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Sumrio
1. INTRODUO...................................................................................................................................3 2. ADMINISTRADOR E DEMAIS RESPONSVEIS..............................................................................3 3. MARCO LEGAL.................................................................................................................................4

3.1. LEGISLAO BSICA...............................................................................................................4 3.2. OBJETIVOS...................................................................................................................................5 3.3. ESTRUTURA ADMINISTRATIVA..............................................................................................6 3.4. LEI ORAMENTRIA ANUAL..................................................................................................8 3.5. FONTES DE FINANCIAMENTO................................................................................................8 3.6. DESTINAO DOS RECURSOS................................................................................................8
4. RESULTADO DA ANLISE DOS ATOS DE GESTO.......................................................................9 4.1.1. Balano Oramentrio (Anexo 12, Lei n 4.320/64)............................................................9 4.1.2. Balano Financeiro (Anexo 13, Lei n 4.320/64)...............................................................10 4.1.3. Balano Patrimonial (Anexo 14, Lei n 4.320/64)..............................................................11

4.2. RECEITA.....................................................................................................................................12 4.3. DESPESAS..................................................................................................................................13

4.3.1. Estgios da despesa empenho, liquidao e pagamento..............................................13 4.3.2. Licitaes, dispensas e inexigibilidades............................................................................13 4.3.3. Contratos..........................................................................................................................22 4.3.4. Aditivos.............................................................................................................................24 4.3.5. Convnios concedidos......................................................................................................28 4.3.6. Restos a pagar ................................................................................................................29 4.3.7. Pessoal.............................................................................................................................29 4.3.9. Encargos Previdencirios.................................................................................................33 4.3.10. Dirias............................................................................................................................33 4.3.11. Adiantamento..................................................................................................................53 5. PATRIMNIO ..................................................................................................................................57 5.1. Disponibilidades...................................................................................................................58 5.2. Frota de Veculos e Equipamentos......................................................................................58 5.3. Almoxarifado........................................................................................................................59 6. CONTROLE INTERNO....................................................................................................................60 7. OUTROS PONTOS.........................................................................................................................61 8. PRESTAO DE CONTAS.............................................................................................................67 9. CONCLUSO..................................................................................................................................68

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CONTROLE EXTERNO CONTAS ANUIAS 2009 ASSOCIAO MATOGROSSENSE DOS MUNICPIOS ATOS DE GESTO PRATICADOS PELOS ADMINISTRADORES E DEMAIS RESPONSVEIS POR BENS, DINHEIROS E VALORES PBLICOS

PROCESSO N PRINCIPAL GESTOR RELATOR

: 8281-1/2010 : ASSOCIAO MATOGROSSENSE DOS MUNICPIOS : PEDRO FERREIRA DE SOUZA : CONSELHEIRO CAMPOS NETO MNICA LEITE DE CAMPOS TANIA CRISTINA CARVALHO LOPES DE FIGUEIREDO

EQUIPE TCNICA : ADECIRA MAGALHES SIQUEIRA LENZI

Exmo. Conselheiro Relator, Em atendimento aos artigos 31 e 71 da Constituio Federal, ao artigo 210 da Constituio Estadual, aos artigos 35 e 36 da Lei Complementar n 269/2007, bem como ao inciso III do artigo 29 e artigo 148 da Resoluo TCE/MT n 14/2007, apresenta-se o Relatrio de Controle Externo das Contas Anuais de 2009 Associao Matogrossense dos Municpios AMM. Este relatrio consolida o resultado da anlise das informaes prestadas a esta Corte de Contas pelo Presidente da Associao Matogrossense dos Municpios - AMM, por meio dos informes mensais do Sistema APLIC, bem como das informaes extradas dos sistemas informatizados da entidade e outras obtidas em inspeo in loco, abrangendo a fiscalizao contbil, financeira, oramentria e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade e economicidade. A anlise foi realizada na sede do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso e na sede da AMM, com observncia s normas e procedimentos de auditoria aplicveis Administrao Pblica, bem como aos critrios contidos na legislao vigente.

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1. INTRODUO

A AMM uma associao civil de carter representativo, de suporte tcnico administrativo, cultural e educativo, fundada em maio de 1983, possui personalidade jurdica de direito privado, de mbito Estadual, com sede na Avenida Historiador Rubens de Mendona, 3920, CPA, Cidade de Cuiab e foro na Capital do Estado de Mato Grosso. Conforme Relao de Associados fls. 281/285 TCE, dos 141 municpios matogrossenses, 130 so filiados AMM, ou seja mais de 90%, integram a Associao. Os municpios mato-grossenses tm livre direito associativo e dissociativo e os municpios no associados tambm usufruem, informalmente, de parte da estrutura tcnica da Associao, a fim de que seja implementada uma aproximao da AMM com os municpios no associados, objetivando o ingresso destes Associao. Alm dos servios oferecidos aos municpios associados na sede da Associao, a AMM oferece ainda, em seu Escritrio de Representao (ERAMM), em Braslia, apoio logstico aos prefeitos mato-grossenses em viagem de trabalho na Capital Federal.

2. ADMINISTRADOR E DEMAIS RESPONSVEIS

As contas do exerccio financeiro de 2009, estiveram sob a gesto do Sr. Pedro Ferreira de Souza - Presidente da AMM, a contabilidade, sob a responsabilidade do Sr. Gelson Esio Smorcinski e o Controle Interno, do Sr. Elias Rodrigues de Oliveira, cujos dados pessoais so os seguintes:

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JOS APARECIDO DOS SANTOS

NOME

PERODO CARGO RG CPF ENDEREO TELEFONE CNJUGE E-MAIL NOME PERODO CARGO RG CPF ENDEREO TELEFONE CNJUGE E-MAIL NOME CARGO CRC RG CPF ENDEREO TELEFONE CNJUGE E-MAIL NOME CARGO RG CPF ENDEREO TELEFONE CNJUGE E-MAIL

01/02/2009 09/02/2009 PRESIDENTE 0510261-8 SSP/MT 459.977.991-15 RUA MINAS GERAIS, S/N NOVA MARILNDIA-MT CEP: 78.000-000 (065)2123-1277 MARLI BECKER SANTOS cidinho@amm.org.br PEDRO FERREIRA DE SOUZA 10/02/2009 31/08/2009 PRESIDENTE 7565909 SJ/MT 522.356.531-20 RUA PADRE BENEDITO DA SILVA N 383, CENTRO, JAURU-MT CEP:78.255-000 (065)2123-1277 DIONE APERECIDA CARIJO DE SOUZA pedroferreira@amm.org.br GELSON ESIO SMORCINSKI CONTADOR TC CRC MT-008033/O-0 12R2759806 SSP/SC 807.915.909-25 RUA MONTES CLAROS N 279, JD MARIANA, CUIAB-MT CEP: 78. (065) 3626-1608 SILVANA NEVES SMORCINSKI gelson@amm.org.br ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA CONTROLADOR INTERNO 0362932-5 SSP/MT 571.178.531-15 RUA 27 QUADRA 40 N 110, COND VERSALIS BLOCO B APTO 102 MORADA DO OURO II (065) 2123-1210 FABIANA LOPES RODRIGUES DE OLIVEIRA elias@amm.org.br

O Sr. Jos Aparecido dos Santos, apesar de ter exercido a presidncia da AMM no

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perodo de 01/01/09 a 02/02/09, no foi observado nenhuma despesas que tenha sido autorizada pelo mesmo, no estando sujeito a responsabilidade pelo fatos constantes neste relatrio. 3. MARCO LEGAL

3.1. LEGISLAO BSICA

A AMM regida por estatuto e regimento interno prprios, quais sejam:

Estatuto Social, realizada em 22 de janeiro de 2004, (fls 95/109 TCE) ; e, Regimento Interno, aprovado pela Resoluo da Diretoria n 2/2005, de 14 de fevereiro de 2005 (fls. 110/138 TCE).

3.2. OBJETIVOS

Segundo o Artigo 2 do Estatuto Social da Associao, a AMM tem por finalidades: a) Congregar os Municpios do estado de Mato Grosso. b) Realizar congressos estaduais e regionais, seminrios, cursos, fruns, de debates e demais eventos correlatos, objetivando o estudo dos problemas de cada regio e de interesse local, bem como os de interesse geral de todos os municpios matogrossense, visando sempre o desenvolvimento do ideal municipalista, nos aspectos: econmico, tcnico e administrativo. c) Incumbir-se do desenvolvimento institucional das administraes pblicas, direta e indireta, no mbito do poder executivo. d) Difundir, por meio de publicaes e edies, os princpios da doutrina municipalista. e) Providenciar junto aos poderes pblicos e a iniciativa privada a execuo de aes capazes de assegurar o desenvolvimento econmico, administrativo, social e cultural dos municpios

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matogrossense. f) Manter intercambio e colaborao com as entidades municipalista nacionais, estaduais e regionais. g) Promover o intercambio de conhecimentos e informaes de carter tcnico-administrativo e poltico entre municpios do Estado e as das demais unidades da Federao, bem como as associaes congneres nacionais. h) Manter servio de consultoria e assistncia tcnica, jurdica, administrativa e educativa aos municpios. i) j) Colaborar no estudo histrico dos municpios matogrossenses. Estimular a colaborao entre municipalidades e as Administraes Federais e estaduais e outros rgos de assistncia aos municpios. k) Elaborar, aprovar e acompanhar a execuo e implantao de planos, programas e projetos de desenvolvimento das regies que compe a rea de jurisdio da Associao Matogrossense dos Municpios.

3.3. ESTRUTURA ADMINISTRATIVA

Segundo o Regimento Interno da AMM, a estrutura organizacional se apresenta da seguinte forma: Assembleia Geral, com funo de deliberao superior; Diretoria, com funo de deciso administrativa; Conselho Fiscal, com funo de fiscalizao oramentria e de verificao de contas. De acordo com o artigo 15 do Estatuto, a Diretoria Executiva deve ser composta por Presidente, 1, 2, 3, 4 e 5 Vice-Presidentes, Secretrio Geral, 1 e 2 Secretrios, Tesoureiro Geral, 1 e 2 Tesoureiros. A composio da Diretoria Executiva e do Conselho Fiscal do Binio 2009/2010, Ata de

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Posse juntada s fls. 139/142 TCE, possuem os seguintes componentes: Diretoria Executiva

Presidente de Honra: Jos Aparecido dos Santos Presidente: Pedro Ferreira de Souza 1 Vice Presidente: Manoel Rodrigues de Freitas Neto 2 Vice Presidente: Geraldo martins Dias da Silva 3 Vice Presidente: Naftaly Calixto da Silva 4 Vice Presidente: Alcides Batista Filho 5 Vice Presidente: Ernani Jos Sander Secretrio Geral: Jamar da Silva Lima 1 Secretrio: Neurilan Fraga 2 Secretrio: Mximo Antnio Rodrigues dos Santos Tesoureiro Geral: Joemil Jos Balduno de Arajo 1 Tesoureiro: Nelci Capitani 1 Tesoureiro: Marcelo Ribeiro Alves Conselho Fiscal Titular

Membros: Maria Isaura Dias Afonso Valdemir Antonio da Silva Wilson Virginio de Lima Conselho Fiscal Suplente

Membros: Benedito de Oliveira Osvaldo Kitsuo Minakami Beatriz Ftima Suek Lemes

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A referida Ata foi devidamente registrada no 1 Servio Notarial de Cuiab, em 18 de agosto de 2009, como se v fl. 142 TCE. Conforme o inciso II do artigo 26 do Estatuto, cabe ao Conselho Fiscal examinar a Prestao de Contas da Diretoria da Associao, a ser submetida Assembleia Geral, emitindo parecer sobre a mesma, no entanto a AMM no apresentou Ata da Assembleia Geral que avalia as Contas do Exerccio de 2009. IRREGULARIDADE VERIFICADA: Sem Classificao Ausncia de apreciao da Prestao de Contas do exerccio anterior pelo Conselho Fiscal da Associao, em descumprimento ao inciso II do artigo 26 do Estatuto Social da AMM.

3.4. LEI ORAMENTRIA ANUAL

Em cumprimento ao artigo162, 5, da Constituio Estadual, a Resoluo n 003/2008/AMM estimou a receita e fixou a despesa da Associao Matogrossense dos Municpios para o exerccio financeiro de 2009 no valor de R$ 9.243.000,00. Durante o exerccio ocorreram alteraes oramentrias, mediante abertura de crdito adicionais adicional suplementar no valor de R$ 500.000,00 originado de superavit financeiro de 2008 totalizando uma receita prevista de R$ 9.743.000,00, conforme quadro demonstrativo a seguir:

DEMONSTRATIVO DAS ALTERAES DO ORAMENTO Descrio ORAMENTO INICIAL (Contribuies dos Municpios) Crditos Adicionais Suplementares Superavit Financeiro = Valor R$ 9.243.000,00 500.000,00 9.743.000,00

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Anulao de dotaes ORAMENTO FINAL

259.824,32 9.483.175,68

3.5. FONTES DE FINANCIAMENTO

A AMM tem como fonte de recursos as contribuies dos municpios filiados.

3.6. DESTINAO DOS RECURSOS

Os recursos arrecadados pela AMM tem como destinao o cumprimento das suas finalidades estabelecidas pelo artigo 2 do seu Estatuto Social, transcrito no item 3.2. Objetivos.

4. RESULTADO DA ANLISE DOS ATOS DE GESTO

Da auditoria realizada, resultou o relatrio que segue:

4.1.1. Balano Oramentrio (Anexo 12, Lei n 4.320/64)

O balano oramentrio foi apresentado em consonncia com os artigos 101 a 105 da Lei n 4.320/64, sendo as Demonstraes Contbeis publicadas em 11/01/2010 no Jornal dos Municpios, juntada fls. 07 TCE.

4.1.1.1. Registros contbeis

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no foram constatados fatos contbeis registrados indevidamente (artigos 83 a 106 da Lei 4.320/64 e artigo 50 da Lei de Responsabilidade Fiscal).

4.1.1.2. Resultado da Arrecadao Oramentria - Quociente de Arrecadao da Receita (QAR)

QUADRO 1 - QUOCIENTE DE ARRECADAO DA RECEITA - QAR Receita Arrecadada / Receita Prevista QAR 8.928.349,02 9.243.000,00 0,97

Esse resultado indica que para cada R$ 1,00 previsto, foram arrecadados R$ 0,97 e que a receita arrecadada foi menor do que a prevista resultando em dficit de arrecadao. 4.1.1.3. Quociente de Realizao da Despesa (QRD)
QUADRO 2 - QUOCIENTE DE REALIZAO DA DESPESA - QRD Despesa oramentria realizada / Despesa oramentria autorizada QRD 9.483.175,68 9.743.000,00 0,97

Esse resultado indica que para cada R$ 1,00 de despesa autorizada, foi realizada R$ 0,97 o que significa que despesa realizada foi menor do que a autorizada resultando em economia oramentria no valor de R$ 259.824,32. As despesas foram realizadas com observncia ao limite do crdito oramentrio previstos pelo inciso II, artigo 167 da Constituio Federal. 4.1.1.4. Resultado da Execuo Oramentria - quociente do resultado oramentrio (QRO)
QUADRO 3 QUOCIENTE DO RESULTADO ORAMENTRIO - QRO Receita oramentria arrecadada ( /) Despesa realizada QRO 8.928.349,02 9.483.175,68 0,94

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Esse resultado indica que para cada R$ 1,00 de despesa realizada, arrecadou-se R$ 0,94. Como a receita arrecadada foi maior do que a realizada houve supervit oramentrio de execuo, portanto, no houve dficit de execuo oramentria. 4.1.2. Balano Financeiro (Anexo 13, Lei n 4.320/64)

O Balano Financeiro de 2009 foi elaborado de acordo com o anexo 13 da Lei 4.320/64 e encontra-se anexado aos autos s fls. 11/12 TCE. 4.1.2.1. Registros contbeis no foram constatados fatos contbeis registrados indevidamente (artigos 83 a 106 da Lei 4.320/64 e artigo 50 da Lei de Responsabilidade Fiscal). 4.1.2.2. Restos a pagar - Quociente de Disponibilidade Financeira para Pagamento de Restos a Pagar
QUADRO 4 QUOCIENTE DE DISPONIBILIDADE PARA PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR Disponibilidade Financeira Depsitos de Terceiros (/)RP Processados e No Processados Resultado 63.695,74 0,00 0,00

Esse resultado indica que no execcio de 2009 no houve inscrio em restos a pagar.

4.1.2.3. Restos a pagar - Quociente de Inscrio de Restos a Pagar

QUADRO 5 QUOCIENTE DE INSCRIO DE RESTOS A PAGAR RP Processados e No Processados Total de Despesa Empenhada Resultado 0,00 9.483.175,68 0,00

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Esse resultado indica que no execcio de 2009 no houve inscrio em restos a pagar. 4.1.3. Balano Patrimonial (Anexo 14, Lei n 4.320/64)

4.1.3.1. Registros contbeis no foram constatados fatos contbeis registrados indevidamente (artigos 83 a 106 da Lei 4.320/64 e artigo 50 da Lei de Responsabilidade Fiscal). 4.1.3.2. Situao Financeira - Quociente da Situao Financeira (QSF)
QUADRO 6 QUOCIENTE DA SITUAO FINANCEIRA - QSF Total do Ativo Financeiro (/)Total do Passivo Financeiro QSF 73.355,68 0,00 73.355,68

Esse resultado indica que no exerccio de 2009 houve supervit permanente.

4.2. RECEITA

A receita da Associao abriga as transferncias correntes, as quais so representadas pelas contribuies municipais, principal fonte de renda da Associao. A AMM tambm contabiliza receita patrimonial, que corresponde aos rendimentos de aplicaes financeiras; de transferncias correntes, que so as contribuies municipais; e outras receitas correntes, que, no caso da AMM, referem-se a entradas de valores relativos a devolues, a estornos, a participaes de eventos, a ressarcimentos e a valores creditados pelo banco por conta de remuneraes de antigas aes de telefones fixos de propriedade da Associao. Para o exerccio, a receita prevista total foi de R$ 9.243.000,00 sendo arrecadado o montante de R$ 8.928.349,02 decorrentes das seguintes origens:

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RECEITA AMM

os valores da receita prpria arrecadada foram devidamente contabilizados em conformidade com o artigo 57 da Lei 4.320/64.

4.3. DESPESAS

4.3.1. Estgios da despesa empenho, liquidao e pagamento Considerando-se os estgios das despesas, discrimina-se no Anexo III deste relatrio: Quadro 01 - Grupo de Natureza da Despesa Quadro 02. Estgio da Despesa

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4.3.2. Licitaes, dispensas e inexigibilidades

Objetivando a efetivao dos preges da AMM, o Presidente da Associao Matogrossense dos Municpios designou os seguintes funcionrios para compor a equipe responsvel pela licitao na modalidade Prego para Registro de Preos atravs da Portaria n 039 de 03 de agosto de 2009: Pregoeiro Oficial: Gil Dimas Farias Equipe de Apoio: Dayanny de Almeida Farias Marta Lcia de Bona Waldna Fraga Silva. Os procedimentos licitatrios para o exerccio de 10 de fevereiro 2009 a janeiro 2010, fls. 279/280 TCE, ser executado pela Comisso Permanente de Licitao designada pela Portaria n 001 de 10 de fevereiro de 2010, que ser composta pelos seguintes membros: Presidente: Marta Lcia de Bona Secretaria : Dayanny de Almeida Farias Membro: Rubnia Rondon Nascimento Suplente: Hellen Marques Santiago Destaca-se que apesar de solicitada no foi comprovada a publicao da referida Portaria, o que contraria o Princpio da Publicidade constante no artigo 37 da Constituio Federal. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 18 Realizao de ato (Portaria 001/2010 - Comisso Permanente de Licitao) sem observncia ao Princpio da Publicidade em desacordo com o artigo 37 da Constituio Federal.

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No exerccio de 2009 houve a realizao 33 procedimentos licitatrios, sendo 27 convites, 01 Tomadas de Preos, 01 Dispensa, 01 Inexigibilidade de licitao e 01 Prego. Discrimina-se nos Quadros 03 e 04 do Anexo III deste relatrio, os Contratos e Termos Aditivos assinados pela AMM no perodo. 4.3.2.1. Anlise da Tomada de Preos n 15/2009 - fls. 153/266 TCE - Processo 12652-7/2009 Objeto: Execuo de servios tcnicos, sob a modalidade de assessoria e consultoria, envolvendo a realizao de estudos que contemplem um esforo de anlise sobre o papel do modelo de distribuio do ICMS aos Municpios enquanto mecanismos de desconcentrao de receitas pblicas municipais, consistindo na sistematizao de informaes e elaborao de propostas para subsidiar o aperfeioamento da equidade na repartio tributria do ICMS entre os municpios. Vale destacar que a empresa vencedora do certame, obteve ATESTADO DE CAPACIDADE TCNICA expedido pelo Sr. PEDRO FERREIRA DE SOUZA Prefeito Municipal de Jaur-MT, em 13/04/2009, data que j havia sido empossado Presidente da AMM, como se observa fl. 250 TCE. Este fato fere o Princpio da Impessoalidade apregoado no artigo 37 da Carta Magna que tenta evitar que os agentes pblicos beneficiem algum ou a si mesmo, ou prejudique pessoas que no de seu agrado. Este princpio veda a prtica de atos administrativos desvinculados do interesse pblico, que visa atender interesse pessoal ou privados para proteger algum ou prejudicar os agentes pblicos - o que caracteriza desvio de finalidade e compromete a validade de tais atos. A emisso de tal Atestado de Capacidade Tcnica pelo prprio Presidente da instituio evidencia a no observncia de tal princpio. O Princpio da Publicidade tambm ficou prejudicado, vez que houve apenas uma publicao do Edital, no Jornal Oficial dos Municpios, em 03/04/2009, como se v a fl. 216 TCE.

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A falta de publicidade do certame se comprova na ATA DE ABERTURA E JULGAMENTO, fl. 260 TCE, onde se l:
(...) Apenas uma empresa retirou o edital e compareceu no dia e horrio marcado para a abertura do certame, enviando seus envelopes lacrados () G.N. importante acrescentar que Lei de Licitaes estabelece: Art. 21. Os avisos contendo os resumos dos editais das concorrncias, das tomadas de preos, dos concursos e dos leiles, embora realizados no local da repartio interessada, devero ser publicados com antecedncia, no mnimo, por uma vez: () III - em jornal dirio de grande circulao no Estado e tambm, se houver, em jornal de circulao no Municpio ou na regio onde ser realizada a obra, prestado o servio, fornecido, alienado ou alugado o bem, podendo ainda a Administrao, conforme o vulto da licitao, utilizar-se de outros meios de divulgao para ampliar a rea de competio.

Ressalte-se que a Tomada de Preos teve como vencedora do certame a empresa ETCA CONSULTORIA E ASSESSORIA LTDA, com a proposta de R$ 483.000,00, valor considerado de grande vulto, desta forma, a AMM deveria ter publicado o edital em pelo menos mais um jornal de grande circulao, inclusive em meio eletrnico, contemplando o Princpio da Transparncia. Ora, no razovel que apenas uma empresa no Estado de Mato Grosso se interessasse em contratar com a AMM, visto que o valor estimado de um futuro contrato ultrapassaria a cifra de R$ 400.000,00, restando comprovada a afronta aos Princpios da Publicidade e da Transparncia. Pelos motivos acima narrados fica evidenciado um possvel direcionamento da licitao pelos seguintes motivos: 1. A empresa vencedora foi a nica participante do certame. 2. O Edital foi publicado uma nica vez (03/04/2009), em jornal que no pode ser considerado de grande circulao, tambm no houve comprovao de divulgao do edital em meio eletrnico. 3. O vencedor do certame obteve CERTIFICADO DE CAPACIDADE TCNICA emitido pelo

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Presidente da AMM. IRREGULARIDADES VERIFICADAS: E 18 No se constatou a publicao do edital do certame em jornal de grande circulao nem na Internet, em desacordo com o Princpio da Publicidade, contrariando o artigo 21 caput e inciso III da Lei 8.666/93 c/c o artigo 37 caput da Constituio Federal, resultando em restrio de competio, uma vez que no foi comprovado divulgao do certame em jornais de grande circulao, nem mesmo na Internet, contrariando o Princpio da Transparncia apregoado no artigo 37 da Constituio Federal. Sem Classificao Apresentao de Certificado de Capacidade Tcnica da empresa ETCA Assessoria e Consultoria expedida pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza Presidente da AMM, em afronta ao Princpio da Impessoalidade artigo 37 da Constituio Federal. 4.3.2.2. Anlise do Convite n 07/2009 - fls. 319/360 TCE - Processo 12652-7/2009

O Objeto deste convite era Contratao de empresa especializada na prestao de servios de elaborao de projetos para iluminao urbana ornamental com at 900 metros de extenso para 20 municpios de Mato Grosso, conforme previa o Edital, fl. 328/333 TCE. Foi adjudicado o objeto do certame empresa V.L.E. Construes LTDA ME, no valor de R$ 75.900,00, conforme Termo de Homologao e Adjudicao fl. 358 TCE. Da anlise do procedimento constatou-se os seguintes pontos: No foi apresentado cpia dos projetos de iluminao executados pela empresas vencedora do certame a fim de comprovar o dispndio efetuado. A AMM dispe em sua estrutura a Gerncia de Engenharia e Arquitetura com os seguintes profissionais:

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N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Ettore de Faveri

SERVIDOR

CARGO Engenheiro Eletricista Engenheiro Civil Engenheiro Civil Engenheiro Civil Engenheiro Sanitarista Engenheiro Civil Engenheiro Civil Engenheiro Sanitarista Desenhista/cadista Desenhista/cadista Arquiteta

SALRIO R$ 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.500,00 1.625,00 1.625,00 3.500,00

Fabrcio Mazeti Santana Giovana Somenzi Pizzato Luis Henrique Amarilla Mandes Luis Gustavo Marini Kozan Sara Brgida Saraiva dos Santos Tais Cristina F. De S. P. Lopes Karolini Mendes Porto Juliana Elias Diogo Miclela Mrcia Camago da Silva Snia Maria Magnani Thamos

Fonte: Relao de Funcionrios da AMM, fl. 227 TCE.

Na ocasio da defesa, o gestor alega que no efetuou o projeto de forma direta em virtude da urgncia que o caso requeria e que poca a entidade no possua equipe tcnica suficiente para atender a demanda. No entanto, as alegaes no procedem, vez que a AMM possui gerncia criada exatamente esse fim, como determina o artigo 29 do Regimento Interno:
Art. 29 A Coordenao de Infra-Estrutura, Capacitao e Teleconferncias, vinculada Secretaria Executiva, compete de forma direta ou de seus subordinados: (...) V - Elaborar desenhos e projetos de Arquitetura e Engenharia;

Acrescenta-se a AMM no apresentou documentos que comprovasse a despesa, cpia dos 20 projetos ornamentais executados pela empresa vencedora, contrariando determinao da Lei 4.320/64 em seu artigo 63, 2, inciso III transcrito a seguir:

Art. 63. A liquidao da despesa consiste na verificao do direito adquirido pelo credor tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito.

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() 2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: I - o contrato, ajuste ou acordo respectivo; II - a nota de empenho; III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Esta irregularidade havia sido citada no relatrio concomitante constante no processo 126527/2009, e aps anlise da defesa passou a ter a seguinte redao:

E 21 No comprovao de despesas no valor de R$ 75.900,00 a ttulo de servios de elaborao de projetos para iluminao urbana ornamental com at 900 metros de extenso para 20 municpios de Mato Grosso, que poderia ser executado por profissionais da prpria Entidade, contrariando os Princpios da Legalidade e Economicidade presentes no artigo 37 da Constituio Federal e artigo 63, 1 e 2, da Lei 4.320/64.

4.3.2.3. Fracionamento de despesas

Durante inspeo in loco, verificou-se vrias despesas com servios de Publicidade que foram realizadas de forma eventual, ou seja, os servios prestados foram sucessivos, bem como as aquisies que ocorreram praticamente durante todo o perodo analisado, e destaca-se por diferentes empresas. As despesas discriminadas no Anexo III, Quadro 04 deste relatrio e relatrio APLIC fls. 276/277 TCE, caracterizam o fracionamento de despesas, por constiturem aquisies com o mesmo sub-elemento de despesa Servios de Publicidade e Propaganda. Estas despesas com mesmo objeto e diferentes credores esto em desacordo com o artigo 2, caput, artigo 3, c/c o artigo 23, inciso II, alnea a e art. 24, II, da Lei n 8.666/93 e

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alteraes, transcritas a seguir:

Art. 2 As obras, servios, inclusive de publicidade, compras, alienaes, concesses, permisses e locaes da Administrao Pblica, quando contratadas com terceiros, sero necessariamente precedidas de licitao, ressalvadas as hipteses previstas nesta Lei. () Art. 3 A licitao destina-se a garantir a observncia do princpio constitucional da isonomia e a selecionar a proposta mais vantajosa para a Administrao e ser processada e julgada em estrita conformidade com os princpios bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento objetivo e dos que lhes so correlatos. Art. 23. As modalidades de licitao a que se referem os incisos I a III do artigo anterior sero determinadas em funo dos seguintes limites, tendo em vista o valor estimado da contratao: () II - para compras e servios no referidos no inciso anterior: a) convite - at R$ 80.000,00 (oitenta mil reais); b) tomada de preos - at R$ 650.000,00 c) concorrncia - acima de R$ 650.000,00

O montante destas despesas determina realizao de processo licitatrio nas modalidade cabvel: Tomada de Preos. Foi anexado aos autos Relao de empenhos, referentes servios de publicidade dotao 33.90.39.88 do perodo de 01/01/2009 a 31/12/2009, fls. 276/277 TCE. Da citada relao, apenas um empenho foi resultante de procedimento licitatrio na modalidade convite. Trata-se do Convite n 05/09, onde sagrou-se vencedora do certame a empresa D.M.D, no valor de R$ 41.935,00. O restante, ou seja, R$ 216.745,00, referentes a servios de publicidade foram empenhados sem realizao processo licitatrio (fls.288/318 TCE). No tocante a estas despesas, entendemos que as mesmas foram realizadas sem o devido planejamento, pois, considerando o fato da AMM realizar vrias publicaes no decorrer do ano, estas se tornaram previsveis.

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Vale acrescentar que a AMM possui rgo oficial prprio, que atende a ela mesma e ao municpios do Estado de Mato Grosso, portanto se a entidade considera sua imprensa eficaz para dar publicidade aos seus certames porque no utilizar-se do mesmo raciocnio para a divulgao de suas aes?

4.3.2.3.1. Fragmentao de Despesas - Processamento de dados

No exerccio em anlise verificou-se tambm a realizao sucessiva de despesas eventuais com aquisio de material/equipamento de processamento de dados, por diferentes empresas. As citadas despesas esto discriminadas na relao extrada do APLIC, fls. 342/352 TCE, totalizando R$ 109.123,00, caracterizando fracionamento de despesas, por constiturem aquisies com o mesmo sub-elemento de despesa 3390-30-17 Material de processamento de dados. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 10 No realizao de procedimento licitatrio para despesas com publicidade no valor de R$ 216.745,00 (6.775,39 UPF) e material de processamento de dados no valor de R$ 109.123,00 (3.411,15 UPF), em afronta ao inciso XXI do artigo 37 da Constituio Federal c/c o artigo 2, caput, artigo 3, c/c o artigo 23, inciso II, alnea a e art. 24, II, da Lei n 8.666/93.

4.3.2.4. Despesa com locao de micro nibus fls. 353/362 TCE

A Nota Fiscal Eletrnica n 7 de 22/09/2009, no valor de R$ 1.650,00, refere-se ao pagamento da locao de micro nibus para transportar os funcionrios da AMM-Cuiab/MT, no dia 19/09/2009, para participarem da comemorao do aniversrio do municpio de Jauru/MT, retornando

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no dia 21/09/2009. Sabe-se que o Presidente da AMM, Sr. Pedro Ferreira de Souza, tambm ocupa o cargo de Prefeito Municipal de Jauru/MT, assim sendo o pagamento desta despesa fere o Princpio da Impessoalidade, o qual veda a prtica de atos administrativos desvinculados do interesse pblico, que visam atender interesse pessoal ou privados e caracterizam desvio de finalidade, comprometendo a validade de tais atos, artigo 37 caput da Constituio Federal. IRREGULARIDADE VERIFICADA: Sem Classificao Locao de micro nibus afrontando o Princpio da Impessoalidade pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza Presidente da AMM - artigo 37 caput da Constituio Federal.

4.3.2.5. Despesa com prestao de servio de locao de palco, som e iluminao fls. 363/372 TCE

Em 28/09/2009 a AMM pagou o valor de R$ 3.150,00 para a empresa ES da Silva Comrcio ME, relativo a prestao de servios de locao de palco, com som e iluminao para atender as necessidades da AMM. Nota-se que consta dos autos a Nota Fiscal n 149, de 28/09/2009, no valor de R$3.150,00, da citada empresa, porm a finalidade/localidade dos servios no citada na nota e nos autos, contrariando o artigo 63 1 e 2 da Lei n 4.320/64 Sem classificao. IRREGULARIDADE VERIFICADA: Sem classificao Falta de clareza na descrio dos servios realizados pela empresa ES da Silva Comrcio ME, Nota Fiscal n 149, no valor de R$ 3.150,00 (98,46 UPF) - artigo 63 1 e 2 da Lei n 4.320/64.

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4.3.2.6. Despesa referente a pagamento de certides da PGE fls. 373/378 TCE

Em 07/10/2009 a AMM pagou o valor de R$ 805,20 ao FUNJUS Fundo dos Servidores da Procuradoria Geral de Justia, relativo ao pagamento de certides para os municpios elencados na relao de Prestao de Contas PGE outubro de 2009. Conforme Ordem de Pagamento n 2012, a referida despesa foi realizada apenas para alguns municpios do estado de Mato Grosso, o que vem ferir os Princpios da Moralidade, quanto a ausncia de tica no favorecimento de alguns municpios, e da Economicidade quanto ao pagamento de tais despesas por parte da AMM. I IRREGULARIDADE VERIFICADA: Sem Classificao Locao de micro nibus afrontando o Princpio da Moralidade e da

Economicidade - artigo 37 caput da Constituio Federal.

4.3.3. Contratos

Da amostra selecionada, verifica-se:

os contratos foram celebrados com pessoas jurdicas regulares perante a previdncia social e o FGTS (art. 195, 3, CF; art. 97, L. 8.666/93; art. 27, L. 8.036/90). os contratos, de forma geral, no se apresentam de forma organizada, sendo que as pginas no so numeradas e rubricadas, demonstrando falha no controle interno. Conforme Relao de Contratos apresentada, fls. 379/383 TCE, no exerccio de 2009

houve a formalizao de 33 contratos. Discrimina-se no Quadro 05 do Anexo III deste relatrio, os Contratos assinados pela AMM no perodo.

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4.3.3.1. Contrato n 029/2009 fls. 384/391 TCE O citado contrato foi celebrado entre a AMM e a Empresa FASSIL Assessoria e Consultoria Ltda., por meio do Convite n 024/09, em 01/10/2009, com o objetivo de contratar empresa especializada na prestao de servio de 250 horas de consultoria e assessoria tcnica contbil pertinente ao preenchimento dos dados da LRF Cidado e APLIC exigidos pelo TCE-MT, dados ao STN, dados ao SIOPS, aspectos legais dos oramentos municipais, lanamentos contbeis com nfase s exigncias do STN, anlises contbeis aos Fundos Municipais. O valor contratado fora de R$ 20.000,00, sendo R$ 80,00 a hora. A vigncia do contrato ser de 01/10 a 31/12/2009. Ressalta-se que, apesar de solicitados, os documentos relativos a prestao de contas deste contrato no foram disponibilizados para esta equipe de auditoria, contrariando o disposto no artigo 215 da Constituio Federal e artigo 36, 1 da Lei Complementar n 269/2007. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E40 Sonegao de documentos ao Tribunal de Contas - artigo 215 da Constituio Federal e artigo 36, & 1 da Lei Complementar n 269/2007. 4.3.3.2. Contrato n 031/2009 - fls. 394/407 TCE O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a Empresa Grfica Print Indstria e Editora Ltda., por meio do Convite n 026/2009, em 30/10/2009, e tem por objeto o fornecimento de servios grficos para atender interesses da Contratante. O valor do contrato de R$ 73.190,00. Verifica-se que em relao ao Contrato n 31/2009, fora pago o montante de R$ 65.447,27 para o sub-elemento de despesa Servios de Cpias e Reproduo de Documentos, conforme relatrio do APLIC, fls. 405/406 TCE.

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Verificou-se ainda, no item 4.3.2.4. deste relatrio, citao de fracionamento no subelemento de despesa Servios de Publicidade e Propaganda, onde a Empresa Grfica Print Indstria e Editora Ltda foi mencionada com R$ 4.725,00, fl. 407 TCE, valor este referente a despesas efetuadas em 16/10/2009 (empenho1553/2009 -R$ 2.992,50) e 30/10/2009(empenho 1652/2009 R$1.496,25). Vale destacar que a despesa no valor de R$ 1.496,25 fora efetuada no mesmo dia da celebrao do contrato em tela, e que a AMM poderia ter efetuado um nico procedimento licitatrio englobando todos os servios disponibilizados pelo credor. Sobre o assunto, o TCU recomenda que as entidades realizem prvio planejamento das compras para todo o execcio, licitando em conjunto materiais de uma mesma espcie, cujos potencias fornecedores sejam os mesmos, conforme Acrdo 3373/2006 1 Cmara. IRREGULARIDADE VERIFICADA: Sem Classificao Falta de planejamento adequado das compras em afronta ao princpio da economicidade, legalidade apregoado no caput do artigo 37 da Constituio Federal. 4.3.3.3. Contrato n 032/2009 fls. 408/414 TCE O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa CARRARA Advogados Associados S/S, por meio do Convite n 025/2009, em 29/10/2009, e tem por objeto a contratao de servios de auditoria preventiva junto ao Departamento de Recursos Humanos da AMM, abordando aspectos trabalhistas como frias, horas extras, anotaes na CTPS, aumentos salariais, recibos de pagamentos de salrios, adicional de insalubridade, entre outras questes, com a elaborao de relatrio final apontando eventuais falhas e incorrees com solues fundamentadas e assessoria nas falhas apontadas. O valor do contrato fora de R$ 7.890,00. Conforme informaes recebidos na AMM e Nota de Anulao n 223, fls. 414 TCE, o presente contrato fora anulado.

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4.3.4. Aditivos

Conforme Relao apresentada, fls. 415 TCE, no exerccio de 2009 houve a formalizao de 11 Termos Aditivos a contratos. Destaca-se que nenhum Termo Aditivo apresentava justificativa por escrito para a sua celebrao, contrariando o 2 do artigo 57 da Lei 8.666/93. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 46 Formalizao de Termos Aditivos sem justificativa, contrariando o 2 do artigo 57 da Lei 8.666/93. Discrimina-se no Quadro 06 do Anexo III deste relatrio, os Aditivos assinados pela AMM no perodo. 4.3.4.1. Termo Aditivo ao Contrato n 028/2009 fls. 416/465 TCE O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa PLURAUD Assessoria e Consultoria Ltda., por meio do Convite n 023/2009, em 17/08/2009, e tem por objeto a prestao de servios tcnicos de consultoria tributria nas questes relativas aos Tributos Municipais. O valor contratado fora de R$ 60.000,00, porm at 31/12/2009 pagou-se o montante de R$ 40.000,00. O aditivo foi celebrado em 08/10/2009 com a finalidade de alterar a Clusula Sexta Da Vigncia, estendendo o prazo de concluso dos servios para 17/02/2010. De acordo com o Anexo I do Convite n 023/2009, que gerou o contrato em anlise, a empresa vencedora (PLURAUD), teria que desenvolver as seguintes atividades: coordenar, orientar e desenvolver trabalhos tcnicos dentro da rea de Tributos Municipais; responder a consultas de natureza jurdica em assuntos submetidos a seu exame quando em

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relao aos Tributos Municipais; comparecer ao municpio, quando convocado, ficando a cargo do Contratado as despesas de transporte, estadia e demais despesas; assessorar o Departamento de Tributos do municpio requisitante e para a AMM; apresentar a Contratante relatrio das atividades desenvolvidas nos municpios. Analisando os Relatrios de Atividades Desenvolvidas, fls. 427/431, 437/441, 447/450 e 456/459 TCE, verificou-se que os mesmos so vagos, pois no especificam os servios tcnicos prestados, no atendendo assim o disposto no Anexo I do Convite n 023/2009. Apesar dos citados relatrios referirem-se ao perodo de setembro a dezembro/2009, todas as notas fiscais, cheques e ordens de pagamento foram emitidas no ms de dezembro/2009, demonstrando que os servios contratados foram efetuados apenas nesse ms, dando a entender que a referida contratao era desnecessria a AMM, ou seja, uma despesa indevida. IRREGULARIDADE VERIFICADA: Sem Classificao Emisso de relatrios que no especificam os servios tcnicos prestados, no atendendo assim o disposto no Anexo I do Convite n 023/2009. E 24 Realizao de despesa indevida a AMM no valor de R$ 40.000,00 (1.250,39 UPF - Contrato n 28/2009 e Aditivo). 4.3.4.2. Termo Aditivo ao Contrato n 019/2009 fls. 466/471 TCE O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa M. Csar Leite Gattas Orro EPP, por meio do Convite n 014/2009, em 18/05/2009, e tem por objeto a prestao de servio de buffet, para atender aos eventos que sero realizados no decorrer do ano de 2009. O valor contratado de R$ 79.000,00.

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A vigncia deste de 18/05 a 31/12/2009. O aditivo foi celebrado em 19/10/2009 com a finalidade de aditar a Clusula Quarta Do Valor, acrescentando o montante de R$ 19.750,00, correspondente a 25% do valor original. Verifica-se que o citado aditivo foi celebrado aps quatro meses de incio da vigncia do contrato original, e que com esta celebrao, o valor do contrato passou para R$ 98.750.00, ultrapassando assim o limite do convite, demonstrando deficincia de controle interno e contrariedade ao artigo 120 do Decreto Estadual n 7.217/2006 que determina:
Art. 120. Havendo a imperiosa necessidade, devidamente justificada, de acrscimo de quantidades, essas somente ocorrero em, no mximo, 25% a ser calculado a partir do quantitativo original e individual, adstrito, impreterivelmente, ao valor original.

IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 39 Falta de planejamento nas compras, demonstrando deficincia no controle interno, em desacordo com o artigo 74 da Constituio Federal, Resoluo TCE- MT 01/2007. Sem Classificao Celebrao irregular de Aditivo, empresa M. Csar Leite Gattas Orro - EPP,por meio do Convite n 014/2009, no valor de R$ 19.750,00 (617,38 UPF). 4.3.4.3. Termo Aditivo ao Contrato n 026/2009 - fls. 472/486. TCE O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa Nova Guia Construes Ltda., por meio do Convite n 022/2009, em 14/07/2009, e tem por objeto a execuo de obras de reforma, com servios corretivos e de manuteno, com fornecimento de material e mo de obra, para a reforma das salas anexas ao prdio da AMM. O valor contratado de R$ 146.116,61. O prazo para entrega dos servios de 120 dias, contados da data de sua assinatura de 14/07 a 13/11/2009.

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O aditivo foi celebrado em 03/11/2009 com a finalidade de aditar a Clusula Stima Do Pagamento, acrescentando o montante de R$ 2.135,00. Conforme Clusula Primeira Do Valor, o montante aditado corresponde aos servios apontados na planilha anexa aos autos (fl. 473 TCE), porm, verificou-se que os referidos servios (fornecimento e colocao de corrimo e guarda copo e fornecimento e colocao de estrutura metlica com cobertura em policarbonato) j deveriam estar elencados no projeto inicial da obra, demonstrando assim, falha na elaborao do citado projeto, ou seja, ineficincia no controle interno. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 39 Ineficincia no controle interno quanto a elaborao do projeto inicial da obra que originou o Contrato n 26/2009 e seu aditivo, contrariando o artigo 74 da Constituio Federal. 4.3.4.4. Termo Aditivo ao Contrato n 024/2009 fls. 487/494 TCE O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa ROTAFAR Comrcio e Representaes Ltda., por meio do Convite n 018/2009, em 25/06/2009, e tem por objeto o fornecimento de materiais de copa, cozinha e limpeza. O valor contratado de R$ 31.085,66. O prazo de vigncia de 25/06 a 31/12/2009. O aditivo foi celebrado em 04/11/2009 com a finalidade de aditar a Clusula Quarta Do Valor, acrescendo o montante de R$ 7.771,41, correspondente a 25% do valor do contrato original. Verifica-se que a vigncia do contrato original era de seis meses, porm aps quatro meses e dez dias do incio de sua vigncia, o citado aditivo foi celebrado, demonstrando assim deficincia de controle interno quanto as reais necessidades do rgo.

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IRREGULARIDADE VERIFICADA: Sem Classificao - Celebrao de aditivo demonstrando deficincia no controle interno (Aditivo ao Contrato n 024/2009).

4.3.5. Convnios concedidos

Conforme Relao apresentada, fl. 495 TCE, no exerccio de 2009 houve a formalizao de 5 convnios. Discrimina-se no Quadro 07 do Anexo III deste relatrio, os Aditivos assinados pela AMM no perodo. Em consulta ao Sistema APLIC verifica-se que no foram enviados os seguintes dados: Convenio 05/2009 Cons. Vale Rio Cuiab, R$ 30.000,00, data da publicao 02/09/2009. Destaca-se que o envio de informaes incompletas ao Sistema de Auditoria Informatizada de Contas - APLIC, contraria a Resoluo Normativa n 16/2008, que trata das regras para a remessa de informaes pelas unidades gestoras, por meio do APLIC. IRREGULARIDADES VERIFICADAS: Sem classificao Envio de informaes incompletas atravs do Sistema APLIC, referentes aos convnios concedidos pela AMM, contrariando o artigo 5 da Resoluo Normativa n 16/2008.

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4.3.6. Restos a pagar

No exerccio de 2009 relativamente aos restos a pagar, foi informado o pagamento de R$ 220.701,52 e o no houve cancelamentos no perodo. De acordo com o Balano Financeiro, fls. 11/12 no houve inscrio em Restos a Pagar.

4.3.7. Pessoal

Da anlise do tema, constataram-se os seguintes achados de auditoria relativos ao exerccio de 2009, ressaltando-se que no integraram a amostra os procedimentos relativos admisso de pessoal, que so objeto de anlise pela Coordenadoria de Controle de Atos de Admisso de Pessoal:

no houve a participao de servidores pblicos estaduais em conferncias, congressos, cursos, treinamentos e eventos similares ocorreu com observncia s exigncias do Decreto Estadual n 4.630/2002;

no houve remoo e/ou redistribuio de servidores; no houve cedncia de servidores para outros rgos ou entidade dos poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal ou Municpios. A AMM possui Plano de Cargo Carreiras e Salrios, fls. 183/203 TCE, aprovado pela

Resoluo n 04/2009, que estabelece que a forma de ingresso nas categorias funcionais da Associao ser precedido de processo seletivo. O artigo 6 do PCCS determina que os funcionrios tero seus contratos regidos pela Consolidao das leis Trabalhistas CLT. O Anexo I do referido Plano estabelece os cargos e respectivos quantitativos de vagas,

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e o Anexo II trata dos cargos em Comisso. Foi anexado aos autos Relao dos Funcionrios da AMM, fl. 228 TCE, nomeados para exercer cargo em comisso onde apresenta 22 cargos ocupados, em consonncia com o nmero de cargos previsto em lei - 31. Tambm foi juntado aos autos Relao dos Funcionrios da AMM, com seus respectivos cargos e salrios, s fls. 224/227 TCE, e verifica-se que a mesma encontra-se de acordo com a legislao vigente. Verificou-se ainda que durante o exerccio foi pago a alguns servidores adicionais de insalubridade e horas extras, conforme relao fornecida pelo Recursos Humanos juntada fl. 229 TCE. Da anlise da Folha de Pagamento do ms de dezembro/2009, fls. 204/223 TCE, constatou-se que os servidores da AMM possuem plano de sade UNIMED, e Seguro de Vida, fls. 147/155 TCE. Segundo informao da sra. Rubenia Rondon do Nascimento Gerente de Recursos Humanos, a AMM arca com 50% da despesa com o plano de sade e o servidor tem descontado em folha outros 50%. Estes benefcios esto previstos no Plano da Cargos da AMM Resoluo 004/2009, em seus artigos 19 e 20 que estabelecem:
Art. 19 Alm do salrio, podero ser pagos ao empregado as seguintes vantagens: I) () () III) Benefcios Art. 20 Constituem benefcios ao empregado: I) seguro de vida, com pagamento parte da empresa e parte do empregado; II) Auxlio transporte, com pagamento parte da empresa e parte do empregado; III) Plano de sade,com pagamento parte da empresa e parte do empregado.

Sobre a matria, o Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso se manifestou atravs do Acordo 1.002/2007, que travava de consulta formulada pelo Diretor do Servio Autnomo de gua de Mirassol DOeste, senhor Pedro Morais, processo n 36374/2007/TCE-MT, acerca da possibilidade de contratao direta de plano de sade privado para os servidores daquela autarquia, e para a Administrao como um todo.

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O Acordo trouxe o seguinte entendimento:

ACRDO N 1002/2007 Vistos, relatados e discutidos os autos do Processo n 3.637-4/2007 ACORDAM os senhores conselheiros do Tribunal de Contas, por unanimidade, acompanhando o voto do Conselheiro Valter Albano e contrariando o Parecer n 960/2007, da Procuradoria de Justia, em preliminarmente, receber a presente consulta e respond-la a ttulo de orientao, dada a relevncia da matria e, no mrito, discordando do posicionamento do Conselheiro Relator, em responder em tese e objetivamente ao consulente, no sentido de no ser possvel a contratao de plano de sade privado para servidores pblicos, com custeio, parcial ou integral, pelos cofres de qualquer ente federativo, sob pena de afronta s normas legais pertinentes matria e aos princpios constitucionais da legalidade, legitimidade, universalidade, gratuidade e igualdade de cobertura e atendimento no que se refere assistncia sade, ressalvada a possibilidade de participao complementar da iniciativa privada no sistema nico de sade, nos termos da Lei n 8.080/1990.

Vale acrescentar que o entendimento expressado no Acrdo foi contrrio ao proferido pelo Parecer da Consultoria Tcnica, que manifestou-se favorvel a instituio e manuteno de plano de sade para os servidores pblicos, desde que respeitada algumas condies. Na mesma linha de raciocnio, o Tribunal de Contas de Santa Catarina, emitiu o seguinte julgado:
Julgado 1753/2006 O plano de sade dos agentes pblicos pode ser oferecido pela Administrao Pblica, em carter facultativo, para assegurar melhor qualidade de vida aos agentes pblicos e seus dependentes, com o objetivo de aperfeioar a prestao dos servios pblicos, destinado a suplementar e complementar os servios postos disposio da sociedade em geral pelo Sistema nico do Sade-SUS. A lei que instituir o plano de sade para os servidores pblicos municipais dever prever, expressamente, entre outros: a) a contribuio mensal paritria para o plano, dos agentes pblicos e dependentes e do Poder Pblico, no podendo a contribuio do Poder Pblico em qualquer hiptese ser superior a do beneficirio; b) a gesto dos recursos em separado do sistema de previdncia, com gesto especfica para atender aos servios de assistncia mdica; c) os possveis beneficirios, estabelecendo que a adeso ao plano de assistncia sade facultativa; d) a exigncia de prvia licitao, segundo as normas da Lei Federal n 8.666/93, para a contratao da prestao de servios de sade; e) a especificao dos servios de assistncia sade, e as condies de sua prestao, que sero oferecidos pelo plano; f) a participao ou no dos beneficirios no preo dos servios utilizados (alm da contribuio mensal); g) os recursos oramentrios que sero disponibilizados para atender s despesas decorrentes da participao do Poder Pblico no custeio do plano. A instituio e manuteno de plano de sade para os agentes pblicos deve estrita observncia Lei Complementar n 101/00 (LRF), com destaque para o art. 24 e as normas relativas aos limites com despesas de pessoal. G.N.

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No mbito estadual, a Lei Complementar 127/2003 criou o Instituto de Assistncia Sade dos Servidores do Estado MATO GROSSO SADE, com a finalidade de realizar operaes de assistncia sade dos servidores e pensionistas do Estado, suas autarquias e fundaes, em conformidade com o artigo 2. J o Acordo 1.002/2007/TCE-MT, com fundamentos legais do voto-vista, proferido pelo Conselheiro Valter Albano, baseia-se na expressa determinao constitucional e na Lei 8.080/1990, que institui e estabelece normas de organizao do SUS, dispondo nos seguinte termos:
C.F/88 Art. 199. A assistncia sade livre iniciativa privada. 1 - As instituies privadas podero participar de forma complementar do sistema nico de sade, segundo diretrizes deste, mediante contrato de direito pblico ou convnio, tendo preferncia as entidades filantrpicas e as sem fins lucrativos. Lei 8.080/1990 Art. 4... 2. A iniciativa privada poder participar do Sistema nico de Sade-SUS, em carter complementar.

Necessrio ressaltar, que a participao da iniciativa privada nesse sistema nico exige, sob pena de incorrer em ilegalidade, a comprovao de que as disponibilidades do SUS no so suficientes para garantir a cobertura assistencial toda populao. o que dispe o artigo 24 da mencionada Lei: .
Art. 24. Quando as suas disponibilidades forem insuficientes para garantir a cobertura assistencial populao de uma determinada rea, o Sistema nico de Sade SUS poder recorrer aos servios ofertados pela iniciativa privada. Pargrafo nico. A participao complementar dos servios privados ser formalizada mediante contrato ou convnio, observadas, a respeito, as normas de direito pblico.

Portanto, o sistema nico de sade - SUS poder socorrer-se da iniciativa privada, apenas e to-somente, quando insuficientes as suas disponibilidades de servios e profissionais, que pressuponha a existncia de prestao de servios pela Administrao Pblica atravs de seus

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quadros e sob sua indelegvel superviso. Segundo o Acordo 1.002/2007/TCE-MT, a concesso de plano de sade e seguro de vida (por analogia) aos funcionrios da AMM constitui-se em afronta s normas legais pertinentes matria e aos princpios constitucionais da legalidade, legitimidade, universalidade, gratuidade e igualdade de cobertura e atendimento no que se refere assistncia sade, em afronta ao artigo 199 da Constituio Federal e inciso 2 do artigo 4 da Lei n 8.080/1990. IRREGULARIDADE VERIFICADA: Sem Classificao - Concesso de plano de sade, R$ 85.745,87 - 2.680,39 UPF, e seguro de vida, R$ 15.049,21 - 470,43 UPF, (por analogia) aos funcionrios da AMM constitui-se em afronta s normas legais pertinentes matria e aos princpios constitucionais da legalidade, legitimidade, universalidade, gratuidade e igualdade de cobertura e atendimento no que se refere assistncia sade, em afronta ao artigo 199 da Constituio Federal e inciso 2 do artigo 4 da Lei n 8.080/1990. 4.3.8. Acmulo de Cargo O Sr. ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA, servidor da AMM, nomeado pela Portaria n 036/2009, fl. 230 TCE, para exercer o cargo de Controlador Interno a partir de 01/04/2009, acumulou funes com o cargo de Secretrio Executivo da Prefeitura Municipal de Jauru em afronta ao inciso XVI do artigo 37 da Constituio Federal que determina:
Art. 37. A administrao pblica direta e indireta de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios obedecer aos princpios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia e, tambm, ao seguinte: () XVI - vedada a acumulao remunerada de cargos pblicos, exceto, quando houver compatibilidade de horrios, observado em qualquer caso o disposto no inciso XI. a) a de dois cargos de professor; b) a de um cargo de professor com outro tcnico ou cientfico;

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c) a de dois cargos privativos de mdico; d) a de dois cargos ou empregos privativos de profissionais de sade, com profisses regulamentadas.

Da anlise das remuneraes e dirias recebidas pelo referido servidor constatou-se o seguinte: 4.3.8.1. Na AMM:
Servidor ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA TOTAL Ms 4 5 6 7 8 9 10 11 12 REMUNERAO Descrio Valor bruto Abril 5.850,00 Maio 5.850,00 Junho 5.850,00 Julho 5.850,00 Agosto 5.850,00 Setembro 5.850,00 Outubro 5.850,00 Dezembro 5.850,00 13 5.850,00 Resciso 11.830,00 64.480,00 Desconto(s) 1.083,54 1.087,14 1.087,14 1.087,14 1.087,14 1.087,14 1.087,14 1.087,14 1.087,14 6.007,66 5.432,10 Valor lquido 4.766,46 4.762,86 4.762,86 4.762,86 4.762,86 4.762,86 4.762,86 4.762,86 4.762,86 5.822,34 23.817,90

Fonte: Termo de Resciso fl. 232 TCE e Relao de Salrio fl. 233 TCE.

4.3.8.2. Na Prefeitura Municipal de Jauru:

Servidor ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA TOTAL Ms REMUNERAO Descrio Valor bruto Desconto(s) 1 Janeiro 3.000,00 396,77 2 Fevereiro 3.000,00 396,77 3 Maro 3.000,00 396,77 4 Abril 3.000,00 396,77 5 Maio 3.000,00 461,66 6 Junho 3.000,00 461,66 7 Julho 3.000,00 461,66 8 Agosto 3.000,00 461,66 Setembro 6.000,00 923,32 Outubro 3.000,00 461,66 Novembro 3.000,00 461,66 36.000,00 5.280,36 Valor lquido 2.603,23 2.603,23 2.603,23 2.603,23 2.538,34 2.538,34 2.538,34 2.538,34 5.076,68 2.538,34 2.538,34 30.719,64

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Na Prefeitura de Jauru o servidor ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA exerce o cargo de Secretrio Executivo, de acordo com documento extrado do Sistema APLIC, em 15/10/2009, tendo recebido pelo desempenho de sua funo o valor de R$ 30.719,64. J na AMM o referido servidor recebeu o valor de R$ 23.817,90 pelo desempenho do cargo de Controlador Interno. Ainda de acordo com o APLIC, conforme documento juntado aos autos s fls.617/619 TCE, o referido servidor recebeu da Prefeitura de Jauru, no perodo de janeiro a agosto de 2009, o valor de R$ 10.050,00 a ttulo de dirias. Desta forma fica caraterizado o acmulo de cargos do sr. ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA, estando o servidor sujeito a ressarcir ao errio pelo acmulo demonstrado. Vale acrescentar o Relatrio Parcial Concomitante dos Meses de janeiro a agosto 2009 j apontava tal irregularidade, no entanto a AMM s tomou providencias, atravs da exonerao do servidor, em 14 de dezembro de 2009, como se v na Portaria 043/2009, juntado aos autos fl. 231 TCE. IRREGULARIDADE VERIFICADA: Esta irregularidade havia sido citada no relatrio concomitante constante no processo 126527/2009, e aps anlise da defesa passou a ter a seguinte redao: E 24 Existncia de servidor - ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA - exercendo simultaneamente os cargos de Secretrio Executivo da Prefeitura Municipal de Jauru e de Controlador Interno da AMM, configurando em acmulo de cargos, vedado pelo inciso XVI do artigo 37 da Constituio Federal. Valor das remuneraes pagas pela AMM passveis de ressarcimento R$ 23.817,90 (744,54 UPF).

4.3.9. Encargos Previdencirios

De acordo com o APLIC, a AMM contribui para o regime geral de previdncia, visto que

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os servidores so celetistas. Da anlise dos atos do exerccio, resultaram os seguintes achados de auditoria:

Houve pagamento regular da contribuio previdenciria patronal previdncia geral em atendimento ao artigo 40 da Constituio Federal. Houve desconto de contribuio previdenciria dos segurados, as quotas de contribuio previdenciria descontadas dos segurados foram repassadas previdncia geral.

4.3.10. Dirias

De acordo com Sistema APLIC e relao de dirias (fls. 496/500 TCE) apresentada pela AMM, durante o exerccio de 2009 foram concedidas 361 dirias aos servidores no valor total de R$ 179.350,00 . A seguir, apresentam-se os achados de auditoria resultantes da anlise da amostra, selecionada de acordo com o seguinte mtodo: As autorizaes e concesses de dirias a funcionrios e membros da diretoria da AMM estavam previstas na Resoluo n. 012/2005, que vigorou at o dia 30 de abril de 2009. A partir de 01 de maio de 2009, a Resoluo n. 005/2009 entrou em vigor e revogou as disposies contidas nas Resolues n 001-A/1997, 007/2001 e 012/2005, bem como qualquer outra disposio em contrrio conforme artigo 10 da referida Resoluo. Destaca-se que houve percentual da variao de valor entre a Resoluo n. 012/2005 e a Resoluo n. 005/2009, para o Presidente e membros da Diretoria de 375% a 416,66% respectivamente, ou seja, o aumento concedido no atende os Princpio da Moralidade e da Razoabilidade, vez que no houve nenhuma justificativa plausvel para o aumento. A partir de 03/08/2009, as anlises das dirias concedidas pela AMM foram realizadas tomando-se por base as disposies da Resoluo n 009/2009, que revogou as disposies contidas nas Resolues citadas anteriormente.

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CARGO/FUNO

CAPITAIS ESTADUAIS E FEDERAL

DEMAIS CIDADES FORA DO ESTADO

CIDADES DENTRO DO ESTADO

575,00
Presidente, membros da Diretoria

450,00 375,00

Secretrio Executivo Coordenadores Gerentes Tcnicos de Nvel Superior Demais funcionrios

Fonte: Resoluo n. 009/2009, fls. 501/506 TCE

325,00 250,00 225,00 200,00 175,00

275,00 225,00 200,00 175,00 150,00

225,00 200,00 175,00 150,00 125,00

importante salientar que no consta nos processos de pagamentos e prestao de contas de dirias, o cargo ou funo dos servidores que receberam as dirias da AMM, porm, na amostra analisada no Sistema APLIC, foi informado corretamente, demostrando divergncia entre as informaes enviadas e as constantes nos processos fsicos. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 62 Ausncia nos processos de prestao de contas de dirias, da nomenclatura do cargo ou funo dos servidores que receberam as dirias, em afronta ao artigo 175 da Resoluo n 14/2007 Regimento Interno do TCE/MT. 4.3.10.1. Empenhos no elemento 14 que no foram enviados na tabela DIARIA do APLIC Destaca-se a existncia de vrios empenhos no elemento de despesa 14 que no foram informados no Sistema APLIC, como se comprova nas informaes extradas do APLIC, fls. 273/275 TCE, conforme discrimina-se:

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N do empenho: 000120/2009 Credor: 443.319.249-04 - SONIA M. M. THOMAS Data do empenho: 23/01/2009 Valor: R$450,00 ...................................................... N do empenho: 000258/2009 Credor: 304.817.911-91 - LIEDA REZENDE BRITO Data do empenho: 16/02/2009 Valor: R$300,00 ...................................................... N do empenho: 000385/2009 Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS Data do empenho: 03/03/2009 Valor: R$120,00 ...................................................... N do empenho: 000568/2009 Credor: 443.319.249-04 - SONIA M. M. THOMAS Data do empenho: 06/04/2009 Valor: R$150,00 N do empenho: 000569/2009 Credor: 015.645.431-96 - LUIZ GUSTAVO MARINI KOZAN Data do empenho: 06/04/2009 Valor: R$150,00 ...................................................... N do empenho: 000627/2009 Credor: 535.555.206-44 - EDSON JUSTINO DOS REIS Data do empenho: 24/04/2009 Valor: R$700,00 ...................................................... N do empenho: 000865/2009 Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS Data do empenho: 02/06/2009 Valor: R$437,50 ...................................................... N do empenho: 000866/2009 Credor: 535.555.206-44 - EDSON JUSTINO DOS REIS Data do empenho: 02/06/2009 Valor: R$675,00 ...................................................... N do empenho: 000910/2009 Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS Data do empenho: 16/06/2009 Valor: R$787,50 ...................................................... N do empenho: 000953/2009 Credor: 123.819.506-72 - ILDOMAR FREITAS DE OLIVEIRA

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Data do empenho: 24/06/2009 Valor: R$112,50 ...................................................... N do empenho: 000963/2009 Credor: 443.319.249-04 - SONIA M. M. THOMAS Data do empenho: 24/06/2009 Valor: R$1.400,00 ...................................................... N do empenho: 000965/2009 Credor: 570.379.221-53 - ROSIMARA NUMES DE ALMEIDA Data do empenho: 24/06/2009 Valor: R$87,50 ...................................................... N do empenho: 000967/2009 Credor: 000.844.711-07 - FABRICIO MAZETI SANTANA Data do empenho: 24/06/2009 Valor: R$350,00 ...................................................... N do empenho: 001004/2009 Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS Data do empenho: 30/06/2009 Valor: R$450,00 ...................................................... N do empenho: 001018/2009 Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA Data do empenho: 01/07/2009 Valor: R$75,00 ...................................................... N do empenho: 001099/2009 Credor: 387.920.791-72 - WALDNA FRAGA SILVA Data do empenho: 23/07/2009 Valor: R$337,50 ............................................... N do empenho: 001238/2009 Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA Data do empenho: 19/08/2009 Valor: R$187,50 ...................................................... N do empenho: 001289/2009 Credor: 626.919.881-04 - NESTOR FERNANDES FIDELIS Data do empenho: 27/08/2009 Valor: R$200,00 ...................................................... N do empenho: 001463/2009 Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA

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Data do empenho: 01/10/2009 Valor: R$375,00 ...................................................... N do empenho: 001467/2009 Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA Data do empenho: 02/10/2009 Valor: R$562,50 ...................................................... N do empenho: 001468/2009 Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA Data do empenho: 02/10/2009 Valor: R$2.012,50 ...................................................... N do empenho: 001488/2009 Credor: 564.752.769-87 - MANOEL RODRIGUES DE FREITAS NETO Data do empenho: 06/10/2009 Valor: R$2.012,50 ...................................................... N do empenho: 001510/2009 Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS Data do empenho: 13/10/2009 Valor: R$125,00 ...................................................... N do empenho: 001513/2009 Credor: 025.963.431-00 - JONAIR LIMA BIANQUINI FILHO Data do empenho: 13/10/2009 Valor: R$175,00 ...................................................... N do empenho: 001519/2009 Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA Data do empenho: 13/10/2009 Valor: R$937,50 ...................................................... N do empenho: 001520/2009 Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO Data do empenho: 13/10/2009 Valor: R$125,00 ...................................................... N do empenho: 001524/2009 Credor: 018.603.928-06 - CARMEM SILVIA GIMENEZ SIQUEIRA GONCALVES Data do empenho: 15/10/2009 Valor: R$525,00

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...................................................... N do empenho: 001525/2009 Credor: 569.651.251-87 - RENATO FERREIRA DE SANTANA LARA Data do empenho: 15/10/2009 Valor: R$175,00 ...................................................... N do empenho: 001526/2009 Credor: 025.963.431-00 - JONAIR LIMA BIANQUINI FILHO Data do empenho: 15/10/2009 Valor: R$175,00 ...................................................... N do empenho: 001557/2009 Credor: 592.932.091-87 - JODE ODAIR FREITAS Data do empenho: 21/10/2009 Valor: R$225,00 ...................................................... N do empenho: 001559/2009 Credor: 015.645.431-96 - LUIZ GUSTAVO MARINI KOZAN Data do empenho: 26/10/2009 Valor: R$600,00 ...................................................... N do empenho: 001560/2009 Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA Data do empenho: 26/10/2009 Valor: R$1.500,00 ...................................................... N do empenho: 001561/2009 Credor: 000.844.711-07 - FABRICIO MAZETI SANTANA Data do empenho: 26/10/2009 Valor: R$600,00 ...................................................... N do empenho: 001564/2009 Credor: 387.920.791-72 - WALDNA FRAGA SILVA Data do empenho: 26/10/2009 Valor: R$350,00 N do empenho: 001565/2009 Credor: 535.555.206-44 - EDSON JUSTINO DOS REIS Data do empenho: 26/10/2009 Valor: R$350,00 N do empenho: 001570/2009 Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA Data do empenho: 26/10/2009 Valor: R$187,50

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...................................................... N do empenho: 001571/2009 Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS Data do empenho: 26/10/2009 Valor: R$62,50 N do empenho: 001621/2009 Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA Data do empenho: 29/10/2009 Valor: R$1.312,50 ...................................................... N do empenho: 001622/2009 Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO Data do empenho: 29/10/2009 Valor: R$125,00 ...................................................... N do empenho: 001638/2009 Credor: 015.645.431-96 - LUIZ GUSTAVO MARINI KOZAN Data do empenho: 29/10/2009 Valor: R$75,00 ...................................................... N do empenho: 001756/2009 Credor: 018.603.928-06 - CARMEM SILVIA GIMENEZ SIQUEIRA GONCALVES Data do empenho: 18/11/2009 Valor: R$87,50 ...................................................... N do empenho: 001814/2009 Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS Data do empenho: 26/11/2009 Valor: R$312,50

IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 62 Existncia de empenhos no elemento 14 no informados ao APLIC, em desacordo com a Resoluo 14/2008/TCE-MT.

4.3.10.2. Pagamento de dirias maior que o fixado no artigo 4, 1 da Resoluo 005/2009

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A relao a seguir foi extrada do Sistema APLIC, fls. 269/273 TCE, e demonstra as dirias concedidas em desacordo com a legislao vigente: Credor: 776.024.471-15 - LOURIVALDO PEREIRA DE SOUSA FILHO

Data do empenho: 05/01/2009 Valor: R$600,00 Valor de dirias: R$600,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 459.977.991-15 - JOSE APARECIDO DOS SANTOS Data do empenho: 05/01/2009 Valor: R$540,00 Valor de dirias: R$180,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 023.870.431-97 - DEBORA MARIA PEREIRA LEITE Data do empenho: 05/01/2009 Valor: R$480,00 Valor de dirias: R$120,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 626.919.881-04 - NESTOR FERNANDES FIDELIS Data do empenho: 05/01/2009 Valor: R$225,00 Valor de dirias: R$112,50 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 109.239.771-04 - JOSE CARLOS DA SILVA MANDU Data do empenho: 09/01/2009 Valor: R$750,00 Valor de dirias: R$187,50 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 459.977.991-15 - JOSE APARECIDO DOS SANTOS Data do empenho: 12/01/2009 Valor: R$540,00 Valor de dirias: R$180,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 Credor: 569.651.251-87 - RENATO FERREIRA DE SANTANA LARA

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Data do empenho: 12/01/2009 Valor: R$360,00 Valor de dirias: R$120,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 487.846.801-72 - CARLOS GONCALO NINCE ROSA Data do empenho: 14/01/2009 Valor: R$240,00 Valor de dirias: R$120,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA Data do empenho: 15/01/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 689.058.901-72 - ELIZENE VARGAS BORGES Data do empenho: 16/01/2009 Valor: R$375,00 Valor de dirias: R$187,50 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 495.902.861-00 - MARCIA PINTO DA SILVA Data do empenho: 23/01/2009 Valor: R$375,00 Valor de dirias: R$125,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 459.977.991-15 - JOSE APARECIDO DOS SANTOS Data do empenho: 23/01/2009 Valor: R$540,00 Valor de dirias: R$180,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 001.797.671-51 - JOSE BARBOSA DE OLIVEIRA JUNIOR Data do empenho: 26/01/2009 Valor: R$240,00 Valor de dirias: R$120,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 807.915.909-25 - GELSON ESIO SMORCINSKI

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Data do empenho: 26/01/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$300,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 569.651.251-87 - RENATO FERREIRA DE SANTANA LARA Data do empenho: 26/01/2009 Valor: R$480,00 Valor de dirias: R$160,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS Data do empenho: 02/02/2009 Valor: R$1.020,00 Valor de dirias: R$120,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 140.404.171-00 - ADJAIME RAMOS DE SOUZA Data do empenho: 11/02/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$300,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA Data do empenho: 18/02/2009 Valor: R$540,00 Valor de dirias: R$270,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$180,00 ...................................................... Credor: 109.239.771-04 - JOSE CARLOS DA SILVA MANDU Data do empenho: 26/02/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$300,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 R$150,00 ...................................................... Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS Data do empenho: 26/02/2009 Valor: R$420,00 Valor de dirias: R$120,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 293.295.071-15 - LEILA MARILSA FRAGA

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Data do empenho: 26/02/2009 Valor: R$480,00 Valor de dirias: R$120,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA Data do empenho: 26/02/2009 Valor: R$420,00 Valor de dirias: R$120,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$160,00 ...................................................... Credor: 304.817.911-91 - LIEDA REZENDE BRITO Data do empenho: 26/02/2009 Valor: R$600,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009i: R$210,00 ...................................................... Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS Data do empenho: 11/03/2009 Valor: R$780,00 Valor de dirias: R$120,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS Data do empenho: 24/03/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$120,00 ...................................................... Credor: 689.058.901-72 - ELIZENE VARGAS BORGES Data do empenho: 01/04/2009 Valor: R$525,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$175,00 ...................................................... Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS Data do empenho: 02/04/2009 Valor: R$180,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$175,00 ...................................................... Credor: 626.919.881-04 - NESTOR FERNANDES FIDELIS

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Data do empenho: 02/04/2009 Valor: R$1.000,00 Valor de dirias: R$250,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$225,00 ...................................................... Credor: 025.963.431-00 - JONAIR LIMA BIANQUINI FILHO Data do empenho: 02/04/2009 Valor: R$800,00 Valor de dirias: R$200,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$225,00 ...................................................... Credor: 355.943.571-49 - BENEDITA DA COSTA RIBEIRO Data do empenho: 06/04/2009 Valor: R$480,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS Data do empenho: 13/04/2009 Valor: R$975,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$175,00 ...................................................... Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS Data do empenho: 13/04/2009 Valor: R$375,00 Valor de dirias: R$375,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$175,00 ...................................................... Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS Data do empenho: 14/04/2009 Valor: R$375,00 Valor de dirias: R$187,50 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA Data do empenho: 29/04/2009 Valor: R$150,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$175,00 ...................................................... Credor: 689.058.901-72 - ELIZENE VARGAS BORGES

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Data do empenho: 14/05/2009 Valor: R$612,50 Valor de dirias: R$204,17 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 000.844.711-07 - FABRICIO MAZETI SANTANA Data do empenho: 14/05/2009 Valor: R$350,00 Valor de dirias: R$175,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 015.645.431-96 - LUIZ GUSTAVO MARINI KOZAN Data do empenho: 14/05/2009 Valor: R$350,00 Valor de dirias: R$175,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 592.932.091-87 - JODE ODAIR FREITAS Data do empenho: 21/05/2009 Valor: R$675,00 Valor de dirias: R$225,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$350,00 ...................................................... Credor: 535.555.206-44 - EDSON JUSTINO DOS REIS Data do empenho: 21/05/2009 Valor: R$175,00 Valor de dirias: R$218,75 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 004.836.741-92 - LUIS HENRIQUE AMARILLA MENDES Data do empenho: 04/06/2009 Valor: R$437,50 Valor de dirias: R$145,83 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$175,00 ...................................................... Credor: 008.761.423-58 - JULIANA ELIAS DIOGO Data do empenho: 04/06/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$200,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA

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Data do empenho: 15/06/2009 Valor: R$2.625,00 Valor de dirias: R$875,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009 : R$750,00 ...................................................... Credor: 569.651.251-87 - RENATO FERREIRA DE SANTANA LARA Data do empenho: 16/06/2009 Valor: R$100,00 Valor de dirias: R$100,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 142.230.741-72 - MARIA LUIZA CLARENTINO DE SOUSA Data do empenho: 18/06/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$300,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 626.919.881-04 - NESTOR FERNANDES FIDELIS Data do empenho: 22/06/2009 Valor: R$112,50 Valor de dirias: R$112,50 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$225,00 ...................................................... Credor: 535.555.206-44 - EDSON JUSTINO DOS REIS Data do empenho: 22/06/2009 Valor: R$200,00 Valor de dirias: R$133,33 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 351.957.701-15 - JORGE LUIZ DE JESUS MONTEIRO Data do empenho: 23/06/2009 Valor: R$125,00 Valor de dirias: R$250,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$225,00 ...................................................... Credor: 535.555.206-44 - EDSON JUSTINO DOS REIS Data do empenho: 24/06/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 304.817.911-91 - LIEDA REZENDE BRITO

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Data do empenho: 30/06/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$300,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$250,00 ...................................................... Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA Data do empenho: 30/06/2009 Valor: R$1.500,00 Valor de dirias: R$500,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$750,00 ...................................................... Credor: 570.379.221-53 - ROSIMARA NUMES DE ALMEIDA Data do empenho: 03/07/2009 Valor: R$700,00 Valor de dirias: R$200,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$225,00 ...................................................... Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA Data do empenho: 03/07/2009 Valor: R$4.025,00 Valor de dirias: R$1.118,06 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$1.150,00 ...................................................... Credor: 387.920.791-72 - WALDNA FRAGA SILVA Data do empenho: 23/07/2009 Valor: R$1.000,00 Valor de dirias: R$191,07 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO Data do empenho: 03/08/2009 Valor: R$125,00 Valor de dirias: R$125,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 018.603.928-06 - CARMEM SILVIA GIMENEZ SIQUEIRA GONCALVES Data do empenho: 04/08/2009 Valor: R$525,00 Valor de dirias: R$210,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$175,00 ...................................................... Credor: 293.295.071-15 - LEILA MARILSA FRAGA

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Data do empenho: 04/08/2009 Valor: R$375,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$125,00 ...................................................... Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO Data do empenho: 11/08/2009 Valor: R$125,00 Valor de dirias: R$250,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 387.920.791-72 - WALDNA FRAGA SILVA Data do empenho: 18/08/2009 Valor: R$562,50 Valor de dirias: R$225,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO Data do empenho: 19/08/2009 Valor: R$125,00 Valor de dirias: R$250,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO Data do empenho: 24/08/2009 Valor: R$125,00 Valor de dirias: R$250,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 862.725.191-68 - KAROLINI MENDES PORTO Data do empenho: 24/08/2009 Valor: R$375,00 Valor de dirias: R$125,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 304.817.911-91 - LIEDA REZENDE BRITO Data do empenho: 09/09/2009 Valor: R$600,00 Valor de dirias: R$171,43 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 355.943.571-49 - BENEDITA DA COSTA RIBEIRO

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Data do empenho: 14/09/2009 Valor: R$350,00 Valor de dirias: R$140,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$175,00 ...................................................... Credor: 592.932.091-87 - JODE ODAIR FREITAS Data do empenho: 18/09/2009 Valor: R$562,50 Valor de dirias: R$225,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 387.920.791-72 - WALDNA FRAGA SILVA Data do empenho: 24/09/2009 Valor: R$675,00 Valor de dirias: R$225,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 626.919.881-04 - NESTOR FERNANDES FIDELIS Data do empenho: 24/09/2009 Valor: R$300,00 Valor de dirias: R$150,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$225,00 ...................................................... Credor: 025.963.431-00 - JONAIR LIMA BIANQUINI FILHO Data do empenho: 25/09/2009 Valor: R$525,00 Valor de dirias: R$175,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 140.404.171-00 - ADJAIME RAMOS DE SOUZA Data do empenho: 28/09/2009 Valor: R$325,00 Valor de dirias: R$650,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$375,00 ...................................................... Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS Data do empenho: 04/11/2009 Valor: R$875,00 Valor de dirias: R$145,83 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$125,00 ...................................................... Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA

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Data do empenho: 05/11/2009 Valor: R$187,50 Valor de dirias: R$187,50 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$125,00 ...................................................... Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO Data do empenho: 06/11/2009 Valor: R$125,00 Valor de dirias: R$125,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 592.932.091-87 - JODE ODAIR FREITAS Data do empenho: 09/11/2009 Valor: R$112,50 Valor de dirias: R$225,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$200,00 ...................................................... Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS Data do empenho: 18/11/2009 Valor: R$675,00 Valor de dirias: R$192,86 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 ...................................................... Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO Data do empenho: 23/11/2009 Valor: R$125,00 Valor de dirias: R$125,00 Valor estipulado pela Resoluo 005/2009: R$150,00 4.3.10.2.1. Analisando os processos citados a seguir (fls. 507/534 TCE), verificou-se que houve pagamento de uma diria, ao invs de meia, em contrariedade ao estipulado no artigo 4, 1 da Resoluo 009/2009, in verbis.
Art. 4 As dirias sero concedidas por dia de afastamento da sede da instituio, destinando-se a indenizar o funcionrio ou diretor das despesas de alimentao, hospedagem e transporte no local de viagem. 1 Nas dirias em que no haja pernoite, ser concedido meia diria, para indenizao de alimentao.

4.3.10.2.1.1. Servidor: Adjaime Ramos de Souza

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Destino: Braslia, fl. 511 TCE Nota de Empenho n 1440/2009 Perodo da viagem: 29/09/2009 Ordem de Pagamento n 1985 de 29/09/2009, no valor de R$ 325,00

4.3.10.2.1.2. Servidor: Pedro Ferreira de Souza Destino: Braslia, fl. 519 TCE Nota de Empenho n 1441/2009 Perodo da viagem: 29/09/2009 Ordem de Pagamento n 1986 de 29/09/2009, no valor de R$ 575,00

4.3.10.2.1.3. Servidor: Jos Odair Freitas Destino: Braslia, fl. 530 TCE Nota de Empenho n 1557/2009 Perodo da viagem: 22/10/2009 Ordem de Pagamento n 2183 de 22/10/2009, no valor de R$ 225,00 IRREGULARIDADES VERIFICADAS: Sem classificao Reajuste da Tabela de Dirias Resoluo n.005/2009 em mais de 300%, para os cargos de Presidente e membros da Diretoria, ferindo os Princpios da Moralidade, da Razoabilidade e da Economicidade, vez que no houve nenhuma justificativa plausvel para o aumento. E 62 Dirias concedidas com valor superior ao estipulado pela Resoluo 005/2009, contrariando o artigo 37, caput da CRFB/88 c/c artigo 4, 1 da Resoluo 005 - AMM de 03/08/2009);

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4.3.10.3. Pagamento de dirias aps a viagem do servidor, contrariando o artigo 3 da Resoluo n 009/2009 - fls. 535/640 TCE Servidor: Jos Carlos Ribeiro Nota de Empenho n 1324/2009 Perodo da viagem: 07 e 08/09/2009 Ordem de Pagamento n 1806 de 08/09/2009, no valor de R$ 187,50, ou seja, um dia aps a viagem. Servidor: Hewerton da Silveira Vargas Nota de Empenho n 1361/2009 Perodo da viagem: 20 a 26/09/2009 Ordem de Pagamento n 1863 de 16/09/2009, no valor de R$ 675,00, porm, conforme cpia de comprovante de pagamento anexada fl. 546 TCE, verifica-se que o depsito fora efetuado na conta do servidor apenas no dia 22/09/2009, ou seja, dois dias aps sua viagem. Servidor: Elizene Vargas Borges Nota de Empenho n 1367/2009 Perodo da viagem: 16/09/2009 Ordem de Pagamento n 1865 de 16/09/2009, no valor de R$ 75,00, porm, conforme cpia de comprovante de pagamento anexada fl. 570 TCE, verifica-se que o depsito fora efetuado na conta do servidor apenas no dia 25/09/2009, ou seja, nove dias aps sua viagem. Servidor: Elizene Vargas Borges Nota de Empenho n 1373/2009 Perodo da viagem: 20 a 25/09/2009

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Ordem de Pagamento n 1914 de 21/09/2009, no valor de R$ 825,00, porm, conforme cpia de comprovante de pagamento anexada fl. 580 TCE, verifica-se que o depsito fora efetuado na conta do servidor apenas no dia 25/09/2009, ou seja, cinco dias aps sua viagem

Servidor: Carmem Silvia Gimenez Siqueira Gonalves Nota de Empenho n 1381/2009 Perodo da viagem: 24 a 27/09/2009 Ordem de Pagamento n 1912 de 21/09/2009, no valor de R$ 525,00, porm, conforme cpia de comprovante de pagamento anexada fl. 589 TCE, verifica-se que o depsito fora efetuado na conta do servidor apenas no dia 25/09/2009, ou seja, um dia aps sua viagem. Servidor: Adjaime Ramos de Souza Nota de Empenho n 1398/2009 Perodo da viagem: 23 a 27/09/2009 Ordem de Pagamento n 1920 de 24/09/2009, no valor de R$ 900,00, ou seja, um dia aps a viagem. Servidor: Waldna Fraga Silva Nota de Empenho n 1402/2009 Perodo da viagem: 29/09 a 03/10/2009 Ordem de Pagamento n 1923 de 24/09/2009, no valor de R$ 675,00, porm, conforme cpia de comprovante de pagamento anexada fl. 606 TCE, verifica-se que o depsito fora efetuado na conta do servidor apenas no dia 01/10/2009, ou seja, dois dias aps sua viagem. Servidor: Dirceu Fagundes Silva Nota de Empenho n 1463/2009 Perodo da viagem: 05 a 08/10/2009

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Ordem de Pagamento n 2002 de 01/10/2009, no valor de R$ 375,00, porm, conforme comprovante de depsito anexo fl. 628 TCE, verifica-se que o depsito fora efetuado na conta do servidor apenas no dia 06/10/2009, ou seja, um dia aps sua viagem.

Servidor: Dirceu Fagundes Silva Nota de Empenho n 1570/2009 Perodo da viagem: 28 e 29/10/2009 Ordem de Pagamento n 2227 de 29/10/2009, no valor de R$ 187,50, ou seja, um dia aps sua viagem. 4.3.10.3.1. Concesso de Dirias durante/aps o perodo de viagem apontadas no processo 126527/2009 Verificou-se a concesso de dirias com pagamento aps o perodo de viagem, em desacordo com o artigo 3 da Resoluo 05/2009 - AMM, aos seguintes servidores: Nome: Edson Justino dos Reis ( Fls. 639/647 TCE). Nmero de dirias: 1,5 Perodo de 29/06/09 a 01/07/09 Destino: Cuiab para Rio Branco NE 00961/09 de 24/06/09 LIQ. 1142 de 24/06/09 Ordem de Pagamento 001144 de 24/06/09. Comprovante de deposito em 02/07/09 no valor de R$ 300,00. Nome: Benedita da Costa Ribeiro ( Fls. 648/656 TCE). Nmero de dirias: 4 Perodo de viagem: 07/04/09 a 10/04/09 Destino: Cuiab Baro de Melgao

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NE 565/09 de 06/04/09 LIQ. 634 de 06/04/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 649 de 06/04/09.

Comprovante de deposito em 06/04/09 no valor de R$ 600,00. Nome: Jonair Lima Bianquini Filho ( Fls.664/674 TCE).
Nmero de dirias: 4 Perodo de viagem: 4/04/09 a 18/04/09 Destino: Cuiab Salvador BA. NE 561/09 de 06/04/09 LIQ. 625 de 06/04/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 640 de 06/04/09 Comprovante de deposito em 06/04/09 no valor de R$ 800,00. Nome: Autolemberg Arajo Rocha ( Fls. 657/663 TCE). Nmero de dirias: 2 Perodo de viagem: 02/04/09 a 04/04/09 Destino: Cuiab Braslia. NE 546/09 de 31/03/09 LIQ. 599 de 31/03/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 597 de 02/04/09 Comprovante de deposito em em 07/07/09 no valor de R$ 400,00. Nome: Elizene Vargas Borges ( Fls. 795/807 TCE). Nmero de dirias: 1,5 Perodo de viagem: 29/06/09 a 30/06/09 Destino: Cuiab Mirassol D' Oeste NE 960/09 de 24/06/09 LIQ. 1143 de 24/06/09

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Pagamento: Ordem de Pagamento 1143 de 26/06/09 Comprovante de deposito em 02/07/09 no valor de R$ 262,50

Nome: Lourivaldo Pereira de Sousa Filho ( Fls. 808/814 TCE). Nmero de dirias: 4 Perodo de viagem: 09/01/09 a 03/01/09 Destino: Cuiab Sapezal. NE 01/09 de 05/01/09 LIQ. 01 de 06/01/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 03/09 de 07/01/09 Comprovante de deposito 07/01/09 no valor de R$ 600,00. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 62 - Concesso irregular de dirias (artigo 37, caput da CF/88 c/c artigo 3 da Resoluo n 009/2009 AMM).

4.3.11. Adiantamento

Para anlise dos Adiantamentos concedidos pela AMM no exerccio de 2009, utilizouse como legislao aplicvel a Resoluo n 006/2008, fl. 641 TCE, juntamente com a Lei n 4.320/64. Conforme consulta ao sistema APLIC e informaes obtidas por meio do documento anexado s fls. 642/643 TCE, no exerccio em anlise a AMM concedeu 103 Pedidos de Adiantamento, totalizando R$ 31.058,28.

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Os processo de prestao de contas, no apresentam: numerao de pginas, nmero do processo, nem mesmo a data em que a prestao de contas foi apresentada, tornando impossvel a regular comprovao da utilizao do adiantamento, vez que os comprovantes de despesas poderiam ser juntados em qualquer tempo. Essa constatao pode ser observada nos documentos anexados aos autos s fls. 644/677 TCE, demonstrando falha no Controle Interno da AMM. Nos irregularidades: Servidor: Jos Carlos Ribeiro NE n 1325/2009 Cheque n 36683 de 08/09/2009, no valor de R$ 200,00 Foram apresentados comprovantes de despesas no montante de R$ 163,78 e por um equvoco na somatria, uma Nota de Anulao no valor de R$ 36,13, ao invs de ser no valor de R$36,22. Aponta-se porm, que dentre os citados comprovantes, o do Posto Rio Paraguai, no valor de R$ 30,98 foi emitido em 07/09/2009, ou seja, antes do recebimento do adiantamento, contrariando o artigo 60 da Lei n 4.320,64. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 19 - Realizao de despesa sem prvio empenho, no valor de R$ 30,98 (0,96 UPF), contrariando o artigo 60 da Lei n 4.320,64. Servidor: Jorge Luiz de Jesus Monteiro NE n 1308/2009, no valor de R$ 500,00 Material de Consumo NE n 1309/2009, no valor de R$ 1.000,00 Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica Cheque n 36664 de 02/09/2009, no valor de R$ 1.500,00 processos analisados, fls. 644/677 TCE, constatamos as seguintes

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Foram apresentados comprovantes de despesas no montante de R$ 1.500,00, sendo:

Material de Consumo
EMPRESA Papelaria Didtica Ltda. Papelaria Didtica Ltda. UOL - Provedor de Internet CEB - Energia Eltrica Papelaria Didtica Ltda. TOTAL NMERO 2484 16131 -x-x16422 DATA 03/08/09 03/08/09 17/09/09 21/09/09 04/11/09 VALOR - R$ 25,00 112,00 68,28 186,96 1,86 394,10

Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica

EMPRESA New Life Sistemas de Informtica New Life Sistemas de Informtica Servios de Fotografias Andr Produes Fujioka Eletro Imagem NMERO 33 49 61 71147 DATA 03/08/09 01/09/09 24/09/09 26/09/09 VALOR - R$ 215,00 215,00 450,00 225,90

Nota-se que:

as despesas com a dotao 3390-30 - Material de Consumo - totalizaram R$ 394,10, assim o valor no utilizado, R$ 105,90, deveria ter sido restitudo aos cofres da AMM, ao invs de utilizados para cobrir as despesas com da dotao 3390-39 (Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica), contrariando o artigo 5 a Resoluo n 006/2008, e a Portaria n 163 de 04/05/2001;

as Notas de Empenho n 1308 e 1309/2009 foram emitidas em 01/09/2009, porm as Notas Fiscais n 2484, 16131 e 33, que totalizam R$ 352,00 (11 UPF), foram emitidas no ms de

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agosto/2009, demonstrando realizao de despesas sem prvio empenho, o que vem contrariar o artigo 60 da Lei n 4.320/64.

IRREGULARIDADES VERIFICADAS: Sem classificao Ausncia de restituio do valor no utilizado pelo adiantamento aos cofres da AMM, contrariando o artigo 5 da Resoluo n 006/98; Sem classificao Utilizao incorreta de dotao oramentria no valor de R$ 105,90, contrariando a Portaria n 163 de 04/05/2001; E 19 - Realizao de despesas no montante de R$ 352,00 (11 UPF) sem prvio empenho - artigo 60 da Lei n 4.320/64 Servidor: Hewerton da Silveira Vargas NE n 1678/2009 de 05/11/2009, no valor de R$ 200,00 NE n 1747/2009 de 16/11/2009, no valor de R$ 25,60 Cheque n 37802 de 10/11/2009, no valor de R$ 200,00 Cheque n 37789 de 16/11/2009, no valor de R$ 25,60 Fora apresentada a Nota Fiscal n 120 da empresa Auto Posto Pimenta Ltda, emitida em 12/11/2009, no valor de R$ 135,70 e a Nota Fiscal n 369 da empresa E. Alves da Silva Combustveis - Posto do Didi, emitida em 14/11/2009, no valor de R$ 89,90. Sendo que o valor da NE n 1678/2009 (R$ 200,00) no havia sido totalmente utilizado, em 14/11/2009 havia disponvel para aquisio de material de consumo a quantia de R$ 64,30, mesmo assim, efetuou-se a aquisio de combustvel no valor de R$ 89,90, gerando um saldo negativo de R$ 25,60, recebido atravs de complemento no dia 16/11/2009, em contrariedade ao

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artigo 60 da Lei n 4.320/64.

IRREGULARIDADE VERIFICADA:

E19 -Realizao de despesa sem prvio empenho, no valor de R$ 25,60 (0,80 UPF), contrariando o
artigo 60 da Lei n 4.320/64.

Servidor: Hewerton da Silveira Vargas NE n 1676/2009 de 05/11/2009, no valor de R$ 200,00 NE n 1775/2009 de 23/11/2009, no valor de R$ 35,92 Cheque n 37605 de 10/11/2009, no valor de R$ 200,00 Cheque n 37673 de 26/11/2009, no valor de R$ 35,92 Fora apresentada a Nota Fiscal n 2917 da empresa Morada da Serra Comrcio de Combustveis Ltda. - Posto Morada da Serra, emitida em 22/11/2009, no valor de R$ 122,67 e a Nota Fiscal n 6167 da empresa Comercial de Combustveis Arenpolis Ltda. - Posto 3, emitida em 20/11/2009, no valor de R$ 113,25. Sendo que o valor da NE n 1676/2009 (R$ 200,00) no havia sido totalmente utilizado, em 20/11/2009 havia disponvel para aquisio de material de consumo a quantia de R$ 77,33, mesmo assim, efetuou-se a aquisio de combustvel no valor de R$ 113,25, gerando assim um saldo negativo de R$ 35,92, recebido atravs de complemento no dia 23/11/2009, em contrariedade ao artigo 60 da Lei n 4.320/64. IRREGULARIDADE VERIFICADA:

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E19 - Realizao de despesa sem prvio empenho, no valor de R$ 35,92 (11,22 UPF), contrariando
o artigo 60 da Lei n 4.320/64.

Servidor: Dirceu Fagundes Silva NE n 1681/2009 de 05/11/2009, no valor de R$ 200,00 Nota de Anulao de 23/11/2009, no valor de R$ 59,51 Fora apresentada a Nota Fiscal n 106420 da empresa Piveta & Piveta Ltda. - Auto Posto Portal da Amaznia, emitida em 15/11/2009, no valor de R$ 140,49. Conforme informaes contantes no rodap da citada nota fiscal, a mesma fora emitida em julho/1998, demonstrando assim, contrariedade ao inciso II do artigo 17 da Lei n 7.098 de 30/12/1998. IRREGULARIDADE VERIFICADA: Sem classificao Utilizao de nota fiscal no valor de R$ 140,49 (UPF), autorizada h doze anos atrs, contrariando ao inciso II do artigo 17 da Lei n 7.098 de 30/12/1998. 4.3.11.1. Relatrio de viagem preenchido incorretamente Os processos relacionados a seguir, juntados ao processo 126527/2009, referente a anlise concomitante, encontravam-se com os respectivos relatrio de viagem parcialmente impressos/caneta, denotando que os relatrios poderiam ter sido preenchidos em qualquer data. Nome: Waldna Fraga Silva ( Fls. 675/685 TCE). Nmero de dirias: 5,5 Perodo de viagem: 06/07/09 a 11/07/09 Destino: Cuiab Paranatinga.

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NE 1014/09 de 01/07/09 LIQ. 1224 de 01/07/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 001249 de 02/07/09 Comprovante de deposito em 07/07/09 no valor de R$ 1.100,00

Nome: Hellen Marques Santiago ( Fls. 686/694 B/ TCE).

Nmero de dirias: 5,5 Perodo de viagem: 06/07/09 a 11/07/09 Destino: Cuiab Paranatinga. NE 1015/09 de 01/07/09 LIQ. 1225 de 01/07/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 001250 de 02/07/09. Comprovante de deposito em em 07/07/09 no valor de R$ 825,00. Nome: Claudio Dias ( Fls. 695/704 TCE).

Nmero de dirias: 5,5 Perodo de viagem: 06/07/09 a 11/07/09 Destino: Cuiab Campinpolis. NE 1016/09 de 01/07/09 LIQ. 1226 de 01/07/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 001249 de 02/07/09 Comprovante de deposito em 07/07/09 no valor de R$ 825,00. Nome: Joaquim Oliveira Neto ( Fls. 705/712 TCE).

Nmero de dirias: 2,5 Perodo de viagem: 16/07/09 a 18/07/09 Destino: Cuiab Jauru. NE 1072/09 datado de 14/07/09

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LIQ. 1326 de 14/07/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 001249 de 14/07/09. Comprovante de deposito em 07/07/09 no valor de R$ 375,00. Nome: Joaquim Oliveira Neto ( Fls. 713/721 TCE).

Nmero de dirias: 1 Perodo de viagem: 23/07/09 Destino: Cuiab Jauru. NE 1105/09 de 23/07/09 LIQ. 1371 de 01/07/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 001402 de 23/07/09 Comprovante de deposito em 23/07/09 no valor de R$ 150,00. Nome: Dirceu Fagundes ( Fls. 722/733 TCE). Nmero de dirias: 5 Perodo de viagem: 30/03/09 a 05/04/09 Destino: Cuiab Glria do Oeste NE 570/09 datado de 06/04/09 (complemento do NE 482/09) LIQ. 513 de 25/03/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 648 de 22/06/09 Comprovante de deposito em 23/07/09 no valor de R$ 120,00 Nome: Waldna Fraga Silva ( Fls. 734/741 TCE). Nmero de dirias: 0,5 Perodo de viagem: 22/06/09 Destino: Cuiab Rosrio Oeste NE 935/09 de 22/06/09 LIQ. 1108 de 22/06/09

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Pagamento: Ordem de Pagamento 1117 de 22/06/09 Comprovante de deposito em 08/07/09 no valor de R$ 100,00

Nome: Snia Maria M. Thomas ( Fls.742 /749 TCE). Nmero de dirias: 4 Perodo de viagem: 16/02/09 a 21/02/09 Destino: Cuiab Ribeirozinho. NE 240/09 de 10/02/09 LIQ. 234 de 10/02/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 223 de 13/02/09 Comprovante de deposito em 03/03/09 no valor de R$ 600,00 Nome: Snia Maria Magnani Thomas ( Fls. 750/755 TCE).

Nmero de dirias: 2 Perodo de viagem: 02/02/09 a 04/02/09 Destino: Cuiab Jaciara NE 283 de 26/02/09 LIQ. 293 de 27/02/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 294 de 27/02/09. Valor: R$ 300,00 Nome: Jos Barbosa de Oliveira Junior ( Fls.758/763 TCE).

Nmero de dirias: 2 Perodo de viagem: 27/01/09 a 29/01/09 Destino: Cuiab Curvelndia. NE 167 de 27/01/09 LIQ. 114 de 27/01/09

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Pagamento: Ordem de Pagamento 110 de 27/01/09 Comprovante de deposito em 27/01/09 no valor de R$ 240,00.

Nome: Gelson Esio Smorcinski ( Fls. 764/769 TCE). Nmero de dirias: 2 Perodo de viagem: 27/01/09 a 29/01/09 Destino: Cuiab Curvelndia. NE 168 de 26/01/09 LIQ. 115 de 27/01/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 111 de 27/01/09. Comprovante de deposito em 23/07/09 no valor de R$ 300,00. Nome: Snia Maria Magnani Thomas ( Fls. 770/777 TCE).

Nmero de dirias: 3 Perodo de viagem: 18/03/09 a 21/03/09 Destino: Cuiab Guiratinga NE 437 de 13/03/09 LIQ. 452 de 16/03/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 443 de 16/03/09 Comprovante de deposito em 21/03/09 no valor de R$ 450,00 Nome: Tatiane Elias de Assis ( Fls. 778/786 TCE). Nmero de dirias: 2 Perodo de viagem: 19/01/09 a 21/01/09 Destino: Cuiab Rio Branco NE 61 de 15/01/09 LIQ. 51 de 15/01/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 44 de 16/01/09

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Comprovante de deposito em 20/01/09 no valor de R$ 300,00

IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 62 Concesses de dirias com Relatrios de Viagens preenchidos parcialmente a caneta e parcialmente digitados (impressos), configurando manipulao dos documentos, visto que poderiam ter sido preenchidos em qualquer data, contrariando o artigo 7 da Resoluo 005/2009 AMM. 4.3.11.2. Diria com Relatrio de Viagem Rasurado/Adulterado Verifica-se no processo n 126527/2009, referente ao relatrio concomitante, diria do Servidor Jonair Lima Bianquini Filho, onde o Relatrio de Viagem encontra-se com a data rasurada, ou adulterada, com se v fl. 667 TCE, contrariando o artigo 7 da Resoluo 005/2009, que estabelece o prazo para apresentao da prestao de contas, a saber:
Art. 7 O funcionrio ou diretor fica obrigado a apresentar ao Departamento de Contabilidade, dentro do prazo mximo de 05 (cinco) dias, contados a partir da data de regresso sede de servio, relatrio de viagem que constitui o Anexo II desta Resoluo.

Da anlise do documento de fl. 667 TCE, percebe-se que o mesmo teve sua data alterada para atender ao disposto no artigo citado anteriormente. Segue os dados da referida diria:

Nome: Jonair Lima Bianquini Filho ( Fls.664/674 TCE).

Nmero de dirias: 4 Perodo de viagem: 14/04/09 a 18/04/09 Destino: Cuiab Salvador BA. NE 561/09 de 06/04/09 LIQ. 625 de 06/04/09 Pagamento: Ordem de Pagamento 640 de 06/04/09

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Comprovante de deposito em 06/04/09 no valor de R$ 800,00.

IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 62 Concesso de dirias com adulterao da data do Relatrio de Viagem Servidor Jonair Lima Bianquini Filho, em afronta ao artigo 7 da Resoluo 005/2009 e ao Princpio da Legalidade.

5. PATRIMNIO O Patrimnio e o Almoxarifado da AMM ficam sob a responsabilidade da gerencia de Recursos Humanos e Compras, em conformidade com o Regimento Interno da AMM. De acordo com declarao da gerencia responsvel, documento juntado fls.235 TCE, no exerccio de 2009 no houve nomeao de Comisso para a Avaliao do Patrimnio da entidade em desacordo com o artigo 94 da Lei 4.320/64. O responsvel pela funo de almoxarife da AMM o Sr. Yul da Silva Taques. Foi fornecida ainda relao dos bens mveis adquiridos no perodo, fls 33/39 TCE, totalizando R$ 277.201,13, no entanto no ficou comprovado a realizao do inventrio fsico e financeiro, vez que a no houve nomeao de Comisso para a Avaliao do Patrimnio da entidade, em desacordo com os artigos 94, 95 e 96 da Lei 4.320/64, transcritos a seguir: Art. 94. Haver registros analticos de todos os bens de carter permanente, com
indicao dos elementos necessrios para a perfeita caracterizao de cada um deles e dos agentes responsveis pela sua guarda e administrao. Art. 95 A contabilidade manter registros sintticos dos bens mveis e imveis. Art. 96. O levantamento geral dos bens mveis e imveis ter por base o inventrio analtico de cada unidade administrativa e os elementos da escriturao sinttica na

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contabilidade.

J. Teixeira Machado Jr, em sua obra A Lei 4320 Comentada e a Lei de Responsabilidade Fiscal esclarece que os registros exigidos pelo artigo 94, anteriormente transcrito, podem perfeitamente ser feitos em uma diviso ou setor de patrimnio, em fichas, de modo a caracterizar a espcie do bem e o responsvel pelo mesmo. Sobre o artigo 95, o autor citado informa ser importante que, pelo menos uma vez por ano, haja inventrio fsico-financeiro de todos os bens mveis e imveis, em uso ou estocados em almoxarifado, a compreendendo o material para consumo e permanente, de modo que o balano patrimonial reflita a realidade das exigncias e permita o controle de cada bem um uso ou em estoque. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 34 Ausncia de Inventrio Fsico-Financeiro dos Bens M[oveis e Imveis, contrariando os artigos 94, 95 e 96 da Lei Federal 4.320/64.

5.1. Disponibilidades

No exerccio de 2009, o controle das disponibilidades financeiras est sob a responsabilidade do Sr. Pedro Ferreira de Souza, Presidente da AMM e ordenador de Despesas. Os recursos so movimentados atravs de banco oficial (Banco do Brasil), conforme determina o 3 do artigo 164, da Constituio Federal, Deciso Administrativa n 02/93 e Acrdo n 1.513/97, ambos deste Tribunal. O controle das operaes realizado mediante extratos bancrios e tambm por Sistema Informatizado de Contabilidade fornecido pela Agili Softwares. . A disponibilidade vinda do exerccio anterior, no valor de R$ 848.883,92 confere com o registrado no exerccio em exame, e o saldo contbil do Balano Financeiro, tambm confere com o saldo conciliado para o exerccio seguinte no valor de R$ 73.355,74.

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Da anlise do tema, constataram-se os seguintes achados de auditoria:

as disponibilidades de caixa foram depositadas em instituies financeiras oficiais, as transferncias e/ou movimentaes de recursos vinculados foram realizadas em contas

ressalvados os casos previstos em lei (art. 164, 3, CF);

bancrias criadas especificamente para esse fim .

5.2. Frota de Veculos e Equipamentos

Da anlise do tema, constatou-se o seguinte achado de auditoria: O controle de veculos da AMM realizado pela Gerente de Recursos Humanos e Compras, tendo como responsvel a servidora Rubnia Rondon Nascimento . O controle de entrada e sadas de veculos da AMM realizado por meio de planilhas individualizadas, fls. 943/950 TCE, contendo os seguintes campos: Descrio do veculo Data da Sada/Retorno Hora de Sada/Retorno Motorista responsvel Existe controle satisfatrio de Abastecimento e Consumo de Combustveis, conforme relao anexada s fls. 938/942 TCE Os veculos oficiais esto discriminados na tabela a seguir:
NOME DO VEICULO ANO MODELO ANO FABRICAO Micro nibus 312 sprinter 2001 2001 Doblo Adventure 1.8 2006 2005 Palio Weekend Adventure 1.8 Flex 2006 2005 Caminhoneta Chevrolet S10 Executive 4x2 2010 2009 Moto Honda CG 125 Cargo 2003 2003
Fonte: Relao de fl.917 TCE.

PLACA KAC 1240 KAE 6379 KAG 2939 NJL 7235 JZR 7529

LOCAL DE USO Sede AMM ERAMM - Braslia Sede AMM Presidncia Sede AMM

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5.3. Almoxarifado

O setor de almoxarifado da Associao Matogrossense dos Municpios, no exerccio examinado, est sob a responsabilidade da servidora Rubnia Rondon Nascimento - Gerente de Recursos Humanos e Compras. Vale acrescentar que a referida servidora responsvel pelos setores de compra, patrimnio e recursos humanos da Associao. A entrada de mercadoria feita atravs da Nota Fiscal e a sada dos bens de consumo ocorre mediante requisio do setor, tendo a assinatura do funcionrios solicitante. No final de cada ms emitido um demonstrativo sinttico, de unidade e valor, contendo o saldo do ms anterior, mais as entradas e menos as sadas, e o saldo do final do ms. O saldo do estoque apresentado no final de cada ms confere com o saldo lanado no ms seguinte. Ao final do exerccio o estoque em almoxarifado somava R$ 46.921.74, conforme levantamento juntado s fls. 41/42 TCE, conferindo com o registrado no Balano Patrimonial de fl. 13 TCE. Da anlise do tema, constatou-se o seguinte achado de auditoria: houve registro e controle do estoque de materiais no almoxarifado (art. 85, L. 4.320/64).

6. CONTROLE INTERNO Conforme descrito no item 4.6.- Pessoal -, o Controlador Interno da AMM, Sr. Elias Rodrigues de Oliveira, durante todo o exerccio de 2009 tambm exerceu cargo de secretrio executivo da Prefeitura Municipal de Jaur, onde o Presidente da AMM o atual Prefeito. Tal fato foi apontado no Relatrio Concomitante do exerccio de 2009 processo 12652-7/2009, balancete do primeiro bimestre e o gestor s veio tomar providencias em 14/12/2009

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quando exonerou o referido servidor do cargo de Controlador Interno da AMM, como se comprova fl. 231 TCE. Como consequncia, no houve implantao do Sistema de Controle Interno, visto que ser impossvel uma pessoa ocupar dois espaos no mesmo tempo, ou seja, o Sr. Elias no poderia estar na prefeitura de Jaur e na AMM ao mesmo tempo. Conforme descrito anteriormente, os valores recebidos pelo servidor seriam passveis de serem ressarcidos, visto que no houve comprovao da contraprestao de servios no valor de R$ 23.817,90 (744,54 UPF). Destaca-se que no Acrdo 2.4453/2009 juntado aos autos s fls .286/287 TCE, referente s contas de gesto exerccio 2008 da AMM, houve a seguinte recomendao:
() que a gesto providencie a institucionalizao efetiva e operacional do sistema de controle interno na Associao, elaborando as norma regulamentadoras e sistematizadoras das rotinas e procedimentos do controle interno da AMM.

Ficou evidenciado a deficincia no Controle Interno na formalizao dos processos, vez que no existe nmero do processo, as pginas no so numeradas e rubricadas, dificultando a conferncia dos documentos, contrariando o artigo 71 da Constituio Federal. Portanto, necessrio que a Administrao da AMM tome medidas urgentes no sentido de implantar seu Sistema de Controle Interno conforme determina o artigo 74 da Constituio da Repblica e artigo 76 da Lei 4.320/64, e nos termos das orientaes emitidas por este Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso, mediante o Guia de Implantao do Sistema de Controle Interno, elaborado com o objetivo de colaborar com as unidades gestoras. O referido Guia encontra-se disponvel no endereo eletrnico deste Tribunal www.tce.mt.gov.br.

IRREGULARIDADE VERIFICADA:

E 39 Inexistncia formal de Controle Interno, em desacato ao artigo 74 da Constituio Federal e Resoluo TCE-MT 01/2007 REINCIDENTE.

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E 39 Controle interno inexistente, vez que no existe nmero do processo, as pginas no so numeradas e rubricadas, dificultando a conferncia de documentos, contrariando o artigo 71 da Constituio Federal. Classificao: E 39

7. PRESTAO DE CONTAS
Origem Processo Fsico Processo Fsico APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado APLIC-Cidado LRF-Cidado LRF-Cidado LRF-Cidado LRF-Cidado LRF-Cidado LRF-Cidado
Fonte: APLIC

Peas de Planejamento LDO LOA Peas de planejamento Carga Inicial Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre 6 Bimestre

Prazo Regimental 31/12/2008 15/01/2009 15/01/2009 30/01/2009 28/02/2009 31/03/2009 30/04/2009 31/05/2009 30/06/2009 31/07/2009 31/08/2009 30/09/2009 31/10/2009 30/11/2009 31/12/2009 31/01/2010 05/04/2009 05/06/2009 05/08/2009 05/10/2009 05/12/2009 05/02/2010

Prazo Oficial Data do Envio 12/01/2009 09/06/2009 26/06/2009 18/01/2010 18/01/2010 18/01/2010 19/01/2010 19/01/2010 19/01/2010 19/01/2010 20/01/2010 20/01/2010 20/01/2010 28/01/2010 13/03/2010 24/04/2009 05/06/2009 05/08/2009 22/10/2009 05/12/2009 05/02/2010

15/04/2009 15/04/2009 30/04/2009 22/05/2009 31/05/2009 15/06/2009 30/06/2009 31/07/2009 31/08/2009 30/09/2009 09/11/2009 30/11/2009 31/12/2009 15/03/2010

Situao FORA DO PRAZO NO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO FORA DO PRAZO NO PRAZO FORA DO PRAZO NO PRAZO NO PRAZO FORA DO PRAZO NO PRAZO NO PRAZO

A Resoluo Normativa n 18/2008, que trata regras para a remessa de informaes pelas unidades gestoras, por meio do Sistema de Auditoria Informatizada de Contas APLIC, estabelece em seu artigo 3:
Art. 3 As informaes a que se refere esta Resoluo devero ser encaminhadas:

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() 1 Excepcionalmente para o exerccio de 2009, as informaes a que se referem esta resoluo devero ser encaminhadas: I At 28 de fevereiro, quando se tratarem de peas de planejamento; II - At o dia 15 de maro, quando se tratarem dos arquivos da carga inicial; III At o dia 31 de maro, quando se tratarem dos arquivos mensais de janeiro; IV At o dia 15 de abril, quando se tratarem dos arquivos mensais de fevereiro.

Pela tabela anterior consta-se que os arquivos do oramento inicial at o ms de junho/ 2009 foram enviados intempestivamente ao TCE/MT, em afronta ao disposto no artigo 3 da Resoluo Normativa n 16/2009. IRREGULARIDADE VERIFICADA: E 42 Remessa em atraso das cargas do APLIC, referentes ao oramento 2009, carga inicial, meses de janeiro a novembro/2009, LRF 1e 4 Bimestre, em afronta ao estabelecido pela Resoluo 16/2008 TCE/MT.

8. OUTROS PONTOS Analisando as justificativas apresentadas pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza Presidente da AMM, acerca das irregularidades consignadas no Relatrio Concomitante, processo 126527/2009, tem-se o seguinte: IRREGULARIDADES SANADAS: Graves 3.5.3. Os documentos referentes referente a Tomada de Preos n 15/2009, foram assinados na mesma data (dia 03/04/2009), quais sejam: Ofcio 028/2009, OF. DC. 042/2009, Edital, Parecer

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Jurdico n 129/2009, publicao do edital, Aviso de Publicao de Edital indicando manipulao do certame. Item 3.2.2.1. Classificao: E 45

possvel

A parte interessada justifica que neste caso no poderia ter havido manipulao do certame, considerando apenas uma tramitao interna dos citados documentos. Cita tambm que no encontrou legislao proibindo que a etapa interna de um certame licitatrio fosse concluda em um nico dia, levando a entender que no houve afronta de qualquer dispositivo legal. Perante ao exposto, sanou-se o apontamento. 3.5.4. No apresentao no projeto bsico de planilha referente a Tomada de Preos n 15/2009, com a composio dos custos, e artigo 7 da Lei 8.666/93. Item 3.2.2.1. Classificao: E 45 O Gestor justifica que os dispositivos da lei apontados referem-se exclusivamente a obras e no a servios de consultoria. Perante ao exposto, sanou-se o apontamento. 3.5.9. Celebrao de Aditivos contratos, firmados por meio de licitao na modalidade Convite (Contrato n 03/2009 Escritas LTDA e Contrato n 09/2009 Terra Viagens), que extrapolaram o limite estabelecido pela alnea a do inciso II do artigo 23 da Lei 8.666/93. Item 3.2.3.1. Classificao: E 46 Esclarece que o contrato 003/2009 firmado com a Empresa Escritas Consultoria, Vendas, Representaes e Servios de Informtica, firmado em 04/02/09 e com vencimento em cronograma para entrega e pagamento dos servios, em desobedincia ao inciso IX do artigo 6 e a alnea f do mesmo inciso c/c incisos II e III do 2 do

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31/12/09, no valor de R$ 77.602,60, foi aditado em 28/07/09 em R$ 19.400,65, valor correspondente a exatamente 25% do valor original do contrato, estando dentro dos limites legais. J com relao ao contrato 009/2009, com a Empresa Terra Agncia de Viagens, firmado em 14/04/09 e com vencimento em 31/12/09, no valor de R$ 78.709,40 foi aditado em 17/08/09 em tambm, 25% do valor do contrato original, dentro dos limites do 1 do artigo 65 da Lei 8.666/93. Irregularidade sanada. 3.5.10. Realizao de ato sem a devida Publicao dos Extratos dos Convnios Concedidos no D.O.E contrariando o Princpio da Publicidade apregoado no artigo 37 da Constituio Federal. Item 3.2.4. Classificao: E 18 A defesa encaminha cpia da publicao dos Convnios, fls.233 TCE, no Jornal Oficial dos Municpios, sanando o apontamento. 3.5.12. Concesso de dirias em desacordo com o estabelecido pela Resoluo n005/2009/AMM em afronta ao Princpio da Legalidade presente no artigo 37 da Constituio Federal. Item 3.2.8.1. Classificao: E 62 Com o reenvio de dados, por meio do Sistema APLIC, em 19/01/2009, as informaes anteriores foram alteradas, sanando este apontamento. 3.5.16. Concesso de dirias a maior do valor estipulado em lei Resoluo n 005/2009 AMM. Valor passvel de devoluo R$ 150,00 (4,68 UPF). Item 3.2.8.5. Classificao: E 62 De acordo com os documentos de fls. 1276/1278 TCE, o referido valor foi devolvido,

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assim sendo o apontamento foi sanado. 3.5.17. Prestao de contas de dirias aps o prazo estipulado em lei - artigo 7 da Resoluo n005/2009 AMM. Item 3.2.8.6. Classificao: E 62 Perante a justificativa apresentada pelo Gestor s fls. 1052/1053 TCE, considera-se sanado o apontamento. 7.1.19. Divergncia entre as informaes enviadas por meio eletrnico no envio dos adiantamentos concedidos entre 07/01/09 a 06/04/09 - e as constantes dos processos fsicos, contrariando o artigo 175 da Resoluo n. 14/2007 Regimento Interno do TCE-MT. Item 3.2.9. Classificao: E 41 Com o reenvio de dados, por meio do Sistema APLIC, em 19/01/2009, as informaes anteriores foram alteradas, sanando este apontamento. 3.5.20. Prestao de Contas irregular de adiantamento - Ordem de Pagamento 4/09 de 07/01/09 no valor de R$ 219,60 (6,86 UPF) infringindo o artigo 5 da Resoluo n. 006/2008-AMM. Item 3.2.9.2 Classificao: E 26 O gestor informa que o artigo 5 da Resoluo 006/2008, refere-se restituio aos cofres da AMM dos valore no utilizados, juntamente com a prestao de contas do adiantamento recebido. Desta forma, no momento da prestao de contas foi recolhido aos cofres da AMM o saldo no utilizado no valor de R4 229,96, conforme demonstrado no documento de fls. 1281 TCE. Aps anlise da justificativa, sana-se a irregularidade. 3.5.21. Adiantamento sem a devida Prestao de Contas, no valor de R$ 600,00 (18,75 UPF) - Nota de Empenho n 242/09 - contrariando o artigo 68 da Lei 4.320/64 e artigo 5 da Resoluo n. 006/2008/AMM. Item 3.2.9.3

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Classificao: E 26 Alega que no adiantamento em tela ocorreu um equvoco no arquivamento da despesas que comprovam as despesas, e encaminha cpia da documentao comprovatria das despesas realizadas no valor de R$ 435,52, bem como do comprovante de devoluo de recursos no utilizados no valor de R$ 164,48. Aps anlise dos documentos juntados s fls. 1290/1299 TCE, considera-se sanada a irregularidade. 3.5.22. Prestao de Contas de adiantamento com irregularidades - ( Nota de Empenho 041/2009 em favor de Lourivaldo Pereira de Souza Filho), no valor de R$ 600,00 (18,45 UPF) em afronta ao artigo 68 da Lei 4.320/64. Item 3.2.9.4. Classificao: E 26 3.5.23. Realizao de despesas sem prvio empenho Despesas referentes a prestao de contas de adiantamento N.E 041/2009 no atendendo o disposto no artigo 60 da Lei 4.320/64. Item 3.2.9.4. Classificao: E 19 As irregularidades 3.5.22. e 3.5.23. forma respondidas conjuntamente por se tratarem do mesmo processo. Ressalta que o equvoco ocorrido no presente processo ocorreu por ter sido arquivado por engano, junto a documentao do processo original, os comprovantes das despesas realizadas por adiantamento para a viagem a outra localidade, mais precisamente Sapezal, e nesta oportunidade envia a documentao correta. Aps anlise dos documentos juntados s fls. 1300/1307 TCE, consideram-se sanadas as irregularidades. 3.5.24. Prestaes de Contas dos Adiantamentos concedidos ao Escritrio de Representao em Braslia sem comprovao regular de despesas R$ 1.000,00 (31,25 UPF) contrariado o artigo 68 da

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Lei 4.320/64. Item 3.2.9.5. Classificao: E 26 O gestor encaminha cpia da prestao de contas, devidamente juntado aos autos s fls. 1308/1340 TC. Aps anlise dos documentos juntados, sana-se a irregularidade. Irregularidades no classificadas: 3.5.26. Inexistncia de assinatura do Presidente da AMM, Sr. Pedro Ferreira de Souza, no projeto bsico, referente a Tomada de Preos n 15/2009, em afronta ao inciso I do 2 do artigo 7 da Lei 8.666/93.Item 3.2.2.1. A defesa informa que por um equvoco, de natureza meramente formal, o Projeto Bsico estava sem a assinatura do presidente, e envia cpia do documentao devidamente assinada, fls. 1341/1356 TCE. Apesar do documento ser assinado tempestivamente, a irregularidade, sana-se a irregularidade. 3.5.28. Descrio do objeto da licitao Convite 10 - no claramente definido, em afronta ao inciso I do artigo 40 da Lei 8.666/93. Item 3.2.2.4. A defesa cita quais foram os municpios contemplados com o projeto, e frisa que a documentao relativa ao processo est a disposio da equipe de auditoria, inclusive cpia dos projetos. Irregularidade sanada. 3.5.29. Envio de informaes incompletas atravs do Sistema APLIC, referentes aos convnios

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concedidos pela AMM, contrariando o artigo 5 da Resoluo Normativa n 16/2008. Devido ao reenvio de informaes pelo APLIC em 19/01/2010, sana-se a irregularidade. IRREGULARIDADES MANTIDAS:

3.5.1. Remessa em atraso de informaes das cargas do APLIC, referentes ao oramento 2009, carga inicial, meses de janeiro a junho/2009, em afronta ao estabelecido pela Resoluo 16/2008 TCE/MT. Item 3.2.2. e Item 3.4. Classificao: E 42 A defesa informa a empresa contratada para prestar servios de locao e manuteno de sofwares de informtica no enviou os dados. Esclarece que foi realizado novo procedimento licitatrio para contratao de nova empresa. A justificativa no sana a irregularidade. 3.5.2. No se constatou a publicao do edital do certame em jornal de grande circulao nem na internet, referente a Tomada de Preos n 15/2009, em desacordo com o Princpio da Publicidade, contrariando o artigo 21 caput e inciso III da Lei 8.666/93 c/c o artigo 37 caput da Constituio Federal, resultando em restrio de competio, uma vez que no foi comprovado divulgao do certame em jornais de grande circulao, nem mesmo na Internet, contrariando o Princpio da Transparncia apregoado no artigo 37 da Constituio Federal. Item 3.2.2.1. Classificao: E 18 O gestor alega que foi feita a publicao no Jornal dos Municpios, no entanto, o valor do contrato era alto e merecia maior divulgao a fim de garantir transparncia do certame.

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Irregularidade mantida. 3.5.5. Existncia de servidor - ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA - exercendo simultaneamente os cargos de Secretrio Executivo da Prefeitura Municipal de Jauru e de Controlador Interno da AMM, configurando em acmulo de cargos, vedado pelo inciso XVI do artigo 37 da Constituio Federal. Valor das remuneraes pagas pela AMM passveis de ressarcimento R$ 23.817,90 (744,54 UPF). Classificao: E 24 A defesa informa que o servidor foi exonerado, no entanto, a irregularidade fica mantida. 3.5.6. Despesa indevida no valor de R$ 9.512,95 (297,37 UPF), referente a aquisio de combustveis de empresa que no a selecionada por meio de procedimento licitatrio, contrariando os artigo 2 e 3 c/c o artigo 50 da Lei 8.666/93. Item 3.2.2.3. Classificao: E 24 Justifica que o Contrato n 001/2008 teve sua vigncia encerrada no final do exerccio de 2008, sendo assim, em 19/03/2009 iniciaram um novo procedimento administrativo interno, visando a contratao de empresa para fornecer combustveis para o exerccio de 2009, porm como as empresas interessadas no compareceram, a concorrncia foi frustada e novo certame fora marcado para 29/04/2009, onde sagrou-se vencedora a empresa Marmeleiro Auto Posto Ltda., que por problemas administrativos, somente passou a fornecer efetivamente o produto licitado a partir de 01/06/2009. Ressalta-se que em sua justificativa o Gestor menciona que por terem frota prpria, esta despesa de extrema necessidade e de carter continuado na Entidade, o que faz com eles estejam habituados a realizar anualmente o devido planejamento, assim sendo questiona-se a eficincia desse planejamento anual, que no se atentou ao final da vigncia do Contrato n 01/2008, celebrando seu aditivo, ou mesmo, efetuando um novo procedimento licitatrio antes do

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trmino do citado contrato. Perante ao exposto, mantem-se o apontamento. 3.5.7. No comprovao de despesas no valor de R$ 75.900,00 a ttulo de servios de elaborao de projetos para iluminao urbana ornamental com at 900 metros de extenso para 20 municpios de Mato Grosso, que poderia ser executado por profissionais da prpria Entidade, contrariando os Princpios da Legalidade e Economicidade presentes no artigo 37 da Constituio Federal e artigo 63, 1 e 2, da Lei 4.320/64. Classificao: E 24 O gestor esclarece que o projeto foi executado de forma indireta, ou seja, por meio de terceirizada, em virtude da urgncia que o caso requeria e tambm porque a poca, a Entidade no dispunha de equipe tcnica suficiente para atender a demanda, que culminou na contratao de empresa externa. Os argumentos apresentados no comprovam a despesa, portanto, irregularidade mantida. 3.5.8. No realizao de procedimento licitatrio para despesas com publicidade no valor de R$ 195.750,00 (6.204,43 UPF), em afronta ao inciso XXI do artigo 37 da Constituio Federal c/c o artigo 2, caput, artigo 3, c/c o artigo 23, inciso II, alnea a e art. 24, II, da Lei n 8.666/93. Item 3.2.2.5. Classificao: E 10 A defesa confirma a realizao da despesa alegando que realmente foram realizadas vrias despesas com publicidade, porm as mesmas ocorreram com vrios credores diferentes. Argumenta, ainda, que tal fato prtica constante na entidade, como se observa no Parecer 301/2005, fls.169/172 TCE, emitido pela equipe tcnica da AMM, onde existe a recomendao para que as despesas com publicidade no ultrapassem o limite de licitao, ou seja R$ 8.000,00 por credor. Destaca-se que a Lei 8.666/93, determina que todas as obras, servios, inclusive de publicidade, da Administrao Pblica, quando contratadas com terceiros, sejam necessariamente

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precedidas de licitao, ressalvadas as hipteses previstas em Lei. Sobre o assunto, o TCU recomenda que as entidades realizem prvio planejamento das compras para todo o execcio, licitando em conjunto materiais de uma mesma espcie, cujos potencias fornecedores sejam os mesmos, conforme Acrdo 3373/2006 1 Cmara. Desta forma mantem-se a irregularidade. 3.5.11. Ausncia nos processos de prestao de contas de dirias, da nomenclatura do cargo ou funo dos servidores que receberam as dirias, em afronta ao artigo 175 da Resoluo n 14/2007 Regimento Interno do TCE/MT. Item 3.2.8.1. Classificao: E 62 O gestor reconhece a falha, no entanto argumenta que a ausncia de nomenclatura do cargo ou funo dos servidores que recebem dirias representa uma em falha de natureza formal que no caracteriza dolo. A ausncia do cargo do servidor nos processos de dirias dificulta a conferncia da legitimidade e legalidade das mesmas, ficando, portanto, mantida a irregularidade. 3.5.13. Concesso de dirias com pagamento durante/aps o perodo de viagem, em afronta ao artigo 3 da Resoluo 005/2009/AMM. Item 3.2.8.2. Classificao: E 62 A defesa esclarece que a Resoluo 005/2009, em seu artigo 3, refere-se ao prazo mnimo para as solicitaes da diria, fixando-o em 5 dias, salvo em casos excepcionais. Alega que os pagamentos de dirias so feitos diretamente aos seus beneficiados, antes da data das respectivas viagens, atravs da emisso de cheques nominais entregues nas mos dos mesmos, conforme documentos juntados s fls. 1228/1275 TCE. No entanto, tal argumento no comprova que os pagamentos foram de fato efetuados antes do perodo da viagem, visto que os cheques poderiam ter sido preenchidos em qualquer data,

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alm do mais, os depsitos foram posteriores. Irregularidade mantida. 3.5.14. Concesses de dirias com Relatrios de Viagens preenchidos parcialmente a caneta e parcialmente digitados (impressos), configurando manipulao dos documentos, visto que poderiam ter sido preenchidos em qualquer data, contrariando o artigo 7 da Resoluo 005/2009. Item 3.2.8.3 Classificao: E 62 3.5.15. Concesso de dirias com adulterao da data do Relatrio de Viagem Servidor Jonair Lima Bianquini Filho, em afronta ao artigo 7 da Resoluo 005/2009 - AMM e ao Princpio da Legalidade. Item 3.2.8.4. Classificao: E 62 Os itens 3.5.14 e 3.5.15, foram justificadas conjuntamente. O gestor reconhece que constam alguns relatrios de viagens preenchidos parcialmente manuscritos e parcialmente digitados e rasura em prestaes de contas, no entanto argumenta que tais erros representam falhas formais que deveriam ser transformadas em recomendaes. O argumento apresentado no procede, irregularidades mantidas. 7.1.18. Os processos de prestao de contas dos adiantamentos no foram autuados separadamente, contendo nmero do processo, numerao de pginas e data de apresentao da prestao de contas, impossibilitando a conferncia da sua tempestividade. Item 3.2.9. Classificao: E 39 A defesa reconhece a existncia da deficincia, portanto, irregularidade mantida. 3.5.27. Apresentao de Certificado de Capacidade Tcnica da empresa ETCA Assessoria e Consultoria expedida pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza Presidente da AMM, em afronta ao Princpio da Impessoalidade artigo 37 da Constituio Federal. Item 3.2.2.1.

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O gestor faz as seguinte consideraes:

O 1 do artigo 30 da Lei Federal 8.666/93, dispe que comprovao de aptido referida no inciso II do caput deste artigo, no caso de licitaes pertinentes a obras e servios, ser feita por atestados fornecidos por pessoas jurdicas de direito pblico ou privado, () Desta forma, se os atestados tem que ser emitidos por pessoas jurdicas de direito pblico ou privado, o municpio de Jaur, estaria apto a emitir o atestado de capacidade tcnica no apenas a empresa ETCA, mais para todas as empresas que lhe prestaram servios com a devida qualidade tcnica. ()

J sobre a afronta ao princpio da impessoalidade alega: (...) a responsabilidade dos atos administrativos praticados no deve ser imputada ao agente e sim a pessoa jurdica administrao pblica direta e indireta, de conformidade com o artigo 37, 6 da Constituio Federal. Tal
interpretao feita com base na Teoria do rgo, atribuda a Otto Gierke, pela qual a Administrao um todo; um organismo, e, sendo assim, de responsabilidade deste, que se personifica nas pessoas jurdicas da administrao direta e indireta. Desta forma, o atestado que foi apresentado pela empresa ETCA no foi expedido pela pessoa do Sr. Pedro Ferreira de Souza, mais sim pela pessoa jurdica do Municpio de Jaur, a qual ele representa momentaneamente, estando assim em conformidade com a norma legal.

Os argumentos no procedem, o presidente da AMM, enquanto prefeito de Jauru poderia ter emitido atestado de capacidade tcnica para qualquer empresa, exceto a empresas que estavam comprovando capacidade para a AMM, entidade que presidia no momento do certame. Irregularidade mantida. 3.5.25. Deficincia do Controle Interno na formalizao dos processos, vez que no existe nmero do processo, as pginas no so numeradas e rubricadas, dificultando a conferncia de documentos, contrariando o artigo 71 da Constituio Federal. Item 3.2.9.5. Classificao: E 39

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O gestor reconhece a irregularidade, desta forma, irregularidade mantida. 3.5.30. Reajuste da Tabela de Dirias Resoluo 005/2009 em mais de 300%, para os cargos de Presidente e membros da Diretoria, ferindo os Princpios da Moralidade, da Razoabilidade e da Economicidade, vez que no houve nenhuma justificativa plausvel para o aumento.

A AMM informa que a Entidade j tomou as medidas administrativas necessrias sua correo, atravs da edio da Resoluo 009/2009, de 03 de agosto de 2009, que segue em anexo presente (), corrigindo possveis distores de reajuste na tabela de valores para a concesso de dirias nesta Entidade. A edio de nova legislao sobre dirias no sana o apontamento, visto que de 01/01/2009 a 03/08/2009 foram pagas dirias pelo valor estabelecido pela resoluo 005/2009, desta forma, mantemos a irregularidade.

9. CONCLUSO No entendimento desta equipe, o Sr. Pedro Ferreira de Souza Presidente da AMM no perodo de 10/02/2009 a 31/12/2009, deve ser citado para prestar esclarecimentos sobre os seguintes achados constantes deste relatrio: 9.1. Remessa em atraso de informaes das cargas do APLIC, referentes ao oramento 2009, carga inicial, meses de janeiro a junho/2009, em afronta ao estabelecido pela Resoluo 16/2008 TCE/MT. Item 8. Classificao: E 42 9.2. Realizao de ato (Portaria 001/2010 - Comisso Permanente de Licitao) sem observncia ao Princpio da Publicidade em desacordo com o artigo 37 da Constituio Federal. Item 4.3.2.

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Classificao: E 18 9.3. No se constatou a publicao do edital do certame em jornal de grande circulao nem na internet, referente a Tomada de Preos n 15/2009, em desacordo com o Princpio da Publicidade, artigo 21 caput e inciso III da Lei 8.666/93 c/c o artigo 37 caput da Constituio Federal, resultando em restrio de competio. Item 3.2.2.1. Classificao: E 18 9.4. Existncia de servidor - ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA - exercendo simultaneamente os cargos de Secretrio Executivo da Prefeitura Municipal de Jauru e de Controlador Interno da AMM, configurando em acmulo de cargos, vedado pelo inciso XVI do artigo 37 da Constituio Federal. Valor das remuneraes pagas pela AMM passveis de ressarcimento R$ 23.817,90 (744,54 UPF). Item 4.3.6. Classificao: E 24 9.5. No comprovao de despesas no valor de R$ 75.900,00 a ttulo de servios de elaborao de projetos para iluminao urbana ornamental com at 900 metros de extenso para 20 municpios de Mato Grosso, que poderia ser executado por profissionais da prpria Entidade, contrariando os Princpios da Legalidade e Economicidade presentes no artigo 37 da Constituio Federal e artigo 63, 1 e 2, da Lei 4.320/64. Item 4.3.2.2. Classificao: E 24

9.6. No realizao de procedimento licitatrio para despesas com publicidade no valor de R$216.745,00 (6.775,39 UPF) e material de processamento de dados no valor de R$ 109.123,00 (3.411,15 UPF), em afronta ao inciso XXI do artigo 37 da Constituio Federal c/c o artigo 2, caput, artigo 3, c/c o artigo 23, inciso II, alnea a e art. 24, II, da Lei n 8.666/93. Item 4.3.2.3. e Item 4.3.2.3.1.

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Classificao: E 10 9.7. Sonegao ao Tribunal de Contas, de documentos referentes ao Contrato n 029/2009 - artigo 215 da Constituio Federal e artigo 36, & 1 da Lei Complementar n 269/2007. Item 4.3.3.1. Classificao: E 42 9.8. Formalizao de Termos Aditivos sem justificativa, contrariando o 2 do artigo 57 da Lei n8.666/93. Item 4.3.4. Classificaes: E 46 9.9. Realizao de despesa indevida a AMM no valor de R$ 40.000,00 (1.250,39 UPF - Contrato n28/2009 e Aditivo). Item 4.3.4.1. Classificaes: E 24 9.10. Falta de planejamento nas compras, demonstrando deficincia no controle interno, em desacordo com o artigo 74 da Constituio Federal, Resoluo TCE- MT 01/2007. Item 4.3.4.2. Classificaes: E 39 9.11. Deficincia no controle interno quanto a elaborao do projeto inicial da obra que originou o Contrato n 26/2009 e seu aditivo, contrariando o artigo 74 da Constituio Federal. Item 4.3.4.3. Classificaes: E 39 9.12. Ausncia nos processos de prestao de contas de dirias da nomenclatura do cargo ou funo dos servidores que receberam as dirias, em afronta ao artigo 175 da Resoluo n 14/2007 Regimento Interno do TCE/MT. Item 4.3.10. Classificao: E 62 9.13. Existncia de empenhos no elemento 14 no informados ao APLIC, em desacordo com a

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Resoluo 14/2008/TCE-MT. Item 4.3.10.1. Classificao: E 62 9.14. Dirias concedidas com valor superior ao estipulado pela Resoluo 005 - AMM de 03/08/2009). Item 4.3.10.2. e Item 4.3.10.2.1. Classificao: E 62 9.15. Pagamento de dirias aps a viagem do servidor, resultando em concesso irregular de dirias (artigo 37, caput da CF/88 c/c artigo 3 da Resoluo n009/2009 AMM). Item 4.3.10.3. e 4.3.10.3.1. Classificao: E 62 9.16. Realizao de despesa sem prvio empenho, contrariando o artigo 60 da Lei n 4.320,64. NE n 1325/09 R$ 30,98 (0,96 UPF), NE n 1308 e 1309/09 R$ 352,00 ( 11 UPF), NE n 1678 e 1747/09 R$ 25,60 (0,8 UPF), NE n 1676 e 1775/09 R$ 35,92 ( 11,22 UPF). Itens 4.3.11.1., 4.3.11.2., 4.3.11.3. e 4.3.11.4. Classificao: E 19 9.17. Concesses de dirias com Relatrios de Viagens preenchidos parcialmente a caneta e parcialmente digitados (impressos), configurando manipulao dos documentos, visto que poderiam ter sido preenchidos em qualquer data, contrariando o artigo 7 da Resoluo 005/2009 AMM. Item 4.3.11.1. Classificao: E 62 9.18. Concesso de dirias com adulterao da data do Relatrio de Viagem Servidor Jonair Lima Bianquini Filho, em afronta ao artigo 7 da Resoluo 005/2009 e ao Princpio da Legalidade. Item 4.3.11.2. Classificao: E 62 9.19. Ausncia de Inventrio Fsico-Financeiro dos Bens Mveis e Imveis, contrariando os artigos

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94, 95 e 96 da Lei Federal 4.320/64. Item 5 Classificao: E 34 9.20. Controle interno inexistente, vez que no existe nmero do processo, as pginas no so numeradas e rubricadas, dificultando a conferncia de documentos, contrariando o artigo 71 da Constituio Federal. Itens 3.2.9.5. e 6. Classificao: E 39 Irregularidades no classificadas: 9.21. Ausncia de apreciao da Prestao de Contas do exerccio anterior pelo Conselho Fiscal da Associao, em descumprimento ao inciso II do artigo 26 do Estatuto Social da AMM. Item 3.3. 9.22. Apresentao de Certificado de Capacidade Tcnica da empresa ETCA Assessoria e Consultoria expedida pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza Presidente da AMM, contrariando ao Princpio da Impessoalidade artigo 37 da Constituio Federal. Item 3.2.2.1. 9.23. Envio de informaes incompletas atravs do Sistema APLIC, referentes aos convnios concedidos pela AMM, contrariando o artigo 5 da Resoluo Normativa n 16/2008. Item 3.2.5. 9.24. Locao de micro nibus pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza Presidente da AMM, afrontando ao Princpio Constitucional da Impessoalidade - artigo 37 caput da Constituio Federal. Item 4.3.2.4.

9.25. Falta de clareza na descrio dos servios realizados pela empresa ES da Silva Comrcio ME, na Nota Fiscal n 149, no valor de R$ 3.150,00 (98,46 UPF) - artigo 63 1 e 2 da Lei n4.320/64. Item 4.3.2.5.

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9.26. Pagamento de certides da PGE por parte da AMM, afrontando ao Princpio Constitucional da Moralidade e da Economicidade - artigo 37 caput da Constituio Federal. Item 4.3.2.6.

9.27. Aditivo ao Contrato n 028/2009, cuja comprovao da despesa foi efetuada com relatrios que no especificam os servios tcnicos prestados. Item 4.3.4.1. 9.28. Falta de planejamento adequado das compras referentes ao Contrato n 031/2009, em afronta ao princpio da economicidade, legalidade apregoado no caput do artigo 37 da Constituio Federal. Item 4.3.3.2.

9.29. Celebrao irregular de Aditivo, empresa M. Csar Leite Gattas Orro EPP, por meio do Convite n 014/2009, no valor de R$ 19.750,00 (617,38 UPF), contrariando o artigo 120 do Decreto Estadual n 7.217/2006. Item 4.3.4.2. 9.30. Celebrao de aditivo demonstrando deficincia no controle interno (Aditivo ao Contrato n 024/2009). Item 4.3.4.4. 9.31. Utilizao incorreta de dotao oramentria no valor de R$ 105,90, contrariando a Portaria n163 de 04/05/2001. Item 4.3.11. 9.32. Utilizao de nota fiscal no valor de R$ 140,49 (4,39 UPF), autorizada doze anos atrs, contrariando ao inciso II do artigo 17 da Lei n 7.098 de 30/12/1998. Item 4.3.11. 9.33. Reajuste da Tabela de Dirias Resoluo 005/2009 em mais de 300%, para os cargos de Presidente e membros da Diretoria, ferindo os Princpios da Moralidade, da Razoabilidade e da Economicidade, vez que no houve nenhuma justificativa plausvel para o aumento. Item 4.3.8.

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9.34. Concesso de plano de sade, R$ 85.745,87 2.680,39 UPF, e seguro de vida, R$ 15.049,21 470,43 UPF, (por analogia) aos funcionrios da AMM em afronta s normas legais pertinentes matria e aos princpios constitucionais da legalidade, legitimidade, universalidade, gratuidade e igualdade de cobertura e atendimento no que se refere assistncia sade, em afronta ao artigo 199 da Constituio Federal e inciso 2 do artigo 4 da Lei n 8.080/1990. Item 4.3.7.

o relatrio decorrente da anlise dos atos de gesto do execcio de 2009. Secretaria de Controle Externo da 6 Relatoria do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso, Subsecretaria de Controle das Organizaes Estaduais, em Cuiab, 06 de abril de 2010.

Mnica Leite de Campos Auditor Pblico Externo

Adecira Magalhes Siqueira Lenzi Tcnico Instrutivo e de Controle

Tania Cristina C. L. de Figueiredo Tcnico Instrutivo e de Controle

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ANEXOS
CONTAS ANUAIS DE GESTO ASSOCIAO MATOGROSSENSE DOS MUNICPIOS

ANEXO I RESTOS A PAGAR Quadro 01- Restos a pagar processados e no-processados

Movimento no exerccio Descrio Saldo anterior R$ 60.800,00 159.901,52 220.701,52 441.403,04 Inscrio R$ Baixa R$ Por pagamento 60.800,00 159.901,52 220.701,52 441.403,04 Por cancelamento -

Saldo para o exerccio seguinte R$ 0,00 0,00 0,00 0,00

Processados 2006 Processados 2008 Processados 2009 Noprocessados Total

Fonte: Anexo 17 fl 30 TCE.

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ANEXO II RECEITA Quadro 02. Resultado da arrecadao oramentria. Origem de recursos da receita

Origem RECEITAS CORRENTES Receita Patrimonial Transf. Correntes Outras receitas correntes RECEITAS DE CAPITAL TOTAL

Valor previsto R$ 9.243.000,00 35.000,00 9.178.000,00 30.000,00 9.243.000,00

Valor arrecadado R$ 8.928.349,02 188.284,36 8.621.551,69 118.512,97 8.928.349,02

% da arrecadao sobre a previso 96,6 537,96 93,94 395,04 96,6

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ANEXO III DESPESA

Quadro 01. Grupo de Natureza da Despesa

Grupo de Natureza da despesa Pessoal e Encargos Sociais Outras Despesas Correntes Investimentos TOTAL

Despesa realizada R$ 3.564.193,64 4.640.413,15 440.302,74 8.644.909,53

% da despesa total 41,23 53,68 5,09 100

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Quadro 02. Estgio da Despesa

Descrio DESPESAS CORRENTES PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil Obrigaes Patronais OUTRAS DESPESAS CORRENTES Dirias - Civil Auxlio Financeiro a Estudantes Material de Consumo Passagens e Despesas com Locomoo Servios de Consultoria Outros Servios de Terceiros - Pessoa Fsica Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica Contribuies Obrigaes Tributrias e Contributivas Sentenas Judiciais Indenizaes e Restituies DESPESAS DE CAPITAL INVESTIMENTOS Obras e Instalaes Equipamentos e Material Permanente Total Empenhado 9.042.872,94 4161983.85 3053261.49 1108722.36 4880889.09 165912.5 3000 470114.38 309874.82 117000 222489.87 2689732.59 711416.4 28895 140000 22453.53 440.302,74 440302.74 163101.61 277201.13 9.483.174,68 Liquidado Pago

9.042.872,94 9.042.872,94 4161983.85 3053261.49 1108722.36 4880889.09 165912.5 3000 470114.38 309874.82 117000 222489.87 2689732.59 711416.4 28895 140000 22453.53 440.302,74 440302.74 163101.61 277201.13 4161983.85 3053261.49 1108722.36 4880889.09 165912.5 3000 470114.38 309874.82 117000 222489.87 2689732.59 711416.4 28895 140000 22453.53 440.302,74 440302.74 163101.61 277201.13

9.483.175,68 9.483.175,68

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Quadro 03. Procedimentos Licitatrios

OBJETO MODALIDADE E N DATA HOMOLOGAO

VENDECEDOR

VALOR R$

CONVITE 001/2009 CONVITE 002/2009 CONVITE 003/2009 CONVITE 004/2009 CONVITE 005/2009 CONVITE 006/2009 CONVITE 007/2009 CONVITE 008/2009 CONVITE 009/2009

11/02/2009 04/02/2009 29/01/2009 28/01/2009

aquisio de material de expediente aquisio de material de informtica e para fotocopiadora aquisio de equipamentos de informtica: impressoras e monitores aquisio de capas para as cadeiras do auditrio servio de publicidade para campanha publicitria e propaganda publicitria institucional para criao, finalizao, produo, gravao de udio, distribuio e veiculao de peas publicitrias contrao de empresa especializada no fornecimento da passagens servios de elaborao de projetos para iluminao urbana ornamental com ate 900 metros de extenso para atender 20 municpios de mato grosso

Papel e Informtica Centrus Ltda. Escritas Cons Vend Repres e Serv. Informtica TRIAD Informtica e Tecnologia Ltda. Multidecorart Moveis e Estofados Ltda. D.M.D. Associados Assessoria e Propaganda Terra Agncia de Viagens Ltda. V.L.E. Construes Ltda. ME

74.470,85 77.602,60 39.940,00 23.520,0

01/04/2009

41.935,00

03/04/2009 03/04/2009

78.709,40 75.900,00

03/04/2009

contratao de empresa especializada no Ventos do Norte Com. transporte areo - horas voos Transporte Ltda. aquisio de microcomputadores, servidores e outros equipamentos para a AMM contratao de empresa especializada na locao de veculo tipo popular 1.0 com capacidade de transporte de 5 passageiros 4 portas com ar condicionado biocombustvel e quilometragem livre aquisio de uma impressora plotter grande formato para projetos e banners contratao de empresa especializada na prestao de servios de cesso de uso de softwares manuteno e consultoria contratao de empresa especializada no fornecimento de combustvel contratao de empresa especializada no fornecimento de buffet I.F. Salim Papelaria e Informtica ME Cuiab Locao e Com de Veculos e Maquinagens Lltda. Escritas Cons Vend Repres e Serv Informtica AGILI Softwares para rea Publica Ltda. Marmeleiro Auto Posto Ltda. M. Cesar Leite Gattas Orro-ME

67.500,00

03/04/2009

79.235,10

CONVITE 011/2009 CONVITE 012/2009 CONVITE 013/2009 CONVITE 010/2009 CONVITE 014/2009

06/04/2009

60.000,00

06/04/2009 07/04/2009 05/05/2009 06/05/2009

47.499,00 58.500,00 70.675,00 79.000,00

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MODALIDADE E N CONVITE 001/2009 CONVITE 015/2009 CONVITE 016/2009 CONVITE 017/2009 CONVITE 019/2009 INEXIGILIDAD E - 001/2009 TOMADA DE PREO 001/2009 CONVITE 018/2009

DATA HOMOLO11/02/2009 06/05/2009 18/05/2009 21/05/2009

OBJETO aquisio de material de expediente prestao de servios profissionais de assessoria nas reas de engenharia, arquitetura e saneamento para atender as necessidades desta associao aquisio de veculo tipo utilitrio pick-up para atender as necessidades . contratao de empresa especializada na confeco de 141(cento e quarenta e um) carteira de identidades para vice-prefeitos prestao de servio de elaborao de sistema de cadastramento e oramento de obras para a AMM com base na tabela SINAPI contratao de instrutora para o curso de pratica de licitao e formao de pregoeiro com fundamento no art. 25, inciso II da lei 8.666/93 contratao de servios tcnicos de assessoria e consultoria envolvendo estudos sobre distribuio do ICMS aos municpios aquisio de material de copa, cozinha e limpeza contratao de empresa especializada em consultoria a 72 municpios de Mato Grosso com populao de ate 10.000 (dez mil) habitantes objetivando a alocao de recursos oriundos da resoluo 460/04 do conselho curador do FGTS - CCFGTS contratao de empresa especializada em assessoria e consultoria aos municpios de MT com objetivo de orient-los na elaborao de plano municipal de habitao local e do conselho gestor na adequao do conselho municipal contratao de empresa especializada em obras para a reforma das salas anexas do prdio da AMM

VENDECEDOR Papel e Informtica Centrus Ltda. S.A.L.P. Liberato GRAMARCA Distribuidora de Veculos Ltda. Sirley Moreira Pereira de Camargo Antonio de Padua Finazzi

VALOR R$ 74.470,85 78.400,00 70.300,00 6.063,00

21/05/2009

12.000,00

11/05/2009

Adriane Benedita Delamnica de Mattos ETCA Consultoria e Assessoria Ltda. ROTAFAR Comrcio e Representaes

7.200,00

05/05/2009 15/06/2009

483.000,00 31.085,66

CONVITE 020/2009

06/07/2009

ENECON - Engenharia, Gerenciamento

72.000,00

CONVITE 021/2009

06/07/09

ARCOPLAN Construes e Planejamento

45.000,00

CONVITE 022/2009 CONVITE 023/2009

14/07/2009

NOVA GUIA Construes Ltda

146.116,61

24/07/09

Contratao de empresa especializada na prestao de servios tcnicos de PLURAUD Assessoria e consultoria nas questes relativas aos Consultoria Ltda. Tributos Municipais.

60.000,00

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MODALIDADE E N CONVITE 001/2009 CONVITE 024/2009

DATA HOMOLOGAO 11/02/2009

OBJETO aquisio de material de expediente

VENDECEDOR Papel e Informtica Centrus Ltda.

VALOR R$ 74.470,85

30/9/2009

CONVITE 025/2009

27/10/2009

CONVITE 026/2009 CONVITE 027/2009 DISPENSA 01/2009

30/10/2009 13/11/2009

29/10/2009

contratao de empresa especializada na prestao de servio de 250 horas de consultoria e assessoria tcnica contbil FASSIL Assessoria e pertinente ao preenchimento dos dados Consultoria Ltda. da LRF Cidado e APLIC exigidos pelo TCE-MT. contratao de empresa especializada em auditoria preventiva no departamento de recursos humanos da AMM com CARRARA Advogados elaborao de relatrio final apontando Associados S/S. eventuais falhas e incorrees com solues fundamentadas e assessoria nas falhas apontadas. contratao de empresa especializada GRFICA PRINT Indstria em servios grficos para atender as e Editora Ltda. necessidades da AMM. contratao de empresa especializada STAMP Distribuidora de em confeco de camisetas e bons para Malhas Ltda. atender as necessidades da AMM. locao de espao para realizao do 6 encontro de prefeitos mato-grossense que ser realizados nos dias 05/11 eSEBRAE 06/11/2009, com capacidade para aproximadamente quinhentas pessoas.

20.000,00

7.890,00

73.190,00 20.000,00

23.596,00

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TCE-MT Fls Rub___

Quadro 04. Despesas com Publicidade

CREDOR JOSE J. FERREIRA EPP IMPERIO COMUNICACAO MARKETING PROPAGANDA E EMPR D. M. D. ASSOCIADOS ASSESSORIA E PROPAGANDA LTDA GRAFICA E EDITORA NM LTDA A.B.NETO-ME ELY JOSE DE SOUZA DIAS M.A.C. AGUIAR PUBLICIDADE A. J. PEREIRA LEITE - ME EMPRESA DIAMANTINENSE DE COMUNICACAO LTDA - ME FM EDITORA LTDA ELZA ELMITA GALLO COMUNICACAO E EDITORA LTDA I.B.F. DE ALMEIDA - ME JHONY MOISES RODRIGUES DA SILVA JOSE AFONSO AIRES MESQUITA - ME P A COSTA LOURDES JOSAFA SAMPAIO PALOMA M. D. LAFOZ - ME SAMUEL MARCOS LEVY IRINEU MORELLI - ME ELIANE PAULA MARQUEZAM E CIA LTDA N E OLIVEIRA - NE ANTONIO ARAUJO PEREIRA ANTONIO MARCOS RODRIGUES EDICOES CENTRAL GRAFAD ERI ASSES. EMPRES. LTDA DE PAULA E AFONSO LTDA F DE ASSIS PEREIRA GOVARI - COMUNICACOES LTDA IVAN CEZAR PUBLICIDADES J C MADUREIRA RODRIGUES J.C. DE CARVALHO PUBLICIDADE - ME PINTO SOUZA LTDA - ME OTAVIO A. DE OLIVEIRA - PUBLICIDADE SINVAL GOMES DA SILVA FRANCISCO DELMONDES FERREIRA EDITORA RDNEWS SITE DE NOTICIAS LTDA INTERNET NEWS NETWORK BRASIL LTDA EDITORA CAPITAL LTDA ME GRAFICA E EDITORA MILLAS LTDA EPP EMPENHADO 6.000,00 1.500,00 41.935,00 7.000,00 7.000,00 5.750,00 3.000,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 5.250,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 7.000,00 3.500,00 3.500,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 2.100,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 LIQUIDADO 0,00 1.500,00 41.935,00 6.000,00 6.000,00 0,00 3.000,00 3.000,00 0,00 3.000,00 2.000,00 3.500,00 3.000,00 500,00 0,00 5.250,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 6.000,00 0,00 0,00 1.800,00 1.800,00 0,00 300,00 1.800,00 2.100,00 0,00 1.800,00 0,00 1.800,00 1.200,00 1.200,00 1.800,00 7.000,00 6.000,00 4.000,00 7.000,00 PAGO 0,00 1.500,00 41.935,00 6.000,00 5.000,00 0,00 2.000,00 3.000,00 0,00 2.500,00 2.000,00 3.500,00 3.000,00 500,00 0,00 4.500,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 6.000,00 0,00 0,00 1.800,00 1.800,00 0,00 300,00 1.800,00 1.500,00 0,00 1.800,00 0,00 1.800,00 900 1.200,00 1.500,00 7.000,00 6.000,00 4.000,00 7.000,00

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CREDOR ELIDIO MILAS DE OLIVEIRA ME IMPERIO COMUNICACAO MARKETING PROPAGANDA E EMPR DULCIDIO VAZ DE CAMPOS FILHO PUBLICIDADE E EVENTOS ASSOCIACAO BENEFICIENTE COMUNITARIA ABC-SHALON A. BALEIRO DE OLIVEIRA AMEL COMUNICACOES LTDA. RADIO JORNAL S. JOSE QUATRO MARCOS LTDA ASSOC. PRINCESINHA DO RIO PARAGUAI DE RADIO E TV ELY JOSE BIAS E DIAS S. M. D. TRINDADE - JORNAL ME RADIO DIFUSORA DE CACERES LTDA - ME J.C. DE CARVALHO PUBLICIDADE - ME GALLO COMUNICACAO E EDITORA LTDA RADIO JORNAL S. JOSE QUATRO MARCOS LTDA PANTANAL NOTICIAS RADIO DIFUSORA DE MIRASSOL DO OESTE LTDA DEFANTI IND. COM. GRAFICA E EDITORA LTDA VIVA BEM EDITORACAO LTDA DEFANTI E DEFANTI LTDA-ME EDITORA E GRAFICA ATALAIA LTDA GENUS EDITORA GRAFICA E COMERCIO LTDA ELIDIO MILAS DE OLIVEIRA ME GRAFICA PRINT INDUSTRIA E EDITORA LTDA DEFANTI E DEFANTI LTDA-ME GRAFICA PRINT INDUSTRIA E EDITORA LTDA DULCIDIO VAZ DE CAMPOS FILHO PUBLICIDADE E EVENTOS S. M. D. TRINDADE - JORNAL ME TOTAL

EMPENHADO 7.000,00 5.250,00 3.500,00 2.100,00 7.000,00 7.000,00 1.200,00 6.600,00 800,00 3.000,00 1.500,00 4.000,00 3.500,00 1.000,00 2.000,00 2.000,00 1.000,00 2.000,00 1.120,00 1.200,00 1.050,00 1.000,00 3.150,00 1.400,00 1.575,00 1.000,00 1.500,00 258.680,00

LIQUIDADO 7.000,00 4.500,00 3.000,00 1.800,00 6.000,00 0,00 1.200,00 5.500,00 800,00 3.000,00 250,00 4.000,00 3.500,00 1.000,00 1.500,00 1.000,00 1.000,00 2.000,00 1.120,00 1.200,00 1.050,00 1.000,00 3.150,00 1.400,00 1.575,00 500,00 0,00 191.330,00

PAGO 7.000,00 4.500,00 3.000,00 1.800,00 6.000,00 0,00 1.200,00 5.500,00 800,00 2.500,00 250,00 3.000,00 2.500,00 1.000,00 1.500,00 1.000,00 1.000,00 2.000,00 1.120,00 1.200,00 0,00 1.000,00 3.150,00 1.400,00 1.575,00 500,00 0,00 183.330,00

105

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Quadro 05 - Contratos
N CONTRATO CREDOR DATA VIGNCIA OBJETO VALOR DO CONTRATO R$

Aquisio de equipamento de informtica: impressoras e TRIAD 30/01 monitores para atender as necessidades do 01/2009 INFORMTICA E a CONTRATANTE, de que consta do Processo Licitatrio TECNOLOGIA LTDA 31/12/2009 n 004/2009 na Modalidade Carta Convite n 003/2009. Contratao de empresa especializada na confeco de capa para as cadeiras do auditrio em courino na cor tabaco, costura dupla com boto, Processo Licitatrio n 005/2009 na Modalidade Carta Convite n 004/2009. Aquisio de material de informtica e fotocopiadora para atender as necessidades da CONTRATANTE, de que consta do Processo Licitatrio n na Modalidade Carta Convite n 002/2009

39.940,00

MULTIDECORART 02/2009 MOVEIS E ESTOFADOS LTDA

30/01 a 31/12/2009

23.520,00

ESCRITAS CONS VEND REPRES E 04/02 03/2009 SERV INFOR LTDA a -EPP 31/12/2009

77.602,60

04/2009

PAULO FERNANDES RODRIGUES

Prestao de servios especializados para ministrar o curso referente Gesto de Convnios, para capacitao dos servidores das Prefeituras Municipais, 09/02 onde sero apresentados os novos procedimentos de a solicitao de apoio financeiro visando a obteno de 11/02/2009 recurso junto aos rgos da Administrao Direta e Indireta do Governo Federal e Estadual. Compra Direta Aquisio de Material de Expediente para atender as 13/02 necessidades da CONTRATANTE, de acordo com a a Carta Convite n 001/2009. 31/12/2009 Locao, instalao, treinamento de pessoal e servios 13/02 mensais de software para uso mensagem de texto para a telefone celular, smartfhone e palmtop. Compra Direta 31/12/2009 Prestao de servios especializados para ministrar o curso referente Gesto de Convnios, para capacitao dos servidores das Prefeituras Municipais, 06/03 onde sero apresentados os novos procedimentos de a solicitao de apoio financeiro visando a obteno de 18/03/2009 recurso junto aos rgos da Administrao Direta e Indireta do Governo Federal e Estadual. Compra Direta. 01/04 Prestao de servios de publicidade, para a produo a de campanha publicitria e propaganda publicitria 31/12/2009 institucional para criao, finalizao, produo, gravao de udio, distribuio de peas publicidades sendo as peas determinadas: 01 (um) vdeo com 30", 01 (um) anncio para jornal, compreendendo 8 (oito)

5.040,00

05/2009

PAPEL E INFORMTICA CENTRUS LTDA DATALAB DO BRASIL LTDA

74.470,85

06/2009

5.940,00

07/2009

PAULO FERNANDES RODRIGUES

6.012,00

D.M.D ASSOCIADOS 08/2009 ASSESSORIA E PROPAGANDA LTDA

41.935,00

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N CONTRATO

CREDOR

DATA VIGNCIA

OBJETO

VALOR DO CONTRATO R$

09/2009

TERRA AGNCIA DE VIAGENS

dias de veiculao nas TVs e 01 (um) dia de veiculao nos principais jornais . Prestao de servios de de fornecimento de passagens 14/04 areas para atender a execuo dos trabalhos inerentes a ao desenvolvimento tcnico da CONTRATADA, de 31/12/2009 acordo com o Processo Licitatrio n 007/2009 e Carta Convite n 006/2009. Prestao de servios especializados de elaborao de projetos para iluminao urbana ornamental com at 900 13/04 (novecentos) metros de extenso para 20 (vinte) a Municpios de Mato Grosso, de acordo com o Processo 31/12/2009 Licitatrio n 008/2009 e Carta Convite n 007/2009 Contratao de empresa especializada no transporte areo, em horas voos em aeronaves bimotoras e 14/04 monomotoras para voos dentro do Estado de Mato a Grosso para atender as necessidades desta Associao, 31/12/2009 conforme o Processo Licitao n 009/2009 referente a Carta Convite n 008/2009.

78.709,40

V.L.E. 10/2009 CONSTRUES LTDA-ME

75.900,00

11/2009

VENTOS DO NORTE COM. TRANSPORTE LTDA

67.500,00

Aquisio de microcomputadores, servidores e outros I. F. SALIM 14/04 equipamentos de informtica para esta Associao, 12/2009 PAPELARIA E a conforme consta do Processo Licitatrio n 011/2009 na INFORMTICA-ME 31/12/2009 Modalidade Carta Convite n 009/2009. Contratao de empresa especializada na prestao de servio com a locao de veculo tipo popular 1.0, CUIAB LOCAO 14/04 capacidade de transportar 05 (cinco) passageiros, com 13/2009 E COM DE VEIC E a 04 portas, ar condicionado, bicombustvel e com MQS LTDA 31/12/2009 quilometragem livre para atender as necessitosidades desta Associao, conforme o Processo de Licitao n 012/2009 referente a Carta Convite n 011/2009. ESCRITAS CONS Aquisio de uma impressora Plotter grande formato 14/04 VEND REPRES E projetos e banners para esta Associao, conforme 14/2009 a SERV INFOR LTDA consta no Processo Licitatrio n 013/2009 na 31/12/2009 -EPP Modalidade Carta Convite n 012/2009 Locao de software, manuteno e consultrio tcnica em sistema de contabilidade pblica, planejamento, AGILI SOFTWARES recursos humanos e folha de pagamento, compras, 15/2009 PARA REA 16/04 licitaes, protocolo-processo, almoxarifado, controle de PBLICA LTDA a frotas e patrimnio, conforme consta na Carta Convite n 31/12/2009 013/2009. Execuo de servios tcnicos, sob a modalidade de assessoria e consultoria, envolvendo a realizao de ETCA 06/05 estudos que contemplem um esforo de anlise sobre o 16/2009 CONSULTORIA E a papel do modelo de distribuio do ICMS aos municpios ASSESSORIA LTDA 06/11/2009 enquanto mecanismos de desconcentrao de receitas pblicas municipais, consistindo na sistematizao de

79.235,10

60.000,00

47.499,00

58.500,00

483.000,00

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N CONTRATO

CREDOR

DATA VIGNCIA

OBJETO informaes e elaborao de propostas para subsidiar o aperfeioamento da equidade na repartio tributria do ICMS entre municpios. Tomada de Preos 001/2009.

VALOR DO CONTRATO R$

MARMELEIRO 11/05 a Contratao de empresa especializada para 17/2009 AUTO POSTO LTDA 31/12/2009 fornecimento de combustvel para esta Associao

70.675,00

Prestao de 350 horas de servios profissionais de assessoria nas reas de engenharia, arquitetura e 11/05 saneamento com o desenvolvimento de estudos e 18/2009 S.A.L.P. LIBERATO a orientao na elaborao de projetos nas respectivas 31/12/2009 reas citados bem como sua impresso. Processo Convite n 010/2009. M. CESAR LEITE 19/2009 GATTAS ORRO ME Contratao de empresa especializada na prestao de 18/05 servio de buffet, para atender aos eventos que sero a realizados no decorrer do ano de 2009, conforme 31/12/2009 Convite n 0014/2009

78.400,00

79.000,00

GRAMARCA 18/05 a Contratao de empresa para fornecimento de veculo 20/2009 DITRIBUIDORA DE 18/05/2009 tipo utilitrio Pick-up, conforme Convite n 16/2009 VECULOS LTDA 21/2009 ADRIANE DELAMONICA Prestao de servios de instrutora do Curso Prtica 18/05 a Licitao e Formao de Pregoeiros conforme processo 31/12/2009 de Inexigibilidade n 001/2009

70.300,00

7.200,00

Contratao de empresa especializada na confeco de 141 porta documentos funcional em couro preto, com 3 22/05 parties e lapela, com braso do Estado de Mato 22/2009 SIRLEY MOREIRA a Grosso na parte externa e o braso da Repblica 22/05/2009 Federativa do Brasil na lapela e tambm com o cargo de Vice-Prefeito na lapela, para atender interesses da CONTRATADA, conforme Convite n 017/2009. ANTONIO DE PADUA FINAZZI Contratao de servios para elaborao de sistema de oramento de obras para AMM com base na tabela 01/06 SINAPI para atender as necessidades desta Associao, a conforme o Processo de Licitao n 021/2009 referente 31/12/2009 a Convite n 019/2009.

6.063,00

23/2009

12.000,00

ROTAFAR Fornecimento de materiais de copa, cozinha e limpeza COMERCIO E para atender a CONTRATANTE, conforme a Convite n 24/2009 25/06 a REPRESENTAO 018/2009. 31/12/2009 LTDA Contratao e empresa especializada em consultoria a ENECON72 municpios de Mato Grosso com populao de at 13/07 ENGENHARIA, 10.000 habitantes, objetivando a alocao de recursos 25/2009 a GERENCIAMENTO oriundos da Resoluo 460/04 do Conselho Curador do 31/12/2009 E CONSTRUES FGTS - CCFGTS, conforme Processo de Licitao n 023/2009 referente ao Convite n 020/2009.

31.085,66

72.000,00

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N CONTRATO

CREDOR

DATA VIGNCIA

OBJETO

VALOR DO CONTRATO R$

26/2009

NOVA GUIA CONSTRUES LTDA

Contratao de empresa especializada em obras para reforma com execuo de servios corretivos e de manuteno, com fornecimento de material e mo de obra, para a reforma das salas anexas do prdio da 14/07 AMM, conforme planilhas quantitativa e oramentria e a projeto anexo. Fazem parte do presente termo, 31/12/2009 independentemente de transcrio, todos os elementos que compem o processo de licitao modalidade Convite n 022/2009. Contratao de empresa especializada em assessoria e consultoria aos municpios de Mato Grosso com objetivo 14/07 de orient-los na elaborao do plano municipal de a habitao local e do conselho gestor na adequao do 31/12/2009 conselho municipal, conforme Processo de Licitao n 024/2009 referente ao Convite n 021/2009. 17/08 a Prestao de servios tcnicos de consultoria tributria 31/12/2009 nas questes relativas aos Tributos municipais. Contratao de empresa especializada na prestao de 01/10 a servios de 250 horas de consultoria e assessoria 31/12/2009 tcnica contbil pertinente ao preenchimento dos dados da LRF Cidado e APLIC exigidos pelo TCE-MT.

146.116,61

ARCOPLAN CONSTRUO E PLANEJAMENTO 27/2009 LTDA PLURAUD ASSESSORIA E 28/2009 CONSULTORIA LTDA FASSIL ASSESSORIA E 29/2009 CONSULTORIA LTDA

45.000,00

60.000,00

20.000,00

SERVIO DE APOIO AS MICRO E Cesso temporria de espao e equipamentos no PEQUENAS 29/10 a Centro de Eventos do Pantanal, para ser exclusivamente 30/2009 EMPRESAS DE 06/11/2009 realizada nos dias 05 e 06/11/2009 o VI Encontro dos MATO GROSSO, Prefeitos AMM. SEBRAE/MT 31/2009 GRAFICA PRINT INDUSTRIA E EDITORA LTDA Contratao de empresa especializada em servios 30/10 a grficos para atender interesses da Contratante, 31/12/2009 conforme Convite n.26/2009.

23.596,00

73.190,00

Contratao de empresa especializada em auditoria CARRARA preventiva junto ao Departamento de Recursos 32/2009 04/11 a ADVOGADOS Humanos da AMM, com elaborao de relatrio final ANULADO 31/12/2009 ASSOCIADOS S/S apontando eventuais falhas e incorrees com solues fundamentadas e assessoria nas falhas apontadas STAMP Contratao de empresa especializada em confeco de 13/11 a 33/2009 DISTRIBUIDORA camisetas e bons para atender interesses da 31/12/2009 DE MALHAS LTDA. Contratante, conforme Convite n 27/2009.

7.890,00

20.000,00

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Quadro 06 Termos Aditivos

CREDOR ESCRITAS CONSULTORIAVENDAS, REPRESENTAO E SERV DE INFORMTICA LTDA -EPP TERRA AGNCIA DE VIAGENS

VIGNCIA DO VALOR DATA/VALOR CONTRATO ORIGINAL R$ 1 ADITIVO 04/02 a 31/12/09 28/07/09 77.602,60 19.400,65 14/04 a 31/12/09 78.709,40 60.000,00 79.000,00 23.596,00 31.085,66 146.116,61 12.000,00 58.500,00 70.675,00 20.000,00 17/08/09 19.677,35 21/08/09 15.000,00 19/10/09 19.750,00 04/11/09 1.220,00 04/11/09 7.771,41 03/11/09 2.135,00 18/12/09 0,00 14/04/2009 0,00 11/05/2009 0,00 31/12/09 0,00

DATA/VALOR 2 ADITIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31/12/09 0,00 31/12/09 0,00 0,00

TOTAL 97.003,25 98.386,75 75.000,00 98.750,00 24.816,00 38.857,07 148.251,61 12.000,00 58.500,00 70.675,00 20.000,00

CUIAB LOCAO E COMRCIO DE 14/04 a 31/12/09 VECULOS E MQUINAS LTDA-ME M.CSAR LEITE GATTAS ORRO-EPP 18/05 a 31/12/09 SERVIO DE APOIO S MICRO E PEQUENAS EMPRESAS DE MATO GROSSO - SEBRAE/MT ROTAFAR COMRCIO E REPRESENTAES LTDA NOVA GUIA CONSTRUES LTDA. ANTONIO DE PDUA FINAZZI AGILI SOFTWARES PARA REA PBLICA LTDA. MARMELEIRO AUTO POSTO LTDA. STAMP DISTRIBUIDORA DE MALHAS LTDA.
Fonte: Relao dos Aditivos - fls. TCE.

29/10 a 06/11/09 25/06 a 31/12/09 14/07 a 31/12/09 18/12/2009 a 15/02/10 31/12/2009 a 31/12/2010 31/12/2009 a 31/12/2010 31/12/2009 a 31/01/2010

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Quadro 07 Convnios

N CONVNIO

CONVENENTE

OBJETO

DATA DA VIGNCIA

PRAZO DA PRESTAO DE CONTAS 31/01/2010

VALOR TOTAL

01/2009

01/02/09

01/03/09

Cooperao tcnica, operacional e administrativa de busca de meios que 02/04 a visam a concretizar os ideais 31/12/2009 municipalistas. Cooperao tcnica, operacional e administrativa na busca do AMNA Associao dos aperfeioamento da administrao 22/04 a Municpios do Norte pblica dos Municpios do Norte do 31/12/2009 Araguaia Araguaia. Cooperao tcnica, operacional e APDM Associao das administrativa na busca de meios que Primeiras Damas dos 29/04 a visam concretizar os ideais Municpios. 29/04/2010 municipalistas, dentro das finalidades estatutrias de ambas as instituies. UCMMAT - Unio das Cmaras Municipais de Mato Grosso. CIDVAT Consrcio Intermunicipal de desenvolvimento Econmico e Social do Vale do Teles Pires. Cooperao tcnica, operacional, e de busca de meios que visam concretiza 29/05 a os ideais municipalistas, dentro das 31/12/200 finalidades estatutrias de ambas as 9 instituies. Cooperao tcnica, operacional e de 10/08 a meios que visam concretizar os ideais 31/12/200 municipalistas, dentro das finalidade 9 estatutria de ambas as instituies.

150.000,00

31/01/2010

60.000,00

29/05/2010

420.000,00

04/2009

31/01/10

146.416,40

01/05/09

DICVRC

31/01/10

30.000,00

Fonte: Relao dos Convnios fls. TCE.

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