PREFECTURA DEPARTAMENTAL DE SANTA CRUZ

AUDITORIA OPERATIVA A LA UTILIZACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IDH GESTION 2006 PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO:

1. 2.

Verificar la integridad de la percepcin y registro presupuestario y contable de los recursos provenientes del Impuesto a los hidrocarburos (IDH). Comprobar que los recursos provenientes del IDH hayan sido: a. b. Aplicados en programas y proyectos de inversin, elaborados, programados y ejecutados por la entidad, en el marco de las competencias asignadas. Ejecutados en trminos de eficacia, economa y eficiencia
HECHO POR REFERENCIA P/T

PROCEDIMIENTOS I. INTEGRIDAD DE LOS RECURSOS

1.

Obtener confirmacin del Ministerio de Hacienda sobre el monto de recursos transferidos a la entidad, por concepto de IDH durante el periodo auditado. Verificar que la Entidad haya revisado la integridad los recursos percibidos y que le corresponden conformidad con normativa vigente. En caso diferencias, se hayan hecho los reclamos conciliaciones oportunamente. de de de y

2.

3.

Comprobar que el monto de los recursos percibidos por la entidad por concepto de IDH hayan sido registrados en el sistema presupuestario y contable.
APLICACIN DE LOS RECURSOS

II.

4.

Verificar si la entidad elabor Programas de inversin con recursos del IDH, y que los mismos: a. Hayan sido incorporados al inicio de la gestin en el Programa de Operaciones Anual, con el respectivo presupuesto. Constituyan inversiones compatibles con las competencias asignadas.

b.

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PROCEDIMIENTOS PREFECTURAS: HECHO POR REFERENCIA P/T

Desarrollo econmico. Desarrollo social. Seguridad ciudadana.

GOBIERNOS MUNICIPALES:

Educacin Salud Fomento al desarrollo econmico local y promocin de empleo Seguridad ciudadana

UNIVERSIDADES

Infraestructura y equipamiento acadmico. Procesos de evaluacin y acreditacin bajo la normativa vigente. Programas de mejoramiento de la calidad y rendimiento acadmico. Investigacin cientfica, tecnologa e innovacin en el marco de los planes de desarrollo y produccin a nivel nacional, departamental y local. Programas de interaccin social dirigidos principalmente a poblaciones vulnerables y con altos ndices de pobreza.

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PROCEDIMIENTOS

Prestacin de apoyo pedaggico, disciplinar y curricular a los Institutos Normales Superiores INS adems de programas de educacin inicial y especial, sobre la base de convenios especficos.

5.

Comprobar que los programas de inversin con recursos del IDH, definidos e incorporados en el Programa de Operaciones Anual de la entidad fueron ejecutados tal como fueron programados (Calidad, costo y tiempo), de acuerdo a lo siguiente:

EFICIENCIA

6.

Solicitar al Ministerio de Hacienda y a la Unidad de Planificacin (u otra equivalente) de la entidad, las metas e indicadores de desempeo y sistemas de control, monitoreo y evaluacin definidas en el D.S. N 28421, para el cumplimiento de las competencias establecidas. Verificar que los indicadores definidos por las instancias anteriores hayan sido cumplidos en cada uno de los programas de inversin ejecutados. Evaluar y analizar las diferencias establecidas, precisando causas y efectos.

7.

ECONOMIA

8.

Identificar la existencia de costos estndar o precios unitarios para las actividades establecidas en los programas de inversin. Comprobar que los costos reales incurridos en dichas actividades sean razonables en relacin a los costos Standard o precios unitarios definidos. Evaluar y analizar las diferencias establecidas, precisando causas y efectos.

9.

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PROCEDIMIENTOS EFICACIA

10.

Verificar que los programas de inversin elaborados con recursos del IDH fueron ejecutados en las condiciones y plazos establecidos en el Programa de Operaciones Anual. Evaluar y analizar las diferencias establecidas, precisando causas y efectos. Comprobar que los recursos provenientes del IDH hayan sido aplicados en el mbito de las competencias asignadas a la entidad. Determinar y procesar la siguiente informacion: a. b. c. d. Monto de recursos percibidos por concepto de IDH Monto de recursos utilizados en el mbito de las competencias establecidas. Monto de recursos del IDH utilizados en otras competencias Saldo de Recursos no periodo utilizados al cierre del

11.

12.

13.

A travs de procedimientos de inspeccin, verificacin, confirmaciones e indagaciones, comprobar si las obras ejecutadas o los servicios desarrollados, cumplen con la finalidad para la cual fueron previstos y contribuyen al aumento de calidad de vida de los habitantes del rea en el cual fueron ejecutados. Redactar y exponer los resultados de la evaluacin, bajo estructuras y formato definidos en normativa vigente y pertinente.

14.

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PROCEDIMIENTOS CONCLUSION

15.

Analizar y evaluar la informacion obtenida, emitiendo conclusiones sobre: La integridad de la percepcin y registro presupuestario y contable de los recursos provenientes del Impuesto a los hidrocarburos (IDH). Si los recursos provenientes del IDH, fueron o no aplicados: En Programas de inversin, elaborados, programados y ejecutados por la entidad, en el marco de las competencias asignadas. En trminos de eficacia, economa y eficiencia

Elaborado por:

Lic. Juan Prez Saldaa

SUPERVISOR

...................(Firma)................. Fecha

Revisado por:

Lic. Jorge Hurtado Gutirrez

DIRECTOR DE SUPERVISIN

...................(Firma)................. Fecha

Aprobado por:

SECRETARIO DE AUDITORIA INTERNA Y CONTROL DE GESTIN

Lic. Alberto Olmedo Parra

...................(Firma)................. Fecha

Ledo y entendido por:

Lic. Jos Antelo Daz

AUDITOR

...................(Firma)................. Fecha

Lic. Nicols Ruiz Pea

AUDITOR

...................(Firma)................. Fecha