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JOSEPH STIGLITZ LOS BIENES PBLICOS Y LOS BIENES PRIVADOS SUMINISTRADOS POR EL ESTADO El estado suministra una enorme

variedad de bienes, desde la defensa nacional hasta educacin, pasando por polica y proteccin contra los incendios. Algunos de estos bienes, como la educacin, tambin son suministrados por el sector privado, otros como la defensa nacional, son competencia exclusiva del estado. Los bienes pblicos: Para distinguir entre bienes privados y bienes pblicos, los economistas se hacen dos preguntas bsicas: Primero: Tiene el bien la propiedad de consumo rival? Consumo rival significa que si un bien es utilizado por una persona, no puede ser utilizado por otra. En cambio Consumo no rival, se refiere a los casos en los que el consumo de una persona no impide o reduce el consumo de otra.(La defensa nacional). Segundo: La segunda pregunta se refiere a la propiedad de exclusin. Es posible excluir a una persona de los beneficios de un bien pblico? No es posible excluir a un barco de los beneficios de un faro. Si el pas est defendido de los ataques extranjeros, todos los ciudadanos estn protegidos. En lneas generales, los bienes privados tienen las propiedades de consumo rival y de exclusin, Los bienes pblicos puros se caracterizan por el consumo no rival y la imposibilidad de excluir a nadie de sus beneficios. Bienes pblicos y fallos del mercado: En el caso de algunos bienes, el consumo no es rival, pero la exclusin es posible. Cuando un bien es no rival, no tiene sentido la exclusin desde el punto de vista de la eficiencia econmica. Cobrando un precio por un bien no rival, se impide que algunas personas disfruten de l. Por lo tanto cobrar por un bien no rival es ineficiente porque provoca subconsumo (codificadores en canales). Pero si se cobra por un bien no rival, no habr ningn inventivo para suministrarlo. En este caso, la ineficiencia adopta la forma de suministro insuficiente. Por lo tanto hay dos tipos de fallos del mercado relacionado con los bienes pblicos: el subconsumo y el consumo ineficiente. En el caso de los bienes no rivales, la exclusin no es deseable porque provoca subconsulo, pero sin exclusin, el suministro es insuficiente. Cmo se pagan los bienes pblicos: Si la exclusin es posible, aunque el consumo sea no rival, el estado suele cobrar una tasa, llamada tasa de uso, a los que se benefician de los bienes o servicios que suministra. (El peaje en las autopistas, el impuestos sobre los boletos de avin). A menudo se considera que las tasas de uso constituyen una manera equitativa de recaudar ingresos, ya que los que ms utilizan los servicios son los que ms pagan. Sin embargo, cuando el consumo es no rival, las tasas generan una ineficiencia. Pueden provocar subconsumo. Si la capacidad de la autopista es suficientemente grande, es un bien no rival, cobrando un peaje, el consumo del bien es insuficiente. El problema del polizn: Muchos de los bienes ms importantes suministrados por el estado tienen la propiedad de que no es posible excluir a nadie del consumo, lo que hace inviable el racionamiento mediante el sistema de precios. (Programas de vacunacin, la defensa nacional). Supongamos que todo el mundo valora la defensa nacional, pero el estado no la suministra Para que lo haga una empresa privada, tendra que cobrar por los servicios que suministra Como todos los ciudadanos sabran que terminaran beneficindose con los servicios, independientemente de que pagaran o no por ellos, no tendran ningn incentivo para pagarlos

voluntariamente. Esta es la razn por la que debe obligrseles a financiar estos bienes mediante impuestos. La renuencia de la gente a contribuir voluntariamente a la financiacin de los bienes pblicos se denomina problema del polizn. Hay muchos casos de bienes pblicos que son financiados voluntariamente: Los bomberos voluntarios, las instituciones benficas locales, la Cruz Roja, la televisin pblica, etc. Hay algunos casos en los que el sector privado suministra bienes pblicos de cuyo consumo no es posible excluir a nadie. Normalmente se debe a que hay un nico gran consumidor, cuyos beneficios son tan grandes que le compensa suministrrselo l mismo. sabe que hay polizones que se beneficiarn, pero cuando decide suministrarlo, solo se fija en su propio beneficio. Ej. Una empresa naviera decida instalar un faro y boyas luminosas, solo colocar el faro y aquellas boyas que reporten un beneficio a sus propios barcos, aunque otros disfruten de sus ventajas. Bienes pblicos puro e impuros: Un bien pblico puro es aquel en el que los costos marginales de suministrarlo a una persona ms es cero (no rival y en el que es imposible impedir que la gente reciba el bien. (La defensa nacional). Muchos bienes no son bienes pblicos puros, pero tienen en alguna medida una de las dos propiedades (no rivalidad o imposibilidad de exclusin). La proteccin contra incendios, se parece a un bien privado, en el sentido de que es relativamente fcil la exclusin., pero se parece a un bien pblico, en el sentido de que el costo marginal de cubrir a una persona ms es bajo. Los bomberos estn mucho tiempo esperando a que se los llame, el costo de extender la proteccin a una persona ms slo sera considerable en el raro caso en que se produjeran dos incendios simultneamente. El costo de la exclusin: En el caso de muchos bienes, la cuestin no es tanto la viabilidad del racionamiento, como el costo. Puede ser posible excluir a algunos consumidores, codificando la seal en la TV, pero la sociedad no se beneficia. En el caso de las autopistas, la exclusin tiene el costo del peaje y el beneficio de menos congestin. Tanto la exclusin en el caso de los bienes privados como en los bienes pblicos tiene costos. Los economistas llaman costos de transaccin, a los costos por ejemplo de los empleados que cobran el peaje, es decir parte de los costos administrativos relacionados con el funcionamiento de aplicar la exclusin. Las externalidades como bienes pblicos impuros: Los bienes cuyo consumo genera externalidades tienen la propiedad de que afectan a otros, pero no necesariamente en la misma cuanta. Pueden entonces concebirse como una especie de bienes pblicos impuros, o quiz, los bienes pblicos pueden concebirse como un caso extremo de externalidad. Bienes privados suministrados por el estado: Los bienes suministrados por el estado cuyo costo marginal de suministrarlos a ms personas es alto se denominan bienes privados suministrados por el estado. La educacin es un bien privado suministrado por el estado: Si el nmero de estudiantes se duplica, los costos se duplican aproximadamente. Una de las explicaciones a favor de la provisin pblica de la educacin, est en que muchos piensan que las oportunidades de los jvenes no deben depender de la riqueza de sus padres. Mecanismos para racionar los bienes privados suministrados por el estado: Cuando el consumo de un bien por parte de cada persona tiene un costo marginal, si los costos de gestionar el costo son muy altos, puede ser ms eficiente que lo suministre el estado y que los financie por medio de los impuestos generales. Dadas las ineficiencias que plantea el consumo excesivo, los gobiernos suelen tratar de encontrar alguna manera de limitar el consumo mediante sistemas de racionamiento. 1) Sistema de precios, utilizando tasas de uso para limitar la demanda.

2) La provisin uniforme, que consiste en suministrar la misma cantidad a todo el mundo. Este mtodo no permite adaptarse a las diferentes necesidades y deseos de los ciudadanos. 3) La cola, Les obliga a los ciudadanos a pagar el costo en tiempo de espera. Este sistema permite adaptar el nivel de provisin a las necesidades de los consumidores. Los que demandan ms servicios estn dispuestos a esperar su turno. Se dice que es un instrumento eficaz para discriminar entre los que necesitan verdaderamente (asistencia mdica por ej.) y los que necesitan menos. Pero no son un buen instrumento para averiguar quin merece la asistencia. (quien tiene tiempo para perder y quien no). Tiene un costo social real que es la prdida de tiempo. Condiciones de eficiencia en el caso de los bienes pblicos: Un caso capital es la determinacin del nivel adecuado de provisin de los bienes pblicos. Una asignacin de recursos es eficiente en el sentido de Pareto y en particular de bienes cuyo costo marginal de suministrarlos a una persona ms es cero. Los bienes pblicos puros se suministran eficientemente cuando la suma de las relaciones marginales de sustitucin (de todas las personas) es igual a la relacin marginal de transformacin. La relacin marginal de sustitucin de bienes pblicos por privados nos indica a qu cantidad del bien privado est dispuesto a renunciar cada individuo, para obtene4r una unidad ms del bien pblico. La relacin marginal de transformacin nos indica a qu cantidad del bien privado debe renunciarse para obtener una mitad ms del bien pblico. La eficiencia exige pues, que la cantidad total a la que estn dispuestos a renunciar los individuos, es decir, la suma de las relaciones marginales de sustitucin, sea igual a la cantidad a que tienen que renunciar, es decir, la relacin marginal de transformacin. Aplicando esta condicin de eficiencia al caso de la defensa nacional. Supongamos que cuando se aumenta la produccin de caones en uno, se debe reducir la produccin de manteca en un kilo. Consideremos una sencilla economa formada por dos personas. Una est dispuesta a renunciar a un tercio de kilo de manteca a cambio de un can adicional, pero con un tercio de kilo no puede comprarse el can. El otro est dispuesto a renunciar a dos terceros de kilo a cambio del can. La cantidad total de manteca que estara dispuesta a sacrificar esta sociedad si el gobierno tuviera que comprar un can ms es = 1/3 +2/3 = 1. La suma de las relaciones marginales de sustitucin es igual a la relacin marginal de transformacin. Curvas de demanda de bienes pblicos: Los individuos no compran bienes pblicos. Cabe preguntar cunto demandaran si tuvieran que pagar una determinada cantidad por cada unidad adicional del bien pblico. La cantidad adicional que paga una persona por cada unidad adicional del bien pblico es su precio en impuestos. En el anlisis supondremos que el gobierno goza de discrecin para cobrar a cada individuo un precio en impuestos distinto. Supongamos que el precio en impuestos del individuo es p, es decir que por cada euro de gasto pblico, debe pagar p. En este caso la cantidad total que puede pagar, su restriccin presupuestaria es : C + pG = Y. C es consumo de bienes privados, G es la cantidad de bienes pblicos suministrados e Y es su renta. El individuo desea obtener el nivel mximo de utilidad, que sea compatible con su restriccin presupuestaria. La cantidad de bienes privados a la que est dispuesto a renunciar para obtener una unidad ms de bienes pblicos es su relacin marginal de sustitucin. Al recibir ms bienes pblicos, es menor la cantidad de bienes privados a la que est dispuesto a renunciar para obtener una unidad adicional de bienes pblicos, es decir tiene una relacin marginal de sustitucin decreciente. La eficiencia en el sentido de Pareto y la distribucin de la renta: El nivel eficiente de bienes pblicos depende de la distribucin de la renta. Supongamos que el estado transfiere un euro de renta de Juan a Pedro. Esta transferencia desplazara hacia abajo la demanda de bienes pblicos de Juan, cualquiera sea el precio y hacia arriba la de Pedro. Con esta nueva distribucin de renta, existe un nuevo nivel de eficiente de bienes pblicos, pero el nivel eficiente sigue siendo aquel en el que la suma de las relaciones marginales de sustitucin es igual a la relacin marginal de transformacin. Toda variacin de la distribucin de la renta va acompaada de las correspondientes variaciones de los niveles eficientes de produccin de los bienes pblicos.

Limitaciones de la distribucin de la renta y la eficiencia: A menudo parece que los gobiernos, cuando evalan los beneficios de un programa pblico, prestan especial atencin a la cuestin de quin se beneficia del programa. Parece que dan ms peso a los beneficios que reportan a los pobres que a los que reportan a los ricos. Sin embargo, lo nico que habra que hacer sera sumar las relaciones marginales de sustitucin, es decir, las cantidades que cada persona est dispuesta a pagar en el margen por un aumento del bien pblico, tratando por igual a ricos y pobres. Impuestos distorsionadores y oferta eficiente de bienes pblicos: El hecho de que los ingresos recaudados para financiar los bienes pblicos se obtengan mediante impuestos como el de la renta, que influyen significativamente en los incentivos, tiene algunas consecuencias importantes. La cantidad de bienes privados que deben sacrificar los consumidores para obtener una cantidad adicional de bienes pblicos es mayor que si el estado pudiera recaudar ingresos mediante instrumentos que no influyeran en los incentivos y que no fueran costos de administrar. La cantidad de bienes privados a que tenemos que renunciar para obtener una unidad adicional de bienes pblicos, teniendo en cuenta estos costos adicionales, se denomina relacin econmica marginal de transformacin, en contraposicin con la relacin marginal de transformacin que utilizamos antes. La primera tiene en cuenta los costos derivados de los impuestos necesarios para financiar el aumento del gasto pblico. La administracin eficiente como un bien pblico: Uno de los bienes pblicos ms importantes es la gestin del estado: Todos resultamos beneficiados cuando la administracin es mejor, ms eficiente y ms sensible. De hecho la buena administracin posee dos propiedades de los bienes pblicos: no es fcil ni deseable excluir a nadie de sus beneficios. Si el gobierno es capaz de ser ms eficiente, todo el mundo sale ganando. LOS IMPUESTOS: INTROUCCIN Los impuestos son obligatorios. Algunas de las razones por las que tienen que ser obligatorios las contribuciones para sufragar los servicios pblicos: Si no lo fueran, nadie tendra incentivos para contribuir a sufragarlos debido al problema del polizn. La capacidad del estado para obligar a los ciudadanos a contribuir a financiar los bienes pblicos, tambin puede permitirle obligarlos a apoyar a un grupo social de intereses especiales: puede obligar a un grupo a renunciar a sus recursos a favor de otro. Esta transferencia obligada se ha comparado con un robo, con una importante diferencia: las transferencias que se realizan a travs del estado llevan el manto de la legalidad y el respeto que les confiere el proceso poltico. Orgenes histricos: Los impuestos son tan antiguos como la creacin de los estados. La Biblia deca que deba apartarse un diezmo, dcima parte, de las cosechas para fines distributivos y para mantener a los sacerdotes. En la edad media, los individuos prestaban servicios directamente a sus seores feudales. Se trataba en la prctica de impuestos, si bien no se pagaban en dinero. El hecho de que se les obligara a prestar estos servicios, significaba que eran en cierta medida esclavos. Es conveniente no olvidar que aunque los impuestos modernos estn monetizados, la gente no est obligada aprestar servicios, salvo el servicio militar, sino a dar dinero. Existen dos distinciones fundamentales entre los tributos feudales y los impuestos modernos: En primer lugar, los individuos no podan abandonar su feudo sin permiso del seor. Actualmente, pueden elegir el lugar donde desean vivir y por lo tanto la jurisdiccin en la que pagarn sus impuestos. En segundo lugar: mientras que en el sistema feudal estaban obligados a a trabajar, en el sistema tributario moderno slo se les obliga a comprar con el estado lo que reciben por su trabajo, o lo que genera su inversin o lo que gastan. Pueden decidir pagar menos si estn dispuestos a trabajar menos y recibir menos. Clases de Impuestos: Los impuestos pueden dividirse en dos grandes clases:

Los impuestos directos sobre personas fsicas y sobre las sociedades. En la mayora de los pases industrializados, los tres principales impuestos directos recaudados son: El impuesto sobre la renta de las personas fsicas Las cotizaciones a la seguridad social El impuesto sobre la renta de las sociedades Impuesto sobre las transmisiones patrimoniales Los impuestos indirectos sobre una amplia variedad de bienes y servicios. Los principales en EE.UU. son: Aranceles aduaneras sobre las importaciones de bienes. Los impuestos sobre consumos especficos (servicio telefnico, los viajes en avin y los bienes de lujo) Impuesto sobre las ventas. Evolucin del sistema tributario: La aprobacin de la 16 enmienda en 1913, por la que se estableca el impuesto sobre la renta, constituy un punto crtico en la estructura tributaria de EE.UU. Hasta entonces, la principal fuente de ingresos del Gobierno central eran los impuestos sobre consumos especficos y aranceles aduaneros. En el siglo XX, stos han perdido importancia y los impuestos sobre la renta de personas fsicas y sociedades y de las cotizaciones de la seguridad social se han convertido en La principal fuente de ingresos del gobierno. Comparaciones con otros pases: Durante las ltimas dcadas, la mayora de los pases europeos han recurrido ms al impuesto sobre el valor agregado. Las cinco caractersticas deseables de un buen sistema tributario: Los gobiernos, pensando en la mejor manera de recaudar los ingresos que necesitan, han buscado principios generales: 1) Eficiencia econmica: El sistema tributario no debe ser distorsionador, no debe interferir en la asignacin eficiente de los recursos, si es posible debe utilizarse para aumentar la eficiencia econmica. 2) Sencillez administrativa: Debe ser fcil y relativamente barato de administrar. Los costos de administracin y de cumplimiento del sistema tributario deben ser bajos. 3) Flexibilidad: Debe ser capaz de responder fcilmente, en algunos casos automticamente, a los cambios de las circunstancias econmicas 4) Responsabilidad poltica: Debe disearse de tal forma que cada individuo pueda averiguar qu est pagando y saber en qu medida el sistema refleja sus preferencias. El sistema tributario debe ser transparente. 5) Justicia: Debe ser justo en su manera de tratar a los diferentes individuos, debe tratar en forma similar a los que se encuentran en circunstancias similares y debe obligar a pagar ms impuestos a los que pueden soportar mejor la carga tributaria. La eficiencia econmica: Recurdese que si no hubiera fallas en el mercado, la economa asignara automticamente los recursos de una manera eficiente. La mayora de los impuestos alteran los precios relativos, por lo que distorsionan las seales de los precios y en consecuencia alteran la asignacin de recursos.. Una persistente cuestin es el grado en que el sistema tributario reduce los incentivos para ahorrar y trabajar y distorsiona otras decisiones relacionadas con el consumo y la produccin. Influencia de los impuestos en la conducta: Los impuestos sobre la renta pueden influir en los aos que una persona decide permanecer estudiando, al afectar al rendimiento de la educacin una vez deducidos los impuestos; pueden influir en la eleccin de la ocupacin; en la decisin de buscar trabajo o permanecer en casa cuidando hijos; en el nmero de horas que trabaja un contribuyente; en la posibilidad de aceptar un segundo trabajo; en la cantidad que se ahorra; en la eleccin del momento de jubilarse. Influye en: Trabajo, educacin, jubilacin. Ahorro, inversin, asuncin de riesgos. Energa dedicada a evitar los impuestos en lugar de dedicarse a crear riqueza. Matrimonio y divorcio. (En EE.UU. las personas casadas tributan sobre la renta conjunta).

Efectos financieros de los impuestos: Prestaciones en especie: Algunas veces los impuestos influyen en la forma que adopta una transaccin ms que en su esencia. En la prctica da casi igual que el empresario de dinero al trabajador para que compre una pliza mdica o que la compre l y se la entregue. Sin embargo en trminos fiscales, existe una diferencia. Cuando el empresario entrega el dinero, el individuo recibe renta imponible, cuando recibe la pliza, el pago en especie no est sujeto a impuestos. Estructura financiera de las empresas: Como los dividendos, las ganancias de capital y los intereses reciben en algunos sistemas tributarios un tratamiento diferente, la estructura fiscal puede influir en la estructura financiera de las empresas, por ejemplo financiar nuevas inversiones mediante crdito o emitiendo nuevas acciones. En consecuencia, influyen en: Efectos organizativos de los impuestos: Los impuestos influyen en la forma en que se organiza una economa. Muchos de sus efectos tienen consecuencias reales sobre la forma en que se asignan los recursos. Los efectos financieros suelen estar entrelazados con los efectos organizativos. Sociedades annimas frente a empresas no constituidas en sociedades annimas: La legislacin tributaria distingue entre las sociedades que tienen responsabilidad limitada, por una parte y los individuos y las sociedades colectivas que no la tienen por la otra. Inclinando el sistema tributario a favor o en contra de las sociedades, es posible fomentar la actividad econmica en las empresas, o reducir sus incentivos para realizarla. Bancos, frente a otro tipo de financiacin: El sistema tributario puede fomentar o desalentar los bancos en relacin con otras instituciones o mecanismos financieros, esto puede llevar a las empresas a obtener ms o menos dinero a travs de los bancos y no a travs del mercado de acciones o de bonos. Algunos estudios recientes han mostrado que la inversin de las empresas que obtienen ms dinero a travs de los bancos es menos viable, debido en parte a que el banco puede saber mejor por qu la empresa tiene escasez de fondos. Efectos en el equilibrio general: El establecimiento de un impuesto como el impuesto sobre los ingresos salariales o sobre el rendimiento del capital, altera el equilibrio de la economa. Un impuesto sobre los intereses puede reducir la oferta de ahorro y a la larga el stock de capital, lo que a su vez, puede reducir la productividad de los trabajadores y sus salarios. Un impuesto sobre el capital puede reducir la oferta de capital y aumentar as su rendimiento, en algunos casos, puede elevar de hecho el grado de desigualdad. Efectos del anuncio de la introduccin de un impuesto: La economa no se ajusta instantneamente a un nuevo impuesto. Cuando se anuncia el tratamiento fiscal que recibir en el futuro un activo, el anuncio repercute inmediatamente en el valor de dicho activo. Por Ej. Si se cree que est a punto de eliminarse la deduccin de los intereses de los prstamos hipotecarios, puede bajar vertiginosamente el precio de estos activos. Las personas que los poseen en el momento del anuncio sern las que ms tengan que sufrir la carga del impuesto. Impuestos distorsionadores y no distorsionadores: Todo impuesto influye en la conducta de la gente. Un impuesto es no distorsionador si y slo si el individuo no puede hacer nada para alterar sus obligaciones fiscales. Los economistas los llaman impuestos de cuanta fija. Existen distorsiones cuando el individuo intenta alterar sus obligaciones fiscales. Casi todos los impuestos de los pases occidentales son distorsionadores en este sentido. Un impuesto de capitacin es un impuesto de cuanta fija. Un impuesto que depende de caractersticas que no pueden alterarse (edad, sexo) tambin lo es. Dado que los individuos y las empresas no pueden evitar estos impuestos, no alteran la conducta, lo nico que ocurre es que la disminucin de la renta. Todo impuesto sobre las mercancas es distorsionador; Una persona puede alterar sus obligaciones fiscales comprando simplemente una cantidad menor de la mercanca gravada. Cualquier impuesto sobre la renta tambin lo es, ya que un individuo puede reducir sus obligaciones fiscales trabajando menos o ahorrando menos.

Impuestos correctores: Los impuestos pueden utilizarse a veces de una manera positiva para corregir alguna falla del mercado. Los impuestos correctores recaudan ingresos y mejoran al mismo tiempo la eficiencia de la asignacin de recursos. El impuesto establecido en la industria qumica para pagar los costos de la limpieza del aire y la eliminacin de los residuos txicos puede concebirse como un impuestos de estas caractersticas. Costos administrativos: La administracin del sistema fiscal tiene elevados costos. Costos directos, los costos de gestionar la oficina de recaudacin de impuestos y costos indirectos, que deben ser pagados por los contribuyentes y que adoptan diversas formas: costo del tiempo que se tarda en cumplimentar los impuestos, los costos de archivar la informacin y los costos de los servicios de los asesores fiscales y de los contables. Flexibilidad: Los cambios de las circunstancias exigen modificar los tipos impositivos. Estos ajustes son fciles de realizar en algunas estructuras impositivas, en otras requieren un debate poltico y en otras se realizan automticamente. Estabilizacin automtica: Cuando la economa experimente una recesin, puede ser sumamente conveniente una reduccin de los ingresos fiscales para dar el impulso necesario. Cuando los precios son estables, el impuesto sobre la renta muestra un elevado grado de estabilizacin automtica debido a su estructura progresiva. Cuando disminuye la renta, como consecuencia de una recesin, baja el tipo impositivo medio, es decir, los individuos pagan tipos impositivos ms bajos, debido a que sus ingresos son menor3s. Cuando aumenta la renta, tambin aumenta el tipo impositivo medio. Dificultades polticas para ajustar los tipos: Cualquier intento de modificar el tipo impositivo suele suscitar un intenso debate poltico. Si se estima conveniente modificar los tipos, qu tipos deben ajustase? Han de elevarse proporcionalmente? Las dificultades polticas que plantea el ajuste del tipo del impuesto sobre la renta deben contrastarse con las del impuesto sobre el patrimonio, que plantea la dificultad de calcular al valor de las distintas clases de propiedad. Responsabilidad poltica: El estado no debe tratar de aprovecharse de los ciudadanos desinformados. Un impuesto transparente es aquel en el que se sabe claramente quin los paga. Una medida es transparente cuando est claro quien se beneficia y quien paga. El impuesto sobre la renta de las personas fsicas es un buen impuesto desde este punto de vista. Una estructura fiscal polticamente responsable es aquella en la que los impuestos varan como consecuencia de la legislacin y en la que el gobierno debe recurrir repetidamente a los ciudadanos para que valoren si est gastando demasiado o excesivamente poco. Equidad horizontal: Se dice que un sistema tributario es equitativo horizontalmente si los individuos que son iguales en todos los aspectos relevantes reciben el mismo trato. Qu significa que dos personas son idnticas en todos los sentidos relevantes? Todas las distinciones son inadmisibles : la edad, el sexo, el estado civil deben ser irrelevantes. En muchos pases se hacen distinciones en funcin de la edad. Equidad vertical: Este principio establece que algunos individuos se encuentran en mejores condiciones que otros para pagar impuestos y que deben pagarlos. Esto plantea tres problemas.: Plantear quin debe pagar en principio un tipo ms alto; poner en prctica este principio, es decir, elaborar unas normas fiscales que correspondan a este principio y decidir si una persona se encuentra en condiciones de pagar el tipo ms alto, cunto ms debe pagar en relacin con los dems. La renta como criterio para establecer los impuestos: La renta es el criterio ms utilizado para establecer los impuestos, resulta ser un buen indicador de la capacidad de pago.

Los que tienen una renta ms alta tienen ms capacidad para pagar y por lo tanto deben pagar ms impuestos. Pero cunto ms? Se trata de una difcil pregunta. Est muy extendida la idea de que los que tienen una renta ms alta no slo deben pagar ms impuestos sino que deben para una parte mayor de su renta en impuestos, es decir, los impuestos deben ser progresivos. El consumo como criterio para determinar los impuestos: Uno de los argumentos ms convincentes en contra de la renta como criterio para determinar los impuestos, es que la renta corresponde a la contribucin del individuo a la sociedad, al valor de su produccin econmica. Sera ms justo segn esta postura, gravar a los individuos segn lo que obtengan y no segn lo que aportan, es decir en funcin del consumo. La diferencia entre la renta y el consumo es el ahorro. Por lo tanto, una importante cuestin es saber si el ahorro debe eximirse del pago del impuesto. Consideremos a dos mujeres que ganan lo mismo a lo largo de la vida, sin embargo una de ellas ahorra el 20% de sus ingresos durante toda su vida, acumulando dinero para su jubilacin. En cambio la otra, gasta todo lo que recibe y cuando se jubila solicita una pensin de beneficencia al estado. La que ahorra paga muchos ms impuestos que la otra (por los intereses que generan sus ahorros), mientras que recibe menos prestaciones. La renta percibida a lo largo de toda la vida como criterio para establecer los impuestos: El verdadero problema puede ser decidir cual es la unidad de tiempo que debe utilizarse como base tributaria. Segn una postura cada vez ms defendida, la base tributaria debe ser la renta obtenida a lo largo de toda la vida es el valor actual descontado de la renta salarial del individuo. La consecuencia importante de la utilizacin de la renta obtenida a lo largo de toda la vida como base tributaria es que la renta procedente de intereses debe estar exenta del impuesto. Un impuesto sobre el consumo equivale a un impuesto sobre la renta obtenida durante toda la vida, el cual equivale a su vez a un impuesto que solo grava los salarios. Crticas a la renta como criterio para establecer impuestos: Algunos creen que ni la renta ni el consumo constituyen una base tributaria justa. El problema estriba en que el estado no tiene forma de averiguar el conjunto de oportunidades del individuo. Los salarios pueden constituir un indicador mejor que la renta, pero incluso los salarios dependen de las decisiones de los individuos. Los salarios de muchos puestos de trabajo son difciles de medir o incluso ms difciles de verificar. En la prctica los gobiernos utilizan la renta o el consumo como base tributaria, an cuando sean indicadores defectuosos de la capacidad de pago o del bienestar de los individuos.