1. 2. 3. 4.

5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.

21. 22. 23. 24. 25. 26.

Cules son las prohibiciones y lmites a las legislaturas de los estados en materia impositiva? Cul es la estructura de las finanzas pblicas de una entidad? Cules son los principios fundamentales para mejorar la administracin tributaria y presupuestaria de los estados? Cmo se administra la hacienda pblica municipal? Los municipios administrarn libremente su hacienda, la cual se formar de los rendimientos de los bienes que les pertenezcan, as como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establecern en su favor. Cmo se determina y se integra la hacienda pblica de los municipios? Cul es la tesis de Heriberto Jara respecto de los municipios? Al municipio el e ha dejado muy poca libertad ya que no ha habido un libre funcionamiento de una entidad en pequeo constituida por sus tres poderes. Cules son los elementos que integran la hacienda pblica municipal? Cules son los principales rubros de la Ley de Ingresos del Edo de Mx? Explique como se lleva a cabo el presupuesto de un municipio en Porto alegre Brasil Seale las normas constitucionales que son aplicables a la hacienda pblica del DF. Explique cual es el objeto y contenido esencial del Cdigo Financiero del DF. Seale los principales rubros de los ingresos tributarios y no tributarios de la hacienda pblica del DF. Cules son los principales rubros que se prevn en la Ley de Ingresos del DF.? Cules son los principales rubros de la Ley de Ingresos del Edo de Mx? Cules son los pasos fundamentales que se deben considerar en el proceso de elaboracin de una ley de ingresos y disposiciones fiscales? Cules son las caractersticas del impuesto sobre nmina? Directo, autodeterminable y local. Quines estn obligados a pagar el impuesto sobre nmina? Personas fsicas y morales que en el DF realicen erogaciones en dinero o especio por concepto de renumeraciones al trabajo personal subordinado. Cul es el objeto del impuesto sobre nmina? Gravar las erogaciones en dinero o especie por concepto de la renumeraciones al trabajo personal subordinado. Qu remuneraciones se comprenden para integrar la base del impuesto sobre nmina? Sueldos y salarios, tiempo extraordinario de trabajo, premios, primas, bonos, estmulos, compensaciones, primas de antigedad, comisiones, participacin patronal. Qu ingresos estn exentos y no integran el impuesto sobre nmina? Instrumentos y materiales de trabajo, aportaciones al SAR, gastos funerarios, jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, aportaciones al FOVISSSTE, INFONAVIT, gastos de representacin y viticos, alimentacin, prestaciones de previsin social. personas contratadas con discapacidad. Cul es la tasa del impuesto sobre nmina? 2% Cul es la poca de pago del impuesto sobre nmina? 17 del mes siguiente a las erogaciones. Seale dos reducciones en materia del impuesto sobre nmina. Las empresas que anualmente acrediten desde un 25 % su planta laboral y las que inicien, tendrn reduccin del 25 % y 50% respectivamente. Cules son las caractersticas del impuesto predial? Real, directo y local. En qu consiste la propuesta en materia del impuesto predial? Para facilitar el cumplimiento de las obligaciones, la autoridad les proporciona a los contribuyentes una propuesta de determinacin del valor catastral y el pago del impuesto correspondiente. Cul es el objeto del impuesto predial? Gravar la propiedad o posesin del suelo o construcciones adheridas a l.

27. Quines son los sujetos obligados a pagar el impuesto predial? Personas fsicas o morales que son propietarios o poseedores del suelo, y construcciones adheridas a l 28. Cmo se determina la base del impuesto predial? Es el valor catastral que ser determinado con el avalo directo, los valores unitarios, la base renta. 29. Seale en qu consiste la matriz de caractersticas en el impuesto predial 30. Seale en que consiste la matriz de puntos para determinar el impuesto predial 31. Explique en que consiste el enclave de valor del impuesto predial 32. Inconstitucionalidad del enclave de valor en materia del impuesto predial 33. Clculo de la base gravable (base de valores) para el impuesto predial. 34. Seale los cuatro tipos de base en materia de impuesto predial 35. Cmo aplicar la base en el impuesto predial? 36. Por qu el factor 10 en la base de rentas se consider inconstitucional? 37. Cual es la forma y poca de pago del impuesto predial? De forma bimestral durante febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre, mediante declaracin. 38. Seale los sujetos exentos del pago del impuesto predial. Por inmuebles de dominio pblico, de propiedad de organismos descentralizados de la admn., pblica del DF, los de rgimen de domino pblico de la Federacin. los de propiedad de representaciones diplomticas. 39. Seale cinco reducciones en materia del impuesto predial. Del 10% si se efecta el pago de los seis bimestres el ltimo da del mes de enero; del 6% del pago d los 6 bimestres el ltimo da de febrero, del 1.5% si se pega el primer da de cada bimestre. 40. Cules son las caractersticas del impuesto sobre adquisicin de inmuebles? Real, directo y local. 41. Seale los diversos conceptos que comprende el impuesto sobre adquisicin de inmuebles. Los sealados en el art. 137 del CFDF 42. Cules son los sujetos obligados a enterar el impuesto sobre adquisicin de bienes inmuebles? Personas fsicas y morales que adquieran inmuebles consistentes en el suelo y construcciones en el DF. 43. Cul es el objeto del impuesto sobre adquisicin de inmuebles? Gravar la adquisicin de inmuebles que consistan en el suelo, construcciones adheridas a l ubicadas en el DF. 44. Explique la base general del impuesto sobre adquisicin de inmuebles. Ser la del valor del inmueble que resulte ms alto entre el valor de la adquisicin, el valor catastral y el valor comercial. 45. Explique la base del impuesto sobre adquisicin de inmuebles si se compra una parte del inmueble. La base gravable ser proporcional a la parte adquirida. 46. Explique la base del impuesto sobre adquisicin de inmuebles cuando se trate por adquisicin por causa de muerte. Ser el valor que resulte ms alto entre el valor catastral y el valor que resulte del avalo vigente al momento de otorgarse escritura de adjudicacin de los bienes. 47. Explique la base del impuesto sobre adquisicin de inmuebles cuando se trate por adquisicin por fusin o escisin de sociedades. El valor del inmueble ser el que resulte ms alto entre el valor catastral, el valor de operacin y el valor de avalo referidos al momento de otorgarse la escritura de formalizacin de la transmisin de la propiedad de los inmuebles con motivo de dichos actos. 48. Cul es la forma y poca de pago del impuesto sobre adquisicin de bienes inmueble? Mediante declaracin dentro de los 15 siguientes a aquel en que se realicen los supuestos del art. 142 Dl. CFDF 49. Quines estn exentos del impuesto sobre adquisicin de inmuebles? Slo los bienes que se adquieran para estar sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin. tambin los adquiridos por representaciones diplomticas.

50. Cuales son las caractersticas del impuesto sobre espectculos pblicos? Directo, real y local 51. Mencione el concepto de espectculo pblico. Es todo acto, funcin, diversin, o entretenimiento al que tenga acceso el pblico, quien deber cubrir una cuota de entrada, donativo o cooperacin, directamente o por un tercero. 52. Quines son sujetos del impuesto sobre espectculos pblicos? Personas fsicas o morales que obtengan ingresos por los espectculos pblicos que organicen, exploten o patrocinen en el DF. 53. Cul es el objeto del impuesto sobre espectculos pblicos? Gravar los ingresos por la organizacin, explotacin o patrocinio de espectculos pblicos en el DF. 54. En qu momento se causa el impuesto sobre espectculos pblicos? En el momento en que ser percibe el valor del espectculo. 55. Cul es la base del impuesto sobre espectculos pblicos? La cantidad cobrada por el boleto del espectculo y sus accesorios. 56. Cul es la tasa del impuesto sobre espectculos pblicos? 8% 57. Cul es la determinacin y poca de pago del impuesto sobre espectculos pblicos? Mediante declaracin a ms tardar el da 10 de cada mes sobre el valor de los espectculos del mes del calendario anterior. 58. En qu supuesto no se cause el impuesto sobre espectculos pblicos? Estn exentos los boletos de cortesa de acceso al espectculo y que no asciendan el 5% del valor total de los boletos que se hayan declarado por cada funcin. 59. Quines son los responsables solidarios en el impuesto sobre espectculos pblicos? Los propietarios de los inmuebles donde se efecten los espectculos. 60. Cules son las caractersticas del impuesto sobre loteras, rifas y sorteos y concursos? Directo, real y local. 61. Cules son los sujetos del impuesto sobre loteras, rifas y sorteos y concursos? Personas fsicas y morales que organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y que obtengan los premios derivaos o relacionados con estas actividades. 62. Cul es el objeto del impuesto sobre loteras, rifas y sorteos y concursos? Gravar la organizacin u obtencin de premios, loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas permitidas y concursos. 63. Cul es la base y tasa del impuesto sobre loteras, rifas y sorteos y concursos? Quienes organicen las actividades calcularn el impuesto aplicando la tasa del 12% al valor nominal de los billetes, boletos y dems comprobante y quienes obtengan premios calcularn el impuesto aplicando el valor del premio con una tasa del 6%. 64. Cul es la forma y poca de pago del impuesto sobre loteras, rifas y sorteos y concursos? Existen dos momentos: cuando se entregan a los participantes los billetes o boletos, y cuando se obtengan los premios y son pagados o entregados por los organizadores. 65. En que momento se causa el impuesto sobre loteras, rifas y sorteos y concursos? Mediante declaracin a ms tardar el 20 de cada mes. 66. Quines estn exentos del impuesto sobre loteras, rifas y sorteos y concursos? El art. 168 del CFDF seala que no pagar impuestos la Federacin, el DF; los estados, municipios, el Patronato del Ahorro Nacional, la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica y Pronsticos para la Asistencia Pblica. 67. Cules son las caractersticas del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos en el CFDF? Directo, objetivo y local. 68. Cules son los sujetos del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos en el CFDF? Personas fsicas y morales tenedoras o usuarias de vehculos automotores.

69. Cul es el objeto del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos en el CFDF? Gravar la tenencia o uso de vehculos de ms de 10 aos d e fabricacin o ejercicio automotriz. 70. Cul es la forma y poca de pago del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos en el CFDF? Mediante declaracin durante los mese de enero, febrero, marzo y abril, conjuntamente con los derechos por servicio de control vehicular. 71. Quines son los responsables solidarios del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos en el CFDF? Quienes adquieran la propiedad, tenencia, consignacin o comisin para su enajenacin de los vehculos y quienes autoricen altas o cambio de placas. 72. Cules son las cuotas aplicables al impuesto sobre tenencia o uso de vehculos en el CFDF? Ser atendiendo al a cilindraje del motor conforme a los siguiente: 4 cilindros $215.24, 6 cilindros $645.89, de 8 o ms cilindros $806.21. 73. Sealar las caractersticas del impuesto sobre hospedaje. Indirecto, objetivo y local. 74. Para que se constituy el Fondo Mixto de Promocin Turstica del DF? Para fomentar el turismo en la ciudad de Mxico. 75. Cul es el objeto del impuesto sobre hospedaje? Gravar la prestacin de servicios de hospedaje. 76. Qu se entiende por servicios de hospedaje? La prestacin de alojamiento o albergue temporal de personas a cambio de una contraprestacin en dinero. 77. Cules son los sujetos del impuesto sobre hospedaje? Personas fsicas y morales que presten servicios de hospedaje en el DF. 78. En qu momento se causa el impuesto sobre hospedaje? Se causa al momento en que se perciben los valores correspondientes a las contraprestaciones por los servicios de hospedaje incluidos depsitos, gastos, reembolsos etc. 79. Explique la traslacin del impuesto sobre hospedaje. 80. Cul es la base del impuesto del impuesto sobre hospedaje? Se integra con los valores correspondientes a las contraprestaciones por los servicios de hospedaje, incluyendo depsitos, anticipos, gastos, reembolsos, intereses penas. 81. Cul es la tasa del impuesto sobre hospedaje? 2% 82. Cul es la poca y forma de pago del impuesto sobre hospedaje? Mediante declaracin a ms tardar el 15 del mes siguiente a aqul en que se perciban dichas contraprestaciones. 83. Cules son las obligaciones del contribuyente en el impuesto sobre hospedaje? Presentar un aviso de inscripcin al padrn en la forma oficial aprobada as como presentar la declaracin del impuesto. UNIDAD 3 84. Menciones cinco derechos por la prestacin de servicios contenidos el CFDF: Por suministro de agua, de expedicin de licencias, del Registro Civil, por servicios de control vehicular, sobre las concesiones de inmuebles, por servicio de publicaciones. 85. Quines estn obligados al pago de los derechos por el suministro de agua que provea al DF? Los usuarios del servicio. 86. Quines son los sujetos en materia de los derechos por el uso, suministro, o servicios de agua? Las personas fsicas o morales usuarias del servicio de agua del DF. 87. Cul es el objeto de los derechos por el suministro de servicios de agua? Gravar la prestacin del servicio pblico de agua potable para fines domsticos o comerciales, as como el drenaje y tratamiento de las aguas del DF. 88. Cmo se determina la base de cuando se haya instalado un medidor en materia de los derechos por suministro de servicios de agua? Por medidor en el uso domstico y si es comercial el contribuyente determina el volumen de la misma.

89. Cmo se determina la base cuando no se haya instalado un medidor en, materia de los derechos por el suministro de servicios de agua? Se calcula por el consumo promedio de la colonia catastral o por cuota fija bimestre tomando como base del dimetro de la toma. 90. En que supuestos se suspenden los servicios por el suministro de agua? Cuando los contribuyentes no enteren oportunamente los derechos, cuando reincidan en declarar consumos menores a los determinados por la autoridad o por tomas no autorizadas con uso distinto al manifestado, entre otros casos. 91. Cunase restringe el servicio del agua? En casos en que se presenten cualquiera de los anteriores puntos del servicio domstico o comercial. 92. Cul es la forma y poca de pago de los derechos por el suministro de servicios de agua? El pago se realizar por periodos bimestrales dentro del mes siguiente que siga a la emisin de la boleta. 93. Seale cuatro derechos establecidos en la Ley Federal de Derechos. Derechos del Registro Civil, Derechos por servicio de rastros, Derechos de desarrollo urbano y obras pblicas, Derechos por servicios de panteones. 94. Explique los derechos por el servicio de alumbrado pblico. Sus elementos se encuentran en el art. 161 y 1652 del CF del Edo Mx., su objeto es la prestacin del servicio de alumbrado pblico a todos los propietarios o tenedores de bienes inmuebles, con una tasa del 2.5% al 10 %. 95. Explique los elementos del impuesto predial contemplado den l Cdigo Financiero del Edo de Mx.: El objeto del impuesto predial reside en la propiedad o Poseidn de predios y va dirigido a las personas fsicas u jurdicas colectivas propietarias de inmuebles en el estado, La base ser el valor catastral manifestado ante la Tesorera Municipal y su tarifa es progresiva. UNIDAD 4 96. Cul es el requisito de procedencia de la consulta fiscal federal? El escrito que presente el contribuyente antes las autoridades fiscales que verse sobre situaciones reales y concretas de carcter individual y ante aut. Competente. 97. Cundo la autoridad quedar obligada a aplicar los criterios contenidos en la contestacin a la consulta fiscal? Siempre que la consulta comprenda los antecedentes y circunstancias, y que stas no se hayan modificado posteriormente a su presentacin. 98. Cundo la autoridad no quedar vinculada a la respuesta otorgada a las consultas fiscales federales? Cuando los trminos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se modifique la legislacin aplicable. 99. Cul es el momento en que se pueden impugnar las respuestas recadas a la consulta fiscal federal? Se impugna a travs de los medios de defensa contenidos en las disposiciones aplicables. 100. Seale la crtica al nuevo texto que sobre las consultas establece el art. 34 del CFF. Se desnaturaliz la figura de la consulta pues ahora si el gobernado realiza una consulta y sta le es desfavorable ya no puede impugnarla sino hasta que le notifiquen una resolucin definitiva y que violenta el principio de certidumbre jurdica tutelado por la Ley Fundamental. 101. Cul es el trmino para contestar la consulta fiscal federal? Tres meses contados a partir de la presentacin de la solicitud. 102. Cul es el efecto de los criterios expedidos por los funcionarios fiscales federales? Los funcionarios facultados debidamente podrn dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que debern seguir en cuanto a la aplicacin de las disposiciones fiscales sin que por ello renazcan obligaciones para los particulares.

103. mencione cinco autorizaciones en materia fiscal federal. Para fusin, para devolucin de cantidades pagadas indebidamente, de estmulos fiscales de compensacin, de condonacin. 104. Cul es el trmino para presentar la solicitud de dacin en pago? No se prev trmino 105. Cul es el trmino para resolver la solicitud de dacin en pago? Un trmino que no exceder ms de treinta das hbiles contados a partir de que est integrado el expediente. 106. Cul es el valor para la aceptacin de los bienes y servicios que se ofrecen en dacin en pago? Se aceptarn al a valor del avalo emitido por una institucin de crdito o portal Comisin de Avalos de Bienes Nacionales. 107. Cundo la dacin en pago queda formalizada? Segn el art. 27 del la LSTF. 108. Cules son los plazos de los que no pueden excede tanto la autorizacin de prrroga como el pago en parcialidades? No pueden exceder de doce meses para pago diferido y seis meses para pago en parcialidades. 109. Cules son los requisitos para que se conceda la solicitud de pago a plazos? Presentar el formato oficial por el Servicio de Administracin Tributaria. La modalidad a pagos es elegida por el contribuyente. 110. En qu casos se revoca la autorizacin para pagar a plazos en parcialidades o en forma diferida? Cuando no se otorgue o resulte insuficiente la garanta del inters fiscal, o cuando el contribuyente se encuentre sometido a un procedimiento de concurso mercantil. Tambin si no cumple en tiempo y monto. 111. Cul es la forma de aplicacin de los pagos efectuados durante la vigencia de la autorizacin? Recargos por prrroga, recargos por mora, multas, gastos extraordinarios, gastos de ejecucin, recargos, indemnizacin y monto de las contribuciones omitidas. 112. En qu casos no procede la autorizacin para el pago en parcialidades? Por contribuciones que debieron pagarse en el ao el calendario en curso o seis mese anteriores a que solicite la autorizacin y contribuciones retenidas. 113. Cul es el trmite para lograr la declaratoria de caducidad? Que se extingan las facultades de la autoridad fiscal para determinar las contribuciones omitidas y sus accesorios, as como para imponer sanciones por infracciones a las deposiciones fiscales. 114. Cul es el trmite para lograr la declaratoria de prescripcin? Que existe un crdito fiscal determinado sin pagarse derivado de los impuestos, derechos y contribuciones de mejoras. 115. En qu consiste la autorizacin de compensacin? Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaracin podrn optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estn obligadas a pagar por adeudo propio o por retencin a terceros, siempre que amabas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importacin. 116. Cul es el trmino para presentar el aviso de compensacin? Podrn presentar el aviso de compensacin dentro de los cinco das siguientes a aquel en el cual la misma se haya efectuado, acompaado de la documentacin que se solicite. 117. Qu cantidades no se pueden compensar? Las cantidades cuya devolucin se haya solicitado o cuando haya prescrito la obligacin para devolverlas, ni las cantidades que hubiesen sido trasladadas de conformidad con las leyes fiscales. 118. En que consiste la compensacin de oficio? Las autoridades compensan de oficio a los contribuyentes que tengan derechos a recibir la segn los trminos del art. 22 del CFF an cuando no hubiere sido solicitada. 119. La Federacin puede realizar compensaciones con otros rganos de la administracin pblica? Si, entre la Federacin y los estados, el DF, los municipios y organismos descentralizados o empresas de participacin estatal mayoritaria.

120. Cules son los requisitos que deben cumplir los contadores pblicos para obtener la autorizacin a fin de poder realizar dictmenes de estados financieros? El Art. 52 en las fracs. I a IV siendo el ms importante el ttulo de contador pblico expedido ante la Secretara de Educacin Pblica. 121. Cul es el supuesto para la baja de registro de un contados autorizado den relacin a los dictmenes para efectos fiscales? Cuando los contadores no formulen dictamen sobre los estados financieros de los contribuyentes. 122. En qu casos se da la cancelacin de registro de contador pblico? Cuando la formulacin de un dictamen o declaratoria se efecta sin que se cumplan los requisitos de independencia por parte del contador pblico o por la persona moral de la que sea socio o integrante. 123. Qu documentos se deben anexar a la solicitud de registro para poder dictaminar estados financieros? Que acredite su nacionalidad mexicana, cdula profesional emitida por la SEP y constancia emitida por el Colegio de Contadores Pblicos que acrediten su calidad de miembro activo. 124. Seale cinco autorizaciones en materia aduanera. Autorizacin para destinar mercancas al rgimen de recinto fiscalizado estratgico, Aut. para actuar ante aduanas distintas, Aut. para el manejo y custodia de mercancas, Aut. de apoderados mercantiles, Aut., para tramitar despacho. 125. Seale en qu consiste la conciliacin de crditos controvertidos en el DF. En los casos en que el crdito fiscal est controvertido, la autoridad fiscal, previa autorizacin de la Secretara de Finanzas, podr modificar dicho crdito, conviniendo con el contribuyente la forma de efectuar el pago del adeudo fiscal. 126. Explique en qu consiste la autorizacin sobre la disminucin de crditos fiscales en el DF: El Secretario de Finanzas o el Procurador fiscal del DF debern diminuir el monto del crdito fiscal cuando sea exorbitante, o por causas no imputables al contribuyente. Tambin cuando el crdito se haya incrementado por muerte del sujeto pasivo o cuando el contribuyente realice obras de beneficio social y no tenga derecho a reducciones. 127. Seale cinco autorizaciones por las reducciones de pago de las contribuciones locales en el DF. Comerciantes en va pblica. Empresas de alta tecnologa. Concesionarios del servicio pblico, empresas de mejoramiento ambiental. Programas de desarrollo familiar. 128. Tratndose de contribuciones retenidas, a favor de quin se realiza la devolucin de impuestos? A aquellos contribuyentes que se les retuvo la contribucin. 129. En relacin con los impuestos indirectos a quin se le devuelve el pago de lo indebido? Al contribuyente siempre y cuando la cantidad pagada no se hubiere acreditado. 130. Cundo procede la devolucin de impuestos indirectos pagados en importacin? Al contribuyente siempre y cuando la cantidad pagada no se hubiere acreditado. 131. Cundo procede la devolucin de contribuciones que se calculen por ejercicios? Se solicita la devolucin del saldo a favor cuando se haya presentado la declaracin del ejercicio. 132. Cul es el trmino que tiene la autoridad para realizar una devolucin? Plazo de cuarenta das. 133. En relacin con el dictamen de estados financieros cul es el trmino que tiene la autoridad para devolver los impuestos pagados indebidamente? Veinticinco das. 134. Qu puede hacer la autoridad fiscal para verificar la procedencia de una devolucin? Pueden requerir al contribuyente en un plazo no mayor a 20 das posteriores al la presentacin de solicitud de devolucin, los datos, informes o docs adicionales que estn relacionados con la devolucin. 135. Qu debe hacer la autoridad fiscal cuando en una solicitud de devolucin existen errores aritmticos? Si hay errores las autoridades fiscales devolvern la cantidad que corresponde sin una declaracin complementaria.

136. Cmo debe proceder la autoridad fiscal respecto de la devolucin de cantidades sealadas como saldo a favor en las declaraciones presentadas por los contribuyentes? Sin que medie ms trmite que el requerimiento de datos, informes o documentos adicionales. 137. Cundo prescribe la obligacin de devolver? En los mismos trminos que el crdito fiscal. 138. Cmo se pagan los intereses del contribuyente cuando una devolucin fue renegada y posteriormente concedida? Se calculan a partir de que se neg la autorizacin de devolucin o de que venci el plazo de cuarenta o veinticinco das. 139. Cul es le tramite para la devolucin mediante depsito en la cuenta de contribuyente? El contribuyente debe proporcionar la solicitud de devolucin con su nmero de cuenta y lo requisitos sealados en el art. 22 del CFF: 140. Cundo procede la devolucin con cheque nominativo? Quienes hubiesen obtenido en el ejercicio inmediato anterior ingresos inferiores a $ 150 000.00 141. Cules son los requisitos que se deben cumplir para condonar las multas fiscales? Autoridad a quien se dirige la solicitud, datos de la identificacin del promoverte, domicilio fiscal, datos de la resolucin mediante la cual se impuso multa, no haber interpuesto ningn medio defensa y firma del solicitante. 142. Cules son las formas de garantizar el inters fiscal? Depsito en dinero, carta o crdito, Prenda o hipoteca, Fianza otorgada por institucin autorizada, Ttulos de crdito, Embargo en la va administrativa. 143. Qu comprende la garanta? Debe contener adems de las contribuciones adeudadas, los accesorios causados as como los que se causen doce meses siguientes a su otorgamiento. 144. Hay dispensa de la garanta del inters fiscal? NO 145. Cul es el plazo para constituir la garanta del inters fiscal? Dentro de los treinta das siguientes a aquel en que surta efecto la notificacin. 146. Cmo se garantiza el inters fiscal tratndose del juicio de amparo contra el cobro de contribuciones y aprovechamientos? El inters fiscal deber asegurarse mediante el depsito de las cantidades que correspondan ante la Tesorera de la Federacin o la entidad federativa. 147. Cundo procede garantizar el inters fiscal? Cuando se solicite la prrroga, para el pago de crditos fiscales o la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin o en los dems casos que seale el CFF. 148. En que casos no se otorga la garanta? Respecto e gastos de ejecucin 149. Cmo se aplica el procedimiento administrativo de ejecucin tratndose de fianza a favor de la Federacin? La autoridad ejecutora requerir de pago de la afianzadora, acompaando copia de los documentos que justifiquen el crdito garantizado y su exigibilidad. Para ellos la afianzadora designar, en cada competencia de la s salas del Tribunal, un apoderado para recibir requerimientos que sern informados a la SHCP, misma que se publicar en el DOF. 150. Cundo no se ejecutan los actos administrativos? Cuando se satisfacen los requisitos legales del inters fiscal y cuando se determine un crdito fiscal 45 das despus a la fecha en que surti efectos la notificacin. 151. Cul es el plazo excepcional para garantizar el inters fiscal? Cinco meses 152. Qu sucede cuando se impugnan nicamente algunos crditos? Se pagan slo los crditos no impugnados. 153. Cuando se garantiza el inters fiscal a quin est obligado a informar el contribuyente? A la autoridad que le haya notificado el crdito fiscal. 154. En que casos no se exigir garanta adicional? En el procedimiento administrativo de ejecucin.

155. Cundo se debe suspender la ejecucin de un acto que determine un crdito fiscal en caso de concurso mercantil? Cuando los tribunales competentes notifiquen a las autoridades fiscales sentencia de concurso mercantil dictada en trminos de la ley. 156. Cundo se debe promover el incidente de la suspensin de la ejecucin ante el TFJFA? En el caso de negativa o violacin a la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin. 157. Cundo se configura la negativa ficta? Cuando despus de tres meses sin que las instancias o peticiones sean resueltas por la autoridad, se considera que resolvieron negativamente, para dar paso a la interposicin de los medios de defensa. 158. En el DF cundo procede la afirmativa ficta en materia fiscal? Si despus de 4 meses las autoridades resuelven a una instancia sin ser favorable. 159. En el DF: cundo no procede la afirmativa ficta en materia fiscal? El art.77 del CFDF seala que no procede tratndose de la autorizacin de exenciones de crditos fiscales, la caducidad de facultades de la autoridad, la facultad de revisin, la prescripcin o condonacin de crditos fiscales, subsidios disminuciones del crdito fiscal. 160. Cul es el plazo que tiene los particulares para iniciar el procedimiento de aclaracin? Seis das siguientes a que haya surtido efectos la notificacin. 161. Cul es el trmino que tiene la autoridad para resolver la aclaracin? Seis das a partir de que queda debidamente integrado el expediente. 162. Cules son los das y horas hbiles tratndose de verificacin de bienes y mercancas en transporte? Todos los das del ao y las 24 hrs. del da163. Cundo procede la aclaracin? Cuando las personas obligadas a presentar declaraciones, avisos y dems documentos y no lo hagan dentro de los plazos sealados, las autoridades fiscales exigirn la presentacin del documento respectivo ante las oficinas correspondientes. 164. Explique el procedimiento para realizar las visitas en las que se verifica la expedicin de comprobantes fiscales, avisos al RFC, comprobantes de mercancas y marbetes y precintos. Se llevar a cabo en el domicilio fiscal entregando la orden de verificacin al visitado o a su representante legal. Los visitadores se debern identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia. En la visita se harn constar los hechos u omisiones conocidos por los visitadores. Se levantar acta de la negativa a recibir copia del acta. 165. Qu documentos deben amparar el transporte de mercancas por territorio nacional? Pedimento de importacin, nota de remisin, nota de envo, de embargue o despacho, carta de porte. 166. Cul es la sancin que se impondr a servidores pblicos que realicen la verificacin de mercancas en transporte por lugar distinto a los recintos fiscales? Uno a seis aos de prisin. 167. Cul es la base para la enajenacin de bienes muebles embargados? Ser el del avalo y para negociaciones, el avalo pericial, ambos conforme a los requisitos del art. 175 del CFF. 168. Cul es la vigencia de los avalos? Seis meses a partir de que se efectan. 169. Qu recurso procede contra el avalo realizado por la autoridad? Revocacin. 170. Cundo procede el embargo precautorio de las mercancas y de los medios en que transporten en materia aduanera? Cuando se introduzcan por lugar no autorizado, o mercancas de importacin o exportacin prohibida. Si no se acredita la documentacin aduanera. 171. En el PAMA cul es el trmino para que la autoridad dicte resolucin? Seis meses 172. Qu procedimientos se sigue cuando se omita presentar una declaracin peridica? Embargo precautorio. 173. Cules son las facultades de comprobacin que tiene las autoridades fiscales? Rectificar los errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o aviso o bien,

174. 175. 176. 177. 178. 179.

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requerir a los contribuyentes responsables solidarios. Practicar visitas domiciliarias. Revisar los dictmenes formulados por contadores pblicos sobre los estados financieros, practicar avalo, allegarse a las pruebas necesarias para formular una denuncia. Seale el contenido de la orden de visita. El lugar o los lugares donde se efectuar la visita. El nombre de la persona que deben efectuar la visita. Nombre impreso del visitado. Expliquen qu consiste la designacin de testigos en la visita domiciliaria. Deben comparecer al lugar donde se est llevando cabo la visita y la autoridad los determina entonces testigos. En qu consiste el acta final? Es una integracin de las actas parciales de la visitas. Cul es el objeto del procedimiento para la determinacin de contribuciones? El de cuantificar en cantidad lquida la obligacin impositiva que pueda ser exigida por el fisco o por el contribuyente o a los responsables solidarios. Cmo determina la autoridad un crdito fiscal? Por disposicin expresa de la ley o derivada de algn procedimiento de comprobacin del cumplimiento: Explique la determinacin de las contribuciones a cargo del contribuyente. Al considerar una base cierta tomando en cuenta los datos y elementos obtenidos en su actividad fiscalizadora o bien, la informacin que le proporcione el contribuyente a la autoridad deber ser analizada para emitir un resolucin. Cul es el plazo que tiene la autoridad para notificar una resolucin que determine crditos fiscales? Quince das para notificar Cules son los medios para impugnar una resolucin que determine contribuciones? Recurso de revocacin o revisin.

UNIDAD 5 182. Defina el concepto de recurso administrativo. Es un medio de defensa creado para que la autoridad administrativa modifique, confirme, o revoque un acto o resolucin administrativa, cuando stos nos e ajusten a derecho. 183. Cul es la idea de Andrs Serra Rojas? El recurso permite al poder pblico revisar sus actos a instancia de un particular que se siente agraviado con una resolucin administrativa. 184. Qu recursos administrativos existen en materia fiscal? Recurso de revocacin previsto por el CFF. Recurso de inconformidad de la Ley del Seguro Social. Recurso de revocacin contra la determinacin de cuotas compensatorias la importacin de mercancas. Recurso de inconformidad previsto en la Ley de Coordinacin Fiscal. 185. Cundo procede el recurso de revocacin previsto en el CFF, respecto de resoluciones definitivas dictadas por las autoridades fiscales federales? Contra a actos administrativos dictados en materia fiscal federal. 186. Contra que actos de autoridades fiscales federales procede el recurso de revocacin previsto en el CFF? Contra resoluciones definitivas o por actos de autoridades fiscales que nieguen una devolucin o determinen contribuciones, exijan el pago de crditos fiscales, o afecten el inters jurdico de los gobernados o terceros. 187. Ante qu autoridad se presenta el recurso de revocacin dispuesto en el CFF? Ante autoridad competente en razn del domicilio del contribuyente o ante la que emiti el acto impugnado. 188. Contra qu actos no procede el recurso de revocacin? Contra actos que tengan por objeto hacer efectivas fianzas otorgadas en garanta de obligaciones fiscales a cargo de terceros. 189. Qu trmino tiene un tercero para hacer valer el recuso de revocacin? En cualquier tiempo. 190. Seale los requisitos del Art. 122 que debe cumplir el recurso de revocacin. La resolucin o el acto impugnado, los agravios causados por la resolucin y las pruebas y hechos controvertidos.

191. Seale los anexos que se deben acompaar al escrito en que se interponga dicho recurso de revocacin. Documentos que acrediten la personalidad cuando acte a nombre de otro . documento del acto impugnado. Constancia de notificacin del acto impugnado y las pruebas documentales. 192. Cules son las causales de sobreseimiento del recuso de revocacin previsto en el CFF? Art. 124 A del CFF. Cuando hayan cesado los efectos, cuando no existe el eacto impugnado, cuando se desita el promoverte. 193. Cul es el objeto del recurso d revocacin previsto en el Art. 95 de la LCE? Revocar, modificar o confirmar la resolucin impugnada en los fundamento legales en que se poyan. 194. En qu casos procede el recurso de inconformidad? Art.94 de la LCE 195. Qu autoridades son competentes para tramitar y resolver el recurso de inconformidad? El TFJFA 196. 197. 198. 199. 200. 201. 202. 203. 204. UNIDAD 6 Cul es la jurisdiccin del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa? Tiene jurisdiccin en todo el territorio nacional y se integra de una Sala Superior y seis salas regionales. Seale la competencia material del TFJFA. Tiene cuatro grandes reas: resoluciones definitivas, contra actos administrativos decretos y acuerso de carcter general, resoluciones administrativas favoralbles a un particular y negativa ficta. Qu debe entenderse por tercero interesado en el juicio ante el TFJFA? Es el que tiene un derecho incompatible con la pretensin del demandante. Cules son los plazos establecidos para la interposicin de la demanda ante el TFJFA? Art. 13 LFPCA Cul es el horario en que se reciben promociones en las oficialas de partes comunes o de la sala respectiva? 9 am a 2 pm. En qu casos la demanda puede enviarse por correo? Cuando el demandante tenga su domiclio fuera de la poblacin donde est la sede de la sala. Seale los supuestos en los que se puede suspender el plazo para interponer la demanda Qu se entiende por expediente administrativo? Mencione los requisitos de la demanda. Nombre y domicilio del demandante. Indicar la resolucin impugnada, indicar el nombre de la autoridad o autoridades demandadas. Indicar los hechos que la motiven. Indicar la spruebas que se ofrezcan. Los conceptos de impugnacin. Indicar el nombre y domiclio del tercero interesado. Pretensiones. Cundo se deshecha la demanda y cul es la crtica realizada al respecto en ste texto? Cuando se omita nombre del demanadante o los datos precisados en las fracs. II y IV del art 14 de la LFPCA. En forma se exige al actor una perfeccin que no tiene en su calidad de ser humano y dado que puede no ocncer a la perfeccin los datos del demandante. En qu caso se tiene por no presentada la demanda? Explique la dinmica para encontrar los conceptos de impugnacin.

205.

206. 207.

208. Seale algunos vicios de ilegalidad que pueden tener las resoluciones fiscales. En razn del funcionario: existencia jurdica, comptenecia material y territorial,; Violacin a la s gartantas indivduales. Violaciones a los procedimientos. Extincin de la obligacin fiscal. Vicios propios. 209. Cundo se presentan agravios inoperantes? Los son cuando en ellos se alega en forma ambigua e imprecisa la infraccin a un precepto o cuando se aducen razonamientos que no tiene relacin con la hiptesis prevista en un precepto legal que se considera violado. 210. Qu pasa cuando no se formulan los conceptos de impugnacin? Se da la suplencia la queja. 211. Seale los documentos que deben acompaarse a la demanda 212. Qu debe hacerse cuando las pruebas documentales no obren en poder del demandante o cuando ste no hubiera podido obtenerlas a pesar de tratarse de documentos que legalmente se encuentran a su disposicin? ste deber sealar el archivo o lugar para que a su costa se mande expedir copia de ellos o se requiera su remisin, cuando sea legalmente posible. 213. Qu debe hacerse con la informacin confidencial? El demandante se abstendr de revelar dicha informacin. No se pone a disposicin de los autorizaods en la demana para oir y recibir notificaciones. 214. Cual es le trmino para formular la contestacin de la demanda? Veinte das siguientes a que surta efectos la notificacin del acuerdo que admita la ampliacin. 215. Qu debe contener el escrito de contestacin de la demanda? El documento que acredite su personalidad o en el que conste que le fue reconocida por la autoridad demandada. El documento en que conste la resolucin impugnado. La constancia de la notificacin de la resolucin impugnada. Cuestionario que debe desahogar el perito. 216. Qu debe decir la autoridad cuando contesta la demanda respecto de una negativa ficta? Debe expresar los hecho y derechos en que se apoya la misma. 217. en caso de contradiccin de hecho y fundamentos de derecho dados en la contestacin de la demanda por la autoridad federativa coordinada que dict la resolucin impugnada y la formulada por el titular de la dependencia u rgano desconcentrado o descentralizado sobre la materia, que constelacin debe considerarse? 218. Cundo se puede ampliar la demanda? Se amplia la demanda dentro de lso veinte das siguientes a aquel en que surta efectos la notificacin del acuerdo que admita su contestacin.. cuando desconcoe lso hechos en que se motiv el acto combatido. Cuando se da la negativa ficta. 219. Cmo se forma la litis en negativa ficta? Se configura tanto con la demanada su ampliacin como con las contestaciones repectivas. 220. Cmo se logra la suspensin del acto impugnado en materia personal ante el TFJFA? 221. Cundo se permite reducir el monto de la garanta para garantizar el inters fiscal? 222. Cmo se fija la litis en el juicio contencioso-administrativo ante el TFJFA? Se fije como lo prev ell art. 50 de la LFPCA, entre algunas: cuando se hagan valer diversas causales de ilegalidad, cuando la sentencia declare nulidad de una resolucin por la omisin de los requisitos formales exigidos por las leyes, tratndose de sentencias que resulevna sobre ilegalidad de la resolucin dictada en un recurso administrativo. 223. Qu pruebas no sern admisibles en el juicio contencioso-administrativo? 224. Cundo se pueden presentar las pruebas supervenientes? Podrn presentarse siempre que nos e haya dictado sentencia. 225. Cmo se lleva a cabo la valoracin de las pruebas en el juicio contencioso-administrativo? Ser de acuerdo al art. 46 de l LFPCA. 226.