PROGRAMA DE EXMENES Y ESTUDIOS DE

DERECHO

FINANCIERO
Y TRIBUTARIO
FACULTAD DE DERECHO - UNNE EN LA FACULTAD DE DERECHO POR MAS DERECHOS

CATEDRA A
UNIDAD 1: ACTIVIDAD FINANCIERA. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. 1. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. Concepto. Caracteres. Escuelas o teoras sobre su naturaleza Disciplinas que la estudian. 2. FINES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA. Neutralismo e Intervencionismo. 3. DERECHO FINANCIERO. Concepto. Carcter y contenido. Fuentes del derecho financiero. 4. DERECHO TRIBUTARIO. Concepto. Subdivisiones. Autonoma. Fuentes. Validez espacial y temporal. Interpretacin de las normas tributarias. 5. LA CODIFICACION DEL DERECHO TRIBUTARIO. Estado actual. Legislacin Nacional. Los Cdigos Fiscales Provinciales. Rgimen Municipal. UNIDAD II: GASTO Y RECURSO PBLICO: 1. EL GASTO PBLICO. Concepto. Caractersticas esenciales. Evolucin. Efectos econmicos. Causas de su crecimiento. 2- Clasificacin. Finalidad. Limitaciones. El gasto pblico en el Derecho Positivo Argentino. Rgimen Legal. 3- RECURSOS PUBLICOS. Concepto. Evolucin conceptual. Clasificacin. 4- RECURSOS TRIBUTARIOS. Concepto. Clasificacin. Principios. La equidad tributaria y el bienestar general. Teoras. Presin Tributaria. 5. OTROS RECURSOS. Patrimoniales. Monetarios. Crdito Pblico. UNIDAD III: EL PRESUPUESTO: 1. EL PRESUPUESTO. Concepto. Funcin y significado. Contenido y estructura. Rgimen legal. 2. NATURALEZA JURIDICA. Posiciones doctrinaras. El problema en nuestro pas. 3. PRINCIPIOS GENERALES. Periodicidad, unidad, universalidad, no afectacin de recursos, especificacin de gastos. Concepciones clsicas y modernas. 4. EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO. Dficit y supervit Concepciones clsicas y modernas. 5. MODERNAS CONCEPCIONES PRESUPUESTARIAS. Presupuestos mltiples. Funcionales y por programas. UNIDAD IV: DINAMICA DEL PRESUPUESTO:

1. PREPARACION DEL PRESUPUESTO. Sistemas. Organizacin del sistema presupuestario en nuestro Pas. Formulacin del presupuesto. Rgimen legal. 2. SANCION DEL PRESUPUESTO. Normas constitucionales y legales. 3. EJECUCION DEL PRESUPUESTO. Ejecucin en materia de gastos y de recursos. Mecanismos fijados por la Ley de Administracin financiera (Ley N 24.156). 4. CONTROL DEL PRESUPUESTO. Sistemas- El control del presupuesto en nuestro pas. Funciones de la Sindicatura General y Auditoria General de la Nacin. Rgimen legal. 5. CIERRE DEL EJERCICIO. Sistemas. Disposiciones de la Ley N 24156. UNIDAD V: EL CREDITO PBLICO. EL EMPRESTITO: 1. TEORIA GENERAL DE CREDITO PBLICO. Concepto. Doctrinas tradicionales y modernas. 2. DEUDA PBLICA. Concepto. Clasificacin. Interna y externa. Criterios de distincin. 3. EMPRESTITO. Concepto. Naturaleza jurdica. Clases de emprstitos. Caracteres de cada uno de ellos. 4. TECNICA DEL EMPRESTITO. Emisin de Ttulos del emprstito. Negociacin. Procedimientos. Intereses. Garantas. 5. AMORTIZACION DE LOS EMPRESTITOS. Sistemas. Conversin. Incumplimiento de la deuda pblica. UNIDAD VI: EL IMPUESTO. LA TASA. LAS CONTRIBUCIONES. 1. TRIBUTOS. Nocin general. Clasificacin. 2. EL IMPUESTO. Concepto. Naturaleza jurdica. Fundamento. Teoras. 3. CLASIFICACION. Distincin entre directos e indirectos. Proporcionales y progresivos. 4. TASA. Concepto. Caractersticas esenciales de la tasa. Diferencia con el precio. Cuanta. 5. CONTRIBUCIONES ESPECIALES. Nocin general. Analogas y diferencias entre el impuesto, la tasa y la contribucin de mejoras. UNIDAD VII: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO: 1. POTESTAD TRIBUTARIA. Significado y caracteres. Poder tributario originario y derivado. Poder de eximir. 2. PRINCIPIOS JURIDICOS DE LOS TRIBUTOS. Legalidad. Capacidad contributiva. Generalidad. Igualdad. Proporcionalidad. No confiscatoriead. JUP CENTRO DE ESTUDIANTES 2013 - 2014 3. REGIMEN FEDERAL DE GOBIERNO Y POTESTADES TRIBUTARIAS. Potestad tributaria de la Nacin y Provincias. Limitaciones constitucionales a las facultades tributarias. 4. POTESTAD TRIBUTARIA MUNICIPAL. Alcance. Limitaciones. Rgimen legal. 5. COPARTICIPACION FEDERAL. Rgimen legal. UNIDAD VIII: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL. 1. RELACION JURIDICA TRIBUTARIA. Concepto. Obligacin tributaria. Caractersticas. Objeto. 2. SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Contribuyentes. Responsable solidario. Agentes de retencin. Sustitutos. Domicilio fiscal. 3. HECHO IMPONIBLE. Concepto. Naturaleza. Clasificacin. Nacimiento de la obligacin tributaria. 4. EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Pago. Imputacin, Compensacin. Novacin. Prescripcin. 5. ANTICIPOS IMPOSITIVOS. Concepto. Naturaleza jurdica. UNIDAD IX: DERECHO TRIBUTARIO FORMAL. 1. AUTORIDAD TRIBUTARIA. Organizacin. Facultades y deberes. El Juez administrativo. 2. DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Concepto. Naturaleza jurdica. Formas de determinacin. 3. DETERMINACION POR EL SUJETO PASIVO. Declaraciones Juradas. Efectos. 4. DETERMINACION DE OFICIO. Concepto. Naturaleza jurdica. Base cierta. Base presunta. 5. DEBERES FORMALES. Concepto. De facturacin y registracin. Controladores Fiscales. De comunicacin e informacin. UNIDAD X: DERECHO PENAL TRIBUTARIO. 1. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. Naturaleza. Principios constitucionales del derecho penal. Clasificacin. 2. INFRACCIONES FORMALES Y MATERIALES. Concepto. Omisin y defraudacin. Conductas incriminadas. Procedimiento. 3. CLAUSURA. Concepto. Clases. Procedimiento. 4. DELITOS TRIBUTARIOS. Conductas incriminadas. Presupuestos. Clasificacin. 5. INTERESES RESARCITORIOS Y PUNITORIOS. El estado de mora. UNIDAD XI: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO.

1. El PROCESO TRIBUTARIO. Caracteres generales. 2. ORGANOS DE APLICACION. AFIP.DGI. Tribunal Fiscal de la Nacin. Direccin General de Rentas. 3. ACCIONES Y RECURSOS. Recursos tributarios. Acciones. Otros recursos administrativos. El principio Solve et Repete. Procedimientos. 4. ACCION Y DEMANDA DE REPETICION. Nocin. Fundamentos. Causas, Procedimiento. 5. EJECUCION FISCAL. Presupuestos del juicio de ejecucin. Titulo de la ejecucin. Procedimiento. UNIDAD XII: TRIBUTOS NACIONALES (I) 1- IMPOSICION A LA RENTA. Distincin entre capital y renta. Diversas teoras, Formas del impuesto. Ventajas e inconvenientes. 2. EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS EN LA ARGENTINA. Caractersticas del impuesto. Hecho imponible. Sujetos. Atribucin de la ganancia. 3. MECANICA DEL IMPUESTO. Categoras de ganancias. Imputacin y Mtodo. 4- GANANCIA BRUTA Y GANANCIA NETA. Deducciones generales y especiales. Deducciones personales. Ganancia neta sujeta a impuesto. 5. PERIODO DEL IMPUESTO. Alcuotas. Determinacin y pago. Retencin en la fuente. UNIDAD XIII: TRIBUTOS NACIONALES (II) 1. LA IMPOSICION A LAS VENTAS. Naturaleza. Formas de imposicin. 2. El IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Concepto. Caractersticas del Impuesto. Hecho imponible. Sujetos pasivos. 3. MECANICA DEL IMPUESTO. Dbito y crdito fiscal. Base imponible. Alcuotas. Determinacin y pago. 4. RGIMEN SIMPLIFICADO. Monotributo. Naturaleza jurdica. Tributos sustituidos. Sujetos. Objeto. Base imponible. Determinacin y pago. 5. Normas referidas al IVA, al Impuesto a las Ganancias. Rgimen especial de los recursos de la Seguridad Social para pequeos contribuyentes. UNIDAD XIV: TRIBUTOS NACIONALES (III) 1. IMPUESTOS ADUANEROS. Caracteres del impuesto. Hecho imponible. Sujeto. Tarifas. Franquicias y exenciones. Determinacin y pago. 2. IMPUESTOS INTERNOS. Concepto. Caracteres. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Base imponible. Determinacin y pago. JUP CENTRO DE ESTUDIANTES 2013 - 2014 3. IMPOSICIN AL PATROMINIO. Nociones generales. 4. IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA. Caractersticas del impuesto. Hecho imponible. Sujetos. Base imponible. Alcuota. Determinacin y pago. 5. IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. Hecho imponible. Base imponible. Sujeto pasivo. Alcuota. Determinacin y pago. UNIDAD XV. TRIBUTOS PROVINCIALES. l. IMPUESTO AL TRFICO PATRIMONIAL. Nociones generales. La imposicin al trfico patrimonial en nuestro pas. Antecedentes. 2. El IMPUESTO DE SELLOS. Caracteres. Hecho imponible. La instrumentacin. El principio de mayor rendimiento fiscal. Sujeto pasivo. Disposiciones del Cdigo Fiscal de la Provincia de Corrientes. 3. IMPUESTO INMOBILIARIO RURAL. Caractersticas. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible y alcuota. 4. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. Caractersticas. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Alcuotas. Convenio multilateral. 5. MARCAS Y SEALES. Hecho Imponible. Sujeto. UNIDAD XVI: TRIBUTOS MUNICIPALES. l. IMPUESTO A LOS AUTOMOTORES Y OTROS RODADOS. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. 2. IMPUESTO INMOBILIARIO URBANO. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible, Alcuota. 3. CONTRIBUCIONES. Que afectan a los inmuebles por servicios a la propiedad. Hecho Imponible. Alcance. Base Imponible, Unidad contributiva. Modulo de frente. Determinacin. 4. DERECHOS. De inspeccin para habilitacin de locales comerciales, industriales y de servicios. Hecho imponible. Base Imponible. Sujeto. Excepciones. 5. TASA DE ACTUACION ADMINISTRATIVA. Hecho Imponible. Contribuyentes y responsables. Pago. Exenciones. UNIDAD XVII: OTROS TRIBUTOS. l. CONTRIBUCIONES PARA FISCALES. Concepto. Naturaleza jurdica. La parafiscalidad social.

2. IMPUESTO SOBRE LOS DEBITOS Y CREDITOS EN LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS. Objeto. Alcance. Sujetos. Alcuota. Exenciones. 3. TASA PROPORCIONAL DE JUSTICIA. Hecho imponible. Determinacin. Solidaridad. Exenciones. 4. CONTRIBUCION DE MEJORAS. Hecho Imponible. Determinacin. Base imponible. 5. DERECHOS QUE AFECTAN A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS, JUEGOS DIVERSOS, DIVERSIONES, RIFAS Y AZARES. Conceptos. Hecho Imponible. Base Imponible. Penalidades. BIBLIOGRAFIA I.BASICA. l. GlUILIANI FONROUGE Carlos: "Derecho Financiero". Bs. As. 1.997. 2. VILLEGAS HECTOR: "Curso de Finanzas. Derecho Financiero y Tributario". Ed. Depalma. Bs. As. 1997. 3. VILLEGAS HECTOR: Manual de Finanzas Pblicas. Editorial Depalma. Julio 2000. 4. MARTIN Jos Mara: "Fundamentos de las Finanzas Pblicas y del Derecho Tributario Argentino". Bs. As. 1980. 5. MARTIN Jos Mara: "Derecho Tributario Argentino". Bs. As. 1980. 6. GARCIA VIZCAINO Catalina: "Derecho Tributario". 2da. Edicin. Depalma. Julio del 2.000 7. JARCAH Dino: Curso Superior de Derecho Tributario". Bs. As. 1969. II. DE CONSULTA. 1. JARCAH Dino: "El Hecho lmponible". Bs. As. 1943. 2. GIULIANI FONROUGE - NAVARRINE: "Procedimiento Tributario". Ed. De Palma. Bs. As. 1999. 3. FOLCO Carlos Mara: "Procedimiento Tributario - Naturaleza y Estructura". Rubinzal Culzoni. Editores. Agosto 2.000. 4. EDWARS Carlos Enrique: Rgimen Penal Tributario. Editorial Astrea. Buenos Aires. 1. 997.