FACULDADE DE CINCIAS SOCIAIS APLICADAS DO VALE DO SO LOURENO - EDUVALE ESTGIO PROFISSIONAL SUPERVISIONADO CURSO DE CINCIAS CONTBEIS ANO 2013

ALINE APARECIDA PEREIRA JACIARA MT - PERODO DE ABRIL JUNHO

JACIARA MT JUNHO/2013

ALINE APARECIDA PEREIRA

RELATRIO FINAL DE ESTGIO

Trabalho apresentado Faculdade de Cincias Sociais e Aplicadas do Vale do So Loureno EDUVALE, na disciplina de Estgio, 7 semestre do Curso de Graduao em Cincias Contbeis, pela acadmica ALINE APARECIDA PEREIRA, sob orientao do Prof. Jailson da Conceio Teixeira como requisito para concluso do estgio.

JACIARA MT JUNHO/2013

SUMRIO
Identificao do Estagirio .................................................................................... 04 Solicitao de Estgio a Empresa da Faculdade ................................................... 05 Solicitao de Estgio a Empresa Pessoal ............................................................ 06 Declarao de Aceitao de Estgio pela Empresa ............................................... 07 Declarao de Concluso do Estgio .................................................................... 08 Projeto de Estgio ................................................................................................... 09 Identificao da Empresa..........................................................................................13 Registro de Frequncia de Estgio ........................................................................ 14 Histrico da Empresa ............................................................................................. 17 Relatrio de Setor .................................................................................................. 19 Relatrio Final ........................................................................................................ 20 Relatrio de Estgio Profissional Supervisionado .................................................. 29 Referencial Bibliogrfico ......................................................................................... 38 Ficha de Visita Empresa ...................................................................................... 39 Atestado Final do Estgio ....................................................................................... 40

IDENTIFICAO DO ESTAGIRIO E DO ESTGIO

NOME: Aline Aparecida Pereira CURSO: Cincias Contbeis SRIE: 7 Semestre REA DO ESTGIO: Contabilidade EMPRESA: Posto Tapero ENDEREO: Av. Antonio Ferreira Sobrinho, n 2120 - Centro FONE: (66) 3461-1997 CIDADE: JACIARA-MT

DURAO DO ESTGIO: INCIO: ABRIL/2013 TRMINO: JUNHO/2013 CARGA HORRIA: 360H HORARIO DO ESTGIO: 07:00 a 11:00 13:00 a 15:00. Jaciara MT 30 de Junho de 2013

____________________________ Aline Aparecida Pereira

CINCIAS CONTBEIS

ESTGIO PROFISSIONAL SUPERVISIONADO

Ao Senhor Beraldo Fracarolli,

Cumpri-me vir a, presena, de vossa senhoria, a fim de consult-lo sobre a possibilidade de ALINE APARECIDA PEREIRA, regularmente matriculado (a) no 7 Semestre nico, do curso de CINCIAS CONTBEIS, estagiar nessa conceituada empresa, a partir de 10/04/2013. Esclarecemos que, por fora de Lei, para os alunos de Curso Superior, este estgio obrigatrio, sob pena de no conclurem seus estudos. Esclarecemos ainda, que a realizao curricular, por parte do estudante, no acarretar vinculo empregatcio de qualquer natureza. Na expectativa de sua aquiescncia antecipamos os nossos sinceros agradecimentos pela ateno.

Cordialmente

_____________________________ Ana Claudia Gutierrez O. Daleffe Diretora Acadmica

______________________________________ CIC. Ana Claudia Gutierrez O. Daleffe Coordenadora do Curso de Cincias Contbeis

Ao Posto Tapero Av. Antonio Ferreira Sobrinho, n 2120, Centro. Contabilidade Jaciara, 10 de abril de 2013.

Solicitao de Estgio

Venho por meio de este colocar-me disposio para uma vaga de estgio nesta conceituada empresa, especializada na rea contbil, tendo em vista que estou concluindo no referente ano o curso de Cincia Contbeis da Faculdade de Cincias Sociais Aplicadas do Vale do So Loureno - EDUVALE, e estou certo de que posso adquirir a devida experincia e ao mesmo tempo contribuir com o desenvolvimento da empresa. Na oportunidade aproveito para solicitar, caso aprovado, um documento oficial para que possa apresentar na Faculdade.

Atenciosamente,

_________________________________ ALINE APARECIDA PEREIRA

POSTO TAPERO LTDA.

CNPJ: 03.202.934/0001-02 Insc. Est. 13.055.666-1 Fone: (66)3461-1997 Av. Antnio Ferreira Sobrinho, 2120, Centro CEP. 78.820-000 Jaciara - MT

ESTGIO PROFISSIONAL SUPERVISIONADO

DECLARAO

Declaro, para os devidos fins de direito e todos os efeitos, que o a Srt. Aline Aparecida Pereira, aluna do 7 Semestre, do Curso de Cincias Contbeis, da Faculdade de Cincias Sociais Aplicadas do Vale do So Loureno, est Autorizada a estagiar em nossa organizao, a partir de 10/04/2012, sendo-lhe franqueado o acesso em nossos departamentos.

A comprovao do Estgio ser feita em documento parte.

Jaciara MT 27 de Junho de 2013.

________________________ POSTO TAPERO LTDA.

POSTO TAPERO LTDA.

CNPJ: 03.202.934/0001-02 Insc. Est. 13.055.666-1 Fone: (66)3461-1997 Av. Antnio Ferreira Sobrinho, 2120, Centro CEP. 78.820-000 Jaciara - MT

ESTGIO PROFISSIONAL SUPERVISIONADO

DECLARAO

Declaro, para os devidos fins de direito e todos os efeitos, que a Srt. Aline Aparecida Pereira, aluna do 7 Semestre, do Curso de Cincias Contbeis, da Faculdade de Cincias Sociais Aplicadas do Vale do So Loureno, conclui o estgio profissional supervisionado, em nossa organizao, no perodo de 10/04/2013 at 27/06/2013.

Jaciara MT 27 de Junho de 2013.

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POSTO TAPERO LTDA

INTRODUO
A auditoria interna uma das mais importantes ferramentas para o controle

administrativo. A ausncia de controles adequados e estrutura complexa das empresas e expe a inmeros riscos, frequentes erros e desperdcios. Agregar valor a palavra chave das organizaes, levando aos gestores a necessidade de investirem em desenvolvimento tecnolgico, aprimorar seus controles, reduzirem custos, e buscar ferramentas essenciais para o

desenvolvimento das organizaes. O sistema de controle interno bem estruturado que permitir certa confiana contribuir para que as tarefas de auditoria sejam realizadas com maior segurana e rapidez. A auditoria uma atividade essencial para a entidade e a sociedade, pois trabalha com renovao constante de seus processos e uma demanda crescente na medida do controle interno a qual compreende os exames de documentos, livros, registros e obteno de informao interna. A importncia da auditoria interna e o controle interno no controle de estoque, como sendo capaz de proporcionar benefcios para o desenvolvimento da empresa, garantindo um aumento de transparncia e preveno, atravs de relatrios elaborados por profissional da rea e expor aos gestores da empresa a eficcia de uma auditoria anual. Auditoria o processo de verificao dos registros contbeis financeiros e patrimoniais, e em avaliar documentao, livros e registros, ou seja, indica diretrizes para o cumprimento das normas e legislao atravs de anlise que possa mensurar a exatido destes registros se est adequada com os princpios da contabilidade.

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1.1

TEMA
Auditoria Interna

1.1.1 DELIMITAO DO TEMA:

A importncia da auditoria interna em um posto de combustvel de pequeno porte no Municpio de Jaciara-MT.

1.2 OBJETIVOS
1.2.1 OBJETIVO GERAL

Analisar se a Auditoria Interna pode contribuir para o desenvolvimento das empresas de pequeno porte e se o custo da implantao vivel ao empresrio.

1.2.2 OBJETIVOS ESPECFICOS

Conceituar Auditoria; Pesquisar a funo do Auditor; Diferenciar Auditoria Interna e Externa; Identificar as tcnicas mais adequadas para a realizao da auditoria interna;

1.3 JUSTIFICATIVA
A importncia deste trabalho pesquisar e saber passo a passo os processos da contabilidade no lanamento de notas fiscais. Pois de suma importncia para o conhecimento ainda no adquirido. A perspectiva de se ter o conhecimento sobre a empresa. Esta pesquisa ter um suporte enorme, alem de mostrar a importncia da Auditoria para o desenvolvimento da empresa.

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METODOLOGIA
A metodologia cientfica pode ser compreendida como o estudo sistemtico e

lgico dos mtodos empregados na pesquisa, isto , os procedimentos a serem utilizados na obteno do conhecimento, atravs de tcnicas que garantam a legitimidade do saber obtido. Esta etapa do projeto deve ser exposta de modo suficientemente claro e detalhada, para que "qualquer pessoa que a leia seja capaz de reproduzir os aspectos essenciais do estudo. Neste sentido, Moura (2005, p. 25) relata que: Nessa etapa, portanto, devem ser especificados todos os procedimentos necessrios para se chegar aos participantes da pesquisa, obter deles as informaes de interesse e analis-las.

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CRONOGRAMA

2013 ATIVIDADES
Ms de Observao Aprender todos os lanamentos realizados na contabilidade Realizar procedimentos para a realizao da conferncia de Notas Fiscais
X

MARO ABRIL MAIO

X X X

JUNHO

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IDENTIFICAO DA EMPRESA
NOME FANTASIA: POSTO MARTELLI RAZO SOCIAL: POSTO TAPERO LTDA. CNPJ: 03.202.934.0001/02 CNAE: 47.31-8-00 / 47.32-6-00 ENDEREO: AV: Antonio Ferreira Sobrinho, N 2120, Bairro Centro. CIDADE: Jaciara MT CEP: 78820-00

CDIGO E DESCRIO DA ATIVIDADE ECONMICA PRINCIPAL

47.31-8-00 - Comrcio varejista de combustveis para veculos automotores.

CDIGO E DESCRIO DAS ATIVIDADES ECONMICAS SECUNDRIAS

47.32-6-00 - Comrcio varejista de lubrificantes.

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SERVIO DE SUPERVISO REGISTRO PARA RELATRIO

Empresa Concedente ou Pesquisa POSTO TAPERO LTDA

Perodo de 10/04/2013 a 27/06/2013.

Aluno (a): Aline Aparecida Pereira

Curso: CINCIAS CONTBEIS

O Relatrio refere-se ao Estgio na Contabilidade.

1 ETAPA. Data 10/04 10/04 11/04 11/04 12/04 12/04 12/04 15/04 15/04 15/04 16/04 16/04 17/04 17/04 18/04 19/04 19/04 Horas de Estgio 4h 4h 6h 2h 4h 4h 2h 4h 2h 3h 2h 6h 6h 4h 6h 2 6h Atividade realizada Entrevista com o gerente geral Entrevista com o gerente do setor Lanamento das NF Conferncia de PIS/COFINS Conferncia de NF Conferncia de TIM Conferncia de NF Conferncia de PIS/COFINS Transmisso de Speed Arquivamento de NF Arquivamento de NF Lanamento das NF Lanamento das NF Conferncia da Reduo Z: Conferncia da Reduo Z: Lanamento das NF Arquivamento de NF
Assinatura Supervisor do Estgio Empresa

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20/04 22/04 23/04 24/04 25/04 25/04 26/04 27/04 02/05 03/05 04/05 06/05 07/05 07/05 08/05 08/05 09/05 09/05 10/05 10/05 11/05 13/05 14/05 15/05 16/05 17/05 18/05 20/05 21/05 22/05 23/05

6h 6h 6h 3h 3h 6h 3h 6h 6h 6h 6h 6h 3h 3h 3h 3h 3h 3h 2 6h 6h 6h 6h 6h 6h 6h 6h 6h 6h 6h 4h

Arquivamento de NF Lanamento das NF Lanamento das NF Conferncia de NF Lanamento das NF Lanamento das NF Visita em loco Lanamento das NF Conferncia de NF Lanamento das NF Conferncia das Redues Z: Planilha das Redues Z: Lanamento das NF Lanamento das NF Lanamento das NF Conferncia de PIS/COFINS Lanamento das NF Conferncia de TIM Lanamento das NF Baixa de XML do Posto Tapero Lanamento das NF Conferncia de TIM/ PIS/COFINS Transmisso de Speed Fiscal Somatrio de NF Somatrio de NF Arquivamento de NF Lanamento das NF Arquivamento de NF Lanamento das NF Lanamento das NF Conferncia de NF

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Estgio supervisionado realizado na Martelli Transporte com carga horria total de 360 horas, sendo 220 horas na empresa e 140 horas para pesquisa e construo de relatrio.
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POSTO TAPERO LTDA.

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Eduvale Coord. de Estgio

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Aline Aparecida Pereira

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HISTRICO DA EMPRESA
O Grupo Martelli, Iniciou suas atividades em 1962, no estado do Paran, atravs do patriarca Francisco Martelli, trabalhando a princpio no ramo madeireiro. Em 1972, o grupo expandiu suas atividades para o Estado de Mato Grosso do Sul, adquirindo uma madeireira na cidade de Tacur, onde permaneceu at 1985. No ano de 1980, adquiriram novas propriedades voltadas para o cultivo de soja e arroz. O grupo Martelli mudou-se definitivamente para o estado do Mato Grosso, em 1985, mais precisamente para a cidade de Jaciara. Em 29 de abril de 1987, inauguraram as Organizaes de Transportes, Comrcio e Representao Martelli Ltda. A qual possua o nome fantasia: Francisco, em homenagem ao pai, iniciando no setor de transportes. O Posto Tapero foi inaugurado em 1993, como forma de diversificar um pouco mais as atividades at ento desenvolvidas pelo grupo, implementando uma nova rea: o comrcio de combustveis, que posteriormente passou a ser desenvolvido tambm no municpio de Alto Garas/MT, atravs do Posto Siloeiro, arrendado desde 2001. Em 1994, mudaram os todos os seus projetos para o estado do Mato Grosso. Venderam a propriedade de Pedro Gomes MS e adquiriram outra em Campo Verde MT. Observando que Mato Grosso despontava como novo celeiro agrcola do pas, ousaram em investir na frota, e esse investimento veio crescendo a cada ano, formando uma moderna frota de mais de 750 caminhes. Nos anos de 2002 e 2004, o Grupo Martelli adquiriu novas propriedades rurais, sendo cultivados arroz, milho e soja. Devido ao constante crescimento tanto do setor agrcola como do setor de transportes, observaram a necessidade de ampliar e modernizar suas instalaes, visando tambm melhorar a manuteno da frota. Em maio de 2005, o Grupo Martelli inaugurou sua nova sede no municpio de Jaciara MT. Um moderno empreendimento de 10.000 m, construdo em uma rea de 25 hectares, especialmente para atender todas as necessidades nas reas de atuao da empresa, bem como abrigar adequadamente todos os funcionrios, melhorando o atendimento aos fornecedores, parceiros e amigos.

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Importante ressaltar que o Grupo Martelli sempre se manteve preocupado com o desenvolvimento sustentvel de suas atividades, demonstrando compromisso e responsabilidade social, visando preservao ambiental e proporcionando condies dignas de trabalho a seus mais de 1200 colaboradores. Assim, o Grupo Martelli est h mais de 40 anos no mercado, trabalhando juntos e conseguindo superar todos os momentos de crise, sobressaindo diante das adversidades, sempre buscando novas parcerias e preocupados com o

desenvolvimento sustentvel das atividades onde atuam.

Misso
Fornecer servios e produtos de qualidade a todos os cidados, sempre respeitando os aspectos socioambientais.

Viso:

Ter o reconhecimento da sociedade, de estar entre os melhores Postos de multiuso do Estado de mato Grosso, devido seus padres de qualidade. Valores: Fornecer produtos de qualidade Ter uma equipe de colaboradores sempre a disposiao do client Unio Trabalho Prosperidade Tecnologia Eficincia Participao

Politica de Qualidade Atendimento de qualidade, devendo estar sempre atentos efetividade e a melhoria contnua de nossos servios para assegurar a sustentabilidade de nossa misso e contribuir para o progresso de nossa regio.

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RELATRIO DE SETOR
Setor de Contabilidade, Fiscal e Recursos Humanos.

O ambiente interno da empresa marcado por um alto nvel de cooperao entre as pessoas e os departamentos. Os planejamentos de curto, mdio e longo prazo, so baseados no gerenciamento pelas diretrizes e os resultados so mensalmente avaliados pelas gerncias e chefias. A tecnologia da informao de fato benfica s organizaes e traz inmeros benefcios, desde que, haja um planejamento para levantar as necessidades e objetivos da empresa. O Grupo possui um sistema integrado em todos os setores, onde permite informaes necessrias e precisas sobre todos os setores. Surge ento a relao e a importncia dos setores contbil que considerado a alma da empresa. Pois na mesma que fica registrado os atos e fatos. O setor Fiscal composto por sete auxiliares e um sub- contador, onde so responsveis pelos lanamentos de Notas Fiscais de entradas e sadas da empresa, declaraes, a falta de responsabilidade nesse setor pode causar vrios prejuzos para a empresa. Enfim a Contabilidade formada por trs setores os quais so eles: RH, Fiscal e Contbil, os quais so muitos essenciais na contabilidade da empresa.

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RELATRIO FINAL DO ESTAGIO SUPERVISIONADO

A auditoria auxilia a empresa a alcanar seus objetivos, atravs de uma abordagem bastante ampla, bem sistemtica, para a melhoria dos processos decisrios, seja ela Interna ou Externa, uma atividade de avaliao independente dentro de uma entidade, onde ela se destina a revisar a organizao como um servio prestado a administrao. Auditoria interna uma atividade que tem por objetivo examinar a integridade, adequao e eficcia dos controles internos das informaes fsicas, contbeis, financeiras e operacionais. Compreende os exames, anlises, avaliaes, levantamentos e comprovaes, com vista a assistir administrao da entidade no cumprimento de seus objetivos.

A Auditoria Interna compreende os exames, analises avaliaes e comprovaes, metodologicamente estruturadas para a avaliao da integridade, adequao, eficcia e eficincia e economicidade dos processos, dos sistemas de riscos, com vista a assistir a administrao da entidade no cumprimento de seus objetivos. (CREPALDI 2011 pag. 31).

A atividade de Auditoria requer conhecimentos especficos voltados as tcnicas, aos procedimentos de auditoria e a metodologia de trabalho para a aplicao de testes amostrais e que se diferenciam de quantitativo e qualitativo que comprovem a realizao do trabalho. A atividade da auditoria fundamentalmente critica, voltada s regras em vigor por fora das normas implantadas para o controle do patrimnio, testando suas atividades e cerceamento as possibilidades de riscos e erros. A auditoria interna atravs de suas atividades de trabalho serve administrao como meio de identificao de que todos os procedimentos internos e polticas definidas pela companhia. uma atividade profissional e seu propsito fazer julgamentos profissionais, por isso ela necessita do mais grau de imparcialidade, integridade e objetividade, os quais se atrofiam na ausncia de independncia pratica. A auditoria interna deve valer-se de todos os meios de provas que dispuser a seu alcance para apurar a propriedade dos registros contbil,

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mesmos que recorra a provas externas, fora do setor ou da empresa em exame, at que sinta plenamente satisfeita em suas convices. uma ramificao atual na contabilidade, sendo ela uma cadeira administrada regularmente no curso de cincias contbeis, como especializao da contabilidade, possui tcnicas e procedimentos prprios para a consecuo de suas atividades.

[...] A contabilidade foi a primeira disciplina desenvolvida para auxiliar e informar ao administrador, sendo ela a formadora de uma especializao denominada auditoria, destinada a ser usada como ferramenta de confirmao da prpria contabilidade. (ATTIE, 2000, pag. 27).

A auditoria interna como elemento chave no processo de avaliao continua dos processos e atividades das empresas, deve estar adequadamente sincronizada nesse cenrio. A auditoria deve, portanto, assumir uma participao proativa no suporte gesto empresarial sendo responsvel no s por assegurar a qualidade e efetividade da estrutura de controle interno, com tambm propor recomendaes de valor agregado s atividades e aos negocio das empresas. A auditoria interna pode ser feita de forma permanente, em perodos regulares durante o exerccio social o que reduz os custos ou de forma eventual, que no tem uma periodicidade fixa e, portanto, precisa sempre de ambientao e planejamento dos auditores. O trabalho de auditoria fundamental, pois atravs dela que a empresa elimina os riscos de fraudes e garante a efetividade dos controles organizacionais. tambm por meio desta que se controla o que est sendo feito em cada segmento da empresa, mantendo uma boa postura perante o Estado e a prpria organizao.

Objetivos da Auditoria

O principal objetivo da auditoria emitir parecer ou relatrio da situao financeira e patrimonial da entidade para seus acionistas ou scio atravs de provas produzidas pelo exame de auditoria, de acordo com os princpios fundamentais de contabilidade.

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Importncia da Auditoria Interna

Com crescimento das empresas e a diversidade de suas atividades, surgiu necessidade de uma atividade presente na rotina de trabalho para assessorar a administrao e controle interno e eventuais desvios neste momento a auditoria interna torna-se importante no mundo empresarial. De acordo com Paula a auditoria interna importante para a entidade por que:

parte essencial do sistema global do controle e interno; Leva ao conhecimento da alta administrao o retrato fiel do desempenho da empresa, seus problemas, pontos crticos e necessidades de providncias, sugerindo solues;

Mostra os desvios organizacionais existentes no processo decisrio e no planejamento; uma atividade abrangente, cobrindo todas as reas da empresa; medida pelos resultados alcanados na assessoria a alta administrao e a estrutura organizacional, quanto ao cumprimento das polticas traadas, da legislao aplicvel e dos normativos interno;

Apresenta sugestes para a melhoria dos controles implantados ou em estudo de viabilizao. Recomenda reduo de custos, eliminao de desperdcios, melhoria na qualidade e aumento na produtividade; Assegurar que os controles e as rotinas estejam sendo corretamente executados, que os dados contbeis merecem confiana e refletem a realidade da organizao e que as diretrizes traadas esto sendo observadas;

Estimula o funcionamento regular do sistema de custos, controle interno e o cumprimento da legislao;

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Filosofia da Auditoria

Consiste em avaliar a poltica de sistemas da empresa, em termos regulares de adequao, comunicao, aceitao, aplicao e controle, se necessria na situao, se contribui para atingir os objetivos da empresa, se permite assegurar a correta utilizao dos recursos da empresa.

Papel da Auditoria

Atualmente devido ao crescimento da tecnologia no mercado de trabalho, os empresrios sentem se na obrigao de obter o mximo de informao possvel para assim poder melhorar o se desempenho do empreendimento, justamente nesse ponto que a auditoria assume o importante papel auxiliando o empresrio a escolher a melhor forma de entrar no mercado.

Natureza da Auditoria

A auditoria procura determinar se as demonstraes e respectivos registros contbeis de uma empresa ou entidade, isto , a auditoria um espao para verificar se as demonstraes contbeis refletem, ou no, a situao patrimonial.

Procedimento de Auditoria

O desempenho da atividade requer, como em qualquer outra funo, a utilizao de ferramentas de trabalho que possibilitem formar uma opinio. Geralmente o objetivo da auditoria fundamentar seu ponto de vista com fatos, evidencias e informaes possveis, necessrias e materiais. A aplicao dos procedimentos de auditoria precisa estar atrelada ao objetivo que se quer atingir. Os objetivos a meta a serem alcanados, os procedimentos so os caminhos que levam a execuo do objetivo. Segundo Attie (2011, pag. 209) [...] so as ferramentas tcnicas, das quais o auditor se utiliza para a realizao de seu trabalho, consistindo na reunio das

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informaes possveis e necessria e avaliao das informaes obtidas, para a formao de sua opinio imparcial.

Norma de Auditoria:

Norma de auditoria norma para controlar a qualidade do exame e do relatrio, devem ser claramente estabelecidas e no se permite desvio algum. As normas gerais referem se primordialmente, a carter, atitude e treinamentos de auditores e so tambm conhecidas como pessoas normais. Por norma de auditoria so entendidas as regras estabelecidas pelos rgos regulares da profisso contbil.

FUNO DO AUDITOR
O auditor interno surgiu como uma ramificao da profisso de auditor externo e, consequentemente, do contador. O auditor interno um empregado da empresa, e dentro de uma organizao ele no deve estar subordinado aqueles cujo trabalha examina, e no deve desenvolver atividades que ele possa um dia vir examinar. O auditor embora venha realizar uma atividade da auditoria, precisa ter um grande conhecimento das tcnicas de gesto. muito importante, na profisso de auditor, exercer as funes com honestidade, sempre de acordo com as leis e os interesses das empresas. O profissional de auditoria pode trabalhar em empresas especializadas. Alm disso, possvel atuar em empresas que mantm um departamento especfico para cuidar dos procedimentos internos. O papel primeiro do auditor no detectar fraudes, mas se no decurso de seu trabalho ele as descobre, comunica atravs de seu relatrio, os efeitos correspondentes. Ao realizar uma auditoria o auditor deve repassar a administrao todos e qualquer fraude ou erros detectados na mesma, Podendo o exame ser feito atravs de livros, documentos, registros, com o propsito de informaes e confirmaes internas para a obteno de resultados. Porm o auditor no responsvel pelas demonstraes contbeis em si, podendo sugerir sugestes relacionadas s mesmas, mas cabe administrao aceitar ou no suas sugestes.

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O auditor sempre deve comunicar administrao da entidade auditada descobertas factuais envolvendo fraudes dependendo das circunstancias, de forma verbal ou escrita to cedo quando possvel, mesmo que os efeitos potenciais sobre as demonstraes contbeis sejam irrelevantes. (CREPALDI, 2011, pag. 233, 234).

A grande funo social do auditor est presente quando ele, atravs do seu trabalho, representa milhares de pessoas. Atualmente, o auditor interno tem a funo de fiscalizar os processos da organizao, analisando os procedimentos para determinar quais so mais produtivos e adequados s reas. O auditor interno deve assessorar a administrao no desempenho de suas funes e responsabilidade e suas atribuies so de avaliar, as atividades da auditoria destacam que essa atividade por natureza a reviso do trabalho de outros e no a execuo original do trabalho.

O auditor interno tem a funo de fiscalizar os processos da organizao, analisando os procedimentos para determinar quais so mais produtivos e adequados s reas. (www.brasilprofissoes.com.br/profissoes/publicas/concursos-carreiraspublicas/auditor) - 05/ 05/ 2013 11:30hs.

O auditor interno deve recomendar, mas no decidir; deve sugerir e influenciar, mas no pode determinar; deve examinar julgar, avaliar e relatar aos rgos superiores, mas no impor uma modificao. Para ser um bom auditor, algumas aptides so primordiais. Bons conhecimentos de gesto e do mercado empresarial so muito importantes, assim como caractersticas pessoais como ser tico e diplomtico, ter a mente aberta para novas informaes, ter flexibilidade e imparcialidade. O auditor, pela prpria natureza de suas atividades e por formao, possui nvel Intelectual elevado. Devido a essa condio, ele deve buscar para si a responsabilidade em manter o clima de cordialidade com seus colegas de organizao. O auditor deve buscar evidncias em seu trabalho (investigar) e no achar culpados. responsabilidade de o auditor afastar os obstculos interpostos pelo auditado. Cabe ao auditor projetar uma imagem de segurana e confiana na relao entre auditado e auditor.

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Ser auditor, antes de tudo, uma profisso de amor, pois ao contribuir com a preveno de erros, falhas e incorrees torna a empresa mais segura e slida, preservando sua continuidade, assim salvaguardando empregos e o equilbrio social onde est instalada.

CONCEITO DE CONTROLE INTERNO

Registrou-se o marco inicial do Controle Interno no ano de 1964, com a Lei 4.320, o qual compreende o plano de organizao e todos os mtodos e medidas adotadas na empresa para salvaguardar seus ativos, verificar a exatido e fidelidade dos dados contbeis, desenvolverem a eficincia nas operaes e estimular o seguimento das polticas administrativas prescritas. O Controle Interno o conjunto de rgos integrados, sob a forma de sistema, para exercer a fiscalizao dos atos da administrao direta e indireta, comprovando a legalidade, avaliando os resultados da gesto, e adotando, quando necessrio, as providncias cabveis , de correo e de responsabilizao dos infratores. Quando se examinam os controles internos de uma empresa, esta se analisando a organizao dos controles e tambm a execuo deles.

[...] formado pelo plano de organizao e de todos os mtodos e procedimentos adotados internamente pela empresa para proteger seus ativos, controlar a validade dos dados fornecidos pela contabilidade [...] (CREPALDI, 2011 pag.376).

O conceito de controle interno bastante abrangente, o que se verifica, de imediato, que o Controle Interno refere-se no apenas aos aspectos diretamente relacionados s funes de contabilidade e finanas, mas sim a todos os aspectos das operaes de uma empresa, para dirigir, restringir, governar e conferir suas varias atividades com o propsito de fazer cumprir seus objetivos. Os meios de controle incluem, mas no limitam as formas de organizao, instrues, padres,

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comits, planos de contas, oramentos, relatrios, registros, projetos, inventrios, treinamentos etc.. Mas para a empresa atingir suas metas e polticas estabelecidas, atingir o desejado grau de eficincia e eficcia dos sistemas operacionais muito importante que tenha um quadro de funcionrios com pessoas treinadas, qualificadas e motivadas, para que a eficincia dos sistemas no seja comprometida.

O controle interno compreende o plano de organizao e o conjunto coordenados dos mtodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimnio, verificar a exatido e a fidedignidade de seus dados contbeis, promoverem a eficincia operacional e encorajar poltica traada pela administrao. (ATTI, 2011, pag. 188).

Pela definio de controle interno acima citado, podemos observar os diversos meios de atuao que inclui uma srie de procedimentos. A avaliao deve-se as atividades desenvolvidas em todas as reas e testando a sua eficcia, pois o controle interno ir governar as informaes, restringir o acesso s mesmas e conferi-la para que haja total confiabilidade das informaes geradas. um processo, desenvolvido para garantir, com razovel certeza, que sejam atingidos os objetivos da empresa, nas seguintes categorias: eficincia e efetividade operacional, confiana nos registros contbeis, financeiros e conformidade com leis e normativas aplicveis entidade e sua rea de atuao. Atravs disso, se evidencia que o controle interno, tem um papel fundamental para as empresas, pois garante que seus objetivos sejam alcanados de forma eficiente, pois a confiabilidade dos resultados gerados por esse fluxo que transforma simples dados em informaes a partir das quais os empresrios utilizam se suas experincias administrativas tomam decises com vistas no objetivo comum da empresa, assim assume uma suma importncia. O Controle interno tende a favorecer o processo de gesto nas empresas e ajuda a preveno de fraudes, mas no unicamente, pois uma ferramenta de planejamento alem de corrigir falhas tambm as previne, assegurando que os objetivos da empresa sejam alcanados.

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O controle interno parte integrante de cada segmento da organizao e cada procedimento corresponde a uma parte do conjunto do controle interno. (ATTIE 2000, p. 113). Diante desses conceitos, podemos evidenciar que o controle interno envolve todas as rotinas e atividades, de natureza administrativa e contbil, com a inteno de preparar a empresa para que desde os colaboradores at a alta administrao compreendam e respeitem as polticas traadas; os bens e direitos estejam protegidos e por fim que todas as informaes sejam eficientes com total fidedignidade nos registros contbeis. Entretanto possvel ressaltar que a confiana exagerada pode dar margem a toda a espcie de fraude, ou seja, grande parte das irregularidades nos negcios deve-se a empregados nos quais se mais confiava. O controle interno resultado de uma anlise feita pelo agente controlador da prpria administrao da empresa, j o externo efetuado por rgo, ente ou instituio exterior estrutura da administrao.

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RELATRIO DE ESTGIO PROFISSIONAL SUPERVISIONADO

Durante o Estgio Profissional Supervisionado foram executadas diversas tarefas a fim de se estudar e analisar o setor contbil. Em decorrncia disso, fora averiguado que o setor contbil possui inmeras tarefas, sendo que a maioria acontece com muita frequncia todos os meses, as quais sero descritas no decorrer desse relatrio. Para que pudesse iniciar o efetivo cumprimento deste estagio, fora realizada uma entrevista com o gerente geral, para falar sobre a finalidade do estagio na empresa, e averiguar se ele estaria de acordo com os tpicos do projeto, bem como cerca do estudo de aes que seriam no setor. Uma vez aprovado, deu se inicio as atividades de estagio. Descritas as operaes procedimentais que precedem ao inicio do estagio, passemos a detalhar as atividades no decorrer deste, ficando assim distribudas da seguinte forma:

Lanamento das Notas Fiscais As notas fiscais de entradas do Posto Tapero so enviadas a responsvel do Posto que seja a Sr Cleonice que lana em seu sistema e manda para a contabilidade da empresa (Martelli), e a responsvel por lanar na contabilidade a Srt Elisangela que lana as Notas fiscais no sistema ConsisaNet da seguinte forma:

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Figura 01: Informaes da Nota Fiscal. (Fonte: Pesquisa) Essa primeira tela do ConsisaNet coloca se os dados do prestador dos servios, e da Notas Fiscal, ou seja, numero da nota fiscal, CNPJ ou CPF do prestador, serie da nota fiscal. Abaixo vem o CFOP (CDIGO FISCAL DE OPERAO E PRESTAO) Trata-se de um cdigo numrico que identifica a natureza de circulao da mercadoria ou a prestao de servio de transportes e de comunicao. atravs do CFOP que definido se a operao fiscal ter ou no que recolher impostos. Neste caso usa o CFOP 1102 que COMPRA PARA COMERCIALIZAO, depois a data da nota fiscal, valor da mercadoria. Logo abaixo tem o campo TIM (TRATAMENTO INTERNO DE MOVIMENTO) onde nesse caso usa se o 96 que COMPRA MERCADORIA PARA REVENDA COM PIS E COFINS.

Figura 02: Descrio da Nota Fiscal. (Fonte: Pesquisa)

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Essa tela aonde vai descrio do produto da nota fiscal, no campo produto/servio coloca o nome do produto que no caso seria pea, o TIM j aparece porque foi posto na primeira tela, logo a quantidade e o valor unitrio, que da o valor total da nota fiscal (frente), no campo PIS COMPENSAO, o CFOP aparece automtico e abaixo digita a CST- 50 (CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA) que automaticamente aparece base de clculo e a alquota do PIS que da o valor do imposto gerado sobre a nota fiscal.

Figura 03: descrio do Produto lanado (Fonte: Pesquisa) Essa parte do lanamento onde aparece a descrio do produto, caso precise alterar ou digitar outro produto.

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Figura 04: Confirmao do Lanamento (Fonte: Pesquisa) Essa a penltima tela do lanamento, serve para confirmar os dados lanados anteriormente, e se necessrio acrescentar alguma despesas. No caso frete, despesa acessria etc. ento clica em novo TIM, CST 70 e o valor da despesa.

Figura 05: Contabilizao do Lanamento. (Fonte: Pesquisa) Essa a ultima tela do sistema, porem no lanamos essa parte, pois s interessa ao setor contbil. No entanto podemos observar todos os dados da nota fiscal desde o credito de PIS/COFINS at o fornecedor.

Reduo Z:
tambm um documento Fiscal emitido pela ECF com informaes idnticas s da Leitura X, no entanto ao efetuar a mesma ocorre o encerramento dos lanamentos de Venda para o dia, ou seja, ao encerrar o dia de vendas na empresa Emissora de Cupom Fiscal e efetuara Reduo Z, automaticamente a Impressora Fiscal no permite mais a efetivao de vendas. Caso o usurio da ECF ao terminar

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o dia de vendas no efetue a impresso da Reduo Z, no incio do prximo dia dever efetuar a mesma que ficou pendente.

Figura 06: Cupom ECF (Fonte: Cupons de ECF - SEFAZ-SE)

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Controle das Redues Z

Figura 07: Planilha de reduo Z: (Fonte: Posto Tapero, 2013).

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Recebemos mensalmente as redues, da qual so separados por maquinas e datas, depois so coladas no modelo da imagem acima, no campo (cupom fiscal xz final). Depois de coladas preenchida a planilha conforme o modelo abaixo.

Figura 08: Planilha de controle de reduo. (Fonte: Posto Tapero, 2013).

Essa planilha utilizada para controle das redues e das maquinas, no caso houve movimento somente nos dias 29,30 e 31/2013. Depois repassado para o setor contbil para serem lanadas.

Leitura X
documento Fiscal emitido pelo ECF (Emissor de Cupom Fiscal Impressora Fiscal) que contempla os valores acumulados de Vendas, ICMS, e pode servir como controle das vendas do dia. Pode ser emitido em qualquer hora do dia sem que afete o uso da Impressora Fiscal e vrias vezes sem qualquer problema.

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Figura 09: Leitura X. (Fonte: Cupons de ECF - SEFAZ-SE)

Importao do Arquivo CAT

A empresa encaminha esses arquivos para a contabilidade. CAT

(COORDENAO DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA) a CAT uma Portaria voltada para Regulamentao do ICMS - Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios, especificamente no que tange sobre a gerao e guarda de arquivo digital por contribuinte Emissor de Cupom Fiscal - ECF. A empresa utiliza a Impressora Fiscal, comumente chamada de ECF - Emissor de Cupom Fiscal, ao efetivarem suas vendas emiti o Cupom Fiscal e inclui as informaes do CPF do comprador que assim o exigir. A Portaria CAT exige que sejam identificadas as vendas efetuadas em ECF e armazenadas em arquivo digital. O arquivo um relatrio que contempla diversas informaes; alm das informaes relativas ao que foi vendido dever constar: O contribuinte (Empresa que est emitindo o Cupom Fiscal); O equipamento emissor de Cupom Fiscal (informaes da Impressora Fiscal); Para finalizar esse processo o arquivo CAT encaminhado a SEFAZ/MT, segue abaixo a sequencia da conferncia mensal.

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Conferncia de PIS/COFINS
A conferncia de PIS/COFINS entre o fiscal e o contbil, conferida todas as notas fiscais mensalmente, sendo que os lanamentos tm que conciliado.

Conferncia de Notas Fiscais de Entradas

Essas conferncias so realizadas da seguinte forma, primeiramente selecionados todos CFOP com data inicial do dia 1 ate o dia 30. Essas notas fiscais so intercaladas nas sequencias de data e numero da nota fiscal.

Conferncia de TIM
Para cada lanamento um cdigo diferenciado de nota fiscal na seguinte natureza de operao: Ex: para o combustvel utilizado o cdigo 32 sendo feita a conferncia com o lanamento do contbil. Caso a nota fiscal for despesa de conservao e manuteno de veculos usa se o TIM 40, para cada despesa existe um TIM especifico.

Arquivamento das Notas Fiscais

Aps todos os procedimentos citados acima, tira se um relatrio por data e com todos os CFOP utilizados no lanamento, intercalando todas as notas fiscais conforme esta no relatrio. Depois de intercaladas soma se dia por dia, perfura e arquiva.

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REFERENCIAL BIBLIOGRAFICO
1. ALMEIDA, Marcelo Cavalcante. Auditoria. 6 ed. So Paulo: Atlas, 2009. 2. ARAJO, I.P.S. Introduo Auditoria: Breves apontamentos de aula aplicveis rea governamental e aos programas de concursos pblicos. Salvador: Egba, 1998. 3. ATTI,Willian. Auditoria: Conceito e Aplicaes. 3 ed. So Paulo: Atlas,1998; 4. CREPALDI, Silvio Aparecido. Auditoria Contbil: Teoria e Pratica, 7 ed. So Paulo: Atlas, 2011. 5. CRUZ, Flvio da. Auditoria Governamental. So Paulo: Atlas, 1997. 6. GIL, Antonio de Loureiro. Auditoria operacional e de gesto. So Paulo: Atlas, 2000. 7. IUDCIBUS, Srgio de. Contabilidade Introdutria. So Paulo: Atlas, 2010. 8. LINS, Luiz dos Santos. Uma abordagem pratica com nfase na auditoria externa. So Paulo: atlas S.A 2011 9. MARTINS, Eliseu. Contabilidade de Custos. 4. ed. So Paulo: Atlas, 1990. 10. OLIVEIRA, Lus Martins; PEREZ JR., Jos Hernandez; SILVA, Carlos Alberto dos Santos. Controladoria Estratgica: 5 ed. So Paulo: Atlas, 2009. 11. OLIVEIRA, Lus Martins de. Curso bsico de Auditoria. So Paulo, Atlas, 2001. 12. REDAELLL, Dauro Rodrigues. Operaes com mercadorias e registros de apurao do resultado do exerccio. Florianpolis: UFSC, 1998., 13. SEVERINO, Antonio Joaquim. Metodologia do Trabalho Cientfico. 22 ed. So Paulo. Cortez, 2002. 14. SLACK, Nigel et al. Administrao da produo. So Paulo: Atlas, 1999. 15. VERGARA, Sylvia Constante:Projetos e relatrios de pesquisa em alta administrao. 9 ed. So Paulo: Atlas, 2007; 16. Profisso Auditor. Acessado dia 05 de maio de 2013, as 11:30 horas. Disponvel em: http://www.brasilprofissoes.com.br/profissoes/auditor

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FICHA DE VISITA A EMPRESA CONVNIADA

Empresa: Posto Tapero Endereo: Av. Antonio Ferreira Sobrinho n2120, centro. Fone: (66) 3461-1997 rea de Pesquisa: Contabilidade Aluno (a): Aline Aparecida Pereira Responsvel pela Empresa: Beraldo Fracarolli

A atual ficha de visita tem como finalidade a verificao se o Estgio Profissional Supervisionado foi desenvolvido e se atendeu as expectativas do proprietrio em relao proposta apresentada no anteprojeto.
OBS:_____________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ _______________________________________________________

Jaciara - MT, 27 de Junho de 2013.

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Prof. Ana Claudia Gutierrez O. Daleffe

Coord. do Curso de Cincias Contbeis

POSTO TAPERO

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ATESTADO
Atesto, para os devidos fins, que a aluna Aline Aparecida Pereira, Concluiu Satisfatoriamente o Estgio Profissional Supervisionado em CINCIAS CONTBEIS, com a meno em contabilidade. Local do Estgio: Posto Taperao Cumpriu o Estgio no perodo de 10 de Abril de 2013 31de Junho de 2013. Estgio desenvolvido em 360 horas.

Anexo, para registro dos trabalhos executados pela mesma.

Jaciara MT 27 de Junho de 2013.

---------------------------------------------------------------Prof. Ana Claudia Gutierrez O. Daleffe Coordenadora do Curso de Cincias Contbeis