FCONT- Controle Fiscal Contbil de Escriturao

Controladoria 2 CTB/ATF Novembro de 2009

FCONT- Controle Fiscal Contbil de Transio

NDICE
I) II) III) Regime Tributrio de Transio - RTT FCONT Controle Fiscal Contbil de Transio Demonstrao

I) Regime Tributrio de Transio - RTT

Introduo Objetivo Alcance Legal Impactos da adoo ou no do RTT

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Introduo A opo ao RTT Regime Tributrio de Transio

somente dever ser efetivada se o contabilista responsvel

desenvolveu a contabilidade das pessoas jurdicas optantes pelo Lucro Real ou Lucro Presumido Trimestral com base nos critrios da Lei 11.638/07 e Pronunciamentos emitidos pelo Comit de Pronunciamentos Contbeis (CPC), alm de aplicar o critrio da essncia da primazia sobre a forma.

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Objetivo

Permitir que as empresas optem por refletir ou no os

efeitos da adoo as novas normas contbeis na apurao do valor do IRPJ e CSLL.

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Alcance Legal O regime tributrio de transio RTT alcana a pessoa

jurdica que apurar o IRPJ/CSLL/PIS/COFISN na forma da Lei no.

11.941/09 artigos 15 a 24. Dentre esses artigos o RTT ir verificar: Lucro real (mensal, trimestral ou anual) Lucro presumido trimestral

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Lucro Real A escriturao do livro digital FCONT alcana a pessoa

jurdica optante ao RTT Regime Tributrio de Transio e

tributada pelo IRPJ e CSLL no regime do Lucro Real (mensal, trimestral ou anual).

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Lucro Presumido As pessoas jurdicas optantes pelo RTT e tributadas pelo

IRPJ e CSLL no regime de Lucro Presumido Trimestral esto

desobrigadas de escriturar o livro digital FCONT, assim como as Pessoas Jurdicas que no tenham efetuado lanamentos que modifiquem os critrios de reconhecimento das receitas, custos e despesas oriundos da Lei n 11.638/07 e a Lei n 11.941/09.

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Impactos da adoo ou no do RTT

O momento de opo pelo RTT, dever ser manifestada, de

forma irretratvel, dentro da DIPJ/2009 referente ao AnoCalendrio 2008.

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Impactos da adoo ou no do RTT

Adoo do Regime Tributrio de Transio

As empresas que adotarem o Regime Tributrio de Transio

esto optando para que as alteraes introduzidas pela lei

contbil 11.638/07 e 11.941/09, as quais modificam o critrio

de reconhecimento de Receitas, Custos e Despesas na apurao da DRE, no tenham efeitos fiscais na apurao do lucro nos exerccios de 2008 e 2009.

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Impactos da adoo ou no do RTT

No adoo do Regime Tributrio de Transio

As empresas que adotarem o Regime Tributrio de Transio

esto optando para que as alteraes introduzidas pela lei

contbil 11.638/07 e 11.941/09, as quais modificam o critrio

de reconhecimento de Receitas, Custos e Despesas na apurao da DRE, tenham efeitos fiscais na apurao do lucro nos exerccios de 2008 e 2009.

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NDICE
I) II) III) Regime Tributrio de Transio RTT FCONT- Controle Fiscal Contbil de Transio Demonstrao

I) FCONT- Controle Fiscal Contbil de Transio

Adequao para Escriturao do FCONT Disponibilizao das adequaes Modo de Escriturao para o Protheus

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Adequao para Escriturao do FCONT Foram disponibilizadas as seguintes adequaes do

sistema Microsiga Protheus:

A possibilidade da utilizao de 36 tipos de saldos no modulo Contbil (CTB);

A possibilidade de emisso da DRE em vrios tipos de saldo ou com tipos de saldos consolidados;

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Adequao para Escriturao do FCONT

Exportao dos dados contbeis (J ajustados pelo contribuinte)

em formato texto (TXT) para importao no programa de

validao e ajuste da Receita Federal do Brasil (PVA do FCONT);

Alguns facilitadores como copia/estorno de movimento (via lanamento).

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Disponibilizao das Adequaes

As adequaes esto disponibilizadas em pacotes individuais,

sendo consolidadas nas liberaes de releases ou verses que

os sucederem. Os pacotes estaro disponveis nos portais do cliente e analista, juntamente com seus respectivos boletins tcnicos. (Previso para dia 17/11 todos os pacotes).

As adequaes foram realizadas na verso Protheus 10 e estaro

disponveis nas verses posteriores.

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Disponibilizao das Adequaes

Para o Protheus 8.11 ser disponibilizado a funcionalidade de

gerao do arquivo, assim como a possibilidade de conferencia

pelo relatrio DRE.

A disponibilizao da gerao do arquivo TXT para importao no programa da RFB fica a cargo da rotina Instrues

Normativas (MATA950) dentro do ambiente de livros fiscais.

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Disponibilizao das Adequaes

Consideraes gerais obrigatrio efetuar a leitura da Instruo Normativa 949/2009, bem como de seus respectivos anexos para entender melhor como se far a gerao do arquivo magntico;

obrigatrio efetuar a leitura da legislao 11.638/07 e 11.941/09, bem como de seus respectivos anexos;
Como os arquivos tipo INI possuem diferenas entre as verses do Sistema, necessrio que seja utilizado o arquivo INI correspondente verso em uso. Quaisquer adequao de base ou ajuste dever ser efetuada pelo contribuinte no cabendo assim essa responsabilidade para as equipes internas.
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Disponibilizao das Adequaes Antes de efetuar o processo de escriturao, importante observar alguns pr-requisitos principais, conforme abaixo:
O cadastro de empresas (SIGAMAT) dever estar com os campos de identificao legal preenchidos corretamente. (Vide manual disponibilizado no help do validador do PVA - FCONT) O cadastro de Plano de Contas dever estar com a classificao das contas (CT1_NTSPED) preenchida. (Ambiente: Contabilidade Gerencial/Atualizaes/Cadastro/Plano de Contas)

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Disponibilizao das Adequaes

No plano de conta referencial preciso informar o cdigo da

instituio responsvel (Ex: Receita) - (Ambiente: Contabilidade

Gerencial/Atualizaes/Cadastro/Plano de Contas). Observaes:
Se a qualificao da pessoa jurdica for 00-SUSEP, a mesma no dever ter plano de contas referencial.

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Disponibilizao das Adequaes

O campo C.Custo tem seu preenchimento obrigatrio somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial, ou seja, caso a vinculao com o plano de contas referencial independa de centro de custos, este somente deve ser informado no registro CENTRO DE CUSTO do arquivo texto gerado. Se for preenchido o campo C.Custo, ser obrigatrio utilizar C. Custo nos lanamentos contbeis.

No poder haver para a mesma conta contbil (CT1), duas contas referenciais com o mesmo centro de custo (CVD).

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Disponibilizao das Adequaes

Somente devem ser referenciadas contas analticas com natureza de conta igual a: 01 (contas de ativo); 02 (contas de passivo); 03 (patrimnio lquido); 04 (contas de resultado).

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Disponibilizao das Adequaes

As contas com classificao diferente das citadas no devem ser referenciadas. Contas de compensao e contas transitrias, que devem ser classificadas com o cdigo 09. Apurao de resultados, de acordo com o perodo especificado na escriturao. (Ambiente: Contabilidade Gerencial/Miscelnea/Encerramentos/Apurao Resultados) Cadastro contabilistas: So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. (Ambiente: Contabilidade Gerencial/Atualizaes/Cadastro/Contabilista)

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Disponibilizao das Adequaes

Devero existir lanamentos e saldos contbeis para o perodo a ser gerado. (Ambiente: Contabilidade Gerencial/Atualizaes/Movimentos/Laam Contbeis) Observaes: Nos lanamentos relativos correo de erros ou a eventos de perodos anteriores, devem ser observadas as normas e princpios contbeis. Em relao aos lanamentos contbeis, a empresa dever efetuar os lanamentos utilizando os mtodos e critrios contbeis aplicveis legislao tributria. As diferenas apuradas entre as duas metodologias comporo ajuste especfico a ser efetuado no Livro de Apurao do Lucro Real (LALUR).

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Disponibilizao das Adequaes

A pessoa jurdica dever apurar em sua escriturao contbil, o resultado do perodo antes do imposto de renda e as participaes, conforme a legislao societria; Utilizar os mtodos e critrios contbeis aplicados legislao tributria que modifiquem as receitas, custos e despesas trazidas pela Lei n 11.638/07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei n 11.941/09 na apurao do resultado para fins fiscais; Ser efetuada a escriturao das contas patrimoniais e de resultado em partidas dobradas para fins tributrios, considerando para fins fiscais os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.

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I) II) III) Regime Tributrio de Transio - RTT FCONT- Controle Fiscal Contbil de Transio Demonstrao

I) Demonstrao
Exemplo

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QUESTES Palestrante Renato Ferreira Campos

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