Ariel Atencio, Cristina Vega, Ingrid Hernandez, Fabin Salas, Miguel Robles

MATERIA: AUDITORIA INTERMEDIA22/09/2010

Control Interno Un sistema de control interno consiste en polticas y procedimientos diseados para proporcionar una seguridad razonable a la administracin de que la compaa va a cumplir con sus objetivos y metas. El conjunto de estas polticas comprenden el control interno. Procesamiento de datos: es la tcnica que consiste en la recoleccin de los datos primarios de la entrada, que son evaluados y ordenados, para obtener informacin til, que luego sern analizados por el usuario final, para que puedan tomar decisiones o realizar las acciones que estime conveniente. Componentes de la estructura de control interno Ambiente de Control.: El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una empresa e influye en la concienciacin de sus empleados respecto al control. Es la base de todos los dems componentes del control interno, aportando disciplina y estructura. Evaluacin de Riesgos: La evaluacin de los riesgos consiste en la identificacin y el anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de los objetivos, y sirve de base para determinar cmo han de ser gestionados los riesgos Actividades de Control: son las polticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la direccin de la empresa. Informacin y Comunicacin: Se debe identificar, recopilar y comunicar informacin pertinente en forma y plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Supervisin o Monitoreo: un proceso que comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Este se consigue mediante actividades de supervisin continuada, evaluaciones peridicas

Procedimientos para la comprensin

Consiste en reunir evidencias del control interno y si se ha puesto en operacin. Posteriormente utilizar esta informacin para la auditora integrada. Los 3 mtodos utilizados: 1. Las narrativas Es una descripcin por escrito de la estructura del control interno del cliente. Las caractersticas de las narrativas: 1. El origen de cada uno de los documentos y riesgos en el sistema. 2. Como se lleva a cabo todo el procesamiento. 3. La disposicin de cada documento y registro en el sistema. 4. Una indicacin de los procedimientos de control pertinentes a la evaluacin del riesgo del control.

Ariel Atencio, Cristina Vega, Ingrid Hernandez, Fabin Salas, Miguel Robles
MATERIA: AUDITORIA INTERMEDIA22/09/2010

2. Los diagramas de flujo Es una representacin simblica y en diagrama de los documentos del cliente y su flujo secuencial en la empresa. 3. Los cuestionarios de control interno Se hace una serie de preguntas referentes a los controles en cada rea de la auditora como medio para indicar al auditor los aspectos de la estructura del C.I. que puede ser inadecuada. Mtodos del cuestionario del C.I. Hacer consultas al personal del cliente Examinar documentos y registros Observar las actividades y operaciones de la entidad Realizar una revisin detallada del sistema de contabilidad

Evaluacin del riesgo de control

Realizado los anlisis y conocimiento del C.I. del cliente se procede a evaluar el riesgo del control. La primera evaluacin es si la entidad es auditable. La evaluacin inicial se hace para cada objetivo de auditora en cada ciclo de operacin. Los controles internos no evitarn que ocurran errores de importancia y no los detectarn o corregirn si ya han ocurridos.

Pruebas de control
Las pruebas de control son procedimientos para comprobar la eficacia de los controles en apoyo a un riesgo de control evaluado reducido. Tipos de procedimientos: 1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente. Son confiables estas consultas? 2. Examinar documentos, registros e informes. Ej. Pedido de clientes. 3. observar las actividades relacionadas con el control. Dejan rastros estos controles? 4. repeticin de procedimientos del cliente. Son adecuados estos?

Dictamen referente al control interno

El dictamen del auditor relacionado al C.I. debe incluir 2 opiniones del auditor: Tipos de opiniones Opinin sin salvedades. _ No existe debilidades materiales identificadas. _ No ha habido restricciones en el alcance del trabajo del auditor. Opinin adversa. _Cuando existen debilidades de importancia en el control interno. Opinin con salvedades o de renuncia. _Cuando limitaciones del alcance en debilidades materiales en el control interno.