Sistema Pblico de Escriturao Digital

Secretaria da Fazenda

GIEF SUIC SARP -SEFAZ 36172433/

Apresentao
O Governo do Estado de Mato Grosso e a Secretaria da Fazenda tm a satisfao de disponibilizar aos seus colaboradores, contribuintes, aos profissionais da contabilidade e da tecnologia da informao (TI), aos estudantes e aos demais interessados, este manual sobre Escriturao Fiscal Digital (EFD), cuja premissa maior consiste na simplificao do cumprimento das obrigaes acessrias por parte das empresas credenciadas, graas unificao, padronizao e racionalizao das mesmas. Nesse sentido, este manual visa prestar as informaes essenciais para o esclarecimento da matria, facilitando sua implantao nas empresas, bem como a obteno dos benefcios advindos desta poderosa ferramenta de gesto fiscal. A convergncia de interesses entre rgos e entidades da Administrao Pblica Fazendria, das trs esferas governamentais, possibilitou uma atuao integrada sem precedentes no cenrio nacional, somando foras, compartilhando recursos, trocando experincias, em prol da criao, manuteno e aprimoramento de uma soluo fiscal, materializada pela EFD, capaz de oferecer aos contribuintes: simplificao, unificao, racionalizao e padronizao das obrigaes acessrias; e sociedade, reduo da sonegao e, por conseguinte, da prpria carga tributria. Igualmente, nunca demais ressaltar a importante participao da EFD na preservao do meio ambiente, ao promover uma reduo substancial do consumo de papel, ante a migrao, para o meio digital, de livros e documentos fiscais. Por fim, este manual insere seu leitor no universo da fiscalizao na era digital, pautada pela modernizao de seus procedimentos, para que esteja apto a remover obstculos administrativos e burocrticos ao crescimento econmico, melhorar a arrecadao, aumentar controles e produtividade, proporcionando ao pas um ambiente melhor de negcios, principalmente com a reduo do custo Brasil, onde, em pouco tempo, ser possvel sentir que a Escriturao Fiscal
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Digital um sistema onde todos ganham: Fisco, empresas e sociedade.

O que Escriturao Fiscal Digital?

Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes. O SPED consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes acessrias, transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e aos rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura dos documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma digital.

Escriturao Fiscal Digital a mudana de paradigma, com a substituio da escriturao de livros, documentos e informaes fiscais, em papel para o meio digital, aps ser validada, assinada e transmitida via internet.
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E os antigos livros fiscais em papel?

Perderam a validade. Atualmente so meros documentos particulares, que fazem prova apenas a favor do Fisco.

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Quem est obrigado EFD?

Todos os estabelecimentos inscritos na condio de CONTRIBUINTE do Tipo NORMAL do ICMS.

A partir de quando? Incio da obrigatoriedade EFD:

A partir de 1 de janeiro de 2012: todos os contribuintes de MT, exceto MEI e alguns produtores rurais (pessoas fsicas e jurdicas); Primeiro de janeiro de 2012: produtor rural pessoa jurdica (CNPJ) cujo faturamento anual, no ano civil de 2011, tenha excedido a R$ 360.000,00 e
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produtor rural pessoa fsica (CPF) cujo faturamento, no ano civil de 2011, tenha superado R$ 5.000.000,00; Primeiro de janeiro de 2013: produtor rural pessoa fsica (CPF) cujo faturamento, no ano civil de 2012, superar R$ 3.700.000,00; Primeiro de janeiro de 2014: produtor rural pessoa fsica (CPF) cujo faturamento, no ano civil de 2013, superar R$ 2.400.000,00; Primeiro de janeiro de 2015: produtor rural pessoa fsica (CPF) cujo faturamento no ano civil imediatamente anterior superar R$ 1.800.000,00; Primeiro de janeiro do ano civil imediatamente subsequente: produtor rural pessoa jurdica (CNPJ) cujo faturamento exceder a R$ 360.000,00; Primeiro dia do ms indicado: processo de pedido de credenciamento voluntrio (limite mximo de quatro meses contados da data de protocolo do pedido) efeitos a partir de 1 de janeiro de 2011; Primeiro dia do ms subsequente quele em que foi protocolado o pedido: quando no h indicao do item acima efeitos a partir de 1 de janeiro de 2011; Primeiro de janeiro de 2009: todos os que se enquadrassem no art. 247, caput, e as prestadoras de servios de comunicao e de telecomunicaes; Primeiro de janeiro de 2010: todos os que se enquadrassem no art. 247, 6; Primeiro de janeiro de 2011: todos que estiverem obrigados ou forem optantes pela centralizao da escriturao fiscal e os que forem beneficirios de programa de desenvolvimento econmico setorial, institudo pelo Estado de Mato Grosso; Primeiro dia do ano civil subsequente: contribuintes obrigados de ofcio, at 1 de setembro de cada ano, NF-e ou CT-e.

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2 - Dispensas da EFD
a) Para produtores rurais pessoas fsicas e pessoas jurdicas (dispensa automtica): 1. Produtor rural pessoa fsica (CPF): faturamento no ano anterior no superior a R$ 1.800.000,00; 2. Produtor rural pessoa jurdica (CNPJ): faturamento no ano anterior no superior a R$ 360.000,00. b) Para outros contribuintes (dispensa opcional): 1. Estabelecimentos no usurios de carto de crdito e/ou dbito, cujo faturamento anual no seja superior a R$ 360.000,00.

3 - Observaes
A dispensa para optantes do SIMPLES Nacional que autorizassem acesso aos seus dados de movimentao com carto de crdito/dbito foi vlida apenas at 31 de janeiro de 2012; A dispensa para optantes do SIMPLES Nacional que adotassem ECF ou NF-e, que no utilizassem carto de crdito/dbito e que faturassem menos de R$ 360.000,00 foi tacitamente revogada pelo dispensa mais genrica acima (item 2.b.1); Todo e qualquer contribuinte que tenha enviado ao menos um arquivo EFD fica obrigado permanentemente a partir de ento (4, art. 247-B). Essa regra vlida mesmo para MEI, produtores rurais, optantes do SIMPLES, entre outros, inexistindo possibilidade de descredenciamento, sendo os contribuintes passveis de dispensa ou no;

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Onde consultar a data de incio da obrigatoriedade?

No Portal da Receita Federal:

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Periodicidade e Prazo de entrega

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Quais so as etapas principais da EFD?

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Qual a principal atribuio do Contador na implantao da EFD na empresa?

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E do Analista Informao (TI)?

de

Tecnologia

da

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E do Empresrio?

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Onde consultar a legislao da EFD?

No Portal do SPED da Receita Federal:

No Portal da EFD da SEFAZ/MT:

Como gerar o arquivo da EFD?

A EFD pode ser digitada no prprio PVA ou gerada em ambiente externo, preferencialmente utilizando um Software de Gesto Empresarial - ERP, cuja principal caracterstica seja a integrao de todas as plataformas.

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O que o PVA-EFD?
Todo documento fiscal eletrnico, a exemplo da NF-e e do CT-e, possui, pelo menos, um programa gerador e outro visualizador. O PVA um programa gratuito gerador, validador, assinador e transmissor da EFD que, alm destas, possui outras funcionalidades.

Como obter o PVA-EFD?

O PVA-EFD pode ser baixado diretamente do Portal do SPED Receita Federal:

http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFisca l/SpedFiscalMultiplataforma.htm
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Ou no Portal da EFD da SEFAZ/MT: http://www.sefaz.mt.gov.br/portal/subPages/EFD/index.php

O que preciso ter sempre em conta:

Existem trs ambientes de cadastro de obrigados a EFD, a saber: 1) BB.DD. ambiente SEFAZ: a base de dados que contm todas as informaes dos contribuintes e EFD local. 2) CREDESP: contm apenas a informao da obrigatoriedade do contribuinte e a partir de quando. 3) BB.DD: da RFB, ambiente externo, a base de dados que contm todas as informaes dos contribuintes e EFD nacionais.

Como gerar o arquivo da EFD pelo PVA?

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Se a EFD foi gerada fora do PVA-EFD, deve ser importada para o mesmo.

Importao da EFD pelo PVA

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Quem pode assinar a EFD?

A EFD poder ser assinada pelo Representante legal do Estabelecimento ou por seu Procurador.

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Recibo de Entrega da EFD

Livros Escriturados

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EFD
Contbil
Contribuinte RFB
Procurao Eletrnica

Fiscal

NF-e
SEFAZ
Rio Grande do Sul

Leiaute

Banco de Dados Arquivo Texto

SPED
Recepo Validao

RIS

Minas Gerais

Representante Legal

Programa Java

Cear

Secretaria da Fazenda

. . . . . .

Importar Digitar Validar Assinar Visualizar Transmitir

. Arquivo Original . Banco de Dados . Download Mato Grosso

Internet

Periodicidade: MENSAL

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Validao da EFD pela SEFAZ/MT

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Novo relacionamento entre Fisco e Contribuintes

O SPED estabelece um novo tipo de relacionamento entre o fisco e os contribuintes, baseado na transparncia e convergncia de interesses.

Retificao da EFD

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Contedo do arquivo da EFD

Outras Informaes

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So obrigatrios, sempre informao a ser prestada.

que

houver

Contribuintes Omissos

Infraes

Sanes no pecunirias

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Sanes pecunirias
multa equivalente a 1% (um por cento) do valor das operaes ou prestaes no escrituradas, em relao a cada livro, at o limite de 200 (duzentas) UPF/MT por livro fiscal, ou, em relao ao livro destinado escriturao do inventrio de mercadorias - multa equivalente a 10% (dez por cento) do valor das mercadorias adquiridas no exerccio, no superior a 200 (duzentas) UPF/MT, ressalvado, ainda, o disposto no 20, combinado com os 17 a 19 deste artigo, bem como o Pargrafo nico do Art.46.

Roteiro Analtico de Resposta a Contribuintes:

Dvidas Gerais:
Atos COTEPE Onde posso conseguir o ATO COTEPE/ICMS N 9, DE 18 DE ABRIL DE 2008?

Resposta:
Todos os Atos COTEPE constam no site do Confaz: http://www.fazenda.gov.br/confaz/. Demais informaes podem ser obtidas no Guia do Usurio da EFD, que pode ser baixado no endereo: http://www1.receita.fazenda.gov.br/SPED/download.aspx Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 30 de

Cdigos O, OC e N para Indicar a Obrigatoriedade O que significa os cdigos O, OC e N que constam nas tabelas 2.6.1 referente aos Registros e tambm nas colunas "Entr." e "Sadas" referente aos campos dos registros Veja o que diz o Anexo nico da Portaria SEF/SC 166/2008, no final do item 2.6: Nas tabelas constam as seguintes notaes: OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO O = O registro sempre obrigatrio. OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado se houver movimentao ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55. O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro D590 - O (Se existir D500) O registro obrigatrio sempre que houver o registro D500. N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro D110 em operaes de aquisio de servios no deve ser apresentado. Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela acima como "O". Ex. Registros E100 e registro E110 (Obrigatoriedade = "O" - so sempre obrigatrios e o registro E111 (Obrigatoriedade = "OC") ser obrigatrio se houver ajuste na apurao do ICMS. Coluna "Outros" A coluna "Outras" dos Livros de Entrada e Sada, referente s operaes sem crdito ou dbito, realmente foi excluda da EFD? No h campo correspondente nos campos discriminados no Registro C100. O que antes era informado na coluna "Outras", assim como a coluna "Isenta ou no Tributada", agora, controlada na EFD, observando-se a combinao CST+CFOP+Alquota. Conceitos Gerais Qual a diferena do LFPD (Leiaute Fiscal de Processamento de Dados) que trata nos Atos COTEPE 35/05 e 70/05 e aqueles da EFD (Escriturao Fiscal Digital) tratados nos Atos COTEPE 09/08, 19/08, 30/08 e 45/08? Os Atos COTEPE 35/05 e 70/05 somente so aplicveis ao Distrito Federal e para o Estado de Pernambuco e referem-se ao LFPD (Leiaute Fiscal de Processamento de Dados). Os contribuintes dos demais Estados devero seguir as orientaes do Ato COTEPE 09/08 e suas alteraes - que regulamentam a EFD - instituda pelo Convnio ICMS 143/06. Conta Contbil Em alguns Registros, por exemplo, C170, existe um campo para informar o "cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada". As contas que irei preencher devem estar de acordo com Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 31 de

o plano de contas utilizados pela a empresa ou pelo referencial do ECD? Quanto ao preenchimento, devo informar todas as contabilizaes que ocorrer na operao, por exemplo: Na aquisio de mercadoria, ocorrem, tanto contas de dbito como de crdito (estoque, contas a pagar, impostos a recuperar, etc...)?

Resposta:
Informar o cdigo da conta analtica, de acordo com o plano de contas utilizado pelo informante e no pelo referencial do ECD. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser informada apenas a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Documento Extemporneo Quando um documento fiscal de entrada de mercadorias ou aquisio de servios considerado extemporneo?

Resposta:
No caso das entradas extemporneo quando a mercadoria ou a aquisio de servio ocorreu num perodo anterior ao da escriturao. Documentos a serem escriturados Quais os documentos a serem escriturados?

Resposta:
Todos os documentos fiscais recebidos ou emitidos, a qualquer ttulo, devem ser escriturados, exceto as NF exclusivamente de servios emitidos em modelos de documentos no autorizados pela Sefaz. Estabelecimento Centralizador e Centralizados possvel enviar em um nico arquivo contendo as informaes da EFD do estabelecimento centralizador (matriz) e dos centralizados (filiais), inclusive de outros estados? A Escriturao Fiscal Digital um arquivo a ser entregue individualmente por cada um dos estabelecimentos, podendo, excepcionalmente, em situaes previstas na legislao, apresentar um nico arquivo. A centralizao da EFD nunca poder ocorrer com estabelecimentos localizados em estados distintos. Leiaute da EFD Qual o dispositivo legal que estabelece o leiaute da EFD?

Resposta:
Para a EFD o leiaute a ser considerado do Ato Cotepe 09/08, com as alteraes posteriores. Perfil do Estabelecimento No registro 0000, o campo 14 de Perfil da Empresa, na Descrio do Campo, consta Perfil A, B e C, o que seria o perfil C? Por que o Ato Cotepe n 09/2008 no cita ou prev o perfil C?

Resposta:
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Por enquanto foi definido somente o perfil A e B. O perfil C poder ser utilizado para outros tipos de empresas ou arquivos especiais futuramente. O Estado de MT adotou, para os seus contribuintes, o perfil "A",

Certificao Digital:
Para a EFD, a assinatura digital necessria apenas a do contribuinte ou de seu representante legal ou tambm preciso incluir a assinatura do contabilista? Pode ser a mesma pessoa que assina os livros da Empresa, DIPJ, DIRF etc?

Resposta:
A estrutura do projeto EFD comporta apenas uma assinatura digital, a qual pode ser o e-CNPJ do informante ou um e-CPF que possua procurao eletrnica outorgada pelo informante. Como esclarecer dvidas para fazer a inscrio do Certificado Digital na Receita Federal do Brasil?

Resposta:
Na pgina da RFB: http://www.receita.fazenda.gov.br/, voc poder encontrar as respostas para suas dvidas. Clicar no "banner" de certificao digital. Sobre a assinatura do arquivo digital da EFD, usamos um equipamento de segurana (HSM), para armazenamento e guarda dos certificados digitais. O aplicativo PVA no tem acesso aos certificados, pois o mesmo se limita a procurar certificados instalados na mquina local. Isso vai continuar assim? Poderemos assinar o arquivo externamente e importar o arquivo j assinado para o PVA?

Resposta:
O PVA (Programa de Validao e Assinatura) procura somente certificados instalados na mquina, no sendo permitido assinar por qualquer outro processo. No h previso de ajuste no PVA neste sentido. A pessoa jurdica que possui estabelecimentos filiais, obrigados a EFD dever adquirir certificado digital (e-CNPJ) para cada CNPJ a fim de assinar os arquivos digitais? Alternativamente, os arquivos digitais de todos os seus estabelecimentos podero ser assinados com o certificado digital da pessoa fsica (e-CPF) responsvel perante o CNPJ?

Resposta:
O certificado digital (e-CNPJ) de um determinado estabelecimento poder assinar o arquivo da matriz e de suas filiais, bem como o e-CPF do representante legal da matriz cadastrado na RFB poder assinar os arquivos das filiais. Quem pode assinar a EFD?

Resposta:
O signatrio da escriturao dever atender a uma das seguintes condies: * Ser o informante da escriturao: Se o informante for pessoa jurdica: a base do CNPJ (8 primeiros dgitos) do certificado do assinante dever ser o mesmo do informante da escriturao (campo CNPJ do registro 0000). Somente ser aceito certificado de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ); Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 33 de

Se o informante for pessoa fsica: o CPF do certificado do assinante dever ser o mesmo do informante da escriturao ( campo CPF do registro 0000. Somente ser aceito certificado de pessoa fsica ( e-CPF). * Ser representante legal do informante da escriturao Se o signatrio da escriturao constar no Sistema CNPJ como representante legal do informante da escriturao. Perante o Cadastro do CNPJ, o do representante legal da empresa nico e isto o qualifica para assinar a EFD de qualquer das filiais. * Ser procurador do informante da escriturao Se o signatrio da escriturao estiver atuando como procurador do declarante da escriturao devidamente habilitado no Sistema de Procurao Eletrnica com procurao para assinar escriturao fiscal em nome desse.

Erros comuns no envio da EFD:

1) O primeiro cuidado ao se enviar arquivo da EFD verificar a correta digitao do CNPJ e IE: comum a colocao de zeros esquerda da IE, isso no correto. As IEs de empresas de Mato Grosso devem ser registradas na EFD em seu formato real: Correto: 13??????? Incorreto: 0013??????. 2) Contribuintes devem mandar EFD a partir da data de obrigatoriedade, este no conseguir enviar EFDs de meses anterior a mesma.

Registro 0200
H necessidade de se criar cdigos especficos para um produto que ora adquirido no mercado externo, ora no mercado interno?

Resposta:
No, O cdigo independe da origem. O cadastro do produto. Registro 0200 - Campo "COD_NCM" Devo informar o campo COD_NCM na aquisio material de uso e consumo, ativo imobilizado, servios e outras? No. O campo COD_NCM obrigatrio: * 1- para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI; * 2- para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios; e. * 3- para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao. Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 34 de

Registro 0200 - Tipo do Item No registro 0200 - Tabela de Identificao do item, existe o campo tipo do item, porm, temos um mesmo produto que tanto pode ser utilizado como matria-prima ou tambm pode ser destinado a revenda. Tenho que ter cdigos diferentes de acordo com a utilizao?

Resposta:
Deve ser criado um nico cdigo para o produto, mesmo nas situaes em que o item possuir mais de uma destinao. Quando houver a possibilidade do item ser destinado industrializao, uso e consumo ou ainda destinado revenda, na classificao do "Tipo do Item", deve-se optar pelo de maior relevncia. Registro 0200 - Campo da Alquota do ICMS O campo 12 do Registro 0200, destinado ao preenchimento da alquota do ICMS, dever ser preenchido somente quando o item constante naquele registro 0200 for objeto de uma operao interna? Ou mesmo que referido item tenha sido adquirido ou comercializado em operao interestadual, este campo dever ser preenchido?

Resposta:
Dever informar a alquota do ICMS utilizada nas operaes internas, como parte integrante do cadastro dos produtos, independentemente do referido item ter sido adquirido ou comercializado em operao interestadual, ou mesmo que a empresa no tenha operaes internas com esse item. Registro 0200 - Cdigo anterior do item Registro 0200 - O campo 05 (Cdigo Anterior do item) deve ser gerado apenas no ms em que ocorreu a criao do novo cdigo? Ou em todas as geraes?

Resposta:
No registro 0200, devem ser informados os cdigos de produtos referenciados nos demais blocos, cuja descrio seja a do ltimo dia de referncia do arquivo. Se ocorrer alterao na descrio do produto, durante o ms informado ou de um ms para outro, sem que haja descaracterizao deste, a referida alterao deve constar no registro 0205. Se o produto foi includo na tabela durante o ms e no houve alterao da descrio, o registro 0205 no deve ser gerado, apenas o registro 0200, indicando a criao do novo cdigo. Havendo criao de outro cdigo para o mesmo produto, o cdigo anteriormente usado deve aparecer no campo 05 (Cdigo Anterior do Item) para fazer a ligao entre os registros. Registro 0200 - Cdigo do Servio O Registro 0200 - o Campo 11 - Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03 aplicvel, apenas, aos servios prestados ou, tambm, aos servios tomados, uma vez que esse Registro se refere s transaes fiscais?

Resposta:
Notas fiscais com incidncia exclusiva do ISSQN, mas emitidas com autorizao do fisco estadual (nota fiscal modelo 1 ou 1A), devem, obrigatoriamente ser escrituradas. Nestes casos, independente de ser aquisio ou prestao, o campo do cdigo do servio, deve sempre ser preenchido. Quando no fornecimento dos servios houver destaque do ISSQN, nas operaes de sada, o registro C130 deve ser informado. Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 35 de

Registro 0200 - Materiais de Uso e Consumo e Ativo Imobilizado Dever ser criado um cdigo de item, na tabela prevista no Registro 0200, para cada material de uso e consumo, que for adquirido pela empresa? E o ativo imobilizado?

Resposta:
A aquisio de "materiais para uso/consumo" e ativo imobilizado de preenchimento obrigatrio. Porm, poder ser utilizado um nico cdigo genrico de item, como um cdigo para "materiais para uso/consumo" e outro para "ativo imobilizado", ao invs de se criar um cdigo para cada um dois itens separadamente. Registro 0200 - Unidade de Medida Empresa varejista que adquire o mesmo item de diversos fornecedores, cada um deles adota uma unidade de medida diferente na emisso dos documentos. Na venda, a empresa, por sua vez, pode utilizar mais de uma unidade de medida, dependendo da quantidade. No registro 0200, possvel ter mais um cdigo para o mesmo produto com unidades diferentes?

Resposta:
S deve haver um registro 0200 por produto, com a unidade de medida utilizada na quantificao do estoque. No caso de comercializao ou aquisio com unidade diferente da constante no registro 0200, deve ser informado um registro 0220 com o fator de converso entre a unidade de medida informada no item e a unidade de inventrio do 0200.

Registro 1100
Registro 1100 - Divergncia com o Registro 0200 Cdigo do Pas O campo n 12 (PAIS), do Registro 1100 - Registro de Informaes sobre Exportao, solicita o cdigo do pas com 03 posies de acordo com a Tabela do SISCOMEX, porm esta tabela de cdigos possui 04 posies e no 03, como devemos proceder?

Resposta:
A tabela BACEN original com 05 caracteres. A NF-e utiliza com 4 caracteres, abandonando o primeiro caracter que o Zero. A tabela SISCOMEX utiliza trs caracteres abandonando o primeiro e ltimo caracter da tabela original. Para a EFD no registro 0150 permitido informar com 4 ou 5 caracteres. No registro 1100 devem deve ser utilizado cdigo com 3 dgitos, conforme tabela SISCOMEX. Registro 1100 - Exportao Direta e Indireta Qual o entendimento de Exportao Direta e Indireta para o SPED Fiscal

Resposta:
O campo NAT_EXP do registro 1100 traz o tipo da exportao, se direta ou indireta. Exportao indireta quando a mercadoria exportada atravs de empresas comerciais exportadoras. Exportao direta quando no h intermedirios. Referente exportao indireta, qual a data de concluso da exportao? Data de averbao ou data de memorando?(85)

Resposta:
Data da averbao. A data do Memorando de Exportao representa somente a data em que este documento foi emitido e no a data em que o produto foi efetivamente exportado. O Memorando de Exportao visa inform ar empresa remetente do produto com fim especfico Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 36 de

de exportao e ao Fisco Estadual que o mesmo foi exportado com base na DDE Declarao de Despacho de Exportao nele indicada .

Registro C100
Quando temos uma Nota Fiscal Fatura (NFF), qual o cdigo da tabela 4.1.1 que devo informar?

Resposta:
No existe a Nota Fiscal Fatura. A nota fiscal fatura corresponde ao modelo 1 ou 1A, referenciado pelo cdigo 01, ou NF-e, cdigo 55, ambos os cdigo constantes da tabela 4.1.1. Registro C100 - Campo Chave da NF-e O campo CHV_NFE do registro C100 obrigatrio? Na consistncia do PVA aparece a seguinte mensagem de erro: "Obrigatrio se NF-e de emisso prpria". Em que caso este campo obrigatrio?

Resposta:
O campo da chave da NF-e (Nota Fiscal Eletrnica) obrigatrio quando for NF-e de emisso prpria. Na informao de NF-e de emisso de terceiros a chave no dever ser informada. Ser obrigatrio a partir de abril/2012 o registro do campo da chave da NF-e (Nota Fiscal Eletrnica) nos documentos de entrada no estabelecimento. Registro C100 - Campo Valor Total O valor do campo VL_DOC (campo 12 do C100) validado com o valor do campo VL_OPR (campo 05 do C190). O campo valor da operao do registro C190 correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias (frete, seguros e outras despesas acessrias) e IPI. Esta correta a validao, considerando que o valor do ICMS-ST, descontos e abatimentos esto contemplados no clculo do valor total do documento fiscal? Na escriturao do documento os valores mencionados no item anterior deveriam estar contidos no valor da operao?

Resposta:
A validao est correta. Para o Registro C100 no campo valor total do documento fiscal (campo 12), deve ser o resultado dos campos "valor da operao" (campo 05) dos Registros C190 referentes aquele documento, que corresponde ao somatrio do valor das mercadorias, despesas acessrias, ICMS_ST e IPI. Registro C100 - PIS e COFINS Os campos PIS e COFINS que constam no Registro C100 e outros registros, so obrigatrios, tanto na entrada quanto na sada?

Resposta:
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Os campos referentes a valores de impostos e contribuies somente devero ser informados quando o informante do arquivo tiver o direito ou a obrigao de creditar ou debitar. Assim, se houver destaque na sada, obrigatrio o preenchimento; na entrada, s obrigatrio se houver aproveitamento do crdito. Registros C100, C170 e C190 Remessa Para Industrializao e o Retorno - Campos Valores Devo informar os campos de valores previstos nos Registros C100, C170 e C190 constantes das notas fiscais de remessas de mercadorias para industrializao (remetidas ou recebidas) e o retorno simblico das mesmas?

Resposta:
Tanto a remessa para industrializao, quanto o seu retorno, devem ser informados, os campos de valores constantes na nota fiscal, de acordo com o leiaute dos registros tipos C100, C170 e C190, tanto na entrada quanto na sada. O beneficiamento deve ser informado, tambm, de acordo com o leiaute dos registros C100, C170 e C190, inclusive com os campos de valores de impostos, pelo industrializador, se houver destaque em nota fiscal; na entrada, os valores referentes aos impostos sero informados, se houver aproveitamento do crdito do referido imposto. Em qualquer situao prevista acima que houver referncia a outro documento fiscal, dever informar os registros C110 e C113.

Substituio Tributria nas Entradas O contribuinte substitudo (ICMS-ST) deve obrigatoriamente preencher os campos relativos base de clculo ST e ICMS -ST nos registros C100, C500 e D500, quando da aquisio (entradas) de mercadorias e/ou servios sujeitos a substituio tributria em que o imposto j tenha sido objeto de recolhimento?

Resposta:
O contribuinte substitudo no dever informar os campos ST.

REGISTRO C170: TENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55) campos 3,4
No se digita o registro C170 quando se trata de NFE de sada do estabelecimento. Podemos utilizar um cdigo seqencial a ser zerado a cada ano civil para mercadorias inexistentes no cadastro de produtos (mat. Consumo, Imobilizado, simples remessa de mercadorias genricas, etc)? Certamente, estes cdigos, constariam do Registro 0200.

Resposta:
Nada impede o contribuinte de alterar os cdigos a cada exerccio. Registro C170 - Nota Fiscal Complementar O campo QTD do Registro C170 dever ser maior do que zero. Qual o procedimento em caso de emisso de nota fiscal complementar para correo de dados, como ser informado?

Resposta:

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No caso especfico, preencher o campo COD_SIT (cdigo da situao do documento) do Registro 100 com o cdigo 06: documento complementar. Neste caso, o registro C170 no obrigatrio.

Registro C171
Registro C171 - Armazenamento de combustvel Quanto ao preenchimento do Registro C171 (armazenamento de combustvel), h necessidade de preencher este Registro, quando se trata de posto de combustvel?

Resposta:
O Registro C171 deve ser apresentado pelas empresas do segmento de combustveis, somente nas operaes de entrada, para informar o volume recebido (em litros), por item do documento fiscal, conforme Livro de Movimentao de Combustveis (LMC), Ajuste SINIEF 01/92. Portanto, os postos de combustvel esto obrigados a apresent-lo. Este registro no obrigatrio, se o combustvel for utilizado para consumo da prpria empresa.

Registro C172
Registro C172 - Operaes com ISSQN Devo informar na EFD, as notas fiscais de prestao de servios, para as operaes com ISSQN previstas no Registro C172?

Resposta:
Se a empresa for prestadora de servios sujeita apenas ao ISSQN e no utilizar o documento autorizado pelo Estado (modelo 1/1A), no dever informar este documento. A informao prevista no registro C172 deve ser prestada somente, pelo emitente, se vender ou comprar servios embutidos em nota fiscal modelo 1 ou 1A.

Registro C173 - Operaes com Medicamentos

Quais medicamentos devero ser informados no Registro C173? Tal lista abrange somente os produtos enquadrados nos cdigos 3003 e 3004 da NCM/SH? O Ajuste SINIEF 07/02 determina que as notas fiscais dos cdigos mencionados contenham as informaes de lotes de fabricao, quantidades e valores, informaes estas que so exigidas tambm pelo Registro C173 da EFD. Deve-se considerar a determinao do ajuste SINIEF com relao aos cdigos de produtos?

Resposta:
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento farmacutico (distribuidoras, indstrias, revendedoras e importadoras), nas entradas e sadas. A obrigatoriedade deriva do 26 do art. 19 do Convnio S/N de 1970:

Registro C178 - Operaes com Cigarros e Bebidas Quentes

O Registro C178 trata de operaes com cigarros e bebidas quentes. A empresa, revendedora atacadista e varejista destes produtos, dever preencher esses campos ou a obrigao de preenchimento apenas do fabricante?

Resposta:
O registro C178, informaes adicionais das operaes com produtos sujeitos a tributao de IPI por unidade ou quantidade de produto (cigarros e bebidas quentes), dever ser preenchido somente pelos fabricantes ou importadores desses produtos nas Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 39 de

operaes de sadas. O comerciante varejista desses produtos no dever informar este registro.

Registro C400 Cupom Fiscal - Equipamento ECF

No caso da empresa varejista emitente de documentos fiscais por equipamento emissor de Cupom Fiscal - ECF, quais os registros que devero ser apresentados para informar esses documentos?

Resposta:
Para o estado de MT, os estabelecimentos emissores de cupons fiscais, devem apresentar de acordo com o perfil "A", sendo os registros C400, C405, C410, C420, C425, C460, C470 e C490.

Registro C500 - Campo Valor Total Fornecido/Consumido

No campo 15, valor total fornecido/consumido, do registro C500 na entrada de nota fiscal de energia eltrica (modelo 06), deve ser informado o valor total fornecido/consumido ou o valor do consumo descontados os valores de impostos, taxas, contribuies etc?

Resposta:
O valor informado deve ser igual quantidade multiplicada pelo preo de kwh/hora. Os impostos incidentes j esto includos neste valor. Registro C500 - Entrada de Energia Eltrica Empresa consumidora de energia eltrica, na aquisio, deve informar o registro C500, C510 e C590?

Resposta:
Na aquisio de energia, na nota fiscal/conta de energia eltrica (modelo 06), devem ser informados os registros C500 e C590. O Registro C510 (itens do documento) no deve ser informado na entrada. O registro C510 ser informado somente na sada pelo emitente do documento. Comumente a empresa distribuidora e geradora de energia.

Registro D100 - Aquisio de Servios de Transporte

A nossa empresa a responsvel pelo pagamento de um frete prestado por uma transportadora. Somos obrigados a informar o conhecimento de frete? Quais os registros?

Resposta:
Na aquisio de servios de transporte, atravs do conhecimento de transporte rodovirio de cargas (modelo 08) ou outro documento de transporte, o tomador dever informar de acordo com o leiaute dos registros D100 e D190. As prestadoras de servios de transportes, alm dos dois registros citados acima, devero informar, tambm, os registros: D110, D120, D130, D140, D150, D160, D161, D162, D170 e D180, de acordo com o modelo do seu documento emitido.

REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS.

Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes de apurao. Tem crucial importncia aqui em Mato Grosso, haja vista que a forma de lanamento sistematizada Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 40 de

com as diversas estimativas, alm dos programas de incentivos e redues, faz com que a apurao normal, entendendo-se apenas a diferena entre os valores retidos dos contribuintes ou consumidores nas vendas E os valores de crdito de compras seja praticamente exceo no Estado. 1) Lanamento de Estimativas: Normal, Simplificada e Segmentada: O que preciso entender: estes lanamentos so feitos automaticamente e aparecem no sistema Conta Corrente do Contribuinte periodicamente. Dessa forma se o contribuinte colocar esses dbitos no E111 poder ter dbitos em duplicidade no sistema de Conta Corrente. Solues: a) Caso o lanamento seja de diferencial de alquota orienta-se a usar o E115: Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados na apurao do ICMS. b) Caso o lanamento seja de estimativa o contribuinte deve estornar o dbito atravs do ajuste a crdito ou ajuste de estorno de dbito. Atravs do uso de cdigo elencados na tabela 5.1.1. O contribuinte deve procurar o cdigo cuja descrio mais bem se adqe Na falta pode usar cdigo genrico. Neste caso deve complementar a descrio do ajuste, conforme abaixo: . N 01 02 03 04 Campo REG COD_AJ_APUR DESCR_COMPL_ AJ VL_AJ_APUR Descrio Texto fixo contendo "E111" Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a Tabela indicada no item 5.1.1. Descrio complementar do ajuste da apurao. Valor do ajuste da apurao Tipo C C C N Tam 004 008* Dec 02 Obrig O O OC O

Ajuste de ICMS de ST em Outra UF Tabela 5.1.1

Somos empresa localizada no estado de Mato Grosso, como fazer para ajustar uma apurao do ICMS/ST em outra UF, visto que o estabelecimento possui inscries de substituto tributrio em outros Estados, devo utilizar a Tabela 5.1.1 do Estado de MT?

Resposta:
Para fazer o ajuste na apurao de ICMS de substituio tributria, no registro E220, de contribuinte inscrito em MT (localizados ou no em MT), deve utilizar a Tabela 5.1.1 ; se o ajuste se referir a estabelecimento localizado em MT com inscrio estadual de substituto em outra UF, dever utilizar a tabela criada por aquela UF. Se a UF onde o estabelecimento deste estado, inscrito como substituto tributrio em outras unidades da Federao. Tabela Situao do Documento - 4.1.2 Cdigo 08 Caso o emitente ou destinatrio de um documento fiscal possua regime especial, deve-se preencher o campo COD_SIT do registro C100 com o cdigo "08" (Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica)? Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 41 de

Resposta:
No, o campo COD_SIT do registro C100 se refere situao do documento fiscal, no guardando pertinncia com o emitente ou destinatrio. Assim, o uso do cdigo "08" se aplica especificamente queles documentos emitidos em virtude de regime especial ou norma especfica. Ex. Emisso de nota fiscal modelo 01 que referencie um cupom fiscal. Tabela Situao do Documento - 4.1.2 - Cdigo 00 ou 01 Na escriturao de um documento de entrada com data de emisso no ms anterior efetiva entrada no estabelecimento, qual o cdigo da situao do documento fiscal da Tabela 4.1.2 que devo informar: 00 (documento regular) ou 01 (documento regular extemporneo?

Resposta:
Na entrada, ainda que o documento tenha sido emitido no ms anterior, o campo da situao do documento fiscal, deve ser informado com o cdigo 00 (documento regular), considerando a data da efetiva entrada. Divulgao de Tabelas Onde podemos encontrar as tabelas que no constam no Ato COTEPE 09/2008 e alteraes posteriores?

Resposta:
Todas as tabelas j disponibilizadas podem ser encontradas no Programa Validador e Assinador (PVA) e podero ser acessadas facilmente, pois, quando o programa instalado, automaticamente, as tabelas so arquivadas na pasta: C:\Arquivos de programas\Programas SPED\Fiscal1\recursos, ou acessando: http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExtern as.aspx?CodSistema=SpedFiscal

Transmisso
Endereos IP utilizados Para liberao de firewall e para o funcionamento da transmisso preciso de mais informaes, tais como: IPs de destino da aplicao, DNS de destino da aplicao, Protocolos utilizados, Portas utilizadas. Se utilizar criptografia, qual a criptografia utilizada.

Resposta:
Seguem as especificaes: So utilizados: IP: 200.198.239.21 e Porta: 3443. Quanto ao protocolo e criptografia so solues prprias do ReceitaNet.

Operao sem crdito/dbito

A coluna "Outras", relacionada s operaes sem crdito/dbito foi excluda da EFD?

Resposta:
O campo CST identifica o valor correspondente ao que era registrado na coluna "Outras" no livro em papel.No caso CST = 90.

Industrializao
Como deve ser registrada uma operao de retorno de produto remetido para industrializao? Gerncia de Informaes Econmico Fiscais 45 Pgina 42 de

Resposta:
Deve ser informado tanto o produto, enviado para industrializao, quanto os materiais aplicados (se houver) e o servio prestado, conforme discriminados no documento fiscal. Exemplo: No caso de retorno de beneficiamento - informar um registro C170 para cada item: produto enviado para beneficiamento; materiais aplicados e o servio prestado. Informar tambm os registros C110 e C113.

ICMS/ST
Como informar aquisio de mercadoria com destaque de ICMS/ST na nota fiscal?

Resposta:
Em regra, ICMS/ST no creditado. Caso tenha direito apropriao do crdito, o valor do ICMS/ST destacado na nota fiscal dever ser informado, observado o tratamento legal. Se a legislao preveja que este valor deva ser informado como ajuste, verificar se h cdigo especfico conforme tabela 5.1.1,

Obrigatoriedade/Descentralizao O contribuinte pode entregar um arquivo, contendo informaes de todas as suas filiais espalhadas pelos estados brasileiros? Resposta: Como estamos tratando de ICMS e IPI, a EFD est fundamentada no conceito de estabelecimento, no de empresa. Assim, o contribuinte dever manter EFD distinta para cada estabelecimento, exceto em situaes previstas na Legislao Estadual Federal.

EFD/ECD A entrega dos arquivos da ECD est vinculada entrega da EFD?(26) Resposta: No h nenhuma vinculao entre as obrigatoriedades relativas ECD e EFD. So critrios diferentes, disciplinados por legislaes diferentes. EFD/NFe Estabelecimento que emite NF-e est automaticamente obrigado a entregar a EFD?(27) Resposta: No h nenhuma vinculao entre as obrigatoriedades relativas NF-e e EFD. So critrios diferentes, disciplinados por legislaes diferentes. Incorporao/Ciso/Fuso Se uma empresa obrigada entrega da EFD for incorporada por outra no obrigada entrega do arquivo, esta ltima (incorporadora) ficar obrigada entrega do arquivo?
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Resposta: No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade da EFD se estende empresa incorporadora, cindida ou resultante da ciso ou fuso. Entrega/Retificao O que ocorre se o estabelecimento no entregar a EFD? Resposta: A no entrega dos arquivos da EFD equivalem falta de escriturao fiscal, portanto sujeita o contribuinte s penalidades previstas na legislao. Prev a legislao de Mato Grosso: Multa por no entrega da EFD: Base legal: Letra R, Inciso V do artigo 45 da Lei 7098/98 ...multa equivalente a 1% (um por cento) do valor das operaes ou prestaes no escrituradas, em relao a cada livro, at o limite de 200 (duzentas) UPF/MT por livro fiscal, ou, em relao ao livro destinado escriturao do inventrio de mercadorias multa equivalente a 10% (dez por cento) do valor das mercadorias adquiridas no exerccio, no superior a 200 (duzentas) UPF/MT, ressalvado, ainda, o disposto no 20, combinado com os 17 a 19 deste artigo, bem como o Pargrafo nico do Art.46 O que fazer para retificar uma EFD entregue? Resposta: At o prazo normal de entrega, o contribuinte poder retificar sua EFD. Aps o envio a EFD original, na nova transmisso, deve ser indicada a finalidade do arquivo: remessa do arquivo substituto. Em nenhum caso, ser permitido o envio de arquivo digital complementar ou parcial. Quando os estabelecimentos que no constam na lista de obrigatoriedade devero entregar a EFD? Resposta: Novas listas contendo os estabelecimentos obrigados a entregar a EFD sero divulgadas em atos normativos prprios. Empresa de economia mista: As empresas de economia mista esto sujeitas mesma legislao das empresas privadas no tocante ao SPED FISCAL? Resposta: No que se refere Escriturao Fiscal Digital, independe a forma de constituio da empresa e sim se a mesma contribuinte ou no de ICMS e/ou IPI.
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Empresa sem movimento no perodo Quais informaes devem ser prestadas por empresa sem movimento no perodo? Resposta: Todos os registros, identificados como obrigatrios, conforme Tabela 2.6.1 do Guia Prtico do Usurio, verso 1.04, devem ser informados. Para o bloco E, referente apurao, devem ser informados, no mnimo, alm de abertura e fechamento do bloco, os registros E100 e E110, mesmo que com os valores zerados (|0| ou |0,00|), que no so iguais a valores vazios(||).

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