ALU

ASESOR: M

ACTIVIDAD DE A

ALUMNO: ISAAS JIMNEZ DE LA CRUZ

MATRCULA: 48004

MATERIA: CONTABILIDAD III

ASESOR: MTRA. ANA BELEM SANCHEZ GONZALEZ

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1. DESCUENTO DE DOCUMENTOS

FECHA: 05/10/2013

La Coqueta S.A. de C.V. tiene los siguientes asientos:

1. Asiento de apertura Bancos: 100,000.00 almacn: 150,000.00, Proveedores 80,000.0

130,000.00, utilidades acumuladas 40,000.00.

2. Efectuamos venta por 120,000 ms IVA, 20% de contado y por el resto nos firman cua
documentos el costo de la venta es del 50% cada documento es de 27,840.00
3. Pagamos la renta por 2,000.00 ms IVA y retenciones del 10% de ISR e IVA, el 50%
departamento de venta y 50 % al departamento de administracin.

4. Descontamos en el banco 2 documentos cobrndonos un inters del 9% sobre el valo

una comisin de 250.00 ms IVA por cada documento, la diferencia la abona a nuestra c

5. Efectuamos compra de mercanca por 40,000.00 ms IVA, le endosamos al proveedo

documento el cual es aceptado con un descuento del 6% y el resto se lo pagamos en ef
6. El banco nos comunica que cobro uno de los documentos.

7. Efectuamos venta por 80,000.00 ms IVA el 50% de contado y por el resto nos firman
documentos.
8. El banco nos devuelve otro documentos por falta de pago.
9. Protestamos el documento anterior.

10. Descontamos en el banco tres documentos de los del asiento 7, descontamos intere
sobre el valor nominal y una comisin de 200.00 ms IVA por cada documento.
11. El proveedor nos comunica que cobro el documento que le endosamos

12. Efectuamos compra de mercanca por 20,000.00 ms IVA documentada con un pag

13. Pagamos sueldos por 8,000.00 retenindoles 520.00 de ISR y 610.00 de IMSS. 50%
departamento de venta y el resto al departamento de administracin.
14. Pagamos los siguientes gastos:

Luz 620.00 ms IVA.

Telfono 1,460.00 ms IVA.
Papelera 580.00 ms IVA. 50% al departame
departamento de administracin

Se pide:
Si la tasa vigente para el IVA es del 16%

 Registrar las operaciones por el mtodo de pasivo contingente

orden.
Registrar las operaciones en esquemas de mayor.
Balanza de comprobacin.
Estado de resultados.
Elaborar el balance general, presentando las cuentas de orden

50,000.00, Proveedores 80,000.00, capital:

ntado y por el resto nos firman cuatro

umento es de 27,840.00

es del 10% de ISR e IVA, el 50% a

ministracin.

os un inters del 9% sobre el valor nominal y

la diferencia la abona a nuestra cuenta.

s IVA, le endosamos al proveedor un

6% y el resto se lo pagamos en efectivo.

contado y por el resto nos firman 5

del asiento 7, descontamos intereses del 10%

VA por cada documento.

o que le endosamos

ms IVA documentada con un pagar a un mes.

00 de ISR y 610.00 de IMSS. 50% al

dministracin.

460.00 ms IVA.
80.00 ms IVA. 50% al departamento de ventas y 50% al
nto de administracin

el mtodo de pasivo contingente y por el mtodo de cuentas de

esquemas de mayor.

resentando las cuentas de orden en el mismo.

1) $
4) $
10) $
$
$

Bancos
100,000.00 $
49,287.01
23,914.56
173,201.57 $
145,361.57

27,840.00 (8

27,840.00

Capital contable
$
$

130,000.00 (1
130,000.00

IVA por pagar

$
$
$
$

19,200.00 (2
12,800.00 (7
32,000.00
32,000.00

1) $
5) $
12) $
$
$

Utilidades acumuladas

2) $
7) $

$
$

2a) $
$

3)
4)
5)
10)
12)
13)
14)

$
$
$
$
$
$

Costo de ventas
60,000.00
60,000.00

IVA acreditable
320.00
881.79
6,400.00
541.44
3,200.00
1,130.00

Almacn
150,000.00
40,000.00
20,000.00
210,000.00
150,000.00

3) $
13) $
14) $
$
$

Caja
27,840.00
46,400.00

74,240.00
42,687.73

Gastos de administracin
1,000.00
4,000.00
1,330.00
6,330.00
6,330.00

Impuestos por pagar

13)
14) $
$
$

4a) $
5a) $
10a) $
$
$

425.60
12,898.83
12,898.83

Documentos endosados
55,680.00 $
27,840.00 (6
27,840.00 $
27,840.00 (11
27,840.00
111,360.00 $
55,680.00
55,680.00

Documentos por pagar

$
23,200.00 (12
$
23,200.00

6) $
11) $
$

Responsabilidad por endoso

27,840.00
27,840.00
55,680.00

Almacn
$

Proveedores
$
$

60,000.00 (2a

60,000.00

tilidades acumuladas
$
40,000.00 (1
$
40,000.00

Caja
$
$
$
$
$

1,906.67
18,560.00
8,000.00
3,085.60
31,552.27

(3
(5
(13
(14

Ventas
$
$
$
$

2) $
7) $
8) $
$
$

stos de administracin

mpuestos por pagar

$
$
$
$

80,000.00 (1
80,000.00

3) $
13) $
14) $
$
$

413.33 (3
1,130.00 (13
1,543.33
1,543.33

4)
10)

$
$
$

120,000.00 (2
80,000.00 (7
200,000.00
200,000.00

Documentos por cobrar

111,360.00 $
55,680.00
46,400.00 $
27,840.00
27,840.00 $
27,840.00
$
27,840.00
185,600.00 $
139,200.00
46,400.00

Gastos de venta
1,000.00
4,000.00
1,330.00
6,330.00
6,330.00

Gastos financieros
5,511.20
3,384.00
8,895.20

(4
(5
(9
(10

ponsabilidad por endoso

$
55,680.00 (4a
$
27,840.00 (5a
$
27,840.00 (10a
$
111,360.00
$
55,680.00

9)

$
$

Documentos protestados
27,840.00
27,840.00

Cuentas

Movimientos
Caja
Bancos
Almacn
Documentos por cobrar
Documentos endosados
Documentos protestados
IVA acreditable
Proveedores
Documentos por pagar
IVA por pagar
Impuestos por pagar
Responsabilidad por endoso
Capital contable
Utilidades acumuladas
Ventas
Costo de ventas
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Gastos financieros
SUMAS IGUALES

Balanza de comprobacin
Movimientos
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$

Deudor
74,240.00
173,201.57
210,000.00
185,600.00
55,680.00
27,840.00
12,898.83

60,000.00
6,330.00
6,330.00
8,895.20
821,015.60

Saldos

$
$
$
$

Acreedor
31,552.27
27,840.00
60,000.00
139,200.00

$
$
$
$
$
$
$
$

80,000.00
23,200.00
32,000.00
1,543.33
55,680.00
130,000.00
40,000.00
200,000.00

821,015.60

$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$

Deudor
42,687.73
145,361.57
150,000.00
46,400.00
55,680.00
27,840.00
12,898.83

60,000.00
6,330.00
6,330.00
8,895.20
562,423.33

Acreedor

$
$
$
$
$
$
$
$

80,000.00
23,200.00
32,000.00
1,543.33
55,680.00
130,000.00
40,000.00
200,000.00

562,423.33

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas netas
Inventario inicial
Compras Netas
Suma o total de mercancas
Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Gastos de venta
Renta
Sueldos
Luz
Telfono
Papelera
Gastos de administracin
Renta
Sueldos
Luz
Telfono
Papelera
Gastos financieros
Comisiones pagadas
Utilidad neta del ejercicio

TADO DE RESULTADOS

$
$
$
$

200,000.00

$
$

60,000.00
140,000.00

$
$

21,555.20
118,444.80

150,000.00
60,000.00
210,000.00
150,000.00

$
$
$
$
$

1,000.00
4,000.00
310.00
730.00
290.00

6,330.00

$
$
$
$
$

1,000.00
4,000.00
310.00
730.00
290.00

6,330.00

8,895.20

Activo
Circulante
Caja
Bancos
Almacn
Documentos por cobrar
Documentos protestados
IVA Acreditable

Total activo

Valores contingentes:

La Coqueta S.A de C.V

Balance general

$
$
$
$
$
$

42,687.73
145,361.57
150,000.00
46,400.00
27,840.00
12,898.83
$

425,188.13

425,188.13

Pasivo
Circulante
Proveedores
Documentos por pagar
IVA por pagar
Impuestos por pagar
Total pasivo
Capital
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio

Cuentas de orden
Valores contingentes:
Responsabilidad por endosos

55,680.00

Total

55,680.00

$
$
$
$

80,000.00
23,200.00
32,000.00
1,543.33

$
$
$

130,000.00
40,000.00
118,444.80

136,743.33

288,444.80

425,188.13

BIBLIOGRAFA

01) Lara Flores, Elas. (2006). Cuentas de orden en Segundo Curso de Contabilidad. M

02) Wals, Sergio. (2007). Cuentas de orden en Contabilidad III. Mxico: Instituto Politc

03) Lara Flores, Elas. (2006). Documentos descontados o endosados en Segundo Cu

04) Wals, Sergio. (2007). Documentos endosados y descontados en Contabilidad III. M

Segundo Curso de Contabilidad. Mxico: Trillas, pp. 9-12.

abilidad III. Mxico: Instituto Politcnico Nacional, pp. 141-148.

os o endosados en Segundo Curso de Contabilidad. Mxico: Trillas, pp. 13-25.

escontados en Contabilidad III. Mxico: Instituto Politcnico Nacional, pp. 177-199.