UNIVERSIDAD DEL PACIFICO ESCUELA DE POSTGRADO Curso: Anlisis de Estados Financieros Tema: Captulo 2 Estados Financieros Ejercicio No 3

ABC S.A. inici operaciones el 1 de julio de 2004, con el giro de comercializar artefactos electrodomsticos, mediante los siguientes aportes de los socios: Efectivo S/.200,000 Mercadera 150,000 Muebles y Enseres 30,000 Al 31 de diciembre de 2004, cierra el Balance General de la siguiente manera: ABC S.A. Balance General Al 31 de diciembre de 2004 Activos Caja y Bancos Mercaderas Muebles y Enseres Deprec. Acumulada Pasivos Proveedores IGV por pagar Patrimonio Neto Capital social Reserva Legal Resultados acumulados Total Pasivo y Pat.Neto

200,000 300,000 15,000 (750)

45,220 12,410 380,000 6,620 70,000 514,250

Total Activos

514,250

A continuacin se presenta el detalle de las operaciones de la compaa en el primer trimestre del ao 2005: 1) La empresa vende la mercadera al crdito, a 30 das, y la compra al crdito a 60 das. Las compras pendientes al 31 de diciembre por S/. 45,220 corresponden a compras del mes de noviembre de 2004. El cuadro resumen de compras y ventas del perodo es el siguiente: Ventas al costo 250,000 100,000 350,000 Precio de Venta (incl. IGV) 416,500 166,600 583,100 Compras (incl. IGV) 119,000 238,000 357,000

Mes Enero Febrero Marzo Total

Compras 100,000 200,000 300,000

La compaa agrega un 40% al costo de los productos como margen de utilidad.

2) El 1 de febrero del 2,005, adquiri 02 camionetas de reparto, mediante un Leasing por S/. 15,000 ms IGV cada una, el cual se cancelar en 18 meses (ver Anexo 1) a una tasa del 10% anual. Se cumpli en pagar todas las cuotas mensuales oportunamente. La primera cuota se pag a fines del mes de febrero.

El 1 enero del 2,005, compr un departamento mediante un prstamo bancario por S/. 180,000, el cual se cancelar en 24 meses (ver Anexo 2) a una tasa del 15% anual. Se cumpli en pagar todas las cuotas mensuales oportunamente. La primera cuota se pag a fines del mes de enero. El 15 de febrero del 2,005, se vendi muebles y enseres por S/. 10,000 ms IGV (factura a 120 das), los cuales tenan un costo de S/. 8,000. 3) El 1 de febrero del 2,005, se contrata un seguro para la cobertura de activos fijos por un valor de prima de S/.24,000 ms IGV, por un perodo de 2 aos. El seguro factura el 100% y lo financia de la siguiente manera: un 30 % de cuota inicial y el saldo en 6 letras mensuales con vencimientos a partir del 30 de abril del 2,005, aplicando una tasa de inters de 2% mensual. 4) Se destina un 10% de la Utilidad neta como reserva legal para el ao 2,005. 5) Otros gastos en los que se ha incurrido:

Total mensual S/. 10,000 (se han pagado en el mes al que corresponde) 1,000, ms IGV (al 31/03/05, se debe el mes de marzo, el que ser cancelado en el mes de abril del 2,005). 10% anual 20% anual 3% anual

Sueldos Agua, luz, telfono 6) Las tasas de depreciacin son las siguientes: Muebles y Enseres Vehculos Inmuebles

7) Se reconoce el impuesto a la renta por el 30%. 8) Se aporta efectivo por S/. 20,000 y se reconocen dividendos por S/. 10,000, que se cancelarn durante el ao 2,005. Asimismo, se capitalizan utilidades por S/. 3,000. 9) Se recibe S/. 8,000 en efectivo, por la venta de mercadera, la cual se entregar en el mes de julio, en vista que se har el pedido de importacin en el mes de abril del 2005. Se pide : Elabore los siguientes Estados Financieros correspondientes al primer trimestre del 2,005: Estado de Ganancias y Prdidas Balance General Estado de Cambios en el Patrimonio Neto