SEP

SNEST

DGEST

INSTITUTO TECNOLOGICO DE TOLUCA

MATERIA: ADMINISTRACIN Y CONTABILIDAD

TRABAJO: UNIDAD III DE ADMINISTRACIN

ALUMNO: MONROY VAZQUEZ CRISTIAN AVID

PROFESORA: L.C. MARTNEZ BARRIOS MARLENE

METEPEC, ESTADO DE MEXICO, MAYO 2013

3.1 DEFINICIN, FUNCIONES Y CONCEPTOS PRINCIPALES DE LA CONTABILIDAD Definicin de contabilidad Arte de registrar, clasificar y resumir, de manera significativa y en trminos monetarios, transacciones que son en parte almenos, de carcter financiero, as como de interpretar los resultados obtenidos. Funciones de la contabilidad Registracin: Escribir la historia de todas aquellas transacciones que pueden valuarse en dinero. Control: Busca informar dentro de la organizacin sobre el desempeo de las distintas gerencias y el cumplimiento de los objetivos. Informacin: Con fines internos a la organizacin: Permite tomar decisiones. Para terceros: Usuarios interesados en la informacin como prestamistas, clientes, etc. Clasificacin: Agrupamiento de datos de una denominacin en comn.

Conceptos principales de la contabilidad Activo: Conjunto de bienes y derechos que posee la empresa. Circulante: Convertibles en dinero dentro de los 12 meses siguientes. Liquidado a la fecha de cierre del ejercicio. Alta rotacin o movilidad. Fijo: bienes que no varan dentro del ciclo de explotacin de la empresa. Diferido: Gastos pagados por anticipado. Pasivo: Deuda o compromiso que ha adquirido la empresa. Exigible: Total de deudas que la empresa tiene con terceros. Contingente: Obligacin posible surgida a raz de sucesos pasados, existencia depende de un suceso futuro. Patrimonio: Conjunto de bienes o derechos pertenecientes a una persona fsica o jurdica. Gastos: Egresos o salida de dinero que una persona o empresa debe pagar por un artculo o servicio. Ingresos: Cantidad que recibe una empresa por la venta de sus productos o servicios.

3.1.1 Objetivo de la contabilidad Dar a conocer el estado financiero de una empresa en un tiempo contable (un mes, dos meses, o un ao). La informacin que brinda ayuda a los inversionistas a la toma de decisiones. Comparacin de resultados con lo planeado. Prevencin de errores, evidencia de errores, fraudes u omisiones. Proteccin legal: el cdigo de comercio otorga valor probatoria a las notaciones que se realizan en los libros (si se encuentra en la normativa vigente).

3.1.2 Importancia y finalidad de la contabilidad Importancia La contabilidad es importante dentro de una empresa ya que nos permite tener un registro y control de los gastos y de los ingresos de la misma. Tambin sirve como un respaldo legal cuando se registra en los libros contables. Finalidad Se concreta en la seleccin, elaboracin y comunicacin de la informacin necesaria para fundamentar racionalmente la adopcin de decisiones financieras externas y de la planificacin y control interno. 3.1.3 Caractersticas de la contabilidad Utiliza una tcnica que se basa en la utilidad proporcionada por la informacin tanto interna como externa. No resulta ser de utilizacin obligatoria. Se lleva a cabo siempre y cuando se adapte al criterio de la empresa. La informacin que proporciona debe ser rpida y especialmente oportuna. Ser una de las herramientas ms til en el sector empresarial, sin ella no podran hacerse ciertas planificaciones. Informacin a la mano. Puede ser revisada posterior a su emisin. L a informacin representa la realidad econmica de la empresa La informacin es correcta, confiables, til para toma de decisiones.

3.1.4 Tipos de contabilidad Financiera: Orientada a proporcionar informacin a terceras personas (accionistas, instituciones de crdito, inversionistas, etc.) Fiscal: Orientada a dar cumplimiento de las obligaciones tributarias de la organizacin. Administrativa: Con tecnologa de punta adecuada, permite que la empresa logre un liderazgo en costos o una clara diferenciacin que la distingue de otras empresas. De costos: Conocer la determinacin de los costos unitarios en la produccin, la venta y la produccin en general. De servicios: Controla a aquellas empresas que se dedican a prestar servicios a la sociedad. Comercial: Control de aquellas empresas cuya actividad principal pasa por la compra/venta de un producto especfico. Industrial: Aquellas que transforman la materia prima en productos elaborados. Privada: Se aboca a las operaciones que realizan empresas en manos de particulares. Gubernamental: Es perteneciente o relativa al gobierno del estado. Puede decirse que el gobierno est vinculado a la conduccin poltica mientras que el estado es una forma de organizacin social y coercitiva.

3.2 ESTRUCTURA BSICA DE LA CONTABILIDAD Una de las herramientas con la que cuentas la entidades para controlar sus operaciones es la contabilidad, cuyo objetivo es registrar las operaciones que afectan econmicamente a una entidad con el fin de que puedan elaborarse informes financieras que le permitan al usuario general tomar decisiones con base a dicha informacin. Para tales efectos, existen normativas financieras emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de Informacin Financiera , A.C., que tiene como propsito investigar, desarrollar y difundir principios y normas que regulen la informacin financiera. Las NIFs se encuentran estructurados en tres grandes apartados: Normas Conceptuales. Normas Particulares. Interpretaciones a las NIFs. Dicha estructura esta agrupada en 5 series de normas: Serie NIF A: Marco conceptual A-1 Estructuras de las normas de informacin financiera. A-2 Postulados Bsicos. A-3 Necesidades de los usuarios y objetivo de los estados financieros. A-4 Caractersticas cualitativas de los estados financieros. A-5 Elementos bsicos de los estados financieros. A-6 Reconocimiento y Valuacin. A-7 Presentacin y revelacin. Serie NIF B: Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto. B-1 Cambios contables y correcciones de errores. B-2 Estado de flujo de efectivo. B-3 Estado de resultado B-4 Utilidad integral. B-5 Informacin financiera por segmento. B-9 Informacin financiera a fechas intermedias. B-10 Efectos de la inflacin. B-14 Utilidad por accin.

Serie NIF C: Normas aplicables a conceptos especficos de los estados financieros. C-1 Efectivo y equivalente de efectivo. C-2 Instrumentos financieros. C-3 Documentos de adecuaciones al boletn C-2. C-4 Cuentas por cobrar. C-5 Inventarios. C-6 Pagos anticipados. C-7 Propiedades, plantas y equipos. C-9 Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos. C-18 Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades, plantas y equipo. Serie NIF D: Normas aplicables a problemas de determinacin de resultados. D-3 Beneficios a los empleados. D-4 Impuestos a la utilidad. D-5 Arrendamientos. D-8 Pagos basados en acciones. Serie NIF E: Normas aplicables a las actividades especializadas de distintos sectores. E-1 Agricultura. E-2 Donativos recibidos u otorgados por entidades con propsito no lucrativo.

3.3 NATURALEZA Y SIGNIFICADO DE LAS CUENTAS CONTABLES MS USUALES 3.3.1 Cuentas de activo, pasito y capital

Activo Circulante Fondo fijo de caja Cargo Ingresos de valores para el fondo. Circulacin del fondo fijo de caja Abono Termino del fondo fijo asignado. Cancelacin del fondo fijo de caja. Disminucin del fondo fijo de caja.

Caja Cargo Venta de crdito. Por los ingresos de dinero y cheques recibidos. Venta de mercanca contada. Valor nominal de los faltantes en efectivo. Abono Egreso de dinero. Depsito bancario. Salidas de efectivo. Sobrantes de efectivo. Efectivo entregado por la unidad.

Clientes Cargo Deudas que no se han adoptado al crdito simple. Venta de mercanca a crdito simple. Intereses. Fletes. Seguros. Pago por la venta de mercanca y prestacin de seguros. Abono Conclusiones y cargos. Pago parcial o total de la deuda del cliente. Mercanca devuelta por los clientes. Venta concedida a los clientes.

Bancos Cargo Importe de su saldo deudal. Efectivo depositado en la cuenta de cheques. Intereses ganados y depositados en cuanta de cheques, segn aviso de abono del banco. Abono Cheques expedidos. Pago de gastos. Importe del valor nominal del inters que el banco cobra por servicios y cargo a la cuenta de cheques. Importe de saldo para saldar.

Deudores diversos Cargo Abono Venta a crdito documentado. Pagos totales o parciales. Prstamo otorgado a Pago que realicen los trabajadores. trabajadores. Otros conceptos de naturaleza Descuento sobre ventas a analgica. crdito sin garanta documental.

Documentos por cobrar Cargo Deudas que el cliente no acepta. Ttulos de crdito expedidos a favor de la empresa. Abono Conclusiones, no han aceptado y castigos. Documentos cobrados, endosados o cancelados por la entidad.

IVA acreditable Cargo Impuestos pagados al comprar. Constitucin del IVA acreditable. Abono Impuestos compensados con el dbito focal, devolucin por compras. Transferencia de IVA acreditable a IVA repercutido.

Inventarios Cargo Del valor del inventario inicial de mecnica. Abono

Inversiones temporales Cargo Importe de su saldo deudor. Valor nominal de inversiones negociables a valor neto. Adquisicin de los instrumentos financieros denominados de moneda extranjera o en unidades de inversin. Valor razonable o de mercado segn sea el caso al que se haya adquirido el instrumento. Abono Adopcin de inversiones temporales de precio de costo. Importe de su saldo para saldarla.

Activo Fijo Terrenos Cargo Precio de costo de terrenos existentes. Precio de costo de terrenos que se adquieren. Cargo por los terrenos donados. Abono Precio de costo de terrenos que se venden. Valor de su saldo para saldar. Entrega en calidad de aporte de capital.

Edificios Cargo Costo de edificios existentes. Precio de los edificios que se adquieren. Desembolso efectuado en los gastos de edificacin. Abono Precios de costo de los edificios que se venden. Importe de saldo para saldarla. Contabilizacin de depreciaciones.

Equipo de oficina Cargo Costo de muebles. Consto de enseres existentes. Costo de enseres y muebles que se adquieran. Correccin monetaria del ejercicio. Abono Costo de muebles y enseres que se vendan. Muebles que se den de baja por inservibles. Importe de su saldo para saldarla.

Equipo de reparto Cargo Abono Precio de costo de vehculos Precio de costo de vehculos que existentes destinados al reparto se vendan. de mercanca. Costo de los vehculos que se den de baja por inservibles. Costo de los vehculos que se adquieran. Importes de saldo, para saldarla.

Maquinaria y equipos Cargo Cargo por compra de maquinaria. Compra de equipamiento bsico. Correccin monetaria del ejercicio. Abono Bajas de maquinaria o equipos. Venta o depreciaciones de estos activos. Ajustes de la cuenta por estar sobrevaluado. Por estar registrado a un valor superior al de adquisicin.

Equipo de transporte Cargo Abono Cuando se compra una Baja de quipo de transporte. camioneta. Venta de vehculos o equipo de Cuando se compra un equipo transporte. para transporte.

Pasivo Fijo Acreedores hipotecarios Cargo Valor de los pagos que se vallan haciendo en liquidacin de los prstamos hipotecarios. Valor de su saldo para saldarla. Abono Valor de los prstamos pendientes de pago. Garanta constituida por algn bien inmueble. Valor de nuevos prstamos hipotecarios.

Intereses cobrados por anticipado Cargo Abono Intereses vencidos durante el Intereses cobrados por ejercicio anticipado. Valor de su saldo para saldarla. Intereses pendientes a vencer. Intereses que se vallan cobrando por anticipado.

Pasivo Circulante Proveedores Cargo Pagos a cuenta o en liquidacin efectuados a los proveedores. Valor de mercanca devuelta. Rebajas concedidas por los proveedores. Valor de saldo para saldarla. Abono Compra de mercanca efectuada a crdito. Importe de mercanca comprada a crdito pendientes de pago. Intereses aplicados por la demora de pago.

Documentos por pagar Cargo Valor de documentos que se paguen. Valor nominal de los documentos que se cancelen. Abono Valor nominal de documentos pendientes de pago. Importe de los documentos que suscriba o acepte el comerciante.

Acreedores diversos Cargo Valor de los pagos a cuenta o en liquidacin efectuados a los acreedores. Descuento concedido por los acreedores. Abono Valor de las cantidades que pos conceptos distintos de la compra de mercanca se deban a terceras personas. Cantidad que por concepto anterior se queda a deber a terceras personas. Intereses aplicados por los acreedores por demora de pago.

Acreedores hipotecarios Cargo Pagos que se vallan haciendo a cuenta o en liquidacin de los prstamos hipotecarios. Abono Prestamos pendientes de pago cuya garanta est constituida con algn bien inmueble. Valor de nuevos prstamos hipotecarios que se obtengan.

Provisiones Cargo Contabilizacin de requerimiento de pago del beneficio que corresponde pagar en el periodo. Abono Asiento de centralizacin en el libro de remuneraciones. Ajustes por diferencia entre lo provisionado al procesar los sueldos y los valores efectivamente adecuados a la hora del pago.

Retencin por pago Cargo Asiento de centralizacin en el libro de remuneraciones por asignaciones familiares pagadas en el mes. Contabilizacin del pago de imposicin del mes anterior. Abono Asiento de centralizacin en el libro de remuneraciones. Ajustes por diferencia entre el retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adecuados a la fecha de pago.

Impuesto a la renta por pagar Cargo Contabilizacin por requerimiento de pago. el Abono Contabilizacin en la declaracin de impuestos.

IVA dbitos Cargo Cargos con la cancelacin de impuestos, compensaciones, ajustes. Abono Impuestos retenidos al vender segn factura.

Capital Capital Cargo Retiro del capital que el propietario realice. Valor de la prdida neta. Saldo deudor que arroje la cuenta de gastos particulares del propietario. Abono Diferencia ente activo y pasivo. Valor de nuevas aportaciones de capital que haga el propietario. Valor de la utilidad neta. Saldo acreedor que arroje la cuenta de gastos del propietario.

3.3.2 Cuentas de resultados Permite calcular y explicar los beneficios o prdidas de una empresa. Se puede expresar de formas diversas, segn se agrupen los diversos conceptos de ingresos y costes, y segn cuales sean los criterios que se sigan a la hora de contabilizar esos ingresos y costes. Existen dos tipos de cuentas de resultados ms habituales: Cuenta de prdidas y ganancias: Responde a los criterios legales que determina la hacienda de cada pas, con el objetivo de determinar la cuanta del impuesto sobre los beneficios empresariales. Cuenta de resultados marginales: Trata de entender cul es el margen bruto que obtiene la empresa cuando deduce de sus ingresos sus costos directos, y de saber cul es el costo de estructura que tiene la empresa.

3.4 ORIGEN, SIGNIFICADO Y ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Origen Loes estados financieros den su origen con la necesidad de organizar mejor las transacciones comerciales de una entidad para llegar a un resultado de prdida o ganancia superativo de ejercicio contable. El primero en proponer un modelo de estados para los libros de doble entrada de una empresa fue el Italiano Lucas Pacioli hacia comienzo del siglo XVI.

Significado Documentos que muestran la situacin econmica de una empresa, la capacidad de pago de la misma, a una fecha determinada, pasada presente o futura, o bien, el resultado de operaciones obtenidas en un periodo ejecucin pasado, presente o futuro, en situaciones morales o especiales.

Estructura Encabezado: En l se anota el nombre de la entidad que ofrece la informacin financiera; as mismo, el del estado financiero a que se est refiriendo y la fecha o periodo a la que corresponde su presentacin. Cuerpo: Incluye el listado de los elementos que lo conforman, procurando cierto orden en el uso de sangras y columnas. Pie: En l se citan los nombres, firmas y cargos de quienes elaboran la informacin financiera, es decir, del contador y del responsable de la administracin del negocio (representante legal, general o gerente general) adems, de integran las notas a los estados financieros.

3.4.1 Estado de resultados Tambin conocido como estado de ganancias y prdidas, es un estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los ingresos, los gastos, los beneficios o prdidas que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo determinado. El periodo de tiempo que comprende un estado de resultados suele comprender al tiempo que dura el ejercicio econmico de una empresa, el cual suele ser de un ao. Este documentos es un documento flexible y adems de elaborarse resultados anuales, tambin suelen elaborarse mensuales y trimestrales. Permite, al comparar un estado de resultados con otro de periodos anteriores, conocer cuales con las varianzas en los resultados y as saber si la empresa est cumpliendo con sus objetivos. Este muestra los ingresos y los gastos en el momento en que se producen independientemente del momento en que se hagan efectivos los cobros o los pagos de dinero.

3.4.2 Estado de posicin financiera Los estados de posicin financiera tambin llamados balance general, es aquel que muestra la situacin financiera de una entidad econmica en una fecha determinada. El monto del activo, pasivo y capital en una fecha especfica muestra los recursos que posee la empresa, lo que debe y el capital aportado por los accionistas. Est integrado por los recursos, las deudas y el patrimonio de la entidad cuya situacin financiera se presenta en el mismo. Recursos = Activo Deudas = Pasivo Patrimonio = Capital Activos: Conjunto de bienes materiales, crditos a favor o derechos que tiene una empresa. Pasivo: Conjunto de deudas que tiene una empresa, obligaciones a favor de personas ajenas a ella, quienes le proporcionan recursos en calidad de prstamo. Capital: Patrimonio o caudal con que los propietarios han dotado a una entidad para iniciar y continuar sus operaciones.

Abarca todas las actividades u operaciones de la empresa. Informacin contenida totalmente coherente entre las distintas partidas. Mostrar los aspectos principales del desempeo de la firma. Comparable con otros periodos de la misma empresa.

3.4.3 Flujo de efectivo Se trata de un estado que informa sobre la utilizacin de los activos monetarios representativos de efectivo y otros activos lquidos equivalentes clasificando los movimientos por actividades e indicando la variacin neta de dicha magnitud en el ejercicio. Explica la variacin del efectivo. La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a los usuarios, de los estados financieros, las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como sus necesidades de liquides, con el cual puede cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversin y expansin.

Existen tres elementos importantes que los conforman: Actividades de operacin: Hacen referencia bsicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objetivo social de la empresa (comercializacin, produccin de bienes o prestacin de servicios). Cuentas de inversin, por cobrar/pagar, etc. Actividades de inversin: inversiones de la empresa en activos fijos, compra de inversiones en otras empresas, etc. Se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a inventarios y gastos, destinadas al crecimiento de la empresa. Hacen parte las ventas correspondientes a propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.

Actividades de financiamiento: Adquisicin de recursos para la empresa, puede ser de terceros (pasivos) o socios (patrimonio). Se debe excluir los pasivos de operacin (proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc.).

3.4.4 Estado de variacin en el capital contable Presentado por las entidades con fines de lucro, ya que las no lucrativas no cuentan con el capital contable, sino con patrimonio. En el caso de estado de variacin, el capital contable se conforma de movimientos de propietarios, creacin de reservas y utilidad o perdida integral. Integrada por 2 tipos de capital Capital contribuido El que los socios han aportado directamente a la empresa, proveniente de sus propios recursos. Capital ganado Son utilidades generadas por la propia empresa y que son propiedad de los socios, en diferentes rubros como son utilidades de ejercicio anteriores, o reservas creadas con diversos fines. Tiene por objeto presentar informacin relevante sobre el movimiento en la inversin de los accionistas de una sociedad distribuidora de acciones durante un periodo determinado. Mostrar incremento o decremento en el patrimonio.

3.4.5 Interrelacin de los estados financieros 1. Permiten al usuario evaluar el comportamiento financiero econmico de la entidad, su estabilidad y su vulnerabilidad, as como su efectividad y eficiencia. 2. Permiten evaluar la capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener adecuados financiamientos y determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha. 3. Tomar decisiones de inversin o asignacin de recursos a las entidades. El grupo de inversionistas o patrocinadores estn interesados en evaluar la capacidad de crecimiento y estabilidad de la entidad y su rentabilidad. 4. Tomar decisiones de otorgar crdito por parte de los proveedores y acreedores que esperan una retribucin justa por la asignacin de recursos o crdito.

5. Evaluar la capacidad de la entidad para generar recursos o ingresos por sus actividades operativas. 6. Distinguir el origen y las caractersticas de los recursos financieros de la entidad, as como el rendimiento de los mismos. 7. Formarse un juicio de como se ha manejado la entidad y evaluar la gestin de la administracin. 8. Conocer de la entidad, entre otras cosas, su capacidad de crecimiento, la generacin y aplicacin del flujo de efectivo, su productividad, los cambios en sus recursos y en sus obligaciones, el desempeo de la administracin, etc.

CONCLUSIN Con la contabilidad, las empresas saben y ven reflejado todo lo que han aportado para que la misa sobresalga, lo que ha generado, lo que perdido y lo que se puede hacer para mejorar. Es importante ya se lleva un control ms preciso sobre los activos, pasivos y el capital de la empresa por lo que permite ver las cosas de una manera ms ordenada y clara. Adems la contabilidad se ayuda de varia herramientas que le facilitan su trabajo como lo son las cuentas T, en las cuales se lleva un registro casi de manera independiente de los ingrese y egresos de la empresa, en la que cada cosa tiene su apartado. La contabilidad da una estructura ordenada de todos los movimientos que en la empresa se realice.

BIBLIOGRAFIA
http://www.monografias.com/trabajos18/manual-contable/manual-contable.shtml http://html.rincondelvago.com/movimientos-cargo-abono.html http://clubensayos.com/Informes-De-Libros/Cargos-Y-Abonos-De-Cuentas/550893.html http://www.monografias.com/trabajos18/manual-contable/manual-contable.shtml http://www.crecenegocios.com/el-estado-de-resultados/ http://cursocontaduria1.blogspot.mx/2008/10/estado-de-situacin-financiera-balance.html http://www.contabilidad.tk/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html Libro de Administracin y Contabilidad del Profesor.