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Universidade Federal da Bahia Escola Politcnica Departamento de Construo e Estruturas Especializao em Gerenciamento de Obras

Planejamento Integrado

Gesto de Custos
Prof. Dayana Bastos Costa

Contedo
Conceitos Bsicos de Gesto de Custos Integrao da Gesto de Custos com o Planejamento de Obras
Oramento com Viso Operacional Curvas de Agregao de Recursos
Sistema de informaes

Gesto de Custos
Visa monitorar a evoluo do empreendimento e avaliar as suas implicaes em relao ao seu prazo e custo final. Gera informaes para a tomada de deciso
dados de entrada

Sistema de estimativa dos custos

Sistema de planejamento e controle


informao de sada

(Kern, 2005)

Funes da Gesto de Custos


Disponibilizar informaes
Base na tomada de decises (presente e futuro)

Sistema de Gesto Tradicional


Gesto tradicional
Produo de um oramento to preciso quanto possvel Execuo da obra dentro dos parmetros estabelecidos

Custear produtos e servios


Estimar Apropriar

Principais Falhas
Sistema de custeio
Custos diretos: atividades de converso Custos Indiretos: Taxa BDI

Controle do desenvolvimento de custos


Indicar variaes (orado e real) Projetar desempenho futuro

Sistema de controle
Voltado ao passado: orado X real No retro-alimenta o banco de dados

Exemplo de Falhas no SC
Custos diretos: materiais e mo-de-obra
Obra: Edifcio Residencial 20 pavimentos Servio: alvenaria Alvenaria 15cm Alvenaria 25cm 2700m2 1300m2 R$ 18.537,26 R$ 8.563,15

Gesto de Custos em Sistemas de Produo Flexveis


Gesto em sistemas de produo flexveis
Custo definido a partir da definio gradual do produto e do processo.
Trade offs so analisados

Viso sistmica da cadeia de valor no sistema de gesto de custos

Custos indiretos: Taxa BDI = 150%

Nvel de agregao? Custos de atividades de fluxo? Impacto do prazo no custo?


(Kern, 2005)

Estimativa na fase de projeto


ALTA INFLUNCIA A BAIXO CUSTO CUSTO POTENCIAL DE ERRO MUITO ALTO MDIA INFLUNCIA A MDIO CUSTO CUSTO POTENCIAL DE ERRO ALTO

Ocorrem na fase de produo


BAIXA INFLUNCIA A ALTO CUSTO CUSTO POTENCIAL DE ERRO MDIO

Sistema de GC em Empreendimentos de Construo


Custo acumulado

Nvel de influncia

100% CUSTO

O sistema de gesto de custos na construo civil deve avaliar o desempenho do empreendimento integrado ao progresso da produo (Kim, Ballard, 2001).

Caractersticas
Dinmico: meta mvel Pr-ativo: tempo hbil para tomar decises Flexvel: se adaptar a diferentes empreendimentos, Informaes relevantes e oportunas: basear decises, Instigar reduo de custos: se os custos no forem controlados, sobem.

0% Planejamento preliminar Planejamento da Execuo Definio do escopo Oramento Negociaes Contratos Manuteno Anteprojeto Projetos Executivos Objetivos Execuo

Compras

PLANEJAMENTO

PROJETO

PRODUO

USO

CICLO DE VIDA DO EMPREENDIMENTO

Uso

(Kern, 2005)

Sistema de GC em Empreendimentos de Construo


PROCESSO DE ESTIMATIVA DOS CUSTOS Planejamento do empreendimento

Sistema de GC em Empreendimentos de Construo


Setor de Setor de

ORAMENTO

PRODUO INTEGRAO

PLANEJAMENTO DOS CUSTOS CONTROLE DOS CUSTOS

Setor de

Produo do empreendimento

SUPRIMENTOS

Setor

FINANCEIRO

(Kern, 2005)

(Kern, 2005)

Ferramentas para GC integrado ao Planejamento de Obras


Oramento com viso operacional Curvas de agregao de recursos

Oramento Operacional
Custos so obtidos a partir do planejamento da produo Custos de m.o. e materiais so apresentados separadamente:
Diferentes critrios de medio Unidades de compra usual

Podem ser colocadas faixas de variao para os quais os custos unitrios no variam Clculo do custo de equipamentos so explicitados

Oramento Operacional
antes / incio empreendimento

Detalhado x Operacional
Detalhado Operacional
Custo de um servio (considera tempo de produo) Parte-se do planejamento da produo Identificam-se as atividades e outras variveis que possuem influncia direta no custo; mais detalhado; Melhor comunicao entre custeio e setor da produo. Preo de servios; Estimativa de custo feita com base no projeto; No reflete a maneira pela qual o trabalho conduzido no canteiro. Desconsidera o fator tempo (processo envolvido na fase de execuo)

REALIZAO (estimativa)

PROJETOS
Esp. tcn., dimenses...

CONTRATOS ORAMENTO
Preos, prazos, multas...

BANCO DE DADOS
Composies custos...

PRODUO
Mtodos, equip, prazos...

APROPRIAO (real)

SUPRIMENTOS

PRODUO

ao longo / final empreendimento

Preos pagos...

Consumos reais...

Transparncia Confiabilidade
(Kern, 2005)

Exemplo: Servios de alvenaria


Detalhado:
Blocos e=14cm Blocos e=19cm

Oramento Operacional
Poucos arquitetos disponibilizam informaes suficientemente detalhadas Consagrao da utilizao do oramento convencional Certa rigidez imposta ao programa de obra devido alocao de custos pr-determinados Exige maior esforo do que o oramento convencional; Necessidade da realizao de projetos e planejamento da produo antes do oramento operacional

Operacional:
So orados os painis de alvenaria conforme planejamento de execuo
Consideram-se as dificuldades particulares. Mais flexvel a mudanas de projeto e produo

Curvas de Agregao de Recursos (CAR)


Tcnica de controle de empreendimentos que integra a programao da produo e custo Geradas a partir da tabulao dos dados provenientes dos setores:
Oramento: estimativas de custo Financeiro: receita Produo: PCP e programao de recursos Suprimentos: condies de pagamentos

Curvas de Agregao de Recursos


Forma no cumulativa
Permitem controlar a mobilizao de recursos e a intensidade com que estes devem ser alocados na obra
Recursos Curva de agregao de recursos Clssica
Patamar nivelado de consumo

rea = Custo 1/3 1/2 1/6 Tempo

Curvas de Agregao de Recursos


Forma Cumulativa
Representam o valor acumulado dos recursos desde o incio da obra at sua concluso
Recursos 100% Curva de agregao de recursos no cumulativa clssica

Conceitos Importantes (CAR)


Receita:
Projeo das entradas

Gasto:
o sacrifcio financeiro que a entidade arca para a obteno de um produto ou servio qualquer, ou seja, o valor dos bens ou servios adquiridos pela empresa. Valor dos insumos adquiridos pela empresa, independente de serem sidos utilizados ou no

Desembolso:
tf Tempo

o pagamento resultante da aquisio de bens ou servios, que pode ocorrer em momento diferente do gasto

Dados Importantes (CAR)


Planejamento de longo prazo
Fluxo de caixa do empreendimento Programao de pagamentos;

Elaborao de CAR
1o Passo: identificao dos itens mais relevantes (80% do Custo da Obra)
Bloco concreto 15,02% Esquadrias 13,65% Armadura 9,36% Concreto 9,15% Pintura 8,39% Madeira 5,69% Estacas pr-mold 5,36% Materiais eltricos 3,30% Equip sanitrios 3,92% Materiais Hidr 2,84% Laje pr-mold 2,80% Telhas Cermicas 2,11% Estrutura Metlica 1,50% Argamassa 1,40% Materiais p/redes 1,22% Impermeabilizao 1,10% Caibro beneficiado 0,90% Solvente 0,02%

Planejamento e Controle: mdio e curto prazo


Atualizao do fluxo de caixa, Previso do fluxo de caixa Programao de compras;

itens significativos

80%

Elaborao de CAR
2o Passo: Com base no cronograma fsico financeiro, projetar as receitas (80%)

Elaborao de CAR
3o Passo: Com base no planejamento de produo, projetar os gastos (80%)
Ms 1 R$ 121,104.00 171,195.74 Ms 2 R$ 50.0% 318,238.82 50.0% 10,000.00 Ms 3 R$ Ms 4 R$ Ms 5 R$ Ms 6 R$ 50.0% 44,848.98 100.0% 42,877.08 0.05 87,726.06

Eq. Comunit. Habitao Ms 1 317,920.98 Ms 2 549,590.57 Ms 3 462,773.46 Ms 4 348,207.86 Ms 5 80,613.91 Ms 6 129,775.55 Ms 7 80,613.91 Ms 8 252,511.13 Ms 9 20,575.66 110,165.89 Ms 10 4,722.89 130,809.71 Ms 11 Ms 12 Totais 25,298.55 2,462,982.98

Infra 45,018.65 8,137.05 44,634.38 39,276.28 4,909.23 141,975.60

Total 532,939.63 549,590.57 462,773.46 348,207.86 80,613.91 137,912.61 125,248.29 291,787.41 135,650.78 135,532.60 2,800,257.13

Acumulado 532,939.63 1,082,530.20 1,545,303.66 1,893,511.52 1,974,125.43 2,112,038.04 2,237,286.33 2,529,073.74 2,664,724.52 2,800,257.13

Atividade Servios preliminares Fundaes Alvenarias/Lajes Cobertura Revestimentos Internos Revestimentos Externos Instalaes Eltricas Instalaes Hidrossanitrias Portas Janelas TOTAL

Custo (R$)

121,104.00 100% 171,195.74 100% 636,477.64 60,518.32 364,260.74 89,697.96 20,000.00 32,666.00 25.0% 42,877.08 124,627.47 1,663,424.95 18%

50.0% 318,238.82 50.0% 30,259.16 50.0% 30,259.16 50.0% 182,130.37 25.0% 91,065.19 25.0% 91,065.19 25.0% 22,424.49 25.0% 22,424.49 50.0% 10,000.00 8,166.50 25.0% 8,166.50 100% 124,627.47 17% 276,542.81 7% 113,489.68

8,166.50 25.0% 300,466.24

8,166.50 25.0% -

20% 336,405.32

33% 548,794.85

Elaborao de CAR
4o Passo: Com base no planejamento de compras, projetar os desembolsos (80%)
MO DE OBRA Custo (R$) 100% dos 80% Ms 1 Ms 2 Ms 3 Ms 4 Ms 5 Ms 6 Ms 7

Elaborao de CAR
5o Passo: Geram-se as projees de receita, gasto e desembolso (no cumulativa)
Projeo de Receita X Gasto X Desembolso Projeo Total Gasto Projeo Total Receita Projeo Total Desembolso

Atividade

R$

% 0.0% 0.0%

R$ -

% 0.0% 0.0%

R$ -

% 0.0% 0.0% 0.0%

R$ -

% 0.0% 0.0% 0.0%

R$ -

% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

R$ -

% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

R$ -

600.000,00

Servios preliminares 121,104.00 Fundaes Alvenarias/Lajes Cobertura Revestimentos Internos Revestimentos Externos 171,195.74 636,477.64 60,518.32

50.0%60,552.00 50.0%85,597.87 16.7%106,079.61 0.0% -

500.000,00

16.7%106,079.61 0.0% -

16.7%106,079.61 25.0%15,129.58

25.0%15,129.58 0.0%

400.000,00

R$

364,260.74

0.0%

0.0%

12.5%45,532.59

12.5%45,532.59 12.5%45,532.59 12.5%45,532.59 0.0%

300.000,00

89,697.96

0.0%

0.0% 12.5%2,500.00 12.5%4,083.25

0.0% 12.5%2,500.00 12.5%4,083.25

- 12.5%11,212.25 12.5%11,212.25 12.5%11,212.25 12.5%11,212.25 12.5%2,500.00 12.5%4,083.25 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% -

200.000,00

Instalaes Eltricas 20,000.00 Instalaes Hidrossanitrias 32,666.00 12.5%4,083.25

100.000,00
-

Portas Janelas

42,877.08 124,627.47 1,663,424.9 5

0.0% 0.0%

0.0% 0.0%

0.0% 50.0%62,313.74

0.0% 0.0%

0.0% 0.0%

- 50.0%21,438.54 0.0% 0.0% 0.0%

0 1 2 3 4 5 Ms 6 7 8 9 10

Subtotal

256,312.73

112,662.86

235,638.76

78,457.67

56,744.84

78,183.38

11,212.25

Elaborao de CAR
6o Passo: Geram-se as projees de receita, gasto e desembolso (no cumulativa)
Projees Acumuladas de Gasto X Receita X Desembolso Gasto acumulado Receita acumulada Desembolso acumulado 3.000.000,00

Implementao de Curvas de Agregao


Projeo e controle

2.500.000,00

2.000.000,00

R$

1.500.000,00

1.000.000,00

500.000,00

Projeo inicial de custos (Plano de Longo Prazo)


0 1 2 3 4 5 Ms 6 7 8 9 10

Projeo mensal de custos (Plano de Mdio Prazo) Valores pagos

Estudo de Caso
Analisar os custos na fase de projeto, visando a viabilidade econmica e financeira Caractersticas do Empreendimento
Execuo de um condomnio de 5 edifcios, 4 pav. com 4 apartamentos por pav., churrasqueira comunitria, casa de zelador e portaria, totalizando 4.242,32 m2. Realizao de servios de infraestrutura Programa de Financiamento com a CAIXA Primeira parcela 5% (mx) e ltima parcela 6% (min)
Kern et al., 2004

Estudo de Caso
1a Simulao

1a Simulao

Estudo de Caso
2a Simulao

2a Simulao

Consideraes CAR
Integrao dos setores: essencial num sistema de gesto de custos Implementao das CAR:
Integra informao dos setores Modifica sistema de informaes D transparncia no desenvolvimento e projeo dos custos: programao de pagamentos/aplicaes financeiras Modifica o PCP e negociao com fornecedores

Referncias Bibliogrficas
HEINECK, L.F.M. Curvas de agregao de recursos no planejamento e controle da edificao aplicao a obras e a programas de construo. Porto Alegre, PPGEC/UFRGS, 1990. (Caderno de Engenharia). KERN, A.P. Proposta de um modelo de planejamento e controle de custos de empreendimentos de construo. 2005. Tese (Doutorado em Engenharia Civil) Programa de Ps-Graduao em Engenharia Civil, UFRGS, Porto Alegre. KERN, A.P. COSTA, D.B; BARTH, K.B; FORMOSO, C. T. O uso de curvas de agregao de recursos como ferramenta de gesto de custos. X ENCONTRO NACIONAL DE TECNOLOGIA DO AMBIENTE CONSTRUDO, So Paulo, 2004, Anais...