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EFD Manual de Ajustes por Documentos.
Verso 2-005 Minas Gerais - Junho
/ 2012.
SPED - EFD Escriturao Fiscal Digital. Lanamento de Ajustes por documento.
NF Modelo 1 e 1A, Avulsa, Produtor e NF-e. Este anexo detalha todos os lanamentos de Observaes e Ajustes (filhos do registro C100) a serem feitos para NF Modelo 1 e 1A, Avulsa, Produtor e NF-e (cd. 01, 1B, 04 e 55). O registro C195 (Observaes) equivale s Observaes que so lanadas nos Livros Fiscais fsicos de Entrada ou Sada. Os Ajustes devem ser lanados por documento ou por item de documento e so filhos de Observaes. Os Ajustes por documento iro registrar informaes relativas a uma nota fiscal de mercadoria: 1 - Recolhimentos Antecipados; 2 - Impostos que tm o clculo detalhado em Informaes Complementares da NF; 3 - Impostos que esto definidos na legislao e no constam na NF, mas tm sua origem no documento. A seleo de um dos tipos no exclui outras selees.
ATENO:
Os Ajustes determinados por Minas Gerais devem ser utilizados somente para ajustar as apuraes dos impostos de Minas Gerais. Para ajustar os valores referentes s apuraes de outro Estado (ex.: apurao de ICMS ST), utilizar os Ajustes de documentos ou de Apurao determinados pelo Estado para o qual o imposto devido. 1. Ajustes por documento: 1.1. Referente a Pagamento de ICMS destacado em NF do perodo. Houve um recolhimento antecipado (tem um Documento de Arrecadao referente ao ICMS ou ICMS ST destacado na Nota Fiscal) e o ICMS ou ICMS ST pertence a operaes do perodo (se for dbito extemporneo no gera esse tipo de ajuste).
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Elaborado por Heloiza Maria Canado Lima. Auditora Fiscal da Secretaria de Fazenda de Estado de Minas Gerais.
EFD Manual de Ajustes por Documentos. Verso 2-005 Minas Gerais Junho/2012
1.1.1. Recolhimento antecipado do ICMS / ICMS-ST destacado em documento do perodo? Sim Recolhimento Antecipado Registro de Sada. Recolhimento antecipado. 1.1.2. Recolhimento relativo a entrada, de ICMS / ICMS-ST destacado a menor? Sim Dbito destaque errado Registro de Entrada. Destaque-menor 1.2. Referente a Lanamento Extemporneo. Ocorre para ICMS destacado e , excepcionalmente, em indstrias, quando o registro de entrada se refere a crdito de insumo de ICMS-ST . 1.2.1. Dbito ou crdito extemporneo Lan-Extemporneo
1.3. Referentes Informao Complementar da NF ou Legislao, quando essas do origem a clculo de ICMS ou valor de operao: 1.3.1. 1.3.2. Importao. ICMS Repassado ao contribuinte. Importao ICMS-repassado
1.3.3. Insumo com ICMS-ST (Mercadoria com ICMS-ST j retido, que insumo em Indstria) Insumo-ICMS-ST 1.3.4. 1.3.5. 1.3.6. 1.3.7. 1.3.8. 1.3.9. Reembolso Ressarcimento ICMS-ST Restituio ICMS-ST Transferncia de crdito ST Transporte NF Global Transporte Reembolso Ressarcimento Restituio Transferncia ST-Transporte NF-ST-Transp NF-Estorno Crd-Farinha Crd-Ativo
1.3.10. NF Dbito Estorno de crdito 1.3.11. NF Crdito Farinha de Trigo 1.3.12. NF Crdito Ativo Permanente
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1.3.13. Veculos Novos Fat.Direto Convnio 51/00 2. Ajustes por item
Convnio 51/00
2.1. mercadoria sujeita a ST interna? Sim ST Interna Registro de Entrada. ST-Interna 2.2. aquisio de mercadoria para uso ou consumo ou Ativo Permanente? Sim Registro de Entrada. Diferena Alquota 2.3. Tem estorno de crdito devido sada com iseno, no incidncia ou reduo de base de clculo? Ou a perecimento, deteriorao, inutilizao, extravio, furto, roubo ou perda? Sim Estorno-crdito Registro de Sada. Estorno-crdito 2.4. Dbito da Nota se refere a encerramento de Diferimento, devido sada com iseno ou no tributada ou a perecimento ou deteriorao ou inutilizao ou extravio ou furto ou roubo ou perda ou devido a benefcios concedidos em desacordo com a legislao? Sim Encerra Diferimento Registro de Sada. Diferimento 2.5. mercadoria sujeita a Antecipao Tributria? Sim Farinha Trigo Registro de Entrada. Farinha 2.6. devoluo de mercadoria no entregue, com ICMS ST ? Sim Crdito ICMS ST Registro de Entrada. CreditoST 2.7. devoluo de mercadoria adquirida, que teve a entrada lanada no Ativo Permanente, em perodo anterior? Sim Registro de Saida. Dev-Ativo 2.8. devoluo de mercadoria adquirida em perodo anterior, para uso e consumo? Sim Registro de Saida. Dev-Uso
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Detalhamento dos Ajustes.

1. Ajustes por documento 1.1. Referente a Pagamento de ICMS destacado em NF do perodo 1.1.1. Recolhimento Antecipado. Quando fazer o lanamento: O valor (ou parte dele) referente ao dbito (ICMS ou ICMS ST destacado) j foi recolhido e deve ser estornado na Apurao. Para isso, gerar um registro de Ajuste estorno de dbito. Esses dbitos devem ser estornados na apurao porque, apesar de fazerem parte da apurao do perodo, no podem ser compensados com saldo credor, pois o recolhimento j ocorreu. Dever ser gerado somente se o Documento de Arrecadao se referir a documento de sada do perodo a apurar e ao pagamento do ICMS ou ICMS ST de valor destacado no documento. Obs.: Casos em que o registro no dever ser gerado. Dbitos extemporneos (tm ajuste especfico). Dbitos decorrentes de registros de entrada so tratados nos Ajustes referentes s Informaes Complementares, bem como os pagamentos referentes a eles. Exemplos prticos de recolhimento antecipado: 1 Regime Especial que obriga o contribuinte a fazer recolhimentos semanais. 2 Legislao especfica que obriga o contribuinte a fazer recolhimentos antecipados. 3 Substituto Tributrio de outra UF com IE suspensa (ICMS ST deve ser pago antecipadamente).
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Registro da Sada. 01- Observaes: Recolhimento Antecipado do ICMS e/ou Recolhimento Antecipado do ICMS ST 02 - Informar o nmero do documento de Arrecadao, no campo de texto complementar. 03 Cdigos de Ajuste a serem utilizados: ICMS MG20010000 ou MG20020000 ICMS ST MG21010000 ou MG21020000 Reflexo = 2 (estorno dbito) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 1 (Rec.Espontneo) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 000 (Op. normal) 1.1.2. Destaque-menor.
Documento de Arrecadao se refere ao pagamento do ICMS ou ICMS ST que foi destacado a menor (destaque errado). So referentes entrada, a responsabilidade solidria e o pagamento pode ser espontneo ou por autuao. Registro de entrada de ICMS ou ICMS ST, destacado a menor. Pagamento efetuado pelo destinatrio da mercadoria espontaneamente ou por autuao. No houve emisso de NF complementar. Obs.: Essa situao pode acontecer quando a Mercadoria foi adquirida para uso, consumo ou ativo, no mercado interno e teve seu imposto destacado a menor. O adquirente assume o recolhimento (resp.solidria). 01- Observaes: ICMS pago na entrada e/ou ICMS ST pago na entrada
(Port.SAIF 001 / 09) (Port.SAIF 001 / 09)
1 (Op.ST) 2 (Rec.por autuao)
02 - Informar o nmero do documento de Arrecadao, no campo de texto complementar.

03 Cdigos de Ajuste a serem utilizados: ICMS MG70110000 ou MG70120000 ICMS ST MG71110000 ou MG71120000 Reflexo = 7 (Dbitos especiais) Tipo = 0 (Op. prpria) 1 (Op.ST) Respons = 1 (solidria) Inf. Pag = 1 (Rec.Espontneo) 2 (Rec.Autuao) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 000 (Operao normal)
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1.2. Referente a Lanamento Extemporneo. 1.2.1. Lanamento extemporneo. Dbito extemporneo Ou Crdito extemporneo Registro de Entrada. Cred-extemporneo Registro de Sada. Deb-extemporneo
1.2.1.1. Dbito extemporneo. O valor referente ao dbito (ICMS ou ICMS ST destacado) de ms anterior. Documento de Arrecadao se refere ao pagamento do ICMS ou ICMS ST destacado. Registro da Sada. 01- Observaes: Dbito extemporneo do ICMS e/ou Dbito extemporneo do ICMS ST 02 - Informar o nmero do documento de Arrecadao, no campo de texto complementar, se houver. 03 Cdigos de Ajuste a serem utilizados: ICMS MG70010010 ou MG70020010 ICMS ST MG71010010 ou MG71020010 Reflexo = 7 (dbito especial) Tipo = 0 (Op. prpria) 1 (Op.ST) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 1 (Rec.Espontneo) 2 (Rec.por autuao) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 010 (Lanamento extemporneo)
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1.2.1.2. Crdito extemporneo. Nota Fiscal com valor referente ao crdito (ICMS op. prpria ou ICMS ST insumo) de ms anterior e foi lanada extemporaneamente. Registro da Entrada. 01- Observaes: Outros crditos Op.prpria ou : Outros crditos ICMS ST de Insumo 02 Cdigos de Ajuste a serem utilizados: ICMS MG10990010
(Port.SAIF 001 / 09)
Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 9 (Informativo) Inf. Pag = 9 (Informativo) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 010 (Lanamento extemporneo)
1.3. Referentes Informao Complementar da NF ou Legislao, quando essas do origem a clculo de ICMS ou valor de operao 1.3.1. Importao.
Informaes sobre Importao so somente para Entrada. Gera Dbitos Especiais referente Importao. No caso, o recolhimento feito atravs de Documento de arrecadao especfico e o ICMS (obrigaes do perodo) pago no momento da entrada. O pagamento do ICMS referente importao pode ter acontecido no ms anterior, antes da emisso da Nota de entrada. Nesse caso, houve um ajuste direto na Apurao e o dbito j foi considerado no perodo anterior. O Ajuste gerado ser Informativo. Quando o dbito for pago atravs de NF de transferncia de crdito o recolhimento ser considerado como Informativo. O valor informado ser s o do ICMS, sem multa e juros. Se a mercadoria estiver sujeita ao Regime de Substituio Tributria, a obrigao do ICMS-ST ser tratada em Ajustes por item.
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EFD Manual de Ajustes por Documentos. Verso 2-005 Minas Gerais Junho/2012 Registro da Entrada.
1- Observaes = Importao Importao Utilizao de crdito p/ pagamento Importao Pagamento j escriturado em ms anterior.
02 - Informar o nmero do documento de Arrecadao ou da Nota de utilizao de crdito para o pagamento, no campo de texto complementar.
03 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: Pagamento por Doc.Arrecadao MG70010017 ou MG70020017 Pagamento com crdito MG70090017 Pagamento j escriturado em ms anterior MG90090017 Reflexo = 7 (dbitos especiais) 9 (Informativo)
(Port.SAIF 001 / 09) (Port.SAIF 001 / 09) (Port.SAIF 001 / 09)
Tipo
= 0 (Op. prpria)
2 (Rec.autuao) 9 (Informativo)
Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 1 (Rec.espontneo) Origem = 0 (Mercadoria) Descr. = 017 (Importao)
1.3.2.
ICMS-repassado.
Sempre que o contribuinte for dispensado do ICMS com a condio de repass-lo, como desconto no comercial, ao destinatrio. Exemplos: Venda para Zona Franca, Venda com Reduo de Base de Clculo condicionada ao repasse proporcional para o destinatrio, Venda para rgos da Adm. Direta ou indireta e Venda para construtores do Centro Administrativo. Registro da Sada / Entrada.
01- Observao: ICMS repassado + Identificao do Decreto/Resoluo/Portaria que regulamentou o procedimento. 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG90990007 Reflexo = 9 (informativo) Tipo = 0 (Op.Prpria) Resp. = 9 (informativo) Inf. Pag = 9 (informativo) Origem = 0 (mercadoria) Descr. = 007 (Desconto pelo ICMS)
03 Na Nota Fiscal, esse abatimento informado de forma global. O Ajuste deve ser lanado por item.
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1.3.3.
Insumo-ICMS-ST.
Quando a indstria adquire mercadoria de atacadista ou varejista, e o ICMS ST j tinha sido retido, ela poder se creditar do valor do imposto corretamente indicado, a ttulo de informao, na NF emitida pelo substitudo. Para Nota Fiscal extempornea, o lanamento dever ser feito como crdito extemporneo. Registro da Entrada.
01- Observao = Outros Crditos 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 0 (op. prpria) Respons = 0 (prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) Origem = 0 (mercadoria) Descr. = 503 (ICMS ST de insumo) MG10000503
1.3.4.
Reembolso.
O reembolso um mecanismo para ajustar o ICMS, antecipado no incio da cadeia de comercializao por meio da ST, distribuindo-o para substitudos na medida em que o fato gerador, inicialmente presumido, vai se realizando. O contribuinte obrigado a inform-lo em Informaes Complementares. O valor total da Nota composto pelo reembolso. Registro da Sada.
01- Observao = Informativo 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG91990006

Reflexo = 9 (informativo) Tipo = 1 (op. ST) Respons = 9 (informativo) Inf. Pag = 9 (informativo) Origem = 0 (mercadoria) Descr. = 006 (Reembolso Comercial) Notas Explicativas. 1 Valores a serem informados no registro C197, que, conforme legislao, devem constar no campo Informaes Complementares da NF: VL_BC_ICMS Valor da Base de Clculo ICMS ST, na NF do Substituto. Proporcional a quantidade de sada. ALIQ_ICMS Alquota interna estabelecida para a mercadoria VL_ICMS Valor da operao X ALIQ_ICMS. (valor virtual do ICMS de operao prpria - como se fosse devido) VL_OUTROS Valor do Reembolso = (VL_BC_ICMS X ALIQ_ICMS) - VL_ICMS.
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1.3.5.
Ressarcimento.
Registros da Restituio do ICMS ST, na modalidade Ressarcimento (crdito repassado para outro contribuinte que seja substituto inscrito e ser utilizado para pagamento de ICMS ST). Nota Fiscal com base em Norma especfica (Cdigo de situao = 08). Registro da Sada.
01- Observao = Informativo 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG91990011

Reflexo = 9 (informativo) Tipo = 1 (op. ST) Respons = 9 (informativo) Inf. Pag = 9 (informativo) Origem = 0 (mercadoria) Descr. = 011 (Rest.ICMS/ST - Ressarcimento) Registro da Entrada.
01- Observao = Outros crditos . 02 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG11900011

Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 1 (op. ST) Respons = 9 (informativo) Inf. Pag = 0 (a apurar) Origem = 0 (mercadoria) Descr. = 011 (Rest.ICMS/ST - Ressarcimento)
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1.3.6.
Restituio.
Registro do crdito da Restituio do ICMS ST pago, nas modalidades: Abatimento e Creditamento. Nota de entrada emitida pelo prprio contribuinte. Nota Fiscal com base em Norma especfica (Cdigo de situao = 08). Abatimento: Ser utilizado para pagamento de ICMS ST. Creditamento: Ser utilizado para pagamento de ICMS prprio. Registro da Entrada. 01- Observao = Outros crditos. 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado. Abatimento MG11000012 Creditamento MG10000013
Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 0 (Op. prpria) 1 (Op. ST) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descr. = 012 (Rest.ICMS/ST - Abatimento) 013 (Rest.ICMS/ST Creditamento)
1.3.7.
Transferncia.
Nota Fiscal com base em Norma especfica (Cdigo de situao = 08). Selecionar um dos tipos de Nota Fiscal, de acordo com as opes abaixo: 1. NF de Transferncia de crdito entre 2 estabelecimentos? Sim Registro de sada ou Entrada TransfEstab
2. NF de utilizao de crdito transferido, limitado ao percentual de 30%? Sim Registro de entrada Deduo30%
3. NF de utilizao de crdito prprio para quitar PTA ou importao? Sim Registro de sada Transf-CredProprio
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EFD Manual de Ajustes por Documentos. Verso 2-005 Minas Gerais Junho/2012 1.3.7.1. TransfEstab.
NF de Transferncia de Crdito Acumulado de ICMS. Registro da Sada.

Transf-Saida
Registro da Entrada. Selecionar como o crdito recebido ser utilizado e seguir a orientao para gerar os registros. Crdito que dever ser utilizado para pagamento de Saldo Devedor. No momento da utilizao ser emitida a NF de entrada. Transf-Crontrole Crdito utilizado para pagamento de obrigaes que no fazem parte da apurao por Dbito e Crdito. Ex: ICMS de importao e PTA. Transf-Pta-Di Crdito recebido e j disponvel para pagamento de Saldo Devedor. Ex: Crdito recebido em pagamento de fornecimento de matria prima. Transf-Cred Crdito transferido entre estabelecimentos de um mesmo titular para deduzir saldo de ICMS apurado no perodo anterior. Deduo-Cred
1.3.7.1.1. Transf-Saida.
Transferncia de crdito entre 2 estabelecimentos. Registro da Sada. 01- Observao: Crdito acumulado transferido 02 - Informar o valor da Transferncia no campo de texto complementar. 03 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: Reflexo = 4 (outros dbitos) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 9 (Informativo) Inf. Pag = 9 (Informativo) Origem = 0 (mercadorias) Descr. = 002 (Transf. crdito) MG40990002
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1.3.7.1.2. Transf-Controle.
Crdito recebido em Transferncia, mas tem a sua utilizao condicionada ao total de crdito apurado no ms. Dever ser controlado o saldo de crdito recebido no perodo. Registro da Entrada. 01- Observao: Transferncia para pagamento de saldo devedor 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: Reflexo = 0 (Crdito por entrada) Tipo = 2 (Outras Apuraes) Respons = 9 (Informativo) Inf. Pag = 9 (Informativo) Origem = 0 (mercadorias) Descr. = 002 (Transf. crdito) 03 Ajustes devero ser totalizados no perodo e registrados no Controle de Crditos Fiscais Total de crditos recebidos por transferncia (Bloco 1). MG02990002
1.3.7.1.3. Transf-Pta-Di.
Utilizao de crdito transferido para quitao de ICMS de Importao ou de PTA. Registro da Entrada. 01- Observaes: Pagamento PTA ou Pagamento Importao 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: Reflexo = 9 (Informativo) Tipo = 9 (Informativo) Respons = 9 (Informativo) Inf. Pag = 9 (Informativo) Origem = 0 (mercadorias) Descr. = 002 (Transf.crdito) MG99990002
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1.3.7.1.4. Transf-Cred.
Transferncia de crdito entre 2 estabelecimentos, que, no momento do registro, j est disponvel para utilizao. Registro da Entrada. 01- Observaes: Transferncia para Op. prpria ou Transferncia para ST 02 - Informar o valor da Transferncia no campo de texto complementar. 03 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG10990002 ou MG11990002 Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 0 (Op. prpria) 1 (ST) Respons = 9 (Informativo) Inf. Pag = 9 (Informativo) Origem = 0 (mercadorias) Descr. = 002 (Transf. crdito)
1.3.7.1.5. Deduo-Cred.
Nota Fiscal de Transferncia de crdito, entre estabelecimentos de um mesmo titular e emitida para deduzir saldo de ICMS apurado no perodo anterior (RICMS/02, Parte geral, art. 65, 2). A NF emitida aps o fechamento do ms, depois de uma apurao preliminar. Seus valores levam em conta o ICMS a recolher no perodo. O lanamento do crdito dessas notas acontece no ms anterior, na Apurao do perodo, atravs de um Ajuste de Deduo. Registro da Entrada. 01- Observaes: Deduo ms anterior outro estab.. 02 - Informar o valor da Transferncia no campo de texto complementar. 03 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG99990002 Reflexo = 9 (Informativo) Tipo = 9 (Informativo) Respons = 9 (Informativo) Inf. Pag = 9 (Informativo) Origem = 0 (mercadorias) Descr. = 002 (Transf.crdito)
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1.3.7.2. Deduo30%.
Nota Fiscal emitida para utilizao de crdito transferido, limitado ao percentual de 30% (trinta por cento) do valor do saldo devedor do imposto (RICMS/02, Anexo VIII, art. 10A). A NF emitida aps o fechamento do ms, depois de uma apurao preliminar. Seus valores levam em conta o ICMS a recolher no perodo. O lanamento do crdito dessas notas acontece no ms anterior, na Apurao do perodo, atravs de um Ajuste de Deduo. Registro da Entrada. 01- Observaes: Deduo ms anterior Crd.Prprio 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG32990002 Reflexo = 3 (Dbito por sada) Tipo = 2 (Outras Apuraes) Respons = 9 (Informativo) Inf. Pag = 9 (Informativo) Origem = 0 (mercadorias) Descr. = 002 (Transf.crdito) 03 Ajuste equivale ao Total de crdito apropriado no perodo e registrados no Controle de Crditos Fiscais (Bloco 1).
1.3.7.3. Transf-CredProprio.
Utilizao de crdito prprio para quitao de ICMS de Importao ou de PTA. Registro da Sada. 01- Observaes: Utilizao para pag. PTA ou Utilizao para pag. Importao. 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG40990002 Reflexo = 4 (outros dbitos) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 9 (Informativo) Inf. Pag = 9 (Informativo) Origem = 0 (mercadorias)
Descr.
= 002 (Transf. crdito)
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1.3.8.
ST-Transporte.
ST Transporte de responsabilidade do alienante/remetente. Registro do Dbito (Sada). Referente ao Dbito. Informado pelo substituto tributrio. Havendo ou no a emisso de CTRC, esses valores devem ser informados. 01- Observaes: ST Transporte A apurar ou ST Transporte Pago antec.. 02 Caso parte do valor seja a apurar e parte seja pago antecip, gerar 2 registros (destaque a menor). 03 Informar o valor total (sem a deduo de 20% de crdito presumido, se houver). Esse valor informativo porque, ao final do perodo, emitida uma NF nica com o valor total. Esse ajuste informativo dar a possibilidade de demonstrar os valores pagos na sada e os valores a recolher (na NF global no h distino). Quando h emisso de CTRC, o valor informado corresponde ao valor destacado no CTRC. Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG91001014 ou MG91011014 ou MG91021014
Reflexo = 9 (informativo) Tipo = 1 (Op. ST) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) 1 (Rec.espontneo) Origem = 1 (Transporte) Descr. = 014 (St-Transporte) Registro do crdito (Sada / Entrada).
2 (Rec.autuao)
Somente quando no h emisso de CTRC (valores foram informados na NF e no houve emisso de CTRC). Para registro de sada, quando o emitente o Tomador (CIF) e para registro de entrada, quando o destinatrio o Tomador (FOB); Informar o valor total (sem a deduo de 20% de crdito presumido), pois o valor que pode ser creditado. 01 Observao: Outros Crditos Transporte 02 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG10001014 Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) Origem = 1 (Transporte) Descr. = 014 (ST - Transporte)
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1.3.9.
NF global de ST Transporte.
NF global emitida a cada perodo de apurao. Nota Fiscal com base em Norma especfica (Cdigo de situao = 08). O valor informado deve corresponder ao valor do ICMS devido (deduzido crdito presumido). Registro da Sada. 01- Observao: ICMS ST Transporte 02 - Informar o valor no campo de texto complementar. 03 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG71091014 Reflexo = 7 (Dbito especial) Tipo = 1 (Op. ST) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 9 (Informativo) Origem = 1 (Transporte) Descr. = 014 (ST - Transporte)
1.3.10. NF de Dbito Estorno de Crdito. Contribuinte, por opo, emite NF de dbito que corresponde a estorno de crdito referente a exportao (RICMS/02, Art.74-A).
Nota Fiscal com base em Norma especfica (Cdigo de situao = 08). Registro da Sada. 01- Observao: Estorno de crdito de exportao. 03 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG40000999 Reflexo = 4 (outros dbitos) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (A apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descr. = 999 (Outros Ajustes)
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1.3.11. Credito Farinha de Trigo. Nota Fiscal com base em Norma especfica (Cdigo de situao = 08). Emitida para crdito de ICMS pago na entrada, por Antecipao tributria Farinha de Trigo. No campo "Informaes Complementares" consta: "Nota fiscal emitida nos termos do art. 422 da Parte 1 do Anexo IX do RICMS.
Registro da Entrada. 01 - Observao: Outros crditos Farinha de trigo. 02 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG10000004 Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (A apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descr. = 004 (Antecipao tributria)
Includo em Agosto/2009 Alm do lanamento de crdito, a cada nota de entrada de farinha de trigo ou mistura pr-preparada de farinha de trigo, em operao interna ou interestadual ou decorrente de importao do exterior, dever ser lanado um ajuste de dbito do ICMS j recolhido pelo contribuinte (RICMS/02, Anexo IX, art. 422).
01 - Observao: Dbito referente Farinha de trigo. 02 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG70000004 Reflexo = 7 (dbitos especiais) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (A apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descr. = 004 (Antecipao tributria)
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1.3.12. Credito Ativo Permanente. Hoje, tem o destaque do ICMS e valor apresentado como operao prpria do perodo (Anexo V, art.168, Par.nico, III). H uma proposta para alterao da escriturao desta Nota. Quando for implantada, o crdito se dar por ajuste, da forma abaixo.
Nota Fiscal com base em Norma especfica (Cdigo de situao = 08).
Emitida para crdito de ICMS relativo entrada de bem do ativo permanente. (Anexo V, art.168, Par.nico, II).
Registro da Entrada. 01- Observao: Outros crditos. 03 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG10000008 Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (A apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descr. = 008 (Ativo permanente)
Ou, se emitida em ms posterior, lanar atravs de Ajuste de apurao: Utilizar ajuste genrico, enquanto no for criado o especfico:
MG029999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Informar a DESCR_COMPL_AJ = Crdito do Ativo permanente CIAP. Informar o reg. E113, com a identificao da nota fiscal emitida.
1.3.13. Veculos novos. Faturamento Direto. NF emitida de acordo com Convnio ICMS 51/2000. Aplicam-se as vendas diretas onde a entrega feita atravs de uma concessionria e a operao esteja sujeita ao regime de substituio tributria.
Registro da Sada. 01- Observao: Convnio 51/00. 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG41000000 Reflexo = 4 (outros dbitos) Tipo = 1 (Op. ST) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (A apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descr. = 000 (Op.normal)
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2. Ajustes por Item 2.1. ST-Interna.

O item de mercadoria sujeita ao regime de Substituio Tributria Interna. No h destaque do ICMS ST no Documento Fiscal. O pagamento do ICMS ST referente ST interna pode ter acontecido no ms anterior, antes da emisso da Nota de entrada. Nesse caso, houve um ajuste direto na Apurao e o dbito j foi considerado no perodo anterior. O Ajuste gerado ser Informativo. Lanamento a ser feito, inclusive, para operaes de Importao. Registro da Entrada.
01 - Observaes: ICMS ST pago na entrada. ICMS ST + FEM pago na entrada. ICMS ST pagamento no ms anterior. 02 - Cdigos de Ajuste a serem utilizados: ICMS ST MG71000501 ou MG71010501 ou MG71020501 ou MG91090501
Reflexo = 7 (dbitos especiais) 9 (Informativo) Tipo = 1 (Op.ST) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) 1 (Rec.Espontneo) 2 (Rec.por autuao) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 501 (ST interna)
9 (Informativo)
2.2. Diferena de Alquota. Nas aquisies interestaduais de mercadoria para Uso e Consumo (quando no houver a ST de Diferena de Alquota) e nas aquisies interestaduais para o Ativo Permanente, de mercadoria no sujeitas a ST, dever ser gerado um ajuste do dbito referente Diferena de Alquota. Se a legislao conceder um prazo para que o contribuinte calcule o total das obrigaes do perodo, e faa o recolhimento com guia especfica, o ajuste ser a apurar.
1 - Observao: Diferena de Alquota . 2 - Cdigos de Ajuste a serem utilizados: MG70000001 ou MG70010001 Reflexo = 7 (dbitos especiais) Tipo = 0 (Op.Prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) 1 (Rec.Espontneo) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 001 (Diferena de Alquota)
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2.3 Estorno-crdito.
Estorno de crdito de entrada devido sada com iseno, no incidncia ou reduo de base de clculo.
Ou a perecimento, deteriorao, inutilizao, extravio, furto, roubo ou perda de mercadoria. Ou devido a benefcios concedidos.
Para Construtoras que realizam vendas, estorno deve ser feito sempre que h remessa de material para obra.
Registro da Sada. 01- Observao: Estorno de crdito. 02 - Informar o motivo, no campo de texto complementar. 03 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG40000000 Reflexo = Tipo = Respons = Inf. Pag = Origem = 4 (Outros dbitos) 0 (Op. Prpria) 0 (prpria) 0 (a apurar) 0 (Mercadoria)
Descri. = 000 (Op. normal)
2.4 Encerramento Diferimento. Encerramento de Diferimento devido sada com iseno ou no tributada ou a perecimento ou deteriorao ou inutilizao ou extravio ou furto ou roubo ou perda.
Registro da Sada. 01 - Observao: Encerramento
do Diferimento
02 - Informar o motivo, no campo de texto complementar. 03 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG70010502 ou MG70020502 Reflexo = 7 (Dbitos Especiais) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 0 (prpria) Inf. Pag = 1 (recolhimento espontneo) Origem = 0 (Mercadoria)
2 (rec.autuao)
Descri. = 502 (diferimento)
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2.5 Antecipao Tributria - Farinha.

Na aquisio de farinha de trigo ou mistura pr-preparada de farinha de trigo, em operao interna ou interestadual ou decorrente de importao, o imposto devido pela operao subseqente ser recolhido pelo destinatrio. Registro da Entrada. 01 - Observao: ICMS
pago na Entrada
02 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG70000004 ou MG70010004 ou MG70020004 Reflexo = 7 (Dbitos Especiais) Tipo = 0 (Op. prpria) Respons = 0 (prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) 1 (recolhimento espontneo) Origem = 0 (Mercadoria)
2 (rec.autuao)
Descri. = 004 (Antecipao tributria) 2.6 NF Crdito - Devoluo ICMS ST. NF de entrada, emitida pelo remetente, quando ocorre devoluo ou retorno de mercadoria sujeita a Substituio Tributria, que no tenha sido entregue ao destinatrio.
Registro da Entrada. 01- Observao: Mercadoria com ICMS ST, no entregue. 03 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG11000012 Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 1 (Op. ST) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (A apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descr. = 012 (Abatimento)
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2.7 Devoluo de Ativo Permanente. Nas devolues de mercadorias adquiridas em um perodo de apurao anterior, o bem que, na entrada, foi considerado do ativo permanente, dever ter seus efeitos anulados e ser considerado como mercadoria comum. Como a Nota fiscal de devoluo emitida com destaque do ICMS, o dbito lanado deve ser estornado. Estorno-Dev Houve pagamento de Diferena de Alquota? Sim Crdito-Dif
Houve lanamento do crdito de 1/48 no ms anterior? Sim Dbito-Ativo

2.7.1 - Estorno referente ao dbito da devoluo. 1 - Observao: Devoluo Ativo ICMS prprio . 2 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG20000008 Reflexo = 2 (estorno de dbito) Tipo = 0 (Op.Prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 008 (Ativo Permanente)
2.7.2 - Crdito referente Diferena de alquota. Apropriar o ICMS pago referente ao diferencial de alquota, na apurao do ICMS prprio. 1 - Observao: Devoluo ativo Diferena de Alquota . 2 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG10000008 Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 0 (Op.Prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 008 (Ativo Permanente)
2.7.3 - Dbito referente ao crdito lanado anteriormente. Se refere a parcela de 1/48 apropriada no ms em que a mercadoria foi adquirida. Lanar o valor do ICMS de operao prpria e de Diferena de alquota, quando houver. 1 - Observao: Devoluo Ativo permanente . 2 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG40000008 Reflexo = 4 (outros dbitos) Tipo = 0 (Op.Prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 008 (Ativo permanente)
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EFD Manual de Ajustes por Documentos. Verso 2-005 Minas Gerais Junho/2012 2.8 - Devoluo de mercadoria adquirida para uso e consumo.
Registro de Saida. Como a Nota fiscal de devoluo emitida com destaque do ICMS, o dbito lanado deve ser estornado. Estorno-Dev Houve pagamento de Diferena de Alquota? Sim Crdito-Dif
2.8.1 - Estorno referente ao dbito da devoluo. 1 - Observao: Devoluo ICMS prprio . 2 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG20000504 Reflexo = 2 (estorno de dbito) Tipo = 0 (Op.Prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 504 (Uso e consumo)
2.8.2 - Crdito referente Diferena de alquota. Apropriar o ICMS pago referente ao diferencial de alquota, na apurao do ICMS prprio. 1 - Observao: Devoluo Diferena de Alquota . 2 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG10000504 Reflexo = 1 (outros crditos) Tipo = 0 (Op.Prpria) Respons = 0 (Prpria) Inf. Pag = 0 (a apurar) Origem = 0 (Mercadoria) Descri. = 504 (Uso e consumo)
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Controle de Alteraes.
Verso V1 a V2-002 At a verso V2-002 no houve controle das alteraes do Manual. Esse controle iniciou na V2-004.
Verso V2-003 atualizada at 20/01/2011
A partir de 2011, com a incluso do Bloco G, no mais necessrio lanar os registros informativos do CIAP. Abaixo, lista dos ajustes excludos:
Informativo CIAP para Diferena de Alquota.
Nas aquisies interestaduais de mercadoria no sujeita a ST, para o Ativo Permanente, dever ser gerado um ajuste informativo para o CIAP, com o valor do crdito de ICMS da Diferena de Alquota.
1 - Observao: Informativo. 2 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG90990001; Informativo CIAP para Operao Normal.
Nas aquisies de mercadoria, para o Ativo Permanente, dever ser gerado um ajuste informativo para o CIAP, com o valor do crdito de ICMS que poder ser creditado futuramente.
1 - Observao: informativo CIAP 2 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG90990008; Informativo CIAP para Operao ST.
Nas aquisies interestaduais de mercadoria sujeita a ST, para o Ativo Permanente, dever ser gerado um ajuste informativo para o CIAP, com o valor do crdito de ICMS ST Diferena de Alquota - destacado na NF e/ou pago por DAE.
1 - Observao: informativo CIAP. 2 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG91990005.
Verso V2-004 atualizada at 14/02/2011 Excluso da observao sobre os registros do CIAP. O texto anterior deixava dvidas sobre o lanamento da Diferena de alquota, que permanece.
Verso V2-005 atualizada at 06/2012 Incluso de observao na introduo do documento a respeito da abrangncia dos ajustes determinados por Minas Gerais. Incluso do ajuste por item, ST Interna + FEM pago na entrada.
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EFD Manual de Ajustes por Documentos.

Verso 2-005 Minas Gerais - Junho

SPED - EFD Escriturao Fiscal Digital. Lanamento de Ajustes por documento.

1.3.13. Veculos Novos Fat.Direto Convnio 51/00 2. Ajustes por item

Detalhamento dos Ajustes.

1 (Op.ST) 2 (Rec.por autuao)

02 - Informar o nmero do documento de Arrecadao, no campo de texto complementar.

(Port.SAIF 001 / 09) (Port.SAIF 001 / 09)

(Port.SAIF 001 / 09)

01- Observao = Informativo 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG91990006

01- Observao = Informativo 02 Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG91990011

01- Observao = Outros crditos . 02 - Cdigo de Ajuste a ser utilizado: MG11900011

(Port.SAIF 001 / 09) (Port.SAIF 001 / 09)

NF de Transferncia de Crdito Acumulado de ICMS. Registro da Sada.

(Port.SAIF 001 / 09)

= 002 (Transf. crdito)

2. Ajustes por Item 2.1. ST-Interna.

(Port.SAIF 001 / 09)

Descri. = 000 (Op. normal)

Descri. = 502 (diferimento)

2.5 Antecipao Tributria - Farinha.

Houve lanamento do crdito de 1/48 no ms anterior? Sim Dbito-Ativo

Verso V2-003 atualizada at 20/01/2011

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