1.

Explique cual as la peculiaridad que tienen las auditoras especificas La peculiaridad de las auditorias especfica es que estas estn dirigidas a un rea en si, por este motivo esa es la diferencia que se encuentra entre un rea y otra. 2. Defina el concepto de control y mencione sus procesos La palabra control proviene del trmino francs contrle y significa comprobacin, inspeccin, fiscalizacin o intervencin. Tambin puede hacer referencia al dominio, mando y preponderancia, o a la regulacin sobre un sistema. El control consiste de componentes relacionados entre s: La evaluacin de riesgo; El control circundante; La informacin y comunicacin; La supervisin; Las actividades de control.

Evaluacin de Riesgo. La gerencia establece objetivos generales para la entidad y objetivos relacionados con actividades e identifica y analiza los riesgos de que dichos objetivos no se logren. Todas las entidades, independientemente de su tamao, estructura, naturaleza o industria estn sujetas a riesgos de negocios. Control Circundante. El control circundante consiste de aquellos factores que establecen el tono de una entidad y, por lo tanto, influencian la conciencia del personal de la entidad con respecto al control. Los factores que se reflejan en el control circundante incluyen los siguientes: La integridad y los valores ticos; El compromiso a ser competentes; Las actividades de la junta directiva o del comit de auditora; La ideologa y el estilo de operacin de la gerencia; La estructura de la organizacin; La asignacin de autoridad y responsabilidad; Las polticas y prcticas de recursos humanos.

El control circundante es la base para los otros componentes del control interno y provee disciplina y estructura. Este provee un ambiente en el que las personas conducen sus actividades y llevan a cabo sus responsabilidades de control. Informacin y Comunicacin. La informacin se refiere a lo que se identifica, se capta y se comunica de una manera y en un espacio de tiempo que les permite a los individuos de la entidad cumplir sus responsabilidades. La comunicacin se refiere a proveer informacin a travs de todos los niveles de una entidad as como externamente, segn sea apropiado. La comunicacin

efectiva incluye un mensaje claro de la gerencia que las responsabilidades de control se toman en serio as como informacin sobre la manera en que cada uno de los individuos de la entidad se relaciona con el control interno y el trabajo de los dems. Supervisin. Las actividades de supervisin estn orientadas a evaluar el desempeo del sistema de control interno a travs del tiempo. La supervisin puede efectuarse por medio de actividades continuas, evaluaciones por separado o una combinacin de las dos. La supervisin efectiva estipula que se informe a los niveles superiores sobre las deficiencias del control interno, y se informe a la gerencia y a la junta directiva o sus comits sobre los asuntos de ms importancia. Usualmente, algn tipo de combinacin de supervisin continua y evaluaciones por separado provee certeza de que el control interno mantiene su efectividad de los procedimientos de supervisin continuos. Actividades de Control. Las actividades de control son las polticas y los procedimientos que contribuyen a proveer certeza de que los lineamientos de la gerencia se lleven a cabo. Estas contribuyen a proveer de que se tomen medidas de accin necesarias que enfoquen los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de la entidad. Las actividades de control ocurren a travs de toda la entidad, en todos los niveles y en todas las funciones. Estas incluyen una gama de actividades tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones del desempeo de las operaciones, seguridad de los activos y segregacin de las obligaciones.

3. La auditora representa un proceso de evaluacin. Explique por que La auditora es un proceso de evaluacin debido a que est midiendo, validando todos los resultados obtenidos durante un periodo, y constatando que se encuentre un aprendizaje o mejora durante todo este tiempo.

4. Mencione los objetivos de la auditoria interna y externa e indique en que se diferencian Una Auditora Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intencin de publicar el producto del sistema de informacin examinado con el fin de acompaar al mismo una opinin independiente que le d autenticidad y permita a los usuarios de dicha informacin tomar decisiones confiando en las declaraciones del Auditor La auditora interna es un servicio que reporta al ms alto nivel de la direccin de la organizacin y tiene caractersticas de funcin asesora de control, por tanto no

puede ni debe tener autoridad de lnea sobre ningn funcionario de la empresa, a excepcin de los que forman parte de la planta de la oficina de auditora interna, ni debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las operaciones de los sistemas de la empresa, pues su funcin es evaluar y opinar sobre los mismos, para que la alta direccin toma las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. La auditora interna solo interviene en las operaciones y decisiones propias de su oficina, pero nunca en las operaciones y decisiones de la organizacin a la cual presta sus servicios, pues como se dijo es una funcin asesora. Diferencias entre auditoria interna y externa: Existen diferencias substanciales entre la Auditora Interna y la Auditora Externa, algunas de las cuales se pueden detallar as: En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la Auditora Externa la relacin es de tipo civil. En la Auditora Interna el diagnstico del auditor, esta destinado para la empresa; en el caso de la Auditora Externa este dictamen se destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa. La Auditora Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica, debido a su vinculacin contractual laboral, mientras la Auditora Externa tiene la facultad legal de dar Fe Pblica.

5. De una definicin propia del concepto de auditoria administrativa La auditora administrativa es una validacin total o parcial de los procesos de una compaa para comprobar su desempeo y sus oportunidades de mejora.

6. Cules son los cinco elementos que integran el concepto de auditoria administrativa De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos. De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin. De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo. De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes. De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.

7. Mencione las etapas del proceso de ejecucin de la auditoria administrativa y explique las ventajas de estos procesos

1.- Planes y Objetivos. Examinar y discutir con la direccin el estado actual de los planes y objetivos. 2.- Organizacin. o Estudiar la estructura de la organizacin en el rea que se valora. o Comparar la estructura presente con la que aparece en la grfica de organizacin de la empresa, (si es que la hay). o Asegurarse de si se concede o no una plena estimacin a los principios de una buena organizacin, funcionamiento y departamentalizacin. 3.- Polticas y Prcticas. Hacer un estudio para ver qu accin (en el caso de requerirse) debe ser emprendida para mejorar la eficacia de polticas y prcticas. 4.- Reglamentos. Determinar si la compaa se preocupa de cumplir con los reglamentos locales, estatales y federales. 5.- Sistemas y Procedimientos. Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear mtodos para lograr mejoras. 6.- Controles. Determinar si los mtodos de control son adecuados y eficaces. 7.- Operaciones. Evaluar las operaciones con objeto de precisar qu aspectos necesitan de un mejor control, comunicacin, coordinacin, a efecto de lograr mejores resultados. 8.- Personal. Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicacin al trabajo en el rea sujeta a evaluacin. 9.- Equipo Fsico y su Disposicin. Determinar su podran llevarse a cabo mejoras en la disposicin del equipo para una mejor o ms amplia utilidad del mismo. 10.- Informe. Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en l los remedios convenientes.

8. Diga con sus propia palabras la fase de planeacin de una auditoria Es llevar a un ente econmico a un futuro deseado y para alcanzarla esta meta se deben hacer mediciones por medio de mecanismos establecidos que nos lleven a lograr el objetivo 9. Indique de qu manera breve cuales son los aspectos que se abordan en el informe de la auditoria y cul es la utilidad que tiene para la organizacin

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes: De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos. De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin. De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo. De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes. De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos. De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la organizacin. De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora. De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin.

10. Defina brevemente lo que es un diagnostico administrativo y mencione las partes que lo integran

El Diagnstico Administrativo es un estudio sistemtico, integral y peridico que tiene como propsito fundamental conocer la organizacin administrativa y el funcionamiento del rea objeto de estudio, con la finalidad de detectar las causas y efectos de los problemas administrativos de la empresa, para analizar y

proponer alternativas viables de solucin que ayuden a la erradicacin de los mismos. Las etapas que integran el Diagnstico Administrativos pueden resumirse en: - RECOPILACION DE INFORMACION - ANALISIS ORGANIZACIONAL O ADMINISTRATIVO - OBTENCION DE CONCLUSIONES - PROPUESTA Y PLAN DE ACCION

11. Cul es la utilidad de un programa de trabajo en la auditoria administrativa La auditora administrativa no intenta evaluar la capacidad tcnica de ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecucin de sus respectivos trabajos. Ms bien se ocupa de llevar a cabo un examen y evaluacin de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables de la administracin de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantacin de controles administrativos adecuados, que asegures: que la calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma econmica.

12. Cules son los elementos que conforman la estructura de un programa de trabajo Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y programas de trabajo. Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria. Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria. Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados. Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo. Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin. Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.

Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras. Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organizacin Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y niveles Revisar el flujo de datos y formas. Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el funcionamiento de la organizacin. Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina. Evaluar los registros contables e informacin financiera. Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin continua de avances. Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional. Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

13. Explique con sus propias palabras la finalidad del seguimiento de un programa de trabajo de auditoria La finalidad es llevar un orden especfico para poder controlar y fiscalizar los resultados obtenidos durante este proceso

14. Cul es el proceso para obtener informacin de una auditoria Los archivos permanentes tienen como objetivo reunir datos de naturaleza histrica o continua relativos a la presente auditoria. Son una fuente conveniente de informacin sobre la auditoria que es de inters continu de un ao a otro en estos se incluye lo siguiente:

Resmenes o copias de documentos de la compaa que son de importancia contina como el acta constitutiva, los estatutos, los convenios legales de emisin y compra de bonos y los contratos. Anlisis de aos anteriores de cuentas que tienen importancia continua para el auditor. Informacin relacionada con el conocimiento de la estructura de control interno de la compaa Los resultados analticos de auditoras de aos anteriores

15. Con sus propias palabras que son las papeles de trabajo e indique que documentos lo integran Los papeles de trabajo son los archivos que guarda el auditor en donde aglomera la informacin recolectada en los procedimientos aplicados, pruebas y dems. Los documentos son formatos de planeacin, ndices y formas de cedula

16. Con sus propias palabras el objetivo de auditar la funcin de operaciones en una organizacin y como la iniciara El objetivo de auditar la funcin de operaciones es de buscar los puntos de mejora, por este motivo lo primero es, validar el futuro propuesto, conocer los procesos y aplicar los controles pertinentes que nos permitan llegar a la meta propuesta.

17. Con sus propias palabras explique en qu consiste las observaciones en una auditoria Las observaciones de una auditoria son los comentarios sobre los procesos en los cuales se estn incurriendo en errores

18. Comente con sus propias palabras, los estndares de calidad que debe contener un informe de auditora. Los estndares de calidad son los siguientes Un profesional, tcnico calificado Un procedimiento sistematizado Papeles de trabajo

19. Comente cual es la relevancia de que el auditor exprese de manera clara las recomendaciones La relevancia es que entre ms claro sean la recomendaciones del auditor va a ser ms fcil para el ente auditado, entender y llevar a cabo este proceso de mejora continua.

20. Cul es la tarea que debe realizar el auditor al fin de la etapa de seguimiento Las tareas que debe realizar el auditor al final de su etapa son: Preparar los documentos de trabajo Documentar los resultados individuales de la auditoria La redaccin del informe de la auditoria

AUDITORIA ADMINISTRATIVA CUESTIONARIO

Docente Richard Cadena

Presentado Por:

Miguel Angel Enciso

Universidad Cooperativa de Colombia Facultad de Ciencias Administrativas, Econmicas y Contables 2012