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A Cia. X presta servios de percia contbil. Em 31.12.2009, a Cia. X apresentava os seguintes saldos em seu Balano Patrimonial: Caixa: R$ 15.

000,00; Clientes: R$ 2.000,00; BALANO Imvel: R$ 100.000,00; Depreciao Acumulada: R$ 90.000,00; caixa 15,000.00 Salrios a Pagar (curto prazo): R$ 5.000,00; Capital Social: R$ clientes 2,000.00 18.000,00; Reserva de Lucros: R$ 4.000,00. Durante janeiro de 2010, a empresa efetuou as seguintes operaes recebimento do saldo com clientes. imvel 100,000.00 prestao de servios a prazo no valor de R$ 20.000,00, deprec (90,000.00) sendo constituda proviso para perdas estimadas para crditos de liquidao duvidosa no valor de 5%. reconhecimento da Despesa de Depreciao do imvel, a 12% ao ano, calculada pelo mtodo linear, considerando total 27,000.00 valor residual de R$ 5.000,00. pagamento da dvida de salrios DEMONSTRAO DE RESULTADO reconhecimento e pagamento de despesas de salrios no Vendas valor de R$ 2.000,00. CMV reconhecimento de despesas gerais no valor de R$6.000,00 Lucro bruto para pagamento no ms seguinte. Despesa com depreciao Considerando a elaborao da Demonstrao do Fluxo de Despesas com Salrios Caixa pelo mtodo indireto, qual dever ser o valor total dos Despesas Gerais ajustes para conciliao entre o Lucro Lquido e o Fluxo de Despesas de venda e administrativas Caixa operacional em 31.01.2010? Proviso cred liq duv Resultado de equivalncia patrimonial desp deprec95,000.00 Perda cambial 12% 950.00 Lucro lquido antes do IR e CS IR e CS Lucro lquido

os em seu Balano Patrimonial: sal a pagar desp a pagar 5,000.00 BALANO 2 caixa clientes prov liq duv imvel deprec cap soc res luc total 18,000.00 4,000.00 27,000.00 10,000.00 20,000.00 (1,000.00) 100,000.00 (90,950.00) lucro cap soc res luc total 10,050.00 18,000.00 4,000.00 38,050.00 20,000.00 receita liquida 0.00 20,000.00 resultado bruto (950.00) (2,000.00) (6,000.00) 0.00 (1,000.00) 0.00 0.00 10,050.00 resultado liquido antes do IR sal a pagar desp a pagar 6,000.00

total

38,050.00

O DE RESULTADO

da e administrativas

ivalncia patrimonial

Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro lquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciao Perda cambial Resultado de equivalncia patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento nas contas a receber de clientes e outros Diminuio nos estoques Diminuio nos Salrios a Pagar Aumento Despesas a Pagar Aumento de proviso de crditos de liq duvidosa Diminuio nas contas a pagar - fornecedores Caixa gerado pelas operaes Salrios Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuio social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa lquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisio da controlada X, lquido do caixa obtido na aquisio (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos Caixa lquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emisso de aes Recebimento por emprstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Caixa lquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento lquido de caixa e equivalentes de caixa

10,050.00 950.00

11,000.00 -18,000.00 -5,000.00 6,000.00 1,000.00 -5,000.00

Demonstrao dos fluxos de caixa pelo mtodo indireto (item 18b) 20X2 Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro lquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciao Perda cambial Resultado de equivalncia patrimonial Despesas de juros Aumento nas contas a receber de clientes e outros Diminuio nos estoques Diminuio nas contas a pagar fornecedores Caixa gerado pelas operaes Juros pagos Imposto de renda e contribuio social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa lquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisio da controlada X, lquido do caixa obtido na aquisio (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos Caixa lquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emisso de aes Recebimento por emprstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Caixa lquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento lquido de caixa e equivalentes de caixa Caixa e equivalentes de caixa no incio do perodo (Nota C) Caixa e equivalentes de caixa no fim do perodo (Nota C) 250 250 (90) (1.200) $ (790) $ 110 $ 120 $ 230 (550) (350) 20 200 200 $ (480) 3.350 450 40 (500) 400 3.740 (500) 1.050 (1.740) 2.550 (270) (800) (100) $ 1.380

= LL +/-ajustes do LL = LL ajustado +/- variaes das contas patrimonias relativas as at. operacionais = FCO

20X2 3.350 450 40 (500) 400 3.740 (500) 1.050 (1.740) 2.550 (270) (800) (100) $ 1.380 (550) (350) 20 200 200 $ (480) 250 250 (90) (1.200) $ (790) $ 110 $ 120 $ 230

Felipe, quando a gente trabalha com a DF indireta, perceba que a sistemtica at certo ponto Ainda pela mesma sistemtica, ainda devemos ajustar outras situaes como: variaes camb Em suma, na indireta assim como na DOAR eu ajusto aquilo que afetou o meu lucro, mas que

mtica at certo ponto igual a nossa "querida DOAR", ou seja, no precisamos ajustar a despesa de PDD. E Porque? Respondo: nesta dem como: variaes cambiais passivas ou ativas mas de LP(olha aqui de novo!! No do circulante, mas afetou o meu lucro, eu ajusto!!) desp o meu lucro, mas que no faz parte do meu circulante.

? Respondo: nesta demonstrao o que se quer encontrar a variao do circulante(AC-PC) e a PDD faz parte da mesma, ou seja, est co ucro, eu ajusto!!) despesas de amortizao, de exausto, o extinto no que se refere a nomenclatura....REF...etc).

esma, ou seja, est computada nessa conta, portanto, dentro daquilo que se quer evidenciar. Por outro lado, mais especificamente quant

especificamente quanto a desp de depreciao, veja que a mesma altera o lucro, no entanto, no pertencendo ao circulante, e por essa

irculante, e por essa razo que fazemos os devidos ajustes.

Balanos Patrimoniais.....31/12/X2......31/12/X3 CAIXA..............................2.000.......... ..1.000 BANCOS...........................3.000............ .1.500 CONTAS A RECEBER............25.000...........90.000 ESTOQUES........................30.000.........50. 000 ATIVO CIRCULANTE.........60.000...........142.500 REALIZVEL A LONGO PRAZO...0...................0 IMOBILIZADO.....................500.000.......550. 000 DEPRECIAO ACUMULADA....-200.000........-305.000 ATIVO TOTAL..................360.000.........387.500 FORNECEDORES....................20.000..........1. 500 DESPESAS A PAGAR...............10.000..........5.000 EMPRSTIMOS......................30.000..........3 .000 PASSIVO CIRCULANTE........60.000...........9.500 EMPRSTIMOS......................70.000........... 82.000 ELP.................................70.000........ ...82.000 PATRIMNIO LQUIDO........230.000.........296.000 CAPITAL..............................90.000....... ....120.000 LUCROS ACUMULADOS............140.000.........176.000 PASSIVO + PL...................360.000..........387.500

DRE DE X3 VENDAS.......800.000 CVM............-600.000 LUCRO BRUTO..200.000 DESPESAS GERAIS..-15.000 DESPESA DEPRECIAO..-105.000 DESPESA FINANCEIRA CP..-4.500 DESPESA FINANCEIRA LP..-12.000 LAIR........................63.500 IMPOSTO DE RENDA.......-27.500 LUCRO LQUIDO.........36.000

Elabore a demonstrao de Fluxo de Caixa pelo Mtodo Indireto e assinale a alternativa correta:

a) Em Fluxo de Caixa de Financiamentos, considerar a aquisio de imobilizado no valor de 50.000 com efeito negati b) Em Fluxo de Caixa de Investimentos, deve-se considerar a Integralizao de Capital no valor de 30.000. c) Em Fluxo de Caixa dos Investimentos, devemos estornar o valor da depreciao de 105.000. d) Em Fluxo de Caixa de Investimentos, devemos considerar uma variao de clientes no valor de 15.000.

e) Todas as alternativas esto incorretas.

a - ERRADA - FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTOS b- ERRADA - FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTOS c- ERRADA - OPERACIONAL d- ERRADA - OPERACIONAL resposta item e

Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro lquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciao Perda cambial Resultado de equivalncia patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento nas contas a receber de clientes e outros Aumento nos estoques Diminuio em Fornecedores Diminuio de Despesas a Pagar Diminuio de Emprstimos Aumento de proviso de crditos de liq duvidosa Diminuio nas contas a pagar - fornecedores Caixa gerado pelas operaes Salrios Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuio social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa lquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisio da controlada X, lquido do caixa obtido na aquisio (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) com caixa Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos Caixa lquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emisso de aes Recebimento por emprstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Amortizao de Emprestimos de LP Caixa lquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento lquido de caixa e equivalentes de caixa

63,500.00 105,000.00

12,000.00 180,500.00 -65,000.00 -20,000.00 -18,500.00 -5,000.00 -27,000.00

45,000.00

-27,500.00 72,500.00

-50,000.00

-50,000.00

ACHO QUE TAMBEM ENTRA EM

0.00 0.00 22,500.00

entra negativo

alor de 50.000 com efeito negativo. tal no valor de 30.000.

es no valor de 15.000.

ACHO QUE TAMBEM ENTRA EMPREST DO PC

entra negativo

a) financiamento gerou 30 mil de caixa (os dez mil iniciais foram em dezembro) b) financiamento gerou 30 mil de caixa (os dez mil iniciais foram em dezembro) c) compra imobilizado mesmo investimentos mas, no consumiu caixa; veio dos scios No houve sada de caixa para investimento. d) consumiram caixa para pagamento de estoque
Oi pessoal,Fiquei com dvida em relao aos 40000 (terreno)?

a) financiamento gerou 30 mil de caixa (os dez mil iniciais foram em dezembro) b) financiamento gerou 30 mil de caixa (os dez mil iniciais foram em dezembro) c) compra imobilizado mesmo investimentos mas, no consumiu caixa; veio dos scios No houve sada de caixa para investimento. d) consumiram caixa para pagamento de estoque
Oi pessoal,Fiquei com dvida em relao aos 40000 (terreno)?

Transao que no envolve caixa ou equivalentes de caixa 43. Transaes de investimento e financiamento que no envolvem o uso de caixa ou equivalentes de caixa devem ser excludas da demonstrao dos fluxos de caixa. Tais transaes devem ser divulgadas nas notas explicativas s demonstraes contbeis, de modo que forneam todas as informaes relevantes sobre essas atividades de investimento e de financiamento. 44. Muitas atividades de investimento e de financiamento no tm impacto direto sobre os fluxos de caixa correntes, muito embora afetem a estrutura de capital e de ativos da entidade. A excluso de transaes que no envolvem caixa ou equivalentes de caixa da demonstrao dos fluxos de caixa consistente com o objetivo de referida demonstrao, visto que tais itens no envolvem fluxos de caixa no perodo corrente. 16 - (........) Exemplos de fluxos de caixa advindos das atividades de investimento so: (a) pagamentos em caixa para aquisio de ativo imobilizado, intangveis e outros ativos de longo prazo.

04 (FGV/POTIGS 2006) A Cia. Grana Viva tem os seguintes saldos de Caixa, Bancos, Aplicaes Financeiras e Duplicatas a Receber de Clientes: Caixa = $ 10.000,00 Banco conta corrente = $ 380.000,00 Poupana = $ 46.000,00 CDB (30 dias de carncia) = $ 654.000,00 Fundo de Capitalizao (2 anos de carncia) = $ 2.000,00 Duplicatas a Receber de Clientes (vencimento em 7 dias) = 258.000,00 Duplicatas a Receber de Clientes (vencimento em 30 dias) = 500.000,00 Duplicatas a Receber de Clientes (vencimento em 60 dias) = 350.000,00 Determine o saldo de "Caixa e Equivalente a Caixa", para efeito da Demonstrao dos Fluxos de Caixa (DFC). (A) $ 390.000,00 (B) $ 1.090.000,00 (C) $ 1.092.000,00 (D) $ 1.350.000,00 (E) $ 2.200.000,00

10,000.00 380,000.00 46,000.00 654,000.00

2,000.00 350,000.00 500,000.00 258,000.00

1,090,000.00 ALTERN B DUPLICATAS A RECEBER NO EQUIVALENTE DE CAIXA!!!!!!!!!!!!11

06 (CARLOS CHAGAS/CIA ENERGTICA DE AL 2005) Informaes extradas do Demonstrativo do Fluxo de Caixa da Cia. Beta em 31-12-2004: Entradas lquidas de caixa das atividades operacionais...............................R$ 100.000,00 Sadas lquidas de caixa das atividades de investimento.................................R$ 80.000,00 Variao do Disponvel (positiva)......................................R$ 35.000,00 correto concluir que o fluxo de caixa derivado das atividades de financiamento foi: (A) positivo no valor de R$ 55.000,00. (B) negativo no valor de R$ 50.000,00. (C) negativo no valor de R$ 35.000,00. (D) positivo no valor de R$ 15.000,00. (E) nulo.

RESP = D entre oper e invest houve 20 mil de ganho de caixa como a variaao total foi de 35 15 mil veio das ativ financ

13 (ESAF/AFRF 2002) Das operaes listadas a seguir, indique aquela que no tem como conseqncia alterao nas disponibilidades. a) diminuies de financiamentos por

NO LETRA E PORQUE OPERACOES COM DEBENTURES PAGA JUROS

amortizaes b) novos investimentos de longo prazo c) aumento de imobilizados por reavaliaes d) crditos concedidos a coligadas e controladas e) operaes com debntures conversveis em aes

RESP = LETRA C

18 (CESGRANRIO/CONTADOR BNDES 2004) Analise as transaes a seguir, efetuadas pela Companhia Z.

O caixa lquido gerado nas atividades de financiamento, na Demonstrao do Fluxo de Caixa, pelo mtodo direto, em reais, ser de: (A) 23.000,00 (B) 22.000,00 (C) 18.000,00 (D) 16.000,00 (E) 15.000,00

recebimento de juros = operacional emprestimos contraidos = financiamentos vendas de aes prprias = financiamento compra imobilizado = investimento distribuio de dividendos = financiamento pagamentos a fornecedores = operacional

21 (CESGRANRIO/BR DISTRIBUIDORA 2008) Dados extrados das demonstraes financeiras da Cia. Australiana S/A, em reais, no exerccio de 2007 Considerando, exclusivamente, os dados acima, na demonstrao de fluxo de caixa, mtodo indireto, do exerccio de 2007, a variao lquida das disponibilidades, em reais, foi (A) 3.000,00 negativa. (B) 2.000,00 negativa. (C) 1.000,00 negativa. (D) 1.000,00 positiva. E) 3.000,00 positiva 130,000.00 85,000.00 45,000.00 lucro bruto ok, letra C

Dados para elaborao das questes de nmeros 22 e 23. A Companhia Drica S/A apresentou as seguintes demonstraes contbeis, em milhares de reais:

a) 1.181.000,00 b) 3.283.000,00 c) 4.723.000,00 d) 3.478.000,00 e) 2.983.000,00

EI + compras - EF = CMV 1,290.00 1,485.00 3,283.00 3,478.00 EI forn + compras -EF forn = pagamentos na conta fornecedores 1,181.00 3,478.00 1,676.00 2,983.00 OK, ITEM 23 = E

23 (CESGRANRIO/CONTADOR PETROBRS 2008) Em 2006, as operaes com duplicatas descontadas na Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC), elaborada pelo mtodo indireto, provocaram no caixa lquido das atividades operacionais, em reais, um(a) a) aumento de 770.000,00 b) aumento de 550.000,00 c) aumento de 220.000,00 d) reduo de 220.000,00 e) reduo de 550.000,00

OK, ITEM 23 = C

24 (CESGRANRIO TERMOAU 2008) Considere os dados abaixo para a elaborao da Demonstrao do Fluxo de Caixa, em reais, de uma determinada empresa. Examinando os dados apresentados, concluise que o caixa lquido consumido nas atividades operacionais da empresa, em reais, pelo Mtodo Indireto, ser a) 8.200,00 b) 11.400,00 c) 12.400,00 d) 13.800,00 e) 14.400,00 aumento do saldo da conta de Impostos a Pagar = 900,00

o ganho na venda de imobiliz entra negativo???? sei que foi considerado receita, ento, teria que retirar se no tivesse entrado em $ no caixa, mas quem informou que no entrou no caixa em dinheiro???
RESPOSTA C

RESULTADO POSITIVO DA EQUIVALENCIA PATRIMONIAL ENTRA NEGATIVO

25 (CESPE/TJDFT 2008, Adaptada) Considerando a tabela abaixo, que apresenta informaes contbeis de uma empresa, julgue os itens de I a VI.

I) O pagamento de salrios no perodo corresponde a R$ 13.150,00. II) O pagamento de aluguel no perodo corresponde a R$ 13.470,00. III) A empresa recebeu de seus clientes o montante de R$ 8.030,00 no perodo avaliado. IV) As compras do perodo totalizaram R$ 3.000,00. V) O montante pago a fornecedores corresponde a R$ 6.250,00. VI) O valor pago referente a despesas com energia foi de R$ 8.778,00. Esto corretos os itens: a) III e VI

b) I e II c) II e VI d) V e VI e) I, II e VI

Com base unicamente nas informaes fornecidas, responda s questes de 26 a 29. Dadas as informaes a seguir: I - As Demonstraes Contbeis, de trs perodos consecutivos, da CIA. MARACAN, registram nas contas abaixo, os seguintes saldos:

III - A empresa utilizava Contas a Pagar somente para registrar despesas a prazo.

26 (ESAF/AFRF 2002) O valor das compras efetuadas pela empresa em 2001 : a) 18.005.000 ITEM A OK] b) 17.935.000 c) 16.705.000 d) 14.535.000 e) 13.385.000 27 (ESAF/AFRF 2002) O valor de ingresso no Fluxo de Caixa, nos trs perodos, proveniente das Vendas : 1999 2000 2001 a) 15.000.000 25.000.000 32.000.000 b) 13.000.000 22.002.000 31.998.000 ITEM E OK] c) 12.997.000 22.000.000 31.992.000 d) 9.007.000 21.992.000 27.988.000 e) 4.997.000 15.982.000 27.992.000 28 Se 10% das Despesas do ano de 2000 representarem valores ligados a itens provisionados, pode-se afirmar que o valor das sadas de caixa decorrentes de pagamento de

15,000,000.00 3,000,000.00 13,000,000.00 5,000,000.00 3,000.00 4,997,000.00

25,000,000.00 13,000,000.00 22,000,000.00 16,000,000.00 10,000.00 8,000.00 15,982,000.00

4,500,000.00 4,050,000.00 3,920,000.00

10%

despesas : a) 3.700.000 b) 3.920.000 c) 4.150.000 d) 4.500.000 e) 4.720.000

ITEM B OK]

29 No perodo de 2000 os pagamentos efetuados pela empresa aos fornecedores foram no valor de: a) 18.005.000 b) 17.935.000 ITEM E OK] c) 16.705.000 d) 14.535.000 e) 13.385.000

CONCEITO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

AIXA!!!!!!!!!!!!11

RQUE OPERACOES

os = operacional aidos = financiamentos prias = financiamento o = investimento dendos = financiamento ecedores = operacional

4,000.00 14,000.00 - 3,000.00 15,000.00

Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro lquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciao Perda cambial Resultado de equivalncia patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento em Clientes Diminuio em Clientes Aumento nos estoques Diminuio nos estoques Aumento em Fornecedores Diminuio em Fornecedores Diminuio de Despesas a Pagar Aumento de proviso de crditos de liq duvidosa Aumento de Adiantamento Clientes Diminuio Adiantamento Clientes Aumento Despesa Antecipada Diminuio de Despesa Antecipada

Caixa gerado pelas operaes

Aumento de Impostos a Pagar Salrios Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuio social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa lquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisio da controlada X, lquido do caixa obtido na aquisio (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) com caixa Compra de terreno Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos ganho Venda imobilizado Caixa lquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emisso de aes Recebimento por emprstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Amortizao de Emprestimos de LP Caixa lquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento lquido de caixa e equivalentes de caixa

=compras conta fornecedores

Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro lquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciao Perda cambial Resultado de equivalncia patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento em Clientes Diminuio em Clientes Aumento nos estoques Diminuio nos estoques Aumento em Fornecedores Diminuio em Fornecedores Diminuio de Despesas a Pagar Aumento de proviso de crditos de liq duvidosa Aumento de Adiantamento Clientes Diminuio Adiantamento Clientes Aumento Despesa Antecipada Diminuio de Despesa Antecipada

Caixa gerado pelas operaes Aumento de Impostos a Pagar Salrios Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuio social pagos

Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa lquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisio da controlada X, lquido do caixa obtido na aquisio (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) com caixa Compra de terreno Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos ganho Venda imobilizado Caixa lquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emisso de aes Recebimento por emprstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Amortizao de Emprestimos de LP Caixa lquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento lquido de caixa e equivalentes de caixa

Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro lquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciao Perda cambial Resultado de equivalncia patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento em Clientes Diminuio em Clientes Aumento nos estoques Diminuio nos estoques Aumento em Fornecedores Diminuio em Fornecedores Diminuio de Despesas a Pagar Aumento de proviso de crditos de liq duvidosa Aumento de Adiantamento Clientes Diminuio Adiantamento Clientes Aumento Despesa Antecipada Diminuio de Despesa Antecipada

Caixa gerado pelas operaes

Aumento de Impostos a Pagar Salrios Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuio social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa lquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisio da controlada X, lquido do caixa obtido na aquisio (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) com caixa Compra de terreno Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos Ganho na venda de Imobilizado Caixa lquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emisso de aes Recebimento por emprstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Amortizao de Emprestimos de LP Caixa lquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento lquido de caixa e equivalentes de caixa

SI +ENTRADAS - SF = SAIDAS 3,300.00 7,500.00 7,550.00 5,200.00 9,850.00 1,150.00 9,850.00 10,200.00 6,580.00 14,620.00 3,200.00 10,230.00 (5,400.00) 8,030.00

6,200.00 9,000.00 6,000.00 3,200.00 1,258.00 7,850.00 330.00 8,778.00 3,250.00 4,800.00 3,200.00 1,650.00

II - O Balano Patrimonial de 1998 evidenciava como saldos finais das contas a seguir os valores:

SI + ENTRADAS - SF = SAIDAS VALOR DAS COMPRAS EM 2001 65,000.00 70,000.00 18,000,000.00 18,005,000.00 VALOR DAS COMPRAS EM 2001 65,000.00 70,000.00 18,000,000.00 18,005,000.00

32,000,000.00 22,000,000.00 26,000,000.00 28,000,000.00 8,000.00 27,992,000.00

VENDAS SI CLIENTES SF CLIENTES RECEBIMENTO CLIENTES PDD UTILIZADO:COMO NO HOUVE REVERSAO, ENTAO CONCLUI-SE QUE USOU TUDO!!! ENTO, ESSE VALOR N PERDAS COM CLIENTES -> CONTA DE RESULTADO DIRETO = PERDA NO PROVISIONADA

450,000.00 220,000.00 SI CONTAS A PAGAR 350,000.00 SF CONTAS A PAGAR (130,000.00) VALOR QUE NO FOI PAGO DAS DESP CONTRAIDAS NO MS

1,450,000.00 2,600,000.00 14,535,000.00 13,385,000.00

SI FORN SF FORNE COMPRAS PAGTOS

VALOR DAS COMPRAS EM 2000 30,000.00 65,000.00 14,500,000.00 14,535,000.00

110,000.00 208,000.00 2,600,000.00 2,698,000.00

125,000.00 232,000.00 2,698,000.00 2,591,000.00

6,600.00 1,400.00 3,300,000.00 228,000.00 3,300,000.00 - 450,000.00 3,070,000.00

6,600.00 13,500.00

dades operacionais 10,000.00

10,000.00 -2,000.00 -7,000.00 11,000.00

crditos de liq duvidosa

1,000.00

13,000.00

ibuio social pagos e sobre dividendos recebidos 13,000.00

dades de investimento X, lquido do caixa obtido na aquisio (Nota A) ado (Nota B) com caixa -3,000.00 de equipamento

-3,000.00

ades de financiamento ACHO QUE TAMBEM ENTRA EMPREST DO PC entra negativo entra negativo

timos a longo prazo -4,000.00 -7,000.00 -11,000.00 -1,000.00

dades operacionais

0.00

crditos de liq duvidosa

0.00

ibuio social pagos

e sobre dividendos recebidos 0.00

dades de investimento X, lquido do caixa obtido na aquisio (Nota A) ado (Nota B) com caixa

de equipamento

0.00

ades de financiamento ACHO QUE TAMBEM ENTRA EMPREST DO PC entra negativo entra negativo 0.00 0.00

timos a longo prazo

dades operacionais 12,000.00 800.00 -1,500.00 11,300.00 3,000.00 -1,200.00

-1,100.00

crditos de liq duvidosa 500.00

12,500.00

900.00

ibuio social pagos e sobre dividendos recebidos 13,400.00

dades de investimento X, lquido do caixa obtido na aquisio (Nota A) ado (Nota B) com caixa

de equipamento

-1,000.00 -1,000.00

ades de financiamento ACHO QUE TAMBEM ENTRA EMPREST DO PC entra negativo entra negativo 0.00 12,400.00

timos a longo prazo

APROP DESP SAL ANTECIP SI SAL PAGAR DESP SAL SF SAL PAGAR SALARIOS PAGOS PAGAMENTO ALUGUEL ANTECIP SI ALUG A PAGAR DESP ALUGUEL SF ALUG A PAGAR ALUGUEL PAGO CLIENTES1 RECEITA DE VENDAS (-APROPR RECEITAS ANTECIP) CLIENTES2 RECEBEU DE CLIENTES

CMV EI EF COMPRAS EI FORNEC EF COMP FOI PAGO A FORNEC

EI EF CMV COMPRAS

EI EF CMV COMPRAS

CONCLUI-SE QUE USOU TUDO!!! ENTO, ESSE VALOR NO FOI RECEBIDO DO CLIENTA, MAS LANADO A DESPESA - PERDA O = PERDA NO PROVISIONADA

EI EF CMV COMPRAS

0.03 0.00 - 6,900.00

Das demonstraes contbeis da Cia. Azulo foram extradas as contas abaixo com os seusrespectivos saldos:

EI+COMPRAS-EF = CMV SI + ENTRADAS-SF = SAIDAS

23,000.00 SI 32,000.00 SF 1,200,000.00 1,191,000.00 OK

05- (AFRF 2002-2/ESAF) Considerando que o Passivo Circulante da empresa era formadounicamente pela rubrica fornecedores e o Balano Patrimonial no evidenciava a existnciade Realizvel a Longo Prazo, pode-se afirmar que o valor das Despesas pagas no a)3.220.000 3,445,000.00 3,460,000.00

3,685,000.00 4,000,000.00

QUESTAO 3: Soluo: Para sabermos quanto que a empresa pagou em 2001, das compras, devemosanalisar a conta fornecedores, que significa compras a prazo realizadas pela empresa. Osaldo inicial desta conta era de $ 23.000,00, significando compras efetuadas em 2000 aserem pagas em 2001. Quanto a empresa comprou em 2001? Informao direta doproblema, ou seja, $ 1.200.000,00. As compras foram de $ 1.200.000,00. Portanto o valor mximo de pagamento aosfornecedores seria de $ 1.223.000,00 ($ 1.200.000,0 Como o saldo final daconta Fornecedores foi de $ 32.000,00, este valor dever ser pago em 2001. . Logo, aempresa pagou a diferena, de $ 1.191..000,00Gabarito - C. QUESTAO 4: 190,000.00

mente pela rubrica fornecedores mar que o valor das Despesas pagas no perodo:

4,000,000.00 (540,000.00) 240,000.00 (15,000.00)

3,685,000.00

pagas em 2001. seria de $ 1.223.000,00 ($ 1.200.000,00 + $ 23.000,00).

QUESTOES:

<====importante!!

questao2 ======>
compras R$ 86,500.00 R$ 89,500.00 letra A

ok

questao3 ======> E - ok
R$ 43,700.00

questao4 ======>

B - ok

questao5 ======> D - ok

R$ 152,000.00 -R$ 82,000.00 -R$ 59,000.00 -R$ 2,000.00 LUCRO R$ 9,000.00

Vendas

pdd

R$ 152,000.00 -R$ 22,500.00 R$ 12,000.00 -R$ 300.00

R$ 800.00 R$ 300.00 R$ 141,200.00

R$ 0.00

==importante!!

NADA DISSO!! ISSO O DFC COMPLETO, NO O Q


vendas R$ 152,000.00 -R$ 10,500.00 -R$ 300.00 R$ 89,500.00 R$ 141,200.00 -R$ 89,500.00 R$ 51,700.00

-R$ 43,700.00 R$ 8,000.00

ELE PERGUNTA O LLA - LUCRO LIQ AJUSTADO:


Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro lquido 9,000.00 antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciao 5,500.00 Perda cambial 6,000.00 Resultado de equivalncia patrimonial LUCRO LIQUIDO 20,500.00 AJUSTADO

-R$ 0.04 R$ 0.03

O DFC COMPLETO, NO O QUE ELE PEDE!


recebimentos de clientes pagamento a forn e empr soma juros pagos IR pago despesas pagas soma