Colectivo "Rescate Estudiantil"

Tema: Matrices y Subsidiarias

Moneda Local
Metodo del Costo
Diametro y Parametro
Los Balances de comprobacin de las compaias Diametro y Parametro, matriz y subsidiaria, al 31 de diciembre de 2011; se presenta a continuacion:

No.
1
2
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4
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9
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14

Descripcin
ACTIVO FIJO
CAJA
CAPITAL
COMPRAS
DIVIDENDOS COBRADOS EN CIA SUB.
DIVIDENDOS PAGADOS
DOCTOS. POR COBRAR DESCT.
DOCTOS. POR PAGAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
GASTOS
INVENTARIO al 31/12/2010
INVERSIONES EN ACCIONES CIA SUB.
VENTAS
SUMAS

Cifras expresadas en Quetzales

DIAMETRO
PARAMETRO
DEBE
HABER
DEBE
HABER
22,500.00
0.00
9,800.00
0.00
3,250.00
0.00
2,650.00
0.00
0.00
30,000.00
0.00
9,000.00
27,690.00
0.00
13,060.00
0.00
0.00
360.00
0.00
0.00
900.00
0.00
450.00
0.00
0.00
110.00
0.00
0.00
0.00
2,100.00
0.00
680.00
1,110.00
0.00
2,420.00
0.00
0.00
12,830.00
0.00
7,800.00
14,710.00
0.00
7,960.00
0.00
5,810.00
0.00
3,340.00
0.00
12,930.00
0.00
0.00
0.00
0.00
43,500.00
0.00
22,200.00
88,900
88,900
39,680
39,680

1 El saldo de la cuenta Documentos por Cobrar, en los libros de la Matriz, incluye un documento a cargo de la Subsidiaria
por valor de Q. 110.00. Este documento fue descontado por la Ca Matriz en un banco local
2 Durante el ao 2011, la compaa matriz vendio mercaderias a la subsidiaria por Q. 1,700.00. La Ca Matriz compro mercaderas a la
subsidiaria por Q: 2,600.00
3 Los inventarios al 31 de diciembre de 2011 eran los siguientes: Ca Matriz Q: 5,500.00; Ca Subsidiaria Q. 3,100.00
4 El inventario de la Ca Matriz incluye un lote de mercaderas por valor de Q. 1,000.00 que costo a la subsidiaria Q. 860.00. El inventario de la
Subsidiaria incluye un lote de mercaderias por valor de Q: 800.00 que cost a la ca matriz Q. 770.00.
5 Los inventarios al 31 de diciembre de 2010, incluyen recargos de la forma siguiente: Ca Matriz Q.100.00. Ca Susidiaria Q. Q.80.00
6 La cuenta de Ganancias no distribuidas de la compaa subsidiaria, en la fecha de adquisicin de las acciones (01/01/2010) , mostraba un saldo de Q. 7,500.00
Desde esa fecha hasta el 01/01/2011, aument en Q. 300.00
7,500.00

SE PIDE:
Papeles de trabajo necesarios para presentar los estados financieros consolidados.

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Tema: Matrices y Subsidiarias
Metodo del Costo
Dividendos Cobrados Cia. Diametro, S.A.
Dividendos Pagados Ca. Parametro, S.A.

% Participacion:

360
450

% Participacion:

(X) 100 (=)

80 %

Eliminaciones
No. 1
100%
80%
9,000.00 7,200.00
7,500.00 6,000.00
16,500.00 13,200.00
12,930.00
270.00

Capital
Ganancia No Distribuida Fecha de Adquisicion
Valor en Libros
Inversiones en Acciones Compaa Parametro
Supervit por Consolidacin
No. 2
Documento Descontado
Documentos por Pagar

Debe
110

No. 3
Documentos por Pagar
Documentos por Cobrar

110

No. 4
Ventas
Compras

4300

No. 5
Inventario II (ER)
Inventario II (BG)

170

No. 6
Ganancia No Distribuida, Cia. Diametro
Inventario I (ER)

100

No. 7
Ganancia No Distribuida, Saldo I Cia. Parametro
Inventario I (ER)

80

No. 8
Dividendos Cobrados Ca. Diametro
Dividendos Pagados Ca. Parametro

360

Inciso

110

1
1

110

1
1

4300

2
2

170

4
4

100

5
5

80

5
5

360

Calculo de la Minoria del Estado de Resultados

Ganacia de la Subsidiaria
(+) Recargo en el Inventario I de Cia Matriz
(-) Recargo en Inventario II de Cia. Matriz
Ganancia Neta Subsidiaria
900 * 20%

180.00

Aumentos Ganancia No Dist.

(-) Recargo

300.00
-100.00
200.00

Calculo de la Minoria del Balance General

Capital de la Subsidiaria
Gan. No Dist. Saldo II Subsidiaria
(-) Recargo en Inv. II Casa Matriz
Total
17,150 X 20%

Haber

3,430.00

940.00
100.00
140.00
900.00
Minoria del Estado de Resultados

(x) 20%

40.00

9,000.00
8,290.00
140.00
17,150.00
Minoria del Balance General

20%
1,800.00
1,500.00
3,300.00

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Colectivo "Rescate Estudiantil"

Tema: Matrices y Subsidiarias

Moneda Local
Metodo del Costo
Diametro y Parametro

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35
36

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COMPRAS
INVENTARIO I
GASTOS
DIVIDENDOS COBRADOS CIA S.
INVENTARIO II
MINORIA
RESULTADO EJERCICIO
SUMAS
UTILIDADES RETENIDAS
SALDO INICIAL
SALDO INICIAL COMPRA 01/01/2010
AUMENTO O DISMINUCION
RESULTADO EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
SALDO FINAL
SUMAS
BALANCE GENERAL
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIO
INVERSIONES CIA SUB.
ACTIVO FIJO
DOCTOS. POR PAGAR
DOCTOS. POR COBRAR DESCT.
CAPITAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
MINORIA
SUMAS

DIAMETRO
CIA MATRIZ
DEBE
HABER
43,500.00
27,690.00
5,810.00
14,710.00
360.00
5,500.00

PARAMETRO
CIA SUBSIDIARIA
DEBE
HABER
22,200.00
13,060.00
3,340.00
7,960.00

1,150.00
49,360.00
0.00

940.00
25,300.00
0.00

49,360.00

3,100.00

13,980.00

450.00
8,290.00
8,740.00
0.00
2,650.00
2,420.00
3,100.00

0.00

180.00
180.00

80.00 7)
6,000.00 1)
100.00 6)
4,830.00
11,010.00

4,480.00
360.00 8)
4,840.00

0.00
90.00
90.00

1,500.00
40.00
180.00
1,720.00

8,740.00

110.00 3)
170.00 5)
13,200.00 1)

9,800.00
2,100.00
110.00
30,000.00
13,080.00

45,290.00

4,480.00

25,300.00

7,500.00
300.00
940.00

1,150.00

MINORIA
DEBE
HABER

360.00 8)
170.00 5)
4,830.00

12,830.00

0.00
900.00
13,080.00
13,980.00
0.00
3,250.00
1,110.00
5,500.00
12,930.00
22,500.00

ELIMINACIONES
DEBE
HABER
4,300.00
4,300.00
180.00 6 y 7

45,290.00

680.00
9,000.00
8,290.00
17,970.00

17,970.00

110.00 3)
110.00 2)
7,200.00 1)
11,010.00
18,430.00

110.00 2)

4,840.00
18,430.00

90.00
90.00

1,800.00
1,720.00
3,520.00

ESTADO CONSOLIDADO
DEBE
HABER
61,400.00
36,450.00
8,970.00
22,670.00
0.00
0.00
8,430.00
180.00
1,560.00
69,830.00
69,830.00
0.00
12,750.00
0.00
160.00
1,560.00
900.00
13,570.00
14,470.00
14,470.00
0.00
5,900.00
3,420.00
8,430.00
270.00
32,300.00
2,780.00
0.00
0.00
30,000.00
13,570.00
3,430.00
50,050.00
50,050.00

Colectivo "Rescate Estudiantil"

Compaias Diametro & Parametro, S.A.

Del 01 de enero 2011 al 31 de Diciembre de 2011
(Cifras expresadas en Quetzales)

(+)
(-)
(-)

(-)

Ventas
Costo
Inventario Inicial
Compras
Mercaderia Disponible
Inventario Final
Margen Bruto Ventas
Gastos de Operacin
Gastos
Ganancia en Operacin
Minoria
Ganancia Consolidada

61,400.00
36,990.00
8,970.00
36,450.00
45,420.00
8,430.00
24,410.00
22,670.00
1,740.00
180
1,560.00

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Compaias Diametro & Parametro, S.A.

Balance General Consolidado
Del 01 de enero 2011 al 31 de Diciembre de 2011
(Cifras expresadas en Quetzales)
Activo
CORRIENTE
Caja
Documentos por Cobrar
Inventario de Mercaderia
NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo
Suma Activo

17,750.00
5,900.00
3,420.00
8,430.00
32,300.00
32,300.00
50,050.00
Capital

Capital Ca. Diametro

Supervit por Consolidacin
Ganancias No Distribuidas
Participacion de la Minoria

30,000.00
270.00
13,570.00

43,840.00
3,430.00

Pasivo
CORRIENTE
Documentos por Pagar
Suma Pasivo y Capital

2,780.00
2,780.00
50,050.00

Colectivo "Rescate Estudiantil"

Compaias Diametro & Parametro, S.A.

Estado de Utilidades Retenidas Consolidado
Del 01 de enero 2011 al 31 de Diciembre de 2011
(Cifras expresadas en Quetzales)
Saldo 1 de Ganancia No Distribuida
De la Ca. Matriz
(+) Ganancia Consolidada del Ejercicio
(-) Recargo Inv. 1 Ca. Parametro
(-) Dividendos Pagados Ca. Matriz
Saldo Final Ganancia No Dist.

12,990.00
1,560.00
80.00

14,470.00
900.00
13,570.00