CURSO DE AUDITORIAS INTERNAS (Compatibility Mode) PDF

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TALLER DE FORMACIN DE
AUDITORES INTERNOS
DEL SISTEMA DE CALIDAD
Junio, 2012
BASADO EN LAS NORMAS
ISO 19011:2012 e ISO 17020:2000
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AUDITORAS
DE CALIDAD
Introduccin
CARACTERSTICAS DE CARACTERSTICAS DE CARACTERSTICAS DE CARACTERSTICAS DE
LAS AUDITORAS LAS AUDITORAS LAS AUDITORAS LAS AUDITORAS
3
SISTEMTICAS
INDEPENDIENTES DOCUMENTADAS
_ SISTEMTICA SISTEMTICA SISTEMTICA SISTEMTICA
Obedece a una planificacin previa, no
existen las auditoras sorpresa.
_ INDEPENDIENTE INDEPENDIENTE INDEPENDIENTE INDEPENDIENTE
No tiene la validez la auto-auditora
realizada por una persona involucrada en
el rea auditada.
_ DOCUMENTADA DOCUMENTADA DOCUMENTADA DOCUMENTADA
Uno de los propsitos de la auditora es
dejar evidencia de los hallazgos de la
evaluacin, y si es necesario, de las
acciones correctivas de mejora.
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RAZONES PARA AUDITAR
Asegurar el cumplimiento de las Polticas Asegurar el cumplimiento de las Polticas Asegurar el cumplimiento de las Polticas Asegurar el cumplimiento de las Polticas
de la Organizacin de la Organizacin de la Organizacin de la Organizacin
Medir la efectividad del sistema Medir la efectividad del sistema Medir la efectividad del sistema Medir la efectividad del sistema
y del personal y del personal y del personal y del personal
Reducir las quejas de los clientes Reducir las quejas de los clientes Reducir las quejas de los clientes Reducir las quejas de los clientes
Proporcionar a la gerencia informacin de Proporcionar a la gerencia informacin de Proporcionar a la gerencia informacin de Proporcionar a la gerencia informacin de
utilidad para la toma de decisiones utilidad para la toma de decisiones utilidad para la toma de decisiones utilidad para la toma de decisiones
Detecta, predice y previene riesgos y Detecta, predice y previene riesgos y Detecta, predice y previene riesgos y Detecta, predice y previene riesgos y
desviaciones con las normas de desviaciones con las normas de desviaciones con las normas de desviaciones con las normas de
referencia. referencia. referencia. referencia.
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AUDITORAS DE CALIDAD
CLASIFICACIN CLASIFICACIN CLASIFICACIN CLASIFICACIN
6
POR SU
PROPSITO
POR SU
CAMPO DE ACCIN
CLASIFICACIN DE LAS AUDITORAS
7
AUDITORAS
POR SU
CAMPO DE
APLICACIN
Auditora del
Sistema de Calidad
Auditora de
Calidad del Proceso
Auditora de
Calidad del producto
Auditora de
Calidad del Servicio
POR SU PROPSITO
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La propia organizacin
Un cliente actual
o potencial
Ente Certificador
PRIMERA PARTE
SEGUNDA PARTE
TERCERA PARTE
QUIN ES EL CLIENTE EN UNA
AUDITORA?
EL EL EL EL CLIENTE CLIENTE CLIENTE CLIENTE ES LA PERSONA U ES LA PERSONA U ES LA PERSONA U ES LA PERSONA U
ORGANIZACIN QUE SOLICITA LA AUDITORA ORGANIZACIN QUE SOLICITA LA AUDITORA ORGANIZACIN QUE SOLICITA LA AUDITORA ORGANIZACIN QUE SOLICITA LA AUDITORA
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El cliente puede ser:
el auditado que desee quese le realice una auditora
a su propio sistema de calidad
un cliente que desee auditar el sistema de calidad
de un proveedor utilizando sus propios auditores o
una tercera parte.
Un organismo independiente asignado para ejecutar
una auditora o evaluacin con el fin de incluir el sistema
de calidad de la organizacin auditada en un registro.
Auditora interna Auditora interna Auditora interna Auditora interna
Auditora externa Auditora externa Auditora externa Auditora externa
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QUIN ES EL AUDITADO?
Es el rea, actividad
o proceso que se va a
auditar
Es la organizacin
que se va a auditar
FUNCIONES DEL AUDITADO
+Informar a los colaboradores acerca de la Informar a los colaboradores acerca de la Informar a los colaboradores acerca de la Informar a los colaboradores acerca de la
auditora. auditora. auditora. auditora.
+Determinar el personal de la organizacin que Determinar el personal de la organizacin que Determinar el personal de la organizacin que Determinar el personal de la organizacin que
acompaar a cada auditor. acompaar a cada auditor. acompaar a cada auditor. acompaar a cada auditor.
+Cooperar con los auditores para alcanzar los Cooperar con los auditores para alcanzar los Cooperar con los auditores para alcanzar los Cooperar con los auditores para alcanzar los
objetivos de la auditora. objetivos de la auditora. objetivos de la auditora. objetivos de la auditora.
+Determinar e iniciar las acciones correctivas Determinar e iniciar las acciones correctivas Determinar e iniciar las acciones correctivas Determinar e iniciar las acciones correctivas
necesarias que se deriven del informe de la necesarias que se deriven del informe de la necesarias que se deriven del informe de la necesarias que se deriven del informe de la
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AUDITORA
Existencia de
aplicacin del sistema
Existencia de
deficiencia en la
implantacin o
aplicacin del sistema
Confirmar el apego Confirmar el apego
a procedimientos
y programas
Cambios al sistema Cambios al sistema
de calidad
acciones correctivas
Verificar la
implantacin de
acciones correctivas
Requerimiento
regulatorio
Verificar la
efectividad del
sistema
QU DEBEMOS AUDITAR?
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Todas las tareas que afectan la calidad
de la actividad que est acreditada o por acreditar.
La documentacin del sistema:
Polticas, Manual de Calidad,
Procedimientos, Instrucciones de
Ensayo, Instrucciones de trabajo.
Existencias de controles necesarios
para cumplir los requisitos de calidad.
Cumplimiento en el lugar de trabajo
de los procedimientos y otros documentos
de calidad aplicables.
ASPECTOS BSICOS DE LAS
AUDITORAS
+ Auditar es una funcin de la Gerencia. Auditar es una funcin de la Gerencia. Auditar es una funcin de la Gerencia. Auditar es una funcin de la Gerencia.
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g Los auditores deben estar calificados
para realizarlas.
@ Las mediciones se hacen contra normas
definidas.
j Las conclusiones se basan en hechos no
en suposiciones.
) Los informes de auditora se basan en
sistema de control.
REACCIONES DEL AUDITADO
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Informacin
copiosa
Distracciones
Antagonismo
Conflictos
internos
Autoritarismo
Tensiones
Hostilidad
Decepciones
Taller # 1 Taller # 1 Taller # 1 Taller # 1
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Directrices para la
auditora de los SGC
y/o los SGA
INTE-ISO 19011:2012
INTRODUCCIN INTRODUCCIN INTRODUCCIN INTRODUCCIN
Usuarios de esta Norma: Usuarios de esta Norma: Usuarios de esta Norma: Usuarios de esta Norma:
Auditores,
Organizaciones que realizan auditorias
de Sistemas de Gestin
Organizaciones que requieren hacer
auditoras de 2a. Parte
Entes formadores de Auditores
Entes certificadores de personas
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ACLARACIN
Esta Norma se concentra en lo que se Esta Norma se concentra en lo que se Esta Norma se concentra en lo que se Esta Norma se concentra en lo que se
denomina comnmente auditoras denomina comnmente auditoras denomina comnmente auditoras denomina comnmente auditoras
internas (de primera parte) y internas (de primera parte) y internas (de primera parte) y internas (de primera parte) y
auditoras realizadas por clientes a sus auditoras realizadas por clientes a sus auditoras realizadas por clientes a sus auditoras realizadas por clientes a sus
proveedores (de segunda parte). proveedores (de segunda parte). proveedores (de segunda parte). proveedores (de segunda parte).
Aunque aquellos implicados en Aunque aquellos implicados en Aunque aquellos implicados en Aunque aquellos implicados en
auditoras de certificacin de sistemas auditoras de certificacin de sistemas auditoras de certificacin de sistemas auditoras de certificacin de sistemas
de gestin sigan los requisitos de la de gestin sigan los requisitos de la de gestin sigan los requisitos de la de gestin sigan los requisitos de la
Norma ISO/IEC 17021:2011, tambin Norma ISO/IEC 17021:2011, tambin Norma ISO/IEC 17021:2011, tambin Norma ISO/IEC 17021:2011, tambin
podran encontrar til la orientacin de podran encontrar til la orientacin de podran encontrar til la orientacin de podran encontrar til la orientacin de
esta Norma Internacional. esta Norma Internacional. esta Norma Internacional. esta Norma Internacional.
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ISO 19011:2012 Y ISO 19011:2012 Y ISO 19011:2012 Y ISO 19011:2012 Y SU RELACIN CON LA SU RELACIN CON LA SU RELACIN CON LA SU RELACIN CON LA
NORMA ISO/IEC 17021:2011 NORMA ISO/IEC 17021:2011 NORMA ISO/IEC 17021:2011 NORMA ISO/IEC 17021:2011
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Auditora interna
Auditora externa
Auditora al proveedor Auditora de tercera parte
A veces llamada auditora de
primera parte
A veces llamada auditora de
segunda parte
Para propsitos legales,
reglamentarios y similares
Para certificacin (Vanse
tambin los requisitos en la
Norma ISO/IEC 17021:2011)

ISO 19011 no establece requisitos, sino que proporciona orientacin
sobre la gestin de un programa de auditora, sobre la planificacin y
realizacin de una auditora del sistema de gestin, as como sobre
la competencia y evaluacin de un auditor y un equipo auditor.
CONTENIDO DE LA NORMA CONTENIDO DE LA NORMA CONTENIDO DE LA NORMA CONTENIDO DE LA NORMA
Prlogo Prlogo Prlogo Prlogo
Introduccin Introduccin Introduccin Introduccin
1. 1. 1. 1. Objeto y Campo de aplicacin Objeto y Campo de aplicacin Objeto y Campo de aplicacin Objeto y Campo de aplicacin
2. 2. 2. 2. Referencias Normativas Referencias Normativas Referencias Normativas Referencias Normativas
3. 3. 3. 3. Trminos y Definiciones Trminos y Definiciones Trminos y Definiciones Trminos y Definiciones
4. 4. 4. 4. Principios de la auditora Principios de la auditora Principios de la auditora Principios de la auditora
5. 5. 5. 5. Gestin de un programa de auditora Gestin de un programa de auditora Gestin de un programa de auditora Gestin de un programa de auditora
6. 6. 6. 6. Realizacin de una auditora Realizacin de una auditora Realizacin de una auditora Realizacin de una auditora
7. 7. 7. 7. Competencia y Evaluacin de los auditores Competencia y Evaluacin de los auditores Competencia y Evaluacin de los auditores Competencia y Evaluacin de los auditores
Anexo A. Anexo A. Anexo A. Anexo A. Orientacin y ejemplos ilustrativos de los Orientacin y ejemplos ilustrativos de los Orientacin y ejemplos ilustrativos de los Orientacin y ejemplos ilustrativos de los
conocimientos y habilidades especficos de la conocimientos y habilidades especficos de la conocimientos y habilidades especficos de la conocimientos y habilidades especficos de la
disciplina de los auditores disciplina de los auditores disciplina de los auditores disciplina de los auditores
Anexo Anexo Anexo Anexo B. B. B. B. Orientacin Orientacin Orientacin Orientacin adicional destinada a los adicional destinada a los adicional destinada a los adicional destinada a los
auditores para planificar y realizar las auditoras auditores para planificar y realizar las auditoras auditores para planificar y realizar las auditoras auditores para planificar y realizar las auditoras
Bibliografa Bibliografa Bibliografa Bibliografa
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1. OBJETO Y CAMPO DE APLICACIN 1. OBJETO Y CAMPO DE APLICACIN 1. OBJETO Y CAMPO DE APLICACIN 1. OBJETO Y CAMPO DE APLICACIN
Esta Norma es aplicable a todas las Organizaciones Esta Norma es aplicable a todas las Organizaciones Esta Norma es aplicable a todas las Organizaciones Esta Norma es aplicable a todas las Organizaciones
que tienen necesidad de: que tienen necesidad de: que tienen necesidad de: que tienen necesidad de:
1. 1. 1. 1. Realizar auditoras internas o externas de sistemas Realizar auditoras internas o externas de sistemas Realizar auditoras internas o externas de sistemas Realizar auditoras internas o externas de sistemas
de gestin, de gestin, de gestin, de gestin,
2. 2. 2. 2. De gestionar un programa de auditora. De gestionar un programa de auditora. De gestionar un programa de auditora. De gestionar un programa de auditora.
Incluye Incluye Incluye Incluye los principios de la auditora, la gestin de un los principios de la auditora, la gestin de un los principios de la auditora, la gestin de un los principios de la auditora, la gestin de un
programa de auditora y la realizacin de auditoras de programa de auditora y la realizacin de auditoras de programa de auditora y la realizacin de auditoras de programa de auditora y la realizacin de auditoras de
sistemas de gestin, sistemas de gestin, sistemas de gestin, sistemas de gestin, la la la la evaluacin de la competencia evaluacin de la competencia evaluacin de la competencia evaluacin de la competencia
de los individuos que participan en el proceso de de los individuos que participan en el proceso de de los individuos que participan en el proceso de de los individuos que participan en el proceso de
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2. REFERENCIA NORMATIVA 2. REFERENCIA NORMATIVA 2. REFERENCIA NORMATIVA 2. REFERENCIA NORMATIVA
No se citan. No se citan. No se citan. No se citan.
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3. TRMINOS Y DEFINICIONES 3. TRMINOS Y DEFINICIONES 3. TRMINOS Y DEFINICIONES 3. TRMINOS Y DEFINICIONES
3.1 Auditora 3.1 Auditora 3.1 Auditora 3.1 Auditora
PROCESO DATOS PROCESO DATOS PROCESO DATOS PROCESO DATOS
(registros, declaraciones de hechos o cualquier otra (registros, declaraciones de hechos o cualquier otra (registros, declaraciones de hechos o cualquier otra (registros, declaraciones de hechos o cualquier otra
informacin que son pertinentes para los criterios informacin que son pertinentes para los criterios informacin que son pertinentes para los criterios informacin que son pertinentes para los criterios
de auditora (3.2) y que son verificables. Nota: de auditora (3.2) y que son verificables. Nota: de auditora (3.2) y que son verificables. Nota: de auditora (3.2) y que son verificables. Nota:
Puede ser cualitativa o cuantitativa.) Puede ser cualitativa o cuantitativa.) Puede ser cualitativa o cuantitativa.) Puede ser cualitativa o cuantitativa.) 24
1. Sistemtico
2. Independiente
3. Documentado
evidencias de
la auditora
(3.3)
3.1 Auditora (cont.) 3.1 Auditora (cont.) 3.1 Auditora (cont.) 3.1 Auditora (cont.)
DATOS DATOS DATOS DATOS
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evidencias de
la auditora
(3.3)
Evaluacin
Objetiva
Vrs.
criterios de
auditora
(3.2)
(conjunto de polticas, procedimientos o requisitos.
Nota: Se utilizan como referencia frente a la cual se
compara la evidencia de la auditora (3.3)).
3.1 Auditora (cont.) 3.1 Auditora (cont.) 3.1 Auditora (cont.) 3.1 Auditora (cont.)
Nota 1: Auditoras Internas (de 1a. Parte) Nota 1: Auditoras Internas (de 1a. Parte) Nota 1: Auditoras Internas (de 1a. Parte) Nota 1: Auditoras Internas (de 1a. Parte)
Nota 2: Auditoras Externas (de 2a. 3a. Parte) Nota 2: Auditoras Externas (de 2a. 3a. Parte) Nota 2: Auditoras Externas (de 2a. 3a. Parte) Nota 2: Auditoras Externas (de 2a. 3a. Parte)
Nota 3: Auditora combinada Nota 3: Auditora combinada Nota 3: Auditora combinada Nota 3: Auditora combinada
Nota 4: Auditora conjunta Nota 4: Auditora conjunta Nota 4: Auditora conjunta Nota 4: Auditora conjunta
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Auditoras combinadas y conjuntas: Auditoras combinadas y conjuntas: Auditoras combinadas y conjuntas: Auditoras combinadas y conjuntas:
Auditora combinada = de dos o ms
sistemas de gestin.
Por ejemplo, de calidad, ambiental,
seguridad y salud ocupacional auditados
juntos.
Auditora conjunta = dos o ms
organizaciones auditoras cooperan para
auditar a un nico auditado.
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3.4 Hallazgos de la auditora 3.4 Hallazgos de la auditora 3.4 Hallazgos de la auditora 3.4 Hallazgos de la auditora
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Nota: Puede indicar Conformidad o
No Conformidad con los
criterios de auditora.
evidencias de
la auditora
(3.3)
Evaluacin
Objetiva
Vrs.
criterios de
auditora
(3.2)
HALLAZGO!!!
resultado
3.5 Conclusiones de la auditora 3.5 Conclusiones de la auditora 3.5 Conclusiones de la auditora 3.5 Conclusiones de la auditora
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Equipo auditor (3.9)
RESULTADO
DE
AUDITORA
evidencia
Auditora
(3.3)
Eval.
Obj.
criterios de
auditora
(3.2)
HALLAZGO!!!
Proceso de Auditora
3.6 Cliente de la auditora 3.6 Cliente de la auditora 3.6 Cliente de la auditora 3.6 Cliente de la auditora
Organizacin o persona que solicita Organizacin o persona que solicita Organizacin o persona que solicita Organizacin o persona que solicita
una auditora (3.1) una auditora (3.1) una auditora (3.1) una auditora (3.1)
Nota: puede ser el auditado, o cualquier Nota: puede ser el auditado, o cualquier Nota: puede ser el auditado, o cualquier Nota: puede ser el auditado, o cualquier
otra organizacin con derechos para otra organizacin con derechos para otra organizacin con derechos para otra organizacin con derechos para
solicitar una auditora. solicitar una auditora. solicitar una auditora. solicitar una auditora.
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3.7 Auditado 3.7 Auditado 3.7 Auditado 3.7 Auditado
Organizacin que es auditada Organizacin que es auditada Organizacin que es auditada Organizacin que es auditada
3.8 Auditor 3.8 Auditor 3.8 Auditor 3.8 Auditor
Persona que lleva a cabo una auditora. Persona que lleva a cabo una auditora. Persona que lleva a cabo una auditora. Persona que lleva a cabo una auditora.
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3.9 Equipo auditor 3.9 Equipo auditor 3.9 Equipo auditor 3.9 Equipo auditor
Uno o ms auditores que llevan a cabo una Uno o ms auditores que llevan a cabo una Uno o ms auditores que llevan a cabo una Uno o ms auditores que llevan a cabo una
auditora con el apoyo, si es necesario, de auditora con el apoyo, si es necesario, de auditora con el apoyo, si es necesario, de auditora con el apoyo, si es necesario, de
expertos tcnicos (3.10) expertos tcnicos (3.10) expertos tcnicos (3.10) expertos tcnicos (3.10)
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3.10 Experto tcnico 3.10 Experto tcnico 3.10 Experto tcnico 3.10 Experto tcnico
Persona que aporta conocimientos o Persona que aporta conocimientos o Persona que aporta conocimientos o Persona que aporta conocimientos o
experiencia especficos al equipo experiencia especficos al equipo experiencia especficos al equipo experiencia especficos al equipo
auditor. auditor. auditor. auditor.
Nota 1: El conocimiento o experiencia especficos son en Nota 1: El conocimiento o experiencia especficos son en Nota 1: El conocimiento o experiencia especficos son en Nota 1: El conocimiento o experiencia especficos son en
relacin con la organizacin, proceso, idioma o la orientacin relacin con la organizacin, proceso, idioma o la orientacin relacin con la organizacin, proceso, idioma o la orientacin relacin con la organizacin, proceso, idioma o la orientacin
cultural. cultural. cultural. cultural.
Nota 2: No acta como auditor. Nota 2: No acta como auditor. Nota 2: No acta como auditor. Nota 2: No acta como auditor.
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3.11 Observador 3.11 Observador 3.11 Observador 3.11 Observador
Persona Persona Persona Persona que que que que acompaa al equipo auditor acompaa al equipo auditor acompaa al equipo auditor acompaa al equipo auditor
pero pero pero pero que no audita. que no audita. que no audita. que no audita.
NOTA 1 no es parte del equipo auditor y no influye ni
interfiere en la realizacin de la auditora.
3.12 Gua 3.12 Gua 3.12 Gua 3.12 Gua
Persona Persona Persona Persona designada por el auditado para designada por el auditado para designada por el auditado para designada por el auditado para
asistir al equipo auditor asistir al equipo auditor asistir al equipo auditor asistir al equipo auditor
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3.13 Programa de auditora 3.13 Programa de auditora 3.13 Programa de auditora 3.13 Programa de auditora
D DD Detalles acordados para un conjunto
de una o ms auditoras auditoras auditoras auditoras planificadas
para un periodo de tiempo
determinado y dirigidas hacia un
propsito especfico.
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3.14 Alcance de la auditora 3.14 Alcance de la auditora 3.14 Alcance de la auditora 3.14 Alcance de la auditora
Extensin y lmites de una auditora Extensin y lmites de una auditora Extensin y lmites de una auditora Extensin y lmites de una auditora
Nota: incluye por lo general, una descripcin de las Nota: incluye por lo general, una descripcin de las Nota: incluye por lo general, una descripcin de las Nota: incluye por lo general, una descripcin de las
ubicaciones, las unidades de la organizacin, actividades ubicaciones, las unidades de la organizacin, actividades ubicaciones, las unidades de la organizacin, actividades ubicaciones, las unidades de la organizacin, actividades
y procesos, as como el periodo de tiempo cubierto. y procesos, as como el periodo de tiempo cubierto. y procesos, as como el periodo de tiempo cubierto. y procesos, as como el periodo de tiempo cubierto.
3.15 Plan de auditora 3.15 Plan de auditora 3.15 Plan de auditora 3.15 Plan de auditora
Descripcin de las actividades y de los detalles Descripcin de las actividades y de los detalles Descripcin de las actividades y de los detalles Descripcin de las actividades y de los detalles
acordados de una acordados de una acordados de una acordados de una auditora. auditora. auditora. auditora.
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3.16 3.16 3.16 3.16 Riesgo Riesgo Riesgo Riesgo
Efecto de la incertidumbre sobre los objetivos
3.17 3.17 3.17 3.17 Competencia Competencia Competencia Competencia
Capacidad para aplicar conocimientos y habilidades
para alcanzar los resultados pretendidos
NOTA La capacidad implica la aplicacin apropiada
del comportamiento personal durante el proceso de
auditora.
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3.18 Conformidad 3.18 Conformidad 3.18 Conformidad 3.18 Conformidad
Cumplimiento de un requisito
3.19 No conformidad 3.19 No conformidad 3.19 No conformidad 3.19 No conformidad
Incumplimiento de un requisito
3.20 3.20 3.20 3.20 Sistema Sistema Sistema Sistema de de de de gestin gestin gestin gestin
sistema para establecer la poltica y los objetivos
y para lograr dichos objetivos
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4. PRINCIPIOS DE AUDITORA 4. PRINCIPIOS DE AUDITORA 4. PRINCIPIOS DE AUDITORA 4. PRINCIPIOS DE AUDITORA
a. a. a. a. Integridad Integridad Integridad Integridad: : : : fundamento de la profesionalidad.
Auditores y personas que gestionan un programa
de auditora deberan:
desempearse con honestidad, diligencia y
responsabilidad;
observar y cumplir los requisitos legales aplicables;
demostrar su competencia;
desempearse de manera imparcial, es decir,
ecunime y sin sesgo en todas sus acciones;
ser sensible a cualquier influencia que se pueda
ejercer sobre su juicio durante una auditora.
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b. b. b. b. Presentacin imparcial Presentacin imparcial Presentacin imparcial Presentacin imparcial : : : : la obligacin de
informar con veracidad y exactitud. . . .
Hallazgos, conclusiones e informes
ejecutados con veracidad y exactitud las
actividades de auditora.
Informar de los obstculos significativos
encontrados durante la auditora
Informar de opiniones divergentes entre el
equipo auditor y el auditado.
Comunicacin veraz, exacta, objetiva,
oportuna, clara y completa.
40
c. c. c. c. Debido cuidado profesional Debido cuidado profesional Debido cuidado profesional Debido cuidado profesional: : : : aplicacin de
diligencia y juicio al auditar. . . .
Proceder con el debido cuidado, de acuerdo
con la importancia de la tarea que
desempean y la confianza depositada en
ellos por el cliente de la auditora y por otras
partes interesadas.
Tener la capacidad de hacer juicios
razonados en todas las situaciones de la
auditora.
41
d. d. d. d. Confidencialidad Confidencialidad Confidencialidad Confidencialidad: : : : seguridad de la informacin. . . .
Proceder con discrecin en el uso y la
proteccin de la informacin adquirida en el
curso de sus tareas.
La informacin de la auditora no debera
usarse inapropiadamente para beneficio
personal del auditor o del cliente de la
auditora, o de modo que perjudique el
inters legtimo del auditado.
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e. e. e. e. Independencia Independencia Independencia Independencia: : : : base para la imparcialidad de la
auditora y la objetividad de las conclusiones
Auditores deberan ser independientes de la
actividad que auditan siempre que sea posible.
Actuar libre de sesgo y conflicto de intereses.
En auditoras internas, los auditores deberan
ser independientes de los responsables del rea
que se audita y mantener la objetividad para
asegurar hallazgos y conclusiones basados slo
en la evidencia de la auditora.
Organizaciones pequeas, deberan hacer todos
los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar
la objetividad.
43
e. e. e. e. Enfoque basado en la evidencia Enfoque basado en la evidencia Enfoque basado en la evidencia Enfoque basado en la evidencia : : : : mtodo racional
para alcanzar conclusiones fiables y reproducibles
en un proceso de auditora sistemtico
Evidencia de la auditora verificable.
Basado en muestras de la informacin
disponible, ya que una auditora se lleva a cabo
durante un periodo de tiempo delimitado y con
recursos finitos.
Aplicar un uso apropiado del muestreo para la
confianza que puede depositarse en las
conclusiones de la auditora.
44
45
7 COMPETENCIA Y EVALUACIN DE 7 COMPETENCIA Y EVALUACIN DE 7 COMPETENCIA Y EVALUACIN DE 7 COMPETENCIA Y EVALUACIN DE
AUDITORES. AUDITORES. AUDITORES. AUDITORES.
7.1 Generalidades 7.1 Generalidades 7.1 Generalidades 7.1 Generalidades
La competencia de los auditores es esencial para la
confiabilidad y credibilidad del proceso de auditora.
El proceso de evaluacin de la competencia debera
incluir los siguientes cuatro pasos principales:
a) determinar la competencia del personal de auditora
para cumplir las necesidades del programa;
b) establecer los criterios de evaluacin;
c) seleccionar el mtodo de evaluacin apropiado;
d) realizar la evaluacin.
46
7.2.1 7.2.1 7.2.1 7.2.1 DETERMINACIN DETERMINACIN DETERMINACIN DETERMINACIN DE LA COMPETENCIA DE LA COMPETENCIA DE LA COMPETENCIA DE LA COMPETENCIA
DEL DEL DEL DEL AUDITOR AUDITOR AUDITOR AUDITOR
Es necesario considerar: Es necesario considerar: Es necesario considerar: Es necesario considerar:
Tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin
que se va a auditar;
Disciplinas de sistema de gestin que se van a auditar;
Objetivos y amplitud del programa de auditora;
Otros requisitos, tales como los impuestos por
organismos externos, cuando sea apropiado;
La funcin del proceso de auditora en el sistema de
gestin del auditado;
Complejidad del sistema de gestin a auditar;
Incertidumbre en el logro de los objetivos de la
auditora.
47
48
7.2.2 7.2.2 7.2.2 7.2.2 COMPORTAMIENTO PERSONAL COMPORTAMIENTO PERSONAL COMPORTAMIENTO PERSONAL COMPORTAMIENTO PERSONAL
Necesarios para actuar de acuerdo con los Necesarios para actuar de acuerdo con los Necesarios para actuar de acuerdo con los Necesarios para actuar de acuerdo con los
principios de auditora: principios de auditora: principios de auditora: principios de auditora:
ETICO imparcial, sincero, honesto y discreto.
MENTE ABIERTA dispuesto a considerar ideas o
puntos de vista alternativos.
DIPLOMTICO con tacto para relacionarse con las
personas.
OBSERVADOR activamente consciente del entorno
fsico y las actividades.
PERCEPTIVO instintivamente consciente y capaz
de entender las situaciones.
VERSATIL fcilmente adaptable a las situaciones.
TENAZ persistente, orientado hacia el logro de los
objetivos.
7.2.2 7.2.2 7.2.2 7.2.2 COMPORTAMIENTO COMPORTAMIENTO COMPORTAMIENTO COMPORTAMIENTO PERSONAL PERSONAL PERSONAL PERSONAL
DECIDIDO alcanza conclusiones oportunas basadas
en el anlisis y razonamiento lgicos.
SEGURO DE S acta y funciona en forma
independiente y se relaciona eficazmente con otros.
VALOR MORAL acta de manera responsable y tica,
aunque pueda causar desacuerdos o alguna
confrontacin;
ABIERTO A LA MEJORA dispuesto a aprender de las
situaciones y por conseguir mejores resultados;
ABIERTO A LAS DIFERENCIAS CULTURALES
observador y respetuoso con la cultura del auditado;
COLABORADOR interacta eficazmente con los
dems.
49
Diplomtico Diplomtico Diplomtico Diplomtico
Sentido comn Sentido comn Sentido comn Sentido comn
Analtico Analtico Analtico Analtico
Paciente Paciente Paciente Paciente
Honesto Honesto Honesto Honesto
Formado Formado Formado Formado
Observador Observador Observador Observador
Autodisciplinado Autodisciplinado Autodisciplinado Autodisciplinado
Abierto Abierto Abierto Abierto
Profesional Profesional Profesional Profesional
Buen comunicador Buen comunicador Buen comunicador Buen comunicador
Independiente Independiente Independiente Independiente
Autocrtico Autocrtico Autocrtico Autocrtico
No influenciable No influenciable No influenciable No influenciable
50
PERFIL DEL BUEN AUDITOR
Y LA MS IMPORTANTE ...
CActuar con tica en cualquier situacin
TICA
52
5. 5. 5. 5. GESTIN DE UN PROGRAMA DE GESTIN DE UN PROGRAMA DE GESTIN DE UN PROGRAMA DE GESTIN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORA AUDITORA AUDITORA AUDITORA
5.2 Establecimiento de los objetivos del programa 5.2 Establecimiento de los objetivos del programa 5.2 Establecimiento de los objetivos del programa 5.2 Establecimiento de los objetivos del programa
de auditora de auditora de auditora de auditora
5.3 Establecimiento del programa de auditora 5.3 Establecimiento del programa de auditora 5.3 Establecimiento del programa de auditora 5.3 Establecimiento del programa de auditora
5.4 Implementacin del programa de auditora 5.4 Implementacin del programa de auditora 5.4 Implementacin del programa de auditora 5.4 Implementacin del programa de auditora
5.5 Seguimiento del programa de auditora 5.5 Seguimiento del programa de auditora 5.5 Seguimiento del programa de auditora 5.5 Seguimiento del programa de auditora
5.6 Revisin y mejora del programa de auditora 5.6 Revisin y mejora del programa de auditora 5.6 Revisin y mejora del programa de auditora 5.6 Revisin y mejora del programa de auditora
53
54
DIAGRAMA PLAN-DO-CHECK-ACT DE LA
GESTIN DE PROGRAMAS DE AUDITORAS
Planificar
* Establecimiento del
Programa
* Objetivos y amplitud
* Responsabilidades
* Recursos
* Procedimientos
Hacer
* Implementacin del
Programa
* Calendario
* Evaluacin y seleccin
de Auditores
* Realizacin de Auditora
* Registros
Mejora del
Programa de
Auditora
Seguimiento y revisin
* Identificacin de Acciones
Correctivas y Preventivas
* Identificacin de Oportunidades
de Mejora
AUTORIDAD
(5.6)
(5.4 y 5.5)
(5.2 y 5.3)
(5.1)
(5.6)
6. 6. 6. 6. REALIZACIN DE UNA AUDITORA REALIZACIN DE UNA AUDITORA REALIZACIN DE UNA AUDITORA REALIZACIN DE UNA AUDITORA
6.2 Inicio de la auditora 6.2 Inicio de la auditora 6.2 Inicio de la auditora 6.2 Inicio de la auditora
6.3 Preparacin de las actividades de auditora 6.3 Preparacin de las actividades de auditora 6.3 Preparacin de las actividades de auditora 6.3 Preparacin de las actividades de auditora
6.4 Realizacin de las actividades de auditora 6.4 Realizacin de las actividades de auditora 6.4 Realizacin de las actividades de auditora 6.4 Realizacin de las actividades de auditora
6.5 Preparacin y distribucin del informe de 6.5 Preparacin y distribucin del informe de 6.5 Preparacin y distribucin del informe de 6.5 Preparacin y distribucin del informe de
auditora auditora auditora auditora
6.6 Finalizacin de la auditora 6.6 Finalizacin de la auditora 6.6 Finalizacin de la auditora 6.6 Finalizacin de la auditora
6.7 Realizacin de las actividades de seguimiento 6.7 Realizacin de las actividades de seguimiento 6.7 Realizacin de las actividades de seguimiento 6.7 Realizacin de las actividades de seguimiento
de una auditora de una auditora de una auditora de una auditora
55
6. ACTIVIDADES DE AUDITORA.
6.1 GENERALIDADES.
56
INICIO
REVISIN
DOCUMENTAL
PREPARACIN DE
ACTIVIDADES
REALIZACIN DE
AUDITORA
PREPARACIN,
APROBACIN Y
DISTRIBUCIN DE
INFORME DE AUDITORA
FIN DE
AUDITORA
SEGUIMIENTO
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
57
58
6.2 INICIO DE LA AUDITORA 6.2 INICIO DE LA AUDITORA 6.2 INICIO DE LA AUDITORA 6.2 INICIO DE LA AUDITORA
Designar Auditor Lder Designar Auditor Lder Designar Auditor Lder Designar Auditor Lder
Uno para cada auditora especfica
En los casos de auditoras conjuntas, acordar
responsabilidades,
particularmente la del Auditor Lder designado.
Objetivos... Objetivos... Objetivos... Objetivos...
Definen lo que se va a lograr con la auditora.
Debieran ser definidos por el Cliente que solicita la auditora.
Pueden incluir:
La evaluacin de la eficacia del sistema de gestin para lograr los
objetivos especificados,
La identificacin de reas de mejora potencial del sistema de
gestin.
59
... alcance de la auditora. ... alcance de la auditora. ... alcance de la auditora. ... alcance de la auditora.
Definicin de Alcance: Describe la extensin y
los lmites de la auditora tales como:
Ubicacin,
Unidades de la organizacin,
Actividades y procesos,
Perodo de tiempo cubierto por la auditora.
60
... criterios de la auditora. ... criterios de la auditora. ... criterios de la auditora. ... criterios de la auditora.
Criterios de auditora: Referencia frente a
la cual se determina la conformidad.
Pueden incluir:
Polticas,
procedimientos,
requisitos legales y/o contractuales,
requisitos del sistema,
cdigos de conducta o de buenas prcticas
de operacin.
61
Viabilidad de la auditora. Viabilidad de la auditora. Viabilidad de la auditora. Viabilidad de la auditora.
Considerando disponibilidad de:
Informacin suficiente y apropiada para
planificar la auditora,
Cooperacin adecuada del auditado y
Tiempo y recursos adecuados.
Si no es viable una auditora, proponer
alternativas tras consulta con el auditado.
62
Seleccin del equipo auditor Seleccin del equipo auditor Seleccin del equipo auditor Seleccin del equipo auditor
Se debe tener en cuenta la competencia
necesaria para lograr los objetivos de la
auditora,
En caso de ser un solo auditor, se deber
desempear como auditor lder.
63
Seleccin de equipo auditor Seleccin de equipo auditor Seleccin de equipo auditor Seleccin de equipo auditor
Para determinar tamao y composicin del equipo,
es necesario considerar:
Objetivos, alcance, criterios y duracin de la auditora,
Si es combinada o conjunta,
La competencia global del equipo,
Los requisitos legales y/o contractuales y de
acreditacin/certificacin aplicables,
Asegurar la independencia y evitar conflicto de intereses.
La capacidad de los miembros para interactuar
eficazmente
El idioma de la auditora y la comprensin de las
caractersticas sociales y culturales
64
Para asegurar la competencia del equipo se
debera:
Identificar el conocimiento y habilidades
necesarias,
Seleccionar los miembros del equipo que
aporten el conocimiento y habilidades
previamente identificados.
Si lo anterior no es posible, apoyarse con
expertos tcnicos bajo la direccin de un auditor.
65
Pueden incluirse auditores en formacin pero no
deberan auditar sin una direccin u orientacin.
Se puede solicitar la sustitucin de alguno de
los auditores si se determina que hay conflicto
de intereses, o antecedentes de
comportamiento no tico.
El cambio de auditores se debe definir entre el
auditor lder, el responsable del Programa y el
Cliente.
66
Contacto inicial con el auditado Contacto inicial con el auditado Contacto inicial con el auditado Contacto inicial con el auditado
Formal o informal,
Por el responsable del Programa de Auditoras o,
por el Auditor Lder de la auditora
Propsitos:
Establecer canales de comunicacin,
Confirmar la autoridad para llevar a cabo la auditora,
Informar sobre fechas y horarios para la auditora,
Solicitar acceso a los documentos y registros,
Determinar las reglas de seguridad aplicables,
Hacer preparativos para la auditora,
Acordar participacin de guas para el equipo auditor
67
68
6.3 PREPARACION DE LAS ACTIVIDADES 6.3 PREPARACION DE LAS ACTIVIDADES 6.3 PREPARACION DE LAS ACTIVIDADES 6.3 PREPARACION DE LAS ACTIVIDADES
DE AUDITORIA DE AUDITORIA DE AUDITORIA DE AUDITORIA
Previa a la Auditora in situ Previa a la Auditora in situ Previa a la Auditora in situ Previa a la Auditora in situ
Propsito: Determinar conformidad del sistema (a Propsito: Determinar conformidad del sistema (a Propsito: Determinar conformidad del sistema (a Propsito: Determinar conformidad del sistema (a
nivel documental) con los criterios de auditora, nivel documental) con los criterios de auditora, nivel documental) con los criterios de auditora, nivel documental) con los criterios de auditora,
Cu Cu Cu Cu l documentacin? l documentacin? l documentacin? l documentacin?
Documentos del sistema,
Informes de auditoras previas,
Registros pertinentes.
69
Como hacer la Revisin? Como hacer la Revisin? Como hacer la Revisin? Como hacer la Revisin?
Considerando tamao, naturaleza y complejidad
de la organizacin,
Considerando los objetivos y alcance de la
auditora,
Puede ser realizada en oficinas del auditor, o en
una visita previa,
Tambin puede ser realizada como parte de la
auditora in situ como primera etapa, si no
perjudica la eficacia de la auditora.
70
Si la documentacin es inadecuada? Si la documentacin es inadecuada? Si la documentacin es inadecuada? Si la documentacin es inadecuada?
El Auditor lder informa a todas las partes: Cliente,
responsable del Programa y auditado.
Para: Decidir si se continua, o se pospone la
auditora hasta que se resuelvan los problemas de
la documentacin del auditado.
71
6.3 PREPARACIN DE LA AUDITORA 6.3 PREPARACIN DE LA AUDITORA 6.3 PREPARACIN DE LA AUDITORA 6.3 PREPARACIN DE LA AUDITORA
Plan de auditora. Plan de auditora. Plan de auditora. Plan de auditora.
El Auditor Lder es el responsable de prepararlo,
Es la base para el acuerdo entre el Cliente,
equipo auditor y auditado,
Es para facilitar el establecimiento de horarios y
la coordinacin de las actividades de auditora.
72
El plan de auditora debera incluir: El plan de auditora debera incluir: El plan de auditora debera incluir: El plan de auditora debera incluir:
Alcance de la auditora (incluyendo unidades de la
organizacin, unidades funcionales y procesos
que van a auditarse)
Fechas, horas, lugar, duracin, reuniones con la
direccin del auditado, y del equipo auditor.
Funciones y responsabilidades de los auditores,
Representantes del auditado en las actividades de
auditora.
Ejemplo: (Siguiente cuadro)
EJEMPLO DE ELEMENTOS DE UN
PLAN DE AUDITORA
PLAN DE AUDITORA INTERNA

AUDITORA INTERNA NMERO: ________ Fecha(s) de Auditora:_________________
AUDITOR LDER: ______________________________________________________________
Nombrado por Gestor de Calidad: _____________ Fecha: __________
(Firma)
Objetivos de la Auditora:

Alcance de la Auditora:

Miembros del Equipo Auditor

Programacin de las reuniones con el Gerente General y Gerente Tcnico durante la realizacin de la
Auditora:

CDIGO DEL FORMULARIO
73
74
Plan de auditora. Plan de auditora. Plan de auditora. Plan de auditora.
Las objeciones al Plan deben ser resueltas
entre el auditado, el auditor lder y el Cliente.
Los cambios en el Plan deben ser acordados
por las partes interesadas antes de continuar
la auditora.
75
Asignacin de tareas al equipo auditor. Asignacin de tareas al equipo auditor. Asignacin de tareas al equipo auditor. Asignacin de tareas al equipo auditor.
El Auditor Lder asigna la responsabilidad para
auditar procesos, funciones, lugares, reas o
actividades especficos. Se considera :
Necesidad de independencia,
Competencia de los auditores,
Uso eficaz de los recursos,
Roles de los diferentes miembros (auditor, experto
tcnico, auditor en formacin, etc.)
Es permitido realizar cambios en las asignaciones
con el fin de asegurar que los objetivos se logren.
76
6.4.2 Asignacin de tareas al equipo auditor. 6.4.2 Asignacin de tareas al equipo auditor. 6.4.2 Asignacin de tareas al equipo auditor. 6.4.2 Asignacin de tareas al equipo auditor.
Considera para tal asignacin:
Necesidad de independencia,
Competencia de los auditores,
Uso eficaz de los recursos,
Roles de los diferentes miembros (auditor, experto
tcnico, auditor en formacin, etc.)
LISTAS
DE
CHEQUEO
77
Permite recabar los datos que
son importantes en la auditora
Qu quiere mirar
Qu est buscando
Con quin quiere hablar
Qu desea preguntarles
78
79
6.4 REALIZACIN DE LA AUDITORA 6.4 REALIZACIN DE LA AUDITORA 6.4 REALIZACIN DE LA AUDITORA 6.4 REALIZACIN DE LA AUDITORA
Reunin de apertura. Reunin de apertura. Reunin de apertura. Reunin de apertura.
Con la Gerencia del auditado,
Si es apropiado, con los responsables a
auditar.
PROPSITO:
a. Confirmar el plan de auditora,
b. Resumen de actividades a realizar,
c. Confirmar canales de comunicacin,
d. Preguntas por parte del auditado.
80
Reunin de apertura. Reunin de apertura. Reunin de apertura. Reunin de apertura.
Ayuda prctica:
Puede consistir simplemente en una
reunin inicial para informar que se inicia
la auditora y su naturaleza y propsito.
81
Ayuda prctica. Ayuda prctica. Ayuda prctica. Ayuda prctica.
Una reunin formal de apertura, puede incluir:
a) Presentacin de participantes,
b) Confirmacin de Objetivos, Alcance y
Criterios de Auditora,
c) Confirmacin de horarios de auditora, de
reunin de cierre, otras reuniones intermedias y
cambios de ultima hora.
82
Reunin Formal de apertura:
d) Mtodos y procedimientos a utilizar, incluye
aclaracin del elemento de incertidumbre de
los resultados por ser una auditora basada
en muestreo de informacin,
e) Confirmar medios de comunicacin entre
las partes,
f) Confirmacin del idioma a utilizar,
83
g) Confirmacin de la retroalimentacin
al auditado durante la auditora,
h) Confirmacin de disponibilidad de
instalaciones y recursos,
i) Confirmacin de asuntos relacionados
con la confidencialidad,
j) Confirmacin de asuntos relacionados
con la proteccin laboral, emergencia y
seguridad,
84
k) Confirmacin de disponibilidad de los guas
(funciones y nombres),
l) Mtodo de presentacin de resultados
incluyendo clasificacin de no conformidades,
m) Condiciones que pueden suspender la
auditora,
n) Informar sobre sistema de apelacin
sobre conclusiones o resultados de la
auditora.
85
Comunicacin: Comunicacin: Comunicacin: Comunicacin:
Puede ser necesario hacer un acuerdo
formal para la comunicacin entre auditor-
auditado-cliente.
El equipo auditor debe comunicarse entre
s para evaluar el progreso y si es necesario,
reasignar tareas.
86
Auditor lder comunicacin peridica
al auditado y cliente.
Hallazgos con riesgo inmediato y
significativo comunicarlos sin
demora!!
87
Informar al Cliente y al auditado, si los
objetivos de la auditora no son alcanzables,
Definir en conjunto si se modifica plan, el
alcance u objetivos o si se da por terminada la
auditora.
El Cliente debe revisar y aprobar los cambios
sugeridos.
88
Guas y Observadores Guas y Observadores Guas y Observadores Guas y Observadores
No forman parte del Equipo auditor, no
deben influir ni interferir,
Son para asistir al Equipo
solo cuando el Auditor lder
lo solicite,
89
Guas y Observadores Guas y Observadores Guas y Observadores Guas y Observadores
Responsabilidades:
Establecer los contactos y horarios de las Establecer los contactos y horarios de las Establecer los contactos y horarios de las Establecer los contactos y horarios de las
entrevistas, entrevistas, entrevistas, entrevistas,
Acordar las visitas a partes especficas de la Acordar las visitas a partes especficas de la Acordar las visitas a partes especficas de la Acordar las visitas a partes especficas de la
organizacin, organizacin, organizacin, organizacin,
Asegurar cumplimiento con normas de Asegurar cumplimiento con normas de Asegurar cumplimiento con normas de Asegurar cumplimiento con normas de
seguridad y proteccin por parte de los seguridad y proteccin por parte de los seguridad y proteccin por parte de los seguridad y proteccin por parte de los
auditores, auditores, auditores, auditores,
Son testigos por parte del auditado, Son testigos por parte del auditado, Son testigos por parte del auditado, Son testigos por parte del auditado,
Aclarar o ayudar con informacin. Aclarar o ayudar con informacin. Aclarar o ayudar con informacin. Aclarar o ayudar con informacin.
90
Recopilacin y Verificacin de Informacin Recopilacin y Verificacin de Informacin Recopilacin y Verificacin de Informacin Recopilacin y Verificacin de Informacin
Mediante un muestreo apropiado,
Que tenga relacin con el objetivo, alcance
y criterios de auditora,
Incluye tambin informacin acerca de las
interrelaciones entre funciones,
actividades y procesos.
Solo la informacin verificable se puede
considerar evidencia de auditora la cual
debe ser registrada.
91
FUENTE DE
INFORMACIN
RECOPILACIN MEDIANTE MUESTREO APROPIADO
VERIFICACIN
CONCLUSIONES DE LA AUDITORA
REVISIN
EVALUACIN VS CRITERIO DE AUDITORA
EVIDENCIA
HALLAZGO
Vista General de las actividades
de la Auditora in situ
92
Ayuda Prctica: Ayuda Prctica: Ayuda Prctica: Ayuda Prctica:
Fuentes de Informacin:
a) a) a) a) Entrevistas Entrevistas Entrevistas Entrevistas
b) b) b) b) Observacin (condiciones, actividades, ambiente Observacin (condiciones, actividades, ambiente Observacin (condiciones, actividades, ambiente Observacin (condiciones, actividades, ambiente
de trabajo) de trabajo) de trabajo) de trabajo)
c) c) c) c) Documentos (Poltica, objetivos, planes, Documentos (Poltica, objetivos, planes, Documentos (Poltica, objetivos, planes, Documentos (Poltica, objetivos, planes,
procedimientos, instrucciones, permisos, procedimientos, instrucciones, permisos, procedimientos, instrucciones, permisos, procedimientos, instrucciones, permisos,
especificaciones, planos, contratos, etc.) especificaciones, planos, contratos, etc.) especificaciones, planos, contratos, etc.) especificaciones, planos, contratos, etc.)
d) d) d) d) Registros (de inspeccin, minutas de reuniones, Registros (de inspeccin, minutas de reuniones, Registros (de inspeccin, minutas de reuniones, Registros (de inspeccin, minutas de reuniones,
informes de auditoras anteriores, programas de informes de auditoras anteriores, programas de informes de auditoras anteriores, programas de informes de auditoras anteriores, programas de
seguimiento, mediciones, etc.) seguimiento, mediciones, etc.) seguimiento, mediciones, etc.) seguimiento, mediciones, etc.)
93
Fuentes de Informacin:
a) a) a) a) Resmenes de datos, anlisis e indicadores Resmenes de datos, anlisis e indicadores Resmenes de datos, anlisis e indicadores Resmenes de datos, anlisis e indicadores
de desempeo, de desempeo, de desempeo, de desempeo,
b) b) b) b) Programas de muestreo, registros de Programas de muestreo, registros de Programas de muestreo, registros de Programas de muestreo, registros de
programas de seguimiento y de resultados de programas de seguimiento y de resultados de programas de seguimiento y de resultados de programas de seguimiento y de resultados de
mediciones, mediciones, mediciones, mediciones,
c) c) c) c) Otras fuentes, retroalimentacin de clientes, Otras fuentes, retroalimentacin de clientes, Otras fuentes, retroalimentacin de clientes, Otras fuentes, retroalimentacin de clientes,
quejas de partes interesadas, calificacin de quejas de partes interesadas, calificacin de quejas de partes interesadas, calificacin de quejas de partes interesadas, calificacin de
proveedores, proveedores, proveedores, proveedores,
d) d) d) d) Bases de datos e Internet. Bases de datos e Internet. Bases de datos e Internet. Bases de datos e Internet.
94
ENTREVISTAS. Se debe considerar:
A personas de funciones adecuadas
dentro del Alcance de la Auditora,
Realizarlas en el horario normal y en el
lugar habitual del entrevistado,
95
Durante la entrevista:
Tranquilizar al entrevistado,
Explicarle la razn de la entrevista y
las notas que se tomen;
Pedir al entrevistado que describa su
trabajo;
EVITAR DISCUSIN
96
Durante la entrevista:
Evitar preguntas inductivas (que
predispongan las respuestas),
Resumir y revisar los resultados de la
entrevista con el entrevistado,
Agradecer al entrevistado su colaboracin.
97
Hallazgos de Auditora Hallazgos de Auditora Hallazgos de Auditora Hallazgos de Auditora
Evidencia evaluada vrs. Criterios
Pueden ser de Conformidad como de No
Conformidad
Cuando se especifique en el objetivo de
auditora, tambin pueden identificar
oportunidades de mejora.
98
Equipo auditor debe reunirse para
revisarlos durante la auditora.
Conformidades:
Informe resumido por funciones, procesos,
ubicaciones, etc.
Si el Plan lo indicara, se deben registrar
las Conformidades individuales incluyendo
la evidencia de apoyo.
99
No Conformidades:
Registrar las No Conformidades
individuales incluyendo la evidencia de
apoyo.
Pueden clasificarse.
Deben revisarse con el auditado para
obtener informacin exacta y el
entendimiento de la NC.
Se debe resolver toda opinin divergente
y/o registrar los puntos en los que no hay
acuerdo.
100
AYUDA PRCTICA AYUDA PRCTICA AYUDA PRCTICA AYUDA PRCTICA
Cmo redactar No Conformidades: Cmo redactar No Conformidades: Cmo redactar No Conformidades: Cmo redactar No Conformidades:
Tres aspectos deben formar parte del
Informe de No Conformidad:
Requisito que se incumple.
Evidencia Objetiva. El hecho concreto que se
encontr. Evitar interpretaciones personales.
Naturaleza de la No Conformidad. Definir si
es una NC contra las regulaciones, la Norma,
criterios, polticas ECA o el SGC.
101
Consejos para la redaccin de No Consejos para la redaccin de No Consejos para la redaccin de No Consejos para la redaccin de No
Conformidades: Conformidades: Conformidades: Conformidades:
Revisar las notas, la evidencia de la NC y la
evidencia objetiva disponible.
Iniciar con el requisito y la naturaleza de la NC.
Si es posible, escriba todo lo deseado en una
oracin.
Cite normas, polticas y documentos operativos.
Preparar un borrador y discutirlo con el equipo
auditor.
Presentar el documento al representante del
auditado para su firma.
AYUDA PRCTICA AYUDA PRCTICA AYUDA PRCTICA AYUDA PRCTICA
102
103
Preparacin de conclusiones Preparacin de conclusiones Preparacin de conclusiones Preparacin de conclusiones
Reunin previa del Equipo auditor para:
a) Revisar hallazgos e informacin
recolectada vrs. Objetivos,
b) Acordar las conclusiones considerando
la incertidumbre inherente del proceso
c) Preparar recomendaciones, siempre que
est especificado en los Objetivos
d) Comentar el seguimiento, siempre que
estuviere incluido en el Plan.
104
Ayuda Prctica: Conclusiones Ayuda Prctica: Conclusiones Ayuda Prctica: Conclusiones Ayuda Prctica: Conclusiones
Tratar Aspectos tales como:
Grado de cumplimiento del sistema de
gestin con los criterios,
Eficacia de la implementacin,
mantenimiento y mejora del sistema de
gestin,
Capacidad del proceso de Revisin por la
direccin para asegurar la continua
idoneidad, adecuacin, eficacia y mejora
del sistema de gestin
105
Ayuda Prctica: Recomendaciones Ayuda Prctica: Recomendaciones Ayuda Prctica: Recomendaciones Ayuda Prctica: Recomendaciones
Si el objetivo lo especifica, las
recomendaciones pueden ser
dirigidas a acciones tales como:
Oportunidades de mejora del sistema,
Mejorar o ampliar relaciones
comerciales.
Iniciar proceso de Acreditacin,
Realizar nuevas auditoras
106
Reunin de Cierre Reunin de Cierre Reunin de Cierre Reunin de Cierre
Es presidida por el Auditor lder,
Propsito:
Presentar los hallazgos y conclusiones
Lograr comprensin y entendimiento del
auditado,
Acordar el plazo de tiempo para
presentar un Plan de acciones
correctivas y preventivas.
Participantes: Equipo auditor, auditado, y
tambin se puede incluir al Cliente y otras
partes.
107
En situaciones especficas, el auditor lder
debe preparar al auditado para evitar la
perdida de confianza en las conclusiones de
la auditora.
En pequeas auditoras internas la reunin
puede ser solamente de informacin de los
hallazgos y conclusiones.
En Auditoras de mayor alcance, la reunin
debe ser ms formal.
108
Las opiniones divergentes entre auditores y
auditados se deben resolverse, pero si no es
posible, las dos opiniones se deben
registrar.
Si el objetivo lo especifica, se presentan las
recomendaciones de mejora, enfatizando que
no son obligatorias.
109
110
6.5 INFORME DE AUDITORA 6.5 INFORME DE AUDITORA 6.5 INFORME DE AUDITORA 6.5 INFORME DE AUDITORA
Preparacin Preparacin Preparacin Preparacin
El auditor lder es el responsable de la
preparacin y contenido,
El informe debe proporcionar un registro
completo, preciso, conciso y claro de la
auditora.
111
Preparacin Preparacin Preparacin Preparacin
El informe debe incluir o hacer referencia a:
a) Los objetivos de la auditora,
b) El alcance de la auditora incluyendo la
identificacin de unidades y procesos
auditados y el lapso de tiempo cubierto,
c) Identificacin del Cliente de la auditora,
d) Identificacin del Auditor lder y de los
miembros del Equipo auditor,
e) Fechas y lugares de actividades de auditora
in situ,
112
El informe debe incluir o hacer referencia a: El informe debe incluir o hacer referencia a: El informe debe incluir o hacer referencia a: El informe debe incluir o hacer referencia a:
f) Criterios de auditora,
g) Hallazgos de la auditora,
h) Conclusiones de la auditora,
i) El plan de auditora,
j) Lista de representantes del auditado,
k) Resumen del proceso de auditora
(incluyendo la incertidumbre y/o los
obstculos que puedan disminuir la
confianza de las conclusiones,
m) Confirmacin de cumplimiento con los
Objetivos y alcance de acuerdo al Plan,
113
El informe podra incluir o hacer referencia segn sea El informe podra incluir o hacer referencia segn sea El informe podra incluir o hacer referencia segn sea El informe podra incluir o hacer referencia segn sea
apropiado a: apropiado a: apropiado a: apropiado a:
n) reas no cubiertas, que estaban incluidas en el
alcance,
o) Opiniones divergentes sin resolver,
p) Recomendaciones para mejora, cuando se
especifique en los Objetivos,
q) Planes de accin del seguimiento acordado,
r) Declaracin de confidencialidad,
s) Lista de distribucin del Informe.
114
Aprobacin y Distribucin Aprobacin y Distribucin Aprobacin y Distribucin Aprobacin y Distribucin
Se debe emitir en el tiempo acordado,
Si hay retraso, comunicar al cliente las
razones y establecer nueva fecha,
Debe estar fechado, firmado y aprobado
segn los procedimientos de auditora,
Los receptores del Informe son designados por
el Cliente quien es el propietario del Informe.
El equipo auditor y los receptores del Informe
deben respetar las condiciones de
confidencialidad
115
116
117
6.6 FINALIZACIN DE LA AUDITORA 6.6 FINALIZACIN DE LA AUDITORA 6.6 FINALIZACIN DE LA AUDITORA 6.6 FINALIZACIN DE LA AUDITORA
Cuando se realizan todas las actividades del Plan y Cuando se realizan todas las actividades del Plan y Cuando se realizan todas las actividades del Plan y Cuando se realizan todas las actividades del Plan y
el Informe haya sido aprobado y distribuido. el Informe haya sido aprobado y distribuido. el Informe haya sido aprobado y distribuido. el Informe haya sido aprobado y distribuido.
Los documentos de trabajo pueden: Los documentos de trabajo pueden: Los documentos de trabajo pueden: Los documentos de trabajo pueden:
Ser destruidos,
Ser conservados.
Depender de lo acordado entre las partes, de lo Depender de lo acordado entre las partes, de lo Depender de lo acordado entre las partes, de lo Depender de lo acordado entre las partes, de lo
que establecen los procedimientos de auditora que establecen los procedimientos de auditora que establecen los procedimientos de auditora que establecen los procedimientos de auditora
y/o requisitos legales o contractuales. y/o requisitos legales o contractuales. y/o requisitos legales o contractuales. y/o requisitos legales o contractuales.
118
6.6 FINALIZACIN DE LA AUDITORA 6.6 FINALIZACIN DE LA AUDITORA 6.6 FINALIZACIN DE LA AUDITORA 6.6 FINALIZACIN DE LA AUDITORA
Salvo sea requerido por ley, ni el contenido de los Salvo sea requerido por ley, ni el contenido de los Salvo sea requerido por ley, ni el contenido de los Salvo sea requerido por ley, ni el contenido de los
documentos, ni el informe, ni alguna otra documentos, ni el informe, ni alguna otra documentos, ni el informe, ni alguna otra documentos, ni el informe, ni alguna otra
informacin debern ser revelados por nadie informacin debern ser revelados por nadie informacin debern ser revelados por nadie informacin debern ser revelados por nadie
sin la aprobacin explcita del Cliente y cuando sin la aprobacin explcita del Cliente y cuando sin la aprobacin explcita del Cliente y cuando sin la aprobacin explcita del Cliente y cuando
sea apropiado, del auditado tambin. sea apropiado, del auditado tambin. sea apropiado, del auditado tambin. sea apropiado, del auditado tambin.
Si se debe revelar la informacin, el Cliente y el Si se debe revelar la informacin, el Cliente y el Si se debe revelar la informacin, el Cliente y el Si se debe revelar la informacin, el Cliente y el
auditado deben ser inmediatamente auditado deben ser inmediatamente auditado deben ser inmediatamente auditado deben ser inmediatamente
informados. informados. informados. informados.
6.7 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORA 6.7 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORA 6.7 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORA 6.7 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORA
Las acciones correctivas, preventivas o de Las acciones correctivas, preventivas o de Las acciones correctivas, preventivas o de Las acciones correctivas, preventivas o de
mejora son decididas y efectuadas por el mejora son decididas y efectuadas por el mejora son decididas y efectuadas por el mejora son decididas y efectuadas por el
auditado, auditado, auditado, auditado,
No forman parte de la auditora, No forman parte de la auditora, No forman parte de la auditora, No forman parte de la auditora,
El auditado debe mantener informado del El auditado debe mantener informado del El auditado debe mantener informado del El auditado debe mantener informado del
estado de las acciones. estado de las acciones. estado de las acciones. estado de las acciones.
Se debe verificar la implementacin y eficacia Se debe verificar la implementacin y eficacia Se debe verificar la implementacin y eficacia Se debe verificar la implementacin y eficacia
de las acciones, lo cual se puede realizar de las acciones, lo cual se puede realizar de las acciones, lo cual se puede realizar de las acciones, lo cual se puede realizar
en una auditora posterior. en una auditora posterior. en una auditora posterior. en una auditora posterior.
119
6.7 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORA 6.7 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORA 6.7 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORA 6.7 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORA
NOTA: El programa de auditoras del auditado o NOTA: El programa de auditoras del auditado o NOTA: El programa de auditoras del auditado o NOTA: El programa de auditoras del auditado o
Cliente puede especificar que la Cliente puede especificar que la Cliente puede especificar que la Cliente puede especificar que la
verificacin de las acciones sean verificacin de las acciones sean verificacin de las acciones sean verificacin de las acciones sean
efectuadas por el Equipo auditor a fin de efectuadas por el Equipo auditor a fin de efectuadas por el Equipo auditor a fin de efectuadas por el Equipo auditor a fin de
utilizar su pericia y conocimiento de la utilizar su pericia y conocimiento de la utilizar su pericia y conocimiento de la utilizar su pericia y conocimiento de la
situacin, teniendo cuidado de mantener situacin, teniendo cuidado de mantener situacin, teniendo cuidado de mantener situacin, teniendo cuidado de mantener
la independencia en actividades la independencia en actividades la independencia en actividades la independencia en actividades
posteriores de auditora. posteriores de auditora. posteriores de auditora. posteriores de auditora.
120
REGISTROS DE
AUDITORAS INTERNAS
_ Plan de auditora Plan de auditora Plan de auditora Plan de auditora
_ Programa Programa Programa Programa
_ Listas de verificacin Listas de verificacin Listas de verificacin Listas de verificacin
_ Informe Informe Informe Informe
_ Acciones correctivas propuestas por el Acciones correctivas propuestas por el Acciones correctivas propuestas por el Acciones correctivas propuestas por el
auditado y las pruebas de su aplicacin auditado y las pruebas de su aplicacin auditado y las pruebas de su aplicacin auditado y las pruebas de su aplicacin
_ Formacin y calificacin de auditores Formacin y calificacin de auditores Formacin y calificacin de auditores Formacin y calificacin de auditores
121
122
RESPONSABLE DE
LA CALIDAD
ISO 17020
RESPONSABILIDADES
Programa de
auditoras
internas
Definir la
normativa de
referencia
Planificar y
realizar las
auditoras
Informar a
la direccin
Recibir y
analizar el
informe de la
auditora
Recibir plan
de acciones
correctivas
123
RECOMENDACIONES FINALES
PARA LAS AUDITORAS INTERNAS
1. Prepare y preprese 1. Prepare y preprese 1. Prepare y preprese 1. Prepare y preprese
2. Conctese con el auditado 2. Conctese con el auditado 2. Conctese con el auditado 2. Conctese con el auditado
3. Ajstese a lo establecido en la agenda 3. Ajstese a lo establecido en la agenda 3. Ajstese a lo establecido en la agenda 3. Ajstese a lo establecido en la agenda
4. Considere solo evidencias objetivas 4. Considere solo evidencias objetivas 4. Considere solo evidencias objetivas 4. Considere solo evidencias objetivas
5. Otorgue al auditado el beneficio de la 5. Otorgue al auditado el beneficio de la 5. Otorgue al auditado el beneficio de la 5. Otorgue al auditado el beneficio de la
duda duda duda duda
6. Genere un informe consensuado 6. Genere un informe consensuado 6. Genere un informe consensuado 6. Genere un informe consensuado
7. No juzgue, d recomendaciones. 7. No juzgue, d recomendaciones. 7. No juzgue, d recomendaciones. 7. No juzgue, d recomendaciones.
124
125
Muchas gracias !!

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