Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Variao
Mensal
(%)
0,20%
0,35%
0,18%
0,25%
0,30%
0,25%
Taxa de Cmbio
Reajuste Salarial
Acumulado
Variao
Mensal
(%)
Taxa
Variao
1,0000
1.0020
1.0055
1.0073
1.0098
1,0128
1,0153
1,40%
1,25%
-1,15%
1,40%
1,20%
1,15%
1,50
1,52
1,54
1,52
1,54
1,56
1,58
ndice
7,80%
ndice
1,0780
2.500 peas;
2.800 peas;
2.900 peas;
2.950 peas;
3.000 peas;
3.100 peas.
3. O preo de venda projetado e praticado no primeiro semestre de 2014 ser o de dezembro de 2013
acrescidos da variao da inflao mensal.
Produto A: $ 250,00; A tributao incidente sobre as vendas do produto A de: PIS Sobre Faturamento:
1,65%, COFINS Sobre Faturamento: 7,60% e ICMS Sobre Faturamento: 18%.
4. Projeo da necessidade de compras em quantidade:
A empresa em 31/12/2013 ter em seus estoques:
Produto A:
A empresa deve manter um estoque mnimo no final de cada ms para o 1 semestre de 2014:
2
Produto A:
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ORAMENTO EMPRESARIAL
6. Os encargos sociais sobre a folha de pagamento de 36,80%;
7. A comisso de Vendas de 2% sobre o total da receita projetada;
8. A proviso de 13 salrio representa 8,33% sobre o salrio mais a comisso projetada;
9. A proviso de frias de 11,11% sobre o salrio mais a comisso projetada;
10. Em abril de 2014 ter um aumento no quadro do pessoal do departamento comercial Projeo de
aumento de um funcionrio com salrio fixo e sem comisso no valor de $ 1.000 (um mil reais);
11. Em abril de 2014 ter um aumento no quadro do pessoal do departamento administrativo Projeo de
aumento
nto de um funcionrio com salrio de $ 1.500 (um mil e quinhentos reais);
12. O contrato de aluguel vence em fevereiro de 2014. O valor atual do alugue de 10.000 (dez mil reais) e a
partir de maro ser reajustado de acordo com a inflao;
13. O aluguel rateado entre os departamentos da seguinte forma:
Administrativo
30%;
Financeiro
20%;
Comercial
25%;
Diretoria
25%.
14. O contrato de manuteno de informtica vence em maio de 2014. O valor atual do alugue de $ 3.000
(trs mil reais) e a partir de junho
ho ser reajustado de acordo com a inflao;
15. A manuteno da informtica rateado entre os departamentos da seguinte forma:
Administrativo
40%;
Financeiro
20%;
Comercial
15%;
Diretoria
25%.
16. Encargos sociais sobre pro labore de 20%;
17. Reajuste de benefcios em 05/2014 de 6%;
18. Reajuste de energia eltrica de 4% em abril;
19. Despesas com veculos, atualizada de acordo com a inflao;
20. Despesas com comunicao reajuste em 05/2014, 5%;
21. Saldo das contas de ativo em 31/12/2013 para depreciao:
Mveis e Utenslios
Veculos
Equipamentos de Informtica
ORAMENTO EMPRESARIAL
Equipamentos de Informtica
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ORAMENTO EMPRESARIAL
Oramento de Vendas
Produto A
Projeo de Vendas
Perodo
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Totais
Qtde.
Preo Unitrio
2.500
2.800
2.900
2.950
3.000
3.100
17.250
250,50
251,38
251,83
252,45
253,20
253,83
01/2014
2.500
250
250
2.500
02/2014
2.800
250
280
2.830
03/2014
2.900
280
290
2.910
04/2014
2.950
290
295
2.955
05/2014
3.000
295
300
3.005
06/2014
3.100
300
310
3.110
Qtde,
2.500
2.830
2.910
2.955
3.005
3.110
17.310
Custo Total $
271.700
311.611
316.259
325.375
335.178
351.337
1.911.460
Perodo
12/2013
01/2014
01/2014
02/2014
02/2014
03/2014
03/2014
04/2014
04/2014
05/2014
05/2014
06/2014
06/2014
Totais
Qtde.
2.500
108,68
271.700
2.830
110,11
311.611
2.910
108,68
316.259
2.955
110,11
325.375
3.005
111,54
335.178
3.110
112,97
351.337
17,310
1.911.460
2.500
108,40
271.000
2.800
109,97
307,916
2.900
108,79
315.491
2.950
110,00
324.500
3.000
111,40
334.200
3.100
17.250
112,83
349.773
1.902.880
Qtde.
250
2.750
250
3.080
280
3.190
290
3.245
295
3.300
300
3.410
310
Saldo
P.
Uni.
105,60
108,40
108,40
109,97
109,97
108,79
108,84
110,00
110,00
111,40
111,40
112,83
112,83
Total
26.400
298.100
27.100
338.711
30.795
347.054
31.563
356.938
32.438
367.616
33.416
384.753
34.980
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ORAMENTO EMPRESARIAL
Oramento Lucro Bruto
DEMONSTRAO DO LUCRO BRUTO PROJETADO - 2014
ITENS
01/2014
02/2014
03/2014
04/2014
Receita Operacional Bruta
626.250
703.864
730.307
744.728
( - ) Impostos Sobre Vendas
170.653
191.803
199.009
202.938
Receita Operacional Lquida
455.597
512.061
531.298
541.790
( - ) cmv
271.000
307.916
315.491
324.500
Lucro Operacional Bruto
184.597
204.145
215.807
217.290
05/2014
759.600
206.991
552.609
334.200
218.409
06/2014
786.873
214.423
527.450
349.773
222.677
05/2014
06/2014
ITENS
Salrios
17.000
17.000
18.000
19.404
Encargos Sociais
6.256
6.256
6.256
6.624
7.141
Proviso 13 Salrio
2.459
2.590
2.634
2.741
2.883
Proviso de Frias
3.280
3.453
3.512
3.655
3.844
2.112
2.224
2.262
2.354
2.476
Benefcios
1.500
1.500
1.500
1.500
1.590
230
230
230
239
239
Energia Eltrica
Materiais de Expediente
180
180
180
180
180
12.525
14.077
14.606
14.895
15.192
4.609
5.180
5.375
5.481
5.591
1.500
1.503
1.508
1.511
1.515
Propaganda e Publicidade
20.000
20.000
20.000
20.000
20.000
3.000
3.000
3.000
3.000
3.150
Aluguel
2.500
2.500
2.518
2.518
2.518
Manuteno Informtica
450
450
450
450
450
Depreciao
Total do Departamento
4.701
82.302
4.701
84.844
6.003
87.034
6.170
89.318
6.201
92.374
04/2014
19.000
6.992
1.583
2.111
1.359
800
187
200
800
2.015
600
400
429
36.476
05/2014
20.482
7.537
1.706
2.276
1.465
848
187
200
840
2.015
600
400
429
38.985
19.404
7.141
2.928
3.904
2.514
1.590
239
180
15.737
5.791
1.519
20.000
3.150
2.518
456
6.534
93.605
01/2014
19.000
6.992
1.583
2.111
1.359
800
180
200
800
2.000
600
400
429
36.454
02/2014
19.000
6.992
1.583
2.111
1.359
800
180
200
800
2.000
600
400
429
36.454
03/2014
19.000
6.992
1.583
2.111
1.359
800
180
200
800
2.015
600
400
429
36.469
06/2014
20.482
7.537
1.706
2.276
1.465
848
187
200
840
2.015
608
400
429
38.993
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ORAMENTO EMPRESARIAL
Oramento Departamento Administrativo
DEPARTAMENTO FINANCEIRO
FINANCEIR - 2014
ITENS
Salrios
Encargos Sociais
Proviso 13 Salrio
Proviso de Frias
Encargos Sobre Provises
Benefcios
Energia Eltrica
Materiais de Expediente
Despesa Com Comunicao
Aluguel
Manuteno Informtica
Depreciao
Outros Gastos
Total do Departamento
01/2014
10.000
3.680
833
1.111
715
700
190
185
400
3.000
1.200
601
800
23.415
02/2014
10.000
3.680
833
1.111
715
700
190
185
400
3.000
1.200
601
800
23.415
03/2014
10.000
3.680
833
1.111
715
700
190
185
400
3.022
1.200
601
800
23.437
04/2014
11.500
4.232
958
1.278
823
700
198
185
400
3.022
1.200
601
800
25.897
05/2014
12.397
4.562
1.033
1.377
887
742
198
185
420
3.022
1.200
601
800
27.424
06/2014
12.397
4.562
1.033
1.377
887
742
198
185
420
3.022
1.215
601
800
27.439
05/2014
15.000
3.000
2.120
208
150
630
2.518
750
1.253
500
26.129
06/2014
15.000
3.000
2.120
208
150
630
2.518
760
1.253
500
26.139
05/2014
80
8.486
8.566
06/2014
80
7.540
7.620
05/2014
06/2014
Oramento Diretoria
ITENS
Pr Labore
Encargos Sociais
Benefcios
Energia Eltrica
Materiais de Expediente
Despesa Com Comunicao
Aluguel
Manuteno Informtica
Depreciao
Outros Gastos
Total do Departamento
ITENS
Tarifas Bancrias
Encargos S/Financiamentos
Total dos Investimentos
DE
DESPESAS
FINANCEIRAS - 2014
01/2014
02/2014
03/2014
04/2014
80
80
80
80
11.160
9.404
12.000
10.295
12.080
11.240
10.375
9.484
ITENS
Veculos
Mveis e Utenslios
Equips. Informtica
Total dos Investimentos
0
0
8.000
8.000
0
0
0
0
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ORAMENTO EMPRESARIAL
Oramento Caixa
ORAMENTO DE CAIXA - 2014
01/2014 02/2014 03/2014
ITENS
04/2014
05/2014
06/2014
118.523
151.426
157.327
103.660
230.508
163.388
365.782
187.875
0
553.657
438.375
281.546
0
719.921
422.318
255.607
0
677.926
474.700
372.364
0
847.064
372.364
303.840
0
676.204
455.760
157.375
0
613.135
28.350
135.850
18.400
27.600
12.300
15.000
24.454
5.000
790
600
1.200
15.000
4.750
10.000
2.800
1.600
80
40.000
160.563
2.050
0
0
0
14.367
520.754
135.850
155.806
18.400
27.600
12.525
15.000
24.537
5.000
800
715
1.500
20.000
4.800
10.000
3.000
1.700
80
40.000
170.653
1.054
60.000
5.000
0
0
714.020
155.806
158.130
18.400
27.600
14.077
15.000
25.108
5.000
800
715
1.503
20.000
4.800
10.000
3.000
1.700
80
40.000
191.803
5.337
0
0
4.000
28.734
731.592
158.130
162.688
19.400
27.600
14.606
15.000
25.303
5.000
800
715
1.508
20.000
4.800
10.073
3.000
1.700
80
40.000
199.009
7.805
0
3.000
0
0
720.216
162.688
167.589
20.913
29.100
14.895
15.000
26.329
5.000
832
715
1.511
20.000
4.800
10.073
3.000
1.700
80
40.000
202.938
8.161
0
0
8.000
0
743.324
167.589
175.669
20.913
31.370
15.192
15.000
27.831
5.300
832
715
1.515
20.000
5.040
10.073
3.000
1.700
80
40.000
206.991
6.477
0
0
0
0
755.286
151.426
157.327
103.660
230.508
163.388
21.236
31/12/13
30/06/14
118.523
26.400
365.782
510.705
21.236
34.980
629.498
685.714
Mveis e Utenslios
Veculos
Equips. Informtica
50.000
200.000
20.000
270.000
54.160
221.664
26.168
301.992
Total do Ativo
780.705
987.706
No Circulante
Passivo
Circulante
Fornecedores
Folha e Encargos
Prov. 13 e Frias
Contas a Pagar
Impostos
Emprstimos
Patrimnio Lquido
Capital Social
Reservas
Lucro
Total do Passivo
31/12/13
30/06/14
28.350
84.354
28.734
36.740
162.613
400.000
740.791
175.668
95.438
86.194
42.918
222.242
218.885
841.345
30.000
9.914
0
39.914
780.705
30.000
9.914
106.447
146.361
987.706
Pgina 7 de 11
ORAMENTO EMPRESARIAL
DEMONSTRAO DE RESULTADO - 2014
ITENS
01/2014 02/2014 03/2014
Receita Operacional Bruta
626.250 703.864 730.307
( - ) Impostos Sobre Vendas
170.653 191.803 199.009
Receita Operacional Lquida
455.597 512.061 531.298
( - ) Custo dos Produtos
271.000 307.916 315.491
Lucro Operacional Bruto
184.597 204.145 215.807
( - ) Despesas Comerciais
82.302
84.844
87.034
( - ) Despesas Gerais e Administrativas
85.822
85.822
85.877
Resultado Antes do Financeiro
16.473
33.479
42.896
( - ) Despesas Financeiras
12.080
11.240
10.375
Resultado Antes dos Impostos
4.393
22.239
32.521
( - ) Proviso Imposto de Renda
659
3.336
4.878
( - ) Proviso Contribuio Social
395
2.002
2.927
Resultado Lquido no Perodo
3.339
16.901
24.716
04/2014
744.728
202.938
541.790
324.500
217.290
89.318
88.352
39.620
9.484
30.136
5.449
2.712
21.975
05/2014
759.600
206.991
552.609
334.200
218.409
92.374
92.538
33.497
8.566
24.931
4.233
2.244
18.454
06/2014
786.873
214.423
572.450
349.773
222.677
93.605
92.571
36.501
7.620
28.881
5.220
2.599
21.062
7.143
7.143
12
595
66.667
66.667
12
5.556
Valor Mensal
Equipamentos de Informtica
20.000
2
10.000
10.000
12
833
4.701
429
601
1.253
6.984
Valor Mensal
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ORAMENTO EMPRESARIAL
Aquisies
Veculos - Comercial - Depr. a partir de 03/2014
60.000
4
15.000
15.000
12
1.250
625
625
12
52
375
375
12
31
2.000
2.000
12
167
4.000
4.000
12
333
400.000
12.000
-40.000
372.000
11.160
-40.000
343.160
10.295
-40.000
313.455
9.404
-40.000
282.859
8.486
-40.000
251.345
7.540
-40.000
218.885
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ORAMENTO EMPRESARIAL
Composio dos saldos do Balano Patrimonial em 30/06/2014
Caixa
Saldo Inicial
( + ) Entradas de Recursos
( - ) Sadas de Recursos
Saldo Final
118.523
4.087.906
-4.185.193
4.185.193
21.236
Estoques
Saldo Inicial
( + ) Compras
( - ) Consumo nas vendas
Saldo Final
26.400
1.911.460
-1.902.880
1.902.880
34.980
Clientes
Saldo Inicial
( + ) Vendas Realizadas
( - ) Recebimento de Vendas
Saldo Final
365.782
4.351.622
-4.087.906
4.087.906
629.498
Mveis e Utenslios
Saldo Inicial
( - ) Depreciao do saldo
( + ) Aquisio
( - ) Depreciao da aquisio
( + ) Aquisio
( - ) Depreciao da aquisio
Saldo Final
50.000
-3.570
3.570
5.000
-208
208
3.000
-62
54.160
Veculos
Saldo Inicial
( - ) Depreciao do saldo
( + ) Aquisio
( - ) Depreciao da aquisio
Saldo Final
200.000
-33.336
33.336
60.000
-5.000
5.000
221.664
Equipamentos de Informtica
Saldo Inicial
( - ) Depreciao do saldo
( + ) Aquisio
( - ) Depreciao da aquisio
( + ) Aquisio
( - ) Depreciao da aquisio
Saldo Final
20.000
-4.998
4.998
4.000
-501
501
8.000
-333
333
26.168
Fornecedores
Saldo Final - 50% compras de
06/2014
175.668
Folha e Encargos
Salrio - 60% de 06/2014
Pro Labore de 06/2014
Comisses de 06/2014
Encargos de 06/2014
Benefcios de 06/2014
31.370
15.000
15.737
28.031
5.300
95.438
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ORAMENTO EMPRESARIAL
Proviso 13 e Frias
Saldo Inicial
( + ) Comercial
( + ) Financeiro
( + ) Administrativo
( - ) Pagamentos
Contas a Pagar
Energia Eltrica
Materiais de Expediente
Despesas Com Veculos
Propaganda
Comunicao
Aluguel
Informtica
Outros Gastos
Impostos
Sobre vendas de 06/2014
Imposto de Renda de 06/2014
Contribuio Social de 06/2014
28.734
51.825
31.106
17.630
-43.101
43.101
86.194
832
715
1.519
20.000
5.040
10.073
3.039
1.700
42.918
214.423
5.220
2.599
222.242
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