EJECUCIN PRESUPUESTARIA (INDIRECTA Y DIRECTA) 1.

Determinar la normativa que se aplica para cada tipo de ejecucin presupuestaria (Indirecta y Directa) Indirecta (Obras por contrata) Directa

Ley General del Sistema Nacional del Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Ley N 28411. Presupuesto Ley N 28411. Texto nico Ordenado (TUO) de la Ley de Texto nico Ordenado (TUO) de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N 083aprobado por Decreto Supremo N 0832004-PCM. 2004-PCM. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N 084-2004-PCM. Decreto Supremo N 084-2004-PCM. Ley del Sistema Nacional, de Inversin Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica Ley N 27293 y sus Pblica Ley N 27293 y sus modificatorias. modificatorias. Reglamento de la Ley del Sistema Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica Decreto Nacional de Inversin Pblica Decreto Supremo N 102-2007-EF. Supremo N 102-2007-EF. Directiva General del Sistema Nacional de Directiva General del Sistema Nacional de Inversin - Directiva N 004-2007Inversin - Directiva N 004-2007EF/68.01. EF/68.01. Ley de Procedimiento General - Ley N 27444. Administrativo Ley de Procedimiento General - Ley N 27444. Administrativo

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de Control y de la Contralora General de Repblica Ley N 27785, normas conexas Repblica Ley N 27785, normas conexas y complementarias. y complementarias. Resolucin de Contralora General N 369- Disposiciones emitidas por el organismo 2007-CG, que aprueba DIRECTIVA N 01sectorial y/o la entidad. 2007-CG/OEA AUTORIZACIN PREVIA A LA EJECUCIN Y AL PAGO DE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA Disposiciones emitidas por el organismo sectorial y/o la entidad.

Asimismo, son de aplicacin para ambos tipos de ejecucin la normativa relacionada a: Proteccin y Preservacin del Medio Ambiente Seguridad Laboral: Legislacin laboral vigente Normas bsicas de seguridad e higiene en obras Ley de accidentes de trabajo Ley procesal del trabajo Aspectos Socio Culturales: Renovacin urbana Patrimonio arqueolgico y cultural Recuperacin de bienes arqueolgicos, histricos y culturales, expropiaciones, habilitaciones urbanas y otras normas y lugares que sean precisas en los documentos del contrato. Aspectos de Seguridad Vial Derechos de Va y Terrenos para la Obra Solucin de Controversias Orden de Prelacin de Documentos del Contrato: Contrato de obra, o contrato de adquisicin de bienes y servicios, contrato de suministro segn corresponda. Bases. Especificaciones tcnicas especiales Planos Metrados Memoria descriptiva Anexos del estudio o proyecto

2. Establecer similitudes y diferencias en la gestin de las obras ejecutadas por administracin directa y aquellas por contrata (teniendo en cuenta el control de calidad, los mayores costos, los mayores plazos, y los adelantos)

Indirecta (Obras por contrata) La ejecuta un tercero (contratista).

Directa La ejecuta la propia entidad.

Se deber contar con la disponibilidad La entidad deber contar con la presupuestal para llevar a cabo la obra disponibilidad presupuestal y los recursos (Pagos al contratista, supervisor, entre materiales y logsticos necesarios para otros para culminar la obra). llevar a cabo la obra. Aplican la normatividad tcnica de los Aplican la normatividad tcnica de los procesos constructivos. procesos constructivos. Se aplican controles de calidad, mayores Se aplican controles de calidad, mayores gastos generales, ampliaciones de plazo y gastos generales, ampliaciones de plazo y adelantos. adelantos, en base a directiva interna. Se rigen para obras especficamente en la Se rigen especficamente para la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del adquisicin de bienes, servicios y Estado. suministros necesarios para la obra. Es potestativo que la entidad emita La entidad se ahorra la utilidad, que le disposiciones internas para la ejecucin correspondera al contratista. presupuestaria indirecta. Es necesario que la propia entidad emita disposiciones internas para la ejecucin presupuestaria directa.

3. Determinar si conceptualmente los presupuestos adicionales de obra (y deductivos) pueden recibir el mismo tratamiento tanto en la ejecucin de obras por administracin directa como en contrata Si pueden recibir el mismo tratamiento, incidiendo su evaluacin en el balance de la obra que incluya los adicionales y deductivos vinculantes determinando el costo beneficio de realizarlos la misma entidad o terceros, considerando que el mayor costo sera la utilidad en el caso de ejecucin presupuestaria indirecta.

4. Establecer las diferencias y similitudes entre las labores de control tcnico-administrativo de obra dependiendo de la modalidad de ejecucin de obra Indirecta (Obras por contrata) Directa

Deben contar con supervisor o inspector Deben contar con supervisor o inspector de obras. de obras. La ejecucin est a cargo del contratista. La ejecucin a cargo de la entidad.

Los recursos son proporcionados por el Los recursos son proporcionados por la contratista ya sea a precios unitarios o entidad. suma alzada. La responsabilidad funcional respecto la La responsabilidad funcional respecto la obra abarca al funcionario(s) de las reas obra abarca al funcionario(s) de las reas pertinentes. pertinentes. Si se cuenta con un coordinador dependiendo de su relacin contractual, se evaluara su responsabilidad.

5. Es mejor contar con un inspector o un supervisor en una obra pblica Es recomendable contar un inspector de obra pblica porque tiene relacin laboral con la entidad y por ende responsabilidad administrativa funcional, en cambio el supervisor de obra es un tercero contratado para realizar labores de supervisin, carece de vnculo laboral, no correspondindole responsabilidad, la cual debera ser asumida por los funcionarios pertinentes, segn el Reglamento de Organizacin y Funciones y el Manual de Organizacin y Funciones de la entidad pblica ejecutora de la obra pblica. CONSUCODE - MANUAL DE CONTRATACIN PBLICA DE EJECUCIN DE OBRAS versin preliminar

1. OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA

La Ley de Gestin Presupuestaria del Estado define las modalidades de ejecucin presupuestaria y seala que son dos las modalidades de ejecucin, la Ejecucin Presupuestaria Indirecta y la Ejecucin Presupuestaria Directa. El Ministerio de Economa y Finanzas nos proporciona las siguientes definiciones: Ejecucin Presupuestaria: La Ejecucin Presupuestaria de los Ingresos, es el registro de la informacin de los recursos captados, recaudados u obtenidos por parte de los Pliegos Presupuestarios. La Ejecucin Presupuestaria de los

Egresos consiste en el registro de los Compromisos durante el Ao fiscal. La Ejecucin Presupuestaria de las Metas Presupuestarias se verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las mismas. Ejecucin Presupuestaria Directa: Se produce cuando el Pliego con su personal e infraestructura es el ejecutor presupuestal y financiero de las Actividades y Proyectos as como de sus respectivos Componentes. Ejecucin Presupuestaria Indirecta: Se produce cuando la ejecucin fsica y/o financiera de las Actividades y Proyectos as como de sus respectivos Componentes, es realizada por una Entidad distinta al Pliego; sea por efecto de un contrato celebrado con una Entidad Privada a ttulo oneroso, o, con una Entidad Pblica, sea a ttulo oneroso o gratuito. La modalidad denominada Ejecucin Presupuestaria Directa (EPD) es la que tambin se conoce generalmente como Obras por Administracin Directa. 1.1. Normatividad aplicable No existen suficientes elementos normativos especficos para las obras que se ejecutan por EPD. El nico dispositivo que se refiere especficamente a este tipo de obras data de 1988 y es sumamente limitado en cuanto a su extensin y detalle. Ello demuestra la escasez alarmante de normatividad especfica para este tipo de obras. El dispositivo al que hacemos alusin es la Resolucin de Contralora N 195-88-CG del 18 de julio de 1988. Esta resolucin posee slo dos artculos, siendo el segundo nicamente para derogar normas anteriores. El artculo 1 de la Resolucin sealada indica: Artculo 1.- APROBAR las siguientes normas que regulan la ejecucin de Obras Pblicas por Administracin Directa. 1. Las Entidades que programen la ejecucin de obras bajo esta modalidad, deben contar con la asignacin presupuestal correspondiente, el personal tcnico administrativo y los equipos necesarios. 2. Los Convenios que celebren las Entidades para encargar la ejecucin de Obras por Administracin Directa, deben precisar la capacidad operativa que dispone la Entidad Ejecutora a fin de asegurar el cumplimiento de las metas previstas. 3. Es requisito indispensable para la ejecucin de estas obras, contar con el Expediente Tcnico aprobado por el nivel competente, el mismo que comprender bsicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas, planos, metrados, presupuesto base con su anlisis de costos y cronograma de adquisicin de materiales y de ejecucin de obra.

En los casos que existan normas especficas referidas a la obra, se recabar el pronunciamiento del sector y/o Entidad que corresponda. 4. La Entidad debe demostrar que el costo total de la obra a ejecutarse por administracin directa resulte igual o menos al presupuesto base deducida la utilidad, situacin que deber reflejarse en la liquidacin de la obra. 5. En la etapa de construccin, la Entidad dispondr de un Cuaderno de Obra debidamente foliado y legalizado en el que se anotar la fecha de inicio y trmino de los trabajos, las modificaciones autorizadas los avances mensuales, los controles diarios de ingreso y salida de materiales y personal, las horas de trabajo de los equipos, as como los problemas que viene afectando el cumplimiento de los cronogramas establecidos y las constancias de la supervisin de la obra. 6. La Entidad contar con una Unidad Orgnica responsable de cautelar la Supervisin de las Obras Programadas. 7. La Entidad designar al Ingeniero Residente responsable de la ejecucin de la obra, en aquellos casos cuyo costo total de la misma sea igual o mayor al monto previsto en la Ley Anual de Presupuesto para la contratacin mediante Concurso Pblico de Precios; o al Ingeniero Inspector, cuando se trate de obras cuyo costo total sea inferior a lo sealado precedentemente. 8. El Ingeniero Residente y/o Inspector presentar mensualmente un informe detallado al nivel correspondiente sobre el avance fsico valorizado de la obra, precisando los aspectos limitantes y las recomendaciones para superarlos, debiendo la Entidad disponer las medidas respectivas. 9. Durante la ejecucin de las obras se realizarn las pruebas de control de calidad de los trabajos, materiales, as como el funcionamiento de las instalaciones, conforme a las Especificaciones Tcnicas correspondientes. 10. Los egresos que se efecten en estas obras deben ser concordantes con el Presupuesto Analtico aprobado por la Entidad de acuerdo a la normatividad vigente, anotndose los gastos de jornales, materiales, equipos y otros, en Registros Auxiliares por cada obra que comprenda el proyecto. 11. Concluida la obra, la Entidad designar una comisin para que formule el Acta de Recepcin de los trabajos y se encargue de la liquidacin tcnica y financiera, en un plazo de 30 das de suscrita le referida acta. La misma Comisin revisar la Memoria Descriptiva elaborada por el Ingeniero Residente y/o Inspector de la Obra, que servir de Bases para la tramitacin de la Declaratoria de Fbrica por parte de la Entidad, de ser el caso. 12. Posteriormente a la liquidacin se proceder a la entrega de la obra a la Entidad respectiva o Unidad Orgnica especializada la cual se encargar de su operacin y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las instalaciones.

Existen otras normas que son de aplicacin a todo tipo de obra y que, pese a que no se hace referencia expresa a las obras por EPD, deben ser aplicadas y cumplidas. Dentro de este grupo tenemos la Resolucin de Contralora N 072-98-CG Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico aprobada el 26 de junio de 1998. Estas normas estn divididas en reas, correspondiendo ser aplicadas a las obras por EPD las del rea 600 Normas de Control Interno para el rea de Obras Pblicas. Si bien estas normas no son especficamente para las obras por EPD sino principalmente para obras por contrata, son perfectamente aplicables a ellas. El contenido de estas normas regula los siguientes aspectos: 600-01 El Expediente Tcnico. 600-02 Contenido de las Especificaciones Tcnicas. 600-03 Sustentacin de los metrados. 600-04 Absolucin de consultas u observaciones sobre documentos que conforman el expediente tcnico. 600-05 Detalle de los anexos del contrato. 600-06 Modificaciones y subsanacin de errores u omisiones en el expediente tcnico. 600-07 Aplicacin de controles de calidad en obras y reportes. 600-08 Oportunidad en el procesamiento de presupuestos adicionales. 600-09 Sustentacin de presupuestos adicionales en contratos a suma alzada. 600-10 Sustentacin de presupuestos adicionales en contratos a suma alzada. 600-11 Las resoluciones aprobatorias de presupuestos adicionales deben precisar la causal. 600-12 Aprobacin de reducciones de obra. 600-13 Cumplimiento de plazo contractual. 600-14 Elaboracin de metrados de post-construccin. 600-15 Participacin de los miembros designados para la recepcin de obra. 600-16 Registro de garantas en la etapa de operacin y mantenimiento 600-17 Mantenimiento de las obras Si bien no todas las normas indicadas son aplicables, la mayora si lo son tanto de manera expresa como conceptual. Formando parte tambin del marco normativo tenemos lo relacionado con el Sistema Nacional de Inversin Pblica, el cual ha sido descrito en el Numeral 3.3.2 de este Manual y que es de aplicacin obligatoria a toda ejecucin de obra. Finalmente tenemos la Ley de Gestin Presupuestaria que es el marco que permite esta modalidad de ejecucin, la Ley General del Procedimiento Administrativo, as como las disposiciones especficas que cada sector y/o Entidad dicten con relacin a esta materia.

1.2. Condiciones para su ejecucin Las condiciones indispensables para la ejecucin de una obra por EPD son las siguientes: Contar con el expediente tcnico aprobado, lo cual implica contar con la Declaratoria de Viabilidad del SNIP. El Expediente Tcnico debe estar aprobado por el nivel competente, el mismo que comprender bsicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas, planos, metrados, presupuesto base con su anlisis de costos y cronograma de adquisicin de materiales y de ejecucin de obra. Tener la disponibilidad del terreno. Contar con la asignacin presupuestal correspondiente, el personal tcnico administrativo y los equipos necesarios. 1.3. El expediente tcnico El Expediente Tcnico debe estar aprobado por el nivel competente. Comprender bsicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas, planos, metrados, presupuesto base con su anlisis de costos y cronograma de adquisicin de materiales y de ejecucin de obra. Adems debe contar, de ser el necesario para cada caso en particular, con estudio de suelos, de impacto ambiental, de canteras, de vas a ser utilizadas, etc. 1.4. Recursos para la ejecucin La base que justifica la realizacin de una obra por EPD es que la Entidad cuenta con los recursos y capacidad necesaria para ejecutar la obra. Los recursos que intervienen en una obra son de varios tipos: Direccin tcnica y administrativa, la que ser ejecutada por personal de la Entidad. Equipos propiedad de la Entidad Mano de obra, la que ser contratada y registrada en una planilla. Materiales, los que sern adquiridos de acuerdo al cronograma de adquisicin de materiales en las cantidades y calidades sealadas en el expediente tcnico. Se debe tener presente que para las adquisiciones y contrataciones necesarias para la obra se deben de observar los procedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Dado que estos son procesos que toman tiempo, al calcularse el plazo de ejecucin de obra se deben prever estos plazos. 1.5. La direccin de la obra por administracin directa La direccin de una obra por EPD no vara en el concepto de la direccin de una obra por contrata. Por lo tanto todos los requisitos legales de una obra por contrata se deben de aplicar a las obras por EPD. Existir un residente de obra o un ingeniero inspector, (cualquiera de ellos designado por la Entidad) el

cual ser el responsable tcnico y administrativo de la ejecucin. Esta responsabilidad del residente de obra o del inspector de obra es ms complicada que la de un ingeniero residente de una obra por contrata, ya que adems de la responsabilidad tcnica, que es comn a ambos tipos de obra, se aade la responsabilidad administrativa que obliga al residente o inspector a observar todas las normas pblicas ya que su incumplimiento puede derivar en acciones administrativas, civiles y hasta penales. 1.6. La inspeccin o supervisin en las obras por administracin directa En trminos generales la ejecucin de toda obra requiere de una supervisin aparte de la propia direccin de la obra. Si bien en el caso particular de las obras por EDP no est prevista la supervisin ejercida por terceros, el Autor del presente Manual considera que ello no impide que, de as considerarlo la Entidad, se pueda contar con una supervisin externa. Es ese caso la Entidad debera designar al supervisor, de acuerdo al monto de la obra, atendiendo a lo dispuesto en la Ley Anual de Presupuesto previo proceso de seleccin. Cabe sealar sin embargo, que existen opiniones de otros especialistas en el sentido de que al tratarse de la propia Entidad la que ejecuta, no sera necesaria la supervisin externa. Opinin respetable pero que el Autor del presente manual no comparte. 1.7. Los procesos de control Los procesos de control no difieren en lo esencial entre una obra por contrata y una por EPD aunque las denominaciones y los procesos pueden ser diferentes: 1.7.1. Las modificaciones en el expediente tcnico: En obras por EPD no se maneja el concepto de adicional o deductivo tal como se usa en obras por contrata, sino el de modificaciones al expediente tcnico que acarrean montos adicionales o deductivos. Pese a esta distincin, sin embargo, los conceptos detrs de ellos son los mismos de la obra por contrata y son de aplicacin las normas de control interno de la Contralora. Toda modificacin del expediente tcnico requiere de una justificacin y explicacin de las causas y de las consecuencias en plazo y monto que implican, antes de que puedan ser aprobadas para su ejecucin. Si bien no hay normatividad al respecto, es recomendable que el residente no introduzca ninguna modificacin en obra sin contar antes con la aprobacin respectiva de la Entidad. Recordemos que una modificacin importante del expediente tcnico podra incluso llegar a variar los criterios econmicos y financieros que condujeron a la obtencin de la Declaratoria de Viabilidad del SNIP. No existe procedimiento alguno que seala que la Contralora General de la Repblica tenga participacin en la aprobacin previa a la ejecucin de las modificaciones del expediente tcnico, sea cual sea el monto de estos. 1.7.2. El control del plazo

El control del plazo es inherente a todo proceso de administracin de una obra, ya que una extensin injustificada del mismo acarrea consecuencias econmicas. Si bien los procedimientos de las obras por contrata no son aplicables de manera exacta, es una buena prctica que el residente se obligue a un plazo y en caso se presente razones que justifiquen la necesidad de una extensin, las trmite ante la Entidad, tal como lo hara un contratista al sustentar un pedido de ampliacin de plazo. La inspeccin o supervisin deben tener entre sus funciones el control del plazo a fin de recomendar al residente y eventualmente a la Entidad las acciones rectificatorias necesarias para superar retrasos. 1.7.3. El control econmico En una obra por EPD no existen valorizaciones de obra ni pagos por valorizaciones. Ello no significa que no se deban realizar valorizaciones de avance. En las valorizaciones de avance se computarn los metrados ejecutados y su valor de acuerdo a los precios unitarios del expediente tcnico a fin de que sean comparados con los desembolsos que se han ejecutado. Esta informacin debe ser parte del informe mensual del residente. En cuanto al manejo econmico de la obra, a diferencia de la obra por contrata donde la Entidad le paga al contratista su valorizacin mensual y es el nico pago que debe de hacer, en las obras por EPD los pagos son de mltiples y de diversas fuentes: Pagos hechos por la Entidad dentro de su propia organizacin: personal propio de la Entidad, alquiler de sus propios equipos, costos de operacin y mantenimiento de los mismos, etc. Pagos hechos por la Entidad a los proveedores de materiales seleccionados mediante procesos de seleccin centralizados en la sede de la Entidad. Pagos hechos a travs de un fondo asignado a la obra y que est bajo el manejo del residente y el administrador, los cuales estn sujetos a una rendicin de fondos. Estos fondos normalmente son para la adquisicin de insumos locales por montos pequeos. Pagos de la planilla de personal contratado expresamente para la obra (profesionales, tcnicos, administrativos y obreros). Pagos de contratos especficos que se hayan tenido que realizar para la ejecucin de la obra. Equivale a lo que en obras por contrata se denomina un subcontrato. Si se tiene un administrador en obra que va a manejar recursos, se requerirn todas las autorizaciones correspondientes a Tesoro Pblico para permitirle el giro de cheques, manejo de cuentas, etc. El manejo de la parte econmica de la obra por EPD est por lo tanto adems relacionado a los procesos de Presupuesto y Tesorera y requieren de un control y manejo por personal conocedor de estos procesos y que se responsabilice de su cumplimiento. 1.7.4. El control tcnico y de calidad

El control tcnico y de calidad no difiere en lo absoluto del que se debe de ejercer en una obra por contrata, por lo que todo lo sealado para ese tipo de obras es aplicable a las obras por EPD. 1.8. El cierre de obra Para el cierre de obra lo que corresponde es hacer la entrega de la obra la que debe estar premunida de las mismas formalidades que para una obra por contrata. La Resolucin 195-88 de Contralora es la nica norma que establece el proceso de entrega de obra, como ya se rese lneas arriba. 1.9. La liquidacin tcnica y financiera Al igual que si se tratase de una obra por contrata, la obra ejecutada por EPD debe ser liquidada, tanto en lo tcnico como en lo financiero. Sin embargo los procesos involucrados son distintos, especialmente en lo que se refiere a lo financiero. En cuanto al aspecto tcnico se deber cumplir con incluir lo siguiente: Planos segn construido. Metrados realmente ejecutados en las diferentes partidas del presupuesto base y sus modificatorias. Dossier de equipos y materiales incorporados a la obra, con sus respectivos catlogos, garanta de fbrica o de proveedor. Inventario valorizado de materiales sobrantes. Cierre de libro de planillas del personal obrero y empleado. Cierre y entrega del cuaderno de obra. De ser el caso, Manual de Operacin y Mantenimiento. De ser el caso, Registro de Protocolos de Pruebas. Documentacin de cierre de obra expedida por el municipio correspondiente, de acuerdo al TUPA respectivo. En el aspecto financiero se debe incluir: Reporte detallado de gastos discriminado por rubros y meses. Cuadro comparativo con el presupuesto base. Cuadros de presupuestos analticos Informe de cierre de cuentas bancarias. Declaracin de no tener adeudos pendientes.