PLAN GENERAL DE CUENTAS POR: INGENIERA MARIA ELENA LANDY GUAMAN CASS CONTADORES YA AUDITORES ASOCIADOS Actualizado a marzo

de 2013
CDIGO 1 CUENTAS CONTABLES

ACTIVOS 1.1. ACTIVOS CORRIENTES 1.1.1. Disponible 1.1.1.1. Caja 1.1.1.2. Caja Chica 1.1.1.3. Fondo Rotativo 1.1.1.4. Bancos 1.1.1.4.1. Banco Austro 1.1.1.4.2. Banco Guayaquil 1.1.1.4.3. Banco Pichincha 1.1.1.5. Bancos por (Boucher) 1.1.2. Inversiones Temporales 1.1.2.1. Certificados de Pasivos Garantizados 1.1.2.2. Plizas de Acumulacin. 1.1.2.3. Certificados de Tesorera 1.1.2.4. Depsitos a plazo fijo. 1.1.3 Exigible 1.1.3.1. Clientes 1.1.3.1.1 Colineal 1.1.3.1.2 Visin Plus 1.1.3.1.3 Edgar Carrasco 1.1.3.1.4 Delta 1.1.3.2. Documentos por cobrar 1.1.3.2.0. (-) Provisin para Cuentas Incobrables 1.1.3.3. Otras Cuentas por Cobrar 1.1.3.3.1. Anticipos a Empleados 1.1.3.3.2. Prstamos a Empleados y Socios 1.1.3.3.3. Cuentas por cobrar socios 1.1.4. Inventarios 1.1.4.1. Inventarios de Mercancas 1.1.4.1.1. Inventario de Mercancas tarifa 12% 1.1.4.1.2. Inventario de Mercancas tarifa 0% 1.1.4.1.2.0. Provisin para proteccin de Inventarios

1.1.4.2. 1.1.4.3. 1.1.4.4. 1.1.4.5. 1.1.4.6. 1.1.4.7. 1.1.4.8. 1.1.5. 1.1.5.1. 1.1.5.2. 1.1.5.3 1.1.5.3.1. 1.1.5.3.2. 1.1.5.3.3. 1.1.5.3.4. 1.1.5.4. 1.1.5.4.1. 1.1.5.4.2. 1.1.5.4.3. 1.1.5.4.4. 1.1.5.4.5. 1.1.5.5. 1.1.6. 1.1.6.1. 1.1.6.2. 1.1.6.3. 1.1.6.4. 1.1.6.5. 1.1.6.6. 1.2. 1.2.1. 1.2.1.1. 1.2.1.1.1. 1.2.1.1.2. 1.2.1.1.3. 1.2.1.2. 1.2.1.2.1. 1.2.1.2.1.0. 1.2.1.2.2. 1.2.1.2.2.0. 1.2.1.2.3.

Inventario de Suministros y Materiales Inventario de Materiales Directos Inventario de Materiales Indirectos Inventario de Productos en Proceso Inventario de Productos Terminados Materiales y tiles de oficina Materiales de Aseo y Limpieza Otros Activos Corrientes. IVA Pagado IVA Pagado Activos Fijos Anticipo IVA Retenido Anticipo IVA Retenido, 30% Anticipo IVA Retenido, 70% Anticipo IVA Retenido, 100% Crdito Tributario del IVA Anticipo Impuesto Renta Retenido Anticipo Impuesto Renta Retenido, 1% Anticipo Impuesto Renta Retenido, 2% Anticipo Impuesto Renta Retenido, 8% Anticipo Impuesto Renta Retenido, 25% Anticipo Renta Retenido, Relacin de Dependencia Crdito Tributario del Impuesto a la Renta Gastos Anticipados Anticipo Impuesto Renta Anticipo a Proveedores. Anticipo Sueldos Arriendos Prepagados Seguros Prepagados Publicidad Prepagada ACTIVOS NO CORRIENTES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO No depreciable Edificio Remodelacin de oficina Maquinaria y Equipos de Archivo Depreciable Muebles y Enseres (-) Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres Equipos de Oficina (-) Depreciacin Acumulada Equipos de Oficina Equipos de Cmputo

1.2.1.2.3.0. 1.2.1.2.4. 1.2.1.2.4.0. 1.2.1.2.5. 1.2.1.2.5.0. 1.2.1.2.6. 1.2.1.2.6.0. 1.2.1.3. 1.2.1.4. 1.2.1.4.1. 1.2.1.4.1.1. 1.2.1.4.1.2. 1.2.1.4.2. 1.2.1.4.2.1. 1.2.1.4.2.2. 1.2.1.4.2.3. 1.2.1.4.2.5. 1.2.2. 1.2.2.1. 1.2.2.1.1. 1.2.2.1.2. 1.2.2.1.3. 1.2.2.1.4. 1.2.3. 1.2.3.1. 1.2.3.2. 1.2.3.3. 1.2.3.3.1. 1.2.3.4. 1.2.3.5. 1.2.3.5.1. 1.2.3.5.2. 1.2.3.5.3. 1.2.3.5.4. 1.2.3.5.5. 1.2.3.5.6. 1.2.3.6. 1.2.3.6.1. 2. 2.1.

(-) Depreciacin Acumulada Equipo de Cmputo Maquinaria y Equipos (-) Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo Edificios (-) Depreciacin Acumulada Edificios Vehculos (-) Depreciacin Acumulada Vehculos Agotable Activo Fijo Intangible No amortizable Marcas de Oficina Derechos de llave Amortizable Patentes Derechos de Autor Derechos de Llave Franquicias ACTIVO DIFERIDO Cargos Diferidos Gastos de Constitucin Gastos de Organizacin Gastos de Investigacin y Desarrollo Gastos de Experimentacin OTROS ACTIVOS Documentos por Cobrar largo plazo Cuentas por Cobrar largo plazo Inversiones en Acciones Prima en Acciones Inversiones en Participaciones Inversiones de largo plazo Cdulas Hipotecarias Plizas de Acumulacin Certificados de Depsito Reprogramados Certificados de Pasivos Garantizados Bonos de deuda pblica Depsitos a plazo fijo Arrendamiento Mercantil Arrendamiento Mercantil opcin compra PASIVOS PASIVOS CORRIENTES

2.1.1. 2.1.1.1. 2.1.1.2. 2.1.1.3. 2.1.1.4. 2.1.2. 2.1.2.1. 2.1.2.2. 2.1.2.3 2.1.3. 2.1.3.1. 2.1.3.2. 2.1.3.3. 2.1.3.4. 2.1.3.4.1. 2.1.3.4.2. 2.1.3.4.3. 2.1.3.4.4. 2.1.3.4.5. 2.1.4. 2.1.4.1. 2.1.4.2. 2.1.4.3. 2.1.4.4 2.1.5. 2.1.5.1. 2.1.5.1.1. 2.1.5.1.2. 2.1.5.1.3. 2.1.5.1.4. 2.1.5.1.5. 2.1.5.1.6. 2.1.5.2. 2.1.5.2.1. 2.1.5.2.2. 2.1.5.2.3. 2.1.5.3. 2.1.5.4. 2.1.6 2.1.6.1. 2.1.6.3. 2.1.6.4.

Obligaciones con Instituciones Financieras. Prstamos Bancarios Sobregiros Bancarios Obligaciones Bancarias Intereses por Pagar sobre prstamos Obligaciones Comerciales o con Proveedores Cuentas por Pagar o Proveedores Documentos por Pagar corto plazo Varios Acreedores u Otras Cuentas por Pagar Obligaciones Laborables Sueldos por Pagar Comisiones por Pagar Honorarios por Pagar Beneficios Sociales por Pagar Dcimo tercer sueldo por pagar Dcimo Cuarto Sueldo por Pagar Fondo de Reserva por Pagar Vacaciones por Pagar Participacin a Trabajadores por Pagar Obligaciones con el IESS Aporte Personal IESS por Pagar Aporte Patronal IESS por Pagar Fondo de Reserva por Pagar Cesantas por Pagar Obligaciones Fiscales por Pagar Retenciones del Impuesto a la Renta Impuesto Renta Retenido por Pagar, 1% Impuesto Renta Retenido por Pagar, 2% Impuesto Renta Retenido por Pagar, 8% Impuesto Renta Retenido por Pagar 10% Impuesto Renta Retenido por Pagar, 25% Renta Retenida Relacin de Dependencia por pagar Retenciones del IVA IVA Retenido por Pagar, 30% IVA Retenido por Pagar, 70% IVA Retenido por Pagar, 100% IVA Cobrado IVA Cobrado, Activos Fijos Impuestos por Pagar Impuesto Renta por Pagar IVA por Pagar Impuesto Renta Retenido por Pagar

2.1.6.5. 2.1.6.6. 2.1.6.7. 2.1.6.8. 2.1.7. 2.1.7.1. 2.1.7.2. 2.1.7.3. 2.1.8. 2.1.8.1. 2.1.8.2. 2.1.8.3. 2.1.8.4. 2.1.8.5. 2.1.8.6. 2.1.8.7. 2.1.9. 2.1.9.1 2.1.9.2. 2.1.9.3. 2.1.10.

IESS por Pagar Impuesto a los capital por pagar Impuesto a los vehculos por pagar Impuesto a las herencias por pagar Obligaciones con Terceros Descuento para Asociacin, Sindicatos Comisariato por Pagar Retenciones Judiciales por Pagar Otros pasivos corrientes Publicidad por Pagar Arriendos por Pagar Seguros por Pagar Intereses por Pagar Comisiones por pagar Dividendos por Pagar Sueldos y Salarios por pagar Otros prstamos Prstamos de socios Prstamos de accionistas Prstamos de terceros Depsitos recibidos en Garanta

2.2. 2.2.1. 2.2.1.1. 2.2.1.2. 2.2.1.3.. 2.2.1.4. 2.2.1.5. 2.2.2. 2.2.2.1. 2.2.2.2. 2.2.2.3. 2.2.2.4. 2.2.2.5. 2.2.2.6. 2.2.2.7. 2.2.2.8. 2.2.2.9. 2.2.3. 2.2.3.1.

PASIVOS NO CORRIENTES OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Prstamos Bancarios a Largo Plazo. Prstamos Prendarios Hipotecas por Pagar. Intereses por pagar sobre obligaciones financieras Documentos por pagar largo plazo CRDITOS DIFERIDOS Arriendos Precobrados Intereses Precobrados Ingresos por Ventas no Devengados Ingresos por Servicios no Devengados Seguros Precobrados Utilidades por realizar en ventas a plazos Descuentos por realizar en inversiones financieras Ingresos por Servicios Precobrados Ingresos por Ventas Devengados OTROS PASIVOS Provisiones por Pagos pendientes al Personal

2.2.3.2. 2.2.3.3. 3 3.1. 3.1.1. 3.1.1.1. 3.1.1.2. 3.1.1.3. 3.1.1.4. 3.1.1.5. 3.1.1.6. 3.1.1.7. 3.1.1.8. 3.1.1.9. 3.1.1.10. 3.1.1.11. 3.1.2. 3.1.2.1. 3.1.2.2. 3.1.2.3. 3.1.2.4. 3.1.2.5. 3.1.2.6. 3.1.2.7. 3.1.2.8. 3.1.2.9 3.1.3. 3.1.4. 3.1.5. 3.2. 3.2.1. 3.2.2. 3.2.3. 3.3. 3.3.1. 3.3.1.1. 3.3.1.2. 3.3.2. 3.3.2.1. 3.3.2.2.

Anticipo de Clientes Otras Provisiones. PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Acciones Acciones Autorizadas Capital Autorizado Acciones Emitidas Capital Emitido Acciones Suscritas Capital Suscrito Capital Pagado Capital Suscrito y Pagado, Acciones Preferentes Capital Suscrito y pagado, acciones comunes Capital Suscrito no pagado Aportes para futuras capitalizaciones Participaciones Participaciones Autorizadas Capital Autorizado Participaciones Emitidas Capital Emitido Participaciones Suscritas Capital Suscrito Capital Pagado Capital Suscrito y Pagado, Participaciones Capital Suscrito no Pagado Aportes para futuras capitalizaciones Capital Social Capital Contable RESERVAS Reserva Legal Reserva Estatutaria Reserva Facultativa RESULTADOS Utilidades Utilidades del Ejercicio Utilidades no Distribuidas Prdidas Prdidas del Ejercicio Prdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores

3.4. 3.5.1. 3.5.2. 3.5.3. 3.5.4. 4 4.1. 4.1.1. 4.1.1.1. 4.1.1.2. 4.1.1.3. 4.1.1.4. 4.1.1.5. 4.1.1.6. 4.1.1.7. 4.1.1.8. 4.1.2. 4.1.2.1. 4.1.2.2. 4.2. 4.2.1. 4.2.2 4.2.3. 4.2.4. 4.2.5. 4.2.6. 4.2.7. 4.2.8. 4.2.9. 4.2.10. 4.3. 4.3.1. 4.3.2. 4.3.3. 4.3.4. 4.3.5. 4.4. 4.4.1. 4.4.2. 4.4.3.

SUPERAVIT DE CAPITAL Supervit por Revalorizacin de Activos Fijos Supervit por Revalorizacin del Patrimonio Reservas de Capital Donaciones de Capital INGRESOS Ingresos Ordinarios u Operacionales Ingresos por Prestacin de Servicios Ventas Tarifa 12% Ventas Tarifa 0% Intereses en Ventas Recargos en Ventas Devoluciones en Ventas Descuentos en Ventas Rebajas en Ventas. Utilidad Bruta en Ventas Ingresos por Servicios Ingresos por Servicios tarifa 12% Ingresos por Servicios tarifa 0% Ingresos Extraordinarios o no Operacionales Intereses Ganados o Rendimiento Financiero Comisiones Ganadas Ganancia en Venta Activos Fijos Arriendos Ganados Ingresos por Multas Descuentos Ganados en Inversiones Descuentos Ganados en prestacin de servicios Descuentos ganados en prestacin de servicios Utilidad en Ventas Activo Fijo Muebles Utilidad en Ventas Activo Fijo Inmueble Otros Ingresos no Especificados Donaciones Recibidas Contribuciones Recibidas Utilidad en Diferencia de Cambios Utilidad en venta de inversiones temporales Utilidad en venta de inversiones de largo plazo Otras utilidades Utilidad Operacional Utilidad Neta Utilidad antes de Impuestos

4.4.4. 4.4.5. 4.4.6.

Utilidad Lquida Utilidad del Ejercicio. Prdidas y Ganancias

5. 5.1. 5.1.1. 5.1.2. 5.1.3. 5.1.3.1. 5.1.3.2. 5.1.4. 5.1.4.1. 5.1.4.2. 5.1.4.3. 5.1.4.4. 5.2. 5.2.1. 5.2.1.1. 5.2.1.2. 5.2.1.3. 5.2.1.4. 5.2.1.5. 5.2.1.6. 5.2.1.7. 5.2.1.8. 5.2.1.9. 5.2.1.10. 6. 6.1. 6.1.1. 6.1.1.1. 6.1.1.2. 6.1.1.3. 6.1.1.3.1. 6.1.1.3.2. 6.1.1.3.3. 6.1.1.3.4.

COSTOS COSTOS DE PRODUCCIN Costo de Mano de Obra Directa Costo de Material Directo Costo Indirectos de Produccin Costos Indirectos de Produccin Reales Costos Indirectos de Produccin Aplicados Costos de Produccin Costo de Productos en Proceso Costo de Productos Terminados Costo de Artculos Disponibles para la Venta Costo de Productos Terminados y Vendidos. COSTO OPERACIONALES Compras Compras Tarifa 12% Compras Tarifa 0% Inters en Compras. Recargos en Compras Transportes en Compras Devoluciones en Compras Descuentos en Compras Rebajas en Compras Descuentos Perdidos Costos en Ventas GASTOS GASTOS OPERACIONALES Gastos de Administracin Gastos por Sueldos y Salarios Otros Gastos del Personal Gastos por Servicios Bsicos Luz Agua Telfono Internet

6.1.1.4. 6.1.1.5. 6.1.1.6. 6.1.1.7. 6.1.1.8. 6.1.1.9. 6.1.1.9.1. 6.1.1.9.2. 6.1.1.9.3. 6.1.1.9.4. 6.1.1.9.5. 6.1.1.9.6. 6.1.1.10. 6.1.1.10.1. 6.1.1.10.2. 6.1.1.10.3. 6.1.1.10.4. 6.1.1.10.5. 6.1.1.10.6. 6.1.1.10.7. 6.1.1.10.8 6.1.1.11. 6.1.1.11.1. 6.1.1.11.2. 6.1.1.11.3. 6.1.1.11.4. 6.1.1.11.5. 6.1.1.11.6. 6.1.1.11.7. 6.1.1.11.8. 6.1.1.11.9. 6.1.1.11.10. 6.1.1.11.11. 6.1.1.11.12. 6.1.1.11.13. 6.1.1.11.14. 6.1.1.11.15. 6.1.1.11.16. 6.1.1.11.17. 6.1.1.11.18. 6.1.1.11.19. 6.1.1.11.20.

Gastos por Suministros y Materiales Gastos por Materiales y tiles de Oficina Gastos por Materiales y tiles de Aseo y Limpieza Gastos por Asesoramiento y Capacitacin Gastos por Mantenimiento y Reparaciones Gastos por Depreciaciones Gastos por Depreciacin de Muebles y Enseres Gastos por Depreciacin de Equipos de Oficina Gastos por Depreciacin de Equipos de Cmputo Gastos por Depreciacin de Maquinarias y Equipos Gastos por Depreciacin de Edificios Gastos por Depreciacin de Vehculos Gastos por Amortizaciones Amortizacin de Patentes y Marcas Amortizacin de Derechos de Autor Amortizacin de Derechos de llave Amortizacin de Goodwill Amortizacin de Gastos de Constitucin Amortizacin de Gastos de Instalacin Amortizacin de Gastos de Investigacin Amortizacin de Gastos de Experimentacin Otros Gastos Operativos Gastos por Seguros Gastos por Arriendo Gastos por Publicidad Gastos de Movilizacin Gastos de Representacin Horas Extraordinarias Horas Suplementarias Gastos por Subsidio Familiar Gastos por Subsidio de Educacin Gastos por Subsidio de Antigedad Gastos por Viticos a Empleados Gastos por Aporte Patronal al IESS Gastos por Aporte Individual al IESS Honorarios Profesionales Bonificaciones a Empleados Transporte y movilizacin. Seguridad y Vigilancia Alimentacin Indumentaria de Trabajadores Multas e Intereses al Fisco

6.1.1.11.21. 6.1.2 6.1.2.1. 6.1.2.2. 6.1.2.3. 6.1.2.3.1. 6.1.2.3.2. 6.1.2.3.3. 6.1.2.3.4. 6.1.2.4. 6.1.2.5. 6.1.2.6. Vendedores 6.1.2.7. Vehculos 6.1.2.8. 6.1.2.8.1. 6.1.2.8.2. 6.1.2.8.3. 6.1.2.8.4. 6.1.2.8.5. 6.1.2.9. 6.1.2.10 6.1.2.11. 6.1.2.12. 6.1.2.13. 6.1.2.13.1. 6.1.2.13.2. 6.1.2.13.3. 6.1.2.13.4. 6.1.2.13.5. 6.1.2.13.6. 6.1.2.23.7. 6.1.3. 6.1.3.1. 6.2. 6.2.1. 6.2.1.1. 6.2.1.2. 6.2.1.3. 6.2.1.4 6.2.2.

Prdidas Ocasionales Gastos de Ventas y Distribucin Sueldos y Salarios Otros Gastos del Personal Gastos por Servicios Bsicos Agua Luz Telfono Internet Gastos por Materiales y tiles de Oficina Gastos por Suministros y Materiales Gastos por Asesoramiento y Capacitacin de Gastos por Mantenimiento y Reparacin de Depreciaciones Gastos por Depreciacin de Muebles y Enseres Gastos por Depreciacin de Equipos de Oficina Gastos por Depreciacin de Equipos de Cmputo Gastos por Depreciacin de Vehculos Depreciacin de Equipos de Tienda Gastos por Cuentas Incobrables Gastos por Seguros Gastos por Arriendo. Transporte en Ventas Otros Gastos de Ventas Comisiones a Vendedores Prestaciones Laborales Gastos de Movilizacin. Gastos de Viticos Gastos de materiales de tienda Gastos de tiles de aseo y limpieza Gastos de Publicidad y Propaganda Otros Gastos Operacionales Gastos por IVA sin derecho a Crdito Tributario GASTOS NO OPERACIONALES Gastos Financieros Intereses Pagados Comisiones Bancarias Impuestos Bancarios Gastos Bancarios Otros Gastos Financieros

6.2.3 6.2.3.1. 6.2.3.2. 6.2.3.3. 6.2.3.4. 6.2.3.5. 6.2.3.6. 6.2.3.7. 7. 7.1. 7.1.1. 7.1.2. 7.1.3. 7.1.4. 7.1.5. 7.1.6. 7.1.7. 7.2. 7.2.1. 7.2.2. 7.2.3. 7.2.4. 7.2.5. 7.2.6.

Otros Gastos no Operacionales Prdida en Venta de Activos Fijos Prdida en Diferencia de Cambios Prdida en venta de inversiones temporales Prdida en venta de inversiones de largo plazo Prdida en venta de acciones Prdida en venta de participaciones Donaciones entregadas CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Mercaderas Entregadas en Consignacin Garantas Entregadas Valores en Custodia Inmuebles Entregados en Garanta Cuentas por Cobrar dadas de baja Fondos dados en fideicomiso Inmuebles entregados en Fideicomiso CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA Mercaderas Recibidas en Consignacin Activos Recibidos en Garanta Inmuebles Recibidos en Garanta Cuentas por Cobrar dadas de baja Fondos recibidos en fideicomiso Inmuebles recibidos en fideicomiso