Université Ibn Zohr ENCÉI- Aqodîr ZOO2-ZOO3 Université lbn Zohr ENCG- Aqodir 2OO2-20O3

Exornen
Finol Etude de cos : (15 ooints)
Motière: Fiscolilédes Entreprises Dote : 30 moi2003 Slogioire ou cobinet d'expertise cornptoblede il\. Achrof, il vous est dernondé
Niveou : ?è^ onnée Durée : ? heures
. de le seconderdons l'étude de lo situotion de l'entreprise Tchocoudère.SAet
fl est recomfipndé de justifier chocune des opérotionstroitées en foisonf
danslo prépanationde lo décloroiionfiscale2OO?.
des roppelsde cours.

. Seule lo colculotriceest outorisée.

. L'exomendu dossier de celte sociéTé(gérée par M. Zouhir), vous perrnct de
Prenezsoinde volre copie
releveeles informationssuivonTes
:

(o) L'exercic e c ompfobl e c oi nc i de ov ec l ' onnée c i v i l e ;

Qucstion de couqs : f5 noi nts)
(b)Chiffes d'offairesTTCen ?0OZ : 318@Odh
Voici le diologueentre un professeuret étudiont ou cours d'un exomenorol de (c) Copitolentièrement libéré :4500OO0dh
(d)Proroto de IoT.V.A.est supposé invoriontde : 90%
f iscolité,ou moisde juin :
(e)Le touxde réescompte de Bonl<Al Moghnib :7 ,5%
. Profcsseur: Porlez-moide lo T.V.A.sur les véhiculesde Tourisme. (f) Produilsd'exploitotions (HT) bosede colculde lo CM: 4ZO5O0dh
. (g)Résuliotcomptoble ovontimpôtpourI'exercice ZOO2 : IB5OOO dh
Etudiqnt : Pormi lcs cinq toux en vigueur, c'est le toux nvojorégui s,oppligueà
(h) Déficit de I'exerciceprécédent : - 2355Odh
I'ensembledes véhiculesde tourismeà l'excepiionnofornmentde ceux utilisés (i) CMda I'exercicepré.cédent : 9500 dh
por lcs chouffeurs de toxi et pour le romossogedu personnelsur les lieux de fi) Portde l'omor'lissement donsle déficitcst de : ?O %

trovoil. En plus,lo T.V.A.sur les véhiculesne peut être déduite quelleque soit
L'exomendes comptesvous perrnet de relever les chorgeset les produits pour lo
lo quolité dc l'ocquéreurce gui diminue d'outonf les bénéfices des entreprises
déterminotion du résultot cornptoble:
et leur foif préférer lo locotion à condition que celle ci soit cl'unedurée
1. Locotiond'unepropriété offectée à une coloniede voconcespour les enfonls
inf i.ricure ô 3 rnois. Enfin, lo ru:vente d'un véhicule cle tourisme, à un
du personnel,réglée pr virement de CCP(gérée por le comité d'entreprise)
ossujettis, échoppeô toute régulorisoiionpuisquelo T.V.A. sero due por ce
:150O0dh
dernier.
2. M. Zouhir o conti'octriune ossuronce-risgue
inondation ouprès d'une
. Professcun: Bt'qvo! En deux rninules,vous ovez prononcétrois phroses ei
compognie
d'ossurqnce : 6@0 dh
commisplusieurserrcurs ! Je croins fort gue cetfe remorquobledensité ne
3. Rémunérotion
du personnelintérimoire (les 3/4 por chèqueboncoire,le reste
vous controigne à devoir fiscoliser quelquepeu vos séqncesde bronzoge
por coisse) : 24OOOdh
duront l'été.
4. Locotion à Robot, pour une sernoine,d'un oppor.tementpour le pDG et sa
Idcnfifier les erreurs commisespor l''!tudiont en procédontà la correction.
fomille : 5OOOdh

5. 7al<otversée,enespèces,par lo sociétéà certoins porticuliers : 85OO dh

.-
Uni'rersité fbn Zohr ENC9 - Aqodir 2@2-2003 UniversiféIbn Zohr ENCG- Aqadir 2OO2-20O3

18. Une plus voluede 4500 HT dégagéelors de lo cession(le ?4/6/20A2)

6. Poiernentpcn CBNEI de lo toxe urboine :120@ dh d'unemochine,à unesociétéossujetticà lo T.V.A.Cette mochine,
ocquisele
7. Le client lv\omounen liquidationdes biens o été provisionnéà houteur de 25% tl/7/?OOLpourunevoleurde 256000dh HT, omortieerrdégressifsur 5 ons.
du montont dû(en 2001). Au cours de l'exercice 2002, il o réglé 30% de so o posséuniguemenf
Le comptoble l'écrituresuivante:
créance qui s'élève à 53400 dh TTC, par bonque.Le comptable a omis de Bonque i i 36000
, !P.Cdes fm
comptobilisercetfe opération.
ri
8. Provisionconstituéeen vue d'ocquérirdu motér.iel.dedurée5 ons,est destiné _"_--_-_ - iT.V.A.f octurrie 6000
ô renouvelerun motérieldéià exislanT :24600dh
Amont
-..i.__-_.._i-
-Yl-.r4__. 38000
- ----i-'i ' i
-liiÂit 218000
9. Froisengoqés
lorsde lo réception
donnée
por M. Zouhirpourl'inougurotion
de 256000
sonhobirorionp.incipdle.
pa. honque :9200 dh
ro. Prcvisiohpour dépréciotiondes ltres !t vuleu.s de ph.enents : 3O0Odh Iéf
11. Poi.h€n'rcr espècesL focfû.é dochdi d. t5 briqu.ls pou|"un nontont . Prooidcrôux cofi.Ectiohs
fiscolesO. V.A. cr I5) er clmpiqbl.es
!éccssaiæs
globd:de 2160 TTc. ces briquets, au nomd. h socidùi. sêront distdbrrés à Id po{. détefniner le résuhri fis.ol pôur fcrercice zooe.
clienràle. . Procéd€rà lo r:guldrisotiondè ld..Ésion de lo hachihe(T.V.â.er éc.itrr.j
12. E.Eits.|ileit pof chèqueboncdiredes dividêndesde lo rociéié HANCEX cohpldbl*)
poqrun mhtahl ner de :7500 dh Erqbli. h déêhÊtiohd" ITS .dl.ulanrlihpâr dû pdr h sociétédinri qùè ld
"r
13. am.rtiss€re.r dégrèssif pmiiqei s!. unê bitl]e d" toa.ishe dcquijè h cotisotion nininal?.
117lzooz Four560m0 HI dh (dufée d'dilisati.h pÉwè :4 ons) : 1o50oo dh
14. L.s intérêis r€çu! qulih. d.3 bohrdè cdisse :6500 dh
15. Règ|€h.ht er espècesdu 6.soil utilisé pour lE trunsporl roufiêr, d'un 8onh. chdrcc
|nonlont tlTl6î dh'tTc
16. Dohsvêfsés pd|".hèaue bdrré aux e{vrer sôcialêJd. lô rociÉtÉd'une
wleuf d. :7oo dh
17. L€s irtdrêfs qq roux dè 12% versés .u tiiÉ des avbnc€sen côhptes
courohlssur 6 hois :65400 dh.

t Chèqueborré non
endossoble