“CONTABILIDAD”

POR:

FABIAN RICARDO RINCON

ROLFE ANDRES RAMIREZ

DIANA MARCELA MORENO

LEIDY COGOLLO

JESICA PEDRAZA

PARA:

LIC.ALCIRA INES LUQUE BLANCO

GRUPO:

900446

TECNOLOGO EN ADMINISTRACION EMPRESARIAL

GAES NO3

Agosto 06 del 2009

BOGOTA COLOMBIA

1. CONCEPTO DE CONTABILIDAD.-
Según el libro CONTABILIDAD BÁSICA Y DOCUMENTOS MERCANTILES
por Ayaviri García Daniel, describe el Concepto de Contabilidad como:
“La Ciencia y/o técnica que enseña a clasificar y registrar todas las
transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar
informes que sirven de base para la toma de decisiones sobre la
actividad”.

De igual manera, el mismo autor plantea: La “Definición de

Contabilidad”, como: “Ciencia y rama de las matemáticas, que tiene
por objeto llevar cuenta y razón del movimiento de las riquezas
públicas y privadas con el fin de conocer sus resultados".

Por otro lado según McGraw-Hill en su colección “La BIBLIOTECA

MCGRAW-HILL DE CONTABILIDAD” conceptualiza: “La contabilidad
como un sistema de información, cuya finalidad es ofrecer a los
interesados información económica sobre una entidad. En el proceso
de comunicación participan los que preparan la información y los que
la utilizan”.

Según el libro “TEMAS DE CONTABILIDAD BASICA E INTERMEDIA” del

Autor Terán Gandarillas Gonzalo J., precisa al Concepto de
Contabilidad, de la siguiente manera: “La contabilidad es un
instrumento de comunicación de hechos económicos, financieros y
sociales suscitados en una empresa, sujeto a medición, registración e
interpretación para la toma de decisiones empresariales”.

Según el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados

(AICPA), establecen la Definición de Contabilidad, de la siguiente
manera: "La Contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir
de manera significativa y en términos de dinero, transacciones y
eventos que son en parte, por lo menos, de carácter financiero e
interpretar los resultados de estos".

Es indudable que el concepto de contabilidad como técnica de

información ha logrado predominio absoluto y se ha eliminado el
prejuicio de considerarla sólo un registro de hechos históricos, en la
actualidad es una herramienta intrínsecamente informativa, que es
utilizada para facilitar el proceso administrativo y la toma de
decisiones internas (dentro de la misma organización, este tipo de
decisión implica variación en el desarrollo habitual del negocio u
empresa) y externas (genera una conducta sobre el entorno de la
empresa vinculada con proveedores, bancos y accionistas, etc.).
2. CONCLUSION

Por lo tanto, de acuerdo a los conceptos y definiciones de

Contabilidad plasmados anteriormente propongo el siguiente
concepto de contabilidad.

“La Contabilidad es la Ciencia que proporciona información de hechos

económicos, financieros y sociales suscitados en una empresa; con el
apoyo de técnicas para registrar, clasificar y resumir de manera
significativa y en términos de dinero, “transacciones y eventos”, de
forma continua, ordenada y sistemática, de tal manera que se
obtenga información oportuna y veraz, sobre la marcha o
desenvolvimiento de la empresa u organización con relación a sus
metas y objetivos trazados, con el objeto de conocer el movimiento
de las riquezas y sus resultados"

La Contabilidad es una herramienta clave con la que contamos hoy en

día para la toma de decisiones en materia de inversión, en todo
tiempo y lugar la humanidad ha tenido y tiene la necesidad del orden
en materia económica.

Por lo tanto se reconoce que toda Organización con o sin fines de

lucro necesita encaminar su actividad con un orden de transacciones
o eventos, debemos enfatizar que toda organización fija metas y fines
para alcanzarlos en el corto, mediano y/o largo plazo, en este preciso
momento la contabilidad se hace imprescindible en proporcionar
información; para obtener la misma nos vemos en la necesidad de
practicar registros (anotaciones) de las operaciones que se susciten a
lo largo de un determinado tiempo de trabajo, ya sea diario, semanal
o anual, de dinero, mercaderías y/o servicios por muy pequeñas o
voluminosas que sean estas.

La diferencia entre las anteriores definiciones es que cada una se

enfatiza que la contabilidad puede ser una de las siguientes ramas.
3. Transacciones económicas.

1ª. Julio 01 del 2009: Compra de 10 resmas tamaño carta con un

costo unitario de $7.000 para un valor total de $70.000. Esto se pago
de contado.
2ª. Julio 05 del 2009: Compra de 100 cuadernos corrientes x100
hojas, a un costo unitario de $750 para un valor total de $75.000.
Pagado de contado.
3ª. Julio 15 del 2009: Venta de 24 esferos bic a un valor unitario de
$600 para un valor total de $14.400 al jardín Pacto Esperanza.
Pagados con cheque Nº.12241 Banco de Bogotá.
4ª. Julio 20 del 2009. Recibimos el pago por $150.000 del señor David
Moreno por factura pendiente de la venta de los 250 lápices por valor
unitario de $600. Pagado con cheque Nº12456 de Banco Davivienda.
5ª. Julio 30 del 2009. Se pago $382.000 al señor Andrés Martínez por
concepto de la compra de los 382 marcadores pelikan con un costo
unitario de $1.000. Cancelado en efectivo.

4. ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO.

ACTIVOS
1105 Caja
1110 Bancos
1205 Acciones
1305 Clientes
1405 Materias primas
1504 Terrenos

PASIVOS
2335 Costos y Gastos
2370 Nomina
3280 Acreedores varios
2408 IVA por pagar
2505 Salarios por pagar
2205 Proveedores

PATRIMONIO
3105 Capital
3210 Donaciones
3305 Reservas obligatorias
3405 Ajustes por inflación
3610 Perdidas del ejercicio
3805 Superávit
 5. SUSTENTACION.

ACTIVOS
Estos caben en activo puesto que son todos aquellos bienes que
están representados en dinero apreciable para la papelería (dinero en
caja, mercancías, muebles y enseres, equipos, cuentas por cobrar,
títulos depositados y dineros en efectivo depositados en el banco,
etc...)
PASIVOS
Estos caben dentro de los pasivos porque representan todas las
obligaciones contraídas por la papelería y que son deudas que se
deben de pagar en cualquier momento y por cualquier concepto.
PATRIMONIO
Caben dentro del patrimonio puesto que representan los aportes del
dueño para constituir la empresa y además incluye las utilidades y las
reservas.

6. ECUACION CONTABLE

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos Proveedores
Clientes Bancos
Otras Cuentas por Cobrar Empleados
Inventarios Estado
Gastos Pagados por Anticipado Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente
Activo Fijo Total Pasivo
Depreciación Patrimonio
Acitvo Fijo Neto Capital
Total Activo No Corriente Utilidades Acumuladas
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
BALANCE GENERAL PAPELERIA PUNTO ROJO

Fecha: 25 de Julio del 2009

ACTIVOS PESOS COLOMBIANOS

CORRIENTES
Disponible $5`000.000
Depósitos bancarios $2`000.000
Cuentas por cobrar $2`100.000
Caja $3`200.000
Inventarios $40`000.000
FIJOS
Vehículos $26`000.000
Depreciación $5`200.000
Muebles y equipos $6`000.000
Depreciación $600.000
Edificación, terrenos, $60`000.000
construcciones
DIFERIDOS
Gastos diferidos $750.000
OTROS 0
TOTAL ACTIVOS $139`250.000
PASIVOS
CORRIENTES
Cuentas por pagar $2`000.000
Proveedores $30`000.000
Depósitos $15`000.000
FIJOS
Créditos de bancos $8`000.000
TOTAL PASIVOS $55`000.000
PATRIMONIO
Capital social $67`588.000
Superávit de capital $16.662000
TOTAL PATRIMONIO $84`250.000
TOTAL PASIVOS Y $139`250.000
PATRIMONIO
ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS.

ESTADO DE RESULTADOS (Esquema)

VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS TOTALES
$89.686.000
COSTO MERCANCIAS POR JUEGO
INVENTARIOS

INVENTARIO INICIAL $29.678.000

COMPRAS MERCANCIAS $64.789.000
INVNTARIO FINAL $28.415.000

COSTOS MERCANCIAS $66.052.000 $66.052.000

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $23.634.000

GASTOS GENERALES

SUELDOS $3.871.000
PRESTACIONES SOCIALES $852.000
SERVICIOS MPALES $0
SERVICIO AGUA $192.000
SERVICIO LUZ $246.000
SERVICIO TELEFONO $425.000
INDUSTRIA Y COMERCIO $ 459.000
COMISIONES $377.000
AUXILIO DE TRANSPORTE $435.000
TOTAL GASTOS $6.857.000
$6.857.000

Utilidad Liquida del ejercicio

$16.777.000
Reserva pago impuesto Renta $115.000
Utilidad neta del ejercicio
$16.662000
COSTOS, GASTOS E INGRESOS.
INGRESO
Son los valores que recibe la empresa cuando realiza una venta o presta un
servicio con el fin de obtener una utilidad.
GASTO
Son los pagos que debe efectuar la empresa por los servicios o elementos
necesarios para el buen funcionamiento, estos valores no son recuperables.
COSTO DE VENTAS
Es el que representa la adquisición de los artículos destinados para la venta.
COSTO DE PRODUCCION
Es El precio que pagamos por la Materia Prima que tratamos para
elaborar el Producto Final, es además el Pago que le Damos a
Nuestros trabajadores por Hacer ese Producto Posible.

CUENTAS DE INGRESOS

4135. Comercio al por mayor y al pormenor (VENTAS).

4210. Financieros
4225. Comisiones
4235. Servicios
4255. Indemnizaciones.

CUENTAS DE GASTOS

5105. Personal.
5115. Impuestos.
5130. Seguros
5135. Servicios
5145. Mantenimientos y reparación.

CUENTAS DE COSTOS DE VENTA

6135. Comercio al por mayor y al por menor.

6150. Actividad financiera.
6145. Transporte, almacenamiento y comunicación.
6205. Compras.
6210. Materias primas.

COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACIÓN

71 Materia Prima
72 Mano de Obra Directa
73 Gastos Indirectos
74 Contratos de Servicios

Son Ingresos debido a que estas son Actividades de Transformación y

Explotación de Recursos Naturales que al ser Vendidos Generan una
Ganancia.

Son Gastos porque son Pagos que debe Realizar la Empresa por
Diversos Servicios Recibidos

Son Costos de Ventas porque todo producto o Servicio debe ser

Legalizado y Pagar un Impuesto para Poderse Comercializar

Son Costos de Ventas porque todo producto o Servicio debe ser

Legalizado y Pagar un Impuesto para Poderse Comercializar

CONCEPTO DE CUENTA
A partir de la 5 transacciones anteriormente expuestas se armaran
partidas dobles, ubicando en ellas cuales se debitan y cuales e
acreditan según sea el caso, también nombrando cuales salen y
cuales entrar:

1ª. Julio 01 del 2009: Compra de 10 resmas tamaño carta con un

costo unitario de $7.000 para un valor total de $70.000. Esto se pago
de contado.
2ª. Julio 05 del 2009: Compra de 100 cuadernos corrientes x100
hojas, a un costo unitario de $750 para un valor total de $75.000.
Pagado de contado.
3ª. Julio 15 del 2009: Venta de 24 esferos bic a un valor unitario de
$600 para un valor total de $14.400 al jardín Pacto Esperanza.
Pagados con cheque Nº.12241 Banco de Bogotá.
4ª. Julio 20 del 2009. Recibimos el pago por $150.000 del señor David
Moreno por factura pendiente de la venta de los 250 lápices por valor
unitario de $600. Pagado con cheque Nº12456 de Banco Davivienda.
5ª. Julio 30 del 2009. Se pago $382.000 al señor Andrés Martínez por
concepto de la compra de los 382 marcadores pelikan con un costo
unitario de $1.000. Cancelado en efectivo.

MERCANCIAS
D H
$70.000
$75.000
$145.000

CAJA
D H
$70.000
$75.000
$145.000

MERCANCIAS
D H
$14.400

BANCO
D H
$14.400

MERCANCIAS
D H
$150.000

BANCO
D H
$150.000

MERCANCIAS
D H
$382.000

MERCANCIAS
D H
$382.000

En las cuenta T numero 1 y 2 entra mercancía y sale dinero en

efectivo.
En la cuenta T numero 3 sale mercancía y entra dinero en banco por
cheque.
En la cuenta T numero 4 sale mercancía y entra dinero en banco por
cheque.
En la cuenta T numero 5 entra mercancía y sale dinero en efectivo.

Entra: mercancías y dinero

Sale: mercancías y dinero

Debita: Cliente, caja, bancos,(IVA descontable

Acredita: caja, bancos, proveedores, IVA generado y venta de
mercancías.

NATURALEZA DE LAS CUENTAS

NATURALEZA DEBITO: La naturaleza Debito el valor aumenta al

Debito, disminuye al Crédito y generalmente su saldo es Debito

NATURALEZA DEBITO
+ -
=

NATURALEZA CREDITO: En La naturaleza Crédito el valor

aumenta en el Crédito, disminuye en el Debito y
generalmente su saldo es Crédito:
NATURALEZA CREDITO
- +
=
1 ACTIVO: DEBITO
2 PASIVO: CREDITO
3 PATRIMONIO: CREDITO
4 INGRESOS: CREDITO
5 GASTOS: DEBITO
6 COSTOS: DEBITO

Se acredita cuando se obtienen ingresos y se debitan cuando se

obtienen egresos.

CINCO PARTES UETRABAJ EN UNA CUENTA

Fecha
Código
Cuenta
Saldo debito
Saldo crédito
Julio 01 del 2009: Compra de 10 resmas tamaño carta con un costo
unitario de $7.000 para un valor total de $70.000. Esto se pago de
contado.

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

01 julio 4135 Venta(10 $70.000
2009 resmas)
2408 IVA $11.200
1105 Caja $81.200

LEY DE SIGNOS

NATURALEZA DE LAS
CUENTAS DEBE HABER
1 Activo + -
2 Pasivo - +
3 Patrimonio - +
4 Ingresos - +
5 Gastos + -
6 Costos de Ventas + -

7 Costos de Producción + -
Cuentas de Orden
8 Deudoras + -
Cuentas de Orden
9 Acreedoras - +

CICLO CONTABLE EL MUNDO DE LA CAMISA

Transacciones
a. Para iniciar un negocio, una persona aporta $1`000.000 en
efectivo, otra aporta un terreno por $500.000 y $500.000 en
efectivo.
b. Consigna en el Banco Colombia $1`500.000
c. Compra mercancías a crédito por $300.000 (20 camisas)
d. Compra mercancías al contado por $200.000 (30 camisas)
e. Compra mercancías por $380.000 (10 camisas); cancela el 50%
con cheque de Banco Colombia y el resto a a 60 días.
f. Vende mercancías (3 camisas) al contado por $90.000.
g. VENDE MERCANCIAS (5 CAMISAS) POR $440.000, CANCELA
$40.000 Y EL SALDO A 30 DIAS.
h. Compra al contado una maquina de escribir, para uso de la
empresa, por valor de $420.000 se gira cheque.
i. Compra a crédito un computador para uso de la empresa, por
$1`400.00
j. La empresa entrega un cheque a un empleado por préstamo
por $75.000
k. La empresa obtiene un préstamo de banco Colombia por
$890.000 valor consignado directamente en cuenta corriente.
l. Un cliente abona $200.000 a la deuda por venda de mercancías
a crédito
m. El empleado abona $20.000 a la deuda por préstamo, gira un
cheque a a favor de la empresa.
n. La empresa gira un cheque por $230.000 al Banco Colombia,
por concepto de abono al préstamo.
o. La empresa gira un cheque por $490.00, por cancelación de la
deuda por mercancías.
p. La empresa gira un cheque por $800.000 como abono ala
deuda por la compra del computador de la empresa.
q. La empresa gira un cheque por $30.000 para cancelar el
servicio de energía.
r. La empresa recibe $300.000 por concepto de alquiler anticipado
del computador.
s. La empresa recibe $56.000 por concepto de arrendamiento de
una bodega.
t. La empresa obtiene un préstamo del Banco industrial
Colombiano por $800.000; el banco le entrega el dinero
descontando anticipadamente interés por $48.000
 ASIENTOS CONTABLES MUNDO DELA CAMISA
letra código cuenta debe Haber
A 1105 Caja 1.500.000
1504 Terreno 500.000
3105 Capital 2.000.000
B 1110 Banco 1.500.000
1105 Caja 1.500.000
C 1435 Mercancías 300.000
2380 Acreedores 300.000
D 1435 Mercancías 200.000
1105 Caja 200.000
E 1435 Mercancías 380.000
1110 Banco 190.000
2380 Acreedores 190.000
F 1105 Caja 90.000
4135 Venta 90.000
G 1105 Caja 40.000
1305 Clientes 400.000
4135 Venta 440.000
H 1524 Muebles y equipos 420.000
1110 Banco 420.000
1524 Muebles y equipos 1.400.000
2380 Acreedores 1.400.000
J 1305 Clientes 75.000
1110 Banco 75.000
K 1110 Banco 890.000
2380 Acreedor 890.000
L 1105 Caja 200.000
1305 Clientes 200.000
M 1110 Banco 20.000
261095 Préstamo empleado 20.000
N 2380 Acreedores 230.000
1110 Banco 230.00
O 2380 Acreedor 490.000
1110 Banco 490.000
P 2380 Acreedor 800.000
1110 Banco 800.000
Q 513530 Gasto servicios 30.000
1110 Banco 30.000
R 1105 Caja 300.000
422020 Servicio prestado 300.000
S 1105 Caja 56.000
422020 Servicio prestado 56.000
T 1105 Caja 800.000
2380 Acreedores 800.000
2380 Acreedores 48.000
1105 Caja 48.000
10.669.000 10.669.000

TARJETA KARDEX
TARJETA KARDEX
ARTICULO: Camisa REFERENCIA: 1 al 3
LOCALIZACION: UNIDAD: MINIMO: MAXIMO:
PROVEEDORES:

FECHA DETALL VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS

E UND
D M A Cantid Valor Cantid Valor Cantid Valor
ad es ad es ad es
1 Ju 2 Camisa 15000 20 3000 20 30000
l 009 Referen 00 0
cia 1
2 Ju 2 Camisa 6666,666 30 2000 30 20000
l 009 Referen 67 00 0
cia 2
3 Ju 2 Camisa 38000 10 3800 10 38000
l 009 Referen 00 0
cia 3
1 Ju 2 Venta 30000 3 9000
1 l 009 de 0
Camisa
s Ref. 2
1 Ju 2 Venta 88000 5 4400
5 l 009 de 00
Camisa
s Ref. 1
1 Ju 2 Camisa 15 22500
6 l 009 Referen 0
cia 1
1 Ju 2 Camisa 27 18000
6 l 009 Referen 0
cia 2
1 Ju 2 Camisa 10 38000
6 l 009 Referen 0
cia 3