Conciliacin bancaria

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia. Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario delcheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa. En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crdito no registradas XXX (+) Consignaciones pendientes XXX

(+) Notas debito no registradas XXX () Errores en el auxiliar = Saldo en libros. XXX XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc. Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar. Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. Actualizacin:

http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html

Conciliacin bancaria

La Conciliacin Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los

montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de la empresa, y los registros realizados por el banco.

Tambin podemos decir que la Conciliacin Bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del banco, con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad.

Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta segn el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo. La conciliacin bancaria forma parte del control interno del efectivo.

El objetivo de la conciliacin bancaria es:

Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta,

Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn motivo,

Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados,

Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,

 Detectar algn cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,

Contabilizar todos los cargos bancarios,

Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

Los elementos que forman parte de una Conciliacin Bancaria son los siguientes:

Depsitos: Estn constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio de un endoso o garanta real. Supone una obligacin de pago para el banco, hacindose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliacin se considera un cheque pagado

Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el banco a sus cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas dbito y/o crdito,

diferencias en depsitos (Sobrante en Depsitos Nocturnos), prstamos solicitados, y otros conceptos.

Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus cuenta habientes (clientes) por concepto de disminucin del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depsitos (Faltante en Depsitos Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o crdito, carta de crdito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.

Carta de crdito: Instrumento financiero emitido por un banco a peticin de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentacin de los documentos especificados en la carta de crdito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes.

Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado en los libros de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.

Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido.

Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido.

Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

1- Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario.

2- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

3- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

4- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

Pasos en la preparacin de una conciliacin bancaria

Los pasos especficos para la preparacin de una conciliacin bancaria son los siguientes:

1- Compare los depsitos que aparecen en el extracto bancario con los que aparecen en los registros contables. Cualquier depsito que an no haya sido registrado por el banco es un depsito en trnsito y se debe agregar al saldo que aparece en el extracto bancario.

2- Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque emitido, pero an no pagado por el banco se debe relacionar como cheque en trnsito, y se debe deducir del saldo reportado en el extracto bancario.

3- De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca del saldo cualquier nota de dbito emitida por el banco que no haya sido registrada.

4- De acuerdo con los registros contables de la empresa, agregue al saldo cualquier nota de crdito emitida por el banco que no haya sido registrada.

5- Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier error en el extracto bancario o en los registros contables de la empresa.

6- Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al ajustado en los registros contables de la empresa

7- De acuerdo con los registros de la empresa , prepare los asientos de diario para registrar cualquier rengln en la conciliacin bancaria relacionado como un ajuste de saldo. hh
http://www.tuguiacontable.com/2012/04/conciliacion-bancaria.html

Conciliacin bancaria: definicin y utilidad.

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La conciliacin bancaria es un simple proceso a travs del cual se efecta el cuadre entre la informacin facilitada en los extractos o movimientos bancarios y la registrada mediante asientos en la contabilidad de la empresa. Este proceso es recomendable hacerlo, si no diariamente, s mensualmente ya que la demora en el mismo puede llevarnos, no slo a una larga y aburrida tarea, sino que en la misma podramos encontrar descuadres y su anlisis podra llevarnos demasiado tiempo, dada la cantidad de informacin acumulada. Con el proceso de conciliacin bancaria identificaremos una serie de partidas llamadas partidas pendientes de conciliar que quedarn recogidas en un documento de conciliacin bancaria. Estas partidas se componen de apuntes que han sido contabilizados por la empresa y de los cuales el banco no tiene conocimiento, y viceversa, partidas reflejadas en nuestro extracto bancario y no contabilizadas. Este proceso, que a priori podra ser muy complicado si se realiza de manera manual, se simplifica mucho gracias al software que para la gestin de la tesorera se utiliza en muchas empresas y que, de manera automtica y bajo una serie de parmetros previamente especificados, cruza los datos que provienen de la contabilidad con aquellos que provienen de la tesorera anulando aquellos que coincidan con los parmetros definidos anteriormente y que suelen ser, entre otros, el importe y la fecha de operacin.

http://gestiondelatesoreria.wordpress.com/2012/04/03/conciliacion-bancaria-definicion-yutilidad/ http://contabilidadiute.files.wordpress.com/2009/11/ajustes-que-se-derivan-de-la-conciliacionbancaria.pdf