Universidad Nacional Mayor de San Marcos Facultad de Ingeniera Industrial Contabilidad Empresarial Tema: Clasificacin de Cuentas

Problema 1 La Empresa GEMC inicia sus operaciones comerciales el 02-01-X2 con los datos siguientes: ACTIVOS PASIVOS Caja Cuenta Corriente Facturas por Cobrar Letras por Cobrar Mercaderas Equipos Vehculos Muebles/Enseres TOTAL ACTIVOS 13,600 Facturas x Pagar 24,800 Letras por Pagar 5,500 5,500 48,000 18,000 Capital Social 29,000 5,200 6,000 11,800 PATRIMONIO 131,800

149,600 TOTAL PASIVOS + PAT.

149,600

Operaciones 1. Se vende mercaderas por S/.7,600 segn factura al crdito. 2. Recepcionamos cheques para cancelar la Factura por S/.3,200 y Letra por S/.2,400 depositndose luego al banco. 3. El Sr. Pea trabajador de la empresa viaja a Chimbote de Comisin entregndose un cheque por S/. 400 4. La empresa gira el cheque por S/. 1,200, como adelanto de sueldos a sus trabajadores. 5. Se vende mercaderas por S/.8,400 en efectivo, luego se deposita al Banco. 6. Nos cancelan el 40% de la factura x cobrar de 2,300, luego se deposita al banco y el saldo se canjea con una letra con un recargo del 10% inters. 7. Se gira cheque por un monto de S/.3,800 para pagar cuentas pendientes. 8. Compramos un equipo por S/.1,800 al crdito por 30 das. 9. El Sr. Pea rinde cuenta de su viaje: Hospedaje y Alimento S/.240, llamadas a Lima S/.65, Pasajes y Movilidad local S/.55 el saldo lo devuelve. 10. Compramos mercaderas por S/.1,800, girndose un cheque por esa operacin. 11. Giramos un cheque para cancelar letras por S/.5,400 antes de su vencimiento; obteniendo un descuento del 12% de inters. 12. La depreciacin de los activos fijos se efecta con los siguientes porcentajes: Equipos 5%, Vehculos 5% y Muebles/Enseres 8%. Determinar a. Desarrollar todas las operaciones en el Libro Diario y en el Libro Mayor. b. Elaborar el Balance de Comprobacin.

Problema 2 Se tiene el siguiente Balance a fines del mes de Diciembre: ACTIVOS Bancos Caja Facturas por Cobrar Mercaderas Edificios Terrenos 52,500 39,000 60,000 82,500 91,500 16,500 Tributos x pagar Remuneraciones Letras por pagar Prov. Beneficios sociales

PASIVOS 37,500 39,600 53,400 63,600

PATRIMONIO Capital Social Resultados Acumulados

69,900 78,000 342,000

TOTAL ACTIVOS

342,000 TOTAL PASIVOS + PAT.

Operaciones. 1. Nos cancelan el 70% de las cuentas por cobrarlo cual se deposita en el banco. 2. Se gira cheque para la apertura de un fondo fijo S/.1,500 3. Se paga remuneraciones en efectivo en un 80% 4. Se vende mercaderas por S/.11,000; el 80% al contado, 20% al crdito segn factura. Por el cobro adelantado otorgamos un descuento del 5% sobre el contado 5. Se gira cheque para cancelar tributos en un 75% 6. Compramos mercaderas por S/.38,000; nos cancelan el 70% en efectivo y el saldo es al crdito.

7. 8. 9. 10. 11. 12.

Pagamos en efectivo telfono S/.350, luz S/.270 y agua S/.130 Un trabajador se retira de la empresa y se le cancele sus beneficios sociales por S/. 20,000 Compramos muebles para oficina segn factura por S/.9,600 se paga en efectivo. Nos cancelan el monto de las ventas al crdito, lo cual se deposite al banco. Se compran mercaderas al crdito por S/.17,500 Un incendio en el almacn destruye mercaderas por 10,000.

Determinar. a. Desarrollar todas las operaciones en el Libro Diario y en el Libro Mayor. b. Elaborar el Balance de Comprobacin.

Problema 3 La Ca. de Servicios Consultores presenta el siguiente Balance de Comprobacin al 0101x1 Caja y Bancos Clientes Cuentas por Cobrar Accionistas y Personal Cuentas por Cobrar Diversas Provisin de Cuentas de Cobranza Dudosa Maquinaria y Equipo Depreciacin acumulada Tributos por Pagar Remuneraciones por pagar Proveedores Cuentas por Pagar diversas Beneficios sociales Capital Social Resultados acumulados TOTALES 105,200 17,000 8,000 500 6,500 27,000 15,000 1,500 20,000 12,000 105,200 15,000 72,500 600 100 12,000 2,500

NOTA: La Ca. mantiene dos cuentas corrientes: con el Banco A un sobregiro de S/.2,500 y con el Banco B un saldo a favor de S/.10,000 y un fondo fijo de S/.5000. Durante el ejercicio la empresa realiz las siguientes operaciones: Prest por S/.95,000 al contado Prest servicios al crdito por S/.29,500 Realiz cobranzas por 35,600 en efectivo Realizo depsitos al banco por 124,500 70% al banco A y 30% al banco B. Adquiere el equipo de procesamiento electrnico por S/.25,000 y cancela con Cheque del banco A. Realiza pagos de sueldos por S/.39,000 girando cheque de las cuentas en el banco B 70% Gastos de Ventas y 30% de Gastos Administrativo. 7. Se aprueba prstamo a accionista por S/.500 con cheque del banco A. 8. Se cancela alquileres del local por S/.6,000 con cheque del banco B, gastos administrativos. 9. Se adquiere suministros de oficina que son consumidos en el periodo por S/.35,000 al crdito. Su consumo se distribuye 70% gastos de ventas y 30% gastos administrativos. 10. Se pagan servicios de luz y agua correspondientes al periodo por S/.13,500 con cheque del banco. 11. Se distribuyen 50% gastos administrativos y 50% gastos de ventas. 12. Se cancelan en cheque del banco B S/.27,000 de la compra de suministros al crdito. Se pide: a) Registrar las operaciones en el Libro Mayor. b) Elabore a partir de las mismas un Balance de Comprobacin. c) Determinar el Balance Final. 1. 2. 3. 4. 5. 6.