Guide Pratique pour la Clture d'un exercice social

Par Bensalem Abdelghani, samedi 19 mars 2011, 01:55

Salut tout le monde Avant la clture l'exercice social clos le 31/12/2011, je vous prsente un petit guide sous forme des rcomendations suivre :

Capital social : - Si le capital a connu une augmentation durant lexercice 2011, vrifier lexistence dun PV de AGE et vrifier que les charges engages suite lopration soient comptabilises au compte 2113 FRAIS DAUGMENTATION DE CAPITAL, et amortis sur 5 ans. Dettes de Financements : - Pour les crdits CMT, Rapprocher les emprunts aux contrats, et le solde comptable au 31/12/2011 de compte 1481 avec le montant restant d apparu sur le tableau damortissement. - Rapprocher aussi les intrts sur emprunts aux contrats. Immobilisations : - Faites un inventaire physique des immobilisations, et sassurer que tous l es lments existant sont comptabiliss et inscrits dans lactif de la socit. - Pour les cessions, retraits des immobilisations, vrifier quils soient faits lobjet du calcul de la VNA, et que le prix de cession soit dclar et la TVA soit rgularise. - Mettre jour le plan damortissement, pour chaque immobilisation inscrit dans lactif. - Au niveau des amortissements, vrifier que le cumul des amortis pour chaque immobilisation est infrieur ou gal la valeur dentr. - Vrifier que les immobilisations en non valeurs totalement amortis, sont annules dans la comptabilit. STOCK : - Vrifier lannulation du stock initial, - Vrifier la constatation du stock final, et se procurer le PV dinventaire du stock au 31/12/2011. - Vrifier la constitution des provisions pour le stock - Pour la marchandise dfecteuse, casse, non conforme se procurer un PV de mise en rebut, et faire appeller un huissier de justice pour constater la mise en rebut de la m/ses Comptes Clients : - Sassurer de lexistence dune analyse extra- comptable des comptes clients. - Sassurer que tous les soldes clients passs au 3421 sont dbiteurs, et pour les soldes crditeurs, vrifier leur virement au compte 4421 CLIENTS AVANCE ET ACOMPTES. - Vrifier le virement des comptes clients, douteux ou litigieux, au compte 3424 CLIENTS DOUTEUX ET LITIGIEUX, Comptes Fournisseurs : - Sassurer de lexistence dune analyse extra- comptable des comptes fournisseurs. - Sassurer que tous les soldes fournisseurs passs au 4411 sont crditeurs, et pour les soldes dbiteurs, vrifier leur virement au compte 3411 FOURNISSEURS AVANCE ET ACOMPTES. Comptes TVA : - Lanalyse des comptes TVA facture, en rapprochant le solde TVA 4455 avec le solde client apparu sur la balance. (en vraisemblance, pour un taux TVA facture 20%, le solde clients/6, doit gal le solde TVA facture) - Lanalyse des comptes TVA rcuprable.

Comptes Trsorerie : - Prparation des Etats de rapprochement bancaires pour chaque banque au 31/12/2011, ces tats doivent motionnes pour chaque compte bancaire : ** Les chques mis et non encore dbiter par la banque. ** les chques remis lencaissement et non encore crdit par la banque - Sassurer de la concordance des effets et chque en portefeuille, avec les montants comptabiliss en 3425 (effets recevoir- ou effets en portefeuilles), et le compte 51111 chques en portefeuille. - Se procurer un PV sur le rapport de Caisse, qui doit manifester linventaire physique des pices en caisse au 31/12/2011 par pices et par quantit. Ce rapport sign par le rgisseur, et un ou deux autres suprieurs hirarchie. Exemple : ** 02 pices de 200 dirhams = 400.00 dhs ** 10 pices de 100 dirhams = 1000.00 dhs ** 03 pices de 50 dirhams = 150.00 dhs ** 02 pices de 20 centimes = 40,00 cts Total solde caisse au 31/12/2011 est de 1550,40 dirhams. Apurer le compte VIREMENT DE FONDS : 5115 Analyse compte caisse : sassurer que la caisse est toujours dbitrice dans le grand livre comptable, jour par jour durant toute lanne

Les Charges : - Vrifier que les charges leasing, soient rapproches aux contrats - Vrifier que les charges loyers, soient exhaustives et rapproches aux contrats et aux loyers prcdents ** pour les loyers, vrifier aussi est ce quil y a une charge constate davance pour le dernier mois de lanne (parfois on trouve dans quelque contrat que le loyer commence de 05/12/2011 au 04/01/2012) - Charges dassurances, rapprochs aux contrats, avec vrification des charges constats davances. - Sassurer que tous les matrielles de transports de la socit sont assurs et passs dans la comptabilit. - Sassurer de lexhaustivit des charges de tlphones, mois par mois, et ligne par ligne - Vrifier lexhaustivit des charges d'Eau et d'Electricit. Et faites provisionn en Fournisseurs factures non parvenue, la consommation de mois 12/2011, facture en 01/2012 - Vrifier lexhaustivit des charges dimpts et Taxes (sassurer de lexistence des quittances de TP, TU, Vignette, ). - Pour les achats de mois 01/2012, vrifier les BL, est ce quil ya une dat en 2011, qui doit fait lobjet dune provision en 2011. - Sassurer que les charges personnelles soient vrifies avec la dclaration des traitement et salaires (EX tat 9421). - Constater les dotations aux amortissements au 31/12/2011,

Les Ventes : - Valider le chiffre d'affaire avec le service commercial. - Vrification du Suivi Numrique de la Srie des Factures de Vente. - Confirmer avec le service commercial, la dernire facture facture en 2011, et aussi le dernier BL dit et que la marchandise dont lobjet est livre et non. - Vrifier les livraisons clients en 2011, facturer en 2012 pour les comptabiliser en CLIENT FACTURE A ETABLIRE et les marchandises factures en 2011, et que la livraison soit en 2012, comptabiliser en PRODUITS CONSTATE DAVANCE - Vrifier les retours, les avoirs, remise, retournes, rabais, non encore factur en 2011.

Divers dbiteurs et divers cranciers : - Apurer le compte transitoire ou dattente : 3497. - Confirmation crite du solde Compte Courant avec les associs de la St.