Contabilidad de Servicios Hoteleros

SUPUESTO PRACTICO INTEGRAL N:
EMPRESA DE SERVICIOS
HOTEL AREQUIPA S.A.
EL HOTEL AREQUIPA S.A. Se encuentra ubicada en la ciudad Arequipa Per, tiene una
infraestructura de 50 habitaciones, comedor y saln de conferencias, Categora 4 estrellas, durante el
ejercicio 2011 ha realizado las siguientes operaciones.
1.
Estado de situacin Financiera al 01 de enero de 2011, formulado de acuerdo con el
PCGE.
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Mercaderias
Ctas.por cobrar diversas Terceros
Gastos pagados anticipado
Activo no Corriente
Inversiones acciones
Terrenos
Edificios y Construcciones
Maquinarias y Equipos
Muebles y Enseres
Deprec. Edif y otras construcciones
Deprec. Maq. Y Equipos
Deprec. Muebles y enseres
Total Activo
2.
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
S/.
Ctas.por pagar comerciales - Terceros
123,510.00
IGV
81,450.00
Impuesto a la Renta
77,229.00
ESSALUD
17,000.00
Sueldos por Pagar
92,300.00
AFP Integra
48,900.00
24,500.00 Beneficios Sociales
120,000.00
214,500.00 Cuentas por pagar diversas - Terceros
236,800.00
789,400.00
797,189.00
300,520.00
38,100.00 Patrimonio neto
904,000.00
-192,000.00 Capital social
355,000.00
-27,600.00 Reservas
-7,200.00 Utilidades no distribuidas
220,000.00
1,140,220.00
1,479,000.00
S/.
987,500.00
115,969.00
27,300.00
5,200.00
1,135,969.00
S/. 2,276,189.00 Total pasivo y patrimonio
S/. 2,276,189.00
Las planillas de remuneraciones de los colaboradores del hotel comprende al personal

de empleados y obreros del ejercicio 2011 fueron:
Descripcion
Sueldos
Salarios
Totales
Remuneraciones
brutas
312,300.00
187,560.00
499,860.00
AFP Prima
12.40%
-38,725.20
-23,257.44
-61,982.64
Neto o pagar
273,574.80
164,302.56
437,877.36
Aportacion
ESSALUD 9%
24,621.73
14,787.23
39,408.96
Total Gastos
de personal
336,921.73
202,347.23
539,268.96
Los sueldos y salarios tambin incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP Prima
La Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende a:
2 / 12 x 499,860 = 83,310.00
La distribucin de las remuneraciones y la CTS a los distintos centros de costos de la empresa
Centro de Costos
Costos de alojamiento
Costos de lavanderia
Costos de restaurante
Costos de bar
Costos de los servicios
Gastos de Administracion
Gastos de Ventas
Total
Porcentaje
35%
15%
7%
8%
20%
15%
100%
Remuneraciones
188,744.14
80,890.34
37,748.83
43,141.52
350,524.83
107,853.79
80,890.34
539,268.96
CTS
29,158.50
12,496.50
5,831.70
6,664.80
54,151.50
16,662.00
12,496.50
83,310.00
La remuneracin neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorros que tiene cada
Trabajador en una entidad bancaria.
Ejercicios
2010
2011
Total
Remuneraciones
92,300.00
437,877.36
530,177.36
AFP
48,900.00
55,784.38
104,684.38
ESSALUD
17,000.00
35,468.07
52,468.07
CTS
120,000.00
74,979.00
194,979.00
Total
278,200.00
604,108.80
882,308.80
AFP y ESSALUD esta pendiente de cancelacin del mes de diciembre y CTS esta pendiente
de Pago las provisiones realizadas por los meses de noviembre y diciembre de 2011.
3.
Deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales - terceros

La empresa en el ao 2010 presto servicios de alojamiento aceptndose 5 letras con vencimientos
mensuales, se han protestado las letras y se han cursado cartas notariales al cliente y este ha
entrado a un proceso de reestructuracin patrimonial, por lo tanto las probabilidades de cobro y
la actualizacin de los importes de las letras a valores presentes, se detalla a continuacin:
Valor nominal de letras:

Tasa de inters pactada:
Vencimiento meses:
Pago mensual
Aos
Pago
Porcentaje de recuperacion
Flujo de caja probable
Factor valor presente
VP de pago
VP de todos los pagos
Deterioro de valor
Valor razonable
4.
54,500.00 > VALOR FUTURO

12% > TASA DE INTERES
5 > NUMERO DE PERIODOS
10,900.00
0
1
2
3
10,900.00
10,900.00 10,900.00
60%
50%
30%
6,540.00
5,450.00
3,270.00
1,0000
0.9524
0.9070
0.8638
6,228.57
4,943.31
2,824.75
15,790.12 > VALOR ACTUAL O PRESENTE
4
10,900.00
20%
2,180.00
0.8227
1,793.49
5
10,900.00
0%
0.7835
-
38,709.88
15,790.12
Prestacin de servicios de hospedaje y alimentacin

La prestacin de los servicios de alojamiento y alimentacin del hotel se efectan a sujetos
domiciliados y no domiciliados, en forma individual o a travs de un paquete turstico. Los
clientes no domiciliados permanecen hospedados por periodos menores a 60 das.
Meses
No Domiciliado
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Total
64,550.00
54,626.00
63,511.00
76,505.00
85,776.00
58,421.00
81,119.00
65,374.00
70,488.00
61,735.00
74,014.00
112,635.00
868,752.00
Hospedaje y Alimentacion
Domiciliado
IGV
258,200.00
49,058.00
260,123.00
49,423.00
276,133.00
52,465.00
288,699.00
54,853.00
295,778.00
56,198.00
272,993.00
51,869.00
365,400.00
69,426.00
284,235.00
54,005.00
293,699.00
55,803.00
285,810.00
54,304.00
299,652.00
56,934.00
375,450.00
71,336.00
3,556,172.00
675,673.00
Total
371,808.00
364,172.00
392,109.00
420,057.00
437,751.00
383,282.00
515,945.00
403,614.00
419,990.00
401,849.00
430,600.00
559,421.00
5,100,597.00
Cobrado y Saldo por codepositado brar a clientes

371,808.00
0
364,172.00
0
392,109.00
0
420,057.00
0
437,751.00
0
383,282.00
0
515,945.00
0
403,614.00
0
419,990.00
0
401,849.00
0
430,600.00
0
295,600.00
263,821.00
4,836.777.00
263,821.00
Los beneficios tributarios para los Servicios de Hospedaje se establecieron mediante la Ley N
27216, que seala que los servicios de Hospedaje gozaban de una exoneracin frente al pago
del IGV. Posteriormente dicho beneficio fue variado a travs del Decreto Legislativo N 919,
en el cual se estableci que dichos servicios serian considerados como exportacin de servicios
por lo que, de conformidad con lo dispuesto por el Art. 33 del D.S. N 055-99 EF TUO de la ley
del IGV, los mimos se encuentran inafectos a dicho tributo.
5.
Los suministros diversos adquiridos y los gastos de servicios pblicos (luz, agua y
telfono e Internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuacin:
Meses
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Total
Suministros Telefono e
diversos
internet
196,520.00
33,604.92
171,800.00
12,713.20
173,520.00
12,840.48
170,200.00
12,594.80
160,856.00
11,903.34
181,210.00
13,409.54
193,200.00
14,296.80
162,500.00
12,025.00
179,800.00
13,305.20
175,600.00
12,994.40
179,200.00
13,260.80
193,500.00
14,319.00
2,137,906.00 177,267.48
Agua
Luz
IGV
Total
17,686.80 58,956.00 58,285.87 365,053.59

6,872.00 34,360.00 42,891.59 268,636.79
6,940.80 34,704.00 43,321.00 271,326.28
6,808.00 34,040.00 42,492.13 266,134.93
6,434.24 32,171.20 40,159.31 251,524.09
7,248.40 36,242.00 45,240.89 283,350.83
7,728.00 38,640.00 48,234.31 302,099.11
6,500.00 32,500.00 40,569.75 254,094.75
7,192.00 35,960.00 44,888.87 281,146.07
7,024.00 35,120.00 43,840.30 274,578.70
7,168.00 35,840.00 44,739.07 280,207.87
7,740.00 38,700.00 48,309.21 302,568.21
95,342.24 447,233.20 542,972.30 3,400,721.22
Saldo por
Pagar
95,620.00
95,620.00
Los suministros diversos adquiridos comprenden jabones de tocador, paquetes higinicos, shampoo,
cojines de cera, detergentes para ropa, cojines de leja, cubrecamas, juegos de sabanas, cubiertos, tiles
de oficina y alimentos.
Los pagos los realiza utilizando los medios de pagos, de tal forma que se cumpla con la bancarizacion
que seala la ley 28194.
La distribucin de los gastos a los diferentes centros de costos se realiza de la siguiente forma:
suministros Telefono
Porcentaje Diversos
e Internet
30%
641,372.00
53,180.00
15%
320,686.00
26,590.00
25%
534,477.00
44,317.00
5%
106,895.00
8,863.00
1,603,430.00 132,951.00
15%
320,686.00
26,590.00
10%
213,791.00
17,727.00
100%
2,137,906.00
177,267.00
Centros de Costos
Costos de Lavanderia
Costo de bar
Costos de los servicios
Gastos de Ventas
Total
6.
Luz
134,170.00
67,085.00
111,808.00
22,362.00
335,425.00
67,085.00
44,723.00
447,233.00
Adquisicin de equipos diversos bajo el sistema de Arrendamiento Financiero

La empresa en el mes de enero de 2011 ha adquirido diversos equipos (Televisores pantalla
plana) para las distintas habitaciones, mediante una Arrendamiento Financiero firmado con el
Banco Scotiabank, bajo las siguientes condiciones:
Precio del Activo

Cuotas Semestrales
Pago al Firmar
Opcion de Compra
Tasa de Interes Semestral
Vida Util (aos)
Valor Residual
Cuota
Semestre
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Total
7.
Agua
28,603.00
14,301.00
23,836.00
4,767.00
71,507.00
14,301.00
9,534.00
95,342.00
Pago
120,000.00
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
53,455.71
429,557.13
400,000.00
10.00
120,000.00
25,000.00
1.75%
10.00
25,000.00
28,456.00
Tabla de Desarrollo
Intereses
Amortizacion Saldo Final
120,000.00
280,000.00
4,900.00
23,555.71
256,444.29
4,487.78
23,967.94
232,476.35
4,068.34
24,387.38
208,088.97
3,641.56
24,814.16
183,274.82
3,207.31
25,248.40
158,026.41
2,765.46
25,690.25
132,336.16
2,315.88
26,139.83
106,196.33
1,858.44
26,597.28
79,599.06
1,392.98
27,062.73
52,536.33
919.39
52,536.33
0.00
29,557.13
400,000.00
19% IGV
22,800.00
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
10,156.59
81,615.85
Cuota
Total
142,800.00
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
63,612.30
511,172.98
Lo pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2011 se realiza de acuerdo con el
Cronograma de vencimientos establecidos por la SUNAT, en base al sistema de coeficientes
establecido en el Art. 85 de la LIR.
Por los meses de enero y febrero se aplico el coeficiente de: 0.0456, sobre los ingresos
devengados.
Por los meses de marzo a diciembre se aplico el coeficiente de: 0.0562, sobre los ingresos
devengados.
Meses
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Total
8.
P/A/C
Impuesto a la Renta 2011

Compensacion
Pago neto
14,717.40
14,352.55
19,087.97
20,524.48
21,443.31
18,625.44
25,094.36
19,648.03
20,467.30
19,532.03
21,000.03
27,430.38
241,923.26
-15,810.69
-1,093.29
-15,810.69
14,352.55
19,087.97
20,524.48
21,443.31
18,625.44
25,094.36
19,648.03
20,467.30
19,532.03
21,000.03
27,430.38
226,112.57
Pagos
P/A/C 2011
Saldo 2010
0.00
11,584.35
-1,093.29
14,352.55
19,087.97
20,524.48
21,443.31
18,625.44
25,094.36
19,648.03
20,467.30
19,532.03
21,000.03
198,682.19
65,644.65
77,229.00
La liquidacin mensual del Impuesto General a las Ventas se efectu segn el

siguiente Cuadro:
Meses
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Total
Impuesto General a las Ventas

Compensacion
Debito
Credito
Debito y/o
en P/A/C
Fiscal
Fiscal
Credito
del IR
49,058.00
64,868.69
15,810.69
-15,810.69
49,423.37
34,873.31
14,550.06
0.00
52,465.27
35,221.71
17,243.56
0.00
54,852.81
34,287.39
20,565.42
0.00
56,197.82
32,123.09
24,074.73
0.00
51,868.67
36,361.65
15,507.02
0.00
69,426.00
52,593.85
16,832.15
0.00
54,004.65
32,746.16
21,258.49
0.00
55,802.81
36,228.78
19,574.03
0.00
54,303.90
35,447.89
18,856.01
0.00
56,933.88
36,146.39
20,787.49
0.00
71,335.50
52,654.31
18,681.19
0.00
675,672.68
483,553.23
192,119.45
15,810.69
Saldo a
Favor o a
Pagar
Pago IGV
81,450.00
14,550.06
17,243.56
20,565.42
24,074.73
15,507.02
16,832.15
21,258.49
19,574.03
18,856.01
20,787.49
18,681.19
14,550.06
17,243.56
20,565.42
24,074.73
15,507.02
16,832.15
21,258.49
19,574.03
18,856.01
20,787.49
270,698.96
Solo en el mes de enero el saldo a favor del IGV se aplico contra el pago a cuenta del impuesto a
la renta del mismo periodo tributario.
9.
Crdito fiscal del IGV en operaciones gravadas y no gravadas

El articulo 23 de la Ley del IGV para efectos de la determinacin del crdito fiscal, cuando el
sujeto del impuesto realice conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas, deber seguirse
el procedimiento que seale el reglamento.
El numeral 6 del Articulo 6 del reglamento, se encuentran las normas que regulan la utilizacin
del crdito fiscal en los casos sujetos del impuesto que no realicen exclusivamente operaciones
gravadas y por ende no puede tomar el 100% del IGV asumido en las adquisiciones de bienes y
servicios.
El cuadro que se detalla a continuacin nos ayudara a calcular el porcentaje del crdito fiscal del
IGV de las operaciones de utilizacin comn en las actividades operativas de la empresa.
Periodo
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Ventas
Total Acum.
Gravadas V. Gravadas
258,200.00
258,200.00
260,123.00
518,323.00
276,133.00
794,456.00
288,699.00 1,083,155.00
295,778.00 1,378,933.00
272,993.00 1,651,926.00
365,400.00 2,017,326.00
284,235.00 2,301,561.00
293,699.00 2,595,260.00
285,810.00 2,881,070.00
299,652.00 3,180,722.00
375,450.00 3,556,172.00
Ventas no
Total Acumul.
Total Acum. % de opera.
Gravadas V. no GravadasGrav.y No Grav. Gravadas
64,550.00
64,550.00
322,750.00
80.00%
54,625.83
119,175.83
637,498.83
81.31%
63,510.59
182,686.42
977,142.42
81.30%
76,505.24
259,191.66
1,342,346.66
80.69%
85,775.62
344,967.28
1,723,900.28
79.99%
58,420.50
403,387.78
2,055,313.78
80.37%
81,118.80
484,506.58
2,501,832.58
80.63%
65,374.05
549,880.63
2,851,441.63
80.72%
70,487.76
620,368.39
3,215,628.39
80.71%
61,734.96
682,103.35
3,563,173.35
80.86%
74,014.04
756,117.39
3,936,839.39
80.79%
112,635.00
868,752.39
4,424,924.39
80.37%
Periodo: Enero 2011 a Diciembre 2011

Total Ventas gravadas del periodo
Total ventas no gravadas del periodo
3, 556,172.00
868,752.39
S/. 4, 424,924.39
La empresa determina el crdito fiscal de los gastos de utilizacin comn, de las siguientes
maneras:
Crdito fiscal de utilizacin comn del mes de diciembre:
Ventas gravadas
(ltimos 12 meses)
x 100 =
Ventas gravadas y no gravadas
(ltimos 12 meses)
x 100 = 80.37%
Perdida de Crdito fiscal del ao

El clculo de la perdida del crdito fiscal del IGV se debe de efectuar mensualmente, en el
presente caso solo para efectos ilustrativos se realiza de forma anual.
IGV pagado en gastos de utilizacin comn

Derecho al crdito fiscal
Perdida del Crdito fiscal del IGV del ao
576,585.47
486,553.23
S/. 93,032.24
10.
Depreciacin del ejercicio fue determinada de la siguiente manera:
Inmuebles, maquinaria y equipo

Edificios y Construcciones
Maquinaria y Equipo
Muebles y enceres
Equipos adquiridos en arrendamiento financiero
Total
Costo
Depreciacion Depreciacion
789,400.00
3%
23,682.00
300,520.00
10%
30,052.00
38,100.00
10%
3,810.00
375,000.00
10%
37,500.00
1,503,020.00
95,044.00
La distribucin de la depreciacin del ejercicio a los centros de costos se efecta de la

siguiente forma:
Centro de Costos
Costos de lavanderia
Costos de bar
Costos de los Servicios
Gastos de Ventas
Total
11.
Porcentaje
50%
10%
20%
5%
85%
10%
5%
185%
Distribucion
47,522.00
9,504.40
19,008.80
4,752.20
80,787.40
9,504.40
4,752.20
95,044.00
Los costos de los servicios terminados y en proceso al finalizar el ejercicio 2011 se

detallan a continuacin:
Detalles
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Totales
gastos planilla
de CTS
de Servicios
de Suministros
de Depreciacion IME
de perdida fiscal
Costo Serv.
Servicios en
Terminados
Proceso
332,998.58
17,526.24
51,443.93
2,707.58
512,888.08
26,994.11
1,523,258.03
80,171.48
76,748.03
4,039.37
75,123.53
3,953.87
2,572,460.18
135,392.64
DESARROLLO DE ACUERDO CON EL
Total
350,524.83
54,151.50
539,882.19
1,603,429.50
80,787.40
79,077.40
2,707,852.82
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO
Asiento de apertura de acuerdo con el PCGR 1984
x/x
1
Debe
10 CAJA Y BANCOS
987,500.00
104 Cuentas corrientes
12 CLIENTES
115,969.00
121 Facturas por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
27,300.00
161 Prestamos a terceros
38 CARGAS DIFERIDAS
5,200.00
382 Seguros pagados por adelantados
31 VALORES
24,500.00
311 Acciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
1,342,520.00
331 Terrenos
214,500.00
332 Edificaciones y otras construcciones
789,400.00
333 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion
300,520.00
335 Muebles y enseres
38,100.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA
393 Depreciacion de inmuebles maquinaria y equipos
3991 Edificac.y otras construcciones
192,000.00
3992 Maq. Equipo y o. Unid.de explotac. 27,600.00
7,200.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
81,450.00
4017 Impuesto a la renta
77,229.00
403 Contribuciones a instituciones publicas
4031 Contribuc.a instituciones publicas
17,000.00
40312 Essalud
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4611 Financiera M&M
236,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Sist. Privado de pensiones-AFP
48,900.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
471 Compensacion por tiempo de servicio
50 CAPITAL
501 Capital por aportes
58 RESERVAS
582 Reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
Por los saldos al inicio del ejercicio 2010
Traslado de las cuentas del PCGR al Nuevo PCGE
Haber
226,800.00
175,679.00
92,300.00
123,510.00
285,700.00
120,000.00
904,000.00
355,000.00
220,000.00
2
Debe
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
987,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
115,969.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
27,300.00
161 Prestamos
1611 Con garantia
18 SERV. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
5,200.00
182 Seguros
1821 Pacifico Seguros
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
24,500.00
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital
social - Comunes
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1,342,520.00
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
214,500.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisic.o construc.
789,400.00
333 Maquinarias y equipos de explotacion
3331 Maq.y equipos de explotacion
33311 Costo de adquisic.o construc.
300,520.00
3351 Muebles
33511 Costo
38,100.00
39 DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS
391 Depreciacion acumulada
3913 Inm., maq.y equipo- costo
226,800.00
39131 Edificaciones
192,000.00
39132 Maq.y equipos de explotacion
27,600.00
7,200.00
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
81,450.00
40111 IGV - cuenta propia
77,229.00
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
17,000.00
407 Administradora de fondos de pensiones
4071 AFP Prima
48,900.00
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
212,300.00
4111 Sueld.y salar.por pagar 92,300.00
415 Benefic.soc.de los trabajd. Por pagar
4151 CTS
120,000.00
Haber
226,800.00
224,579.00
212,300.00
van
vienen
2
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestam.de instituc. financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS
582 Legal
5912 Ingresos de aos anteriores
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
12 CLIENTES
121 Facturas por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
38 CARGAS DIFERIDAS
382 Seguros pagados por adelantados
31 VALORES
311 Acciones
331 Terrenos
214,500.00
332 Edificaciones y otras construcciones
789,400.00
333 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion
300,520.00
38,100.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA
393 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipos
3991 Edificaci. y otras construcciones
192,000.00
3992 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion 27,600.00
7,200.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
81,450.00
77,229.00
403 Contribuciones a instituciones publicas
4031 Contrib.a instituciones publicas
17,000.00
4032 ESSALUD
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4611 Financiera M&M
236,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Sist. Privado de pensiones- AFP
48,900.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
50 CAPITAL
501 Capital por aportes
Debe
Haber
123,510.00
236,800.00
904,000.00
355,000.00
220,000.00
987,500.00
115,969.00
27,300.00
5,200.00
24,500.00
1,342,520.00
226,800.00
175,679.00
92,300.00
123,510.00
285,700.00
120,000.00
904,000.00
van
vienen
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
2
58 RESERVAS
582 Reserva legal
Por el traslado de cuentas del PCGR al PCGE
3
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Suedos y salarios
499,860.00
627 Seguridad, prevision social y otras
6271 Regimen de prestac.de salud
39,408.96
40 TRIB., CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
4031 ESSALUD
407 Administradora de fondos de pensiones
4071 AFP Vida
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por la centralizacion de la planilla de sueldos
4
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
922 Mano de obra
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la distribucion a cuentas de costos
5
68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES
684 Valuacion de activos
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar
Debe
355,000.00
Haber
220,000.00
Debe
539,268.96
Haber
101,391.60
437,877.36
Debe
350,524.83
Haber
107,853.79
80,890.34
539,268.96
Debe
38,709.88
Haber
38,709.88
Por el deterioro de valor de cuentas por cob rar comerciales
6
95 GASTOS DE VENTAS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el destino del deterioro de valor de cuentas por
cobrar comerciales
Debe
38,709.88
Haber
38,709.88
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
7
Debe
Haber
19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
38,709.88
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar
38,709.88
Por el traslado de cuentas
8
Debe
Haber
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENT.
83,310.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensacion por tiempo de servicios
83,310.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Por la provision de la CTS
9
Debe
Haber
54,151.50
922 Mano de obra
16,662.00
95 GASTOS DE VENTAS
12,496.50
83,310.00
Por la distribucion a ctas de costos.
10
Debe
Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
157,152.44
4031 ESSALUD
52,468.07
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Vida
104,684.38
725,156.36
530,177.36
415 Benefic.soc.de los trabajad.por pagar
4151 CTS
194,979.00
882,308.80
Por la cancelacion de obligaciones laborales
11
Debe
Haber
5,100,597.07
675,672.68
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS
4,424,924.39
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros
4,424,924.39
70411 Domiciliados
3,556,172.00
70412 No Domiciliados
868,752.39
Por la venta del servicio de alojamiento y alimentos
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
12
121 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el deposito en Cta Cte de la cobranza
13
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC.
636 Servicios basicos
719,842.92
6361 Energia electrica
447,233.20
6363 Agua
95,342.24
6364 Telefono
177,267.48
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
4212 Emitidas
Provision de compra de suministros y servicios
14
25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
2524 Otros suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
Destino de la adquisicion de existencias
15
923 Costos indirectos de servicios
95 GASTOS DE VENTAS
Por la distribucion a ctas de costos.
16
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
2524 Otros suministros
Por el consumo de suministros diversos
Debe
4,898,245.57
Haber
4,898,245.57
Debe
2,137,906.00
Haber
719,842.92
542,972.30
3,400,721.22
Debe
2,137,906.00
Haber
2,137,906.00
Debe
539,882.19
Haber
107,976.44
71,984.29
719,842.92
Debe
2,137,906.00
Haber
2,137,906.00
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
17
Debe
Haber
1,603,429.50
921 Suministros diversos
320,685.90
95 GASTOS DE VENTAS
213,790.60
2,137,906.00
Por la distribucion a cuenta de costos
18
Debe
Haber
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 3,428,611.22
4212 Emitidas
3,428,611.22
Por la cancelacion de facturas a proveedores
19
Debe
Haber
32 ACTIV. ADQUIRIDOS EN ARRENDAM. FINANCIEROS
400,000.00
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3222 Edificaciones
22,800.00
280,000.00
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
142,800.00
Por el registro del leasing al inicio del contrato
20
Debe
Haber
23,555.71
67 GASTOS FINANCIEROS
4,900.00
673 Intereses por prestamos y otras obligaciones
5,406.59
33,862.30
Por el devengo de la primera cuota y el interes
21
Debe
Haber
4,900.00
4,900.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Destino de gasto financiero
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
22
Por el pago de la primera cuota
23
4011 Impueto general a las ventas
Por el devengo de la segunda cuota y el interes
24
Destino de gasto financiero
25
Por el pago de la segunda cuota
26
Por el pago a cuenta del IR mensual y regularizacion
del IR ejercicio 2011
Debe
33,862.30
Haber
33,862.30
Debe
23,967.94
Haber
4,487.78
5,406.59
33,862.31
Debe
4,487.78
Haber
4,487.78
Debe
33,862.30
Haber
33,862.30
Debe
275,911.19
Haber
275,911.19
x/x
x/x
x/x
27
Por la compensacion del saldo a favor en los pagos a
cuenta del IR
28
Por el pago del IGV
29
64 GASTOS POR TRIBUTOS
95 GASTOS DE VENTAS
Por aplicacin a resultados por la perdida de credito
fiscal por utilizacion comun de los servicios del ao 2011
Debe
Haber
15,810.69
15,810.69
Debe
270,698.96
Haber
270,698.96
Debe
93,032.24
Haber
79,077.40
9,303.22
4,641.61
93,032.24
93,032.24
x/x
x/x
x/x
x/x
30
Debe
Haber
68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES
95,044.00
681 Depreciacion
6813 Depreciac.de activ.adquirid.en
arrendamiento financiero
37,500.00
6814 Depreciacion de inmuebles,
maq.y eq.- Costo
57,544.00
68141 Edificaciones
23,682.00
68142 Maq.y eq.de explot. 30,052.00
3,810.00
39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAMI. ACUMUL.
95,044.00
3912 Activ.adquirid.en arrendamiento
financiero
37,500.00
39123 Inmuebles, maquinaria y equipoMaq.y equipos de explotacion
3913 Inm., maquinaria y equipo-costo
57,544.00
39131 Edificaciones
23,682.00
39132 Maquinarias y equip.
de explotacion
30,052.00
3,810.00
Por la determinacion de la depreciacion en el presente
ejercicio
31
Debe
Haber
80,787.40
9,504.40
95 GASTOS DE VENTAS
4,752.20
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
95,044.00
781 Cargas cubiertas por provisiones
Por la distribucion a cuentas de costos
32
Debe
Haber
21 PRODUCTOS TERMINADOS
2,572,460.18
215 Existencias de servicios terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
135,392.64
235 Existencias de servicios en proceso
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
2,707,852.82
711 Variacion de productos terminados
7115 Existenc.de servic.terminados
2,572,460.18
713 Variacion de productos en proceso
7135 Existenc.de servicios en proceso
135,392.64
Por el costo de los servicios terminados y en proceso
33
Debe
Haber
69 COSTO DE VENTAS
2,572,460.18
692 Productos terminados
69251 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS
2,572,460.18
Por el costo de la prestacion de servicio del ejercicio
34
Debe
Haber
3,582,747.90
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
133,753.88
2,707,852.82
921 Materiales
922 Mano de Obra
571,985.75
95 GASTOS DE VENTAS
427,275.43
9,387.78
x/x
Asientos para saldar las cuentas de la clase 9
35
Debe
Haber
70 VENTAS
4,424,924.39
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros
4,424,924.39
70411 Domiciliados
3,556,172.00
70412 No Domiciliados
868,752.39
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
708,422.61
891 Utilidad
60 COMPRAS
2,137,906.00
6032 Suministros
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
622,578.96
621 Remuneraciones
622,578.96
63
64
67
68
6211 Sueldos y salarios

499,860.00
627 Seguridad, prevision social y otras contribuciones
6271 Regimen de prestac.de salud 39,408.96
629 Beneficios soc.de los trabajadores
6291 CTS
83,310.00
GAST. DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servcios basicos
719,842.92
6361 Energia electrica
447,233.20
6363 Agua
95,342.24
6364 Telefono
177,267.48
GASTOS POR TRIBUTOS
93,032.24
GASTOS FINANCIEROS
VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES
681 Depreciacion
6812 Deprec.de activ.adquir.en arrend.
financ.- inversiones inmob.
37,500.00
68121 Edificaciones
6814 Deprec.de Inm., maq. Y
equipo - costo
57,544.00
68141 Edificaciones 23,682.00
68142 Maq.y equipos de
explotacion
30,052.00
68144 Muebles y enser 3,810.00
719,842.92
93,032.24
9,387.78
133,753.88
van
vienen
x/x
89
88
88
40
x/x
89
59
x/x
35
684 Valuacion de activos
6841 Estimac.de cuentas
de cobranza dudosa
38,709.88
Por el traslado de las cuentas de la clase 6 y 7 y determinacion del resultado del ejercicio
36
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - Corriente
IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - Corriente
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
Por el impuesto a la renta del ejercicio
37
891 Utilidad
RESULTADOS ACUMULADOS
5911 Utilidades acumuladas
Por la transferencia del resultado del ejercicio (perdida)
a la cuenta de balance
Debe
Debe
253,144.58
Haber
Haber
253,144.58
253,144.58
253,144.58
Debe
455,278.04
Haber
455,278.04
ASIENTO DE CIERRE CONTABLE

38
39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAM. ACUMUL.
321,844.00
391 Deprec.acumulada
37,500.00
3913 Inm., maquinaria y
equipo - costo
284,344.00
18,681.19
38,651.69
4031 ESSALUD
3,940.90
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Prima
6,198.26
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4212 Emitidas
95,620.00
469,276.35
4521 Leasing Scotiabank 469,276.35
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS
582 Legal
810,670.68
5911 Utilidad.acumul. 220,000.00
5912 Utilidades ejercicios
anteriores
590,670.68
817,690.80
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
279,610.62
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Prestamos
1611 Con garantia
27,300.00
18 SERVIC. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
5,200.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO
135,392.64
Debe
321,844.00
Haber
67,472.04
8,331.00
95,620.00
469,276.35
904,000.00
355,000.00
810,670.68
817,690.80
279,610.62
27,300.00
5,200.00
135,392.64
van
vienen
x/x
38
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrum.financ.represent.de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de
capital social - comunes
24,500.00
32 ACTIV. ADQUIRID. EN ARRENDAM. FINANCIERO
332 Inmuebles, maquinaria y equipo
3322 Edificaciones
400,000.00
331 Terrenos
1,342,520.00
3311 Terrenos
214,500.00
332 Edificaciones
3323 Edificac.para prod.
789,400.00
333 Maquinarias y equipo
de explotacion
3331 Maq.y equipos de
explotacion
300,520.00
335 Muebles y Enseres
3551 Muebles
38,100.00
Debe
Haber
24,500.00
400,000.00
1,342,520.00
Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio 2011
3,032,214.07 3,032,214.07
50,133,041.08 50,133,041.08
LIBRO MAYOR
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Debe
Apertura de operaciones
Cobro Ctas comerciales
2
12
Haber
987,500.00 Cancelacion de planilla
4,898,245.57 Pago de Ctas comerciales
Pago de IR
Pago de IGV
Registro de Leasing
Pago de 1ra cuota de Leasing
Pago de 2da cuota de Leasing
Cierre de operaciones
10
18
26
28
19
22
25
38
5,885,745.57
817,690.80
12
882,308.80
3,428,611.22
275,911.19
270,698.96
142,800.00
33,862.30
33,862.30
817,690.80
5,885,745.57
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Debe
Apertura de Operaciones
Prestacion de servicios
2
11
Haber
115,969.00 Cobro Ctas comerciales
5,100,597.07 Traslado de cuentas por cobrar
Comerciales
Cierre de Operaciones
5,216,566.07
279,610.62
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
12
7
4,898,245.57
38,709.88
38
279,610.62
5,216,566.07
1611 Con garantia

Debe
Haber
27,300.00 Cierre de Operaciones
38
27,300.00
27,300.00
18
27,300.00
27,300.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Debe
Haber
38
5,200.00
5,200.00
19
5,200.00
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Debe
Haber
Por el traslado de cuentas
12
38,709.88 Deterioro Ctas por Cobrar Com
38,709.88
21
38,709.88

Haber
32
2,572,460.18 Costo de prestacion de servicios
33
2,572,460.18
2,572,460.18
2,572,460.18
2,572,460.18
PRODUCTOS EN PROCESO
Debe
Costo de servicios en proceso

Haber
32
38
135,392.64
135,392.64
25
38,709.88
PRODUCTOS TERMINADOS
Debe
Costo de servicios terminados
23
5,200.00
135,393.00
135,393.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

2524 Otros Suministros
Debe
Ingreso de suministros
14
Haber
2,137,906.00 Consumo Suministros
16
2,137,906.00
30
2,137,906.00
INVERSIONES MOBILIARIAS
3022 Acciones representativas de capital social -Comunes

Debe
Haber
2
24,500.00
24,500.00
32
2,137,906.00
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
38
24,500.00
24,500.00
3222 Edificaciones
Debe
Registro de Leasing
19
Haber
38
400,000.00
400,000.00
33
400,000.00
400,000.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

3311 Terrenos
Debe
Haber
38
214,500.00
214,500.00
3321 Edificaciones administrativas
Debe
Apertura Operaciones
Debe
Haber
789,400.00
789,400.00
Haber
2
214,500.00
38
Haber
38
300,520.00
300,520.00
38
38,100.00
38,100.00
1,342,520.00
39
789,400.00
789,400.00
300,520.00
300,520.00
3351 Muebles
Debe
214,500.00
38,100.00
38,100.00
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Debe
38
Haber
37,500.00 Depreiacion de AAAF
30
37,500.00
Debe
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo

Haber
38
284,344.00 Apertura de Operaciones
Depreciacion de IME
37,500.00
37,500.00
2
30
284,344.00
40
37,500.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
226,800.00
57,544.00
284,344.00
284,344.00

Debe
Compra de suministros y serv.
Pago del IGV
Registro de Leasing
Devengo de la 1ra cuota
Devengo de la 2da cuota
13
28
19
20
23
38
542,972.00
270,699.00
22,800.00
5,407.00
5,407.00
18,681.00
Haber
Prestacion de Servicios
Compensacion de pagos IR
Aplicac.de perdida de credito f iscal
2
11
27
27
865,966.00
81,450.00
675,673.00
15,811.00
93,032.00
865,966.00
18,681.00

Debe
Pago de IR
Compensacion de pagos IR
26
27
Haber
15,811.00 Planilla de Sueldos
2
38
291,722.00
77,229.00
214,493.00
291,722.00
214,493.00
4031 ESSALUD
Debe
Cancelacion de planilla
10
Haber
Planilla de sueldos
2
3
52,468.00
17,000.00
39,409.00
56,409.00
3,941.00
4071 AFP Prima

Debe
Cancelacion de Planilla
10
Haber
Planilla de Sueldos
2
3
104,684.00
41
48,900.00
61,983.00
110,883.00
6,198.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Debe
10
Haber
Planilla de Sueldos
530,177.00
2
3
92,300.00
437,877.00
530,177.00
0.00
Debe

Haber
10
Provision de CTS
2
8
194,979.00
42
120,000.00
83,310.00
203,310.00
8,331.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

4212 Emitidas
Debe
Pago de Ctas Comerciales
18
38
Haber
3,428,611.00 Apertura de Operaciones
95,620.00 Compra de Suministros y serv.
2
13
3,428,611.00
45
123,510.00
3,400,721.00
3,524,231.00
95,620.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Debe
Pago de 1ra cuota Leasing
Pago de 2da cuota Leasing
20
22
23
25
38
23,556.00
33,862.00
23,968.00
33,862.00
469,276.00
Haber
Registro de Leasing
2
19
20
23
584,525.00
50
236,800.00
280,000.00
33,862.00
33,862.00
584,525.00
469,276.00
CAPITAL
5011 Acciones
Debe
38
Haber
904,000.00
58
904,000.00
904,000.00
904,000.00
RESERVAS
582 Legal
Debe
38
Haber
355,000.00
59
355,000.00
355,000.00
355,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
5912 Ingresos de aos anteriores
Debe
38
Haber
220,000.00
220,000.00
220,000.00
220,000.00
5911 Utilidades acumuladas

Debe
Haber
Impuesto a la Renta del ejercicio
0.00
0.00
60
COMPRAS
37
455,278.00
455,278.00
6032 Suministros
Debe
Compra de suministros y Serv.
13
Haber
2,137,906.00 Traslado ctas clase 6 y 7
35
2,137,906.00
2,137,906.00
61
2,137,906.00
2,137,906.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
Debe
Consumo Suministros
16
Haber
2,137,906.00 Ingreso de Suministros
14
2,137,906.00
62
2,137,906.00
2,137,906.00
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

6211 Sueldos y salarios
Debe
Planilla de Sueldos
Debe
Planilla de Sueldos
Debe
Provision de CTS
Haber
499,860.00 Traslado ctas clase 6 y 7
499,860.00
499,860.00
6271 Regimen de prestaciones de salud
Haber
3
39,409.00
39,409.00
Haber
8
83,310.00 Traslado Ctas clase 6 y 7
35
499,860.00
35
39,409.00
39,409.00
35
83,310.00
83,310.00
63
499,860.00
83,310.00
83,310.00
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6361 Energia Electrica
Debe
Compra de Suministros y Serv.
13
Haber
35
447,233.00
447,233.00
6363 Agua
Debe
13
Haber
447,233.00
35
95,342.00
95,342.00
6364 Telefono
Debe
13
Haber
177,267.00
177,267.00
64
GASTOS POR TRIBUTOS
447,233.00
95,342.00
95,342.00
35
177,267.00
177,267.00
6411 IGV Cuenta propia

Debe
Aplicacin de perdida de credito fiscal
29
Haber
35
93,032.00
93,032.00
67
93,032.00
GASTOS FINANCIEROS
Debe

Haber
20
23
4,488.00
35
9,388.00
9,388.00
68
9,388.00
9,388.00
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa

Debe
Haber
Deterioro Ctas Cobrar com.
5
35
38,710.00
38,710.00
38,710.00
38,710.00
6813 Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero

Debe
Haber
30
35
Deprec. Act. Adq.en Arren. Finan.
37,500.00
37,500.00
6814 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Debe
Haber
Compra de Suministros y Serv. 30
35
57,544.00
57,544.00
69
93,032.00
37,500.00
37,500.00
57,544.00
57,544.00
COSTO DE VENTAS

Haber
33
2,572,460.00
Costo de prestacion de s ervicios
Debe
2,572,460.00
2,572,460.00
70
0.00
0.00
VENTAS
7041 Terceros
Debe
Traslado ctas clase 6 y 7
Haber
35
4,424,924.00 Venta de servicios

4,424,924.00
11
4,424,924.00
4,424,924.00
4,424,924.00
71
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA

Debe
7135 Existencias de productos en proceso

Haber
Produccion de ejercicio
32
0.00
78
2,707,853.00
2,707,853.00
2,707,853.00
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Debe
Cierre de cuentas clase 9
Haber
34
133,754.00 Distribucion de Depreciacion IME

Destino deterioro ctas por cobrar
31
6
133,754.00
79
133,754.00
133,754.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Debe
Cierre cuentas clase 9
34
Haber
3,582,748.00 Distribucion gastos planilla
Distribucion de CTS
Distribucion de Servicios
Distribucion de Suministros
Gasto financiero cuota 1
Distribucion de perdida fiscal
4
9
15
17
29
3,582,748.00
92
539,269.00
83,310.00
719,843.00
2,137,906.00
4,900.00
4,488.00
93,032.00
3,582,748.00
3,582,748.00
COSTO DE LOS SERVICIOS
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Debe
gastos planilla
de CTS
de Servicios
de Suministros
Distribucion de Depreciacion IME
4
9
15
17
31
29
Haber
350,525.00 Cierre cuentas clase 9
54,152.00
539,882.00
1,603,430.00
80,787.00
79,077.00
34
2,707,853.00
2,707,853.00
94
95,044.00
38,710.00
2,707,853.00
2,707,853.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Debe
gastos planilla
de CTS
de Servicios
de Suministros
4
9
15
17
31
29
Haber
107,854.00 Cierre de cuentas clase 9
16,662.00
107,976.00
320,686.00
9,504.00
9,303.00
571,986.00
571,986.00
34
571,986.00
571,986.00
95
GASTOS DE VENTAS
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Debe
gastos planilla
de CTS
de Servicios
de Suministros

Destino deterioro ctas por cobrar
Distribucion de Perdida fiscal
4
9
15
17
31
6
29
Haber
12,497.00
71,984.00
213,791.00
4,752.00
38,710.00
4,652.00
34
427,275.00
427,275.00
97
427,275.00
GASTOS FINANCIEROS
Debe
21
24
Haber
4,488.00
34
9,388.00
9,388.00
89
427,275.00
9,388.00
9,388.00
Debe
Impuesto a la Renta del ejercicio 36
Transferencia de la Ganancia
37
Haber
455,278.00
35
708,423.00
9,388.00
708,423.00
708,423.00
HOTEL AREQUIPA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2011
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Ctas.por Cobrar Comerc. - Terceros
Otras cuentas por Cobrar
Gastos contratados por Anticipado
Servicios en proceso
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Inversiones Financieras
Acciones representat.de capital social
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Activ.adquirid.en arrendam.financiero
Depreciacion acumulada
Total Activo No Corriente
Total Activo
S/. PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
817,690.80 Obligaciones Financieras
279,610.62 Cuentas por pagar comerciales
27,300.00 Impuesto general a las ventas
5,200.00 Impuesto a la Renta
135,392.64 Cuenta por pagar (ESSALUD)
1,265,194.07 Otras Ctas por pagar (AFP)
Benef. Sociales de los trabajadores
Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO NETO
24,500.00 Capital
1,342,520.00 Reservas
400,000.00 Resultados Acumulados
-321,844.00 Resultado del ejercicio
1,445,176.00 Total Patrimonio
2,710,370.07 Total Pasivo y Patrimonio
S/.
469,276.35
95,620.00
18,681.19
38,651.69
3,940.90
6,198.26
9,331.00
640,699.39
904,000.00
355,000.00
220,000.00
590,670.68
2,069,670.68
2,710,370.07
HOTEL AREQUIPA S.A.

ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES
Del 01/01/2011 al 31/12/2011
(Expresado en nuevos soles)
Ventas
Costo de los Servicios
Utilidad bruta
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta
S/,
4,424,924.39
-2,572,460.18
1,852,464.21
-571,985.75
-427,275.43
853,203.03
-9,387.78
843,815.26
253,144.58
590,670.68
HOTEL AREQUIPA S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRESTACION DE SERVICIOS
Del 01/01/2011 al 31/12/2011
S/.
Calculo del consumo de materiales directos:
Inventario inicial de materiales directos
Compras de materiales directos
Total disponible
Inventario final de materiales directos
Consumo de materiales directos
Costo de mano de obra directa
Costos indirectos de los servicios
Costo total de prestacion de servicios
Estado de costos de servicios terminados
Inventario inicial de servicios en proceso
Costo de la prestacion de los servicios
Disponible para productos terminados
Inventario final de productos en proceso
Costo de productos terminados
Estado de costo de prestacion de los servicios
Inventario inicial de servicios terminados
Costo de servicios terminados
Disponible para la venta
Inventario final de servicios terminados
Costo de prestacion de los servicios del ejercicio
0.00
1,603,429.50
1,603,429.50
0.00
1,603,429.50
404,676.33
699,747.00
2,707,852.82
0.00
2,707,852.82
2,707,852.82
0.00
2,707,852.82
0.00
2,707,852.82
2,707,852.82
(135,392.64)
2,572,460.18

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SUPUESTO PRACTICO INTEGRAL N:

S/. 2,276,189.00 Total pasivo y patrimonio

Las planillas de remuneraciones de los colaboradores del hotel comprende al personal

La distribucin de las remuneraciones y la CTS a los distintos centros de costos de la empresa

Deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales - terceros

Valor nominal de letras:

54,500.00 > VALOR FUTURO

Prestacin de servicios de hospedaje y alimentacin

Cobrado y Saldo por codepositado brar a clientes

17,686.80 58,956.00 58,285.87 365,053.59

Adquisicin de equipos diversos bajo el sistema de Arrendamiento Financiero

Precio del Activo

Impuesto a la Renta 2011

La liquidacin mensual del Impuesto General a las Ventas se efectu segn el

Impuesto General a las Ventas

Crdito fiscal del IGV en operaciones gravadas y no gravadas

Periodo: Enero 2011 a Diciembre 2011

Perdida de Crdito fiscal del ao

IGV pagado en gastos de utilizacin comn

Depreciacin del ejercicio fue determinada de la siguiente manera:

Inmuebles, maquinaria y equipo

La distribucin de la depreciacin del ejercicio a los centros de costos se efecta de la

Los costos de los servicios terminados y en proceso al finalizar el ejercicio 2011 se

DESARROLLO DE ACUERDO CON EL

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Traslado de las cuentas del PCGR al Nuevo PCGE

Por el deterioro de valor de cuentas por cob rar comerciales

6211 Sueldos y salarios

ASIENTO DE CIERRE CONTABLE

Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio 2011

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

1611 Con garantia

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

215 Existencias de servicios terminados

235 Existencias de servicios en proceso

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

3022 Acciones representativas de capital social -Comunes

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE

4011 Impuesto general a las ventas

4017 Impuesto a la renta

4071 AFP Prima

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

4151 Compensacion por tiempo de servicios

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

5911 Utilidades acumuladas

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

GASTOS POR TRIBUTOS

6411 IGV Cuenta propia

6732 Contratos de arrendamiento financiero

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa

6813 Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero

6925 Existencias de servicios terminados

4,424,924.00 Venta de servicios

VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA