CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line
Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 1 CONTABILIDAD BASICA Conceptos contables ACTIVO En el activo se encuentra todo lo que pertenece a la empresa. Nos encontramos con BIENES y DERECHOS. BIENES son todas las cosas que existen dentro de la empresa. Estos bienes pueden ser : TANGIBLES: son aquellos Iisicos; como por ejemplo el dinero existente en caja y banco, mercaderias, rodados, maquinarias, etc. INTANGIBLES: son aquellos intangibles, pudiendo citar como ejemplo a las marcas, patentes, etc. DERECHOS son los creditos que la empresa tiene a cobrar o a usar. Por ejemplo creditos a cobrar por ventas a plazos, prestamos a cobrar, alquileres pagados por adelantados, impuestos a Iavor, etc. PASIVOS Los pasivos estan Iormados por las deudas que tiene la empresa con terceros. Dicho con otras palabras, son las obligaciones a pagar que se encuentran pendientes. Ejemplos: Proveedores a pagar, Acreedores a pagar, Prestamos Bancarios a pagar, Impuestos a pagar, Sueldos a pagar, Cargas Sociales a pagar, etc. PATRIMONIO NETO El PATRIMONIO NETO se deIine como la diIerencia entre el ACTIVO y el PASIVO de la empresa, es decir el valor real de la empresa. 'LO QUE TIENE LA EMP. MENOS LO QUE DEBE El Patrimonio Neto muestra dos tipos de conceptos: el CAPITAL y los RESULTADOS. CAPITAL esta Iormado por el aporte que los DUEOS pusieron en la empresa. RESULTADOS son las variaciones de la empresa mediante las operaciones diarias. Pueden existir resultados positivos y negativos. Tambien nos encontramos con las reservas correspondientes y los resultados acumulados. ACTIVO DERECHOS INTANGIBLES BIENES TANGIBLES Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 2 BALANCE GENERAL ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL ACTIVO LO QUE TENGO PASIVO LO QUE DEBO Bienes Caja- EIectivo Bancos Inversiones Mercaderias (Bien de Cambio) Rodados Maquinarias Equipos Computacion Derechos Deudores x Ventas( Dinero en un cliente) Prestamos a cobrar Deudas con 3ros. Prestamos a pagar Proveedores Impuestos a pagar Cargas Sociales a pagar Honorarios a pagar Alquileres a pagar Servicios a pagar PATRIMONIO NETO VAIOk Df IA fMPkfSA Lo que tengo (-) Lo que debo CAPITAL- APORTES DUEOS Es el aporte que pusieron los dueos en la Empresa para llevar a cabo la actividad comercial. GANANCIA o PERDIDA (Segun Estado respectivo: Est. De RESULTADOS, el cual incluye: Las variaciones positivas o negativas en el patrimonio de la Empresa). Aclaracin: Esta estado es a solo efecto ejemplificativo, existen variaciones en su estructura Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 3 ESTADO DE RESULTADOS: Nos brinda las causas que generaron el resultado Iinal, es decir, como se origino la GANANCIA O LA PERDIDA. Son las variaciones positivas o negativas en el patrimonio de la Empresa. Su estructura es la siguiente: Ventas (Rdo.) menos Costo Merc. Vendidas (Rdo.-) Utilidad Gtos. De Publicidad (R-) Seguros (R-) Incendio (Rdo.-) Donacion recibida (Rdo. ) Interes cobrado (Rdo.) GANANCIA/PERDIDA Aclaracin: Este estado es solo a efecto ejemplificativo, existen variaciones en su estructura. Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 4 PARTIDA DOBLE REGISTRACIONES EN EL LIBRO DIARIO (ASIENTOS) Los ASIENTOS son el metodo de reIlejar en la contabilidad lo que sucede en la realidad. Es decir, cada una de las operaciones que se realizan en la operatoria habitual del ente deben ser registradas en el Libro Diario a traves de una CUENTA. Este proceso de registracion se realiza bajo el metodo de la partida doble. Cada cuenta esta Iormada por un nombre, para distinguirla de las demas y un monto, el cual sera el valor de la operacion. Hay dos tipos de cuenta: Patrimoniales: Las cuentas de patrimonio apareceran en el Balance y pueden Iormar parte del Activo, del Pasivo o del Patrimonio Neto. Resultados: Las cuentas de resultados son las que reIlejan ingresos o gastos . Pueden ser Resultado Positivo o Negativo. El metodo de partida doble se encuentra estructurado visualmente en dos columnas, las cuales llevan el nombre de DEBE Y HABER respectivamente. Su Iuncionamiento consiste en registrar por lo menos un valor en cada columna (dos cuentas). El valor debe ser igual en una y otra cuenta. Una cuenta se registra en su debito y en la otra cuenta en el credito. La podemos asimilar a una 'balanza, ya que la sumatoria de ambas columnas deben ser iguales. DEBE Y HABER- Asientos DEBE Todos los aumentos del ACTIVO Todas las disminuciones del PASIVO Todas las disminuciones del PATRIMONIO NETO Resultados Negativos HABER Todos los aumentos del PASIVO Todos los aumentos del PATRIMONIO NETO Todas las disminuciones del ACTIVO Resultados Positivos Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 5 CONCEPTO DEBE HABER Activo (Aumenta) Activo (Disminuye) Pasivo ( Aumenta) Pasivo (Disminuye) Pat. Neto (Aumenta) Pat. Neto (Disminuye) Resultados + Resultados - Ejemplo: Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 05/10 - Cobramos $ 20.000 en efectivo de un cliente por una venta realizada a crdito. 10/10 - Abonamos $ 8.000 en efectivo a un proveedor por una compra de mercaderas. 16/10 - Cobramos $ 32.000 en efectivo de un documento a cobrar. DEBE HABER 05/10 CAJA (Activo ) $20.000 DEUDORES POR VENTA (Activo -) $ 20.000 10/10 PROVEEDORES (Pasivo -) $ 8.000 CAJA (Activo -) $ 8.000 16/10 CAJA (Activo ) $ 32.000 DOCUMENTOS A COBRAR (Activo -) $ 32.000 MAYORIZAR Los Mayores son las Iichas con el detalle de los movimientos de cada cuenta de la empresa. Al mayorizar podemos decir que realizamos un resumen por cada cuenta que hemos registrado ubicando cada importe en el Debe o en el Haber de una graIica llamada 'T. Veamos el siguiente ejemplo el cual Iorma parte del ejemplo anteriormente presentado: D CAJA H $ 20.000 $ 8.000 $ 32.000 $ 52.000 $ 8.000 S.D.: $ 44.000 ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL El dinero Que salio. El dinero que entro. DiIerencia entre DEBE y HABER Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 7 ACTIVO LO QUE TENGO PASIVO (OBLIGACIONES) LO QUE DEBO BIENES: Caja Bancos Mercaderias Rodados Inmuebles Maquinarias Escritorios Equipos Computacion Inversiones Marcas Patentes Sub-total : DERECHOS Deudores x Ventas Prestamos a cobrar Documentos a cobrar Sub-Total: Total Activo. Saldo $ 44.000 $ 52.000 $ 98.000 $ 130.000 $ 470.000 $ 90.000 $ 20.000 $ 9.000 $ 68.000 $ 30.000 $ 15.000 $1.026.000 $ 37.500 $ 28.300 $ 45.000 $ 110.800 $1.136.800 DEUDAS Proveedores Documentos a Pagar Prestamos a pagar Sueldos a Pagar Cargas Sociales IVA a pagar Ingresos Brutos Impuestos a pagar Honorarios a pagar Alquileres a Pagar Seguros a pagar Sub-Total: Saldo $75.000 $ 23.850 $ 85.000 $ 30.010 $ 9.000 $ 500 $ 323 $ 9.800 $ 3.000 $ 5.000 $1.450 $ 2.560 $242.933 PATRIMONIO NETO VALOR DE LA EMPRESA Lo tengo - Lo dedo Capital Aportes Acciones en Circulacion Reservas Sub- Total: Resultados Ventas (Rdo. ) CMV (Rdo. ) Gastos (Rdo. ) Juicios Perdidos (Rdo. -) Juicios Ganados (Rdo. ) Incendios (Rdo. -) Donacion Recibida (Rdo. ) Descuentos Otorgados (Rdo. -) Descuentos Recibidos (Rdo. ) Sub-Total: Total Patrimonio Neto Total Pasivo P. Neto: $264.130 $385.000 $ 85.600 $734.730 $192.350 $(75.200) $( 9.100) $(15.692) $ 27.500 $(20.000) $ 50.000 $ (6.321) $ 15.600 $159.137 $893.867 $1.136.800 Aclaracin: Los valores que se hallan entre parntesis son NEGATIVOS, por lo tanto van restando. Actividad Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 8 1- Clasificar los siguientes enunciados en ACTIVO (A), PASIVO(P), PATRIMONIO NETO(PN), RDO. POSITIVO (R+) O RESULTADO NEGATIVO(R-) segn corresponda: a) Deuda a pagar por compra de materias primas. b) Equipo de Computacin de la Oficina de Ventas. c) Mercadera exhibida en mostrador para la venta. d) Camioneta utilizada para flete propiedad de la empresa. e) Resultado generado por una venta realizada. f) Incendio producido en el sector Comercial. g) Aporte de un socio de $ 10.000 h) Gastos en librera y papelera. i) Escritorio utilizado en la oficina administrativa. j) Sueldos a pagar al personal de Produccin. k) Aporte de un socio de 1 camioneta para reparto l) Documento a cobrar al Sr. Roberto Prez m)Donacin realizada al Hospital Municipal n) Cuenta Corriente del Banco Ita a nombre de la empresa o) Servicio de Gas a pagar por $ 235 p) Impuestos a pagar a la Afip por un monto de $ 852 ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE El ACTIVO se expone segun su grado de liquidez que es la cercania en tiempo que un bien o un derecho Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 9 se va a convertir en dinero. A su vez, se clasiIican en ACTIVOS CORRIENTES y ACTIVOS NO CORRIENTES. Activos Corrientes son aquellos activos que van a transIormarse en dinero dentro de los 12 meses a partir del cierre del ao contable. Ejemplos: Caja, Bancos, Creditos por ventas, Bienes de Cambio, etc. Activos No Corrientes son aquellos activos que se transIormaran en dinero luego de los 12 meses a partir del cierre del ao contable. Ejemplo: Bienes de Uso, Bienes Intangibles (Marcas, Derecho de Autor) PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE Los pasivos se exponen segun su exigibilidad de acuerdo a su vencimiento, es decir es mas exigible una deuda que vence antes que otra. Tambien podemos clasiIicarlos en Corrientes y No Corrientes. CORRIENTES son aquellos pasivos que se cancelaran dentro de los 12 meses a partir del cierre del ao contable. Ejemplos: Sueldos a pagar del mes, Seguros a pagar del mes, IVA a pagar, etc. NO CORRIENTES son aquellos pasivos que se cancelaran luego de los 12 meses a partir del cierre del ao contable. Ejemplos: Las cuotas de un prestamo bancario que se pagaran despues de los 12 meses del cierre del ejercicio, las cuotas de una moratoria impositiva que se pagaran despues de 12 meses del cierre del ejercicio. Ejercicio Contable: 1 ao calendario 0 1 2 3 Ejercicio Actual Ejercicio Siguiente Ejercicio subsiguiente CORRIENTE NO CORRIENTE OPERACIONES PERMUTATIVAS Y MODIFICATIVAS Las operaciones PERMUTATIVAS son aquellas que no modiIican el PATRIMONIO de la empresa. Por ejemplo: retiro dinero en eIectivo para depositarlo en nuestra cuenta corriente del banco. Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 10 Las operaciones MODIFICATIJAS son aquellas que modiIican el PATRIMONIO de la empresa. Son aquellas operaciones que generan resultados. Como ejemplo podremos citar un incendio, que seria un resultado negativo, es decir una perdida que disminuye mi patrimonio. ASIENTOS TIPICOS Aporte de los dueos: DEBE HABER A + CA1A (Activo +) 12.000 PN + a CAPITAL (P. Neto +) 12.000 Compras en efectivo DEBE HABER A+ MERCADERIAS (Activo +) 100 A- a Caja (Activo -) 100 Ventas en efectivo DEBE HABER A+ CA1A (Activo +) 363 R+ a VENTAS ( Rdo. +) 363 R- C.M.V. ( Rdo -) 100 A- a MERCADERIAS (Activo -) 100 Banco debita (cobra) de la cuenta gastos de mantenimiento: DEBE HABER R- Gastos Bancarios (Rdo. -) 1.000 A- a Banco ~X Cta. Cte. (Activo -) 1000 Ajuste por depsito no Contabilizado DEBE HABER A + Banco ~X Cta. Cte. (Activo +) 230 A + a Caja (Activo -) 230 Sueldos DEBE HABER R- SUELDOS (Rdo -) 1.000 P a SUELDOS A PAGAR (Pasivo +) 1000 Ejercicios - Mdulo CONTABILIDAD Ejercicio 1 - Realice las siguientes registraciones en el Libro Diario: 02-01 Los socios realizaron un aporte de $12.000 en eIectivo. 07-01 Abrieron una cuenta corriente en el Banco Frances y depositaron $ 5.000. 15-01 Se compra un exhibidor por $ 1.100 en eIectivo. 18-01 Se compra mesa de PC en $ 1.800 a credito. Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 11 25-01 Realizaron una extraccion bancaria de la cuenta cte. existente de $ 500. 29-01 Se compra mercaderia en $ 2.800 en cuenta corriente. Resolucin: DEBE HABER 02-01 CAJA (Activo ) $12.000 CAPITAL (Pat. Neto) $ 12.000 07-01 BANCO FRANCES CTA. CTE. (Activo ) $ 5.000 CAJA (Activo -) $ 5.000 15-01 MUEBLES Y UTILES (Activo ) $ 1.100 CAJA (Activo -) $ 1.100 18-01 MUEBLES Y UTILES (Activo ) $ 1.800 ACREEDORES VARIOS (Pasivo ) $ 1.800 25-01 CAJA (Activo ) $ 500 BANCO FRANCES CTA. CTE. (Activo -) $ 500 29-01 MERCADERIAS (Activo ) $ 2.800 PROVEEDORES (Pasivo ) $ 2.800 Ejercicio 2 - Realice las siguientes registraciones en el Libro Diario: 09-03 Aporte de $ 15.000 en eIectivo, un rodado de $ 38.600 y un inmueble de $ 198.000 09-03 Realizan la apertura de una cuenta corriente en el Banco Galicia y depositan $ 3.500 16-03 Se compra un mostrador en $ 1.850 pagando $ 500 e eIectivo y el resto en cta. cte. 18-03 Se compra mercaderia en $ 3.100 pagando $ 1.000 en eIectivo y el resto en cta. cte. 22-03 Se compra un cartel publicitario en $ 5.500 Iirmando un documento por la deuda. 24-03 Se realiza el pago de la deuda por la compra de mercaderia en eIectivo. Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 12 Resolucin: DEBE HABER 09-03 CAJA (Activo ) $ 15.000 RODADO (Activo ) $ 38.600 INMUEBLE (Activo ) $ 198.000 CAPITAL (Pat. Neto ) $ 251.600 09-03 BANCO GALICIA CTA. CTE. (Activo ) $ 3.500 CAJA (Activo -) $ 3.500 16-03 MUEBLES Y UTILES (Activo ) $ 1.850 CAJA (Activo -) $ 500 ACREEDORES VARIOS (Pasivo ) $ 1.350 18-03 MERCADERIAS (Activo ) $ 3.100 CAJA (Activo -) $ 1.000 PROVEEDORES (Pasivo ) $ 2.100 22-03 PUBLICIDAD (RDO. - ) $ 5.500 DOCUMENTOS A PAGAR (Pasivo ) $ 5.500 24-03 PROVEEDORES (Pasivo -) $ 2.100 CAJA (Activo -) $ 2.100 Ejercicio 3 Ejercicio Integral - Realice las correspondientes registraciones, los mayores de cada cuenta y el Estado de Situacin Patrimonial respectivo. 05-05 Los socios realizaron un aporte de $ 35.500 en eIectivo. 08-05Se compran mercaderias por $ 3.000 pagando $ 1.500 en eIectivo y el resto en cuenta corriente. 10-05 Se depositan en el banco Frances la suma de $ 8.000. 13-05 Se paga la Iactura de la luz por $ 362 en eIectivo. Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 13 18-05 Se compra una Iotocopiadora en $ 6.700 pagando $ 2.000 en eIectivo y el resto en cuenta corriente. 21-05 Se paga el seguro del rodado $ 550 en eIectivo. DEBE HABER 05-05 CAJA (Activo ) $ 35.500 CAPITAL (Pat. Neto) $ 35.500 08-05 MERCADERIAS (Activo ) $ 3.000 CAJA (Activo -) $ 1.500 PROVEEDORES (Pasivo ) $ 1.500 10-05 BANCO FRANCES CTA. CTE. (Activo ) $ 8.000 CAJA (Activo -) $ 8.000 13-05 SERVICIOS (Rdo. -) $ 362 CAJA (ACTIVO -) $ 362 18-05 MUEBLES Y UTILES (Activo ) $ 6.700 CAJA (Activo -) $ 2.000 ACREEDORES VARIOS (Pasivo ) $ 4.700 21-05 SEGUROS (Rdo. -) $ 550 CAJA (Caja -) $ 550 Mayores: D CAJA H D CAPITAL H D MERCADERIAS H $35.500 $ 1.500 $ 35.500 $ 3.000 $ 8.000 $ 362 Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 14 $ 2.000 $ 550 $ 35.500 $ 12.41 S.D.: $ 23.088 S.A.: $ 35.500 S.D.: $ 3.000 D PROVEEDORES H D BCO. FRANCES CTA.CTE. H D GTOS. LUZ H $ 1.500 $ 8.000 $ 362 S.A.: $ 1.500 S.D.: $ 8.000 S.D.: $ 362 D MUEBLES Y UT. H D ACREEDS .VARIOS H D SEGUROS H $ 6.700 $ 4.700 $ 550 S.D.: $ 6.700 S.A.: $ 4.700 S.D.: 550 Balance General ACTIVO LO QUE TENGO PASIVO LO QUE DEBO Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 15 Caja Bancos Mercaderias Muebles y Utiles TOTAL ACTIVO: $ 23.088 $ 8.000 $ 3.000 $ 6.700 $40.788 Proveedores Acreedores Varios Total pasivo $1.500 $ 4.700 $ 6.200 PATRIMONIO NETO VALOR DE LA EMPRESA Lo que tengo Lo que debo Capital Resultado del Ejercicio (Segun Estado Respectivo) Total Patrimonio Neto Total Pasivo + P. Neto: $ 35.500 ($ 912) $34.588 $ 40.788 Estado de Resultados: Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 1 SERVICIOS (R-) ($ 362) SEGUROS (R-) ($ 550) RDO. DEL EJERCICIO ($ 912) E1ERCICIOS DE TAREA Realice las siguientes registraciones en el Libro Diario y mayorizar cada una de las cuentas. Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 17 Ejercicio 1 02-08 Los socios aportan $ 30.000 en eIectivo, 2 computadoras de $ 3.200 c/u y 1 heladera de $ 2.456 05-08 Realizan la apertura de una cuenta corriente en el Banco Galicia y depositan $ 3.500 06-08 Compro mercaderias por $ 8.000 pagando $ 6.000 en eIectivo, y el resto en cuenta corriente. 17-08 El banco nos cobra $ 50 por gastos de mantenimiento de cuenta. 22-08 Se pide un prestamo al mismo banco por $ 18.000 en eIectivo. 01-09 Se abona la deuda del dia 06/08 por la compra de mercaderias con un cheque. 06-09 Pago 1 cuota del prestamo por $ 800 en eIectivo. Ejercicio 2 05-10 Se realiza un aporte de $ 24.000 en eIectivo y 5 escritorios de $ 800 cada uno. 08-10 Compro mercaderia en $ 8.000 pagando $ 3.000 en eIectivo y el resto en cuenta corriente. 11-10 Se abona $ 1.050 de la deuda con proveedores. 15-10 Se compra mercaderias por $ 3.900 pagando $ 1.000 en eIectivo y el resto en cuenta corriente. 20-10 Se abona el resto de la deuda con proveedores en eIectivo. 25-10 Se compra una maquinaria por $ 5.000 en eIectivo. 28-10 Se venden mercaderias por $ 2.500 en eIectivo, cuyo costo Iue de $ 1.800. Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 18 RESOLUCION E1ERCICIO N1 - TAREA DEBE HABER 02-08 CAJA (Activo ) $ 30.000 MUEBLES Y UTILES (Activo ) $ 8.856 CAPITAL (Pat. Neto) $ 38.856 05-08 BANCO GALICIA CTA. CTE. (Activo ) $ 3.500 CAJA (Activo -) $ 3.500 06-08 MERCADERIAS. (Activo ) $ 8.000 CAJA (Activo -) $ 6.000 PROVEEDORES (Pasivo ) $ 2.000 17-08 GTOS. BANCARIOS (Rdo. -) $ 50 BANCO GALICIA CTA. CTE. (Activo -) $ 50 22-08 CAJA (Activo ) $ 18.000 PRESTAMO BANCO GALICIA (Pasivo ) $ 18.000 01-09 PROVEEDORES (Pasivo -) $ 2.000 BANCO GALICIA (Activo -) $ 2.000 06-09 PRESTAMO CUOTA (Pasivo -) $ 800 CAJA (Caja -) $ 800 Mayores: Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 19 D CAJA H D CAPITAL H D MUEBLES Y UTILES H $30.000 $3.500 $ 38.850 $ 8.856 $ 18.000 $ 6.000 $ 800 S.D.: $ 37.700 S.H.: $ 38.850 S.D.: $ 8.856 D PROVEEDORES H D BCO.GALICIA CTA.CTE. H D MERCADERIAS H $ 2.000 $ 2.000 $ 3.500 $ 50 $ 8.000 $ 2.000 Saldado: 0 S.D.: $ 1.450 S.D.: $ 8.000 D GTOS.BCRIOS. H D PRESTAMO-BCO.GALICIA H D PRESTAMO CUOTA H $ 50 $ 18.000 $ 800 S.D.: $ 50 S.A.: $ 18.000 S.D.: 800 RESOLUCION E1ERCICIO N2 - TAREA Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 20 DEBE HABER 05-10 CAJA (Activo ) $ 24.000 MUEBLES Y UTILES (Activo ) $ 4.000 CAPITAL (Pat. Neto) $ 28.000 08-10 MERCADERIAS (Activo ) $ 8.000 CAJA (Activo -) $ 3.000 PROVEEDORES (Pasivo ) $ 5.000 11-10 PROVEEDORES (Pasivo -) $ 1.050 CAJA (Activo -) $ 1.050 15-10 MERCADERIAS (Activo ) $ 3.900 CAJA (Activo -) $ 1.000 PROVEEDORES (Pasivo ) $2.900 20-10 PROVEEDORES (Pasivo -) $ 6.850 CAJA (Activo -) $ 6.850 25-10 MAQUINARIAS (Activo ) $ 5.000 CAJA (Activo -) $ 5.000 28-10 CAJA (Activo ) $ 2.500 VENTA (Rdo. ) $ 2.500 28-10` COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS (Rdo.- ) $ 1.800 MERCADERIAS (Activo -) $ 1.800 Mayores: Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 21 D CAJA H D CAPITAL. H D MERCADERIAS H $24.000 $ 3.000 $ 28.000 $ 8.000 $ 1.800 $ 2.500 $ 1.050 $ 3.900 $ 6.850 $ 5.000 $ 26.500 $ 16.900 $ 11.900 $ 1.800 S.D.: $ 10.600 S.A.: $ 28.000 S.D.: $ 10.100 D PROVEEDORES H D MAQUINARIAS H D COSTO MERC.V H $ 1.050 $ 5.000 $ 5.000 $ 1.800 $ 6.850 $ 2.900 $ 7.900 $ 7.900 Saldado S.D.: $ 5.000 S.D.: $ 1.800 D MUEBLES Y UT. H D VENTA H $ 4.000 $ 2.500 S.D.: $ 4.000 S.A.: $ 2.500 Ejercicio 2 - Integral Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 22 Realice las correspondientes registraciones, los mayores de cada cuenta, el Estado de Situacin Patrimonial y el Estado de Resultados respectivo. 05-11 Los socios realizaron un aporte de $ 50.000 en eIectivo, un rodado cuyo valor es de $ 38.500 y escritorios para el sector administrativo valuados en $ 15.000 en total. 08-11 Se compra una maquinaria para el sector de produccion cuyo valor Iue de $ 25.000 abonando $ 9.000 en eIectivo y el resto a credito. 10-11 Se compran mercaderias por $ 4.300 pagando $ 1.000 en eIectivo y el resto en cuenta corriente. 12-11 Se realiza un deposito en la cta. Cte. del Banco Frances la suma de $ 3.000. 13-11 Se compran articulos de libreria para el sector administrativo por $ 42 en eIectivo. 15-11 Se pagan sueldos por $ 4.750 en eIectivo. 21-11 Se venden mercaderias por $ 1.800 a credito, cuyo costo Iue de $ 1.200. DEBE HABER 05-11 CAJA (Activo ) $ 50.000 Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 23 RODADO (Activo ) $ 38.500 MUEBLES Y UTILES (Activo ) $ 15.000 CAPITAL (Pat. Neto) $ 103.500 08-11 MAQUINARIAS (Activo ) $ 25.000 CAJA (Activo -) $ 9.000 ACREEDORES VARIOS (Pasivo ) $ 16.000 10-11 MERCADERIAS (Activo ) $ 4.300 CAJA (Activo -) $ 1.000 PROVEEDORES (Pasivo ) $ 3.300 12-11 BANCO FRANCES CTA. CTE. (Activo ) $ 3.000 CAJA (Activo -) $ 3.000 13-11 GTOS.LIBRERIA (Rdo. -) $ 42 CAJA (ACTIVO -) $ 42 15-11 SUELDOS (Rdo. -) $ 4.750 CAJA (Caja -) $ 4.750 21-11 DEUDORES POR VENTA (Activo ) $ 1.800 VENTA (Rdo. ) $ 1.800 COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAD (Rdo. -) $ 1.200 MERCADERIAS (Caja -) $ 1.200 Mayores: Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 24 D CAJA H D CAPITAL H D MERCADERIAS H $50.000 $ 9.000 $ 103.500 $ 4.300 $ 1.200 $ 1.000 $ 3.000 $ 42 $ 4.750 $ 50.000 $ 17.792 S.D.: $ 32.208 S.A.: $ 103.500 S.D.: $ 3.100 D PROVEEDORES H D BCO. FRANCES CTA.CTE. H D GTOS. LIBRERIA H $ 3.300 $ 3.000 $ 42 S.A.: $ 3.300 S.D.: $ 3.000 S.D.: $ 42 D MUEBLES Y UT. H D ACREEDS .VARIOS H D SUELDOS H $ 15.000 $ 16.000 $ 4.750 S.D.: $ 15.000 S.A.: $ 16.000 S.D.: 4.750 D VENTAS H D MAQUINARIAS H D COSTO MERC.VENDIDAS H $ 1.800 $ 25.000 $ 1.200 Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 25 S.H.: $ 1.800 S.D.: $ 25.000 S.D.: $ 1.200 D RODADOS H D DEUDORES X VTA. H $ 38.500 $ 1.800 S.D.: $ 38.500 S.D.: $ 1.800 ACTIVO LO QUE TENGO PASIVO LO QUE DEBO Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 2 Caja Bancos Deudores x Vta. Mercaderias Muebles y Utiles Maquinarias Rodados TOTAL ACTIVO: $ 32.208 $ 3.000 $ 1.800 $ 3.100 $ 15.000 $ 25.000 $ 38.500 $118.608 Proveedores Acreedores Varios Total pasivo $ 3.300 $ 16.000 $ 19.300 PATRIMONIO NETO VALOR DE LA EMPRESA Lo que tengo Lo que debo Capital Resultado del Ejercicio (Segun Estado Respectivo) Total Patrimonio Neto Total Pasivo + P. Neto: $ 103.500 ($ 4.192) $ 99.308 $ 118.608 Estado de Resultados: Capacitacion en Auxiliai Auministiativo Contable CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitacin on-line Av. Sorez 94, primer piso - Chivilcoy - Buenos Aires Tel: (02346) 42-2229 WEB: www.ceac-educacion.com Mail: ceac.chivilcoy@gmail.com Pg. 27 VENTA (Rdo.) $ 1.800 COSTO MERC.VEND. (Rdo.-) ($ 1.200) Gtos. LIBRERIA (R-) ($ 4.750) SUELDOS (R-) ($ 42) RDO. DEL EJERCICIO ( $ 4.192)