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PROGRAMA DE LA MATERIA ADO247 - IMPUESTOS I

OBJETIVOS GENERA LES DE E l programa de la materia s e ha des arrollado para el es tudio de la impos ic in s obre los benefic ios en nues tro LA MA TERIA : pas , es enc ialmente el impues to a las gananc ias , en aquellos as pec tos que en el ejerc ic io de la profes in tendrn que aplic ar los futuros profes ionales . E n el mis mo s e ha previs to el anlis is y profundizac in de las princ ipales modific ac iones que s e han introduc ido en los ltimos aos . C on el des arrollo integral de la as ignatura s e es pera lograr que el alumno adquiera c onoc imientos bs ic os de legis lac in, doc trina y juris prudenc ia, intentando, en todo momento, vinc ular los mis mos c on la realidad de la problemtic a impos itiva tanto a nivel profes ional c omo empres arial. E s te c onjunto de c onoc imientos le permitir al futuro profes ional ir formando s u c riterio interpretativo, no s lo en los as pec tos tc nic os que hac en a una c orrec ta determinac in del gravamen, s ino en aquellos que res ultan preponderantes al momento de generar un as es oramiento empres arial y/o en la toma de dec is iones .

UNIDADES, TEMAS Y SUBTEMAS

1 IMPUESTO A LA S GA NA NCIA S OBJETO- FUENTE 1 .1 1 .2 E l graduado en C ienc ias E c onmic as c omo A s es or I mpos itivo. A lc anc e y mbito del I mpues to a las G ananc ias . C arac ters tic as G enerales . 1 .2 .1 1 .3 O bjeto del I mpues to. C onc epto de G ananc ia. C las ific ac in y anlis is de las gananc ias por c ategoras . L iquidac in e ingres o del impues to. A ntic ipos . E s quema general. P atrimonio. D eterminac in. V ariac in de patrimonio. Situac iones partic ulares . D erec hos reales . D ebentures . E xportac iones e importac iones . E mpres as extranjeras . P rec ios de trans ferenc ia. T rans ferenc ia de ingres os a fis c os extranjeros G ananc ias obtenidas por res identes en el pas . Res idenc ia: c onc epto. P rdida . D oble res idenc ia. N o res identes .

Fuente A rgentina. C onc epto. P rinc ipio de la territorialidad. Renta mundial 1 .3 .1

1 .4

Fuente extranjera. 1 .4 .1 1 .4 .2

SUJETOS IMPUTA CIN Y DETERMINA CION DEL IMPUESTO 2 .1 Sujetos del I mpues to. D is tintos tipos . C las ific ac in. 2 .1 .1 2 .1 .2 2 .2 2 .2 .1 2 .2 .2 2 .2 .3 2 .2 .4 2 .3 2 .3 .1 2 .3 .2 2 .3 .3 2 .3 .4 2 .3 .5 D educ c iones pers onales : C onc epto. T ipos . C onc epto de res idenc ia. E xenc iones . Fundamento. C las ific ac in.. I mputac in de las G ananc ias en c ada c ategora. I mputac in de gas tos . C as os es pec iales : H onorarios direc tores y Sndic os . Suc es iones indivis as . E mpres as de c ons truc c in. D evengado exigible. V enta de inmuebles . D ividendos de ac c iones e interes es de valores mobiliarios . Q uebrantos impos itivos . C ompens ac in. Q uebrantos por operac iones es pec fic as . Su trans formac in en c rditos fis c ales . Balanc e I mpos itivo y Balanc e C ontable: c onc epto y diferenc ias . G ananc ia bruta, gananc ia neta y gananc ia neta imponible. D educ c iones admitidas . G as tos nec es arios . D oc umentac in del gas to y s alidas no doc umentadas . I mpugnac in del gas to D educ c iones G enerales . C onc eptos no admitidos c omo deduc c iones C rdito por impues tos anlogos efec tivamente pagados en el exterior

C ontabilidad Fis c al. A o Fis c al. C riterios de I mputac in.

D eterminac in de la G ananc ia para fuente argentina y extranjera:

PRIMERA CA TEGORIA : 3 .1 D eterminac in de las G ananc ias en la primera c ategora. 3 .1 .1 3 .1 .2 3 .2 G ananc ia bruta. D eterminac in. M ejoras . V alor loc ativo. A rrendamiento en es pec ie. A ntic res is . D eterminac in de la gananc ia neta y deduc c iones es pec iales . C ons ervac in y mantenimiento. A mortizac in de inmuebles . T as as y s us multas . O tras deduc c iones .

Sub- loc ac in. D educ c iones aplic ables . D eterminac in de la gananc ia en la s egunda c ategora. 4 .1 .1 4 .1 .2 G ananc ia Bruta: determinac in. I nteres es : reales , pres untos . Regalas . Renta vitalic ia. D ividendos de ac c iones : en efec tivo, en ac c iones liberadas , en es pec ie, res c ate de ac c iones , c onc eptos as imilados a dividendos . O bligac iones de no hac er. Benefic ios o partic ipac iones en s eguros de vida. D eterminac in de la gananc ia neta y deduc c iones es pec iales D educ c iones es pec iales . C onc epto deduc ible. Q uebrantos .

SEGUNDA CA TEGORIA 4 .1

TERCERA CA TEGORIA 5 .1 5 .2 5 .3 5 .4 D eterminac in de las G ananc ias en la terc era c ategora. G ananc ia bruta. Situac iones es pec iales en s oc iedades de pers onas : Retiros ; A djudic ac in de bienes ; Sueldos e interes es de s oc ios ; A tribuc in del res ultado. D educ c iones E s pec iales . G as tos . C omis iones y gratific ac iones . O tros . A mortizac iones . A gotamiento. 5 .4 .1 V alor de origen. P roc edenc ia. Reproduc tores . Seas . Reparac iones y mejoras .

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5 .4 .1 5 .4 .2 5 .4 .3 5 .5 5 .5 .1 5 .5 .2 5 .6 5 .6 .1 5 .6 .2 5 .6 .3 5 .7 5 .7 .1 5 .7 .2 5 .7 .3 5 .8 6 5 .8 .1 6 .1

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V alor de origen. P roc edenc ia. Reproduc tores . Seas . Reparac iones y mejoras . V ida til. E jerc ic ios no anuales . A ltas o bajas . Bienes c on afec tac in parc ial parc ialmente a la obtenc in de gananc ias gravadas . Bienes agotables : D educ c in por agotamiento. D eterminac in del res ultado impos itivo. M etodologa. Seas . D es us o, venta y reemplazo de bienes amortizables . Rgimen general. A jus te de amortizac iones . M todos aplic ables por tipo. C os to en plaza. C as os partic ulares . A c tividad agropec uaria. G anadera. Sementeras I nmuebles M alos c rditos . ndic es de inc obrabilidad. M todos para s u imputac in. D es pidos : C argo direc to. Sis tema del fondo. C ambio de s is tema. P revis in para res ervas matemtic as y s imilares . P roc edimiento de c lc ulo. E s ttic o. D inmic o.

V enta o reemplazo de bienes .

V aluac in de inventarios : normas generales .

P revis iones y Res ervas . N ormas generales . D is oluc in . N o deduc ibles .

A jus te por inflac in: C onc epto.

SOCIEDA DES DE CA PITA L Soc iedades de C apital. I ntroduc c in. 6 .1 .1 6 .1 .2 6 .1 .3 6 .1 .4 6 .1 .5 6 .2 6 .2 .1 6 .2 .2 6 .2 .3 P ers onalidad fis c al. A nonimato. N ominatividad de A c c iones . I mpos ic in a la Soc iedad:. E ntidades c omprendidas . N ac imiento fis c al. D is tribuc in de bienes : a- C omo dividendos , b- E n la liquidac in. D educ c iones es pec iales : honorarios de direc tores y s ndic os . D is pos ic in a favor de terc eros . I nteres es , alternativas . C onc epto. C las es . C onjunto ec onmic o. T ratamiento impos itivo y atributos trans feribles . T rans ferenc ias no c omprendidas en las dis pos ic iones es pec iales de la ley.

Reorganizac in y trans ferenc ias de s oc iedades .

CUA RTA CA TEGORIA 7 .1 D eterminac in de la gananc ia bruta: 7 .1 .1 7 .1 .2 7 .1 .3 7 .1 .4 7 .1 .5 7 .2 7 .2 .1 7 .2 .2 G ananc ia bruta. C onc epto. C as os es pec iales : Remunerac iones en es pec ie. G as tos de movilidad y vitic os . I ndemnizac iones . H abilitac iones . G ratific ac iones . H onorarios renunc iados o reduc idos . Soc iedades entre profes ionales , c orredores , viajantes de c omerc io o des pac hantes de aduana. Sueldos o remunerac iones rec ibidas del o en el extranjero. T rans ferenc ia de bienes : a- A mortizables . B- Rec ibidos en pago de c rditos . D educ c iones c uando no hay relac in de dependenc ia (P rofes iones liberales y s imilares ). D educ c iones en el c as o de relac in de dependenc ia.

D eterminac in de la gananc ia neta.

RETENCIONES Y PERCEPCIONES: 8 .1 8 .2 8 .3 8 .4 8 .5 8 .6 8 .7 Retenc in en la fuente. N ormas generales . O bligac iones legales y fac ultades de la A .F.I .P . Res pons abilidad del agente de retenc in. Res pons abilidad del benefic iario. T rabajo en relac in de dependenc ia: C arac teres partic ulares . M etodologa. Situac iones es pec iales : varios empleadores . C es ac in. Formas y plazo de ingres o. Rgimen para benefic iarios s in relac in de dependenc ia: C arac ters tic as . G ananc ias c omprendidas . E xc epc iones . O bligac iones de agentes y s ujetos de la retenc in. D eterminac in del monto a retener. Retenc in s obre dividendos : E voluc in del s is tema . N ormas ac tuales . I ngres o de las retenc iones : plazos , formas y c ondic iones . I mpos ibilidad de retener. A utorizac in de no retenc in. Rgimen para gananc ias pagadas a benefic iarios del exterior. G ananc ias c omprendidas . D eterminac in del monto a retener. I ngres o: forma y plazos . O tros c as os de retenc in y perc epc in en la fuente: G ananc ias c omprendidas . D eterminac in del monto a retener o perc ibir. I ngres o: Formas y plazos . I mpues to a la trans ferenc ia de inmuebles de pers onas fs ic as y s uc es iones indivis as .O bjeto. Sujetos . E xenc iones . Bas e imponible. T rans ferenc ia de boletos de c ompra- venta. L iquidac in. Reemplazo de vivienda. Rgimen de retenc in. P rinc ipales c arac ters tic as del impues to H ec ho I mponible

TRA NSFERENCIA DE INMUEBLES 9 .1 9 .2 9 .3 9 .4 1 0 .1 1 0 .2

10 IMPUESTO A LA GA NA NCIA MINIMA PRESUNTA

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1 0 .3 1 0 .4 1 0 .5 1 0 .6 1 0 .7 Sujetos O bjeto

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V aluac in de bienes s ituados en el pas y en el exterior Bienes exentos , no c omputables y no c ons iderados ac tivos D eterminac in e ingres o del impues to

METODOLOGIA : E n las c las es teric as s e des arrollarn todos los as pec tos nec es arios para c onoc er el mbito de aplic ac in del tributo y la metodologa de determinac in del gravamen. E n forma c ons tante s e promover la partic ipac in ac tiva de los alumnos , propic iando c ons ultas , dis c us iones y c omentarios de ndole prc tic os , en func in de las experienc ias rec ogidas en el ejerc ic io de la profes in. L as c las es de neto c orte prc tic o (Seminario) s e des arrollaran s obre la bas e de una gua de trabajo c onteniendo ejerc ic ios de los c uales algunos s e enc ontrarn c on s us res pec tivas s oluc iones . L a idea de dis poner de la s oluc in es pos ibilitar el des arrollo y explic ac in paus ado de los mis mos , a la vez que la falta de la res oluc in previa de otros permitir el trabajo por parte de los alumnos que, guiados por el doc ente, tendrn la oportunidad de aplic ar los c onoc imientos brindados . Se des tac a que no todos los ejerc ic ios de la gua pues ta a dis pos ic in de los alumnos s ern res ueltos en c las e, pero al c ontar c on s u res oluc in c ons tituye un material que pos ibilita la profundizac in y ejerc itac in del alumno por s u propia c uenta. E n todos los s upues tos exis tir una c orrelac in entre la temtic a de las c las es de ndole teric a y los Seminarios .

BIBLIOGRA FIA BA SICA : TITULO 1 : I mpues to a las G ananc ias - E nrique J . Reig. - D c ima - 2 0 0 1 - M ac c hi - s in dato TITULO 2 : E l I mpues to a las G ananc ias - C arlos A . Raimondi - A dolfo A tc habahian - T erc era - 2 0 0 0 - D epalma - s in dato

BIBLIOGRA FIA G iuliani FonrougeS.C .N avarrine I mpues to a las G ananc ias . E ditorial D epalma D ino J arac h I mpues to a las A MPLIA TORIA : G ananc ias . E ditorial C angallo J ulin A lberto M artn I mpues to a las G ananc ias . E ditorial T ributaria G rac iela C . M oure. E duardo J . N uez J us tific ac in de las variac iones patrimoniales . E rrepar M ara L uis a V ives M ario J . G riec o T ratamiento de las Soc iedades de c apital y de s us ac c ionis tas .E rrepar. C arlos A . Ferretti G ananc ias de la 3 c ategora.E rrepar.- A ndrs E milio L ema T ratado de O rganizac in adminis trativa, c ontable, laboral e impos itiva para explotac iones agropec uarias . A ndrs E milio L ema J ulin A lberto M artn T ratamiento I mpos itivo de O perac iones Financ ieras .KP M G Rubn O . A s orey Reorganizac iones empres ariales . A s pec tos s oc ietarios , fis c ales , antimonoplic os e internac ionales L a L ey C olec c in de I mpues to a las G ananc ias E rrepar S.A . C olec c in de Revis ta I mpues tos - E ditorial L A L ey - P eridic o E c onmic o- T ributario - E ditorial L a L ey C olec c in de Boletines de la A FI P ELEMENTOS PERMITIDOS N O P RE SE N T A PA RA RENDIR EN MTD:

I M P RI M I R

C E RRA R

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