PRESENTACIN

Seores miembros de jurado: Dando el cumplimento a la normas de reglamento de elaboracin y sustentacin de facultad de ciencias administrativas de la universidad cesar Vallejo , ponemos a consideracin de vuestro criterio profesional la evaluacin del presente informe de la investigacin denominada: DIAGNOSTICO Y PROPUESTAS DE UN CONTROL INTERNO EN LA GESTION ADMINISTRATIVA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARMEY-2011 elaborando con el propsito de obtener el ttulo de contador pblico. La investigacin es tipo descriptiva prospectiva, proponemos la implementacin de un reglamento interno de procedimiento que permitir una mayor eficiencia en la organizacin. Respetados seores miembros del jurado y autoridades confiamos en que sabrn reconocer, en forma justa el merito de la presente investigacin agradecindole por anticipado las sugerencias y apreciaciones que sirvan hacer al respecto. Muchas gracias. Atentamente y respetuosamente

Los autores

NDICE
Dedicatoria.3 Agradecimiento.4 Presentacin..5 ndices de fechas de observacin..8 Resmenes....9 Abstract..10

I.

INTRODUCCIN:..11

1.1 PROBLEMA DE INVESTIGACIN.13

1.1.1. 1.1.2. 1.1.3. 1.1.4. 1.1.5.
Planeamiento del problema..13 Formulacin de problemas..14 Justificacin....15 Antecedentes.16 Objetivos..19 1.1.5.1. General..19 1.1.5.2. Especifico..19

1.2 MARCO TEORICO.20

I. II. III. IV. V. VI. VII. Control externo.20 Sistema de control externo..25 Control gubernamental..30 Normas de control..36 Auditorias gubernamental38 Gestin administrativa.42 Manual de organizacin y funciones de la Municipalidad Provincial De huarmey.53

1.2.2. Marco conceptual89 II. MARCO METODOLOGICO...90

2.1. HIPOTESIS.90 2.2 VARIABLES..90

RESUMEN
El presente trabajo de investigacin denominado DIAGNOSTICO Y PROPUESTA DE UN CONTROL INTERNO EN LA GESTION ADMINISTRATIVA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARMEY -2011, es una investigacin que nos ha permitido estableces un estudio profundo sobre la realidad de la gestin administrativa de la municipalidad. En primer lugar debemos resaltar la falta de cumplimiento a las funciones bsicas y fundamentales en materia de control interno, encontrado varias falencias en el control interno de la gestin administrativa de la municipalidad que son la supervisin de las conciliaciones bancarias de la municipalidad, no ejecuta las conciliacin de compromiso , ya que no se formulan los comprobantes de pago y giros de cheques , no se ejecuta las conciliaciones de la ejecucin presupuestal en coordinacin con la gerencia de planteamiento , presupuesto, racionalizacin e informtica , no se elabora informes e ingresos de datos al programa PDTSUNAT y programa SIAF para la presentacin de la informacin financiera ante la direccin nacional de contabilidad , no se elabora cuadro estadstico mensual de personal , no se supervisa la formulacin yo actualizacin del catalogo de bienes y servicios , no se dirige las actividades del inventario fsico anual de los materiales , muebles inmuebles ,equipos y maquinarias de propiedad de la municipalidad , en coordinacin con la oficina de contabilidad. La investigacin es tipo descriptiva-prospectiva por que se describi los problemas y a la vez se propuso la implementacin de un reglamento interno de procedimientos, para que permita mayor eficiencia y eficacia de la gestin administrativa en la municipalidad de huarmey.

Abstract

This research paper entitled diagnosis and proposals of an internal control in the administration of the provincial municipality of huarmey -2011, is an investigation that has allowed us to establish comprehensive study of the reality of the administrative management of the municipality. First we highlight the lack of compliance with the basic and fundamental internal control; we found several weaknesses in internal control of the administrative management of the municipality does not perform commitment to reconciliation, as no proof of payment made and money checking ,does not run the reconciliations of budget execution in coordination with the manager of planning, budget, rationalization and informatics, no reports are prepared and income data to PDT-SUNAT program and IFMS program for the presentation of financial information to the national accounts, not organized and has continuously updated the or roster of employees, not made monthly statistical picture of staff, overseeing the design not address the activities of the annual physical inventory of materials fumiture,buildings,equipmet and machinery owned by the municipality, in coordination with the accounting office. The research is descriptive describing why prospective problems and simultaneously proposed the implementation of rules of procedure, to allow greater efficiency and effectiveness management in the municipality of huarmey.

INTRODUCTION

La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado en los ltimos aos, esto debido a lo prctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarnos , en especial si se centra en las actividades bsicas que en ella realizan pues de ello depende para mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar, que la organizacin que aplique controles internos en sus operaciones, conducir a conocerla situacin real de las mismas, es por eso la importancia de tener una planificacin que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visin sobre su gestin. Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organizacin en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar sus exactitudes y confiabilidad de los datos contables, a si como tambin llevar le eficiencia, productiva y custodia en las operaciones para estimular la adhesin a las exigencias ordenadas por la gerencia. de lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una organizacin son importantes, pero ,existes dependencias que siempre van a estar en constante cambio con la finalidad de afinar su funcionalidad dentro de la organizacin. Por lo consiguiente se describe de manera general los captulos. Captulo I: Tratamos sobre la realidad problemtica del control interno en la gestin administrativa de la municipalidad de Huarmey, dando a conocer las justificaciones e importancias de la investigacin as como los objetivos plateados. Captulo II: Mencionamos nuestras hiptesis y variables; y para dar valides a nuestra respuesta se utilizaron la fichas de observacin y para reforzar la valides esta se realizo de manera directa al personal que labora dentro de la oficina general administrativa, donde nos demuestra que el personal no se dirige al MOF, por desconocimiento, o porque simplemente realizan sus actividades de manera rutinarias, tambin tratamos el tipo de metodologa que hemos aplicado como diseo, poblacin, tcnicas y la utilizacin de instrumentos para la implementacin de reglamentos internos de procedimiento. Captulo III: aqu se elaboro la descripcin de los resultados, luego de haber observado las funciones del personal y culminado con el llenado de las fichas de observacin, describimos las fichas para dar validez a los objetivos de nuestro trabajo. Captulo IV: en este captulo mencionamos la contrastacin y discusin de muestras hiptesis para luego discutir los resultados para dar la validez de nuestro trabajo. Capitulo V: en este captulo se aprecia las conclusiones y recomendaciones que estn de acuerdo a los objetivos planteados que permiten establecer en forma consciente que el control interno a nivel de cualquier organizacin que se aplique es importante, sin embargo juega un rol primordial lo que es la calidad del factor humano Captulo VI: aqu c0oncluimos con los anexos y bibliografas utilizadas en el desarrollo del presente trabajo de investigacin. Por ltimo, es meritorio resaltar que el principal mtodo que se realizo en la elaboracin del trabajo es el mtodo analtico, asimismo se ha utilizado una bibliografa adecuada a la investigacin, ubicada en la biblioteca de la universidad y autores nacionales, como internacionales.

1.1. PROBLEMA DE INVESTIGACION 1.1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Debido al mundo econmico integrado que existe hoy en da a nivel internacional la administracin de toda la organizacin dentro del mundo globalizado requiere de un eficiente sistema de control interno en todas sus areas con el fin de que permita alcanzar los objetivos planteados en formas eficaz y con un correcto empleo de los recursos asignados permitiendo a las instituciones maximizar su rendimiento. Es as como en pases Europeos, como en Alemania, Inglaterra, Francia, Espaa e Italia el control interno dentro del organismo en estudio, esta implementado en todos sus niveles; estos pases en la actualidad se encuentran acondicionndose a las nuevas normas dictadas en materia de control. Es necesario tener en cuenta que un buen y adecuado sistema de control interno no constituye garanta de que no pueda ocurrir irregularidades, lo que elimina el sistema de control interno es la probabilidad de que esto suceda. (01). A nivel nacional la importancia que cumple el control interno en las funciones de las empresas Ha sido elevada de categora de seccin a areas dotndose de mayores recursos humanos y equipo que le permitir cumplir con su misin. Segn la Ley N 27785.- Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica nos establece las normas que regulan el mbito, organizacin, atribuciones y funcionamientos del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica como ente tcnico recto de dicho Sistema, objetivo de esta Ley es tener un apropiado, oportuno y efectivo ejercicio de control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficios de la nacin.las normas contenidas en la presente Ley y aquellas que emita la Contralora General son aplicaciones a todas entidades sujetas a control por el sistema, independientemente del rgimen legal o fuente de financiamiento bajo el cual operen. Segn las Norma de Control Interno para el Sector Publico, el Control Interno Es un proces o continua realizando por la direccin, general y el personal de la entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a si esta logrndose el objetivo de promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y la calidad en los servicios que debe brindar cada entidad pblica, este objetivo se refiere a los controles internos que adopta la administracin para asegurar que se ejecuten las operaciones, de acuerdos a criterios de efectividad, eficiencia y economa, tales controles comprenden los procesos de planeamiento, organizacin, direccin y control de las operaciones en los programas, as como los sistemas de medicin de rendimiento y monitoreo de las actividades ejecutadas . (02)

La presente situacin en el ambiente micro ambiental de algunas municipalidades del Per, es que se vienen presentando una serie de debilidades que entre otras mencionamos las siguientes: La informacin financiera que brinda estas instituciones, no son muy confiables ni oportunas los presupuestos de inversiones son utilizadas con exceso para gastos de la misma ndole, el exceso de dietas a alcaldes y regidores con fondos de compensacin municipales, tambin cabe mencionar las famosas obras inconclusas, sin liquidacin tcnica y administrativas, y el incumplimiento de las Normas de control interno de la gestin financiera y control Gubernamental. Estos son los principales actos y practicas indebidas o de corrupcin, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales. A nivel local, estas normas de control interno aun describen los controles internos ms importantes que son requeridos para el funcionamiento de los procesos en las entidades, as como respecto al uso, conservacin, custodia y proteccin de bienes. En la Municipalidad Provincial de Huarmey existen muchas irregularidades por lo que la gestin administrativa refleja un desorden en las actividades de la identidad tomando a veces decisiones equivocadas. Cuenta con un sistema de control interno , que no permite tomar las mejores decisiones No hay mejores una eficiente planificacin, organizacin, direccin y control de sus operaciones.

En la identidad existe un inadecuado control contable-administrativo sobre sus operaciones desorden documentario, datos y reportes desactualizados, deficiente manejo de la informacin 1.1.1 FORMULACION DEL PROBLEMA

Cmo se presenta el Control Interno en la Gestin administrativa de la Municipalidad provincial de huarmey?

1.1.3 JUSTIFICACION Esta investigacin es importante porque establece la aplicacin de un sistema de control interno, como el pilar fundamental en la gestin administrativa de una entidad del estado, as mismo los resultados obtenidos servirn para mejorar el control interno y ayudar a resolver el problema real de la institucin en la relacin al control de todas las actividades que realice la Municipalidad Provincial de Huarmey.

La inquietud que nos motiva a realizar esta investigacin es porque el rgano de Control Institucional constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad, con la finalidad de promover la correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus resultados, mediante la ejecucin de labores.

Este trabajo es de gran utilidad ya que existen pocos que abordan en forma integral al control interno como herramienta para optimizar la gestin de las entidades pblicas.

Sirve como una mejor opcin de control y de gestin para que los titulares de las entidades pblicas puedan establecer, mantener, revisar, actualizar, y poner en su conocimiento de los mismos, que su estructura de control interno debe estar en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones.

Nos permite ampliar nuestros conocimientos, en relacin con nuestra carrera.

Tambin se busc cumplir con los fines que tiene la Municipalidad Provincial de Huarmey, y es que la Gestin Municipal deje de ser conocida como burocrtica y tradicional, con las actividades que desarrollan la municipalidades con el propsito de la prestacin de servicios pblicos locales, para alcanzar un nivel de bienestar de los pobladores locales y la satisfaccin de necesidad bsicas bajo estndares de calidad.

Cabe mencionar, que nosotros pretendemos motivar la dedicacin de nuevos estudios relacionados con el tema, teniendo en cuenta que este campo es amplio y por lo tanto hay necesidad de una mayor profundizacin y estudio.

1.1.4 ANTECEDENTES

El trabajo de investigacin: Impacto del control interno en la gestin pblica: herramientas para su control Tesis representada por: Dra. Mayra Carmona Gonzlez. Tuvo las siguientes conclusiones:
Esta publicacin enmarca el impacto del control interno en la entidad pblica y conceptualizada el control interno como un sistema integrado y un proceso, los cuales se coordina en funcin de los procesos de gestin bsicos de planificacin, ejecucin y supervisin. El control interacta como parte integrada en ellos, como una herramienta til para la gestin. La auditora interna como una funcin de evaluacin independiente. La funcin de evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestin de riesgos, control y direccin y el nuevo concepto de control interno que ofrece un amplio campo de la auditora de gestin financiera. Los conceptos de auditora interna y control interno se relacionan entre si ya que la primera es de vital importancia para lograr un sistema de control interno fuerte, la confiabilidad de la contabilidad y fundamentalmente contribuir con la direccin a la consecucin de los objetivos. Las auditorias de gestin son las ms pueden contribuir con los objetivos y las funciones de la auditora interna en la actualidad. Las investigaciones relacionadas con el presente tema, se han desarrollado en diferentes destinos, as tenemos en el mbito nacional estudios como:

El trabajo de investigacin: control interno para la eficiencia, eficacia y economas de los recursos Tesis representada por: Domingo Hernndez Celis. Tuvo las siguientes conclusiones:
La funcin de control interno, el cual implantan con el fin de detectar, en un momento dado, cualquier desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad de la entidad. Adems de fomentar

la eficiencia, eficacia y economa de recursos, reducen los riesgos de prdidas de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y normas vigentes. Este autor relaciona el control interno con la integridad del personal, los valores ticos y la capacidad de los trabajadores de la entidad y la filosofa de la direccin; la manera en que la direccin asigna al personal sus responsabilidades, su organizacin y desarrollo profesional.

El trabajo de investigacin: los procesos del control interno en el departamento de ejecucin presupuestal de una institucin del estado Tesis representada por: Cesar Enrique Campos Guevara. Tuvo las siguientes conclusiones:
Brinda fundamentos bsicos de control interno para la administracin de toda organizacin que necesita de una eficiencia sistemas de control interno que permita alcanzar los objetivos planteados en forma eficaz y un correcto empleo de los recursos asignados permitiendo a las instituciones maximizar su rendimiento. Pero tambin nos abre los ojos en cuanto a que es necesario tener una cuenta que en un buen y adecuado sistema de control interno no constituye garanta de que no puedan ocurrir irregularidades; o que elimina sistema de control interno es la probabilidad de que esto suceda. El control interno es un proceso continuo realizada por la direccin, gerencia y el personal y la entidad , para proporcionar seguridad racionable a que si esta logrndose el objetivo de promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones de una entidad pblica, los cuales constituyen la ejecucin del las operaciones de acuerdo a criterios de efectividad, de eficiencia y economa; tales controles comprende los proceso de planeamiento, organizacin control y direccin de las operaciones en los programas. Las investigaciones relacionadas con el presente tema, se han desarrollado en diferentes destinos, as tenemos en el mbito local estudios, estudios como:

El trabajo de investigacin: Implementacin de sistema de control interno de la municipalidad distrital de Julca Tesis representada por: Alvarado santo Mariela. Tuvo las siguientes conclusiones:
La implantacin de un sistema de control interno permite proteger y conservar los recursos de las entidades asegurando que las operaciones realizadas se encuentran dentro de los programas y presupuestos que maneja la municipalidad distrital de Julca.

El trabajo de investigacin: Diseo e implementacin de un sistema de control interno de la empresa ASS COMPUTER de la ciudad de Trujillo Tesis representada por: Acosta Dulanto Marlene violeta y laos Chang Allen Alberto. Tuvo las siguientes conclusiones:
Han llegado a la conclusin; la aplicacin del sistema de control interno ha mejorado significativamente la situacin financiera de la empresa. El nuevo manual de organizacin y funciones ayudo a que el personal conozca sus responsabilidades y realice sus actividades de manera adecuada.

El trabajo de investigacin: Instalacin del sistema del control interno de una empresa comercializadora de repuestos para vehculos automotrices. Tesis representada por: Alba Carranza, Orna Vernica. Tuvo las siguientes conclusiones:
El sistema control interno e indispensable e importante porque no permite conocer la real efectividad de la gerencia ya que un debido control determinara que la organizacin marche Asia el logro de los objetivos propuestos. La parte medular en todo sistema de control interno lo constituye el recurso humano de la empresa el cual debe ser controlado y capacitado para que el recurso material y financieros sean usados de manera ptica

1.1.5 OBJETIVOS 1.1.5.1 Objetivo general Conocer como se presenta el control interno en la Gestin Administrativa de la Municipalidad Provincial de Huarmey-2011. 1.1.5.2 Objetivos Especficos 1. Identificar como se presenta el Control Interno en la Gestin Administrativa de la Municipalidad Provincial de Huarmey. 2. Describir los problemas del control interno en la Gestin Administrativos de la Municipales Provincial de Huarmey. 3. Elaborar un Reglamento Interno de Procedimiento para la Gestin Administrativas de la Municipalidad Provincial de Huarmey. 4. Proponer un Reglamento Interno de Procedimientos para la Gestin Administrativa de la Municipalidad Provincial de Huarmey. 1.2 MACRO TEORICO 1.2.1 I. MACRO TEORICO CONTROL INTERNO

1) Definicin El control interno consiste en un plan coordinado entre la contabilidad, las funciones de los empleados y los procedimiento establecidos, de tal manera que la administracin de un negocio pueda depender de estos elementos para obtener una informacin segura, proteger adecuadamente los bienes de la empresa, as como promover la eficiencia de las operaciones y la adhesin a la poltica administrativa prescriptiva.(1)

El control interno es un proceso compuesto por una cadena de acciones extendidas a todas las actividades inherentes a la gestin a los procesos bsicos de la misma e incorporadas a la infraestructura de la organizacin, bajo la responsabilidad de su consejo administracin y su mxima autoridad ejecutiva , llevada a cabo por este y por todo el personal de la organizacin, diseada con el objeto de limitar los riesgos internos y externos que afectan las actividades de la organizacin , proporcionando un grado de seguridad razonable sobre el cumplimiento de los

objetivos de eficacia y eficiencia de las operaciones , de confiabilidad de la informacin financiera y del cumplimiento de las leyes, reglamentos y polticas, as como las iniciativas de calidad establecidas. (2)

El control interno se expresa atreves de las polticas aprobadas por los niveles de direccin y administracin de la empresa, mediante la elaboracin y aplicacin de tcnicas de direccin, verificacin y evaluacin de regulaciones administrabas, de manuales de funciones y procedimientos, de sistema de informacin y de programas de seleccin, induccin y capacitacin de personal. El establecimiento y promocin de control interno en una empresa, es responsabilidad la administracin o gerencia.(3)

Chalupowics,D,(2005-p15) sostiene que el control interno es un procesos, efectuado por el personal de una entidad, diseado para conseguir unos objetivos especficos .La definicin es amplia y cubre todos los aspectos de control de un negocio, pero al mismo tiempo permite centrarse en objetivos especficos(4)

El control interno es el proceso diseado y puesto en prctica por aquellos encargos del gobierno de la organizacin, la administracin y otro personal para proporcionar un aseguramiento razonable sobre el logro de los objetivos de la organizacin con respecto a la confiabilidad de las informes financieros, la efectividad y eficiencia de las operaciones y el cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables. Como consecuencia lgica el control interno esta diseado e implantando para enfrentar riesgos identificados del negocio que amenazan el logro de cualquiera de estos objetivos. (Manuel internacional de Pronunciamiento de Auditoria y Aseguramiento edicin 2004 Norma Internacional de Auditoria 315). (5) Gmez M, (1969. P270) sostienen que el control interno consiste en un plan coordinado entre la contabilidad, las funciones de los empleados y los procedimientos establecidos, de tal manera que la administracin de un negocio pueda depender de esto elementos para obtener una informacin segura, proteger adecuadamente los bienes de la empresa, as como promover la eficiencia de las operaciones y la poltica administrativa prescritica. (6) 2) Importancia del Control Interno La evaluacin del Control Interno ayuda al auditor a determinar el enlace de los procedimientos de Auditoria, necesarios para desarrollar el examen previsto. La importancia de un buen Control Interno radica en el porcentaje de seguridad que el auditor pueda asignar a los procedimientos, ya que dependiendo de esto, el Auditor definir el alcance de la muestra en su evaluacin o bien disminuir las pruebas o procedimientos de Auditoria que necesita aplicar para verificar si los internos son o no son confiables. La relacin entre el Control Interno y la aplicacin de las pruebas de Auditoria ser necesario aplicar en la evaluacin; mientras menos Control Interno exista en la empresa, ms pruebas de Auditoria ser necesaria aplicar en la evaluacin.(7)

3) Caractersticas Son caractersticas del control interno los siguientes: a) El sistema de control interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeacin, de informacin y operacionales de la respectiva entidad. b) Corresponde a la mxima autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema del control interno, el cual debe ser adecuada a la naturaleza, estructura y misin de la organizacin. c) En cada rea de organizacin, el funcionamiento de dirigirla es responsable por el control interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecida en cada entidad. d) La unidad de control interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar en forma independiente el sistema de control interno de la entidad u proponer al representante legal del respectivo organismo las recomendaciones para mejorar. e) Todas las transacciones de las entidades debern registrarse en forma independiente el sistema de control interno de la entidad y propone al representante legal del respectivo organismo las recomendaciones administrativas y financieras .(8)

4) Objetivos del Control Interno (i) Promover la eficiencia. Eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad as como la calidad de los servicios pblicos que presta. (ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de prdidas, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlo (iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones (iv) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin (v) Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales (Vi) Promover el cumplimiento de los funcionamientos de los funcionamientos o servidores pblicos de rendir cuentas por los fondos y bienes pblicos a su cargo o por una misin u objetivos encargados y aceptado. (9) 5) Tipos de Control Interno EL CONTROL se tipifico de acuerdo a la ubicacin de los puntos de control, ya que esto determina el tipo de adecuaciones aplicadas, en caso de que se detecten errores o desviaciones. En este sentido, se plantean tres tipos, que no son excluyentes: Correctivo (posterior), cuando el punto de control se ubica al final de flujo de proceso, y las adecuaciones se enfocan a CORREGIR los errores sobre el resultado

obtenido. Correspondiente a esfuerzos de restauracin, recuperacin, rescate o reversin. Defectivo (Concurrentes), cuando el punto de control se ubica dentro del proceso, y las adecuaciones se enfocan a DETECTAR y compensar los errores o desviaciones, antes de que se elabore el resultado. Correspondiente a esfuerzos de contencin. Preventivo, cuando el punto de control se ubica al inicio del proceso, y las adecuaciones se enfocan a EVITAR los errores, antes de que afecten al proceso. Corresponde a esfuerzos de prevencin y disuasin.(10) 6) Componentes del Control interno Est compuesto por cinco componentes interrelacionados. Se derivan de la manera como la administracin dirige un negocio, y estn integrados en el proceso de administracin. Tales componentes son:

Ambiente de Control; la esencia de cualquier negocio es su gente, sus atributos individuales, incluyendo la integridad, los valores ticos y la competencia y el ambiente en que ella opera. La gente el motor que dirige la entidad y el fundament sobre el cual todas las cosas descansan. Valoracin de Riesgos; la entidad debe ser consiente de los riesgos y enfrentarlos. Debe sealar objetivos, integrados con ventas, produccin mercadeo, finanzas y otras actividades de manera que opere concertadamente. Tambin debe establecer mecanismos para identificar, analizar y administrar los riesgos relacionados. Actividades de Control; se deben establecer y ejecutar polticas y procedimientos para ayudar a asegurar que se estn aplicando efectivamente las acciones identificadas por la administracin. Informacin y Comunicacin; los sistemas de informacin y comunicacin se interrelacionan. Ayudan al personal de la entidad a capturar e intercambiar la informacin necesaria para conducir, administrar y controlar sus operaciones. Monitoreo; debe monitorearse al proceso total, y considerarse como necesario hacer modificaciones. De esta manera el sistema puede reaccionar dinmicamente, cambiando a medida que las condiciones lo justifiquen.(11) 7) Elementos del Control Interno a) La estructura:

Va a proveer al sistema de control de una determinada divisin de las tareas y funciones, y de los mecanismos de coordinacin necesarios para desarrollar eficientemente esas funciones. Esta estructura de acuerdo a los factores situacionales y contingentes (edad; tamao; distribucin del poder; etc.) va a influir en la modalidad y profundidad del sistema de control interno. b) Los procedimientos:

Se refieren bsicamente a los mecanismos de realizacin de las operaciones donde es importante consignar la existencia de manuales o registro donde encontrar anotadas : Las normas ; los procedimientos formalmente establecidos ;los registros y documentos fuente correctos. c) El personal: Son quienes dentro de la estructura de la organizacin realizan los procedimientos. Lo relacionado con l personal se manifiesta desde la seleccin y el entrenamiento hasta la capacitacin y evaluacin de sus tareas.(URL3) II SISTEMA DE CONTRO INTERNO 1. Definicin El sistema de control interno de la entidad consiste en el plan de organizacin, todas las medidas y mtodos coordinaos dentro de una entidad con fines de: Protegerlos activos; evitar desembolsos no autorizados; evitar el uso impropio de recursos; evitar incurrir en obligaciones impropias; asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos financieros y administrativos; evaluar las eficiencias administrativas; y medir las observaciones de la poltica prescritas por la administracin. Un sistema slido de Control Interno es de primordial importancia para una administracin adecuada. Muchas entidades operan con poco est poco ningn control interno debido a la falta de conocimiento.

2. El Sistema de Control Interno lo Componen El Sistema Control Interno en el Per est compuesto por: a) Contralora General de la Republica Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control; que cautela el uso eficiente; eficaz y econmico de los recursos del Per; la correcta gestin de la deuda pblico; as con la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana. La contralora General tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficaz el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control social. Sus principales funciones son:

1. Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta General de la Republica (Art.81 de la constitucin Poltica) 2. Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control (Art. 82 de la Constitucin Poltica). b) rganos de Control Interno La Oficina de control interno es uno de los componentes del Sistema de Control Interno, de nivel gerencial o directivo, encargado de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economa de los dems controles, asesorando a la direccin en la continuidad del proceso administrativo, la evaluacin de los planes establecidos y en la introduccin de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos previstos. Esta unidad tiene como propsito asesorar y orientar la evaluacin y control de las actividades, operaciones y actuaciones de la Universidad con base en el Modelo Estndar de control Interno, para garantizar su eficiencia, eficacia y econmica. c) Sociedades de Auditoria

Son personas jurdicas calificadas e independientes en la realizacin de labores de control posterior externo, designadas por la Contralora General, previo Concurso Pblico de Mritos. Contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones, de las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, as como evaluar la gestin, capacitacin y uso de los recursos asignados

3) mbito de Aplicacin El sistema de control interno debe contener como mnimo los siguientes factores o elementos sobre los cuales debe operar

Estructura Organizativa: Es la disposicin otorgada a los recursos del ente, con el objeto de cumplir con las funciones que le fueron especificadas. Es un aspecto esttico. Los requisitos bsicos del sistema de control interno para este caso son: a) b) c) d) e) f) Que existan lneas de responsabilidad y autoridad claramente definidas. Que existe unidad de mando. Que se cumpla adecuadamente con el concepto de alcance del control Que exista adecuados control por oposicin Que exista adecuada distribucin en las funciones e autorizacin, ejecucin y control de las operaciones, as como adecuada custodia del patrimonio La organizacin deber contar con un organigrama y manuales de organizacin.

g) Si existe la funcin de Auditoria Interna esta debe depender del ms alto nivel jerrquico. Sistema de Generacin y Control de Operaciones y Transacciones Es el aspecto dinmico. Conforma un sistema de relaciones entre las distintas estructuras o subestructuras a los efectos de lograr alcanzar los objetivos de la organizacin Los requisitos bsicos del sistema de control interno para este caso para la gestin: a) Que todas las operaciones normales y/o previsibles estn adecuadamente expuestas en lo que hace a los procedimientos de autorizacin, ejecucin y control de aplicables. b) Que toda operacin este dividida en fases de manera que no puede en su totalidad a cargo de una misma persona. c) Que todos los procedimientos operativos cuenten con un adecuado sistema de autorizacin d) Que todos los bienes fsicos se encuentren adecuadamente ubicados en localizaciones especficas predefinidas y que el acceso a los mismos sea restringido estrictamente a los responsables de su custodia. e) Que los aspectos fsicos se encuentren adecuadamente protegidos por medidas internas de seguridad. f) Que exista una adecuada poltica de seguros. g) Que el sistema permita una constante avaluacin de las normas y procedimientos vigentes. Autocontrol y retroalimentacin. h) La organizacin debe contar con, manuales de procedimientos y cursos gramas. Los requisitos bsicos del sistema de control interno para la oficina de contabilidad son: a) Que se disponga de un manual de cuentas o un plan de cuentas o un manual de procedimiento contables. b) El plan de cuentas debe contar con cuentas de control. c) Que el plan de cuentas est estructurados para la preparacin de los estados contables y brinde informacin. d) Que se implemente procedimientos tendientes a la verificacin de la exactitud de los registros contables. e) Que se utilicen formularios y registros adecuados. f) Que se organicen archivos seguros y adecuados. Operaciones de los Sistemas: Los sistemas son operados por la plana humana sobre la base de la fundamentacin de la dependencia jerrquica. Los requisitos bsicos del sistema de control interno de Recursos Humanos son: Que se definan y apliquen los procedimientos de contratacin de personal tcnicamente idneos.

 Que se establezcan programas de capacitacin y entrenamiento. Que exista mtodos d evaluacin Que existan planes de rotacin. Que se defina la poltica de incompatibilidades para el desempeo de las funciones.

4) Evaluacin de un Sistema de Control Interno La evolucin de Control Interno consiste en analizar, estudiar, comprar y dar un valor estimado a lo que haya examinado. La evaluacin del Control Interno es un servicio gerencial, por lo que sus objetivos deben ser idneos a los objetivos de la gerencia: reduccin de los costos innecesario, incremento de la eficiencia de operacin, eliminacin el mal uso de activos de la empresa y obtencin de mayores utilidades. La evaluacin de un sistema de control se realiza comparando los hechos realizados con los estndares. Los estndares son los mecanismos de control que forma parte y regulan un sistema de control, por ejemplo, son estndares de control os: Manuales de Polticas, Riesgos, Procedimientos, Organizacin y Funciones Reglamentos de Control Interno, Auditoria Interna, Auditoria Externa Organizacin y funciones Planes estratgicos Presupuestos Programas de Inversiones Programa de Financiamiento

5) Mtodos de Evaluacin i. muestreo estadstico En el proceso de evaluacin del control interno un auditor debe revisar altos volmenes de documentos, es por esto que el auditor se ve obligado a programar pruebas de carcter selectivos para hacer inferencias sobre la confiabilidad de sus operaciones. Para dar certeza sobre la objetividad de una prueba selectiva y sobre su representatividad, el auditor tiene el recurso del muestreo estadstico, para lo cual se deben tener en cuenta los siguientes aspectos primordiales: La muestra debe ser representativa. El tamao de la muestra vara de manera inversa respectos a la calidad del control interno. El examen de los documentos incluido debe ser exhaustivo para poder hacer una inferencia adecuada. Siempre habr un riesgo de que la muestra no sea representativa y por lo tanto que la conclusin no sea adecuada.

ii. Mtodo de cuestionario Consiste en la evaluacin con base en preguntas, las cuales deben ser contestadas por parte de los responsables de las distintas reas bajo examen. Por medio de las respuestas dadas, el auditor obtendr evidencia que deber constatar con procedimientos alternativos los cuales ayudaran a determinar si los controles operan tal como fueron diseados. La aplicacin de cuestionario ayudara a determinar las rea criticas de una manera uniforma y confiable. iii. Mtodos narrativos Consiste en la descripcin detallada de los procedimientos ms importantes y las caractersticas del sistema de control interna para las distintas reas, mencionando los registros y formularios que intervienen en el sistema. iv. Mtodo grafico Tambin llamadas de flujos gramas, consiste en revelar o describir la estructura orgnicas las reas en examen y de los procedimientos utilizando smbolos convencionales y explicaciones que dan una idea completa de los procedimientos de la entidad.(URL4) v. Limitaciones de un sistema de control interno Ningn sistema de control interno puede garantizar el cumplimiento de sus objetivos ampliamente, de acuerdo a este control interno brindan una seguridad razonable en funcin de:

Costo beneficio, el control no puede superar el valor de lo que se quiere contar. Posibilidad de conclusiones que pueda evitar los controles, que significa la polucin de fraude por acuerdo entre dos o ms personas. Se puede presentar error humano por malentendido, descuidos o fatiga. Nunca garantiza el cumplimiento de sus objetivos Solo brinda seguridad razonable.(14) III. CONTROL GUBERNAMENTAL 1. Concepto El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como el cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adaptacin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. Art 6-segn ley 27785. 2. Control interno El control interno comprende las acciones de cautela previa simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos

Bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior. El control interno previo y simultaneo exclusamente a las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes reglamento, manuales y disposiciones institucionales, los que contienes las poltica y mtodos de autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, Seguridad y proteccin. El control interno posterior es ejercido por las responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificado los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado. As como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos. Es responsabilidad del Titular de la entidad es fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que este contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo; el Titular de la entidad est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere este ley- Segn ley 27785.

3. Control Externo Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnico, que compete aplicar a la contralora general u otro rgano del Sistema por encargo o designacin de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo y posterior. En concordancia con sus roles de supervisin y vigilancia, el control externo podr ser preventivo o simultneo, cuando se determine taxativamente por la presente Ley (Ley N 27785) o por normativa expresa, sin que en ningn caso conlleve injerencia en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la administracin de la entidad, o interferencia en el control posterior que corresponda.

Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin, financiero, de resultados, de evaluacin de control interno u otros que sean tiles en funcin a las caractersticas de la entidad y la materia de control, pudiendo realizarse en forma individual o combinada. Asimismo, podr llevarse a cabo inspecciones necesarias para fines de control Art. 8- Segn ley 27785. 4. Principios del Control Gubernamental: Son principios que rigen el ejercicio del control gubernamental: a) La universidad, entendible, entendida como la potestad de los rganos de control para efectuar, con arreglo a la competencia y atribuciones, el control sobre las actividades de la respectiva entidad, as como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su jerarqua. b) El carcter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y tcnicas orientadas a valuar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios econmicos y/o sociales obtenidos, en relacin con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculacin con polticas gubernamentales, variables exgenas no previsibles o controlables e ndices histricos de eficiencia.

c) La autonoma funcional, expresada en la potestad de los rganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia tcnica y libre de influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o servidor pblico, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones de control. d) El carcter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procos y operaciones de la entidad.

e) El carcter tcnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad. Bajo exigencia de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en funcin de la naturaleza de la entidad en la que incide. f) La legalidad, que supone la plena sujecin del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuacin.

g) El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas. As como de las reglas y requisitos establecidos. h) La eficiencia, eficacia y econmica, a travs de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y ptima utilizacin de recursos.

i)

La oportunidad, consistente en la que las acciones de control para concentrar su actuacin en las transacciones y operaciones de mayor significacin econmica o relevancia en la entidad examinada. L a objetividad, en razn de la cual las acciones de control para concentrar su actuacin en las transacciones y operaciones de mayor significacin econmica o relevancia en la entidad examinada.

j)

k) La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuacin en las transacciones y operaciones de mayor significacin econmica o relevancia en la entidad examinada. l) El carcter selectivo de control, entendido como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus rganos y actividades crticas de los mismos, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa.

m) La presuncin de licitud, segn la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. n) El acceso a la informacin, referido a la potestad de los rganos de control de requerir, conocer y examinar toda la informacin y documentacin sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su funcin.

o) La reserva, por cuyo mrito se encuentra prohibido que durante la ejecucin del control se revele informacin que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo. p) La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una accin de control.

q) La publicidad, consistente en la difusin oportuna de los resultaos de la acciones de control u otras realizadas por los rganos de control, mediante los mecanismos que la contralora General considere pertinentes. r) La participacin ciudad, que permita la contribucin de la ciudadana en el ejercicio de control gubernamental.

s) La flexibilidad, segn la cual, al realizarse el control, ha de otorgarse prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisin no incida en

la validez de la operacin objeto de la verificacin, ni determinen aspectos relevantes en la decisin final. Los citados principios son de observancia obligatoria por los rganos de control y pueden ser ampliados y modificados por la Contralora General de la Repblica, a quien compete su interpretacin. Art. 9 Segn ley 27785.

5. Accin de control La accin de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidas por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Las acciones de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada rgano del sistema de acuerdo a su programacin de actividades y requerimientos de la Contralora General. Dichos planes debern contar con la correspondiente asignacin de recursos presupuestales para su ejecucin, aprobada por el Titular de la entidad, encontrndose protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes correspondientes, los mismos que se formularan por el mejoramiento de la gestin de la entidad, incluyendo el sealamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal. Art. 10 Segn ley 27785.

6. Responsabilidades y sanciones derivadas del proceso de control.

Las acciones de control que efectan los rganos del sistema no sern concluidos sin que se otorga al personal responsable comprendido en ellas, la oportunidad de conocer y hacer sus comentarios y aclaraciones sobre los hallazgos en que estuvieron incursos. Salvo en los casos justificados sealados en las normas reglamentarias. Cuando el informe respectivo se identifiquen responsabilidades, sean estas de naturaleza administrativa funcional, civil o penal, las autoridades institucionales y aquellas competentes de acuerdo a ley, adoptaran inmediatamente las acciones para el deslinde de las responsabilidades administrativa funcional y aplicacin de la respectiva sancin, e iniciaran,

ante el fuero respectivo, aquellas de orden legal que consecuentemente corresponden a la responsabilidad sealada. Las sanciones se imponen por el titular de la entidad y, respecto de este caso, por el organismo o sector jerrquico superior o el llamado por ley. Art 11- segn ley 27785 (URL5) Procedimientos de auditoria que corresponden a los riesgos de representacin errnea de importancia relativa a nivel de aseveracin. Evaluacin de lo suficiente y apropiado de la evidencia de auditoria obtenida. Documentacin (URL 6).

IV. NORMAS DE CONTROL INTERNO Resolucin de contralora general N 320-2006-CG a. Definicin Las normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios mtodos y disposiciones para la aplicacin y la regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestin financiera, logstica, de personal, de obras, de sistemas de informacin de valores ticos, entre otras se dictan con el propsito de promover una administracin adecuada de los recursos pblicos en la entidad del estado. Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, segn su competencia, son responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones. Asimismo, es obligacin de los titulares, la emisin de las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y procesos en armona con lo establecido en el presente documento. Las normas de control interno se fundamentan en criterios y prcticas de acepcin general, as como en aquellos lineamientos y estndares de control. Estas se describen en el captulo marco conceptual de la estructura de control interno que forma parte de este documento. b. Objetivos Las normas de Control Interno tienen como objetivo propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar la gestin pblica, en relacin a la proteccin del patrimonio pblico y al logro de los objetivos y metas institucionales. En este contexto, los objetivos de las normas de control interno son: Servir de marco de referencia en materia de control interna para la emisin de la respectiva normativa institucional, as como la regulacin de los procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma. Orientar la formulacin de normas especficas para el funcionamiento de los procesos de gestin e informacin gerencial en las entidades. Orientar y unificar la aplicacin del control interno en las entidades. c. mbito de aplicacin. Las normas de Control Interno se aplican a todas las entidades comprendidas en el mbito de competencia del CNC, bajo la supervisin de los titulares de las entidades y de los jefes responsables de la administracin Gubernamental o de los funcionarios que hagan sus veces. El supuesto de las normas de control interno, no resulten aplicables en determinadas situaciones, corresponder mencionarse especficamente en el rubro limitaciones el

alcance de cada norma. La CGR establecer los procedimientos para determinar las excepciones a que hubiera lugar. Las citadas normas no interfieren con las disposiciones establecidas por la legislacin, ni limita las normas dictadas por los sistemas administrativos, as como otras normas que se encuentran vigentes. La aplicacin de estas normas contribuye al fortalecimiento de las estructuras de control interno establecidas a las entidades. d. Emisin y actualizacin La CGR, en su calidad de organismo rector del CNC, es la competente para la emisin o modificacin de las normas de control interno aplicables a las entidades del sector pblico sujetas a su mbito, con el fin que orienten la objetiva implantacin, funcionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del estado. e. Estructura Las Normas de Control Interno tiene la siguiente estructura: Cdigo: Es la numeracin correlativa que se asigna a cada norma Ttulo: Es la denominacin breve de la norma. Sumilla: Es la parte dispositiva de la norma o el enunciado que debe implementarse en cada entidad Comentario: es la explicacin sintetizad a d la norma que describe aquellos criterios que facilitan su implantacin en las entidades pblicas. f. Caractersticas Las Normas de Control Interno tienen las como caractersticas principales, ser: Concordantes con el marco legal vigente, directivas y normas emitidas por los sistemas administrativas, as como otras disposiciones relacionadas como el control interno Compatibles con los principios de control interno principio de administracin y las normas de auditoria gubernamental emitidas por la CGR Sencilla y claras en su redaccin y el explicacin sobre asuntos especficos. Flexibles, permitiendo su adecuacin institucional y actualizacin peridica, segn los avances en la modernizacin de la administracin gubernamental (15) Normas Internacionales De Auditoria 315 Entendimiento de la entidad y su entorno y evaluacin de los riesgos de representaciones errneas de importancia relativa.

Procedimiento de evaluacin de riesgo y fuentes de informacin sobre la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. Entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. Evaluacin de los riesgos de representacin errnea de importancia relativa Comunicacin de los encargados del gobierno corporativo y la administracin Documentacin

330 Procedimiento Del Auditor En Respuesta A Los Riesgos Evaluados El propsito de esta norma es proporcionar guas para determinar respuestas globales y disear y desempear procedimientos adicionales de auditoria para responder a los riesgos evaluados de representacin errnea de importancia relativa a los niveles de estado financiero y de aseveracin en una auditoria de estados financieros. Respuestas globales.

V. AUDITORIA GUBERNAMENTAL La auditora gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestin pblica se haya realizado con economa, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las disposiciones legales aplicables. La auditora se a convertido en un elemento integral del proceso de responsabilidad del sector pblico. La confianza depositada en el auditor gubernamental ha aumentado la necesidad de contar con normas modernas que lo orienten y permitan que otros se apoyen en su labor. 1. Definicin Es la revisin y examen que lleva a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales. 2. Principales Objetivos Evaluar la correcta actualizacin de los recursos pblicos verificando el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias. Determinar la razonabilidad de la informacin financiera. Determinar el grado que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados obtenidos en relacin a los recursos asignados y al cumplimiento de los planes y programas aprobados en la entidad examinada. Recomendar medidas para promover mejoras en la gestin pblica.

 Fortalecer el sistema de control interno de la entidad auditada. Cumplimiento de deberes y atribuciones. 3. Objetivos Generales Promover mejoras reformas constructivas. Determinar que se estn llevando a cabo los programas legalmente autorizados. Averiguar si los recursos humanos, materiales y financieros son utilizados de manera eficiente. Rentas e ingresos correctamente determinados. Uso eficiente y econmico de los recursos. Comunicar oportuna y claramente a la gerencia de las entidades y a otros niveles de gobierno sobretodo hallazgo significativo. 4. Caractersticas a) b) c) d) e) f) g) Incluye evaluaciones, estudios, revisiones, diagnsticos e investigaciones. Cumplimiento de disposiciones legales y objetivos de programas. Es objetiva. Dirigida por un auditor o contador pblico a nivel universitarios. A posteriori. Verifica legalidad, veracidad y propiedad. Evala operaciones, comparando con normas de rendimiento, de calidad u otras normas como polticas, planes, objetivos, metas, disposiciones legales, principios generalmente aceptados y el sentido comn. h) Concluye con un informe verbal y otro escrito. i) El informe contiene hallazgos. 5. Tipos de Auditora Gubernamental La auditora gubernamental cuyo tipo se define por sus objetivos, se clasifica en auditora financiera, auditoria de gestin o desempeo y examen especial. Auditora Financiera La auditora financiera a su vez comprende, a la auditoria de los estados financieros y la auditoria de los asuntos financieros en particular. La auditora de los estados financieros tiene como objetivo determinar si los estados financieros del ente auditado presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo con sus principios de contabilidad generalmente aceptados.

La auditora de asuntos financieros en particular se aplican a programas, actividades, funciones o segmentos, con el propsito de determinar si estos de acuerdo con sus criterios establecidos o declarados expresamente. Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y las Normas Internacionales de auditora que rigen a la profesin contable en el pas son aplicables a todos los aspectos de la auditora financiera. Auditora de Gestin Su objetivo es evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia e n el manejo de los recursos pblico, as como el desempeo de los servidores y funcionarios de estado, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado con que se estn logrando los resultados o benficos previstos por la legislacin presupuestal o por la entidad que hay aprobado el programa o la inversin correspondiente. La auditora de gestin puede tener, entre otros, los siguientes propsitos: Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera econmica y eficiente. Establecer las causas de ineficiencias o prcticas antieconmicas. Evaluar si los objetivos de un programa son apropiados suficientes o pertinentes y el grado en que producen los resultados deseados. Generalmente, el trmino de una auditoria de gestin el auditor no expresa una opinin sobre el nivel integral de dicha gestin o el desempeo de los funcionarios. Por tanto, estas normas no proveen que s exija al auditor de una opinin de esa naturaleza sin embargo, el auditor deber presentar en su informe, hallazgos y conclusiones respecto a la magnitud y calidad de la gestin o desempeo, as como en relacin a los procesos, mtodos y controles internos especficos, coya eficiencia o eficacia considere susceptible de mejoras. Si estima que existen posibilidades de mejora, el auditor deber recomendar las medidas correctivas apropiadas. Examen Especial Comprende la revisin y anlisis de una parte de las operaciones o transacciones, efectuadas con posterioridad a su ejecucin, con el objeto de verificar aspectos presupuestales, o de gestin el cumplimiento de los dispositivos legales y reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente informe que incluya observacin, conclusiones y recomendaciones. El examen especial puede incluir una combinacin de objetivos financieros y operativos o restringirse a solo una de ellos, dentro de un rea limitada o asunto especifico de las operaciones. Tambin se efectan exmenes especiales para investigar denuncias de diversa ndole y ejercer el control de las donaciones recibidas, as como de los procesos licitaras, del endeudamiento pblico y cumplimiento de contratos de gestin gubernamental, entre otros. El Examen Especial se sustenta en mtodos, procedimientos y tcnicas de auditoria y se adecuan a las polticas y normas de auditora gubernamental.

El desarrollo del examen especial sigue las mismas fases que la prctica de una auditoria de gestin, es decir: a) Planeamiento; b) Ejecucin; C) Informe; excepto en los que se refiere a la fase del planeamiento, dado que sus procedimientos son ms simplificados que en una auditoria de alcance amplio. (16) 6. Marco Legal

El marco legal del auditor gubernamental en el conjunto de leyes, decretos, NIA{S, pronunciamientos y disposiciones emitidas por la Contralora General de la Republica; por lo cual debe prestar observancia a la Ley General de la administracin Pblica, Ley de Contratacin Administrativa, Ley Orgnica del Sistema Nacional de control y de la Contralora General de la Repblica, Cdigo Municipal, entre otros. (URL. 7) VI. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (NAGU) Las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, son los criterios que determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor, orientados a uniformar el trabajo de la auditora gubernamental y obtener resultados de calidad. Constituyen un medio tcnico para fortalecer y uniformar el ejercicio profesional del auditor gubernamental u uniformar el ejercicio profesional del auditor gubernamental y permiten la evaluacin del desarrollo y resultados de su trabajo, promoviendo el grado de economa, eficiencia, eficacia en la gestin de la entidad auditada. Se fundamentan en la Ley del sistema Nacional de Control, su Reglamento y en las Normas de Auditoria Generalmente aceptadas NAGAS. Las NAGAS son aplicables en su totalidad cuando se trata de una auditora financiera, y en lo aplicable en una auditoria de asuntos financieros en particular y otros exmenes especiales. La auditora de gestin requiere, sin embargo, normas complementarias y especficas para satisfacer las necesidades propias de los citados exmenes. Las normas de auditoria gubernamental son de cumplimiento obligatorio, bajo responsabilidad, por los auditores de la contralora general de la repblica, de los rganos de la auditoria interna de las entidades sujetas al sistema y de las sociedades de auditoria designada por el organismo superior de control. Asimismo, son de observancias, por los profesionales y/o especialistas de otras disciplinas que participen en el proceso de la auditoria gubernamental. Los auditores deben seleccionar y aplicar las pruebas y dems procedimientos de auditoria que, segn su criterio profesional, sean apropiadas en las circunstancias para cumplir los objetivos de cada auditora. Esas pruebas y procedimiento deben planearse de tal modo que permitan obtener evidencias suficiente, competente y relevante para fundamentar razonablemente las opiniones y conclusiones que se formulen en relacin con los objetivos de la auditora.

Se caracterizan por ser flexibles, permitiendo su adaptabilidad y actualizacin, de ser necesario; as como servir de estndares para ponderar de eficiencia y de efectividad de la auditora, su estructura es la siguiente: a. Cdigo, son los numerales que referencian al grupo de las normas y el orden que tienen dentro de cada grupo. b. Ttulo, es la denominacin de la norma. c. Enunciado, es la exposicin breve de la norma.d. Detalle del enunciado, es la parte de la norma que facilita su interpretacin y correcta aplicacin. e. Limitacin al alcance, es la parte de la norma que precisa las excepciones a su cumplimiento (17)

VII. GESTION ADMINISTRATIVA A. Definicin La gestin administrativa es el proceso de disear y mantener un entorno en el trabajando en grupo los individuos cumplen eficientemente objetivos especficos. Las razones administrativas consideradas como un todo, conforman el proceso administrativo. Cuando se considera aisladamente, planeacin, organizacin, como direccin de control son funciones administrativas; cuando se considera en su enfoque global para alcanzar objetivos, forman el proceso administrativo del cual est determinada por el conjunto de las funciones administrativas. Entre las actividades de planeacin cuentan el anlisis de las situaciones actuales, la anticipacin al futro, la determinacin de los objetivos, la decisin de los tipo de actividades en la que participa la compaa, la direccin estratgica corporativa y de negocios y la determinacin de los recursos necesarios para lograr las metas de la organizacin. (URL 8). B. ELEMENTOS DE LA GESTION ADMINISTRATIVA a) Planificar El proceso de la planeacin de marketing consiste en identificar y analizar oportunidades de negocios, seleccionar los mercados meta, elaborar estrategias, definir programas y administrar el esfuerzo de marketing. En trminos ms especficos, es la fase en la que se establecen los objetivos que se perseguirn ( En funcin a las oportunidades de mercadotecnia que se identificaron y analizaron previamente) y se determina que actividades se van a realizar en el futuro para lograr estos objetivos cuando se las van a realizar, como se las van a implementar, done se las van a hacer, quienes la van a llevar a cabo que recursos demandarn y cunto va a costar. En otras palabras esta es la fase en la que se elabora un plan de mercadotecnia, el cual, segn la American Marketing Asociation (A.M.A) Es un documento que est compuesto por: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Un anlisis de la situacin de la mercadotcnica actual, El anlisis de las oportunidades y amenazas, Los objetivos de mercadotecnia, Estrategias de mercadotecnia, Los programas de accin y, Los ingresos proyectados (El estado proyecto de prdidas y utilidades).

La planificacin se refiere a las acciones llevadas a cabo para realizar planes y proyecto de diferente ndole. El proceso de planeacin sique un conjunto de pasos que se establecen inicialmente, y quienes realizan la planificacin hacen uso de las diferentes expresiones y herramientas con que cuenta la planeacin, la planificacin hara realidad de planes, desde su concepcin y si es el caso la operacin en los diferentes niveles y amplitudes de la planeacin. La planificacin realiza acciones con base en la planeacin de cada uno de los proyectos. De manera inicial concibe el plan y posteriormente dicho plan se llevar a cabo. Podemos ver en el caso de la informacin que describe los datos, en meta datos, los datos, por ejemplo: el rea informtica realizado un diccionario de datos, en el cual describe el tipo de contenido de un campo o dato almacenado en alguna base de datos. De igual manera podemos ver la planificacin, como planeacin de la planificacin. La planificacin es la parte que opera la ejecucin directa de los planes, que sern realizadas y vigilados de acuerdo al planteamiento sealado durante el proceso de planeacin. La planificacin cumple dos propsitos principales en las organizaciones: el protector y afirmativo el propsito consiste en minimizar el riesgo reduciendo la incertidumbre que al mundo de los negocios y definiendo las consecuencias de una accin administrativa determinada. El propsito afirmativo de la planificacin consiste en elevar el nivel de xito organizacional. El propsito adicional de la planificacin consiste en coordinar los esfuerzos y los recursos dentro de las organizaciones. Se ha dicho que la planificacin es como una locomotora que arrastra el tren de las actividades de la organizacin, la direccin ye el control. Por otro lado, se puede considerar a la planificacin como el tronco fundamental de un rbol imponente, del que crecen las ramas de la organizacin, la direccin y el control. Sin embargo, el propsito fundamental es facilitar el logro de los objetivos de la empresa. Implica tomar en cuenta la naturaleza del mbito futuro en el cual debern ejecutarse las acciones planificadas. La planificacin es un proceso continuo que refleja los cambios dela ambiente en torno a cada organizacin y busca adaptarse a ellos y uno de los resultados ms significados del proceso de planificacin es una estrategia para la organizacin. Planificar significa que los ejecutivos estudian anticipadamente sus objetivos y acciones y sustentan sus actos no en corazonadas sino con algn mtodo, plan o lgica. Los planes establecen los objetivos de la organizacin y definen los procedimientos adecuados para alcanzarlos. PAG 45

Adems los planes son la gua para que (1) la organizacin obtenga y aplique los recursos para lograr objetivos (2) los miembros de la organizacin desempeen actividades y tomen decisiones congruentes con los objetivos que generan resultados (3) pueda controlarse el logro de los objetivos organizacionales. Asimismo, ayuda a fijar prioridades permite concentrarse en las fortalezas de la organizacin, ayuda a fijar prioridades, permite concentrarse en las fortalezas de la organizacin, ayuda a tratar los problemas de cambio en el entorno externo, entre otros aspectos. Por otro lado, existen varias fuerzas que puedan afectar a la planificacin: los eventos inesperados, la resistencia psicolgica al cambio ya que sta acelera el cambio y la inquietud, la existencia de existencia informacin, la falta de habilidad en la utilizacin de los mtodos de planificacin, los elevados gastos que implica, entre otros.

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b) Organizar Es el proceso de delimitar responsabilidades y asignar autoridad aquellas personas que pondrn en prctica el plan de mercadotecnia, Adems, en esta fase se definen y diferencian las diferentes tareas y se busca a la gente apropiada para cada uno de ellas. Dicho en otras palabras, se determina qu tareas hay que hacer, quien las hace, como se agrupan, quien rinde cuentas a quin y donde se toman las decisiones. Es la escritura de las relaciones que deben existir entre las funciones, niveles y actividades de los elementos materiales y humanos de u organismo social, con el fin de lograr su mxima eficiencia dentro de los planes y objetivos sealados. Organizar es agrupar y ordenar las actividades necesarias para alcanzar los fines establecidos creando unidades administrativas, asignando en su caso funciones, autoridad, responsabilidad y jerarqua, estableciendo las relaciones que entre dichas unidades debe existir. Es la coordinacin de las actividades de todos los individuos que integran una empresa con el propsito de obtener el mximo de aprovechamiento posible de elementos materiales tcnicos y humanos, en la realizacin de los fines que la propia empresa persigue. Organizar es agrupar las actividades necesarias para alcanzar ciertos objetivos, asignar a cada grupo un administrador con autoridad necesaria para supervisarlo y coordinar tanto en sentido horizontal como vertical todo la estructura de la empresa.

Es la estructura y asociacin por la cual un grupo cooperativo de seres humanos, asigna las tareas entre los miembros, identifica las relaciones e integra sus actividades hacia objetivos comunes. Despus que la direccin y formato de las acciones futuras ya hayan sido determinados el paso siguiente para cumplir con el trabajo, ser contribuir o sealar las necesarias actividades de trabajo entre los miembros del grupo e indicar la participacin de cada miembro del grupo. Esta distribucin del trabajo esta guiado por la consideracin de cosas tales como la naturaleza de las actividades componentes, las personas del grupo y las instalaciones fsicas disponibles. Estas actividades componentes estn agrupadas y asignadas de manera que un mnimo de gastos o un mximo de satisfaccin de los empleados se logre o que se alcance algn objetivo similar, si el grupo es deficiente sea en el numero o en la calidad de los miembros asignados o una actividad componente se enfrenta a su propia relacin con el grupo y la del grupo con otras grupos de la empresa. Proceso de arreglar la estructura de una organizacin y de coordinar sus mtodos gerenciales y empleo de los recursos para alcanzar sus metas. Este grupo relativamente estable de personas en un sistema estructurado y en evolucin cuyos esfuerzos coordinados tienen por objetivo alcanzar metas en ambiente dinmico. Es un conjunto de cargos cuyas reglas y normas de comportamiento deben sujetarse a todos sus miembros y a si valerse de este medio que permite a una empresa alcanzar sus determinados objetivos .Se dice que con buen personal cualquier organizacin funciona. Se ha dicho incluso que es conveniente mantener cierto grado de impresin en la organizacin, pues de esta manera la gente se ve obligada a colaborar para poder realizar tareas. Con todo es obvio que an personas capaces que deseen cooperar entre s, trabajaran mucho ms efectivamente si todos conocen el papel que deben cumplir y la forma que sus funciones se relacionan unas con otras. Segn esta definicin, las empresas productoras y de servicios son organizaciones, como tambin lo son las escuelas, hospitales, iglesia, unidades, militares, tiendas minoristas, departamento de polica y los organismos de los gobiernos locales, regionales y estatales, las personas que supervisan las actividades de otras, que son responsables de que las organizaciones alcancen estas metas, con sus administradores(aunque en ocasiones se les llama gerentes, en particular en organizaciones no lucrativas). El diseo organizacional es un proceso en el cual se toman las decisiones para elegir la estructura organizacional adecuada para la estrategia de la organizacin y el entorno en el cual los miembros de la organizacin ponen en prctica dicha estrategia. El diseo de las organizaciones es un proceso permanente debido a que cambian con el tiempo. c) Dirigir

Segn Fischer y Espejo, en esta frase los encargados se dedican a coordinar las actividades para alcanzar los objetivos, tomar decisiones y resolver problemas mediante las fases de planeacin, ejecucin y control de su trabajo. Esta etapa del proceso administrativo comprende la influencia del administrador en la realizacin de los planes, obteniendo una respuesta positiva de sus empleados mediante la comunicacin, la supervisin y la motivacin. Los elementos del concepto son: Ejecucin de los planes de acuerdo con la estructura organizacional Motivacin Gua o conduccin de los esfuerzos de los subordinados Comunicacin Supervisin Alcanzar las metas de la organizacin.

Importancia Pone en marcha todos los lineamientos establecidos durante la planeacin y la organizacin. A travs de ella se logran las formas de conducta ms deseables en los miembros de la estructura organizacional. La direccin eficiente es determinante en la moral de los empleados y consecuentemente, en la productividad. Su calidad se refleja en el logro de los objetivos, la implementacin de mtodos de organizacin, y en la eficacia de los sistemas de control. A travs de ella se establece la comunicacin necesaria para que la organizacin funcione. Principios. De la armona del objetivo o coordinacin de intereses. Impersonalidad de mando De la supervisin directa De la va jerrquica De la resolucin del conflicto. Aprovechamiento del conflicto. Grafico pag. 49

d)

Controlar

Se busca establecer la posicin acta la con relacin al destino que se ha determinado en la fase de planeacin. Segn Fischer y Espejo, en esta fase se establecen normas de

operacin, se evalan los resultados actuales contra los estndares ya establecidos y se disminuyen las diferencias entre el funcionamiento deseado y lo real. El control es una etapa primordial en la administracin, pues, aunque una empresa cuente con magnficos planes, una estructura organizacional adecuada y una direccin eficiente, el ejecutivo no podr verificar cul es la situacin real de la organizacin, no existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los objetivos.

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El concepto de control es muy general y puede ser utilizado en el contexto organizacional para evaluar el desempeo general frente a un plan estratgico. Los gerentes siempre han encontrado conveniente comprobar o vigilar lo que se est haciendo para asegurar que el trabajo de otros est progresando en esta forma satisfactoriamente hacia el objetivo predeterminado. Establecer un plan, distribuir las actividades componentes requeridas para ese pan y la ejecucin exitosa de cada miembro no asegura que la empresa ser un xito. Pueden presentarse discrepancias, malas interpretaciones y obstculos inesperados y habrn de ser comunicados con rapidez al gerente para que se emprenda una accin correctiva. Actividades importantes del control Comparar los resultados con los planes generales. Evaluar los resultados contra los estndares de desempeo. Idear los medios efectivos para medir las operaciones. Comunicar cuales son los medios de mediacin. Transferir datos detallados de manera que muestren las comparaciones y variaciones. Sugerir las acciones correctivas cuando sean necesarias. Informar a los miembros responsables de las interpretaciones. Ajustar el control a la luz de los resultados del control.

Proceso Administrativo. CUADRO PAG 50 ADMINISTRACION EMPRESA ELEMENTOS SUBORDINADOS OBJETIVOS DE LA

Las funciones del Administrador, como un proceso sistemtico; se entiende de la siguiente manera. PLANIFICAR ORGANIZAR DIRIGIR CONTROLAR

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El desempeo de las funciones constituye el llamado ciclo administrativo, como se observa a continuacin: CUADRO PAG 51

Las funciones administrativas en un enfoque sistemtico conforman en el proceso administrativo, cuando se consideran aisladamente los elementos planificacin, organizacin, Direccin control, son solo funciones administrativas, cuando se consideran estos cuatro elementos (Planificar, organizar, dirigir y controlar) en un enfoque global de interaccin para alcanzar objetivos, forman el proceso administrativo.

P 51 planificacin o o o Decisin sobre los objetivos Definicin de planes para alcanzarlos Programacin de Actividades Decisin so

Organizacin

o o o

Recursos y actividades para alcanzar los objetivos y cargos rganos y cargos. Atribucin de las autoridades y responsabilidades.

Direccin

o o o

Designacin de cargo Comunicacin, liderazgo y motivacin de personal. Direccin para los objetivos

Controlar o o Definicin de estndares para medir el desempeo. Corregir desviaciones y garantizar que se realice la planeacin.

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C.-Normas de Gestin Administrativa

 Manual de Organizacin y Funciones. Descripcin bsica del cargo. El formato se encabeza describiendo el nombre del cargo, dependencia a la que pertenece y cargo de su jefe inmediato.

Objetivo Estratgico del Cargo Este tem se refiere a la actividad genrica que define el grupo de funciones,
actividades y responsabilidades por lo cual se hace necesario la existencia de dicho cargo en la estructura de la empresa. En este punto se debe recalcar que la definicin del objetivo debe ser concreta y que globalice en pocas palabras el grupo de funciones y responsabilidades del cargo

Funciones bsicas En este numeral se deben incluir brevemente cada una de las
funciones y responsabilidades bsicas que describa adecuadamente los lmites y la esencia del cargo. Se debe tener en cuenta que en la descripcin de las funciones bsicas nos e debe entrar en los detalles de el cmo hacer para cumplir con las funciones, ya que este es un tema tratado al detalle en el manual de procedimiento y formatos.(URL9) PAG 52

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARMEY

I.

IDENTIFICACIN DEL CARGO:

UNIDAD ORGNICA N CAP CARGO ESTRUCTURAL : OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACIN : 032 : JEFE DE OFICINA GENERAL

II.

FUNCIN BSICA:

Administrar los procesos de Recursos Humanos, Tesorera, Contabilidad, Logstica y Control Patrimonial de la Municipalidad Provincial de Huarmey, en concordancia con la normatividad Vigente.

III.

FUNCIONES ESPECFICAS:

1. Supervisar y coordinar las actividades tcnico administrativas de Personal, Tesorera, Contabilidad y Logstica y Control Patrimonial. 2. Supervisar la ejecucin de los procesos tcnicos del Sistema Administrativo de Gestin de Recursos Humanos. 3. Proporcionar a las instancias correspondientes los Balances y Estados Financieros y otros informes contables-financieros conforme a los plazos preestablecidos en las normas legales pertinentes. 4. Prever y asegurar la disponibilidad de los recursos econmicos y financieros para el pago oportuno de remuneraciones, pensiones, aportaciones a la seguridad social, AFP, a proveedores de bienes y servicios y otras obligaciones, previa calendarizacin de pago. 5. Supervisar las actividades de caja, reseccin de ingresos, de ubicacin y custodia de fondos, as como la distribucin y utilizacin de los mismos. 6. Supervisar y coordinar la elaboracin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones, de acuerdo a la normatividad vigente. 7. Supervisar la ejecucin de los procesos de programacin, adquisiciones, almacenamiento y distribucin de bienes y recursos materiales que necesitan las unidades orgnicas de la Municipalidad.

8. Participar en las licitaciones y concursos polticos y/o mritos que convoque la Municipalidad. 9. Supervisar el registro y control del patrimonio, bienes muebles e inmuebles de la Municipalidad, as como el marges e inventario fsico de bienes de Almacn. 10. Supervisar y conducir el proceso presupuestario de los programas a su cargo, a travs de la fase de ejecucin en armona con las directivas tcnicas y con las disposiciones legales y vigentes. 11. Supervisar y coordinar la elaboracin del Cuadro para Asignacin de PersonalCAP y el Presupuesto Analtico de Personal PAP de la Municipalidad. 12. Supervisar y coordinar la toma de inventario fsico de la Municipalidad. 13. Controlar la elaboracin de los flujos de caja de corto, mediano y largo plazo, estado de cuenta y conciliaciones bancarias, as como suscribir dichos documentos conjuntamente con el Sub Gerente de Tesorera. 14. Emitir, endosar y girar cheques en representacin de la Municipalidad en forma mancomunada con el Sub Gerente de Tesorera, en armona con las normatividad vigente. 15. Supervisar la elaboracin por parte de la Sub Gerencia de Contabilidad, los Estados Financieros de la Municipalidad, as como suscribirlos para ser presentados a la Gerencia Municipal. 16. Controlar la elaboracin de los costos de los procedimientos administrativos de la Municipalidad. 17. Supervisar el diagnstico y/o saneamiento fsico-legal de bienes inmuebles de la Municipalidad, inclusive aquellas comprendidas en proyectos de inversin, obras de infraestructura y servicios pblicos del Estado. 18. Realizar otras funciones que le asigne el Gerente Municipal en asuntos de si competencia y las establecidas en el Reglamento de Organizacin y FuncionesROF.

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IV.

LNEA DE AUTORIDAD Y REPONSABILIDAD:

Depende directamente del Gerente Municipal. Tiene mando y autoridad sobre el personal que elabora en el rgano y las unidades orgnicas a su cargo, y coordina con los dems rganos, a travs de los canales de autoridad y coordinacin y, externamente con las Entidades Pblicas y Privadas que tengan injerencia con las acciones que ejecuta. Es responsable de las funciones asignadas al cargo.

V.

REQUISITOS MNIMOS:

Ttulo profesional universitario que incluya estudios relacionados con la especialidad. Experiencia en la conduccin de programas administrativas relacionados al rea. Capacitacin especializada en el rea. Experiencia en conduccin de personal.

ALTERNATIVAS:
Grado Acadmico de Bachiller a nivel universitario y/o Superior Tecnolgica con estudios no menores de seis (06) semestres, que incluya estudios relacionados con la especialidad o, Experiencia comprobada, no menor de 5 aos en la Administracin Pblica y/o Administracin Municipal. Capacitacin en gestin o gerencia municipal.

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