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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTRIO I NOVA VERSO DO ALUNO(2011.1) CURSO DE DIREITO CADERNO DE EXERCCIOS Coordenao Geral do Curso de Direito da Universidade Estcio de S/RJ Profa. Mrcia Sleiman COORDENAO DO PROJETO !cleo de "ualificao e #$oio Didtico%Peda&'&ico Coordenao Geral( Prof. S)r&io Cavalieri *il+o Coordenao #cad,mica( Profa. el- Cavalieri ORGANIZAO DO CADERNO Professores da Disci$lina. so/ a Coordenao da Professora Eli0a/ete Rosa de Mello APRESENTAO # metodolo&ia de ensino no Curso de Direito ) centrada na articulao entre a teoria e a $rtica. com vistas a desenvolver o racioc1nio 2ur1dico do aluno. Essa metodolo&ia a/arca o estudo interdisci$linar dos vrios ramos do Direito. $ermitindo o e3erc1cio constante da $es4uisa. /em como a anlise de conceitos e a discusso de suas a$lica5es. Para facilitar sua a$licao. a$resentamos a Coleo 6Caderno de E3erc1cios7. 4ue contem$la uma s)rie de 4uest5es o/2etivas e discursivas. casos $rticos e interdisci$linares $ara serem desenvolvidos em aula. simulando situa5es $rovveis de ocorrer na vida $rofissional. 8 o/2etivo $rinci$al dessa coleo ) $ossi/ilitar aos alunos o acesso ao material didtico 4ue $ro$icie um a$render%fa0endo. 8s $ontos relevantes $ara o estudo dos casos devem ser o/2eto de $es4uisa $r)via $elos alunos. envolvendo a le&islao $ertinente. a doutrina e a 2uris$rud,ncia. de forma a $re$ar%los $ara as discuss5es reali0adas em aula. Es$eramos. com esses cadernos. criar condi5es $ara a reali0ao de aulas mais interativas e $ro$iciar a mel+oria constante da 4ualidade do ensino do nosso Curso de Direito. Coordenao Geral do Curso de Direito SUMRIO SEMANA 1 A !"!#$#% &!'$'(%!)$ #* E+ $#*. D!)%! * F!'$'(%!)* % D!)%! * T)!,- .)!*/ (*'(%! *+0 *,1% *+0 $- *'*2!$. C*'+ ! -!34* F!'$'(%!)$. N*)2$+ 5%)$!+ #% D!)%! * F!'$'(%!)*. D%+6%+$ P7,8!($/ (*'(%! *0 6)!'(96!* #$ 8%5$8!#$#% #$ #%+6%+$ % +$'3:%+ 6*) +-$ !'*,+%)";'(!$. SEMANA 2 R%(%! $ P7,8!($/ (*'(%! *0 &$+%+ <!+ =)!($+ % (8$++!&!($3:%+. >%! #% R%+6*'+$,!8!#$#% F!+($8/ 6)!'(96!*+ % '*)2$+ )%8%"$' %+

SEMANA ? O)3$2%' * P7,8!(*/ (*'(%! *0 %+6@(!%+0 $+6%( *+0 6)!'(96!*+ (*'+ ! -(!*'$!+ *)3$2%' .)!*+. P)%($ =)!*+ 1-#!(!$!+. C*' )*8% % &!+($8!A$34* #$ %B%(-34* *)3$2%' .)!$. T)!,-'$!+ #% C*' $+. C)@#! * P7,8!(*/ (*'(%! *0 (8$++!&!($3:%+ % @('!($+ !'+ )-2%' $!+. SEMANA C E+6@(!%+ (% +-,%+6@(!%+) )!,- .)!$+/ !26*+ *+0 $B$+0 (*' )!,-!3:%+ #% 2%8<*)!$0 (*' )!,-!3:%+ %+6%(!$!+ % %26)@+ !2*+ (*26-8+=)!*+. D!+ !'34* %' )% 6)%3* 67,8!(* ( $)!&$) % $B$D 6%#.5!*. SEMANA E C*'+ ! -!34* T)!,- .)!$. S!+ %2$ T)!,- .)!* ("!+4* 5%)$8). D!+()!2!'$34* #% )%'#$+ '$ &%#%)$34* ,)$+!8%!)$/ 6$) !8<$ #% (*26% F'(!$+ % )$'+&%)F'(!$+ !' %)5*"%)'$2%' $!+ #% )%(%! $+ )!,- .)!$+. D%+"!'(-8$34* #% )%(%! $+. A R%&*)2$ T)!,- .)!$. SEMANA G P*#%) #% )!,- $) % (*26% F'(!$ )!,- .)!$/ (*'(%! *+0 )!,- *+0 %+6@(!%+ % (*'&8! *+. D%8%5$34* #$+ &-'3:%+ #% $))%($#$) % &!+($8!A$). C$6$(!#$#% )!,- .)!$ $ !"$ (#!+ !'34*). SEMANA H F*' %+ &*)2$!+ #* D!)%! * T)!,- .)!*/ $ C*'+ ! -!34*0 * CTN % $ 8%5!+8$34* )!,- .)!$D 8%!+ (*268%2%' $)%+ 6)%"!+ $+ %2 2$ @)!$ )!,- .)!$D 2%#!#$+ 6)*"!+=)!$+ % #%2$!+ &*' %+ 6)!'(!6$!+ % +%(-'#.)!$+. A 8%! )!,- .)!$ '* %+6$3*/ %))! *)!$8!#$#% % *- )*+ %8%2%' *+ #% (*'%B4*. SEMANA I J$8*)%+ % 6)!'(96!*+ 1-)9#!(*+. >!2! $3:%+ $* 6*#%) #% )!,- $) % 6)!'(96!*+ (*'+ ! -(!*'$!+ )!,- .)!*+/ (*'(%! *+ % "!+4* 5%)$8. O "$8*) S%5-)$'3$ J-)9#!($. P)!'(96!*+ #$ 8%5$8!#$#%0 !6!(!#$#%0 !))% )*$ !"!#$#% % $' %)!*)!#$#%/ '4* +-)6)%+$ #* (*' )!,-!' %. SEMANA K O "$8*) J-+ !3$ #$ )!,- $34*. P)!'(96!*+ #$ !+*'*2!$0 5%'%)$8!#$#%0 -'!"%)+$8!#$#% % -'!&*)2!#$#%D 6)!'(96!*+ #$ ($6$(!#$#% (*' )!,- !"$0 6%)+*'$8!A$34*0 29'!2* "! $80 '4* (*'&!+(*0 6)*6*)(!*'$8!#$#%0 6)*5)%++!"!#$#% % +%8% !"!#$#%. SEMANA 10 O "$8*) >!,%)#$#% J-)9#!($. P)!'(96!*+ #$ 6)*!,!34* #% 8!2! $3:%+ $* ).&%5*0 #$ "%#$34* #% #!&%)%'3$ )!,- .)!$ %2 )$A4* #% 6)*(%#F'(!$ *- #%+ !'*0 % #$ )$'+6$)F'(!$. I2-'!#$#%+ #* $) . 1E00 JI0 ,0 ( % #0 #$ CRFBLII. D!+ !'3:%+ %' )% '4* !'(!#F'(!$0 !2-'!#$#%0 !+%'34* % $89M-* $ A%)*.

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

SEMANA 1 A !"!#$#% &!'$'(%!)$ #* E+ $#*. D!)%! * F!'$'(%!)* % D!)%! * T)!,- .)!*/ (*'(%! *+0 *,1% *+0 $- *'*2!$. C*'+ ! -!34* F!'$'(%!)$. N*)2$+ 5%)$!+ #% D!)%! * F!'$'(%!)*. D%+6%+$ P7,8!($/ (*'(%! *0 6)!'(96!* #$ 8%5$8!#$#% #$ #%+6%+$ % +$'3:%+ 6*) +-$ !'*,+%)";'(!$. Leituras recomendadas: para a resoluo do caso concreto desta aula, leia Constituio Federal, arts. 71 e 85; Decreto-lei !1"#7; C$di%o &enal, arts. '15, '5( e se%uintes; Lei 8.) ("( ; Lei Complementar 1!1" !!!; C&C, arts. 11! e #5. *+,- .*., Lui/ 0m1%dio Franco. 2anual de Direito Financeiro 3 4ri5ut6rio. *io de .aneiro: *eno7ar, !!(. &6%inas )!") . .urisprud8ncia do 4.-*. so5re impro5idade administrati7a. Lei ).' !"#), art. 1 .

C$+* C*'()% * Prefeito de determinado Munic1$io res$onde a $rocesso $enal so/ acusao de ter ordenado des$esas sem autori0ao le&al e desviado ver/as $!/licas. a$licando%as irre&ularmente. Concomitantemente. o Minist)rio P!/lico estadual a2u10a contra ele ao civil $!/lica $or im$ro/idade administrativa. em 4ue citado. contesta re4uerendo $reliminarmente a sus$enso do $rocesso at) final 2ul&amento da ao $enal. com fulcro nos arts. 99< e :=>. ?@. do CPC. Per&unta%se( 9A Deve o 2ui0 deferir a sus$enso da ao civil $!/licaB :A "ue es$)cies de san5es $ode o Prefeito sofrer. em tese. $or violao do $rinc1$io da le&alidade da des$esa. e em 4uais dis$ositivos normativos se fundamentariaB Res$ostas fundamentadas. R-%+ 4* *,1% !"$ #ssinale a alternativa correta( #s des$esas destinadas C manuteno de servios anteriormente criados. inclusive $ara o/ras de conservao. so classificadas como( D A a. des$esas de ca$ital. D A /. invers5es financeiras. D A c. investimentos. D A d. des$esas de custeio.

SEMANA 2 R%(%! $ P7,8!($/ (*'(%! *0 &$+%+ <!+ =)!($+ % (8$++!&!($3:%+. >%! #% R%+6*'+$,!8!#$#% F!+($8/ 6)!'(96!*+ % '*)2$+ )%8%"$' %+. Leituras recomendadas: para a resoluo dos casos concretos desta aula, leia, inicialmente, o cap9tulo intitulado :*0C0;4- &<=L;C->, constantes dos li7ros indicados na 5i5lio%ra?ia dos pro?essores Lui/ 0m1%dio F. da *osa .r. e *icardo Lo5o 4orres. De7ero, ainda pes@uisar os arti%os da Lei de *esponsa5ilidade Fiscal ALei Complementar nB 1!1" !!!C, @uanto ao disciplinamento das *eceitas &D5licas. -inda, leia arti%os (7 do C4E, arti%o 7! e 1#5 da C*F="88 e arti%o 1) da LC 1!1" .!!!. C$+* C*'()% * 1

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8 Governador de determinado Estado. rduo $ara fa0er valer o voto de seu eleitorado. resolve $or meio de Decreto esta/elecer o fim da co/rana do ?P@#. ale&ando 4ue o Estado $ossui recursos suficientes $ara seu custeio. Seria. ou no. $oss1vel tal $rticaB C$+* C*'()% * 2 # Fei de Res$onsa/ilidade *iscal vem cum$rir im$ortante lacuna $ara a o/teno do e4uil1/rio fiscal do Pa1s. ao esta/elecer re&ras claras $ara a ade4uao de des$esas e d1vidas $!/licas em n1veis com$at1veis com as receitas de cada ente da *ederao. envolvendo todos os Poderes. Constitui%se. assim. num marco na +ist'ria das finanas $!/licas no Pa1s. # Fei de Res$onsa/ilidade *iscal esta/elece al&umas restri5es de final de mandato. com o o/2etivo de evitar 4ue o futuro &estor assuma todas as des$esas do ente estatal DUnio. Estado. Distrito *ederal ou Munic1$ioA dese4uili/rado financeiramente. Res$onda de forma fundamentada Cs se&uintes 4uest5es so/re este caso concreto( 9A D)/ito oriundo de des$esa contra1da nos !ltimos meses Ddes$esas de final de mandatoA estar descum$rindo a Fei de Res$onsa/ilidade *iscal. $odendo. tam/)m ser alcanado $ela Fei de Crimes *iscaisB :A ?ndi4ue um dos $rinci$ais $ilares da Fei de Res$onsa/ilidade *iscal. ressaltando o seu o/2etivo. ;A # Fei de Res$onsa/ilidade *iscal ) a$licvel a todos os entes da *ederaoB R-%+ 4* *,1% !"$ 1. Q Considerando a Fei de Res$onsa/ilidade *iscal DFC n.G 9<9/<<A. e3amine as assertivas a/ai3o elencadas e mar4ue a alternativa correta. Justifi4ue a sua res$osta. citando. inclusive. o direito $ositivo( I Q # Fei de Res$onsa/ilidade *iscal. na 4ualidade de lei de normas &erais. revo&ou a Fei n.G E.;:</=EH II Q # des$esa total com $essoal ) limitada a ><I da receita corrente l14uida. no 4ue se refere aos Estados e C UnioH III Q 8 Distrito *ederal. $or no ser ente da *ederao. no ) atin&ido $ela Fei de Res$onsa/ilidade *iscalH IJ Q Dentre os o/2etivos $erse&uidos $ela Fei de Res$onsa/ilidade *iscal. destaca%se o e4uil1/rio oramentrio. s' $ass1vel de ser o/tido atrav)s do $lane2amento fiscal. #SS? #FE a&ora a letra ade4uada( D D D D D A a. A /. A c. A d. A e. #s afirmativas ?. ??. e ??? esto corretas. #s afirmativas ?? e ?@ esto corretas. Jo%somente a afirmativa ?@ est correta. #s afirmativas ??? e ?@ esto corretas. Jodas as assertivas esto erradas

:. # Fei de Res$onsa/ilidade *iscal esta/elece como re4uisitos essenciais da res$onsa/ilidade na &esto fiscal a instituio. $reviso e efetiva arrecadao de todos os tri/utos da com$et,ncia constitucional do ente da *ederao Dart. 99A. Em relao a essa $reviso le&al. ) correto afirmar 4ue( D A a. o Munic1$io no $ode rece/er transfer,ncias voluntrias se no $rev, a arrecadao do im$osto so/re transmisso inter 7i7os de /ens im'veis. D A /. o Munic1$io. ente da *ederao. no $ode rece/er transfer,ncias voluntrias se no $rev, a arrecadao do im$osto so/re a $ro$riedade territorial rural. D A c. o Munic1$io. ente da *ederao. no $ode rece/er transfer,ncias voluntrias da Unio se se omite na arrecadao de suas ta3as. D A d. o Munic1$io no $ode rece/er transfer,ncias voluntrias se no institui ta3as so/re a $restao de servios de trans$orte ocorrida em seu territ'rio. D A e. a ren!ncia de receita ) vedada na Fei de Res$onsa/ilidade *iscal. SEMANA ? O)3$2%' * P7,8!(*/ (*'(%! *0 %+6@(!%+0 $+6%( *+0 6)!'(96!*+ (*'+ ! -(!*'$!+ *)3$2%' .)!*+. P)%($ =)!*+ 1-#!(!$!+. C*' )*8% % &!+($8!A$34* #$ %B%(-34* *)3$2%' .)!$. T)!,-'$!+ #% C*' $+. C)@#! * P7,8!(*/ (*'(%! *0 (8$++!&!($3:%+ % @('!($+ !'+ )-2%' $!+. Leitura recomendada: para a resoluo dos casos concretos desta aula, inicialmente os acad8micos de7ero proceder a leitura do cap9tulo intitulado :+ramento &D5lico>, constantes dos li7ros dos autores Lui/ 0m1%dio Franco. da *osa .r. A2anual de Direito Financeiro 3 4ri5ut6rioC e *icardo Lo5o 4orres ACurso de Direito Financeiro e 4ri5ut6rioC, constantes da 5i5lio%ra?ia 56sica. De7er6, ainda, proceder a leitura dos arti%os 1#' a 1#( do teFto constitucional 7i%ente e dos arti%os 1B ao 1! da Lei de *esponsa5ilidade Fiscal ALei Complementar nB 1!1" !!C. -inda, leia os arts. 1#5, 71 G 'H e 1 ( da C*F="88. Lei 8.) (I( A-rti%o 17, G )HC, Lei 8.# 5I(' A-rti%o 5, J;;;C. Lei nH 7.')7I85 -rti%o 18 A*edao dada pela Lei nH 8.!78, de 1((!C. Lei +r%Knica do 2inistLrio &D5lico da Mnio ALC 75I(' -rti%o #H, aplic67el, su5sidiariamente, aos 2inistLrios &D5licos 0staduaisC. C$+* C*'()% * 8 Munic1$io de Santo #ntKnio do Desco/erto. locali0ado no Estado de Gois. encamin+a ; Dtr,sA $ro2etos de Feis 8ramentrias $ara a$rovao da CLmara Munici$al. um deles discriminando todas as o/ras $!/licas 4ue sero reali0adas durante a sua vi&,ncia. isto ). durante um $ra0o de dois anos. a contar da data da $u/licao. o outro tratando a$enas das des$esas de custeio da m4uina $!/lica. com vi&,ncia de um ano. a contar da $u/licao. e

o !ltimo. tam/)m. com vi&,ncia de um ano. a contar da data da $u/licao. a$resentando as des$esas com reas $rioritrias $ara a Munici$alidade. como se&uridade e educao. #l)m disso. neste !ltimo $ro2eto de lei. foi inclu1do dis$ositivo 4ue determina a destinao de $arte da arrecadao do ?PJU a um *undo de Com/ate a Po/re0a. Res$onda de forma fundamentada a se&uinte $er&unta( Estes Pro2etos de Fei esto de acordo com os Princ1$ios 4ue devem nortear o 8ramento P!/licoB R-%+ :%+ *,1% !"$+ 9. #SS? #FE # 8PMN8 C8RREJ# % # lei oramentria anual com$reender( D A a. oramento fiscal. oramento de investimentos das em$resas estatais e oramento da se&uridade social. D A /. o oramento fiscal. a/ran&endo este oramento de investimentos das em$resas estatais e da se&uridade social. sendo. um s'. $ortanto. D A c. o oramento fiscal e dos investimentos estatais 2untos. e o oramento da se&uridade social se$arado. D A d. o oramento fiscal e da se&uridade social. em con2unto. cu2as receitas t,m nature0a social. e o das em$resas estatais em se$arado. :. "uanto aos $rinc1$ios oramentrios. 2ul&ue as se&uintes afirmativas( ? O 8 $rinc1$io da no%afetao da receita C des$esa ) a$licvel a$enas aos im$ostos. sem 4ual4uer e3ceo 4uanto a outras es$)cies tri/utrias. ?? O 8 $rinc1$io da e3clusividade determina. sem ressalvas. 4ue a lei oramentria limite%se C disci$lina da $reviso de receitas e da fi3ao de des$esas. ??? O 8 $rinc1$io da anualidade tri/utria no se confunde com o $rinc1$io da anualidade oramentria. em/ora am/os no mais se2am vi&entes no ordenamento 2ur1dico /rasileiro. ?@ O 8 $rinc1$io da unidade oramentria. 4ue determina 4ue a lei oramentria anual deve ser !nica. colide com a $reviso constitucional do art. 9=>. de e3ist,ncia do $lano $lurianual e da lei de diretri0es oramentrias. D D D D D A a. Jodas as afirmativas acima esto corretas. A /. #$enas uma das afirmativas acima est incorreta. A c. #$enas duas das afirmativas acima esto incorretas. A d. en+uma das afirmativas acima est correta. A e. #$enas tr,s das afirmativas acima esto incorretas.

SEMANA C E+6@(!%+ (% +-,%+6@(!%+) )!,- .)!$+/ !26*+ *+0 $B$+0 (*' )!,-!3:%+ #% 2%8<*)!$0 (*' )!,-!3:%+ %+6%(!$!+ % %26)@+ !2*+ (*26-8+=)!*+. D!+ !'34* %' )% 6)%3* 67,8!(* ( $)!&$) % $B$D 6%#.5!*.

Leitura recomendada: para a resoluo dos casos concretos desta aula, leia os arti%os 11', 11) e 115 do C4E. 4+**0,, *icardo Lo5o. Curso de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1). ed. *io de .aneiro: *eno7ar: !!7ACap9tulo N;J e N;NC. +u *+,- .<E;+*, Lui/ 0m1%dio Franco. 2anual de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1(. *eno7ar: *io de .aneiro, !!#ACap9tuloJ;;; e N;C. +u C-*E0;*+, Cl6udio. 2anual de Direito 4ri5ut6rio. .ed. *io de .aneiro: 0lse7ier, !!7 A Cap9tulo J;C. #inda. leia o art. 9E>. ? da CR*Q/RR e os arts. 9=. ;:. PP a PS do CJ . #M#R8. Fuciano. Direito 4ri5ut6rio =rasileiro. 9;. ed. So Paulo( Saraiva. :<<P. Ca$1tulo ??. C$+* C*'()% * 1 8 De$artamento #utKnomo de Estradas de Roda&em DD#ERA. autar4uia estadual res$onsvel $ela &esto do trans$orte rodovirio do Estado do Rio Grande do Sul. instalou a $raa de $ed&io Passo *undo no Tm 9<.> da rodovia RS/9;>. # autar4uia instituiu a co/rana de $ed&io sem a e3ist,ncia $r)via de lei estadual. ?FS8 RUSSEF. $rofessor da Universidade *ederal de Passo *undo e morador em Ma4uinista Main). $assou ento a $a&ar $ed&io no tra2eto dirio de cerca de 9< Tm entre sua resid,ncia e a cidade universitria. ?nconformado com o fato de o $ed&io estar sendo co/rado sem a e3ist,ncia de lei $r)via. in&ressa com ao declarat'ria de ine3ist,ncia de o/ri&ao de $a&ar. Em defesa do D#ER. a Procuradoria do Estado do Rio Grande do Sul. ale&a 4ue a co/rana do Ped&io como $reo $!/lico ) le&al. $ois e3iste a o$o de o motorista circular $or estradas no $eda&iadas. o 4ue no caso de ?FS8 RUSSEF im$lica $ercorrer diariamente cerca de ;< Tm. Per&unta%se( aA "uais as diferenas entre Ped&io como Preo P!/lico e Ped&io como tri/utoB /A Seria necessria a e3ist,ncia de uma via alternativa $ara le&itimar a co/rana do $ed&ioB cA "uais as condi5es 4ue um se&undo tra2eto deve atender $ara ser considerado o$o da via $eda&iadaB C$+* C*'()% * 2 # #ssem/l)ia Fe&islativa do Estado do Cear a$rovou lei Ddevidamente sancionada $elo GovernadorA. 4ue instituiu uma ta3a de servios $restados $or 'r&os de se&urana $!/lica. # $artir dessa lei. o res$onsvel $ela or&ani0ao de eventos $!/licos. 4ue im$orte em a&lomerao de $essoas como. $or e3em$lo. a reali0ao de s+oUs e eventos es$ortivos.

deve recol+er aos cofres $!/licos uma ta3a a fim de custear a atuao do Estado na $restao de servios de se&urana Cs $essoas envolvidas no evento. ?rresi&nado. um $artido $ol1tico a2u10a #o Direta de ?nconstitucionalidade em face da referida lei. Per&unta%se( #ssiste ra0o ao $artido $ol1ticoB Res$osta fundamentada. R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. "uesto ada$tada da OABLRJQC0S EB$2% #% O)#%2( Res$onda a alternativa C8RREJ# so/re( # contri/uio $ara o custeio do servio de iluminao $!/lica $ode( #A ser institu1da $elos estados e $elo D*. QA ser co/rada na fatura de consumo de ener&ia el)trica. CA ter al14uotas m3imas e m1nimas fi3adas $elo Senado *ederal. DA ser co/rada no mesmo e3erc1cio financeiro em 4ue se2a $u/licada a lei 4ue a instituir. 2 Q (OABQRJQ??S EB$2% #% O)#%2) R-$'#* %2 6*) &$ * 5%)$#*) -2$ +! -$34* M-% !'#%6%'#% #% M-$8M-%) $ !"!#$#% %+ $ $8 %+6%(9&!($ )%8$ !"$ $* (*' )!,-!' %0 #!AQ+% M-% * )!,- * @ '4*Q"!'(-8$#*. N%++% +%' !#*0 @ )!,- * '4*Q"!'(-8$#*/ #A a C?DE. QA o im$osto de renda. CA a contri/uio de mel+oria. DA a contri/uio de iluminao $!/lica. SEMANA E C*'+ ! -!34* T)!,- .)!$. S!+ %2$ T)!,- .)!* ("!+4* 5%)$8). D!+()!2!'$34* #% )%'#$+ '$ &%#%)$34* ,)$+!8%!)$/ 6$) !8<$ #% (*26% F'(!$+ % )$'+&%)F'(!$+ !' %)5*"%)'$2%' $!+ #% )%(%! $+ )!,- .)!$+. D%+"!'(-8$34* #% )%(%! $+ #$ U'!4*. A R%&*)2$ T)!,- .)!$. Leitura *ecomendada: 4+**0,, *icardo Lo5o. Curso de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. *io de .aneiro: 0d. *eno7ar. )O &arte: Cap9tulo NJ;;;, itens ;.' e J. *+,- .*. Lui/ 0m1%dio Frando da. 2anual de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. *io de .aneiro: 0d. *eno7ar. Cap9tulo ;N, item J;;. C$+* C*'()% * 1 Joo Manuel ) servidor $!/lico inativo munici$al. estando vinculado C estrutura administrativa da Secretaria de #ssist,ncia Social do Munic1$io fluminense de So Gonalo. os !ltimos ; D tr,sA anos. Joo Manuel $erce/eu 4ue vem sendo reali0ada

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reteno em sua a$osentadoria. relativa ao ?m$osto so/re a Renda e Proventos de "ual4uer ature0a. a$esar de encontrar%se a$osentado $or estar acometido de cardio$atia &rave. Per&unta%se( Poder Joo Manuel discutir a e3i&i/ilidade de tal tri/utoB Em caso afirmativo. em face de 4uem $oderia ser $romovida a demandaB C$+* C*'()% * 2 # Constituio do Estado de Ser&i$e esta/eleceu como condio $ara o re$asse de ;<I das receitas do ?m$osto so/re a Pro$riedade de @e1culos #utomotores aos Munic1$ios. no +aver sido constatada $elo Jri/unal de Contas nen+uma irre&ularidade em suas contas. # associao dos munic1$ios o DaA consulta a fim de sa/er se tal re4uisito ) inconstitucional em face do Sistema Jri/utrio acional e do $acto federativo. Res$onda C consulta de forma fundamentada.

R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. (OABQC1S EB$2% #% O)#%2) Q #cerca da disci$lina constitucional da re$artio das receitas tri/utrias. assinale a o$o correta. #A # Unio deve re$assar aos estados :>I do $roduto da arrecadao do ?P?. QA #o D* ca/e metade da arrecadao do im$osto 4ue a Unio instituir no e3erc1cio de sua com$et,ncia residual ou e3traordinria. CA Ca/e aos munic1$ios. em 4ual4uer +i$'tese. a inte&ralidade do im$osto so/re a $ro$riedade territorial rural. DA #os munic1$ios $ertence a inte&ralidade do $roduto da arrecadao do im$osto de renda incidente na fonte so/re os rendimentos $a&os. a 4ual4uer t1tulo. $or eles. 2. So/re a sistemtica da re$artio das receitas tri/utrias. $revista na Constituio *ederal Qrasileira. ) incorreto afirmar( D A a. $ertence aos Munic1$ios o $roduto da arrecadao do im$osto da Unio so/re renda e $roventos de 4ual4uer nature0a. incidente na fonte. so/re rendimentos $a&os. a 4ual4uer t1tulo. $or eles. suas autar4uias e $elas funda5es 4ue institu1rem e mantiveremH D A /. ) $roi/ida. em 4ual4uer +i$'tese. a reteno ou 4ual4uer restrio C entre&a e ao em$re&o dos recursos atri/u1dos aos Estados. ao Distrito *ederal e aos Munic1$ios. inclu1dos adicionais e acr)scimos relativos a im$ostos. em res$eito ao $acto federativo e C autonomia munici$alH D A c. aos Estados e ao Distrito *ederal ca/em vinte $or cento do $roduto da arrecadao dos im$ostos 4ue a Unio vier a instituir. com /ase na sua com$et,ncia residualH

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D A d. os Estados devero entre&ar aos Munic1$ios cin4Venta $or cento do $roduto da arrecadao do ?m$osto so/re a Pro$riedade de @e1culos #utomotores licenciados em seus territ'rios. SEMANA G P*#%) #% )!,- $) % (*26% F'(!$ )!,- .)!$/ (*'(%! *+0 )!,- *+0 %+6@(!%+ % (*'&8! *+. D%8%5$34* #$+ &-'3:%+ #% $))%($#$) % &!+($8!A$). C$6$(!#$#% )!,- .)!$ $ !"$ (#!+ !'34*). Leitura *ecomendada: 4+**0,, *icardo Lo5o. Curso de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. *io de .aneiro: 0d. *eno7ar. Cap9tulos J";; e N;N";J. *+,- .*. Lui/ 0m1%dio Franco da. 2anual de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. *io de .aneiro: 0d. *eno7ar. Cap9tulo ;N, item J. .urisprud8ncia do ,4.. C$+* C*'()% * 1 Determinado estado da federao. $or meio de lei ordinria. instituiu uma nova 6Contri/uio7 destinada ao custeio de um Pro&rama Estadual de Wa/itao O PEW O 4ue tem $or o/2eto a construo de casas $o$ulares. $ara serem doadas ou vendidas a $reos m'dicos. Cs fam1lias com renda m3ima de dois salrios m1nimos. 4ue ainda no $ossuam casa $r'$ria. o 4ue concerne a 6com$et,ncia tri/utria7. analise e informe de forma fundamentada se ) ou no constitucional a referida lei.

C$+* C*'()% * 2 Determinado advo&ado no efetua o $a&amento da anuidade da 8#Q/RJ desde :.<<S e continua a reali0ar servios de advocacia. Per&unta%se( aA Jodas as contri/ui5es $ara os Consel+os de Profissionais t,m nature0a 2ur1dica tri/utriaB /A # 8#Q/RJ $ossui com$et,ncia e ca$acidade tri/utriaB "ual a diferena entre com$et,ncia e ca$acidade tri/utriaB cA Caso a 8#Q/RJ resolva co/rar as anuidades devidas $elo advo&ado. dever utili0ar Cs normas do C'di&o de Processo Civil ou da Fei de E3ecuo *iscalB R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. (OABQ?KS EB$2% #% O)#%2) Q tri/utria. #ssinale a o$o correta acerca da com$et,ncia

9:

#A 8 ente $ol1tico $oder transferir a terceiros as atri/ui5es de arrecadao e fiscali0ao de tri/utos. QA 8s estados. na forma das res$ectivas leis. t,m com$et,ncia $ara instituir contri/uio $ara o custeio do servio de iluminao $!/lica. CA X l1cita a dele&ao da com$et,ncia tri/utria de uma $essoa 2ur1dica de direito $!/lico interno a outra. DA # Unio. os estados e o D* t,m com$et,ncia $ara instituir im$ostos no $revistos e3$ressamente na C*. desde 4ue se2am no cumulativos e no ten+am fato &erador ou /ase de clculo $r'$rios dos 2 discriminados no te3to constitucional. 2 Q (OABQRJQ?1S EB$2% #% O)#%2) S4* )!,- *+ #% (*26% F'(!$ (*2-2/ a. # ta3a e a contri/uio de mel+oriaH /. # ta3a e a tarifaH c. 8 im$osto so/re servios de 4ual4uer nature0a e o im$osto so/re o$era5es relativas C circulao de mercadorias e so/re servios de trans$orte interestadual e intermunici$al e de comunicaoH d. 8 im$osto so/re transmisso causa mortis e doao. de 4uais4uer /ens ou direitos e o im$osto so/re transmisso inter vivos. $or ato oneroso. de /ens im'veis. SEMANA H F*' %+ &*)2$!+ #* D!)%! * T)!,- .)!*/ $ C*'+ ! -!34*0 * CTN % $ 8%5!+8$34* )!,- .)!$D 8%!+ (*268%2%' $)%+ 6)%"!+ $+ %2 2$ @)!$ )!,- .)!$D 2%#!#$+ 6)*"!+=)!$+ % #%2$!+ &*' %+ 6)!'(!6$!+ % +%(-'#.)!$+. A 8%! )!,- .)!$ '* %+6$3*/ %))! *)!$8!#$#% % *- )*+ %8%2%' *+ #% (*'%B4*. Leitura recomendada: para a resoluo do caso concreto desta aula, leia os arti%os 15', G 1H e 155, G H, N;;, :%> da C*F="88 e arts ' e 175 do C4E. 4+**0,, *icardo Lo5o. Curso de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1). ed. *io de .aneiro: *eno7ar: !!7ACap9tulo ;;; e J;C. *+,- .<E;+*, Lui/ 0m1%dio Franco. 2anual de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1(. *eno7ar: *io de .aneiro, !!#ACap9tulo J;;C. C-*E0;*+, Cl6udio. 2anual de Direito 4ri5ut6rio. O.ed. *io de .aneiro: 0lse7ier, !!7 A Cap9tulo ;C. C$+* C*'()% * 10 $#$6 $#* #$ OABLRJQC0S EB$2% #% O)#%2/ Rut+ rece/eu. em sua resid,ncia. o carn, $ara $a&amento do im$osto so/re a $ro$riedade $redial e territorial ur/ana D?PJUA em valor muito su$erior ao 4ue l+e +avia sido co/rado no ano anterior. Pes4uisando os motivos do novo valor. constatou 4ue a /ase de clculo do im$osto fora ma2orada $or Decreto do Poder E3ecutivo. ?nconformada com o valor do im$osto. Rut+ consultou $rofissional da advocacia com o $ro$'sito de 4ue informasse a res$eito da le&alidade da referida co/rana.

9;

Em face dessa situao +i$ot)tica. na 4ualidade de advo&adoDaA consultadoDaA $or Rut+. res$onda. de forma fundamentada. 4ual DisA seriaDmA oDsA ar&umentoDsA 2ur1dicoDsA ca/1velDisA $ara a defesa dos interesses de sua cliente. C$+* C*'()% * 2/ Qrasil e Ja$o $actuaram. $or meio de Conveno ?nternacional $ara evitar a /itri/utao. 4ue os rendimentos auferidos $or nacionais dos dois $a1ses somente seriam tri/utados no $a1s onde restou verificada a o/teno da receita. Referida Conveno foi nacionali0ada $or meio de $rocesso le&islativo $r'$rio. Posto o referido $anorama. um t)cnico de fute/ol com domic1lio no Qrasil $assa a treinar um time de fute/ol no Ja$o. Per&unta%se( Para 4ual $a1s o t)cnico de fute/ol dever recol+er o im$osto 4ue incide so/re a renda auferidaB R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. (OABQC1S EB$2% #% O)#%2) Q Consoante o $rinc1$io tri/utrio da reserva le&al. ) vedado C Unio. aos estados. ao D* e aos munic1$ios e3i&ir ou aumentar tri/uto sem lei 4ue o esta/elea. Jodavia. admite%se. constitucionalmente. 4ue( #A os estados aumentem tri/uto $or meio de decreto. QA a Unio e os estados criem ou aumentem tri/uto $or meio de decreto. CA a Unio crie ou aumente tri/uto $or meio de decreto. DA a Unio aumente determinados tri/utos $or meio de decreto. 2. (OABQC1S EB$2% #% O)#%2) Q Caso ocorra a fuso de duas &randes ind!strias aliment1cias /rasileiras 4ue. 2untas. deten+am mais de =<I do mercado nacional de certo item de alimentao. de acordo com o 4ue dis$5e a C*. $ara $revenir os dese4uil1/rios da concorr,ncia causados $ela citada fuso. #A somente a Unio $oder esta/elecer crit)rios es$eciais de tri/utao. al)m de outras normas com os mesmos o/2etivos. QA a Unio. os estados. o D* e os munic1$ios $odero esta/elecer crit)rios es$eciais de tri/utao. todavia a$enas a Unio det)m com$et,ncia $ara esta/elecer outras normas com os mesmos o/2etivos. CA a Unio. os estados. o D* e os munic1$ios $odero esta/elecer crit)rios es$eciais de tri/utao. al)m de outras normas com os mesmos o/2etivos. DA somente a Unio $oder esta/elecer crit)rios es$eciais de tri/utao. $odendo os estados. o D* e os munic1$ios esta/elecer outras normas com os mesmos o/2etivos.

SEMANA I J$8*)%+ % 6)!'(96!*+ 1-)9#!(*+. >!2! $3:%+ $* 6*#%) #% )!,- $) % 6)!'(96!*+ (*'+ ! -(!*'$!+ )!,- .)!*+/ (*'(%! *+ % "!+4* 5%)$8. O "$8*) S%5-)$'3$ J-)9#!($.

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P)!'(96!*+ #$ 8%5$8!#$#%0 !6!(!#$#%0 !))% )*$ !"!#$#% % $' %)!*)!#$#%/ '4* +-)6)%+$ #* (*' )!,-!' %. Leitura recomendada: para a resoluo dos casos concretos desta aula, leia os arti%os #1, (# e 15! da C*F="88 e arti%o (#, (7 e 1#! do C4E. 4+**0,, *icardo Lo5o. Curso de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1). ed. *io de .aneiro: *eno7ar: !!7ACap9tulo JC. +u *+,- .<E;+*, Lui/ 0m1%dio Franco. 2anual de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1(. *eno7ar: *io de .aneiro, !!#ACap9tulo J; e NC. +u 2-EM-L D0 D;*0;4+ 4*;=M4P*;+ -utor: 2arcelo -leFandrino e Jicente &aulo. *io de .aneiro: 0ditora ;mpetus A Cap9tulo ;; e ;JC. Jer5ete ##( da ,Dmula do ,4F. C$+* C*'()% * 10 $#$6 $#* #$ OABLRJQC1S EB$2% #% O)#%2/ Em caso 4ue se considerou de &rande relevLncia e ur&,ncia. o Presidente da Re$!/lica editou medida $rovis'ria. $u/licada em ;< de outu/ro e convertida em lei no dia 9E de novem/ro do mesmo ano. ma2orando as al14uotas do im$osto territorial rural. a $artir de 9.G de 2aneiro do ano se&uinte. essa situao +i$ot)tica. a ma2orao das al14uotas do referido im$osto foi esta/elecida de acordo com o $revisto na Constituio *ederalB # $artir de 4ue momento $oderia o im$osto. com as novas al14uotas. ser co/radoB *undamente am/as as res$ostas. R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. (OABQC0S EB$2% #% O)#%2) Q Com relao C a$licao retroativa de lei nova 4ue diminua a $enalidade $or infra5es C le&islao tri/utria e os 2uros de mora em :I do valor esta/elecido na lei anterior. assinale a o$o correta. #A Caso o ato este2a definitivamente 2ul&ado. tanto a $enalidade 4uanto os 2uros de mora sero a$licados nos valores $revistos na nova lei. ou se2a. a lei retroa&ir $ara /eneficiar o contri/uinte. QA 8 C'di&o Jri/utrio acional veda a retroatividade de lei em todas as +i$'teses. CA # retroatividade de lei nova a fato $ret)rito somente ocorre 4uando a lei for e3$ressamente inter$retativa e incluir a a$licao de $enalidade. DA Caso o ato no este2a definitivamente 2ul&ado. a lei nova retroa&ir a fato $ret)rito $ara /eneficiar o contri/uinte infrator em relao C diminuio da $enalidade. mas no em relao aos 2uros de mora. 2 Q (OABQRJQ??S EB$2% #% O)#%2) C*'+*$' % $ C*'+ ! -!34* F%#%)$80 $++!'$8% $ *634* (*))% $ %2 )%8$34* $* !26*+ * +*,)% !26*) $34* #% 6)*#- *+ %+ )$'5%!)*+ (II).

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DaA Pode ser co/rado no mesmo e3erc1cio financeiro em 4ue foi institu1do. D/A # sua instituio $ode ser reali0ada $or meio de decreto. DcA # ma2orao de suas al14uotas somente $oder ser reali0ada $or lei ordinria. DdA 8 contri/uinte ) a em$resa estran&eira 4ue vendeu o $roduto. SEMANA K O "$8*) J-+ !3$ #$ )!,- $34*. P)!'(96!*+ #$ !+*'*2!$0 5%'%)$8!#$#%0 -'!"%)+$8!#$#% % -'!&*)2!#$#% 5%*5).&!($D 6)!'(96!*+ #$ ($6$(!#$#% (*' )!,- !"$0 6%)+*'$8!A$34*0 29'!2* "! $80 '4*Q(*'&!+(*0 6)*6*)(!*'$8!#$#%0 6)*5)%++!"!#$#% % +%8% !"!#$#%. Leituras recomendadas: para a resoluo do caso concreto desta aula, leia Constituio Federal, art. 15#. *+,- .*., Lui/ 0m1%dio Franco. 2anual de Direito Financeiro 3 4ri5ut6rio. *io de .aneiro: *eno7ar, !!(. Cap9tulo NJ;;;";;;. .urisprud8ncia do ,4F.

C$+* C*'()% * 1 ova Fei *ederal $rev, al14uota !nica de 9<I so/re os rendimentos auferidos $elas $essoas f1sicas. e3clu1da 4ual4uer $ossi/ilidade de deduo. Considerando a situao +i$ot)tica. identifi4ue oDsA $rinc1$ioDsA constitucionais tri/utrios 4ue esto sendo violados. Res$osta fundamentada. C$+* C*'()% * 2 Determinado $refeito edita decreto aumentando a al14uota do ?JQ? Dim$osto de transmisso de /ens im'veisA de :I $ara al14uotas variveis. fi3adas em ;I. =I e SI. de acordo com a metra&em do im'vel o/2eto da alienao. ?nforme. de forma fundamentada se o ato do $refeito encontra res$aldo no ordenamento 2ur1dico. e indi4ue 4uais os $rinc1$ios constitucionais correlatos. R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. (OABQ?HS EB$2% #% O)#%2) Q Considerando 4ue J!nior. J!lio e #u&usto ten+am diferentes ocu$a5es $rofissionais. e3eram diferentes fun5es e $erce/am remunera5es de diferentes denomina5es 2ur1dicas. assinale a o$o correta C lu0 do $rinc1$io constitucional tri/utrio da isonomia. aA #s normas somente $ermitem diferenciar a car&a tri/utria de im$osto de renda em /enef1cio de um dos tr,s indiv1duos citados em ra0o da ocu$ao $rofissional. /A 8s tr,s devem ser tri/utados com a mesma car&a de im$osto de renda.

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cA Caso um dos indiv1duos citados ocu$e funo $!/lica es$ecial. o /enef1cio 4uanto C car&a do im$osto de renda $oder ser%l+e concedido. dA #s normas somente $ermitem diferenciar a car&a tri/utria de im$osto de renda em $re2u10o de um dos indiv1duos citados. em ra0o da denominao 2ur1dica de sua remunerao. 2. (OABQC2S EB$2% #% O)#%2) Q C*'+!#%)% $ +%5-!' % +! -$34* <!6* @ !($/ 8%! &%#%)$8 &!B*- $89M-* $+ $68!(."%!+ $* ITR % %+ $,%8%(%- M-% $ $89M-* $ )%8$ !"$ $*+ !2="%!+ )-)$!+ +! -$#*+ '* R!* #% J$'%!)* +%)!$ #% ET % $ )%8$ !"$ $*+ #%2$!+ E+ $#*+ #* S-#%+ % #% HT. T$8 %'-'(!$#* '*)2$ !"* "!*8$ * 6)!'(96!* (*'+ ! -(!*'$8/ aA da le&alidade tri/utria. /A da li/erdade de trfe&o. cA da no diferenciao tri/utria entre a $roced,ncia e o destino do $roduto. dA da uniformidade &eo&rfica da tri/utao. SEMANA 10 O "$8*) >!,%)#$#% J-)9#!($. P)!'(96!*+ #$ 6)*!,!34* #% 8!2! $3:%+ $* ).&%5*0 #$ "%#$34* #% #!&%)%'3$ )!,- .)!$ %2 )$A4* #% 6)*(%#F'(!$ *- #%+ !'*0 % #$ )$'+6$)F'(!$. I2-'!#$#%+ #* $) . 1E00 JI0 ,0 ( % #0 #$ CRFBLII. D!+ !'3:%+ %' )% '4* !'(!#F'(!$0 !2-'!#$#%0 !+%'34* % $89M-* $ A%)*. P)!'(96!*+ (*'+ ! -(!*'$!+ )!,- .)!*+ #* "$8*) &%#%)$ !"*/ !2-'!#$#% )%(96)*($ % "%#$34* #% !+%'3:%+ <% %)N'*2$+. Leitura recomendada: para a resoluo dos casos concretos desta aula, leia o arti%o 15! da C*F="88. 4+**0,, *icardo Lo5o. Curso de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1). ed. *io de .aneiro: *eno7ar: !!7ACap9tulo ;J";;C. +u *+,- .<E;+*, Lui/ 0m1%dio Franco. 2anual de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1(. *eno7ar: *io de .aneiro, !!#ACap9tulo N;J"JC. C$+* C*'()% * 10 $#$6 $#* #$ OABLRJQ?KS EB$2% #% O)#%2/ # i&re2a So *rancisco. sediada no munic1$io de atal Y R $ossui um e3tenso im'vel. dividido em vrios $r)dios. Um desses $r)dios ) destinado aos cultos e os demais esto alu&ados. sendo o valor dos alu&u)is revertidos $ara a manuteno das finalidades essenciais da i&re2a. Por entender 4ue o alu&uel do im'vel a afastava da imunidade constitucional. o administrador desta i&re2a reali0ou o $a&amento do ?PJU referente a todos os im'veis alu&ados. Certo dia. tendo tomado con+ecimento de 4ue outro tem$lo no $a&ava tal im$osto. nem mesmo com relao aos im'veis alu&ados. o administrador. entendendo indevido o $a&amento 4ue vin+a efetuando. resolveu consultar $rofissional da advocacia.

9P

Em face dessa situao +i$ot)tica. na 4ualidade de advo&adoDaA contratadoDaA $ela referida i&re2a. analise o caso concreto so/ a 'tica das limita5es do $oder de tri/utar e o entendimento sumular do SJ*. C$+* C*'()% * 2 OABQRJQ ??S EB$2% #% O)#%2LS%5-'#$ &$+%0 ($+* (*'()% * $#$6 $#* Sociedade de $revid,ncia $rivada fec+ada. 4ue cuida da ca$itali0ao dos funcionrios do Qanco do Qrasil. resolveu formular consulta visando informar%se so/re a $ossi/ilidade do &o0o de imunidade tri/utria ou iseno $ara o e3erc1cio de sua atividade. Emita res$osta conclusiva so/re a 4uesto. discorrendo de forma correta. so/re a nature0a da imunidade tri/utria e da iseno.

R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. (OABQ?KS EB$2% #% O)#%2) Q # ?&re2a C)u #0ul. 4ue &o0a de imunidade 4uanto ao $a&amento de certos tri/utos. ) $ro$rietria de vrios im'veis. um deles alu&ado a terceiro. e outro. onde so cele/rados os cultos. 4ue $ossui uma casa $astoral. um cemit)rio e um am$lo estacionamento. Considerando a situao +i$ot)tica a$resentada e as normas atinentes C imunidade tri/utria. assinale a o$o correta. #A #$enas a Unio est autori0ada a instituir im$ostos so/re o $atrimKnio. renda e servios da ?&re2a C)u #0ul. QA# imunidade no a/ran&e a casa $astoral. o cemit)rio e o estacionamento da ?&re2a C)u #0ul. $ois a norma constitucional se refere a$enas aos tem$los de cultos reli&iosos. CA # imunidade tri/utria conferida C referida i&re2a dis$ensa%a do recol+imento de im$ostos. ta3as. contri/ui5es de mel+oria. /em como do cum$rimento de o/ri&a5es tri/utrias acess'rias. DA 8 im'vel alu&ado a terceiros &o0a de imunidade 4uanto ao $a&amento do im$osto so/re a $ro$riedade $redial e territorial ur/ana. desde 4ue o valor dos alu&u)is se2a a$licado nas atividades essenciais da ?&re2a C)u #0ul.

2 Q (OABQRJQ2KS EB$2% #% O)#%2) A !2-'!#$#% (*'+ ! -(!*'$8 M-% "%#$ $ (*,)$'3$ #% !26*+ *+ +*,)% * 6$ )!2N'!*0 $ )%'#$ % +%)"!3*+ #*+ 6$) !#*+ 6*89 !(*+ +-,*)#!'$Q+% $ )%M-!+! *+. A++!'$8% $ )%+6*+ $ (*))% $/ a. 8s $artidos no distri/uam 4ual4uer $arcela do seu $atrimKnio ou de suas rendas a 4ual4uer t1tuloH

9R

/. #$li4uem inte&ralmente no Pa1s os seus recursos na manuteno dos seus o/2etivos institucionaisH c. Manten+am escriturao de suas receitas e des$esas em livros revestidos de formalidades ca$a0es de asse&urar sua e3atidoH d. Jodas as res$ostas acima esto corretas.

SEMANA 11 O "$8*) >!,%)#$#% J-)9#!($ ((*' !'-$34*)/ O 6)!'(96!* #$ '4* (-2-8$ !"!#$#%. D%2$!+ 6)!'(96!*+ 5%)$!+ #% #!)%! * $68!(."%!+ O 2$ @)!$ )!,- .)!$/ *+ #%(*))%' %+ #% #!)%! *+ &-'#$2%' $!+0 *+ #$ A#2!'!+ )$34* P7,8!($0 *+ 6)*(%++-$!+ % *+ <%)2%'F- !(*+. Leituras recomendadas: para a resoluo do caso concreto desta aula, leia Constituio Federal, art. 155. *+,- .*., Lui/ 0m1%dio Franco. 2anual de Direito Financeiro 3 4ri5ut6rio. *io de .aneiro: *eno7ar, !!(. Cap9tulo NJ;;";;. .urisprud8ncia do 4.-*. so5re impro5idade administrati7a. C$+* C*'()% * 1 SUPERMERC#D8 @E DE QEM FJD#. a2u10a em/ar&os C e3ecuo fiscal a2ui0ada $elo Estado do Rio de Janeiro. titular de cr)dito tri/utrio re$resentado $or certido de d1vida ativa a t1tulo de ?CMS. Sustenta a em$resa recorrente. 4ue a e3ecuo fiscal deve ser considerada e3tinta. tendo em vista ser. a ener&ia el)trica 4ue utili0a. trata%se de insumo essencial $ara suas o$era5es. $ois. sem ela. im$oss1vel a reali0ao de suas atividades. tais como a fa/ricao de $es e outros &,neros aliment1cios. no devendo efetuar o $a&amento do ?CMS. #firma a sociedade em$resria. 4ue a vedao ao a$roveitamento do cr)dito tri/utrio do im$osto co/rado ) uma confrontao com o $rinc1$io constitucional da no% cumulatividade. Considere os fatos como verdadeiros. e enfrente os ar&umentos tra0idos $ela em$resa SUPERMERC#D8 @E DE QEM FJD#.. concordando os discordando dos mesmos. de forma fundamentada.

C$+* C*'()% * 2

9S

*? #F JESJ C8MXRC?8 E ? DZSJR?# FJD#. ) uma confeco 4ue atua e3clusivamente no mercado interno com uma matri0 e uma filial num &rande s+o$$in& center. Considerando 4ue as vendas no s+o$$in& esto muito /ai3as. seus s'cios $retendem desativar esta atividade. dedicando%se inte&ralmente C atividade industrial e. tam/)m. co&itam $rodu0ir mercadorias somente $ara clientes no e3terior. Do $onto de vista da no% cumulatividade. as altera5es $retendidas $elos s'cios de *? #F JESJ tero al&uma re$ercusso nos recol+imentos do ?CMSB Justifi4ue.

R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1 Q (OABLRJ ??U EB$2% #% O)#%2) O o !ltimo m,s de 2ul+o. SER #MQEJ?Q# ? DZSJR?# DE F[MP#D#S FJD#.. em$resa com sede no munic1$io do Rio de Janeiro. auferiu receita de vendas das mercadorias 4ue $rodu0iu no total de R\ ><<.<<<.<<. o mesmo m,s de 2ul+o/:<<P. rece/eu em seu esta/elecimento mat)rias%$rimas e novas m4uinas $ara a $roduo de lLm$adas. am/as tri/utadas $elo ?P? e $elo ?CMS na eta$a anterior. # ener&ia el)trica consumida $ela em$resa no m,s de 2ul+o de :<<P alcanou o valor de R\ 9R.<<<.<<. Considerando 4ue a concessionria de ener&ia el)trica ) isenta do ?CMS. mar4ue a res$osta certa( DaA 8 ?P? e o ?CMS decorrentes da a4uisio das novas m4uinas $odero ser inte&ralmente com$ensados e de uma s' ve0 na a$urao dos mesmos tri/utos devidos em relao aos fatos &eradores ocorridos na4uele m,s de 2ul+o. D/A Poder +aver com$ensao do ?CMS so/re a ener&ia el)trica consumida e a$enas do ?P? so/re as mat)rias%$rimas ad4uiridas . DcA o $oder +aver com$ensao do ?CMS so/re a ener&ia el)trica consumida. mas $oder +aver creditamento do ?P? e do ?CMS so/re as mat)rias%$rimas ad4uiridas. DdA o $oder +aver com$ensao do ?P? nem do ?CMS so/re as a4uisi5es de mat)rias% $rimas. mas o ?CMS decorrente da a4uisio das novas m4uinas $oder ser com$ensado C ra0o de 9/ER $or m,s. 2 Q (OABQRJQ2IS EB$2% #% O)#%2) S%5-'#* * %B * (*'+ ! -(!*'$80 +4* 6)!'(96!*+ M-% #%"%2 +%) *,+%)"$#*+ 6%8$ 8%! M-% )$A '*"$ #!+(!68!'$ 6$)$ * I26*+ * +*,)% *+ P)*#- *+ I'#-+ )!$8!A$#*+/ a. Seletividade. anterioridade e $ro$orcionalidadeH /. o%cumulatividade. seletividade e noventena. c. Seletividade. $ro&ressividade e &eneralidadeH d. o%cumulatividade. universalidade e noventenaH

:<

SEMANA 12 P%)2%'F- !($ #* D!)%! * T)!,- .)!*/ !' )*#-34*0 ()9 !($+ #*- )!'.)!$+ $* CTN % '*3:%+ +!+ %2. !($+ 5%)$!+. I' %)6)% $34* (6)*6)!$2%' % #! $) % (*268%2%' $34* (!' %5)$34* #% 8$(-'$+ % (*))%34* #% $' !'*2!$+)/ (*'(%! *+0 2@ *#*+0 )%+-8 $#*+. O ()! @)!* %(*'N2!(* #% !' %)6)% $34*. N*)2$ 5%)$8 $' !%8!+!"$. Leituras recomendadas: para a resoluo do caso concreto desta aula, leia Constituio Federal, art. 15!, e C4E: arts. 1!( e 11!. *+,- .*., Lui/ 0m1%dio Franco. 2anual de Direito Financeiro 3 4ri5ut6rio. *io de .aneiro: *eno7ar, !!(. Cap9tulo N;;. .urisprud8ncia do ,4.. C$+* C*'()% * 8 Munic1$io de #rraial do Ca/o fa0 $u/licar lei em 9R.<:.:<<>. esta/elecendo a incid,ncia do ?JQ? so/re as aeronaves alienadas no territ'rio munici$al. 2 4ue esses /ens so &arantidos $or +i$oteca. o 4ue demonstraria sua nature0a imo/iliria. a teor da le&islao civil. Consi&ne%se 4ue esta lei munici$al determinou sua eficcia imediata. Catarina da Silva e Sou0a efetua alienao de uma aeronave $ara Jor&e #ntKnio #maro Dam/os domiciliados na4uele Munic1$io. mediante contrato lavrado em cart'rio no dia <R.9<.:<<>. De acordo com a novel le&islao munici$al. a *a0enda P!/lica de #rraial do Ca/o efetuou o lanamento de of1cio do ?JQ?. tendo a contri/uinte im$u&nado sua e3i&,ncia na esfera administrativa. $leiteando o seu direito de no $a&ar o tri/uto em tela. 2 4ue a lei munici$al ainda no tem eficcia. em ra0o do art. 9><. ???. 5 da CR*Q. E3amine o caso. em suas vrias nuances. so/ a 'tica dos $rinc1$ios tri/utrios relativos C se&urana 2ur1dica. /em assim C lu0 das normas do CJ so/re inter$retao. R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. (OABQC2S EB$2% #% O)#%2) Q 8 em$re&o da analo&ia. em mat)ria tri/utria. resultar na D#A ma2orao de tri/uto. DQA instituio de tri/uto. DCA e3cluso do cr)dito tri/utrio. DDA im$ossi/ilidade de e3i&,ncia de tri/uto no $revisto em lei. 2 Q (ENADE) Q 8 Su$erior Jri/unal de Justia $roferiu deciso da 4ual se e3trai o se&uinte( 6Jri/utrio. ?PJU e ?JR. ?ncid,ncia. ?m'vel ur/ano. ?m'vel rural. Crit)rios a serem o/servados. Focali0ao e destinao. Decreto%lei >P/9.S==. @i&,ncia. D...A

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;. 8 Decreto%lei >P/9.S== rece/ido $ela Constituio de 9S=P como Fe Com$lementar. $or versar de normas &erais de Direito Jri/utrio. $articularmente. so/re o ?JR. a/randou o $rinc1$io da locali0ao do im'vel. consolidando a $reval,ncia da destinao econKmica. 8 referido di$loma le&al $ermanece em vi&or. so/retudo $or4ue. alcanado C condio de Fei Com$lementar. no $oderia ser atin&ido $ela revo&ao $rescrita na forma do arti&o 9: da Fei >.R=R/9SP:. SEMANA 1? O,)!5$34* )!,- .)!$/ %*)!$+0 '$ -)%A$ 1-)9#!($0 '$+(!2%' *D (*'(%! *+D %8%2%' *+0 +-$ (8$++!&!($34* % +%-+ $+6%( *+D %+6@(!%+. Leitura recomendada: para a resoluo dos casos concretos desta aula, leia os arti%os 11', 11) e 115 do C4E. 4+**0,, *icardo Lo5o. Curso de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1). ed. *io de .aneiro: *eno7ar: !!7ACap9tulo N;JC. +u *+,- .<E;+*, Lui/ 0m1%dio Franco. 2anual de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio. 1(. *eno7ar: *io de .aneiro, !!#ACap9tuloJ;;;C. +u C-*E0;*+, Cl6udio. 2anual de Direito 4ri5ut6rio. .ed. *io de .aneiro: 0lse7ier, !!7 A Cap9tulo J;C. C$+* C*'()% * 1 # *a0enda do Estado do Rio de Janeiro constatou 4ue determinada em$resa estava fraudando a fiscali0ao tri/utria. dei3ando de a$resentar declarao o/ri&at'ria. na 4ual deviam ter sido informados dados relativos aos fatos &eradores ocorridos dentro do m,s de com$et,ncia. Por conse4V,ncia. tam/)m no estavam sendo cum$ridas as o/ri&a5es de $a&amento do tri/uto devido. Diante de tal situao. o a&ente fiscal lavrou dois autos de infrao 4ue co/ravam. res$ectivamente. o valor do tri/uto no recol+ido. acrescido dos encar&os da mora e de multa e outro com a co/rana. e3clusiva. do valor da multa. #nalisando o caso +i$ot)tico. res$onda( aA "ual a nature0a 2ur1dica ou es$)cies das o/ri&a5es descum$ridas $elo contri/uinte acimaB /A 8 auto de infrao modifica a nature0a de tais o/ri&a5esB Justifi4ue.

C$+* C*'()% * 20 $#$6 $#* #$ OABLRJQ?HS EB$2% #% O)#%2/ Em :<<<. Gilson dei3ou de cum$rir determinada o/ri&ao acess'ria e. $or isso. foi $unido com multa de R\9.<<<.<<. Recorreu na esfera administrativa at) !ltima instLncia. mas sucum/iu em todas as decis5es. Recorreu na esfera 2udicial e. i&ualmente. restou sucum/ente. tendo a sentena transitada em 2ul&ado em a&osto de :<9<. Em setem/ro de :<9<. foi $u/licada uma lei 4ue redu0ia. $ara o valor de R\=<<.<<. a $ena a$licada ao ti$o de descum$rimento $raticado $or Gilson.

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a situao +i$ot)tica a$resentada. $er&unta%se( aA 8 fato de Gilson no ter cum$rido uma o/ri&ao tri/utria acess'ria a mesma. automaticamente. ) transformada em o/ri&ao tri/utria $rinci$alB /A Gilson tem direito C reduo da $enaB *undamente sua res$osta de acordo com as normas &erais de direito tri/utrio.

R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. (OABQC2S EB$2% #% O)#%2) Q Mauro Ricardo decidiu no $a&ar o im$osto de renda do !ltimo ano. $ois sua es$osa #na. servidora $!/lica. sofreu acidente de carro e foi declarada a/solutamente inca$a0. em virtude de traumatismo craniano &rav1ssimo. 8corre 4ue a Receita *ederal efetuou o lanamento e notificou Mauro. nos termos da lei. acerca do cr)dito tri/utrio em a/erto. "uando Mauro rece/eu a notificao. ele se diri&iu C Receita e confessou a infrao. $rontificando%se a $a&ar. de imediato. o tri/uto devido. sem multa ou 2uros de mora. # $artir do e3$osto acima. assinale a afirmativa correta. D#A # confisso de Mauro tem o condo de e3cluir a sua res$onsa/ilidade. sem a im$osio de 4ual4uer $enalidade. Entretanto. ele deve $a&ar o tri/uto devido acrescido dos 2uros de mora. DQA Mauro somente se a$resentou C Receita a$'s a notificao. o 4ue e3clui 4ual4uer /enef1cio oriundo da den!ncia es$ontLnea. devendo ele recol+er o tri/uto devido. a $enalidade im$osta e os 2uros de mora. DCA # inca$acidade civil de #na tem refle3o direto na sua ca$acidade tri/utria. o 4ue si&nifica di0er 4ue. a$'s a sentena 2udicial de interdio. #na $erdeu. i&ualmente. a sua ca$acidade tri/utria. estando livre de 4uais4uer o/ri&a5es $erante o fisco. DDA Caso Mauro tivesse $rocedido com mera cul$a. ou se2a. se a sone&ao ti vesse ocorrido $or mero es4uecimento. ele $oderia $a&ar somente o tri/uto e os 2uros de mora. e3cluindo o $a&amento de multa. 2. (OABQC1S EB$2% #% O)#%2) Q Um fiscal federal. em $rocesso de auditoria. verificou 4ue uma em$resa estava em d1vida $ara com o fisco em relao ao im$osto de renda. #o autuar a em$resa $ara $a&amento do im$osto. o fiscal im$Ks%l+e. ainda. uma multa $or atraso no $a&amento e outra. $or no ter entre&ue a declarao anual de rendimentos da $essoa 2ur1dica. essa situao +i$ot)tica. #A a o/ri&ao de $a&ar o im$osto de renda e a de $a&ar a multa $or atraso na entre&a da declarao so consideradas $rinci$aisH a de $a&ar a multa de mora. no. QA todas as o/ri&a5es so consideradas $rinci$ais. CA a o/ri&ao de $a&ar o im$osto de renda ) considerada $rinci$alH a de $a&ar as multas. no. DA a o/ri&ao de $a&ar o im$osto de renda e a de $a&ar a multa de mora so consideradas $rinci$aisH a de $a&ar a multa $or atraso na entre&a da declarao. no.

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SEMANA 1C S-1%!34* )!,- .)!$ 6$++!"$. C$6$(!#$#% )!,- .)!$ 6$++!"$. D*2!(98!* )!,- .)!*. R%+6*'+$,!8!#$#% )!,- .)!$/ 6)!'(!6$80 +-,+!#!.)!$0 6%++*$8 % +*8!#.)!$D #% %)(%!)*0 6*) +-(%++4* *- +-,Q)*5$34*. &ara a resoluo dos casos concretos desta aula, leia, inicialmente, o Cap9tulo N;;;, item J e J; do li7ro 2anual de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio do &ro?. Lui/ 0m1%dio da *osa .r. Eo deiFe de 7er a Qurisprud8ncia do ,4. relacionada ao tema em estudo. C$+* C*'()% * 10 $#$6 $#* #$ OABLRJQ?HS EB$2% #% O)#%2/ Pedro era s'cio minoritrio da em$resa D]J Ftda.. 4ue se encontrava em estado de fal,ncia. em d)/ito com a Unio relativamente a im$osto de renda. Em vista disso. os s'cios decidiram vender a em$resa a Jia&o. irmo de Pedro. em alienao 2udicial. essa situao +i$ot)tica. caso a o$erao de venda da em$resa se concreti0e. 4uais sero os seus efeitos so/re a res$onsa/ilidade $elo $a&amento do im$osto de rendaB "uanto a esse as$ecto. o 4ue ocorreria. se Pedro e Jia&o no tivessem v1nculo ou $arentescoB *undamente suas res$ostas. C$+* C*'()% * 20 $#$6 $#* #$ OABLRJQ?HS EB$2% #% O)#%2/ #maro. em$re&ado de uma lo2a. rece/eu um /il+ete em 4ue seu c+efe imediato ordenava a emisso de nota fiscal da se&uinte forma( a $rimeira via. destinada ao cliente. deveria ser $reenc+ida com o valor real da o$erao. e as demais vias. 4ue $ermanecem na em$resa. com valor inferior. Em uma fiscali0ao de rotina. o a&ente do fisco encontrou o referido /il+ete e. a$'s averi&ua5es na lo2a e com o com$rador. verificou 4ue. de fato a ordem dada $ela c+efia +avia sido cum$rida $or #maro. a situao +i$ot)tica a$resentada. 4ual ) a 4ualidade da res$onsa/ilidade de #maro. *undamente sua res$osta.

R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1. (OABQ?IS EB$2% #% O)#%2) Q Duas $essoas f1sicas. maiores e ca$a0es. cele/ram contrato de locao de im'vel residencial no 4ual ) esti$ulado 4ue a res$onsa/ilidade $elo $a&amento do im$osto so/re a renda incidente so/re o alu&uel ser do locatrio. 4ue o descontar do valor $a&o $ela locao. Considerando essa situao +i$ot)tica. assinale a o$o correta.

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aA 8 contrato ) a/solutamente inefica0 e invlido. $or transferir a outra $essoa. 4ue no a le&almente res$onsvel. a o/ri&ao $elo $a&amento de im$osto. /A 8 contrato ) vlido. e a res$onsa/ilidade tri/utria. no caso. $assa a ser solidria. $odendo a fa0enda $!/lica e3i&ir o im$osto de 4ual4uer das $artes contratantes. cA 8 contrato ) vlido e efica0 at) mesmo $erante a fa0enda $!/lica. $ois o im$osto de renda admite a reteno na fonte. +avendo transfer,ncia da res$onsa/ilidade tri/utria $ara 4uem efetua o $a&amento. dA 8 contrato ) vlido e $rodu0 efeitos entre as $artes. mas ) inefica0 $erante a fa0enda $!/lica. $ois as conven5es $articulares. salvo dis$osi5es de lei em contrrio. no $odem definir a res$onsa/ilidade $elo $a&amento de tri/uto de modo diverso do $revisto na lei tri/utria.

2 % Joo *o3 decidiu ser ermito e foi morar 6#lto do Pico da e/lina. Estado de Roraima. sem n!mero7. tendo $ara l transferido seu domic1lio tri/utrio em de0em/ro do ano :<<<. Jodavia. manteve a $ro$riedade de /ens im'veis em Qel)m. onde era seu domic1lio fiscal anterior. # Receita Munici$al de Qel)m recusou o domic1lio eleito e manteve o domic1lio anterior $ara efeitos fiscais. Em vista destes dados. o $rocedimento da Receita Munici$al( D A a. est incorreto. $ois o C'di&o Jri/utrio acional $ermite a eleio de domic1lio $elo contri/uinte. no efetuando 4ual4uer restrio. D A /. est correto. $ois o C'di&o Jri/utrio acional $ermite 4ue a autoridade administrativa recuse o domic1lio eleito. 4uando im$ossi/ilite ou dificulte a arrecadao ou a fiscali0ao do tri/uto. $odendo ser considerado como domic1lio o lu&ar da situao dos /ens. D A c. est correto. $ois os /ens im'veis esto locali0ados em Qel)m e. $ortanto. devem ser lanados nesta cidade. inde$endentemente do domic1lio do $ro$rietrio%contri/uinte. D A d. est incorreto. $ois Joo *o3 transferiu seu domic1lio civil $ara o #lto do Pico da e/lina. e o domic1lio fiscal deve se&uir o domic1lio civil. mesmo 4uando este im$ossi/ilite ou dificulte a arrecadao ou a fiscali0ao do tri/uto. D A e. est correto. $ois Joo *o3 tin+a vrias d1vidas $ara com a Receita Munici$al de Qel)m contra1das antes de sua transfer,ncia de domic1lio tri/utrioH lo&o. en4uanto as d1vidas anti&as no fossem $a&as. no $oderia +aver a mudana de domic1lio tri/utrio a $artir do ano de :.<<9.

SEMANA 1E S-1%!34* )!,- .)!$ 6$++!"$((*' !'-$34*). R%+6*'+$,!8!#$#% )!,- .)!$/ 6*) !'&)$3:%+ % 6*) +-,+ ! -!34* (+-,+ ! -!34* )!,- .)!$ 6)*5)%++!"$ % )%5)%++!"$). R%+6*'+$,!8!#$#% #* #!)!5%' % #% %26)%+$.

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&ara a resoluo dos casos concretos desta aula, leia, inicialmente, o Cap9tulo N;;;, J; do li7ro 2anual de Direito Financeiro e 4ri5ut6rio do &ro?. Lui/ 0m1%dio da *osa .r. Eo deiFe de 7er a Qurisprud8ncia do ,4. relacionada ao tema em estudo. OABQRJQ ??S EB$2% #% O)#%2LS%5-'#$ &$+% Q 68 fato &erador do ?CMS e a res$ectiva /ase de clculo. em re&ime de su/stituio tri/utria. con4uanto $resumidos. no se revestem do carter de $rovisoriedade. sendo de ser considerados definitivos. salvo se. eventualmente. no vier a reali0ar%se o fato &erador $resumido. #ssim. no + 4ue se falar em tri/uto $a&o a maior. ou a menor. em face do $reo $a&o $elo consumidor final do $roduto ou do servio. $ara fim de com$ensao ou ressarcimento. 4uer da $arte do *isco. 4uer de $arte do contri/uinte su/stitu1do. Se a /ase de clculo ) $reviamente definida em lei. no resta nen+um interesse 2ur1dico em a$urar se corres$ondeu ela C realidade7.D#D? 9R>9%E #la&oasH @oto Min. ?lmar Galvo. DJU ::/99/:<<:. re$u/licado DJ 9;/9:/:<<:A. 6Recomendam os estudiosos da +ermen,utica constitucional 4ue os direitos e &arantias inscritos na Constituio devem ser inter$retados de modo a em$restar%se a esses direitos a m3ima eficcia. D...A Conforme vimos. na su/stituio tri/utria ^$ara frente^ ) asse&urada a restituio da 4uantia $a&a. caso no se reali0e o fato &erador $resumido. 8ra. se o fato &erador tem. na /ase de clculo. a sua e3$resso valorativa. ou a sua dimenso material. fora ) convir 4ue o fato &erador se reali0a nos termos dessa sua dimenso material. nem mais. nem menos7. D#D? 9R>9%E #la&oasH @oto Min. Carlos @elloso % vencido. DJU ::/99/:<<:. re$u/licado DJ 9;/9:/:<<:A. Ele2a uma das teses acima acerca do mesmo tema Dsu/stituio tri/utriaA e faa sua cr1tica. fundamentando%a le&almente.

R-%+ :%+ *,1% !"$+ 1 Q (OABQRJQ?0S EB$2% #% O)#%2) A %B(8-+4* #% )%+6*'+$,!8!#$#% 6*) !'&)$3:%+ #% 8%5!+8$34* )!,- .)!$0 6%8$ #%'7'(!$ %+6*' ;'%$0 $(*26$'<$#$0 +% &*) * ($+*0 #* 6$5$2%' * #* )!,- * #%"!#* % #*+ 1-)*+ #% 2*)$/ a. X vedada $elo C'di&o Jri/utrio acionalH /. Est $revista no C'di&o Jri/utrio acional. sendo admitida se a den!ncia for a$resentada antes do in1cio de $rocedimento administrativo ou medida de fiscali0ao. relacionados com a infraoH c. o est $revista no C'di&o Jri/utrio acional. mas $ode ser admitida. se $revista em lei ordinria da Unio. dos Estados. do Distrito *ederal e dos Munic1$iosH d. Est $revista no C'di&o Jri/utrio acional. devendo a den!ncia ser a$resentada a$'s o in1cio da ao fiscal e antes da lavratura de #uto de ?nfrao. 2Q (OABQRJQ?2S EB$2% #% O)#%2) >*-3$+ S$'! .)!$+ B)!8<$' % > #$. #%!B*- #% )%(*8<%) $* &!+(* %+ $#-$8 * ICMS )%8$ !"* $* 6%)9*#* #% 1$'%!)* $ 1-'<* #% 200E0

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no tem a o/ri&ao de recol+er o tri/uto. acrescido dos demais encar&os. tendo em vista 4ue sua res$onsa/ilidade cessou com a transfer,ncia da em$resa em 2un+o de :<<>. QA est o/ri&ada a recol+er o tri/uto e3i&ido. acrescido dos demais encar&os. $or se tratar de res$onsa/ilidade tri/utria $or sucesso. $revista no C'di&o Jri/utrio acional DCJ A. em 4ue $ese a mudana do o/2eto social. CA est o/ri&ada a recol+er o tri/uto. sem os acr)scimos e3i&idos. uma ve0 4ue o &ru$o 4ue ad4uiriu o controle da em$resa em :<<> assumiu a res$onsa/ilidade tri/utria $or su/stituio. DA no est o/ri&ada a recol+er o tri/uto. tendo em vista 4ue o im$osto s' $ode ser e3i&ido de 4uem efetivamente deu causa C omisso.

P$)$ )%"!+4* #$+ $-8$+ SEMANA ? Considere as $ro$osi5es a/ai3o( ? % # lei oramentria anual $ode instituir e ma2orar tri/uto. ?? % 8 Jri/unal de Contas $oder sustar. sem 4ual4uer outra $rovid,ncia. contrato 4ue re$ute irre&ular. ??? % Entre as fun5es do controle interno est a de avaliar o cum$rimento das metas $revistas no $lano $lurianual. ?@ % #o Jri/unal de Contas. au3iliando o Poder Fe&islativo no e3erc1cio do denominado controle e3terno. ca/e 2ul&ar as contas dos administradores e demais res$onsveis $or din+eiros. /ens e valores $!/licos da administrao direta e indireta. #&ora. mar4ue aDsA verdadeiraDsA( aA ?? e ?@ /A ??? e ?@ cA Somente a ??? dA ? e ???

:P

SEMANA C 1Q (OABQRJQ?1S EB$2% #% O)#%2) Q G1 Q A++!'$8% $ $8 %)'$ !"$ CORRETA/ a. /. c. d. #s ta3as Dtri/utriasA t,m como fato &erador uma contra$restao $ecuniria estatalH #s ta3as t,m fato &erador es$ec1fico e /ase de clculo diversa C dos im$ostosH 8s Estados $odem instituir em$r)stimos com$uls'riosH ?nseridas no conte3to tri/utrio como esto. as ta3as so sem$re im$ostos inominados.

SEMANA E 9. a relao a se&uir. mar4ue os im$ostos so/re o com)rcio e3terior (1). so/re a $roduo e a circulao (2) e so/re o $atrimKnio e a renda (?A( D A ?CMSH D A ?PJUH D A ?m$osto de RendaH D A ?SSH D A ?JD O ?m$. Jransmisso causa mortis e s/doa5esH D A ?P@#H D A ?m$osto de E3$ortaoH D A ?8*H D A ?JQ? O ?m$. Jransmisso inter%vivos s/im'veis e direitos e a eles relativosH D A ?m$osto so/re Grandes *ortunasH D A ?m$osto de ?m$ortao. 2. a relao a/ai3o. de transfer,ncias inter&overnamentais de receitas tri/utrias. M#R"UE as da Unio $ara os Estados/D* (1). as da Unio $ara os Munic1$ios (2) e as dos Estados/D* $ara os Munic1$ios (?)/ D A ><I do ?P@#H D A :<I dos im$ostos de com$et,ncia residualH D A ><I do ?JRH D A :9.>I do ?P? e do ?R $ara *undo de Partici$aoH D A :>I do ?CMSH D A ::.>I do ?P? e do ?R $ara *undo de Partici$aoH D A P<Ido ?8* so/re o ouro ativo financeiro ou instrumento cam/ial.

:R

SEMANA G 1 Q (OABQRJQ1S EB$2% #% O)#%2) Q C*26% % $*+ 2-'!(96!*+ !'+ ! -!) !26*+ *+ +*,)%/ a. /. c. d. Produtos industriali0ados. Pro$riedade de ve1culos automotores. Pro$riedade $redial e territorial ur/ana. Jransmisso causa mortis e doao. de 4uais4uer /ens ou direitos.

2 Q (OABQRJQ?S EB$2% #% O)#%2) Q D% $(*)#* (*2 $ CFLII0 $ (*26% F'(!$ )%+!#-$8 6%) %'(%/ a. _ Unio. aos Estados. aos Munic1$ios e ao Distrito *ederalH /. _ UnioH c. #os Estados e ao Distrito *ederalH d. #os Munic1$ios. aos Estados e ao Distrito *ederal. ? Q (OABQRJQGS EB$2% #% O)#%2) Q A 6)%+ $34* #% +%)"!3*+ #% !' %)2-'!(!6$8 % !' %)%+ $#-$8 @ &$ * 5%)$#*) #% !26*+ * #% (*26% F'(!$/ a. Dos Munic1$iosH /. Dos Estados e do Distrito *ederalH c. Da UnioH d. Concorrente. )$'+6*) %

C Q (OABQRJQHS EB$2% #% O)#%2) Q C*26% % $*+ 2-'!(96!*+ !'+ ! -!) !26*+ *+ +*,)%/ a. Pro$riedade de ve1culos automotoresH /. DoaoH c. Produtos industriali0adosH d. Servios de 4ual4uer nature0a. E Q (OABQRJQ12S EB$2% #% O)#%2) O+ !26*+ *+ #!&%)%2 #$+ $B$+ 6*)M-% %8%+/ a. So de com$et,ncia comumH /. So tri/utos vinculadosH c. J,m como fatos &eradores $resta5es de servios $!/licosH d. So tri/utos de com$et,ncia $rivativa. G Q (OABQRJQ12S EB$2% #% O)#%2) O !26*+ * +*,)% +%)"!3*+ #% )$'+6*) % !' %)%+ $#-$8 % !' %)2-'!(!6$8 % #% (*2-'!($34* (*26% %/ a. /. c. d. _ UnioH #o EstadoH #o Munic1$ioH #o Jerrit'rio.

:S

H Q (OABQRJQ1?S EB$2% #% O)#%2) A (*26% F'(!$ 6$)$ !'+ ! -!) (*' )!,-!3:%+ %+6%(!$!+ #% !' %)"%'34* '* #*29'!* %(*'N2!(*0 ($,%D a. # UnioH /. #os EstadosH c. #o Distrito *ederalH d. #os Munic1$ios. I Q (OABQRJQ1ES EB$2% #% O)#%2) A VT$B$ #% I'(F'#!*V (*,)$#$ '*+ M-'!(96!*+ #* E+ $#* #* R!* #% J$'%!)* @ !'+ ! -9#$ % (*,)$#$ 6*) M-$8 %' %/ a. UnioH /. EstadoH c. Munic1$ioH d. Distrito *ederal. K Q (OABQRJQ1HS EB$2% #% O)#%2) A C*' )!,-!34* #% I' %)"%'34* '* D*29'!* E(*'N2!(* CIDE0 &*! )%(%' %2%' % $8 %)$#$ 6%8$ E2%'#$ C*'+ ! -(!*'$8 'S ??0 #% 11 #% #%A%2,)* #% 20010 @ )!,- * #% (*26% F'(!$ 6)!"$ !"$ #$ (*0 *+)/ a. UnioH /. EstadosH c. Distrito *ederalH d. Munic1$ios. 10 Q (OABQRJQ1HS EB$2% #% O)#%2) O IPJA (*'+!+ % '-2 )!,- * M-%0 (*'&*)2% * $) . 1EE #$ CF0 (*26% % $ (*0 *+)/ a. UnioH /. EstadosH c. ? SSH d. Munic1$ios. 11Q (OABQRJQ1IS EB$2% #% O)#%2) O $) !5* 1EE0 W 2S0 XII0 #$ C*'+ ! -!34* F%#%)$8 %+ $,%8%(%/ XA) . 1EE. C*26% % $*+ E+ $#*+ % $* D!+ )! * F%#%)$8 !'+ ! -!) !26*+ *+ +*,)%/ II O6%)$3:%+ +*,)% (!)(-8$34* #% 2%)($#*)!$+ % +*,)% 6)%+ $34* #% +%)"!3*+ #% )$'+6*) % % (*2-'!($34*...D W2S O !26*+ * 6)%"!+ * '* !'(!+* II $ %'#%). $* +%5-!' %/ XII C$,% $ 8%! (*268%2%' $)/...Y . A )%&%)!#$ 8%! (*268%2%' $) @ #% (*26% F'(!$ #$(*)/ a. EstadosH /. Jerrit'riosH c. Munic1$iosH d. Unio.

;<

12 Q (OABQRJQ20S EB$2% #% O)#%2) Z CORRETO $&!)2$) M-% (*26% % $*+ E+ $#*+ !'+ ! -!) !26*+ *+ +*,)%/ a. # $ro$riedade $redial e territorial ur/anaH /. Jransmisso inter 7i7os. a 4ual4uer t1tulo. $or ato oneroso. de /ens im'veisH c. Servios de 4ual4uer nature0a. saldo so/re $resta5es de servios de trans$orte interestadual e intermunici$al e de comunicaoH d. Jransmisso causa mortis e doao. de 4uais4uer /ens ou direitos. 1? Q (OABQRJQ20S EB$2% #% O)#%2) Z INCORRETO $&!)2$) M-% (*26% % O U'!4* !'+ ! -!) !26*+ *+ +*,)%/ a. ?m$ortao de $rodutos estran&eirosH /. Pro$riedade de ve1culos automotoresH c. Renda e $roventos de 4ual4uer nature0aH d. Produtos industriali0ados. 1C Q (OABQRJQ20S EB$2% #% O)#%2) A U'!4*0 *+ E+ $#*+0 * D!+ )! * F%#%)$8 % *+ M-'!(96!*+ 6*#%)4*/ a. ?nstituir im$ostos so/re servios uns dos outrosH /. Co/rar tri/utos em relao a fatos &eradores ocorridos antes do in1cio da vi&,ncia da lei 4ue os instituiu ou aumentouH c. ?nstituir ta3as. em ra0o do e3erc1cio do $oder de $ol1cia ou $ela utili0ao. efetiva ou $otencial. de servios $!/licos es$ec1ficos e divis1veis. $restados ao contri/uinte ou $ostos a sua dis$osioH d. ?nstituir contri/ui5es de interveno no dom1nio econKmico e de interesse das cate&orias $rofissionais ou econKmicas. 1E Q (OABQRJQ2HS EB$2% #% O)#%2) $++!'$8% $ $8 %)'$ !"$ INCORRETA/ R%8$ !"$2%' % O (*26% F'(!$ )!,- .)!$0

a. # Unio *ederal tem com$et,ncia $ara instituir im$ostos e3traordinrios em caso de &uerraH /. 8s Munic1$ios t,m com$et,ncia $ara instituir im$ostos so/re a $ro$riedade $redial e territorial ur/anaH c. 8s Munic1$ios no t,m com$et,ncia $ara instituir contri/ui5es $revidencirias. $ois esta com$et,ncia ) e3clusiva da Unio *ederalH d. #s ta3as e as contri/ui5es de mel+oria so consideradas. $ela doutrina. tri/utos de com$et,ncia comum. 1G Q (OABQRJQ?1S EB$2% #% O)#%2) R-$8 * )!,- * (-1$ !26*+!34* #%(*))% #% "$8*)!A$34* !2*,!8!.)!$ %2 &-'34* #$ )%$8!A$34* #% *,)$+ 67,8!($+/ a. Contri/uio de interveno no dom1nio econKmicoH /. Contri/uio de mel+oriaH c. Ja3a de servioH

;9

d. ?m$osto de renda. 1H. (OABQ?KS EB$2% #% O)#%2) Q Com$ete aos estados e ao D* instituir im$osto so/re #A a transmisso causa mortis e doao. de 4uais4uer /ens ou direitos. QA o$era5es de cr)dito. cLm/io e se&uro. ou relativas a t1tulos ou valores mo/ilirios. CA a $ro$riedade $redial e territorial ur/ana. DA a transmisso inter vivos. a 4ual4uer t1tulo. $or ato oneroso. de /ens im'veis. SEMANA H 1 Q (OABQRJQ1S EB$2% #% O)#%2) Q #%6%'#% #%/ a. DecretoH /. PortariaH c. ResoluoH d. Fei. O )!,- * 6$)$ +%) %B!5!#* *- $-2%' $#*

2 Q (OABQRJQ2S EB$2% #% O)#%2) Q A 8%! )!,- .)!$ %2 %&%! * )% )*$ !"*/ a. "uando redu0 a al14uota ou a /ase de clculo de im$ostor ta3a ou contri/uio de mel+oriaH /. "uando institui ou ma2ora tri/utoH c. Se for concessiva de isenoH d. "uando dei3a de definir ato no definitivamente 2ul&ado como il1cito tri/utrio. ? Q (OABQRJQ2S EB$2% #% O)#%2) Q E2 2$ @)!$ )!,- .)!$0 ($,% O 8%! (*268%2%' $)/ a. Esta/elecer normas &erais em mat)ria tri/utriaH /. #utori0ar a com$ensao de cr)dito tri/utrioH c. Conceder iseno ou anistiaH d. Conceder morat'ria. C Q (OABQRJQCS EB$2% #% O)#%2) Q A++!'$8% $ )%+6*+ $ A U'!4*0 *+ E+ $#*+ % *+ M-'!(96!*+ 6*#%2/ a. E3i&ir ou aumentar tri/utos atrav)s de decretosH /. Utili0ar tri/utos com efeitos de confiscoH c. ?nstituir tri/utos so/re $atrimKnio. renda ou servios. uns dos outrosH d. ?nstituir im$ostos. ta3as e contri/ui5es de mel+oria. (*))% $/

E Q (OABQRJQGS EB$2% #% O)#%2) Q N4* #%6%'#% #% 8%!/ a. # e3tino de tri/utosH /. # concesso de iseno. anistia ou remissoH c. # cominao de $enalidade $ecuniria $ara infra5es C le&islao tri/utriaH

;:

d. # atuali0ao do valor monetrio da /ase de clculo. G Q (OABQRJQKS EB$2% #% O)#%2) Q O CTN (C=#!5* T)!,- .)!* N$(!*'$8) &*! )%(%6(!*'$#* 6%8$ CRFBLII (C*'+ ! -!34* #$ R%67,8!($ F%#%)$ !"$ #* B)$+!8) (*2 '$ -)%A$ #%/ a. Emenda constitucionalH /. Fei com$lementarH c. Fei ordinriaH d. orma com$lementar. H Q (OABQRJQ12S EB$2% #% O)#%2) P)%+()!34* @ %2$ )%+%)"$#* O/ a. ConstituioH /. Fei com$lementarH c. Fei ordinriaH d. Medida $rovis'ria. I Q (OABQRJQ1?S EB$2% #% O)#%2) A+ !+%'3:%+0 $'!+ !$+ *- )%2!++:%+0 )%8$ !"$+ $ !26*+ *+0 $B$+ *- (*' )!,-!3:%+0 +*2%' % 6*#%)4* +%) (*'(%#!#$+ 6*)/ a. FeiH /. PortariaH c. DecretoH d. Resoluo. K Q (OABQRJQ1CS EB$2% #% O)#%2) D% $(*)#* (*2 * C=#!5*0 M-% #!+6:% +*,)% '*)2$+ 5%)$!+ %2 2$ @)!$ )!,- .)!$0 $ 2*#!&!($34* !' )*#-A!#$ '*+ ()! @)!*+ 1-)9#!(*+ $#* $#*+ 6%8$ $- *)!#$#% $#2!'!+ )$ !"$ '* %B%)(9(!* #* 8$'3$2%' * +*2%' % 6*#% +%) %&% !"$#$0 %2 )%8$34* $ -2 2%+2* +-1%! * 6$++!"*0 M-$' * $ &$ * 5%)$#*) *(*))!#*/ a. Posteriormente C sua introduoH /. #nteriormenteH c. DuranteH d. o e3erc1cio financeiro se&uinte. 10 Q (OABQRJQ1GS EB$2% #% O)#%2) A+ 78 !2$+ $8 %)$3:%+ #* C=#!5* T)!,- .)!* N$(!*'$8 CTN (>%! E.1H2LGG)0 +-)5!)$2 6%8$/ a. Constituio *ederalH /. Fei Com$lementarH c. Emenda ConstitucionalH d. Medida Provis'ria. 11 Q (OABQRJQ1GS EB$2% #% O)#%2) A !+%'34* #* ICMS +*2%' % 6*#%). +%) (*'(%#!#$ %2 "!) -#% #%($)/ a. ConstituioH /. FeiH c. Conv,nioH

;;

d. Decreto.

12 Q (OABQRJQ1HS EB$2% #% O)#%2) O I26*+ * #% R%'#$0 (*'+*$' % #% %)2!'$ $ C*'+ ! -!34* #$ R%67,8!($ F%#%)$ !"$ #* B)$+!80 += 6*#%). +%) 2$1*)$#* 6*)/ a. Emenda ConstitucionalH /. FeiH c. Conv,nioH d. Decreto Fe&islativo.

1? Q (OABQRJQ2ES EB$2% #% O)#%2) N4* #%6%'#% #% 8%!/ a. /. c. d. # cominao de $enalidade $ara infra5es da le&islao tri/utriaH # definio do fato &erador da o/ri&ao tri/utria $rinci$alH # atuali0ao monetria da /ase de clculoH # reduo de tri/utos.

1C Q (OABQRJQ2IS EB$2% #% O)#%2) C*'+*$' % (*2 $ C*'+ ! -!34* F%#%)$80 ($,%). O >%! (*268%2%' $) #!+(!68!'$) #% %)2!'$#$+ 2$ @)!$+0 EXCETO/ a. ?nstituio de im$ostos $ela Unio com /ase em sua com$et,ncia residualH /. Dis$or so/re su/stituio tri/utria no ?CMSH c. Concesso de su/s1dios ou iseno. reduo de /ase de clculo de im$ostos. ta3as e contri/ui5esH d. Re&ular limita5es constitucionais ao $oder de tri/utar. 1E Q (OABQRJQ2KS EB$2% #% O)#%2) A '*)2$ 1-)9#!($ %'($))%5$#$ #% #!+6*) +*,)% (*'&8! *+ #% (*26% F'(!$ %2 2$ @)!$ )!,- .)!$ %' )% $ U'!4*0 *+ E+ $#*+0 * D!+ )! * F%#%)$8 % *+ M-'!(96!*+ @/ a. # lei ordinriaH /. 8 decretoH c. # Emenda ConstitucionalH d. # lei com$lementar. 1G Q (OABQRJQ?0S EB$2% #% O)#%2) N*)2$+ 5%)$!+ %2 2$ @)!$ )!,- .)!$ +4* &!B$#$+ $ )$"@+ #%/ a. Fei ordinriaH /. Emenda C ConstituioH

;E

c. Medida $rovis'ria com fora de leiH d. Fei com$lementar federal. 1H Q (OABQRJQ?0S EB$2% #% O)#%2) N4* #%6%'#% #% 8%!/ a. # reduo da al14uota do ?PJUH /. # atuali0ao da /ase de clculo do ?PJU. desde 4ue $or 1ndice oficial de correo monetriaH c. # atuali0ao da /ase de clculo do ?PJU. ainda 4ue em $ercentual su$erior ao 1ndice oficial de correo monetriaH d. # reduo da /ase de clculo do ?PJU. 1I. (OABQC0S EB$2% #% O)#%2) Q Caso a Unio $retenda fa0er investimento $!/lico de carter ur&ente e de relevante interesse nacional. #A $oder ser institu1do im$osto e3traordinrio $ara vincular a sua arrecadao C des$esa no referido investimento. QA no $oder ser institu1do tri/uto. visto 4ue se trata de des$esa de investimento. C $oder ser institu1do em$r)stimo com$uls'rio. $or meio de lei com$lementar federal. $ara ser co/rado no mesmo e3erc1cio em 4ue se2a $u/licada a lei 4ue o institua. DA $oder ser institu1do em$r)stimo com$uls'rio $or meio de lei com$lementar. o/servado o $rinc1$io da anterioridade. 1KQ (OABQRJQ1KS EB$2% #% O)#%2) C*2 )%8$34* $*+ !26*+ *+ #!+()!2!'$#*+ '$ C*'+ ! -!34* F%#%)$80 6)%(!+$2 +%) '%(%++$)!$2%' % #!+(!68!'$#*+ 6*) 8%! (*268%2%' $)/ a. 8 fato &erador. a /ase de clculo e o $ra0o de recol+imento do tri/utoH /. 8 fato &erador. a definio de contri/uinte e o $ra0o de recol+imento do tri/utoH c. # definio de contri/uinte. o fato &erador e a /ase de clculo do tri/utoH d. 8 aumento de al14uota. o $ra0o de recol+imento e a /ase de clculo do tri/uto. 20 Q (OABQRJQ?0S EB$2% #% O)#%2) P*#% * P)%+!#%' % #$ R%67,8!($ !'+ ! -!) * I26*+ * +*,)% G)$'#%+ F*) -'$+ $ )$"@+ #% M%#!#$ P)*"!+=)!$[ a. o. $or4ue tal im$osto no se encontra na com$et,ncia tri/utria da UnioH /. Sim. $or4ue a Constituio l+e confere $oder $ara editar Medida Provis'ria com fora de FeiH c. o. $or4ue a Constituio veda a edio de Medida Provis'ria em mat)ria reservada C Fei Com$lementarH d. Sim. $or4ue com$ete ao Presidente da Re$!/lica o $oder re&ulamentar das leis. 21 Q (OABQRJQ?1S EB$2% #% O)#%2) E2 )%8$34* $*+ #%()% *+ %2 2$ @)!$ #% D!)%! * T)!,- .)!* @ (*))% * $&!)2$)/ a. Podem instituir tri/utosH /. Podem ma2orar tri/utosH c. Podem definir fato &erador. al14uota e /ase de clculo de tri/utosH

;>

d. Restrin&em%se a re&ulamentar a$enas as leis em funo das 4uais se2am e3$edidos.

SEMANA I 1 Q (OABQRJQ1?S EB$2% #% O)#%2) Z "%#$#* O U'!4*0 $*+ E+ $#*+0 $* D!+ )! * F%#%)$8 % $*+ M-'!(96!*+ (*,)$) )!,- *+ %2 )%8$34* $ &$ *+ 5%)$#*)%+ *(*))!#*+ $' %+ #* !'9(!* #$ "!5F'(!$ #$ 8%! M-% *+ <*-"%) !'+ ! -9#* *- $-2%' $#*. A(!2$ %2*+ * 6)!'(96!* #$/ a. Fe&alidadeH /. #nterioridadeH c. ?rretroatividadeH d. ?munidade. 2 Q (OABQRJQ1CS EB$2% #% O)#%2) C*'+!#%)$'#* M-% @ &)%M\%' %0 '$ V"!)$#$V #* $'*0 $ A#2!'!+ )$34* P7,8!($ !'*"$) $ *)#%2 1-)9#!($ $-2%' $'#* *- ()!$'#* )!,- *+. I'#$5$Q+%/ A >%! 'U ?.E1E0 #% 21L12L20000 #* E+ $#* #* R!* #% J$'%!)*0 M-% ()!*- -2 '*"* &$ * 5%)$#*) #* I26*+ * #% T)$'+2!++4* Causa Mortis0 #%"%). *,%#%(%) $*+ 6)!'(96!*+ (*'+ ! -(!*'$!+ #$/ a. /. c. d. Fe&alidade e anterioridadeH Fe&alidade e simetriaH Simetria e ca$acidade contri/utivaH Ca$acidade econKmica e /itri/utao.

? Q (OABQRJQ1ES EB$2% #% O)#%2) A %26%+ !"$ #%(8$)$34* #* !26*+ * #% )%'#$ %' )%5-% $ @ $,)!8 #% 20010 #%"% )%&%)!)Q+% $* %B%)(9(!* &!'$'(%!)* #%/ a. /. c. d. 9SSSH :<<<H :<<9H :<<:.

C Q (OABQRJQ22S EB$2% #% O)#%2) T%2 %&%! * )% )*$ !"*0 $68!($'#*Q+% $ $ * *&$ * 6)% @)! *0 $ 8%! )!,- .)!$ M-%/ a. Comine $enalidade menos severa do 4ue a $revista na lei vi&ente ao tem$o da sua $rticaH /. Dis$on+a so/re sus$enso ou e3cluso do cr)dito tri/utrioH c. Esta/elea +i$'teses de reduo de al14uota ou de /ase de clculoH d. Defina o fato &erador da o/ri&ao tri/utria $rinci$al. E Q (OABQRJQ2HS EB$2% #% O)#%2) A )% )*$ !"!#$#% #$ 8%!0 '* D!)%! * T)!,- .)!*/ a. X im$oss1vel

;=

/. X admitida somente 4uanto a leis meramente inter$retativas c. X admitida 4uanto a leis meramente inter$retativas e relativamente a leis 4ue redu0am $enalidades ou dei3em de definir determinados atos como infrao tri/utria d. en+uma das alternativas acima G Q (OABQRJQ2IS EB$2% #% O)#%2) O 6)!'(96!* #$ $' %)!*)!#$#% '*'$5%+!2$8 '4* +% $68!($/ a. #o ?RPJ. ao ?PJU. ao ?P@# e ao ?CMSH /. #o ?m$osto de ?m$ortao. ao ?RPJ. ao ?P@# e ao ?JRH c. #o ?PJU. ao im$osto so/re a transmisso causa mortis e doa5es. ao im$osto so/re o$era5es de cr)dito. cLm/io e se&uro ou relativas a t1tulos e valores mo/iliriosH d. #os em$r)stimos com$uls'rios $ara atender des$esas e3traordinrias. decorrentes de calamidade $!/lica. de &uerra e3terna ou sua imin,ncia. ao ?m$osto so/re ?m$ortao de Produtos Estran&eiros. ao ?m$osto so/re a E3$ortao. ao ?m$osto so/re a Renda e Proventos de 4ual4uer nature0a. ao im$osto so/re o$era5es de cr)dito. cLm/io e se&uro ou relativas a t1tulos e valores mo/ilirios. H Q (OABQRJQ2KS EB$2% #% O)#%2) A68!($Q+% $ $ * *- &$ * 6)% @)! */ a. # lei 4ue determinar aumento de im$osto incidente so/re o $atrimKnio ou a renda $ara atender des$esa no $revista na lei do oramentoH /. 8 Decreto *ederal 4ue eleva as al14uotas do ?m$osto de ?m$ortao de $rodutos estran&eirosH c. # lei 4ue instituir contri/uio social. de interveno no dom1nio econKmico ou de interesse de cate&orias $rofissionais ou econKmicasH d. # lei 4ue cominar ao ato no definitivamente 2ul&ado $enalidade menos severa do 4ue a $revista na lei vi&ente ao tem$o da sua $rtica. I Q (OABQRJQ?1S EB$2% #% O)#%2) C*'+!#%)% $ +%5-!' % +! -$34* <!6* @ !($ % )%+6*'#$/ $ 6$) !) #% M-% #$ $ 6*#%). +%) %B!5!#$ $ '*"$ $89M-* $ #* I26*+ * +*,)% P)*#- *+ I'#-+ )!$8!A$#*+ IPI0 (-1$ $8 %)$34* +% #%- $ )$"@+ #% 8%! 6-,8!($#$ %2 10 #% #%A%2,)* #% 200G[ a. ?mediatamente uma ve0 4ue o ?P? ) e3ceo ao $rinc1$io da anterioridadeH /. # $artir do 9G dia do e3erc1cio se&uinteH c. S< dias a$'s a $u/licao da referida leiH d. S< dias a contar do 9G dia do e3erc1cio financeiro se&uinte.

K Q (OABQRJQ?2S EB$2% #% O)#%2) C*2 )%8$34* $* 6)!'(96!* (*'+ ! -(!*'$8 #$ !))% )*$ !"!#$#% )!,- .)!$0 $++!'$8% $ *634* (*))% $/

;P

aA # administrao tri/utria $ode rever a 4ual4uer tem$o os seus atos administrativos de lanamento tri/utrio. nos casos de fraude fiscal. /A # Fei tri/utria nova no $oder alcanar fatos &eradores ocorridos antes de sua vi&,ncia. salvo no 4ue disser res$eito a o/ri&a5es acess'rias. cA # alterao de crit)rio 2ur1dico 4ue em/asou res$osta individual a consulta 2ur1dico% tri/utria $roferida $elo 'r&o com$etente da administrao tri/utria s' $oder ser a$licada em relao a fatos &eradores $osteriores C sua $u/licao em Dirio 8ficial. dA # administrao tri/utria $ode rever lanamento tri/utrio com /ase em erro de fato. como no caso de reclassificao de mercadorias $ara fins de incid,ncia do im$osto de im$ortao. K Q (OABQRJQ??S EB$2% #% O)#%2) C*'+*$' % $ C*'+ ! -!34* F%#%)$80 $++!'$8% $ *634* (*))% $ %2 )%8$34* $* !26*+ * +*,)% !26*) $34* #% 6)*#- *+ %+ )$'5%!)*+ (II). DaA Pode ser co/rado no mesmo e3erc1cio financeiro em 4ue foi institu1do. D/A # sua instituio $ode ser reali0ada $or meio de decreto. DcA # ma2orao de suas al14uotas somente $oder ser reali0ada $or lei ordinria. DdA 8 contri/uinte ) a em$resa estran&eira 4ue vendeu o $roduto.

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a. 9>I $or ser a m)dia entre a m3ima e a m1nimaH /. 9>I $or ser a al14uota vi&ente 4uando do lanamentoH c. :<I $or ser a al14uota vi&ente 4uando da e3ecuoH d. 9<I $or ser a al14uota vi&ente ao tem$o do fato &erador.

11 Q DOABQRJQ ??S EB$2% #% O)#%2LS%5-'#$ &$+%) Q Discorra so/re a co/rana de ?PJU so/re im'vel $ertencente a autar4uia federal. 4uando este im'vel est alu&ado a terceiros.

SEMANA K 1 Q (OABQRJQ1IS EB$2% #% O)#%2) O 6)!'(96!* #$ +%8% !"!#$#% +% $68!($/ a. #o ?CMSH

;R

/. #s ta3asH c. #s contri/ui5esH d. #os tri/utos. 2 Q (OABQRJQ2CS EB$2% #% O)#%2) +!5'!&!($ M-%/ O 6)!'(96!* #$ ($6$(!#$#% (*' )!,- !"$

a. nen+um tri/uto $ode ser e3i&ido ou aumentado sem lei anterior 4ue o esta/elea /. ) vedado C Unio. aos estado. ao distrito *ederal e aos Munic1$ios instituir im$ostos so/re o $atrimKnio. renda ou servios. uns dos outros c. 4ual4uer su/s1dio ou iseno. relativos a im$ostos. ta3as ou contri/ui5es. s' $ode ser concedido mediante lei es$ec1fica. federal. estadual ou munici$al. 4ue re&ule e3clusivamente as mat)rias acima enumeradas ou o corres$ondente tri/uto ou contri/uio d. sem$re 4ue $oss1vel. os im$ostos tero carter $essoal e sero &raduados se&undo a ca$acidade econKmica do contri/uinte ? Q (OABQRJQ?1S EB$2% #% O)#%2) N4* @ 6)!'(96!* M-% )%5% * I26*+ * +*,)% P)*#- *+ I'#-+ )!$8!A$#*+/ a. SeletividadeH /. o%cumulatividadeH c. EssencialidadeH d. o%seletividade. C Q (OABQRJQ21S EB$2% #% O)#%2) S4* '4*Q(-2-8$ !"*+/ a. 8 im$osto so/re a renda e $roventos de 4ual4uer nature0a e o im$osto so/re &randes fortunasH /. 8 im$osto so/re a $ro$riedade territorial rural e o im$osto so/re a $ro$riedade $redial e territorial ur/anaH c. 8 im$osto so/re $rodutos industriali0ados e o im$osto so/re o$era5es relativas C circulao de mercadorias e so/re $restao de servios de trans$orte interestadual e intermunici$al e de comunicaoH d. 8 im$osto so/re transmisso causa mortis e doao. de 4uais4uer /ens ou direitos e o im$osto so/re a transmisso inter 7i7os. a 4ual4uer t1tulo. $or ato oneroso. de /ens im'veis. $or nature0a ou acesso f1sica. e de direitos reais so/re im'veis. e3ceto os de &arantia. /em como cesso de direito a sua a4uisio.

E Q M-'!(96!* #* !' %)!*) 6%)'$2,-($'* !'+ ! -! !+%'34* #% IPTU 6$)$ 6$!+ $#* !"*+. E+ $ 2%#!#$ @ (P)*(-)$#*) J-)9#!(* PE 200I) aA ?le&al. $or violar dis$ositivo constante do C'di&o Civil 4ue veda discriminao entre % fil+os adotivos e /iol'&icos.

;S

/A constitucional. 2 4ue estimula a adoo. tendo carter nitidamente e3trafiscal e social. cA inconstitucional. $or violar o $rinc1$io da i&ualdade. al)m de no ter o crit)rio adotado 4ual4uer relao com os as$ectos da +i$'tese de incid,ncia. dA Constitucional. mas ile&al. $or no ser da autonomia do Munic1$io $ol1ticas $!/licas de $lane2amento familiar. a1 inclu1do o est1mulo C adoo. eA Constitucional. $or4ue a Constituio *ederal no veda 4ual4uer discriminao decor% rente da filiao e le&al de acordo com o C'di&o Civil.

SEMANA 10 1 Q (OABQRJQ?S EB$2% #% O)#%2) Q IMUNIDADE @/ a. Dis$ensa le&al do $a&amento do tri/uto ou $enalidade $ecuniriaH /. *orma es$ecial de e3cluso do cr)dito tri/utrioH c. Fimitao C co/rana de tri/utos Estaduais e Munici$ais. im$osta $ela Unio. atrav)s de lei com$lementar nacionalH d. Fimitao constitucional ao $oder de tri/utar. 2 Q (OABQRJQES EB$2% #% O)#%2) Q C*'+!#%)$'#* $ !2-'!#$#% )%(96)*($ 6)%"!+ $ '$ C*'+ ! -!34* F%#%)$80 @ (*))% * $&!)2$) M-%/ a. X vedado aos Munic1$ios a instituio de Ja3a de ?luminao P!/lica e Ja3a de Fim$e0a ur/ana so/re im'veis de $ro$riedade da Unio. dos Estados. Distrito *ederal e res$ectivas autar4uiasH /. X vedado C Unio. aos Estados. ao Distrito *ederal e aos Munic1$ios. instituir tri/utos so/re o $atrimKnio e a renda de em$resas $!/licas e sociedades de economia mistaH c. X vedado C Unio. aos Estados. ao Distrito *ederal e aos Munic1$ios a instituio de contri/uio de mel+oria. decorrente de o/ras $!/licas 4ue /eneficiem /ens im'veis uns dos outrosH d. X vedado C Unio. aos Estados. ao Distrito *ederal e aos Munic1$ios. instituir im$ostos so/re o $atrimKnio. a renda ou servios. uns dos outros. ? Q (OABQRJQKS EB$2% #% O)#%2) Q P$)$ $ (*'(%++4* #% !+%'34* @ !26)%+(!'#9"%8/ a. Emenda constitucionalH /. Medida $rovis'riaH c. DecretoH d. Fei es$ec1fica.

E<

C Q (OABQRJQ1IS EB$2% #% O)#%2) T*#$ "%A M-% $ C*'+ ! -!34* F%#%)$8 %+ $,%8%(% M-% #% %)2!'$#* !26*+ * X'4* !'(!#%Y @ (*))% * $&!)2$) M-% %+ $2*+ #!$' % #% -2 ($+* #%/ a. ?munidadeH /. ?senoH c. RemioH d. Remisso. E Q (OABQRJQ1KS EB$2% #% O)#%2) E' !#$#% ,%'%&!(%' % #% $++!+ F'(!$ +*(!$80 +%2 &!'+ 8-()$ !"*+ % M-% 6)%%'(<$ *+ )%M-!+! *+ 6$)$ &)-!34* #% !2-'!#$#% )!,- .)!$0 %+ . +-1%! $0 %2 6)!'(96!*/ a. _s ta3as. C contri/uio de mel+oria e C contri/uio de se&uridade socialH /. #os im$ostos so/re o $atrimKnio. Cs ta3as e C contri/uio de se&uridade socialH c. _s ta3as e C contri/uio de mel+oriaH d. _s ta3as e C contri/uio de se&uridade social. G Q (OABQRJQ2?S EB$2% #% O)#%2) N4* %+ 4* $,)$'5!#*+ 6%8$ !2-'!#$#% )%(96)*($/ a. o $atrimKnio. a renda e os servios das em$resas $!/licasH /. o $atrimKnio e a renda das funda5es institu1das e mantidas $elo $oder $!/lico. vinculados Cs suas atividades essenciaisH c. os tem$los de 4ual4uer cultoH d. os livros. 2ornais e $eri'dicos. H Q (OABQRJQ2KS EB$2% #% O)#%2) A !2-'!#$#% (*'+ ! -(!*'$8 M-% "%#$ $ (*,)$'3$ #% !26*+ *+ +*,)% * 6$ )!2N'!*0 $ )%'#$ % +%)"!3*+ #*+ 6$) !#*+ 6*89 !(*+ +-,*)#!'$Q+% $ )%M-!+! *+. A++!'$8% $ )%+6*+ $ (*))% $/ e. 8s $artidos no distri/uam 4ual4uer $arcela do seu $atrimKnio ou de suas rendas a 4ual4uer t1tuloH f. #$li4uem inte&ralmente no Pa1s os seus recursos na manuteno dos seus o/2etivos institucionaisH &. Manten+am escriturao de suas receitas e des$esas em livros revestidos de formalidades ca$a0es de asse&urar sua e3atidoH +. Jodas as res$ostas acima esto corretas. I Q (OABQRJQ?0S EB$2% #% O)#%2) O G*"%)'$#*) #* E+ $#* %#! $ D%()% * (*'(%#%'#* !+%'34* #% #% %)2!'$#* !26*+ * 6$)$ (*' )!,-!' %+ M-% $ -$2 '* )$2* #* (*2@)(!* #% $8!2%' *+. S*,)% $ )%&%)!#$ !+%'34* 6*#%Q+% $&!)2$)0 +%5-'#* $ 8%5!+8$34* )!,- .)!$0 M-%/ a. X Re&ular $or4uanto $reenc+e todos os re4uisitos e3i&idos $elo C'di&o Jri/utrioH /. X ?rre&ular $or4uanto somente a lei $ode esta/elecer as +i$'teses de e3cluso do cr)dito tri/utrioH

E9

c. X Re&ular uma ve0 4ue se&undo a Constituio da Re$!/lica ca/e ao Governador do Estado dis$or so/re os tri/utos de sua com$et,nciaH d. # anlise de sua re&ularidade de$ender do dis$osto na Constituio do Estado. K Q (OABQRJQ?2S EB$2% #% O)#%2) C*2 )%8$34* $* %2$ #$+ 8!2! $3:%+ $* 6*#%) #% )!,- $)0 1-85-% *+ ! %'+ +-,+%M\%' %+/ ? % De acordo com a atual 2uris$rud,ncia do SJ*. a imunidade tri/utria rec1$roca a/ran&e as +i$'teses em 4ue a $essoa 2ur1dica de direito $!/lico interno ) contri/uinte de fato. ?? % #s imunidades constitucionais so consideradas o/2etivas 4uando e3i&em. $ara sua fruio. a com$rovao de 4ue os /ens. rendas ou servios esto afetados Cs finalidades essenciais da entidade. ??? % E3istem imunidades tri/utrias im$l1citas na Constituio. ?@ % # condio le&al C fruio concreta da imunidade tri/utria $ode ser veiculada $or meio de lei ordinria federal. Esto certos a$enas os itens #A ? e ??. QA ? e ???. CA ? e ?@. DA ?? e ???. 10 Q (OABQRJQ?1S EB$2% #% O)#%2) A '*)2$ M-% ()!$ !+%'34* #% -2 )!,- * #%"% +%) !' %)6)% $#$ #$ +%5-!' % &*)2$/ a. De forma am$la. $odendo alterar conceitos do direito $rivadoH /. De forma literal. no $odendo alterar conceitos do direito $rivadoH c. De forma literal. $odendo alterar conceitos do direito $rivadoH d. De forma am$la. no $odendo alterar conceitos do direito $rivado.

SEMANA 11 1 Q (OABQRJQ?S EB$2% #% O)#%2) Q S4* !26*+ *+ +-1%! *+ $* 6)!'(96!* #$ '4* (-2-8$ !"!#$#%/ a. 8 ?P? e o ?CMSH /. 8 ?P?. o ?CMS e o ?PJUH c. 8 ?P? e o ?8*H d. 8 ?SS e o ?PJU. 2 Q (OABQRJQ2?S EB$2% #% O)#%2) (-2-8$ !"!#$#%/ E+ 4* +-1%! *+ $* 6)!'(96!* #$ '4*Q

E:

a. o im$osto so/re servios de 4ual4uer nature0a e o im$osto de rendaH /. o im$osto so/re $rodutos industriali0ados e o im$osto relativo a o$era5es de circulao de mercadorias e so/re $restao de servios de trans$orte interestadual e intermunici$al e de comunicaoH c. o im$osto so/re transmisso causa mortis e doao. de 4uais4uer /ens ou direitos e o im$osto so/re transmisso inter vivos. a 4ual4uer t1tulo. $or ato oneroso. de /ens im'veis. $or nature0a ou acesso f1sicaH d. o im$osto so/re $ro$riedade $redial e territorial ur/ana e o im$osto so/re $ro$riedade territorial rural. ? Q (OABQRJQ2IS EB$2% #% O)#%2) S%5-'#* * %B * (*'+ ! -(!*'$80 +4* 6)!'(96!*+ M-% #%"%2 +%) *,+%)"$#*+ 6%8$ 8%! M-% )$A '*"$ #!+(!68!'$ 6$)$ * I26*+ * +*,)% *+ P)*#- *+ I'#-+ )!$8!A$#*+/ e. Seletividade. anterioridade e $ro$orcionalidadeH f. Seletividade. $ro&ressividade e &eneralidadeH &. o%cumulatividade. universalidade e noventenaH +. o%cumulatividade. seletividade e noventena.

SEMANA 12 1 Q (OABQRJQ1KS EB$2% #% O)#%2) A++!'$8% $ $8 %)'$ !"$ INJERDICA/ a. 8 conceito de 6$oder de $ol1cia7 encontra%se no CJ H /. a imin,ncia ou no caso de &uerra e3terna. a Unio $ode instituir. tem$orariamente. im$ostos e3traordinriosH c. o constitui ma2orao de tri/uto a atuali0ao do valor monetria da res$ectiva /ase de clculoH d. E3iste m)todo $r'$rio $ara a inter$retao das normas tri/utrias. 2 Q (OABQRJQ20S EB$2% #% O)#%2) O C=#!5* T)!,- .)!* N$(!*'$8/ a. o tem nature0a de lei com$lementar. $odendo ser alterado $or lei ordinria federalH /. Pro1/e a concesso de iseno condicionadaH c. Considera irrelevante o fato &erador $ara determinao da nature0a 2ur1dica do tri/utoH d. o $ermite 4ue a lei tri/utria altere a definio. o conte!do e o alcance de institutos. conceitos e formas de direito $rivado. $ara definir ou limitar com$et,ncias tri/utrias.

E;

C Q (OABQRJQ2IS EB$2% #% O)#%2) >%! M-% #% %)2!'$ )%#-34* #$ ,$+% #% (.8(-8* #* I26*+ * #% R%'#$ %' )$ %2 "!5*)/ a. /. c. d. o $rimeiro dia do e3erc1cio civil se&uinte ao da sua $u/licaoH oventa dias a$'s a sua $u/licaoH a data da sua $u/licaoH o $rimeiro dia do e3erc1cio civil se&uinte e noventa dias a$'s a sua $u/licao.

E Q (OABQRJQ2HS EB$2% #% O)#%2) XD* 6)!'(96!* #$ 8%5$8!#$#%Y )!,- .)!$ #%(*))% $ !'(*'+ ! -(!*'$8!#$#%/ a. Da lei 4ue confere tratamento diferenciado a contri/uintes 4ue se encontrem em situa5es e4uivalentes /. Do decreto 4ue determina ma2orao do im$osto c. Da lei 4ue institui im$osto so/re tem$los de 4ual4uer culto d. Da lei 4ue institui im$osto com efeito de confisco G Q (OABQRJQ2HS EB$2% #% O)#%2) Z (*))% * $&!)2$) M-% * C=#!5* T)!,- .)!* N$(!*'$8 "%#$ $ %B!5F'(!$ #% )!,- * #%(*))%' % #* %26)%5* #$ $'$8*5!$ %2 &-'34* #* M-% #% %)2!'$ * 6)!'(96!* #$/ a. Ca$acidade contri/utiva /. #nterioridade c. Fe&alidade d. ?rretroatividade

SEMANA 1? 1 Q (OABQRJQIS EB$2% #% O)#%2) Q A '$ -)%A$ 1-)9#!($ %+6%(9&!($ #* )!,- * @ #% %)2!'$#$ 6%8$(*)/ a. FeiH /. Qase de clculoH c. *ato &eradorH d. Decreto. 2 Q (OABQRJQ10S EB$2% #% O)#%2) Q O &$ * 5%)$#*) #$ *,)!5$34* 6)!'(!6$8 @ $ +! -$34* #%&!'!#$ '$(*)/ a. Constituio *ederalH /. FeiH c. C'di&o Jri/utrio acionalH d. Decreto. ? Q (OABQRJQ2?S EB$2% #% O)#%2) A '$ -)%A$ 1-)9#!($ %+6%(9&!($ #* )!,- * @ #% %)2!'$#$/

EE

a. /. c. d.

$ela sua denominaoH em ra0o da destinao le&al do $roduto da arrecadaoH $elo fato &erador da res$ectiva o/ri&aoH $ela lei ordinria 4ue instituir o tri/uto.

=. 8s elementos essenciais constitutivos da o/ri&ao tri/utria so( D A a. le&alidade. anterioridade. irretroatividade e ca$acidade contri/utivaH D A /. fato &erador. /ase de clculo. al14uota. su2eito ativo e su2eito $assivoH D A c. causa. o/2eto. su2eitos e formaH D A d. as$ectos material. tem$oral. es$acial e 4uantitativosH D A e. o/2etivos. su/2etivos e informais. P. #s c+amadas o/ri&a5es tri/utrias 6acess'rias7 distin&uem%se das $rinci$ais $or4ue( D A a. sua violao ense2a san5es. en4uanto a infrin&,ncia das $rinci$ais fa0 &erar cr)ditos tri/utriosH D A /. envolvem sem$re $resta5es de dar. en4uanto as !ltimas t,m $or o/2eto $resta5es de $a&arH D A c. consistem em deveres administrativos instrumentais de fa0er. no fa0er ou su$ortarH D A d. seu su2eito $assivo ) sem$re um terceiro. en4uanto o su2eito $assivo das o/ri&a5es $rinci$ais $ode ser o contri/uinte ou o res$onsvel. I Q (OABQRJQ22S EB$2% #% O)#%2) A *,)!5$34* )!,- .)!$ 6)!'(!6$8 '$+(%/ e. f. &. +. Com a lavratura do #uto de ?nfraoH Com a ocorr,ncia do fato &eradorH Com a constituio definitiva do cr)dito tri/utrioH Com a inscrio do cr)dito tri/utrio na d1vida ativa.

K Q (OABQRJQ2CS EB$2% #% O)#%2) A++!'$8% $ $8 %)'$ !"$ (*))% $/ a. ?m$osto ) um tri/uto vinculado a uma contra$restao do estado ao contri/uinte /. 8s im$ostos resultantes de incid,ncia so/re circulao de /ens e servios t,m destinao oramentria e es$ec1fica c. *ato im$on1vel e fato &erador tri/utrios $ossuem a mesma si&nificao no tratamento Jri/utrio d. 8s im$ostos t,m $or finalidade a limitao de $oderes 10. (OABQC0S EB$2% #% O)#%2) Q Determinado contri/uinte. notificado $elo fisco local a com$rovar. $or meio de documentos e notas fiscais relativos a um $er1odo. a re&ularidade fiscal das o$era5es $or ele $raticadas. resolveu $rocurar o fisco. declarar 4ue estava em d)/ito e reali0ar o $a&amento dos tri/utos o/2eto de fiscali0ao com 2uros de mora. a situao +i$ot)tica a$resentada. o referido contri/uinte

E>

#A no $oder ser autuado $elo fisco $osteriormente. visto 4ue 2 reali0ou o $a&amento de tri/utos devidos e dos 2uros de mora. B) '4* &$A 1-+ $* ,%'%&9(!* #$ %+6*' $'%!#$#%0 6*) !++* 6*#%). +%) $- -$#* % %) #% 6$5$) 6%8$+ 6%'$8!#$#%+ ($,9"%!+. CA tem direito ao /enef1cio da es$ontaneidade. $ortanto. no ser res$onsa/ili0ado $elas $enalidades ca/1veis. DA fa0 2us ao /enef1cio da es$ontaneidade. mas $oder ser co/rado em relao ao descum$rimento da le&islao tri/utria. SEMANA 1C 9 % OABQRJ ($5*.L1KKH) O 8 s'cio%&erente de sociedade $or 4uotas de res$onsa/ilidade limitada res$onde $essoalmente $or d1vida tri/utria da sociedade. em caso de( D A a. falta de recol+imento. $or 4ual4uer motivo. de im$osto incidente so/re a atividade 4ue constitui o o/2eto socialH D A /. cr)ditos tri/utrios relativos a im$ostos cu2o fato &erador se2a a $ro$riedade. o dom1nio !til ou a $osse de /ens im'veisH D A c. cr)dito corres$ondente a o/ri&ao tri/utria resultante de ato $raticado com violao da leiH D A d. nen+uma das alternativas anteriores. : % 8 $rinc1$io de 4ue o $a&amento efetuado $or um dos o/ri&ados a$roveita aos demais inclui%se entre os efeitos da( D A a. su/stituio tri/utriaH D A /. solidariedadeH D A c. res$onsa/ilidade de terceiroH D A d. res$onsa/ilidade $or infra5esH D A e. e4Vidade. ;. 8s diretores e &erentes das $essoas 2ur1dicas de direito $rivado( D A a. no so 2amais $essoalmente res$onsveis $elos d)/itos fiscais da $essoa 2ur1dicaH D A /. so $essoalmente res$onsveis $or 4uais4uer d)/itos fiscais da $essoa 2ur1dicaH D A c. so su/sidiariamente res$onsveis. em 4ual4uer caso. $elos d)/itos fiscais da $essoa 2ur1dicaH D A d. so $essoalmente res$onsveis $elos d)/itos fiscais da $essoa 2ur1dica 4uando se ten+am $or eles e3$ressamente res$onsa/ili0adoH D A e. so $essoalmente res$onsveis $elos d)/itos fiscais da $essoa 2ur1dica decorrentes de atos $raticados com e3cesso de $oderes ou contra a lei. E % Determinada em$resa industrial contratou. $or escrito. comum atacadista. uma vultosa venda sem nota fiscal. de $rodutos su2eitos ao ?P?. esta/elecendo 4ue o com$rador se res$onsa/ili0aria $elo im$osto 4ue. $orventura. viesse a ser e3i&ido. 8 *isco. nesse caso. tem direito a( D A a. todo o tri/uto do com$rador. 2 4ue o contrato fa0 lei entre as $artesH D A /. metade de cada um. $ois. devido ao conluio. so solidariamente res$onsveisH

E=

D A c. todo o tri/uto da ind!stria. $ois tal contrato no $ode ser o$osto C *a0enda P!/licaH D A d. e3i&ir do com$rador o tri/uto. $or fora do contrato. al)m de e3i&ir multa da em$resa industrial. $or sone&ao fiscal. > % #o tratar da res$onsa/ilidade tri/utria. o CJ o fa0 em Se5es intituladas 6Solidariedade7. 6Res$onsa/ilidade de Jerceiros7 . 6de Sucessores7 e 6$or ?nfra5es7. # teoria &eral das o/ri&a5es utili0a tam/)m outros crit)rios classificat'rios 4ue. no CJ . a$arecem entrecru0ados( res$onsa/ilidade $rinci$al. su/sidiria. solidria. $essoal. as +i$'teses $revistas nos arts. 9;9. ??. 9;;. ??. 9;E. 9;> e 9;P do CJ . $ode%se di0er 4ue a res$onsa/ilidade ). res$ectivamente( D A a. $essoal. su/sidiria. solidria. $essoal e $essoalH D A /. solidria. inte&ral. solidria. $essoal e su/sidiriaH D A c. su/sidiria. su/sidiria. solidria. $essoal e $essoalH D A d. inte&ral. su/sidiria. solidria. $rinci$al e $essoalH D A e. $rinci$al. su/sidiria. $essoal. solidria e $essoal.

= % E3clui%se a res$onsa/ilidade do sucessor $elo cr)dito tri/utrio incidente so/re os /ens ad4uiridos( aA mediante clusula contratual firmada entre o alienante e o ad4uirenteH /A no caso de o ad4uirente ser menor de 9= Dde0esseisA anos. consoante o Estatuto da Criana e do #dolescenteH cA 4uando a a4uisio ) $or arrematao em +asta $!/licaH dA nen+uma das alternativas ) verdadeira.

P % Relativamente C res$onsa/ilidade tri/utria. no caso de infra5es 4ue decorram direta e e3clusivamente de dolo es$ec1fico. a res$onsa/ilidade do a&ente )( aA su/sidiria. /A solidria. cA total. $odendo ser solidria.

EP

dA $essoal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est o/ri&ado ao $a&amento do tri/uto. tendo em vista o $rinc1$io &eral do direito das o/ri&a5es. se&undo o 4ual 4uem $a&a mal. $a&a duas ve0es. QA $ode recusar%se a $a&ar o tri/uto. ale&ando 4ue a o/ri&ao de $a&ar com$ete ao administrador do im'vel. na 4ualidade de res$onsvel $or su/stituio. CA $ode recusar%se a $a&ar o tri/uto. ale&ando 4ue a res$onsa/ilidade $elo $a&amento do tri/uto remanesce com o $ro$rietrio. a$esar do contrato. DA est o/ri&ado a $a&ar o tri/uto. tendo em vista 4ue a res$onsa/ilidade assumida $or contrato l+e transfere a res$onsa/ilidade $elo $a&amento. 10. (OABQ?IS EB$2% #% O)#%2) Q #Q #limentos Ftda. ad4uiriu. em >/9/:<<S. o esta/elecimento em$resarial da CD Fatic1nios Ftda. e continuou a e3$lorao da res$ectiva atividade. so/ outra ra0o social. essa situao +i$ot)tica. a res$onsa/ilidade $elo $a&amento de tri/utos relativos ao esta/elecimento em$resarial. devidos at) >/9/:<<S. ) aA inte&ralmente de #Q #limentos Ftda.. em 4ual4uer +i$'tese. /A inte&ralmente de #Q #limentos Ftda.. se CD Fatic1nios Ftda. continuar a e3$lorao da res$ectiva atividade econKmica. cA solidria. entre #Q #limentos Ftda. e CD Fatic1nios Ftda.. em 4ual4uer +i$'tese. dA su/sidiria. de #Q #limentos Ftda. com CD Fatic1nios Ftda.. se a alienante $rosse&uir na e3$lorao da atividade econKmica ou iniciar nova atividade dentro de seis meses. a contar da data da alienao. 99 % C*'(-)+* 6$)$ J-!A F%#%)$8 S-,+ ! - * O Em 4ue classe de tri/utos a$arecem. $erfeitamente identificveis. as fi&uras do contri/uinte de Qure e do contri/uinte de ?actoB E3$li4ue.

12 Q (OABQRJQ?1S EB$2% #% O)#%2) EB!+ % +*8!#$)!%#$#% $ !"$ '* D!)%! * T)!,- .)!*[ EB68!M-% % 1-+ !&!M-% $ )%+6*+ $ SEMANA 1E

ER

1 Q (OABQRJQCS EB$2% #% O)#%2) Q O +=(!*Q5%)%' % #% +*(!%#$#% 6*) M-* $+ #% )%+6*'+$,!8!#$#% 8!2! $#$0 )%+6*'#% 6%++*$82%' % 6*) #9"!#$ )!,- .)!$ #$ +*(!%#$#%0 %2 ($+* #%/ aA *alta de recol+imento. $or 4ual4uer motivo. de im$osto incidente so/re a atividade 4ue constitui o o/2eto socialH /A Cr)ditos tri/utrios relativos a im$ostos cu2o fato &erador se2a a $ro$riedade. o dom1nio !til ou a $osse de /ens im'veisH cA Cr)dito corres$ondente a o/ri&ao tri/utria resultante de ato $raticado com violao da leiH dA en+uma das alternativas anteriores. 2 Q (OABQRJQ2ES EB$2% #% O)#%2) E2 %B%(-34* &!+($8 6*) )!,- * '4* 6$5*0 $1-!A$#$ (*' )$ +*(!%#$#% 6*) (* $ #% )%+6*'+$,!8!#$#% 8!2! $#$ #!++*8"!#$ !))%5-8$)2%' %0 @ 6)*2*"!#$ $ (! $34* #*+ +=(!*+0 (*2* )%+6*'+."%!+ )!,- .)!*+0 +%'#* M-% $6%'$+ -2 #%8%+ %B%)(%- $ 5%)F'(!$ #$ +*(!%#$#%. R-$8 #$+ )%+6*+ $+ $,$!B* %+ . (*))% $/ aA# res$onsa/ilidade $elo tri/uto no $a&o ) de todos os s'cios. $ela totalidade da d1vidaH /A en+um dos s'cios ) res$onsvel em face da dissoluo da sociedadeH cA Somente o s'cio &erente ) res$onsvel. mas $elo valor da sua $artici$ao no ca$ital socialH dA Somente o s'cio &erente ) $essoal e inte&ralmente res$onsvel $elo d)/ito. ? Q (OABQRJQ2HS EB$2% #% O)#%2) E26)%+$0 6*) %) $#M-!)!#* * %+ $,%8%(!2%' * (*2%)(!$8 #% *- )$ %26)%+$ % '* 2%+2* %'#%)%3* (*' !'-$#* $ 6)$ !($) $ 2%+2$ $ !"!#$#% #%+ $ 78 !2$0 M-% (%++*- +-$+ $ !"!#$#%+0 &*! $- -$#$ 6%8* F!+(* E+ $#-$8 6$)$ %B!5F'(!$ #% )!,- *0 $()%+(!#* #% 6%'$8!#$#%0 #%"!#* 6*) *6%)$3:%+ *(*))!#$+ %2 6%)9*#* $' %)!*) O #$ $ #$ $M-!+!34*. P%)5-' $Q+%/ M-$8 #$+ $8 %)'$ !"$+ %+ . CORRETA[ aA 8 tri/uto e a $enalidade so inte&ralmente devidos $ela em$resa ad4uirenteB /A 8 tri/uto e a $enalidade so inte&ralmente devidos $ela em$resa alienante do esta/elecimento comercialB cA 8 tri/uto ) inte&ralmente devido $ela em$resa ad4uirenteB

ES

dA 8 tri/uto ) inte&ralmente devido $ela em$resa alienante do esta/elecimento comercialB