Proceso contable de un caso practico

Iniciamos un negocio denominado La Especial con los siguientes valores.

1.- Asiento de apertura:
Bancos
Inventario Inicial

$ 100,000.00
700,000.00

2.- Vendimos mercancas por $600,000.00 de los cuales nos pagaron la mitad con cheque y el resto a
crdito..
3.- Los clientes nos devolvieron mercancas por $40,000.00 cantidad que abonamos a sus cuentas.
4.- Pagamos la instalacin de luz para el negocio por $3,500.00 con cheque.
5.- Se concedieron rebajas a los clientes, por valor de 10,000.00, suma que tambin abonamos a sus
cuentas.
6.- Compramos a crdito mercancas por $300,000.00.
7- Las compras anteriores originaron gastos por $10,000.00 que se pagaron con cheque.
8.- Pagamos nomina por el importe de $7,100.00 de los departamentos correspondientes a
administracin el 40% y ventas el 60%.
9.- Pagamos comisiones al vendedor por $500.00 por lo cual expedimos un cheque.
10.- Se devolvieron mercancas a los proveedores por $55,000.00, cantidad que cargamos a sus
respectivas cuentas.
11.-. Los proveedores nos concedieron rebajas por $ 5,000.00, suma la cual tambin cargamos a sus
cuentas.
12.- Segn el inventario fsico al terminar el ejercicio se tienen mercancas por $500,000.00.

Numero de
asiento

Libro de Diario

Bancos
Inventario Inicial

Debe

$ 100,000.00
700,000.00
Capital

Banco
Clientes
2

Haber

800,000.00

$ 300,000.00
300,000.00
Ventas

$ 600,000.00

Devoluciones sobre ventas

3

40,000.00

Clientes

Gastos de Administracin
4

40,000.0

3,500.00

3,500.00

Banco

Rebajas s/ ventas

10,000.00

Clientes

$ 10,000.00

Compras

$ 300,000.00

Proveedores

$ 300,000.00

Gastos de compra

$ 10,000.00

Banco

$ 10,000.00

Gastos de Administracin
Gastos de Venta

2,840.00
4,260.00

Banco
Gastos de venta

9
Proveedores

7,100.00

500.00

500.00

Banco

10

55,000.00

Devoluciones s / comp.

$ 55,000.00

Proveedores

$5,000.00

11

Rebajas s / compras

Libro de Mayor
Inventarios

Bancos

1). $ 100,000
2). 300,000

$ 3,500
10,000
7,100
500

$ 400,000
$ 21,100
___________________________
$ 378,900

(4
(7
(8
(9

1).

$700,000

A5)

700,000

$ 700,000

(A4

5,000.00

Clientes
2). $ 300,000

$ 40,000
10,000

Capital
(3
(5

$ 800,000

(1

$ 300,000
$ 50,000
_______________________________
$ 250,000
Ventas
A1) $ 50,000

$ 600,000

Devoluciones s/ventas
(2

3). $

40,000

$ 40,000

(A1

A6) 250,000
$ 300,000

$ 600,000

A7) 300,000

$ 300,000

Rebajas s/ventas
5) $ 10,000

$ 10,000

Compras
(A1

6) $ 300,000
A2)
A4)

11)

55,000

$ 300,000

(A3

10,000
700,000

700,000

$ 1,010,000

$ 760,000

$ 250,000

$ 250,000 (A6

Proveedores
10) $

$ 60,000

(A5

Gastos de compra
(6

5,000

$ 60,000 $ 300,000
_____________________________
$ 240,000

7)

$ 10,000

$ 10,000

(A2

_____________________________
_____________________________

Devoluciones s/compra
A3) $ 55,000

$ 55,000

Rebajas s/compras
(10

A3) $ 5,000

Gastos de venta
4) $
8)
$

$ 4,760

$ 300,000

$ 11,100

$ 300,000

A9) 288,900

3,500
2,840
6,340

$ 6,340

(A8

(A8

Perdidas y Ganancias
A8) $ 4,760
A8) 6,340

(11

Gastos de Admon

8) $ 4,260
9)
500

$ 4,760

$ 5,000

$ 288,900

Utilidad Neta
(A7

$288,900 (A9

LA ESPECIAL
Balanza de Comprobacin al 31 de diciembre del ao 2012
MOVIMIENTOS
CUENTAS
Bancos

Deudor
$ 400,000.00

Inventario

700,000.00

Clientes
Proveedores
Capital
Gastos de Ventas
Gastos de Admon
Ventas
Devoluciones s / ventas
Rebajas s / ventas
Compras
Devoluciones s / compras
Rebajas s/ compras
Gastos s / compras
Sumas Iguales

300,000.00
60,000.00

SALDOS

Acreedor

Deudor

$ 21,100.00

Acreedor

$378,900.00
700,000.00

50,000.00
300,000.00
800,000.00

250,000.00
$240,000.00
800.000.00

4,760.00
6,340.00

4760.00
6,340.00
600,000.00

600,000.00

40,000.00
10,000.00
300,000.00

40,000.00
10,000.00
300,000.00
55,000.00
5,000.00

10,000.00
$1,831,100.00

55,000.00
5,000.00
10,000.00
$1,700,000.00

$1,831,100.00

$1,700,000.00

ASIENTOS DE AJUSTES

Numero
de
asiento
de ajuste

Debe

Ventas
1

$ 50,000.00
Devoluciones s/ ventas
Rebajas s / ventas

Compras

$ 40,000.00
10,000.00
$ 10,000.00

Gastos s/ Compra
3

Haber

$ 10,000.00

Devoluciones s / compras
Rebajas s/ compras
Compras

$ 55,000.00
5,000.00

Compras

$ 700,000.00
Inventario Inicial

60,000.00

$ 700,000.00

Inventario Final
5

$ 700,000.00
Compras

Ventas

$ 700,000.00

$ 250,000.00
Compras

Ventas

$ 250,000.00
$ 300,000.00

Prdidas y Ganancias
8

Prdidas y Ganancias

$ 300,000.00
$ 11,100.00

Gastos de venta
Gastos de Administracin

Prdidas y Ganancias

4,760.00
6,340.00

$ 288,900.00
Utilidad

$ 288,900.00

LA ESPECIAL
Balanza de Comprobacin al 31 de diciembre del ao 2012
MOVIMIENTOS
CUENTAS
Bancos

Deudor
$ 400,000.00

Inventario

700,000.00

Clientes
Proveedores
Capital
Utilidad
Sumas Iguales

300,000.00
60,000.00

$1,460,000.00

Acreedor
$ 21,100.00

SALDOS
Deudor

Acreedor

$378,900.00
700,000.00

50,000.00
300,000.00
800,000.00
288,900.00
$1,460,000.00

250,000.00

$1,328,900.00

$240,000.00
800.000.00
288,900.00
$1,328,900.00

LA ESPECIAL
Estado de Prdidas y Ganancias del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2012

Ventas Totales
-Devoluciones sobre ventas
-Rebajas sobre ventas
=Ventas Netas
+Inventario Inicial
+Compras totales
+Gastos de Compra
=Compras Totales
-Devoluciones sobre compras
-Rebajas sobre compras
Compras Netas
=Suma total de mercancas
-Inventario Final
=Costo de lo Vendido
=Utilidad Bruta
-Gastos de Venta
-Gastos de Admn.
=Utilidad de operacin
-ISR
-PTU
=Utilidad Netas del Ejercicio

$600,000.00
$40,000.00
10,000.00

50,000.00
$550,000.00

$300,000.00
10,000.00

$700,000.00
$310,000.00

$55,000.00
5,000.00

60,000.00
250,000.00
$950,000.00
700,000.00
$4,760.00
6,340.00

$250,000.00
$300,000.00
$11,100.00
$288,900.00
86,670.00
28,890.00
$ 173,340.00

LA ESPECIAL
Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2012

Activo Circulante
Banco
Inventario
Clientes
Total activo circulante

$378,900.00
700,000.00
250,000.00

Pasivo Circulante
Proveedores
ISR
PTU
Total Pasivo Circulante

$240,000.00
86,670.00
28,890.00

Capital Contable
Capital Social
Utilidad Neta del ejercicio
Total pasivo + capital contable

$800,000.00
173,340.00

$1,328,900.00

$355,560.00

973,340.00
$1,328,900.00

Asientos de Cierre
No. de
asiento
1

Debe
ISR

$ 86,670.00
Banco

Haber

PTU

$ 86,670.00
$28,890.00

Banco

$ 28,890.00

LA ESPECIAL
Balanza de Comprobacin al 31 de diciembre del ao 2012
MOVIMIENTOS
CUENTAS
Bancos

Deudor
$ 400,000.00

Inventario

700,000.00

Clientes
Proveedores
ISR
PTU
Capital
Utilidad
Sumas Iguales

300,000.00
60,000.00
86,670.00
28,890.00

$1,575,560.00

Acreedor
$ 136,660.00

SALDOS
Deudor

Acreedor

$263,340.00
700,000.00

50,000.00
300,000.00

250,000.00
$240,000.00
86,670.00
28,890.00

800,000.00
288,900.00
$1,575,560.00

$1,328,900.00

800.000.00
288,900.00
$1,328,900.00