Guía Básica de Comprobación de Recursos PAIGPI 2013

COORDINACIN GENERAL DE FOMENTO AL DESARROLLO INDGENA DIRECCIN DE FORTALECIMIENTO DE CAPACIDADES DE LOS INDGENAS PROGRAMA ACCIONES PARA LA IGUALDAD DE GNERO
CON POBLACIN INDGENA
GUA BSICA DE COMPROBACIN DE RECURSOS PARA INSTANCIAS APOYADAS POR EL PROGRAMA ACCIONES PARA LA IGUALDAD DE GNERO CON POBLACIN INDGENA (PAIGPI) 2013 OBJETIVO Disponer de una gua para la elaboracin y presentacin de la documentacin comprobatoria de los recursos por parte de los Grupos de Trabajo, OSC, IA, IG, y CAMIs, en el marco del PAIGPI MBITO DE APLICACIN El presente Manual es de observancia obligatoria para los Grupos de Trabajo, OSC, IA, OG y CAMIs apoyadas en el marco del pr oyecto Programa Acciones para la Igualdad de Gnero con Poblacin Indgena (PAIGPI). PERIODO DE ENTREGA La comprobacin deber ser entregada a ms tardar a los 20 das naturales del mes de enero de 2014. GLOSARIO CONCEPTO CAMI CCDI CDI DFCI Expediente del proyecto IA JDPF JDG Grupo de trabajo OSC IG RPAIGPI RFC Unidades operativas Comprobacin de DEFINICIN Casa de la Mujer Indgena Centro Coordinador para el Desarrollo Indgena. Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indgenas. Direccin de Fortalecimiento de Capacidades de los Indgenas. Conjunto de documentos que deber integrar la instancia ejecutora de acuerdo a lo establecido en las Reglas de Operacin del Programa para cada modalidad. Instituciones Acadmicas. Son aquellas destinadas a impartir educacin superior, desarrollar investigacin y difusin. Jefatura de Departamento de Procesos Formativos. Jefatura de Departamento de Gnero. Organizaciones de mujeres indgenas que no estn constituidas legalmente. Organizaciones de la sociedad civil cuyos miembros no son indgenas. Institucin Gubernamental. Instituciones de la administracin pblica estatal y municipal. Responsable del Programa.Registro Federal de Contribuyentes. Delegaciones Estatales y CCDI de la CDI. Es la presentacin de recibos fiscales, recibos de honorarios y recibos simples que den cuenta de los
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CONCEPTO recursos Recibos simples Gastos para la ejecucin del proyecto Identificacin oficial del o la representante legal. Recibo fiscal
Recibo de honorarios
Nmina de gastos Conceptos de gasto
DEFINICIN gastos realizados para la ejecucin total del proyecto. Debern apegarse a los montos y conceptos autorizados. Documento que ampara los gastos que por su naturaleza no puedan ser comprobados con facturas o recibos que cumplan con los requisitos fiscales. Recursos financieros empleados para adquirir o cubrir compras y/o pagos para llevar a cabo el proyecto. Documentos con los que una persona fsica puede acreditar su identidad para efectos legales. Los documentos aceptados son: la credencial expedida por el Instituto Federal Electoral (vigente), pasaporte (vigente), o la cdula profesional. Documento que se extiende al adquirir un bien o servicio, debiendo reunir los requisitos que establece el Cdigo Fiscal de la Federacin establecidos en los artculos 29 y 29 A. Documento fiscal que emite el profesional, tcnicos, artistas y/o cientficos que prestan sus servicios en forma independiente e individual y que para efectos del impuesto a la renta genera rentas de cuarta categora. Son Rentas de Cuarta Categora aquellas obtenidas por el desempeo individual e independiente de una: Profesin, arte, ciencia u oficio y las obtenidas por el ejercicio de las actividades de Director de Empresas, Sndico, Mandatario, Gestor de Negocios, Albacea. Formato con el que se registran los datos de las personas que participan en los eventos cuyos gastos no son comprobables por realizarse en comunidad (limitado a gastos en alimentacin o preparacin de alimentos; traslados que por su naturaleza no sean comprobables; y becas) Clasificacin de las distintas erogaciones que se autorizaron para la realizacin de los proyectos.
INFORMACIN GENERAL PARA LA ELABORACIN Y PRESENTACIN DE LA COMPROBACIN DE GASTOS POR CONCEPTO La comprobacin de los recursos se refiere a la presentacin mediante facturas, recibos fiscales, nminas de gasto y recibos simples de acuerdo a lo establecido en esta gua; as como de los resultados obtenidos con el desarrollo del proyecto. La comprobacin de los recursos deber corresponder a lo aprobado en cada rubro y concepto segn el proyecto autorizado.
De la comprobacin de gastos por parte de las instancias beneficiarias del PAIGPI 2013 se realizar mediante:
a) Comprobantes fiscales que amparen la compra de los productos que se hayan adquirido para el desarrollo del proyecto y que cumplan con los requisitos establecidos en los artculos 29 y 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin. b) Recibos de honorarios que cumplan con los requisitos fiscales vigentes. Cuando el contribuyente tribute en dos o ms regmenes, sealar nicamente el rgimen que corresponda a la operacin que ampare el comprobante. c) Recibos asimilados a salarios.
d) Recibos simples. Comprobante de gastos que por su naturaleza no puedan ser comprobados con facturas o recibos que cumplan con los requisitos fiscales debern utilizar los formatos de los siguientes anexos: Anexo 1 GASTOS EN COMUNIDAD (NMINA DE GASTOS); Anexo 2 GASTOS EN APOYO A PASAJES O TRASLADO; Anexo 3 RECIBO DE BECAS. En el entendido de que muchas de las comunidades indgenas donde se desarrollan los proyectos del PAIGPI son de alta marginalidad, se localizan lejanas a centros urbanos, o bien, el sistema de transporte es informal, y que por ello no se expide ningn tipo de comprobante fiscal, podrn comprobarse algunos conceptos de gasto del proyecto con recibo simple de acuerdo a lo que se establezca en los apartados 1 correspondientes de esta Gua. Si durante el desarrollo del proyecto se requieren ajustes en los rubros autorizados, stos debern solicitarse por escrito a la unidad operativa de la CDI que d seguimiento, argumentando la razn por la cual se requieren los cambios, y la unidad deber dar respuesta por escrito a la procedencia o no de los cambios. Es importante sealar que cada una de las modalidades establecidas en el PAIGPI cuenta con diferentes Condiciones de los Apoyos para el cumplimiento de los objetivos del Programa. Sugerimos observar las mismas para soportar las comprobaciones; del mismo modo tambin es importante llevar a cabo lo que indican los Convenios de Concertacin y Acuerdos de Coordinacin con respecto al resguardo de la documentacin comprobatoria que sealan: con el fin de tenerla presente en todo momento: La organizacin/institucin se compromete a: Resguardar y conservar los originales de la documentacin comprobatoria del gasto que avale la correcta ejecucin de los recursos, por un periodo no menor de cinco aos, sin prejuicio de la integracin de un expediente unitario por la comprobacin de los gastos efectuados, documentacin que obliga a entregar a La Comisin al momento de hacer la entrega del informe de resultados
I.
Consideraciones generales (CAMI, IG, OSC e IA). a) Para el presente ejercicio fiscal, el porcentaje destinado al pago de becas depender del monto aprobado en cada proyecto que as lo haya considerado; la comprobacin ser mediante el llenado del formato Anexo 3 de la presente Gua y que ste, se acompae del correspondiente informe de actividades de la persona que reciba la beca; asegurando que dicho Anexo contenga el importe de pago con nmero y letra.
adems de que el acto jurdico es el acto humano voluntario o consciente, y lcito, que tiene por fin inmediato establecer entre las personas relaciones jurdicas, crear, modificar, transferir, conservar o aniquilar derechos.
1
b) Los comprobantes fiscales debern solicitarse a nombre y con los datos de la OSC, IA, IG, o CAMI que corresponda y nunca con la razn social Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indgenas c) Las instancias beneficiarias debern revisar, al momento en que reciben facturas y/o recibos que estos, cuenten con vigencia asimismo, que los datos de la instancia estn correctos. d) Para la comprobacin de aquellos gastos derivados de alimentacin y traslado a las actividades propias de los proyectos en sitios donde no existen comprobantes fiscales as como para el pago de becas, ser necesario utilizar los formatos proporcionados en los anexos de esta Gua. e) En aquellos casos en donde no sea posible que la autoridad avale con sello y firma los recibos simples y/o nmina de gasto, stos se recibirn y se darn por buenos siempre y cuando: i) se encuentren debidamente llenados, ii) se acompaen de la identificacin oficial de la persona beneficiaria, y iii) se anexe una breve justificacin que aclare la razn por la que no se pudo obtener el sello y firma por parte de la autoridad antes mencionada.
II.
consideraciones especficas a) Las CAMIS que no cuenten con figura jurdica, comprobarn los gastos a travs de notas debidamente requisitadas (o recibos simples). b) El pago de la Asesora local de la CAMI se realizar a la entrega de los productos que se sealan en el Acuerdo de colaboracin para el acompaamiento y asesoramiento local especializado del proyecto de las casas de la mujer indgena, para lo cual la Asesora deber entregar recibos fiscales cuando la CAMI est legalmente constituida, en caso contrario deber proporcionar un recibo simple; en cualquier caso se deber entregar copia de su identificacin oficial. c) Para las modalidades 3 y 4, referente a las comprobaciones del pago de Coordinacin, cuando se trate de instancias acadmicas(IA), sern mediante recibo simple avalado por el representante de la Instancia que firmo el Convenio con CDI adems, de incluir la copia simple de identificacin oficial de la persona que recibe el recurso y algn comprobante que de fe que es integrante de la IA
2. De los conceptos de gasto

A. Servicios Profesionales Pago a capacitadores, diseadores, facilitadores, consultores, ponentes, y cualquier servicio profesional que preste una persona fsica o moral. En el caso de las personas fsicas debern presentar recibo de honorarios o factura, o en el caso de las personas morales debern presentar factura.
Cuando la OSC presente pagos a sus integrantes mediante el rgimen de asimilados a asalariados deber adems incluir: 1) un comprobante de que las personas que reciben el recurso son parte de la organizacin y 2) el pago de los impuestos correspondientes a las retenciones que realice. B. Becas Es un estmulo econmico a poblacin indgena que desempea alguna actividad relacionada con el proyecto aprobado en cualquiera de las modalidades del programa. En el caso de estas becas se deber llenar el formato Anexo 3 con la firma y copia de identificacin de la persona beneficiaria. C. Hospedaje para los eventos. Es el gasto destinado al pago de servicios de alojamiento de las personas que participan en las actividades autorizados de cada modalidad. aprobadas en los proyectos
Este gasto se deber comprobar con factura del hotel sede de cada actividad a realizada, anexando el formato la lista de asistencia al evento. Dentro de este rubro se considera la renta de salones para la realizacin de talleres, as como la renta de equipo electrnico para los eventos. Cuando se hospede en alguna comunidad donde no se emitan facturas, deber adjuntarse el formato Anexo 2 correctamente integrado as como un aval de la autoridad donde se indique la inexistencia de comprobantes fiscales. D. Alimentacin Es el recurso destinado al pago por el consumo de alimentos de las personas que participan en las actividades del proyecto as como el que se destine a la adquisicin de insumos y preparacin de alimentos. Este apartado deber considerar 2 puntos. 1. Alimentacin en zonas urbanas y rurales que cuentan con recibos fiscales: Este gasto deber ser comprobado con factura emitida por restaurante o cocina anexando la lista de las personas beneficiarias. As mismo las facturas o nota de rgimen de pequeo contribuyente que indiquen se anexa ticket debern ser siempre presentadas con el mismo. 2. Alimentacin en zona rural o comunidad que no cuentan con recibos fiscales: este gasto deber ser comprobado llenando el Anexo 1 GASTOS EN COMUNIDAD (NMINA DE GASTO) avalado mediante firma y sello por la autoridad comunal. En el caso de pagar la
preparacin de alimentos a un tercero en comunidad se deber utilizar el recibo de alimentos del Anexo 1-A agregando la lista de las personas beneficiarias. E. Gastos de transportacin, traslado o pasajes a las actividades del proyecto. Son aquellos que se orientan para cubrir los gastos de traslado o pasaje para la participacin de las/los beneficiarias/os del proyecto.
La comprobacin deber incluir los boletos de autobs y en caso de aplicar traslado areo, los pases de abordar y la correspondiente factura. En caso de que el transporte no proporcione comprobante que ampare el gasto, se utilizar el formato Anexo 2 GASTOS EN APOYO A PASAJES O TRASLADO avalado con firma y sello por la autoridad comunal. F. Gasolina Es el pago por la adquisicin del combustible que se requiere para las actividades del proyecto. La compra de gasolina deber ser en fechas relacionadas con la ejecucin y rea de cobertura del proyecto, lo cual se verificar mediante la fecha de la factura y las listas de asistencia. Incluso si la factura se saca en das posteriores, no podr ser ms all de 7 das naturales luego de la fecha de los eventos que se desarrollen. Para aquellas actividades inherentes al proyecto, las facturas debern ser coherentes con el cronograma del proyecto autorizado. G. Papelera y material de computo (consumibles) Adquisiciones de materiales y artculos diversos, propios para la realizacin de las actividades del proyecto, tales como: papelera, marcadores, plastilina, papelgrafos, crayolas, libretas, lpices, lapiceros, carpetas, DVD, USB, tintas, tner y otros productos similares de acuerdo a lo autorizado en el proyecto. Este gasto se comprobar exclusivamente con factura fiscal debidamente integrada y anexando el ticket de compra. Excepto para aquellas CAMI que no estn constituidas jurdicamente y no cuentan con RFC.
H. Material didctico Adquisicin de toda clase de artculos y materiales utilizados en actividades de formacin y capacitacin que se requieran en cumplimiento de los objetivos del proyecto, comprende la adquisicin de libros, revistas, y en general todo tipo de material didctico.
Este gasto se comprobar exclusivamente con comprobante fiscal debidamente integrada. As mismo las facturas que indiquen que se anexa ticket debern ser siempre acompaadas con el mismo.
I.
Impresos
Son aquellos gastos para la impresin y reproduccin de materiales: libros, guas, manuales, folletos, trpticos, dpticos, carteles, mantas, rtulos, y otros medios complementarios de difusin del proyecto. Este gasto se comprobar exclusivamente con factura debidamente integrada con la relacin y cantidad de los artculos adquiridos.
J. Reparacin y mantenimiento de inmuebles (aplica slo a la modalidad 4.1) Pagos derivados de los servicios de agua, luz, telfono e internet, o si lo amerita reparacin del inmueble. Este gasto se comprobar con copia de los recibos de agua, luz, telfono, internet; o facturas o recibos de quienes reparen el inmueble. K. Gastos mdicos Son aquellos gastos que se orientan al pago de servicios mdicos, compra de medicamentos y seguros de vida (este ltimo slo aplica para el caso de la modalidad 4.1.) para la poblacin indgena de acuerdo a lo autorizado en el proyecto. Para el caso de servicios mdicos y compra de medicamentos el gasto se comprobar con ticket o comprobante de pago del servicio mdico o medicamento acompaado de la receta mdica en ambos casos. En cuanto al pago de seguro de vida deber presentarse constancia de pago a la aseguradora con la pliza del seguro adquirido, aadiendo el nombre, firma y copia de la identificacin de la o las beneficiarias de dicho seguro. L. Gastos de operacin y administracin (aplica slo a la modalidad 4.1) Otros gastos derivados de la operacin del proyecto de acuerdo a lo establecido en Reglas de Operacin para esta modalidad. Estos gastos debern ser descritos y desglosados por gasto especfico y un total. Este gasto no deber ser mayor al 7% del total del apoyo de acuerdo a lo autorizado en el proyecto. M. Gasto telefnico ( aplica slo a las modalidades 4.3 y 4.4)
Se refiere a las erogaciones que se realizan por las llamadas telefnicas requeridas para el contacto con las personas beneficiarias del proyecto, de acuerdo a lo autorizado en el mismo. Se comprobar mediante la presentacin del o los recibos telefnicos indicando con marcatextos aquellas llamadas que correspondan a la ejecucin del proyecto o con la factura de las tarjetas de recargas para telfonos mviles.
3. De la integracin de expedientes
a. Las instancias beneficiarias del Programa debern integrar un expediente que contenga: i. Proyecto original. ii. Ficha de recepcin del proyecto. iii. Formato de aceptacin de resultados y/u oficio de autorizacin (en los casos que aplique, segn la modalidad). iv. Proyecto modificado (en caso de que aplique). v. Listas de asistencia, cartas descriptivas, relatoras y fotografas (para el caso de procesos de formacin y capacitacin). vi. Evidencias de aprendizaje y/o productos elaborados en el desarrollo del proyecto. vii. Acuse de recibo de entrega de los informes parcial y final sellado por la unidad operativa correspondiente. viii. Documentacin comprobatoria del correcto ejercicio del gasto, de acuerdo a lo que se indique en el presente apartado. b. Forma de presentar la documentacin comprobatoria i. El informe parcial deber presentarse en la fecha establecida en el Convenio/Acuerdo en el formato anexo 9 de las ROP, mediante oficio dirigido al o la titular de la unidad operativa que da seguimiento al proyecto, el cual deber servir como acuse para la instancia beneficiaria. ii. El informe final deber presentarse a ms tardar el 20 de enero del ao 2014 en el formato anexo 10 de las ROP mediante oficio dirigido al o la titular de la unidad operativa que da seguimiento al proyecto, el cual deber servir como acuse para la instancia beneficiaria. As mismo la comprobacin de recursos con los documentos indicados en esta gua los cuales debern ser copia simple para entrega a la CDI y presentar los originales para fines de cotejo y de sello para asegurar que la comprobacin de estos documentos se haga slo ante esta institucin por el proyecto autorizado en el marco del PAIGPI. El oficio de entrega del informe final deber presentar una relacin de la documentacin y materiales presentados en la comprobacin.
4. De los Anexos 8
INFORME DE GASTOS POR CONCEPTO Preferentemente el documento deber presentarse en Excel. Para la presentacin de la comprobacin del gasto se deber presentar copias legibles de los comprobantes de gastos ordenados por concepto y cada concepto deber estar organizado cronolgicamente del comprobante ms antiguo al ms reciente. Al inicio de la comprobacin se solicita se integre el siguiente cuadro: Relacin de facturas presentadas por la organizacin Nombre de la Organizacin: Nombre del proyecto: Monto Autorizado:
Fecha de emisin da/mes/ao Nmero de factura Concepto Proveedor (RFC) o Nombre Clasificacin de Gasto Lugar de emisin Monto
Monto Total Ejercido:
En el caso de los gastos sin comprobacin fiscal se deber llenar el siguiente cuadro:
Relacin de recibos presentados por la organizacin Nombre de la Organizacin: Nombre del proyecto: Monto Autorizado:
Fecha de emisin da/mes/ao/ Tipo de recibo (Anexo1,Anexo 2, Anexo 3) Concepto Nombre del Proveedor Clasificacin de Gasto Lugar de emisin Monto
Monto Total Ejercido:
10
Anexo 1. Nmina de gastos

GASTOS EN COMUNIDAD (NMINA DE GASTO) NOMBRE DE ORGANIZACIN: NOMBRE DE PROYECTO: FECHA Y LUGAR: CONCEPTO DE GASTO (p. ej. Gastos por desayuno de asistentes al taller X) MONTO TOTAL
Listado de personas beneficiadas con alimentos

NOMBRE DEL / LA BENEFICIARIO/A FIRMA (O HUELLA DIGITAL) DEL / LA BENEFICIARIO/A MONTO INDIVIDUAL
TOTAL Notas: 1. Este documento deber estar avalado con sello y firma de la autoridad comunitaria.
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2. Este documento deber contar con copia de la identificacin de los / las beneficiarios/as y prestador del servicio.
12
Anexo 1A. Recibo de pago por alimentos

RECIBO DE ALIMENTOS (Localidad, municipio y estado) a ___de_______ del 2013 BUENO POR: $ _________________
R E C I B de:_____________(nombre del grupo de trabajo, CAMI, institucin de gobierno, OSC, IA ), por medio de su administrador (a) la cantidad de $________ (___________________ pesos 00/100 M.N.) por concepto de : pago de alimentos, a:________ personas: en la localidad ________________ del Municipio ____________ del Estado de ________________ para realizar la actividad de: ________________________________________________________, enmarcada en el proyecto _____________________, apoyado por el PAIGPI en 2013 en la Modalidad ___.
R E C I B : C. ________________________________________ RFC: ______________________________________ FIRMA: ______________________________________
REVIS ADMINISTRADOR(A) GENERAL
AUTORIZ COORDINADOR(A) DEL PROYECTO
NOMBRE Y FIRMA
NOMBRE Y FIRMA
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Anexo 2
GASTOS EN APOYO A PASAJES, TRASLADOS (U HOSPEDAJE SIN COMPROBACIN) NOMBRE DE CAMI, INSTITUCIN, OSC, IA NOMBRE DE PROYECTO No. NOMBRE DEL /LA BENEFICIARIO/A FIRMA (O HUELLA DIGITAL) MONTO RECIBIDO DESCRIPCIN DEL APOYO (p. ej. Recib la cantidad de $170 para el
traslado de mi comunidad San Lucas, Mich. A Huetamo, Mich. Para asistir al taller X los das 5 y 7 de agosto de 2012)
Notas: 1. Este documento deber estar avalado con sello y firma de la autoridad comunitaria. 2. Este documento deber contar con copia de la identificacin de los-as beneficiarios-as
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Anexo 3. Recibo de Beca

RECIBO DE BECA FECHA Nombre de CAMI, institucin, OSC, IA Nombre de la persona que recibe la beca Pueblo indgena de la persona Nombre del proyecto en el cual apoy (nombre de la propuesta autorizada por la CDI). Modalidad (1, 2, 3 4) Descripcin de la(s) actividad(es) realizada(s)
Firma (o huella digital)
Nota: en el caso de que existan varias listas para la comprobacin de recursos sin documentos fiscales, slo ser necesario que en el expediente existan las fotocopias de las identificaciones una sola vez, y no por cada ocasin que se presentan listas o recibos de pasajes.
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Documentos probatorios de actividades

Listas de asistencia a los talleres/eventos del proyecto. Debern contener: FORMATO DE LISTA DE ASISTENCIA Logotipo de la CAMI, institucin, OSC, IA NOMBRE de la CAMI, institucin, OSC, IA Nombre de proyecto Nombre de evento Lugar del evento Fecha Nombre del / la participante M H Edad Pueblo indgena (etnia) Firma o huella digital (Qu lugar es [Hotel X, saln de fiestas X, sala de eventos de X, etctera], localidad, municipio y entidad federativa)
Fotografas. Trpticos y folletos (en caso de haberlos) generados durante el proyecto. Memoria(s), relatora(s), informe(s), video(s), audiorama(s), metodologa(s), o cualquier otro medio que demuestre la actividad realizada.
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5. De los requisitos de comprobacin.

REQUISITOS DE COMPROBANTES FISCALES Y NO FISCALES a) Requisitos que deben cumplir las Facturas Electrnicas (CFDI) en medios electrnicos: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. 2 Rgimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. (Consulte el procedimiento para obtener el rgimen fiscal) . S se tiene ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrnicas. Contener el nmero de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT. Sello digital del contribuyente que lo expide. Lugar y fecha de expedicin. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancas o descripcin del servicio o del uso o goce que amparen. Valor unitario consignado en nmero. Importe total sealado en nmero o en letra, Sealamiento expreso cuando la prestacin se pague en una sola exhibicin o en parcialidades. Cuando proceda, se indicar el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos. Forma en que se realiz el pago (efectivo, transferencia electrnica, cheque nominativo o tarjeta de dbito, de crdito, de servicio o la denominada monedero electrnico, indicando al menos los ltimos cuatro dgitos del nmero de cuenta o de la tarjeta correspondiente). Nmero y fecha del documento aduanero, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin.
XIV.
Adems debe contener los siguientes datos: a) Fecha y hora de certificacin. b) Nmero de serie del certificado digital del SAT con el que se realiz el sellado. Las facturas electrnicas (CFDI) cuentan con un elemento opcional llamado "Addenda", que permite integrar informacin de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta addenda debe incorporarse una vez que la factura haya sido validada por el SAT o el Proveedor de Certificacin Autorizado (PAC) y se le hubiera asignado el folio.
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/comprobantes_fiscales/66_22080.html
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Asimismo, se deben cumplir las especificaciones tcnicas establecidas en la Resolucin Miscelnea Fiscal y su Anexo 20, a saber: Utilizar el estndar del comprobante fiscal digital a travs de internet extensible [XML] (esquema-comprobante.xsd). Contemplar las reglas para la generacin del sello digital de las Facturas Electrnicas (CFDI).
b) Requisitos que deben cumplir las Facturas impresas I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el rgimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratndose de contribuyentes que tengan ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales. El nmero de folio y el sello digital del Servicio de Administracin Tributaria El lugar y fecha de expedicin. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancas o descripcin del servicio o del uso o goce que amparen. El valor unitario consignado en nmero. El importe total consignado en nmero o letra.
II. III. IV. V. VI. VII.
Tanto las facturas impresas y las facturas digitales debern contar con desglose de los gastos realizados o bien debern estar acompaados del ticket de compra. c) Requisitos para recibos de honorarios Los recibos de honorarios que expiden personas fsicas debern contener los siguientes requisitos: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. Nombre de la persona fsica que lo expide. Clave del RFC de la persona fsica que lo expide. Domicilio fiscal de la persona fsica que lo expide. Lugar y fecha de expedicin. Clave del RFC de la persona a favor de quien se expide. Descripcin del servicio que ampare. Importe total consignado en nmero o letra. Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su caso, desglosados por tasas. El cdigo de barras bidimensional proporcionado por el SAT al contribuyente al momento de la asignacin de los folios, que debe reproducirse con un mnimo de 200/200 dpi en un rea de impresin no menor a 2.75 cm por 2.75 cm. El nmero de aprobacin del folio asignado por SICOFI. El nmero de folio asignado por el SAT y, en su caso, la serie.
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XII. XIII. XIV.
La leyenda: La reproduccin apcrifa de este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales, impresa con letra no menor a cinco puntos. La leyenda: Este comprobante tendr una vigencia de dos aos contados a partir de la fecha de aprobacin de la asignacin d e folios, la cual es [dd/mm/aaaa], impresa con letra no menor a cinco puntos. Sealar en forma expresa si el pago se hace en una sola exhibicin.
Adems de contener los requisitos fiscales anteriores, tambin debern llevar la firma del prestador del servicio y en su caso sealar la clave en el Registro de Afiliacin Patronal en el Instituto Mexicano del Seguro Social, as como las leyendas impresas. *Efectos fiscales al pago y/o Impuesto Retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado. 15. En el caso de personas fsicas que tributen conforme al Rgimen de Actividades Empresariales y Profesionales, debe imprimir la leyenda: Efectos fiscales al pago.
d) Requisitos de las notas simples En caso de tratarse de notas (diferentes a facturas), recibos fiscales y recibos simples, se incluirn en el mismo cuadro, con la informacin que contengan los recibos.
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CON POBLACIN INDGENA

Nmina de gastos Conceptos de gasto

2. De los conceptos de gasto

Monto Total Ejercido:

Monto Total Ejercido:

Anexo 1. Nmina de gastos

Listado de personas beneficiadas con alimentos

Anexo 1A. Recibo de pago por alimentos

R E C I B : C. RFC: FIRMA:

REVIS ADMINISTRADOR(A) GENERAL

AUTORIZ COORDINADOR(A) DEL PROYECTO

Anexo 3. Recibo de Beca

Firma (o huella digital)

Documentos probatorios de actividades

5. De los requisitos de comprobacin.

II. III. IV. V. VI. VII.

XII. XIII. XIV.

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