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6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricacin de medicamentos y surte directamente a las sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) y zenofe
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para siguiente informacin
$ $ $ $ $
ACTIVO TOTAL
$ 1,830,005
La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican obra COSTOS 1 Semestre 2 Semestre Mano de Obra $ 10.00 $ 11.00
INFORMACIN DE INVENTARIOS Inv. Inicial Inv. Final 1 Semestre 2 Semestre 10000 8000 15000 4000 5000 3000 10000 7000 5000 3000 5000 2000 Costo 1 Semestre $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 -
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artculos en proceso PRODUCTOS Di 100.00 120.00 6000 uni 4000 uni
D Precio de venta del 1 Semestre Precio de venta del 2 Semestre Ventas planeadas 1 semestre Ventas planeadas 2 semestre $ $ 200.00 $ 220.00 $ 10000 uni 5000 uni
GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Varios Intereses por obligaciones GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS Depreciacin Seguros Mantenimiento Mantenimiento Energticos Energticos Varios
$ $ $ $ $
10,000 200,000 5% Ventas proyectadas 6,000 1 semestre 7,000 2 semestre 30,000 anual
$ $ $ $ $ $ $
Datos adicionales a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200 Maquinaria nueva = $ 50,000
d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001 CUENTAS POR COBRAR 2001 Clientes
50,000
e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar
$ $ $
f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados Pago materiales comprados 2002 = 60% Pago materiales comprados 2003 =
g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003 Ventas 2002 = Ventas 2003 = 90% 10% Ventas totales 2002 Ventas totales 2002
h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 Impuesto sobre la renta x pagar i) Suponga una inflacin anual del 10% Inflacin anual = 10%
50,000
Armar el Presupuesto de Ventas Armar el Presupuesto de Produccin Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Armar el Presupuesto de GIF Armar el Presupuesto de Gastos de Operacin Armar el Presupuesto de Inventarios
PRESUPUESTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE D Di Z D 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220.00 $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000 $ 3,350,000 $ 5,680,000
VENTAS PRESUPUESTADAS (*) PRECIO DE VENTA TOTAL TOTAL SEMESTRAL TOTAL ANUAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE D Di 10000 uni 6000 uni 10000 uni 5000 uni II SEMESTRE Z 5000 uni 5000 uni D 5000 uni 7000 uni
PRODUCCIN ANUAL
D 12000 uni
Mat Prima A 150000 uni 78000 uni 50000 uni 278000 uni $ 2.00 $ 556,000
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL DESEADO NEC A COMPRAR INVENTARIO INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS
Mat Prima A 278000 uni 10000 288000 uni -10000 278000 uni $ 2.00 $ 556,000
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA COSTO TOTAL DE MOD TOTAL ANUAL
TASA DE APLICACIN =
Comisiones= Comisiones= $
MATERIA PRIMA REQUERIDA (+) MANO DE OD (+) GASTOS IF (=) COSTO DE PRODUCCIN
$ $ $ $
(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS (=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN (=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
VENTAS (-) COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE OPERACIN (=) UTILIDAD DE OPERACIN (-) 15% REPARTICIN TRAB (=) BASE IMPONIBLE (-) 22% IMPUESTO RENTA (=) UTILIDAD NETA
$ $ $ $ $ $ $ $ $
ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo
$ (160,000) $ 1,440,000
CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado Aporte para fut capi
ACTIVO TOTAL
$ 5,332,576
EXERCISE 7.6
6) Regional Laboratories SA, is a company dedicated to the manufacture of drugs and takes directly to pharmacies. This 2001 and currently manufactures three products: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) and zenofendicloropo
The general manager was hired as an expert advisor to prepare the master budget 2002. To this end it provides the followi
BALANCE
At December 31, 2001 ASSETS circulating cash customers Material inventory Finished Goods Inventory TOTAL CIRCULATING NO CIRCULANTING ground Plant and Equipment Accumulated Depreciation TOTAL NO CIRCULATING LIABILITIES SHORT TERM suppliers Notes payable Income tax payable LONG TERM Obligations payable
$ $ $ $ $
ASSETS TOTAL
$ 1,830,005
The labor hour cost $ 10 the first half and $ 11 the second. The manufacturing overhead applied based on labor hours COST 1 semester 2semester Labor $ 10.00 $ 11.00 INFORMACIN DE INVENTARIOS Inv. Inicitial Inv. Final 1 Semester 2 Semester 10000 8000 15000 4000 5000 3000 10000 7000 5000 3000 5000 2000 Cost 1 Semester $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 -
Suppose that the initial inventories are equal at the end of the first half. No items in process inventory PRODUCTS Di 200.00 $ 220.00 $ 10000 uni 5000 uni 100.00 120.00 6000 uni 4000 uni
D Sale price 1st Semester Sale price of the 2nd Semester Planned Sales 1st Semester Planned Sales 2nd semester $ $
SELLING AND ADMINISTRATIVE EXPENSES depreciation Salaries and Wages Commissions several several Interest on obligations
$ $ $ $ $
10,000 200,000 5% projected Sales 6,000 1 semester 7,000 2 semester 30,000 annual
GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS depreciation insurance maintenance maintenance energy energy several
$ $ $ $ $ $ $
additional data a)In 2002 it will acquire a new machine, valued at $ 50,000 and depreciation is not recognized 200 new vehicles = b) The rate of income tax is 35% Income Tax = c) The profit sharing rate is 10% cast Uti = 10% 35% $ 50,000
d) In 2002 he charged all accounts receivable of 2001 ACCOUNTS RECEIVABLE 2001 customers e) In 2002 he paid all payables 2001 ACCOUNTS PAYABLE 2001 LIABILITIES SHORT TERM suppliers Notes payable LONG-TERM Obligations payable
50,000
$ $ $
f) In 2002 he paid only 60% of the value of purchased materials Payment purchased materials = 60% Payment purchased materials 2003 =
g) 90% of the 2002 sales will be charged in that period, the rest in 2003
SALES 2002 = SALES 2003 = h)It will pay the tax payable 2002 to 2001
90% 10%
ACCOUNTS PAYABLE 2001 BY income tax payable i) Suppose annual inflation of 10% annual inflation = 10%
50,000
Arm the Sales Budget Arming the Production Budget Arm Budget Direct Depletion Arm Budget Raw Material Purchasing Direct Arm Budget Direct Labor Arm GIF Budget Arming the Operating Expense Budget Inventories Arm Budget
SALES BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER II SEMESTER D Di Z D 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220.00 $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000 $ 3,350,000 $ 5,680,000
SALES BUDGETED (*) SALE PRICE TOTAL TOTAL SEMESTER TOTAL ANNUAL
PRODUCTION BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER Di 6000 uni 5000 uni -5000 uni 6000 uni II SEMESTER Z 5000 uni 5000 uni -5000 uni 5000 uni D 5000 uni 7000 uni -10000 uni 2000 uni
PRODUCTION ANNUAL
D 12000 uni
MATERIAL REQUIREMENT FINAL INVENTORY WANTED NEC TO BUY INITIAL INVENTORY TOTAL TO BUY COST PER KG COST OF PROCUREMENT
LABOR BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER D DI Z 10000 uni 6000 uni 5000 uni 3 hrs 1 hrs 2 hrs 30000 hrs 6000 hrs 10000 hrs $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 300,000 $ 60,000 $ 100,000
REQUEST FOR PRODUCTION HRS REQUIRED BY PRODUCT TOTAL HOURS COST PER HOUR COST OF MOD TOTAL ANNUAL
RATE OF APPLICATION =
RATE OF APPLICATION =
RATE OF APPLICATION =
4.00
Commissions = Commissions =$
INV FINAL RAW MATERIALA RAW MATERIAL B RAW MATERIAL C D Di Z TOTAL 8000 4000 3000 7000 3000 2000
COST UNIT INV FINAL IN DLARES $ 2.10 $ 16,800 $ 3.00 $ 12,000 $ 4.40 $ 13,200 $ 134.10 $ 938,700 $ 80.90 $ 242,700 $ 91.00 $ 182,000 $ 1,405,400
RAW MATERIAL REQUIRED (+) OD HAND (+) EXPENSES IF (=) COST OF PRODUCTION (+) INV ART ORIGINAL ENDING (=) ENDED ART AVAILABLE (-) ART FINAL INVENTORY TERMIN (=) COST OF SALES BUDGETED
$ $ $ $
STATEMENT BUDGETED
Laboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
SALES (-) Cost of sales (=) GROSS PROFIT (-) OPERATING EXPENSES (=) OPERATING INCOME (-) 15% JOB SHARING (=) TAXABLE
$ $ $ $ $ $ $
$ $
(679,184.00) 2,408,016.00
BALANCE
Laboratorios Regionales S.A
At December 31, 2001
ASSETS CURRENT cash customers Material inventory Term Art Inventory TOTAL CURRENT NO CURRENT ground Plant and Equipment Accumulated Depreciation TOTAL NON-CURRENT
TOTAL ASSETS
$ 5,332,576
amentos y surte directamente a las farmacias. Esta compaa inicio yodohidroxiquinolena (Di) y zenofendicloropotasio (Z).
NANCIERA
2001
ocumentos por pagar mpuesto sobre la renta x pagar TOTAL A CORTO PLAZO LARGO PLAZO bligaciones por pagar TOTAL PASIVO
$ $ $ $
preciacin en 200
40%
NTAS
II SEMESTRE Di Z 4000 uni 5000 uni $ 120.00 $ 150.00 $ 480,000 $ 750,000 $ 2,330,000
es S.A
DUCCIN
II SEMESTRE Di 4000 uni 3000 uni
es S.A
DE MATERIA PRIMA
II SEMESTRE Mat Prima B Mat Prima C 12000 uni 18000 uni 14000 uni 8000 uni 12000 uni 10000 uni 38000 uni 36000 uni $ 3.00 $ 4.40 $ 114,000 $ 158,400
es S.A
Mat Prima A 30000 uni 26000 uni 20000 uni 76000 uni $ 2.10 $ 159,600
E MATERIALES
II SEMESTRE Mat Prima B Mat Prima C 38000 uni 36000 uni 4000 3000 42000 uni 39000 uni -15000 -5000 27000 uni 34000 uni $ 3.00 $ 4.40 $ 81,000 $ 149,600
es S.A
Mat Prima A 76000 uni 8000 84000 uni -10000 74000 uni $ 2.10 $ 155,400
DE OBRA
II SEMESTRE D DI 2000 uni 2000 uni 3 hrs 1 hrs 6000 hrs 2000 hrs 11.00 $ 11.00 $ 66,000 $ 22,000 $ $
es S.A
$ $
TOS DE FABRICACIN
es S.A
NISTRACIN Y VENTAS
es S.A
RIOS FINALES
COSTO UNIT $ $ $ $ $ $ Z 21.00 18.00 22.00 22.00 8.00 91.00
es S.A
es S.A
Inventario 42,000 Final Mate prima Inventario $ 1,363,400 Final Prod Termi $ 1,405,400 $
DE VENTAS
II SEMESTRE TOTAL
es S.A
2,724,400.00
$ $ $ $
ESUPUESTADO
es S.A
02
PRESUPUESTADO
es S.A
02 $ $ 5,112,000 $ 50,000 $ $ $ 50,000 $ 150,000 $ 50,000 $ 679,184 $ 592,000 $ 132,000 $ 527,000 $ 1,112,640 $ $ (3,292,824) 1,919,176 5,162,000 5,212,000 50,000
NANCIERA
es S.A
2001
TOTAL A CORTO PLAZO LARGO PLAZO bligaciones por pagar TOTAL PASIVO
1,436,560
$ $ $ $ $
pital ganado porte para fut capi TOTAL CAPITAL OTAL PASIVO +PATRIMONIO
d takes directly to pharmacies. This company began operations in uinolena (Di) and zenofendicloropotasio (Z).
$ $ $ $ $ $
$ $ $
1,830,005
ocess inventory
ognized 200
40%
es S.A
II SEMESTER Di Z 4000 uni 5000 uni $ 120.00 $ 150.00 $ 480,000 $ 750,000 $ 2,330,000
GET
II SEMESTER Di 4000 uni 3000 uni -5000 uni 2000 uni
es S.A
REQUIREMENT
II SEMESTER RAW MATERIAL RAW A MATERIAL RAW B MATERIAL C 30000 uni 12000 uni 18000 uni 26000 uni 14000 uni 8000 uni 20000 uni 12000 uni 10000 uni 76000 uni 38000 uni 36000 uni $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 $ 159,600 $ 114,000 $ 158,400
es S.A
BUDGET
II SEMESTER RAW MATERIAL RAW A MATERIAL RAW B MATERIALC 76000 uni 38000 uni 36000 uni 8000 4000 3000 84000 uni 42000 uni 39000 uni -10000 -15000 -5000 74000 uni 27000 uni 34000 uni $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 $ 155,400 $ 81,000 $ 149,600
es S.A
T
II SEMESTER D DI 2000 uni 2000 uni 3 hrs 1 hrs 6000 hrs 2000 hrs 11.00 $ 11.00 $ 66,000 $ 22,000 $ $
es S.A
$ $
DUCTION
es S.A
IVE EXPENSES
es S.A
UDGET
COST UNIT $ $ $ $ $ $ Z 21.00 18.00 22.00 22.00 8.00 91.00
es S.A
ND FINISHED PRODUCTS
es S.A
TOTAL
INVENTORY
Inventario $ 42,000 Final Mate prima Inventario $ 1,363,400 Final Prod Termi $ 1,405,400
ALES
II SEMESTRE TOTAL
es S.A
$ $ $ $ $
ETED
es S.A
BUDGETED
es S.A
2 $ $ 5,112,000 $ 50,000 $ $ $ 50,000 $ 150,000 $ 50,000 $ 679,184 $ 592,000 $ 132,000 $ 527,000 $ 1,112,640 $ $ (3,292,824) 1,919,176 5,162,000 5,212,000 50,000
es S.A
$ $ $
$ 150,000 $
1,436,560
pital contributed
$ $ $ $ $