CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

DIRECTIVA N 012-2008-CG/PL
(Resolucin de Contralora N 447-2008-CG de 28.Oct.2008)

LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LA FORMULACIN DE LOS PLANES DE CONTROL DE LOS RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL AO 2009 Y DIRECTIVA PARA LA FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL PARA EL AO 2009

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DEL DEBER CIUDADANO

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Resolucin de Contralora General N 447-2008-CG Contralor General autoriza aprobar los Lineamientos de Poltica para la formulacin de los planes de control de los rganos del Sistema Nacional de Control ao 2009 y la Directiva N 012 -2008-CG/PL Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2009. Publicado 01/11/2008

Lima, 28 de octubre de 2008. Visto, la Hoja de Recomendacin N 73-2008-CG/PL de la Gerencia de Planeamiento y Control, mediante la cual se pone a consideracin: los Lineamientos de Poltica para la formulacin de los planes de control de los rganos del Sistema Nacional de Control ao 2009 y el proyecto de Directiva de Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2009; CONSIDERANDO: Que, el artculo 14 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, prescribe que el ejercicio del control gubernamental se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General de la Repblica, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso; Que, la precitada Ley en el literal s) de su artculo 22 seala como atribucin de este Organismo Superior de Control, dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir recomendaciones generales al Poder Ejecutivo y Legislativo sobre la administracin de recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y alcanzadas; Que, asimismo, el literal b) del artculo 32 de la Ley N 27785, establece como atribuciones del Contralor General de la Repblica, planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la Contralora General de la Repblica y de los rganos del Sistema Nacional de Control; Que, el Plan Anual de Control es la herramienta de gestin, a travs de la cual la Contralora General de la Repblica orienta, planifica y evala el accionar de los rganos de Control Institucional del Sistema Nacional de Control, conforme a los objetivos y lineamientos de poltica institucional impartidos; Que, los Lineamientos de Poltica constituyen pautas para orientar el accionar de control hacia el examen de reas crticas, de alto riesgo o sensibles a la corrupcin administrativa en la gestin pblica, los cuales se imparten de acuerdo con lo establecido en el literal s) del artculo 22 de la Ley N 27785, descrito en el segundo considerando; Que, constituye una de las funciones de los rganos de Control Institucional, formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contralora General de la Repblica, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas para el efecto, conforme a lo previsto en el inciso h) del artculo 28 del Reglamento de los rganos de Control Institucional, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 114-2003-CG; Que, a travs de la Directiva N 009-2001-CG/B180, se aprob el uso del Sistema de Auditora Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental), por parte de los rganos de Auditora actualmente rganos de Control Institucional , Sociedades de Auditora designadas, la Contralora General de la Repblica y las Entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control, con el fin de sistematizar, entre otros, la informacin relativa a la programacin, ejecucin y evaluacin de los planes anuales de control; Que, mediante el documento de visto, la Gerencia de Planeamiento y Control ha propuesto la aprobacin de los Lineamientos de Poltica para la formulacin de los planes de control de los rganos del Sistema Nacional de Control ao 2009 y la Directiva de Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2009, la cual contiene los criterios y procedimientos que regulan los procesos de formulacin y evaluacin del Proyecto de Plan Anual de Control, as como la aprobacin y ejecucin del mismo;

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En uso de las facultades conferidas por el inciso s) del artculo 22 y el inciso b) del artculo 32 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica;

SE RESUELVE: ARTCULO PRIMERO.- Aprobar los Lineamientos de Poltica para la formulacin de los planes de control de los rganos del Sistema Nacional de Control ao 2009 y la Directiva N 012 -2008-CG/PL Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2009, los mismos que en anexo forman parte integrante de la presente Resolucin. ARTCULO SEGUNDO.- Las Gerencias de Lnea y las Oficinas Regionales de Control, segn sus mbitos y competencias, cautelarn el cumplimiento de lo dispuesto en la presente Resolucin. ARTCULO TERCERO.- Dejar sin efecto las disposiciones que se opongan a lo resuelto por la presente Resolucin.

Regstrese, comunquese y publquese.

GENARO MATUTE MEJIA Contralor General de la Repblica

LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LA FORMULACIN DE LOS PLANES DE CONTROL DE LOS RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL - AO 2009 I. MARCO GENERAL Conforme a la Constitucin Poltica, la Contralora General de la Repblica es el rgano superior del Sistema Nacional de Control que cautela la legalidad y uso eficiente, eficaz y econmico del presupuesto del Estado; la correcta gestin de la deuda pblica, y los actos de las instituciones sujetas a control. La Ley N 27785, que aprueba la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, establece en su artculo 22, inciso h, como atribucin de la Contralora General aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades; y en su artculo 32, inciso b, como facultad del Contralor General, planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones del Sistema Nacional de Control. En cumplimiento de este mandato legal, la planificacin en el mbito del Sistema se apoya en los Lineamientos Estratgicos de la Contralora General de la Repblica 2006 - 2010, que define como uno de sus objetivos estratgicos modernizar y ampliar el control gubernamental, orientndolo hacia la prevencin y evaluacin de la gestin con sentido proactivo, a la deteccin de deficiencias administrativas e irregularidades en procesos sumarios, a la aplicacin de controles especficos en las modalidades de operativo o inspeccin; adems de la ejecucin de acciones de control posterior, reforzando el control social ejercido por la ciudadana. Se plantean cuatro objetivos estratgicos: 1) Modernizar y ampliar el Control Gubernamental, constituye el objetivo central de la labor del Sistema e incide en mejorar la calidad e intensificar las labores de control en reas de alto riesgo; en el diseo e implantacin de nuevas modalidades de control con soporte tcnico y metodolgico validados; en el desarrollo tecnolgico y de sistemas de informacin, y en la optimizacin de los procesos y procedimientos para lograr servicios ms eficientes y eficaces. Promover y participar en la erradicacin de la corrupcin, dentro de un marco institucionalizado que desarrolle los mecanismos preventivos, correctivos y de sancin, e involucre a la ciudadana en el control de los recursos pblicos. Se inscribe en este objetivo la implantacin de modalidades preventivas de control en el Sistema, como forma de anticiparse a las faltas administrativas y actos de corrupcin, y la promocin de una cultura de honestidad y transparencia. Fortalecer el Sistema Nacional de Control, basado en mejoras de la capacidad tcnica, operativa y desempeo de los rganos del Sistema; en la integracin y complementariedad de sus acciones con el ente tcnico rector, perfeccionando los mtodos de planeamiento, supervisin y evaluacin; y en la consolidacin de su organizacin desconcentrada. Lograr el desarrollo institucional, por el cual se busca consolidar las bases para el fortalecimiento del Sistema, incidiendo en la mejora continua del capital humano, el desarrollo de una cultura de valores organizacional, y la renovacin integral de la plataforma tecnolgica y de los sistemas de informacin, como soportes bsicos del control y la adecuada gestin.

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Sobre la base de estos objetivos y de las reas crticas identificadas en la gestin de las entidades pblicas, se ha formulado los lineamientos de poltica para el control, vinculndolos con los programas gubernamentales priorizados, acceso a los servicios sociales bsicos, empleo y descentralizacin, de forma que la concordancia entre las reas de riesgo con las reas de inters nacional posibilite la articulacin del proceso de control con los Planes y Programas Nacionales, dando as cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 22, inciso s, de la Ley N 27785. II. LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Los lineamientos de poltica orientan la programacin de las acciones y actividades de control, su propsito es lograr que las intervenciones de control se dirijan en forma sistemtica hacia las reas sensibles a la corrupcin, a las principales funciones y procesos de la entidad, a los presupuestos y gastos ms sustantivos, a las reas administrativas con debilidades de control interno expuestas a un mayor riesgo; as como a los programas gubernamentales de inters nacional, sectorial y regional. Los lineamientos tienen un carcter indicativo y no limitativo para los rganos del Sistema. En la planificacin del control, los OCI determinan las reas a examinar con sujecin a dichas polticas, sin embargo, es posible adoptar alguna otra poltica que redunde en la mejor focalizacin del servicio, segn la naturaleza de las operaciones de la entidad y el criterio y experiencia de los profesionales de control. 2.1 LINEAMIENTOS GENERALES Los lineamientos generales expresan polticas y prioridades aplicables a los rganos de Control Institucional y a la Contralora General. Para el presente ejercicio, los lineamientos de poltica buscan reforzar el rol preventivo y proactivo de los rganos del sistema, sin descuidar su funcin de fiscalizacin. A. Lineamientos de Poltica General 1. El control preventivo pondr nfasis en la programacin de Veeduras a los procesos de seleccin en sus distintas modalidades, en las Veeduras a la ejecucin de contratos de adquisicin de bienes, servicios y obras; y en las Veeduras del Sistema Nacional de Control para inspeccionar la atencin de situaciones de emergencia declaradas, actividades donde se acta como observadores de los procesos para identificar posibles riesgos que afecten la transparencia, probidad o el cumplimiento normativo, y alertar a los funcionarios sobre posibles desviaciones en la ejecucin. El control de las inversiones de emergencia social en las zonas de extrema pobreza se realizar preferentemente en la modalidad de control preventivo e incidir en las obras de infraestructura educativa y de salud, electrificacin rural, agua potable, saneamiento bsico y promocin agraria, donde se constatar una actuacin proactiva del Sistema Nacional de Control, con recomendaciones de mejora oportunas para la gestin, que permitan cumplir con los objetivos y metas de los proyectos, la prestacin efectiva de los servicios y lograr los impactos sobre la poblacin objetivo. En el marco de la Ley de Control Interno N 28716 y de las Normas de Control Interno aprobadas por Resolucin de Contralora N 320-2006-CG,

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se promover la adecuada implementacin del control interno establecido por la gerencia, va tres mecanismos: a) incorporando en los programas de auditora, procedimientos para evidenciar los problemas que afectan su buen funcionamiento, la determinacin de altos riesgos en la entidad y la existencia de mecanismos de cautela para preservar el patrimonio pblico; b) evaluaciones del rgano de Control Institucional sobre el comportamiento del sistema de control interno, cuyos resultados permitirn a la Contralora General informar a la Comisin de Fiscalizacin y Contralora; y, c) asistencia a la gerencia para mejorar los sistemas de control interno, principalmente en las reas de gestin presupuestal, logstica, personal, obras pblicas y sistemas de informacin, entre otros. 4. Las acciones de control se orientan hacia las reas sensibles a la corrupcin, tales como la adquisicin de bienes y servicios, contratacin de obras pblicas, inversin, personal y remuneraciones, otorgamiento de licencias y autorizaciones. Son igualmente prioritarios los procesos de privatizacin de empresas pblicas y el otorgamiento de concesiones, donde se examinarn el uso y destino de los fondos provenientes de dichos ingresos. Complementariamente, las acciones de control deben considerar el examen de los resultados de gestin, centrndose en el logro de objetivos y metas, y en las reas vinculadas con la finalidad de las entidades. Tendrn prioridad las acciones dirigidas a los programas sociales de lucha contra la pobreza y a la provisin de los servicios bsicos, donde se examinar el uso y destino de los recursos, el cumplimiento de los objetivos de los programas y metas de atencin, as como la calidad del servicio provisto. Priorizar la auditora a los estados financieros y el examen especial a la informacin presupuestal de las entidades sujetas a control, con sujecin a la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado y a las normas especficas dictadas por la Contralora General. El control presupuestal se orientar de modo preventivo al seguimiento del gasto efectuado con el propsito de alertar sobre posibles desviaciones en la ejecucin. El control presupuestal posterior, evaluar el cumplimiento de metas fsico financieras e informar sobre las medidas implementadas por el titular de la Entidad en cumplimiento de las normas de austeridad y racionalidad en el gasto pblico. La evaluacin del cumplimiento de metas debe examinar la consistencia de las metas presupuestarias, sus productos y unidades de medida planificadas, en relacin a los objetivos institucionales; siendo reas de riego la unidad de planificacin y presupuesto, y las reas de lnea vinculadas a la produccin de los servicios. Respecto al cumplimiento de medidas de austeridad, se examinarn los gastos por la prestacin de servicios pblicos, la contratacin de servicios no personales y las adquisiciones de bienes y servicios en general; as como las medidas adoptadas para restringir el gasto en materia de personal, servicios generales, viticos, vehculos y movilidad, entre otros. 8. El control presupuestal en los Gobiernos Regionales y Locales dar especial atencin a aquellos que reciben recursos provenientes del canon minero y petrolero, examinando su uso en proyectos u obras de impacto regional y

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local, conforme lo establece la normativa vigente; y el manejo de una cuenta exclusiva destinada para tales fines. 9. Las actividades de control se orientan a verificar el cumplimientos de actos de probidad y transparencia establecidos en las normas vigentes, tales como la presentacin de declaraciones juradas de ingresos, bienes y de rentas; la publicacin de informacin y atencin de solicitudes relativas a la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, la actualizacin y difusin del TUPA y, en general, las rendiciones de cuenta a que estn obligados los servidores del Estado. La presentacin de declaraciones juradas alcanza a los funcionarios pblicos al tomar posesin de sus cargos, durante su ejercicio y al cesar en los mismos, conforme al artculo 42 de la Constitucin Poltica y las Leyes N 27482 y N 27785; la supervisin de la publicacin de documentos legales en los portales institucionales se realiza de conformidad con la Ley N 29091 y su reglamento. B. Lineamientos para el Control de Procesos sensibles a la Corrupcin Control del Proceso de Adquisicin de Bienes y Servicios, y Contratacin de Obras 1. El control de las adquisiciones de bienes y servicios se realizar con un enfoque integral que comprenda la programacin de los requerimientos, evaluacin de propuestas, adjudicacin, contratacin y conformidad de la cantidad y calidad de los suministros; examinando la transparencia del proceso y publicacin de los planes anuales de adquisicin. Cuando corresponda, se verificar que los productos y servicios adquiridos sean de reducido impacto ambiental, no perjudicial para la salud y susceptible de reaprovechamiento. En la contratacin de obras se verificar la existencia previa de los expedientes tcnicos aprobados y los indicios de fraude en la adjudicacin, negociacin y ejecucin del contrato. Se dar prioridad al control de las exoneraciones de licitacin pblica por declaracin de estados de urgencia, a los procesos de licitacin con significacin econmica, a las adjudicaciones directas otorgadas por servicios personalsimos y a la contratacin de servicios no personales. Los programas de control incluirn procedimientos para revelar prcticas de fraccionamiento de bienes u obras, sobrevaluacin de precios o presupuestos, evaluacin indebida de postores, incumplimiento de contratos, omisin en el cobro de penalidades y adulteraciones en la cantidad y calidad de los bienes y servicios provistos. 2. En las entidades donde se ha producido procesos de modernizacin y cambios tecnolgicos se examinarn las adquisiciones de equipos, hardware y sistemas de comunicacin; la compra y/o desarrollo de software especializado y la implementacin de los sistemas de gestin, intra e interconexin, evaluando la legalidad de estos procesos y los resultados e impactos sobre la mejora de la gestin.

Control del Proceso de Inversin 3. El control de proyectos de inversin pblica examinar el cumplimiento de las metas fsicas y financieras, centrndose en la eficiencia del uso de los recursos, donde se verificar si los precios contratados se cieron a los costos del expediente tcnico o estudio de preinversin aprobado; si los pagos liquidados en la ejecucin se ajustaron a los costos del expediente tcnico y de preinversin; y si se cumplieron con las metas totales del proyecto en los plazos previstos en los estudios. Se dar prioridad al control de proyectos con significacin econmica y social. El control de la gerencia de proyectos incidir en la observancia de los procedimientos establecidos en la Ley N 27293, del Sistema Nacional de Inversin Pblica, su reglamento y normas complementarias, verificando que los proyectos cuenten con estudios de preinversin aprobados y declarados viables como requisito previo a su inicio. En la ejecucin se incidir en el pago de valorizaciones, adelantos y liquidaciones; y en el reconocimiento de adicionales de obra y ampliaciones de plazo; mientras que en la supervisin de las obras, se verificar el cumplimiento de las especificaciones tcnicas y materiales utilizados por los contratistas. Tienen prioridad para el control, los sub sectores Transportes, Vivienda, y las Instituciones Pblicas Descentralizadas o Proyectos Especiales que ejecutan obras de infraestructura econmica y social. Control de Procedimientos Administrativos 5. El control de los procedimientos administrativos se realizar por la modalidad de accin de control en los casos donde existan indicios de presuntos arreglos comerciales con el sector privado, tales como las autorizaciones para actividades productivas, licencias de funcionamiento de negocios, otorgamiento de ttulos de propiedad, autorizaciones de servicio de transporte pblico y uso de vas, permisos de operacin y otorgamiento de subsidios o exoneraciones; as como por la modalidad de actividad de control, cuando los recursos de queja interpuestos por los administrados se refieran a procedimientos funcionales de alcance administrativo, como la expedicin de certificados de salud y sanidad, patentes, documentos de identidad, estado civil, partidas u otros. Se incidir en la fijacin de tarifas, simplificacin de requisitos y en la atencin de los usuarios dentro de los plazos aprobados en el TUPA, incidiendo en la aplicacin del silencio administrativo positivo. Control de Procesos de Personal, Remuneraciones y Pensiones 6. El control de los procesos de personal examinar la contratacin y pago de remuneraciones y pensiones, as como el cumplimiento de las normas sobre incompatibilidades de los funcionarios y servidores del Estado en el ejercicio de sus cargos. Es de inters para el control, el examen a la contratacin y supervisin de asesores y consultores con cargo a los recursos del Fondo de Apoyo Gerencial al Sector Pblico,

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donde se examinar la naturaleza del servicio especializado y su correspondencia con funciones de carcter misional. Se incidir en la deteccin de prcticas ilcitas relacionadas con el pago irregular de remuneraciones, bonificaciones, dietas y subvenciones, incluyendo los bonos de productividad. 7. En materia de prohibiciones, se dar prioridad al examen de prcticas de nepotismo.

2.2 LINEAMIENTOS ESPECFICOS PARA LA CONTRALORA GENERAL 1. El control macro de la gestin del Estado incide en la evaluacin de las polticas pblicas y en la evaluacin financiera y de resultados en los Programas Gubernamentales de inters nacional, los cuales se realizarn bajo un enfoque de gestin proactivo orientado a recomendar acciones de mejora, incidiendo en los programas sociales de lucha contra la pobreza, los programas bsicos y de emergencia en educacin, salud, vivienda, saneamiento rural y electrificacin rural; y en los programas de asistencia alimentaria. El objetivo de esta evaluacin es determinar la sostenibilidad e impacto de las polticas pblicas y la efectividad con que se cumplen los objetivos y metas de los programas y sus resultados en la poblacin objetivo, medir el avance fsico - financiero de los proyectos e identificar los problemas de gestin. Son reas de inters para el control, el Programa Nacional de Apoyo Directo a los ms Pobres - JUNTOS, el Programa Nacional de Agua y Saneamiento Rural - PRONASAR, los Planes Integrales de Agua y Alcantarillado en Lima y Callao a cargo de SEDAPAL; los programas de Apoyo al Sector Habitacional, Mi Vivienda, Techo Propio y Mi Hogar en las zonas urbanas y rurales; el Plan Crecer de lucha contra la desnutricin infantil crnica, entre otros. As mismo, los proyectos financiados con crditos del Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda y el Banco de Materiales, para la construccin de viviendas populares. 2. El control del medioambiente examinar los resultados de gestin obtenidos por los organismos pblicos u rganos competentes, en trminos del logro de los objetivos y metas; evaluando el cumplimiento de los Convenios Internacionales suscritos por el Gobierno Peruano sobre medioambiente, recursos naturales y patrimonio cultural; as como los convenios o contratos suscritos de manera particular por la entidad. Se examinar, si las acciones de supervisin y fiscalizacin desarrolladas por los rganos sectoriales y regionales competentes se enmarcan dentro de un plan de control estructurado orientado a prevenir y preservar el medio ambiente, y a corregir los impactos ambientales negativos; apoyados en lmites mximos permisibles, estndares de contaminacin, sistemas de informacin, indicadores de monitoreo, registros de verificacin u otros; as como el grado de cumplimiento de la programacin.

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El control del patrimonio cultural de la Nacin examinar las polticas culturales y acciones adoptadas por los organismos pblicos competentes del nivel nacional, regional y local, en materia de promocin, conservacin, defensa y proteccin del patrimonio cultural, con prioridad en el patrimonio histrico, arqueolgico y natural. En lo que concierne al trfico ilcito de bienes de valor cultural, se verificarn los procedimientos y operaciones orientados a su recuperacin, y las gestiones realizadas con otras instituciones culturales, aduaneras, de fiscalizacin y la polica nacional. El control de los programas especiales de inversin destinados a zonas de extrema pobreza (shock de inversiones), de desastres naturales y otros de emergencia sujetos a procedimientos abreviados de adquisiciones y contrataciones se realizar por la modalidad de veeduras con un enfoque proactivo dirigido a identificar factores de riesgo que atenten contra la probidad, transparencia y el cumplimiento normativo, alertando a los funcionarios pblicos sobre posibles desviaciones. El conocimiento general de la marcha de estos programas se apoya en acciones de monitoreo del gasto efectuado por las instancias nacionales, regionales y locales - SIAF; y en el procesamiento de otros sistemas de informacin disponibles en la Contralora General. El control de las acciones de rehabilitacin y reconstruccin en las zonas afectadas por sismos, desastres naturales u otras calificadas de emergencia, se realizar por la modalidad de control posterior e incidir en la evaluacin de los procesos de aprobacin de los proyectos y priorizacin de las obras a ser ejecutadas por los Ministerios, Empresas, Gobiernos Regionales y Locales; verificando su articulacin y complementariedad, y si estn comprendidas en planes integrales de recuperacin de la infraestructura vial y de comunicaciones, riego, energa elctrica, saneamiento y habilitacin urbana. Se constatar una actuacin proactiva de la Contralora General con recomendaciones de mejora para contribuir al logro de los objetivos y metas de los planes y proyectos. El control del proceso de privatizacin se realizar con un enfoque integral que incluya el examen de las acciones previas o de reflotamiento empresarial, el proceso de adjudicacin y cumplimiento de los compromisos de inversin pactados. Se pondr nfasis en la deteccin de irregularidades y en la evaluacin de la gestin econmica, incluyendo el uso de los fondos recibidos de la privatizacin. El alcance de la accin de control puede incluir los procesos concluidos y en ejecucin, e institucionalmente a PROINVERSIN, el CEPRI y Proyecto respectivo, y la(s) entidad(es) interviniente(s) en el proceso de promocin de la inversin privada, supervisin de los compromisos contractuales y uso de los recursos de privatizacin; priorizando su ejecucin en funcin a criterios de materialidad econmica y la existencia de denuncias sustentadas.

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El control del proceso de concesiones tendr un enfoque de cumplimiento de las normas legales, reglamentarias y contratos; as mismo, examinar la evaluacin beneficio - costo e impactos del servicio concesionado en los principales programas carreteros, agrcolas, de energa y minas.

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El control de las operaciones de deuda pblica se realizar con un enfoque integral que comprenda la negociacin, concertacin y utilizacin de los recursos, debiendo verificarse la existencia de polticas de endeudamiento orientadas a generar recursos para atender el pago del servicio de la deuda, as como la rentabilidad econmica y social de los proyectos de inversin. La conformidad sobre el uso y destino de los recursos internos y externos se determina por su sujecin a las normas legales vigentes y el cumplimiento de clusulas establecidas en los contratos de prstamo o convenios suscritos. En cumplimiento de la Ley de Bases de la Descentralizacin N 27783 y de su reglamento aprobado por Decreto Supremo N 080-2004-PCM, se dar prioridad al control del cumplimiento de las transferencias de funciones, personal y recursos presupuestales de los Programas Sociales y Proyectos de Inversin Productiva Regional, segn los planes nacionales de transferencia aprobados por el ex-Consejo Nacional de Descentralizacin y los planes sectoriales de transferencia; as como a la evaluacin del ejercicio de las funciones sectoriales transferidas a los Gobiernos Regionales y Locales, en trminos de la eficiencia en el uso de los recursos, identificando las causas que puedan estar afectando la eficiente prestacin de los servicios o la normal ejecucin de los proyectos. El alcance comprende al sector o proyecto materia de la transferencia, al Gobierno Regional o Local receptor segn sea el caso, y a la Secretara de Descentralizacin de la PCM en su condicin de conductor y coordinador de los procesos de transferencias.

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Se pondr nfasis en la programacin de acciones rpidas para la atencin oportuna de denuncias ciudadanas, pedidos del Congreso de la Repblica y verificacin de actos de corrupcin con evidencia fehaciente; as como en los operativos de control e inspecciones sobre asuntos de riesgo puntuales que sern aplicados de manera uniforme y simultnea en diversas entidades. El control macro del Programa del Vaso de Leche comprende las acciones de seguimiento y evaluacin del gasto efectuado por las municipalidades en trminos financieros, de productos y beneficiarios; as como la consolidacin de los resultados obtenidos en los exmenes especiales de los OCI para verificar el cumplimiento normativo, la gestin administrativa y calidad de los servicios. Control previo de los procesos encargados por Ley expresa a la Contralora General, tales como el pago de presupuestos adicionales de obra pblica, las adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras con carcter de secreto militar exonerados de licitacin pblica, concurso pblico o adjudicacin directa; y la opinin sobre fianzas y garantas otorgadas por el Estado sobre las operaciones de endeudamiento.

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2.3 LINEAMIENTOS ESPECFICOS PARA LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL A NIVEL SECTORIAL Son lineamientos complementarios a los descritos en el tem 2.1, que expresan las polticas y prioridades en materia del control de gestin, aplicables a los sectores del Gobierno Nacional y sus instituciones adscritas.

C. Lineamientos para el Control del Gobierno Nacional 1. Los Planes de Control de los sectores Educacin, Salud y Vivienda, Construccin y Saneamiento, priorizarn la realizacin de acciones de control dirigidas a evaluar la provisin y gestin de los servicios bsicos y de los programas ms trascendentes, incidiendo en las metas y coberturas logradas, y en el acceso de la poblacin de menores recursos ubicada en las zonas rurales y urbano marginales. Son reas de inters para el control, los programas sectoriales de salud y educacin, el programa multisectorial JUNTOS, los Programas Ampliacin de los Sistemas de Agua Potable y Alcantarillado, Agua y Saneamiento Rural PRONASAR; los programas de vivienda Programa Integral de Apoyo al Sector Habitacional, Mejoramiento y Techo Propio, Mi Vivienda y Mi Hogar de las zonas urbanas y rurales; los proyectos con financiamiento externo y los crditos otorgados a travs del Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda y el Banco de Materiales, para la construccin de viviendas populares. 2. Los Planes de Control de los sectores Agricultura, Energa y Minas, y Produccin (Pesquera - Industria) darn prioridad a la programacin de acciones dirigidas a evaluar los proyectos de desarrollo y/o programas de inters nacional y regional; la eficacia de las acciones de promocin en las actividades extractivas, productivas y de transformacin, as como sus impactos sobre la produccin, proteccin de recursos naturales y el medioambiente, empleo e ingresos de la pequea y mediana agricultura, pequea y mediana minera, pequea y mediana empresa. Son reas de inters para el control, las acciones destinadas a promover la competitividad y valor agregado, la dotacin de infraestructura de apoyo a la produccin, las actividades de investigacin y transferencia de tecnologa, y los mecanismos financieros como el manejo de fondos rotatorios en el sector Agricultura y las lneas de crdito de COFIDE. En el subsector Pesquera se dar nfasis al control de los establecimientos industriales pesqueros y convenios suscritos. 3. Los Planes de Control del sector Comercio Exterior y Turismo abordarn acciones de control orientadas a examinar la generacin de condiciones de acceso y competencia en los mercados internacionales, la promocin del desarrollo y exportaciones en Zonas Especiales, el uso racional y sostenible de los recursos tursticos y la promocin del turismo basado en la iniciativa privada. Son reas de inters para el control, los resultados de la promocin de exportaciones en las Zonas Francas, de Tratamiento Especial Comercial (CETICOS) y Zonas Especiales de Desarrollo; y los resultados de la expansin y diversificacin turstica sustentada en la organizacin del inventario nacional de recursos tursticos y planes de desarrollo. 4. Los Planes de Control de los sectores Energa y Transporte deben considerar acciones de control orientadas a examinar los proyectos de generacin energtica y de integracin vial nacional, departamental y

rural; el mantenimiento del sistema de transportes, y sus impactos econmicos y en el empleo, resultantes del incremento de la capacidad energtica y de la articulacin de los centros poblados y centros de produccin y consumo. Tienen prioridad los proyectos financiados con crditos externos. El alcance del control podr comprender la inversin y metas logradas, los procesos de licitacin pblica internacional y nacional, y la gerencia tcnica y control de los proyectos, segn las condiciones de riesgo en las cuales se desarrollan estas actividades. 5. En los sectores Defensa e Interior se dar prioridad al control de las adquisiciones o contrataciones de bienes, servicios y obras, evaluando el cumplimiento de planes de adquisicin, la economa de las compras y el uso de equipos conforme a las necesidades; en el campo de gestin, son de inters para el control los resultados obtenidos en los procesos de reestructuracin, modernizacin y profesionalizacin, en trminos de su eficacia y de las mejoras aportadas a la gestin institucional. Complementariamente se priorizar en el sector Defensa la evaluacin de resultados en la accin disuasiva y de pacificacin nacional desarrollada por las Fuerzas Armadas; y en el sector Interior, la evaluacin de planes y acciones del sistema de seguridad ciudadana, los beneficios logrados e indicadores de disminucin de los ndices delincuenciales. 6. El control en materia tributaria y aduanera pondr nfasis en la eficacia de los sistemas de recaudacin y fiscalizacin, incidiendo en la deteccin de delitos tributarios como la evasin fiscal y otorgamiento indebido de crditos fiscales, o delitos aduaneros como el contrabando, la subvaluacin de importaciones y aplicacin indebida de aranceles. El control ambiental incide en la defensa y proteccin del medioambiente y de recursos naturales, buscando revelar prcticas de contaminacin ambiental en las fuentes agua, atmsfera y suelos; adems de la depredacin, sobre explotacin y agotamiento de recursos. Se evaluar si los rganos competentes han dictado las normas y velado por el cumplimiento de los Estudios de Impacto Ambiental (EIA) durante la elaboracin de los estudios de preinversin, y de los Programas de Adecuacin Medio ambiental (PAMA) en la ejecucin de los proyectos, adoptando oportunamente acciones para preservar, recuperar y/o mitigar los daos producidos. Constituyen reas de inters para el control, las acciones de supervisin, fiscalizacin e inspecciones desarrolladas por los rganos competentes sobre las empresas extractivas y de procesamiento que operan en el sector, en trminos del cumplimiento de las normas ambientales y de los compromisos adquiridos en los planes de manejo ambiental y programas de adecuacin ambiental. As mismo, la evaluacin y aprobacin de los PAMA y verificacin de los Programas de Monitoreo.

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D. Lineamientos para el control de Entidades con tratamiento Empresarial y Organismos Reguladores 1. En los procesos de promocin de la inversin privada, los OCI de las empresas comprendidas focalizarn sus acciones de control en los asuntos relacionados con las actividades previas al proceso como la valorizacin y actualizacin de los activos fijos, inventario de bienes, saneamiento de pasivos, cobranzas, gasto en inversin, carga procesal y pago de compensacin por tiempo de servicios, entre otros. En los procesos de liquidacin, los OCI de las entidades comprendidas o del Sector respectivo focalizarn sus acciones de control en asuntos relacionados a la venta de activos, saneamiento de pasivos, control y manejo de fondos, cobranzas, control de acervo documentario y otros. El control de las Empresas Municipales, Entidades sujetas al mbito de FONAFE y otras incluidas en el artculo 3 de la Ley N 27785 deber poner nfasis en la evaluacin de la prestacin de los servicios para los cuales fueron constituidos, examinando los sistemas de costos, facturacin del servicio, la captacin y uso de recursos. El control de los Organismos Reguladores incidir en la gestin de la Entidad, examinando la aplicacin de criterios y procedimientos para la fijacin de tarifas; as como la eficacia y oportunidad de los mecanismos de supervisin aplicados sobre los procesos de atencin de reclamos por los usuarios, y los procesos de fiscalizacin y sancin impuestos por la prestacin irregular de los servicios. Son reas crticas, la gestin de los rganos de conciliacin y arbitraje, y la defensora de beneficiarios, por los efectos de sus resoluciones sobre los usuarios de los servicios. La programacin podr incluir la realizacin de acciones orientadas a verificar los aportes de las empresas prestadoras de servicios conforme a la normativa vigente y condiciones contractuales aprobadas. E. Lineamientos para el Control de Universidades 1. El control de la gestin presupuestaria en las Universidades Nacionales priorizar el uso de los recursos ordinarios en las partidas de bienes, servicios e inversin; as como la generacin y/o utilizacin de recursos directamente recaudados. Para definir el objetivo y alcance de la accin de control, se deber evaluar la importancia material y condiciones de riesgo sobre: a) Recursos generados por los centros de produccin, verificando su integracin al presupuesto institucional, su uso conforme a la normativa y contribucin a la razn de ser de la entidad; b) Recursos destinados a desarrollar la infraestructura educativa y dotar con materiales y equipos de enseanza, verificando su empleo adecuado; y, c) Recursos destinados a labores de investigacin cientfica y tecnolgica, examinando su uso de acuerdo con el fin solicitado y la

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aplicacin de sus resultados. 2. El control de la gestin administrativa de las Universidades incidir en los procesos de nombramiento de docentes y contratacin de personal administrativo, verificndose el cumplimiento de las normas legales vigentes, siempre que se constate la significacin de los procesos y la existencia de pronunciamientos de impugnacin o denuncias.

2.4 LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL A NIVEL REGIONAL Y MUNICIPAL Son lineamientos complementarios a los descritos en el tem 2.1. Expresan las polticas y prioridades aplicables a los Gobiernos Regionales y Locales. F. Lineamientos para el Control Regional 1. Control de gastos. Las acciones de control relativas al uso de recursos presupuestales incidirn en el cumplimiento de metas y en la legalidad del gasto efectuado en las partidas de personal, bienes y servicios, e inversin, con cargo a los recursos pblicos captados u obtenidos por el Gobierno Regional. As mismo, se examinar el uso de los recursos pblicos transferidos a los Gobiernos Regionales por concepto de Fondo de Compensacin Regional, canon y sobrecanon, participacin en Renta de Aduanas, segn su importancia en la estructura de financiamiento. El control de inversiones cubrir las fases de preinversin e inversin. Se verificar la existencia de un Plan Regional de Inversin con proyectos de desarrollo inscritos en el banco de proyectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica, y se dar prioridad al control de los proyectos de mayor impacto en las reas de transportes, agricultura, agua y desage, educacin y salud. Control de la transferencia de proyectos de inversin productiva regional. En los Gobiernos Regionales donde se ha producido la transferencia de proyectos productivos de los sectores del Gobierno Nacional y de proyectos especiales del Instituto Nacional de Desarrollo, los OCI verificarn la adecuada transferencia de los presupuestos, recursos humanos y otros activos de significacin econmica necesarios para su ejecucin, examinando el uso de los recursos conforme a los objetivos y componentes de los proyectos, as como las causas que puedan estar afectando su normal ejecucin. Otro punto de atencin, es el uso de la maquinaria agrcola y de caminos que ha sido transferida por los Ministerios de Agricultura y de Transportes y Comunicaciones. En las Direcciones Regionales de Energa y Minas, de Produccin, Agricultura y Salud, se examinarn prioritariamente las actividades de supervisin e inspeccin que realizan en el desarrollo de competencias sectoriales, la verificacin de impactos ambientales negativos generados y el cumplimiento de los compromisos ambientales adquiridos por las empresas. Se evaluar la relacin con las Direcciones Nacionales, a efecto de plantear recomendaciones a la Secretara de

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Descentralizacin de la PCM para mejorar la transferencia de funciones y recursos. G. Lineamientos para el Control Municipal 1. Control de gastos. El control del uso de recursos presupuestales incidir en la legalidad del gasto efectuado en las partidas de bienes y servicios, e inversin, con cargo a las fuentes Recursos Ordinarios, Fondo de Compensacin Municipal, Canon y Recursos Directamente Recaudados, segn su importancia en la estructura del financiamiento municipal. Son puntos de atencin, los proyectos de infraestructura transferidos de FONCODES a los Gobiernos locales y las adquisiciones de bienes y servicios exoneradas de los procesos de seleccin, incluyendo la atencin de la poblacin damnificada por el sismo en el mbito de las municipalidades del departamento de Ica y la provincia de Caete; as como las modificaciones presupuestarias y transferencias financieras efectuadas a favor de las empresas municipales para el restablecimiento de las redes de agua y alcantarillado, al amparo de la Ley N 29708. 2. Control de ingresos y fiscalizacin. Las municipalidades del rea urbana examinarn la captacin de ingresos provenientes de los impuestos, tasas y arbitrios de mayor significacin econmica; as mismo, se pondr especial atencin a la evaluacin del rea de rentas y resultados de los Programas de Fiscalizacin Tributaria. Control de servicios. Los planes de control de las Municipalidades Provinciales y Distritales de la provincia de Lima incluirn al menos una accin de control con el objeto de evaluar la prestacin de los servicios municipales bsicos como limpieza pblica, transporte colectivo urbano, seguridad ciudadana o servicios de agua y desage, incidiendo en el manejo gerencial del servicio: resultados econmicos, fijacin de tarifas, infraestructura y equipamiento disponibles, calidad y cobertura. Control del Programa del Vaso de Leche. La programacin del control municipal dar prioridad al examen especial sobre la administracin del Programa del Vaso de Leche, donde se examinar el uso de recursos conforme a la normativa, el logro de sus objetivos y metas de atencin, la focalizacin del servicio y atencin de la poblacin priorizada. A fin de contribuir con la normal ejecucin del programa, se determinarn los problemas organizativos y funcionales que puedan afectar su desarrollo, plantendose recomendaciones concretas para superarlos.

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Lima, octubre de 2008

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DIRECTIVA N 012 2008 CG / PL FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL PARA EL AO 2009 INDICE

A. B. C. D. E. F. G. H. I. J. K. L. M.

OBJETIVO ......................................................................................................... ALCANCE ...................................................................................................................... RESPONSABILIDADES .................................................................................... BASE LEGAL .................................................................................................... DISPOSICIONES GENERALES ........................................................................ ELABORACIN DEL PROYECTO DE PLAN ANUAL DE CONTROL ............... PRESENTACIN, EVALUACIN Y APROBACIN DEL PROYECTO DE PLAN ANUAL DE CONTROL EJECUCIN, MODIFICACIN DEL PAC E INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL ............................................................................ EVALUACIN DE LOS INFORMES DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL ......................................................................................................... INFRACCIONES Y SANCIONES ...................................................................... DISPOSICIN COMPLEMENTARIA ................................................................. DISPOSICIONES TRANSITORIAS DISPOSICIONES FINALES ..............................................................................

FORMATOS ................................................................................................................ INSTRUCTIVOS.. ANEXOS

A.

OBJETIVO Establecer los criterios tcnicos y procedimientos para la Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional (OCI) de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control (SNC).

B.

ALCANCE La aplicacin de la presente Directiva corresponde a los OCI de las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control SNC, en concordancia con lo establecido en los literales a), b), c), d) y e) del artculo 3 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica (CGR), as como de las empresas con participacin accionaria total o mayoritaria del Estado a que se refiere el literal f) del citado artculo 3. Tambin es de aplicacin para las unidades orgnicas de lnea y para la Gerencia de Planeamiento y Control de la CGR.

C.

RESPONSABILIDADES Los Jefes de OCI, los Gerentes de las unidades orgnicas de Lnea, los Jefes de las Oficinas Regionales de Control, los Gerentes Zonales y el Gerente de Planeamiento y Control de la CGR son responsables del cumplimiento de las disposiciones contenidas en la presente directiva. Los Titulares de las Entidades sujetas al Sistema, son responsables de la implementacin del OCI para su normal desarrollo; as como de asignar los recursos presupuestales necesarios para la ejecucin de las labores de control (acciones de control y actividades de control), en concordancia con lo establecido en el artculo 17 de la Ley N 27785.

D.

BASE LEGAL

Ley Orgnica del SNC y de la CGR - Ley N 27785 de 13.JUL.2002, y sus modificatorias: Ley N 28396 de 24.NOV.2004, Ley N 28422 de 16.DIC.2004 y Ley N 28557 de 27.JUN.2005. Ley de Control Interno de las entidades del Estado: Ley N 28716 de 17.ABR.2006. Normas de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de Contralora N 162-1995-CG de 22.SET.1995, y sus modificatorias: R.C. N 141-1999-CG de 25.NOV.1999, R.C. N 259-2000-CG de 07.DIC.2000, R.C. N 012-2002-CG de 21.ENE.2002 y R.C. N 089-2002-CG de 09.MAY.2002. Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per, aprobado con R.C. N 077-1999-CG de 07.JUL.1999. Directiva N 07-1999-CG/SDE Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche por los rganos de Auditora del Sistema Nacional de Control y de las Sociedades de Auditora designadas en el mbito de los Gobiernos Locales, aprobada con R.C. N 118-1999-CG de 01.OCT.1999.

Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y seguimiento de implantacin de recomendaciones derivadas de informes de acciones de control, aprobada con R.C. N 279-2000-CG de 29.DIC.2000. Directiva N 012-2000-CG/OATJ-PRO Autorizacin Previa a la Ejecucin y Pago de Presupuestos Adicionales de Obra Pblica, aprobada con R.C. N 036-2001-CG de 14.MAR.2001. Directiva N 013-2001-CG/B340 Auditora a la Informacin Financiera y el Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, aprobada con R.C. N 1172001-CG de 27.JUL.2001. R.C. N 069-2001-CG de 30.MAY.2001 y publicada el 08.JUN.2001, que aprueba la presentacin de Informacin bsica de entidades sujetas al SNC. Directiva N 02-2003-CG/CE Disposiciones para la Auditora a la informacin financiera emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE, aprobada con R.C. N 1932003-CG de 23.JUN.2003. Directiva de Uso del Sistema de Auditora Gubernamental (SAGU) por las Entidades, rganos de Auditora Interna comprendidas en el Sistema Nacional de Control y por las Sociedades de Auditora designadas Directiva N 009- 2001-CG/B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG de 30.MAY.2001 y su modificatoria R.C. N 267-2008-CG de 03.JUL.2008. Directiva N 003-2003-CG/AC Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de Funcionarios Servidores de la CGR y de los OCI, aprobada por R.C. N 368-2003-CG de 30.OCT.2003. Directiva N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias, aprobada con R.C. N 443-2003-CG de 31.DIC.2003. Reglamento de Infracciones y Sanciones de la CGR, aprobado con R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003 y modificatorias. Reglamento de los rganos de Control Institucional aprobado mediante R.C. N 114-2003-CG de 8.ABR.2003 y sus modificatorias: RC. N 014 y 047-2004CG, del 14.ENE.2004 y 05.FEB.2004 respectivamente. Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o el Consejo Municipal, aprobada por R.C. N 549-2005-CG de 28.DIC.2005. Directiva N 01-2005-CG/OCI-GSNC Ejercicio del Control Preventivo por los rganos de Control Institucional, aprobada por R.C. N 528-2005-CG de 13.DIC.2005 y modificatorias. Resolucin de Contralora N 340-2006-CG de 16.NOV.2006, aprueba los Procedimientos para la ejecucin de veeduras a procesos de seleccin por los rganos del Sistema Nacional de Control y la Gua Metodolgica para el desarrollo de las veeduras a la ejecucin de los contratos de adquisicin de bienes, contratacin de servicios y ejecucin de obras, as como, de los contratos de concesin, a cargo de las entidades del Estado Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobada con R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007 y su modificatoria: R.C. N 388-2008-CG de 13.NOV.2007. Resolucin de Contralora N 027-2008-CG de 25.ENE.2008, aprueba Lineamientos para el control de Programas Sociales

E.

DISPOSICIONES GENERALES 1. La actuacin del OCI se cie a los principios que rigen el ejercicio del Control Gubernamental contenidos en el Artculo 9 de la Ley N 27785, con plena observancia de las labores incompatibles con sus funciones que seala el artculo 31 del Reglamento de los OCI, y las Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI - Directiva N 003-2003-CG/AC. Asimismo, para el desarrollo de sus labores de control-actividades de control se dar atencin prioritaria a las modalidades de control preventivo sin carcter vinculante, en concordancia con lo dispuesto en la Directiva Ejercicio del control Preventivo por los rganos de Control Institucional Directiva N 001-2005-CG/OCI-GSNC, as como a las disposiciones contenidas en los artculos 7, 8 y 9 de la Ley de Control Interno Ley N 28716. 2. La presentacin del proyecto de Plan Anual de Control, deber ser efectuada por el Jefe del OCI, cuya designacin o encargatura se encuentra reconocida por la Contralora General de la Repblica. 3. La informacin alcanzada a la Contralora General de la Repblica tiene carcter de declaracin jurada y est sujeta a verificacin posterior. 4. Para efectos de la aplicacin de la presente Directiva, se tendrn en cuenta las siguientes referencias y definiciones: Referencias: a. b. c. d. CGR: Contralora General de la Repblica. SNC: Sistema Nacional de Control. OCI: rgano de Control Institucional. Unidades orgnicas de lnea: Comprende a las Gerencias de Control de la Sede Central de la Contralora General de la Repblica que dependen de la Gerencia Central de Control y a las Oficinas Regionales de Control que dependen de las Gerencias Zonales Norte, Centro y Sur. PAC: Plan Anual de Control. Proyecto PAC: Proyecto de Plan Anual de Control. h/h : horas/hombre. Informe Cumplimiento PAC: Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control.

e. f. g. h.

Definicin: Labor de Control: Trmino de programacin del Plan Anual de Control que involucra la consecucin de un producto o servicio, a travs del cual se efecta el ejercicio del control gubernamental. Las labores de control comprenden las acciones de control y las actividades de control. Accin de control: Es la labor de control de carcter selectiva y posterior, que se efecta en las entidades sujetas a control mediante la aplicacin

de normas y procedimientos de control gubernamental, de cuyo resultado se emite(n) el(los) correspondiente(s) Informe(s), con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de acciones legales si las hubiera. Dicha accin puede ser: Examen Especial o Auditora Financiera o Auditora de Gestin. Actividad de control: Labor especfica de control gubernamental que se realiza mediante procedimientos simplificados, no da lugar a la determinacin de responsabilidades y utiliza como instrumentos de control a las verificaciones, inspecciones, supervisiones y evaluaciones. Comprende: la Formulacin del PAC, el Informe de cumplimiento PAC, el Seguimiento y evaluacin de medidas correctivas, la Evaluacin de denuncias, la Evaluacin de la estructura de control interno, la Veedura y la Verificacin del cumplimiento de normativa expresa, entre otros.

F.

DISPOSICIONES ESPECFICAS 1. Determinacin de la Capacidad Operativa Para la planificacin de las labores de control, se considera nicamente al personal auditor, dentro del cual se encuentra comprendido el jefe del OCI, el personal nombrado, y el personal contratado para el OCI bajo cualquier modalidad. Cabe precisar, que de acuerdo a lo establecido en la R.C. N 143-2000-CG de 26.JUL.2000, el personal de las comisiones encargadas de realizar las auditoras y exmenes especiales, comprende slo profesionales y egresados de las Universidades. Excepcionalmente, en casos justificados y para el ejercicio de labores de control-actividades de control, las unidades orgnicas de lnea podrn autorizar la incorporacin de personal no auditor con experiencia acreditada en el ejercicio de las actividades materia de control. El nmero de horas/hombre se determina sobre la base de un estndar de 230 das tiles al ao y 8 horas diarias por auditor, equivalentes a un total de 1,840 h/h anuales laborables por cada auditor; salvo cuando el nmero de das tiles al ao o la jornada de trabajo determinada por la entidad difiera del estndar, en cuyo caso el OCI proceder a precisar dichos aspectos en el captulo Planificacin del PAC (Ver Anexo N 3). Al nmero total de horas/hombre que ha sido determinado segn el procedimiento anterior, se le descontar el total de horas/hombre requeridas para lo siguiente: culminacin de las acciones de control que se estime se mantengan En Proceso al 31 de diciembre del ao anterior; reformulacin de Informes dispuesta por la Contralora General; vacaciones pendientes de aos anteriores; descanso pre-natal y post-natal, etc. El resultado de dicha diferencia determinar el total de las horas/hombre disponibles a ser utilizadas en el proyecto PAC-2008.

2.

Distribucin de las horas / hombre disponibles Las h/h disponibles para el proyecto PAC se distribuyen de la siguiente forma: 80% se destinar para efectuar labores de control (acciones de control y actividades de control). 20% ser reservado para atender Encargos de labores de control (acciones y actividades de control), que en su oportunidad disponga la CGR.

3.

Criterios y disposiciones para la programacin de las Labores de Control - acciones de control 3.1 Criterios a. Para la determinacin de los exmenes especiales, auditoras financieras y auditoras de gestin a incluirse en el proyecto de Plan, se tomar en cuenta aquellos de carcter obligatorio que derivan de mandatos de Ley y los dispuestos por la Contralora General de la Repblica. b. Adicionalmente, se deber priorizar las acciones de control a efectuarse, considerando los lineamientos de poltica impartidos por la Contralora General y el conocimiento que el OCI posee de las unidades orgnicas que conforman la entidad, los riesgos que han sido identificados y que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad, as como de aquellos que puedan facilitar el desperdicio de recursos o generar actos de corrupcin. Para lo cual, deber considerar entre otros los siguientes criterios: reas o procesos de riesgo, o de relevancia para la Entidad. Denuncias sustentadas. Materialidad. Impacto social. Carencia o insuficiencia de Controles internos. reas o procesos de importancia que no han sido examinados en los ltimos aos. Significativo nmero de recomendaciones Pendientes de implantar, producto de los Informes resultantes de acciones de control. Criterios adicionales propios a la naturaleza y alcance nacional, regional o local de la entidad.

c. Seguidamente, la relacin de posibles acciones de control, deber ser contrastada con los recursos disponibles del OCI como son:

capacidad operativa, presupuesto asignado, etc., para determinar el nmero de acciones de control que realmente el OCI se encuentra en condiciones de programar. d. El alcance de las acciones de control deber considerar en lo posible perodos de no ms de dos aos anteriores a la ejecucin de las mismas, sin embargo en caso de existir indicios de irregularidad, dicho plazo puede ser ampliado. e. Los objetivos especficos establecidos, deben ser necesariamente concordantes con el objetivo general. 3.2 Disposiciones b. Corresponde a la entidad agotar las acciones para considerar en su presupuesto los recursos correspondientes a fin de proceder a la designacin de una Sociedad de Auditora para que efecte conforme a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340: La Auditora a la Informacin Financiera. (en la accin de control se deber consignar necesariamente como rea principal a ser examinada Estados Financieros-Cuenta General). El Examen Especial a la Informacin Presupuestaria. (en la accin de control se deber consignar necesariamente como rea principal a ser examinada Estados PresupuestalesCuenta General). nicamente, cuando la entidad no cuente con los recursos necesarios o cuando no se haya solicitado la designacin correspondiente hasta la fecha de elaboracin del proyecto de PAC, el OCI deber incluir en su programacin las referidas acciones de control. c. En las entidades que cuentan con CAFAE, el OCI deber planificar la Auditora a los Estados Financieros del CAFAE en concordancia con lo dispuesto en la Directiva Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo-CAFAE Directiva N 02-2003-CG/CE, siempre que la entidad hubiese efectuado transferencias a CAFAE que lo justifiquen. (en la accin de control se deber consignar necesariamente como rea principal a ser examinada Estados Financieros-CAFAE). En concordancia con lo establecido en la Directiva 002-2008EF/93.01 Criterios para la preparacin y presentacin de los Estados Financieros e Informacin Complementaria elaborados por los CAFAE de las entidades del Sector Pblico, se excepta de la obligacin de efectuar la referida auditora a los Gobiernos Locales y a las Sociedades de Beneficencia Pblica.

c. Se incluir en el proyecto PAC, accin o acciones de control cuyo objetivo general sea examinar las reas o procesos que constituyen la funcin principal de la entidad, expresin de la misin institucional, enfocados en los riesgos principales determinados para la entidad. d. El OCI del gobierno local deber programar la accin de control correspondiente al Programa del Vaso de Leche, en armona con lo dispuesto en la Directiva Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche por los rganos de auditora del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditora designadas en el mbito de los Gobiernos Locales - Directiva N 07-1999CG/SDE. (en la accin de control se deber consignar necesariamente como rea principal a ser examinada Estados Financieros-PVL). e. El OCI del gobierno local deber programar un Examen Especial a los Programas de Complementacin Alimentaria - PCA, si el municipio hubiera recibido transferencias de recursos durante los aos 2005, 2006 2007, y siempre y cuando no se le hubiera efectuado una accin de control en los aos 2007 y 2008. f. El OCI de la entidad que haya recibido recursos destinados al Programa 024: Prevencin y Atencin de Desastres, Sub-programa 066: Defensa Civil, Tipo de actividad 1.029433: Prevencin y mitigacin de desastres y actividad 1.029434: Atencin de desastres y apoyo a la rehabilitacin y la reconstruccin, deber verificar que dichos recursos hayan sido utilizados para cumplir con los objetivos establecidos. g. En caso de sismos o desastres naturales u otras calificadas de emergencia, los OCI de las entidades ubicadas en las zonas afectadas, debern cautelar la correcta aplicacin de los recursos asignados a su entidad, para las acciones de rehabilitacin y reconstruccin de las zonas afectadas. 4. Disposiciones para la programacin de las Labores de Control actividades de Control 4.1 Criterios a. Para la determinacin de las labores de control-actividades de control, a incluirse en el proyecto PAC, es necesario considerar las disposiciones establecidas en las normas de control, incluido el Reglamento de los rganos de Control Institucional, y en la presente Directiva. b. Tambin, se requiere priorizar las labores de control-actividades de control a ser efectuadas tomando en cuenta los lineamientos de poltica impartidos, y los encargos establecidos en normas diversas.

c. La relacin de posibles labores de control-actividades de control inicialmente seleccionadas, deber ser contrastada con los recursos disponibles del OCI como son: capacidad operativa, presupuesto asignado, etc., para determinar el nmero de actividades de control que el OCI est en condiciones de programar. 4.2 Disposiciones a. Evaluacin del Sistema de Control Interno: El OCI planificar para el mes de noviembre la evaluacin del Sistema de Control Interno de la entidad en concordancia con lo establecido en la Ley de Control Interno - Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado. El Informe resultante de sta actividad, deber ser remitido a la Gerencia de Estudios y Control de Gestin de la Contralora General de la Repblica a ms tardar el 15.DIC.2009. Las empresas del Estado bajo el mbito de FONAFE, debern considerar en su evaluacin las disposiciones contenidas en el Cdigo Marco del Control Interno aprobado con Acuerdo de Directorio N 001-2006/028-FONAFE. b. Veeduras: Todo OCI realizar actividades de veedura a los procesos de seleccin, de conformidad con lo establecido en la Directiva Ejercicio del Control Preventivo por los rganos de Control Institucional Directiva N 001-2005-CG/OCI-GSNC aprobada por RC. N 528-2005-CG. Las veeduras a la ejecucin contractual, se desarrollarn como actividades no programadas, insumiendo para ello parte del porcentaje de reserva establecido en la presente Directiva. c. Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas: El OCI remitir al 31.ENE.2009 y al 31.JUL.2009 los Informes correspondientes al 31,DIC.2008 y 30.JUN.2009 respectivamente, tomando en cuenta la normativa que se emita sobre la materia. d. Evaluacin de las Denuncias recibidas: El OCI efectuar la evaluacin de denuncias con celeridad, a efecto de garantizar una actuacin oportuna ante hechos que atentan contra el inters fiscal, o conlleven a riesgos de prescripcin - Directiva Servicio de Atencin de Denuncias Directiva N 008-2003-CG/DPC. e. Informe de Evaluacin de Cumplimiento de las Medidas de Austeridad: El OCI programar para el 15.FEB.2009 el Informe correspondiente al perodo ENE-DIC.2008 tomando en cuenta la normativa que se emita sobre la materia.

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f. Informe anual para el Consejo Regional o Municipal: El OCI del gobierno regional y local, planificar la elaboracin del Informe Anual a que se refiere la Directiva Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o el Consejo Municipal - Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC. g. Visita a los Programas de Complementacin Alimentaria PCA: El OCI del gobierno local provincial deber programar una Visita a los Programas de Complementacin Alimentaria - PCA, si la municipalidad provincial tiene 3 o ms aos recibiendo dichos recursos, y siempre y cuando no haya sido sometida a un examen especial en el ao inmediato anterior, debiendo emitir una Hoja Informativa en la que seale lo apreciado en cada uno de los procesos que se desarrollan en las etapas de ejecucin de los Programas visitados, as como las conclusiones y recomendaciones correspondientes. h. Participacin en Comisin de Cautela: Tratndose de entidades que hubiesen contratado una Sociedad de Auditora Externa, el OCI participar en la Comisin Especial de Cautela en concordancia con lo establecido en el Artculo 8 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control R.C. N 063-2007-CG. i. Presupuestos Adicionales de Obras Pblicas que no superen el monto requerido para solicitar la opinin previa de la CGR: El OCI efectuar control selectivo en concordancia con el numeral 8.3 del captulo V Disposiciones Generales de la Directiva Autorizacin Previa a la Ejecucin y Pago de Presupuestos Adicionales de Obra Pblica Directiva N 012-2000-CG/OATJ-PRO. j. El OCI verificar que la entidad cumpla con aplicar los pronunciamientos de la Contralora General en el marco de la Directiva N 012-2000-CG/OATJ-PRO, debiendo emitir una Hoja Informativa Semestral en la cual informen a la Contralora General si los pagos efectuados al contratista, guardan relacin con los trminos de los pronunciamientos emitidos. k. El OCI deber verificar que la entidad cuente con el saneamiento de los inmuebles a su cargo; lo cual comprende, verificar que los inmuebles figuren inscritos a nombre de la entidad en los Registros Pblicos y que adems se encuentren registrados contablemente en la Cuenta de Inmuebles, Maquinarias y Equipos. l. El OCI incluir en su programacin una actividad de reserva denominada Atencin de encargos de la Contralora General, la cual se programar a lo largo de todo el ao y consignar el 20% del total de h/h disponibles que se han reservado para la atencin de encargos de labores de control efectuadas por la Contralora

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General de la Repblica. Verificacin del cumplimiento de normativa expresa:

a. Verificar el cumplimiento de lo dispuesto en la Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. b. Verificacin del cumplimiento del artculo 10 del Decreto Supremo N 080-2001-PCM que reglamenta la Ley N 27482 Declaracin Jurada de Ingresos, Bienes y Rentas. El OCI debe verificar si el Titular de la Entidad remiti la relacin de nombramientos y contratos (relacin de funcionarios obligados a presentar DDJJ - Anexo N 2) a la Contralora General, debiendo enviar a la Gerencia de Fiscalizacin de DDJJ de la CGR, un Informe de lo efectuado respecto a dicha verificacin hasta el 28.Feb.2008. c. Decreto Supremo N 013-2003-PCM.- Legalidad de la adquisicin de los programas de software. d. Nepotismo: (Ley N 26771 Establece prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento y contratacin de personal en el sector pblico, D.S. N 021-2000-PCM, D.S. N 017-2002-PCM); e. Cumplimiento de metas e indicadores de desempeo establecidos por los Sectores encargados de la supervisin de las Polticas Nacionales en el marco del D.S. N 027-2007, que son de cumplimiento obligatorio por parte de las entidades del Gobierno Nacional. f. Cumplimiento del literal a.7 de la novena disposicin transitoria de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el cual establece que los Pliegos antes del inicio del ao fiscal debern informar a la Contralora General y a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica, el programa de beneficios aprobado en forma conjunta por el Pliego y el CAFAE, a favor de sus funcionarios y servidores. g. Cumplimiento de las normas y actividades del SINADECI, referidas a la atencin y prevencin de desastres. h. Normativa relacionada Administrativo: al TUPA y a la Ley del Silencio

Adecuacin del Texto nico de Procedimientos AdministrativosTUPA de la entidad, conforme a la sentencia del Tribunal Constitucional (Expediente N 3741-2004-AA/TC), la cual seala que todo cobro que se haya establecido en el TUPA de una entidad, como condicin o requisito a la impugnacin de un acto de la propia administracin pblica, es contrario a los derechos constitucionales y al debido proceso, por tanto las normas que lo

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autorizan son nulas y no puede exigirse ningn cobro a partir de la publicacin de dicha sentencia. El OCI est en la obligacin de elevar al Titular del Pliego un informe mensual sobre el estado de los procedimientos administrativos iniciados, as como sobre las responsabilidades en que hubieran incurrido los funcionarios y servidores pblicos que incumplan con las normas de la Ley del Procedimiento Administrativo General-Ley N 27444, la Ley N 29060 y aquellos que hayan sido denunciados por los administrados. La entidad cumpla con la publicacin de los documentos sealados en el Artculo 2 de la Ley N 29091, en el Portal del Estado Peruano y en el Portal Institucional respectivo, en tanto la PCM no apruebe el decreto supremo que la reglamente. Cumplimiento de lo dispuesto en el Decreto Supremo N 0792007-PCM Aprueban lineamientos para elaboracin y aprobacin del TUPA y establecen disposiciones para el cumplimiento de la Ley del Silencio Administrativo.

i. Homologacin de los docentes de las universidades nacionales Cumplimiento del artculo 9 del D.U. 033-2005 sobre la obligacin de los OCI de las universidades nacionales, de informar semestralmente su cumplimiento, tanto al Titular de la entidad como a la CGR. Adicionalmente, el artculo 11, inciso 11.5 del D.U. N 002-2006, seala que "Las equivalencias y equiparaciones del Programa de Homologacin, el financiamiento y los ratios antes indicados deben ser verificados por la CGR, a travs del SNC".

j. De acuerdo a lo establecido en el Decreto Supremo N 028-2007ED de 08.NOV.2007, el control de los estados financieros y de la ejecucin de las actividades econmicas correspondientes a la gestin de recursos propios y las actividades productivas y empresariales se encuentra a cargo de la UGEL o Direccin Regional de Educacin, segn corresponda. k. El OCI deber verificar si la entidad cumpli con registrar en el aplicativo Web del portal de la SBN la informacin correspondiente a sus bienes inmuebles, informando al Titular en caso de incumplimiento en concordancia con lo establecido en el numeral VI. 6. de la Directiva N 003-2008/SBN - Procedimiento para el registro de la informacin de acuerdo a lo establecido en la tercera disposicin transitoria de la Ley N 29151 - Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales aprobada mediante Resolucin N 026-2008/SBN. La relacin de las labores de control - actividades de control de uso comn y sus unidades de medida, se encuentra detallada en el Anexo

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N 5.

5.

Registro de la planificacin de las Labores de Control Para fines de la formulacin del PAC, las labores de control se registrarn en el Formato A-1 denominado Planificacin: Labor de Control - accin de control y en el Formato A-2 denominado Planificacin: Labor de Control actividad de control, segn los instructivos correspondientes que forman parte de la presente Directiva.

6.

Contenido del Proyecto de Plan Anual de Control - PAC La elaboracin del proyecto de PAC comprende la planificacin de las Labores de Control (acciones y actividades de control), el sustento de los criterios empleados para la priorizacin y determinacin de las labores de control, la problemtica de la entidad incluyendo los riesgos detectados, la problemtica del OCI, los Formatos A-1, A-2, el Anexo N 6 Reporte resumen de labores de control, as como la Informacin bsica de entidades sujetas al SNC (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08 de junio 2001). La estructura y contenido del proyecto de PAC se detalla en el Anexo N 3. Al momento del envo va Web del proyecto de Plan Anual de Control, deber remitirse por separado la informacin del Formato Informacin bsica de entidades sujetas al SNC (R.C. N 069-2001-CG publicada el 8 de junio de 2001). De igual manera, dicho formato impreso deber presentarse a la mesa de partes de la Contralora General de la Repblica, en oficio separado. Los OCI de los rganos desconcentrados de los Sectores (excepto del Sector Defensa) as como los OCI de rganos desconcentrados de los Gobiernos Regionales, adems de remitir a la CGR su proyecto de Plan Anual de Control, alcanzarn una copia del mismo al OCI del Sector o Gobierno Regional segn corresponda, para evitar duplicidad en el accionar de control y para su conocimiento de acuerdo a su competencia funcional.

7.

Visacin del proyecto de Plan Anual de Control previamente a su presentacin ante la CGR Una vez elaborado y suscrito el proyecto PAC, el Jefe del OCI proceder a elevarlo segn corresponda, al Titular de la Entidad como responsable de asegurar la disponibilidad de los recursos para su ejecucin, al Jefe del rgano Desconcentrado, o al funcionario a quin deleguen, para la visacin del Reporte: Resumen de Planificacin de las Labores de Control, el cual contiene los costos de las Labores de Control de los Formatos A-1 y A-2. (Ver Anexo N 6). Con lo cual, el Titular de la entidad se compromete a asignar al OCI los recursos presupuestales necesarios para cumplir con su PAC.

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G.

PRESENTACIN, EVALUACIN Y APROBACIN DEL PROYECTO DE PLAN ANUAL DE CONTROL 1. Presentacin. 1.1 La presentacin del proyecto PAC se realizar en la sede central de la Contralora General de la Repblica y en las Oficinas Regionales de Control segn corresponda, hasta el 01.DIC.2008 (incluyendo el trmino de la distancia). 1.2. En caso de incumplimiento en la presentacin del proyecto PAC, las unidades orgnicas de lnea, notificarn dentro de los cinco (05) das tiles posteriores al vencimiento del plazo, a los OCI que no cumplieron con su presentacin, sin perjuicio de la adopcin de las acciones correspondientes.

2.

Evaluacin del proyecto de Plan Anual de Control por la Contralora General 2.1 Las unidades orgnicas de lnea evaluarn si los proyectos PAC se sujetan a los lineamientos de poltica aprobados, criterios y procedimientos contenidos en la presente Directiva, y disposiciones especficas que fueran impartidas por las mismas. Asimismo, constatarn que coincida el cdigo de la informacin remitida va Web a la CGR con el cdigo de envo contenido en los Formatos impresos A-1 y A-2. Producto de la evaluacin, las unidades orgnicas de lnea, emitirn su visto bueno sobre el proyecto de Plan Anual de Control; validando en el Sistema de Control Gubernamental el envi Web de la informacin que cuenta con su conformidad; requirindose adicionalmente en el caso de las Oficinas Regionales de Control, la conformidad de las Gerencias Zonales correspondientes, en concordancia con lo establecido en el Reglamento de Organizacin y Funciones-ROF. 2.2 De no encontrar conforme el contenido del proyecto PAC con la informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental, se notificar al OCI para la subsanacin correspondiente: a. Contenido del Proyecto PAC La unidad orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones al proyecto PAC, en forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a cinco (05) das tiles de recepcionada la notificacin ms el trmino de la distancia, para la subsanacin correspondiente.

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Superadas las observaciones, el OCI deber volver a presentar el proyecto PAC, va Web y en forma impresa, siguiendo los procedimientos sealados para su presentacin. b. Ingreso de informacin en los Formatos del Sistema de Control Gubernamental La unidad orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones a la informacin ingresada en los Formatos A-1, A-2, otorgndole un plazo de dos (02) das tiles de recepcionada la notificacin ms el trmino de la distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las observaciones, el OCI deber volver a presentar el proyecto PAC, va Web y en forma impresa, siguiendo los procedimientos sealados para su presentacin. 2.3 nicamente ser necesario volver a solicitar la visacin del Anexo N 6 actualizado por parte del Titular de la Entidad, si la subsanacin de las observaciones sealadas origina que la entidad requiera de una mayor disponibilidad de recursos para el funcionamiento del OCI. 2.4 Si durante el proceso de evaluacin del proyecto de PAC se produjera el cambio de la Jefatura del OCI, la unidad orgnica de lnea deber solicitar al OCI la modificacin del proyecto alcanzado, incorporando al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa y en la programacin de las labores de control. 2.5 Habindose iniciado el ao de ejecucin, si durante el proceso de evaluacin del proyecto de PAC se produjera el cambio de la Jefatura del OCI, la unidad orgnica de lnea deber solicitar al OCI la modificacin del proyecto alcanzado, manteniendo en la programacin el perodo de tiempo durante el cual particip el Jefe de OCI anterior e incorporando al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa y en la programacin de las labores de control.

3.

Aprobacin. 3.1 Las unidades orgnicas de lnea informarn a la Gerencia de Planeamiento y Control a ms tardar el 22.DIC.2008 la relacin de proyectos de PAC que cuentan con su conformidad, cuya informacin se encuentra debidamente registrada en el Sistema de Control Gubernamental. 3.2 La Gerencia de Planeamiento y Control, como responsable del proceso de planeamiento, verificar selectivamente la informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental de la CGR, y en caso de detectar inconsistencias en su contenido comunicar a las unidades orgnicas de lnea, para la subsanacin correspondiente.

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3.3 Si previamente a la presentacin de la propuesta de aprobacin del proyecto de PAC se produjera el cambio de la jefatura del OCI, deber solicitarse a la unidad orgnica de lnea competente para que el OCI modifique el proyecto de PAC alcanzado, incorporando al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa y en la programacin de las labores de control. 3.4 Habindose iniciado el ao de ejecucin, si previamente a la presentacin de la propuesta de aprobacin del proyecto de PAC se produjera el cambio de la jefatura del OCI, deber solicitarse a la unidad orgnica de lnea competente para que el OCI modifique el proyecto de PAC alcanzado, manteniendo en la programacin el perodo de tiempo durante el cual particip el Jefe de OCI anterior e incorporando al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa y en la programacin de las labores de control. 3.5 La Gerencia de Planeamiento y Control, integra los proyectos PAC que cuentan con la respectiva conformidad y procede a elaborar la propuesta de aprobacin correspondiente, conforme a lo dispuesto en el artculo 22, inciso h) de la Ley N 27785. 4. Registro de la aprobacin del Plan Anual de Control Luego de aprobado el PAC, la Gerencia de Planeamiento y Control registra en el Sistema de Control Gubernamental la aprobacin de dichos proyectos, generndose automticamente el cdigo correspondiente. Dicho cdigo, ser puesto a disposicin de los OCI a travs de la pgina web o portal de la CGR. 5. Formulacin y Reformulacin de oficio del proyecto PAC En casos debidamente justificados, el proyecto PAC de un OCI podr ser formulado o reformulado, total o parcialmente, por la unidad orgnica de lnea, teniendo en cuenta la capacidad operativa del OCI. Requirindose en el caso de las Oficinas Regionales de Control, la conformidad de las Gerencias Zonales correspondientes. Las unidades orgnicas de lnea, remitirn a la Gerencia de Planeamiento y Control el proyecto PAC formulado para el correspondiente trmite de aprobacin. Una vez informada de la aprobacin del Plan Anual de Control, la unidad orgnica de lnea encargar su ejecucin al OCI de la entidad o a otro OCI que considere pertinente.

H.

EJECUCIN, MODIFICACIN E INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL 1. Ejecucin 1.1 La ejecucin del PAC es una labor permanente, sistemtica y de

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responsabilidad de los Jefes de OCI. Asimismo, la supervisin y evaluacin del cumplimiento del PAC corresponde ser efectuado por las unidades orgnicas de lnea de la Contralora General, respecto a las entidades bajo su mbito de control. 1.2. Previo al inicio de la ejecucin de una Labor de Control - accin de control, el OCI requerir a la unidad orgnica de lnea, bajo cuyo mbito se encuentra, las denuncias evaluadas que se relacionan con el objetivo de la accin de control. La unidad orgnica de lnea, cautelando la identidad del denunciante, proporcionar las denuncias que ameritan verificarse, dentro de los cinco (05) das tiles siguientes. Transcurrido el plazo y en caso de no tener respuesta al requerimiento, el OCI deber dar inicio a la accin de control. Los rganos del SNC, debern tomar en cuenta que la identidad del denunciante se encuentra protegida en mrito al numeral 5.4 de la Directiva Servicio de Atencin de Denuncias aprobada mediante Resolucin de contralora N 443-2003-CG, la cual es concordante con el artculo 22 inciso n) de la Ley N 27785. 1.3. Las Labores de Control acciones de control no planificadas, se realizarn con opinin previa favorable de la unidad orgnica de lnea, para lo cual el OCI alcanzar su propuesta acompaada de la justificacin correspondiente. La unidad orgnica de lnea en un plazo mximo de diez (10) das tiles emitir su conformidad o no conformidad por escrito. De ser conforme, el OCI registrar en el Sistema de Control Gubernamental la informacin correspondiente en el Formato A-1 Planificacin: Labor de Control - accin de control, para su remisin va web y en forma impresa a la Contralora General. Si la Contralora General de la Repblica hubiese dispuesto el desarrollo de la accin de control, la unidad orgnica de lnea correspondiente deber remitir al OCI el archivo del Sistema de Control Gubernamental conteniendo el encargo; luego de ser registrado como tal, el OCI remitir a la contralora General la informacin correspondiente al Formato A-1 Planificacin: Labor de Control - accin de control, va web y en forma impresa. 1.4 Tratndose del inicio de una Labor de Control - accin de control no planificada con indicios razonables de comisin de delito o de responsabilidad civil, no ser necesario contar con la referida opinin; sin embargo, inmediatamente a su inicio, el OCI est obligado a remitir a la CGR el Formato A-1 Planificacin: Labor de Control accin de control, va web y en forma impresa. 2. Registro de la Ejecucin 2.1. La informacin correspondiente a las Labores de Control se registrar al trmino de cada trimestre y de forma acumulativa en el

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Formato B-1 Estado de ejecucin: Labor de Control - accin de control y en el Formato B-2 Estado de ejecucin: Labor de Control actividad de control, para lo cual se tomar en cuenta los Instructivos que forman parte de la presente Directiva, estos formatos debern ser remitidos va Web a la CGR previamente a la presentacin impresa de los Informes de Cumplimiento del Plan. 2.2 El registro del avance de ejecucin de cada accin de control se efectuar en forma acumulada, segn los siguientes parmetros: % de avance etapa acumulado

ETAPA

Planificacin Especfica = 20% - Elaboracin del Programa de Auditora - Elaboracin del Plan de Auditora Ejecucin = 60% - Anlisis de la informacin 35% - Elaboracin y comunicacin de hallazgos 10% - Evaluacin de aclaraciones y/o comentarios 15% Elaboracin y Aprobacin del Informe = 20% - Elaboracin del Informe - Resumen y registro del Informe en el Sistema de Control Gubernamental 19% 1% 99% 100% 55% 65% 80% 15% 5% 15% 20%

2.3 El registro del avance de la ejecucin acumulada en el periodo, de las Labores de Control (acciones o actividades de control) considera los siguientes estados: En Proceso cuando la Labor de Control (accin o actividad de control) ha sido iniciada y presenta un avance mayor a 0%. Suspendida cuando la Labor de Control (accin o actividad de control) iniciada, detuvo temporalmente su ejecucin por motivos de fuerza mayor (toma de local, desastres naturales, etc), y presenta un avance mayor a 0% y menor a 100%, debiendo precisar las justificaciones del caso. Labor de Control - accin de control Concluida cuando se ha emitido el Informe o los Informes resultantes de la misma, se registr el ltimo informe en el Sistema de Control Gubernamental, y adems se remiti al Titular de la entidad y simultneamente a la Contralora General de la Repblica, presenta un avance de 100%. Labor de Control actividad de control Concluida con

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cumplimiento de meta cuando durante el transcurso del ao se alcanza o supera la meta planificada, pudiendo continuar registrndose la superacin de dicha meta en los siguientes trimestres del ao. Labor de Control - actividad de control Concluida sin cumplimiento de meta corresponde a las actividades de control que al 31.DIC se encuentren En proceso o Suspendidas, sin haber cumplido la meta programada para el ao. Labor de Control - Pendiente cuando una accin o actividad de control planificada no se ha iniciado durante el perodo, y presenta un avance de 0%. Por ejemplo, si se program recibir un nmero de denuncias y no se recibe ninguna, el casillero debe quedar en blanco. Labor de Control - Cancelada cuando una accin de control o actividad de control que se encuentra en los estados de En proceso o Suspendida y se decide no efectuarse por razones debidamente justificadas, debiendo precisar las causas. Para que una labor de control pueda cambiarse a este estado no se requiere de una modificacin del PAC. Las Labores de Control (acciones y actividades de control) que se encuentran en situacin de Pendientes al 31 de diciembre de cada ao de ejecucin, debern ser Canceladas y registradas como tal en el Sistema de Control Gubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso. Las Labores de Control - acciones de control que se encuentran en situacin de Suspendidas y que no sern reiniciadas durante el ao siguiente, debern ser Canceladas y registradas como tal en el Sistema de Control Gubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso. 3. Actividad de reserva En cada trimestre, cuando se reporte el avance de esta actividad, se deber informar en el item 18 del Formato B.2, el nmero de horas/hombre que se han utilizado para efectuar las acciones de control no programadas y las actividades de control no programadas dispuestas por la Contralora General. 4. Modificacin-Reformulacin del Plan Anual de Control 4.1 Se entiende como modificacin por reformulacin del Plan Anual de Control, cuando se producen cambios de contenido en el plan aprobado, los cuales comprenden la eliminacin de acciones o actividades de control programadas, el cambio en los objetivos, eliminacin de reas de incidencia, etc. 4.2 Los OCI slo podrn requerir la reformulacin de su PAC aprobado, cuando existan razones excepcionales de inters institucional o que afecten sustancialmente el accionar del OCI, como son reorganizacin institucional; fusin de entidades; absorcin;

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reduccin significativa de la capacidad operativa del OCI, encargo de la CGR de ejecutar el PAC de otro OCI, desastres naturales y casos excepcionales debidamente justificados, la solicitud de modificacin contendr los argumentos tcnicos que sustentan el pedido. Dicha propuesta podr ser presentada a partir del 15 de abril como resultado del primer Informe de Cumplimiento PAC y hasta el 30 de setiembre de cada ao, en que se inicia la planificacin del Plan Anual de Control del siguiente ao. Las labores de control que no se van a realizar debern ser eliminadas, debiendo mantener su codificacin inicial. Toda labor de control adicional a incorporarse en el PAC deber continuar con el nmero correlativo de las actividades de control (acciones de control o actividades de control segn corresponda). 4.3 Las unidades orgnicas de lnea, evaluarn la propuesta presentada en un plazo mximo de diez (10) das tiles de recibida, comunicando por escrito su conformidad o no conformidad. De ser conforme, el OCI proceder a la remisin va Web de los formatos (A1, A-2 y Anexo N 6 Reporte Resumen de Labores de Control) que contienen la reformulacin, remitiendo a continuacin su propuesta en forma impresa. Contando con la opinin favorable de la unidad orgnica de lnea, el OCI proceder a registrar en el Sistema de Control Gubernamental su propuesta de modificacin del PAC, a partir de ese momento, el OCI se encuentra temporalmente exonerado de presentar informacin del Sistema de Control Gubernamental, debiendo cumplir con regularizar la presentacin de dicha informacin dentro de los diez das tiles de aprobada o denegada la solicitud de modificacin. La unidad orgnica de lnea verificar la consistencia entre la informacin recibida en forma fsica y magntica, luego de lo cual solicitar a la Gerencia de Planeamiento y Control la continuacin del trmite de aprobacin (las Oficinas Regionales de Control debern efectuar sus requerimientos de modificacin a travs de la Gerencia Zonal correspondiente, la cual en caso de conformidad deber tramitarlos ante la Gerencia de Planeamiento y Control en un plazo mximo de 5 das tiles); sta a su vez verificar que la propuesta se adece a las disposiciones contenidas en la Directiva y formular de ser el caso la Hoja de Recomendacin y el proyecto de Resolucin correspondiente, en un plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibido. Por su parte, la Gerencia de Asesora Tcnico Legal visar el proyecto de Resolucin en un plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibido. 4.4 Luego de aprobada la modificacin, la Gerencia de Planeamiento y Control generar en el Sistema de Control Gubernamental el cdigo de registro de la aprobacin de la modificacin, debiendo comunicarlo al OCI va oficio.

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5.

Modificacin-Reprogramacin del Plan Anual de Control 5.1 Se entiende como modificacin por reprogramacin del Plan Anual de Control, cuando se producen cambios en la programacin inicial, y siempre y cuando se mantienen las mismas acciones y actividades de control que se han aprobado va Resolucin de Contralora. 5.2 Los OCI slo podrn requerir la reprogramacin de su PAC aprobado, cuando existan razones excepcionales que afecten sustancialmente el accionar del OCI. Esta opcin es vlida cuando se producen cambios en las fechas de ejecucin, tambin se encuentran comprendidos los casos en los cuales a pedido de la Contralora General o a las situaciones excepcionales anteriormente sealadas, se incrementen los objetivos, reas de incidencia o el alcance de la accin de control. 5.3 La solicitud de reprogramacin contendr los argumentos tcnicos que sustentan el pedido. Dicha propuesta podr ser presentada a partir del 15 de abril como resultado del primer Informe de Cumplimiento PAC y hasta el 30 de setiembre de cada ao, en que se inicia la planificacin del Plan Anual de Control del siguiente ao. 5.4 La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta presentada en un plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibida, debiendo comunicar por escrito su conformidad o no conformidad. De ser conforme, el OCI remitir va Web los formatos (A-1, A-2 y Anexo N 6 Reporte Resumen de Labores de Control) remitiendo a continuacin su propuesta en forma impresa. Contando con la opinin favorable de la unidad orgnica de lnea, el OCI proceder a registrar en el Sistema de Control Gubernamental su propuesta de reprogramacin del PAC, a partir de ese momento, el OCI se encuentra temporalmente exonerado de presentar informacin del Sistema de Control Gubernamental, debiendo cumplir con regularizar la presentacin de dicha informacin dentro de los diez das tiles de aprobada o denegada la solicitud de reprogramacin del PAC. 5.5 La unidad orgnica de lnea verificar dicha informacin, y luego solicitar a la Gerencia de Planeamiento y Control la generacin del cdigo de aprobacin correspondiente en el Sistema de Control Gubernamental (las Oficinas Regionales de Control debern efectuar sus requerimientos de reprogramacin a travs de la Gerencia Zonal correspondiente, la cual en caso de conformidad deber tramitarlas ante la Gerencia de Planeamiento y Control en un plazo mximo de 5 das tiles), acompaando la Hoja de Evaluacin Electrnica y los formatos modificados. La Gerencia de Planeamiento, luego de recibido, dispondr de cinco (05) das tiles para informar a la unidad orgnica de lnea el cdigo de registro de la aprobacin correspondiente en el Sistema de Control Gubernamental, la cual

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estar encargada de ponerlo en conocimiento del OCI. 6. Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control 6.1 El Informe de Cumplimiento PAC, es un documento de gestin elaborado por el OCI, mediante el cual se informa a la Contralora General el grado de avance en la ejecucin de las Labores de Control contenidas en el PAC; as mismo, informa la realizacin de Labores de Control no planificadas. En los casos de retrasos o incumplimientos de las metas del perodo, deber precisar las justificaciones del caso. En el Informe de Cumplimiento, se informar el estado situacional de los Encargos de Labores de Control - acciones de control efectuados por la CGR. Tambin se informar la relacin y el estado situacional de los Encargos de Labores de Control - actividades de control efectuados por la Contralora General. 6.2 El Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, es acumulativo (ENE-MAR, ENE-JUN, ENE-SET y ENE-DIC), y se presentar hasta las fechas siguientes: PERODO DE EVALUACIN -------------------ENE-MAR.2009 ENE-JUN.2009 ENE-SET.2009 ENE-DIC.2009 Fecha a la que se debe registrar el avance --------------------------AL 31.MAR.2009 AL 30.JUN.2009 AL 30.SET.2009 AL 31.DIC.2009 Fecha mxima de presentacin --------------------------13 de abril 2009 10 de julio 2009 12 de octubre 2009 10 de enero 2010

6.3 El Informe de Cumplimiento PAC comprende el anlisis de los resultados obtenidos en la ejecucin de las Labores de control (acciones de control y actividades de control), las limitaciones y la problemtica presentada durante el perodo de evaluacin, as como los Formatos B-1, B-2, los Anexos N 8 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica, N 9 Reporte: Estado de ejecucin de las Labores de Control - acciones de control del pasivo y N 10 Estado de ejecucin de las labores de control-actividades de control efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica (el cual deber ser elaborado en Excel). Adicionalmente se debe remitir la Informacin bsica de entidades sujetas al SNC (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08 de junio 2001). La estructura y contenido del Informe de Cumplimiento PAC se destalla en el Anexo N 7. Al momento del envo va Web del Informe de Cumplimiento PAC, deber remitirse por separado la informacin del Formato Informacin bsica de entidades sujetas al SNC. De igual manera,

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el referido formato impreso deber presentarse en oficio separado a la mesa de partes de la Contralora General de la Repblica. (Este ltimo formato deber remitirse nicamente si se hubiese producido algn cambio respecto a la informacin alcanzada en el perodo anterior). Los OCI de los rganos desconcentrados de los Sectores (excepto del Sector Defensa) as como los OCI de rganos desconcentrados de los Gobiernos Regionales, adems de remitir a la CGR su Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, alcanzarn una copia del mismo al OCI del Sector o al OCI del Gobierno Regional segn corresponda, para su conocimiento de acuerdo a su competencia funcional. 6.4 En caso el OCI no presente el Informe de Cumplimiento PAC dentro del plazo establecido, la unidad orgnica de lnea competente proceder a notificarle dentro de los cinco (05) das tiles posteriores, sin perjuicio de la adopcin de las acciones que correspondan.

I.

EVALUACIN DE LOS INFORMES DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL A SER EFECTUADA POR LAS UNIDADES ORGNICAS DE LNEA DE LA CONTRALORA GENERAL 1. La evaluacin de los Informes de Cumplimiento del PAC de los OCI es el anlisis peridico efectuado por las unidades orgnicas de lnea, que permite determinar en que medida ha sido acertada la programacin de las labores de control, y medir el grado de cumplimiento de las labores de control iniciadas, sobre cuya base efectuar la adopcin de las acciones que correspondan. Cuando las unidades orgnicas de lnea determinen observaciones al Informe de Cumplimiento PAC impreso o al contenido de los archivos del Sistema de Control Gubernamental remitidos va Web, comunicarn a los OCI para la subsanacin correspondiente, segn el siguiente procedimiento: 1.1 Contenido del Informe de Cumplimiento La unidad orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones al Informe de Cumplimiento PAC, otorgndoles un plazo no mayor a cinco (05) das tiles de recepcionada la notificacin para la subsanacin correspondiente, al trmino del cual el OCI deber volver a presentar el Informe de Cumplimiento PAC por los medios anteriormente sealados. 1.2 Ingreso de informacin en los Formatos del Sistema de Control Gubernamental. La unidad orgnica de lnea, verificar la calidad y consistencia de la informacin ingresada en los Formatos B-1 y B-2 del Sistema de Control Gubernamental, notificando al OCI las observaciones detectadas,

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otorgndole un plazo de dos (02) das tiles de recepcionada la notificacin para la subsanacin correspondiente. 2. En el proceso de Evaluacin de Cumplimiento del Plan Anual de Control, las unidades orgnicas de lnea emplearn dos (02) indicadores, los cuales quedan definidos de la siguiente manera: Indicador I: Mide en que medida ha sido acertada la programacin de las labores de control.
Sumatoria del % de EJECUCIN (de las labores de control que fueron planificadas para el perodo de evaluacin) = ---------------------------------------------------------------------------------------------Sumatoria de las METAS (de las labores de control que fueron planificadas para el perodo de evaluacin)

INDICADOR I

(Para el clculo de ste indicador, si la labor de control-actividad de control supera la meta total programada para el ao, se considerar un porcentaje de ejecucin mximo de 100%).

Indicador II: Mide el grado de ejecucin de las labores de control iniciadas respecto a su programacin, incluye las labores de control programadas y no programadas. (Para la aplicacin de este indicador, debe existir por lo menos una accin de control o actividad de control no planificada).

Sumatoria (% de ejecucin de las labores de control Iniciadas en el perodo de Evaluacin (Planificadas y No Planificadas) INDICADOR II = ----------------------------------------------------------------------------------------------------Sumatoria (Metas de las labores de control Iniciadas en el perodo de Evaluacin (Planificadas y No Planificadas)

(Para el clculo de ste indicador, si la labor de control-actividad de control supera la meta total programada para el ao, se considerar un porcentaje de ejecucin mximo de 100%). 3. A fin de evaluar el Desempeo de los rganos de Control Institucional, la Contralora General de la Repblica tomar en cuenta adicionalmente los indicadores establecidos por la Gerencia de rganos de Control Institucional, los mismos que sern aprobados por Directiva expresa. 4. Sobre la base de la informacin de cumplimiento del PAC registrada en el Sistema de Control Gubernamental, la Gerencia de Planeamiento y Control elaborar un Informe de Cumplimiento del Plan Nacional de Control. Para lo cual tomar la informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental en las siguientes fechas de corte: 29.MAY, 28.AGO, 30.NOV y 27.FEB del ao siguiente a su ejecucin, respecto a los Informes de Cumplimiento de los perodos ENE-MAR, ENE-JUN. ENE-SET y ENE-DIC respectivamente.

25

J.

INFRACCIONES Y SANCIONES La omisin en la presentacin del Plan Anual de Control o de la Evaluacin de cumplimiento del mismo, as como su presentacin tarda o defectuosa por parte del Jefe del OCI, constituye infraccin tipificada en los literales f) y g) del Artculo 42 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del SNC y de la CGR, dando lugar a la aplicacin de las sanciones administrativas que establece el Ttulo I, Captulos VI y VII del Reglamento de Infracciones y Sanciones de la CGR, aprobado con R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003. De acuerdo a lo establecido en la Directiva N 009-2004-CG/SGE, las unidades orgnicas de lnea de la Contralora General tienen la obligacin de evaluar y determinar la comisin de una presunta infraccin, proponiendo segn corresponda, la sancin respectiva. Asimismo, los rganos sancionadores son los Comits Permanentes de primera o segunda instancia.

K.

DISPOSICIN COMPLEMENTARIA Los Planes Anuales de Control y las modificaciones a los Planes Anuales de Control que sean aprobados con posterioridad a la aprobacin del Plan Nacional de Control, se incorporarn al mismo, a travs de su registro en el Sistema de Control Gubernamental.

L.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS 1. La elaboracin del Informe de Cumplimiento enero-diciembre del Plan Anual de Control 2008, se efectuar con base a las disposiciones contenidas en el numeral 4.I de la Directiva N 06-2007-CG/PL, las cuales norman el proceso de elaboracin del Informe de Cumplimiento de la Ejecucin del Plan Anual de Control 2008. 2. Los incisos c, d, e, f y g del numeral H.3 de la Directiva N 014-2001CG/B150, que regulan la elaboracin del Resumen del Informe de la accin de control, se mantienen en vigencia en tanto se apruebe la nueva Directiva de Seguimiento de Medidas Correctivas.

M.

DISPOSICIONES FINALES 1. La Gerencia de Tecnologas y Sistemas de Informacin, adecuar el Sistema de Control Gubernamental a lo dispuesto por la presente, debiendo ponerlo a disposicin de los rganos de Control Institucional, a travs de la pgina Web de la CGR el 24.NOV.2008 2. Las Gerencias de Lnea y las Oficinas Regionales de la CGR absolvern las consultas relacionadas con la formulacin de los proyectos de Plan Anual de Control.

26

3. La Gerencia de Tecnologas y Sistemas de Informacin de la CGR, a travs del Telfono N 330-3000 Anexo N 4444, absolver las consultas relacionadas con el uso del Sistema de Control Gubernamental, en concordancia con lo establecido en el numeral 15. de la Directiva N 0092001-CG/B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG de 30.MAY.2001. 4. La Gerencia de Planeamiento y Control es competente para interpretar las disposiciones contenidas en la presente Directiva. Telfono N 330-3000 Anexo N 4222. 5. La Gerencia de Planeamiento y Control con el apoyo de la Escuela Nacional de Control, las unidades orgnicas de lnea y las Oficinas Regionales de Control, se encargar de difundir la presente directiva a nivel del SNC. Asimismo, contar con el apoyo de la Gerencia de Tecnologas y Sistemas de Informacin para la capacitacin en el uso del Sistema de Control Gubernamental, en concordancia con lo establecido en el numeral 17. de la Directiva N 009-2001-CG/B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG de 30.MAY.2001. Las unidades orgnicas de lnea y las Oficinas Regionales de Control, impartirn las disposiciones especficas a que se hace referencia en el numeral 2.1 del literal G. de la presente Directiva, en las reuniones de difusin correspondientes 6. Los OCI creados hasta el mes de agosto del ao en curso, en el marco de lo dispuesto en la Ley N 27785, o de aquellos que resulten de la creacin y/o fusin de nuevas instituciones formularn sus respectivos proyectos de Plan de Control, debiendo presentar su propuesta a la CGR dentro de los 30 das calendario siguientes al reconocimiento de su jefatura, y por los siguientes meses del ao, cuya aprobacin seguir el procedimiento establecido en la presente directiva. Los OCI creados a partir del mes de setiembre, registrarn sus acciones de control y actividades de control como no programadas. 7. Los OCI de las entidades que se encuentren en proceso de fusin y/o disolucin, previamente al trmino de su gestin, estn obligados a presentar a la Contralora General de la Repblica un Informe cuya estructura es similar a la del Informe de Cumplimiento del PAC. Asimismo, debern coordinar con la unidad orgnica de lnea competente de la Contralora General, la transferencia de la informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental, para lo cual contarn con el apoyo de la Gerencia de Tecnologas y Sistemas de Informacin.

NDICE DE FORMATOS
FORMATO
A-1 A-2 B-1 B-2

DENOMINACIN PLANIFICACIN: LABOR DE CONTROL - ACCIN DE CONTROL PLANIFICACIN: LABOR DE CONTROL - ACTIVIDAD DE CONTROL" ESTADO DE EJECUCIN: LABOR DE CONTROL - ACCIN DE CONTROL ESTADO DE EJECUCIN: LABOR DE CONTROL - ACTIVIDAD DE CONTROL

FORMATO A-1 "PLANIFICACIN: LABOR DE CONTROL - ACCIN DE CONTROL"

(1) CDIGO DE LA ACCIN DE CONTROL (2) TIPO DE LABOR DE CONTROL

TIPO

CODIGO ENTIDAD AO CORRELATIVO

. EXAMEN ESPECIAL

(3) ORIGEN

(4) ENCARGO DE LA CGR

ORG.

. AUDITORA DE GESTIN

Planificada No Planificada

Cdigo del Encargo

. AUDITORA FINANCIERA

(5) DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

(7)

REAS A SER EXAMINADAS (Anexo N 1)

PRINCIPAL: (6) ENTIDAD A SER EXAMINADA

CDIGO NOMBRE

ADICIONALES:

(8)

OBJETIVO GENERAL

(9) OBJETIVOS

ESPECFICOS

.. .. .. ..
(10) ALCANCE

1.- 2.- 3.-

(12) RELACIN

CON LINEAMIENTOS - CGR

(13) FECHAS

DE PROGRAMACIN
/ / AL / /

DEL
PERODO A SER AUDITADO: DESDE

HASTA

(11) MONTO A SER EXAMINADO (S/.)

(14) (15) (16)

ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

META ACUMULADA (%) H/H ACUMULADAS (N) COSTO ACUMULADO (S/.)

(17) INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO CARGO EN LA COMISIN

(18) NOMBRE COMPLETO (19) COSTO

COSTOS DIRECTOS (S/.)

(20) N de h/h (21) REMUNER. (22) PASAJES (23) VITICOS (24) OTROS (25) TOTAL

APELLIDOS

NOMBRES

DIRECTO h/h

(a) PERSONAL QUE FORMA PARTE DEL OCI SUPERVISOR AUD. ENCARGADO INTEGRANTE 1 INTEGRANTE 2 INTEGRANTE 3 .. PERSONAL QUE NO FORMA PARTE DEL OCI ESPECIALISTA 1 ESPECIALISTA 2 . TOTAL
(26) CRITERIOS

(b)

(c)= a * b

(d)

(e)

(f)

(g)=c+d+e+f

DE SELECCIN DE LA ACCIN DE CONTROL

FORMATO A-2 "PLANIFICACIN: LABOR DE CONTROL - ACTIVIDAD DE CONTROL"

(1) CDIGO DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL
TIPO ORG. CDIGO ENTIDAD AO CORRELATIVO

(2) DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

CDIGO DENOMINACIN

(3) UNIDAD DE MEDIDA

CDIGO NOMBRE

(4)

FECHAS PROGRAMADAS - CRONOGRAMA MARCAR CON UNA "X" EL O LOS MESES CORRESPONDIENTES) FECHA INICIO
/ / FECHA TRMINO

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SET

OCT

NOV

DIC

ENE-MAR (5) META ACUMULADA ( N ) (6) HORAS/HOMBRE ACUMULADAS (N) (7) COSTO ACUMULADO ( S/. )

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

(8) INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO

(9) NOMBRE COMPLETO (10) COSTO DIRECTO

COSTOS DIRECTOS (S/.)

(11) N de h/h (12) REMUNER. (13) PASAJES (14) VITICOS (15) OTROS (16) TOTAL

PARTICIPANTES

APELLIDOS

NOMBRES

h/h (a)

(b)

(c)=a*b

(d)

(e)

(f)

(g)=c*d*e* f

PERSONAL QUE FORMA PARTE DEL OCI INTEGRANTE 1 INTEGRANTE 2 INTEGRANTE 3 INTEGRANTE 2 INTEGRANTE 3 .. PERSONAL QUE NO FORMA PARTE DEL OCI ESPECIALISTA 1 ESPECIALISTA 2 .

TOTAL

FORMATO B-1 "ESTADO DE EJECUCIN: LABOR DE CONTROL - ACCIN DE CONTROL" PERODO (ENERO)

(1) CDIGO DE LA ACCIN DE CONTROL

TIPO ORG.

COD. ENTIDAD

AO

CORRELATIVO

(2) DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

(3) TIPO DE ACCIN DE CONTROL

(5) ETAPA DE LA ACCIN DE CONTROL

(4) FECHAS DE EJECUCIN REAL

FECHA INICIO

FECHA DE TRMINO

(6) ESTADO DE LA ACCIN DE CONTROL

PLANIFICACIN GENERAL

EJECUCIN REAL

(10) REAS EXAMINADAS (Anexo N 1)

(11) MONTO EXAMINADO (S/.)

( US $ )

(7) GRADO DE AVANCE (%)

PRINCIPAL:

(8) HORAS / HOMBRE (N)

ADICIONALES:

(12) MONTO OBSERVADO (S/.)

(9) COSTOS (S/.)

( US $ )

(13) PERJUICIO ECONMICO S/.)

(14) INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO REAL PARTICIPANTES
(15) NOMBRE COMPLETO

( US $ )

COSTOS DIRECTOS (S/.) NOMBRES

(16) COSTO DIRECTO h/h (17) N de h/h (18) REMUNER. (19) PASAJES (20) VITICOS (21) OTROS (22) TOTAL

APELLIDOS PERSONAL QUE FORMA PARTE DEL OCI INTEGRANTE 1 INTEGRANTE 2 INTEGRANTE 3 INTEGRANTE 2 INTEGRANTE 3 .. PERSONAL QUE NO FORMA PARTE DEL OCI ESPECIALISTA 1 ESPECIALISTA 1 ESPECIALISTA 1

TOTAL
(23)

COMENTARIO

FORMATO B-2 "ESTADO DE EJECUCIN; LABOR DE CONTROL - ACTIVIDAD DE CONTROL" PERODO (ENERO)

(1) CDIGO DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

TIPO ORG. CDIGO ENTIDAD AO CORRELATIVO

(2) DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

CDIGO DENOMINACIN

(3) UNIDAD DE MEDIDA

CDIGO NOMBRE

(4)

FECHAS DE EJECUCIN Y CRONOGRAMA DE EJECUCIN REAL MARCAR CON UNA "X" EL O LOS MESES CORRESPONDIENTES) FECHA INICIO
FECHA TRMINO

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

JUL

AGO

SET

OCT

NOV

DIC

PLANIFICACIN

EJECUCIN

(5) RESPECTO A LA META (N) (6) CANTIDAD RECIBIDA (N) (7) N HORAS/HOMBRE (8) COSTO DIRECTO (S/.)

(9) INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO REAL

(10) NOMBRE COMPLETO (11) COSTO

COSTOS DIRECTOS (S/.)

(12) N de h/h (13) REMUNER. (14) PASAJES (15) VITICOS (16) OTROS (17) TOTAL

PARTICIPANTES

APELLIDOS

NOMBRES

DIRECTO H/H

PERSONAL QUE FORMA PARTE DEL OCI INTEGRANTE 1 INTEGRANTE 2 INTEGRANTE 3 INTEGRANTE 2 INTEGRANTE 3 .. PERSONAL QUE NO FORMA PARTE DEL OCI ESPECIALISTA 1 ESPECIALISTA 2 .

TOTAL
(18)

CAUSAS QUE IMPIDIERON EL CUMPLIMIENTO DE METAS

INSTRUCTIVO DEL FORMATO A1 PLANIFICACIN: LABOR DE CONTROL - ACCIN DE CONTROL EXMENES ESPECIALES, AUDITORAS FINANCIERAS, AUDITORAS DE GESTIN ITEM .(1) RUBRO Cdigo DESCRIPCIN El Cdigo de examen especial, auditora financiera o auditora de gestin tiene la siguiente estructura: T OOOO AAAA CCC Donde: T O A : Tipo de rgano ( 1: CGR, 2: OCI, 4:OCI-CGR). : rgano Informante (Cdigo asignado por la CGR) : Ao de inicio de la accin de control.

CCC : N correlativo de la accin de control La accin de control contenida en el PAC aprobado, deber mantener su cdigo inicial. De crearse nuevas acciones de control (no programadas o como resultado de una modificacin del PAC), stas continuarn el correlativo de la ltima accin de control registrada. (2) Tipo Anotar el tipo de accin de control, segn tabla: CDIGO 1 2 3 (3) Origen CONCEPTO Examen Especial Auditora Financiera Auditora de Gestin

Deber marcarse con una x si se trata de una accin de control planificada , o si se trata de una accin de control NO planificada .

(4)

Encargo de la CGR

Aplicable slo para Acciones de Control NO PLANIFICADAS). Llenar nicamente en caso la Contralora General hubiese dispuesto el desarrollo de la accin de control, debiendo precisarse el cdigo del

(5) (6) (7)

encargo. Denominacin de la accin de Precisar el ttulo asignado a la accin de control control Entidad reas a ser examinadas Consignar el cdigo y nombre de la entidad u rgano desconcentrado a ser examinado. Anotar el rea principal a ser examinada , adicionalmente sealar las dems reas a ser examinadas, segn el clasificador detallado en el Anexo N 1, las mismas que deben guardar coherencia con el objetivo general y los objetivos especficos de la accin de control. Describir el objetivo general de la accin de control Anotar cada uno de los objetivos especficos de la accin de control Anotar el perodo a ser examinado, precisando las fechas de inicio y trmino en dd/mm/aa. En el caso de los exmenes especiales, Indicar el monto de referencia del rea(s), proceso(s) y/o proyecto(s) a ser examinado (s) en nuevos soles. En el caso de las auditoras financieras deber indicarse el monto correspondiente al porcentaje de la muestra. En las auditoras de gestin, indicar nicamente en los casos que pueda determinarse.

(8) (9) (10) (11)

Objetivo general Objetivos especficos Alcance Monto a ser examinado

Relacin con Lineamientos de Indicar los Lineamientos de Poltica impartidos por la Contralora General, (12) Poltica CGR (13) (14) Fechas de programacin Meta Acumulada (%) que se relacionan con la accin de control. Anotar las fechas programadas para el inicio y trmino de la accin de control. La meta de la accin de control se registra de acuerdo al grado de avance que se espera alcanzar, en tanto por ciento, anotndose los avances acumulados que se han planificado lograr al trmino de cada perodo de evaluacin. Ejemplo 1: Si se ha planificado que la accin de control se va iniciar y concluir en el tercer trimestre, se debe consignar 100% en el campo enero-setiembre: META ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET 100%

ENE-DIC

Ejemplo 2: Si se ha planificado que la accin de control se iniciar en abril-junio y alcanzar un grado de avance de 20% al 30.JUN, concluyndose al 30 de setiembre: META ENE-MAR

ENE-JUN 20%

ENE-SET 100%

ENE-DIC

(15) (16) (17) (18)

Horas/hombre acumuladas (N) Sealar el nmero de h/h que se ha planificado que se emplearn de manera acumulada al trmino de cada perodo de evaluacin Costos directos Acumulados (S Anotar los costos directos acumulados que se han planificado al trmino de cada perodo de evaluacin Integrantes y costo directo Determinacin de los integrantes de la accin de control y del costo directo de la accin de control Nombre completo Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI y que se ha planificado integrar el equipo auditor. Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los especialistas (personal que no forma parte del OCI), deber incorporarse nicamente al (a los) especialista (s), cuya contratacin se encuentre confirmada por el Titular de la entidad.

(19)

Costo directo hora/hombre

COSTO H/H = RBTA / TOTAL H/H La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de horas/hombre al ao. En la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de trabajo y el nmero de das tiles al ao. Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles. Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los feriados en das laborables. La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones + Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la seguridad social, EPS). Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas

(20)

N de horas hombre

Sealar el nmero de horas hombre que se ha planificado que el integrante de la comisin dedicar a la accin de control. Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas Se calcula en base a la multiplicacin del costo h/h por el nmero de

(21)

Costo de Remuneraciones

asignado a la accin de control horas hombre = Valor del rubro (19) X valor del rubro (20). Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato respecto a su participacin en la accin de control. Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante de la comisin por va area, terrestre o martima. Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la normativa vigente. De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad. Se determina con base a la suma consignada en los rubros (21) + (22), (23) y (24) Deber detallarse los criterios que se han tomado en cuenta para seleccionar la accin de control a realizarse.

(22) (23) (24) (25) (26)

Pasajes Viticos Otros Total Criterios de seleccin de la accin de control

INSTRUCTIVO DEL FORMATO A2 PLANIFICACIN: LABOR DE CONTROL - ACTIVIDAD DE CONTROL "

ITEM (1)

RUBRO Cdigo de la actividad de control

DESCRIPCIN Corresponde al cdigo asignado automticamente por el Sistema de Control Gubernamental. Estructura del cdigo: T OOOO AAAA CCC Donde: T : Tipo de rgano ( 1: CGR, 2: OCI, 4:OCI-CGR). OOOO: rgano Informante (Cdigo asignado por CGR) AAAA: Ao de inicio de la actividad de control. CCC: N correlativo de la actividad de control. La actividad de control contenida en el PAC aprobado deber mantener su cdigo inicial. De crearse nuevas actividades de control, stas continuarn el correlativo de la ltima actividad de control registrada.

(2)

Denominacin

(3)

Unidad de Medida

(4)

Fechas de programacin Cronograma

Nombre de la actividad de control (para las actividades de uso general deber utilizarse el Anexo N 5 ), para las dems actividades deber describirse el nombre de la actividad. Sealar la unidad de medida haciendo uso del Anexo N 2 , debiendo tomar en cuenta el Anexo N 5 para el caso de las actividades de uso general. FECHAS PROGRAMACIN Anotar las fechas programadas para el inicio y trmino de la actividad de control durante el ao de ejecucin, precisando las fechas en dd/mm/aa. Excepcionalmente, si la ejecucin de la actividad de control se extendiera hasta el siguiente ao, deber planificarse nicamente el porcentaje de avance a ser alcanzado en el ao. CRONOGRAMA Asimismo, se deber marcar con una x los meses en los cuales se programa que se desarrollar la actividad.

(5)

Meta acumulada (N)

Anotar la meta planificada para efectuarse al trmino de cada perodo, en forma acumulativa. Ejemplo: Si una actividad de control tiene una meta total de 70 unidades y se planifica que va ser efectuada durante todo el ao: 10 unidades al 31 de marzo, 20 unidades adicionales al 30 de junio, 20 adicionales al 30 de setiembre y 20 unidades adicionales al 31 de diciembre, se consignar de la siguiente manera META ENE-MAR 10 10

ENE-JUN 30 10+20

ENE-SET 50 30+20

ENE-DIC 70 50+20

(6)

Horas / Hombre acumuladas (N Sealar el nmero de h/h que se ha planificado destinar a la actividad de control al trmino de cada perodo, en forma acumulativa. Costo directo acumulado (S/.) Precisar el costo directo planificado en nuevos soles para el desarrollo de la actividad de control al trmino de cada perodo, en forma acumulartiva. Detallar los integrantes de de la actividad de control y del costo directo de la misma. Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI que integra la actividad de control. Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas

(7)

(8)

Integrantes y costo directo

(9)

Nombre completo

(10)

Costo directo hora/hombre

COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de horas/hombre al ao. Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de trabajo y el nmero de das tiles al ao. Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles. En la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los feriados en das laborables. La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones + Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la seguridad social, EPS). Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas Sealar el nmero de horas hombre que se ha planificado dedicar el integrante de la actividad de control. Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas Se calcula en base a la multiplicacin del costo hora /hombre por el nmero de horas hombre = Valor del Rubro (10) X valor del Rubro (11). Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato respecto a su participacin en la actividad de control. Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante de la comisin por va area, terrestre o martima. Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la normativa vigente. De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad. Se determina con base a la suma consignada en los rubros (12) + (13), (14) y (15)

(11)

N de horas hombre

(12)

Costo de Remuneraciones asignado a la actividad de control

(13) (14) (15) (16)

Pasajes Viticos Otros Total

INSTRUCTIVO DEL FORMATO B1 ESTADO DE EJECUCIN: LABOR DE CONTROL ACCIN DE CONTROL ITEM (1) RUBRO Cdigo DESCRIPCIN Corresponde al mismo Cdigo Cdigo de la Labor de Control - accin de control consignado en el Formato A-1. Corresponde al mismo nombre o Titulo de la accin de control consignado en el Formato A-1.

(2)

Denominacin de la accin de control

(3)

Tipo de accin de control

Corresponde al mismo Tipo de accin de control consignado en el Formato A-1. FECHA DE INICIO Anotar en dd/mm/aa la fecha de inicio de la accin de control que se encuentra "En proceso", "Suspendida" o "Concluida". As como de la "Cancelada" que presente un grado de avance. FECHA DE TRMINO (este campo es aplicable slo para la accin de control concluida). Anotar en dd/mm/aa la fecha de trmino de la accin de control.

(4)

Fechas de ejecucin real

(5)

Etapa

Precisar la etapa en que se encuentra la accin de control. CODIGO 1 2 3 ETAPA Planificacin Especfica Ejecucin Elaboracin y Aprobacin del Informe

(6)

Estado

. Una accin de control est Pendiente , cuando habiendo sido planificada, no se ha iniciado el ao correspondiente. . Una accin de control se considera En Proceso , cuando se encuentra con un porcentaje de avance mayor a 0% y menor a 100% . Para los OCI se considera Concluida una accin de control con 100% de avance global y con todos sus informes aprobados, remitidos a la Contralora General de la Repblica y registrados en el Sistema de Control Gubernamental. . Se denomina Suspendida aquella accin de control que estando en situacin de En proceso se interrumpe su ejecucin. . La accin de control Cancelada es aquellas que por razones debidamente justificadas se decide no efectuarse, debiendo precisarse las causas. Al 31 de diciembre de cada ao, todas las acciones de control que se encuentren Pendientes y Suspendidas que se decide no continuar en el siguiente perodo debern ser pasadas al estado de Canceladas, debiendo explicarse por que motivos no se ejecutaron.

(7)

Grado de avance (%)

Registrar el porcentaje de avance total acumulado de la accin de control en el perodo de evaluacin. El grado de avance de ejecucin real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC segn corresponda. Si el OCI cuenta con Sistema de Control Gubernamental, este campo se llenar automticamente, al ingresar la informacin detallada del rubro (17). Registrar el nmero total acumulado de h/h empleadas en el perodo de evaluacin, cuya cantidad proviene del rubro (17). El nmero de h/h real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC, segn corresponda. Si el OCI cuenta con el Sistema de control Gubernamental, este campo se llenar automticamente, al ingresar la informacin detallada del rubro (22). Registrar el costo directo total acumulado que se ha desembolsado en el perodo de evaluacin, cuya cantidad proviene del rubro (22). El costo real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC.

(8)

Horas / Hombre (N)

(9)

Costos Directos (S/.)

(10)

reas examinadas

(ste campo es aplicable slo para las acciones de control concluidas). Sealar el Cdigo del rea principal que ha sido materia de examen,

(11)

Monto examinado

asimismo detallar las reas adicionales que han sido Examinadas de acuerdo con el Anexo N 1. (ste campo es aplicable slo para las acciones de control concluidas). El monto a consignar puede estar en soles o dlares (montos excluyentes) Consignar el monto examinado materia de la revisin especfica en el examen (muestra seleccionada) y de la aplicacin de los procedimientos de control correspondientes. (ste campo es aplicable slo para las acciones de control concluidas). El monto a consignar puede estar en soles o dlares (montos excluyentes) Este campo se llenar cuando existan observaciones que cuentan con monto observado, debiendo dejarse en blanco en caso no sea aplicable. Consignar el monto resultante involucrado en el total de observaciones contenidas en los Informes resultantes de la accin de control, el cual ser desagregado segn el detalle siguiente: Monto Observado = A.1 + A.2 + B + C

(12)

Monto observado

naturaleza pecuniaria con perjuicio econmico A. MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA ADMINISTRATIVA A.1 Observaciones con alcance exclusivamente administrativo: Monto que NO representa un perjuicio econmico para el Estado. A.2 Observaciones de carcter pecuniaria: Monto que involucra un perjuicio econmico para el Estado, el cual est sujeto a recupero por la va administrativa mediante acciones de la propia entidad. B. MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA CIVIL Monto que representan un perjuicio econmico para el Estado, el cual tambin se encuentra consignado en los Informes Especiales de carcter civil. C. MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA PENAL Monto que representan un perjuicio econmico para el Estado, el cual tambin se encuentra consignado en los Informes Especiales de carcter penal. (13) Perjuicio econmico (ste campo es aplicable slo para las acciones de control concluidas). Est referido al monto de naturaleza pecuniaria con perjuicio econmico = A.2 + B + C del numeral anterior. (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Precisar los integrantes que efectivamente vienen participando en la accin de control, as como los costos directos reales de la misma. Debe incluirse el personal del OCI que se ha incorporado a la comisin durante el perodo en evaluacin y eliminarse al personal que habiendo estado programado no particip. (15) Nombre completo (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI y que viene integrado la accin de control.

(14)

Integrantes y costo directo real

Debe incluirse el personal del OCI que se ha incorporado a la comisin durante el perodo en evaluacin. Tambin debe consignarse sta informacin en el caso del (de los) especialista (s) contratado (s) durante el perodo en evaluacin. Nota: Se entiende como especialista al Profesional Especializado que no pertenece al OCI, o al Perito externo, que por la naturaleza de la accin de control, se requiere contar con su autorizada opinin. (16) Costo directo hora/hombre (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de horas/hombre al ao. Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de trabajo y el nmero de das tiles al ao. Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles. Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los feriados en das laborables. La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones + Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la seguridad social, EPS). Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Sealar el nmero de horas hombre que cada integrante viene dedicando a la accin de control. Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Se calcula en base a la multiplicacin del costo directo hora /hombre por el nmero de horas hombre = Valor del Rubro (16) X valor del Rubro (17). Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato para su participacin en la accin de control. (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante de la comisin por va area, terrestre o martima. (20) Viticos (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la normativa vigente. (21) Otros (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad. (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Se determina en base a la suma consignada en los rubros (18) + (19), (20) y (21). (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Si la accin de control est En proceso y muestra desfases respecto a la programacin, deber explicarse los motivos.

(17)

N de horas hombre

(18)

Costo de Remuneraciones asignado a la accin de control

(19)

Pasajes

(22)

Total

(23)

Comentario

Si la accin de control est Pendiente, se debe sustentar los motivos por los cuales no se inici. En caso se mantenga Suspendida o Cancelada, debe justificarse las razones del caso. AL CULMINAR LA ACCIN DE CONTROL: En el caso de las acciones de control Concluidas se debe indicar necesariamente el (los) Nmero (s) del (los) Informe (s) de la accin de control remitido (s) a la Contralora General.

INSTRUCTIVO DEL FORMATO B2 ESTADO DE EJECUCIN: LABOR DE CONTROL ACTIVIDAD DE CONTROL ITEM (1) (2) RUBRO Cdigo Denominacin DESCRIPCIN Corresponde al mismo cdigo de la accin de control consignado en el Formato A-2. Corresponde al mismo nombre o Titulo de la actividad de control consignado en el Formato A-2. Corresponde a la misma unidad de medida consignada en el Formato A-2

(3)

Unidad de Medida

(4)

Fecha de ejecucin y Cronograma de ejecucin real

FECHA DE INICIO Anotar en dd/mm/aa la fecha de inicio de la actividad de control que se encuentra En proceso, Suspendida o Concluida. As como de la Cancelada que presente un grado de avance. FECHA DE TRMINO (este campo es aplicable slo para la actividad de control concluida). CRONOGRAMA Anotar en dd/mm/aa la fecha de trmino de la actividad de control. Marcar con una x los meses en los cuales se ejecutar la actividad de control.

(5)

Respecto a la meta (N)

Registrar la cantidad ejecutada correspondiente al perodo de evaluacin. - La actividad de control segn su Estado, se denomina En Proceso, si presenta un porcentaje de avance mayor a 0% y menor a 100% entre el 01.ENE y el 31.DIC. - La actividad de control segn su Estado, se denomina Suspendida si detuvo temporalmente su ejecucin por motivos de fuerza mayor (toma de local, desastres naturales, etc), y presenta un avance mayor a 0% y menor a 100%. - La actividad de control se denomina Concluida con cumplimiento de meta si durante el transcurso del ao se alcanza o supera la meta planificada, pudiendo continuar registrndose la superacin de dicha meta en los siguientes trimestres del ao. - Una actividad de control pasa al estado Concluida sin cumplimiento de meta si se encuentra En Proceso o Suspendida al 31 de diciembre. - Una actividad de control se denomina Pendiente si presenta un valor de 0%. - La actividad de control se denomina Cancelada Cancelada cuando ya se tom la decisin de no efectuarla Al 31 de diciembre de cada ao, todas las actividades de control que se encuentren Pendientes debern ser pasadas al estado de Canceladas,

debiendo explicarse en el numeral (18) los motivos correspondientes. De igual manera, Al 31 de diciembre de cada ao, todas las actividades de control que se encuentren Suspendidas y En proceso debern ser pasadas al estado de Concluidas sin cumplimiento de meta, debiendo explicarse en el numeral (18) los motivos por los cuales no se cumpli con la meta correspondiente. (6) Cantidad recibida (N) Se registrar la cantidad efectivamente recibida. Es aplicable para las actividades cuyo cumplimiento depende de una variable externa o exgena. Registrar el nmero total acumulado de h/h ejecutado en el perodo de evaluacin. Registrar el costo directo real acumulado dentro del perodo de evaluacin. (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Precisar los integrantes que efectivamente han participado en la actividad de control, as como los costos directos reales de la misma. Debe incluirse el personal del OCI que se ha incorporado a la actividad durante el perodo en evaluacin. (10) Nombre completo (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI y que efectivamente ha integrado la actividad de control. Tambin debe consignarse sta informacin en el caso del (de los) especialista (s) contratado (s) durante el perodo en evaluacin Nota: Debe consignarse sta informacin en caso se contratado especialista (s). (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de horas/hombre al ao. Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de trabajo y el nmero de das tiles al ao. Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles. Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los feriados en das laborables. La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones + Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la seguridad social, EPS). Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Sealar el nmero de horas hombre que cada integrante ha dedicado a la actividad de control. Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Se calcula en base a la multiplicacin del costo hora /hombre por el nmero de horas hombre = Valor del Rubro (11) X valor del Rubro (12). Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del

(7)

N de horas/hombre

(8) (9)

Costo Directo (S/.) Integrantes y costo directo real

(11)

Costo directo hora/hombre

(12)

N de horas hombre

(13)

Costo de Remuneraciones asignado a la actividad de control

contrato para su participacin en la accin de control. (14) Pasajes (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante de la actividad por va area, terrestre o martima. (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la normativa vigente. (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad. (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Se determina en base a la suma consignada en los rubros (13) + (14), (15) y (16). (el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC). Detallar los motivos por los cuales las actividades de control no se han iniciado o se han retrasado en su ejecucin. Precisar el N de documento y fecha de la instancia a la cual se elev el documento resultante de la actividad.

(15)

Viticos

(16)

Otros

(17)

Total

(18)

Causas que impidieron el cumplimiento de metas

NDICE DE ANEXOS
NMERO
ANEXO N 1 ANEXO N 2 ANEXO N 3 ANEXO N 4 ANEXO N 5 ANEXO N 6 ANEXO N 7 ANEXO N 8 ANEXO N 9 ANEXO N 10

DENOMINACIN reas sujetas a control Unidades de Medida. Estructura y contenido del proyecto de Plan Anual de Control Reporte: Programacin de h/h del personal del OCI en las Labores de Control Denominacin de Labores de control - actividades de control de uso general y sus unidades de medida Reporte: Resumen de planificacin de las Labores de Control Estructura y contenido del Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control Reporte: Estado de ejecucin de las Labores de control - acciones de control efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica Reporte: Estado de ejecucin de las Labores de control - acciones de control del pasivo Reporte: Estado de ejecucin de las Labores de control - actividades de control efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica

ANEXO N 1

REAS SUJETAS A CONTROL

CDIGO
0100 0101 0102 0103 0104 0105 0106 0107 0108 0109 0110 0200 0201 0202 0204 0205 0206 0207 0208 0209 0210 0211 0212 0300 0301 0302 0303 0305 0306 0307 0308 0309 0310 0311 0400 0401 0402 0403 0404 0405 0406 0407 0500 0501 0502 0503 0504 0505 0506

DENOMINACIN
ABASTECIMIENTO Programacin Adquisiciones, licitaciones y concursos Almacenamiento y distribucin de bienes Control patrimonial (inventarios) Control de activo fijo Servicio de alquiler de maquinarias Servicio de mantenimiento, seguridad y otros Servicios no personales Transportes Seguros GESTIN PRODUCTIVA DE BIENES Y SERVICIOS Produccin de Bienes Procesos Productivos Convenios de produccin de bienes y servicios Concesiones, licencias y autorizaciones de control Procesos de concesiones Licencias, autorizaciones y permisos Produccin y prestacin de servicios Sistema de distribucin y comercializacin Procesos de privatizacin Supervisin de Compromisos Contractuales Procesos de Liquidacin de Empresas CONTABILIDAD Estados financieros Cuenta General Estados presupuestales Cuenta General Estados patrimoniales Documentacin contable Informacin contable y presupuestal para la Cuenta General Estados Financieros CAFAE Estados Financieros PVL Otros Estados Financieros Otros Estados Presupuestales Otros ADMINISTRACIN Y RACIONALIZACIN Organizacin estructural y funcional Documentos de Gestin (CAP, PAP, ROF, MOF, Plan Operativo) Directivas y procedimientos internos Procedimientos administrativos TUPA Convenios de apoyo administrativo Desarrollo organizacional Sistema de redes (organizacin del servicio) PERSONAL Control y evaluacin de personal Remuneraciones y bonificaciones Pago de pensiones y provisiones Seleccin y asignacin de personal Procesos administrativos disciplinarios Procesos de promocin y estmulos

0507 0508 0509 0510 0600 0601 0602 0603 0605 0606 0607 0608 0609 0610 0611 0612 0613 0614 0615 0616 0617 0700 0701 0702 0704 0705 0706 0707 0708 0710 0711 0712 0713 0714 0715 0800 0802 0803 0804 0805 0806 0900 0901 1000 1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1100 1101 1102

Pago de dietas Nepotismo Declaraciones Juradas Rgimen de Aplicacin y Sanciones Administrativas GESTIN FINANCIERA Ttulos y valores Inversin de capital y activo fijo Ahorros Crditos y colocaciones Recuperaciones Gestin de tributos Operaciones de endeudamiento Gestin de cooperacin tcnica Venta empresas (privatizacin) Utilizacin de Recursos de Privatizacin y Concesiones Otros referidos a gestin bancaria Gestin Aduanera Gestin Monetaria Gestin Aseguradora Gestin de la Deuda Gestin del Tesoro pblico GESTIN DE INGRESOS Y RECAUDACIN Rentas e Ingresos Tributarios Rentas e Ingresos No Tributarios Control fsico-financiero del gasto Recaudacin Generacin de Tributos Contratos y permisos de extraccin forestal Cobranzas Fiscalizacin de ingresos tributarios Fiscalizacin de ingresos aduaneros Control de ingresos no tributarios Contratos y Permisos de Exploracin Contratos y Permisos de Explotacin Ingresos No Tributarios por Multas Administrativas y Alquileres PRE INVERSIN E INVERSIN Ejecucin y supervisin de obras Bienes de capital Estudios de preinversin y Plan Multianual de Inversin Gerencia de proyectos Expedientes tcnicos de obra CONTROL INTERNO Sistema de Control Interno TESORERA Procedimientos en fases de compromiso Procedimientos en fases de devengados Procedimientos fase de pagos Manejo de cuentas Manejo de fondos Controles y arqueos de tesorera Rendiciones de cuenta Cierre de operaciones Informacin al tesoro pblico PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO Formulacin de polticas y estrategias Elaboracin de planes y programas

1103 1104 1105 1106 1107 1108 1109 1200 1201 1202 1203 1204 1205 1207 1208 1209 1210 1300 1301 1302 1303 1304 1305 1306 1400 1401 1402 1406 1407 1500 1501 1600 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1607 1608 1609 1610 1700 1705 1706 1707 1708 1800 1801 1802 1803 1804 1900 1901 1902 1903

Evaluacin de planes Asignacin de recursos Formulacin y aprobacin de presupuesto Ejecucin presupuestal de ingresos y gastos Seguimiento y evaluacin presupuestal Informacin a presupuesto pblico Control fsico financiero del gasto ADMINISTRACIN DE RECURSOS Manejo de crditos externos Manejo de crditos internos Fondo de compensacin municipal Programa del vaso de leche Donaciones y transferencias Manejo cooperacin tcnica Comedores, Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues. Recursos del canon Shock de Inversiones SOPORTE GERENCIAL Sistemas informticos Sistemas e informacin estadstica Asesora legal Sistemas de gestin y toma de decisiones Informtica Tecnologas y Sistemas de Informacin GESTIN COMERCIAL Operaciones de importacin Operaciones de exportacin Obligaciones tributarias y arancelarias Subvenciones DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO Procesos Judiciales GESTIN AMBIENTAL Y DE RECURS. NATURALES Poltica ambiental y de recursos naturales Planificacin ambiental y de recursos naturales Impacto ambiental y de recursos naturales Programas y proyectos ambientales Procesos de gestin ambiental Control de recursos naturales Inventario de recursos naturales Evaluacin ambiental y de recursos naturales Normas y parmetros ambientales Defensa y proteccin del ambiente ASPECTO SOCIAL Programas sociales (servicios) Programas de empleo Programas de emergencia social Programas asistenciales (servicios) GESTIN EDUCATIVA Y UNIVERSITARIA Gestin Pedaggica Investigacin Cientfica y Tecnolgica Proyeccin Social rea Acadmica GESTIN ENTES REGULADORES Atencin de Reclamos de Usuarios Supervisin de Compromisos Procesos de Fiscalizacin y Sancin

1904 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2100 2101 2102 2103 2104 2105 9900

Regulacin tarifaria ADMINISTRACIN DE PATRIMONIO CULTURAL Poltica Cultural Planificacin en la Gestin Cultural Inventario y Catalogacin Conservacin y Proteccin Control del Patrimonio Cultural RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL Cumplimiento de Metas y Objetivos Cumplimiento del PAC Cumplimiento de la Evaluacin del PAC Cumplimiento del Seguimiento de Medidas Correctivas Otros referidos a la gestin del OCI OTROS

ANEXO N 2 UNIDADES DE MEDIDA

CDIGO
0004 0021 0035 0042 0045 0091 0201 0202 0203 0228 0230 0231 0329 0339 0352 0353 0354 0355 0356 0357 0358 0359 0360 0361 0500 0800 0990

DESCRIPCIN
Arqueo Gestin Administrativa Presupuesto Reporte Visita Interina Plan Veedura Informe de SSMMCC Informe Medidas Austeridad Evaluacin de Denuncia Eval. Ppto. Adicional de Obra Eval. Superv. Ppto. Adic. de Obra Peritajes Informe Cumplimiento PAC Inf. Anual Consejo Regional Inf. Anual Consejo Municipal Participacin comisin de cautela Atencin consulta denuncia Informe estructura de Control Interno Informe verificacin cumplimiento de normativa Verific. pronunciamiento CGR Inspeccin Visita al PCA Visita al PIN Gestin administrativa de la oficina del OCI Atencin de encargos de la CGR Otros (especificar)

ANEXO N 3

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL PROYECTO DE PLAN ANUAL DE CONTROL

PLAN ANUAL DE CONTROL - Problemtica de la Entidad - Problemtica del OCI - Planificacin: Criterios empleados para la planificacin - Anexos: . Formatos A-1 . Formatos A-2 . Anexo N 6 Reporte Resumen de Labores de Control . . Informacin bsica de entidades sujetas al SNC

Problemtica de la Entidad Deber sealarse las reas crticas o de riesgo al interior de la entidad. As como aquellas reas o procesos que por su importancia econmica o social, u otras requieren de la intervencin del rgano de control.

Problemtica del rgano de Control Institucional-OCI Comprende las limitaciones que le impiden al OCI obtener mejores resultados y/o que vienen limitando el desarrollo de sus funciones, debiendo indicarse adicionalmente si cuenta con: o La capacidad operativa establecida en el CAP de la entidad (en cuanto a nmero de auditores y especialidad). Equipamiento mnimo para garantizar el normal funcionamiento, los equipos de cmputo necesarios, y el ambiente fsico adecuado que le permita garantizar el resguardo de la documentacin e informacin del OCI.

Planificacin a) Personal auditor y distribucin del total de horas/hombre: El OCI deber indicar el nmero de personal auditor comprendido en la formulacin del PAC (incluyendo al Jefe de OCI), el nmero de horas de la jornada diaria de trabajo oficial de su entidad, el nmero de das tiles al ao, el nmero de auditores determinar el nmero total de horas/hombre al ao del OCI.
Total N h/h del OCI = N horas diarias x N das tiles al ao x N de Auditores

Determinacin de h/h disponibles para el proyecto PAC A. Total de h/h del OCI (a x b x c ) a. N de horas diarias de trabajo = ___ horas diarias b. N de das tiles al ao = ____ das tiles al ao c. N de auditores = ____ auditores (incluido el Jefe de OCI) B. N de h/h necesarias para culminar pasivos de Acciones de control d. Accin de Control .. = ______ .. e. Accin de Control n. = ______ .. C. Vacaciones Pendientes de aos anteriores D. Descanso Pre y Post natal E. Otros (especificar) N total de h/h disponibles para el PAC 2008 XXX

(xxx)

(xxx) (xxx) (xxx) ===== ZZZ

Distribucin de h/h disponibles N h/h % ----------- ----------xxxx % xxxx % ===== ====== MMM 80 % yyy ===== ZZZ 20 % ====== 100 %

Acciones de control Actividades de control SUB - TOTAL Reserva para Encargos de la CGR

TOTAL

Adicionalmente, para que el Jefe de OCI pueda verificar que el personal a su cargo no exceda el nmero mximo de h/h al ao, el Sistema de Control Gubernamental dispondr de un reporte con la programacin de h/h de cada integrante del OCI dentro de las Labores de Control (Anexo N 4). El OCI tambin deber adjuntar una relacin conteniendo la programacin de vacaciones del personal del OCI, precisando las vacaciones que corresponden tomarse en el ao y cuales corresponden a los aos anteriores. b) Criterios empleados para la planificacin de las Labores de Control

En el caso de los exmenes especiales, auditoras financieras y auditoras de gestin, deber precisarse los criterios empleados por el CI, para la seleccin de cada una de las acciones de control planificadas. En el caso de las actividades de control se indicar la normativa que le da origen (ROF o normativa relacionada: de la entidad: normativa de la CGR, del Sector, Regin, SBS, CONASEV, FONAFE, etc. Debiendo hacer uso del Anexo N 5 denominado Relacin de Labores de Control - Actividades de control de uso general y sus Unidades de Medida Anexos Formato A-1 Planificacin: Labor de Control - accin de control. Formato A-2 Planificacin: Labor de Control - actividad de control. Anexo N 6 Reporte Resumen de Labores de Control Formato Informacin Bsica de Entidades Sujetas al Sistema Nacional de Control (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08.JUN.2001).

ANEXO N 4 REPORTE : PROGRAMACIN DE H/H DEL PERSONAL DEL OCI EN LAS LABORES DE CONTROL
NOMBRE JEFE DEL OCI: .. ITEM CDIGO DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL CARGO EN LA COMISIN DE LA ACCIN DE CONTROL EN LA CUAL PARTICIPA FECHA DE INICIO 1 2 3 FECHA DE TRMINO

N h/h

. n Sub-Total ITEM CDIGO DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL DE LA ACTIVIDAD EN LA CUAL PARTICIPA FECHA DE INICIO 1 2 3 . n Sub-Total TOTAL NOMBRE AUDITOR 1 : .. ITEM CDIGO DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL CARGO EN LA COMISIN DE LA ACCIN DE CONTROL EN LA CUAL PARTICIPA FECHA DE INICIO 1 2 3 . n Sub-Total ITEM CDIGO DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL DE LA ACTIVIDAD EN LA CUAL PARTICIPA FECHA DE INICIO 1 2 3 . n Sub-Total TOTAL FECHA DE TRMINO FECHA DE TRMINO FECHA DE TRMINO

N h/h

N h/h

N h/h

NOMBRE AUDITOR n : .. ITEM CDIGO DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL CARGO EN LA COMISIN DE LA ACCIN DE CONTROL EN LA CUAL PARTICIPA FECHA DE INICIO 1 2 3 . n Sub-Total ITEM CDIGO DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL DE LA ACTIVIDAD EN LA CUAL PARTICIPA FECHA DE INICIO 1 2 3 . n Sub-Total TOTAL FECHA DE TRMINO FECHA DE TRMINO

N h/h

N h/h

ANEXO N 5 RELACIN DE LABORES DE CONTROL - ACTIVIDADES DE CONTROL DE USO GENERAL Y SUS UNIDADES DE MEDIDA
CDIGO 0001 0002 0003 0004 0005 0006 0007 0008 0009 0010 0011 0012 0013 0014 0015 0016 0017 0018 0019 0020 0021 0022 0023 0024 0025 0026 0027 0029 DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD Arqueos Visita Interina Formulacin del Plan Anual de Control Informe de Seguimiento de Medidas correctivas y de Proceso judiciales (Directiva N 014-2000-CG/B150) Informe de Medidas de Austeridad Evaluacin de Denuncias (Directiva N 08-2003-CG/DPC) Evaluacin Selectiva de Presupuestos Adicionales de Obra que no superen el monto requerido para la opinin previa de la Contralora General (Directiva N 012-2000-CG/OATJ-PRO). Evaluacin de Supervisin de Presupuestos Adicionales de Obra Realizacin de Peritajes Informe de Cumplimiento del PAC (ENE-DIC.2007 -Directiva N 07-2006-CG/PL) (Presente Directiva N ENE-MAR, ENE-JUN y ENE-SET) Informe Anual para el Consejo Regional (Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC) Informe Anual para el Consejo Municipal (Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC) Participacin en Comisin Especial de Cautela (Art. 8 R.C. N 063-2007-CG) Atencin y Orientacin personalizada de Denunciantes Revisin de la Estructura del Control Interno (Ley N 28716 Art. 9) Verificar que la entidad cumpla con aplicar los pronunciamientos de la Contralora General en el marco de la Directiva N 012-2000-CG/OATJ-PRO Inspeccin de activos fijos Visita a los Programas de Complementacin Alimentaria - PCA Visita al Programa Integral de Nutricin PIN Veedura: Adquisicin de bienes, contratacin de servicios, consultora y ejecucin de obras Veedura: Toma de inventarios fsicos de activos, Remate de Activos, Baja de activos, Veedura: Actos de recepcin de obra Veedura: Actos de recepcin de donaciones Veedura: Actos de transferencia de activos a otras entidades pblicas y privadas Veedura: Actos de incineracin de documentos, valores y otros. Veedura: Actos de transferencias de cargo de autoridades elegidas por voto popular Veedura: Descuento efectivo de planillas de docentes Verificar Cumplimiento de normativa expresa: Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. (Ley N 27806, D.S. N 043-2003-PCM); 0359 0360 0361 0201 0201 0201 0201 0201 0201 0201 0201 0357 Inspeccin Visita al PCA Visita al PIN
Veedura Veedura Veedura Veedura Veedura Veedura Veedura Veedura

CDIGO 0004 0045 0091 0202 0203 0228 0230 0231 0329 0339 0352 0353 0354 0355 0356 0358

UNIDAD DE MEDIDA Arqueo Visita Interina Plan Informe de SSMMCC Informe Medidas Austeridad Evaluacin de Denuncia Eval. Ppto. Adicional de Obra Eval. Superv. de Ppto. Adic. de Obra Peritajes Informe Cumplimiento PAC Informe Anual - Consejo Regional Informe Anual - Consejo Municipal Participacin Comisin cautela Atencin Consultas - Denuncias Informe Eva. Estr. Control Interno Verific. Pronunciamiento CGR

Informe verific. Cumplim. Normativa

ANEXO N 5 RELACIN DE LABORES DE CONTROL - ACTIVIDADES DE CONTROL DE USO GENERAL Y SUS UNIDADES DE MEDIDA
CDIGO 0030 0031 0032 0033 0034 DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD El Titular cumpla con remitir la relacin de obligados a presentar Declaracin Jurada de Ingresos, Bienes y Rentas (Ley N 27482 D.S. N 080-2001-PCM); Legalidad de la adquisicin de los programas de software (D.S. N 013-2003-PCM); Nepotismo (Ley N 26771, DS N 021-2000-PCM, DS N 017-2002-PCM); Cumplimiento de metas e indicadores de desempeo establecidos por los Sectores encargados de la supervisin de las Polticas Nacionales en el marco del D.S. N 027-2007 y R.M. N 312-2007-PCM Verificar que los Pliegos informen antes del inicio del ao fiscal, el programa de beneficios aprobado en forma conjunta por el Pliego y el CAFAE, a favor de sus funcionarios y servidores.Literal a.7 de la novena disposicin transitoria de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Verificar el cumplimiento de las normas del SINADECI referidas a la atencin y prevencin de desastres Verificar el cumplimiento de la normativa relacionada al TUPA y a la Ley del Silencio Administrativo: Verificar el cumplimiento de otras normas (precisar en el Informe de verificacin ). Verificar el cumplimiento de la normativa relacionada a la Homologacin de los docentes de universidades. Control de los EEFF y ejecucin de las activi. Econmicas correspondientes a la gestin de recursos propios y actividades productivas y empresariales a cargo de la UGEL o DRE segn corresponda. CDIGO 0357 0357 0357 0357 0357 UNIDAD DE MEDIDA Informe verific. Cumplim. Normativa Informe verific. Cumplim. Normativa Informe verific. Cumplim. Normativa Informe verific. Cumplim. Normativa Informe verific. Cumplim. Normativa

0035 0036 0037 0038 0039

0357 0357 0357 0357 0357

Informe verific. Cumplim. Normativa Informe verific. Cumplim. Normativa Informe verific. Cumplim. Normativa Informe verific. Cumplim. Normativa Informe verific. Cumplim. Normativa

0500 0800

Gestin administrativa de la Oficina del OCI Atencin de encargos de la Contralora General de la Repblica.

0500 0800

Gestin Adm, Oficina del OCI Otros(atencin encargos CGR)

Otros (Especificar: 0990

Otros

ANEXO N 6
"REPORTE: RESUMEN DE PLANIFICACIN DE LAS LABORES DE CONTROL" (AO 2____) A. EXAMENES ESPECIALES, AUDITORAS FINANCIERAS Y AUDITORAS DE GESTIN
ENTIDAD CDIGO CDIGO NOMBRE TIPO Principal Adicionales REAS A SER EXAMINADAS MONTO A SER EXAMINADO SW/. DESDE dd/mm/aa HASTA dd/mm/aa DESDE dd/mm/aa HASTA dd/mm/aa N Auditores OCI N Especialistas ALCANCE (PERODO) FECHAS DE EJECUCIN INTEGRANTES N DE H/H (slo personal del OCI) ENE-MAR ENE-JUN ENE-SET ENE-DIC Auditores OCI S/. Especialistas S/. TOTAL S/. METAS EN H/H COSTO DIRECTO

ACCIONES DE CONTROL A SER INICIADAS EN EL AO

1
DENOMINACIN : OBJETIVO GENERAL:

2
DENOMINACIN : OBJETIVO GENERAL:

3
DENOMINACIN : OBJETIVO GENERAL:

4
DENOMINACIN : OBJETIVO GENERAL:

5
DENOMINACIN : OBJETIVO GENERAL:

6
DENOMINACIN :

n. 7

OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN : OBJETIVO GENERAL:

8
DENOMINACIN : OBJETIVO GENERAL:

...
DENOMINACIN : OBJETIVO GENERAL: TOTAL TOTAL

n.

B. ACTIVIDADES DE CONTROL
UNIDAD DE CDIGO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 n. TOTAL DENOMINACIN MEDIDA META N ENE-MAR ENE-JUN ENE-SET ENE-DIC CRONOGRAMA (Marcar con una "x") E F M A M J J A S O N D N H/H COSTO S/.

ANEXO N 7 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PAC Introduccin Cumplimiento de Metas Conclusiones / Recomendaciones Anexos; . Formatos B-1 . Formatos B-2 . Anexo N 8 Encargos Acciones -CGR . Anexo N 9 Acciones de control del Pasivo . Anexo N 10 Encargos Actividades -CGR . Informacin bsica de entidades sujetas al SNC

Cumplimiento de Metas Comprende el anlisis de los resultados obtenidos en la ejecucin de las Labores de control (acciones de control y actividades de control) durante el perodo de evaluacin, determinando el grado de cumplimiento o desviacin de las metas previstas en el Plan, las limitaciones y la problemtica presentada durante el perodo de evaluacin. Adicionalmente, se comentar sobre la ejecucin de las Labores de control no programadas y el origen de las mismas. Se informar la situacin de los Encargos de Labores de control-acciones de control efectuados por la Contralora General en el perodo, debiendo adjuntarse el Anexo N 8 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica. Asimismo, se informar sobre el estado situacional de las acciones de control del pasivo (comprende las acciones de control en proceso, suspendidas y concluidas en el perodo en evaluacin), debiendo comparar el nmero de las h/h reservadas para su atencin con el nmero real de h/h que han utilizado, debiendo adjuntarse el Anexo N 9 Reporte: Estado de ejecucin de las Labores de Control - acciones de control en proceso al 31.DIC.2007. Se informar en el texto del Informe, respecto a la situacin de los encargos de actividades de control, adjuntando en Excel el Anexo N 10 Estado de ejecucin de las labores-actividades de control efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica. Tambin se deber precisar los factores que han acelerado y aquellos que se han constituido como una limitacin para el logro de cada una de las metas planificadas, sean stos de orden econmico, capacidad operativa, disponibilidad de equipos informticos, desarrollo de sistemas, acceso a la informacin u otros.

En los casos que dichas limitaciones afectan el normal desenvolvimiento del OCI, deber remitirse un documento adicional dirigido a la Gerencia de rganos de Control Institucional de la Contralora General, debiendo adjuntarse la documentacin necesaria, para que adopte las acciones correspondientes en el marco de su competencia funcional. Deber sustentarse los motivos por los cuales no se cumpli con las metas programadas de labores de control (acciones y actividades), debiendo justificar en cada caso la existencia de metas menores a las programadas, as como de todas aquellas que habiendo programado concluirse se encuentran en los siguientes estados:Pendiente, Suspendida y Cancelada.

Conclusiones / Recomendaciones Se precisar las limitaciones o motivos por los cuales no se pudo cumplir con las metas; debiendo formularse sugerencias para la superacin de los problemas encontrados. Nota: Las recomendaciones contenidas en este documento no se ingresan en el Sistema de Control Gubernamental-OCI (el cual nicamente registra Recomendaciones provenientes de Informes de acciones de control). Anexos Formato B-1 Estado de ejecucin: Labor de Control - accin de control. Formato B-2 Estado de ejecucin: Labor de Control - actividad de control. Anexo N 8 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica. Anexo N 9 Reporte: Estado de ejecucin de las Labores de Control - acciones de control en proceso al 31.DIC.2007. Anexo N 10 Estado de ejecucin de las Labores de control-actividades de control efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica. (En Excel) Formato Informacin Bsica de Entidades Sujetas al Sistema Nacional de Control (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08.JUN.2001).

ANEXO N 8 REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LAS LABORES DE CONTROL - ACCIONES DE CONTROL EFECTUADAS POR ENCARGO DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
EJECUCIN DEL ENCARGO CDIGO ITEM DEL ENCARGO ENTIDAD A EXAMINAR CDIGO NOMBRE FECHA DE INICIO dd/mm/aa FECHA DE TRMINO dd/mm/aa ETAPA DE LA ACCIN ACCIN DE CONTROL ESTADO DE LA ACCIN DE CONTROL COMENTARIO

1 2 3 4 5 6 7

ANEXO N 8 REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LAS LABORES DE CONTROL - ACCIONES DE CONTROL EFECTUADAS POR ENCARGO DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
EJECUCIN DEL ENCARGO CDIGO ITEM DEL ENCARGO ENTIDAD A EXAMINAR CDIGO NOMBRE FECHA DE INICIO dd/mm/aa FECHA DE TRMINO dd/mm/aa ETAPA DE LA ACCIN ACCIN DE CONTROL ESTADO DE LA ACCIN DE CONTROL COMENTARIO

ANEXO N 9

REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LAS LABORES DE CONTROL - ACCIONES DE CONTROL DEL PASIVO (AL_____ de ________________ de 2008) EXMENES ESPECIALES, AUDITORAS FINANCIERAS, AUDITORAS DE GESTIN
INFORMACIN AL 31.DIC.2007 CORRESPONDE CDIGO DE LA ACCIN DE CONTROL NOMBRE DE LA ACCIN DE CONTROL TIPO DE ACCIN DE CONTROL A UN ENCARGO EFECTUADO POR LA CONTRALORA % DE AVANCE TOTAL DE LA ACCIN DE CONTROL ( "SI" O "NO") S/. N TOTAL H/H REGISTRADAS COSTO TOTAL REGISTRADO EJECUCIN REAL ESTADO DE LA ACCIN DE CONTROL A LA FECHA DE EVALUACIN % DE AVANCE TOTAL DE LA ACCIN DE CONTROL - A LA FECHA DE EVALUACIN DESDE dd / mm / aa FECHA DE INICIO FECHA DE TRMINO HASTA dd / mm / aa N FECHA dd / mm / aa S/. INFORME FINAL

ACCIONES DE CONTROL CONCLUIDAS

COSTO TOTAL ACUMULADO DESDE SU INICIO

N REAL h/h REGISTRADAS EL AO 2008 (TOTAL H/H REGISTRADAS MENOS TOTAL H/H REGIST. AL 31.DIC.)

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. n

ANEXO N 10 REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LAS LABORES DE CONTROL - ACTIVIDADES DE CONTROL EFECTUADAS POR ENCARGO DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
CDIGO DE LA ITEM ACTIVIDAD DE CONTROL ENCARGO EFECTUADO ESTADO DEL ENCARGO (*) COMENTARIO

1 2 3 4 5 6 7

( * ) Atendido, En Proceso, Pendiente