3

CDIGO DE RENTAS MUNICIPIO DE PUERTO BERRO

Acuerdo Municipal No. 015 de 2006

Cdigo de Rentas Municipio de Puerto Berro Acuerdo Municipal No. 015 de 2006 Edicin No1 abril de 2007 Departamento de Antioquia Anbal Gaviria Correa, Gobernador Instituto para el Desarrollo de Antioquia IDEAAlejandro Restrepo Prez, Gerente General Alcalde Municipio de Puerto Berrio HENRY ALONSO ESCOBAR Una publicacin del Municipo de Puerto Berrio Coordinacin general Subgerencia Tcnica del IDEA Ivan Rios Maldonado Direccin de Finanzas y Gestin de Recursos de Planeacin Departamental Asesor Puerto Berrio Produccin Instituto para el Desarrollo de Antioquia IDEARamon Brand R. Asesora de comunicaciones Redaccin y compilacin Ivn Ros Maldonado, Profesional Universitario IDEA- asesor. Silvio Vergara Padilla, Profesional Universitario IDEA. Marleny Monsalve Vsquez, Asesora Escuela de Gobierno y polticas Pblicas Gustavo Ernesto Medina Zapata, Secretario de Hacienda Puerto Berrio Diseo y diagramacin Teora del Color Ltda Carlos Mario Prez L. Gerente Impresin Teora del Color Ltda Carlos Mario Prez L. Gerente

CDIGO DE RENTAS

l Gobierno Departamental en desarrollo de su objetivo de contribuir para que La totalidad de los municipios Antioqueos se ajusten a los limites fiscales establecidos en la ley 617 de 2000, cre el programa de acompaamiento para el saneamiento fiscal y financiero de los municipios integrado por funcionarios del IDEA, la Secretara de Participacin Ciudadana, la Escuela de Gobierno y polticas pblicas y el Departamento Administrativo de Planeacin, quien coordina el programa. Como resultado del ejercicio de acompaamiento en estos ltimos dos aos, se les ha presentado los municipios sta propuesta de Cdigo de Rentas como una importante opcin para su fortalecimiento fiscal y financiero. Se debe admitir que la mayora de los municipios no estn aprovechando debidamente sus principales recursos, que son sus propias rentas, que se originan en el quehacer diario de la vida municipal, pues en muchos casos no se conoce el amplio espectro de impuestos, tasas y contribuciones consagradas en la constitucin y la ley y en otros, apenas tienen una limitada base de contribuyentes con tarifas desactualizadas, como es el caso de los impuestos de predial y de industria y comercio. La adopcin de un nuevo Cdigo de Rentas es un proceso en el cual el Gobierno Departamental acompaa a los municipios en su socializacin con el Concejo Municipal y la comunidad en general, en la bsqueda permanente de un buen gobierno con una sociedad participante.

IDEA Planeacin Departamental Participacin Ciudadana Escuela de Gobierno

Contenido
TITULO I .......................................................................................................... 9 GENERALIDADES Y DEFINICIONES ....................................................................... 9 CAPITULO 1 ..................................................................................................... 11 ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO. ............................... 11 TITULO II ...................................................................................................... 11 IMPUESTOS MUNICIPALES ................................................................................ 11 CAPITULO I IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ...................................................... 11 CAPITULO 2 PARTICIPACION DEL MUNICIPIO DE PUERTO BERRIO, EN EL IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES. ......................................... 15 CAPITULO 3 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ........................................... 16 CAPITULO 4 IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS ................................................. 28 CAPITULO 5 IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL ............................... 29 CAPITULO 6 IMPUESTOS DE ESPECTCULOS PUBLICOS. ..................................... 30 CAPITULO 7 IMPUESTO A LAS RIFAS Y JUEGOS DE AZAR ...................................... 31 CAPITULO 8 IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES. .................... 32 CAPITULO 9 IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR ................................. 33 CAPITULO 10 IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO DE VEHICULOS DE SERVICIO PBLICO .......................................................................................... 34 CAPITULO 11 IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA ............................................ 34 CAPITULO 12 IMPUESTO DE ALUMBRADO PBLICO ............................................. 36 CAPITULO 13 IMPUESTO DE MUELLAJE Y LA TASA PORTUARIA ............................. 37 CAPITULO 14 SOBRETASA A LA GASOLINA .......................................................... 38 CAPITULO 15 SOBRETASA PARA LA ACTIVIDAD BOMBERIL ................................... 38 CAPITULO 16 IMPUESTO POR EL TRANSPORTE DE HIDROCARBUROS .................... 39 CAPITULO 17 ESTAMPILLA PRO-CULTURA ........................................................... 40 CAPITULO 18 ESTAMPILLA PROHOSPITALES PUBLICOS ....................................... 41 CAPITULO 19 ESTAMPILLA PROUNIVERSIDAD ..................................................... 41 TITULO III ..................................................................................................... 42 TASAS POR SERVICIOS ..................................................................................... 42 CAPITULO 1 TASA POR ESTACIONAMIENTO. ........................................................ 42 CAPITULO 2 TASA POR LA PRESTACION DEL SERVICIO DE EXPEDICION DE LOS CERTIFICADOS SANITARIOS .................................................................. 42 CAPITULO 3 TASA POR ALINEAMIENTO O HILOS ................................................. 43 CAPITULO 4 TASA DE NOMENCLATURA ............................................................... 43 CAPITULO 5 TASA POR OCUPACIN DEL ESPACIO PBLICO. ............................... 44 CAPITULO 6 TASAS DE MATADERO PBLICO ....................................................... 45 CAPITULO 7 TASA DE FERIAS Y CORRAL ............................................................. 46 CAPITULO 8 REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES ................................ 46 CAPITULO 9 MOVILIZACION DE GANADO ........................................................... 46 CAPITULO 10 TASA POR EXPEDICIN DE DOCUMENTOS ...................................... 47 CAPITULO 11 PUBLICACIN DE CONTRATOS ...................................................... 47 CAPITULO 12 SERVICIOS TCNICOS DE PLANEACIN ......................................... 47 CAPITULO 13 TASA POR REGISTRO Y MATRICULA ................................................ 48 CAPITULO 14 PLACAS, PASES Y OTROS DERECHOS DE TRANSITO ........................ 49 TITULO IV ...................................................................................................... 51 CONTRIBUCIONES ........................................................................................... 51 CAPITULO 1 CONTRIBUCIN SOBRE CONTRATOS DE OBRA PBLICA .................... 51 CAPITULO 2 PARTICIPACIN EN LA PLUSVALA .................................................. 52 TITULO V ....................................................................................................... 57 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ASPECTOS GENERALES ..................................................................................... 57

8
CAPTULO I IDENTIFICACIN, ACTUACIN Y REPRESENTACIN ........................... 57 CAPTULO II DIRECCIN Y NOTIFICACIN ......................................................... 58 DE LOS DEBERES Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES ............................................................................................ 59 CAPTULO NICO DEBERES Y OBLIGACIONES ............................................................................... 59 DECLARACIONES DE IMPUESTOS ...................................................................... 62 CAPTULO NICO DISPOSICIONES GENERALES ............................................................................ 62 FISCALIZACIN LIQUIDACIN OFICIAL ............................................................. 64 DISCUSIN DEL TRIBUTO APLICACIN DE SANCIONES Y NULIDADES .................. 64 CAPITULO 1 DISPOSICIONES GENERALES .......................................................... 64 CAPTULO 2 DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA MUNICIPAL ................................................ 65 CAPITULO 3 FISCALIZACIN ............................................................................. 66 CAPTULO 4 LIQUIDACIONES OFICIALES ........................................................... 66 CAPTULO 5 LIQUIDACIN DE CORRECCION ARTMTICA .................................... 67 CAPTULO 6 LIQUIDACIN DE REVISIN ........................................................... 67 CAPTULO 7 LIQUIDACIN DE AFORO ................................................................ 68 CAPTULO 8 DISCUSIN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIN ........................ 69 CAPTULO 9 PROCEDIMIENTO PARA IMPONER SANCIONES .................................. 70 CAPITULO 10 REGIMEN SANCIONATORIO ........................................................... 71 ASPECTOS GENERALES ..................................................................................... 71 CAPTULO 11 NULIDADES ................................................................................. 75 RGIMEN PROBATORIO ..................................................................................... 75 CAPTULO 1 DISPOSICIONES GENERALES .......................................................... 75 CAPTULO 2 PRUEBA DOCUMENTAL ................................................................... 76 CAPTULO 3 PRUEBA CONTABLE ........................................................................ 76 CAPTULO 4 INSPECCIONES TRIBUTARIAS ......................................................... 77 CAPTULO 5 LA CONFESIN .............................................................................. 78 CAPTULO 6 TESTIMONIO ................................................................................. 79 EXTINCIN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA ....................................................... 79 CAPTULO NICO FORMAS DE EXTINCIN .................................................................................... 79 DEVOLUCIONES CAPTULO NICO ............................................................................................. 81 PROCEDIMIENTO ............................................................................................. 81 DEL RECAUDO DE LAS RENTAS .......................................................................... 82 CAPTULO NICO DISPOSICIONES VARIAS ................................................................................... 82 OTRAS DISPOSICIONES .................................................................................... 82 CAPTULO NICO DISPOSICIONES FINALES ................................................................................. 82

ACUERDO NO. 011 (MAYO 31 DE 2007)

POR MEDIO DEL CUAL SE REFORMA EL ESTATUTO DE RENTAS, ACUERDO 015 DE NOVIEMBRE DE 2006, PARA EL MUNICIPIO DE PUERTO BERRO, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES. EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE PUERTO BERRIO, en ejercicio de las facultades constitucionales y legales que le asisten en especial las conferidas por los arts.287-3, 294,313-4,338 y 363 de la Constitucin Poltica, artculos 171, 172,258,259 y 261 del Decreto 1333 de 1986 y la Ley 136 de 1994.

CONSIDERANDO
1. Que se hace necesario adoptar, actualizar y compilar la normatividad municipal en materia impositiva para establecer un sistema tributario gil y eficiente. 2. Que las normas tributarias municipales en cuanto al rgimen procedimental se deben armonizar conforme a lo dispuesto por el artculo 66 de la ley 383 de 1997 y el artculo 59 de la ley 788 de 2002. 3. Que el Acuerdo 015 del 30 de noviembre de 2006, relacionado con el Estatuto Tributario Municipal, no se encuentra acorde en ciertos tributos con la normatividad nacional segn lo expuesto por el Tribunal Administrativo de Antioquia, donde declara la invalidez del artculo 17, 46, 56 entre otros lo que no permite su completa aplicacin, lo que obliga a la administracin municipal a organizar y equilibrar sus tributos en este nuevo proyecto.

A C U E R D A: TITULO I GENERALIDADES Y DEFINICIONES

ARTCULO 1.-OBJETO, CONTENIDO Y MBITO DE APLICACIN. El Estatuto Tributario del Municipio de PUERTO BERRO, tiene por objeto establecer y adoptar los impuestos, tasas y contribuciones, y las normas para su administracin, determinacin, discusin, control y recaudo, lo mismo que la regulacin del rgimen sancionatorio. El Acuerdo contempla igualmente las normas procedimentales que regulan la competencia y la actuacin de los funcionarios y de las autoridades encargadas del recaudo, fiscalizacin y cobro correspondiente a la administracin de los tributos. Sus disposiciones rigen dentro de la jurisdiccin de todo el territorio del Municipio de Puerto Berro. ARTCULO 2.- PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. El fundamento y desarrollo del sistema tributario del Municipio de PUERTO BERRO, se basa en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad, eficiencia y eficacia en el recaudo y de no retroactividad de las normas tributarias. ARTCULO 3.- ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS. En el Municipio de Puerto Berro, radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro de los impuestos municipales. ARTCULO 4.- BIENES Y RENTAS MUNICIPALES. Los bienes y las rentas del Municipio de Puerto Berro son de su propiedad exclusiva; gozan de las mismas garantas que la propiedad y rentas de los particulares y no podrn ser ocupados sino en los mismos trminos en que lo sea la propiedad privada. ARTCULO 5.- EXENCIONES Y TRATAMIENTO PREFERENCIAL. La Ley no podr conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en relacin con los tributos de propiedad del Municipio, tampoco podr imponer recargo sobre sus impuestos. (Sentencia S-533/05), salvo lo dispuesto en el Artculo 317 de la Constitucin Poltica. nicamente el municipio de Puerto Berro, como entidad territorial puede decidir que hacer con sus propios tributos y si es del caso, conceder alguna exencin o tratamiento preferencial.

10 El Concejo Municipal slo podr otorgar exenciones por plazo limitado, que ningn caso exceder de diez (10) aos, todo de conformidad con los planes de desarrollo del Municipio. ARTCULO 6.- COMPILACION DE TRIBUTOS MUNICIPALES. El presente acuerdo compila los aspectos sustanciales de los siguientes impuestos, tasas y contribuciones municipales:

IMPUESTOS MUNICIPALES:

TASAS MUNICIPALES:

CONTRIBUCIONES

SOBRETASAS:

11

CAPITULO 1 ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO.

ARTCULO 7 - CAUSACION. Es el momento en que nace la obligacin tributaria. ARTCULO 8- HECHO GENERADOR. El hecho generador es el presupuesto establecido por la Ley para tipificar el tributo y cuya realizacin origina el nacimiento de la obligacin tributaria. ARTCULO 9.- SUJETOS ACTIVO Y PASIVO. El sujeto Activo es el Municipio de PUERTO BERRO, como acreedor de los tributos que se regulan en este estatuto. El sujeto pasivo es la persona natural o jurdica, la sociedad de hecho, la sucesin ilquida o la entidad responsable del cumplimiento de la obligacin de cancelar el impuesto, la tasa o la contribucin, bien sea en calidad de contribuyente, responsable. Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se realiza el hecho generador de la obligacin tributada. Son responsables o perceptoras las personas que sin tener el carcter de contribuyente, por disposicin expresa de la Ley, deben cumplir las obligaciones atribuidas a estos. ARTCULO 10.- BASE GRAVABLE. Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible, sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligacin. ARTCULO 11.- TARIFA . Es el valor determinado para ser aplicado a la base gravable.

TITULO II IMPUESTOS MUNICIPALES CAPITULO I IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

ARTCULO 12.- AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto predial unificado, est autorizado por la Ley 44 de 1990 y Decreto 1421 de 1993, es el resultado de la fusin de los siguientes gravmenes: a. Impuesto Predial: Regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el decreto 1333 de 1986. b. Parques y Arborizacin: Regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el decreto 1333 de 1986. c. Impuesto de Estratificacin Socioeconmica: Creado por la ley 9 de 1989. d. Sobretasa de Levantamiento Catastral: a las que se refiere las leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9 de 1989. ARTCULO 13.- DEFINICION DE IMPUESTO PREDIAL. Es una renta del orden municipal, de carcter directo, que grava los bienes inmuebles ubicados dentro del territorio del municipio. ARTCULO 14.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO: Los elementos que los componen son los siguientes: 1. BASE GRAVABLE . La base gravable del impuesto Predial Unificado, ser el avalu catastral resultante de los procesos de formacin catastral, actualizacin, formacin y conservacin, conforme a la ley 14 de 1983 o el auto avalo cuando el propietario o poseedor haya optado por l, previa aprobacin de la oficina de catastro o quien haga sus veces. 2. HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado, es un gravamen real que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la jurisdiccin del Municipio de PUERTO BERRO y se genera por la existencia del predio. 3. SUJETO ACTIVO. El Municipio de PUERTO BERRO es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. 4. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del impuesto que se causa, es la persona natural o jurdica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Municipio de PUERTO BERRO, (incluidas las entidades pblicas). Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.

12 Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso. Si el dominio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga tributaria ser satisfecha por el usufructuario. Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de los impuestos que graven el bien raz, corresponder al enajenante y esta obligacin no podr transferirse o descargarse en el comprador. ARTCULO 15.- CLASIFICACIN DE LOS PREDIOS. Para los efectos de liquidacin del Impuesto Predial Unificado, los clasifican en rurales y urbanos: stos ltimos pueden ser edificados o no edificados. Predios urbanos edificados son aquellas construcciones cuya estructura de carcter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que tenga un rea construida no inferior a un 10% del rea el lote. Predios urbanos no edificados son los lotes sin construir ubicados dentro del permetro urbano del Municipio, y se clasifican en urbanizables, no urbanizados y urbanizados, no edificados. Terrenos urbanizables no urbanizados. - Son todos aquellos que teniendo posibilidad de dotacin de servicios de alcantarillado, agua potable y energa, no hayan iniciado, el proceso de urbanizacin o parcelacin ante la autoridad correspondiente. Terreno urbanizados no edificados. Se consideran como tales, adems de los que efectivamente carezcan de toda clase de edificacin, los ocupados con construcciones de carcter transitorio, y aquellos en que se adelanten construcciones sin la respectiva Licencia. ARTCULO 16.- TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. En desarrollo de lo sealado en el artculo 4 de la Ley 44 de 1990, las tarifas del impuesto predial unificado, son las siguientes: La tarifa del impuesto predial unificado oscilar entre el 4 por mil y el 16 por mil del respectivo avalo. Las tarifas debern establecerse de manera diferencial y progresiva teniendo en cuenta: a. Los estratos socioeconmicos b. Los usos del suelo, en el sector urbano c. La antigedad de la formacin o actualizacin del catastro. Fjese las siguientes tarifas diferenciales para la liquidacin del impuesto predial unificado y el autoevalu:

13

PARGRAFO 1. El valor de los avalos establecidos en este artculo para la liquidacin del Impuesto Predial Unificado, se incrementar anualmente en el mismo porcentaje que fije el Gobierno Nacional para los predios formados. PARGRAFO 2. Los procedimientos utilizados por la administracin municipal para determinar el avalo catastral, sern los regulados por el IGAC o Catastro Departamental, y las dems normas que lo complementen o modifiquen. ARTCULO 17.- LMITE DEL IMPUESTO A PAGAR: A partir del ao en el cual se entre en aplicacin la formacin catastral de los predios, el impuesto predial unificado resultante con base en el nuevo avalo, no podr exceder el doble del monto liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior. La limitacin prevista en este artculo no se aplicar para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados

14 o urbanizables no edificados. Tampoco se aplicar para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin en l realizada. ARTCULO 18.- PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El pago del Impuesto Predial Unificado, se har por trimestre anticipado. ARTCULO 19.- FECHAS DE PAGO. El pago se har en la Secretara de Hacienda o en la Tesorera de Rentas del Municipio. Tambin se podr realizar en bancos con los cuales el municipio de PUERTO BERRO, haya celebrado convenios en la siguiente forma. 1. Las cuentas del Impuesto Predial Unificado se pagaran sin recargo hasta la fecha indicada en la factura bajo el titulo PAGUESE SIN RECARGO. 2. A las cuentas canceladas despus de la fecha de PAGUESE SIN RECARGO, se les liquidar intereses de mora conforme al artculo 4 de la ley 788 de 2002. ARTCULO 20.- CERTIFICADOS. La Secretara de Hacienda, a travs del funcionario de Catastro, expedir los certificados de inscripcin en el censo catastral de inmuebles, reas, y otros, cobrando de acuerdo con las tarifas establecidas para ello por la administracin municipal. ARTCULO 21.- DETERMINACION PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CUANDO SE ENCUENTRE EN DISCUSION SU BASE GRAVABLE. Cuando el impuesto predial unificado se determine por el sistema de facturacin y se encuentre en discusin el avalo catastral, la administracin municipal podr liquidar provisionalmente el impuesto con base en el avalo catastral no discutido. ARTCULO 22.- PAZ Y SALVO. La Secretara de Hacienda o en quien esta delegue, expedir el Paz y Salvo por concepto de los tributos municipales. PARGRAFO 1. Cuando el contribuyente propietario y/o poseedor de varios inmuebles, solicite el Paz y Salvo del Impuesto Predial Unificado por uno de sus inmuebles, dicha solicitud deber ser evaluada y autorizada por el Secretario de Hacienda. PARGRAFO 2. El Paz y Salvo por concepto de Impuesto Predial Unificado se expedir solo con validez por el ultimo da del trimestre por el cual se hizo el pago. PARGRAFO 3 . Los contribuyentes que requieran Paz y Salvo para predios no edificados, debern presentar el comprobante de pago de tasa de Aseo. PARGRAFO 4. Cuando se trate de inmuebles sometidos al Rgimen de comunidad, el Paz y Salvo se expedir por la correspondiente cuota, accin o derecho en el bien proindiviso. PARGRAFO 5. Cuando se trate de compraventa de acciones y Derechos, vinculados a un predio, el Paz y Salvo ser el del respectivo predio en su unidad catastral. La secretara de Hacienda podr expedir Paz y Salvo sobre los bienes inmuebles que hayan sido objeto de venta forzosa en pblica subasta, previa cancelacin de los impuestos correspondientes al inmueble en remate, sin que el propietario tenga que cancelar la totalidad de los impuestos adeudados por otros inmuebles, previa presentacin del auto del Juzgado que informa tal situacin. ARTCULO 23.-PREDIOS MATERIA DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS. Considerasen exentos del impuesto predial unificado, los siguientes predios. 1. Los edificios declarados especficamente como monumentos nacionales por el consejo del ramo, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga nimo de lucro. 2. Los predios de propiedad de delegaciones extranjeras acreditadas ante el gobierno colombiano y los destinados en forma exclusiva a la sede, uso y servicio de la misin diplomtica respectiva. 3. Los inmuebles de propiedad de la Corporacin Autnoma de Antioquia, destinados a la conservacin de hoyas, laderas, escarpas, canales y conduccin de aguas, embalses, colectores de alcantarillado, tanques y plantas de purificacin de aguas residuales. Los dems predios destinados al manejo administrativo y operativo y los que no estn comprendidos dentro de los usos sealados, se consideran gravados. 4. Para efectos de proteger el medio ambiente y el ecosistema del territorio Municipal, se conservara la existencia y vigencia de los Acuerdos municipales, que ofrezcan incentivos tributarios, que sobre este tema, a un estn vigentes. 5. Las propiedades de cualquier iglesia o comunidad religiosa que sean dedicadas al culto, las curias diocesanas, las casas episcopales, crales y los seminarios. 6. El predio dedicado a la administracin y funcionamiento expreso del cuerpo de bomberos. 7. Todas las reas de conservacin de aguas, fauna y flora reglamentadas por el Concejo Municipal, estar exento del impuesto predial, previo desenglobe de

15 una mayor extensin (si es el caso), certificada por la UMATA O unidad ambiental que corresponda y la oficina de Catastro Municipal o quien haga sus veces. ARTCULO 24.- PREDIOS CON TRATAMIENTO ESPECIAL: Gozarn tratamiento especial del Impuesto Predial Unificado por un trmino mximo de diez (10) aos contados partir de la sancin y publicacin del presente acuerdo, y como tales gozarn de una tarifa equivalente al tres (3%) por mil anual cuyos propietarios cumplan con la siguiente destinacin y requisitos: 1. Los predios de propiedad de las entidades sindicales y juntas de accin comunal destinados exclusivamente a su funcionamiento. Los dems predios o reas de su propiedad se consideran gravados. 2. Los inmuebles de propiedades religiosas, ONGS, y dems bienes inmuebles de propiedad del cuerpo de bomberos voluntarios. Que no sean explotadas comercialmente. 3. Los edificios sometidos a los tratamientos especiales de conservacin histrica, artstica o arquitectnica, durante el tiempo en el que se mantengan bajo el imperio de las normas especficas de dichos tratamientos. 4. Los inmuebles de propiedades pblicas y privadas destinadas exclusivamente a la Educacin sin nimo de lucro. 5. Los bienes inmuebles destinados a la seguridad ciudadana y mantenimiento del orden pblico estatal. PARAGRAFO 1: Para recibir este beneficio, los propietarios o representantes legales del inmueble debern acreditar los siguientes requisitos: 1. Solicitud escrita elevada al seor Alcalde Municipal 2. Documento pblico que acredite la titularidad del inmueble. 3. Visto Bueno del funcionario de Planeacin que certifique la destinacin y uso del predio. 4. Para los establecimientos de educacin adems de los anteriores, debern acreditar los siguientes hechos: Que el nmero de alumnos matriculados sea superior a 100 y que la educacin sea gratuita o subsidiada. 5. Estar a paz y salvo con los aos fiscales anteriores a la aprobacin del beneficio tributario. 6. Si son entidades comunales u ONGS, debern presentar los estatutos correspondientes y certificado de registro ante la Cmara de Comercio. PARAGRAFO 2: Si las condiciones aprobadas por la administracin municipal, que concedieron este beneficio, por algn motivo cambian automticamente el beneficio tributario especial ser revocado y el predio volver al tratamiento tributario ordinario existente. ARTCULO 25.- PORCENTAJE CON DESTINO A LA CORPORACIN AUTNOMA DE ANTIOQUIA. Adptese como porcentaje con destino a la Corporacin Autnoma de Antioquia, en desarrollo del artculo 44 de la Ley 99 de 1993, la tarifa del 1.5 X 1000 sobre el avalo catastral de cada predio por concepto del impuesto predial unificado de cada ao. PARGRAFO 1.- El tesoro municipal deber al finalizar cada trimestre, totalizar el valor de los recaudos obtenidos por impuesto predial unificado, durante el perodo y girar el porcentaje aqu establecido a la Corporacin Autnoma de Antioquia, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la terminacin de cada trimestre. PARGRAFO 2.- La no transferencia oportuna del porcentaje por parte del Municipio a la Corporacin Autnoma de Antioquia, causar un inters moratorio en el mismo porcentaje al establecido en el Cdigo Civil.

CAPITULO 2 PARTICIPACION DEL MUNICIPIO DE PUERTO BERRIO, EN EL IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES.
ARTCULO 26.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto sobre vehculos automotores, encuentra autorizado por la Ley 488 de 1998, artculo 138. ARTCULO 27.- IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES. De conformidad con el artculo 150 de la ley 488 de 1998, del total de lo recaudado a travs del Departamento de Antioquia por concepto del Impuesto de vehculos automotores, creado en el artculo 138 de la misma ley, as como de las sanciones e intereses, corresponder al municipio de PUERTO BERRO, el 20% de lo liquidado y pagado por

16 los propietarios o poseedores de vehculos que informaron en su declaracin como direccin de vecindad la jurisdiccin de Puerto Berro. ARTCULO 28.- DEFINICION. Es un impuesto directo, que se liquida y cobra por la propiedad de vehculos automotores. ARTCULO 29.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES. 1. HECHO GENERADOR. La propiedad o posesin de los vehculos gravados. 2. SUJETO PASIVO. El propietario o poseedor de los vehculos gravados. 3. BASE GRAVABLE. Est constituido por el valor comercial de los vehculos gravados, establecidos anualmente mediante resolucin expedida en el mes de noviembre de ao inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte . 4 . TARIFA. Establecida en el artculo 145 de la ley 188 de 1998, corresponde el 80% a los departamentos; y el 20% al Municipio de PUERTO BERRO, de los contribuyentes que hayan informado en su declaracin el Municipio de Puerto Berro, como su domicilio.

CAPITULO 3 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

ARTCULO 30. AUTORIZACIN LEGAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO . El impuesto de industria y comercio a que se hace referencia en este Estatuto, comprende los impuestos de industria y comercio, y su complementario el impuesto de avisos y tableros, autorizados por la Ley 97 de 1913, la Ley 14 de 1983, el decreto ley 1333 de 1986 ARTCULO 31. HECHO IMPOSITIVO. El impuesto de Industria y comercio es un gravamen de carcter obligatorio, el cual recaer, en cuanto en materia impositiva, sobre todas las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la jurisdiccin del municipio de Puerto Berro, que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos. ARTCULO 32. ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. 1. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y comercio est constituido por el ejercicio o realizacin directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdiccin del Municipio de Puerto Berro, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos. Las actividades desarrolladas por las entidades que conforman el sistema financiero y asegurador, de acuerdo con el Estatuto Orgnico del Sistema Financiero y las normas que lo modifiquen o adicionen, son consideradas actividades de servicios para efectos del impuesto de industria y comercio unificado. 2. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Puerto Berro es el sujeto activo del impuesto de industria y comercio que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. 3. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio la persona natural o jurdica, o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligacin tributaria. Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio, las sociedades de economa mixta y las empresas industriales y comerciales del estado. Los profesionales independientes son contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su impuesto ser igual a las sumas retenidas por tal concepto. Para todos los efectos tributarios de este impuesto, la administracin tributaria municipal, podr clasificar los contribuyentes y declarantes por la forma de desarrollar sus operaciones, el volumen de las mismas, o por su participacin en el recaudo, respecto de uno o varios de los impuestos que administra. Para efecto de lo dispuesto en el presente Acuerdo, la administracin tributaria municipal adoptar, el grupo o grupos de contribuyentes que clasifique la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN- para efectos tributarios. 4. BASE GRAVABLE. El Impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada anualidad, se liquidar con base en los ingresos brutos del contribuyente obtenidos durante el ao inmediatamente anterior en el ejercicio de la actividad o actividades gravadas. Se entiende por ingresos brutos del contribuyente, lo facturado por ventas, comisiones, intereses, honorarios, pagos por servicios prestados y todo ingreso originado o conexo con la actividad gravada.

17 Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondientes con la parte exenta o no sujeta. Para tal efecto debern demostrar en su declaracin el carcter de exentos. 5. PERODO DE CAUSACIN. El Impuesto de Industria y Comercio se causa a partir de la fecha de generacin del primer ingreso gravable (primera venta y/o prestacin del servicio) hasta su terminacin, y se pagar desde su causacin con base en el promedio mensual estimado y consignado en la matricula. Pueden existir perodos menores (fraccin de ao) en el ao de inicio o de terminacin de actividades. 6. AO BASE. Es aquel en el cual se generan los ingresos gravables en desarrollo de actividad y que deben ser declarados en el ao siguiente. 7. PERIODO GRAVABLE. Es el nmero de meses del ao en los cuales se desarrolla la actividad. 8. TARIFA. Son los milajes definidos por la ley y adoptadas por los Acuerdos vigentes, que aplicados a la base gravable determina la cuanta de los acuerdos. ARTCULO 33. OBLIGACION TRIBUTARIA. Es aquella que surge a cargo del sujeto pasivo y a favor del sujeto activo, como consecuencia de la realizacin del hecho impositivo. ARTCULO 34. ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Se considera actividad industrial, las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, manufacturacin, confeccin, reparacin, maquila, ensamble de cualquier clase de materiales o bienes por venta directa o por encargo, y en general cualquier proceso por elemental que este sea y las dems descritas como actividades industriales en el cdigo de Identificacin Internacional Unificado (CIIU). ARTCULO 35. ACTIVIDAD COMERCIAL. Se considera actividad comercial, la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes y mercancas, tanto al por mayor como al por menor, y las dems actividades definidas como tales por el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por el mismo cdigo o por las Leyes vigentes, como otra actividades industriales o de servicios. ARTCULO 36. ACTIVIDAD DE SERVICIO. Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad mediante la realizacin de una o varias de las siguientes o anlogas actividades Expendio de bebidas y comidas; Servicio de restaurante, Cafs, Hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados, Transporte (incluidos taxis, ciclotaxis, mototaxis, de acuerdo con las tarifas establecidas por el concejo) y aparcaderos, Formas de intermediacin comercial, tales como el corretaje, la comisin, los mandatos y la compraventa y administracin de inmuebles; Administracin de propiedad horizontal, Instalacin de comunicaciones, telefnicas, energa elctrica, televisin por cable, satelital, Internet, Exploraciones ssmicas, minerales o de cualquier ndole, Servicios de publicidad, Interventora, construccin y urbanizacin, Radio y televisin, Clubes sociales, Sitios de recreacin, Decoracin, Salones de belleza, peluquera, spa, centros de esttica, masajes, depilacin, Cuidados de mascotas, Seguridad y vigilancia, Vacunacin, Fumigacin, Portera, Servicios funerarios, Servicios de salud y odontologa diferentes de los prestados con motivo del POS, esttica dental, Talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, mecnicas de automotores y afines, Lavado, limpieza y teido, Costura,

18 Salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contenga (sic) audio y video, Servicios temporales de empleados (servicios de mano de obra), Servicios de recreacin y turismo, Servicio de Internet o juegos de videos o cualquier forma de entretencin en que se interacte con un sistema de imagen y/o sonido, Cualquier accin destinada a permitir el desarrollo de actividades deportivas o ldicas, gimnasios, billares, salones de ajedrez, cartas, Actualizacin catastral, Avalos de bienes muebles, inmuebles e intangibles. Servicios de asesora tcnica, Auditoria, Los servicios de consultora profesional prestados a travs de sociedades regulares o de hecho y personas naturales, Almacenamiento y archivo, Educacin, clases, enseanza, instruccin en alguna profesin oficio o actividad, Alumbrado pblico, Fumigacin, abono, arado de terrenos, recoleccin de productos, cuando sean prestados por personas diferentes del productor, Notariales, Cobro de cartera, Delegacin o concesin de actividades administrativas, servicios u obras pblicas, Administracin de bienes muebles, inmuebles e intangibles, Servicios pblicos, Servicios de televisin satelital o por cable, Servicio de Internet, Las licencias y autorizaciones para el uso y explotacin, a cualquier ttulo, de bienes incorporales o intangibles; Los servicios profesionales de consultora, asesora y auditora; Los arrendamientos de bienes corporales muebles, incluidos los correspondientes a naves, aeronaves y dems bienes muebles destinados al servicio de transporte; El servicio de arrendamiento de inmuebles, siempre y cuando no se realice a travs de terceros, Los servicios de traduccin, correccin o composicin de texto; Los servicios de seguro, reaseguro y coaseguro; Los servicios de conexin o acceso satelital, cualquiera que sea la ubicacin del satlite, El servicio de televisin satelital recibido en el municipio, Servicios de aseo, vigilancia y temporales de empleo, Toda obligacin de hacer, en la que no medie relacin laboral, y que genere a cargo del beneficiario el pago de una remuneracin o contraprestacin. ARTCULO 37. CAUSACION DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS. Para efectos del artculo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de Industria y Comercio en la prestacin de servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final y se liquida sobre el valor promedio mensual facturado. ARTCULO 38.- CAUSACION DEL IMPUESTO PARA EL SECTOR FINANCIERO: En los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, que presten las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y aquellas reconocidas por la Ley, se entendern realizados en donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina abierta al pblico. ARTCULO 39.- IDENTIFICACION TRIBUTARIA. Para efectos de identificacin de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y tableros en el Municipio de Puerto Berro, se utilizar en nombre o razn social, cdula de ciudadana o NIT. PARGRAFO . En el momento de la solicitud de la cancelacin del registro del contribuyente, deber presentar declaracin y pagar fraccin de ao transcurrido hasta la fecha de terminacin de la actividad y lo que adeude por los aos anteriores. ARTCULO 40.- BASE GRAVABLE PARA LAS ACTIVIDADES DE COMERCIO Y DE SERVICIOS. La base gravable para las actividades de comercio y de servicios se

19 determinar por los ingresos ordinarios y extraordinarios del ao inmediatamente anterior. Hacen parte de esta base gravable los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estn expresamente excluidos. PARGRAFO. Ingresos no operacionales. En aplicacin de lo dispuesto en este artculo, y en los artculos 45 y 49 de este estatuto, se tendr presente que los contribuyentes que tengan ingresos no operacionales en el respectivo periodo, se gravaran con la tarifa de la actividad principal. Se entender por actividad principal aquella, entre las actividades gravadas, que genere el mayor valor de ingresos. ARTCULO 41. VALORES DEDUCIBLES O EXCLUIDOS: De las bases gravables descritas en el presente estatuto se excluyen: 1. El monto de las devoluciones y descuentos, pie factura o no condicionados en ventas debidamente comprobados por medios legales. 2. los ingresos provenientes de la enajenacin de activos fijos. Para industria y comercio se considera activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones: a). Que el activo no haya sido adquirido con destinacin para la venta. b). Que el activo sea de naturaleza permanente. c). Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus actividades. 3. El monto de los subsidios percibidos (CERT). 4. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios. 5. Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnizacin de seguros por dao emergente. 6. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento. 7. Para los fondos mutuos de inversin son deducibles los ingresos de ajuste por valorizacin de inversiones, redencin de unidades, utilidad en venta de inversiones permanentes cuando se poseen por un trmino superior a un ao, recuperaciones e indemnizaciones. 8. Los ajustes integrales por inflacin. 9. El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores y distribuidores de cerveza, sifones, refajos, licores vinos, aperitivos y similares, cigarrillos, tabaco elaborado. 10. Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos, rendimientos financieros y arrendamiento de inmuebles. 11 . Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la contabilidad por el monto de participacin, segn normas contables y de la superintendencia de sociedades, se gravaran cuando sean decretados. PARGRAFO 1. Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin de que trata el numeral 4 de presente artculo, se consideran exportadores. 1. Quienes vendan directamente al exterior artculos de produccin nacional. 2. Las sociedades de comercializacin internacional que vendan a compradores en el exterior artculos producidos en Colombia por otras empresas. 3. Los productores que venda en el pas bienes de exportacin a sociedades de comercializacin internacional, a condicin y prueba de que tales bienes sean efectivamente exportados PARGRAFO 2. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por disposicin legal no se puedan gravar, descontaran del total de los ingresos brutos en su declaracin privada, el monto de los ingresos correspondientes a las partes exentas o de prohibido gravamen. ARTCULO 42.- REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la misma, se deber cumplir con las siguientes condiciones: a. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, al contribuyente se le exigir, en caso de investigacin, el formulario nico de exportacin o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque. b. En caso de los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, cuando se trate de ventas hechas el exterior por intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigacin se le exigir al interesado: 1. La presentacin del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o copia autntica del mismo.

20 2. Certificacin expedida por la sociedad de comercializacin internacional, en la cual se identifique el nmero de documento nico de exportacin y copia autntica del conocimiento de embarque cuando la exportacin la efecte la sociedad de comercializacin internacional dentro de los noventa das calendario siguiente a la fecha de expedicin del certificado de compra al productor. Cuando las mercancas adquiridas por la sociedad de comercializacin internacional ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con reglamento vigente, para ser exportada por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al productor, copia autntica del documento anticipado de exportacin -DAEX- de que trata el artculo 25 del Decreto 1519 de 1984. c . En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la administracin tributaria, se informar el hecho que los gener, indicando el nombre, documento de identidad o NIT y direccin de las personas naturales o jurdicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos. ARTCULO 43.- BASE GRAVABLE ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES. Los siguientes contribuyentes tendrn base gravable especial, as: 1. Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y corredores de seguros y bolsa, los cuales pagarn el Impuesto de Industria y Comercio y de avisos sobre el promedio mensual de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos propios percibidos para as. 2. Los distribuidores de derivados del petrleo y dems combustibles, pagarn el impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, tomando como base gravable el margen bruto generado por la actividad de comercializacin determinado por el mercado fijado por el Gobierno Nacional mientras sea este quin lo determine. PARGRAFO 1. Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al pblico o al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercializacin, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al pblico. En ambos casos se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles. PARGRAFO 2. Para todos los efectos fiscales se estiman los ingresos brutos del distribuidor minorista de combustibles lquidos y derivados del petrleo, por venta de ellos, el que resulte de multiplicar el respectivo margen de comercializacin por el nmero de galones vendidos, restndole el porcentaje de margen de prdida por evaporacin. (Ley 6 de 1992) PARGRAFO 3. Los distribuidores de combustibles, derivados del petrleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicio, debern pagar por stos de conformidad con las bases establecidas en el presente estatuto. ARTCULO 44.- GRAVAMEN DE LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Toda persona natural, jurdica o sociedad de hecho que ejerza actividades gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros en la jurisdiccin del Municipio de Puerto Berro, en forma ocasional o transitoria conforme a lo establecido en el artculo 32 de la Ley 14 de 1.983, deber cancelar el impuesto correspondiente. PARGRAFO 1. Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que con carcter de empresa realicen actividades ocasionales de construccin debern cancelar en la fecha de terminacin y venta de la obra los impuestos generados y causados en desarrollo de dicha actividad, con aplicacin de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), incluyendo o denunciando sus ingresos brutos gravables en el rengln correspondiente del formulario oficial. PARGRAFO 2. Las actividades ocasionales sern gravadas por la administracin municipal, de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por la Secretara de Hacienda. PARGRAFO 3. Las personas naturales o jurdicas que realicen actividades en forma ocasional, debern informar y pagar los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, mediante la presentacin de la declaracin privada anual o por fraccin de ao que hubiere lugar.

21 ARTCULO 45.- CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local ya sean comerciales, industriales, de servicios, o industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinacin a las que de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinar la base gravable de cada una de ellas y se aplicar la tarifa correspondiente de acuerdo al movimiento contable en los libros legalmente registrados. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto total a cargo del contribuyente. ARTCULO 46.- ACTIVIDADES NO SUJETAS. No se gravan las siguientes actividades con el Impuesto de Industria y Comercio. 1. Las obligaciones contradas por el Gobierno en virtud de tratados o convenios internacionales que haya celebrado o celebre en el futuro, y las contradas por la Nacin, los Departamentos o Municipios, mediante contratos celebrados en desarrollo de la legislacin anterior. 2. La produccin primaria agrcola, ganadera, avcola y otras especies menores sin que se incluyan en esta prohibicin las fbricas de productos alimenticios o toda Industria donde haya proceso de transformacin por elemental que este sea. 3. La produccin de artculos nacionales destinados a la exportacin. 4. La explotacin de canteras y minas diferentes a las de sal, esmeraldas y metales preciosos cuando las regalas o participaciones para el Municipio de Puerto Berro sean iguales o superiores a lo que correspondera pagar por concepto de los impuestos de Industria y Comercio. 5. Las realizadas por establecimientos educativos de carcter oficial, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos y movimientos polticos y los hospitales adscritos o vinculados al Sistema Nacional de Salud y las iglesias. (Ley 124/74). 6. La primera etapa de transformacin realizada en los predios rurales, cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya proceso de transformacin por elemental que ste sea. 7. Las actividades artesanales, entendidas como aquellas realizadas por personas naturales de manera manual y des-automatizada, cuya fabricacin en serie no sea repetitiva e idntica, sin la intervencin en la transformacin de ms de cinco personas, simultneamente. PARGRAFO 1.- Cuando las entidades descritas en el numeral 5 realicen actividades industriales, comerciales o de servicios, sern sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros en lo relativo a tales actividades. La Secretara de Hacienda Municipal podr exigir a estas entidades, copia de sus estatutos y certificado de inscripcin en el Registro Mercantil o en la entidad que ejerza vigilancia y control, a efectos de comprobar la procedencia del beneficio. PARGRAFO 2.- Se entiende por primera etapa de transformacin de actividades de produccin agropecuaria y agrcola, aquella en la cual no intervienen agentes externos mecanizados y la utilizacin sea estrictamente manual. PARGRAFO 3.- Solamente el Concejo Municipal de Puerto Berro, podr establecer exenciones del Impuesto de Industria y Comercio y de su Complementario de Avisos y Tableros, diferentes a las aqu establecidas. ARTCULO 47.- DEDUCCIN O EXCLUSIN DE INGRESOS POR ACTIVIDADES NO SUJETAS. Los contribuyentes que desarrollen actividades exentas o no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio y el de Avisos y Tableros, podrn descontar de la base gravable de su declaracin el valor correspondiente a la parte exenta o no sujeta. Para tal efecto debern demostrar en su declaracin el carcter de exentos o amparados por la prohibicin legal o no sujecin invocando la norma a la cual se acogen. Para determinar la base gravable se deben excluir del total de ingresos brutos los siguientes valores; el monto de las devoluciones debidamente comprobadas a travs de los registros, y soportes contables del contribuyente. Los ingresos provenientes de la venta de activos fijos, el valor de los impuestos recaudados de aquellos productos cuyo precio este regulado por el Estado, el monto de los subsidios percibidos y los ingresos provenientes de exportaciones. PARGRAFO 1. Los ingresos no originados en el giro ordinario de los negocios, de que trata el inciso 2, debe ser relacionados (conservados) por el contribuyente, junto con su declaracin y liquidacin privada en anexo independiente, describiendo

22 el hecho que lo gener e indicando el nombre, documento de identidad o NIT, direccin de las personas naturales o jurdicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos. PARGRAFO 2. La Secretara de Hacienda Municipal, reglamentar la forma y procedimiento para la expedicin de resoluciones de no sujecin, las cuales se expedirn al contribuyente. PARGRAFO 3. El simple ejercicio de las profesiones liberales por parte de personas naturales no est sujeto al Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros en el Municipio de Puerto Berro, conforme a Ley 14 de 1.983. ARTCULO 48.- ACTIVIDADES INFORMALES. Defnanse como actividades econmicas de carcter informal, las realizadas por personas naturales dentro de la jurisdiccin del Municipio, mediante el ofrecimiento al pblico de bienes, mercaderas o servicios en lugares pblicos o en instalaciones de carcter provisional. ARTCULO 49.- VENDEDORES AMBULANTES. Son quienes en forma peridica y valindose de algn medio recorren el Municipio ofreciendo bienes o servicios al pblico, en desplazamientos continuos dentro de una zona o varias. ARTCULO 50.- VENDEDORES ESTACIONARIOS. Son quienes ofrecen bienes o servicios en lugares pblicos con cierta regularidad, mediante la ubicacin de un mueble, chaza o vitrina, etc. ARTCULO 51.- VENDEDORES TEMPORALES. Son los que se establecen en ciertos lugares del permetro urbano, con ocasin de eventos especiales o de determinadas temporadas comerciales, por un trmino inferior a treinta (30) das y ofrecen productos o servicios al pblico en general. ARTCULO 52.- OBLIGACIN Y VIGENCIA DEL PERMISO. Las personas que pretendan desarrollar actividades econmicas de carcter informal dentro de la jurisdiccin del Municipio, deben obtener previamente el respectivo permiso expedido por la Administracin Municipal. Este permiso es personal e intransferible y en ningn caso puede expedirse ms de un permiso a la misma persona; situacin que no tendr costo alguno, excepto los necesarios para la carnetizacin y organizacin de los contribuyentes. ARTCULO 53.- VIGENCIA. El permiso expedido por el Alcalde Municipal o de quien ste delegue, ser vlido por el nmero de meses para los que ha sido solicitado, sin exceder la vigencia fiscal correspondiente. ARTCULO 54.- TARIFAS POR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO DE LAS ACTIVIDADES INFORMALES. Las tarifas sern las siguientes:

PARAGRAFO: Los carros distribuidores de productos, as como los dems comerciantes incluidos en este artculo, pueden obviar este proceso presentando la declaracin de industria y comercio e impuesto complementario de avisos y tableros y cancelar por mensualidad. ARTCULO 55.- BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para las actividades desarrolladas por entidades del sector financiero tales como: bancos, Corporaciones financieras, almacenes generales de depsito, compaas de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de financiamiento comercial, sociedades de capitalizacin y los dems establecimientos de crdito que definan como tales la Superintendencia Bancaria e instituciones financieras reconocidas por la ley sern las siguientes: Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: Cambios. Posicin y certificacin de cambio. Comisiones De operaciones en moneda nacional

23 De operaciones en moneda extranjera Intereses: De operaciones con entidades pblicas De operaciones en moneda nacional De operaciones en moneda extranjera Rendimientos de la inversin de la seccin de ahorro Ingresos varios Ingresos con operaciones con tarjetas de crdito. Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: Cambios Posicin y certificados de cambio Comisiones De operaciones en moneda nacional De operaciones en moneda extranjera Intereses De operaciones en moneda nacional De operaciones en moneda extranjera De operaciones en moneda pblica Ingresos varios. Para las compaas de seguros de vida, seguros generales y compaas reaseguradoras los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: A. Intereses B. Comisiones C. Ingresos varios Para almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: A. Servicios de almacenaje en bodegas y silos B. Servicios de aduanas C. Servicios varios D. Intereses recibidos E. Comisiones recibidas F. Ingresos varios Para sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: A. Intereses B. Comisiones C. Dividendos D. Otros rendimientos financieros Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. ARTCULO 56.- BASE GRAVABLE EN LOS SISTEMAS GENERALES DE SEGURIDAD EN SALUD. Slo pueden ser objeto de gravamen los recursos que las EPS y las IPS captan por concepto de sobre aseguramientos o planes complementarios por fuera de lo previsto en el POS y todos los dems que excedan los recursos exclusivos para la prestacin del POS., por lo tanto slo habra lugar para aplicar el impuesto de Industria y Comercio sobre la actividad comercial y de servicios de las EPS que comprometen recursos que excedan los destinados exclusivamente para prestacin del POS, pues son ingresos propios de las EPS sobre los cuales puede recaer el citado gravamen impositivo, sin que est vulnerando el artculo 48 Superior. (C-1040 del 5 de noviembre de 2003). Tambin son ingresos de las Empresas Promotoras de Salud y en consecuencia no se excluyen de la base gravable del impuesto de industria y comercio, los percibidos por concepto de cuotas moderadoras y copagos, de conformidad con el inciso tercero del artculo 197 de la ley 100 de 1993 (Sentencia del 3 de Julio de 2003, Rad.13263 Consejera ponente: Ligia Lpez Daz) ARTCULO 57.- IMPUESTO POR OFICINA ADICIONAL DEL SECTOR FINANCIERO. Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros de que trata el presente captulo que realicen sus operacio-

24 nes en PUERTO BERRO, a dems del impuesto que resulte de aplicar como base gravable los ingresos previstos en el presente estatuto, pagaran por cada oficina comercial adicional la suma de quinientos mil pesos ($500.000) anuales para el ao 2007, cifra que se ajustar anualmente tomando como base el IPC de cada ao. ARTCULO 58.- INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN EL MUNICIPIO DE PUERTO BERRO. Los ingresos operaciones generados por la prestacin de servicios a persona natural o jurdica, se entendern realizados en el municipio de Puerto Berro para aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico operen en este Municipio. Para estos efectos las entidades financieras debern comunicar a la superintendencia Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de Puerto Berro. ARTCULO 59.- SUMINISTRO DE INFORMACION POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA. La superintendencia Bancaria suministrar al municipio de Puerto Berro, dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada ao, el monto de la base gravable descrita en el artculo 49 de este Estatuto, para efectos de su recaudo. ARTCULO 60.- DEFINICION DEL REGIMEN SIMPLIFICADO. Es un tratamiento de excepcin por medio del cual la Secretara de Hacienda, libera de las obligaciones de presentar la declaracin privada de Industria y Comercio anual a los pequeos contribuyentes sometidos a dicho rgimen. ARTCULO 61.- REQUISITOS PARA PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO. Los contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios, estarn sometidos al Rgimen Simplificado siempre y cuando no se encuentren ubicados en la zona comercial de la localidad y renan la totalidad de los siguientes requisitos: 1. Que sea persona natural. 2. Que ejerza la actividad gravable mximo en un solo establecimiento o lugar fsico. 3. Que el total del impuesto por concepto de Industria y Comercio que se liquidara para el periodo gravable que debera declarar no supere los 1 salario mnimo legal vigente (S.M.L.V.) durante el citado periodo. Este valor se obtiene de multiplicar el valor de los ingresos gravables por la tarifa correspondiente a la actividad desarrollada. 4. Que el contribuyente haya presentado al menos una declaracin del impuesto desde el inicio de su actividad en el municipio de Puerto Berro. PARGRAFO 1. Los contribuyentes del Rgimen Simplificado, debern informar todo cambio de actividad, en el trmino de un mes contados a partir del mismo, mediante solicitud escrita. ARTCULO 62.- TARIFA. La tarifa mnima a facturar por el Impuesto de Industria y Comercio se har de acuerdo a la siguiente clasificacin: 1.- A los establecimientos de industria y comercio ubicados en la jurisdiccin del municipio, que ejerzan actividades comerciales, industriales y por servicios, tendrn una tarifa mnima equivalente al diez por ciento (10%) del S.M.M.L.V. si su declaracin de industria y comercio da por debajo de este valor (incluyendo rgimen comn y simplificado) 2 . Los Establecimientos de comercio con capital de trabajo inferior a 12 SMMLV, se le aplicar una tarifa mnima del 5% de SLMMV, si su declaracin de Industria y Comercio va por debajo de este valor; este beneficio ser aplicado a los Establecimientos Comerciales de la zona Rural y en barrios de la zona urbana del Municipio alejados de los sectores de comercio intensivo. PARAGRAFO 1. La informacin suministrada por el contribuyente estar sujeta a verificacin por parte de la administracin municipal, y cualquier anomala en la declaracin estar sujeta a las sanciones estipuladas en este cdigo. PARGRAFO 2. Este artculo no aplica para los comerciantes informales (ambulantes y Estacionarios) consagrados en este Acuerdo. ARTCULO 63. INGRESO DE OFICIO AL REGIMEN SIMPLIFICADO. La administracin municipal podr incluir oficiosamente en el Rgimen Simplificado aquellos contribuyentes a quienes mediante inspeccin tributaria les hayan comprobado la totalidad de los requisitos para pertenecer al dicho rgimen. ARTCULO 64. INGRESO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE. El contribuyente del Rgimen comn podr solicitar su inclusin al Rgimen Simplificado hasta el ltimo da hbil del mes de enero de cada periodo gravable; dicha peticin deber realizarse por escrito y presentarse en la Secretara

25 de Hacienda, dirigida al secretario del despacho, siempre y cuando se tenga el Registro nico Tributario (RUT) perteneciente al rgimen simplificado. Quien la presente por fuera del termino legal aqu establecido estar sujeto a la sancin por extemporaneidad en la declaracin privada, en el caso de que la peticin sea negada por parte de la Secretara de hacienda. La Secretara de Hacienda en el trmino de dos (2) meses estudiar la solicitud de inclusin en el rgimen simplificado, donde el contribuyente deber demostrar plenamente el cumplimiento de los requisitos sealados en el artculo 61 del presente estatuto. ARTCULO 65. INFORMACION SOBRE RETIRO DEL REGIMEN SIMPLIFICADO. Los contribuyentes que estn incluidos dentro del Rgimen Simplificado y dejen de cumplir alguno de los requisitos establecidos en el artculo 61 del presente estatuto, debern regresar al rgimen ordinario presentando la declaracin privada de industria y comercio correspondiente dentro de los plazos fijados en este estatuto. PARGRAFO. Aquellos contribuyentes que permanezcan en el rgimen simplificado, y que sin reunir los requisitos establecidos por el mismo, no cumplan con la obligacin de declarar, la Secretara de Hacienda Municipal, practicar el emplazamiento y las liquidaciones correspondientes, de conformidad con las normas contempladas en el presente estatuto, liquidando adicionalmente una sancin por no informar retiro del Rgimen Simplificado equivalente a un mes del impuesto de la liquidacin oficial practicada. ARTCULO 66. LIQUIDACION Y COBRO. El impuesto para los contribuyentes del rgimen simplificado se facturar por cuotas mensuales durante el periodo gravable. El Municipio de Puerto Berro, presume que el ajuste realizado cada ao al inicio de la vigencia fiscal, para los contribuyentes del Rgimen Simplificado, constituye su impuesto oficial para la citada vigencia, sin perjuicio de las investigaciones a que haya lugar. ARTCULO 67. CODIGO DE ACTIVIDADES Y TARIFAS DE INDUSTRIA Y COMERCIO .

26

ARTCULO 68. REBAJA EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR PERDIDA OPERACIONAL. Cuando un ente econmico presente perdida determinada por los ingresos, costos y gastos de venta en el ejercicio de sus actividades dentro de la jurisdiccin del Municipio de Puerto Berro, en el periodo gravable objeto del beneficio, podr solicitar rebaja en el impuesto de Industria y comercio del 20% solo en proporcin de los ingresos generados en el municipio de Puerto Berro, previo cumplimiento de los siguientes requisitos.

27 1. Solicitud escrita presentada por el contribuyente interesado, representante legal o apoderado debidamente constituido, sustentando los motivos y causas que dieron origen a la prdida operacional. 2. ser contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio por mas de tres aos y haber cumplido con la obligacin de presentar las declaraciones privadas de industria y comercio dentro de los primeros tres meses de cada ao, sin que exceda el ltimo da hbil del mes de marzo. 3. La solicitud deber presentarse dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha del vencimiento de plazo para declarar, adjuntando los informes financieros de propsito especial que requiera la administracin. 4. Tendr derecho a solicitar rebaja por prdida los contribuyentes que a la fecha de la solicitud estn activos en el registro de Industria y Comercio y al da con el Impuesto a la fecha de la solicitud. PARAGRAFOS. Cuando la rebaja concedida genere saldo a favor, este se compensar para futuros pagos de impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros. ARTCULO 69. DECLARACIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO E IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. Estn obligados a presentar declaracin del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho, que realicen dentro del territorio de la jurisdiccin del Municipio de Puerto Berro, las actividades que de conformidad con las normas sustanciales estn gravadas o exentas del impuesto. Dicha declaracin se presentar en los formularios prescritos por la Secretara de Hacienda Municipal. ARTCULO 70. PLAZO PARA DECLARAR. La declaracin del Impuesto de Industria y Comercio y de su complementario Impuesto de Avisos y Tableros debe presentarse y pagarse antes del 31 de marzo de cada ao, vencida esta fecha el contribuyente podr presentarla y cancelarla liquidando para el efecto la sancin por extemporaneidad y los intereses de mora causados por mes o fraccin de retardo. ARTCULO 71. DECLARACIN POR CLAUSURA. Si un contribuyente clausura definitivamente sus actividades antes del 31 de diciembre del respectivo ao gravable, debe presentar una declaracin por el periodo del ao transcurrido hasta la fecha de cierre, esta declaracin se presentar y cancelar dentro del mes siguiente a la fecha de cierre. Pasado este tiempo el contribuyente deber liquidar la sancin por extemporaneidad. ARTCULO 72. INGRESOS BRUTOS. Se entiende por ingresos brutos del contribuyente lo facturado por ventas, comisiones, los intereses, los honorarios, los arriendos, los pagos por servicios prestados y todo ingreso aunque no se trate del rengln propio del objeto social o actividad principal del contribuyente. ARTCULO 73. SISTEMA DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Establzcase el sistema de retencin del impuesto de Industria y Comercio, con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto en el Municipio, el cual deber practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. Las retenciones se aplicarn siempre y cuando la operacin econmica cause el impuesto de Industria y Comercio en el Municipio y este contribuyente no este generando el pago del impuesto de industria y comercio en esta localidad. Las retenciones de Industria y Comercio practicadas sern descontables del impuesto a cargo de cada contribuyente en su declaracin privada correspondiente al mismo perodo gravable. ARTCULO 74. TARIFA DE LA RETENCION: La tarifa de retencin del Impuesto de Industria y Comercio, por compra de bienes y servicios, ser la que corresponda a la respectiva actividad econmica desarrollada por el contribuyente de acuerdo a las tarifas establecidas por el Municipio. Cuando no se establezca la actividad, la retencin en la fuente del impuesto de Industria y Comercio ser del ocho (08) por MIL (1.000) Esta ser la tarifa con la que quedar gravada la respectiva operacin. ARTCULO 75. BASE GRAVABLE DE LA RETENCION. La retencin del Impuesto de Industria y Comercio deber practicarse sobre el 100% del valor de la transaccin comercial. ARTCULO 76. AGENTES DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Actuarn como retenedores del Impuesto de Industria y Comercio en la compra de bienes y servicios. a. El Municipio de Puerto Berro b. Los Establecimientos pblicos con sede en el Municipio

28 c. La Gobernacin del Departamento de Antioquia d. Las Empresas Industriales y Comerciales del estado y las sociedades de economa mixta con establecimiento de comercio ubicado en el municipio. e. Las personas naturales y jurdicas o sociedades de hecho que se encuentren catalogadas como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y que sean contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio. f. Las personas jurdicas ubicadas en el municipio, cuando realicen compras a distribuidores de bienes o prestadores de servicios en operaciones gravadas en el municipio con el impuesto de Industria y Comercio. g. Las empresas de transporte cuando realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, de actividades gravadas en el Municipio con el impuesto de industria y comercio. h. Los que mediante resolucin de la Secretara de Hacienda-Tesorera Municipal designe como Agentes de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio.

CAPITULO 4 IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS

ARTCULO 77. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de avisos y tableros, a que hace referencia este Estatuto se encuentra autorizado por las leyes 97 de 1913, 14 de 1983 y el decreto 1333 de 1986. ARTCULO 78 ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS. 1 . SUJETO ACTIVO. Municipio de Puerto Berro, Antioquia. 2 . SUJETO PASIVO. Son las personas naturales, jurdicas, o las definidas en el artculo 33 de este Cdigo, que desarrollen una actividad gravable con el impuesto de industria y comercio y coloquen avisos para la publicacin o identificacin sus actividades o establecimientos. Las entidades del sector financiero tambin son sujetas del gravamen de Avisos y Tableros, de conformidad con lo establecido en el artculo 78 de la ley 75 de 1986. 3. MATERIA IMPONIBLE. Para el impuesto de Avisos y Tableros, la materia imponible est constituida por la colocacin de Avisos y Tableros que se utilizan como propaganda o identificacin de una actividad o establecimiento pblico dentro de la jurisdiccin del Municipio de Puerto Berro. 4 . HECHO GENERADOR. La manifestacin externa de la materia imponible en el impuesto de Avisos y Tableros, est dada por la colocacin efectiva de los avisos y tableros. El impuesto de Avisos y Tableros se genera para todos los establecimientos de comercio que operen el Municipio de Puerto Berro por la colocacin efectiva en alguno de ellos. El hecho generador tambin lo constituye la colocacin efectiva de avisos y tableros en centros y pasajes comerciales, as como todo aquel que sea visible desde las vas de uso o dominio pblico y los instalados en los vehculos o cualquier otro medio de transporte. 5. BASE GRAVABLE. Ser el total del impuesto de Industria y Comercio. 6. TARIFA. Ser el 15% sobre el Impuesto mensual de Industria y Comercio. 7. OPORTUNIDAD Y PAGO. El impuesto de Avisos y Tableros se liquidar y cobrar conjuntamente con el impuesto de Industria y Comercio. PARGRAFO 1. Los retiros de avisos solo proceden a partir de la fecha de presentacin de la solicitud, siempre y cuando no haya informado en la declaracin privada sobre dicha vigencia. PARGRAFO 2. Las entidades del sector financiero tambin son sujetas del gravamen de Avisos y Tableros, de conformidad con lo establecido en este artculo. PARGRAFO 3. No Habr lugar a su cobro cuando el Aviso o Tablero se encuentre ubicado en el interior de un edificio o en la cartelera del mismo, o cuando no obstante encontrarse ubicado en la parte exterior no transcienda al pblico en general; igualmente, el hecho de utilizar Avisos y Tableros con los cuales se promocionen productos o marcas comerciales sin que haga referencia a la actividad, productos o nombres comerciales de contribuyente, no generar para este el impuesto en comento. ARTCULO 79. Teniendo en cuenta el impuesto de Avisos y Tableros se recauda como complementaria de avisos y tableros a la persona natural o jurdica que desarrolle actividades industriales comerciales y de servicios y que adems utilice el

29 espacio pblico en la colocacin de Avisos y Tableros; establzcase la siguientes tarifas a la utilizacin del espacio pblico con la colocacin de Avisos, Tableros y Publicidad exterior visual. 1 . PASACALLES. El mximo que podr permanecer instalado ser inferior a 30 das calendario y se cobraran dos (2) Salarios mnimos diarios legales vigentes. 2 . AVISOS NO ADOSADOS A LA PARED INFERIOR A 8 METROS CUADRADOS. Se cobrar medio (1/2) salario mnimo legal mensual vigente por ao instalado o fraccin de ao. 3. PENDONES Y FESTONES. El mximo de tiempo que podr permanece instalado ser inferior a 30 das calendarios y se cobrar un (1) salario mnimo diario legal vigente. 4. AFICHES Y VOLANTES. Estarn exentos del impuesto, pero como contraprestacin deber destinar el 10% del elemento publicitario para un mensaje cvico. La fijacin de los afiches no podr superar los 30 das calendarios. 5. PUBLICIDAD MOVIL. EL sujeto activo es el ente territorial por donde circule la misma y la tarifa establecida ser de dos (1.5) salarios mnimos legales diarios vigentes por cada da de circulacin. PARAGRAFO 1. Aquellos establecimientos que instalen ms de un aviso publicitario debern adems de solicitar autorizacin a la oficina de Planeacin Municipal, cancelar el valor equivalente a un (1) salario mnimo diario legal vigente por cada aviso adicional al Principal. PARAGRAFO 2. Aquellos establecimientos que por alguna razn estn exentos del pago del impuesto de industria y comercio, pagarn en forma mensual dos (2) salarios mnimos diarios legales vigentes por cada aviso como publicidad exterior visual. PARGRAFO 3. El propietario de la publicidad comercial temporal deber desfijarla una vez se cumpla la fecha para la cual fue autorizado, so pena de que la administracin lo haga a costas del mismo. ARTCULO. 80.- FORMA DE PAGO. Una vez facturado el Impuesto, se proceder a su cancelacin dentro de las fechas de vencimiento que fije la Administracin. En aquellos casos en los que se presenten pagos extemporneos, parciales o incumplimientos, se aplicaran los intereses de mora con base en la tasa de inters vigente para el Impuesto de Renta. PARGRAFO. La cancelacin de la tarifa prevista en este estatuto no otorga derecho para localizar pasacalles en cualquier sitio del municipio y bajo el mero querer del interesado, para ubicarlos requiere sujecin a las limitaciones legales y reglamentarias vigentes.

CAPITULO 5 IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL

ARTCULO 81. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual, se encuentra autorizado por la Ley 140 de 1994. ARTCULO 82. DEFINICION. Es el impuesto mediante el cual se grava la publicacin masiva que se hace a travs de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos fotografas, signos o similares, visibles desde las vas de uso o dominio pblico bien sean peatonales o vehiculares terrestres o areas y que se encuentren montadas o adheridas a cualquier estructura fija o mvil la cual se integra fsica, visual, arquitectnica y estructuralmente al elemento que lo soporta, siempre y cuando tenga una dimensin igual o superior a otro (8) metros cuadrados. ARTCULO 83. SEALIZACION NO CONSTITUTIVAS DE IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Para efectos de presente captulo no se considera publicidad exterior visual la sealizacin vial, la nomenclatura urbana o rural, la informacin sobre sitios tursticos y culturales y aquella informacin temporal de carcter educativo cultural, deportivo, que coloquen las autoridades pblicas u otras personas por encargo de stas, que podr incluir mensajes comerciales o de otra naturaleza, siempre y cuando estos no ocupen mas de 20% del tamao respetivo mensaje o aviso. Tampoco se considera publicidad exterior las expresiones artsticas como pinturas, murales, siempre que no contenga mensajes comerciales o de otra naturaleza. ARTCULO 84.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. 1. SUJETOS ACTIVOS. El Municipio de Puerto Berro, es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdiccin, y en l radican las

30 potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. Tratndose de publicidad mvil, el sujeto activo es el ente territorial por donde circule la misma. 2. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho y dems entidades, por cuya cuenta se coloca o exhibe la publicidad, as ejerzan o no la actividad comercial en el territorio municipal. Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las sanciones a que haya lugar, la agencia de publicidad o quien coloque o exhiba la publicidad. 3. HECHO GENERADOR. Est constituido por la exhibicin o colocacin de todo tipo de publicidad exterior visual, diferente del logo, smbolo o nombre colocado en su respectiva sede o establecimiento e incluye a todos las vallas y avisos de los establecimientos exentos del pago del Impuesto de Industria y Comercio y complementarios. 4. BASE GRAVABLE. Para los responsables del Impuestos a la publicidad exterior visual la base gravable estar dada por el rea en metros cuadrados (m2) de cada valla publicitaria. 5. TARIFA. Establzcase la tarifa en Puerto Berro la tarifa de cinco (5) salarios mnimos mensuales legales vigentes por cada Valla por ao.

CAPITULO 6 IMPUESTOS DE ESPECTCULOS PUBLICOS.

ARTCULO 85. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de Espectculos Pblicos se encuentra autorizado por el artculo 7 de la ley 12 de 1932, el artculo 223 del Decreto 1333 de 1986, y la ley 181 de 1995. ARTCULO 86. -DEFINICION. Se entiende por Impuesto de Espectculos pblicos el que se aplica a los espectculos pblicos de todo orden, realizados en el municipio de Puerto Berro, entendidos como tales las exhibiciones o presentaciones artsticas, culturales, deportivas, recreativas y similares. Incluye tambin el ingreso a ferias o a eventos comerciales promocionales y parques de recreacin. ARTCULO 87.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. 1. SUJETO ACTIVO. Es el municipio de Puerto Berro, acreedor de la obligacin tributaria. El sujeto activo del impuesto a que hace referencia el artculo 77 de la ley 181 de 1995, es la Nacin, no obstante, el municipio, exigir el importe efectivo del mismo para invertirlo, de conformidad con lo establecido en el artculo 70 de la citada ley. 2. SUJETO PASIVO. Es la persona natural que asiste a un espectculo pblico, pero el responsable del recaudo y pago del impuesto oportunamente a la Secretara de hacienda, es la persona natural o jurdica que realiza el evento. 3. HECHO GENERADOR. Lo constituye los espectculos pblicos de cualquier clase que se presenten dentro de la jurisdiccin del Municipio de Puerto Berro. 4. BASE GRAVABLE. Es el valor impreso en cada Boleta de entrada personal. 5. TARIFA. Es el 20% aplicable a la base gravable as: 10% dispuesto por la ley 181 de 1995 (ley del deporte) artculo 77 y 10% previsto en el artculo 7 de la ley 12 de 1932, cedido a los municipios por la ley 33 de 1968. PARGRAFO 1. Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base gravable se determinar as: a. si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable ser determinada por el valor del producto o bien en el mercado, este valor se tomar de la factura de venta al pblico o al distribuidor. b. Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y donaciones, para efecto del impuesto, se tomar el valor expresado en dichos documento. PARGRAFO 2. El nmero de boletas de cortesa autorizadas para el evento, ser hasta un mximo del 10% para cada localidad de las boletas aprobadas para la venta por el comit de precios, sin sobrepasar el aforo del escenario. Cuando las cortesas excedan lo anteriormente enunciado, ser gravado el excedente, de acuerdo con el precio de cada localidad. No se autoriza para el ingreso a los espectculos pblicos, incluidos partidos de ftbol; escarapelas, listas, ni otro tipo de documentos, si este no es aprobado por la Secretara de Hacienda, previa

31 solicitud del empresario con dos das de antelacin a la presentacin del evento y sin que entre las cortesas y las escarapelas se exceda el 5% de la cantidad de boletas aprobadas como de cortesa ARTCULO 88.- FORMA DE PAGO. El impuesto debe pagarse dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha de presentacin del espectculo. Una vez recibida la devolucin de la boletera y liquidado el impuesto, por ningn motivo se recibir boletas no vendidas. En caso de mora se cobrarn los intereses establecidos para el Impuesto de Renta y Complementarios. ARTCULO 89.- CAUSION. La persona natural o jurdica organizadora de espectculo est obligada a otorgar previamente una caucin consistente en el veinte por ciento (20%) del valor bruto de aforo total de la taquilla del lugar donde se realiza el evento, lo anterior para garantizar el pago de las obligaciones tributarias que se generen por ocasin del mismo. La vigencia de la caucin, cuando se constituya mediante pliza de cumplimiento, ser desde el da anterior a la presentacin y por 15 das calendarios, contados a partir de la fecha de la presentacin. Sin el otorgamiento de la caucin, la Secretara de gobierno Municipal se abstendr de autorizar el permiso correspondiente. ARTCULO 90.- SANCION POR INCUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS EXIGIDOS. En los escenarios en donde se presente espectculos pblicos, la secretara de Hacienda podr desplazar funcionarios que vigilaran que las boletas bonos, donaciones o cualquier otro mecanismo de ingreso, cumplan contados los requisitos de este estatuto. Si se comprueba que el responsable entreg boletas, bonos, donaciones o autoriz el ingreso sin los requisitos exigidos, se decomisaran las boletas, escarapelas, listados u otros medios que autoricen el ingreso y se rendir informe por escrito de las anomalas a la Secretara de Hacienda para que se aplique una sancin equivalente a doscientos por ciento (200%) del valor del impuesto, sin perjuicio del impuesto a cargo. ARTCULO 91.- SANCION POR PRESENTACION DE ESPETACULOS NO AUTORIZADOS. Quien organice y realice espectculos pblicos sin autorizacin, se sancionar con el equivalente al quinientos porciento (500%) del valor del impuesto que se cause, de acuerdo al valor cobrado y cantidad de personas que asistan, sin perjuicios al impuesto a que haya lugar. Dicha sancin se impondr mediante resolucin motivada de la Secretara de Hacienda, de acuerdo al informe escrito rendido por funcionarios de la Secretara de Gobierno o Hacienda Municipal. Lo anterior, sin perjuicio de las medidas administrativas que le corresponda tomar a la Secretara de Gobierno.

CAPITULO 7 IMPUESTO A LAS RIFAS Y JUEGOS DE AZAR

ARTCULO 92.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de rifas y juegos de azar, se encuentra autorizado por la ley 643 de 2001 y el Decreto 1968 de 2001, nica y exclusivamente cuando este hecho se presente en jurisdiccin del municipio de Puerto Berro. ARTCULO 93.- DEFINICION. Es un impuesto mediante el cual se grava la rifa establecida en la ley 643 de 2001 y el decreto 1968 de 2001, definida sta, como una modalidad de juego de suerte y azar mediante la cual se sortean una fecha determinados premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas con numeracin en serie continua y puesta en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado. ARTCULO 94.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO.: 1. SUJETO ACTIVO. Municipio de Puerto Berro. 2. SUJETO PASIVO. Se considera la existencia de dos sujetos pasivos dependiendo del hecho Generador, presentado as. a. Del impuesto de emisin y circulacin de boletera. El sujeto pasivo es el operador de la rifa. b. Del impuesto al ganador. El sujeto pasivo es el ganador del plan de premios. 3. BASE GRAVABLE. Se configura la existencia de dos bases gravables, que se constituyen de la siguiente forma. A. PARA EL IMPUESTO DE LA EMISION Y CIRCULACION DE LA LOTERIA. La base la constituye el valor de cada boleta vendida.

32 B. PARA EL IMPUESTO AL GANADOR. El hecho generador lo constituye el ganarse el plan de premios de la rifa. TARIFA. Se constituye de la siguiente manera. 1. El derecho de explotacin de la boletera: ser del 14% del total de la boletera vendida. 2. Para el impuesto al ganador: Todo premio de rifa cuya cuanta exceda un valor de $1.000 pesos, pagara un impuesto del 15% sobre su valor. ARTCULO 95.- PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACION. Al momento de la autorizacin, la persona gestora de la rifa deber acreditar el pago de los derechos de explotacin equivalentes al catorce porciento (14%) de los ingresos brutos, los cuales corresponden al cien por ciento (100%) del valor de las boletas emitidas. ARTCULO 96. NO SUJECIONES DEL IMPUESTO. No son sujetos del impuesto de azar y espectculos: a. Los espectculos pblicos y conferencias culturales, cuyo producto ntegro se destine a obras de beneficencia. b. Todos los espectculos y rifas que se verifiquen en beneficio de la Cruz Roja Nacional. c. Las presentaciones que se configuren como espectculos en desarrollo de Actividad Cultural. d. Las exhibiciones deportivas que tengan el visto bueno por el Instituto de Deportes y Recreacin del Municipio o quien haga sus veces e. El Instituto de Deportes y Recreacin, o quien haga sus veces, queda exonerado del pago de gravmenes, impuestos y derechos relacionados con su constitucin, organizacin y funcionamiento conforme a las disposiciones vigentes para los organismos de derecho pblico.

CAPITULO 8 IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES.

ARTCULO 97.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto a las ventas por el sistema de clubes, se encuentra autorizado por las leyes 69 de 1946, 33 de 1968 y el decreto 1333 de 1986. ARTCULO 98.- DEFINICION. Es un impuesto que grava la financiacin que los vendedores cobran a los compradores que adquieren mercancas por el sistema de clubes. La financiacin permitida es el 10% del producto formado por el valor asignado a cada socio y el nmero de socios que integran cada club. ARTCULO 99.- ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA EN LAS VENTAS POR CLUB. 1. HECHO GENERADOR. El valor de la financiacin de la mercanca vendida a los compradores que conforman el club. 2. SUJETO ACTIVO. Municipio de Puerto Berro. 3. SUJETO PASIVO. El comprador por este sistema o integrante del club. 4. BASE GRAVABLE. El sistema de ventas por club est sometido a dos impuestos: Nacional y Municipal. Para el impuesto Nacional, la base gravable es el valor de los artculos a entregar; para el impuesto municipal la base gravable es el valor de la financiacin del club. 5. TARIFA. Estar determinada por la siguiente operacin aritmtica: a. la tarifa del impuesto Nacional: Valor serie x(-10%)x2% x (Nro. De cuotas1) x el Nro. De series. b. La tarifa del Impuesto Municipal: 10% de la serie x 100 talonarios x10% x Nro. de series. ARTCULO 100.- AUTORIZACION PARA EL COMERCIANTE QUE DESEE ESTABLECER VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUB. El comerciante que desee establecer ventas por el sistema de club, requiere autorizacin, previo el lleno de los siguientes requisitos. a. diligenciar ante la Secretara de Hacienda, solicitud escrita en la cual exprese el nombre del establecimiento, razn social, NIT, direccin, telfono, nombre del representante legal y nmero de cdula de ciudadana. b. Acreditar mediante fotocopia que el establecimiento de comercio en el que se pretende desarrollar la actividad de ventas por club, tiene concepto favorable de ubicacin expedido por el Departamento Administrativo de Planeacin Municipal.

33 La Secretara de Hacienda verificar que el solicitante est cumpliendo con las obligaciones respecto al impuesto de industria y comercio. En el evento de que el comerciante no se encuentre a paz y salvo por concepto de impuesto de Industria y comercio y sus complementarios, no se conceder el permiso. ARTCULO 101.- ACTUALIZACION DE DATOS DE LA ACTIVIDAD DE VENTAS POR CLUB. Si se presentare la necesidad de actualizar datos que impliquen nueva informacin, o decida suspender la actividad de ventas por club, el contribuyente deber informar la novedad del caso a la secretara de Hacienda, dentro de los 30 das siguientes a la ocurrencia de la misma. ARTCULO 102.- SANCION. Si pasado el trmino de que trata el artculo anterior, el propietario del establecimiento o el administrador del mismo omite presentar la informacin sealada, se har acreedor a los recargos por mora en la obligacin de la actividad venta por club, de conformidad con las disposiciones de este estatuto. ARTCULO 103. FORMAS DE PAGO. El impuesto deber ser cancelado dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha en que la secretara de Hacienda efectu la liquidacin y expida la correspondiente orden de pago. PARGRAFO. La forma de pago de que trata el presente artculo, ser aplicada a los establecimientos de comercio que utilizan y utilicen el sistema de talonarios en aplicacin al principio de equidad. En caso de mora en el pago, el responsable se har acreedor a los recargos correspondientes de conformidad con las disposiciones establecidas en el estatuto Tributario Nacional.

CAPITULO 9 IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR

ARTCULO 104.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de degello de ganado menor, se encuentra autorizado por el artculo 17 numeral 3 de la ley 20 de 1908, y el artculo 226 del decreto 1333 de 1986. ARTCULO 105.- DEFINICION. Entindase por impuesto de Degello de Ganado Menor el sacrificio de ganado menor en mataderos oficiales u otros autorizados por la administracin diferente al bovino, cuando existan motivos que los justifiquen. ARTCULO 106. -ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del impuesto de Degello de Ganado Menor son los siguientes. 1. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Puerto Berro es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. 2. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo en calidad de contribuyente ser el propietario o poseedor o comisionista del ganado a sacrificar. 3. HECHO GENERADOR. Lo constituye el sacrificio de ganado menor. 4. BASE GRAVABLE Y TARIFA. El valor que se cobrar por el sacrificio de cada cabeza de ganado ser de medio (1/2) salarios mnimos diarios legales vigentes. ARTCULO 107.- VENTA DE GANADO MENOR SACRIFICADO EN OTRO MUNICIPIO. Toda persona que expenda carne dentro del Municipio, y cuyo ganado hubiese sido sacrificado en otro Municipio, esta obligado a pagar el impuesto de que trata el presente ttulo. Si se negare a cancelar dicho impuesto al Municipio, ste, se reserva el derecho de decomisar la carne y disponer de ella. ARTCULO 108.- RELACIN. Los mataderos, frigorficos, establecimientos y similares, presentarn mensualmente a la Secretara de Hacienda Municipal una relacin sobre el nmero de animales sacrificados, clase de ganado (mayor o menor), fecha y nmero de guas de degello y valor del impuesto. ARTCULO 109.- REQUISITO PARA LA EXPEDICION DE LA LICENCIA. Quien pretenda expender para el consumo carne de ganado menor, deber obtener previamente licencia ante la Secretara de Hacienda. Para la expedicin de la licencia se requiere, la presentacin del certificado de sanidad que permite el consumo. ARTCULO 110. SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEA LA LICENCIA O QUE SACRIFIQUE POR FUERA DE LOS SITIOS AUTORIZADOS. Quien sin estar previsto de la respectiva licencia, diere o tratare de dar al consumo, carne de ganado menor en el municipio, incurrir en las siguientes sanciones. 1. Decomiso. 2. Sancin equivalente al 25% del S.M.D.L.V. por cada kilogramo o fraccin del material que fuere decomisado. Estas sanciones sern aplicadas por la Alcalda Municipal.

34 El mismo tratamiento se le aplicar a quien sacrificar por fuera de los sitios legalmente autorizados. PARGRAFO. En estos casos el material decomisado se le aplicara las normas legales vigentes expedida por las autoridades sanitarias.

CAPITULO 10 IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO DE VEHICULOS DE SERVICIO PBLICO

ARTCULO 111.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de Circulacin y Transito de vehculos de servicio publico, se encuentra autorizado por las leyes 97 de 1913, 48 de 1998, 14 de 1983, 33 de 1946, 44 de 1990. ARTCULO 112.- DEFINICION. El impuesto de Circulacin y Transito de vehculos de servicios publico es un gravamen municipal directo, real y proporcional que grava al propietario de los mismos cuando estn matriculados en la jurisdiccin del Municipio. ARTCULO 113.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que conforman el impuesto de Circulacin y Transito de Vehculos de Servicio Pblico, son los siguientes: 1. HECHO GENERADOR. Lo constituye el derecho de propiedad o a posesin sobre vehculos automotores particulares y de servicio pblico que se encuentren matriculados en la jurisdiccin del municipio. 2. SUJETO PASIVO. Persona propietaria o poseedor del vehculo automotor. 3. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Puerto Berro. 4. BASE GRAVABLE. Se determina sobre los vehculos automotores de servicio pblico, en relacin con el avalo comercial dado por el Ministerio de Transporte. 5. TARIFA. La tarifa a cobrar es del dos por mil (2x1000) del valor comercial del vehculo. ARTCULO 114.- RETIRO DE MATRICULA. Cuando un vehculo inscrito en la Secretara de Trnsito del Municipio fuere retirado del servicio activo definitivamente, el contribuyente deber cancelar la inscripcin en la mencionada dependencia dentro de los tres meses siguientes a tal eventualidad, para la cual deber presentar una solicitud en formato diseado para tal finalidad y entregar las placas a la correspondiente oficina de trnsito. ARTCULO 115.- TRASLADO DE MATRICULA. Para el traslado de matrcula de un vehculo inscrito en la Secretara de Trnsito y Transporte, es indispensable estar a paz y salvo por todo concepto ante dicha secretara.

CAPITULO 11 IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA

ARTCULO 116.- AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de Delineacin Urbana, se encuentra autorizado por las leyes 97 de 1913, 84 de 1915, 72 de 1926, 89 de 1930, 79 de 1946, 33 de 1968, 9 de 1989 y el articulo 233 del decreto 1333 de 1986., Ley 388 de 1997, Decreto 1052 de 1988, ARTCULO 117.- DEFINICION. Es el impuesto que recae sobre la urbanizacin, parcelacin, subdivisin, construccin, de predios y la intervencin y ocupacin del espacio pblico. ARTCULO 118- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que lo componen son los siguientes: 1. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de Delineacin Urbana es la urbanizacin, parcelacin, subdivisin, construccin de predios y la intervencin y ocupacin del espacio pblico, en la jurisdiccin del municipio. 2. CAUSACIN DEL IMPUESTO.El impuesto de Delineacin Urbana se causa cada vez que se realice el hecho generador; es decir cada vez que se inicie la urbanizacin, parcelacin, subdivisin, construccin de predios y la intervencin y ocupacin del espacio pblico en la respectiva jurisdiccin. 3. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Puerto Berro es el sujeto activo del impuesto de Delineacin Urbana que se cause en su jurisdiccin, y le corresponde la gestin, administracin, control, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro.

35 4. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto de Delineacin Urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a ttulo de fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen urbanizacin, parcelacin, subdivisin, construccin, y la intervencin y ocupacin del espacio publico en el municipio, y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios y/o poseedores de la urbanizacin, parcelacin, subdivisin, construccin, y la intervencin y ocupacin del espacio publico. En los dems casos, se considerar contribuyente a quien ostente la condicin de dueo o responsable de la obra. Subsidiariamente son sujetos pasivos los titulares de las licencias de la urbanizacin, parcelacin, subdivisin, construccin de predios y la intervencin y ocupacin del espacio pblico en el municipio. ARTCULO 119.- BASE GRAVABLE. Los metros cuadrados intervenidos para urbanizacin, parcelacin, subdivisin construccin de predios, y la intervencin y ocupacin del espacio pblico. ARTCULO 120.- LICENCIA DE CONSTRUCCIN. Para Urbanizar, parcelar, subdividir, construir, e intervenir y ocupar el espacio publico es preciso proveerse previamente de la correspondiente licencia urbanstica expedida por la oficina de Planeacin a la cual se adscribe esta funcin y no podr otorgarse sino hasta cuando cumpla los requisitos legales establecidos y acredite el respetivo pago del impuesto. DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE: Metro cuadrado intervenido de acuerdo al uso y al estrato, as:

PARAGRAFO.- AUTORIZACIN PARA CELEBRAR CONVENIOS. La Administracin tributaria municipal podr celebrar convenios de cooperacin con agremiaciones o entidades del sector de la construccin, con el propsito de fijar indicadores o costos de la construccin por metro cuadrado, por estrato y tipo de obra. ARTCULO 121.- TARIFA. Equivale al uno punto cinco porciento (1.5 %) del avalo de construccin. El avalo de construccin est determinado en los actos administrativos expedidos o que expida la administracin municipal. PARGRAFO 1 - Los proyectos de vivienda de inters social, que son adelantados por entidades sin nimo de lucro como por ejemplo: Asociaciones, Juntas de vivienda, Organizaciones populares de vivienda solo cancelarn el cincuenta por ciento (50%) del respectivo impuesto.

36 PARGRAFO 2.- Los proyectos de vivienda que adelante el Fondo de Vivienda Municipal o quien haga sus veces, con recursos propios o del Municipio, quedaran exentos de este pago. ARTCULO 122.- PROYECTOS POR ETAPAS.En el caso de licencias de construccin para varias etapas, las declaraciones y el pago del anticipo, impuesto, sanciones e intereses, se podrn realizar sobre cada una de ellas, de manera independiente, cada vez que se inicie y se finalice la respectiva etapa. ARTCULO 123.- INTERVENCIONES SIN LICENCIA. La urbanizacin, parcelacin, subdivisin construccin de predios, y la intervencin y ocupacin del espacio pblico, sin la obtencin previa, de la respectiva licencia, dar lugar a la aplicacin de las sanciones pecuniarias a que haya lugar por la infraccin urbanstica correspondiente, derivada de la intervencin sin la respectiva licencia. (Ley 810 de 2003). ARTCULO 124.- LEGALIZACION DE EDIFICACIONES. Se llevar a cabo con forme lo establece la normatividad vigente. PARGRAFO. Podrn acogerse a lo dispuesto en este artculo los interesados en edificaciones localizadas en cualquier sector del municipio, sea cual fuere su destinacin al momento de formular la solicitud, tratndose de usos diferentes a vivienda. ARTCULO 125.- SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIN PERIDICA PARA EL CONTROL DEL IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA. Entre otras, las siguientes entidades debern suministrar la informacin que a criterio de la Administracin Tributaria Municipal sea necesaria para el efectivo control del impuesto dentro de los plazos y condiciones que se sealen. a) La Direccin de Planeacin Municipal que con sujecin a la normativa vigente tiene como funcin el trmite para la expedicin de las licencias para la urbanizacin, parcelacin, subdivisin construccin de predios, y la intervencin y ocupacin del espacio pblico, deber informar la totalidad de licencias que hayan sido expedidas, desagregando los datos que se encuentren consignados en las mismas. b) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y por la Superintendencia de Economa Solidaria y las administradoras de Fondos de Cesantas, debern suministrar informacin relacionada con los costos totales directos consignados en los presupuestos totales de obra o construccin, cuyo desembolso haya sido realizado por la respectiva entidad, y cuyo pago o abono en cuenta tenga como destino final la construccin, ampliacin, modificacin o adecuacin de obras o construcciones en el respectivo Municipio. c ) Las Empresas de Servicios Pblicos que operen en el Municipio, debern suministrar informacin relacionada con los suscriptores a quienes se les presta el servicio en la respectiva jurisdiccin. ARTCULO 126- PROHIBICIN. Con la excepcin del impuesto de delineacin urbana queda prohibido el establecimiento y cobro de tasas y derechos sobre las actividades descritas en el hecho generador del impuesto.

CAPITULO 12 IMPUESTO DE ALUMBRADO PBLICO

ARTCULO 127. AUTORIZACION LEGAL. El Impuesto por el servicio de alumbrado pblico, se encuentra autorizado por a la ley 97 de 1913. ARTCULO 128. DEFINICION. Es la tasa por el parqueo sobre las vas pblicas, que se cobra a los propietarios o poseedores de vehculos automotores, en zonas determinadas por la administracin municipal. ARTCULO 129. ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PBLICO. 1. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Puerto Berro. 2. SUJETO PASIVO. Todas las personas naturales o jurdicas que se sirvan del alumbrado pblico. 3. HECHO GENERADOR. Lo constituye el parqueo de vehculos en las vas pblicas. 4. BASE GRAVABLE. La constituye el consumo de alumbrado pblico en la jurisdiccin del Municipio. 5. TARIFA. Sern las siguientes

37

PARAGRAFO. Estas tarifas estn rigiendo para la vigencia fiscal 2.007 de acuerdo al decreto municipal 0030 de fecha 28 de febrero de 2007. ARTCULO 130. RETENCION Y PAGO. Son agentes de recaudo de este impuesto, las empresas de servicios pblicos domiciliarios que atienda a los usuarios a que alude el presente captulo. Las empresas de servicios pblicos domiciliarios facturaran este impuesto en la misma cuenta que expidan para el cobro del servicio pblico de energa.

CAPITULO 13 IMPUESTO DE MUELLAJE Y LA TASA PORTUARIA

ARTCULO 131. DEFINICION. Es el Impuesto que se cobra a toda embarcacin tipo, panga, chalupa, barco, lancha, remolcador, que utilice el muelle de cabotaje y la zona portuaria. ARTCULO 132. ELEMENTOS. Elementos del impuesto. SUJETO ACTIVO. El municipio de Puerto Berro. SUJETO PASIVO. Toda persona, que haga uso del transporte pblico partiendo de los muelles de cabotaje con destino a cualquier lugar, ante de embarcar, debe cancelar, el impuesto de muellaje y la tasa portuaria, una vez sea expedido el pasaje o boleto. Tambin incluye a los propietarios de los vehculos aqu descriptos privados o de servicio de carga. BASE GRAVABLE. El impuesto de muellaje y la tasa portuaria se establece con base en el uso, goce y disfrute del muelle de cabotaje y la zona portuaria del municipio. TARIFA. Adptese las siguientes tarifas para las embarcaciones que utilicen los muelles de cabotaje, cada que zarpen y teniendo en cuenta su capacidad transportadora.

PARAGRAFO. La tarifa por utilizacin del muelle se establece desde la s 12 M, hasta las 12 M del da siguiente. ARTCULO 133. La tasa portuaria por pasajero ser de quinientos ($500) pesos PARGRAFO. Se establece como da de tiempo comprendido entre las 12M hasta las 12M del da siguiente. ARTCULO 134. Cuando la operacin de cargue y descargue se efectu directamente de la embarcacin al vehculo terrestre o viceversa, no se causa derecho al cobro de tarifa por almacenamiento. ARTCULO 135. Las tarifas aqu fijadas tendrn un incremento a partir del primero de enero de cada vigencia, un porcentaje igual al ndice de Precios al Consumidor, establecidos por el DANE.

38 ARTCULO 136. Facultades: Al seor alcalde para que en el trmino de dos (2) meses reglamente y coordine con las autoridades pertinentes el uso del muelle y del sistema de recaudo de las tarifas. Al Secretario de Hacienda para que disee y establezca la factura o boleta para el cobro de la tasa portuaria, y el procedimiento para el recaudo del impuesto. ARTCULO 137. El impuesto anterior se ajustar de acuerdo a ndice de precios al Consumidor.

CAPITULO 14 SOBRETASA A LA GASOLINA

ARTCULO 138.- ELEMENTOS DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA. 1. AUTORIZACIN LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor y al ACPM en el Municipio de Puerto Berrio, est autorizada por la Ley 488 de 1998 y la ley 788 de 2002. 2. HECHO GENERADOR. Lo constituye el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importada, en la jurisdiccin del municipio. No generan sobretasa las exportaciones de gasolina motor extra y corriente 3. SUJETO PASIVO. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Adems son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn el caso. 4. CAUSACION. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo. 5. BASE GRAVABLE. Esta constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la gasolina motor tanto extra como corriente por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energa. El Valor de referencia ser nico para cada tipo de producto. 6. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la sobretasa a la gasolina motor es el Municipio de Puerto Berro, a quien le corresponde, a travs de la Secretara de Hacienda, la administracin, recaudo, determinacin, discusin, devolucin y cobro de la misma. Para tal fin se aplicarn los procedimientos y sanciones establecidos en el Estatuto Tributario Nacional. 7. TARIFA. Se aplicar una tarifa del veinte por ciento (18.5%) sobre la base gravable definida en el artculo anterior. ARTCULO 139.- DECLARACIN Y PAGO. Los responsables mayoristas cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar las sobretasas, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince primeros das calendario del mes siguiente al de causacin. ARTCULO. 140. CAUSACION. La sobretasa a la gasolina se causa al momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o a consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio uso.

CAPITULO 15 SOBRETASA PARA LA ACTIVIDAD BOMBERIL

ARTCULO 141. SOBRETASA DE BOMBEROS. La sobretasa de bomberos es un gravamen del impuesto predial unificado que recae solo sobre los estratos 3, 4, 5, 6, mixto y comercial. ARTCULO 142. ELEMENTOS DE LA SOBRETASA. 1. HECHO GENERADOR. Se configura mediante la propiedad o posesin de predio alguno de los estratos mencionados en el artculo anterior, en jurisdiccin del municipio de PUERTO BERRO. 2. SUJETO ACTIVO. El Municipio de PUERTO BERRO es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdiccin, y en l radican las

39 potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. 3. SUJETOS PASIVO. Los contribuyentes responsables del pago del tributo son las personas naturales o jurdicas, propietarias o poseedoras de uno o varios predios que se encuentren en los estratos 3, 4, 5, 6, mixto y comercial. 4. BASE GRAVABLE. Lo constituye el valor del impuesto de Predial, de los predios ubicados en los estratos 3, 4, 5, 6, mixto y comercial. 5. TARIFA. Sobre el valor liquidado del Impuesto Predial, a los predios ubicados en el Estrato tres (3) en adelante, se les liquidar el uno porciento (1%) del mismo. ARTCULO 143.- DESTINACION. Los dineros recaudados por concepto de la sobretasa de bomberos sern destinados para la prevencin y control de incendios y dems calamidades conexas a cargo de las instituciones bomberiles del municipio debidamente acreditadas, su giro deber hacerse dentro de los 15 das siguientes a su recaudo. ARTCULO 144.- PAGO DEL GRAVAMEN. La sobretasa bomberil ser liquidada como gravamen al Impuesto Predial Unificado y ser pagada en los trminos y condiciones establecidas para el impuesto de industria y comercio.

CAPITULO 16 IMPUESTO POR EL TRANSPORTE DE HIDROCARBUROS

ARTCULO 145. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. 1.- HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del impuesto el transporte de hidrocarburos por oleoductos o gasoductos en la jurisdiccin del municipio de Puerto Berro. 2. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo del impuesto es el municipio no productor por donde pase el oleoducto o gasoducto. Se entiende que un municipio es No Productor cuando en su jurisdiccin se producen menos de siete mil quinientos (7.500) barriles promedio mensual diario de petrleo crudo o su equivalente en gas natural. El Ministerio de Minas y Energa certificar, dentro de los primeros quince (15) das de cada mes, los municipios que se consideran No Productores, para el perodo objeto de liquidacin. 3. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo el propietario del crudo o del gas que se transporta por el oleoducto o gasoducto, y en forma solidaria el transportador cuando no haya efectuado la liquidacin y recaudo respectivo. 4. CAUSACIN. El impuesto se causa en el momento en que se inicia el transporte del hidrocarburo. 5. BASE GRAVABLE. Est dada por el valor del transporte que resulta de multiplicar el nmero de barriles o de pies cbicos transportados, segn el caso, por la tarifa de transporte por cada barril o pie cbico vigente para cada oleoducto o gasoducto. 6. TARIFAS. La tarifa aplicable a este impuesto ser del 2%. PARGRAFO 1: La tarifa de transporte por oleoductos ser fijada anualmente por el Ministerio de Minas y Energa. La tarifa de transporte por gasoductos ser la aplicada por el transportador al momento de facturar el servicio. PARGRAFO 2. La tasa de cambio que se utilizar para efectos de liquidar el impuesto de transporte, ser la Tasa Representativa del Mercado del da de la facturacin. ARTCULO 146. PERODO GRAVABLE. El perodo gravable ser mensual. ARTCULO 147.- RESPONSABLE DE LA LIQUIDACIN Y PAGO. El transportador es responsable de liquidar y recaudar del propietario del crudo o gas, el Impuesto de transporte, al momento de prestar el servicio. El impuesto recaudado en el mes anterior lo declarar y pagar el transportador dentro de los primeros quince (15) das hbiles de cada mes, de acuerdo con las siguientes reglas: 1. Cuando el oleoducto o gasoducto pase por municipios o distritos no productores, declarar y pagar a favor de stos, en proporcin al volumen transportado y al kilometraje del oleoducto o gasoducto en cada jurisdiccin. 2. Cuando el oleoducto pase tanto por municipios productores como por municipios no productores, el total del impuesto se declarar y pagar ante los municipios y distritos no productores, distribuido en proporcin al volumen transportado y kilometraje en la jurisdiccin de cada municipio o distrito no productor. 3. Cuando el oleoducto pase nicamente por municipios o distritos productores, la declaracin y pago se efectuar a favor del departamento o departamentos a

40 que correspondan tales municipios o distritos, en proporcin al volumen transportado y kilometraje en la jurisdiccin de los municipios o distritos de cada departamento. ARTCULO 148.-OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO DE TRANSPORTE. Son obligaciones de los responsables del impuesto de transporte entre otras: a) Llevar contabilidad en la cual se refleje el volumen total de hidrocarburos transportados, discriminada por entidad territorial. b) Expedir facturas por cada operacin de transporte, indicando volumen transportado, tarifa de transporte y el valor total del transporte. c) Presentar semestralmente al Ministerio de Minas y Energa informe consolidado indicando volmenes totales transportados e impuesto de transporte liquidado. ARTCULO 149.- ADMINISTRACIN DEL IMPUESTO. La Administracin y fiscalizacin del impuesto de transporte es del Municipio de Puerto Berro. ARTCULO 150.-DEFINICIONES. Para efectos de la correcta aplicacin de las disposiciones del presente captulo se establecen las siguientes definiciones: OLEODUCTOS: Conjunto de tuberas y accesorios que permiten el transporte de petrleo crudo Y / O refinado desde los sitios de tratamiento o separacin hasta los centros de refinacin o puertos de exportacin, incluyendo las estaciones de bombeo. GASODUCTOS: Conjunto de tuberas y accesorios que permiten la conduccin de gas natural desde los puntos de tratamiento o separacin hasta los sitios de entrega denominados Puerta de ciudad, sistema de distribucin o conexin de un usuario del sistema de transporte. TRANSPORTADOR: Persona natural o jurdica cuya actividad es el transporte de petrleo crudo o de gas natural por oleoductos o gasoductos. FACTOR DE CONVERSIN: Para los efectos de este, se considera que cinco mil setecientos (5.700) pies cbicos de gas natural equivalen a un barril de petrleo.

CAPITULO 17 ESTAMPILLA PRO-CULTURA

ARTCULO 151.-AUTORIZACION LEGAL. Ley 397 de 1997 y Ley 666 de 2001. ARTCULO 152.- ELEMENTOS DEL IMPUESTO. 1. HECHO GENERADOR. Lo constituye la suscripcin de contratos con la administracin Municipal, Concejo Municipal, Personera y entidades descentralizadas del orden Municipal. 2. CAUSACIN. La exigibilidad de la estampilla se har una vez se suscriba y quede perfeccionado las ordenes y contratos de obra pblica que celebre la administracin central. 3. BASE GRAVABLE. La base gravable, est constituida por el valor de la orden o contrato suscrito, factura o cuenta de cobro que se paguen en la Secretara de Hacienda. 4. TARIFA. Las tarifas aplicable es del dos (2) por ciento (%) del valor de la orden o contrato de obra pblica. PARAGRAFO. El incremento de la tarifa ser de acuerdo al IPC. 5. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo el municipio de Puerto Berro, como acreedor de los recursos que se generen por la estampilla. 6. SUJETO PASIVO. Persona natural o jurdica, la sociedad de hecho, sucesiones ilquidas o entidades con quien se suscriba la orden o el contrato de obra publica. ARTCULO 153.- EXCEPCION. Los convenios interadministrativos que suscriban la administracin con los entes descentralizados del orden Municipal, instituciones educativas pblicas, no pagarn derecho de estampilla, las nminas de salarios, viticos, prestaciones sociales, contratos por prestacin de servicios personales y honorarios del Concejo Municipal, contratos celebrados con las Juntas de Accin Comunal, Ligas Deportivas, Prstamos de Vivienda, Contratos de Emprstito y adems los pagos efectuados en cumplimiento de sentencias judiciales o Actas de Conciliacin. PARAGRAFO. Cuando la administracin Municipal transfiera recursos mediante convenio a alguna de las instituciones y entes pblicos anteriormente mencionados, estos al momento de suscribir los contratos para la ejecucin de estos recursos, debern exigir al contratista el pago de la estampilla, en proporcin del valor del contrato que se financie con los recursos transferidos.

41 ARTCULO 154.- ADMINISTRACION. Los recursos generados por la estampilla sern administrados por la administracin Municipal de Puerto Berro. PARAGRAFO. El pago de los derechos por concepto de esta estampilla, se har ante la Secretara de Hacienda Municipal. ARTCULO 155.- DESTINACIN. El producido de la estampilla a que se refiere el presente captulo, se destinara para: 1. Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creacin, la actividad artstica y cultural, la investigacin y el fortalecimiento de las expresiones culturales de que trata el artculo 18 de la Ley 397 de 1997. 2. Estimular la creacin, funcionamiento y mejoramiento de espacios pblicos, aptos para la realizacin de actividades culturales, participar en la dotacin de los diferentes centros y casas culturales y, en general propiciar la infraestructura que las expresiones culturales requieran. 3. Fomentar la formacin y capacitacin tcnica y cultural del creador y del gestor cultural. 4. Un diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y del gestor cultural. 5. Apoyar los diferentes programas de expresin cultural y artstica, as como fomentar y difundir las artes en todas sus expresiones y las dems manifestaciones simblicas expresivas de que trata el artculo 17 de la Ley 397 de 1997. ARTCULO 156 RESPONSABILIDAD. El recaudo de este impuesto quedar a cargo de los funcionarios Municipales, que intervengan en los actos o hechos sujetos al gravamen determinados por el presente acuerdo. El incumplimiento de esta obligacin se sancionar por la autoridad disciplinaria correspondiente.

CAPITULO 18 ESTAMPILLA PROHOSPITALES PUBLICOS

ARTCULO 157.- AUTORIZACION LEGAL. Crease la estampilla Pro-Hospitales en el Municipio de Puerto Berro, de conformidad con la Ordenanza 25 de 2001 emanada de la Asamblea del Departamento de Antioquia. ARTCULO 158.- ELEMENTOS DE LA ESTAMPILLA PROHOSPITALES. 1. HECHO GENERADOR. Lo constituye la suscripcin de todos los contratos, pedidos o facturas con la administracin Municipal, Concejo Municipal, Personera y entidades descentralizadas del orden Municipal 2. CAUSACIN. La obligacin de pagar el valor de la estampilla nace en el momento de la suscripcin del contrato u orden de compra. 3. BASE GRAVABLE. La base gravable, est constituida por el valor del o los contratos suscritos, facturas o cuentas de cobro que se paguen en la Secretara de Hacienda excepto las nminas de salarios, viticos, prestaciones sociales, contratos por prestacin de servicios personales y honorarios del Concejo Municipal, contratos celebrados con entidades oficiales, Juntas de Accin Comunal, Ligas Deportivas, Prstamos de Vivienda, Contratos de Emprstito y adems los pagos efectuados en cumplimiento de sentencias judiciales o Actas de Conciliacin. 4. TARIFA. El uno (1) por ciento (%) del valor total del respectivo pago. 5. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de Puerto Berro. 6. DESTINACIN. El producto de la estampilla de que se trata el presente captulo, ser aplicado en su totalidad en programas y proyecto que el Gerente de la Empresa Social presente al Departamento ARTCULO 159.- RESPONSABILIDAD. El recaudo de este impuesto quedar a cargo de los funcionarios Municipales, que intervengan en los actos o hechos sujetos al gravamen determinados por el presente acuerdo. El incumplimiento de esta obligacin se sancionar por la autoridad disciplinaria correspondiente.

CAPITULO 19 ESTAMPILLA PROUNIVERSIDAD

ARTCULO 160.- Elementos de la estampilla Pro Universidad de Antioquia 1. AUTORIZACION LEGAL. La constituye, el artculo 1 de la ley 122 de 1994, el artculo 9 de la Ordenanza 10 de 1994. PARGRAFO. Reglamentada en el acuerdo municipal 016 del 30 de noviembre de 2001, por lo tanto cualquier claridad deber remitirse a este acuerdo. 2. HECHO GENERADOR. Lo constituye la suscripcin de todos los contratos de vienes y servicios que suscriba la administracin central. 3. CAUSACIN. La obligacin de pagar el valor de la estampilla nace en el momento de la suscripcin del contrato u orden de compra.

42 4. BASE GRAVABLE. La base gravable, est constituida por el valor del o los contratos que por vienes o servicios celebre el municipio en su administracin central. 5. TARIFA. La tarifa aplicar, ser el uno (1) por ciento (%) del valor del contrato. 6. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de Puerto Berro. 7. SUJETO PASIVO. Los contratistas que suscriban contratos estipulado en este captulo. 8. EXCEPCIN. Estarn exentos del gravamen: los contratos celebrados con entidades pblicas, Y las ONG, los contratos de prestacin de servicios que celebren las personas naturales con el municipio con el fin de desarrollar actividades relacionada con el funcionamiento, cuando no pueda realizarse con el personal de planta o requieran conocimientos especializados, todo acorde con las normas contractuales. 9. DESTINACIN. El producido de la estampilla se destinar para la investigacin, inversin, mantenimiento de la planta fsica, escenarios deportivos, instrumentos musicales, campo y mantenimiento de equipos requeridos y necesarios para el desarrollo de la Universidad de Antioquia en la Seccional Magdalena Medio y nuevas tecnologas en las reas de Biotecnologas, nuevos materiales, microelectrnica, informtica, sistemas de informacin, comunicaciones, robtica y dotacin de biblioteca, laboratorios y dems elementos y bienes de infraestructura que requiere el alma mater en dicha seccional.

TITULO III TASAS POR SERVICIOS CAPITULO 1 TASA POR ESTACIONAMIENTO.

ARTCULO 161. AUTORIZACION LEGAL. La tasa por estacionamiento se encuentra autorizada por la ley 105 de 1993. ARTCULO 162 DEFINICION. Es la tasa por el parqueo sobre las vas pblicas, que se cobra a los propietarios o poseedores de vehculos automotores, en zonas determinadas por la administracin municipal. ARTCULO 163. ELEMENTOS. Establzcase la tasa por el derecho de parqueo sobre las vas pblicas de la ciudad de Puerto Berro. Los elementos que constituyen esta tasa son los siguientes. 1. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Puerto Berro. 2. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor del vehculo que hace uso del parqueo en zonas reguladas, la empresa de transporte pblico, los propietarios de establecimientos de comercio que soliciten el derecho de parqueo. 3. HECHO GENERADOR. Lo constituye el parqueo de vehculos en las vas pblicas. 4. BASE GRAVABLE. La constituye el rea ocupada en metro cuadrado por mes 5. TARIFA. La tarifa a cobrar ser del quince porciento (15%) del S.M.D.L.V. por metro cuadrado. ARTCULO 164. Prohbase el parqueo de vehculos automotores, dentro de las zonas residenciales y comerciales del municipio en las vas pblicas.

CAPITULO 2 TASA POR LA PRESTACION DEL SERVICIO DE EXPEDICION DE LOS CERTIFICADOS SANITARIOS
ARTCULO 165. AUTORIZACION LEGAL. La tasa por la prestacin del servicio de expedicin de los certificados Sanitarios, se encuentra autorizada por la ley 10 de 1990. ARTCULO 166. DEFINICION. Es una tasa que se cobra por la expedicin del certificado de salubridad que la Administracin Municipal establece a travs de la Secretara de Salud y Desarrollo Social del Municipio de Puerto Berro, a los establecimientos comerciales, industriales, prestadores de servicios en general y vehculos transportadores de alimentos, ubicados en la jurisdiccin de Puerto Berro ARTCULO 167. ELEMENTOS DE LA TASA POR LA PRESTACION DE EXPEDICION DE LOS CERTIFICADOS SANITARIOS.

43 1. HECHO GENERADOR. Lo constituye la expedicin del certificado sanitario. 2. SUJETO ACTIVO. Los propietarios de establecimientos comerciales, industriales y prestadores de servicios, as como los transportadores de alimentos, que soliciten expresamente el servicio. 3. BASE GRAVABLE. Es el valor resultante de promediar las variables contempladas en los criterios definidos en el siguiente artculo. ARTCULO 168.- VALOR DE LA TASA SANITARIA. El valor de la tasa sanitaria ser el resultante del promedio de la sumatoria de las siguientes variables: rea, zona de avalo y uso del suelo, multiplicado por el rango en salarios mnimos legales mensuales y por el grado de complejidad del establecimiento (nmero de empleados, dotacin, categora y cantidad de servicios). PARGRAFO. Para determinar el valor de esta tasa, se podr tener en cuenta el Acuerdo Municipal de la ciudad de Medelln Nro. 19 de 1999 y los que posteriormente lo modifiquen. ARTCULO 169.- DESTINACION. Los dineros provenientes del pago de las tasas sanitarias debern ser asignados al fondo local de salud del Municipio.

CAPITULO 3 TASA POR ALINEAMIENTO O HILOS

ARTCULO 170.- DEFINICION. Es una tasa que se cobra a un usuario por informar, los alineamientos para la demarcacin de paramentos exteriores de un lote edificacin en relacin con inmuebles fronterizos a la va pblica, tales como vas, zonas verdes parques pblicos y bienes de usos pblicos. ARTCULO 171.- TARIFA. Equivale al 1.5% del S.M.L.M.V. del avalo fijado para un metro cuadrado de construccin segn la zonificacin establecida para la liquidacin de la tasa de alineamiento.

CAPITULO 4 TASA DE NOMENCLATURA

ARTCULO 172.- DEFINICION. Es el valor que debe pagar un usuario por el servicio de asignarle o certificarle direccin y numero a una destinacin independiente. ARTCULO 173.- TARIFA. Equivale a lo establecido en el siguiente cuadro.

44 ARTCULO 174.- COBRO DE LA TASA DE NOMENCLATURA. Se cobrar la tasa de nomenclatura en los siguientes casos. 1. A las construcciones nuevas. 2. A las reformas que generen destinaciones independientes. 3. A solicitud del interesado. 4. Cuando se presente variaciones a planos que generen mayor rea, con o sin destinacin independiente, se cobrar un reajuste a la tasa de nomenclatura, equivalente al rea que se adiciona.

CAPITULO 5 TASA POR OCUPACIN DEL ESPACIO PBLICO.

ARTCULO 175.- DEFINICION. Es una tasa que se cobra a las personas por la ocupacin de vas y espacio publico por el depsito de materiales u otros elementos propios de las actividades de construccin y por la ocupacin temporal del espacio publico por los comerciantes en extensin de sus establecimientos. ARTCULO 176.- ELEMENTOS DE LA TASA POR OCUPACION TEMPORAL DE VIAS, PLAZAS Y LUGARES PUBLICOS 1. HECHO GENERADOR. Lo constituye la ocupacin transitoria de las vas o lugares pblicos por los particulares con materiales de construccin, andamios, campamentos, escombros, casetas en vas pblicas, etc. 2. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Puerto Berrio es el sujeto activo del impuesto que se acuse por este concepto en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. 3. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la Tasa es la persona natural o jurdica propietaria de la obra o contratista, que ocupe la va, o lugar pblico. As mismo, los sujetos propietarios de casetas, chasas, y dems elementos que permitan o sea dedicados al comercio informal, o explotacin econmica del espacio publico, debidamente autorizado con fundamento en este Acuerdo. 4. BASE GRAVABLE. La base est constituida por el valor del nmero de metros cuadrados que se vayan a ocupar, multiplicados por el nmero de das de ocupacin. ARTCULO 177.- TARIFA. Tarifas. La tarifa por ocupacin temporal por parte de los particulares del espacio publico, con materiales y otros elementos propios de las actividades de construccin, ser del uno por mil (1x1000) del avalo del respectivo metro cuadrado de construccin, por metro cuadrado y por da. La tarifa a facturar por la ocupacin temporal con otros elementos diferentes a los anteriores ser del punto cero cinco (0.05) del S.M.D.L.V. por metro cuadrado y por da. Queda prohibida la ocupacin de vas de circulacin vial y los espacios de circulacin peatonal, fachadas y cornisas, con mesas, sillas, mercancas o cualquier otro tipo de elementos los cuales interrumpan la normal circulacin y beneficien las actividades particulares, de tipo comercial, industrial y de servicios. ARTCULO 178.- EXPEDICIN DE PERMISOS O LICENCIAS. La expedicin de permisos para ocupacin de lugares en donde se interfiera la libre circulacin de vehculos o peatones, requiere a juicio de la Oficina de Planeacin, justificacin de la imposibilidad para depositar materiales o colocar equipos en lugares interiores. ARTCULO 179.- OCUPACIN PERMANENTE. La ocupacin de las vas pblicas con postes o canalizaciones permanentes, redes elctricas, telfonos, parasoles o similares, avisos luminosos por personas o entidades particulares, slo podr ser concedida por la Oficina de Planeacin Municipal a solicitud de la parte interesada, previo el cumplimiento de la normatividad vigente PARGRAFO 1: Los elementos aqu descriptos no podrn ser fijos o empotrados en el piso o suelo, sern removidos inmediatamente se termine la actividad diaria. PARAGRAFO 2. La contravencin a este articulo ser sancionado conforme a lo establecido en la ley 810 del 2003. ARTCULO 180.- LIQUIDACIN DEL IMPUESTO. El impuesto de ocupacin del espacio pblico se liquidar en la Seccin de impuestos de la Secretaria de Hacienda, previa fijacin determinada por la Oficina de Planeacin Municipal, y el interesado lo cancelar en la Tesorera Municipal o en la entidad bancaria debidamente autorizada. ARTCULO 181.- RELIQUIDACIN. Si a la expiracin del trmino previsto en la licencia o permiso perdure la ocupacin de la va, se har una nueva liquidacin y el valor se cubrir anticipadamente.

45 ARTCULO 182.- ZONAS DE DESCARGUE. Las zonas de descargue son espacios reservados en la va pblica, para el cargue y descargue de mercancas. ARTICULO 183.- POR DERECHOS DE ESTACIONAMIENTO DE EMPRESAS DE SERVICIO DE TRANSPORTE. Los vehculos de servicios publico se le determinaran sitios autorizados para su estacionamiento a travs de la Secretaria de Transito y Transporte, o previa solicitud del o los interesados, y se cobrar los siguientes valores. 1. Las empresas de transporte publico de pasajeros y de carga pagaran por derecho de parqueo para sus vehculos propios o afiliados, por mes, la suma de un salario mnimo legal mensual vigente, previa resolucin emitida por la secretaria de Transporte y transito, previo certificado de usos del suelo emitido por la oficina de Planeacin. PARGRAFO 1.- El municipio podr reglamentar e instalar parqumetros en la zona urbana para los vehculos particulares. PARGRAFO 2.- Hasta tanto se reglamente las zonas de parqueo autorizadas dentro del rea urbana, seguirn rigindose por la norma general

CAPITULO 6 TASAS DE MATADERO PBLICO

ARTCULO 184.- SERVICIO DE MATADERO. Son las tarifas que cobra el Municipio por el uso de zona de sacrificio, examen de animales y de la carne. Vigilancia, servicios pblicos y dems labores servidas en el matadero de su propiedad. ARTCULO 185.- TARIFA. Los usuarios a los cuales el Municipio les preste el servicio de matadero pblico estn obligados a pagar por cada semoviente a sacrificar, una tasa equivalente a: Por Ganado Mayor. Desinfeccin y examen de carnes $ 7.600 Servicio de matadero $ 6.050 Corral $ 4.800 Bascula $ 6.050 Servicio Matadero Operarios $ 1.400 Degello (Impuesto Departamento) $ 0 Fondo de Ganado $ 10.200 TOTAL $ 36.100 Por ganado menor Desinfeccin y examen de carnes Servicio de matadero Corral Bascula Servicio Matadero Operarios Degello (Impuesto Departamento) Fondo de Ganado TOTAL $ $ $ $ $ $ $ $ 2.800 6.000 2.700 2.800 1.400 5.700 2.720 24.120

Los anteriores valores segn decreto 0138 del 01 de noviembre de 2006 PARGRAFO 1: Por disposicin final de elementos decomisados, se cobrara una tasa del 20% del S.M.L.D.V. por kilogramo de peso a disponer. PARGRAFO 2. Las tasas correspondientes al Fondo del Ganado y el de porcicultura sern determinadas directamente por el Fondo correspondiente, el cual notificara a la administracin municipal, el valor correspondiente a facturar. PARGRAFO 3: Por disposicin final de elementos decomisados, se cobrar una tasa del 20% del S.M.L.D.V. por kilogramo de peso a disponer. PARGRAFO 4. Los matarifes cancelaran un tasa por servicios de matadero equivalente al Dez (10) porciento (%) de un S.M.D.L.V. por cada animal que sacrifique o faene dentro de las instalaciones del matadero, sin diferenciar su especie, este valor ser cargado en la factura por servicios de matadero que cancele el usuario, el cual podr descontar al matarife de sus honorarios. ARTCULO 186.- La administracin municipal podr modificar mediante Decreto, las tarifas anteriores si, previo estudio econmico, resultare que las tarifas actuales, no reflejan un equilibrio entre -beneficio y administracin de costos, para la prestacin de dicho servicio.

46

CAPITULO 7 TASA DE FERIAS Y CORRAL

ARTCULO 187.- SERVICIO DE CORRALEJAS. La tasa de ferias y corral es el valor que se cobra por conservar ganado (mayor o menor) dentro de los corrales de propiedad del Municipio, ya sea para el sacrificio, servicio de feria o por servicio de coso municipal. ARTCULO. 188.- PRESTACIN DE SERVICIO. Los usuarios a los cuales el Municipio le preste el servicio de corral, estn obligados a pagar una tasa diaria equivalente al cincuenta ciento (50%) del un salario mnimo legal diario vigente por cada cabeza de ganado mayor, y por ganado menor, el equivalente al 45% del SMDLV., por la permanencia en la institucin, descontando el da del sacrificio.

CAPITULO 8 REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES

ARTCULO. 189. El servicio de Registro de Marcas y Herretes, lo constituye la diligencia que realiza la administracin Municipal de registrar y custodiar las Marcas y hierros que utilizan las personas naturales y jurdicas para identificar los semovientes de su propiedad. Los diseos sern escogidos libremente por los propietarios de los semovientes. Quien registre marcas o hierro en la administracin municipal, deber cancelar previamente en la tesorera, la suma de dos salarios mnimo legal diario vigente (2 S.M.D.L.V.) por cada marca o hierro registrado y custodiado por la administracin municipal. ARTCULO 190.- el registro se sentar una vez se acredite dicho pago donde conste: Nmero de orden Nombre y direccin del propietario Fecha de registro Impresin de la marca o hierro. Al interesado se le expedir constancia del registro de la marca. Pargrafo: SANCIONES. Las marcas de ganado deben sujetarse a los reglamentos existentes para tal fin, conforme al Decreto 1372 de 1933. El incumplimiento de lo all dispuesto har acreedor, contraventor a multas impuestas por la administracin municipal, hasta por el ciento por ciento (100%) del valor de la tarifa establecida.

CAPITULO 9 MOVILIZACION DE GANADO

ARTCULO 191.- GUA DE MOVILIZACIN. Es la autorizacin que se expide para la movilizacin de ganado fuera de la jurisdiccin municipal. ARTCULO 192.- LOS CONSTITUYE LOS SIGUIENTES ELEMENTOS. 1. HECHO GENERADOR. Est constituido por el traslado o movilizacin de ganado, del Municipio de Puerto Berro, a otra Jurisdiccin. 2. SUJETO ACTIVO. Est conformado por el Municipio como ente Administrativo a cuyo favor se establece este tributo y por consiguiente en su cabeza radican las potestades de liquidacin, recaudo y administracin del gravamen. 3. SUJETO PASIVO. Lo constituyen los contribuyentes o responsables del pago del tributo que trasladen o movilicen ganado fuera de la jurisdiccin del Municipio de Puerto Berro. 4. BASE GRAVABLE. Lo constituye el nmero de cabezas de ganado que sea movilizado o traslado fuera de la jurisdiccin del Municipio de Puerto Berro 5. TARIFA. El valor a pagar por cada cabeza de ganado que se movilice o traslade fuera de la jurisdiccin del Municipio de Puerto Berro, ser del quince por ciento (15%) del SMDLV. ARTCULO 193.- DETERMINACIN DEL INGRESO. La determinacin de este ingreso corresponder a multiplicar el nmero de cabezas de ganado a trasladar o movilizar fuera de la jurisdiccin Municipal por la tarifa correspondiente.

47

CAPITULO 10 TASA POR EXPEDICIN DE DOCUMENTOS

ARTCULO 194.- CONSTANCIAS Y CERTIFICACIONES. La administracin municipal, cobrar el valor del cincuenta por ciento (50%) de un salario mnimo diario legal vigente por la expedicin de los siguientes documentos: Paz y salvo, duplicado, constancia, recibos oficiales, declaraciones, autenticaciones, formularios para las declaraciones relacionadas en este Acuerdo, (impuestos, tasas, contribuciones, otros formularios), permisos y dems documentos de ste carcter que expidan las dependencias de la administracin municipal. Las Licencias o permisos expedidos por la Inspeccin Municipal de Polica, para la movilizacin de trasteos, vehculos y otros elementos diferentes a la movilizacin de ganado, ser de uno punto cinco por ciento (1.5%) salarios mnimos diarios legales vigentes. Las fotocopias de documentos que se expidan en relacin con el derecho de peticin, solo tendrn como costo el valor de las fotocopias, siempre y cuando no sean certificados o autenticados. PARGRAFO 1: Estos valores no incluye el valor de la estampilla exigida para ello. PARGRAFO 2: De este gravamen estarn exentos los funcionarios pblico o ex funcionarios del nivel municipal, que solicite Paz y Salvo, nicamente si son relacionados con su relacin laboral, las fotocopias sern a cargo del interesado. PARAGRAFO 3: El presente artculo no incluye los servicios tcnicos de Planeacin Municipal, los cuales estn debidamente reglamentadas. PARGRAFO 4: Cualquier servicio que preste la administracin en relacin con la expedicin de documentos y no se encuentre aqu estipulado, la administracin evaluara sus costos y los facturara con una utilidad de un 20%.

CAPITULO 11 PUBLICACIN DE CONTRATOS

ARTCULO 195.- PUBLICACIN DE CONTRATOS EN LA GACETA MUNICIPAL A partir de la fecha de expedicin del presente Estatuto, se autoriza a la Administracin Municipal para que a travs de la gaceta municipal, proceda a efectuar la publicacin de todo tipo de contrato de derecho pblico o de derecho privado que tenga que ver con la Administracin Municipal, para lo cual cobrar la tarifa establecida en el Presente Estatuto. ARTCULO 196.- ELEMENTOS QUE LO CONSTITUYEN. 1. HECHO GENERADOR. El hecho generador ser la publicacin del documento contractual en la gaceta Municipal o medio que sea utilizado para desarrollar la publicidad contractual. 2. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo ser el Municipio de Puerto Berro. 3. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo estar constituido por todos los contratistas que celebren contratos ya sea de derecho publico o privado con el Municipio de Puerto Berro. 4. TARIFA. La tarifa aplicable es del cero punto cinco por ciento (0.5%) por los derechos de publicacin y se pagar ante la Secretara de Hacienda Municipal. 5. BASE GRAVABLE. La base gravable ser el valor total del contrato, y tratndose de contratos de cuanta indeterminada o de cuota litis se liquidar la tarifa sobre el valor determinado para los efectos fiscales de constitucin de garantas, estampillas y dems gastos de protocolizacin contenidos en el contrato.

CAPITULO 12 SERVICIOS TCNICOS DE PLANEACIN

ARTCULO 197.- SERVICIOS TCNICOS DE PLANEACIN. Los servicios por concepto de servicios prestados por la oficina de planeacin sern los siguientes: Aprobacin de reformas o modificaciones a los planos de lotes, anteproyectos y proyectos, el equivalente a tres (3) salarios mnimos diarios legal vigente por cada lote. Certificacin de copia de planos aprobados, el equivalente a dos (2) salarios mnimos diarios legales vigentes por cada plano.

48 Permisos para demolicin de edificaciones, para el cerramiento de predios y otros permisos, el equivalente a cuatro (4) salarios mnimos diarios legal vigente. Inscripcin de arquitectos, ingenieros civiles, topgrafos, tcnicos, constructores y maestros de obra, en el registro de profesionales, el equivalente a cinco (5) salarios mnimos diarios legal vigente. Expedicin de copias de licencias de urbanismo, parcelacin y construccin, el equivalente al veinte por ciento (20%) del valor liquidado por concepto de impuesto de delineacin y construccin. Expedicin de permisos de adecuacin, ampliacin y modificacin, el equivalente a cuatro (4) salarios mnimos diarios legales vigente. Expedicin de los certificados de usos del suelo, tendrn los siguientes costos.

Revisin y aprobacin de reglamentos de propiedad horizontal, cuatro (4) salarios mnimos diarios legal vigente. Certificado de Estratificacin, para uso residencial, cincuenta por ciento (50%) de un S.M.L.D.V. excepto para los estratos 1 y 2 el cual ser gratuito; para los dems usos; dos (2) S.M.D.L.V. Expedicin de copias de Planes, estudios, estatutos y en general de informacin de este tipo que reposa en la dependencia, en medios magnticos, tendrn un costo de dos (2) S.M.D.L.V. CERTIFICADOS DE UBICACIN INDUSTRIAL. Tendr un valor de diez (10) S.D.M.L.V. PARGRAFO: Estos servicios no sern cobrados si son gravados en la expedicin de la respectiva licencia. ARTCULO 198.- EXENCIONES. Exonerase del pago de contribuciones, impuestos y/o derechos para obtener permisos para reforma y/o mejoramiento de vivienda a favor de programas asociativos de vivienda de inters social de madres comunitarias que se desempeen dentro del territorio del Municipio, en un cincuenta porciento (50%) del valor fijado.

CAPITULO 13 TASA POR REGISTRO Y MATRICULA

ARTCULO 199.- El registro de los establecimientos industriales, comerciales, de servicios y al sector financiero lo realizar el contribuyente en los formularios que para el efecto suministrar la Secretara de Hacienda. ARTCULO 200.- VIGENCIA DEL REGISTRO. El registro de iniciacin de actividades tendr una vigencia de treinta das calendario a partir de la fecha de radicacin para el trmite de la correspondiente matricula. PARGRAFO.- En caso de presentarse obstculos o dificultades en el trmite de la matricula el Secretario de Hacienda o el Jefe de Impuestos podr prorrogar el registro por una sola vez y por el tiempo necesario. ARTCULO 201.- DERECHOS DEL REGISTRO. El registro del contribuyente sujeto del impuesto de industria y comercio a solicitud de stos o de oficio, causar un derecho por valor equivalente a un (1) salario mnimo diario legal vigentes en la fecha de radicacin a la solicitud de registro. ARTCULO 202.- REQUISITOS DE LA MATRICULA. Los establecimientos industriales, comerciales, de servicios o financieros, para el registro ante la oficina de

49 impuestos municipales debern cumplir con los requisitos establecidos en la Ley 232 de 1995. ARTCULO 203.- VIGENCIA DE LA MATRICULA. La matricula de los establecimientos referidos en el artculo anterior, tendr una vigencia por todo el tiempo de funcionamiento del establecimiento, mientras no cambien las condiciones exigidas en la Ley 232 de 1995 o norma que la sustituya.

CAPITULO 14 PLACAS, PASES Y OTROS DERECHOS DE TRANSITO

ARTCULO 204.- TARIFAS. Los vehculos automotores matriculados en el Municipio pagarn las siguientes tarifas:

50

51 El Trnsito emitir anualmente resolucin con los respectivos valores de sus servicios, los cuales en ningn caso podr exceder los establecidos actualmente por Acuerdo Municipal y solamente sern incrementados en el porcentaje autorizados por la Ley. PARGRAFO 1.- Cuando la retencin hubiere sido por orden judicial o aduanera la tarifa del servicio de garaje, podr rebajarse hasta en un 50% previo concepto favorable de la Junta de Hacienda. PARGRAFO 2.- Ninguna autoridad municipal podr ordenar el retiro de los vehculos retenidos en los patios de la Circulacin, sin que el propietario demuestre el pago del garaje, mediante el recibo respectivo. PARGRAFO 3.- Los vehculos que hubieren sido retenidos con anterioridad a la vigencia del presente Acuerdo, pagarn la tarifa vigente hasta el da anterior a la vigencia del presente Acuerdo.

TITULO IV CONTRIBUCIONES CAPITULO 1 CONTRIBUCIN SOBRE CONTRATOS DE OBRA PBLICA

ARTCULO 205.- ELEMENTOS QUE LO CONSTITUYEN. AUTORIZACION. Todas las personas naturales o jurdicas que suscriban contratos de obra pblica, con entidades de derecho pblico o celebren contratos de adicin al valor de los existentes debern pagar a favor del Municipio de Puerto Berrio, una contribucin equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total del correspondiente contrato o de la respectiva adicin. Las concesiones de construccin, mantenimiento y operaciones de vas de comunicacin, terrestre o fluvial, puertos areos, martimos o fluviales pagarn con destino a los fondos de seguridad y convivencia de la entidad contratante una contribucin del 2.5 por mil del valor total del recaudo bruto que genere la respectiva concesin. Esta contribucin slo se aplicar a las concesiones que se otorguen o suscriban a partir de la fecha de vigencia de la ley 1106 de 2006 HECHO GENERADOR. El hecho generador lo constituye la suscripcin del contrato de obra pblica, as como la adicin de los mismos por parte de la Administracin Municipal de Puerto Berro. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de Puerto Berro SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es el contratista que realice Pargrafo 1. En los casos en que las entidades pblicas suscriban convenios de cooperacin con organismos multilaterales, que tengan por objeto la construccin de obras o su mantenimiento, los subcontratistas que los ejecuten sern sujetos pasivos de esta contribucin. Pargrafo 2. Los socios, copartcipes y asociados de los consorcios y uniones temporales, que celebren los contratos a que se refiere el inciso anterior, respondern solidariamente por el pago de la contribucin del cinco por ciento (5%), a prorrata de sus aportes o de su participacin. BASE GRAVABLE. La base gravable est constituida por el valor del contrato o el valor de la adicin, segn el caso. CAUSACIN. Es el momento de la entrega del anticipo si lo hubiere, y en cada cuenta que se cancele al contratista. TARIFA. La tarifa aplicable a la base gravable es del cinco por ciento (5%) para los contratos de obras pblicas y del dos punto cinco por ciento (2.5%) para los contratos de concesin. FORMA DE RECAUDO. Para los efectos previstos en este captulo, la Secretara de Hacienda Municipal descontar el cinco por ciento (5%) del valor del anticipo, si lo hubiere, y de cada cuenta que cancele al contratista, y en el caso de las concesiones el valor a descontar es del 2.5%. El valor retenido por el Municipio ser consignado en una cuenta destinada exclusivamente al Fondo Municipal de Seguridad. DESTINACIN. Los ingresos por concepto de la contribucin de que trata el presente captulo debern ingresar al Fondo de Seguridad del Municipio, sern destinados a lo previsto en el artculo 122 de la Ley 418 de 1997 y artculo 3 de la Ley 548 de 1999.

52

CAPITULO 2 PARTICIPACIN EN LA PLUSVALA

10. AUTORIZACION LEGAL. De conformidad con lo dispuesto por el artculo 82 de la Constitucin Poltica, y el art.73 de la ley 388 de 1997, las acciones urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo urbano incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades pblicas a participar en la plusvala resultante de dichas acciones. El Concejo municipal establecer mediante acuerdo de carcter general, la participacin en la plusvala en sus respectivos territorios. ARTCULO 206.- CONCEPTOS URBANSTICOS PARA EFECTOS DE LA PLUSVALA. Para Efectos de este Acuerdo, los siguientes conceptos urbansticos sern tenidos en cuenta para la estimacin y liquidacin de la participacin en plusvala, y lo consagrado en el artculo 74 de la ley 388 de 1997, reglamentado por el decreto 1599 de agosto de 1998, artculo 6 del decreto 1196 de junio de 1996, que define zona o subzona neoeconmica homognea. 1. Cambio de uso. Es la autorizacin mediante norma para destinar los inmuebles de una zona a uno o varios usos diferentes a los permitidos por la norma anterior. 2. Aprovechamiento del suelo. Es la mayor o menor intensidad de utilizacin privada que, por definicin normativa, puede darse a los inmuebles que formen parte de una zona o subzona geo-econmica homognea, desde el punto de vista urbanstico y constructivo, definida a travs de la determinacin de las normas urbansticas, del ndice de ocupacin del terreno y del ndice de construccin. Se entiende por aprovechamiento existente el que corresponde al ndice de ocupacin, al ndice de construccin y/o a las alturas de las edificaciones predominantes en una zona o sub-zona geo-econmica homognea al momento de la realizacin del avalo. 3. ndice de ocupacin. Es la proporcin de rea del suelo que puede ser ocupada por edificacin en primer piso bajo cubierta. 4. ndice de construccin. Es el nmero mximo de veces que la superficie de un terreno puede convertirse por definicin normativa en rea construida y se expresa por el resultado de la relacin entre el rea permitida de construccin y la superficie del terreno. ARTCULO 207. LO CONSTITUYE LOS SIGUIENTES ELEMENTOS. 1. HECHOS GENERADORES. El hecho generador de la plusvala est consagrado en el artculo 74 de la ley 388 de 1997, reglamentado por el decreto 1599 de 1998 el cual define, entre otros temas, los conceptos urbansticos de cambio de uso, aprovechamiento del suelo, e ndices de ocupacin y de construccin. Las acciones administrativas que configuran acciones urbansticas constituyen el hecho generador, pero especficamente las que autorizan a destinar el inmueble a un uso mas rentable o a incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una

53 mayor rea edificada. Los consagrados en el artculo 2 del decreto 1599 de 1998. Las definiciones del artculo 6 del decreto 1196 de junio de 1998. PARGRAFO: Para ejerce un mayor control sobre estos hechos generadores, el notario o los notarios exigirn al momento de la transferencia de dominio total o parcialmente, al levantamiento y legalizacin ante su despachos los reglamentos de propiedad horizontal, el certificado de afectacin por plusvala del predio, expedido por la autoridad de Planeacin municipal, La oficina de Planeacin, los curadores urbanos o quien haga sus veces, exigirn como requisito a la solicitud de cualquier licencia urbanstica, el cerificado de afectacin por plusvala. 2. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos los propietarios o poseedores de los predios o inmuebles beneficiados con el efecto de plusvala. As mismo, sern sujetos pasivos solidarios en el caso de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, aquellos en cuyo favor se expida la licencia de construccin. 3. SUJETO ACTIVO. El municipio de Puerto Berro. 4. CAUSACIN. La participacin en plusvala se causa en el momento en que entra en vigencia el Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo desarrollan, en los cuales se concrete el hecho generador. Para estos efectos, se entiende por instrumentos que desarrollan el Plan de Ordenamiento Territorial, los actos administrativos que adoptan los planes parciales y los que desarrollan las autorizaciones previstas en el mencionado plan, segn lo dispuesto en los numerales 2.7 y 3 del artculo 15 de la Ley 388 de 1997. 5. BASE GRAVABLE La base gravable es individual y est constituida por el efecto de plusvala del inmueble, estimado como la diferencia entre el valor del metro cuadrado de terreno despus del hecho generador y antes de l, multiplicado por el nmero de metros cuadrados beneficiados con el hecho generador. Para efectos de determinar la base gravable, se tendr en cuenta el efecto de plusvala por metro cuadrado aplicable a la zona o subzona respectiva y el rea objeto de la participacin. No hacen parte de la base gravable objeto de la participacin en plusvala, los metros cuadrados correspondientes al suelo de proteccin que se haya clasificado en los trminos de la ley 388 de 1997, rea sobre la cual no se configura el hecho generador. ARTCULO 208.- MONTO DE LA PARTICIPACION. La tasa de participacin en plusvala para el municipio de Puerto Berro, ser el treinta por ciento (30%) del mayor valor del inmueble. ARTCULO 209.- ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA. El efecto plusvala ser determinado por la autoridad municipal competente, dentro de un plazo mximo de doce (12) meses contados a partir de la fecha en que entra en vigencia el Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo desarrollan en los trminos de la Ley. La oficina de Catastro Departamental, El Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o la entidad que haga sus veces, o los peritos tcnicos debidamente inscritos en las Lonjas e Instituciones anlogas, establecern los precios comerciales por metro cuadrado de los terrenos para cada una de las zonas beneficiarias, teniendo en cuenta su situacin anterior a la accin o acciones urbansticas generadoras de la plusvala y determinarn el nuevo precio de referencia, es decir, el precio de referencia despus del hecho generador, tomando como base de clculo los parmetros establecidos en el presente Acuerdo. ARTCULO 210.- RECURSOS. A fin de posibilitar a los ciudadanos en general y a los propietarios y poseedores de inmuebles en particular disponer de un conocimiento ms simple y transparente de las consecuencias de las acciones urbansticas generadoras del efecto plusvala, la administracin municipal, dentro del mes siguiente a la determinacin del efecto plusvala de que trata el artculo anterior, divulgarn el efecto plusvala por metro cuadrado para cada una de las zonas o subzonas agroeconmica homogneas beneficiarias, mediante aviso publicado en un diario de amplia circulacin y edicto fijado por diez (10) das en la respectiva alcalda. Dentro de los cinco (5) das siguientes a la publicacin del aviso y la desfijacin del edicto, cualquier propietario o poseedor de un inmueble localizado en las reas beneficiarias del efecto plusvala podr solicitar, en ejercicio del recurso de reposicin, que la administracin revise el efecto plusvala estimado por metro cuadrado definido para la correspondiente zona o subzona en la cual se encuentre su predio y podr solicitar un nuevo avalo, con cargo a su propio peculio. Para el estudio y decisin de los recursos de reposicin en los cuales se haya solicitado la revisin de la estimacin del mayor valor por metro cuadrado, la admi-

54 nistracin contar con un plazo de un (1) mes calendario contado a partir de la fecha del ltimo recurso de reposicin interpuesto. Los recursos de reposicin que no planteen dicha revisin se decidirn en los trminos previstos en el Cdigo Contencioso Administrativo. ARTCULO 211.- METODOLOGA PARA LA ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA POR INCORPORACIN DEL SUELO RURAL A SUELO DE EXPANSIN URBANA, O POR LA CLASIFICACIN DEL SUELO RURAL COMO SUBURBANO. Cuando se incorpore suelo rural a suelo de expansin urbana, el efecto plusvala se estimar de acuerdo con el siguiente procedimiento: 1 . Se establecer para cada una de las zonas o subzonas rurales incorporadas, con caractersticas fsicas o econmicas homogneas, el precio comercial por metro cuadrado que tenan los terrenos antes de la clasificacin como suelo de expansin urbana. 2. Una vez se apruebe el plan parcial de las zonas o subzonas beneficiarias, mediante las cuales se asignen usos, intensidades y zonificacin, se determinar el nuevo precio comercial de los terrenos comprendidos en las correspondientes zonas o subzonas, como el equivalente al precio por metro cuadrado de terrenos con caractersticas similares de zonificacin, uso, intensidad de uso y localizacin. Este precio se denominar nuevo precio de referencia. 3. El mayor valor generado por metro cuadrado se estimar como la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin urbanstica que da lugar al hecho generador, al tenor de lo establecido en los numerales 1 y 2 de este artculo. PARGRAFO. Este mismo procedimiento se aplicar para el evento de calificacin de parte del suelo rural como suburbano, entendindose que el nuevo precio de referencia sealado en el numeral 2 del presente artculo, se estiman una vez se aprueben las normas urbansticas generales para las zonas suburbanas. El precio por metro cuadrado antes de la accin urbanstica de que trata el numeral 1 se incorporar al sistema de in formacin y consulta. La administracin municipal, segn el caso, deber establecer los mecanismos para que la informacin sobre estos precios sea pblica. ARTCULO 212. METODOLOGA PARA LA ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA POR CAMBIO DE USO O MAYOR APROVECHAMIENTO DEL SUELO. Cuando se autorice el cambio de uso a uno ms rentable, o un mayor aprovechamiento del suelo, el efecto plusvala se estimar de acuerdo con el siguiente procedimiento: 1 . Una vez adoptado el Plan de Ordenamiento Territorial o Instrumentos que lo desarrollan, se establecer para cada una de las zonas donde se presenten o prevean los cambios normativos, el precio comercial por metro cuadrado que tenan los terrenos antes de la accin urbanstica. 2. Una vez se haya concretado el hecho generador en el Plan de Ordenamiento Territorial o los Instrumentos que lo desarrollan, se determinar el nuevo precio comercial que se utilizar como base de clculo del efecto plusvala en cada una de las zonas o subzonas consideradas, como equivalente al precio por metro cuadrado de terrenos con caractersticas similares de uso, localizacin y aprovechamiento. Este precio se denominar nuevo precio de referencia. 3 . El mayor valor generado por metro cuadrado se estimar como la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin urbanstica que da lugar al hecho generador, al tenor de lo establecido en los numerales 1 y 2 de este artculo. ARTCULO 213. LIQUIDACIN, EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACIN. La participacin en la plusvala ser liquidada a medida que se haga exigible, a travs de liquidacin practicada por la correspondiente entidad territorial, o por medio de declaracin privada hecha por el responsable. En cualquier caso, el recaudo deber hacerse conforme lo dispuesto en este Acuerdo y a los procedimientos que para el efecto establezca la administracin municipal y slo ser exigible en el momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble, una cualquiera de las siguientes situaciones: 1. Solicitud de licencia de urbanizacin o construccin, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala. 2 . Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo. 3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de la participacin en la plusvala de que tratan los numerales 1 y 3 del artculo que establece los hechos generadores.

55 4. Mediante la adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos adicionales de construccin y desarrollo, en los trminos que se establece en el presente Acuerdo. PARGRAFO 1. Cuando se solicite una licencia de parcelacin, de urbanismo, o de construccin, o cuando se cambie el uso del inmueble, la participacin en plusvala se liquidar exclusivamente sobre la parte del inmueble que se destine a un nuevo uso o a un mayor aprovechamiento. En estos eventos se mantendr inscrito el gravamen correspondiente a la participacin en plusvala en el folio de matrcula inmobiliaria, de forma tal que cuando se vaya a realizar una nueva intervencin por cambio de uso o aprovechamiento adicional o cuando se produzca alguna transferencia del dominio, se cobre el monto de la participacin correspondiente al rea restante del inmueble. PARGRAFO 2. Cuando se trate de inmuebles sujetos a propiedad horizontal o copropiedad o cualquier otro tipo de derechos de cuota comn y pro indiviso sobre inmuebles, solo ser exigible la participacin cuando se haga efectivo el cambio de uso o se solicite la licencia de urbanizacin y/o construccin. Igual disposicin se aplicar a los inmuebles sobre los cuales se haya causado la participacin en plusvala por mayor aprovechamiento del suelo. PARGRAFO 3. Si por cualquier causa no se efecta el pago de la participacin en los eventos previstos en este artculo, el cobro de la misma se har exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes situaciones aqu previstas, sin perjuicio de las acciones administrativas a que hubiere lugar por parte de las entidades municipales competentes. En todo caso respondern solidariamente el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso. PARGRAFO 4. El municipio podr exonerar del cobro de la participacin en plusvala a los inmuebles destinados a vivienda de inters social, de conformidad con el procedimiento que para el efecto establezca el Gobierno Nacional. PARGRAFO 5. En razn de que el pago de la participacin en la plusvala al municipio se hace exigible en oportunidad posterior a la determinacin del efecto plusvala por metro cuadrado, ste se ajustar anualmente, a partir del primero de enero de cada ao, en un porcentaje igual a la variacin del ndice de precios de venta de la propiedad raz del departamento, certificado y determinado por las Lonjas de Propiedad Raz de la jurisdiccin. ARTCULO 214.- FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACIN. La participacin en la plusvala podr pagarse mediante una cualquiera de las siguientes formas: 1. En dinero efectivo. 2 . Transfiriendo a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas, una porcin del predio objeto de la misma, del valor equivalente a su monto. Esta forma slo ser procedente si el propietario o poseedor llega a un acuerdo con la administracin sobre la parte del predio que ser objeto de la transferencia, para lo cual la administracin tendr en cuenta el avalo que har practicar por expertos contratados para el efecto. Las reas transferidas se destinarn a fines urbansticos, directamente o mediante la realizacin de programas en asociacin con el mismo propietario o con otros. 3 . El pago mediante la transferencia de una porcin del terreno podr canjearse por terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de equivalencia de valores correspondientes. 4. Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas un valor accionario o un inters social equivalente a la participacin, a fin de que la entidad pblica adelante conjuntamente con el propietario o poseedor un programa o proyecto de construccin o urbanizacin determinado sobre el predio respectivo. 5 . Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos, domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la adecuacin de asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o inadecuado, cuya inversin sea equivalente al monto de la plusvala, previo acuerdo con la administracin municipal acerca de los trminos de ejecucin y equivalencia de las obras proyectadas. 6. Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la participacin en la plusvala liquidada, en los trminos previstos en el presente Acuerdo. En este caso, se aplicar un descuento del diez por ciento (10%) del valor de la participacin en la plusvala. PARGRAFO. Las modalidades de pago de que trata este artculo podrn ser utilizadas alternativamente o en forma combinada.

56 El municipio establecer las modalidades de pago y sus mecanismos de financiacin. En todo caso, la participacin en la plusvala que no sea cancelada de contado generar los respectivos intereses de financiacin. El incumplimiento de cualquiera de las cuotas de la participacin en la plusvala, dar lugar a intereses de mora sobre el saldo insoluto de la participacin que se liquidar a la misma tasa sealada en este Acuerdo para los intereses de mora. ARTCULO 215.- DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIN.Esta participacin se destinar a la defensa y fomento del inters comn a travs de acciones y operaciones encaminadas a distribuir y sufragar equitativamente los costos del desarrollo urbano, as como el mejoramiento del espacio pblico y, en general, de la calidad urbanstica del territorio municipal. Los recursos de la participacin en plusvala podrn invertirse en: 1 . Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de inters social. 2. Construccin o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios pblicos domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales para la adecuacin de asentamientos urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado. 3 . Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y expansin y recuperacin de los centros de equipamientos que conforman la red del espacio pblico urbano. 4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistema de transporte masivo de inters general. 5. Actuaciones urbansticas en macroproyectos, programas de renovacin urbana u otros proyectos que se desarrollen a travs de unidades de actuacin urbanstica. 6 . Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisicin voluntaria o expropiacin de inmuebles, para programas de renovacin urbana. 7. Fomento a la recreacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del municipio o distrito, mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes inmuebles catalogados como patrimonio cultural, especialmente las zonas de las ciudades declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado. PARGRAFO. El plan de ordenamiento o los instrumentos que lo desarrollen, definirn las prioridades de inversin de los recursos recaudados provenientes de la participacin en las plusvalas. ARTCULO 216.-INDEPENDENCIA RESPECTO DE OTROS GRAVMENES. La participacin en plusvala es independiente de otros gravmenes que se impongan a la propiedad inmueble y especficamente de la contribucin de valorizacin que llegue a causarse por la realizacin de obras pblicas. ARTCULO 217.- DERECHOS ADICIONALES DE CONSTRUCCIN Y DESARROLLO. La administracin municipal, previa autorizacin del Concejo municipal, a iniciativa del alcalde, podrn emitir y colocar en el mercado ttulos valores equivalentes a los derechos adicionales de construccin y desarrollo permitidos para determinadas zonas o subzonas con caractersticas geo-econmicas homogneas, que hayan sido beneficiarias de las acciones urbansticas previstas en los numerales 1, 2 y 3 del hecho generador, como un instrumento alternativo para hacer efectiva la correspondiente participacin municipal en la plusvala generada. La unidad de medida de los derechos adicionales es un metro cuadrado de construccin o de destinacin a un nuevo uso, de acuerdo con el hecho generador correspondiente. ARTCULO 218.- TTULOS DE DERECHOS ADICIONALES DE CONSTRUCCIN Y DESARROLLO . Los ttulos de que trata el artculo anterior, representativos de derechos adicionales de construccin y desarrollo, sern transables en el mercado de valores, para lo cual se sujetarn a las normas previstas para los ttulos valores, y su emisin y circulacin estarn sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de Valores. A efectos de darle conveniente utilizacin para la cancelacin de derechos adicionales de construccin y desarrollo en cualquier zona o subzona sujeta a la obligacin, los ttulos sern representativos en el momento de la emisin de una cantidad de derechos adicionales, expresada en metros cuadrados, y se establecer una tabla de equivalencias entre cada metro cuadrado representativo del ttulo y la cantidad a la cual equivale en las distintas zonas o subzonas. Dicha tabla de equivalencias deber estar claramente incorporada en el contenido del ttulo junto con las dems condiciones y obligaciones que le son propias. A la unidad de equivalencia se le denominar Derecho Adicional Bsico.

57 ARTCULO 219.- EXIGIBILIDAD Y PAGO DE LOS DERECHOS ADICIONALES. Los derechos adicionales de construccin y desarrollo, en la cantidad requerida por cada predio o inmueble, se harn exigibles en el momento del cambio efectivo o uso de la solicitud de licencia de urbanizacin o construccin. En el curso del primer ao, los derechos adicionales se pagarn a su precio nominal inicial; a partir del inicio del segundo ao, su precio nominal se reajustar de acuerdo con la variacin acumulada del ndice de precios al consumidor. Si por cualquier razn no se cancela el valor de los derechos adicionales en el momento de hacerse exigibles, se causarn a cargo del propietario o poseedor intereses de mora sobre dicho valor a la tasa bancaria vigente, sin perjuicio de su cobro por el procedimiento administrativo coactivo. ARTCULO 220.- REGISTRO DE LA PARTICIPACIN. Expedida, notificada y debidamente ejecutoriada la resolucin a travs de la cual se determina el efecto plusvala por metro cuadrado para cada una de las zonas o subzonas beneficiarias, la autoridad competente proceder a comunicarla a los registradores de instrumentos pblicos de los lugares de ubicacin de los inmuebles gravados, identificados stos con los datos que consten en el proceso administrativo de liquidacin, para su inscripcin en la matrcula inmobiliaria respectiva. Las Oficinas de Registro de Instrumentos Pblicos debern hacer la inscripcin de la participacin en plusvala en un trmino mximo de dos (2) meses contados a partir de la comunicacin de la entidad competente. El incumplimiento de esta disposicin constituir causal de mala conducta a los respectivos servidores pblicos, en los trminos de la Ley que rige la materia. ARTCULO 221.- PROHIBICIN A REGISTRADORES. Los Registradores de Instrumentos Pblicos no podrn registrar escritura pblica alguna, ni participaciones y adjudicaciones en juicios de sucesin o divisorios, ni diligencias de remate, sobre inmuebles afectados por el gravamen fiscal de participacin en plusvala, hasta tanto la entidad competente que distribuy la participacin en plusvala le solicite la cancelacin del registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente la contribucin, o autorice la inscripcin de las escrituras o actos, a que se refiere el presente artculo por estar a paz y salvo el respectivo inmueble en cuanto a las cuotas peridicas exigibles. En este ltimo caso, se dejar constancia de la respectiva comunicacin en el registro, y se asentarn las cuotas que an quedan pendientes de pago. En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los registradores de instrumentos pblicos debern dejar constancia de los gravmenes fiscales por participacin en plusvala que los afecten. ARTCULO 222.- COBRO COACTIVO. Para el cobro coactivo de la participacin en plusvala, los municipios y distritos seguirn el procedimiento administrativo coactivo establecido en el presente Acuerdo. La certificacin sobre la existencia de la deuda fiscal exigible, que expida el Jefe de la Oficina a cuyo cargo est la liquidacin de la participacin en plusvala, la declaracin con privada del responsable, o el reconocimiento hecho por el correspondiente funcionario recaudador, presta mrito ejecutivo.

TITULO V PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ASPECTOS GENERALES CAPTULO I IDENTIFICACIN, ACTUACIN Y REPRESENTACIN

ARTCULO 223.- IDENTIFICACIN TRIBUTARIA. Para efectos de la identificacin de los contribuyentes en el Municipio de Puerto Berro se utilizar el NIT. Asignado por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, y en su defecto la cdula de ciudadana. ARTCULO 224.- ACTUACIN Y REPRESENTACIN. El contribuyente, responsable, preceptor, agente retenedor o declarante, puede actuar ante las oficinas de impuestos locales personalmente o por medio de sus representantes o apoderados. Slo los Abogados en ejercicio podrn ser apoderados y actuar como Agentes oficiosos en los trminos de este Cdigo.

58 La persona que invoque una representacin acreditar su personera en la primera actuacin. La representacin de los escritos y documentos, pueden hacerse personalmente o a travs de otra persona, en cuyo caso deber presentarse la identificacin del contribuyente. El signatario que se encuentre en lugar distinto al de la sede, podr presentar sus escritos ante cualquier autoridad local, la cual dejar constancia de su presentacin. En este caso, los trminos para la autoridad competente empezarn a correr el da siguiente de la fecha de recibo. PARGRAFO: Los contribuyentes mayores de diecisis (16) aos se consideran plenamente capaces para ejercer los derechos y las obligaciones relativas a los impuestos municipales. ARTCULO 225.- REPRESENTACIN DE PERSONAS JURDICAS. La representacin de las personas jurdicas ser ejercida por el Presidente, el gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido por los artculos 372, 440, 441 y 442 del Cdigo de Comercio, o por la persona sealada en los estatutos de la Sociedad, si no se tiene la denominacin de Presidente o Gerente, para la actuacin de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, slo ser necesaria la certificacin de la Cmara de Comercio sobre su inscripcin en el Registro Mercantil. ARTCULO 226.- AGENCIA OFICIOSA. Los Abogados en ejercicio de la profesin, podrn actuar como agentes oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos. La actuacin del agente oficios deber ser ratificada por el contribuyente dentro de los dos (2) meses siguientes a la misma, en caso contrario, el funcionario respectivo declarar desierta la actuacin. ARTCULO 227.- EQUIVALENCIA DEL TRMINO CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE. Para efectos de las normas de procedimiento tributario, se tendrn como equivalentes los trminos de contribuyente o responsable ARTCULO 228.- COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES. Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la Administracin Tributaria, los jefes de las divisiones y dependencias de la misma de acuerdo con la estructura funcional que se establezca, as como los funcionarios del nivel profesional en quienes se deleguen tales funciones. El Secretario de Hacienda tendr competencia para ejercer cualquiera de las funciones y conocer de los asuntos que se tramitan en su Administracin, previo aviso al jefe de la unidad correspondiente. ARTCULO 229.- ACTUALIZACION DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES. La administracin tributaria podr actualizar los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retencin o declarantes, a partir de la informacin obtenida de terceros. La informacin que se obtenga de la actualizacin autorizada en este artculo, una vez comunicada al interesado, tendr validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con el Libro V del Estatuto Tributario Nacional.

CAPTULO II DIRECCIN Y NOTIFICACIN

ARTCULO 230.- DIRECCIN FISCAL Es la registrada o informada a la Secretara de Hacienda por los contribuyentes, responsables, agentes retenedores, preceptores y declarantes. ARTCULO 231.- DIRECCIN PROCESAL. Si durante el proceso de determinacin y discusin del respectivo tributo, el contribuyente seala expresamente una direccin para que se le notifique los actos correspondientes, la notificacin se deber efectuar a dicha direccin. ARTCULO 232.- FORMAS DE NOTIFICACIN DE LAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS. Las notificaciones se practicarn: a. Personal. b. Por Correo. c. Por edicto. d. Por publicaciones en un diario de amplia circulacin.

59 ARTCULO 233.- NOTIFICACIN DE LAS ACTUACIONES. Las actuaciones administrativas en general, debern notificarse por correo o personalmente. La notificacin de las actuaciones de las oficinas de impuestos locales, deber hacerse a la direccin informada por el responsable en su ltima declaracin, relacin o informe, o a la ltima registrada en la Secretara de hacienda o informada como cambio de direccin. Cuando no se haya informado una direccin, la actuacin Administrativa se notificar a la que establezcan las oficinas de rentas, por cualquier medio. Agotados los medios anteriores sin establecer direccin alguna, la notificacin se har por publicacin en un medio de amplia divulgacin. Las providencias que reciban recursos se notificarn personalmente o por edicto una vez pasado 10 das siguientes contados a partir de la fecha de introduccin al correo del aviso de citacin. ARTCULO 234.- NOTIFICACIN PERSONAL. Para efectos de la notificacin personal, esta se efectuar directamente al contribuyente, previa citacin, con el fin de que comparezca a notificarse en el trmino de diez (10) das contados a partir de la fecha de introduccin de la misma. La constancia de la citacin se anexar al expediente. Al hacerse la notificacin personal, se entregar al notificado copia ntegra, autntica y gratuita de la decisin correspondiente. ARTCULO 235.- NOTIFICACIN POR CORREO. La notificacin por correo se practicar mediante el envo de una copia del acto correspondiente a la direccin informada por el contribuyente, responsable, retenedor o declarante, o la establecida por la Secretara de Hacienda, segn el caso, se entender surtida en la fecha de introduccin al correo. ARTCULO 236.- NOTIFICACIN POR EDICTO. Cuando se trate de fallos sobre recursos y no se pudiere hacer la notificacin personal al cabo de diez (10) das de efectuada la citacin, se fijar edicto de diez (10) das, con insercin de la parte resolutiva de la provincia. ARTCULO 237.- NOTIFICACIN POR PUBLICACIN. Las actuaciones de la administracin notificadas por correo, que por cualquier razn sean devueltas, podrn ser enviadas nuevamente a la direccin correcta, en su defecto, sern notificadas mediante publicacin en un medio de amplia divulgacin en la respectiva entidad territorial. La notificacin se entender surtida para efectos de los trminos de la Administracin, en la primera fecha de introduccin al correo; para el contribuyente, el trmino se contar desde la fecha de notificacin en debida forma o de la publicacin. PARGRAFO: En la misma forma se proceder respecto de las citaciones devueltas por el correo. ARTCULO 238.- INFORMACIN SOBRE RECURSOS. En el texto de toda notificacin o publicacin, se indicarn los recursos que legalmente proceden contra las decisiones respectivas, las autoridades ante quienes deben interponerse y los plazos para hacerlo. Sin el lleno de los requisitos sealados en el presente artculo no se tendr por surtida la notificacin, ni producir efectos legales la decisin, a menos que la parte interesada, dndose por suficientemente enterada convenga en ella o utilice en tiempo los recursos legales. ARTCULO 239.- CORRECCION DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCION ERRADA. Cuando la liquidacin de impuestos se hubiere enviado a una direccin distinta de la registrada o de la posteriormente informada por el contribuyente habr lugar a corregir el error en cualquier tiempo envindola a la direccin correcta. En este ltimo caso, los trminos legales slo comenzarn a correr a partir de la notificacin hecha en debida forma. La misma regla se aplicar en lo relativo al envo de citaciones, requerimientos y otros comunicados.

DE LOS DEBERES Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES CAPTULO NICO DEBERES Y OBLIGACIONES
ARTCULO 240.- DEBERES FORMALES. Los contribuyentes o responsables del pago del tributo, debern cumplir los deberes formales sealados en la Ley, los

60 Acuerdos, los decretos, o los reglamentos, personalmente o por medio de sus representantes. Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas: a. Los padres por sus hijos menores. b. Los tutores y curadores por los incapaces. c . Los representantes legales por las personas jurdicas y sociedades de hecho. d. Los albaceas o herederos con la Administracin de bienes y a falta de estos el curador de la herencia yacente, por las sucesiones. e. Los administradores privados o judiciales por las comunidades que administra, a falta de aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la Administracin de los bienes comunes. f. Los donatarios o asignatarios. g. Los liquidadores por las sociedades en liquidacin y los sndicos por las personas declaradas en quiebra o concurso de acreedores, y h. Los mandatarios o apoderados generales y especiales, por sus mandantes o ponderantes. ARTCULO 241.- APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Se entiende que podrn suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados generales y los mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pblica. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o contador, cuando exista la obligacin de ella. Los apoderados generales y los mandatarios especiales sern solidariamente responsables por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que resulten del incumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales del contribuyente. ARTCULO 242.- RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisin. ARTCULO 243.- DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIN. Los responsables del pago de los tributos Municipales, deben informar su direccin en las declaraciones o relaciones que presenten y registrarla en la Secretara de Hacienda. Cuando exista cambio de direccin, el trmino para informarla ser de un (1) mes contado a partir de la fecha del cambio. ARTCULO 244.- DEBER DE INFORMAR SOBRE LA LTIMA CORRECCIN DE LA DECLARACIN. Cuando se inicie proceso de determinacin de impuestos o de imposicin de sanciones y no se haya tenido en cuenta la ltima declaracin de correccin presentada por el contribuyente o declarante, ste deber informar de tal hecho a la autoridad que conoce del proceso, para que incorpore esta declaracin al mismo. No ser causal de nulidad de los actos administrativos, el hecho de que no se tenga en cuenta la ltima correccin presentada por el contribuyente o declarante, cuando ste no hubiere suministrado la informacin a que hace referencia este artculo. ARTCULO 245.- OBLIGACIN DE PAGAR EL IMPUESTO DETERMINADO EN LAS DECLARACIONES. Es obligacin de los contribuyentes, responsables o preceptores del impuesto, pagarlo o consignarlo, en los plazos sealados por la Ley. ARTCULO 246.- OBLIGACIN DE PRESENTAR DECLARACIONES, RELACIONES O INFORMES. Es obligacin de los sujetos pasivos del impuesto, responsables o recaudadores, presentar las declaraciones, relaciones o informes previstos en est cdigo o en normas especiales. ARTCULO 247.- OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORMACIN. Los contribuyentes, declarantes y terceros estarn obligados a suministrar las informaciones y pruebas que les sean solicitadas por la Administracin Tributaria Territorial, en relacin con los Impuestos de su propiedad, dentro de los quince das siguientes a la fecha de solicitud. ARTCULO 248.- OBLIGACIN DE CONSERVAR LA INFORMACIN. Para efectos del control de los impuestos a que hace referencia este cdigo, los contribuyentes y declarantes debern conservar por un perodo mnimo de cinco (5) aos, contados a partir del 1 de enero del ao siguiente al de su elaboracin, expedicin o recibo, los siguientes documentos, que debern ponerse a disposicin de la autoridad competente, cuando esta as lo requiera:

61 1. Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar contabilidad, los libros de contabilidad junto con los comprobantes de orden interno y externo que dieron origen a los registros contables, de tal forma que sea posibles verificar la exactitud de los ingresos, costos, deducciones, descuentos e impuestos consignados en ellos. Cuando la contabilidad se lleve en computadora, se deben conservar los medios magnticos que contengan la informacin presentada, as como los programas respectivos. 2. Copia de las declaraciones tributarias, relaciones o informes presentados as como de los correspondientes recibos de pago. PARGRAFO: Las obligaciones contenidas en este artculo se extienden a las actividades que no causan el impuesto. ARTCULO 249.- OBLIGACIN DE ATENDER CITACIONES Y REQUERIMIENTOS. Es obligacin de los contribuyentes y de terceros, atender las citaciones y requerimientos que le haga la Divisin de Impuestos de la Secretara de hacienda Municipal, dentro de los trminos ya establecidos en este cdigo. ARTCULO 250.- OBLIGACION DE ATENDER A LOS FUNCIONARIOS DE LA DIVISIN DE IMPUESTOS.Los responsables de impuestos municipales, estn obligados a recibir a los funcionarios de la Divisin de Impuestos debidamente identificados y presentar los documentos que le soliciten conforme a la Ley. ARTCULO 251.- OBLIGACIN DE LLEVAR SISTEMA CONTABLE. Cuando la naturaleza de la obligacin a su cargo as lo determine, los contribuyentes de impuestos municipales estn obligados a llevar un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el Cdigo de Comercio y dems normas vigentes. Para el caso en que los contribuyentes pertenezcan al rgimen simplificado, debern llevar el libro de registros diarios. ARTCULO 252.- OBLIGACIN DE REGISTRARSE. Es obligacin de los contribuyentes registrarse en la divisin de Impuestos de la Secretara de Hacienda del Municipio, cuando las normas especiales de cada tributo as lo exijan. ARTCULO 253.- OBLIGACIN DE COMUNICAR NOVEDADES. Los responsables de impuestos municipales, estn en la obligacin de comunicar a la Divisin de Impuestos cualquier novedad que pueda afectar los registros de dicha dependencia, dentro de los treinta (30) das siguientes a la ocurrencia de dicha novedad. ARTCULO 254.- OBLIGACIN DE UTILIZAR EL FORMULARIO OFICIAL. Todas las solicitudes, actuaciones, declaraciones, relaciones, informes, etc., que presenten los contribuyentes se harn en los formularios oficiales cuando la norma as lo exija. ARTCULO 255.- OBLIGACIN DE EXPEDIR FACTURA. La obligacin de expedir factura o documento de equivalente para los sujetos pasivos de los impuestos municipales, se rige por las mismas disposiciones del Estatuto Tributario, sin perjuicio de la facultad que tiene el municipio para reglamentar esta obligacin, sealando grupos de contribuyentes no obligados a facturar. ARTCULO 256.- OBLIGACIN DE PRESENTAR GUAS. Los responsables del impuesto de degello de ganado estn obligados a presentar la gua de degello a la autoridad municipal correspondiente. ARTCULO 257.- OBLIGACIN DE ACTUALIZAR DATOS PARA LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO UNIFICADO DE VEHICULOS. Para el impuesto de circulacin y trnsito, los propietarios o poseedores de vehculos automotores, anualmente, previo al pago del impuesto diligenciarn un formulario oficial de actualizacin de datos en la Secretara de Transporte y Trnsito del Municipio. ARTCULO 258.- OBLIGACIONES EN LOS IMPUESTOS AL AZAR. Los contribuyentes o responsables de los impuestos al azar, adems de registrarse como tal en la Secretara de Hacienda Municipal, debern rendir un informe por cada evento o sorteo realizado, dentro de los diez (10) das siguientes a su realizacin. Los contribuyentes o responsables de los impuestos al azar, harn la solicitud en formulario oficial para poder realizar las actividades all consideradas como hecho generador. Los informes, formularios oficiales y solicitudes considerados en los pargrafos anteriores se asimilarn a declaraciones tributarias. ARTCULO. 259.- OBLIGACION DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL. Es obligacin de la administracin municipal, tener actualizado los registros de industria y comercio y complementarios, teniendo para ello, como mnimo levantar un censo al ao de las actividades (formales e informales) comerciales, industriales y por servicios, dentro de su jurisdiccin.

62 ARTCULO 260.- DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES. Los sujetos pasivos o responsables de impuestos municipales, tendrn los siguientes derechos: 1. Obtener de la Administracin Municipal todas las informaciones y aclaraciones relativas al cumplimiento de su obligacin tributaria. 2. Impugnar directamente o por intermedio de apoderado o representante, por la va gubernativa, los actos de la Administracin referentes a la liquidacin de los impuestos y aplicacin de sanciones, conforme a los procedimientos establecidos en las disposiciones legales vigentes y en este cdigo. 3. Obtener los certificados y copias de los documentos que requieran. 4. Inspeccionar por si mismo o a travs de apoderado los expedientes que por reclamaciones y recursos curse ante la Administracin y en los cuales el contribuyente sea parte interesada, solicitando, si as lo requiere, copia de los autos, providencias y dems actuaciones que obren en ellos y cuando la oportunidad procesal lo permita. 5. Obtener de la Divisin de Impuestos informacin sobre el Estado y Trmite de los recursos.

DECLARACIONES DE IMPUESTOS CAPTULO NICO DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO 261.- DECLARACIONES DE IMPUESTOS. Los responsables de impuestos municipales estarn obligados a presentar las declaraciones, relaciones o informes previstos en este cdigo. Los contribuyentes de impuestos municipales estn obligados a presentar las siguientes declaraciones: 1. Declaracin y liquidacin privada del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros. 2. Declaracin y liquidacin privada del impuesto unificado de vehculos. 3. Declaracin y liquidacin privada del impuesto sobre espectculos pblicos permanentes. 4. Declaracin y liquidacin privada del impuesto sobre rifas. 5. Declaracin y liquidacin privada del impuesto a juegos permitidos. ARTCULO 262.- LAS DECLARACIONES DEBEN COINCIDIR CON EL PERIODO FISCAL. Las declaraciones correspondern al perodo o ejercicio gravable. ARTCULO 263.- ASIMILACIN A DECLARACIN DE IMPUESTOS. Se asimila a declaracin toda relacin o informe que soporte la liquidacin de cada impuesto. ARTCULO 264.- OBLIGADOS A DECLARAR POR CONTRIBUYENTES SIN RESIDENCIA O DOMICILIO EN EL MUNICIPIO. Debern presentar la declaracin de los contribuyentes con domicilio o residencia fuera del Municipio: Los Sujetos Pasivos de cualquier impuesto, tasa o contribucin que se genere en la Jurisdiccin del Municipio. Si quienes quedan sujetos a esta obligacin no la cumplieren, sern responsables por los impuestos que se dejaren de pagar. ARTCULO 265.- APROXIMACION DE LOS VALORES DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones o relaciones de impuestos, y en los recibos de pago debern aproximarse al mltiplo cien (100) ms cercano, por exceso o por defecto. ARTCULO 266.- PRESENTACIN EN LOS FORMULARIOS OFICIALES. Las declaraciones de impuestos, relaciones e informes, se presentarn en los formatos que determine para cada caso la Secretara de hacienda Municipal. ARTCULO 267.- RECEPCIN DE LAS DECLARACIONES. El funcionario que reciba la declaracin deber firmar, sellar y numerar en orden riguroso, cada uno de los ejemplares, con anotacin de la fecha de recibo y devolver un ejemplar al contribuyente. ARTCULO 268.- RESERVA DE LAS DECLARACIONES. La informacin incluida en las declaraciones de impuestos respecto de las bases gravables y determinacin privada de los tributos, tendr el carcter de informacin reservada. Por consiguiente, slo podr ser utilizada para el control, recaudo, determinacin, discusin, cobro y administracin de los impuestos y para informaciones impersonales de estadstica.

63 En los procesos penales y en los que surten ante la procuradura, podr suministrarse copia de las declaraciones, cuando la correspondiente autoridad lo decrete como prueba en la providencia respectiva. PARGRAFO: Sin perjuicio de lo dispuesto en este Artculo, las entidades Territoriales podrn intercambiar informacin con la Direccin General de Apoyo Fiscal y con la Unidad Administrativa especial Direccin de Impuestos Nacionales, del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, para los fines estadsticos y de control que sean necesarios. ARTCULO 269.- EXAMEN DE LA DECLARACION CON AUTORIZACION DEL DECLARANTE. Las declaraciones podrn ser examinadas cuando se encuentren en las oficinas de impuestos, por cualquier persona autorizada para el efecto, mediante escrito presentado personalmente por el contribuyente ante un funcionario administrativo o judicial. ARTCULO 270.- INTERCAMBIO DE INFORMACION. Para los efectos de liquidacin y control los, se podr intercambiar informacin sobre los datos de los contribuyentes, el Ministerio de Hacienda y las Secretaras de Hacienda Departamentales y Municipales. El Municipio solicitar a la Direccin General de Impuestos Nacionales, copia de las investigaciones existentes en materia de los impuestos sobre la renta y sobre las ventas, los cuales podrn servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidacin y cobro del impuesto de industria y comercio. ARTCULO 271.- DECLARACIONES O RELACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. No se entender cumplido el deber de presentar la declaracin, relacin o informe de impuestos, en los siguientes casos: a. Cuando no se suministre la identificacin del declarante, la direccin o se haga en forma equivocada. b. Cuando no contenga los factores necesarios para establecer las bases gravables. c . Cuando se omita la firma de quien debe cumplir el deber formal de declarar. d. cuando la declaracin no se presente en los lugares sealados por las autoridades. PARGRAFO: La omisin de la informacin a que se refiere este artculo ser subsanable dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacin de la declaracin de impuestos. ARTCULO 272.- CORRECCIN ESPONTNEA DE LAS DECLARACIONES. Los contribuyentes podrn corregir sus declaraciones de impuestos dentro de los cuatro (4) meses siguientes al vencimiento del plazo para declarar, liquidndose la correspondiente sancin por correccin, sin perjuicio de los intereses moratorios. Toda declaracin que el contribuyente presente con posterioridad a la declaracin inicial ser considerada como correccin a sta, o a la ltima correccin presentada en el caso. PARGRAFO: La correccin de las declaraciones de impuestos que no varen el valor a pagar o que lo disminuye no causar sancin por correccin. ARTCULO 273.- CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIN. Los contribuyentes pueden corregir sus declaraciones con ocasin de la respuesta al pliego de cargos, al emplazamiento, o al requerimiento especial que formule la Secretara de Hacienda Municipal. ARTCULO 274.- FIRMEZA DE LA DECLARACIN Y LIQUIDACIN PRIVADA. La declaracin tributaria y sus asimiladas quedaran en firme si dentro de los dos aos siguientes a la fecha de su presentacin no se ha notificado requerimiento especial o practicado liquidacin de correccin aritmtica, salvo los casos en que norma especial determine un plazo diferente. Igualmente quedar en firme cuando trascurrido tres (3) meses desde el vencimiento del trmino para dar respuesta el requerimiento especial no se haya practicado y notificado a la liquidacin de revisin. ARTCULO 275.- LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIN DE LA DECLARACION DE IMPUESTOS. La presentacin de las declaraciones de impuestos se efectuar dentro de los plazos y en los lugares que seale el Gobierno Municipal para cada perodo fiscal. As mismo se establecern los plazos para cancelar las cuotas del respectivo impuesto. ARTCULO 276.- DEMOSTRACIN DE LA VERACIDAD DE LA DECLARACIN. Cuando la Divisin de impuestos lo solicite, los contribuyentes estarn en la obligacin de demostrar la veracidad de los datos que suministren en la respectiva declaracin, con las pruebas establecidas en la ley y dems normas vigentes.

64 ARTCULO 277.- FIRMA DE LAS DECLARACIONES. Las declaraciones tributarias indicadas en el presente cdigo debern estar firmadas por: a. Quien cumpla el deber formal de declarar. b. Contador pblico o revisor fiscal, segn el caso, cuando se trate de personas jurdicas obligadas a llevar contabilidad y cumplan con los montos fijados por el Gobierno Nacional. Cuando se diere aplicacin a lo dispuesto en el literal b deber informarse en la declaracin el nombre completo y el nmero de matrcula de Contador Pblico o revisor Fiscal que firma la declaracin. PARGRAFO: Sin perjuicio de la facultad de investigacin que tiene la Divisin de impuestos para asegurar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes y de la obligacin mantenerse a disposicin de la misma entidad los documentos, informaciones y pruebas necesarias para verificar la veracidad de los datos declarados as como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad exige la Ley y dems normas vigentes, la firma del Contador Pblico o Revisor fiscal en la declaracin, certifica los siguientes hechos: a. Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia. b. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situacin financiera de la empresa o actividad. ARTCULO 278.- CONTENIDO DE LA DECLARACIN. Las declaraciones tributarias debern contener la informacin solicitada en los formularios que para el efecto disee la Secretara de Hacienda Municipal, y deber presentarse con los anexos en ellos sealados.

FISCALIZACIN LIQUIDACIN OFICIAL DISCUSIN DEL TRIBUTO APLICACIN DE SANCIONES Y NULIDADES CAPITULO 1 DISPOSICIONES GENERALES
ARTCULO 279.- PRINCIPIOS. Las actuaciones Administrativas debern regirse por los principios de celeridad, eficiencia, economa, imparcialidad, publicidad y contradiccin de conformidad con lo dispuesto en el artculo 3 del Cdigo Contencioso Administrativo. ARTULO 280.- PREVALENCIA EN LA APLICACIN DE LAS NORMAS PROCEDIMENTALES. Las normas atinentes a la ritualidad de los procesos prevalecen sobre las anteriores desde el momento en que deben empezar a regir; pero los trminos que hubieren empezado a correr y las actuaciones que estuvieren iniciadas, se regirn por el precepto vigente al tiempo de su iniciacin. ARTCULO 281.- ESPRITU DE JUSTICIA EN LA APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO. Los funcionarios con atribuciones y deberes que cumplir respecto de la determinacin, recaudo, control y discusin de las Rentas Municipales, debern tener siempre por norma en el ejercicio de sus funciones que son servidores pblicos; la aplicacin recta de las leyes deber estar precedida por un relevante espritu de justicia y que el Municipio no aspira a que al contribuyente se le exija mas de aquello con lo que la misma Ley ha querido que coadyuve a las cargas pblicas del Municipio. ARTCULO 282.- INOPONIBILIDAD DE PACTOS PRIVADOS. Los convenios referentes a la materia tributaria celebrados entre particulares no son oponibles al Fisco. ARTCULO 283.- PRINCIPIOS APLICABLES. Las situaciones que no puedan ser resueltas por las disposiciones de este cdigo o por normas especiales, se resolvern mediante la aplicacin de las normas de Estatuto Tributario, del Derecho Administrativo, Cdigo de procedimiento Civil y los principios generales del derecho. ARTCULO 284.- CMPUTO DE LOS TRMINOS. Los plazos o trminos se contarn de la siguiente manera: 1. Los plazos por aos o meses sern continuos y terminarn el da equivalente del ao o mes respectivo.

65 2. 3. Los plazos establecidos por das se entienden referidos a das hbiles. En todos los casos los trminos y plazos que venzan en da inhbil, se entienden prorrogados hasta el primer da hbil siguiente.

CAPTULO 2 DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA MUNICIPAL

ARTCULO 285.- FACULTADES. Salvo las competencias establecidas para las entidades descentralizadas, corresponde a la Secretara de Hacienda del Municipio a travs de los funcionarios de las dependencias de la Divisin de impuestos y Rentas, y Tesorera, la Administracin, coordinacin, determinacin, discusin, control y recaudo de los Ingresos Municipales, de conformidad con las normas fiscales y orgnicas. En desarrollo de las mismas, coordinar las dependencias encargadas de la recepcin de las declaraciones y dems informes y documentos; del registro de los contribuyentes, de la investigacin, fiscalizacin y liquidacin de impuestos, de la discusin del impuesto, del cobro coactivo y en general, organizar las divisiones o secciones que la integran para lograr un moderno efectivo sistema administrativo tributario en el Municipio. ARTCULO 286.- OBLIGACIONES DE LA SECRETARA DE HACIENDA EN RELACIN CON LA ADMINISTRACIN. La divisin de Impuestos de la Secretara de Hacienda tendr las siguientes obligaciones: 1. Mantener un sistema de informacin que refleje el estado de las obligaciones de los contribuyentes frente a la administracin. 2. Disear toda la documentacin y formatos referentes a los impuestos municipales. 3. Mantener un archivo organizado de los expedientes relativos a los impuestos municipales. 4. Emitir circulares y conceptos explicativos referentes a los impuestos municipales. 5. Guardar la reserva tributaria de los datos consignados por los contribuyentes en su declaracin. El funcionario que violare esta reserva incurrir en causal de mala conducta. 6. Notificar los diversos actos proferidos por la Divisin de Impuestos y por la Secretara de Hacienda de conformidad con el presente Cdigo. ARTCULO 287.- COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE FUNCIONES. Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la Administracin Tributaria, los jefes de Divisin, seccin o Grupo, de acuerdo con la estructura funcional que se establezca, as como los funcionarios en quienes se deleguen o asignen tales funciones. Competencia funcional de fiscalizacin. Corresponde al jefe de la unidad de fiscalizacin o sus delegados, o al funcionario asignado para esta funcin, adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces de informacin, proferir los requerimientos ordinarios y especiales, los pliegos y traslados de cargas o actas, los emplazamientos para corregir y declarar y dems actos de trmite en los procesos de determinacin oficial de tributos, anticipos retenciones, y todos los dems actos previos a la aplicacin de sanciones con respecto a las obligaciones tributaria o relacionadas con las mismas. Competencia funcional de liquidacin. Corresponde al Jefe de la Unidad de liquidacin o sus delegados, o al funcionario asignado para el cumplimiento de esta funcin, conocer de las respuestas al requerimiento especial y pliegos de cargos, practicar pruebas, proferir las ampliaciones a los requerimientos de correccin, revisin y aforo, y los dems actos de determinacin oficial de tributos, as como la aplicacin y reliquidacin de sanciones cuya competencia no este adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las obligaciones tributarias o relacionadas con las mismas. Competencia funcional de discusin. Corresponde al jefe de la divisin de Impuestos o su delegado, fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos actos de determinacin oficial de tributos e imposicin de sanciones, y en general, los recursos de las actuaciones de la Administracin Tributaria, cuya competencia no est adscrita a otro funcionario.

66 El Secretario de Hacienda tendr competencia para ejercer cualquiera de las funciones y conocer de los asuntos que se tramitan en la Divisin de Rentas, previo aviso al Jefe de la unidad correspondiente.

CAPITULO 3 FISCALIZACIN
ARTCULO 288.- FACULTAD DE INVESTIGACIN Y FISCALIZACIN. La Secretara de Hacienda Municipal, estar investida de amplias facultades de fiscalizacin e investigacin tributaria. En ejercicios de estas facultades podr: a. Verificar la exactitud de las declaraciones o informaciones presentadas por los contribuyentes, retenedores, preceptores y declarantes o por terceros. b. Adelantar las investigaciones conducentes a establecer la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias no informados. c. Ordenar la exhibicin y practicar la revisin parcial o general de los libros de contabilidad as como de los documentos que les sirvan de soporte, tanto de los contribuyentes del impuesto, como de terceros. d. Solicitar, ya sea a los contribuyentes o a terceros, los informes necesarios para establecer las bases reales de los impuestos, mediante requerimiento ordinario o especial. e. Proferir requerimientos ordinarios, especiales y efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinacin de los tributos, guardando el debido proceso. f. Practicar todas las pruebas legalmente establecidas en la Ley o en el presente Cdigo. g. Aplicar ndices de rentabilidad y mrgenes de utilidad por actividades o sectores econmicos. ARTCULO 289.- CRUCES DE INFORMACIN. Para fines tributarios la Secretara de Hacienda Municipal, directamente o por intermedio de sus funcionarios competentes, podr solicitar informacin a las entidades de Derecho Pblico y en reciprocidad atender los requerimientos que en el mismo sentido le formulen stas. ARTCULO 290.- EMPLAZAMIENTOS PARA CORREGIR O DECLARAR. Cuando la Divisin de Impuestos de la Secretara de Hacienda tenga indicios sobre la inexactitud de la declaracin del contribuyente, responsable o agente retenedor podr enviarle un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su notificacin, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente, corrija la declaracin liquidando la sancin de correccin respectiva. La falta de respuestas a este emplazamiento no ocasiona sancin alguna. Igualmente se enviar emplazamiento a quien estando obligado a declarar no lo haga, para que cumpla con su obligacin dentro del trmino perentorio de un (1) mes. La no presentacin de la declaracin dar lugar a la sancin por no declarar.

CAPTULO 4 LIQUIDACIONES OFICIALES

ARTCULO 291.- CLASES DE LIQUIDACIONES OFICIALES. Las liquidaciones oficiales pueden ser: 1. 2. 3. 4. Liquidacin Liquidacin Liquidacin Liquidacin de correccin aritmtica. de revisin. de aforo. mediante facturacin

ARTCULO 292.- INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES. La liquidacin del impuesto de cada perodo gravable constituye una obligacin individual e independiente a favor del Municipio y a cargo del contribuyente. ARTCULO 293.- SUSTENTO DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES. La determinacin de Tributos y la imposicin de sanciones deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de prueba sealados en las Leyes Tributarias o en el Cdigo de Procedimiento Civil, en cuanto stos sean compatibles con aquellos.

67

CAPTULO 5 LIQUIDACIN DE CORRECCION ARTMTICA

ARTCULO 294.- ERROR ARITMTICO. Existe error aritmtico en las declaraciones tributarias cuando: a. Pese a haberse declarado correctamente el valor correspondiente a la base gravable se anota como valor resultante un dato equivocado. b. Se anota un valor equivocado como resultado de la aplicacin de tarifas prefijadas por la Ley o por este Cdigo. c . Al efectuar cualquier operacin aritmtica resulte un valor equivocado que implique un menor impuesto a cargo del contribuyente. ARTCULO 295.- LIQUIDACIN DE CORRECCION ARITMTICO. La Divisin de impuestos de la Secretara de Hacienda Municipal podr, dentro del ao siguiente a la presentacin de la declaracin, relacin informe o su correccin, modificar mediante liquidacin de correccin aritmtica, las declaraciones presentadas por los contribuyentes, para corregir los errores de que trata el artculo anterior cuando en ellas se genere un mayor impuesto a su cargo. PARGRAFO: La correccin prevista en este artculo, se entiende sin perjuicio de la facultad de efectuar investigaciones tributarias y de practicar y notificar liquidaciones oficiales como resultado de tales investigaciones. ARTCULO 296.- CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE CORRECCIN ARITMTICA. La liquidacin de correccin aritmtica debe contener: a. La fecha, si no se indica se tendr como tal la de su notificacin. b. Clase de Impuestos y periodo fiscal al cual corresponda. c . El nombre o razn social del contribuyente. d. La identificacin del contribuyente. e. Indicacin del error aritmtico contenido. f. La manifestacin de los recursos que proceden contra ella y de los trminos para su interposicin. g. Los dems datos correspondientes al impuesto que se est liquidando.

CAPTULO 6 LIQUIDACIN DE REVISIN

ARTCULO 297.- FACULTAD DE REVISIN. La Divisin de Impuestos de la Secretara de hacienda municipal, podr modificar las liquidaciones privadas, por una sola vez, mediante liquidacin de revisin, siguiendo el procedimiento que se establece en los siguientes artculos. ARTCULO 298.- REQUERIMIENTO ESPECIAL. Previamente a la prctica de la liquidacin de revisin y dentro del ao siguiente a la fecha de presentacin de la declaracin o de su ltima correccin, se enviar al contribuyente un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se propone modificar, con las explicaciones de las razones que se fundamenta. El requerimiento deber contener la cuantificacin de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones que se pretende adicionar a la liquidacin privada. ARTCULO 299.- CONTESTACIN DEL REQUERIMIENTO. En el trmino de un (1) mes, contado a partir de la fecha de notificacin, el contribuyente deber presentar sus descargos y aportar o solicitar pruebas. La sancin deber ser aplicada en el mismo cuerpo de la liquidacin. ARTCULO 300.- APLICACIN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario que conozca de la respuesta al requerimiento especial, podr dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su aplicacin, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una nueva determinacin oficial de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliacin ser de un (1) mes. ARTCULO 301.- CORRECCIN DE LA DECLARACIN CON OCASIN DE LA RESPUESTA AL REQUERIMIENTO. Con ocasin de la respuesta al requerimiento el contribuyente podr corregir su declaracin aceptando total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento y en tal caso la sancin por inexactitud planteada se reducir a la cuarta parte, en relacin con los hechos aceptados.

68 Para que haya lugar a la reduccin de la sancin deber anexarse a la respuesta al requerimiento copia o fotocopia de la correccin y de la prueba del pago de los impuestos y sanciones, incluida la sancin reducida. ARTCULO 302.- LIQUIDACIN DE REVISIN. Dentro de los tres (3) meses, siguientes al vencimiento del trmino para dar respuesta al requerimiento especial o su ampliacin, deber practicarse y notificarse la liquidacin de revisin, cuando de las investigaciones adelantadas y las respuestas al requerimiento, resulte mrito para ello. De lo contrario, se dictar Auto de archivo. ARTCULO 303.- CORRECCIN DE LA DECLARACIN CON MOTIVO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN. Una vez notificada la liquidacin de revisin y dentro del trmino que tenga para interponer los recursos, el contribuyente podr corregir su declaracin aceptando los impuestos o partes de los determinados en la liquidacin de revisin y la sancin de la inexactitud reducida a la mitad sobre los hechos aceptados. Para la procedencia de la reduccin deber presentar ante el funcionario que deba conocer del recurso, un memorial adjunto copia de la declaracin corregida en la cual consten los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, copia del recibo de pago y renunciar expresamente a interponer los recursos en relacin con los hechos aceptados. ARTCULO 304.- CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN. La liquidacin de revisin deber contener: a. Fecha, en caso de no indicarse, se tendr como tal la de su notificacin y periodo al cual corresponde. b. Nombre o razn social del contribuyente. c . Nmero de identificacin del contribuyente. d. Las bases de cuantificacin del tributo. e. Monto de los tributos y sanciones. f. Explicacin sumaria de las modificaciones efectuadas. g. Firma y sello del funcionario competente. h. La manifestacin de los recursos que proceden y de los trminos para su interposicin. i. Los dems datos correspondientes al impuesto materia de la liquidacin. ARTCULO 305.- CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIN EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIN DE REVISIN. La liquidacin de revisin deber contraerse a la declaracin del contribuyente, a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o su aplicacin si lo hubiere y las pruebas regular y oportunamente aportadas o practicadas. ARTCULO 306.- SUSPENSIN DE TRMINOS. El trmino para practicar el requerimiento especial y la liquidacin de Revisin se suspender durante el tiempo que dure la prctica de pruebas, contado a partir de la fecha del auto que las decrete.

CAPTULO 7 LIQUIDACIN DE AFORO

ARTCULO 307.- EMPLAZAMIENTO PREVIO. Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias estando obligados a ellos, o quienes no estando obligados a ello no cancelen los impuestos sern emplazados por la autoridad competente de la Secretara de Hacienda, previa comprobacin de su omisin perentorio de un (1) mes, advirtindoles de las consecuencias legales en caso de persistir en su omisin. ARTCULO 308.- LIQUIDACIN DE AFORO. Una vez agotado el procedimiento previsto en el artculo anterior se podr determinar la obligacin tributaria al contribuyente obligado a declarar que no hubiere presentado la declaracin, mediante la prctica de una liquidacin de aforo, que se debe notificar dentro de los cinco (5) aos siguientes al vencimiento del plazo sealado para declarar. Igualmente habr lugar a practicar liquidacin de aforo, cuando no existiendo la obligacin legal de declarar, presentar relacin o informe, se compruebe la existencia de hechos generadores del tributo. La explicacin sumaria de aforo tendr como fundamento el acta de visita, la declaracin de rentas o ventas u otras pruebas sugeridas del proceso de investigacin tributaria. ARTCULO 309.- CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE AFORO. La liquidacin de aforo debe tener el mismo contenido de la liquidacin de revisin, con explicacin sumaria de los fundamentos de hecho en los cuales se sustenta el aforo.

69 ARTCULO 310.- LIQUIDACIN MEDIANTE FACTURACIN. Cuando los impuestos se determinen por medio del sistema de facturacin, la factura constituye la liquidacin oficial del tributo y contra la misma procede el recurso de reconsideracin previsto en el presente Acuerdo. Las facturas debern contener como mnimo: A. Identificacin de la entidad y dependencia que la profiere B. Nombre, identificacin y direccin del contribuyente. C. Clase de Impuesto y perodo gravable a que se refiere. D. Base gravable y tarifa. E. Valor del impuesto. F. Identificacin del predio, en el caso del Impuesto Predial

CAPTULO 8 DISCUSIN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIN

ARTCULO 311.- RECURSOS TRIBUTARIOS. Una vez practicada las actuaciones mediante las cuales la administracin determina los impuestos o sanciones a cargo de un contribuyente, ya que sea que estas se llamen liquidaciones de revisin, correccin, aforo, por medio de facturacin o resoluciones, el contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante, puede mostrar su inconformidad interponiendo el recurso de reconsideracin, dentro del mes siguiente a la notificacin, ante el funcionario competente. RTCULO 312.- REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACIN. El recurso de reconsideracin debe reunir los siguientes requisitos: a. Expresin correcta de los motivos de inconformidad. b. Que se interponga dentro de la oportunidad legal. c. Que se instaure directamente por el contribuyente, responsable o agente retenedor, preceptor o se acredite la personera si quien lo interpone acte como operador o representante legal. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin del agente dentro del trmino de un (1) mes, contado a partir de la notificacin del auto de admisin del recurso, si no hubiere ratificacin se entender que el recurso no se present en debida forma y se revocar el acto admisorio. Para los efectos anteriores nicamente los abogados inscritos podrn actuar como operadores o agentes oficiosos. d. Que se acredite el pago de la respectiva liquidacin privada, cuando el recurso se interponga contra una liquidacin de revisin o de correccin aritmtica. ARTCULO 313.- SANEAMIENTO DE REQUISITOS. La omisin de los requisitos de que trata los literales a, c, y d, del artculo anterior podrn sanearse dentro del trmino de interposicin extempornea no es saneable. ARTCULO 314.- CONSTANCIA DE PRESENTACIN DEL RECURSO. El funcionario que reciba el memorial del recurso dejar constancia escrita, en su original, de la presentacin personal y de la fecha de presentacin del recurso. No ser necesario presentar personalmente ante la oficina correspondiente de la Divisin de Impuestos y Rentas el memorial del recurso de reconsideracin y los poderes, cuando las firmas de quienes los suscriban estn autenticadas. ARTCULO 315.- LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETOS DE RECURSO. En la etapa del recurso, el recurrente no podr objetar los hechos aceptados por l expresamente en la respuesta al requerimiento especial. ARTCULO 316.- IMPOSIBILIDAD DE SUBSANAR REQUISITOS. El contribuyente no podr, en la etapa de los recursos subsanar requisitos de la declaracin, ni efectuar enmiendas o adiciones a sta. ARTCULO 317.- ADMISIN O INADMISION DEL RECURSO. Dentro de los quince (15) das siguientes a la interposicin del recurso, se dictar auto admisorio en caso de que se cumplan los requisitos del mismo, cuando no se cumplan tales requisitos el Auto in admitir el recurso. ARTCULO 318.- NOTIFICACIN DEL AUTO ADMISORIO O INADMISORIO. El auto Admisorio o Inadmisorio se notificar personalmente, o por edicto si pasados diez (10) das contados a partir de la citacin para el efecto, e interesado no se presenta a notificarse personalmente. ARTCULO 319.- RECURSOS CONTRA EL AUTO INADMISORIO. Contra el auto

70 inadmisorio el recurso, podr interponerse el recurso de reposicin dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin. ARTCULO 320.- TRMINO PARA RESOLVER EL RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO. El recurso de reposicin deber resolverse dentro de los cinco (5) das siguientes a su interposicin. La providencia respectiva se notificar personalmente o por edicto. ARTCULO 321.- TRMINOS PARA FALLAR EL RECURSO DE RECONSIDERACIN. El funcionario competente de la Secretara de Hacienda tendr un plazo de tres (3) meses para resolver el recurso de reconsideracin contado a partir de la fecha de notificacin del auto admisorio del mismo. ARTCULO 322.- SUSPENSIN DEL TRMINO PARA RESOLVER EL RECURSO DE RECONSIDERACIN. El trmino para resolver el recurso de reconsideracin, se suspender durante el tiempo en que se practique la inspeccin tributaria. ARTCULO 323.- SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO. Si transcurrido el trmino sealado para resolver el recurso, ste no se ha resuelto, se entender fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, el funcionario competente, as lo declarar. ARTCULO 324.- AGOTAMIENTO DE LA VA GUBERNATIVA. La notificacin del pronunciamiento expreso del funcionario competente sobre el recurso de reconsideracin agota la va gubernativa, as como la notificacin del auto que confirma la admisin del recurso.

CAPTULO 9 PROCEDIMIENTO PARA IMPONER SANCIONES

ARTCULO 325.- TRMINO PARA IMPONER SANCIONES. Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, el trmino para imponerlas es el dos (2) aos, contados a partir de la fecha en que se present la declaracin, del periodo durante el cual ocurri la irregularidad sancionable o ces la irregularidad, para el caso de las infracciones continuas, salvo en el caso de la sancin por no declarar y de los interese de mora, que prescriben en el trmino de cinco (5) aos. ARTCULO 326.- SANCIONES APLICADAS DENTRO DEL CUERPO DE LA LIQUIDACIN OFICIAL. Cuando la sancin se imponga en la liquidacin oficial, el procedimiento para su imposicin, ser el mismo establecido para la prctica de la liquidacin oficial. ARTCULO 327.- SANCIONES APLICADAS MEDIANTE RESOLUCIN INDEPENDIENTE. Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente, previamente a su imposicin deber informarse pliego o traslado de cargos al interesado, con el fin de que presente objeciones y pruebas o solicite la prctica. ARTCULO 328.- CONTENIDO DEL PLIEGO DE CARGOS. Establecimientos los hechos materiales de la sancin, se preferir pliego de cargos el cual deber contener. a. Nmero y fecha. b. Nombres y apellidos o razn social del interesado. c. Identificacin y direccin. d. Resumen de los hechos que configure el cargo. e. Trminos para responder. ARTCULO 329.- TRMINO PARA LA RESPUETA. Dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha de notificacin del pliego de cargos, el requerimiento deber dar respuesta escrita ante la oficina competente, exponiendo los hechos que configuran sus descargos y solicitando o aportando todas aquellas pruebas que estime necesarias. ARTCULO 330.- TRMINO Y PRUEBAS Y RESOLUCIN. Vencido el trmino de que trata el artculo anterior, el funcionario competente dispondr de un trmino mximo de treinta (30) das para practicar las pruebas solicitadas y las decretadas de oficio. ARTCULO 331.- RESOLUCIN DE SANCIN. Agotado el trmino probatorio, se profera la resolucin de sancin o se ordenar el archivo del expediente segn el caso, dentro de los treinta (30) das siguientes. PARGRAFO: En caso de haber dado respuesta al pliego de cargos en el tiempo estipulado, se profera la resolucin de que trata este artculo dentro de los diez (10) das siguientes al vencimiento del plazo para la respuesta. ARTCULO 332.- RECURSOS QUE PROCEDE. Contra las resoluciones procede el recurso de reconsideracin, ante el jefe de la Divisin de impuestos dentro del mes siguiente a su notificacin.

71 ARTCULO 333.- REQUISITOS. El recurso deber reunir los requisitos sealados en este cdigo para el recurso de reconsideracin. ARTCULO 334.- REDUCCIN DE SANCIONES. Sin perjuicios de las normas especiales sealadas para cada sancin, las sanciones pecuniarias impuestas mediante resolucin se reducirn a la mitad cuando el afectado dentro del trmino para recurrir acepta los hechos, desiste de los recursos y cancela el valor correspondiente reducido. PARGRAFO 1: Los intereses moratorios no pueden ser objeto de reduccin. PARGRAFO 2: La sancin reducida no podr ser inferior a la mnima.

CAPITULO 10 REGIMEN SANCIONATORIO ASPECTOS GENERALES

ARTCULO 335.- ORIGEN DE LAS SANCIONES. Las sanciones previstas en el presente Acuerdo, se originan en el incumplimiento por accin u omisin de las obligaciones por parte de los contribuyentes responsables, agentes retenedores o terceros. ARTCULO 336.- REINCIDENCIA. Para efectos sancionatorios, se considera reincidencia cuando el infractor, dentro del ao siguiente a la comisin del hecho sancionado, mediante acto administrativo en firme, cometa una nueva infraccin del mismo tipo. En este caso, el valor de la sancin ser el doble de la que se impondra de no mediar la reincidencia. SANCION RELATIVA AL PAGO DE LOS TRIBUTOS ARTCULO 337.- SANCIN POR MORA. Los contribuyentes, responsables o agentes retenedores de los tributos municipales que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, debern liquidar y pagar intereses moratorios de acuerdo a lo estipulado en la Ley 1066 de julio 29 de 2006, o las normas legales que la aclaren, modifiquen o reformen. PARGRAFO.- La extemporaneidad en la solicitud de inscripcin de los actos gravados con el impuesto de Registro causar los intereses moratorios sealados en la presente norma, por cada mes o fraccin de mes de retardo. SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES ARTCULO 338.- El contribuyente responsable de presentar las declaraciones de impuestos o cualquier declaracin aqu definida, que la presente por fuera de las fechas limites para ello, (extemporneamente) ser sancionada con multa pecuniaria equivalente a cinco salarios mnimos L . D V. Ms lo intereses de mora que genere la declaracin a partir de la fecha tributacin. ARTCULO 339.- SANCIN POR CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES. Cuando los contribuyentes, responsables o agentes de retencin corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar la siguiente sancin: 1) El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, segn el caso, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice antes de que se notifique requerimiento para corregir o auto de inspeccin tributaria. 2) El veinte por ciento (20 %) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, segn el caso, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aqulla, si la correccin se realiza despus de la notificacin del requerimiento para corregir o auto que decrete inspeccin tributaria y antes de que se practique la liquidacin oficial. PARAGRAFO 1. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos anteriormente, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segn el caso, por cada mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo perodo y la fecha de presentacin de la declaracin inicial, sin que el total exceda el ciento por ciento (100%) del mayor valor a pagar o del menor saldo

72 a favor. PARAGRAFO 2. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el mayor valor a pagar o el menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista. PARAGRAFO 3. La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados. PARAGRAFO 4. No habr lugar a liquidar la sancin de que trata el presente artculo, cuando la correccin que se realiza no vara el valor a pagar o el saldo a favor. ARTCULO 340.- SANCIN POR ERROR ARITMTICO. Cuando la Autoridad Tributaria efecte una liquidacin de correccin aritmtica, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del contribuyente o declarante, o un menor saldo a su favor para compensar o devolver, se aplicar una sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor determinado, segn el caso, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar. La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, acepta los hechos de la liquidacin de correccin aritmtica, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor de la liquidacin, junto con la sancin reducida. PARAGRAFO. Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias cuando: 1. A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a hechos imponibles o bases gravables, se anota como valor resultante un dato equivocado. 2 . Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido resultar. 3. Al efectuar cualquier operacin aritmtica, resulte un valor equivocado que implique un menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver. ARTCULO 341.- SANCIN POR INEXACTITUD. Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como la inclusin de deducciones, descuentos, o exenciones inexistentes, y en general, la utilizacin en las declaraciones tributarias o en los informes suministrados a la autoridad tributaria, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud el hecho de solicitar compensacin o devolucin sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior. La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el impuesto o retencin a pagar o saldo a favor determinado en la liquidacin oficial, y el declarado por el contribuyente o responsable. Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones en la fuente de impuestos municipales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En este caso la sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retencin no efectuada, no declarada o no incluida. Tambin constituye inexactitud sancionable, en el impuesto predial, la declaracin del predio por debajo de las bases mnimas previstas. PARAGRAFO. No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre las autoridades de impuestos y el declarante, relativas a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciadas sean completos y verdaderos. ARTCULO 342.- REDUCCIN DE LA SANCIN POR INEXACTITUD. Si dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin, contra la liquidacin de revisin, el contribuyente, responsable o agente retenedor, acepta total o parcialmente los hechos planteados en la liquidacin, la sancin por inexactitud se reducir a la mitad de la sancin inicialmente propuesta, en relacin con los hechos aceptados.

73 Para tal efecto el contribuyente, agente retenedor o responsable, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valor es aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y presentar un memorial ante la correspondiente oficina de impuestos, en el cual consten los hechos aceptados y se adjunte copia o fotocopia de la respectiva correccin y de la prueba del pago o facilidad de pago de los impuestos, retenciones y sanciones incluida la de inexactitud reducida. ARTCULO 343.- SANCIN POR CORRECCIN DE SANCIONES. Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante no hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente, la autoridad tributaria las impondr o las corregir incrementndolas en un treinta por ciento 30%. ARTCULO 344.- SANCIN POR NO ENVIAR INFORMACIN. Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria, as como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo sealado, o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirn en una sancin equivalente: a) Al cinco por ciento (5%) de las sumas o de los valores respecto de los cuales no se suministr la informacin exigida, se suministr en forma errnea o se hizo en forma extempornea, sin exceder de cinco (5) salarios mnimos legales vigentes mensuales. b) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tenga cuanta, la sancin a aplicar ser de cinco (5) salarios mnimos legales vigentes mensuales. La sancin impuesta, se reducir al diez por ciento (10%) de su valor, si se presenta o corrige la informacin dentro del termino para interponer el recurso de reconsideracin, mediante escrito dirigido a la autoridad tributaria competente, anexando copia de la constancia de pago o facilidad de pago de la sancin reducida PARAGRAFO 1. No se aplicar la sancin prevista en este artculo, cuando la informacin que presente errores se corrija voluntariamente antes de que se notifique la resolucin sancionatoria. PARGRAFO 2. Cuando la entidad obligada a suministrar informacin, sea una entidad pblica, no se aplicar la sancin prevista en este artculo, sino que ser causal de mala conducta para el funcionario responsable de suministrar la informacin. PARGRAFO 3. Quien teniendo la obligacin de actualizar o presentar la declaracin de Industria y Comercio y al 31 de marzo del ao fiscal correspondiente no lo hiciere, ser sancionado con multa pecuniaria equivalente a cinco (5) S.M.L.D.V. ARTCULO 345.- SANCION POR CONTRAVENIR LA LEY 232 DEL 26 DE DICIEMBRE DE 1995. De las medidas correctivas, a los establecimientos de Comercio, industrial y de servicios, que ameriten la aplicacin de medidas coercitivas se les aplicaran las normas consagradas en el Cdigo de Convivencia Ciudadana para el Departamento de Antioquia, Ordenanza Nro. 018 de septiembre 27 de 2002 en especial en el capitulo II de las medidas correctivas. ARTCULO 346.- SANCIN POR NO INFORMAR Y REGISTRAR LA ACTIVIDAD ECONMICA. Cuando el declarante no informe y registre debidamente la actividad econmica o informe una actividad econmica diferente a la que le corresponde, dentro del trmino legal, ser acreedor a una sancin equivalente a ocho (8) salarios mnimos legales diarios vigentes, mas el cobro del Impuesto correspondiente dejado de pagar desde la fecha de apertura, incluyendo los intereses de mora. Para estos efectos la entidad territorial adoptar La Clasificacin Industrial Internacional Uniforme CIIU. PARGRAFO. La administracin no har inscripciones ni registros de oficio, una vez tenga conocimiento del caso, informar a la autoridad de Polica, para que d aplicacin a lo ordenado en la ley 232 de 1995. ARTCULO 347.- SANCIN POR NO INFORMAR EL CIERRE, CLAUSURA O CANCELACION DEL REGISTRO MERCANTIL. Quienes teniendo la obligacin de informar la clausura, cierre de un establecimiento comercial o cancelacin del registro mercantil, no lo haga al mes siguiente a la clausura o cierre del mismo, debern liquidar y pagar una suma equivalente a un (1) S.M.M.L.V. y colocarse a Paz y Salvo, hasta la fecha en que se cerr o cancel el registro Mercantil, si se inicia prueba sumaria de acuerdo al Pargrafo segundo de esta artculo la sancin ser de uno y medio (1.5) S.M.M.V. PARGRAFO 1. La Sancin se aplicar a travs de un proceso administrativo ade-

74 lanto por la Secretara de Hacienda. PARGRAFO 2. El comerciante que no halla declarado el cierre o clausura y cancelado el registro mercantil, podr registrar este acto, previa demostracin sumaria de la fecha de cierre, y pago de la sancin correspondiente, sin el cargo de los impuesto de industria y comercio y complementarios generados a partir de la fecha de cierre demostrada en la parte sumaria levantada por la administracin municipal. Si la liquidacin de los impuestos tasas y contribuciones al da de la solicitud de registro de cancelacin, es menor a la sancin se acoger la cifra mas beneficiosa para el contribuyente. ARTCULO 348.- SANCIN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD. Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad, de acuerdo con las normas establecidas en este Acuerdo y en el Cdigo de Comercio, incurran en las irregularidades contempladas en este artculo, se les aplicar la sancin de cierre del establecimiento. Se consideran hechos irregulares en la contabilidad: a) No llevar libros de contabilidad si hubiere obligacin de llevarlos. b) No tener registrados los libros principales de contabilidad, si hubiere obligacin de registrarlos. c) No exhibir los libros de contabilidad, cuando las autoridades tributarias lo exigieren. d) Llevar doble contabilidad e) No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los factores necesarios para establecer las bases de liquidacin de los impuestos o retenciones. f) Cuando entre la fecha de las ltimas operaciones registradas en los libros, y el ltimo da del mes anterior a aqul en el cual se solicita su exhibicin, existan ms de cuatro (4) meses de atraso. g) No llevar los libros de contabilidad de acuerdo con lo previsto en sta ley par a cada uno de los impuestos. ARTCULO 349.- SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES PBLICOS. Cuando dentro de un proceso de determinacin del impuesto o de imposicin de una sancin, la autoridad tributaria territorial detecte alguna de las conductas sancionables en el ejercicio de la profesin contable, deber informar y acreditar las pruebas pertinentes a la Junta Central de Contadores y a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales para que stas entidades apliquen las sanciones pertinentes. ARTCULO 350.- SANCIN POR INSOLVENCIA. Cuando la Administracin Tributaria encuentre que el contribuyente durante el proceso de determinacin y discusin del tributo, tena bienes que, dentro del procedimiento administrativo de cobro no aparecieren como base para la cancelacin de las obligaciones tributarias y se haya operado una disminucin patrimonial, podr declarar insolvente al deudor, salvo que se justifique plenamente dicha disminucin patrimonial. No podrn admitirse como justificacin de disminucin patrimonial, los siguientes hechos: 1. La enajenacin de bienes, directamente o por interpuesta persona, hecha a parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad, nico civil, a su cnyuge o compaera (o) permanente, realizadas con posterioridad a la existencia de la obligacin fiscal. 2. 3. 4. 5. 6. La separacin de bienes de mutuo acuerdo decretada con posterioridad a la existencia de la obligacin fiscal. La venta de un bien inmueble por un valor inferior al comercial y respecto del cual se haya renunciado a la lesin enorme. La venta de acciones, cuotas o partes de inters social distintas a las que coticen en bolsa por un valor inferior al costo fiscal. La enajenacin del establecimiento de comercio por un valor inferior al 50% del valor comercial. La transferencia de bienes que en virtud de contratos de fiducia mercantil deban pasar al mismo contribuyente, a su cnyuge o compaera(o) permanente, parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad, nico civil o sociedad en las cuales el contribuyente sea socio en ms de un 20%. El abandono, ocultamiento, transformacin, enajenacin o cualquier otro medio de disposicin del bien que se hubiere gravado como garanta prestada en

7.

75 facilidades de pago otorgadas por la autoridad tributaria. La sancin por declaracin de insolvencia conlleva los siguientes efectos: a) Para las personas naturales su inhabilitacin para ejercer el comercio por cuenta propia o ajena b) Respecto de las personas jurdicas o sociedades de hecho, su disolucin, la suspensin de sus administradores o representantes legales en el ejercicio de sus cargos o funciones y la inhabilitacin de los mismos para ejercer el comercio por cuenta propia o ajena. Cuando se trate de sociedades annimas la inhabilitacin anterior se impondr solamente a sus administradores o representantes legales. Los efectos sealados en ste artculo tendrn una vigencia de tres (3) aos, pero se levantarn en cualquier momento en que ocurra el pago.

CAPTULO 11 NULIDADES
ARTCULO 351.- CAUSALES DE NULIDAD. Los actos de liquidacin de Impuestos, resolucin de sanciones y resolucin de recursos son nulos. 1. Cuando se practiquen con funcionarios incompetentes. 2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidacin del impuesto, o se predetermine el trmino sealado para la respuesta, conforme a lo previsto en la Ley, en tributos que se determinan con base e declaraciones peridicas. 3. Cuando se omita el pliego de cargos o el emplazamiento en los casos en que fueren obligatorios. 4. Cuando no notifiquen dentro del trmino legal. 5. Cuando se omitan las bases gravables, el momento de los tributos o la explicacin de las modificaciones efectuadas respecto de la declaracin, o de los fundamentos del aforo. 6. Cuando corresponda a procedimientos legalmente concluidos. 7. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente sealados por la Ley como causal de nulidad. ARTCULO 352.- TRMINO PARA ALEGARLAS. Dentro del trmino sealado para interponer el recurso, debern alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito de interposicin del recurso o mediante adicin del mismo.

RGIMEN PROBATORIO CAPTULO 1 DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO 353.- LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS. La determinacin de tributos y la imposicin de sanciones deben fundarse en los hechos que parezcan demostraciones en el respectivo expediente, por los medios de prueba sealados en el presente cdigo en el cdigo de procedimiento civil, en cuanto stos sean compatibles con aquellos. ARTCULO 354.- IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA. La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer trmino, de las exigencias que para establecer determinados hechos precepten las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse, y a falta de unas y de otras, de su mayor o menor conexin con el hecho que trate de probarse y del valor de convencimiento que pueda atribursele, de acuerdo con las reglas de sana crtica. ARTCULO 355.- OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE. Para estimar el mrito de las pruebas, stas deben obrar en el expediente, por alguna de las siguientes circunstancias. 1. Formar parte de la declaracin. 2. Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalizacin e investigacin. 3. Haberse acompaado o solicitado en la respuesta al requerimiento. 4. Haberse acompaado al memorial de recurso o pedido en ste, y 5. Haberse decretado y practicado de oficio. La divisin de Impuestos podr

76 oficiosamente decretar y practicar pruebas en cualquier etapa del proceso. ARTCULO 356.- VACOS PROBATORIOS. Las dudas provenientes de vacos probatorios existentes en el momento de practicar las liquidaciones, imponer las sanciones o de fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a favor del contribuyente, cuando este no se encuentre obligado a aprobar determinado hechos de acuerdo con las disposiciones legales. ARTCULO 357.- PRESUNCIN DE VERACIDAD. Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos, siempre que sobre tales hechos, no se haya solicitado una comprobacin especial, ni a la Ley la exija. ARTCULO. 358.- TRMINO PARA PRACTICAR PRUEBAS. Cuando sea del caso practicar pruebas, se sealar para ello un trmino no mayor de treinta (30) das, ni menor de diez (10) das. Los trminos o podrn prorrogarse por una sola vez, hasta por un trmino igual al inicialmente sealado. En el auto que decreta la prctica de pruebas se indicar con toda exactitud el da en que vence el trmino probatorio.

CAPTULO 2 PRUEBA DOCUMENTAL

ARTCULO 359.- DOCUMENTOS EXPEDIDOS POR LAS OFICINAS DE IMPUESTOS. Los contribuyentes podrn invocar como prueba, documentos expedidos por la administracin tributaria Municipal, siempre que se individualice y se indique su fecha, nmero y oficina que lo expidi. ARTCULO 360.- FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS. Un documento privado, cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha cierta o autntica, desde cuando a sido registrado o presentado ante un Notario, Juez o autoridad administrativa, siempre que lleve la constancia y fecha de tal registro o presentacin. ARTCULO 361.- CERTIFICACIONES CON VALOR DE COPIA AUTENTICA. Los certificados tienen el valor de copias autnticas, en los casos siguiente. a. Cuando han sido expedidos por funcionarios pblicos, y hacen relacin a hechos que consten en protocolos o archivos oficiales. b. Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del estado y versan sobre los que aparezcan registrados en sus libros de contabilidad o que consten en documentos de sus archivos. c. Cuando han sido expedido por las cmaras de comercio y versan sobre asientos de contabilidad, siempre que el certificado exprese la forma como estn registrados los libros y d cuenta de los comprobantes externos que respalden tales asientos. ARTCULO 362.- RECONOCIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS PRIVADOS. El conocimiento de la firma de documentos privados puede hacerse ante la Administracin Municipal. ARTCULO 363.- VALOR PROBATORIO DE LAS COPIAS. Las copias tendrn el mismo valor probatorio del original en los siguientes casos: 1. Cuando hayan sido autorizadas por notario, director de oficina administrativa o de polica de oficina judicial, previa orden de Juez, donde se encuentre el original o una copia autentica. 2. Cuando sean autenticadas por Notario, previo cotejo con el original o la copia autenticada que se le presente. 3. Cuando sean compulsadas del original o de copia autenticada en el curso de inspeccin judicial, salvo que la Ley disponga otra cosa.

CAPTULO 3 PRUEBA CONTABLE

ARTCULO 364.- LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA. Los libros de contabilidad del contribuyente, constituye prueba a su favor, siempre que se lleve en debida forma.

77 ARTCULO 365.- FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD. Para efectos fiscales, la contabilidad de los comerciantes deber sujetarse al Titulo IV del libro del Cdigo de Comercio, a lo consagrado en el Titulo V del libro I del Estatuto Tributario y las disposiciones legales que se expiden sobre el particular, y mostrar finalmente el movimiento diario de ventas y compras las operaciones correspondientes podrn expresarse globalmente, siempre que se especifique de modo preciso los comprobantes externos que respalden los valores anotados. ARTCULO 366.- REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA. Tanto para los obligados legalmente a llevar libros de contabilidad, como para quienes no estando legalmente obligados lleven libros de contabilidad, stos sern prueba suficiente, siempre que renan los siguientes requisitos: 1. Estar registrados en la Cmara de Comercio o en la Administracin de Impuestos Nacionales. 2. Estar respaldados por comprobantes internos y externos. 3. reflejar completamente la situacin de la entidad o persona natural. 4. No haber sido distribuidos por medio probatorios directos o indirectos que no estn prohibidos por la Ley. 5. No encontrarse en las circunstancias del artculo 74 del cdigo de comercio. ARTCULO 367.- PREVALENCIA DE LOS COMPROBANTES SOBRE LOS ASIENTOS DE CONTABILIDAD. Si las cifras registradas en los asientos contables referentes a costos, deducciones, exenciones especiales y pasivos exceden del valor de los comprobantes externos, los conceptos correspondientes se entendern comprobados hasta concurrencia del valor de dichos comprobantes. ARTCULO 368.- LA CERTIFICACIN DE CONTADOR PBLICO Y REVISOR FISCAL ES PRUEBA CONTABLE. Cuando se trate de presentar en las oficinas de la divisin de impuestos y la Secretara de Hacienda pruebas contables, sern suficientes de los contadores o revisores fiscales de conformidad con las normas legales vigentes, sin perjuicio de la facultad que tienen estas dependencias de hacer las comprobaciones pertinentes. PARGRAFO: Los contadores pblicos, auditores y revisores fiscales que lleven contabilidades, elaboren estados financieros, o expidan certificaciones que no reflejen la realidad econmica de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, que no coincidan con los asientos registrados en el libro, o emitan dictmenes u opiniones sin sujecin a las normas de auditoria generalmente aceptadas, que sirvan de base para la elaboracin de declaraciones tributarias, o para soportar actuaciones ante la administracin Municipal, incurrirn en los trminos de la Ley 43 de 1990, en las sanciones de multa, suspensin de su inscripcin profesional de acuerdo con la gravedad de la falta. Las sanciones previstas en este pargrafo sern impuestos por la junta central de contadores. ARTCULO 369.- VALIDEZ DE LOS REGISTROS CONTABLES. Cuando haya contradiccin entre los datos contenidos en la declaracin y el registro del contribuyente, prevalecern estos ltimos. ARTCULO 370.- CONTABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE QUE NO PERMITE IDENTIFICAR LOS BIENES VENDIDOS. Cuando la contabilidad del responsable no permita identificar los bienes vendidos o los servicios prestados, se presumir que la totalidad de los ingresos no identificados corresponden a bienes y servicios gravados con la tarifa ms alta de los bienes que venda el contribuyente. ARTCULO 371.- EXHIBICIN DE LIBROS. El contribuyente deber exhibir los libros y dems medios de prueba en la fecha anunciada previamente por la Divisin de Impuestos. Si por causa de fuerza mayor, aquel no los pudiere exhibir en la fecha sealada, se podr conceder por escrito una prrroga hasta por cinco 5 das. PARGRAFO: La exhibicin de los libros de contabilidad y dems medios de prueba, se tendr como inicio en contra del contribuyente y no podr invocarlo posteriormente como prueba a su favor. ARTCULO 372.- LUGAR DE REPRESENTACIN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD. La obligacin de presentar los libros de contabilidad deber cumplirse, en las oficinas o establecimientos del contribuyente obligado a llevarlos.

CAPTULO 4 INSPECCIONES TRIBUTARIAS

ARTCULO 373.- VISITAS TRIBUTARIAS. La administracin podr ordenar la realizacin de inspecciones tributarias y la exhibicin o examen parcial o general de los

78 libros, comprobantes y documentos tanto del contribuyente como de terceros, legalmente obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones o para establecer la existencia de hechos gravables declarados o no. ARTCULO 374.- ACTA DE VISITA. Para efectos de la visita, los funcionarios visitadores debern observar las siguientes reglas: 1. Acreditar la calidad de visitador, mediante carn expedido por la Secretara de Hacienda y exhibir la orden de visita respectiva. 2. Solicitar los libros de contabilidad con sus respectivos comprobantes internos y externos de conformidad con los prescritos por el Cdigo de Comercio y el Artculo 22 Decreto 1798 de 1990 y efectuar las conformaciones pertinentes. 3. Elaborar el acta de visita que debe contener los siguientes datos: a. Nmero de la visita. b. Fecha y horas de iniciacin y terminacin de la visita. c . Nombre de identificacin del contribuyente y direccin del establecimiento visitado. d. Fecha de iniciacin de actividades. e. Informacin sobre los cambios de actividad, traslado, traspasos y clausura ocurridos. f. Descripcin de las actividades desarrolladas de conformidad con las normas del presente cdigo g. Una explicacin sucinta de las diferencias encontradas entre los datos declarados y los establecidos en la visita. h. Firma y nombres completos de los funcionarios visitadores, del contribuyente o su representante. En caso de que estos se negaren a firmar, el visitador la har firmar por un testigo. PARGRAFO: El funcionario comisionado deber rendir el informe respectivo en un trmino no mayor de diez (10) das, contados a partir de la fecha de finalizacin de la visita. ARTCULO 375.- SE PRESUME QUE EL ACTA COINCIDE CON LOS LIBROS DE CONTABILIDAD. Se considera que los datos consignados en el acta estn fielmente tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad. ARTCULO 376.- TRASLADO DEL ACTA DE VISITA. Cuando no proceda el requerimiento especial o traslado de cargos, del acta de visita de la inspeccin tributaria, deber darse traslado por el trmino de un (1) mes, que se presenten los descargos que se tenga a bien.

CAPTULO 5 LA CONFESIN
ARTCULO 377.- HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESADOS. Las manifestaciones que se hacen mediante escrito dirigido a las oficinas competentes por el contribuyente legalmente capaz, en los cuales se informa la existencia de un hecho que lo perjudique, constituye prueba en su contra. Contra esta confesin solo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por quien confiesa, dolo de un tercero, y falsedad material del escrito que contiene la confesin. ARTCULO 378.- CONFESIN FICTA O PRESENTA. Cuando a un contribuyente se le haya requerido verbalmente o por su escrito dirigido a su ltima direccin informada, para que responda si es cierto o no un hecho determinado, se tendr como verdadero si el contribuyente da una respuesta evasiva o contradictoria. La confesin a que se refiere este artculo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada por el contribuyente, demostrando cambio de direccin un error al citarlo. En este evento no es suficiente la prueba de testigo, salvo que exista indicio escrito. ARTCULO 379.- INDIVISIBILIDAD DE LA CONFESIN. La confesin es indivisible, cuando la afirmacin de ser cierto un hecho va acompaada de circunstancias lgicamente inseparables de l. Cuando la confesin va acompaada de circunstancias que constituyen hechos distintos, aunque tenga ltima relacin con el hecho confesado, como cuando se afirma haber recibido o haber vendido pero a nombre de un tercero, o poseer bienes por un valor inferior al real, el contribuyente debe probar tales hechos.

79

CAPTULO 6 TESTIMONIO
ARTCULO 380.- HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES, RELACIONES O INFORMES. Los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante autoridades competentes, o escrito dirigido a stas, o en repuestas de terceros a requerimientos o emplazamientos, relacionados con obligaciones tributarias, se tendrn como testimonio sujeto a principio de publicidad y contradiccin de la prueba. ARTCULO 381.- LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN HABERSE RENDIDO ANTES DEL REQUERIMIENTO O LIQUIDACIN. Cuando el interesado invoque como prueba el testimonio de que trata el artculo anterior, ste surtir efectos siempre y cuando las declaraciones o respuestas se hayan presentado antes de haber mediado requerimiento o practicado liquidacin a quien los aduzca como prueba. ARTCULO 382.- INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO. La prueba testimonial no es admisible para demostrar hechos que de acuerdo con las normas generales o especiales no sean susceptibles de probarse por dicho medio, ni para establecer situaciones que por su naturaleza suponen la existencia de documentos o registros escritos, salvo que en este ltimo caso y en las circunstancias en que otras disposiciones lo permitan, exista indicio escrito. ARTCULO 383.- TESTIMONIOS RENDIDOS FUERA DEL PROCESO TRIBUTARIO. Las declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria administrativa, pueden ratificarse ante las oficinas competentes, si en concepto del funcionario que debe apreciar al testimonio, resulte conveniente contra interrogar al testigo. ARTCULO 384.- DATOS ESTADSTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO. Los datos estadsticos producido por la Direccin General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, Direccin de Impuestos y Aduana nacionales DIAN, Secretara de Hacienda Departamentales, Municipales, Distritales, Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, Banco de la Repblica y dems entidades oficiales, constituyen indicio grave en caso de ausencia absoluta de pruebas directas, para establecer el valor de los ingresos, ventas, costos, deducciones, cuya existencia haya sido probada.

EXTINCIN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA CAPTULO NICO FORMAS DE EXTINCIN

ARTCULO 385.- FORMAS DE EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA. La obligacin tributaria se extingue por los siguientes medios: a. La solucin o pago b. La compensacin c . La remisin d. La prescripcin ARTCULO 386.- LA SOLUCIN O EL PAGO. La solucin o pago efectivo es la prestacin de lo que se debe al Fisco Municipal por concepto de impuesto, anticipos, recargos, intereses y sanciones. ARTCULO 387.- RESPONSABILIDAD DEL PAGO. Son responsables del pago del tributo, las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho sobre las cuales recaiga directa o solidariamente la obligacin tributaria, as como quienes estn obligados a retener a ttulo de impuesto. Efectuada la retencin o percepcin al agente es el nico responsable ante el fisco por el importe retenido o percibido. Cuando no se realice la retencin o percepcin, estando obligado a ello, responder solidariamente. ARTCULO 388.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Son responsables solidarios con el contribuyente por el pago de los tributos. a. Los herederos y legatarios por las obligaciones del causante y de la sucesin ilquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados, sin perjuicio del beneficio de inventario. b. Los socios, coparticipes, cooperados, accionistas y comuneros, por los impues-

80 tos de la sociedad, a prorrata de sus aportes o acciones en la misma y del tiempo durante el cual los hubiere posedo en el respectivo perodo gravable. c . Los socios de sociedades disueltas hasta la concurrencia del valor recibido en la liquidacin social, sin perjuicio de lo previsto en el literal siguiente. d. Las sociedades absorbentes respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de la absorcin. e. La sociedades subordinadas, solidariamente entre si y su matriz domiciliada en el exterior que no tenga sucursal en el pas, por las obligaciones de sta. f. Los titulares del respectivo patrimonio asociados o coparticipes, solidariamente entre si, por las obligaciones de los entes colectivos sin personalidad colectiva. g. Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros, corresponden solidariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisin. h. Los establecimientos Bancarios que paguen o negocien o en cualquier forma violen lo previsto en la Ley cheque fiscal, respondern en su totalidad por el pago irregular, sin perjuicio de la accin penal que corresponde contra el empleado responsable. i. Los dems responsables solidarios que expresamente los haya establecido la ley en normas especiales. ARTCULO 389.- RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES.Los obligados al cumplimiento de deberes formales relacionados con el pago de los Impuestos Municipales de terceros, responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de la omisin. ARTCULO 390.- LUGAR DE PAGO. El pago de los impuestos, anticipados, recargos, intereses y sanciones liquidadas a favor del Municipio deber efectuarse en la Tesorera Municipal, sin embargo el Gobierno Municipal podr recaudar total o parcialmente los Impuestos, anticipos, sanciones e intereses, a travs de los Bancos Locales. ARTCULO 391.- OPORTUNIDAD PARA EL PAGO. El pago de los Impuestos Municipales debe efectuarse en los plazos establecidos para el efecto por el Gobierno Municipal, las Ordenanzas o la Ley. ARTCULO 392.- FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGO EL IMPUESTO. Se tendr como fecha de pago del impuesto, respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresado a las oficinas de Impuestos Municipales o a los bancos y Entidades Financieras autorizadas, an en los casos en que se haya recibido inicialmente como simple depsitos, buenas cuentas, retenciones en o que resulten como saldos a favor del contribuyente por cualquier concepto. ARTCULO 393.- REMISIN. La Secretara de Hacienda Municipal, a travs de los funcionarios de la Divisin de Impuestos y Rentas y/o Tesorera, queda facultada para suprimir de los registros y cuentas corrientes las deudas o cargos de personas fallecidas sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad debern dichos funcionarios dictar la correspondiente resolucin motivada, allegando previamente al expediente respectivo la partida de defuncin del contribuyente la circunstancia de no haber dejado bienes. Podrn igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados o embargables ni garanta alguna, siempre que adems de no tener noticia del deudo, la deuda tenga una anterioridad de ms de cinco (5) aos. Cuando los contribuyentes tengan saldos a su favor pro concepto los impuestos, podrn solicitar de la Administracin Municipal. (Secretara de Hacienda-Divisin de Impuestos). Su compensacin con otros impuestos de ao siguiente, para lo cual deber presentar solicitud acompaada de certificacin expedida por funcionario competente donde conste el saldo a favor, la clase de Impuesto y el periodo gravable. La oficina competente mediante Resolucin motivada, ordenar la compensacin y expedir al contribuyente constancia del abono efectuado. ARTCULO 394.- COMPENSACIN POR CRUCE DE CUENTAS. El proveedor o contratista solicitar por escrito a la Junta de Hacienda por intermedio de la Secretara de Hacienda, el cruce de cuentas entre los impuestos que adeuda contra los valores que el Municipio le deba por concepto de suministro o contratos. La Administracin Municipal (Divisin de Impuestos) proceder a efectuar la liquidacin de los Impuestos correspondientes que adeuda por EL PROVEEDOR O CONTRA-

81 TISTA al Municipio descontando de las cuentas, el valor proporcional o igual a la suma que adeuda el Municipio al proveedor o contratista y si el saldo es a favor del contratista el Municipio efectuar el giro correspondiente de lo contrario el proveedor o contratista cancelar la diferencia a favor del Municipio. La compensacin o cruce de cuentas se debe conceder por medio de resolucin motivada. ARTCULO 395.- TRMINO PARA LA COMPENSACIN. El trmino para solicitar la compensacin vence dentro del ao siguiente al pago en exceso o de lo no debido. El secretario de Hacienda dispone de un trmino mximo de treinta (30) das, para resolver sobre la solicitud de compensacin. ARTCULO 396.- PRESCRIPCIN. La obligacin tributaria se extingue por la declaratoria de prescripcin, emanada de autoridad competente. La prescripcin de la accin de cobro tributario comprende las sanciones que se determinen conjuntamente con aquel y extingue el derecho a los intereses corrientes de mora. La prescripcin podr decretarse de oficio por la Junta de Hacienda o a solicitud del deudor. ARTCULO 397.- TRMINO PARA LA PRESCRIPCIN. La accin de cobro prescribe en el trmino de cinco (5) aos contados a partir de la fecha en que la obligacin se hizo exigible. Las obligaciones contenidas en actos Administrativos, prescriben en el mismo trmino contado a partir de la fecha de la ejecucin del acto administrativo correspondiente. ARTCULO 398.- INTERRUPCIN DE LA PRESCRIPCIN. El trmino de la prescripcin se interrumpe en los siguientes casos: 1. Por la notificacin de mantenimiento de pago. 2. Por el otorgamiento de prrrogas u otras facilidades de pago. 3. Por la admisin de la solicitud de concordato. 4. Por la declaratoria oficial de liquidacin forzosa Administrativa. Interrumpida la prescripcin comenzar a correr de nuevo el tiempo desde el da siguiente al de notificacin del mandamiento de pago, desde la fecha en que quede ejecutoriada la resolucin que revoca el plazo para el pago, desde la terminacin del concordato o desde la terminacin de la liquidacin forzosa administrativa. ARTCULO 399.- SUSPENSIN DEL TRMINO DE PRESCRIPCIN. El trmino de prescripcin se suspende durante el trmite de impugnacin en la va contenciosa, y hasta aquella en que quede en firme el acto jurisdiccional. ARTCULO 400.- EL PAGO DE LA OBLIGACIN PRESCRITA NO SE PUEDE COMPENSAR NI DEVOLVER. Lo pagado para satisfacer una obligacin prescrita no se puede compensar ni devolver, es decir que no se puede repetir aunque el pago que hubiere efectuado sin conocimiento de la prescripcin.

DEVOLUCIONES CAPTULO NICO PROCEDIMIENTO

ARTCULO 401.- DEVOLUCIN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias, podrn solicitar su devolucin. La solicitud de devolucin deber presentarse a ms tardar dos aos despus de la fecha de vencimiento del trmino para declarar. Cuando el saldo a favor haya sido modificado mediante una liquidacin oficial y no se hubiere efectuado la devolucin, la parte rechazada no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo. ARTCULO 402.- TRMITE. Hecho el estudio de los dbitos y crditos imputados en la cuenta corriente del contribuyente, la Divisin de Impuestos, dentro de los veinte (20) das siguientes a la presentacin de la solicitud expedir certificacin con destino a la tesorera municipal. Recibida la certificacin y dems antecedentes, el Tesorero dentro de los diez (10) das siguientes, verificar la inexistencia de otras obligaciones a cargo del solicitante, y remitir dentro del mismo trmino los documentos al Secretario de Hacienda o

82 su delegado, quien dentro de los tres (3) das siguientes, por medio de resolucin motivada, har el reconocimiento y ordenar la devolucin del sobrante correspondiente si lo hubiere; en caso contrario, negar la solicitud. ARTCULO 403.- TRMINO PARA LA DEVOLUCIN. El caso de que sea procedente la devolucin, la administracin municipal, dispone de un plazo mximo de 6 meses contados a partir de la fecha de ejecutoria de la resolucin que la ordene para efectuar los ajustes presupuestales necesarios y devolver el dinero al interesado.

DEL RECAUDO DE LAS RENTAS CAPTULO NICO DISPOSICIONES VARIAS

ARTCULO 404.- FORMAS DE RECAUDO. El recaudo de los impuestos, tasa y derechos se puede efectuar en forma directa en la Tesorera Municipal, por administracin delegada cuando se verifica por conducto de las Empresas Pblicas Municipales o por medio de las entidades financieras que se autoricen para tal fin. ARTCULO 405.- AUTORIZACIN PARA RECAUDAR IMPUESTOS MUNICIPALES. El municipio podr recaudar total o parcialmente los impuestos municipales, sus anticipos, recargos, intereses y sanciones que sean de su exclusiva administracin a travs de bancos y entidades financieras, para lo cual podr celebrar convenios con dichos establecimientos. En desarrollo de lo anterior, el gobierno municipal sealar los bancos y entidades financieras que estn autorizadas para recaudar los impuestos municipales y para recibir las declaraciones de impuestos. ARTCULO 406.- CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES POR PARTE DE LOS BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS. Los bancos y entidades financieras autorizadas para recaudar, debern cumplir con todos los requisitos exigidos por el gobierno municipal con el fin de garantizar el oportuno y debido recaudo de los impuestos municipales, anticipos, recargos, intereses, y sanciones, as como control y la plena identificacin del contribuyente, debiendo, adems consignar dentro de los plazos establecidos las sumas recaudadas a favor del Fisco Municipal. El incumplimiento de lo dispuesto en el inicio anterior por parte de las entidades autorizadas para recaudar impuestos, les acarrea que el gobierno municipal pueda excluirlas de la autorizacin para recaudar los impuestos y recibir las declaraciones de impuestos, sin perjuicio de las sanciones establecidas en normas especiales o fijadas en los convenios. ARTCULO 407.- CONSIGNACIN DE LO RETENIDO. Los agentes retenedores o responsables debern consignar el tributo en los lugares y dentro de los plazos que tal efecto se sealen. ARTCULO 408.- FORMA DE PAGO. Las rentas municipales debern cancelarse en dinero efectivo o en cheque visado de gerencia. PARGRAFO: El Gobierno Municipal, previa su reglamentacin, podr aceptar el pago de las rentas mediante sistemas modernos debidamente reconocidos por la Superintendencia Bancaria, siempre y cuando la comisin no la asuma el Municipio. ARTCULO 409.- ACUERDOS DE PAGO. La autoridad tributaria, a travs del jefe de la dependencia correspondiente o su delegado, podr mediante resolucin, conceder facilidades al deudor, o a un tercero en su nombre, para el pago de los impuestos, anticipos y sanciones que le adeude, acogindose a lo estipulado en la Ley 1066 de 2006, sus decretos reglamentarios y dems normas tributarias que expida el gobierno Nacional.

OTRAS DISPOSICIONES CAPTULO NICO DISPOSICIONES FINALES

ARTCULO 410.- PRELACIN DE CREDITOS FISCALES. Los crditos fiscales gozan del privilegio que la ley establece de la prelacin de crditos. ARTCULO 411.- INCORPORACIN DE NORMAS. Las normas nacionales que modifiquen los valores absolutos contenidos en este cdigo, se entendern automticamente incorporados al mismo.

83 ARTCULO 412.- TRNSITO DE LEGISLACIN. En los procesos iniciados antes, los recursos interpuestos, la evaluacin de las pruebas decretadas, los trminos que hubieren comenzado a correr y las notificaciones que se estn surtiendo se seguirn por las normas vigentes cuando se interpuso el recurso, se decretaron las pruebas, empez el trmino, o empez a surtirse la notificacin. ARTCULO 413.- INTERVENCIN DE LA CONTRALORA DEPARTAMENTAL. La Contralora Departamental ejercer las funciones que le son propias respecto del recaudo de los impuestos municipales anticipos, recargos, intereses y sanciones, en forma posterior y selectiva, conforme a lo estipulado en la Constitucin y la Ley. COBRO PERSUASIVO Y COACTIVO ARTCULO 414.- COBRO DE OBLIGACIONES FISCALES. Las obligaciones fiscales a favor del Municipio de Puerto Berro, podrn ser cobradas a travs de procedimientos persuasivos o coactivos. Para estos efectos, se entiende por obligaciones fiscales todas aquellas que deriven de la facultad impositiva de los municipios, incluyendo las tasas, contribuciones y multas. ARTCULO 415.- FACULTAD DE NEGOCIACIN DEL COBRO COACTIVO. El funcionario de la administracin municipal que tenga la facultad del cobro coactivo, aplicar las normas tributarias vigentes consagradas en el Estatuto Tributario o dems disposiciones que sobre la materia disponga el Gobierno Nacional. ARTCULO 416.- EJECUTORIA DE LOS ACTOS. Se entienden ejecutoriados los actos administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo: 1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno. 2. Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se presenten en debida forma. 3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos, y 4. Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de nulidad y restablecimiento del derecho se hayan decidido en forma definitiva, segn el caso. ARTCULO 417.- MANDAMIENTO DE PAGO. El funcionario competente para exigir el cobro coactivo de las obligaciones fiscales, producir el mandamiento de pago ordenando la cancelacin de las obligaciones pendientes ms los intereses respectivos. Este mandamiento se notificar personalmente al deudor, previa citacin para que comparezca en un trmino de diez (10) das. Si vencido el trmino no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificar por correo. En la misma forma se notificar el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios. Cuando la notificacin del mandamiento se haga por correo, deber informarse de ello por cualquier medio de comunicacin de amplia cobertura en la jurisdiccin correspondiente. La omisin de esta formalidad, no invalida la notificacin efectuada. El mandamiento de pago podr referirse a ms de un ttulo ejecutivo del mismo deudor. ARTCULO 418.- VINCULACIN DE DEUDORES SOLIDARIOS. La vinculacin de deudores solidarios al proceso de cobro se har mediante la notificacin del mandamiento de pago, en la misma forma prevista en el artculo anterior, determinando individualmente el monto de la obligacin a su cargo. ARTCULO 419.- DETERMINACIN DEL IMPUESTO A CARGO DEL DEUDOR SOLIDARIO. Previamente a la vinculacin al proceso de que trata el artculo anterior, la autoridad tributaria deber determinar en un acto administrativo, los fundamentos de hecho y de derecho que configuran la responsabilidad solidaria, el cual ser el titulo ejecutivo para estos efectos. Contra el mencionado acto procede el recurso de reconsideracin en los mismos trminos previstos en el presente Acuerdo. ARTCULO 420.- EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA . La solicitud de revocatoria directa, no suspender el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista un pronunciamiento definitivo. ARTCULO 421.- TRMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES. Dentro de los quince (15) das siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, el deudor deber cancelar el monto de la deuda con sus respectivos intereses. Dentro del mismo trmino, podrn proponerse, mediante escrito, las excepciones que se sealan en el artculo siguiente. ARTCULO 422.- EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de pago procedern las siguientes excepciones: 1. El pago efectivo. 2. La existencia de acuerdo de pago.

84 3. 4. 5. 6. 7. La de falta de ejecutoria del ttulo. La prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional del acto administrativo, hecha por autoridad competente. La interposicin de demandas de nulidad y restablecimiento del derecho, ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo. La prescripcin de la accin de cobro, y La falta de ttulo ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profiri.

PARGRAFO 1.- Contra el mandamiento de pago que vincule a los deudores solidarios procedern adems, las siguientes excepciones: a) La calidad de deudor solidario b) La indebida tasacin del monto de la deuda. PARGRAFO 2.- En el procedimiento administrativo de cobro, no podrn debatirse cuestiones que debieron ser objeto de discusin en la va gubernativa. ARTCULO 423.- TRMITE DE EXCEPCIONES. Dentro del mes siguiente a la presentacin del escrito mediante el cual se propongan las excepciones, el funcionario competente decidir sobre ellas, ordenando previamente la prctica de las pruebas, cuando sea del caso. ARTCULO 424.- EXCEPCIONES PROBADAS. Si se encuentran probadas las excepciones, el funcionario competente as lo declarar ordenando la terminacin del proceso y el levantamiento de las medidas cautelares cuando se hubieren decretado. En igual forma proceder, si en cualquier etapa del proceso, el deudor cancela la totalidad de las obligaciones. Cuando la excepcin probada, lo sea parcial o totalmente respecto de uno o varios de los ttulos comprendidos en el mandamiento de pago, el proceso de cobro continuar en relacin con los dems. ARTCULO 425.- RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO. Las actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro son de trmite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto en las que en forma expresa se sealen en este Acuerdo. ARTCULO 426.- RECURSO CONTRA LA RESOLUCIN QUE DECIDE LAS EXCEPCIONES. En la resolucin que rechace total o parcialmente las excepciones propuestas, se ordenar adelantar la ejecucin y remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicha resolucin procede nicamente el recurso de reposicin ante el funcionario que la profiri, dentro de los quince (15) das siguientes a su notificacin, quien tendr para resolver quince (15) das contados a partir de su interposicin en debida forma. Si vencido el trmino para excepcionar no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor no hubiere pagado, el funcionario competente proferir resolucin ordenando la ejecucin y el remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolucin no procede recurso alguno. ARTCULO 427.- DEMANDA ANTE LA JURISDICCIN DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Dentro del proceso de cobro administrativo coactivo, slo sern demandables ante la Jurisdiccin Contencioso Administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin; la admisin de la demanda no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta el pronunciamiento definitivo de dicha jurisdiccin. ARTCULO 428.- GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO. En el procedimiento administrativo de cobro, el deudor deber cancelar adems del monto de la obligacin, los gastos en que incurra la autoridad tributaria para hacer efectivo el crdito. ARTCULO 429.- MEDIDAS PREVIAS. Previo o simultneamente con el mandamiento de pago, el funcionario podr decretar el embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido como de su propiedad. Para este efecto, el funcionario competente podr identificar los bienes del deudor por medio de las informaciones tributarias o de las informaciones suministradas por entidades pblicas o privadas, que estarn obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la Administracin. PARAGRAFO. Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y el deudor demuestre que se ha admitido demanda contra el ttulo ejecutivo y que sta se encuentra pendiente de fallo ante la Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo, se ordenar levantarlas. Las medidas cautelares tambin podrn levantarse cuando admitida la demanda

85 ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo contra las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin, se presta garanta bancaria o de compaa de seguros, por el valor adeudado. ARTCULO 430.- LMITE DE EMBARGOS. El valor de los bienes embargados no podr exceder del doble de la obligacin cobrada ms sus intereses. Si efectuado el avalo de los bienes, su valor excede la suma indicada, deber reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor, oficiosamente o a solicitud del interesado. El avalo de los bienes embargados lo har la Administracin, teniendo en cuenta su valor comercial y lo notificar personalmente o por correo. Si el deudor no estuviere de acuerdo, podr solicitar, dentro de los diez (10) das siguientes a su notificacin, un nuevo avalo con intervencin de un perito particular designado por la Administracin, caso en el cual, el deudor deber cancelar sus honorarios, para que pueda ser apreciado. Contra este avalo no procede recurso alguno. PARAGRAFO. En los aspectos compatibles y no contemplados en este Acuerdo, se observarn los del Procedimiento Administrativo de Cobro del Estatuto Tributario y las disposiciones del Cdigo de Procedimiento Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes. ARTCULO 431.- OPOSICIN AL SECUESTRO. En la misma diligencia de secuestro, se practicarn las pruebas conducentes y se decidir la oposicin presentada, salvo que existan pruebas que no se puedan practicar en ese momento, caso en el cual se resolver dentro de los (5) das siguientes. ARTCULO 432.- REMATE DE BIENES. Con base en el avalo de bienes del cual se debe dar traslado al ejecutado, en la forma prevista para cuando se solicite su reduccin, la Administracin realizar el remate de los bienes o los entregar para tal efecto a una entidad especializada, autorizada para ello por el Gobierno Municipal. Las entidades autorizadas para llevar a cabo el remate de los bienes objeto de embargo y secuestro, podrn sufragar los costos o gastos que demande el servicio del remate, con el producto de los mismos y de acuerdo con las tarifas que para el efecto establezca el Gobierno Nacional. ARTCULO 433.- SUSPENSIN POR OTORGAMIENTO DE FACILIDADES DE PAGO. En cualquier etapa del procedimiento administrativo coactivo, el deudor podr celebrar un acuerdo de pago con la Administracin, en cuyo caso este se suspender, por una sola vez, pudiendo levantarse las medidas preventivas que hubieren sido decretadas. Sin perjuicio de la exigibilidad de garantas, cuando se declare el incumplimiento del acuerdo de pago, deber reanudarse el procedimiento si aquellas no son suficientes para cubrir la totalidad de la deuda. ARTCULO 434.- COBRO ANTE LA JURISDICCIN ORDINARIA. La Administracin podr demandar el pago de las deudas fiscales por la va ejecutiva ordinaria ante los Jueces Civiles del Circuito. Para este efecto podr contratar apoderados especiales que sean abogados titulados, o conferir poder a uno de sus funcionarios. En el primer caso, los honorarios y costas del proceso sern de cargo del ejecutado. ARTCULO 435.- TERMINACIN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO DE COBRO. El proceso administrativo de cobro termina: 1. Cuando prosperen las excepciones propuestas, caso en el cual, en la resolucin que las decida, as se declarar. 2. Cuando con posterioridad al mandamiento ejecutivo, o la notificacin de la resolucin que decida sobre las excepciones propuestas, y antes de que se efecte el remate, se cancele la obligacin, caso en el cual se deber proferir el respectivo auto de terminacin. 3. Cuando se declare la remisin o prescripcin de la obligacin, o se encuentre acreditada la anulacin o revocacin del ttulo en que se fund, caso en el cual, se proferir el respectivo auto de terminacin. En cualquiera de los casos previstos, la Administracin declarar la terminacin del proceso administrativo de cobro, ordenar el levantamiento o cancelacin de las medidas cautelares que se encuentren vigentes; la devolucin de los ttulos de deposito, si fuere del caso; el desglose de los documentos a que haya lugar, y dems ARTCULO 436.- APLICACIN DE TTULOS DE DEPSITO. Los ttulos de depsito que se constituyan a favor de la administracin tributaria territorial con ocasin del proceso administrativo de cobro, que no sean reclamados dentro del ao siguiente a la terminacin del proceso, ingresarn a sus fondos comunes.

86 ARTCULO 437.- APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL ADOPTADAS POR MEDIO DEL PRESENTE ACUERDO. Las disposiciones relativas a modificacin de los procedimientos que se adopten por medio del presente Acuerdo en armona con el Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn a las actuaciones que se inicien a partir de la vigencia de la respectiva modificacin, sin perjuicio de la aplicacin especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales. ARTCULO 438.- OTRAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO APLICABLES. En las investigaciones, prctica de pruebas, as como en los procesos de determinacin, discusin y cobro administrativo coactivo de los tributos cuya administracin corresponda a los Municipios, se aplicarn las disposiciones de este Acuerdo, y en lo no previsto por este, al del Libro V del Estatuto Tributario, el Cdigo Contencioso Administrativo y el cdigo de Procedimiento Civil. ARTCULO 439.INCENTIVOS TRIBUTARIOS A LOS IMPUESTOS DE: NDUSTRIA Y COMERCIO Y COMPLEMENTARIOS E IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO POR PRONTO PAGO. A). El contribuyente o responsable del tributo del impuesto Predial Unificado que cancele anticipadamente su obligacin tributaria, tendrn los siguientes beneficios: Quien cancele todo el ao antes o inclusive el 31 de enero de la vigencia fiscal, tendr un descuento del 15%. Quien cancele todo el ao, antes o inclusive el 28 de febrero de la vigencia tendr un descuento del 10% Quien cancele todo el ao, antes o inclusive el 31 de marzo de la vigencia fiscal tendr un descuento del 5%. PRAGRAFO: para la vigencia fiscal del 2007, el alcalde podr modificar las fechas de pago, para acceder a este beneficio, por motivos de ajuste la nueva estratificacin. B). El contribuyente o responsable del tributo de Industria y Comercio y complementarios, cancele anticipadamente su obligacin tributaria, tendrn los siguientes beneficios, siempre y cuando presente la declaracin de industria y comercio y complementarios, exigida en este cdigo, para establecer la base de liquidacin del impuesto. Quien cancele todo el ao antes o inclusive el 31 de marzo de la vigencia fiscal, tendr un descuento del 15%. Quien cancele todo el ao, antes o inclusive el 30 de abril de la vigencia tendr un descuento del 10% Quien cancele todo el ao, antes o inclusive el 31 de mayo de la vigencia fiscal tendr un descuento del 5%. ARTCULO 440.- DEROGUESE el artculo 8, literal K, del Acuerdo 016 del 21 de agosto de 1994, POR HABER SIDO DECLARADO INEXEQUIBLE EL ARTCULO 7 DE LA LEY 44 DE 1990 SENTENCIA No. C-495/98 (Destinacin de por lo menos el 10% del Impuesto Predial para el Fondo de habilitacin de Vivienda del Estrato bajo de la poblacin) Lo mismo que el Acuerdo Municipal, que ordena transferir recursos propios del municipio a INDEPORT, o quien haga sus veces, con fundamento en la Sentencia C495/98 y la ley 617 de 2000 ARTCULO 441.- Derguese todos los Acuerdos Municipales, que a la fecha, otorgan auxilios a personas naturales y Jurdicas, con recursos propios de la administracin municipal, siempre y cuando, no estn reglamentados por ley. ARTCULO 442.- Derguese el ACUERDO MUNICIPAL No. 031 del primero de junio de 1995, POR MEDIO DEL CUAL SE FIJA UNA SOBRETASA AL IMPUESTO PREDIAL. ARTCULO 443.- APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL ADOPTADAS POR MEDIO DEL PRESENTE ACUERDO. Las disposiciones relativas a modificacin de los procedimientos que se adopten por medio del presente Acuerdo en armona con el Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn a las actuaciones que se inicien a partir de la vigencia de la respectiva modificacin, sin perjuicio de la aplicacin especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales. ARTCULO 444.- Facultase al seor Alcalde Municipal, para que haga correcciones aritmticas, gramaticales y orden del articulado, Para que recopile e incorpore por decreto, los Acuerdos Municipales Vigentes que no sean derogados total o parcialmente por este. Para que corrija o actualice las tarifas de las tasas, servicios y contribuciones previo estudio econmico, buscando el equilibrio beneficio costo.

87 Para que reglamente las actividades aqu reglamentadas si es necesario de una reglamentacin para su correcta implementacin y cobro. ARTCULO 445.- Facltese al seor Alcalde Municipal, para que dentro de la estructura administrativa, homologue el cargo de administrador de tributos municipales o cargo similar o a fin, adscrito a la Secretara de Hacienda, dentro de la estructura actual, en el nivel profesional (dcto. 770 de 03/05) reglamentario ley 909 de 2004, sin ampliar la planta de personal de la administracin municipal, ni modificar el presupuesto inicialmente aprobado, acorde a los procesos de la ley 909/04. ARTCULO 446.- En relacin con el Matadero Pblico, se dispone, que todo operario, ayudante o quien preste sus servicios personales de cualquier ndole, en dicho establecimiento, deber, sin excepcin alguna, demostrar estar afiliado a seguridad social como trabajador independiente o dependiente segn el caso, el cumplimiento de esta norma ser responsabilidad directa del Administrador. Seguridad social como trabajador independiente o dependiente segn el caso, el cumplimiento de esta norma ser responsabilidad directa del Administrador. ARTCULO 447.- VIGENCIAS Y DEROGATORIAS. El presente Acuerdo rige a partir de su publicacin y sancin legal, y deroga todas las normas que le sean contrarias. Dado en el Recinto del Honorable Concejo Municipal de Puerto Berro, a los 31 das del mes de mayo de dos mil siete (2007).

RAFAEL FLOREZ RODRGUEZ Presidente HH Concejo Municipal

GILDARDO MUOZ LONDOO Secretario General

POST-ESCRITUM. El presente Acuerdo, sufri los dos (2) debates reglamentarios en fechas diferentes, y en cada una de ellas fue aprobado. Lo pas al despacho del seor Alcalde, para sur respectiva sancin y publicacin legal.

GILDARDO MUOZ LONDOO Secretario General

88

Est folleto se termin de imprimir en los talleres litogrficos de