UnB Direito Financeiro Professor: Lucas Bevilacqua

Seminrio (Representando o Fisco)

Marcella Mariana Marina Figueiredo Coelho 10/001 !"1 #avena$ #a%lander &hiago &o'(s )anessa

Bras*lia+ 0, de sete'-ro de .01/0 Da an(lise detida do caso+ 1 evidente a conclus2o de que o 3dicional de Uso de Potencial de 4nergia 5idr(ulica 3UP45+ institu*do 6ela lei federal e' an(lise+ trata$se de u'a receita originria do 4stado+ ha7a vista sua orige' na explorao do domnio patrimonial do ente federal 8'ais es6ecifica'ente da Uni2o9+ a sa-er+ os 6otenciais de energia hidr(ulica 0 3 6r:6ria Constituio Federal 1 que esta-elece a su6racitada 6ro6riedade+ e' seu artigo 20, !!! 0 3de'ais+ no "#$ do mesmo art 0+

acrescenta que 1 assegurada+ nos termos da lei + aos 4stados+ DF e Munic*6ios+ -e' co'o a :rg2os da ad'inistra;2o direta da Uni2o+ 6artici6a;2o

direta no resultado da e<6lora;2o desses recursos h*dricos 6ara fins de gera;2o de energia el1trica ou compensao financeira por essa explorao 0
%rt& 20& So 'ens da (nio) !!! * os potenciais de energia +idrulica, " #$ * - assegurada, nos termos da lei, aos .stados, ao /istrito Federal e aos 0unicpios, 'em como a 1rgos da administrao direta da (nio, participao no resultado da explorao de petr1leo para e de ou gs de natural, gerao recursos de de recursos energia

+dricos el2trica

fins

outros

minerais no

respecti3o territ1rio, plataforma continental, mar territorial ou 4ona econ5mica exclusi3a, ou compensao financeira por essa

explorao&

= 3UP45 trata$se 7usta'ente dessa compensao financeira + conseq>ente da constata;2o de que o 6otencial de energia hidr(ulica+ assi' co'o de'ais recursos 'inerais+ constitui 6ro6riedade distinta do solo+ 6ara efeito de e<6lora;2o ou a6roveita'ento 8art0 1 "+ CF9+ sendo assegurado ao 6ro6riet(rio do solo 6artici6a;2o 8?.@90 =ra+ a lei e' an(lise nada 'ais 1 do que a nor'a constitucional'ente 6revista no art0 .0+ ?1@+ 6ara que o 4stado aufira re'unera;2o da e<6lora;2o 6articular de u' recurso 6A-lico0 5ouve 6or te'6os+ e' sede doutrin(ria e 7uris6rudencial+ controv1rsia a res6eito da natureBa 7ur*dica da CF4M+ se era 6artici6a;2o+ indeniBa;2o+ 6re;o 6A-lico ou tri-uto0 3 tendCncia 'a7orit(ria era de enquadrar a CF4M co'o receita tri-ut(ria+ devido D 'anuten;2o do 4stado da arrecada;2o de tri-utos e ao regi'e 7ur*dico tri-ut(rio0 Eustentava'+ ainda+ que a CF4M seria fruto de u'a 6resta;2o co'6uls:ria+ e<igida 6or lei+ o que a enquadraria na defini;2o do art0 /F do C:digo &ri-ut(rio Gacional+ in 3er'is)

%rt& 67& 8ri'uto 2 toda prestao pecuniria compuls1ria, em moeda ou cu9o 3alor nela se possa exprimir, :ue no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e co'rada mediante ati3idade administrati3a 3inculada&

Ee' e'-argo da categoriBa;2o 6ret1rita+ a CF4M+ que 6ossui a 'es'a natureBa 7ur*dica que a 3UP4+ n2o se confunde co' u' tri-uto+ que 1 u'a receita deri3ada e+ co'o tal+ decorre da interferCncia do 4stado+ investido do ius imperium, na propriedade pri3ada 0 H( 1 6ac*fico entre os estudiosos que a CF4M n2o se trata de u' tri-uto ;por se :ualificar preliminarmente como uma receita p<'lica tpica, aut5noma, independente da noo de tri'uto, assim como da noo de preo e de indeni4ao= 0 # Geste sentido 1 a 7uris6rudCncia 6(tria+ sen2o ve7a'os:
EMENTA: TRIBUTRIO. ENERGIA ELTRICA. ENCARGOS CRIADOS PELA LEI 10.438/02. NATUREZA JURDICA CORRESPONDENTE A PREO PBLICO OU TARIFA. INAPLICABILIDADE DO REGIME TRIBUTRIO. AUSNCIA DE COMPULSORIEDADE NA FRUIO DOS SERVIOS. RECEITA ORIGINRIA E PRIVADA DESTINADA A REMUNERAR CONCESSIONRIAS, PERMISSIONRIAS E AUTORIZADAS INTEGRANTES DO SISTEMA INTERLIGADO NACIONAL. RE IMPROVIDO. I - Os encargos de capacidade emergencial e de aquisio de energia eltrica emergencial, institudos pela Lei 10.438/02, no possuem natureza tributria. II - Encargos destitudos de compulsoriedade, razo pela qual correspondem a tarifas ou preos pblicos. III - Verbas que constituem receita originria e privada, destinada a remunerar concessionrias, permissionrias e autorizadas pelos custos do servio, incluindo sua manuteno, melhora e expanso, e medidas para prevenir momentos de escassez. IV - O art. 175, III, da CF autoriza a subordinao dos referidos encargos poltica tarifria governamental. V - Inocorrncia de afronta aos princpios da legalidade, da no-afetao, da moralidade, da isonomia, da proporcionalidade e da razoabilidade. VI Recurso extraordinrio conhecido, ao qual se nega provimento. (RE 576189, Relator(a): Min. RICARDO LEWANDOWSKI, Tribunal Pleno, julgado em 22/04/2009, REPERCUSSO GERAL - MRITO DJe-118 DIVULG 25-06-2009 PUBLIC 26# &=##4E apud B4)IL3CJU3+ .01.+ 660 1//$1!"0

06-2009 EMENT VOL-02366-07 PP-01424 RIP v. 11, n. 56, 2009, p. 291-304 LEXSTF v. 31, n. 367, 2009, p. 249-268) grifos nossos

= 4stado+ ao co-rar o 3UP45+ est( investido t2o so'ente de seu ius gestiones, incidente e' u'a rela;2o horiBontal 6ara co' o 6articular0 = 3UP45+ assi' co'o toda receita origin(ria+ s: incide+ Anica e e<clusiva'ente+ a6:s a 'anifesta;2o de vontade do 6articular 6erante a 3d'inistra;2o PA-lica0 Goutros ter'os+ verifica$se que o 3UP45 decorre da e<6lora;2o do 4stado de atividade econK'ica+ so- o regi'e 6rivado+ isto 1+ adv1' do a6roveita'ento de seu 6atri'Knio 'ediante rela;2o 7ur*dica horiBontal co' o 6articular0 L+ 6or conseguinte+ receita origin(ria+ consoante a defini;2o 6ro6osta 6elo doutrinador Mi%oshi 5arada . :
#eceitas origin(rias s2o aquelas que resulta' da atua;2o do 4stado+ so- o regi'e de direito 6rivado+ na e<6lora;2o de atividade econK'ica0 E2o as resultantes do do'*nio 6rivado do 4stado0 80009 = que funda'ental'ente caracteriBa a receita origin(ria 1 sua 6erce6;2o 6elo 4stado+ a-soluta'ente des6ido do car(ter coercitivo 6r:6rio+ 6orque atua so- regi'e de direito 6rivado+ co'o u'a e'6resa 6rivada na -usca de lucro0

Destarte+ a CF4M seria u'a receita decorrente de u'a ;relao 9urdica o'rigacional formada pela 3ontade de contratar com o >oder ><'lico=& 6 Para que os entes federativos 6ossa' instituir+ e<tinguir+ e<igir+ reduBir ou au'entar tri-utos+ 1 necess(ria a ela-ora;2o de lei+ e' o-servNncia ao 6rinc*6io da legalidade tri-ut(ria 8CF+ art0 1,0+ I e C&G+ art0 O + I e II90

2 53#3D30 Mi%oshi0 /ireito Financeiro e 8ri'utrio& .01/+ 660 !10

6 =LI)4I#3 apud B4)IL3CJU3+ .01.+ 660 1//$1!"0

3 'es'a e<igCncia se i'6Pe no caso de os entes federativos definire' o fato gerador da o-riga;2o tri-ut(ria e do seu su7eito 6assivo 8C&G+ art0 O + III9 ou fi<are' a al*quota do tri-uto e sua -ase de calculo0 )C$se+ 6ois+ que+ caso o 3UP45 fosse u' tri-uto+ seria inconstitucional a defini;2o de sua al*quota+ via decreto da Uni2o0 &odavia+ co'o anterior'ente e<6licado+ o 3UP45 1 u'a

compensao financeira e+ 6or conseguinte+ n2o est( su-'etida ao 6rinc*6io da legalidade tri-ut(ria e+ 6ortanto+ Ds li'ita;Pes constitucionais do 6oder de tri-uta;2o do 4stado0 3ssi' se 'anifestou nosso Pret:rio 4<celso 6or ocasi2o do 7ulga'ento ME .!0/1./DF+ cu7a e'enta se transcreve a seguir:
MANDADO DE SEGURANA. ATO CONCRETO.

CABIMENTO. EXPLORAO DE PETRLEO, XISTO BETUMINOSO E GS NATURAL. PARTICIPAO, EM SEU RESULTADO, DOS ESTADOS, DISTRITO

FEDERAL E MUNICPIOS. CONSTITUIO FEDERAL, ART. 20, 1. COMPETNCIA DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO PARA A FISCALIZAO DA APLICAO DOS RECURSOS

ORIUNDOS DESTA EXPLORAO NO TERRITRIO FLUMINENSE. 1 - No tendo sido atacada lei em tese, mas ato concreto do Tribunal de Contas da Unio que autoriza a realizao de auditorias nos municpios e Estado do Rio de Janeiro, no tem aplicao a Smula 266 do STF. 2 - Embora os recursos naturais da plataforma continental e os recursos minerais sejam bens da Unio (CF, art. 20, V e IX), a participao ou compensao aos Estados, Distrito Federal e Municpios no resultado da explorao de petrleo, xisto

betuminoso e gs natural so receitas originrias destes ltimos entes federativos (CF, art. 20, 1) . 3 -

inaplicvel, ao caso, o disposto no art. 71, VI da Carta Magna que se refere, especificamente, ao repasse efetuado pela Unio - mediante convnio, acordo ou ajuste - de recursos originariamente federais. 4 Entendimento original da Relatora, em sentido contrrio, abandonado para participar das razes prevalecentes. 5 Segurana concedida e, ainda, declarada a

inconstitucionalidade do arts. 1, inc. XI e 198, inc. III, ambos do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio, alm do art. 25, parte final, do Decreto n 1, de 11 de janeiro de 1991. (MS 24312, Relator(a): Min. ELLEN GRACIE, Tribunal Pleno, julgado em 19/02/2003, DJ 1912-2003 PP-00050 EMENT VOL-02137-02 PP-00350) grifos nossos

Dessa 'aneira+ 'ister se faB concluir que a defini;2o da al*quota 6or 'eio de decreto da Uni2o 1 constitucional+ n2o encontrando qualquer a'6aro legal a recusa do Er0 Dino Bueno e' 6egar o 3UP450

R.F.R?@C!%S A!AB!CDREF!C%S) B4)IL3CJU3+ Lucas0 %rrecadao /ireta da Compensao Financeira de .xplorao 0ineral (CF.0) pelos .stados F >etio de ingresso ;amicus curiae= %/! n& GH0HIA% em curso no Supremo 8ri'unal Federal& #evista de Direito PQ4$Q=+ v0 . + 660 1//$1!"+ .01.0 53#3D30 Mi%oshi0 /ireito Financeiro e 8ri'utrio& 4ditora 3tlas0 E2o Paulo+ .01/0 B#3EIL0 Eenado Federal0 C1digo 8ri'utrio @acional& Lei GF01 .+ de ., de =utu-ro de 1OO"0 B#3EIL0 Constitui;2o 81ORR90 Constitui;2o da #e6A-lica Federativa do Brasil0 Bras*lia+ DF+ Eenado+ 1OOR0