REGISTRO DE COMPRAS: 1

El Libro Registro de Compras es considerado como un libro obligatorio y auxiliar, de foliacin doble, aqu se registran todas las compras de materias primas, mercaderas y servicios, independiente, ya sean al contado o al crdito. El Libro Registro de Compras para tener valor legal debe estar legalizado ante Notario Pblico.

FINALIDAD DEL REGISTRO DE COMPRAS

* Determinar exactamente las compras realizadas y los impuestos pagado, los descuentos, obtenidos, intereses y tambin las condiciones de compra, crdito o contado.* Guardar informaciones estadsticas, para efectuar comparativos y as comprobar las variacionesocurridas.* Constituir un control interno de la empresa.

INFORMACIN MNIMA DEL REGISTRO DE COMPRAS El Registro de Compras deber contener un rayado con las siguientes columnas:* Fecha de emisin del comprobante de pago extendido por el proveedor.* Tipo de documento con que se adquiere el bien.* Nmero del comprobante de pago.* Nmero de identificacin del proveedor (RUC).* Nombre, razn social o denominacin del Proveedor.* Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crdito scal.* Monto del Impuesto correspondiente a la adquisicin.* Importe total de las adquisiciones segn comprobante de pago.

FORMATO DEL REGISTRO DE COMPRAS

___________http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-documentacion/registro-compras

El formato utilizado para el registro de ventas corresponde al formato diseado por la SUNAT, denominado FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS, cuyo uso es obligatorio, y se presenta en el presente Manual como:

REGISTRO DE COMPRAS Fecha Num. Razn Doc. Social Base Imponible Grabadas No Grab Impto (IGV) Total Pago Efectivo Crdito Letras

QUIEN UTILIZA? Este tipo de libro los utiliza los usuarios interno que es una recepcionista que es la persona encargada de recepcin y registro de las compras y el usuario externo que es el asistente de contabilidad, analista de compras.

SU FUNCION Este tipo de libro auxiliar tiene la funcin de llevar un soporte contable de las compras realizadas por la empresa.

REGISTRO DE VENTAS: 2

____________http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-documentacion/registro-ventas

Es un libro auxiliar obligatorio de foliacin doble, as como de su legalizacin. Es importante porque sirve para registrar las operaciones de ventas de productos terminados, mercaderas o servicios.

FINALIDAD DEL REGISTRO DE VENTAS

* Determinar exactamente las ventas realizadas y los impuestos retenidos, los descuentos, intereses y tambin las condiciones de venta a nuestrosclientes.* Guardar informaciones estadsticas, para efectuar comparativos y as comprobar las variaciones ocurridas.* Constituir un control interno de la empresa.

INFORMACIN MNIMA EN UN REGISTRO DE VENTAS.

El Registro de Ventas deber contener la siguiente informacin mnima:* Fecha de emisin del comprobante de pago.* Tipo de documento,* Nmero del comprobante de pago* Nmero de identificacin del cliente* Descripcin del producto* Valor unitario* Valor de venta* Descuentos* Impuestos* Total factura

FORMATO DEL REGISTRO DE VENTAS

El formato utilizado para el registro de ventas corresponde al formato diseado por la SUNAT, denominado FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS EINGRESOS, cuyo uso es obligatorio

REGISTRO DE VENTAS Comprobante Razn Costo Base Impuesto Total Pago

Fecha Num. Social Valor Otros Impon Inafec IGV Otros

Efect. Cliente Letras

Este Libro nos permite Registrar las caractersticas del Comprobante en Fecha y Numero, Razn Social del Cliente, Valor de Costo de Mercaderas y Otros Conceptos a cargo de los clientes tales como Transporte, embalaje, Etc. Diferenciacin de la Base Imponible de Valor de Mercaderas u Otros servicios Afectos a Impuestos, o monto Inafecto; Registro del monto de Impuestos, IGV u Otros segn el caso. Por ltimo el Total del documento que ser Base Imponible + inafecto + Impuesto + Otros impuestos.

Adicionalmente se recomienda considera la forma de Pago que debe de diferencial entre Efectivo, Crdito directo y a Plazo con Letras

SU UTILIZACIN Este tipo de libro auxiliar lo utiliza el usuario interno que es l encarga de ventas y el usuario externo que es asistente contable

SU FUNCION Este tipo de libro auxiliar tiene la funcin de llevar un registro contable de las ventas realizadas por la empresa DIARIOS DE EGRESOS DE CAJA: 3 Este diario como su nombre lo indica, es utilizado por las Empresas y Negocios, con el fin de llevar un registro diarios de las salidas de efectivo que se encuentra depositado en las cajas chicas; este control tambin es llamado Volante de caja chica. Su elaboracin consiste en una serie de columna, las cuales indican:

_______ http://cgcon100.milaulas.com/pluginfile .php/85/mod_resource/ content/1/Diarios%20de% 20Ingresos%20de%20Caja.pdf

se justifica la Salida del Efectivo.

EJEMPLO

DIARIOS DE INGRESOS DE CAJA4

Herramienta de control interno cuya finalidad es llevar un registro cronolgico y detallado de todo el efectivo que diariamente ingresa en las cajas registradoras de las Empresas o Negocios, originadas por las ventas de mercancas, productos y servicios al contado, al igual que todos los diarios estn diseados en formas de columnas. Su elaboracin consiste en una serie de columna, las cuales indican:

ra).

___ http://cgcon100.milaulas.com/pluginfile.php/85/mod_resource/content/1/Diarios%20de%20I ngresos%20de%20Caja.pdf

estar sustentados por facturas originales, que comprueben o justifique el monto otorgado.

EJEMPLO:

CUENTAS DE CONTROL5 La utilizacin de Mayores Auxiliares supone la presencia en el Mayor principal de una cuenta de control que recoge todos los cargos y abonos que se hagan en el Diario principal, sin que ella en s exprese una informacin detallada, la cual es proporcionada por el Mayor auxiliar respectivo. La cuenta de control representa el total de los saldos de las cuentas discriminadas, por ejemplo, en el mayor auxiliar de Cuentas a cobrar, por clientes; o en el mayor Auxiliar de cuentas a pagar, por proveedores, que en esa forma quedan incorporados al Mayor principal. RAYADO DE UNA CUENTA DE MAYOR AUXILIAR El rayado ms comnmente utilizado en los mayores Auxiliares de cuentas personales es aqul en que se destinan tres columnas para los importes monetarios, dedicando la ltima para consignar el saldo de la cuenta del cliente
5

___________________http://www.monografias.com/trabajos66/registros-asuntos-tributariosperu/registros-asuntos-tributarios-peru2.shtml

o del proveedor, pues existe por parte de la empresa la necesidad de tener al da la informacin de las partidas que le son adeudadas y las que ella adeuda. COMPROBACION DE LOS MAYORES AUXILIARES La suma de los saldos de las cuentas individuales de los mayores auxiliares tiene que ser igual al saldo de la cuenta de control en el mayor principal. El nico requisito esencial aplicable al funcionamiento de las cuentas de control consiste en obtener la seguridad de que toda cantidad anotada en los libros de primera entrada, que afecte a cualquier cuenta en un mayor principal, se pase no solo a dicha cuenta, sino tambin al de control establecido en el mayor principal. Este principio se funda en el axioma matemtico de que el todo es igual a la suma de sus partes. VENTAJAS DE LAS CUENTAS DE CONTROL 1. Permiten conocer el total de las deudas de la empresa y el total de sus partidas a cobrar. 2. Por lo general, las cuentas de los deudores y acreedores son numerosas en la mayora de los negocios, y el llevarlas en auxiliares separados permite que varios empleados hagan pases al mismo tiempo, lo cual seria impracticable si todas las cuentas estuvieran en un solo libro. 3. El empleo de los libros auxiliares facilita el pase diario a las cuentas de deudores y acreedores, lo que permite conocer al da lo que cada cliente debe a la empresa y lo que esta debe a cada uno de sus proveedores. 4. Al disminuir el nmero de cuentas del mayor principal y eliminar muchos detalles que no son necesarios, se facilita el ordenamiento de las cuentas a los fines de balance. 5. Adems, como veremos en otro tema, se logran con respecto al balance de comprobacin, las siguientes ventajas: 6. Se reduce su tamao, lo cual representa facilidades de manejo y utilizacin. 7. Puede prepararse sin necesidad de consultar los mayores auxiliares, con lo que se reducen las posibilidades de cometer errores. CUENTAS AUXILIARES

La cuenta de control representa el conjunto de cuentas individuales de una misma ndole. Al llevarse en el Mayor principal una cuenta de control, el Mayor auxiliar deja de considerarse como parte integrante del Mayor propiamente dicho, y pasa a ser un libro auxiliar, cuya funcin se reduce a reflejar y distribuir detalladamente los datos contenidos en la cuenta de control que acta de resumen; por otra parte, continua ligado al sistema a travs de la cuenta de control. Debido a estas consideraciones, se da el nombre Cuentas Auxiliares a las cuentas individuales de los mayores auxiliares.

USO DE LOS MAYORES AUXILIARES O CUENTAS DE CONTROL6

se refieren a la agrupacin de movimientos contables que afectan a un

rubro, tem, de una misma naturaleza. El mayor auxiliar corresponder a la desagregacin ms amplia de una la mayor cantidad de

cuenta de mayor, es decir donde encontraremos

informacin de la operacin, en otra palabra, un detalle ms especfico de cada operacin.

VENTAJAS: Obtencin de informacin en forma ms rpida . Poder tener la informacin de cada empresa o persona en particular, de

acuerdo al grado de informacin que necesite la empresa. Distribucin de las tareas a realizar y poder designar a personas a cargo

de un grupo de clientes, proveedores, etc.

PRINCIPALES MAYORES AUXILIARES.

6

Bancos Almacn Clientes Documentos por cobrar Proveedores Documentos por pagar
_____________http://ual.dyndns.org/Biblioteca/Contabilidad/Pdf/Unidad_14.pdf

Gastos de venta Gastos de administracin + Otros, de acuerdo con el volumen de operacin de la empresa

Para facilitar el movimiento de los Mayores auxiliares, se presentan las siguientes reglas:

1. Un saldo deudor aumenta con un cargo. 2. Un saldo deudor disminuye con un abono. 3. Un saldo acreedor aumenta con un abono. 4. Un saldo acreedor disminuye con un cargo. 5. Los cargos se suman con los saldos deudores y se restan de los saldos acreedores. 6. Los abonos de suman con los saldos acreedores y se restan de los saldos deudores.

MAYOR AUXILIAR DE BANCOS

Es un Libro Auxiliar de Bancos es voluntario que no necesita legalizar, se utiliza de acuerdo a la necesidad de la empresa.

FINALIDAD DEL REGISTRO AUXILIAR DE BANCOS

Su finalidad principal es de: Controlar en forma ordenada, clara, precisa y cronolgica los depsitos en Cuenta Corriente Cheques Girados, las Notas de Cargo y las Notas deAbono.* Proporciona informes inmediatos de los saldos actualizados; que pueden ser deudores o acreedores.

USO DEL LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

El uso de este libro, es por la necesidad de control sobre el movimiento en Cuentas Corrientes, por eso se dice que es un libro auxiliar, este registro permite conocer en forma detallada los ingresos y egresos que a efectuado en el mes, proporcionando informacin permanente y contable sobre el saldo en cuenta corriente .El Banco en forma mensual remite un estado de cuenta, el

cual sirve para efectuar una verificacin de los ingresos y egresos en el banco.

FORMATO DE LIBRO BANCOS

El formato utilizado para el registro de ventas corresponde al formato diseado por la SUNAT, denominado Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE, cuyo uso es obligatorio.

MAYOR AUXILIAR DE ALMACN

En el Mayor auxiliar de Almacn se lleva el control particular de las entradas y salidas de las diferentes clases de artculos que se manejan, de tal manera que se pueda conocer, en cualquier momento, tanto la existencia en especie como el valor de cada una de ellas.

Las subcuentas que forman el Mayor auxiliar de Almacn, por lo regular, se llevan en hojas sueltas o en tarjetas, las cuales deben contener espacio suficiente para anotar los siguientes datos:

Descripcin del artculo. Unidad de que se trata, que puede ser pieza, kilogramo, metro, par, docena, ciento, etc. Mximo, es decir, la cantidad mayor de artculos que se pueden tener en existencia. Mnimo, es decir, la cantidad menor de artculos que debe haber en existencia. Nmero del casillero en donde se encuentran almacenados los artculos. Nmero de la tarjeta u hoja.

Estos datos son los que, por lo regular, forman el encabezado de las subcuentas; las que por otra parte, adems, deben contener las siguientes columnas:

1. Fecha. En la cual se anotarn el mes y el da en que entren o salgan unidades del almacn. 2. Nmero de factura o nota. En esta columna se escribir el nmero del documento que comprueba la entrada o la salida de unidades. 3. Entradas. En sta se anotar el nmero de unidades que ingresen al almacn. 4. Salidas. En la cual se asentar el nmero de unidades que egresen del almacn.

5. Existencias. En esta columna se deber registrar el nmero de unidades que queden en existencia en el almacn despus de cada entrada o salida de artculos. 6. Precio por unidad. Esta columna se emplear para anotar el precio por unidad de los artculos que entren o salgan del almacn. El precio por unidad de los artculos que entren al almacn tambin se conoce con el nombre de precio de compra, precio segn factura o precio de adquisicin; por lo que respecta al precio por unidad de los artculos que salgan del almacn, ste se determina por medio de varios procedimientos, los principales son: Primeras entradas, primeras salidas (PEPS). Precio promedio (PP).

MAYOR AUXILIAR DE CLIENTES En el Mayor auxiliar de Clientes se lleva el control de los cargos y abonos de cada uno de ellos, de tal manera, que en cualquier momento se puedan conocer los saldos respectivos.

Las subcuentas que forman el Mayor auxiliar de Clientes, por lo regular se llevan en hojas intercambiables o en tarjetas.

REGISTRO DE DOCUMENTOS POR COBRAR El registro de documentos por cobrar se lleva con el objeto de ejercer control sobre cada uno de los documentos que se reciben para su cobro. En este auxiliar no se usa tarjeta para cada uno de los documentos, sino que se emplea un libro, del cual se utiliza un rengln para cada documento. El rayado del registro de Documentos por cobrar debe contener, por lo menos, las siguientes columnas: 1. Fecha. Para escribir el mes y el da en que se recibe el documento para su cobro. Folio. Para anotar el nmero del asiento del Diario en que aparece el documento. 2. Nmero de orden. En esta columna, se debe anotar el nmero de orden que le corresponde al documento, en el momento de registrarlo. 3. Nmero de documento. En esta columna, se anota el nmero que ha puesto el girador en el documento, en el momento de expedirlo. 4. Clase de documento. En ella se anota si se trata de letra de cambio o de Pagar. 5. Girador. En esta columna se anota el nombre de la persona que expide el documento.

6. Girado. En ella se anota el nombre de la persona a quien se le da la orden de pagar el documento, el girador de una letra de cambio puede serlo el mismo girador. 7. Plaza de cobro. En esta columna se anota el lugar donde va a ser liquidado el documento. 8. Valor nominal. En ella se anota el valor que trae escrito el documento. 9. Fecha de cobro. En esta columna se anota el da, mes y ao en que se cobra el documento. 10. Vencimiento. Esta columna est subdividida en doce columnas para cada uno de los meses del ao, en dichas columnas se anota el da en que vence el documento. 11. Observaciones. En este espacio se anota si el documento ha sido endosado, protestado, cancelado, etc.

REGISTRO DE DOCUMENTOS POR PAGAR El registro de documentos por pagar se lleva con el propsito de ejercer control sobre cada uno de los documentos que se suscriben, as como los girados por terceras personas y aceptados por el negocio.

El rayado de este registro es enteramente igual al de Documentos por cobrar, vara nicamente en que se sustituye el nombre del girado por el del beneficiario, ya fecha de cobro por la de pago.

REGISTROS DE GASTOS Como el saldo que arrojan en el libro Mayor las cuentas de Resultados, expresa el total de determinada clase de gastos, es necesario llevar registros especiales para poder conocer de manera pormenorizada cada uno de los conceptos que integran dicho total.

El anlisis del movimiento de las cuentas de resultados se puede llevar en tarjetas o en libros tabulares 537 o de columnas. Cuando el anlisis se lleva en tarjetas, se usa una para cada concepto de los que se necesite informacin particular, y para aquellos que no la requieran, debido a su poca importancia, se emplear una sola que se llamar varios o diversos.

Cuando el anlisis se lleva en libros tabulares o de columnas, se usar una de stas para cada concepto de los que se necesite informacin particular, y para aquellos que no la requieran, debido a su poca importancia, se emplear una sola con el nombre de varios o diversos.

Rayado de los registros de Gastos. Los registros de Gastos contienen un rayado especial que se compone de las siguientes columnas y espacios:

1. Fecha. En esta columna se anotarn el mes y el da de la operacin. 2. Folio o referencia. En esta columna se escribir el nmero del asiento del Diario de donde se toman los datos respectivos. 3. Concepto. En este caso se anotar una breve redaccin que ilustre la operacin asentada. 4. Total o control. En esta columna se anotar la suma del asiento. 5. Varias columnas. En estas columnas se escribirn los cargos y los abonos de las diversas cuentas.

El nmero de columnas vara de acuerdo con el nmero de subdivisiones que se haga de los gastos. Los principales registros de Gastos son los que a continuacin se mencionan:

Registro de Gastos de venta. Registro de Gastos de administracin. Registro de Gastos y productos financieros. Registro de Otros gastos y productos.

REGISTR DE GASTOS DE VENTA. El registro de Gastos de venta se lleva con el objeto de ejercer control sobre cada uno de los gastos erogados directamente relacionados con la promocin, la realizacin y el desarrollo del volumen de las ventas. Como en los Registros de Gastos, nicamente existen columnas para cargos, cuando se tenga que hacer un abono por la recuperacin de algn gasto, tal abono se har con nmeros rojos. Comprobacin. El saldo que arroje en el Mayor la cuenta de Gastos de venta, debe ser igual a la suma de las cantidades que aparecen en la columna de totales o control de Registro, y la de sta, a su vez, debe ser igual a la suma de los totales de las columna de anlisis .

CONCLUSIN Los

registro de ventas, compras, ingresos e ingresos de cajas son

libros auxiliaras utilizados por usuarios interno que son los recepcionista y los externos que son los asistente contables, analistas de compras que permite llevar un soporte contable de los mismo.

Las

cuentas

de control que nos permite La utilizacin de Mayores

Auxiliares supone la presencia en el Mayor principal de una cuenta de control que recoge todos los cargos y abonos que se hagan en el Diario principal, sin que ella en s exprese una informacin detallada, la cual es proporcionada por el Mayor auxiliar respectivo. La cuenta de control representa el total de los saldos de las cuentas discriminadas.