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INDICE DATOS Balance General 2010 Detalle de las Transacciones - Hoja de trabajo Balance General 2011 Estado de Situacion Estado de Resultados Estado de Flujo de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio 01 IGV Ventas 02 IGV Compras 01 Costo de Ventas 12 Tipo de cambio 14 Gastos Diferidos-Devengados 17 Participacion e impuesto a la renta 19 Reserva y Dividendos
FINANCIEROS
Objetivo: El caso tiene por objetivo comprender la elaboracin de estados financieros a partir de diversas transacciones comerciales. 1. Comprender el tratamiento del IGV 2. Comprender las transacciones bsicas que afectan a los estados financieros 3. Comprender el tratamiento de las Ganancias Diferidas 4. Comprender el tratamiento de la participacin a los trabajadores 5. Comprender el tratamiento del impuesto a la renta 6. Comprender las decisiones societarias bsicas de aportes de capital, distribucin de utilidades, generacin de reserva
Instrucciones: 1. Registrar las operaciones en la hoja de trabajo. 2. Elaborar los estados financieros: Estado de Ganancias y Prdidas, Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en e 3. Considere que solamente est afecto al IVA las operaciones (1) y (2).
AM BRICK S.A. es una empresa dedicada a la comercializacin de maquinaria pesada, especficamente para uso en el sec Durante el inicio de sus operaciones en el ao 2004, los servicios de la compaa estaban dirigidos a empresas locales. Sin La empresa ha crecido en los ltimos aos en cuanto a ventas, pero su sistema de informacin y control de gestin no ha c Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 han sido: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Durante el ao se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6250,000, cobrndose el 60% al contado. El monto indica Durante el ao se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1356,200, pagn Durante el ao se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2500,000. Durante el mes de febrero se cancel cuenta comercial pendiente que se tena con la CORPORACIN C&C S.A. por un mo El 15 de marzo se contrata un seguro para el envo de maquinaria con vigencia de un ao, pagndose al contado el monto Durante el mes de abril se cancel la cuenta comercial pendiente que se tena con la empresa Ferreyros S.A. por un monto Durante el ao se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIA S.A. por un monto Durante el mes de junio, la compaa adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS REMOLQUES ROJO Durante el ao se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S/. 105,000. Durante el ao se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000. Durante el segundo trimestre del ao, se increment el capital con nuevos aportes de los socios. El monto ascendi a S/. 10
Las operaciones de ajuste del ao 2011 han sido: 12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se cancel la factura por pagar a largo plazo que se mantena con la empresa 13 Gastos diferidos. Realizar el ajuste pendiente en la operacin sobre el consumo del seguro para el envo de maquinaria. 14 Gastos devengados. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y q Otros ajustes: 15 Para calcular la depreciacin del periodo, tome en cuenta que los activos estn conformados por lo siguiente: Inmuebles, Maquinarias y Equipos Muebles y Enseres Terrenos Saldos ao anterior Costo 12,000 2,500,000 Compras en el ao Costo -
Edificios Vehculos
6,258,000 80,000
784,000
La tasa de depreciacin de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10% anual; Edificios es de
16 El inventario final de mercaderas, deducido y verificado por la respectiva valorizacin de existencias es de S/. 1625, 800. U 17 La participacin de los trabajadores es de 10%. 18 El impuesto a la renta es de 30% y debe ser provisionado en el periodo.
Dividendos y Reservas 19 La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto acumulado de la reserva legal no exceda al 20 La empresa tiene como poltica distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad distribuible es igual a l 21 Asimismo, la empresa tiene como poltica capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible en cada periodo.
especficamente para uso en el sector construccin. Sus principales productos estn compuestos por excavadoras, motoniveladoras, tractor n dirigidos a empresas locales. Sin embargo y desde el ao pasado, la empresa empez a comercializar las mquinas a nivel nacional e int macin y control de gestin no ha crecido a la par de sus ventas. Actualmente la empresa cuenta con el Balance General (Estado de Situaci
el 60% al contado. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%. precio total de S/. 1356,200, pagndose el 40% al contado y el saldo al crdito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el I
ORPORACIN C&C S.A. por un monto de S/. 200,000. o, pagndose al contado el monto de S/. 234,000. El monto de seguros pendiente de ao pasado se termina de consumir en el presente a presa Ferreyros S.A. por un monto de S/. 220,000 nuevos soles. NTA PATRICIA S.A. por un monto de S/. 450,000. mpresa LOS REMOLQUES ROJOS, a un precio total de S/. 784,000. La operacin se realiz al crdito y est pendiente de pago a fines or un monto de S/. 105,000. socios. El monto ascendi a S/. 100,000.
o que se mantena con la empresa VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registr el 31 de diciembre del 2010, ro para el envo de maquinaria. rresponden a ventas efectuadas y que se encuentran pendientes de pago.
al 30 de junio
es es del 10% anual; Edificios es del 3 % anual; Vehculos es del 20% anual. existencias es de S/. 1625, 800. Utilice este dato para calcular el costo de ventas.
do de la reserva legal no exceda al 20% del capital social. o. La utilidad distribuible es igual a la utilidad neta menos la reserva legal. distribuible en cada periodo.
avadoras, motoniveladoras, tractores de oruga, cargadores frontales, perforadoras, minicargadores, rodillos, montacargas, entre otros. las mquinas a nivel nacional e internacional, generando una expansin y desarrollo del negocio, as como nuevos retos en el ao anterio Balance General (Estado de Situacin Financiera) al mes de diciembre del 2010, pero todava no cuenta con informacin actualizada a diciem
istr el 31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,000 a un saldo contable de S/. 1300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de
acargas, entre otros. os retos en el ao anterior. acin actualizada a diciembre del 2011.
Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S/. 3.00 nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.
INDICE
AM BUSINESS S.A. BALANCE GENERAL AO (EN NUEVOS SOLES) ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuenta por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Mercaderas Gastos Pagados por Anticipado Total Activo Corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacin Acumulada Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO
2010
PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Impuestos por pagar Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO
PATRIMONIO Capital Social Reserva Legal Resultados acumulados Total Patrimonio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
INDICE Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 han sido:
CIERRE 20
1
Durante el ao se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6250,000, cobrndose el 60% al contado. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
Durante el ao se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1356,200, pagndose el 40% al contado y el saldo al crdito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de 19%. Durante el ao se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2500,000.
Durante el mes de febrero se cancel cuenta comercial pendiente que se tena con la CORPORACIN C&C S.A. por un monto de S/. 200,000.
El 15 de marzo se contrata un seguro para el envo de maquinaria con vigencia de un ao, pagndose al contado el monto de S/. 234,000. El monto de seguros pendiente de ao pasado se termina de consumir en el presente ao.
Durante el mes de abril se cancel la cuenta comercial pendiente que se tena con la empresa Ferreyros S.A. por un mont de S/. 220,000 nuevos soles.
Durante el ao se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIA S.A. por un mont de S/. 450,000.
Durante el mes de junio, la compaa adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS REMOLQUES ROJOS, a un precio total de S/. 784,000. La operacin se realiz al crdito y est pendiente de pago a fines del ao.
Durante el ao se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S/. 105,000.
10 Durante el ao se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.
11 Durante el segundo trimestre del ao, se increment el capital con nuevos aportes de los socios. El monto ascendi a S/.
100,000.
Las operaciones de ajuste del ao 2011 han sido: 12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se cancel la factura por pagar a largo plazo que se mantena con la empres VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registr el 31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,000 a un saldo contable de S/. 1300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S/. 3.00 nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.
13 Gastos diferidos.
Realizar el ajuste pendiente en la operacin sobre el consumo del seguro para el envo de maquinaria.
14 Gastos devengados
. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y que se encuentran pendientes de pago.
Otros ajustes: 15 Para calcular la depreciacin del periodo, tome en cuenta que los activos estn conformados por lo siguiente:
Inmuebles,
al 30 de junio
La tasa de depreciacin de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10% anual; Edificios es del 3 % anual; Vehculos es del 20% anual.
16 El inventario final de mercaderas, deducido y verificado por la respectiva valorizacin de existencias es de S/. 1625, 800.
Dividendos y Reservas 19 La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto acumulado de la reserva legal no exceda a 20% del capital social.
20 La empresa tiene como poltica distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad distribuible es igual a
21 Asimismo, la empresa tiene como poltica capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible en cada periodo.
CIERRE 2010 1
2,000,000 4,462,500
6,000,000 2,975,000
3,000,000
3,000,000
% al contado. El monto
-645,551
1,356,200
2,500,000
-2,500,000
-200,000
-234,000
-220,000
-450,000
-105,000
10
-10,000
11
100,000
e se mantena con la empresa del 2010, por un monto de $ o al 31 de diciembre del 2011
12
-1,612,000
13
aquinaria.
14
por lo siguiente:
15
16
-2,730,400
17
18
19
20
21
3,585,949 5,585,949
475,000 6,475,000
0 3,000,000
-1,374,200 1,625,800
TIVO
Gastos pagados por anticipado Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacion Acumulada Total Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por pagar
PA
8,000 8,850,000 -300,000 22,558,000 7,437,500 8,250,000 250,000
710,649
968,327
-200,000
-200,000
48,750
-185,250
-220,000
-220,000
-450,000
-450,000
784,000
784,000
784,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000
-8,000
30,000
-283,340
-283,340
-2,730,400
258,601
733,134
40,750 48,750
784,000 9,634,000
-283,340 -583,340
3,228,159 25,786,159
882,327 9,132,327
1,021,735 1,271,735
PASIVO Y PATRIMONIO
Tributos por Pagar Deuda a largo plazo Capital social Reserva legal Resultados Acumulados Total
0 1,187,500
1,300,000
6,000,000
600,000
6,158,000 6,250,000
22,558,000 7,437,500
-257,678
710,649
-200,000
-185,250
-185,250
-220,000
-450,000
784,000
-105,000
-105,000
-10,000
-10,000
100,000
100,000
-1,300,000
-312,000
-1,612,000
-8,000
-8,000
-30,000
-283,340
-283,340
-2,730,400
-2,730,400
-258,601
698,223
-698,223
162,919
-162,919
-733,134
146,627
-146,627
1,628,045 1,628,045
-1,300,000 0
246,627 6,246,627
162,919 762,919
586,507 6,744,507
3,228,159 25,786,159
GANANCIAS Y PRDIDAS
Ventas Costo de Ventas Gastos Administrativos Gastos de Ventas Deprecicion Otros gastos e ingresos
6,250,000
-185,250
-105,000
-8,000
-30,000
-283,340
-2,730,400
6,250,000
-2,730,400
-298,250
-30,000
-283,340
PRDIDAS
Ingresos / Gastos Financieros Participacin a los Trabajadores Impuesto a la Renta Total
6,250,000
-185,250
-105,000
-10,000
-10,000
-312,000
-312,000
-8,000
-30,000
-283,340
-2,730,400
-258,601
-258,601
-698,223
-698,223
-322,000
-258,601
-698,223
1,629,186
INDICE
AM BUSINESS S.A. BALANCE GENERAL AO (EN NUEVOS SOLES) ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuenta por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Mercaderas Gastos Pagados por Anticipado Total Activo Corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacin Acumulada Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO
2010
mov 2011
2011
PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Impuestos por pagar Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO
PATRIMONIO Capital Social Reserva Legal Resultados acumulados Total Patrimonio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
INDICE
AM BRICK SA BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del ao 2010 y ao 2011 Expresado en Soles
Ao 2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar diversas Existencias Gastos pagados por anticipado Total del activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, muebles y enseres Depreciacion acumulada Total del activo no corriente Ao 2011
TOTAL ACTIVO
22,558,000
25,786,159
Ao 2010 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Total del pasivo corriente PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo Impuesto por pagar Total del pasivo no corriente 1,300,000 0 1,300,000
Ao 2011
0 1,628,045 1,628,045
PATRIMONIO NETO Capital social Reserva legal Resultados acumulados Total patrimonio neto TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
INDICE
AM BRICK SA Estado de Ganacias y Perdidas Ejercicio del ao 2011, al 31 de diciembre (expresado en Soles)
VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIN GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS DEPRECIACION UTILIDAD OPERATIVA OTROS INGRESOS (EGRESOS) OTROS INGRESOS Y/O GASTOS INGRESOS / GASTOS FINANCIEROS 6,250,000.00 -2,730,400.00 3,519,600.00
0.00 -322,000.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES Y DEL IMPUESTO A LA RENTA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
INDICE
AM BRICK SA Estado de Flujos de Efectivo Ejercicio del ao 2011, al 31 de diciembre (expresado en Soles)
ENTRADAS MOV 1 Cobranza a clientes 2 Otros cobros en efectivo relativos a la actividad 8 Incremento de Capital TOTAL DE ENTRADAS SALIDAS 3 4 5 6 7 9 Pago a Proveedores Intereses Financieros Gastos de administracion y ventas Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de Dividendos TOTAL DE SALIDAS
6,250,000 0 100,000 6,350,000 -3,024,480 -10,000 -234,000 -105,000 609,429 0 -2,764,051 3,585,949
2,000,000
5,585,949
MOV MOVIMIENTOS DE CAJA DURANTE EL 2011 01. Durante el ao se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6250,000 1 cobranza al contado, sin igv 7 igv 02. Durante el ao se compraron equipos por un precio total de S/. 1356,200 3 pago al contado, sin igv 7 igv 1 03. Durante el ao se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2500,000. 3 04. Durante el mes de febrero se cancel cuenta comercial pendiente que se tena con la CORPORACIN C 5 05. El 15 de marzo se contrata un seguro para el envo de maquinaria con vigencia de un ao, pagndose al 3 06. Durante el mes de abril se cancel la cuenta comercial pendiente que se tena con la empresa Ferreyros 3 07. Durante el ao se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIA 6 09. Durante el ao se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S 4 10. Durante el ao se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000. 8 11. Durante el segundo trimestre del ao, se increment el capital con nuevos aportes de los socios. El mont 3 12. El 31 de diciembre del 2011 se cancel la factura por pagar a largo plazo que se mantena con la empres 5 14. Gastos devengadosSe han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ven 6 17. La participacin de los trabajadores es de 10%. 7 18. El impuesto a la renta es de 30% y debe ser provisionado en el periodo. 9 20. La empresa tiene como poltica distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad dist
CAJA 3,750,000 712,500 -542,480 -103,071 2,500,000 -200,000 -234,000 -220,000 -450,000 -105,000 -10,000 100,000 -1,612,000 0 0 0 0 3,585,949
INDICE
AM BRICK SA Estado de cambios en el patrimonio neto Ejercicio del ao 2011, al 31 de diciembre (expresado en Soles)
Capital social Saldo al 31 de Diciembre de 2010 Aporte de Capital Utilidad neta del ejercicio Reserva Legal del Ejercicio Dividendos Declarados Capitalizacin patrimonial Saldo al 31 de Diciembre de 2011 6,000,000 100,000
762,919
INDICE Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 han sido:
1 Durante el ao se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6250,000, cobrndose el 60% al contado. El monto
COBRANZA POR LA VENTA AL CONTADO DE LA MERCADERIA, SIN IGV COBRANZA POR RETENCION IGV GENERACION CUENTAS POR COBRAR, CREDITO DE LA VENTA, SIN IGV GENERACION RETENCION IGV POR EL CREDITO GENERADO
VENTAS REALIZADAS MONTO FACTURADO FORMA DE PAGO contado, desembolso credito COSTO(GASTO) 6,250,000 60% 40% 3,750,000 2,500,000 6,250,000
: +IGV 1,187,500 712,500 475,000 1,187,500 =TOTAL 7,437,500 4,462,500 2,975,000 7,437,500
ACTIVO
Caja y Bancos Cuentas por Cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Mercaderas
4,462,500
2,975,000
TO GENERADO
ACTIVO
Gastos pagados por anticipado Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacion Acumulada Total Cuentas por Pagar Comerciales
PASIVO Y PATRIMON
Otras Cuentas por pagar
7,437,500
PASIVO Y PATRIMONIO
Tributos por Pagar Resultados Acumulados Total
1,187,500
6,250,000
7,437,500
INDICE Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 han sido:
2 Durante el ao se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1356,200,
pagndose el 40% al contado y el saldo al crdito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de 19%. DESEMBOLSO POR EL PAGO AL CONTADO, COSTO DE LA MERCADERIA DESEMBOLSO POR EL IGV, CREDITO FISCAL GENERADO GENERACION PASIVO, POR EL COSTO ADEUDADO, CREDITO
FINANCIAMIENTO (PASIVO+PATRIMONIO) : COSTO(GASTO) MONTO FACTURADO 1,356,200 FORMA DE PAGO contado, desembolso 40% 542,480 credito 60% 813,720 1,356,200
ACTIVO
Caja y Bancos Cuentas por Cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Mercaderas
-645,551
1,356,200
OSTO DE LA MERCADERIA
-542,480 -103,071
542,480
GENERADO
ADO, CREDITO
813,720
ACTIVO
Gastos pagados por anticipado Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacion Acumulada Total Cuentas por Pagar Comerciales
PASIVO Y PATRIMON
Otras Cuentas por pagar
710,649
968,327
PASIVO Y PATRIMONIO
Tributos por Pagar Resultados Acumulados Total
-257,678
710,649
INDICE Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 han sido:
SALDO 2010
1 Durante el ao se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6250,000, cobrndose el 60% al contado. El
monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
2 Durante el ao se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/.
1356,200, pagndose el 40% al contado y el saldo al crdito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de 19%.
16 El inventario final de mercaderas, deducido y verificado por la respectiva valorizacin de existencias es de S/.
inventario inicial, cierre 2010 movimientos 2011 ingresos salidas inventario final, cierre 2011
ACTIVO
Caja y Bancos Cuentas por Cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Mercaderas
SALDO 2010
1
2,000,000 4,462,500
6,000,000 2,975,000
3,000,000
3,000,000
-645,551
1,356,200
xistencias es de S/.
16
-2,730,400
TOTAL ACUMULADO
3,816,949 5,816,949
2,975,000 8,975,000
3,000,000
-1,374,200 1,625,800
CTIVO
Gastos pagados por anticipado Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacion Acumulada Total Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por pagar
PA
8,000 8,850,000 -300,000 22,558,000 7,437,500 8,250,000 250,000
710,649
968,327
-2,730,400
8,000
8,850,000
-300,000
5,417,749 27,975,749
968,327 9,218,327
250,000
PASIVO Y PATRIMONIO
Tributos por Pagar Deuda a largo plazo Capital social Reserva legal Resultados Acumulados Total
1,187,500
1,300,000
6,000,000
600,000
6,158,000 6,250,000
22,558,000 7,437,500
-257,678
710,649
-2,730,400
-2,730,400
929,822 929,822
1,300,000
6,000,000
600,000
3,519,600 9,677,600
5,417,749 27,975,749
INDICE Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 han sido:
12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se cancel la factura por pagar a largo plazo que se
mantena con la empresa VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registr el 31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,000 a un saldo contable de S/. 1300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S/. 3.00 nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.
Registro de factura Ao Ingreso ME 2010 $520,000 Cancelacion de factura 2011 $520,000 Perdida por tipo de cambio
tc 2.50
3.10
12
-1,612,000
movimiento 2011
-1,612,000
PASIVO Y P
Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacion Acumulada Total Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por pagar Tributos por Pagar
-1,612,000
-1,612,000
PASIVO Y PATRIMONIO
Deuda a largo plazo Capital social Reserva legal Resultados Acumulados Total
-1,300,000
-312,000
-1,612,000
-1,300,000
-312,000
-1,612,000
INDICE Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 han sido:
CIERRE 2010
13 Gastos diferidos.
Realizar el ajuste pendiente en la operacin sobre el consumo del seguro para el envo de maquinaria.
se considera para efecto de ajuste el saldo al cierre del 2010 (No se informa de otro gasto pagado por anticipado) 14 Gastos devengados . Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y que se encuentran pendientes de pago.
2,000,000
13
6,000,000
3,000,000
3,000,000
8,000 -8,000
14
0 2,000,000
0 6,000,000
0 3,000,000
0 3,000,000
-8,000 0
PASIVO Y P
Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacion Acumulada Total Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por pagar Tributos por Pagar
8,850,000
-300,000
22,558,000 -8,000
8,250,000
250,000
30,000
0 8,850,000
0 -300,000
-8,000 22,550,000
0 8,250,000
30,000 280,000
0 0
PASIVO Y PATRIMONIO
Deuda a largo plazo Capital social Reserva legal Resultados Acumulados Total
1,300,000
6,000,000
600,000
6,158,000 -8,000
22,558,000 -8,000
-30,000
0 1,300,000
0 6,000,000
0 600,000
-38,000 6,120,000
-8,000 22,550,000
INDICE Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 han sido:
CI
1
Durante el ao se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6250,000, cobrndose el 60% al contado. El monto indic incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
Durante el ao se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1356,200, pag 40% al contado y el saldo al crdito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto General a las Ve 19%. Durante el ao se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2500,000.
Durante el mes de febrero se cancel cuenta comercial pendiente que se tena con la CORPORACIN C&C S.A. por un m 200,000.
El 15 de marzo se contrata un seguro para el envo de maquinaria con vigencia de un ao, pagndose al contado el monto 234,000. El monto de seguros pendiente de ao pasado se termina de consumir en el presente ao.
Durante el mes de abril se cancel la cuenta comercial pendiente que se tena con la empresa Ferreyros S.A. por un mont 220,000 nuevos soles.
Durante el ao se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIA S.A. por un mont 450,000.
Durante el mes de junio, la compaa adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS REMOLQUES ROJO precio total de S/. 784,000. La operacin se realiz al crdito y est pendiente de pago a fines del ao.
Durante el ao se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S/. 105,000.
10 Durante el ao se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.
11 Durante el segundo trimestre del ao, se increment el capital con nuevos aportes de los socios. El monto ascendi a S/. 1
Las operaciones de ajuste del ao 2011 han sido: 12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se cancel la factura por pagar a largo plazo que se mantena con la empres MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registr el 31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,00 saldo contable de S/. 1300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.
13 Gastos diferidos.
Realizar el ajuste pendiente en la operacin sobre el consumo del seguro para el envo de maquinaria.
14 Gastos devengados
. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y que se encuentran de pago.
Otros ajustes: 15 Para calcular la depreciacin del periodo, tome en cuenta que los activos estn conformados por lo siguiente:
Inmuebles, Maquinarias y
al 30 de junio
La tasa de depreciacin de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10% anual; Edificios es d anual; Vehculos es del 20% anual.
16 El inventario final de mercaderas, deducido y verificado por la respectiva valorizacin de existencias es de S/. 1625, 800.
Los resultados acumulados al final de ejercicio 2011 antes de participacion e impuesto son :
=+SUMA(Z8:Z36) =
2,586,010
No hay transacciones y diferencias temporales/permanentes Entonces: participacion de los trabajadores: 10% Impuesto a la renta: 30%
CIERRE 2010 1
2,000,000 4,462,500
6,000,000 2,975,000
3,000,000
-645,551
2,500,000
-2,500,000
-200,000
-234,000
-220,000
-450,000
-105,000
10
-10,000
11
100,000
ue se mantena con la empresa VIPER 010, por un monto de $ 520,000 a un ciembre del 2011 es: compra: S/. 3.00
12
-1,612,000
13
maquinaria.
14
os por lo siguiente:
15
16
17
18
3,585,949 5,585,949
475,000 6,475,000
0 3,000,000
ACTIVO
Mercaderas Gastos pagados por anticipado Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacion Acumulada Total Cuentas por Pagar Comerciales
3,000,000
8,000
8,850,000
-300,000
22,558,000 7,437,500
8,250,000
1,356,200
710,649
968,327
-200,000
-200,000
48,750
-185,250
-220,000
-220,000
-450,000
-450,000
784,000
784,000
784,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000
-8,000
-283,340
-283,340
-2,730,400
-2,730,400
-1,374,200 1,625,800
40,750 48,750
784,000 9,634,000
-283,340 -583,340
3,228,159 25,786,159
882,327 9,132,327
PASIVO Y PATRIMONIO
Otras Cuentas por pagar Tributos por Pagar Deuda a largo plazo Capital social Reserva legal Resultados Acumulados
250,000
0 1,187,500
1,300,000
6,000,000
600,000
6,158,000 6,250,000
-257,678
-185,250
-105,000
-10,000
100,000
-1,300,000
-312,000
-8,000
30,000
-30,000
-283,340
-2,730,400
258,601
-258,601
698,223
-698,223
288,601 538,601
1,628,045 1,628,045
-1,300,000 0
100,000 6,100,000
0 600,000
1,629,186 7,787,186
Total
22,558,000 7,437,500
710,649
-200,000
-185,250
-220,000
-450,000
784,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000
-283,340
-2,730,400
3,228,159 25,786,159
INDICE Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 han sido:
CI
1
Durante el ao se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6250,000, cobrndose el 60% al contado. El monto indic incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
Durante el ao se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1356,200, pag 40% al contado y el saldo al crdito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto General a las Ve 19%. Durante el ao se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2500,000.
Durante el mes de febrero se cancel cuenta comercial pendiente que se tena con la CORPORACIN C&C S.A. por un m 200,000.
El 15 de marzo se contrata un seguro para el envo de maquinaria con vigencia de un ao, pagndose al contado el monto 234,000. El monto de seguros pendiente de ao pasado se termina de consumir en el presente ao.
Durante el mes de abril se cancel la cuenta comercial pendiente que se tena con la empresa Ferreyros S.A. por un mont 220,000 nuevos soles.
Durante el ao se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIA S.A. por un mont 450,000.
Durante el mes de junio, la compaa adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS REMOLQUES ROJO precio total de S/. 784,000. La operacin se realiz al crdito y est pendiente de pago a fines del ao.
Durante el ao se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S/. 105,000.
10 Durante el ao se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.
11 Durante el segundo trimestre del ao, se increment el capital con nuevos aportes de los socios. El monto ascendi a S/. 1
Las operaciones de ajuste del ao 2011 han sido: 12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se cancel la factura por pagar a largo plazo que se mantena con la empres MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registr el 31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,00 saldo contable de S/. 1300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.
13 Gastos diferidos.
Realizar el ajuste pendiente en la operacin sobre el consumo del seguro para el envo de maquinaria.
14 Gastos devengados
. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y que se encuentran de pago.
Otros ajustes: 15 Para calcular la depreciacin del periodo, tome en cuenta que los activos estn conformados por lo siguiente:
Inmuebles, Maquinarias y
al 30 de junio
La tasa de depreciacin de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10% anual; Edificios es d anual; Vehculos es del 20% anual.
16 El inventario final de mercaderas, deducido y verificado por la respectiva valorizacin de existencias es de S/. 1625, 800.
19 La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto acumulado de la reserva legal no exceda a
20 La empresa tiene como poltica distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad distribuible es igual a
21 Asimismo, la empresa tiene como poltica capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible en cada periodo.
RESERVA LEGAL Capital Social Al cierre del 2011 maximo aprovisionamiento reserva legal acumulada al 2010 utilidad al cierre del 2011 reserva por el ejercicio 2011 reserva total acumulada DIVIDENDOS Utilidad Distribuible cierre 2011 Politica Dividendos Utilidad despues del Dividendo CAPITALIZACION DE UTILIDADES Utilidad Distribuible cierre 2011 Politica de Capitalizacion
586,507
CIERRE 2010 1
2,000,000 4,462,500
6,000,000 2,975,000
3,000,000
-645,551
2,500,000
-2,500,000
-200,000
-234,000
-220,000
-450,000
-105,000
10
-10,000
11
100,000
ue se mantena con la empresa VIPER 010, por un monto de $ 520,000 a un ciembre del 2011 es: compra: S/. 3.00
12
-1,612,000
13
maquinaria.
14
os por lo siguiente:
15
16
17
18
19
20
21
3,585,949 5,585,949
475,000 6,475,000
0 3,000,000
ACTIVO
Mercaderas Gastos pagados por anticipado Inmuebles, Maquinaria y Equipos Depreciacion Acumulada Total Cuentas por Pagar Comerciales
3,000,000
8,000
8,850,000
-300,000
22,558,000 7,437,500
8,250,000
1,356,200
710,649
968,327
-200,000
-200,000
48,750
-185,250
-220,000
-220,000
-450,000
-450,000
784,000
784,000
784,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000
-8,000
-283,340
-283,340
-2,730,400
-2,730,400
-1,374,200 1,625,800
40,750 48,750
784,000 9,634,000
-283,340 -583,340
3,228,159 25,786,159
882,327 9,132,327
PASIVO Y PATRIMONIO
Otras Cuentas por pagar Tributos por Pagar Deuda a largo plazo Capital social Reserva legal Resultados Acumulados
250,000
0 1,187,500
1,300,000
6,000,000
600,000
6,158,000 6,250,000
-257,678
-185,250
-105,000
-10,000
100,000
-1,300,000
-312,000
-8,000
30,000
-30,000
-283,340
-2,730,400
258,601
-258,601
698,223
-698,223
162,919
-162,919
733,134
-733,134
146,627
-146,627
1,021,735 1,271,735
1,628,045 1,628,045
-1,300,000 0
246,627 6,246,627
162,919 762,919
586,507 6,744,507
Total
22,558,000 7,437,500
710,649
-200,000
-185,250
-220,000
-450,000
784,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000
-283,340
-2,730,400
3,228,159 25,786,159