Apostila de Economia Do Setor Publico Teoria e Exercicio 2

Curso de Economia do Setor Pblico
Professor Gilmar Ferreira

1
Economia do Setor Pblico Teoria e Exerccios
Observaes Gerais:
1. Em primeiro lugar gostaria de lembrar que esse material a verso 1, portanto pode haver
erros. Nesse sentido gostaria de receber criticas para o aperfeioamento , pois o objetivo final o
lanamento de um livro de Finanas Pblicas para concursos.
2. Esse material est dividido em trs partes:
Parte I: Finanas Pblicas - contm toda a teoria pura de Finanas pblicas cobradas pelas
bancas nos concursos pblicos, em particular pela ESAF;
Parte II: Finanas Pblicas no Brasil, Experincias recentes entre 1970/2007 - contm o
histrico das finanas pblicas, tambm, cobradas pelas bancas nos concursos pblicos, em
particular pela ESAF;
Parte III: Papel do Setor Pblico, Reformas, Liberalismo e Privatizaes contm o contedo
das mudanas recentes nas diretrizes das finanas pblicas no mundo e particularmente no
Brasil.
2. Em relao ao edital de Analista e Planejamento (APO) 2009 esse Material, parte I e Parte II,
cobre os seguintes tpicos (numerao conforme edital): 2. Evoluo das funes do Governo.
3. Papel do Governo na economia: estabilizao econmica, promoo do desenvolvimento
e redistribuio de renda. 4. A funo do Bem-Estar. Polticas alocativas, distributivas e de
estabilizao. 5. Falhas de mercado. 6. Bens pblicos, semi -pblicos e privados. 8. Conceito
de Dficit e Dvida Pblica; perfil da dvida pblica; financiamento do dficit; economia
da dvida pblica tributao e equidade. Incidncia tributria. 9. Poltica fiscal.
Comportamento das contas pblicas e financiamento do dficit pblico no Brasil.
3. Lembro que estou trabalhando no material de Economia Brasileira (tenho pronto apenas ps
dcada de 70) e que os demais tpicos (macroeconomia e de microeconomia) j tenho pronto
basta apenas junt-los. Assim que esse material estiver pronto disponibilizarei.
4. Ministrarei cursos de Finanas Pblicas (teoria e exerccios) e Economia Brasileira (Teoria)
no Curso Geraldo Goes,
5. Semana que vem devo disponibilizar esse material no meu blog (acabei de criar e ainda estou
aprendendo a manusear a coisa) que : http://prolessorgllmar.wordpress.com/
6. Por fim, espero que esse material seja muito til em seus estudos!!!!
1he end of a|| our exp|or|ng W||| be to arr|ve where we started And know the
p|ace for the f|rst t|me. (C f|m de toda a nossa busca Ser chegar ao |ugar onde comeamos L ter a
sensao de descobr|-|o pe|a r|me|ra vet). 1.S. L|||ot
2
Parte I: Finana Pblicas
1. Evoluo das Funes do Governo : Bem Estar Social e as Funes do Estado na
Economia
Evoluo das Funes do Governo
De uma posio inicial bem modesta, na qual lhe cabia apenas a prestao de alguns
servios essenciais coletividade tais como a justia e segurana, em que as
caractersticas especiais da oferta e demanda no induziam o setor privado a produzir -,
o papel do governo na economia modificou-se substancialmente. A grande crise de
depresso econmica de 1930 deu origem a estudos que vieram justificar a necessidade
de o governo intervir na economia para combater a inflao ou desemprego. As duas
grandes guerras mundiais provocaram alt eraes definitivas nas preferenciais da
coletividade quanto necessidade de interferncia do governo, visando promoo do
bem-estar. No ps-guerra a preocupao com problemas de desenvolvimento
econmico constitui -se em outro fator importante para aumentar as atribuies do
governo especialmente nos pases subdesenvolvidos.
Essas atribuies enquadram-se em trs grandes categorias que so as chamadas
funes do Estado na economia: funo alocativa (alocao de recursos); funo
distributiva (distribuio de recursos na economia) e funo estabilizadora (manter a
estabilidade na economia).
1 - (SEFAZ/Analista do Tesouro do Estado do Amazonas/2005) - A disciplina
Finanas Pblicas, pode ser definida como o estudo da:
(A) obteno, criao, gesto e dispndio, pelo Estado, dos meios materiais e servios
visando satisfao das necessidades coletivas;
(B) sistemtica impositiva de mecanismos de controle, transparncia e fidedignidade
das informaes prestadas pelos gestores pblicos;
(C) natureza jurdica das relaes travadas entre particulares e o Estado no exerccio do
poder de polcia;
3
(D) avaliao do cumprimento das metas previstas nos instrumentos de planejamento
oramentrio;
(E) sistemtica de controle das operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos
direitos e haveres dos entes federados.
2. (ESAF/APO- SP/ 2009) A atuao do governo na economia tem como objetivo
eliminar as distores alocativas e distributivas e de promover a melhoria do padro de
vida da coletividade. Tal atuao pode se dar das seguintes formas, exceto:
a) complemento da iniciativa privada.
b) compra de bens e servios do setor pblico.
c) atuao sobre a formao de preos.
d) fornecimento de bens e de servios pblicos.
e) compra de bens e servios do setor privado.
2. Funes do Estado na Economia
Funo Alocativa
Na funo alocativa o governo est preocupado primordialmente com a alocao
eficiente dos recursos na economia. Muitas vezes o mecanismo de mercado (atravs da
interao ente oferta e da demanda de um de terminado bem) leva a alocaes de
mercado que no so as mais eficientes ou mesmo, no limite, no h alocaes de
recursos por parte da iniciativa privada. Em geral os casos que os mecanismos de
mercado no promovem a alocao de recursos so: i) quando e xistem economias
externas; e ii) problemas de satisfao de necessidades coletivas (bens pblicos).
O primeiro caso, economias externas, em geral est associado interveno do governo
em atividade relacionada expanso da infra -estrutura (rodovias, por exemplo). O
segundo caso, problemas de satisfao de necessidades coletivas, refere -se produo
de bens cujas caractersticas especiais de demanda tornem o mecanismo de
determinao de preos no mercado incapaz de orientar a aplicao de recursos com a
finalidade mencionada. Esses seriam os chamados bens pblicos (exemplos clssicos de
bens pblicos so a segurana nacional e a justia).
Funo Distributiva
4
Na funo distributiva o governo busca a melhoria da distribuio de renda. Os
mecanismos de mercado privilegiam a eficincia, o que no garante que a sociedade
est disposta a aceitar essa distribuio de renda. Nesse caso a correo da desigualdade
na repartio da renda deve ser efetuada mediante interveno do governo. Um dos
processos mais utilizados consiste em utilizar os tributos e os gastos do governo para tal
finalidade. De um lado aumentando a progressividade dos tributos (quem ganha mais,
paga mais) e de outro aumentando os gastos governamentais com transferncias que
beneficiem direta ou indiretamente (mediante manuteno de servios gratuitos: sade,
educao, ou transferncia de renda direta tais como o programa bolsa famlia).
Funo Estabilizadora
Na funo de estabilizao a preocupao fundamental consiste em controlar o nvel
agregado de demanda, com o propsito de atenuar o impacto social e econmico das
crises de inflao ou depresso. O controle da demanda agregada implica intervir sobre
o crescimento das despesas privadas e governamentais de consumo ou de investimentos
por meio, por exemplo, do controle dos gastos pblicos, do credito e dos nveis de
tributao.
Para o controle da demanda agregada o governo utiliza os instrumentos que tem a
disposio: poltica fiscal, alteraes no nvel dos tributos e nos gastos do governo, e
poltica monetria, atravs de alterao nos juros e no cambio.
3. (AFC/STN /2001) No tocante ao papel do Estado na atividade econmica, diz -se que
o setor pblico deve cumprir, fundamentalmente, as trs seguintes funes:
a) distributiva, fiscalizadora e alocativa
b) distributiva, fiscalizadora e estabilizadora
c) distributiva, alocativa e estabilizadora
d) fiscalizadora, alocativa e estabilizadora
e) fiscalizadora, normativa e estabilizadora
4. (ESAF/ STN /2008) A aplicao das diversas polticas econmi cas a fim de
promover o emprego, o desenvolvimento e a estabilidade, diante da incapacidade do
mercado em assegurar o atingimento de tais objetivos, compreende a seguinte funo do
Governo:
3
a) Funo Estabilizadora.
b) Funo Distributiva.
c) Funo Monetria.
d) Funo Desenvolvimentista.
e) Funo Alocativa.
5. (ESAF/AFC-CGU/2004) - A necessidade de atuao econmica do setor pblico
prende-se constatao de que o sistema de preos no consegue cumprir
adequadamente algumas tarefas ou funes. Assim, correto afirmar que
a) a funo distributiva do governo est associada ao fornecimento de bens e servios
no oferecidos eficientemente pelo sistema de mercado.
b) a funo alocativa do governo est relacionada com a interveno do Estado na
economia para alterar o comportamento dos nveis de preos e emprego.
c) o governo funciona como agente redistribuidor de renda atravs da tributao,
retirando recursos dos segmentos mais ricos da sociedade e transferindo os para os
segmentos menos favorecidos.
d) a funo estabilizadora do governo est relacionada ao fato de que o sistema de
preos no leva a uma justa distribuio de renda.
e) a distribuio pessoal de renda pode ser implementada por meio de uma estrutura
tarifria regressiva.
6. (AFC/STN/200) Em relao poltica distributiva dos governos, assinale a opo
correta.
a) a poltica que interfere diretamente na composio das mercadorias e servios,
tcnicas produtivas e preos relativos.
b) a poltica que busca eqidade da economia pblica.
c) a poltica que diz respeito aos nveis desejados de produo, emprego, preos e
equilbrio do Balano de Pagamentos, para uma dada capacidade produtiva.
d) a poltica que se baseia diretamente na administrao da demanda agregada.
e) a poltica que interfere diretamente na diviso do produto entre o consumo e
acumulao.
6
7. (AFC/CGU /2006) A poltica fiscal um instrumento importante que tem capacidade
para afetar os quatro objetivos bsicos da poltica econmica, que so crescimento do
Produto Interno Bruto, controle da inflao, equilbrio externo e distribuio de renda.
Em relao poltica fiscal, no se pode afirmar que
a) a curto prazo, a poltica fiscal interfere no nvel de produo da economia, tanto por
meio da ao direta do gasto pblico, como indiretamente, via tributao.
b) a longo prazo, a poltica fiscal importante no sentido de disponibilizar recursos para
investimentos, que tanto podem ser pblicos como privados.
c) a poltica fiscal pode afetar a distribuio de renda do pas de duas formas: do lado do
gasto pblico,dirigindo-o predominantemente s classes de menor poder aquisitivo e do
lado da arrecadao, por meio de um sistema tributrio progressivo.
d) medida que as importaes de um pas so determinadas pelo nvel de dema nda
interna (entre outros fatores), a poltica fiscal interfere no equilbrio externo, atuando
exatamente sobre o nvel de demanda, ou seja, quanto maior o gasto pblico e menor a
tributao, maior ser a demanda da economia, e portanto, maior o volume de
importaes.
e) quanto maior for o montante de poupana gerada no setor pblico, menor ser a
capacidade de o pas investir e maior ser o ritmo de crescimento da produo
8. (AFC/STN/2005) Devido a falhas de mercado e tendo em vista a necessidade de
aumentar o bem-estar da sociedade, o setor pblico intervm na economia. Identifique a
opo correta inerente funo alocativa.
a) O setor pblico oferece bens e servios pblicos, ou interfere na oferta do setor
privado, por meio da poltica fiscal.
b) O setor pblico age na redistribuio da renda e da riqueza entre as classes sociais.
c) Adotando polticas monetrias e fiscais, o governo procura aumentar o nvel de
emprego e reduzir a taxa de inflao.
d) Adotando polticas monetrias e fiscais, o governo procura manter a estabilidade da
moeda.
e) O governo estabelece impostos progressivos, com o fim de gastar mais em reas mais
pobres e investir em reas que beneficiem as pessoas carentes, como a educao e
sade.
7
3. timo de Pareto e Falhas de Mercado
O que uma situao tima de Pareto? uma situao em que no h como fazer com
que um agente (pode ser uma pessoa, por exemplo) melhore sem que outro agente piore.
O primeiro teorema do bem-estar diz que o equilbrio em mercados competitivos
eficiente no sentido de Pareto. Esse resultado chamado de primeiro teorema do bem -
estar social. O pressuposto desse teorema que os agentes somente se preocupam com o
seu consumo de bens, e no se preocupam com que os demais agentes consomem.
Mas a maioria dos mercados no so competitivos devido s falhas de mercado que so
basicamente as seguintes:
a) Externalidades; b) Bens Pblicos; c) Poder de mercado; e d) Informao Assimtrica.
9. (ESAF/APO/2005) - De acordo com a teoria das Finanas Pblicas, existem alg umas
circunstncias conhecidas como falhas de mercado, que impedem que ocorra uma
situao de timo de Pareto. Assinale a opo falsa no tocante a tais circunstncias.
a) Existncia de bens pblicos.
b) Externalidades.
c) Existncia de monoplios naturais.
d) Maior transparncia dos mercados.
e) Mercados incompletos.
4. Hipteses tericas sobre o crescimento das despesas publicas
Algumas generalizaes sobre o comportamento dinmico das despesas publicas tm
sido formuladas. Entre essas, destacam-se as contribuies de Wagner,
Peacock/Wiseman e Musgrave/Rostow/Weber.
Contribuio de Wagner
A lei de Wagner diz que com o crescimento da renda de um pas, o setor pblico ganha
maior participao na economia, ou seja, o setor pblico cresce a taxas maiores do q ue a
economia como um todo. As explicaes para esse fenmeno so: i) crescimento traz
maiores demandas por bens pblicos e semi -pblicos, tais como, ruas, hospitais, etc; ii)
aumento das necessidades relacionadas ao bem-estar (educao, sade, previdncia ); iii)
surgimento de estruturas de competio imperfeita, com necessidade de maior
interveno governamental
8
Contribuio de Peacock e Wiseman
O crescimento dos gastos do governo deriva das possibilidades de obteno de recursos.
Em perodos normais, haveria resistncias elevao da carga tributria, entretanto,
em perodos de distrbios sociais, haveria um grande crescimento dos gastos pblicos.
Como, por exemplo, nos perodos de guerras. Neste caso, o gasto se elevaria at o nvel
permitido pelo incremento de disponibilidade de recursos.
Contribuio de Musgrave, Rostow e Herber
Relacionam o crescimento dos gastos pblicos com os estgios de crescimento do pas.
Nos estgios iniciais do desenvolvimento haveria maior demanda por gastos do governo
(estradas, educao, sade, etc.). Nos estgios intermedirios de desenvolvimento
haveria uma demanda para que o setor pblico desempenhasse um papel de
complementao dos investimentos privados. Por fim, em estgios de maior
desenvolvimento, os gastos pblic os voltam a crescer novamente (em relao aos
investimentos privados) devido a fatores similares aos contido na lei de Wagner.
10. (ESAF/APO/2008) Ao longo da histria e, principalmente, nos dois ltimos
sculos, a participao do Estado na economia vem c rescendo por vrias razes.
Identifique a nica opo incorreta no que se refere s razes do crescimento da
participao do setor pblico na atividade econmica.
a) Durante perodos de guerra, a participao do Estado na economia aumenta, mas o
gasto pblico se reduz.
b) Mudanas tecnolgicas, como, por exemplo, a inveno do motor de combusto
significou maior demanda por rodovias e infra -estrutura.
c) Crescimento da renda per capita, que gera um aumento da demanda de bens e
servios pblicos.
d) Novos grupos sociais passaram a ter maior presena poltica, demandando assim
novos empreendimentos pblicos.
e) Mudanas da Previdncia Social, pois, medida que essa instituio passou a ser
tambm um instrumento de distribuio de renda, isso levou a uma parti cipao maior
do Estado no mecanismo previdencirio.
9
11. (APO/MPOG2008) Com relao s hipteses tericas do crescimento das despesas
pblicas, indique a nica opo falsa.
a) Os modelos microeconmicos do crescimento dos gastos pblicos so desenvolvidos
com a finalidade de explicar as variaes nas demandas pelos produtos finais do setor
pblico.
b) As mudanas demogrficas so uma importante varivel para explicar as alteraes e
o crescimento dos gastos pblicos, seja pelo acrscimo absoluto da popula o ou por
sua prpria distribuio etria.
c) Wagner estabeleceu como lei de expanso das atividades do Estado uma situao em
que os gastos cresceriam inevitavelmente mais rpido do que a renda nacional, em
qualquer Estado progressista.
d) Peacock e Waiseman estabeleceram que o crescimento do setor pblico, em que pese
o crescimento da oferta, estaria limitado pelas possibilidades de expanso da demanda, a
qual, por sua vez, limitada pela possibilidade de crescimento da tributao.
e) O grau de urbanizao destacado como varivel importante na anlise e
determinao do crescimento dos gastos nas diferentes funes exercidas pelo governo.
12. (AFC/STN/2005) Confirmadas as previses de WAGNER, para as mais variadas
economias, sobre o aumento do gasto p blico, outras explicaes mais especficas
passaram a equacionar essa tendncia. Assinale opo incorreta com relao ao aumento
dos gastos pblicos.
a) A menor produtividade do setor pblico, que torna os servios governamentais mais
caros, relativamente ao produto do setor privado.
b) A busca das realizaes governamentais, encaradas como a inaugurao de certos
investimentos (obras), sem a correta avaliao dos posteriores compromissos de custeio.
c) O controle dos subsistemas de planejamento (as grande s corporaes) que interferem
com as leis de mercado.
d) medida que fatores como o demogrfico evoluem juntamente com o prprio
crescimento da renda, da demanda global de bens produzidos pelo prprio governo, a
elasticidade-renda se torna inferior unidade.
e) A dissociao natural entre o custo e benefcios das aes pblicas, o que favorece os
grupos de interesse em suas presses para maiores gastos e a aceitao social desses
gastos.
10
13. (AFC/CGU /2004) Os modelos macroeconmicos procuram analisar o
comportamento dos gastos pblicos durante o tempo. Os modelos que tentam associar o
crescimento dos gastos pblicos com os estgios de crescimento do pas foram
desenvolvidos por
a) Peacock , Wiseman e Wagner.
b) Adolpho Wagner.
c) Peacock, Wiseman e Herber.
d) Musgrave, Rostow e Herber.
e) Musgrave, Rostow e Kay.
14. (AFC/STN (2005) Analisado, historicamente, o setor pblico tem, ao longo do
ltimo sculo, dilatado sobremaneira suas funes, tanto no plano econmico como no
social. Uma srie de razes bsicas responsvel pela expanso da atividade do Setor
Pblico. No que diz respeito a essas razes, indique a opo falsa.
a) Crises econmicas de mbito mundial.
b) Reduo da taxa de crescimento populacional.
c) Necessidade de estruturao e afirmao d o processo de industrializao, no caso de
pases subdesenvolvidos.
d) Crescente militarizao das naes.
e) Necessidade de modernizao da infra -estrutura de transportes.
5. Bens Pblicos
Os bens pblicos so caracterizados como bens cujo consumo por p arte de um indivduo
no prejudica o consumo dos demais indivduos (consumo indivisvel ou no -rival),
pois todos se beneficiam de sua produo. Uma vez produzidos, os bens pblicos iro
beneficiar a todos os indivduos, independentemente da participao d e cada um no
rateio dos custos.
Outra caracterstica importante dos bens pblicos resulta do fato de que praticamente
impossvel impedir que um indivduo desfrute de um bem pblico, tambm conhecida
como princpio da no-excluso. Por exemplo, se o governo melhora a iluminao da
determinada via pblica, todos os indivduos que utilizarem esta via sero beneficiados,
e no h possibilidade de distino entre estes indivduos. Essa caracterstica dificulta o
11
rateio dos custos de produo dos bens pblicos entre a populao, pois no h como
mensurar o quantum de benefcio de cada indivduo.
Os exemplos mais comuns de bens pblicos so: justia, segurana pblica e defesa
nacional (bens intangveis) e praas, ruas e iluminao pblica (bens tangveis).
H uma espcie de bens denominados bens meritrios ou semi -pblicos, que podem ser
considerados como uma classificao intermediria entre os bens pblicos e os de
mercado, e possuem a seguinte caracterstica: podem ser produzidos pela iniciativa
privada, pois so submetidos ao princpio da excluso, mas tambm podem ser
produzidos, total ou parcialmente, pelo setor pblico, devido aos benefcios sociais
gerados e s externalidades positivas. Um exemplo de bens meritrios so os servios
de sade e educao, visto que, se produzidos pelo setor privado, podem se tornar
inalcanveis por grande parte da populao baixa renda, o que faz com que seja
necessria a interveno do governo, tornando esses servios gratuitos para a populao
ou a preos subsidiados, sendo seus custos de financiamento obtidos a partir da
tributao compulsria de toda a sociedade.
15. (ESAF/APO/2009) Os diversos bens existentes na economia so agrupados de
acordo com dois critrios: exclusividade e rivalidade. Segundo esses critrios, assi nale a
opo incorreta.
a) Bens pblicos puros possuem duas caractersticas: a no rivalidade e a
impossibilidade de excluso de seu consumo.
b) Quando um bem excludente mas no rival, diz -se que existe um monoplio natural
para esse bem.
c) Os benefcios derivados dos bens semipblicos, somente em parte se submetem ao
princpio da excluso e apenas parcialmente so divisveis.
d) A oferta de determinados bens, por meio do oramento pblico, torna -se necessria
quando eles so rivais ou se para esses bens se aplica o princpio da excluso.
e) Os bens privados so bens cujo consumo rival, de maneira que o consumo desses
bens, por um indivduo, impossibilita que outro indivduo tambm os consuma.
6. Formas de Financiamento dos Encargos do Governo
Princpios tericos de tributao
12
A teoria da tributao baseia em dois princpios fundamentais: Equidade e Neutralidade.
Alem desses dois princpios, existem outros princpios desejveis, tais como:
simplicidade e neutralidade.
O conceito da equidade
Pelo princpio da equidade a preocupao, no caso consiste, em dar um tratamento, em
termos de contribuio, aos indivduos considerados iguais um critrio de equidade
horizontal assegurando, ao mesmo tempo, que os desiguais sero diferenciados
segundo algum critrio a ser estabelecido, uma preocupao com a equidade vertical.
Uma primeira questo na analise da equidade , portanto, qual o critrio a ser utilizado
para a classificao dos que so considerados iguais e para o estabelecimento de normas
adequadas de diferenciao. Dois critrios tm sido propostos para essa finalidade: a do
princpio do beneficio e da capacidade de pagamento.
a) O princpio do beneficio
Segundo o princpio do beneficio, cada individuo deveria contribuir com uma quantia
proporcional aos benefcios gerados pelo consumo do bem pblico. Esse mtodo no
de fcil aplicao, pois a avaliao dos indivduos sobre os benefcios gerados no e
conhecida pelo governo. Uma forma de aplicao parcial do princ pio do beneficio
possvel em situaes onde o financiamento do servio pblico ocorre diretamente
atravs do pagamento de entradas, tarifas ou taxas de utilizao, como no caso dos trens
urbanos.
b) O Princpio da Capacidade de pagamento
De acordo com esse princ pio, os indivduos deveriam, na medida de suas capacidades,
colaborarem para o financiamento dos gastos governamentais.
Princpio da Neutralidade
Conforme dispe o princpio da Neutralidade, todo sistema tributrio deve interferir o
mnimo possvel na alocao dos recursos disp onveis na economia, por parte do setor
privado. O objetivo deste princpio garantir que o sistema tributrio no provoque
distores na alocao de recursos, prejudicando, em conseqncia, a eficincia da
economia.
13
A alocao de recursos da economia e fetuada atravs do sistema de preos. O
princpio da neutralidade parte do pressuposto lgico de que o mercado um excelente
alocador de recursos. As decises dos agentes econmicos empresas, consumidores,
investidores, poupadores etc. so geralmente tomadas, no dia-a-dia da economia,
tendo como referncia o sistema de preos vigente no mercado. Se o sistema tributrio
altera substancialmente os preos vigentes, vai alterar tambm as decises de consumo,
investimento e poupana dos agentes econmicos.
O conceito de simplicidade
O conceito de simplicidade relaciona -se com a facilidade da operacionalizao da
cobrana do tributo. Por um lado, importante que o imposto seja de fcil entendimento
para quem tiver que pag-lo. Por outro, a cobrana e arrecadao do imposto, bem como
o processo de fiscalizao, no devem representar custos administrativos elevados para
o governo.
Princpio da Rentabilidade
A arrecadao no deve ser nem menor e nem muito maior do que os gastos do
governo.
Princpio da Elasticidade
Os incrementos (aumentos) na arrecadao devem ser ligeiramente maiores do que o
crescimento nos gastos pblicos, ou seja, a elasticidade da arrecadao tributria deve
ser um pouco maior que a unidade.
Princpio da Economicidade
Por esse princpio o volume arrecadado no pode ser comprometido pelo custo da
arrecadao.
Princpio da Simplicidade
Esse princpio diz que a legislao tributria deve ria ser a mais simples possvel.
16. (ESAF/APO/2009) Assinale a opo falsa com relao aos Princpios Tericos da
Tributao.
14
a) Do ponto de vista do princpio do benefcio, os impostos so vistos como preos que
os cidados pagam pelas mercadorias e servios que adquirem por meio de seus
governos, presumivelmente cobrados de acordo com os benefcios indiv iduais direta ou
indiretamente recebidos.
b) A neutralidade, na tica da alocao de recursos, deveria ser complementada pela
equidade na repartio da carga tributria.
c) O princpio da capacidade de pagamento sugere que os contribuintes devem arcar
com cargas fiscais que representem igual sacrifcio de bem-estar, interpretado pelas
perdas de satisfao no setor privado.
d) No existem meios prticos que permitam operacionalizar o critrio do benefcio, por
no ser a produo pblica sujeita lei do pre o.
e) A equidade horizontal requer que indivduos com diferentes habilidades paguem
tributos em montantes diferenciados.
7. Classificao dos tributos
Do ponto de vista da distribuio da carga tributaria os tributos podem ser:
a) progressivo: medida que a renda aumenta a relao entre imposto a pagar e a renda
cresce.
b) neutro: medida que a renda aumenta a relao entre imposto a pagar e a renda
mantm-se constante.
c) regressivo: medida que a renda aumenta a relao entre imposto a pagar e a ren da
decresce.
Do ponto de vista da incidncia:
a) direto: o tributo incide sobre o individuo;
b) indireto: incide sobre a atividade ou objetos, aqui esto os tributos especficos e os
ad-valorem.
Do ponto de vista da base de incidncia:
a) renda: imposto que incide sobre a renda gerada na economia;
b) patrimnio: imposto que incide pela simples posse do imvel, por exemplo.
c) vendas: imposto que incide sobre vendas de mercadorias e servios.
13
17. (ESAF/APO/2009) Por poltica fiscal, entende-se a atuao do governo no que diz
respeito arrecadao de impostos e aos gastos pblicos. Com relao tributao, no
correto afirmar:
a) os tributos especficos e ad valorem so exemplos clssicos de impostos diretos.
b) o sistema tributrio dito progressivo q uando a participao dos impostos na renda
dos indivduos aumenta conforme a renda aumenta.
c) o sistema tributrio considerado proporcional quando se aplica a mesma alquota do
tributo para os diferentes nveis de renda.
d) a aplicao de um sistema de imposto regressivo afeta o padro de distribuio de
renda, tornando-a mais desigual.
e) conforme aumenta a renda dos indivduos e a riqueza da sociedade, aumenta a
arrecadao de impostos diretos.
18. (ESAF/APO/2008) O financiamento para que o Estado cumpra suas funes com a
sociedade feito por meio de arrecadao tributria, ou receita fiscal. Identifique a
nica opo errada referente aos princpios de tributao.
a) Pelo princpio da eqidade, um imposto, alm de ser neutro, deve ser equnime, no
sentido de distribuir o seu nus de maneira justa entre os indivduos.
b) De acordo com o princpio do benefcio, um tributo justo aquele em que cada
contribuinte paga ao Estado um montante diretamente relacionado com os benefcios
que recebe do governo.
c) A neutralidade pode ser avaliada sob dois princpios: princpio do benefcio e
princpio da capacidade de pagamento.
d) Os impostos podem ser utilizados na correo de ineficincias do setor privado.
e) Os argumentos favorveis utilizao da renda como capacidade de pagamento
baseiam-se na abrangncia desta medida, pois renda inclui consumo e poupana.
19. (ESAF/APO/2008) Os sistemas de tributao diferenciam-se entre si de acordo com
o tratamento tributrio dado s diversas camadas de renda da socied ade. Com relao
aos sistemas de tributao, identifique a nica opo correta.
a) O sistema de imposto progressivo tem a caracterstica bsica de tributar mais
fortemente as camadas mais baixas de renda.
16
b) A aplicao de um sistema de imposto proporciona l altera o padro da distribuio de
renda da sociedade.
c) A aplicao de um sistema de imposto progressivo no altera o padro da distribuio
de renda da sociedade.
d) No sistema regressivo, o percentual do imposto pago diminui com o aumento do
nvel de renda.
e) No sistema proporcional, o percentual de imposto a ser pago depende do nvel de
renda.
8. Necessidade de Financiamento do Setor Pblico, Dficits e D vida Pblica
Conceitos de dficits e d vida pblica: principais conceitos
O objetivo inicial fazer uma rpida apresentao para depois se discutir mais
detalhadamente os vrios conceitos. Existem dois cri trios de clculos. O primeiro o
chamado acima da linha, no qual so explicitados os principais fluxos de receita e
despesas (esse resultado calculado pelo Tesouro Nacional). O segundo o abaixo da
linha que observa o dficit com base na variao da d vida pblica, pela tica do seu
financiamento (esse resultado calculado pelo Banco Central).
Pelo critrio acima da linha pode -se calcular:
a) Dficit Nominal = Gastos totais Receitas totais
b) Dficit Primrio = Gastos no financeiros Receitas no financeiras. Exclui do
dficit nominal o pagamento dos juros e das amortizaes da divida publica, entre
outras despesas e receitas fi nanceiras.
c) Dficit Operacional = Dficit Primrio + Pagamento de juros reais. Esta medida
exclui do calculo do pagamento dos juros nominais da dvida p blica os efeitos da
correo monetria. Foi utilizado no Brasil no perodo de inflao elevada para ter uma
medida real do dficit pblico.
17
d) Dficit Pblico de Pleno Emprego. dado pela diferena entre gastos e receitas
estimados sob a hiptese em que a economia estivesse operando em nveis normais de
desemprego e de utilizao
Pela tica abaixo da linha, os principais conceitos apurados pelo BACEN so:
a) Dvida Lquida do Setor Pblico (DLSP): dada pela soma das d vidas internas e
externa do setor pblico (governo central, estados, municpios e empresas estatais) junto
ao setor privado, inclui ndo a base monetria e excluindo-se ativos do setor publico, tais
como reservas internacionais, crditos com o setor privado e os valores das
privatizaes.
b) Ajuste Patrimonial: Item da DLSP que contabiliza a diferena entre os passivos do
governo, contrados no passado e posteriormente reconhecidos (esqueletos), e os
resultados das privatizaes.
c) Dvida Fiscal L quida (DFL): dada pela diferena entre DLSP e o ajuste
patrimonial.
d) Necessidade de Financiamento do Setor P blico: Corresponde ao conceito de
dficit nominal apurado pelo critrio acima da linha. Refere -se variao da DFL
entre dois perodos de tempo.
e) Necessidade de Financiamento do Setor Pblico no conceito operacional: Exclui
das necessidades de financiamento nominais a corre o monetria (efeito inflacionrio)
que incide sobre a DFL. Seu correspondente pelo critrio acima da linha o dficit
operacional.
f) Necessidade de Financiamento do Setor Publico no conceito primrio: Exclui das
necessidades de financiamento nominais , o pagamento de juros nominais que incide
sobre a DFL. Equivale ao dficit primrio apurado pelo critrio acima da linha.
Conceitos de dficits e d vida pblica: principais conceitos detalhados
18
Setor pblico e governo geral
Em funo das peculiaridades histrico-institucionais do Brasil, o conceito de setor
pblico utilizado para mensurao da dvida lquida e do dficit pblico o de setor
pblico no-financeiro mais Banco Central. Consideram-se setor pblico no-financeiro
as administraes diretas federal, estaduais e municipais, as administraes indiretas, o
sistema pblico de previdncia social e as empresas estatais no -financeiras federais,
estaduais e municipais, alm da Itaipu Binacional.
Incluem-se tambm no conceito de setor pblico no -financeiro os fundos pblicos que
no possuem caracterstica de intermedirios financeiros, isto , aqueles cuja fonte de
recursos constituda de contribuies fiscais ou parafiscais.
O Banco Central includo na apurao da dvida lquida pelo fato de tra nsferir
seu lucro automaticamente para o Tesouro Nacional , alm de ser o agente
arrecadador do imposto inflacionrio.
Para obteno de indicadores mais prximos dos padres internacionais, adota -se o
conceito de governo geral, que abrange as administra es diretas federal, estaduais e
municipais, bem como o sistema pblico de previdncia social.
Dvida lquida do setor pblico
Corresponde ao saldo lquido do endividamento do setor pblico no -financeiro e do
Banco Central com o sistema financeiro (pbli co e privado), o setor privado no-
financeiro e o resto do mundo.
Entende-se por saldo lquido o balanceamento entre as dvidas e os crditos do setor
pblico no-financeiro e do Banco Central.
importante ressaltar que os saldos da dvida lquida so ap urados pelo critrio
de competncia, ou seja, a apropriao de encargos contabilizada na forma pro
rata, independente da ocorrncia de liberaes ou reembolsos no perodo.
Deve-se mencionar ainda que, diferentemente de outros pases, o conceito de dvida
lquida utilizado no Brasil considera os ativos e passivos financeiros do Banco
Central, incluindo, dessa forma, a base monetria.
Dvida bruta do governo geral
19
A dvida bruta do governo geral abrange o total dos dbitos de responsabilidade do
Governo Federal, dos governos estaduais e dos governos municipais, junto ao setor
privado, ao setor pblico financeiro, ao Banco Central e ao resto do mundo. Os
dbitos de responsabilidade das empresas estatais das trs esferas de governo no so
abrangidos pelo conceito. Os dbitos so considerados pelos valores brutos, sendo as
obrigaes vinculadas rea externa convertidas para reais pela taxa de cmbio de final
de perodo (compra).
Os valores da dvida mobiliria do Governo Federal (que abrange dvidas securitizadas
e carteira de ttulos pblicos federais no Banco Central) so calculados com base na
posio de carteira, que no leva em considerao as operaes compromissadas
realizadas pelo Banco Central. So deduzidos da dvida bruta do Governo Federal os
crditos representados por ttulos pblicos que se encontram em poder de seus rgos da
administrao direta e indireta, de fundos pblicos federais, dos estados e dos
municpios, a saber: aplicaes da previdncia social em ttulos pblicos, aplicaes do
FAT e outros fundos em ttulos pblicos e aplicaes dos estados em ttulos pblicos
federais.
Analogamente, so deduzidas da dvida dos governos estaduais e dos municipais as
parcelas correspondentes aos ttulos em tesouraria.
Necessidades de Financiamento do Setor Pblico (NFSP)
Resultado nominal sem desvalorizao cambial: corresponde variao nominal dos
saldos da dvida lquida, deduzidos os ajustes patrimoniais efetuados no perodo
(privatizaes e reconhecimento de dvidas). Exclui, ainda, o impacto da variao
cambial sobre a dvida externa e sobre a dvida mobiliria interna indexada a moeda
estrangeira (ajuste metodolgico). Abrange o componente de atualizao monetria
da dvida, os juros reais e o resultado fiscal primrio.
Resultado nominal com desvalorizao cambial: corresponde variao nominal dos
saldos da dvida lquida, deduzidos os ajustes patrimoniais efetuados no perodo
(privatizaes e reconhecimento de dvidas). Exclui, ainda, o impacto da variao
cambial sobre a dvida externa ( ajuste metodolgico). Abrange o componente de
atualizao monetria da dvida, os juros reais, a apropriao da variao cambial sobre
a dvida mobiliria interna e o resultado fiscal primrio.
20
Resultado primrio: os juros incidentes sobre a dvida lquid a dependem do nvel de
taxa de juros nominal e do estoque da dvida, que, por sua vez, determinado pelo
acmulo de dficits nominais passados. Assim, a incluso dos juros no clculo do
dficit dificulta a mensurao do efeito da poltica fiscal executada pelo Governo,
motivo pelo qual se calcula o resultado primrio do setor pblico, que corresponde ao
dficit nominal (NFSP) menos os juros nominais apropriados por competncia,
incidentes sobre a dvida pblica. A parcela dos juros externos e incidentes so bre a
dvida mobiliria vinculada a moeda estrangeira convertida pela taxa mdia de cmbio
de compra.
Ajuste patrimonial: Corresponde a variaes nos saldos da dvida lquida no
consideradas no clculo do dficit pblico. Inclui as receitas de privatiz ao e a
incorporao de passivos contingentes (esqueletos).
Passivos contingentes (esqueletos) correspondem a dvidas juridicamente reconhecidas
pelo Governo, de valor certo, e representativas de dficits passados no contabilizados
(o efeito econmico j ocorreu no passado).
Ajuste metodolgico: Ao obter financiamento no exterior, em geral os governos o
fazem em moeda do pas em que o emprstimo efetuado, ou em alguma outra unidade
de conta vlida para contratos no exterior (dlar americano, direitos e speciais de saque -
DES, euro etc.). Portanto, variaes de paridade entre moedas estrangeiras, ou a
variao cambial entre o dlar americano e o real, no aumentam nem diminuem o
dficit pblico, porque no afetam o saldo da dvida externa medido na moeda em que o
financiamento foi efetuado.
Dessa forma, o componente do setor externo nas NFSP mensurado a partir dos fluxos
efetivos em dlares americanos, convertidos para a moeda nacional, taxa mdia de
cmbio.
A apurao da dvida externa lquida, uma medida de estoque, feita convertendo -se os
saldos pela taxa de cmbio de final de perodo.
Na presena de variao cambial da moeda nacional ou de paridade entre as diferentes
moedas e o dlar americano, fica claro que a variao da dvida externa lquida ,
21
expressa em reais, diferente dos fluxos externos lquidos em moeda estrangeira,
convertidos para reais.
O ajuste metodolgico, portanto, uma medida desse diferencial, pois corresponde
diferena entre a variao da dvida externa lquida convertida pela taxa de
cmbio de final de perodo e as necessidades de financiamento externas,
convertidas pela taxa mdia de cmbio.
Tratamento similar dispensado parcela da dvida mobiliria interna indexada a
moeda estrangeira, no clculo do resultado nominal sem desvalorizao cambial.
20. (AFC/STN/2002) O clculo das Necessidades de Financiamento do Governo
Central (NFGC) baseado em metodologia aceita internacionalmente pelas principais
entidades governamentais e financeiras. Para se obter o conceito de r esultado primrio
so consideradas apenas as receitas:
a) provenientes da privatizao.
b) obtidas no mercado financeiro.
c) genunas.
d) de operaes de crdito.
e) decorrentes de aplicao financeira.
21. (AFRF/2003) Aponte a nica opo incorreta no que diz respeito a impostos, dficit
pblico e seus impactos.
a) As despesas do governo e os impostos afetam o mercado de capitais.
b) Aumentos nos impostos reduzem a renda disponvel.
c) O dficit pblico reduz a poupana nacional, provocando alta das taxas de juros reais.
d) Quando o governo gasta mais do que arrecada, precisa obter emprstimos para
financiar seu dficit.
e) O dficit pblico provoca um aumento do investimento privado.
22. (AFRF/2005) A diferena entre a arrecadao tributria e o gasto p blico leva a um
dos conceitos mais discutidos na economia brasileira nos ltimos anos, que o dficit
pblico.
Identifique a opo incorreta no que diz respeito a dficit pblico e finanas pblicas.
22
a) Para evitar distores causadas pela inflao, des ejvel se utilizar o conceito de
dficit operacional do setor pblico, onde, do lado da despesa, so excludos os gastos
com correo cambial e monetria das dvidas interna e externa.
b) O dficit pblico equivalente diferena entre o valor dos invest imentos pblicos e
a poupana do governo em conta corrente.
c) Ao financiar o dficit pblico com a colocao de ttulos junto ao setor privado, o
governo aumenta as presses inflacionrias do excesso de moeda e expande a dvida
interna.
d) O governo pode financiar o dficit pblico por meio de emisso de moeda ou via
colocao de ttulos pblicos junto ao setor privado.
e) O conceito de dficit primrio exclui, alm dos pagamentos relativos correo
monetria, as despesas com juros reais das dvidas inte rna e externa, refletindo, na
prtica, a situao das contas pblicas, caso o governo no tivesse dvida.
23. (SEFAZ/ACE/2006) Segundo a Teoria das Finanas Pblicas, indique a nica
opo errada no que diz respeito aos conceitos de dficit pblico.
a) O conceito de dficit primrio mostra, efetivamente, a conduo da poltica fiscal do
governo.
b) Um ponto importante a ser destacado em relao ao dficit pblico e seu
financiamento o comportamento da varivel dvida ao longo do tempo.
c) A relevncia do conceito de dficit primrio est no fato de separar o esforo fiscal
do impacto das variaes nas taxas de juros e cmbio.
d) Uma medida muito utilizada para avaliar a capacidade de pagamento do setor pblico
a relao dvida/PIB.
e) Quando se mede o dficit com base na execuo oramentria, das entidades que o
geram, isto , diretamente das receitas e das despesas, usa -se o mtodo denominado
acima da linha.
24. (AFC/CGU/2006) Com relao a dficit pblico e dvida pblica, no se pode
afirmar que
a) para avaliar o estmulo do governo atividade econmica em termos de
complementao da demanda privada, h interesse em se medir o tamanho do dficit
pblico.
23
b) quando o dficit pblico menor que zero, o governo est fazendo uma poltica fiscal
contracionista.
c) se o dficit pblico for maior que zero, o governo estar contribuindo para aumentar a
demanda.
d) caso o governo incorra em um dficit, o gasto que supera a receita dever ser
financiado de alguma forma.
e) quanto menor for o estoque da dvi da pblica, maior ser o gasto com juros.
25. (APO/MPOG/2008) Nos ltimos anos tem crescido o debate em torno da atuao
do governo na economia, particularmente no Brasil. Com relao aos conceitos de
dficit e dvida pblica, no se pode afirmar que:
a) o dficit pblico a diferena entre o investimento pblico e a poupana do governo
em conta corrente.
b) o endividamento do setor pblico representa nova categoria de gastos pblicos: a
rolagem e o pagamento dos servios dessa dvida.
c) quanto maior for o estoque da dvida, maior ser o gasto com juros e,
conseqentemente, menor ser a diferena entre carga tributria bruta e lquida.
d) como alternativas de financiamento do dficit pblico, podem ser citadas a venda de
ttulos ao setor privado e a venda de ttulos ao Banco Central.
e) o tamanho do dficit pblico, em ltima instncia, d a participao do governo na
atividade econmica em termos de complementao da demanda privada.
26. (Gestor/2008) Com base nos conceitos de setor pblico, dvida pbli ca, dficit
pblico utilizados no Brasil, incorreto afirmar que:
a) o Banco Central includo na apurao da dvida lquida pelo fato de transferir seu
lucro automaticamente para o Tesouro Nacional.
b) considera-se como setor pblico no-financeiro as administraes diretas federal,
estadual e municipal.
c) no conceito de setor pblico no -financeiro, exclui-se o sistema pblico de
previdncia social.
d) a dvida lquida do setor pblico corresponde ao saldo lquido do endividamento do
setor pblico no-financeiro e do Banco Central com o sistema financeiro (pblico e
privado), o setor privado no-financeiro e o resto do mundo.
24
e) a dvida bruta do governo geral abrange o total dos dbitos de responsabilidade do
Governo Federal, dos governos estaduais e d os governos municipais, junto ao setor
privado, ao setor pblico financeiro, ao Banco Central e ao resto do mundo.
27. (Gestor/2008) Considere a seguinte definio:
A necessidade de financiamento do setor pblico - resultado nominal sem
desvalorizao cambial - corresponde variao _________ dos saldos da dvida
lquida, _________ os ajustes patrimoniais efetuados no perodo (privatizaes e
reconhecimento de dvidas).
_________, ainda, o impacto da variao cambial sobre a dvida externa e sobre a
dvida _________ interna indexada moeda estrangeira (ajuste metodolgico).
Completam corretamente a definio acima as seguintes palavras, respectivamente:
a) nominal, includos, Inclui, mobiliria
b) real, deduzidos, Inclui, lquida
c) real, deduzidos, Incl ui, mobiliria
d) nominal, deduzidos, Exclui, mobiliria
e) nominal, includos, Inclui, bruta
28. (Gestor/ 2005) Com relao s definies utilizadas na mensurao do dficit
pblico e da dvida pblica no Brasil, incorreto afirmar que
a) a dvida bruta do governo geral abrange o total dos dbitos de responsabilidade do
Governo Federal, dos governos estaduais e dos governos municipais, junto ao setor
privado, ao setor pblico financeiro, ao Banco Central e ao resto do mundo.
b) o Banco Central includo na apurao da dvida lquida pelo fato de transferir seu
lucro automaticamente para o Tesouro Nacional.
c) no conceito de setor pblico utilizado para a mensurao da dvida lquida do setor
pblico no Brasil, no so includas as administraes indir etas e as empresas estatais
municipais.
d) a dvida lquida do setor pblico corresponde ao saldo lquido do endividamento do
setor pblico no-financeiro e do Banco Central com o sistema financeiro, o setor
privado nofinanceiro e o resto do mundo.
23
e) as Necessidades de Financiamento do Setor Pblico - resultado nominal sem
desvalorizao cambial correspondem variao nominal dos saldos da dvida lquida,
deduzidos os ajustes patrimoniais efetuados no perodo.
29. (Gestor/ 2005) Com base no Manual de Finanas Pblicas do Banco Central do
Brasil, incorreto afirmar que:
a) a dvida mobiliria, para o governo central, no inclui os ttulos emitidos pelo
Tesouro Nacional pertencentes carteira do Banco Central.
b) as administraes diretas federais e es taduais entram no conceito de setor pblico no
Brasil.
c) o conceito de setor pblico utilizado para a mensurao da dvida lquida e do dficit
pblico no Brasil o de setor pblico no -financeiro mais Banco Central.
d) a dvida mobiliria, para o governo central, corresponde ao total de ttulos pblicos
federais fora do Banco Central incluindo, alm dos ttulos de emisso do Tesouro
Nacional, os Ttulos de emisso do Banco Central.
e) no Brasil, o conceito de setor pblico utilizado para a mensurao da dvida lquida e
do dficit pblico no inclui as empresas estatais no -financeiras federais, estaduais e
municipais.
30. (Gestor/ 2005) Com base no Manual de Finanas Pblicas do Banco Central do
Brasil, incorreto afirmar que:
a) a necessidade de financiamento do setor pblico corresponde variao nominal dos
saldos da dvida interna lquida, mais os fluxos externos efetivos, convertidos para reais
pela taxa mdia de cmbio de compra.
b) no resultado primrio do setor pblico, incluem-se os juros nominais incidentes sobre
a dvida interna.
c) a dvida lquida corresponde ao saldo lquido do endividamento do setor pblico no
financeiro e do Banco Central com o sistema financeiro (pblico e privado), o setor
privado no-financeiro e o resto do mundo.
d) o ajuste patrimonial corresponde a variaes nos saldos da dvida lquida no
consideradas no clculo do dficit pblico.
26
e) no ajuste patrimonial, so includas as receitas de privatizao e a incorporao de
passivos contingentes (esqueletos).
31. (APO/SP/2009) Com relao Dvida Pblica, Dficit Pblico e Necessidade de
Financiamento do Setor Pblico, identifique a opo falsa.
a) Uma medida muito utilizada para avaliar a capacidade de pagamento do setor pblico
a relao dvida /PIB.
b) A diferena entre as receitas totais e os gastos totais chamada de dficit primrio,
pelo conceito acima da linha.
c) O dficit operacional uma medida bastante requisitada em perodos de inflao
elevada.
d) Os vrios conceitos de dficit pblico podem ser ap urados por dois critrios: o de
competncia e o de caixa.
e) No longo prazo, o crescimento da dvida pblica ocupa o espao que seria destinado
formao de capital (efeito crowding - out), por meio da reduo de investimentos.
9. Curva de Laffer
A curva de Laffer foi desenvolvida pelo economista norte americano Arthur Laffer e diz
que medida que a alquota de um imposto aumenta a arrecadao aumenta, porm a
partir de determinado nvel a arrecadao comea a diminuir devido ao seu esgotamento
em relao contribuio, isto significa que os agentes econmicos comeam a sonegar.
Portanto a partir de um dado valor da carga tributaria aumentos de tributos levaria a
reduo na arrecadao de tributos.
A representao grfica da curva de Lafer tem a forma de uma meia-lua voltada para
baixo.
O eixo horizontal x representa a carga de tributos e o eixo vertical y representa a
arrecadao do governo. Observe que com a alquota zero, a arrecadao, naturalmente,
nula. medida que a alquota aumenta a arreca dao tambm aumenta at uma
alquota de 20% (esse valor corresponde a um exemplo hipottico). A partir de uma
alquota de 20%, aumento da alquota leva a reduo da arrecadao do governo. Com
alquota de 100% a arrecadao torna zero.
27
32. (AFRF/1998) A curva de Laffer sugere
a) que, medida que ocorre a tributao, a receita ser sempre crescente
b) que o mau desempenho da economia devia -se excessiva tributao dos agentes
privados, consumidores e produtores
c) que a reduo do nus tributrio forn eceria estmulo para a recuperao econmica,
aumentando a arrecadao do Governo
d) que maiores incidncias produzem menores receitas
e) que as taxas muito baixas de impostos poderiam ser aumentadas para gerar maiores
receitas tributrias
33. (AFRF/2000) De acordo com os fundamentos da curva de Laffer, identifique a
opo falsa.
a) Quando o ponto timo de alquota ultrapassado, a receita tributria pode ser
aumentada mediante elevao de alquota.
b) Segundo Laffer, o imposto pago sem sonegao se a alquota for suficientemente
baixa.
c) H um ponto timo de alquota que gera uma receita tributria mxima.
d) O modelo presume que o incentivo sonegao cresce com a magnitude da alquota.
28
e) A curva de Laffer mostra o efeito de variaes na alquota do imposto sobre a receita
tributria.
34. (SEFAZ/CE/2006) Quando uma sociedade est de acordo em que o governo deve
desempenhar determinadas funes pblicas, preciso levantar recursos pblicos para
pag-las. Isso feito por meio de tributao de serv ios e bens finais, fatores de
produo e outras atividades.
Assinale a nica opo falsa no que tange a efeitos do excesso de cobrana de impostos.
a) Os impostos neutros quanto alocao de renda so atraentes para o governo.
b) O formato de corcova da curva de Laffer indica que a alquota de imposto provoca
tanta distoro na economia que, alm de um determinado ponto (ponto de receita
tributria mxima), a renda tributvel declina mais depressa do que a alquota de
impostos diminui.
c) Quando o imposto de renda atinge nveis muito elevados, os aumentos da alquota
levam diminuio das receitas com impostos.
d) A curva de Laffer no levada muito a srio para propsitos de poltica, j que a
localizao de seu ponto mximo desconhecida.
e) Os impostos neutros quanto alocao de renda no afetam o comportamento
econmico.
35. (GESTOR/MPOG/2002) A curva que relaciona as taxas de tributao com as
receitas tributrias conhecida como:
a) curva de Phillips
b) curva de Engel
c) curva de demanda hicksi ana
d) curva de Lorenz
e) curva de Laffer
10. Inflao e dficit pblico
Uma das principais fontes de financiamento do dficit pblico a emisso monetria.
Um excesso de aumento da oferta de moeda gera aumento de preos e os detentores de
moeda acabam arcando com uma reduo em seu poder aquisitivo. Como o governo e o
29
detentor do monoplio da emisso ele pode apropriar -se dos recursos reais, por meio do
aumento de gastos, em troca da base monetria.
A senhoriagem total definida como a receita total do governo oriunda do
aumento da base monetria. Parte desse aumento destinada a satisfazer ao aumento
dos encaixes reais, em razo do crescimento econmico e do aumento das transaes
econmicas e a outra parte utilizada para cobrir necessidades oriundas do aumento de
inflao.
A receita total da senhoriagem pode ser interpretada como imposto, no qual
t
a
alquota de imposto e m
t
a base monetria de incidncia da arrecadao. A
senhoriagem ainda pode ser decomposta em crescimento dos saldos monetrios reais
mais o imposto inflacionrio, que representa a parte dos encaixes que deve ser
demandada para manter os saldos reais constantes, devido inflao.
Portanto, a senhoriagem deve ser igual ao imposto inflacionrio na hiptese que a
variao da base monetria for zero.
Em pases com baixa inflao essa fonte de receita pequena: 0,4% do PIB de
senhoriagem e 0,9% do PIB de imposto inflacionrio. J em pases com elevada taxa de
inflao, como era o caso do Brasil na dcada de 80, a arrecadao da senhoriagem e do
imposto inflacionrio alcanavam, respectivamente, 3,8% e 14,2% do PIB.
Surgem, porm, questes importantes quanto ao financiamento inflacionrio do dficit
publico. Primeiro, existe um nvel timo de arrecadao desse imposto? Dito de outra
forma, o imposto inflacionrio obedece curva de Laffer?
30
Podemos imaginar que a variao da base mone tria zero, a senhoriagem
corresponderia apenas ao imposto inflacion rio. Nesse caso pode-se dizer que o imposto
inflacionrio atende a curva de Laffer. No eixo x temos a taxa de inflao e no eixo
y o imposto inflacionrio, ou seja, a receita oriund a desse tributo.
36. (GESTOR/MPOG/2002) Assinale a opo que preenche corretamente a lacuna
abaixo.
Os governos podem obter volumes significativos de recursos ano aps ano pela emisso
de moeda, isto , aumentando a base monetria. Esta fonte de receita , s vezes,
conhecida como _____________, que a habilidade do governo para aumentar a receita
por meio do seu direito de criar moeda.
a) crowding out
b) coeteris paribus
c) seigniorage
d) break-even point
e) take-off
10. Efeito Tanzi
H um intervalo de tempo entre a ocorrncia do fato gerador do tributo e o recolhimento
do tributo ao Tesouro Nacional, por exemplo: ajuste anual do imposto de renda. Caso
ocorra a inflao nesse intervalo, entre o fato gerador e o recolhimento, o governo acaba
recebendo o valor dos tributos corrodo pela inflao, ou seja, recebe menos recursos
em termos reais. Esse efeito chamado de Efeito Tanzi em homenagem ao primeiro
economista que estudou essa relao: Oliveira Tanzi.
11. Efeito Patinkin
Por sua vez, se o governo pos tergar o seu cronograma de gastos, em uma situao de
ambiente inflacionrio, o governo acaba gastando menos em termos reais. Esse
chamado Efeito Patinkin, tambm chamado de Efeito Tanzi da Despesa ou de Efeito
Bacha.
37. (AFRF/2000) Assinale a nica opo correta no que diz respeito ao efeito Tanzi e s
finanas pblicas.
31
a) Segundo o efeito Tanzi, a inflao tende a corroer as expectativas da sociedade como
um todo.
b) De acordo com o efeito Tanzi, quanto maior a inflao, maior a arrecadao real do
governo.
c) O efeito Tanzi apresenta a relao entre as altas taxas de inflao e o futuro quadro
econmico a ser enfrentado pelo empresariado e pelo setor governamental.
d) O efeito Tanzi demonstra que a inflao tende a corroer o valor da arrecadao fisc al
do governo, pela defasagem existente entre o fato gerador e o recolhimento efetivo do
imposto.
e) O efeito Tanzi afirma que o imposto inflacionrio representa a taxao que o Banco
Central impe coletividade, pelo fato de deter o monoplio das emisse s.
38. (GESTOR/MPOG/2002) O efeito ______________ defende que a inflao reduz a
receita tributria em termos reais em decorrncia da defasagem entre o fato gerador do
imposto e sua efetiva coleta (recebimento dos recursos pela autoridade fiscal). Uma das
formas de o governo minimizar tal efeito adotar a indexao do sistema tributrio, ou
seja, cobrar os impostos em termos de um ndice que acompanhe a evoluo da inflao.
O efeito __________, por sua vez, sugere que a elevao dos preos pode proporcio nar
uma reduo do dficit pblico por meio da queda real nos gastos pblicos, e, para isso
ocorrer, basta o governo adiar pagamentos e postergar aumentos de salrios num
ambiente de acelerao inflacionria.
a) Keynes - Tanzi
b) Fischer - deslocamento
c) Patinkin - Keynes
d) deslocamento - Fischer
e) Tanzi Patinkin
39. (TCU/2002) O efeito Patinkin sugere que a elevao dos preos pode proporcionar a
reduo do dficit pblico por meio da queda real nos gastos pblicos. Identifique qual
a medida que, tomada pelo governo, no reduz o dficit pblico.
a) Adiar pagamentos em um regime inflacionrio.
b) Postergar aumentos de salrios em um ambiente de acelerao inflacionria.
c) Utilizar a inflao na contribuio da reduo real da receita.
32
d) Administrar os recursos na boca do caixa.
e) Usar o efeito Patinkin para acomodar ex ante, pela Lei Oramentria, o conflito
distributivo de recursos entre os vrios setores, como educao, sade, entre outros.
40. (SEFAZ/CE/2006) De acordo com a Teoria das Finanas Pblicas, assinale a nica
opo falsa no que diz respeito a efeitos e relaes da inflao no dficit pblico e na
carga tributria.
a) Uma forma que os governos encontraram para minimizar o efeito Tanzi adotar a
desindexao do sistema tributrio.
b) A senhoriagem definida como receita total do governo oriunda do aumento da base
monetria.
c) Existe um nvel de inflao que maximiza a receita do imposto inflacionrio e, a
partir desse ponto, a queda da base de arrecadao mais que compensa o aumento da
inflao, que funciona como a alquota do imposto.
d) O efeito Tanzi defende que a inflao reduz a receita tributria em termos reais em
decorrncia da defasagem entre o fato gerador do imposto e sua efetiva coleta.
e) Uma das principais fontes de fina nciamento do dficit pblico a emisso monetria,
podendo-se afirmar que um excesso de aumento da oferta de moeda na economia gera
aumento dos preos e os detentores da moeda acabam arcando com uma reduo em seu
poder aquisitivo.
12. Efeito-Tabela
Suponha que a renda dos indivduos seja sempre reajustada de acordo com o ndice de
inflao oficial e que a tabela do imposto de renda seja reajustada em uma magnitude
inferior ao valor do mesmo ndice de preos. O que acontece? As pessoas passam a
pagar mais impostos, por conta do efeito tabela!
13. Efeito Crescimento
Um crescimento econmico acarreta um aumento da carga fiscal, uma vez que mais
pessoas iro englobar o bloco que paga mais imposto (de renda, por exemplo). Em
outras palavras, quanto maior a r enda, mais pessoas estaro na faixa de maior
pagamento do imposto de renda. Esse o efeito crescimento.
33
14. Federalismo Fiscal
A Constituio de 1988 consolidou demandas no que tange estruturao do
federalismo brasileiro. Houve descentralizao de rec eitas e as presses de prefeitos e
governadores por maior autonomia financeira aumentaram nos ltimos anos do regime
militar. Mas no houve a plena descentralizao das responsabilidades pblicas, em
especial, na esfera estadual no que tange as polticas s ociais.
As principais caractersticas do Federalismo que contribuem para os problemas atuais
so:
i) Enormes disparidades regionais: a) maior demanda por autonomia fiscal por parte
dos estados mais desenvolvidos; b) demanda por mais transferncias compensa trias
por parte dos estados de menor grau de desenvolvimento;
ii) forte tradio municipalista: a) os municpios foram reconhecidos como membros
da federao, de forma similar aos Estados; b) largo campo de competncia para os
municpios e transferncias compensatrias diretamente do nvel federal.
iii) Elemento poltico: a) reforma tributria de 1967: concentrao dos tributos na
Unio, mas existiam transferncias: b) constituio de 1988: desconcentrao dos
tributos e intensificao das transferncias.
Quando comparamos a dcada de 60 e o perodo ps -constituio, as receitas tributrias
da Unio e dos Estados so mais equilibradas do que os nmeros referentes aos
municpios, ou seja, os municpios aumentaram sua participao no bolo das receitas
tributrias. Esse aumento da receita dos Estados e Municpio oriundo do aumento das
transferncias intergovernamentais, e no de uma maior capacidade de arrecadao de
tais entes federativos.
As principais mudanas entre a reforma de 1967 e a Constituio de 19 88 so: a)
aumento da participao dos estados e municpios no Fundo de Participao dos
Estados - FPE e Fundo de Participao dos Municpios - FPM; b) acrscimo dos
fundos de desenvolvimento regional (FNE, FNO e FCE); c) aumento do nmero de
impostos de competncia estadual (ex.: IPVA) e municipal (ex.: ITBI); d) aumento
da parcela dos municpios referentes ao ICMS.
Em termos conceituais, as atividades dos governos locais seriam: a) atividades menos
complexas, cuja escala reduzida de produo no prejudiqu e a eficincia produtiva, com
pouca necessidade de recursos financeiros e menor necessidade de recursos humanos
34
qualificados; b) proviso de bens pblicos cujo benefcio seja limitado aos residentes da
localidade. J no outro extremo, estariam as atividade s relacionadas ao governo federal.
Os benefcios que a descentralizao pode trazer so: a) eficincia econmica (de
servios pblicos locais); b) possibilidade de melhorias nos servios (por inovaes
locais e adaptaes a cada realidade); c) reduo de c onflitos locais, tnicos e maior
insero da comunidade local e restries ao autoritarismo, dada a existncia de vrias
esferas de poder.
Por outro lado os benefcios da centralizao so: a) o controle macroeconmico; b)
investimento em infra-estrutura (bens pblicos nacionais); c) potencial de equalizao
de renda, por exemplo, com a transferncia de arrecadao do IR e IPI de regies mais
ricas (Sul e Sudeste) para regies mais pobres (Norte e Nordeste).
41. (APO/ESAF/2008) Em organizaes federativas, o sistema tributrio o elemento
central na estruturao das relaes financeiras entre nveis de governo. Com relao ao
Federalismo Fiscal no Brasil, no se pode afirmar que:
a) a Constituio Federal brasileira de 1988 provocou graves desequilbrios n o
federalismo fiscal, especialmente porque no dimensionou bem as atribuies de cada
ente federado e suas respectivas fontes de receitas.
b) na concepo do federalismo fiscal de 1988, no foi considerado o cenrio de
abertura e de competitividade econmi ca internacional nem os processos de integrao
econmica internacional.
c) o equilbrio federativo e a descentralizao fiscal so importantes para que o Brasil se
insira num contexto de integrao econmica internacional com uma harmonizao
jurdico-tributria e com a remoo de tributos que inviabilizem a competio e
impeam uma integrao econmica bem-sucedida.
d) durante o perodo de 1970/1988, a fragilidade financeira dos estados e municpios
impossibilitou a maior atribuio de funes de carter regional e local a esses nveis de
governo.
e) em termos verticais, os principais privilegiados pelo processo de descentralizao
brasileiro, principalmente aps a Constituio de 1988, foram os estados, que
praticamente dobraram sua participao no total da receita tributria disponvel.
33
42. (APO/MPOG/2002) A Constituio de 1988 inaugurou nova etapa do federalismo
fiscal brasileiro. De acordo com as suas atuais caractersticas e peculiaridades,
identifique a opo no pertinente.
a) Enormes disparidades regionais.
b) Forte tradio municipalista.
c) Centralizao tributria.
d) Ampliao das transferncias intergovernamentais.
e) Reduo parcial da competncia tributria federal.
43. (APO/MPOG/2005) Com relao ao Federalismo Fiscal no correto afirmar que
a) um modelo ideal de responsabilidade fiscal entre diferentes nveis de governo
atribuiria aos governos estaduais e municipais atividades alocativas, enquanto
atividades distributivas, bem como atividades alocativas de carter nacional seriam
executadas pelo governo federal.
b) a estabilidade e equilbrio financeiros so condies necessrias, mas no suficientes
para que o propsito de eficincia na gesto dos recursos por meio da descentralizao
seja de fato alcanado.
c) a descentralizao e a integrao so os ingredientes necessrios instituio de
formas eficientes de controle da sociedade sobre as aes do Estado.
d) a descentralizao favorece uma maior integrao social, atravs do envolvimento
dos cidados na determinao dos rumos da soc iedade.
e) as decises sobre um aumento de despesas ou sobre a distribuio setorial dos gastos
governamentais so tomadas no mesmo nvel das decises relativas s medidas a serem
utilizadas em um pas onde a organizao federativa.
44. (AFC/STN/2005) A Constituio de 1988, ao introduzir mudanas nas relaes
intergovernamentais, aprofundou o processo de descentralizao fiscal iniciado no final
da dcada de 70. Com relao ao sistema federativo do Brasil, aponte a opo no
pertinente.
a) Entre 1985 e 1990, a autonomia federalista se beneficiou com a deciso de dar aos
estados o privilgio de tributar petrleo, telecomunicaes e energia eltrica,
aumentando assim sua base tributria.
36
b) Com a nova Constituio, a percentagem de impostos federais que c ompem o FPE
(Fundo de Participao dos Estados) e o FPM (Fundo de Participao dos Municpios)
subiu, atingindo 22,5% em1993.
c) A descentralizao fiscal atingiu o auge na metade dos anos 80.
d) A deteriorao das condies econmicas aps a abertura do mercado brasileiro
competio externa no permitiu que os estados e municpios exercessem plenamente a
autonomia supostamente concedida pela descentralizao poltica e fiscal.
e) Aps a Constituio de 1988, a falta de planejamento quanto transfernci a de
responsabilidades de gastos pblicos foi especialmente destacada no que diz respeito
aos estados, que no tiveram uma especificao de atribuies.
45. (AFC/STN/2001) No que diz respeito ao federalismo fiscal, no se pode afirmar
que
a) constitui uma tcnica administrativa que possibilita o exerccio do poder em
territrios de grande amplitude.
b) baseia-se no estabelecimento de governos de mbitos regional e municipal.
c) pressupe a livre negociao entre as partes, com objetivo de garantir certo gr au de
autonomia e delinear a diviso das funes a serem cumpridas pelos diversos nveis
administrativos.
d) impede de a nao acomodar um amplo leque de preferncias individuais.
e) um mtodo de organizao administrativa nacional.
46. (SEFAZ-CE/2006) Em um sistema federal, existem nveis alternativos de governo,
por meio dos quais os servios pblicos so ofertados. Com relao ao Federalismo
Fiscal no Brasil, no se pode afirmar que:
a) a descentralizao fiscal atingiu o auge na metade dos anos 90 e foram plenamente
sentidos os efeitos das mudanas introduzidas pela Constituio de 1988.
b) enquanto a Constituio de 1988 apontava para uma maior descentralizao e
autonomia subnacional, o esforo antiinflacionrio exigiu duras restries oramentria s
que colidiram com a autonomia dos entes federados.
c) a deteriorao das condies econmicas aps a abertura do mercado brasileiro
competio externa no permitiu aos estados e municpios que exercessem plenamente a
autonomia supostamente concedida pe la descentralizao poltica e fiscal.
37
d) uma das crticas mais comuns Constituio de 1988 a de que ela no s promoveu
uma forte descentralizao fiscal de recursos, como tambm promoveu equitativamente
a distribuio dos mesmos entre os estados e mu nicpios.
e) o processo de descentralizao fiscal no Brasil, iniciado nos anos 1980 e aprofundado
pela Constituio de 1988, teve basicamente uma motivao poltica.
47. (AFRF/2005) A Constituio de 1988 teve como objetivo o fortalecimento da
Federao. Identifique qual a mudana provocada na tributao pela mesma, que no
verdadeira.
a) Aumentou o grau de autonomia fiscal dos Estados e Municpios e descentralizou os
recursos tributrios.
b) Atribuiu competncia a cada um dos estados para fixar autonom amente as alquotas
do seu principal imposto, o Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios
(ICMS), sucessor do Imposto sobre Circulao de Mercadorias (ICM).
c) Reduziu os recursos disponveis da Unio, por meio do aumento das transferncias
tributrias e da limitao de suas bases impositivas.
d) Obrigou o governo federal a criar novos tributos e elevar as alquotas dos j
existentes, em particular daqueles no sujeitos partilha com Estados e Municpios.
e) Obrigou Unio a recompor sua receita utilizando outros tributos tecnicamente
melhores do que o Imposto de Renda e o Imposto sobre Produtos Industrializados, do
ponto de vista da eficincia do sistema econmico como um todo.
38
Gabarito da Parte I: Finana Pblicas
1- A
2- B
3- C
4- A
5- C
6- B
7- E
8- A
9- D
10- A
11- D
12- D
13- D
14- B
15- D
16- E
17- A
18- C
19- D
20- C
21- E
22- C
23- C
24- E
25- C
26- C
27- D
28- C
29- E
30- B
31- B
32- E
33- A
34- B
35- E
36- C
37- D
38- E
39- C
40- A
41- E
42- C
43- E
44- C
45- D
46- D
47- E
39
Parte II - Finanas Pblicas no Brasil - Experincias recentes entre 1970/2007
As Finanas pblicas nos Anos 1970
A dcada de 1980 conhecida no Brasil como a d cada perdida, em funo da
drstica reduo das taxas de crescimento do PIB, no contexto de uma inflao que, na
segunda metade da dcada, estava claramente assumindo ares de um processo
hiperinflacionrio, apenas truncando pela adoo de sucessivos plan os de estabilizao.
O elevado dficit das contas pblicas esteve, na poca, no centro do debate acerca das
causas da alta inflao. Entretanto, algumas razes da crise dos 1980 foram plantadas
nos anos anteriores, ainda que os problemas fossem menos evide ntes. Isso porque,
apesar da relativa tranqilidade dos anos de 1970, em termos de situao fiscal, se devia
ao fato de que inexistiam os mecanismos de aferio do desequilbrio das contas
pblicas que esto disponveis atualmente.
Naquela poca, no existia nada parecido com o conceito da necessidade de
financiamento do setor pblico (NFSP) e mesmo as contas do governo central era um
emaranhado muito difcil de acompanhar, a comear pelo fato de que muitas rubricas de
gastos ficavam de fora do oramento aprovado pelo Congresso Nacional.
O forte aumento da participao do Estado no esforo de desenvolvimento nos anos 60
e 70 refletiu-se em um aumento dos dispndios governamentais, o que dificultou, em
certa medida, a administrao das finanas pblicas.
As finanas pblicas eram regidas por uma multiplicidade de oramentos: a OGU
(lei de meios), o oramento das empresas estatais, o oramento monetrio e a conta
da dvida. Assim, a ausncia de mecanismos fiscais que garantissem uma contabilidade
conjunta de todas as despesas tornava as contas pblicas bastante confusas. Essa
desorganizao oramentria impedia que se visualizasse m de forma precisa as contas
do governo federal. Dessa forma, essa situao na verdade refletiu a falta de
acompanhamento rigoroso das contas pblicas, decorrente da falta de transparncia
oramentria, que resultava da livre operao de canais de financiamento das
autoridades monetrias e da superposio das reas de competncia entre as instituies
envolvidas no sistema de dispndio e financiamento do governo federal.
40
As Finanas Pblicas no Regime de Alta Inflao: 1980/1994
Os resultados fiscais da poca de elevada inflao da economia brasileira de trs
dgitos anuais ou mais, de 1980 a 1994 podem ser reagrupados em dois grand es
perodos.
O primeiro, caracterizado pela existncia de significativos dficits operacionais, refere -
se a toda dcada de 1980, enquanto o segundo vai de 1990, inclusive, a 1994, com um
desequilbrio fiscal muito inferior ao do perodo precedente, a pont o de, na mdia, as
NFSP operacionais terem sido virtualmente nulas.
Nos anos 1980, por sua vez, em que pese o fato de que durante a segunda metade da
dcada o dficit mdio foi praticamente idntico ao da primeira, podem ser identificados
dois subperodos marcadamente diferentes entre si, em termos de tendncia verificada
ao longo da dcada: 1981/1984, nos quais houve uma tendncia a certo ajustamento;
1985/1989, nos quais a tendncia foi exatamente oposta, na direo de p iorar o
resultado no final do perodo em relao ao seu incio.
Cabe ressaltar, tambm, as mudanas institucionais ocorridas no perodo de 1985/1989.
Nesse perodo, o marco institucional em que operava a poltica fiscal esteve sujeito a
duas mudanas contraditrias. De um lado, houve avan os considerveis do ponto de
vista gerencial e no que diz respeito transparncia das contas pblicas, avanos esses
caracterizados pela eliminao de uma srie de problemas e distores herdadas dos
anos 1970 e que ainda prevaleciam nos primeiros anos da dcada de 1980. De outro
lado, porm, a nova Constituio aprovada pela Assemblia Constituinte em 1988,
limitou consideravelmente a margem de manobra das autoridades econmicas.
As Finanas Pblicas na fase de estabilizao: 1995/1998
Aps 1994 a inflao cedeu drasticamente e, em 1998, praticamente chegou a
desaparecer. At o plano Real, a diferena entre as demandas sociais e a disposio da
sociedade para ser taxada era escondida por uma inflao elevada, que permitia
atender (pois gerava imposto inflacionrio e corria as despesas do governo) s
demandas nominais e, ao mesmo tempo, gerar um resultado fiscal operacional prximo
do equilbrio. Com a estabilizao e a falta de um ajuste fiscal que levasse a conteno
da situao transcrita anteriormente gerou, como resultado, uma tendncia ascendente
41
da relao dvida/PIB, embora atenuada pelas receitas da desestatizao, que
permitiram, durante um curto perodo de tempo, sustentar dficits elevados, sem que
essa relao crescesse na intensidade que cabe ria esperar se no houvesse privatizao.
Esse expediente, porm, por definio, tenderia a ter uma durao limitada no tempo e
se esgotaria quando os ativos a serem privatizados j tivessem sido vendidos.
Importante destacar que a Constituio 1988 acab ou contribuindo para a elevao da
dvida pblica no perodo relatado acima. Isso porque acabou gerando dois tipos de
problemas, especificamente, para as autoridades que se viram s voltas, em 1995, com o
ressurgimento de um dficit pblico expressivo. Em primeiro lugar, ela restringiu a
margem de manobras das autoridades, algo que no se revelou to importante quando a
inflao se encarregava de corroer o valor real das despesas, mas que se mostrou de
forma nua e crua quando a inflao passou a ser baixa, depois de 1994. E, em segundo
lugar, aumentou consideravelmente as despesas previdencirias, especialmente pelo
boom das aposentadorias concedidas no meio rural a partir de 1991, mas que teve seu
auge durante 1994.
A crise fiscal de 1995/1998 foi caracteri zada por um dficit primrio do setor pblico
consolidado, um dficit pblico nominal de nada menos que 7% do PIB na mdia do
perodo e por uma dvida pblica crescente.
As Finanas Pblicas ps 1999
O ano de 1999 foi marcado como um ano de ajuste fisc al, com forte austeridade fiscal.
De fato, o pas viveu ento, pela primeira vez em praticamente trs dcadas, um
quadro de rigor fiscal como no se via desde a experincia do PAEG de 1964/1967.
No incio desse processo de ajustamento, muitos entenderam de que a poltica
econmica era um fracasso. A rigor, porm, isso era sinal mais claro de que a poltica
fiscal estava operando, ou seja, de que o desejo dos diferentes segmentos da sociedade
de se beneficiar dos recursos pblicos estava se defrontando com o s limites impostos
pela prpria sociedade para o financiamento dessas despesas por meio de tributos.
Durante um longo tempo, a existncia desse hiato entre a demanda por gasto pblico e a
disponibilidade da sociedade em aceitar ser tributada foi ofuscada o u driblada atravs
de expediente como a inflao, o endividamento pblico ou por a venda de ativos
(privatizao). Entretanto, com os preos prximos da estabilidade isto , sem poder
42
contar com a inflao como at 1994 -, diante da necessidade de cont er a expanso da
dvida pblica e praticamente esgotada a privatizao, no restava outra sada que
encarar a hora da verdade e implementar um forte ajustamento, o que por sua vez
juntamente com a mudana de regime cambial permitiria uma queda das taxa s de
juros, trazendo um duplo benefcio para as contas pblicas, tanto pela melhoria do
resultado primrio, como pela queda das despesas financeiras. De certo modo, pode -se
dizer que 1999 representou o ano em que a realidade fiscal foi encarada de frente, de
forma nua e crua.
Apesar do gasto pblico em relao ao PIB ter crescido de 1998 para 2002, o governo
Fernando Henrique Cardoso seguiu com a austeridade fiscal implantada em 1999.
Aliada a essa austeridade fiscal esteve a implementao da Lei de Respons abilidade
Fiscal, que apresenta uma srie de diretrizes gerais que balizam as autoridades na
administrao das finanas pblicas dos nveis central, estadual e municipal. Entre os
principais aspectos includos nessa lei, esto os artigos que estabelecem te tos para as
despesas com pessoal e a limitao do endividamento pblico.
No governo Lula, no que diz respeito, especificamente a poltica fiscal, pode -se dizer
que praticamente no houve mudana alguma. Por outro lado a intensificao de
algumas polticas vigentes em estado embrionrio no governo anterior, somada aos
efeitos acumulados de sucessivos supervits primrios, agora em um contexto
internacional mais favorvel; e ao aumento notvel de supervits comerciais,
permitiram uma combinao curiosa de pol ticas que simultaneamente agradavam
grande maioria da populao bem como queles setores tradicionalmente associados
pregao de teses genericamente vistas como ortodoxas, ligadas em particular
estabilizao de preos.
J as contas pblicas se beneficiaram nos anos do Governo Lula do processo de reduo
das taxas de juros. O aumento da dvida pblica em relao ao PIB que foi um o
denominador comum aos 8 anos do Governo do FHC comeou a apresentar queda a
partir de 2004. Assim, a dvida lquida do setor pblico que tinha sido de mais de 52%
do PIB em 2003, cedeu gradualmente at 45% do PIB em 2007.
43
1. (Auditor Fiscal Tributrio SP 2007) Atualmente o Estado intervm em quase
todas as atividades humanas em razo das necessidades pblicas. Dentre ou tras
atribuies, incumbe ao Estado regular a atividade econmica, prestar servios pblicos,
explorar a atividade econmica e exercer poder de poltica. Nesse contexto, possvel
afirmar que as finanas pblicas
a) tm papel secundrio na interveno do Estado na economia, diante da poltica liberal
vigente.
b) as finanas pblicas podem tornar -se poderoso instrumento de atuao estatal no
domnio econmico, visando a um oramento equilibrado e conteno de gastos
pblicos.
c) pertencem ao universo normativo, regulando a interveno estatal no domnio
econmico, compondo a poltica financeira estatal e consubstanciada nas leis
oramentrias.
d) caracterizam-se por ser uma disciplina jurdica que tem como objeto de seu estudo
toda a atividade do Estado no tocante forma de realizao da receita e da despesa.
e) dizem respeito ao universo do ser, do plano real e dispensam uma realidade
normativa, ficando adstritas apenas ao campo econmico, desvinculado de interveno
estatal.
2. (IPEA 2004) Na segunda metade dos anos 90, ocorreu uma ntida deteriorao das
contas pblicas. Podem ser considerados como fonte desta deteriorao, exceto:
a) aumento do gasto com programas e atividades dos diversos rgo s do governo
federal, agrupados na rubrica de "outras despesas de custeio e capital (OCC)".
b) elevao no dficit da previdncia.
c) elevao do servio da dvida, tendo em vista as altas taxas de juros observadas em
vrios momentos aps a adoo do Plan o Real.
d) reduo das receitas com as operaes financeiras, tendo em vista a estabilizao de
preos decorrentes do sucesso do Plano Real.
e) piora na situao fiscal dos estados.
44
3. (CGU 2006) A trajetria da dvida pblica no Brasil entre 1981 a 19 99 pode ser
dividida em perodos. Busque a opo falsa com relao Dvida Pblica brasileira
entre 1981 e 1999.
a) O perodo de 1981 a 1984 caracterizou -se pela elevao da relao dvida/PIB, em
um contexto de forte dficit fiscal e estagnao econmi ca.
b) A evoluo da dvida sofreu uma inflexo em meados dos anos 80, devido
combinao de trs elementos: crescimento de certa importncia do PIB que teve uma
variao real acumulada em cinco anos em 24% de 1985 -1989, o aumento da receita de
senhoriagem e uma importante sub-indexao da dvida.
c) A queda de importncia relativa da dvida pblica manteve -se durante os primeiros
anos da dcada de 90, em outro contexto fiscal, apesar do menor crescimento da
economia.
d) Na primeira metade dos anos 90, alm da queda relativa da dvida, sua composio
foi alterada pela maior participao da dvida externa na dvida total.
e) Na anlise da evoluo da dvida pblica no perodo1995 -1999 podem ser agregados
dois fatos relevantes: o reconhecimento de antigas dvidas, inicialmente no -registradas
(passivos ocultos), que aumentou a dvida pblica, e o efeito da sua reduo, associado
s privatizaes.
4. (SRF 2005) Observando-se o comportamento das finanas pblicas, no Brasil, a
partir de 1999, no se pode afirmar que:
a) houve profunda reverso do desempenho fiscal do governo, que passou a apresentar,
a partir de ento, supervits primrios expressivos.
b) o ajuste fiscal foi fortemente concentrado na elevao das receitas de impostos no-
cumulativos.
c) a existncia de supervits primrios seria necessria para permitir a absoro de
choques na economia, liberar a taxa de juros para ser usada para fins de poltica
monetria e permitir a reduo da dvida p blica ao longo do tempo.
d) houve a aprovao da Lei de Responsabilidade Fiscal, com a imposio de limites de
gastos com pessoal para os trs nveis de governo.
e) o fator previdencirio, implementado em novembro de 1999, visou a dequar o
benefcio ao tempo mdio de recebimento do benefcio (expectativa de sobrevida),
idade e ao tempo de contribuio.
43
5. (STN 2005) Com relao dvida pblica brasileira, no pertinente afirmar que:
a) os prazos curtos da dvida e os divers os planos econmicos de estabilizao na
dcada de 80 e no incio da de 90 aumentaram as incertezas, reduziram a confiana dos
agentes privados e ampliaram o risco de uma crise de confiana
b) a partir de 1999, o perfil da dvida foi alterado com a paridade entre o dlar e o real e
a poltica interna de elevao das taxas de juros.
c) apesar de existir uma demanda potencial para ttulos de longo prazo, o pblico
brasileiro ainda privilegia a liquidez de curto prazo.
d) o encurtamento dos prazos da dvida aumenta o risco de uma crise de confiana na
capacidade de pagamento do governo.
e) como resultado da deteriorao da credibilidade do governo, o prmio exigido pelos
ttulos pblicos na dcada de 80 e i ncio dos anos 90 foi muito alto.
6. (IPEA 2004) Sabe-se que entre os anos 1980 e 1994 o Brasil conviveu com nveis
inflacionrios muito altos. A inflao alta durante esse perodo NO resultou numa
queda da arrecadao dos governos, agravando o dfic it pblico, porque
a) houve uma constante elevao da carga tributria que atingiu, no perodo, quase 35%
do PIB.
b) os governos criaram novas fontes de arrecadao, como a CPMF, que compensaram
a queda na arrecadao.
c) a forte desvalorizao das receitas decorrente da inflao foi compensada pela
privatizao de empresas estatais e pela concesso onerosa de servios pblicos.
d) os governos se beneficiaram do chamado "imposto inflacionrio", resultante da
indexao das receitas sem a correspondente atualizao monetria das despesas.
e) a inflao elevada foi compensada pelo aumento constante na taxa de crescimento da
economia no perodo.
46
Gabarito de Finanas Pblicas no Brasil - Experincias recentes entre 1970/2007
1 B
2 D
3 D
4 B
5 B
6 D
47
Parte III: Papel do Setor Pblico, Reformas, Liberalismo e Privatizaes
1. Papel do Setor Pblico no Financiamento do Setor Produtivo
A participao do governo na economia, a sua dinmica e a sua atuao frente aos
problemas econmicos que a sociedade enfrenta, fomenta diversas discusses. Ainda
mais, porque as polticas precisam aju star as diversas classes sociais que existem e que
precisam crescer juntas. O Estado quem estipula as condies de produo e
distribuio e alocao dos recursos macroeconmicos. Com isto, verifica -se que o
Estado, atravs do governo, tem um papel muito importante numa poltica econmica, a
qual necessita ser bem organizada, reparando as desigualdades, para conseguir o bem -
estar da populao.
A situao do Estado na economia deve ser bem entendia para no pairarem dvidas
quanto aos rumos tomados no complexo da estruturao de todos os setores da
economia, como, por exemplo, a agricultura, os servios ou o setor de transformao
industrial. O governo tenta organizar a economia, com um planejamento econmico de
maneira global, utilizando-se de instrumentos normativos e de polticas fiscais.
Neste sentido, numa poltica econmica, o Governo utiliza alm do Oramento Geral da
Unio para o custeio da mquina pblica e dos investimentos pblicos, as Agncias de
Fomento e programas especficos de infraestrutur a de modo a garantir um crescimento
desejado do Produto Interno Bruto, organizando todas as variveis dentro do sistema,
mesmo aquelas que possam fluir de maneira natural, isto , dentro do sistema
econmico de livre mercado, tornando -se, com isto, um dinamizador do crescimento e
desenvolvimento do pas.
A estrutura e a evoluo das contas pblicas tm convertido o Brasil num caso
particular entre as economias emergentes. Apesar de investir to pouco a carga
tributria alta e os gastos so elevados. Por e sses dois critrios, o tamanho do Estado
brasileiro descolou da mdia das economias emergentes e est muito prximo das
economias desenvolvidas. Infelizmente, o mesmo ocorre quando se compara o ritmo de
crescimento econmico: desde que logrou a estabilidad e de preos em meados dos anos
1990, o Brasil apresentou uma mdia anual de expanso de 2,4% ao ano (entre 1995 e
2006).
48
Sob uma perspectiva histrica, a questo do investimento pblico no Brasil quase se
confunde com a identificao das funes do Estado na economia brasileira. Durante
dcadas, a expectativa entre diversas foras polticas por um Estado forte, condutor do
processo de desenvolvimento econmico, resultou na criao de instituies de natureza
estatal no campo da produo de bens e servios embora organizadas sob o direito
privado.
A crise dos anos 1980 deu lugar a dois eventos de grande impacto, considerando o
modo de funcionamento da economia das dcadas anteriores. De um lado, a falncia da
estrutura de financiamento do setor pblico deso rdenou a capacidade do Estado de ser
um elemento ativo na dinmica do processo econmico, e os setores com
predominncia de empresas estatais passaram a enfrentar problemas de suprimento
corrente de bens e servios, o que culminou em diversas privatizaes . De outro lado, os
movimentos de abertura comercial das dcadas de 1980 (via exportaes lastreadas na
desvalorizao cambial) e 1990 (reduo de tarifas e barreiras institucionais)
produziram a emergncia de espaos para investimentos que, embora fragmen tados, em
comparao com o mercado interno anteriormente organizado, representavam
oportunidades para diversos agentes econmicos. Com isso, a dinmica da economia e
os motores da expanso da capacidade produtiva e da produo ganharam graus de
liberdade, em magnitude expressiva, comparando -se com as dcadas anteriores,
caracterizadas por ntida predominncia da interveno estatal no comando do ritmo do
processo econmico.
O incio deste novo sculo presencia justamente o choque entre duas formas de
articulao econmica. De um lado, a continuidade da dependncia da ao estatal em
determinados segmentos nos quais a transio para o empreendimento realizado pelo
setor privado encontrou obstculos ou no se completou adequadamente. De outro, um
novo tipo de heterogeneidade da estrutura produtiva privada, mais referida ao resto do
mundo, mais internacionalizada, mas nem por isso isenta da realidade de uma economia
nacional, especialmente no que toca infra -estrutura econmica.
De qualquer forma, surgiu uma gr ande convergncia nos ltimos anos, entre analistas
econmicos e formadores de opinio at autoridades governamentais, em torno da tese
de que ser difcil para a economia brasileira crescer sem que o Estado aumente seu
patamar de investimentos.
49
1. (STN 2008) A privatizao e a abertura econmica marcam importantes mudanas
implementadas na economia brasileira, especialmente nos anos 90. Caracteriza essas
reformas apenas a afirmativa:
a) os impactos da abertura comercial e da privatizao foram pequenos, pois a
privatizao no propiciou a diminuio da dvida pblica brasileira e a abertura
comercial se restringiu a negociaes de liberalizao comercial com os pases do
Mercosul.
b) entre as razes que justificaram as privatizaes, est a diminuio da capacidade
estatal em fazer os investimentos necessrios ampliao das empresas estatais e dos
servios por elas fornecidos.
c) a abertura econmica foi caracterizada por ser uma abertura parcial, j que se
restringiu aos aspectos comerciais, no afetan do, por exemplo, as transaes relativas ao
Balano de capitais.
d) aps a abertura comercial, foram gerados dficits comerciais que s foram revertidos
depois do Plano Real.
e) a privatizao brasileira foi uma das maiores privatizaes do perodo, tendo
alcanado todas as empresas produtivas dos setores Siderrgico, de Petrleo e Gs,
Petroqumico e Financeiro do governo federal.
Reforma do Estado
A reforma do Estado deve ter como referencial a urgente necessidade de fortalec -lo e
no de promover seu aniquilamento. Um Estado forte no significa um Estado grande.
Ele deve ser leve, gil, visvel, capaz de dar conta com exatido da multiplicidade de
problemas que precisam se solucionados, adotando medidas consistentes e coerentes
com os objetivos perseguidos.
O Estado precisa reforar sua capacidade de sinalizar na direo correta, induzir as
aes necessrias, coibir as prticas contrrias ao interesse nacional e punir as infraes
morais e legais. Mais planejamento e menos execuo constituem uma atitude saudvel
a ser seguida.
30
Reforma Administrativa
No tocante a administrao, a prioridade ao trinmio educao -cincia-tecnologia
traduz-se em fortalecimento da administrao central, com a reverso da tendncia ao
crescimento da administrao descentral izada que marcou a experincia administrativa
das ltimas dcadas. Esse dever ser um trao comum da reforma administrativa, mas o
perfil das mudanas dever assumir contornos diferentes, dependendo do cenrio que
vier a prevalecer.
A reduo das atribuies executivas do Estado deve ser acompanhada de uma melhoria
qualitativa de sua capacidade de planejamento e de regulao. A integrao competitiva
ao mercado externo requer um esforo dos sistemas de informao e planejamento
voltados para a avaliao de tendncias futuras, da potencialidade de novos mercados e
de salvaguarda dos interesses nacionais diante do estabelecimento da nova ordem
mundial. A pesquisa aplicada ao desenvolvimento tecnolgico e ao aperfeioamento
institucional constitui uma ferramenta indispensvel tarefa de modernizao, qual o
Estado deve dedicar maior ateno e esforo. No campo da regulao, novas
responsabilidades devero ser assumidas como conseqncia da adeso a acordos
internacionais e do avano das privatizaes de serv io de utilidade pblica. Nessa rea,
a preocupao ambiental tende a assumir um papel cada vez mais importante, por
motivos conhecidos.
Mais difcil do que enumerar as atribuies do governo propor um esquema para a
diviso das responsabilidades pblica s entre os distintos nveis de governo. Atividades
que independem de aplicao de tcnicas sofisticadas, cuja execuo em escala reduzida
no compromete a eficincia produtiva, cujas necessidades de financiamento forem
modestas, cujo gerenciamento eficaz n o estiver na dependncia de recursos humanos
altamente qualificados, e cujos benefcios tiverem alcance geograficamente limitado,
deveriam ser preferencialmente exercidas em nvel local. No outro extremo, isto , no
plano nacional, estariam as atividades para as quais os mesmos atributos citados fossem
diametralmente opostos. A combinao dessas vrias possibilidades poderia definir, em
cada caso especfico, os intervalos em que poderia situar -se o campo das atribuies de
cada nvel de governo.
31
Na prtica, a combinao desses atributos envolve grande dose de complexidade. As
diferenas espaciais do ponto de vista de recursos econmicos, financeiros, humanos e
materiais no permitem a aplicao de regras uniformes. Um modelo bsico pode ser
proposto, mas a implementao desse modelo deve ser feita de forma gradual, para
evitar que as regies menos favorecidas sejam prejudicadas por uma abrupta
descentralizao das responsabilidades do setor pblico em programas em que a
presena do governo central no pode s er dispensada.
Em um cenrio caracterizado pela adeso aos princpios do liberalismo, o governo
central dever concentrar seus gastos nas funes de mbito nacional defesa, justia e
segurana forando a transferncia integral de recursos para governo s locais da
responsabilidade pelo financiamento e execuo dos demais programas. Seriam
reforadas as aes normativas e de controle, de forma que garantisse o atendimento de
padres nacionais de qualidade no atendimento. A prevalecer uma verso liberal me nos
ortodoxa, a atuao direta do governo central no financiamento (principalmente) e na
execuo (secundariamente) seria preservada, sempre que justificadas por interesses
relativos reduo das disparidades regionais. A descentralizao de responsabilid ade
seria feita de forma gradual e distinta, para permitir que sejam levadas em conta as
diferenas entre as vrias regies.
Para alm das reformas estruturais, h que se concentrar na remoo das conhecidas
barreiras modernizao e eficincia da admin istrao pblica. Destacam-se, a esse
respeito, o formalismo e a simetria dos sistemas de controle e das normas de
gerenciamento, alm de problemas relativos ao regime trabalhista dos servidores
pblicos.
No que diz respeito ao funcionalismo pblico, ser necessrio examinar as regras
aplicveis s relaes de trabalho entre o estado e seus servidores, com vistas a adapt -
las realidade internacional do incio deste sculo. A modernizao da administrao
pblica ir exigir um ritmo mais rpido de reciclag em e atualizao profissional do
funcionalismo, o que pode ser facilitado pelo aumento da competio entre emprego
pblico e emprego privado no mercado de trabalho e por maior velocidade do fluxo de
entrada e sada de pessoal no servio pblico.
Reforma Previdenciria
32
1. As Reformas de FHC
Nos dois governos de Fernando Henrique Cardoso (FHC) foram realizadas duas
reformas da Previdncia social, embora muitas vezes se fale da reforma FHC por se
tratar de um mesmo perodo de oito anos. A primeira reforma foi a Emenda
Constitucional aprovada no final do primeiro governo, em 1998, com todas as
dificuldades prprias da complexidade das medidas e do elevado requerimento de
qurum para a sua aprovao no Congresso. No caso da Proposta de Emenda
Constitucional (PEC), importante lembrar que ela foi enviada ao Congresso em 1995 e
que s foi aprovada pelas condies muito especficas em que foi votada: poucos dias
antes da desvalorizao cambial do comeo de 1999 e com uma tentativa desesperada, e
mal sucedida, de demonstrar o comprometimento do pas com as reformas, para
recriar confiana e no ter que enfrentar assim uma mudana cambial que o governo
ainda procurava evitar a qualquer custo.
A reforma foi em boa parte incua, dado que alguns de seus dispositivos mais
importantes dependeriam de regulamentao posterior por meio de lei especfica. Os
pontos mais relevantes foram trs: no caso dos servidores pblicos, a adoo de uma
idade mnima para os novos entrantes do sistema, de 60 anos para os homens e 55 par a
as mulheres, vlida, portanto, s para quem fosse se aposentar algumas dcadas depois;
a imposio, tambm para os servidores, de um pedgio na forma de 20% de
acrscimo ao tempo remanescente para o indivduo ganhar o direito de se aposentar por
tempo de contribuio, fazendo, por exemplo, que aquele que ainda tivesse que
trabalhar por cinco anos, estendesse o perodo para seis anos; e a
desconstitucionalizao da regra de clculo da aposentadoria pelo INSS, que passaria
a ser objeto de legislao e no matria constitucional.
Em uma etapa posterior, no segundo governo, exatamente em virtude desta ltima
mudana, adotou-se a chamada lei do fator previdencirio. Esta define que no INSS a
aposentadoria por tempo de contribuio ser igual ao resultado da multiplicao da
mdia dos 80% maiores salrios de contribuio do indivduo da ativa, por um fator
previdencirio tanto menor quanto menores forem a idade e o nmero de anos de
contribuio.
Foi uma tentativa de incorporar alguns princpios do regime d e capitalizao e certo
bom senso de equilbrio atuarial, em um sistema que continuou operando,
33
essencialmente, com base em um regime de repartio. Tratou -se de uma reforma, que
no seu conjunto, afetou basicamente as regras do INSS, uma vez que o efeito s obre os
servidores incidiria apenas a longo prazo.
2. A Reforma de Lula
As reformas de FHC foram sucedidas pela reforma de Lus Incio Lula da Silva (Lula),
aprovada em 2003, na fase de lua de mel do governo com o eleitorado, que sempre
permite um maior grau de manobra aos governos para aprovarem matrias polmicas. A
reforma Lula consistiu fundamentalmente de quatro pontos:
a) adoo de regras mais rigorosas para a concesso de aposentadorias integral aos
servidores pblicos, envolvendo a exigncia de um maior nmero de anos no cargo;
b) antecipao da vigncia da idade mnima prevista pela emenda aprovada no governo
anterior, de 60 anos para os homens e 55 para as mulheres, para ser vlida
imediatamente para todos os servidores pblicos da ativa a e n o apenas para os novos
entrantes, o que passaria a ter efeitos fiscais imediatos;
c) taxao dos servidores inativos em 11% da parcela do salrio que excedesse o teto
contributivo do INSS; e
d) aumento do teto contributivo do INSS na poca R$ 2.400, um valor em torno de
30 % maior que o que existia ento.
Foi uma reforma que, contrariamente anterior, basicamente afetou os servidores
pblicos, uma vez que no caso do INSS s implicou um aumento do teto contributivo e
conseqentemente tambm do teto futu ro de pagamentos por parte do governo. Esta
medida gerou um ganho de caixa imediatamente - pela incidncia da contribuio sobre
um valor de referncia maior - no caso dos maiores salrios, mas a longo prazo tem
efeitos atuariais negativo, pelo maior compr ometimento com despesas futuras.
2. (SEFAZ PI 2001) A redefinio das funes do Estado deve ter como ponto de
partida o pleno reconhecimento de suas principais responsabilidades. Assim sendo,
identifique a opo falsa com relao aos campos em que a pr esena do Estado pode ser
compreendida.
34
a) A produo dos bens pblicos tradicionais.
b) A proviso de servios de interesse coletivo.
c) A modernizao da infra-estrutura bsica.
d) A produo de servios voltados para a segurana individual e patrimonial.
e) A previdncia e a assistncia social.
3. (Especialista em Polticas pblicas 2009) Pode-se apontar entre as motivaes
para o movimento levado a efeito na esfera federal pelo Ministrio da Ad ministrao
Federal e Reforma do Estado, no incio dos anos 1990,
a) a necessidade de implementao de uma poltica de ajuste fiscal, como conseqncia
do cumprimento de obrigaes com organismos internacionais, implicando a reduo do
Aparelho do Estado, bem como do setor pblico no -estatal em funo do esgotamento
das fontes de financiamento.
b) o esgotamento do modelo de Estado prestador direto de servios pblicos,
enfatizando-se a privatizao de empresas estatais, desoneran do o Estado da
responsabilidade pela disponibilizao de tais servios aos usurios.
c) a inteno de ampliar a interveno do Estado no domnio econmico, dada a
crescente demanda da sociedade por bens e servios pblicos, do que resultou a
profissionalizao e a ampliao do Aparelho do Estado.
d) a retirada do Estado de diversos setores da sociedade, reduzindo -se seu papel de
prestador direto de servios pblicos e de agente de fomento da atividade econmica.
e) a crise fiscal, caracterizada pela crescente perda de crdito por parte do Estado e pelo
esgotamento da poupana pblica, o que ensejou a privatizao de empresas estatais
exploradoras de atividade econmica.
A Reforma Fiscal
Princpios
Apresenta-se a seguir alguns princpios bsicos que so pr -requisito para que as
propostas de reforma fiscal possam ser convenientemente avaliadas. Assim, prope -se a
adeso aos seguintes princpios:
33
i) Responsabilidade. Um dos objetivos importantes da reforma deve ser a recuperao
da tica tributria. A deteriorao das relaes entre o cidado -contribuinte e o Estado
fruto da indignao provocada pelo mau uso dos recursos pblicos e pelos escndalos
associados corrupo e ao clientelismo. A tica tributria no re cuperada pela
punio. Ela uma decorrncia do reconhecimento da funo social do tributo e do
papel que o Estado deve desempenhar no atendimento das necessidades coletivas da
populao.
ii) Visibilidade. A visibilidade do gasto pblico, e dos tributos ut ilizados para financi-
lo, so outros requisitos fundamentais para o propsito de restaurao da
responsabilidade. O mximo de visibilidade seria alcanado na hiptese absurda de que
cada uma das distintas espcies de gastos fosse financiada por um tributo especialmente
institudo para aquela finalidade; no outro extremo, a absoluta invisibilidade seria
atingida na hiptese igualmente absurda de um nico imposto financiar toda e qualquer
modalidade de gasto dos trs nveis de governo.
iii) Equilbrio. A adeso ao princpio do equilbrio significa a busca de uma soluo
com a heterogeneidade de situaes a serem consideradas. Um tratamento diferenciado,
conforme e tamanho, a renda, ou a localizao do contribuinte, no deve ser entendido
necessariamente, como concesso de injustificado privilgio. Uma regra conhecida de
igualdade fiscal recomenda que os desiguais sejam tratados de acordo com a natureza de
sua desigualdade isto , os que podem menos, pagam menos; os que precisam mais,
recebem mais.
A obteno do equilbrio uma tarefa delicada. No campo da reviso do papel do
Estado e da repartio das responsabilidades pblicas entre a Unio, estados e
municpios, soluo equilibrada no significa soluo homognea. O apoio do Estado ao
desenvolvimento das regies economicamente mais atrasadas pode ser revisto, do ponto
de vista da natureza do instrumento utilizado para esse fim, mas dificilmente poder ser
dispensado. No que diz respeito transferncia de encargos pblicos para estados e
municpios, uma soluo equilibrada a que admite um processo gradual e assimtrico
de estadualizao e/ou municipalizao dos servios.
iv) solidariedade. No deve haver espaos para antagonismos. Uma das preocupaes
subjacente ao princpio da solidariedade a de que a contribuio de todos, na medida
de suas possibilidades, para o bem comum a nica maneira de obter -se uma carga
36
menor e mais bem distribuda. Se todos pagam, cada um pode arcar com um nus mais
reduzido. A abrangncia das bases tributrias e a reduo d e alquotas a traduo
desse princpio no jargo tcnico da reforma fiscal.
Rumos da Reforma
Das poucas questes sobre as quais h razovel consenso nos debates em curso sobre a
reforma fiscal, duas merecem ser destacadas, de incio:
a) o sistema tributrio brasileiro demasiadamente complexo e precisa ser
drasticamente simplificado;
b) entraves fiscais, representados por pesado nus produo, aos investimentos e
exportao, ameaam a sustentao de padres de competitividade compatveis com a s
exigncias de integrao internacional da economia e de modernizao do pas e
precisam ser rapidamente eliminados.
Simplificao e competitividade constituem, pois, os dois eixos principais em que se
assentam as propostas de reformao do sistema tribut rio.
Simplificar no significa, necessariamente, reduzir ao mnimo o nmero de impostos
existente. Um s imposto geral pode se muito mais complexo do que um nmero
variado de impostos especficos. Assim, a simplificao tributria requer no apenas a
reduo do nmero de imposto, mas tambm a simplificao e estabilidade das normas
jurdicas aplicadas administrao e cobrana de impostos.
Em linhas gerais, o modelo de reforma tributria coerente com os princpios
enumerados anteriormente deve apresentar as seguintes caractersticas:
a) a tributao da renda deve ser feita de forma abrangente, reduzindo -se ao mnimo as
dedues e abatimentos, eliminando -se os regimes especiais e restringindo a
progressividade das alquotas ao imposto cobrado sobre a renda familiar. A pesada
carga tributria que onera os lucros deve ser reduzida, extinguindo -se o tratamento
discriminatrio concedido ao capital estrangeiro;
37
b) nenhum imposto deve onerar as exportaes e a aquisio de mquinas e
equipamentos indispensveis modernizao tecnolgica, ao aumento da capacidade
produtiva e gerao de maiores oportunidades de emprego. O imposto deve incedir
sobre o consumo, e no sobre a produo e os investimentos. O imposto de consumo
deve ser seletivo, em funo do grau de e ssencialidade das mercadorias e servios,
conforme preceituam os modernos princpios de justia fiscal.
c) o imposto sobre a propriedade deve ser utilizado como reforo do vnculo de co -
responsabilidade entre o Estado e o cidado -contribuinte, no plano das relaes do
poder pblico local com as comunidades. A municipalizao do contribuinte, no
sentido de uma apropriao maior de sua capacidade contributiva pelo municpio, uma
forma mais efetiva de controle da sociedade sobre gasto pblico e uma alterna tiva eficaz
para os vcios e aos descaminhos favorecidos por uma indevida centralizao dos
recursos fiscais principalmente os destinados cobertura de programas sociais;
d) combate evaso e a sonegao deve ser conduzido, prioritariamente, pela
recuperao da tica tributria e no por medidas de cunho repressivo e policial. Isso
significa que as alquotas dos impostos sejam fixadas em nveis compatveis com a
capacidade contributiva das empresas e das famlias, que elas sejam reconhecidas como
legtimas (no apenas legais) do ponto de vista dos fins a que se destinam e que haja
plena transparncia das regras aplicadas instituio dos tributos e administrao dos
recursos arrecadados pelo governo;
e) a simplificao tributria requer no apenas a r eduo do nmero de impostos, mas
tambm a simplificao e estabilidade das normas jurdicas aplicadas administrao e
cobrana dos tributos. Uma vez aprovada reforma, deve haver um compromisso
explcito com a preservao das novas normas por um prazo compatvel com o
horizonte de estabilidade necessrio retomada do desenvolvimento; e
f) o nmero de impostos que deve sobreviver ao processo da reforma tributria no pode
ser definido de antemo, mas deve estar situado no intervalo compreendido entre ci nco
e oito; o nmero efetivo deve resultar de amplo processo de negociao que envolve o
equacionamento dos complexos problemas regionais e do delicado equilbrio federativo.
Liberalismo Fiscal e Privatizao
O Esgotamento de um Modelo
38
Com a interrupo dos mecanismos de rolagem integral da dvida externa com a
moratria mexicana de 1982, as empresas estatais brasileiras iniciaram um processo de
ajustamento, acentuado pelas regras pr-estabilizao macroeconmicas determinadas
nos acordos com o FMI, o que implicou, ao longo da dcada de 1980, uma rede de
processo de investimento com endividamento crescente do perodo anterior. Entretanto,
o padro de financiamento tpico dos 1970 no foi totalmente substitudo. As empresas
estatais prosseguiram sendo uma fonte importante de captao de recursos externos,
principalmente, tendo em vista a reduo ainda maior da captao privada, que j vinha
se retraindo expressivamente desde o final da dcada de 1970.
Devido ao esgotamento do padro de financiamento anterior , medida que os novos
emprstimos externos se davam em escala menor do que anteriormente e em condies
menos favorveis, servindo basicamente para a rolagem da dvida, a combinao de alto
endividamento e reduo real das receitas operacionais, em razo das contenes
tarifrias, acabou refletindo em uma reduo significativa da capacidade de
autofinanciamento das empresas estatais e, conseqentemente, dos seus nveis de
investimentos.
Como resultado da retrao dos investimentos pblicos, observou -se uma deteriorizao
do estoque de capital em infra-estrutura, o que resultou em estrangulamento em setores
chave para a retomada do desenvolvimento econmico. Assim, dada essa situao, as
vendas das empresas estatais no significariam apenas a gerao de rec ursos que
contribuiriam diretamente para uma melhora das finanas pblicas, mas, sobretudo, a
transferncia para o setor privado, com condies financeiras mais slidas e
conseqentemente mais aptas a no apenas na ampliao da capacidade dos setores de
infra-estrutura, como tambm em sua modernizao.
A crise dos 1980 refletiu o esgotamento do modelo de desenvolvimento anterior calcado
fundamentalmente no investimento estatal, financiado pelo endividamento externo e,
assim lanou as bases para a discusso de um novo papel do Estado na economia, onde
o Estado produtor cede cada vez mais espao para o Estado regulador.
As Justificativas para a Privatizao
1. As razes macroeconmicas
39
Os desequilbrios das contas fiscais observados a partir dos anos 1970 fo i uma causa
importante dos processos de privatizao dos anos 1980 no plano internacional. No
Brasil, contudo, a privatizao, embora estivesse ligado dificuldade de o Estado
continuar a garantir o fluxo de investimento requerido para a ampliao e moder nizao
das empresas estatais, no foi vista na sua origem como um dos principais elementos de
um programa destinado a reduzir o dficit pblico. De certa forma, pode -se dizer que as
dificuldades ficais empurram o governo a privatizar as empresas estatai s, para que
estas pudessem ter um melhor desempenho, mas a privatizao no foi inicialmente
encarada como parte essencial do ajuste fiscal.
A razo disso prende-se a dois motivos. Em primeiro lugar, no Brasil, nos anos 1980, as
empresas estatais, embora t ambm contribussem para o desequilbrio das contas
pblicas, faziam-no em escala muito mais reduzida que em outros pases da Amrica
Latina, nos quais, antes da venda em massa de estatais, estas eram responsveis por
vultosos dficits. E, em segundo lugar , a venda das empresas estatais nos 1980 e na
primeira metade dos anos 1990 no chegou a ser, em termos macroeconmicos, muito
relevantes, em face das grandes dimenses da economia brasileira.
A rigor, na sua origem, do ponto vista macroeconmico, a princ ipal importncia da
privatizao esteve ligada a uma questo intangvel, qual seja, a recuperao da imagem
externa do pas, negativamente afetada pela alta inflao e pela crise da dvida externa.
Nesse sentido, a desestatizao da economia era vista no e xterior como uma
demonstrao de comprometimento do pas com a realizao de reformas estruturais
que poderiam abrir espao para uma nova fase de desenvolvimento do pas. Isso
colocava o Brasil como um pas alinhado com a retrica do consenso de
Washington, associado a reformas envolvendo privatizao, abertura econmica,
ajuste fiscal, combate a inflao e, em linhas gerais, a adoo de polticas pr -mercado.
O que as autoridades desejavam, em ltima instncia, no incio dos 1990, era
credenciar o pas para se beneficiar da reabertura do mercado de crdito internacional
fechado para os pases latino-americanos aps 1982 -, obtendo novos emprstimos
que permitiriam diminuir a transferncia de recursos reais para o exterior e gerar uma
certa poupana externa em condies de contribuir para o financiamento do aumento do
investimento.
2. Os ganhos de eficincia sistmica e em nvel macroeconmico
60
Uma justificativa importante para o processo de privatizao que a transferncia das
empresas estatais para o setor privado teria ganhos de eficincia, tanto em nvel
sistmico quanto em nvel macroeconmico.
Em primeiro lugar, isto decorreria do fato de que, em mos privadas, as empresas
poderiam ampliar sua capacidade produtiva e investir em modernizao com
importantes impactos sobre a pr odutividade e, conseqentemente, sobre a produtividade
dos produtos brasileiros -, o que no ocorreria anteriormente privatizao, devido
deteriorizao financeira das empresas estatais e do setor pblico como um todo.
Em segundo lugar, haveria ganhos de eficincia ao nvel da empresa em decorrncia da
simples transferncia do controle da estatal para o privado. Isso porque, de um lado,
sendo uma empresa produtiva como outra qualquer, esta buscaria a gerao de lucros;
por outro lado, no sendo mais uma estatal, no sofreria ingerncias do governo,
principalmente no que diz respeito ao seu uso como instrumento de poltica econmica.
As Trs Fases da Privatizao no Brasil
O processo de privatizao no Brasil deve ser d ividido em trs fases: a) a que ocorreu ao
longo dos anos 1980; b) a que foi de 1990 a 1995 e c) a que se iniciou em 1995.
A primeira fase correspondeu a um processo de reprivatizao, cujo principal objetivo
foi o saneamento da carteira do BNDES. Apesa r de no ter havido a privatizao de
nenhuma das grandes empresas estatais, essa fase foi importante no que diz respeito
ao ganho de experincia principalmente por parte do BNDES, que posteriormente se
tornou o principal agente de privatizao do gove rno e construo de uma
mentalidade pr-privatizao por parte da opnio pblica.
A segunda fase iniciou-se com o lanamento do Plano Nacional de Desestatizao
(PND). Essa nova fase apresentou algumas diferenas importantes em relao
primeira fase. Em primeiro lugar, a segunda fase privilegiou a venda de empresas
tradicionalmente estatais, ao contrrio do que ocorreu na primeira, quando
predominaram as reprivatizaes de empresas que j tinham pertencido ao setor privado
anteriormente. Este fator refletiu-se principalmente no porte das empresas privatizadas a
partir de 1990. Em segundo lugar, enquanto at 1990 predominaram as vendas de
empresas isoladas, na nova fase o enfoque foi a privatizao de setores. Em terceiro
lugar, a partir de 1990 passou a existir um marco regulatrio do processo de
61
desestatizao, com a promulgao de uma lei de privatizao. Finalmente, ao contrrio
do que ocorrera at ento, a partir de 1990 o processo de privatizao esteve inserido em
uma estratgia geral de governo, que contemplava a promoo das chamadas reformas
de mercado (abertura comercial, desregulamentao da economia, reduo do tamanho
do Estado etc.
Nessa fase, que foi at 1995, o processo de privatizao privilegiou as empresas dos
setores industriais siderurgia, petroqumica e fertilizantes. A escolha da Usiminas
uma empresa lucrativa, atualizada tecnologicamente e de porte significativo para
inaugurar o processo visou, principalmente, dar credibilidade s intenes do governo.
Os resultados gerados com a privatizao desssa empresa representaram, de fato, uma
evoluo do processo de privatizao em relao dcada de 1980: s a receita de
venda da Usiminas foi da ordem de duas vezes o valor total das quase 40 empresas
privatizadas na dcada de 1980.
Com a aprovao, em fevereiro de 1995, da Lei das Concesses que teve como
objetivo estabelecer regras gerais pelas quais o governo concede a terceiros o direito de
explorar servios pblicos foram lanadas as bases para a terceira fase do processo de
privatizao. Em contraste com a segunda, essa etapa caracterizou -se, principalmente,
pela privatizao dos servios pblicos com destaque para os setores de energia
eltrica e telecomunicaes e pela magnitude das receitas envolvidas, podendo ser
considerada como a fase das megaprivatizaes, ou da venda de alguma das jias da
coroa do Tesouro Nacional.
4. (Auditor MT 2004) O modelo de privatizao adotado pelo governo brasileiro, a
partir do governo Sarney, incluiu, entre outras caracterst icas:
a) a venda do controle acionrio atravs da venda de aes na bolsa de valores;
b) a manuteno sempre de uma golden share para decidir a poltica de investimento das
firmas privatizadas;
c) a venda atravs de leiles;
d) a escolha prvia das empresas para participao no processo de compra;
e) a proibio de venda de controle de estatais brasileiras para empresas estrangeiras.
62
5. (CGU 2004) O processo de privatizao no Brasil pode ser dividido em trs fases: a
que ocorreu ao longo dos anos 80, a que foi de 1990 a 1995 e a que se iniciou em 1995.
Com relao ao processo de privatizao no Brasil, aponte a nica opo falsa.
a) A primeira fase correspondeu a um proc esso de "re-privatizao", cujo principal
objetivo foi o saneamento financeiro da carteira do Banco Nacional de
Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES).
b) A segunda fase privilegiou a venda de empresas dos setores industriais, como a
siderurgia, petroqumica e fertilizantes.
c) A terceira fase caracterizou-se, principalmente, pela privatizao dos setores
pblicos, com destaque para os setores de energia eltrica e telecomunicaes.
d) A terceira fase apresentou como ponto importante o lanamento do Plano Nacional
de Desestatizao (PND).
e) A partir de 1990, o processo de privatizao esteve inserido em uma estratgia geral
de governo, que contemplava a promoo das chamadas "reformas de mercado"
6. (AFC 2001) O processo brasileiro de desestatizao passou por fases distintas. Na
primeira fase do Programa Nacional de Desestatizao brasileiro (1990/1993), a
privatizao gerou impacto positivo e reduzido devido a quatro importantes fatores.
Identifique qual dos fatores mencionados no corresponde a essa fase.
a) Seleo de setores privatizveis, pouco dinmicos e de escasso interesse do capital
privado.
b) Desencadeamento do processo num momento de recesso e de grande i nstabilidade
macroeconmica, limitando o valor potencial dos ativos.
c) Necessidade reduzida de investimentos nos segmentos privatizados, porque havia
sobrecapacidade produtiva a nvel mundial.
d) Execuo do programa com ntida motivao distributiva, do sistema financeiro e
poupadores em geral para o Tesouro Nacional.
e) Aceitao de dvida pblica interna no mobiliria pelo valor de face como meio de
pagamento.
63
Gabarito do Papel do Setor Pblico, Reformas, Liberalismo e Privatizaes
1 - 8
2 - D
3 - L
4 - C
S - D
6 - D

Apostila de Economia Do Setor Publico Teoria e Exercicio 2

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Apostila de Economia Do Setor Publico Teoria e Exercicio 2

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

Curso de Economia do Setor Pblico

Professor Gilmar Ferreira

Das könnte Ihnen auch gefallen