Hilandera La Misionera S.A.E.C.A.

INFORME SOBRE RECOMENDACIONES DE ASPECTOS DE CONTROLES INTERNOS Y ADMINISTRATIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

NOTA 1. Juicio contra la entidad

Problema: El Sr. Fermn de Alarcn, sndico de quiebra, ha promovido un juicio de

nulidad de actos jurdicos por simulacin, contra la entidad. Implicancia o riesgo: La entidad se encuentra impedida de innovar, ampliar, vender sus bienes de uso e introducir mejoras dentro de la planta industrial. Debido a esto es posible que la capacidad productiva de la empresa sea cada vez ms limitada, a su vez, en caso de no producirse el rechazo al juicio, podra afectar al negocio en marcha. Recomendaciones: Se sugiere tratar el hecho con los abogados en la brevedad de tiempo posible a fin de poder quedar libres de impedimento con respecto a los bienes de uso de la entidad.

NOTA 2. Venta de productos por debajo del precio de costo

Problema: Se ha observado que la entidad comercializa sus productos, durante el

2009 y 2010, a precios inferiores a los precios de costo, debido esto a la crisis financiera del 2008. Implicancia o riesgo: El problema descripto anteriormente ocasionar prdidas operativas importantes durante los ejercicios 2009 y 2010 respectivamente. Recomendaciones: Recomendamos vender los productos a un precio superior al valor de costo.

NOTA 3. No contabilizacin de prdidas por diferencias de cambio

Problema: Hemos constatado que la entidad no contabiliza las prdidas

producidas por diferencia de cambio.

Implicancia o riesgo: El problema mencionado vulnera principalmente la

asercin de valuacin, de esta forma las cuentas en moneda extranjera estarn subvaluadas. Recomendaciones: Sugerimos contabilizar las prdidas por diferencia de cambio y volver a valuar las cuentas en moneda extranjera.

NOTA 4. Alta dependencia de cliente y proveedor

Problema: Hemos observado que la empresa posee alto grado de dependencia

en relacin a los clientes brasileros y a su proveedor del exterior. Implicancia o riesgo: Debido a que la empresa depende en gran cuanta de sus clientes brasileros, as como tambin de su proveedor del exterior, cualquier eventual contingencia referida a los mismos, podra afectar la empresa en marcha. Recomendaciones: Se sugiere tratar de expandirse en el mercado captando clientes variados y buscar nuevos proveedores.

NOTA 5. Informacin inadecuada sobre el costeo de la produccin

Problema: Se ha evidenciado que la empresa no posee un sistema

computarizado para el rea de Produccin y Costos. Implicancia o riesgo: Debido al inmenso volumen de produccin, la carencia de un sistema computarizado para controlar la misma, genera la posibilidad de que los costos de los productos sean calculados errneamente. Recomendaciones: Recomendamos implementar en la brevedad un sistema computarizado para el control de los costos de produccin.

NOTA 6. Disponibilidades A) Relaciones con Banco financieramente dbil

Problema: Hemos observado que la entidad mantiene relaciones con un Banco

financieramente dbil.

Implicancia o riesgo: En caso de que el mencionado Banco quebrara, esto

producira prdidas significativas a la empresa, adems, las relaciones con este Banco podran afectar a la disponibilidad de los depsitos. Recomendaciones: Sugerimos eliminar toda relacin con el citado Banco debido a su debilidad financiera.

B) Conciliaciones Bancarias atrasadas

Problema: Las cuentas bancarias son conciliadas mensualmente, sin embargo las
conciliaciones se encuentran atrasadas debido a que los extractos bancarios no son enviados sistemticamente por tesorera al departamento de contabilidad. Implicancia o riesgo: Improductividad o imposibilidad del departamento de contabilidad de realizar su trabajo en tiempo y forma debido al problema citado anteriormente. Recomendaciones: Se sugiere modificar el flujo de documentos a fin de que los mismos sean trasladados a contabilidad sin demora.

C) Carencia de Arqueos Sorpresivos

Problema: Evidenciamos que los arqueos se realizan cuando el tesorero as lo

desea. Las fechas y hora exacta de los arqueos son informadas a los empleados a fin que estos preparen sus cajas. Implicancia o riesgo: La realizacin de arqueos sorpresivos es un tipo de control aplicado a disponibilidades, al no realizarse correctamente, impido que dicho control cumpla con su cometido, pudiendo ocurrir fraudes en la empresa, utilizacin de efectivo de la misma para producir otros intereses, entre otros. Recomendaciones: Recomendamos la realizacin sorpresiva de arqueos.

NOTA 7. Crditos A) El encargado de ventas puede modificar los lmites de crdito

Problema: Constatamos que en ocasiones el encargado de ventas puede realizar

modificaciones, accediendo al programa fuente del sistema, de los lmites de crditos o cuando tengan saldos vencidos de ms de 90 das a fin de aprobar las ventas a los clientes. Implicancia o riesgo: Podran generarse problemas de cobrabilidad ya que los clientes ya posean cuentas por cancelar, recibiendo de todas formas nuevas mercaderas en venta. Recomendaciones: Sugerimos establecer un control mediante el cual sea necesaria la aprobacin de la Gerencia de Ventas para la venta de productos a clientes en situacin como la mencionada anteriormente.