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Bilan Comptable Cest un Document tablie a une Date Donne et il prsente la Situation Patrimoniale de lE/se a cette Date
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Cycle dExploitation
Analyse du Bilan
Analyse de Bilan
Limites du Bilan Comptable Le Bilan Comptable dcrire la Situation de lE/se a une Date Donne (EX : 31/12/N) Le Principe du Cout Historique (les Immobilisations figurent sur le Bilan par leurs Valeur dEntre) Le Principe de Prudence ( Constat une Perte Probable le Gain Probable nest constat que par sa Ralisation) Les Actifs Fictifs (Immobilisation en non-Valeur) ce sont des Frais Lourdes (Amortie / Rpartir) sur plusieurs Exercices LAmortissement calcul ne dcrit pas la Dprciation Rel (Amortissement Fiscale & Amortissement conomique) Aucun Information sur les chances des ( Crances / Dettes)
Analyse du Bilan
Bilan Financier Les lments du Bilan sont Reclass et valu : Les lments dActifs sont Class en fonction de leurs Liquidit (la Dure de Transformation en Moyens de Paiement) Les lments de Passif sont Class en fonction dExigibilit (Dure de lchance) Les lments du Bilan sont valu a leurs Valeurs Relles
Du Bilan Financ on tir des Informations sur lE/se (Solvabilit Liquidit Financire quilibre financire) cela va donn une Image Rel sur la Situation patrimoniale Actuelle de lE/se (ces Ressources / ces Emplois) et (Crances / Dettes) La Prsentation Fonctionnelle permet dapprci le Poids de chaque Masse (A Immobilis A Circulant ..)
Analyse du Bilan
Bilan Fonctionnel ACTIF Immobilis Valeurs dExploitation Valeurs Ralisable Disponibilit Capitaux Propres DMLT DCT Trsorerie Passif
Liquidit
Exigibilit
Analyse du Bilan
Fond de Roulement Fonctionnel (FRF) Cest lExcdent des Ressources de Financement sur les Emplois Durable
Analyse du Bilan
Besoin de Financement Globale (BFG) Cest lActif Circulant (HT) Nette du Passif Circulant (HT) BFG = Passif Circulant (HT) Actif Circulant (HT) (lordre est importante)
Analyse du Bilan
Trsorerie Nette (TN)
Il montre la Liquidit Disponible cest la diffrence entre les Ressources dont elle dispose et ses Besoins de Financement
TN = FRF BFG ou TN = Trsorerie Actif Trsorerie Passif TN > 1 : lE/se dgage une trsorerie excdentaire quelle pourra placer court terme La situation financire de lentreprise est solide TN = 0 : les ressources financires de l'entreprise couvrent exactement ses besoins de financement TN < 1: lentreprise ne dtient pas suffisamment de ressources pour financer ses dpenses elle est oblige de recourir des emprunts bancaires la situation financire est en dsquilibre
Analyse du Bilan
Exercice dApplication
200 est un Excdent CAD le Financement Permanent Finance la Totalit de lActif Immobilis on peut lutilis dans le Financement de lActif Circulant (HT) 150 est un Besoin de Financement (Actif > Passif) CAD (Emploi > Ressources) 50 est un Excdent (Mes Disponibilits > Besoin de Financement a Court Terme)
Analyse du Bilan
Passage du Bilan Comptable vers Bilan Financ (Retranchements et Reclassements)
Analyse du Bilan
Redressem ents
Actif Fictif
V. Immobilis
V. V. Exploitation Ralisables
DMLT
DCT
-A
-A
+A
+A -A
-A
Stock Outil
Effet commerce
-A -A (+/-) A
+A +A (+/-) A
TVP
Autres Immobilisations
Analyse du Bilan
Redressem ent
Immobilisations crdit-Bail Dividendes Dette Financement < 1Ans Dette Exploitation > 1Ans Immobilisation Financire < 1Ans Stock Ecart Conversation Actif (sans Provision)
V. Immobiliss
V. Exploitations
V. Ralisables
V. Disponibles
Capitaux Propres
DMLT
DCT
+ A (Net Amortisse) -A
+A +A -A +A +A -A
-A (+/-) A -A
+A (+/-) A -A
Analyse du Bilan
Redresse ment
Rsultat Exercice
V. Immobiliss
V. Exploitation
V. Ralisables
V. Disponible
Capitaux Propres
DMLT
DCT
A ( Rserve)
A
+ A (Dividendes)
Soit + A Soit +A
(chance) (chance)
+A
(Rserve)
+A
( Impts Socit)
TOTAUX
Analyse du Bilan
Exercices dApplication
Analyse du Bilan
DCT
+ 190 000
Ratio dAutonomie Financire : il donne limportance des Dettes de Financement (DMLT) dans les Capitaux de lE/se (Autonomie de Dcision)
Ratio Autonomie Financire = Capitaux Propres / Dettes de Financement (DMLT)
Ratio Rendement dActif : il juge avec quelle efficacit lE/se peut tirer profit de ses actifs CAD la Rentabilit gnr par les Investissement (les Actifs)
Ratio Rendement dActif = Rsultat Net / Actif Total
Ratio Rentabilit co/que : Ce ratio permet de comparer ce que l'entreprise a secrt et ce qui lui est ncessaire pour fonctionner
Ratio Rentabilit Financire : Capacit dautofinancement / Actif Total
Rentabilit Financire : Ce ratio complte la rentabilit financire car il rapproche le flux financier dgag par un exercice au investissements de l'actionnariat
Ratio Rentabilit Financire = Capacit dautofinancement / Capitaux propres
Ratio : Matire Consommable / Chiffre daffaire Ratio : Impts et Taxe / Chiffre daffaire Dlais Moyen de Ralisation de Stock (M/se) = Stock Moyen / Cout dAchat M/se Revendue * 360 j
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Dlai Moyen de Ralisation Stock des Produits = Stock Moyen (pts finis) / Cout de Production des Produits Finis Revendue * 360 J
Dlai Moyen des Crdits accord aux Client = Client et Comptes Rattach / Chiffre dAffaire * 360J Dlai Moyen des Crdits Obtenu Fournisseurs = Fournisseur Compte Rattach / Achat (TTC) * 360J Ratios de Gestion Financire
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