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La empresa comercial FILAB presentaba con fecha 31-12-X el siguiente Balance de Situacin:
8.000
Activo corriente:
Existencias: Mercaderas *6 Deudores: Clientes
Pasivo corriente:
6.100 Deudas entidades de cdto a c/p Intereses a c/p de deudas Proveedores 2.000 2.800 200 6.300
Invers. Financieras temporales: IFT en capital (Acciones MEDISHIP S.A.)*7 2.000 Tesorera: Bancos c/c
400
TOTAL ACTIVO
*1
42.100
Propiedad industrial A.A.I.I. propiedad industrial Construcciones A.A.I.M. construcciones Equipos para proc de inform. A.A.I.M. Equipos proceso de informacin Mobiliario A.A.I.M. Mobiliario Elementos de transporte A.A.I.M. Elementos de transporte Mercaderas (formadas por 100 unidades fsicas) Deterioro de valor de existencias
*2
*3
*4
*5
*6
*7
20. La empresa cobr, mediante transferencia, el 1 de julio el alquiler de un local de su propiedad que asciende a 2.000 euros ms IVA. Dentro del contrato hemos incluido una fianza un 10% a devolver dentro de 5 aos. 21. El da 1/12/X+1 vendemos una mesa por 600 euros ms IVA cobrando la mitad en efectivo y el resto a crdito mediante una letra con vencimiento el da 15/10/X+2, la adquirimos por 2.000 euros ms IVA el da 30/3/X-1 y se estim que la vida til era de 10 aos y que no tena valor residual. 22. El da 29/11/X+1 compramos un local por 5.000 euros ms IVA pagando la 2.000 en el momento y el resto el da 2/7/X+2. El valor del terreno es del 20% del precio del inmueble. 23. El 1/12/X+1 vendemos un coche por 3.000 euros ms IVA cobrndolo en efectivo 2.500 euros y el resto el ao que viene, lo adquirimos el da 30/6/X-2 por 3.500 euros ms IVA y se ha amortizado a razn del 10% anual sin valor residual 24. Durante el ejercicio, el pobre y sacrificado asesor de la empresa ha facturado a la misma unos mdicos honorarios de 300 euros ms IVA durante el ejercicio de los que se le han pagado el 50% mediante transferencia, quedando el resto pendiente a 31 de diciembre (IVA y retencin a cuenta del IRPF del 21%). 25. Los gastos de personal durante ejercicio han sido de 3.000 euros. De ellos, 200 euros corresponden a la seguridad social a cargo de la empresa. La empresa ha retenido a los trabajadores un 15% de su sueldo bruto en concepto de su IRPF y la seguridad social a cargo del trabajador por un 6,35%. La mitad de los sueldos netos han sido pagados mediante transferencia quedando el resto pendiente de pago a 31/12/X+1. Las cotizaciones a la seguridad social y las deudas con Hacienda por retenciones practicadas tambin han quedado pendientes de pago. 26. La deuda a corto plazo con entidades de crdito que aparece en balance ha sido amortizada durante X+1 en su totalidad. 27. El 1 de septiembre se pag la prima de un seguro contra incendios de 500 euros . 28. Se pagaron 500 euros en concepto de intereses de la deuda bancaria. De esas 500 euros, 200 euros ya se haban devengado en el ejercicio X y el resto se ha devengado en el ejercicio X+1. 29. Cobramos una subvencin de explotacin por 500 euros. 30. Compramos 500 acciones de la sociedad BUYCA S.A. de 10 euros de valor nomina por 12 euros cada una. Los gastos de la compra son del 1% y tenemos intencin de mantenerlas todas las acciones de BUYCA durante ms de un ao. 31. Compramos 200 acciones de la sociedad MEDISHIP S.A. de 5 de valor nominal por 6 euros cada una. . Los gastos de la compra son del 1% y tenemos intencin de mantener Todas las acciones de MEDISHIP durante menos de un ao.
Adems, a 31-12-X+1 se conoce la siguiente informacin: 1. Las acciones de BUYCA S.A. cotizan a 31/12/X+1 al 150% y las de MEDISHIP S.A. al 110% 2. El alquiler cobrado el 1 de julio corresponde al perodo 1-7-X+1/1-7-X+2. 3. Para la realizacin del inventario final se sabe: a) El 15/10/X+1 se compraron 50 unidades fsicas por un total de 2.045 euros b) El 23/4/X+1 se compraron 41 unidades fsicas de por total de 2.665 euros c) El 30/6/X+1 se vendieron 130 unidades fsicas por un total de 14.700 euros d) El valor de mercado de las existencias finales se estima en 2.500 euros e) Las existencias se valoran por el FIFO 4. Desde el ltimo pago de intereses de la deuda se han devengado 200 euros en concepto de intereses que se pagarn en el ao X+2. 5. El seguro contra incendios pagado el 1 de septiembre cubre un perodo de un ao. 6. La depreciacin por uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima en un 10% para el inmovilizado material y una vida til de 5 aos para el intangible. Se estima un valor residual de las construcciones de 2.000 euros y de las aplicaciones informticas de 3.500 euros. 7. El 25% de la deuda a largo plazo del balance inicial vence en marzo del ao X+2. 8. La empresa realiza el 31 de diciembre la liquidacin del IVA de todo el ejercicio. El ingreso en hacienda se realizar en el ejercicio X+2. 9. El tipo impositivo en el impuesto sobre beneficios es del 30%. Se pide: a) Realizar el asiento de apertura de la contabilidad de X+1. b) Contabilizar en el Mayor y en el Diario las operaciones del ejercicio X+1. c) Contabilizar en el Mayor y el Diario las operaciones de ajuste a 31-12- X+1. d) Confeccionar el Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos a 31-12- X+1. e) Realizar los asientos de liquidacin y cierre de X+1. f) Confeccionar la Cuenta de Prdidas y Ganancias de 2001 y el Balance a 31-12- X+1.