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Analyse des oprations en ux et stocks.

Notions sur les comptes
q Validez vos connaissances sur les oprations en ux et en stocks et sur les
comptes grce aux tests, puis entranez-vous avec les exercices progressifs.
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VRAI/FAUX
Les armations suivantes sont-elles vraies ou fausses ?
1. La livraison dune marchandise constitue un ux rel.
Vrai Faux
2. Un service rendu par un banquier (location dun core,
par exemple) est un ux montaire.
Vrai Faux
3. Une ressource entrane le dbit du compte correspondant.
Vrai Faux
4. Le compte Rsultat est toujours inscrit au passif du bilan.
Vrai Faux
Rponses
1 e VRAI ; 2 e FAUX ; 3 e FAUX ; 4 e VRAI
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QCM
Parmi les direntes propositions, choisir la rponse qui convient :
1. Le compte Banque est :
a. toujours un compte dactif
b. toujours un compte de passif
c. un compte dactif ou un compte de passif
d. ARNC
Rponses
1 e C
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EXERCICE 02.01
1. Le total des dbits dun compte Client slve 85 300 A, le total des crdits slve
45300A. Quelle est la nature du solde ? Quel est son montant ? Quelle est sa signication ?
2. Le total des dbits dun compte Fournisseur slve 102 600 A, le total des crdits
slve 152 600 A. Quelle est la nature du solde ? Quel est son montant ? Quelle est sa
signication ?
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3. Indiquer par une croix (X) dans la colonne qui convient la nature des comptes suivants :
Nom des comptes
Comptes
ACTIF
Comptes
PASSIF
Comptes
CHARGES
Comptes
PRODUITS
Achats de marchandises
Emprunt
Prt
Ventes de produits nis
Fonds commercial
Dettes scales et sociales
Stock marchandises
Dettes fournisseurs
Crances clients
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CORRIG 02.01
1. Nature du solde : dbiteur. Montant du solde : 40 000 A. Signification : crance
sur le client.
2. Nature du solde : crditeur. Montant du solde : 50 000 A. Signification : dette envers
le fournisseur.
3. Nature des comptes :
Nom des comptes
Comptes
ACTIF
Comptes
PASSIF
Comptes
CHARGES
Comptes
PRODUITS
Achats de marchandises X
Emprunt X
Prt X
Ventes de produits nis X
Fonds commercial X
Dettes scales et sociales X
Stock marchandises X
Dettes fournisseurs X
Crances clients X
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EXERCICE 02.02
Thme : Le compte Banque : colonnes spares
1
Lentreprise Degas est titulaire dun compte au Crdit Lyonnais.
Le 1
er
novembre N, ce compte prsente un solde dbiteur de 42 658 A.
Les oprations suivantes ont t eectues pendant le mois de novembre :
e le 5 : retrait despces : 15 000 A ;
e le 8 : remise lencaissement de dirents chques provenant des clients : 18 725 A ;
e le 12 : rglement par chque des cotisations de scurit sociale : 14 243 A ;
1
Pour les exercices suivants, sauf indication particulire dans lnonc, les comptes seront prsents sous leur forme dtaille (non
schmatique) et colonnes spares .
JOB : f0010 DIV : f0010chap02 p. 2 folio : 16 --- 28/5/00 --- 7H25

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Profession et cadre comptable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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e le 15 : rglement par chque envoy au fournisseur Ren : 48 925 A ;
e le 16 : virement bancaire du client Raymond : 12 429 A ;
e le 18 : versement despces : 8 000 A ;
e le 20 : achat dordinateurs rgl par chque : 18 650 A ;
e le 21 : rglement par chque de la facture du garagiste : 2 420 A ;
e le 30 : rglement par virement bancaire du salaire :
des vendeurs : 5 500 A ;
des comptables : 6 200 A.
Travail faire
1. Prsenter le compte Banque arrt au 30 novembre N.
2. Quelle est la signication de ce solde ? Quelle est, dans ce cas, sa place au bilan ?
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CORRIG 02.02
1 Compte Banque arrt au 30 novembre N
DBIT BANQUE CRDIT
Dates Libells Sommes Dates Libells Sommes
01-11 nouveau 42 658 05-11 Retrait espces 15 000
08-11 Remise encaissement
chques 18 725
12-11 Scurit sociale 14 243
15-11 Fournisseur Ren 48 925
16-11 Client Raymond 12 429 20-11 Matriel informatique 18 650
18-11 Versements espces 8 000 21-11 Facture garage 2 420
30-11 Solde crditeur 29 126 30-11 Salaires :
vendeurs 5 500
comptables 6 200
110 938 110 938
2 Signication et place au bilan du solde
Le solde crditeur reprsente un dcouvert de lentreprise auprs de sa banque. Cest
une dette de lentreprise envers la banque. Le compte Banque sera donc inscrit au
passif du bilan.
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EXERCICE 02.03
Thme : Le compte Banque : colonnes maries. Dtermination
du solde aprs chaque opration
Lentreprise Paul est titulaire dun compte au Crdit Agricole.
Le 1
er
septembre N, le solde dbiteur de ce compte slve 43 157 A.
Les oprations eectues pendant le mois de septembre sont les suivantes :
e 03-09 : versement despces : 10 000 A ;
e 08-09 : rglement par chque du fournisseur Thierry : 65 229 A ;
e 12-09 : rglement par chque de frais de publicit : 12 452 A ;
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. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Chapitre 2. Analyse des oprations en ux et stocks. Notions sur les comptes q
e 15-09 : remise lencaissement de chques venant de clients : 84 127 A ;
e 19-09 : ordre dachat de 10 actions CGE :
cote de laction 342 A,
commission 85 A ;
e 20-09 : retrait despces : 5 000 A ;
e 24-09 : ordre de vente de 20 actions CGF :
cote de laction 138 A,
commission 72 A.
e 30-09 : rglement du loyer trimestriel par chque (18 000 A) et rglement des salaires
du mois par virements (28 550 A).
Travail faire
Prsenter le compte Banque, arrt au 30 septembre N, en utilisant la prsentation
colonnes maries avec dtermination du solde aprs chaque opration.
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CORRIG 02.03
DBIT BANQUE CRDIT
Dates Libells
Sommes Soldes
Dbits Crdits Dbiteurs Crditeurs
01-09 Solde dbiteur 43 157 43 157
03-09 Versement espces 10 000 53 157
08-09 Fournisseur Thierry 65 229 12 072
12-09 Frais publicit 12 452 24 524
15-09 Remise chques 84 127 59 603
19-09 Achat 10 CGE
+ Commission achat
3 505 56 098
20-09 Retrait espces 5 000 51 098
24-09 Vente 20 CGF
Commission vente
2 688 53 786
30-09 Loyer trimestre 18 000 35 786
Salaires 28 550 7 236
139 972 132 736
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EXERCICE 02.04
Thme : Le compte Fournisseur
Lentreprise Axel est en relation principalement avec deux fournisseurs. Le montant de la
dette de lentreprise envers eux se prsente comme suit la date du 1
er
novembre N :
401.01 Lacir 237 540 A
401.02 Nimpor 138 225 A
Lentreprise achte :
au fournisseur Lacir une matire M au prix unitaire de 16 540 A la tonne ;
au fournisseur Nimpor une matire N au prix unitaire de 26 210 A la tonne.
JOB : f0010 DIV : f0010chap02 p. 4 folio : 18 --- 28/5/00 --- 7H25

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Les oprations du mois de novembre sont les suivantes :
le 6 : achat de 15 tonnes de matire M Lacir ;
le 8 : achat de 10 tonnes de matire N Nimpor ;
le 15 : retour Lacir de 2 tonnes de matire non conforme ;
le 16 : achat de 20 tonnes de matire Lacir ;
le 20 : retour Nimpor dune tonne de matire dtriore ;
le 23 : achat de 12 tonnes de matire Nimpor ;
le 28 : rglement Lacir : 750 000 A ;
le 29 : rglement Nimpor pour solde.
Travail faire
Prsenter le compte de chacun des fournisseurs arrt au 30 novembre N.
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CORRIG 02.04
DBIT 401.01 Fournisseur Lacir CRDIT
Dates Libells Sommes Dates Libells Sommes
15-11 Retour M 2 t 33 080 01-11 nouveau 237 540
28-11 Rglement 750 000 06-11 Achat M 15 t 248 100
30-11 Solde crditeur 33 360 16-11 Achat M 20 t 330 800
816 440 816 440
DBIT 401.02 Fournisseur Nimpor CRDIT
Dates Libells Sommes Dates Libells Sommes
20-11 Retour N 1 t 26 210 01-11 nouveau 138 225
29-11 Rglement pour solde 688 635 08-11 Achat N 10 t 262 100
30-11 Solde crditeur 23-11 Achat N 12 t 314 520
714 845 714 845
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EXERCICE 02.05
Thme : Le compte Ventes
Pendant le mois de juin N, lentreprise Rolling a vendu des marchandises divers clients :
le 5 juin : 40 kg de marchandise A 650 A le kg ;
le 12 juin : 80 kg de marchandise B 720 A le kg ;
le 17 juin : 50 kg de marchandise C 420 A le kg ;
le 23 juin : 100 kg de marchandise D 545 A le kg ;
le 28 juin : 60 kg de marchandise E 439 A le kg.
Elle a accept de ses clients les retours de marchandises suivants :
le 8 juin : 5 kg de marchandise A ;
le 25 juin : 10 kg de marchandise B ;
le 27 juin : 15 kg de marchandise D.
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. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Chapitre 2. Analyse des oprations en ux et stocks. Notions sur les comptes q
Le 1
er
juin N, le compte Ventes de marchandises tait crditeur de 715 240 A.
Travail faire
Prsenter schmatiquement le compte Ventes de marchandises arrt au 30 juin N.
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CORRIG 02.05
VENTES MARCHANDISES
08-06-N 3 250 01-06-N 715 240 nouveau
25-06-N 7 200 05-06-N 26 000
27-06-N 8 175 12-06-N 57 600
SC 30-06-N 882 055 17-06-N 21 000
23-06-N 54 500
28-06-N 26 340
900 680 900 680
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