COMPROBANTES DE PAGO

1. FACTURA
DEFINICION: Es un documento tributario de compra y venta que registra la transaccin comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para acreditar la venta de mercaderas u otros afectos, porque con ella queda concluida la operacin. Las facturas solo se emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero de Registro nico de Contribuyentes -RUC, exceptundose este requisito en operaciones de exportacin. IMPORTANCIA: Sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal. Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportacin USO Se emitieron en los siguientes casos: o Cuando la operacin se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal. o Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario. o En los servicios de comisin mercantil presentados a sujetos no domiciliados, en relacin con la venta en el pas de bienes provenientes del exterior, siempre que el comisionista acte como intermediario entre un sujeto domiciliado en el pas y otro no domiciliado la comisin no pagada al exterior. o Slo emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero de Registro nico de Contribuyente RUC, exceptundose de este requisito a las operaciones de exportacin.

 CLASES DE FACTURAS Se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra venta de exportacin:

Factura a la Plaza

Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se realizan en la localidad donde radica el vendedor; por ejemplo: Si nosotros compramos mercaderas a la casa Milne y Ca. de Lima para venderlas en un establecimiento ubicado en Lima. La factura de plaza no ocasiona ningn gasto como transportes, embalaje, etc. Factura de Extensin

Se llama factura de expedicin a la que se extiende cuando la venta se realiza a compradores que radican en localidades diferentes a la del vendedor; ocasionando gastos de embalaje, transportes, seguros, etc., por ejemplo, cuando compran mercaderas a la casa Ferreyros y Ca que est en Lima, de las diferentes provincias del pas. CARACTERSTICAS a) La factura conformada tiene las siguientes caractersticas: b) Se origina en la compra venta de mercaderas, as como en otras modalidades contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser afectados en prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio; c) El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe ser mercaderas o bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a registro; d) Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no. No deben estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo representa; e) La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del ttulo se muestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste recibi la mercadera o bienes descritos en la Factura Conformada, a su total satisfaccin; f) Slo una vez que cuente con la conformidad, el ttulo puede ser objetivo de transmisin;

g) Desde su conformidad, representa adems del crdito consistente en el saldo del precio sealado en el mismo ttulo, el derecho real de prenda que queda constituida sobre toda la mercadera y bienes descritos en el mismo documento, a favor de tenedor; h) Dimensiones mnimas: veintin (21) centmetros de ancho y catorce (14) centmetros de alto. i) Copias: La primera y segunda copias sern expedidas mediante el empleo de papel carbn, carbonado o autocopiado qumico.

2. BOLETA DE VENTAS
Qu es una boleta de venta? Es un comprobante de pago que se emite en operaciones con consumidores o usuarios finales. Quines deben de entregarla? Los sujetos del Nuevo RUS, y en general todas aquellas personas que venden bienes, los transfieren en uso, o prestan servicios a consumidores finales. Por ejemplo, restaurantes, puestos en galeras comerciales, bodegas, hospedajes, peluqueras, ventas de productos de belleza y/o cuidado personal, servicios fotogrficos, playas de estacionamiento etc. RECUERDE: En el caso de bienes muebles, debe entregarse en el momento en que se entrega el bien o que se efecta el pago, lo que ocurra primero. Existe un monto mnimo para su emisin? No. Sin embargo, en las operaciones que no superen los S. / 5.00 solo ser obligatoria su entrega cuando el comprador o usuario la pida. Cmo dejo constancia de venta iguales o menores a S. / 5.00 de cada da? Al final del da, deber emitir una sola boleta de venta por la suma de todas las ventas por valores iguales o menores a S. / 5.00 por las que no haya emitido boletas de venta. Conservara tanto el original como la copia de la boleta de venta, para control posterior de la SUNAT. Se pueden utilizar las boletas de venta para sustentar el crdito fiscal? Las boletas de venta no permiten ejercer el derecho al crdito fiscal, ni sustentar gasto o costo para efecto tributario, salvo en los casos en que expresamente la ley lo permita. Se debe identificar al comprador o usuario? Cuando el importe de la venta, sesin en uso o servicio prestado supere s. / 700.00 por operacin, ser necesario identificar al comprobador o usuario consignado en la boleta de venta sus apellidos y nombres y el numero de su Documento de Identidad.

3. RECIBOS POR HONORARIOS

Quines deben emitir recibos por honorarios? Todas las personas naturales que presten servicios mediante el ejercicio individual de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio, y en general, por todo servicio que genere rentas de cuarta categora. Por ejemplo, los mdicos, odontlogos, abogados, contadores, ingenieros, gasfiteros, pintores, electricistas, entre otros. Cundo deben entregarse? Cuando se paga total o parcialmente el servicio .El recibo por honorarios se emitir por el monto pagado. Cuando se culmina el servicio. Cuando se vence el plazo o los plazos pactados para el pago del servicio Estos comprobantes tienen algn efecto tributario?

 Podrn ser utilizados en la sustentacin de gasto o costo para efecto tributario siempre que cumplan con lo establecido en el Reglamento de Comprobantes de Pago. Quines no deben emitir recibos por honorarios? Los directores de empresas, regidores de municipalidades y quienes desarrollan actividades similares, por los ingresos que perciban Las personas que obtengan ingresos por contratos de prestacin de servicios normados por la legislacin civil, cuando el servicio sea prestado En el lugar y horario designado por quien lo requiere y, cuando el usuario del servicio proporcione los elementos del trabajo y asuma los gastos que la prestacin del servicio demande. Aquellas personas que obtengan ingresos por la prestacin de servicios considerados dentro de la cuarta categora, efectuados para un contratante con el que simultneamente se mantiene una relacin de dependencia. Los comisionistas mercantiles, porque el ingreso que obtienen es Renta de Tercera Categora.

4. LIQUIDACIN DE COMPRA
DEFINICION: Es un documento que acredita las adquisiciones que efecten las personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal, de productos silvestres, minera. Siempre que stas (reiteramos, personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de obtener nmero de RUC. Base Legal: Numeral 3 del Artculo 6 de la Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT

USOS: Se emitirn en los casos sealados en el numeral del Art. 6 y cuando la ley o la administracin tributaria lo determinen. Permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal siempre que se cumpla con lo establecido en el manual.

5. TICKET
CONCEPTO: Es un comprobante de pago que se emite en operaciones que se realizan con consumidores o usuarios finales (contribuyentes del RUS) sin embargo en algunas ocasiones los tickets son emitidos por contribuyentes del RER o RE, permitiendo de este modo formar parte del costo o del gasto para efectos tributaria DEFINICIN: El ticket o cintas emitidas por mquinas registradoras debern ser utilizados en operaciones con consumidores finales y en las realizadas por los sujetos del Rgimen nico Simplificado. En operaciones que se realiza con consumidores finales. En operaciones realizadas por los sujetos del Rgimen nico Simplificado. Solo podrn ser emitidos en moneda nacional.

CARACTERISTICAS: o Contar con un programa cerrado, el cual es un mecanismo de control que no permite modificaciones o alteraciones a los programas de fbrica tales como: o Los datos en el nmero de la mquina registradora. o El numero correlativo autogenerado. o El nmero correlativo de totales Z (total ventas del da) y gran total (total de ventas desde que se inicia el uso de la mquina registradora). o Fecha y hora de emisin. o Emisin solo en moneda nacional.

DESCRICIN: Sustentarn gastos y/o costos para efectos tributarios cuando se identifique el comprador consignando su nmero de RUC y se emitan como mnimo en original y una copia los que se entregarn al comprador. Permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal cuando adicionalmente a los requisitos ya indicados se discriminen en el monto de los tributos o que gravan la operacin

 COMENTARIOS: Quines pueden emitir tickets? Los contribuyentes que se encuentren en cualquiera de los regmenes tributarios (Nuevo Rgimen nico Simplificado-Nuevo RUS, Rgimen Especial de Renta RER o Rgimen General de Impuestos a la Renta ,entre otros) y, que adems, cuenten con una mquina registradora que rena las caractersticas tcnicas que seala el reglamento de Comprobantes de pago.

Qu tramite se debe realizar para poder emitir tickets? Lo nico que debe hacer el contribuyente o su representante legal acreditado en el RUC es: Declarar el uso de la mquina registradora mediante la presentacin del Formulario N 809, debidamente firmado, en el Centro de Servicios al Contribuyente de su jurisdiccin; y Exhibir el original de su documento de identidad. Cundo se emiten los tickets? Cuando se haya realizado la venta de un bien o se haya prestado un servicio. Ser obligatorio cuando el monto de la venta o del servicio sea mayor de cinco nuevos soles (S/. 5.00), salvo que el comprador lo exija.

Cules son los tickets que no permiten ejercer el derecho al crdito fiscal para efecto tributario? -Los entregados a consumidores finales. -Los emitidos por los sujetos del Nuevo RUS.

Cules son los requisitos para que un ticket permita ejercer el derecho al crdito fiscal, gasto o costo para efecto tributario? Que, identifique al comprador o usuario con su nmero de RUC, sus apellidos y nombres o denominacin o razn social. Que describa al bien vendido, cedido en uso o servicio prestado. Que la copia del ticket sea expedida utilizando papel carbonado o autocpiatelo qumico, no siendo necesario especificar el destino de la copia. La impresin en la cinta testigo no deber ser trmica. Que discrimine el monto del IGV. Que se emita, como mnimo , en original y cinta testigo ,salvo en el caso que sustenten crdito fiscal o gasto o costo para efecto tributario, en el que debe ser emitido como mnimo en original y una copia, adems de la cinta testigo.

RECUERDE: La copia se entregara conjuntamente con el original al adquiriente o usuario, quin deber mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenado cronolgicamente, nicamente si requiere sustentar gasto o costo para efecto tributario.

6. NOTAS DE DEBITO Una nota de dbito es un documento emitido por una empresa para un cliente en la cual se notifica que se ha hecho un cobro en la cuenta del cliente. En la nota de dbito se seala el concepto y el monto a cobrar. Se trata de un documento meramente informativo el cual indica que se incrementa el monto de la deuda. Algunas instituciones en las cuales se manejan notas de dbito incluyen:

Bancos. Al momento de reflejar comisiones, cobro de servicios o cuando se hacen cargos por cheques girados. Comercios. Cuando se paga por una mercanca y se cobran intereses, comisiones sobre documentos o el pago del envo. Servicios. Cuando el prestador de servicio quiere hacer un desglose sobre los costos de haber prestado un servicio: gastos bancarios, intereses, fletes, entre otros.

La nota de dbito contiene los siguientes datos: Razn social Nombre comercial de la empresa Direccin de la entidad Un nmero seriado Nombre del cliente Conceptos y cargos por una de estos Validez (periodo de emisin)

7. NOTAS DE CRDITO

CONCEPTO Es aquel documento comercial emitido por el vendedor en el cual se detallan conceptos por los que un comprador dispone de crdito a su favor en su cuenta comercial. Es un documento registrable y siempre genera un saldo positivo para el cliente. CASOS EN LOS QUE SE EMITE Errores de facturacin: Se factur un importe superior y luego se lo corrige con NC. Aplicacin de bonificaciones y/o descuentos Devoluciones Casos de roturas de mercadera Diferencia con la carta de crdito

La carta de crdito no tiene nada que ver con la nota de crdito. La primera es un documento que constituye un instrumento de pago utilizado en operaciones de

comercio exterior, en cambio la segunda, como dijimos es un documento que expresa un saldo a favor para el cliente en operaciones comerciales corrientes.

DIFERENTES TIPOS

De acuerdo a su definicin ms amplia, la nota de crdito es un documento a travs del cual se informa la disminucin de un determinado valor numrico. Sin embargo, la utilizacin de este recurso en distintos mbitos ha dado lugar a confusiones y dudas que este artculo pretende despejar.

La NC comercial
En el rea de los negocios y las empresas, la N/C es un elemento sumamente utilizado, no slo como documento capaz de garantizar trasparencia en el manejo interno de la compaa sino para respaldar ante la ley una parte de las operaciones comerciales que se realizan. Desde esta perspectiva, puede ser definida como un documento registrable que origina una disminucin a favor del comprador (o deudor) en una determinada cuenta o cargo. Regularmente, es un instrumento que se emplea para anular facturas incluidas en cajas que ya fueron cerradas, es decir, cuando se precisa introducir una modificacin en el monto final de un recibo expedido con anterioridad a la fecha en curso. Algunos de los casos que requieren su utilizacin son: rotura de mercadera ya vendida, rebaja de precios, descuentos especiales, devoluciones y rembolsos y correcciones por exceso de facturacin. Vale destacar que en la confeccin de una N/C no se deben olvidar los siguientes datos: referencia a la factura de origen con numeracin, fecha de emisin, concepto, importe total y monto de disminucin. Tampoco puede faltar la informacin relacionada con el cliente que recibe el beneficio y la empresa o comercio que lo otorga. Por ltimo, con el afn de prevenir un desconcierto en torno al tema, cabe recordar que esta herramienta comercial tambin recibe el nombre de nota de crdito administrativa.

Nota de crdito bancaria

Tambin conocida como boleta de depsito, la N/C bancaria es el documento que un banco entrega a sus clientes como constancia de haber recibido una determinada cantidad de dinero. El empleado que la expida deber incluir: el nombre de la entidad bancaria, la identidad de la persona que realiza el depsito, el importe de la operacin en letras y nmeros, la

especificacin sobre la forma (si se trata de efectivo o cheques, por ejemplo) y el lugar y fecha de la transaccin. Sin embargo, cabe aclarar que el concepto se aplica adems a una comunicacin por escrito que el banco realiza para informarle a su cliente que ha agregado valores a su cuenta, por caso, en concepto de intereses.

Nota de crdito hipotecaria

La NC hipotecaria es un ttulo valor emitido por instituciones financieras que se dedican a la intermediacin, ya sea pblica o privada. Este documento cuenta con un respaldo adicional en un conjunto de crditos destinados al aporte del dinero necesario para la adquisicin, construccin, refaccin o ampliacin de viviendas. Pero, como si esto fuera poco, la nota de crdito hipotecaria permite adems un manejo ms eficiente de la gestin de activos y pasivos de las entidades financieras, atemperando los riesgos generados por el descalce de plazos. En trminos analticos, la ley que cre este documento dio lugar a la dinamizacin del mercado de prstamos para la vivienda, a partir del reaprovisionamiento de fondos, situacin que se logra en la medida en que los activos individuales e ilquidos (crditos hipotecarios) se transforman en activos lquidos y comercializables (notas de crdito hipotecarias). DIFERENCIA CON LA NOTA DE DEBITO La nota de dbito es un documento comercial emitido por el vendedor en el cual se detallan cargos por diferentes conceptos hacia el comprador lo que constituye una deuda a pagar de este ltimo o una disminucin de su saldo en cuenta corriente. EJEMPLO DE UTILIZACIN Un caso comn es la devolucin de productos, por ejemplo en un negocio de indumentaria al realizar el pedido de la ropa, la misma se abona con una factura. Al llegar la mercadera se advierte que unas camisas llegaron con roturas y manchas por lo que se las enva nuevamente al proveedor y este mismo emite una nota de crdito por el valor de las mismas y la entrega al comprador.

NOTAS DE DEBITO

Notas de crdito

DOCUMENTOS BANCARIOS
1. NOTA DE PEDIDO
DEFINICIN: Es el documento que utilizan las casas comerciales para que a travs de l los clientes soliciten las mercaderas deseadas. Se extiende por duplicado o triplicado, el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido. En este documento se indica la cantidad, calidad, precio unitario y condiciones en que se solicita las mercaderas en calidad de compra. Rayado.- El rayado de la nota de pedido no es uniforme, depende de cada empresa o de las necesidades que tienen las mismas, sin embargo el rayado tradicional tiene las siguientes partes: 1. Membrete (Nombre o razn social de la empresa seguida de direccin y telfono) 2. Numeracin correlativa 3. Lugar y fecha en que se hace el pedido 4. Nombre o razn social del cliente 5. Direccin del cliente 6. Condiciones del pedido 7. Cantidad (indicando si es docenas, piezas, millares, etc.) 8. Clase, calidad o tipo de artculo o mercanca 9. Precio unitario de la mercanca 10. Firma del solicitante o empresa que hace el pedido

Modelo de Nota de Pedido

2. PAGAR

DEFINICIN

El pagar es un documento que consiste en la promesa pura y simple de pagar una determinada cantidad de dinero en un futuro a su legtimo tenedor. As la principal diferencia con respecto del cheque es que en el caso del pagar en el momento de su emisin queda determinado el momento a partir del cual se podr hacer efectivo su cobro.

Leyenda: 1. Denominacin de la entidad y oficina librada. 2. Datos de la cuenta librada, habitualmente cdigo cuenta cliente e IBAN, International Bank Account Number. 3. Fecha de vencimiento del pagar, esto es, momento a partir del cual puede hacerse efectivo. 4. Importe consignado en cifras del pagar. 5. Persona a la que se debe realizar el pago, en el caso de los pagars estos siempre deben ir emitidos a favor de una persona, fsica o jurdica, o a su orden. 6. Importe del pagar expresado en letras, en caso de discrepancia entre el importe expresado en letras y el importe expresado en cifras prevalecer el primero. 7. Fecha y lugar de emisin. 8. Identificacin del documento en si mismo, serie y nmero de documento. 9. Firma del emisor del pagar. 10. Identificacin del pagar codificada especialmente para una lectura automatizada del documento. CARACTERSTICAS DE EMISIN En cuanto a las personas que pueden emitir un pagar estaremos a los condicionantes ya comentados en el caso del cheque si bien se debern las siguientes reglas:

Denominacin expresa de la palabra "pagar". Hemos de tener en cuenta que es habitual por parte de muchas empresas el editar ellas mismas los pagares, denominados pagares de empresa, en estos casos ocasionalmente nos encontramos con aparentes pagars, cuya nica diferencia con un pagar correctamente emitido, pagar cambiario, es que que en vez de figurar la palabra "pagar" aparece la palabra "pagar". En estos casos lo que nos est entregando la empresa no es ms que un papelito, ya que dicho documento no est contemplado en la Ley Cambiaria y del Cheque, por lo que carece de su carcter ejecutivo. Promesa pura y simple de pagar una cantidad de dinero en un momento determinado. Fecha y lugar de emisin. Nombre de la persona o a cuya orden se deba efectuar el pago. En el caso del pagar no estn admitidos los pagars al portador, por lo que siempre se habrn de emitir a favor o la orden de una persona determinada, bien sea esta una persona fsica o jurdica. Firma del emisor autgrafo, al igual que en el cheque cada pagar deber estar firmado manualmente, no son vlidos los medios mecnicos, por la persona autorizada para ello.

CONCEPTO. Es el documento que contiene una promesa escrita por la cual una persona se obliga al pago de una suma de dinero en un plazo determinado. o Personas que intervienen: ORDEN.- Es la persona que cobra el importe y se llama tambin beneficiario o Acreedor. GIRADOR.- Es la persona que extiende el documento y se compromete a pagar, llamado tambin deudor. o Requisitos del pagar: Fecha y lugar en que se extiende Importe del documento en cifras y letras. La palabra PAGAR. Concepto de la deuda. Lugar y fecha en que ha de verificarse el pago. Nombre o razn social de la persona a quien debe pagarse. Firma del que promete pagar.

o Diferencia entre el pagar y la letra de cambio: En el pagar no consta aceptacin, el deudor se obliga por s mismo al Acreedor. En el pagar figuran dos personas, en la letra tres. El pagar es firmado por el deudor, la letra es firmada por el que gira el documento. El pagar no tiene carcter ejecutivo. Por falta de pago para indicar accin ejecutiva es necesario el reconocimiento de firma y del documento.

MODELO DE PAGAR USO Se extiende por duplicado o triplicado el original queda para la empresa proveedora y las copias se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido. En este documento se indica la cantidad, calidad, precio unitario y condiciones en que se solicitan las mercaderas en calidad de venta.

3. GIRO BANCARIO

DEFINICION El giro bancario es un cheque expedido por un banco a cargo de otro banco, que se liquida cuando se compra. Esto ha originado que al giro bancario se le considere como un cheque perfeccionado, ya que al haber sido liquidado por el ordenante en el momento de su compra, elimina la posibilidad de que no sea pagado al beneficiario por falta de fondos. CONCEPTO Orden dada por un comprador o un importador a su banco para que proceda a realizar un pago por operaciones comerciales al banco del vendedor o exportador CARACTERISTICAS Otras de las ventajas del giro bancario son las siguientes: Se compra en cualquier banco, pues no se requiere ser cuentahabiente. Se pueden emitir casi en cualquier divisa. Son nominativos, ya que no se expiden giros al portador. No pueden ser cobrados por terceros, puesto que los bancos slo los reciben para abono en cuenta. Con el fin de simplificar el trmite de cobro, es necesario que, previamente, el exportador o beneficiario precise al importador u ordenante la plaza y, de ser posible, el banco a cuyo cargo desea el giro. Es una prctica comn que los exportadores que aceptan esta forma de pago embarquen las mercancas antes de recibir el original del giro, lo cual no es aconsejable. Debern esperarse a recibir el documento original y presentarlo para su cobro.

4. CARTA FIANZA

DEFINICIN La Carta Fianza es la operacin mediante la cual el Banco se constituye en fiador o garante ante un tercero, comprometindose al pago de la suma otorgada en caso de incumplimiento. CARACTERSTICAS o Se puede otorgar Cartas Fianza puntuales o lneas de Carta Fianza. o Vigencia hasta un ao, renovable al vencimiento por un perodo mayor o igual, previa evaluacin. o En nuevos soles o dlares.

VENTAJAS PARA LA ENTIDAD PBLICA o Beneficios: Los plazos se adaptan a cada necesidad o requerimiento. o Ahorro: Comisiones competitivas. o Cobertura: La ms amplia red de agencias. El Banco de la Nacin cuenta con ms de 500 agencias en el mbito nacional. o Rapidez: La posibilidad de acceder a una lnea de Carta Fianza permite agilizar el proceso de aprobacin. REQUISITOS o Solicitud dirigida al Banco de la Nacin, adjuntando formato de Solicitud de Carta Fianza y Constitucin de Depsito en Garanta con la informacin y firma de los representantes legales. o Copia legalizada del Acta de Acuerdo de Concejo Local o Regional. o Informe comercial requerido por la Superintendencia de Banca, Seguros y o AFP, firmada por el Presidente Regional o Alcalde. o Copia legalizada por el Notario Pblico o por el Juez de Paz de los siguientes documentos: o Credencial (expedida por el JNE) del Presidente Regional o Alcalde, segn corresponda. o DNI del Presidente Regional o Alcalde, segn corresponda. o RUC del Gobierno Regional o Municipalidad, segn corresponda. o Cuando el crdito indirecto no cuenta con garanta del 100% el cliente deber alcanzar adicionalmente: o Informacin econmica financiera del ejercicio anterior.

 PARA QUE SE PUEDE UTILIZAR UNA CARTA FIANZA? o Para garantizar cumplimientos de pagos con el acreedor. o Garantiza ejecucin de obras contratadas por terceros. o Para garantizar el mantenimiento de oferta hasta la firma del contrato. o Tambin garantiza el arribo de mercadera en un lugar predeterminado.

5. CUENTAS BANCARIAS
DEFINICIN Estas cuentas son depsitos de dinero que sirven de soporte operativo para centralizar operaciones bancarias habituales: ingresos, pagos, domiciliaciones de recibos, transferencias, retiradas de dinero mediante cajeros automticos, amortizaciones de los prstamos recibidos, aportaciones a los planes de pensiones, contratacin de otros servicios financieros, etc. En la prctica, los dos son depsitos a la vista, lo que significa que su titular puede sacar su dinero en parte o en su totalidad en cualquier momento.

 CARACTERSTICAS Hoy en da, la principal diferencia entre una cuenta corriente y una libreta de ahorro ordinaria se reduce al soporte de la misma: un talonario de cheques, en el caso de una cuenta corriente, y un documento en forma de pequeo libro para las libretas de ahorro. Tambin existen cuentas que funcionan como un hbrido de las dos modalidades. Ambos tipos de cuentas se caracterizan por:
o

Liquidez total: Como ya hemos dicho, se pueden hacer ingresos y retirar el saldo de dinero a su favor en cualquier momento, sin penalizacin. No obstante, en la prctica es recomendable avisar con antelacin si quiere retirar una cantidad importante en efectivo para que la puedan tener preparada.

o o o

Sencillez y pocos requisitos de apertura. Posibilidad de tarjetas de dbito y/o crdito asociadas a la cuenta. Posibilidad de domiciliar nminas y pagos (recibos de luz, telfono, alquiler, etc.), sacar dinero de cajeros y realizar transferencias. Remuneracin escasa o nula. Se trata de un producto operativo y no de ahorro. A pesar de su nombre, la mayora de las libretas de ahorro tienen un funcionamiento casi igual al de las cuentas corrientes. Pueden pagar un poquito ms de inters, pero siguen siendo productos operativos, es decir, pensados ms para la gestin del dinero en el da a da. No son los productos ms adecuados para el ahorro a largo plazo. Nota: Nos referimos aqu a las cuentas corrientes y libretas de ahorro ordinarias. Existen en el mercado cuentas a la vista especial, diseada para el ahorro y con caractersticas diferentes, como la cuenta de ahorro vivienda o cuentas de ahorro a la vista de alta remuneracin. Veremos estas cuentas especiales en la seccin sobre productos de ahorro-inversin.

Suelen cobrarse comisiones de administracin y mantenimiento. Tambin se pueden cobrar comisiones por transferencias, por utilizar cajeros que no pertenecen a la misma entidad, por descubiertos en cuenta, etc. No es habitual cobrar comisiones por consultas de saldos, ni por movimientos realizados en la misma entidad. Muchas libretas y cuentas dirigidas a nios y jvenes basan su atractivo en la ausencia de comisiones. La mayora de las entidades de crdito ofrece ventajas especiales al domiciliar la nmina, por lo que es muy buena prctica hacerlo si es posible. Conviene comparar la oferta de distintas entidades.

Entre las posibles ventajas por domiciliar la nmina estn: anticipos del importe de la nmina en caso de necesidad sin cobrar intereses (siempre que se pague dentro de un plazo determinado), tarjetas gratis, seguros de accidentes o de hogar, hipotecas y prstamos personales con condiciones favorables, ausencia de comisiones, acceso a la banca online, descuentos en telefona mvil y otros sectores, regalos, etc. Algunos bancos devuelven un porcentaje del importe de los recibos domiciliados. Es importante conocer bien las condiciones de todas estas ofertas, por ejemplo, si le ofrecen una tarjeta gratuita, asegrese de que siempre va a ser gratuita ya que, a veces, slo lo es el primer ao.

TITULARES

La persona a cuyo nombre est abierta la cuenta se llama titular. Las cuentas corrientes o libretas pueden ser individuales (abierta a nombre de una sola persona) o abiertas a nombre de dos o ms personas. En este ltimo caso, pueden ser a su vez:
o

Mancomunada o conjunta: se necesita la firma de todos los titulares para autorizar cualquier acto (cancelacin, firma de cheques, disposicin del saldo, envo de transferencias, autorizacin de representantes, etc.).

Solidaria o indistinta: cualquier de los titulares est facultado para ejercer los derechos mencionados, inherentes al contrato.

Tambin es posible autorizar a otra persona para que pueda actuar en nombre y representacin del titular, realizando ingresos y retirando dinero, etc. Para formalizar la apertura de la cuenta, es necesaria la firma de un contrato escrito en el que se reflejen las condiciones y las obligaciones y derechos que deben cumplir ambas partes. VENTAJAS E INCONVENIENTES La principal ventaja de una cuenta bancaria es la comodidad que ofrece y el acceso a los servicios relacionados (transferencias, banca online, cajeros automticos) para la gestin de sus ingresos y pagos, junto con la posibilidad de disponer del dinero cuando haga falta. Recibir informacin detallada de todos sus gastos, ingresos y saldos a travs de extractos de cuenta o la puesta al da de la libreta, lo que facilita la gestin del presupuesto familiar.

Como inconveniente recordamos que las cuentas corrientes y libretas de ahorro ordinarias son muy poco rentables. Debido al efecto de la inflacin su dinero puede perder valor con el tiempo. VENTAJAS E INCONVENIENTES Ventajas Comodidad para gestionar cobros y pagos Disponibilidad total del saldo Sencillez en su contratacin Servicios relacionados Informacin detallada de gastos, ingresos y saldos Utilizacin de cajeros automticos CMO ABRIR UNA CUENTA BANCARIA? Cualquier persona fsica o jurdica con capacidad de obrar puede abrir una cuenta a la vista. Se exigen los siguientes documentos originales:

Inconvenientes Muy poco rentables Comisiones y gastos de mantenimiento

Para personas residentes: DNI/NIF o tarjeta de residente (NIE). Para personas no residentes: Certificado de no residente expedido por la Polica o por el consulado del pas de residencia, acreditacin de empadronamiento en algn ayuntamiento espaol y pasaporte o tarjeta de identidad con fotografa.

Para poder asegurar la correcta identificacin de las personas con quien mantienen relaciones financieras, las entidades deben exigir adems otra documentacin para verificar el domicilio habitual, y la naturaleza de la actividad profesional o empresarial de sus clientes. Por ejemplo, una nmina en caso de un asalariado y la ltima declaracin de IVA en el caso de autnomos, o cualquier otro documento que estimen necesario.

Para abrir una cuenta o libreta a nombre de una persona espaola menor de 14 aos o de un extranjero menor de 18 aos se necesita la firma e identificacin del tutor (padre o representante legal), quien asume las responsabilidades generadas. Las operaciones que realiza el titular menor de edad tendrn que ir respaldadas con la firma del tutor.

6. AVAL
DEFINICIN Es una persona, bien (mueble o inmueble), o acreditacin, ya sea del propio usuario o EXTERNA al l que certifica la solvencia de la operacin, y por lo tanto, que van a existir garantas de pago en el caso de que dicho titular NO pueda hacerlo. El aval o avalista formarn parte del contrato de prstamo, y a efectos prcticos, se convierten en CO-titulares y CO-responsables en el sentido que en caso de impago, debern hacer frente a la deuda.

TIPOS DE AVALES NMINA: Es la garanta del propio usuario, a travs de su nmina, de que se van a pagar las cuotas del prstamo. Llegado el caso de impago, el banco puede cobrarse, DIRECTAMENTE de la nmina, las cantidades adeudadas. Este tipo de garantas NO suelen ser aceptadas por el Banco, puesto que si es necesario un AVAL, es porque la situacin financiera, la estabilidad econmica y situacin laboral de asegurado no son las adecuadas, por lo tanto, de poco se vale al Banco / Caja tener como aval la nmina cuando quizs el empleo es temporal. Por as decirlo, si el usuario no paga el prstamo es porque probablemente no tenga trabajo, o lo que es lo mismo, no tiene nmina. En este tipo de avales se da, ADEMS, otras circunstancias negativas para el Banco, y es que para embargar una nmina hay que considerar la situacin vital del cliente. Por ejemplo, si dicha persona tiene una familia que mantener, el Banco no puede embargar TODA la nmina, sino solamente un porcentaje, de tal manera que al usuario puedan garantizrsele unos ingresos mnimos de supervivencia. Ejemplo: para una persona casada, con dos hijos, cuyo sueldo sea alrededor de 1000 euros, probablemente el banco no pueda embargar mas all de 200 euros al mes.

As mismo, el Banco debe ponerse a la cola de posibles acreedores. Si una persona debe varias deudas, no todas se pueden ejecutar a la vez. AVAL PERSONAL Es la garanta de que una tercera persona (por ejemplo un padre, un familiar) se har responsable del pago del prstamo en el caso de impago por parte del titular. Ejemplo: suponga una persona joven que acaba de empezar a trabajar, con un sueldo pequeo y un empleo inestable. El Banco, para conceder el prstamo exige un aval, y el padre de esta persona firma como CO-responsable, asumiendo los pagos del crdito en el caso de que el joven no pueda hacer frente. Este tipo de avales son los ms habituales, ya que es sencillo, no requiere ningn gasto adicional en la operacin, y para el Banco es suficiente si tiene demostracin de la capacidad financiera de dicho avalista. El problema de este tipo de avales reside en encontrar a la persona que firme el prstamo, ya que ningn beneficio puede obtener, y por el contrario, se hace COresponsable del pago. DERECHOS REALES Este tipo de aval consiste en dejar como prenda un bien mueble o inmueble, de tal manera que en el caso de impago del prstamo, el acreedor ejecutar o har suya la prenda para cobrarse lo adeudado. Este tipo de avales tienen el inconveniente de que hasta en tanto en cuanto no se pague la totalidad del prstamo, la prenda no se recupera. Es decir, si una persona tiene un piso y lo deposita como aval, hasta que no termine de pagar TODO el prstamo del vehculo, no podr vender el piso. Como es lgico, el Banco o Caja en estos casos SIEMPRE suele pedir garantas que superen (a veces con mucho) el valor del prstamo. AVAL BANCARIO Es la garanta de que OTRA entidad financiera distinta a la que otorga el prstamo se har cargo de las deudas en caso de impago.

Este tipo de avales no suele ser habitual para operaciones de prstamos para comprar de vehculos, ya que si una entidad financiera lo solicita, probablemente la otra entidad distinta tampoco lo pueda conceder si utiliza el mismo baremo para medir la solvencia. Es decir, si el Banco A pide un aval, probablemente el Banco B tambin solicitara dicho aval, en vez de concederlo. Si que se utilizan mucho para demostrar solvencia ante Organismos pblicos, o como prenda mientras se explotan concesiones en el que el titular requiere una garanta o base de tal manera que en caso de incumplimiento pueda ejecutar el aval. Tiene un inconveniente aadido, y es que CUESTA DINERO. En funcin de los aos, de la cantidad prestada, es necesario pagar una cuota. CMO SE PROCEDE SI NO SE PAGA? La primera medida que toma el Banco o Caja es ponerse en contacto, por escrito, con el titular del prstamo, al objeto de regularizar la situacin. En este sentido, el impago de UNA SOLA letra supone el envo, de forma automtica, de dicho escrito. Y ADEMS, tambin supone una penalizacin (por ejemplo, se suele cobrar 6 euros por cuota impagada). Si el titular hace caso omiso en los das siguientes a que se enva el escrito, lo normal es que el propio Banco o Caja llame telefnicamente al usuario para interesarse en la situacin, ver si existen algn tipo de problema transitorio o que pueda subsanarse de forma inmediata. Si a pesar de ello no se resuelve, la entidad financiera pasara, acto seguido, a informar al AVALISTA. Por ejemplo, si es el padre, o un familiar, lo normal es que se hable de la situacin creada, y se adopten soluciones pacficas, es decir, que de algn modo, sea quin sea, se pague lo que se debe. Sin embargo, si no prosperan todas las vas amistosas, llegados a este punto, el banco inicia un proceso JUDICIAL, a travs de la solicitud de embargo.