A ALTA CARGA TRIBUTRIA NO BRASIL E A REFORMA TRIBUTRIA

por Aldo Batista dos Santos Junior

Atualmente, com a proximidade iminente da votao das reformas tributria e
previdenciria, muito se discute quais so as correes que devam ser
realizadas em ambas legislaes para aperfeioar o sistema. No se chegou a
um consenso qual seria a correta modificao que deva ser feita, mas algumas
certezas j apontam nas discusses.
No pertinente legislao tributria, fica clara a necessidade de uma
simplificao na cobrana de alguns tributos e a simplificao dos regulamentos
j existentes. No pode subsistir uma legislao fiscal que possui em mdia
55.767 artigos, 33.374 pargrafos, 23.497 incisos e 9.956 alneas.
A complexidade desse emaranhado de leis somente complica e dificulta a
fiscalizao por parte do fisco e o pagamento por parte dos contribuintes. Uma
simplificao traria um aumento na arrecadao com uma diminuio da
sonegao. H alguns que defendem a implantao do imposto nico como
sada.
Hoje o contribuinte convive com uma alta carga tributria e uma forma muito
difcil de administrar estes impostos. As empresas convivem com 59 tributos
dentre taxas, contribuies e tarifas, e 93 obrigaes acessrias que tm de
serem cumpridas para efetivar o pagamento dos tributos. Toda esta burocracia
consome em mdia 1% sobre a receita bruta anual das empresas, somente
com o preenchimento de guias, acompanhamento de mudanas e arquivo de
documentos. Quando falamos em pessoas fsicas e no mais empresas, o
nmero de impostos cai, mas no tanto. So 38 impostos, taxas e contribuies
pagos pela mdia dos brasileiros.
Mesmo com esses nmeros somente, no ano de 2.001, somente 1% dos 3
milhes das empresas existentes correspondiam a 85% do imposto de renda
das pessoas jurdicas, enquanto que no imposto de renda das pessoas fsicas
somente 7% dos economicamente ativos contribuam.
A dificuldade em entender a extensa e vasta legislao tributria e a alta carga
contribuem para o aumento da sonegao, levando o governo a inventar novas
maneiras de tributar invs de aumentar a luta contra a sonegao.
Os brasileiros esto sufocados pela alta carga tributria paga no Brasil, que tem
como escopo primordial sustentar a estrutura ineficaz do governo. Aps a
Constituio da Repblica de 1.988 diversas garantias foram cedidas aos
cidados, como a sade que atingiu 70 milhes de brasileiros que
anteriormente Carta no tinham acesso ao servio pblico de sade. O
aumento da carga tributria deveria ser realizado para dar sustento a esta



demanda. Porm, o aumento no permitiu um suprimento adequado dessa
demanda como ocorre em outros pases que possuem carga tributria inferior
nossa e possuem atendimento de primeira linha, como Austrlia, Estados
Unidos, Coria do Sul e Japo.
A carga tributria brasileira que em 1.989 representava 20% do PIB Produto
Interno Bruto sofreu aumentos sucessivos, passando pelos 29,74% em 1998,
33,18% em 2000, 35,5% em 2001, vindo atingir o patamar de 36,4% do PIB em
2.002.
Os brasileiros atualmente trabalham quatro meses para pagar impostos e mais
quatro para conseguir pagar por algo que, em tese, deveria ser custeado pelo
governo, como educao, planos de sade, previdncia privada e, em algumas
vezes, at segurana. Enquanto alguns setores essenciais, como a sade, de
pases como a Argentina e os Estados Unidos recebem anualmente
investimentos da ordem de U$300 e U$2000 por habitante, o Brasil investe
somente U$160. claro que existem atitudes louvveis nesta rea, como a
distribuio de medicamento a todos os doentes de AIDS gratuitamente e a
posio de segundo lugar no ranking dos pases que mais fazem transplantes
no mundo. Todavia, pela carga tributria imposta, que uma das mais altas do
mundo, os benefcios tinham que ser maiores.
Outro problema existente a tributao em cascata do Cofins, Pis/Pasep e da
CPMF que consegue retirar alguns produtos brasileiros da competitividade
internacional. As desvantagens, em % sobre o valor da produo, da tributao
em cascata chega a atingir 10,39% no setor de siderurgia, 9,13% no de
materiais eltricos, 8,80% no de automveis, 8,74% no txtil, 8,20% no setor
qumico, 8,15% no de calados, 7,78% nos plsticos, 7,15% no setor de
maquinas e tratores, 6,97% no setor farmacutico e de perfumaria, 5,35% no
comrcio, 5,28% na construo civil e 5,17% nas instituies financeiras.
Os impostos em cascata so todos os impostos que incidem sobre uma etapa
da cadeia produtiva, como por exemplo, o ferro, que vira ao, que vira lmina
de ao, que vira porta de um carro, que vira carro, que vendido
concessionria e s ento chega ao consumidor final. Pesquisa da Arthur
Andersen, realizada em 2.001, revelou que somente seis pases cobravam
impostos em cascata dentre as 28 principais economias do mundo: Brasil,
Argentina, Venezuela, Bolvia, Colmbia e Filipinas.
Alguns produtos possuem o seu consumo dificultado pela incidncia dos
impostos e contribuies em seus preos, tal como ocorre com a cerveja em
lata que recebe possui 60% de seu valor em impostos, a televiso 23%, a
batata frita 25%, a chamada de telefone 29%, a passagem area 35%, o
refrigerante 35%, o carro 42%, a tinta 50% e a maa 33%. Este ltimo produto,
a maa, tem 27% de desvantagem em relao ao mesmo produto da



nacionalidade argentina, j que recebe 14,5% de taxao na fase de produo
e o argentino no recebe nenhuma taxao.
No Brasil comum taxar a produo, setor essencial para o desenvolvimento
de um pas. engraado ver um pas que batalha para desenvolver-se taxar
justamente a produo. Para cada real recolhido com imposto de renda, o fisco
recolhe trs com impostos sobre circulao de bens e servios. Nos EUA este
nmero inverso.
Os descalabros no cessam a, o imposto mais importante do pas: o ICMS
Imposto sobre a Circulao de Mercadorias e Servios, recebe nada menos do
que 27 regulamentaes, dada a possibilidade instituda pela Constituio
Federal de 1.988 dos Estados estabelecerem a forma de cobrana. Este fato
incentiva a possibilidade da guerra fiscal entre os Estados, onde o povo sai
perdendo e as empresas ganhando.
A movimentao financeira somente sofre taxao no Brasil, Argentina e
Colmbia. A CPMF a nica tributao que incide em 29% de todo o dinheiro
da economia brasileira, levando a Receita suspeitar que este seja o tamanho da
sonegao. O Brasil o nico lugar que o imposto surge como provisrio e vira
definitivo e a alquota que era baixa sobe rapidamente.
preciso encerrar esta leria e acabar com a reforma tributria de modo: a
acabar com os impostos em cascata; que a fiscalizao seja mais eficaz,
aumentando o recolhimento atravs do combate sonegao e no no
crescimento de impostos; que o ICMS receba regras nicas, dando um fim
guerra fiscal dos Estados; a tributar mais o consumo e menos a tributao,
aumentando a competitividade dos produtos nacionais em mercados
aliengenas e alavancando o incio do espetculo do crescimento tanto
apregoado pelo Governo Federal.

Advogado. Professor de tica & Legislao Publicitria e de Direito da ESAMC Escola Superior de
Administrao, Marketing e Comunicao das cidades de Campinas, Sorocaba e Santos. E-mail:
aldo.batista@esamc.br .