UFPE

CCSA
DEPARTAMENTO DE CINCIAS CONTBEIS E ATUARIAIS
PROFESSORA VERNICA SOUTO MAIOR
EXERCCIOS DE CONCILIAO BANCRIA
1 A empresa Intermediria S/A apresenta, no Razo Contbil, um saldo em 31/08/X1
na conta corrente n 001.293 do Banco Beta, no valor de R$ 64.920,00, enquanto que
no Extrato Bancrio o saldo, na mesma data, de R$ 74.670,00.
Sabe-se que no ms de agosto/X1 ocorreram os seguintes fatos:
a) A empresa pagou o fornecedor ABC no valor de R$ 2.300,00, mediante
emisso de cheque, em 30/08/X1, do Banco Beta, sob o n 876.456;
b) Em 15/08 e 25/08 foram creditados valores na conta corrente n 001.293 do
Banco Beta, nos valores de R$ 1.800,00 e 6.000,00, respectivamente;
c) Em 28/08 foi feito um pagamento (via TED) no valor de R$ 2.800,00, referente
a emprstimo de mtuo concedido a um dos scios da empresa Intermediria
S/A, cujo recibo no foi enviado Contabilidade;
d) A empresa pagou, em 22/08, a nota fiscal n 212.987, emitida pelo Posto
Universitrio, no valor de R$ 5.000,00, referente ao abastecimento de gasolina
os veculos da empresa, com o cheque n 876.400;
e) Em 29/08, a conta corrente n 001.293 foi debitada pelo Banco Beta no valor
de R$ 50,00 por taxa de manuteno da conta;
f)

Em 13/08, um depsito no valor de R$ 2.500,00, que foi contabilizado pela

empresa, foi creditado erroneamente noutra conta corrente pelo banco.

Pede-se:
Elabore a CONCILIAO BANCRIA, do ms de agosto/X1, da C/C n 001.293, que
a empresa Intermediria mantm no Banco Beta, utilizando o formulrio em anexo.

2 A Cia. Alfa mantm a conta corrente n 201.230 no Banco mega. Em 31/08/2010,

foram observados itens fora do comum:
- os cheques n 11.708 e 11.709, includos no extrato no ms de agosto, foram
localizados no razo analtico no ms de julho;
- o cheque n 11.715 foi emitido para adiantamento de salrio ao funcionrio Joo
Soares; entretanto, a Cia. Alfa esqueceu-se de efetuar o registro no razo analtico;
- o depsito de R$ 12.000,00 em 28/08/2010 foi creditado pelo banco indevidamente
na conta corrente n 201.230, j que pertencia a outra companhia;

- os cheques n 11.717, 11.721 e 11.722 e o depsito de R$ 10.000,00 efetuado em

31/08/2010 foram apresentados no extrato em 02/10/2010.

DATA
31/07/2010
01/ago

02/ago

20/ago

28/ago

31/ago

DATA
30/07/2010
01/ago
02/ago

20/ago

28/ago

31/ago

EXTRATO BANCRIO
DBIT
HISTRICO
O
Saldo transportado
Cheque n 11.711
6.100
Cheque n 11.708
9.000
Cheque n 11.709
9.500
Cheque n 11.712
5.000
Depsito
Cheque n 11.713
4.000
Cheque n 11.714
3.000
Depsito
Depsito
Cheque n 11.715
1.000
Cheque n 11.716
5.500
Depsito
Cheque n 11.719
9.500
Depsito
Depsito
Depsito
Cheque n 11.720
3.000
Cheque n 11.723
8.500

CRDIT
O

8.000

6.000
4.000

10.000
12.000
12.500
15.000

SALDO
118.600
112.500
103.500
94.000
89.000
97.000
93.000
90.000
96.000
100.000
99.000
93.000
103.500
94.000
106.000
118.500
133.500
130.500
122.000

RAZO ANALTICO
DBIT
HISTRICO
O
CRDITO SALDO
Saldo transportado
100.100
Cheque n 11.711
6.100
94.000
Cheque n 11.712
5.000
89.000
Depsito
8.000
97.000
Cheque n 11.713
4.000
93.000
Cheque n 11.714
3.000
90.000
Depsito
6.000
96.000
Depsito
4.000
100.000
Cheque n 11.716
5.500
94.500
10.00
Depsito
0
104.500
Cheque n 11.717
4.500
100.000
Cheque n 11.719
9.500
90.500
11.00
Depsito
0
101.500
12.50
Depsito
0
114.000

Depsito
Cheque n 11.720
Cheque n 11.721
Cheque n 11.722
Cheque n 11.723

15.00
0
3.000
2.500
3.500
8.500

129.000
126.000
123.500
120.000
111.500

Pede-se:
a) Preparar a Conciliao Bancria, com base em 31/08/2010.
b) Preparar lanamento(s) contbil(eis) necessrio(s) para ajustar o razo
analtico.
3 A Cia. Alfa mantm uma outra conta corrente de n 213.443 no Banco mega. Em
31/08/2010, foram observados itens fora do comum:
- os cheques n 15.505, 15.498 e 15.497 e o depsito de R$ 12.500,00, includos no
extrato no ms de agosto, foram localizados no razo analtico no ms de julho;
- o depsito efetuado em 03/08 no valor de R$ 8.000,00, referente a recebimentos de
clientes, no foi registrado no razo analtico;
- o cheque n 15.512 foi registrado em 30/07 pela Cia. Alfa como pagamento de
salrios; entretanto, foi cancelado em 31/07;
- o depsito em 31/08 no valor de R$ 13.500,00 foi contabilizado indevidamente no
razo analtico nessa data, j que este representa recebimentos de clientes efetuados
em setembro e efetivamente depositados no banco em 05/09;
- os cheques n 15.519 e 15.521 foram localizados no extrato bancrio do ms de
setembro;
- o emprstimo de R$ 50.000,00 creditado pelo banco em 02/08 no foi registrado no
razo analtico;
- em 31/08, o banco debitou juros de R$ 1.500,00 (referentes ao emprstimo de R$
50.000,00); entretanto, a Cia. Alfa j os tinha provisionado na Contabilidade.
EXTRATO BANCRIO
DBIT CRDI
DATA
HISTRICO
O
TO
SALDO
138.00
31/07/2010 Saldo transportado
0
135.50
01/ago
Cheque n 11.507 2.500
0
132.00
Cheque n 11.508 3.500
0
129.00
Cheque n 11.497 3.000
0
144.50
02/ago
Depsito
15.000
0

Depsito

12.500

Cheque n 15.498

1.000

Cheque n 15.505

6.000

Emprstimo
20/ago

50.000

Cheque n 15.509

4.500

Cheque n 15.510

4.000

Depsito

8.000

04/ago

Cheque n 15.511

28/ago

Depsito

15.000

Depsito

13.000

31/ago

DATA

2.000

Cheque n 15.513

5.000

Cheque n 15.514

5.500

Depsito

14.000

Juros

1.500

Cheque n 15.515

1.500

Cheque n 15.516

2.500

Cheque n 15.518

6.000

Cheque n 15.520

7.000

RAZO ANALTICO
DBIT CRDIT
HISTRICO
O
O

31/07/2010 Saldo transportado

01/ago

Cheque n 15.507

2.500

Cheque n 15.508
Depsito
02/ago

3.500
15.00
0

Cheque n 15.509

4.500

Cheque n 15.510

4.000

157.00
0
156.00
0
150.00
0
200.00
0
195.50
0
191.50
0
199.50
0
197.50
0
212.50
0
225.50
0
220.50
0
215.00
0
229.00
0
227.50
0
226.00
0
223.50
0
217.50
0
210.50
0

SALD
O
140.50
0
138.00
0
134.50
0
150.00
0
145.50
0
141.50
0

03/ago

Cheque n 15.511

2.000

Cheque n 15.512
28/ago

Depsito
Depsito

31/ago

1.500
15.00
0
13.00
0

Cheque n 15.513

5.000

Cheque n 15.514

5.500

Depsito
Depsito

13.50
0
14.00
0

Cheque n 15.515

1.500

Cheque n 15.516

2.500

Cheque n 15.518

6.000

Cheque n 15.519

6.500

Cheque n 15.520

7.000

Cheque n 15.521

7.500

139.50
0
138.00
0
153.00
0
166.00
0
161.00
0
155.50
0
169.00
0
183.00
0
181.50
0
179.00
0
173.00
0
166.50
0
159.50
0
152.00
0

Pede-se:
a) Preparar a Conciliao Bancria, com base em 31/08/2010.
b) Preparar lanamentos contbeis necessrios para ajustar o razo analtico.

4 Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas no apresentado no extrato

bancrio, seria demonstrado da seguinte forma na Conciliao Bancria:
a) Aumento do saldo do razo analtico
b) Reduo do saldo do razo analtico
c) Aumento do saldo do extrato
d) Reduo do saldo do extrato
5 Um depsito bancrio apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente no
contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na Conciliao Bancria:
a) Aumento do saldo do razo analtico
b) Reduo do saldo do razo analtico

c) Aumento do saldo do extrato

d) Reduo do saldo do extrato