S E D E

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y EMPRESARIALES FACULTAD DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

S A N

P A B L O

D E

L A

T R O N C A L

Trabajo de: Auditora Forense Facultad:

4to Ao Contabilidad y Auditora

Alumno:
Hctor Crespo G.

Facilitador:
Eco. Jaime Suba Guerra.

Ao Lectivo:
2013

CASO COOPERA Los socios se acercaron ayer a la puerta cerrada de la matriz de la Cooperativa Coopera, en la parroquia San Joaqun (Cuenca), para pedir respuestas sobre su dinero. En el interior del inmueble haba movimiento de policas, ex empleados y funcionarios del Gobierno, quienes tramitan el proceso de liquidacin de la entidad dinero financiero, resuelto por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria (SEPS) el pasado martes. Esta decisin se adopt despus que una auditora de la SEPS determinara el deterioro patrimonial de la entidad en los ltimos tres aos, retiro de depsitos esta semana por USD 4 millones y una presuncin de lavado de activos por USD 31 millones. Cuando Diana C. se acerc a solicitar informacin sobre sus ahorros, el guardia dijo que la orden es no atender socios, porque el interventor Diego Aguilar debe organizar la informacin para identificar activos y pasivos de la Cooperativa para determinar el pago. Esa respuesta no satisfizo a Diana, quien se pregunt, junto a otros seis socios, qu pasar si no hay suficiente dinero para pagar o si al menos esa entidad tiene un seguro para atender esta situacin? En la web de la Corporacin del Seguro de Depsitos (Cosede) constan 40 cooperativas con seguro para responder a sus socios en caso de ser disueltas. Coopera no est entre ellas. Las entidades que cuentan con esa garanta estaban reguladas por la Superintendencia de Bancos, antes de que, este ao, entrara a regir la SEPS. Coopera estaba regulada por la Direccin de Cooperativas del Ministerio de Inclusin Econmica y Social. Freddy Prez, quien conoce de cerca el mercado cooperativo, explica que cuando se cre la Ley de la Economa Popular y Solidaria, se establecieron las lneas de accin para el Seguro de Depsitos de este segmento. As, conforme al artculo 117 de esta normativa, el Seguro de Depsitos debe operar mediante la constitucin de un fideicomiso mercantil, que es controlado exclusivamente por la Superintendencia y es administrado por la Secretara Tcnica. El fondo del Seguro de Depsitos del Sector Financiero Popular y Solidario se constituye por el aporte inicial que realice la Cosede, las primas que, obligatoriamente, debern cancelar las instituciones integrantes del sector financiero popular y solidario, el rendimiento de las inversiones y las utilidades lquidas de cada ejercicio anual del fondo del Seguro, las donaciones... El problema, segn el analista financiero, Patricio Valencia, es que el Seguro recin est en gestacin, debido a que hace poco se concluy el catastro de cooperativas. "Incluso, hasta finales de este mes las instituciones aprobadas por la SEPS debern remitir estatutos para la aprobacin. El tema de Coopera cay en mal momento para los ahorristas, porque no tienen ese seguro an". Existe incertidumbre de cmo se proceder al pago de los depsitos de los socios de Coopera. No obstante, la Unin de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Sur (Ucacsur) que agremia 25 cooperativas y la Red de Estructuras Financieras del Austro que rene 16 cooperativas estn esperando el pronunciamiento de la SEPS sobre los balances de Coopera para ver si es

viable absorber esas cuentas y atender la necesidad de los socios. Otro negocio de esta entidad financiera es la compra de frutas y hortalizas a 34.000 agricultores. Asimismo, la comercializacin de productos a travs de 11 tiendas y restaurantes. Ayer, los empleados reclamaban por su estabilidad laboral y pedan una garanta de que este negocio no se cerrar. El superintendente tcnico de la SEPS, Cristian Cruz, asegur que los negocios no financieros seguirn funcionando porque generan empleo y son una actividad que impulsa el desarrollo productivo. Datos de la entidad en la web de la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria se informar mediante cules cooperativas se pagar el dinero a los socios. El proceso de liquidacin tiene previsto comenzar en julio y podra extenderse un ao, de acuerdo al monto que tenan los socios de la entidad. El sistema cooperativo tiene 5 millones de socios segn la Unin de Cooperativa de Ahorro y Crdito del Sur (Ucacsur). Coopera tambin tiene granjas para desarrollar nuevos productos agrcolas.1 Antecedentes Mediante el oficio 090-678, se inicio la investigacin que se realiza en el caso "Coopera" dej cuatro ciudadanos con prisin a cuatro accionistas de la cooperativa. La Fiscala expuso a la Jueza de Garantas Penales de Cuenca los elementos para presumir la participacin de los involucrados en el delito de peculado, en el caso de la intervencin en la Cooperativa de Ahorro y Crdito (Coopera) y lo que motiv su proceso de liquidacin por tal motivo pidi un informe de auditora forense. La indagacin de este caso, que es la segunda que se realiza en el caso "Coopera", inici en base a un informe de auditora presentado ante la Fiscala por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria. En este documento se incluyen los motivos por los cuales se dio la intervencin en dicha cooperativa y su liquidacin. Segn la auditora, existiran indicios de presuntas irregularidades y del cometimiento de un presunto delito de peculado. En el informe enviado a la Fiscala se indica que, segn el reporte de las transferencias efectuadas a travs del Sistema Unitario de Compensacin Regional (Sucre) del Banco Central, se transfirieron ms de $31 millones a 11 empresas relacionadas por tener una misma administracin. Alcance La auditoria se realizara en 16 cuentas de ahorro de la institucin, a travs de las cuales se habran registrado las transacciones sospechosas de dinero, desde y hacia Venezuela, en las oficinas de la cooperativa, en donde se decomisaron documentos y equipos informticos que son necesarios para la indagacin, dentro del periodo comprendido desde 10 de enero del 2013 hasta 25 de abril del 2013 . Resultados

Fuente: http://www.elcomercio.com.ec/negocios/Coopera-Socios-cooperativaEcuador-ahorristas-ahorros_0_937706292.html.

Luego de haberse producido las auditorias por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, resuelto mediante un informe que la Cooperativa de Ahorro y crdito mantena falencias en los ltimos 3 aos, se determin que posea un deterioro en su situacin patrimonial, adems de los retiros de los cuenta ahorristas en las ltimas semanas por valores superiores a los 4 millones de dlares, razn por la cual se ha solicitado una auditoria forense para poder analizar las causas que conllevaron a la disolucin de la cooperativa y la liquidacin de la misma, adems de poseer indicios de lavado de activos por un valor que bordea los 31 millones de dlares. Para ello se ha solicitado la intervencin de un investigador para que pueda mediante cuestionarios indagar en los clientes cuales son las razones por las que ellos hacen los retiros de su dinero. Se necesita un contador para la revisin analtica de los estados financieros de los ltimos 3 aos. Y a un abogado para realizar las respectivas demandas por el lavado de activos.