RICMS - Regulamento aprovado pelo Decreto 6.080/2012

RICMS - Aprovado pelo Decreto n. 6.080 de 29.09.2012, atualizado at o Decreto n.
8.797, de 21.08.2013.
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Regulamento do ICMS aprovado pelo
Decreto n. 6.080, de 28.09.2012
(Atualizado at o Decreto n. 8.797 de
21.08.2013)
Dispositivos legais Correlatos:
Diploma Legal Matria
Lei Complementar n. 123/2006 SIMPLES NACIONAL Estatuto Nacional
da Microempresa e da Empresa de
Pequeno Porte
Legislao Federal SIMPLES NACIONAL
Convnio SEFA-SRF Convnio de Cooperao tcnica
celebrada entre a Unio e o Estado do
Paran, objetivando o intercmbio de
informaes econmico fiscais e a
prestao de mtua assistncia na
fiscalizao dos tributos que
administram.
Lei n. 13.212/2001 Diferimento e crdito presumido em
operaes com aves, gado bovino,
bubalino e suno e pescado, e reduo
na base de clculo nas operaes que
especifica. (ADI 2548 / PR - PARAN)
Lei n. 13.214/2001 Crdito presumido em operaes com
ao e produtos de informtica, reduo
na base de clculo nas operaes que
especifica e iseno nas operaes com
software. (ADI 2548 / PR - PARAN)
Lei n. 13.332/2001 Crdito presumido na sada de
produtos resultantes da industrializao
do leite e reduo na base de clculo
em operaes interestaduais com os
produtos que especifica.
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Lei n. 14.747/2005 Concede aos frigorficos de abate de
gado bovino e outros, opo pelo
crdito de importncia equivalente
aplicao de alquota de ICMS de 12%
e adota outras providncias sob o
tributo.
Lei n. 14.978/2005 Isenta do ICMS produtos da cesta
bsica, conforme especifica.
Lei n. 14.895/2005 Dispe sobre tratamento tributrio em
relao ao ICMS aos estabelecimentos
industriais de produtos
eletroeletrnicos, de telecomunicao e
de informtica, em favor de empresas
localizadas em Foz do Iguau.
Lei n. 14.985/2006 Dispe sobre benefcio de suspenso do
pagamento do ICMS devido nas
operaes que especifica a
estabelecimento industrial paranaense
nas importaes por aeroportos e
portos de Paranagu e Antonina.
Lei n. 15.182/2006 Concede reduo de base de clculo do
ICMS nas operaes que especifica.
Lei n. 15.562/2007 Dispe que o tratamento diferenciado e
favorecido a ser dispensado s
microempresas
Decreto n. 3.869/2001 Reduo na base de clculo nas
operaes com produtos da cesta
bsica.
Decreto n. 5.375/2002 Crdito presumido na sada dos
produtos que especifica (informtica)
promovida por estabelecimento
industrial (art. 3).
Decreto n. 2.183/2003 Dispe sobre a vedao ao
aproveitamento do crdito,
relativamente parcela do ICMS
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dispensada mediante benefcio
concedido sem amparo em convnio
celebrado no mbito do CONFAZ, bem
como limita o crdito do ICMS na
entrada de mercadoria por
estabelecimento que se beneficie com
incentivos fiscais nele indicados.
Decreto n. 418/2007 Veda o pagamento de ICMS e IPVA
mediante compensao com
precatrios.
Decreto n. 1.190/2007 Regime Especial Unificado de
Arrecadao de Tributos e
Contribuies devidos pelas
microempresas e empresas de pequeno
porte - Simples Nacional, relativamente
ao ICMS
Decreto n. 2.131/2008 Dispe sobre a vedao da utilizao
de crdito relativo a operao com
mercadoria ou bem entrados no
estabelecimento ou a prestao de
servios a ele feita quando o imposto
devido unidade federada de origem
tenha sido reduzido, no todo ou em
parte, pela utilizao dos benefcios
concedidos sem amparo em convnio
celebrado no mbito do Conselho
Nacional de Poltica Fazendria -
CONFAZ
Decreto n. 6.890/2012 Trata da Resoluo do Senado Federal
n. 13, de 25 de abril de 2012.
Resoluo Senado Federal n. 13/2012 Estabelece alquotas do Imposto sobre
Operaes Relativas Circulao de
Mercadorias e sobre Prestao de
Servios de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicao
(ICMS), nas operaes interestaduais
com bens e mercadorias importados do
exterior.
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8.797, de 21.08.2013.
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DECRETO N 6.080 de 28.09.2012
Publicado no Dirio Oficial N 8808 de 28 / 09 / 2012
O GOVERNADOR DO ESTADO DO PARAN, no uso das atribuies que lhe confere
o art. 87, inciso V, da Constituio Estadual e tendo em vista o disposto na Lei n 11.580, de 14
de novembro de 1996, no pargrafo nico do art. 9 da Lei Complementar n 107, de 11 de
janeiro de 2005 e no art. 212 do Cdigo Tributrio Nacional,
DECRETA:
Art. 1 Fica aprovado o Regulamento do Imposto sobre Operaes Relativas
Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicao - RICMS, anexo ao presente.
Art. 2 As remisses ao Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 1.980
de 21 de dezembro de 2007, constantes em normas de procedimento fiscal ou administrativo e
em regimes especiais, vigentes em 30.09.2012, entendem-se reportadas no que couber, aos
dispositivos que tratam das correspondentes matrias no Regulamento do ICMS anexo ao
presente.
Art. 3 Fica revogado o Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 1.980,
de 21 de dezembro de 2007.
Art. 4 Este Decreto entrar em vigor na data de sua publicao, produzindo
efeitos a partir de 1.10.2012.
Curitiba, 28 de setembro de 2012, 191 da Independncia e 124 da Repblica.
CARLOS ALBERTO RICHA, LUIZ EDUARDO
SEBASTIANI,
Governador do Estado Chefe da Casa Civil
LUIZ CARLOS HAULY,
Secretrio de Estado da Fazenda
REGULAMENTO DO IMPOSTO SOBRE OPERAES
RELATIVAS CIRCULAO DE MERCADORIAS E
SOBRE PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE
INTERESTADUAL E INTERMUNICIPAL E DE
8.797, de 21.08.2013.
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COMUNICAO - RICMS
DISPOSIO PRELIMINAR
Art. 1 O imposto sobre operaes relativas circulao de
mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicao - ICMS, ainda que as operaes e as
prestaes se iniciem no exterior, de que trata a Lei n. 11.580, de 14 de
novembro de 1996, ser regido pelas disposies contidas neste Regulamento.
TTULO I
DAS DISPOSIES BSICAS
CAPTULO I
DA INCIDNCIA
Art. 2 O imposto incide sobre (art. 2 da Lei n. 11.580/1996):
I - operaes relativas circulao de mercadorias, inclusive o fornecimento de
alimentao e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares;
II - prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal, por
qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
III - prestaes onerosas de servios de comunicao, por qualquer meio,
inclusive a gerao, a emisso, a recepo, a transmisso, a retransmisso, a repetio e a
ampliao de comunicao de qualquer natureza;
IV - fornecimento de mercadorias com prestao de servios no compreendidos
na competncia tributria dos Municpios;
V - o fornecimento de mercadorias com prestao de servios sujeitos ao imposto
sobre servios, de competncia tributria dos Municpios, quando a lei complementar aplicvel
expressamente o sujeitar incidncia do imposto estadual.
VI - a entrada no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria ou bem
oriundos de outras unidades da Federao, destinados ao uso ou consumo ou ao ativo
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permanente.
1 O imposto incide tambm:
I - sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa
fsica ou jurdica, ainda que no seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua
finalidade;
II - sobre o servio prestado no exterior ou cuja prestao se tenha iniciado no
exterior;
III - sobre a entrada, no territrio paranaense, de petrleo, inclusive lubrificantes
e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e de energia eltrica, quando no destinados
industrializao ou comercializao pelo destinatrio adquirente aqui localizado, decorrentes
de operaes interestaduais, cabendo o imposto a este Estado.
2 A caracterizao do fato gerador independe da natureza jurdica da operao
ou prestao que o constitua.
CAPTULO II
DAS IMUNIDADES, NO-INCIDNCIAS E BENEFCIOS
FISCAIS
Art. 3 O imposto no incide sobre (art. 4 da Lei n.
11.580/1996):
I - operaes com:
a) livros, jornais e peridicos e o papel destinado a sua impresso;
b) livros, jornais e peridicos em meio eletrnico ou mdia digital;
II - operaes e prestaes que destinem ao exterior mercadorias, inclusive
produtos primrios e produtos industrializados semielaborados, ou servios;
III - operaes interestaduais relativas a energia eltrica e petrleo, inclusive
lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, quando destinados
industrializao ou comercializao;
IV - operaes com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou
instrumento cambial;
V - operaes relativas a mercadorias que tenham sido ou que se destinem a ser
utilizadas na prestao, pelo prprio autor da sada, de servio de qualquer natureza definido
em lei complementar como sujeito ao imposto sobre servios, de competncia tributria dos
Municpios, ressalvadas as hipteses previstas na mesma lei complementar;
VI - operaes de qualquer natureza de que decorra a transferncia de
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propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espcie;
VII - operaes decorrentes de alienao fiduciria em garantia, inclusive a
operao efetuada pelo credor em decorrncia do inadimplemento do devedor;
VIII - operaes de arrendamento mercantil, no compreendida a venda do bem
arrendado ao arrendatrio;
IX - operaes de qualquer natureza decorrentes da transferncia de bens mveis
salvados de sinistro para companhias seguradoras;
X - sadas de produo do estabelecimento grfico de impressos personalizados
que no participem de etapa posterior de circulao promovida pelo destinatrio;
XI - sadas de peas, veculos, ferramentas, equipamentos e de outros bens, no
pertencentes linha normal de comercializao do contribuinte, quando utilizados como
instrumentos de sua prpria atividade ou trabalho;
XII - servios prestados pelo rdio e pela televiso, ainda que iniciados no
exterior, exceto o Servio Especial de Televiso por Assinatura;
XIII - sadas de bens do ativo permanente.
XIV - transferncia de ativo permanente e de material de uso ou consumo entre
estabelecimentos do mesmo titular, inclusive quanto ao diferencial de alquotas de que trata o
inciso XIV do art. 5.
Pargrafo nico. Equipara-se s operaes de que trata o inciso II do "caput" a
sada de mercadoria realizada com o fim especfico de exportao para o exterior, destinada a:
I - empresa comercial exportadora, inclusive "tradings" ou outro
estabelecimento da mesma empresa;
II - armazm alfandegado ou entreposto aduaneiro.
Art. 4 Os convnios concessivos de benefcios fiscais sero
celebrados na forma prevista em lei complementar a que se refere a alnea "g"
do inciso XII do 2 do art. 155 da Constituio Federal (art. 3 da Lei n.
11.580/1996).
Pargrafo nico. As operaes e as prestaes beneficiadas com iseno, reduo
na base de clculo e crdito presumido esto elencadas, respectivamente, nos Anexos I, II e III
deste Regulamento.
CAPTULO III
DO FATO GERADOR
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Art. 5 Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no
momento (art. 5 da Lei n. 11.580/1996):
I - da sada de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para
outro estabelecimento do mesmo titular;
II - do fornecimento de alimentao, bebidas e outras mercadorias por qualquer
estabelecimento;
III - da transmisso a terceiro de mercadoria depositada em armazm geral ou
em depsito fechado, na unidade federada do transmitente;
IV - da transmisso de propriedade de mercadoria, ou de ttulo que a represente,
quando a mercadoria no tiver transitado pelo estabelecimento transmitente;
V - do incio da prestao de servios de transporte interestadual e
intermunicipal, de qualquer natureza;
VI - do ato final do transporte iniciado no exterior;
VII - das prestaes onerosas de servios de comunicao, feitas por qualquer
meio, inclusive a gerao, a emisso, a recepo, a transmisso, a retransmisso, a repetio e
a ampliao de comunicao de qualquer natureza;
VIII - do fornecimento de mercadoria com prestao de servios:
a) no compreendidos na competncia tributria dos Municpios;
b) compreendidos na competncia tributria dos Municpios e com indicao
expressa de incidncia do imposto de competncia estadual, como definido na lei complementar
aplicvel;
IX - do desembarao aduaneiro de mercadoria ou bem importados do exterior;
X - do recebimento, pelo destinatrio, de servio prestado no exterior;
XI - da aquisio em licitao pblica de mercadoria ou bem importados do
exterior e apreendidos ou abandonados;
XII - da entrada no territrio do Estado de petrleo, inclusive lubrificantes e
combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e de energia eltrica, oriundos de outra unidade
federada, quando no destinados industrializao ou comercializao;
XIII - da utilizao, por contribuinte, de servio cuja prestao se tenha iniciado
em outra unidade federada e no esteja vinculada a operao ou prestao subsequente,
alcanada pela incidncia do imposto;
XIV - da entrada no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria ou bem
oriundos de outra unidade da Federao, destinados ao uso ou consumo ou ao ativo
permanente.
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1 Quando a operao ou prestao for realizada mediante o pagamento de
ficha, carto ou assemelhados, considera-se ocorrido o fato gerador no fornecimento desses
instrumentos ao adquirente ou usurio.
2 Na hiptese do inciso IX do "caput", aps o desembarao aduaneiro, a
entrega, pelo depositrio, de mercadoria ou bem importados do exterior dever ser autorizada
pelo rgo responsvel pelo seu desembarao, que somente se far mediante a exibio do
comprovante de pagamento do imposto incidente no ato do despacho aduaneiro, ressalvada a
hiptese do 7 do art. 75.
3 Para efeito de exigncia do imposto por substituio tributria, inclui-se,
tambm, como fato gerador do imposto, a entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento
do adquirente ou em outro por ele indicado.
4 Poder ser exigido o pagamento antecipado do imposto, observado o
disposto no art. 13, nos casos de venda ambulante quando da entrada de mercadoria no Estado
para revenda sem destinatrio certo.
5 Considerar-se- ocorrida operao ou prestao tributvel quando
constatado (art. 51 da Lei n. 11.580/1996):
I - o suprimento de caixa sem comprovao da origem do numerrio, quer esteja
escriturado ou no;
II - a existncia de ttulo de crdito quitado ou despesas pagas e no
escriturados, bem como bens do ativo permanente no contabilizados;
III - diferena entre o valor apurado em levantamento fiscal que tomou por base
ndice tcnico de produo e o valor registrado na escrita fiscal;
IV - a falta de registro de documento fiscal referente entrada de mercadoria;
V - a existncia de contas no passivo exigvel que apaream oneradas por valores
documentalmente inexistentes;
VI - a existncia de valores que se encontrem registrados em sistema de
processamento de dados, equipamento emissor de cupom fiscal ou outro equipamento similar,
utilizados sem prvia autorizao ou de forma irregular, que sero apurados mediante a leitura
dos dados neles constantes;
VII - a falta de registro de notas fiscais de bens adquiridos para consumo ou para
ativo fixo;
VIII - a superavaliao do estoque inventariado.
6 Na hiptese de entrega de mercadoria ou bem importados do exterior antes
do desembarao aduaneiro, considera-se ocorrido o fato gerador neste momento, devendo a
autoridade responsvel, salvo disposio em contrrio, exigir a comprovao do pagamento do
imposto.
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CAPTULO IV
DOS ELEMENTOS QUANTIFICADORES
SEO I
DA BASE DE CLCULO
Art. 6 A base de clculo do imposto (art. 6 da Lei n.
11.580/1996):
I - nas sadas de mercadorias previstas nos incisos I, III e IV do art. 5, o valor
da operao;
II - na hiptese do inciso II, do art. 5, o valor da operao, compreendendo
mercadoria e servio;
III - na prestao de servio de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicao, o preo do servio;
IV - no fornecimento de que trata o inciso VIII do art. 5:
a) o valor da operao, na hiptese da alnea "a";
b) o preo corrente da mercadoria fornecida ou empregada, na hiptese da alnea
"b";
V - na hiptese do inciso IX do art. 5, a soma das seguintes parcelas:
a) valor da mercadoria ou bem constante dos documentos de importao,
observado o disposto no art. 7;
b) imposto de importao;
c) imposto sobre produtos industrializados;
d) imposto sobre operaes de cmbio;
e) quaisquer outros impostos, taxas, contribuies e despesas aduaneiras;
VI - na hiptese do inciso X do art. 5, o valor da prestao do servio, acrescido,
se for o caso, de todos os encargos relacionados com a sua utilizao;
VII - na hiptese do inciso XI do art. 5, o valor da operao acrescido do valor
dos impostos de importao e sobre produtos industrializados e de todas as despesas cobradas
ou debitadas ao adquirente;
VIII - na hiptese do inciso XII do art. 5, o valor da operao de que decorrer a
entrada;
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IX - na hiptese dos incisos XIII e XIV do art. 5, o valor da operao ou
prestao sobre a qual foi cobrado o imposto na unidade federada de origem, e o imposto a
recolher ser correspondente diferena entre as alquotas interna e interestadual.
1 Integra a base de clculo do imposto, inclusive na importao do exterior de
mercadoria ou bem:
I - o montante do prprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera
indicao para fins de controle;
II - o valor correspondente a:
a) seguros, juros e demais importncias pagas, recebidas ou debitadas, bem
como descontos concedidos sob condio, assim entendidos os que estiverem subordinados a
eventos futuros e incertos;
b) frete, caso o transporte seja efetuado pelo prprio remetente ou por sua conta
e ordem e seja cobrado em separado.
2 No integra a base de clculo do imposto o montante:
I - do imposto sobre produtos industrializados, quando a operao, realizada
entre contribuintes e relativa a produto destinado industrializao ou comercializao,
configurar fato gerador de ambos os impostos;
II - correspondente aos juros, multa e atualizao monetria recebidos pelo
contribuinte, a ttulo de mora, por inadimplncia de seu cliente, desde que calculados sobre o
valor de sada da mercadoria ou servio, e auferidos aps a ocorrncia do fato gerador do
tributo;
III - do acrscimo financeiro cobrado nas vendas a prazo promovidas por
estabelecimentos varejistas, para consumidor final, desde que:
a) haja a indicao no documento fiscal relativo operao, dentre outros
elementos, do preo a vista da mercadoria, do valor total da operao, do valor da entrada, se
for o caso, do valor dos acrscimos financeiros excludos da tributao e do valor e da data do
vencimento de cada prestao;
b) o valor excludo no exceda o resultado da aplicao de taxa, que represente
as praticadas pelo mercado financeiro, fixada mensalmente pela Secretaria de Estado da
Fazenda, sobre o valor do preo a vista;
IV - correspondente ao pedgio, na prestao de servio de transporte rodovirio
de cargas.
3 No caso do inciso IX:
I - quando a mercadoria entrar no estabelecimento para fins de industrializao
ou comercializao, e posteriormente for destinada para consumo ou integrada ao ativo
permanente do adquirente, acrescentar-se-, base de clculo, o valor do Imposto sobre
Produtos Industrializados - IPI, cobrado na operao de que decorreu a entrada, quando esta
ocorrer de outro estabelecimento industrial ou a ele equiparado;
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II - para fins do clculo do diferencial de alquotas:
a) considerar-se- como valor da operao aquele consignado no campo "Valor
Total da Nota" do quadro "CLCULO DO IMPOSTO" do documento fiscal que acobertou a entrada
de mercadoria destinada ao uso, consumo ou ativo permanente;
b) sobre o valor de que trata a alnea "a" aplicar-se- a diferena aritmtica
simples entre as alquotas interna e interestadual, independentemente do valor do imposto
cobrado na origem.
4 Na sada de mercadoria para estabelecimento localizado em outra unidade
federada, pertencente ao mesmo titular, a base de clculo do imposto :
I - o valor correspondente entrada mais recente da mercadoria;
II - o custo da mercadoria produzida, assim entendida a soma do custo da
matria-prima, material secundrio, mo-de-obra e acondicionamento;
III - tratando-se de mercadorias no industrializadas, o preo corrente no
mercado atacadista do estabelecimento remetente.
5 Nas operaes e prestaes interestaduais entre estabelecimentos de
contribuintes diferentes, caso haja reajuste do valor depois da remessa ou da prestao, a
diferena fica sujeita ao imposto no estabelecimento do remetente ou do prestador.
6 Nas vendas para entrega futura o valor contratado ser atualizado a partir
da data de vencimento da obrigao at a da efetiva sada da mercadoria, de acordo com a
variao do Fator de Converso e Atualizao do ICMS - FCA, de que trata o 1 do art. 82.
7 No se aplica o disposto no pargrafo anterior:
I - ao contribuinte que nas operaes internas debitar e pagar o imposto em Guia
de Recolhimento do Estado do Paran - GR-PR, por ocasio do faturamento;
II - quando a efetiva sada da mercadoria e o vencimento da obrigao comercial
ocorrerem no mesmo ms.
8 Para os efeitos da alnea "e" do inciso V deste artigo, entende-se por
despesas aduaneiras aquelas efetivamente pagas repartio alfandegria at o momento do
desembarao da mercadoria ou bem.
9 Para fins do disposto no inciso III do 2 deste artigo:
I - a parcela do acrscimo financeiro que exceder ao valor resultante da aplicao
da taxa fixada, nos termos da alnea "b" do inciso III do 2, no ser excluda da base de
clculo do imposto, sendo tributada normalmente;
II - os acrscimos financeiros a serem excludos sero determinados em funo
do prazo mdio de pagamento, que ser definido em nmero de dias, considerados em
intervalos no inferiores a quinze;
III - sempre que o prazo mdio diferir de intervalos de quinze dias, o resultado
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dever ser arredondado para o limite mais prximo, e quando recair no ponto mdio, dever ser
considerado o intervalo imediatamente posterior;
IV - o valor da parcela a vista, se houver, ser includo no clculo do prazo mdio
de pagamento;
V - a condio a que se refere o alnea "a" do inciso III do 2 poder ser
satisfeita de forma diversa, desde que previamente autorizada pela Secretaria de Estado da
Fazenda, nos termos dos artigos 96 a 104;
VI - a base de clculo do imposto, aps deduzidos os acrscimos financeiros, no
poder ser inferior:
a) ao preo mximo ou nico de venda a varejo fixado pelo fabricante ou por
autoridade competente;
b) ao valor da venda a vista da mercadoria na operao mais recente;
c) ao valor da aquisio mais recente, acrescido do percentual de margem de
lucro bruto operacional, apurado no exerccio anterior, na hiptese de inaplicabilidade das
alneas "a" e "b" deste inciso;
VII - no se aplica em operao para a qual a legislao determina base de
clculo reduzida, e no exime o contribuinte de outras obrigaes relativas s vendas a
prestao fixadas em legislao especfica.
10. Para os fins do disposto no inciso III deste artigo, em relao s prestaes
de servios de comunicao, o preo do servio compreende, tambm, os valores cobrados a
ttulo de acesso, adeso, ativao, habilitao, disponibilidade, assinatura e utilizao dos
servios, bem assim aqueles relativos a servios suplementares e facilidades adicionais que
otimizem ou agilizem o processo de comunicao, independentemente da denominao que lhes
seja dada (Convnio ICMS 69/1998).
Art. 7 O preo de importao expresso em moeda estrangeira
ser convertido em moeda nacional pela mesma taxa de cmbio utilizada no
clculo do imposto de importao, ou a que seria utilizada para tanto, sem
qualquer acrscimo ou devoluo posterior, se houver variao da taxa de
cmbio at o pagamento efetivo do preo (art. 7 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. O valor fixado pela autoridade aduaneira para fins de base de
clculo do imposto de importao, nos termos da lei aplicvel, substituir o preo declarado.
Art. 8 Na falta dos valores a que se referem os incisos I e VIII do
art. 6 , a base de clculo do imposto (art. 8 da Lei n. 11.580/1996):
I - o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista do
local da operao ou, na sua falta, no mercado atacadista regional, caso o remetente seja
produtor, extrator ou gerador, inclusive de energia;
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II - o preo FOB estabelecimento industrial a vista, caso o remetente seja
industrial;
III - o preo FOB estabelecimento comercial a vista, na venda a outros
comerciantes ou industriais, caso o remetente seja comerciante.
1 Para aplicao dos incisos II e III do "caput" deste artigo, adotar-se-
sucessivamente:
I - o preo efetivamente cobrado pelo estabelecimento remetente na operao
mais recente;
II - caso o remetente no tenha efetuado venda de mercadoria, o preo corrente
da mercadoria ou de sua similar no mercado atacadista do local da operao ou, na falta deste,
no mercado atacadista regional.
2 Na hiptese do inciso III do "caput" deste artigo, se o estabelecimento
remetente no efetuar vendas a outros comerciantes ou industriais ou, em qualquer caso, se
no houver mercadoria similar, a base de clculo ser equivalente a setenta e cinco por cento
do preo de venda corrente no varejo.
Art. 9 Nas prestaes sem preo determinado, a base de clculo
do imposto o valor corrente do servio no local da prestao (art. 9 da Lei n.
11.580/1996).
Art. 10. Quando o valor do frete, cobrado por estabelecimento
pertencente ao mesmo titular da mercadoria ou por outro estabelecimento de
empresa que com aquele mantenha relao de interdependncia, exceder os
nveis normais de preos em vigor, no mercado local, para servio semelhante,
constantes de tabelas elaboradas pelos rgos competentes, o valor excedente
ser havido como parte do preo da mercadoria (art. 10 da Lei n.
11.580/1996).
Pargrafo nico. Para os fins deste artigo, considerar-se-o interdependentes
duas empresas quando:
I - uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges ou filhos
menores, for titular de mais de cinquenta por cento do capital da outra;
II - uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou scio
com funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao;
III - uma delas locar ou transferir a outra, a qualquer ttulo, veculo destinado ao
transporte de mercadorias.
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Art. 11. A base de clculo, para fins de substituio tributria, ser
(art. 11 da Lei n. 11.580/1996):
I - em relao s operaes ou prestaes antecedentes ou concomitantes, o
valor da operao ou prestao praticado pelo contribuinte substitudo;
II - em relao s operaes ou prestaes subsequentes, obtida pelo somatrio
das parcelas seguintes:
a) o valor da operao ou prestao prpria realizada pelo substituto tributrio ou
pelo substitudo intermedirio;
b) o montante dos valores de seguro, de frete e de outros encargos cobrados ou
transferveis aos adquirentes ou tomadores de servio;
c) a margem de valor agregado, inclusive lucro, relativa s operaes ou
prestaes subsequentes.
1 Tratando-se de mercadoria ou servio cujo preo final a consumidor, nico
ou mximo, seja fixado por rgo pblico competente, a base de clculo do imposto, para fins
de substituio tributria, o referido preo fixado.
2 Existindo preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, a
base de clculo ser este preo, na forma estabelecida em acordo, protocolo ou convnio.
3 A margem a que se refere a alnea "c" do inciso II do "caput" deste artigo
ser estabelecida com base nos seguintes critrios:
I - levantamentos, ainda que por amostragem, dos preos usualmente praticados
pelo substitudo final no mercado considerado;
II - informaes e outros elementos, quando necessrios, obtidos junto a
entidades representativas dos respectivos setores;
III - adoo da mdia ponderada dos preos coletados.
4 O imposto a ser pago por substituio tributria, na hiptese do inciso II do
"caput" deste artigo, corresponder diferena entre o valor resultante da aplicao da alquota
prevista no art. 14 sobre a respectiva base de clculo e o valor do imposto devido pela operao
ou prestao prpria do substituto.
5 Em substituio ao disposto no inciso II do "caput" deste artigo, a base de
clculo em relao s operaes ou prestaes subsequentes poder ser o preo a consumidor
final usualmente praticado no mercado considerado, relativamente ao servio, mercadoria ou
sua similar, em condies de livre concorrncia, adotando-se para sua apurao as regras
estabelecidas no 3.
Art. 12. Poder a Fazenda Pblica (art. 12 da Lei n. 11.580/1996):
8.797, de 21.08.2013.
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I - mediante ato normativo, manter atualizada, para efeitos de observncia pelo
contribuinte, como base de clculo, na falta do valor da prestao de servios ou da operao
de que decorrer a sada de mercadoria, tabela de preos correntes no mercado de servios e
atacadista das diversas regies fiscais;
II - em ao fiscal, estimar ou arbitrar a base de clculo:
a) sempre que sejam omissos ou no meream f as declaraes ou os
esclarecimentos prestados pelo contribuinte, ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo
ou pelo terceiro legalmente obrigado;
b) sempre que no ocorrer a exibio ao fisco dos elementos necessrios
comprovao do valor da operao ou da prestao, inclusive nos casos de perda ou extravio
dos livros e documentos fiscais;
c) quando houver fundamentada suspeita de que os documentos fiscais ou
contbeis no refletem o valor da operao ou da prestao;
d) quando ocorrer transporte ou armazenamento de mercadoria sem os
documentos fiscais exigveis;
III - estimar ou arbitrar base de clculo em lanamento de ofcio, abrangendo:
a) estabelecimentos varejistas;
b) vendedores ambulantes sem conexo com estabelecimento fixo ou pessoas e
entidades que atuem temporariamente no comrcio.
Pargrafo nico. Havendo discordncia em relao ao valor estimado ou
arbitrado, nos termos do inciso II do "caput", caber avaliao contraditria administrativa,
observado o disposto no art. 675, ou judicial.
Art. 13. Na hiptese do pagamento antecipado a que se refere o
4 do art. 5, a base de clculo o valor da mercadoria ou da prestao,
acrescido de percentual de margem de lucro fixado para os casos de
substituio tributria, ou na falta deste o de trinta por cento (art. 13 da Lei n.
11.580/1996).
SEO II
DA ALQUOTA
Art. 14. As alquotas internas so, conforme o caso e de acordo
com a Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), assim distribudas (art. 14 da
Lei n. 11.580/1996, com redao dada pela Lei n. 16.016/2008):
I - alquota de sete por cento nas operaes com alimentos, quando destinados
8.797, de 21.08.2013.
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merenda escolar, nas vendas a rgos da administrao federal, estadual ou municipal;
II - alquota de doze por cento nas prestaes de servio de transporte
intermunicipal e nas operaes com os seguintes bens e mercadorias:
a) canetas esferogrficas, canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com
outras pontas porosas, canetas tinteiro (canetas de tinta permanente) e outras canetas, cargas
com ponta, para canetas esferogrficas, lpis, minas para lpis ou lapiseiras, lousas e quadros
para escrever ou desenhar, cores para pintura artstica, atividades educativas e recreao ou de
desenho, colas e adesivos, borrachas de apagar (9608.1000 a 9608.9990, 9609.1000 a
9609.9000, 9610.0000, 3213.1000 a 3213.9000, 3506.1000 a 3506.9900, 4016.9200);
b) animais vivos;
c) hortifrutigranjeiros e agropecurios, em estado natural; casulos do
bicho-da-seda; smens, embries, ovos frteis, girinos e alevinos;
d) gua de coco; gua mineral (2201); alimentos; sucos de frutas (2009);
e) raes, farinhas, farelos, tortas e resduos destinados alimentao animal ou
utilizados na sua fabricao;
f) refeies industriais (2106.9090) e demais refeies quando destinadas a
vendas diretas a corporaes, empresas e outras entidades, para consumo de seus
funcionrios, empregados ou dirigentes, bem como no fornecimento de alimentao de que
trata o inciso I do art. 2, exceto no fornecimento ou na sada de bebidas;
g) frmacos, medicamentos, drogas, soros e vacinas, inclusive veterinrios;
cpsulas vazias para medicamentos;
h) de higiene pessoal e limpeza:
1. xampus (3305.1000);
2. dentifrcios (3306.1000);
3. desodorantes corporais e antiperspirantes (3307.20);
4. papel higinico (4818.1000);
5. absorventes e tampes higinicos, fraldas para bebs e geritricas e artigos
higinicos semelhantes (4818.40);
6. escovas de dentes (9603.2100);
7. protetor solar (3304);
i) calados, tecidos, artefatos de tecidos, artigos de cama, mesa e banho, e
artigos de vesturio, inclusive roupas ntimas e de banho, camisolas e pijamas, gravatas, meias,
luvas, lenos, xales, echarpes, cachecis, mantilhas e vus;
j) sacolas ecolgicas;
k) de uso domstico:
8.797, de 21.08.2013.
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1. artigos para servio de mesa ou de cozinha, de plstico, madeira, porcelana,
cermica e vidro (3924.1000, 4419.0000, 6911.10, 6912.0000 e 7013.1000 a 7013.4900);
talheres (8211.1000, 8211.9100, 8211.9210 e 8215); panelas;
2. foges de cozinha de at quatro bocas;
3. refrigeradores e freezers de at 300 litros com apenas uma porta;
4. mquinas de lavar roupa (8450.1) at seis kg;
5. mquinas de costura para fins domstico (8452.1000) e ferros eltricos de
passar (8516.4000);
6. chuveiros e duchas;
7. aparelhos receptores de televiso de at 29 polegadas;
l) assentos (9401); mveis (9403); suportes elsticos para camas (9404.10) e
colches (9404.2);
m) destinados construo civil:
1. areia, argila, saibro, pedra bruta, brita graduada e pedra marroada;
2. tijolo, telha, tubo e manilha, de argila ou barro;
3. telhas e lajes planas pr-fabricadas, painis de lajes, pr-lajes e pr-moldados,
de cimento, de concreto, ou de pedra artificial, mesmo armadas;
4. cal (2522); calcrio (2521.00.00); e gesso (2520.20);
5. blocos e tijolos (6810.1100);
6. ladrilhos e placas de cermica (6907 e 6908);
7. pias, lavatrios, colunas para lavatrios, banheiras, bids, sanitrios e caixas
de descarga, mictrios e aparelhos fixos semelhantes para uso sanitrio, de porcelana ou
cermica (6910.1000 e 6910.9000);
n) madeiras e suas obras:
1. lenha (4401.1000);
2. madeira em bruto (4403 e 4404);
3. painis de fibras ou de partculas e painis semelhantes, mesmo aglomeradas
com resinas ou com outros aglutinantes orgnicos (4410 e 4411);
4. molduras de madeira (4414); caixotes, caixas, engradados, barricas e
embalagens semelhantes, carretis para cabos, paletes simples, paletes-caixas e outros
estrados para carga e taipais de paletes (4415); barris, cubas, balsas, dornas, selhas e outras
obras de tanoeiro e respectivas partes de madeira, includas as aduelas (4416); ferramentas,
armaes e cabos, de ferramentas, de escovas e de vassouras; formas, alargadeiras e
8.797, de 21.08.2013.
20
esticadores, para calados (4417); obras de marcenaria ou de carpintaria para construes,
includos os painis celulares, os painis para soalhos e as fasquias para telhados ("shingles" e
"shakes") (4418);
o) plsticos e suas obras:
1. blocos de espuma (3909.5029);
2. perfis de polmeros de cloreto de vinila (3916.2000);
3. tubos e seus acessrios (3917);
4. outras chapas, folhas, pelculas, tiras e lminas, de plsticos no alveolares
(3920);
5. artigos de transporte ou de embalagem; rolhas, tampas, cpsulas e outros
dispositivos para fechar recipientes (3923);
p) combustveis:
1. combustveis de aviao (Lei 16.370 de 29.12.2009);
2. leo diesel (2710.1921);
3. mistura leo diesel/biodiesel (2710.1921);
4. gs liquefeito de petrleo (2711.1910);
5. gs natural (2711.1100 e 2711.2100);
6. gs de refinaria (2711.2990);
7. biodiesel (3824.9029);
q) mquinas, implementos, tratores e micro tratores, agropecurios e agrcolas
(8201, 8424.81, 8432, 8436, 8437, 8701, 8433.2090, 8433.5100, 8433.5990) e outras partes
(8433.9090);
r) mquinas e aparelhos industriais, exceto peas e partes (8417 a 8422, 8424,
8434 a 8435, 8438 a 8449, 8451, 8453 a 8465, 8468, 8474 a 8480 e 8515);
s) empilhadeiras (8427.1019, 8427.2010 e 8427.2090); trator de esteira
(8429.1190); rolo compactador (8429.4000); motoniveladoras (8429.2090); carregadeiras
(8429.519); escavadeira hidrulica (8429.5290) e retroescavadeiras (8429.5900);
t) elevadores e monta-cargas (8428.10); escadas e tapetes rolantes (8428.40);
partes de elevadores (8431.31); eixos, exceto de transmisso e suas partes (8708.5) e outros
reboques e semirreboques, para transporte de mercadorias (8716.3);
u) veculos automotores novos e peas para veculos automotores, inclusive para
veculos, mquinas e equipamentos agrcolas e rodovirios, quando a operao seja realizada
sob o regime da sujeio passiva por substituio tributria, com reteno do imposto relativo
s operaes subsequentes, sem prejuzo do disposto na alnea "v;
8.797, de 21.08.2013.
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v) independentemente de sujeio passiva por substituio tributria, os veculos
classificados na NBM/SH, com o sistema de classificao adotado at 31 de dezembro de 1996:
8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100,
8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e
8706.00.0200;
w) da indstria de automao e eletrnica:
1. mquinas e aparelhos de impresso por meio de blocos, cilindros e outros
elementos de impresso da posio 8442;
2. mquinas de calcular programveis pelo usurio e dotadas de aplicaes
especializadas; caixa registradora eletrnica (8470.501); partes e acessrios reconhecveis
como exclusiva ou principalmente destinados a mquinas e aparelhos da subposio 8470.2, do
item 8470.501, da posio 8471, dos subitens 8472.9010, 8472.9030 e 8472.9090, e dos itens
8472.902 e 8472.905 desde que tais mquinas e aparelhos estejam relacionados nesta alnea
(8473); partes e acessrios das mquinas da posio 8471 (8473.30); outros (8473.3019);
3. motores de passo (8501.101); transformadores eltricos, conversores eltricos
estticos (retificadores, por exemplo), bobinas de reatncia e de alta induo (8504);
4. discos, fitas, dispositivos de armazenamento no voltil de dados base de
semicondutores, "cartes inteligentes" ("smart cards") e outros suportes para gravao de som
ou para gravaes semelhantes, mesmo gravados, includos as matrizes e moldes galvnicos
para fabricao de discos (8523);
5. aparelhos transmissores (emissores) com aparelho receptor incorporado
baseados em tcnica digital (8525); receptores pessoais de radiomensagens - "pager
(8527.901);
6. aparelhos digitais de sinalizao acstica ou visual, exceto os aparelhos
residenciais (8531);
7. condensadores eltricos prprios para montagem em superfcie - SMD
(8532.2110, 8532.2310, 8532.2410, 8532.2510, 8532.2910 e 8532.3010); resistncias
eltricas prprias para montagem em superfcie - SMD (8533); circuitos impressos
multicamadas e circuitos impressos flexveis multicamadas, prprios para as mquinas,
aparelhos, equipamentos e dispositivos constantes neste item (8534.0000); interruptor,
seccionador, comutador e codificador digitais (8536.50); conectores para circuito impresso
(8536.9040); comando numrico computadorizado (8537.101); controlador programvel
(8537.1020); controlador de demanda de energia eltrica (8537.1030);
8. diodos, transistores e dispositivos semelhantes semicondutores; dispositivos
fotossensveis semicondutores, includas as clulas fotovoltaicas, mesmo montadas em
mdulos ou painis; diodos emissores de luz; cristais piezeltricos montados (8541); circuitos
integrados e microconjuntos, eletrnicos (8542); mquinas e aparelhos eltricos com funes
prprias, no especificados nem compreendidos em outras posies (8543);
9. fios, cabos (includos os cabos coaxiais) e outros condutores, isolados para
usos eltricos (includos os envernizados ou oxidados anodicamente), mesmo com peas de
conexo; cabos de fibras ticas, constitudos de fibras embainhadas individualmente, mesmo
8.797, de 21.08.2013.
22
com condutores eltricos ou munidos de peas de conexo (8544); cabos de fibras ticas
(8544.70); fibras ticas (9001.101); feixes e cabos de fibras ticas (9001.1020); dispositivos
de cristais lquidos - LCD (9013.8010);
10. instrumentos e aparelhos digitais para medicina, cirurgia, odontologia e
veterinria (9018); aparelhos digitais de mecanoterapia, de ozonoterapia, de oxigenoterapia,
de aerossolterapia, aparelhos digitais respiratrios de reanimao e outros aparelhos digitais de
terapia respiratria (9019);
x) implantes dentrios em geral, de qualquer material, inclusive os de titnio, de
todas as formas, dimetros e alturas, prprios para serem fixados nos ossos da mandbula,
maxilar ou zigomtico, suas partes, acessrios e complementos (8108);
z) automotrizes para espalhar e calcar pavimentos betuminosos (8479.10.10),
reservatrios (7310.10.00) e outros: vassouras, escovas, pincis, espanadores, rodos etc.
(9603.90.00) (Lei n. 16.370, de 29.12.2009).
Acrescentada a alnea z ao inciso II do art. 14, pelo art.1, alterao
205 , do Decreto 8.725 de 13.08.2013.
III - alquota de vinte e cinco por cento (25%) nas operaes com:
a) armas e munies, suas partes e acessrios (NCM Captulo 93);
b) bales e dirigveis; planadores, asas voadoras e outros veculos areos, no
concebidos para propulso com motor (8801.0000);
c) embarcaes de esporte e de recreio (8903);
d) energia eltrica destinada eletrificao rural;
e) peleteria e suas obras e peleteria artificial (NCM Captulo 43);
f) perfumes e cosmticos (3303, 3304, 3305, exceto 3305.1000, e 3307, exceto
3307.20);
IV - alquota de vinte e oito por cento (28%) nas operaes com:
a) gasolina, exceto para aviao;
b) lcool anidro para fins combustveis;
V - alquota de vinte e nove por cento (29%) nas prestaes de servio de
comunicao e nas operaes com:
a) energia eltrica, exceto a destinada eletrificao rural;
b) fumo e sucedneos, manufaturados (2402.1000 a 2403.9990);
c) bebidas alcolicas (2203, 2204, 2205, 2206 e 2208);
VI - alquota de dezoito por cento (18%) nas operaes com os demais bens e
mercadorias.
1 Entre outras hipteses as alquotas internas so aplicadas quando:
8.797, de 21.08.2013.
23
I - o remetente ou o prestador e o destinatrio da mercadoria, bem ou servio
estiverem situados neste Estado;
II - da entrada de mercadoria ou bens importados do exterior;
III - das prestaes de servio de transporte, ainda que contratado no exterior, e
o de comunicao transmitida ou emitida no estrangeiro e recebida neste Estado;
IV - o destinatrio da mercadoria ou do servio for consumidor final localizado em
outra unidade federada, desde que no contribuinte do imposto.
2 A aplicao da alquota prevista na alnea "u" do inciso II do "caput",
independer da sujeio ao regime da substituio tributria nas seguintes situaes:
I - no recebimento do veculo importado do exterior, por contribuinte do imposto,
para o fim de comercializao, integrao no ativo imobilizado ou uso prprio do importador;
II - na operao realizada pelo fabricante ou importador, que destine o veculo
diretamente a consumidor ou usurio final, ou quando destinado ao ativo imobilizado do
adquirente.
3 Para efeito do disposto na parte final da inciso II do 2, condio que
eventual e posterior alienao do veculo ou sua transferncia para outro Estado, pelo
estabelecimento adquirente, ocorra aps o transcurso de, no mnimo, doze meses da respectiva
entrada, circunstncia que dever constar no documento fiscal emitido referente aquisio e
ser informada ao fisco de destino do veculo.
4 O no cumprimento da condio, tratada no 3, ensejar a cobrana, do
estabelecimento adquirente, do imposto devido, decorrente da diferena entre a aplicao da
alquota prevista no inciso VI do "caput", e aquela tratada no inciso a alnea "u do inciso II do
"caput", com os acrscimos legais cabveis, desde a data de entrada do veculo no seu
estabelecimento.
5 O disposto nos 3 e 4 aplica-se a veculos automotores de passageiros
(8703) e veculos comerciais leves com capacidade de carga de at 5 toneladas (8704), e no
se aplica no caso de sinistro por perda total do veculo a ser comprovado de acordo com a
legislao prpria ou segundo os princpios de contabilidade geralmente aceitos.
6 A alquota prevista no inciso II do "caput", no se aplica nas sadas
promovidas por estabelecimentos beneficiados pelas Leis n. 14.895/2005 e n. 15.634/2007.
7 Consideram-se, tambm, peas para veculos automotores, para efeitos do
disposto na alnea "u do inciso II do "caput", partes, componentes, acessrios e demais
produtos relacionados no art. 97 do anexo X.
Art. 15. As alquotas para operaes e prestaes interestaduais
so (art. 15 da Lei n. 11.580/1996):
I - 12% para as operaes e prestaes interestaduais que destinem bens,
mercadorias e servios a contribuintes estabelecidos nos Estados de Minas Gerais, Rio Grande
8.797, de 21.08.2013.
24
do Sul, Rio de Janeiro, Santa Catarina e So Paulo, ressalvado o disposto no inciso III deste
artigo;
II - 7% para as operaes e prestaes interestaduais que destinem bens,
mercadorias e servios a contribuintes estabelecidos no Distrito Federal e nos demais Estados
no relacionados no inciso anterior, ressalvado o disposto no inciso seguinte;
III - 4% (quatro por cento):
a) na prestao de servios de transporte areo interestadual de passageiro,
carga e mala postal (Resoluo do Senado Federal n. 95, de 13 de dezembro de 1996);
b) nas operaes interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior
(Resoluo do Senado Federal n. 13, de 25 de abril de 2012 e Lei n. 17.444, de 27 de dezembro
de 2012).
Nova redao inciso III do art. 15 , dada pelo Art.1, alterao 182 , do
Decreto 8.583 de 22.07.2013.
Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 21.07.2013:
"III - 4% nas prestaes de servio de transporte areo interestadual de passageiro, carga e
mala postal."
1 Na sada de mercadoria para empresa de construo civil inscrita no cadastro
de contribuintes do ICMS da unidade federada de destino aplica-se a respectiva alquota
interestadual (inciso II do art. 1 da Lei n. 16.016/2008).
Renumerado o pargrafo nico do art. 15 para 1 pelo Art.1, alterao
182 , do Decreto 8.583 de 22.07.2013.
2 O disposto na alnea "b do inciso III se aplica aos bens e mercadorias
importados do exterior que, aps seu desembarao aduaneiro (Resoluo do Senado Federal n.
13, de 2012 e Lei n. 17.444, de 2012):
I - no tenham sido submetidos a processo de industrializao;
II - ainda que submetidos a qualquer processo de transformao, beneficiamento,
montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovao ou recondicionamento, resultem
em mercadorias ou bens com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento),
observado o disposto no Captulo XLV-A do Ttulo III.
Acrescentado o 2 ao art. 15, pelo Art.1, alterao 182 , do Decreto
8.583 de 22.07.2013.
3 No se aplica o disposto na alnea "b do inciso III:
I - aos bens e mercadorias que no tenham similar nacional, a serem definidos
em lista a ser editada pelo Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior (Camex);
II - aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos bsicos
de que tratam o Decreto-Lei n. 288, de 28 de fevereiro de 1967, a Lei n. 8.248, de 23 de
outubro de 1991, a Lei n. 8.387, de 30 de dezembro de 1991, a Lei n. 10.176, de 11 de janeiro
de 2001 e a Lei n. 11.484, de 31 de maio de 2007;
III - em operaes com gs natural.
8.797, de 21.08.2013.
25
Acrescentado o 3 ao art. 15, pelo Art.1, alterao 182 , do Decreto
8.583 de 22.07.2013.
CAPTULO V
DA SUJEIO PASSIVA
SEO I
DO CONTRIBUINTE
Art. 16. Contribuinte do imposto qualquer pessoa, fsica ou
jurdica, que realize, com habitualidade ou em volume que caracterize intuito
comercial, operaes de circulao de mercadoria ou prestaes de servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as
operaes e as prestaes se iniciem no exterior (art. 16 da Lei n.
11.580/1996).
Pargrafo nico. tambm contribuinte a pessoa fsica ou jurdica que, mesmo
sem habitualidade ou intuito comercial:
I - importe do exterior mercadoria ou bem, qualquer que seja a sua finalidade;
II - seja destinatria de servio prestado no exterior ou cuja prestao se tenha
iniciado no exterior;
III - adquira em licitao mercadoria ou bem apreendidos ou abandonados;
IV - adquira petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos
dele derivados, ou energia eltrica, oriundos de outra unidade federada, quando no destinados
industrializao ou comercializao.
Art. 17. Considera-se contribuinte autnomo cada estabelecimento
do mesmo contribuinte (art. 17 da Lei n. 11.580/1996).
1 Equipara-se a estabelecimento autnomo, o veculo ou qualquer outro meio
de transporte utilizado no comrcio ambulante, na captura de pescado ou na prestao de
servios.
2 Para os efeitos deste Regulamento, depsito fechado do contribuinte o
local destinado exclusivamente ao armazenamento de suas mercadorias no qual no se realizam
vendas.
SEO II
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DO RESPONSVEL OU SUBSTITUTO
Art. 18. So responsveis pelo pagamento do imposto (art. 18 da
Lei n. 11.580/1996):
I - o transportador, em relao mercadoria:
a) que despachar, redespachar ou transportar sem a documentao fiscal
regulamentar ou com documentao fiscal inidnea;
b) transportada de outra unidade federada para entrega sem destinatrio certo ou
para venda ambulante neste Estado;
c) que entregar a destinatrio diverso do indicado na documentao fiscal;
d) transportada que for negociada com interrupo de trnsito no territrio
paranaense;
II - o armazm geral e o depositrio a qualquer ttulo:
a) pela sada real ou simblica de mercadoria depositada neste Estado por
contribuinte de outra unidade federada;
b) pela manuteno em depsito de mercadoria com documentao fiscal
irregular ou inidnea;
c) pela manuteno em depsito de mercadoria desacompanhada de
documentao fiscal;
III - o alienante de mercadoria, pela operao subsequente, quando no
comprovada a condio de contribuinte do adquirente;
IV - o contribuinte ou depositrio a qualquer ttulo, na qualidade de substituto
tributrio, em relao ao imposto incidente sobre uma ou mais operaes ou prestaes, sejam
antecedentes, concomitantes ou subsequentes - inclusive quanto ao valor decorrente da
diferena entre alquotas interna e interestadual nas operaes e prestaes que destinem bens
e servios a consumidor final, contribuinte do imposto, localizado neste Estado - na forma
prevista neste Regulamento, em relao:
a) aos seguintes produtos classificados nas abaixo citadas sees da NBM/SH:
1. animais vivos e produtos do reino animal (Seo I);
2. produtos do reino vegetal (Seo II);
3. gorduras e leos animais ou vegetais, produtos da sua dissociao, gorduras
alimentares elaboradas e ceras de origem animal ou vegetal (Seo III);
4. produtos das indstrias alimentares, bebidas, lquidos alcolicos e vinagres,
fumo (tabaco) e seus sucedneos manufaturados (Seo IV);
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5. produtos minerais (Seo V);
6. produtos das indstrias qumicas ou das indstrias conexas (Seo VI);
7. plsticos e suas obras e borracha e suas obras (Seo VII);
8. peles, couros, peleteria (peles com pelo) e obras destas matrias, artigos de
correeiro ou de seleiro, artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes e obras de tripa
(Seo VIII);
9. madeira, carvo vegetal e obras de madeira, cortia e suas obras e obras de
espartaria ou de cestaria (Seo IX);
10. pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas, papel ou carto
de reciclar (desperdcios e aparas) e papel e suas obras (Seo X);
11. matrias txteis e suas obras (Seo XI);
12. obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes,
produtos cermicos e vidro e suas obras (Seo XIII);
13. prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e
semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas
obras, bijuterias e moedas (Seo XIV);
14. metais comuns e suas obras (Seo XV);
15. mquinas e aparelhos, material eltrico, e suas partes, aparelhos de gravao
ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em
televiso, e suas partes e acessrios (Seo XVI);
16. material de transporte (Seo XVII);
17. instrumentos e aparelhos de tica, fotografia ou cinematografia, medida,
controle ou de preciso, instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos, aparelhos de relojoaria,
instrumentos musicais, suas partes e acessrios (Seo XVIII);
18. armas e munies, suas partes e acessrios (Seo XIX);
19. mercadorias e produtos diversos (Seo XX);
b) aos servios de transporte e de comunicao;
V - o contribuinte, em relao mercadoria cuja fase de diferimento ou
suspenso tenha sido encerrada;
VI - o contribuinte que promover sada isenta ou no tributada de mercadoria que
receber em operao de sada abrangida pelo diferimento ou suspenso, em relao ao ICMS
suspenso ou diferido concernente aquisio ou recebimento, sem direito a crdito;
VII - qualquer pessoa, em relao mercadoria que detiver para comercializao,
industrializao ou simples entrega, desacompanhada de documentao fiscal ou acompanhada
de documento fiscal inidneo;
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VIII - o leiloeiro, sndico, comissrio ou liquidante, em relao s operaes de
conta alheia;
IX - a pessoa natural ou jurdica de direito privado, nas circunstncias previstas
nos artigos 131 a 138 do Cdigo Tributrio Nacional;
X - o contratante de servio ou terceiro que participe de prestao de servios de
transporte interestadual ou intermunicipal e de comunicao.
1 A adoo do regime de substituio tributria em relao s operaes
interestaduais depender de acordo especfico celebrado pelas unidades federadas interessadas.
2 A responsabilidade a que se refere o inciso IV do "caput", fica tambm
atribuda:
I - ao contribuinte que realizar operao interestadual destinada ao Estado do
Paran com petrleo, inclusive lubrificantes, combustveis lquidos e gasosos dele derivados, em
relao s operaes subsequentes realizadas neste Estado;
II - s empresas geradoras ou distribuidoras de energia eltrica e ao agente
comercializador, nas operaes internas e interestaduais com energia eltrica destinadas ao
Estado do Paran, na condio de contribuinte ou de substituto tributrio, pelo pagamento do
imposto, desde a produo ou importao at a ltima operao, sendo seu clculo efetuado
sobre o preo praticado na operao final.
3 Nas operaes interestaduais com as mercadorias de que trata o pargrafo
anterior, que tenham como destinatrio adquirente consumidor final localizado no Estado do
Paran, o imposto incidente na operao ser devido a este Estado e ser pago pelo remetente.
4 A CRE - Coordenao da Receita do Estado, na hiptese do inciso IV do
"caput" deste artigo, pode determinar:
I - a suspenso da aplicao do regime de substituio tributria;
II - em relao a contribuinte substituto que descumprir as obrigaes
estabelecidas na legislao, a suspenso da aplicao do regime de substituio tributria ou o
pagamento do imposto na sada da mercadoria do estabelecimento remetente, cujo transporte
dever ser acompanhado de via do documento de arrecadao;
III - a atribuio da responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto ao
destinatrio da mercadoria, em substituio ao remetente, quando este no for, ou deixar de
ser, eleito substituto tributrio.
5 O responsvel sub-roga-se nos direitos e obrigaes do contribuinte,
estendendo-se a sua responsabilidade punibilidade por infrao tributria, ressalvada, quanto
ao sndico e o comissrio, o disposto no pargrafo nico do art. 134 do Cdigo Tributrio
Nacional.
6 Respondem pelo crdito tributrio todos os estabelecimentos do mesmo
titular.
7 Para os efeitos deste Regulamento, entende-se por diferimento a
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substituio tributria em relao ao imposto incidente sobre uma ou mais operaes ou
prestaes antecedentes.
Art. 19. Na hiptese de responsabilidade tributria em relao s
operaes ou prestaes antecedentes, o imposto devido pelas referidas
operaes ou prestaes ser pago pelo responsvel, quando (art. 20 da Lei n.
11.580/1996):
I - da entrada ou recebimento da mercadoria, do bem ou do servio;
II - da sada subsequente por ele promovida, ainda que isenta ou no tributada,
salvo determinao em contrrio da legislao;
III - ocorrer qualquer sada ou evento que impossibilite a ocorrncia do fato
determinante do pagamento do imposto.
SEO III
DA RESPONSABILIDADE SOLIDRIA
Art. 20. So solidariamente responsveis em relao ao imposto
(art. 21 da Lei n. 11.580/1996):
I - o despachante que tenha promovido o despacho ou redespacho de
mercadorias sem a documentao fiscal exigvel;
II - o entreposto aduaneiro ou industrial que promovam, sem a documentao
fiscal exigvel:
a) sada de mercadoria para o exterior;
b) sada de mercadoria estrangeira depositada no entreposto com destino ao
mercado interno;
c) reintroduo de mercadoria;
III - a pessoa que promova importao, exportao ou reintroduo de
mercadoria ou bem no mercado interno, assim como o despachante aduaneiro, representante,
mandatrio ou gestor de negcios com atuao vinculada a tais operaes.
IV - o contribuinte substitudo, quando:
a) o imposto no tenha sido retido, no todo ou em parte, pelo substituto
tributrio;
b) tenha ocorrido infrao legislao tributria para a qual o contribuinte
substitudo tenha concorrido;
c) a informao ou declarao de que dependa o cumprimento de obrigao
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decorrente de substituio tributria no tenha sido prestada, tenha sido feita de forma
irregular ou tenha sido apresentada fora do prazo regulamentar pelo contribuinte substitudo;
d) receber mercadoria desacompanhada do comprovante de recolhimento do
imposto, nas situaes em que o pagamento exigido por ocasio da ocorrncia do fato gerador
(Lei n. 15.610, de 22 de agosto de 2007).
Pargrafo nico. A responsabilidade prevista neste artigo extensiva ao imposto
devido por prestao de servios vinculados a circulao de mercadoria ou bem.
CAPTULO VI
DO LOCAL DA OPERAO E DA PRESTAO
Art. 21. O local da operao ou da prestao, para os efeitos da
cobrana do imposto e definio do estabelecimento responsvel, (art. 22 da
Lei n. 11.580/1996):
I - tratando-se de bem ou mercadoria:
a) o do estabelecimento onde se encontre, no momento da ocorrncia do fato
gerador;
b) onde se encontre, quando em situao irregular pela falta de documentao
fiscal ou quando acompanhado de documentao fiscal inidnea;
c) o do estabelecimento que transfira a propriedade, ou o ttulo que a represente,
de mercadoria por ele adquirida no Pas e que por ele no tenha transitado;
d) o do estabelecimento onde ocorrer a entrada fsica ou o do domiclio do
adquirente quando no estabelecido, no caso de importao do exterior;
e) aquele onde seja realizada a licitao, no caso de arrematao de mercadoria
ou bem importados do exterior e apreendidos ou abandonados;
f) onde estiver localizado no territrio paranaense o adquirente, inclusive
consumidor final, nas operaes interestaduais com energia eltrica e petrleo, inclusive
lubrificantes e combustveis dele derivados, desde que no destinados industrializao ou
comercializao;
g) o territrio deste Estado em relao s operaes com ouro aqui extrado,
quando no considerado como ativo financeiro ou instrumento cambial ou na operao em que
perdeu tal condio;
h) onde ocorrer, no territrio paranaense, o desembarque do produto da captura
de peixes, crustceos e moluscos;
i) o territrio deste Estado, em relao s operaes realizadas em sua
plataforma continental, mar territorial ou zona econmica exclusiva;
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II - tratando-se de prestao de servio de transporte:
a) onde se encontre o veculo transportador, quando em situao irregular pela
falta de documentao fiscal ou quando acompanhada de documentao fiscal inidnea;
b) o do estabelecimento destinatrio do servio, na hiptese do inciso XIII do art.
5;
c) onde tenha incio a prestao, nos demais casos;
III - tratando-se de prestao onerosa de servio de comunicao:
a) o da prestao do servio de radiodifuso sonora e de som e imagem, assim
entendido o da gerao, emisso, transmisso, retransmisso, repetio, ampliao e recepo;
b) o do estabelecimento destinatrio do servio, na hiptese do inciso XIII do art.
5;
c) o do estabelecimento ou domiclio do tomador do servio, quando prestado por
meio de satlite;
d) onde seja cobrado o servio, nos demais casos;
IV - tratando-se de servios prestados ou iniciados no exterior, o do
estabelecimento ou domiclio do destinatrio.
1 O disposto na alnea "c" do inciso I no se aplica s mercadorias recebidas
em regime de depsito de contribuinte de unidade federada que no a do depositrio.
2 Para os efeitos da alnea "g" do inciso I, o ouro, quando definido como ativo
financeiro ou instrumento cambial, deve ter sua origem identificada.
3 Para os efeitos deste Regulamento, estabelecimento o local, privado ou
pblico, edificado ou no, prprio ou de terceiro, onde pessoas fsicas ou jurdicas exeram suas
atividades em carter temporrio ou permanente, bem como onde se encontrem armazenadas
mercadorias.
4 Na impossibilidade de determinao do estabelecimento, considera-se como
tal o local em que tenha sido efetuada a operao ou prestao, encontrada a mercadoria ou
constatada a prestao.
5 Quando a mercadoria for remetida para armazm geral ou para depsito
fechado do prprio contribuinte, em operao interna, a posterior sada considerar-se- ocorrida
no estabelecimento do depositante, salvo se para retornar ao estabelecimento remetente.
6 O disposto na alnea "a" do inciso II deste artigo no se aplica quando o
valor da prestao estiver includo no valor da carga transportada, mediante declarao
expressa no documento fiscal correspondente.
7 Quando o fato gerador realizar-se em decorrncia do pagamento de ficha,
carto ou assemelhados, o local da operao ou da prestao ser o do estabelecimento que
fornecer esses instrumentos ao adquirente ou usurio.
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8 Na hiptese do inciso III, tratando-se de servios no medidos, que
envolvam localidades situadas em diferentes unidades federadas e cujo preo seja cobrado por
perodos definidos, o imposto devido ser recolhido em partes iguais para as unidades federadas
onde estiverem localizados o prestador e o tomador, observado o contido nos incisos VII e XV
do art. 75.
CAPTULO VII
DO REGIME DE COMPENSAO DO IMPOSTO
SEO I
DAS MODALIDADES
Art. 22. O imposto no-cumulativo, compensando-se o que for
devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de
servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao com o
montante cobrado nas anteriores por este Estado ou por outra unidade
federada, apurado por um dos seguintes critrios (art. 23 da Lei n.
11.580/1996):
I - por perodo;
II - por mercadoria ou servio vista de cada operao ou prestao;
III - por estimativa, para um determinado perodo estabelecido na legislao, em
funo do porte ou da atividade do estabelecimento.
1 O ms ser o perodo considerado para efeito de apurao e lanamento do
ICMS, na hiptese do inciso I do "caput" deste artigo.
2 Na hiptese do inciso III do "caput" deste artigo, observar-se- o seguinte:
I - o imposto ser pago em parcelas peridicas, assegurado ao contribuinte o
direito de impugn-la e instaurar processo contraditrio;
II - ao final do perodo, ser feito o ajuste com base na escriturao regular do
contribuinte, que pagar a diferena apurada, se positiva; caso contrrio, a diferena ser
compensada com o pagamento referente ao perodo ou perodos imediatamente seguintes;
II - o estabelecimento que apurar o imposto por estimativa no fica dispensado
do cumprimento de obrigaes acessrias.
3 A forma de compensao do imposto, nos casos de pagamento desvinculado
da conta-grfica a estabelecida neste Regulamento.
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4 O estabelecimento prestador de servio de transporte interestadual ou
intermunicipal inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado - CAD/ICMS, que no optar pelo
crdito presumido previsto nos itens 48 e 49 do Anexo III, poder apropriar-se do crdito do
imposto das operaes tributadas de aquisio de combustveis, lubrificantes, leos, aditivos,
fluidos, pneus, cmaras de ar e demais materiais rodantes, peas de reposio e outros
produtos de manuteno da frota, inclusive de limpeza, bem como de mercadorias destinadas
ao ativo permanente, observado o disposto no 3 do art. 23, efetivamente utilizados na
prestao de servio iniciado neste Estado.
5 Para a apropriao do crdito o contribuinte dever elaborar demonstrativo,
por veculo automotor, da efetiva utilizao dos produtos arrolados no pargrafo anterior em
servio tributado iniciado no territrio paranaense, que permanecer disposio da
fiscalizao, sendo que o imposto poder ser lanado no campo "Outros Crditos" da GIA/ICMS,
ficando permitida a escriturao das notas fiscais de aquisio num nico lanamento no livro
Registro de Entradas ao final de cada ms, na coluna "Operaes ou Prestaes sem Crdito do
Imposto", totalizando-as segundo a sua natureza.
6 O contribuinte adotar por parmetro para apropriao do crdito a
proporo do valor das prestaes iniciadas no territrio paranaense em relao ao total da
receita decorrente dos servios de transporte interestadual e intermunicipal executados pela
empresa.
7 Na aplicao do disposto no 4 devero ser observadas as regras contidas
no art. 72.
8 Independentemente do sistema de tributao adotado, os prestadores de
servio de transporte interestadual e intermunicipal podero apropriar-se do crdito do imposto
de servios da mesma natureza, nas seguintes situaes, observado o disposto nas notas 1 a 4
do item 48 do Anexo III:
I - na contratao de transportador autnomo para complementao do servio
em meio de transporte diverso do original, nos termos do art. 187;
II - no transporte por redespacho;
III - no transporte intermodal;
IV - na subcontratao.
9 Na hiptese do inciso II do pargrafo anterior, o transportador contratante
far a apropriao do crdito relativo ao frete lanado no conhecimento de transporte emitido
pelo transportador contratado, conforme dispem as alneas "a" e "c" do inciso I do art. 233;
quando se tratar da hiptese do inciso III do pargrafo anterior, o transportador que emitir o
conhecimento de transporte pelo preo total do servio far a apropriao dos crditos relativos
aos fretes de cada modalidade de prestao, com base nos documentos emitidos na forma do
inciso II do art. 235.
10. O crdito no poder ser apropriado com base em Nota Fiscal de Venda a
Consumidor, salvo mediante autorizao da repartio fiscal, por requerimento do interessado,
que ser instrudo com provas inequvocas da aquisio e da utilizao da mercadoria na
consecuo da atividade fim do estabelecimento.
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11. Nas operaes com mercadoria sujeitas ao regime da substituio
tributria, em relao s operaes concomitantes ou subsequentes, em que o destinatrio
substitudo seja contribuinte e no destine a mercadoria comercializao, bem como quando a
acondicionar em embalagem para revenda ou a utilizar no processo industrial, caso tenha
direito ao crdito do imposto, dever observar o seguinte:
I - quando a mercadoria adquirida no for destinada comercializao, ou for
acondicionada em embalagem para revenda ou utilizada no processo industrial, o valor do
crdito corresponder ao montante resultante da aplicao da alquota interna sobre o valor que
serviu de base de clculo para a reteno, sendo que, em no se conhecendo o valor do
imposto, o mesmo poder ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as
operaes internas sobre o valor de aquisio da mercadoria, ressalvado o disposto no inciso II
deste pargrafo;
II - quando apenas parte da mercadoria no for destinada comercializao, ou
for acondicionada em embalagem para revenda ou utilizada no processo industrial, poder o
crdito ser apropriado, proporcionalmente a esta parcela, o qual corresponder ao valor
resultante da aplicao da alquota interna sobre o valor que serviu de base de clculo para a
reteno, mediante nota fiscal para este fim emitida, cuja natureza da operao ser
"Recuperao de Crdito", que dever ser lanada no campo "Outros Crditos" do livro Registro
de Apurao do ICMS, sendo que, em no se conhecendo o valor do imposto, o mesmo poder
ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre o valor
de aquisio da mercadoria.
12. No se considera cobrado, ainda que destacado em documento fiscal o
montante do imposto que corresponder a vantagem econmica decorrente da concesso de
qualquer subsdio, reduo da base de clculo, crdito presumido ou outro incentivo ou
benefcio fiscal em desacordo com o disposto na alnea "g" do inciso XII do 2 do art. 155 da
Constituio Federal (art. 8 da Lei Complementar n. 24/1975).
13. O contribuinte que efetue transporte de carga prpria poder apropriar-se
do crdito do imposto das operaes tributadas de aquisio de combustveis, lubrificantes,
leos, aditivos, fluidos, pneus, cmaras de ar e demais materiais rodantes, peas de reposio e
outros produtos de manuteno da frota, inclusive de limpeza.
14. Na hiptese do 13:
I - para apropriao do crdito, o contribuinte dever efetuar demonstrativo
mensal, por veculo automotor, da efetiva utilizao dos produtos arrolados em transporte
relacionado com a atividade fim do estabelecimento, que permanecer disposio da
fiscalizao;
II - o imposto poder ser lanado no campo "Outros Crditos" da GIA/ICMS;
c) o crdito a ser apropriado ser proporcional ao percentual de participao das
operaes de sadas tributadas sobre o total das operaes de sadas efetuadas no mesmo
perodo (art. 27, inc. III, da Lei n. 11.580/1996).
15. O estabelecimento industrial, ou o que tenha encomendado a
industrializao, que efetuar operaes interestaduais com produtos resultantes da
industrializao do leite, poder apropriar-se, na proporo dessas sadas, do crdito do imposto
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oriundo das aquisies de embalagens destinadas comercializao desses produtos, sem
prejuzo do crdito presumido de que trata o "caput do art. 2 da Lei n. 13.332, de 26 de
novembro de 2001.
Art. 23. Para a compensao a que se refere o artigo anterior,
assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente
cobrado em operaes de que tenha resultado a entrada de mercadoria, real ou
simblica, no estabelecimento, inclusive a destinada ao seu uso ou consumo ou
ao ativo permanente, ou o recebimento de servios de transporte interestadual
e intermunicipal ou de comunicao (art. 24 da Lei n. 11.580/1996).
1 O direito de crdito, para efeito de compensao com dbito do imposto,
reconhecido ao estabelecimento que tenha recebido as mercadorias ou para o qual tenham sido
prestados os servios, est condicionado idoneidade da documentao e, se for o caso,
escriturao nos prazos e condies estabelecidos na legislao.
2 O direito de utilizar o crdito extingue-se depois de decorridos cinco anos
contados da data de emisso do documento.
3 Para efeito do disposto no "caput", em relao aos crditos decorrentes de
entradas de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo permanente, dever ser
observado:
I - a apropriao ser feita razo de um quarenta e oito avos por ms, devendo
a primeira frao ser apropriada no ms em que ocorrer a entrada no estabelecimento,
excetuada a hiptese do estabelecimento encontrar-se ainda em fase de implantao, caso em
que o crdito ser apropriado razo definida no inciso IX deste pargrafo e a apropriao da
primeira frao ficar postergada para o ms de efetivo incio das atividades;
II - em cada perodo de apurao do imposto, no ser admitido o creditamento
de que trata o inciso I deste pargrafo, em relao proporo das operaes de sadas ou
prestaes isentas ou no tributadas sobre o total das operaes de sadas ou prestaes
efetuadas no mesmo perodo;
III - para aplicao do disposto nos incisos I e II deste pargrafo, o montante do
crdito a ser apropriado ser o obtido multiplicando-se o valor total do respectivo crdito pelo
fator igual a um quarenta e oito avos da relao entre o valor das operaes de sadas e
prestaes tributadas e o total das operaes de sadas e prestaes do perodo, equiparando-se
s tributadas, para fins deste inciso, as sadas e prestaes com destino ao exterior;
IV - o quociente de um quarenta e oito avos ser proporcionalmente aumentado
ou diminudo, "pro rata" dia, caso o perodo de apurao seja superior ou inferior a um ms;
V - na hiptese de sada, perecimento, extravio ou deteriorao do bem do ativo
permanente, antes de decorrido o prazo de quatro anos contado da data de sua entrada no
estabelecimento, no ser admitido, a partir da data da ocorrncia, o creditamento de que trata
este pargrafo em relao frao que corresponderia ao restante do quadrinio;
VI - para efeito da compensao prevista neste artigo e no art. 22, e para a
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aplicao do disposto nos incisos I a V deste pargrafo, alm do lanamento no campo "Outros
Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, sero objeto de outro lanamento no
formulrio Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP, conforme o contido na
Tabela I do Anexo V deste Regulamento (Ajuste SINIEF 08/1997);
VII - ao final do quadragsimo oitavo ms contado da data da entrada do bem no
estabelecimento, o saldo remanescente do crdito ser cancelado;
VIII - na hiptese de transferncia de bens do ativo permanente a
estabelecimento do mesmo contribuinte, o destinatrio sub-roga-se nos direitos e obrigaes
relativos ao crdito fiscal respectivo, em valor proporcional ao que faltar para completar o prazo
de quatro anos.
IX- na hiptese de aquisio de bens destinados ao ativo permanente de
estabelecimento ainda em fase de implantao, em substituio ao fator de um quarenta e oito
avos de que trata o inciso III deste pargrafo, aplicar-se- o fator obtido pela razo entre a
unidade e o nmero estabelecido pela diferena entre quarenta e oito e a quantidade de meses
transcorridos entre a entrada do bem no estabelecimento e o efetivo incio de suas atividades.
X - para efeitos da determinao do fator de proporcionalidade de que trata o
inciso III deste pargrafo, no devem ser considerados os valores das sadas que no
apresentem carter definitivo, assim compreendidas as que contenham previso de retorno real
ou simblico, nos termos deste Regulamento.
4 Operaes tributadas, posteriores s sadas de que tratam os incisos II e III
do art. 70, do ao estabelecimento que as praticar direito a creditar-se do imposto cobrado nas
operaes anteriores s isentas ou no tributadas sempre que a sada isenta ou no tributada
seja relativa a produtos agropecurios.
5 Sem prejuzo do estabelecido no 2, o crdito poder ser lanado
extemporaneamente:
I - no livro Registro de Entradas, mencionando-se no campo "Observaes" as
causas determinantes do lanamento extemporneo, ou no livro Registro de Apurao do ICMS,
conforme for a origem do crdito;
II - pela fiscalizao, nos casos de reconstituio de escrita.
6 O CIAP, para fins do disposto no 3, atendidas as notas da respectiva
Tabela, ser escriturado (Ajuste SINIEF 08/1997):
I - at cinco dias da entrada ou sada do bem do estabelecimento,
respectivamente, a correspondente nota fiscal;
II - no ltimo dia do perodo de apurao, o valor do crdito a ser apropriado;
III - at cinco dias da data em que ocorrer deteriorao, perecimento ou extravio
do bem ou em que se completar o quadrinio, o cancelamento do crdito.
7 A entrada de energia eltrica no estabelecimento somente dar direito a
crdito a partir de 1 de janeiro de 2020, exceto quando (Lei Complementar n. 138, de 29 de
dezembro de 2010)
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I - for objeto de operao de sada de energia eltrica;
II - consumida no processo de industrializao, inclusive no depsito,
armazenagem, entrepostagem, secagem e beneficiamento de matria-prima (inciso III do art.
1 da Lei n. 16.016/2008);
III - seu consumo resultar em operao de sada ou prestao para o exterior, na
proporo destas sobre as sadas ou prestaes totais.
8 O recebimento de servios de comunicao pelo estabelecimento somente
dar direito a crdito a partir de 1 de janeiro de 2020, exceto quando (Lei Complementar n.
138/2010):
I - tenham sido prestados na execuo de servios da mesma natureza;
II - sua utilizao resultar em operao de sada ou prestao para o exterior, na
proporo desta sobre as sadas ou prestaes totais.
9 As mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento somente
daro direito a crdito quando nele entradas a partir de 1 de janeiro de 2020 (Lei
Complementar n. 138/2010).
10. Para efeitos do disposto no 9, entende-se como mercadoria destinada ao
uso ou consumo do estabelecimento, a que no seja utilizada na comercializao e a que no
seja empregada para integrao no produto ou para consumo no respectivo processo de
industrializao ou na produo rural.
11. Entende-se por consumo no processo de industrializao ou produo rural
a total destruio da mercadoria.
12. Para os fins do disposto no 6, ao contribuinte ser permitido,
relativamente escriturao do CIAP:
I - utilizar o sistema eletrnico de processamento de dados;
II - manter os dados em meio magntico, desde que autorizado pelo fisco.
13. Os contribuintes no optantes do Simples Nacional tero direito a crdito
correspondente ao ICMS incidente sobre as suas aquisies de mercadorias de microempresa ou
empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, desde que destinadas
comercializao ou industrializao, observado, como limite, o ICMS efetivamente devido pelos
optantes do Simples Nacional em relao a essas aquisies, e as disposies do art. 10 do
Anexo VIII (art. 23, 1, da Lei Complementar n. 123/2006).
14. O crdito, na hiptese do 13, quando de aquisies interestaduais, dever
observar, como limite:
I - os percentuais previstos nos Anexos I ou II da Lei Complementar n. 123/2006
para a faixa de receita bruta a que a microempresa ou a empresa de pequeno porte estiver
sujeita no ms anterior ao da operao, e respectiva reduo quando concedida pela unidade
federada nos termos do 20 do art. 18 da referida Lei;
8.797, de 21.08.2013.
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II - o menor percentual previsto nos Anexos I ou II da Lei Complementar n.
123/2006, na hiptese de a operao ocorrer no ms de incio de atividade da microempresa ou
empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, e respectiva reduo quando concedida
pela unidade federada nos termos do 20 do art. 18 da referida Lei.
15. No se aplica o disposto nos 13 e 14 quando:
I - a microempresa ou empresa de pequeno porte estiver sujeita tributao do
ICMS no Simples Nacional por valores fixos mensais;
II - a microempresa ou empresa de pequeno porte no informar o percentual de
que trata o art. 10 do Anexo VIII no documento fiscal;
III - a microempresa ou empresa de pequeno porte estiver sujeita, no ms da
operao, iseno:
a) prevista no art. 3 do Anexo VIII deste Regulamento, no caso de aquisio de
microempresa ou empresa de pequeno porte estabelecida no Paran;
b) prevista na legislao de outro Estado ou do Distrito Federal;
IV - a microempresa ou empresa de pequeno porte considerar, por opo, que a
base de clculo sobre a qual sero determinados os valores devidos no Simples Nacional ser
representada pela receita recebida no ms (regime de caixa);
V - a operao for imune ao ICMS.
16. O crdito apropriado na forma dos 13 e 14 dever ser lanado no campo
"Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS.
17. Na hiptese de utilizao de crdito a que se referem os 13 e 14, de
forma indevida ou a maior, o contribuinte no optante do Simples Nacional e destinatrio da
operao estornar o crdito respectivo, sem prejuzo de eventuais sanes, nos termos da
legislao.
Art. 24. O montante do ICMS a recolher, por estabelecimento,
resultar da diferena positiva, no perodo considerado, do confronto dbito e
crdito (art. 25 da Lei n. 11.580/1996).
1 O saldo credor transfervel para o perodo ou perodos seguintes.
2 No total do dbito, em cada perodo considerado, devem estar
compreendidas as importncias relativas a:
I - sadas e prestaes;
II - outros dbitos;
III - estornos de crditos.
3 No total do crdito, em cada perodo considerado, devem estar
8.797, de 21.08.2013.
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compreendidas as importncias relativas a:
I - entradas e prestaes;
II - outros crditos;
III - estornos de dbitos;
IV -eventual saldo credor do perodo anterior.
4 Nas situaes em que o sistema de registro de sadas no identificar as
mercadorias, a forma de apurao obedecer ao critrio estabelecido pela Fazenda Pblica.
5 Quando a apropriao do crdito do imposto estiver condicionada ao
recolhimento de forma desvinculada da conta-grfica este ser apropriado pelo valor nominal do
"quantum" incidente na operao.
Art. 25. O contribuinte do ramo de fornecimento de alimentao de
que trata o inciso I do artigo 2 deste Regulamento poder, em substituio ao
regime normal de apurao do ICMS estabelecido no artigo anterior, calcular o
imposto devido mensalmente mediante aplicao do percentual de 3,2% (trs
inteiros e dois dcimos por cento) sobre a receita bruta auferida, desde que
utilize equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF ( 9 do art. 25 da lei n.
11.580/1996).
1 A opo pelo regime diferenciado previsto no "caput":
I - deve ser comunicada repartio fiscal do seu domiclio tributrio na forma e
mediante a apresentao dos documentos estabelecidos em norma de procedimento;
II - implica na sua fruio a partir do primeiro dia do ms subsequente ao da
comunicao mencionada no inciso anterior;
III - pode deixar de ser exercida a partir do primeiro dia do ms subsequente ao
da comunicao repartio fiscal do seu domiclio tributrio, da opo pelo retorno ao regime
normal de tributao.
2 Para efeito do disposto no "caput" deste artigo, considera-se receita bruta
auferida o valor total das sadas de mercadorias e das prestaes de servios promovidas,
excludos os valores correspondentes a:
I - prestaes de servios compreendidos na competncia tributria dos
Municpios;
II - descontos incondicionais concedidos;
III - devolues de mercadorias adquiridas;
IV - transferncias em operaes internas;
8.797, de 21.08.2013.
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V - sadas de mercadorias com iseno, imunidade e sujeitas substituio
tributria.
3 Ressalvado o disposto no pargrafo anterior, vedado efetuar qualquer
outra excluso para fins de aferio da receita bruta.
4 Independentemente da opo pelo regime diferenciado tratado neste artigo,
o recolhimento do imposto devido nas hipteses adiante arroladas deve ser realizado
observando-se a carga tributria de cada produto e os prazos previstos no art. 75:
I - nas hipteses de responsabilidade previstas na legislao do ICMS;
II - na entrada decorrente da importao de bens e de mercadorias e da
arrematao em leilo;
III - nas aquisies de mercadorias sujeitas ao regime da substituio tributria
em que no tenha ocorrido a reteno do ICMS e o remetente no tenha sido ou tenha deixado
de ser eleito substituto tributrio;
IV - nas hipteses de recolhimento no momento da ocorrncia do fato gerador.
5 Na hiptese do inciso III do 1, fica assegurado o direito de recuperao do
crdito em relao s entradas de mercadorias anteriormente tributadas, existentes em
estoque, ressalvadas as sujeitas ao regime de substituio tributria, cujas sadas devam
ocorrer com dbito do imposto, podendo o contribuinte, na impossibilidade ou dificuldade de
determinao do valor real, apropriar-se de doze por cento do valor dessas mercadorias.
Nova redao do 5 do art. 25 , dada pelo Art.1, alterao 206 , do
Decreto 8.731 de 13.08.2013.
" 5 Na hiptese do inciso I do 1, fica assegurado o direito de recuperao do crdito
em relao s entradas de mercadorias anteriormente tributadas, existentes em estoque,
ressalvadas as sujeitas ao regime de substituio tributria, cujas sadas devam ocorrer com
dbito do imposto, podendo o contribuinte, na impossibilidade ou dificuldade de
determinao do valor real, apropriar-se de doze por cento do valor dessas mercadorias."
6 Para os fins do disposto no pargrafo anterior, a recuperao do crdito em
relao entrada de bens do ativo permanente dever observar, no que couber, o contido no
3 do art. 23.
7 A opo pelo regime diferenciado de que trata este artigo veda a utilizao
ou destinao de qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal, assim como a apropriao e
transferncia de crditos relativos ao ICMS.
8 O contribuinte que no atender aos requisitos mencionados neste artigo, ou
ocultar ao fisco operaes ou prestaes relacionadas com suas atividades, ser excludo deste
regime diferenciado, retornando ao regime normal de apurao no ms seguinte ao da
ocorrncia da irregularidade.
9 Aplicam-se aos estabelecimentos enquadrados no regime diferenciado de
que trata este artigo as demais normas relativas ao ICMS.
8.797, de 21.08.2013.
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10. Tratando-se de contribuinte que promova, alm do fornecimento de
alimentao, outra espcie de operao ou prestao sujeita ao ICMS, o regime especial de
tributao de que trata este artigo somente se aplica sobre a totalidade das operaes ou
prestaes se o fornecimento de alimentao constituir atividade preponderante.
Acrescentado o 10 ao art. 25 , pelo art.1, alterao 56 , do Decreto
6.912 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013.
Art. 26. O ICMS relativo ao perodo considerado ser demonstrado
mensalmente em livros e documentos fiscais prprios, aprovados em convnios
(art. 26 da Lei n. 11.580/1996).
1 O pagamento do ICMS por clculo do sujeito passivo extingue o crdito sob
condio resolutria da homologao.
2 Mediante convnio, celebrado na forma de lei complementar, poder ser
facultada a opo pelo abatimento de uma percentagem fixa em substituio ao imposto
efetivamente cobrado nas operaes anteriores.
3 O aproveitamento de crdito do ICMS fica condicionado, sempre que
solicitado pelo fisco, sem prejuzo de outras exigncias da legislao, comprovao da
efetividade da operao ou prestao.
Art. 27. Fica ainda garantido o direito ao crdito:
I - quando as mercadorias anteriormente oneradas pelo tributo forem objeto de:
a) devoluo por consumidor final, desde que o retorno ocorra at sessenta dias
contados da data do fato gerador;
b) retorno por no terem sido negociadas no comrcio ambulante, ou por no ter
ocorrido a tradio real;
II - quando o pagamento do tributo estadual, destacado na nota fiscal emitida
para documentar a entrada de bens ou mercadorias, for efetuado de forma desvinculada da
conta-grfica;
III - na hiptese do inciso anterior, quando o substituto tenha recolhido o imposto
no momento da entrada do produto;
IV - ao estabelecimento arrendatrio do bem, na operao de arrendamento
mercantil, relativamente ao imposto pago quando da aquisio do referido bem pela empresa
arrendadora, observando-se que (Convnio ICMS 04/1997):
a) para a fruio desse benefcio, a empresa arrendadora dever possuir inscrio
no CAD/ICMS, por meio da qual promover a aquisio do respectivo bem;
b) na nota fiscal de aquisio do bem por parte da empresa arrendadora, dever
constar a identificao do estabelecimento arrendatrio;
8.797, de 21.08.2013.
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c) o imposto creditado dever ser integralmente estornado, atualizado
monetariamente, mediante dbito nos livros fiscais prprios, no mesmo perodo de apurao em
que, por qualquer motivo, o arrendatrio efetuar a restituio do bem;
d) para apropriao do crdito de que trata este inciso dever ser observado,
alm das demais normas estabelecidas neste Regulamento, o disposto no 3 do art. 23.
V - do valor do imposto indevidamente pago ou debitado at o limite de cem
UPF/PR no momento da ocorrncia do evento, mediante lanamento no quadro "Crdito do
Imposto - Outros crditos", do Livro Registro de Apurao do ICMS, com anotao do fato
motivador do erro e a expresso "Recuperao de ICMS - art. 27, V, do RICMS", acompanhada,
quando for o caso, da autorizao de que trata o 3 do art. 90, que ser conservada nos
termos do pargrafo nico do art. 123.
1 Para os efeitos do disposto na alnea "a" do inciso I, no se considera
devoluo o retorno de mercadoria para conserto.
2 O disposto no inciso V no se aplica ao contribuinte substitudo que
promover operao com mercadoria cujo ICMS foi retido, em operao interestadual destinada a
contribuinte.
3 O valor o ser creditado a que se refere o inciso V obedecer ao disposto nos
2 e 3 do art. 92.
SUBSEO I
DA APURAO CENTRALIZADA DO IMPOSTO
Art. 28. As empresas podero efetuar a apurao e o recolhimento
centralizado do imposto relativo s operaes ou prestaes realizadas pelos
estabelecimentos que optarem pela centralizao, num nico estabelecimento
denominado centralizador (art. 25, 5, da Lei n. 11.580/1996).
1 O regime de que trata esta Subseo no se aplica inscrio auxiliar no
CAD/ICMS do estabelecimento que atue na condio de substituto tributrio.
2 A indicao do estabelecimento centralizador ficar a critrio da empresa.
3 Os estabelecimentos que possuam prazo de recolhimento do ICMS
diferenciado em virtude de projetos de incentivo industrializao s podero participar do
regime de centralizao na condio de estabelecimento centralizado.
Art. 29. A empresa que queira optar pelo sistema tratado nesta
Subseo dever comunicar repartio fiscal do seu domiclio tributrio, na
forma e mediante a apresentao dos documentos estabelecidos em norma de
8.797, de 21.08.2013.
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procedimento, identificando os estabelecimentos centralizador e centralizados.
Pargrafo nico. Para os fins do disposto nesta Subseo, observar-se- o
seguinte:
I - a apurao centralizada dever iniciar-se no ms subsequente ao da
comunicao;
II - os novos estabelecimentos inscritos no CAD/ICMS, de empresa que possua
apurao centralizada do imposto, sero automaticamente considerados como centralizados,
ressalvada a expressa opo do contribuinte pela no centralizao.
Art. 30. Apurado o saldo em conta-grfica, seja ele credor ou
devedor, os estabelecimentos centralizados devero adotar os seguintes
procedimentos:
I - emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a ttulo de transferncia de saldo de
imposto;
II - escriturar a nota fiscal emitida na forma do inciso anterior, no mesmo ms de
referncia da apurao do imposto, no livro Registro de Apurao do ICMS, no quadro "Outros
Crditos", se o saldo transferido for devedor, ou no quadro "Outros Dbitos", se o saldo
transferido for credor;
III - apresentar no prazo previsto neste Regulamento a Guia de Informao e
Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Normal, devidamente preenchida, utilizando, exclusivamente,
os campos de cdigos 55 para lanamento do saldo transferido, quando credor, ou 65, quando
devedor.
Pargrafo nico. A nota fiscal referida no inciso I do "caput" dever ser emitida na
ordem cronolgica sequencial constante dos blocos, at o quinto dia subsequente ao da
apurao do imposto, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - data da transferncia do saldo;
II - natureza da operao: "Transferncia de Saldo";
III - nome, endereo e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento centralizador;
IV - "Transferncia do saldo (devedor ou credor) da conta-grfica, referente
apurao do imposto do ms de .................";
V - valor do saldo transferido.
Art. 31. O estabelecimento centralizador dever adotar os
seguintes procedimentos:
I - escriturar as notas fiscais emitidas na forma do artigo anterior, no livro
8.797, de 21.08.2013.
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Registro de Apurao do ICMS, no quadro "Outros Dbitos", se o saldo recebido em
transferncia for devedor, ou no quadro "Outros Crditos", se o saldo recebido em transferncia
for credor;
II - declarar os valores escriturados na forma acima, na Guia de Informao e
Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Normal, utilizando os campos de cdigos 55 para os saldos
devedores e 65 para os saldos credores.
Art. 32. As empresas optantes pela apurao centralizada do
imposto na forma desta Subseo, que desejarem retornar ao sistema normal
de apurao ou excluir alguns de seus estabelecimentos deste regime, devero
comunicar o fato repartio fiscal do seu domiclio tributrio, na forma e
mediante a apresentao dos documentos estabelecidos em norma de
procedimento, passando a valer a nova situao a partir do ms subsequente
ao da comunicao.
Art. 33. No que se refere a empresas prestadoras de servio de
transporte de passageiros, obrigatria a centralizao da escriturao de que
trata o art. 28, devendo ser anotada no livro Registro de Utilizao de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO a indicao do
estabelecimento centralizador, alm do atendimento das demais disposies
deste Captulo (Convnio ICMS 84/2001, clusula terceira).
Art. 34. O estabelecimento centralizador poder emitir nota fiscal
para pagamento de imposto desvinculado da conta-grfica, ainda que devido
por outro estabelecimento da mesma empresa, na forma estabelecida em
norma de procedimento fiscal.
SUBSEO II
DO CRDITO NO SETOR AGROPECURIO
Art. 35. Os produtores rurais, no momento da sada de produtos
agropecurios, podero abater do ICMS a recolher o imposto cobrado na
operao de aquisio de insumos e de mercadorias, ainda que destinadas ao
ativo permanente, e na prestao de servios destinados produo, na forma
desta Subseo, observado, no que couber, o disposto no 3 do art. 23.
8.797, de 21.08.2013.
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1 Para os efeitos deste artigo consideram-se insumos e servios:
I - rao, sais minerais e mineralizados, concentrados, suplementos e demais
alimentos para animais;
II - sementes, adubos, fertilizantes, corretivos de solo, aditivos, desinfetantes,
espalhantes, dessecantes e desfolhantes;
III - acaricidas, estimuladores e inibidores de crescimento, inseticidas, fungicidas,
formicidas, germicidas, herbicidas, nematicidas, parasiticidas, sarnicidas, vacinas, soros e
medicamentos de uso veterinrio;
IV - smens, embries, ovos frteis, girinos e alevinos;
V - energia eltrica, combustveis e servio de transporte, comprovadamente
utilizados na atividade agropecuria, aplicando-se, no que couber, o disposto no art. 22;
VI - combustveis, lubrificantes, leos, aditivos, fluidos, pneus, cmaras de ar e
demais materiais rodantes, peas de reposio e outros produtos de manuteno da frota
prpria, inclusive trator, utilizada no transporte de sua produo;
VII - lubrificantes, leos, aditivos, fluidos, pneus, cmaras de ar e demais
materiais rodantes, peas de reposio e outros produtos de manuteno de tratores, mquinas
e equipamentos, de sua propriedade, utilizados na atividade agropecuria.
2 Tambm ser admitido, ao estabelecimento agroindustrial, o crdito de que
trata o inciso VI do pargrafo anterior, no deslocamento de matria-prima de origem vegetal
diretamente do produtor para a indstria, desde que o transporte seja realizado por veculo da
prpria indstria.
Art. 36. O produtor poder transferir o crdito das aquisies de
que trata o artigo anterior ao contribuinte inscrito no CAD/ICMS nas hipteses
em que este seja o responsvel pelo pagamento do imposto, na qualidade de
substituto tributrio, ou nas operaes abrangidas por diferimento ou
suspenso observado, no que couber, o disposto no 3 do art. 23.
Pargrafo nico. O valor do crdito transferido no poder ser superior ao
resultante da aplicao da alquota interna, prevista no art. 14, sobre o valor da operao ou
prestao.
Art. 37. Para os efeitos do art. 36, o produtor dever apresentar na
ARE - Agncia da Receita Estadual, do seu domiclio tributrio:
I - a 1 via dos documentos fiscais de aquisio de insumos ou servios, firmando
no verso declarao que indique os fins a que os mesmos se destinam ou se destinaram;
II - a nota fiscal, cuja natureza da operao seja "transferncia de crdito";
8.797, de 21.08.2013.
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III - a 1 via da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida para documentar a entrada
da mercadoria adquirida do produtor;
IV - a Ficha de Autorizao e Controle de Crditos - FACC, devidamente
preenchida, conforme previsto em norma de procedimento.
1 A 1 via dos documentos referidos nos incisos I e III deste artigo poder ser
restituda ao produtor, desde que substituda por cpia reprogrfica e que nos originais constem
os dados relativos transferncia do crdito.
2 O produtor rural, que possuir propriedades em rea subordinada a mais de
uma ARE de uma mesma Regional, poder optar para que uma delas efetue o controle.
3 No que se refere nota fiscal referida no inciso II, observar-se- o que
segue:
I - em se tratando de produtor inscrito no CAD/ICMS, devero ser apresentadas a
1 e 4 vias da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que dever ser registrada no campo "Outros
Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS;
II - em se tratando de produtor rural inscrito no Cadastro de Produtores Rurais -
CAD/PRO, devero ser apresentadas a 1 e 3 vias da Nota Fiscal do Produtor, nas quais
devero ser apostas, respectivamente, a 1 e 2 vias da ECC.
Art. 38. A ARE, de posse dos documentos referidos nos incisos I a
IV do artigo anterior, dever:
I - analisar os documentos apresentados, conferir os valores constantes da FACC,
numerando suas vias com aposio de ECC;
II - consignar nos documentos a expresso "Crdito Utilizado na ECC n. ...",
anexando-os FACC;
III - apor as vias da ECC, devidamente preenchidas, conforme especificado em
norma de procedimento.
Pargrafo nico. O valor do crdito transferido na forma deste artigo ser lanado
no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS do destinatrio, anotando-se
o nmero da ECC.
Art. 39. Em substituio ao sistema de transferncia de crdito
previsto nos artigos anteriores, as cooperativas de produtores e as empresas
que operem no sistema de produo integrada podero exercer o controle dos
crditos de seus cooperados ou integrados, devendo, para tanto, apresentar
requerimento para obterem autorizao junto ARE do seu domiclio tributrio.
1 Os contribuintes referidos neste artigo podero adotar o controle
8.797, de 21.08.2013.
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centralizado dos crditos.
2 A requerimento do interessado, presentes a convenincia administrativa e a
segurana do controle fiscal, o Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado poder
autorizar outros contribuintes a operarem o regime especial previsto neste artigo.
3 O contribuinte autorizado na forma deste artigo dever:
I - confeccionar a Ficha de Controle de Crdito de Insumos Agropecurios -
FCCIA, que poder ser emitida por sistema de processamento de dados com numerao nica,
contendo:
a) a denominao "Ficha de Controle de Crdito de Insumos Agropecurios";
b) o nmero de ordem;
c) a identificao do emitente;
d) a identificao do produtor;
e) a origem e o destino dos crditos fiscais;
f) o controle dos crditos transferidos;
II - proceder o registro dos documentos na FCCIA, anexando-os a esta;
III - emitir nota fiscal de transferncia de crdito, observado o limite previsto no
pargrafo nico do art. 36, indicando o nmero da FCCIA a que corresponder.
4 A nota fiscal referida no inciso III do pargrafo anterior ser lanada na
coluna transferncia de crdito da FCCIA do produtor e no livro Registro de Apurao do ICMS,
na coluna "Outros Crditos", anotando-se o seu nmero e o dispositivo deste Regulamento.
Art. 40. Esta Subseo rege-se ainda pelas seguintes disposies
gerais:
I - anulao e manuteno de crditos aplica-se o disposto nos artigos 71 e
72;
II - o regime previsto nos artigos anteriores:
a) extensivo ao arrendatrio e ao parceiro rural, com base em declarao
conjunta, observando-se a proporo estabelecida em contrato;
b) aplica-se tambm s atividades de apicultura, aquicultura, avicultura,
cunicultura, ranicultura e sericicultura.
1 Para os efeitos do inciso I deste artigo, o produtor dever apresentar todos
os documentos pertinentes s sadas de sua produo, inclusive das operaes sem dbito.
2 Para efetuar a transferncia de crdito decorrente da aquisio de
mercadoria destinada ao ativo permanente o produtor dever observar, no que couber, o
8.797, de 21.08.2013.
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disposto no 3 do art. 23 e o contido na Tabela I do Anexo V deste Regulamento, devendo o
formulrio ficar disposio do fisco pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123.
SUBSEO III
DA HABILITAO E DA TRANSFERNCIA DE CRDITOS ACUMULADOS
Art. 41. Ser passvel de transferncia, desde que previamente
habilitado, o crdito acumulado em conta-grfica oriundo de ICMS cobrado nas
operaes e prestaes anteriores, por esta ou por outra unidade federada, no
compensado em decorrncia de:
I - operao e prestao destinada ao exterior, de que tratam o inciso II e o
pargrafo nico do art. 3;
II - operao de sada abrangida pelo diferimento do pagamento do imposto;
III - operao de sada com a suspenso do imposto na hiptese prevista no
inciso II do art. 105;
IV - operao de sada beneficiada por reduo na base de clculo do imposto,
que decorra de sada de bem de capital de fabricante estabelecido neste Estado.
V - operao com o papel destinado impresso de livros, jornais e peridicos, a
que se refere a Lei Complementar n. 120, de 29 de dezembro de 2005.
Art. 42. Quando o crdito for acumulado em virtude de operao e
prestao destinada ao exterior, hiptese de que trata o inciso I do artigo
anterior, a transferncia deste poder, na proporo que estas sadas
representem do total das sadas realizadas pelo estabelecimento, ser efetuada:
I - para outro estabelecimento da mesma empresa;
II - havendo saldo remanescente, aps efetuada a transferncia de que trata o
inciso anterior, para qualquer estabelecimento de contribuinte deste Estado.
III - para destinatrio com inscrio baixada no CAD/ICMS, que o utilize na
liquidao de dbitos inscritos em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio;
IV - para estabelecimento industrial com projeto de investimento a que se refere
o art. 48;
V - para qualquer contribuinte habilitado no SISCRED, por estabelecimento
industrial com projeto de investimento a que se refere o art. 48.
8.797, de 21.08.2013.
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Art. 43. Quando o crdito for acumulado em virtude das operaes
previstas nos incisos II, III, IV e V do art. 41, a transferncia deste poder ser
efetuada para:
I - estabelecimento destinatrio, at o limite do valor do imposto diferido ou
suspenso na operao;
II - outro estabelecimento da mesma empresa;
III - estabelecimento de empresa interdependente, coligada ou controlada;
IV - estabelecimento de fornecedor, a ttulo de pagamento de:
a) bens, exceto veculos leves produzidos em outras unidades federadas;
b) mercadorias e servios de comunicao e de transporte intermunicipal e
interestadual de cargas;
V - destinatrio com inscrio baixada no CAD/ICMS, que o utilize na liquidao
de dbitos inscritos em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio.
VI - para estabelecimento industrial com projeto de investimento a que se refere
o art. 48;
VII - para qualquer contribuinte habilitado no SISCRED, por estabelecimento
industrial com projeto de investimento a que se refere o art. 48.
1 Para os fins do disposto neste artigo, considera-se empresa interdependente,
coligada ou controlada, respectivamente, quando:
I - uma das empresas, por si, seus scios ou acionistas e respectivo cnjuge e
filhos menores, seja titular de mais de 50% do capital da outra;
II - uma das empresas participe com 10% ou mais do capital da outra, sem
control-la;
III - a empresa controladora, diretamente ou por meio de outras controladas, seja
titular de direitos de scio que lhe assegurem, de modo permanente, preponderncia nas
deliberaes sociais e o poder de eleger a maioria dos administradores.
2 O disposto no inciso IV do "caput" no se aplica s operaes de venda
ordem ou para entrega futura.
Art. 44. Fica institudo o Sistema de Controle da Transferncia e
Utilizao de Crditos Acumulados - SISCRED, para o credenciamento de
contribuinte interessado em transferir ou receber em transferncia os crditos
acumulados de que trata esta Subseo, para a habilitao dos crditos
passveis de transferncia e para o controle das transferncias e da utilizao
8.797, de 21.08.2013.
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dos crditos acumulados.
1 O contribuinte dever solicitar, previamente, mediante requerimento prprio
interposto na ARE de seu domiclio tributrio, o seu credenciamento no SISCRED.
2 Para obter o credenciamento, requerer a habilitao ou receber crditos, o
contribuinte dever:
I - estar cadastrado como ativo, no regime normal de apurao do imposto, e
com os dados cadastrais atualizados no CAD/ICMS, sem prejuzo do disposto nos incisos III do
art. 42 e V do art. 43;
II - no estar na condio de estabelecimento centralizado, no caso da empresa
ter optado pelo regime de apurao centralizada do imposto, para obter credencial como
transferente;
III - emitir nota fiscal, escriturar livros e gerar arquivos por processamento de
dados, atendendo aos dispositivos do Captulo XX do Ttulo III, em relao a todos os
estabelecimentos, sendo facultado ao destinatrio do crdito a utilizao do sistema apenas
para escriturao de livros fiscais, autorizada ao contabilista responsvel nos termos do 5 do
art. 443;
IV - ter scio, diretor ou administrador cadastrado como usurio da AR.internet,
com endereo eletrnico atualizado para recebimento de correspondncia;
V - no possuir pendncias quanto ao cumprimento de obrigaes acessrias.
3 Fica vedada a concesso de credencial para inscrio especial de substituto
tributrio e para inscrio auxiliar de estabelecimento autorizado a parcelar ICMS incremental
nos Programas Paran Competitivo - ICMS, Bom Emprego e de Desenvolvimento Tecnolgico e
Social do Paran - PRODEPAR.
4 O contribuinte credenciado que pretenda habilitar crditos acumulados, no
SISCRED, para efeitos de transferncia, dever:
I - requerer a habilitao dos crditos acumulados, de conformidade com o
disposto em norma de procedimento fiscal; (NPF 001/2009)
II - emitir nota fiscal no valor total do crdito a ser habilitado;
III - lanar o valor, referido no inciso anterior, a dbito na conta-grfica, no ms
da emisso da nota fiscal.
5 Ser criada conta-corrente no SISCRED, por inscrio no CAD/ICMS, para
fins de disponibilizao e controle dos crditos habilitados, transferidos ou recebidos em
transferncia.
6 Ser suspensa a credencial de que trata este artigo no caso de:
I - cancelamento da inscrio no CAD/ICMS de qualquer estabelecimento da
empresa;
II - o estabelecimento credenciado como transferente de crdito tornar-se
8.797, de 21.08.2013.
51
estabelecimento centralizado no CAD/ICMS, podendo os crditos j habilitados ou em processo
de anlise ser transferidos ao centralizador, mediante requerimento;
III - inobservncia de quaisquer procedimentos previstos na legislao que regula
a utilizao do crdito acumulado ou utilizao de expediente fraudulento.
7 Dever ser cancelada a credencial:
I - a pedido do credenciado;
II - de contribuintes baixados, sem crditos habilitados em conta-corrente ou com
pedidos de habilitao pendentes.
8 A competncia para deferir os pedidos de credenciamento, habilitao e
transferncia de crditos acumulados, bem como os de utilizao ou apropriao em
conta-grfica de crditos acumulados recebidos em transferncia ser do Diretor da CRE, que
poder deleg-la.
9 A empresa que efetue apurao centralizada do imposto, na condio de
centralizadora, dever considerar os dados dos estabelecimentos sob este regime para a
apurao do crdito acumulado, observado o previsto em norma de procedimento fiscal.
10 Na hiptese do pargrafo anterior, o contribuinte poder optar por
descentralizar o estabelecimento promotor das operaes de que decorre a acumulao do
crdito, caso em que lhe ser facultada a recuperao dos crditos transferidos ao centralizador,
desde que ainda remanesa saldo sem utilizao.
11 Para a efetivao do disposto no 10, o estabelecimento centralizador
dever emitir nota fiscal relativamente ao estorno do crdito recebido do centralizado aps o
perodo considerado no ltimo pedido de habilitao de crditos, devendo o valor ser lanado
pelo estabelecimento centralizado no campo "estorno de dbito" da GIA/ICMS, e pelo
centralizador, no campo "estorno de crdito" da GIA/ICMS.
12. A habilitao de crditos acumulados por contribuintes credenciados que
tenham encerrado suas atividades fica condicionado :
I - comprovao de no extino da pessoa jurdica;
II - efetivao de auditoria para fins de baixa no CAD/ICMS, conforme Norma de
Procedimento Fiscal especfica. (NPF 001/2009)
Art. 45. Para a transferncia e a utilizao de crdito acumulado
dever-se- observar o que segue:
I - o valor passvel de habilitao no poder ser superior ao saldo credor da
GIA/ICMS do ltimo ms do perodo de acmulo, e dever subsistir at a data do dbito da nota
fiscal de que trata o inciso II do 4 do art. 44;
II - para fins de apurao do valor do crdito acumulado passvel de
transferncia sero deduzidos os valores dos crditos tributrios inscritos em dvida ativa,
exceto os que sejam objeto de garantia administrativa ou judicial comprovada pelo interessado;
8.797, de 21.08.2013.
52
III - o destinatrio do crdito acumulado recebido em transferncia de outra
empresa dever observar, como limite mximo de apropriao mensal em conta-grfica, o valor
que resultar da multiplicao do seu saldo devedor prprio, relativo ao mesmo ms do ano
anterior ao da apropriao, pelo percentual correspondente faixa em que se enquadre tal
saldo devedor na tabela a seguir:
8.797, de 21.08.2013.
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SALDO DEVEDOR PRPRIO DO MESMO MS DO ANO ANTERIOR AO DA
APROPRIAO
(diferena positiva entre os dbitos e crditos - resultado da subtrao entre
a soma dos Campos 51 a 58 e a soma dos campos 62 a 68 da GIA do
mesmo ms do ano anterior)
PERCENTUAL
At R$ 20.000,00 100%
Acima de R$ 20.001,00 at R$
400.000,00
50,00%
Acima de R$ 400.001,00 at R$
1.000.000,00
30,00%
Acima de R$ 1.000.001,00 at R$
5.000.000,00
20,00%
Acima de R$ 5.000.001,00 at R$
50.000.000,00
10,00%
Acima de R$ 50.000.001,00 at R$
80.000.000,00
5,00%
Acima de R$ 80.000.000,00 3,00%
IV - sobrevindo desfazimento da operao, de que tratam os incisos I e IV do art.
43:
a) o destinatrio do crdito dever estorn-lo na sua conta-grfica, mediante
emisso de nota fiscal e comunicar ARE do seu domiclio tributrio, no ms em que ocorrer a
devoluo;
b) o estabelecimento que havia transferido o crdito lanar a nota fiscal de que
trata a alnea anterior a crdito na sua conta-grfica;
V - O destinatrio de crdito, inscrito no CAD/ICMS h doze meses ou menos,
dever observar, como limite mximo de apropriao mensal em conta-grfica, vinte por cento
do saldo devedor prprio da GIA/ICMS do ms anterior.
Pargrafo nico. Norma de Procedimento Fiscal poder estabelecer outros
procedimentos para estorno de crditos no SISCRED.
Art. 46. O uso da faculdade prevista nesta Subseo no implicar
reconhecimento da legitimidade do crdito acumulado, nem homologao dos
lanamentos efetuados pelo contribuinte.
Art. 47. Para o credenciamento dos contribuintes, habilitao,
8.797, de 21.08.2013.
54
transferncia e utilizao de crditos acumulados de que trata esta Subseo
devero ser observados os procedimentos estabelecidos em norma de
procedimento fiscal.
8.797, de 21.08.2013.
55
SUBSEO III -A
DA TRANSFERNCIA E UTILIZAO DE CRDITO PARA PROJETO DE
INVESTIMENTO
Art. 48. As empresas com estabelecimentos industriais que realizem
investimentos em ampliao, implantao, modernizao ou reativao de
empreendimento, podero transferir crditos acumulados de ICMS, habilitados no
SISCRED, nos termos do art. 41, a outros contribuintes credenciados.
1 O disposto neste artigo fica condicionado a que:
I - o montante total do investimento a ser efetuado seja igual ou superior a R$
3.000.000,00 (trs milhes de reais);
II - a utilizao do crdito acumulado, aprovado pela Secretaria de Estado da
Fazenda no limite do valor do projeto, obedea ao cronograma fsico-financeiro de execuo do
projeto.
2 Considera-se tambm como investimento, para efeitos deste artigo, aquele
realizado para inovao e aperfeioamento de processo ou de produto.
3 Podero se computados, para fins de determinao do valor do projeto, as
aquisies ou desembolsos financeiros efetuados a partir de 1 de janeiro de 2009.
Art. 49. Para fins de utilizao do crdito acumulado do ICMS, o
contribuinte dever protocolizar pedido na Secretaria de Estado da Fazenda,
contendo:
I - o projeto de investimento;
II - o cronograma de execuo;
III - as datas provveis de seu incio e concluso;
IV - o contrato ou o estatuto social consolidado do contribuinte.
Art. 50. O pedido ser avaliado pela Coordenao de Assuntos
Econmicos - CAEC, da Secretaria de Estado da Fazenda, que opinar sobre o
enquadramento do projeto s hipteses previstas no "caput do art. 48.
Pargrafo nico. Estando enquadrado o projeto, caber ao Secretrio de Estado
da Fazenda, com fundamento em parecer da CRE, decidir sobre o pedido, determinando o valor
mximo do crdito acumulado a ser transferido "Conta Investimento do SISCRED, vinculada
8.797, de 21.08.2013.
56
ao investidor, e o cronograma de utilizao.
Art. 51. O investidor com crdito acumulado na "Conta
Investimento poder, observado o limite mensal estabelecido no despacho
decisrio:
I - utiliz-lo para liquidao de dbitos de que trata a Subseo IV deste Captulo;
II - apropri-lo em conta-grfica ou transferi-lo para outro estabelecimento da
mesma empresa, observando como limite mximo de apropriao mensal, em conta-grfica, o
valor que resultar da multiplicao do seu saldo devedor prprio, relativo ao mesmo ms do ano
anterior ao da apropriao, pelo percentual correspondente faixa em que se enquadre tal
saldo devedor na tabela a seguir:
8.797, de 21.08.2013.
57
SALDO DEVEDOR PRPRIO DO MESMO MS DO ANO
ANTERIOR AO DA APROPRIAO
(diferena positiva entre os dbitos e crditos - resultado da subtrao
entre a soma dos Campos 51 a 58 e a soma dos campos 62 a 68 da GIA do mesmo ms do
ano anterior)
INTERVALO PERCENTUAL
AT 50.000,00 100,00%
50.001,00 A 200.000,00 80,00%
200.001,00 A 1.000.000,00 50,00%
1.000.001,00 A 5.000.000,00 25,00%
5.000.001,00 A 50.000.000,00 12,00%
50.000.001,00 A 100.000.000,00 8,00%
ACIMA DE 100.000.000,00 6,00%
III - transferi-los a outros contribuintes credenciados no SISCRED, que devero
observar como limite mximo de apropriao mensal, em conta-grfica, o valor que resultar da
multiplicao de seu saldo devedor prprio, relativo ao mesmo ms do ano anterior ao da
apropriao, pelo percentual correspondente faixa em que se enquadre tal saldo devedor na
tabela de que trata o inciso II deste artigo.
Pargrafo nico. O destinatrio de crdito, inscrito no CAD/ICMS h doze meses
ou menos, dever observar, como limite mximo de apropriao mensal em conta-grfica, vinte
por cento do saldo devedor prprio da GIA/ICMS do ms anterior.
Art. 52. O recebedor do crdito de que trata o inciso III do art. 51
poder utilizar os crditos recebidos do investidor para:
I - liquidao de dbitos de que trata a Subseo IV deste Captulo;
II - apropriao em conta-grfica, observando como limite mximo de
apropriao mensal o valor que resultar da multiplicao do seu saldo devedor prprio, relativo
ao mesmo ms do ano anterior ao da apropriao, pelo percentual correspondente faixa em
que se enquadre tal saldo devedor na tabela de que trata o inciso II do art. 51;
Art. 53. O investidor poder solicitar a reviso do cronograma de
execuo se, por qualquer motivo, ficar impossibilitado de cumpri-lo.
Art. 54. Caber a CRE verificar o cumprimento do cronograma
estabelecido e, no caso de eventual irregularidade, suspender a transferncia e
8.797, de 21.08.2013.
58
a utilizao de crdito acumulado, comunicando aos interessados (transferente
e destinatrio, se for o caso) para pronunciamento destes, encaminhando o
processo ao Secretrio de Estado da Fazenda para decidir sobre a manuteno
desta forma de transferncia.
1 Na hiptese de excluso por irregularidades, transferente e destinatrio dos
crditos estaro sujeitos s penalidades previstas no art. 55 da Lei n. 11.580/1996.
2 Sanadas as irregularidades, por despacho do Secretrio de Estado da
Fazenda, podero ser retomadas a transferncia e a utilizao do crdito.
Art. 55. A critrio do Governador do Estado podero ser
autorizadas a apropriao, a transferncia e a utilizao dos crditos habilitados
no SISCRED em valores superiores aos limites estabelecidos nessa Subseo e
na Subseo III da Seo I do Captulo VII do Ttulo I deste Regulamento.
Art. 56. O estabelecimento com autorizao vigente para parcelar
ICMS incremental no Programa Paran Competitivo - ICMS, no Programa Bom
Emprego e no Programa de Desenvolvimento Tecnolgico e Social do Paran -
PRODEPAR poder utilizar crdito acumulado habilitado no SISCRED, recebido
em transferncia de outro contribuinte credenciado, para liquidar dbito prprio
apurado na conta-grfica da inscrio principal, observados os limites mensais
de que tratam o inciso II e o pargrafo nico do art. 51.
1 O disposto no "caput:
I - aplica-se at o momento que o valor do crdito apropriado em GIA/ICMS
atingir o valor do investimento permanente realizado;
II - no se aplica empresas a que se refere a Lei n. 13.971, de 26 de dezembro
de 2002.
2 Poder o contribuinte de que trata o "caput utilizar o crdito recebido em
transferncia para o pagamento do imposto apurado na inscrio principal antes de lanar o
ICMS incremental no campo 65 (quadro 10) da GIA/ICMS, observado o disposto no inciso II e
no pargrafo nico do art. 51.
3 Opcionalmente ao disposto no 2, o crdito recebido poder ser utilizado
para o pagamento do imposto apurado na inscrio principal aps o lanamento do ICMS
incremental no campo 65 (quadro 10) da GIA/ICMS.
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59
SUBSEO IV
DA LIQUIDAO DE DBITOS COM CRDITOS ACUMULADOS
Art. 57. O contribuinte que possuir crdito acumulado, nas
hipteses de que trata o art. 41, habilitado pelo SISCRED, prprio ou recebido
em transferncia, poder utiliz-lo para liquidao integral de dbito de ICMS:
I - inscrito em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio;
II - devido em operaes de sadas cujo pagamento deva ser efetuado de forma
desvinculada da conta-grfica;
III - devido em razo da aquisio em licitao pblica de mercadorias
apreendidas e abandonadas;
1 Em nenhuma hiptese os crditos habilitados no SISCRED podero ser
utilizados para compensao com imposto devido em razo do regime de substituio tributria
subsequente.
2 Os contribuintes que no possurem credencial no SISCRED para receber
crditos e que estejam com inscrio baixada no CAD-ICMS podero utilizar crditos habilitados
no SISCRED para liquidar dbito inscrito em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio.
Art. 58. O contribuinte que possuir crdito acumulado prprio, nas
hipteses de que trata o art. 41, habilitado pelo SISCRED, poder utiliz-lo para
liquidao integral de dbito de ICMS devido no desembarao aduaneiro de
mercadorias importadas do exterior por portos e aeroportos paranaenses ( 8
do art. 25 da Lei n. 11.580/1996).
Art. 59. Considera-se dbito do ICMS, para efeito desta Subseo,
o imposto, a correo monetria, a penalidade pecuniria e os juros.
Art. 60. Relativamente ao disposto no art. 57, o pedido de
liquidao do crdito tributrio, nos termos desta Subseo, implica confisso
irretratvel do dbito, expressa renncia a qualquer defesa ou recurso, na
esfera administrativa ou judicial, bem como a desistncia dos j interpostos.
8.797, de 21.08.2013.
60
Art. 61. Tratando-se de crdito tributrio inscrito em dvida ativa,
ajuizado para cobrana executiva, o pedido de liquidao dever ser instrudo
com o comprovante do pagamento das custas processuais e dos honorrios
advocatcios.
Art. 62. Os procedimentos administrativos tendentes a
operacionalizar a utilizao do crdito acumulado para liquidao de dbito, de
que trata esta Subseo, sero estabelecidos em norma de procedimento fiscal
da CRE.
Art. 63. Fica atribuda ao Secretrio de Estado da Fazenda a
competncia, que poder ser delegada, para a deciso sobre os casos omissos
relacionados ao previsto nesta Subseo.
SUBSEO V
DA AUTORIZAO PRVIA PARA UTILIZAO DO CRDITO
Art. 64. Fica sujeita prvia autorizao pelo fisco a utilizao dos
crditos fiscais do ICMS decorrentes de entradas em operaes interestaduais
das mercadorias abaixo, quando houver o transporte destes crditos para ECC:
I - caf cru, em coco ou em gro, na sada de estabelecimento industrial;
II - carne, em estado natural, resfriada ou congelada, de bovino;
III - couro verde, salgado ou salmourado;
IV - gado bovino;
V - milho em gro;
VI - soja em gro e farelo de soja;
VII - trigo;
Pargrafo nico. O disposto neste artigo no se aplica aos produtos indicados nos
incisos V, VI e VII, na sada de estabelecimento industrial.
Art. 65. Para fins da autorizao de que trata o artigo anterior, o
8.797, de 21.08.2013.
61
contribuinte inscrito no CAD/ICMS, aps a escriturao das notas fiscais, com
lanamento do crdito do imposto, dever apresentar requerimento, na ARE de
seu domiclio tributrio, anexando os seguintes documentos:
I - a 1 via da nota fiscal relativa aquisio ou recebimento da mercadoria, com
a indicao do nmero do livro Registro de Entradas e da folha de lanamento;
II - a guia de pagamento do imposto no Estado de origem;
III - declarao do requerente quanto forma de pagamento da mercadoria
adquirida;
IV - o CTRC - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas ou guia de
pagamento do imposto incidente sobre o frete relativo mercadoria adquirida;
V - a nota fiscal emitida para o transporte de crdito, devidamente lanada no
campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, com a indicao do valor
correspondente, do nmero do documento e da expresso "Transporte de crdito para ECC".
Pargrafo nico. No ser obrigatria a apresentao do documento previsto no
inciso II quando o recolhimento do imposto tiver sido efetuado em conta-grfica, assim como a
apresentao do documento previsto no inciso IV, no caso de exportao de mercadoria pelo
Porto de Paranagu.
Art. 66. O chefe da ARE dever, ao receber o pedido de autorizao
prvia para utilizao de crdito, devidamente instrudo:
I - entregar ao requerente relao autenticada dos documentos originais
recebidos;
II - visar a nota fiscal referida no inciso V do art. 65, a qual valer como
certificado de crdito para utilizao em ECC;
III - encaminhar o processo, devidamente informado, ao Delegado Regional da
Receita a que estiver subordinado.
Pargrafo nico. Por ocasio do procedimento previsto no inciso II, a repartio
fiscal dever reter a 3 via da nota fiscal, encaminhando-a Inspetoria Regional de Fiscalizao
a que estiver subordinada.
Art. 67. Os procedimentos previstos nesta Subseo aplicam-se, no
que couber, aos contribuintes no inscritos no CAD/ICMS, em relao aos
crditos a serem utilizados em ECC.
Art. 68. A rotina para verificao, autorizao e glosa do crdito
fiscal de que trata esta Subseo ser fixada em norma de procedimento.
8.797, de 21.08.2013.
62
SEO II
DO CRDITO PRESUMIDO
Art. 69. Para a apropriao do crdito presumido, de que trata o
Anexo III, o contribuinte, salvo disposio em contrrio, dever:
I - em sendo inscrito no CAD/ICMS:
a) emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, fazendo constar no campo "Natureza da
Operao" a expresso "Crdito Presumido" e, no quadro "Dados do Produto", o nmero, a data
e o valor dos documentos relativos s operaes que geraram direito ao crdito presumido;
b) lanar a nota fiscal a que se refere a alnea anterior no campo "Observaes"
do livro Registro de Sadas e o valor do crdito no campo "Outros Crditos" do livro Registro de
Apurao do ICMS;
II - em sendo produtor inscrito no CAD/PRO:
a) emitir Nota Fiscal de Produtor contendo as mesmas informaes indicadas na
alnea "a" do inciso I;
b) lanar na GR-PR o valor do crdito presumido no campo "Informaes
Complementares", acrescido da expresso "Crdito Presumido - Anexo III, item ...., do RICMS"
e no campo "Nmero do Documento", o nmero da nota fiscal emitida para este fim.
III - observar as seguintes condies:
a) esteja em situao regular perante o fisco;
b) no possua, por qualquer de seus estabelecimentos:
1. dbitos fiscais inscritos na dvida ativa deste Estado;
2. dbitos fiscais decorrentes de auto de infrao, em relao ao qual no caiba
mais defesa ou recurso na esfera administrativa, no pagos no prazo previsto na legislao;
c) na hiptese de no atender ao disposto na alnea "b":
1. os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se
inscritos na dvida ativa;
2. os dbitos declarados ou apurados pelo fisco sejam objeto de pedido de
parcelamento deferido, que esteja sendo regularmente cumprido;
d) apresente, regularmente, suas informaes econmico-fiscais.
SEO III
DA VEDAO DO CRDITO
8.797, de 21.08.2013.
63
Art. 70. vedado, salvo determinao em contrrio da legislao, o
crdito relativo a mercadoria ou bem entrados no estabelecimento ou a
prestao de servios a ele feita (art. 27 da Lei n. 11.580/1996):
I - decorrentes de operaes ou prestaes isentas ou no tributadas, ou que se
refiram a bens, mercadorias, ou servios alheios atividade do estabelecimento;
II - para integrao ou consumo em processo de industrializao ou produo
rural, quando a sada do produto resultante no for tributada ou estiver isenta do imposto,
exceto se tratar-se de sada para o exterior;
III - para comercializao ou prestao de servio, quando a sada ou a prestao
subsequente no forem tributadas ou estiverem isentas do imposto, exceto as destinadas ao
exterior;
IV - quando o contribuinte tenha optado pela apurao do imposto na forma do
art. 25 ou pela deduo a que se refere o 2 do art. 26;
V - em relao a documento fiscal rasurado, perdido, extraviado, desaparecido ou
que no seja a primeira via, ressalvada a comprovao da efetividade da operao ou prestao
por outros meios previstos na legislao;
VI - na hiptese de o documento fiscal correspondente indicar estabelecimento
destinatrio diverso do recebedor da mercadoria ou usurio do servio.
1 Salvo prova em contrrio, presumem-se alheios atividade do
estabelecimento os veculos de transporte pessoal.
2 Quando o ICMS destacado em documento fiscal for maior do que o exigvel
na forma da lei, o aproveitamento como crdito ter por limite o valor correto.
3 O crdito lanado irregularmente fica sujeito a glosa em processo
administrativo fiscal, observando-se (art. 28 da Lei n. 11.580/1996):
I - em relao aos crditos fiscais escriturados e ainda no utilizados
efetivamente pelo contribuinte:
a) ser lavrado auto de infrao propondo a aplicao da penalidade especfica e
intimado o autuado, no prprio processo, a efetivar o estorno no prazo de cinco dias, contados
da data da cincia;
b) o sujeito passivo dever efetivar o estorno mediante emisso de nota fiscal,
que ter por natureza da operao "Estorno de Crdito por Ao Fiscal", na qual ser indicado o
nmero do auto de infrao, bem como a forma de clculo e o valor do imposto estornvel;
c) a nota fiscal mencionada na alnea "b dever ser lanada no campo "Estornos
de Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS;
Nova redao inciso I do 3 do art. 70 , dada pelo Art.1, alterao 80 ,
do Decreto 7.515 de 04.03.2013.
8.797, de 21.08.2013.
64
"I - em relao aos crditos fiscais escriturados e ainda no aproveitados pelo contribuinte,
ser lavrado auto de infrao propondo a aplicao da penalidade prevista na alnea h do
inciso XV do 1 do art. 55 da Lei n. 11.580/1996 e o estorno do crdito lanado em
desacordo com a referida Lei;"
II - em relao aos crditos fiscais escriturados e utilizados indevidamente pelo
contribuinte, dever ser lavrado auto de infrao com a exigncia do ICMS, a ttulo de glosa,
propondo-se, ainda, a aplicao da penalidade especfica.
SEO IV
DO ESTORNO DO CRDITO
Art. 71. O sujeito passivo dever efetuar o estorno do imposto
creditado sempre que o servio tomado ou a mercadoria ou bem entrados no
estabelecimento (art. 29 da Lei n. 11.580/1996):
I - for objeto de sada ou prestao de servio no tributada ou isenta, sendo esta
circunstncia imprevisvel na data da entrada da mercadoria ou bem ou da utilizao do servio;
II - for integrado ou consumido em processo de industrializao, quando a sada
do produto resultante no for tributada ou estiver isenta do imposto;
III - vier a ser utilizado em fim alheio atividade do estabelecimento;
IV - for objeto de operao ou prestao subsequente com reduo de base de
clculo, hiptese em que o estorno ser proporcional reduo;
V - vier a perecer, deteriorar-se ou extraviar-se.
1 Devem ser tambm estornados os crditos utilizados em desacordo com a
legislao.
2 O no creditamento ou o estorno a que se referem os incisos II e III do art.
70 e os incisos I, II, III e V do "caput" deste artigo, no impedem a utilizao dos mesmos
crditos em operaes posteriores, sujeitas ao imposto, com a mesma mercadoria.
3 O crdito a estornar, nas hipteses indicadas neste artigo, quando no
conhecido o valor exato, o valor correspondente ao custo da matria-prima, material
secundrio e de acondicionamento empregados na mercadoria produzida ou ser calculado
mediante a aplicao da alquota interna, vigente na data do estorno, sobre o preo de
aquisio mais recente para cada tipo de mercadoria, observado, no caso do inciso V, o
percentual de reduo.
SEO V
DA MANUTENO DO CRDITO
Art. 72. No se exigir a anulao do crdito em relao:
8.797, de 21.08.2013.
65
I - a mercadorias e servios que venham a ser objeto de operaes ou prestaes
destinadas ao exterior (art. 29, 2, da Lei n. 11.580/1996);
II - aos itens dos Anexos I e II deste Regulamento, em que haja expressa
previso de manuteno do crdito;
III - a operaes que destinem, a outros Estados, petrleo, inclusive lubrificantes
e combustveis lquidos e gasosos dele derivados.
IV - entrada das mercadorias existentes em estoque em estabelecimento de
contribuinte, que tenham sido extraviadas, perdidas, furtadas, roubadas, deterioradas ou
destrudas, em decorrncia de enchente, enxurrada ou catstrofe climtica (Convnio ICMS
39/2011).
1 O disposto no inciso I aplica-se s sadas de produtos industrializados de
origem nacional destinados ao consumo ou uso de embarcaes ou aeronaves de bandeira
estrangeira, aportadas no pas (Convnio ICM 12/1975 e Convnios ICMS 37/1990 e
124/1993);
2 Nas hipteses deste artigo fica tambm dispensado o pagamento do imposto
diferido ou suspenso relativo s operaes ou prestaes anteriormente abrangidas por
diferimento ou suspenso.
3 A comprovao da ocorrncia descrita no inciso IV depender da edio de
decreto declarando estado de calamidade pblica ou de emergncia e dever ser feita mediante
laudo pericial fornecido pela Polcia Civil, pelo Corpo de Bombeiros ou por rgo da Defesa Civil.
CAPTULO VIII
DA EXTINO DO CRDITO TRIBUTRIO
SEO I
DAS MODALIDADES DE EXTINO
Art. 73. O crdito tributrio extingue-se pelo pagamento, podendo,
ainda, ser extinto pelas demais modalidades previstas no Cdigo Tributrio
Nacional, nas condies e sob as garantias a serem capituladas em cada caso
por ato do Poder Executivo (art. 35 da Lei n. 11.580/1996).
1 Os crditos tributrios podero, mediante autorizao do Governador do
Estado, ser liquidados:
I - por compensao, com crditos lquidos, certos e vencidos do sujeito passivo
contra a Fazenda Estadual;
II - por dao em pagamento, de bens livres de quaisquer nus.
8.797, de 21.08.2013.
66
2 A liquidao dar-se- nas condies e garantias a serem estipuladas em
cada caso.
3 O pagamento ser realizado exclusivamente nos agentes arrecadadores
autorizados:
4 Quando o valor do crdito tributrio for constitudo de imposto e acrscimos,
o pagamento de parte do valor total, ainda que atribudo pelo contribuinte a uma s dessas
rubricas, ser imputado proporcionalmente a todas elas, ressalvado o disposto no inciso XV do
art. 675.
5 O direito de a Fazenda Pblica Estadual constituir o crdito tributrio
extingue-se aps cinco anos contados (art. 173 do Cdigo Tributrio Nacional):
I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter
sido efetuado;
II - da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio
formal, o lanamento anteriormente efetuado.
6 O direito a que se refere o pargrafo anterior extingue-se definitivamente
com o decurso do prazo nele previsto, contado da data em que tenha sido iniciada a
constituio do crdito tributrio pela notificao, ao sujeito passivo, de qualquer medida
preparatria indispensvel ao lanamento.
SEO II
DO LOCAL, DA FORMA E DOS PRAZOS DE PAGAMENTO
Art. 74. Por ocasio da ocorrncia do fato gerador, a Fazenda
Pblica poder exigir o pagamento do crdito tributrio correspondente (art. 36
da Lei n. 11.580/1996).
1 O pagamento do imposto poder ser antecipado, nos casos de substituio
tributria em relao a operaes ou prestaes subsequentes.
2 Os prazos sero contnuos, excluindo-se na sua contagem o dia do incio e
incluindo-se o de vencimento.
3 Os prazos referidos neste Regulamento s se iniciam ou vencem em dia de
expediente normal no local onde deva ser realizado o pagamento ou praticado o ato.
4 O pagamento ser realizado exclusivamente nos agentes arrecadadores
autorizados:
I - dentro do territrio paranaense, em Guia de Recolhimento do Estado do
Paran - GR-PR;
II - fora do territrio paranaense:
8.797, de 21.08.2013.
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a) em Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE, nos casos de
importao, substituio tributria e das operaes realizadas mediante leilo;
b) em GR-PR ou GNRE, nos demais casos, salvo determinao expressa.
Art. 75. O ICMS dever ser pago nas seguintes formas e prazos
(art. 36 da Lei n. 11.580/1996):
I - por ocasio da ocorrncia do fato gerador, nas operaes realizadas por
extratores ou produtores rurais inscritos no CAD/PRO, e nas operaes ou prestaes realizadas
pelos demais contribuintes no inscritos no CAD/ICMS;
II - por ocasio da ocorrncia do fato gerador, nas operaes com os seguintes
produtos, ressalvadas as hipteses de diferimento, de suspenso ou do regime especial de que
trata a Seo III do Captulo VIII do Ttulo I, e nas operaes realizadas pela Companhia
Nacional de Abastecimento - CONAB/PGPM:
a) algodo em pluma ou em caroo;
b) arroz, farinha de mandioca e milho em gro, em espiga ou em palha, exceto
pipoca, em quantidade superior a seiscentos quilogramas dirios por destinatrio;
c) caf cru, em coco ou em gro, inclusive palha;
d) carne verde, midos e outros comestveis, em estado natural, resfriado ou
congelado, de bovinos, bubalinos, ovinos, sunos e caprinos, exceto nas operaes internas,
hiptese em que o imposto dever ser recolhido no prazo previsto no inciso XXII deste artigo;
e) carvo vegetal em quantidade superior a duzentos quilogramas dirios por
destinatrio;
f) couro verde, salgado ou salmourado, produto gorduroso no comestvel de
origem animal, inclusive sebo, osso, chifre e casco (Convnio ICMS 89/1999);
g) fumo em folha;
h) gado bovino, bubalino e suno;
i) soja em gro;
j) sucatas de metal, bem como lingotes e tarugos de metais no ferrosos;
k) toras, lascas, lenhas e toretes;
l) trigo e triticale;
m) leite cru, nas operaes interestaduais;
III - at o dia dez do ms subsequente ao de apurao, quando se tratar de
contribuinte autorizado apurao centralizada, nos termos dos artigos 28 a 34;
IV - na importao de mercadoria ou bem destinado ao ativo fixo ou para uso ou
8.797, de 21.08.2013.
68
consumo:
a) quando realizada por contribuinte inscrito no CAD/ICMS e com despacho
aduaneiro no territrio paranaense:
1. sendo bem destinado a integrar o ativo imobilizado do estabelecimento
industrial e do prestador de servio de transporte interestadual e intermunicipal ou de
comunicao, enquadrados no regime normal de pagamento, mediante lanamento do valor
correspondente razo de um quarenta e oito avos por ms do imposto devido no campo
"Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, com a indicao do nmero e da data
da nota fiscal emitida para documentar a entrada, real ou simblica, no estabelecimento,
devendo a primeira frao ser debitada no ms em que ocorrer o fato gerador, observando-se,
ainda, o disposto nos 9 e 10;
2. quando se tratar de aquisio de insumos, componentes, peas e partes, por
estabelecimento industrial, enquadrado no regime normal de pagamento, que os utilize na
produo de mercadorias que industrialize, mediante lanamento do valor no campo "Outros
Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms da ocorrncia do fato gerador, com a
indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar a entrada;
3. nos demais casos, no momento do desembarao;
b) quando realizada por contribuinte no inscrito no CAD/ICMS, e com despacho
aduaneiro no territrio paranaense, no momento do desembarao;
c) quando realizada por contribuinte, inscrito ou no no CAD/ICMS, e com
processamento do despacho aduaneiro fora do territrio paranaense, no momento do
desembarao (Convnio ICM 10/1981 e Convnio ICMS 85/2009);
d) quando se tratar de petrleo, inclusive lubrificantes, e combustveis lquidos e
gasosos dele derivados, no momento do desembarao ou da liberao do produto pela
autoridade responsvel, caso esta ocorra antes do desembarao;
e) quando ao abrigo do Regime Especial Aduaneiro de Admisso Temporria da
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, com cobrana de tributos federais, no momento
do desembarao (Convnio ICMS 58/1999).
V - nas operaes realizadas pela Companhia Nacional de Abastecimento -
CONAB/PGPM (Convnio ICMS 49/1995):
a) at o dia vinte do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador
(Convnio ICMS 37/1996);
b) at o ltimo dia do ms subsequente, em relao aos estoques existentes no
ltimo dia de cada ms, na hiptese do 2 do art. 536 (Convnios ICMS 107/1998 e
70/2005);
VI - no ltimo dia til de cada ms, quando se tratar de crdito tributrio objeto
de parcelamento, concedido nos termos dos artigos 86 a 89;
VII - na prestao de servio de comunicao:
a) at o quinto dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, na
8.797, de 21.08.2013.
69
prestao de servio de comunicao, exceto em relao ao disposto na alnea seguinte;
b) at o dia quinze do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, quando
se tratar de contribuinte enquadrado nos cdigos CNAE - verso 2.0 - 6110-8/01, 6110-8/02,
6110-8/99, 6120-5/01, 6120-5/02, 6120-5/99 ou 6130-2/00, sendo que, a ttulo de
antecipao, at o dia cinco do ms subsequente, dever ser recolhido o montante
correspondente a 80% do valor do imposto total pago no ms anterior;
VIII - pelo prestador de servio de transporte areo, exceto txi areo e
congneres:
a) at o dia dez do ms subsequente ao da prestao, a parcela no inferior a
setenta por cento do valor devido no ms anterior;
b) at o ltimo dia til do ms subsequente ao da prestao, a parcela restante
do imposto apurado;
IX - at o dia vinte do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, pelo
prestador de servio de transporte ferrovirio, inclusive por substituio tributria (Ajuste
SINIEF 19/1989);
X - na substituio tributria, em relao a operaes subsequentes:
a) por ocasio da entrada das mercadorias no territrio paranaense, na hiptese
do art. 11, do Anexo X;
b) at o dia dez do ms subsequente ao das entradas, quando tratar-se de
contribuinte estabelecido no territrio paranaense, na hiptese do 5 do art. 29 do Anexo X;
c) nos prazos previstos no inciso XXII, nas operaes com mercadorias destinadas
a revendedores para venda porta-a-porta (Convnios ICMS 45/1999 e 6/2006);
d) nas operaes com combustveis:
1. at o dia dez do ms subsequente ao das sadas, quando se tratar de
contribuinte estabelecido no territrio paranaense, exceto no que se refere s hipteses de que
tratam os itens 2 e 4;
2. at o dia quinze do ms subsequente ao das sadas, quando se tratar de
refinaria de petrleo e suas bases estabelecidas no territrio paranaense;
3. at o dia dez do ms subsequente ao das sadas, quando se tratar de
contribuinte estabelecido em outros Estados (clusula dcima primeira do Convnio ICMS
3/1999), exceto no que se refere ao item 4;
4. a cada operao, no momento da sada do estabelecimento, em relao s
operaes com lcool etlico hidratado combustvel, devendo uma via do documento de
arrecadao acompanhar o transporte da mercadoria;
5. no momento do desembarao ou da liberao do produto pela autoridade
responsvel, caso esta ocorra antes do desembarao, na importao de combustveis lquidos e
gasosos derivados de petrleo;
8.797, de 21.08.2013.
70
e) at o dia nove do ms subsequente ao da entrada das mercadorias no territrio
paranaense, na hiptese do 1 do art. 76 do Anexo X. (Convnio ICMS 83/2000);
f) at o dia nove do ms subsequente ao das sadas:
1. nas operaes com gua mineral ou potvel, gelo, refrigerante e cerveja,
inclusive chope (Protocolos ICMS 11/1991 e 86/2007);
2. de sorvetes de qualquer espcie e de preparados para fabricao de sorvetes
em mquina (Protocolo ICMS 20/2005);
3. nas operaes com veculos (Convnios ICMS 132/1992 e 88/1994);
4. nas operaes com pneumticos, cmaras de ar e protetores de borracha
(Protocolo ICMS 32/1993);
5. nas operaes com cigarro e outros produtos derivados de fumo, classificados
na posio 2402 e no cdigo 2403.10.0100 da NBM/SH (Convnio ICMS 37/1994, clusula
quinta);
6. nas operaes com tintas, vernizes e outras mercadorias da indstria qumica
7. nas operaes com filme fotogrfico e cinematogrfico, "slide", disco
fonogrfico e fita virgem ou gravada (Protocolos ICMS 19/1985 e 38/1998);
8. nas operaes com raes tipo "pet para animais domsticos (Protocolos ICMS
26/2004 e 91/2007);
9. nas operaes com colchoaria (Protocolos ICMS 190/2009 e 99/2011);
10. nas operaes com cosmticos, artigos de perfumaria, de higiene pessoal e de
toucador (Protocolo ICMS 92/2007);
11. nas operaes com peas, componentes e acessrios, para veculos
automotores e outros fins (Protocolo ICMS 41/2008);
12. nas operaes com produtos farmacuticos (Convnios ICMS 76/1994 e
19/1908);
13. nas operaes com lminas de barbear, aparelhos de barbear descartveis e
isqueiros (Protocolos ICMS 16/1985 e 129/2008);
14. nas operaes com lmpadas eltricas (Protocolos ICMS 17/1985 e
130/2008);
15. nas operaes com pilhas e baterias eltricas (Protocolos ICMS 18/1985 e
131/2008);
16. nas operaes com aparelhos celulares e cartes inteligentes ("Smart Cards
e "Sim Card) - (Convnio ICMS 135/2006);
17. nas operaes com produtos eletrnicos, eletroeletrnicos e eletrodomsticos
8.797, de 21.08.2013.
71
(Protocolos ICMS 192/2009 e 16/2011);
18. nas operaes com materiais de construo, acabamento, bricolagem ou
adorno (Protocolos ICMS 196/2009, 69/2011 e 71/2011);
19. nas operaes com bebidas quentes (Protocolo ICMS 103/2012);
Acrescentada a nota 19 alnea "f" do inciso X do art. 75 , pelo art.1,
alterao 17 , do Decreto 6.790 de 19.12.2012, produzindo efeitos a
partir de 1.03.2013.
20. nas operaes com materiais eltricos (Protocolos ICMS 198/2009 e
84/2011);
21. nas operaes com mquinas e aparelhos mecnicos, eltricos,
eletromecnicos e automticos (Protocolo ICMS 195/2009).
22. nas operaes com ferramentas (Protocolos ICMS 193/2009, 101/2011 e
29/2013).
g) at o dia dez do ms subsequente ao das sadas nas operaes com
lubrificantes, aditivos, anticorrosivos, desengraxantes, fluidos, graxas e leos de tmpera,
protetivos e para transformadores, ainda que no derivados de petrleo, todos para uso em
aparelhos, equipamentos, mquinas, motores e veculos, e aguarrs mineral classificada no
cdigo NBM/SH 2710.00.92 (Convnio ICMS 3/1999);
h) at o dia quinze do ms subsequente ao das sadas nas operaes com
cimento (Protocolo ICMS 48/1991).
XI - na venda ambulante:
a) por ocasio da sada, quando se tratar de contribuinte no inscrito no
CAD/ICMS, hiptese em que o demonstrativo do dbito e do crdito e as informaes relativas
operao ser efetuado no campo "Informaes Complementares" da guia;
b) no agente arrecadador autorizado, antes da entrada da mercadoria no
territrio paranaense, hiptese em que o demonstrativo do dbito e do crdito e as informaes
relativas operao sero efetuados no campo "Informaes Complementares" da guia;
XII - em relao ao disposto no inciso I do art. 561, nos prazos a seguir indicados
(Convnio ICMS 132/1995):
a) at o dia 15, relativamente s notas fiscais emitidas durante o perodo
compreendido entre os dias 1 e 10 de cada ms;
8.797, de 21.08.2013.
72
b) at o dia 25, relativamente s notas fiscais emitidas durante o perodo
compreendido entre os dias 11 e 20 de cada ms;
c) at o dia 5, relativamente s notas fiscais emitidas durante o perodo
compreendido entre os dias 21 e o ltimo do ms anterior;
XIII - em GNRE, at o dia dez do ms subsequente ao das prestaes de servio
de comunicao referentes recepo de som e imagem por meio de satlite, na hiptese do
art. 568 (Convnio ICMS 10/1998);
XIV - dentro do prazo de quinze dias, contados da data da ocorrncia do fato, nas
hipteses dos incisos I e II do art. 501, na data em que for efetuada a reintroduo, na hiptese
do inciso III ou na data da descaracterizao, na hiptese do inciso IV, ambos do mesmo artigo
(Convnio ICMS 85/2009)
XV - em GNRE, at o dia 10 do ms subsequente ao das prestaes de servios
de telecomunicaes no medidos, com cobrana por perodos definidos, na hiptese de o
prestador de servio estar localizado em outra unidade federada e o tomador do servio
localizado neste Estado, no montante de 50% do valor do servio prestado (Convnio ICMS
47/2000);
XVI - at o dia dez do ms subsequente ao das prestaes de servio de
comunicao de acesso Internet, na hiptese de que trata o art. 602 (Convnio ICMS
79/2003);
XVII - at o quinto dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador,
quando da entrada da energia eltrica, em relao s operaes transacionadas no mbito da
Cmara de Comercializao de Energia Eltrica - CCEE , no caso da alnea "b" do inciso II do
art. 374 (Convnio ICMS 15/2007).
XVIII - at o dia vinte do ms subsequente ao da aquisio, nas operaes
promovidas por produtor agropecurio com destino Companhia Nacional de Abastecimento,
nas operaes relacionadas com o Programa de Aquisio de Alimentos da Agricultura Familiar -
CONAB/PAA, nos termos do art. 540 e seguintes (Convnio ICMS 77/2005);
XIX - por ocasio da ocorrncia do fato gerador, nas operaes realizadas pelos
leiloeiros, disciplinadas no Captulo XLIV do Ttulo III (Convnio ICMS 08/2005);
XX - at o dia cinco do ms subsequente ao das prestaes, na hiptese de que
trata o art. 109 do Anexo X;
XXI - dentro do prazo de quinze dias contados da data da ocorrncia do fato, nas
hipteses dos incisos I e II do art. 510, e na data em que for efetuada a operao, na hiptese
do inciso III do mesmo artigo;
XXII - nos demais casos de pagamento, no ms seguinte ao de apurao, de
acordo com o algarismo final da numerao sequencial estadual do nmero de inscrio no
CAD/ICMS, observados os seguintes prazos:
a) at o dia 11 - finais 1 e 2;
b) at o dia 12 - finais 3 e 4;
8.797, de 21.08.2013.
73
c) at o dia 13 - finais 5 e 6;
d) at o dia 14 - finais 7 e 8;
e) at o dia 15 - finais 9 e 0;
XXIII - at o dia dez do ms subsequente ao das operaes, em GR-PR, na
hiptese de estorno de crdito de que trata os 10 e 11 do art. 47 do Anexo X.
1 Na hiptese do art. 560, em GNRE, que (Convnio ICMS 59/1995):
I - ser individualizada para cada destinatrio paranaense, inclusive quando o
desembarao aduaneiro seja efetuado neste Estado, ficando dispensada a indicao dos dados
relativos s inscries, estadual e no CNPJ, ao municpio e ao Cdigo de Endereamento Postal -
CEP;
II - poder ser emitida por processamento de dados;
III - no campo "Outras Informaes" conter, entre outras indicaes, a razo
social e o nmero de inscrio no CNPJ da empresa de "courier" (Convnio ICMS 106/1995).
2 Na hiptese da alnea "h" do inciso II, do "caput", o produtor remetente
ficar desobrigado de efetuar o recolhimento na operao interna, quando:
I - o pagamento do imposto for realizado pelo destinatrio adquirente no
momento da sada do estabelecimento do produtor;
II - houver emisso de nota fiscal para documentar a entrada pelo adquirente
possuidor do Regime Especial de Recolhimento do Imposto a que se refere o art. 76.
3 permitido o uso de crdito fiscal para abatimento total ou parcial do
imposto a ser recolhido antes de iniciada a remessa, nas operaes mencionadas no inciso II
por meio da Ficha de Autorizao e Controle de Crdito - FACC, e da Etiqueta de Controle de
Crdito - ECC, observadas, quando for o caso, as condies previstas neste Regulamento.
4 Na hiptese de renncia ao diferimento devem ser observadas as condies
previstas no art. 121.
5 O diferencial de alquotas devido por contribuinte inscrito no CAD/ICMS
dever ser pago, mediante o lanamento do valor devido, no campo "Outros Dbitos" do livro
Registro de Apurao do ICMS.
6 Nas hipteses do inciso X:
I - caso o sujeito passivo por substituio no se encontre regularmente inscrito
no CAD/ICMS, dever efetuar o recolhimento do imposto devido ao Estado do Paran, a cada
operao, por ocasio da sada da mercadoria do estabelecimento, devendo ser emitida uma
guia distinta para cada um dos destinatrios constando, no campo "Informaes
Complementares", o nmero da nota fiscal a que se refere o respectivo recolhimento, sendo que
uma via deste documento dever acompanhar o transporte da mercadoria (Convnio ICMS
81/1993, clusula stima, 2 e 3, e Convnio ICMS 95/2001);
8.797, de 21.08.2013.
74
II - dever ser utilizada Guia especfica para cada convnio ou protocolo, sempre
que o sujeito passivo por substituio operar com mercadorias sujeitas ao regime de
substituio tributria regido por normas diversas (Convnio ICMS 78/1996).
7 Quando o contribuinte, com domiclio tributrio neste Estado, promover
entrada decorrente de importao de bem ou mercadoria, a no exigncia do pagamento do
imposto, integral ou parcial, por ocasio da liberao, em virtude de imunidade, iseno, no
incidncia, diferimento ou outro motivo, ser comprovada mediante apresentao da Guia para
Liberao de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do Recolhimento do ICMS - GLME,
conforme modelo constante do Anexo nico do Convnio ICMS 85, de 25 de setembro de 2009,
observando-se o seguinte (Convnios ICMS 132/1998 e 85/2009):
I - o fisco paranaense apor o "visto no campo prprio da GLME, sendo essa
condio indispensvel, em qualquer caso, para a liberao de bem ou mercadoria importados;
II - a GLME ser preenchida pelo contribuinte em trs vias, que, aps serem
visadas, tero a seguinte destinao:
a) 1 via: importador, devendo acompanhar o bem ou mercadoria no seu
transporte;
b) 2 via: fisco federal ou recinto alfandegado, retida por ocasio do desembarao
aduaneiro ou entrega do bem ou mercadoria;
c) 3 via: fisco paranaense, mantida em poder do importador nos termos do
pargrafo nico do art. 123;
III - o visto na GLME no tem efeito homologatrio, sujeitando-se o importador, o
adquirente ou o responsvel solidrio ao pagamento do imposto, das penalidades e dos
acrscimos legais, quando cabveis;
IV - o depositrio do recinto alfandegado do local onde ocorrer o desembarao
aduaneiro, aps o "visto do fisco na GLME, efetuar o registro da entrega da mercadoria no
campo "8 da GLME;
V - em qualquer hiptese de recolhimento ou exonerao do ICMS, uma das vias
do comprovante de recolhimento ou da GLME dever acompanhar a mercadoria ou bem em seu
trnsito;
VI - a GLME tambm ser exigida na hiptese de admisso em regime aduaneiro
especial, amparado ou no pela suspenso dos tributos federais, hiptese em que o ICMS,
quando devido, ser recolhido por ocasio do despacho aduaneiro de nacionalizao da
mercadoria ou bem importados ou nas hipteses de extino do regime aduaneiro especial
previstas na legislao federal;
VII - fica dispensada a exigncia da GLME na entrada de mercadoria ou bem
despachados sob o regime aduaneiro especial de trnsito aduaneiro, definido nos termos da
legislao federal pertinente, hiptese em que o transporte de mercadorias, acobertado pelo
Certificado de Desembarao de Trnsito Aduaneiro, ou por documento que venha a substitu-lo,
dever ser apresentado ao fisco sempre que exigido;
8.797, de 21.08.2013.
75
VIII - fica dispensada a exigncia da GLME na importao de bens de carter
cultural, de que trata a Instruo Normativa RFB n. 874/2008, de 8 de setembro de 2008, da
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, ou por outro dispositivo normativo que venha a
regulamentar essas operaes, hiptese em que o transporte desses bens far-se- com cpia da
Declarao Simplificada de Importao - DSI, ou da Declarao de Bagagem Acompanhada -
DBA, instruda com seu respectivo Termo de Responsabilidade - TR, quando cabvel, conforme
disposto em legislao federal especfica;
IX - a entrega da mercadoria ou bem importado pelo recinto alfandegado fica
condicionada ao atendimento do disposto nos artigos 54 e 55 da Instruo Normativa RFB n.
680/2006, da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, ou ato normativo que venha a
substitu-la.
8 As guias de recolhimento, a Ficha de Autorizao e Controle de Crdito -
FACC, e a Etiqueta de Controle de Crdito - ECC, de que trata este artigo, obedecero aos
modelos e forma de preenchimento estabelecidos em norma de procedimento.
9. Para efeitos da apurao do dbito de que trata o item 1 da alnea "a" do
inciso IV, o valor do imposto ser convertido em Fator de Converso e Atualizao Monetria -
FCA, na data da ocorrncia do fato gerador, e reconvertido em moeda corrente no ms do
lanamento a dbito.
10. Na hiptese de sada, perecimento, extravio ou deteriorao do bem do
ativo imobilizado, antes de decorrido o prazo de quarenta e oito meses contados da data de sua
entrada no estabelecimento, o contribuinte dever efetuar o recolhimento do ICMS devido na
importao, de que trata o item 1 da alnea "a" do inciso IV, relativamente s parcelas
restantes, no ms em que ocorrer o fato, devidamente corrigido.
11. O disposto no item 2 da alnea "a" do inciso IV no se aplica importao
de produto utilizado na produo de combustvel, ainda que por processo de mistura.
12. At 31.7.2008, a compensao entre os crditos fiscais apropriados na
FACC e o imposto devido relativamente s operaes dispostas na alnea "j" do inciso II dever
ser demonstrada na ECC, que ser aposta na primeira e na segunda via da nota fiscal emitida,
nas quais dever ser consignada a expresso "Crdito utilizado nos termos do Convnio ICMS
82/2006: R$....." (Convnio ICMS 82/2006 , 148/2007 e 53/2008).
13. No caso de quitao total do imposto devido relativamente as operaes
interestaduais com a utilizao de crditos fiscais, fica dispensada a emisso da GR-PR, que
ser substituda pela ECC afixada na primeira via da nota fiscal que documentar a operao
(Convnio ICMS 82/2006).
14. O disposto no inciso II no se aplica s empresas enquadradas no Simples
Nacional.
SEO III
DO REGIME ESPECIAL DE RECOLHIMENTO DO IMPOSTO
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76
Art. 76. Poder ser requerido regime especial que estabelea prazo
e forma de apurao e recolhimento do imposto diversos do regime de
pagamento de que trata o inciso II do art. 75.
Pargrafo nico. Na concesso do regime especial de que trata o "caput", o prazo
de recolhimento do imposto relativo s operaes indicadas no art. 77 no poder ser superior
quele previsto no inciso XXII do art. 75.
Art. 77. Podero ser abrangidas pelo Regime Especial de
Recolhimento do Imposto de que trata esta Seo as operaes:
I - internas, com algodo em pluma, gado bovino ou bubalino destinados ao
abate, toras, lascas, lenhas e toretes;
II - internas ou interestaduais, com os seguintes produtos, em quantidade
superior a seiscentos quilos dirios, por destinatrio:
a) arroz;
b) farinha de mandioca;
c) milho em gro, em espiga ou em palha;
III - interestaduais, com os seguintes produtos, em qualquer quantidade:
a) algodo em pluma ou em caroo;
b) carne verde, midos e outros comestveis, em estado natural, resfriado ou
congelado, de bovinos, bubalinos, ovinos, sunos e caprinos; couro verde, salgado ou
salmourado; sebo e outros produtos gordurosos no comestveis de origem animal, osso, chifre
e casco;
c) gado bovino, bubalino e suno;
d) soja em gro;
e) toras, lascas, lenhas e toretes;
f) trigo e triticale.
IV - com sucatas de metal, bem como lingotes e tarugos de metais no ferrosos.
Art. 78. Os procedimentos necessrios para a obteno do regime
especial de que trata esta Seo sero definidos em norma de procedimento
fiscal.
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77
Art. 79. Poder pleitear o regime especial o contribuinte que:
I - tenha estabelecimento cadastrado como contribuinte do ICMS com atividade
h mais de doze meses;
II - seja usurio de sistema de processamento de dados, nos termos do art. 441;
III - esteja em situao regular perante a Fazenda Pblica.
1 Para os efeitos deste artigo, entende-se como irregularidade:
I - omisso na entrega da Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS -
Normal, ou dos arquivos magnticos de que trata o art. 449 deste Regulamento;
II - existncia de dbito declarado e no pago;
III - existncia de dbito inscrito em dvida ativa, salvo se objeto de parcelamento
ou garantido nos termos do art. 9 da Lei n. 6.830, de 22 de setembro de 1980, mesmo que
antes do ajuizamento da ao de execuo;
IV - parcelamento em atraso.
2 Deferido o regime especial, fica o contribuinte dispensado do pagamento, em
GR-PR, por ocasio da sada da mercadoria, documentando-se a operao com a nota fiscal
apropriada, que conter, no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados
Adicionais", a seguinte expresso "Regime Especial de Recolhimento n. .........".
Art. 80. A competncia para decidir sobre a concesso, o
cancelamento e a reativao do Regime Especial de Recolhimento do Imposto,
atendidas as exigncias contidas nesta Seo e em norma de procedimento,
do Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, que poder deleg-la.
Art. 81. Sem prejuzo das demais implicaes legais, acarretar o
cancelamento do regime especial deferido nos termos desta Seo:
I - inadimplncia do pagamento na forma e nos prazos devidos;
II - uso irregular do regime;
III - irregularidade no transporte das mercadorias;
IV - descumprimento de obrigaes acessrias previstas neste Regulamento;
V - omisso na entrega da Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS -
Normal, ou dos arquivos magnticos de que trata o art. 449 deste Regulamento;
VI - declarao falsa quanto origem ou destino das mercadorias;
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VII - constatao de emisso de documento fiscal com valores divergentes nas
respectivas vias, ou a posse ou o uso de documento fiscal paralelo ou falso.
1 Poder ser restabelecido o regime especial na hiptese de o contribuinte ter
regularizado as pendncias e omisses e pago ou garantido ,por depsito ou penhora, o crdito
tributrio exigido.
2 A concesso, o cancelamento ou a reativao de regime especial, sujeitam a
autoridade competente ao cadastramento da situao do contribuinte, na forma estabelecida
em norma de procedimento.
SEO IV
DA ATUALIZAO MONETRIA DOS CRDITOS TRIBUTRIOS
Art. 82. Para os casos em que se exigir atualizao monetria,
utilizar-se- a variao do Fator de Converso e Atualizao Monetria - FCA,
ou de outro ndice que preserve adequadamente o valor real do tributo (art. 37
da Lei n. 11.580/1996; inciso IV do art. 1 da Lei n. 15.610/2007).
1 A Coordenao da Receita do Estado divulgar, periodicamente, os fatores
de converso e atualizao.
2 Adotada a atualizao monetria, permitida a aplicao "pro rata" do
ndice.
3 Para determinao do valor da multa a ser exigida em auto de infrao:
I - os valores originais correspondentes a sua base de clculo devero ser
atualizados a partir da ocorrncia da infrao at a data da lavratura do auto;
II - quando no for possvel precisar a data da ocorrncia da infrao,
adotar-se-, para o clculo da atualizao monetria, a mdia aritmtica dos ndices do perodo
verificado.
4 Quando o pagamento da atualizao monetria ou dos juros for a menor, a
insuficincia ser atualizada a partir da data do pagamento, observando-se o disposto no 4
do art. 73.
5 Nos casos de parcelamento, em que seja necessria a atualizao monetria
do crdito tributrio, esta ser calculada at a data da celebrao do respectivo termo de
acordo.
SEO V
DOS JUROS DE MORA
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Art. 83. O crdito tributrio no integralmente pago no
vencimento, inclusive o decorrente de multas, ser acrescido de juros de mora,
correspondente ao somatrio da taxa referencial do Sistema Especial de
Liquidao e de Custdia - SELIC, para ttulos federais, ao ms ou frao,
exceto quando garantido pelo depsito do seu montante integral, na forma da
lei (art. 38 da Lei n. 11.580/1996; inciso V do art. 1 da Lei n. 15.610/2007).
1 Ser de um por cento ao ms ou frao o percentual de juros de mora
relativo ao ms em que o pagamento estiver sendo efetuado.
2 Nos casos de verificao fiscal, quando no for possvel precisar a data da
ocorrncia do fato gerador, adotar-se- a mdia aritmtica das taxas do perodo verificado.
3 A Coordenao da Receita do Estado divulgar, mensalmente, a taxa a que
se refere o "caput".
4 Os juros previstos neste artigo sero contados a partir do ms em que
expirar o prazo de pagamento.
5 No caso de parcelamento, os juros de mora sero calculados at o ms da
celebrao do respectivo termo de acordo, observado o disposto no 1, e, a partir da, nova
contagem at o ms do efetivo pagamento de cada parcela.
SEO VI
DA DENNCIA ESPONTNEA
Art. 84. Os que procurarem espontaneamente a repartio
fazendria para denunciar a infrao, tero excluda a imposio de penalidade
(art. 39 da Lei n. 11.580/1996).
1 Ocorre a denncia espontnea quando no tenha sido iniciado formalmente,
em relao a infrao, qualquer procedimento administrativo ou outra medida de fiscalizao.
2 Quando a infrao relacionar-se com a parcela do crdito tributrio
concernente ao imposto, a excluso da responsabilidade fica condicionada ao efetivo pagamento
do tributo acrescido dos juros de mora devidos (inciso VI do art. 1 da Lei n. 15.610/07).
3 O sujeito passivo dever, para formalizar a denncia espontnea, comunicar
a infrao tributria, descrevendo a natureza do fato, e apresentar o livro Registro de Utilizao
de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO para fins de lavratura de termo fiscal
pela ARE - Agncia da Receita Estadual do seu domiclio tributrio.
4 Quando a denncia espontnea se referir a crdito fiscal escriturado
indevidamente e ainda no utilizado, no comunicado de que trata o pargrafo anterior dever
estar consignado o nmero da nota fiscal emitida para fins do estorno.
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5 Quando houver ICMS a recolher no ato da denncia espontnea, o sujeito
passivo dever consignar, no campo "Informaes Complementares" da GR-PR, o nmero do
protocolo da repartio fazendria e a respectiva data.
6 Fica dispensada a comunicao referida no 3, nos casos de denncia
espontnea de infrao formal relativa entrega da GIA/ICMS - Normal fora do prazo.
SEO VII
DA REDUO DAS MULTAS
Art. 85. A multa prevista no inciso I do 1 do art. 674 ser
reduzida, do 1 ao 30 dia seguinte ao em que tenha expirado o prazo do
pagamento, para 0,33% (trinta e trs dcimos por cento) do valor do imposto
declarado, por dia de atraso (art. 40 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. As demais multas previstas no 1 do art. 674, propostas em
auto de infrao, sero reduzidas:
I - em 75% (setenta e cinco por cento) quando pagas, at o 15 dia subsequente
ao da cincia do auto de infrao, juntamente com as demais quantias exigidas, ou quando
estas, quitada a multa, sejam objeto de parcelamento;
II - em 50% (cinquenta por cento) quando pagas, do 16 ao 30 dia subsequente
ao da cincia do auto de infrao, juntamente com as demais quantias exigidas, ou quando
estas, quitada a multa, sejam objeto de parcelamento.
SEO VIII
DO PARCELAMENTO
Art. 86. Os crditos tributrios vencidos podero ser pagos em at
60 parcelas mensais, iguais e sucessivas, conforme o disposto nesta Seo (art.
41 da Lei n. 11.580/1996).
1 Ser admitido o parcelamento de:
I - imposto declarado em GIA/ICMS ou em GIA-ST, aps decorrido o prazo para
pagamento com reduo da multa a que se refere o art. 85;
II - crdito tributrio originrio de auto de infrao;
III - crdito tributrio inscrito em dvida ativa.
2 O crdito tributrio parcelvel ser calculado at a data do parcelamento.
3 O crdito parcelado estar sujeito:
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81
I - a partir da segunda parcela, at a data do vencimento, a juros vincendos
correspondentes ao somatrio da taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de
Custdia - SELIC mensal, aplicado sobre os valores do imposto e multa constantes na parcela;
II - a juros de um por cento ao ms ou frao sobre o valor da parcela paga em
atraso, sem prejuzo do disposto no inciso anterior;
III - ocorrendo o pagamento antecipado das parcelas, os juros vincendos exigidos
sero correspondentes ao somatrio da taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de
Custdia - SELIC mensal, at a data do efetivo pagamento.
4 O pedido de parcelamento implica reconhecimento incondicional da infrao
e do crdito tributrio, tendo a concesso resultante carter decisrio.
5 O crdito tributrio originrio de auto de infrao, de que trata o inciso II do
1, cuja deciso de primeira instncia tenha sido parcialmente favorvel ao sujeito passivo,
somente poder ser parcelado aps deciso final e irreformvel na esfera administrativa.
6 vedado incluir em um mesmo pedido de parcelamento crditos tributrios
de modalidades diferentes.
7 O imposto declarado em GIA/ICMS ou em GIA-ST poder ser parcelado sem
a observncia do prazo de que trata o inciso I do 1, desde que conjuntamente com o valor
integral da correspondente multa.
Art. 87. O pedido de parcelamento, onde o contribuinte se
identificar devidamente, subscrito pelo seu representante legal, ser
protocolizado na ARE e instrudo com cpia da ltima alterao do documento
constitutivo da empresa ou requerimento de empresrio, e, se for o caso, do
instrumento de mandato.
1 O contribuinte informar no pedido a origem do crdito tributrio, bem como
o nmero de parcelas em que pretende pag-lo.
2 Quando o parcelamento se referir a crdito tributrio decorrente de auto de
infrao, a repartio fiscal dever anex-lo ao parcelamento.
3 Tratando-se de crdito tributrio inscrito em dvida ativa, ajuizado para
cobrana executiva, o pedido de parcelamento dever, ainda, ser instrudo com o comprovante
do pagamento das custas processuais e dos honorrios advocatcios, e da prova de oferecimento
de suficientes bens em garantia ou fiana para liquidao do dbito, suspendendo-se a
execuo at a quitao do parcelamento.
4 Em se tratando de fiana, para os efeitos do pargrafo anterior, fica excludo
o benefcio de ordem.
5 O pedido de parcelamento poder ser requerido na AR.internet de acordo
com o estabelecido em norma de procedimento fiscal.
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6 Tratando-se de contribuinte no inscrito, inclusive pessoa fsica, o pedido
ser formulado mediante requerimento contendo a sua identificao e a inscrio no CPF ou,
sendo o caso, no CNPJ, acompanhado de declarao da dvida para os efeitos do art. 154 do
Cdigo Tributrio Nacional, sem prejuzo dos demais requisitos previstos nos pargrafos
anteriores.
Art. 88. A deciso sobre o pedido de parcelamento de
competncia do Diretor da CRE, que poder deleg-la.
1 O valor a parcelar no poder ser inferior a dez Unidades Padro Fiscal do
Estado do Paran - UPF/PR, vigentes no ms do pedido, devendo no ato do parcelamento a
autoridade administrativa fixar o nmero de parcelas, observado o valor mnimo de quatro
UPF/PR para cada uma delas.
2 A assinatura do Termo de Acordo de Parcelamento - TAP, e o pagamento da
parcela inicial devero ser realizadas na data da concesso do parcelamento.
3 Ocorrendo o indeferimento do pedido de parcelamento, o contribuinte
dever ser notificado, e a repartio fiscal:
I - no caso de auto de infrao, emitir o Termo de Encerramento;
II - em se tratando de crdito tributrio inscrito em dvida ativa, dar
prosseguimento ou iniciar a sua cobrana executiva;
III - na hiptese de imposto declarado em GIA/ICMS ou em GIA-ST, inscrever o
crdito em dvida ativa;
4 O no pagamento da primeira parcela no prazo determinado caracteriza
renncia ao parcelamento, aplicando-se o disposto no 3.
Art. 89. Acarretar resciso do parcelamento aps a falta de
pagamento de trs parcelas ou de valor equivalente.
1 O parcelamento tambm ser rescindido pela falta de pagamento de
quaisquer das duas ltimas parcelas ou de saldo residual, aps sessenta dias da inadimplncia.
2 Rescindido o parcelamento, o saldo do crdito tributrio ser inscrito em
dvida ativa ou substituda a certido, para incio ou prosseguimento da cobrana executiva.
3 Tratando-se de parcelamento com o benefcio previsto no art. 85, pargrafo
nico, a diferena da multa no paga ser tambm inscrita em dvida ativa.
4 Podero ser reparcelados os crditos tributrios objeto de resciso de
parcelamento, aps a inscrio do saldo em dvida ativa, desde que seja recolhido, no mnimo,
o valor equivalente a duas parcelas, por ocasio da assinatura do novo TAP.
SEO IX
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DA RESTITUIO
Art. 90. As quantias indevidamente recolhidas ou debitadas ao
Estado sero restitudas, desde que o contribuinte ou responsvel produza
prova de que o respectivo valor no tenha sido recebido de terceiros (art. 30 da
Lei n. 11.580/1996).
1 competente para autorizar a restituio do imposto o Diretor da CRE, que
poder deleg-la.
2 O terceiro que faa prova de haver suportado o encargo financeiro do ICMS
sub-roga-se no direito devoluo de imposto em relao ao contribuinte ou responsvel.
3 O contribuinte ou responsvel, expressamente autorizado pelo terceiro, a
quem o encargo relativo ao ICMS tenha sido transferido, poder pleitear a restituio do tributo.
4 A restituio poder ser processada mediante autorizao de crdito do
respectivo valor em conta-grfica, caso em que ser mencionado, nos livros e documentos
fiscais, o nmero do respectivo protocolo.
5 Os processos que envolvam restituio em espcie, aps o despacho
concessrio, sero encaminhados CRE, com vistas Coordenao da Administrao Financeira
do Estado, para processamento da devoluo.
6 Decorridos seis meses contados do ms da protocolizao do pedido de
restituio, sem que seja o contribuinte cientificado da deciso ou sem que seja efetivamente
recebida a importncia a ser devolvida, poder o interessado escriturar como crdito o
respectivo valor, mencionando o nmero do protocolo correspondente, ressalvado o disposto no
pargrafo nico do art. 91.
Art. 91. assegurado ao contribuinte substitudo o direito
restituio do valor do imposto pago por fora da substituio tributria,
correspondente ao fato gerador presumido que no se realizar (art. 31 da Lei n.
11.580/1996).
Pargrafo nico. Formulado o pedido de restituio e no havendo deliberao no
prazo de noventa dias, o contribuinte substitudo poder se creditar, em sua escrita fiscal, do
valor objeto do pedido, observado o disposto no 2 do art. 95.
Art. 92. A restituio total ou parcial do ICMS d lugar devoluo
de penalidade tributria, juros de mora e correo monetria pagos, atualizados
a partir da data do pagamento indevido at a data do despacho concessrio
(art. 32 da Lei n. 11.580/1996).
8.797, de 21.08.2013.
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1 A restituio no abrange as multas de natureza formal no prejudicadas
pela causa assecuratria da restituio.
2 O valor pago ser convertido em FCA da data do recolhimento indevido e
reconvertido na data da autorizao do crdito, para fins de clculo da atualizao monetria.
3 O imposto debitado indevidamente, do qual no resulte pagamento efetivo,
no perodo do lanamento ou em perodos posteriores, ser recuperado pelo seu valor nominal e
processado mediante crdito em conta-grfica.
4 Nas hipteses do 6 do art. 90 e do pargrafo nico do art. 91 o
contribuinte atualizar, at a data do lanamento no livro fiscal, nos termos do 2, o valor a
ser creditado referente ao imposto efetivamente recolhido, tendo o despacho concessrio efeito
meramente homologatrio, vedada a utilizao da diferena relativa correo monetria
existente entre as datas da apropriao do crdito e do despacho concessrio.
Art. 93. O ICMS indevidamente pago ou debitado, ressalvado o
disposto no inciso V do art. 27, ser objeto de pedido de restituio a ser
protocolizado na ARE do domiclio tributrio do contribuinte ou responsvel,
subscrito por pessoa legalmente habilitada e instrudo com os seguintes
documentos:
I - elementos que demonstrem circunstanciadamente o pagamento indevido;
II - autorizao firmada por terceiro, na hiptese do 3 do art. 90;
III - instrumento de mandato, sendo o caso.
Pargrafo nico. O pedido de que trata este artigo dever conter a identificao, o
endereo e o telefone do requerente, alm do nmero da conta-corrente e respectiva agncia
bancria, quando se tratar de devoluo em espcie.
Art. 94. Recebido o pedido de restituio:
I - a ARE dever:
a) verificar se o pedido encontra-se devidamente instrudo;
b) atestar a exatido das alegaes do requerente, prestando a devida
informao no processo;
c) verificar a contabilizao da guia de recolhimento, anexando extrato obtido
junto ao sistema de processamento de dados, ou, quando a repartio no possuir terminal de
consulta ou o recolhimento no estiver cadastrado no sistema, encaminhar o processo
Inspetoria Geral de Arrecadao para averiguar, junto ao agente arrecadador, quanto
veracidade da autenticao;
d) transformar o valor do pedido em FCA, para fins de clculo da atualizao
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monetria;
e) lavrar, se for o caso, termo no livro RUDFTO, no qual constar o valor objeto
do pedido e o nmero e data do protocolo;
f) encaminhar o pedido Delegacia Regional da Receita a que estiver
subordinada;
II - a Inspetoria Regional de Tributao emitir parecer conclusivo e:
a) preparar o despacho nos processos de competncia do Delegado Regional;
b) encaminhar o processo Inspetoria Geral de Fiscalizao, nos casos em que
os pedidos sejam relativos s operaes com combustveis derivados de petrleo, para
concluso e despacho do Diretor da CRE;
c) encaminhar o processo Inspetoria Geral de Tributao, nos demais casos,
para concluso e despacho do Diretor da CRE.
Pargrafo nico. Antes da deciso de que tratam as alneas "a" e "b" do inciso II,
havendo dvida quanto matria de direito, o processo poder ser encaminhado Inspetoria
Geral de Tributao para emisso de parecer.
Art. 95. Da concluso do pedido de restituio ser cientificado o
requerente pela ARE, lavrando-se, quando for o caso, o respectivo termo no
livro RUDFTO, anexando-se cpia deste ao processo.
1 Se a restituio for autorizada, mediante crdito em conta-grfica, o
contribuinte dever lanar o valor no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do
ICMS.
2 Caso o pedido de restituio seja indeferido, nas hipteses do 6 do art. 90
e pargrafo nico do art. 91, dever o contribuinte ou responsvel, no prazo de quinze dias da
respectiva notificao, proceder ao estorno dos crditos lanados e, quando for o caso, tambm
atualizados a partir da data e na proporo em que foram efetivamente utilizados, com o
pagamento dos acrscimos legais cabveis, no ms em que receber a notificao do despacho,
mediante emisso de nota fiscal, cuja natureza da operao ser "Estorno de Crdito",
lanando-a no campo prprio do livro Registro de Apurao do ICMS.
3 O estorno realizado no perodo e na forma do pargrafo anterior no estar
sujeito a penalidade e demais acrscimos.
CAPTULO IX
DOS REGIMES ESPECIAIS
SEO I
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DISPOSIES GERAIS
Art. 96. Em casos peculiares e objetivando facilitar o cumprimento
das obrigaes principal e acessria poder-se- adotar regime especial (art. 42
da Lei 11.580/1996).
Pargrafo nico. Caracteriza regime especial, para os efeitos deste artigo,
qualquer tratamento diferenciado da regra geral de extino do crdito tributrio, de
escriturao ou de emisso de documentos fiscais.
Art. 97. Os regimes especiais sero concedidos (art. 43 da Lei n.
11.580/1996):
I - mediante celebrao de acordo;
II - com base neste Regulamento quando a situao peculiar abranger vrios
contribuintes ou responsveis.
1 Compete ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado a concesso
dos regimes especiais.
2 Quando o regime especial compreender contribuinte do imposto sobre
produtos industrializados, o pedido ser encaminhado, desde que favorvel a sua concesso,
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
3 Fica proibida qualquer concesso de regime especial fora das hipteses
indicadas neste artigo.
4 O regime especial revogvel, a qualquer tempo, podendo, nos casos de
acordo, ser denunciado isoladamente ou por ambas as partes.
5 O acordo celebrado na forma do inciso I deste artigo ser numerado em
ordem sequencial e publicado no Dirio Oficial Executivo do Departamento de Imprensa Oficial
do Estado do Paran - DIOE.
Art. 98. Incumbe s autoridades fiscais, atendendo s
convenincias da administrao fazendria, propor, autoridade competente, a
reformulao ou revogao dos regimes especiais acordados (art. 44 da Lei n.
11.580/1996).
SEO II
DO PEDIDO
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Art. 99. O pedido de regime especial ser formulado pelo
estabelecimento matriz e apresentado na repartio fiscal a que estiver
subordinado, instrudo com os seguintes elementos:
I - identificao completa da empresa e dos estabelecimentos nos quais se
pretenda utilizar o regime;
II - indicao dos dispositivos da legislao tributria que regulam a matria
objeto do pedido;
III - descrio das causas que dificultam o cumprimento de obrigao
regulamentar especfica;
IV - indicao dos mecanismos de controle fiscal propostos para o procedimento
especial pretendido, juntando cpia dos modelos dos documentos, se for o caso;
V - declarao da inexistncia de dbitos de seus estabelecimentos com a
Fazenda Pblica;
VI - instrumento de mandato, se for o caso;
VII - e-mail e telefone do responsvel pelo pedido.
1 Na hiptese do estabelecimento matriz situar-se em outro Estado, o pedido
dever ser formulado por estabelecimento situado no territrio paranaense.
2 Quando se tratar de pedido de anuncia de regime especial concedido em
outro Estado, dever o beneficirio anexar tambm cpia do ato concessivo.
3 A utilizao do regime especial por estabelecimento no abrangido pela
concesso fica condicionada a averbao, cujo pedido dever identificar o beneficirio e o ato
concessivo.
4 A averbao consistir em despacho exarado pela autoridade competente,
consubstanciado em parecer da repartio fiscal.
5 Os pedidos de alterao de regime especial seguiro os mesmos trmites
previstos para o pedido original.
SEO III
DO EXAME, DO ENCAMINHAMENTO E DO CONTROLE
Art. 100. Recebido o pedido de regime especial:
I - a Delegacia Regional da Receita do domiclio tributrio do requerente dever:
a) verificar se o contribuinte possui dbitos pendentes;
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b) elaborar parecer conclusivo e circunstanciado, quanto a segurana oferecida
pelo sistema pretendido, bem como propor medidas de controle fiscal, se for o caso, por meio
da Inspetoria Regional de Fiscalizao;
c) elaborar parecer conclusivo e circunstanciado, quanto ao aspecto legal, por
meio da Inspetoria Regional de Tributao;
d) encaminhar o processo Inspetoria Geral de Fiscalizao;
II - a Inspetoria Geral de Fiscalizao dever:
a) analisar o processo, quanto a segurana fiscal oferecida pelo sistema
pretendido;
b) elaborar parecer definitivo sobre o pedido, e o respectivo Termo de Acordo, se
for o caso;
c) controlar os Termos de Acordos firmados;
III - a Inspetoria Geral de Tributao, sempre que solicitado, dever elaborar
parecer sobre a viabilidade legal do pedido.
1 Observar-se-, na apreciao do pedido, a conformidade com os requisitos
bsicos de garantia e segurana na preservao dos interesses da administrao fazendria,
bem como aos princpios de maior racionalidade, simplicidade e adequao, em face da
natureza das operaes realizadas pelos estabelecimentos requerentes.
2 Ficam dispensados os pareceres de que trata o inciso I do "caput", nos casos
de:
I - pedido de anuncia deste Estado a regime especial concedido por outra
unidade federada;
II - pedido de prorrogao de regime especial;
III - pedido de extenso de regime especial a estabelecimento no abrangido pela
concesso original, condicionado averbao;
IV - existncia de parecer tcnico expedido pela Inspetoria Geral de Fiscalizao,
em virtude da natureza das operaes realizadas pelo estabelecimento requerente.
SEO IV
DA CONCESSO, DO INDEFERIMENTO E DA EXTINO
Art. 101. O instrumento concessivo, em se tratando de Termo de
Acordo, dever conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a identificao completa da empresa e dos estabelecimentos abrangidos pelo
regime, bem como do representante ou titular que firmar o Termo de Acordo;
8.797, de 21.08.2013.
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II - a especificao dos modelos e sistemas aprovados;
III - o prazo de vigncia.
1 A concesso de regime especial no dispensa o cumprimento das demais
obrigaes, principal e acessrias, previstas na legislao e ter eficcia a partir da data da
publicao do ato no Dirio Oficial Executivo.
2 O contribuinte dever lavrar termo, no livro Registro de Utilizao de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, mencionando, no mnimo, o nmero do
Termo de Acordo e a descrio sucinta do regime concedido.
Art. 102. Os regimes especiais sero concedidos por prazo
determinado, que no poder exceder a cinco anos.
1 O pedido de prorrogao do regime especial dever ser protocolizado pelo
interessado at noventa dias antes do termo final de sua vigncia.
2 Considerar-se- prorrogado o regime especial no caso em que o interessado
observar o disposto no 1 e a autoridade competente no decidir o pedido at o termo final de
vigncia.
Art. 103. Do ato que indeferir o regime especial ou sua averbao,
ou determinar sua revogao ou sua alterao, caber pedido de
reconsiderao, sem efeito suspensivo, no prazo de trinta dias contados da
cincia do despacho.
Art. 104. O beneficirio poder renunciar ao regime especial,
mediante comunicado autoridade fiscal concedente.
Pargrafo nico. No poder haver renncia parcial ao termo de regime especial.
CAPTULO X
DA SUSPENSO DO IMPOSTO
Art. 105. H suspenso do pagamento do imposto (art. 19 da Lei
n. 11.580/1996):
I - nas sadas de mercadorias remetidas pelo estabelecimento do produtor para
estabelecimento de cooperativa de que faa parte, situada neste Estado;
II - nas sadas de mercadorias remetidas pelo estabelecimento de cooperativa de
8.797, de 21.08.2013.
90
produtores, para estabelecimento neste Estado, da prpria cooperativa, de cooperativa central
ou de federao de cooperativas de que a cooperativa remetente faa parte;
III - nas operaes com arroz, nos termos dos artigos 522 a 527;
IV - nas remessas de extrato ou leo de caf para depsito em armazns
frigorficos localizados no Estado de So Paulo promovidas pelas empresas (Protocolos ICMS
05/1991 e 37/1991):
a) Cia. Iguau de Caf Solvel, inscrita no CAD/ICMS sob o n. 53400815-54, com
destino Cefri Armazenagem Frigorificada e Agroindstria Ltda., estabelecida na Av. Alberto
Cocozza, n. 4.300, municpio de Mairinque, SP, inscries, estadual n. 432.003.124.118 e no
CNPJ n. 57.046.955/0003-69 (Protocolo ICMS 28/1996);
b) Cia. Cacique de Caf Solvel, inscrita no CAD/ICMS sob o n. 60102504-37,
com destino Refrio - Armazns Gerais Frigorficos Ltda., estabelecida na Rod. Rgis
Bittencourt, km 293,5, municpio de Itapecerica da Serra, SP, inscries, estadual n.
370.015.278.117 e no CNPJ n. 49.363.468/0002-10, Arfrio S.A. Armazns Gerais Frigorficos,
estabelecida na Av. Bandeirantes, n. 612, municpio de Santos, SP, inscries, estadual n.
633.260.860.115 e no CNPJ n. 61.024.295/0002-01, Avante S. A. - Armazns Gerais
Frigorficos, estabelecida na Av. Vereador Alfredo Neves, n. 295, Bairro Alemo, municpio de
Santos, SP, inscries, estadual n. 633.131.689.112 e no CNPJ n. 16.822.157/0004-85, ou
Localfrio S/A - Armazns Gerais Frigorficos, estabelecida na Av. do Acesso Rod. ao TECOM,
s/n., Vicente de Carvalho, municpio de Guaruj, SP, inscries, estadual n. 335.052.339.116 e
no CNPJ n. 58.317.751/0002-05 (Protocolos ICMS 28/1996 e 29/1997);
V - nas operaes internas, em demonstrao, com mquinas, aparelhos,
instrumentos mecnicos e utilidades domsticas, aparelhos e instrumentos de utilidade
hospitalar, implementos agrcolas, mquinas operatrizes e de construo de estradas, nos
termos dos artigos 344 a 346;
VI - nas sadas de fumo em folha e de seus resduos, de produo paranaense,
promovidas pelo produtor com destino a estabelecimento industrial ou seu depsito localizado
no Estado;
VII - nas remessas para industrializao ou para conserto, nos termos dos artigos
334 a 341;
VIII - nas sadas de bens integrados ao ativo imobilizado, bem como de moldes,
matrizes, gabaritos, padres, chapelonas, modelos e estampas, com destino a outro
estabelecimento inscrito como contribuinte, para serem utilizados na elaborao de produtos
encomendados pelo remetente e desde que devam retornar ao estabelecimento de origem no
prazo de 180 dias, contados da data da sada (Convnio ICMS 19/1991, clusula terceira);
IX - na remessa de mercadoria em operaes internas com destino a armazm
geral, por ordem do remetente, ou a depsito fechado do prprio contribuinte, assim como no
retorno, real ou simblico, ao estabelecimento remetente;
X - nas operaes realizadas por intermdio de Bolsas de Cereais e Mercadorias
conveniadas com a Central de Registros S. A., desde que as mercadorias sejam objeto de
emisso de Certificados de Mercadorias com Emisso Garantida/CM-G e se encontrem em
armazm situado no territrio paranaense credenciado por instituio bancria garantidora de
8.797, de 21.08.2013.
91
tal certificado;
XI - nas remessas de peas, partes, componentes e acessrios para instalao e
montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, de acordo com os artigos 342 e 343;
XII - nas sadas internas de chassis de nibus com destino a estabelecimento
encarroador, condicionado a que, na operao subsequente, o veculo seja adquirido por
RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA ESTADUAL DIRETA e suas FUNDAES e AUTARQUIAS.
XIII - nas sadas de acar e lcool promovidas por estabelecimento de produtor
pessoa jurdica cooperativa de que faa parte, situada neste Estado.
XIV - at 31.12.2015, importao de bens e equipamentos durveis cujo valor
aduaneiro unitrio seja superior a cinco mil reais, desde que sejam destinados ao uso exclusivo
na organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA
2014, pelas pessoas a seguir relacionadas, ainda que por intermdio de pessoa fsica ou jurdica
(Convnio ICMS 142/2011 e 74/2012):
Nova redao do "caput" do inciso XIV do art. 105 dada pelo art.1,
alterao 1 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir
de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012 ).
Redao original:
"XIV - at 31.12.2015, na importao de bens e equipamentos durveis cujo valor seja
superior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), desde que sejam ao uso ou consumo exclusivo na
organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA
2014, pelas pessoas a seguir relacionadas, ainda que por intermdio de pessoa fsica ou
jurdica (Convnio ICMS 142/2011):"
a) Fdration Internationale de Football Association - FIFA - associao sua de
direito privado, entidade mundial que regula o esporte de futebol de associao, e suas
subsidirias, no domiciliadas no Brasil;
b) Subsidiria FIFA no Brasil - pessoa jurdica de direito privado, domiciliada no
Brasil, cujo capital social total pertence FIFA;
c) as seguintes Confederaes FIFA:
1. Confederao Asitica de Futebol (AFC - Asian Football Confederation);
2. Confederao Africana de Futebol (CAF - Confdration Africaine de Football);
3. Confederao de Futebol da Amrica do Norte, Central e Caribe (Confederation
of North, Central American and Caribbean Association Football - Concacaf);
4. Confederao Sul-Americana de Futebol (Confederacin Sudamericana de
Ftbol - Conmebol);
5. Confederao de Futebol da Oceania (OFC - Oceania Football Confederation);
6. Unio das Associaes Europeias de Futebol (Union des Associations
Europennes de Football - UEFA);
d) Associaes estrangeiras membros da FIFA - as associaes nacionais de
futebol de origem estrangeira, oficialmente afiliadas FIFA, participantes ou no das
8.797, de 21.08.2013.
92
Competies;
e) Parceiros Comerciais da FIFA domiciliados no exterior - pessoa jurdica
licenciada ou nomeada, com base em qualquer relao contratual, em relao s Competies,
bem como os seus subcontratados, para atividades relacionadas s Competies;
f) Emissora Fonte da FIFA - pessoa jurdica licenciada ou nomeada, com base em
relao contratual, para produzir o sinal e o contedo audiovisual bsicos ou complementares
dos Eventos, com o objetivo de distribuio no Brasil e no exterior para os detentores de
direitos de mdia;
g) Prestadores de Servio da FIFA domiciliados no exterior - pessoas jurdicas
domiciliadas no exterior licenciadas ou nomeadas, com base em relao contratual, para prestar
servios relacionados organizao e produo dos Eventos:
1. como coordenadores da FIFA na gesto de acomodaes, de servios de
transporte, de programao de operadores de turismo e dos estoques de ingressos;
2. como fornecedores da FIFA de servios de hospitalidade e de solues de
tecnologia da informao;
3. outros prestadores licenciados ou nomeados pela FIFA para a prestao de
servios ou fornecimento de bens, admitidos em regulamento;
h) pessoas fsicas ou jurdicas, contratadas para representar qualquer uma das
pessoas citadas acima.
XV - at 31.12.2015, nas sadas internas e interestaduais de bens durveis
destinados FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA para uso na
organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014,
desde que promovidas diretamente por estabelecimento industrial ou fabricante (Convnio ICMS
142/2011 e 74/2012).
Nova redao do inciso XV do art. 105 dada pelo art.1, alterao 1 , do
Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012.
(ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
Redao original:
"XV - at 31.12.2015, nas sadas internas e interestaduais de bens durveis destinados
FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA para uso ou consumo na
2014, desde que promovidas diretamente por estabelecimento industrial ou fabricante
(Convnio ICMS 142/2011)."
XVI - at 31.12.2015, nas sadas internas e interestaduais de mercadorias
destinadas FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA para uso ou
consumo na organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do
Mundo FIFA 2014, desde que promovidas por pessoa jurdica indicada pela FIFA ou por
Subsidiria FIFA no Brasil, habilitada nos termos do 2 do art. 17 da Lei Federal n. 12.350, de
20 de dezembro de 2010 (Convnio ICMS 142/2011 e 74/2012).
Nova redao do inciso XVI do art. 105 dada pelo art.1, alterao 1 , do
(ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
Redao original:
8.797, de 21.08.2013.
93
"XVI - at 31.12.2015, nas sadas internas e interestaduais de mercadorias destinadas
FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA para uso ou consumo na
2014, desde que promovidas por pessoa jurdica indicada pela FIFA ou por Subsidiria FIFA
no Brasil, habilitada nos termos do 2 do art. 17 da Lei n. 12.350, de 20 de dezembro de
2010, e publicada em Ato Cotepe (Convnio ICMS 142/2011)."
1 O imposto devido pelas sadas mencionadas nos incisos I e II do "caput",
ser recolhido quando da sada subsequente, esteja esta sujeita ou no ao pagamento do
imposto.
2 Na hiptese do inciso IV do "caput", o retorno real ou ficto dar-se- tambm
ao abrigo da suspenso, desde que realizado no prazo de noventa dias, contados da data da
sada; caso no ocorra a exportao, no mesmo prazo, os contribuintes paranaenses devero
recolher o imposto das operaes interestaduais, com os respectivos acrscimos.
3 Na hiptese do inciso VI, do "caput", o imposto fica suspenso at a posterior
sada daqueles estabelecimentos das mesmas mercadorias ou dos produtos resultantes de sua
industrializao, devendo o mesmo ser pago de forma incorporada ao dbito da operao.
4 No perecimento, deteriorao, furto ou roubo de mercadoria com imposto
suspenso na fase anterior, considerar-se- encerrada a fase da suspenso, devendo o
contribuinte, por ocasio da ocorrncia do fato, realizar o pagamento do imposto suspenso.
5 Caso a mercadoria ou o servio amparado com suspenso no seja objeto de
nova operao tributvel, ou se submeta ao regime de iseno ou no-incidncia, cumpre ao
promotor da operao ou prestao, recolher o imposto suspenso na etapa anterior, ressalvado
o disposto no 2 do art. 72.
6 Nas operaes abrangidas pela suspenso, os documentos fiscais no
contero destaque do ICMS e sero lanados nos livros fiscais sem dbito e sem crdito do
imposto nas colunas "Valor Contbil" e "Outras".
7 Relativamente ao inciso X do "caput", observar-se-:
I - o imposto fica suspenso at que ocorra a sada fsica das mercadorias do
estabelecimento onde se encontrem, salvo se houver disposio especfica de diferimento ou
nova suspenso para a operao, hiptese em que prevalecer a norma pertinente;
II - encerrada a fase de suspenso o imposto ser recolhido na forma e no prazo
previsto na legislao pelo transmitente, ou pelo armazm se aquele localizar-se em outro
Estado;
III - ocorrendo sucessivas operaes com a mesma mercadoria, o documento
denominado "Aviso de Negociao" emitido pela Central de Registros S.A. ser documento hbil
para acobertamento do depsito, anotando-se no documento que acobertou a entrada da
mercadoria, ainda que no verso, os dados identificadores desse documento, ficando os
estabelecimentos adquirente e armazenador dispensados da emisso da nota fiscal simblica
exigidas pela legislao;
IV - a liberao da mercadoria depositada somente poder ser efetuada pelo
armazm vista do documento denominado "Ordem de Entrega" emitido pela Central de
Registros S. A., e, sendo o caso, da Guia de Recolhimento do Imposto;
8.797, de 21.08.2013.
94
V - aps a ltima transmisso o adquirente ter at dez dias para retirar o
produto do armazm ou regularizar o depsito em seu prprio nome, emitindo para tanto os
documentos previstos na legislao.
8 Mediante regime especial poder ser autorizada a suspenso do pagamento
do imposto em outras hipteses, observadas, subsidiariamente, as regras estabelecidas neste
Captulo.
9. A suspenso do pagamento do imposto de que trata o inciso XIV do "caput",
fica condicionada a que a importao seja realizada sob amparo do Regime Aduaneiro Especial
de Admisso Temporria, nos termos da legislao federal especfica, e ser convertida em
iseno desde que comprovada a converso em iseno dos tributos federais sujeitos ao Regime
Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, conforme disposto no art. 5 da Lei n.
12.350/2010.
10. A suspenso do pagamento do imposto de que trata o inciso XV do "caput",
fica condicionada a que a operao seja beneficiada com a suspenso da incidncia do IPI
disposta no art. 14 da Lei n. 12.350/2010 e ser convertida em iseno desde que comprovada
a converso em iseno do IPI, nos termos do 1 do art. 14 da n. 12.350/2010.
11. Os benefcios previstos no inciso XV do "caput", e no 10 aplicam-se
tambm na hiptese de doao ou dao em pagamento, e nos casos de qualquer outra forma
de pagamento, inclusive mediante o fornecimento de bens ou prestao de servios.
12. A suspenso do pagamento do imposto de que trata o inciso XVI do "caput",
fica condicionada a que a operao seja beneficiada pela suspenso da Contribuio ao
PIS/PASEP e da COFINS, disposta no art. 15 da Lei n. 12.350/2010, e ser convertida em
iseno desde que comprovada a converso em iseno da Contribuio ao PIS/PASEP e da
COFINS, nos termos do 1 do art. 15 da Lei n. 12.350/2010.
13. Ficam a FIFA, as Subsidirias FIFA no Brasil e a Emissora Fonte da FIFA
obrigadas solidariamente a recolher, na condio de responsveis, o imposto no pago em
decorrncia da suspenso de que trata o inciso XVI do "caput", com os devidos acrscimos
legais calculados a partir da data da aquisio, se no utilizarem ou consumirem o bem na
finalidade prevista.
14. A inobservncia ou o descumprimento de qualquer das condies
estabelecidas na legislao, relativamente aos incisos XIV, XV e XVI, do "caput", implicar
exigncia integral do ICMS devido, com os acrscimos legais calculados a partir da data da
aquisio.
15. Nas sadas posteriores s operaes descritas nos incisos XV e XVI, com
destino aos entes neles citados, bem como Fdration Internationale de Football Association -
FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil, s Confederaes FIFA, s Associaes estrangeiras membros
da FIFA, aos Parceiros Comerciais da FIFA domiciliados no exterior, Emissora Fonte da FIFA,
aos Prestadores de Servio da FIFA domiciliados no exterior e ao LOC - Comit Organizador
Brasileiro Ltda., a movimentao dos bens e das mercadorias dever ser acompanhada de um
documento de controle e movimentao, que contenha as seguintes indicaes (Convnio ICMS
36/2013):
8.797, de 21.08.2013.
95
Nova redao do "caput" do 15 do art. 105 dada pelo art.1, alterao
165 , do Decreto 8.727 de 13.08.2013.
Redao original:
" 15. Nas sadas posteriores s operaes descritas nos incisos XV e XVI, com destino aos
entes neles citados, a movimentao dos bens e das mercadorias dever ser acompanhada
de um documento de controle e movimentao, que contenha as seguintes indicaes:"
I - nome, endereo completo e o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de
Pessoa Jurdica - CNPJ, dos remetentes e dos destinatrios;
II - local de entrega;
III - descrio, quantidade, valor unitrio e total e respectivo cdigo NCM;
IV - data de sada;
V - nmero da nota fiscal original;
VI - numerao sequencial do documento;
VII - a seguinte expresso: "Uso autorizado pelo Convnio ICMS 142/2011.
Acrescentado o 15 ao art. 105 pelo art.1, alterao 1 , do Decreto
6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art.
3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
16. Para os fins deste artigo, entende-se por organizao e realizao da Copa
das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos relacionados no
inciso VI do artigo 2 da Lei Federal n. 12.350, de 20 de dezembro de 2010 (Convnio ICMS
74/2012).
Acrescentado o 16 ao art. 105 pelo art.1, alterao 1 , do Decreto
6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art.
3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
CAPTULO XI
DO DIFERIMENTO DO IMPOSTO
SEO I
DE MERCADORIAS EM GERAL
Art. 106. O pagamento do imposto em relao s mercadorias
arroladas no art. 107, fica diferido para o momento em que ocorrer uma das
seguintes operaes (artigos 18 e 20 da Lei n. 11.580/1996):
I - sada para consumidor final;
II - sada para estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional,
8.797, de 21.08.2013.
96
exceto em relao ao item 79 e ao inciso III do 1 do art. 107;
III - sada para outro Estado ou para o exterior;
IV - sada para vendedor ambulante, no vinculado a estabelecimento fixo;
V - sada para estabelecimento de produtor agropecurio, exceto em relao aos
itens 2, 13, 18, 25, 28, 35, 52, 68, 70 e 72 do art. 107;
VI - sada promovida pelo estabelecimento industrializador, de produto resultante
da industrializao de mercadorias cuja entrada tenha ocorrido sob a gide do diferimento.
1 Para efeitos de encerramento da fase do diferimento previsto no inciso I,
consideram-se ainda como sadas para consumidor final, as que destinem mercadorias para:
I - restaurantes, hotis, penses e estabelecimentos similares;
II - empresas prestadoras de servios, clubes, associaes e hospitais;
III - estabelecimentos que empreguem as mercadorias no fornecimento de
refeies aos seus empregados;
IV - empresas de construo civil, de obras hidrulicas e semelhantes.
V - produtores rurais, pessoas fsicas ou jurdicas, no inscritos no CAD/PRO ou
no CAD/ICMS.
2 O disposto no inciso VI do "caput", no se aplica nas remessas, em
operaes internas, para depsito a qualquer ttulo, assim como no retorno ao estabelecimento
remetente.
3 Para fins do disposto no inciso VI, do "caput", considera-se industrializao
qualquer operao que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentao
ou a finalidade da mercadoria, ou a aperfeioe para o consumo.
4 Mediante autorizao do Secretrio de Estado da Fazenda poder ser
aplicado o diferimento do pagamento do imposto em relao a outros produtos, observadas,
subsidiariamente, as regras estabelecidas neste Captulo.
5 Os estabelecimentos enquadrados em programas de incentivos fiscais para
implantao, ampliao, modernizao ou reativao industrial, autorizados, mediante regime
especial, a adquirir mercadorias com o diferimento do pagamento do imposto, em operaes
internas, podero renunciar ao benefcio, no todo ou em parte, por operao ou por perodo, em
relao a todos ou a alguns fornecedores selecionados, observando-se:
I - o estabelecimento renunciante dever enviar a seu fornecedor, comunicado
por escrito desta opo, da proporcionalidade do benefcio renunciado e do perodo ou da
operao a que se refere;
II - o documento mencionado no inciso anterior dever ser registrado no livro
Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO e arquivado
pelo estabelecimento renunciante e pelo seu fornecedor;
8.797, de 21.08.2013.
97
III - o emitente da nota fiscal dever debitar o valor correspondente renncia
do diferimento
6 A renncia de que trata o pargrafo anterior, para os estabelecimentos ali
referidos, tambm se estende s operaes internas beneficiadas com o diferimento parcial do
pagamento do imposto estabelecido no art. 108 deste Regulamento.
Art. 107. Sem prejuzo das disposies especficas previstas neste
Regulamento, so abrangidas pelo diferimento as seguintes mercadorias:
1. abbora, abobrinha, acelga, agrio, aipim, aipo, alface, almeiro, alcachofra,
alecrim, alfavaca, alfazema, aneto, anis, araruta, arruda, azedim, batata, batata-doce,
berinjela, bertalha, beterraba, brcolis, brotos de vegetais, cacateira, cambuquira, camomila,
car, cardo, catalonha, cebola, cebolinha, cenoura, chicria, chuchu, coentro, couve, couve-flor,
cogumelo, cominho, erva-cidreira, erva-doce, erva-de-santa-maria, ervilha, espinafre, escarola,
espargo, endvia, funcho, gengibre, gobo, hortel, inhame, jil, losna, macaxeira, mandioca,
milho verde, manjerico, manjerona, maxixe, moranga, mostarda, nabo e nabia, palmito,
pepino, pimenta, pimento, quiabo, rabanete, raiz forte, repolho, repolho-chins, rcula,
ruibarbo, salsa, salso, segurelha, taioba, tampala, tomate, tomilho, vagem e demais folhas
usadas na alimentao humana, destinadas industrializao;
2. alfafa;
3. algodo em caroo e seus derivados (caroo de algodo e linter);
4. lcool etlico hidratado combustvel, na proporo de 33,33% (trinta e trs
inteiros e trinta e trs centsimos por cento) do valor da operao, nas sadas promovidas por:
4.1. usina produtora com destino a estabelecimentos de empresa
comercializadora de etanol ou de distribuidora de combustveis, observado o disposto no 5,
como tal definidas e autorizadas pelo rgo federal competente;
4.2. empresa comercializadora de etanol com destino a estabelecimentos de
distribuidora de combustveis, observado o disposto no 5, como tal definidas e autorizadas
pelo rgo federal competente;
4.3. distribuidora de combustveis, como tal definida e autorizada pelo rgo
federal competente, com destino a estabelecimento varejista de combustveis.;
5. amendoim em casca ou descascado (em gro), de produo paranaense;
6. aveia em gro;
7. babau;
8. briquetes e peletes, de origem vegetal, inclusive quando destinados para a
queima em caldeiras ou fornos;
9. cana-de-acar;
10. caninha e cachaa classificadas no cdigo NBM/SH 2208.40.00, "ex" 01,
8.797, de 21.08.2013.
98
acondicionadas em recipientes de capacidade superior ao limite mximo permitido para venda a
varejo, com destino a estabelecimento industrial que as utilize como insumos na fabricao de
bebidas;
11. canola;
12. castanhas nacionais;
13. cavalos de raa, devidamente registrados nas associaes de criadores, nas
operaes realizadas no recinto de exposies ou feiras, includos os animais procedentes de
outros Estados e adquiridos por produtor paranaense;
14. centeio, em casca, em cacho ou gro;
15. cevada em gro ou germinada;
16. ch em folha;
17. chapas e bobinas revestidas com estanho ou cromo, classificadas na posio
7210.12.00 e 7210.50.00 da NCM.
18. coelho;
19. cogumelo acondicionado em embalagem no hermeticamente fechada, na
sada promovida por estabelecimento industrial fabricante;
20. colza;
21. componentes, partes e peas, de equipamentos de telecomunicao e de
informtica, na importao do exterior promovida por estabelecimento fabricante, para
utilizao no respectivo processo industrial;
22. couro cru, couro cru salgado e couro cru salmourado de equino, ovino e
caprino;
23. couros tipos "wet blue" e "pickel", exclusive de bovinos, bubalinos e sunos;
24. crustceos e moluscos em estado natural, frescos, resfriados ou congelados;
25. embalagens para acondicionar e transportar ovos de aves;
26. energia eltrica:
26.1. na transferncia da usina geradora para o estabelecimento consumidor;
26.2. destinada s cooperativas rurais redistribuidoras desta mercadoria;
26.3. no fornecimento da usina geradora para estabelecimentos redistribuidores;
26.4. destinada a consumo no setor agropecurio, conforme o inciso VIII do art.
113;
27. equinos para abate;
28. equinos de trabalho, nas operaes entre produtores paranaenses;
8.797, de 21.08.2013.
99
29. erva-mate bruta e cancheada;
30. amido de milho, colofnia (breu) e terebintina nas sadas destinadas a
estabelecimento industrial;
31. feijo;
32. folhas de eucalipto;
33. folhas de "stvia";
34. frutas frescas nacionais ou provenientes de pases membros da ALADI
destinadas industrializao, exceto ma e pera;
35. gado bovino, bubalino, suno, ovino, caprino e aves vivas;
36. gergelim em vagem ou batido;
37. girassol em semente;
38. gro-de-bico;
39. guandu em vagem ou batido;
40. juta;
41. lminas de madeira;
42. leite fresco;
43. leite pasteurizado, tipos "A", "B" e "C", ou reconstitudo, com 2% de gordura;
44. lenha, cavaco e serragem provenientes da industrializao de madeiras, ainda
que no resduos resultantes da fabricao de outros produtos, inclusive nas operaes que os
destinem a secagem de cereais, produo de vapor ou a estabelecimento industrial que a utilize
como fonte energtica, matria-prima, produto intermedirio ou secundrio;
45. linhaa;
46. mamona em baga;
47. materiais renovveis, reciclveis ou recondicionveis;
48. matrias-primas, materiais intermedirios e insumos, na importao do
exterior por estabelecimentos fabricantes de mquinas, equipamentos e implementos agrcolas
e de peas e acessrios para veculos automotores, para utilizao no respectivo processo
industrial;
49. matrias-primas, materiais intermedirios, secundrios e embalagens,
destinados a estabelecimentos industriais que operem preponderantemente na fabricao de
produtos destinados exportao;
50. mel, inclusive embalado pelo prprio produtor rural, associao ou
cooperativa de que faa parte;
8.797, de 21.08.2013.
100
51. minrio concentrado de chumbo, classificado no cdigo NBM/SH 2607.00.00,
na importao do exterior;
52. milho em gro ou modo, em espiga ou em palha, inclusive nas sadas
destinadas alimentao de aves, sunos, caprinos, ovinos, bovinos e bubalinos em
estabelecimento de produtor localizado no Paran.
53. n de pinho;
54. leo combustvel, exceto leo de xisto;
55. osso, chifre, casco e sebo e outros produtos gordurosos no comestveis de
origem animal, exclusive de bovinos, bubalinos e sunos;
56. ovos destinados industrializao;
57. peixes destinados industrializao;
58. peles secas ou congeladas, patas e caudas secas de coelho;
59. petrleo bruto, na importao do exterior, por refinarias de petrleo ou suas
bases;
60. pinho;
61. produtos minerais de uso na indstria, exceto ouro, petrleo, inclusive
lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados;
62. querosene de aviao;
63. razes e folhas de canela-sassafrs e leos de sassafrs;
64. rami descorticado ou amaciado;
65. resduo asfltico - RASF.
66. resduos, de produto primrio ou no, inclusive nas operaes destinadas
secagem de cereais, produo de vapor ou ao estabelecimento industrial que o utilize como
fonte energtica, matria-prima, produto intermedirio ou secundrio;
67. resinas de rvores;
68. sal, exceto o de mesa ou de cozinha classificado no cdigo NBM/SH
2501.00.20;
69. sebos fundido e extrado por meio de solventes, nas sadas do
estabelecimento industrial com destino a outro estabelecimento industrial, que os utilize como
matria-prima;
70. soja em gro, inclusive nas sadas destinadas elaborao de rao em
estabelecimento de produtor localizado no Paran;
71. soja em gro, farelo ou torta de soja e de outros produtos a granel, no
8.797, de 21.08.2013.
101
suprimento para o embarque martimo - por emprstimo, em operaes internas - tanto na
operao de remessa ao exportador, quanto na devoluo por este.
72. sorgo, em espiga, em cacho ou em gro;
73. soro de leite;
74. toras, lascas e toretes, resultantes do abate ou desbaste de rvores;
75. tremoo;
76. trigo e triticale, observado o contido no 4;
77. tungue em semente;
78. coque verde de petrleo, NCM 2713.11.00.
79. cal viva (NCM 2522.1000), cal apagada (NCM 2522.2200) e carbonato de
clcio (NCM 2836.5000), quando destinados a indstria para utilizao no respectivo processo
industrial.
80. vsceras e mucosas no comestveis de origem animal, em estado natural.
81. embalagens para envase de alimentos;
82. matrias-primas de origem vegetal e animal, inclusive derivados, para
fabricao de biodiesel;
83. motores, classificados nas posies 8408.20.90, 8408.90.10 e 8408.90.90 da
NCM;
84. gs natural destinado a usina eltrica.
85. insulina - NCM 3004.31.00, insulina anloga - NCM 3004.39.29, antidiabtico
oral novonorm - NCM 3004.90.69, nas operaes de importao do exterior.
86. fcula e amido de mandioca, nas transferncias em operaes internas.
1 Fica igualmente diferido o pagamento do imposto nas operaes a seguir
mencionadas:
I - no recebimento de insumos da indstria de informtica e automao
importados do exterior a serem utilizados na produo de bens de informtica e automao de
que tratam o inciso VI do "caput", e o 1 do art. 3 da Lei n. 13.214, de 29 de junho de 2001,
para o momento em que ocorrer a subsequente sada do estabelecimento importador, da
mesma ou de outra mercadoria resultante de sua industrializao, ressalvada a hiptese
prevista no inciso seguinte;
II - nas sadas internas das mercadorias referidas no inciso I, com destino a
estabelecimento industrial, com a finalidade de fabricao de produtos a que se referem o inciso
VI do "caput", e o 1 do art. 3 da Lei n. 13.214, de 29 de junho de 2001, bem como sua
utilizao na prestao de assistncia tcnica, para o momento em que ocorrer a sada da
mesma mercadoria desse estabelecimento ou de outra resultante de sua industrializao;
8.797, de 21.08.2013.
102
III - nas operaes internas, no retorno da mercadoria ou bem recebido para
industrializao, nas condies estabelecidas no art. 334, referente parcela do valor agregado,
para o momento em que ocorrer a sada ou a transmisso de propriedade do produto resultante
da industrializao, promovida pelo estabelecimento do contribuinte autor da encomenda;
IV - o disposto no inciso III do "caput", no se aplica nas sadas promovidas por
estabelecimento industrializador, de produto resultante da industrializao de mercadorias cuja
entrada tenha ocorrido sob a gide do diferimento, de que trata o inciso VI do art. 106.
V - no recebimento de produtos de informtica e automao para revenda,
importados do exterior por estabelecimento industrial do setor de informtica e automao,
para o momento em que ocorrer a subsequente sada desse estabelecimento, opcionalmente ao
disposto no art. 617-A.
Nova redao do inciso V do 1 do art. 107 , dada pelo Art.1, alterao
155 , do Decreto 8.128 de 08.05.2013, produzindo efeitos a partir de
1.01.2013.
"V - no recebimento de produtos de informtica e automao para revenda, importados do
exterior por estabelecimento industrial do setor de informtica e automao, para o
momento em que ocorrer a subsequente sada desse estabelecimento, opcionalmente ao
crdito presumido de que trata o art. 617."
2 O diferimento previsto nos incisos I e II do pargrafo anterior aplica-se,
tambm, na sada promovida pelo estabelecimento que tiver recebido a mercadoria com tal
tratamento, destinada a outro estabelecimento da mesma empresa, neste Estado.
3 Aos 1 e 2 aplicam-se, subsidiariamente, as demais normas relativas ao
diferimento previstas neste Regulamento.
4 O diferimento do pagamento do imposto em relao s mercadorias
arroladas no item 76 no se aplica na importao com despacho aduaneiro fora do territrio
paranaense.
5 Na hiptese do inciso II do art. 29 do anexo X no se aplica a regra do
diferimento do pagamento do imposto em relao mercadoria arrolada no item 4.
6 Sem prejuzo das hipteses previstas no art. 106, a fase de diferimento do
pagamento do imposto em relao s mercadorias arroladas nos itens 54 e 62 encerra-se
quando da sada do estabelecimento distribuidor de combustvel, como tal definido e autorizado
por rgo federal competente, ficando, nas sadas interestaduais, dispensado o recolhimento do
imposto relativo s operaes anteriores.
7 O diferimento do pagamento do imposto previsto no item 49 no se aplica s
aquisies de energia eltrica e de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e
s prestaes de servio de comunicao;
8 Para os fins de determinao da preponderncia de que trata o item 49, os
estabelecimentos industriais devem demonstrar que realizam sadas de produo prpria para o
exterior em percentual que represente, no mnimo, 80% de sua receita bruta, observando-se o
seguinte critrio:
8.797, de 21.08.2013.
103
I - a receita bruta ser auferida no perodo de 1 de janeiro a 31 de dezembro do
ano civil anterior, ou proporcionalmente ao nmero de meses de efetiva atividade no exerccio
civil anterior, quando: (Art. 4 do Decreto n. 5.993 de 24.12.2009)
a) o incio das operaes ocorrer aps o ms de janeiro;
b) o encerramento das atividades ocorrer antes do ms de dezembro;
c) suas atividades forem suspensas por um ou mais meses do ano civil;
II - a receita no ser calculada enquanto o estabelecimento exportador no
estiver em atividade por, no mnimo, seis meses, hiptese em que no poder usufruir do
diferimento de que trata o item 49.
9. Ao estabelecimento exportador que no atender o critrio da
preponderncia e fruir do diferimento do pagamento do imposto de que trata o item 49, caber
a responsabilidade pelo recolhimento do imposto que deixou de ser pago na operao de
aquisio, ainda que tal conduta venha a ser verificada posteriormente.
10. A limpeza, o beneficiamento e o empacotamento de feijo em estado
natural no se constitui em situao de encerramento da fase de diferimento.
11. Fica diferido, opo do fornecedor, o ICMS nas operaes internas com
mquinas e equipamentos adquiridos de fabricantes paranaenses e destinados integrao no
ativo permanente de contribuinte inscrito no CAD/ICMS.
12. No diferimento de que trata o 11 ser observado o seguinte:
I - no documento fiscal emitido para acobertar a operao, no campo
"Informaes Complementares", ser consignada a seguinte expresso: "ICMS diferido - art.
107, 11, do RICMS";
II - o imposto ser pago em conta-grfica pelo estabelecimento adquirente
mediante lanamento do valor correspondente razo de um quarenta e oito avos por ms do
imposto devido no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, com a
indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar a operao, devendo a
primeira frao ser debitada no ms em que ocorrer a entrada do bem no estabelecimento;
III - para efeitos da apurao do dbito o valor do imposto ser convertido em
FCA, na data da entrada do bem no estabelecimento e reconvertido em moeda corrente no ms
do lanamento a dbito.
13. O diferimento previsto no item 79 de aplicao facultativa, e a opo pelo
benefcio dever estar expressa na nota fiscal emitida para documentar a operao, da seguinte
forma: "ICMS - DIFERIDO, item 79 do art. 107 do RICMS.
14. O diferimento previsto no item 81 opcional e se aplica exclusivamente nas
operaes internas entre o estabelecimento fabricante da embalagem e o industrial usurio da
mesma.
15. O diferimento previsto no item 82 se aplica apenas quando o destinatrio
da operao seja estabelecimento fabricante de biodiesel.
8.797, de 21.08.2013.
104
16. O diferimento previsto no item 83 opcional e se aplica exclusivamente nas
operaes internas realizadas entre os estabelecimentos fabricantes do motor com destino a
indstrias montadoras de mquinas, equipamentos e tratores empregados nos setores da
construo, gerao de energia, agricultura, movimentao de materiais, marinha e industrial.
17. O diferimento previsto no item 84 somente se aplica nas operaes internas
entre o estabelecimento distribuidor e a usina eltrica que utiliza o gs natural na produo de
energia eltrica.
18. Fica diferido o ICMS relativo ao diferencial de alquotas nas operaes de
aquisio de mquinas e equipamentos destinados integrao no ativo permanente de
estabelecimento fabricante de biodiesel, observado o seguinte:
I - o imposto diferido ser pago em conta-grfica pelo estabelecimento
adquirente, mediante lanamento do valor correspondente razo de um quarenta e oito avos
por ms do imposto devido, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS,
com a indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar a operao,
devendo a primeira frao ser debitada no ms em que ocorrer a entrada do bem no
estabelecimento;
II - para efeitos da apurao do dbito, o valor do imposto ser convertido em
FCA na data da entrada do bem no estabelecimento e reconvertido em moeda corrente no ms
do lanamento a dbito.
19 A opo pelo diferimento previsto no inciso V do 1 dever estar expressa
na nota fiscal emitida para documentar a operao.
SEO II
DO DIFERIMENTO PARCIAL
Art. 108. Fica, tambm, diferido o pagamento do imposto nas
sadas internas entre contribuintes e nas operaes de importao, por
contribuinte, de mercadorias, na proporo de:
I - 33,33% do valor do imposto, na hiptese da alquota ser 18%;
II - 58,62% do valor do imposto, nas sadas de mercadorias classificadas nas
posies 2204, 2205, 2206 e 2208 da NCM, de que trata a alnea "c" do inciso V do art. 14.
III - 52% do valor do imposto, nas sadas de mercadorias classificadas nas
posies 3303, 3304, 3305 e 3307 da NCM, de que trata a alnea "f" do inciso III do art. 14,
exceto em relao quelas de que tratam os itens 1, 3, e 7 da alnea "h do inciso II do mesmo
artigo;
IV - 61,11% do valor do imposto, nas sadas de ureia classificada no cdigo NCM
3102.10.10.
1 O disposto neste artigo no se aplica s operaes:
8.797, de 21.08.2013.
105
I - sujeitas ao regime de substituio tributria;
II - com petrleo e combustveis.
III - que destinem mercadorias a empresas de construo civil.
2 Para os fins do disposto neste artigo, no documento fiscal emitido para
acobertar as operaes devero constar: a base de clculo do imposto, no campo especfico; a
informao de que o imposto foi parcialmente diferido e o seu valor, seguidos do
correspondente dispositivo do Regulamento do ICMS, no campo "Informaes
Complementares; e o resultado obtido aps a excluso do valor do imposto diferido, no campo
"Valor do ICMS.
" 2 Para os fins do disposto neste artigo, no documento fiscal emitido para acobertar as
operaes dever ser indicada a base de clculo do imposto, no campo especfico; a
informao de que o imposto foi parcialmente diferido e o seu valor, seguido do
correspondente dispositivo do Regulamento do ICMS, no campo "Informaes
Complementares"; e o resultado obtido aps a excluso do valor do imposto diferido, no
campo "Valor do ICMS"."
3 O disposto neste artigo, salvo disposio em contrrio:
I - no cumulativo, na mesma operao, com outros benefcios fiscais;
II - no se aplica na existncia de tratamento tributrio especfico mais favorvel
para a operao.
4 No caso da importao, para o valor da operao de que trata o 2 dever
ser observado o disposto no inciso V do "caput" e no 1, ambos do art. 6.
5 O disposto no inciso IV do "caput", somente se aplica nas operaes
realizadas entre estabelecimentos industriais.
Art. 109. Encerra-se a fase de diferimento em relao s
mercadorias de que trata o artigo anterior:
I - nas sadas para outro Estado;
II - nas sadas internas para consumidor final, contribuinte ou no do imposto.
SEO III
NAS PRESTAES DE SERVIOS
Art. 110. diferido o pagamento do imposto nas seguintes
prestaes de servio de transporte, desde que o prestador do servio tenha
optado pelo crdito presumido de que trata o item 48 do Anexo III:
8.797, de 21.08.2013.
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I - de produtos primrios:
a) diretamente do estabelecimento de produtor agropecurio at o primeiro local
de comercializao, industrializao ou beneficiamento;
b) entre estabelecimentos de produtores agropecurios;
II - de insumos agropecurios:
a) destinados diretamente a estabelecimento de produtor agropecurio;
b) entre estabelecimentos de produtores agropecurios.
1 O disposto neste artigo no se aplica s sadas para outra unidade federada
ou para o exterior.
2 Considera-se encerrada a fase de diferimento:
I - na entrada do estabelecimento adquirente das mercadorias indicadas no inciso
I do "caput", incorporado ao dbito da operao subsequente;
II - na operao subsequente no mais abrangida por diferimento ou suspenso,
na hiptese do inciso II do "caput", incorporado ao dbito da operao.
SEO IV
NO SETOR AGROPECURIO
SUBSEO I
INSUMOS DE RAO, RAO, CONCENTRADOS E SUPLEMENTOS
Art. 111. diferido o pagamento do imposto nas operaes com as
seguintes mercadorias:
I - calcrio calctico;
II - farelos e tortas de algodo, de amendoim, de babau, de cacau, de canola, de
linhaa, de mamona, de milho, de grmen de milho, de grmen de milho desengordurado, de
quirera de milho, de soja e de trigo; farelos de arroz, de girassol, de glten de milho, de casca e
de semente de uva; glten de milho; polpa de frutas ctricas;
Nova redao do inciso II do art. 111 , dada pelo Art.1, alterao 154 ,
do Decreto 8.282 de 22.05.2013.
"II - farelos e tortas de algodo, de amendoim, de babau, de cacau, de canola, de linhaa,
de mamona, de milho, de germe de milho, de soja e de trigo; farelos de arroz, de girassol,
de glten de milho, de casca e de semente de uva; glten de milho; polpa de frutas
ctricas;"
8.797, de 21.08.2013.
107
III - farinhas de peixe, de ostra, de carne, de osso, de pena, de sangue e de
vscera; leos de aves e de peixes;
IV - fosfato biclcio destinado alimentao animal;
V - milho em espiga ou em gro, mesmo que modo;
VI - milho degerminado, na sada de estabelecimento industrial, destinado a:
a) alimentao de aves, sunos, caprinos, ovinos, bovinos e coelhos;
b) estabelecimentos fabricantes de rao balanceada de uso na pecuria e na
avicultura;
VII - rao animal, concentrado e suplemento, de uso na pecuria e na
avicultura;
VIII - resduos industriais e demais ingredientes proteicos resultantes da
peneirao, moagem ou de outros tratamentos de gros de cereais ou de leguminosas ou da
extrao de leos ou gorduras vegetais, destinados alimentao animal ou ao emprego na
fabricao de rao animal;
IX - soja, trigo e triticale;
X - triguilho, palha de trigo, feno e crislida, inclusive farinha.
1 Para os efeitos deste artigo, entende-se por:
I - rao animal - qualquer mistura de ingredientes capaz de suprir as
necessidades nutritivas para manuteno, desenvolvimento e produtividade dos animais a que
se destina;
II - concentrado - a mistura de ingredientes que, adicionada a um ou mais
alimentos em propores adequadas e devidamente especificadas pelo seu fabricante, constitua
uma rao animal;
III - suplemento - o ingrediente ou a mistura de ingredientes capaz de suprir a
rao ou concentrado em vitaminas, aminocidos ou minerais, permitida a incluso de aditivos.
2 O diferimento de que trata este artigo, aplicado s sadas de produtos
destinados pecuria, estende-se s demais sadas para a alimentao animal, exceto quelas
destinadas a animais domsticos
Art. 112. Encerra-se a fase de diferimento em relao s
mercadorias arroladas no art. 111:
I - na sada para outro Estado ou para o exterior;
II - na sada de produtos resultantes da sua utilizao, salvo se houver disposio
especfica de diferimento ou suspenso do imposto para essa operao, hiptese em que
observar-se- a regra pertinente.
8.797, de 21.08.2013.
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III - na sada para produtores rurais, pessoas fsicas ou jurdicas, no inscritos no
CAD/PRO ou no CAD/ICMS.
SUBSEO II
OUTROS INSUMOS AGROPECURIOS
Art. 113. diferido o pagamento do ICMS nas operaes com as
seguintes mercadorias:
I - cido ntrico, cido sulfrico, cido fosfrico, fosfato natural bruto, enxofre,
amnia, fosfato de amnio, nitrato de amnio ou de suas solues, nitrato de amnio e clcio,
rocha fosftica, ureia e cloreto de potssio;
II - adubos simples ou compostos, e fertilizantes, inclusive da espcie inoculante
biolgico, de uso na agricultura e na pecuria;
III - calcrio e gesso, destinados ao uso na agricultura e na pecuria, como
corretivo ou recuperador do solo, nas operaes realizadas com produtor, cooperativa de
produtores ou rgo estadual ou vinculado ao Estado que promovam o fomento e
desenvolvimento agropecurio;
IV - acaricidas, aditivos, desfolhantes, desinfetantes, dessecantes, espalhantes,
estimuladores e inibidores de crescimento, formicidas, fungicidas, germicidas, herbicidas,
inseticidas, inclusive biolgicos, nematicidas, parasiticidas, raticidas, vacinas, soros e
medicamentos, produzidos para uso na agricultura e na pecuria;
V - batata-semente;
VI - ovo, bicho-da-seda e casulo de sirgo;
VII - sementes certificadas ou fiscalizadas destinadas semeadura, desde que
produzidas sob o controle de entidades certificadoras ou fiscalizadoras, bem como as
importadas, atendidas as disposies da Lei n. 10.711, de 5 de agosto de 2003, regulamentada
pelo Decreto n. 5.153, de 23 de julho de 2004, e as exigncias estabelecidas pelos rgos do
Ministrio da Agricultura ou outros rgos ou entidades da Administrao Federal, que
mantiverem convnio com o Ministrio da Agricultura;
VIII - energia eltrica para consumo na explorao da atividade econmica no
setor rural agropecurio;
IX - enzimas preparadas para decomposio de matria orgnica animal,
classificadas no cdigo NCM 3507.90.4;
X - mudas de plantas, exceto as ornamentais;
XI - DL metionina e seus anlogos, DAP (diamnio fosfato), MAP (mono amnio
fosfato), nitroclcio, sulfato de amnio, polpa ctrica e esterco animal;
8.797, de 21.08.2013.
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XII - embries, smen congelado ou resfriado, ovos frteis, girinos, alevinos e
pintos de um dia;
XIII - tratores, aparelhos e implementos agrcolas, classificados nos cdigos NCM
8424.81.19, 8433.20.90, 8433.59.90, 8433.51.00 e 8701.90.90, e suas partes classificadas no
cdigo NCM 8433.90.90, produzidos no territrio paranaense e destinados ao uso exclusivo na
produo agropecuria;
Nova redao do inciso XIII do art. 113 dada pelo Art.1, alterao 67 ,
do Decreto 6.873 de 26.12.2012. (ver art. 2 do Decreto 6.873 de
26.12.2012)
" XIII - tratores, aparelhos e implementos agrcolas, classificados nos cdigos NCM
8424.8119, 8433.2090, 8433.5990 e 8701.9000, e suas partes classificadas no cdigo NCM
8433.9090, produzidos no territrio paranaense e destinados ao uso exclusivo na produo
agropecuria;"
XIV - equipamento de proteo individual (EPI) destinado proteo do aplicador
de agrotxicos, composto de cala, camisa, bon rabe independente ou acoplado camisa,
viseira, luvas e avental.
1 O diferimento de que trata o inciso I do "caput":
I - aplica-se exclusivamente nas operaes com:
a) estabelecimento onde sejam industrializados adubos simples ou compostos,
fertilizantes e fosfato biclcio destinado alimentao animal;
b) estabelecimento de cooperativa ou de produtor agropecurio;
c) quaisquer estabelecimentos com fins exclusivos de armazenagem;
d) outro estabelecimento da mesma empresa daquela onde tenha sido processada
a industrializao;
II - estende-se s sadas promovidas, entre si, pelos estabelecimentos referidos
no inciso anterior, e s sadas, a ttulo de retorno, real ou simblico, da mercadoria remetida
para fins de armazenagem.
2 O diferimento previsto neste artigo, outorgado s sadas de produtos
destinados pecuria, estende-se s remessas com destino apicultura, aquicultura,
avicultura, cunicultura, ranicultura e sericicultura.
3 Para efeitos do inciso VIII do "caput":
I - a unidade de consumo de energia eltrica dever ser o estabelecimento do
produtor inscrito no Cadastro de Produtores Rurais - CAD/PRO, nos termos do art. 140, se
pessoa fsica;
II - a unidade de consumo de energia eltrica dever ser estabelecimento do
produtor inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CAD/ICMS, nos termos do art. 125, se
pessoa jurdica, na atividade econmica classificada em um dos cdigos agrupados na Seo A -
"Agropecuria e Pesca" da tabela CNAE-Fiscal.
8.797, de 21.08.2013.
110
Art. 114. Encerra-se a fase de diferimento em relao aos produtos
arrolados no art. 113:
I - na sada para outro Estado ou para o exterior;
II - na sada de produtos resultantes da sua utilizao, salvo se houver disposio
especfica de diferimento ou suspenso do imposto para essa operao, hiptese em que
observar-se- a regra pertinente.
III - na sada para produtores rurais, pessoas fsicas ou jurdicas, no inscritos no
CAD/PRO ou no CAD/ICMS.
SEO V
DAS DISPOSIES COMUNS AO DIFERIMENTO
Art. 115. Na operao interna de remessa de produtos sujeitos ao
diferimento para industrializao em outro estabelecimento e posterior retorno
origem, aplicar-se-o:
I - as regras da suspenso do pagamento do imposto, previstas no inciso VII do
"caput" do art. 105, quando o produto resultante da industrializao no estiver amparado pelo
diferimento;
II - as regras deste Captulo, quando o produto resultante da industrializao
estiver, tambm, amparado pelo diferimento.
Art. 116. Na compra e venda de mercadorias, realizada entre
contribuintes do ICMS, o diferimento do pagamento do imposto fica
condicionado prova da efetividade da operao ou da prestao.
Art. 117. Considerar-se- encerrada, automaticamente, a fase de
diferimento:
I - quando, aps o recebimento de mercadoria com o imposto diferido, ocorrer a
perda desta, decorrente de acontecimentos fortuitos, tais como deteriorao, perecimento, furto
ou roubo;
II - na constatao do transporte das mercadorias desacompanhadas da
documentao fiscal regulamentar, inclusive em relao ao servio, se for o caso;
III - na ausncia da prova exigida no art. 116.
8.797, de 21.08.2013.
111
Art. 118. Caso a mercadoria ou servio amparados pelo
diferimento no sejam objeto de nova operao ou prestao tributvel, ou se
submetam ao regime de iseno ou no-incidncia, cumpre ao promotor da
operao ou prestao, recolher o imposto diferido nas etapas anteriores,
ressalvado o disposto no 2 do art. 72.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo o imposto corresponder ao valor que
deixou de ser pago no preo de aquisio da mercadoria em decorrncia do diferimento.
Art. 119. O imposto diferido ser pago na forma e no prazo
estabelecidos nos artigos 74 e 75 e, ressalvadas as hipteses previstas nos
artigos 117 e 118, incorporado ao dbito da operao.
Art. 120. Nas operaes abrangidas pelo diferimento, os
documentos fiscais no contero destaque do ICMS e sero lanados nos livros
fiscais sem dbito e sem crdito do imposto, nas colunas "Valor Contbil" e
"Outras".
Pargrafo nico. Na importao, se o desembarao aduaneiro ocorrer fora do
territrio paranaense, dever ser observado o disposto no 7 do art. 75 (Convnio ICMS
132/1998).
Art. 121. O crdito fiscal existente em conta-grfica, relativo s
aquisies, em operaes interestaduais, das mercadorias relacionadas no art.
107, poder ser repassado, a critrio do contribuinte, por ocasio das sadas
desses mesmos produtos, para estabelecimento exclusivamente varejista,
inscrito no CAD/ICMS, caso em que o exerccio dessa opo importar renncia
automtica ao diferimento, atendidos os seguintes requisitos:
I - o ICMS ser destacado na nota fiscal de sada da mercadoria;
II - o crdito fiscal ser transportado da conta-grfica para a ECC, mediante a
emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que ter por natureza da operao "Transporte de
Crdito para ECC", a qual ser escriturada no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de
Apurao do ICMS;
III - o aproveitamento do crdito relativo ao imposto destacado na nota fiscal a
que se refere o inciso I condicionado posse, pelo destinatrio, da 1 via da ECC aposta na 1
via da nota fiscal.
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112
TTULO II
DAS OBRIGAES TRIBUTRIAS ACESSRIAS
CAPTULO I
DISPOSIES GERAIS
Art. 122. Constitui obrigao acessria qualquer situao que, na
forma da legislao tributria do ICMS, impe a prtica ou a absteno de ato
que no configure obrigao principal (art. 45 da Lei n. 11.580/1996).
1 O registro das operaes de cada estabelecimento ser feito em livros, guias
e documentos fiscais, de acordo com o estabelecido neste Regulamento.
2 Constituem instrumentos auxiliares de fiscalizao os documentos, os livros
e demais elementos de contabilidade em geral dos contribuintes ou responsveis do ICMS.
3 Os elementos necessrios informao e apurao do tributo sero
declarados na forma e prazo estabelecidos neste Regulamento.
4 Sem prvia autorizao do fisco, os livros fiscais no podero ser retirados
do estabelecimento, salvo a permanncia destes em escritrio especializado de contabilidade
mediante comunicao repartio fiscal de seu domiclio tributrio.
5
Revogado o 5 do art. 122 , pelo art.1, alterao 90 , do Decreto 7.628
de 18.03.2013, produzindo efeitos a partir de 1.04.2013.
" 5 A utilizao, por empresa no obrigada ao uso de ECF, de equipamento, eletrnico ou
no, destinado ao registro de operao financeira com carto de crdito ou equivalente,
conforme disposto na legislao pertinente, somente ser permitida se constar no anverso
do respectivo comprovante (Convnio ECF 01/1998):
I - o tipo e o nmero do documento fiscal vinculado operao ou prestao, seguido, se for
o caso, do nmero sequencial do equipamento no estabelecimento, devendo o tipo do
documento fiscal emitido ser indicado por:
a) CF, para Cupom Fiscal;
b) BP, para Bilhete de Passagem;
c) NF, para Nota Fiscal;
d) NC, para Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
II - a expresso "EXIJA O DOCUMENTO FISCAL DE NMERO INDICADO NESTE
COMPROVANTE", impressa, em caixa alta, tipograficamente ou no momento da emisso do
comprovante."
6
Revogado o 6 do art. 122 , pelo art.1, alterao 90 , do Decreto 7.628
8.797, de 21.08.2013.
113
" 6 Fica autorizada, em substituio ao previsto nos incisos I e II do 5, a emisso e a
impresso de comprovante de pagamento efetuado com carto de crdito ou de dbito
automtico em conta-corrente por equipamento POS ("Point of Sale") ou qualquer outro
equipamento no integrado ao ECF, desde que conste, impresso no comprovante de
pagamento emitido, o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento usurio onde se
encontre instalado o equipamento (Convnio ECF 1/2011)."
Art. 122-A. As administradoras de cartes de crdito, dbito e
similares devero transmitir, at o ltimo dia til do ms subsequente ao da
ocorrncia, os arquivos eletrnicos contendo as informaes relativas a todas as
operaes e prestaes promovidas por estabelecimentos de contribuintes,
cujos pagamentos sejam realizados por meio de seus sistemas, com ou sem
transferncia eletrnica de fundos, realizadas no ms anterior, de acordo com o
"Manual de Orientao anexo ao Protocolo ECF 4, de 2001 (Lei n. 17.360, de
2012).
1 O fisco poder solicitar, a qualquer momento, a entrega, no prazo mximo
de trinta dias aps a cincia, de relatrio impresso em papel timbrado da administradora,
introduzido por folha de rosto onde sero indicadas as informaes previstas nos incisos I e II,
conforme modelo previsto no Anexo II do Protocolo ECF 4, de 2001, contendo a totalidade ou
parte das informaes apresentadas em meio eletrnico, onde sero indicados:
I - a razo social do estabelecimento;
II - o CNPJ;
III - o nmero do estabelecimento cadastrado na administradora;
IV - a data de emisso do relatrio;
V - a numerao das pginas;
VI - o perodo solicitado no ofcio;
VII - a data das operaes;
VIII - o identificador lgico do equipamento onde foi processada a operao;
IX - o valor da transao de crdito e de dbito.
2 O arquivo eletrnico de que trata o "caput dever:
I - ser submetido validao de contedo utilizando o programa validador TEF
disponvel no endereo eletrnico do Sistema Integrado de Informaes - SINTEGRA
www.sintegra.gov.br;
II - ser transmitido Secretaria da Fazenda mediante a utilizao do programa
transmissor TED disponvel no endereo eletrnico do SINTEGRA www.sintegra.gov.br ou do
programa "Transmisso Eletrnica de Arquivos - Connect:Direct.
8.797, de 21.08.2013.
114
3 Na ocorrncia de contingncia que impossibilite a transmisso das
informaes referidas no "caput, a administradora dever comunicar o fato no prazo mximo
de 5 (cinco) dias, por correspondncia, justificando a contingncia e solicitando novo prazo de
at 15 (quinze) dias.
4 A omisso na transmisso das informaes a que se refere o "caput ou a
informao em desacordo com a legislao, sem a devida justificativa prevista no 3, sujeitar
a administradora penalidade prevista no art. 55 da Lei n. 11.580, de 1996.
5 O fisco, em substituio ao relatrio impresso de que trata o 1, poder
solicitar a qualquer momento que as informaes nele contidas sejam apresentadas em meio
magntico, em conformidade com o manual de orientao, e assinadas digitalmente pela
administradora de carto de crdito, de dbito ou similar, de acordo com o processo de
certificao disponibilizado pela ICP-Brasil.
6 A Coordenao da Receita do Estado poder disponibilizar arquivo eletrnico
contendo a relao dos contribuintes para que as administradoras efetuem a transmisso das
informaes.
7 A obrigatoriedade da entrega do arquivo de que trata o "caput persiste
mesmo que o contribuinte no tenha realizado operao de venda de mercadorias com
pagamento por meio de carto de crdito, de dbito ou similar, devendo, nesse caso, o arquivo
conter apenas os registros identificadores da administradora e o registro de totalizao do
arquivo.
Acrescentado o Art. 122-A, pelo art.1, alterao 88 , do Decreto 7.628
de 18.03.2013, surtindo efeitos a partir de 1.04.2013.
Art. 123. As pessoas fsicas ou jurdicas, contribuintes ou no,
responsveis, na forma da legislao, esto obrigadas ao cumprimento das
obrigaes tributrias acessrias, estabelecidas neste Regulamento (art. 46 da
Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. Os livros e documentos fiscais devero ser conservados at que
ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes ou prestaes a que se
refiram (art. 195 do Cdigo Tributrio Nacional).
Art. 124. A norma que regulamentar benefcio fiscal poder prever
a obrigatoriedade da apresentao de documentos comprobatrios do direito ao
benefcio ou necessrios para o seu acompanhamento e controle, ou ainda,
estabelecer condies para fruio (art. 48, 5, da Lei n. 11.580/1996).
CAPTULO II
DO CADASTRO DE CONTRIBUINTES
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115
SEO I
DA INSCRIO
Art. 125. Devero inscrever-se no Cadastro de Contribuintes do
ICMS - CAD/ICMS, antes do incio de suas atividades, aqueles que pretendam
realizar operaes relativas circulao de mercadorias e prestao de servios
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (art. 33 da Lei
11.580/1996).
1 Para os efeitos deste artigo, ser considerado autnomo cada
estabelecimento de um mesmo contribuinte, cabendo a cada um deles um nmero de inscrio,
o qual constar, obrigatoriamente, em todos os documentos fiscais e de arrecadao.
2 O nmero de inscrio a que se refere o 1 ser composto de dez
algarismos, sendo que os oito primeiros correspondero numerao sequencial estadual,
iniciando por "9", e os dois ltimos aos dgitos verificadores numricos.
3 Quando o contribuinte no estiver estabelecido dentro do territrio
paranaense, iniciar por "099" a numerao sequencial estadual de que trata o pargrafo
segundo.
4 Ficam dispensados, temporariamente, da inscrio no CAD/ICMS, os
transportadores autnomos.
5 A inscrio no CAD/ICMS poder ser centralizada num estabelecimento, por
opo do contribuinte, nos casos de empresas prestadoras de servios de transporte, de
fornecedoras de energia eltrica, de instituies financeiras e da Companhia Nacional de
Abastecimento - CONAB/PGPM.
6 As empresas que optarem pela centralizao prevista no 5 devero:
I - indicar, no campo "Observaes" ou no verso da Autorizao de Impresso de
Documentos Fiscais - AIDF, de que trata o art. 251, os locais em que sero emitidos os
documentos;
II - manter controle de distribuio dos documentos citados no inciso anterior
para os diversos locais de emisso;
III - manter os registros e informaes fiscais relativos a todos os locais
envolvidos disposio do fisco estadual;
IV - manter controle das operaes ou prestaes realizadas em cada municpio,
para fins de elaborao de demonstrativo do valor agregado, para formao do ndice de
participao dos municpios na arrecadao do imposto;
V - em se tratando de prestao de servios de transporte, emitir, nos termos dos
artigos 260 e 261, o Resumo de Movimento Dirio.
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116
7 As empresas de construo civil e CONAB/PGPM, devero observar,
respectivamente, o disposto nos Captulos XI e XXVI do Ttulo III.
8 Podero obter inscrio no CAD/ICMS as empresas de transporte que
prestem servios no territrio paranaense e no tenham estabelecimento fixo neste Estado e os
estabelecimentos grficos localizados em outras unidades federadas que prestem servios a
contribuintes paranaenses.
9 No poder ser concedida mais de uma inscrio no mesmo local, para o
mesmo ramo de atividade, salvo para estabelecimentos que ofeream condies de perfeita
identificao e individualizao dos estoques.
10. Os responsveis pelo pagamento do imposto na qualidade de substituto
tributrio, localizados neste ou em outro Estado, ficam obrigados a possuir inscrio especial no
CAD/ICMS.
11. Para fins do disposto no 7 do art. 536, ser concedida inscrio distinta
no CAD/ICMS CONAB (Convnio ICMS 11/1998).
12. A inscrio no CAD/ICMS poder ser centralizada em um nico
estabelecimento, por opo do contribuinte que se dedique s atividades de reflorestamento e
extrao de madeira, relativamente a todos os estabelecimentos sediados no mesmo municpio.
13. As empresas que optarem pela centralizao prevista no 12 devero:
I - indicar no campo "Observaes" ou no verso da Autorizao de Impresso de
Documentos Fiscais - AIDF, de que trata o art. 251, todos os estabelecimentos centralizados
que podero emitir os documentos fiscais autorizados;
II - manter disposio do fisco, pelo prazo previsto no pargrafo nico do art.
123, controle de distribuio, entre os estabelecimentos centralizados, dos documentos citados
no inciso I, e os registros e informaes fiscais referentes a todos os locais envolvidos;
III - manter controle de todas as operaes ou prestaes realizadas no
municpio, para fins de elaborao de demonstrativo de valor agregado visando formao do
ndice de participao dos Municpios.
Art. 126. A inscrio no CAD/ICMS deve ser requerida na forma e
mediante apresentao dos documentos e cumprimento de requisitos
estabelecidos em norma de procedimento fiscal.
1 Para a concesso de inscrio:
I - a critrio do Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, em casos
excepcionais, podero ser exigidos documentos adicionais aos estabelecidos em norma de
procedimento fiscal;
II - poder ser exigida a comprovao da capacidade financeira da pessoa jurdica
ou de seus scios, a compatibilidade do capital social, devidamente integralizado, com o ramo
de atividade, a adequao da estrutura fsica do estabelecimento com a atividade pretendida, a
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117
apresentao de qualquer outro documento ou a prestao de quaisquer outras informaes
julgadas necessrias apreciao do pedido, observado o disposto em norma de procedimento;
III - scios e outros estabelecimentos da empresa no podem estar em situao
fiscal irregular perante o CAD/ICMS.
2
Revogado o 2 do art. 126 pelo Art.1, alterao 215 , do Decreto 8.649
de 31.07.2013.
Texto original em vigor no perodo de 1.10.2012 at 30.07.2013:
" 2 A inscrio para a atividade econmica de importao ou distribuio, inclusive
transportador-revendedor-retalhista, de combustveis automotivos no ser concedida se
verificado que qualquer um dos integrantes ou responsveis legais da empresa tenha sido
condenado por crime contra a ordem tributria, exceto se comprovada a quitao dos
dbitos que deram causa condenao, ou participe de empresa que possua dbitos
inscritos em dvida ativa, sem que a exigibilidade esteja suspensa, em valor superior ao seu
capital social (Lei n. 14.701/2005)."
Art. 127. A competncia decisria dos pedidos de inscrio
cadastral do Diretor da CRE, podendo ser delegada.
SEO II
DA ALTERAO CADASTRAL
Art. 128. As alteraes que ocorrerem nos dados cadastrais do
contribuinte devem ser comunicadas repartio fiscal, na data da ocorrncia
do fato, nos termos estabelecidos em norma de procedimento. (art. 33, 4,
da Lei n. 11.580/1996).
1 A comunicao de que trata o "caput" poder ser efetuada pela Junta
Comercial do Estado do Paran (Convnio entre a SEFA e a SEJU/JUCEPAR, de 25.4.1994).
2 Quando se tratar de alterao cadastral decorrente de mudana de scio ou
responsvel de empresa cancelada de ofcio, o procedimento s ser efetivado se:
I - o registro desta alterao no rgo competente for anterior ao cancelamento
mencionado;
II - for comprovada a inexistncia de dbitos inscritos em dvida ativa em nome
do contribuinte, relativamente a fatos geradores anteriores ao cancelamento.
3 Na hiptese deste artigo poder a Fazenda Estadual exigir garantias dos
crditos pendentes (art. 34, 2, da Lei n. 11.580/1996).
Art. 129. A mudana de endereo do estabelecimento, no territrio
paranaense, dever ser comunicada pelo contribuinte, antes do incio das
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118
atividades no novo endereo, repartio fiscal a que ficar subordinado,
observado o contido no 5 do art. 149.
Pargrafo nico. Ocorrida a hiptese prevista no "caput" os documentos fiscais
anteriormente autorizados pelo fisco podero ser utilizados pelo contribuinte desde que
contenham as alteraes dos dados cadastrais, ainda que por meio de carimbo.
SEO III
DA PARALISAO TEMPORRIA E DO REINCIO DE ATIVIDADE
Art. 130. O contribuinte que paralisar temporariamente suas
atividades dever comunicar repartio fiscal do seu domiclio tributrio, na
data da ocorrncia do fato, mediante a entrega dos documentos estabelecidos
em norma de procedimento fiscal, para fins de levantamento de eventuais
dbitos para com a Fazenda Pblica (art. 33, 4, da Lei n. 11.580/1996).
1 Concludo o levantamento fiscal, sero os livros e documentos fiscais
devolvidos ao contribuinte, mediante termo de responsabilidade pela guarda destes.
2 O prazo mximo para a paralisao temporria ser de 180 dias.
3 Na hiptese deste artigo poder a Fazenda Estadual exigir garantias dos
crditos pendentes (art. 34, 2, da Lei n. 11.580/1996).
Art. 131. Observado o prazo mximo de paralisao temporria
constante do 2 do art. 130, o reincio das atividades ser comunicado, na
data da ocorrncia do fato, repartio fiscal do domiclio tributrio do
estabelecimento.
SEO IV
DA BAIXA DA INSCRIO NO CAD/ICMS
Art. 132. O contribuinte que cessar definitivamente suas atividades
dever requerer a baixa da sua inscrio no CAD/ICMS, no prazo de trinta dias,
mediante a entrega dos documentos estabelecidos em norma de procedimento
fiscal (art. 33, 5, da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. A baixa da inscrio no CAD/ICMS no implicar quitao de
quaisquer crditos tributrios ou exonerao de responsabilidade de natureza fiscal.
8.797, de 21.08.2013.
119
Art. 133. A inscrio no CAD/ICMS poder ser excluda, mediante
ato do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, na hiptese de ter sido
cancelada de ofcio h mais de dez anos, observado o disposto no pargrafo
nico do art. 132 e em NORma de procedimento.
SEO V
DO CANCELAMENTO E DA REATIVAO DA INSCRIO NO
CAD/ICMS
Art. 134. A inscrio no CAD/ICMS poder ser cancelada de ofcio,
observado o previsto em norma de procedimento fiscal, quando (art. 34 da Lei
n. 11.580/1996):
I - o contribuinte deixar de apresentar o documento de informao e apurao,
bem como outros equivalentes institudos pela Secretaria de Estado da Fazenda, e ficar
comprovada, por meio de procedimento fiscal, a cessao da atividade no endereo indicado
(art. 55, 7, da Lei n. 11.580/1996);
II - ficar comprovada:
a) a prtica de operao ou prestao no autorizada pelo rgo regulador da
atividade do contribuinte;
b) a prestao de informaes ou a utilizao de documentos falsos para a sua
obteno;
III - o contribuinte deixar de apresentar a documentao exigida para concesso
de inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS;
IV - for anulada ou baixada a inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica -
CNPJ;
V - for desarquivado pela Junta Comercial do Estado do Paran - JUCEPAR o ato
contratual da constituio da empresa;
VI - houver falta de pluralidade de scios, quando se tratar de sociedade limitada
por quotas de capital (inciso IV do art. 1.033 da Lei n. 10.406, de 10 de janeiro de 2002);
VII - o contribuinte enquadrado no Simples Nacional deixar de apresentar
anualmente, Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, declarao nica e simplificada de
informaes socioeconmicas e fiscais, e ficar comprovada, por meio de procedimento fiscal, a
cessao da atividade no endereo indicado;
VIII - o contribuinte no comunicar o reincio de suas atividades ou no solicitar a
baixa da sua inscrio no CAD/ICMS, no prazo previsto no 2 do art. 130.
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120
Pargrafo nico. O cancelamento da inscrio no implicar quitao de quaisquer
crditos tributrios ou exonerao de responsabilidade de natureza fiscal.
Art. 135.
Revogado o art. 135 pelo Art.1, alterao 215 , do Decreto 8.649 de
31.07.2013.
"Art. 135. Sem prejuzo das disposies do art. 134, ser cancelada a inscrio do
estabelecimento que adquirir, distribuir, transportar, estocar ou revender derivados de
petrleo, gs natural e suas fraes recuperveis, lcool etlico hidratado carburante e
demais combustveis lquidos carburantes, em desconformidade com as especificaes
estabelecidas pelo rgo regulador competente (Lei n. 14.701/2005).
1 Acarretar, ainda, o cancelamento da inscrio no CAD/ICMS:
I - o cancelamento ou a suspenso do registro ou da autorizao para o exerccio da
atividade do estabelecimento pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e
Biocombustveis - ANP;
II - a existncia de dbitos inscritos em dvida ativa, sem exigibilidade suspensa, em valor
superior ao capital social;
III - a certificao de rompimento do lacre fixado em bombas de combustvel ou a
ocorrncia de fraude no totalizador de volumes da bomba de combustvel;
IV - a apreenso de notas fiscais que estejam sendo utilizadas em local diverso do
estabelecimento, sem autorizao da CRE.
2 Para os efeitos do inciso III do 1, entende-se como lacre todo o sistema de
segurana que garanta a inviolabilidade dos dados registrados no totalizador de volume das
bombas medidoras.
3 A desconformidade de que trata o "caput" dever ser comprovada por meio de laudo
elaborado pela ANP ou por entidade por ela credenciada ou com ela conveniada."
Art. 136.
Revogado o art. 136 pelo Art.1, alterao 215 , do Decreto 8.649 de
31.07.2013.
"Art. 136. O cancelamento da inscrio no CAD/ICMS, de que trata o art. 135 inabilita o
estabelecimento prtica de operaes relativas circulao de mercadorias e de prestao
de servios de transporte e de comunicao, e implicar (Lei n. 14.701/2005):
I - cancelamento da inscrio no CAD/ICMS dos demais estabelecimentos da empresa;
II - quanto aos integrantes ou representantes legais do estabelecimento penalizado:
a) impedimento de exercerem o mesmo ramo de atividade, ainda que como
administradores;
b) proibio de concesso da inscrio no CAD/ICMS para nova empresa, no mesmo ramo
de atividade.
1 Para efeitos deste artigo e do 2 do art. 126, consideram-se, tambm,
representantes legais da empresa o preposto ou mandatrio, ainda que temporariamente ou
a qualquer ttulo, e os scios pessoas fsicas ou jurdicas, em comum ou separadamente.
2 As restries previstas neste artigo prevalecero pelo prazo de cinco anos contados da
data do cancelamento, nas situaes do "caput" do art. 135."
Art. 137. A inscrio no CAD/ICMS poder ser reativada, desde que
o contribuinte tenha regularizado a sua situao, exceto nos casos:
I - a que se referem a alnea "b" do inciso II ou o inciso IV do "caput" do art. 134;
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121
II - em que o processamento do cancelamento tenha ocorrido a mais de trs anos
contados da data do protocolado.
SEO VI
DO COMPROVANTE DE INSCRIO CADASTRAL - CICAD
Art. 138. O Comprovante de Inscrio Cadastral - CICAD,
documento de identificao fiscal do contribuinte, observar o disposto em
norma de procedimento, devendo ser apresentado, sempre que solicitado, por
rgos ou Auditores Fiscais da CRE.
SEO VII
DAS DISPOSIES GERAIS SOBRE O CADASTRO
Art. 139. A CRE providenciar a publicao de edital, no Dirio
Oficial Executivo, declarando terceiros no produzirem efeitos fiscais os
documentos que eventualmente venham a ser emitidos em nome dos
estabelecimentos nele arrolados, nos casos de:
I - cancelamento de ofcio da inscrio no CAD/ICMS;
II - baixa a pedido da inscrio no CAD/ICMS;
III - paralisao temporria da atividade.
Pargrafo nico. Na hiptese do inciso III do "caput", ocorrendo o reincio das
atividades, novo edital dever ser publicado, declarando cessados os efeitos do edital anterior.
SEO VIII
DO CADASTRO DE PRODUTORES RURAIS
SUBSEO I
DA INSCRIO
Art. 140. Devero inscrever-se no Cadastro de Produtores Rurais -
CAD/PRO, antes do incio de suas atividades, as pessoas fsicas que se
dediquem atividade agropecuria e que pretendam realizar operaes
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122
relativas circulao de mercadorias.
1 Ser considerada autnoma, para os efeitos desta Seo, cada propriedade
de um mesmo produtor, recebendo, cada uma delas, um nmero distinto de inscrio no
CAD/PRO, o qual constar, obrigatoriamente, em todos os documentos fiscais e de arrecadao.
2 O nmero de inscrio a que se refere o 1 ser composto de dez
algarismos, sendo que os oito primeiros correspondero numerao sequencial estadual,
iniciando por "95", e os dois ltimos, aos dgitos verificadores numricos.
3 Podero inscrever-se no CAD/PRO as pessoas jurdicas que se dediquem
atividade agropecuria e que pretendam realizar operaes relativas circulao de
mercadorias, que se enquadrem nas seguintes condies:
I - pessoas jurdicas de direito pblico, universidades, faculdades e instituies
de ensino, nas suas reas de produo agropecuria experimentais;
II - pessoas jurdicas sem fins lucrativos, reconhecidas de utilidade pblica, suas
reas de produo agropecuria.
III - associaes de pequenos produtores rurais familiares constitudas para
praticar operaes de comercializao de produtos agropecurios exclusivamente com a CONAB,
rgos e autarquias federais, estaduais e municipais, no mbito do Programa de Aquisio de
Alimentos de que tratam as Leis Federais n. 10.696, de 2 de junho de 2003 e n. 11.947, de 16
de junho de 2009.
4 Os contribuintes inscritos no CAD/PRO podero centralizar os cadastros de
suas propriedades rurais, situadas em um mesmo municpio, numa nica inscrio denominada
centralizadora, conforme definido em NPF - Norma de Procedimento Fiscal.
5 O disposto no 4 no se aplica s propriedades rurais em que o titular e os
associados produo no sejam as mesmas pessoas.
Art. 141. A inscrio no CAD/PRO deve ser requerida mediante
apresentao dos documentos e do cumprimento dos requisitos estabelecidos
em norma de procedimento fiscal.
SUBSEO II
DA ALTERAO CADASTRAL
Art. 142. As alteraes nos dados cadastrais do produtor rural
devem ser comunicadas na data da ocorrncia do fato, nos termos
estabelecidos em norma de procedimento fiscal.
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123
SUBSEO III
DA EXCLUSO DO CAD/PRO
Art. 143. O produtor rural que cessar definitivamente suas
atividades dever requerer a sua excluso do CAD/PRO, no prazo de trinta dias,
mediante a prestao de contas, nos termos estabelecidos em norma de
Pargrafo nico. A excluso do CAD/PRO no implicar quitao de quaisquer
crditos tributrios ou exonerao de responsabilidades de natureza fiscal.
SUBSEO IV
DO CANCELAMENTO DA INSCRIO NO CAD/PRO
Art. 144. A inscrio no CAD/PRO poder ser cancelada de ofcio
quando:
I - o produtor rural deixar de prestar contas, nos termos estabelecidos em norma
de procedimento fiscal;
II - constatada a cessao das atividades;
III - comprovada a prestao de informaes ou a utilizao de documentos falsos
para a obteno da inscrio.
1 A inscrio no CAD/PRO poder ser reativada desde que o produtor rural
tenha regularizado a sua situao.
2 A competncia para reativao da inscrio cancelada ser:
I - da prefeitura municipal, no caso previsto no inciso I do "caput";
II - do Auditor Fiscal, nos casos previstos nos incisos II e III do "caput" .
SUBSEO V
DO COMPROVANTE DE INSCRIO - CICAD/PRO
Art. 145. O Comprovante de Inscrio Cadastral - CICAD/PRO,
8.797, de 21.08.2013.
124
documento de identificao fiscal, ser emitido quando da inscrio do produtor
rural no CAD/PRO.
Pargrafo nico. O documento de que trata o "caput" observar o disposto em
norma de procedimento fiscal, devendo ser apresentado sempre que solicitado por rgos ou
Auditores Fiscais da CRE.
SUBSEO VI
DAS DISPOSIES GERAIS SOBRE O CAD/PRO
Art. 146. A CRE providenciar a publicao de edital, no Dirio
Oficial do Estado, declarando a terceiros no produzirem efeitos fiscais os
documentos que eventualmente venham a ser emitidos pelos produtores rurais
nele arrolados:
I - com inscrio no CAD/PRO cancelada;
II - excludos, a pedido, do CAD/PRO.
Pargrafo nico. Na hiptese do inciso I do "caput", ocorrendo a reativao das
atividades, dever ser publicado edital que declare cessados os efeitos do anterior.
SEO IX
DO ESTABELECIMENTO DO SETOR DE COMBUSTVEIS
SUBSEO I
DAS DISPOSIES PRELIMINARES
Art. 146-A. A concesso, a alterao, a reativao, a renovao e
o cancelamento de inscrio no CAD/ICMS de estabelecimento fabricante,
importador ou distribuidor de combustveis lquidos ou gasosos, derivados ou
no de petrleo, inclusive de solventes, de nafta ou de outro produto apto a
produzir ou a formular combustvel, de transportador revendedor retalhista, de
posto revendedor varejista de combustveis ou de empresa comercializadora de
etanol, como tal definidos e autorizados por rgo federal competente, ficam
sujeitos, alm das demais disposies regulamentares, ao disposto nesta Seo.
1. Para os fins desta Seo, considera-se estabelecimento fabricante a
8.797, de 21.08.2013.
125
refinaria de petrleo e suas bases, o produtor de gs, a central petroqumica, o formulador, o
rerrefinador, a usina de acar e etanol e a usina de biodiesel.
2. Submetem-se ainda ao disposto nesta Seo, no que couber:
I - os armazns gerais ou os depsitos de qualquer natureza que prestem servio
ou cedam espao, a qualquer ttulo, para os contribuintes a que se refere este artigo;
II - as usinas ou as destilarias aptas a produzir acar ou etanol,
independentemente da destinao dada a esse ltimo produto;
III - qualquer outro agente que atue no mercado de produo, de comercializao
e de transporte das mercadorias referidas neste artigo e que dependa de autorizao de rgo
federal competente;
IV - o contribuinte estabelecido em outra unidade federada que exera as
atividades referidas neste artigo, na condio de substituto tributrio.
3. O contribuinte dever requerer inscrio especfica em relao ao
estabelecimento no qual:
I - exera atividades administrativas, comerciais, negociais ou financeiras da
empresa;
II - armazene as mercadorias referidas neste artigo, quando o estabelecimento
depositante estiver sediado em outro local.
SUBSEO II
DA INSCRIO NO CADASTRO DE CONTRIBUINTES
Art. 146-B. O pedido de inscrio do estabelecimento do
contribuinte dever ser apresentado mediante requerimento dirigido ao Diretor
da CRE - Coordenao da Receita do Estado, instrudo, no mnimo, com
documentos que comprovem:
I - a habilitao legal do signatrio para representar o contribuinte;
II - a regularidade da inscrio de cada estabelecimento do contribuinte no
Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica - CNPJ, inclusive os situados em outra unidade federada,
se for o caso;
III - a habilitao para o exerccio da atividade ou o certificado de cadastramento
de fornecedor de combustvel para fins automotivos, expedidos pela ANP - Agncia Nacional do
Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis, nos termos da legislao federal pertinente;
IV - a propriedade da base de armazenamento e de distribuio de combustveis
lquidos derivados de petrleo, etanol combustvel e outros combustveis automotivos, a cesso
ou o arrendamento de instalaes de terceiros, devidamente homologado pela ANP,
8.797, de 21.08.2013.
126
relativamente a cada uma das bases que sero utilizadas pelo contribuinte para o exerccio de
sua atividade em cada unidade federada;
V - o envio ANP das informaes mensais sobre as movimentaes de produtos,
conforme disposto em Resoluo ANP, referentes aos trs meses imediatamente anteriores ao
do pedido;
VI - a comprovao da qualificao do profissional e da organizao contbil
responsveis pela escriturao fiscal e contbil, acompanhada de comprovante da inscrio no
Conselho Regional de Contabilidade.
1. O pedido de inscrio dever tambm ser instrudo, relativamente:
I - ao contribuinte, com:
a) cpia de todos os documentos averbados no Registro Pblico de Empresas
Mercantis e Atividades Afins, inclusive certido da Junta Comercial contendo o histrico de todos
os atos constitutivos da empresa;
b) cpia dos Balanos Patrimoniais e das Demonstraes do Resultado do
Exerccio referentes aos cinco ltimos exerccios sociais encerrados, elaborados de forma
analtica e na unidade monetria vigente;
c) cpia das Declaraes do Imposto de Renda apresentadas pela pessoa jurdica,
inicial e retificadoras, e respectivos recibos de entrega, referentes aos cinco ltimos exerccios;
d) certides das fazendas federal, estadual e municipal, dos cartrios de
distribuio civil, das Justias Federal e Estadual e dos cartrios de registro de protestos das
comarcas da sede da empresa e de todas as suas filiais;
e) certides relativas a dbitos inscritos no Cadastro Informativo de Crditos no
Quitados do Setor Pblico - CADIN, federal e estadual;
f) comprovao da integralizao do capital social pelos scios e do efetivo aporte
dos recursos na pessoa jurdica, mediante a apresentao de cpia do estatuto ou contrato
social registrado no rgo competente e dos livros contbeis, Dirio e Razo, acompanhados
dos respectivos comprovantes de depsitos bancrios ou documentos equivalentes, que deram
origem ao registro contbil;
g) declarao firmada pelo representante legal, na qual conste o volume mdio
mensal estimado para o primeiro ano de atividade, individualizado por tipo de combustvel que
pretende distribuir aps o incio da atividade;
h) declarao firmada pelo representante legal, na qual conste o nome, o
endereo e os nmeros de inscrio no CAD/ICMS e no CNPJ do estabelecimento titular da base
de distribuio primria ou de armazenamento onde pretende operar, quando esta pertencer a
terceiros;
i) declarao firmada pelo representante legal, na qual conste se o contribuinte
participou na condio de scio ou esteve envolvido diretamente em processo administrativo ou
judicial decorrente da produo, da aquisio, da entrega, do recebimento, da exposio, da
comercializao, da remessa, do transporte, da estocagem ou do depsito, de mercadorias que
8.797, de 21.08.2013.
127
no atendam s especificaes do rgo regulador competente, inclusive em outra unidade
federada, devendo ser identificado o respectivo processo em caso positivo;
j) declarao firmada pelo representante legal, na qual conste o nome, o
endereo e os nmeros de inscrio no CAD/ICMS e no CNPJ de todos os estabelecimentos da
empresa sediados no territrio nacional;
II - a cada um dos scios, pessoas fsicas, com:
a) cpia do documento de identidade e de inscrio no CPF - Cadastro de Pessoas
Fsicas do Ministrio da Fazenda, e comprovante de residncia;
b) cpia das Declaraes do Imposto de Renda, inicial e retificadoras, e
respectivos recibos de entrega, referentes aos cinco ltimos exerccios;
c) comprovao da disponibilidade dos recursos que deram origem
integralizao do capital social, mediante a apresentao de Declarao de Capacidade
Financeira contendo demonstrao do fluxo de caixa acompanhada dos documentos de origem
ou da fonte de recursos, do perodo relativo acumulao das disponibilidades;
d) certides das fazendas federal, estadual e municipal, dos cartrios de
distribuio civil e criminal, das Justias Federal e Estadual, e dos cartrios de registro de
protestos de seu domiclio, das comarcas da sede da empresa e de todas as suas filiais;
e) documentos comprobatrios das atividades exercidas nos ltimos 24 (vinte e
quatro) meses;
f) declarao sobre ter participado ou no, na condio de scio, de diretor, de
administrador ou de procurador, de empresa envolvida em processo administrativo ou judicial
decorrente da produo, da aquisio , da entrega, do recebimento, da exposio, da
comercializao, da remessa, do transporte, da estocagem ou do depsito, de mercadorias que
no atendam s especificaes do rgo regulador competente, inclusive em outra unidade
federada, devendo ser identificado o respectivo processo em caso positivo;
III - a cada um dos diretores, administradores ou procuradores, com os
documentos referidos nas alneas "a, "b, "d, "e e "f do inciso II;
IV - a cada um dos scios, pessoas jurdicas, com sede no pas, com:
a) documento que comprove a regularidade da inscrio no CNPJ;
b) cpia de todos os documentos averbados no Registro Pblico de Empresas
Mercantis e Atividades Afins, inclusive certido da Junta Comercial, contendo o histrico de
todos os atos constitutivos da empresa;
c) cpia dos Balanos Patrimoniais e das Demonstraes do Resultado do
Exerccio, referentes aos cinco ltimos exerccios sociais encerrados, elaborados de forma
analtica e na unidade monetria vigente;
d) cpia das Declaraes do Imposto de Renda apresentadas pela pessoa jurdica,
inicial e retificadoras, e respectivos recibos de entrega, referentes aos cinco ltimos exerccios;
e) certides das fazendas federal, estadual e municipal, dos cartrios de
8.797, de 21.08.2013.
128
distribuio civil, das Justias Federal e Estadual e dos cartrios de registro de protestos das
comarcas da sede da empresa e de todas as suas filiais;
f) os documentos referidos nos incisos II e III, relativamente a seus scios,
diretores, administradores ou procuradores, pessoas fsicas;
g) declarao firmada pelo representante legal na qual conste se a pessoa jurdica
participou na condio de scio ou esteve envolvido diretamente em processo administrativo ou
judicial decorrente da produo, da aquisio, da entrega, do recebimento, da exposio, da
comercializao, da remessa, do transporte, da estocagem ou do depsito de mercadorias que
no atendam s especificaes do rgo regulador competente, em qualquer unidade federada,
devendo , em caso positivo, ser identificado o respectivo processo;
h) os documentos referidos nas alneas "a a "g, relativamente a cada um de
seus scios pessoas jurdicas, com sede no pas, bem como dos scios dessas, e assim,
sucessivamente, at a identificao de todos os scios pessoas fsicas;
i) os documentos referidos no inciso V, em relao a cada um dos scios, pessoas
jurdicas domiciliadas no exterior, que figurem no quadro societrio de pessoa jurdica, scio do
requerente ou scios daqueles;
V - a cada um dos scios, pessoas jurdicas, domiciliadas no exterior, com:
a) documento que comprove a regularidade da inscrio no CNPJ;
b) prova de inscrio regular no Cadastro de Empresas do Banco Central do Brasil
- CADEMP/BACEN;
c) cpia de todos os documentos averbados no Registro Pblico de Empresas
Mercantis e Atividades Afins, inclusive certido da Junta Comercial, contendo o histrico de
todos os atos constitutivos da empresa;
d) cpia do certificado expedido pelo Banco Central do Brasil - BACEN, relativo ao
registro do capital estrangeiro ingressado no pas;
e) cpia da procurao que outorgue plenos poderes ao procurador para, em
nome da pessoa jurdica domiciliada no exterior, tratar e resolver definitivamente quaisquer
questes perante a Secretaria da Fazenda, capacitando-o a ser demandado e a receber citao,
bem como o revestindo da condio de administrador da participao societria;
f) documentos comprobatrios da participao societria, em seu capital social,
de pessoas jurdicas, bem como dos scios dessas, e assim sucessivamente, at a identificao
de todos os scios pessoas fsicas;
g) declarao dos mesmos termos a que se refere a alnea "g do inciso IV;
h) tratando-se de participao societria de pessoa jurdica domiciliada no
exterior, em localidade cuja legislao conceda qualquer modalidade de franquia, favorecimento
fiscal ou admita que a titularidade da empresa seja representada por ttulos ao portador ou
protegida por sigilo ("offshore), em qualquer grau de participao, dever tambm ser
identificado seu controlador e/ou beneficirio ("beneficial owner).
2. Todos os documentos em lngua estrangeira devero estar acompanhados
8.797, de 21.08.2013.
129
de traduo juramentada e conter visto do consulado brasileiro do domiclio da pessoa jurdica.
3. Os documentos exigidos no inciso IV do "caput deste artigo so de
apresentao exclusiva do distribuidor e transportador revendedor retalhista.
4. A capacidade total de armazenamento do distribuidor, em cada unidade
federada, em base, espao ou instalaes, dever ser, no mnimo, de 750 m3 (setecentos e
cinquenta metros cbicos).
5. Relativamente ao posto revendedor varejista de combustvel, no se
aplicam:
I - o inciso V do "caput deste artigo;
II - as alneas "g e "h do inciso I do 1.
6. Fica dispensada a apresentao dos documentos previstos no inciso V do
"caput deste artigo e nas alneas "b, "c, "d, "e e "j do inciso I do 1, quando se tratar do
primeiro pedido de inscrio do primeiro estabelecimento da empresa no CNPJ.
7. A incorporao ao capital social de reavaliaes, de lucros acumulados ou
de reservas de qualquer natureza, para os efeitos desta Seo, est condicionada
comprovao da sua existncia e origem, efetuada mediante apresentao da escriturao
contbil revestida das formalidades legais, dos livros e demonstraes contbeis e do registro,
quando obrigado, das operaes no Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
8. Quando o capital social for integralizado com a utilizao de bens, de ttulos
ou de crditos, dever ser comprovada pelo integralizador a sua aquisio, a sua capacidade
financeira, por meio da declarao elaborada na forma prevista na alnea "c do inciso II do
1, a origem dos recursos e o efetivo desembolso do valor de aquisio ao titular originrio.
9. Para efeitos do disposto na Lei n. 17.079, de 23 de janeiro de 2012, o
contribuinte de que trata esta Seo dever providenciar seu credenciamento na SEFA para
utilizao de comunicao eletrnica, informando o seu endereo eletrnico, no pedido de que
trata o "caput deste artigo.
Art. 146-C. Em se tratando de posto revendedor varejista de
combustveis, alm dos documentos previstos no art. 146-B, o requerente
dever apresentar, no prazo de trinta dias, os seguintes documentos:
I - planta de instalao dos tanques de armazenagem de combustveis, seus
respectivos compartimentos e as capacidades de armazenamento, tipo de combustvel
armazenado, comunicaes de fluxo com as bombas de abastecimento, entre tanques ou
qualquer outro dispositivo, inclusive vlvulas reversoras, assinada por profissional devidamente
registrado no Conselho Regional de Engenharia e Arquitetura - CREA, que, nos termos da
legislao de rgo regulador competente, seja o responsvel pelo projeto e execuo da obra;
II - comprovao da aquisio, da propriedade ou da posse dos equipamentos de
armazenamento e de abastecimento de combustveis;
8.797, de 21.08.2013.
130
III - Relatrio de Ensaio para Verificao ou Certificado de Verificao das bombas
de abastecimento de combustveis e dos demais equipamentos sujeitos avaliao metrolgica,
expedido pelo Instituto Nacional de Metrologia, Qualidade e Tecnologia - INMETRO;
IV - Certificado ou Declarao de Regularidade de Funcionamento das bombas de
abastecimento e dos demais dispositivos de medio volumtrica de combustveis existentes no
estabelecimento, emitido por interventor tcnico credenciado pelo INMETRO, no qual conste:
a) os equipamentos instalados com o respectivo nmero da Portaria do INMETRO
que aprovou a utilizao dos equipamentos;
b) o nmero dos lacres do INMETRO aplicados em todos os equipamentos;
c) a leitura do encerrante volumtrico dos bicos de abastecimento de todos os
dispositivos dotados de contador volumtrico;
d) o perfeito funcionamento dos sistemas de medio e armazenamento
volumtrico de combustveis vendidos pelos bicos dos equipamentos;
V - cpia do documento de aquisio do ECF - Emissor de Cupom Fiscal,
devidamente homologado na forma prevista em legislao prpria;
VI - cpia do documento de aquisio ou contrato de locao ou prestao de
servios do PAF - Programa Aplicativo Fiscal, que observe os requisitos especificados em Ato
COTEPE, homologado por Despacho do Secretrio Executivo do CONFAZ;
VII - comprovao das demais autorizaes necessrias para o funcionamento ou
operao, quando obrigatrias, concedidas por rgo federal, estadual ou municipal, tais como
licena de funcionamento, licena ambiental ou documentos equivalentes.
Pargrafo nico. O representante legal do contribuinte dever firmar declarao,
no documento previsto no inciso I do "caput deste artigo, confirmando a veracidade das
informaes nele constantes.
Art. 146-D. A pedido do contribuinte, devidamente fundamentado,
considerando o interesse do fisco, poder ser dispensada a apresentao de
documentos previstos nos artigos 146-B e 146-C.
Art. 146-E. A critrio da autoridade competente, que analisar o
pedido, poder:
I - o scio, o diretor, o administrador ou o procurador, ser convocado para
entrevista pessoal, em dia, local e horrio designados, me diante prvia notificao, hiptese
em que dever comparecer munido dos originais de seus documentos pessoais;
II - ser realizada diligncia para esclarecimento de qualquer fato ou circunstncia
decorrente da anlise dos documentos apresentados;
8.797, de 21.08.2013.
131
III - ser exigida:
a) a apresentao e a juntada de outros documentos necessrios elucidao de
qualquer dvida evidenciada no processo;
b) excepcionalmente, a observncia, no todo ou em parte, das disposies desta
Seo para pedidos de inscrio de outros estabelecimentos do contribuinte, posteriores ao
primeiro.
Pargrafo nico. Ser lavrado termo circunstanciado da entrevista ou de
constatao em caso de no comparecimento da pessoa notificada.
Art. 146-F. Poder a autoridade competente que analisar o pedido
exigir, antes de deferir o pedido de inscrio, de alterao, de reativao ou de
renovao de inscrio, a prestao de garantia ao cumprimento das obrigaes
tributrias futuras, em razo:
I - da existncia de dbito fiscal definitivamente constitudo em nome da
empresa, de suas coligadas, de suas controladas ou de seus scios;
II - do exerccio das atividades econmicas de que trata esta Seo;
III - de qualquer outra hiptese prevista na legislao tributria.
1. A garantia a que se refere esta Seo ser prestada mediante:
I - fiana bancria;
II - seguro-garantia;
III - depsito administrativo.
2. O valor da garantia ao cumprimento das obrigaes tributrias futuras ser
determinado em razo das quantidades mensais de vendas totais estimadas com a aplicao da
respectiva alquota relativa s operaes internas, projetadas para um perodo de doze meses.
3. A garantia dever ser complementada:
I - quando, tendo sido prestada com fundamento na estimativa das operaes,
revelar-se insuficiente ou inferior ao valor calculado com base nas efetivas operaes do
estabelecimento;
II - sempre que os dbitos fiscais do contribuinte neste Estado, constitudos ou
declarados espontaneamente, ultrapassarem o valor da garantia constituda.
4. Nas hipteses previstas no 3, a garantia:
I - ser calculada com base no volume mdio mensal das operaes realizadas
pelo contribuinte nos ltimos doze meses;
II - ser acrescida do montante dos dbitos constitudos e dos dbitos declarados
8.797, de 21.08.2013.
132
espontaneamente pelo prprio contribuinte.
5. A prestao da garantia tambm poder ser exigida, a qualquer tempo, em
razo da constatao superveniente da ocorrncia de uma das hipteses previstas nos incisos I
a III do "caput deste artigo.
Art. 146-G. Em substituio ou em complemento prestao da
garantia prevista no 3 do art. 146-F poder, a critrio da autoridade
competente, o contribuinte ser submetido a regime especial para o
cumprimento das obrigaes tributrias.
1. O regime especial poder compreender:
I - o bloqueio emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e;
II - a obrigatoriedade da emisso do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica
- DANFE em formulrio de segurana;
III - a exigncia de pagamento do imposto a cada operao de sada;
IV - a instalao de equipamentos e a adoo de medidas que visem assegurar o
cumprimento das obrigaes tributrias e proteger as relaes de consumo.
Art. 146-H. A autoridade competente poder, conforme o caso e em carter
provisrio, autorizar a inscrio no CAD/ICMS, quando, atendidas as demais exigncias desta
Seo e o requerente no possuir os documentos previstos, nas seguintes hipteses:
I - dos incisos III e IV do "caput do art. 146-B, exclusivamente para possibilitar o
atendimento de exigncias da ANP;
II - do inciso VII do "caput do art. 146-C.
1. A inscrio concedida e enquadrada nessa situao fica impedida de iniciar
suas atividades, com o bloqueio da emisso de nota fiscal eletrnica e sem autorizao para
impresso de documento fiscal.
2. A inscrio concedida nos termos deste artigo ser convalidada somente
aps a apresentao dos documentos faltantes, sem prejuzo da adoo de outras providncias
necessrias ou da realizao de diligncias.
SUBSEO III
DAS ALTERAES CADASTRAIS
Art. 146-I. As disposies desta Seo se aplicam, no que couber,
s alteraes de dados cadastrais anteriormente informados por contribuinte
que exera ou que venha a exercer as atividades referidas no art. 146-A.
8.797, de 21.08.2013.
133
1. Tratando-se de alterao contratual que modifique a composio societria,
devero ser atendidas, em especial, as disposies previstas nos incisos II, IV e V do 1 do
art. 146-B.
2. Tratando-se de alterao contratual que modifique o valor do capital social,
devero ser atendidas, em especial, as disposies previstas nas alneas "f do inciso I e "c do
inciso II do 1 e, se for o caso, as disposies dos 7 e 8 do art. 146-B.
3. Nas demais alteraes cadastrais, ser exigida a documentao pertinente
ao pedido, ressalvada a aplicao do art. 146-E.
4. Constatada a falta de comunicao de alterao de dados cadastrais, sem
prejuzo da aplicao de penalidades, o contribuinte poder ser notificado a renovar a sua
inscrio, ainda que se trate de alteraes da composio societria ou do capital social.
Art. 146-J. Na hiptese de ser identificada qualquer alterao na
pessoa jurdica que compuser o quadro societrio de contribuinte abrangido por
esta Seo poder esse ser notificado a renovar a sua inscrio.
SUBSEO IV
DO PEDIDO DE RENOVAO DA INSCRIO
Art. 146-K. O contribuinte que exera qualquer das atividades
referidas no art. 146-A, quando notificado pelo fisco, dever solicitar , no prazo
de trinta dias contados da data da notificao, a renovao da inscrio de cada
um de seus estabelecimentos, mediante apresentao de requerimento
contendo:
I - o nome empresarial, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no
CNPJ, de cada estabelecimento pertencente ao contribuinte;
II - a identificao dos estabelecimentos, prprios ou de terceiros, adiante
indicados, nos quais armazene as mercadorias referidas no art. 146-A, com a indicao do
nome empresarial, do endereo e dos nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ:
a) das bases de armazenamento e de distribuio de combustveis lquidos
derivados de petrleo, etanol combustvel e outros combustveis automotivos;
b) dos estabelecimentos com os quais tenha contrato de cesso de espao ou
contrato de arrendamento;
III - data e assinatura do contribuinte ou de seu representante legal.
1. Na hiptese de ser constatada, durante o processo de renovao, a
8.797, de 21.08.2013.
134
necessidade de alterao dos dados constantes no cadastro, a regularizao ser:
I - exigida do contribuinte;
II - efetuada de ofcio quando o contribuinte no a fizer.
2. No sero consideradas, para efeito desta Seo, as alteraes cadastrais
arquivadas no Registro Pblico de Empresas Mercantis e Atividades Afins aps a data da
notificao para a renovao da inscrio.
3. Em qualquer caso, ser dada publicidade da notificao referida neste
artigo, por meio de edital no Dirio Oficial Executivo ou no Dirio Eletrnico da SEFA.
Art. 146-L. As disposies desta Seo, em especial as previstas
na Subseo II, aplicam-se, no que couber, ao pedido de renovao de
inscrio.
SUBSEO V
DOS PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS
Art. 146-M. A competncia para decidir sobre pedido de concesso
de inscrio, de alterao de dados cadastrais, de reativao de inscrio
cancelada ou de renovao da inscrio ser do Diretor da Coordenao da
Receita do Estado, podendo ser delegada.
1. A deciso sobre o pedido de concesso de inscrio, de alterao de dados
cadastrais, de reativao de inscrio cancelada ou de renovao da inscrio est condicionada
a prvia apresentao de parecer conclusivo da Inspetoria Geral de Fiscalizao.
2. Nos casos em que o parecer conclusivo previsto no 1 propugnar pelo
indeferimento, antes da deciso prevista no "caput, ser fornecida cpia integral ao
interessado, mediante recibo, valendo como notificao para apresentao de contrarrazes no
prazo de sete dias, improrrogvel.
Art. 146-N. Os pedidos de que trata o art. 146-M sero indeferidos
quando:
I - no forem efetuados nos termos desta Seo;
II - no forem apresentados documentos exigidos por esta Seo ou pelo fisco;
III - qualquer das pessoas fsicas, regularmente notificada, no comparecer para
a entrevista pessoal mencionada no inciso I do art. 146-E;
8.797, de 21.08.2013.
135
IV - as informaes ou as declaraes prestadas pela requerente se mostrarem
falsas, incompletas, inverdicas, incorretas ou no puderem ser confirmadas pelo fisco;
V - o contribuinte ou qualquer scio, diretor, dirigente, administrador ou
procurador, estiver impedido de exercer a atividade econmica em razo de deciso judicial ou
da falta de atendimento de exigncia imposta pela legislao;
VI - o requerente no comprovar:
a) a integralizao do capital social e o efetivo aporte dos recursos na pessoa
jurdica, na forma prevista na alnea "f do inciso I do 1 do art. 146-B;
b) a origem dos lucros acumulados ou das reservas de qualquer natureza
incorporados ao capital social, ou no demonstrar que tal integralizao foi efetuada com
observncia dos princpios contbeis e das disposies do 7 do art. 146-B;
c) que a integralizao do capital social com bens, ttulos ou crditos se realizou
com observncia do estabelecido no 8 do art. 146-B;
d) sua capacidade financeira, ou a de cada um de seus scios pessoas fsicas ou
jurdicas, bem como dos scios dessas ltimas, e assim, sucessivamente, at a comprovao da
capacidade financeira de todos os respectivos scios pessoas fsicas;
e) a apresentao dos documentos relacionados infraestrutura fsica, referidos
no art. 146-C;
f) que os requisitos de infraestrutura fsica obrigatrios esto adequadamente
instalados no estabelecimento e cumprem as disposies previstas nesta Seo e as demais
exigncias da legislao aplicvel;
VII - no forem apresentadas as garantias, quando exigidas;
VIII - os documentos apresentados pelo contribuinte forem falsos, incompletos,
incorretos ou no satisfizerem as condies exigidas nesta Seo;
IX - existir dbito, tributrio ou no, de responsabilidade do contribuinte, inscrito
ou no na Dvida Ativa da Unio, dos Estados ou dos Municpios, em valor total superior ao
capital social efetivamente integralizado ou ao seu patrimnio lquido, se este for inferior, no
se considerando para fins desta Seo as integralizaes de capital:
a) realizadas com a incorporao de bens mveis ou imveis alheios atividade
do contribuinte;
b) com utilizao de ttulos ou de crditos que no representem o efetivo aporte
de recursos na empresa;
c) realizadas com inobservncia ou em desacordo com as disposies previstas
nesta Seo;
X - houver antecedentes que desabonem as pessoas fsicas ou jurdicas
interessadas na inscrio, na alterao de dados cadastrais ou na renovao da inscrio, assim
como suas coligadas, suas controladas ou, ainda, qualquer um de seus scios, diretores,
8.797, de 21.08.2013.
136
dirigentes, administradores ou procuradores, conforme os exemplos descritos no 3;
XI - ocorrer:
a) identificao incorreta, falta ou recusa de identificao dos controladores e/ou
beneficirios de pessoa jurdica domiciliada no exterior, que participe, direta ou indiretamente,
do capital social da empresa requerente;
b) falta de apresentao de livros, de documentos e de arquivos digitais a que
estiver obrigado o contribuinte, bem como a falta de fornecimento ou o fornecimento de
informaes incorretas sobre mercadorias e servios, bens, negcios ou atividades, prprias ou
de terceiros, que tenham interesse comum em situao que d origem obrigao tributria;
c) restrio ou negativa de acesso do fisco ao estabelecimento ou qualquer de
suas dependncias, ao domiclio fiscal ou a qualquer outro local onde o contribuinte exera sua
atividade ou onde se encontrem mercadorias, bens, documentos ou arquivos digitais de sua
posse ou propriedade, relacionados com situao que d origem obrigao tributria;
XII - for constatada a inatividade da empresa requerente;
XIII - for constatada a omisso ou a incorreo, no suprida, aps notificao,
relativamente a cada um dos estabelecimentos do requerente:
a) da Escriturao Fiscal Digital ou da Escriturao Contbil Digital, caso o
requerente esteja a elas obrigado, nos termos da legislao pertinente;
b) das GIA/ICMS - Guia de Informao e Apurao do ICMS;
c) das informaes do Sistema de Captao e Auditoria dos Anexos de
Combustveis - SCANC;
d) da adoo e regular emisso da NF-e ou de outros documentos;
e) da adoo e utilizao de dispositivos de controle, inclusive eletrnicos, que
visem monitorar ou registrar as atividades de produo, de armazenamento, de transporte e
suas operaes ou prestaes, no interesse da fiscalizao, nos termos da legislao.
1. Os pedidos referidos do art. 146-M tambm sero indeferidos quando for
constatada, por qualquer de seus estabelecimentos, inclusive os situados em outra unidade
federada:
I - inadimplncia fraudulenta;
II - simulao da realizao de operao com combustveis;
III - prticas sonegadoras lesivas ao equilbrio concorrencial.
2. No impedem o deferimento do pedido os dbitos:
I - cuja exigibilidade esteja suspensa;
II - declarados ou apurados pelo fisco, objeto de pedido de parcelamento
celebrado que esteja sendo regularmente cumprido.
8.797, de 21.08.2013.
137
3. So exemplos de antecedentes desabonadores, para fins do disposto no
inciso X do "caput:
I - a participao de pessoa ou de entidade, na condio de empresrio, de scio,
de diretor, de dirigente, de administrador ou de procurador, em empresa ou negcio
considerado em situao irregular perante o fisco;
II - a condenao por crime contra a f pblica ou a administrao pblica, como
previsto no Cdigo Penal:
a) de falsificao de papis ou documentos pblicos ou particulares, bem como de
selo ou sinal pblico;
b) de uso de documento falso;
c) de falsa identidade;
d) de contrabando ou descaminho;
e) de facilitao de contrabando ou descaminho;
f) de resistncia visando impedir a ao fiscalizadora;
g) de corrupo ativa;
III - a condenao por crime de sonegao fiscal;
IV - a condenao por crimes contra a ordem tributria tipificados nos artigos 1
e 2 da Lei n. 8.137, de 27 de dezembro de 1990, exceto se comprovada a quitao dos dbitos
que deram causa condenao;
V - a indicao em lista relativa emisso de documentos inidneos, ou em lista
de pessoas inidneas, elaborada por rgo federal, estadual ou municipal;
VI - a comprovao de insolvncia;
VII - a pessoa fsica ou jurdica interessada na inscrio, na alterao de dados
cadastrais ou na renovao da inscrio ter participado, na condio de empresrio, de scio, de
diretor, de dirigente, de administrador ou de procurador, em empresa que teve a inscrio
cancelada, a menos de cinco anos, em decorrncia da produo, de aquisio, de entrega, de
recebimento, de exposio, de comercializao, de remessa, de transporte, de estocagem ou de
depsito de mercadorias que no atendam s especificaes do rgo regulador competente,
em qualquer unidade federada;
VIII - a pessoa fsica ou jurdica interessada na inscrio, na alterao de dados
cadastrais ou na renovao da inscrio ter participado, na condio de empresrio, de scio, de
diretor, de dirigente, de administrador ou de procurador, em empresa em que foi identificada a
utilizao de qualquer artifcio capaz de produzir leso aos interesses dos consumidores e do
fisco, em qualquer unidade federada, em especial, nas seguintes situaes:
a) violao do mecanismo medidor de vazo para fornecer combustvel em
quantidade menor que a indicada no painel da bomba de combustvel;
8.797, de 21.08.2013.
138
b) existncia de equipamentos ou mecanismos de comunicao de fluxo de
combustveis entre tanques ou bombas no levados ao conhecimento do rgo regulador
competente;
c) utilizao de quaisquer equipamentos ou de mecanismos de uso no autorizado
para armazenagem ou para abastecimento de combustveis;
d) utilizao de programas aplicativos desenvolvidos para acionar equipamentos
ou mecanismos com capacidade de alterar o fluxo de combustveis entre tanques ou bombas de
modo a propiciar, alternativamente, o fornecimento de combustvel em desconformidade com as
especificaes fixadas pelo rgo regulador competente;
e) violao, por qualquer meio, dos dispositivos ou do sistema de captura dos
abastecimentos realizados pelos bicos das bombas de abastecimento ou de armazenamento e
movimentao de combustveis para modificar as informaes das operaes efetivamente
realizadas;
f) comercializao de combustveis adulterados;
IX - a utilizao de documentos fiscais ou de equipamento de uso fiscal de forma
fraudulenta, inclusive de outro contribuinte ou estabelecimento.
SUBSEO VI
DO CANCELAMENTO DA INSCRIO
Art. 146-O. Ser cancelada a inscrio estadual de todos os
estabelecimentos do contribuinte que:
I - notificado, no solicitar a renovao da inscrio;
II - tiver seu pedido de renovao indeferido;
III - tiver seu pedido de alterao cadastral indeferido;
IV - deixar de apresentar garantias ou de complement-las, quando exigidas;
V - incidir em alguma das situaes previstas no art. 146-N, hiptese em que o
cancelamento poder ser efetuado "ex officio pela autoridade competente, independentemente
de pedido de concesso, de renovao ou de reativao da inscrio estadual ou de alterao de
dados cadastrais, aps oportunizado o direito ao contraditrio e ampla defesa.
1. Quando a alterao cadastral se referir mudana de endereo,
suspenso de atividades ou a outros dados especficos do estabelecimento, o cancelamento
restringir-se- ao estabelecimento requerente, na hiptese do inciso III do "caput.
2. Ser, ainda, cancelada a inscrio, nas seguintes hipteses:
I - de cancelamento, de revogao ou de negativa da concesso de autorizao
8.797, de 21.08.2013.
139
necessria para o funcionamento ou a operao, concedida por rgo federal, estadual ou
municipal, dos estabelecimentos abrangidos pela respectiva autorizao;
II - na falta da apresentao dos documentos exigidos no art. 146-C, no prazo de
trinta dias, podendo ser prorrogado por igual perodo, desde que justificado;
III - falta de apresentao de informaes, arquivos e documentos, que venham a
causar prejuzo ao ingresso de receitas ou repasses de receitas por terceiros para a Fazenda
Pblica Estadual;
IV - apreenso de notas fiscais que estejam sendo utilizadas em local diverso do
estabelecimento, sem autorizao da CRE;
V - a existncia de dbitos inscritos em dvida ativa, sem exigibilidade suspensa,
em valor superior ao capital social;
VI - a certificao de rompimento do lacre fixado em bombas de combustvel ou a
ocorrncia de fraude no totalizador de volumes da bomba de combustvel.
3. Para os efeitos do inciso VI do 2, entende-se como lacre todo o sistema
de segurana que garanta a inviolabilidade dos dados registrados no totalizador de volume das
bombas medidoras.
Art. 146-P. Sem prejuzo das disposies do art. 146-O, ser
cancelada a inscrio do estabelecimento que adquirir, distribuir, transportar,
estocar ou revender derivados de petrleo, gs natural e suas fraes
recuperveis, lcool etlico hidratado carburante e demais combustveis lquidos
carburantes, em desconformidade com as especificaes estabelecidas pelo
rgo regulador competente.
Pargrafo nico. A desconformidade de que trata o "caput dever ser
comprovada por meio de laudo elaborado pela ANP ou por entidade por ela credenciada ou com
ela conveniada.
Art. 146-Q. O cancelamento da inscrio no CAD/ICMS inabilita o
estabelecimento prtica de operaes relativas ao ICMS e implicar:
I - cancelamento da inscrio no CAD/ICMS dos demais estabelecimentos da
empresa que exeram atividades abrangidas por esta Seo;
II - quanto aos integrantes ou representantes legais do estabelecimento
penalizado:
a) impedimento de exercerem o mesmo ramo de atividade, ainda que como
administradores;
b) proibio de concesso da inscrio no CAD/ICMS para nova empresa, no
mesmo ramo de atividade.
8.797, de 21.08.2013.
140
1. Para efeitos deste artigo, consideram-se, tambm, representantes legais da
empresa o preposto ou mandatrio, ainda que temporariamente ou a qualquer ttulo, e os
scios pessoas fsicas ou jurdicas, em comum ou separadamente.
2. As restries previstas neste artigo prevalecero pelo prazo de cinco anos
contados da data do cancelamento.
Art. 146-R. O cancelamento da inscrio implica adoo imediata
das seguintes providncias:
I - publicao do ato de cancelamento no Dirio Oficial Executivo, no qual
devero constar, obrigatoriamente, as seguintes informaes de todos os estabelecimentos do
contribuinte abrangidos pela medida:
a) o nome empresarial do contribuinte;
b) os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ;
c) o endereo constante no CAD/ICMS;
d) a data a partir da qual o contribuinte considerado como no inscrito no
referido cadastro;
II - alterao, no CAD/ICMS, da situao cadastral para cancelada, com insero
do respectivo motivo do cancelamento da inscrio;
III - arrecadao de todos os livros e documentos fiscais relativos aos
estabelecimentos cuja inscrio foi cancelada, ainda que no utilizados;
IV - lacrao, conforme o caso, de:
a) bombas de abastecimento;
b) tanques de armazenamento;
c) equipamentos ECF;
V - encaminhamento de representao ao Ministrio Pblico, observada a
disciplina pertinente, sempre que for constatada a prtica de aes que possam configurar, em
tese, crime contra a ordem tributria ou delito de outra natureza;
VI - encaminhamento de ofcio ANP, comunicando o cancelamento da inscrio
no CAD/ICMS.
SUBSEO VII
DO RECURSO
8.797, de 21.08.2013.
141
Art. 146-S. Caber recurso uma nica vez, e sem efeito
suspensivo, no prazo e na forma disciplinados em norma de procedimento, das
de cises de que trata esta Seo.
Acrescentada a a Seo IX ao Captulo II do Ttulo II (acima) pelo Art.1,
alterao 214 , do Decreto 8.649 de 31.07.2013.
CAPTULO III
DA CLASSIFICAO NACIONAL DE ATIVIDADES
ECONMICAS
Art. 147. A atividade econmica do estabelecimento ser
identificada por meio de cdigo atribudo em conformidade com a relao de
cdigos da CNAE - verso 2.0, aprovada e divulgada pela Comisso Nacional de
Classificao - CONCLA (Ajuste SINIEF 2/1999).
Pargrafo nico. Na determinao da atividade principal do estabelecimento
dever ser observada a preponderncia das operaes ou prestaes relativas ao ICMS,
devendo constar tambm a atividade secundria, se for o caso.
CAPTULO IV
DOS DOCUMENTOS FISCAIS
SEO I
DOS DOCUMENTOS EM GERAL
Art. 148. O contribuinte emitir ou utilizar, conforme as operaes
ou prestaes que realizar, os seguintes documentos fiscais (art. 45 da Lei n.
11.580/1996); (art. 6 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 1 do
Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 03/1978 e 03/1994):
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A;
II - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2;
III - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4;
8.797, de 21.08.2013.
142
IV - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6;
V - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7;
VI - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
VII - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
VIII - Conhecimento Areo, modelo 10;
IX - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
X - Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13;
XI - Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14;
XII - Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15;
XIII - Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16;
XIV - Despacho de Transporte, modelo 17;
XV - Resumo de Movimento Dirio, modelo 18;
XVI - Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20;
XVII - Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21;
XVIII - Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;
XIX - Manifesto de Carga, modelo 25;
XX - Autorizao de Carregamento e Transporte, modelo 24 (Ajustes SINIEF
02/1989 e 01/1993);
XXI - Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, modelo 26 (Ajuste
SINIEF 06/2003);
XXII - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27 (Ajuste SINIEF
07/2006).
XXIII - Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55 (Ajuste SINIEF 07/2005);
XXIV - Documento Auxiliar da NF-e - DANFE (Ajuste SINIEF 07/2005).
XXV - Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57 (Ajuste SINIEF
9/2007);
XXVI - Documento Auxiliar do CT-e - DACTE (Ajuste SINIEF 9/2007);
1 Nas operaes para as quais no haja documento prprio, a repartio fiscal
poder emitir Nota Fiscal Avulsa, modelo 1-A, por processamento de dados - NFAe - na forma
disciplinada em Norma de Procedimento Fiscal.
8.797, de 21.08.2013.
143
2 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, cumpridos os requisitos dos artigos
158 e 397, poder ser substituda pela Nota Fiscal Ordem de Servio ou pelo Cupom Fiscal.
3 A Nota Fiscal de Produtor e a nota fiscal emitida para documentar a operao
de entrada de mercadoria, observado o disposto nos artigos 167 a 172, podero ser substitudas
por:
I - Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa;
II - Nota Fiscal Simplificada de Entrega em Cooperativa.
4 vedada a utilizao simultnea dos modelo 1 ou 1-A do documento fiscal
de que trata o inciso I do "caput", salvo quando adotadas sries distintas, nos termos do inciso I
do art. 227 (Ajuste SINIEF 09/1997).
5 A Norma de Procedimento Fiscal que tratar da emisso da Nota Fiscal
Avulsa, modelo 1-A, por processamento de dados - NFAe, determinar quais contribuintes,
ramos de atividade ou categorias especficas estaro obrigados a este procedimento.
6 A Nota Fiscal Avulsa emitida por processamento de dados - NFAe:
I - ter numerao sequencial nica de 000.000.001 a 999.999.999 reiniciada
quando atingido esse limite;
II - ser emitida em papel comum, exceto papel jornal, no tamanho de 29,7 cm
de largura e 21 cm de altura (padro A4);
III - conter chave nica de codificao digital - "hash code", impressa no campo
"Dados Adicionais - Reservado ao Fisco" e obtida com a aplicao do algoritmo MD5 - "Message
Digest" 5, de domnio pblico, para fins de sua identificao e autenticao.
IV - conter impressa a seguinte expresso: "AUTENTICIDADE PODE SER
CONFIRMADA NO PORTAL www.fazenda.gov.br";
V - conter, obrigatoriamente, quando acobertar sada de mercadorias, a data da
sada, que no poder exceder ao terceiro dia contado da data de sua emisso.
7 Ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal
idneo a NFAe que tiver sido emitida, ou utilizada, com dolo, fraude ou simulao, que
possibilite, mesmo que a terceiro, o no pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem
indevida.
8 As informaes consignadas nas NFAe so de inteira responsabilidade do
emitente, o qual responder, nos termos da legislao, por qualquer infrao detectada.
9 As regras relativas ao uso dos documentos fiscais de que tratam os incisos
XXIII a XXVI do "caput" esto dispostas no Anexo IX deste Regulamento.
SEO II
DA NOTA FISCAL
8.797, de 21.08.2013.
144
Art. 149. O contribuinte, excetuado o produtor rural inscrito no
CAD/PRO, emitir nota fiscal (Convnio SINIEF, de 15.12.1970, artigos 7, 18,
20 e 21; Ajuste SINIEF 4/1987):
I - sempre que promover a sada de bem ou mercadoria, antes do incio dessa;
II - no momento do fornecimento de alimentao, bebidas e outras mercadorias,
em restaurantes, bares, cafs e estabelecimentos similares;
III - antes da tradio real ou simblica da mercadoria:
a) no caso de transmisso de propriedade ou de ttulo que a represente, quando
esta no transitar pelo estabelecimento do transmitente;
b) no caso de ulterior transmisso de propriedade de mercadoria que, tendo
transitado pelo estabelecimento transmitente, deste tenha sado sem o pagamento do imposto,
em decorrncia de locao ou de remessa para armazm geral ou depsito fechado;
IV - na perda ou perecimento de mercadoria que implique encerramento da fase
de diferimento ou suspenso, para lanamento do imposto das etapas anteriores;
V - na realizao de estorno de crdito ou de dbito do imposto.
1 No caso de ulterior transmisso de propriedade da mercadoria de que trata a
alnea "b" do inciso III, a nota fiscal dever conter, no campo "Informaes Complementares"
do quadro "Dados Adicionais", o nmero, a srie, quando for o caso, e a data da nota fiscal
emitida anteriormente.
2 No caso de mercadoria de procedncia estrangeira que, sem entrar no
estabelecimento do importador ou arrematante, seja por este remetida a terceiros, dever o
importador ou arrematante emitir nota fiscal, com a declarao de que a mercadoria sair
diretamente da repartio federal em que se processou o desembarao.
3 No caso de mercadoria cuja unidade no possa ser transportada de uma s
vez, desde que o imposto deva incidir sobre o todo:
I - ser emitida nota fiscal para o todo, sem indicao correspondente a cada
pea ou parte, com o destaque do imposto, devendo nela constar que a remessa ser feita em
peas ou partes;
II - a cada remessa corresponder nova nota fiscal, sem destaque do imposto,
mencionando-se o nmero, a srie, quando for o caso, e a data da nota fiscal a que se refere o
inciso I.
4 A nota fiscal emitida para documentar transporte de mercadoria ser distinta
para cada veculo transportador.
5 Na hiptese do art. 129, o transporte dos bens e mercadorias dever ser
acobertado por nota fiscal, sem destaque do imposto, no qual constar como natureza da
operao a expresso "Sada em Decorrncia de Mudana de Endereo", sendo lanada no
8.797, de 21.08.2013.
145
campo "Observaes" do livro Registro de Sadas.
6 Fica dispensada a emisso de nota fiscal nas operaes internas com
cana-de-acar, a cada sada, desde que o adquirente adote e deixe disposio do fisco
demonstrativo de pesagem de cana, por carga e fornecedor, sem prejuzo dos demais controles
exigidos por outros rgos.
7 O contribuinte que optar pela regra disposta no 6 dever emitir nica
nota fiscal por destinatrio, relativamente ao total da cana-de-acar fornecida no dia, vista
de demonstrativo de pesagem do produto que dever ser fornecido pelo adquirente.
8 O documento fiscal de que trata o 7 poder ser emitido no primeiro dia
til subsequente entrega do produto.
9 Na entrada de mercadoria recebida em operao interna ou interestadual,
com o fim especfico de exportao para o exterior, acompanhada de nota fiscal com destaque
indevido do imposto, por se tratar de operao ao abrigo da no incidncia, dever ser emitida
Nota Fiscal para o estorno e devoluo ao remetente do crdito fiscal.
Acrescentado o 9 ao art. 149 , pelo Art.1, alterao 20 , do Decreto
6.877 de 26.12.2012.
10. Para fins do 9, so consideradas hipteses de mercadorias recebidas com
o fim especfico de exportao para o exterior:
I - quando a mercadoria for exportada no mesmo estado em que foi recebida, por
estabelecimento cuja atividade se equipara s previstas no pargrafo nico do art. 3;
II - mercadoria recebida de outro estabelecimento da mesma empresa, exportada
no mesmo estado em que foi recebida;
III - mercadoria adquirida e destinada por conta e ordem diretamente a armazm
alfandegado ou entreposto aduaneiro;
IV - outras situaes em que fique caracterizada a finalidade de exportao
6.877 de 26.12.2012.
Art. 150. A nota fiscal conter, nos quadros e campos prprios,
observada a disposio grfica dos modelo 1 ou 1-A, as seguintes disposies
(Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, Ajustes SINIEF 07/1971 e 03/1994):
I - no quadro "Emitente":
a) o nome ou razo social;
b) o endereo;
c) o bairro ou distrito;
d) o municpio;
8.797, de 21.08.2013.
146
e) a unidade da Federao;
f) o telefone e fax;
g) o Cdigo de Endereamento Postal;
h) o nmero de inscrio no CNPJ;
i) a natureza da operao de que decorrer a sada ou a entrada, tal como: venda,
compra, transferncia, devoluo, importao, consignao, remessa (para fins de
demonstrao, de industrializao ou outra);
j) o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP;
l) o nmero de inscrio auxiliar no CAD/ICMS, na condio de substituto
tributrio;
m) o nmero de inscrio no CAD/ICMS;
n) a denominao "Nota Fiscal";
o) a indicao da operao, se de entrada ou de sada;
p) o nmero de ordem da nota fiscal e, imediatamente abaixo, a expresso
"Srie", acompanhada do nmero correspondente, se adotada nos termos do inciso I do art. 227
(Ajuste SINIEF 09/1997);
q) o nmero e a destinao da via;
r) a indicao da data limite para emisso (Ajuste SINIEF 02/1987);
s) a data de emisso;
t) a data da efetiva sada ou entrada da mercadoria no estabelecimento;
u) a hora da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento;
II - no quadro "Destinatrio/Remetente":
b) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
c) o endereo;
d) o bairro ou distrito;
e) o Cdigo de Endereamento Postal;
f) o municpio;
g) o telefone e fax;
h) a unidade da Federao;
8.797, de 21.08.2013.
147
i) o nmero de inscrio estadual;
III - no quadro "Fatura", se adotado pelo emitente, as indicaes previstas na
legislao pertinente;
IV - no quadro "Dados do Produtos":
a) o cdigo adotado pelo estabelecimento para identificao do produto;
b) a descrio dos produtos, compreendendo: nome, marca, tipo, modelo, srie,
espcie, qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao;
c) o cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM, nas
operaes realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da
legislao federal, e nas operaes de comrcio exterior (Ajuste SINIEF 11/2009);
d) o CST - Cdigo de Situao Tributria;
e) a unidade de medida utilizada para a quantificao dos produtos;
f) a quantidade dos produtos;
g) o valor unitrio dos produtos;
h) o valor total dos produtos;
i) a alquota do ICMS;
j) a alquota do IPI, quando for o caso;
l) o valor do IPI, quando for o caso;
V - no quadro "Clculo do Imposto":
a) a base de clculo total do ICMS;
b) o valor do ICMS incidente na operao;
c) a base de clculo aplicada para a determinao do valor do ICMS retido por
substituio tributria, quando for o caso;
d) o valor do ICMS retido por substituio tributria, quando for o caso;
e) o valor total dos produtos;
f) o valor do frete;
g) o valor do seguro;
h) o valor de outras despesas acessrias;
i) o valor total do IPI, quando for o caso;
j) o valor total da nota;
8.797, de 21.08.2013.
148
VI - no quadro "Transportador/Volumes Transportados":
a) o nome ou razo social do transportador e a expresso "Autnomo", se for o
caso;
b) a condio de pagamento do frete: se por conta do emitente ou do
destinatrio;
c) a placa do veculo, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento
identificativo, nos demais casos;
d) a unidade da Federao de registro do veculo;
e) o nmero de inscrio do transportador no CNPJ ou no CPF;
f) o endereo do transportador;
g) o municpio do transportador;
h) a unidade da Federao do domiclio do transportador;
i) o nmero de inscrio estadual do transportador, quando for o caso;
j) a quantidade de volumes transportados;
l) a espcie dos volumes transportados;
m) a marca dos volumes transportados;
n) a numerao dos volumes transportados;
o) o peso bruto dos volumes transportados;
p) o peso lquido dos volumes transportados;
VII - no quadro "Dados Adicionais":
a) no campo "Informaes Complementares" - outros dados de interesse do
emitente, tais como: nmero do pedido, vendedor, emissor da nota fiscal, local de entrega,
quando diverso do endereo do destinatrio nas hipteses previstas na legislao, propaganda,
etc.;
b) no campo "Reservado ao Fisco" - indicaes estabelecidas neste Regulamento
e outras no interesse do fisco;
c) o nmero de controle do formulrio, no caso de nota fiscal emitida por
processamento de dados;
VIII - no rodap ou na lateral direita da nota fiscal: o nome, o endereo e os
nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor da nota; a data e a quantidade da
impresso; o nmero de ordem da primeira e da ltima nota impressa e respectiva srie,
quando for o caso, e o nmero da Autorizao para a Impresso de Documentos Fiscais - AIDF;
IX - no comprovante de entrega dos produtos, que dever integrar apenas a 1
8.797, de 21.08.2013.
149
via da nota fiscal, na forma de canhoto destacvel:
a) a declarao de recebimento dos produtos;
b) a data do recebimento dos produtos;
c) a identificao e assinatura do recebedor dos produtos;
d) a expresso "Nota Fiscal";
e) o nmero de ordem da nota fiscal.
1 A nota fiscal ser de tamanho no inferior a 21,0 x 28,0 cm ou 28,0 x 21,0
cm para os modelo 1 ou 1-A, respectivamente, e suas vias no podero ser impressas em papel
jornal, observado o seguinte:
I - os quadros tero largura mnima de 20,3 cm, exceto os quadros:
a) "Destinatrio/Remetente", que ter largura mnima de 17,2 cm;
b) "Dados Adicionais", no modelo 1-A;
II - o campo "Reservado ao Fisco" ter tamanho mnimo de 8,0 cm x 3,0 cm, em
qualquer sentido (Ajuste SINIEF 02/1995);
III - os campos "CNPJ", "Inscrio Estadual Do Substituto Tributrio", "Inscrio
Estadual", do quadro "Emitente", e os campos "CNPJ/CPF" e "inscrio estadual", do quadro
"Destinatrio/Remetente", tero largura mnima de 4,4 cm.
2 Sero impressas tipograficamente as indicaes:
I - das alneas "a" a "h", "m", "n", "p", "q" e "r" do inciso I do "caput", devendo
ser impressas as indicaes das alneas "a", "h" e "m", no mnimo, em corpo "8", no
condensado;
II - do inciso VIII do "caput", devendo ser impressas, no mnimo, em corpo "5",
no condensado;
III - das alneas "d" e "e" do inciso IX do "caput".
3 Quando a nota fiscal for emitida por processamento de dados, dever ser
observado o disposto no art. 464.
4 As indicaes a que se referem a alnea "l" do inciso I do "caput" e as
alneas "c" e "d" do inciso V do "caput", s sero prestadas quando o emitente da nota fiscal for
o substituto tributrio.
5 Nas operaes de exportao, o campo destinado ao municpio, do quadro
"Destinatrio/Remetente", ser preenchido com a cidade e o pas de destino.
6 A nota fiscal poder servir como fatura, feita a incluso dos elementos
necessrios no quadro "Fatura", caso em que a denominao prevista nas alneas "n" do inciso I
e "d" do inciso IX, ambas do "caput", passa a ser Nota Fiscal Fatura.
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7 Nas vendas a prazo, quando no houver emisso de Nota Fiscal Fatura ou de
fatura ou, ainda, quando esta for emitida em separado, a nota fiscal, alm dos requisitos
exigidos neste artigo, dever conter, impressas ou mediante carimbo, no campo "Informaes
Complementares" do quadro "Dados Adicionais", indicaes sobre a operao, tal como: preo a
vista, preo final, quantidade, valor e datas de vencimento das prestaes.
8 Sero dispensadas as indicaes do inciso IV do "caput", se estas constarem
de romaneio, que passar a constituir parte inseparvel da nota fiscal, desde que obedecidos os
requisitos abaixo:
I - o romaneio dever conter, no mnimo, as indicaes das alneas "a" a "e", "h",
"m", "p", "q", "s" e "t" do inciso I; "a" a "d", "f", "h" e "i" do inciso II; "j" do inciso V; "a", "c" a
"h" do inciso VI; e do inciso VIII, todos do "caput" (Ajuste SINIEF 02/1995);
II - a nota fiscal dever conter as indicaes do nmero e da data do romaneio e,
este, do nmero e da data daquela.
9. A indicao da alnea "a" do inciso IV:
I - dever ser efetuada com os dgitos correspondentes ao cdigo de barras, se o
contribuinte utilizar o referido cdigo para o seu controle interno;
II - poder ser dispensada, a critrio do contribuinte, hiptese em que a coluna
"Cdigo Produto", no quadro "Dados do Produto", poder ser suprimida.
10. Nas operaes sujeitas a mais de uma alquota ou situao tributria, os
dados do quadro "Dados do Produto" devero ser subtotalizados por alquota e por situao
tributria.
11. Os dados relativos ao Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza sero
inseridos, quando for o caso, entre os quadros "Dados do Produto" e "Clculo do Imposto",
conforme legislao municipal, observado o disposto no inciso IV do 2 do art. 218.
12. Caso o transportador seja o prprio remetente ou o destinatrio, esta
circunstncia ser indicada no campo "Nome/Razo Social", do quadro "Transportador/Volumes
Transportados", com a expresso "Remetente" ou "Destinatrio", dispensadas as indicaes das
alneas "b" e "e" a "i" do inciso VI do "caput".
13. Na nota fiscal emitida relativamente sada de mercadorias em retorno ou
em devoluo devero ser indicados, ainda, no campo "Informaes Complementares", o
nmero, a data da emisso e o valor da operao do documento original.
14. No campo "Placa do Veculo" do quadro "Transportador/Volumes
Transportados", dever ser indicada a placa do veculo tracionado, quando se tratar de reboque
ou semirreboque deste tipo de veculo, devendo a placa dos demais veculos tracionados,
quando houver, ser indicada no campo "Informaes Complementares."
15. A aposio de carimbos nas notas fiscais, quando do trnsito da
mercadoria, deve ser feita no verso das mesmas, salvo quando forem carbonadas.
16. Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para
conter as indicaes exigidas, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do
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151
Produto", desde que no prejudique a sua clareza.
17. permitida a incluso de operaes enquadradas em diferentes cdigos
fiscais numa mesma nota fiscal, hiptese em que estes sero indicados no campo "CFOP" no
quadro "Emitente", e no quadro "Dados do Produto", na linha correspondente a cada item, aps
a descrio do produto (Ajuste SINIEF 02/1995).
18. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do
emitente, impressas tipograficamente no verso da nota fiscal, hiptese em que sempre ser
reservado espao, com a dimenso mnima de 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para
atendimento ao disposto no 16 (Ajuste SINIEF 02/1995).
19. O fisco poder dispensar, na nota fiscal, a insero do canhoto destacvel,
comprovante de entrega da mercadoria, de que trata o inciso IX do "caput", mediante indicao
na AIDF (Ajuste SINIEF 04/1995).
20. No caso de emisso por processamento de dados, a nota fiscal poder ter
tamanho inferior ao estatudo no 1, desde que as indicaes a serem impressas quando da
sua emisso sejam grafadas em, no mximo, 17 caracteres por polegada, sem prejuzo do
disposto no 2 (Ajuste SINIEF 04/1995).
21. O contribuinte que utilizar a mesma nota fiscal para documentar operaes
interestaduais tributadas e no tributadas, cujas mercadorias estejam sujeitas ao regime de
substituio tributria, dever indicar o valor do imposto retido relativo a tais operaes,
separadamente, no campo "Informaes Complementares" (Ajuste SINIEF 02/1996).
22. Em se tratando dos produtos classificados nas posies NCM 30.03 e 30.04,
na descrio prevista na alnea "b" do inciso IV, dever ser indicado o nmero do lote de
fabricao a que a unidade pertencer, devendo a discriminao ser feita em funo dos
diferentes lotes de fabricao e respectivas quantidades e valores (Ajuste SINIEF 07/2002).
23. A nota fiscal emitida por fabricante, importador ou distribuidor,
relativamente sada, para estabelecimento atacadista ou varejista, dos produtos classificados
nos cdigos 30.02, 30.03, 30.04 e 30.06.60 da NCM, exceto se relativa s operaes com
produtos veterinrios, homeopticos ou amostras grtis, dever conter, no quadro de que trata
o inciso IV do "caput" deste artigo, a indicao do valor correspondente ao preo constante da
tabela sugerido pelo rgo competente para venda a consumidor e, na falta deste, o valor
correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo
estabelecimento industrial (Ajustes SINIEF 12/2003 e 07/2004).
24. A data limite a ser considerada para fins do disposto na alnea "r" do inciso
I do "caput" ser de dezoito meses, a partir da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais
- AIDF.
25. As notas fiscais em branco, que se encontrarem com prazo de validade
vencido, devero:
I - ser inutilizadas mediante corte transversal, preservando-se o nmero da nota
fiscal e cabealho, lavrando-se termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e
Termos de Ocorrncias - RUDFTO, conforme disposto no art. 265;
II - ser conservadas pelo perodo definido no pargrafo nico do art. 123, a contar
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da data do vencimento do prazo de validade.
26. O disposto na alnea "r" do inciso I no se aplica a estabelecimento de
cooperativa e Companhia Nacional de Abastecimento - CONAB.
27. No permitida a emisso, por processo informatizado, de documentos
fiscais confeccionados em talonrios.
28. Quando o contribuinte for obrigado ao uso de NF-e, ser impressa na Nota
Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelo estabelecimento grfico, a seguinte expresso no campo
'Reservado ao Fisco' do quadro 'Dados Adicionais': "Contribuinte obrigado a emitir Nota Fiscal
Eletrnica - NF-e em substituio s Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A. Documento vlido somente
para as excees previstas na legislao".
29. Nas operaes no alcanadas pelo disposto na alnea "c do inciso IV do
"caput" ser obrigatria somente a indicao do correspondente captulo da NCM -
Nomenclatura Comum do Mercosul (Ajuste SINIEF 11/2009).
Art. 151. Na sada de mercadoria, a nota fiscal ser emitida, no
mnimo, em quatro vias, que tero a seguinte destinao (art. 45 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994):
I - a 1 via acompanhar a mercadoria no seu transporte, para ser entregue, pelo
transportador, ao destinatrio;
II - a 2 via ficar em poder do emitente para fins de controle do fisco;
III - a 3 via:
a) nas operaes internas, ficar em poder do emitente disposio do fisco;
b) nas operaes interestaduais, acompanhar as mercadorias para fins de
controle do fisco da unidade federada de destino;
c) nas sadas para o exterior, acompanhar a mercadoria para ser entregue ao
fisco estadual do local de embarque;
IV - a 4 via dever acompanhar a mercadoria e poder ser retida pela
fiscalizao de mercadorias em trnsito.
1 O documento fiscal de que trata este artigo poder ser confeccionado em
trs vias, sendo que:
I - a falta da 4 via poder ser suprida pela 3 via nas operaes internas e por
cpia reprogrfica da 1 via nas operaes interestaduais ou de exportao;
II - no caso de a legislao exigir via adicional, exceto quando esta objetive
acobertar o trnsito da mercadoria, poder ser utilizada cpia reprogrfica da 1 via.
2 Em relao ao disposto neste artigo, dever ser observado, ainda que:
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I - em se tratando de operaes internas:
a) destinando-se a mercadoria praa diversa da do emitente da nota fiscal e
sendo o transporte feito por qualquer via, exceto a rodoviria, a 1 via acompanhar a
mercadoria at o local do despacho; realizado este, ser remetida ao destinatrio pelo emitente,
juntamente com o conhecimento do despacho;
b) na hiptese do item anterior, a mercadoria retirada do armazm ou da estao
da empresa transportadora ser acompanhada, at o local de destino, pela 1 via da nota fiscal
recebida pelo destinatrio;
II - em se tratando de operaes interestaduais, com transporte de mercadorias
por via area, aquaviria ou ferroviria, a 4 via dever ser entregue, at o dcimo dia do ms
subsequente ao da emisso, na repartio fiscal do domiclio tributrio do emitente.
3 Na hiptese da alnea "c" do inciso III do "caput" se a mercadoria for
embarcada neste Estado, a repartio fiscal reter a 3 via da nota fiscal e visar a 1 via,
servindo esta como autorizao de embarque.
4 Considera-se local de embarque aquele onde a mercadoria colocada no
meio de transporte, qualquer que seja, que a levar ao exterior.
5 Admitir-se- o armazenamento de mercadorias em terminal de carga geral
com a prpria nota fiscal da operao, desde que o estabelecimento armazenador:
I - efetue o registro do documento no livro Registro de Entradas;
II - possa comprovar a sada da mercadoria para embarque por intermdio de
romaneio ou qualquer outro documento de controle interno.
Art. 152. Na sada de produto industrializado de origem nacional
com destino aos municpios de Manaus, Rio Preto da Eva e Presidente
Figueiredo, no Estado do Amazonas, e s Zonas de Livre Comrcio de Macap e
Santana, no Estado do Amap, Bonfim e Boa Vista, no Estado de Roraima,
Guajaramirim, no Estado de Rondnia, Tabatinga, no Estado do Amazonas, e
Cruzeiro do Sul e Brasilia, com extenso ao municpio de Epitaciolndia, no
Estado do Acre, beneficiada com iseno ou reduo na base de clculo, a nota
fiscal ser emitida, no mnimo, em cinco vias, que tero a seguinte destinao
(art. 49 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Convnio ICM 65/1988;
Convnios ICMS 01/1990 e 25/2008; Ajustes SINIEF 22/1989 e 02/1994):
I - a 1 via acompanhar a mercadoria e ser entregue ao destinatrio;
II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
III - a 3 via acompanhar a mercadoria e destinar-se- a fins de controle da
Secretaria da Fazenda do Estado do Amazonas;
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IV - a 4 via acompanhar a mercadoria e poder ser retida pelo fisco
paranaense;
V - a 5 via acompanhar a mercadoria at o local de destino, devendo ser
entregue, com uma via do conhecimento de transporte, unidade da Superintendncia da Zona
Franca de Manaus - SUFRAMA.
1 Os documentos relativos ao transporte no podero ser emitidos
englobadamente de forma a compreender mercadorias de distintos remetentes e devero ser
conservados, assim como o documento expedido pela SUFRAMA, relacionado com o
internamento das mercadorias, pelo prazo constante no pargrafo nico do art. 123 (Ajuste
SINIEF 07/1997).
2 O contribuinte remetente mencionar na nota fiscal, alm das indicaes
exigidas pela legislao:
I - o nmero de inscrio do estabelecimento destinatrio na SUFRAMA;
II -o cdigo de identificao da repartio fiscal a que estiver subordinado o seu
estabelecimento.
3 O ingresso da mercadoria nas reas incentivadas far-se- mediante a
realizao de sua vistoria fsica pela SUFRAMA e pela SEFAZ/AM, de forma simultnea ou
separadamente, sendo que a SUFRAMA disponibilizar, via internet, por meio de declarao tal
constatao (Convnio ICMS 40/2000).
4 A vistoria da mercadoria ser realizada com a apresentao da 1, 3 e 5
vias da nota fiscal e do Conhecimento de Transporte, sendo que no constituir prova de
ingresso da mercadoria a aposio de qualquer carimbo, autenticao, visto ou selo de controle
pela SUFRAMA ou SEFAZ/AM, nas vias dos documentos apresentados para vistoria (Convnio
ICMS 40/2000).
5 A SUFRAMA comunicar o ingresso da mercadoria ao fisco paranaense
mediante remessa de arquivo magntico at o sexagsimo dia de sua ocorrncia, que conter,
no mnimo, os seguintes dados (Convnio ICMS 17/2003):
I - nome e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do remetente;
II - nome e nmero de inscrio no CNPJ do destinatrio;
III - nmero, valor e data de emisso da nota fiscal;
IV - local e data da vistoria.
6 No sero reportadas no arquivo magntico referido no pargrafo anterior as
operaes em que:
I - for constatada a evidncia de manipulao fraudulenta do contedo
transportado, tal como quebras de lacre apostos pela fiscalizao ou deslonamentos no
autorizados;
II - forem constatadas diferenas de itens de mercadoria e de quantidades em
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relao ao que estiver indicado na nota fiscal;
III - a mercadoria tiver sido destruda ou se deteriorado durante o transporte;
IV - a mercadoria tiver sido objeto de transformao industrial, por ordem e conta
do estabelecimento destinatrio, da qual tenha resultado produto novo;
V - a nota fiscal tiver sido emitida para acobertar embalagem ou vasilhame,
adquiridos de estabelecimento diverso do remetente da mercadoria neles acondicionada;
VI - for constatada a inexistncia de atividade ou simulao desta no local
indicado como endereo do estabelecimento destinatrio, assim como a inadequao das
instalaes do estabelecimento atividade declarada;
VII - a nota fiscal tiver sido emitida para fins de simples faturamento, de remessa
simblica ou em razo de complemento de preo.
7 Nas hipteses do pargrafo anterior, a SUFRAMA ou a SEFAZ/AM elaboraro
relatrio circunstanciado do fato, de cujo contedo ser dado cincia ao fisco paranaense.
8 Excetua-se da vedao referida no inciso IV, do 6 o chassi de veculos
destinados a transporte de passageiros e de carga no qual tiver sido realizado o acoplamento de
carroarias e implementos rodovirios.
9 A formalizao do internamento consiste na anlise, conferncia e
atendimento dos requisitos legais referentes aos documentos fiscais retidos, por ocasio da
vistoria nos termos do 5, por meio dos quais foram acobertadas as remessas de mercadorias
para as reas incentivadas (Convnio ICMS 40/2000).
10. Decorridos 120 (cento e vinte) dias, contados do ingresso da mercadoria,
devidamente informado nos termos do 5, sem que o destinatrio tenha sanado as
pendncias que impeam a concluso do processo de internamento junto SUFRAMA, a
SEFAZ/AM iniciar procedimento fiscal mediante notificao exigindo, alternativamente, no
prazo de trinta dias, a apresentao (Convnio ICMS 17/2003):
I - da comprovao da resoluo das pendncias previstas no 11, que impeam
a formalizao do internamento;
II - da comprovao do recolhimento do imposto devido ao Estado do Amazonas
e, se for o caso, dos acrscimos legais.
11. No ser formalizado o internamento de mercadoria:
I - nas hipteses do 6;
II - quando a nota fiscal no tiver sido apresentada SEFAZ/AM para fins de
desembarao, nos termos da legislao tributria daquela unidade federada;
III - quando a inscrio do destinatrio perante a SUFRAMA contiver alguma
irregularidade formal, quando no efetuado o pagamento da TSA - Taxa de Servios
Administrativos relativa a servios j prestados ou, ainda, quando existirem pendncias de
qualquer natureza, no se incluindo entre estas as hipteses previstas no 6 (Convnio ICMS
40/2000).
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156
12. Tratando-se da irregularidade referida no inciso II, do pargrafo anterior, a
Certido de Internamento s ser emitida mediante a apresentao de declarao do remetente
demonstrando a efetiva concesso do abatimento.
13. A SUFRAMA e a SEFAZ/AM podero formalizar, a qualquer tempo, o
internamento de mercadoria no vistoriada poca de seu ingresso nas reas incentivadas,
desde que o destinatrio no esteja em situao irregular, conforme previsto no inciso III, do
11, para fins de fruio dos incentivos fiscais, no momento do ingresso da mercadoria ou da
formalizao do seu internamento, procedimento que ser denominado "Vistoria Tcnica" para
os efeitos deste artigo (Convnio ICMS 40/2000).
14. A Vistoria Tcnica tambm poder ser realizada "ex-officio" ou por
solicitao do fisco paranaense, sempre que surgirem indcios de irregularidades na constatao
do ingresso da mercadoria (Convnio ICMS 40/2000).
15. O Pedido de Vistoria Tcnica poder ser formulado a qualquer tempo tanto
pelo remetente como pelo destinatrio da mercadoria.
16. Para que o pedido seja liminarmente admitido, dever ser instrudo, no
mnimo, por:
I - cpia da nota fiscal e do Conhecimento de Transporte;
II - cpia do registro da operao no livro Registro de Entradas do destinatrio;
III - declarao do remetente, devidamente visada pela repartio fiscal,
assegurando que at a data do ingresso do pedido no foi notificado da cobrana do imposto
relativo operao.
17. No ser realizada a Vistoria Tcnica se o imposto relativo operao j
tiver sido reclamado do remetente pelo fisco paranaense mediante lanamento de ofcio.
18. Aps o exame da documentao, a SUFRAMA e a SEFAZ/AM emitiro
parecer conjunto conclusivo e devidamente fundamentado sobre o Pedido de Vistoria Tcnica no
prazo de trinta dias contados do recebimento, sendo que:
I - caso seja favorvel parte interessada, cpia do parecer ser remetida ao
fisco paranaense, juntamente com todos os elementos que instruram o pedido;
II - na hiptese de ser comprovada a falsidade da declarao referida no inciso
III, do 16, o fisco paranaense comunicar o fato SUFRAMA e SEFAZ/AM, que declararo a
nulidade do parecer anteriormente exarado.
19. A Vistoria Tcnica tambm poder ser realizada "ex officio" ou por
solicitao do fisco paranaense, sempre que surgirem indcios de irregularidades no processo de
internamento da mercadoria.
20. Decorridos no mnimo 120 (cento e vinte) dias da remessa da mercadoria,
sem que tenha sido recebida pelo fisco paranaense informao quanto ao ingresso daquela nas
reas incentivadas, ser iniciado procedimento fiscal contra o remetente mediante notificao
exigindo, alternativamente, no prazo de sessenta dias, a apresentao (Convnio ICMS
17/2003):
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I - da Certido de Internamento referida no 12;
II - da comprovao do recolhimento do imposto e, se for o caso, dos
acrscimos legais;
III - de parecer exarado pela SUFRAMA e SEFAZ/AM em Pedido de Vistoria
Tcnica.
21. Apresentado o documento referido no inciso I do pargrafo anterior, o fisco
cuidar de remet-lo SUFRAMA que, no prazo de trinta dias de seu recebimento, prestar
informaes relativas ao internamento da mercadoria e autenticidade do documento, sendo
que na hiptese de vir a ser constatada sua contrafao, o fisco adotar as providncias
preconizadas pela legislao.
22. Apresentado o documento referido no inciso II, do 20, ser de imediato
arquivado o protocolo.
23. Apresentado o parecer referido no inciso III, do 20, o fisco arquivar o
protocolo, fazendo juntada da cpia do parecer enviada pela SUFRAMA nos termos do inciso I do
18.
24. Esgotado o prazo previsto no 20 sem que tenha sido atendida a
notificao, o crdito tributrio ser constitudo mediante lanamento de ofcio, exigindo-se
imposto e multa por consignao em documento fiscal de declarao falsa quanto ao
estabelecimento de destino das mercadorias.
25. Na hiptese de a mercadoria vir a ser reintroduzida no mercado interno
antes de decorrido o prazo de cinco anos de sua remessa, o estabelecimento que tiver dado
causa ao desinternamento recolher o imposto, com atualizao monetria, em favor do Estado
do Paran.
26. Ser tida, tambm, por desinternada a mercadoria que, remetida para fins
de comercializao ou industrializao, houver sido incorporada ao ativo fixo do
estabelecimento destinatrio ou utilizada para uso ou consumo deste, bem como a que tiver
sado das reas incentivadas para fins de emprstimo ou locao.
27. No configura hiptese de desinternamento a sada da mercadoria para fins
de conserto, restaurao, reviso, limpeza ou recondicionamento, desde que o retorno ocorra
em prazo nunca superior a 180 (cento e oitenta) dias, contados da data da emisso da nota
fiscal.
28. A SEFAZ/AM manter disposio do fisco paranaense as vias dos
documentos fiscais e registros magnticos relativos s entradas e s sadas de mercadorias das
reas incentivadas.
29. Para os efeitos deste artigo, nas menes Secretaria da Fazenda do
Estado do Amazonas - SEFAZ/AM, sero tidas por referidas as Secretarias de Fazenda dos
Estados onde estiverem localizadas as reas de Livre Comrcio.
30. Previamente ao seu ingresso na Zona Franca de Manaus, os dados
pertinentes aos documentos fiscais de mercadoria nacional incentivada devero ser informados
8.797, de 21.08.2013.
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SUFRAMA, em meio magntico ou pela internet, pelo transportador da mercadoria,
informando, inclusive, os dados dos respectivos remetentes, conforme padro conferido em
"software" especfico disponibilizado pelo rgo (Convnio ICMS 17/2003).
31. Inexistindo na nota fiscal a demonstrao detalhada do abatimento a que se
refere a alnea "a" do item 180 do Anexo I, a disponibilizao via internet, prevista no 3, e a
incluso em arquivo magntico, prevista no 5, somente ocorrero aps sanada a
irregularidade (Convnio ICMS 40/2000).
32. Para usufruir dos benefcios fiscais previstos neste artigo, os contribuintes
devero informar Secretaria da Fazenda deste Estado, por meio de arquivos magnticos,
conforme disposto no art. 449, os dados pertinentes aos documentos fiscais relativos s
mercadorias nacionais remetidas ao destino previsto no "caput".
Art. 153. Na hiptese do contribuinte utilizar Nota Fiscal Fatura e
de ser obrigatrio o uso de livro copiador, a 2 via ser substituda pela folha do
referido livro (Ajuste SINIEF 3/1994; 3 do art. 45 do Convnio SINIEF s/n de
15/12/70).
Art. 154. Se a nota fiscal for emitida por processamento de dados,
o contribuinte dever observar as disposies contidas nos artigos 451 e 452,
no tocante ao nmero de vias e sua destinao (Ajuste SINIEF 3/1994;
Convnio ICMS 110/1994).
Pargrafo nico. Quando a quantidade de itens de mercadorias no puder ser
discriminada em um nico formulrio, poder o contribuinte utilizar mais de um formulrio para
uma mesma nota fiscal, observado o seguinte (Convnios ICMS 54/1996 e 96/1997):
I - em cada formulrio, exceto o ltimo, dever constar, no campo "Informaes
Complementares" do quadro "Dados Adicionais", a expresso "Folha XX/NN - Continua", sendo
NN o nmero total de folhas utilizadas e XX o nmero que representa a sequncia da folha no
conjunto total utilizado;
II - quando no se conhecer previamente a quantidade de formulrios a serem
utilizados, omitir-se-, salvo o disposto no inciso III, o nmero total de folhas utilizadas (NN);
III - os campos referentes aos quadros "Clculo do Imposto" e
"Transportador/Volumes Transportados" somente devero ser preenchidos no ltimo formulrio,
que tambm dever conter, no referido campo "Informaes Complementares", a expresso
"Folha XX/NN";
IV - nos formulrios que antecedem o ltimo, os campos referentes ao quadro
"Clculo do Imposto" devero ser preenchidos com asteriscos;
V - fica limitada a 990 a quantidade de itens de mercadorias por nota fiscal
8.797, de 21.08.2013.
159
Art. 154-A. O estabelecimento que promover operao com
benefcio fiscal, que condicione a fruio ao abatimento do valor do ICMS
dispensado, observar o seguinte (Ajuste SINIEF 10/2012):
I - tratando-se de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, o valor dispensado ser
informado nos campos "Desconto e "Valor do ICMS de cada item, preenchendo-se, ainda, o
campo "Motivo da Desonerao do ICMS do item com os cdigos prprios especificados no
Manual de Orientao do Contribuinte ou Nota Tcnica da Nota NF-e;
II - tratando-se de documento fiscal diverso do referido no inciso I, o valor da
desonerao do ICMS dever ser informado em relao a cada mercadoria constante no
documento fiscal, logo aps a respectiva descrio, hiptese em que o valor total da
desonerao dever ser informado no campo "Informaes Complementares.
Acrescentado o Art. 154-A, pelo art.1, alterao 68 , do Decreto 7.261
de 04.02.2013.
SUBSEO I
DA NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR
Art. 155. Na venda a vista, a consumidor, em que a mercadoria for
retirada ou consumida no prprio estabelecimento pelo comprador, poder ser
emitida a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, que conter as
seguintes indicaes (artigos 50 e 52 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970,):
I - a denominao "Nota Fiscal de Venda a Consumidor";
II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
III - a data da emisso;
IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento emitente;
V - a discriminao da mercadoria, quantidade, marca, tipo, modelo, espcie,
qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao;
VI - os valores unitrio e total da mercadoria e o valor total da operao;
VII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
impressor da nota, a data e a quantidade da impresso, o nmero de ordem da primeira e da
ltima nota impressas, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, IV e VII do "caput" sero impressas
tipograficamente.
8.797, de 21.08.2013.
160
2 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor ser de tamanho no inferior a 7,4 x
10,5 cm.
3 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor ser emitida, no mnimo, em duas
vias, destinando-se a 1 via ao comprador e a 2, que ficar em poder do emitente, para
exibio ao fisco.
4 A emisso da Nota Fiscal de Venda a Consumidor por contribuinte
enquadrado no Simples Nacional que no utilize equipamento ECF - Emissor de Cupom Fiscal,
desde que no exigida pelo consumidor, ser facultada, na operao de valor inferior a dez
reais.
5 Relativamente dispensa de que trata o 4, dever ser emitida uma nica
nota fiscal, ao final do dia, para fins de resumo de vendas, que consignar o valor total
correspondente s operaes no documentadas.
Art. 156. Nas vendas a consumidor efetuadas por seo de venda a
varejo, anexa seo fabril de estabelecimento industrial, que tenha optado
pela emisso de uma nica nota fiscal, no fim do dia, nos termos da legislao
do IPI, o contribuinte dever:
I - emitir, em relao a cada operao, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, de
subsrie distinta, contendo os requisitos previstos no art. 155;
II - emitir, ao final do dia, nota fiscal de subsrie distinta, uma para cada tipo de
produto vendido, observada a legislao federal pertinente, que contenha os requisitos previstos
e, especialmente:
a) como natureza da operao "Venda a Consumidor";
b) como destinatrio "Resumo de Vendas Dirias";
c) a discriminao do produto e a quantidade total vendida no dia;
d) a classificao fiscal do produto prevista na legislao do IPI;
e) o valor total do produto e o valor total da nota;
f) a alquota e o valor do ICMS e do IPI;
g) os nmeros das Notas Fiscais de Venda a Consumidor a que se refere o inciso I
do "caput".
1 O estabelecimento que proceder nos termos deste artigo fica dispensado de
inscrio no CAD/ICMS especfica para o setor de varejo, assim como da escriturao distinta de
livros.
2 A nota fiscal emitida de acordo com o inciso II do "caput" ser lanada
normalmente no livro Registro de Sadas, anotando-se na coluna "Observaes" da mesma linha
os nmeros de ordem e a srie e subsrie das Notas Fiscais de Venda a Consumidor
8.797, de 21.08.2013.
161
correspondentes.
3 Os estabelecimentos industriais devero comunicar ARE - Agncia da
Receita Estadual de seu domiclio tributrio a adoo do regime previsto neste artigo, ocasio
em que ser lavrado termo no livro RUDFTO.
SUBSEO II
DOS DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS POR ECF
Art. 157. Os documentos fiscais emitidos por ECF, a serem
entregues ao adquirente da mercadoria ou usurio do servio, devero observar
o disposto no Captulo XIX do Ttulo III.
SUBSEO III
DA NOTA FISCAL ORDEM DE SERVIO
Art. 158. facultado o uso de Nota Fiscal Ordem de Servio, pelos
estabelecimentos prestadores de servios de lubrificao, limpeza e reviso de
mquinas, veculos, aparelhos e equipamentos; de conserto, restaurao,
manuteno e conservao de mquinas, veculos, motores, elevadores ou de
qualquer objeto e de recondicionamento de motores, a qual conter, no
mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao "Nota Fiscal Ordem de Servio";
II - o nmero de ordem;
emitente;
V - a discriminao e os valores unitrio e total da mercadoria aplicada;
VI - a discriminao e o valor do servio prestado;
VII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
impressor da nota, a data e a quantidade da impresso, o nmero de ordem da primeira e da
ltima nota impressas, a srie e subsrie, e o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, IV e VII, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
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162
2 Sero dispensadas as indicaes constantes do inciso V do "caput", se estas
constarem de requisio de material empregado, que constituir parte integrante das vias do
documento fiscal, hiptese em que se mencionar neste, o nmero e data da requisio e nesta
o nmero, a srie e subsrie e a data daquele.
3 A Nota Fiscal Ordem de Servio conter, em linhas separadas, o valor
acumulado das mercadorias sujeitas ao ICMS e dos servios gravados pelo imposto sobre
servios.
4 A Nota Fiscal Ordem de Servio ser emitida, no mnimo, em trs vias, que
tero a seguinte destinao:
I - 1 via - cliente;
II - 2 via - permanecer disposio do fisco;
III - 3 via - fixa ao bloco.
Art. 159. A Nota Fiscal Ordem de Servio ser escriturada no livro
Registro de Sadas da seguinte forma:
I - na coluna "Valor Contbil" ser lanado o valor total da nota;
II - na coluna "Base de Clculo", lanar-se- o valor das mercadorias tributadas
pelo ICMS;
III - na coluna "Isentas ou No Tributadas", lanar-se- o valor acumulado dos
servios prestados e dos produtos no sujeitos ao ICMS.
SUBSEO IV
DA EMISSO DE NOTA FISCAL NA ENTRADA DE BENS OU DE
MERCADORIAS
Art. 160. O contribuinte, excetuado o produtor rural inscrito no
CAD/PRO, emitir nota fiscal (Convnio SINIEF, de 15.12.1970, artigos 54 a 56;
Ajustes SINIEF 5/71, 16/1989 e 3/1994):
I - no momento em que entrarem em seu estabelecimento, real ou
simbolicamente, bens ou mercadorias:
a) novos ou usados, remetidos a qualquer ttulo por produtores agropecurios ou
pessoas fsicas ou jurdicas no obrigados emisso de documentos fiscais;
b) em retorno, quando remetidos por profissionais autnomos ou avulsos, aos
quais tenham sido enviados para industrializao;
8.797, de 21.08.2013.
163
c) em retorno de exposies ou feiras, para as quais tenham sido remetidos
exclusivamente para fins de exposio ao pblico;
d) em retorno de remessas feitas para venda fora do estabelecimento, inclusive
por meio de veculos;
e) importados diretamente do exterior, bem como os arrematados em leilo ou
adquiridos em concorrncia promovidos pelo Poder Pblico;
f) em outras hipteses previstas neste Regulamento;
g) remetidos por produtor rural inscrito no CAD/PRO, quando a Nota Fiscal de
Produtor for emitida nos termos do 11 do art. 164, identificando o nmero dessa.
II - no momento da aquisio da propriedade, quando os bens ou as mercadorias
no devam transitar pelo estabelecimento do adquirente.
III - na entrada de couro verde, quando no houver nota fiscal de origem da
mercadoria.
1 Para acompanhar o trnsito das mercadorias, at o local do estabelecimento
destinatrio-emitente, o documento previsto neste artigo ser emitido antes de iniciada a
remessa, nas seguintes hipteses:
I - quando o estabelecimento destinatrio assumir o encargo de retirar ou de
transportar os bens ou as mercadorias, a qualquer ttulo, remetidos por particulares ou por
produtores agropecurios, do mesmo ou de outro municpio;
II - nos retornos a que se referem as alneas "b" e "c" do inciso I do "caput";
III - nos casos da alnea "e" do inciso I do "caput".
2 O campo "Hora da Sada" e o canhoto de recebimento somente sero
preenchidos quando a nota fiscal acobertar o transporte de bens ou de mercadorias.
3 A nota fiscal ser tambm emitida pelos contribuintes nos casos de retorno
de bens ou de mercadorias no entregues ao destinatrio, hiptese em que dever conter, no
campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", as indicaes do nmero,
da srie, da data da emisso e do valor da operao do documento original.
4 Na hiptese da alnea "d" do inciso I do "caput", a nota fiscal conter, no
campo "Informaes Complementares", ainda, as seguintes indicaes:
I - o valor das operaes realizadas fora do estabelecimento;
II - o valor das operaes realizadas fora do estabelecimento, em outra unidade
da Federao;
III - os nmeros e as sries, se for o caso, das notas fiscais emitidas por ocasio
das entregas de mercadorias.
5 A emisso da nota fiscal, na hiptese do inciso I do 1, no exclui a
obrigatoriedade da emisso da Nota Fiscal de Produtor, ressalvado o disposto no inciso I do 1
8.797, de 21.08.2013.
164
do art. 163.
6 Relativamente aos bens ou mercadorias importados a que se refere a alnea
"e" do inciso I do "caput", observar-se-, ainda, o seguinte:
I - o transporte ser acobertado apenas pelo documento de desembarao, quando
os bens ou mercadorias forem transportadas de uma s vez;
II - na hiptese de remessa parcelada:
a) a primeira parcela ser transportada com o documento de desembarao e nota
fiscal relativa totalidade dos bens ou das mercadorias, na qual constar a expresso "Primeira
Remessa";
b) cada remessa posterior ser acompanhada pelo documento de desembarao e
por nota fiscal referente parcela remetida, na qual se mencionar o nmero e a data da nota
fiscal a que se refere o item anterior, bem como a declarao de que o ICMS, se devido, foi
recolhido;
c) a nota fiscal conter, ainda, a identificao da repartio onde se processou o
desembarao, bem como o nmero e a data do documento de desembarao.
7 Havendo dispensa de emisso do documento de desembarao pelo rgo
federal competente, o transporte de bens ou de mercadorias far-se- somente com a nota fiscal,
sendo que na hiptese do inciso I do pargrafo anterior, alm das demais exigncias, dever tal
fato e a expresso "Remessa nica", constar no campo "Informaes Complementares".
8 Para os efeitos do documento previsto na alnea "e" do inciso I do caput
deste artigo, em relao s mercadorias ou bens importados diretamente do exterior, com
desembarao aduaneiro em territrio paranaense, permitido ao estabelecimento importador
manter os talonrios destes documentos em poder de preposto ou de despachante aduaneiro,
devendo ser anotada esta situao, o local onde se encontraro os documentos deslocados e os
seus nmeros, bem como a qualificao do preposto ou do despachante aduaneiro e seu
domiclio, na coluna "Observaes" do livro RUDFTO.
9 O preposto e o despachante aduaneiro, de que trata o 8, devero possuir
domiclio no Estado do Paran.
10. Na hiptese da alnea "g do inciso I do "caput", caso o destinatrio seja
usurio de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e poder emitir nico documento, por CAD/PRO, por
produto e por CFOP, relativamente a todas as entradas ocorridas no dia, na forma estabelecida
em NORma de procedimento.
Art. 161. Na emisso de nota fiscal na entrada de bens ou de
mercadorias, o contribuinte dever reservar bloco ou faixa de numerao
sequencial de jogos soltos ou formulrios contnuos, registrando o fato no livro
RUDFTO, exceto no caso de emisso por processamento de dados (art. 54 do
Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994).
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165
Pargrafo nico. O arquivamento da 2 via dos documentos emitidos dever ser
efetuado separadamente das relativas s sadas.
Art. 162. A nota fiscal para documentar a entrada de bens ou de
mercadorias ser emitida, no mnimo (art. 57 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970; Ajustes SINIEF 16/1989 e 03/1994):
I - em quatro vias, nas hipteses das alneas "a" e "b" do inciso I do "caput" e no
inciso I do 1 do art. 160, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 e 3 vias sero entregues ou enviadas ao remetente at quinze dias da
data do recebimento de bens ou de mercadorias;
b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
c) a 4 via ficar em poder do emitente e disposio do fisco;
II - em quatro vias, nas hipteses das alneas "c", "d", "e", e "f" do inciso I do
"caput" do art. 160, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 via ficar em poder do emitente;
c) a 3 via acompanhar os bens ou as mercadorias e ficar em poder do
emitente pelo prazo de um ano, caso no tenha sido retida pelo fisco;
d) a 4 via acompanhar os bens ou mercadorias, podendo ser retida pelo fisco;
1 Para os efeitos do inciso I do "caput", quando o remetente dos bens ou
mercadorias for produtor agropecurio inscrito no CAD/PRO:
I - o adquirente enviar a 1 via da nota fiscal ao remetente, no prazo de quinze
dias do recebimento de bens ou de mercadorias;
II - a 3 via da nota fiscal ser encaminhada, pelo adquirente, no mesmo prazo
do inciso anterior, ARE do seu domiclio tributrio ou ao rgo Conveniado, juntamente com a
2 via da Nota Fiscal de Produtor, quando for o caso;
III - a 4 via permanecer em poder do emitente, disposio do fisco.
2 O documento fiscal de que trata este artigo poder ser confeccionado em
trs vias, sendo que na hiptese do inciso II do "caput", a falta da 4 via poder ser suprida
pela 3 via nas operaes internas, e por cpia reprogrfica da 1 via nas operaes
interestaduais ou de importao.
SUBSEO V
DA NOTA FISCAL DE PRODUTOR
8.797, de 21.08.2013.
166
Art. 163. O produtor rural inscrito no CAD/PRO emitir Nota Fiscal
de Produtor (Convnio SINIEF s/n. de 15.12.1970, art. 58):
I - sempre que promover a sada de bem ou mercadoria;
II - na transmisso de propriedade de mercadoria;
III - nas demais hipteses previstas neste Regulamento.
1 Fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor:
I - no transporte manual e carrovel de produtos da agricultura e da criao e
seus derivados, excluda a conduo de rebanho;
II - na entrega em operao interna de leite de produo paranaense pelo
cooperado cooperativa ou por produtor ao estabelecimento comercial ou industrial;
III - na entrega em operao interna da produo dos cooperados s suas
cooperativas, quando emitida a Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa;
IV - nas operaes internas com cana-de-acar, desde que o adquirente adote e
deixe disposio do fisco demonstrativo de pesagem de cana, por carga e fornecedor, sem
prejuzo de demais controles exigidos por outros rgos;
V - na transmisso de propriedade de mercadoria destinada CONAB/PGPM, nos
termos do inciso VI do "caput" do art. 537.
VI - nas operaes de devoluo impositiva de embalagens vazias de agrotxicos
e respectivas tampas, realizadas sem nus, de que trata o item 54 do Anexo I, desde que
destinadas a contribuinte que, nos termos da legislao pertinente, estiver obrigado a coletar,
armazenar e remeter essas embalagens, diretamente ou por meio de terceiros, aos respectivos
fabricantes ou recicladores, para disposio final ambientalmente adequada, observado o
disposto no 3.
VII - no momento da transmisso de propriedade de mercadoria depositada em
estabelecimento de terceiros quando efetuada para o prprio depositrio, desde que esse emita
NF-e para documentar a operao de aquisio.
2 A Nota Fiscal de Produtor emitida para documentar o transporte de
mercadoria ser distinta para cada veculo transportador.
3 O contribuinte que efetuar a coleta, nos termos do inciso VI do 1, poder
emitir uma nica nota fiscal semanal relativa s embalagens recebidas, devendo manter
disposio do fisco os controles exigidos pelas autoridades sanitrias.
4 Ocorrendo a hiptese prevista no inciso VII do 1, o estabelecimento
adquirente dever informar, no campo "Nota Fiscal Referenciada - NF-ref da NF-e, o nmero da
nota fiscal emitida anteriormente para documentar as remessas para depsito.
5 Sem prejuzo do disposto no art. 216, quando do reajuste do preo da
mercadoria remetida por produtor rural inscrito no CAD/PRO sob a clusula de "preo a fixar,
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167
fica o destinatrio da mercadoria autorizado a emitir NF-e para documentar a entrada, em
substituio Nota Fiscal de Produtor complementar que deveria ser emitida, desde que faa
constar no campo "NF-ref o nmero da nota fiscal original a que se refere.
6 Na hiptese do 5, poder ser emitida NF-e para complementao de preo
de mais de uma Nota Fiscal de Produtor, desde que no campo "NF-ref conste os dados de todas
as notas fiscais a que a se refere a NF-e complementar.
Art. 164. A Nota Fiscal de Produtor conter as seguintes indicaes
(art. 58 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e Ajuste SINIEF 09/1997):
I - no quadro "Emitente":
a) o nome do produtor;
b) a denominao da propriedade;
c) o endereo, constando, se for o caso, o bairro ou distrito;
d) o municpio;
f) o telefone e fax;
g) o Cdigo de Endereamento Postal;
h) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
i) a natureza da operao de que decorrer a sada ou a entrada, tal como: venda,
transferncia, devoluo, importao, consignao, remessa (para fins de demonstrao, de
industrializao ou outra), retorno de exposio ou feira; e o Cdigo Fiscal de Operaes e
Prestaes - CFOP;
j) o nmero da inscrio do produtor rural no CAD/PRO;
l) a denominao "Nota Fiscal de Produtor";
m) o nmero da Nota Fiscal de Produtor;
n) o nmero da via e sua destinao;
o) a data limite para emisso da Nota Fiscal de Produtor, conforme determinado
em norma de procedimento fiscal;
p) a data de emisso;
q) a data da efetiva sada ou entrada da mercadoria no estabelecimento;
r) a hora da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento;
II - no quadro "Destinatrio":
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168
b) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
c) o endereo, constando, se for o caso, o bairro ou distrito e o Cdigo de
Endereamento Postal;
d) o municpio;
f) o nmero de inscrio estadual;
III - no quadro "Dados do Produto":
a) a descrio dos produtos, compreendendo: nome, marca, tipo, modelo, srie,
espcie, qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao;
b) a unidade de medida utilizada para a quantificao dos produtos;
c) a quantidade dos produtos;
d) o valor unitrio dos produtos;
e) o valor total dos produtos;
f) a alquota do ICMS;
IV - no quadro "Clculo do Imposto":
a) o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento, quando for o
caso;
b) a base de clculo do ICMS;
c) o valor do ICMS incidente na operao;
d) o valor total dos produtos;
e) o valor total da nota;
f) o valor do frete;
g) o valor do seguro;
h) o valor de outras despesas acessrias;
V - no quadro "Transportador/Volumes Transportados":
a) o nome ou a razo/denominao social do transportador;
b) a condio de pagamento do frete: se por conta do emitente ou do
destinatrio;
c) a placa do veculo, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento
8.797, de 21.08.2013.
169
identificativo, nos demais casos;
d) a unidade da Federao de registro do veculo;
e) o nmero de inscrio do transportador no CNPJ ou no CPF;
f) o endereo do transportador;
g) o municpio do transportador;
h) a unidade da Federao do domiclio do transportador;
i) o nmero de inscrio estadual do transportador, quando for o caso;
j) a quantidade de volumes transportados;
l) a espcie dos volumes transportados;
m) a marca dos volumes transportados;
n) a numerao dos volumes transportados;
o) o peso bruto dos volumes transportados;
p) o peso lquido dos volumes transportados;
VI - no quadro "Dados Adicionais", o nmero de controle do formulrio no caso de
nota fiscal emitida por processamento de dados, e, no campo "Informaes Complementares",
outras informaes ou dados de interesse do emitente, tal como: nmero do pedido, vendedor,
local de entrega, quando diverso do endereo do destinatrio nas hipteses previstas na
legislao, propaganda, etc;
VII - no rodap ou na lateral da Nota Fiscal de Produtor: o nmero da AIDF, a
data e a quantidade de notas fiscais autorizadas, o nmero de ordem da primeira e da ltima
nota autorizada, e, quando impressa:
a) por estabelecimento grfico, a identificao do estabelecimento impressor, com
a indicao do nome, do endereo e dos nmeros do CAD/ICMS e do CNPJ;
b) pela prefeitura municipal, a indicao desta, com nome e CNPJ;
VIII - no comprovante de entrega dos produtos, que dever integrar apenas a 1
via da Nota Fiscal de Produtor, na forma de canhoto destacvel, dever conter:
a) declarao de recebimento dos produtos;
b) nome ou razo social e nmero da inscrio estadual do produtor emitente;
c) nome, nmero do documento de identificao e assinatura do recebedor;
d) data do recebimento da mercadoria;
e) a expresso "Nota Fiscal de Produtor" e o seu nmero.
1 A Nota Fiscal de Produtor ser de tamanho no inferior a 21 x 20,3 cm, em
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170
qualquer sentido, e suas vias no podero ser impressas em papel jornal.
2 Sero impressas nas Notas Fiscais de Produtor, pela prefeitura municipal ou
pelo estabelecimento grfico, as seguintes indicaes:
I - das alneas "a" a "h" e "j" a "o" do inciso I do "caput", devendo as indicaes
das alneas "a" a "h", "j" e "l" ser impressas, no mnimo, em corpo "8", no condensado;
II - do inciso VII do "caput", devendo as indicaes ser impressas, no mnimo, em
corpo "5", no condensado;
III - das alneas "a", "b" e "e" do inciso VIII do "caput".
3 A Nota Fiscal de Produtor poder servir como fatura, feita a incluso dos
elementos necessrios no campo "Informaes Complementares", caso em que a denominao
prevista na alnea "l" do inciso I do "caput" e na alnea "e" do inciso VIII do "caput", passa a ser
"Nota Fiscal Fatura de Produtor".
4 Nas operaes sujeitas a mais de uma alquota, os dados do quadro "Dados
do Produto" devero ser subtotalizados por alquota.
5 Caso o transportador seja o prprio remetente ou o destinatrio, essa
circunstncia ser indicada no campo "Nome/Razo Social", do quadro "Transportador/Volumes
Transportados", com a expresso "Remetente" ou "Destinatrio", dispensadas as indicaes das
alneas "b" e "e" a "i" do inciso V do "caput".
6 No campo "Placa do Veculo" do quadro "Transportador/Volumes
Transportados", dever ser indicada a placa do veculo tracionado, quando se tratar de reboque
ou semirreboque deste tipo de veculo, devendo a placa dos demais veculos tracionados,
quando houver, ser indicada no campo "Informaes Complementares".
7 A aposio de carimbos na Nota Fiscal de Produtor, durante o trnsito da
mercadoria, deve ser feita no verso da mesma, salvo quando as vias forem carbonadas.
8 Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para
conter todas as indicaes, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do
Produto", desde que no prejudique a sua clareza.
9 facultada:
I - a indicao de outras informaes complementares de interesse do produtor,
impressas tipograficamente no verso da Nota Fiscal de Produtor, hiptese em que sempre ser
reservado espao, com a dimenso mnima de 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para
atendimento ao disposto no 7;
II - a impresso de pautas no quadro "Dados do Produto" de modo a facilitar o
seu preenchimento manuscrito.
10 Sero dispensadas as indicaes do inciso III do "caput" se estas constarem
de romaneio, que passar a constituir parte inseparvel da Nota Fiscal de Produtor, desde que
obedecidos os requisitos abaixo:
I - o romaneio dever conter, no mnimo, as indicaes das alneas "a" a "e", "h",
8.797, de 21.08.2013.
171
"j", "m", "n", "p" e "q" do inciso I; do inciso II; da alnea "e" do inciso IV; das alneas "a" a "h"
do inciso V e do inciso VII, todos do "caput";
II - a Nota Fiscal de Produtor dever conter as indicaes do nmero e da data do
romaneio e, este, do nmero de ordem, da numerao sequencial e da data daquela.
11 Os dados referidos nas alneas "d" e "e" do inciso III do "caput" e "b" a "e"
do inciso IV do "caput" podero ser dispensados quando as mercadorias estiverem sujeitas
posterior fixao de preo, indicando-se no documento essa circunstncia.
Art. 165. Para a utilizao da Nota Fiscal de Produtor, o produtor
rural inscrito no CAD/PRO dever requerer a AIDF na forma estabelecida em
norma de procedimento fiscal.
Art. 166. A Nota Fiscal de Produtor ser emitida com a seguinte
quantidade de vias (art. 60 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970 e Ajuste
SINIEF 09/1997):
I - nas operaes internas, em quatro vias, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 via acompanhar a mercadoria no seu transporte e ser entregue, pelo
b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco e apresentao
prefeitura municipal, sendo devolvida ao produtor rural para arquivo, aps a prestao de
contas;
c) a 3 via acompanhar a mercadoria no seu transporte at o destinatrio;
d) a 4 via acompanhar a mercadoria no seu transporte para entrega
fiscalizao volante, quando solicitada;
II - nas operaes interestaduais ou nas sadas para o exterior em que o
embarque das mercadorias se processe em outra unidade federada, em quatro vias, que tero a
seguinte destinao:
a) a 1 via acompanhar a mercadoria no seu transporte e ser entregue, pelo
contas;
c) a 3 via acompanhar a mercadoria para fins de controle do fisco na unidade
federada de destino;
d) a 4 via dever acompanhar a mercadoria e poder ser retida pela fiscalizao
de mercadorias em trnsito;
8.797, de 21.08.2013.
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III - nas operaes de sada para o exterior, em que o embarque se processe
neste Estado, em quatro vias, que tero a seguinte destinao:
a) a 1 via acompanhar a mercadoria at o local de embarque, que servir como
autorizao de embarque;
contas;
c) a 3 via acompanhar a mercadoria no seu transporte at o destinatrio;
d) a 4 via acompanhar a mercadoria no seu transporte para entrega
fiscalizao volante, quando solicitada.
1 O produtor agropecurio poder utilizar cpia reprogrfica da 1 via da Nota
Fiscal de Produtor, no caso de a legislao exigir via adicional, exceto quando esta deva
acobertar o trnsito da mercadoria.
2 Considera-se local de embarque aquele onde a mercadoria colocada no
meio de transporte, qualquer que seja, que a levar ao exterior.
3 Na hiptese de reteno da 3 ou 4 via da Nota Fiscal de Produtor pela
fiscalizao volante, tal fato dever ser mencionado no corpo das demais vias com a data,
assinatura, identificao e cargo da autoridade fiscal.
SUBSEO VI
DA NOTA FISCAL DE ENTREGA EM COOPERATIVA
Art. 167. A Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa poder ser
usada na remessa em operaes internas de mercadoria de produo dos
cooperados as suas cooperativas, na forma desta Subseo.
Art. 168. Para utilizao da Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa
dever ser solicitada a AIDF, ocasio em que dever ser apresentada a relao
dos estabelecimentos que iro operar com o documento fiscal, contendo o
endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, destes.
Art. 169. A Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa ser impressa,
no mnimo, em cinco vias, com numerao sequencial tipograficamente
impressa, por cooperativa, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via - estabelecimento destinatrio;
8.797, de 21.08.2013.
173
II - 2 via - ARE ou rgo Conveniado do municpio do remetente;
III - 3 via - prefeitura municipal do domiclio do remetente;
IV - 4 via - ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
V - 5 via - cooperado.
1 As 2 e 3 vias da Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa sero entregues,
at o dia quinze do ms subsequente ao da emisso, ARE ou ao rgo conveniado do
municpio do cooperado.
2 Caber s cooperativas fornecer as orientaes para o uso e preenchimento
da nota fiscal tratada neste artigo.
Art. 170. Os talonrios de Notas Fiscais de Entrega em Cooperativa
sero distribudos pela cooperativa aos seus diversos estabelecimentos,
localizados no Estado, mediante comunicao de cada suprimento Delegacia
Regional da Receita a que estiver jurisdicionada.
1 Os estabelecimentos das cooperativas distribuiro, por sua vez, aos
cooperados devidamente inscritos no Livro de Matrcula da Cooperativa, os talonrios recebidos
na forma deste artigo, mediante comunicao de cada distribuio ARE a que estiver
jurisdicionado o cooperado.
2 A cooperativa, em relao aos seus diversos estabelecimentos, e estes, em
relao a cada cooperado, devero manter, disposio do fisco, o controle da distribuio,
utilizao e devoluo dos talonrios de Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa.
3 A Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa devolvida pelo cooperado, sem
utilizao, ser inutilizada pela Cooperativa mediante a aposio do termo "Inutilizada",
transversalmente, em todas as vias, registrando o fato no livro RUDFTO.
Art. 171. facultado s cooperativas a utilizao da Nota Fiscal
Simplificada de Entrega em Cooperativa, em substituio a Nota Fiscal de
Entrega em Cooperativa.
Pargrafo nico. Aplicam-se ao documento fiscal simplificado as normas dos
artigos 168 e 170.
Art. 172. A Nota Fiscal Simplificada de Entrega em Cooperativa
ser emitida em cinco vias, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via - estabelecimento destinatrio;
II - 2 via - ARE ou rgo conveniado do municpio do remetente;
8.797, de 21.08.2013.
174
III - 3 via - prefeitura municipal do domiclio do remetente;
IV - 4 via - cooperado;
V - 5 via - ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
1 A 1, 2, 3 e 4 vias acompanharo a mercadoria at o destino, com os
campos "Data de Sada", "Sada - Quantidade e Unidade de medida do produto" e
"Transportador", preenchidos pelo produtor.
2 O campo "Identificao do Produtor" ser preenchido a carimbo ou
datilograficamente pela cooperativa por ocasio da entrega de blocos aos cooperados.
3 A 2, 3 e 4 vias sero devolvidas ao remetente, pela destinatria, aps o
recebimento da mercadoria, com os campos "Entrada - Classificao, Quantidade, Unidade de
Medida, Valor Unitrio e o Valor Total", "Recibo de Entrega" e "Assinatura", devidamente
preenchidos.
4 A 2 e 3 vias da Nota Fiscal Simplificada de Entrega em Cooperativa sero
entregues, at o dia quinze do ms subsequente ao da emisso, ARE ou ao rgo conveniado
do municpio do cooperado.
SUBSEO VII
DA NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA
Art. 173. A Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica ser emitida pela
empresa distribuidora de energia eltrica, sempre que promover a sada da
mercadoria, e conter as seguintes indicaes (artigos 5, 6 e 7 do Convnio
SINIEF 06/1989):
I - a denominao "Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica";
II - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
emitente;
III - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, se for o
caso, do destinatrio;
IV - o nmero da conta;
V - a data da leitura e da emisso ou apresentao;
VI - a discriminao da mercadoria;
VII - o valor de consumo/demanda;
VIII - os acrscimos cobrados a qualquer ttulo;
8.797, de 21.08.2013.
175
IX - o valor total da operao;
X - a base de clculo do imposto;
XI - a alquota e o valor do imposto;
XII - o nmero de ordem, a srie e a subsrie;
XIII - quando emitida nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste
Regulamento, a chave de codificao digital prevista no art. 455.
1 As indicaes dos incisos I , II e XII, do "caput" sero impressas
tipograficamente quando no emitidas por processamento de dados.
2 A Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica ser de tamanho no inferior a 9 x
15 cm.
3 A Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica ser emitida, no mnimo, em duas
vias, que tero a seguinte destinao:
I - a 1 via ser entregue ao destinatrio;
II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
4 A chave de codificao digital prevista no inciso XIII do "caput" dever ser
impressa no sentido horizontal, de forma clara e legvel, com a formatao
"XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX", prxima ao valor total da operao em
campo de mensagem de rea mnima 12 cm2 identificado com a expresso "Reservado ao
Fisco".
5 No caso do fornecimento de energia eltrica mediante contrato de demanda,
para atendimento ao inciso VII do "caput" deste artigo, devero ser discriminados, na Nota
Fiscal/Conta de Energia Eltrica, as quantidades e valores relativos demanda contratada e
demanda medida.
Art. 174. Para a impresso da Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
no se exigir a AIDF (art. 8 do Convnio SINIEF 06/1989 e Ajuste SINIEF
10/2004).
SEO III
DOS DOCUMENTOS RELATIVOS A PRESTAES DE SERVIO DE
TRANSPORTE
SUBSEO I
DA NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE
8.797, de 21.08.2013.
176
Art. 175. A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser emitida,
antes do incio da prestao do servio, por agncia de viagem ou por
transportador, sempre que executar, em veculo prprio ou afretado, servio de
transporte interestadual ou intermunicipal, de pessoas (art. 10 do Convnio
SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 14/1989).
1 A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser emitida em relao a cada
veculo e a cada viagem contratada.
2 Nos casos de excurses com contratos individuais, ser facultada a emisso
de uma nica Nota Fiscal de Servio de Transporte, por veculo, hiptese em que a 1 via ser
arquivada no estabelecimento do emitente, anexando-se, quando se tratar de transporte
rodovirio, a autorizao do DER ou DNER.
3 No transporte de pessoas com caractersticas de transporte metropolitano
mediante contrato, poder ser postergada a emisso de Nota Fiscal de Servio de Transporte,
at o final do perodo de apurao do imposto.
Art. 176. A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser tambm
emitida (art. 10 do Ajuste SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - pelo transportador de valores para englobar em relao a cada tomador de
servio as prestaes realizadas, desde que dentro do perodo de apurao do imposto;
II - pelo transportador ferrovirio para englobar em relao a cada tomador de
servio as prestaes executadas no perodo de apurao do imposto, quando for o caso;
III - pelo transportador de passageiro para englobar, no final do perodo de
apurao do imposto, os documentos de excesso de bagagem emitidos durante o ms, nas
condies do art. 242;
IV - pelo transportador que executar servios de transporte intermunicipal,
interestadual ou internacional de bens ou mercadorias utilizando-se de outros meios ou formas,
em relao aos quais no haja previso de documento fiscal especfico (Ajuste SINIEF 09/1999).
Art. 177. A Nota Fiscal de Servio de Transporte conter, no
mnimo, as seguintes indicaes (art. 11 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste
SINIEF 15/1989):
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Transporte";
III - a natureza da prestao do servio;
IV - a data da emisso;
8.797, de 21.08.2013.
177
V - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
emitente;
VI - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF,
do usurio;
VII - o percurso;
VIII - a identificao do veculo transportador;
IX - a discriminao do servio prestado de modo que permita sua perfeita
identificao;
X - o valor do servio prestado, bem como outros valores cobrados a qualquer
ttulo;
XI - o valor total da prestao;
XII - a base de clculo do imposto;
XIII - a alquota e o valor do imposto;
XIV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
impressor da nota, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem da primeira e da
ltima nota impressas, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
1 As indicaes dos incisos I, II, V e XIV, do "caput", sero impressas
tipograficamente.
2 No constaro da Nota Fiscal de Servio de Transporte:
I - as indicaes do inciso VI na hiptese do inciso III do "caput" do art. 176;
II - as indicaes dos incisos VII e VIII nas hipteses do do "caput" do art. 176.
3 A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser de tamanho no inferior a 14,8 x
21 cm.
Art. 178. A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser emitida
(artigos 13 e 14 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte
destinao:
a) a 1 via ser entregue ao contratante ou usurio;
b) a 2 via acompanhar o transporte para controle da fiscalizao;
c) a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em quatro vias, que tero a
seguinte destinao:
8.797, de 21.08.2013.
178
a) a 1 via ser entregue ao contratante ou usurio;
b) a 2 via acompanhar o transporte para fins de controle no Estado de destino;
c) a 3 via dever acompanhar o transporte e poder ser retida pela fiscalizao
de mercadorias em trnsito;
d) a 4 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
Pargrafo nico. Nas hipteses do art. 176, a Nota Fiscal de Servio de Transporte
ser emitida, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao:
I - a 1 via ser entregue ao contratante ou usurio nos casos dos incisos I e II
do "caput", em relao ao transporte ferrovirio de cargas, e permanecer em poder do
emitente nos casos dos incisos II do "caput", no transporte ferrovirio de passageiros, e III do
"caput";
SUBSEO II
DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS E DA
AUTORIZAO DE CARREGAMENTO E TRANSPORTE
Art. 179. O Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas -
CTRC ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador
rodovirio de carga que executar servio de transporte rodovirio intermunicipal
ou interestadual, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 16, 17
e 18 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 08/1989):
I - a denominao "Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas";
IV - o local e a data da emisso;
V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
emitente;
VI - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF,
do remetente e do destinatrio;
VII - o local de coleta da carga e o de sua entrega;
VIII - a quantidade e espcie dos volumes ou das peas;
8.797, de 21.08.2013.
179
IX - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a
quantidade em quilogramas, metros cbicos ou litros;
X - a identificao do veculo transportador: placa, local e Estado;
XI - a condio do frete: pago ou a pagar;
XII - os valores de composio do frete, inclusive os relativos pedgio, podendo,
no caso de carga fracionada, ser distribudo proporcionalmente nos Conhecimentos de
Transporte Rodovirio de Cargas correspondentes, at o montante pago a esse ttulo;
XIII - as informaes relativas ao redespacho e ao consignatrio, se for o caso;
XIV - o valor total da prestao;
XV - a base de clculo do imposto;
XVI - a alquota e o valor do imposto;
XVII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro
e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF;
1 As indicaes dos incisos I, II, V e XVII, do "caput", sero impressas
tipograficamente.
2 O CTRC - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas ser de
tamanho no inferior a 9,9 x 21 cm.
3 Na impossibilidade da emisso do CTRC antes do incio da prestao, os
transportadores de cargas a granel de combustveis lquidos ou gasosos e de produtos qumicos
ou petroqumicos, que por ocasio da contratao do servio no conheam os dados relativos
ao peso, distncia ou valor do frete, podero emitir a Autorizao de Carregamento e
Transporte, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes (Ajustes SINIEF 02/1989, 13/1989
e clusula primeira do Ajuste SINIEF 01/1993):
I - a denominao "Autorizao de Carregamento e Transporte";
III - o local e a data da emisso;
emitente;
V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do
remetente e do destinatrio;
VI - a indicao relativa ao consignatrio;
VII - o nmero da nota fiscal, o valor da mercadoria e a natureza da carga;
VIII - o local de coleta da carga e o de sua entrega;
8.797, de 21.08.2013.
180
IX - a assinatura do emitente e do destinatrio;
X - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
4 As indicaes dos incisos I, II, IV, e X do pargrafo 3 sero impressas
tipograficamente.
5 A Autorizao de Carregamento e Transporte ser de tamanho no inferior a
15 x 21 cm.
6 Relativamente ao documento previsto no 3 observar-se-, ainda:
I - o estabelecimento dever emitir o CTRC no momento do retorno da 1 via da
Autorizao de Carregamento e Transporte, cujo prazo no poder exceder a dez dias;
II - para fins de apurao e recolhimento do imposto tomar-se- em conta a data
da emisso da Autorizao de Carregamento e Transporte;
III - na Autorizao de Carregamento e Transporte dever ser anotado o nmero,
a data e a srie do respectivo Conhecimento de Transporte, assim como a indicao de que a
sua emisso ocorreu na forma do 3 do art. 179 deste regulamento.
Art. 180. O CTRC - Conhecimento de Transporte Rodovirio de
Cargas ser emitido (artigos 19 e 20 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste
SINIEF 14/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em quatro vias, que tero a seguinte
destinao:
a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio;
b) a 2 via acompanhar o transporte at o destino, podendo servir de
comprovante de entrega;
c) a 3 via acompanhar o transporte para fins de fiscalizao;
d) a 4 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em cinco vias, obedecida a
destinao do inciso anterior, devendo a 5 via acompanhar o transporte, para controle do fisco
de destino.
1 Tratando-se da Autorizao de Carregamento e Transporte esta ser emitida,
no mnimo, em seis vias, que tero a seguinte destinao:
I - a 1 via acompanhar o transporte e retornar ao emitente para subsidiar a
emisso do CTRC, devendo ser arquivada juntamente com a via fixa deste;
II - a 2 via acompanhar o transporte para fins de controle do fisco do Estado de
8.797, de 21.08.2013.
181
origem;
III - a 3 via ser entregue ao destinatrio;
IV - a 4 via ser entregue ao remetente;
V - a 5 via acompanhar o transporte e destinar-se- ao controle do fisco do
Estado de destino;
VI - a 6 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
2 Na prestao de servio de transporte de mercadoria abrangida por benefcio
fiscal, com destino Zona Franca de Manaus ou outras reas de livre comrcio:
I - havendo necessidade de utilizao de via adicional do CTRC, esta poder ser
substituda por cpia da 1 via do documento;
II -havendo necessidade de utilizao de via adicional da Autorizao de
Carregamento e Transporte, esta poder ser suprida por cpia da 1 via do documento, que
substituir o Conhecimento de Transporte para os efeitos do art. 152.
SUBSEO III
DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE AQUAVIRIO DE CARGAS
Art. 181. O Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas ser
emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador aquavirio
de carga que executar servio de transporte intermunicipal ou interestadual, e
conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 22, 23 e 24 do Convnio
SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 04/1989 e 08/1989):
I - a denominao "Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas";
emitente;
VI - a identificao da embarcao;
VII - o nmero da viagem;
VIII - o porto de embarque, de desembarque e, de transbordo, se for o caso;
IX - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF,
8.797, de 21.08.2013.
182
do embarcador e do destinatrio;
X - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF,
do consignatrio;
XI - o nmero da nota fiscal, o valor e a identificao da carga transportada: a
discriminao, o cdigo, a marca e o nmero, a quantidade, a espcie, o volume e a unidade de
medida em quilogramas, metros cbicos ou litros;
XII - os valores dos componentes do frete;
XIII - o valor total da prestao;
XIV - a base de clculo do imposto;
XV - a alquota e o valor do imposto;
XVI - o local e a data do embarque;
XVII - a condio do frete: pago ou a pagar;
XVIII - a assinatura do armador ou agente;
XIX - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
1 As indicaes dos incisos I, II, V e XIX, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 O Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas ser de tamanho no
inferior a 21 x 30 cm.
Art. 182. O Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas ser
emitido (artigos 25 e 26 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
destinao:
d) a 4 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
de destino.
Pargrafo nico. Na prestao de servio de transporte de mercadoria abrangida
8.797, de 21.08.2013.
183
por benefcio fiscal, com destino Zona Franca de Manaus ou outras reas de livre comrcio,
havendo necessidade de utilizao de via adicional do Conhecimento de Transporte Aquavirio
de Cargas, esta poder ser substituda por cpia reprogrfica da 1 via do documento.
SUBSEO IV
DO CONHECIMENTO AREO
Art. 183. O Conhecimento Areo ser emitido, antes do incio da
prestao do servio, pelo transportador areo de carga que executar servio
de transporte intermunicipal ou interestadual, e conter, no mnimo, as
seguintes indicaes (artigos 30, 31 e 32 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes
SINIEF 08/1989 e 14/1989):
I - a denominao "Conhecimento Areo";
emitente;
VI - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF,
VII - o local de origem da carga e o de destino;
VIII - a quantidade e a espcie de volumes ou das peas;
IX - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a
X - os valores dos componentes do frete;
XI - o valor total da prestao;
XII - a base de clculo do imposto;
XIII - a alquota e o valor do imposto;
XIV - a condio do frete: pago ou a pagar;
XV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
8.797, de 21.08.2013.
184
1 As indicaes dos incisos I, II, V e XV, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 O Conhecimento Areo ser de tamanho no inferior a 14,8 x 21 cm.
Art. 184. O Conhecimento Areo ser emitido (artigos 33 e 34 do
Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
destinao:
II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em quatro vias, obedecida a
de destino.
Pargrafo nico. Na prestao de servio de transporte de mercadoria abrangida
por benefcio fiscal, com destino Zona Franca de Manaus ou outras reas de livre comrcio,
havendo necessidade de utilizao de via adicional do Conhecimento Areo, esta poder ser
substituda por cpia da 1 via do documento.
SUBSEO V
DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGAS
Art. 185. O Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas
ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador
ferrovirio de carga que executar o servio de transporte intermunicipal ou
interestadual, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 37, 38 e
39 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula segunda do Convnio ICMS
125/1989):
I - a denominao "Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas";
8.797, de 21.08.2013.
185
emitente;
VII - o local de origem da carga e o de destino;
VIII - a condio do carregamento e a identificao do vago;
IX - a via de encaminhamento;
X - a quantidade e a espcie de volumes ou das peas;
XI - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a
XII - os valores dos componentes do frete;
XIII - o valor total da prestao;
XIV - a base de clculo do imposto;
XV - a alquota e o valor do imposto;
XVI - a condio do frete: pago ou a pagar;
XVII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
1 As indicaes dos incisos I, II, V e XVII, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 O Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas ser de tamanho no
inferior a 19 x 28 cm.
Art. 186. O Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas
ser emitido (artigos 40 e 41 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula segunda
do Convnio ICMS 125/1989):
destinao:
8.797, de 21.08.2013.
186
destinao do inciso anterior, devendo a 4 e a 5 vias acompanharem o transporte, para
controle do fisco de origem e destino, respectivamente.
SUBSEO VI
DO DESPACHO DE TRANSPORTE
Art. 187. Em substituio ao conhecimento de transporte, poder
ser emitido o Despacho de Transporte, pela empresa transportadora inscrita
neste Estado que contratar transportador autnomo para concluir a execuo
de servio de transporte de carga, em meio de transporte diverso do original,
cujo preo tiver sido cobrado at o destino da carga (art. 60 do Convnio
SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 14/1989).
Art. 188. O Despacho de Transporte conter, no mnimo, as
seguintes indicaes:
I - a denominao "Despacho de Transporte";
emitente;
V - o local de origem da carga e o de destino;
VI - o nome e o endereo do remetente e do destinatrio;
VII - as informaes relativas ao conhecimento original e quantidade de cargas
desmembradas;
VIII - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a
IX - a identificao do transportador autnomo: o nome, o nmero da carteira de
habilitao, o endereo completo, e os nmeros de inscrio, no CPF e no INSS;
X - a placa do veculo e o respectivo Estado e o nmero do certificado de
propriedade;
XI - o clculo do frete pago ao transportador autnomo: o valor do frete, do INSS
reembolsado, do IR-Fonte e o valor lquido pago;
8.797, de 21.08.2013.
187
XII - o valor do ICMS devido pela prestao complementar;
XIII - a assinatura do transportador e do emitente;
XIV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
Pargrafo nico. As indicaes dos incisos I, II, IV e XIV, do "caput" sero
impressas tipograficamente.
Art. 189. O Despacho de Transporte ser emitido, antes do incio
da prestao do servio, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte
destinao (Ajuste SINIEF 07/1989):
I - a 1 e a 2 vias sero entregues ao transportador autnomo;
Pargrafo nico. Quando for contratada complementao de transporte por
empresa estabelecida em Estado diverso daquele da execuo do servio, a 1 via do
documento, aps o transporte, ser enviada empresa contratante para efeitos de apropriao
do crdito do imposto relativo prestao complementar.
SUBSEO VII
DA ORDEM DE COLETA DE CARGAS
Art. 190. A Ordem de Coleta de Cargas ser emitida pelo
transportador que executar servio de coleta de carga, para acobertar o
transporte em territrio paranaense, desde o endereo do remetente at o seu
estabelecimento, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (art. 71 do
Convnio SINIEF 06/1989; clusula segunda do Ajuste SINIEF 01/1989):
I - a denominao "Ordem de Coleta de Cargas";
emitente;
V - o nome e o endereo do remetente;
VI - a quantidade de volumes coletados;
8.797, de 21.08.2013.
188
VII - o nmero e a data do documento fiscal que estiver acompanhando a carga;
VIII - a assinatura do recebedor;
IX - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
1 As indicaes dos incisos I, II, IV e IX, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 A Ordem de Coleta de Cargas ser de tamanho no inferior a 14,8 x 21 cm.
Art. 191. A Ordem de Coleta de Cargas ser emitida, por ocasio
da coleta da carga, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao
(Ajuste SINIEF 01/1989):
I - a 1 via acompanhar a carga coletada entre o endereo do remetente e do
transportador, devendo ser arquivada aps a emisso do respectivo conhecimento de
transporte;
II - a 2 via ser entregue ao remetente;
III - a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
1 Recebida a carga no estabelecimento transportador, ser emitido o
conhecimento relativo ao transporte do endereo do remetente at o local de destino.
2 O nmero da Ordem de Coleta de Cargas ser indicado no conhecimento de
transporte correspondente.
SUBSEO VIII
DO MANIFESTO DE CARGA
Art. 192. O Manifesto de Carga poder ser emitido pelo
transportador, antes do incio da prestao do servio, em relao a cada
veculo, no caso de transporte de carga fracionada, e conter, no mnimo, as
seguintes indicaes (art. 17 do SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 07/1989,
14/1989 e 15/1989):
I - a denominao "Manifesto de Carga";
III - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
8.797, de 21.08.2013.
189
emitente;
V - a identificao do veculo transportador: placa, local e unidade da Federao;
VI - a identificao do condutor do veculo;
VII - os nmeros de ordem, as sries e subsries dos conhecimentos de
transporte;
VIII - os nmeros das notas fiscais;
IX - o nome do remetente e do destinatrio;
X - o valor da mercadoria;
XI - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
e do ltimo documento impresso e o nmero da AIDF.
1 Emitido o Manifesto de Carga sero dispensadas, relativamente aos
correspondentes conhecimentos de transporte:
I - a identificao do veculo transportador prevista no inciso X do "caput" art.
179;
II - as vias destinadas ao fisco a que alude a alnea "c" do inciso I e o inciso II,
ambas do "caput" do art. 180;
III - a indicao prevista no inciso I do art. 234.
2 Para os efeitos deste artigo, entende-se por carga fracionada a que
corresponda a mais de um conhecimento de transporte.
Art. 193. O Manifesto de Carga ser emitido, no mnimo, em trs
I - a 1 via acompanhar o transporte e servir para uso do transportador;
II - a 2 via acompanhar o transporte, para controle do fisco paranaense;
III - a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
SUBSEO IX
DO BILHETE DE PASSAGEM RODOVIRIO
Art. 194. O Bilhete de Passagem Rodovirio ser emitido, antes do
8.797, de 21.08.2013.
190
incio da prestao do servio, pelo transportador que executar servio de
transporte rodovirio intermunicipal ou interestadual de passageiros, e conter,
no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 43, 44 e 45 do Convnio SINIEF
06/1989):
I - a denominao "Bilhete de Passagem Rodovirio";
III - a data da emisso, bem como a data e a hora do embarque;
emitente;
V - o percurso;
VI - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos cobrados a qualquer
ttulo;
VII - o valor total da prestao;
VIII - o local da emisso, ainda que por meio de cdigo;
IX - a observao: "O passageiro manter em seu poder este bilhete para fins de
fiscalizao em viagem";
1 As indicaes dos incisos I, II, IV, IX e X, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 O Bilhete de Passagem Rodovirio ser de tamanho no inferior a 5,2 x 7,4
cm.
3 Havendo excesso de bagagem, ser emitido, alm do documento previsto
neste artigo, o conhecimento de transporte previsto no art. 179 ou o documento de excesso de
bagagem de que trata o art. 242.
Art. 195. O Bilhete de Passagem Rodovirio ser emitido, no
mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 46 do Convnio
SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 01/1989): (Art. 3 do Decreto n. 2.606 de
1.09.2011)
I - a 1 via ser entregue ao passageiro, que dever conserv-la durante a
viagem (Ajuste SINIEF 1/2011);
II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco (Ajuste SINIEF
8.797, de 21.08.2013.
191
1/2011).
SUBSEO X
DO BILHETE DE PASSAGEM AQUAVIRIO
Art. 196. O Bilhete de Passagem Aquavirio ser emitido, antes do
transporte aquavirio intermunicipal ou interestadual de passageiros, e conter,
06/1989; Ajuste SINIEF 04/1989):
I - a denominao "Bilhete de Passagem Aquavirio";
IV - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
emitente;
V - o percurso;
ttulo;
tipograficamente.
2 O Bilhete de Passagem Aquavirio ser de tamanho no inferior a 5,2 x 7,4
cm.
Art. 197. O Bilhete de Passagem Aquavirio ser emitido, no
8.797, de 21.08.2013.
192
I - a 1 via ficar em poder do emitente para exibio ao fisco;
II - a 2 via ser entregue ao passageiro, que dever conserv-la em seu poder
durante a viagem.
SUBSEO XI
DO BILHETE DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM
Art. 198. O Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem ser emitido,
antes do incio da prestao do servio, pelo transportador que executar servio
de transporte aerovirio intermunicipal ou interestadual de passageiros, e
conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 51, 52 e 53 do Convnio
I - a denominao "Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem";
III - a data e o local da emisso;
emitente;
V - a identificao do voo e da classe;
VI - o local, a data e a hora do embarque e os locais de destino e, quando houver,
o de retorno;
VII - o nome do passageiro;
VIII - o valor da tarifa;
IX - os valores das taxas e de outros acrscimos;
X - o valor total da prestao;
XI - a observao: "O passageiro manter em seu poder este bilhete para fins de
XII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
1 As indicaes dos incisos I, II, IV, XI e XII, do "caput" sero impressas
8.797, de 21.08.2013.
193
tipograficamente.
2 O Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem ser de tamanho no inferior a 8
x 18,5 cm.
Art. 199. O Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem ser emitido,
no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 54 do Convnio
durante a viagem.
Pargrafo nico. Podero ser acrescidas vias adicionais, quando houver mais de
um destino ou retorno documentados pelo mesmo bilhete.
Art. 200. As empresas areas nacionais, estabelecidas neste
Estado, podero, em substituio ao Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem
de que trata esta Subseo, emitir documentos na forma disposta no Ajuste
SINIEF 05/2001, desde que atendidas as demais obrigaes tributrias,
principal e acessrias, contidas neste Regulamento (Ajustes SINIEF 05/2001,
07/2003, 13/2003 e 04/2004).
Pargrafo nico. As empresas devero remeter Inspetoria Geral de Fiscalizao
da CRE - Coordenao da Receita do Estado, at o dia quinze do primeiro ms de cada trimestre
civil, arquivo magntico contendo o registro fiscal das prestaes efetuadas no trimestre
anterior, de acordo com o leiaute de que trata o Anexo IV do Ajuste SINIEF 05/2001.
SUBSEO XII
DO BILHETE DE PASSAGEM FERROVIRIO
Art. 201. O Bilhete de Passagem Ferrovirio ser emitido, antes do
transporte ferrovirio intermunicipal ou interestadual de passageiros, e conter,
06/1989; clusula primeira do Convnio ICMS 125/1989):
8.797, de 21.08.2013.
194
I - a denominao "Bilhete de Passagem Ferrovirio";
emitente;
V - o percurso;
ttulo;
tipograficamente.
2 O Bilhete de Passagem Ferrovirio ser de tamanho no inferior a 5,2 x 7,4
cm.
Art. 202. O Bilhete de Passagem Ferrovirio ser emitido, no
SINIEF 06/1989; Convnio ICMS 125/1989):
durante a viagem.
Art. 203. Em substituio ao Bilhete de Passagem Ferrovirio, o
transportador poder emitir documento simplificado de embarque de
passageiro, desde que, ao final do perodo de apurao, emita Nota Fiscal de
Servio de Transporte, segundo o CFOP e com base em controle dirio de
8.797, de 21.08.2013.
195
receita auferida, por estao (clusula primeira do Convnio ICMS 125/1989).
SUBSEO XIII
DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE MULTIMODAL DE CARGAS - CTMC
Art. 204. O Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas -
CTMC, modelo 26, ser utilizado pelo OTM - Operador de Transporte
Multimodal, que executar servio de transporte intermunicipal, interestadual e
internacional de cargas, em veculo prprio, afretado ou por intermdio de
terceiros sob sua responsabilidade, utilizando duas ou mais modalidades de
transporte, desde a origem at o destino. (Lei Federal n. 9.611, de 19 de
fevereiro de 1998; Ajuste SINIEF 06/2003).
Art. 205. O documento de que trata o artigo anterior conter, no
mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao: "Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas";
II - espao para cdigo de barras;
III - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via;
IV - a natureza da prestao do servio, o CFOP e o CST;
V - o local e a data da emisso;
VI - a identificao do emitente: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio,
estadual e no CNPJ;
VII - a condio do frete: se por conta do remetente ou do destinatrio;
VIII - dos locais de incio e trmino da prestao multimodal, municpio e UF;
IX - a identificao do remetente: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio,
estadual e no CNPJ ou CPF;
X - a identificao do destinatrio: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio,
estadual e no CNPJ ou CPF;
XI - a identificao do consignatrio: o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF;
XII - a identificao do redespacho: o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF;
8.797, de 21.08.2013.
196
XIII - a identificao dos modais e dos transportadores: o local de incio, de
trmino e da empresa responsvel por cada modal;
XIV - a mercadoria transportada: natureza da carga, espcie ou
acondicionamento, quantidade, peso em quilograma, metro cbico ou litro, o nmero da nota
fiscal e o valor da mercadoria;
XV - a composio do frete de modo que permita a sua perfeita identificao;
XVI - o valor total da prestao;
XVII - o valor no tributado;
XVIII - a base de clculo do ICMS;
XIX - a alquota aplicvel;
XX - o valor do ICMS;
XXI - a identificao do veculo transportador: dever ser indicada a placa do
veculo tracionado, do reboque ou semirreboque e a placa dos demais veculos ou da
embarcao, quando houver;
XXII - no campo "Informaes Complementares": outros dados de interesse do
emitente;
XXIII - no campo "Reservado ao Fisco": indicaes estabelecidas neste
Regulamento e outras de interesse do fisco;
XXIV - a data, a identificao e a assinatura do expedidor;
XXV - a data, a identificao e a assinatura do OTM;
XXVI - a data, a identificao e a assinatura do destinatrio;
XXVII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
e do ltimo documento impresso e as respectivas srie e subsrie e o nmero da autorizao
para impresso dos documentos fiscais.
1 As indicaes dos incisos I, III, VI e XXVII, do "caput" deste artigo devero
ser impressas.
2 O CTMC ser de tamanho no inferior a 21,0 x 29,7 cm, em qualquer
sentido.
3 No transporte de carga fracionada ou na unitizao da mercadoria, sero
dispensadas as indicaes do inciso XXI do "caput", bem como as vias dos conhecimentos
mencionadas na alnea "c" do inciso I e no inciso II, ambos do "caput" do art. 207, desde que
seja emitido o Manifesto de Carga, modelo 25, de que trata o art. 192.
Art. 206. O CTMC ser emitido antes do incio da prestao do
8.797, de 21.08.2013.
197
servio, sem prejuzo da emisso do conhecimento de transporte
correspondente a cada modal.
Pargrafo nico. A prestao do servio dever ser acompanhada pelo CTMC e
pelos conhecimentos de transporte correspondentes a cada modal.
Art. 207. O CTMC ser emitido (artigos 42 a 42-F do Convnio
SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 06/2003):
destinao:
b) a 2 via ficar fixa ao bloco para exibio ao fisco;
d) a 4 via acompanhar o transporte at o destino, podendo servir de
destinao do inciso I, devendo a 5 via acompanhar o transporte, para controle do fisco de
destino.
1 Poder ser acrescentada via adicional, a partir da 4 ou 5 via, conforme o
caso, a ser entregue ao tomador do servio no momento do embarque da mercadoria, a qual
poder ser substituda por cpia reprogrfica da 1 via do documento.
2 Nas prestaes de servio de transporte de mercadorias abrangidas por
benefcios fiscais, com destino Zona Franca de Manaus, havendo necessidade de utilizao de
via adicional do CTMC, esta poder ser substituda por cpia reprogrfica da 1 via do
documento.
3 Nas prestaes internacionais podero ser exigidas tantas vias do CTMC,
quantas forem necessrias para o controle dos demais rgos fiscalizadores.
Art. 208. Quando o OTM, utilizar servio de terceiros, devero ser
adotados os seguintes procedimentos:
I - o terceiro que receber a carga:
a) emitir conhecimento de transporte, lanando o frete e o imposto
correspondente ao servio que lhe couber executar, informando de que se trata de servio
multimodal e a razo social e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ do OTM;
b) anexar a 4 via do conhecimento de transporte emitido na forma da alnea
anterior, 4 via do conhecimento emitido pelo OTM, as quais acompanharo a carga at o seu
destino;
8.797, de 21.08.2013.
198
c) entregar ou remeter a 1 via do conhecimento de transporte emitido na
forma da alnea "a" deste inciso ao OTM no prazo de cinco dias, contados da data do
recebimento da carga;
II - o OTM de cargas:
a) anotar na via do conhecimento que ficar em seu poder, o nome do
transportador, o nmero, a srie e subsrie e a data do conhecimento referido na alnea "a" do
inciso I ;
b) arquivar em pasta prpria os conhecimentos recebidos para efeito de
comprovao de crdito do ICMS, quando for o caso.
SUBSEO XIV
DA NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE FERROVIRIO
Art. 209. A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio,
modelo 27, dever ser utilizada pelos transportadores ferrovirios de cargas,
em substituio Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7 (Ajuste
SINIEF 07/2006).
Art. 210. O documento referido no art. 209 conter, no mnimo, as
seguintes indicaes:
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio";
III - a natureza da prestao do servio, acrescido do respectivo cdigo fiscal de
operao;
V - a identificao do emitente: o nome, o endereo, os nmeros da inscrio
estadual e no CNPJ;
VI - a identificao do tomador do servio: o nome, o endereo, e os nmeros da
inscrio estadual e no CNPJ ou CPF;
VII - a origem e o destino;
VIII - a discriminao do servio prestado, de modo que permita sua perfeita
identificao;
IX - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos a qualquer ttulo;
8.797, de 21.08.2013.
199
X - o valor total dos servios prestados;
XI - a base de clculo do ICMS;
XII - a alquota aplicvel;
XIII - o valor do ICMS;
XIV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ, do
impressor da nota fiscal, a data e quantidade de impresso, o nmero de ordem da primeira e
da ltima nota fiscal impressa e respectivas srie e subsrie, e o nmero da AIDF;
XV - a data limite para utilizao.
1. As indicaes dos incisos I, II, V, XIV e XV, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2. A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio ser de tamanho no
inferior a 148 X 210 mm em qualquer sentido.
Art. 211. Na prestao de servio de transporte ferrovirio, a Nota
Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio ser emitida, no mnimo, em duas
I - 1 via, que ser entregue ao tomador do servio;
II - 2 via, que ficar fixa ao bloco para exibio ao fisco.
SEO IV
DOS DOCUMENTOS FISCAIS RELATIVOS A PRESTAES DE
SERVIO DE COMUNICAO
SUBSEO I
DA NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO
Art. 212. A Nota Fiscal de Servio de Comunicao ser emitida
pelo estabelecimento que realizar a prestao de servio de comunicao, e
conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 74, 75, 79 e 80 do
Convnio SINIEF 06/1989):
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Comunicao";
8.797, de 21.08.2013.
200
emitente;
do tomador do servio;
VII - a discriminao do servio prestado, de modo que permita a sua perfeita
identificao;
VIII - o valor do servio prestado, bem como outros valores cobrados a qualquer
ttulo;
IX - o valor total da prestao;
X - a base de clculo do imposto;
XI - a alquota e o valor do imposto;
XII - a data ou o perodo da prestao do servio;
XIII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
XIV - quando emitida nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste
1 As indicaes dos incisos I, II, V e XIII, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 A Nota Fiscal de Servio de Comunicao ser de tamanho no inferior a
14,8 x 21 cm.
3 A Nota Fiscal de Servio de Comunicao poder servir como fatura,
includos os elementos necessrios, caso em que a denominao passar a ser "Nota Fiscal
Fatura de Servio de Comunicao".
4 Na impossibilidade de emisso de documento fiscal para cada um dos
servios prestados, estes podero ser englobados num nico documento, abrangendo perodo
nunca superior ao fixado para a apurao do imposto.
5 A chave de codificao digital prevista no inciso XIV do "caput" dever ser
Fisco".
8.797, de 21.08.2013.
201
Art. 213. A Nota Fiscal de Servio de Comunicao ser emitida
(artigos 76 e 77 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte
destinao:
II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte
destinao:
b) a 2 via destinar-se- ao controle do fisco do Estado do tomador do servio;
c) a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
SUBSEO II
DA NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAES
Art. 214. A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser
emitida pelo estabelecimento que prestar servio de telecomunicao, e
conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 81, 82, 84 e 85 do
Convnio SINIEF 06/1989; Convnio ICMS 58/1989; Ajuste SINIEF 10/2004):
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes";
III - a classe do usurio do servio: residencial ou no residencial;
IV - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
emitente;
V - o nome e o endereo do tomador do servio;
VI - a discriminao do servio prestado, de modo que permita sua perfeita
identificao;
VII - o valor do servio prestado, bem como outros valores cobrados a qualquer
ttulo;
VIII - o valor total da prestao;
8.797, de 21.08.2013.
202
IX - a base da clculo do imposto;
X - a alquota e o valor do imposto;
XI - a data ou o perodo da prestao do servio;
XII - quando emitida nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste
1 As indicaes dos incisos I, II e IV, do "caput" sero impressas
tipograficamente.
2 A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser de tamanho no inferior a
15 x 9 cm.
3 A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes poder servir como fatura,
includos os elementos necessrios, caso em que a denominao passar a ser "Nota Fiscal
Fatura de Servios de Telecomunicaes".
4 A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser emitida por servio
prestado ou, quando este for medido periodicamente, no final do perodo de medio, sendo
que, nesta hiptese, em razo do pequeno valor da prestao do servio, poder ser emitida
englobando mais de um perodo de medio, desde que no ultrapasse a doze meses (Convnio
ICMS 87/1995).
5 Para a impresso da Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes no se
exigir a emisso da AIDF - Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais.
6 Em substituio nota fiscal de que trata este artigo, a empresa no
enquadrada no regime de que trata o Captulo XIII do Ttulo III poder emitir conta individual
para o tomador do servio que, alm das informaes exigidas pelo poder concedente, conter:
I - o nome ou a denominao social, o endereo e o CNPJ;
II - a inscrio estadual, facultada a indicao de mais de um nmero nos casos
em que a operadora prestar servio em reas de diferentes unidades da Federao;
IV - o destaque, em campo prprio, do valor do imposto includo no preo do
servio e a respectiva alquota.
7 O Documento de Declarao de Trfego e de Prestao de Servios - DETRAF
- institudo pelo Ministrio das Comunicaes, adotado como documento de controle
relacionado com o ICMS devido pelas operadoras, que devero conserv-los, observado o
disposto no pargrafo nico do art. 123, para exibio ao fisco (Convnio ICMS 30/1999).
8 A chave de codificao digital prevista no inciso XII, do "caput" dever ser
Fisco".
8.797, de 21.08.2013.
203
Art. 215. A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser
emitida, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 83 do
I - a 1 via ser entregue ao tomador do servio;
SEO V
DAS DISPOSIES COMUNS AOS DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 216. Os documentos fiscais sero tambm emitidos nos
seguintes casos (art. 21 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; artigos 4 e
89 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 01/1989):
I - no reajustamento de preo em virtude de contrato escrito ou de qualquer
outra circunstncia que implique aumento no valor original da operao ou da prestao;
II - na regularizao em virtude de diferena de preo em operao ou prestao
ou na quantidade de mercadoria, quando efetuada no perodo de apurao do imposto em que
tenha sido emitido o documento fiscal original;
III - para lanamento do imposto no pago na poca prpria em virtude de erro
de clculo ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que
tenha sido emitido o documento fiscal original;
IV - em caso de diferena apurada no estoque de selos especiais de controle
fornecidos ao usurio pelas reparties do fisco federal para aplicao em seus produtos;
V - nos acrscimos relativos a estadia e outros no previstos na data da emisso
do documento originrio, integrantes do valor da prestao;
VI - nas demais hipteses previstas neste Regulamento.
VII - para regularizar a emisso indevida de documento fiscal eletrnico em que o
emitente perdeu o prazo de cancelamento a que se refere o art. 11 do Anexo IX, quando a
regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tenha sido emitido o
documento fiscal eletrnico a ser regularizado.
1 Na hiptese do inciso I do "caput", o documento fiscal ser emitido dentro de
trs dias da data em que se efetivou o reajustamento.
2 Nas hipteses dos incisos II, III e VII do "caput", se a regularizao no se
efetuar dentro dos prazos mencionados, o documento fiscal tambm ser emitido, sendo que as
diferenas, com os acrscimos legais, sero recolhidas por ocasio de sua emisso, devendo ser
indicado na via fixa, se for o caso, o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de
8.797, de 21.08.2013.
204
recolhimento.
3 A emisso do documento fiscal, na hiptese do inciso IV do "caput", dever
ser efetuada antes de qualquer procedimento do fisco, observando-se que:
I - a falta de selos caracteriza sada de produtos sem a emisso de documento
fiscal e sem o pagamento do imposto;
II - o excesso de selos caracteriza sada de produtos sem aplicao do selo e sem
o pagamento do imposto.
4 No documento fiscal complementar dever constar o motivo determinante da
emisso e, se for o caso, o nmero e a data do documento originrio, bem como o destaque da
diferena do imposto, se devido.
Art. 217. Fica permitida a utilizao de carta de correo,
dispensada a necessidade de visto fiscal pela repartio de origem, para
regularizao de erro ocorrido na emisso de documento fiscal, desde que o
erro no esteja relacionado com (Ajuste SINIEF 01/2007):
I - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo,
alquota, diferena de preo, quantidade de mercadoria e o valor da operao ou da prestao;
II - a correo de dados cadastrais que implique mudana do emitente, tomador,
remetente ou do destinatrio (Ajuste SINIEF 02/2008);
III - a data de emisso ou de sada.
Pargrafo nico. Quando o imposto destacado no documento fiscal for maior que
o devido, sem prejuzo do disposto no 2 do art. 70, a carta de correo emitida para
regularizao dever, obrigatoriamente, ser visada pela repartio fiscal de origem.
Art. 218. Os documentos fiscais no podero conter emenda ou
rasura e sero emitidos por decalque, a carbono ou em papel carbonado ou
autocopiativo, podendo ser preenchidos mquina ou manuscrito a tinta ou,
ainda, por sistema de processamento de dados ou por equipamento emissor de
cupom fiscal, devendo os seus dizeres e indicaes estarem bem legveis em
todas as vias (art. 7 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do
Convnio SINIEF 06/1989, e Ajustes SINIEF 16/1989 e 03/1994).
1 Relativamente aos documentos fiscais permitido:
I - o acrscimo de indicaes necessrias ao controle de outros tributos federais e
municipais, desde que atendidas as normas da legislao especfica;
II - o acrscimo de indicaes de interesse do emitente, que no lhes
prejudiquem a clareza;
8.797, de 21.08.2013.
205
III - a supresso dos campos referentes ao controle do imposto sobre produtos
industrializados, no caso de utilizao de documentos em operaes no sujeitas a esse tributo,
exceto o campo "Valor Total do IPI", do quadro "Clculo do Imposto", hiptese em que nada
ser anotado neste campo;
IV - a alterao na disposio e no tamanho dos diversos campos, desde que no
lhes prejudiquem a clareza e o objetivo.
2 O disposto nos incisos II e IV do 1 no se aplica aos documentos fiscais
modelo 1 ou 1-A, exceto quanto:
I - incluso do nome de fantasia, endereo telegrfico, nmero de telex e o da
caixa postal, no quadro "Emitente" (Ajuste SINIEF 02/1995);
II - incluso no quadro "Dados do Produto":
a) de colunas destinadas indicao de descontos concedidos e outras
informaes correlatas, que complementem as indicaes previstas para o referido quadro;
b) de pauta grfica quando os documentos forem manuscritos;
III - incluso, na parte inferior da nota fiscal, de indicaes expressas em
cdigo de barras;
IV - alterao no tamanho dos quadros e campos, respeitados o tamanho
mnimo, estipulado neste Regulamento, e a sua disposio grfica;
V - incluso de propaganda na margem esquerda dos modelo 1 ou 1-A, desde
que haja separao de, no mnimo, 0,5 cm do quadro do modelo (Ajuste SINIEF 02/1995);
VI - deslocao do comprovante de entrega, na forma de canhoto destacvel
para a lateral direita ou para a extremidade superior do impresso (Ajuste SINIEF 02/1995);
VII - utilizao de retcula e fundos decorativos ou personalizantes, desde que
no excedentes aos seguintes valores da escala "europa" (Ajuste SINIEF 02/1995):
a) 10% para as cores escuras;
b) 20% para as cores claras;
c) 30% para cores creme, rosa, azul, verde e cinza, em tintas prprias para
fundos.
3 Norma de procedimento fiscal poder determinar que contribuinte
enquadrado em atividade econmica que especificar deva emitir os documentos fiscais
utilizando o sistema eletrnico de processamento de dados (Ajuste SINIEF 10/2001).
Art. 219. Ser considerado no regulamentar para todos os efeitos
fiscais, fazendo prova apenas em favor do fisco, o documento fiscal que, dentre
outras hipteses (art. 7 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970 e art. 89 do
8.797, de 21.08.2013.
206
I - omitir indicaes;
II - no seja o legalmente exigido para a respectiva operao ou prestao;
III - no guarde as exigncias ou requisitos previstos neste Regulamento;
IV - contenha declaraes inexatas, esteja preenchido de forma ilegvel ou
apresente emendas ou rasuras que lhe prejudiquem a clareza;
V - esteja sendo utilizado em nome de estabelecimento cuja inscrio estadual
tenha sido cancelada;
VI - seja emitido por sistema de processamento de dados, equipamento emissor
de cupom fiscal ou equipamento similar no autorizado pelo fisco, ou por equipamento cujo
sistema de retaguarda no tenha sido submetido a processo de credenciamento pelo fisco,
conforme disposto em norma de procedimento fiscal.
VII - no contenha impressa a chave de codificao digital de que trata o inciso
III do 6 do art. 148 ou a do pargrafo nico do art. 455;
VIII - apresente divergncia entre a chave de codificao digital nele impressa e
aquela apurada pela aplicao do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5.
Art. 220. As diversas vias dos documentos fiscais no se
substituiro em suas respectivas funes e a sua disposio obedecer ordem
sequencial que as diferencie, vedada a intercalao de vias adicionais (art. 8
do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989;
Ajuste SINIEF 03/1994).
Art. 221. Quando a operao ou a prestao estiver beneficiada
por iseno ou amparada por imunidade, no-incidncia, diferimento ou
suspenso do recolhimento do imposto, essa circunstncia ser mencionada no
documento fiscal, indicando-se o respectivo dispositivo legal (art. 9 do
Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989).
Pargrafo nico. Na hiptese de reduo na base de clculo, aplicar-se- tambm
o disposto neste artigo, devendo ainda constar no documento fiscal o valor sobre o qual tiver
sido calculado o imposto.
Art. 222. Tratando-se de operao ou prestao em que seja
exigido o recolhimento do imposto por ocasio da ocorrncia do fato gerador,
essa circunstncia dever ser mencionada no documento fiscal, indicando-se a
8.797, de 21.08.2013.
207
data e o cdigo do agente arrecadador, se for o caso, da respectiva guia.
Art. 223. A discriminao do servio no documento fiscal poder
ser feita por meio de cdigos, desde que no prprio documento, ainda que no
verso, conste a correspondente decodificao.
Art. 224. Os documentos fiscais sero numerados em todas as
vias, por espcie, em ordem crescente de 1 a 999.999 e enfeixados em blocos
uniformes de vinte, no mnimo, e cinquenta, no mximo, podendo, em
substituio aos blocos, tambm ser confeccionados em formulrios contnuos
ou jogos soltos, observados os requisitos estabelecidos neste Regulamento para
os correspondentes documentos (art. 10 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 02/1988 e
03/1994).
1 Atingido o nmero 999.999, a numerao dever ser reiniciada e, sendo o
caso, com a mesma srie e subsrie.
2 A emisso dos documentos fiscais ser feita pela ordem de numerao,
vedada a utilizao de blocos ou conjunto de formulrios sem que estejam simultaneamente em
uso ou j tenham sido usados os de numerao inferior.
3 Cada estabelecimento, seja matriz, filial, sucursal, agncia, depsito ou
qualquer outro ter talonrio prprio, exceto nos casos de inscrio centralizada.
4 Em relao s operaes ou prestaes imunes de tributao, a emisso dos
documentos poder ser dispensada mediante prvia autorizao do fisco, estadual e federal.
5 A numerao da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, mencionada no inciso I do
"caput" do art. 148, ser reiniciada sempre que houver (Ajuste SINIEF 04/1995):
I - adoo de sries distintas, nos termos do inciso I do "caput" do art. 227;
II - troca do modelo 1 para o 1-A e vice-versa.
Art. 225. A emisso de documentos fiscais em formulrios
contnuos ou jogos soltos ser feita por sistema de processamento de dados,
observados os requisitos estabelecidos para os documentos correspondentes.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, as vias dos documentos fiscais
destinados exibio ao fisco devero ser encadernadas em grupos de at quinhentos,
obedecida sua ordem numrica sequencial.
8.797, de 21.08.2013.
208
Art. 226. Os documentos fiscais previstos nos incisos II, IV a XVIII
e XX a XXII, do "caput" do art. 148, sero confeccionados e utilizados com a
observncia das seguintes sries (Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970;
Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 02/1988 e 09/1997):
I - Srie "B" - no fornecimento de energia eltrica e na prestao de servios a
destinatrios ou usurios localizados neste Estado ou no exterior e na prestao com incio e
trmino no territrio paranaense:
a) Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6;
b) Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7;
c) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
d) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
e) Conhecimento Areo, modelo 10;
f) Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
g) Despacho de Transporte, modelo 17;
h) Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20;
i) Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21;
j) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;
l) Autorizao de Carregamento e Transporte, modelo 24;
m) Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, modelo 26;
n) Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27;
II - Srie "C" - documentos arrolados no inciso anterior - na prestao de servios
a destinatrios ou usurios localizados em outros Estados;
III - Srie "D" - na operao ou prestao em que o destinatrio ou usurio for
consumidor:
a) Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13;
b) Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14;
c) Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15;
d) Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16;
IV - Srie "F" - Resumo de Movimento Dirio, modelo 18.
1 Adotados os documentos referidos nos incisos I ou II do 3 do art. 148, a
8.797, de 21.08.2013.
209
seriao dever ser "nica".
2 permitido o uso de:
I - documentos fiscais sem distino por srie ou subsrie, englobando as
operaes ou prestaes a que se refere a seriao indicada neste artigo, devendo constar a
designao "Srie nica";
II - srie "B" e "C" conforme o caso, sem distino por subsrie, englobando
operaes ou prestaes para as quais sejam exigidas subsries especiais, devendo constar a
designao "nica", aps a letra indicativa da srie (Convnio SINIEF 06/1989 e Ajuste SINIEF
01/1995).
3 No exerccio da faculdade a que alude o pargrafo anterior, ser obrigatria
a separao ou indicao, ainda que por meio de cdigos, da operao ou prestao em relao
s quais so exigidas subsries distintas (Convnio SINIEF 06/1989 e Ajuste SINIEF 01/1995).
Art. 227. Em relao utilizao de sries nos documentos a que
aludem os incisos I e II do art. 148, observar-se- o seguinte (art. 11 do
Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e Ajuste SINIEF 09/1997):
I - na Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A:
a) ser obrigatria a utilizao de sries distintas no caso de uso concomitante
com a Nota Fiscal Fatura a que se refere o 6 do art. 150 ou de uso simultneo de Nota Fiscal
modelo 1 ou 1-A, nos termos do 4 do art. 148;
b) sem prejuzo do disposto na alnea anterior, podero ser utilizadas sries
distintas, quando houver interesse por parte do contribuinte;
c) as sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, a
partir de 1, vedada a utilizao de subsrie;
II - na Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2:
a) ser adotada a srie "D";
b) poder conter subsries designadas por algarismos arbicos, em ordem
crescente, a partir de 1, impresso aps a letra indicativa da srie;
c) podero ser utilizadas simultaneamente duas ou mais subsries;
d) devero ser utilizados documentos de subsrie distinta sempre que forem
realizadas operaes com produtos estrangeiros de importao prpria ou operaes com
produtos estrangeiros adquiridos no mercado interno.
Pargrafo nico. O fisco poder restringir o nmero de sries e subsries.
Art. 228. Quando o documento fiscal for cancelado,
conservar-se-o no talonrio ou formulrio contnuo todas as suas vias, com
8.797, de 21.08.2013.
210
declarao dos motivos que determinaram o cancelamento e referncia, se for o
caso, ao nmero e data do novo documento emitido (art. 12 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970).
Pargrafo nico. No caso de documento copiado far-se-o os assentamentos no
livro copiador, arquivando-se todos as vias do documento cancelado.
Art. 229. Sempre que for obrigatria a emisso de documentos
fiscais, aqueles a quem se destinarem as mercadorias e servios so obrigados
a exigir tais documentos dos que devam emiti-los, contendo todos os requisitos
legais (artigos 14 e 15 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e Convnio
SINIEF 06/1989, art. 89).
1 Os transportadores no podero aceitar despacho ou efetuar o transporte de
mercadorias que no estejam acompanhadas dos documentos fiscais prprios, bem como
executar prestao de servios de transporte sem a documentao fiscal correspondente.
2 Fora dos casos previstos na legislao vedada a emisso de documento
fiscal que no corresponda a uma efetiva sada ou entrada de mercadoria ou uma efetiva
prestao de servio (art. 44 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do Convnio
SINIEF 06/1989).
Art. 229-A. O contribuinte que emitir documento fiscal com a
informao do valor aproximado correspondente aos tributos federais, estaduais
e municipais, cuja incidncia influa na formao do respectivo preo de venda,
nos termos da Lei n. 12.741, de 8 de dezembro de 2012, dever (Ajuste SINIEF
7/2013):
I - em se tratando de documento fiscal eletrnico ou cupom fiscal, apor essa
informao em campo prprio, conforme especificado no Manual de Orientao do Contribuinte
ou Ato COTEPE; e
II - nos demais documentos fiscais, os valores referentes aos tributos incidentes
sobre cada item de mercadoria ou servio devero ser informados aps a respectiva descrio, e
o valor total dos tributos dever ser informado no campo "Informaes Complementares ou
equivalente.
Acrescentado o art. 229-A pelo Art.1, alterao 185 , do Decreto 8.797
de 21.08.2013.
SUBSEO I
DAS DISPOSIES ESPECFICAS AOS DOCUMENTOS FISCAIS
RELATIVOS PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE
8.797, de 21.08.2013.
211
Art. 230. Fica dispensada a emisso do documento fiscal a cada
prestao de servio de transporte, quando houver dispensa da emisso da
nota fiscal de mercadoria, a cada operao, hiptese em que o documento fiscal
ser emitido at o final do perodo de apurao do imposto.
Art. 231. Fica dispensada a emisso do documento fiscal de
prestao de servio de transporte, quando o transportador autnomo ou a
empresa transportadora de outra unidade da Federao, no inscrita no
CAD/ICMS, efetuar o pagamento do imposto, por ocasio do incio da prestao
(clusulas terceira e quarta do Convnio ICMS 25/1990).
1 O documento de arrecadao servir para acobertar o servio, e, se for o
caso, para crdito do imposto, e dever conter, dentre outras, as seguintes informaes, ainda
que no verso:
I - o nome do transportador e da empresa transportadora contratante do servio,
se houver;
II - a placa do veculo e a unidade da Federao, no caso de transporte
rodovirio, ou outro elemento identificativo, nos demais casos;
III - o preo do servio, a base de clculo do imposto e a alquota aplicvel;
IV - o nmero e a srie, sendo o caso, do documento fiscal que acobertar a carga,
ou a identificao do bem, e o local de incio e fim da prestao do servio, nos casos em que
no se exija o documento fiscal.
2 Na hiptese do "caput" deste artigo, se ao final da prestao resultar
pagamento a menor do imposto, a diferena ser recolhida na forma e prazo definidos nos
artigos 74 e 75.
3 O transportador estabelecido neste Estado e inscrito no CAD/ICMS, que
prestar servio de transporte iniciado em outra unidade da Federao com recolhimento do
imposto e dispensa de emisso do documento fiscal de prestao de servio de transporte,
proceder da seguinte forma (clusula quarta do Convnio ICMS 25/1990):
I - emitir o conhecimento correspondente ao servio no final da prestao, com
destaque do imposto;
II - escriturar o conhecimento emitido na forma do inciso anterior no livro
Registro de Sadas, nas colunas relativas a "Documento Fiscal" e "Observaes", anotando,
nesta, que o imposto foi pago unidade federada de incio da prestao, deixando disposio
do fisco o comprovante de pagamento.
Art. 232. A emisso do documento de transporte poder ser
8.797, de 21.08.2013.
212
dispensada, a cada prestao, na hiptese de servio, iniciado em territrio
paranaense, vinculado a contrato que envolva repetidas prestaes, quando
previamente autorizado pelo fisco (art. 69 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste
SINIEF 01/1989):
1 A dispensa de que trata este artigo ser concedida, mediante requerimento
do transportador inscrito no CAD/ICMS ao Delegado Regional da Receita de seu domiclio
tributrio, desde que:
I - no possua irregularidade fiscal, observado o disposto no 1 do art. 79;
II - instrua o pedido com a cpia do contrato de prestao do servio, contendo o
prazo de vigncia, as condies de pagamento, o preo e a natureza dos servios prestados;
III - possua, assim como o contratante, autorizao para emisso de documentos
fiscais por processamento de dados, nos termos do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento.
2 A emisso de um nico documento, para todas as prestaes realizadas, no
dispensa a informao da totalidade das notas fiscais referentes s mercadorias transportadas,
as quais devero ser includas, individualmente, no "Registro tipo 71", previsto no item 19 da
Tabela I do Anexo VI deste Regulamento.
3 Deferido o pedido, ser expedido "Termo de Autorizao" que conter:
I - o nmero;
II - o nome do transportador;
III - o nome do contratante;
IV - as pocas em que devero ser emitidos os documentos fiscais relativos ao
transporte, no podendo este prazo ultrapassar o perodo de apurao do imposto;
V - o trajeto das viagens, em se tratando de transporte de pessoas;
VI - o prazo de validade, no superior a um ano.
4 O contribuinte dever lavrar termo, no livro RUDFTO, mencionando, no
mnimo, o nmero do Despacho Concessrio e a descrio sucinta do regime concedido.
5 O transportador dever apresentar o "Termo de Autorizao", mesmo que
por cpia autenticada, sempre que a fiscalizao exigir.
6 No documento fiscal que acobertar a mercadoria, se for o caso, dever
constar a informao referente dispensa da emisso do documento de transporte, bem como o
nmero e a data do "Termo de Autorizao", ainda que por meio de carimbo.
Art. 233. Quando o servio de transporte de carga for efetuado por
redespacho devero ser adotados os seguintes procedimentos (art. 59 do
Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
8.797, de 21.08.2013.
213
I - o transportador contratado que receber a carga para redespacho:
a) emitir o conhecimento de transporte, lanando o frete e, se for o caso, o
imposto correspondente ao servio a executar, bem como os dados relativos ao redespacho;
b) anexar a 2 via do conhecimento de transporte, emitido na forma da alnea
anterior, 2 via do conhecimento de transporte que tiver acobertado a prestao do servio
at o seu estabelecimento, as quais acompanharo a carga at o destino;
c) entregar ou remeter a 1 via do conhecimento de transporte emitido, na
forma da alnea "a" deste inciso, ao transportador contratante do redespacho, dentro de cinco
dias, contados da data do recebimento da carga;
II - o transportador contratante do redespacho:
a) far constar na via fixa do conhecimento, referente a carga redespachada, o
nome e o endereo do transportador contratado, bem como o nmero, a srie e subsrie e a
data da emisso do conhecimento referido na alnea "a" do inciso anterior;
b) arquivar em pasta prpria os conhecimentos recebidos do transportador
contratado ao qual tiver remetido a carga, para comprovao do crdito do imposto, quando for
o caso.
Art. 234. Tratando-se de subcontratao de servio de transporte,
a prestao ser acobertada pelo conhecimento de transporte emitido pelo
transportador contratante, observado o seguinte (art. 17 do Convnio SINIEF
06/1989, Convnios ICMS 125/1989 e Ajustes SINIEF 14/1989 , 15/1989 e
03/2002):
I - no campo "Observaes" desse documento fiscal ou, se for o caso, do
Manifesto de Carga, dever constar a expresso: "Transporte subcontratado com
........................................, proprietrio do veculo marca ......................., placa n.
..................., UF ........";
II - no conhecimento de transporte emitido pelo subcontratado, no campo
"Observaes, dever constar informao de que se trata de servio de subcontratao, bem
como acerca da razo social e dos nmeros de inscrio no CAD/ICMS e CNPJ do transportador
contratante, ficando dispensada a sua apresentao no transporte.
Nova redao do inciso II do art. 234 dada pelo Art.1, alterao 34 , do
Decreto 6.872 de 26.12.2012.
"II - fica dispensada a emisso de conhecimento de transporte pelo transportador
subcontratado."
Art. 235. No transporte intermodal o conhecimento de transporte
ser emitido pelo preo total do servio, devendo o imposto ser recolhido
unidade da Federao onde se iniciar a prestao, observado o seguinte
8.797, de 21.08.2013.
214
I - o conhecimento de transporte poder ser acrescido dos elementos necessrios
caracterizao do servio, includos os dados do veculo transportador e a indicao da
modalidade do servio;
II - no incio de cada modalidade de transporte ser emitido o conhecimento
correspondente ao servio a ser executado;
III - para fins de apurao do imposto, ser lanado a dbito o valor constante do
conhecimento intermodal e, a crdito o valor constante do documento emitido, quando da
realizao de cada modalidade da prestao.
Art. 236. O retorno da carga, por qualquer motivo no entregue ao
destinatrio, poder ser acobertado pelo conhecimento de transporte original,
desde que conste o motivo no verso deste documento (art. 72 do Convnio
SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 1/1989).
Art. 237. O prestador de servio de transporte fica autorizado a
manter, fora de seu estabelecimento, em seu poder ou de prepostos, impressos
de documentos fiscais.
Pargrafo nico. O contribuinte indicar no livro RUDFTO o local onde se
encontram os impressos de documentos fiscais, a sua espcie e os nmeros de ordem, inicial e
final.
Art. 238. No caracteriza, para efeito de emisso de documento
fiscal, incio de nova prestao de servio de transporte, o transbordo de
cargas, de turistas ou outras pessoas ou de passageiros, realizado pela empresa
transportadora, ainda que por estabelecimento situado em outro Estado, desde
que sejam utilizados veculos prprios e que no documento fiscal respectivo
sejam mencionados o local de transbordo e as condies que o ensejaram
(Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 01/1989).
Art. 239. Para os efeitos de prestao de servio de transporte,
considera-se veculo prprio, alm do registrado em nome da pessoa, aquele
por ela operado em regime de locao ou qualquer outra forma (artigos 10 e 16
do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989).
Art. 240. No transporte de passageiros, cuja venda de bilhete
8.797, de 21.08.2013.
215
ocorrer em outra unidade da Federao, o imposto ser devido ao Estado onde
se iniciar o servio (clusula quinta do Convnio ICMS 25/1990).
1 Considera-se local de incio da prestao de servio de transporte de
passageiros aquele em que se inicia o trecho da viagem indicado no bilhete de passagem.
2 No se aplica o disposto no pargrafo anterior s escalas e conexes no
transporte areo.
Art. 241. Os estabelecimentos que prestem servios de transporte
de passageiros podero (art. 66 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - utilizar bilhete de passagem, contendo impressas todas as indicaes exigidas,
podendo ser emitido por marcao, mediante perfurao, picotamento ou assinalao, em todas
as vias, dos dados relativos viagem, desde que os nomes das localidades e paradas
autorizadas sejam impressos, obedecendo sequncia das seces permitidas pelos rgos
concedentes;
II - emitir bilhete de passagem por processamento de dados ou equipamento
emissor de cupom fiscal, observadas as regras especficas deste Regulamento;
III - efetuar a cobrana da passagem por meio de contadores (catracas ou
similar) com dispositivo de irreversibilidade, no transporte de linha com preo nico, desde que
o procedimento tenha sido autorizado pela Delegacia Regional da Receita de seu domiclio
tributrio, mediante pedido contendo os dados identificadores do equipamento, a forma de
registro das prestaes no livro fiscal prprio e os locais em que sero utilizados (agncia, filial,
posto ou veculo).
Art. 242. No transporte de passageiros, havendo excesso de
bagagem, em substituio ao conhecimento de transporte de carga prpria,
poder ser emitido documento de excesso de bagagem, que conter, no
mnimo, as seguintes indicaes (art. 67 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste
SINIEF 14/1989):
I - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
emitente;
II - o nmero de ordem e o nmero da via;
III - o preo do servio;
impressor do documento, a data e a quantidade de impresso e o nmero de ordem do primeiro
e do ltimo documento impressos.
8.797, de 21.08.2013.
216
1 As indicaes dos incisos I, II e V sero impressas tipograficamente.
2 Para a impresso do documento de que trata este artigo, no se exigir a
AIDF.
3 No final do perodo de apurao ser emitida Nota Fiscal de Servio de
Transporte englobando o total das prestaes objeto dos documentos de excesso de bagagem,
na qual, alm dos demais requisitos, sero mencionados os nmeros de ordem destes.
Art. 243. O documento de excesso de bagagem ser emitido, no
SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - a 1 via ser entregue ao tomador do servio;
Art. 244. Na hiptese de cancelamento de bilhete de passagem,
antes do incio da prestao do servio, escriturado no livro fiscal prprio,
poder ser estornado o dbito do imposto, desde que (art. 45 do Convnio
SINIEF 06/1989, Ajuste SINIEF 15/1989):
I - tenha sido devolvido ao adquirente do bilhete o valor da prestao;
II - conste no bilhete de passagem:
a) a identificao, o endereo e a assinatura do seu adquirente;
b) a identificao e a assinatura do responsvel pela agncia ou posto de venda;
c) a justificativa da ocorrncia;
III - seja elaborado demonstrativo dos bilhetes cancelados, para fins de deduo
do imposto, no final do perodo de apurao.
Art. 245. O prestador de servio de transporte de passageiros
dever, tambm, observar, no que couber, o disposto no Captulo XIX do Ttulo
III.
Art. 246. Para efeito deste Regulamento, em relao prestao
de servio de transporte, considera-se (Convnio SINIEF 06/1989, Ajuste
SINIEF 2/2008):
I - remetente, a pessoa que promove a sada inicial da carga;
8.797, de 21.08.2013.
217
II - destinatrio, a pessoa a quem a carga destinada;
III - tomador do servio, a pessoa que contratualmente a responsvel pelo
pagamento do servio de transporte, podendo ser o remetente, o destinatrio ou um terceiro
interveniente;
IV - emitente, o prestador de servio de transporte que emite o documento fiscal
relativo prestao do servio de transporte.
1 O remetente e o destinatrio sero consignados no documento fiscal relativo
prestao do servio de transporte, conforme indicado na nota fiscal, quando exigida.
2 A subcontratao de servio de transporte ser firmada na origem da
prestao do servio, por opo do prestador de servio de transporte em no realizar o servio
por meio prprio.
3 Redespacho o contrato entre transportadores, em que um prestador de
servio de transporte (redespachante) contrata outro prestador de servio de transporte
(redespachado) para efetuar a prestao de servio de parte do trajeto.
Art. 247. Para a anulao de valores relativos prestao de
servio de transporte de cargas, em virtude de erro devidamente comprovado,
e desde que no descaracterize a prestao, dever ser observado (Ajuste
SINIEF 02/2008):
I - na hiptese de o tomador de servio ser contribuinte do ICMS:
a) o tomador dever emitir documento fiscal prprio, pelo valor total do servio,
sem destaque do imposto, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo
aquisio de servio de transporte", informando o nmero do documento fiscal emitido com
erro, os valores anulados e o motivo da anulao, devendo a primeira via do documento ser
enviada ao prestador de servio de transporte;
b) aps receber o documento referido na alnea "a", o prestador de servio de
transporte dever emitir outro Conhecimento de Transporte, citando o original emitido com
erro, consignando a expresso "Este documento est vinculado ao documento fiscal nmero ... e
data ... em virtude de (especificar o motivo do erro)";
II - na hiptese de o tomador de servio no ser contribuinte do ICMS:
a) o tomador dever emitir declarao mencionando o nmero e data de emisso
do documento fiscal original, bem como o motivo do erro;
b) aps receber o documento referido na alnea "a", o prestador de servio de
transporte dever emitir Conhecimento de Transporte, pelo valor total do servio, sem destaque
do imposto, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo prestao de
servio de transporte", informando o nmero do documento fiscal emitido com erro e o motivo;
c) o prestador de servio de transporte dever emitir outro Conhecimento de
8.797, de 21.08.2013.
218
Transporte, citando o original emitido com erro, consignando a expresso "Este documento est
vinculado ao documento fiscal nmero ... e data ... em virtude de (especificar o motivo do
erro)".
1 O prestador de servio de transporte e o tomador devero estornar eventual
dbito ou crdito relativo ao documento fiscal emitido com erro.
2 No se aplica o disposto neste artigo nas hipteses de erro passvel de
correo mediante carta de correo ou emisso de documento fiscal complementar.
SUBSEO II
DA IMPRESSO E EMISSO SIMULTNEA DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 248. Fica autorizado o contribuinte a realizar simultaneamente
a impresso e emisso de documentos fiscais, sendo designado impressor
autnomo de documentos fiscais (Convnio ICMS 58/1995 e 97/2009).
1 Para fazer uso da faculdade prevista neste artigo o impressor
autnomo de documentos fiscais dever solicitar regime especial junto CRE.
2 Ser considerada sem validade a impresso e emisso simultnea de
documento fiscal que no seja realizada de acordo com esta Subseo, ficando o seu emissor
sujeito cassao do regime especial concedido, sem prejuzo das demais sanes cabveis.
Art. 249. A impresso de que trata o art. 248 fica condicionada
utilizao do Formulrio de Segurana - Impressor Autnomo (FS-IA), definido
no Captulo II do Anexo IX (Convnio ICMS 97/2009).
1 A concesso da autorizao de aquisio prevista no Captulo II do Anexo IX
dever preceder a correspondente Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF, a
qual habilitar o contribuinte a realizar a impresso e emisso simultnea de que trata o art.
248.
2 A critrio do fisco, o Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana
(PAFS) poder ser considerado como AIDF.
Art. 250. O impressor autnomo dever obedecer aos seguintes
procedimentos (Convnio ICMS 97/2009):
I - emitir a 1 e a 2 via dos documentos fiscais de que trata esta Subseo
utilizando o FS-IA, em ordem sequencial consecutiva de numerao, emitindo as demais vias
em papel comum, vedado o uso de papel jornal;
II - imprimir, utilizando cdigo de barras, os seguintes dados em todas as vias do
8.797, de 21.08.2013.
219
documento fiscal, conforme leiaute constante na Tabela II do Anexo VI:
a) tipo do registro;
b) nmero do documento fiscal;
c) inscrio no CNPJ dos estabelecimentos emitente e destinatrio;
d) unidade da Federao dos estabelecimentos emitente e destinatrio;
e) data da operao ou prestao;
f) valor da operao ou prestao e do ICMS;
g) indicao de que a operao est sujeita ao regime de substituio tributria.
SEO VI
DA AUTORIZAO DE IMPRESSO DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 251. Os documentos fiscais, inclusive os aprovados em regime
especial, s podero ser impressos mediante prvia autorizao da repartio
competente do fisco estadual, ressalvados os casos de dispensa previstos neste
Regulamento (artigos 16 e 17 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art.
89 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 04/1986).
1 A autorizao ser concedida por solicitao do estabelecimento grfico
ARE do seu domiclio tributrio, por meio de AIDF, que conter, no mnimo, as seguintes
indicaes:
I - a denominao "Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais";
estabelecimento grfico;
usurio dos documentos fiscais a serem impressos;
V - a espcie do documento fiscal, a srie e subsrie, quando for o caso, os
nmeros inicial e final dos documentos a serem impressos, a quantidade e o tipo;
VI - a identidade pessoal do responsvel pelo estabelecimento que fizer o pedido;
VII - as assinaturas do responsvel pelo estabelecimento encomendante, pelo
estabelecimento grfico e do funcionrio que autorizou a impresso, alm do carimbo da
repartio;
8.797, de 21.08.2013.
220
VIII - a data da entrega dos documentos impressos, os nmeros, a srie e
subsrie, quando for o caso, da nota fiscal emitida pelo estabelecimento grfico, bem como a
identidade e a assinatura da pessoa quem tenha sido feita a entrega.
2 As indicaes constantes dos incisos I, II e III do pargrafo anterior sero
impressas tipograficamente e a do inciso VIII constar apenas na 3 via.
3 Cada estabelecimento grfico dever possuir talonrio prprio, em jogos
soltos, de AIDF.
4 O formulrio ser preenchido, no mnimo, em trs vias, que aps a
concesso da autorizao, tero o seguinte destino:
I - 1 via - repartio fiscal;
II -2 via - estabelecimento usurio;
III - 3 via - estabelecimento grfico.
5 Os contribuintes que mandarem confeccionar seus documentos fiscais fora
do seu domiclio tributrio ou do Estado solicitaro essa autorizao, diretamente ARE de sua
localidade, apresentando as trs vias do pedido, devidamente preenchidas.
6 Os estabelecimentos grficos, que confeccionarem documentos fiscais para
contribuintes localizados em outras unidades da Federao, emitiro uma via suplementar da
AIDF para entrega, pelo usurio dos documentos, repartio fiscal a que estiver subordinado.
7 A autorizao para impresso de Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A, poder ser
restringida em quantidade ou no concedida, dentre outras hipteses a serem estabelecidas,
segundo critrios fiscais, pela CRE, quando:
I - a quantidade solicitada no seja compatvel com o porte do estabelecimento;
II - o contribuinte seja sistematicamente inadimplente no cumprimento de suas
obrigaes tributrias;
III - o contribuinte tenha demonstrado negligncia no uso e guarda dos
documentos fiscais anteriormente autorizados.
8 A autorizao para impresso de documentos fiscais, de contribuintes
localizados em outros Estados, s poder ser concedida mediante apresentao da autorizao
do fisco da localidade em que se situar o estabelecimento encomendante.
9 O disposto neste artigo aplica-se, tambm, quando a impresso dos
documentos fiscais for realizada em tipografia do prprio usurio.
10. Poder ser exigida a emisso e apresentao da Autorizao para
Impresso de Documentos Fiscais - AIDF, em meio magntico, conforme o disposto em norma
de procedimento, observado o seguinte (Ajuste SINIEF 10/1997):
I - devero constar, no mnimo, as indicaes previstas no 1, exceo feita s
assinaturas a que se referem aos incisos VII e VIII;
8.797, de 21.08.2013.
221
II - no caso de o estabelecimento grfico no estar estabelecido neste Estado:
a) o programa de computador utilizado para emisso da AIDF dever possibilitar
a impresso do referido documento;
b ) as unidades federadas envolvidas, mediante protocolo, podero estabelecer
procedimentos diversos para a concesso de autorizao.
11. A solicitao de autorizao para impresso de documentos fiscais poder,
opcionalmente, ser efetuada via Internet no endereo http://www.fazenda.pr.gov.br, conforme
o disposto em norma de procedimento fiscal.
CAPTULO V
DOS LIVROS FISCAIS
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 252. Os contribuintes e as pessoas obrigadas a inscrio no
CAD/ICMS devero manter, salvo disposio em contrrio, em cada um dos
estabelecimentos, os seguintes livros fiscais, de conformidade com as
operaes e prestaes que realizarem (artigos 63 e 66 do Convnio SINIEF
s/n, de 15.12.1970, e art. 87 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF
01/1992):
I - Registro de Entradas, modelo 1;
II - Registro de Entradas, modelo 1-A;
III - Registro de Sadas, modelo 2;
IV - Registro de Sadas, modelo 2-A;
V - Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3;
VI - Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5;
VII - Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias,
modelo 6;
VIII - Registro de Inventrio, modelo 7;
IX - Registro de Apurao do ICMS, modelo 9;
X - Movimentao de Combustveis;
8.797, de 21.08.2013.
222
XI - Movimentao de Produtos (Ajuste SINIEF 04/2001).
1 Os livros Registro de Entradas, modelo 1, e Registro de Sadas, modelo 2,
sero utilizados pelos contribuintes sujeitos, simultaneamente, s legislaes do IPI e do ICMS.
2 O livros Registros de Entradas, modelo 1-A, e Registro de Sadas, modelo
2-A, sero utilizados pelos contribuintes sujeitos apenas legislao do ICMS.
3 O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque, ser utilizado pelos
estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislao federal e pelos atacadistas,
podendo, a critrio do fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores,
com as adaptaes necessrias.
4 O livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais ser utilizado pelos
estabelecimentos que confeccionarem impressos de documentos fiscais para terceiros ou para
uso prprio.
5 Os livros Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrncias, Registro de Inventrio e Registro de Apurao do ICMS sero utilizados por todos
os estabelecimentos sujeitos inscrio no CAD/ICMS.
6 Relativamente aos livros fiscais de que trata este artigo, o contribuinte
poder acrescentar outras indicaes de seu interesse, desde que no lhes prejudiquem a
clareza.
7 Os contribuintes que optarem por inscrio centralizada devero manter no
estabelecimento centralizador os livros de que trata o presente artigo, ressalvado o disposto em
regimes especiais.
8 O Livro de Movimentao de Combustveis de que trata o inciso X ser o
institudo pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis - ANP e observar o
modelo fixado por este rgo (Ajuste SINIEF 01/1992).
9 O Livro de Movimentao de Produtos - LMP, de que trata o inciso XI, nos
termos da legislao e modelo editados pelo rgo Federal competente, ser utilizado, pelo
Transportador Revendedor Retalhista - TRR, e Transportador Revendedor Retalhista na
Navegao Interior - TRRNI, para registro dirio dos estoques e das movimentaes de compra
e venda de leo diesel, querosene, exceto o de aviao, e leos combustveis (Ajuste SINIEF
04/2001).
Art. 253. Os livros fiscais sero impressos e tero suas folhas
numeradas tipograficamente em ordem crescente, costuradas e encadernadas,
de forma a impedir sua substituio (art. 64 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970).
Art. 254. Os lanamentos, nos livros fiscais, sero feitos a tinta,
com clareza, no podendo a escriturao atrasar-se por mais de cinco dias,
8.797, de 21.08.2013.
223
ressalvados lanamentos nos livros a que forem atribudos prazos especiais
(art. 65 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Os livros no podero conter emendas ou rasuras e seus lanamentos sero
totalizados e encerrados no ltimo dia de cada ms, salvo disposio em contrrio.
2 Ser permitida a escriturao por processo mecanizado, mediante prvia
autorizao da Delegacia Regional da Receita do respectivo domiclio tributrio, observando-se
que:
a) devero ser utilizados formulrios constitudos de folhas ou fichas numeradas
tipograficamente e em ordem sequencial;
b) os lanamentos efetuados em folhas ou fichas devero ser copiados, em ordem
cronolgica, em copiador especial previamente autenticado pelo fisco;
c) fica dispensada a copiagem quando o contribuinte houver providenciado a
prvia autenticao fiscal das folhas ou das fichas, caso em que os documentos sero
enfeixados, aps a sua utilizao, em volumes de at quinhentas folhas;
d) as folhas ou as fichas devero conter as indicaes bsicas previstas neste
Captulo, sendo facultado o uso de cdigos para identificao de emitentes-fornecedores (para
utilizao nas folhas ou fichas de registro de entradas) e de mercadorias (para uso nas folhas ou
fichas de registro de controle da produo e do estoque e de inventrio);
e) ser indispensvel que o contribuinte mantenha livro especial para registro e
explicitao dos cdigos de emitentes-fornecedores e dos cdigos de mercadorias, previamente
autenticado na ARE - Agncia da Receita Estadual a que estiver jurisdicionado;
f) o requerimento para uso do processo mecanizado dever ser acompanhado dos
modelos das folhas ou das fichas que substituiro os livros fiscais, bem como da descrio do
sistema mecanizado escolhido.
Art. 255. Ser permitida a escriturao de livros fiscais por sistema
de processamento de dados, observadas as disposies contidas nos artigos
441 a 475.
Art. 256. Sem prvia autorizao do fisco, os livros fiscais no
podero ser retirados do estabelecimento, salvo a permanncia destes em
escritrio de contabilidade mediante comunicao repartio fiscal do
domiclio tributrio do contribuinte (art. 67 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970; art. 45, 5, da Lei n. 11.580/1996).
1 Presume-se retirado do estabelecimento o livro que no for exibido ao fisco,
quando solicitado.
2 Os agentes do fisco arrecadaro, mediante termo, todos os livros fiscais
8.797, de 21.08.2013.
224
encontrados fora do estabelecimento e os devolvero aos contribuintes adotando-se, no ato da
devoluo, as providncias fiscais cabveis.
Art. 257. Nos casos de fuso, incorporao, transformao ou
aquisio, o novo titular do estabelecimento dever transferir, para o seu nome,
por intermdio da repartio competente do fisco estadual, no prazo de trinta
dias da data da ocorrncia, os livros fiscais em uso, ficando o novo
estabelecimento responsvel pela sua guarda, conservao e exibio ao fisco
Pargrafo nico. Poder ser autorizada a adoo de livros novos em substituio
aos anteriormente em uso.
SEO II
DO LIVRO REGISTRO DE ENTRADAS
Art. 258. O livro Registro de Entradas, Modelo 1 ou 1-A, destina-se
escriturao da entrada de mercadoria no estabelecimento, a qualquer ttulo,
ou de servio por este tomado (art. 70 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970,
e art. 87, 1 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1980 e
16/1989).
1 Sero tambm escriturados os documentos fiscais relativos s aquisies de
mercadorias que no transitarem pelo estabelecimento adquirente.
2 Os lanamentos sero feitos, operao a operao ou prestao a prestao,
em ordem cronolgica das entradas efetivas de mercadorias no estabelecimento ou de sua
aquisio ou desembarao aduaneiro, na hiptese do pargrafo anterior, ou ainda, dos servios
tomados.
3 Os lanamentos sero feitos, documento por documento, desdobrados em
tantas linhas quantas forem as naturezas das operaes e prestaes, segundo o CFOP e Cdigo
de Situao Tributria, nas seguintes colunas:
a) Data da Entrada: a data da entrada efetiva da mercadoria e bens no
estabelecimento ou a data da sua aquisio ou do desembarao aduaneiro, ou ainda, a data da
utilizao do servio;
b) Documento Fiscal: a espcie, a srie e subsrie, quando for o caso, o nmero
de ordem e a data da emisso do documento fiscal correspondente operao ou prestao,
bem como o nome do emitente ou do remetente quando se tratar de nota fiscal para
documentar a entrada de bens ou de mercadorias;
c) Procedncia: abreviatura da unidade da Federao da localidade do emitente,
quando estabelecido fora do territrio paranaense;
8.797, de 21.08.2013.
225
d) Valor Contbil: o valor total constante do documento fiscal;
e) Codificao:
1. Contbil: o mesmo que o contribuinte eventualmente utilizar no plano de
contas contbil;
2. Fiscal: o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes previsto no art. 268;
f) ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Crdito do Imposto:
1. Base de Clculo: o valor sobre o qual incide o ICMS;
2. Alquota: a alquota do ICMS que foi aplicada sobre a base de clculo indicada
no item anterior;
3. Imposto Creditado: o valor do imposto creditado;
g) ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto:
1. Isenta ou No Tributada: o valor da operao ou prestao, deduzida a parcela
do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou servio cuja sada
ou prestao tenha sido beneficiada com iseno, imunidade ou no-incidncia, bem como o
valor da parcela correspondente reduo da base de clculo, quando for o caso;
2. Outras: o valor da operao ou prestao, deduzida a parcela do IPI, se
consignada no documento fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria ou de servio
tomado que no confira crdito do imposto ao estabelecimento destinatrio ou ao tomador do
servio, ou quando se tratar de entrada de mercadoria ou de servio tomado cuja sada ou
prestao tenha sido beneficiada com diferimento ou suspenso do imposto ou atribuda a outra
pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento;
h) Observaes: informaes diversas.
4 Relativamente s colunas destinadas ao IPI ser observada a legislao
federal pertinente.
5 Os documentos fiscais relativos a servios de comunicao tomados podero
ser totalizados segundo a natureza da prestao, para efeito de lanamento global no ltimo dia
do perodo de apurao, exceto pelo usurio de sistema eletrnico de processamento de dados.
6 O disposto no pargrafo anterior aplica-se, tambm, s prestaes
interestaduais de servios sujeitos ao diferencial de alquotas, hiptese em que o lanamento
ser totalizado segundo a alquota estabelecida para as prestaes internas.
7 Ao final do perodo de apurao, para fins de elaborao da Guia de
Informao e Apurao das Operaes e Prestaes Interestaduais, devero ser totalizadas e
acumuladas as operaes e prestaes escrituradas nas colunas "Valor Contbil", "Base de
Clculo", "Outras" e na coluna "Observaes", o valor do imposto pago por substituio
tributria, por unidade federada de origem das mercadorias ou de incio da prestao do servio
(Ajuste SINIEF 06/1995).
8.797, de 21.08.2013.
226
SEO III
DO LIVRO REGISTRO DE SADAS
Art. 259. O livro Registro de Sadas, modelo 2 ou 2-A, destina-se
escriturao da sada de mercadoria do estabelecimento, a qualquer ttulo, ou
do servio prestado (art. 71 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 87
do Convnio SINIEF 06/1989).
1 Sero tambm escriturados os documentos fiscais relativos s transmisses
de propriedades de mercadorias que no transitarem pelo estabelecimento.
2 Os lanamentos sero feitos em ordem cronolgica, segundo a data de
emisso dos documentos fiscais, pelos totais dirios, desdobrados em tantas linhas quantas
forem as naturezas das operaes e prestaes, segundo o Cdigo Fiscal e Cdigo de Situao
Tributria, sendo permitido o registro conjunto dos documentos de numerao seguida da
mesma srie e subsrie.
3 Os lanamentos sero feitos nas seguintes colunas:
a) Documento Fiscal: a espcie, a srie e subsrie, quando for o caso, os nmeros
de ordem inicial e final e a data da emisso dos documentos fiscais;
b) Valor Contbil: o valor total constante dos documentos fiscais;
c) Codificao:
1. Contbil: o mesmo cdigo que o contribuinte eventualmente utilizar no plano
de contas contbil;
2. Fiscal: o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes previsto no art. 268;
d) ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Dbito do Imposto:
1. Base de Clculo: o valor sobre o qual incide o ICMS;
2. Alquota: a alquota do ICMS que foi aplicada sobre a base de clculo indicada
no item anterior;
3. Imposto Debitado: o valor do imposto debitado;
e) ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes sem Dbito do Imposto:
1. Isenta ou No Tributada: o valor da operao ou prestao, deduzida a parcela
do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou servio cuja sada
ou prestao tenha sido beneficiada com iseno, imunidade ou no-incidncia, bem como o
valor da parcela correspondente reduo da base de clculo, quando for o caso;
2. Outras: o valor da operao ou prestao, deduzida a parcela do IPI, se
consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou servio cuja sada ou
8.797, de 21.08.2013.
227
prestao tenha sido beneficiada com diferimento ou suspenso do imposto ou atribuda a outra
pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento;
f) Observaes: informaes diversas.
4 Relativamente s colunas destinadas ao IPI ser observada a legislao
federal pertinente.
5 O transportador estabelecido e inscrito no Estado, cujas prestaes tenham
se iniciado em outra unidade da Federao, escriturar o conhecimento emitido nas colunas
relativas a "Documento Fiscal" e "Observaes", indicando nesta, que o imposto foi pago no
Estado do incio da prestao, anexando os comprovantes de pagamento ao conhecimento
correspondente (clusula quarta do Convnio ICMS 25/1990,).
6 O disposto na alnea "d" do 3 dever ser observado, ainda que o imposto
destacado no documento fiscal tenha sido recolhido por ocasio da ocorrncia do fato gerador,
hiptese em que o contribuinte realizar, tambm, o lanamento previsto no 2 do art. 267.
7 Ao final do perodo de apurao, para fins de elaborao da Guia de
Informao e Apurao das Operaes e Prestaes Interestaduais, devero ser totalizadas e
acumuladas as operaes e prestaes escrituradas nas colunas "Valor Contbil", "Base de
Clculo" e na coluna "Observaes", o valor do imposto cobrado por substituio tributria, por
unidade federada de destino das mercadorias ou da prestao do servio, separando as
destinadas a no contribuintes (Ajuste SINIEF 06/1995).
SUBSEO NICA
DO RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO
Art. 260. O Resumo de Movimento Dirio, documento auxiliar de
escriturao do livro Registro de Sadas, ser emitido, em relao a cada
estabelecimento, por contribuinte prestador de servio de transporte
intermunicipal ou interestadual que possuir inscrio centralizada, e conter, no
mnimo, as seguintes indicaes (artigos 61 e 62 do Convnio SINIEF 06/1989;
clusula primeira do Convnio ICMS 125/1989; Ajuste SINIEF 15/1989):
I - a denominao "Resumo de Movimento Dirio";
estabelecimento centralizador;
V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, quando
for o caso, do emitente;
8.797, de 21.08.2013.
228
VI - a espcie, srie e subsrie e os nmeros inicial e final dos documentos
emitidos;
VII - o valor contbil;
VIII - a base de clculo, a alquota e o imposto debitado;
IX - os valores das prestaes isentas, no tributadas ou no sujeitas ao
pagamento do imposto;
X - os totais das colunas VIII e IX;
XI - o campo "Observaes";
XII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
1 As indicaes dos incisos I, II, IV e XII sero impressas tipograficamente.
2 O Resumo de Movimento Dirio ser de tamanho no inferior a 21 x 29,5
cm.
3 Se o controle da quantidade de passageiros for efetuado por meio de catraca
ou outro equipamento, a indicao prevista no inciso VI, ser substituda pelos nmeros
indicados no equipamento, relativos primeira e ltima viagem, bem como pela quantidade
de vezes que tiver sido atingida a capacidade mxima de acumulao.
4 As empresas de transporte de passageiros podero emitir, por unidade da
Federao, o Resumo de Movimento Dirio, na sede da empresa, com base em demonstrativo
de venda de bilhetes emitidos pelas agncias, postos ou veculos, desde que escriturado no livro
Registro de Sadas, no prazo de dez dias, contados da data do encerramento do perodo de
apurao a que se referir.
5 O demonstrativo de vendas de bilhetes a que se refere o pargrafo anterior
ser emitido em cada estabelecimento ou ponto de venda, ter numerao e seriao
controladas pela empresa transportadora e dever ser conservado observado o disposto no
Art. 261. O Resumo de Movimento Dirio ser emitido, no mnimo,
em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 63 do Convnio SINIEF
06/1989):
I - a 1 via ser enviada, no prazo de trs dias contados da data da emisso, pelo
emitente ao estabelecimento centralizador, para escriturao no livro Registro de Sadas, e
mantida disposio do fisco;
Pargrafo nico. O Resumo de Movimento Dirio, para efeitos de exibio ao
8.797, de 21.08.2013.
229
fisco, poder ser mantido em arquivo magntico.
SEO IV
DO LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE
Art. 262. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque
destina-se escriturao dos documentos fiscais e dos documentos de uso
interno do estabelecimento, correspondentes s entradas e s sadas,
produo, bem como s quantidades referentes aos estoques de mercadorias
1 Os lanamentos sero feitos operao a operao, devendo ser utilizada uma
folha para cada espcie, marca, tipo e modelo de mercadoria.
2 Os lanamentos sero feitos nos quadros e nas colunas prprias, da seguinte
forma:
a) quadro "Produto": a identificao da mercadoria, como definida no pargrafo
anterior;
b) quadro "Unidade": a especificao da unidade, tal como quilograma, metro,
litro ou dzia, de acordo com a legislao do imposto sobre produtos industrializados;
c) quadro "Classificao Fiscal": a indicao da posio, subposio e item e a
alquota previstos na legislao do imposto sobre produtos industrializados;
d) colunas sob o ttulo "Documento": a espcie e a srie e subsrie do respectivo
documento fiscal ou documento de uso interno do estabelecimento, correspondente a cada
operao;
e) colunas sob o ttulo "Lanamento": o nmero e a folha do livro Registro de
Entradas ou do livro Registro de Sadas em que o documento fiscal tenha sido lanado, bem
como a respectiva codificao contbil e fiscal, quando for o caso;
f) colunas sob o ttulo "Entradas":
1. coluna "Produo - no prprio estabelecimento": a quantidade do produto
industrializado no prprio estabelecimento;
2. coluna "Produo - em outro estabelecimento": a quantidade do produto
industrializado em outro estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro, com mercadoria
anteriormente remetida para esse fim;
3. coluna "Diversas": a quantidade de mercadoria no classificada nas alneas
anteriores, inclusive a recebida de outros estabelecimentos da mesma empresa ou de terceiro
para industrializao e posterior retorno, consignando-se o fato, nesta ltima hiptese, na
coluna "Observaes";
4. coluna "Valor": a base de clculo do imposto sobre produtos industrializados,
8.797, de 21.08.2013.
230
quando a entrada da mercadoria originar crdito desse tributo ou, caso contrrio, o valor total
atribudo mercadoria;
5. coluna "IPI": valor do imposto creditado, quando de direito;
g) colunas sob o ttulo "Sadas":
1. coluna "Produo - no prprio estabelecimento": em se tratando de
matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem, a quantidade remetida do
almoxarifado para o setor de fabricao, para industrializao no prprio estabelecimento ou,
em se tratando de produto acabado, a quantidade sada, a qualquer ttulo, de produto
industrializado no prprio estabelecimento;
2. coluna "Produo - em outro estabelecimento": em se tratando de
matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem, a quantidade sada para
industrializao em outro estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro, quando o produto
industrializado deva retornar ao estabelecimento remetente ou, em se tratando de produto
acabado, a quantidade sada, a qualquer ttulo, de produto industrializado em estabelecimento
de terceiro;
3. coluna "Diversas": a quantidade de mercadoria sada, a qualquer ttulo, no
compreendida nas alneas anteriores;
4. coluna "Valor": a base de clculo do imposto sobre produtos industrializados ou
o valor total atribudo mercadoria, em caso de sada com iseno, imunidade ou
no-incidncia;
5. coluna "IPI": o valor do imposto, quando devido;
h) coluna "Estoque": a quantidade em estoque, aps cada lanamento de entrada
ou de sada;
i) coluna "Observaes": informaes diversas.
3 Quando se tratar de industrializao no prprio estabelecimento, ser
dispensada a indicao dos valores relativos s operaes indicadas no item 1 da alnea "f" e na
primeira parte do item 1 da alnea "g".
4 No ser escriturada neste livro a entrada de mercadoria a ser integrada no
ativo fixo ou destinada a uso do estabelecimento.
5 O disposto na alnea "c" do 2 no se aplica a estabelecimento comercial
no equiparado ao industrial.
6 O livro referido neste artigo poder, a critrio do fisco, ser substitudo por
fichas, as quais devero ser:
a) impressas com os mesmos elementos do livro substitudo;
b) numeradas tipograficamente, em ordem crescente de 1 a 999.999;
c) prvia e individualmente autenticadas pelo fisco.
8.797, de 21.08.2013.
231
7 Na hiptese do pargrafo anterior, dever ainda ser previamente visada pelo
fisco ficha ndice, na qual, observada a ordem numrica crescente, ser registrada a utilizao
de cada ficha.
8 A escriturao do livro ou das fichas no poder atrasar-se por mais de
quinze dias.
9 No ltimo dia de cada ms devero ser somadas as quantidades e valores
constantes das colunas "Entradas" e "Sadas", apurando-se o saldo das quantidades em
estoque, que ser transportado para o ms seguinte.
Art. 263. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque
poder ser escriturado com as seguintes simplificaes (Ajustes SINIEF 2/1972
e 3/1981):
I - lanamento de totais dirios na coluna "Produo - no prprio
estabelecimento", sob o ttulo "Entradas";
II - lanamento de totais dirios na coluna "Produo - no prprio
estabelecimento", sob o ttulo "Sadas", em se tratando de matria-prima, produto intermedirio
ou material de embalagem, na remessa do almoxarifado ao setor de fabricao, para
industrializao no prprio estabelecimento;
III - nos casos previstos nos incisos I e II, com exceo da coluna "Data",
dispensada a escriturao das colunas sob os ttulos "Documento" e "Lanamento", bem como
das colunas "Valor", sob os ttulos "Entradas" e "Sadas";
IV - lanamento do saldo na coluna "Estoque" uma s vez, no final dos
lanamentos do dia;
V - agrupamento numa s folha de mercadorias com pequena expresso na
composio do produto final, tanto em termos fsicos, quanto em valor, desde que se
enquadrem no mesmo cdigo da tabela do IPI.
1 O estabelecimento atacadista no equiparado ao industrial fica dispensado
da escriturao do quadro "Classificao Fiscal", das colunas "Valor", sob os ttulos "Entradas" e
"Sadas", e da coluna "IPI", sob o ttulo "Sadas".
2 O estabelecimento industrial ou a ele equiparado pela legislao do IPI ou o
atacadista, que possuir controles quantitativos de mercadoria que permitam perfeita apurao
dos estoques permanentes, poder optar pela utilizao desses controles em substituio ao
livro de que cuida este artigo, observando que:
a) a opo ser comunicada, por escrito, ao rgo da Secretaria da Receita
Federal do Brasil - RFB a que estiver vinculado o estabelecimento optante, anexando-se os
modelos dos formulrios adotados;
b) no modelo, podero ser acrescentadas as colunas "Valor" e "IPI", tanto na
entrada, quanto na sada de mercadoria, na medida em que tiverem por finalidade a obteno
8.797, de 21.08.2013.
232
de dados para a declarao de informaes do IPI;
c) os controles substitutivos sero exibidos ao fisco sempre que solicitados;
d) dispensada a prvia autenticao dos formulrios adotados em substituio
ao livro;
e) ser mantida, sempre atualizada, ficha-ndice ou o equivalente.
SEO V
DO LIVRO REGISTRO DE IMPRESSO DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 264. O livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais
destina-se escriturao da confeco de impressos de documentos fiscais para
terceiros ou para o prprio estabelecimento impressor (art. 74 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Os lanamentos sero feitos operao a operao, em ordem cronolgica das
sadas dos impressos de documentos fiscais confeccionados ou de sua elaborao, no caso de
serem utilizados pelo prprio estabelecimento.
a) Autorizao de Impresso - Nmero: o nmero da Autorizao de Impresso
de Documentos Fiscais, quando exigida;
b) Comprador:
1. Nmero de Inscrio: os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ;
2. Nome: o nome do contribuinte usurio do documento fiscal confeccionado;
3. Endereo: o local do estabelecimento do contribuinte usurio do documento
fiscal confeccionado;
c) Impressos:
1. Espcie: a espcie do documento fiscal confeccionado;
2. Tipo: o tipo do documento fiscal confeccionado, tal como bloco, talonrio,
folhas soltas ou formulrios contnuos;
3. Srie e Subsrie: a srie e subsrie correspondente ao documento fiscal
confeccionado;
4. Numerao: os nmeros de ordem dos documentos fiscais confeccionados; no
caso de impresso de documentos fiscais sem numerao tipogrfica sob regime especial, tal
circunstncia dever constar da coluna "Observaes";
d) Entrega:
8.797, de 21.08.2013.
233
1. Data: a data da efetiva entrega dos documentos fiscais confeccionados ao
contribuinte usurio;
2. Notas Fiscais: a srie e subsrie e o nmero da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento grfico relativa sada dos documentos fiscais confeccionados;
e) Observaes: informaes diversas.
SEO VI
DO LIVRO REGISTRO DE UTILIZAO DE DOCUMENTOS FISCAIS E
TERMOS DE OCORRNCIAS
Art. 265. O livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e
Termos de Ocorrncias destina-se escriturao da entrada de impressos de
documentos fiscais confeccionados por estabelecimentos grficos ou pelo
prprio contribuinte usurio, bem como lavratura de termos de ocorrncias
1 Os lanamentos sero feitos operao a operao, em ordem cronolgica de
aquisio ou confeco prpria, devendo ser utilizada uma folha para cada espcie, srie e
subsrie, quando for o caso, do documento fiscal.
2 Os lanamentos sero feitos nos seguintes quadros e colunas:
a) Espcie: a espcie do documento fiscal confeccionado;
b) Srie e Subsrie: a srie e subsrie correspondente ao documento fiscal
confeccionado;
c) Tipo: o tipo do documento fiscal confeccionado, tal como bloco, talonrio,
folhas soltas ou formulrios contnuos;
d) Finalidade da Utilizao;
e) Autorizao de Impresso: o nmero da Autorizao de Impresso de
Documentos Fiscais, quando exigida;
f) Impressos - Numerao: os nmeros de ordem dos documentos fiscais
confeccionados; no caso de impresso de documentos fiscais sem numerao tipogrfica sob
regime especial, tal circunstncia dever constar da coluna "Observaes";
g) Fornecedor:
1. Nome: o nome do contribuinte que confeccionou os documentos fiscais;
2. Endereo: o local do estabelecimento impressor;
3. Inscrio: os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento
8.797, de 21.08.2013.
234
impressor;
h) Recebimento:
1. Data: a data do efetivo recebimento dos documentos fiscais confeccionados;
2. Nota Fiscal: a srie e subsrie, quando for o caso, e o nmero da nota fiscal
emitida pelo estabelecimento grfico relativa sada dos documentos fiscais confeccionados;
i) Observaes: informaes diversas, inclusive referncias a:
1. extravio, perda ou inutilizao de impressos de documentos fiscais;
2. supresso da srie ou subsrie;
3. entrega de blocos ou formulrios de documentos fiscais repartio para
serem inutilizados.
3 Do total de folhas do livro de que trata este artigo, cinquenta por cento, no
mnimo, sero destinadas lavratura de termos de ocorrncias, as quais devidamente
numeradas, devero ser impressas no final do livro.
SEO VII
DO LIVRO REGISTRO DE INVENTRIO
Art. 266. O livro Registro de Inventrio destina-se a arrolar, pelos
seus valores e com especificaes que permitam sua perfeita identificao, as
mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de
embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em fabricao,
existentes no estabelecimento poca do balano (art. 76 do Convnio SINIEF
s/n, de 15.12.1970).
1 No livro referido neste artigo sero tambm arrolados, separadamente:
a) as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais
de embalagem e os produtos manufaturados pertencentes ao estabelecimento, em poder de
terceiros;
b) as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais
de embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em fabricao, de terceiros, em poder
do estabelecimento.
2 O arrolamento, em cada grupo, dever ser feito segundo a ordenao da
tabela prevista na legislao do IPI.
a) Classificao Fiscal: a indicao do cdigo do produto previsto na legislao do
IPI;
8.797, de 21.08.2013.
235
b) Discriminao: a especificao que permita a perfeita identificao das
mercadorias, tal como espcie, marca, tipo e modelo;
c) Quantidade: a quantidade em estoque data do balano;
d) Unidade: a especificao da unidade, tal como quilograma, metro, litro ou
dzia, de acordo com a legislao do IPI;
e) Valor:
1. Unitrio: o valor de cada unidade de mercadoria pelo custo de aquisio ou de
fabricao ou pelo preo corrente no mercado ou bolsa, prevalecendo o critrio de valorao
pelo preo corrente, quando este for inferior ao preo de custo; no caso de matrias-primas ou
produtos em fabricao, o valor ser o de seu custo;
2. Parcial: o valor correspondente ao resultado da multiplicao da quantidade
pelo valor unitrio;
3. Total: o valor correspondente ao somatrio dos valores parciais constantes do
mesmo cdigo do produto referido na alnea "a";
f) Observaes: informaes diversas.
4 Aps o arrolamento, dever ser consignado o valor total de cada grupo
mencionado no "caput" e no 1 e, ainda, o total geral do estoque existente.
5 O disposto no 2 e nas alneas "a" e "d" do 3 no se aplica ao
estabelecimento comercial no equiparado ao industrial.
6 Se a empresa no mantiver escrita contbil, o inventrio ser levantado em
cada estabelecimento no ltimo dia do ano civil.
7 A escriturao dever ser efetivada dentro de sessenta dias, contados da
data do encerramento do balano referido no "caput" ou do ltimo dia do ano civil, na hiptese
do pargrafo anterior.
8 Inexistindo estoque, o contribuinte mencionar este fato no livro de que
trata este artigo.
SEO VIII
DO LIVRO REGISTRO DE APURAO DO ICMS
Art. 267. O livro Registro de Apurao do ICMS destina-se a
registrar, mensalmente, os totais dos valores contbeis e fiscais relativos ao
imposto, das operaes de entradas e de sadas e das prestaes, extrados dos
livros prprios e agrupados segundo o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes
- CFOP e o Cdigo da Situao Tributria - CST, (artigos 5 e 78 do Convnio
8.797, de 21.08.2013.
236
SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994).
1 No livro a que se refere este artigo sero registrados, tambm, os dbitos e
os crditos fiscais, a apurao dos saldos e os dados relativos s guias de informao e
apurao e de recolhimento do imposto.
2 Na hiptese de recolhimento do imposto por ocasio da ocorrncia do fato
gerador, tendo sido efetuada a escriturao do documento fiscal na forma prevista no 6 do
art. 259, o contribuinte proceder a anulao, mediante o lanamento do valor total do imposto
devido constante da guia de recolhimento no campo "Outros Crditos" do livro de que trata este
artigo, mencionando-se o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento.
3 Em substituio escriturao da parte relativa aos valores contbeis e
fiscais, o contribuinte poder elaborar resumo mensal das operaes ou prestaes,
agrupando-as segundo o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes e o Cdigo de Situao
Tributria, respectivamente, nos livros Registro de Entradas e Registro de Sadas.
CAPTULO VI
DO CDIGO FISCAL DE OPERAES E PRESTAES E DO
CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA
Art. 268. As operaes ou prestaes realizadas pelo contribuinte
sero codificadas, mediante utilizao do Cdigo Fiscal de Operaes e
Prestaes - CFOP e o Cdigo de Situao Tributria - CST, constantes nas
Tabelas I e II do Anexo IV, respectivamente, deste Regulamento (art. 5 do
Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajustes SINIEF 11/1989 e 07/2001).
1 As operaes e as prestaes relativas ao mesmo cdigo sero aglutinadas
em grupos homogneos para efeito de lanamento nos livros fiscais e em outras hipteses
previstas na legislao.
2 Fica facultado ao contribuinte acrescentar dgito precedido de ponto, que
constituir desdobramento do cdigo fiscal, para identificar, dentre outras, as operaes ou
prestaes tributadas, imunes, isentas, com diferimento, suspenso ou substituio tributria,
bem como das aquisies de produtos primrios, desde que permanea em arquivo, pelo prazo
de guarda dos demais documentos fiscais, a decodificao dos dgitos utilizados, com o
respectivo perodo de vigncia.
CAPTULO VII
DA DECLARAO DAS OPERAES OU PRESTAES
8.797, de 21.08.2013.
237
SEO I
DA GUIA DE INFORMAO E APURAO DO ICMS - GIA/ICMS
Art. 269. O contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever apresentar,
mensalmente, em relao a cada estabelecimento, excetuada a hiptese de
inscrio centralizada, as informaes das operaes ou prestaes realizadas,
para fins de declarao do imposto apurado, ressalvado o disposto no art. 275,
no que diz respeito ao contribuinte possuidor de inscrio especial no CAD/ICMS
(art. 80 do Convnio SINIEF s/n de 15.12.1970, e Ajuste SINIEF 09/1998; art.
45, 4, da Lei n. 11.580/1996).
1 As informaes sero prestadas mediante a apresentao de:
a) Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Normal, quando:
1. ocorrer saldo devedor;
2. ocorrer saldo credor;
3. no houver movimento;
b) Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Retificao, quando
ocorrer retificao das informaes declaradas anteriormente em GIA/ICMS - Normal.
2 As guias referidas no pargrafo anterior devero ser apresentadas na forma
disposta em norma de procedimento.
3 No caber retificao da declarao:
a) quando houver recolhimento em denncia espontnea de imposto no
declarado;
b) em decorrncia de erro na apropriao das informaes pelo processamento de
dados ou em virtude de erro na identificao do contribuinte.
4 Ficam dispensados da apresentao da GIA/ICMS:
a) os estabelecimentos grficos localizados em outras unidades federadas que
prestem servios a contribuintes paranaenses;
b) os contribuintes que se dediquem exclusivamente ao reflorestamento e
extrativismo de madeira em reas rurais.
Art. 270. O contribuinte estabelecido neste Estado dever entregar
a GIA/ICMS - Normal, no ms subsequente ao das operaes ou prestaes, de
8.797, de 21.08.2013.
238
acordo com o algarismo final da numerao sequencial estadual do nmero de
inscrio no CAD/ICMS, nos seguintes prazos:
I - at o dia 11 - finais 1 e 2;
II - at o dia 12 - finais 3 e 4;
III - at o dia 13 - finais 5 e 6;
IV - at o dia 14 - finais 7 e 8;
V - at o dia 15 - com finais 9 e 0.
1 Excetuam-se dos prazos fixados neste artigo, os seguintes casos:
a) o contribuinte autorizado apurao centralizada do imposto de que trata o
"caput" do art. 28, que dever entregar a GIA/ICMS at o dia dez do ms subsequente ao das
operaes ou prestaes;
b) o contribuinte substituto tributrio relativamente s operaes com gua
mineral ou potvel, gelo, cerveja, inclusive chope, refrigerante, sorvete e acessrios ou
componentes, cuja declarao dever ser apresentada at o dia nove do ms subsequente ao
das operaes;
c) o prestador de servio de transporte ferrovirio, cuja declarao ser
apresentada at o dia vinte do ms subsequente ao da prestao (Ajuste SINIEF 19/1989);
d) o prestador de servio de transporte areo, exceto txi areo e congneres,
cuja declarao ser apresentada at o ltimo dia til do ms subsequente ao da prestao;
e) o estabelecimento centralizador da CONAB/PGPM, cuja declarao ser
apresentada at o dia 25 do ms subsequente ao das operaes (Convnio ICMS 49/1995).
2 A GIA/ICMS e a GIA/ICMS - Retificao devero ser transmitidas, por
intermdio do portal de servios da Receita Estadual - RECEITA/PR, na forma disposta em
norma de procedimento.
SEO II
DA DECLARAO FISCO CONTBIL
anualmente, de forma unificada, a Declarao Fisco Contbil - DFC,
relativamente a cada estabelecimento, ressalvada a hiptese de inscrio
centralizada, para fins de apurao do ndice de participao dos Municpios na
arrecadao do ICMS, bem como para a obteno de informaes
econmico-fiscais (Lei Complementar Federal 63/1990; artigos 45 e 46 da Lei
n. 11.580/1996).
8.797, de 21.08.2013.
239
Pargrafo nico. O modelo, forma de preenchimento e prazos de apresentao da
DFC sero estabelecidos em norma de procedimento.
SEO III
DO INFORMATIVO ANUAL SOBRE A PRODUO MINERAL
Art. 272. O extrator de substncias minerais dever apresentar,
anualmente, juntamente com a Declarao Fisco Contbil de que trata o artigo
anterior, o Informativo Anual sobre a Produo de Substncias Minerais no
Paran - IAPSM, cujo modelo e forma de preenchimento sero estabelecidos em
norma de procedimento (art. 45 e 46 da Lei n. 11.580/1996).
SEO IV
DA GUIA DE INFORMAO DAS OPERAES E PRESTAES
INTERESTADUAIS
anualmente, a Guia de Informao das Operaes e Prestaes Interestaduais -
GI/ICMS, destinada apurao da balana comercial interestadual que conter
as seguintes indicaes (art. 81 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste
SINIEF 01/1996):
I - denominao: Guia de Informaes das Operaes e Prestaes Interestaduais
- GI/ICMS;
II - identificao do contribuinte;
III - inscrio estadual;
IV - perodo de referncia;
V - informaes relacionadas com as entradas e sadas de mercadorias,
aquisies e prestaes de servios, por unidade federada.
1 A GI/ICMS compreender as operaes e prestaes realizadas no perodo de
1 de janeiro a 31 de dezembro de cada exerccio.
2 A GI/ICMS dever ser apresentada por meio de aplicativo em disquete
disponibilizado pela Secretaria de Estado da Fazenda, na forma e prazo previstos em norma de
procedimento (Ajuste SINIEF 03/1996).
Art. 274. A Secretaria de Estado da Fazenda remeter Secretaria
8.797, de 21.08.2013.
240
Executiva da COTEPE/ICMS, resumo das informaes indicadas no artigo
anterior, at 30 de setembro do exerccio subsequente (art. 82 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970).
SEO V
DA GUIA NACIONAL DE INFORMAO E APURAO DO ICMS
SUBSTITUIO TRIBUTRIA - GIA-ST
Art. 275. O contribuinte substituto tributrio estabelecido em outra
unidade federada, relativamente inscrio especial no CAD/ICMS, dever
apresentar a declarao do imposto apurado, at o dia 10 do ms subsequente
ao das operaes ou prestaes realizadas, observado o disposto em norma de
procedimento (Ajuste SINIEF 04/1993, 09/1998 e 08/1999).
Pargrafo nico. O prazo fixado no "caput" no se aplica ao contribuinte
substituto tributrio que realizar operaes com gua mineral ou potvel, gelo, cerveja,
inclusive chope, refrigerantes, sorvete e acessrios ou componentes, que dever apresentar a
GIA-ST at o dia nove do ms subsequente ao das operaes.
Art. 276. Na hiptese de ocorrer retificao das informaes
declaradas anteriormente em GIA-ST o contribuinte dever apresentar GIA-ST
Retificao (Ajuste SINIEF 04/1993).
CAPTULO VIII
DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD
(Art. 2, do Decreto n. 4.955 de 24.6.2009)
Art. 277. Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital - EFD, em
arquivo digital, que se constitui em um conjunto de escriturao de documentos
fiscais e de outras informaes de interesse da Secretaria de Estado da
Fazenda, bem como no registro de apurao do ICMS referente s operaes e
prestaes praticadas pelo contribuinte (Convnio ICMS 143/2006 e Ajuste
SINIEF 2/2009).
1 A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes,
em meio digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes
praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administraes tributrias das
8.797, de 21.08.2013.
241
unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as
informaes a que se refere o 1 sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do
contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura
de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil.
3 O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao
do (Ajustes SINIEF 2/2009 e 5/2010):
I - Livro Registro de Entradas;
II - Livro Registro de Sadas;
III - Livro Registro de Inventrio;
IV - Livro Registro de Apurao do IPI;
V - Livro Registro de Apurao do ICMS;
VI - documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP.
Art. 278. Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao
dos livros e do documento mencionados no 3 do art. 277 em discordncia
com o disposto neste Captulo (Ajuste SINIEF 5/2010).
Art. 279. Os contribuintes obrigados ao uso da EFD sero
divulgados em norma de procedimento.
Pargrafo nico. Os contribuintes no obrigados EFD podero optar pela sua
utilizao, de forma irretratvel, mediante requerimento dirigido Secretaria de Estado da
Fazenda, conforme disposto em norma de procedimento.
Art. 280. O arquivo da EFD dever ser enviado at o dia 25 (vinte
e cinco) do ms subsequente ao do encerramento do ms da apurao.
Art. 281. O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento,
seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, dever prestar
as informaes relativas EFD em arquivo digital individualizado por
estabelecimento, ainda que a apurao dos impostos ou a escriturao contbil
seja efetuada de forma centralizada, salvo disposio contrria deste
Regulamento.
8.797, de 21.08.2013.
242
Art. 282. O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte, de
acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE, e conter a
totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao
perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms.
1 Para efeito do disposto no "caput, considera-se totalidade das informaes:
a) as relativas s entradas e sadas de mercadorias, bem como aos servios
prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios;
b) as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias,
matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e
produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte
declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros;
c) qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao,
no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de
interesse das administraes tributrias.
2 Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou do IPI, tais como
iseno, imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever
ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal.
3 As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.
4 As tabelas de ajustes do lanamento e apurao referidas no Manual de
Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital - EFD, institudo pelo Ato COTEPE de que
trata o "caput deste artigo, sero definidas em NORma de procedimento.
Art. 283. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD
previsto neste Captulo, bem como os documentos que deram origem s
informaes nele constantes, observando os requisitos de segurana,
autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo prazo de que trata o
Art. 284. O arquivo digital da EFD gerado pelo contribuinte dever
ser submetido validao de consistncia de leiaute efetuada pelo software
denominado Programa de Validao e Assinatura da Escriturao Fiscal Digital -
PVA-EFD que ser disponibilizado na internet nos stios das administraes
tributrias das unidades federadas e da RFB.
1 O PVA-EFD tambm dever ser utilizado para a assinatura digital e para o
envio do arquivo por meio da internet.
8.797, de 21.08.2013.
243
2 Considera-se validao de consistncia de leiaute do arquivo:
a) a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo contribuinte com as
orientaes e especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD definidas em Ato
COTEPE;
b) a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas.
3 O procedimento de validao e assinatura dever ser efetuado antes do
envio do arquivo ao ambiente nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
4 Ficam vedadas a gerao e a entrega do arquivo digital da EFD em meio ou
forma diversa da prevista neste artigo.
Art. 285. O arquivo digital da EFD ser enviado na forma prevista
no 1 do art. 284, e sua recepo ser precedida no mnimo das seguintes
verificaes:
I - dos dados cadastrais do declarante;
II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital;
III - da integridade do arquivo;
IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de
referncia;
V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas.
1 Efetuadas as verificaes previstas no "caput, ser automaticamente
expedida pela administrao tributria, por meio do PVA-EFD, comunicao ao respectivo
declarante quanto ocorrncia de um dos seguintes eventos:
a) falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada;
b) regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega,
nos termos do pargrafo nico do art. 288.
2 Consideram-se escriturados os livros de que trata o 3 do art. 277 no
momento em que for emitido o recibo de entrega.
3 A recepo do arquivo digital da EFD no implicar reconhecimento da
veracidade e da legitimidade das informaes prestadas, nem homologao da apurao do
imposto efetuada pelo contribuinte.
Art. 286. O contribuinte poder retificar a EFD mediante envio de
outro arquivo para substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente
recebido pelo fisco (Ajuste SINIEF 11/2012):
8.797, de 21.08.2013.
244
I - at a data fixada para envio da EFD, independentemente de autorizao do
fisco;
II - at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da
apurao, independentemente de autorizao do fisco, com observncia do disposto nos 5 e
6;
III - aps o prazo de que trata o inciso II, mediante autorizao do fisco, nos
casos em que houver prova inequvoca da ocorrncia de erro de fato no preenchimento da
escriturao, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconvenincia de sane-lo por meio de
lanamentos corretivos.
1 A gerao e o envio do arquivo digital para retificao da EFD devero
observar o disposto nos artigos 282 a 285, com indicao da finalidade do arquivo.
2 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar.
3 O disposto nos incisos II e III do "caput no se aplica quando a
apresentao do arquivo de retificao for decorrente de notificao do fisco.
4 A autorizao para a retificao da EFD no implicar reconhecimento da
veracidade e legitimidade das informaes prestadas nem a homologao da apurao do
imposto efetuada pelo contribuinte.
5 O disposto no inciso II do "caput no caracteriza dilao do prazo de
entrega da EFD.
6 No produzir efeitos a retificao de EFD:
I - de perodo de apurao que tenha sido submetido ou esteja sob ao fiscal;
II - cujo dbito constante da EFD objeto da retificao tenha sido enviado para
inscrio em Dvida Ativa, nos casos em que importe alterao desse dbito;
III - transmitida em desacordo com o disposto neste artigo.
Nova redao do Art. 286, dada pelo art.1, alterao 69 , do Decreto
7.261 de 04.02.2013.
Redao original em vigor no perodo de 1.10.2012 at 03.02.2013:
"Art. 286. O contribuinte poder retificar a EFD mediante envio de outro arquivo para
substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao
tributria.
1 A gerao e o envio do arquivo digital para retificao da EFD devero observar o
disposto nos artigos 282 a 285, com indicao da finalidade do arquivo.
2 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar."
Art. 287. Para fins do cumprimento das obrigaes a que se
referem este Captulo, o contribuinte dever entregar o arquivo digital da EFD
de cada perodo apenas uma vez, salvo a entrega com finalidade de retificao
de que trata o art. 286.
8.797, de 21.08.2013.
245
Art. 288. A recepo e a validao dos dados relativos EFD sero
realizadas no ambiente nacional do SPED, institudo pelo Decreto n. 6.022, de
22 de janeiro de 2007, do Governo Federal, e administrado pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil - RFB, com imediata retransmisso Secretaria de
Estado da Fazenda.
Pargrafo nico. Observado o disposto no art. 285, ser gerado recibo de entrega
com nmero de identificao somente aps o aceite do arquivo transmitido.
Art. 289.
Revogado o Art. 289 pelo Art.1, alterao 107 , do Decreto 7.807 de
22.03.2013. (Ver Ajuste SINIEF 11/2012)
" Art. 289. O contribuinte obrigado EFD dever observar, no que couber, as disposies
relativas ao uso de processamento de dados para escriturao de livros fiscais, nos termos
das Sees I a V do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento."
TTULO III
DOS PROCEDIMENTOS ESPECIAIS
CAPTULO I
DA DEVOLUO E DO RETORNO DE MERCADORIA
SEO I
DA DEVOLUO OU TROCA DE MERCADORIA EM VIRTUDE DE
GARANTIA
Art. 290. Na hiptese de devoluo de mercadoria ou troca, esta
entendida a substituio por uma ou mais da mesma espcie ou de espcie
diversa em decorrncia de garantia, realizada por pessoa fsica ou por pessoa
no obrigada a emitir documento fiscal, o estabelecimento recebedor dever:
I - emitir nota fiscal para documentar a entrada, com destaque do imposto, a
qual ter por natureza da operao "Devoluo de mercadoria em garantia";
II - consignar na nota fiscal mencionada no inciso I, o nmero, a srie, a data e o
8.797, de 21.08.2013.
246
valor do documento fiscal original, bem como o nmero, a data da expedio e o termo final do
certificado de garantia;
III - colher, nesta nota fiscal, ou em documento apartado, a assinatura da pessoa
que promover a devoluo, indicando a espcie e o nmero do respectivo documento de
identidade.
1 Para efeito do disposto neste artigo, considera-se como garantia a obrigao
legal ou a assumida pelo remetente ou fabricante, de substituir a mercadoria.
2 O prazo de garantia aquele fixado no respectivo certificado, contado da
data de sua expedio ao consumidor, ou o previsto em lei.
3 O documento fiscal mencionado no "caput" dever ser lanado no livro
Registro de Entradas, na coluna "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Crdito
do Imposto".
4 Quando o estabelecimento recebedor tratar-se de empresa enquadrada no
Simples Nacional, o documento de que trata o inciso I dever ser emitido sem destaque do
imposto.
5 O produtor rural emitir Nota Fiscal de Produtor para acompanhar o
transporte da mercadoria, por ocasio de sua devoluo ou troca, devendo o estabelecimento
recebedor emitir nota fiscal para documentar sua entrada, com destaque do imposto, se for o
caso, dispensada a exigncia prevista no inciso III.
Art. 291. Na sada da mercadoria em substituio devolvida, o
estabelecimento dever emitir nota fiscal indicando como destinatrio o
adquirente original da mercadoria, com destaque do imposto, quando devido.
Art. 292. Na hiptese de remessa ao fabricante da mercadoria
devolvida, o estabelecimento remetente dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou
1-A, sem destaque do imposto, que ter como natureza da operao
"Devoluo ou troca de mercadoria em garantia", hiptese em que dever
estornar o crdito pela aquisio original.
SEO II
DA SUBSTITUIO DE PARTES E PEAS EM VIRTUDE DE
GARANTIA
Art. 293. O disposto nesta Seo aplica-se nas operaes com
partes e peas substitudas em virtude de garantia realizadas por (Convnios
ICMS 129/2006 e 34/2007):
8.797, de 21.08.2013.
247
I - concessionrio de veculo autopropulsado ou oficina autorizada que, com
permisso do fabricante, promova a substituio de pea em virtude de garantia, tendo ou no
efetuado a venda do veculo autopropulsado;
II - estabelecimento ou oficina credenciada ou autorizada que, com permisso do
fabricante, promova a substituio de pea em virtude de garantia;
III - fabricante da mercadoria que receber pea defeituosa substituda em virtude
de garantia e de quem ser cobrada a pea nova a ser aplicada em substituio.
1 Para efeito do disposto neste artigo, considera-se garantia a obrigao legal
ou a assumida pelo remetente ou fabricante, de substituir a mercadoria, suas partes e peas, se
estas apresentarem defeito.
2 O prazo de garantia aquele fixado no certificado da garantia, contado da
data de sua expedio ao consumidor, ou o previsto em lei.
3 Na entrada da pea a ser substituda, o estabelecimento concessionrio ou a
oficina credenciada ou a autorizada dever emitir nota fiscal, sem destaque do imposto, que
conter, alm dos demais requisitos, as seguintes indicaes:
a) a discriminao da pea defeituosa, o nmero, a srie, e, sendo o caso, a data
e o valor do documento fiscal original de aquisio;
b) o valor atribudo pea defeituosa, que ser equivalente a dez por cento do
preo de venda da pea nova praticado pelo estabelecimento, pela concessionria ou pela
oficina credenciada ou autorizada;
c) o nmero da Ordem de Servio ou da Nota Fiscal Ordem de Servio;
d) o nmero, a data da expedio do certificado de garantia e o termo final de
sua validade.
4 A nota fiscal de que trata o 3 poder ser emitida no ltimo dia do perodo
de apurao, englobando todas as entradas de peas defeituosas ocorridas no perodo, sendo
neste caso dispensadas as indicaes mencionadas nas suas alneas, desde que:
a) na Ordem de Servio ou na Nota Fiscal Ordem de Servio, conste:
1. a discriminao das peas defeituosas substitudas;
2. os nmeros, as datas de expedio dos certificados de garantia e os termos
finais de suas validades;
3. se for o caso, os nmeros dos chassis dos veculos autopropulsados e outros
elementos indicativos;
b) a remessa ao fabricante, das peas defeituosas substitudas, seja efetuada
aps o encerramento do perodo de apurao.
Art. 294. A remessa da parte ou pea defeituosa promovida pelo
8.797, de 21.08.2013.
248
estabelecimento concessionrio, ou pela oficina credenciada ou autorizada, para
o fabricante, ser documentada por nota fiscal que dever conter, alm dos
demais requisitos, o valor atribudo pea defeituosa referido na alnea "b" do
3 do art. 293, observado o disposto no item 123 do Anexo I.
Art. 295. Na sada da parte ou pea nova em substituio
defeituosa, o estabelecimento concessionrio, ou oficina credenciada ou
autorizada, dever emitir nota fiscal indicando, como destinatrio, o proprietrio
da mercadoria ou do veculo, com destaque do imposto, quando devido, cuja
base de clculo ser o preo cobrado do fabricante pela pea.
SEO III
DA DEVOLUO POR PARTICULAR, SEM CLUSULA DE GARANTIA
Art. 296. Na devoluo de mercadoria, sem clusula de garantia,
por particular, o estabelecimento poder creditar-se do imposto debitado por
ocasio da sada da mercadoria, desde que:
I - haja prova inequvoca da devoluo;
II - o retorno se verifique dentro do prazo de sessenta dias, contados da data da
sada da mercadoria.
Pargrafo nico. O estabelecimento recebedor dever:
a) emitir nota fiscal para documentar a entrada, mencionando o nmero, a srie,
se for o caso, a data e o valor do documento fiscal original;
b) colher, na nota fiscal emitida para documentar a entrada, ou em documento
apartado, a assinatura da pessoa que promover a devoluo, indicando a espcie e o nmero do
respectivo documento de identidade;
c) lanar o documento referido na alnea "a", no livro Registro de Entradas,
consignando os respectivos valores na coluna "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes
com Crdito do Imposto".
SEO IV
DA DEVOLUO POR CONTRIBUINTE INSCRITO
Art. 297. O estabelecimento que devolver mercadoria emitir Nota
Fiscal, modelo 1 ou 1-A, com o destaque do imposto, se devido,
8.797, de 21.08.2013.
249
mencionando-se o nmero e a data do documento fiscal originrio, o valor da
operao e o motivo da devoluo.
1 assegurado ao estabelecimento que receber a mercadoria em devoluo, o
crdito do imposto destacado na nota fiscal.
2 Quando se tratar de devoluo efetivada por empresa enquadrada no
Simples Nacional:
a) estas empresas podero, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A,
efetuar a devoluo por meio da Nota Fiscal Avulsa emitida por processamento de dados -
NFAe, nos termos da Norma de Procedimento Fiscal de que trata o 5 do art. 148;
b) o estabelecimento recebedor da mercadoria poder recuperar o imposto
anteriormente debitado, mediante "estorno de dbito".
SEO V
DO RETORNO DA MERCADORIA NO ENTREGUE
Art. 298. O estabelecimento que receber, em retorno, mercadoria
por qualquer motivo no entregue ao destinatrio, dever:
I - emitir nota fiscal para documentar a entrada com meno dos dados
identificativos do documento fiscal original, lanando-a no livro Registro de Entradas,
consignando os respectivos valores nas colunas "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou
Prestaes com Crdito do Imposto" ou "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes sem
Crdito do Imposto", conforme o caso;
II - manter arquivada a 1 via da nota fiscal emitida por ocasio da sada, que
dever conter a indicao prevista no pargrafo nico;
III - mencionar a ocorrncia na via que ficou em poder do emitente ou em
documento equivalente;
IV - exibir ao fisco, quando exigido, todos os elementos, inclusive os contbeis,
comprobatrios de que a importncia eventualmente debitada ao destinatrio no tenha sido
recebida.
Pargrafo nico. O transporte da mercadoria em retorno ser acompanhado pela
prpria nota fiscal emitida pelo remetente, cuja 1 via dever conter a indicao, no verso,
efetuada pelo destinatrio ou pelo transportador, do motivo de no ter sido entregue a
mercadoria.
SEO VI
DA DISPOSIO FINAL
8.797, de 21.08.2013.
250
Art. 299. Na operao de devoluo, total ou parcial, de
mercadoria ou bem, inclusive recebido em transferncia, aplicar-se-,
inexistindo disposio em contrrio, a mesma base de clculo e a mesma
alquota constante do documento que acobertar a operao anterior de
recebimento da mercadoria ou bem (Convnio ICMS 54/2000).
CAPTULO II
DAS OPERAES COM PEAS, PARTES E COMPONENTES DE
USO AERONUTICO
SEO I
DAS ENTRADAS E SADAS DE PEAS, PARTES E COMPONENTES
Art. 300. O disposto nesta Seo aplica-se exclusivamente s
empresas nacionais da indstria aeronutica, s da rede de comercializao,
inclusive as oficinas reparadoras ou de conserto de aeronaves, e s
importadoras de material aeronutico, mencionadas em ato do Comando da
Aeronutica do Ministrio da Defesa e listadas em Ato COTEPE de que trata o
item 1 do Anexo II (Convnio ICMS 23/2009).
Art. 301. Nas sadas internas ou interestaduais promovidas por
fabricante ou oficina autorizada, de partes, peas e componentes de uso
aeronutico destinados aplicao, fora do estabelecimento, em servios de
assistncia tcnica, manuteno e reparo de aeronaves, nacionais ou
estrangeiras, o remetente, ao emitir nota fiscal de sada, dever:
I - constar como destinatrio o prprio remetente;
II - consignar no campo "Informaes Complementares o endereo onde se
encontra a aeronave para a entrega da mercadoria;
III - constar no campo "Informaes Complementares a expresso "Nota fiscal
emitida nos termos do Convnio ICMS 23/2009.
1 O material ou o bem defeituoso, retirado da aeronave, retornar ao
estabelecimento do fabricante ou oficina autorizada, acompanhado do Boletim de Servio
elaborado pelo executante do servio juntamente com a 1 via da nota fiscal emitida por
8.797, de 21.08.2013.
251
ocasio da sada prevista no "caput.
2 Por ocasio da entrada do material ou do bem defeituoso no estabelecimento
do fabricante ou oficina autorizada, dever ser emitida nota fiscal para fins de entrada fazendo
constar no campo "Informaes Complementares o nmero, a srie e a data da emisso da
nota fiscal a que se refere o 1 com a expresso "Retorno de pea defeituosa substituda nos
termos do Convnio ICMS 23/2009.
3 Na hiptese de aeronave de contribuinte do ICMS, esse fica obrigado a emitir
nota fiscal de remessa simblica relativamente aos materiais retirados da aeronave, destinada
ao fabricante ou oficina autorizada previstos no "caput, com o destaque do imposto, se devido,
no prazo de dez dias aps a data do encerramento do Boletim de Servio.
4 A nota fiscal a que se refere o 3 dever ser emitida fazendo constar no
campo "Informaes Complementares o nmero, a srie e a data da emisso da nota fiscal
prevista no 2, e a expresso "Sada de pea defeituosa nos termos do Convnio ICMS
23/2009.
Art. 302. Na hiptese de a aeronave encontrar-se no
estabelecimento do fabricante ou de oficina autorizada, esses devero emitir
nota fiscal para fins de entrada da pea defeituosa substituda, em nome do
remetente da aeronave, sem destaque do imposto.
1 Na hiptese de o remetente da aeronave ser contribuinte do ICMS, esse fica
obrigado a emitir nota fiscal de remessa simblica relativamente aos materiais retirados da
aeronave, com o destaque do imposto, se devido, no prazo de dez dias aps a data do
encerramento do Boletim de Servio.
2 A nota fiscal de que trata o 1 dever mencionar o nmero, a srie e a
data da nota fiscal emitida para documentar a entrada pelo fabricante ou oficina autorizada, a
que se refere o "caput.
Art. 303. Na sada de partes, peas e componentes aeronuticos
para estoque prprio em poder de terceiros, dever o remetente emitir nota
fiscal em seu prprio nome, ficando suspenso o lanamento do ICMS at o
momento:
I - da entrada em devoluo ao estabelecimento do depositante;
II - da sada para aplicao na aeronave do depositrio do estoque;
III - em que a mercadoria vier a perecer, deteriorar-se ou for objeto de roubo,
furto ou extravio.
1 Na sada da mercadoria do estoque para aplicao na aeronave:
I - o depositante emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos:
8.797, de 21.08.2013.
252
a) como natureza da operao: "Sada de mercadoria do estoque prprio em
poder de terceiros;
b) o destaque do valor do ICMS, se devido;
II - a empresa area depositria do estoque registrar a nota fiscal no livro
Registro de Entradas.
2 Somente podero ser depositrios do estoque prprio em poder de terceiros:
I - empresas areas registradas na Agncia Nacional de Aviao Civil - ANAC;
II - oficinas autorizadas reparadoras ou de conserto de aeronaves;
III - rgos da administrao pblica direta ou indireta, municipal, estadual e
federal.
3 Os respectivos locais de estoque prprio em poder de terceiros sero listados
em Ato COTEPE.
4 O estabelecimento depositante das partes, peas e componentes
aeronuticos dever manter o controle permanente de cada estoque.
SEO II
DAS OPERAES COM PARTES E PEAS SUBSTITUDAS EM
VIRTUDE DE GARANTIA
Art. 304. At 31.12.2013, em relao s operaes com partes e
peas substitudas em virtude de garantia, realizadas por empresa nacional da
indstria aeronutica, por estabelecimento de rede de comercializao de
produtos aeronuticos ou por oficinas reparadoras ou de conserto e
manuteno de aeronaves, homologados pelo Comando da Aeronutica do
Ministrio da Defesa e constantes na publicao do Ato COTEPE de que trata o
item 1 do Anexo II, observar-se-o as disposies desta Seo (Convnio ICMS
26/2009).
1 O disposto nesta Seo somente se aplica:
a) empresa nacional da indstria aeronutica que receber pea defeituosa
substituda em virtude de garantia e de quem ser cobrada a pea nova aplicada em
substituio;
b) ao estabelecimento de rede de comercializao de produtos aeronuticos ou
oficina reparadora ou de conserto e manuteno de aeronaves, homologados pelo Comando da
Aeronutica do Ministrio da Defesa, que, com permisso do fabricante, promovam substituio
de pea em virtude de garantia.
8.797, de 21.08.2013.
253
2 O prazo de garantia aquele fixado no respectivo certificado, ou em
contrato, contado da data de sua expedio ao consumidor, ou o previsto em lei.
Art. 305. Na entrada da pea defeituosa a ser substituda, o
estabelecimento que efetuar o reparo, conserto ou manuteno dever emitir
nota fiscal, sem destaque do imposto, se for o caso, que conter, alm dos
demais requisitos, as seguintes indicaes:
I - a discriminao da pea defeituosa;
II - o valor atribudo pea defeituosa, que ser equivalente a oitenta por cento
do preo de venda da pea nova praticado pelo fabricante;
III - o nmero da Ordem de Servio ou da Nota Fiscal Ordem de Servio;
IV - o nmero, a data da expedio do certificado de garantia e o termo final de
sua validade, ou a identificao do contrato.
Art. 306. A nota fiscal de que trata o art. 305 poder ser emitida
no ltimo dia do perodo de apurao, englobando as entradas de peas
defeituosas ocorridas no perodo, desde que, na Ordem de Servio ou na nota
fiscal, conste:
I - a discriminao da pea defeituosa substituda;
II - o nmero de srie da aeronave;
III - o nmero, a data da expedio do certificado de garantia e o termo final de
sua validade, ou a identificao do contrato.
Pargrafo nico. A adoo na nota fiscal nos termos deste artigo dispensa as
indicaes referidas nos incisos I e IV do art. 305.
Art. 307. Na sada da pea nova em substituio defeituosa, o
remetente dever emitir nota fiscal indicando como destinatrio o proprietrio
ou o arrendatrio da aeronave, sem destaque do imposto.
Art. 308. Ficam isentas do ICMS as remessas descritas no item 4
do Anexo I deste Regulamento.
CAPTULO III
DAS OPERAES DE RETORNO SIMBLICO DE VECULOS
8.797, de 21.08.2013.
254
AUTOPROPULSADOS
Art. 309. Os veculos autopropulsados faturados pelo fabricante de
veculos e suas filiais, que devam retornar ao estabelecimento remetente em
razo de alterao de destinatrio, podem ser objeto de novo faturamento, por
valor igual ou superior ao faturado no documento fiscal originrio, sem que
retornem fisicamente ao estabelecimento remetente (Ajuste SINIEF 11/2011).
1 Para efeitos deste Captulo, considera-se estabelecimento remetente o
estabelecimento do fabricante de veculos ou suas filiais.
2 O estabelecimento remetente deve emitir nota fiscal para documentar a
entrada simblica do veculo, com meno aos dados identificadores do documento fiscal
original, registrando no livro Registro de Entradas.
3 Quando ocorrer o novo faturamento do veculo, dever ser referenciado o
documento fiscal da operao originria, no respectivo documento fiscal, bem como constar a
seguinte expresso: "Nota Fiscal de novo faturamento, objeto de retorno simblico, emitida nos
termos do Ajuste SINIEF 11/2011.
4 Na hiptese da Seo XVI do Anexo X, o disposto neste Captulo se aplica
somente no caso de o novo destinatrio retirar o veculo em concessionria da mesma unidade
federada daquela envolvida na operao anterior.
CAPTULO IV
DAS OPERAES COM DEPSITO FECHADO
Art. 310. Na sada de mercadoria, em operaes internas, com
destino a depsito fechado do prprio contribuinte ser emitida nota fiscal
contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 22 do Convnio SINIEF
s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da mercadoria;
II - a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito fechado".
Art. 311. Na sada de mercadoria em retorno ao estabelecimento
depositante, remetida por depsito fechado, este emitir nota fiscal contendo os
8.797, de 21.08.2013.
255
requisitos exigidos e, especialmente (art. 23 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970):
II - a natureza da operao "Outras sadas - Retorno de mercadoria depositada".
Art. 312. Na sada de mercadoria armazenada em depsito
fechado, com destino a outro estabelecimento, ainda que da mesma empresa, o
estabelecimento depositante emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos
e, especialmente (art. 24 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste
SINIEF 04/1978):
I - o valor da operao;
II - a natureza da operao;
III - o destaque do imposto, se devido;
IV - a indicao de que a mercadoria ser retirada do depsito fechado,
mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
1 Na hiptese deste artigo, o depsito fechado, no ato da sada da mercadoria,
emitir nota fiscal em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor do
imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio de sua
entrada no depsito fechado;
b) a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria
depositada";
c) o nmero e a srie, se for o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante;
d) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento a que se destinar a mercadoria.
2 O depsito fechado indicar, no verso das vias da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante, destinadas a acompanhar a mercadoria, a data da sua efetiva
sada, o nmero, a srie, se for o caso, e a data da emisso da nota fiscal a que se refere o
pargrafo anterior.
3 A nota fiscal a que alude o 1 ser enviada ao estabelecimento
depositante, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados
da sada efetiva da mercadoria do depsito fechado.
4 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, da nota fiscal emitida
pelo estabelecimento depositante.
8.797, de 21.08.2013.
256
5 Na hiptese do 1 poder ser emitida nota fiscal de retorno simblico,
contendo resumo dirio das sadas mencionadas neste artigo, vista da via adicional de cada
nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, que permanecer arquivada no depsito
fechado, dispensada a obrigao prevista na alnea "d" do pargrafo mencionado.
Art. 313. Na sada de mercadoria para entrega a depsito fechado,
por conta e ordem do estabelecimento destinatrio, ambos localizados neste
Estado e pertencentes mesma empresa, o estabelecimento destinatrio ser
considerado depositante, devendo o remetente emitir nota fiscal contendo os
requisitos exigidos, indicando (art. 25 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - como destinatrio, o estabelecimento depositante;
II - o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ,
do depsito fechado.
1 O depsito fechado dever:
a) registrar a nota fiscal que acompanhou a mercadoria no livro Registro de
Entradas;
b) mencionar a data da entrada efetiva da mercadoria, na nota fiscal referida na
alnea anterior, remetendo-a ao estabelecimento depositante.
2 O estabelecimento depositante dever:
a) registrar a nota fiscal no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias,
contados da data da entrada efetiva da mercadoria no depsito fechado;
b) emitir nota fiscal relativa sada simblica, dentro de dez dias, contados da
data da entrada efetiva da mercadoria no depsito fechado, na forma do art. 310, mencionando,
ainda, o nmero e a data do documento fiscal emitido pelo remetente;
c) remeter a nota fiscal aludida na alnea anterior ao depsito fechado, dentro de
cinco dias, contados da respectiva emisso.
3 O depsito fechado dever acrescentar na coluna "Observaes" do livro
Registro de Entradas, relativamente ao lanamento previsto na alnea "a" do 1, o nmero, a
srie, se for o caso, e a data da nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo anterior.
4 Todo e qualquer crdito do imposto, quando cabvel, ser conferido ao
estabelecimento depositante.
CAPTULO V
DAS OPERAES COM ARMAZM GERAL
8.797, de 21.08.2013.
257
Art. 314. Na sada de mercadoria para depsito em armazm geral,
localizado no mesmo Estado do estabelecimento remetente, este emitir nota
fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 26 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970):
II - a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito".
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, se o depositante for produtor, este
emitir Nota Fiscal de Produtor.
Art. 315. Na sada da mercadoria referida no artigo anterior, em
retorno ao estabelecimento depositante, o armazm geral emitir nota fiscal
contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 27 do Convnio SINIEF
s/n, de 15.12.1970):
II - a natureza da operao "Outras sadas - Retorno de mercadoria depositada".
Art. 316. Na sada de mercadoria depositada em armazm geral,
situado no mesmo Estado do estabelecimento depositante, com destino a outro
estabelecimento, ainda que da mesma empresa, o depositante emitir nota
fiscal em nome do destinatrio, contendo os requisitos exigidos e,
especialmente (art. 28 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
III - o destaque do imposto, se devido;
IV - a indicao de que a mercadoria ser retirada do armazm geral,
1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral, no ato da sada da mercadoria,
emitir nota fiscal em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor do
imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio de sua
entrada no armazm geral;
depositada";
8.797, de 21.08.2013.
258
c) o nmero, a srie, se for o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante, na forma do "caput" deste artigo;
estabelecimento a que se destinar a mercadoria.
2 O armazm geral indicar, no verso das vias da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante, destinadas a acompanhar a mercadoria, a data da sua efetiva
sada, o nmero, a srie, se for o caso, e a data da emisso da nota fiscal a que se refere o
pargrafo anterior.
3 A nota fiscal a que alude o 1 ser enviada ao estabelecimento
depositante, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados
da sada efetiva da mercadoria do armazm geral.
4 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, da nota fiscal emitida
pelo estabelecimento depositante.
Art. 317. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante for
produtor, este emitir Nota Fiscal de Produtor, em nome do estabelecimento
destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 29 do
Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
III - a indicao, conforme o caso:
a) da data da guia de recolhimento e da identificao do respectivo rgo
arrecadador, quando couber ao produtor recolher o imposto;
b) de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio;
1 O armazm geral, no ato da sada da mercadoria, emitir nota fiscal em
nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor da operao, que corresponder ao do documento fiscal emitido pelo
produtor, na forma do "caput" deste artigo;
b) a natureza da operao: "Outras sadas - remessa simblica por conta e ordem
de terceiros (Ajuste SINIEF 14/2009);
c) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput"
deste artigo, bem como o nome e o endereo do produtor;
d) o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na
8.797, de 21.08.2013.
259
alnea "a" do inciso III.
2 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, da Nota Fiscal de
Produtor referida no "caput" deste artigo e da nota fiscal mencionada no pargrafo anterior.
3 O estabelecimento destinatrio, ao receber a mercadoria, emitir nota fiscal
para documentar a entrada contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput"
deste artigo;
b) o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na
alnea "a" do inciso III;
c) o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do
1 pelo armazm geral, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no
CNPJ, deste.
Art. 318. Na sada de mercadoria depositada em armazm geral,
situado em Estado diverso daquele do estabelecimento depositante, com
destino a outro estabelecimento, ainda que da mesma empresa, o depositante
emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 30 do
III - a indicao de que a mercadoria ser retirada do armazm geral,
1 Na nota fiscal emitida pelo depositante, na forma deste artigo, no ser
efetuado o destaque do imposto.
2 Na hiptese deste artigo, o armazm geral, no ato da sada da mercadoria,
emitir:
a) nota fiscal em nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos
exigidos e, especialmente:
1. o valor da operao, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante, na forma do "caput" deste artigo;
2. a natureza da operao "Outras sadas - Remessa por conta e ordem de
terceiros";
3. o nmero, a srie, se for o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do
"caput" deste artigo, pelo estabelecimento depositante, bem como o nome, o endereo e os
nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste;
8.797, de 21.08.2013.
260
4. o destaque do imposto, se devido, com a declarao "O recolhimento do ICMS
de responsabilidade do armazm geral";
b) nota fiscal em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor
do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
1. o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio da sua
2. a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria
depositada";
3. o nmero, a srie e subsrie e a data da nota fiscal emitida na forma do
"caput" deste artigo, pelo estabelecimento depositante, bem como o nome, o endereo e os
nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste;
4. o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento destinatrio, e o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota
fiscal referida na alnea "a".
3 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, das notas fiscais
referidas no "caput" deste artigo e na alnea "a" do pargrafo anterior.
4 A nota fiscal a que se refere a alnea "b" do 2 ser enviada ao
estabelecimento depositante, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de
dez dias, contados da sada efetiva da mercadoria do armazm geral.
5 O estabelecimento destinatrio, ao receber a mercadoria, registrar, no livro
Registro de Entradas, a nota fiscal a que se refere o "caput" deste artigo, acrescentando, na
coluna "Observaes", o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal a que alude a
alnea "a" do 2, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no
CNPJ, do armazm geral, lanando, tambm, nas colunas prprias, quando admitido, o crdito
do imposto pago pelo armazm geral.
Art. 319. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante for
produtor, este emitir Nota Fiscal de Produtor, em nome do estabelecimento
destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 31 do
III - a declarao de que o imposto, se devido, ser recolhido pelo armazm
geral;
1 O armazm geral, no ato da sada da mercadoria, emitir nota fiscal em
8.797, de 21.08.2013.
261
nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor da operao, que corresponder ao do documento fiscal emitido pelo
produtor, na forma do "caput" deste artigo;
b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa por conta e ordem de
terceiros";
d) o destaque do imposto, se devido, com a declarao "O pagamento do ICMS
de responsabilidade do armazm geral".
2 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, da Nota Fiscal de
Produtor referida no "caput" deste artigo e da nota fiscal mencionada no pargrafo anterior.
3 O estabelecimento destinatrio, ao receber a mercadoria, emitir nota fiscal
para documentar a entrada contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput"
deste artigo;
b) o nmero, a srie e subsrie e a data da nota fiscal emitida na forma do 1
pelo armazm geral, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no
CNPJ, deste;
c) o valor do imposto, se devido, destacado na nota fiscal emitida na forma do
1.
Art. 320. Na sada de mercadoria para entrega em armazm geral
localizado no mesmo Estado do estabelecimento destinatrio, este ser
considerado depositante, devendo o remetente emitir nota fiscal contendo os
15.12.1970):
II - o valor da operao;
III - a natureza da operao;
IV - o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no
CNPJ, do armazm geral;
V - o destaque do valor do imposto, se devido.
1 O armazm geral dever:
a) registrar a nota fiscal que acompanhou a mercadoria no livro Registro de
Entradas;
8.797, de 21.08.2013.
262
b) mencionar a data da entrada efetiva da mercadoria na nota fiscal referida na
alnea anterior, remetendo-a ao estabelecimento depositante.
a) registrar a nota fiscal no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias,
contados da data da entrada efetiva da mercadoria no armazm geral;
data da entrada efetiva da mercadoria no armazm geral, na forma do art. 314, fazendo constar
o nmero e a data do documento fiscal emitido pelo remetente;
c) remeter a nota fiscal aludida na alnea anterior ao armazm geral, dentro de
cinco dias, contados da data da sua emisso.
3 O armazm geral dever acrescentar na coluna "Observaes" do livro
srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo
anterior.
5 Quando o estabelecimento depositante for usurio de Nota Fiscal Eletrnica -
NF-e, o armazm geral registrar, em seu livro Registro de Entradas, a nota fiscal de sada
simblica emitida nos termos da alnea "b do 2, em substituio quela prevista na alnea
"a do 1.
Art. 321. Na hiptese do artigo anterior, se o remetente for
produtor, este dever emitir Nota Fiscal de Produtor, contendo os requisitos
exigidos e, especialmente (art. 33 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
II - o valor da operao;
III - a natureza da operao;
IV - o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no
CNPJ, do armazm geral;
V - a indicao, conforme o caso:
a) da data da guia de recolhimento e a identificao do respectivo rgo
b) de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio.
1 O armazm geral dever:
a) registrar a Nota Fiscal de Produtor que acompanhou a mercadoria, no livro
8.797, de 21.08.2013.
263
Registro de Entradas;
b) mencionar a data da entrada efetiva da mercadoria, na Nota Fiscal de Produtor
referida na alnea anterior, remetendo-a ao estabelecimento depositante.
a) emitir nota fiscal para documentar a entrada, contendo os requisitos exigidos
e, especialmente:
1. o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput"
deste artigo;
2. o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na
alnea "a" do inciso V;
3. a indicao de ter sido a mercadoria entregue no armazm geral,
mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste;
data da entrada efetiva da mercadoria no armazm geral, na forma do art. 314, fazendo constar
os nmeros e as datas da Nota Fiscal de Produtor e da nota fiscal emitida para documentar a
entrada;
3 O armazm geral dever acrescentar na coluna "Observaes" do livro
srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo anterior.
Art. 322. Na sada de mercadoria para entrega em armazm geral,
localizado em Estado diverso daquele do estabelecimento destinatrio, este ser
considerado depositante, devendo o remetente (art. 34 do Convnio SINIEF
s/n, de 15.12.1970):
I - emitir nota fiscal, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
a) como destinatrio, o estabelecimento depositante;
b) o valor da operao;
c) a natureza da operao;
d) o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ,
do armazm geral;
e) o destaque do valor do imposto, se devido;
8.797, de 21.08.2013.
264
II - emitir nota fiscal para o armazm geral, a fim de acompanhar o transporte da
mercadoria, sem destaque do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
a) o valor da operao;
b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito por conta e
ordem de terceiros";
c) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento destinatrio e depositante;
d) o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida no
inciso anterior.
1 O estabelecimento destinatrio e depositante, dentro de dez dias, contados
da data da entrada efetiva da mercadoria no armazm geral, dever emitir nota fiscal para este,
relativa sada simblica, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito;
c) o destaque do valor do imposto, se devido;
d) a indicao de ter sido a mercadoria entregue diretamente no armazm geral,
mencionando-se o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do
inciso I, pelo estabelecimento remetente, bem como o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
2 A nota fiscal referida no pargrafo anterior dever ser remetida ao armazm
geral, dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso.
3 O armazm geral registrar a nota fiscal referida no 1 no livro Registro de
Entradas, indicando na coluna "Observaes" o nmero, a srie, sendo o caso e a data da
emisso da nota fiscal a que alude o inciso II, bem como o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento remetente.
Art. 323. Na hiptese do artigo anterior, se o remetente for
produtor, este dever (art. 35 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - emitir Nota Fiscal de Produtor contendo os requisitos exigidos e,
especialmente:
a) como destinatrio, o estabelecimento depositante;
b) o valor da operao;
c) a natureza da operao;
d) o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ,
do armazm geral;
8.797, de 21.08.2013.
265
e) a indicao, conforme o caso:
1. do cdigo do agente arrecadador e da data da guia de recolhimento, quando
couber ao produtor recolher o imposto;
2. de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio;
II - emitir Nota Fiscal de Produtor para o armazm geral, a fim de acompanhar o
transporte da mercadoria, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito por conta e
ordem de terceiros";
c) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e do CNPJ, do
estabelecimento destinatrio e depositante;
d) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor referida no inciso anterior;
e) a indicao, conforme o caso:
1. do cdigo do agente arrecadador e da data da guia de recolhimento, quando
couber ao produtor recolher o imposto;
2. de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio.
1 O estabelecimento destinatrio e depositante dever:
a) emitir nota fiscal para documentar a entrada contendo os requisitos exigidos e,
especialmente:
1. o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do inciso I;
alnea "e" do inciso I;
3. a indicao de ter sido a mercadoria entregue diretamente no armazm geral,
b) emitir nota fiscal para o armazm geral, dentro de dez dias, contados da data
da entrada efetiva da mercadoria no referido armazm, relativa sada simblica, contendo os
requisitos exigidos e, especialmente:
1. o valor da operao;
2. a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito";
3. o destaque do valor do imposto, se devido;
4. a indicao de ter sido a mercadoria entregue diretamente no armazm geral,
mencionando-se o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do inciso I,
bem como o nome e o endereo do produtor;
8.797, de 21.08.2013.
266
2 O armazm geral registrar a nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo
anterior no livro Registro de Entradas, indicando na coluna "Observaes", o nmero e a data
da Nota Fiscal de Produtor a que alude o inciso II, bem como o nome e o endereo do produtor
remetente.
Art. 324. No caso de transmisso de propriedade de mercadoria,
quando esta permanecer no armazm geral, situado no mesmo Estado do
estabelecimento depositante e transmitente, este emitir nota fiscal para o
estabelecimento adquirente, contendo os requisitos exigidos e, especialmente
(art. 36 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
III - o destaque do valor do imposto, se devido;
IV - a indicao de que a mercadoria encontra-se depositada no armazm geral,
1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral emitir nota fiscal para o
estabelecimento depositante e transmitente, sem destaque do valor do imposto, contendo os
a) o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio da sua
depositada";
c) o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante e transmitente na forma do "caput" deste artigo;
estabelecimento adquirente.
2 A nota fiscal a que alude o pargrafo anterior ser enviada ao
estabelecimento depositante e transmitente, que dever registr-la no livro Registro de
Entradas, dentro de dez dias, contados da data da sua emisso.
3 O estabelecimento adquirente dever registrar a nota fiscal referida no
"caput" deste artigo, no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da data da sua
emisso.
4 No prazo referido no pargrafo anterior, o estabelecimento adquirente
emitir nota fiscal para o armazm geral, sem destaque do valor do imposto, contendo os
8.797, de 21.08.2013.
267
a) o valor da mercadoria, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante e transmitente na forma do "caput" deste artigo;
b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa simblica de mercadoria
depositada";
"caput" deste artigo, pelo estabelecimento depositante e transmitente, bem como o nome, o
endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
5 Se o estabelecimento adquirente estiver localizado fora do territrio
paranaense, na nota fiscal a que se refere o pargrafo anterior, ser efetuado o destaque do
valor do imposto, se devido.
6 A nota fiscal a que alude o 4 ser enviada, dentro de cinco dias, contados
da data da sua emisso, ao armazm geral, que dever registr-la no livro Registro de
Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento.
Art. 325. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante e
transmitente for produtor, este dever emitir Nota Fiscal de Produtor para o
estabelecimento adquirente, contendo os requisitos exigidos e, especialmente
(art. 37 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
III - a indicao, conforme o caso:
a) da data da guia de recolhimento e a identificao do respectivo rgo
b) de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio;
IV - a indicao de que a mercadoria encontra-se depositada em armazm geral,
1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral emitir nota fiscal para o
estabelecimento adquirente, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos
e, especialmente:
a) o valor da operao, que corresponder ao da Nota Fiscal de Produtor, emitida
na forma do "caput" deste artigo;
b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa por conta e ordem de
terceiros";
8.797, de 21.08.2013.
268
d) o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na
alnea "a" do inciso III.
2 O estabelecimento adquirente dever:
a) emitir nota fiscal para documentar a entrada, contendo os requisitos exigidos
e, especialmente:
1. o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput"
deste artigo;
alnea "a" do inciso III;
3. a indicao de que a mercadoria encontra-se depositada em armazm geral,
b) emitir, na mesma data nota fiscal emitida para documentar a entrada, nota
fiscal para o armazm geral, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos
e, especialmente:
1. o valor da operao, que corresponder ao da Nota Fiscal de Produtor emitida
na forma do "caput" deste artigo;
2. a natureza da operao "Outras sadas - Remessa simblica de mercadorias
depositadas";
3. os nmeros e as datas da Nota Fiscal de Produtor e da nota fiscal emitida para
documentar a entrada, bem como o nome e o endereo do produtor.
paranaense, na nota fiscal a que se refere a alnea "b" do pargrafo anterior, ser efetuado o
destaque do valor do imposto, se devido.
4 A nota fiscal a que alude a alnea "b" do 2 ser enviada, dentro de cinco
dias, contados da data da sua emisso, ao armazm geral, que dever registr-la no livro
Registro de Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento.
Art. 326. No caso de transmisso de propriedade de mercadoria,
quando esta permanecer em armazm geral situado em Estado diverso daquele
do estabelecimento depositante e transmitente, este emitir nota fiscal para o
estabelecimento adquirente, sem destaque do valor do imposto, contendo os
15.12.1970):
8.797, de 21.08.2013.
269
III - a indicao de que a mercadoria encontra-se depositada em armazm geral,
1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral emitir:
a) nota fiscal para o estabelecimento depositante e transmitente, sem destaque
do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente:
1. o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio da sua
2. a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria
depositada";
3. o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo
estabelecimento depositante e transmitente, na forma do "caput" deste artigo;
4. o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento adquirente;
b) nota fiscal para o estabelecimento adquirente, contendo os requisitos exigidos
e, especialmente:
1. o valor da operao, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo
2. a natureza da operao "Outras sadas - Transmisso de propriedade de
mercadoria por conta e ordem de terceiros";
3. o destaque do valor do imposto, se devido;
4. o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do
2 A nota fiscal a que alude a alnea "a" do pargrafo anterior ser enviada
dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso, ao estabelecimento depositante e
transmitente, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de cinco dias,
contados da data do seu recebimento.
3 A nota fiscal a que alude a alnea "b" do 1 ser enviada, dentro de cinco
dias, contados da data da sua emisso, ao estabelecimento adquirente, que dever registr-la
no livro Registro de Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento,
acrescentando na coluna "Observaes" o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso
da nota fiscal referida no "caput" deste artigo, bem como o nome, o endereo e os nmeros de
inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento depositante e transmitente.
4 No prazo referido no pargrafo anterior, o estabelecimento adquirente
emitir nota fiscal para o armazm geral, sem destaque do valor do imposto, contendo os
a) o valor da operao, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo
8.797, de 21.08.2013.
270
b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa simblica de mercadoria
depositada";
paranaense, na nota fiscal a que se refere o pargrafo anterior ser efetuado o destaque do
valor do imposto, se devido.
6 A nota fiscal a que alude o 4 ser enviada, dentro de cinco dias, contados
da data da sua emisso, ao armazm geral, que dever registr-la no livro Registro de
Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento.
Art. 327. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante e
transmitente for produtor, aplicar-se- o disposto no art. 325 (art. 39 do
Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
CAPTULO VI
DAS OPERAES DE VENDA ORDEM OU PARA ENTREGA
FUTURA
Art. 328. Na venda ordem ou para entrega futura, poder ser
emitida nota fiscal, para simples faturamento, vedado o destaque do ICMS (art.
40 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajustes SINIEF 01/1987 e
01/1991).
1 Na hiptese deste artigo, o ICMS ser debitado por ocasio da efetiva sada
da mercadoria.
2 No caso de venda para entrega futura, por ocasio da efetiva sada global ou
parcial da mercadoria, o vendedor emitir nota fiscal em nome do adquirente, com destaque do
valor do imposto, quando devido, indicando-se, alm dos requisitos exigidos, como natureza da
operao "Remessa - Entrega Futura", bem como o nmero, a data e o valor da operao da
nota fiscal relativa ao simples faturamento.
3 Na hiptese do pargrafo anterior, o imposto dever ser calculado com a
observncia do disposto no 6 do art. 6.
4 No caso de venda ordem, por ocasio da entrega global ou parcial da
mercadoria a terceiros, dever ser emitida nota fiscal:
8.797, de 21.08.2013.
271
a) pelo adquirente original, com destaque do ICMS, quando devido, em nome do
destinatrio, consignando-se, alm dos requisitos exigidos, o nome, o endereo e os nmeros
de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento que ir promover a remessa da
mercadoria;
b) pelo vendedor remetente:
1. em nome do destinatrio, para acompanhar o transporte da mercadoria, sem
destaque do imposto, na qual, alm dos requisitos exigidos, constaro, como natureza da
operao, "Remessa por conta e ordem de terceiros", o nmero, a srie, sendo o caso, e a data
da emisso da nota fiscal de que trata a alnea anterior, bem como o nome, o endereo e os
nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do seu emitente;
2. em nome do adquirente original, com destaque do valor do imposto, quando
devido, na qual, alm dos requisitos exigidos, constaro, como natureza da operao, "Remessa
simblica - Venda ordem", o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal
prevista no item anterior.
CAPTULO VII
DAS DISPOSIES SOBRE VENDA AMBULANTE
SEO I
OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE INSCRITO NO
CAD/ICMS
Art. 329. Nas sadas internas ou interestaduais de mercadoria para
realizao de operaes fora do estabelecimento, sem destinatrio certo,
inclusive por meio de veculo, em conexo com estabelecimento fixo, o
contribuinte emitir nota fiscal para acompanhar a mercadoria no seu
transporte, a qual, alm dos requisitos exigidos, conter (art. 41 do Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o destaque do imposto, calculado com a aplicao da alquota vigente para as
operaes internas sobre o valor total da mercadoria;
II - a indicao dos nmeros e das respectivas sries, sendo o caso, das notas
fiscais a serem emitidas por ocasio da entrega da mercadoria;
III - a natureza da operao "Remessa para venda ambulante - Nota Fiscal
Geral";
IV - o nmero e a data do romaneio de que trata o 8 do art. 150, quando for o
caso.
8.797, de 21.08.2013.
272
1 A nota fiscal geral ser registrada no livro Registro de Sadas de acordo com
as regras estabelecidas no 3 do art. 259.
2 Na hiptese de venda da mercadoria por preo superior ao que serviu de
base de clculo para pagamento do imposto, sobre a diferena ser tambm debitado o
imposto, mediante emisso de nota fiscal complementar.
3 O contribuinte que operar de conformidade com este artigo, por intermdio
de preposto, fornecer a este documento comprobatrio de sua condio.
4 Para os efeitos do inciso I, se a alquota interna for inferior interestadual, o
contribuinte dever efetuar a complementao do imposto, proporcionalmente s operaes
interestaduais realizadas, por ocasio do retorno do veculo, mediante nota fiscal para esse fim
emitida, observando-se quanto ao prazo de recolhimento o disposto no inciso XXII do art. 75,
ressalvadas as hipteses previstas no inciso II do mesmo artigo.
Art. 330. Por ocasio da venda da mercadoria, dever ser emitida
nota fiscal, que alm dos requisitos exigidos, conter:
I - o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal geral;
II - a natureza da operao "Venda Ambulante".
Pargrafo nico. A nota fiscal referida neste artigo dever ser escriturada na
coluna "Observaes" do livro Registro de Sadas, indicando-se o nmero e a srie, sendo o
caso.
Art. 331. No retorno de mercadoria remetida para venda fora do
estabelecimento, ser emitida nota fiscal para documentar a entrada de acordo
com a alnea "d" do inciso I do art. 160 (art. 54 do Convnio SINIEF s/n, de
15.12.1970).
1 Relativamente s operaes realizadas fora do territrio paranaense, o
contribuinte, desde que possa comprovar o pagamento do imposto no Estado de destino, poder
creditar-se desta parcela, cujo valor no exceder diferena entre o destacado na nota fiscal
geral, observado o disposto no 4 do art. 329, e o devido a este Estado, calculado alquota
aplicvel s operaes interestaduais realizadas entre contribuintes.
2 O crdito de que trata o pargrafo anterior dever ocorrer no ms em que
retornar o veculo mediante a emisso de nota fiscal para documentar a entrada, que conter:
a) o valor total das operaes realizadas em outro Estado;
b) o nmero e a srie, sendo o caso, das notas fiscais emitidas por ocasio da
venda efetiva da mercadoria;
c) o montante do imposto devido a outro Estado, com a aplicao da respectiva
alquota vigente sobre o valor das operaes efetuadas em seu territrio;
8.797, de 21.08.2013.
273
d) o montante do imposto devido a este Estado, com aplicao da alquota
interestadual sobre o valor das operaes realizadas fora do territrio paranaense;
e) o valor do imposto a creditar, que corresponder a diferena entre as alneas
"c" e "d";
f) o nmero da respectiva guia de recolhimento relativa ao imposto pago em
outro Estado, cujo documento ficar arquivado para exibio ao fisco.
SEO II
OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE DE OUTRO ESTADO
Art. 332. Na entrega a ser realizada em territrio paranaense de
mercadoria proveniente de outro Estado, sem destinatrio certo, em conexo
com estabelecimento fixo, o imposto ser calculado, mediante a aplicao da
alquota vigente para as operaes internas sobre o valor da mercadoria
transportada, e recolhido antes da entrada da mercadoria no territrio
paranaense, deduzido o valor do imposto cobrado na origem, at a importncia
resultante da aplicao da alquota vigente para as operaes interestaduais
realizadas entre contribuintes, sobre o valor da mercadoria indicado no
documento fiscal (art. 5, 4, da Lei n. 11.580/1996).
1 A mercadoria proveniente de outro Estado, sem documentao
comprobatria de seu destino, presume-se destinada entrega neste Estado.
2 Se a mercadoria no estiver acompanhada de documentao fiscal, o
imposto ser exigido pelo seu valor total, sem qualquer deduo e sem prejuzo da penalidade
cabvel.
3 Dever ser recolhido no agente arrecadador autorizado do local da operao,
o imposto calculado sobre a diferena, na hiptese de entrega da mercadoria por preo superior
ao que serviu de base de clculo para pagamento do imposto.
4 O recolhimento do imposto de que trata este artigo dever observar, quanto
ao prazo de recolhimento, o disposto na alnea "b" do inciso XI do art. 75.
SEO III
OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE NO INSCRITO OU
SEM CONEXO COM ESTABELECIMENTO FIXO
Art. 333. Quando o contribuinte sem conexo com estabelecimento
fixo ou no inscrito no CAD/ICMS promover a sada de mercadoria para venda
8.797, de 21.08.2013.
274
no comrcio ambulante, inclusive por meio de veculo, dentro do territrio
paranaense, dever recolher antecipadamente o imposto calculado sobre o
preo de aquisio ou o valor da mercadoria, na praa do remetente, acrescido
do percentual de margem de lucro fixado neste Regulamento para os casos de
substituio tributria em relao a operaes subsequentes ou de trinta por
cento, nas demais hipteses.
1 Se o valor ou preo auferido, por ocasio da venda a terceiros, no todo ou
em parte, for superior ao que serviu de base de clculo para o pagamento do imposto, dever
ser recolhido, no agente arrecadador autorizado do local da operao, o imposto calculado sobre
a diferena.
2 O contribuinte inscrito no CAD/ICMS, que adquirir mercadoria, de acordo
com o previsto neste artigo, dever emitir nota fiscal para documentar a entrada, ficando
assegurado o direito ao crdito do imposto pago pelo vendedor ambulante, desde que a
aquisio corresponda ao total da mercadoria discriminada na guia de recolhimento, a qual
dever permanecer disposio do fisco, no estabelecimento do adquirente.
3 A guia de recolhimento a que se refere o "caput" deste artigo servir para
acobertar a circulao da mercadoria e ter validade de at oito dias, contados da data da sua
emisso, podendo, por motivo justificado, este prazo ser prorrogado pela repartio fiscal.
4 O recolhimento do imposto de que trata este artigo dever observar, quanto
ao prazo de recolhimento, o disposto na alnea "a" do inciso XI do art. 75.
CAPTULO VIII
DA REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO OU CONSERTO
Art. 334. suspenso o pagamento do imposto nas operaes
internas ou interestaduais, na sada e no retorno, de bem ou mercadoria
remetida para conserto ou industrializao, promovida por estabelecimento de
contribuinte, sob a condio de retorno real ou simblico ao estabelecimento
remetente, no prazo de at 180 dias, contados da data da sada (Convnio AE
15/1974; Convnios ICM 01/1975 e 35/1982 e Convnios ICMS 34/1990 e
151/1994).
1 O disposto no "caput" no se aplica:
a) s sadas, em operaes interestaduais, de sucatas e de produto primrio de
origem animal, vegetal ou mineral, salvo se a remessa e o retorno real ou simblico se fizerem
nos termos de protocolo celebrado entre o Estado do Paran e outros Estados interessados;
b) quando a operao interna de retorno real ou simblico da mercadoria objeto
8.797, de 21.08.2013.
275
da industrializao estiver ainda sujeita s normas relativas ao diferimento, nos termos do
inciso II do art. 115;
c) nas sadas, em operaes internas, em que o objeto seja gado bovino,
bubalino, suno, ovino e caprino ou aves;
d) na sada de produto primrio para fins de beneficiamento;
e) no retorno de lcool etlico combustvel anidro ou hidratado.
2 Em relao ao valor agregado na industrializao, aplica-se o diferimento
previsto no inciso III, do 1 do art. 107.
3 O prazo de 180 dias poder ser prorrogado por igual perodo, admitida
excepcionalmente uma segunda prorrogao, mediante despacho do Delegado Regional da
Receita a ser proferido em petio justificada do interessado.
Art. 335. Considerar-se- encerrada a fase de suspenso do
pagamento do imposto, nas seguintes situaes:
I - no atendimento da condio de retorno, no prazo de 180 dias, contados da
data da remessa;
II - sada ou transmisso de propriedade promovida pelo estabelecimento de
contribuinte, do produto industrializado recebido, em anterior operao, com suspenso do
pagamento do imposto, em retorno de industrializao realizada sob sua encomenda por
estabelecimento industrializador localizado no territrio deste Estado;
III - aplicao no ativo fixo ou utilizao do produto para uso ou consumo pelo
encomendante, situado no territrio paranaense, do produto industrializado recebido em
operao anterior, de estabelecimento industrializador localizado neste Estado, com suspenso
do pagamento do imposto.
Art. 336. Encerrada a fase de suspenso, responsvel pelo
pagamento do imposto suspenso:
I - na hiptese do inciso I do artigo anterior, o remetente, mediante lanamento,
em conta-grfica, de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para esse fim emitida, com o destaque do
imposto devido e com a identificao do documento fiscal relativo remessa;
II - na hiptese do inciso II do artigo anterior:
a) tratando-se de operao tributada, o contribuinte que promover a respectiva
sada, devendo pagar a parcela do imposto suspenso de forma incorporada ao dbito da
operao;
b) tratando-se de operao isenta, imune ou com reduo da base de clculo,
sem expressa manuteno do crdito, o contribuinte que promover a sada correspondente,
devendo debitar em conta-grfica, no ms da ocorrncia, mediante emisso de nota fiscal, sem
os acrscimos legais e sem direito ao crdito fiscal, o valor do imposto suspenso que deixou de
8.797, de 21.08.2013.
276
ser pago na remessa para industrializao;
III - na hiptese do inciso III do artigo anterior:
a) em relao ao ativo fixo, o contribuinte autor da encomenda, na forma
disposta no 3 do art. 23;
b) em relao ao produto utilizado para uso ou consumo, o contribuinte autor da
encomenda, mediante lanamento, em conta-grfica, de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para
esse fim emitida, com o destaque do imposto devido e com a identificao do documento fiscal
relativo ao retorno do produto industrializado.
1 O descumprimento do disposto no inciso I e na alnea "b" do inciso II
sujeitar o contribuinte ao pagamento dos acrscimos legais, desprezando-se, em qualquer
caso, inclusive de denncia espontnea, o prazo de 180 dias, previsto no art. 334, para efeitos
de clculos da correo monetria.
2 A nota fiscal emitida nas hipteses dos incisos I, II, "b", e III, "b", dever ser
lanada no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms da sua
emisso.
Art. 337. Na sada da mercadoria em operaes internas em
retorno ao estabelecimento que a tenha remetido para conserto, ser devido o
imposto sobre o valor das peas ou materiais aplicados, observado o disposto
no inciso IV do art. 6.
Art. 338. Na sada de mercadoria para estabelecimento localizado
em outro Estado, em devoluo, aps o conserto ou industrializao no
territrio paranaense, o imposto ser pago, por ocasio dessa devoluo, sobre
o valor das peas ou dos materiais aplicados no conserto, observado o disposto
no inciso IV do art. 6, ou sobre o valor agregado na industrializao.
Pargrafo nico. Se a devoluo ocorrer aps o prazo de 180 dias contados da
data da remessa, computar-se- nas bases de clculo referidas neste artigo o valor dado por
ocasio do recebimento, admitido, nesse caso, o crdito fiscal correspondente ao pagamento do
imposto realizado pelo contribuinte remetente, em consequncia do decurso do aludido prazo.
Art. 339. Na nota fiscal emitida para documentar a sada real ou
simblica da mercadoria em retorno ao estabelecimento encomendante do
conserto ou da industrializao, dever ser anotado o nmero, a data e o valor
da nota fiscal relativa remessa.
1 Na sada da mercadoria para estabelecimento de terceiro, diretamente do
estabelecimento industrializador, o encomendante localizado no Paran dever emitir nota
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277
fiscal, com dbito do imposto, se devido, vista da nota fiscal correspondente ao retorno
simblico, para documentar o trnsito do estabelecimento que realizou a industrializao ao
destinatrio.
2 No retorno da mercadoria remetida para conserto, alm da nota fiscal
relativa aos servios, ser emitida nota fiscal referente s peas ou aos materiais
eventualmente aplicados, admitindo-se a emisso de apenas uma nota fiscal desde que nos
termos dos 11 e 17 do art. 150.
Art. 340. Nas operaes em que um estabelecimento mandar
industrializar mercadoria, com fornecimento de matria-prima, produto
intermedirio ou material de embalagem, adquiridos de outro, os quais, sem
transitar pelo estabelecimento adquirente, forem entregues pelo fornecedor
diretamente ao industrializador, observar-se- (art. 42 do Convnio SINIEF s/n,
de 15.12.1970,):
I - o estabelecimento fornecedor dever:
a) emitir nota fiscal em nome do estabelecimento adquirente, a qual, alm das
exigncias previstas, conter o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ
do estabelecimento em que os produtos sero entregues, bem como a circunstncia de que se
destinam industrializao;
b) efetuar na nota fiscal referida na alnea anterior o destaque do valor do
imposto, quando devido, que ser aproveitado como crdito pelo adquirente, se for o caso;
c) emitir nota fiscal, sem destaque do valor do imposto, para acompanhar o
transporte da mercadoria ao estabelecimento industrializador, onde, alm das exigncias
previstas, constar o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida
na alnea "a", o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
adquirente, por cuja conta e ordem a mercadoria ser industrializada;
II - o estabelecimento industrializador dever:
a) emitir nota fiscal, na sada do produto industrializado com destino ao
adquirente, autor da encomenda, na qual, alm das exigncias previstas, constar o nome, o
endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do fornecedor e o nmero, a srie,
sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida na alnea "c" do inciso anterior, bem
como o valor da mercadoria recebida para industrializao, o valor das mercadorias empregadas
e o total cobrado pelo industrializador do autor da encomenda, referente ao servio e peas ou
materiais por este eventualmente fornecidas;
b) efetuar na nota fiscal referida na alnea anterior, sendo o caso, o destaque do
valor do imposto sobre o valor total cobrado do autor da encomenda, que ser por este
aproveitado como crdito, quando de direito.
Art. 341. Na hiptese do artigo anterior, se a mercadoria transitar
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por mais de um estabelecimento industrializador, antes da entrega ao
adquirente, autor da encomenda, cada industrializador dever (Convnio
SINIEF s/n, de 15.12.1970, art. 43):
I - emitir nota fiscal para acompanhar o transporte da mercadoria ao
industrializador seguinte, sem destaque do imposto, contendo, alm das exigncias previstas:
a) a indicao de que a remessa se destina industrializao por conta e ordem
do adquirente, autor da encomenda, que ser qualificado nessa nota fiscal;
b) a indicao do nmero, da srie, sendo o caso, e da data da nota fiscal, do
nome, do endereo e dos nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do seu emitente, pela qual
for recebida a mercadoria;
II - emitir nota fiscal em nome do estabelecimento adquirente, autor da
encomenda, contendo, alm das exigncias previstas:
a) a indicao do nmero, da srie, sendo o caso, e da data da nota fiscal, do
nome, do endereo e dos nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do seu emitente, pela qual
for recebida a mercadoria;
b) a indicao do nmero, da srie, sendo o caso, e da data da nota fiscal referida
no inciso anterior;
c) o valor da mercadoria recebida para industrializao, e o valor total cobrado do
autor da encomenda, destacando deste o valor da mercadoria empregada;
d) o destaque do valor do imposto, sobre o valor total cobrado do autor da
encomenda, sendo o caso, que ser por este aproveitado como crdito, quando de direito.
CAPTULO IX
DA REMESSA DE PEAS, PARTES, COMPONENTES E
ACESSRIOS PARA INSTALAO E MONTAGEM DE
APARELHOS, MQUINAS E EQUIPAMENTOS
Art. 342. Na hiptese do 3 do art. 149, tratando-se de remessa
de peas, partes, componentes e acessrios destinados instalao e
montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, a nota fiscal de que trata a
alnea "a" no conter o destaque do imposto, desde que a concluso da
instalao ou montagem ocorra no prazo de 120 dias, contados da data da
primeira remessa.
1 No caso de equipamentos especiais, cuja instalao ou montagem
comprovadamente deva perdurar por prazo superior ao previsto neste artigo, poder o
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279
contribuinte requerer a sua prorrogao ao Delegado Regional da Receita, comprovando, por
meio de elementos tcnicos, a necessidade da dilatao do prazo e do cronograma de instalao
ou de montagem.
2 Na nota fiscal emitida na forma deste artigo dever constar a expresso
"Destaque do ICMS dispensado, conforme art. 342 do RICMS".
Art. 343. Ao trmino da instalao ou montagem o contribuinte
dever emitir nota fiscal, com destaque integral do imposto anteriormente
dispensado, calculado sobre o preo do produto atualizado monetariamente,
segundo indexador estabelecido no contrato.
Pargrafo nico. A nota fiscal referida neste artigo:
a) dever conter a indicao dos nmeros, da srie, sendo o caso, das datas de
emisso e dos valores relativos s notas fiscais de remessa;
b) ser lanada no quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do
ICMS.
CAPTULO X
DAS REMESSAS DE MERCADORIAS DESTINADAS
A DEMONSTRAO E MOSTRURIO
Art. 344. suspenso o pagamento do imposto nas operaes
internas de remessa e retorno de mercadoria (Ajuste SINIEF 8/2008):
I - para demonstrao, destinada a terceiro, em quantidade necessria para se
conhecer o produto, desde que o retorno real ou simblico, ao estabelecimento de origem,
ocorra no prazo de sessenta dias, contados da data da sada;
II - de mostrurio, com valor comercial, destinada a empregado ou
representante, desde que o retorno real ou simblico, ao estabelecimento de origem, ocorra no
prazo de noventa dias, contados da data da sada.
1 No se considera mostrurio aquele formado por mais de uma pea com
caractersticas idnticas, tais como, mesma cor, mesmo modelo, espessura, acabamento e
numerao diferente.
2 Na hiptese de produto formado por mais de uma unidade, tais como,
meias, calados, luvas, brincos, somente ser considerado como mostrurio se composto
apenas por uma unidade das partes que o compem.
3 Na sada de mercadoria destinada a demonstrao ou mostrurio, o
contribuinte dever emitir nota fiscal que conter, alm dos demais requisitos, as seguintes
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280
indicaes:
I - natureza da operao: "Remessa para Demonstrao ou "Remessa de
Mostrurio;
II - CFOP: o cdigo 5.912 ou 6.912, na remessa para demonstrao; o cdigo
5.949 ou 6.949, na remessa de mostrurio;
III - o valor do ICMS, quando devido;
IV - no campo "Informaes Complementares, a observao: "Mercadoria
remetida para demonstrao ou "Mercadoria enviada para compor mostrurio de venda.
4 Na hiptese de remessa de mostrurio, o valor do ICMS, quando devido,
ser calculado pela alquota interna.
5 Decorridos os prazos de que trata o "caput, prorrogveis por igual
perodo, mediante despacho do Delegado Regional da Receita a ser proferido em petio
justificada do interessado, sem que ocorra o retorno da mercadoria ou a transmisso da
propriedade, dever ser emitida nota fiscal, com destaque do valor do imposto anteriormente
suspenso, que ter por natureza da operao "Encerramento da fase de suspenso",
indicando-se o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal original.
6 A nota fiscal referida no 5 dever ser lanada no quadro "Outros
Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms de sua emisso.
7 O disposto no 3, observado o prazo previsto no inciso II do "caput,
aplica-se, ainda, na hiptese de remessa de mercadoria a ser utilizada em treinamento sobre o
uso da mesma, devendo na nota fiscal emitida constar:
I - como destinatrio: o prprio remetente;
II - como natureza da operao: "Remessa para Treinamento;
III - o valor do ICMS, quando devido, calculado pela alquota interna;
IV - no campo "Informaes Complementares: os locais de treinamento.
8 O trnsito de mercadoria de que trata este Captulo dever ser efetuado
com a correspondente nota fiscal, desde que a mercadoria retorne nos prazos previstos no
"caput.
Art. 345. No retorno de mercadoria de que trata este Captulo,
remetida a pessoa no obrigada a emisso de documento fiscal, o contribuinte
dever:
I - emitir nota fiscal para documentar a entrada, mencionando-se o nmero e a
srie, sendo o caso, a data da emisso e o valor do documento fiscal original;
II - lanar a nota fiscal emitida para documentar a entrada no livro Registro de
Entradas, na coluna "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes sem Crdito do
8.797, de 21.08.2013.
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Imposto".
1 O documento fiscal referido neste artigo servir para acompanhar a
mercadoria em seu retorno ao estabelecimento de origem.
2 Tendo ocorrido o recolhimento de que trata o 5 do art. 344, a nota
fiscal emitida para documentar a entrada ser lanada na coluna "ICMS - Valores Fiscais -
Operaes ou Prestaes com Crdito do Imposto".
3 O disposto no inciso I no se aplica nos casos em que a remessa da
mercadoria para demonstrao se destine a contribuinte do ICMS, hiptese em que este dever
emitir nota fiscal com o nome do estabelecimento de origem como destinatrio.
Art. 346. Ocorrendo a transmisso da propriedade da mercadoria
remetida para demonstrao, sem que tenha retornado ao estabelecimento de
origem, o transmitente dever emitir nota fiscal, com destaque do imposto, se
devido, em nome do estabelecimento adquirente, mencionando-se o nmero, a
srie, sendo o caso e a data da emisso do documento fiscal emitido por
ocasio da remessa para demonstrao.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, o retorno simblico ser documentado
por nota fiscal emitida para documentar a entrada, caso o destinatrio da mercadoria em
demonstrao no esteja obrigado emisso de documento fiscal.
CAPTULO XI
DA CONSTRUO CIVIL
Art. 347. A empresa de construo civil dever manter inscrio no
CAD/ICMS, em relao a cada estabelecimento, para cumprimento das
obrigaes previstas neste Regulamento.
1 Entende-se por empresa de construo civil, para os efeitos deste artigo,
toda pessoa natural ou jurdica, que promova, em seu nome ou de terceiros, a circulao de
mercadoria ou a prestao de servio de transporte, na execuo de obras de construo civil,
tais como:
a) construo, demolio, reforma ou reparao de prdios ou de outras
edificaes;
b) construo e reparao de estradas de ferro ou rodagem, incluindo os
trabalhos concernentes s estruturas inferiores e superiores de estradas e obras de arte;
c) construo e reparao de pontes, viadutos, logradouros pblicos e outras
obras de urbanismo;
8.797, de 21.08.2013.
282
d) construo de sistemas de abastecimento de gua e de saneamento;
e) execuo de obras de terraplenagem, de pavimentao em geral, hidrulicas,
eltricas, hidreltrica, martimas ou fluviais;
f) execuo de obras de montagem e construo de estruturas em geral;
g) servios auxiliares ou complementares necessrios execuo das obras, tais
como de alvenaria, de instalao de gs, de pintura, de marcenaria, de carpintaria, de
serralheria.
2 O disposto neste artigo aplica-se, tambm, aos empreiteiros e
subempreiteiros, responsveis pela execuo de obras no todo ou em parte.
Art. 348. No est sujeito inscrio no CAD/ICMS:
I - a empresa que se dedicar s atividades profissionais relacionadas com a
construo civil, para prestao de servios tcnicos, tais como: elaborao de plantas,
projetos, estudos, clculos, sondagens de solos e assemelhados;
II - a empresa que se dedicar exclusivamente prestao de servios em obras
de construo civil, mediante contrato de administrao, fiscalizao, empreitada ou
subempreitada, sem fornecimento de materiais.
Art. 349. Em relao construo civil o ICMS ser devido, dentre
outras hipteses:
I - na sada de materiais, inclusive sobras e resduos decorrentes da obra
executada, ou de demolio, quando remetidos a terceiros;
II - no fornecimento de casas e edificaes pr-fabricadas e nos demais
casos de execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada
de construo civil, de obras hidrulicas e de outras semelhantes,
inclusive servios auxiliares ou complementares, quando as
mercadorias fornecidas forem produzidas pelo prprio prestador fora
do local da prestao dos servios;
III - na entrada de bens importados do exterior;
IV - na aquisio de mercadoria ou bem destinado ao uso ou consumo ou
ao ativo permanente, em operao interestadual, relativamente ao
diferencial de alquotas.
Pargrafo nico. O disposto no inciso IV somente se aplica na hiptese em
que o estabelecimento adquirente seja contribuinte do ICMS
Art. 350. O estabelecimento inscrito sempre que promover sada
de mercadoria ou transmisso de sua propriedade fica obrigado emisso de
8.797, de 21.08.2013.
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nota fiscal.
1 Na hiptese da mercadoria ser retirada diretamente do local da obra, tal fato
ser consignado no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais" da
nota fiscal, indicando-se, alm dos requisitos exigidos, o endereo desta.
2 Tratando-se de operao no sujeita ao ICMS, a movimentao de
mercadoria ou outro bem mvel, entre os estabelecimentos do mesmo titular, entre estes e a
obra ou de uma para outra obra ser feita mediante a emisso de nota fiscal, com as indicaes
dos locais de procedncia e destino.
3 A mercadoria adquirida de terceiros poder ser remetida diretamente para a
obra, desde que no documento fiscal constem o nome, o endereo e os nmeros de inscrio,
estadual e no CNPJ, da empresa de construo, bem como a indicao expressa do local onde
ser entregue.
4 O contribuinte poder manter impressos de documentos fiscais no local da
obra, desde que conste no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrncias - RUDFTO os seus nmeros, srie, sendo o caso, bem como o local da obra a que se
destinarem.
Art. 351. Os livros sero escriturados nos prazos e condies
previstos neste Regulamento.
Pargrafo nico. Na hiptese do 2 do art. 350, a nota fiscal emitida dever ser
escriturada nos respectivos livros fiscais, nas colunas relativas a data e ao documento fiscal,
fazendo constar na coluna "Observaes" a natureza da operao.
CAPTULO XII
DA INSTITUIO FINANCEIRA
Art. 352. A instituio financeira quando contribuinte do imposto
poder manter inscrio centralizada para cumprimento das obrigaes
previstas neste Regulamento (Ajuste SINIEF 23/1989).
1 A circulao de bens do ativo e de material de uso e consumo, entre os
estabelecimentos de uma mesma instituio financeira, ser documentada por Nota Fiscal,
modelo 1 ou 1-A, que, alm das exigncias previstas, conter a indicao do local da sada do
bem ou do material.
2 Fica dispensada a escriturao nos livros fiscais do documento emitido na
forma deste artigo, devendo o mesmo ser arquivado em ordem cronolgica e mantido
disposio do fisco no estabelecimento centralizador, se for o caso.
3 O estabelecimento centralizador dever manter o controle de utilizao dos
8.797, de 21.08.2013.
284
documentos fiscais pelos demais estabelecimentos.
CAPTULO XIII
DAS EMPRESAS DE TELECOMUNICAES
Art. 353. As empresas prestadoras de servios de telecomunicao,
relacionadas em Ato Cotepe, centralizaro, em um nico estabelecimento, a
inscrio no CAD/ICMS, a escrita fiscal e o recolhimento do imposto
correspondente s prestaes efetuadas por todos os seus estabelecimentos
existentes no territrio paranaense (Convnios ICMS 126/1998, 30/1999 e
22/2008).
1 Na prestao de servios de telecomunicaes no medidos, envolvendo
localidades situadas em diferentes unidades federadas e cujo preo seja cobrado por perodos
definidos, o imposto devido ser recolhido, em partes iguais, para as unidades federadas
envolvidas na prestao, observado o disposto nos incisos VII e XV do art. 75 (Convnio ICMS
47/2000).
2 Os estabelecimentos das empresas referidas no "caput" que realizarem
operaes com mercadorias devero inscrever-se no CAD/ICMS, sendo facultada a centralizao
da apurao e do recolhimento na forma do art. 28.
3 A fruio do regime especial previsto neste Captulo fica condicionada
elaborao e apresentao, por parte da empresa prestadora de servios de telecomunicao,
de livro Razo Auxiliar contendo os registros das contas de ativo permanente, custos e receitas
auferidas, tributadas, isentas e no-tributadas, de todas as unidades da Federao onde atue,
de forma discriminada e segregada por unidade federada (Convnio ICMS 41/2006).
4 As informaes contidas no livro Razo Auxiliar a que se refere o pargrafo
anterior devero ser disponibilizadas, inclusive em meio eletrnico, quando solicitadas pelo fisco
5 Ser exigida inscrio estadual especfica do estabelecimento responsvel
pela distribuio dos sinais televisivos quando a empresa de telecomunicaes, de que trata o
"caput", prestar servio de televiso por assinatura via satlite (Convnio ICMS 22/2011).
Art. 354. As empresas que realizem prestao de servio de
Televiso por Assinatura, exceto via satlite, que no estejam relacionadas no
Ato COTEPE/ICMS de que trata o art. 353, no optantes pelo Simples Nacional,
podero centralizar, em um nico estabelecimento, a inscrio no CAD/ICMS, a
escrita fiscal e o recolhimento do imposto correspondente s prestaes de
servio efetuadas por todos os seus estabelecimentos no territrio paranaense.
8.797, de 21.08.2013.
285
1 Os estabelecimentos referidos no "caput que realizarem prestao de
servio de comunicao de outra modalidade ou operaes com mercadorias devero obter
inscrio estadual especfica.
2 Ao optar pela inscrio centralizada de que trata o "caput o contribuinte
dever utilizar srie de nota fiscal distinta para cada municpio atendido.
Art. 355. Os prestadores de servios de comunicao, nas
modalidades relacionadas no 1, devero obter inscrio no CAD/ICMS,
sendo-lhes facultada (Convnio ICMS 113/2004):
I - a indicao do endereo e CNPJ de sua sede, para fins de inscrio;
II - a escriturao fiscal e a manuteno de livros e documentos no
estabelecimento referido no inciso anterior.
1 O disposto no "caput" aplica-se as seguintes modalidades de servios de
comunicao, conforme nomenclatura definida pela Agncia Nacional de Telecomunicaes -
ANATEL:
a) Servio Telefnico Fixo Comutado - STFC;
b) Servio Mvel Pessoal - SMP;
c) Servio Mvel Celular - SMC;
d) Servio de Comunicao Multimdia - SCM;
e) Servio Mvel Especializado - SME;
f) Servio Mvel Global por Satlite - SMGS;
g) Servio de Distribuio de Sinais de Televiso e de udio por Assinatura Via
Satlite - DTH;
h) Servio Limitado Especializado - SLE;
i) Servio de Rede de Transporte de Telecomunicaes - SRTT;
j) Servio de Conexo Internet - SCI.
2. No caso de opo pela indicao prevista no inciso I, o prestador de servio
de comunicao de que trata este artigo dever indicar representante legal domiciliado em
territrio paranaense.
Art. 356. Sero considerados, para a apurao do imposto
referente s prestaes e operaes, os documentos fiscais emitidos durante o
perodo de apurao (Convnio ICMS 126/1998).
8.797, de 21.08.2013.
286
Art. 357. Fica o estabelecimento centralizador de que trata o art.
353 autorizado a emitir Nota Fiscal de Servio de Comunicao e Nota Fiscal de
Servio de Telecomunicaes, por sistema eletrnico de processamento de
dados, observado o disposto no Captulo XX do Ttulo III, em uma nica via,
abrangendo todas prestaes de servios realizadas por todos os seus
estabelecimentos situados no territrio paranaense (Convnios ICMS 126/1998
e 115/2003).
1 Na hiptese de emisso e impresso simultnea do documento fiscal, a
empresa dever observar as disposies contidas na Subseo II da Seo V do Captulo IV do
Ttulo II, dispensada a exigncia da calcografia (talho doce) no papel de segurana.
2 Fica dispensada a exigncia de formulrio de segurana, desde que
previamente autorizada pelo fisco, nos termos dos artigos 96 a 104.
3 As informaes constantes nos documentos fiscais referidos no "caput"
devero ser gravadas, concomitantemente com a emisso da primeira via, em meio magntico
ptico no regravvel, o qual ser conservado, observado o disposto no pargrafo nico do art.
123, para ser disponibilizado ao fisco, inclusive em papel, quando solicitado.
4 A empresa de telecomunicao que prestar servios em mais de uma
unidade federada fica autorizada a imprimir e emitir os documentos fiscais previstos neste
artigo, de forma centralizada, desde que:
a) sejam cumpridos todos os requisitos estabelecidos neste Captulo;
b) os dados relativos ao faturamento de todas as unidades federadas de atuao
da empresa prestadora de servio de telecomunicao sejam disponibilizados, de forma
discriminada e segregada por unidade da Federao, inclusive em meio eletrnico (Convnio
ICMS 41/2006).
5 As Notas Fiscais de Servio de Telecomunicaes, e as Notas Fiscais de
Servio de Comunicao, sero numeradas de 000.000.001 a 999.999.999, respectivamente,
reiniciada a numerao quando atingido este limite.
6 Na hiptese de extravio da 1 via da Nota Fiscal de Servio de
Telecomunicaes, ou da Nota Fiscal de Servio de Comunicao, fica autorizada a emisso de
cpia da mesma, caso em que ser aposta a seguinte expresso: "Cpia da 1 Via - No gera
direito a crdito".
7 As empresas que atenderem s disposies da Seo VIII do Captulo XX do
Ttulo III deste Regulamento ficam dispensadas do cumprimento das obrigaes previstas nos
1, 2 e 3 deste artigo.
8 A empresa de telecomunicao, na hiptese do 7, dever informar
repartio fiscal a que estiver vinculada, as sries e as subsries das notas fiscais adotadas para
cada tipo de prestao de servio, antes do incio da utilizao, da alterao, da incluso ou da
8.797, de 21.08.2013.
287
excluso da srie ou da subsrie adotadas (Convnios ICMS 13/2009 e 6/2010).
Art. 358. Em relao a cada Posto de Servio, poder a empresa
de telecomunicao (Convnio ICMS 126/1998):
I - emitir, ao final do dia, documento interno que conter, alm dos demais
requisitos, o resumo dirio dos servios prestados, a srie e subsrie e o nmero ou cdigo de
controle correspondente ao posto;
II - manter impresso do documento interno de que trata o inciso anterior, para os
fins ali previstos, em poder de preposto.
1 Adotando a sistemtica prevista neste artigo, alm das demais exigncias
previstas neste Regulamento, dever a empresa de telecomunicao observar o que segue:
a) indicar, no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrncias - RUDFTO, os impressos dos documentos internos destinados a cada posto;
b) no ltimo dia de cada ms, emitir a Nota Fiscal de Servio de
Telecomunicaes, ou a Nota Fiscal de Servio de Comunicao, de subsrie especial,
abrangendo todos os documentos internos emitidos no ms, com destaque do ICMS devido
2 Dever manter disposio do fisco, observado o disposto no pargrafo
nico do art. 123, uma via do documento interno emitido e todos os documentos que serviram
de base para a sua emisso.
3 Sujeitar-se- o documento interno previsto neste artigo a todas as demais
normas relativas a documentos fiscais.
Art. 359. Na prestao de servio de telecomunicao entre
empresas relacionadas no Ato COTEPE 13/2013, fica atribuda a
responsabilidade pelo recolhimento do imposto incidente sobre a cesso dos
meios de rede ao prestador do servio ao usurio final (Convnio ICMS
17/2013).
Nova redao do caput do art. 359 dada , pelo art.1, alterao 167 , do
Decreto 8.496 de 09.07.2013.
"Art. 359. Na prestao de servios de comunicao entre empresas de telecomunicao
relacionadas no Ato COTEPE 10/2008, de 23 de abril de 2008, prestadoras de Servio
Telefnico Fixo Comutado - STFC, Servio Mvel Celular - SMC ou Servio Mvel Pessoal -
SMP, o imposto incidente sobre a cesso dos meios de rede fica diferido para o momento da
efetiva prestao de servio de comunicao, pelo cessionrio, ao usurio final, sendo
devido sobre o preo do servio cobrado (Convnios ICMS 126/1998 e 117/2008). "
1 Aplica-se, tambm, o disposto neste artigo s empresas prestadoras de
Servio Limitado Especializado - SLE, Servio Mvel Especializado - SME e Servio de
Comunicao Multimdia - SCM, que tenham como tomadoras de servio as empresas referidas
8.797, de 21.08.2013.
288
no "caput, desde que observado o disposto no 2 deste artigo e no 7 do art. 214.
2 O tratamento tributrio previsto neste artigo fica condicionado
comprovao do uso do servio como meio de rede, da seguinte forma:
a) apresentao de demonstrativo de trfego, contrato de cesso de meios de
rede ou outro documento, contendo a natureza e o detalhamento dos servios, endereos e
caractersticas do local de instalao do meio;
b) declarao expressa do tomador do servio confirmando o uso como meio de
rede;
c) utilizao de cdigo especfico para as prestaes de que trata este artigo, no
arquivo previsto no inciso II do art. 455;
d) indicao, no corpo da nota fiscal, do nmero do contrato ou do relatrio de
trfego ou de identificao especfica do meio de rede que comprove a natureza dos servios e
sua finalidade.
3 A empresa tomadora do servio fica obrigada ao recolhimento do imposto
incidente sobre a aquisio dos meios de rede, sem direito a crdito, nas hipteses descritas a
seguir (Convnio ICMS 17/2013):
I - prestao de servio a usurio final que seja isenta, no tributada ou realizada
com reduo da base de clculo;
II - consumo prprio;
III - qualquer sada ou evento que impossibilite o lanamento integral do imposto
incidente sobre a aquisio dos meios de rede na forma prevista no "caput deste artigo.
Nova redao do 3 do art. 359 dada , pelo art.1, alterao 167 , do
Decreto 8.496 de 09.07.2013.
" 3 A empresa tomadora dos servios fica obrigada ao recolhimento do imposto incidente
sobre a cesso dos meios de rede, nas hipteses descritas a seguir (Convnio ICMS
128/2010):
I - prestao de servio a usurio final que seja isenta, no tributada ou realizada com
reduo da base de clculo;
II - consumo prprio. "
4 Para efeito do recolhimento previsto no 3, nas hipteses dos incisos I e II,
o montante a ser tributado ser obtido pela multiplicao do valor total da cesso dos meios de
rede pelo fator obtido da razo entre o valor das prestaes previstas nesses incisos e o total
das prestaes do perodo (Convnio ICMS 17/2013).
Decreto 8.496 de 09.07.2013.
" 4 Para efeito do recolhimento previsto no 3, o montante a ser tributado ser obtido
pela multiplicao do valor total da cesso dos meios de rede pelo fator obtido da razo
entre o valor das prestaes de que trata aquele pargrafo e o total das prestaes do
perodo (Convnio ICMS 128/2010). "
5 Caso o somatrio do valor do imposto calculado nos termos do 4 com o
imposto destacado nas prestaes tributadas prprias seja inferior ao imposto incidente sobre a
8.797, de 21.08.2013.
289
aquisio dos meios de rede, a empresa tomadora dos servios efetuar, na qualidade de
responsvel, o pagamento da diferena do imposto correspondente s prestaes anteriores
Decreto 8.496 de 09.07.2013.
" 5 No se aplica o disposto no caput nas seguintes hipteses (Convnio ICMS
128/2010):
I - prestao a empresa de telecomunicao que no esteja devidamente inscrita no
CAD/ICMS, nos termos do art. 353;
II - prestao a empresa de telecomunicao optante pelo Simples Nacional;
III - servios prestados por empresa de telecomunicao optante pelo Simples Nacional."
6 Para fins de recolhimento dos valores previstos nos 4 e 5, o
contribuinte dever:
I - emitir Nota Fiscal de Servio de Comunicao (modelo 21) ou Nota Fiscal de
Servio de Telecomunicao (modelo 22);
II - utilizar os cdigos de classificao de item especficos nos arquivos previstos
no Convnio ICMS 115/2003.
8.496 de 09.07.2013.
7 O regime especial previsto no art. 360 se aplica somente aos
estabelecimentos da empresa inscritos nas unidades federadas indicadas no Anexo nico do Ato
COTEPE 13/2013.
8.496 de 09.07.2013.
8 O disposto neste artigo no se aplica nas prestaes de servio de
telecomunicao cujo prestador ou tomador seja optante do Simples Nacional.
8.496 de 09.07.2013.
Art. 360. Fica concedido regime especial de ICMS s empresas
prestadoras de servios de telecomunicao relacionadas em Ato Cotepe,
relativamente remessa de bem, integrado ao ativo permanente, destinado a
operaes de interconexo com outras operadoras (Convnios ICMS 80/2001 e
22/2008).
Art. 361. Na sada do bem de que trata o artigo anterior (Convnio
ICMS 80/2001):
I - as operadoras emitiro, nas operaes internas e interestaduais, nota fiscal
para acobertar a operao, observado o contido no art. 23, contendo, alm dos demais
requisitos exigidos, a seguinte observao: "Regime Especial - Convnio ICMS 80/2001 - bem
destinado a operaes de interconexo com outras operadoras", sendo que as notas fiscais
8.797, de 21.08.2013.
290
sero lanadas no livro:
a) Registro de Sadas, constando, na coluna "Observaes", a indicao
"Convnio ICMS 80/2001";
b) Registro de Inventrio, na forma da alnea "a" do 1 do art. 266, com a
observao: "bem em poder de terceiro destinado a operaes de interconexo";
II - a destinatria dever escriturar o bem nos livros:
a) Registro de Entradas, constando, na coluna "Observaes", a indicao
"Convnio ICMS 80/2001";
b) Registro de Inventrio, na forma da alnea "b" do 1 do art. 266, com a
observao: "bem de terceiro destinado a operaes de interconexo";
III - as operadoras mantero disposio do fisco os contratos que
estabeleceram as condies para a interconexo das suas redes, na forma do art. 158 e seus
pargrafos, da Lei Federal n. 9.472, de 16 de julho de 1997.
Art. 362. O disposto nos artigos anteriores deste Captulo no
implica na dispensa do cumprimento das demais obrigaes previstas neste
Regulamento (Convnio ICMS 126/1998).
Art. 363. As empresas de telecomunicao podero imprimir suas
Notas Fiscais de Servios de Telecomunicaes, ou Notas Fiscais de Servios de
Comunicao, conjuntamente com as de outras empresas de telecomunicao
em um nico documento de cobrana, desde que (Convnios ICMS 6/2001 e
22/2008):
I - a emisso dos correspondentes documentos fiscais seja feita individualmente
pelas empresas prestadoras do servio de telecomunicao envolvidas na impresso conjunta,
por sistema eletrnico de processamento de dados, observado o disposto no art. 357 e demais
disposies especficas;
II - ao menos uma das empresas envolvidas seja prestadora de Servio Telefnico
Fixo Comutado - STFC, SMC - Servio Mvel Celular ou SMP - Servio Mvel Pessoal, podendo a
outra ser empresa prestadora de SME - Servio Mvel Especializado ou SCM - Servio de
Comunicao Multimdia (Convnio ICMS 16/2013);
Nova redao do inciso II, do art. 363 dada pelo art.1, alterao 168 ,
do Decreto 8.496 de 09.07.2013.
"II - ao menos uma das empresas envolvidas esteja relacionada em Ato Cotepe, podendo
uma das partes ser prestadora de Servio Mvel Especializado - SME, ou Servio de
Comunicao Multimdia - SCM (Convnio ICMS 22/2008);"
III - as Notas Fiscais de Servios de Telecomunicaes, ou as Notas Fiscais de
Servios de Comunicao, refiram-se ao mesmo usurio e ao mesmo perodo de apurao;
8.797, de 21.08.2013.
291
IV - as empresas envolvidas:
a) requeiram, conjunta e previamente, na forma estabelecida em norma de
procedimento fiscal, autorizao para adoo da sistemtica prevista neste artigo;
b) adotem srie ou subsrie distinta para os documentos fiscais emitidos e
impressos nos termos deste artigo;
c) informem, conjunta e previamente, na forma definida em NORma de
procedimento, as sries e as subsries das notas fiscais adotadas para esse tipo de prestao,
indicando para cada srie e subsrie a empresa emitente e a empresa impressora do
documento, assim como qualquer tipo de alterao, de incluso ou de excluso de srie ou de
subsrie adotadas (Convnios ICMS 13/2009 e 6/2010).
1 O documento impresso nos termos deste artigo ser composto pelos
documentos fiscais emitidos pelas empresas envolvidas, nos termos do inciso I.
2 Na hiptese do inciso II, quando apenas uma das empresas prestar Servio
Telefnico Fixo Comutado - STFC, SMC - Servio Mvel Celular ou SMP - Servio Mvel Pessoal,
a impresso do documento caber a essa empresa (Convnio ICMS 16/2013).
Nova redao do 2, do art. 363 dada , pelo art.1, alterao 168 , do
Decreto 8.496 de 09.07.2013.
" 2 Na hiptese do inciso II, quando apenas uma das empresas estiver relacionada em
Ato Cotepe, a emisso do documento caber a essa empresa (Convnio ICMS 22/2008)."
3 A omisso de entrega dos arquivos magnticos na forma prevista no art. 459
implicar no cancelamento da autorizao para a impresso conjunta de que trata este artigo.
4 Para fins do disposto na alnea "b" do inciso IV, poder ser adotada srie
diversa daquela prevista no art. 226.
5 A empresa responsvel pela impresso do documento fiscal nos termos deste
artigo, no prazo previsto para a apresentao do arquivo magntico descrito na Seo VIII do
Captulo XX do Ttulo III, dever apresentar, relativamente aos documentos por ela impressos,
arquivo texto, conforme leiaute e manual de orientao descrito em Ato COTEPE, contendo, no
mnimo, as seguintes informaes (Convnios ICMS 13/2009 e 6/2010):
I - das empresas impressora e emitente dos documentos fiscais: a razo social, a
inscrio estadual e o CNPJ;
II - dos documentos impressos: perodo de referncia, modelo, srie e subsrie,
os nmeros inicial e final, o valor total: dos servios, da base de clculo, do ICMS, das isentas,
das outras e de outros valores que no compreendem a base de clculo;
III - nome do responsvel pela apresentao das informaes, seu cargo, telefone
e seu "e-mail.
6 A obrigatoriedade da entrega do arquivo de que trata o 5 persiste mesmo
que no tenha sido realizada prestao no perodo, situao em que os totalizadores e os dados
sobre os nmeros inicial e final das Notas Fiscais de Servios de Telecomunicaes - NFST ou
das Notas Fiscais de Servios de Comunicaes - NFSC, por srie de documento fiscal impresso,
8.797, de 21.08.2013.
292
devero ser preenchidos com zeros.
CAPTULO XIV
DAS PRESTAES PR-PAGAS DE SERVIOS DE TELEFONIA
Art. 364. O prestador de servios de telefonia, relativamente s
modalidades pr-pagas de prestaes de servios de telefonia fixa, telefonia
mvel celular e de telefonia com base em voz sobre Protocolo Internet - VoIP,
disponibilizados por fichas, cartes ou assemelhados, mesmo que por meios
eletrnicos, dever emitir Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao, Modelo
22 - NFST, com destaque do imposto devido, calculado com base no valor
tarifrio vigente, na hiptese da disponibilizao (Convnio ICMS 55/2005):
I - para utilizao exclusivamente em terminais de uso pblico em geral, por
ocasio de seu fornecimento a usurio ou a terceiro intermedirio para fornecimento a usurio,
cabendo o imposto unidade federada onde se der o fornecimento;
II - de crditos passveis de utilizao em terminal de uso particular, por ocasio
da sua disponibilizao, cabendo o imposto unidade federada onde o terminal estiver
habilitado.
1 Para os fins do disposto no inciso II, a disponibilizao dos crditos ocorre no
momento de seu reconhecimento ou ativao pela empresa de telecomunicao, que possibilite
o seu consumo no terminal.
2 Aplica-se o disposto no inciso I quando se tratar de carto, ficha ou
assemelhado, de uso mltiplo, ou seja, que possa ser utilizado em terminais de uso pblico e
particular (Convnio ICMS 12/2007).
Art. 365. Na emisso da NFST, nos termos do inciso II do art. 364,
ser utilizado documento de srie distinta e conter, entre outras indicaes
previstas neste Regulamento, as seguintes informaes do carto ou
assemelhado, mesmo que eletrnico:
I - a modalidade de ativao;
II - o momento de ativao dos crditos no terminal;
III - o identificador do carto, o Personal Identification Number (PIN) ou
assemelhado.
Art. 366. A impresso da segunda via do documento fiscal, nos
8.797, de 21.08.2013.
293
termos do inciso II do art. 364, poder ser dispensada, desde que atendidas,
cumulativamente, as seguintes condies:
I - o documento fiscal seja emitido na forma disciplinada na Seo VIII do
Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento;
II - as informaes previstas no art. 365 constem no arquivo de que trata o inciso
II do art. 457, conforme modelo de preenchimento constante do Manual de Orientao - Anexo
VII.
Art. 367. A impresso da primeira via do documento fiscal emitido
nos termos do art. 366 poder ser dispensada, desde que atendidas,
I - disponibilizao na internet das informaes sobre o documento fiscal, para
acesso, sem quaisquer nus, pelos usurios e pelo fisco;
II - impresso e fornecimento, quando solicitado pelo usurio, da primeira via da
NFST;
III - fornecimento, quando solicitado, do arquivo eletrnico e do relatrio analtico
financeiro, onde devem estar relacionadas as disponibilizaes de crditos, contendo, no
mnimo, as seguintes informaes:
a) a modalidade da ativao;
b) o momento da ativao dos crditos;
c) o identificador do carto, o PIN ou assemelhado;
d) a identificao do terminal telefnico ou da estao mvel;
e) o valor dos crditos;
f) o nmero da NFST emitida;
g) a identificao do canal de comercializao ou distribuio do carto, o PIN ou
assemelhado, inclusive eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado;
h) a identificao da forma de pagamento do carto, o PIN ou assemelhado,
inclusive eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado;
i) a identificao do agente interveniente, na hiptese de ativao eletrnica dos
crditos, sendo que em se tratando de instituio financeira, dever ser informado o nmero da
agncia bancria, com quatro dgitos, e o cdigo de identificao da instituio bancria, se for
o caso.
IV - permitir, ao fisco, quando solicitado, o acesso s informaes bancrias e
financeiras relacionadas com o faturamento proveniente das ativaes de crditos.
8.797, de 21.08.2013.
294
Art. 368. A ativao de crdito para utilizao em terminal de uso
particular, habilitado neste Estado, decorrente de carto ou assemelhado,
mesmo que por meio eletrnico, adquirido de estabelecimentos de empresas de
telecomunicao localizadas em outras unidades federadas, no dispensa a
emisso do documento fiscal, na forma e no momento previsto neste Captulo,
com o destaque do ICMS devido na prestao.
Art. 369. A empresa de telecomunicao dever emitir Nota Fiscal,
Modelo 1 ou 1-A, sem destaque do imposto, na entrega real ou simblica, a
terceiro ou a estabelecimento filial da prpria empresa prestadora do servio,
localizados neste Estado, para acobertar a circulao dos cartes ou
assemelhados at o referido estabelecimento, em que far constar:
I - no quadro "Destinatrio", os dados do terceiro ou do estabelecimento filial;
II - no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", a
seguinte expresso "Simples Remessa para intermediao de cartes telefnicos - o ICMS ser
recolhido pela NFST a ser emitida no momento da ativao dos crditos nos termos do inciso II
do art. 364 do RICMS/PR".
Art. 370. Nas operaes interestaduais com fichas, cartes ou
assemelhados, realizadas entre estabelecimentos de empresas de
telecomunicao, ser emitida Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, com destaque do
ICMS devido, calculado com base no valor de aquisio mais recente do meio
fsico (Convnio ICMS 55/2005).
CAPTULO XV
DAS EMPRESAS DE ENERGIA ELTRICA
Art. 371. A empresa concessionria de servio pblico de energia
eltrica, relacionada em Ato Cotepe, poder centralizar, em um nico
estabelecimento, a escrita fiscal e o recolhimento do imposto, correspondente
s operaes realizadas por todos os seus estabelecimentos existentes no
territrio deste Estado (Ajustes SINIEF 28/1989 , 11/2003, e 05/2008)
1 O requerimento para incluso no Ato Cotepe referido no "caput conter
8.797, de 21.08.2013.
295
informao do estabelecimento centralizador da escriturao fiscal e, se for o caso, a indicao
do estabelecimento para o qual ser solicitada inscrio nica e dever ser encaminhado
Secretaria Executiva do CONFAZ, acompanhado dos seguintes documentos:
I - cpia do Dirio Oficial da Unio do ato de concesso de servio pblico de
energia eltrica, indicando as respectivas reas de abrangncia;
II - cpia do ato constitutivo da empresa e da ltima alterao;
III - cpia da procurao, se for o caso.
2 A entrega da documentao incompleta acarretar o indeferimento do
pedido.
3 A concessionria relacionada no Ato Cotepe referido no "caput dever
comunicar Secretaria Executiva do CONFAZ as alteraes ocorridas nos seus dados cadastrais,
em at sessenta dias aps a data da ocorrncia, juntando os documentos comprobatrios
dessas alteraes.
Art. 372. Para efeito de apurao do ICMS sobre o fornecimento de
energia eltrica, observar-se-, na definio do perodo, as datas de emisso
das faturas, compreendidas entre o primeiro e o ltimo dia do ms.
Art. 373. O disposto nos artigos anteriores deste Captulo no
implica na dispensa do cumprimento das demais obrigaes previstas neste
Regulamento.
CAPTULO XVI
DAS OPERAES COM ENERGIA ELTRICA CUJA LIQUIDAO
FINANCEIRA OCORRA NO MBITO DA CMARA DE
COMERCIALIZAO DE ENERGIA ELTRICA - CCEE
Art. 374. Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e
acessrias previstas na legislao, o agente da Cmara de Comercializao de
Energia Eltrica - CCEE dever observar (Convnio ICMS 15/2007):
I - quando assumir a posio de fornecedor de energia eltrica dever,
relativamente a cada contrato bilateral, exceto nos termos de cesso gerados pelo Mecanismo
de Compensao de Sobras e Dficits - MCSD do Ambiente de Comercializao Regulado, para
cada estabelecimento destinatrio:
a) emitir mensalmente nota fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou na hiptese de dispensa
8.797, de 21.08.2013.
296
da inscrio no CAD/ICMS, requerer a emisso de Nota Fiscal Avulsa - NFAe;
b) em caso de incidncia do imposto, a base de clculo da operao o preo
total contratado, ao qual est integrado o montante do prprio imposto, constituindo o
respectivo destaque mera indicao para fins de controle;
c) em se tratando de fornecimento a consumidor livre ou a autoprodutor, o ICMS
ser devido unidade federada onde ocorrer o consumo, como nas demais hipteses;
II - relativamente s liquidaes no Mercado de Curto Prazo do MAE, o agente
seja da categoria de produo ou de consumo, emitir nota fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou na
hiptese de dispensa da inscrio no CAD/ICMS, dever requerer a emisso de Nota Fiscal
Avulsa - NFAe, em relao s diferenas apuradas:
a) pela sada de energia eltrica, em caso de posio credora no Mercado de
Curto Prazo, ou de fornecedora relativa ao MCSD;
b) pela entrada de energia eltrica, no caso de posio devedora no Mercado de
Curto Prazo, ou de empresa distribuidora suprida pelo MCSD.
1 Em caso de contrato globalizado por submercado, o agente de que trata o
inciso I dever emitir as notas fiscais mencionadas na alnea "a" do mesmo inciso, de acordo
com a respectiva distribuio de cargas, ainda que no identificada no contrato, prevista para os
pontos de consumo de cada estabelecimento, devendo ser considerada qualquer redistribuio
promovida pelo adquirente, entre os estabelecimentos de sua titularidade.
2 O adquirente de energia eltrica objeto do contrato bilateral de que trata o
inciso I dever informar ao respectivo agente fornecedor a sua real distribuio de cargas por
estabelecimento, bem como suas alteraes.
Art. 375. Na hiptese do inciso II do art. 374:
I - para determinao da posio credora ou devedora, relativamente liquidao
no Mercado de Curto Prazo, excluem-se as parcelas sobre as quais no incide o imposto e as
que j tenham sido tributadas em liquidaes anteriores;
II - o contribuinte, exceto o consumidor livre e o autoprodutor, quando estiver
enquadrado na hiptese da alnea "b", dever emitir a nota fiscal sem destaque de ICMS;
III - devero constar na nota fiscal:
a) a expresso "Relativa liquidao no Mercado de Curto Prazo" ou "Relativa
apurao e liquidao do Mecanismo de Compensao de Sobras e Dficits - MCSD", no quadro
"Destinatrio/Remetente" e as inscries no CNPJ e no CAD/ICMS do emitente;
b) os dados da liquidao na CCEE, no quadro "Dados Adicionais", no campo
"Informaes Complementares";
IV - devero ser arquivadas todas as vias das notas fiscais.
Art. 376. Cada estabelecimento de consumidor livre ou de
8.797, de 21.08.2013.
297
autoprodutor que se enquadrar no caso da alnea "b" do inciso II do art. 374,
responsvel pelo pagamento do imposto e dever:
I - ao emitir a nota fiscal relativa entrada, ou solicitar a sua emisso:
a) fazer constar, como base de clculo da operao, o valor da liquidao
financeira contabilizada pela CCEE, considerando a regra do inciso I do art. 375, ao qual dever
ser integrado o montante do prprio imposto;
b) em caso de haver mais de um ponto de consumo, observar o rateio
proporcional do resultado da liquidao, segundo as medies verificadas para a apurao da
base de clculo;
c) aplicar, base de clculo, a alquota interna da unidade federada de
localizao do consumo;
d) destacar o ICMS;
II - efetuar o pagamento do imposto, em GR-PR, com base na nota fiscal emitida
nos termos do inciso I, no prazo previsto no inciso XVII do art. 75.
Pargrafo nico. O crdito do imposto, na forma e no montante admitidos,
somente poder ser efetuado no ms em que o imposto tiver sido recolhido.
Art. 377. A CCEE elaborar relatrio fiscal a cada liquidao no
Mercado de Curto Prazo e para cada apurao e liquidao no MCSD, que
conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - para liquidao no Mercado de Curto Prazo:
a) o Preo de Liquidao das Diferenas - PLD da CCEE, para cada submercado e
patamar de carga, em relao a cada perodo;
b) a identificao dos consumidores livres e dos autoprodutores, com a indicao
do nmero de sua inscrio no CNPJ, o resultado financeiro da liquidao no Mercado de Curto
Prazo com as parcelas que o compuserem, a localizao de cada ponto de consumo e suas
respectivas quantidades medidas;
c) a relao de todos os contratos bilaterais de compra e venda de energia
registrados na CCEE, contendo no mnimo, a razo social e o CNPJ do comprador e do
vendedor; o tipo de contrato; a data da vigncia; e a energia contratada para cada unidade
federada;
d) as notas explicativas de interesse para a arrecadao e a fiscalizao do ICMS.
II - para apurao e liquidao do MCSD entre geradoras, comercializadoras e
distribuidoras:
a) o valor da energia eltrica fornecida;
8.797, de 21.08.2013.
298
b) informaes das empresas fornecedoras e supridas.
1 O relatrio fiscal relativo liquidao no Mercado de Curto Prazo dever ser
enviado, por meio eletrnico de dados para o fisco de cada unidade federada, no prazo de dez
dias contados da liquidao ou da solicitao.
2 Respeitado o prazo mencionado no 1, a CRE - Coordenao da Receita do
Estado poder, a qualquer tempo, requisitar CCEE dados constantes em sistema de
contabilizao e liquidao, relativos aos agentes que especificar.
3 O relatrio correspondente apurao e liquidao no MCSD, entre
empresas geradoras, comercializadoras e distribuidoras, permanecer disposio da CRE,
podendo ser requisitado.
Art. 378. Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e
acessrias previstas na legislao do imposto, a empresa distribuidora de
energia eltrica dever emitir, mensalmente, a cada consumidor livre ou
autoprodutor que estiver conectado ao seu sistema de distribuio, para
recebimento de energia comercializada por meio de contratos a serem
liquidados no mbito da Cmara de Comercializao de Energia, ainda que
adquirida de terceiros, uma Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica - modelo 6,
que dever conter (Convnio ICMS 95/2005):
I - como base de clculo, o valor total dos encargos de uso relativos ao respectivo
sistema de distribuio, ao qual deve ser integrado o montante do prprio imposto;
II - a alquota interna aplicvel;
III - o destaque do ICMS.
CAPTULO XVII
DAS OPERAES DE TRANSMISSO E CONEXO DE ENERGIA
ELTRICA NO AMBIENTE DA REDE BSICA
Art. 379. Fica atribuda ao consumidor de energia eltrica
conectado rede bsica a responsabilidade pelo pagamento do imposto devido
pela conexo e uso dos sistemas de transmisso na entrada de energia eltrica
no seu estabelecimento (Convnios ICMS 117/2004 e 135/2005).
1 Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e acessrias, o
consumidor conectado rede bsica dever:
8.797, de 21.08.2013.
299
a) emitir Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, ou na hiptese de dispensa da inscrio no
CAD/ICMS, requerer a emisso de uma Nota Fiscal Avulsa - NFAe, at o ltimo dia til do
segundo ms subsequente ao das operaes de conexo e uso do sistema de transmisso de
energia eltrica, na qual conste:
1. como base de clculo, o valor total pago a todas as empresas transmissoras
pela conexo e uso dos respectivos sistemas de transmisso de energia eltrica, ao qual deve
ser integrado o montante do prprio imposto;
2. a alquota aplicvel s operaes com energia eltrica;
3. o destaque do ICMS;
b) elaborar relatrio anexo nota fiscal mencionada na alnea anterior, em que
dever constar:
1. a sua identificao com CNPJ e, se houver, nmero de inscrio no CAD/ICMS;
2. o valor pago a cada transmissora;
3. notas explicativas de interesse para a arrecadao e a fiscalizao do ICMS.
2 O imposto devido pela conexo e uso dos sistemas de transmisso na
entrada de energia eltrica no estabelecimento dever ser recolhido na data da emisso da nota
fiscal referida na alnea "a" do 1.
Art. 380. O agente transmissor de energia eltrica fica dispensado
da emisso de nota fiscal, relativamente aos valores ou encargos (Convnio
ICMS 59/2005):
I - pelo uso dos sistemas de transmisso, desde que o Operador Nacional do
Sistema elabore, at o ltimo dia do ms subsequente ao das operaes, e fornea ao fisco,
relatrio contendo os valores devidos pelo uso dos sistemas de transmisso, com as
informaes necessrias para a apurao do imposto devido por todos os consumidores livres;
II - de conexo, desde que elabore at o ltimo dia do ms subsequente ao das
operaes e fornea, quando solicitado pelo fisco, relatrio contendo os valores devidos pela
conexo, com as informaes necessrias para apurao do imposto devido por todos os
consumidores livres.
Art. 381. Para os efeitos deste Captulo, o autoprodutor
equipara-se ao consumidor sempre que retirar energia eltrica da rede bsica,
devendo, em relao a essa retirada, cumprir as obrigaes previstas no art.
379 (Convnio ICMS 135/2005).
CAPTULO XVIII
8.797, de 21.08.2013.
300
DO PROGRAMA DE INCENTIVO S FONTES ALTERNATIVAS DE
ENERGIA ELTRICA - PROINFA
Art. 382. Os agentes integrantes do Programa de Incentivo s
Fontes Alternativas de Energia Eltrica - PROINFA, nos termos da Lei Federal n.
10.438, de 26.4.2002, ajustada s diretrizes e orientaes da nova Poltica
Energtica Nacional pela Lei n. 10.762, de 11.11.2003, para a emisso de
documentos fiscais no mbito desse Programa, devero observar o disposto
neste Captulo (Ajuste SINIEF 3/2009).
Art. 383. O gerador inscrito no PROINFA emitir Nota Fiscal,
Modelo 1 ou 1-A, contra a Eletrobrs, no ltimo dia de cada ms, relativamente
ao faturamento da energia contratada no mbito do PROINFA.
1 O faturamento mensal corresponder ao estabelecido na metodologia
prevista no Contrato de Compra e Venda de Energia - CCVE, firmado com a Eletrobrs, e demais
atos expedidos pelo rgo regulador, nos termos do disposto no art. 382 (Ajuste SINIEF
6/2009).
2 O estabelecimento gerador dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A,
correspondente energia efetivamente entregue no ano anterior, at o ltimo dia til do ms
de fevereiro do ano subsequente (Ajuste SINIEF 6/2009).
Art. 384. Na hiptese de ajuste, para mais ou para menos, entre a
energia contratada e a entregue, esse ser efetuado no ano seguinte, conforme
metodologia de clculo prevista no CCVE firmado com a Eletrobrs, cuja
discriminao dever constar na nota fiscal anual de que trata o 2 do art.
383.
Art. 385. A Eletrobrs dever emitir nota fiscal de faturamento
contra as empresas distribuidoras e transmissoras de energia eltrica, que
corresponder frao das quotas estabelecidas anualmente pela ANEEL
referente ao PROINFA, discriminando a quantidade de energia correspondente
aos consumidores cativos e aos livres (Ajuste SINIEF 6/2009).
Art. 386. Nas notas fiscais mencionadas neste Captulo dever
constar a seguinte expresso: "Operao no mbito do PROINFA, nos termos do
8.797, de 21.08.2013.
301
Ajuste SINIEF 3/2009.
Art. 387. A Eletrobrs fica dispensada da emisso de nota fiscal
mensal pela entrega de energia eltrica aos consumidores livres.
CAPTULO XIX
DO EQUIPAMENTO EMISSOR DE CUPOM FISCAL - ECF
SEO I
DA UTILIZAO
Art. 388. O equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF o
equipamento de automao comercial com capacidade para emitir documentos
fiscais e realizar controles de natureza fiscal, referentes a operaes de
circulao de mercadorias ou bens e a prestaes de servios de transporte
interestadual e intermunicipal (clusula segunda do Convnio ICMS 85/2001).
1 O ECF compreende trs tipos de equipamento:
a) Emissor de Cupom Fiscal - Mquina Registradora - ECF-MR: ECF com
funcionamento independente de programa aplicativo externo, de uso especfico, dotado de
teclado e mostrador prprios;
b) Emissor de Cupom Fiscal - Impressora Fiscal - ECF-IF: ECF implementado na
forma de impressora com finalidade especfica, que recebe comandos de computador externo;
c) Emissor de Cupom Fiscal - Terminal Ponto de Venda - ECF-PDV: ECF que rene
em um sistema nico o equivalente a um ECF-IF e a um computador que lhe envia comandos.
2 Poder ser emitido, em substituio Nota Fiscal de Venda a Consumidor -
modelo 2, e aos Bilhetes de Passagem - modelos 13 a 16, documento fiscal por ECF (Ajuste
SINIEF 10/1999, art. 50 do Convnio SINIEF s/n, 15 de dezembro de 1970).
3 O ECF somente poder ser utilizado para fins fiscais aps o seu registro na
COTEPE/ICMS, conforme disposto em norma de procedimento fiscal (clusula segunda do
Art. 389. O contribuinte que utilizar ECF dever atender ao
disposto neste Captulo e observar o contido em norma de procedimento fiscal.
8.797, de 21.08.2013.
302
Art. 390. O estabelecimento que exera a atividade de venda ou
revenda de mercadorias ou bens ou de prestao de servios em que o
adquirente ou tomador seja pessoa fsica ou jurdica no contribuinte do
imposto estadual est obrigado ao uso de ECF (Convnios ECF 01/1998 e
02/1998).
1 A obrigatoriedade prevista neste artigo no se aplica (Convnio ECF
06/1999):
a) s operaes:
1. com veculos sujeitos a licenciamento por rgo oficial (Ajuste SINIEF 10/1999
e 12/2010);
2. realizadas fora do estabelecimento;
3. realizadas por concessionrias ou permissionrias de servio pblico
relacionadas com o fornecimento de energia, o fornecimento de gs canalizado e a distribuio
de gua;
4. promovidas por contribuintes com receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00
(trezentos e sessenta mil reais);
b) s prestaes de servios de transporte de carga e valores e de comunicaes
(Convnio ECF 01/2000);
c) aos contribuintes usurios de sistema de processamento de dados, de que trata
o Captulo XX do Ttulo III, que emitam, para acobertar as operaes e prestaes que realizem,
somente a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou os Bilhetes de Passagem, modelos 13 a 16.
d) ao contribuinte que promover venda de mercadoria ou bem ou a prestao de
servios a pessoa fsica ou jurdica no contribuinte do imposto estadual, cujo montante seja
inferior a dez por cento do total das vendas realizadas pelo estabelecimento.
e) aos estabelecimentos que utilizam sistema eletrnico de processamento de
dados para emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, para documentar todas as
operaes ou prestaes que realizarem.
2 O disposto no 5 do art. 122 aplicar-se-, tambm, ao usurio de
equipamento ECF-MR sem capacidade de comunicao a computador e de emisso do
respectivo comprovante, at a substituio destes por ECF com essa capacidade.
Art. 391.
Revogado o art. 391, pelo art.1, alterao 90 , do Decreto 7.628 de
18.03.2013, produzindo efeitos a partir de 1.04.2013.
8.797, de 21.08.2013.
303
"Art. 391. A impresso de Comprovante de Crdito ou Dbito referente ao pagamento
efetuado com carto de crdito ou de dbito, realizado por meio de transferncia eletrnica
de dados, por contribuinte obrigado ao uso de ECF dever ocorrer obrigatoriamente nesse
equipamento (clusula quarta do Convnio ECF 01/1998 e clusula octogsima stima do
1 Fica vedada a utilizao, no estabelecimento do contribuinte, de equipamento:
a) do tipo "Point of Sale" - POS, ou qualquer outro, que possua recurso que possibilite ao
contribuinte usurio a no emisso do comprovante de que trata este artigo;
b) para transmisso eletrnica de dados que possua circuito eletrnico para controle de
mecanismo impressor ou capaz de capturar assinaturas digitalizadas que possibilite o
armazenamento e a transmisso de cupons de venda ou comprovantes de pagamento, em
formato digital, por meio de redes de comunicao de dados, sem a correspondente
emisso, pelo ECF, de comprovante de que trata o "caput".
2 A operao de pagamento efetuado por meio de carto de crdito ou de dbito no
poder ser concretizada sem que a impresso do comprovante tenha sido realizada no ECF."
Art. 392.
Revogado o art. 392, pelo art.1, alterao 90 , do Decreto 7.628 de
"Art. 392. Em substituio ao disposto no art. 391, fica autorizada a emisso e a impresso
de comprovante de pagamento efetuado com carto de crdito ou de dbito automtico em
conta-corrente por equipamento POS - Point of Sale ou qualquer outro equipamento no
integrado ao ECF, desde que conste, impresso no comprovante de pagamento emitido, o
nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento usurio onde se encontre instalado o
equipamento (Convnio ECF 2/2009).
1 O disposto neste artigo fica condicionado autorizao para que a administradora de
carto de crdito ou de dbito fornea ao fisco as informaes relativas s transaes de
pagamento efetuado com o respectivo carto, na forma e no prazo determinados em Norma
de Procedimento Fiscal (Convnio ECF 1/2010 e Protocolos ECF 4/2001 e 2/2012).
2 A opo do contribuinte:
I - dever ser formalizada, uma nica vez, aps retorno de Aviso de Recebimento
comprovando o recebimento por parte da Administradora, no livro Registro de Utilizao de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO;
II - perder, automaticamente, a eficcia:
a) no caso de descumprimento da obrigao pela administradora de carto de crdito ou de
dbito;
b) no caso de desinteresse do contribuinte, aps integrao TEF/ECF, com aquiescncia do
fisco.
3 As administradoras de carto de crdito ou dbito fornecero as informaes previstas
no 1, em funo de cada operao ou prestao, por meio de arquivo eletrnico no
formato e no leiaute definido no Protocolo ECF 4/2001."
Art. 393. As prerrogativas para uso de ECF, previstas nesta Seo,
no eximem o usurio de emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor quando
solicitada pelo adquirente da mercadoria, assim como no vedam a emisso de
Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, em funo da natureza da operao.
Art. 394. A operao de venda acobertada por Nota Fiscal de
Venda a Consumidor no emitida por ECF deve ser registrada no mesmo,
hiptese em que:
8.797, de 21.08.2013.
304
I - sero anotados, nas vias do documento fiscal emitido, os nmeros de ordem
do Cupom Fiscal e do ECF, este atribudo pelo estabelecimento;
II - sero indicados na coluna "Observaes", do livro Registro de Sadas, apenas
o nmero e a srie do documento;
III - ser o Cupom Fiscal anexado via fixa do documento emitido.
SEO II
DOS DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 395. O ECF poder, sob controle do "software" bsico, emitir
os documentos disciplinados neste Captulo, observadas as caractersticas e
respectivo leiaute, definidos para cada um deles (clusula trigsima do
Pargrafo nico. Os leiautes dos documentos de que trata o "caput", exceto a
Nota Fiscal de Venda a Consumidor e Bilhete de Passagem, sero definidos em Ato
COTEPE/ICMS (Convnio ICMS 85/2001, clusula septuagsima).
Art. 396. Devero ser impressas em todos os documentos emitidos
pelo ECF as seguintes informaes (clusula trigsima primeira do Convnio
ICMS 85/2001):
I - dados de identificao do contribuinte usurio, que constituem o cabealho do
documento, composto pelas seguintes informaes:
a) razo social;
b) nome de fantasia, opcional;
c) endereo;
d) nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica, representado
pelo smbolo "CNPJ";
e) nmero de inscrio no cadastro estadual, representado pelo smbolo "IE";
f) nmero de inscrio no cadastro de contribuinte do municpio do domiclio fiscal
do contribuinte usurio do equipamento, representado pelo smbolo "IM", se for o caso;
g) opcionalmente, logomarca de identificao do contribuinte usurio, no caso de
ECF com mecanismo impressor trmico (Convnio ICMS 60/2003).
II - data de incio de emisso;
III - hora de incio de emisso;
8.797, de 21.08.2013.
305
IV - valor acumulado no Contador de Ordem de Operao, em negrito, e no caso
de ECF com mecanismo impressor trmico, negrito ou sublinhado;
V - dados de identificao do equipamento, que constituem o rodap do
documento, exceto em cupom adicional, compostos das seguintes informaes (Convnio ICMS
15/2003):
a) marca do ECF;
b) modelo e tipo de ECF (Convnio ICMS 113/2001);
c) nmero de fabricao do ECF, em negrito, e no caso de ECF com mecanismo
impressor trmico, negrito ou sublinhado;
d) verso do "software" bsico utilizado;
e) data final de emisso;
f) hora final de emisso;
g) nmero de ordem sequencial do ECF;
h) valor acumulado no Totalizador Geral, impresso de forma codificada;
i) Logotipo Fiscal (BR), somente nos documentos fiscais;
j) opcionalmente, indicao da loja e do operador.
VI - informaes complementares de identificao do aplicativo externo do
usurio, com 84 caracteres, impressas em at duas linhas (Convnio ICMS 15/2003).
1 O smbolo que indica a acumulao do valor no Totalizador Geral do ECF
dever estar impresso direita e prximo ao valor registrado no documento.
2 A indicao de operao de cancelamento, de desconto e de acrscimo de
item observar as seguintes regras:
a) se o cancelamento de item for pela sua totalidade e ocorrer imediatamente
aps o seu registro, ser admitida a utilizao da observao "cancelamento de item" seguida
do valor cancelado;
b) se o cancelamento de item for pela sua totalidade e no ocorrer imediatamente
aps o seu registro, devero ser indicados todos os dados referentes ao item cancelado,
dispensada a descrio do item, ou, opcionalmente, apenas o nmero do item cancelado e o seu
valor total;
c) se o cancelamento de item for parcial, devero ser indicados todos os dados
referentes ao item cancelado com indicao da quantidade cancelada, dispensada a descrio
do item, ou, opcionalmente, apenas o nmero do item cancelado, a quantidade e o seu valor
total;
d) a operao de desconto ou de acrscimo ser indicada por:
8.797, de 21.08.2013.
306
1. para o desconto: "desconto item", seguido do nmero do item, o percentual, se
for o caso, e o valor;
2. para o acrscimo: "acrscimo item", seguido do nmero do item, o percentual,
se for o caso, e o valor.
3 permitido o registro de item aps a subtotalizao das operaes
registradas no documento, desde que no tenha havido registro de desconto ou acrscimo sobre
o subtotal.
4 O valor do subtotal das operaes registradas no documento somente poder
ser impresso se seguido de operao de desconto, acrscimo ou totalizao das operaes.
5 Quando impressos pelo ECF, os dados das alneas "d", "e" e "f" do inciso I e
das alneas "a" a "d" e "i" do inciso V devero ser obtidos da Memria Fiscal, e os demais a
partir dos dispositivos internos em que estejam armazenados.
Art. 397. Nos casos fortuitos ou por motivo de fora maior, tais
como falta de energia eltrica, quebra ou furto do equipamento, o que ocasiona
ao contribuinte a impossibilidade de emisso do documento fiscal pelo ECF, em
substituio a este documento pode ser emitida, por qualquer outro meio,
inclusive o manual, a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, a Nota Fiscal, modelo
1 ou 1-A, e o Bilhete de Passagem, modelos 13 a 16, devendo ser anotado no
livro RUDFTO, modelo 6, o motivo, a data da ocorrncia e os nmeros, inicial e
final, dos documentos fiscais emitidos (Ajuste SINIEF 10/1999, Convnio ECF
01/1998 e Convnio ICMS 84/2001, clusula dcima primeira).
Pargrafo nico. Para fins de apurao do imposto, no caso previsto neste artigo,
os documentos emitidos devero ser escriturados em linha especfica, diferente das utilizadas
para a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF (Ajuste SINIEF 10/1999).
SUBSEO I
DO CUPOM FISCAL
Art. 398. O Cupom Fiscal dever conter (clusula trigsima oitava
do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas;
II - o Contador de Cupom Fiscal;
III - campos destinados identificao facultativa dos seguintes dados referentes
ao comprador das mercadorias ou tomador dos servios:
8.797, de 21.08.2013.
307
a) nmero do Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ, ou do Cadastro de
Pessoa Fsica - CPF;
b) nome, com 30 caracteres;
c) endereo, com 79 caracteres (Convnio ICMS 15/2003);
IV - no caso de ECF que emita Registro de Venda:
a) o nmero da mesa para a qual foram registrados os produtos ou os servios;
b) o Contador de Ordem de Operao do ltimo documento Conferncia de Mesa
emitido para o nmero da mesa indicado na alnea anterior;
c) a indicao, se for o caso, de diviso de pagamento do valor total das
operaes ou prestaes, com uso da expresso "CONTA DIVIDIDA", impressa em letras
maisculas e em negrito;
d) a indicao do nmero da conta dividida e do nmero total de divises do
documento a serem emitidas, se for o caso;
e) o valor a ser pago em cada documento da conta dividida, se for o caso;
f) o tempo decorrido entre o registro do primeiro item para a mesa e a emisso
do correspondente Cupom Fiscal;
V - legenda contendo as seguintes informaes:
a) nmero do item registrado, com trs caracteres (Convnio ICMS 15/2003);
b) cdigo do produto ou do servio;
c) descrio do produto ou do servio;
d) quantidade comercializada;
e) unidade de medida;
f) valor unitrio do produto ou do servio;
g) indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria do produto ou
do servio;
h) valor total do produto ou do servio, que corresponde ao valor obtido da
multiplicao dos valores indicados nas alneas "d" e "f";
VI - nmero e registro de item;
VII - registro de operao de cancelamento, desconto ou acrscimo, se for o caso;
VIII - valor da subtotalizao dos itens e das operaes registradas, se for o caso;
IX - totalizao dos itens e das operaes registradas, precedida da expresso
"TOTAL", impressa em letras maisculas, exceto no caso de conta dividida em ECF que emita
8.797, de 21.08.2013.
308
Registro de Venda, hiptese em que dever ser informado o valor da parcela referente diviso
da conta;
X - meio de pagamento, observadas as regras relativas s condies de
pagamento previstas no "software" bsico, conforme disposto em norma de procedimento fiscal;
XI - informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito
linhas.
1 O contribuinte enquadrado no Simples Nacional dever utilizar a situao
tributria "N" para cadastrar seus produtos tributados no ECF.
2 O cupom fiscal emitido por ECF poder ser utilizado na venda a prazo e para
entrega de mercadoria em domiclio dentro do Estado, hiptese em que devem ser impressas,
pelo prprio equipamento, no respectivo Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor,
modelo 2, atendido, se for o caso, o disposto na alnea "c" do 2 do art. 6, alm de outras
exigncias previstas neste Regulamento, as seguintes informaes ( 3 e 4 do art. 50 do
Convnio SINIEF, de 15/12/70 e Ajuste SINIEF 10/1999):
a) identificao do adquirente, por meio do nmero de inscrio no cadastro de
contribuintes do Ministrio da Fazenda;
b) cdigo de que trata a clusula octagsima oitava do Convnio ICMS 85/2001,
de 4 de outubro de 2001, e a descrio das mercadorias objeto da operao, ainda que
resumida;
c) ainda que em seu verso, o nome e o endereo do adquirente, data e hora de
sada, e, tratando-se de venda a prazo, as indicaes previstas no 7 do art. 150.
Art. 399. Quando do cancelamento de Cupom Fiscal durante sua
emisso, dever ser impressa em letras maisculas a expresso "CUPOM
FISCAL CANCELADO" seguida dos dados de rodap do documento (clusula
trigsima nona do Convnio ICMS 85/2001).
Art. 400. O "software" bsico dever permitir a emisso facultativa
de um cupom adicional para o Cupom Fiscal emitido, que dever ser impresso
imediatamente aps a impresso do Cupom Fiscal. (clusula quadragsima do
Convnio ICMS 85/2001 e Convnio ICMS 15/2003).
Pargrafo nico. O cupom adicional dever conter somente:
a) os nmeros de inscrio estadual, municipal, se for o caso, e no CNPJ;
b) a denominao "CUPOM ADICIONAL", impressa em letras maisculas;
c) Contador de Cupom Fiscal e Contador de Ordem de Operao do Cupom Fiscal
emitido:
8.797, de 21.08.2013.
309
d) nmero de fabricao do ECF;
f) hora final de emisso.
Art. 401. No caso de Cupom Fiscal para cancelamento de Cupom
Fiscal anterior, o documento emitido dever conter (clusula quadragsima
primeira do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas;
II - a expresso "CANCELAMENTO", impressa em letras maisculas;
III - em relao ao Cupom Fiscal a ser cancelado:
a) a identificao do comprador das mercadorias ou tomador dos servios, se
indicado;
b) o Contador de Cupom Fiscal;
c) o Contador de Ordem de Operao;
d) o valor total da operao;
e) o valor do desconto cancelado, se for o caso;
IV - a indicao da quantidade de Comprovante de Crdito ou Dbito vinculados
cancelados, se for o caso.
SUBSEO II
DO CUPOM FISCAL PARA REGISTRO DE PRESTAO DE SERVIO DE
TRANSPORTE DE PASSAGEIRO
Art. 402. O Cupom Fiscal para Registro de Prestao de Servio de
Transporte de Passageiro dever ser emitido na prestao de servio de
transporte rodovirio, ferrovirio e aquavirio, de passageiro, e na hiptese de
que trata o 2, devendo conter (clusula quadragsima segunda do Convnio
ICMS 85/2001 e clusula stima do Convnio ICMS 84/2001):
I - quando o prestador do servio for diferente do emitente, os nmeros de
inscrio do prestador nos cadastros estadual, municipal, se for o caso, e no CNPJ;
II - a denominao "CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas;
8.797, de 21.08.2013.
310
III - a expresso "BILHETE DE PASSAGEM", impressa em letras maisculas;
IV - a denominao do tipo de transporte utilizado;
V - o Contador de Cupom Fiscal;
VI - campos destinados identificao facultativa dos seguintes dados referentes
ao tomador dos servios:
a) o nmero da cdula de identidade, indicado pelo smbolo "RG", e a indicao
do rgo expedidor (Convnio ICMS 15/2003);
b) o nome, com 30 caracteres;
c) o endereo, com 79 caracteres (Convnio ICMS 15/2003);
VII - os seguintes dados referentes ao transporte:
a) a categoria do transporte;
b) o percurso;
c) a origem, entendida como a localidade de origem da viagem, com indicao da
unidade federada;
d) o destino, entendido como a localidade de destino da viagem, com indicao
da unidade federada;
e) a data de embarque;
f) a hora de embarque;
g) o nmero da poltrona e, opcionalmente, a indicao da plataforma de
embarque (Convnio ICMS 15/2003);
h) o valor do servio prestado, indicado pela expresso "TARIFA", impressa em
letras maisculas;
i) a indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria da tarifa e
de outros valores cobrados do tomador do servio (Convnio ICMS 15/2003);
j) outros valores lanados e sua denominao;
VIII - a totalizao do servio, precedida da expresso "TOTAL", impressa em
letras maisculas;
IX - o meio de pagamento, observadas as regras relativas a condies de
pagamento contidas no software bsico, conforme disposto em norma de procedimento fiscal;
X - a observao: "O PASSAGEIRO MANTER EM SEU PODER ESTE CUPOM PARA
FINS DE FISCALIZAO EM VIAGEM", impressa em letras maisculas;
linhas.
8.797, de 21.08.2013.
311
1 Fica dispensada a impresso pelo ECF das informaes indicadas nas alneas
"a" a "c" do inciso I do art. 396 e a observao indicada no inciso X, quando pr-impressas no
verso de todas as vias da bobina de papel, opo que dever ser configurada em Modo de
Interveno Tcnica (Convnio ICMS 15/2003).
2 O Cupom Fiscal emitido poder ser revalidado, pelo contribuinte, devendo
ser indicado, ainda que no verso do Cupom Fiscal, a nova data e hora de embarque e o nmero
da poltrona a ser utilizada pelo passageiro (Convnio ICMS 84/2001, clusula dcima segunda).
3 Havendo a necessidade de emisso de uma segunda via do documento de
que trata este artigo, em funo de sua perda ou extravio pelo usurio do servio de transporte,
sero observados os seguintes procedimentos (Convnios ICMS 88/2011 e 102/2012):
I - o Cupom Fiscal original extraviado, obrigatoriamente, dever conter, impresso
pelo ECF, os dados de identificao do usurio do servio;
II - a segunda via desse documento ser gerada pelo PAF-ECF e impresso em
Relatrio Gerencial pelo ECF, com base nas informaes extradas do registro R04 do arquivo
gerado pela funo estabelecida no item 9 do requisito VII do Anexo I do Ato COTEPE/ICMS
6/2008, utilizando como parmetros de identificao do documento a data de emisso e o CPF
do adquirente no documento original extraviado;
III - uma vez gerada a segunda via na forma do inciso II, o arquivo eletrnico
resultante dessa gerao dever ser mantido disposio do fisco pelo prazo decadencial;
IV - a segunda via impressa dever conter tambm declarao expressa e
assinada pelo usurio do servio de transporte com o seguinte teor: "Eu, (identificao do
consumidor), declaro, sob as penas da lei (art. 299 do Cdigo Penal), que o original deste
documento foi extraviado.
6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012.
4 O Cupom Fiscal, uma vez emitido com a devida identificao do passageiro,
poder ser substitudo para efeito de embarque pelo documento "Cupom de Embarque previsto
na alnea "c do item 1 do requisito XLII do Anexo I do Ato COTEPE/ICMS 6/2008.
Art. 403. O "software" bsico dever permitir a emisso facultativa
de um cupom adicional para o Cupom Fiscal emitido, que dever ser impresso
imediatamente aps a impresso do Cupom Fiscal (clusula quadragsima
terceira do Convnio ICMS 85/2001 e Convnio ICMS 15/2003).
Pargrafo nico. O cupom adicional dever conter somente:
a) os nmeros de inscrio do emitente nos cadastros estadual, municipal, se for
o caso, e no CNPJ;
b) a denominao "CUPOM ADICIONAL", impressa em letras maisculas;
8.797, de 21.08.2013.
312
c) Contador de Cupom Fiscal e Contador de Ordem de Operao em relao ao
Cupom Fiscal emitido;
d) nmero de fabricao do ECF;
f) hora final de emisso.
Art. 404. No caso de cancelamento de Cupom Fiscal antes do incio
da prestao do servio, exceto os cancelados no prprio ECF, poder ser
estornado o dbito do imposto, desde que (clusula dcima do Convnio ICMS
84/2001):
I - tenha sido devolvido o valor da prestao;
II - constem no Cupom Fiscal:
a) a identificao, o endereo e a assinatura do passageiro, ainda que indicados
de forma manual;
b) a identificao e a assinatura do responsvel pela agncia ou posto de venda;
c) a justificativa da ocorrncia;
III - seja elaborado um demonstrativo dos Cupons Fiscais cancelados, para fins
de deduo do imposto, no final do ms;
IV - manter o Cupom Fiscal cancelado anexo ao demonstrativo elaborado.
SUBSEO III
DA NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR
Art. 405. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, quando
emitida em ECF, somente poder ser impressa em ECF-IF com Memria de
Fita-detalhe, devendo conter (clusula quadragsima quarta do Convnio ICMS
85/2001):
I - as informaes previstas no art. 51 do Convnio s/n., de 15 de dezembro de
1970;
II - o Contador de Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
III - campos destinados a identificao facultativa dos seguintes dados referentes
ao comprador das mercadorias:
8.797, de 21.08.2013.
313
a) o nmero do CNPJ ou do CPF;
c) o endereo, com 80 caracteres;
IV - a indicao da situao tributria da mercadoria comercializada;
V - as informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito
linhas;
VI - a expresso "EMITIDO POR ECF", impressa em letras maisculas.
1 No devero ser impressos os dados de cabealho.
2 Devero ser observadas ainda, as disposies contidas no Captulo XX do
Ttulo III.
3 Os formulrios destinados a emisso de Nota Fiscal de Venda a Consumidor
observaro as normas contidas na Subseo I da Seo II do Captulo IV do Ttulo II.
Art. 406. Quando do cancelamento de Nota Fiscal de Venda a
Consumidor durante sua emisso, dever ser impressa em letras maisculas a
expresso "NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR CANCELADA" seguida dos
dados de rodap do documento (Convnio ICMS 85/2001, clusula
quadragsima quinta).
Art. 407. No caso de emisso de Nota Fiscal de Venda a
Consumidor para cancelamento de Nota Fiscal de Venda a Consumidor anterior,
o documento dever ser emitido em jogo de formulrio em branco e dever
conter as seguintes informaes (Convnio ICMS 85/2001, clusula
quadragsima sexta):
I - denominao "NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR", impressa em letras
maisculas;
II - expresso "CANCELAMENTO", impressa em letras maisculas;
III - relativas Nota Fiscal de Venda a Consumidor a ser cancelada:
a) a identificao do comprador das mercadorias, se indicado;
b) o Contador de Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
d) o valor total da operao;
8.797, de 21.08.2013.
314
IV - indicao da quantidade de Comprovante de Crdito ou Dbito vinculados
cancelados, se for o caso;
V - a expresso "EMITIDO POR ECF", impressa em letras maisculas.
SUBSEO IV
DO MAPA RESUMO DE VIAGEM
Art. 408. O Mapa Resumo de Viagem, de implementao opcional
em ECF que emita Cupom Fiscal para registro de prestao de servio de
transporte de passageiro, dever conter (Convnios ICMS 85/2001, clusula
quadragsima stima e Convnio ICMS 113/2001, clusula primeira):
I - o Contador Geral de Operao No-Fiscal;
II - o Contador de Mapa Resumo de Viagem;
III - a denominao: "MAPA RESUMO DE VIAGEM", impressa em letras
maisculas;
IV - a indicao das quantidades dos seguintes documentos, emitidos entre a
origem e o destino final do percurso:
a) Leitura X;
b) Reduo Z;
c) Cupom Fiscal;
d) Comprovante No-Fiscal;
e) Comprovante de Crdito ou Dbito;
V - o Contador de Cupom Fiscal Cancelado;
VI - a indicao de todos os documentos emitidos entre a origem e o destino final
do percurso, relacionados em ordem cronolgica de emisso, contendo:
a) para o Cupom Fiscal:
1. o Contador de Cupom Fiscal;
2. a data inicial de emisso;
3. a hora final de emisso;
8.797, de 21.08.2013.
315
4. a indicao da situao tributria da prestao de servio e seu valor;
5. a origem da viagem, com indicao da unidade federada;
6. o destino da viagem, com indicao da unidade federada;
7. identificao de outros valores cobrados do usurio do servio de transporte,
sua situao tributria e respectivo valor;
8. o valor total da prestao;
9. a expresso "CANCELAMENTO", impressa junto ao Contador de Cupom Fiscal,
no caso de Cupom Fiscal emitido para cancelamento de outro Cupom Fiscal;
b) para a Leitura X, a data e a hora de emisso;
c) para o Comprovante No-Fiscal:
1. o Contador Geral de Operao No-Fiscal;
2. a data e a hora de emisso;
d) para a Reduo Z:
1. o Contador de Reduo Z;
2. a data e a hora de emisso;
e) para o Mapa Resumo de Viagem:
1. o Contador de Mapa Resumo de Viagem;
2. a data e a hora de emisso.
SUBSEO V
DOS BILHETES DE PASSAGEM RODOVIRIO, AQUAVIRIO E
FERROVIRIO
Art. 409. Os Bilhetes de Passagem, modelos 13, 14 e 16, quando
emitidos em ECF, somente podero ser impressos em ECF-IF com Memria de
Fita-detalhe (clusula quinquagsima do Convnio ICMS 85/2001).
Art. 410. Os Bilhetes de Passagem, modelos 13, 14 e 16, devem
conter (clusula quinquagsima primeira do Convnio ICMS 85/2001):
I - as indicaes previstas no art. 194, no caso de Bilhete de Passagem
Rodovirio;
8.797, de 21.08.2013.
316
II - as indicaes previstas no art. 196, no caso de Bilhete de Passagem
Aquavirio;
III - as indicaes previstas no art. 201, no caso de Bilhete de Passagem
Ferrovirio;
IV - o Contador de Bilhete de Passagem;
V - campos destinados a identificao facultativa dos seguintes dados referentes
ao tomador dos servios:
a) o nmero da cdula de identidade, indicado pela smbolo "RG";
VI - a indicao da situao tributria do servio prestado;
VII - informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito
linhas;
VIII - a expresso "EMITIDO POR ECF", impressa em letras maisculas.
Pargrafo nico. No devero ser impressos os dados de cabealho.
Art. 411. A emisso de Bilhetes de Passagem em ECF dever
observar as disposies contidas no Captulo XX do Ttulo III (clusula
quinquagsima segunda do Convnio ICMS 85/2001).
Art. 412. Os formulrios destinados emisso de Bilhete de
Passagem observaro as normas contidas na Seo III do Captulo IV do Ttulo
II (clusula quinquagsima terceira do Convnio ICMS 85/2001).
Art. 413. Quando do cancelamento de Bilhete de Passagem
durante sua emisso, dever ser impressa, em letras maisculas, a expresso
"BILHETE DE PASSAGEM CANCELADO" seguida dos dados de rodap do
documento (clusula quinquagsima quarta do Convnio ICMS 85/2001).
Art. 414. No caso de emisso de Bilhete de Passagem para
cancelamento de Bilhete de Passagem anterior, o documento dever ser
emitido em jogo de formulrio em branco e dever conter as seguintes
informaes (clusula quinquagsima quinta do Convnio ICMS 85/2001):
8.797, de 21.08.2013.
317
I - a denominao "BILHETE DE PASSAGEM", impressa em letras maisculas;
II - a expresso "CANCELAMENTO", impressa em letras maisculas;
III - a denominao do tipo de transporte utilizado;
IV - relativas ao Bilhete de Passagem a ser cancelado:
a) a identificao do tomador dos servios, se indicada;
b) o Contador de Bilhete de Passagem;
d) o valor total da prestao;
V - a indicao da quantidade de Comprovante de Crdito ou Dbito vinculados
cancelados, se for o caso;
VI - a expresso "EMITIDO POR ECF", impressa em letras maisculas.
SUBSEO VI
DA LEITURA DA MEMRIA FISCAL
Art. 415. A Leitura da Memria Fiscal, de implementao
obrigatria, dever conter (clusula trigsima segunda do Convnio ICMS
85/2001):
I - a denominao "LEITURA MEMRIA FISCAL", impressa em letras maisculas;
II - os valores acumulados nos contadores:
a) Geral de Operao No-Fiscal;
b) de Reduo Z;
c) de Reincio de Operao;
d) de Fita-detalhe, no caso de ECF com Memria de Fita-detalhe;
III - os nmeros de srie de cada Memria de Fita-detalhe iniciada no ECF;
IV - os seguintes dados referentes a cada incremento do Contador de Reincio de
Operao:
a) valor do Contador de Reincio de Operao;
8.797, de 21.08.2013.
318
b) data e hora de gravao do incremento do Contador de Reincio de Operao;
V - os seguintes dados referentes a cada impresso de Fita-detalhe, no caso de
ECF com Memria de Fita-detalhe:
a) data e hora de impresso;
b) Contador de Ordem de Operao do primeiro e do ltimo documento
impresso;
c) o nmero de inscrio no CNPJ do usurio (Convnio ICMS 15/2003);
VI - os seguintes dados referentes a cada contribuinte usurio gravado na
Memria Fiscal;
a) nmero sequencial do contribuinte usurio;
b) Contador de Reincio de Operao referente interveno tcnica para
gravao dos dados do contribuinte usurio;
c) data e hora de gravao do Contador de Reincio de Operao de que trata a
alnea anterior;
d) nmero de inscrio no CNPJ;
e) nmero de inscrio estadual;
f) nmero de inscrio municipal, se for o caso;
g) valor acumulado no Totalizador Geral;
VII - os seguintes dados referentes a cada prestador de servio gravado na
Memria Fiscal, no caso de ECF que emita Bilhete de Passagem ou Cupom Fiscal para registro
de prestao de servio de transporte de passageiro:
a) nmero sequencial do prestador do servio;
b) nmero de inscrio no CNPJ;
c) nmero de inscrio estadual;
d) nmero de inscrio municipal, se for o caso;
e) somatrio dos valores gravados na Memria Fiscal a ttulo de Venda Bruta
Diria para o prestador do servio;
f) data e hora de gravao dos dados das alneas "b" a "d";
VIII - os seguintes dados referentes a cada Reduo Z gravada na Memria Fiscal,
impressos em ordem decrescente para o Contador de Reduo Z (Convnio ICMS 15/2003):
a) Contador de Reduo Z;
b) Contador de Reincio de Operao;
8.797, de 21.08.2013.
319
c) Contador de Ordem de Operao referente Reduo Z emitida;
d)os valores significativos acumulados nos seguintes totalizadores:
1. de Venda Bruta Diria;
2. de desconto de ICMS;
3. de desconto de ISS, se for o caso;
4. de cancelamento de ICMS;
5. de cancelamento de ISS;
6. parciais tributados pelo ICMS;
7. parciais tributados pelo ISS;
8. parciais de substituio tributria de ICMS e de ISS;
9. parciais de isento de ICMS e de ISS;
10. parciais de no-incidncia de ICMS e de ISS;
11. somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes
no-fiscais (Convnio ICMS 15/2003);
e) data e hora de gravao dos dados da alnea anterior;
IX - os somatrios mensais e para o perodo total da leitura impressa, dos valores
gravados nos seguintes totalizadores:
a) de Venda Bruta Diria;
b) de desconto de ICMS;
c) de desconto de ISS, se for o caso;
d) de cancelamento de ICMS;
e) de cancelamento de ISS;
f) parciais tributados pelo ICMS;
g) parciais tributados pelo ISS;
h) parciais de substituio tributria de ICMS e de ISS;
i) parciais de isento de ICMS e de ISS;
j) parciais de no-incidncia de ICMS e de ISS;
l) o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes
no-fiscais (Convnio ICMS 15/2003);
8.797, de 21.08.2013.
320
X - a indicao da capacidade remanescente para gravao de dados na Memria
Fiscal referente Reduo Z, expressa em quantidade de redues, devendo ser impressa
tambm a expresso "MEMRIA EM ESGOTAMENTO - INFORMAR AO CREDENCIADO" quando
essa capacidade for inferior a sessenta;
XI - a primeira verso do "software" bsico executada no ECF, com respectivas
data e hora da primeira execuo;
XII - as demais verses do "software" bsico executadas no ECF, com respectivas
data e hora da primeira execuo;
XIII - smbolos referentes a decodificao para o valor acumulado no Totalizador
Geral do ECF, com respectiva data e hora de programao.
Pargrafo nico. Os somatrios de que tratam as alneas "f" e "g" do inciso IX,
podero estar limitado ao mximo de trinta totalizadores para o perodo, devendo a seleo
ocorrer primeiramente pelos de maior valor acumulado, seguido dos de maior carga tributria
vinculada.
Art. 416. A impresso da Leitura da Memria Fiscal dever ser
efetuada das seguintes formas (clusula trigsima terceira do Convnio ICMS
85/2001):
I - leitura completa, assim compreendida a impresso de todos os dados previstos
no artigo anterior, devendo ser comandada por um dos seguintes critrios (Convnio ICMS
15/2003):
a) leitura por intervalo de data, assim compreendida a impresso dos dados
referentes a todas as Redues Z gravadas para o intervalo de datas indicado;
b) leitura por intervalo de Contador de Reduo Z, assim compreendida a
impresso dos dados referentes a todas as Redues Z gravadas para o intervalo de nmeros de
contador indicado;
II - leitura simplificada, indicada pela expresso "SIMPLIFICADA", impressa em
letras maisculas, compreendendo a Leitura da Memria Fiscal sem impresso dos dados
previstos no inciso VIII do artigo anterior, devendo sua impresso ser comandada por um dos
seguintes critrios:
a) por intervalo de data, assim compreendida a impresso dos valores indicados
no inciso IX do artigo anterior, acumulados para o intervalo de datas indicado;
b) por intervalo de Contador de Reduo Z, assim compreendida a impresso dos
valores indicados no inciso IX do artigo anterior, acumulados para o intervalo de nmeros de
contador indicado.
Pargrafo nico. O "software" bsico dever possibilitar a emisso da Leitura da
Memria Fiscal comandada por aplicativo e pelo dispositivo de "hardware" previsto em norma de
8.797, de 21.08.2013.
321
SUBSEO VII
DA REDUO Z
Art. 417. A Reduo Z, de implementao obrigatria, dever
conter (Convnio ICMS 85/2001, clusula trigsima quarta):
I - a denominao "REDUO Z", impressa em letras maisculas (Convnio ICMS
85/2001, clusula trigsima segunda);
II - a data do respectivo movimento, assim entendida a data do primeiro Cupom
Fiscal, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, Bilhete de Passagem ou Comprovante No-Fiscal
emitido aps a ltima Reduo Z, ou a data de emisso da Reduo Z, no caso de no ter
havido emisso de nenhum daqueles documentos aps a ltima Reduo Z, indicada pela
expresso "MOVIMENTO DO DIA:";
III - o valor acumulado nos seguintes contadores, quando existentes:
b) de Reincio de Operao;
c) de Redues Z;
d) de Comprovante de Crdito ou Dbito;
e) de Operao No-Fiscal Cancelada;
f) Geral de Relatrio Gerencial;
g) de Cupom Fiscal;
h) de Cupom Fiscal Cancelado;
i) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
j) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cancelada;
l) de Fita-detalhe;
m) de Bilhete de Passagem;
n) de Bilhete de Passagem Cancelado;
IV - o valor acumulado nos seguintes totalizadores:
a) Totalizador Geral;
b) de Venda Bruta Diria;
8.797, de 21.08.2013.
322
c) parcial de Cancelamento de ICMS;
d) parcial de Cancelamento de ISS;
e) parcial de desconto de ICMS;
f) parcial de desconto de ISS, se for o caso;
g) parcial de acrscimo de ICMS;
h) parcial de acrscimo de ISS;
i) parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria
vinculada;
j) parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada;
l) parciais de substituio tributria;
m) parciais de isento;
n) parciais de no-incidncia;
o) parciais de operaes no-fiscais;
p) parciais de meios de pagamento e de troco;
V - o valor da venda lquida, assim compreendido o valor acumulado no
totalizador de Venda Bruta Diria deduzido dos valores:
a) acumulados nos totalizadores parciais de:
1. cancelamento de ICMS;
2. cancelamento de ISS;
3. desconto de ICMS;
4. desconto de ISS, se for o caso;
b) total de ISS, assim compreendido o somatrio dos valores acumulados nos
totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS;
VI - o valor do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores
parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS e de prestaes tributadas pelo ISS,
assim compreendido o valor resultante da multiplicao do valor acumulado em cada totalizador
parcial pelo percentual da respectiva carga tributria vinculada;
VII - o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes
e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada;
VIII - o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de
prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada;
8.797, de 21.08.2013.
323
IX - o somatrio dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos
totalizadores parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria
vinculada;
X - o somatrio dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos
totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada;
XI - a denominao de cada operao no-fiscal cadastrada na Memria de
Trabalho, seguida do respectivo Contador Especfico de Operao No-Fiscal;
XII - no caso de ECF que emita Registro de Venda:
a) o cdigo dos produtos comercializados ou servios prestados, no dia;
b) a descrio dos produtos ou servios prestados, referentes aos cdigos
indicados na alnea anterior;
c) o smbolo do totalizador parcial de operao tributada pelo ICMS ou de
prestao tributada pelo ISS, para cada produto comercializado ou servio prestado indicado na
alnea anterior;
d) a quantidade total de cada produto comercializado ou servio prestado no dia;
e) a quantidade pendente de cada produto comercializado ou servio prestado no
dia, assim compreendida a quantidade total de cada produto comercializado ou servio prestado
que no foram registrados em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
f) os valores pendentes para os totalizadores de cancelamento de ICMS,
cancelamento de ISS, desconto de ICMS, desconto de ISS, acrscimo de ICMS e acrscimo de
ISS, com a indicao do smbolo do respectivo totalizador parcial e da carga tributria
vinculada, assim compreendido o valor total das respectivas operaes de cancelamento,
desconto e acrscimo registradas em Registro de Venda e Conferncia de Mesa e que ainda no
foram registradas em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
g) indicao das mesas pendentes de emisso de Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de
Venda a Consumidor;
XIII - o Nmero de Comprovantes de Crdito ou Dbito No Emitidos;
XIV - o Tempo Emitindo Documento Fiscal;
XV - o Tempo Operacional;
XVI - no caso de ECF com Memria de Fita-detalhe, as informaes impressas que
permitam a recuperao de dados referentes a todos os documentos emitidos aps a Reduo Z
anterior e o nmero de srie da Memria de Fita-detalhe em uso;
XVII - a indicao da capacidade remanescente para gravao de dados na
Memria Fiscal referente Reduo Z, expressa em quantidade de redues, devendo ser
impressa tambm a expresso "MEMRIA EM ESGOTAMENTO - INFORMAR AO CREDENCIADO"
quando essa capacidade for inferior a sessenta;
8.797, de 21.08.2013.
324
XVIII - a denominao de cada relatrio gerencial cadastrado na Memria de
Trabalho, seguido da indicao do Contador Especfico de Relatrio Gerencial.
XIX - a expresso "SEM MOVIMENTO FISCAL", impressa em negrito na linha
imediatamente posterior de impresso da data de que trata o inciso II, no caso de no haver
valor significativo a ser impresso para o totalizador de Venda Bruta Diria para o respectivo dia
de movimento.
1 Os valores referentes aos acumuladores indicados na Leitura da Memria de
Trabalho devem ser sinalizados pelo smbolo "*", impresso logo aps a identificao do
acumulador.
2 As informaes constantes nas alneas "a" a "f" do inciso XII ficam
dispensados para ECF com Memria de Fita-detalhe (Convnio ICMS 15/2003).
3 Na hiptese do inciso XIX, no havendo valor significativo a ser impresso,
dever ser indicado o smbolo "*" em cada dgito da capacidade prevista para o respectivo
totalizador.
Art. 418. A Reduo Z deve representar os valores dos
acumuladores armazenados na Memria de Trabalho no momento de sua
emisso, devendo ser possvel sua emisso ainda que no haja valor acumulado
no totalizador de Venda Bruta Diria (clusula trigsima quinta do Convnio
ICMS 85/2001).
1 A emisso da Reduo Z est condicionada gravao dos dados pertinentes
no dispositivo de armazenamento da Memria Fiscal antes de sua emisso.
2 No caso de ECF que possibilite registro de prestaes de transporte de
passageiro, quando o servio for prestado por empresa ou estabelecimento diverso do
contribuinte usurio emitente do documento, aps a emisso da Reduo Z para o contribuinte
usurio do equipamento, dever ser emitida, independentemente de comando externo, uma
Reduo Z para cada prestador do servio gravado na Memria Fiscal, conforme inciso VI do art.
415.
3 Na hiptese do pargrafo anterior, a Reduo Z emitida para cada prestador
do servio gravado na Memria Fiscal dever conter:
a) o mesmo valor para o Contador de Reduo Z;
b) os valores dos totalizadores de venda bruta diria, totalizadores parciais de
operaes e prestaes tributadas pelo ICMS e ISS, totalizadores parciais de isento, de
substituio tributria e de no incidncia, e, se for o caso, totalizadores parciais de descontos e
totalizadores parciais de acrscimos, relacionados com o prestador do servio (Convnio ICMS
15/2003);
c) a expresso "VIA:" seguida da sigla da unidade federada do respectivo
prestador do servio.
8.797, de 21.08.2013.
325
d) os nmeros de inscrio no CNPJ, de inscrio estadual e, se for o caso, de
inscrio municipal do prestador de servio (Convnio ICMS 15/2003).
SUBSEO VIII
DA LEITURA X
Art. 419. A Leitura X, de implementao obrigatria, dever conter
(clusula trigsima sexta do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "LEITURA X", impressa em letras maisculas;
II - o valor acumulado nos seguintes contadores, quando existentes:
b) de Reincio de Operao;
c) de Redues Z;
d) de Comprovante de Crdito ou Dbito;
e) de Operao No-Fiscal Cancelada;
f) Geral de Relatrio Gerencial;
g) de Cupom Fiscal;
h) de Cupom Fiscal Cancelado;
i) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
j) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cancelada;
l) de Fita-detalhe;
m) de Bilhete de Passagem;
n) de Bilhete de Passagem Cancelado;
III - o valor acumulado nos seguintes totalizadores:
a) Totalizador Geral;
b) de Venda Bruta Diria;
c) parcial de Cancelamento de ICMS;
d) parcial de Cancelamento de ISS;
e) parcial de desconto de ICMS;
8.797, de 21.08.2013.
326
f) parcial de desconto de ISS, se for o caso;
g) parcial de acrscimo de ICMS;
h) parcial de acrscimo de ISS;
i) parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria
vinculada;
j) parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada;
l) parciais de substituio tributria;
m) parciais de isento;
n) parciais de no-incidncia;
o) parciais de operaes no-fiscais;
p) parciais de meios de pagamento e de troco;
IV - o valor da venda lquida, assim compreendido o valor acumulado no
totalizador de Venda Bruta Diria deduzido dos valores:
a) acumulados nos totalizadores parciais de:
1. cancelamento de ICMS;
2. cancelamento de ISS;
3. desconto de ICMS;
4. desconto de ISS, se for o caso;
b) total de ISS, assim compreendido o somatrio dos valores acumulados nos
totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS;
V - o valor do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores
parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS e de prestaes tributadas pelo ISS,
assim compreendido o valor resultante da multiplicao do valor acumulado em cada totalizador
parcial pelo percentual da respectiva carga tributria vinculada;
VI - o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes
e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada;
VII - o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de prestaes
tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada;
VIII - o somatrio dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos
totalizadores parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria
vinculada;
IX - o somatrio dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos
totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada;
8.797, de 21.08.2013.
327
X - a denominao de cada operao no-fiscal cadastrada na Memria de
Trabalho, seguida do respectivo Contador Especfico de Operao No-Fiscal;
XI - no caso de ECF que emita Registro de Venda:
a) o cdigo dos produtos comercializados ou servios prestados no dia;
b) a descrio dos produtos ou servios prestados, referentes aos cdigos
indicados na alnea anterior;
c) o smbolo do totalizador parcial de operao tributada pelo ICMS ou de
prestao tributada pelo ISS, para cada produto comercializado ou servio prestado indicado na
alnea anterior;
d) a quantidade total de cada produto comercializado ou servio prestado no dia;
e) a quantidade pendente de cada produto comercializado ou servio prestado no
dia, assim compreendida a quantidade total de cada produto comercializado ou servio prestado
que no foram registrados em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
f) os valores pendentes para os totalizadores de cancelamento de ICMS,
cancelamento de ISS, desconto de ICMS, desconto de ISS, acrscimo de ICMS e acrscimo de
ISS, com indicao do smbolo do respectivo totalizador parcial e da carga tributria vinculada,
assim compreendido o valor total das respectivas operaes de cancelamento, desconto e
acrscimo registradas em Registro de Venda e Conferncia de Mesa e que ainda no foram
registradas em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
g) indicao das mesas pendentes de emisso de cupom fiscal ou Nota Fiscal de
Venda a Consumidor (Convnio ICMS 15/2003);
XII - o Nmero de Comprovantes de Crdito ou Dbito No Emitidos;
XIII - o Tempo Emitindo Documento Fiscal;
XIV - o Tempo Operacional;
XV - a indicao da capacidade remanescente para gravao de dados na
Memria Fiscal referente a Reduo Z, expressa em quantidade de redues, devendo ser
impressa tambm a expresso "MEMRIA EM ESGOTAMENTO - INFORMAR AO CREDENCIADO"
quando essa capacidade for inferior a sessenta;
XVI - a denominao de cada relatrio gerencial cadastrado na Memria de
Trabalho, seguido da indicao do Contador Especfico de Relatrio Gerencial.
1 Os valores referentes aos acumuladores indicados na Leitura da Memria de
Trabalho devem ser sinalizados pelo smbolo "*", impresso logo aps a identificao do
acumulador.
2 A impresso das informaes previstas nas alneas "a" a "d" do inciso XI
dever ser opcional em cada Leitura X.
8.797, de 21.08.2013.
328
Art. 420. A Leitura X deve representar os valores dos
acumuladores armazenados na Memria de Trabalho no momento de sua
emisso (clusula trigsima stima do Convnio ICMS 85/2001,).
Pargrafo nico. O "software" bsico dever possibilitar a emisso da Leitura X
comandada por aplicativo e pelo dispositivo de "hardware" previsto em norma de procedimento.
SUBSEO IX
DO REGISTRO DE VENDA
Art. 421. O Registro de Venda, de implementao obrigatria em
ECF que emita Conferncia de Mesa, somente poder existir em ECF com
Memria de Fita-detalhe e dever conter (clusula quadragsima oitava do
Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "REGISTRO DE VENDA", impressa em letras maisculas;
II - legenda contendo as seguintes informaes:
a) o nmero da mesa;
b) o cdigo do produto ou do servio;
c) a descrio do produto ou do servio;
d) a quantidade comercializada;
e) a unidade de medida;
f) o valor unitrio do produto ou do servio;
g) a indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria do produto
ou do servio;
h) o valor total do produto ou do servio, que corresponde ao valor obtido da
multiplicao dos valores indicados nas alneas "d" e "f";
III - o registro de item, com indicao do nmero da respectiva mesa;
IV - o registro de operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo, se for
o caso;
V - a indicao de transferncia de produtos ou servios entre mesas, com
indicao dos nmeros das mesas de origem e de destino, com uso da observao
"Transferncia de Mesa: nnn para mmm".
8.797, de 21.08.2013.
329
1 A indicao da operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo
deve ser precedida da observao "marcado para".
2 A opo de impresso do Registro de Venda dever ser configurada em Modo
de Interveno Tcnica.
SUBSEO X
DO CONFERNCIA DE MESA
Art. 422. O Conferncia de Mesa, de implementao obrigatria
em ECF que emita Registro de Venda, somente poder existir em ECF com
Memria de Fita-detalhe, e dever conter (clusula quadragsima nona do
Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "CONFERNCIA DE MESA", impressa em letras maisculas;
II - o nmero da mesa;
III - legenda contendo as seguintes informaes:
a) o nmero do item e o cdigo do produto ou do servio;
b) a descrio do produto ou do servio;
c) a quantidade comercializada;
d) a unidade de medida;
e) o valor unitrio do produto ou do servio;
f) a indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria do produto
ou do servio;
g) o valor total do produto ou do servio, que corresponde ao valor obtido da
multiplicao dos valores indicados nas alneas "c" e "e";
IV - o nmero e os itens referentes mesa, registrados no Registro de Venda,
contendo todos os dados que compem o registro de item;
V - o nmero e o novo registro de item, se for o caso;
VI - o registro de operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo, se for
o caso;
VII - o valor da subtotalizao dos itens e das operaes ou prestaes
registradas, se for o caso;
VIII - a totalizao dos itens e das operaes registradas, precedido da expresso
8.797, de 21.08.2013.
330
"TOTAL", impressa em letras maisculas;
IX - o tempo decorrido entre o registro do primeiro item para a mesa e a emisso
do Conferncia de Mesa;
X - a observao "AGUARDE O CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas.
1 A indicao da operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo
deve ser precedida da observao "marcado para".
2 A opo de novo registro de item no Conferncia de Mesa dever ser
configurada em Modo de Interveno Tcnica.
SEO III
DOS DEMAIS DOCUMENTOS
SUBSEO I
DO COMPROVANTE NO-FISCAL
Art. 423. O Comprovante No-Fiscal dever conter (clusula
sexagsima do Convnio ICMS 85/2001,):
I - Contador Geral de Operao No-Fiscal;
II - os campos destinados identificao facultativa dos seguintes dados
referentes ao consumidor ou tomador dos servios:
a) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
b) o nome, com trinta caracteres;
c) o endereo, com 79 caracteres (Convnio ICMS 15/2003);
III - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa em letras maisculas
antes da informao do inciso seguinte;
IV - a denominao "COMPROVANTE NO-FISCAL", impressa em letras
maisculas;
V - o registro de operao de desconto, de acrscimo ou de cancelamento, se for
o caso;
VI - o Contador Especfico de Operao No-Fiscal da respectiva operao;
VII - o valor da operao no-fiscal registrada;
VIII - o valor da subtotalizao dos itens e das operaes ou prestaes
registradas, se for o caso;
8.797, de 21.08.2013.
331
IX - a totalizao dos itens e das operaes ou prestaes registradas, precedida
da expresso "TOTAL", impressa em letras maisculas;
X - o meio de pagamento, observadas as regras sobre condio de pagamento
que devero estar contidas no "software" bsico constantes em norma de procedimento fiscal;
linhas.
Pargrafo nico. Na hiptese de a operao no fiscal se referir retirada ou
suprimento de numerrio, o comprovante emitido no deve conter as indicaes dos incisos II,
IX e XI (Convnio ICMS 15/2003).
Art. 424. Quando do cancelamento de Comprovante No-Fiscal
durante sua emisso, dever ser impressa em letras maisculas a expresso
"COMPROVANTE NO-FISCAL CANCELADO" seguida dos dados de rodap do
documento (clusula sexagsima primeira do Convnio ICMS 85/2001).
Art. 425. O Comprovante No-Fiscal emitido para estorno de meio
de pagamento dever conter (clusula sexagsima segunda do Convnio ICMS
85/2001):
II - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa em letras maisculas
III - a denominao "COMPROVANTE NO-FISCAL", impressa em letras
maisculas;
IV - a expresso "ESTORNO MEIO DE PAGAMENTO", impressa em letras
maisculas;
V - a denominao do meio de pagamento a ser estornado, seguido do respectivo
valor;
VI - a denominao do novo meio de pagamento, seguido do respectivo valor;
VII - o Contador de Ordem de Operao do documento que contenha o meio de
pagamento a ser estornado.
Pargrafo nico. O Comprovante No-Fiscal previsto neste artigo somente poder
ser emitido para estorno do meio de pagamento registrado no ltimo Cupom Fiscal ou Nota
Fiscal de Venda a Consumidor, ou Bilhete de Passagem ou Comprovante No-Fiscal emitido.
SUBSEO II
8.797, de 21.08.2013.
332
DO COMPROVANTE NO-FISCAL CANCELAMENTO
Art. 426. O Comprovante No-Fiscal Cancelamento dever conter
(clusula sexagsima terceira do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "COMPROVANTE NO-FISCAL CANCELAMENTO", impressa em
letras maisculas;
II - em relao ao Comprovante No-Fiscal a ser cancelado:
a) - o Contador Geral de Operao No-Fiscal;
b) o Contador de Ordem de Operao;
c) o valor total da operao ou prestaes;
d) o valor do desconto cancelado, se for o caso;
III - a indicao da quantidade de Comprovante de Crdito ou Dbito vinculados
cancelados, se for o caso.
SUBSEO III
COMPROVANTE DE CRDITO OU DBITO
Art. 427. O Comprovante de Crdito ou Dbito, de implementao
obrigatria, o documento destinado formalizao de pagamento relativo
aquisio de mercadorias ou servios por meio de carto de crdito ou de
dbito em conta, e dever conter (clusula quinquagsima sexta do Convnio
ICMS 85/2001):
I - o Contador de Comprovante de Crdito ou Dbito;
II - o Contador Geral de Operao No-Fiscal;
III - os campos destinados a identificao facultativa dos seguintes dados
referentes ao consumidor ou tomador dos servios:
a) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF;
b) o nome, com trinta caracteres;
IV - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa em letras maisculas
8.797, de 21.08.2013.
333
V - a denominao "COMPROVANTE CRDITO OU DBITO", impressa em letras
maisculas;
VI - a denominao do meio de pagamento, conforme cadastrado na Memria de
Trabalho;
VII - o nmero da via do documento;
VIII - o Contador de Ordem de Operao do documento vinculado;
IX - o valor total da operao ou prestao do documento vinculado, indicado
como "Valor da compra";
X - o valor do meio de pagamento para o respectivo dbito ou crdito;
XI - o nmero de parcelas, no caso de pagamento parcelado;
XII - o texto da administradora de carto de crdito ou de dbito em conta.
SUBSEO IV
DA FITA-DETALHE
Art. 428. A Fita-detalhe a via impressa, destinada ao fisco,
representativa do conjunto de documentos emitidos num determinado perodo,
em ordem cronolgica, em um ECF especfico (clusula nonagsima segunda do
Art. 429. A bobina que contm a Fita-detalhe deve ser armazenada
inteira, sem seccionamento, por equipamento e mantida em ordem cronolgica,
em relao a cada ECF, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123
(clusula nonagsima terceira do Convnio ICMS 85/2001).
Pargrafo nico. No caso de interveno tcnica que implique necessidade de
seccionamento da bobina da Fita-detalhe, devero ser apostos nas extremidades do local
seccionado o nmero do atestado de interveno correspondente e a assinatura do tcnico
interventor.
Art. 430. O contribuinte usurio de ECF com Memria de
Fita-detalhe, com relao a Fita-detalhe impressa a partir dos dados gravados
naquele dispositivo, dever observar o disposto no pargrafo nico do art. 123
(clusula nonagsima quarta do Convnio ICMS 85/2001).
8.797, de 21.08.2013.
334
SUBSEO V
DO RELATRIO GERENCIAL
Art. 431. O Relatrio Gerencial dever conter (clusula sexagsima
quarta do Convnio ICMS 85/2001):
II - o Contador Geral de Relatrio Gerencial;
III - o Contador Especfico de Relatrio Gerencial;
IV - a denominao "RELATRIO GERENCIAL", impressa em letras maisculas;
V - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa antes da denominao
indicada no inciso anterior, a cada dez linhas a partir da primeira impresso e at a impresso
da Leitura da Memria de Trabalho de que trata o inciso VII;
VI - a denominao do tipo de relatrio emitido, conforme cadastrada na Memria
de Trabalho;
VII - Leitura da Memria de Trabalho, na linha imediatamente anterior de
impresso dos dados de rodap;
VIII - o texto do relatrio gerencial.
Art. 432. O tempo total de emisso do Relatrio Gerencial ser de
no mximo dois minutos contados a partir do incio de sua impresso, devendo
encerrar-se automaticamente aps decorrido esse tempo (clusula sexagsima
quinta do Convnio ICMS 85/2001).
SUBSEO VI
DA FITA-DETALHE EM ECF COM MEMRIA DE FITA-DETALHE
Art. 433. A Fita-detalhe emitida a partir de dados armazenados na
Memria de Fita-detalhe, dever conter em todos os documentos impressos
(clusula sexagsima sexta do Convnio ICMS 85/2001):
I - a data e a hora de sua emisso;
II - o Contador de Ordem de Operao do primeiro documento impresso, indicado
8.797, de 21.08.2013.
335
por "COOi";
III - o Contador de Ordem de Operao do ltimo documento impresso, indicado
por "COOf";
IV - a expresso "FITA-DETALHE", impressa em letras maisculas.
1 No caso da impresso da Leitura da Memria Fiscal na Fita-detalhe,
admite-se a impresso apenas do valor do Contador de Ordem de Operao, da denominao e
da data e hora de emisso (Convnio ICMS 15/2003).
2 Os dados indicados neste artigo devero ser impressos imediatamente aps
a impresso do CNPJ, do CAD/ICMS e da inscrio municipal (Convnio ICMS 15/2003).
SEO IV
DA ESCRITURAO FISCAL
SUBSEO I
DO MAPA RESUMO ECF
Art. 434. Com base nas Redues Z emitidas pelo ECF, as
operaes ou prestaes devero ser registradas, diariamente, em Mapa
Resumo ECF, conforme modelo constante em norma de procedimento fiscal,
que dever conter (clusula septuagsima stima do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "MAPA RESUMO ECF";
II - a data (dia, ms e ano);
III - a numerao, em ordem sequencial, de 000.001 a 999.999, reiniciada
quando atingido este limite;
IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio federal, estadual e municipal,
se for o caso, do estabelecimento;
V - as colunas a seguir:
a) "Documento Fiscal", subdividida em:
1. "Srie (ECF)": para registro do nmero de ordem sequencial do equipamento;
2. "Nmero (CRZ)": para registro do nmero do Contador de Reduo Z;
b) "Valor Contbil": importncia acumulada no totalizador parcial de venda
lquida diria;
c) "Valores Fiscais", subdividida em:
8.797, de 21.08.2013.
336
1. "Operaes com Dbito do Imposto": para indicao da base de clculo por
carga tributria, subdividida em tantas colunas quantas forem necessrias para a indicao das
cargas tributrias cadastradas e utilizadas no ECF;
2. "Operaes sem Dbito do Imposto", subdividida em "Isentas",
"No-Tributadas" e "Outras", para registro, respectivamente, da soma dos totalizadores de
Isentos de ICMS, No-Tributadas de ICMS e Substituio Tributria de ICMS;
d) "Observaes";
VI - linha "Totais do Dia": soma de cada uma das colunas previstas nas alneas
"b" e "c" do inciso anterior;
VII - "Responsvel pelo estabelecimento": nome, funo e assinatura.
1 O Mapa Resumo ECF deve ser conservado, em ordem cronolgica, observado
o prazo previsto no pargrafo nico do art. 123, juntamente com as respectivas Redues Z,
sendo que, no ltimo mapa do perodo de apurao, juntar-se-, tambm, a Leitura da Memria
Fiscal referente ao mesmo perodo.
2 Fica facultado o uso do Mapa Resumo ECF para estabelecimento que possua
at trs ECF e no utilize os procedimentos relativos s operaes de cancelamento e desconto
permitidos pelo "software" bsico de acordo com o disposto em norma de procedimento fiscal,
bem como os contidos no art. 423.
3 Relativamente ao Mapa Resumo ECF, ser permitido:
a) a supresso das colunas no utilizveis pelo estabelecimento;
b) desde que no prejudiquem a clareza, o acrscimo de indicaes de interesse
do usurio;
c) o dimensionamento das colunas de acordo com as necessidades do
estabelecimento;
d) a indicao de eventuais observaes em seguida ao registro a que se
referirem ou ao final do perodo dirio, com as remisses adequadas.
4 Na impossibilidade de emisso de "Cupom de Leitura X", quando da
interveno tcnica efetuada de acordo com o disposto em norma de procedimento fiscal,
dever o usurio lanar os valores apurados na soma da fita detalhe no campo "Observaes"
do Mapa Resumo ECF, acrescendo os mesmos aos valores das respectivas situaes tributrias
do dia.
SUBSEO II
DO REGISTRO DE SADAS
Art. 435. O livro Registro de Sadas deve ser escriturado da forma
8.797, de 21.08.2013.
337
a seguir (clusula septuagsima oitava do Convnio ICMS 85/2001,):
I - na coluna sob o ttulo "Documento Fiscal":
a) como espcie: a sigla "CF";
b) como srie e subsrie: a sigla "ECF";
c) como nmeros inicial e final do documento fiscal: o nmero do Mapa Resumo
ECF emitido no dia;
d) como data: aquela indicada no respectivo Mapa Resumo ECF;
e) na coluna "Observaes": outras informaes;
II - os totais apurados na forma do inciso VI do artigo anterior, a partir da coluna
"Valor Contbil" do Mapa Resumo ECF, sero escriturados nas colunas prprias do livro Registro
de Sadas.
Pargrafo nico. Nas colunas "Base de Clculo", "Alquota" e "Imposto Debitado"
de "Operaes com Dbito do Imposto" sero escrituradas as informaes em tantas linhas
quantas forem as cargas tributrias das operaes e prestaes e na coluna "Isentas ou No
Tributadas" de "Operaes sem Dbito do Imposto" sero escrituradas as informaes em
tantas linhas quantas forem as situaes tributrias.
Art. 436. O estabelecimento que for dispensado da emisso do
Mapa Resumo ECF deve escriturar o livro Registro de Sadas, da seguinte forma
(clusula septuagsima nona do Convnio ICMS 85/2001):
I - na coluna "Documento Fiscal":
a) como espcie: a sigla "CF";
b) como srie e subsrie: o Nmero de Ordem Sequencial do ECF atribudo pelo
contribuinte usurio;
c) como nmeros inicial e final do documento: os nmeros do Contador de Ordem
de Operao do primeiro e do ltimo documento emitidos no dia;
II - na coluna "Valor Contbil" o valor da venda lquida diria, que representa a
diferena entre o valor indicado no totalizador de venda bruta diria e o somatrio dos valores
acumulados nos totalizadores de cancelamento, desconto e ISS;
III - nas colunas "Base de Clculo", "Alquota" e "Imposto Debitado" de
"Operaes com Dbito do Imposto" sero escrituradas as informaes em tantas linhas
quantas forem as cargas tributrias das operaes e prestaes;
IV - na coluna "Isentas ou No Tributadas" de "Operaes sem Dbito do
Imposto" sero escrituradas as informaes relativas ao somatrio dos valores acumulados nos
respectivos totalizadores de isentos ou no-incidncia, em linhas distintas;
8.797, de 21.08.2013.
338
V - na coluna "Outras" de "Operaes sem Dbito do Imposto" sero escrituradas
as informaes relativas ao somatrio dos valores acumulados nos totalizadores de substituio
tributria;
VI - na coluna "Observaes": o nmero do Contador de Reduo Z e, quando for
o caso, a base de clculo do ISS.
SUBSEO III
DO RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO
Art. 437. A empresa prestadora de servio de transporte de
passageiro que possuir mais de um estabelecimento dever fazer sua
escriturao centralizada com base no documento Resumo de Movimento Dirio
(clusula oitava do Convnio ICMS 84/2001).
Art. 438. O Resumo de Movimento Dirio dever ser emitido pelo
estabelecimento centralizador, sendo que:
I - nele sero escrituradas todas as Redues Z emitidas pelos ECF autorizados
para o estabelecimento, e, se for o caso, os Bilhetes de Passagens emitidos por sistema
eletrnico de processamento de dados (clusula nona do Convnio ICMS 84/2001);
II - o documento ser emitido diariamente, em duas vias, no mnimo, que tero a
seguinte destinao:
a) a 1 via, para escriturao do livro Registro de Sadas, modelo 2-A;
b) a 2 via, para exibio ao fisco.
1 A escriturao, no Resumo de Movimento Dirio, da Reduo Z, bem como, a
via da Reduo Z emitida no ECF utilizado para emitir cupom fiscal cujo incio da prestao
ocorra em outra unidade federada que no a do estabelecimento usurio, ser feita da seguinte
forma:
a) no campo "DOCUMENTOS EMITIDOS":
1. na coluna "TIPO", a expresso "ECF";
2. na coluna "SRIE", nmero de fabricao do equipamento;
3. na coluna "NMEROS", o valor do Contador de Reduo Z;
b) na coluna "VALOR CONTBIL", o valor acumulado no totalizador de Venda
Lquida;
c) no campo "VALOR COM DBITO DO IMPOSTO":
8.797, de 21.08.2013.
339
1. na coluna "BASE DE CLCULO", o valor acumulado em cada totalizador parcial
tributado pelo ICMS, devendo ser lanado um valor por linha;
2. na coluna "ALQUOTA", o valor da carga tributria cadastrada para o respectivo
totalizador parcial tributado pelo ICMS;
3. na coluna "ICMS", o valor resultante da aplicao da alquota sobre a base de
clculo;
d) no campo "VALOR SEM DBITO":
1. na coluna "ISENTAS E NO TRIBUTADAS", os valores acumulados nos
totalizadores de isentos e de no-tributados, escriturados um em cada linha;
2. na coluna "OUTROS", o valor acumulado no totalizador de substituio
tributria.
2 O contribuinte dever:
a) manter o controle da distribuio dos ECF e dos Bilhetes de Passagem para os
diversos locais de emisso;
b) centralizar os registros e as informaes fiscais, devendo manter disposio
do fisco os documentos relativos a todos os locais envolvidos.
3 A via da Reduo Z, emitida no ECF utilizado para emitir cupom fiscal cujo
incio da prestao ocorra em outra unidade federada que no a do estabelecimento usurio,
dever ser remetida ao respectivo prestador de servio de transporte de passageiro no prazo
mximo de um dia aps sua emisso, conservando-se cpia no estabelecimento.
SEO V
DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 439. So responsveis solidrios, sempre que contriburem
para o uso indevido de ECF (clusula centsima segunda do Convnio ICMS
85/2001):
I - o fabricante ou importador do ECF, a empresa credenciada a intervir em ECF e
aquele que desenvolver ou fornecer o programa aplicativo, em relao ao contribuinte usurio
do equipamento;
II - o fabricante ou importador do ECF, em relao a empresa para a qual tenha
fornecido "Atestado de Responsabilidade e de Capacitao Tcnica".
Art. 440. A utilizao, no recinto de atendimento ao pblico, de
equipamento que possibilite o registro ou o processamento de dados relativos a
operaes com mercadorias ou a prestaes de servios somente ser admitida
8.797, de 21.08.2013.
340
quando integrar o ECF, de acordo com autorizao concedida pela repartio
fiscal a que estiver vinculado o estabelecimento (Convnio ECF 01/1998).
Pargrafo nico. O equipamento em uso, sem a autorizao a que se refere o
"caput" ou que no satisfaa os requisitos desta, poder ser apreendido pelo fisco e utilizado
como prova de infrao legislao tributria.
CAPTULO XX
DA EMISSO DE DOCUMENTOS E DA ESCRITURAO DE
LIVROS FISCAIS POR SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE
DADOS
SEO I
DA UTILIZAO
Art. 441. A emisso e a escriturao por sistema de processamento
de dados de documentos e livros fiscais far-se-o de acordo com as disposies
deste Captulo (Convnio ICMS 57/1995).
1 No que se refere aos livros fiscais, podero ser escriturados pelo sistema de
que trata este artigo, os seguintes:
a) Livro Registro de Entradas;
b) Livro Registro de Sadas;
c) Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque;
d) Livro Registro de Inventrio;
e) Livro Registro de Apurao do ICMS;
f) livro Movimentao de Combustveis (Convnio ICMS 55/1997).
2 Fica obrigado s disposies deste Captulo, exceto o Microempreendedor
Individual - MEI, o contribuinte que (Convnios ICMS 66/1998 e 104/2010):
a) emitir documentos fiscais ou escriturar livros fiscais em equipamento que
utilize ou tenha condies de utilizar arquivo magntico ou equivalente;
b) utilizar ECF que tenha condies de gerar arquivo magntico, por si ou quando
conectado a outro computador, em relao s obrigaes previstas no art. 448;
c) no possuindo sistema eletrnico de processamento de dados prprio, utilize
servios de terceiros com essa finalidade.
8.797, de 21.08.2013.
341
3 A emisso de Nota Fiscal de Venda a Consumidor por processamento de
dados fica condicionada ao uso de equipamento de impresso que atenda aos requisitos
previstos neste Regulamento relativos ao ECF.
4 Entende-se por equipamento, para os fins do disposto na alnea "a" do 2,
a utilizao de, no mnimo, computador e impressora para preenchimento de documento fiscal
ou escriturao de livros fiscais (Convnio ICMS 31/1999).
5 Os sistemas informatizados para a emisso de documentos, a escriturao e
a gesto fiscal devero ser submetidos a processo de credenciamento pela CRE - Coordenao
da Receita do Estado, de acordo com o disposto em NORma de procedimento.
6 O sistema de processamento de dados para preenchimento e escriturao de
documentos e livros fiscais, o sistema de retaguarda de ECF e a totalidade dos seus respectivos
dados e arquivos devero ser armazenados e mantidos:
a) na sede do estabelecimento autorizado para o uso desses sistemas, sendo
permitida a replicao dos dados para local diverso;
b) no estabelecimento do contabilista autorizado, no caso de autorizao de uso
de processamento de dados para escriturao fiscal concedida ao contabilista.
7 Em caso de uso de sistema integrado e interligado em tempo real, onde a
armazenagem e a manuteno a que se refere o pargrafo anterior forem centralizadas
remotamente em um nico estabelecimento do contribuinte ou do prestador de servios referido
no art. 444, o contribuinte dever disponibilizar ao fisco o acesso imediato aos sistemas de
processamento de dados, por meio de chave de acesso que possibilite a realizao de consultas
em tela, a impresso de relatrios e a extrao da totalidade dos dados fiscais e contbeis dos
sistemas de processamento de dados autorizados, a partir de estabelecimento localizado no
8 Os contribuintes que atendam as disposies da Seo VIII do Captulo XX
do Ttulo III deste Regulamento ficam dispensados das exigncias previstas nos 6 e 7
deste artigo.
9 A exigncia da disponibilizao do acesso imediato aos sistemas de
processamento de dados, de que trata o 7, no se aplica s hipteses de que tratam o 8
do art. 125 e o art. 237.
10. O contribuinte usurio de processamento de dados dever fornecer ao fisco,
quando notificado, no prazo de quinze dias, arquivos eletrnicos em formato texto (padro
ASCII), contendo, no mnimo, as seguintes informaes:
a) livros fiscais e contbeis emitidos;
b) documentos fiscais de entrada e sada classificados conforme disposto no art.
448;
c) registros dos pagamentos e recebimentos de ttulos relativos aos documentos
ficais recebidos ou emitidos;
d) movimentao de estoque discriminado por produto;
8.797, de 21.08.2013.
342
e) Mapa Resumo de ECF, leitura de memria fiscal e registros do sistema de
retaguarda de ECF.
11. Na prestao de servios de terceiros, nos termos do art. 444, para o
provimento do sistema de natureza fiscal, bem como para a centralizao de servidor de dados
e outros servios essenciais para a sua disponibilizao, o prestador ser considerado
responsvel pela utilizao dos programas aplicativos em conformidade com a legislao
tributria vigente e pela observao e cumprimento das obrigaes fiscais acessrias previstas
neste Captulo.
12. O estabelecimento do prestador de servios referido no pargrafo anterior
ser considerado, para efeitos de atendimento fiscalizao, como uma extenso do
estabelecimento do contribuinte.
13. A utilizao de terminal porttil ou equipamento similar, para a emisso de
documento fiscal fora do estabelecimento, sem prejuzo do pedido de uso determinado no art.
443, poder ser autorizada, mediante regime especial, o qual ser dispensado nos casos de
emisso de documento fiscal eletrnico.
14. A totalidade dos dados e dos arquivos dos sistemas de processamento de
dados autorizados para emisso de documentos e livros fiscais e dos sistemas de interligao a
equipamento ECF devero ser conservados e mantidos pelo perodo disposto no pargrafo nico
do art. 123.
15. No caso de descumprimento do disposto nos 11 e 14 ser aplicada a
penalidade prevista na alnea "n" do inciso XIV do 1 do art. 55 da Lei n. 11.580, de 14 de
novembro de 1996.
Art. 442. Os contribuintes do ICMS, exceto os enquadrados no
Simples Nacional e os obrigados EFD - Escriturao Fiscal Digital, devero
escriturar o livro Registro de Entradas, o livro Registro de Sadas e o livro
Registro de Apurao do ICMS, por sistema de processamento de dados, nos
termos deste Captulo.
SEO II
DO PEDIDO DE USO
Art. 443. A utilizao do sistema de processamento de dados
dever ser requerida por meio do servio disponibilizado no endereo eletrnico
da Secretaria de Estado da Fazenda, na pgina da internet,
www.fazenda.pr.gov.br.
1 Para os fins previstos neste artigo, o contribuinte dever apresentar, na ARE
- Agncia da Receita Estadual de sua circunscrio, o Pedido de Autorizao de Uso de Sistema
8.797, de 21.08.2013.
343
de Processamento de Dados e Termo de Responsabilidade emitido nos termos do "caput", por
sistema a ser utilizado, conforme a finalidade de uso do contribuinte, o qual conter as
seguintes indicaes (Convnio ICMS 75/2003):
I - os dados do sistema;
II - a identificao do usurio;
III - os documentos e os livros objetos do requerimento;
IV - os ambientes operacionais da estao, do servidor de rede, do servidor de
banco de dados,
do repositrio e a respectiva localizao dos equipamentos;
V - as especificaes tcnicas do sistema de "backup";
VI - a forma de acesso e os endereos do usurio na internet;
VII - a identificao e a assinatura do responsvel.
2 Cumpridos os requisitos exigidos, o fisco dever conferir e confirmar o
recebimento dos documentos no prazo de at trinta dias.
3 A solicitao de alterao ou a cessao do uso do sistema de
processamento de dados obedecer ao disposto neste artigo, e deve ser apresentada ao fisco
com antecedncia mnima de trinta dias da ocorrncia.
4 O requerimento de que trata o 1 dever estar acompanhado dos
documentos exigidos em NORma de procedimento.
5 O pedido de uso para escriturao fiscal por processamento de dados poder
ser requerido pelo contabilista responsvel, devendo ser elaborado um nico pedido para todos
os contribuintes por ele atendidos.
6 O pedido de cessao de uso de processamento de dados, ou a substituio
de sistema de natureza fiscal, no exime o contribuinte de atender ao disposto no 14 do art.
441.
7 O pedido de uso para a emisso de documentos fiscais somente poder ser
efetuado pelos responsveis pela empresa (Ajuste SINIEF 11/2012).
Decreto 7.807 de 22.03.2013.
" 7 O pedido de uso para EFD e para a emisso de documentos fiscais somente poder ser
efetuado pelos responsveis pela empresa."
Art. 444. O contribuinte que utilizar servio de terceiros prestar,
no pedido de que trata o art. 443, as informaes nele enumeradas,
relativamente ao prestador, apresentando Termo de Responsabilidade
especfico que estabelecer a responsabilidade do prestador pela conformidade
8.797, de 21.08.2013.
344
dos programas aplicativos legislao vigente e pela entrega das informaes
mencionadas no art. 447.
SEO III
DO CREDENCIAMENTO PARA FORNECIMENTO DE SISTEMAS
INFORMATIZADOS DE NATUREZA FISCAL
Art. 445. Sero credenciados pela CRE, visando disciplinar o uso e
garantir o cumprimento do disposto neste Regulamento, o fornecedor de
sistema de processamento de dados para emisso de documentos e
escriturao fiscal e o fornecedor de sistema de retaguarda de ECF, sendo seus
respectivos sistemas submetidos, tambm, anlise do fisco, de acordo com o
contido em norma de procedimento fiscal.
1 Ser responsabilidade do fornecedor credenciado assegurar que os sistemas
a que se refere o "caput" estejam plenamente de acordo com a legislao tributria vigente.
2 O fornecedor dever manter cpia dos sistemas disposio do fisco pelo
prazo de que trata o pargrafo nico do art. 123, bem como prestar todas as informaes
tcnicas relativas ao funcionamento do "software", quando lhe forem solicitadas.
Art. 446. Poder o fisco indeferir o pedido de credenciamento, ou,
a qualquer tempo, cancelar o credenciamento concedido quando,
respectivamente, no forem atendidas as exigncias a que se referem os 1
e 2 do art. 445 ou quando for constatada qualquer irregularidade no sistema
submetido anlise no processo de credenciamento.
SEO IV
DA DOCUMENTAO TCNICA
Art. 447. O usurio do sistema de processamento de dados dever
fornecer, quando solicitado, documentao minuciosa, completa e atualizada do
sistema, contendo descrio, gabarito de registro (leiaute) dos arquivos,
listagem dos programas e as alteraes ocorridas no perodo a que se refere o
art. 473.
SEO V
DAS CONDIES ESPECFICAS
8.797, de 21.08.2013.
345
Art. 448. O contribuinte de que trata o 2 do art. 441 estar
obrigado a manter, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123, as
informaes atinentes ao registro fiscal dos documentos recebidos ou emitidos
por qualquer meio, referente totalidade das operaes de entradas e de
sadas e das aquisies e prestaes realizadas no exerccio de apurao
(Convnio ICMS 75/1996 e 39/2000):
I - por totais de documento fiscal e por item de mercadoria (classificao fiscal),
quando se tratar de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55 (Convnio
ICMS 12/2006);
II - por totais de documento fiscal, quando se tratar de (Convnio ICMS
69/2002):
b) Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7;
c) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
d) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
e) Conhecimento Areo, modelo 10;
f) Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
g) Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21;
h) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;
i) Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27 (Ajuste SINIEF
07/2006).
j) Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57 (Convnio ICMS 42/2009).
III - por total dirio, por equipamento, quando se tratar de documento emitido
por ECF;
IV - por total mensal por item de mercadoria e servios contidos nos cupons
fiscais emitidos por ECF (Convnio ICMS 69/2002);
V - por item contido no registro de inventrio (Convnio ICMS 69/2002);
VI - por total dirio, por espcie de documento fiscal, nos demais casos (Convnio
ICMS 69/2002).
1 O disposto neste artigo tambm se aplica aos documentos fiscais nele
mencionados, ainda que no emitidos por sistema eletrnico de processamento de dados.
2 O registro fiscal por item de mercadoria de que tratam os incisos I, IV e V
8.797, de 21.08.2013.
346
fica dispensado quando o estabelecimento utilizar sistema eletrnico de processamento de
dados somente para a escriturao de livro fiscal (Convnio ICMS 66/1998).
3 O contribuinte dever fornecer, nos casos previstos neste Captulo, arquivo
magntico contendo as informaes previstas neste artigo, atendendo s especificaes tcnicas
descritas no Manual de Orientao, de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento,
vigente na data de entrega do arquivo (Convnio ICMS 39/2000).
Art. 449. O contribuinte de que trata este Captulo dever remeter
s Secretarias de Fazenda, Finanas ou Tributao das unidades federadas, at
o dia quinze de cada ms, arquivo com registro fiscal das operaes e
prestaes efetuadas no ms anterior (Convnio ICMS 69/2002).
1 Quando a operao for informada em arquivo e no ocorrer a circulao
fsica da mercadoria, far-se- gerao de arquivo com o cdigo de finalidade "5" - item 9.1.3 do
Manual de Orientao de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento, que ser
remetido juntamente com o relativo ao ms em que se verificar a ocorrncia.
2 O arquivo remetido a cada unidade federada restringir-se- s operaes e
prestaes com contribuintes nela localizados, sendo que, o contribuinte paranaense dever
incluir no arquivo a ser remetido a este Estado todas as operaes e prestaes que realizar.
3 O arquivo dever ser submetido, previamente, para verificao da sua
consistncia, ao programa validador fornecido pelo fisco, que ficar disponvel na pgina da
internet - http://www.fazenda.pr.gov.br.
4 No devero constar do arquivo os conhecimentos de transporte emitidos em
funo de redespacho ou subcontratao.
5 O contribuinte paranaense que remeter ao fisco deste Estado arquivo
contendo todas as operaes e prestaes realizadas no perodo, fica dispensado da remessa
deste s demais unidades federadas.
6 considerado irregular, dentre outras hipteses, o arquivo magntico que,
aps submetido ao programa validador fornecido pelo fisco, for transmitido:
a) com valores incompatveis com aqueles informados em GIA/ICMS;
b) sem os registros obrigatrios para o estabelecimento;
c) sem apresentar movimento, quando constatada a realizao de alguma
operao no perodo.
SEO VI
DA NOTA FISCAL
Art. 450. A Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por sistema de
8.797, de 21.08.2013.
347
processamento de dados, alm das exigncias previstas neste Regulamento,
dever conter as indicaes do art. 150.
Pargrafo nico. As indicaes referentes ao transportador, s caractersticas dos
volumes e data da efetiva sada das mercadorias do estabelecimento emitente, podero ser
feitas mediante a utilizao de qualquer meio grfico indelvel.
Art. 451. A nota fiscal referida no artigo anterior ser emitida, no
mnimo, em quatro vias, com a seguinte destinao:
I - a 1 via acompanhar as mercadorias e ser entregue, pelo transportador, ao
destinatrio;
II - a 2 via ficar em poder do emitente para fins de controle e exibio ao fisco;
III - a 3 via:
a) nas operaes internas, ficar em poder do emitente disposio do fisco;
b) nas operaes interestaduais, acompanhar as mercadorias para fins de
controle do fisco na unidade federada de destino;
c) nas sadas para o exterior, acompanhar a mercadoria para ser entregue ao
fisco estadual do local de embarque;
IV - a 4 via dever acompanhar a mercadoria e poder ser retida pela
fiscalizao de mercadorias em trnsito;
Art. 452. Fica facultada ao contribuinte a emisso de nota fiscal em
trs vias, hiptese em que a falta da 4 via ser suprida pela 3 via nas
operaes internas, e por cpia reprogrfica da 1 via nas operaes
interestaduais, nas importaes e nas exportaes (Convnio SINIEF s/n., de
15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994).
Pargrafo nico. A cpia reprogrfica da 1 via da nota fiscal poder tambm ser
utilizada quando a legislao exigir via adicional, exceto quando esta deva acobertar o trnsito
de mercadoria.
SEO VII
DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE RODOVIRIO, AQUAVIRIO
E AREO
Art. 453. Na hiptese de emisso por sistema eletrnico de
processamento de dados de Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas,
8.797, de 21.08.2013.
348
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas e Conhecimento Areo, fica
dispensada a via adicional para controle do fisco de destino prevista no
Convnio SINIEF 06/1989, de 21 de fevereiro de 1989 (Convnio ICMS
69/2002).
SEO VIII
DOS DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS EM VIA NICA POR
SISTEMA ELETRNICO DE PROCESSAMENTO DE DADOS POR
CONTRIBUINTES PRESTADORES DE SERVIOS DE COMUNICAO
E FORNECEDORES DE ENERGIA ELTRICA
Art. 454. A emisso, escriturao, manuteno e prestao das
informaes relativas aos documentos fiscais a seguir enumerados, emitidos em
uma nica via por sistema eletrnico de processamento de dados, obedecero
ao disposto nesta Seo (Convnio ICMS 115/2003):
I - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6;
II - Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21;
III - Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;
IV - qualquer outro documento fiscal relativo prestao de servio de
comunicao ou ao fornecimento de energia eltrica.
1 Os documentos referidos nos incisos II e III do "caput deste artigo somente
podero ser emitidos em via nica pelas empresas optantes que exeram as modalidades de
servio de comunicao relacionadas nas alneas "a a "i do 1 do art. 355.
2 O contribuinte que atender as condies estabelecidas neste artigo e que
pretenda emitir os documentos fiscais em via nica dever, antes do incio da emisso em novo
formato, protocolizar na ARE de seu domiclio tributrio os seguintes documentos:
I - pedido para emisso de documento em via nica, nos termos deste artigo,
informando o modelo, a srie e o perodo inicial da emisso;
II - cpia do modelo do documento fiscal que se pretende emitir em via nica;
III - cpia do ato de concesso ou autorizao emitido pela Agncia Nacional de
Telecomunicaes - ANATEL que autoriza a requerente a explorar o servio de comunicao.
3 O pedido de que trata o 2 ser deferido aps manifestao favorvel da
Inspetoria Geral de Fiscalizao.
Art. 455. Para a emisso dos documentos fiscais enumerados no
8.797, de 21.08.2013.
349
artigo anterior, alm dos demais requisitos, devero ser observadas as
seguintes disposies:
I - fica dispensada a obteno de AIDF;
II - em substituio segunda via do documento fiscal, cuja impresso
dispensada, as informaes constantes da primeira via do documento fiscal devero ser
gravadas at o quinto dia do ms subsequente do perodo de apurao em meio eletrnico no
regravvel;
III - os documentos fiscais devero ser numerados em ordem crescente e
consecutiva, de 1 a 999.999.999, reiniciada a numerao a cada novo perodo de apurao;
IV - ser realizado clculo de chave digital gerada por programa de informtica
desenvolvido especificadamente para a autenticao de dados informatizados.
V - no ser permitida a emisso em outro formato de Nota Fiscal de Servios de
Comunicao - NFSC, modelo 21, e de Nota Fiscal de Servios de Telecomunicaes - NFST,
modelo 22, quando da emisso em via nica, devendo esses documentos fiscais abranger todas
as prestaes de servio (Convnio ICMS 58/2011).
Pargrafo nico. A chave de codificao digital referida no inciso IV do "caput"
deste artigo ser:
I - gerada com base nos seguintes dados constantes do documento fiscal:
a) CNPJ ou CPF do destinatrio ou do tomador do servio;
b) nmero do documento fiscal;
c) valor total da nota;
d) base de clculo do ICMS;
e) valor do ICMS;
II - obtida com a aplicao do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5, de domnio
pblico;
III - impressa na primeira via do documento fiscal, conforme instrues contidas
no Manual de Orientao de que trata a Tabela III do Anexo VI deste Regulamento.
Art. 456. A integridade das informaes do documento fiscal
gravado em meio eletrnico ser garantida por meio de:
I - gravao das informaes do documento fiscal em uma das seguintes mdias
(disco ptico no regravvel):
a) CD-R - "Compact Disc Recordable" - com capacidade de 650 MB
("megabytes"), para contribuintes com volume de emisso mensal de at um milho de
documentos fiscais;
8.797, de 21.08.2013.
350
b) DVD-R - "Digital Versatile Disc" - com capacidade de 4,7 GB ("gigabytes"),
para contribuintes com volume de emisso mensal superior a um milho de documentos fiscais;
II - vinculao do documento fiscal com as informaes gravadas em meio
eletrnico por meio das seguintes chaves de codificao digital:
a) chave de codificao digital do documento fiscal definida no inciso IV do art.
455;
b) chave de codificao digital calculada com base em todas as informaes do
documento fiscal gravadas em meio eletrnico.
Pargrafo nico. A via do documento fiscal, representada pelo registro fiscal com
os dados constantes do documento fiscal gravados em meio ptico no regravvel e com chaves
de codificao digital vinculadas, se equipara via impressa do documento fiscal para todos os
fins legais.
Art. 457. A manuteno, em meio ptico, das informaes
constantes nos documentos fiscais emitidos em via nica ser realizada por
meio dos seguintes arquivos:
I - "Mestre de Documento Fiscal" - com informaes bsicas do documento fiscal;
II - "Item de Documento Fiscal" - com detalhamento das mercadorias ou servios
prestados;
III - "Dados Cadastrais do Destinatrio do Documento Fiscal" - com as
informaes cadastrais do destinatrio do documento fiscal;
IV - "Identificao e Controle" - com a identificao do contribuinte, resumo das
quantidades de registros e somatrio dos valores constantes dos arquivos de que tratam os
incisos I a III do "caput" deste artigo.
1 Os arquivos referidos no "caput" devero ser organizados e agrupados
conforme os gabaritos e definies constantes no Manual de Orientao, de que trata a Tabela
III do Anexo VI deste Regulamento, devendo ser mantidos na sede do estabelecimento emitente
e conservados pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123.
2 Os arquivos sero gerados com a mesma periodicidade de apurao do
ICMS do contribuinte, devendo conter a totalidade dos documentos fiscais do perodo de
apurao.
3 Ser gerado um conjunto de arquivos, descritos no "caput", distinto para
cada modelo e srie de documento fiscal emitido em via nica.
4 O conjunto de arquivos ser dividido em volumes sempre que a quantidade
de documentos fiscais alcanar:
I - cem mil documentos fiscais, para os contribuintes com volume mensal de
emisso de at um milho de documentos fiscais;
8.797, de 21.08.2013.
351
II - um milho de documentos fiscais, para os contribuintes com volume mensal
de emisso superior a um milho de documentos fiscais.
5 A integridade dos arquivos ser garantida pela vinculao de chaves de
codificao digital, calculadas com base em todas as informaes contidas em cada arquivo, e
que constaro do arquivo de controle e identificao, bem como do recibo de entrega do
volume.
Art. 458. Os documentos fiscais referidos no art. 454 devero ser
escriturados de forma resumida no livro Registro de Sadas, registrando-se a
soma dos valores contidos no arquivo "Mestre de Documento Fiscal", e
agrupados de acordo com o previsto no 4 do art. 457, nas colunas prprias,
conforme segue:
I - nas colunas sob o ttulo "Documento Fiscal": o modelo, a srie, os nmeros de
ordem inicial e final, e a data da emisso inicial e final, dos documentos fiscais;
II - na coluna "Valor Contbil": a soma do valor total dos documentos fiscais
contidos no volume de arquivo "Mestre de Documento Fiscal";
III - nas colunas sob os ttulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operaes ou
Prestaes com Dbito do Imposto":
a) na coluna "Base de Clculo": a soma do valor sobre o qual incidir o imposto
destacado nos documentos fiscais contidos no volume de arquivo "Mestre de Documento Fiscal";
b) na coluna "Imposto Debitado": a soma do valor do imposto destacado nos
documentos fiscais contidos no volume de arquivo "Mestre de Documento Fiscal";
IV - nas colunas sob os ttulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operaes ou
Prestaes sem Dbito do Imposto":
a) na coluna "Isenta ou No Tributada": a soma do valor das operaes ou
prestaes relativas aos documentos fiscais contidos no volume do arquivo "Mestre de
Documento Fiscal", deduzida a parcela de outros tributos federais ou municipais, se consignada
no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou servio cuja sada ou prestao tiver
sido beneficiada com iseno ou amparada por no-incidncia, bem como, ocorrendo a
hiptese, o valor da parcela correspondente reduo da base de clculo;
b) na coluna "Outras": a soma dos outros valores relativos aos documentos fiscais
contidos no volume do arquivo "Mestre de Documento Fiscal" deduzida a parcela de outros
tributos federais ou municipais, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de
mercadoria ou servio cuja sada ou prestao tiver sido efetivada sem lanamento do imposto,
por ter sido atribuda a outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento;
V - na coluna "Observaes" (Convnio ICMS 133/2005):
a) o nome do volume do arquivo "Mestre de Documento Fiscal" e a respectiva
chave de codificao digital calculada com base em todas as informaes dos documentos
8.797, de 21.08.2013.
352
fiscais contidos no volume;
b) um resumo com os somatrios dos valores negativos agrupados por espcie,
de natureza meramente financeira, que reduzam o valor contbil da prestao ou da operao e
no tenham nenhuma repercusso tributria;
c) um resumo, por unidade federada, com o somatrio dos valores de base de
clculo do ICMS e dos valores de ICMS retidos antecipadamente por substituio tributria.
Pargrafo nico. A validao das informaes escrituradas no livro Registro de
Sadas ser realizada:
I - pela validao da chave de codificao digital vinculada ao volume de arquivo
"Mestre de Documento Fiscal" onde esto contidos os documentos fiscais;
II - pela comparao dos somatrios escriturados com os somatrios obtidos no
volume do arquivo "Mestre de Documento Fiscal" onde esto contidos os documentos fiscais.
Art. 459. A entrega dos arquivos mantidos em meio ptico nos
termos do art. 457 ser realizada:
I - mensalmente, at o dia quinze, com registro fiscal das operaes e prestaes
efetuadas no ms anterior;
II - mediante transmisso eletrnica de dados por meio dos programas
ValidaNotaFiscal, GeraTEDeNF e TED, disponveis na internet no endereo
www.fazenda.pr.gov.br, e que devero ser assinados mediante certificao digital no padro
Infraestrutura de Chaves Pblicas - ICP-Brasil.
1 O certificado digital utilizado para a assinatura de que trata o inciso II do
"caput dever ser do padro X509.v3, emitido por Autoridade Certificadora credenciada pela
ICP-Brasil, em nome do contribuinte com a identificao de seu CNPJ (e-CNPJ).
2 O controle de integridade dos arquivos recebidos pelo fisco ser realizado por
meio da verificao da chave de codificao digital dos volumes dos arquivos transmitidos, da
validao e conferncia da assinatura digital utilizada e da validao do contedo dos arquivos
transmitidos por ocasio do momento da carga dos dados.
3 O comprovante de transmisso de arquivo emitido pelo aplicativo TED no
ter carter de comprovao de cumprimento da obrigao fiscal acessria de que trata o
"caput deste artigo, hiptese na qual o contribuinte dever acessar a internet no endereo
www.fazenda.pr.gov.br para consultar se os arquivos transmitidos foram devidamente recebidos
e validados pelo fisco.
4 Caso os arquivos transmitidos no tenham sido recebidos corretamente ou
no tenham sido validados, a obrigao fiscal acessria de que trata o "caput deste artigo ser
considerada no atendida, devendo o contribuinte transmitir os arquivos at que sejam
validados.
5 O cumprimento do disposto neste artigo no dispensa o atendimento do
previsto no 1 do art. 457.
8.797, de 21.08.2013.
353
6 O arquivo eletrnico validado pelo fisco presume a sua autoria, autenticidade
e integridade, permitindo a sua utilizao como meio de prova para todos os fins.
7 A falta de envio dos arquivos ao fisco sujeitar o contribuinte s penalidades
previstas na legislao.
Art. 460. A criao de arquivos para substituio ou retificao de
qualquer arquivo ptico j escriturado no livro Registro de Sadas obedecer aos
procedimentos descritos nesta Seo, devendo ser registrada no livro Registro
de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO,
modelo 6, mediante lavratura de termo circunstanciado contendo as seguintes
informaes:
I - data da ocorrncia da substituio ou retificao;
II - os motivos da substituio ou retificao do arquivo ptico;
III - o nome do arquivo substituto e a sua chave de codificao digital vinculada;
IV - o nome do arquivo substitudo e a sua chave de codificao digital vinculada.
Pargrafo nico. Os arquivos substitudos devero ser conservados pelo prazo do
Art. 461 Fica dispensada a gerao dos registros tipo 76 e 77,
previstos nos itens 20A e 20B do Manual de Orientao, de que trata a Tabela I
do Anexo VI deste Regulamento, para os documentos fiscais emitidos em via
nica, nos termos desta Seo.
SEO IX
DAS DISPOSIES COMUNS AOS DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 462. No caso de impossibilidade tcnica para a emisso dos
documentos por processamento de dados, em carter excepcional, poder o
documento ser preenchido de outra forma, hiptese em que os dados do
mesmo devero ser includos no sistema eletrnico de processamento de dados
Art. 463. As vias dos documentos fiscais, que devam ficar em
poder do estabelecimento emitente, sero encadernadas em grupos de at
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354
quinhentas, obedecida a ordem numrica sequencial (Convnio ICMS 31/1999).
SEO X
DAS DISPOSIES COMUNS AOS FORMULRIOS DESTINADOS
EMISSO DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 464. Os formulrios destinados emisso dos documentos
fiscais a que se refere o art. 441 devero (Convnio ICMS 57/1995):
I - ser numerados tipograficamente, por modelo, em ordem consecutiva de
000.001 a 999.999, reiniciada a numerao quando atingido este limite;
II - ser impressos tipograficamente, facultada a impresso por sistema de
processamento de dados da srie e subsrie, se for o caso, e no que se refere identificao do
emitente:
a) do endereo do estabelecimento;
b) do nmero de inscrio no CNPJ;
c) do nmero de inscrio estadual;
III - ter o nmero do documento fiscal impresso por sistema de processamento de
dados, em ordem numrica sequencial consecutiva, por estabelecimento, independentemente
da numerao tipogrfica do formulrio;
IV - conter o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
impressor do formulrio, a data e a quantidade da impresso, os nmeros de ordem do primeiro
e do ltimo formulrio impressos e o nmero da AIDF;
V - quando inutilizados, antes de se transformarem em documentos fiscais, ser
enfeixados em grupos uniformes de at duzentos jogos, em ordem numrica sequencial,
permanecendo em poder do estabelecimento emitente, observado o disposto no pargrafo nico
do art. 123;
VI - na hiptese de uso de impressora matricial poder ser deixado espao em
branco de at 5,0 cm na margem superior (Ajuste SINIEF 02/1995).
Pargrafo nico. A emisso de documentos fiscais em formulrios contnuos ou
jogos soltos dever ser realizada exclusivamente por sistema de processamento de dados
autorizado nos termos do art. 443, com AIDF especfica para este tipo de documento, sendo
vedada a sua emisso manuscrita, datilogrfica, mecanizada ou similar, salvo o disposto no art.
462.
Art. 465. permitido, empresa que possua mais de um
estabelecimento neste Estado, o uso do formulrio, com numerao tipogrfica
nica, desde que destinado emisso de documentos fiscais do mesmo modelo.
8.797, de 21.08.2013.
355
1 O controle de utilizao ser exercido nos estabelecimentos do
encomendante e dos usurios do formulrio.
2 O uso de formulrio, com numerao tipogrfica nica, poder ser estendido
a estabelecimento no relacionado na correspondente autorizao, desde que aprovado
previamente pela repartio fiscal a que estiver vinculado.
SEO XI
DA AUTORIZAO PARA CONFECO DE FORMULRIO
DESTINADO EMISSO DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 466 Na hiptese do artigo anterior, ser solicitada autorizao
nica, indicando-se nela a quantidade total de formulrios a serem impressos e
utilizados em comum e os dados cadastrais dos estabelecimentos usurios.
1 Relativamente s impresses subsequentes, a respectiva autorizao
somente ser concedida mediante a apresentao da anterior, oportunidade em que a
repartio fiscal anotar nesta, a circunstncia de que foi autorizada a impresso de
documentos fiscais, em continuao, bem como os nmeros correspondentes.
2 Para a autorizao de impresso dos formulrios, observar-se-, no que
couber, o disposto no art. 251.
SEO XII
DO REGISTRO FISCAL
Art. 467. Entende-se por registro fiscal as informaes gravadas
em meio magntico, referentes aos elementos contidos nos documentos fiscais.
1 O arquivo magntico de registros fiscais conter as seguintes informaes:
a) tipo do registro;
b) a data de lanamento;
c) a unidade da Federao e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
emitente, do remetente e do destinatrio;
d) a identificao do documento fiscal: modelo, srie, subsrie e nmero de
ordem;
e) o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes;
f) os valores a serem consignados nos livros Registro de Entradas ou Registro de
Sadas;
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356
g) o Cdigo da Situao Tributria da operao ou da prestao.
2 Nas operaes e prestaes internas, relacionadas ao ativo imobilizado e
material de uso e consumo, as informaes podero ser agrupadas pelo total mensal, segundo a
natureza da operao ou da prestao.
3 A captao e consistncia dos dados referentes aos elementos contidos nos
documentos fiscais, para o meio magntico, a fim de compor o registro fiscal, no podero
atrasar-se por mais de cinco dias teis, contados da data da operao ou da prestao a que se
referir.
4 Ficam os contribuintes autorizados a retirar do estabelecimento os
documentos fiscais para o registro fiscal de que trata este artigo, desde que retornem no prazo
de dez dias teis, contados do encerramento do perodo de apurao.
SEO XIII
Art. 468. Os livros fiscais, indicados no 1 do art. 441,
obedecero aos modelos constantes na Tabela I do Anexo VI deste
Regulamento, exceto o livro Movimentao de Combustveis, que atender ao
modelo institudo pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e
Biocombustveis - ANP (Convnio ICMS 55/1997).
1 permitida a utilizao de formulrios em branco, desde que, em cada um
deles, os ttulos previstos nos modelos sejam impressos por sistema de processamento de
dados.
2 Obedecida a independncia de cada livro, os formulrios sero numerados
por sistema de processamento de dados, em ordem numrica consecutiva de 1 a 999.999,
reiniciada a numerao, quando atingido este limite.
3 Os formulrios referentes a cada livro fiscal devero ser encadernados, por
exerccio de apurao, em grupos de at quinhentas folhas (Convnios ICMS 57/1995 e
75/1996).
4 Em relao aos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas, Registro de
Controle da Produo e do Estoque, Registro de Inventrio, Registro de Apurao do ICMS e de
Movimentao de Combustveis, fica facultado encadernar (Convnio ICMS 74/1997):
a) os formulrios mensalmente e reiniciar a numerao, mensal ou anualmente;
b) dois ou mais livros fiscais diferentes de um mesmo exerccio num nico volume
de, no mximo, quinhentas folhas, desde que sejam separados por contracapas com
identificao do tipo de livro fiscal e expressamente nominados na capa da encadernao.
5 Os livros fiscais escriturados por sistema eletrnico de processamento de
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357
dados sero encadernados em at 120 dias, contados da data do ltimo lanamento (Convnios
ICMS 57/1995 e 31/1999).
6 No caso do livro Registro de Inventrio, o prazo de que trata o pargrafo
anterior ser contado a partir da data do balano ou, se a empresa no mantiver escrita
contbil, do ltimo dia do ano civil.
Art. 469. facultada a escriturao das operaes ou prestaes
de todo o perodo de apurao, englobadamente, em emisso nica.
1 Para os efeitos deste artigo, havendo desigualdade entre os perodos de
apurao do IPI e do ICMS, tomar-se- por base o menor.
2 Os livros fiscais escriturados por sistema de processamento de dados
devero estar disponveis no estabelecimento do contribuinte, decorridos dez dias teis,
contados do encerramento do perodo de apurao.
Art. 470. Os lanamentos nos formulrios constitutivos do livro
Registro de Controle da Produo e do Estoque podero ser feitos de forma
contnua, dispensada a utilizao de formulrio autnomo para cada espcie,
marca, tipo ou modelo de mercadoria.
Pargrafo nico. O exerccio da faculdade prevista neste artigo no excluir a
possibilidade de o fisco exigir, em emisso especfica de formulrio autnomo, a apurao dos
estoques, bem como as entradas e as sadas de qualquer espcie, marca, tipo ou modelo de
mercadoria.
Art. 471. facultada a utilizao de cdigos:
I - de emitentes - para os lanamentos nos formulrios constitutivos do livro
Registro de Entradas, elaborando-se Lista de Cdigos de Emitentes, que dever ser mantida em
todos os estabelecimentos usurios do sistema;
II - de mercadorias - para os lanamentos nos formulrios constitutivos dos livros
Registro de Inventrio e Registro de Controle da Produo e do Estoque, elaborando-se Tabela
de Cdigos de Mercadorias, que dever ser mantida em todos os estabelecimentos usurios do
sistema.
Pargrafo nico. A Lista de Cdigos de Emitentes e a Tabela de Cdigos de
Mercadorias devero ser encadernadas por exerccio, juntamente com cada livro fiscal, contendo
apenas os cdigos nele utilizados, com observaes relativas s alteraes, se houver, e
respectivas datas de ocorrncia (Convnio ICMS 31/1999).
SEO XIV
DA FISCALIZAO
8.797, de 21.08.2013.
358
Art. 472. O contribuinte fornecer ao fisco, quando exigido:
I - no prazo de cinco dias, contados da data da exigncia, os documentos e
arquivo magntico de que trata este Captulo, sem prejuzo do acesso imediato s instalaes,
equipamentos e informaes em meios magnticos;
II - no prazo de dez dias, contados da data da exigncia, por meio de emisso
especfica de formulrio autnomo, os registros ainda no impressos.
1 Por acesso imediato entende-se, inclusive, o fornecimento dos recursos e
informaes necessrias para verificao e extrao de quaisquer dados, tais como, senhas,
manuais de aplicativos e sistemas operacionais e formas de desbloqueio de reas de disco
2 O arquivo magntico dever ser submetido, previamente, ao programa
validador, fornecido pelo fisco, para verificao da sua consistncia (Convnio ICMS 31/1999).
SEO XV
DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 473 Para os efeitos deste Captulo, entende-se como exerccio
de apurao o perodo compreendido entre 1 de janeiro e 31 de dezembro.
Art. 474. O fisco poder impor restries, impedir a utilizao ou
cassar autorizao de uso do sistema de processamento de dados para emisso
de documentos ou escriturao de livros fiscais (Convnio ICMS 57/1995).
Art. 475. O usurio do sistema de que trata este Captulo dever
observar, ainda, as instrues operacionais complementares contidas no Manual
de Orientao constante das Tabelas I e III do Anexo VI deste Regulamento.
CAPTULO XXI
DOS REGIMES ESPECIAIS NA PRESTAO DE SERVIO DE
TRANSPORTE
SEO I
DO REGIME ESPECIAL NA PRESTAO DE SERVIO DE
TRANSPORTE AREO
8.797, de 21.08.2013.
359
Art. 476. Fica concedido regime especial de apurao do imposto,
nos termos desta Seo, s empresas, nacionais e regionais, concessionrias de
servio pblico de transporte areo regular de passageiros e de cargas, que
optarem pelo crdito presumido previsto no item 49 do Anexo III (Ajustes
SINIEF 10/1989 e 5/1990 e Convnio ICMS 120/1996) .
Art. 477. A inscrio no CAD/ICMS poder ser centralizada num
estabelecimento, com escriturao prpria, a qual poder ser executada no
estabelecimento que efetuar a contabilidade da concessionria.
1 As concessionrias de amplitude nacional mantero um estabelecimento,
situado e inscrito neste Estado, onde recolhero o imposto e arquivaro uma via do Relatrio de
Emisso de Conhecimento Areo e do Demonstrativo de Apurao do ICMS, juntamente com a
guia de recolhimento do imposto.
2 As concessionrias de amplitude regional devero inscrever-se no
CAD/ICMS, mesmo que no possuam estabelecimento fixo, se no territrio paranaense
iniciarem a prestao do servio, sendo que os documentos citados no pargrafo anterior ficaro
arquivados na sede da empresa e, quando solicitados pelo fisco, devero ser apresentados no
prazo de cinco dias.
Art. 478. As concessionrias emitiro, no momento da prestao
do servio, o Relatrio de Embarque de Passageiros, que no expressar
valores e destinar-se- ao registro dos bilhetes de passagem e das notas fiscais
de servio de transporte, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao "Relatrio de Embarque de Passageiros";
II - o nmero de ordem em relao a cada unidade da Federao;
emitente;
IV - os nmeros dos bilhetes e das notas fiscais;
V - o nmero do voo;
VI - o cdigo de classe ocupada ("F" - primeira; "S" - executiva; "K" -
econmica);
VII - o tipo do passageiro ("DAT" - adulto; "CHD" - meia passagem; "INF" - colo);
VIII - a data, o local e horrio do embarque;
IX - o destino.
8.797, de 21.08.2013.
360
1 O Relatrio de Embarque de Passageiros, de tamanho no inferior a 28 x
21,5 cm, ser arquivado na sede do estabelecimento que realizar a escriturao.
2 O Relatrio de Embarque de Passageiros poder ser emitido pelo
estabelecimento que realizar a escriturao, aps o incio da prestao do servio, sempre no
perodo de apurao do imposto, desde que tenha, como suporte para sua elaborao, o
documento, emitido antes da prestao do servio, denominado Manifesto Estatstico de Peso e
Balanceamento ("load sheet").
Art. 479. Ao final do perodo de apurao, os bilhetes de passagem
sero quantificados mediante o rateio de suas utilizaes, por fato gerador, e
seus totais, pelo nmero do voo, sero escriturados, em conjunto com os dados
constantes do Relatrio de Embarque de Passageiros (data, nmero do voo,
nmero do relatrio e espcie de servio), no Demonstrativo de Apurao do
ICMS.
Pargrafo nico. Nas prestaes de servio de transporte de passageiros
estrangeiros, domiciliados no exterior, pela modalidade Passe Areo Brasil ("Brazil air pass"),
cuja tarifa fixada pela Agncia Nacional de Aviao Civil - ANAC, as concessionrias
apresentaro CRE - Coordenao da Receita do Estado, no prazo de at trinta dias, sempre
que alterada a tarifa, clculo demonstrativo estatstico do novo ndice de pr-rateio, atualmente
definido em 44,946%, que proporcional ao preo da tarifa domstica publicada em dlar
americano.
Art. 480. O Demonstrativo de Apurao do ICMS ser emitido at o
ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia dos fatos geradores e
conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - o nome e o nmero de inscrio estadual, do emitente; o nmero de ordem; o
ms de apurao; a numerao inicial e final das pginas; o nome, o cargo e a assinatura do
titular ou do procurador responsvel pela concessionria;
II - a discriminao, por linha: do dia da prestao do servio, do nmero do voo,
da especificao e do preo do servio, da base de clculo, da alquota e do valor do imposto
devido;
III - a apurao do imposto.
1 Dever tambm ser elaborado o demonstrativo das entradas do perodo de
apurao do imposto, discriminadas ou totalizadas, segundo o cdigo fiscal de operaes e
prestaes, inclusive daquelas em que houver a incidncia do diferencial de alquotas.
2 Poder ser elaborado um Demonstrativo de Apurao do ICMS para cada
espcie de servio prestado (passageiro, carga com Conhecimento Areo valorizado, Rede Postal
Noturna e Mala Postal).
8.797, de 21.08.2013.
361
3 O documento de que trata este artigo ser emitido, no mnimo, em duas
a) em se tratando de concessionria de amplitude nacional, a 1 via ficar no
estabelecimento inscrito no territrio paranaense e a 2 via, no estabelecimento sede da
escriturao;
b) em se tratando de concessionria de amplitude regional, as duas vias ficaro
no estabelecimento sede da escriturao.
Art. 481. As prestaes de servios de transporte de cargas areas
sero classificadas em trs modalidades:
I - cargas areas com Conhecimento Areo valorizado;
II - Rede Postal Noturna (RPN);
III - Mala Postal.
Art. 482. Os Conhecimentos Areos sero registrados por agncia,
posto ou loja autorizados, em Relatrio de Emisso de Conhecimento Areo, em
prazo no superior ao de apurao do imposto, que conter, no mnimo, as
seguintes indicaes:
I - a denominao "Relatrio de Emisso de Conhecimento Areo";
II - o nome do transportador e a identificao, ainda que por meio de cdigos, da
loja, agncia ou posto emitente;
III - o perodo de apurao;
IV - a numerao sequencial atribuda pela concessionria;
V - o registro dos Conhecimentos Areos emitidos: a numerao, inicial e final,
englobados por cdigo fiscal de operao e prestao, a data da emisso e o valor da prestao.
1 Os Relatrios de Emisso de Conhecimento Areo sero registrados, um a
um, por seus totais, no Demonstrativo de Apurao do ICMS.
2 No campo destinado s indicaes relativas ao dia, voo e espcie do servio
do Demonstrativo de Apurao do ICMS, ser mencionado o nmero dos Relatrios de Emisso
de Conhecimento Areo.
3 Os Relatrios de Emisso de Conhecimento Areo, de tamanho no inferior a
25 x 21 cm, podero ser elaborados em folhas soltas, por agncia, loja ou posto emitente, no
mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao:
a) em se tratando de concessionria de amplitude nacional, a 1 via ficar no
estabelecimento inscrito no territrio paranaense e a 2 via, no estabelecimento sede da
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362
escriturao;
b) em se tratando de concessionria de amplitude regional, as duas vias ficaro
no estabelecimento sede da escriturao.
Art. 483. Nos servios de transporte de carga prestados Empresa
de Correios e Telgrafos - ECT, de que trata os incisos II e III do art. 481 fica
dispensada a emisso do Conhecimento Areo, a cada prestao.
1 No final do perodo de apurao, com base na documentao fornecida pela
ECT, as concessionrias emitiro um nico Conhecimento Areo, englobando as prestaes do
perodo.
2 O documento emitido, na forma do pargrafo anterior, ser registrado
diretamente no Demonstrativo de Apurao do ICMS.
Art. 484. O Conhecimento Areo poder ser impresso
centralizadamente, mediante autorizao do fisco da localidade onde seja
elaborada a escriturao contbil e ter numerao sequencial nica para todo
o pas.
1 A Nota Fiscal de Servio de Transporte que englobar documentos de excesso
de bagagem poder ser impressa centralizadamente, mediante autorizao do fisco da
localidade onde seja elaborada a escriturao contbil e ter numerao sequencial por unidade
da Federao.
2 Os documentos previstos nesta Seo sero registrados no livro Registro de
Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, pelos estabelecimentos
remetente e destinatrio, com a indicao da respectiva numerao, em funo do
estabelecimento usurio.
Art. 485. O preenchimento e a guarda dos documentos de que
trata esta Seo, dispensam as concessionrias da escriturao dos livros
fiscais, com exceo do livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e
Termos de Ocorrncias.
SEO II
TRANSPORTE FERROVIRIO
Art. 486. Fica concedido regime especial de apurao e
escriturao do ICMS, na prestao de servio de transporte ferrovirio, nos
8.797, de 21.08.2013.
363
termos desta Seo, s concessionrias de servio pblico de transporte
ferrovirio relacionadas em Ato COTEPE, aqui denominadas Ferrovias (Ajustes
SINIEF 19/1989 e 11/2007).
Art. 487. Para o cumprimento das obrigaes, principal e
acessrias, as Ferrovias podero manter inscrio nica e centralizar, em um
nico estabelecimento, a escriturao fiscal e a apurao do imposto.
Art. 488. Na prestao de servio de transporte ferrovirio com
trfego entre as Ferrovias, na condio "frete a pagar no destino" ou
"conta-corrente a pagar no destino", a empresa arrecadadora do valor do
servio emitir a Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, e
recolher, na qualidade de contribuinte substituto, o ICMS devido unidade
federada de origem (Ajuste SINIEF 05/2006) .
Pargrafo nico. Para o cumprimento da obrigao prevista neste artigo, as
empresas devero obter inscrio auxiliar no CAD/ICMS.
Art. 489. Para acobertar o transporte intermunicipal ou
interestadual de mercadoria, desde a origem at o destino, independente do
nmero de Ferrovias coparticipantes, a Ferrovia por onde se iniciar o
transporte emitir um nico Despacho de Cargas, sem destaque do ICMS, quer
para trfego prprio, quer para trfego mtuo, que servir como documento
auxiliar de fiscalizao.
1 O Despacho de Cargas em Lotao, de tamanho no inferior a 19 x 30 cm,
ser emitido, no mnimo, em cinco vias, que tero a seguinte destinao:
a) 1 via - ferrovia de destino;
b) 2 via - ferrovia emitente;
c) 3 via - tomador do servio;
d) 4 via - ferrovia coparticipante, quando for o caso;
e) 5 via - estao emitente.
2 O Despacho de Cargas, modelo simplificado, de tamanho no inferior a 12 x
18 cm, ser emitido, no mnimo, em quatro vias, que tero a seguinte destinao:
a) 1 via - ferrovia de destino;
8.797, de 21.08.2013.
364
b) 2 via - ferrovia emitente;
c) 3 via - tomador do servio;
d) 4 via - estao emitente.
3 O Despacho de Cargas em Lotao e o Despacho de Cargas, modelo
simplificado, devero conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
a) a denominao do documento;
b) o nome da ferrovia emitente;
c) o nmero de ordem;
d) as datas da emisso e do recebimento;
e) a denominao da estao ou agncia de procedncia e do local de embarque,
quando este for efetuado fora do recinto daquela estao ou agncia;
f) o nome e o endereo do remetente;
g) o nome e o endereo do destinatrio;
h) a denominao da estao ou da agncia de destino e do local de
desembarque;
i) o nome do consignatrio ou uma das expresses " ordem" ou "ao portador",
podendo o remetente designar-se como consignatrio, ou ficar em branco o espao a este
reservado, caso em que considerar-se- "ao portador";
j) a indicao, quando necessria, da via de encaminhamento;
l) a espcie e o peso bruto do volume;
m) a quantidade de volume, marca e acondicionamento;
n) a espcie e o nmero de animais despachados, se for o caso;
o) as condies do frete, se pago na origem ou a pagar no destino, ou em
conta-corrente;
p) a declarao do provvel valor do servio;
q) a assinatura do agente responsvel autorizado a emitir o despacho.
r) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ, do
impressor do documento, a data e quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e
do ltimo documento impresso, e o nmero da autorizao para impresso dos documentos
fiscais (Ajuste SINIEF 04/2005).
Art. 490. A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio,
8.797, de 21.08.2013.
365
modelo 27, ser emitida pelas Ferrovias que procederem cobrana do servio
prestado de transporte ferrovirio intermunicipal e interestadual, ao fim da
prestao do servio, com base nos Despachos de Cargas (Ajuste SINIEF
05/2006).
1 Havendo, no mesmo perodo de apurao, mais de um Despacho de Carga
para o mesmo tomador do servio, estes podero ser englobados na Relao de Despachos, que
conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
a) a denominao "Relao de Despachos";
b) o nmero de ordem e a srie, sendo o caso, da nota fiscal a que se vincula;
c) a data da emisso, que coincidir com a da nota fiscal;
d) o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
emitente;
e) a razo social do tomador do servio;
f) o nmero e a data do despacho;
g) a procedncia, o destino, o peso e a importncia, por despacho;
h) o total dos valores.
2 A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, s poder
englobar mais de um despacho, por tomador de servio, quando acompanhada da Relao de
Despachos de Cargas prevista no 1.
3 No servio de transporte de carga prestado a no contribuinte do imposto, as
Ferrovias podero emitir uma nica Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo
27, em relao a todos os tomadores do servio, englobando os Despachos de Cargas
correspondentes ao perodo de apurao.
4 No caso de trfego mtuo, na nota fiscal emitida pela Ferrovia, devero
constar, alm das exigncias previstas, informaes referentes aos Estados, a Ferrovia do incio
da prestao e a indicao de que o imposto ser recolhido na qualidade de contribuinte
substituto, nos termos do art. 488.
5 O contribuinte que emitir, por processamento de dados, a Nota Fiscal de
Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, englobando mais de um Despacho de Cargas por
tomador, e informar as operaes realizadas nos "Registros Tipo 70 e 71" previstos nos itens 18
e 19 da Tabela I do Anexo VI, fica dispensado da apresentao da Relao de Despachos de que
tratam os 1 e 2.
Art. 491. As Ferrovias devero elaborar, por estabelecimento
centralizador, dentro de quinze dias subsequentes ao ms da emisso da Nota
Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, o Demonstrativo de
8.797, de 21.08.2013.
366
Contribuinte Substituto do ICMS - DSICMS, relativo s prestaes de servio
cujo recolhimento do imposto devido seja efetuado por outra Ferrovia, que no
a de origem do servio, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
contribuinte substituto;
contribuinte substitudo;
III - o ms de referncia;
IV - a unidade da Federao e o municpio de origem do servio;
V - o nmero e a data do despacho;
VI - o nmero, a data e a srie e subsrie da Nota Fiscal de Servio de Transporte
Ferrovirio, modelo 27, emitida pelo contribuinte substituto;
VII - o valor do servio;
VIII - a alquota;
IX - o valor do imposto a recolher.
1 O demonstrativo ser emitido pela Ferrovia que proceder a cobrana do valor
do servio, devendo remeter, at o dia 25 do ms seguinte ao da emisso, uma via para a
Ferrovia do incio da prestao do servio, juntamente com a cpia do documento de
recolhimento do imposto, que ficar disposio da fiscalizao.
2 Alm do demonstrativo previsto neste artigo, a Ferrovia dever elaborar
demonstrativo das demais entradas do perodo, discriminadas ou totalizadas segundo o Cdigo
Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP.
SEO III
TRANSPORTE DE VALORES
Art. 492. As empresas que realizarem transporte de valores, nas
condies previstas na Lei n. 7.102, de 20 de junho de 1983 e no Decreto
Federal n. 89.056, de 24 de novembro de 1983, inscritas no CAD/ICMS,
podero emitir uma nica Nota Fiscal de Servio de Transporte, englobando as
prestaes realizadas no perodo de apurao (Ajuste SINIEF 20/1989).
Art. 493. As empresas transportadoras de valores mantero em
seu poder, para exibio ao fisco, Extrato de Faturamento correspondente a
8.797, de 21.08.2013.
367
cada Nota Fiscal de Servio de Transporte emitida, que conter, no mnimo, as
seguintes indicaes:
I - o nmero da Nota Fiscal de Servio de Transporte qual se refere;
emitente;
IV - o nome do tomador do servio;
V - o nmero da guia de transporte de valores;
VI - o local de coleta e entrega de cada valor transportado;
VII - o valor transportado em cada prestao;
VIII - a data da prestao do servio;
IX - o valor total transportado no perodo;
X - o valor total cobrado pelos servios.
Art. 494. O transporte de valores deve ser acompanhado da Guia
de Transporte de Valores - GTV, a que se refere o inciso V do artigo anterior,
conforme modelo constante no Anexo nico do Ajuste SINIEF 20/1989, que
servir como suporte de dados para a emisso do Extrato de Faturamento, a
qual dever conter, no mnimo, as seguintes indicaes (Ajuste SINIEF
04/2003):
I - a denominao: "Guia de Transporte de Valores - GTV";
II - o nmero de ordem, a srie, a subsrie, o nmero da via e o seu destino;
III - o local e a data de emisso;
IV - a identificao do emitente: nome, endereo e nmeros de inscrio no
CAD/ICMS e no CNPJ;
V - a identificao do tomador do servio: nome, endereo e nmeros de
inscrio no CAD/ICMS, no CNPJ ou no CPF, se for o caso;
VI - a identificao do remetente e do destinatrio: nomes e endereos;
VII - a discriminao da carga: quantidade de volumes/malotes, espcie do valor
(numerrio, cheques, moeda, outros) e valor declarado de cada espcie;
VIII - placa, municpio e unidade federada de registro do veculo;
8.797, de 21.08.2013.
368
IX - no campo "Informaes Complementares": outros dados de interesse do
emitente;
X - nome, endereo e nmeros de inscrio no CAD/ICMS e no CNPJ do impressor
do documento, data e quantidade de impresso, nmero de ordem do primeiro e do ltimo
documento impresso e respectivas srie e subsrie e o nmero da Autorizao de Impresso de
Documentos Fiscais.
1 As indicaes dos incisos I, II, IV e X sero impressas tipograficamente.
2 A GTV ser de tamanho no inferior a 11x26 cm e a ela se aplicam as
demais normas da legislao do ICMS referentes impresso, uso e conservao de impressos
e de documentos fiscais.
3 Podero ser acrescentados, na GTV, dados de acordo com as peculiaridades
de cada prestador de servio, desde que no prejudiquem a clareza do documento.
4 A GTV, cuja escriturao nos livros fiscais fica dispensada, ser emitida
antes da prestao do servio, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao (Ajuste
SINIEF 02/2004):
a) a 1 via ficar em poder do remetente dos valores;
b) a 2 via ficar presa ao bloco para exibio ao fisco;
c) a 3 via acompanhar o transporte e ser entregue ao destinatrio,
juntamente com os valores;
5 Para atender a roteiro de coletas a ser cumprido por veculo, impressos da
Guia de Transporte de Valores - GTV, indicados no livro RUDFTO, modelo 6, podero ser
mantidos no veculo e no estabelecimento do tomador do servio, para emisso no local do
incio da remessa dos valores, sendo que os dados disponveis, antes do incio do roteiro,
podero ser indicados nos impressos por qualquer meio grfico indelvel, ainda que diverso
daquele utilizado para sua emisso (Ajuste SINIEF 14/2003).
SEO IV
TRANSPORTE AQUAVIRIO
Art. 495. concedido regime especial, nos termos desta Seo, s
empresas de transporte aquavirio que no possuam sede ou filial no territrio
paranaense, que devero (Convnios ICMS 88/1990 e 106/1996):
I - optar pelo crdito presumido previsto no item 48 do Anexo III;
II - manter inscrio no CAD/ICMS e identificar os Agentes dos Armadores junto
ao fisco;
8.797, de 21.08.2013.
369
III - declarar a numerao dos Conhecimentos de Transporte Aquavirio de
Cargas que ser utilizado no servio de cabotagem no Estado;
IV - preencher a GIA-ST, consignando, no campo "Informaes Complementares",
a numerao dos conhecimentos de transporte emitidos no perodo, observado o disposto no
art. 275;
V - manter o livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrncias;
VI - manter arquivada uma via dos conhecimentos emitidos.
1 A inscrio referida neste artigo processar-se-, no local do estabelecimento
do Agente, mediante a apresentao do Documento nico de Cadastro e dos comprovantes de
inscrio do estabelecimento sede no CNPJ e no cadastro de contribuintes do Estado em que
esteja localizado.
2 O Estado em que a empresa possuir sede autorizar a impresso do
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, que ser numerado tipograficamente e,
dever, obrigatoriamente, conter espao para o nmero da inscrio estadual, CNPJ e
declarao do local onde tiver incio a prestao do servio.
3 No caso de servio prestado fora da sede, dever constar do conhecimento o
nome e o endereo do Agente.
4 No livro referido no inciso V, do estabelecimento sede, ser indicada a
destinao dos impressos de Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, por porto e
Agente paranaense do armador.
Art. 496. A adoo da sistemtica estabelecida nesta Seo
dispensa o cumprimento das demais obrigaes acessrias, exceto o disposto
nos artigos 271 e 449.
CAPTULO XXII
DAS OPERAES E PRESTAES DE EXPORTAO
SEO I
DAS OPERAES E PRESTAES REALIZADAS COM O FIM
ESPECFICO DE EXPORTAO
Art. 497. Nas sadas de mercadorias com o fim especfico de
exportao, de que tratam o inciso II e o pargrafo nico do art. 3,
promovidas por contribuintes localizados neste Estado, para empresa comercial
8.797, de 21.08.2013.
370
exportadora ("trading company) ou outro estabelecimento da mesma empresa,
o estabelecimento remetente dever emitir nota fiscal contendo, alm dos
requisitos exigidos pela legislao, no campo "Informaes Complementares, a
expresso "remessa com o fim especfico de exportao (Convnio ICMS
113/1996 e 84/2009)
1 Ao final de cada perodo de apurao, o remetente encaminhar repartio
fiscal do seu domiclio tributrio as informaes contidas na nota fiscal, em meio magntico,
observado o disposto no Manual de Orientao do Sistema de Processamento de Dados contido
na Tabela I do Anexo VI deste Regulamento.
2 Para os fins deste artigo, entende-se como empresa comercial exportadora
("trading company) a empresa comercial que realize operaes mercantis de exportao,
inscrita no Cadastro de Exportadores e Importadores da Secretaria de Comrcio Exterior -
SECEX, do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior;
3 Fica o produtor rural dispensado da obrigao prevista no 1.
Art. 498. O estabelecimento destinatrio, ao emitir nota fiscal com
a qual a mercadoria, total ou parcialmente, ser remetida para o exterior, far
constar, nos campos relativos s informaes complementares (Convnio ICMS
84/2009):
I - o CNPJ ou o CPF do remetente;
II - o nmero, a srie e a data de cada nota fiscal emitida pelo estabelecimento
remetente;
III - a classificao tarifria NCM, a unidade de medida e o somatrio das
quantidades das mercadorias por NCM, relativas s notas fiscais emitidas pelo estabelecimento
remetente.
Pargrafo nico. As unidades de medida das mercadorias constantes nas notas
fiscais do destinatrio devero ser as mesmas das constantes nas notas fiscais de remessa com
o fim especfico de exportao dos remetentes.
Art. 499. Relativamente s operaes de que trata esta Seo, o
estabelecimento destinatrio, alm das demais obrigaes previstas neste
Regulamento, dever emitir o documento denominado
"Memorando-Exportao", de acordo com o modelo constante do Anexo nico
do Convnio ICMS 84, de 25 de setembro de 2009, em duas vias, contendo, no
mnimo, as seguintes indicaes (Convnios ICMS 107/2001 e 84/2009):
I - denominao "Memorando-Exportao";
8.797, de 21.08.2013.
371
II - nmero de ordem e nmero da via;
III - data da emisso;
IV - nome, endereo e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
estabelecimento emitente;
V - nome, endereo e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do
remetente da mercadoria;
VI - srie, nmero e data da nota fiscal de remessa com o fim especfico de
exportao;
VII - srie, nmero e data da nota fiscal de exportao;
VIII - nmeros da Declarao de Exportao e do Registro de Exportao por
Estado produtor/fabricante;
IX - identificao do transportador;
X - nmero do Conhecimento de Embarque e data do respectivo embarque;
XI - a classificao tarifria NCM e a quantidade da mercadoria exportada por
CNPJ/CPF do remetente;
XII - pas de destino da mercadoria;
XIII - data e assinatura do emitente ou seu representante legal;
XIV - identificao individualizada do Estado produtor/fabricante no Registro de
Exportao.
1 At o ltimo dia do ms subsequente ao do embarque da mercadoria para o
exterior, o estabelecimento exportador encaminhar ao estabelecimento remetente a 1 via do
"Memorando-Exportao, que ser acompanhada:
a) da cpia do Conhecimento de Embarque;
b) do comprovante de exportao;
c) do extrato completo do Registro de Exportao, com todos os seus campos;
d) da Declarao de Exportao.
2 A 2 via do memorando de que trata este artigo ser anexada 1 via da
nota fiscal do remetente ou sua cpia reprogrfica, ficando tais documentos no
estabelecimento exportador para exibio ao fisco.
3 At o ltimo dia do ms subsequente ao do embarque da mercadoria para o
exterior, o estabelecimento exportador encaminhar ao fisco, quando solicitado, a cpia
reprogrfica da 1 via da nota fiscal da efetiva exportao.
4 O estabelecimento destinatrio exportador, localizado neste Estado, dever
8.797, de 21.08.2013.
372
entregar as informaes contidas nos registros Tipos 85 e 86, conforme Tabela I do Manual de
Orientao descrito no Anexo VI.
5 Para fins fiscais, somente ser considerada exportada a mercadoria cujo
despacho de exportao esteja averbado.
Art. 500. Na sada para feira ou exposio no exterior, bem como
nas exportaes em consignao, o memorando previsto no artigo anterior ser
emitido somente aps a efetiva contratao cambial.
Pargrafo nico. At o ltimo dia do ms subsequente ao da contratao cambial,
o estabelecimento que promover a exportao emitir o memorando, conservando os
comprovantes da venda, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123.
Art. 501. O estabelecimento remetente ficar obrigado ao
recolhimento do imposto devido, inclusive o relativo prestao de servio de
transporte quando for o caso, sujeitando-se aos acrscimos legais, inclusive
multa, em qualquer dos seguintes casos em que no se efetivar a exportao,
observado o disposto no inciso XIV do art. 75 (Convnio ICMS 84/2009):
I - no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contado da data da sada da
mercadoria do seu estabelecimento;
II - em razo de perda, furto, roubo, incndio, calamidade, perecimento, sinistro
da mercadoria, ou qualquer outra causa;
III - em virtude de reintroduo da mercadoria no mercado interno;
IV - em razo de descaracterizao da mercadoria remetida, seja por
beneficiamento, rebeneficiamento ou industrializao.
1 Em relao a produtos primrios e semielaborados, o prazo de que trata o
inciso I ser de noventa dias, exceto quanto aos produtos classificados no cdigo 2401 da NCM
para os quais o prazo ser de 180 (cento e oitenta) dias.
2 Os prazos estabelecidos no inciso I e no pargrafo anterior podero ser
prorrogados, uma nica vez, por igual perodo, mediante autorizao em requerimento
formulado pelo remetente Delegacia Regional da Receita do seu domiclio tributrio.
3 O recolhimento do imposto no ser exigido na devoluo da mercadoria,
nos prazos fixados neste artigo, ao estabelecimento remetente.
4 A devoluo da mercadoria de que trata o 3 deve ser comprovada pelo
extrato do contrato de cmbio cancelado, pela fatura comercial cancelada e pela comprovao
do efetivo trnsito de retorno da mercadoria.
5 As alteraes dos registros de exportao, aps a data da averbao do
embarque, somente sero admitidas aps anuncia formal de um dos gestores do SISCOMEX,
8.797, de 21.08.2013.
373
mediante formalizao em processo administrativo especfico, independentemente de alteraes
eletrnicas automticas.
Art. 502. A comercial exportadora ("trading company) ou outro
estabelecimento da mesma empresa dever registrar no SISCOMEX, por
ocasio da operao de exportao, para fins de comprovao ao fisco, as
seguintes informaes, cumulativamente (Convnio ICMS 84/2009):
I - Declarao de Exportao (DE);
II - Registro de Exportao (RE), com as respectivas telas "Consulta de RE
Especfico do SISCOMEX, consignando as seguintes informaes:
a) no campo 10: "NCM - o cdigo da NCM da mercadoria, que dever ser o
mesmo da nota fiscal de remessa;
b) no campo 11: "descrio da mercadoria - a descrio da mercadoria, que
dever ser a mesma existente na nota fiscal de remessa;
c) no campo 13: "Estado produtor/fabricante - a identificao da sigla da
unidade federada do estabelecimento remetente;
d) no campo 22: "o exportador o fabricante - N (no);
e) no campo 23: "observao do exportador - S (sim);
f) no campo 24: "dados do produtor/fabricante - o CNPJ ou CPF do remetente da
mercadoria com o fim especfico de exportao, a sigla da unidade federada do remetente da
mercadoria (UF), o cdigo da mercadoria (NCM), a unidade de medida e a quantidade da
mercadoria exportada;
g) no campo 25: "observao/exportador - o CNPJ ou o CPF do remetente e o
nmero da nota fiscal do remetente da mercadoria com o fim especfico de exportao.
Pargrafo nico. O Registro de Exportao dever ser individualizado para cada
unidade federada do produtor/fabricante da mercadoria.
Art. 503. O armazm alfandegado e o entreposto aduaneiro, se for
o caso, exigiro, para liberao das mercadorias, sempre que ocorrerem as
hipteses previstas no "caput" do art. 501, o comprovante de recolhimento do
imposto.
Art. 504. O estabelecimento remetente ficar exonerado do
cumprimento da obrigao prevista no art. 501, se o pagamento do dbito fiscal
tiver sido efetuado pelo adquirente ao Estado do Paran.
8.797, de 21.08.2013.
374
Art. 505. Aplicar-se- o disposto no art. 501 s operaes que
destinem mercadorias a armazm alfandegado ou entreposto aduaneiro.
Art. 506. Para efeito dos procedimentos disciplinados nesta Seo,
quando o estabelecimento exportador situar-se em outra unidade federada
poder o fisco instituir regime especial (Convnio ICMS 84/2009).
Art. 507. Secretaria de Estado da Fazenda prestar assistncia s
outras unidades federadas para a fiscalizao das operaes de que trata este
Captulo, podendo, mediante acordo prvio, designar funcionrios para
exercerem atividades de interesse do Estado do Paran junto s reparties das
outras.
SEO II
DAS REMESSAS PARA FORMAO DE LOTES EM RECINTOS
ALFANDEGADOS
Art. 508. Por ocasio da remessa para formao de lotes em
recintos alfandegados para posterior exportao, o estabelecimento remetente
dever emitir nota fiscal em seu prprio nome, sem destaque do valor do
imposto, indicando como natureza da operao "Remessa para Formao de
Lote para Posterior Exportao" (Convnio ICMS 83/2006).
1 Alm dos demais requisitos exigidos, a nota fiscal de que trata o "caput"
dever conter:
a) a indicao de no-incidncia do imposto, por se tratar de sada de mercadoria
com destino ao exterior;
b) a identificao e o endereo do recinto alfandegado onde sero formados os
lotes para posterior exportao.
Art. 509. Por ocasio da exportao da mercadoria, o
estabelecimento remetente dever:
I - emitir nota fiscal relativa entrada em seu prprio nome, sem destaque do
valor do imposto, indicando como natureza da operao "Retorno Simblico de Mercadoria
Remetida para Formao de Lote e Posterior Exportao";
8.797, de 21.08.2013.
375
II - emitir nota fiscal de sada para o exterior, contendo, alm dos requisitos
previstos na legislao:
a) a indicao de no-incidncia do imposto, por se tratar de sada de mercadoria
com destino ao exterior;
b) a indicao do local de onde sairo fisicamente as mercadorias;
c) os nmeros das notas fiscais referidas no "caput" do art. 508, correspondentes
s sadas para formao do lote, no campo "Informaes Complementares".
Pargrafo nico. Na hiptese de ser insuficiente o campo a que se refere a alnea
"c" do inciso II deste artigo, os nmeros das notas fiscais podero ser indicados em relao
anexa ao respectivo documento fiscal.
Art. 510. O estabelecimento remetente ficar sujeito ao
recolhimento do imposto devido, com os acrscimos previstos na legislao,
inclusive multa, no caso de no efetivar a exportao das mercadorias
remetidas para formao de lote, observado o disposto no inciso XXI do art. 75:
I - no prazo de noventa dias contados da data da primeira nota fiscal de remessa
para formao de lote;
II - em razo de perda, extravio, perecimento, sinistro, furto da mercadoria ou
qualquer evento que d causa a dano ou avaria;
III - em virtude de reintroduo da mercadoria no mercado interno.
Pargrafo nico. O prazo previsto no inciso I poder ser prorrogado, uma nica
vez, por igual perodo, mediante autorizao em requerimento formulado pelo remetente ao
Delegado Regional da Receita do seu domiclio tributrio.
SEO III
DAS REMESSAS DE MERCADORIA PARA EXPORTAO DIRETA,
POR CONTA E ORDEM DE TERCEIRO SITUADO NO EXTERIOR
Art. 511. Na exportao direta em que o adquirente da mercadoria,
situado no exterior, determinar que esta seja destinada diretamente a outra
empresa localizada em pas diverso, o estabelecimento exportador dever, por
ocasio da exportao, emitir a nota fiscal que documentar a remessa para o
exterior em nome do adquirente, na qual dever constar, alm dos demais
requisitos (Convnio ICMS 59/2007):
I - no campo "Natureza da Operao", a expresso "Operao de exportao
8.797, de 21.08.2013.
376
direta";
II - no campo "CFOP", o cdigo 7.101 ou 7.102, conforme o caso;
III - no campo "Informaes Complementares", o nmero do Registro de
Exportao do Siscomex.
Art. 512. O estabelecimento exportador dever, por ocasio do
transporte, emitir nota fiscal de sada de remessa para exportao, em nome do
destinatrio situado em pas diverso daquele do adquirente, na qual dever
constar, alm dos demais requisitos:
I - no campo "Natureza da Operao", a expresso "Remessa por conta e ordem";
II - no campo "CFOP", o cdigo 7.949;
III - no campo "Informaes Complementares", o nmero do Registro de
Exportao do Siscomex, bem como o nmero, a srie e a data da nota fiscal de que trata o
art. 511.
Pargrafo nico. O transporte da mercadoria at a fronteira do territrio nacional
dever ser acompanhado por uma cpia reprogrfica da nota fiscal de que trata o art. 511.
SEO IV
DO REGIME SIMPLIFICADO DE EXPORTAO
Art. 513. O Regime Simplificado de Exportao poder ser
concedido a contribuinte devidamente credenciado perante a Secretaria de
Estado da Fazenda e habilitado em regime aduaneiro especial, administrado
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, que adquirir matria-prima,
produto intermedirio e material de embalagem para serem integrados no
processo de fabricao de mercadoria destinada exportao.
1 O regime a que se refere o "caput" se aplica a contribuinte habilitado em um
dos seguintes regimes aduaneiros especiais administrados pela RFB, que preveem a suspenso
do pagamento de tributos federais:
I - Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle
Informatizado - RECOF;
II - Regime Especial de Entreposto Aduaneiro na Importao e na Exportao, na
modalidade de regime comum, restrito s operaes de industrializao.
2 O Regime Simplificado de Exportao est condicionado a que:
I - a matria-prima, o produto intermedirio e o material de embalagem
8.797, de 21.08.2013.
377
adquiridos com suspenso ou diferimento do pagamento do imposto sejam integrados na
fabricao de mercadoria a ser exportada pelo estabelecimento industrializador;
II - a Secretaria de Estado da Fazenda tenha livre e permanente acesso a sistema
informatizado de controle exigido pela RFB;
III - sejam regularmente cumpridos todos os procedimentos de controle
estabelecidos pela Secretaria de Estado da Fazenda.
Art. 514. O lanamento do imposto incidente na sada interna de
matria-prima, de produto intermedirio e de material de embalagem, com
destino a contribuinte beneficirio do Regime Simplificado de Exportao para
fabricao de mercadoria a ser exportada, fica diferido para o momento em que
ocorrer a entrada no estabelecimento do contribuinte beneficirio.
Pargrafo nico. O diferimento se aplica, tambm, sada interna a ttulo de
devoluo de matria-prima, de produto intermedirio e de material de embalagem ao
remetente, no mesmo estado em que foram adquiridos.
Art. 515. O lanamento do imposto incidente no desembarao
aduaneiro de matria-prima, de produto intermedirio e de material de
embalagem empregados na fabricao de mercadoria destinada exportao,
quando a importao seja promovida por contribuinte beneficirio do Regime
Simplificado de Exportao, fica suspenso por perodo idntico ao previsto no
regime aduaneiro especial administrado pela RFB, no qual o contribuinte esteja
habilitado.
Pargrafo nico. A suspenso prevista neste artigo est condicionada a que o
desembarque e o desembarao da matria-prima, do produto intermedirio e do material de
embalagem importados do exterior sejam realizados neste Estado.
Art. 516. O lanamento do imposto dever ser efetuado pelo
estabelecimento quando ocorrerem as seguintes hipteses:
I - exportao:
a) da mercadoria resultante do processo de fabricao no qual tenham sido
integrados a matria-prima, o produto intermedirio e o material de embalagem adquiridos sob
amparo do regime previsto nesta seo;
b) da matria-prima, do produto intermedirio e do material de embalagem no
mesmo estado em que foram importados ou adquiridos no mercado interno;
c) de resduo ou subproduto do processo industrial;
8.797, de 21.08.2013.
378
II - sada interna ou interestadual:
a) da mercadoria resultante do processo de fabricao no qual tenham sido
integrados a matria-prima, o produto intermedirio e o material de embalagem adquiridos sob
amparo do regime previsto nesta seo;
b) da matria-prima, do produto intermedirio e do material de embalagem no
estado em que foram importados;
c) de resduo ou subproduto do processo industrial;
III - perecimento, deteriorao, roubo, furto ou extravio da matria-prima, do
produto intermedirio e do material de embalagem adquiridos sob amparo do regime de que
trata esta seo ou da mercadoria resultante do processo de fabricao no qual tenham sido
integrados a matria-prima, o produto intermedirio e o material de embalagem;
IV - decurso do prazo previsto no regime aduaneiro especial administrado pela
RFB, caso o contribuinte beneficirio do regime no promova a sada da mercadoria fabricada
ou da matria-prima, do produto intermedirio e do material de embalagem no mesmo estado
em que foram adquiridos;
V - desabilitao do contribuinte do regime aduaneiro especial administrado pela
RFB;
VI - descredenciamento do contribuinte do Regime Simplificado de Exportao
pela Secretaria de Estado da Fazenda.
Pargrafo nico. O imposto considerar-se- devido na data da ocorrncia das
hipteses previstas nos incisos II a VI e dever ser recolhido em GR-PR, acrescido de multa e
demais acrscimos legais calculados desde a data do desembarao aduaneiro.
Art. 517. Os resduos ou subprodutos do processo industrial que se
prestarem utilizao econmica, inclusive refugos, perdas inerentes ao
processo, sobras e aparas, conforme definio da RFB, devero ser:
I - exportados;
II - despachados para consumo no mercado interno;
III - destrudos, s expensas do beneficirio do regime e sob acompanhamento da
fiscalizao.
Pargrafo nico. Na hiptese do inciso II, a base de clculo do imposto devido
ser determinada em laudo expedido por entidade ou tcnico credenciado pela RFB.
Art. 518. Ser descredenciado do Regime Simplificado de
Exportao, nos termos de norma de procedimento fiscal, a partir da data da
ocorrncia das hipteses a seguir indicadas, o contribuinte que:
8.797, de 21.08.2013.
379
I - for desabilitado do regime aduaneiro especial administrado pela RFB ou deixar
de atender s condies previstas no 2 do art. 513;
II - no efetuar a entrega de declaraes e informaes econmico-fiscais ou
deixar de cumprir qualquer outro controle estabelecido pela Secretaria de Estado da Fazenda;
III - deixar de observar o disposto nesta seo e em norma de procedimento
fiscal;
IV - deixar de cumprir a obrigao principal.
Pargrafo nico. O contribuinte descredenciado poder voltar a ser beneficirio do
regime, decorrido o prazo de um ano da data do ato de descredenciamento, desde que:
I - tenha cumprido todas as obrigaes principal e acessrias relativas s
operaes realizadas durante o perodo de descredenciamento;
II - atenda s condies previstas no 2 do art. 513.
Art. 519. A nota fiscal que documentar a entrada da mercadoria
importada beneficiada com a suspenso do pagamento do imposto dever ser
emitida sem destaque do ICMS e conter, alm dos requisitos previstos na
legislao, a referncia ao nmero do ato concessivo do regime e a expresso
"Importao amparada pelo Regime Simplificado de Exportao, no campo
"Informaes Complementares.
Art. 520. A nota fiscal relativa sada de mercadoria destinada a
contribuinte beneficirio do regime, sob amparo do diferimento, dever ser
emitida sem destaque do imposto e conter, alm dos requisitos previstos na
legislao, os seguintes dados no campo "Informaes Complementares":
I - o nmero do ato concessivo do regime de que titular o destinatrio da
mercadoria;
II - a expresso "Operao sujeita ao diferimento do ICMS com amparo no
Regime Especial Simplificado de Exportao - art. 514 do RICMS".
Art. 521. A nota fiscal relativa sada da mercadoria para o
exterior dever conter, no campo "Informaes Complementares", a expresso
"Operao amparada pelo Regime Simplificado de Exportao" e o nmero do
ato concessivo.
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380
CAPTULO XXIII
DAS OPERAES COM ARROZ
SEO I
DA SUSPENSO
Art. 522. Sem prejuzo do disposto nos incisos I e II do art. 105,
suspenso o pagamento do imposto nas sadas de arroz em operaes internas
promovidas pelo produtor rural inscrito no CAD/PRO para (art. 19 da Lei n.
11.580/1996):
I - estabelecimento comercial ou industrial, exceto os de empresa enquadrada no
Simples Nacional;
II - estabelecimento de produtor inscrito no CAD/ICMS;
III - estabelecimento de cooperativa de consumo ou ainda de sociedade
cooperativa da qual o produtor remetente no faa parte.
Art. 523. A fase de suspenso de que trata o art. 522
encerrar-se- na operao subsequente, incorporando-se o valor do imposto ao
dbito desta.
SEO II
DA UTILIZAO DO CRDITO FISCAL
Art. 524. O crdito fiscal do imposto pago relativamente
operao interestadual que destine arroz a este Estado poder ser utilizado
como crdito anterior, em ECC, em decorrncia de nova operao de circulao
do produto.
1 Para utilizao do crdito fiscal, o contribuinte dever apresentar na ARE -
Agncia da Receita Estadual:
a) a 1 via da nota fiscal que documentou a operao interestadual;
b) a guia de pagamento do imposto em outro Estado, quando desvinculado do
sistema de dbito em conta-grfica;
8.797, de 21.08.2013.
381
c) a nota fiscal de transporte de crdito de conta-grfica, que ser emitida no
valor correspondente.
2 Aps a emisso da ECC, a ARE devolver ao contribuinte apenas o
documento referido na alnea "a" do pargrafo anterior, com o visto e aposio do carimbo da
repartio, alm da expresso "Crdito Fiscal Utilizado na ECC n. ............".
Art. 525. No pagamento do imposto por ocasio da ocorrncia do
fato gerador em GR-PR, poder ser utilizado como crdito fiscal no campo
"Crdito" da ECC a ser expedida, em decorrncia de nova etapa de circulao, o
valor constante como dbito na ECC relativa operao anterior.
1 Para os fins previstos neste artigo, o contribuinte dever apresentar na ARE,
a FACC, devidamente preenchida, em quatro vias, a primeira via da nota fiscal da operao que
originou o crdito, e a nota fiscal de transporte de crdito da conta-grfica, no valor
equivalente.
2 A ARE que autorizar a utilizao do crdito dever reter e inutilizar o
documento de origem do crdito, por meio de visto e carimbo com a expresso: "Crdito Fiscal
Utilizado na ECC n. ...".
Art. 526. Quando resultar saldo credor na ECC, em decorrncia da
utilizao de crdito fiscal anterior, esse saldo poder ser utilizado pelo mesmo
contribuinte, em nova ECC, relativa a operao seguinte de circulao,
mediante a entrega na ARE da terceira via da etiqueta.
Art. 527. Nas hipteses dos artigos 524 e 525, sero admitidos
para fins de compensao com o imposto devido em operaes com arroz, os
crditos fiscais relativos a:
I - operao tributada com arroz, atendidos os requisitos previstos nesta Seo
quanto utilizao;
II - aquisio de energia eltrica, servios de comunicao e transporte e outros
insumos relacionados com a atividade do estabelecimento, respeitadas as hipteses de
creditamento previstas neste Regulamento.
Pargrafo nico. O crdito ser apropriado pelo valor pago na operao ou
prestao anterior.
CAPTULO XXIV
8.797, de 21.08.2013.
382
DAS OPERAES COM CAF
SEO I
DO DIFERIMENTO
Art. 528. O pagamento do imposto devido nas operaes relativas
circulao de caf cru, em coco ou em gro, diferido at que ocorra uma
das seguintes hipteses, ocasio em que se considera encerrada a fase do
diferimento:
I - sada para o exterior;
II - sada para outro Estado;
III - sada de caf torrado ou modo, de caf solvel, de caf descafeinado, de
leo, de extrato e de outros produtos originrios da industrializao do caf, de estabelecimento
industrial que o tenha recebido como matria-prima;
IV - sada para consumidor final;
V - sada para estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional;
VI - sada para vendedor ambulante no vinculado a estabelecimento fixo.
Pargrafo nico. O diferimento previsto neste artigo aplica-se tambm s
operaes com palha de caf.
SEO II
DA BASE DE CLCULO
Art. 529. Na operao interestadual com caf em gro cru a base
de clculo do ICMS a ser adotada para as sadas que ocorrerem de
segunda-feira a domingo de cada semana ser o valor resultante da mdia
ponderada das exportaes efetuadas do primeiro ao ltimo dia til da segunda
semana imediatamente anterior, pelos portos de Santos, do Rio de Janeiro, de
Vitria, de Varginha e de Paranagu, relativamente aos cafs arbica e conillon
(Convnios ICMS 15/1990 e 78/1990).
1 A converso em moeda nacional do valor apurado com base neste artigo
ser efetuada mediante a utilizao da taxa cambial, para compra do dlar dos Estados Unidos,
do segundo dia imediatamente anterior, divulgada pelo Banco Central do Brasil no fechamento
do cmbio livre.
8.797, de 21.08.2013.
383
2 Em se tratando de caf em coco, a base de clculo ser o valor previsto
neste artigo proporo de trs sacas de quarenta quilos de caf em coco para uma saca de
sessenta quilos de caf em gro cru da melhor qualidade.
3 Os valores previstos neste artigo entendem-se exatos e lquidos, vedado
qualquer acrscimo, desconto ou reduo.
Art. 530. A CRE - Coordenao da Receita do Estado divulgar em
norma de procedimento os valores da base de clculo de que trata o artigo
anterior.
Art. 531. Na operao que destine caf cru diretamente indstria
de torrefao e moagem e de caf solvel, localizada neste ou em outro Estado,
a base de clculo do imposto ser o valor da operao, observado quando for o
caso o disposto no art. 8 (Convnios ICMS 15/1990 e 75/1993).
1 Nas operaes interestaduais, se ao caf for dado destino diverso do
indicado neste artigo, ser devida a complementao do ICMS, calculado sobre a base de
clculo prevista no artigo anterior.
2 Relativamente operao prevista neste artigo, o remetente da mercadoria
indicar no documento fiscal que o caf destinar-se- industrializao.
Art. 532. Nas demais operaes de sadas de caf torrado ou
modo, de caf solvel, de caf descafeinado, de leo, de extrato, e de outros
produtos originrios da industrializao do caf, de estabelecimento industrial
fabricante, a base de clculo do ICMS ser a prevista no inciso I do art. 6 ou
art. 8.
SEO III
Art. 533. No recebimento de caf cru, em coco ou em gro, de
outro Estado, com crdito fiscal, lanar-se- o valor da operao na coluna
"Valor Contbil" e na coluna "Outras" do quadro "ICMS - Valores Fiscais -
Operaes ou Prestaes Sem Crdito do Imposto", do livro Registro de
Entradas, anotando-se, no espao reservado a observaes, que o crdito
utilizvel em ECC.
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384
Pargrafo nico. Quando em operaes interestaduais, o caf cru, em coco ou em
gro, destinar-se diretamente a estabelecimento industrial localizado neste Estado, que utilize o
produto em processo de industrializao, o crdito fiscal poder ser escriturado em
conta-grfica, observado o disposto no art. 64, sendo o caso.
SEO IV
DO APROVEITAMENTO DE CRDITO FISCAL
Art. 534. A utilizao do crdito fiscal do imposto pago em outro
Estado, em relao operao com caf cru, em coco ou em gro, ressalvadas
as hipteses previstas no art. 41 e no pargrafo nico do art. 533, far-se- em
ECC, para pagamento do imposto neste Estado, vista da guia de recolhimento
do imposto na origem.
1 A apresentao da guia de recolhimento poder ser dispensada, quando se
tratar de operaes promovidas por produtor com destino a cooperativas a que esteja filiado ou
a armazm geral, para depsito em seu nome, se assim dispuser a legislao do Estado de
origem, devendo esta circunstncia estar declarada na nota fiscal.
2 A documentao relativa ao imposto pago no Estado de origem ser
inutilizada pela repartio que processar a ECC, mediante a expresso "Crdito Fiscal Utilizado
na ECC n. ..............".
3 A utilizao do crdito do imposto pago em outro Estado ter por limite o
valor resultante da aplicao da alquota interestadual vigente sobre o valor aceito como base
de clculo na remessa para este Estado, na data da respectiva operao interestadual.
4 Sero admitidos para fins de compensao com o imposto devido em
operaes com caf cru, em coco ou em gro, os crditos fiscais relativos a:
a) operao tributada com caf cru, em coco ou em gro, atendidos os requisitos
previstos neste Captulo quanto utilizao;
b) aquisio de energia eltrica, servios de comunicao e transporte e outros
insumos relacionados com a atividade do estabelecimento, respeitadas as hipteses de
creditamento previstas neste Regulamento.
5 O crdito ser apropriado pelo valor pago na operao ou prestao anterior,
observado o limite posto no 3.
CAPTULO XXV
DAS OPERAES COM GADO EQUINO
8.797, de 21.08.2013.
385
Art. 535. O imposto devido na circulao de equino de qualquer
raa, que tenha controle genealgico oficial e idade superior a trs anos, ser
pago uma nica vez em um dos seguintes momentos, o que ocorrer primeiro
I - no recebimento, pelo importador, de equino importado do exterior;
II - no ato da arrematao em leilo do animal;
III - no registro da primeira transferncia da propriedade no "Stud Book" da raa;
IV - na sada para outra unidade da Federao;
V - na sada para o exterior.
1 A base de clculo do imposto o valor da operao ou, na falta deste, o
preo do dia praticado no mercado atacadista da praa do remetente.
2 Na hiptese do inciso II o imposto ser arrecadado e pago pelo leiloeiro.
3 O imposto ser recolhido em GR-PR, da qual constaro todos os elementos
necessrios identificao do animal, abatendo-se do montante a recolher o valor que
eventualmente tenha sido pago em operao anterior.
4 O animal em seu transporte dever estar sempre acompanhado da guia de
recolhimento do imposto e do Certificado de Registro Definitivo ou Provisrio, permitida
fotocpia autenticada por cartrio, admitida a substituio do certificado pelo Carto ou
Passaporte de Identificao fornecido pelo "Stud Book" da raa que dever conter o nome, a
idade, a filiao e demais caractersticas do animal, alm do nmero de registro no "Stud Book".
5 O animal com mais de trs anos de idade, cujo imposto ainda no tenha sido
pago por no ter ocorrido nenhum dos momentos previstos nos incisos deste artigo, poder
circular acompanhado apenas do Certificado de Registro Definitivo ou Provisrio, fornecido pelo
"Stud Book" da raa, desde que o certificado contenha todos os dados que permitam a plena
identificao do animal, admitida fotocpia autenticada por cartrio, vlida por seis meses.
6 Na sada do animal para outra unidade da Federao, para cobertura ou
participao em provas ou treinamento, se o imposto ainda no tiver sido recolhido, o mesmo
ficar suspenso, desde que emitida a nota fiscal respectiva e o retorno do animal ocorra dentro
do prazo de sessenta dias, prorrogvel uma nica vez por igual perodo, a critrio da repartio
fiscal a que estiver vinculado o remetente.
7 O equino de qualquer raa, que tenha controle genealgico oficial e idade de
at trs anos poder circular, nas operaes internas, acompanhado apenas do Certificado de
Registro Definitivo ou Provisrio, fornecido pelo "Stud Book" da raa, admitida fotocpia
autenticada, desde que o certificado contenha todos os dados que permitam a plena
identificao do animal.
8 As operaes interestaduais com o animal a que se refere o pargrafo
8.797, de 21.08.2013.
386
anterior ficam sujeitas ao regime normal de pagamento do ICMS.
9 O proprietrio ou possuidor do equino registrado que observar o disposto
nesta Seo fica dispensado da emisso de nota fiscal para acompanhar o animal em trnsito.
10. Fica dispensada a emisso de nota fiscal na remessa e retorno de equino
para concurso hpico, desde que acompanhado do Passaporte de Identificao, fornecido pela
Confederao Brasileira de Hipismo, contendo as seguintes indicaes (Ajustes SINIEF 05/1987
e 05/1998):
a) nome, data de nascimento, raa, pelagem, sexo e resenha grfica do animal;
b) nmero de registro na Confederao Brasileira de Hipismo;
c) nome, identidade, endereo e assinatura do proprietrio.
11. Para fins de transporte do animal, a guia de recolhimento do imposto,
referida no 4, poder ser substituda por termo lavrado pelo fisco da unidade federada em
que ocorreu o recolhimento ou daquela em que o animal est registrado, no Certificado de
Registro Definitivo ou Provisrio ou no Carto ou Passaporte de Identificao fornecido pelo
"Stud Book", em que constem os dados relativos guia de recolhimento (Convnio ICMS
80/2003).
CAPTULO XXVI
DAS OPERAES REALIZADAS PELA CONAB/PGPM
SEO I
DO DIFERIMENTO
Art. 536. Nas sadas internas promovidas por produtor
agropecurio ou cooperativa de produtores com destino Companhia Nacional
de Abastecimento-CONAB, nas operaes vinculadas Poltica de Garantia de
Preos Mnimos - CONAB/PGPM, o recolhimento do imposto fica diferido para o
momento em que ocorrer a sada subsequente da mercadoria, esteja essa
tributada ou no (Convnio ICMS 49/1995).
1 Aplica-se, tambm, o diferimento nas transferncias internas de mercadorias
entre estabelecimentos da CONAB/PGPM.
2 At o ltimo dia de cada ms dever ser apurado o estoque de mercadorias
cujo imposto tenha sido diferido e ainda no recolhido, devendo este ser pago no prazo da
alnea "b" do inciso V do art. 75 (Convnio ICMS 70/2005).
3 Encerra, tambm, a fase do diferimento a inexistncia, por qualquer motivo,
de operao posterior.
8.797, de 21.08.2013.
387
4 Na hiptese dos 2 e 3, o imposto ser calculado sobre o preo mnimo
fixado pelo Governo Federal, vigente na data da ocorrncia, e recolhido, na forma e prazos
previstos nos artigos 74 e 75, ou compensado com o saldo credor existente em conta-grfica
5 O valor do imposto efetivamente recolhido, referente ao estoque de que
trata o 2, acrescido do valor eventualmente compensado com o saldo credor existente em
conta-grfica, ser lanado como crdito no livro fiscal prprio, no dispensando o dbito do
imposto por ocasio da efetiva sada da mercadoria (Convnio ICMS 56/2006).
6 Instaurado qualquer procedimento pela CONAB/PGPM, que envolva
desaparecimento ou deteriorao de mercadorias depositadas, dever o fato ser comunicado
imediatamente ao fisco.
7 O disposto neste Captulo aplica-se s operaes de compra e venda de
produtos agrcolas promovidas pelo Governo Federal e amparadas por contratos de opes
denominados "Mercado de Opes do Estoque Estratgico", previstos em legislao especfica,
observado o disposto no 11 do art. 125 (Convnio ICMS 26/1996 e 11/1998).
8 O disposto neste Captulo estende-se tambm s operaes de compra e
venda de produtos agrcolas, promovidas pelo Governo Federal, por intermdio da CONAB,
resultantes de Emprstimos do Governo Federal com Opo de Venda - EGF-COV, bem como a
atos decorrentes da securitizao prevista na Lei Federal n. 9.138, de 29 de novembro de 1995,
sendo que dever constar na nota fiscal a informao de que se trata dessas operaes, e ser
utilizada a mesma inscrio estadual concedida para abranger as operaes de que trata o
pargrafo anterior (Convnios ICMS 63/1998 e 124/1998).
SEO II
DO REGIME ESPECIAL
Art. 537. Fica concedido CONAB regime especial para
cumprimento das obrigaes relacionadas com o ICMS, nos seguintes termos
I - o regime especial aplica-se exclusivamente aos estabelecimentos da CONAB,
assim entendidos seus ncleos, superintendncias regionais e agentes financeiros, que
realizarem operaes vinculadas Poltica de Garantia de Preos Mnimos - PGPM, prevista em
legislao especfica, ficando os demais sujeitos ao regime normal estabelecido neste
Regulamento;
II - os estabelecimentos abrangidos por este regime especial passam a ser
denominados CONAB/PGPM;
III - CONAB/PGPM conceder-se- inscrio no CAD/ICMS, centralizada em um
nico estabelecimento, onde dever ser realizada a escriturao dos livros fiscais e o
recolhimento do imposto correspondente s operaes que praticar nos diversos Municpios
deste Estado, observando o seguinte:
8.797, de 21.08.2013.
388
a) os estabelecimentos da CONAB/PGPM preenchero mensalmente o documento
denominado Demonstrativo de Estoques - DES, por estabelecimento, registrando em seu verso,
ou em separado, hiptese em que passar a integrar o demonstrativo, segundo a natureza da
operao, o somatrio das entradas e das sadas a ttulo de valores contbeis, os cdigos fiscais
da operao ou prestao, a base de clculo, o valor do ICMS, as operaes e prestaes
isentas e outras, anexando a ele via dos documentos relativos s entradas e a 2 via das notas
fiscais correspondentes s sadas, remetendo-o ao estabelecimento centralizador (Convnios
ICMS 92/2000 e 56/2006);
b) o estabelecimento centralizador escriturar os seus livros fiscais at o dia nove
do ms subsequente ao da realizao das operaes, com base no Demonstrativo de Estoque -
DES ou, opcionalmente, com base nas notas fiscais de entrada e de sada;
c) o estabelecimento centralizador adotar os seguintes livros fiscais:
1. Registro de Entradas, modelo 1-A;
2. Registro de Sadas, modelo 2-A;
3. Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias,
modelo 6;
4. Registro de Apurao do ICMS, modelo 9;
d) os livros Registro de Controle de Produo e do Estoque e Registro de
Inventrio sero substitudos pelo DES, emitido mensalmente, por estabelecimento, para todos
os produtos movimentados no perodo, devendo sua emisso ocorrer ainda que no tenha
havido movimento de entradas ou sadas, caso em que ser aposta a expresso "sem
movimento" (Convnio ICMS 56/2006);
e) a CONAB manter, em meio digital, para apresentao ao fisco quando
solicitados, os dados lanados no DES, com posio do ltimo dia de cada ms (Convnio ICMS
56/2006);
IV - a CONAB/PGPM emitir a nota fiscal com numerao sequencial nica neste
Estado, em cinco vias, com a seguinte destinao (Convnios ICMS 62/1998 e 70/2005):
a) 1 via - destinatrio;
b) 2 via - CONAB/contabilizao (via fixa);
c) 3 via - fisco da unidade federada do emitente;
d) 4 via - fisco da unidade federada de destino;
e) 5 via - armazm depositrio.
V - o estabelecimento centralizador manter demonstrativo atualizado da
destinao dos impressos de notas fiscais;
VI - fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor nos casos de
transmisso de propriedade da mercadoria CONAB/PGPM;
8.797, de 21.08.2013.
389
VII - nos casos de mercadorias depositadas em armazm:
a) ser anotado pelo armazm, na Nota Fiscal de Produtor que acobertou a
entrada do produto, a expresso "mercadoria transferida para a CONAB/PGPM conforme Nota
Fiscal n. ......... de ... /.../....";
b) a 5 via da nota fiscal ser o documento hbil para efeitos de registro no
armazm (Convnio ICMS 62/1998);
c) nos casos de devoluo simblica de mercadoria, a reteno da 5 via da nota
fiscal pelo armazm dispensa a emisso de nota fiscal nas hipteses previstas nos seguintes
dispositivos (Convnio ICMS 62/1998):
1. 1 do art. 316;
2. alnea "b" do 2 do art. 318;
3. 1 do art. 324;
4. alnea "a" do 1 do art. 326;
d) nos casos de remessa simblica da mercadoria, a reteno da 5 via da nota
fiscal pelo armazm de destino implica dispensa da emisso da nota fiscal nas hipteses
previstas nos seguintes dispositivos deste Regulamento (Convnio ICMS 107/1998):
1. alnea "b" do 2 do art. 320;
2. 1 do art. 322;
3. 4 do art. 324;
4. 4 do art. 326;
e) na operao de remoo de mercadorias, assim entendida a transferncia de
estoques entre os armazns cadastrados pela CONAB, sem que ocorra a mudana de
titularidade, poder ser emitida manualmente nota fiscal de srie distinta, que ser
posteriormente inserida no sistema, para efeito de escriturao dos livros fiscais (Convnio
ICMS 107/1998);
VIII - fica a CONAB, relativamente s operaes previstas neste Captulo,
autorizada a emitir documentos fiscais, bem como a efetuar a sua escriturao pelo sistema
eletrnico de processamento de dados, independentemente da formalizao do pedido de que
trata os artigos 443 e 444, devendo comunicar esta opo repartio fiscal a que estiver
vinculado o estabelecimento (Convnio ICMS 87/1996).
IX - nas operaes denominadas vendas em balco, assim entendida a venda
direta em pequenas quantidades a pequenos criadores, produtores rurais, beneficiadores e
agroindstrias de pequeno porte, poder ser emitida manualmente nota fiscal de srie distinta,
que ser posteriormente inserida no sistema, para efeito de escriturao fiscal (Convnio ICMS
94/2006).
8.797, de 21.08.2013.
390
Art. 538. Nas transferncias interestaduais a base de clculo o
preo mnimo da mercadoria fixado pelo Governo Federal vigente na data da
ocorrncia do fato gerador, acrescido dos valores do frete, do seguro e demais
despesas acessrias.
SEO III
DO PROGRAMA FOME ZERO
Art. 539. Nas operaes internas realizadas pela CONAB,
exclusivamente relacionadas com o Programa Fome Zero, fica permitido (Ajuste
SINIEF 10/2003):
I - que, nas aquisies de mercadoria efetuadas pela CONAB com a finalidade
especifica de doao relacionada com o citado Programa, por sua conta e ordem, poder o
fornecedor efetuar a entrega diretamente s entidades intervenientes de que trata o item 82 do
Anexo I, com o documento fiscal relativo venda efetuada, observado o que segue:
a) sem prejuzo das demais exigncias, no citado documento, no campo
"Informaes Complementares", devero ser indicados o local de entrega da mercadoria e o fato
de que ela est sendo efetuada nos termos do Ajuste SINIEF 10/2003;
b) a entidade recebedora da mercadoria dever guardar para exibio ao fisco
uma via do documento fiscal por meio do qual foi entregue a mercadoria, admitida cpia
reprogrfica, remetendo as demais vias CONAB, no prazo de trs dias;
II - a CONAB, relativamente doao efetuada, dever emitir a correspondente
nota fiscal para envio entidade interveniente no prazo de trs dias, anotando, no campo
"Informaes Complementares", a identificao detalhada do documento fiscal de venda, por
meio do qual foi entregue a mercadoria.
Pargrafo nico. Em substituio nota fiscal indicada no inciso II, poder a
CONAB emitir, no ltimo dia do ms, uma nica nota fiscal, em relao a cada entidade
destinatria, englobando todas as doaes efetuadas, observado o que segue:
a) em substituio discriminao das mercadorias, sero indicados os dados
identificativos dos documentos fiscais relativos s aquisies a que se refere o inciso I;
b) a nota fiscal prevista neste pargrafo:
1. conter a seguinte anotao, no campo "Informaes Complementares":
"Emisso nos termos do Ajuste SINIEF 10/2003";
2. ser remetida entidade interveniente destinatria da mercadoria no prazo de
trs dias;
3. ter uma via destinada exibio ao fisco guardada juntamente com cpia de
8.797, de 21.08.2013.
391
todos os documentos fiscais nela discriminados.
SEO IV
DAS OPERAES RELACIONADAS COM O PROGRAMA DE
AQUISIO DE ALIMENTOS DA AGRICULTURA FAMILIAR - PAA
Art. 540. Fica concedido aos estabelecimentos da CONAB, assim
entendidos seus Ncleos, Superintendncias Regionais e Polos de Compras, que
realizarem operaes vinculadas ao Programa de Aquisio de Alimentos da
Agricultura Familiar - PAA, regime especial para o cumprimento de suas
obrigaes tributrias, nos termos desta Seo (Convnio ICMS 77/2005).
Pargrafo nico. Os estabelecimentos abrangidos por esta Seo passam a ser
denominados CONAB/PAA.
Art. 541. A CONAB/PAA dever inscrever-se no CAD/ICMS, sendo
concedida uma inscrio nica, onde ser centralizada a escriturao fiscal e o
recolhimento do imposto de todas as operaes realizadas no Estado.
Pargrafo nico. A escriturao fiscal mencionada no "caput" dever ser efetuada
pelo sistema eletrnico de processamento de dados, independentemente da formalizao do
pedido de que tratam os artigos 443 e 444.
Art. 542. A CONAB/PAA emitir a nota fiscal com numerao
sequencial nica neste Estado, em cinco vias, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via - destinatrio/produtor rural;
II - 2 via - CONAB/contabilizao;
III - 3 via - fisco da unidade federada do emitente;
IV - 4 via - fisco da unidade federada de destino;
V - 5 via - armazm de depsito.
Art. 543. Fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor nas
sadas destinadas negociao de mercadorias com a CONAB/PAA.
1 Para documentar as entradas mencionadas no "caput", nos Polos de
Compras, a CONAB/PAA emitir uma nota fiscal, no momento do recebimento destas, que
poder ser emitida manualmente, em srie distinta, hiptese em que ser, posteriormente,
inserida no sistema, para efeito de escriturao dos livros fiscais.
8.797, de 21.08.2013.
392
2 O transporte das mercadorias dos Polos de Compras at o armazm de
depsito poder ser realizado com a nota fiscal prevista no pargrafo anterior.
3 Ser admitido o prazo mximo de vinte dias entre a emisso da nota fiscal
mencionada no 1 e a sada da mercadoria adquirida pelo Plo de Compras (Convnio ICMS
136/2006).
Art. 544. Os armazns depositrios das mercadorias enviadas pela
CONAB/PAA devero utilizar a 5 via da nota fiscal para efeito de registro.
1 Na remessa ou devoluo simblica de mercadoria depositada, a reteno da
5 via da nota fiscal, pelo armazm, dispensa a emisso de nota fiscal, nas seguintes hipteses:
a) 1 do art. 316;
b) alnea "b" do 2 do art. 318;
c) 1 do art. 324;
d) alnea "a" do 1 do art. 326.
2 Poder ser emitida manualmente nota fiscal de srie distinta, que ser
posteriormente inserida no sistema, para efeito de escriturao dos livros fiscais (Convnio
ICMS 136/2006):
a) na remoo de mercadorias, assim entendida a transferncia de estoques entre
os armazns cadastrados pela CONAB/PAA, sem que ocorra a mudana de titularidade;
b) nas operaes denominadas de venda em balco, assim entendida a venda
direta em pequenas quantidades a pequenos criadores, produtores rurais, beneficiadores e
agroindstrias de pequeno porte.
Art. 545. O imposto devido relativamente s sadas internas
promovidas por produtor agropecurio com destino CONAB/PAA ser
recolhido pela CONAB, por substituio tributria, tendo como base de clculo o
preo pago ao produtor rural.
Pargrafo nico. O montante recolhido nos termos do "caput" ser lanado como
crdito no livro fiscal prprio, no dispensando eventual dbito do imposto, por ocasio da
efetiva sada da mercadoria.
CAPTULO XXVII
DAS OPERAES COM SUCATA
SEO I
8.797, de 21.08.2013.
393
DO DIFERIMENTO
Art. 546. diferido o pagamento do ICMS nas sucessivas sadas de
sucatas de metais, bem como de lingotes e tarugos de metais no ferrosos, at
que ocorra:
I - a sada do produto acabado de estabelecimento industrial, localizado neste
Estado, que utilize as citadas mercadorias em processo de transformao industrial, hiptese
em que o imposto dever ser debitado em conta-grfica;
II - a sada em operao interestadual, hiptese em que o imposto dever ser
recolhido na forma e no prazo estabelecidos no inciso II do art. 75;
III - a sada para o exterior;
IV - a sada para consumidor final ou para estabelecimento de empresa
enquadrada no Simples Nacional, hiptese em que o imposto dever ser debitado em
conta-grfica.
1 O disposto neste artigo aplica-se aos metais no ferrosos classificados na
sub-posio 7403.1 e nas posies 7401, 7402, 7501, 7601, 7801, 7901 e 8001 da NBM/SH.
2 O estabelecimento que produzir os metais de que trata o 1, a partir do
minrio, poder solicitar regime especial para a no aplicao do disposto no inciso II nas
operaes interestaduais que realizar, caso em que o imposto dever ser debitado em
conta-grfica.
3 O disposto neste artigo no se aplica s sadas de partes e de peas usadas,
de mquinas, aparelhos e veculos, recuperadas ou no.
SEO II
DA EMISSO DE NOTA FISCAL NA ENTRADA
Art. 547. O estabelecimento que adquirir em operaes internas
mercadorias arroladas no artigo anterior, de pessoas no inscritas no
CAD/ICMS, dever emitir nota fiscal, relativamente a cada aquisio.
Pargrafo nico. Na entrada de mercadoria com peso inferior a duzentos quilos
poder ser emitida uma nica nota fiscal, englobando as aquisies do dia, desde que o
contribuinte mantenha controle individualizado das entradas.
CAPTULO XXVIII
DAS OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS
8.797, de 21.08.2013.
394
RELACIONADAS COM FUMO EM FOLHA
SEO I
DAS OPERAES INTERESTADUAIS
Art. 548. A sada de fumo em folha em operao interestadual
promovida por produtor rural inscrito no CAD/PRO, quando a classificao e a
pesagem devam ocorrer no estabelecimento destinatrio, ser documentada
por Nota Fiscal de Produtor, observado o disposto no art. 552, hiptese em que
na nota fiscal emitida podero constar o peso e o valor estimado da mercadoria,
dispensando-se o destaque do imposto.
I - a Nota Fiscal de Produtor dever ser visada pela repartio fiscal paranaense
mais prxima (ARE - Agncia da Receita Estadual), vista da mercadoria, por ocasio da sada;
II - na Nota Fiscal de Produtor poder constar o peso e o valor estimado da
mercadoria, dispensando-se o destaque do imposto;
III - a repartio fiscal dever reter a 3 via da Nota Fiscal de Produtor, para fins
de controle e conferncia, encaminhando, mensalmente, ARE de origem da mercadoria, por
meio da Delegacia Regional da Receita.
1 O disposto neste artigo aplica-se tambm empresa que mantenha
estabelecimento neste Estado em relao s operaes em que a mercadoria por ele no
transitar.
2 Na Nota Fiscal de Produtor de que trata este artigo, dever ser consignado,
ainda que por meio de carimbo, o nmero do ato ou do despacho concessrio referido no art.
552, e a ARE centralizadora.
SEO II
DO SERVIO DE TRANSPORTE
Art. 549. Na prestao interestadual de servio de transporte,
relativamente s operaes de que trata o art. 548, a responsabilidade pelo
pagamento do imposto atribuda ao estabelecimento destinatrio, observado o
disposto no art. 552.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, o Conhecimento de Transporte
Rodovirio de Cargas poder ser emitido aps conhecidos o peso e o valor exato da prestao,
8.797, de 21.08.2013.
395
no podendo ultrapassar o perodo de apurao, devendo constar, dentre outras exigncias, a
expresso "O ICMS ser pago pelo destinatrio", seguida do nmero deste artigo.
SEO III
DO PAGAMENTO DO IMPOSTO POR RESPONSABILIDADE
Art. 550. A empresa destinatria dever recolher o imposto relativo
s operaes e prestaes interestaduais de que tratam os artigos 548 e 549,
por responsabilidade, at o dia doze do ms subsequente.
1 Por ocasio do recolhimento do imposto, devero ser apresentados na ARE a
que se refere o inciso I do art. 552, cpia da guia de recolhimento e demonstrativo impresso e
em meio eletrnico, por municpio de origem da mercadoria, contendo:
a) a identificao do produtor (CAD/PRO), indicando tratar-se de proprietrio ou
outro (meeiro, arrendatrio, parceiro, etc.);
b) os nmeros das Notas Fiscais de Produtor e das notas fiscais emitidas para
documentar as entradas;
c) o peso e o somatrio dos valores da mercadorias, o valor da operao e do
imposto devido;
d) a identificao do prestador de servio de transporte (CNPJ ou CPF) e a UF de
sua origem.
2 No demonstrativo de que trata o pargrafo anterior, devero ser informados,
separadamente, os valores das prestaes realizadas por contribuintes inscritos no CAD/ICMS e
por no inscritos.
3 Na falta do valor da operao, aplicar-se-, como base de clculo, o
estabelecido em pauta fiscal especfica.
4 O prazo para recolhimento do imposto de que trata este artigo fica
antecipado para o primeiro dia aps o perodo de apurao, salvo se o contribuinte promover,
nesta data, a converso do saldo do imposto apurado em FCA, que ser reconvertido em moeda
corrente na data do recolhimento.
Art. 551. A ARE dever:
I - reter uma via do demonstrativo de que trata o 1 do art. 550 para fins de
apurao do ndice de participao dos Municpios no produto da arrecadao do imposto;
II - encaminhar cpia do demonstrativo de que trata o 1 do art. 550 e dos
documentos apresentados, bem como cpia do arquivo eletrnico, por meio de protocolo ou por
correio eletrnico, para as ARE dos Municpios de origem das mercadorias;
8.797, de 21.08.2013.
396
III - na falta de pagamento do imposto no prazo e forma estabelecidos no art.
550, adotar as medidas fiscais cabveis e comunicar a Inspetoria Geral de Fiscalizao.
SEO IV
DA AUTORIZAO DO REGIME ESPECIAL
Art. 552. Para adoo do regime previsto neste Captulo, o
interessado dever apresentar requerimento ao Diretor da CRE - Coordenao
da Receita do Estado, instruindo o pedido com a Certido Negativa de Dbitos
Tributrios e de Dvida Ativa Estadual e indicando:
I - a ARE em que ser centralizada a apresentao dos documentos previstos no
1 do art. 550;
II - os estabelecimentos destinatrios das mercadorias;
Pargrafo nico. A eficcia da autorizao concedida na forma deste artigo
depender da anuncia do fisco do Estado do interessado.
Art. 553. O descumprimento das obrigaes previstas neste
Captulo implicar cancelamento imediato do regime.
Pargrafo nico. O retorno ao regime fica condicionado regularizao da
situao e a novo pedido.
CAPTULO XXIX
DAS OPERAES DE CONSIGNAO MERCANTIL
Art. 554. Na sada de mercadoria a ttulo de consignao mercantil
o consignante emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos exigidos,
o seguinte (Ajuste SINIEF 02/1993):
I - a natureza da operao: Remessa em consignao;
II - o destaque do ICMS e do IPI, quando devidos.
1 Havendo reajuste do preo contratado por ocasio da remessa em
consignao mercantil, o consignante emitir nota fiscal complementar contendo, alm dos
demais requisitos exigidos, o seguinte:
a) a natureza da operao: Reajuste de preo de mercadoria em consignao;
8.797, de 21.08.2013.
397
b) a base de clculo: o valor do reajuste;
c) o destaque do ICMS e do IPI, quando devidos;
d) a expresso "Reajuste de preo de mercadoria em consignao - NF n. .... de
..../..../.... .".
2 Na hiptese deste artigo, o consignatrio lanar a nota fiscal no livro
Registro de Entradas, creditando-se do valor do imposto, quando permitido.
3 O disposto neste artigo no se aplica a mercadorias sujeitas ao regime de
substituio tributria em relao a operaes subsequentes.
Art. 555. Na venda da mercadoria remetida a ttulo de consignao
mercantil:
I - o consignatrio dever:
a) emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos exigidos, como
natureza da operao, a expresso "Venda de mercadoria recebida em consignao";
b) emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos exigidos (Ajuste SINIEF
9/2008):
1. como natureza da operao, a expresso "Devoluo simblica de mercadoria
recebida em consignao;
2. no campo Informaes Complementares, a expresso "Nota fiscal emitida em
funo de venda de mercadoria recebida em consignao pela NF n. ..., de .../.../...;
c) registrar a nota fiscal de que trata o inciso II, no livro Registro de Entradas,
apenas nas colunas "Documento Fiscal e "Observaes, indicando nesta a expresso "Compra
em consignao - NF n. ..., de .../.../... (Ajuste SINIEF 9/2008).
II - o consignante emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS e do IPI, contendo,
alm dos demais requisitos exigidos, o seguinte:
a) a natureza da operao: Venda;
b) o valor da operao: o valor correspondente ao preo da mercadoria
efetivamente vendida, neste includo, quando for o caso, o valor relativo ao reajuste do preo;
c) a expresso "Simples faturamento de mercadoria em consignao - NF n. ....
de ..../..../.... e, se for o caso, reajuste de preo - NF n. .... de ..../..../....".
Pargrafo nico. O consignante lanar a nota fiscal a que se refere o inciso II, no
livro Registro de Sadas, apenas nas colunas "Documento Fiscal" e "Observaes", indicando
nesta a expresso "Venda em consignao - NF n. .... de ..../..../....".
Art. 556. Na devoluo de mercadoria remetida em consignao
8.797, de 21.08.2013.
398
mercantil, o consignatrio emitir nota fiscal contendo, alm dos demais
requisitos exigidos, o seguinte:
I - a natureza da operao: Devoluo de mercadoria recebida em consignao;
II - a base de clculo: o valor da mercadoria efetivamente devolvida, sobre o qual
foi pago o imposto;
III - o destaque do ICMS e a indicao do IPI nos valores debitados por ocasio
da remessa em consignao;
IV - a expresso "Devoluo (parcial ou total, conforme o caso) de mercadoria em
consignao - NF n. .... de ..../..../....".
Pargrafo nico. O consignante lanar a nota fiscal, no livro Registro de
Entradas, creditando-se do valor o imposto.
CAPTULO XXX
DAS OPERAES REALIZADAS EM BOLSA DE MERCADORIAS
OU DE CEREAIS COM A INTERMEDIAO DO BANCO DO
BRASIL
Art. 557. Nas vendas de mercadorias efetuadas em Bolsa de
Mercadorias ou de Cereais, por produtor agropecurio, com a intermediao do
Banco do Brasil S. A., sero observadas as seguintes disposies (Convnio
ICMS 46/1994):
I - o recolhimento do ICMS devido na operao ser efetuado pelo Banco do Brasil
S. A., em nome do sujeito passivo, na forma e no prazo previstos nos artigos 74 e 75;
II - na falta ou insuficincia do recolhimento do imposto, o valor pertinente ser
exigido do Banco do Brasil S. A., na qualidade de responsvel solidrio;
III - em substituio Nota Fiscal de Produtor, o Banco do Brasil S. A. emitir,
relativamente s operaes previstas neste Captulo, nota fiscal prpria, no mnimo, em cinco
a) a 1 via acompanhar a mercadoria e ser entregue ao destinatrio pelo
transportador;
b) a 2 via acompanhar a mercadoria e destinar-se- ao controle do fisco de
destino;
d) a 4 via ser entregue ao produtor vendedor;
8.797, de 21.08.2013.
399
e) a 5 via destinar-se- ao armazm depositrio;
IV - em relao nota fiscal prevista no inciso anterior sero observadas as
demais normas contidas neste Regulamento, devendo nela constar, dentre outros elementos, o
local onde ser retirada a mercadoria e os dados identificativos do armazm depositrio;
V - at o dia quinze de cada ms o Banco do Brasil S. A. remeter, unidade
federada, onde estava depositada a mercadoria, listagem relativa s operaes realizadas no
ms anterior, contendo:
a) o nome, o endereo, o CEP e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ dos
estabelecimentos remetente e destinatrio;
b) o nmero e a data da emisso da nota fiscal;
c) a mercadoria e sua quantidade;
d) o valor da operao;
e) o valor do ICMS relativo operao;
f) a identificao do banco e da agncia em que foi efetuado o recolhimento, data
e nmero do respectivo documento de arrecadao;
VI - em substituio listagem prevista no inciso anterior, desde que autorizado
pelo fisco, as informaes podero ser prestadas em meio magntico, na forma contida no
Manual de Orientao de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento ou por remessa
de uma via suplementar da respectiva nota fiscal (Convnio ICMS 77/1996);
VII - o Banco do Brasil S. A. fica obrigado a manter inscrio no CAD/ICMS, sem
prejuzo do disposto no 5 do art. 125, bem como a cumprir as demais disposies previstas
neste Regulamento.
CAPTULO XXXI
DAS OPERAES DE EXPORTAO DE CHASSI DE NIBUS E
DE CAMINHO, COM TRNSITO PELA INDSTRIA DE
CARROCERIA
Art. 558. Na exportao de chassi de nibus e micro-nibus, fica o
respectivo fabricante, estabelecido neste Estado, autorizado a remet-lo, em
trnsito, por conta e ordem do importador, diretamente indstria de
carroceria localizada nos territrios deste e dos Estados de Minas Gerais, Rio
Grande do Sul, Rio de Janeiro, Santa Catarina e So Paulo, para fins de
montagem e acoplamento, desde que os estabelecimentos envolvidos na
8.797, de 21.08.2013.
400
operao (Protocolo ICMS 2/2006):
I - obtenham credenciamento, em regime especial, mediante requerimento
dirigido ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, onde sero fixadas as regras
relativas a sua operacionalizao;
II - atendam s exigncias estabelecidas no Protocolo ICMS 2/2006.
Art. 559. Na exportao de chassi de caminho, fica o respectivo
estabelecimento fabricante autorizado a remet-lo, em trnsito, por conta e
ordem do importador, diretamente indstria de carroceria localizada no
territrio deste e dos Estados de Gois, do Rio de Janeiro, do Rio Grande do Sul
e de So Paulo, para fins de montagem e acoplamento, desde que (Protocolos
ICMS 19/1996, 11/1997 e 42/2002):
I - o fabricante de chassi estabelecido neste Estado e a indstria de carroceria
estabelecida neste e nos Estados de Gois, do Rio de Janeiro, do Rio Grande do Sul e de So
Paulo obtenham credenciamento, em regime especial, mediante requerimento dirigido ao
Diretor da CRE., onde sero fixadas as regras relativas a sua operacionalizao (Protocolos
ICMS 19/1996, 11/1997 e 42/2002;
II - atendam s exigncias estabelecidas no Protocolo ICMS 19/1996.
CAPTULO XXXII
DOS BENS OU MERCADORIAS CONTIDOS EM ENCOMENDAS
AREAS INTERNACIONAIS
Art. 560. Os bens ou mercadorias contidos em encomendas areas
internacionais transportados por empresas de "courier" ou a elas equiparadas
sero acompanhados, em todo o territrio nacional, at sua entrega no
domiclio do destinatrio, pelo Conhecimento de Transporte Areo Internacional
(AWB), fatura comercial e, quando devido o ICMS, pelo comprovante do seu
pagamento, observadas as seguintes disposies (Convnio ICMS 59/1995):
I - nas importaes de valor superior a US$ 50.00 (cinquenta dlares dos Estados
Unidos da Amrica) ou o seu equivalente em outra moeda, quando no devido o imposto, o
transporte tambm ser acompanhado da "Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira sem
Comprovao do Recolhimento do ICMS", observado o disposto no 7 do art. 75, que poder
ser providenciada pela empresa de "courier" (Convnio ICMS 132/1998);
II - o transporte dos bens ou mercadorias s poder ser iniciado aps o
8.797, de 21.08.2013.
401
recolhimento do ICMS incidente na operao, em favor da unidade federada do domiclio do
destinatrio, ressalvada a autorizao em regime especial, na forma dos Anexos III e IV do
Convnio ICMS 59/1995, hiptese em que o recolhimento do ICMS poder ser efetuado at o
dia nove de cada ms, em um nico documento de arrecadao, relativamente s operaes
realizadas no ms anterior (Convnio ICMS 38/1996);
III - o recolhimento do ICMS ser efetuado na forma prevista no 1 do art. 75;
IV - caso o incio da prestao ocorra em final de semana ou feriado, em que no
seja possvel o recolhimento do ICMS incidente sobre os bens ou mercadorias, o seu transporte
poder ser realizado com dispensa de acompanhamento do comprovante de pagamento do
imposto, desde que:
a) a empresa de "courier" assuma a responsabilidade solidria pelo pagamento;
b) a referida dispensa seja concedida empresa de "courier", devidamente
inscrita no cadastro do ICMS, por meio de regime especial;
c) o imposto seja recolhido no primeiro dia til subsequente;
V - o regime especial a que alude a alnea "b" do inciso anterior ser requerido
Secretaria da Fazenda, Economia ou Finanas a que estiver vinculada a empresa de "courier",
observando-se que passar a produzir efeitos imediatamente aps a concesso e, no prazo de
48 horas, ser remetida cpia do ato concessivo do regime especial Comisso Tcnica
Permanente do ICMS - COTEPE/ICMS.
CAPTULO XXXIII
DAS OPERAES DE VENDAS DE CAF EM GRO LEILOADO
EM BOLSA, EFETUADAS PELO GOVERNO FEDERAL
Art. 561. Nas vendas de caf cru em gro efetuadas em Bolsa de
Mercadorias ou de Cereais pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento,
com a intermediao do Banco do Brasil S. A., sero observadas as seguintes
disposies (Convnios ICMS 132/1995 e 64/1999):
I - o recolhimento do ICMS devido na operao ser efetuado pelo Banco do Brasil
S. A., em nome do Ministrio da Agricultura e do Abastecimento, na forma e no prazo previstos
no inciso XII do art. 75 (Convnio ICMS 64/1999);
II - na falta ou insuficincia do recolhimento do imposto, o valor pertinente ser
exigido do Banco do Brasil S.A., na qualidade de agente financeiro credenciado;
III - fica o Banco do Brasil S.A. autorizado a emitir nota fiscal por sistema
eletrnico de processamento de dados, conforme modelo previsto no inciso III do art. 557, que
8.797, de 21.08.2013.
402
a) 1 via - acompanhar a mercadoria e ser entregue ao destinatrio pelo
transportador;
b) 2 via - acompanhar a mercadoria e destinar-se- ao controle do fisco na
unidade da Federao do destinatrio;
c) 3 via - para ser exibida ao fisco;
d) 4 via - para fins de controle do fisco paranaense;
e) 5 via - para ser entregue ao Ministrio da Agricultura e do Abastecimento
IV - poder o Banco do Brasil S. A., em substituio s vias previstas nas alneas
"d" e "e" do inciso anterior, fornecer, at o dia dez de cada ms, listagem emitida por sistema
eletrnico de processamento de dados ou, se autorizado pelo destinatrio da via, por meio
magntico, com todos os dados da nota fiscal, na forma estabelecida no Manual de Orientao
de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento (Convnio ICMS 76/1996);
V - na hiptese de estar o caf depositado em armazm de terceiro, a nota fiscal
ter uma via adicional, que poder ser substituda por cpia reprogrfica da 1 via, destinada a
controle do armazm depositrio;
VI - na nota fiscal, ser indicado no campo "G", o local onde ser retirada a
mercadoria e os dados identificativos do armazm depositrio;
VII - ser emitida uma nota fiscal em relao carga de cada veculo que
transportar a mercadoria;
VIII - em relao nota fiscal prevista no inciso III, sero observadas as demais
disposies neste Regulamento;
IX - poder o Banco do Brasil S. A., por sua Agncia Central, no Distrito Federal,
solicitar, apenas Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, a autorizao para a confeco dos
formulrios contnuos para a emisso da nota fiscal a que alude o inciso III, em numerao
nica a ser utilizada por todas as suas agncias no Pas, que tenham participao nas operaes
previstas neste Captulo, sendo que, para a distribuio dos formulrios contnuos agncia que
deles ir fazer uso, a Agncia Central dever:
a) efetuar comunicao, em funo de cada agncia destinatria dos impressos,
em quatro vias, repartio fiscal que concedeu a autorizao para a sua confeco, a qual
reter a 1 via, para efeito de controle, devolvendo as 2, 3 e 4 vias, devidamente visadas, ao
Banco do Brasil S. A.;
b) entregar a 2 via da comunicao prevista na alnea anterior Secretaria de
Estado da Fazenda do Paran, quando a agncia recebedora dos impressos da nota fiscal estiver
localizada neste Estado;
c) manter a 3 via da comunicao na agncia recebedora dos impressos e a 4
via na agncia central do Distrito Federal, para efeito de controle;
d) vedada a retransferncia dos formulrios contnuos entre dependncias que
8.797, de 21.08.2013.
403
possuam inscries diferentes;
X - ser concedida inscrio nica ao Banco do Brasil S. A., relativamente s
dependncias localizadas no Estado do Paran.
XI - at o dia quinze de cada ms, o Banco do Brasil S. A. remeter Secretaria
de Estado da Fazenda do Paran, listagem relativa s operaes realizadas no ms anterior,
contendo:
a) nome, endereo, CEP e nmeros de inscrio estadual e no CNPJ dos
estabelecimentos remetente e destinatrio;
b) nmero e data de emisso da nota fiscal;
c) mercadoria e sua quantidade;
d) valor da operao;
e) valor do ICMS relativo operao;
f) identificao do banco e da agncia em que foi efetuado o recolhimento, data e
nmero do respectivo documento de arrecadao;
XII - em substituio listagem prevista no inciso anterior, as informaes
podero ser prestadas em meio magntico, na forma estabelecida no Manual de Orientao de
que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento (Convnio ICMS 76/1996).
Art. 562. Aplica-se o disposto neste Captulo, no que couber, s
remessas de caf cru em gro pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento
a estabelecimento industrial de caf solvel abrangidas pelo Programa de
Exportaes de Caf Solvel (Convnio ICMS 04/2000).
Pargrafo nico. Na nota fiscal emitida pelo Banco do Brasil S.A. ser aposta a
expresso "Remessa para Indstria de Caf Solvel - Convnio ICMS 04/2000".
Art. 563. O Banco do Brasil S. A. fica sujeito legislao tributria
aplicvel s obrigaes institudas neste Captulo.
Art. 564. A observncia do disposto neste Captulo dispensa o
Banco do Brasil S.A. e o Ministrio da Agricultura e do Abastecimento de
escriturar os livros fiscais relativamente s operaes nele descritas (Convnio
ICMS 64/1999).
CAPTULO XXXIV
DAS OPERAES RELACIONADAS COM A DESTROCA DE
8.797, de 21.08.2013.
404
BOTIJES VAZIOS DESTINADOS AO ACONDICIONAMENTO DE
GLP, REALIZADAS COM OS CENTROS DE DESTROCA
Art. 565. Em relao s operaes com botijes vazios destinados
ao acondicionamento de gs liquefeito de petrleo - GLP, realizadas com os
Centros de Destroca, sero observadas as normas previstas neste Captulo
1 So Centros de Destroca os estabelecimentos que realizam exclusivamente
servios de destroca de botijes destinados ao acondicionamento de GLP.
2 As operaes com os Centros de Destroca somente sero realizadas com as
distribuidoras de GLP, como tais definidas pela legislao federal especfica, e os seus
revendedores credenciados, nos termos do art. 8 da Portaria n. 843, de 31 de outubro de
1990, do Ministrio da Infraestrutura.
3 vedada a operao de compra e venda de botijes por parte dos Centros
de Destroca.
Art. 566. Os Centros de Destroca devero inscrever-se no
CAD/ICMS e ficam dispensados da emisso de documentos fiscais e da
escriturao de livros fiscais, com exceo do livro Registro de Utilizao de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, devendo, em
substituio, emitir os formulrios a seguir indicados:
I - Autorizao para Movimentao de Vasilhames - AMV;
II - Controle Dirio do Saldo de Vasilhames por Marca - SVM;
III - Consolidao Semanal da Movimentao de Vasilhames - CSM;
IV - Consolidao Mensal da Movimentao de Vasilhames - CVM;
V - Controle Mensal de Movimentao de Vasilhames por Marca - MVM.
1 A impresso da AMV depender de prvia autorizao da ARE - Agncia da
Receita Estadual do domiclio tributrio do Centro de Destroca.
2 Os formulrios previstos nos incisos II a V sero numerados
tipograficamente, em ordem crescente, de 1 a 999.999.
3 Os formulrios de CVM, sero anualmente encadernados, lavrando-se os
termos de abertura e de encerramento, e levados repartio fiscal a que estiver vinculado o
Centro de Destroca para autenticao.
8.797, de 21.08.2013.
405
4 O formulrio de que trata o inciso V ser emitido, no mnimo, em duas vias,
devendo a 1 via ser enviada distribuidora, at cinco dias contados da data da sua emisso.
Art. 567. As operaes de que trata este Captulo sujeitam-se
observncia das demais disposies previstas no Convnio ICMS 99/1996.
CAPTULO XXXV
DAS PRESTAES DE SERVIO DE COMUNICAO POR MEIO
DE SATLITE
Art. 568. Nas prestaes de servio de comunicao referentes
recepo de som e imagem por meio de satlite, quando o tomador estiver
localizado neste Estado e o prestador do servio em outra unidade federada, o
recolhimento do ICMS dever ser efetuado na forma e prazo previstos no inciso
XIII do art. 75 (Convnio ICMS 10/1998).
Pargrafo nico. Na hiptese de o prestador do servio de comunicao no ser
optante pela reduo na base de clculo de que trata o item 32 do Anexo II deste Regulamento,
o recolhimento do imposto dever ser feito proporcionalmente ao nmero de tomadores do
servio de cada unidade federada, com base no saldo devedor apurado pelo prestador do
servio.
Art. 569. Quando ocorrer a devoluo dos equipamentos de
recepo de sinais via satlite por parte do usurio do servio de que trata este
Captulo, o prestador do servio fornecedor dos equipamentos poder
creditar-se do valor do imposto destacado na nota fiscal de remessa para o
respectivo usurio.
Art. 570. O prestador do servio de que trata este Captulo dever
enviar, mensalmente, Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE - Coordenao
da Receita do Estado, relao contendo o nome e o endereo dos tomadores do
servio e valores das prestaes realizadas e do correspondente imposto.
CAPTULO XXXVI
DAS PRESTAES DE SERVIOS DE TELEVISO POR
8.797, de 21.08.2013.
406
ASSINATURA VIA SATLITE
Art. 571. Na prestao de servios no medidos de televiso por
assinatura, via satlite, cujo preo do servio seja cobrado por perodos
definidos, efetuada por prestador localizado em outra unidade federada, com
destino a tomador localizado no Estado do Paran, a base de clculo do ICMS
devido a cada Estado corresponde a cinquenta por cento do preo cobrado do
assinante (Protocolos ICMS 25/2003 e Convnio ICMS 52/2005).
1 Servio de televiso por assinatura via satlite aquele em que os sinais
televisivos so distribudos ao assinante sem passarem por equipamento terrestre de recepo e
distribuio.
2 O disposto no "caput" no prejudica a outorga de benefcio fiscal concedido
para esta prestao de servio, em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos.
3 Sobre a base de clculo mencionada no "caput" aplica-se a alquota prevista
para a tributao do servio, em cada Estado.
4 O valor do crdito a ser compensado na prestao ser rateado na mesma
proporo da base de clculo prevista no "caput", sendo que qualquer benefcio fiscal concedido
no Estado da localizao do prestador, nos termos da Lei Complementar n. 24, de 7 de janeiro
de 1975, no produz qualquer efeito em relao ao imposto devido ao Estado do Paran.
5 O disposto neste Captulo no se aplica aos prestadores localizados nos
Estados do Amazonas, Cear, Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Pernambuco, Rio Grande
do Sul, Roraima e ao Distrito Federal (Protocolo ICMS 19/2007).
Art. 572. Na prestao de servio de comunicao de que trata o
art. 571, o estabelecimento prestador dever inscrever-se no CAD/ICMS,
observado o disposto no art. 355 (Convnio ICMS 04/2006)
1 A emisso dos documentos fiscais e a escriturao dos livros fiscais sero
efetuadas no Estado onde estiver localizado o contribuinte.
2 Relativamente escriturao fiscal, o prestador dever:
a) no livro Registro de Entradas, proceder ao estorno da parcela do crdito a ser
compensado com o imposto devido ao Estado do Paran;
b) escriturar a Nota Fiscal de Servio de Comunicao no livro Registro de Sadas,
registrando nas colunas adequadas os dados relativos prestao, na forma prevista na
legislao, e consignando na coluna "Observaes" a sigla do Estado do Paran;
c) no livro Registro de Apurao do ICMS, apurar o imposto devido em folha
8.797, de 21.08.2013.
407
subsequente da apurao referente ao Estado de sua localizao, utilizando os quadros
"Dbito do Imposto", "Crdito do Imposto" e "Apurao dos Saldos", apropriando o crdito
correspondente sob o ttulo de "Outros Crditos".
d) caso esteja obrigado EFD - Escriturao Fiscal Digital, informar (Convnio
ICMS 14/2011):
1. os registros de consolidao da prestao de servios - notas de servio de
comunicao e de servio de telecomunicao, quando esses forem apresentados unidade
federada de sua localizao, no se aplicando o disposto nas alneas "a", "b" e "c" e no 3;
2. os valores da base de clculo e do imposto para a unidade federada de sua
localizao e para este Estado, utilizando registro especfico para prestao de informaes de
outras unidades federadas, relativamente aos servios no medidos de televiso por assinatura
via satlite.
3 O prestador de servio mencionado no artigo anterior que emita documento
fiscal em via nica, nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento,
em substituio ao disposto na alnea "b" do 2 deste artigo, dever escriturar no livro
Registro de Sadas (Convnio ICMS 04/2006):
a) os valores agrupados das Notas Fiscais de Servio de Comunicao nos termos
do art. 458;
b) discriminar, na folha seguinte, resumo com os valores totais por unidade
federada do tomador do servio, contendo as seguintes informaes:
1. unidade da Federao;
2. quantidade de usurios;
3. bases de clculo e montante do ICMS devido s unidades federadas de
localizao do prestador e do tomador.
Art. 573. O prestador de servios de que trata este Captulo dever
enviar, mensalmente, Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE - Coordenao
da Receita do Estado, at o vigsimo dia do ms subsequente ao da prestao,
uma relao, contendo o nmero de usurios e dados do faturamento, a base
de clculo e o ICMS devido, na forma da planilha constante no Anexo nico do
Convnio ICMS 52/2005.
1. Em substituio ao disposto no "caput" deste artigo, o prestador do servio
que emita documento fiscal em via nica, nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III
deste Regulamento, dever (Convnio ICMS 04/2006):
a) proceder a extrao de arquivo eletrnico, para cada unidade federada de
localizao dos tomadores do servio, a partir dos arquivos eletrnicos mencionados no art.
457, apresentados e validados pela unidade da Federao de sua localizao;
8.797, de 21.08.2013.
408
b) enviar os arquivos eletrnicos extrados, acompanhados de:
1. cpia do recibo de entrega do arquivo eletrnico apresentado na unidade
federada de sua localizao;
2. duas vias do comprovante de entrega gerado pelo programa extrator;
3. cpia das folhas dos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas e Registro
de Apurao do ICMS onde constem os registros a que se refere o 2 do art. 572.
2 O prestador de servios de que trata este Captulo, quando obrigado EFD,
dever apresent-la, relativamente inscrio no CAD/ICMS de que trata o "caput" do art. 572,
ficando dispensado das obrigaes dispostas nos itens 1 e 3 da alnea "b" do 1 (Convnio
ICMS 14/2011).
Art. 574. Aplicam-se, aos prestadores de servio referidos neste
Captulo, as disposies previstas no "caput" do art. 568 e no art. 569.
CAPTULO XXXVII
DAS PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO POR
MEIO DE VEICULAO DE MENSAGENS DE PUBLICIDADE E
PROPAGANDA NA TELEVISO POR ASSINATURA
Art. 575. Na hiptese das prestaes de servio de comunicao
por meio de veiculao de mensagens de publicidade e propaganda na televiso
por assinatura em rede nacional ou interestadual, adotar-se- a
proporcionalidade em relao quantidade de assinantes de cada unidade
federada, para fins de rateio do imposto devido entre aquelas em cujo territrio
ocorrer a prestao de servio, considerando-se a base de clculo original da
prestao de servio (Convnio ICMS 9/2008).
1 Para o clculo do imposto devido, sobre a base de clculo original deve ser
aplicado o percentual de reduo previsto no item 26 do Anexo II.
2 O imposto devido relativamente s prestaes de servio ocorridas neste
Estado, calculado na forma do 1, ser recolhido pelo estabelecimento prestador do servio de
comunicao:
a) na forma e no prazo previstos no inciso VII do art. 75, quando o prestador do
servio estiver localizado neste Estado;
b) na forma e no prazo previstos no inciso XIII do art. 75, quando o prestador do
8.797, de 21.08.2013.
409
servio estiver localizado em outra unidade federada.
Art. 576. O prestador do servio de que trata este Captulo dever:
I - discriminar no livro Registro de Apurao do ICMS o valor recolhido em favor
de cada unidade federada;
II - remeter Inspetoria Geral de Fiscalizao da Coordenao da Receita do
Estado, at o dia 30 do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, listagem ou arquivo
magntico contendo:
a) o nmero, a data de emisso e a identificao completa dos destinatrios das
notas fiscais pertinentes;
b) o valor da prestao e do ICMS total incidente, bem como o seu rateio s
unidades federadas.
CAPTULO XXXVIII
DAS OPERAES COM PALETES E CONTENTORES
Art. 577. Fica autorizado o trnsito de paletes e contentores de
propriedade de empresa relacionada em Ato Cotepe, por mais de um
estabelecimento, ainda que de terceira empresa, antes da sua remessa a
estabelecimento da empresa proprietria (Convnios ICMS 4/1999 e 6/2008).
1 Para os fins deste artigo considera-se como:
a) palete, o estrado de madeira, plstico ou metal destinado a facilitar a
movimentao, armazenagem e transporte de mercadorias ou bens;
b) contentor, o recipiente de madeira, plstico ou metal destinado ao
acondicionamento de mercadorias ou bens, para efeito de armazenagem e transporte, que se
apresenta nas formas a seguir:
1. caixa plstica ou metlica, desmontvel ou no, de vrios tamanhos, para os
setores automotivo, de produtos qumicos, alimentcio e outros;
2. caixa plstica ou metlica, desmontvel ou no, de vrios tamanhos, especfica
para o setor hortifrutigranjeiro;
3. caixa "bin" de madeira, com ou sem palete base, especfica para frutas,
hortalias, legumes e outros.
2 Os paletes e contentores devero conter a marca distintiva da empresa a
qual pertencem e ter a cor escolhida pela mesma, total ou parcialmente, que ser indicada em
Ato Cotepe, excetuando-se, quanto exigncia da cor, os contentores utilizados no setor
8.797, de 21.08.2013.
410
hortifrutigranjeiro.
3 O disposto neste artigo somente se aplica:
a) s operaes amparadas pela iseno concedida pelos itens 19 e 176 do Anexo
I deste Regulamento;
b) movimentao relacionada com a locao dos paletes e contentores,
inclusive o seu retorno ao local de origem ou a outro estabelecimento da empresa proprietria.
Art. 578. A nota fiscal emitida para documentar a movimentao
dos paletes e contentores dever conter, alm dos requisitos exigidos, as
expresses (Convnio ICMS 04/1999):
I - "Regime Especial - Convnio ICMS 04/1999";
II - "PALETES/CONTENTORES DE PROPRIEDADE DA EMPRESA ...".
Art. 579. As notas fiscais emitidas para a movimentao dos
paletes e contentores sero lanadas nos livros prprios de entrada e de sada
de mercadorias, com utilizao, apenas, das colunas "Documento Fiscal" e
"Observaes", indicando-se nesta a expresso referida no inciso II do art. 578
Art. 580. A empresa proprietria manter controle da
movimentao dos paletes e contentores com indicao mnima da quantidade,
tipo e do documento fiscal correspondente, bem como do estoque existente em
seus estabelecimentos e de terceiros (Convnio ICMS 04/1999).
Pargrafo nico. A empresa proprietria fornecer ao fisco, quando solicitado, o
demonstrativo de controle previsto neste artigo, em meio magntico.
CAPTULO XXXIX
DO REGIME ESPECIAL PARA EMISSO DE NOTA FISCAL NAS
OPERAES COM PETRLEO, GS NATURAL,
BIOCOMBUSTVEIS, E SEUS DERIVADOS, E OUTROS
PRODUTOS COMERCIALIZVEIS A GRANEL, POR MEIO DE
NAVEGAO DE CABOTAGEM, FLUVIAL OU LACUSTRE
8.797, de 21.08.2013.
411
Art. 581. A empresa PETRLEO BRASILEIRO S.A. - PETROBRAS,
nas operaes de transferncia e nas destinadas a comercializao, inclusive
naquelas sem destinatrio certo, com petrleo e seus derivados, gs natural e
seus derivados, biocombustveis e seus derivados, e outros produtos
comercializveis a granel, no transporte efetuado por meio de navegao de
cabotagem, fluvial ou lacustre, dever observar as disposies deste Captulo
Art. 582. Nas operaes a que se refere o art. 581, a PETROBRAS
ter o prazo de at 24 (vinte e quatro) horas, contadas a partir da sada do
navio, para emisso da nota fiscal correspondente ao carregamento.
1 O transporte inicial do produto ser acompanhado pelo documento
"Manifesto de Carga, conforme modelo previsto no Anexo nico de que trata o Convnio ICMS
5/2009.
2 No campo "Informaes Complementares da nota fiscal emitida na forma do
"caput dever constar o nmero do Manifesto de Carga a que se refere o 1.
Art. 583. Nas operaes de transferncias e nas destinadas a
comercializao sem destinatrio certo, a PETROBRAS emitir nota fiscal
correspondente ao carregamento efetuado, que ser retida no estabelecimento
de origem, sem destaque do ICMS, cujo destinatrio ser o prprio
estabelecimento remetente, tendo como natureza da operao: "Outras
Sadas.
1 Aps o trmino do descarregamento em cada porto de destino, o
estabelecimento remetente emitir a nota fiscal definitiva, com srie distinta da prevista no art.
582, para os destinatrios, em at 48 (quarenta e oito) horas teis aps o descarregamento do
produto, devendo constar no campo "Informaes Complementares o nmero da nota fiscal
que acompanhou o transporte.
2 Na nota fiscal a que se refere o 1 dever constar o destaque do ICMS
prprio e do retido por substituio tributria, se devidos.
Art. 584. No caso de emisso do Documento Auxiliar da Nota Fiscal
Eletrnica (DANFE) em contingncia, a via original desse documento dever
estar disponibilizada para os respectivos destinatrios em at 48 (quarenta e
oito) horas teis aps sua emisso.
8.797, de 21.08.2013.
412
Art. 585. Caso haja retorno do produto, dever ser emitida nota
fiscal para documentar a entrada.
Art. 586. Em caso de sinistro, perda ou deteriorao dever ser
observado o disposto no art. 75.
Art. 587. Os prazos para emisso de notas fiscais previstos neste
Captulo no afetam a data estabelecida na legislao para pagamento do
imposto, devendo ser considerado para o perodo de apurao e recolhimento
do ICMS o dia da efetiva sada, para a unidade federada remetente, e o da
efetiva chegada, para a unidade federada destinatria do produto.
Art. 588. Os documentos emitidos com base neste Captulo
contero a expresso "REGIME ESPECIAL - CONVNIO ICMS 5/2009.
Art. 589. O disposto neste Captulo no se aplica s operaes que
envolvam estabelecimentos localizados nos Estados do Amazonas e do Rio de
Janeiro.
CAPTULO XL
DA FBRICA DO AGRICULTOR
Art. 590. A pequena unidade agroindustrial de pessoa fsica ou com
personalidade jurdica, relativamente ao ICMS, ter tratamento tributrio
diferenciado, denominado "Programa de Agroindstria Familiar Fbrica do
Agricultor", regendo-se pelos termos, limites e condies deste Captulo.
Art. 591. Para os fins do disposto neste Captulo, considera-se
"Fbrica do Agricultor" a atividade agroindustrial desenvolvida por produtor
agropecurio, pessoa fsica ou jurdica, que realize operaes, por ano, de at o
valor equivalente a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais), desde que o
produtor:
8.797, de 21.08.2013.
413
I - explore a terra na condio de proprietrio, assentado, posseiro, arrendatrio
ou parceiro;
II - utilize o trabalho familiar, podendo ter, em carter complementar, at dois
empregados permanentes e contar com auxlio de terceiros, quando a natureza sazonal da
atividade o exigir;
III - tenha sessenta por cento da sua renda bruta anual proveniente da
explorao agropecuria, pesqueira ou extrativista;
IV - resida ou esteja estabelecido na propriedade ou em aglomerado rural;
V - no detenha, a qualquer ttulo, rea superior a quatro mdulos fiscais,
quantificados na legislao especfica em vigor;
VI - esteja organizado em cooperativa agroindustrial da agricultura familiar
especialmente criada para os fins deste Captulo, cujo quadro social ativo dever ser constitudo
exclusivamente por agroindstrias familiares, ou atue como produtor rural familiar
agroindustrial cadastrado na SEAB/EMATER;
VII - realize processos de industrializao, na rea rural, utilizando, no mnimo,
cinquenta por cento de matria-prima proveniente de sua prpria produo agropecuria,
percentual esse que pode ser reduzido a vinte por cento em relao s agroindstrias com
atividade de panificao, inclusive de produo de biscoitos, bolachas, bolos e massas
alimentcias.
1 O produtor rural inscrito no CAD/PRO dever emitir Nota Fiscal de Produtor
para acobertar as sadas para a cooperativa de que faa parte ou as sadas para
comercializao.
2 A cooperativa de que trata o inciso VI dever obter inscrio no CAD/ICMS,
observado o disposto nos artigos 126 e 127, apresentando, ainda, certificado expedido pela
Secretaria de Estado da Agricultura e do Abastecimento, segundo critrios por ela fixados,
devendo constar no Cadastro de Contribuintes que tal cooperativa est vinculada ao "Programa
de Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor".
3 Fica dispensado o imposto nas operaes internas com os produtos
resultantes do processo de que trata o inciso VII, devidamente identificados com rtulo da
cooperativa ou dos produtores, de que trata o inciso VI, e com selo que demonstre a
participao no "Programa de Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor".
4 Dever constar, nas notas fiscais que acobertarem as operaes, a
expresso: "Fbrica do Agricultor - artigos 590 e 591 do RICMS".
5 Para efeitos do disposto no inciso VI, em relao ao produtor com
personalidade jurdica somente se aplica a obrigao de cadastro na SEAB/EMATER.
6 O produtor com personalidade jurdica, j inscrito ou que venha a se
inscrever no CAD/ICMS, dever apresentar certificado expedido pela Secretaria de Estado da
Agricultura e do Abastecimento, segundo critrios por ela fixados, devendo constar no Cadastro
de Contribuintes que est vinculado ao "Programa de Agroindstria Familiar Fbrica do
8.797, de 21.08.2013.
414
Agricultor".
Art. 592. A cooperativa dever manter arquivadas, para
apresentao ao fisco, as declaraes subscritas pelos produtores que dela
faam parte, de que optam pelos termos deste Captulo e de que atendem aos
requisitos previstos no art. 591.
Pargrafo nico. A obrigao da manuteno em arquivo referida no "caput"
estende-se aos casos de desistncia da opo, que dever ser tambm formalizada pelo
produtor por meio de declarao.
Art. 593. O produtor ser excludo das disposies deste Captulo
quando constatada a:
I - incluso com base em informaes irreais;
II - ocultao ao fisco de operaes relacionadas com suas atividades;
III - desistncia da opo de que trata o art. 592, no caso de pessoa fsica.
Art. 594. Os produtores e a cooperativa enquadrados nos termos
deste Captulo, caso descumpram as normas estabelecidas, sujeitam-se ao
pagamento do imposto e s penalidades previstas na legislao.
CAPTULO XLI
DAS OPERAES DE COLETA, ARMAZENAGEM E REMESSA DE
PILHAS E BATERIAS USADAS
Art. 595. Fica dispensada a emisso de nota fiscal para documentar
a coleta, a remessa para armazenagem e a remessa de baterias usadas de
telefone celular, consideradas como lixo txico e sem valor comercial, dos
lojistas at os destinatrios finais, fabricantes e importadores, quando
promovida por intermdio da Sociedade de Pesquisa de Vida Selvagem e
Educao Ambiental - SPVS, sediada no municpio de Curitiba, com base em seu
"Programa de Recolhimento de Baterias Usadas de Celular", mediante a
utilizao de envelope encomenda-resposta, fornecido pela SPVS, com porte
pago, que atenda os padres da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos -
EBCT - e da Associao Brasileira de Normas Tcnicas - ABNT NBR 7504 (Ajuste
8.797, de 21.08.2013.
415
SINIEF 12/2004).
1. O envelope de que trata o "caput" conter a expresso: "Procedimento
Autorizado - Ajuste SINIEF 12/2004";
2. A SPVS dever manter, disposio do fisco, pelo prazo de cinco anos,
relao de controle e movimentao de materiais coletados, de forma a demonstrar os
contribuintes, participantes do programa, atuantes na condio de coletores de baterias usadas
de telefone celular e a quantidade coletada e encaminhada aos destinatrios.
CAPTULO XLII
DA REMESSA DE MERCADORIAS EM CONSIGNAO
INDUSTRIAL
Art. 596. O estabelecimento que promover a sada de mercadorias,
exceto as sujeitas ao regime de substituio tributria, a ttulo de "consignao
industrial", com destino a estabelecimentos industriais localizados neste Estado
e nos Estados de Alagoas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho,
Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio
Grande do Sul, Santa Catarina, So Paulo e Sergipe, dever observar o disposto
neste Captulo (Protocolos ICMS 52/2000, 08/2001, 25/2001, 34/2001,
12/2002, 17/2002, 27/2003, 12/2004 e 21/2005).
Pargrafo nico. Para efeito deste Captulo, entende-se por consignao industrial
a operao na qual ocorra a remessa, com preo fixado, de mercadoria com a finalidade de
integrao ou consumo em processo industrial, em que o faturamento dar-se- quando da
utilizao dessa mercadoria pelo destinatrio.
Art. 597. Na sada de mercadoria a ttulo de consignao industrial,
observados, no que couber, os demais dispositivos constantes na legislao:
I - o consignante emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos, o
seguinte:
a) natureza da operao: "Remessa em Consignao Industrial";
b) o destaque do ICMS, quando devido;
c) a informao, no campo "Informaes Complementares", de que ser emitida
uma nota fiscal para efeito de faturamento, englobando todas as remessas de mercadorias em
consignao e que foram utilizadas durante o perodo de apurao;
II - o consignatrio lanar a nota fiscal no livro Registro de Entradas,
8.797, de 21.08.2013.
416
creditando-se do valor do imposto, quando permitido.
Art. 598. Havendo reajuste de preo contratado aps a remessa
em consignao de que trata este Captulo:
I - o consignante emitir nota fiscal complementar, contendo, alm dos demais
requisitos, o seguinte:
a) natureza da operao: Reajuste de Preo em Consignao Industrial;
b) base de clculo: o valor do reajuste;
c) o destaque do ICMS, quando devido;
d) a indicao da nota fiscal prevista no artigo anterior com a expresso
"Reajuste de Preo de Mercadoria em Consignao - NF n. ..., de ..../..../....";
II - o consignatrio lanar a nota fiscal no livro Registro de Entradas,
creditando-se do valor do imposto, quando permitido, indicando os seus dados na coluna
"Observaes" da linha onde foi lanada a nota fiscal prevista no artigo anterior.
Art. 599. No ltimo dia de cada ms:
I - o consignatrio dever:
a) emitir nota fiscal globalizada com os mesmos valores atribudos por ocasio do
recebimento das mercadorias efetivamente utilizadas ou consumidas no seu processo produtivo,
sem destaque do valor do ICMS, contendo, alm dos demais requisitos, como natureza da
operao, a expresso "Devoluo Simblica - Mercadorias em Consignao Industrial";
b) registrar a nota fiscal de que trata o inciso seguinte, no livro Registro de
Entradas apenas nas colunas "Documento Fiscal" e "Observaes", apondo nesta a expresso
"Compra em Consignao - NF n. ... de ..../..../....";
II - o consignante emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS, contendo, alm dos
demais requisitos, o seguinte:
a) natureza da operao: Venda;
b) valor da operao: o valor correspondente ao preo da mercadoria
efetivamente vendida, neste includo, quando for o caso, o valor relativo ao reajuste do preo;
c) no campo ""Informaes Complementares", a expresso "Simples Faturamento
de Mercadoria em Consignao Industrial - NF n. ..., de .../.../... (e, se for o caso) reajuste de
preo - NF n. ..., de .../.../...".
1 O consignante lanar a nota fiscal a que se refere o inciso II, no livro
Registro de Sadas, apenas nas colunas "Documento Fiscal", "Observaes", apondo nesta a
expresso, "Venda em consignao - NF n. ..., de .../.../...".
2 As notas fiscais previstas neste artigo podero ser emitidas em momento
8.797, de 21.08.2013.
417
anterior ao previsto no "caput", inclusive diariamente (Protocolo ICMS 14/2001).
Art. 600. Na devoluo de mercadoria remetida em consignao
industrial:
I - o consignatrio emitir nota fiscal, contendo, alm dos demais requisitos, o
seguinte:
a) natureza da operao: "Devoluo de Mercadoria em Consignao Industrial";
b) valor: o valor da mercadoria efetivamente devolvida, sobre o qual foi pago o
imposto;
c) destaque do ICMS - o mesmo valor debitado, por ocasio da remessa em
consignao;
d) no campo ""Informaes Complementares", a expresso "Devoluo (parcial ou
total, conforme o caso) de Mercadoria em Consignao - NF n. ...., de ..../..../....";
II - o consignante lanar a nota fiscal, no livro Registro de Entradas,
creditando-se do valor do imposto.
Art. 601. O consignante dever entregar, repartio fiscal a que
estiver vinculado, at o dia 10 do ms subsequente ao da realizao das
operaes, arquivo contendo as informaes relativas s remessas efetuadas
em consignao e s correspondentes devolues, com a identificao das
mercadorias, atendendo as especificaes tcnicas descritas no Manual de
Orientao de que trata a Tabela I do Anexo VI.
CAPTULO XLIII
DAS PRESTAES DE SERVIO DE COMUNICAO DE ACESSO
INTERNET
Art. 602. Na prestao de servios no medidos de provimento de
acesso internet, cujo preo do servio seja cobrado por perodos definidos,
efetuada por prestador localizado em outra unidade federada, com destino a
tomador localizado no Estado do Paran, a base de clculo do imposto devido a
cada Estado corresponde a cinquenta por cento do preo cobrado do tomador
1 O disposto no "caput" no prejudica a outorga de benefcio fiscal concedido
8.797, de 21.08.2013.
418
para esta prestao de servio em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos.
2 Sobre a base de clculo mencionada no "caput", aplica-se a alquota prevista
para a tributao do servio, em cada Estado.
3 O valor do crdito a ser compensado na prestao ser rateado na mesma
proporo que a base de clculo prevista no "caput", sendo que qualquer benefcio fiscal
concedido pela unidade federada da localizao do prestador do servio, nos termos da Lei
Complementar n. 24, de 7 de janeiro de 1975, no produz efeito em relao ao imposto devido
ao Estado do Paran.
4 O disposto neste Captulo no se aplica aos prestadores localizados nos
Estados de Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Tocantins e no Distrito Federal (Convnio
ICMS 29/2010).
Art. 603. O prestador de servio mencionado no artigo anterior
dever inscrever-se no CAD/ICMS, observado o disposto no art. 355 (Convnio
ICMS 05/2006).
1 A emisso e escriturao dos documentos fiscais para todas as unidades
federadas sero efetuadas de forma centralizada na unidade federada de localizao do
contribuinte.
2 Relativamente escriturao fiscal, o prestador dever:
a) no livro Registro de Entradas, proceder ao estorno da parcela do crdito a ser
compensado com o imposto devido ao Estado do Paran;
b) escriturar a Nota Fiscal de Servio de Comunicao no livro Registro de Sadas,
registrando, nas colunas adequadas, os dados relativos prestao, na forma prevista na
legislao, consignando, na coluna "Observaes", a sigla do Estado do Paran;
c) no livro Registro de Apurao do ICMS, apurar o imposto devido em folha
subsequente da apurao referente ao Estado de sua localizao, utilizando os quadros
"Dbito do Imposto", "Crdito do Imposto" e "Apurao dos Saldos", apropriando o crdito
correspondente sob o ttulo de "Outros Crditos".
3. O prestador de servio mencionado no art. 602 que emita documento fiscal
em via nica, nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento, em
substituio ao disposto na alnea "b" do 2 deste artigo, dever escriturar no livro Registro
de Sadas (Convnio ICMS 05/2006):
a) os valores agrupados das Notas Fiscais de Servio de Comunicao nos termos
do art. 458;
b) discriminar, na folha seguinte, resumo com os valores totais por unidade
federada do tomador do servio, contendo as seguintes informaes:
1. unidade da Federao;
2. quantidade de usurios;
8.797, de 21.08.2013.
419
3. bases de clculo e montante do ICMS devido s unidades federadas de
localizao do prestador e do tomador.
Art. 604. A prestadora de servios de que trata este Captulo
dever enviar, mensalmente, Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE -
Coordenao da Receita do Estado, at o vigsimo dia do ms subsequente ao
da prestao, uma relao contendo o nmero de usurios e dados do
faturamento, a base de clculo e o ICMS devido, na forma da planilha constante
no Anexo nico do Convnio ICMS 53/2005.
Pargrafo nico. Em substituio ao disposto no "caput" deste artigo, o prestador
de servio que emita documento fiscal em via nica, nos termos da Seo VIII do Captulo XX
do Ttulo III deste Regulamento, dever (Convnio ICMS 05/2006):
a) proceder a extrao de arquivo eletrnico, para cada unidade federada de
localizao dos tomadores do servio, a partir dos arquivos eletrnicos mencionados no art.
457, apresentados e validados pela unidade da Federao de sua localizao;
b) enviar os arquivos eletrnicos extrados, acompanhados de:
1. cpia do recibo de entrega do arquivo eletrnico apresentado na unidade
federada de sua localizao;
2. duas vias do comprovante de entrega gerado pelo programa extrator;
3. cpia das folhas dos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas e Registro
de Apurao do ICMS, onde constem os registros a que se refere o 2 do art. 572.
Art. 605. O recolhimento do imposto devido nas operaes
mencionadas neste Captulo dever ser efetuado na forma e prazo previstos no
inciso XVI do art. 75.
CAPTULO XLIV
DAS OPERAES REALIZADAS MEDIANTE LEILO
Art. 606. O disposto neste Captulo no se aplica s operaes de
venda mediante leilo (Convnio ICMS 08/2005):
I - de energia eltrica;
II - realizado pela INTERNET;
8.797, de 21.08.2013.
420
III - de bens de pessoa jurdica de direito pblico, exceto na hiptese do 3 do
art. 155 da Constituio Federal;
IV - de bens de pessoa jurdica de direito privado no contribuinte do imposto,
exceto quando houver habitualidade ou volume que caracterize intuito comercial;
V - de bens de pessoas fsicas, exceto produtor rural ou quando houver
habitualidade ou volume que caracterize intuito comercial.
Art. 607. Fica atribuda ao leiloeiro, domiciliado ou no em
territrio paranaense, a responsabilidade pelo pagamento do imposto devido
relativamente s vendas promovidas em leilo, quando a mercadoria
comercializada no pertencer a contribuinte inscrito no CAD/ICMS (Lei n.
11.580/1996, art. 18, inciso VIII).
Art. 608. Para efeitos do disposto neste Captulo, os leiloeiros
devem:
I - emitir a Nota de Venda em Leilo (art. 32, inciso III, do Regulamento
aprovado pelo Decreto Federal n. 21.981/32 e Resoluo Junta Comercial do Paran 01/2006);
II - manter e escriturar os seguintes livros da profisso, conforme os modelos
constantes nos Anexos do Convnio ICMS 08/2005, os quais passam a ter efeitos fiscais:
a) Dirio de Entrada;
b) Dirio de Sada;
c) Contas Correntes;
d) Protocolo;
e) Dirio de Leiles;
III - comunicar, ARE - Agncia da Receita Estadual de seu domiclio tributrio,
mediante protocolo, com antecedncia de cinco dias teis, a data e o local de realizao do
leilo;
IV - entregar, na ARE de seu domiclio tributrio, mediante protocolo, em at
trinta dias da realizao do leilo, relao dos bens arrematados, com os respectivos valores de
arrematao, identificando os arrematantes (nome, CPF, endereo e telefone).
Pargrafo nico. A Nota de Venda em Leilo passa, tambm, a ter efeitos fiscais,
para fins do disposto neste Captulo.
Art. 609. A remessa da mercadoria ou do bem para venda em
8.797, de 21.08.2013.
421
leilo dever ser acobertada por:
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, quando promovida por contribuinte inscrito no
CAD/ICMS;
II - Nota Fiscal Avulsa, nos demais casos.
1 Sem prejuzo dos demais requisitos previstos na legislao, as notas fiscais
de que trata este artigo devem conter:
a) no quadro "Emitente, campo "Natureza da Operao, a indicao de que se
trata de remessa para venda em leilo;
b) no campo "Informaes Complementares, a indicao "ICMS suspenso -
remessa para leilo.
2 Quando da operao de retorno da mercadoria ou do bem, sem que tenha
ocorrido a arrematao;
a) o remetente, se contribuinte inscrito no CAD/ICMS, emitir nota fiscal para
documentar a entrada em seu estabelecimento;
b) nos demais casos, a operao de devoluo ser acobertada por qualquer
documento que indique a origem e o destino, e o motivo relacionado com a ausncia de
arrematao
3 Na remessa de veculos sinistrados ou apreendidos por instituies
financeiras, para venda em leilo neste Estado, a Nota Fiscal Avulsa, de que trata o inciso II
deste artigo, poder ser substituda pela nota fiscal mencionada no inciso I do art. 608, desde
que acompanhada por autorizao do comitente.
Art. 610. Nas notas fiscais mencionadas no art. 609 dever estar
consignada, como base de clculo, na seguinte ordem:
I - o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista do
local da operao;
II - o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista
regional;
III - o equivalente a 75% (setenta e cinco por cento) do preo de venda corrente
no varejo.
Pargrafo nico. A base de clculo de que trata este artigo no poder ser inferior
ao valor do lance mnimo estabelecido para o leilo.
Art. 611. Fica suspenso o pagamento do imposto decorrente da
sada interna ou interestadual de mercadoria destinada a leiloeiro para fins de
leilo, bem como no seu posterior retorno.
8.797, de 21.08.2013.
422
1 A suspenso do pagamento do imposto de que trata este artigo encerra:
a) na sada da mercadoria arrematada;
b) com a perda, o roubo ou o extravio da mercadoria;
c) aps o prazo de noventa dias da emisso das notas fiscais previstas no
art. 609, sem o retorno origem.
2 O disposto na alnea "c do 1 no se aplica nas situaes em que no foi
possvel a realizao do leilo em razo de restries na alienao de veculos sinistrados ou
apreendidos por instituies financeiras.
Art. 612. Respeitados os limites previstos na legislao,
assegurado ao contribuinte que adquirir mercadoria em leilo, o direito ao
crdito do imposto:
I - destacado na nota fiscal emitida por contribuinte inscrito no CAD/ICMS,
II - recolhido em GR-PR, desde que esta guia esteja acompanhada da Nota de
Venda em Leilo e do respectivo Termo de Arrematao, se for o caso, emitidos pelo leiloeiro.
Art. 613. Por ocasio da sada da mercadoria decorrente de
arremate:
I - se a mercadoria no tiver sido anteriormente remetida ao leiloeiro:
a) o contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A,
em nome do arrematante, destacando o imposto quando devido e informando no quadro
"Informaes Complementares tratar-se de mercadorias arrematadas em leilo, identificando o
local de sua realizao;
b) nas situaes em que a mercadoria originria do Estado do Paran no
pertencer a contribuinte inscrito no CAD/ICMS, o leiloeiro dever:
1. emitir Nota de Venda em Leilo relativamente venda da mercadoria
arrematada;
2. recolher o imposto, se devido, em favor do Estado do Paran, em GNRE, se o
leilo ocorrer em outra unidade federada, ou em GR-PR, nos demais casos;
II - se a mercadoria tiver sido anteriormente remetida ao leiloeiro:
a) o contribuinte inscrito dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A:
1. em nome do arrematante da mercadoria, com destaque do imposto quando
devido, informando no quadro "Informaes Complementares tratar-se de mercadoria
arrematada em leilo, identificando o local de sua realizao e o nmero da nota fiscal de
remessa;
8.797, de 21.08.2013.
423
2. para documentar a entrada em seu estabelecimento, sem destaque do
imposto, quando da operao de retorno simblico da mercadoria ou do bem;
b) quando a remessa da mercadoria, originria do Estado do Paran, no tiver
sido feita por contribuinte inscrito no CAD/ICMS, o leiloeiro adotar os procedimentos previstos
na alnea "b do inciso I deste artigo;
1 Nos casos previstos na alnea "b do inciso I e na alnea "b do inciso II, a
sada da mercadoria dever ser acobertada pela Nota de Venda em Leilo e pelo Termo de
Arrematao emitidos pelo leiloeiro e pela guia de recolhimento do ICMS.
2 Nas notas fiscais modelo 1 ou 1-A e na Nota de Venda em Leilo, previstas
nos incisos I e II, dever estar consignado, como base de clculo do ICMS, o valor da
arrematao, nele includas as despesas acessrias cobradas do arrematante, exceto a comisso
auferida pelo prprio leiloeiro.
Art. 614. O disposto neste Captulo aplica-se, no que couber, na
hiptese de leilo judicial.
Pargrafo nico. O ICMS devido na arrematao de mercadorias realizada em
leilo judicial deve ser pago pelo arrematante, em GR-PR, na data da expedio da Carta de
Arrematao ou de Adjudicao.
CAPTULO XLV
DAS IMPORTAES PELOS PORTOS DE PARANAGU E
ANTONINA E AEROPORTOS PARANAENSES
(Resoluo SEFA n. 088/2009)
Art. 615. Fica concedida ao estabelecimento industrial que realizar
a importao de bem ou mercadoria por meio dos portos de Paranagu e
Antonina e de aeroportos paranaenses, com desembarao aduaneiro no Estado,
a suspenso do pagamento do imposto devido nesta operao, quando da
aquisio de (Lei n. 14.985/06):
I - matria-prima, material intermedirio ou secundrio, inclusive material de
embalagem, para ser utilizado em seu processo produtivo;
II - bens para integrar o seu ativo permanente.
1 Em relao s aquisies de que trata o inciso I, o pagamento do imposto
suspenso ser efetuado por ocasio da sada dos produtos industrializados, podendo o
estabelecimento industrial escriturar em conta grfica, no perodo em que ocorrer a respectiva
8.797, de 21.08.2013.
424
entrada, um crdito correspondente a 66,66% (sessenta e seis inteiros e sessenta e seis
centsimos por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de oito por cento sobre
o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima
de quatro por cento.
Nova redao do 1 do art. 615, dada pelo Art.1, alterao 58 , do
" 1 Em relao s aquisies de que trata o inciso I, o pagamento do imposto suspenso
ser efetuado por ocasio da sada dos produtos industrializados, podendo o
estabelecimento industrial escriturar em conta-grfica, no perodo em que ocorrer a
respectiva entrada, um crdito correspondente a 75% (setenta e cinco por cento) do valor
do imposto devido, at o limite mximo de nove por cento sobre o valor da base de clculo
da operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de trs por cento."
2 O pagamento do imposto suspenso, relativamente importao dos bens
referidos no inciso II, ser efetivado nos quarenta e oito meses subsequentes ao que ocorrer a
entrada, devendo ser observado o disposto no item 1 da alnea "a" do inciso IV do art. 75.
3 O disposto neste artigo, em relao s mercadorias mencionadas no inciso I,
aplica-se no caso de industrializao em estabelecimento diverso do importador.
4 Nos casos de aplicao cumulativa do diferimento parcial previsto no art.
108, o estabelecimento industrial poder escriturar diretamente em conta grfica, por ocasio
da entrada da mercadoria, crdito presumido de oito por cento calculado sobre a base de clculo
da operao de importao, hiptese em que o dbito relativo ao imposto suspenso de que trata
o 1 ficar incorporado ao imposto devido por ocasio da sada da mercadoria industrializada.
" 4 Nos casos de aplicao cumulativa do diferimento parcial previsto no art. 108, o
estabelecimento industrial dever escriturar diretamente em conta-grfica, por ocasio da
entrada da mercadoria, crdito presumido de nove por cento calculado sobre a base de
clculo da operao de importao, hiptese em que o dbito relativo ao imposto suspenso
de que trata o 1 ficar incorporado ao imposto recolhido por ocasio da sada da
mercadoria industrializada."
5 O estabelecimento importador dever consignar no campo "Informaes
Complementares" da nota fiscal emitida para documentar a operao, a anotao "ICMS
suspenso de acordo com o Decreto n. ..../...." e o clculo dos valores relativos ao crdito
presumido e ao imposto suspenso.
6 Quando se tratar de microempresa ou de empresa de pequeno porte optante
do Simples Nacional, o valor do imposto suspenso, relativamente importao dos bens
referidos no inciso II, ser considerado como incorporado ao valor do imposto devido pelas
operaes praticadas pela microempresa nos quarenta e oito meses subsequentes ao que
ocorrer a entrada.
7 No se exigir o imposto suspenso relativamente importao dos bens
referidos no inciso II quando tratar-se de importao realizada por microempresa optante do
Simples Nacional alcanada pela desonerao do imposto prevista na legislao prpria.
Art. 616. Independentemente de previso expressa de manuteno
8.797, de 21.08.2013.
425
de crdito, a posterior sada das mercadorias em operaes interestaduais
sujeitas alquota de quatro por cento, bem como em operaes isentas ou no
tributadas, acarretar o estorno total do crdito presumido escriturado, ou, no
caso de operaes de sada beneficiadas com reduo na base de clculo, o
estorno proporcional.
Pargrafo nico. No ser exigido o estorno dos crditos relativos s aquisies
de que trata o art. 615 na hiptese em que a posterior sada da mercadoria industrializada seja
beneficiada com a imunidade em razo de exportao para o exterior, com a iseno por sada
para a Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, ou esteja sujeita ao diferimento.
Nova redao do art. 616 , dada pelo Art.1, alterao 59 , do Decreto
" Art. 616. Salvo expressa disposio de manuteno de crdito, a posterior sada das
mercadorias em operaes isentas ou no sujeitas incidncia do imposto acarretar o
estorno total do crdito lanado, ou, no caso de operaes de sada com carga tributria
reduzida, o estorno proporcional (artigos 27, inciso I e 29, inciso IV, da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. No ser exigido o estorno dos crditos relativos s aquisies de que trata
o art. 615 na hiptese em que a posterior sada da mercadoria industrializada seja
beneficiada com a imunidade em razo de exportao para o exterior, com a iseno por
sada para a Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, ou esteja sujeita ao
diferimento."
Art. 617.
Revogado o art. 617 , dada pelo Art.1, alterao 65 , do Decreto 6.891
"Art. 617. Aos estabelecimentos comerciais e no industriais contribuintes do imposto, que
realizarem a importao de bens para integrar o ativo permanente, ou de mercadorias, por
meio dos Portos de Paranagu e de Antonina e de aeroportos paranaenses, fica concedido
crdito presumido correspondente a cinquenta por cento do valor do imposto devido, at o
limite de seis por cento sobre o valor da base de clculo da operao de importao, e que
resulte em carga tributria mnima de seis por cento.
1 O imposto devido dever ser pago por ocasio do desembarao aduaneiro, em moeda
corrente, sendo vedada a utilizao de quaisquer outras formas de compensao ou
liquidao.
2 O crdito presumido de que trata este artigo ser lanado e demonstrado em GR-PR,
para fins do recolhimento do imposto, na forma prevista no item 3 da alnea "a" do inciso IV
do art. 75.
3 Dever ser anotado no campo "Informaes Complementares" da nota fiscal emitida
para documentar esta operao, demonstrativo detalhado dos clculos referentes ao imposto
devido.
4 Salvo expressa disposio de manuteno de crdito, a posterior sada das mercadorias
em operaes isentas ou no sujeitas incidncia do imposto acarretar o estorno total do
crdito lanado, ou, no caso de operaes de sada com carga tributria reduzida, o estorno
proporcional.
5 O disposto neste artigo aplica-se, inclusive, aos estabelecimentos industriais que
importarem mercadorias para revenda, sem que estas sejam submetidas a novo processo
industrial.
6 Nos casos de aplicao cumulativa com o diferimento parcial previsto no art. 108, o
recolhimento do imposto devido pelos estabelecimentos de que trata este artigo dever
corresponder aplicao do percentual de seis por cento sobre a base de clculo da
operao de importao."
8.797, de 21.08.2013.
426
Art. 617-A. Nas importaes de bens para integrar o ativo
permanente, ou de mercadorias, por meio dos Portos de Paranagu e de
Antonina e de aeroportos paranaenses, realizadas por estabelecimentos
comerciais e no industriais contribuintes do ICMS, o valor do imposto a ser
recolhido, por ocasio do desembarao aduaneiro neste Estado, corresponder
aplicao do percentual de seis por cento sobre o valor da base de clculo da
operao de importao, ficando diferida a diferena entre esse valor e aquele
apurado por meio da aplicao da alquota prpria para a respectiva operao.
1 O imposto diferido de que trata este artigo considerar-se- incorporado ao
imposto devido por ocasio das sadas promovidas pelo contribuinte importador.
2 Para os fins do disposto neste artigo, no documento fiscal emitido para
acobertar a operao de importao devero constar: a base de clculo do imposto, observado o
disposto no inciso V e no 1 do art. 6, no campo especfico; a informao de que o imposto
foi parcialmente diferido e o seu valor, seguidos do correspondente dispositivo do Regulamento
do ICMS, no campo "Informaes Complementares; e o resultado obtido aps a excluso do
valor do imposto diferido, no campo "Valor do ICMS.
Nova redao do 2 do art. 617-A , dada pelo Art.1, alterao 157 , do
Redao anterior:
" 2 Para os fins do disposto neste artigo, no documento fiscal emitido para acobertar a
operao de importao dever ser indicada a base de clculo do imposto, hiptese em que
ser observado o disposto no inciso V e no 1 do art. 6 no campo especfico; a
informao de que o imposto foi parcialmente diferido e o seu valor, seguido do
correspondente dispositivo do Regulamento do ICMS, no campo Informaes
Complementares; e o resultado obtido aps a excluso do valor do imposto diferido, no
campo Valor do ICMS."
3 O disposto neste artigo se aplica, inclusive, aos estabelecimentos industriais
que importarem mercadorias para revenda, sem que essas sejam submetidas a novo processo
industrial.
4 O imposto devido dever ser pago em moeda corrente, sendo vedada a
utilizao de quaisquer outras formas de compensao ou liquidao.
Acrescentado o 4 ao art. 617-A , pelo Art.1, alterao 157 , do
5 Salvo expressa disposio de manuteno de crdito, a posterior sada das
mercadorias em operaes isentas ou no sujeitas incidncia do imposto sujeitar o
importador ao recolhimento do imposto diferido na operao de importao.
6 O recolhimento de que trata o 5 dever ser efetuado na forma e no prazo
estabelecidos no inciso XXII do art. 75, em montante que corresponda ao valor que deixou de
ser pago no momento do desembarao aduaneiro em decorrncia do diferimento.
8.797, de 21.08.2013.
427
Acrescentado o art. 617-A pelo Art.1, alterao 60 , do Decreto 6.891 de
Art. 618. Fica concedida a suspenso do pagamento do imposto ao
estabelecimento comercial que realizar a importao de pneus por meio dos
Portos de Paranagu e de Antonina e de aeroportos paranaenses.
1 O imposto suspenso dever ser pago incorporado ao dbito da sada
subsequente, podendo o estabelecimento importador escriturar em conta grfica, relativamente
s operaes de sada, crdito correspondente a:
I - 75% (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite
mximo de nove por cento sobre o valor da operao de sada, e que resulte em carga tributria
mnima de trs por cento, at 31 de dezembro de 2013;
II - cinquenta por cento do valor do imposto devido, at o limite mximo de seis
por cento sobre o valor da operao de sada, e que resulte em carga tributria mnima de seis
por cento, a partir de 1 de janeiro de 2014;
III - 25% (vinte e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite
mximo de um por cento sobre o valor da operao de sada interestadual sujeita alquota de
quatro por cento, e que resulte em carga tributria mnima de trs por cento.
" 1 O imposto suspenso dever ser pago incorporado ao dbito da sada subsequente,
podendo o estabelecimento importador escriturar em conta-grfica, no perodo em que
ocorrer a respectiva entrada, crdito correspondente a:
I - 75% (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de
nove por cento sobre o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte
em carga tributria mnima de trs por cento, at 31 de dezembro de 2013;
II - cinquenta por cento do valor do imposto devido, at o limite mximo de seis por cento
sobre o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga
tributria mnima de seis por cento, a partir de 1 de janeiro de 2014."
2 Dever ser anotado no campo "Informaes Complementares" da nota fiscal
emitida para documentar a operao de importao: "Imposto suspenso - art. 618 do RICMS.
3 O crdito presumido de que trata este artigo ser lanado no campo "Outros
Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito
Presumido - art. 618 do RICMS.
4 O disposto neste artigo se aplica, inclusive, aos estabelecimentos industriais
que importarem pneus para revenda, sem que esses sejam submetidos a novo processo
industrial.
8.797, de 21.08.2013.
428
Art. 619. Sem prejuzo do disposto na alnea "e" do 3 do art. 23,
na hiptese de sada, perecimento, extravio ou deteriorao do bem do ativo
permanente, antes de decorrido o prazo de quatro anos contado da data de sua
entrada no estabelecimento, o contribuinte dever efetuar o estorno
proporcional do crdito presumido de que trata este Captulo, em relao
frao que corresponderia ao restante do quadrinio.
Art. 620. No caso de estabelecimento enquadrado no Simples
Nacional, nas hipteses previstas no inciso I do art. 615 e no art. 617-A, o
pagamento do imposto relativo operao de importao ser efetuado no
momento do desembarao aduaneiro.
1 imposto a ser recolhido resultar da aplicao da alquota prevista na
legislao do ICMS sobre a base de clculo da respectiva operao, descontando-se do valor
encontrado o resultado da aplicao do percentual de:
I - oito por cento sobre a mesma base, nas hipteses do art. 615;
II - seis por cento sobre a mesma base, nas hipteses do art. 617-A.
2 Nos casos de aplicao cumulativa com o diferimento parcial previsto no art.
108, o imposto devido pelo estabelecimento enquadrado no Simples Nacional dever
corresponder aplicao do percentual de:
I - quatro por cento sobre a base de clculo da operao de importao, nas
hipteses do art. 615;
II - seis por cento sobre a base de clculo da operao de importao, nas
hipteses do art. 617-A.
Nova redao do art. 620 , dada pelo Art.1, alterao 62 , do Decreto
"Art. 620. No caso de estabelecimento enquadrado no Simples Nacional, em qualquer das
hipteses previstas neste Captulo, o pagamento do imposto relativo operao de
importao ser efetuado em GR-PR no momento do desembarao aduaneiro.
1 O imposto a ser recolhido resultar da aplicao da alquota prevista na legislao do
ICMS sobre a base de clculo da respectiva operao, descontando-se do valor encontrado o
resultado da aplicao do percentual de:
I - nove por cento sobre a mesma base, nas hipteses do art. 615;
II - seis por cento sobre a mesma base, nas hipteses do art. 617.
2 Nos casos de aplicao cumulativa com o diferimento parcial previsto no art. 108, o
imposto devido pelo estabelecimento enquadrado no Simples Nacional dever corresponder
aplicao do percentual de:
I - trs por cento sobre a base de clculo da operao de importao, nas hipteses do art.
615;
II - seis por cento sobre a base de clculo da operao de importao, nas hipteses do art.
617. "
8.797, de 21.08.2013.
429
Art. 621. O tratamento tributrio de que trata este Captulo no se
aplica:
I - s importaes de petrleo e seus derivados, combustveis e lubrificantes de
qualquer natureza, veculos automotores, armas e munies, cigarros, bebidas, perfumes e
cosmticos;
II - aos produtos primrios de origem animal, vegetal ou mineral, e
farmacuticos;
III - s mercadorias alcanadas por diferimento concedido pelo regime especial de
que trata o 4 do art. 106;
IV - s mercadorias alcanadas pelo diferimento de que tratam os artigos 107,
111 e 113;
V - s operaes de importao realizadas por contribuintes autorizados a
receber o tratamento tributrio de que trata a Lei n. 13.971, de 26 de dezembro de 2002;
VI - s importaes realizadas por prestadores de servio de transporte e de
comunicao;
VII - cumulativamente com outros benefcios fiscais;
VIII - s operaes com:
a) farinhas de trigo e pr-misturas para fabricao de po;
b) fio de algodo, NCM 5205 e 5206;
c) vidro float e refletivo, NCM 7005;
d) vidro trabalhado, no emoldurado nem associado a outras matrias, NCM
7006;
e) vidro de segurana temperado e laminado, NCM 7007;
f) espelho, NCM 7009;
g) fsforos, exceto os artigos de pirotecnia da posio 3604, NCM 3605.00.00;
h) peas, partes, componentes, acessrios e demais produtos, de uso
automobilstico, relacionados no art. 97 do Anexo X, observado o disposto na alnea "c" do
pargrafo nico;
Nova redao da alnea h do inciso VIII do art. 621 dada pelo Art.1,
"h) peas, partes, componentes, acessrios e demais produtos, de uso automobilstico,
relacionados no art. 97;"
i) malte cervejeiro, NCM 1107;
8.797, de 21.08.2013.
430
Acrescentada a alnea i ao inciso VIII do art. 621 , pelo art.1, alterao
1.04.2013.
IX - s importaes realizadas por empresas de construo civil;
X - s importaes dos seguintes produtos classificados na NCM:
6911.10 - artigos para servio de mesa ou de cozinha;
7207 - produtos semimanufaturados de ferro ou aos no ligados;
7213 - fio mquina de ferro ou aos no ligados;
7214 - barras de ferro ou aos no ligados, simplesmente forjadas, laminadas,
estiradas ou extrudadas, a quente, includas as que tenham sido submetidas a toro aps
laminagem;
7216 - perfis de ferro ou aos no ligados;
7308 - construes e suas partes (por exemplo, pontes e elementos de pontes,
comportas, torres, prticos, pilares, colunas, armaes, estruturas para telhados, portas e
janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras, portas de correr, balaustradas), de ferro fundido,
ferro ou ao, exceto as construes pr-fabricadas da posio 9406; chapas, barras, perfis,
tubos e semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construes.
XI - s importaes dos seguintes produtos classificados na NCM:
1901.20.00 - misturas para bolos e para produtos de panificao;
2811.21.00 - dixido de carbono, lquido, renovvel e originrio de processos
fermentativos ou da queima de biomassa da cana de acar;
2836.50.00 - carbonato de clcio;
2814.10.00 - amnia anidra;
2814.20.00 - hidrxido de amnio soluo;
2815.11.00 - hidrxido de sdio em escamas;
2815.12.00 - hidrxido de sdio soluo 50%;
2827.10.00 - cloreto de amnio e mistura para curtume;
2835.26.00 - fermento qumico e fosfato monoclcico;
2835.39.20 - pirofosfato de sdio;
2836.20.10 - carbonato de sdio;
Excludo o produto carbonato de sdio, NCM 2836.20.10, do inciso XI do
art. 621, pelo Art.1, alterao 16 , do Decreto 6.625 de 29.11.2012.
"2836.20.10 - carbonato de sdio;"
8.797, de 21.08.2013.
431
2836.30.00 - bicarbonato de sdio nutrio animal, bicarbonato de sdio
alimentcio, bicarbonato de sdio grau tcnico e bicarbonato de sdio grau extintor;
2836.99.13 - bicarbonato de amnio alimentcio e bicarbonato de amnio tcnico;
3102.21.00 - sulfato de amnio;
3102.29.90 - cloreto de amnio - fertilizante nitrogenado;
3103.90.90 - fosfato bicalcico;
3105.40.00 - fosfato monoamnico;
3613.00.00 - mistura para composio e cargas de p para extino de incndio;
3824.90.79 - misturas para corretor de PH de piscina.
XII - na importao dos produtos de informtica e de automao listados no art.
1 do Decreto n. 1.922, de 8 de julho de 2011, que na operao subsequente estejam
alcanados pelo benefcio de que trata o art. 2 daquele Decreto.
Pargrafo nico. A vedao de que trata este artigo no se aplica:
a) s operaes com sal a granel, sem agregados, classificado na posio
2501.00.19 da NCM, quando importado por estabelecimento industrial, para fins de utilizao
em processo de industrializao realizado neste Estado;
Nova redao da alnea a do pargrafo nico do art. 621 dada pelo pelo
art.1, alterao 84 , do Decreto 7.625 de 18.03.2013, produzindo efeitos
a partir de 1.04.2013.
"a) s operaes com cevada cervejeira classificada na posio 1003.00.91 da NCM, e com
sal a granel, sem agregados, classificado na posio 2501.00.19 da NCM, quando
importados por estabelecimento industrial, para fins de utilizao em processo de
industrializao realizado neste Estado;"
b) importao de vinho, classificado na NCM 2204;
c) s importaes de matrias-primas, materiais intermedirios e insumos,
utilizados na produo de peas e acessrios para veculos automotores, realizadas por
estabelecimentos fabricantes;
d) aos produtos alcanados pelo diferimento de que trata o art. 6 da Lei n.
13.212, de 29 de junho de 2001.
Art. 622. O crdito presumido de que trata este Captulo aplica-se
cumulativamente com o diferimento parcial de que trata o art. 108.
Art. 622-A. O tratamento tributrio de que trata este Captulo fica
condicionado a que o contribuinte (Lei n. 17.214/2012): (Ver art. 2 do Decreto
8.797, de 21.08.2013.
432
n 6.364 de 05.11.2012)
I - esteja em situao regular perante o fisco;
II - no possua, por qualquer de seus estabelecimentos, dbitos fiscais:
a) inscritos na dvida ativa deste Estado;
b) decorrentes de auto de infrao, em relao ao qual no caiba mais defesa ou
recurso na esfera administrativa, no pagos no prazo previsto na legislao;
III - na hiptese de no atender ao disposto no inciso II:
a) os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se
inscritos na dvida ativa; ou,
Nova redao da alnea a do inciso III do art. 622-A, dada pelo Art.1,
Redao original (Decreto 6.364 de 05.11.2012.) em vigor no perodo de
05.11.2012 at 28.02.2012:
"a) os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se inscritos na
dvida ativa;"
b) os dbitos declarados ou apurados pelo fisco sejam objeto de pedido de
parcelamento deferido que esteja sendo regularmente cumprido;
IV - apresente regularmente suas informaes econmico-fiscais.
Acrescentado o art. 622-A ao Captulo XLV pelo Art.1, alterao 15 , do
Decreto 6.364 de 05.11.2012.
Art. 622-B. Por meio de Regime Especial poder ser concedido
crdito presumido at o limite de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto
devido na operao de importao, j considerado o diferimento de que trata o
art. 617-A, observado o disposto no Decreto n. 5.726, de 23 de agosto de
2012.
Pargrafo nico.
Revogado o pargrafo nico do art. 622-B, pelo art.1, alterao 159 , do
Redao anterior:
"Pargrafo nico. Poder, ainda, ser concedido tratamento tributrio diferenciado queles
contribuintes que, no mnimo, oitenta por cento do total de suas sadas ocorram em
operaes interestaduais sujeitas alquota de quatro por cento e que venham a gerar
acmulo de crdito em conta grfica em decorrncia dessas, observado o disposto em
norma de procedimento."
Acrescentado o art. 622-B ao Captulo XLV pelo Art.1, alterao 64 , do
8.797, de 21.08.2013.
433
Art. 622-C. Poder ser concedido, mediante Regime Especial
autorizado pelo Secretrio da Fazenda, diferimento do pagamento do imposto,
de modo que o valor a ser recolhido por ocasio do desembarao aduaneiro
neste Estado corresponda aplicao do percentual de 4% (quatro por cento)
sobre o valor da base de clculo da operao de importao, queles
contribuintes que importarem mercadorias, independentemente da vedao de
que trata o art. 621, quando no mnimo 80% (oitenta por cento) do total de
suas sadas ocorram em operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%
(quatro por cento) e que venham a gerar acmulo de crdito em conta-grfica
em decorrncia dessa circunstncia.
1 Para os fins de que trata este artigo devero ser observadas as disposies
dos pargrafos do art. 617-A.
2 No pedido de Regime Especial dever constar a demonstrao do acmulo de
crdito verificado nas sadas interestaduais submetidas alquota de 4% (quatro por cento),
realizadas nos ltimos trs meses, mediante detalhamento das operaes de importao e das
correspondentes sadas interestaduais tributadas nos ltimos seis meses, alm de observado o
cumprimento do disposto no Captulo IX do Ttulo I.
Acrescentado o art. 622-C ao Captulo XLV pelo Art.1, alterao 158 , do
CAPTULO XLV-A
DAS OPERAES COM PRODUTOS IMPORTADOS
Art. 622-D. A tributao do ICMS, de que trata a Resoluo do
Senado Federal n. 13, de 25 de abril de 2012, dar-se- com a observncia ao
disposto neste Captulo (Convnio ICMS 38/2013).
Art. 622-E. Contedo de Importao de que trata o inciso II do
2 do art. 15 o percentual correspondente ao quociente entre o valor da
parcela importada do exterior e o valor total da operao de sada interestadual
da mercadoria ou bem submetidos a processo de industrializao.
1 O Contedo de Importao dever ser recalculado sempre que, aps sua
ltima aferio, a mercadoria ou bem objetos de operao interestadual tenham sido
submetidos a novo processo de industrializao.
8.797, de 21.08.2013.
434
2 Considera-se:
I - valor da parcela importada do exterior, quando os bens ou as mercadorias
forem:
a) importados diretamente pelo industrializador, o valor aduaneiro, assim
entendido como a soma do valor FOB - "free on board do bem ou da mercadoria importados e
dos valores do frete e do seguro internacional;
b) adquiridos no mercado nacional:
1. no submetidos industrializao no territrio nacional, o valor do bem ou da
mercadoria informado no documento fiscal emitido pelo remetente, excludos os valores do
ICMS e do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados;
2. submetidos industrializao no territrio nacional, com Contedo de
Importao superior a 40% (quarenta por cento), o valor do bem ou da mercadoria informado
no documento fiscal emitido pelo remetente, excludos os valores do ICMS e do IPI,
observando-se o disposto no 3;
II - valor total da operao de sada interestadual, o valor do bem ou da
mercadoria, na operao prpria do remetente, excludos os valores de ICMS e do IPI.
3 Exclusivamente para fins do clculo de que trata este artigo, o adquirente,
no mercado nacional, de bem ou de mercadoria com Contedo de Importao, dever os
considerar:
I - como nacional, quando o Contedo de Importao for de at 40% (quarenta
por cento);
II - como 50% (cinquenta por cento) nacional e 50% (cinquenta por cento)
importado, quando o Contedo de Importao for superior a 40% (quarenta por cento) e
inferior ou igual a 70% (setenta por cento);
III - como importado, quando o Contedo de Importao for superior a 70%
(setenta por cento).
4 O valor dos bens e das mercadorias referidos no 3 do art. 15 no ser
considerado no clculo do valor da parcela importada.
Art. 622-F. No caso de operaes com bens ou mercadorias
importados que tenham sido submetidos a processo de industrializao, o
contribuinte industrializador dever preencher a FCI - Ficha de Contedo de
Importao, conforme modelo constante no Anexo nico do Convnio ICMS 38,
de 2013, na qual dever constar:
I - a descrio da mercadoria ou do bem resultantes do processo de
industrializao;
8.797, de 21.08.2013.
435
II - o cdigo de classificao na NCM;
III - o cdigo do bem ou da mercadoria;
IV - o cdigo de Numerao Global de Item Comercial - GTIN, quando o bem ou a
mercadoria possuir;
V - a unidade de medida;
VI - o valor da parcela importada do exterior;
VII - o valor total da sada interestadual;
VIII - o Contedo de Importao calculado nos termos do art. 622-E.
1 Com base nas informaes descritas nos incisos I a VIII do "caput, a FCI
dever ser preenchida e entregue nos termos do art. 622-G:
I - de forma individualizada por bem ou mercadoria produzidos;
II - utilizando-se o valor unitrio, que ser calculado pela mdia aritmtica
ponderada, praticado no penltimo perodo de apurao.
2 A FCI ser apresentada mensalmente, sendo dispensada nova apresentao
nos perodos subsequentes enquanto no houver alterao do percentual do Contedo de
Importao que implique modificao da alquota interestadual.
3 Na hiptese de no ter ocorrido sada interestadual no penltimo perodo de
apurao indicado no inciso II do 1, o valor referido no inciso VII do "caput dever ser
informado com base nas sadas internas, excluindo-se os valores do ICMS e do IPI.
4 Na hiptese de no ter ocorrido operao de importao ou de sada interna
no penltimo perodo de apurao indicado no inciso II do 1, para informao dos valores
referidos, respectivamente, nos incisos VI ou VII do "caput, dever ser considerado o ltimo
perodo anterior em que tenha ocorrido a operao.
5 Fica obrigada a apresentao da FCI e sua informao na NF-e - Nota Fiscal
Eletrnica tambm na operao interna, devendo ser utilizados os mesmos critrios previstos
nos 3 e 4 para determinao do valor de sada.
6 No preenchimento da FCI dever ser observado ainda o disposto em Ato
COTEPE/ICMS.
Art. 622-G. O contribuinte sujeito ao preenchimento da FCI dever
prestar a informao ao fisco por meio de declarao em arquivo digital com
assinatura digital do contribuinte ou seu representante legal, certificada por
entidade credenciada pela InfraEstrutura de Chaves Pblicas Brasileira -
ICP-Brasil.
1 O arquivo digital de que trata o "caput dever ser enviado via internet para
8.797, de 21.08.2013.
436
o ambiente virtual indicado pelo fisco por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com
utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco,
conforme disposto em Ato COTEPE/ICMS.
2 Uma vez recepcionado o arquivo digital, o fisco automaticamente expedir
recibo de entrega e nmero de controle da FCI, o qual dever ser indicado pelo contribuinte nos
documentos fiscais de sada que realizar com o bem ou a mercadoria descritos na respectiva
declarao.
3 A informao prestada pelo contribuinte ser disponibilizada para as
unidades federadas envolvidas na operao.
4 A recepo do arquivo digital da FCI no implicar reconhecimento da
veracidade e legitimidade das informaes prestadas, ficando sujeitas posterior homologao
pelo fisco.
Art. 622-H. Nas operaes interestaduais com bens ou
mercadorias importados que tenham sido submetidos a processo de
industrializao no estabelecimento, dever ser informado em campo prprio da
NF-e - Nota Fiscal Eletrnica o nmero da FCI e o percentual do Contedo de
Importao, conforme 2.
1 Nas operaes subsequentes com bem ou mercadoria importados no
submetidos a processo de industrializao, o estabelecimento emitente da NF-e dever
transcrever o nmero da FCI e o percentual do Contedo de Importao contido no documento
fiscal relativo operao anterior.
2 Para fins deste artigo, o percentual do Contedo de Importao dever ser
informado, conforme o caso, utilizando-se os seguintes valores:
I - "0%, quando o Contedo de Importao for de at 40% (quarenta por
cento);
II - "50% (cinquenta por cento), quando o Contedo de Importao for superior
a 40% (quarenta por cento) e inferior ou igual a 70% (setenta por cento);
III - "100% (cem por cento), quando o Contedo de Importao for superior a
70% (setenta por cento).
Art. 622-I. O contribuinte que realizar operaes com bens e
mercadorias importados ou com Contedo de Importao dever manter sob
sua guarda pelo perodo decadencial os documentos comprobatrios do valor da
importao ou, quando for o caso, do clculo do Contedo de Importao,
contendo, no mnimo:
I - a descrio das matrias-primas, materiais secundrios, insumos, partes e
peas, importados ou que tenham Contedo de Importao, utilizados ou consumidos no
8.797, de 21.08.2013.
437
processo de industrializao, informando, ainda;
a) o cdigo de classificao na NCM;
b) o cdigo GTIN, quando o bem ou a mercadoria possuir;
c) as quantidades e os valores;
II - o Contedo de Importao calculado nos termos do art. 622- E, quando
existente;
III - o arquivo digital de que trata o art. 622-F, quando for o caso.
Art. 622-J. Na hiptese de revenda de bens ou de mercadorias,
no sendo possvel identificar a respectiva origem, no momento da sada, para
definio do CST - Cdigo da Situao Tributria, dever ser adotado o mtodo
contbil PEPS (Primeiro que Entra, Primeiro que Sai).
Art. 622-K. Enquanto no forem criados campos prprios na NF-e,
para preenchimento das informaes de que trata o art. 622-H, dever ser
informado no campo "Informaes Adicionais, por bem ou mercadoria, o
nmero da FCI do correspondente item da NF-e, bem como o percentual
correspondente ao valor da parcela importada, com a expresso: "Resoluo do
Senado Federal n. 13/2012, Nmero da FCI_______.
Acrescentado o Captulo XLV-A ao Ttulo III, pelo Art.1, alterao 183 ,
do Decreto 8.583 de 22.07.2013, produzindo efeitos a partir do dia 1 de
janeiro de 2013, exceto em relao entrega da FCI - Ficha de Contedo
de Importao, que passa a produzir efeitos a partir de 1 de agosto de
2013.
CAPTULO XLVI
DOS PROCEDIMENTOS RELATIVOS CIRCULAO DE
MEDICAMENTOS ADQUIRIDOS PELO MINISTRIO DA SADE
Art. 623. Na aquisio direta de medicamentos de laboratrio
farmacutico pelo Ministrio da Sade, em que a entrega deva ser efetuada
diretamente em hospitais pblicos, fundaes pblicas, postos de sade e
Secretarias de Sade, o remetente dever (Ajuste SINIEF 10/2007):
I - no faturamento dos medicamentos, emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, com
destaque do imposto, se devido, que contenha, alm dos demais requisitos previstos na
8.797, de 21.08.2013.
438
legislao:
a) a indicao do Ministrio da Sade como destinatrio das mercadorias;
b) a observao, no campo "INFORMAES COMPLEMENTARES:
1. do nome, do CNPJ e do endereo dos recebedores das mercadorias;
2. do nmero da nota de empenho;
II - na remessa das mercadorias, para acompanhar o trnsito at o destinatrio,
emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sem destaque do imposto, que contenha, alm dos demais
requisitos previstos na legislao, a indicao:
a) como destinatrio das mercadorias, do estabelecimento informado pelo
Ministrio da Sade;
b) como natureza da operao "Remessa por conta e ordem de terceiros;
c) no campo "INFORMAES COMPLEMENTARES, o nmero da nota fiscal
referida no inciso I.
CAPTULO XLVII
DAS OPERAES QUE ANTECEDEM A EXPORTAO DE
NIBUS E MICRO-NIBUS
Art. 624. Fica suspenso o imposto incidente na remessa de
carroarias para estabelecimento encomendante ou de chassi para o
estabelecimento encarroador, localizados nos Estados de Minas Gerais, Santa
Catarina e Rio de Janeiro, exclusivamente para utilizao na fabricao de
nibus ou de micronibus classificados, respectivamente, nos cdigos
8702.10.00 e 8702.90.90 da NCM, destinados exportao por um dos
estabelecimentos mencionados (Protocolo ICMS 28/2008 e 89/2010).
1 Para efeitos deste Captulo, entende-se por:
a) estabelecimento encomendante, o fabricante de chassi;
b) estabelecimento encarroador ou industrializador, o fabricante da carroaria.
2 Na hiptese de industrializao por conta e ordem do estabelecimento
encomendante, a suspenso prevista no "caput aplica-se, tambm, ao imposto relativo ao valor
adicionado pelo estabelecimento industrializador.
Art. 625. A suspenso de que trata o art. 624 fica condicionada a
8.797, de 21.08.2013.
439
que:
I - o chassi ou a carroaria adquirida seja efetivamente aplicada na fabricao de
nibus ou de micro-nibus destinado exportao;
II - a fabricao de nibus ou de micro-nibus seja realizada:
a) pelo estabelecimento encarroador por conta e ordem do estabelecimento
encomendante;
b) pelo estabelecimento encomendante por conta e ordem do estabelecimento
encarroador;
III - as notas fiscais emitidas para acobertar as operaes de remessa para
industrializao e o respectivo retorno, assim como as de venda do chassi pelo estabelecimento
encomendante, contenham, alm dos demais requisitos exigidos, a expresso: "ICMS suspenso
- Protocolo ICMS 28/2008;
IV - o nibus ou o micro-nibus seja exportado no prazo de at 180 (cento e
oitenta) dias, contado a partir do dia seguinte data da efetiva sada do chassi do
estabelecimento encomendante com destino ao estabelecimento encarroador;
V - a exportao do nibus ou do micro-nibus seja comprovada, na forma
estabelecida no art. 626.
Pargrafo nico. O prazo previsto no inciso IV poder ser prorrogado uma nica
vez por igual perodo, a pedido do exportador, antes do seu vencimento, ao fisco da unidade
federada de sua localizao.
Art. 626. A empresa exportadora remeter ao fisco deste Estado,
at o dcimo dia do ms subsequente ao da efetiva exportao, assim
caracterizada pela data de sua averbao, relao, em meio magntico,
contendo, no mnimo:
I - a sua identificao e a do outro estabelecimento envolvido, indicando a razo
social, o CNPJ e a inscrio estadual;
II - o nmero do chassi do nibus ou do micro-nibus;
III - o nmero, a srie, a data de emisso e o valor da nota fiscal correspondente
industrializao do nibus ou do micro-nibus ou ao fornecimento do chassi, conforme o caso;
IV - o nmero, a srie, a data de emisso e o valor da nota fiscal correspondente
exportao do nibus ou do micro-nibus;
V - o nmero da Declarao de Despacho de Exportao - DDE, correspondente
exportao do nibus ou do micro-nibus.
Art. 627. O imposto correspondente s operaes referidas no art.
8.797, de 21.08.2013.
440
624 tornar-se- devido e dever ser recolhido pelo estabelecimento que as
promover, com atualizao monetria e acrscimos legais, em qualquer das
seguintes situaes:
I - pelo no atendimento das condies estabelecidas no art. 625;
II - em razo de perecimento ou desaparecimento do chassi, do nibus ou do
micro-nibus;
III - pelo transcurso do prazo previsto no inciso IV do art. 625;
IV - quando promovida outra sada diversa da originalmente prevista.
Art. 628. Havendo necessidade de alterar o estabelecimento
encarroador aps a remessa do chassi pelo estabelecimento encomendante:
I - o estabelecimento encomendante emitir nova nota fiscal de remessa, na
forma estabelecida no inciso III do art. 625, em nome do novo encarroador, devendo indicar,
alm dos demais requisitos exigidos, no campo "Informaes Complementares, os dados
cadastrais do encarroador anterior, o nmero, a srie e a data de emisso da nota fiscal que
acompanhou o chassi ao encarroador anterior;
II - o encarroador anterior emitir nota fiscal em nome do novo encarroador,
sem dbito do imposto, para acompanhar o trnsito do chassi at seu destino, devendo indicar,
alm dos demais requisitos exigidos, no campo "Informaes Complementares, os dados
cadastrais do novo estabelecimento encomendante, o nmero, a srie e a data de emisso da
nota fiscal referida no inciso I e a expresso "Alterao do estabelecimento encarroador -
Procedimento autorizado pelo Protocolo ICMS 28/2008.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, o prazo para a exportao previsto no
art. 625 ser contado a partir da data da emisso da nota fiscal referida no inciso I, observado,
em qualquer caso, o prazo limite estabelecido no pargrafo nico do art. 625.
Art. 629. As operaes de venda do chassi e da carroaria, de que
trata este Captulo, so equiparadas exportao, inclusive no que se refere
aos crditos do imposto.
CAPTULO XLVIII
DAS OPERAES REALIZADAS PELA EMPRESA GEORADAR
LEVANTAMENTOS GEOFSICOS S/A
Art. 630. A nota fiscal a ser emitida pela empresa Georadar
8.797, de 21.08.2013.
441
Levantamentos Geofsicos S.A., estabelecida na Rua Ludovico Barbosa, n. 60,
Nova Lima - MG, inscrita no CNPJ sob o n 03.087.282/0003-66, e no Cadastro
de Contribuintes do Estado de Minas Gerais sob o n. 448.279432.01-75, para
acobertar o trnsito de bens de seu ativo imobilizado por este Estado, dever
conter (Protocolo ICMS 96/2007):
I - como destinatria, a prpria emitente da nota fiscal;
II - no campo "Descrio dos Produtos, a descrio das mquinas e
equipamentos, compreendendo: nome, marca, tipo, modelo, srie, espcie, qualidade e demais
elementos que permitam sua perfeita identificao, inclusive, se for o caso, o nmero da
gravao ou etiquetagem indelvel, como pertencentes ao patrimnio da empresa;
III - no campo "Informaes Complementares", os Estados onde possui obras e o
prazo de validade, mediante a aposio da expresso: "Validade da nota fiscal: 180 dias
contados da data da sada, conforme Protocolo ICMS 96/2007".
Pargrafo nico. Para acobertar o trnsito dos bens de que trata este artigo, a
nota fiscal a que se refere o "caput deve estar acompanhada de cpia do contrato de prestao
de servios que deu origem movimentao dos mesmos (Protocolo ICMS 64/2008 ).
CAPTULO XLIX
DA EMISSO DE NOTA FISCAL PARA FINS DE RESUMO POR
ESTABELECIMENTO VAREJISTA DE COMBUSTVEL
Art. 631. O estabelecimento varejista de combustvel poder emitir
Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, para fins de resumo, englobando todas as sadas,
acobertadas por cupom fiscal, realizadas em perodo que no exceda ao de
apurao do ICMS, relativas aos fornecimentos efetuados para um mesmo
adquirente.
1 Nos cupons fiscais emitidos para acobertar as sadas das mercadorias dever
constar o nmero do CNPJ ou do CPF do destinatrio, a placa do veculo ou a identificao do
nmero de srie do equipamento abastecido.
2 A nota fiscal emitida para os fins de que trata o "caput:
a) ser individualizada por tipo de combustvel e dever conter o nmero dos
cupons fiscais agrupados por placas de veculos e dos ECF que os emitiram;
b) dever ter apenas o seu nmero e a sua srie registrados na coluna
"Observaes do livro Registro de Sadas;
c) alm das demais informaes previstas na legislao, dever trazer consignada
8.797, de 21.08.2013.
442
a expresso "procedimento autorizado - art. 631 do RICMS.
3 O estabelecimento varejista de combustvel dever:
a) manter a via do cupom fiscal anexada via fixa da nota fiscal disposio do
fisco pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123;
b) emitir a nota fiscal individualizada, por cupom fiscal, sempre que solicitada
pelo adquirente da mercadoria.
CAPTULO L
DO DOCUMENTO PARA ACOBERTAR O TRNSITO DE
FERTILIZANTES
ENTRE A FAIXA PORTURIA E OS ARMAZNS DE
RETAGUARDA EM PARANAGU E ANTONINA
Art. 632. O importador de fertilizantes, os armazns e os depsitos
fechados ficam autorizados a utilizar o "Comprovante de Pesagem - Sada,
emitido pela Administrao dos Portos de Paranagu e Antonina - APPA, para
acobertar o trnsito de mercadoria entre a faixa porturia e os
estabelecimentos ou armazns de retaguarda localizados na rea dos
municpios de Paranagu e Antonina.
1 Entende-se por "armazm de retaguarda o estabelecimento que recebe
mercadoria importada diretamente do exterior pelos Portos de Paranagu e Antonina para, em
seguida, promover sua sada ou sua industrializao.
2 O "Comprovante de Pesagem - Sada conter as seguintes informaes:
I - data e hora da emisso;
II - nmero nico para cada entrega;
III - CNPJ ou CAD/ICMS do importador e placas do veculo;
IV - nmero da DI - Declarao de Importao a ele associada;
V - quantidade e identificao da mercadoria;
VI - "Emitido nos termos do art. 632 do RICMS.
3 Podero os estabelecimentos citados no "caput emitir uma nota fiscal
relativa ao conjunto das operaes realizadas em cada dia, devendo manter os comprovantes
arquivados juntamente com esse documento.
8.797, de 21.08.2013.
443
4 A APPA encaminhar relatrio ARE - Agncia da Receita Estadual de
Paranagu, mensalmente, no qual informar as entregas realizadas no ms imediatamente
anterior, correspondente a cada DI.
CAPTULO LI
DO COMPLEXO NAVAL NO ESTADO DO PARAN E
ATIVIDADES
CORRELATAS
Art. 633. Mediante regime especial, de competncia do Secretrio
de Estado da Fazenda, poder ser concedido s empresas do complexo naval
paranaense e atividades correlatas, estabelecidas na faixa litornea deste
territrio, os tratamentos tributrios a seguir:
I - diferimento nas sadas internas de bens e mercadorias com destino ao
estabelecimento beneficirio;
II - iseno nas importaes de mercadorias, realizadas por estabelecimento
alcanado pelo regime especial, inclusive quelas realizadas sob o amparo do Regime Aduaneiro
Especial de Drawback, na modalidade suspenso do pagamento, seguida de exportao, ainda
que ficta;
III - diferimento do diferencial de alquotas devido a este Estado, na entrada de
bens e mercadorias em estabelecimento beneficirio;
IV - iseno do ICMS nas sadas de bens e mercadorias em operaes internas,
ainda que fictas, realizadas pelo estabelecimento beneficirio;
V - iseno do ICMS na reintroduo no mercado interno de bens e mercadorias
que tenham sido objeto de exportao, ainda que ficta, por estabelecimento beneficirio, tais
como embarcaes, plataformas, mdulos e partes de plataformas;
VI - iseno do ICMS nas sadas internas de bens e mercadorias destinadas a
pessoa jurdica ou consrcio, contratados pelo beneficirio para a realizao de obras de
construo civil e prestao de servio de implantao do complexo industrial referido neste
artigo, quando os referidos bens e mercadorias se destinarem a ser empregados nas obras e
servios contratados;
VII - suspenso do ICMS nas operaes de importaes de bens e mercadorias
destinadas a pessoa jurdica ou consrcio, contratados pelo beneficirio para a realizao de
obras de construo civil e prestao de servio de implantao do complexo industrial referido
neste artigo, quando os referidos bens e mercadorias se destinarem a ser empregados nas
obras e servios contratados;
VIII - suspenso do ICMS devido na operao de importao de mquinas e
8.797, de 21.08.2013.
444
equipamentos destinados ao ativo permanente, devendo o estabelecimento debitar-se
mensalmente, razo de um quarenta e oito avos do total do valor do imposto devido e
creditar-se de igual frao, observadas as disposies deste Regulamento relativas a eventual
estorno do crdito;
IX - diferimento do ICMS do diferencial de alquotas devido a este Estado na
entrada de bens e mercadorias em estabelecimento de pessoa jurdica ou consrcio, contratados
pelo beneficirio para a realizao de obras de construo civil e prestao de servios de
implantao do complexo industrial referido neste artigo, quando os referidos bens e
mercadorias se destinarem a ser empregados nas obras e servios contratados;
X - crdito presumido do imposto de valor igual quele devido nas sadas
interestaduais de bens e mercadorias realizadas por estabelecimento beneficirio de regime
especial.
1 A fruio dos benefcios incidentes sobre a importao de bens ou
mercadorias, de que trata este artigo, condicionada a que o desembarao aduaneiro ocorra
neste Estado.
2 A condio prevista no 1 se estende aos casos em que, por razes
estruturais fortuitas ou por motivo de fora maior, as unidades porturias e aeroporturias
deste Estado, originalmente previstas para o desembarque, estiverem comprovadamente
impossibilitadas de atender aos servios martimos ou areos exigidos, determinando que o
ingresso no territrio paranaense se d com a utilizao da DTA - Declarao de Trnsito
Aduaneiro.
3 No caso do 2, o importador usurio do benefcio dever comprovar
documentalmente que o porto ou o aeroporto deste Estado, originalmente previsto para o
desembarque, estava impossibilitado de oferecer o servio no momento de sua requisio.
4 O imposto diferido nos termos deste artigo considerar-se- devido na data
da alienao ou da baixa do bem ou mercadoria do ativo fixo do estabelecimento, assegurado o
seu creditamento para compensao, na proporo devida, quando de direito.
5 Os tratamentos tributrios diferenciados previstos nos incisos I e IV do
"caput tambm se aplicam nas operaes internas realizadas entre estabelecimentos
beneficirios.
6 Compreende-se como atividades naval e correlatas aquelas direcionadas ao
desenvolvimento do setor da construo naval no Estado do Paran, que promovam a
implantao de infraestrutura porturia, mdulos e sistemas destinados explorao, produo,
armazenamento e transporte de petrleo, gs natural e seus derivados, construo de
embarcaes, ainda que de recreio, reparo naval e nutico, bem como aquelas desenvolvidas
por fabricantes de equipamentos e componentes destinados industria naval, nutica e
petrolfera, e ainda a construo de embarcao (estrutura flutuante destinada ao transporte de
carga ou de pessoas) e de plataforma (superfcie plana e horizontal, flutuante ou submersvel,
sobre a qual podem ser assentados objetos pesados, destinada lavra, perfurao, explorao e
pesquisa de petrleo ou de gs), entre outras.
Art. 634. A manuteno do tratamento tributrio diferenciado
8.797, de 21.08.2013.
445
previsto neste Captulo est condicionada satisfao, pelo estabelecimento
beneficirio, das seguintes condies:
I - incio das obras de implantao de estaleiros ou estabelecimentos similares ou
correlatos, junto ao complexo naval, dentro de seis meses contados a partir da data da outorga
da licena ambiental de instalao;
II - incio da operao de estaleiros ou estabelecimentos similares ou correlatos
componentes do complexo industrial referido no art. 633, dentro de 24 meses contados a partir
da data da outorga da licena ambiental de operao;
III - gerao de um total de, no mnimo, 2.000 (dois mil) empregos diretos neste
Estado, no prazo de 24 meses contados a partir da data do incio da operao dos
estabelecimentos de que trata o inciso II.
Art. 635. O tratamento tributrio diferenciado previsto neste
Captulo vigorar pelo prazo previsto no regime especial, no inferior a dez
anos, contado a partir de sua concesso, podendo ser prorrogado, a critrio da
autoridade concessora, em razo de novos investimentos ou da importncia
econmica adquirida pelo complexo para o Estado, salvo se descumpridas as
clusulas j previstas.
Art. 636. O tratamento tributrio de que trata este Captulo no se
aplica ao contribuinte que:
I - esteja em situao irregular no CAD/ICMS, ainda que somente em relao s
obrigaes acessrias;
II - possuir dbitos inscritos ou no em dvida ativa, neste Estado, salvo se
suspensa a exigibilidade na forma do art. 151 da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966;
III - participe ou tenha scio que participe de pessoa jurdica ou consrcio que
tenha dbito inscrito em dvida ativa neste Estado, ou que venha a ter a inscrio cadastral
cancelada ou suspensa;
IV - esteja irregular ou inadimplente com parcelamento de dbitos fiscais, que lhe
tenha sido deferido por este Estado.
Art. 637. O acordo celebrado na forma do art. 633 dever ser
numerado em ordem sequencial, sendo que o contribuinte beneficiado
providenciar a sua publicao no Dirio Oficial Executivo do Departamento de
Imprensa Oficial do Estado do Paran - DIOE.
1 A averbao consistir em despacho exarado pela autoridade competente,
8.797, de 21.08.2013.
446
consubstanciado em parecer tcnico quanto aos aspectos fiscais e legais.
2 Incumbe s autoridades fiscais, atendendo s convenincias da
administrao fazendria, propor autoridade competente a reformulao ou revogao dos
regimes especiais acordados (art. 44 da Lei n. 11.580/1996), quando descumpridos os termos
deste Captulo.
3 Do indeferimento do pedido ou da cassao de regime especial caber
pedido de reconsiderao, sem efeito suspensivo.
Art. 638. Os benefcios previstos neste Captulo, na mesma
operao, no so cumulativos com outros favores fiscais, exceto quando
houver previso normativa.
CAPTULO LII
DAS OPERAES DE VENDA DE MERCADORIAS REALIZADAS
DENTRO DE AERONAVES EM VOOS DOMSTICOS
Art. 639. Fica estabelecido regime especial nas operaes de venda
de mercadorias realizadas dentro de aeronaves em voos domsticos,
condicionado manuteno, pela empresa que realize as operaes de venda a
bordo, de inscrio estadual no municpio de origem e destino dos voos (Ajustes
SINIEF 7/2011 e 15/2011).
Pargrafo nico. Para os efeitos deste Captulo, considera-se origem e destino do
voo, respectivamente, o local da decolagem e o do pouso da aeronave em cada trecho voado.
Art. 640. Na sada de mercadoria para realizao de vendas a
bordo das aeronaves, o estabelecimento remetente emitir NF-e, em seu
prprio nome, com dbito do imposto, se for o caso, para acobertar o
carregamento das aeronaves.
1 A NF-e emitida conter, no campo de "Informaes Complementares", a
identificao completa da aeronave ou do voo em que sero realizadas as vendas e a
expresso: "Procedimento autorizado no Ajuste SINIEF 7/2011".
2 A NF-e de que trata o "caput" ser o documento hbil para a EFD -
Escriturao Fiscal Digital, observadas as disposies constantes no Captulo VIII do Ttulo II.
3 A base de clculo do ICMS ser o preo final de venda da mercadoria e o
imposto ser devido unidade federada de origem do voo.
8.797, de 21.08.2013.
447
Art. 641. Quando se tratar de mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria, para efeito de emisso da nota fiscal, ser observado o
disposto no Anexo X.
Art. 642. Nas vendas de mercadorias realizadas a bordo das
aeronaves, as empresas ficam autorizadas a utilizar equipamentos eletrnicos
portteis (PDA - Personal Digital Assistant) acoplados a uma impressora
trmica, para gerar a NF-e e imprimir o DANFE Simplificado.
Art. 643. Ser emitida, pelo estabelecimento remetente:
I - no encerramento de cada trecho voado, a NF-e de entrada simblica relativa
s mercadorias no vendidas, para a recuperao do imposto destacado no carregamento e a
NF-e de transferncia relativa s mercadorias no vendidas, com dbito do imposto, por parte
do estabelecimento remetente, para seu estabelecimento no local de destino do voo, para o fim
de se transferir a posse e guarda das mercadorias;
II - no prazo mximo de 48 (quarenta e oito) horas contadas do encerramento do
trecho voado, as NF-e correspondentes s vendas de mercadorias realizadas a bordo das
aeronaves.
1 Na hiptese prevista no inciso I do "caput" as notas fiscais referenciaro a
nota fiscal de remessa e contero a quantidade, a descrio e o valor dos produtos no
vendidos.
2 Caso o consumidor no fornea seus dados, a NF-e referida no inciso II do
"caput" dever ser emitida com as seguintes informaes:
I - destinatrio: "Consumidor final de mercadoria a bordo de aeronave";
II - CPF do destinatrio: o CNPJ do emitente;
III - endereo: o nome do emitente e o nmero do voo;
IV - demais dados de endereo: cidade da origem do voo.
Art. 644. A aplicao do regime especial de que trata este Captulo
no desonera o contribuinte do cumprimento das demais obrigaes fiscais
previstas na legislao, devendo ser atendido, no que couber, o previsto no
Captulo VII do Ttulo III.
Art. 645. Em todos os documentos fiscais emitidos, inclusive
8.797, de 21.08.2013.
448
relatrios e listagens, dever ser indicado o Ajuste SINIEF 7/2011.
CAPTULO LIII
DO CREDENCIAMENTO PARA A REALIZAO DE OPERAES
COM PAPEL DESTINADO IMPRESSO DE LIVRO, JORNAL OU
PERIDICO
SEO I
DAS CONDIES GERAIS
Art. 645-A. Os estabelecimentos que realizem operaes sujeitas
no incidncia do imposto sobre as operaes com o papel destinado
impresso de livro, jornal ou peridico devero se credenciar no Sistema de
Registro e Controle das Operaes com Papel Imune Nacional - RECOPI
NACIONAL.
1. Com o credenciamento do contribuinte, ser gerado nmero de
credenciamento no sistema RECOPI NACIONAL.
2. Uma vez credenciado, o contribuinte fica obrigado a declarar previamente
suas operaes, sendo gerada, a cada operao realizada, nmero de registro de controle da
operao, sendo a sua utilizao e informao no documento fiscal condio obrigatria.
3. O registro de controle da operao nos termos deste Captulo ser conferido
sem prejuzo da verificao, a qualquer tempo, da regularidade das operaes realizadas e da
responsabilidade pelos tributos devidos por pessoa jurdica que, tendo adquirido papel
beneficiado com a no incidncia, der-lhe outra destinao, caracterizando desvio de finalidade.
Art. 645-B. Os tipos de papis considerados como destinados
impresso de livro, jornal ou peridico e cuja utilizao sujeita o
estabelecimento ao credenciamento no RECOPI NACIONAL sero discriminados
em Ato COTEPE.
Pargrafo nico. O papel que no for utilizado para a confeco e impresso de
livro, jornal ou peridico fica sujeito incidncia do ICMS, ainda que seja do tipo enumerado no
Ato COTEPE referido no "caput.
SEO II
DO CREDENCIAMENTO NO RECOPI NACIONAL
8.797, de 21.08.2013.
449
Art. 645-C. O pedido de credenciamento dos contribuintes no
RECOPI NACIONAL ser feito mediante acesso ao endereo eletrnico
https://www.fazenda.sp.gov.br/RECOPINACIONAL.
1. Todos os estabelecimentos do contribuinte que realizarem operaes
sujeitas no incidncia do imposto devero ser credenciados no Sistema RECOPI NACIONAL,
com indicao de todas as atividades desenvolvidas, utilizando-se a seguinte classificao:
I - fabricante de papel (FP);
II - usurio: empresa jornalstica ou editora que explore a indstria de livros,
jornais ou peridicos (UP);
III - importador (IP);
IV - distribuidor (DP);
V - grfica: impressor de livro, jornal ou peridico, que recebe papel de terceiros
ou o adquire com no incidncia do imposto (GP);
VI - convertedor: indstria que converte o formato de apresentao do papel
destinado impresso de livro, jornal ou peridico (CP);
VII - armazm geral ou depsito fechado (AP).
2. Para efetuar o credenciamento, o contribuinte dever informar os dados
solicitados quando do acesso ao Sistema RECOPI NACIONAL, devendo instruir o pedido de
credenciamento com os seguintes documentos:
I - cpias dos documentos de identidade, de inscrio no CPF - Cadastro da
Pessoa Fsica ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica - CNPJ e comprovante de residncia de
todas as pessoas que compem o quadro societrio da empresa;
II - cpia do estatuto, contrato social ou inscrio de empresrio, bem como das
alteraes posteriores, devidamente registrados e arquivados no rgo competente;
III - cpia do documento de identidade e de inscrio no CPF da pessoa registrada
no Sistema RECOPI na condio de responsvel pelo credenciamento e registro das informaes
da empresa e de suas operaes, acompanhada de instrumento original de procurao, se for o
caso;
IV - cpia do Registro Especial institudo pelo art. 1 da Lei Federal n. 11.945, de
4 de junho de 2009, concedido pela autoridade federal competente, ou do pedido de inscrio
ou de renovao do Registro Especial protocolado na repartio federal competente, consonante
com a classificao de cada estabelecimento conforme previsto no 1;
V - demonstrativo das quantidades, em quilogramas, por tipo de papel, de acordo
com o tipo descrito em Ato COTEPE, recebidas ou importadas a qualquer ttulo com no
incidncia do imposto, nos 12 (doze) meses imediatamente anteriores ao pedido, referente a
cada um dos estabelecimentos a serem credenciados segundo a classificao prevista no 1;
8.797, de 21.08.2013.
450
VI - demonstrativo das quantidades, em quilogramas, por tipo de papel, de
acordo com o tipo descrito em Ato COTEPE, remetidas a qualquer ttulo com no incidncia do
imposto ou utilizadas na impresso de livro, jornal ou peridico, nos 12 (doze) meses
imediatamente anteriores ao pedido, referente a cada um dos estabelecimentos a serem
credenciados segundo a classificao prevista no 1;
VII - quantidade, em quilogramas, por tipo de papel, de acordo com o tipo
descrito em Ato COTEPE, que cada estabelecimento a ser credenciado pretende receber,
importar, remeter ou utilizar para impresso de livro, jornal ou peridico, mensalmente;
VIII - na hiptese de ter sido eleito estabelecimento diverso da matriz para definir
o local de apresentao do pedido de credenciamento, demonstrativo da preponderncia desse
estabelecimento em relao aos demais, de acordo com as operaes indicadas nos incisos V e
VI do 2.
3. O fisco poder exigir outros documentos para aferir a veracidade e a
consistncia das informaes prestadas, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execuo
de diligncia ou procedimento fiscal.
4. O credenciamento de empresa cuja atividade no esteja indicada na
classificao a que se refere o 1 depender de requerimento de regime especial, a ser
dirigido ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado.
5 Diante da constatao do regular andamento do pedido apresentado nos
termos deste artigo e da observncia dos requisitos previstos neste Captulo, poder ser
conferido provisoriamente ao interessado o credenciamento no Sistema RECOPI NACIONAL.
Art. 645-D. Compete ao Diretor da CRE apreciar o pedido de
credenciamento de que trata o art. 645-C e, com base nas informaes
prestadas pelo requerente e nas eventualmente apuradas pelo fisco, deferi-lo
ou no, podendo essa competncia ser delegada.
1. O pedido ser indeferido, em relao a cada um dos estabelecimentos,
conforme o caso, se constatada:
I - falta de apresentao de quaisquer documentos solicitados;
II - falta de atendimento exigncia do fisco prevista no 3 ao art. 645-C.
2. O contribuinte ser cientificado da deciso, mediante notificao, sendo
que, se essa lhe for desfavorvel, poder interpor recurso administrativo nos termos definidos
Art. 645-E. Deferido o pedido, ser atribudo ao contribuinte um
nmero de credenciamento no Sistema RECOPI NACIONAL.
1. A incluso de novos estabelecimentos do contribuinte credenciado ou a
alterao dos respectivos dados cadastrais depender de pedido de averbao no Sistema
8.797, de 21.08.2013.
451
RECOPI NACIONAL.
2. A excluso de estabelecimentos dos contribuintes credenciados dar-se-
mediante registro da informao no Sistema RECOPI NACIONAL.
SEO III
DO REGISTRO DAS OPERAES E DO NMERO DE REGISTRO DE
CONTROLE
Art. 645-F. O contribuinte credenciado no Sistema RECOPI
NACIONAL obrigado a registrar previamente cada operao com papel
destinado impresso de livro, jornal ou peridico, obtendo nmero de registro
de controle da operao.
Pargrafo nico. O registro das operaes determinado no "caput caber:
I - ao estabelecimento remetente, nas operaes realizadas entre contribuintes
estabelecidos em unidades federadas alcanadas pelo Convnio ICMS 48/2013, desde que
previamente credenciados;
II - ao estabelecimento importador, na importao realizada por contribuinte
estabelecido em unidade federada alcanada pelo Convnio ICMS 48/2013, devidamente
credenciado;
III - ao estabelecimento remetente, devidamente credenciado, nas operaes de
remessa a contribuinte estabelecido em unidade federada no alcanada pelo Convnio ICMS
48/2013;
IV - ao estabelecimento destinatrio, devidamente credenciado, no recebimento
proveniente de contribuinte estabelecido em unidade federada no alcanada pelo Convnio
ICMS 48/2013, sendo que, nessa hiptese, a obrigatoriedade de obteno do nmero de
registro de controle ocorre na entrada da mercadoria no estabelecimento.
Art. 645-G. A concesso de nmero de registro de controle no
Sistema RECOPI NACIONAL ser conferida precariamente, na operao:
I - cujo montante exceda as quantidades mensais de papel para as quais foi
deferido o credenciamento pelo fisco;
II - com tipo de papel no relacionado originalmente no pedido de
credenciamento.
Pargrafo nico. A concesso de que trata este artigo:
I - depender de prvio pedido de alterao das quantidades e tipos de papel
originalmente declarados, formulado no prprio sistema RECOPI NACIONAL, com a respectiva
justificativa;
8.797, de 21.08.2013.
452
II - ficar sujeita convalidao pelo fisco que deferiu o credenciamento da
empresa, que poder exigir outros documentos para aferir a veracidade e a consistncia das
informaes prestadas, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execuo de diligncia ou
SEO IV
DA EMISSO DO DOCUMENTO FISCAL
Art. 645-H. No documento fiscal correspondente operao com
papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico, realizada nos termos
deste Captulo, somente podero constar as mercadorias e correspondentes
quantidades para as quais foi concedido o nmero de registro de controle da
operao por meio do Sistema RECOPI NACIONAL.
Art. 645-I. A informao do nmero de registro de controle
concedido por meio do Sistema RECOPI NACIONAL dever ser indicada no
campo "Informaes Complementares da Nota Fiscal Eletrnica, NF-e, modelo
55, com a expresso "NO-INCIDNCIA DO ICMS - REGISTRO DE CONTROLE
DA OPERAO NO SISTEMA RECOPI NACIONAL N......
SEO V
DA TRANSMISSO DO REGISTRO DA OPERAO
Art. 645-J. O contribuinte dever informar no Sistema RECOPI
NACIONAL o nmero e a data de emisso do documento fiscal, at o primeiro
dia til subsequente obteno do nmero de registro, devendo ainda:
I - na remessa, indicar a data da respectiva sada da mercadoria;
II - no recebimento, indicar a data da respectiva entrada da mercadoria;
III - na hiptese de importao, indicar o nmero da DI - Declarao de
Importao.
SEO VI
DA CONFIRMAO DA OPERAO PELO DESTINATRIO
Art. 645-K. O contribuinte destinatrio, devidamente credenciado,
8.797, de 21.08.2013.
453
dever confirmar o recebimento da mercadoria no Sistema RECOPI NACIONAL,
no prazo de 15 (quinze) dias contados da data da operao para a qual foi
obtido o nmero de registro de controle pelo remetente, sob pena de serem
suspensos novos registros de controle para ambos os contribuintes relacionados
na referida operao.
1. Nas hipteses a seguir, o prazo previsto no "caput para confirmao da
operao ser iniciado no momento a seguir indicado:
I - na importao, da data para a qual foi obtido o nmero de registro de controle
pelo importador;
II - na remessa fracionada nos termos do art. 645- R, da data de cada remessa
parcial.
2. No recebimento de mercadoria decorrente de operao interestadual
realizada com contribuinte estabelecido em unidade federada no alcanada pelo Convnio
ICMS 48/2013, nos termos previstos no inciso IV do art. 645-F, a confirmao de recebimento
da mercadoria ser dada pelo Sistema RECOPI NACIONAL de forma automtica.
3. A fim de evitar a hiptese de suspenso para novos registros, o contribuinte
remetente poder comprovar a operao perante o fisco.
4. Ficar sujeita incidncia do ICMS a operao no confirmada pelo
contribuinte destinatrio.
Art. 645-L. A reativao para novos registros somente dar-se-
quando:
I - da confirmao da operao, pelo seu destinatrio, no Sistema RECOPI
NACIONAL, nos termos deste Captulo;
II - da comprovao da operao pelo remetente perante o fisco;
III - do registro no Sistema RECOPI NACIONAL pelo contribuinte remetente, das
informaes relativas ao lanamento em documento fiscal do imposto devido em relao
operao suspensa e, sendo o caso, ao seu recolhimento, em GR-PR, com multa e demais
acrscimos legais.
SEO VII
DA INFORMAO MENSAL RELATIVA AOS ESTOQUES
Art. 645-M. O contribuinte credenciado dever informar
mensalmente, at o dia 15 (quinze) do ms subsequente, relativamente a cada
um dos estabelecimentos credenciados, mediante preenchimento de dados no
8.797, de 21.08.2013.
454
campo de controle de estoques do Sistema RECOPI NACIONAL, as quantidades
totais, em quilogramas, por tipo de papel, relativas:
I - ao saldo no final do perodo;
II - s operaes com incidncia do imposto, devido nos termos da legislao;
III - s utilizaes na impresso de livro, jornal ou peridico;
IV - s eventuais converses no formato de apresentao do papel, desde que o
produto resultante tenha codificao distinta da original, mediante baixa no tipo de origem e
incluso no tipo resultante;
V - aos resduos, perdas no processo de industrializao ou outros eventos
previstos no Sistema;
VI - aos papis anteriormente recebidos com incidncia do imposto e que foram
posteriormente utilizados na impresso de livro, jornal ou peridico.
1. Quando do primeiro acesso para obteno do nmero de registro de
controle da operao ou para a confirmao de recebimento de mercadoria, nos termos dos
artigos 645-F ou 645-K, devero ser informadas, mediante preenchimento dos campos prprios
que se refiram ao controle de estoque, as quantidades totais, em quilogramas, por tipo de
papel, relativas ao estoque existente no estabelecimento no dia imediatamente anterior.
2. As quantidades totais referidas no inciso III do "caput devero ser
registradas, com a indicao da tiragem, em relao aos:
I - livros, identificados de acordo com o Nmero Internacional Padronizado -
ISBN;
II - jornais ou peridicos, hiptese em que ser informado o correspondente
Nmero Internacional Normalizado para Publicaes Seriadas - ISSN, se adotado.
3. O estabelecimento com atividade exclusiva de fabricante de papel (FP)
estar dispensado da prestao das informaes previstas neste artigo.
4. Identificada omisso na declarao de dados do estoque de qualquer
referncia, o contribuinte ser notificado a regularizar sua situao em um prazo mximo de 60
(sessenta) dias para entregar as declaraes omissas, sob pena de suspenso temporria do
credenciamento da empresa no Sistema RECOPI NACIONAL, at que seja cumprida a referida
obrigao.
5. Na hiptese de operao de industrializao, por conta de terceiro, as
informaes sero prestadas, conforme segue:
I - no estabelecimento de origem, autor da encomenda, as mercadorias em poder
de terceiros;
II - no estabelecimento industrializador situado em unidade federada alcanada
pelo Convnio ICMS 48/2013, as mercadorias de terceiros em seu poder.
8.797, de 21.08.2013.
455
6. Na hiptese de operao com armazm geral ou depsito fechado, as
informaes sero prestadas, conforme segue:
I - no estabelecimento de origem, autor do depsito, as mercadorias em poder de
armazm geral ou depsito fechado;
II - no armazm geral ou depsito fechado, as mercadorias de terceiros em seu
poder.
SEO VIII
DO DESCREDENCIAMENTO DE OFCIO
Art. 645-N. O fisco promover o descredenciamento do
contribuinte no Sistema RECOPI NACIONAL na hiptese de constatao de que
ele no adotou a providncia necessria para regularizao de obrigaes
pendentes, no prazo de 60 (sessenta) dias contados da data da suspenso no
Sistema RECOPI NACIONAL.
SEO IX
DA TRANSMISSO ELETRNICA EM LOTES
Art. 645-O. Nos procedimentos em que o contribuinte necessite
acessar o Sistema RECOPI NACIONAL, haver a possibilidade de utilizao dos
chamados "webservices, recursos de transmisso/consulta eletrnica de dados
em lotes, que podero ser utilizados quando acompanhados de assinatura
digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Pblicas Brasileira - ICP- -Brasil, contendo o nmero de inscrio no CNPJ do
contribuinte, observadas as instrues constantes no Manual RECOPI Nacional
WebService disponibilizado no endereo eletrnico:
https://www.fazenda.sp.gov.br/RECOPINACIONAL.
SEO X
REGRAS APLICVEIS A DETERMINADAS OPERAES
SUBSEO I
DO RETORNO, DA DEVOLUO E DO CANCELAMENTO
8.797, de 21.08.2013.
456
Art. 645-P. Nas hipteses de retorno ou devoluo, ainda que
parcial, de papel anteriormente remetido com no incidncia do imposto, bem
como no cancelamento da operao, dever ser efetuado registro em
funcionalidade especfica do Sistema RECOPI NACIONAL.
1. Tratando-se de operao de retorno do papel que, por qualquer motivo, no
tenha sido entregue ao destinatrio, o contribuinte que originalmente o remeteu com no
incidncia do imposto dever registrar a referida operao no Sistema RECOPI NACIONAL,
mediante a indicao de "Retorno de Mercadoria, com as seguintes informaes:
I - nmero de registro de controle da operao de remessa do papel que no foi
entregue ao destinatrio;
II - nmero do documento fiscal de remessa;
III - nmero e data do documento fiscal de retorno emitido pelo contribuinte, em
razo da entrada da mercadoria em seu estabelecimento.
2. Tratando-se de operao de devoluo do papel de contribuinte estabelecido
em unidade federada alcanada pelo Convnio ICMS 48/2013, ainda que parcial, o contribuinte
que a promover dever:
I - informar no documento fiscal correspondente o nmero de registro de controle
gerado para a operao original;
II - registrar a referida operao no Sistema RECOPI NACIONAL, mediante a
indicao de "Devolver ou "Devolver Aceito, com as seguintes informaes:
a) nmero de registro de controle da operao de remessa original;
b) nmero do documento fiscal de remessa original;
c) nmero e data de emisso do documento fiscal de devoluo;
d) quantidades totais devolvidas, por tipo de papel.
3. Tratando-se de operao de devoluo do papel de contribuinte estabelecido
em unidade federada no alcanada pelo Convnio ICMS 48/2013, ainda que parcial, o
contribuinte que o receber dever registrar a operao no Sistema RECOPI NACIONAL, mediante
a indicao de "Recebimento de Devoluo, com as seguintes informaes:
I - nmero de registro de controle da operao de remessa original;
II - nmero do documento fiscal de remessa original;
III - nmero e data de emisso do documento fiscal de devoluo;
IV - quantidades totais devolvidas, por tipo de papel.
4. O cancelamento do nmero de registro de controle gerado no Sistema
8.797, de 21.08.2013.
457
RECOPI NACIONAL, em razo de ter sido identificado erro na respectiva informao ou anulao
da operao, antes da sada da mercadoria do estabelecimento, dever ser registrado mediante
a indicao de "Cancelar, com as seguintes informaes:
I - nmero de registro de controle da operao concedido anteriormente;
II - nmero e data do documento fiscal emitido e cancelado, se for o caso.
5. Na hiptese de operao na qual no ocorra a entrega da mercadoria ao
destinatrio nem o seu retorno, ou retorno parcial ao estabelecimento de origem, em razo de
sinistro de qualquer natureza, dever ser efetuado registro no Sistema RECOPI NACIONAL pelo
remetente, no prazo de 15 (quinze) dias contados da data da operao, sob pena de serem
suspensos novos registros de controle para ambos os contribuintes relacionados na referida
operao, mediante a indicao de "Sinistro, com as seguintes informaes:
I - nmero de registro de controle da operao de remessa de papel;
II - nmero e data do documento fiscal emitido na remessa de papel;
III - quantidades totais sinistradas, por tipo de papel;
IV - nmero e data do documento fiscal de retorno emitido pelo contribuinte, em
razo da entrada da mercadoria em seu estabelecimento.
6. Na situao prevista no 5, considera-se no satisfeita a condio para
fruio da imunidade e o imposto ser devido nos termos previstos na legislao.
7. Nas operaes de devoluo, retorno de industrializao por conta de
terceiro ou retorno de armazenagem, o contribuinte remetente da operao original dever
confirmar a devoluo ou retorno no prazo previsto no "caput do art. 645-K, contado da data
em que ocorrer a respectiva operao de devoluo ou retorno.
8. Nas hipteses listadas no 7, a falta de confirmao da operao implica
suspenso de novos registros de controle para ambos os contribuintes relacionados nas
respectivas operaes.
SUBSEO II
DA REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIRO
Art. 645-Q. Na operao de venda a ordem dever ser observado
o seguinte:
I - indicao do nmero de registro de controle gerado pelo Sistema RECOPI
NACIONAL nos documentos fiscais:
a) emitido pelo adquirente original, em favor do destinatrio, correspondente
operao de venda;
b) relativo remessa simblica emitida pelo vendedor, em favor do adquirente
8.797, de 21.08.2013.
458
original, correspondente operao de aquisio;
II - indicao do nmero de registro a que se refere a alnea "a do inciso I no
documento fiscal relativo remessa por conta e ordem de terceiro.
Pargrafo nico. Dever ser observado, no que couber, o disposto no inciso IV do
pargrafo nico do art. 645-F na hiptese de entrada de papel no estabelecimento:
I - do adquirente original, quando o vendedor remetente estiver estabelecido em
unidade federada no alcanada pelo Convnio ICMS 48/2013;
II - do destinatrio, quando o adquirente original estiver estabelecido em unidade
federada no alcanada pelo Convnio ICMS 48/2013.
SUBSEO III
DA REMESSA FRACIONADA
Art. 645-R. Na hiptese de operao de importao com transporte
ou recebimento fracionado da mercadoria, o documento fiscal correspondente a
cada operao fracionada dever ser emitido nos termos do art. 645-H , nele se
consignando o nmero de registro de controle gerado pelo Sistema RECOPI
NACIONAL para a totalidade da importao.
Pargrafo nico. A operao dever ser registrada no Sistema RECOPI NACIONAL
mediante a indicao de "Operao com Transporte Fracionado, com as seguintes informaes:
I - nmero de registro de controle da operao gerado para a totalidade da
importao;
II - nmero e data do documento fiscal emitido para a totalidade da importao;
III - nmero e data de cada documento fiscal emitido para acompanhar o
transporte fracionado;
IV - quantidades totais, por tipo de papel, correspondente a cada documento
fiscal emitido para acompanhar o transporte fracionado.
SUBSEO IV
DA INDUSTRIALIZAO POR CONTA DE TERCEIRO
Art. 645-S. As disposies deste Captulo se aplicam, no que
couber, operao de industrializao, por conta de terceiro, de papel
8.797, de 21.08.2013.
459
destinado impresso de livro, jornal ou peridico.
1. O estabelecimento industrializador, sem prejuzo da observncia das demais
obrigaes previstas neste Captulo, est sujeito ao credenciamento de que trata o art. 645-A.
2. Na operao de remessa para industrializao e respectivo retorno ao
estabelecimento de origem no se aplicaro as disposies do art. 645-G.
3. A operao de remessa para industrializao dever ser registrada em
funcionalidade especfica do Sistema RECOPI NACIONAL, mediante a indicao de "Operao de
Remessa para Industrializao.
4. A operao de retorno do papel ao estabelecimento de origem, autor da
encomenda, dever ser registrada em funcionalidade especfica do Sistema RECOPI NACIONAL,
mediante a indicao de "Operao de Retorno de Industrializao, com as seguintes
informaes:
I - nmero e data do documento fiscal emitido para a operao de retorno do
papel ao estabelecimento de origem, autor da encomenda;
II - quantidades totais, por tipo de papel:
a) recebido para industrializao;
b) efetivamente remetidas ao estabelecimento de origem;
c) de resduos ou perdas do processo de industrializao.
5. Caso o estabelecimento industrializador utilize papel de sua propriedade,
relacionado em Ato COTEPE, no processo de industrializao por conta de terceiro, dever
observar as disposies dos artigos 645-F a 645-H, no que couber.
6. Na operao interestadual de industrializao por conta de terceiro
aplicar-se-o, no que couber, as disposies dos incisos III e IV do pargrafo nico do art.
645-F, sem prejuzo das disposies deste artigo.
7. Salvo prorrogao autorizada pelo fisco, decorrido o prazo de 180 (cento e
oitenta) dias, contados da data da remessa para industrializao, sem que ocorra o retorno do
papel ao estabelecimento de origem, autor da encomenda, ser exigido o imposto devido por
ocasio da sada.
SUBSEO V
DA REMESSA PARA ARMAZM GERAL OU DEPSITO FECHADO
Art. 645-T. As disposies deste Captulo se aplicam, no que
couber, operao de remessa para armazm geral ou depsito fechado, de
papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico.
8.797, de 21.08.2013.
460
1. O armazm geral ou depsito fechado, sem prejuzo da observncia das
demais obrigaes previstas neste Captulo, esto sujeitos ao credenciamento de que trata o
art. 645-A.
2. Na operao de remessa para armazm geral ou depsito fechado e
respectivo retorno ao estabelecimento de origem no se aplicaro as disposies do art. 645-G.
3. A operao de remessa para armazm geral ou depsito fechado dever ser
registrada em funcionalidade especfica do Sistema RECOPI NACIONAL, mediante a indicao de
"Operao de Remessa para Armazm Geral ou Depsito Fechado.
4. A operao de retorno do papel ao estabelecimento de origem, autor da
remessa, dever ser registrada em funcionalidade especfica do Sistema RECOPI NACIONAL,
mediante a indicao de "Operao de Retorno de Armazm Geral ou Depsito Fechado, com
as seguintes informaes:
I - nmero e data do documento fiscal emitido para a operao de retorno do
papel ao estabelecimento de origem, autor da remessa;
II - quantidades totais, por tipo de papel, de acordo com a codificao indicada
em Ato COTEPE:
a) recebido para armazenagem ou depsito;
b) efetivamente remetidas ao estabelecimento de origem.
5. Na operao interestadual de remessa para armazm geral ou depsito
fechado e o seu respectivo retorno aplicar-se-o, no que couber, as disposies dos incisos III e
IV do pargrafo nico do art. 645-F.
Art. 645-U. A partir da data de produo de efeitos deste Captulo,
relativamente ao papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico, que
estiver em armazm geral ou depsito fechado ou em poder de terceiro para
industrializao, dever ser obtido o nmero de registro de controle no Sistema
RECOPI NACIONAL.
Pargrafo nico. Poder ser utilizado para fins de registro o nmero do ltimo
documento fiscal que acobertou a operao com a mercadoria, em se tratando de saldo.
Nova redao do Captulo LIII ao Ttulo III , dada art.1, alterao 217 ,
do Decreto 8.729 de 13.08.2013, produzindo efeitos a partir a publicao
em 13.08.2013, em relao ao pedido de credenciamento (art. 645-C) e a
partir de 1 de setembro de 2013 em relao s demais disposies.
Redao original dada ao Captulo LIII ao Ttulo III , pelo art.1, alterao
30 , do Decreto 6.911 de 28.12.2012 pelo Decreto 6.911 de 28.12.2012:
"CAPTULO LIII
8.797, de 21.08.2013.
461
DO RECONHECIMENTO DA NO INCIDNCIA SOBRE AS OPERAES COM PAPEL
DESTINADO IMPRESSO DE LIVRO, JORNAL OU PERIDICO
SEO I
DAS CONDIES GERAIS
Art. 645-A. A no incidncia do imposto sobre as operaes com o papel destinado
impresso de livro, jornal ou peridico depender de prvio reconhecimento pelo fisco, nos
termos deste Captulo (Convnio ICMS 9/2012).
Art. 645-B. O prvio reconhecimento da no incidncia do imposto somente ser conferido
s operaes realizadas por contribuintes credenciados no Sistema de Reconhecimento e
Controle das Operaes com Papel Imune Nacional - RECOPI NACIONAL.
Pargrafo nico. O prvio reconhecimento nos termos deste Captulo ser conferido sem
prejuzo da verificao, a qualquer tempo, da regularidade das operaes realizadas e da
responsabilidade pelos tributos devidos por pessoa jurdica que, tendo adquirido papel
beneficiado com a no incidncia, der-lhe outra destinao, caracterizando desvio de
finalidade.
Art. 645-C. O ICMS incidir sobre o papel no destinado impresso de livro, jornal ou
peridico, ainda que a operao tenha sido submetida ao RECOPI NACIONAL.
SEO II
DO CREDENCIAMENTO NO RECOPI NACIONAL
Art. 645-D. O pedido de credenciamento dos contribuintes no Sistema RECOPI NACIONAL
ser feito mediante acesso ao endereo eletrnico https:
//www.fazenda.sp.gov.br/RECOPINACIONAL.
1 Todos os estabelecimentos do contribuinte que realizarem operaes com no
incidncia do imposto devero ser cadastrados no Sistema RECOPI NACIONAL, com
indicao de todas as atividades desenvolvidas, utilizando-se a seguinte classificao:
I - fabricante de papel (FP);
II - usurio: empresa jornalstica ou editora que explore a indstria de livros, jornais ou
peridicos (UP);
III - importador (IP);
IV - distribuidor (DP);
V - grfica: impressor de livro, jornal ou peridico, que recebe papel de terceiros ou o
adquire com no incidncia do imposto (GP);
VI - convertedor: indstria que converte o formato de apresentao do papel destinado
impresso de livro, jornal ou peridico (CP);
VII - armazm geral ou depsito fechado (AP).
2 O fisco poder exigir outros documentos para aferir a veracidade e a consistncia das
informaes prestadas, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execuo de diligncia
ou procedimento fiscal.
3 O credenciamento de empresa cuja atividade no esteja indicada na classificao a que
se refere o 1 depender de requerimento de regime especial, a ser dirigido ao Diretor da
CRE - Coordenao da Receita do Estado.
Art. 645-E. Compete ao Diretor da CRE apreciar o pedido de credenciamento de que trata o
art. 645-D e, com base nas informaes prestadas pelo requerente e nas eventualmente
apuradas pelo fisco, deferi-lo ou no, podendo essa competncia ser delegada.
Art. 645-F. Deferido o pedido, ser atribudo ao contribuinte um nmero de credenciamento
no Sistema RECOPI NACIONAL, vlido para todos os estabelecimentos indicados na deciso.
SEO III
DO REGISTRO DAS OPERAES
Art. 645-G. A obteno de nmero de registro de controle da operao no Sistema RECOPI
NACIONAL condio obrigatria para o prvio reconhecimento da no incidncia do
imposto sobre cada operao com papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico,
por contribuinte credenciado.
8.797, de 21.08.2013.
462
Art. 645-H. A concesso de nmero de registro de controle no Sistema RECOPI NACIONAL
ser conferida precariamente, na operao:
I - cujo montante exceda as quantidades mensais de papel para as quais foi deferido o
credenciamento pela autoridade competente;
II - com tipo de papel no relacionado originalmente no pedido de credenciamento.
Pargrafo nico. A concesso de que trata este artigo:
I - depender de prvio pedido de alterao das quantidades e tipos de papel originalmente
declarados, formulado no prprio Sistema RECOPI NACIONAL, com a respectiva justificativa;
II - ficar sujeita convalidao pela autoridade fiscal competente que deferiu o
credenciamento da empresa, que poder exigir outros documentos para aferir a veracidade
e a consistncia das informaes prestadas, podendo, ainda, para tais fins, determinar a
execuo de diligncia ou procedimento fiscal.
SEO IV
DA EMISSO DO DOCUMENTO FISCAL
Art. 645-I. No documento fiscal correspondente operao com papel destinado
impresso de livro, jornal ou peridico, realizada nos termos deste Captulo, somente
podero constar as mercadorias e correspondentes quantidades para as quais foi concedido
o nmero de registro de controle da operao por meio do Sistema RECOPI NACIONAL.
SEO V
DA TRANSMISSO DO REGISTRO DA OPERAO
Art. 645-J. Relativamente operao para a qual foi obtido nmero de registro de controle,
o contribuinte dever informar no Sistema RECOPI NACIONAL o nmero e a data de emisso
do documento fiscal at o primeiro dia til subsequente data de sua obteno, sendo que:
I - na sada interna ou interestadual, tambm dever ser indicada a data da respectiva sada
da mercadoria;
II - na hiptese de importao, tambm dever ser indicado o nmero da DI - Declarao de
Importao.
SEO VI
DA CONFIRMAO DA OPERAO PELO DESTINATRIO
Art. 645-K. O destinatrio, devidamente credenciado, dever confirmar o recebimento da
mercadoria no Sistema RECOPI NACIONAL, no prazo de quinze dias contados da data da
operao para a qual foi obtido o nmero de registro de controle pelo remetente, sob pena
de serem bloqueados novos registros de controle para ambos os contribuintes relacionados
na referida operao.
1 O desbloqueio para novos registros somente se dar aps:
I - a confirmao da operao pelo seu destinatrio no Sistema RECOPI NACIONAL, nos
termos previstos neste Captulo;
II - a comprovao da operao pelo remetente perante a repartio fiscal do seu domiclio
tributrio;
III - o registro no Sistema RECOPI NACIONAL pelo remetente das informaes relativas ao
lanamento em documento fiscal do imposto devido em relao operao bloqueada e,
sendo o caso, ao seu recolhimento em GR-PR, com multa e demais acrscimos legais.
2 A fim de evitar a hiptese de bloqueio para novos registros, o remetente poder
comprovar a operao perante a repartio fiscal do seu domiclio tributrio.
3 Na hiptese de operao no confirmada, pelo destinatrio, mediante registro desta
situao no sistema RECOPI NACIONAL, no se considera reconhecida a no incidncia do
imposto.
4 Na hiptese de operao realizada com destinatrio cuja atividade exclusiva seja de
usurio (UP), a confirmao de recebimento da mercadoria ser dada pelo Sistema RECOPI
NACIONAL de forma automtica.
SEO VII
DA INFORMAO RELATIVA AOS ESTOQUES
8.797, de 21.08.2013.
463
Art. 645-L. O contribuinte credenciado dever informar mensalmente, at o dia quinze do
ms subsequente, relativamente a cada um dos estabelecimentos credenciados, mediante
preenchimento de dados no mdulo de controle de estoques do Sistema RECOPI NACIONAL,
as quantidades totais, em quilogramas, por tipo de papel, relativas:
I - ao saldo no final do perodo;
II - s operaes com incidncia do imposto devido, nos termos deste Regulamento;
III - s utilizaes na impresso de livro, jornal ou peridico;
IV - s eventuais converses no formato de apresentao do papel, desde que o produto
resultante tenha codificao distinta da original, mediante baixa no tipo de origem e incluso
no tipo resultante;
V - aos resduos, s perdas no processo de industrializao ou a outros eventos previstos no
Sistema;
VI - aos papis anteriormente recebidos com incidncia do imposto e que foram
posteriormente utilizados na impresso de livro, jornal ou peridico.
1 Quando do primeiro acesso para obteno do nmero de registro de controle da
operao ou para a confirmao de recebimento de mercadoria, nos termos do art. 645-H
ou deste artigo, devero ser informadas, mediante preenchimento dos campos prprios do
mdulo de controle de estoque, as quantidades totais, em quilogramas, por tipo de papel,
relativas ao estoque existente no estabelecimento no dia imediatamente anterior.
2 As quantidades totais referidas no inciso III devero ser registradas, com a indicao
da tiragem, em relao aos:
I - livros, identificados de acordo com o Nmero Internacional Padronizado - ISBN;
II - jornais ou peridicos, hiptese em que ser informado o correspondente Nmero
Internacional Normalizado para Publicaes Seriadas - ISSN, se adotado.
3 O estabelecimento com atividade exclusiva de fabricante de papel (FP) estar
dispensado da prestao das informaes previstas neste artigo.
4 Identificada inobservncia da obrigao prevista neste artigo, ser automaticamente
bloqueado o credenciamento da empresa no Sistema RECOPI NACIONAL, at que seja
cumprida a referida obrigao.
SEO VIII
DO DESCREDENCIAMENTO DE OFCIO
Art. 645-M. O fisco promover o descredenciamento do contribuinte no Sistema RECOPI
NACIONAL na hiptese de:
I - constatao de que qualquer dos estabelecimentos credenciados se encontra em situao
irregular perante a Secretaria da Fazenda, quanto ao cumprimento das obrigaes principal
ou acessrias;
II - existncia de dbito fiscal inscrito em dvida ativa, decorrente de lanamento de ofcio
lavrado com a exigncia do imposto em razo do desvio de finalidade do papel imune;
III - constatao de que o contribuinte no adotou a providncia necessria para
regularizao de obrigaes pendentes, no prazo de sessenta dias contados da data do
bloqueio no Sistema RECOPI NACIONAL.
Art. 645-N. Norma de procedimento dispor sobre :
I - a documentao necessria a ser apresentada no ato do credenciamento;
II - as hipteses do momento da obteno do nmero de registro de controle,
especificamente para cada tipo de operao;
III - as hipteses de confirmao da operao pelo destinatrio da mercadoria, especficas a
cada tipo de operao realizada;
IV - as hipteses de operao de prestao de informaes relativas s operaes de
industrializao por conta de terceiro e/ou operaes realizadas com armazm geral ou
depsito fechado;
V - os tipos de papis que estaro abrangidos pelo Sistema RECOPI NACIONAL;
VI - outros aspectos legais e/ou operacionais no previstos neste Captulo."
8.797, de 21.08.2013.
464
Acrescentado o Captulo LIII ao Ttulo III , pelo art.1, alterao 30 , do
Decreto 6.911 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1 de maro
de 2013, em relao aos artigos 645-D a 645-F, e a partir de 1 de maio
de 2013 em relao aos demais dispositivos. (Ver art. 2 do Decreto 6.911
de 28.12.2012 ).
TTULO IV
DO CONTROLE E DA ORIENTAO FISCAL
CAPTULO I
DO CONTROLE E DA FISCALIZAO
Art. 646. A fiscalizao e orientao fiscal relativa ao ICMS
compete Secretaria de Estado da Fazenda (art. 47 da Lei n. 11.580/1996).
1 Os auditores fiscais incumbidos de realizar tarefas de fiscalizao devem
identificar-se por meio de documento de identidade funcional expedido pela Secretaria da
Fazenda.
2 A autoridade fiscal poder requisitar o auxlio de fora policial quando vtima
de embarao ou desacato no exerccio de suas funes ou quando seja necessria a efetivao
de medidas acauteladoras de interesse do fisco, ainda que no se configure fato definido em lei
como crime ou contraveno (art. 200 do Cdigo Tributrio Nacional).
3 Nos pontos de fiscalizao de mercadorias em trnsito da Secretaria de
Estado da Fazenda obrigatria a parada de:
a) veculos de carga em qualquer caso;
b) quaisquer outros veculos quando transportando bens ou mercadorias.
Art. 647. As pessoas fsicas ou jurdicas contribuintes, responsveis
ou intermedirios de negcios, sujeitos ao ICMS, no podero escusar-se de
exibir fiscalizao os livros e documentos de sua escriturao (art. 48 da Lei
n. 11.580/1996).
1 Ao auditor fiscal no poder ser negado o direito de examinar
estabelecimentos, depsitos e dependncias, cofres, arquivos, inclusive magnticos ou
eletrnicos, veculos e demais meios de transporte, mercadorias, livros, documentos,
correspondncias e outros efeitos comerciais ou fiscais dos contribuintes e responsveis
definidos neste Regulamento.
8.797, de 21.08.2013.
465
2 No caso de recusa, a fiscalizao poder lacrar os mveis ou depsitos, onde
possivelmente estejam os documentos, livros e arquivos, inclusive magnticos ou eletrnicos,
lavrando termo desse procedimento, do qual deixar cpia ao recusante, solicitando, de
imediato, autoridade administrativa a que estiver subordinado, providncias para que se faa
a exibio judicial.
3 Nos casos de perda ou extravio de livros e demais documentos fiscais,
poder a autoridade fiscal intimar o contribuinte a comprovar o montante das operaes e
prestaes escrituradas ou que deveriam ter sido escrituradas nos referidos livros, para efeito
de verificao do pagamento do tributo.
4 Se o contribuinte se recusar a fazer a comprovao, ou no puder faz-la,
bem como nos casos em que a mesma seja considerada insuficiente, o montante das operaes
e prestaes ser arbitrado pela autoridade fiscal, pelos meios ao seu alcance, deduzindo-se,
para efeito de apurao da diferena do imposto, os recolhimentos devidamente comprovados
pelo contribuinte ou pelos registros da repartio fiscal.
5 Sempre que forem extraviados, perdidos, furtados, roubados, ou por
qualquer forma danificados ou destrudos, livros ou documentos fiscais relacionados direta ou
indiretamente com o imposto, o contribuinte dever:
a) comunicar o fato por escrito repartio fiscal a que estiver vinculado,
juntando laudo pericial ou certido da autoridade competente, discriminando as espcies e
nmeros de ordem dos livros ou documentos fiscais, se em branco, total ou parcialmente
utilizados, os perodos a que se referiam, bem como o montante, mesmo aproximado, das
operaes ou prestaes, cujo imposto ainda no tenha sido pago, se for o caso;
b) providenciar a reconstituio da escrita fiscal, quando possvel, em novos
livros, bem como, se for o caso, a impresso de novos documentos fiscais, respeitada sempre a
sequncia da numerao, como se utilizados fossem os livros e documentos fiscais perdidos.
Art. 648. A Secretaria de Estado da Fazenda e seus auditores
fiscais tero, dentro de sua rea de competncia e jurisdio, precedncia sobre
os demais setores da administrao pblica (art. 49 da Lei n. 11.580/1996).
Art. 649. No levantamento fiscal podero ser usados quaisquer
meios indicirios, bem como aplicados coeficientes mdios de lucro bruto, ou de
valor acrescido e de preos unitrios, considerados em cada atividade
econmica, observadas a localizao e a categoria do estabelecimento (art. 50
da Lei n. 11.580/1996).
Art. 650. A autoridade fiscal, que proceder a quaisquer diligncias
de fiscalizao, lavrar os termos necessrios para que se documente o incio
do procedimento, que fixar prazo mximo para a concluso (art. 196 do
8.797, de 21.08.2013.
466
Cdigo Tributrio Nacional).
Pargrafo nico. Ser tambm lavrado termo fiscal quando o auditor fiscal retirar
do estabelecimento do contribuinte livros, documentos fiscais e outros papis relacionados com
o imposto.
CAPTULO II
DO CONTROLE NA CIRCULAO DE MERCADORIA
SEO I
DO SISTEMA DE CONTROLE INTERESTADUAL DE MERCADORIAS
EM TRNSITO - SCIMT
Art. 651. O Sistema de Controle Interestadual de Mercadorias em
Trnsito - SCIMT, tem por finalidade controlar, mediante a emisso do Passe
Fiscal Interestadual - PFI, a circulao de mercadorias pelas unidades de
fiscalizao de mercadorias em trnsito deste e dos demais Estados signatrios
do Protocolo ICMS 10/2003, nos termos de norma de procedimento.
SEO II
OUTROS MECANISMOS DE CONTROLE
Art. 652. No interesse da fiscalizao, a CRE - Coordenao da
Receita do Estado poder instituir outros mecanismos de controle fiscal de
mercadoria, por meio de norma de procedimento.
CAPTULO III
REGIME INDIVIDUAL DE CONTROLE E PAGAMENTO
Art. 653. O pagamento do ICMS ser exigido, a cada operao ou
prestao, do contribuinte inscrito no CAD/ICMS que sistematicamente deixar
de cumprir as obrigaes tributrias na forma e prazo previstos neste
Regulamento (art. 52 da Lei n. 11.580/1996).
8.797, de 21.08.2013.
467
1 Do enquadramento no regime de que trata este artigo, o contribuinte ser
cientificado e esclarecido dos motivos determinantes.
2 Regularizada a situao perante a Fazenda Estadual, o regime ser
suspenso.
3 O pagamento a que se refere este artigo ser efetuado em GR-PR, no
momento:
a) do desembarao aduaneiro, quando se tratar de importao;
b) em que ocorrer a sada da mercadoria do estabelecimento;
c) em que se iniciar o servio.
4 Os crditos relativos s operaes ou prestaes anteriores, lanados em
conta-grfica, podero ser transportados para a ECC, mediante documento fiscal para este fim
emitido, sem prejuzo do disposto no art. 64, quando for o caso.
5 O enquadramento do contribuinte no sistema previsto neste artigo implicar
cancelamento de qualquer outro tratamento diferenciado de que for beneficirio, especialmente
dilao de prazo.
6 competncia dos Delegados Regionais da Receita, no mbito de suas
respectivas circunscries, a aplicao do regime, mediante ato que ser publicado e divulgado
s demais Delegacias Regionais e Inspetoria Geral de Fiscalizao.
7 O adquirente de mercadoria ou o tomador de servio de contribuinte
enquadrado no regime de que trata este artigo poder apropriar-se do crdito da operao ou
da prestao, vista da respectiva guia de recolhimento, alm dos demais documentos fiscais
previstos neste Regulamento.
CAPTULO IV
DA CONSULTA
SEO I
DO SETOR CONSULTIVO
Art. 654. A Secretaria de Estado da Fazenda manter Setor
Consultivo que ter por incumbncia especfica responder a todas as consultas
relativas ao ICMS, formuladas por contribuintes ou seus rgos de classe e
reparties fazendrias, observadas as disposies dos artigos 655 e 656 (art.
53 da Lei n. 11.580/1996).
8.797, de 21.08.2013.
468
1 As respostas sero divulgadas pela CRE - Coordenao da Receita do Estado,
por meio de publicao peridica.
2 As respostas s consultas serviro como orientao geral da Secretaria de
Estado da Fazenda em casos similares.
3 No so passveis de multas os contribuintes que praticarem atos baseados
em respostas das consultas referidas neste artigo.
4 As respostas s consultas no ilidem a parcela do crdito tributrio relativo
ao ICMS, constitudo e exigvel em decorrncia das disposies deste Regulamento.
5 Para os efeitos do 1 equipara-se publicao peridica a divulgao
efetuada por meio da disponibilizao da resposta consulta no seguinte endereo da internet:
http://www.pr.gov.br/sefa.
SEO II
DA FORMULAO DAS CONSULTAS
Art. 655. A consulta ser formulada por escrito, em duas vias,
contendo, alm da qualificao do consulente, os seguintes elementos:
I - ramo de atividade;
II - endereo completo e local destinado ao recebimento de correspondncia, com
indicao do cdigo de endereamento postal (CEP);
III - nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF.
1 O consulente dever expor, minuciosa e objetivamente, o assunto, citando
os dispositivos da legislao tributria em relao aos quais tenha dvida, bem como as
concluses a que chegou e, se for o caso, o procedimento adotado ou que pretenda adotar.
2 A consulta dever ser instruda com documentos vinculados situao de
fato e de direito descrita pelo consulente, quando necessrios formulao da resposta.
3 A consulta dever ser assinada pelo interessado ou seu representante legal,
juntando-se, neste caso, o respectivo instrumento de mandato ou documento da representao.
Art. 656. No ser conhecida e deixar de produzir efeitos a
consulta:
a) sobre matria objeto de procedimento fiscal, discusso judicial ou petio na
esfera administrativa, ou ainda quando o consulente encontrar-se sob ao fiscal, devendo a
negativa de tais circunstncias ser expressamente declarada na petio;
b) referente a fato com fundamento em hiptese ou norma tributria em tese;
8.797, de 21.08.2013.
469
c) referente a fato definido pela lei como crime ou contraveno penal;
d) sobre matria que tiver sido objeto de deciso proferida em processo judicial
ou administrativo fiscal em que haja vinculao do consulente;
e) que importe repetio de consulta idntica, anteriormente formulada pelo
mesmo consulente, ressalvados os casos de renovao solicitada em consequncia de alterao
na legislao tributria;
f) quando o fato estiver definido ou declarado em disposio literal de Lei,
Decreto ou neste Regulamento;
g) flagrantemente protelatria.
h) que no atenda a forma prevista no art. 655.
Pargrafo nico. No ter eficcia a resposta obtida em desacordo com o disposto
neste artigo.
SEO III
DO ENCAMINHAMENTO DA CONSULTA
Art. 657. O consulente dever protocolizar a consulta na ARE -
Agncia da Receita Estadual do seu domiclio tributrio.
Pargrafo nico. Os rgos da administrao pblica direta encaminharo as
consultas ao Setor Consultivo.
Art. 658. A repartio que receber a consulta verificar se a
petio formulada obedece aos requisitos previstos neste Regulamento.
1 A consulta ter prioridade no regime de encaminhamento de processos,
devendo a ARE, no primeiro dia til seguinte ao do recebimento, providenciar a remessa
Inspetoria Regional de Tributao, que, alm de confirmar o atendimento ao disposto no
"caput", emitir parecer fundamentado, antes de encaminh-la ao Setor Consultivo.
2 As diligncias requeridas pelo Setor Consultivo tero tratamento prioritrio.
SEO IV
DOS EFEITOS DA CONSULTA
Art. 659. A apresentao da consulta pelo contribuinte ou
responsvel produz os seguintes efeitos:
I - em relao ao fato objeto da consulta, o imposto, quando devido, poder ser
8.797, de 21.08.2013.
470
pago at quinze dias contados da data da cincia da resposta, sem prejuzo da atualizao
monetria;
II - impede, at o trmino do prazo estabelecido no art. 664, o incio de qualquer
procedimento fiscal destinado apurao de faltas relacionadas com a matria consultada.
1 O prazo de que trata o inciso I no se aplica:
a) ao imposto devido sobre as demais operaes ou prestaes realizadas pelo
consulente;
b) ao imposto j destacado em documento fiscal;
c) consulta formulada aps o prazo de pagamento do imposto devido;
d) ao imposto j declarado em GIA/ICMS ou GIA-ST.
2 vedado consulente o aproveitamento de crdito fiscal controvertido,
antes do recebimento da resposta.
Art. 660. O consulente ser cientificado da resposta pela repartio
de origem, ocasio em que ser-lhe- entregue uma via desta mediante recibo.
Art. 661. O prazo para a emisso da resposta ser de at noventa
dias, contados da data do recebimento da consulta pelo Setor Consultivo.
Pargrafo nico. As diligncias requeridas pelos relatores suspendem o prazo
previsto neste artigo.
Art. 662. As respostas podero ser revogadas ou substitudas,
mediante comunicao do Setor Consultivo ao consulente.
1 Se a orientao dada pelo Setor Consultivo for alterada, em decorrncia de
lei ou de norma complementar da legislao tributria, ocorrer a perda automtica da validade
da resposta, a partir da data da eficcia do instrumento que tenha causado a modificao.
2 Decorrido o prazo a que se refere o art. 664 cessaro, em relao a resposta
revogada ou substituda, os efeitos previstos no 3 do art. 654.
Art. 663. Tratando-se de contribuinte inscrito no CAD/ICMS, a
entrega da resposta ou a comunicao da revogao ou da substituio dever
ser anotada, pelo funcionrio fiscal, no livro Registro de Utilizao de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, consignando-se o
nmero da consulta e a data da entrega.
8.797, de 21.08.2013.
471
Art. 664. A partir da data da cincia da resposta, da sua revogao
ou substituio, o consulente ter, observado o disposto no 1 do art. 659, e
independente de qualquer interpelao ou notificao fiscal, o prazo de at
quinze dias para adequar os procedimentos j realizados ao que tiver sido
esclarecido.
1 Caso o consulente no retire a resposta, o prazo a que se refere este artigo
ser contado a partir do primeiro dia til do ms seguinte ao que a repartio de origem a tenha
recebido.
2 Decorrido o prazo a que se refere este artigo, havendo irregularidade e no
tendo o consulente procedido de conformidade com os termos da resposta, ou comunicao de
revogao ou substituio, proceder-se- o lanamento de ofcio.
TTULO V
DA DVIDA ATIVA
Art. 665. Constitui dvida ativa tributria a proveniente de crdito
dessa natureza, regularmente inscrita depois de esgotado o prazo fixado para
pagamento pela legislao ou por deciso em processo administrativo fiscal
passada em julgado (art. 201 do Cdigo Tributrio Nacional).
Pargrafo nico. A dvida ativa abrange atualizao monetria, multa, juros de
mora e demais encargos previstos em lei ou contrato (art. 2, 2, da Lei n. 6.830/80).
Art. 666. A dvida regularmente inscrita goza da presuno de
certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda (art. 204 do Cdigo
Tributrio Nacional).
1 A presuno a que se refere este artigo relativa e pode ser ilidida por prova
inequvoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite.
2 A fluncia de juros de mora no exclui, para os efeitos do artigo anterior, a
liquidez do crdito (art. 201, pargrafo nico, do Cdigo Tributrio Nacional).
Art. 667. A dvida ativa ser apurada e inscrita pela Secretaria de
Estado da Fazenda pela Inspetoria Geral de Arrecadao, mediante Termo de
Inscrio.
8.797, de 21.08.2013.
472
1 O Termo de Inscrio de Dvida Ativa dever conter (art. 2, 5, da Lei n.
6.830/80):
a) o nome do devedor, dos corresponsveis e, sempre que conhecido, o domiclio
ou a residncia de um e de outros;
b) o valor originrio da dvida, bem como o termo inicial e a forma de calcular os
juros de mora e demais encargos previstos em lei ou contrato;
c) a origem, a natureza e o fundamento legal ou contratual da dvida;
d) a indicao, se for o caso, de estar a dvida sujeita atualizao monetria,
bem como o respectivo fundamento legal e o termo inicial para o clculo;
e) a data e o nmero da inscrio no registro de dvida ativa;
f) o nmero do processo administrativo ou do auto de infrao, se neles estiver
apurado o valor da dvida.
2 O Termo de Inscrio ser lavrado em funo de:
a) encerramento do rito especial de que trata o art. 677;
b) termo de encerramento em decorrncia de deciso final exarada em processo
administrativo fiscal, de instruo contraditria, conforme o inciso XV do art. 675;
c) resciso de parcelamento de crdito tributrio de que trata o art. 89;
d) substituio de Termo de Inscrio e Certido de Dvida Ativa.
3 A data da inscrio em dvida ativa dever corresponder:
a) ao 31 dia contado da data do vencimento do imposto, no caso de
encerramento do rito especial de que trata o art. 677;
b) data da emisso do Termo de Inscrio, nas demais hipteses.
Art. 668. Da inscrio do dbito em dvida ativa, na hiptese do
art. 677, o contribuinte ser notificado por meio de:
I - correspondncia registrada - AR;
II - edital publicado no Dirio Oficial, quando no encontrado pela empresa de
correios no endereo constante de seu cadastro junto Secretaria de Estado da Fazenda.
Art. 669. A Certido de Dvida Ativa conter os mesmos elementos
do Termo de Inscrio e ser autenticada pelo Inspetor Geral de Arrecadao
da CRE - Coordenao da Receita do Estado ou pelo funcionrio por ele
designado (art. 2, 6, da Lei n. 6.830/80).
8.797, de 21.08.2013.
473
1 O Termo de Inscrio e a Certido de Dvida Ativa podero ser preparados e
numerados por processo manual, mecnico ou eletrnico.
2 A Certido de Dvida Ativa ser emitida em uma via, que dever acompanhar
a petio inicial para cobrana executiva do crdito tributrio.
3 O encaminhamento das Certides de Dvida Ativa, para propositura da
respectiva ao executiva, far-se- independentemente de nova intimao ou notificao do
sujeito passivo, alm da prevista no artigo anterior e no inciso XV do art. 675.
4 Por autorizao do Secretrio de Estado da Fazenda, a Certido de Dvida
Ativa poder ter a sua expedio suspensa pelo prazo de um ano ou at que o valor dos crditos
tributrios devidos pelo contribuinte atinjam o montante atualizado de trinta UPF/PR (art. 63,
II, da Lei n. 11.580/1996).
Art. 670. O cancelamento da dvida ativa ser autorizado pelo
Inspetor Geral de Arrecadao, mediante registro que indicar o motivo, a data
e o nmero do documento que o originou, nos casos de:
I - excluso do crdito tributrio;
II - regularizao de divergncia de crditos tributrios originados do rito
especial.
Pargrafo nico. Aplica-se aos casos de extino do crdito tributrio o disposto
neste artigo, sujeitando-se o cancelamento da dvida ativa, excetuada a hiptese de
pagamento, autorizao prevista no "caput".
Art. 671. A prova da quitao do imposto ou da regularidade junto
ao fisco estadual, quando exigvel, ser feita por meio de Certido de Dbitos
Tributrios e de Dvida Ativa Estadual, vista de requerimento do interessado,
que contenha todas as informaes necessrias identificao de sua pessoa,
domiclio fiscal e ramo de negcio ou atividade e indique o perodo a que se
refere o pedido (art. 205 do Cdigo Tributrio Nacional).
1 A certido de que conste a existncia de crditos no vencidos, em curso de
cobrana executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja
suspensa, tem os mesmos efeitos previstos no "caput" (art. 206 do Cdigo Tributrio Nacional).
2 As certides de que trata este artigo sero expedidas conforme disposto em
norma de procedimento, via:
a) terminal de processamento de dados;
b) internet, no endereo "http://www.fazenda.pr.gov.br" .
8.797, de 21.08.2013.
474
Art. 672. A certido expedida com dolo ou fraude, que contenha
erro contra a Fazenda Pblica, responsabiliza pessoalmente o funcionrio que a
expedir pelo crdito tributrio e juros de mora acrescidos (art. 208 do Cdigo
Tributrio Nacional).
Pargrafo nico. O disposto no "caput" no exclui a responsabilidade criminal e
funcional, que no caso couber.
TTULO VI
DAS INFRAES, DAS PENALIDADES E DO PROCESSO
CAPTULO I
DAS INFRAES E PENALIDADES
Art. 673. Constitui infrao, para os efeitos deste Regulamento,
toda ao ou omisso que importe em inobservncia pelo contribuinte,
responsvel ou intermedirio de negcios, da legislao tributria relativa ao
ICMS (art. 54 da Lei n. 11.580/1996).
1 Respondem pela infrao, conjunta ou isoladamente, todos os que de
qualquer forma concorram para a sua prtica ou dela se beneficiem.
2 A responsabilidade por infraes legislao tributria relativa ao ICMS
independe da inteno do contribuinte, responsvel ou intermedirio de negcio e da
efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato.
Art. 674. Os infratores legislao do ICMS ficam sujeitos s
seguintes penalidades (art. 55 da Lei n. 11.580/1996):
I - multa;
II - suspenso temporria ou perda definitiva de benefcios fiscais, na forma
estabelecida neste Regulamento.
1 Ficam sujeitos s seguintes multas os que cometerem as infraes descritas
nos respectivos incisos:
I - equivalente a 10% (dez por cento) do valor do imposto declarado e no
8.797, de 21.08.2013.
475
recolhido, ao contribuinte que deixar de pagar, no prazo previsto na legislao tributria, o
imposto a recolher por ele declarado na forma prevista no art. 269;
II - equivalente a quarenta por cento do valor do imposto devido, ao sujeito
passivo que, nos casos no previstos no inciso anterior, deixar de pagar o imposto, no todo ou
em parte, na forma e nos prazos previstos na legislao tributria;
III - equivalente a 60% (sessenta por cento) do valor do crdito do imposto:
a) indevidamente utilizado, sem prejuzo do respectivo estorno, ao sujeito passivo
que se beneficiar com a utilizao do crdito do imposto, em desacordo com o disposto neste
Regulamento;
b) indevidamente transferido, ao sujeito passivo que transferir crditos em
desacordo com o disposto na legislao;
IV - equivalente a 5% (cinco por cento) do valor do bem, mercadoria ou servio,
ao sujeito passivo que:
a) deixar de emitir ou de entregar documento fiscal em relao a bem,
mercadoria ou servio em operao ou prestao abrangidas por iseno, imunidade ou
no-incidncia do imposto;
b) transportar, estocar ou manter em depsito, bem ou mercadoria abrangidos
por iseno, imunidade ou no-incidncia do imposto, desacompanhados da documentao
fiscal regulamentar;
c) executar prestao de servio, abrangida por iseno, imunidade ou
no-incidncia do imposto, desacompanhada de documentao fiscal;
V - equivalente a 7% (sete por cento) do valor do bem, mercadoria ou servio, ao
sujeito passivo que:
a) deixar de emitir ou de entregar documento fiscal em relao a bem,
mercadoria ou servio em operao ou prestao beneficiadas com suspenso ou diferimento do
b) transportar, estocar ou manter em depsito bem ou mercadoria beneficiados
com suspenso ou diferimento do pagamento do imposto, desacompanhados da documentao
fiscal regulamentar;
c) executar prestao de servio, beneficiada com suspenso ou diferimento do
pagamento do imposto, desacompanhada da documentao fiscal regulamentar;
VI - equivalente a 30% (trinta por cento) do valor do bem, mercadoria ou servio,
ao sujeito passivo que:
a) deixar de emitir ou entregar documento fiscal em relao a bem, mercadoria
ou servio em operao ou prestao tributada, inclusive sujeitas ao regime de substituio
tributria concomitante ou subsequente;
b) transportar, estocar ou manter em depsito bem ou mercadoria tributados,
inclusive sujeitos ao regime de substituio tributria concomitante ou subsequente,
8.797, de 21.08.2013.
476
desacompanhados da documentao fiscal regulamentar;
c) executar prestao de servio tributada, inclusive sujeita ao regime de
substituio tributria concomitante ou subsequente, desacompanhadas de documentao fiscal
regulamentar;
VII - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor da operao ou prestao
indicada no documento fiscal, ao sujeito passivo que consignar em documento fiscal declarao
falsa quanto ao estabelecimento de origem ou destino da mercadoria ou servio em operao ou
prestao abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia;
VIII - equivalente a 40% (quarenta por cento) do valor da operao ou prestao
indicada no documento fiscal, ao sujeito passivo que:
a) consignar em documento fiscal declarao falsa quanto ao estabelecimento de
origem ou destino das mercadorias ou servios em operaes ou prestaes tributadas,
inclusive sujeitas ao regime da substituio tributria, ou beneficiadas com suspenso do
b) emitir, sem autorizao expressa da legislao tributria, documento fiscal que
no corresponda a uma sada, transmisso de propriedade ou entrada de bem ou mercadoria no
estabelecimento, ou a uma prestao de servio;
c) adulterar documento fiscal, emitir ou utilizar documento fiscal falso, bem como
utilizar documento fiscal de estabelecimento que tenha encerrado suas atividades ou cuja
inscrio no cadastro de contribuintes estadual tenha sido cancelada "ex officio";
IX - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor correspondente diferena
entre o valor efetivo da operao e o consignado no documento fiscal, ao sujeito passivo que
consignar em documento fiscal importncia diversa do efetivo valor da operao ou prestao
quando estas sejam abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia;
X - equivalente a 40% (quarenta por cento) do valor correspondente diferena
entre o valor efetivo da operao e o consignado no documento fiscal, ao sujeito passivo que
consignar em documento fiscal importncia diversa do efetivo valor da operao ou prestao,
quando estas sejam tributadas, inclusive sujeitas ao regime da substituio tributria, ou
beneficiadas com suspenso do pagamento do imposto;
XI - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor correspondente diferena
entre os valores constantes nas respectivas vias do documento fiscal, ao sujeito passivo que
emitir documento fiscal constando valores diferentes nas respectivas vias em relao a
operaes ou prestaes abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia;
XII - equivalente a 40% (quarenta por cento) do valor correspondente diferena
entre os valores constantes nas respectivas vias do documento fiscal, ao sujeito passivo que
emitir documento fiscal constando valores diferentes nas respectivas vias em relao a
operaes ou prestaes tributadas, inclusive sujeitas ao regime da substituio tributria, ou
beneficiadas com suspenso do pagamento do imposto;
XIII - de 1 (uma) UPF/PR por documento fiscal, ao sujeito passivo que:
a) promover a impresso para si ou para terceiros de documento fiscal sem a
8.797, de 21.08.2013.
477
competente autorizao, ou fornecer, possuir ou guardar documento fiscal falso ou inidneo
ainda no utilizado;
b) deixar de entregar repartio fazendria, para inutilizao, os documentos
fiscais no utilizados;
XIV - de 4 (quatro) UPF/PR, ao sujeito passivo que:
a) iniciar suas atividades antes do deferimento do pedido de inscrio no
Cadastro de Contribuintes do Estado;
b) preencher documentos fiscais com omisses, incorrees, rasuras ou de forma
ilegvel;
c) substituir as vias dos documentos fiscais em relao as suas respectivas
destinaes;
d) deixar de entregar repartio fiscal de seu domiclio tributrio vias de
documentos fiscais a ela destinados;
e) retirar do estabelecimento, livros, documentos fiscais, mquina registradora,
terminal ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamentos similares, sem
autorizao da repartio fiscal de seu domiclio tributrio;
f) deixar de entregar ou remeter ao produtor, no prazo estabelecido na legislao,
via a este destinada de documento fiscal;
g) no comunicar repartio fiscal de seu domiclio tributrio as alteraes
cadastrais, o reincio ou a paralisao temporria de suas atividades, ou deixar de entregar os
documentos fiscais no utilizados, para custdia, at o reincio de suas atividades;
h) no escriturar, na forma estabelecida na legislao tributria, as operaes ou
prestaes com iseno, imunidade ou no-incidncia do imposto;
i) no efetuar a escriturao dos livros fiscais nos prazos regulamentares;
j) utilizar documento fiscal cujas caractersticas extrnsecas no observem
fidelidade com os requisitos mnimos estabelecidos na legislao;
l) retirar, do estabelecimento do usurio, mquina registradora, terminal ponto de
venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamentos similares, sem emisso do
respectivo atestado de interveno;
m) deixar de efetuar o recadastramento, no prazo e forma estabelecidos na
legislao, no Cadastro de Contribuintes do Estado;
n) descumprir qualquer obrigao acessria determinada na legislao tributria,
que no tenha infrao prevista nas demais hipteses deste artigo;
XV - de 6 (seis) UPF/PR, ao sujeito passivo que:
a) deixar de apresentar ou transmitir, na forma ou no prazo estabelecidos na
legislao, os elementos necessrios informao e apurao do imposto;
8.797, de 21.08.2013.
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b) deixar de entregar ou informar Secretaria de Estado da Fazenda ou
repartio que esta indicar, na forma ou no prazo estabelecidos na legislao, os
demonstrativos regulamentares;
c) deixar de requerer a baixa da sua inscrio no Cadastro de Contribuintes do
Estado no prazo fixado na legislao;
d) por qualquer meio ou forma, dificultar, impedir ou retardar a ao
fiscalizadora;
e) deixar de apresentar repartio fiscal, na forma da legislao, o documento
referente cessao de uso de mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento
emissor de cupom fiscal ou equipamentos similares, ou ainda deixar de fazer a sua escriturao
no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias;
f) utilizar mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento emissor
de cupom fiscal ou equipamento similar, em desacordo com a legislao tributria;
g) emitir atestado de interveno em mquina registradora, terminal ponto de
venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamento similar, em desacordo com a
legislao aplicvel ou que nele consignar informaes inexatas;
h) lanar crdito do imposto em desacordo com o disposto neste Regulamento,
sem t-lo ainda aproveitado, sem prejuzo do respectivo estorno;
i) deixar de comunicar ao fisco a comercializao de equipamento emissor de
cupom fiscal a usurio final estabelecido neste Estado;
j) no escriturar, na forma estabelecida na legislao tributria, as operaes ou
prestaes de sada com suspenso ou diferimento do imposto;
XVI - de 12 (doze) UPF/PR, ao sujeito passivo que:
a) no apresentar ou no manter em boa guarda, pelo perodo legal, na forma
prevista na legislao, ou utilizar de forma indevida, livros e documentos fiscais;
b) fornecer informaes inverdicas ao se inscrever como contribuinte ou ao
requerer alterao cadastral;
c) no atender notificao de estorno de crdito, conforme previso da alnea
"h" do inciso XV.
XVII - de 24 (vinte e quatro) UPF/PR, ao sujeito passivo que:
a) utilizar, sem a autorizao, mquina registradora, terminal ponto de venda,
equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamento similar, ou sistema de processamento de
dados, que emita documento fiscal ou cupom que o substitua, ou, ainda, que os utilize em
estabelecimento diverso daquele para o qual tenha sido autorizado;
b) utilizar mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento emissor
de cupom fiscal ou equipamentos similares sem os lacres de segurana ou romp-los, sem a
observncia da legislao;
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c) possuir, utilizar ou falsificar carimbo, impresso ou equipamento de uso
exclusivo de repartio da Secretaria de Estado da Fazenda;
XVIII - de 6 (seis) UPF/PR, por dia de atraso, at o mximo de 90 (noventa)
UPF/PR, ao contribuinte que, devidamente notificado, no apresentar no prazo estabelecido, os
arquivos, respectivos registros ou sistemas aplicativos em meios magnticos;
XIX - de dez UPF/PR, por perodo de apurao do imposto, ao contribuinte que
apresentar os arquivos e respectivos registros em meios magnticos, em desacordo com a
legislao; (Ver art. 1 da Lei 16.017 de 19.12.2008(1))
XX - de vinte UPF/PR, por perodo de apurao do imposto, ao contribuinte que
omitir ou prestar incorretamente as informaes em meios magnticos; (Ver art. 1 da Lei
16.017 de 19.12.2008(2))
XXI - equivalente a dez por cento do valor do bem, mercadoria ou servio, ao
sujeito passivo que, na condio de contribuinte substitudo, deixar de emitir ou de entregar
documento fiscal em relao a operaes ou prestaes que realizar sob o regime da
substituio tributria.
XXII - de 0,5 % (cinco dcimos por cento) do valor das operaes ou prestaes
no informadas ou informadas em desacordo com a legislao, s administradoras de cartes de
crdito, de dbito e similares, que no entregarem, na forma e no prazo previstos na legislao,
as informaes sobre as operaes ou prestaes promovidas por estabelecimentos de
contribuintes cujos pagamentos sejam realizados por meio de seus sistemas de crdito, de
dbito ou similares (Lei n. 17.360, de 2012).
Acrescentado o inciso XXII ao art. 674, pelo art.1, alterao 89 , do
Decreto 7.628 de 18.03.2013, surtindo efeitos a partir de 1.04.2013.
2 As multas, previstas neste artigo, sero aplicadas sobre os respectivos
valores bsicos atualizados monetariamente nos termos definidos neste Regulamento, a partir
da ocorrncia da infrao at a data da lavratura do auto de infrao.
3 O prazo para pagamento das multas previstas neste artigo ser:
I - o dia seguinte ao do vencimento do imposto, na hiptese do inciso I do 1,
observadas as redues concedidas pelo art. 85;
II - 30 (trinta) dias contados da data da intimao do lanamento, nas demais
hipteses.
4 O valor mnimo das multas aplicvel em auto de infrao o equivalente a 4
(quatro) UPF/PR, em vigor na data da sua lavratura.
5 No concurso de penalidades aplica-se a maior.
6 As infraes e penalidades indicadas no 1, ressalvada a prevista no inciso
I deste artigo, exigvel nos termos do art. 677, sero lanadas em processo administrativo fiscal
de instruo contraditria, na forma do art. 675.
7 No sero aplicadas as penalidades previstas nas alneas "a" e "c" do inciso
XV do 1, no caso de ser cancelada "ex officio" da inscrio no Cadastro de Contribuintes do
8.797, de 21.08.2013.
480
ICMS, do contribuinte que, respectivamente, deixar de apresentar o documento de informao e
apurao e ficar comprovado, por meio de procedimento fiscal, a cessao de sua atividade no
endereo cadastrado, ou que tenha encerrado suas atividades sem requerer a baixa da sua
inscrio na forma do art. 133.
8 No ser exigida, do sujeito passivo da obrigao tributria, multa
relacionada com fato gerador ocorrido at a data da sentena declaratria da sua falncia,
sendo defeso, porm, a restituio ou a compensao de importncias j recolhidas (Convnio
ICMS 32/2000).
CAPTULO II
DO LANAMENTO
SEO I
DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL DE INSTRUO
CONTRADITRIA
Art. 675. A apurao das infraes legislao tributria e a
aplicao das respectivas multas dar-se-o por meio de processo administrativo
fiscal, organizado em forma de autos forenses, tendo as folhas numeradas e
rubricadas e as peas que o compem dispostas na ordem em que forem
juntadas, obedecendo, em primeira instncia, o seguinte procedimento e
disposies (art. 56 da Lei n. 11.580/1996):
I - FASE PRELIMINAR
O procedimento fiscal poder ser motivado:
a) pela representao - lavrada por funcionrio fiscal de repartio fazendria
que, em servio interno, verificar a existncia de infrao legislao tributria, a qual conter
as caractersticas intrnsecas do auto de infrao, excetuando-se a obrigatoriedade da intimao
do sujeito passivo;
b) pela denncia, que poder ser:
1. escrita - devendo conter a identificao do denunciante e a qualificao do
denunciado, se conhecida, e relatar, inequivocamente, os fatos que constituem a infrao;
2. verbal - devendo ser reduzida a termo, devidamente assinado pela parte
denunciante, na repartio fazendria competente, contendo os elementos exigidos no item
anterior;
II - INCIO DO PROCEDIMENTO FISCAL
8.797, de 21.08.2013.
481
O procedimento fiscal considera-se iniciado:
a) por termo de incio de fiscalizao, cientificado o sujeito passivo, seu
representante ou preposto; (NPF 103/2009)
b) pelo ato de apreenso de quaisquer bens ou mercadorias, ou de reteno de
documentos ou livros comerciais e fiscais;
c) por qualquer outro ato escrito, praticado por servidor competente, no exerccio
de sua atividade funcional, desde que cientificado do ato o sujeito passivo, seu representante ou
preposto;
III - DEFESA PRVIA
A defesa prvia consiste em ato do sujeito passivo da obrigao tributria, que
antecede a lavratura de auto de infrao, aps intimao fiscal para sua apresentao,
observado que:
a) as razes de fato e de direito da defesa prvia far-se-o acompanhar, desde
logo, dos documentos necessrios para contrapor a infrao apontada e os dispositivos da
legislao que embasam a intimao fiscal;
b) o prazo para a apresentao de dez dias contados da data da cincia da
intimao;
c) a falta de apresentao da defesa prvia caracteriza renncia tcita a esse
direito e no implica confisso quanto matria de fato nem impede o lanamento de ofcio;
d) o instituto da defesa prvia no se aplica no caso de infraes verificadas por
ocasio do transporte de mercadorias ou de configurao instantnea;
e) a defesa prvia no comporta rito contraditrio;
f) a defesa prvia dever ser protocolizada, preferencialmente, na repartio
fiscal do domiclio tributrio do sujeito passivo, cabendo a essa unidade administrativa
encaminh-la ao Auditor Fiscal para manifestao acerca das razes apresentadas;
g) o Auditor Fiscal elaborar informao contendo a descrio das irregularidades
apontadas na notificao, o resumo das razes apresentadas pelo sujeito passivo e a
fundamentao do acatamento integral ou parcial, ou do no acatamento, dessas razes,
cientificando o sujeito passivo;
h) a cincia da informao fiscal ao sujeito passivo dever ocorrer, quando for o
caso, concomitantemente cincia do auto de infrao;
i) na hiptese de lavratura de auto de infrao, a defesa prvia e todas as suas
peas formalizadoras devero ser a ele anexadas, ou, na sua ausncia, apenas os documentos
que compuseram a intimao e a informao fiscal dando conta desse fato;
j) quando do procedimento da defesa prvia no resultar lavratura de auto de
infrao ser ele arquivado pelo prazo de seis anos, mediante despacho do Delegado Regional
da Receita, que poder delegar essa competncia;
8.797, de 21.08.2013.
482
Nova redao do inciso III do art. 675 dada pelo art.1, alterao 29 , do
Decreto 7.124 de 28.01.2013.
" III - DEFESA PRVIA
A defesa prvia consiste em ato do sujeito passivo da obrigao tributria, que antecede a
lavratura de auto de infrao, aps intimao fiscal para sua apresentao, observado que:
a) as razes de fato e de direito da defesa prvia far-se-o acompanhar, desde logo, dos
documentos necessrios para contrapor a infrao apontada e os dispositivos da legislao
que embasam a intimao fiscal;
b) o prazo para a apresentao de defesa prvia de dez dias contados da data da cincia
da intimao;
c) a no apresentao de defesa prvia caracteriza renncia tcita a esse direito e sua falta
no implica confisso, nem impede o lanamento de ofcio;
d) o instituto da defesa prvia no se aplica nas hipteses de lanamentos de ofcio
decorrentes de infraes relativas ao transporte de mercadorias ou outras de configurao
instantnea;
e) a ausncia de intimao para apresentao de defesa prvia, que implique prejuzo ao
sujeito passivo, torna nulo o ato administrativo do lanamento;
f) a defesa prvia dever ser protocolizada, preferencialmente, na repartio fiscal do
domiclio tributrio do sujeito passivo, cabendo a essa unidade administrativa manifestar-se
sobre as razes apresentadas, nos termos de NPF - Norma de Procedimento Fiscal;
g) enquanto em anlise, a defesa prvia precede as demais atividades de fiscalizao e
impede o prosseguimento da ao fiscal;
h) a repartio fiscal, nos termos de NORma de procedimento, em resposta, elaborar
informao contendo resumo dos fatos ocorridos, das razes apresentadas pelo sujeito
passivo e das fundamentaes ftica e legal do acatamento integral ou parcial, ou do no
acatamento da defesa prvia;
i) o fisco dar cincia ao sujeito passivo da informao fiscal, que poder, quando for o caso,
ser efetuada concomitante intimao da lavratura de auto de infrao;
j) na hiptese de lavratura de auto de infrao, a defesa prvia e todas as suas peas
formalizadoras, ou, na sua ausncia, a informao fiscal dando conta desse fato, devero
compor a constituio do crdito tributrio;
k) quando do procedimento da defesa prvia no resultar lavratura de auto de infrao ser
ele arquivado, pelo prazo de seis anos, na repartio fiscal do domiclio tributrio do sujeito
passivo, mediante despacho da autoridade administrativa competente, sobrevindo
impedimento para autuao pelas mesmas razes de fato e de direito abordadas nessa
defesa prvia, salvo nas hipteses de:
1. comprovada falsidade;
2. erro;
3. falta funcional;
4. omisso;
5. existncia de novas provas do cometimento da possvel irregularidade fiscal ou
tributria;"
IV - AUTO DE INFRAO
A formalizao da exigncia de crdito tributrio dar-se- mediante a lavratura de
auto de infrao, por funcionrio da CRE - Coordenao da Receita do Estado no exerccio de
funo fiscalizadora, no momento em que for verificada infrao legislao tributria,
observando-se que:
a) o auto de infrao no dever conter rasuras, entrelinhas ou emendas e nele
descrever-se-, de forma precisa e clara, a infrao averiguada, devendo ainda dele constar:
1. o local, a data e a hora da lavratura;
2. a qualificao do autuado;
8.797, de 21.08.2013.
483
3. o dispositivo infringido da lei e a penalidade aplicvel nele estabelecida;
4. o valor do crdito tributrio relativo ao ICMS, quando devido, demonstrado em
relao a cada ms ou perodo;
5. a assinatura do sujeito passivo, seu representante ou preposto, sendo que a
assinatura no importa em confisso, nem sua falta ou recusa em nulidade do auto de infrao
ou em agravao da penalidade;
6. a determinao da exigncia e a intimao para cumpri-la ou impugn-la no
prazo de 30 (trinta) dias;
7. a assinatura do autuante e sua identificao funcional;
b) as eventuais falhas do auto de infrao no acarretam nulidade, desde que
permitam determinar com segurana a infrao e o sujeito passivo;
c) a Secretaria de Estado da Fazenda manter sistema de controle, registro e
acompanhamento dos processos administrativos fiscais;
V - APREENSO
admissvel a apreenso de mercadorias e demais bens, livros, documentos e
arquivos, inclusive magnticos ou eletrnicos, como prova material da infrao tributria,
mediante termo de depsito, observando-se que:
a) se houver prova ou fundada suspeita de que as mercadorias e demais bens se
encontram em residncia particular, ou em dependncia de qualquer estabelecimento, a
fiscalizao adotar cautelas necessrias para evitar a remoo clandestina e determinar
providncias para busca e apreenso judiciria, se o morador ou detentor recusar-se a fazer a
exibio dessas mercadorias e demais bens;
b) as mercadorias ou demais bens apreendidos ficam sob a custdia do chefe da
repartio fazendria por onde se iniciar o respectivo processo e podero ser por este liberados
mediante a satisfao, pelo autuado, das exigncias determinantes da apreenso, ou, se no
atendidas, aps a identificao exata do infrator, da infrao e das quantidades, espcies e
valores das mercadorias ou demais bens;
c) em relao apreenso de livros, documentos fiscais e arquivos, inclusive
magnticos ou eletrnicos, ou sua correspondente lacrao, ser lavrado termo que constar do
processo;
VI - INTIMAO
a) a intimao para que o autuado integre a instncia administrativa, bem como
da deciso de que trata o inciso XI, far-se-:
1. pessoalmente, mediante entrega pessoa do prprio sujeito passivo, seu
representante ou preposto, de cpia do auto de infrao e dos levantamentos e outros
documentos que lhe deram origem, ou da deciso, respectivamente, exigindo-se recibo datado
e assinado na via original ou, alternativamente, por via postal ou telegrfica, com prova do
recebimento;
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484
2. por publicao nica no Dirio Oficial do Estado ou no jornal de maior
circulao na regio do domiclio do autuado, quando resultar improfcua a alternativa adotada,
de acordo com o disposto no item anterior;
b) considera-se feita a intimao:
1. na data da cincia do intimado;
2. na data do recebimento, por via postal ou telegrfica, ou, se a data for omitida,
quinze dias aps a entrega da intimao agncia postal telegrfica;
c) trinta dias da publicao do edital, se este for o meio utilizado;
VII - DA RECLAMAO
Reclamao a defesa apresentada, em cada processo, pelo autuado, no prazo
de trinta dias, a contar da data em que se considera feita a intimao, observando-se que:
a) ser protocolizada na repartio por onde correr a instruo do processo e nela
o autuado aduzir todas as razes e argumentos de sua defesa, juntando, desde logo, as provas
que tiver;
b) sua apresentao, ou na sua falta, o trmino do prazo para reclamao,
instaura a fase litigiosa do procedimento;
c) apresentada tempestivamente supre eventual omisso ou defeito da intimao;
VIII - CONTESTAO
Apresentada a reclamao, o processo ser encaminhado, em quarenta e oito
horas, ao autor do procedimento, seu substituto ou funcionrio designado, para se manifestar,
no prazo de trinta dias, sobre as razes oferecidas pelo autuado;
IX - DILIGNCIAS
O chefe da repartio, a requerimento do reclamante ou de ofcio, poder
determinar a realizao de diligncias ou requisitar documentos ou informaes que forem
consideradas teis ao esclarecimento das circunstncias discutidas no processo;
X - PARECER
Contestada a reclamao e concludas as eventuais diligncias, ser ultimada a
instruo do processo, no prazo de at quinze dias do recebimento, com parecer circunstanciado
sobre a matria discutida;
XI - REVISO DE AUTO DE INFRAO
Se, aps a intimao do sujeito passivo do auto de infrao e antes da deciso de
primeira instncia, for verificado erro na capitulao da pena, existncia de sujeito passivo
solidrio ou falta que resulte em agravamento da exigncia, ser lavrado auto de infrao
revisional, do qual ser intimado o autuado e o solidrio, se for o caso, abrindo-se prazo de
trinta dias para apresentao de reclamao;
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485
XII - JULGAMENTO EM PRIMEIRA INSTNCIA
O julgamento do processo, em primeira instncia, compete ao Diretor da CRE da
Secretaria de Estado da Fazenda, que poder deleg-la, sendo que antes de proferir a deciso a
autoridade administrativa poder solicitar a audincia de rgo jurdico da Coordenao da
Receita ou da Procuradoria Fiscal do Estado;
XIII - DOS RECURSOS PARA SEGUNDA INSTNCIA
As razes do recurso sero juntadas ao respectivo processo, para ulterior
encaminhamento ao rgo de segunda instncia, observando-se que:
a) os recursos ao Conselho de Contribuintes e Recursos Fiscais so:
1. de ofcio, da deciso favorvel ao contribuinte, desde que o montante
atualizado do crdito tributrio julgado improcedente seja superior a cinquenta mil reais, na
data da deciso, caso em que ser formalizado mediante manifestao obrigatria da
autoridade prolatora, no final desta;
2. ordinrio, total ou parcial, em cada processo, com efeito suspensivo, pelo
autuado, no prazo de at trinta dias contados da data da intimao da deciso;
b) o recurso ordinrio interposto intempestivamente antes da inscrio do crdito
tributrio correspondente em dvida ativa, ser encaminhado ao Conselho de Contribuintes e
Recursos Fiscais, cabendo a este apreciar a precluso;
c) o rito processual em segunda instncia obedecer s normas previstas em lei
complementar;
XIV - VISTA DOS AUTOS
Em qualquer fase do processo, em primeira instncia, assegurado ao autuado o
direito de vista dos autos na repartio fazendria onde tramitar o feito administrativo, e
permitido o fornecimento de cpias autenticadas ou certides por solicitao do interessado,
lavrando o servidor termo com indicao das peas fornecidas.
XV - DECISES FINAIS
As decises so finais e irreformveis, na esfera administrativa, quando delas no
caiba mais recurso ou se esgotarem os prazos para tal procedimento, sendo que aps decorrido
o prazo para oferecimento de recurso, as decises finais favorveis ao Estado sero executadas
mediante intimao do autuado pela CRE, observado no que couber o disposto no inciso V,
para, no prazo de 30 (trinta) dias, cumprir a obrigao, sob pena de inscrio do dbito em
dvida ativa;
XVI - DA PARTE DO CRDITO TRIBUTRIO NO IMPUGNADO
Se o contribuinte concordar apenas parcialmente com o auto de infrao ou com a
deciso de primeira instncia, poder, respectivamente, oferecer reclamao ou interpor recurso
ordinrio apenas em relao parcela do crdito tributrio contestado, desde que efetue,
previamente, o pagamento da parte no contestada.
8.797, de 21.08.2013.
486
Pargrafo nico. Para os fins do disposto:
I - no inciso XI do "caput", o auto de infrao revisional ser apenso aos autos do
processo originariamente constitudo;
II - no inciso XIII do "caput", em se tratando de recurso ordinrio interposto por
sujeito passivo que tenha sido revel em primeira instncia, a Delegacia Regional da Receita, por
intermdio da Inspetoria Regional de Tributao, previamente remessa dos autos ao Conselho
de Contribuintes e Recursos Fiscais, encaminhar o processo ao funcionrio autuante ou outro
designado para manifestao circunstanciada e conclusiva, no prazo de trinta dias, quanto aos
termos do recurso ordinrio, inclusive promovendo as diligncias que se fizerem necessrias e
verificando quanto autenticidade das provas anexadas no recurso, se for o caso.
Art. 676. A propositura pelo contribuinte de ao anulatria ou
declaratria de nulidade do crdito tributrio, importa renncia ao direito de
recorrer na esfera administrativa ou desistncia do recurso interposto (art. 1,
5, da Lei n. 7.818/1983).
SEO II
DO RITO ESPECIAL
Art. 677. Quando ocorrer a infrao descrita no inciso I do 1 do
art. 674, o imposto, acrescido da penalidade, ser inscrito automaticamente em
dvida ativa, no cabendo em consequncia da declarao do prprio
contribuinte, qualquer reclamao ou recurso (art. 57 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. A insuficincia no pagamento do imposto, multa, atualizao
monetria ou juros de mora, acarretar igualmente a inscrio das diferenas em dvida ativa.
TTULO VII
DA APREENSO DE MERCADORIAS OU BENS E SUA
DESTINAO
CAPTULO I
DA APREENSO DE MERCADORIAS OU BENS
8.797, de 21.08.2013.
487
Art. 678. admissvel a apreenso de mercadorias e demais bens,
como prova material da infrao tributria, mediante termo de depsito (art.
56, inciso IV, da Lei n. 11.580/1996).
1 As mercadorias ou demais bens apreendidos ficam sob a custdia oficial do
chefe da repartio fazendria por onde se iniciar o respectivo processo, e podero ser por este
liberados, mediante a satisfao, pelo autuado, das exigncias determinantes da apreenso ou,
se no atendidas, aps a identificao exata do infrator, da infrao e das quantidades, espcies
e valores das mercadorias ou bens.
2 No sendo possvel nem aconselhvel a remoo, as mercadorias podero
ser depositadas sob a guarda de pessoas idneas ou do prprio infrator, mediante termo de
depsito.
3 Se houver prova ou fundada suspeita de que as mercadorias e demais bens
encontram-se em residncia particular ou em dependncia de qualquer estabelecimento, a
fiscalizao adotar cautelas necessrias para evitar a remoo clandestina e determinar
providncias para busca e apreenso judiciria, se o morador ou detentor recusar-se a fazer a
exibio dessas mercadorias e demais bens.
4 Da apreenso lavrar-se- o respectivo termo e, se for o caso, o auto de
infrao.
5 O termo de apreenso conter a descrio das mercadorias ou bens
apreendidos e todos os demais elementos esclarecedores, inclusive, quando se tratar de
mercadoria de fcil deteriorao, a meno expressa dessa circunstncia.
CAPTULO II
DA DESTINAO DE MERCADORIAS OU BENS APREENDIDOS
Art. 679. As mercadorias e bens incorporados Fazenda Estadual,
apreendidos mediante procedimento regular da fiscalizao, podero ser objeto
de (Lei n. 8.005/1984):
I - transferncia para utilizao de quaisquer rgos do Estado, em seus servios,
inclusive entidades da administrao indireta;
II - cesso:
a) a outras pessoas jurdicas de direito pblico interno;
b) a instituies de educao ou de assistncia social, reconhecidas de utilidade
pblica;
8.797, de 21.08.2013.
488
c) a campanhas de que o Estado participe ou de socorro e atendimento a
populaes necessitadas;
III - venda em leilo, recolhendo-se o produto como renda eventual.
1 A faculdade de doao de que trata este artigo ser exercitada aps
decorridos 120 dias, contados da data da apreenso, quando as mercadorias ou os bens sero
considerados abandonados.
2 Quando a apreenso recair em mercadorias ou bens, com risco de
perecimento imediato, atestado mediante laudo de autoridade competente, os mesmos podero
ser levados venda em leilo, imediatamente aps a apreenso ou, depois de avaliados pela
repartio fiscal, distribudos s instituies de assistncia social, reconhecidas de utilidade
pblica ou a entidades beneficentes da localidade.
3 A destinao a ser dada s mercadorias ou bens, na forma deste artigo,
far-se- sempre por autorizao da Secretaria de Estado da Fazenda, mediante a lavratura de
termo em que o cessionrio se comprometa a utilizar os bens cedidos em suas finalidades
essenciais.
Art. 680. Exaurido o prazo indicado no 1 do art. 679, a
autoridade administrativa do local onde se encontram apreendidas e
depositadas as mercadorias ou bens, elaborar demonstrativo mencionando a
quantidade, o tipo, o estado de conservao, o valor unitrio e total dos
mesmos.
1 O demonstrativo, juntamente com o processo administrativo fiscal, se
houver, ser encaminhado respectiva Delegacia Regional da Receita que, at o dia dez do ms
subsequente ao do recebimento, expedir carta registrada com aviso de recebimento - A.R.
Postal ou por edital, com a finalidade de dar conhecimento ao interessado do processo de
doao.
2 A intimao por edital somente ser admitida quando o interessado se
encontrar em local incerto e no sabido ou quando restar improfcua a notificao por A.R.
Postal.
3 Transcorrido o prazo de trinta dias da publicao do edital:
a) caso haja pedido de instituio ou entidade de educao ou de assistncia
social, reconhecida de utilidade pblica, ou entidades beneficentes locais, o Delegado Regional
da Receita decidir sobre a doao dos produtos, juntando os documentos ao processo
administrativo fiscal, se houver, expedindo o termo de compromisso de que trata o 3 do art.
679 e o termo de encerramento do processo;
b) inexistindo pedido de doao, o processo ser encaminhado, juntamente com a
cpia do edital publicado, ao Diretor da CRE, que decidir pela entrega dos produtos ao
Programa do Voluntariado Paranaense - PROVOPAR ou por qualquer outra destinao dentre as
previstas no art. 679.
8.797, de 21.08.2013.
489
TTULO VIII
DAS DISPOSIES GERAIS E FINAIS
Art. 681. Quando, em funo de pagamento insuficiente de crdito
tributrio, em relao aos recolhimentos bancrios autorizados ou em
repartio fazendria, for responsabilizado o agente de rendas, esta
responsabilidade ser ilidida, automaticamente, pelo lanamento das diferenas
em processo administrativo fiscal ou em dvida ativa (art. 59 da Lei n.
11.580/1996).
Art. 682. A Secretaria de Estado da Fazenda poder celebrar
acordos com rgos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios,
bem como com entidades privadas, objetivando (art. 60 da Lei n.
11.580/1996):
I - intercmbio de informaes econmico-fiscais;
II - interao nos programas de fiscalizao tributria;
III - treinamento de pessoal especializado em administrao e fiscalizao
tributria.
Art. 683. O Secretrio de Estado da Fazenda poder, na forma do
inciso III do art. 172 do Cdigo Tributrio Nacional, remitir crditos tributrios,
cujo valor atualizado seja inferior ao correspondente multa mnima prevista
no 4 do art. 674 (art. 63, I, da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. Na concesso, de ofcio, da remisso a que se refere este artigo,
a Inspetoria Geral de Arrecadao preparar a relao dos crditos passveis de remisso.
Art. 684. A partir da eficcia deste Regulamento todas as infraes
legislao tributria do ICMS sero apuradas de acordo com as normas
processuais deste diploma legal e as penalidades a serem aplicadas obedecero
as leis da poca em que ocorreram as infraes (art. 58 da Lei n.
11.580/1996).
Pargrafo nico. As penalidades previstas neste Regulamento s retroagem
8.797, de 21.08.2013.
490
quando forem menos severas que as previstas na lei vigente ao tempo da prtica da infrao.
Art. 685. Aplica-se empresa comercializadora de etanol, como tal
definida e autorizada pelo rgo federal competente, nas operaes com lcool
etlico hidratado combustvel, o mesmo tratamento tributrio previsto neste
Regulamento para os produtores nacionais.
ANEXOS
ANEXO I - ISENES
(a que se refere o pargrafo nico do artigo 4 deste Regulamento)
ITEM DISCRIMINAO
1 Fornecimento de GUA NATURAL canalizada (Convnios ICMS
98/1989 e 151/1994).
2 At 31.12.2017, nas seguintes operaes, com insumos,
matrias-primas, componentes, partes, peas, instrumentos, materiais e
acessrios, destinados a fabricao de AERONAVES para posterior exportao
a) importao de matrias-primas, insumos, componentes, partes e peas,
destinados fabricao das mercadorias a seguir relacionadas, realizada por estabelecimento
fabricante;
b) sada com destino a estabelecimento fabricante da aeronave, das mercadorias
a seguir relacionadas, fabricadas em conformidade com as especificaes tcnicas e as normas
de homologao aeronutica;
c) sada promovida pelo estabelecimento industrializador, em retorno ao
fabricante de aeronaves ou sua coligada, autor da encomenda, relativamente ao valor acrescido,
quando observado o disposto no Convnio AE-15/1974;
d) sada de mercadoria a seguir relacionada, para depsito sob o regime de
Depsito Alfandegado Certificado (DAC), e a posterior sada interna desta mesma mercadoria
com destino fabricante de aeronaves.
Nota: o disposto na alnea "c" aplica-se tambm na hiptese de o produto
resultante da industrializao destinar-se ao uso ou consumo ou ao ativo imobilizado do
fabricante de aeronaves.
8.797, de 21.08.2013.
491
NCM MERCADORIAS
3926.90
transparncia de acrlicos para janelas
de aeronaves
8415.81
unidade de controle ambiental e de
ar-condicionado de aeronaves
8479.89
acumuladores hidrulicos para
aeronaves
8531.10
aparelhos eltricos de alarme contra
incndio ou sobreaquecimento para
uso aeronutico
8531.80
aparelhos eltricos de sinalizao
acstica, visual ou luminosa internos
de aeronaves
8537.10
quadros, consoles, caixas e painis de
controle para aeronaves
8544.41
cablagem eltrica para tenso no
superior a 80 V, munidos de peas de
conexo
8544.49
cablagem eltrica para tenso no
superior a 80 V, munidos de peas de
conexo com armadura metlica
8803.20
trens de aterrissagem, rodas, freios e
suas partes para aeronaves
8803.30
partes estruturais de avies:
fuselagem, porta, clula, longarina,
nacele, reversor de empuxo,
carenagem, conjunto parabrisa de
aeronaves, conjunto de sistemas
hidrulicos de aeronaves
8803.30
partes controle e sustentao de
avies: asa, semiasa, deriva, flap,
bordos de ataque e fuga, aileron,
profundor, estabilizador, leme,
manches e caixa de manetes de
controle de comando de aeronaves
8803.30
partes internas de avies: conjunto de
mveis, janelas montadas, "galley",
lavatrio, divisrias e revestimentos de
interiores de aeronaves
9014.20
aparelhos e instrumentos de
navegao area
9401.10
assentos e divs utilizados em
aeronaves
9405.40
aparelhos eltricos de iluminao
interna de aeronaves
8.797, de 21.08.2013.
492
3 Importaes, at 31.12.2017, de mquinas, aparelhos e
equipamentos, sem similar produzido no pas, destinados ao ativo imobilizado,
realizadas diretamente por estabelecimento fabricante de AERONAVES
Nota: a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo
federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e
equipamentos, com abrangncia em todo o territrio nacional.
4 At 31.12.2013, em relao s seguintes operaes com peas
substitudas em virtude de garantia, realizadas por empresa nacional da
indstria AERONUTICA, por estabelecimento de rede de comercializao de
produtos aeronuticos e por oficina reparadora ou de conserto e manuteno de
aeronaves (Convnio ICMS 26/2009):
I - remessa da pea defeituosa para o fabricante;
II - remessa da pea nova em substituio defeituosa, a ser aplicada na
aeronave.
Nota: a iseno de que trata este item fica condicionada a que as remessas
ocorram em at trinta dias do vencimento da garantia.
5 Sadas de ALGODO EM PLUMA para exportao, desde que o
produto seja remetido para armazm alfandegado, para depsito sob o regime
de Depsito Alfandegado Certificado, de que trata a Portaria n. 60, de 2 de abril
de 1987, do Ministro da Fazenda (Convnio ICMS 28/1994; Convnio ICM
02/1988).
Notas:
1. o disposto neste item aplica-se, tambm, a empresas comerciais exportadoras
enquadradas nas disposies do Decreto-lei federal n. 1.248, de 29 de novembro de 1972;
2. ser tida como efetivamente embarcada e ocorrida a exportao da
mercadoria, no momento em que for ela admitida no regime, com a emisso do Certificado de
Depsito Alfandegado - CDA;
3. ocorrendo a reintroduo da mercadoria no mercado interno o adquirente
recolher o imposto ao Estado originariamente remetente, calculado sobre o valor da sada
anterior, salvo se o estabelecimento do remetente e do adquirente estiverem localizados no
territrio paranaense, hiptese em que aplicar-se- o diferimento previsto no item 3 do art.
107;
8.797, de 21.08.2013.
493
4. o imposto pago de acordo com a nota anterior ser creditado pelo adquirente,
para fins de abatimento do imposto devido pela entrada;
5. na remessa ao Armazm Alfandegado o remetente, sem prejuzo das demais
exigncias previstas neste Regulamento, dever:
a) obter, mediante apresentao dos documentos relativos exportao, visto na
correspondente nota fiscal junto repartio fiscal a que estiver vinculado;
b) consignar no corpo da nota fiscal os dados identificativos do estabelecimento
depositrio alm da expresso "Depsito Alfandegado Certificado - Convnio ICM 02/1988";
6. no se exigir a anulao do crdito nas operaes a que se refere este item.
6 Sadas de AMOSTRAS de diminuto ou nenhum valor comercial,
distribudas gratuitamente, e na importao de AMOSTRAS, sem valor
comercial, representadas por quantidade, fragmentos ou partes de qualquer
mercadoria, estritamente necessrios para dar a conhecer a sua natureza,
espcie e qualidade (Convnios ICMS 29/1990 e 60/1995).
Notas:
1. a iseno de que trata este item, relativamente importao, aplicar-se-
somente quando no tenha havido contratao de cmbio e desde que as operaes estejam
desoneradas dos impostos de importao;
2. para efeito da iseno no recebimento de amostras sem valor comercial,
considerar-se- como tais aquelas definidas pela legislao federal que outorga a iseno do
Imposto de Importao.
3. na hiptese de sada de medicamento, somente ser considerada amostra
gratuita a que contiver (Convnio ICMS 50/2010 e 171/2010):
a) quantidade suficiente para o tratamento de um paciente, tratando-se de
antibitico;
b) cem por cento da quantidade total de peso, volume lquido ou unidades
farmacotcnicas da apresentao registrada na Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria -
ANVISA, e comercializada pela empresa, tratando-se de anticoncepcionais;
c) no mnimo, cinquenta por cento da quantidade total de peso, volume lquido ou
unidades farmacotcnicas da apresentao registrada na ANVISA e comercializada pela
empresa, nos demais casos (Convnio ICMS 61/2011);
d) na embalagem as expresses "AMOSTRA GRTIS e "VENDA PROIBIDA, de
forma clara e no removvel;
e) o nmero de registro com treze dgitos correspondentes embalagem original,
registrada e comercializada, da qual se fez a amostra;
8.797, de 21.08.2013.
494
f) no rtulo e no envoltrio, as demais indicaes de carter geral ou especial
exigidas ou estabelecidas pelo rgo competente do Ministrio da Sade.
7 Sadas internas de mercadorias, at 30.4.2014, promovidas pela
ASSOCIAO DOS AMIGOS DO MON - MUSEU OSCAR NIEMEYER, CNPJ
05.695.855/0001-06, CAD/ICMS 90301031-20 (Convnio ICMS 47/2010).
Notas:
1. ficam excludas do benefcio previsto neste item as operaes com mercadorias
sujeitas ao regime de substituio tributria;
2. a iseno de que trata este item poder ser estendida s operaes de
importao de mercadorias relacionadas com as exposies internacionais que ocorrerem no
Museu Oscar Niemeyer.
8 Importao do exterior, realizada at 31.12.2014, diretamente
pela ASSOCIAO DE PAIS E AMIGOS DOS EXCEPCIONAIS - APAE, dos
seguintes produtos, sem similar nacional (Convnios ICMS 41/1991 ; 105/2008
e 101/2012) :
POSIO PRODUTOS NCM
1 Milupa PKU 1 2106.9010
2 Milupa PKU 2 2106.9010
3
leite especial sem
fenilamina
2106.9010
4 farinha hammermuhle
5
reagente para
determinao de
Toxoplasmose
3822.0090
6
Reagente para
determinao de
Hemoglobinopatias
3822.0090
7
soluo 1 para Sickle
cell
3822.0090
8
soluo 2 para Sickle
cell
3822.0090
9
soluo 1 para beta
thal
3822.0090
10
soluo 2 para beta
thal
3822.0090
11
soluo de lavagem
concentrada (wash)
3402.1900
8.797, de 21.08.2013.
495
12
soluo intensificadora
de fluorecncia
(enhancement)
3204.9000
13
Posicionador de
amostra
9026.9090
14
frasco de diluio
(vessel)
9027.9099
15 ponteiras descartveis 9027.9099
16
reagente para a
determinao do TSH
tirotropina
3002.1029
17
reagente para a
determinao do PSA
3002.1029
18
reagente para a
determinao de
fenilalamina (PKU)
3002.1029
19
reagente para a
determinao de imuno
tripsina reativa (IRT)
3002.1029
20
reagente para
determinao de
hormnio folculo
estimulante (FSH)
3002.1029
21
reagente para
determinao de
estradiol
3002.1029
22
reagente para
determinao de
hormnio luteinizante
(LH)
3002.1029
23
reagente para
determinao de
prolactina
3002.1029
24
reagente para
determinao de
gonadotrofina corinica
(HCG)
3002.1029
25
reagente para
determinao de
anticorpo
anti-peroxidase (TPO)
3002.1029
26
reagente para
determinao de
anticorpo
anti-tireglobulina
3002.1029
8.797, de 21.08.2013.
496
(AntiTG)
27
reagente para
determinao de
progesterona
3002.1029
28
reagente para
determinao de
hepatites virais
3002.1029
29
reagente para
determinao de
galactose neonatal
3002.1029
30
reagente para
determinao de
biotinidase
3002.1029
31
reagente para
determinao de glicose
6 fosfato desidrognease
(G6PD)
3002.1029
32
reagente para
determinao de
testosterona (Convnio
ICMS 18/2011)
3002.1029
33
Reagente para
determinao de T4
Neonatal Tiroxina
3002.1029
34
Reagente para
deteco da
Hemoglobina A 1C
3002.1029
35
Acessrios para
sistema de anlise de
suor
9018.1990
36
Reagente para
determinao de T4
Livre Tiroxina Livre
3002.1029
37
Reagente para
determinao de PSA
Free/Total Antgeno
Prosttico Especfico
3002.1029
38
Reagente para
determinao de
Ferritina
3002.1029
39
Reagente para
determinao de Folato
3002.1029
40
Reagente para
determinao de T3
Triiodothyronine
3002.1029
8.797, de 21.08.2013.
497
41
Reagente para
determinao FT3 (Free
Triiodothyronine)
3002.1029
42
Reagente para
determinao de
Insulina
3002.1029
43
Reagente para
determinao de
Peptdio C
3002.1029
44
Reagente para
determinao de
Cortisol
3002.1029
45
Reagente controle Kit
Fasc controle de
Hemoglobina
3002.1029
46
Reagente para
determinao de
Alfafetoprotena
3002.1029
Prorrogado o prazo de vigncia do item 8, do Anexo I, pelo Art.1,
Prazo original:
"31.12.2012"
9 Sadas, at 31.12.2014, de veculos automotores, em operaes
internas destinadas APAE - ASSOCIAO DE PAIS E AMIGOS DOS
EXCEPCIONAIS, desde que (Convnios ICMS 91/1998 ; 53/2008 e 101/2012)
:
a) o veculo se destine a utilizao na atividade especfica da entidade;
b) o benefcio correspondente seja transferido ao adquirente, mediante reduo
de seu preo;
c) na nota fiscal emitida para documentar a entrega do veculo ao adquirente
esteja mencionado que a operao beneficiada com a iseno do ICMS, nos termos deste
item, e que nos primeiros trs anos o mesmo no seja alienado sem autorizao do fisco.
Notas:
1. o benefcio de que trata este item:
a) ser concedido, caso a caso, por despacho do Diretor da Coordenao da
Receita do Estado, em petio do interessado;
b) limita-se aquisio de um veculo por unidade da entidade beneficiada;
8.797, de 21.08.2013.
498
c) no se aplica aos acessrios opcionais, que no sejam equipamentos originais
do veculo adquirido;
d) no implica anulao do crdito.
2. na hiptese da alienao, antes de trs anos contados da data de aquisio,
do veculo adquirido com a iseno do imposto, a adquirente que no satisfaa os requisitos e
condies estabelecidas neste item, ser exigido, do alienante, o pagamento do imposto
dispensado monetariamente corrigido;
3. ocorrendo fraude ou no observncia condio trazida na alnea "a" deste
item, o tributo dispensado ser integralmente exigido, com a aplicao de multa e demais
acrscimos previstos na legislao.
Prazo original:
"31.12.2012"
10 Importao, pela ASSOCIAO PARQUE HISTRICO DE
CARAMBEI, CNPJ 04716375/0001-03, declarada de utilidade pblica pela Lei
Estadual n. 16.225, de 28 de agosto de 2009, dos bens a seguir relacionados,
doados por De Boer & De Groot - Civiele Werkwn, sediados em VH Harlingen -
Holanda, para serem expostos em sua Casa da Memria por ocasio da
comemorao do Centenrio da Imigrao Holandesa nos Campos Gerais
a) uma unidade - lona plstica com finalidade de reteno de lquido para
simulao de um rio - Van aanneemsom de Lage Folie - NCM 3925.10.00;
b) duas unidades - porta de madeira - Sluisdeurtje - NCM 4418.20.00;
c) uma unidade - ponte mvel de ao/madeira desmontada em partes - Van
aanneemson brug - NCM 7308.10.00;
d) uma unidade - maquete de madeira de miniatura representando uma cidade
feita por estudantes da Escola Friso de Arlingen - Houten Maquette - NCM 9023.00.00
11 Recebimento, at 31.12.2014, de APARELHOS, MQUINAS,
EQUIPAMENTOS E INSTRUMENTOS MDICO-HOSPITALARES OU
TCNICO-CIENTFICOS LABORATORIAIS, sem similar produzido no pas,
importados do exterior, diretamente por rgos ou entidades da administrao
pblica, direta ou indireta, bem como fundaes ou entidades beneficentes de
assistncia social certificadas nos termos da Lei n. 12.101, de 27 de novembro
de 2009 (Convnios ICMS 104/1989 ; 90/2010 e 101/2012) :
Nota: a iseno de que trata este item:
8.797, de 21.08.2013.
499
1. dever ser requerida previamente ao Delegado Regional da Receita do
domiclio tributrio do interessado;
2. aplicar-se- somente s mercadorias destinadas atividade de ensino,
pesquisa ou prestao de servios mdico-hospitalares;
3. estende-se aos casos de doao, ainda que exista similar nacional do bem
importado;
4. aplica-se, tambm, sob as mesmas condies, e desde que contemplados com
iseno ou com alquota reduzida a zero dos impostos de importao ou sobre produtos
industrializados:
a) a partes e peas, para aplicao em mquinas, aparelhos, equipamentos e
instrumentos;
b) a reagentes qumicos destinados pesquisa mdico-hospitalar;
c) aos seguintes medicamentos (nomes genricos): domatostatina cclica
sinttica, teixoplanin, imipenem, iodamida meglumnica, vimblastina, teniposide, ondansetron,
albumina, acetato de ciproterona, pamidronato dissdico, clindamicina, cloridrato de
dobutamina, dacarbazina, fludarabina, isoflurano, ciclofosfamida, isosfamida, cefalotina,
molgramostima, cladribina, acetato de megestrol, mesna (2 mercaptoetano - sulfonato sdico),
vinorelbine, vincristina, cisplatina, interferon alfa 2, tamoxifeno, paclitaxel, tramadol,
vancomicina, etoposide, idarrubicina, doxorrubicina, citarabina, ramitidina, bleomicina,
propofol, midazolam, enflurano, 5 fluoro uracil, ceftazidima, filgrastima, lopamidol,
granisetrona, cido folnico, cefoxitina, methotrexate, mitomicina, amicacina e carboplatina;
5. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo
equipamentos com abrangncia em todo o territrio nacional (Convnio ICMS 20/1999);
6. fica dispensada a apresentao do atestado de inexistncia de similaridade de
que trata a nota anterior nas importaes beneficiadas pela Lei Federal n. 8.010, de 29 de
maro de 1990, realizadas pelo Conselho Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico
(CNPq) e por entidades sem fins lucrativos por ele credenciadas para fomento, coordenao e
execuo de programas de pesquisa cientfica e tecnolgica ou de ensino (Convnio ICMS
24/2000);
7. o certificado emitido nos termos da nota 5 ter validade de seis meses
8. No caso de importao realizada pelas universidades federais ou estaduais, ou
suas fundaes, fica dispensado o despacho de que trata a nota 1, hiptese em que ser
observado o disposto no 7 do art. 75.
9. fica dispensada a apresentao da certificao de que trata o "caput, na
hiptese de justificada urgncia e relevncia na prestao dos servios a que os bens se
destinem, combinada com atraso na sua concesso pelo rgo competente (Convnio ICMS
90/2010).
8.797, de 21.08.2013.
500
Prazo original:
"31.12.2012"
12 Venda do bem ARRENDADO ao arrendatrio, desde que este
seja contribuinte do imposto (Convnio ICMS 04/1997).
13 Sadas de produtos tpicos de ARTESANATO, provenientes de
trabalho manual realizado por pessoa natural, sem o auxlio ou a participao
de terceiros assalariados (Convnio ICM 32/1975; Convnios ICMS 40/1990 e
151/1994):
a) diretamente do estabelecimento do arteso paranaense;
b) por intermdio de entidade reconhecida, da qual o arteso faa parte ou seja
assistido.
Nota: para os efeitos da iseno prevista neste item dever ser observado:
1. no caso da alnea "a" e na sada para a entidade referida na alnea "b", desde
que as operaes sejam internas, o arteso ficar tambm dispensado do cumprimento das
obrigaes acessrias de emisso de nota fiscal e de escriturao fiscal;
2. a entidade dever emitir nota fiscal para documentar a entrada sem destaque
do ICMS;
3. os demais contribuintes que receberem produtos tpicos do artesanato regional,
do arteso, devero emitir nota fiscal para documentar a entrada e pagar o ICMS incidente na
sada subsequente.
14 Sadas de produtos alimentcios considerados "perdas", com
destino a estabelecimento do BANCO DE ALIMENTOS (Food Bank) e do
Instituto de Integrao e de Promoo da Cidadania (INTEGRA), sociedades
civis sem fins lucrativos, em razo de doao que lhe so feitas, com a
finalidade, aps a necessria industrializao ou reacondicionamento, de
distribuio a entidades, associaes e fundaes que os entreguem a pessoas
carentes (Convnios ICMS 136/1994 e 135/2001).
Notas:
1. o disposto neste item aplica-se tambm s sadas dos produtos recuperados:
a) pelos estabelecimentos do Banco de Alimentos (Food Bank) e do Instituto de
Integrao e de Promoo da Cidadania (INTEGRA) com destino a entidades, associaes e
fundaes, para distribuio a pessoas carentes (Convnio ICMS 135/2001);
8.797, de 21.08.2013.
501
b) pelas entidades, associaes e fundaes em razo de distribuio a pessoas
carentes a ttulo gratuito;
2. para os efeitos do "caput" deste item, entende-se por "perdas", os produtos
que estiverem:
a) com a data de validade vencida;
b) imprprios para comercializao;
c) com a embalagem danificada ou estragada.
15 Sadas de pilhas e BATERIAS usadas, aps seu esgotamento
energtico, que contenham em sua composio chumbo, cdmio, mercrio e
seus compostos e que tenham como objetivo sua reutilizao, reciclagem,
tratamento ou disposio final ambientalmente adequada (Convnio ICMS
27/2005).
Nota: em relao ao benefcio previsto neste item:
1. fica dispensado o estorno de crdito previsto no art. 29 da Lei n. 11.580, de 14
de novembro de 1996;
2. os contribuintes do ICMS devero:
a) emitir, diariamente, nota fiscal para documentar o recebimento de pilhas e
baterias, quando o remetente no for contribuinte obrigado emisso de documento fiscal,
consignando no campo "Informaes Complementares" a seguinte expresso: "Produtos usados
isentos do ICMS, coletados de consumidores finais - Convnio ICMS 27/2005";
b) emitir nota fiscal para documentar a remessa dos produtos coletados aos
respectivos fabricantes ou importadores ou a terceiros repassadores, consignando no campo
"Informaes Complementares" a seguinte expresso: "Produtos usados isentos do ICMS nos
termos do Convnio ICMS 27/2005".
16 Sadas, em operaes interestaduais de transferncia, de BENS
DE USO, CONSUMO E ATIVO FIXO, realizadas pelas empresas prestadoras de
servio de transporte areo (Convnio ICMS 18/1997).
17 Os BENS INTEGRANTES DE BAGAGEM DE VIAJANTE
PROCEDENTES DO EXTERIOR, desde que isento do Imposto de Importao e
quando no tenha havido contratao de cmbio (Convnio ICMS 18/1995).
18 Sadas, at 31.12.2014, de BOLAS DE AO FORJADAS E
FUNDIDAS, cdigos NBM/SH 7326.11.00 e 7325.91.00, de estabelecimentos
industriais com destino a empresas exportadoras de minrios que importem as
8.797, de 21.08.2013.
502
citadas bolas de ao pelo regime de "drawback" (Convnios ICMS 33/2001 ;
53/2008 e 101/2012):
Notas:
1. para a fruio da iseno de que trata este item, os estabelecimentos
beneficiados devero enviar, repartio fiscal do seu domiclio tributrio, cpia do contrato de
fornecimento empresa exportadora, no qual dever constar o nmero do ato concessrio do
"drawback", expedido pela SECEX;
2. na nota fiscal de venda, o estabelecimento fornecedor dever fazer constar o
nmero do contrato ou do pedido de fornecimento e o nmero do ato concessrio do "drawback"
concedido empresa exportadora.
Prazo original:
"31.12.2012"
19 Sadas relacionadas com a destroca de BOTIJES VAZIOS
(vasilhames) destinados ao acondicionamento de gs liquefeito de petrleo -
GLP, promovidas por distribuidor de gs, como tal definido pela legislao
federal especfica, seus revendedores credenciados e pelos estabelecimentos
responsveis pela destroca dos botijes (Convnios ICMS 88/1991 e
103/1996).
20 Operaes com mercadorias, at 31.12.2014, caracterizadas
pela emisso e negociao, nos mercados de bolsa e de balco, de
CERTIFICADO DE DEPSITO AGROPECURIO - CDA, E DE WARRANT
AGROPECURIO - WA, como ativos financeiros institudos pela Lei n. 11.076,
de 30 de dezembro de 2004 (Convnio ICMS 30/2006 ; 104/2006 e 101/2012):
Notas:
1. fica dispensada a emisso de nota fiscal relativamente operao tratada no
"caput";
2. a iseno prevista neste item no se aplica operao relativa transferncia
de propriedade da mercadoria ao credor do CDA, quando houver a retirada da mesma do
estabelecimento depositrio;
3. na hiptese prevista na nota 2, o endossatrio do CDA que requerer a entrega
da mercadoria:
a) dever recolher o imposto devido em favor da unidade federada em que estiver
localizado o depositrio, aplicando a alquota correspondente operao interna ou
interestadual, de acordo com a localizao do estabelecimento destinatrio;
b) dever entregar ao depositrio, alm dos documentos previstos no 5 do
8.797, de 21.08.2013.
503
art. 21 da Lei n. 11.076/2004, uma via do documento de arrecadao que comprove o
recolhimento do ICMS mencionado na alnea anterior;
4. o depositrio da mercadoria, assim entendida a pessoa jurdica apta a exercer
as atividades de guarda e conservao dos produtos de terceiros e, no caso de cooperativas, de
terceiros e associados, ao realizar a entrega da mercadoria, dever:
a) emitir Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A para (Convnio ICMS 48/2008):
1. o endossatrio do CDA, com destaque do ICMS, e com as seguintes indicaes:
1.1. como base de clculo, o preo corrente da mercadoria, ou de seu similar, no
mercado atacadista local do armazm geral, ou na sua falta, no mercado atacadista regional;
1.2. no campo "Informaes Complementares" a expresso: "ICMS recolhido nos
termos do Convnio ICMS 30/2006";
2. o depositante original, sem destaque do imposto, e com as seguintes
indicaes:
2.1. o valor da operao, que ser aquele que serviu de base de clculo na
emisso da nota fiscal mencionada na alnea "a;
2.2. no campo "Informaes Complementares" a expresso: "Nota fiscal emitida
para efeito de baixa do estoque do depositante";
b) anexar via fixa da nota fiscal mencionada no item 1 da alnea "a, via original
do comprovante de arrecadao do ICMS que lhe foi entregue pelo endossatrio do CDA, para
apresentao ao fisco, quando solicitado, que ser o nico documento hbil para o
aproveitamento do crdito correspondente;
5. o depositrio que fizer a entrega do produto requerido sem exigir o
cumprimento das condies previstas na nota 3, ficar solidariamente responsvel pelo
pagamento do imposto devido;
6. nos casos de perecimento da mercadoria depositada, do recebimento de
valores relativos a seguros, ou da compensao financeira por diferenas de qualidade e
quantidade pagas ao depositante, dever este, por ocasio do fato, realizar o pagamento do
imposto, em favor da unidade federada em que estiver localizado o depositante, com a
aplicao da alquota correspondente operao interna.
7. a nota fiscal mencionada no item 2 da alnea "a da nota 4, devidamente
registrada ou arquivada, pelo depositante, conforme o caso, comprova a baixa do estoque da
mercadoria (Convnio ICMS 48/2008).
Prazo original:
"31.12.2012"
21 Operaes internas que destinem a consumidores finais os
produtos da CESTA BSICA de alimentos adiante arrolados (art. 1 da Lei n.
8.797, de 21.08.2013.
504
14.978/2005):
a) acar e outros adoantes artificiais ou naturais; arroz em estado natural;
amido de milho; aveia em flocos;
b) caf torrado em gro ou modo; carnes e midos comestveis, frescos,
resfriados ou congelados, resultantes do abate de aves, coelhos e gados bovino, bufalino, suno,
ovino e caprino; ch em folhas;
c) erva-mate;
d) farinha de aveia e de trigo; farinha de mandioca e de milho, inclusive
pr-gelatinizada;
e) feijo em estado natural; frutas frescas; fub, inclusive pr-cozido;
f) leite, exceto os concentrados e adicionados de acares e edulcorantes, leite
em p e linguias;
g) macarro e outras massas alimentcias no cozidas, no recheadas ou no
preparadas de outro modo, que constituam massa alimentar seca, classificada na posio
1902.1 da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM; manteiga; margarina e creme vegetal;
mel; mortadelas;
h) leos refinados de soja, de milho, de canola e de girassol; ovos de galinha;
i) po francs ou de sal, obtido pela coco de massa preparada com farinha de
trigo, fermento biolgico, gua e sal, que no contenha ingrediente que venha a modificar o seu
tipo, caracterstica ou classificao e que seja produzido com o peso de at mil gramas; peixes
frescos, resfriados ou congelados; produtos hortifrutigranjeiros, inclusive alho em estado
natural; produtos vegetais em embalagem longa vida, com ou sem carne, desde que
dispensados de refrigerao, descascados, esterilizados e cozidos a vapor;
j) queijo minas, mussarela e prato;
l) sal de cozinha; sardinha em lata; salsichas, exceto em lata;
m) vinagre.
Notas:
1. a iseno de que trata este item, salvo disposio em contrrio:
1.1. no se aplica nas etapas anteriores de produo e comercializao dos
produtos nele especificados;
1.2. acarretar a anulao do crdito do imposto relativo s operaes anteriores;
2. fica dispensado o pagamento do imposto diferido ou suspenso relativo s
operaes de aquisio dos produtos de que trata este item.
21-A. Sadas internas, e relativamente ao diferencial de alquotas,
8.797, de 21.08.2013.
505
das mquinas, aparelhos e equipamentos industriais a seguir relacionados,
destinados a CGH - CENTRAIS GERADORAS HIDRELTRICAS ou a PCH -
PEQUENAS CENTRAIS HIDRELTRICAS, definidas conforme Resoluo n.
652, de 9 de dezembro de 2003, da Agncia Nacional de Energia Eltrica -
ANEEL:
Posio Descrio dos produtos NCM
1 Conduto 7305.12.00
2 Canalizao/Tubulao 7305.19.00
3
Chamin de equilbrio -
Hidromecnico
7308.90.10
4
Comportas - Grade
tomada dgua -
Hidromecnico
7308.90.90
5
Comportas ensecadeiras -
Hidromecnico
7308.90.90
6
Comportas segmento -
Hidromecnico
7308.90.90
7
Comportas vago -
Hidromecnico
7308.90.90
8
Comportas gaveta -
Hidromecnico
7308.90.90
9
Juntas de dilatao -
Hidromecnico
7308.90.90
10
Comporta hidrulica -
Hidromecnico
7308.90.90
11 Turbina hidrulica 8410.11.00
12
Regulador de velocidade -
Parte turbina
8410.90.00
13
CPU regulador de
velocidade - Parte turbina
8410.90.00
14 Partes de uma turbina 8410.90.00
15
Tubos ou curvas de suco
- Partes turbina
8410.90.00
16 Pontes e vigas rolantes 8426.11.00
17 Prtico rolante 8426.30.00
18
Limpa grades -
Hidromecnico
8428.39.10
19 Unidade hidrulica 8479.89.99
20 Vlvula borboleta 8481.80.97
21
Gerador de potncia no
superior a 75kVA
8501.61.00
8.797, de 21.08.2013.
506
22
Gerador de potncia
superior a 75kVA, mas
no superior a 375kVA
8501.62.00
23
Gerador de potncia
superior a 375kVA, mas
no superior a 750kVA
8501.63.00
24
Gerador de potncia
superior a 750kVA
8501.64.00
25
Transformadores de
potncia no superior a
650kVA
8504.21.00
26
Transformadores de
potncia superior a
650kVA, mas no superior
a 10.000kVA
8504.22.00
27
Transformadores de
potncia superior a
10.000kVA
8504.23.00
28
Quadro de comando de BT
e MT
8537.10.90
29 Quadro de comando 8537.20.00
30
Quadro de comando de NT
e MT
8537.20.00
31
Condutores eltricos para
linha de transmisso
8544.60.00
32
Excitatriz esttica -
Reguladores de voltagem
9032.89.11
Notas:
1. o disposto neste item se aplica tambm na importao do exterior das
mercadorias relacionadas, desde que no possuam similar produzidas no pas;
2. a inexistncia de similaridade ser atestada por rgo federal competente ou
por entidade representativa do setor produtivo de mquinas e equipamentos com abrangncia
em todo o territrio nacional;
3. o disposto neste item somente se aplica s mquinas, aparelhos e
equipamentos industriais isentos ou tributados alquota zero do IPI - Imposto sobre Produtos
Industrializados.
Acrescentado o item 21-A ao Anexo I, pelo art.1, alterao 115 , do
22 Operaes, at 31.12.2014, com CIMENTO ASFLTICO DE
PETRLEO constitudo de no mnimo 15% e no mximo 25% de borracha
moda de pneus usados, classificado no cdigo 2713.20.00 da NCM (Convnio
8.797, de 21.08.2013.
507
ICMS 31/2006 ; 53/2008 e 101/2012).
Prazo original:
"31.12.2012"
23 Sadas, at 31.12.2014, de COLETORES ELETRNICOS DE
VOTO - CEV, suas partes, peas de reposio e acessrios, adquiridos
diretamente pelo Tribunal Superior Eleitoral - TSE (Convnios ICMS 75/1997;
53/2008 e 101/2012).
Notas:
1. o disposto neste item fica condicionado a que:
1.1. o produto esteja beneficiado com iseno ou alquota zero dos Impostos de
Importao ou sobre Produtos Industrializados;
1.2. a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes de trata este item
esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e da COFINS (Convnio ICMS 55/2001);
2. fica assegurada a manuteno do crdito do imposto incidente nas operaes
de aquisio dos insumos, partes, peas e acessrios destinados produo dos coletores.
Prazo original:
"31.12.2012"
24 Sadas de COMBUSTVEIS E LUBRIFICANTES para o
abastecimento de embarcaes e aeronaves nacionais com destino ao exterior
(Convnios ICMS 84/1990 e 151/1994).
25 Sadas internas de artigos para viagem, calados e outros
artefatos de couro, inclusive seus acessrios, de produtos txteis e de artigos
de vesturio, cuja sada posterior seja beneficiada com o crdito presumido de
que trata o item 50 do Anexo III, destinadas a estabelecimento COMERCIAL
ATACADISTA ou que promova vendas a varejo, em regime de exclusividade de
mercadorias produzidas pela prpria indstria localizada em territrio
paranaense, promovidas por estabelecimento industrial pertencente ao mesmo
titular.
Nova redao do item 25 do Anexo I dada pelo Art.1, alterao 21 , do
Decreto 6.878 de 26.12.2012. (ver art. 2 do Decreto 6.878 de
26.12.2012 )
8.797, de 21.08.2013.
508
"25 Sadas internas de artigos para viagem, calados e outros artefatos, de couro, inclusive
seus acessrios, de produtos txteis, e de artigos de vesturio, cuja sada posterior seja
beneficiada com o crdito presumido de que trata o item 50 do Anexo III, destinadas a
estabelecimento COMERCIAL ATACADISTA , promovidas por estabelecimento industrial
pertencente ao mesmo titular."
26 Recebimento do exterior de bens importados, at 31.12.2014,
destinados a implantao de projeto de saneamento bsico pela COMPANHIA
ESTADUAL DE SANEAMENTO, como resultado de concorrncia internacional
com participao de indstria do pas, contra pagamento com recursos oriundos
de divisas conversveis provenientes de contrato de emprstimo a longo prazo,
celebrado com entidades financeiras internacionais, desde que isentos dos
impostos de importao e sobre produtos industrializados ou tributados com
alquota zero (Convnios ICMS 42/1995 ; 53/2008 e 101/2012).
Prazo original:
"31.12.2012"
27 Sadas de mercadorias, em operaes internas, at 31.12.2014,
a serem utilizadas na construo e melhoria de casas populares, segundo
parmetros de custo e de tamanho que garantam essa destinao (Convnios
ICMS 61/1993 ; 53/2008 e 101/2012), para:
a) a COMPANHIA HABITACIONAL DO PARAN - COHAPAR;
b) entidades privadas ou empresas contratadas ou conveniadas com a COHAPAR;
c) entidades privadas ou empresas contratadas ou conveniadas com rgos da
administrao pblica direta e indireta, federal, estadual ou municipal, conveniados com a
COHAPAR;
d) entidades pblicas da administrao direta ou indireta, federal, estadual ou
municipal, conveniadas com a COHAPAR;
e) entidades sem fins lucrativos voltadas habitao de interesse social que
tenham firmado convnio com a COHAPAR.
Notas:
1. no caso das aquisies de que tratam as alneas "b" a "e" a COHAPAR expedir
declarao atestando a possibilidade das adquirentes utilizarem o benefcio de que trata este
item, relacionando a quantidade da mercadoria a ser adquirida, bem como o nmero do
contrato ou do convnio
2. o fornecedor da mercadoria conservar a declarao de que trata a nota
anterior, para apresentao ao fisco, quando solicitado, pelo prazo disposto no pargrafo nico
do art. 123;
8.797, de 21.08.2013.
509
3. a iseno de que trata este item fica condicionada ao desconto, no preo da
mercadoria, do valor equivalente ao imposto dispensado e sua indicao no respectivo
documento fiscal;
4. no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este
item;
5. o benefcio previsto neste item no se aplica s operaes de importao do
exterior.
Prazo original:
"31.12.2012"
28 Operaes ou prestaes internas, at 31.12.2014, relativas a
aquisio de bens, mercadorias ou servios de transporte, pela COMPANHIA
DE HABITAO DO PARAN - COHAPAR (Convnio ICMS 13/2004 ;
53/2008 e 101/2012).
Notas:
1. a iseno de que trata este item fica condicionada:
a) ao desconto, no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado;
b) indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto;
c) comprovao de inexistncia de similar produzido no pas, na hiptese de
qualquer operao com mercadorias importadas do exterior;
2. a inexistncia de similar produzido no pas ser atestada por rgo federal
competente ou por entidade representativa do setor produtivo da mercadoria ou do bem com
abrangncia em todo o territrio nacional;
3. no se exigir o estorno do crdito fiscal em relao s operaes ou
prestaes objeto das sadas isentas a que se refere este item;
4. no caso de mercadorias ou servios sujeitos ao regime de substituio
tributria, quando as operaes forem praticadas por contribuinte substitudo, poder este
recuperar, em conta-grfica, o crdito do imposto pela entrada, correspondente ao dbito
prprio do contribuinte substituto e da parcela retida, ou ressarcir-se desse montante com o
substituto tributrio, devendo observar, no que couber, os procedimentos previstos no art. 5
do Anexo X;
5. o benefcio previsto neste item no se aplica s aquisies:
a) de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, quando efetuadas de
estabelecimento varejista;
b) efetuadas de estabelecimento enquadrado no Regime Fiscal do Simples
8.797, de 21.08.2013.
510
Nacional.
Prazo original:
"31.12.2012"
29 Sadas de sucata em operao interna e interestadual
promovidas por empresa CONCESSIONRIA DE SERVIO PBLICO, para
fins de industrializao, desde que os produtos industrializados retornem
empresa remetente, observado, quanto aos deveres acessrios, o disposto em
regime especial (V Convnio do Rio de Janeiro de 1968; Convnio ICM
12/1985; Convnios ICMS 31/1990 e 151/1994).
30 Sadas em operao interna ou interestadual, real ou simblica,
de sucata recebida de CONCESSIONRIA DE SERVIO PBLICO com
iseno, promovidas por estabelecimento industrial paranaense, por conta da
empresa concessionria remetente, para a realizao da primeira etapa da
industrializao, desde que, aps a fase final da industrializao, neste Estado,
o produto industrializado retorne empresa concessionria, observado quanto
aos deveres acessrios, o disposto em regime especial (V Convnio do Rio de
Janeiro de 1968; Convnios ICM 12/1985; Convnios ICMS 31/1990 e
151/1994).
31 Importao do exterior, realizada at 31.12.2014, por empresa
CONCESSIONRIA DE SERVIO DE TRANSPORTE FERROVIARIO DE
CARGAS, dos produtos a seguir indicados, sem similar produzido no pas, para
serem utilizados na prestao de servio de transporte ferrovirio de cargas
(Convnio ICMS 32/2006 e 01/2010 e 101/2012):
a) locomotiva do tipo diesel-eltrico, com potncia mxima superior a trs mil HP,
classificada no cdigo 8602.10.00 da NCM;
b) trilho para estrada de ferro, classificado no cdigo 7302.10.10 da NCM.
Nota:
1. a comprovao de ausncia de similar produzido no pas dever ser efetuada
por meio de laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas,
aparelhos, equipamentos, com abrangncia em todo territrio nacional ou por rgo federal
especializado.
2. o benefcio previsto neste item (Convnio ICMS 45/2007):
2.1. fica condicionado a que o produto seja desonerado do Imposto de
Importao - II;
8.797, de 21.08.2013.
511
2.2. aplica-se, tambm, na sada subsequente (Convnio ICMS 64/2007);
2.3. dispensa o recolhimento do ICMS relativo ao diferencial de alquotas na
hiptese da nota 2.2, nas entradas em estabelecimento localizado no Estado do Paran.
2.4. aplica-se na importao de componentes, partes e peas, sem similar
nacional, destinadas a estabelecimento industrial, exclusivamente para emprego na fabricao
de locomotivas novas com potncia mxima superior a trs mil HP (Convnio ICMS 145/2007).
Prazo original:
"31.12.2012"
32 Operaes, at 31.7.2014, com mercadorias e bens destinados
construo, ampliao, reforma ou modernizao do Estdio Joaquim Amrico
Guimares, a ser utilizado na COPA DO MUNDO DE FUTEBOL DE 2014
(Convnio ICMS 108/2008 e 54/2011).
Notas:
1. a iseno do ICMS na importao do exterior somente se aplica quando o
produto importado no possuir similar produzido no pas;
federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo com abrangncia em todo
o territrio nacional;
3. o benefcio fiscal a que se refere este item somente se aplica s operaes que,
cumulativamente, estejam contempladas:
a) com iseno ou tributao com alquota zero pelo Imposto de Importao ou
IPI;
b) com desonerao das contribuies para os Programas de Integrao Social e
de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e para a Contribuio para o
Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
4. a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada comprovao
do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras referidas;
5. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item,
o imposto dispensado ser devido integralmente.
6. a iseno de que trata este item se aplica ainda que o estdio a ser construdo,
reformado ou modernizado, no esteja oficialmente confirmado para utilizao na Copa do
Mundo de 2014, desde que:
6.1. a indicao do estdio pelo Estado do Paran seja devidamente ratificada
pelo Comit Executivo para Assuntos da Copa do Mundo de 2014, de que trata o Decreto n.
3.448, de 22 de setembro de 2008;
8.797, de 21.08.2013.
512
6.2. as mercadorias e bens adquiridos sejam utilizados nas obras que constam do
projeto e da documentao enviados FIFA pelo Comit Executivo para Assuntos da Copa do
Mundo de 2014;
6.3. seja protocolizado termo junto Secretaria de Estado da Fazenda, por parte
do proprietrio do estdio, no qual assuma responsabilidade solidria pelo imposto que foi
desonerado, caso a utilizao do estdio na Copa do Mundo de 2014 no seja confirmada;
7. caso a utilizao do estdio no seja confirmada, o contribuinte, que vendeu as
mercadorias e bens desonerados, e o proprietrio do estdio, que assumiu a responsabilidade
solidria, devero recolher o imposto devido nas respectivas operaes, no prazo de trinta dias
aps a confirmao oficial dos estdios a serem utilizados na Copa do Mundo de 2014,
acrescido de juros de mora, correspondente ao somatrio da taxa SELIC mensal;
8. as regras previstas nas notas 6 e 7 se aplicam, tambm, na hiptese em que
as desoneraes de que trata a nota 3 ainda no estejam efetivadas, fato que dever ser
consignado no termo de que trata a nota 6.3.
9. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nos termos do art. 21 da Lei
Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996, nas operaes abrangidas pela iseno de
que trata este item (Convnio ICMS 54/2011).
33 At 31.7.2014, nas operaes internas e em relao ao
diferencial de alquotas incidente nas aquisies de mercadorias destinadas
construo, ampliao, reforma ou modernizao dos CTS - Centros de
Treinamentos de Selees, reconhecidos pela FIFA, que sero utilizados na
COPA DO MUNDO DE FUTEBOL DE 2014 (Convnio ICMS 72/2011).
Notas:
1. a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada comprovao
do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras a que se refere o "caput;
2. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item,
o imposto dispensado ser devido integralmente.
34 Importaes, at 31.12.2015, de bens e mercadorias destinadas
ao uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da COPA DAS
CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014
promovidas pelas pessoas a seguir relacionadas (Convnio ICMS 142/2011 e
74/2012):
a) Fdration Internationale de Football Association (FIFA) - associao sua de
direito privado, entidade mundial que regula o esporte de futebol de associao, e suas
subsidirias, no domiciliadas no Brasil;
b) Subsidiria FIFA no Brasil - pessoa jurdica de direito privado, domiciliada no
Brasil, cujo capital social total pertence FIFA;
8.797, de 21.08.2013.
513
c) as seguintes Confederaes FIFA:
1. Confederao Asitica de Futebol (AFC - Asian Football Confederation);
2. Confederao Africana de Futebol (Confdration Africaine de Football - CAF);
3. Confederao de Futebol da Amrica do Norte, Central e Caribe (Confederation
of North, Central American and Caribbean Association Football - Concacaf);
4. Confederao Sul-Americana de Futebol (Confederacin Sudamericana de
Ftbol - Conmebol);
5. Confederao de Futebol da Oceania (OFC - Oceania Football Confederation);
6. Unio das Associaes Europeias de Futebol (Union des Associations
Europennes de Football - UEFA);
d) Associaes estrangeiras membros da FIFA - as associaes nacionais de
futebol de origem estrangeira, oficialmente afiliadas FIFA, participantes ou no das
Competies;
e) Parceiros Comerciais da FIFA domiciliados no exterior - pessoa jurdica
licenciada ou nomeada, com base em qualquer relao contratual, em relao s Competies,
bem como os seus subcontratados, para atividades relacionadas s Competies;
f) Emissora Fonte da FIFA - pessoa jurdica licenciada ou nomeada, com base em
relao contratual, para produzir o sinal e o contedo audiovisual bsicos ou complementares
dos Eventos, com o objetivo de distribuio no Brasil e no exterior para os detentores de
direitos de mdia;
g) Prestadores de Servio da FIFA domiciliados no exterior - pessoas jurdicas
domiciliadas no exterior licenciadas ou nomeadas, com base em relao contratual, para prestar
servios relacionados organizao e produo dos Eventos:
1. como coordenadores da FIFA na gesto de acomodaes, de servios de
transporte, de programao de operadores de turismo e dos estoques de ingressos;
2. como fornecedores da FIFA de servios de hospitalidade e de solues de
tecnologia da informao;
3. outros prestadores licenciados ou nomeados pela FIFA para a prestao de
servios ou fornecimento de bens, admitidos em regulamento;
h) rgos da administrao pblica direta estadual ou municipal dos municpios
sede das Competies e de Centros de Treinamentos Oficiais de Selees, suas autarquias e
fundaes (Convnio ICMS 33/2012);
i) pessoas fsicas ou jurdicas, contratadas para representar qualquer uma das
pessoas anteriormente citadas (Convnio ICMS 33/2012).
Nota: a iseno prevista neste item:
1. abrange tambm as sadas subsequentes entrada da mercadoria importada,
8.797, de 21.08.2013.
514
desde que seja remetida pelas pessoas listadas no "caput e que se destine ao uso ou consumo
exclusivo na organizao e realizao das Competies (Convnio ICMS 74/2012);
Nova redao da nota 1 do item 34 do Anexo I, dada pelo art.1, alterao
1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
Redao original:
"1. abrange tambm a primeira sada subsequente entrada da mercadoria importada,
desde que destinada ao uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao das
Competies;"
2. na hiptese de bens durveis, assim entendidos aqueles cuja vida til
ultrapasse o perodo de um ano, aplica-se queles cujo valor aduaneiro unitrio seja de at
cinco mil reais (Convnio ICMS 74/2012).
Nova redao da nota 2 do item 34 do Anexo I, dada pelo art.1, alterao
Redao original:
"2. na hiptese de bens durveis, assim entendidos cuja vida til ultrapasse o perodo de um
ano, aplica-se apenas queles cujo valor seja de at R$ 5.000,00 (cinco mil reais)."
3. est condicionada, cumulativamente:
a) a que as operaes estejam desoneradas de pelo menos um dos seguintes
tributos federais nelas incidentes:
a.1. II - Imposto de Importao;
a.2. IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados;
a.3. Contribuio ao Programa de Integrao Social e ao Programa de Formao
do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP;
a.4. Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - COFINS;
do Patrimnio do Servidor Pblico incidente sobre a importao (PIS/PASEP-Importao)
a.6. Contribuio para Financiamento da Seguridade Social incidente sobre a
importao de bens e servios (COFINS-Importao) (Convnio ICMS 33/2012);
b) a que as operaes sejam praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE;
4. no obriga o estorno do crdito fiscal.
5. na hiptese de as operaes descritas na nota 1 serem realizadas por no
contribuintes do ICMS, dever ser emitido um documento de controle e movimentao de bens
e mercadorias, que contenha as seguintes indicaes (Convnio ICMS 74/2012):
a) nome e nmero de inscrio no CNPJ dos remetentes e dos destinatrios;
b) local de entrega;
8.797, de 21.08.2013.
515
c) descrio, quantidade, valor unitrio e total e respectivo cdigo NCM;
d) data de sada;
e) numerao sequencial do documento;
f) a seguinte expresso: "Uso autorizado pelo Convnio ICMS 142/2011;
Acrescentada a nota 5 ao item 34 do Anexo I, pelo art.1, alterao 2 ,
do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de
6. para movimentao dos bens e das mercadorias nas operaes descritas na
nota 1, o documento de controle e movimentao dever ser acompanhado da cpia da DI -
Declarao de Importao e da Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira - GLME
7. o remetente e o destinatrio dos bens e mercadorias devero conservar, para
exibio ao fisco, pelo prazo de cinco anos, contados a partir do primeiro dia do exerccio
subsequente ao do transporte, uma cpia do documento de controle e movimentao (Convnio
ICMS 74/2012);
8. para os fins deste item, entende-se por organizao e realizao da Copa das
Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos relacionados no
74/2012)
35 Sadas internas e interestaduais, at 31.12.2015, de
mercadorias nacionais destinadas a rgos da Administrao Pblica Direta
Estadual e Municipal, desde que sejam sede das Competies ou de Centros de
Treinamentos Oficiais de Selees, suas autarquias e fundaes, FIFA,
Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA, para uso ou consumo
na organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E
DA COPA DO MUNDO FIFA 2014, desde que promovidas diretamente de
estabelecimento industrial ou fabricante (Convnio ICMS 142/2011 e 74/2012)
Nova redao do "caput" do item 35 do Anexo I, dada pelo art.1,
de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
Redao original:
8.797, de 21.08.2013.
516
"35 Sadas internas e interestaduais, at 31.12.2015, de mercadorias destinadas FIFA,
Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA, para uso ou consumo na
organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO
FIFA 2014, desde que promovidas diretamente de estabelecimento industrial ou fabricante
(Convnio ICMS 142/2011)."
Notas: a iseno de que trata este item:
1. aplica-se tambm na hiptese de doao ou dao em pagamento, e nos casos
de qualquer outra forma de pagamento, inclusive mediante o fornecimento de bens ou
prestao de servios;
2. no se aplica a bens e equipamentos durveis;
3. est condicionada, cumulativamente:
a) a que as operaes estejam desoneradas de pelo menos um dos seguintes
tributos federais nelas incidentes:
a.1. II - Imposto de Importao;
a.2. IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados;
do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP;
a.4. Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - COFINS;
b) a que as operaes sejam praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE;
4. no obriga o estorno do crdito fiscal.
5. nas sadas posteriores s operaes nele descritas, com destino aos entes
citados, bem como Fdration Internationale de Football Association (FIFA), Subsidiria FIFA
no Brasil, s Confederaes FIFA, s Associaes estrangeiras membros da FIFA, aos Parceiros
Comerciais da FIFA domiciliados no exterior, Emissora Fonte da FIFA, aos Prestadores de
Servio da FIFA domiciliados no exterior e ao LOC - Comit Organizador Brasileiro Ltda., a
movimentao das mercadorias dever ser acompanhada de um documento de controle e
movimentao, que contenha as seguintes indicaes (Convnio ICMS 36/2013):
Nova redao do caput da nota 5 do item 35 do Anexo I dada pelo
art.1, alterao 166 , do Decreto 8.727 de 13.08.2013.
Redao original:
"5. nas sadas posteriores s operaes nele descritas, com destino aos entes citados, a
movimentao das mercadorias dever ser acompanhada de um documento de controle e
movimentao, que contenha as seguintes indicaes (Convnio ICMS 74/2012):"
a) nome, endereo completo e o nmero de inscrio no CNPJ dos remetentes e
dos destinatrios;
b) local de entrega;
c) descrio, quantidade, valor unitrio e total e respectivo cdigo NCM;
d) data de sada;
8.797, de 21.08.2013.
517
e) nmero da nota fiscal original;
f) numerao sequencial do documento;
g) a seguinte expresso: "Uso autorizado pelo Convnio ICMS 142/2011;
74/2012).
36 Prestaes de servios de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicao, at 31.12.2015, efetuadas pelo LOC - Comit
Organizador Brasileiro Ltda. e pelos Prestadores de Servios da FIFA, desde que
prestados diretamente FIFA e Subsidiria FIFA no Brasil ou a rgos da
Administrao Pblica Direta Estadual e Municipal, que sejam sede da COPA
DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014 ou
de Centros de Treinamentos Oficiais de Selees, suas autarquias e fundaes,
e estejam vinculados organizao ou realizao das Competies (Convnio
ICMS 142/2011, 33/2012 e 74/2012).
Redao original:
"36 Prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao,
at 31.12.2015, efetuadas pelo LOC - Comit Organizador Brasileiro Ltda., e pelos
prestadores de servios da FIFA, desde que prestados diretamente FIFA e Subsidiria
FIFA no Brasil ou aos rgos da administrao pblica municipal direta, de municpios sede
das competies e de centros de treinamentos oficiais de selees, suas autarquias e
fundaes, e que estejam vinculados organizao ou realizao da COPA DAS
CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014 (Convnio ICMS 142/2011 e
33/2012)."
Notas:
1. para a fruio do benefcio de que trata este item, os Prestadores de Servios
da FIFA devem estar estabelecidos no Pas sob a forma de sociedade com finalidade especfica
para o desenvolvimento de atividades relacionadas realizao das Competies;
2. a iseno de que trata este item est condicionada a que as prestaes sejam
praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE (Convnio ICMS 83/2012);
8.797, de 21.08.2013.
518
Nova redao da nota 2 do item 36 do Anexo I , dada pelo Art.1,
partir de 04.10.2012.
" 2. a iseno de que trata este item est condicionada, cumulativamente:
a) a que as prestaes estejam desoneradas de pelo menos um dos seguintes tributos
federais nelas incidentes:
a.1. Contribuio ao Programa de Integrao Social e ao Programa de Formao do
Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP;
a.2. Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - COFINS;"
b) a que as prestaes sejam praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE;
3. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nas prestaes de servios
abrangidas pela iseno de que trata este item.
74/2012).
5. em relao s prestaes de servios de comunicao, a iseno prevista neste
item fica condicionada adoo de srie e subsrie especficas para documentar tais
prestaes, devendo os prestadores comunicar previamente ao fisco o procedimento a ser
implementado (Convnio ICMS 90/2012).
04.10.2012.
37 Doao, at 31.12.2015, dos bens e equipamentos importados
com suspenso do pagamento do imposto nos termos do inciso XIV do art. 105,
ao uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da COPA DAS
CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014, realizada
nos termos dos incisos II e III do art. 5 da Lei Federal n. 12.350, de 20 de
dezembro de 2010 (Convnio ICMS 142/2011).
Redao original:
"37 Doao, at 31.12.2015, dos bens e equipamentos importados com suspenso do
pagamento do imposto nos termos do inciso XIV do art. 105, destinados ao uso ou consumo
exclusivo na organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA
DO MUNDO FIFA 2014, realizada nos termos dos incisos II e III do art. 5 da Lei n.
12.350/2010. (Convnio ICMS 142/2011)"
Nota: para os fins deste item, entende-se por organizao e realizao da Copa
das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos relacionados no
8.797, de 21.08.2013.
519
inciso VI do artigo 2 da Lei Federal n 12.350/2010 (Convnio ICMS 74/2012).
Acrescentada a nota nica ao item 37 do Anexo I, pelo art.1,alterao 5
, do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de
37-A. Operaes internas, e em relao ao diferencial de alquotas,
at 31.7.2014, com mercadorias destinadas s obras de mobilidade urbana, no
contexto da preparao da COPA DO MUNDO DE FUTEBOL FIFA 2014
(Convnios ICMS 73/2011 e 105/2012).
Nota: a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada:
a) a que a obra esteja listada, como beneficiria, em ato do Secretrio da
Fazenda;
b) comprovao do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras a que se
refere este item;
c) ao cumprimento das demais obrigaes previstas na legislao.
Acrescentado o item 37-A ao Anexo I , pelo art.1, alterao 48 , do
38 At 30.4.2014, nas sadas internas e nas operaes de
importao de veculos automotores, mquinas e equipamentos, quando
adquiridos pelos CORPOS DE BOMBEIROS VOLUNTRIOS, constitudos e
reconhecidos como de utilidade pblica, por lei municipal, para utilizao nas
suas atividades especficas (Convnios ICMS 32/1995 e 104/2012)
Notas:
1. a fruio do benefcio fica condicionada a que a operao esteja isenta do
imposto sobre produtos industrializados;
2. o benefcio ser concedido, caso a caso, por despacho do Diretor da
Coordenao da Receita do Estado, em petio do interessado;
item.
4. na hiptese de importao, o benefcio previsto neste item somente se aplica
s mercadorias que no possuam similar produzida no pas, sendo que a ausncia de
similaridade dever ser atestada por laudo emitido por entidade representativa do setor
produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia nacional ou por rgo
federal especializado.
39 Operaes com ARTIGOS E APARELHOS ORTOPDICOS E
PARA FRATURAS E OUTROS, a seguir indicados, classificados na NCM
8.797, de 21.08.2013.
520
(Convnio ICMS 47/1997 e 126/2010): (Art. 2 do Decreto n. 8.746 de
16.11.2010)
a) barra de apoio para portador de deficincia fsica - 7615.20.00;
b) cadeira de rodas e outros veculos para invlidos, mesmo com motor ou outro
mecanismo de propulso:
1. sem mecanismo de propulso - 8713.10.00;
2. outros - 8713.90.00;
c) partes e acessrios destinados exclusivamente aplicao em cadeiras de
rodas ou em outros veculos para invlidos - 8714.20.00;
d) prteses articulares e outros aparelhos de ortopedia ou para fraturas:
1. prteses articulares:
1.1. femurais - 9021.31.10;
1.2. mioeltricas - 9021.31.20;
1.3. outras - 9021.31.90;
2. outros:
2.1. artigos e aparelhos ortopdicos - 9021.10.10;
2.2. artigos e aparelhos para fraturas - 9021.10.20;
3. partes e acessrios:
3.1. de artigos e aparelhos de ortopedia, articulados - 9021.10.91;
3.2. outros - 9021.10.99;
e) partes de prteses modulares que substituem membros superiores ou
inferiores - 9021.39.91;
f) outras partes e acessrios - 9021.39.99;
g) aparelhos para facilitar a audio dos surdos, exceto as partes e acessrios -
9021.40.00;
h) partes e acessrios de aparelhos para facilitar a audio dos surdos -
9021.90.92;
i) implantes cocleares - 9021.90.19 (Convnio ICMS 30/2012).
Nota: no ser exigido o estorno do crdito fiscal de que trata o art. 21 da Lei
Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996.
8.797, de 21.08.2013.
521
40 Sadas, at 31.12.2014 destinadas exclusivamente ao
atendimento de pessoas portadoras de DEFICINCIAS FSICA, AUDITIVA,
MENTAL, VISUAL E MLTIPLA, dos seguintes produtos indispensveis ao
tratamento ou locomoo dos mesmos (Convnios ICMS 38/1991 ; 53/2008 e
101/2012):
a) eletrocardigrafos - classificados no cdigo 9018.11.0000 da NBM/SH;
b) eletroencefalgrafos - classificados no cdigo 9018.19.0100 da NBM/SH;
c) outros aparelhos de eletrodiagnstico - classificados no cdigo 9018.19.9900
da NBM/SH;
d) aparelhos de raios ultravioleta ou infravermelhos - classificados no cdigo
9018.20.0000 da NBM/SH;
e) outros aparelhos de ortopedia ou para fraturas - classificados no cdigo
9021.19.0000 da NBM/SH;
f) outros artigos e aparelhos de prtese - classificados no cdigo 9021.30 da
NBM/SH, exceto os classificados nos cdigos NBM/SH 9021.30.91 e 9021.30.99;
g) tomgrafo computadorizado - classificados no cdigo 9022.11.0401 da
NBM/SH;
h) aparelhos de raios X, mveis, no compreendidos nas subposies anteriores -
classificados no cdigo 9022.11.05 da NBM/SH;
i) aparelho de radiocobalto (bomba de cobalto) - classificados no cdigo
9022.21.0100 da NBM/SH;
j) aparelhos de crioterapia - classificados no cdigo 9022.21.0200 da NBM/SH;
l) aparelho de gamaterapia - classificados no cdigo 9022.21.0300 da NBM/SH;
m) outros - classificados no cdigo 9022.21.9900 da NBM/SH;
n) densmetros, aremetros, pesa lquidos, e instrumentos flutuantes
semelhantes, termmetros, pirmetros, barmetros, higrmetros e psicmetros, registradores
ou no, mesmo combinados entre si - Posio 9025 da NBM/SH.
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este
item.
1. o benefcio se estende s importaes do exterior, desde que no exista
equipamento ou acessrio similar de fabricao nacional;
2. para fruio da desonerao fiscal necessrio que as aquisies sejam
efetuadas por instituies pblicas estaduais ou entidades assistenciais sem fins lucrativos e
que estejam vinculadas programa de recuperao do portador de deficincia.
8.797, de 21.08.2013.
522
Prazo original:
"31.12.2012"
41 Operaes internas com os produtos a seguir discriminados,
para uso exclusivo por pessoas portadoras de DEFICINCIAS FSICA,
AUDITIVA E VISUAL (Convnios ICMS 55/1998 e 16/2007):
Notas:
1.1. ao desconto, no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado;
1.2. indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto;
2. no se exigir a anulao do crdito fiscal nas sadas isentas a que se refere
este item.
DESCRIO DO PRODUTO NBM/SH
I - acessrios e adaptaes especiais
para serem instalados em veculo
automotor pertencente a pessoa
portadora de deficincia fsica:
deslocamento de comandos do painel,
suas partes e acessrios
8708.29.99
freio manual, suas partes e acessrios 8708.31.00
embreagem manual, suas partes e
acessrios
8708.93.00
embreagem automtica, suas partes e
acessrios
8708.93.00
acelerador manual, suas partes e
acessrios
8708.99.00
empunhadura, suas partes e acessrios 8708.99.00
inverso do pedal do acelerador, suas
partes e acessrios
8708.99.00
prolongamento de pedais, suas partes e
acessrios
8708.99.00
servo acionadores de volante, suas
partes e acessrios
8708.99.00
plataforma giratria para deslocamento
giratrio do assento de veculo, suas
partes e acessrios
9401.20.00
8.797, de 21.08.2013.
523
trilho eltrico para deslocamento do
assento dianteiro para outra parte do
interior do veculo, suas partes e
acessrios
9401.20.00
II - plataforma de elevao para cadeira
de rodas, manual, eletrohidrulica e
eletromecnica, especialmente
desenhada e fabricada para o uso por
pessoa portadora de deficincia fsica,
suas partes e acessrios
8428.10.00
III - rampa para cadeira de rodas, suas
partes e acessrios, para uso por
pessoa portadora de deficincia fsica
7308.90.90
IV - guincho para transportar cadeira de
rodas, suas partes e acessrios, para
uso por pessoa portadora de deficincia
fsica
8425.39.00
V - produtos destinados a pessoa
portadora de deficincia visual:
bengala inteiria, dobrvel ou
telescpica, com ponteira de "nylon"
6602.00.00
reglete para escrita em "Braille" 8442.50.00
mquina de escrever para escrita
"Braille", manual ou eltrica, com
teclado de datilografia comum ou na
formatao "Braille"
8469.12
8469.20.00
8469.30
calculadora digital com sistema de voz,
com verbalizao dos ajustes de
minutos e horas, tanto no modo
horrio, como no modo alarme, e
comunicao por voz dos dgitos de
clculo e resultados
8470.10.00
8470.2
8470.30.00
agenda eletrnica com teclado em
"Braille", com ou sem sintetizador de
voz
8471.30.11
impressora de caracteres "Braille" para
uso com microcomputadores, com
sistema de folha solta ou dois lados da
folha, com ou sem sistema de comando
de voz, com ou sem sistema acstico
8471.60.1
8471.60.2
"display Braille" e teclado em "Braille"
para uso em microcomputador, com
sistema interativo para introduo e
leitura de dados por meio de tabelas de
caracteres "Braille"
8471.60.52
equipamento sintetizador para
8.797, de 21.08.2013.
524
reproduo em voz de sinais gerados
por microcomputadores, permitindo a
leitura de dados de arquivos, de uso
interno ou externo, com padro de
protocolo SSIL de interface com
"softwares" leitores de tela
8471.80.90
termmetro digital com sistema de voz 9025.1
relgio em "Braille", com sintetizador de
voz ou com mostrador ampliado
9102.99.00
VI - produtos destinados a pessoas
portadoras de deficincia auditiva:
aparelho telefnico para uso da
pessoa portadora de deficincia
auditiva, com teclado alfanumrico e
visor luminoso, com ou sem
impressora embutida, que permite
converter sinais transmitidos por
sistema telefnico em caracteres e
smbolos visuais
8517.19
relgio despertador vibratrio e/ou
luminoso para uso por pessoa portadora
de deficincia auditiva
9102.99
42 Parcela de DEMANDA DE POTNCIA DE ENERGIA ELTRICA
no utilizada e colocada disposio do adquirente, nas operaes realizadas
com base em contratos de demanda (Lei n. 14.773/2005).
43 Importaes de inseticidas, pulverizadores e outros produtos, a
seguir relacionados, destinados ao combate DENGUE, MALRIA e FEBRE
AMARELA (Convnio ICMS 28/2009).
Nota: o benefcio previsto neste item somente se aplica importao de produtos
sem similar produzidos no pas, atestada por rgo federal competente ou por entidade
representativa do setor de abrangncia nacional.
POSIO
DESCRIO DO
PRODUTO
NCM
I - Inseticidas
1 Inseticida Demand 3808.9199
2 Inseticida Delthagard 3808.9199
3 Inseticida Fendona 3808.919
8.797, de 21.08.2013.
525
4
Biolarvicida Biolgico
Bactivec
3808.5010
II - Pulverizadores
1 Pulverizador Manual 8424. 8111
2
Pulverizador Motor
Mochila (Atomizador
/ Nebulizador
Porttil)
8424. 8119
III - Outros
1
Rolo de Tela com
Inseticida
(Mosquiteiro)
6303.1990
44 Operaes e prestaes referentes a aquisio de equipamentos
de segurana eletrnica realizadas por meio do DEPARTAMENTO
PENITENCIRIO NACIONAL - CNPJ 00.394.494/0008-02 e de distribuio s
diversas Unidades Prisionais Brasileiras (Convnio ICMS 43/2010).
Nota: a iseno prevista neste item somente se aplica s operaes e prestaes
que, cumulativamente, estejam desoneradas:
a) do Imposto de Importao (II) ou do Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI);
b) das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do
Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e para o Financiamento da Seguridade Social
(COFINS).
45 Operaes, at 31.12.2014, com os produtos e equipamentos
utilizados em DIAGNSTICO EM IMUNOHEMATOLOGIA, SOROLOGIA E
COAGULAO, abaixo relacionados, destinados a rgos ou entidades da
administrao pblica, direta ou indireta, bem como suas autarquias e
fundaes (Convnios ICMS 84/1997 ; 53/2008 e 101/2012):
NBM/SH
DISCRIMINAO DAS
MERCADORIAS
3006.20.00
Da linha de imunohematologia:
reagentes, painis de hemcias e
diluentes destinados determinao
dos grupos ou dos fatores sanguneos
pela tcnica de diagnsticos de
coagulao Gel-Teste.
Da linha de coagulao: reagentes
8.797, de 21.08.2013.
526
para pelas tcnicas de Gel-Teste e
ID-PaGIA
3822.00.00
Da linha de sorologia: reagentes para
diagnsticos de enfermidades
transmissveis pela tcnica ID-PaGIA
3822.00.90
Da linha de sorologia: reagentes para
diagnstico de malria e leishmaniose
pelas tcnicas de Elis,
Imunocromatografia ou em qualquer
suporte (Convnio ICMS 55/2003)
8419.89.99
Incubadoras para diagnsticos em
imunohematologia/sorologia/coagula
o pelas tcnica de Gel-Teste e
ID-PaGIA;
8421.19.10
Centrfugas para diagnsticos e
o pelas tcnicas de Gel-Teste e
ID-PaGIA;
8471.90.12
"Readers" (leitor automtico) para
diagnsticos em
o pelas tcnicas de Gel-Teste e
ID-PaGIA;
8479.89.12
Samplers (pipetador automtico) para
diagnsticos em imunohematologia/
sorologia/coagulao pelas tcnicas
de Gel-Teste e ID-PaGIA.
item (Convnio ICMS 66/2000).
Prazo original:
"31.12.2012"
46 Sadas de mercadorias em decorrncia de DOAES a
entidades governamentais e a entidades reconhecidas de utilidade pblica que
atendam aos requisitos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional, para a
assistncia s vtimas de calamidade pblica, assim declarada por ato expresso
da autoridade competente (Convnios ICM 26/1975; Convnios ICMS 39/1990
e 151/1994).
Notas:
1. os requisitos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional so:
8.797, de 21.08.2013.
527
a) no distribuir qualquer parcela do seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo
de lucro ou participao no seu resultado;
b) aplicar integralmente no pas os seus recursos na manuteno dos seus
objetivos institucionais;
c) manter escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de
formalidades capazes de assegurar sua exatido;
2. no se exigir a anulao do crdito em relao s entradas de mercadorias ou
insumos, objeto das sadas isentas a que se refere este item.
47 Sadas, at 31.12.2014, de mercadorias em decorrncia de
DOAES destinadas Secretaria da Educao para distribuio, tambm por
doao, rede oficial de ensino (Convnios ICMS 78/1992 ; 53/2008 e
101/2012).
Nota: no se exigir a anulao dos crditos nas sadas isentas a que se refere
este item.
Prazo original:
"31.12.2012"
48 Operaes e prestaes referentes s sadas de mercadorias,
at 31.12.2014, em decorrncia de DOAES a rgos e entidades da
administrao direta e indireta da Unio, dos Estados e dos Municpios ou s
entidades assistenciais reconhecidas como de utilidade pblica, para assistncia
s vtimas de situao de seca nacionalmente reconhecida, na rea de
abrangncia da SUDENE (Convnios ICMS 57/1998 ; 53/2008 e 101/2012).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item no se aplica s sadas promovidas pela
CONAB;
2. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes de que
trata este item.
Prazo original:
"31.12.2012"
49 Sadas, at 31.12.2014, de mercadorias em decorrncia de
DOAES efetuadas ao Governo do Estado para distribuio gratuita a pessoas
necessitadas ou vtimas de catstrofes, em decorrncia de programa institudo
8.797, de 21.08.2013.
528
para esse fim, bem como prestao de servio de transporte daquelas
mercadorias (Convnios ICMS 82/1995 ; 53/2008 e 101/2012).
Nota: em relao s operaes ou prestaes abrangidas pela iseno prevista
neste item:
1. no se exigir o estorno do crdito do imposto relativo aos servios tomados e
s entradas de mercadorias para utilizao como matria-prima ou material secundrio utilizado
na fabricao ou embalagem do produto industrializado, bem como s mercadorias entradas
para comercializao;
2. ficar dispensado o pagamento do imposto eventualmente diferido.
Prazo original:
"31.12.2012"
50 DOAO, at 31.12.2012, de mercadorias destinadas s
vtimas das calamidades climticas ocorridas nos Municpios de Areal, Bom
Jardim, Nova Friburgo, Petrpolis, Sumidouro, So Jos do Vale do Rio Preto e
Terespolis, localizados no Estado do Rio de Janeiro (Convnio ICMS 2/2011).
(Art. 2 do Decreto n. 2.606 de 01.9.2011)
Notas:
1. o disposto neste item se aplica tambm ao servio de transporte das
mercadorias doadas;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes de que
trata este item.
51 Sada, at 31.12.2014, de reagente para diagnstico da
DOENA DE CHAGAS pela tcnica de enzimaimunoesai (ELISA) em
microplacas utilizando uma mistura de antgenos recombinantes e antgenos
lisados purificados, para deteco simultnea qualitativa e semiquantitativa de
anticorpos IgG e IgM anti Trypanosoma cruzi em soro ou plasma humano,
classificado na NCM 3002.10.29, destinada a rgo ou entidade da
administrao pblica direta, suas autarquias e fundaes (Convnio ICMS
23/2007 ; 01/2010 e 101/2012).
Notas:
1.1. ao desconto, no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado;
1.2. indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto;
8.797, de 21.08.2013.
529
este item.
Prazo original:
"31.12.2012"
52 Operaes de importao realizadas sob o regime
"DRAWBACK, em que a mercadoria seja empregada ou consumida no
processo de industrializao de produto a ser exportado, desde que (Convnios
ICMS 27/1990 e 185/2010)
a) a mercadoria esteja beneficiada com suspenso dos impostos federais sobre
importao e sobre produtos industrializados;
b) da mercadoria importada resultem, para exportao, produtos industrializados
ou os arrolados na lista de que trata a clusula segunda do Convnio ICMS 15, de 25 de abril de
1991;
c) o importador comprove a efetiva exportao por ele realizada do produto
resultante da industrializao da mercadoria importada, mediante a entrega, repartio fiscal
de seu domiclio, da cpia da DDE - Declarao de Despacho de Exportao, devidamente
averbada com o respectivo embarque para o exterior, at 45 (quarenta e cinco) dias aps o
trmino do prazo de validade do ato concessrio do regime ou, na inexistncia desse, de
documento equivalente expedido pelas autoridades competentes.
Notas:
1. em relao iseno tratada neste item, o importador:
a) dever entregar, na repartio fiscal a que estiver vinculado, cpias da
Declarao de Importao, da correspondente nota fiscal emitida para documentar a entrada e
do Ato Concessrio do regime ou, na inexistncia deste, de documento equivalente, em
qualquer caso, com a expressa indicao do bem a ser exportado, at 30 dias aps a liberao,
pela repartio federal competente, da mercadoria importada;
b) dever, no prazo de 30 dias contados da respectiva emisso, proceder a
entrega de cpias dos seguintes documentos: Ato Concessrio aditivo, emitido em decorrncia
da prorrogao do prazo de validade originalmente estipulado, ou novo Ato Concessrio,
resultante da transferncia dos saldos de insumos importados ao abrigo de Ato Concessrio
original e ainda no aplicados em mercadorias exportadas, sendo o caso;
2. o benefcio estende-se tambm s sadas e retornos dos produtos importados
com destino industrializao por conta e ordem do importador, exceto nas quais participem
estabelecimentos localizados em unidades da Federao distintas;
3. na nota fiscal de sada da mercadoria importada ou de produtos resultantes da
industrializao dever constar o nmero do correspondente Ato Concessrio da importao sob
o regime de "drawback";
8.797, de 21.08.2013.
530
4. a inobservncia das disposies contidas neste item acarretar a exigncia do
ICMS devido na importao e nas sadas previstas na nota 2, devendo o imposto ser recolhido
com a atualizao monetria e demais acrscimos legais, calculados a partir da data da entrada
da mercadoria importada no estabelecimento, ou da data da sada, conforme o caso, e do
vencimento do prazo em que o imposto deveria ter sido recolhido caso a operao no fosse
realizada com a iseno;
5. a Coordenao da Receita do Estado enviar ao Departamento de Comrcio
Exterior - DECEX do Ministrio da Fazenda relao mensal dos contribuintes que, tendo
descumprido a legislao do ICMS em operaes de comrcio exterior:
a) respondam a processos administrativos ou judiciais que objetivem a cobrana
de dbito fiscal;
b) forem punidos em processos administrativos ou judiciais instaurados para
apurao de infrao de qualquer natureza legislao do ICMS;
6. cabe Inspetoria Geral de Fiscalizao da Coordenao da Receita do Estado,
exercer o controle dos documentos recebidos do Departamento de Comrcio Exterior - DECEX,
previstos na clusula oitava do Convnio ICMS 27/1990;
7. o benefcio aplica-se, no que couber, s importaes do PROEX/SUFRAMA.
8. para efeitos do disposto no "caput deste item, considera-se:
8.1. empregada no processo de industrializao, a mercadoria que for
integralmente incorporada ao produto a ser exportado;
8.2. consumida, a mercadoria que for utilizada diretamente no processo de
industrializao na finalidade que lhe prpria, sem implicar sua integrao ao produto a ser
exportado;
9. o disposto neste item no se aplica s operaes com combustveis e energia
eltrica e trmica.
53 Nas seguintes operaes com EMBALAGENS DE
AGROTXICOS USADAS E LAVADAS, bem como suas tampas e componentes
afins (Convnios ICMS 51/1999 e 68/2009):
a) sadas internas do estabelecimento do produtor agropecurio com destino s
Centrais ou Postos de Coleta e Recebimento de embalagens de agrotxicos usadas e lavadas;
b) sadas interestaduais promovidas pelas Centrais ou Postos de Coleta e
Recebimento de embalagens de agrotxicos usadas e lavadas, prensadas, com destino a
estabelecimentos recicladores.
Notas:
1. a iseno prevista neste item alcana as respectivas prestaes de servio de
transporte;
8.797, de 21.08.2013.
531
2. para poder usufruir do benefcio de que trata este item, no transporte das
embalagens devem ser observadas as determinaes da legislao pertinente, com vistas a uma
destinao final ambientalmente adequada.
54 Operaes de devoluo impositiva de EMBALAGENS VAZIAS
de agrotxicos e respectivas tampas, realizadas sem nus (Convnio ICMS
42/2001).
55 Sadas de EMBARCAES construdas no pas, assim como a
aplicao, pela indstria naval, de peas, partes e componentes, utilizados no
reparo, conserto e reconstruo destas embarcaes, no se aplicando a
iseno, se a embarcao (Convnios ICM 33/1977 e 59/1987; Convnios ICMS
18/1989 e 102/1996):
a) tiver menos de trs toneladas brutas de registro, salvo a de madeira utilizada
na pesca artesanal;
b) destinar-se a recreao ou esporte;
c) estiver classificada no cdigo 8905.10.0000 da NBM/SH - dragas.
56 Sadas destinadas a EMBARCAES OU AERONAVES DE
BANDEIRA ESTRANGEIRA, aportadas no pas (Convnio ICM 12/1975;
Convnio ICMS 124/1993, clusula primeira, V, item 01).
Nota: para os fins deste item devero ser observadas as seguintes condies:
1. na Guia de Exportao e na nota fiscal, dever constar a expresso:
"Fornecimento para consumo ou uso em embarcaes e aeronaves de bandeira estrangeira";
2. o adquirente dever ter sede no exterior;
3. o pagamento dever ser feito em moeda estrangeira conversvel, por uma das
seguintes formas:
3.1. direto, mediante fechamento de cmbio em banco devidamente autorizado;
3.2. indireto, a dbito da conta de custeio mantida pelo agente ou representante
do armador adquirente do produto;
4. o embarque dos produtos dever ser devidamente comprovado;
5. a iseno aplica-se aos fornecimentos efetuados nas condies indicadas neste
item, qualquer que seja a finalidade do produto a bordo, podendo destinar-se ao consumo
durvel da prpria embarcao ou aeronave, bem como sua conservao ou manuteno.
57 Sadas, at 31.12.2014, de bens de uso ou consumo de
8.797, de 21.08.2013.
532
estabelecimento da Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuria - EMBRAPA,
para outro estabelecimento da mesma ou para estabelecimento de empresa
estadual integrante do Sistema Nacional de Pesquisa Agropecuria, e remessas
de animais para a EMBRAPA para fins de inseminao e inovulao com animais
de raa, e respectivo retorno (Convnios ICMS 47/1998 ; 01/2010 e
101/2012).
Nota: o contribuinte dever encaminhar ARE - Agncia da Receita Estadual do
seu domiclio tributrio:
1. at o 15 dia do ms seguinte ao das sadas de bens de uso ou consumo ou
das remessas de animais, cpia reprogrfica da 1 via da nota fiscal das operaes beneficiadas
com a iseno, sendo que a repartio fiscal dever enviar a referida cpia Inspetoria Geral de
Fiscalizao at o ltimo dia do mesmo ms, para fins de controle;
2. no prazo de sessenta dias, prorrogveis por mais trinta dias, comprovao do
retorno dos animais remetidos para fins de inseminao ou inovulao, devendo a
documentao apresentada ser remetida Inspetoria Geral de Fiscalizao para fins de
controle.
Prazo original:
"31.12.2012"
58 Sadas de material de consumo, equipamentos e outros bens
mveis, em decorrncia de doaes promovidas pela Empresa Brasileira de
Telecomunicaes S.A. - EMBRATEL - a associaes destinadas a portadores
de deficincia fsica, comunidades carentes, rgos da administrao pblica
federal, estadual e municipal, especialmente escolas e universidades, bem como
fundaes de direito pblico, autarquias e corporaes mantidas pelo Poder
Pblico (Convnio ICMS 15/2000).
Nota: no se exigir a anulao do crdito em relao s sadas de bens do ativo
permanente.
59 Operaes com EMBRIO OU SMEN CONGELADO OU
RESFRIADO, ambos de bovinos, de ovinos, de caprinos e de sunos (Convnios
ICMS 70/1992 e 27/2002).
60 Operaes com os seguintes frmacos e medicamentos
derivados do plasma humano coletado nos hemocentros de todo o Brasil
efetuadas pela EMPRESA BRASILEIRA DE HEMODERIVADOS E
BIOTECNOLOGIA - HEMOBRS (Convnio ICMS 103/2011):
NCM Medicamento
NCM
8.797, de 21.08.2013.
533
Posio Frmacos
NCM
Frmacos
Medicamento
s
Medicamento
s
1
Albumina
Humana
3504.00.90
Soroalbumina
humana a 20%
Frasco Ampola
200 mg/ml
3002.10.37
2
Concentrado de
Fator IX
3504.00.90
Concentrado de
Fator IX da
Coagulao
Frasco de 500
UI
3002.10.39
3
Concentrado de
Fator VIII
3504.00.90
Concentrado de
Fator VIII da
Coagulao
Frasco de 250
UI
3002.10.39
4
Concentrado de
Fator VIII
3504.00.90
Concentrado de
Fator VIII da
Coagulao
Frasco de 500
UI
3002.10.39
5
Concentrado de
Fator VIII
3504.00.90
Concentrado de
Fator VIII da
Coagulao
Frasco de
1.000 UI
3002.10.39
6
Concentrado de
Fator de Von
Willebrand
3504.00.90
Concentrado de
Fator de Von
Willebrand
Frasco de
1.000 UI
3002.10.39
Nota: a iseno prevista neste item fica condicionada a que:
1. os medicamentos estejam beneficiados com iseno ou alquota zero dos
Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados;
2. a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes esteja desonerada
das contribuies do PIS/PASEP e COFINS.
61 Importao, at 31.12.2014, das mquinas, equipamentos,
aparelhos, instrumentos, e suas respectivas partes, peas e acessrios, sem
similar nacional, a seguir discriminados, efetuada por EMPRESA
CONCESSIONRIA DA PRESTAO DE SERVIOS PBLICOS DE
RADIODIFUSO sonora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita
8.797, de 21.08.2013.
534
(Convnio ICMS 10/2007 e 101/2012).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item fica condicionado a que os produtos sejam
desonerados do Imposto de Importao, das contribuies para os Programas de Integrao
Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP, e da Contribuio para o
Financiamento da Seguridade Social - COFINS;
Posio Descrio NCM
1
Equipamentos para
Monitorao de Sinais
de Vdeo, udio e
Dados Digitais,
Compresso MPEG-2 e
ou MPEG-4 (H.264) e
anlise de protocolos de
transmisso de
televiso digital
9030.89.90
2
Equipamento para
monitorao de udio
de dados digitais,
transmitidos pelo
sistema IBOC (In Band
On Chanel) nas faixas
de 530 a 1.700 kHz
para ondas mdias e 88
a 108 MHz para FM com
indicao de nvel de RF
e medio simultnea
de nveis de udio
demodulado, canais
esquerdo e direito, dos
formatos de
transmisso analgicos
(AM e FM) e digitais,
formato (IBOC ou DRM
)
9030.89.90
3
Equipamentos de
medidas de sinais de RF
para avaliao de nveis
de sinais de RF nas
faixas de 530 a 1600
kHz e/ou de 88 a 108
MHz. Medio de nveis
9030.89.90
8.797, de 21.08.2013.
535
de RF dos parmetros
do sistema de
transmisso de rdio
digital (QI, DAAI, SNR,
SIS, MPS & SPS)
4
Sistema irradiante
configurvel, dedicado
transmisso de sinais
de televiso digitais na
faixa de frequncia de
VHF e/ou UHF com
potncias irradiadas de
at 1 MW RMS, e
constitudos por:
antenas cabos e/ou
linhas rgidas de
alimentao,
combinadores, rguas
de udio e vdeo
("Patch Panels),
radomes, conectores,
equipamentos de
pressurizao e
elementos estruturais
de fixao
8525.50.29
5
Codificador para servio
digital porttil de udio,
vdeo ou dados em
MPEG-4 (H.264) para
sistema de transmisso
de sinais de televiso
digital terrestre
8543.70.99
6
Transmissores de
Amplitude Modulada
(AM) compatveis para
transmisso de rdio
digital - equipamento
transmissor de
amplitude modulada em
estado slido para a
faixa de frequncia de
ondas mdias de 530 a
1700 kHz, para a faixa
de ondas curtas e
tropicais de 3 a 30 MHz,
com sistema de
modulao linear
compatvel para
8525.50.11
8.797, de 21.08.2013.
536
transmisso de rdio
digital em qualquer
sistema ou formato,
com potncia superior a
50 kW
7
Transmissores de FM
compatveis para
transmisso de rdio
digital - equipamento
transmissor de
frequncia modulada
para a faixa de
frequncia entre 88 e
108 MHz, com sistema
de amplificao linear
compatvel para
transmisso de rdio
digital em qualquer
sistema ou formato,
potncia de 35 kW para
FM analgico e de 0,6 a
22 kW para FM digital
8525.50.12
8
Equipamentos
excitadores geradores
de sinais de rdio digital
em qualquer formato
para transmisso nas
faixas de ondas mdias
(535 a 1.620 kHz) e/ou
de frequncia modulada
(88 a 108 MHz), com
sada de sinais de RF
modulados nos
formatos de rdio
digital, sadas
analgicas compatveis
com as transmisses
digitais. Entrada de
udio digital em
formato AES3
8543.20.00
9
Equipamento de
sinalizao, controle
e/ou corte ("splicer) do
fluxo de dados MPEG
8525.60.90
10
Cmera de televiso
com 3 ou mais
captadores de imagem,
com sadas SDI e
8525.80.11
8.797, de 21.08.2013.
537
10
HD-SDI, com
capacidade de fazer
captao nativa em
1080/60i, pelo menos
8525.80.11
11
Lentes para cmeras de
vdeo profissional com
possibilidade de
trabalhar em SDI e
HD-SDI, com
capacidade de trabalhar
com relao de aspecto
de 4:3 e 16:9, com
"cross-over, zoom com
possibilidade de 11
vezes at 150 vezes
9002.11.20
12
Gravador reprodutor e
editor de imagem e som
em disco rgido por
meio magntico, ptico
ou ptico magntico.
Capacidade de entradas
e sadas de vdeo em
SDI e/ou HD-SDI,
podendo trabalhar com
udio "embedded ou
udio discreto analgico
ou digital
8521.90.10
13
Gravador-reprodutor
sem sintonizador
("VTR"). Capacidade de
entradas e sadas de
vdeo em SDI e/ou
HD-SDI, podendo
trabalhar com udio
"embedded ou udio
discreto analgico ou
digital
8521.10.10
14
Mesa de comutao de
sinais de vdeo, com no
mnimo 16 entradas,
com interface de
entrada de vdeo SDI
e/ou HD-SDI e sadas
em SDI e/ou HD-SDI e
SDI. Deve possuir pelo
menos 2 estgios M/E
com 4 chaveadores
cromticos por M/E e
8543.70.99
8.797, de 21.08.2013.
538
gravador RAM interno
15
Roteador comutador
("Routing Switcher") de
mais de 20 entradas e
mais de 16 sadas de
udio e/ou de vdeo,
com interface de
entrada de vdeo SDI e
HD-SDI e sadas em
SDI e HD-SDI, entradas
de udio analgico e/ou
digital, ou capacidade
para udio "embedded
8543.70.36
16
Mesa de comutao de
sinais de udio e vdeo,
com no mnimo 16
entradas, com interface
de entrada de vdeo SDI
e/ou HD-SDI e sadas
em SDI e/ou HD-SDI e
SDI, com interfaces e
interfaces de entrada e
sada de udio
analgico e/ou digital
e/ou udio "embedded
8543.70.99
17
Sistema de monitorao
de multi-imagens em
diversos monitores de
vdeo, com interface de
entrada de vdeo SDI
e/ou HD-SDI, com
interfaces e interfaces
de entrada de udio
analgico e/ou digital
e/ou udio "embedded.
Deve possuir
capacidade de insero
de U
8543.70.99
18
Gravador reprodutor
sem sintonizador em
videocassete, com
interface de entrada de
vdeo HD-SDI e sadas
em HD-SDI e SDI,
entradas de udio
analgico e/ou digital,
ou capacidade para
udio "embedded
8521.10.10
8.797, de 21.08.2013.
539
19
Monitor de vdeo
profissional ("Broadcast
Monitor") para uso em
sistemas de TV, com
vdeo SDI e HD-SDI.
Monitores de tubo ou
LCD, com no mnimo
1000 linhas de
resoluo
8528.49.21
20
Sincronizadores de
quadro, armazenadores
ou corretor de base
tempo com capacidade
de processamento de
udio e vdeo, tais
como ajuste de
luminncia/crominncia
e atraso no udio, com
vdeo SDI e/ou HD-SDI
e sadas em SDI e/ou
HD-SDI
8543.70.33
21
Monitores de forma de
onda para
monitoramento
necessrio produo,
ps-produo,
distribuio e
transmisso de
contedo de vdeo
digital, com diagrama
de olho e entrada SDI e
HD-SDI. Capacidade de
pelo menos 2 entradas
e 1 sada de
monitorao
9030.40.90
22
Processador de udio
para rdio digital, com
entradas e sadas de
sinais digitais em
qualquer formato e taxa
de amostragem em
equipamentos simples e
duplos (conjugados)
para udio analgico e
digital
8543.70.99
Conversores de udio
8.797, de 21.08.2013.
540
23
analgico para digital
em qualquer formato e
"data rate.
Equipamentos
conversores de udio
analgico para udio
digital em formato AES3
com taxa de
amostragem de 32 a 48
kHz, entradas de udio
balanceadas
8543.70.99
24
Gerador de sinais FM
estreo para digital
8543.20.00
25
Demodulador de udio
estreo para digital
8543.70.99
26
Carga coaxial de 300
kW para simulao de
antena - simulador de
antenas para
transmissores com
potncia igual ou
superior a 25 kW (carga
fantasma)
8543.70.50
27
Amplificador serial
digital para distribuio
de sinais de vdeo, com
retemporizador, com
vdeo SDI e/ou HD-SDI
e sadas em SDI e/ou
HD-SDI e SDI
8543.70.99
28
Vlvula de potncia
para transmissor FM
analgico e digital
8540.89.10
Prazo original:
"31.12.2012"
62 Fornecimento de ENERGIA ELTRICA, em operaes internas,
destinada a consumo por rgos da administrao pblica estadual direta e
suas fundaes e autarquias, mantidas pelo Poder Pblico estadual e regidas
por normas de direito pblico, bem como nas prestaes de servios de
telecomunicao por eles utilizadas (Convnio ICMS 107/1995).
8.797, de 21.08.2013.
541
Nota: o benefcio de que trata este item dever ser transferido aos beneficirios,
mediante a reduo do valor da operao ou da prestao, no montante correspondente ao
imposto dispensado.
63 Fornecimento de ENERGIA ELTRICA para fim residencial em
relao a conta que apresentar consumo mensal de at trinta quilowatts/hora
(Convnios ICMS 20/1989 e 151/1994).
64 Parcela da subveno de tarifa de ENERGIA ELTRICA
estabelecida pelas Leis Federais n. 10.438, de 26 de abril de 2002 e 10.604, de
17 de dezembro de 2002 (Lei n. 14.959/2005).
Nota: para a aplicao do benefcio de que trata o "caput", consideram-se
operaes de fornecimento de energia eltrica a consumidores enquadrados na "subclasse
residencial baixa renda" aquelas que atendam s condies fixadas nas Resolues n. 246, de
30 de abril de 2002 e 485, de 29 de agosto de 2002, da Agncia Nacional de Energia Eltrica -
ANEEL.
65 Sadas interestaduais de EQUIPAMENTO de propriedade da
Empresa Brasileira de Telecomunicaes S. A. - EMBRATEL (Convnio ICMS
105/1995):
a) destinados prestao de seus servios, junto a seus usurios, desde que
estes bens devam retornar ao estabelecimento remetente ou a outro da mesma empresa;
b) dos equipamentos referidos na alnea anterior, em retorno ao estabelecimento
de origem ou a outro da mesma empresa.
66 Operaes internas, at 31.12.2014, com o EQUIPAMENTO DE
MONITORAMENTO AUTOMTICO de energia eltrica, classificado no cdigo
NBM/SH 9032.89.90 (Convnio ICMS 41/2001 ; 53/2008 e 101/2012).
Nota: no se exigir a anulao de crdito nas operaes de que trata este item.
Prazo original:
"31.12.2012"
67 Importao, at 31.12.2014, de EQUIPAMENTO
MDICO-HOSPITALAR sem similar produzido no Pas, realizada por clnica ou
hospital, que se comprometa a compensar este benefcio com a prestao de
servios mdicos, exames radiolgicos, de diagnstico por imagens e
laboratoriais, programados pela Secretaria de Estado da Sade (Convnios
8.797, de 21.08.2013.
542
ICMS 05/1998 ; 53/2008 e 101/2012).
Nota: em relao a iseno de que trata esse item, dever ser observado o
seguinte:
1. o importador dever protocolar, na ARE do seu domiclio tributrio,
requerimento, no qual indicar os servios que pretende prestar, acompanhado de:
1.1. cpia da declarao de importao;
1.2. cpia do instrumento legal constitutivo da clnica ou hospital;
1.3. comprovante da ausncia de equipamento similar fabricado no Pas, por meio
de laudo emitido por rgo federal ou por entidade representativa de fabricantes de
equipamentos, de abrangncia nacional;
1.4. declarao do valor do ICMS devido, objeto da iseno, e do compromisso de
compensar o valor desonerado com a prestao de servios programados pela Secretaria de
Estado da Sade, no prazo de trs anos, firmada pelo representante legal da requerente;
1.5. instrumento de mandato, se for o caso;
2. a iseno ser efetivada, caso a caso, por despacho do Diretor da Coordenao
da Receita do Estado, aps a remessa do protocolado Secretaria de Estado da Sade, a qual,
mediante despacho, informar sobre o interesse quanto concesso ou no do benefcio;
3. a Secretaria de Estado da Sade, aps ser comunicada do deferimento:
3.1. providenciar a formalizao do instrumento jurdico no qual ser detalhado
o servio a ser prestado em compensao ao valor desonerado;
3.2. efetuar o controle da efetiva prestao dos servios e, aps a concluso dos
mesmos, expedir documento comprobatrio;
4. a compensao, em servios, do valor do benefcio fiscal ser efetuada com
base na Classificao Brasileira Hierarquizada de Procedimentos Mdicos, plena, vigente na data
da concesso do benefcio;
5. o importador dever comprovar a efetiva prestao dos servios at trinta dias
aps o perodo de que trata o subitem 1.4., junto ARE de seu domiclio tributrio, mediante a
apresentao do documento fornecido pela Secretaria de Estado da Sade, de que trata o
subitem 3.2.;
6. o descumprimento de condio estabelecida para o gozo do benefcio fiscal
previsto neste item acarretar a exigncia do ICMS devido na importao, devendo o imposto
ser recolhido com atualizao monetria e demais acrscimos legais, calculados a partir da data
do desembarao aduaneiro da mercadoria.
Prazo original:
"31.12.2012"
8.797, de 21.08.2013.
543
68 Recebimento de EQUIPAMENTOS, APARELHOS E
MQUINAS, instrumentos tcnico-cientficos laboratoriais, partes e peas de
reposio, acessrios, matrias-primas e produtos intermedirios, destinados
pesquisa cientfica e tecnolgica, importados do exterior pela Empresa Brasileira
de Pesquisa Agropecuria - EMBRAPA, com financiamento de emprstimos
internacionais firmados pelo Governo Federal (Convnio ICMS 64/1995).
69 Operaes, at 31.12.2014, que destinem EQUIPAMENTOS
DIDTICOS, cientficos e mdico-hospitalares, inclusive peas de reposio e
os materiais necessrios s respectivas instalaes, ao Ministrio da Educao e
do Desporto - MEC, para atender ao "Programa de Modernizao e Consolidao
da Infraestrutura Acadmica das Instituies Federais de Ensino Superior e
Hospitais Universitrios" institudo pela Portaria n. 469, de 25 de maro de
1997, do Ministrio da Educao e do Desporto (Convnios ICMS 123/1997 ;
01/2010 e 101/2012).
Nota: O benefcio previsto neste item:
1. alcana, tambm, as distribuies das mercadorias pelo MEC a cada uma das
instituies beneficiadas;
2. dever ser previamente requerido ao Diretor da Coordenao da Receita do
Estado, mediante:
a) comprovao de que os produtos estejam contemplados com iseno ou com
reduo a zero das alquotas dos impostos federais;
b) apresentao de declarao do Ministrio da Educao e do Desporto, de que
tal aquisio est vinculada ao programa referido no "caput".
3. fica condicionado que a parcela relativa receita bruta decorrente das
operaes de que trata este item esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e da
COFINS;
Prazo original:
"31.12.2012"
70 Operaes, at 31.12.2015, com EQUIPAMENTOS E
COMPONENTES para o aproveitamento das energias solar e elica, a seguir
indicados, classificados na NCM (Convnios ICMS 101/1997 e 19/2010):
Posio Descrio NCM
01
Torre para suporte de 7308.20.00
8.797, de 21.08.2013.
544
01
gerador de energia elica 9406.00.99
02
Aerogeradores para
converso de energia dos
ventos em energia
mecnica para fins de
bombeamento de gua
e/ou moagem de gros
8412.80.00
03
Bomba para lquidos,
para uso em sistema de
energia solar fotovoltica
em corrente contnua,
com potncia no
superior a 2 HP
8413.81.00
04
Aquecedores solares de
gua
8419.19.10
05
Gerador fotovoltaico de
750 W
8501.31.20
06
potncia superior a 750
W mas no superior a 75
kW
8501.32.20
07
75 kW mas no superior
a 375 kW
8501.33.20
08
kW
8501.34.20
09
Aerogeradores de energia
elica
8502.31.00
10
Clulas solares no
montadas
8541.40.16
11
Clulas solares em
mdulos ou painis
8541.40.32
12
P de motor ou turbina
elica (Convnio ICMS
25/2011)
8503.00.90
13
Partes e peas utilizadas
exclusiva ou
principalmente em
aerogeradores
classificados no cdigo
8502.31.00 da NCM
8503.00.90
14
Chapas de ao (Convnio
7308.90.10
8.797, de 21.08.2013.
545
14
ICMS 11/2011)
7308.90.10
15 Cabos de controle 8544.49.00
16 Cabos de potncia 8544.49.00
17 Anis de modelagem 8479.89.99
Notas:
1. benefcio previsto neste item somente se aplica aos equipamentos que forem
isentos ou tributados alquota zero do Imposto sobre Produtos Industrializados;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias
beneficiadas com a iseno prevista neste item.
3. o benefcio previsto neste item somente se aplica aos produtos relacionados
nas posies 14 a 17 quando destinados fabricao de torres para suporte de gerador de
energia elica.
71 Importao do exterior, de aparelhos, mquinas,
EQUIPAMENTOS E INSTRUMENTOS, suas partes e peas de reposio e
acessrios, e de matrias-primas e produtos intermedirios, em que a
importao seja beneficiada com as isenes previstas na Lei Federal n. 8.010,
de 29 de maro de 1990, realizada por (Convnios ICMS 93/1998 e
131/2010):
a) institutos de pesquisa federais ou estaduais;
b) institutos de pesquisa sem fins lucrativos institudos por leis federais ou
estaduais;
c) universidades federais ou estaduais;
d) organizaes sociais com contrato de gesto com o Ministrio da Cincia e
Tecnologia, especificadas no Anexo nico do Convnio ICMS 87/2012;
Nova redao da alnea d do item 71 do Anexo I , dada pelo Art.1,
" d) organizaes sociais com contrato de gesto com o Ministrio da Cincia e Tecnologia,
especificadas no Anexo nico do Convnio ICMS 43/2002;"
e) fundaes sem fins lucrativos das instituies referidas nas alneas anteriores,
que atendam aos requisitos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional, para o estrito atendimento
de suas finalidades estatutrias;
f) pesquisadores e cientistas credenciados, no mbito de projeto aprovado pelo
Conselho Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - CNPq.
g) fundaes de direito privado, sem fins lucrativos, que atendam aos requisitos
do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional, contratadas pelas instituies ou fundaes referidas
8.797, de 21.08.2013.
546
nas alneas "a a "f, nos termos da Lei Federal n. 8.958/94, desde que os bens adquiridos
integrem o patrimnio da contratante (Convnio ICMS 131/2010).
Notas: O benefcio de que trata este item:
1. somente se aplica na hiptese das mercadorias se destinarem a atividades de
ensino e pesquisa cientfica ou tecnolgica, estendendo-se, tambm, s importaes de artigos
de laboratrios (Convnio ICMS 41/2010);
2. ser concedido, individualmente, mediante despacho do Delegado Regional da
Receita do domiclio tributrio do interessado, em requerimento desse;
3. somente ser aplicado se a importao estiver amparada por iseno ou
alquota zero dos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados;
4. No caso de importao realizada pelas universidades federais ou estaduais, ou
suas fundaes, fica dispensado o despacho de que trata a nota 2, hiptese em que ser
observado o disposto no 7 do art. 75.
72 Operaes, at 30.4.2014, com EQUIPAMENTOS E INSUMOS,
a seguir indicados, classificados na posio ou cdigo NCM (Convnios ICMS
01/1999 e 104/2011).
Nova redao do "caput" do item 72, do Anexo I, dada pelo Art.1,
"72 Operaes, at 30.4.2014, com EQUIPAMENTOS E INSUMOS, a seguir indicados,
classificados na posio ou cdigo NBM/SH (Convnios ICMS 01/1999 e 104/2011)."
Notas:
1. a fruio do benefcio fica condicionada a que a operao esteja isenta ou com
alquota zero do Imposto sobre Produtos Industrializados ou do Imposto de Importao
2. no se exigir a anulao do crdito nas sadas a que se refere este item.
3. ficam dispensados os crditos tributrios, constitudos ou no, decorrentes das
operaes realizadas at 28.2.2011 com implantes sseo integrveis, na forma de parafuso, e
seus componentes manufaturados, tais como tampas de proteo, montadores, conjuntos,
pilares (cicatrizador, conector, de transferncia ou temporrio), cilindros, seus acessrios,
destinados a sustentar, amparar, acoplar ou fixar prteses dentrias, classificados nas posies
da NCM 9021.10.10, 9021.10.20 e 9021.29.00 (Convnio ICMS 176/2010).
NCM EQUIPAMENTOS E INSUMOS
2844.40.90
Fonte de irdio - 192 (Convnio ICMS
75/2005)
3004.90.99
Conjuntos de troca e concentrados
polieletrolticos para dilise (Convnio
8.797, de 21.08.2013.
547
ICMS 90/2004)
3006.10.19
Fio de "nylon" 8.0
Fio de "nylon" 10.0
Fio de "nylon" 9.0
3006.10.90
Hemosttico (base celulose ou
colgeno)
Tela inorgnica pequena (at 100
cm2)
Tela inorgnica mdia (101 a 400
cm2)
Tela inorgnica grande (acima de 401
cm2)
3006.40.20 Cimento ortopdico (dose 40 g)
3701.10.10
Chapas e Filmes para raios-X
sensibilizados em uma face
3701.10.29 Outras chapas e filmes para raios-X
3702.10.10
Filmes especiais para raios-X
sensibilizados em uma face
3702.10.20
Filmes especiais para raios-X
sensibilizados em ambas as faces
3917.40.00 Conector completo com tampa
8421.29.11 Hemodialisador capilar
8479.89.99
Reprocessador de filtros utilizados em
hemodilise
9018.39.21 Sonda para nutrio enteral
9018.39.22
Cateter balo para embolectomia
arterial ou venosa
Cateter ureteral duplo "rabo de porco"
Cateter para subclvia duplo lmen
para hemodilise
Guia metlico para introduo de
cateter duplo lmen
Dilatador para implante de cateter
duplo lmen
Cateter balo para septostomia
Cateter balo para angioplastia,
recm-nato, lactente, "Berrmann"
Cateter balo para angioplastia
transluminal percuta
Cateter guia para angioplastia
transluminal percuta
Cateter balo para valvoplastia
Guia de troca para angioplastia
Cateter multipolar (estudo
8.797, de 21.08.2013.
548
9018.39.29
eletrofisiolgico/diagnstico)
Cateter multipolar (estudo
eletrofisiolgico/teraputico)
Cateter atrial/peritoneal
Cateter ventricular com reservatrio
Conjunto de cateter de drenagem
externa
Cateter ventricular isolado
Cateter total implantvel para infuso
quimioterpica
Introdutor para cateter com e sem
vlvula
Cateter de termo diluio
Cateter "tenckhoff" ou similar de
longa permanncia para dilise
peritoneal
Kit cnula
Conjunto para autotransfuso
Dreno para suco
Cnula para traqueostomia sem balo
Sistema de drenagem mediastinal
9018.90.10
Oxigenador de bolha com tubos para
Circulao Extra Corprea
Oxigenador de membrana com tubos
para Circulao Extra Corprea
Hemoconcentrador para Circulao
Extra Corprea
Reservatrio para cardioplegia com
tubo sem filtro
9018.90.40 Rins artificiais
9018.90.95
Clips para aneurisma
Kit grampeador intraluminar Sap
Kit grampeador linear cortante
Kit grampeador linear cortante + uma
carga
Kit grampeador linear cortante + duas
cargas
Grampos de "Blount"
Grampos de "Coventry"
Clips venoso de prata
9018.90.95
Grampos para kit grampeador linear
cortante (Convnio ICMS 181/2010)
9018.90.99
Bolsa para drenagem
Linhas arteriais
Linhas venosas
Conjunto descartvel de circulao
assistida
Conjunto descartvel de balo intra
8.797, de 21.08.2013.
549
artico
Nova redao da discriminao das mercadorias classificadas na posio
acima, dada pelo art.1, alterao 19 , do Decreto 6.857 de 21.12.2012. (Ver
art. 2 do Decreto 6.857 de 21.12.2012)
Redao original, abaixo, em vigor no perodo de 1.10.2012 at 20.12.2012.
9018.90.99
Bolsa para drenagem
Linhas arteriais
Conjunto descartvel de circulao assistida
Conjunto descartvel de balo intra-artico
9021.10.10
9021.10.20
9021.29.00
Implantes sseo integrveis, na forma
de parafuso, e seus componentes
manufaturados, tais como tampas de
proteo, montadores, conjuntos,
pilares (cicatrizador, conector, de
transferncia ou temporrio),
cilindros, seus acessrios, destinados
a sustentar, amparar, acoplar ou fixar
prteses dentrias (Convnio ICMS
176/2010)
Parafuso para componente acetabular
Placa com finalidade especfica L/T/Y
Placa auto compresso largura at 15
mm comprimento at 150 mm
mm comprimento acima 150 mm
mm para uso parafuso 3,5 mm
Placa auto compresso largura acima
15 mm comprimento at 220 mm
Placa auto compresso largura acima
15 mm comprimento acima 220 mm
Placa reta auto compresso estreita
(abaixo 16 mm)
Placa semitubular para parafuso 4,5
mm
mm
mm
Placa angulada perfil "U" osteotomia
Placa angulada perfil "U"
autocompresso
Conjunto placa angular (placa tubo +
parafuso deslizante + contra
parafuso)
Placa "Jewett" comprimento at 150
mm
Placa "Jewett" comprimento acima
150 mm
8.797, de 21.08.2013.
550
9021.10.20
Conjunto placa tipo "coventry" (placa
e parafuso peditrico)
Placa com finalidade especfica - todas
para parafuso at 3,5 mm
Placa com finalidade especfica - todas
para parafuso acima 3,5 mm
Placa com finalidade especfica - cobra
para parafuso 4,5 mm
Haste intramedular de "ender"
Haste de compresso
Haste de distrao
Haste de "luque" lisa
Haste de "luque" em "L"
Haste intramedular de "rush"
Retngulo tipo "hartshill" ou similar
Haste intramedular de "Kuntscher"
tibial bifenestrada
Haste intramedular de "Kuntscher"
femural bifenestrada
Arruela para parafuso
Arruela em "C"
Gancho superior de distrao (todos)
Gancho inferior de distrao (todos)
Ganchos de compresso (todos)
Arruela dentada para ligamento
Pino de "Kknowles"
Pino tipo "Barr" e Tibiais
Pino de "Gouffon"
Prego "OPS"
Parafuso cortical, dimetro de 4,5 mm
Parafuso cortical dimetro >= a 4,5
mm
Parafuso maleolar (todos)
Parafuso esponjoso, dimetro de 6,5
mm
Parafuso esponjoso, dimetro de 4,0
mm
Porca para haste de compresso
Fio liso de "Kirschner"
Fio liso de "Steinmann"
Prego intramedular "rush"
Fio rosqueado de "Kirschner"
Fio rosqueado de "Steinmann"
Fio malevel (sutura ou cerclagem
dimetro menor 1,00 mm por metro)
Fio malevel (sutura ou cerclagem
dimetro >= 1,00 mm por metro)
Fio malevel tipo "luque" dimetro =>
1,00 mm
8.797, de 21.08.2013.
551
Fixador dinmico para mo ou p
Fixador dinmico para
buco-maxilo-facial
Fixador dinmico para rdio, ulna ou
mero
Fixador dinmico para pelve
Fixador dinmico para tbia
Fixador dinmico para fmur
9021.31.10
Endoprtese total biarticulada
Componente femural no cimentado
Componente femural no cimentado
para reviso
Cabea intercambivel
Componente femural
Prtese de quadril "thompson" normal
Componente total femural cimentado
Componente femural parcial sem
cabea
Componente femural total cimentado
sem cabea
Endoprtese femural distal com
articulao
Endoprtese femural proximal
Endoprtese femural diafisria
9021.31.90
Espaador de tendo
Prtese de silicone
Componente acetabular metlico +
polietileno
Componente acetabular metlico +
polietileno para reviso
Componente patelar
Componente base tibial
Componente patelar no cimentado
Componente "plateau" tibial
Componente acetabular "charnley"
convencional
Tela de reforo de fundo acetabular
Restritor de cimento acetabular
Restritor de cimento femural
Anel de reforo acetabular
Componente acetabular polietileno
para reviso
Componente umeral
Prtese total de cotovelo
Prtese ligamentar qualquer
segmento
Componente glenoidal
Endoprtese umeral distal com
articulao
8.797, de 21.08.2013.
552
Endoprtese umeral proximal
Endoprtese umeral total
Endoprtese umeral diafisria
Endoprtese proximal com articulao
Endoprtese diafisria
9021.39.11
Prtese valvular mecnica de bola
Anel para aneloplastia valvular
Prtese valvular mecnica de duplo
folheto
Prtese valvular mecnica de baixo
perfil (disco)
9021.39.19 Prtese valvular biolgica
9021.39.30
Enxerto arterial tubular inorgnico
9021.39.80
Prtese para esfago
Tubo de ventilao de "teflon" ou
silicone
Prtese de ao - "teflon"
"Patch" inorgnico (por cm2)
"Patch" orgnico (por cm2)
9021.50.00
Marcapasso cardaco
multiprogramvel com telimetria
Marcapasso cardaco cmara dupla
9021.90.19
Filtro de linha arterial
Reservatrio de cardiotomia
Filtro de sangue arterial para
recirculao
Filtro para cardioplegia
9021.90.81
implantes expansveis, de ao
inoxidvel e de cromo cobalto, para
dilatar artrias - "stents" (Convnios
ICMS 113/2005 e 30/2009)
9021.90.89
Conjunto para hidrocefalia de baixo
perfil
Coletor para unidade de drenagem
externa
"Shunt" lombo-peritonal
Conector em "Y"
Conjunto para hidrocefalia "standard"
Vlvula para hidrocefalia
Vlvula para tratamento de ascite
9021.90.91
Introdutor de puno para implante
de eletrodo endocrdico
Eletrodo para marcapasso temporrio
endocrdico
Eletrodo endocrdico definitivo
Eletrodo epicrdico definitivo
8.797, de 21.08.2013.
553
Eletrodo para marcapasso temporrio
epicrdico
9021.90.99
Substituto temporrio de pele
(biolgica/sinttica) (por cm2)
Enxerto tubular de "ptfe" (por cm2)
Enxerto arterial tubular inorgnico
Boto para crnio
73 Importao, at 31.12.2014, de EQUIPAMENTOS E
MATERIAIS, sem similar produzido no pas, pelo Instituto de Tecnologia para o
Desenvolvimento - LACTEC, a serem utilizados na consecuo dos seus
objetivos fins (Convnio ICMS 66/2002 ; 01/2010 e 101/2012).
Notas:
1. O benefcio previsto neste item:
1.1. somente ser aplicado se a importao estiver amparada por iseno ou
alquota zero do Imposto de Importao;
1.2. ser concedido mediante despacho do Delegado Regional da Receita do
domiclio tributrio do interessado, em requerimento no qual esse faa prova do preenchimento
dos requisitos previstos neste item;
2. a comprovao da ausncia de similaridade dever ser atestada por rgo
Prazo original:
"31.12.2012"
74 Nas prestaes de servios de comunicao referentes ao acesso
internet e conectividade em banda larga destinadas a ESCOLAS PBLICAS
federais, estaduais e municipais, e nas doaes de equipamentos a serem
utilizados nas prestaes desses servios (Convnio ICMS 47/2008).
Notas:
1. O benefcio previsto neste item fica condicionado a que:
a) o produto esteja beneficiado com a iseno ou a alquota zero dos impostos de
importao ou sobre os produtos industrializados;
b) a parcela relativa a receita bruta decorrente das operaes previstas neste
item esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e COFINS.
8.797, de 21.08.2013.
554
2. No se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes
contempladas com a iseno prevista neste item.
75 Importao, pela ESCOLA PARANAENSE DE AVIAO LTDA,
CNPJ 75.263.921/0001-46, CAD/ICMS 90147572-50, com desembarao
aduaneiro neste Estado, de at dois equipamentos simuladores de voo, sem
similar produzido no pas, classificados no cdigo 8805.29.00 da NCM (Convnio
ICMS 57/2009).
Nota: a comprovao da inexistncia de produto similar produzido no pas ser
atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de
mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio nacional.
76 Operaes, at 31.12.2014, com os produtos arrolados nos
itens 8 e 9 do anexo II, bem como com mquinas e equipamentos para o uso
exclusivo na agricultura e na pecuria, quando destinados a contribuintes
abrangidos pelo Projeto Integrado de Explorao Agropecuria e Agroindustrial
do ESTADO DE RORAIMA com vistas recuperao da agropecuria, a qual
foi assolada pelo fogo (Convnios ICMS 62/2003 ; 153/2010 e 101/2012).
Notas:
1. o disposto neste item somente se aplica nas aquisies autorizadas pelas
cooperativas operacionalizadoras do Projeto Integrado de Explorao Agropecuria e
Agroindustrial do Estado de Roraima (Convnio ICMS 116/2007 e 153/2010);
2. o benefcio de que trata este item, no que tange pecuria, estende-se s
operaes relacionadas com a apicultura, avicultura, aquicultura, cunicultura, ranicultura e
sericultura;
3. a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada :
3.1. reduo do preo da mercadoria do valor correspondente ao imposto
dispensado, demonstrando-se expressamente na nota fiscal a respectiva deduo;
3.2. efetiva comprovao da entrada do produto no estabelecimento do
destinatrio;
3.3. comunicao, por meio eletrnico, pelo remetente ao fisco do Estado de
Roraima e Inspetoria Geral de Fiscalizao da Coordenao da Receita do Estado, contendo,
no mnimo, as seguintes informaes:
3.3.1. nome ou razo social, nmeros da inscrio estadual no CAD/ICMS e no
CNPJ e endereo do remetente;
3.3.2. nome ou razo social, nmeros da inscrio estadual, no CNPJ, no
Programa de Desenvolvimento Rural do Estado de Roraima e endereo do destinatrio;
8.797, de 21.08.2013.
555
3.3.3. nmero, srie, valor total e data da emisso da nota fiscal;
3.3.4. descrio, quantidade e valor da mercadoria;
3.3.5. nmeros da inscrio estadual e no CNPJ ou CPF e endereo do
transportador;
4. a comunicao de que trata a nota anterior dever ser efetuada:
4.1. pelo remetente, at o dia 10 do ms subsequente ao da efetiva sada do
produto;
4.2. pelo contribuinte usurio do sistema eletrnico de processamento de dados,
em separado, observando o disposto no Convnio ICMS 57/1995, de 28 de junho de 1995, sem
prejuzo das informaes a serem prestadas nos termos do referido convnio;
5. a constatao do ingresso do produto no estabelecimento do destinatrio ser
divulgada, at o dia quinze do ms subsequente ao do recebimento da comunicao prevista na
nota 3, pela Secretaria da Fazenda do Estado de Roraima, aps anlise, conferncia e
atendimento dos requisitos legais relativos aos documentos fiscais que acobertaram a remessa
do produto, por meio de declarao disponvel na internet;
6. a Secretaria da Fazenda do Estado de Roraima ao constatar qualquer
irregularidade dever encaminhar, em papel, relatrio Inspetoria Geral de Fiscalizao da
Coordenao da Receita do Estado descrevendo os fatos constatados, devidamente instrudo e
assinado;
7. o remetente, quando verificar que a remessa por ele efetuada ao abrigo da
iseno no consta da lista divulgada pela Secretaria da Fazenda do Estado de Roraima nos
termos da nota 5, poder, desde que o imposto no tenha sido reclamado mediante lanamento
de ofcio, solicitar quela a instaurao de procedimento para o fim de comprovar o ingresso da
mercadoria no estabelecimento do destinatrio;
8. decorridos 120 dias da data da remessa da mercadoria sem que tenha havido a
comprovao de seu ingresso no estabelecimento do destinatrio, ser o remetente notificado a,
no prazo de sessenta dias:
8.1. apresentar prova da constatao do ingresso do produto no destinatrio;
8.2. comprovar, na falta dos documentos comprobatrios do ingresso da
mercadoria no destinatrio, o recolhimento do imposto e dos devidos acrscimos legais
previstos na legislao:
8.3. na hiptese de o remetente apresentar os documentos mencionados na nota
anterior, a Delegacia Regional da Receita do domiclio tributrio do contribuinte dever
encaminh-los Secretaria da Fazenda de Roraima que, no prazo de trinta dias de seu
recebimento, prestar as informaes relativas entrada da mercadoria no estabelecimento do
destinatrio e autenticidade dos documentos;
9. verificando-se, a qualquer tempo, que a mercadoria no tenha chegado ao
destino ou que tenha sido comercializada pelo destinatrio, antes de decorridos cinco anos de
sua remessa, fica o contribuinte que tiver dado causa a tais eventos, ainda que situado no
8.797, de 21.08.2013.
556
Estado de Roraima, obrigado a recolher o imposto relativo sada unidade federada do
remetente do produto, por GNRE, no prazo de quinze dias da data da ocorrncia do fato;
10. na hiptese de no recolhimento do imposto de que trata a nota anterior o
fisco poder exigi-lo de imediato, com multa e demais acrscimos legais devidos a partir do
vencimento do prazo em que o tributo deveria ter sido pago, caso a operao no fosse
efetuada com o benefcio fiscal;
11. ser concedida pela Secretaria de Estado da Fazenda de Roraima inscrio
distinta aos contribuintes participantes do referido programa, com vista a facilitar o controle de
entrada dos produtos no Estado;
12. os estabelecimentos fornecedores devero exigir a apresentao da inscrio
prevista na nota anterior no momento da emisso da nota fiscal com a concesso do benefcio
de iseno, objetivando facilitar a fiscalizao das operaes que trata este item;
13. nas operaes de que trata este item no se exigir o estorno de crdito.
Prazo original:
"31.12.2012"
77 Sadas promovidas pelo fabricante paranaense de seus produtos
manufaturados, exceto os semielaborados arrolados na lista de que trata a
clusula segunda do Convnio ICMS 15/1991, de 25 de abril de 1991, com
destino empresa nacional EXPORTADORA DE SERVIOS relacionada em ato
do Ministrio da Fazenda (Convnio ICM 04/1979; Convnios ICMS 47/1990, e
124/1993, clusula primeira, V, item 05).
Notas:
1.a iseno aplicar-se- somente aps a publicao do edital e na sada dos
produtos constantes da relao a que alude o art. 10, II, do Decreto-lei n. 1.633, de
09.08.1978, a serem exportados em decorrncia de contratos de prestao de servio no
exterior;
2. o benefcio fiscal deve ser requerido ao Secretrio de Estado da Fazenda, pela
empresa exportadora de servio, indicando-se a quantidade dos produtos, o fornecedor
paranaense e o valor das aquisies.
78 Sadas e retornos de mercadorias com destino a EXPOSIO
OU FEIRA, para mostra ao pblico em geral, desde que retornem ao
estabelecimento de origem, no prazo de sessenta dias contados da data da
sada (I Convnio do Rio de Janeiro de 1967; e Convnio ICMS 151/1994).
79 Operaes internas, at 31.12.2014, com FARINHA DE
MANDIOCA OU DE RASPA DE MANDIOCA, NO TEMPERADAS,
8.797, de 21.08.2013.
557
classificadas no cdigo 1106.20.00 da NCM (Convnio ICMS 131/2005 ;
53/2008 e 101/2012).
Prazo original:
"31.12.2012"
80 Operaes, at 31.12.2014, realizadas com os FRMACOS E
MEDICAMENTOS, abaixo relacionados, destinados a rgos da administrao
pblica direta e indireta federal, estadual e municipal e s suas fundaes
pblicas (Convnios ICMS 87/2002 ; 54/2009 e 101/2012).
Notas:
1. a iseno prevista neste item fica condicionada a que:
a) os frmacos e medicamentos estejam beneficiados com iseno ou alquota
zero dos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados;
b) a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes previstas neste
item esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e COFINS;
c) no haja reduo no montante de recursos destinados ao cofinanciamento dos
Medicamentos Excepcionais constantes da Tabela do Sistema de Informaes Ambulatoriais do
Sistema nico de Sade - SIA/SUS, repassados pelo Ministrio da Sade s unidades federadas
e aos municpios;
beneficiadas com a iseno prevista neste item (Convnio ICMS 45/2003).
3. o valor correspondente iseno do ICMS dever ser deduzido do preo dos
respectivos produtos, contido nas propostas vencedoras do processo licitatrio, devendo o
contribuinte demonstrar a deduo, expressamente, no documento fiscal (Convnio ICMS
57/2010).
Posio Frmacos
NCM/
Frmacos
Medicamen
tos
NCM/Medic
amentos
1
Acetato de
Glatirmer
2922.49.90
Acetato de
Glatirmer -
20 mg
injetvel -
por
frasco-ampo
la ou
seringa
preenchida
3003.90.49/
3004.90.39
Acitretina 10
8.797, de 21.08.2013.
558
2 Acitretina 2918.99.99
mg - por
cpsula 3003.90.39/
3004.90.29
Acitretina 25
mg - por
cpsula
3 Adalimumabe 2942.00.00
Adalimumab
e - injetvel
- 40mg
seringa
preenchida
3002.10.39
4
Alendronato
de sdio
2931.00.39
Alendronato
de sdio 70
mg - por
comprimido
3004.90.59
Alendronato
de sdio 10
mg - por
comprimido
5 Alfacalcidol 2936.29.29
Alfacalcidol
0,25 mcg -
cpsula 3003.90.19/
3004.50.90
Alfacalcidol
1,0 mcg -
cpsula
6 Alfadornase 3507.90.49
Alfadornase
2,5 mg - por
ampola
3003.90.29/
3004.90.19
7 Alfaepoetina 3504.00.90
Alfaepoetina
- 1.000 U -
por injetvel
- por
frasco-ampo
la
3001.20.90
Alfaepoetina
- 2.000 U -
Injetvel -
por
frasco-ampo
la
Alfaepoetina
- 3.000 U -
injetvel -
por
frasco-ampo
la
Alfaepoetina
8.797, de 21.08.2013.
559
- 4.000 U -
injetvel -
por
frasco-ampo
la
Alfaepoetina
- 10.000U -
injetvel -
por
frasco-ampo
la
8
Alfainterferon
a 2b
2942.00.00
Alfainterfero
na 2b
10.000.000
UI -
injetvel por
frasco
ampola
3002.10.39 /
3004.90.95
Alfainterfero
na 2b
5.000.000
UI -
injetvel por
frasco
ampola
Alfainterfero
na 2b
3.000.000
UI -
injetvel por
frasco
ampola
9
Alfapeginterf
erona 2a
Alfapeginterf
erona 2a
180 mcg -
por seringa
preenchida
Alfapeginterf
erona 2b
Alfapeginterf
erona 2b 80
mcg - por
frasco
ampola
Alfapeginterf
erona 2b
100 mcg -
por frasco
ampola
8.797, de 21.08.2013.
560
Alfapeginterf
erona 2b
120 mcg -
por frasco
ampola
10
Amantadina
2921.30.90
Amantadina
100 mg -
por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
Cloridrato de
Amantadina
Cloridrato de
Amantadina
100 mg -
por
comprimido
11
Atorvastatina
2933.99.49
Atorvastatin
a 10 mg -
por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Atorvastatin
a 20 mg -
por
comprimido
Atorvastatina
Lactona
Atorvastatin
a Lactona
10 mg - por
comprimido
Atorvastatin
a Lactona
20 mg - por
comprimido
Atorvastatina
Sdica
Atorvastatin
a Sdica 10
mg - por
comprimido
Atorvastatin
a Sdica 20
mg - por
comprimido
Atorvastatina
Clcica
Atorvastatin
a Clcica 10
mg - por
comprimido
Atorvastatin
a Clcica 20
mg - por
comprimido
8.797, de 21.08.2013.
561
12
Azatioprina
2933.59.34
Azatioprina
50 mg - por
comprimido
3003.90.76/
3004.90.66
Azatioprina
Sdica
Azatioprina
Sdica 50
mg - por
comprimido
13
Beclometason
a
2937.22.90
Beclometaso
na 200 mcg
- por
cpsula
inalante
3003.39.99/
3004.39.99
Beclometaso
na 200 mcg
- p inalante
por frasco
de 100
doses
Beclometaso
na 250 mcg
- spray por
frasco de
200 doses
Beclometaso
na 400 mcg
- por
cpsula
inalante
Beclometaso
na 400 mcg
- p inalante
por frasco
de 100
doses
Dipropionato
de
Beclometaso
na 400 mcg
- p inalante
por frasco
de 100
doses
Dipropionato
de
Beclometaso
na 250 mcg
8.797, de 21.08.2013.
562
Dipropionato
de
Beclometasona
- spray - por
frasco de
200 doses
Dipropionato
de
Beclometaso
na 200 mcg
- p inalante
por frasco
de 100
doses
Dipropionato
de
Beclometaso
na 200 mcg
- por
cpsula
inalante
Dipropionato
de
Beclometaso
na 400 mcg
- por
cpsula
inalante
Betainterfero
na
Betainterfero
na -
6.000.000
UI (22 mcg)
- Injetvel -
(por seringa
preenchida)
Betainterfero
na -
12.000.000
UI (44 mcg)
- Injetvel -
(por seringa
preenchida)
Betainterfero
na
6.000.000
UI (30
mcg)-
injetvel -
seringa
preenchida
8.797, de 21.08.2013.
563
14 3504.00.90 3002.10.36
ou frasco
ampola
Betainterfero
na
9.600.000
UI -
Injetvel -
(por
frasco/ampo
la)
Betainterfero
na 1a
Betainterfero
na 1a -
6.000.000
UI (22 mcg)
- Injetvel -
(por seringa
preenchida)
Betainterfero
na 1a -
12.000.000
UI (44 mcg)
- Injetvel -
(por seringa
preenchida)
Betainterfero
na 1a
6.000.000
UI (30
mcg)-
injetvel -
seringa
preenchida
ou frasco
ampola
Betainterfero
na 1b
Betainterfero
na 1b -
9.600.000
UI -
Injetvel -
(por
frasco/ampo
la)
15 Bezafibrato 2918.99.99
Bezafibrato
200 mg -
por
comprimido
3003.90.99/
Bezafibrato
8.797, de 21.08.2013.
564
15 Bezafibrato 2918.99.99
3003.90.99/
3004.90.99
400 mg -
por
comprimido
de
desintegra
o lenta
16
Biperideno
2933.39.39/
2933.39.32
Biperideno 4
mg - por
comprimido
de
desintegra
o retardada
3003.90.79/
3004.90.69
Biperideno 2
mg - por
comprimido
Lactato de
Biperideno
Lactato de
Biperideno 4
mg - por
comprimido
de
desintegra
o retardada
Lactato de
Biperideno 2
mg - por
comprimido
Cloridrato de
Biperideno
Cloridrato de
Biperideno 4
mg - por
comprimido
de
desintegra
o retardada
Cloridrato de
Biperideno 2
mg - por
comprimido
17
Bromocriptina
2939.69.90
Bromocriptin
a 2,5 mg -
por
comprimido
ou cpsula
de liberao
prolongada
3003.40.90/
3004.40.90
Mesilato de
Bromocriptin
a 2,5 mg -
8.797, de 21.08.2013.
565
Mesilato de
Bromocriptina
a 2,5 mg -
por
comprimido
ou cpsula
de liberao
prolongada
18 Budesonida 2937.29.90
Budesonida
200 mcg -
por cpsula
inalante
3003.39.99/
3004.39.99
Budesonida
200 mcg -
aerosol
bucal - com
5 ml - 100
doses
Budesonida
200 mcg -
p inalante -
100 doses
19 Cabergolina 2939.69.90
Cabergolina
0,5 mg - por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
20
Calcitonina
2937.90.90
Calcitonina
100 UI -
injetvel -
(por
ampola)
3003.39.29/
3004.39.25
Calcitonina -
200 UI -
spray nasal
- por frasco
Calcitonina
Sinttica
Humana
Calcitonina
Sinttica
Humana 100
UI -
injetvel -
(por
ampola)
Calcitonina
Sinttica
Humana -
200 UI -
spray nasal
- por frasco
Calcitonina
8.797, de 21.08.2013.
566
Calcitonina
Sinttica de
Salmo
Sinttica de
Salmo -
200 UI -
spray nasal
- por frasco
Calcitonina
Sinttica de
Salmo 100
UI -
injetvel -
(por
ampola)
21 Calcitriol 2936.29.29
Calcitriol
0,25 mcg -
por cpsula
3003.90.19/
3004.50.90
Calcitriol 1,0
g - injetvel
- por
ampola
22
Ciclofosfamid
a
2942.00.00
Ciclofosfami
da 50 mg -
por drgea
3003.90.79/
3004.90.69
Ciclofosfamid
a
Monoidratada
Ciclofosfami
da
Monoidratad
a 50 mg -
por drgea
23 Ciclosporina 2937.90.90
Ciclosporina
100 mg -
Soluo oral
100 mg/ml -
por frasco
de 50 ml
3003.20.73/
3004.20.73
Ciclosporina
25 mg - por
cpsula
Ciclosporina
50 mg - por
cpsula
Ciclosporina
100 mg -
por cpsula
Ciclosporina
10 mg - por
cpsula
Ciprofloxacin
8.797, de 21.08.2013.
567
24
Ciprofloxacin
o
2933.59.19
o 250 mg -
por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Ciprofloxacin
o 500 mg -
por
comprimido
Cloridrato de
Ciprofloxacin
o
Monoidratado
Cloridrato de
Ciprofloxaci
no
Monoidratad
o 250 mg -
por
comprimido
Cloridrato de
Ciprofloxaci
no
Monoidratad
o 500 mg -
por
comprimido
Lactato de
Ciprofloxacin
o
Lactato de
Ciprofloxaci
no 250 mg -
por
comprimido
Lactato de
Ciprofloxaci
no 500 mg -
por
comprimido
Cloridrato de
Ciprofloxacin
o
Cloridrato de
Ciprofloxaci
no 250 mg -
por
comprimido
Cloridrato de
Ciprofloxaci
no 500 mg -
por
comprimido
25
Ciproterona
2937.29.31
Ciproterona
50 mg - por
comprimido
3003.39.39/
3004.39.39
Acetato de
Ciproterona
Acetato de
Ciproterona
50 mg - por
8.797, de 21.08.2013.
568
comprimido
26
Cloroquina
2933.49.90
Cloroquina
150 mg -
por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Dicloridrato
de Cloroquina
Dicloridrato
de
Cloroquina
150 mg -
por
comprimido
Difosfato de
Cloroquina
Difosfato de
Cloroquina
150 mg -
por
comprimido
Sulfato de
Cloroquina
Sulfato de
Cloroquina
150 mg -
por
comprimido
27 Clozapina 2933.99.39
Clozapina
100 mg -
por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Clozapina 25
mg - por
comprimido
Codena
Codena 30
mg/ml - por
ampola com
2 ml
Codena 30
mg - por
comprimido
Codena 60
mg - por
comprimido
Codena 3
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
Acetato de
Codena 30
mg/ml - por
8.797, de 21.08.2013.
569
Acetato de
Codena
ampola com
2 ml
Acetato de
Codena 30
mg - por
comprimido
Acetato de
Codena 60
mg - por
comprimido
Acetato de
Codena 3
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
Bromidrato
de Codena
Bromidrato
de Codena
30 mg/ml -
por ampola
com 2 ml
Bromidrato
de Codena
30 mg - por
comprimido
Bromidrato
de Codena
60 mg - por
comprimido
Bromidrato
de Codena
3 mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
Canfossulfon
Canfossulfon
ato de
Codena 30
mg/ml - por
ampola com
2 ml
Canfossulfon
ato de
Codena 30
mg - por
comprimido
8.797, de 21.08.2013.
570
28 2939.11.22
3003.40.40/
3004.40.40
ato de
Codena
Canfossulfon
ato de
Codena 60
mg - por
comprimido
Canfossulfon
ato de
Codena 3
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
Citrato de
Codena
Citrato de
Codena 30
mg/ml - por
ampola com
2 ml
Citrato de
Codena 30
mg - por
comprimido
Citrato de
Codena 60
mg - por
comprimido
Citrato de
Codena 3
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
Cloridrato de
Codena
Cloridrato de
Codena 30
mg/ml - por
ampola com
2 ml
Cloridrato de
Codena 30
mg - por
comprimido
Cloridrato de
Codena 60
mg - por
comprimido
Cloridrato de
Codena 3
8.797, de 21.08.2013.
571
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
Metilbrometo
de Codena
Metilbrometo
de Codena
30 mg/ml -
por ampola
com 2 ml
Metilbrometo
de Codena
30 mg - por
comprimido
Metilbrometo
de Codena
60 mg - por
comprimido
Metilbrometo
de Codena
3 mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
xido de
Codena
xido de
Codena 30
mg/ml - por
ampola com
2 ml
xido de
Codena 30
mg - por
comprimido
xido de
Codena 60
mg - por
comprimido
xido de
Codena 3
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
Salicilato de
Codena 30
mg/ml - por
ampola com
2 ml
8.797, de 21.08.2013.
572
Salicilato de
Codena
Salicilato de
Codena 30
mg - por
comprimido
Salicilato de
Codena 60
mg - por
comprimido
Salicilato de
Codena 3
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
Sulfato de
Codena
Sulfato de
Codena 30
mg/ml - por
ampola com
2 ml
Sulfato de
Codena 30
mg - por
comprimido
Sulfato de
Codena 60
mg - por
comprimido
Sulfato de
Codena 3
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
Fosfato de
Codena
Fosfato de
Codena 30
mg/ml - por
ampola com
2 ml
Fosfato de
Codena 30
mg - por
comprimido
Fosfato de
Codena 60
mg - por
comprimido
8.797, de 21.08.2013.
573
Fosfato de
Codena 3
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
com 120 ml
29 Danazol 2937.19.90
Danazol 100
mg - por
cpsula
3003.39.39/
3004.39.39
30 Deferasirox 2933.99.69
Deferasirox
125 mg -
por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Deferasirox
250 mg -
por
comprimido
Deferasirox
500 mg -
por
comprimido
31 Deferiprona 2942.00.00
Deferiprona
500 mg -
por
comprimido
3003.90.58/
3004.90.49
32
Desferroxami
na
2942.00.00
Desferroxam
ina 500 mg
- injetvel -
por
frasco-ampo
la
3003.90.58/
3004.90.48
Cloridrato de
Desferroxami
na
Cloridrato de
Desferroxam
ina 500 mg
- injetvel -
por
frasco-ampo
la
Mesilato de
Desferroxami
na
Mesilato de
Desferroxam
ina 500 mg
- injetvel -
por
frasco-ampo
la
Desmopressi
8.797, de 21.08.2013.
574
33
Desmopressi
na
2937.90.90
na 0,1
mg/ml
-aplicao
nasal - por
frasco 2,5
ml
3003.39.29/
3004.39.29
Acetato de
Desmopressi
na
Acetato de
Desmopressi
na 0,1
mg/ml
-aplicao
nasal - por
frasco 2,5
ml
34
Donepezila
2933.39.99
Donepezila -
5 mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Donepezila -
10 mg - por
comprimido
Cloridrato de
Donepezila
Cloridrato de
Donepezila -
5 mg - por
comprimido
Cloridrato de
Donepezila -
10 mg - por
comprimido
35 Entacapona 2922.50.99
Entacapona
200 mg -
por
comprimido
3003.90.49/
3004.90.39
36 Etanercepte 2942.00.00
Etanercepte
25 mg -
injetvel por
frasco-ampo
la
3002.10.38
Etanercepte
50 mg -
injetvel por
frasco-ampo
la
37 Etofibrato 2918.99.99
Etofibrato
500 mg -
por cpsula
3003.90.99/
3004.90.99
Everolimo 1
mg - por
8.797, de 21.08.2013.
575
38 Everolimo 2934.99.99
mg - por
comprimido
3003.90.89/
3004.90.79
Everolimo
0,5 mg - por
comprimido
Everolimo
0,75 mg -
por
comprimido
39 Fenofibrato 2918.99.91
Fenofibrato
200 mg -
por cpsula
3003.90.99/
3004.90.99
Fenofibrato
250 mg -
liberao
retardada
por cpsula
40
Fenoterol
2922.50.99
Fenoterol
200 mcg -
dose -
aerosol 300
doses - 15
ml - c/
adaptador
3003.90.49/
3004.90.39
Cloridrato de
Fenoterol
Cloridrato de
Fenoterol
200 mcg -
dose -
aerosol 300
doses - 15
ml - c/
adaptador
Bromidrato
de Fenoterol
Bromidrato
de Fenoterol
200 mcg -
dose -
aerosol 300
doses - 15
ml - c/
adaptador
41 Filgrastim 3002.10.39
Filgrastim
300 mcg -
injetvel -
por frasco
ou seringa
preenchida
3002.10.39
8.797, de 21.08.2013.
576
42
Fludrocortiso
na
2937.22.90
Fludrocortiso
na 0,1 mg -
por
comprimido
3003.39.99/
3004.39.99
Acetato de
Fludrocortiso
na
2937.22.90
Acetato de
Fludrocortis
ona 0,1 mg
- por
comprimido
44
Fluvastatina
2933.99.19
Fluvastatina
20 mg - por
cpsula
3003.90.99/
3004.90.99
Fluvastatina
40 mg - por
cpsula
Fluvastatina
Sdica
Fluvastatina
Sdica 20
mg - por
cpsula
Fluvastatina
Sdica 40
mg - por
cpsula
45
Formoterol
2924.29.99
Formoterol
12 mcg - p
inalante - 60
doses
3003.90.59/
3004.90.49
Formoterol
12 mcg -
por cpsula
inalante
Fumarato de
Formoterol
Diidratado
Fumarato de
Formoterol
Diidratado
12 mcg - p
inalante - 60
doses
Fumarato de
Formoterol
Diidratado
12 mcg -
por cpsula
inalante
Fumarato de
Formoterol
12 mcg - p
8.797, de 21.08.2013.
577
Fumarato de
Formoterol
inalante - 60
doses
Fumarato de
Formoterol
12 mcg -
por cpsula
inalante
Formoterol +
Budesonida
Formoterol 6
mcg +
Budesonida
200 mcg -
p inalante -
por frasco
de 60 doses
Formoterol 6
mcg +
Budesonida
200 mcg -
por cpsula
inalante
Formoterol
12 mcg +
Budesonida
400 mcg -
p inalante -
por frasco
de 60 doses
Formoterol
12 mcg +
Budesonida
400 mcg -
por cpsula
inalante
Fumarato de
Formoterol
6 mcg +
Budesonida
200 mcg -
p inalatorio
- 60 doses
Fumarato de
Formoterol
6 mcg +
Budesonida
200 mcg -
p inalante -
8.797, de 21.08.2013.
578
46
2924.29.99/
2937.29.90
3003.90.99/
3004.90.99
Fumarato de
Formoterol +
Budesonida
por frasco
de 60 doses
Fumarato de
Formoterol
12 mcg +
Budesonida
400 mcg -
p inalante -
por frasco
de 60 doses
Fumarato de
Formoterol
12 mcg +
Budesonida
400`mcg -
por cpsula
inalante
Fumarato de
Formoterol
Diidratado +
Budesonida
Fumarato de
Formoterol
Diidratado 6
mcg +
Budesonida
200 mcg -
p inalante -
por frasco
de 60 doses
Fumarato de
Formoterol
Diidratado 6
mcg +
Budesonida
200 mcg -
por cpsula
inalante
Fumarato de
Formoterol
Diidratado
12 mcg +
Budesonida
400 mcg -
por cpsula
inalante
Fumarato de
Formoterol
Diidratado
12 mcg +
Budesonida
8.797, de 21.08.2013.
579
400 mcg -
p inalante -
por frasco
de 60 doses
47 Gabapentina 2922.49.90
Gabapentina
300 mg -
por cpsula 3003.90.49/
3004.90.39
Gabapentina
400 mg -
por cpsula
48
Galantamina
2939.99.90
Galantamina
8 mg - por
cpsula
3003.90.79/
3004.90.69
Galantamina
16 mg - por
cpsula
Galantamina
24 mg - por
cpsula
Bromidrato
de
Galantamina
Bromidrato
de
Galantamina
8 mg - por
cpsula
Bromidrato
de
Galantamina
16 mg - por
cpsula
Bromidrato
de
Galantamina
24 mg - por
cpsula
Hidrobrometo
de
Galantamina
Hidrobromet
o de
Galantamina
8 mg - por
cpsula
Hidrobromet
o de
Galantamina
16 mg - por
cpsula
Hidrobromet
o de
8.797, de 21.08.2013.
580
Galantamina
24 mg - por
cpsula
49 Genfibrozila 2918.99.99
Genfibrozila
600 mg -
por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
Genfibrozila
900 mg -
por
comprimido
50
Gosserrelina
2937.90.90
Gosserrelina
3,60 mg -
injetvel -
por seringa
preenchida
3003.39.26/
3004.39.27
Gosserrelina
10,80 mg -
injetvel -
(por seringa
preenchida)
Acetato de
Gosserrelina
Acetato de
Gosserrelina
3,60 mg -
injetvel -
por frasco
ampola
Acetato de
Gosserrelina
10,80 mg -
injetvel -
(por seringa
preenchida)
51
Hidroxicloroq
uina
2933.49.90
Hidroxicloroq
uina 400 mg
- por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Sulfato de
Hidroxicloroq
uina
Sulfato de
Hidroxicloro
quina 400
mg - por
comprimido
52 Hidroxiureia 2928.00.90
Hidroxiureia
500 mg -
por cpsula
3003.90.99/
3004.90.99
8.797, de 21.08.2013.
581
53
Imiglucerase
(Convnio
ICMS 28/2012)
3002.90.99
Imiglucerase
200 U.I. -
injetvel -
por
frasco-ampo
la
3003.90.29/
3004.90.19
Imiglucerase
400 U.I -
injetvel -
por
frasco-ampo
la
54
Imunoglobulin
a Anti-Hepatite
B
3504.00.90
Imunoglobuli
na
Anti-Hepatit
e B 100 mg
- injetvel -
por frasco
ou ampola
3002.10.23
Imunoglobuli
na
Anti-Hepatit
e B 500 mg
- injetvel -
por frasco
ou ampola
55
Imunoglobuli
na Humana
3504.00.90
Imunoglobuli
na Humana
0,5 g-
injetvel -
(por frasco)
3002.10.35
Imunoglobuli
na Humana
2,5 g -
injetvel -
(por frasco)
Imunoglobuli
na Humana
5,0 g -
injetvel -
(por frasco)
Imunoglobuli
na Humana
1,0 g -
injetvel -
(por frasco)
8.797, de 21.08.2013.
582
Imunoglobuli
na Humana
3,0 g -
Injetvel -
(por frasco)
Imunoglobuli
na Humana
6,0 g -
Injetvel -
(por frasco)
56 Infliximabe 3504.00.90
Infliximabe
10 mg/ml -
injetvel -
por ampola
de 10 ml
(Convnio
ICMS
100/2009)
3002.10.29
57 Isotretinona 2936.21.19
Isotretinona
20 mg - por
cpsula 3003.90.19/
3004.50.90
Isotretinona
10 mg - por
cpsula
58 Lamivudina 2934.99.93
Lamivudina
10 mg/ml
soluo oral
(frasco de
240 ml)
3003.90.79/
3004.90.69
Lamivudina
150 mg -
por
comprimido
59 Lamotrigina
2933.69.19
Lamotrigina
25 mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
2933.69.19
Lamotrigina
100 mg -
(por
comprimido)
60 Leflunomida 2934.99.99
Leflunomida
20 mg - por
comprimido
3003.90.89/
3004.90.79
Leuprorrelin
a 3,75 mg -
injetvel -
8.797, de 21.08.2013.
583
62
Leuprorrelina
2937.90.90
por frasco
3003.39.19
Leuprorrelin
a 11,25 mg
- injetvel -
seringa
preenchida
Acetato de
Leuprorrelina
Acetato de
Leuprorrelin
a 3,75 mg -
injetvel -
por frasco
Acetato de
Leuprorrelin
a 11,25 mg
- injetvel -
seringa
preenchida
63
Levodopa +
Benserasida
2937.39.11/
2928.00.90
Levodopa
200 mg +
Benserazida
50 mg - por
comprimido
3003.39.93/
3004.39.93
Levodopa
100 mg +
Benserazida
25 mg - por
cpsula ou
comprimido
Levodopa +
Cloridrato de
Benserazida
Levodopa
200 mg +
Cloridrato
de
Benserazida
50 mg - por
comprimido
Levodopa
100 mg +
Cloridrato
de
Benserazida
25 mg - por
cpsula ou
comprimido
Levodopa
200 mg +
Carbidopa
50 mg - por
8.797, de 21.08.2013.
584
64
Levodopa +
Carbidopa
2937.39.11/
2928.00.20
cpsula ou
comprimido
3003.39.93/
3004.39.93
Levodopa
250 mg +
Carbidopa
25 mg - por
comprimido
65
Levotiroxina
2937.40.10
Levotiroxina
150 mcg -
por
comprimido
3003.39.81/
Levotiroxina
25 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
50 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
100 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Monoidratada
Levotiroxina
Sdica
Monoidratad
a 150 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Monoidratad
a 25 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Monoidratad
a 50 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Monoidratad
a 100 mcg -
por
comprimido
8.797, de 21.08.2013.
585
65 2937.40.10
3003.39.81/
3004.39.81
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratada
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratad
a 150 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratad
a 25 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratad
a 50 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Pentaidratad
a 100 mcg -
por
comprimido
Levotiroxina
Sdica
Levotiroxina
Sdica 150
mcg - por
comprimido
Levotiroxina
Sdica 25
mcg - por
comprimido
Levotiroxina
Sdica 50
mcg - por
comprimido
Levotiroxina
Sdica 100
mcg - por
comprimido
66 Lovastatina 2902.90.90
Lovastatina
10 mg - por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
Lovastatina
20 mg - por
comprimido
8.797, de 21.08.2013.
586
Lovastatina
40 mg - por
comprimido
67 Mesalazina 2922.50.99
Mesalazina
1000 mg -
por
supositrio
3003.90.49/
3004.90.39
Mesalazina
400 mg -
por
comprimido
Mesalazina
500 mg -
por
comprimido
Mesalazina 3
g + diluente
100 ml
(enema)-por
dose
Mesalazina
250 mg -
por
supositrio
Mesalazina
500 mg -
por
supositrio
Mesalazina
800 mg -
por
comprimido
Mesalazina 1
g + diluente
100 ml
(enema)-por
dose
Metadona
Metadona 5
mg - por
comprimido
Metadona 10
mg - por
comprimido
Metadona 10
mg/ml -
injetvel -
8.797, de 21.08.2013.
587
68 2922.31.20
3003.90.49/
3004.90.39
por ampola
com 1 ml
Bromidato de
Metadona
Bromidato
de Metadona
5 mg - por
comprimido
Bromidato
de Metadona
10 mg - por
comprimido
Bromidato
de Metadona
10 mg/ml -
injetvel -
por ampola
com 1 ml
Cloridrato de
Metadona
Cloridrato de
Metadona 5
mg - por
comprimido
Cloridrato de
Metadona
10 mg - por
comprimido
Cloridrato de
Metadona
10 mg/ml -
injetvel -
por ampola
com 1 ml
Metilprednisol
ona
Metilprednis
olona 500
mg -
injetvel -
por ampola
Aceponato de
Metilprednisol
ona
Aceponato
de
Metilprednis
olona 500
mg -
injetvel -
por ampola
Acetato de
Metilprednisol
ona
Acetato de
Metilprednis
olona 500
mg -
injetvel -
8.797, de 21.08.2013.
588
69 2937.90.90
3003.39.99/
3004.39.99
por ampola
Fosfato
Sdico de
Metilprednisol
ona
Fosfato
Sdico de
Metilprednis
olona 500
mg -
injetvel -
por ampola
Suleptanato
de
Metilprednisol
ona
Suleptanato
de
Metilprednis
olona 500
mg -
injetvel -
por ampola
Succinato
Sdico de
Metilprednisol
ona
Succinato
Sdico de
Metilprednis
olona 500
mg -
injetvel -
por ampola
70
Metotrexato
2933.59.99
Metotrexato
de Sdio 25
mg/ml -
injetvel -
por ampola
de 2 ml
3003.90.79/
3004.90.69
Metotrexato
de Sdio 25
mg/ml -
injetvel -
por ampola
de 20 ml
Metotrexato
de Sdio
Metotrexato
25 mg/ml -
injetvel -
por ampola
de 2 ml
Metotrexato
25 mg/ml -
injetvel -
por ampola
de 20 ml
71
Micofenolato
2934.99.19
Micofenolato
Mofetila 500 3003.90.89/
8.797, de 21.08.2013.
589
71
de Mofetila
2934.99.19
mg - por
comprimido
3004.90.79
72
Micofenolato
de Sdio
(Convnio
ICMS
60/2011)
2932.29.90
Micofenolato
de Sdio
180 mg -
por
comprimido
3003.90.69/
3004.90.59
Micofenolato
de Sdio
360 mg -
por
comprimido
73
Molgramosti
m
3002.10.39
Molgramosti
m 300 mcg
- injetvel -
por frasco
3002.10.39
Morfina 2939.11.61
Morfina 10
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
de 60 ml
Morfina 10
mg/ml - por
ampola de 1
ml
Morfina 10
mg - por
comprimido
Morfina 30
mg - por
comprimido
Morfina LC
30 mg - por
cpsula
Morfina LC
60 mg - por
cpsula
Morfina LC
100 mg -
por cpsula
Acetato de
Morfina 10
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
de 60 ml
8.797, de 21.08.2013.
590
Acetato de
Morfina
2939.11.69
Acetato de
Morfina 10
mg/ml - por
ampola de 1
ml
Acetato de
Morfina 10
mg - por
comprimido
Acetato de
Morfina 30
mg - por
comprimido
Acetato de
Morfina LC
30 mg - por
cpsula
Acetato de
Morfina LC
60 mg - por
cpsula
Acetato de
Morfina LC
100 mg -
por cpsula
Bromidrato
de Morfina
Bromidrato
de Morfina
10 mg/ml -
soluo oral
- por frasco
de 60 ml
Bromidrato
de Morfina
10 mg/ml -
por ampola
de 1 ml
Bromidrato
de Morfina
10 mg - por
comprimido
Bromidrato
de Morfina
30 mg - por
comprimido
Bromidrato
de Morfina
8.797, de 21.08.2013.
591
LC 30 mg -
por cpsula
Bromidrato
de Morfina
LC 60 mg -
por cpsula
Bromidrato
de Morfina
LC 100 mg -
por cpsula
Cloridrato de
Morfina
2939.11.62
Cloridrato de
Morfina 10
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
de 60 ml
Cloridrato de
Morfina 10
mg/ml - por
ampola de 1
ml
Cloridrato de
Morfina 10
mg - por
comprimido
Cloridrato de
Morfina 30
mg - por
comprimido
Cloridrato de
Morfina LC
30 mg - por
cpsula
Cloridrato de
Morfina LC
60 mg - por
cpsula
Cloridrato de
Morfina LC
100 mg -
por cpsula
Metilbrometo
de Morfina
10 mg/ml -
soluo oral
- por frasco
8.797, de 21.08.2013.
592
74
3003.90.99/
3004.90.99
Metilbrometo
de Morfina
2939.11.69
de 60 ml
Metilbrometo
de Morfina
10 mg/ml -
por ampola
de 1 ml
Metilbrometo
de Morfina
10 mg - por
comprimido
Metilbrometo
de Morfina
30 mg - por
comprimido
Metilbrometo
de Morfina
LC 30 mg -
por cpsula
Metilbrometo
de Morfina
LC 60 mg -
por cpsula
Metilbrometo
de Morfina
LC 100 mg -
por cpsula
Mucato de
Morfina
Mucato de
Morfina 10
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
de 60 ml
Mucato de
Morfina 10
mg/ml - por
ampola de 1
ml
Mucato de
Morfina 10
mg - por
comprimido
Mucato de
Morfina 30
mg - por
comprimido
Mucato de
8.797, de 21.08.2013.
593
Morfina LC
30 mg - por
cpsula
Mucato de
Morfina LC
60 mg - por
cpsula
Mucato de
Morfina LC
100 mg -
por cpsula
xido de
Morfina
xido de
Morfina 10
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
de 60 ml
xido de
Morfina 10
mg/ml - por
ampola de 1
ml
xido de
Morfina 10
mg - por
comprimido
xido de
Morfina 30
mg - por
comprimido
xido de
Morfina LC
30 mg - por
cpsula
xido de
Morfina LC
60 mg - por
cpsula
xido de
Morfina LC
100 mg -
por cpsula
Sulfato de
Morfina
Pentaidratad
a 10 mg/ml
8.797, de 21.08.2013.
594
Sulfato de
Morfina
Pentaidratada
2939.11.62
- soluo
oral - por
frasco de 60
ml
Sulfato de
Morfina
Pentaidratad
a 10 mg/ml
- por
ampola de 1
ml
Sulfato de
Morfina
Pentaidratad
a 10 mg -
por
comprimido
Sulfato de
Morfina
Pentaidratad
a 30 mg -
por
comprimido
Sulfato de
Morfina
Pentaidratad
a LC 30 mg
- por
cpsula
Sulfato de
Morfina
Pentaidratad
a LC 60 mg
- por
cpsula
Sulfato de
Morfina
Pentaidratad
a LC 100 mg
- por
cpsula
Tartarato de
Morfina 10
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
de 60 ml
8.797, de 21.08.2013.
595
Tartarato de
Morfina
2939.11.69
Tartarato de
Morfina 10
mg/ml - por
ampola de 1
ml
Tartarato de
Morfina 10
mg - por
comprimido
Tartarato de
Morfina 30
mg - por
comprimido
Tartarato de
Morfina LC
30 mg - por
cpsula
Tartarato de
Morfina LC
60 mg - por
cpsula
Tartarato de
Morfina LC
100 mg -
por cpsula
Sulfato de
Morfina
2939.11.62
Sulfato de
Morfina 10
mg/ml -
soluo oral
- por frasco
de 60 ml
Sulfato de
Morfina 10
mg/ml - por
ampola de 1
ml
Sulfato de
Morfina 10
mg - por
comprimido
Sulfato de
Morfina 30
mg - por
comprimido
Sulfato de
Morfina LC
8.797, de 21.08.2013.
596
30 mg - por
cpsula
Sulfato de
Morfina LC
60 mg - por
cpsula
Sulfato de
Morfina LC
100 mg -
por cpsula
75
Octreotida
2937.19.90
Octreotida
0,1 mg/ml,
injetvel
(por
frasco-ampo
la)
3003.39.25/
3003.39.26
3003.39.29/
3004.39.29
2937.19.90
Octreotida
LAR 10 mg,
injetvel
(por
frasco/ampo
la)
2937.19.90
Octreotida
LAR 20 mg,
injetvel
(por
frasco/ampo
la).
2937.19.90
Octreotida
LAR 30 mg,
injetvel
(por
frasco/ampo
la)
2937.19.90
Acetato de
Octreotida
0,1 mg/ml,
injetvel
(por
frasco-ampo
la)
2937.19.90
Acetato de
Octreotida
LAR 10 mg,
injetvel
(por
frasco/ampo
8.797, de 21.08.2013.
597
Acetato de
Octreotida
la)
2937.19.90
Acetato de
Octreotida
LAR 20 mg,
injetvel
(por
frasco/ampo
la).
2937.19.90
Acetato de
Octreotida
LAR 30 mg,
injetvel
(por
frasco/ampo
la)
76 Olanzapina 2933.99.69
Olanzapina 5
mg - por
comprimido 3003.90.79/
3004.90.69
Olanzapina
10 mg - por
comprimido
77
Pamidronato
dissdico
2931.00.49
Pamidronato
Dissdico 30
mg injetvel
- por frasco
ampola
3003.90.69/
3004.90.59
Pamidronato
Dissdico 60
mg injetvel
- por frasco
ampola
Pamidronato
Dissdico 90
mg injetvel
- por frasco
ampola
78 Pancreatina 3001.20.90
Pancreatina
10.000UI -
por cpsula
3003.90.29/
3004.90.19
Pancreatina
25.000UI -
por cpsula
79
Penicilamina
2930.90.19
Penicilamina
250 mg -
por cpsula
3003.90.69/
3004.90.59
Cloridrato de
8.797, de 21.08.2013.
598
3004.90.59
Cloridrato de
Penicilamina
Penicilamina
250 mg -
por cpsula
80
Pramipexol
2921.59.90
Pramipexol 1
mg - por
comprimido
3003.90.89/
3004.90.79
Pramipexol
0,125 mg -
por
comprimido
Pramipexol
0,25 mg -
por
comprimido
Dicloridrato
de
Pramipexol
Dicloridrato
de
Pramipexol
1 mg - por
comprimido
Dicloridrato
de
Pramipexol
0,125 mg -
por
comprimido
Dicloridrato
de
Pramipexol
0,25 mg -
por
comprimido
81
Pravastatina
2918.19.90
Pravastatina
40 mg - por
comprimido
3003.90.39/
3004.90.29
Pravastatina
10 mg - por
comprimido
Pravastatina
20 mg - por
comprimido
Pravastatina
Sdica 40
mg - por
comprimido
Pravastatina
8.797, de 21.08.2013.
599
Pravastatina
Sdica
Sdica 10
mg - por
comprimido
Pravastatina
Sdica 20
mg - por
comprimido
82
Quetiapina
2934.99.69
Quetiapina
200 mg -
por
comprimido
3003.90.89/
3004.90.79
Quetiapina
25 mg - por
comprimido
Quetiapina
100 mg -
por
comprimido
Fumarato de
Quetiapina
Fumarato de
Quetiapina
200 mg -
por
comprimido
Fumarato de
Quetiapina
25 mg - por
comprimido
Fumarato de
Quetiapina
100 mg -
por
comprimido
83
Raloxifeno
2934.99.99
Raloxifeno
60 mg - por
comprimido
3003.90.89/
3004.90.79
Cloridrato de
Raloxifeno
Cloridrato de
Raloxifeno
60 mg - por
comprimido
84 Ribavirina 2934.99.99
Ribavirina
250 mg -
por cpsula
3003.90.89/
3004.90.79
85 Riluzol 2934.20.90
Riluzol 50
mg - por
comprimido
3003.90.89/
3004.90.79
8.797, de 21.08.2013.
600
86
Risedronato
Sdico
2931.00.49
Risedronato
Sdico 35
mg - por
3004.90.59
Risedronato
Sdico 5 mg
- por
comprimido
87 Risperidona 2933.59.99
Risperidona
1 mg - por
3004.90.69
Risperidona
2 mg - por
comprimidos
Rivastigmina
2933.49.90
Rivastigmina
Soluo oral
com 2,0
mg/ml - por
frasco 120
ml
3003.90.79/
3004.90.69
Rivastigmina
1,5 mg -
por cpsula
Rivastigmina
3 mg - por
cpsula
Rivastigmina
4,5 mg -
por cpsula
Rivastigmina
6 mg - por
cpsula
Hemitartarat
o de
Hemitartarat
o de
Rivastigmina
Soluo oral
com 2,0
mg/ml - por
frasco 120
ml
Hemitartarat
o de
Rivastigmina
1,5 mg - por
cpsula
Hemitartarat
8.797, de 21.08.2013.
601
88
o de
Rivastigmina
o de
Rivastigmina
3 mg - por
cpsula
Hemitartarat
o de
Rivastigmina
4,5 mg - por
cpsula
Hemitartarat
o de
Rivastigmina
6 mg - por
cpsula
Hidrogenotart
arato de
Rivastigmina
2933.49.90/
2937.19.90
Hidrogenotar
tarato de
Rivastigmina
Soluo oral
com 2,0
mg/ml - por
frasco 120
ml
3003.90.79/
3004.90.69
3003.39.25/
3004.39.26
Hidrogenotar
tarato de
Rivastigmina
1,5 mg - por
cpsula
Hidrogenotar
tarato de
Rivastigmina
3 mg - por
cpsula
Hidrogenotar
tarato de
Rivastigmina
4,5 mg - por
cpsula
Hidrogenotar
tarato de
Rivastigmina
6 mg - por
cpsula
89
Sacarato de
Hidrxido
Frrico
2821.10.30
Sacarato de
hidrxido
frrico 100
mg -
injetvel -
3003.90.99/
3004.90.99
8.797, de 21.08.2013.
602
por frasco
de 5 ml
90
Salbutamol
2922.50.99
Salbutamol
100 mcg -
aerosol -
200 doses
3003.90.49/
3004.90.39
Sulfato de
Salbutamol
Sulfato de
Salbutamol
100 mcg -
aerosol -
200 doses
91
Salmeterol
2922.50.99
Salmeterol
50 mcg - p
inalante ou
aerossol
bucal- 60
doses
3003.90.49/
3004.90.39
Xinafoato de
Salmeterol
Xinafoato de
Salmeterol
50 mcg - p
inalante ou
aerossol
bucal- 60
doses
92
Selegilina
2921.59.90
Selegilina 10
mg - por
comprimido
3003.90.49/
3004.90.39
Selegilina 5
mg - por
comprimido
Cloridrato de
Selegilina
Cloridrato de
Selegilina 10
mg - por
comprimido
Cloridrato de
Selegilina 5
mg - por
comprimido
93
Sevelmer
2942.00.00
Sevelmer
800 mg -
por
comprimido
3003.90.89/
3004.90.79
Cloridrato de
Sevelmer
Cloridrato de
Sevelmer
800 mg -
por
8.797, de 21.08.2013.
603
comprimido
94 Sinvastatina 2932.29.90
Sinvastatina
80 mg - por
comprimido
3003.90.69/
3004.90.59
Sinvastatina
5 mg - por
comprimido
Sinvastatina
10 mg - por
comprimido
Sinvastatina
20 mg - por
comprimido
Sinvastatina
40 mg - por
comprimido
95
Sirolimo
(Convnio
ICMS
60/2011)
2933.39.99
Sirolimo
1mg - por
drgea
3004.90.78
Sirolimo
2mg - por
drgea
Sirolimo
1mg/ml
soluo oral
- por frasco
de 60 ml
96 Somatropina 2937.11.00
Somatropina
- 4 UI -
injetvel -
por
frasco-ampo
la 3003.39.11/
3004.39.11
Somatropina
- 12 UI -
Injetvel -
por
frasco-ampo
la
97
Sulfassalazin
a
2935.00.19
Sulfassalazin
a 500 mg -
(por
comprimido)
3003.90.89/
3004.90.79
98 Tacrolimo 2933.39.99
Tacrolimo 1
mg - por
cpsula 3003.90.79/
8.797, de 21.08.2013.
604
98 Tacrolimo 2933.39.99
3003.90.79/
3004.90.69
Tacrolimo 5
mg - por
cpsula
99 Tolcapona 2914.70.90
Tolcapona
100 mg -
por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
100 Topiramato
2935.00.99
Topiramato
100 mg -
por
comprimido
3003.90.89/
3004.90.79 2935.00.99
Topiramato
25 mg - por
comprimido
2935.00.99
Topiramato
50 mg - por
comprimido
101
Toxina
Botulnica
tipo A
3002.90.92
Toxina
Botulnica
tipo A - 100
UI -
injetvel
(por
frasco/ampo
la)
3002.90.92
Toxina
Botulnica
tipo A - 500
UI -
injetvel -
(por
frasco/ampo
la)
102
Triexifenidil
2933.39.99
Triexifenidil
5 mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Cloridrato de
Triexifenidil
Cloridrato de
Triexifenidil
5 mg - por
comprimido
Triptorrelina
Triptorelina
3,75 mg -
injetvel -
por frasco
ampola
Acetato de
8.797, de 21.08.2013.
605
103 2937.90.90
3003.39.18/
3004.39.18
Acetato de
Triptorrelina
Triptorelina
3,75 mg -
injetvel -
por frasco
ampola
Embonato de
Triptorrelina
Embonato de
Triptorelina
3,75 mg -
injetvel -
por frasco
ampola
104 Vigabatrina 2922.49.90
Vigabatrina
500 mg -
por
comprimido
3003.90.49/
3004.90.39
105
Ziprasidona
2933.59.19
Ziprasidona
80 mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Ziprasidona
40 mg - por
comprimido
Cloridrato de
Ziprasidona
Monoidratada
Cloridrato de
Ziprasidona
Monoidratad
a 80 mg -
por
comprimido
Cloridrato de
Ziprasidona
Monoidratad
a 40 mg -
por
comprimido
Mesilato de
Ziprasidona
Mesilato de
Ziprasidona
80 mg - por
comprimido
Mesilato de
Ziprasidona
40 mg - por
comprimido
Cloridrato de
Ziprasidona
Cloridrato de
Ziprasidona
80 mg - por
comprimido
Cloridrato de
8.797, de 21.08.2013.
606
Ziprasidona
40 mg - por
comprimido
106
Soro -
Outros soros
3002.10.19
Soro -
Outros soros
3002.10.19
107
Soro
Antiaracndic
o
3002.10.19
Soro
Antiaracndic
o
3002.10.19
108
Soro
Anti-Bot/Crot
lico
3002.10.19
Soro
Anti-Bot/Cro
tlico
3002.10.19
109
Soro
Anti-Bot/Laq
utico
3002.10.19
Soro
Anti-Bot/Laq
utico
3002.10.19
110
Soro
Antibotrpico
3002.10.19
Soro
Antibotrpic
o
3002.10.19
111
Soro
Antibotulnico
3002.10.19
Soro
Antibotulnic
o
3002.10.19
112
Soro
Anticrotlico
3002.10.19
Soro
Anticrotlico
3002.10.19
113
Soro
Antidiftrico
3002.10.15
Soro
Antidiftrico
3002.10.15
114
Soro
Antielapdico
3002.10.19
Soro
Antielapdico
3002.10.19
115
Soro
Antiescorpin
ico
3002.10.19
Soro
Antiescorpi
nico
3002.10.19
116
Soro
Antilactrodect
us
3002.10.19
Soro
Antilactrode
ctus
3002.10.19
117
Soro
Antilonmia
3002.10.19
Soro
Antilonmia
3002.10.19
118
Soro
Antiloxosclic
o
3002.10.19
Soro
Antiloxoscli
co
3002.10.19
119
Soro
Antirrbico
3002.10.19
Soro
Antirrbico
3002.10.19
120
Soro
Antitetnico
3002.10.12
Soro
Antitetnico
3002.10.12
121 Vacina BCG 3002.20.29 Vacina BCG 3002.20.29
122
Vacina contra
Febre 3002.20.29
Vacina
contra Febre 3002.20.29
8.797, de 21.08.2013.
607
Amarela Amarela
123
Vacina contra
haemophilus
3002.20.29
Vacina
contra
Haemophilu
s
3002.20.29
124
Vacina contra
Hepatite B
3002.20.23
Vacina
contra
Hepatite B
3002.20.23
125
Vacina contra
Influenza
3002.20.29
Vacina
contra
Influenza
3002.20.29
126
Vacina contra
Poliomielite
3002.20.22
Vacina
contra
Poliomielite
3002.20.22
127
Vacina contra
Raiva Canina
3002.20.29
Vacina
contra Raiva
Canina
3002.20.29
128
Vacina contra
Raiva Vero
3002.20.29
Vacina
contra Raiva
Vero
3002.20.29
129
Vacina Dupla
Adulto
3002.20.29
Vacina Dupla
Adulto
3002.20.29
130
Vacina Dupla
Infantil
3002.20.29
Vacina Dupla
Infantil
3002.20.29
131
Vacina
Tetravalente
3002.20.29
Vacina
Tetravalente
3002.20.29
132
Vacina
Trplice DPT
3002.20.27
Vacina
Trplice DPT
3002.20.27
133
Vacina
Trplice Viral
3002.20.26
Vacina
Trplice Viral
3002.20.26
134
Vacinas -
Outras vacinas
para medicina
humana
3002.20.29
Vacinas -
Outras
vacinas para
medicina
humana
3002.20.29
135
Fosfato de
Oseltamivir
(Convnio
ICMS
110/2009)
2933.59.49
Oseltamivir
30 mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Oseltamivir
45 mg - por
comprimido
Oseltamivir
75 mg - por
comprimido
8.797, de 21.08.2013.
608
136
Vacina
meningoccic
a conjugada
do Grupo "C
3002.20.15
Vacina
contra
meningite C
3002.20.15
137
Entecavir 2933.59.49
Baraclude 1
mg -
por
comprimido
3004.90.79
Baraclude
0,5 mg -
por
comprimido
138 Adefovir 2933.59.49
Adefovir 10
mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Adefovir
dipivoxila
Adefovir
dipivoxila 10
mg - por
comprimido
139
Atorvastatina
2933.99.49
Atorvastatin
a 40 mg -
por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Atorvastatin
a 80 mg -
por
comprimido
Atorvastatina
Lactona
Atorvastatin
a Lactona
40 mg - por
comprimido
Atorvastatin
a Lactona
80 mg - por
comprimido
Atorvastatina
Sdica
Atorvastatin
a Sdica 40
mg - por
comprimido
Atorvastatin
a Sdica 80
mg - por
comprimido
Atorvastatin
8.797, de 21.08.2013.
609
Atorvastatina
Clcica
a Clcica 40
mg - por
comprimido
Atorvastatin
a Clcica 80
mg - por
comprimido
140
Bromocriptin
a
2939.69.90
Mesilato de
Bromocriptin
a
3003.40.90/
3004.40.90
141 Budesonida 2937.29.90
Budesonida
400 mcg -
por cpsula
inalante
3003.39.99/
3004.39.99
Budesonida
200 mcg -
aerosol
bucal - 200
doses
Budesonida
200 mcg -
p inalante -
200 doses
142
Calcitonina
2937.90.90
Calcitonina
50 UI -
injetvel -
(por
ampola)
3003.39.29/
3004.39.25
Calcitonina
Sinttica
Humana
Calcitonina
Sinttica
Humana
Calcitonina
Sinttica de
Salmo
Calcitonina
Sinttica de
Salmo 50
UI -
injetvel -
(por
ampola)
143 Ciprofibrato 2918.99.99
Ciprofibrato
100 mg por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
144 Clobazam 2933.72.10
Clobazam 10
mg - por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
Clobazam 20
mg - por
8.797, de 21.08.2013.
610
comprimido
145 Danazol 2937.19.90
Danazol 50
mg - por
cpsula
3003.39.39/
3004.39.39 Danazol
200 mg -
por cpsula
146 Entecavir 2933.59.49
Entecavir
0,5 mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
147 Etossuximida 2925.19.90
Etossuximida
50 mg/ml -
xarope
(frasco 120
ml)
3003.90.99/
3004.90.99
148
Fenoterol
2922.50.99
Fenoterol
100 mcg -
dose -
aerosol 200
doses - 10
ml - c/
adaptador
3003.90.49/
3004.90.39
Cloridrato de
Fenoterol
Cloridrato de
Fenoterol
100 mcg -
dose -
aerosol 200
doses - 10
ml - c/
adaptador
Bromidrato
de Fenoterol
Bromidato
de Fenoterol
100 mcg -
dose -
aerosol 200
doses - 10
ml - c/
adaptador
149 Iloprosta 2918.19.90
Iloprosta 10
mcg/ml
soluo para
nebulizao
(ampola de
2 ml)
3003.90.39/
3004.90.29
Imunoglobuli
Imunoglobuli
na
8.797, de 21.08.2013.
611
150
Imunoglobuli
na
Anti-Hepatite
B
3504.00.90
Anti-Hepatit
e B 600 mg
- injetvel -
por frasco
ou ampola
3002.10.23
151 Lamotrigina 2933.69.19
Lamotrigina
50 mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
152
Metotrexato
2933.59.99
Metotrexato
2,5 mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
Metotrexato
de Sdio
Metotrexato
de Sdio 2,5
mg - por
comprimido
153 Nitrazepam 2933.91.62
Nitrazepam
5 mg - por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
154
Octreotida
2937.19.90
Octreotida
0,5 mg/ml,
injetvel -
por
frasco-ampo
la
3003.39.26
3003.39.29
3004.39.29
Acetato de
Octreotida
Acetato de
Octreotida
0,5 mg/ml,
injetvel -
por
frasco-ampo
la
155 Primidona 2933.79.90
Primidona
100 mg -
por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
Primidona
250 mg -
por
comprimido
156
Quetiapina
2934.99.69
Quetiapina
300 mg -
por
comprimido
3003.90.89/
3004.90.79
Fumarato de
Quetiapina
Fumarato de
Quetiapina
300 mg -
8.797, de 21.08.2013.
612
Quetiapina
por
comprimido
157 Risperidona 2933.59.99
Risperidona
3 mg - por
comprimido
3003.90.79/
3004.90.69
158
Sildenafila
2935.00.19
Sildenafila
20 mg - por
comprimido
3003.90.99/
3004.90.99
Citrato de
Sildenafila
Citrato de
Sildenafila
20 mg - por
comprimido
159
Tenofovir
2933.59.49
Tenofovir
300 mg -
por
comprimido
3003.90.78/
3004.90.68
Fumarato de
Tenofovir
Fumarato de
Tenofovir
Desoproxila
300 mg -
por
comprimido
160
Triptorrelina
2937.90.90
Triptorrelina
11,25 mg -
injetvel -
por frasco
ampola
3003.39.18/
3004.39.18
Acetato de
Triptorrelina
Acetato de
Triptorrelina
11,25mg -
injetvel -
por frasco
ampola
Embonato de
triptorrelina
Embonato de
triptorrelina
11,25mg -
injetvel -
por frasco
ampola
161
Piridostigmin
a
(Convnio
ICMS
160/2010)
2933.39.89
Piridostigmin
a 60 mg
(por
comprimido)
3003.90.79
3004.90.69
Natalizumab
e
Natalizumab
e 300 mg
8.797, de 21.08.2013.
613
162 (Convnio
ICMS
160/2010)
3002.10.99 (por
frasco-ampo
la)
3004.10.39
163
Insulina
humana NPH
Convnio
ICMS
139/2011)
2937.12.00
100 ui/ml
sus inj ct
frasco
ampola vd
inc x 10 ml
3004.31.00
3003.31.00
100 ui/ml sol
inj ct
refil/carpule
vd nc x 3 ml
100 ui/ml
sus inj ct
frasco
ampola vd
inc x 5 ml
164
Insulina
humana
regular
(Convnio
ICMS
139/2011)
2937.12.00
100 ui/ml sol
inj ct frasco
ampola vd
inc x 10 ml
3004.31.00
3003.31.00
100 ui/ml sol
inj ct
refil/carpule
vd inc x 3
ml
100 ui/ml sol
inj ct frasco
ampola vd
inc x 5 ml
165
Alfavelaglicera
se
(Convnio
ICMS
28/2012)
3507.90.39
Alfavelaglice
rase 200
U.I. -
injetvel -
por
frasco-ampo
la
3003.90.99/
3004.90.99
Alfavelaglice
rase 400
U.I. -
injetvel -
por
frasco-ampo
la
166
Miglustate
(Convnio
ICMS
2933.39.99
Miglustate
100 mg -
por cpsula
3003.90.79/
3004.90.69
8.797, de 21.08.2013.
614
28/2012)
por cpsula
Prazo original:
"31.12.2012"
81 Sadas de FLORES, em operaes internas e interestaduais,
exceto as destinadas industrializao (Convnio ICM 44/1975; Convnio ICMS
124/1993, clusula primeira, V, item 02).
82 Sada de mercadoria, at 31.12.2014, em decorrncia de doao
destinada ao atendimento do Programa FOME ZERO (Convnios ICMS 18/2003
e 101/2012; Ajuste SINIEF 02/2003).
Notas:
1. O disposto neste item aplica-se tambm:
1.1.s operaes em que intervenham entidades assistenciais reconhecidas como
de utilidade pblica, nos termos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional, e Municpios
partcipes do Programa;
1.2. s prestaes de servio de transporte das mercadorias doadas de que trata
este item;
Nova redao da nota 1.2 do item 82 do Anexo I , dada pelo Art.1,
"1.2. s prestaes gratuitas de servios de transporte das mercadorias doadas de que
trata este item;"
2. as mercadorias doadas ou adquiridas, bem assim as operaes consequentes,
devem ser perfeitamente identificadas em documento fiscal como "Mercadoria destinada ao
Fome Zero (Convnio ICMS 34/2010);
3. a iseno de que trata este item exclui a aplicao de quaisquer outros
benefcios fiscais;
4. a entidade assistencial, devidamente cadastrada no Ministrio Extraordinrio
de Segurana Alimentar e Combate Fome - MESA ou o municpio partcipe do Programa
dever confirmar o recebimento da mercadoria ou do servio prestado mediante a emisso e a
entrega ao doador da "Declarao de Confirmao de Recebimento da Mercadoria destinada ao
Programa Fome Zero", observado o modelo constante no Anexo do Ajuste SINIEF 02/2003, no
mnimo em duas vias, sendo a primeira destinada ao doador e a segunda entidade ou ao
municpio emitente;
5. o contribuinte doador da mercadoria ou do servio dever:
5.1. possuir certificado de participante do Programa, expedido pelo MESA;
8.797, de 21.08.2013.
615
5.2. emitir documento fiscal correspondente :
5.2.1.operao contendo, alm dos requisitos exigidos pela legislao, no campo
"INFORMAES COMPLEMENTARES", o nmero do referido certificado e, no campo "NATUREZA
DA OPERAO", a expresso: "Doao destinada ao Programa Fome Zero";
5.2.2. prestao contendo, alm dos requisitos exigidos pela legislao, no campo
"OBSERVAES", o nmero do referido certificado e, no campo "NATUREZA DA PRESTAO", a
expresso: "Doao destinada ao Programa Fome Zero";
6. decorridos cento e vinte dias da emisso do documento fiscal sem que tenha
sido comprovado o recebimento previsto na nota 4, o imposto dever ser recolhido com os
acrscimos legais previstos na legislao;
7. verificado, a qualquer tempo, que a mercadoria foi objeto de posterior
comercializao, o imposto ser exigido daquele que desvirtuou a finalidade do Programa Fome
Zero, com os acrscimos legais previstos na legislao, sem prejuzo das penalidades cabveis.
8. no se exigir a anulao do crdito nas sadas a que se refere este item.
9. o disposto neste item se aplica, tambm, s sadas em decorrncia das
aquisies, pela CONAB, de mercadorias de produtores rurais, suas cooperativas ou associaes,
nos termos de Convnio celebrado com o Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate
Fome (Convnio ICMS 34/2010).
Prazo original:
"31.12.2012"
83 Operaes, at 31.12.2014, com FOSFATO DE OSELTAMIVIR,
NCM 3003.90.79 ou 3004.90.69, vinculadas ao "Programa Farmcia Popular do
Brasil - Aqui tem Farmcia Popular", destinadas ao tratamento dos portadores
da Gripe A - H1N1 (Convnios ICMS 73/2010 ; 27/2011 e 101/2012).
Notas:
a) o medicamento esteja beneficiado com iseno ou alquota zero dos Impostos
de Importao e sobre Produtos Industrializados;
b) a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes previstas neste
item esteja desonerada das contribuies para os Programas de Integrao Social e de
Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e da Contribuio para o
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes beneficiadas com a
iseno prevista neste item.
8.797, de 21.08.2013.
616
Prazo original:
"31.12.2012"
84 Importao de peas, partes e equipamentos e seus respectivos
acessrios, sem similar produzido no pas, realizada pelas FORAS ARMADAS
para utilizao em suas atividades institucionais (Convnios ICMS 69/2000 e
74/2011).
Nota: a comprovao da ausncia de similaridade dever ser feita por laudo
emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos
com abrangncia nacional ou por rgo federal especializado.
85 Sadas, em operaes internas e interestaduais, exceto para
industrializao, de FRUTAS FRESCAS nacionais ou provenientes dos pases
membros da ALADI, excludas as de mas, pras, amndoas, avels,
castanhas e nozes (Convnios ICM 44/75, 20/1976 e 30/1987; Convnio ICMS
124/1993).
Notas:
1. a iseno prevista neste item estende-se s sadas de frutas que tenham
sofrido processo de desidratao, pressurizao e congelamento, embalados em invlucro
prprio para a conservao de alimentos, desde que no sejam utilizados conservantes;
2. dever ser mantido, disposio do fisco, laudo tcnico, emitido por rgo
competente, que comprove a no utilizao de conservantes a que se refere a nota anterior.
86 Importao, at 30.4.2014, efetuada pela FUNDAO
NACIONAL DE SADE e pelo MINISTRIO DA SADE dos produtos
imunobiolgicos, kits diagnsticos, medicamentos e inseticidas, a seguir
relacionados, destinados s campanhas de vacinao e Programas Nacionais de
combate dengue, malria, febre amarela, e outros agravos, promovidas pelo
Governo Federal (Convnios ICMS 95/1998 e 40/2007):
Posio
DESCRIO DO
PRODUTO
(Convnio ICMS
129/2008)
CLASSIFICAO
NCM
I - VACINAS
1
Vacina Trplice Viral
(sarampo, caxumba e
rubola)
3002.2026
2
Vacina Trplice DPT
(ttano, difteria e
coqueluche)
3002.2027
8.797, de 21.08.2013.
617
3 Vacina contra Sarampo 3002.2024
4
Vacina c/ Haemophilus
Influenza "B"
3002.2029
5
Vacina contra Hepatite
"B"
3002.2023
6
Vacina Inativa contra
Plio
3002.2029
7
Vacina Liofilizada contra
Raiva
3002.3010
8
Vacina contra
Pneumococo
3002.2029
9
Vacina contra Febre
Tifoide
3002.2029
10
Vacina oral contra
Poliomielite
3002.2022
11
Vacina contra Meningite
B + C
3002.2025
12
Vacina Dupla Adulto DT
(difteria e ttano)
3002.2029
13
A + C
3002.2025
14
B
3002.2025
15 Vacina contra Rubola 3002.2029
16
Vacina Dupla Infantil
(sarampo e coqueluche)
3002.2029
17
Vacina Dupla Viral
(sarampo e rubola)
3002.2029
18 Vacina contra Hepatite A 3002.2029
19
Vacina Trplice Acelular
(DTPa)
3002.2029
20 Vacina contra Varicela 3002.2029
21 Vacina contra Influenza 3002.2029
22 Vacina contra Rotavrus 3002.2029
23 Vacina Pentavalente 3002.2029
24
Outras vacinas para
medicina humana
3002.2029
II - IMUNOGLOBULINAS
1 Anti-Hepatite "B" 3002.1039
2 Anti Varicella Zster 3002.1039
3 Antitetnica 3002.1039
4 Antirrbica 3002.1039
8.797, de 21.08.2013.
618
5 Outras imunoglobulinas 3002.1039
6
Outras fraes do
sangue, produtos
imunolgicos modificados
exceto medicamento
3002.1029
III - SOROS
1 Antirrbico 3002.1019
2 Toxoide Tetnico 3002.1019
3 Antitetnico 3002.1012
4 Outros antissoros 3002.1019
5 Soro Antibotulnico 3002.1019
6
Outros anti - soros
especficos de
animais/pessoas
imunizadas
3002.1019
IV - MEDICAMENTOS
1 Antimonial Pentavalente 3003.9039
2 Clindamicina 300 mg 3004.2099
3 Doxiciclina 100 mg 3004.2099
4 Mefloquina 3004.9099
5 Cloroquina 3004.9099
6 Praziquantel 3004.9063
7 Mectizam 3004.9059
8 Primaquina 3004.9099
9 Oximiniquina 3004.9069
10 Cypemetrina 3003.9056
11 Artemeter 3003.9099
12 Artezunato 3003.9099
13 Benzonidazol 3003.9099
14 Clindamicina 3003.2099
15 Mansil 3003.2099
16 Quinina 2939.2100
17 Rifampicina 3003.2032
18 Sulfadiazina 3003.9082
19
Sulfametoxazol +
Trimetropina
3003.9082
20 Tetraciclina 2941.3099
21 Interferon Gama 3004.2099
22 Terizidona 3004.9099
23
Acetato de Medrox
3004.3939
8.797, de 21.08.2013.
619
23
Progesterona
3004.3939
24 Anfotericina B 3002.1039
25 Anfotericina B Lipossomal 3002.1039
26 Ciclocerina 3004.9099
27 Clofazimina 3004.9099
28 Dietilcarbamazina 3004.9099
29 Dicloridreto de Quinina 3004.9099
30
Isotionato de
Pentamidina
3004.9019
31
Outros medicamentos
no especificados
3004.9099
32 Sulfato de Quinina 3004.9099
33 Zidovudina 3004.9099
34 Zidovudina (AZT) 2934.9922
35 Zidovudina (AZT) 3004.9079
36 Dicloridrato de Quinina 3004.9099
37 Dicloridrato de Quinina 2939.2100
38 Artequin 3004.9099
39
Isotionato de
Pentamidina
3004.9047
40
Tetrahydrobiopterin
(BH4)
3004.9099
41 Miltefosina 3004.9095
42 Doxiciclina 3004.2099
43 Pentamidina 3004.9047
44 Artesunato 3004.9059
V - INSETICIDAS
1 Piretride Deltrametrina 3808.1029
2 Fenitrothion 3808.1029
3 Cythion 3808.1029
4 Etofenprox 3808.1029
5 Bendiocarb 3808.1029
6 Temefs Granulado 1% 3808.1029
7 Bromadiolone (raticida) 3808.9026
8
Bacillus Thuringiensis
subsp. Israelensis (BTI)
3808.1021
9 Carbamato 3808.9029
10 Malathion 3808.9029
11 Moluscocida 3808.9029
8.797, de 21.08.2013.
620
12 Piretrides 2926.9029
13 Rodenticida 3808.9029
14 S-metoprene 3808.9029
15
Bacillus Sphaericus
(biolarvicida)
3808.9020
16
DDT 4.0% apresentado
em forma de papel
impregnado
3808.1029
17
Malathion 0,8%
apresentado em forma
de papel impregnado
3808.1029
18
Cipermetrina 0.1%
apresentado em forma
de papel impregnado
3808.1022
19 Piriproxifen 3808.1029
20 Diflerbenzuron 3808.1029
21 A base de Cipermetrina 3808.1023
22 A base de Cipermetrina 3808.1029
23 A base de leo mineral 3808.1027
24 Alphacipermetrina 3808.1029
25 Niclosamida 3808.1029
26 Organofosforado 3808.1029
27 Piretrides sintticos 3808.1029
28 Pirimifos 3808.1029
29 Outros inseticidas 3808.9029
30
Outros inseticidas
apresentados de outro
modo
3808.1029
31 Desinfetante 3808.9999
VI - OUTROS
1 Artesunato 3004.9099
2 Vitamina "A 3004.5040
3
Kits para diagnstico de
Malria
3006.3029
4
Sarampo
3006.3029
5
Rubola
3006.3029
6
Hepatite e Hepatite Viral
3006.3029
8.797, de 21.08.2013.
621
7
Influenza A e B,
Parainfluenza 1, 2 e 3,
Adenovrus e Vrus
Respiratrio Sincicial
3006.3029
8
Vrus Respiratrios
3006.3029
9
Outros Kits de
Diagnsticos para
administrao em
pacientes
3006.3029
10
Papel para controle de
piretride (silicone)
4811.9090
11
Papel para controle de
organofosforado (leo)
4811.9090
12
Cones plsticos para
prova de parede
(mosquitos)
3917.2900
13
Armadilhas luminosas
tipo CDC
3919.3300
14
Kits para diagnstico
(diversos)
3006.3029
15 Kits Rotavrus 3006.3029
16
Reagentes de origem
microbiana
3002.9010
17
Armadilhas para
mosquito (cone plstico e
nylon)
3917.3300
18
Dispositivo Intra Uterino
(DIU)
3926.9090
19
Outras fraes de sangue
(medicamento)
3002.1039
20
Outras fraes de sangue
(exceto medicamento)
-Kits
3002.1029
21 Tuberculina 3002.9030
22
Qiaamp Viral RNA Mini
Kit
3822.0090
23
Qiaquick Gel Extraction
Kit
3822.0090
24
Platinum TAQ DNA
Polymerase
3507.9029
25 100mM dNTP set 3822.0090
26 Random Primers 2934.9934
27
RNaseOUT Recombinant
3504.0011
8.797, de 21.08.2013.
622
27
Ribonuclease Inhibitor
3504.0011
28 UltraPure Agarose 3913.9090
29
M-MLV Reverse
Transcriptase
3507.9049
30
SuperScript III One-Step
RT-PCR System with
Platinum Taq
3822.0090
31 Armadilhas Luminosas 3926.9040
32 Novaluron 3808.9199
87 Operaes, at 31.12.2014, realizadas pela FUNDAO
PR-TAMAR com produtos que objetivarem a divulgao das atividades
preservacionistas vinculadas ao Programa Nacional de Proteo s Tartarugas
Marinhas (Convnios ICMS 55/1992 ; 53/2008 e 101/2012).
Prazo original:
"31.12.2012"
88 Transferncias, at 31.12.2014, dos bens a seguir relacionados
destinados manuteno do GASODUTO Brasil-Bolvia (Convnio ICMS
09/2006; 53/2008 e 101/2012).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item:
a) somente se aplica aos bens transferidos dentro do territrio nacional pela
Transportadora Brasileira Gasoduto Bolvia-Brasil (TBG);
b) fica condicionado comprovao do efetivo emprego dos bens na manuteno
do Gasoduto Brasil-Bolvia;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal previsto no art. 29 da Lei n. 11.580,
de 14 de novembro de 1996.
DESCRIO DO PRODUTO CDIGO NCM
Turbina Taurus 60 e Mars100 8411.82.00
Turbina Saturno e Centauro 8411.81.00
Bundle do compressor MHI 8414.80.38
Mquina de hot tapping e Estaes de
entrega tipo I, II, III, IV, V e VI
8479.89.99
Geradores Waukesha 8502.39.00
8.797, de 21.08.2013.
623
Vlvula esfera de bloqueio 36", 32",
24", 20", 18" e 16"
8481.80.95
Vlvula de controle de presso 12", 6",
4", 3", 2" e 1"
8481.10.00
Vlvula de controle de vazo 20", 14",
12", 10", 8" e 6"
8481.80.97
Vlvula de reteno 8481.30.00
Filtro scrubber, ciclone e cartucho 8421.39.90
Aquecedor a gs 8419.11.00
Medidor de vazo tipo turbina 9028.10.11
Medidor de vazo ultrassnico 9028.10.19
Unidades de filtragem, aquecimento,
reduo, medio e lubrificao
8479.90.90
Motocompressor alternativo 8114.80.31
Tubos de ao 7305.11.00
Vaso de presso 7311.00.00
Prazo original:
"31.12.2012"
89 Importao de dois GUINDASTES PORTURIOS, cdigo
NBM/SH 8426.41.00, sem similar produzido no pas, autopropulsados, montado
sobre pneus, com acionamento diesel-eltrico, lana treliada com ponto de
articulao em torre vertical e cabine do operador suspensa na torre guindaste,
efetuado por empresa porturia para aparelhamento do Porto de Paranagu
Nota: a comprovao da ausncia de similaridade dever ser atestada por laudo
emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos
com abrangncia nacional ou por rgo federal especializado.
90 Fornecimento de energia eltrica, gs e servio de telefonia, sob
o regime de servios pblicos estaduais prprios, delegados, terceirizados ou
privatizados, a IGREJAS E TEMPLOS DE QUALQUER CRENA (Lei n.
14.586/2004): (Ficam convalidados os procedimentos adotados pelos
contribuintes no perodo de 28.12.2004 at a data da publicao do Decreto n.
8.429 de 28.9.2010)
Notas:
8.797, de 21.08.2013.
624
1. a iseno de que trata este item se aplica quanto a imveis de propriedade ou
na posse de igreja ou templos de qualquer culto, com ocupao comprovada pela autoridade
competente mediante alvar de funcionamento;
2. nos casos em que o imvel no for prprio, a comprovao do funcionamento
dever dar-se por meio de contrato de locao ou comodato devidamente registrado, ou ainda
de justificativa de posse judicial;
3. o beneficirio dever requerer a iseno diretamente s fornecedoras ou
prestadoras do servio, comprovando a utilizao exclusiva do imvel para a prtica religiosa;
4. as fornecedoras ou prestadoras do servio devero manter os documentos de
que trata este item disposio do fisco pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123.
91 Sadas de mercadoria de produo prpria, promovidas por
INSTITUIES DE ASSISTNCIA SOCIAL E DE EDUCAO, desde que
(Convnios ICM 38/1982 e 47/1989; Convnio ICMS 121/1995):
a) a entidade no tenha finalidade lucrativa e sua renda lquida seja
integralmente aplicada na manuteno de suas finalidades assistenciais ou educacionais, no
pas, sem distribuio de qualquer parcela a ttulo de lucro ou participao;
b) o valor das vendas no ano anterior no tenha ultrapassado o limite de 2.100
Unidades Padro do Paran - UPF/PR;
c) o benefcio seja reconhecido pelo Delegado Regional da Receita do domiclio
tributrio da instituio interessada, por requerimento, em cada exerccio financeiro,
anexando-se ao pedido a lista das mercadorias de sua produo e prova de sua existncia legal,
como entidade de assistncia social ou de educao, bem como cpia do seu Balano
Patrimonial com o Demonstrativo da Conta de Resultados.
Nota: no prevalecer o limite de vendas previsto na alnea "b" deste item,
quando a entidade aplicar os recursos, mesmo que parcialmente, em pesquisa cientfica.
92 Importao de equipamentos e materiais, sem similar nacional,
a serem utilizados na execuo do Projeto "Nacionalizao da Produo de
Insumos para Testes Moleculares Estratgicos para a Sade Pblica Brasileira,
desenvolvido em parceria entre a Financiadora de Estudos e Projetos - FINEP, o
Instituto de Tecnologia do Paran -TECPAR, e o INSTITUTO DE BIOLOGIA
MOLECULAR DO PARAN - IBMP, entidade sem fins lucrativos beneficiada
pela Lei Federal n. 8.010, de 29 de maro de 1990, credenciada pelo Conselho
Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - CNPq, do Ministrio da
Cincia e Tecnologia, sob n. 900.0782/2000 (Convnio ICMS 42/2008).
Notas:
8.797, de 21.08.2013.
625
a) estende-se ao caso de doao do bem importado;
b) ser concedido mediante despacho do Delegado Regional da Receita do
domiclio tributrio do interessado, em requerimento no qual esse faa prova do preenchimento
dos requisitos previstos neste item;
2. a comprovao da ausncia de similaridade dever se feita mediante laudo
emitido por entidade representativa do setor, de abrangncia nacional, ou por rgo federal
competente.
93 Importao de equipamentos e insumos a seguir relacionados,
promovida pelo INSTITUTO DE BIOLOGIA MOLECULAR DO PARAN -
IBMP (Convnio ICMS 26/2012):
Notas:
a) a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes esteja desonerada
das contribuies do PIS/PASEP e COFINS;
b) os equipamentos estejam beneficiados com iseno ou alquota zero dos
Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados;
c) os equipamentos importados no possuam similar produzido no pas, devendo
a comprovao da ausncia de similaridade ser feita por laudo emitido por entidade
representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia em
todo territrio nacional ou por rgo federal especializado;
2. fica dispensado o estorno do crdito fiscal de que trata o art. 21 da Lei
Posio
Insumos e
equipamentos
NCM
1
2 pack sybr green
pcr master mix cod.
4364344
3822.00.90
2
2.0m teaa hplc ph7
glen cod.
60-4110-57 fr c/ 450
ml
3822.00.90
3 25 ethylthiotetrazole 3822.00.90
4 3'bhq1-cpg 0,2umol 3822.00.90
5 3'bhq1-cpg 15umol 3822.00.90
6 3'bhq2-cpg 0,2umol 3822.00.90
7 3'bhq2-cpg 15umol 3822.00.90
8 3'bhq2-cpg 1umol 3822.00.90
8.797, de 21.08.2013.
626
9 3'bhq3-cpg 0,2umol 3822.00.90
10 3'bhq3-cpg 15umol 3822.00.90
11
3'-da-cpg
20-2104-42, 41 m/g
3822.00.90
12
3'-da-cpg
20-2104-42e
3822.00.90
13
5'- fuorescein
phosphoramidite,
100 micromoles
3822.00.90
14
5'- hexachloro
fuorescein
phosphoramidite
3822.00.90
15
Ac dc ce
phosphoramidite
3822.00.90
16
Ac dc ce
phosphoramidite
3822.00.90
17
Acetonitrilo Merck
100030.5000 frasco
com 5 litros
3822.00.90
18
Activator glen cod.
30-3140-57 fr c/ 450
ml
3822.00.90
19
AFP III - protena
antifreeze 500mg
33002.90.99
20
AFP tipo I, 500mg -
frasco
3002.90.99
21
AFP tipo I, 50mg -
frasco
3002.90.99
22
gua depc
(dietilpirocarbonato)
treated h20 frasco
com 1 l invitrogen
cod 750023
3822.00.90
23
gua dnase rnase fre
ultra pura distilled
water invitrogen
10977015 fr c/ 500
ml
3822.00.90
24
Ampicilina soluo fr
c/ 10 ml
2941.10.10
25
Anhydrous wash glen
cod. 40-4050-57 fr
c/ 450 ml
3822.00.90
26
C3 CPG synthesis
3822.00.90
8.797, de 21.08.2013.
627
26
column 1000
3822.00.90
27
Cal flor orange 560
amidite, 50 umoles
3822.00.90
28
Cal flor orange 610
amidite, 100 umoles
3822.00.90
29 Cap mix a 3822.00.90
30
Cap mix a glen cod.
40-4012-27 fr c/ 450
ml
3822.00.90
31
Cap mix b glen cod.
40-4122-57 fr c/ 450
ml
3822.00.90
32
Cloreto potssio sol.
12,8 frasco
3105.10.00
33
Coluna da CPG, 40
um/g, 40 nm glen
cod. 20-2201-45
3822.00.90
34
Cy3
phosphoramidite,
100 umoles
3822.00.90
35
Cy5
phosphoramidite,
100 umoles
3822.00.90
36
Da-CE
phosphoramidite
glen cod.
10-1000-c5 fr c/ 1,0
g
3822.00.90
37
Da-CPG, 31 um/g,
15 nm
3822.00.90
38
Da-CPG, 32 um/g,
40 nm
3822.00.90
39
Dc-CE
phosphoramidite,
0,5g glen cod.
10-1010-c5 fr c/ 1,0
g
3822.00.90
40
Dc-CPG, 32 um/g,
15 nm
3822.00.90
41
Dc-CPG, 34 um/g,
40 nm
3822.00.900
42
Deblocking mix glen
cod. 40-4140-71 fr
c/ 1000 ml
3822.00.90
8.797, de 21.08.2013.
628
43
De-CP/diethylpyrocar
bonate
3822.00.90
44
Deprotection -
carbonato em
metanol, 0,05
potassiun - 30
mililitro
3822.00.90
45
Dg-CE
phosphoramidite
glen cod.
10-1020-c5 fr c/ 0.5
g
3822.00.90
46
Dg-CE
phosphoramidite,
0,5g
3822.00.90
47
Dg-CPG, 32 um/g,
40 nm
3822.00.90
48
Dg-CPG, 32 um/g,
40 nm
3822.00.90
49
Dg-CPG, 36 um/g,
15 nm
3822.00.90
50
Diisopropiletilamina
99,5 % (diea) fr c/
100 ml sigma
496219-100 ml
2921.19.29
51
Diluent acetonitrilo
anhydrous glen cod.
40-4050-45 fr c/ 60
ml
3822.00.90
52
Dl (dithiothreitol)
sigma cod.
D9779-5g fr c/ 5 gr.
Val. 1 ano
2930.90.99
53
Dmf dg-CE
phosphoramidite, 1
grama
3822.00.90
54
DNA lambda from
bacteriophage
lambda c 1857 sam
7 fr 1 ml
3822.00.90
55
Dnase i from bovine
pncreas frasco com
100 mg
3002.10.31
Dt ce
phosphoramidite, 0,5
8.797, de 21.08.2013.
629
56 g glen cod.
10-1030-c5 fr c/ 0.5
g
3822.00.90
57
Dt-CPG, 32 um/g, 40
nm
3822.00.90
58
Dt-CPG, 35 um/g, 15
nm
3822.00.90
59
Dt-CPG, 35 um/g, 40
nm
3822.00.90
60
Endoproteinase glu-c
sequencing grade 50
ug ( 5 x 10 ug)
3822.00.90
61
Enzima bamhi 4000
u
3507.90.30
62
Enzima dnase i cell
culture grade
3507.90.30
63
Enzima transcriptase
reversa-rt frasco
com 30 microlitros
3507.90.30
64
Hiv chimeric
recombinant antigen
3507.90.39
65
Hiv chimeric
recombinat antigen
3507.90.39
66
Hiv-1 p24
recombinat, frasco
com 1 mg
3507.90.39
67
Hiv-1 gp41, frasco
com 1 mg
3507.90.39
68
Hiv-2 gp 36
recombinat, frasco
com 1 mg
3507.90.39
69
Htlv-i chimeric
recombinant antigen
3507.90.39
70
Htlv-i gp21
recombinant antigen,
frasco com 0.5 mg
3507.90.39
71
Htlv-i gp46
recombinant antigen,
frasco com 0.5 mg
3507.90.39
72
Htlv-ii chimeric
recombinat antigen
3507.90.39
73
Human hela cell total
rna 50 ug clontech
cod. 636543
3507.90.39
8.797, de 21.08.2013.
630
74
Human hela cell total
rna, 50 microlitro
3507.90.39
75
Immobilized
monomeric avidin
pierce cod. 20227
3507.90.39
76
Improm ii reverse
transcriptse 500
reaes
3507.90.39
77
Influenza a (h1n1)
primer and prob set
invitrogen cod.
A11400
3507.90.39
78
Influenza a 2009
h1n1 assay control
v1.0
3507.90.39
79
Iniciador - unlabeled
oligos - nat hcv
forward
3822.00.90
80
oligos - nat hcv2
reverse
3822.00.90
81
oligos - nat hiv
forward
3822.00.90
82
oligos - nat hiv
forward
3822.00.90
83
oligos - nat hiv
reverse
3822.00.90
84
Iptg fermentas cod.
R0392
isopropyl-D-1-thiogal
actopyranoside - 1g
3822.00.90
85
Kit solid xd slide &
deposition v2 cod.
4456997
3822.00.90
86
Kit top frag seq 5 bp
bc set cod. 4449308
3822.00.90
87
Kit total RNA seq
applied cod.
4445374
3822.00.90
88 Luminex sheath fluid 2812.10.19
89
Microesferas
magplex luminex
3822.00.90
8.797, de 21.08.2013.
631
90
Mistura de PCR - nat
48 reaes
3822.00.90
91
Mix de enzimas para
amplificao de
cidos nucleicos,
bulk for 40000
reactions
3507.90.39
92
Mix de nucleotdeos
pure peak DNA
polymerizationm10
nm fr 100 ml
3822.00.90
93
Nonidet p40 sub
surfactante no
inico sigma cod.
74385 val 1 ano
3822.00.90
94
Oxidizing solution
glen cod.
40-4132-57 fr c/ 450
ml
3822.00.90
95
Phycoerythrin
cojugated to 1 mg of
anti p24 (clone 19)
igg
3204.20.90
96 Proteinase K 3507.90.39
97
Purelink PCR cro kt
250 prep invitrogen
cod. K310250
3002.90.99
98
Purelink viral
rna/DNA kit c/ 50
reaes
3002.90.99
99
Qiamp minelute vrus
spin ki (50)
3002.90.99
100
Quant-it dsdna br
assay kit invitrogen
cod. Q32853
3002.90.99
101
Recombiant hepatitis
a vrus vp4-vp2
3507.90.39
102
Recombinat hepatitis
a vrus vp3
3507.90.39
103
Soroalbumina bovina
(BSA) para biologia
celular
3002.10.31
104
Tampo de corrida xt
mops 20 x
concentrado para
3507.90.39
8.797, de 21.08.2013.
632
cuba criterion 500 ml
105
TAQ DNA
polymerase 4 x 250
units
3507.90.39
106 Taqman hiv vic 3507.90.39
107
Taqman mgb probe,
cido nucleico (6fam,
vic tet, ned)
3822.00.90
108
Taqman probe HCV
fam
3822.00.90
109
Taqman probe HIV
cal dye3
3822.00.90
110
Tween 20 sigma cod.
93773-250 g
3822.00.90
111
Workbeads 40 q, 25
ml (material de
cromatografia)
3822.00.90
112
Workbeads 40 q, 4,3
ml pre-packed
column (material de
cromatografia)
3822.00.90
113
Workbeads 40 s, 25
ml (material de
cromatografia)
3822.00.90
114
Workbeads 40/10k
protena
development 5 ml
3822.00.90
115 Agitadores 8479.82.90
116
Analisador de
impedncias
9030.33.19
117
Analisador tamanho
partcula
9027.80.99
118 Ar comprimido seco 8414.80.19
119 Ar condicionado 8415.10.11
120
Autoclave vertical
tipo laboratrio
8419.81.10
121 Balanas 9016.00.90
122 Banho sonicador 8479.89.91
123 Banho-maria 8419.19.90
124 Bombas vcuo 8414.10.00
125
Bomba peristltica e
de seringa
8413.81.00
Cabines de fluxo
8.797, de 21.08.2013.
633
126 laminar e/ou de
segurana biolgica
8419.89.99
127
Cmara cientfica
(Mini refrigerador)
8418.29.00
128
Cmara incubadora
c/ agitao orbital
(Shaker)
8479.82.90
129 Cmera 3CCD 9006.59.29
130 Cmera CCD 9006.59.29
131
Cmera de alta
sensibilidade
9006.59.29
132 Capela de exausto 8414.80.19
133
Capelas de
deposio de
particulado/filamento
s
8419.89.99
134 Cell Disruptor 8543.70.99
135 Centrfugas 8421.19.90
136
Condutivmetro de
bancada
9026.80.00
137
Sistemas de
eletroforese
9027.20.29
138
Detector por
Avalanche
Amplificado
8441.40.19
139 Espectrofotmetro 9027.30.20
140
Estabilizadores
eletrnicos de tenso
de 1 a 3 KVA
9030.33.90
141 Estufas 8419.89.20
142
Fermentador Wave
Bioreator + Mdulos
+ acessrios
9027.80.99
143 Fonte de alta tenso 9030.33.90
144 Fonte linear DC 8504.40.30
145
Forno de
recozimento
(Gs/Vcuo)
8514.30.90
146
Fotodiodo
amplificado
8541.40.13
147
Freezer -20C
vertical
8418.50.10
148 Fresadoras 8465.92.11
8.797, de 21.08.2013.
634
149 Espectrmetro 9027.30.19
150
Geradores de
funes
8511.50.90
151
Impressora de
etiquetas
8443.31.91
152 Jogo de micropipetas 8479.89.12
153
Laser diodo (ou
equivalente)
8541.40.12
154 Lavadora de vidraria 8422.20.00
155
Liquidificador (Alta
RPM)
8509.40.10
156
Plataforma multiplex
MagPIX
9027.50.50
157 Microcomputador 8471.50.10
158
Modulador de
Amplitude
8543.70.99
159 Modulador de Fase 8543.70.99
160 Multmetros digitais 9030.33.11
161 Osciloscpios digita 9030.20.10
162 pHmetro 9027.80.14
163
Pipetas repetio e
multicanal
8479.89.12
164
Cmara de plasma
Etcher
8456.90.00
165
Impressora de
prototipagem rpida
de filme plstico
8443.32.29
166 Refrigerador vertical 8418.29.00
167 Processador RISC 8471.60.59
168
Rob de pipetagem e
manipulao de
lquidos
8479.89.12
169 Sala limpa modular 9033.00.00
170
Sistema
automatizado de
sequenciamento de
DNA
9027.20.29
171
Sistema de gua DI
(deionizada)
8421.21.00
172
Sistema de
cromatografia tipo
FPLC
9027.20.12
8.797, de 21.08.2013.
635
173
Sistema de
preparao para
sequenciamento
9027.20.29
174
Sonicador de
bancada
8479.82.10
175
Concentrador Speed
Vac
8421.19.90
176 Spin Coater 8479.82.90
177 Termociclador 9027.50.90
178
Termomisturador p/
microtubos c/
aquecimento e
refrigerao
(Thermomixer)
8479.82.90
179
Ultrafreezer-80,
com sistema de
Backup CO2 +
Registador, 728
litros
8418.40.00
180
Upgrade do Sistema
de Espectrometria de
Massa
9027.30.19
181
Upgrade do Sistema
de Sequenciamento
Massivo Paralelo de
DNA
9027.20.21
182 Vaccum manifold 8414.10.00
183
Vlvula
fotomultiplicadora
amplificada
8543.70.19
184
Workstation para
preparo de PCR
setup
9033.00.00
94 Sadas, em operaes internas e interestaduais, dos produtos a
seguir relacionados, promovidas pelo INSTITUTO DE BIOLOGIA MOLECULAR
DO PARAN - IBMP, destinadas FIOCRUZ e ao Ministrio da Sade
Nota: fica dispensado o estorno do crdito fiscal de que trata o art. 21 da Lei
Posio Produto NCM
8.797, de 21.08.2013.
636
1
Mdulo de amplificao
NAT HIV/HCV - 96 reaes
3822.00.90
2
Mdulo de amplificao
NAT p/ Vigilncia
Epidemiolgica
3822.00.90
3
Mdulo de extrao NAT
p/ Vigilncia
Epidemiolgica
3822.00.90
4 BIOM Taq 50U NAT 3822.00.90
5 Sondas 3822.00.90
6 Iniciadores 3822.00.90
7 Enzima RT NAT 3822.00.90
8 Mistura para PCR NAT 3822.00.90
9 gua DEPC 3822.00.90
10 gua Rnase Free 3822.00.90
95 Aquisio de materiais e equipamentos pela ITAIPU
BINACIONAL, inclusive no exterior, para incorpor-los central eltrica, seus
acessrios ou obras complementares (art. XII, "b", do Tratado promulgado pelo
Decreto Federal n. 72.707/73; Convnios ICM 10/1975 e 05/1994).
Notas:
1. na sada de mercadoria com a iseno referida neste item o contribuinte
dever indicar na nota fiscal, dentre outros elementos, a expresso "operao isenta do ICMS -
art. XII do Tratado promulgado pelo Decreto Federal n. 72.707, de 28.08.1973" e o nmero da
ordem de compra emitida pela Itaipu Binacional;
2. o reconhecimento definitivo da iseno ficar condicionado comprovao da
efetiva entrega da mercadoria Itaipu Binacional, que ser feita por meio de "Certificado de
Recebimento" ou documento equivalente, por ela emitido, que contenha, no mnimo, o nmero,
a data e o valor da nota fiscal, devendo o fornecedor dispor de tal documento para exibio ao
fisco dentro de 180 dias da data da sada da mercadoria;
3. a movimentao de mercadorias, entre os estabelecimentos da Itaipu
Binacional, ser acompanhada por documento da prpria empresa denominado "Guia de
Transferncia", que conter a numerao impressa tipograficamente, submetendo-se tal
documento prvia autorizao nos termos do art. 251;
4. o documento referido na nota anterior ser tambm admitido nas remessas de
mercadorias a terceiros, para fins de industrializao, acabamento e conserto, desde que
retornem ao estabelecimento remetente.
96 Operaes, at 31 de dezembro de 2017, com aparelhos,
8.797, de 21.08.2013.
637
mquinas, equipamentos e demais instrumentos e produtos, nacionais ou
estrangeiros, inclusive animais, destinados realizao dos JOGOS
OLMPICOS E PARAOLMPICOS de 2016 (Convnio ICMS 133/2008 ,
126/2011 e 9/2013). (Art. 3 do Decreto n. 3.828/2012)
Nova redao do "caput" do item 96 do Anexo I, dada pelo Art.1,
"96 Operaes, at 31 de dezembro de 2016, com aparelhos, mquinas, equipamentos e
demais instrumentos e produtos, nacionais ou estrangeiros, inclusive animais, destinados
realizao dos JOGOS OLMPICOS E PARAOLMPICOS de 2016 ou a eventos a eles
relacionados (Convnio ICMS 133/2008 e 126/2011)."
Notas:
1. o benefcio fiscal previsto neste item somente se aplica s operaes realizadas
pelos seguintes entes:
a) Comit Organizador dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016;
b) Comit Olmpico Internacional, bem como as sociedades por ele controladas,
direta ou indiretamente, inclusive a que detenha os direitos de emissora anfitri, assim como o
laboratrio para realizao de exames anti-doping credenciado pela Agncia Mundial
Anti-Doping - WADA e a Corte Arbitral do Esporte (Convnio ICMS 9/2013);
Nova redao da alnea "b" do item 96 do Anexo I, dada pelo Art.1,
"b) Comit Olmpico Internacional;"
c) Comit Paraolmpico Internacional, bem como as sociedades por ele
controladas, direta ou indiretamente, no Brasil ou no exterior (Convnio ICMS 9/2013);
Nova redao da alnea "c" do item 96 do Anexo I, dada pelo Art.1,
"c) Comit Paraolmpico Internacional;"
d) Federaes Internacionais Desportivas;
e) Comit Olmpico Brasileiro;
f) Comit Paraolmpico Brasileiro;
g) Comits Olmpicos e Paraolmpicos de outras nacionalidades;
h) Entidades Nacionais e Regionais de Administrao de Desporto Olmpico ou
Paraolmpico;
i) mdia credenciada aos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016;
j) patrocinadores, apoiadores e fornecedores oficiais e licenciados, locais e
internacionais, dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos 2016 (Convnio ICMS 9/2013);
Nova redao da alnea "c" do item 96 do Anexo I, dada pelo Art.1,
8.797, de 21.08.2013.
638
"j) patrocinadores dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016;"
l) fornecedores de servios e bens destinados organizao e realizao dos
Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016;
2. o disposto neste item se estende s doaes realizadas, ao final dos aludidos
jogos, a qualquer ente relacionado nas alneas da nota 1, a rgos pblicos federais, estaduais
e municipais e a organizaes no governamentais, associaes sem fins lucrativos e fundaes
cujos objetivos sociais estejam voltados divulgao do esporte e do movimento olmpicos
Nova redao da nota 2 do item 96 do Anexo I, dada pelo Art.1, alterao
170 , do Decreto 8.730 de 13.08.2013.
" 2. o disposto neste item estende-se s doaes realizadas, ao final dos aludidos Jogos, a
qualquer ente relacionado na nota 1 e a rgos pblicos federais, estaduais e municipais;"
3. a iseno prevista neste item no se aplica a mercadoria ou bem destinado a
membros dos entes mencionados na nota 1 que no tenha relao com os Jogos Olmpicos e
Paraolmpicos de 2016;
4. o disposto neste item no alcana aparelhos, mquinas, equipamentos e
demais instrumentos e produtos, nacionais e estrangeiros, destinados ao ativo imobilizado de
empresas que exeram atividades no pas ou a obras de construo civil realizadas por
empresas privadas, salvo se destinados s doaes previstas na nota 2;
5. o benefcio fiscal a que se refere este item somente se aplica s operaes que,
cumulativamente, estejam contempladas:
a) com iseno ou tributao com alquota zero pelo Imposto de Importao ou
IPI;
b) com desonerao das contribuies para os Programas de Integrao Social e
de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e para a Contribuio para o
6. a iseno prevista neste item se aplica aquisio de energia eltrica e
utilizao dos servios de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicao pelo
Comit Organizador dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016, desde que destinados
realizao dos referidos jogos, observado o disposto nas notas 3 e 7 (Convnio ICMS 9/2013);
170 , do Decreto 8.730 de 13.08.2013.
" 6. a iseno prevista neste item fica condicionada nomeao da cidade do Rio de Janeiro
como sede dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016, sendo aplicada a partir da
nomeao;"
7. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item
ser devido o imposto integralmente.
170 , do Decreto 8.730 de 13.08.2013.
8.797, de 21.08.2013.
639
" 7. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item ser
devido o imposto integralmente."
8. no se exigir o estorno do crdito fiscal, nas operaes contempladas com a
iseno prevista neste item (Convnio ICMS 126/2011).
97 Sadas, em operaes internas, de LEITE pasteurizado, tipos
"A", "B" e "C", ou reconstitudo, com 2% de gordura (Convnios ICM 25/1983 e
19/1984 e Convnio ICMS 124/1993).
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas de que trata este item,
exceto se oriundo de outros Estados.
98 At 31.7.2014, nas operaes de importao e, em relao ao
diferencial de alquotas nas entradas interestaduais, de LOCOMOTIVAS,
VAGES, TRILHOS, mquinas, aparelhos, equipamentos, suas partes e peas,
para a integrao ao ativo fixo de estabelecimento, desde que destinados
utilizao em empreendimentos de mobilidade urbana no contexto da
preparao da Copa do Mundo de Futebol FIFA 2014 (Convnio ICMS
134/2011).
Nota: a fruio do benefcio fica condicionada:
1. que a obra esteja listada, como beneficiria, em ato do Secretrio de Estado
da Fazenda;
2. comprovao do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras a que se
refere o "caput";
3. inexistncia de produto similar produzido no Pas, devidamente atestada por
rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de mquinas e
equipamentos com abrangncia em todo o territrio nacional.
99 Operaes com produtos industrializados a seguir relacionadas
I - sadas promovidas por LOJAS FRANCAS ("free-shops) instaladas nas zonas
primrias dos aeroportos de categoria internacional e autorizadas pelo rgo competente do
Governo Federal;
II - sadas destinadas aos estabelecimentos referidos no inciso I, dispensado o
estorno dos crditos relativos s matrias-primas, produtos intermedirios e material de
embalagem empregados nas mercadorias beneficiadas com a iseno, quando a operao for
realizada pelo prprio fabricante;
III - entradas ou recebimento de mercadorias importadas do exterior pelos
estabelecimentos referidos no inciso I.
8.797, de 21.08.2013.
640
Nota: o disposto nos inciso II e III somente se aplica s mercadorias destinadas
comercializao.
100 Operaes internas e interestaduais com MA E PERA
101 Importao, diretamente do exterior para integrao no ativo
imobilizado do contribuinte, de MQUINA PARA LIMPAR E SELECIONAR
FRUTAS, classificada no cdigo NBM/SH 8433.60.90, sem similar produzida no
pas, para uso exclusivo na atividade realizada pelo estabelecimento importador
(Convnios ICMS 93/1991 e 128/1998).
102 Operaes com MATERIAL DIDTICO PEDAGGICO
"ARTUR FISCHER TIP - TEPP FLOCOS CRIATIVOS", sem similar produzido
no pas, realizadas pela Associao Difusora de Treinamentos e Projetos
Pedaggicos - ADITEPP, desde que o produto seja destinado, exclusivamente,
gerao de renda para a manuteno das suas finalidades estatutrias de
assistncia social e educacional gratuita (Convnio ICMS 136/2003).
103 Recebimento de MEDICAMENTOS importados do exterior por
pessoa fsica, desde que no haja contratao de cmbio e esteja desonerado
do Imposto de Importao (Convnio ICMS 18/1995).
104 Operaes, at 31.12.2014, com os seguintes
MEDICAMENTOS (Convnios ICMS 140/2001; 53/2008 e 101/2012):
a) base de mesilato de imatinib - NBM/SH 3003.90.78 e NBM/SH 3004.90.68;
b) interferon alfa-2A - NBM/SH 3002.10.39;
c) interferon alfa-2B - NBM/SH 3002.10.39;
d) peg interferon alfa - 2A - NBM/SH 3004.90.95 (Convnio ICMS 118/2007);
e) peg interferon alfa-2B - NBM/SH 3004.90.99 (Convnio ICMS 120/2005);
f) base de cloridrato de erlotinibe - NBM/SH 3004.90.69 (Convnio ICMS
62/2009);
g) malato de sunitinibe, nas concentraes 12,5 mg, 25 mg e 50 mg - NBM/SH
8.797, de 21.08.2013.
641
3004.90.69 (Convnio ICMS 62/2009);
h) telbivudina 600 mg - NBM/SH 3003.90.89 e 3004.90.79;
i) cido zoledrnico - NBM/SH 3003.90.79 e 3004.90.69;
j) letrozol - NBM/SH 3003.90.78 e 3004.90.68;
k) nilotinibe 200 mg - NBM/SH 3003.90.79 e 3004.90.69.
l) sprycel 20 mg ou 50 mg, ambos com 60 comprimidos - NBM/SH 3003.90.89 e
NBM/SH 3004.90.79 (Convnio ICMS 42/2010).
m) complexo protrombnico parcialmente ativado (a PCC) - NCM 3002.10.39
n) rituximabe - NBM/SH 3002.10.38 (Convnio ICMS 159/2010).
o) alteplase, nas concentraes de 10 mg, 20 mg e 50 mg - NCM 3004.90.99
Notas:
1. a aplicao do benefcio previsto neste item fica condicionada a que a parcela
relativa receita bruta decorrente das operaes realizadas com os produtos referidos neste
esteja desonerada das contribuies para PIS/PASEP e para a COFINS;
beneficiadas com a iseno prevista neste item (Convnio ICMS 46/2003).
Prazo original:
"31.12.2012"
105 Operaes, at 31.12.2014, com MEDICAMENTOS E
REAGENTES QUMICOS, KITS LABORATORIAIS E EQUIPAMENTOS, BEM
COMO SUAS PARTES E PEAS, destinados a pesquisas que envolvam seres
humanos, visando o desenvolvimento de novos medicamentos, inclusive em
programas de acesso expandido (Convnio ICMS 09/2007 e 101/2012).
Notas:
1. a iseno de que trata este item fica condicionada a que:
1.1. a pesquisa e o programa sejam registrados pela Agncia Nacional de
Vigilncia Sanitria do Ministrio da Sade - ANVISA/MS, ou, se estiverem dispensados deste
registro, tenham sido aprovados pelo Comit de tica em Pesquisa - CEP, da instituio que os
for realizar;
1.2. a operao de importao destes produtos seja contemplada com a iseno,
alquota zero ou no seja tributada pelo Imposto de Importao - II e pelo Imposto sobre
8.797, de 21.08.2013.
642
Produtos Industrializados - IPI;
1.3. os produtos sejam desonerados das contribuies para os Programas de
Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP, e da
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS;
2. na operao de importao de equipamentos, suas partes e peas, a iseno
somente ser aplicada se no houver produto similar produzido no pas, sendo que a
comprovao da ausncia de similaridade dever ser atestada por laudo emitido por entidade
todo o territrio nacional ou por rgo federal especializado;
este item.
4. na hiptese de as mercadorias de que trata a nota 1.2 constarem da lista da
Tarifa Externa Comum (TEC), o benefcio fica condicionado a que a importao seja
contemplada com iseno, alquota zero ou no seja tributada pelos Impostos de Importao ou
sobre Produtos Industrializados (Convnio ICMS 62/2008).
Posio NCM
Medicamentos e
Reagentes Qumicos
1 3002.10.39 CERA 1000 mcg
2 3002.10.39 CERA 400 mcg
3 3002.10.39 CERA 200 mcg
4 3002.10.39 CERA 100 mcg
5 3002.10.39 CERA 50 mcg
6 3002.10.39 Epoetina Beta 50.000 UI
7 3002.10.39 Epoetina Beta 100.000 UI
8 3002.10.39 Epoetina Beta 4.000 UI
9 3004.90.69 Anastrozole 1 mg
10 3002.10.38 Trastuzumab 440 mg
11 3002.10.38 Trastuzumab 150 mg
12 3002.10.38 Bevacizumab 100 mg
13 3004.90.69
Erlotinib 25 mg ( Convnio
ICMS 78/2009)
14 3004.90.69
Erlotinib 100 mg (
Convnio ICMS 78/2009)
15 3004.90.59 Docetaxel 20 mg
16 3004.90.59 Docetaxel 80 mg
17 3004.90.79 Capecitabine 150 mg
18 3004.90.79 Capecitabine 500 mg
19 3004.90.99 Oxaliplatina 50 mg
20 3004.90.99 Oxaliplatina 100 mg
8.797, de 21.08.2013.
643
21 3004.90.99 Cisplatina 50 mg
22 3002.10.38 Rituximab 100 mg
23 3002.10.38 Rituximab 500 mg
24 3004.90.95
Peg-Interferon alfa-2a 180
mcg/ml
25 3004.90.79 Ribavirina 200 mg
26 3004.90.99 T20-304 90 mg
27 3004.90.99 Kinase Inhibitor P-38
28 3004.90.99
Methilprednisolona 125
mg
29 3004.90.99 Predinisolona 30 mg
30 3002.10.39 Tocilizumab 200 mg
31 3002.10.38 Bevacizumabe
32 3004.90.59 ibandrou Ibandronato de s
33 3004.50.90 Isotretino
34 3004.9078
Tacrolimo (Convnio ICMS
27/2009)
35 3004.90.29 Acitretina
36 3004.90.99 Calcipotriol
37 3004.20.99 Micofenolato de mofetila
38 3002.10.38 Trastuzumabe
39 3002.10.38 Rituximabe
40 3004.90.95 Alfapeginterferona 2A
41 3004.90.79 Capecitabina
42 3004.90.69
Cloridrato de Erlotinibe (
Convnio ICMS 78/2009)
43 3004.90.79 Ribavirina
44 3004.31.00
Insulina Glargina 100
unidades/ml
45 3004.90.99 RO4998452 - 2,5 mg
46 3004.90.99 RO4998452 - 10 mg
47 3004.90.99 RO4998452 - 20 mg
48 3004.90.99 RO4998452 ou placebo
49 3004.90.99
RO4998452 inibidor
SGLT2
50 3004.90.39 Taspoglutida - 10 mg
51 3004.90.39 Taspoglutida - 20 mg
52 3004.90.39 Taspoglutida ou placebo
53 3004.90.79 Aleglitazar
54 3004.90.79 RO5072759 - 50 mg
8.797, de 21.08.2013.
644
55 3004.90.79 Pioglitazona - 45 mg
56 3004.90.79 Pioglitazona - 30 mg
57 3004.90.79 Pioglitazona ou placebo
58 3004.90.99 Erlotinib ou placebo
59 3004.90.99 Erlotinib 150 mg
60 3002.10.38
Trastuzumab MCC DMI
160 mg liofilisado
61 3004.90.79 Lapatinib 250 mg
62 3002.10.38
Trastuzumab 120 mg +
rHuPH20 2000 unidades
63 3002.10.38
Rituximab 1200 mg +
rHuPH20 2000 unidades
64 3004.90.69 Fluorouracil
65 3002.10.39 Tocilizumab
66 3002.10.39 Pertuzumab
67 3002.10.39 Ocrelizumab
68 3004.90.99 DPP - IV inhibitor
69 3004.90.99 Insulina Inalvel
70 3004.90.99 CP-945,598
71 3004.90.99 CP-751,871
72 3004.90.99 Malato de sunitinibe
73 3004.90.99 PH-797,804
74 3004.90.99 Fesoterodina
75 3004.90.99 Ziprasidona
76 3004.90.99 Sildenafila
77 3004.90.99 Tartarato de vareniclina
78 3004.90.99 Maraviroque
79 3004.90.99 Linezolida
80 3004.90.99 Anidulafungina
81 3004.90.99 PF-00885706
82 3004.90.99 PF-045236655
83 3004.90.99 PF-3512676
84 3004.90.99 Tolterodine
85 3004.90.99 CE-224,535
86 3004.90.99 AG-013736
87 3004.90.99
Celecoxibe (Convnio
ICMS 149/2010)
88 3004.90.99
CP-690,550 (Convnio
ICMS 149/2010)
8.797, de 21.08.2013.
645
89 3004.90.78
Emtricitabina
(Convnio ICMS
149/2010)
90 3004.90.49
Raltegravir (Convnio
ICMS 149/2010)
91 3004.90.69
TMC 125 Etravirina
25mg (Convnio ICMS
180/2010)
92 3004.90.69
TMC 125 Etravirina
100mg (Convnio
ICMS 180/2010)
93 3004.90.79
TMC 114 Darunavir
75mg (Convnio ICMS
180/2010)
94 3004.90.79
TMC 114 Darunavir
300mg (Convnio
ICMS 180/2010)
95 3004.90.79
TMC 114 Darunavir
600mg (Convnio
ICMS 180/2010)
96 3004.90.69
Rabeprazol sdico 1mg
(Convnio ICMS
180/2010)
97 3004.90.69
Rabeprazol sdico 5mg
(Convnio ICMS
180/2010)
98 3004.90.69
Palmitato de
Paliperdona 100mg/ml
(Convnio ICMS
180/2010)
99 3004.90.69
Risperidona 1mg
(Convnio ICMS
180/2010)
100 3004.90.69
Risperidona 2mg
(Convnio ICMS
180/2010)
101 3004.90.69
Risperidona 4mg
(Convnio ICMS
180/2010)
102 3004.90.99
TMC 278 25mg
(Convnio ICMS
180/2010)
103 3004.90.78
Efavirenz 600mg
(Convnio ICMS
180/2010)
8.797, de 21.08.2013.
646
104 3004.90.78
Entricitabina 200 mg +
Fumarato Tenofovir
Disopropila 300mg
(Convnio ICMS
180/2010)
105 3004.20.99
Doripenem 500mg
(Convnio ICMS
180/2010)
106 3004.20.99
Imipenem 500mg +
Cilastatina sdica
500mg (Convnio
ICMS 180/2010)
107 3004.90.69
TMC 207 100mg
(Convnio ICMS
180/2010)
108 3002.10.35
CNTO 328 20mg/ml
(Convnio ICMS
180/2010)
109 3004.90.68
Bortezomibe 3,5mg
(Convnio ICMS
180/2010)
110 3004.32.90
Dexametasona 8mg
(Convnio ICMS
180/2010)
112 3004.90.79
Ciclosfamida 1g
(Convnio ICMS
180/2010)
113 3004.20.69
Doxorrubicina 50mg
(Convnio ICMS
180/2010)
114 3004.39.99
Prednisona 5mg
(Convnio ICMS
180/2010)
115 3004.39.99
Prednisona 20mg
(Convnio ICMS
180/2010)
116 3004.40.10
Vincristina 1mg
(Convnio ICMS
180/2010)
117 3004.90.78
Ritonavir 100mg
(Convnio ICMS
180/2010)
118 3004.90.99
RWJ-3369
Carisbamato 50mg
(Convnio ICMS
8.797, de 21.08.2013.
647
180/2010)
119 3004.90.99
RWJ-3369
Carisbamato 100mg
(Convnio ICMS
180/2010)
120 3004.90.99
RWJ-3369
Carisbamato 200mg
(Convnio ICMS
180/2010)
121 3004.90.99
RWJ-3369
Carisbamato 400mg
(Convnio ICMS
180/2010)
122 (Convnio ICMS
121/2011)
3002.10.39
RebmAb 100 -
hu3S193, anticorpo
monoclonal
humanizado, tipo
IgG1, anti-Lewis Y
123 3002.10.39
RebmAb 200 - huMX35,
anticorpo monoclonal
humanizado, tipo IgG1,
anti-NaPi2b

Prazo original:
"31.12.2012"
106 Operaes com os MEDICAMENTOS destinados ao tratamento
de cncer a seguir relacionados ( Convnios ICMS 162/1994 e 118/2011):
Nota: no se exigir a anulao do crdito fiscal nas sadas a que se refere este
item.
POSIO MEDICAMENTO
1
cido Zolendrnico 4mg
frasco-ampola
2 Aetinomicina
3 Afinitor 5 mg e 10 mg (Everolino)
4 Alimta (Pemetrexede Dissdico)
5
Amifostina (nome qumico:
ETANETIOL, 2- [(3- AMINOPROPIL)
AMINO] -, DIHIDROGNIO FOSFATO
(ESTER)]
6 Aminoglutetimida
8.797, de 21.08.2013.
648
7 Anastrozol
8 Androcur (Acetato de Ciproterona)
9 Azatioprina
10 Bicalutamida
11 Sulfato de Bleomicina
12 Bonefs (Clodronato de Sdico)
13 Bussulfano
14
Caelyx (Cloridrato de Doxorrubicina
Lipossomal Peguilado)
15 Campath (Alentuzumabe)
16 Carboplatina
17 Carmustina
18 Ciclofosfamida
19 Cisplatinum
20 Citarabina
21 Clorambucil
22 Cloridrato de Irinotecana
23 Cloridrato de Clormetina
24 Dacarbazina
25 Dacogen (Decitabina)
26 Cloridrato de Daunorubicina
27 Dietilestilbestrol
28 Docelibbs (Docetaxel Triidratado)
29 Docetere (Docetaxel Triidratado)
30 Cloridrato de Doxorubicina
31 Erbitux (Cetuximabe)
32 Etoposido
33 Fareston
34 Fludara (Fosfato de Fludarabina)
35 Fluorouracil
36 Genzar (Cloridrato de Gencitabina)
37 Hidroxiureia
38 Hycamtin 4mg f/a
39 I-asparaginase
40 Cloridrato de Idarubicina
41 Ifosfamida
42 Imuno BCG
43
Kytril 1mg 1ml f/a, 3mg 3ml f/a e
1mg comprimido
8.797, de 21.08.2013.
649
44 Lenovor (Leucovorina)
45 Letrozol 2,5mg comprimido
46 Lomustine
47 Mercaptopurina
48 Mesna
49 Metotrexate
50 Mitomicina
51 Mitotano
52 Mitoxantrona
53 Muphoran 208mg f/a (Fotemustina
54 Navelbine (Tartarato de Vinorelbina)
55 Nexavar (Tosilato de Sorafenibe)
56
Octreotida soluo injetvel 0,05mg,
0,5mg e 0,1mg ampolas 1ml
57 Oxalibbs (Oxaliplatina)
58 Paclitaxel
59 Pamidronato dissdico
60 Spricel (Substncia Ativa Dasatinibe)
61 Citrato de Tamoxifeno
62 Temodal (Temozolomida)
63 Teniposido
64 Tioguanina
65 Trisenox (Trixido de Arsnio)
66
Tykerb 250 mg (Ditosilato de
Lapatinibe)
67 Velcade (Bortezomibe)
68 Vimblastina
69 Vincristina
70
Bevacizumabe (Convnio ICMS
22/2012)
71
Capecitabina (Convnio ICMS
22/2012)
72
Tratuzumabe (Convnio ICMS
22/2012)
73
Azacitidina (Convnio ICMS
22/2012)
107 Sadas de MEDIDORES DE VAZO E CONDUTIVMETROS,
8.797, de 21.08.2013.
650
bem como aparelhos para o controle, registro e gravao dos quantitativos
medidos, que atendam s especificaes fixadas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil - RFB, quando adquiridos por estabelecimentos industriais
fabricantes dos produtos classificados nas posies 2202 e 2203 da NCM
(Convnio ICMS 69/2006 e 38/2010).
Nota: a iseno prevista neste item:
1. aplica-se tambm s sadas de equipamentos, partes e peas necessrias
instalao do Sistema de Controle de Produo de Bebidas - Sicobe, que atendam s
especificaes fixadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, quando adquiridas
pelos estabelecimentos industriais envasadores de bebidas para atendimento ao disposto no art.
6 da Instruo Normativa RFB n. 869, de 12 de agosto de 2008 (Convnio ICMS 38/2010);
2. fica condicionada a que os produtos sejam desonerados das contribuies para
os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico
(PIS/PASEP) e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
108 Operaes com MERCADORIA EXPORTADA OU
IMPORTADA em que ocorra (Convnio ICMS 18/1995 e 56/1998):
a) recebimento, pelo respectivo exportador, em retorno de mercadoria exportada
que:
1. no tenha sido recebida pelo importador localizado no exterior;
2. tenha sido recebida pelo importador localizado no exterior, contendo defeito
impeditivo de sua utilizao;
3. tenha sido remetida para o exterior, a ttulo de consignao mercantil, e no
comercializada;
b) recebimento, pelo respectivo importador, em decorrncia de anterior devoluo
de mercadoria importada que tenha sido recebida com defeito impeditivo de sua utilizao, de
mercadoria remetida pelo exportador localizado no exterior, para fins de substituio, desde que
tenha sido pago o imposto no recebimento da mercadoria substituda;
c) o recebimento do exterior decorrente de retorno de mercadoria que tenha sido
remetida com destino a exposio ou feira, para fins de exposio ao pblico em geral, desde
que o retorno ocorra dentro de sessenta dias contados da sua sada (Convnio ICMS 56/1998).
Nota: a iseno aplicar-se- somente quando no tenha havido contratao de
cmbio e haja desonerao do Imposto de Importao.
109 Sadas de MERCADORIAS ADJUDICADAS ao Estado do
Paran, que tenham sido oferecidas penhora (Convnio ICMS 57/2000).
Notas:
8.797, de 21.08.2013.
651
1. a avaliao das mercadorias adjudicadas dever considerar os benefcios de
que trata este item;
item.
110 Entradas decorrentes de importao, bem como a posterior
sada, de MERCADORIAS DOADAS POR ORGANIZAES
INTERNACIONAIS OU ESTRANGEIRAS, para distribuio gratuita em
programas implementados por instituio educacional ou de assistncia social
relacionados com suas finalidades essenciais (Convnios ICMS 55/1989 e
82/1989).
111 As operaes, at 31.12.2014, de entrada de MERCADORIAS
IMPORTADAS do exterior a serem utilizadas no processo de fracionamento e
industrializao de componentes e derivados do sangue ou na sua embalagem,
condicionamento ou recondicionamento, desde que realizadas por rgos e
entidades de hematologia e hemoterapia dos governos federal, estadual ou
municipal sem fins lucrativos (Convnios ICMS 24/1989; 01/2010 e 101/2012).
Nota: o disposto neste item somente se aplica na hiptese de a importao ser
efetuada com iseno ou alquota zero do Imposto de Importao.
Prazo original:
"31.12.2012"
112 Recebimento de MERCADORIAS OU BENS importados do
exterior, que estejam isentos do Imposto de Importao e tambm sujeitos ao
Regime de Tributao Simplificada, desde que no haja contratao de cmbio
(Convnios ICMS 18/1995 e 56/1998).
Nota: para os fins do disposto neste item fica dispensada a apresentao da "Guia
para Liberao de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do Recolhimento do ICMS".
113 Operaes internas com gneros alimentcios regionais
destinados MERENDA ESCOLAR da rede pblica de ensino promovidas por
produtores rurais pessoas fsicas, por cooperativas de produtores ou por
associaes que as representem (Convnio ICMS 55/2011).
Nota: no ser exigido o estorno do crdito fiscal nos termos do art. 21 da Lei
Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996, nas operaes abrangidas pela iseno de
que trata este item.
8.797, de 21.08.2013.
652
114 Doaes de MICROCOMPUTADORES usados (seminovos)
para escolas pblicas especiais e profissionalizantes, associaes destinadas a
portadores de deficincia e comunidades carentes, efetuadas diretamente pelos
fabricantes ou suas filiais (Convnio ICMS 43/1999).
115 As operaes e prestaes a seguir elencadas destinadas a
MISSES DIPLOMTICAS, REPARTIES CONSULARES E
REPRESENTAES DE ORGANISMOS INTERNACIONAIS, de carter
permanente e respectivos funcionrios estrangeiros indicados pelo Ministrio
das Relaes Exteriores (Convnios ICMS 158/1994 e 113/2011):
a) fornecimento de energia eltrica e prestao de servio de telecomunicao;
b) sada de veculos nacionais, desde que isentos ou com alquota reduzida a zero
do imposto sobre produtos industrializados;
c) entrada de mercadoria adquirida diretamente do exterior, desde que isenta dos
impostos de importao e sobre produtos industrializados ou contemplada com a reduo para
zero da alquota desses impostos e, tratando-se de aquisio por funcionrio estrangeiro, seja
observado o disposto na legislao federal aplicvel.
d) sada de mercadoria destinada ampliao ou reforma de imveis de uso das
entidades mencionadas no "caput", desde que isenta do Imposto sobre Produtos
Industrializados ou com a reduo para zero da alquota desse imposto (Convnio ICMS
34/2001).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item fica condicionado existncia de reciprocidade
de tratamento tributrio, declarada, anualmente, pelo Ministrio das Relaes Exteriores;
2. no se exigir a anulao do crdito em relao s entradas de
matrias-primas ou material secundrio utilizados na fabricao dos veculos de que trata a
alnea "b" deste item.
3. o benefcio previsto neste item ser concedido, individualmente, mediante
despacho do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, em requerimento do interessado.
116 Sadas de OBRAS DE ARTE, em operaes realizadas pelo
prprio autor (Convnios ICMS 59/1991 e 56/2010).
Nota: o disposto neste item se aplica, tambm, nas operaes de importao de
obra de arte recebida em doao realizada pelo prprio autor ou quando adquirida com recursos
da Secretaria de Fomento e Incentivo Cultura do Ministrio da Cultura (Convnio ICMS
56/2010).
8.797, de 21.08.2013.
653
117 Sadas de LEO COMESTVEL USADO destinado utilizao
como insumo industrial, especialmente na indstria saboeira e na produo de
biodiesel - B-100 (Convnio ICMS 144/2007).
118 Sada promovida por distribuidora de combustvel, como tal
definida pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis -
ANP, e desde que devidamente credenciada pela CRE - Coordenao da Receita
do Estado, observado o disposto no Protocolo ICMS 08/1996, para o
fornecimento de LEO DIESEL a ser consumido por embarcaes pesqueiras
nacionais que estejam registradas no rgo controlador ou responsvel pelo
setor (Convnio ICMS 58/1996).
Nota: o benefcio previsto neste item fica condicionado ao aporte de recursos do
Governo Federal, em valor equivalente iseno concedida, de forma a possibilitar a
equiparao do preo do produto ao preo com que so abastecidos os barcos pesqueiros
estrangeiros.
118-A. Operao interna com LEO DIESEL PARA CONSUMO NA
PRESTAO DE SERVIO PBLICO DE TRANSPORTE COLETIVO urbano e
metropolitano de passageiros, com integrao fsica e tarifria, e urbano em
municpios com mais de 140.000 (cento e quarenta mil) habitantes, executada
por pessoa jurdica mediante concesso ou permisso, nos termos da legislao
especfica, e detentora de termo de acordo firmado com a Secretaria da
Fazenda e com o rgo estadual ou municipal responsvel pela gesto do
servio pblico (Lei n. 17.557/2013).
Notas:
1. a iseno de que trata este item:
1.1. compreende o imposto incidente desde a operao de sada do produtor ou
do importador;
1.2. est condicionada ao desconto no preo do valor equivalente ao imposto
dispensado;
1.3. no exige a anulao proporcional dos crditos decorrentes das entradas;
1.4. ser operacionalizada mediante ressarcimento ou recuperao, desde que
certificado o recolhimento do imposto por substituio tributria;
1.5. no se aplica sada de leo diesel de TRR - Transportador Revendedor
Retalhista, e de posto revendedor varejista;
8.797, de 21.08.2013.
654
2. no termo de acordo de que trata o "caput devero ser anexados:
2.1. informao do rgo estadual ou municipal, responsvel pela gesto do
servio pblico de transporte coletivo, de que esto satisfeitas as condies para fruio do
benefcio da iseno prevista no art. 2 da Lei n 17.557, de 2013, e da quantidade anual de
leo diesel que a concessionria ou permissionria do servio pblico de transporte est
autorizada a adquirir com iseno de ICMS, obtida com base no consumo verificado no perodo
pretrito e em laudo elaborado para determinao dos valores das tarifas;
2.2. termo de compromisso, firmado pelo rgo estadual ou municipal,
responsvel pela gesto do servio pblico de transporte coletivo, de que praticar as tarifas
especificadas no laudo de que trata o inciso II do art. 2 da Lei n. 17.557, de 2013;
3. recebido o pedido, a Inspetoria Geral de Fiscalizao dever verificar se esto
satisfeitas as condies postas na Lei n. 17.557, de 2013, elaborando parecer conclusivo quanto
ao pedido e minuta do termo de acordo, se for o caso;
4. o contribuinte substitudo, em relao s vendas praticadas com iseno,
dever:
4.1. firmar como anuente, na condio de fornecedor exclusivo, o termo de
acordo de que trata o "caput, devendo estar em situao fiscal regular na data da assinatura;
4.2. observar a quantidade anual de produto que a prestadora est autorizada a
adquirir com iseno de ICMS, indicada no termo de acordo;
4.3. emitir documento fiscal contendo, alm das demais exigncias da legislao,
a discriminao do desconto concedido em razo da dispensa do imposto, mencionando a base
de clculo de reteno do ICMS e a observao de que o imposto foi retido por substituio
tributria;
4.4. requerer a devoluo do imposto pago por ocasio da aquisio do produto,
na forma de ressarcimento ou recuperao, por perodo mensal, observando as regras dispostas
no art. 5 do Anexo X, indicando em demonstrativo detalhado e em ordem cronolgica as
operaes praticadas com iseno, levando em conta que o valor a ser ressarcido ter como
limitador o preo mdio praticado por distribuidora, divulgado pelo rgo nacional regulador do
setor, correspondente ao ms em que foi efetuada a venda, e a quantidade estabelecida no
termo de acordo;
4.5. se detentor de regime especial especfico para esse fim, recuperar ou se
ressarcir do imposto de que trata o subitem 4.4 de forma simplificada, nos termos do que
dispe o 5 do art. 5 do Anexo X.
Acrescentado o item 118-A ao Anexo I, pelo art.1, alterao 161 , do
Decreto 8.353 de 11.06.2013.
119 Operaes, at 31.12.2014, que destinem LEO
8.797, de 21.08.2013.
655
LUBRIFICANTE USADO OU CONTAMINADO a estabelecimento rerrefinador
ou coletor revendedor, autorizados pela ANP (Convnio ICMS 03/1990,
53/2008 e 101/2012).
Notas: Para efeitos deste item ser observado o seguinte (Convnio ICMS
38/2000):
1. na coleta e transporte de leo lubrificante usado ou contaminado realizada por
estabelecimento coletor, cadastrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo, Gs Natural
e Biocombustveis - ANP, com destino a estabelecimento rerrefinador ou coletor revendedor, em
substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ser emitido pelo coletor de leo lubrificante o
Certificado de Coleta de leo Usado ou Contaminado, previsto no Anexo nico do Convnio
ICMS 38/2000, substitudo pelo Anexo nico do Convnio ICMS 17/2010, dispensando o
estabelecimento remetente da emisso de documento fiscal (Convnio ICMS 17/2010);
2. o Certificado ser emitido em trs vias, que tero a seguinte destinao:
a) 1 via - ser entregue ao estabelecimento remetente (gerador);
b) 2 via - ser arquivada pelo estabelecimento coletor (fixa);
c) 3 via - acompanhar o trnsito e ser arquivada pelo estabelecimento
destinatrio (reciclador) - (Convnio ICMS 38/2004).
3. no corpo do Certificado ser aposta a expresso: "Coleta de leo Usado ou
Contaminado - Convnio ICMS 38/2000";
4. aplicar-se-o ao Certificado as demais disposies da legislao relativa ao
imposto, especialmente no tocante impresso e conservao de documentos fiscais;
5. ao final de cada ms, com base nos elementos constantes dos Certificados
expedidos, o estabelecimento coletor emitir, para cada um dos veculos registrados na ANP -
uma Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, relativa entrada, englobando todos os recebimentos
efetuados no perodo;
6. a nota fiscal prevista na nota anterior conter, alm dos demais requisitos
exigidos:
a) o nmero dos respectivos Certificados emitidos no ms;
b) a expresso: "Recebimento de leo Usado ou Contaminado - Convnio ICMS
38/2000".
Prazo original:
"31.12.2012"
120 Recebimento de mercadorias importadas do exterior, sem
similar produzida no pas, por RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA
DIRETA ESTADUAL e respectivas Autarquias e Fundaes, destinadas a
8.797, de 21.08.2013.
656
integrar o seu ativo imobilizado ou para seu uso ou consumo (Convnio ICMS
48/1993 e 55/2002).
Notas:
1. O benefcio previsto neste item (Convnios ICMS 48/1993 e 55/2002):
1.1. somente se aplica na hiptese de a mercadoria adquirida no possuir similar
produzida no pas, sendo que a ausncia de similaridade dever ser atestada por laudo emitido
por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com
abrangncia nacional ou por rgo federal especializado;
1.2. ser concedido mediante despacho do Diretor da Coordenao da Receita do
Estado, em requerimento do interessado;
2. fica dispensada da apresentao do atestado de inexistncia de similaridade
nacional de que trata este item a importao beneficiada com a iseno prevista na Lei n.
8.010, de 29 de maro de 1990.
3. para efeitos deste item, consideram-se integrantes da Administrao Pblica
Estadual Direta os rgos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, bem como do
Ministrio Pblico.
121 Operaes ou prestaes internas, relativas a aquisio de
bens, mercadorias ou servios por RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA
ESTADUAL DIRETA E SUAS FUNDAES E AUTARQUIAS (Convnio ICMS
26/2003 e 88/2010). (Art. 4 do Decreto 3.795 de 18.11.2008(3))
Notas:
1.a iseno de que trata este item fica condicionada ao desconto no preo, do
valor equivalente ao imposto dispensado, e indicao, no respectivo documento fiscal, do
valor do desconto;
item;
3. o benefcio previsto neste item no se aplica s aquisies:
a) de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, quando efetuadas de
estabelecimento substitudo;
b) efetuadas de estabelecimento enquadrado no Regime Fiscal do Simples
Nacional.
c) efetuadas com verbas de pronto pagamento.
4. o disposto neste item aplica-se s operaes de importao do exterior.
5. para efeitos deste item, consideram-se integrantes da Administrao Pblica
Estadual Direta os rgos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, bem como do
8.797, de 21.08.2013.
657
Ministrio Pblico.
122 Sadas, em operaes internas e interestaduais, de OVOS,
exceto quando destinados industrializao (Convnios ICM 44/1975 e
124/1993).
Nota: no se exigir a anulao dos crditos nas sadas isentas a que se refere
este item (Convnio ICMS 89/2000).
123 Remessa da PARTE OU PEA DEFEITUOSA promovida pelo
estabelecimento concessionrio, ou pela oficina credenciada ou autorizada, para
o fabricante, desde que esta ocorra at trinta dias contados a partir do termo
final da validade da garantia.
124 Sadas de PNEUS USADOS, mesmo que recuperados de
abandono, que tenham como objetivo sua reciclagem, tratamento ou disposio
final ambientalmente adequada (Convnio ICMS 33/2010).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item no se aplica quando a sada for destinada a
remoldagem, recapeamento, recauchutagem ou processo similar;
2. em relao s operaes descritas neste item, os contribuintes devero:
a) emitir, diariamente, documento fiscal para documentar o recebimento de
pneus usados, quando o remetente no for contribuinte obrigado emisso de documento
fiscal, consignando no campo "Informaes Complementares a seguinte expresso: "Produtos
usados isentos do ICMS, coletados de consumidores finais - Convnio ICMS 33/2010;
b) emitir documento fiscal para documentar a sada dos produtos coletados,
consignando no campo "Informaes Complementares a seguinte expresso: "Produtos usados
isentos do ICMS nos termos do Convnio ICMS 33/2010.
125 Sadas efetuadas por Furnas Centrais Eltricas S/A, a ttulo de
doao de material de consumo, equipamentos e outros bens mveis, para
associaes destinadas a PORTADORES DE DEFICINCIA FSICA,
comunidades carentes, rgos da administrao pblica federal, estadual e
municipal, especialmente escolas e universidades, bem como fundaes de
direito pblico, autarquias e corporaes mantidas pelo Poder Pblico (Convnio
ICMS 120/2002).
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas a que se refere este item.
8.797, de 21.08.2013.
658
126 Diferencial de alquotas incidente na aquisio interestadual
dos bens abaixo relacionados, destinados a integrar o ativo imobilizado de
empresa porturia para aparelhamento, modernizao e utilizao
exclusivamente em PORTOS localizados no territrio paranaense, ocorrida at
31.12.2014 (Convnio ICMS 97/2006 e 101/2012).
Notas: o benefcio previsto neste item:
1. fica condicionado integrao dos bens ao ativo imobilizado da empresa
beneficiada e a sua efetiva utilizao com a finalidade a que se refere o "caput", pelo prazo
mnimo de cinco anos;
2. aplica-se tambm aos "portos secos"(Convnio ICMS 145/2006).
DESCRIO CDIGO NCM
Trilhos
7302.10.10
7302.10.90
Aparelhos e instrumentos de
pesagem
8423.82.00
8423.89.00
Talhas, cadernais e moites;
Guinchos e cabrestantes
8425.11.00
8425.19.90
8425.31.10
8425.31.90
8425.39.10
8425.39.90
Cbreas; Guindastes, includos os de
cabo; Pontes rolantes, prticos de
descarga ou de movimentao,
pontes guindastes, carros prticos e
carros guindastes
8426.11.00
8426.12.00
8426.19.00
8426.20.00
8426.30.00
8426.41.10
8426.41.90
8426.49.00
8426.91.00
8426.99.00
Empilhadeiras; Outros veculos para
movimentao de carga e
semelhantes, equipados com
dispositivos de elevao
8427.10.11
8427.10.19
8427.20.10
8427.20.90
8427.90.00
Outras mquinas e aparelhos de
elevao, de carga, de descarga ou
de movimentao
8428.10.00
8428.20.10
8428.20.90
8428.32.00
8428.33.00
8428.39.10
8.797, de 21.08.2013.
659
de movimentao
8428.39.20
8428.39.90
8428.90.20
8428.90.90
Locomotivas e locotratores; Tnderes
8601.10.00
8601.20.00
8602.10.00
8602.90.00
Vages para transporte de
mercadorias sobre vias frreas
8606.10.00
8606.20.00
8606.30.00
8606.91.00
8606.92.00
8606.99.00
Tratores rodovirios para
semirreboques
8701.20.00
Veculos automveis para transporte
de mercadorias
8704.22.10
8704.22.90
8704.23.10
8704.23.90
8704.90.00
Veculos automveis sem dispositivo
de elevao, dos tipos utilizados em
fbricas, armazns, portos ou
aeroportos, para transporte de
mercadorias a curtas distncias
8709.11.00
8709.19.00
Reboques e semirreboques, para
quaisquer veculos; Outros veculos
no autopropulsados
8716.39.00
8716.40.00
8716.80.00
Aparelhos de raios X
9022.19.10
9022.19.90
Instrumentos e aparelhos para
medida ou controle do nvel de
lquidos
9026.10.29
Prazo original:
"31.12.2012"
127 Sadas, at 31.12.2014, em operaes internas e
interestaduais, de PS-LARVA DE CAMARO e de REPRODUTORES DE
CAMARO MARINHO produzidos no Brasil (Convnios ICMS 123/1992;
89/2010 e 101/2012).
8.797, de 21.08.2013.
660
Prazo original:
"31.12.2012"
128 Importao do exterior, realizada at 31.12.2014, de
PS-LARVAS DE CAMARO e REPRODUTORES SPF (Livre de Patgenos
Especficos), para fins de melhoramento gentico, quando efetuada diretamente
por produtores (Convnio ICMS 89/2010 e 101/2012)
Prazo original:
"31.12.2012"
129 Operaes, at 30.4.2014, com PRESERVATIVOS
classificados no cdigo NBM/SH 4014.10.00 (Convnios ICMS 116/1998 e
40/2007).
Notas:
1. o benefcio fiscal previsto neste item fica condicionado a que o contribuinte
abata do preo da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria devido se no houvesse
a iseno, indicando-o expressamente no documento fiscal;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal, nas operaes contempladas com a
130 PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE
INTERMUNICIPAL DE CARGAS, que tenha incio e trmino no territrio
paranaense e cujo tomador do servio seja contribuinte do imposto inscrito no
CAD/ICMS deste Estado (Convnio ICMS 04/2004).
131 A PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE
INTERESTADUAL E INTERMUNICIPAL DE CARGAS, nas remessas com fim
especfico de exportao (Convnio ICMS 6/2011).
132 Sadas de PRODUTOS FARMACUTICOS, realizadas entre
rgos e entidades, inclusive fundaes, da administrao pblica, federal,
estadual ou municipal, direta ou indireta, estendendo-se, ainda, o benefcio s
sadas promovidas pelos referidos rgos ou entidades para consumidores
finais, desde que efetuadas por preo no superior ao custo dos produtos
(Convnio ICM 40/1975; Convnio ICMS 151/1994).
8.797, de 21.08.2013.
661
133 Sadas internas de PRODUTOS FARMACUTICOS E
FRALDAS GERITRICAS destinadas a pessoa fsica, consumidor final,
promovidas por farmcia que faa parte do "Programa Farmcia Popular do
Brasil", institudo pela Lei n. 10.858, de 13 de abril de 2004, recebidos da
Fundao Oswaldo Cruz - FIOCRUZ (Convnio ICMS 81/2008).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item fica condicionado:
1.1. entrega do produto ao consumidor pelo valor de ressarcimento Fundao
Oswaldo Cruz - FIOCRUZ, correspondente ao custo de produo ou aquisio, distribuio e
dispensao;
1.2. a que a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes previstas
neste item esteja desonerada das contribuies para os Programas de Integrao Social e de
Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP e da Contribuio para o
2. as farmcias integrantes do Programa que comercializarem exclusivamente os
produtos de que trata este item:
2.1. devero:
2.1.1. ser inscritas no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CAD/ICMS e usurias
de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, nos termos do art. 390;
2.1.2. arquivar, em ordem cronolgica, pelo prazo previsto no pargrafo nico do
art. 123, os documentos fiscais de compras, por estabelecimento fornecedor, e os de vendas;
2.1.3. apresentar, anualmente, a Declarao Fisco Contbil - DFC de que trata o
art. 271;
2.1.4. escriturar o livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de
Ocorrncias - RUDFTO, modelo 6, que dever ser apresentado sempre que solicitado pela
autoridade fiscal;
2.2. ficam dispensadas do cumprimento das demais obrigaes acessrias
previstas neste Regulamento;
3. a relao de farmcias que fazem parte do "Programa Farmcia Popular do
Brasil" ser disponibilizada na internet pela FIOCRUZ.
4. na devoluo de bens ou mercadorias pela farmcia integrante do programa
Fundao Oswaldo Cruz - FIOCRUZ, a nota fiscal da operao poder ser emitida pela prpria
FIOCRUZ, devendo o respectivo DANFE acompanhar o trnsito dos bens ou mercadorias
134 Sadas, em operaes internas e interestaduais, dos seguintes
8.797, de 21.08.2013.
662
PRODUTOS HORTCOLAS, salvo os destinados industrializao (Convnio
ICM 44/1975; Convnio ICMS 124/1993):
a) abbora, abobrinha, acelga, agrio, aipim, aipo, alface, almeiro, alcachofra,
araruta, alecrim, arruda, alfavaca, alfazema, aneto, anis, azedim;
b) batata, batata-doce, berinjela, bertalha, beterraba, brcolis e brotos de
vegetais;
c) cacateira, cambuquira, camomila, car, cardo, catalonha, cebola, cebolinha,
cenoura, chicria, chuchu, coentro, couve, couve-flor, cogumelo, cominho;
d) erva-cidreira, erva-doce, erva-de-santa-maria, ervilha, escarola, espargo,
espinafre, endivia;
e) funcho;
f) gengibre e gobo;
g) hortel;
h) inhame;
i) jil;
j) losna;
l) macaxeira, mandioca, manjerico, manjerona, maxixe, milho verde, moranga,
mostarda;
m) nabia e nabo;
n) palmito, pepino, pimenta, pimento;
o) quiabo, rabanete, raiz-forte, repolho, repolho-chins, rcula, ruibarbo;
p) salsa, salso, segurelha;
q) taioba, tampala, tomate, tomilho;
r) vagem;
s) demais folhas, usadas na alimentao humana.
Notas
1. a iseno prevista neste item estende-se s sadas de produtos hortcolas que
tenham sofrido processo de desidratao, pressurizao e congelamento, embalados em
invlucro prprio para a conservao de alimentos, desde que no sejam utilizados
conservantes;
2. dever ser mantido, disposio do fisco, laudo tcnico, emitido por rgo
competente, que comprove a no utilizao de conservantes a que se refere a nota anterior.
8.797, de 21.08.2013.
663
135 Recebimento, por doao, de PRODUTOS IMPORTADOS DO
EXTERIOR, diretamente por rgos ou entidades da administrao pblica,
direta ou indireta, bem como fundaes ou entidades beneficentes ou de
assistncia social que preencham os requisitos previstos no art. 14 do Cdigo
Tributrio Nacional (Convnio ICMS 80/1995).
Notas:
1. a fruio do benefcio, que ser concedido, caso a caso, mediante despacho do
Diretor da Coordenao da Receita do Estado, em requerimento do interessado, fica
condicionada a que:
a) no haja contratao de cmbio;
b) a operao de importao no seja tributada ou tenha tributao com alquota
zero dos impostos de importao ou sobre produtos industrializados;
c) os produtos recebidos sejam utilizados na consecuo dos objetivos fins do
importador;
2. o benefcio de que trata este item estende-se s aquisies, a qualquer ttulo,
obedecidas as mesmas condies, exceto a da alnea "a" da nota 1, efetuadas pelos rgos da
administrao pblica direta e indireta, de equipamentos cientficos e de informtica, suas
partes, peas de reposio e acessrios, bem como de reagentes qumicos, desde que os
produtos adquiridos no possuam similar nacional, comprovado este fato por meio de laudo
emitido por rgo especializado do Ministrio da Indstria, Comrcio e Turismo, ou por este
credenciado.
136 Sadas, em operaes internas, de PRODUTOS
RESULTANTES DO TRABALHO DE REEDUCAO DOS DETENTOS,
promovidas por estabelecimentos do Sistema Penitencirio do Estado (Convnio
ICMS 85/1994).
137 Operaes, at 31.12.2014, com nibus, micro-nibus e
embarcaes, destinados ao transporte escolar, adquiridos pelos Estados, pelo
Distrito Federal ou pelos Municpios, no mbito do PROGRAMA CAMINHO DA
ESCOLA, do Ministrio da Educao - MEC, institudo pela
RESOLUO/FNDE/CD n. 3, de 28 de maro de 2007 (Convnio ICMS 53/2007;
01/2010 e 101/2012).
Notas:
a) a operao esteja contemplada com iseno ou tributada com alquota zero
pelos Impostos de Importao e sobre Produtos Industrializados, e desonerada das
8.797, de 21.08.2013.
664
contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor
Pblico - PIS/PASEP, e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS;
b) o valor correspondente desonerao do tributos mencionados na alnea "a"
seja deduzido do preo dos produtos, mediante indicao expressa no documento fiscal relativo
operao;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes beneficiadas com a
iseno prevista neste item;
3. o benefcio previsto neste item somente se aplica s aquisies realizadas por
meio de Prego de Registro de Preos efetuado pelo Fundo Nacional de Desenvolvimento da
Educao - FNDE.
Prazo original:
"31.12.2012"
138 Prestaes de servio de comunicao referentes ao acesso
internet por conectividade em banda larga prestadas no mbito do PROGRAMA
INTERNET POPULAR (Convnios ICMS 38/2009 e 25/2012).
Nota: o benefcio previsto neste item fica condicionado a que:
a) a empresa prestadora fornea, includos no preo do servio, todos os meios e
equipamentos necessrios prestao do servio;
b) o preo referente prestao do servio no ultrapasse o valor mensal de R$
30,00 (trinta reais);
c) o tomador e a empresa prestadora do servio sejam domiciliados no Estado do
Paran;
d) o servio de comunicao possua velocidade mnima de 200 Kbps (duzentos
kilobits por segundo) e mxima de 1.000 Kbps (mil kilobits por segundo) nos termos e
condies estabelecidos pelo rgo regulador setorial;
e) seja aplicado a um nico contrato por endereo ou por tomador, identificado
pelo nmero de inscrio no CPF - Cadastro de Pessoas Fsicas;
f) o prestador do servio comunique previamente ao fisco o incio da oferta do
servio, bem como emita documento fiscal nos termos da Sesso VIII do Captulo XX do Ttulo
III deste Regulamento, consignando a expresso "Banda Larga Popular - Item 141 do Anexo I
do RICMS".
139 Operaes, at 31.12.2014, com mercadorias, bem como as
prestaes de servio de transporte a elas relativas, destinadas aos
PROGRAMAS DE FORTALECIMENTO E MODERNIZAO DAS REAS
FISCAL, DE GESTO, DE PLANEJAMENTO E DE CONTROLE EXTERNO DOS
8.797, de 21.08.2013.
665
ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL, adquiridas por meio de licitaes ou
contrataes efetuadas dentro das normas estabelecidas pelo Banco
Interamericano de Desenvolvimento - BID e Banco Nacional de
Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES (Convnios ICMS 79/2005;
67/2011 e 101/2012).
Prazo original:
"31.12.2012"
140 Sadas, em operaes internas, de sopa, bem como a
prestao de servio de transporte a elas relativa, promovidas pelo
PROGRAMA DO VOLUNTARIADO DO PARAN - PROVOPAR.
141 Sadas, at 31.12.2014, promovidas pelo PROGRAMA DO
VOLUNTARIADO DO PARAN - PROVOPAR, e pelo INSTITUTO
PR-CIDADANIA DE CURITIBA, de mercadorias recebidas em doao da
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, para viabilizar a implantao e
operacionalizao das suas atividades (Convnios ICMS 20/1996; 53/2008 e
101/2012).
Prazo original:
"31.12.2012"
142 Prestaes de servio de comunicao referente ao acesso
internet e ao de conectividade em banda larga no mbito do PROGRAMA
GOVERNO ELETRNICO DE SERVIO DE ATENDIMENTO DO CIDADO -
GESAC, institudo pelo Governo Federal (Convnio ICMS 141/2007).
Nota: no ser exigido o estorno do crdito fiscal nas sadas isentas a que se
refere este item.
143 Operaes, at 31.12.2015, com as seguintes mercadorias
adquiridas no mbito do PROGRAMA NACIONAL DE INFORMTICA NA
EDUCAO - PROINFO, em seu Projeto Especial Um Computador por Aluno -
UCA, do MEC - Ministrio da Educao e Cultura, institudo pela Portaria n. 522,
de 9 de abril de 1997, e do Programa um Computador por Aluno - PROUCA, e
Regime Especial para Aquisio de Computadores para Uso Educacional -
RECOMPE, institudos pela Lei Federal n. 12.249, de 11 de junho de 2010, e do
Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional -
REICOMP, institudo pela Medida Provisria n. 563, de 3 de abril de 2012
8.797, de 21.08.2013.
666
(Convnio ICMS 147/2007; 172/2010 ; 89/2012 e 101/2012):
Nova redao do caput do item 143 do Anexo I , dada pelo Art.1,
" 143 Operaes, at 31.12.2015, com as seguintes mercadorias adquiridas no mbito do
PROGRAMA NACIONAL DE INFORMTICA NA EDUCAO - PROINFO, em seu Projeto Especial
Um Computador por Aluno - UCA, do MEC - Ministrio da Educao e Cultura, institudo pela
Portaria 522, de 9 de abril de 1997, e do PROGRAMA UM COMPUTADOR POR ALUNO -
PROUCA e Regime Especial para Aquisio de Computadores para Uso Educacional -
RECOMPE, institudos pela Lei Federal n. 12.249, de 11 de junho de 2010 (Convnio ICMS
147/2007; 172/2010 e 101/2012):"
a) computadores portteis educacionais classificados nos cdigos 8471.3012,
8471.3019 e 8471.3090;
b) kit completo para montagem de computadores portteis educacionais.
Notas:
1. a iseno de que trata este item somente se aplica na hiptese de:
a) a operao ser desonerada das contribuies para o Programa de Integrao
Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP e da Contribuio para o
b) a aquisio ser realizada por meio de prego, ou de outros processos
licitatrios, pelo Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao - FNDE;
2. na hiptese da importao dos produtos relacionados na alnea "b do "caput,
a operao dever tambm estar desonerada do Imposto de Importao;
3. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nas sadas isentas a que se refere
este item;
4. o valor correspondente aos tributos desonerados referidos na nota 1 dever ser
deduzido do preo dos produtos, mediante indicao expressa no documento fiscal relativo
operao.
5. O benefcio previsto na alnea "b do "caput se aplica tambm nas operaes
com embalagens, componentes, partes e peas para montagem de computadores portteis
educacionais no mbito do PROUCA, ainda que adquiridos de forma individual (Convnio ICMS
89/2012).
Acrescentada a nota 5 ao item 143 do Anexo I , dada pelo Art.1,
Prazo original:
"31.12.2012"
8.797, de 21.08.2013.
667
143-A. Operaes internas e interestaduais, bem como ao
diferencial de alquotas, com bens e mercadorias destinados s REDES DE
TRANSPORTES PBLICOS DE PASSAGEIROS SOBRE TRILHOS (Convnio
ICMS 94/2012).
Notas:
a) se aplica na importao de produtos sem similar produzidos no Pas, cuja
inexistncia de similaridade ser atestada por rgo federal competente ou por entidade
representativa do setor produtivo de mquinas e equipamentos, com abrangncia em todo o
territrio nacional;
b) fica condicionado comprovao do efetivo emprego das mercadorias e bens
na construo, manuteno ou operao das redes de transportes pblicos de passageiros sobre
trilhos;
2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes contempladas com a
Acrescentado item 143-A ao Anexo I , dada pelo Art.1, alterao 51 , do
144 Fornecimento de REFEIES promovido por (Convnio ICM
01/1975; Convnio ICMS 151/1994):
a) qualquer empresa, diretamente a seus empregados;
b) agremiao estudantil, associao de pais e mestres, instituio de educao e
assistncia social, sindicato ou associao de classes, diretamente a seus empregados,
associados, professores, alunos ou beneficirios.
Nota:
1. a iseno de que trata este item estende-se operao que antecede a
entrada da refeio nos estabelecimentos referidos, desde que tenha o emprego nele previsto.
145 Recebimento de mercadoria ou bem importados do exterior
sob o REGIME DE ADMISSO TEMPORRIA, com suspenso total do
pagamento dos impostos federais incidentes na importao, observadas as
condies estabelecidas na legislao federal especfica e desde que retornem
no prazo de 180 dias, prorrogvel uma nica vez por igual perodo, a critrio do
fisco, e quando destinados (Convnio ICMS 58/1999):
a) a feiras, exposies, congressos e outros eventos, cientficos ou tcnicos;
b) a pesquisa ou expedio cientfica;
8.797, de 21.08.2013.
668
c) a espetculos, exposies e outros eventos, artsticos ou culturais;
d) a competies ou exibies, esportivas;
e) a feiras e exposies, comerciais ou industriais;
f) a promoo comercial, inclusive amostras sem destinao comercial e
mostrurios de representantes comerciais;
g) a prestao, por tcnico estrangeiro, de assistncia tcnica a bens importados,
em virtude de garantia;
h) a reposio e conserto de embarcaes, aeronaves e outros veculos,
estrangeiros estacionados no territrio nacional, em trnsito ou em regime de admisso
temporria, beneficiados com a iseno prevista neste item;
i) a reposio ou conserto de outros bens estrangeiros, submetidos ao regime de
admisso temporria, beneficiados com a iseno prevista neste item;
j) a reposio temporria de bens importados, em virtude de garantia;
l) a beneficiamento, montagem, recondicionamento ou reacondicionamento de
mercadoria ou bem beneficiados com a iseno prevista neste item;
m) a acondicionamento ou manuseio de outros bens importados, desde que
reutilizveis;
n) a identificao, acondicionamento ou manuseio de outros bens, destinados
exportao;
o) a reproduo de fonogramas e de obras audiovisuais, importados sob a forma
de matrizes;
p) a atividades temporrias de interesse da agropecuria, inclusive animais para
feiras e exposies, pastoreio, trabalho, cobertura e cuidados da medicina veterinria;
q) a assistncia e salvamento em situaes de calamidade ou de acidentes de que
decorram dano ou ameaa de dano coletividade ou ao meio ambiente;
r) a exerccio temporrio de atividade profissional de no residente;
s) realizao de servios de lanamento de satlites, previamente autorizados
pela Agncia Espacial Brasileira;
t) a serem submetidos a ensaios, testes de funcionamento ou de resistncia,
conserto, reparo ou restaurao.
146 Importao, at 31.12.2020, dos bens ou mercadorias
relacionados neste item com sua classificao na NBM/SH, realizada sob o
Regime Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, para aplicao nas
instalaes de explorao de petrleo e de gs natural, nos termos das normas
8.797, de 21.08.2013.
669
federais especficas que regulamentam o REGIME ADUANEIRO ESPECIAL DE
EXPORTAO E DE IMPORTAO DE BENS DESTINADOS S
ATIVIDADES DE PESQUISA E DE LAVRA DAS JAZIDAS DE PETRLEO E
DE GS NATURAL - REPETRO, sem apropriao do crdito correspondente
Notas:
1. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada:
1.1. a que as mercadorias sejam desoneradas dos impostos federais, em razo de
iseno, suspenso ou alquota zero;
1.2. a que, sem prejuzo das demais exigncias, seja colocado disposio do
fisco, sistema informatizado de controle contbil e de estoques, que possibilite realizar o
acompanhamento da aplicao do REPETRO, bem como da utilizao dos bens na atividade para
a qual foram adquiridos ou importados, a qualquer tempo, mediante acesso direto;
2. o tratamento tributrio previsto neste item opcional ao contribuinte, que
dever formalizar sua adeso mediante termo no livro RUDFTO;
3. o inadimplemento das condies previstas neste item tornar exigvel o ICMS
com os acrscimos estabelecidos na legislao.
ITEM DESCRIO NBM/SH
1 Umbilicais 3917.39
2
Tubos rgidos de ao,
prprios para
escoamento de
petrleo e de gs
natural e ainda
injeo de gua e de
outros produtos,
podendo ser envoltos
com revestimento
externo de proteo
trmica e contra
corroso, denominados
comercialmente de
"dutos rgidos"
7304.10.10 ou 7305.1
3
"Riser" de perfurao e
de produo de
petrleo
7304.29
4
Tubo de ao, com
costura, na
circunferncia, soldado
ou arrebitado,
revestido com
7305.19.00
8.797, de 21.08.2013.
670
4
camadas de espessura
varivel de polietileno
ou de poliuretano, de
dimetro superior a
406,4 mm
7305.19.00
5
Tubos de ao, peas
fundidas e vlvulas,
que possuem a funo
de permitir a
interligao dos tubos
de ao s linhas
flexveis, denominados
comercialmente
"pipeline end
terminators - PLETs"
7307.19.20
6
Sistema de Cabea de
Poo
7307.99
7
Equipamento
submarino, composto
de tubos de ao, de
peas fundidas e de
vlvulas, utilizado para
conexo da linha
flexvel ao PLET,
denominado
comercialmente
"mdulo de conexo
vertical - MCV"
7307.99.00
8 Jaquetas ou "Caisson 7308.90
9 Cabos de ao 7312.10
10
"Riser" de alumnio,
utilizado na perfurao
e na produo de
petrleo
7608.20.90
11 Linhas flexveis 8307.10
12
Unidade de
bombeamento de
concreto, de alta
presso, para
cimentao das
paredes de poos de
petrleo ou de gs
natural
8413.40.00
Sistema de
bombeamento
contendo motor, caixa
de reduo, vlvula e
8.797, de 21.08.2013.
671
13
uma bomba centrfuga
de vaso mxima igual
a 442 litros/min, para
transferncia de fluidos
do tanque de medio
para outros
equipamentos
utilizados nos testes de
produtividade de poos
de petrleo
8413.70.90
14
Bomba de vcuo sem
leo para ferramentas
RST, utilizada na
aquisio de dados
geolgicos
relacionados
pesquisa de petrleo
ou de gs natural
8414.10
15
Motocompressor
hermtico do tipo
recproco, com
capacidade de 60.010
frigorias/hora a 3500
RPM, para uso em
sistema de
refrigerao da sala de
distribuio de energia
de embarcaes
destinadas atividade
de lanamento de
tubos, denominados
comercialmente "linhas
flexveis", que
interligam a cabea do
poo de petrleo ao
ponto de entrega do
hidrocarboneto (gs
natural ou petrleo)
8414.30.19
16
Compressor de gs
natural, utilizado no
transporte em
gasodutos
8414.80
17
Compressor de gs
natural, utilizado na
atividade de elevao
artificial em poos
8414.80
Queimador de trs
cabeas para testes de
8.797, de 21.08.2013.
672
18
poo em unidades de
perfurao, de
explorao ou de
produo de petrleo
ou de gs natural
8417.80.90
19
Centrifugadora para
recuperao dos
fluidos de perfurao
encontrados nos
cascalhos cortados
pela broca
8421.19.90
20
Centrfuga de eixos
verticais, projetada
para recuperar lquidos
de cascalhos de
perfurao, com
motores, completa
com descarga e
materiais conexos,
para utilizao em
unidades de perfurao
de petrleo,
denominada
comercialmente
"Verti-G"
8421.19.90
21
Turco para barco de
salvamento
8425.19.10
22
Guincho prprio para
uso subterrneo,
destinado aquisio
de dados geolgicos
relacionados
pesquisa de petrleo
ou de gs natural,
compondo de cabine
para o operador,
compartimento do
guincho e
comprimento do motor
montados sobre uma
mesma estrutura
8425.20.00
23
Guincho eltrico com
capacidade inferior a
100 t para
correntmetro utilizado
em embarcaes
destinadas pesquisa
e lavra de petrleo e
8425.31
8.797, de 21.08.2013.
673
de gs natural
24
Unidades fixas de
explorao, de
perfurao ou de
produo de petrleo
8430.41 e 8430.49
25
Equipamentos para
servios auxiliares na
perfurao e na
produo de poos de
petrleo
8431.43
26
Traador grfico
("plotter) trmico
utilizado para registrar
os dados de perfis de
poos de petrleo e de
gs natural, obtidos
nas operaes de
perfilagem feitas pelas
unidades "offshore de
perfilagem
8471.60.49
27
Misturador de
materiais qumicos a
granel, pressurizado,
para tratamento de
poos de petrleo
8474.39.00
28
Misturador e reciclador
de cimento,
acompanhado de tubos
pertencentes ao
equipamento,
destinado ao preparo
da pasta de cimento
seco, para servios
auxiliares na
perfurao e produo
de poos de petrleo
martimos,
denominado
comercialmente
"misturador CBS
8474.80.90
29
Veculos submarinos
de operao remota,
para utilizao na
explorao, na
perfurao ou na
produo de petrleo
(robs)
8479.89
8.797, de 21.08.2013.
674
30
Unidade hidrulica de
alta presso, completa,
com motores eltricos,
bombas, filtros de
fluido hidrulico,
tanques, tubulaes e
seus suportes, para
carregamento e
filtragem do fluido do
sistema hidrulico de
tensionamento dos
"risers" e de
compensao do
movimento de unidade
mvel de perfurao
8479.89.99
31
Vlvula de segurana
de fluxo pleno modelo
FBSV-E srie 01016,
destinada a permitir o
fechamento do poo
em caso de
emergncia
operacional, utilizada,
em conjunto com
outras vlvulas, nas
colunas de teste de
formao das unidades
de explorao, de
perfurao ou de
produo de petrleo,
tanto fixas como
flutuantes ou
semissubmersveis
8481.40.00
32 "Manifold 8481.80
33
rvores de natal
molhadas
8481.80
34
Equipamento
constitudo por um
conjunto de vlvulas e
conexes, utilizado na
cimentao de paredes
de poos de petrleo,
por meio do qual so
bombeados os fluidos,
denominado
comercialmente
"Cabea de cimentao
13-3/8"
8481.80.99
8.797, de 21.08.2013.
675
35
Transformador do tipo
seco, para
fornecimento de 460
V, com potncia de
2.500 kVA, para uso
em embarcaes
destinadas
perfurao,
explorao ou
produo de petrleo
ou de gs natural
8504.34.00
36
Caixa de teste para
calibragem de
ferramenta HRLT,
utilizada na pesquisa
de petrleo e de gs
natural
8543.89.99
37
Cabo blindado
composto por um
condutor, isolamento
base de copolmero de
etileno-propileno e
dimetro de 0,23
polegadas, utilizado na
perfilagem de poos de
petrleo, denominado
comercialmente "cabo
eltrico de dupla
armadura, modelo
1-23P"
8544.59.00
38
Embarcao,
designada "Sistema
Aliviador, destinada
ao transbordo e
transporte de petrleo
armazenado nas
unidades de FPSO,
equipada com
mangotes para
transbordo de petrleo
em alto mar, sistemas
de bombeamento de
petrleo e sistemas de
posicionamento
dinmico
8901.20.00
Rebocadores para
embarcaes e para
equipamentos de apoio
8.797, de 21.08.2013.
676
39
s atividades de
pesquisa, explorao,
perfurao, produo e
estocagem de petrleo
ou gs natural
8904.00
40
Unidades de
perfurao ou de
explorao de
petrleo, flutuantes ou
semissubmersveis
8905.20
41
Guindastes flutuantes
utilizados em
instalaes de
plataformas martimas
de perfurao ou de
produo de petrleo
8905.90
42
Unidades flutuantes de
produo ou de
ou de gs natural
8905.90
43
Embarcaes
destinadas a atividades
de pesquisa e
aquisio de dados
geolgicos, geofsicos e
geodsicos
relacionados com a
explorao de petrleo
ou de gs natural
8905.90.00 ou 8906.00
44
Embarcaes
destinadas a apoio s
atividades de pesquisa,
de explorao, de
perfurao, de
produo e de
ou de gs natural
8906.00
45 Barco salva-vidas 8906.90.00
46
Equipamentos para
aquisio de dados
geolgicos, geofsicos e
geodsicos
relacionados
pesquisa de petrleo
ou de gs natural
9015.10, 9015.20,
9015.30, 9015.40,
9015.80 e 9015.90
47
Partes e Acessrios de
Instrumentos ou
9015.90.90
8.797, de 21.08.2013.
677
47
Aparelhos da
subposio 9015.40
9015.90.90
48
Microprocessador
eletrnico, sem
dispositivos prprios
de entrada e de sada,
prprio para utilizao
em equipamentos de
perfilagem de poos de
petrleo ou de gs
natural
9015.90.90
147 Operaes, at 31.12.2020, que antecedem sada destinada
a pessoa sediada no exterior dos bens e mercadorias fabricados no pas que
venham a ser subsequentemente importados nos termos dos itens 146 deste
Anexo e 28 do Anexo II, sob REGIME ADUANEIRO DE ADMISSO
TEMPORRIA, para utilizao nas atividades de explorao e e produo de
petrleo e de gs natural, dentro ou fora do Estado onde se localiza o fabricante
Notas:
1. a sada isenta dos bens e mercadorias de que trata este item, inclusive a
destinada exportao ficta, no dar direito manuteno de crditos do ICMS referentes s
operaes que a antecederem;
2. o disposto neste item aplica-se, tambm:
2.1. aos equipamentos, mquinas, acessrios, aparelhos, peas e mercadorias,
utilizados como insumos na construo e montagem de sistemas flutuantes e de plataformas de
produo ou perfurao, bem como de suas unidades modulares a serem processadas,
industrializadas ou montadas em unidades industriais;
2.2. aos cascos e mdulos, quando utilizados como insumos na construo,
reparo e montagem de sistemas flutuantes e de plataformas de produo ou perfurao;
2.3. s operaes realizadas sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de
Drawback, na modalidade suspenso do pagamento, no que se refere comprovao do
adimplemento nos termos da legislao federal especfica;
3. para efeitos do disposto na nota 1, os bens devero ser de propriedade de
pessoa sediada no exterior e importados, sem cobertura cambial, por pessoa jurdica:
3.1. detentora de concesso ou autorizao para exercer, no pas, as atividades
de pesquisa e de lavra de jazidas de petrleo e de gs natural, nos termos da Lei Federal n.
9.478, de 6 de agosto de 1997;
8.797, de 21.08.2013.
678
3.2. contratada, pela concessionria ou autorizada, para a prestao de servios
destinados execuo das atividades objeto da concesso ou autorizao, bem assim s
subcontratadas;
3.3. importadora autorizada pela contratada, na forma da nota 2.2, quando esta
no for sediada no pas;
148 Importao, at 31.12.2020, de bens ou mercadorias
classificados na tabela de que trata o item 146 deste Anexo, desde que
utilizados conforme a seguir indicado (Convnio ICMS 130/2007):
I - equipamentos utilizados exclusivamente na fase de explorao de petrleo e
gs natural;
II - plataformas de produo que estejam em trnsito para sofrerem reparos ou
manuteno em unidades industriais;
III - equipamentos de uso interligado s fases de explorao e produo que
ingressem no territrio nacional para realizar servios temporrios no pas por um prazo de
permanncia inferior a 24 (vinte e quatro) meses.
Notas: o benefcio de que trata este item:
1. aplica-se tambm, s mquinas e equipamentos sobressalentes, s
ferramentas e aparelhos e outras partes e peas destinadas a garantir a operacionalidade dos
bens neles relacionados;
2. fica condicionado:
8.797, de 21.08.2013.
679
4. o inadimplemento das condies previstas neste item tornar exigvel o
ICMS com os acrscimos estabelecidos na legislao.
149 Recebimento de bens por meio de REMESSAS POSTAIS ou
contidos em ENCOMENDAS AREAS INTERNACIONAIS, destinados a
pessoas fsicas, de valor FOB no superior a US$ 50,00 (cinquenta dlares dos
Estados Unidos da Amrica) ou equivalente em outra moeda, ficando
dispensada a apresentao da declarao do ICMS na entrada de mercadoria
estrangeira (Convnios ICMS 18/1995 e 132/1998).
Nota: a iseno aplicar-se- somente quando no tenha havido contratao de
cmbio e desde que haja a desonerao do imposto de importao, ficando dispensada a
apresentao da "Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do
Recolhimento do ICMS.
150 Importao, at 31.12.2014, dos bens abaixo relacionados,
destinados a integrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo Regime
Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia -
REPORTO -, institudo pela Lei Federal n. 11.033, de 21 de dezembro de 2004,
para utilizao exclusiva em portos localizados em seus territrios, na execuo
de servios de carga, descarga e movimentao de mercadorias (Convnio
ICMS 28/2005; 53/2008 e 101/2012).
Notas:
a) a que o referido bem seja integralmente desonerado dos tributos federais, em
razo de suspenso, iseno ou alquota zero, nos termos e condies da Lei Federal n
11.033/04;
b) integrao do bem ao ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo
REPORTO e seu efetivo uso em portos localizados em seus territrios, na execuo dos servios
referidos no "caput" deste item, pelo prazo mnimo de cinco anos;
c) a que o desembarao aduaneiro seja efetuado diretamente pelas empresas
beneficirias do REPORTO, para seu uso exclusivo;
d) comprovao de inexistncia de similar produzido no pas, que dever ser
feita por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo, com abrangncia em
todo territrio nacional, ou por rgo federal especializado;
8.797, de 21.08.2013.
680
3. a inobservncia das condies previstas na nota 1 acarretar a obrigao do
recolhimento do imposto devidamente atualizado e demais acrscimos legais.
4. no ser exigida a comprovao de inexistncia de similar nacional prevista na
alnea "d da nota 1, para os guindastes autopropelidos sobre pneumticos, acionados por
motor a diesel, com lana telescpica, prprios para elevao, transporte e armazenagem de
"contineres de 20 e 40 ("reach stacker), classificados no item 8426.41.90 da NCM, no
perodo de vigncia do 2 do art. 35 da Portaria SECEX n. 25, de 30 de novembro de 2008,
expedida pela Secretaria de Comrcio Exterior do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e
Comrcio Exterior (Convnio ICMS 40/2010).
DESCRIO CDIGO NCM
Trilhos
7302.10.10
7302.10.90
Aparelhos e instrumentos de
pesagem
8423.82.00
8423.89.00
Talhas, cadernais e moites;
guinchos e cabrestantes
8425.11.00
8425.19.90
8425.31.10
8425.31.90
8425.39.10
8425.39.90
Cbreas; guindastes, includos os de
cabo; pontes rolantes, prticos de
descarga ou de movimentao,
8426.11.00
8426.12.00
Pontes-guindastes, carros-prticos e
carros-guindastes
8426.19.00
8426.20.00
8426.30.00
8426.41.10 (Convnio ICMS
99/2005)
8426.41.90 (Convnio ICMS
99/2005)
8426.49.00
8426.91.00
8426.99.00
Empilhadeiras; outros veculos para
semelhantes, equipados com
dispositivos de elevao
8427.10.11
8427.10.19
8427.20.10
8427.20.90
8427.90.00
8428.10.00
8428.20.10
8428.20.90
8.797, de 21.08.2013.
681
elevao,
de carga, de descarga ou de
movimentao
8428.20.90
8428.32.00
8428.33.00
8428.39.10
8428.39.20
8428.39.90
8428.90.20
8428.90.90
Locomotivas e locotratores; tnderes
8601.10.00
8601.20.00
8602.10.00
8602.90.00
mercadorias
sobre vias frreas
8606.10.00
8606.20.00
8606.30.00
8606.91.00
8606.92.00
8606.99.00
semi-reboques
8701.20.00
de
mercadorias
8704.22.10
8704.22.90
8704.23.10
8704.23.90
8704.90.00
de
elevao, dos tipos utilizados em
fbricas,
armazns, portos ou aeroportos,
para
transporte de mercadorias a curtas
distncias
8709.11.00
8709.19.00
Reboques e semi-reboques, para
quaisquer
veculos; outros veculos no
autopropulsados
8716.39.00
8716.40.00
8716.80.00
9022.19.10
9022.19.90
medida ou
controle do nvel de lquidos.
9026.10.29
8.797, de 21.08.2013.
682
Prazo original:
"31.12.2012"
151 Sadas internas, at 31.12.2014, dos bens a seguir
relacionados, destinados a integrar o ativo imobilizado de empresas
beneficiadas pelo Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e
Ampliao da Estrutura Porturia - REPORTO, institudo pela Lei Federal n.
11.033, de 21 de dezembro de 2004 (Convnio ICMS 03/2006; 01/2010 e
101/2012).
Notas:
a) integral desonerao de impostos federais ao referido bem, em razo da
suspenso, iseno ou alquota zero, nos termos e condies da Lei Federal n. 11.033/04;
b) a integrao do bem ao ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo
Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia -
REPORTO, e seu efetivo uso, na execuo dos servios de carga, descarga e movimentao de
mercadorias, pelo prazo mnimo de cinco anos;
2. a inobservncia das condies previstas na nota 1, inclusive a no converso,
por qualquer motivo, da suspenso do Imposto de Importao e do Imposto sobre Produtos
Industrializados em iseno, acarretar a obrigao do recolhimento do imposto acrescido de
multa de mora e juros moratrios.
DESCRIO DO PRODUTO CDIGO NCM
Trilhos
7302.10.10
7302.10.90
Aparelhos e instrumentos de pesagem
8423.82.00
8423.89.00
Talhas, cadernais e moites; Guinchos
e
cabrestantes
8425.11.00
8425.19.90
8425.31.10
8425.31.90
8425.39.10
8425.39.90
Cbreas; Guindastes, includos os de
cabo;
Pontes rolantes, prticos de descarga
8426.11.00
8426.12.00
8426.19.00
8426.20.00
8.797, de 21.08.2013.
683
cabo;
Pontes rolantes, prticos de descarga
ou de
movimentao, pontes-guindastes,
carros-prticos
e carros-guindastes
8426.20.00
8426.30.00
8426.41.10
8426.41.90
8426.49.00
8426.91.00
8426.99.00
Empilhadeiras; Outros veculos para
semelhantes, equipados
com dispositivos de elevao
427.10.11
8427.10.19
8427.20.10
8427.20.90
8427.90.00
elevao, de
carga, de descarga ou de
movimentao
8428.10.00
8428.20.10
8428.20.90
8428.32.00
8428.33.00
8428.39.10
8428.39.20
8428.39.90
8428.90.20
8428.90.90
Locomotivas e locotratores; Tnderes
8601.10.00
8601.20.00
8602.10.00
8602.90.00
mercadorias sobre
vias frreas
8606.10.00
8606.20.00
8606.30.00
8606.91.00
8606.92.00
8606.99.00
semi-reboques
8701.20.00
de
mercadorias
8704.22.10
8704.22.90
8704.23.10
8704.23.90
8704.90.00
de elevao,
dos tipos utilizados em fbricas,
armazns, portos
8709.11.00
8709.19.00
8.797, de 21.08.2013.
684
ou aeroportos, para transporte de
mercadorias a
curtas distncias
8709.19.00
Reboques e semi-reboques, para
quaisquer
veculos; Outros veculos no
autopropulsados
8716.39.00
8716.40.00
8716.80.00
9022.19.10
9022.19.90
medida ou
controle do nvel de lquidos
9026.10.29
Prazo original:
"31.12.2012"
152 Importao, at 31.12.2014, efetuadas diretamente por
produtor, de REPRODUTORES E MATRIZES CAPRINAS (Convnios ICMS
20/1992; 01/2010 e 101/2012).
Prazo original:
"31.12.2012"
153 Sadas, em operaes internas e interestaduais, de
REPRODUTORES E MATRIZES DE ANIMAIS VACUNS, OVINOS, SUNOS E
BUBALINOS, puros de origem, puros por cruza ou de livro aberto de vacuns,
possuidores de certificado oficial de registro genealgico, e de FMEA DE
GADO GIROLANDO, desde que devidamente registrada na associao prpria
(Convnio ICM 35/1977; Convnios ICMS 78/1991 e 74/2004).
Notas:
1. a Coordenao da Receita do Estado poder dispor, em norma de
procedimento, sobre controles para a fruio do benefcio previsto neste item;
2. a iseno prevista neste item aplica-se, tambm, ao animal que ainda no
tenha atingido a maturidade para reproduzir.
154 Importao, pelo titular do estabelecimento, pelo titular do
estabelecimento comercial ou produtor, de REPRODUTORES E MATRIZES DE
ANIMAIS VACUNS, OVINOS, SUNOS E BUBALINOS, puros de origem,
8.797, de 21.08.2013.
685
puros por cruza ou de livro aberto de vacuns, que tenham condies de obter o
registro genealgico no pas (Convnio ICM 35/1977; Convnios ICMS 78/1991
e 74/2004).
Nota: a iseno prevista neste item aplica-se, tambm, ao animal que ainda no
tenha atingido a maturidade para reproduzir.
155 Diferencial de alquotas incidente na aquisio interestadual de
mercadorias, exceto energia eltrica, destinadas a integrar o ativo imobilizado
ou para uso ou consumo da Companhia de Saneamento do Paran - SANEPAR
156 Importao e sada interna de mercadorias destinadas
SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA, para ampliao do sistema de
informtica (Convnio ICMS 61/1997).
Nota: a iseno de que trata este item ser reconhecida, em cada caso, por
despacho do diretor da Coordenao da Receita do Estado, em requerimento instrudo com
planilha de custos com a qual comprove a eficcia da desonerao do ICMS no preo final do
produto.
157 Sadas de SELOS destinados ao controle do fisco federal
promovidas pela Casa da Moeda do Brasil (Convnio ICMS 80/2005).
Notas:
1. a fruio deste benefcio fica condicionada desonerao dos impostos e
contribuies federais;
de novembro de 1996.
158 Operaes, at 31.12.2014, destinadas SECRETARIA DE
ESTADO DO MEIO AMBIENTE E RECURSOS HDRICOS - SEMA/PR,
decorrentes de aquisies efetuadas com recursos doados pelo Governo Federal
da Alemanha, por meio do Banco KREDITANSTALT FR WIEDERAUFBAU -
KfW, para o desenvolvimento do Programa de Proteo da Floresta Atlntica/PR
(Convnios ICMS 125/1997; 53/2008 e 101/2012).
Notas:
beneficiadas com a iseno prevista neste item;
2. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada a que o
8.797, de 21.08.2013.
686
estabelecimento fornecedor, antes da sada das mercadorias, munido de declarao da SEMA/PR
de que se trata de aquisio com a utilizao de recursos doados pelo Governo Federal da
Alemanha, obtenha visto na 1 via da nota fiscal correspondente, junto Inspetoria Regional de
Fiscalizao da Delegacia Regional da Receita do seu domiclio tributrio.
Prazo original:
"31.12.2012"
159 Sadas efetuadas pela indstria de mquinas e equipamentos,
em operaes internas e, interestaduais para os Estados da Bahia, Cear, Minas
Gerais, Paraba, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande
do Sul, Rondnia, Santa Catarina e So Paulo, de mercadorias das posies
8444 a 8453 da NBM/SH, em razo de doao ou cesso, em regime de
comodato, para os Centros de Formao de Recursos Humanos do Sistema
SENAI, visando o reequipamento destes Centros (Convnio ICMS 60/1992).
Nota: no se exigir a anulao do crdito em relao s matrias-primas,
produtos intermedirios e material de embalagem utilizados na industrializao dos produtos
beneficiados com a iseno prevista neste item.
160 Importao de mquinas, aparelhos e equipamentos, bem
como suas peas e partes, em verso didtica, sem similar produzido no Pas,
recebidos em doao ou adquiridos pelo Servio Nacional de Aprendizagem
Industrial - SENAI, em seus Departamentos Regionais, para uso em suas
escolas situadas no Estado, destinados s atividades de pesquisa, ensino e
aprendizagem de carter industrial para os trabalhadores (Convnio ICMS
62/1997).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item somente se aplica a produto importado com
iseno ou com alquota reduzida a zero dos impostos de importao ou sobre produtos
industrializados;
2. a comprovao da ausncia de similar produzido no Pas dever ser feita por
laudo, emitido por entidade representativa do setor, de abrangncia nacional, ou por rgo
federal especializado;
3. a iseno ser reconhecida, em cada caso, por despacho do Diretor da
Coordenao da Receita do Estado, em requerimento, no qual o interessado faa prova do
preenchimento dos requisitos previstos neste item.
161 Importao, at 31.12.2014, das mquinas, aparelhos e
equipamentos industriais, adiante relacionados, bem como suas partes e peas,
8.797, de 21.08.2013.
687
destinados a integrar o ativo imobilizado do Servio Nacional de Aprendizagem
Industrial - SENAI, do Servio Nacional de Aprendizagem Comercial - SENAC,
e do Servio Nacional de Aprendizagem Rural - SENAR, para o uso nas
atividades de pesquisa, ensino e aprendizagem realizadas por estas entidades
(Convnio ICMS 133/2006, 01/2010 e 101/2012).
Nota: o benefcio previsto neste item:
a) fica condicionado comprovao de inexistncia de similar produzido no pas,
que dever ser feita por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de
mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo territrio nacional, ou por
rgo federal especializado;
b) ser concedido, em cada caso, por despacho do Diretor da Coordenao da
Receita do Estado, em requerimento da entidade interessada.
NBM/SH
DISCRIMINAO DAS
MERCADORIAS
8428.90.90
Virador automtico de pilhas de
papel
8440.10.11
Mquinas e aparelhos de costurar
cadernos com alimentao
automtica
8440.10.19
costurar cadernos
8440.10.90
Outras mquinas e aparelhos para
brochura ou encadernao
8440.90.00
Partes de mquinas e aparelhos
para brochura ou encadernao,
includas as mquinas de costurar
cadernos
8441.10.10
Cortadeiras bobinadoras com
velocidade de bobinado superior a
2.000 m/min
8441.10.90
Outras cortadeiras da pasta de
papel, papel ou carto
8441.20.00
Mquinas para fabricao de sacos
de quaisquer dimenses ou de
envelopes
8441.30.10
Mquinas de dobrar e colar, para
fabricao de caixas
8441.30.90
Outras mquinas para fabricao
de caixas, tubos, tambores ou de
recipientes semelhantes, por
qualquer processo, exceto moldagem
8441.40.00
Mquinas de moldar artigos de pasta
8.797, de 21.08.2013.
688
8441.40.00
de papel, papel ou de carto
8441.80.00
Outras mquinas e aparelhos para o
trabalho da pasta de papel, do papel
ou carto, includas as
cortadeiras de todos os tipos
8441.90.00
Partes de mquinas e aparelhos
para o trabalho da pasta de papel,
do papel ou carto, includas as
cortadeiras de todos os tipos
8442.10.00
Mquinas de compor por processo
fotogrfico
8442.20.00
Mquinas para compor caracteres
tipogrficos por outros processos,
mesmo com dispositivo de fundir
8442.30.00
Outras mquinas e aparelhos
processadores de filme e de chapas
8442.40.10
Partes de mquinas de compor por
processo fotogrfico e caracteres
tipogrficos
8442.40.30
Partes de outras mquinas,
aparelhos e material para fundir ou
compor caracteres tipogrficos ou
para preparao ou fabricao de
clichs, blocos, cilindros ou outros
elementos de impresso; caracteres
tipogrficos, clichs, blocos, cilindros
ou outros elementos de impresso;
pedras litogrficas, blocos, placas e
cilindros, preparados para impresso
8443.11.90
Mquinas e aparelhos de impresso,
por ofsete, alimentados por bobina
8443.12.00
Mquinas e aparelhos de
impresso, por ofsete, alimentados
por folhas de formato no superior a
22 x 36 cm
8443.19.10
por ofsete, para impresso
multicolor de recipientes de matrias
plsticas, cilndricos, cnicos ou de
faces planas
8443.19.29
impresso, por ofsete, alimentados
por folhas de formato inferior ou
igual a 37,5 x 51 cm
8443.19.90
impresso, por ofsete
8.797, de 21.08.2013.
689
8443.21.00
tipogrficos, excludos as mquinas e
aparelhos, flexogrficos, alimentados
por bobinas
8443.29.00
impresso, tipogrficos, excludos
as mquinas e aparelhos,
flexogrficos
8443.30.00
flexogrficos
8443.40.10
Mquinas e aparelhos de impresso
rotativas para heliogravura
8443.40.90
impresso, heliogrficos
8443.51.00
Mquinas de impresso de jato de
tinta
8443.59.10
Mquinas de impresso para
serigrafia
8443.59.90 Outras mquinas de impresso
8443.60.10
Mquinas auxiliares de impresso
(dobradoras)
8443.60.20
Mquinas auxiliares de impresso
(numeradores automticos)
8443.60.90
Outras mquinas auxiliares de
impresso
8443.90.10
Partes de mquinas e aparelhos de
8443.90.90
Partes de outras mquinas e
aparelhos de impresso, inclusive de
mquinas auxiliares
8471.50.90
Outras unidades de processamento
digitais (estao de trabalho)
8471.60.26
Impressora de provas, com largura
de impresso superior a 420 mm
8471.60.29 Outras impressoras de provas
8471.90.14
Digitalizadores de imagens
(scanners)
9006.10.00
Aparelhos fotogrficos dos tipos
utilizados para preparao de clichs
ou cilindros de impresso
9027.80.13 Densitmetros
8.797, de 21.08.2013.
690
Prazo original:
"31.12.2012"
162 Prestaes de SERVIOS DE TRANSPORTE DE
PASSAGEIROS com caracterstica de transporte urbano ou metropolitano,
desde que realizadas mediante concesso ou permisso do Poder Pblico,
observado ainda (Convnios ICMS 37/1989 e 151/1994):
a) que sejam efetuados com veculos de caractersticas prprias, quanto ao
nmero e colocao das portas, tipo de poltrona e acomodao dos passageiros, conforme
definido na legislao especfica;
b) que estejam sujeitos linha predeterminada e com trajeto curto,
preestabelecido e percorrido com ou sem passageiros;
c) que se tratem de servios de transporte coletivo de pessoas e disponveis a
qualquer usurio;
d) que seja cobrada, a cada utilizao do servio pelo usurio, tarifa (passagem)
com preo estabelecido segundo o trajeto.
163 Prestaes de SERVIOS DE TRANSPORTE FERROVIRIO
DE CARGA vinculadas a operaes de exportao e importao de pases
signatrios do "Acordo sobre o Transporte Internacional", e desde que ocorram,
cumulativamente, as seguintes situaes (Convnio ICMS 30/1996):
a) a emisso do Conhecimento-Carta de Porte Internacional - TIF/Declarao de
Trnsito Aduaneiro-DTA, conforme previsto no Decreto n. 99.704, de 20 de novembro de 1990,
e na Instruo Normativa n. 12, de 25 de janeiro de 1993, da Secretaria da Receita Federal do
Brasil - RFB;
b) o transporte internacional de carga por ferrovia seja efetuado na forma
prevista no Decreto n. 99.704, de 20 de novembro de 1990;
c) a inexistncia de mudana no modal de transporte, exceto a transferncia da
carga de vago nacional para vago de ferrovia de outro pas e vice-versa;
d) a empresa transportadora contratada esteja impedida de efetuar, diretamente,
o transporte ao destinatrio, em razo da existncia de bitolas diferentes nas linhas ferrovirias
dos pases de origem e de destino.
164 Prestaes de SERVIOS DE TRANSPORTE FERROVIRIO
DE PASSAGEIROS intermunicipal com finalidades turstica, histrica e cultural
165 Prestaes de SERVIOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO
8.797, de 21.08.2013.
691
DE PASSAGEIROS realizado por veculos registrados na categoria de aluguel
na modalidade txi (Convnio ICMS 99/1989).
166 Prestaes de SERVIOS LOCAIS DE DIFUSO SONORA
(Convnios ICMS 08/1989 e 102/1996).
167 Sadas em operaes internas e interestaduais de
"SOFTWARE", personalizado ou no, exceto em relao ao valor dos suportes
informticos, "mouse", "eprons", placas e materiais similares.
168 Sadas internas e interestaduais promovidas pelos estabelecimentos
fabricantes ou por seus revendedores autorizados, de automveis novos de
passageiros equipados com motor de cilindrada no superior a dois mil centmetros
cbicos (2.0 l), quando destinados a motoristas profissionais (TAXISTAS)
(Convnios ICMS 38/2001 e 67/2012)
Notas:
1. o benefcio s se aplica desde que cumulativa e comprovadamente:
1.1. o adquirente:
1.1.1. exera, h pelo menos um ano, a atividade de condutor autnomo de
passageiros, na categoria de aluguel - txi, em veculo de sua propriedade (Convnio ICMS
82/2003);
1.1.2. utilize o veculo na atividade de condutor autnomo de passageiros, na
categoria de aluguel - txi;
1.1.3. no tenha adquirido, nos ltimos dois anos, veculo com benefcio de ICMS,
outorgado categoria (Convnio ICMS 33/2006);
1.2. o benefcio correspondente seja transferido para o adquirente do veculo,
mediante reduo no seu preo;
1.3. as respectivas operaes de sada sejam amparadas por iseno do Imposto
sobre Produtos Industrializados - IPI (Convnio ICMS 104/2005);
2. a condio prevista:
2.1 na nota 1.1.1 no se aplica no caso de ampliao do nmero de vagas de
taxistas, nos limites estabelecidos em concorrncia pblica do municpio interessado (Convnio
ICMS 148/2010);
2.2 na nota 1.1.3 no se aplica na situao de destruio completa do veculo ou
seu desaparecimento, situaes nas quais o interessado dever juntar ao requerimento
apresentado para usufruir do benefcio a Certido de Baixa do Veculo, prevista na Resoluo do
Conselho Nacional de Trnsito - CONTRAN, ou a certido fornecida pela Delegacia de Furtos e
8.797, de 21.08.2013.
692
Roubos ou congnere (Convnios ICMS 82/2003 e 104/2005);
3. no se exigir a anulao do crdito nas operaes de que trata este item;
4. o imposto incidir, normalmente, sobre quaisquer acessrios opcionais, que
no sejam equipamentos originais do veculo adquirido;
5. caso o adquirente venha a alienar o veculo, beneficiado com a iseno prevista
neste item, a pessoa que no satisfaa os requisitos e as condies estabelecidas na nota 1,
dever recolher o imposto antes dispensado, corrigido monetariamente;
6. na hiptese de fraude, considerando-se como tal, tambm, a no observncia
do disposto na nota 1.1, o tributo, corrigido monetariamente, ser integralmente exigido com
multa e juros;
7. para a aquisio do veculo com o benefcio previsto neste item, dever o
interessado apresentar, ao revendedor autorizado, requerimento instrudo com os seguintes
documentos (Convnio ICMS 104/2005):
7.1. declarao fornecida pelo rgo do Poder Pblico concedente ou rgo
representativo da categoria, comprobatria de que exerce atividade de condutor autnomo de
passageiros, em veculo de sua propriedade na categoria de automvel de aluguel (txi);
7.2. cpia dos documentos pessoais, Carteira Nacional de Habilitao e
comprovante de residncia;
7.3. cpia da autorizao expedida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil -
RFB concedendo iseno do IPI;
7.4. cpia de documentao que comprove a condio de taxista MEI -
Microempreendedor Individual do interessado, se for o caso (Convnio ICMS 17/2012);
8. o revendedor autorizado, alm do cumprimento das demais obrigaes
previstas na legislao, dever:
8.1. mencionar, na nota fiscal emitida para entrega do veculo ao adquirente, que
a operao beneficiada com iseno do ICMS, nos termos deste item, e que o veculo no
poder ser alienado sem autorizao do fisco nos primeiros dois anos; (Convnio ICMS
103/2006); (Convalidao de procedimentos - art. 2 do Decreto 7.525 de 21.11.2006)
8.2. encaminhar, mensalmente, junto com a declarao referida na nota 7.1,
Delegacia Regional da Receita do seu domiclio tributrio, as seguintes informaes:
8.2.1. o endereo do adquirente e o seu nmero de inscrio no Cadastro de
Pessoas Fsicas do Ministrio da Fazenda - CPF;
8.2.2. o nmero, a srie e a data da nota fiscal emitida, e os dados
identificadores do veculo vendido;
9. os estabelecimentos fabricantes ficam autorizados a promover as sadas dos
veculos com o benefcio previsto neste item, mediante encomenda dos revendedores
autorizados, desde que, em 120 dias, contados da data daquela sada, possam demonstrar
perante o fisco o cumprimento do disposto na nota 8.2. por parte daqueles revendedores;
8.797, de 21.08.2013.
693
10. os estabelecimentos fabricantes devero:
10.1. quando da sada de veculos amparada pelo benefcio institudo neste item,
especificar o valor a ele correspondente;
10.2. at o ltimo dia de cada ms, elaborar relao das notas fiscais emitidas no
ms anterior, nas condies da nota precedente, indicando a quantidade de veculos e
respectivos destinatrios revendedores;
10.3. anotar, na relao referida na nota anterior, no prazo de 120 dias, as
informaes recebidas dos estabelecimentos revendedores, mencionando:
10.3.1. o nome, o nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas do
Ministrio da Fazenda - CPF, e o endereo do adquirente final do veculo;
10.3.2. o nmero, a srie e a data da nota fiscal emitida pelo revendedor;
10.4. conservar disposio do fisco, observado o disposto no pargrafo nico do
art.123, os documentos referidos nesta nota;
10.5. quando o faturamento for efetuado diretamente pelo fabricante, dever este
cumprir, no que couber, as obrigaes cometidas aos revendedores;
10.6. a obrigao a que se refere a nota 10.3 poder ser suprida por relao
elaborada em igual prazo e contendo as mesmas informaes indicadas;
10.7. poder o fisco arrecadar as relaes referidas nesta nota e os elementos
que lhe serviram de suporte, para as verificaes que se fizerem necessrias;
11. aplicam-se as disposies deste item s operaes com veculos fabricados
nos pases integrantes do Tratado do MERCOSUL;
12. a iseno prevista neste item se aplica inclusive s sadas promovidas pelos
estabelecimentos fabricantes ou por seus revendedores autorizados, destinadas a taxista MEI,
assim considerado nos termos do 3 do art. 18-A da Lei Complementar n. 123, de 14 de
dezembro de 2006, e inscrito no CNPJ com o CNAE 4923-0/01 (Convnio ICMS 17/2012).
169 Operaes e prestaes realizadas ou contratadas pela
Alcntara Cyclone Space - ACS, inscrita no CNPJ sob o n. 07.752.497/0001-43,
com sede em Braslia - DF e Centro de Lanamento em Alcntara - MA, no
mbito do TRATADO BINACIONAL BRASIL-UCRNIA, com mercadorias,
bens ou servios, destinados a desenvolver aes necessrias ao
aparelhamento da sede e da construo do Centro de Lanamento de Alcntara
e do Stio de Lanamento Espacial do Cyclone-4, inclusive da infraestrutura
necessria ao seu funcionamento (Convnio ICMS 84/2008).
Notas:
1. o disposto neste item tambm se aplica s operaes e prestaes que
8.797, de 21.08.2013.
694
contemplem:
a) as sadas de mercadorias ou bens, inclusive de energia eltrica, decorrentes de
aquisies destinadas ACS, inclusive material de uso ou consumo e ativo fixo;
b) as entradas decorrentes de importao do exterior de mercadorias ou bens
destinados ACS, inclusive material de uso ou consumo e ativo fixo;
c) o servio de transporte das mercadorias ou dos bens beneficiados com iseno
destinado ACS;
d) o servio de comunicao contratado pela ACS;
e) as aquisies para as edificaes ou obras previstas no Tratado Binacional,
realizadas indiretamente por meio de contratos especficos de empreitada;
2. a iseno de que trata este item aplica-se s operaes com insumos,
matrias-primas, componentes, veculos, mquinas, equipamentos, aparelhos, instrumentos,
suas respectivas partes, peas e acessrios, destinados sede da ACS, em Braslia - DF e
construo do Centro de Lanamento de Alcntara e do Stio de Lanamento Espacial do
Cyclone-4, em Alcntara - MA, todas realizadas:
a) com o objetivo de viabilizar as aes contidas no Tratado de Cooperao de
Longo Prazo na Utilizao do Veculo de Lanamentos Cyclone-4, no Centro de Lanamento de
Alcntara, firmado entre a Repblica Federativa do Brasil e a Ucrnia, em 21 de outubro de
2003;
b) com o objetivo do aparelhamento da sede da ACS em Braslia - DF;
c) com o objetivo de construo das edificaes ou obras necessrias ACS,
visando ao cumprimento do Tratado;
3. nas sadas de mercadorias, bens ou servios destinados ACS, o contribuinte
dever indicar na nota fiscal:
a) que a operao ou prestao isenta do ICMS nos termos deste item;
b) o valor correspondente ao imposto no recolhido, que dever ser deduzido do
preo das respectivas mercadorias, bens ou servios;
4. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes
beneficiadas com a iseno a que se refere este item;
5. os benefcios fiscais tratados neste item somente se aplicam s operaes ou
prestaes que estiverem isentas ou desoneradas do pagamento dos impostos da Unio.
170 As operaes a seguir indicadas, realizadas com produtos
classificados nos seguintes cdigos da Nomenclatura Comum do Mercosul
(NCM) (Convnio ICMS 10/2002 e 30/2011): (Art. 2 do Decreto n. 8.942 de
1.12.2010)
I - recebimento pelo importador:
8.797, de 21.08.2013.
695
a) dos produtos intermedirios a seguir indicados, destinados produo de
medicamento de uso humano para o TRATAMENTO DE PORTADORES DO VRUS DA AIDS:
1. cido3-hidroxi-2-metilbenzoico, 2918.19.90;
2. Glioxilato de L-Mentila, e 1,4-Ditiano 2,5 Diol, Mentiloxatiolano, 2930.90.39;
3. Cloridrato de 3-cloro-metilpiridina,
2-Cloro-3-(2-clorometil-4-piridilcarboxamido)-4-metilpiridina, 2-Cloro-3-
(2-ciclopropilamino-3-piridilcarboxamido) -4-metilpiridina, 2933.39.29;
4. Benzoato de [3S-(2(2S*3S*)2alfa,4aBeta,8aBeta)]-N-(1,1-dimetiletil)
decahidro-2-(2-hidroxi-3-amino-4-(feniltiobutil)-3-isoquinolina carboxamida, 2933.49.90;
5.
N-terc-butil-1-(2(S)-hidroxi-4-(R)-[N-[(2)-hidroxiindan-1(S)-il]carbamoil]-5-fenilpentil)
piperazina-2(S)-carboxamida, 2933.59.19;
6. Indinavir Base:
[1(1S,2R),5(S)]-2,3,5-trideoxi-N-(2,3-dihidro-2-hidroxi-1H-inden-1-il)-5-[2-[[(1,1-dimetiletil)-
amino]carbonil]-4-(3-piridinilmetil)-1-piperazinil]-2-(fenilmetil)-D-eritro-pentonamida,
2933.59.19;
7. Citosina, 2933.59.99;
8. Timidina, 2934.99.23;
9. Hidroxibenzoato de
(2R-cis)-4-amino-1-[2-hidroxi-metil)-1,3-oxatiolan-5-il]-2(1H)-pirimidinona, 2934.99.39;
10. (2R,5R)-5-(4-amino-2-oxo-2H-pirimidin-1-il)-[1,3]-oxatiolan-2-carboxilato de
2S-isopropil-5R-metil-1R-ciclohexila, 2934.99.99;
11. Ciclopropil-Acetileno, 2902.90.90;
12. Cloreto de Tritila, 2903.69.19;
13. Tiofenol, 2908.20.90;
14. 4-Cloro-2-(trifluoroacetil)-anilina, 2921.42.29;
15. N-tritil-4-cloro-2-(trifluoroacetil)-anilina, 2921.42.29;
16. (S)-4-cloro-alfa-ciclopropiletinil-alfa-trifluorometil-anilina, 2921.42.29;
17. N-metil-2-pirrolidinona, 2924.21.90;
18. Cloreto de terc-butil-dimetil-silano, 2931.00.29;
19.
(3S,4aS,8aS)-2-{(2R)-2-[(4S)-2-(3-hidroxi-2-metil-fenil)-4,5-dihidro-1,3-oxazol-4-il]-2-hidroxi
etil}-N-(1,1-dimetil-etil)-decahidroisoquinolina-3-carboxamida, 2933.49.90;
8.797, de 21.08.2013.
696
20. Oxetano (ou: 3,5-Anidro-timidina), 2934.99.29;
21. 5-metil-uridina, 2934.99.29;
22. Tritil-azido-timidina, 2334.99.29;
23. 2,3-Dideidro-2,3-dideoxi-inosina, 2934.99.39;
24. Inosina, 2934.99.39;
25. 3-(2-cloro-3-piridil-carbonil)-amino-2-cloro-4-metilpiridina, 2933.39.29;
26. N-(2-cloro-4-metil-3-piridil-2-ciclopropilamino)-3-pridinocarboxamida.
2933.39.29;
27. 5 - Benzoil - 2 - 3 - dideidro - 3 - deoxi-timidina;
28.
(s)-5-cloro-alfa-(ciclopropiletinil)-2-[((4-metoxifenil)-metil)amino]-alfa-(trifluormetil)benzenom
etanol, 2921.42.29;
29. Chloromethyl Isopropil Carbonate, 2920.90.90;
30. (R)-[[2-(6-Amino-9H-purin-9-yl)-1-methylethoxy]methyl]phosporic acid,
2934.99.99;
b) dos frmacos a seguir indicados, destinados produo de medicamentos de
uso humano para o TRATAMENTO DE PORTADORES DO VRUS DA AIDS:
1. Nelfinavir Base:
3S-[2(2S*,3S*),3alfa,4aBeta,8aBeta]]-N-(1,1-dimetiletil)decahidro-2-[2-hidroxi-3-[(3-hidroxi-
2-etilbenzoil)amino]-4-(feniltio)butil]-3-isoquinolina carboxamida, 2933.49.90;
2. Zidovudina - AZT, 2934.99.22;
3. Sulfato de Indinavir, 2924.29.99;
4. Lamivudina, 2934.99.93;
5. Didanosina, 2934.99.29;
6. Nevirapina, 2934.99.99;
7. Mesilato de nelfinavir, 2933.49.90;
c) dos medicamentos de uso humano para o TRATAMENTO DE PORTADORES DO
VRUS DA AIDS, base de:
1. Zalcitabina, Didanosina, Estavudina, Delavirdina, Lamivudina, medicamento
resultante da associao de Lopinavir e Ritonavir; 3003.90.99, 3004.90.99, 3003.90.69 e
3004.90.59;
2. Saquinavir, Sulfato de Indinavir, Sulfato de Abacavir; 3003.90.78 e
3004.90.68;
8.797, de 21.08.2013.
697
3. Ziagenavir, 3003.90.79 e 3004.90.69;
4. Efavirenz, Ritonavir; 3003.90.88 e 3004.90.78;
5. Mesilato de nelfinavir, 3004.90.68 e 3003.90.78;
6. Sulfato de Atazanavir, 3004.90.68;
7. Darunavir, 3004.90.79;
II - sadas interna e interestadual:
a) dos frmacos destinados a produo de medicamentos de uso humano para o
TRATAMENTO DOS PORTADORES DO VRUS DA AIDS:
1. Sulfato de Indinavir, 2924.29.99;
2. Ganciclovir, 2933.59.49;
3. Zidovudina, 2934.99.22;
4. Didanosina, 2934.99.29;
5. Estavudina, 2934.99.27;
6. Lamivudina, 2934.99.93;
7. Nevirapina, 2934.99.99;
8. Efavirenz, 2933.99.99;
9. Tenofovir, 2933.59.49;
b) dos medicamentos de uso humano, destinados ao TRATAMENTO DOS
PORTADORES DO VRUS DA AIDS, base de:
1. Ritonavir, 3003.90.88 e 3004.90.78;
2. Zalcitabina, Didanosina, Estavudina, Delavirdina, Lamivudina, medicamento
resultante da associao de Lopinavir e Ritonavir; 3003.90.99, 3004.90.99, 3003.90.69 e
3004.90.59;
3. Saquinavir, Sulfato de Indinavir, Sulfato de Abacavir, 3003.90.78 e
3004.90.68;
4. Ziagenavir, 3003.90.79 e 3004.90.69;
5. Mesilato de nelfinavir, 3004.90.68 e 3003.90.78;
6. Zidovudina - AZT e Nevirapina, 3004.90.79 e 3004.90.99;
7. Darunavir, 3004.90.79;
8. Fumarato de tenofovir desoproxila, 3003.90.78;
8.797, de 21.08.2013.
698
9. Etravirina, 2933.59.99 (Convnio ICMS 130/2011).
Notas:
1. a iseno prevista neste item somente ser aplicada se o produto estiver
beneficiado com iseno ou alquota zero dos Impostos de Importao ou do Imposto sobre
Produtos Industrializados;
2. no se exigir a anulao do crdito nas operaes a que se refere este item.
171 Importao do exterior de TRATORES AGRCOLAS DE
QUATRO RODAS E DE COLHEITADEIRAS MECNICAS DE ALGODO
classificados, respectivamente, no cdigo 8701.90.00 e na subposio 8433.59
da NBM/SH, sem similar nacional, quando efetuada para integrao no ativo
imobilizado e uso exclusivo na atividade agrcola realizada pelo
estabelecimento importador, desde que contemplada com iseno ou alquota
zero dos impostos de importao e sobre produtos industrializados.
172 Sadas de TRAVA-BLOCOS para a construo de casas
populares, vinculada a programas habitacionais para a populao de baixa
renda e promovidos por municpios ou associaes de municpios, por rgos ou
entidades da administrao pblica, direta ou indireta, estadual ou municipal,
ou fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico estadual ou municipal
173 Fornecimento, at 31.12.2014, pela UNIO DOS
ESCOTEIROS DO BRASIL, de materiais e equipamentos de uso dos
escoteiros, diretamente aos seus associados (Convnios ICMS 142/1992 ;
01/2010 e 101/2012).
Prazo original:
"31.12.2012"
174 Importao, at 31.12.2014, de aparelhos, mquinas,
equipamentos e instrumentos, destinados utilizao em atividades de ensino
ou pesquisa, sem similar produzido no pas, por UNIVERSIDADES PBLICAS
OU POR FUNDAES EDUCACIONAIS DE ENSINO SUPERIOR
INSTITUDAS E MANTIDAS PELO PODER PBLICO, sendo que tal benefcio
8.797, de 21.08.2013.
699
(Convnio ICMS 31/2002, 01/2010 e 101/2012):
a) aplica-se, tambm, sob as mesmas condies, desde que contemplados com
iseno ou com alquota reduzida a zero dos Impostos de Importao e sobre Produtos
Industrializados:
1. a partes e peas para aplicao nas mquinas, aparelhos, equipamentos e
instrumentos;
2. a reagentes qumicos.
Notas:
1. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por entidade
todo territrio nacional ou por rgo federal competente;
2. fica dispensada a apresentao do atestado de inexistncia de similaridade, no
caso de importao de bens doados.
3. dever ser observado o disposto no 7 do art. 75.
Prazo original:
"31.12.2012"
175 Importao do exterior de equipamentos destinados ao ativo
imobilizado, bem como de peas de reposio, sem similar produzido no pas,
realizada pela USINA ELTRICA A GS DE ARAUCRIA LTDA. - UEG
ARAUCRIA, CNPJ 02.743.574/0001-85 e 02.743.574/0002-66, CAD/ICMS
90203879-52 e 90230328-61 (Convnio ICMS 93/2010).
176 Sadas de VASILHAMES, RECIPIENTES E EMBALAGENS,
inclusive SACARIA (Convnio ICMS 88/1991):
a) quando no cobrados do destinatrio ou no computados no valor das
mercadorias que acondicionem e desde que devam retornar ao estabelecimento remetente ou a
outro do mesmo titular ;
b) em retorno ao estabelecimento remetente ou a outro do mesmo titular ou a
depsito em seu nome, devendo o trnsito ser acompanhado por via adicional da nota fiscal
relativa operao de que trata a alnea "a" deste item ou pelo DANFE referente NF-e de
entrada correspondente ao retorno (Convnio ICMS 118/2009).
Nota: O benefcio de que trata este item tambm se aplica na destroca de
botijes vazios (vasilhame) destinados ao acondicionamento de gs liquefeito de petrleo (GLP),
promovidas por distribuidor de gs, como tal definido pela legislao federal especfica, seus
revendedores credenciados e pelos estabelecimentos responsveis pela destroca dos botijes.
8.797, de 21.08.2013.
700
177 Sada interna e interestadual, at 31.12.2013, de VECULO
AUTOMOTOR novo quando adquirido por pessoa portadora de deficincia
fsica, visual, mental severa ou profunda, ou autistas, diretamente ou por
intermdio de seu representante legal, desde que amparada pela iseno do
IPI, nos termos da legislao federal, bem como a sada destinada a motorista
submetido a mastectomia (Convnio ICMS 38/2012).
Nova redao do "caput" do item 177 do Anexo I, dada pelo Art.1,
alterao 113 , do Decreto 8.031 de 16.04.2013, surtindo efeitos a partir
de 1.01.2013.
Redao anterior dada pelo Decreto n. 7.517 de 04.03.2013.
177 Sadas internas e interestaduais, at 31.12.2013, de VECULO AUTOMOTOR novo
quando adquirido por pessoas portadoras de deficincia fsica, visual, mental severa ou
profunda, ou autistas, diretamente ou por intermdio de seu representante legal, desde que
amparada pela iseno do IPI, nos termos da legislao federal, bem como a sada interna
destinada a motorista submetido a mastectomia (Convnio ICMS 38/2012)."
Notas:
1. o benefcio correspondente dever ser transferido ao adquirente do veculo,
mediante reduo no seu preo;
2. o benefcio previsto neste item somente se aplica:
2.1. a veculo automotor novo cujo preo de venda ao consumidor sugerido pelo
fabricante, includos os tributos incidentes, no seja superior a R$ 70.000,00 (setenta mil
reais);
2.2. se o adquirente no tiver dbitos para com a Fazenda Pblica Estadual;
3. o veculo automotor dever ser adquirido e registrado no Departamento de
Trnsito do Paran - DETRAN/PR em nome do deficiente;
4. o representante legal ou o assistente do deficiente responde solidariamente
pelo imposto que deixar de ser pago em razo da iseno de que trata este item;
5. para os efeitos deste item considerada pessoa portadora de:
5.1. deficincia fsica, aquela que apresenta alterao completa ou parcial de um
ou mais segmentos do corpo humano, acarretando o comprometimento da funo fsica,
apresentando-se sob a forma de paraplegia, paraparesia, monoplegia, monoparesia, tetraplegia,
tetraparesia, triplegia, triparesia, hemiplegia, hemiparesia, amputao ou ausncia de membro,
paralisia cerebral, membros com deformidade congnita ou adquirida, exceto as deformidades
estticas e as que no produzam dificuldades para o desempenho de funes;
5.2. deficincia visual, aquela que apresenta acuidade visual igual ou menor que
20/200 (tabela de Snellen) no melhor olho, aps a melhor correo, ou campo visual inferior a
20, ou ocorrncia simultnea de ambas as situaes, ou que apresente viso monocular (Lei n.
16.945, de 2011);
5.3. deficincia mental, aquela que apresenta o funcionamento intelectual
8.797, de 21.08.2013.
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significativamente inferior mdia, com manifestao anterior aos dezoito anos e limitaes
associadas a duas ou mais reas de habilidades adaptativas;
5.4. autismo, aquela que apresenta transtorno autista ou autismo atpico;
6. a comprovao da condio de deficincia fsica ou visual, no caso do
beneficirio condutor, ser feita mediante laudo de percia mdica fornecido pelo Departamento
de Trnsito do Paran - DETRAN/PR, onde estiver domiciliado o interessado, que especifique o
tipo de deficincia, discriminando as caractersticas especficas necessrias para que o motorista
possa dirigir o veculo;
6.1. comprovao da condio de deficincia fsica ou visual, no caso do
beneficirio no condutor, ser feita mediante laudo de percia mdica fornecido por servio
pblico de sade ou servio privado de sade, contratado ou conveniado, que integre o Sistema
nico de Sade - SUS, que especifique o tipo de deficincia e a impossibilidade do beneficirio
conduzir veculo automotor;
6.2. em relao a motorista submetido a mastectomia, a comprovao ser feita
mediante laudo de percia mdica que ateste a realizao da cirurgia;
6.3 no ser acolhido, para os efeitos desta nota, o laudo de percia mdica que
no contiver detalhadamente todos os requisitos exigidos;
Nova redao da nota 6 do Item 177 do Anexo I, dada pelo Art.1,
alterao 113 , do Decreto n. 8.031 de 16.04.2013, surtindo efeitos a
" 6. a comprovao da condio de deficincia ser feita mediante laudo de percia mdica
fornecido pelo Departamento de Trnsito do Paran - DETRAN/PR, onde estiver domiciliado o
interessado, que, no caso do beneficirio portador de deficincia fsica condutor, especifique
o tipo de deficincia, discriminando as caractersticas especficas necessrias para que o
motorista possa dirigir o veculo;
6.1. em relao a motorista submetido a mastectomia, o laudo de percia mdica fornecido
pelo DETRAN/PR deve atestar apenas a realizao da cirurgia;
6.2. no ser acolhido, para os efeitos desta nota, o laudo de percia mdica que no
contiver detalhadamente todos os requisitos exigidos, observado o disposto na subnota 6.1;"
7. a condio de pessoa com deficincia mental severa ou profunda, ou autismo,
ser atestada mediante Laudo de Avaliao emitido em conjunto por mdico e psiclogo, nos
formulrios especficos previstos em norma de procedimento, seguindo os critrios diagnsticos
constantes da Portaria Interministerial n. 2, de 21 de novembro de 2003, do Ministro de Estado
da Sade e do Secretrio Especial dos Direitos Humanos, ou outra que venha a substitu-la,
emitido por prestador de:
a) servio pblico de sade;
b) servio privado de sade, contratado ou conveniado, que integre o Sistema
nico de Sade - SUS, conforme formulrio previsto em norma de procedimento;
8. caso o portador de deficincia fsica ou visual, beneficirio da iseno, no seja
o condutor do veculo por impossibilidade de conduzir veculo automotor, ou no caso de
beneficirio deficiente mental ou autista, o veculo dever ser dirigido por condutor autorizado
pelo requerente, conforme identificao constante em formulrio previsto em norma de
procedimento;
8.797, de 21.08.2013.
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" 8. caso a pessoa portadora de deficincia ou o autista, beneficirio da iseno, no seja o
condutor do veculo, por qualquer motivo, o veculo dever ser dirigido por condutor
autorizado pelo requerente, conforme identificao constante em formulrio previsto em
norma de procedimento;"
9. para os fins da nota 8, podero ser indicados at 3 (trs) condutores
autorizados, sendo permitida a substituio desses, desde que o beneficirio da iseno,
diretamente ou por intermdio de seu representante legal, informe esse fato ao fisco do
domiclio do interessado, apresentando, na oportunidade, novo formulrio, com a indicao de
outro(s) condutor(es) autorizado(s) em substituio quele (s);
10. a iseno de que trata este item ser previamente reconhecida pelo fisco da
unidade federada onde estiver domiciliado o interessado, sendo que, na hiptese de o
interessado estar domiciliado em outra unidade federada, fica dispensada, pelo fisco deste
Estado, a anlise da documentao apresentada;
11. no caso de interessado domiciliado neste Estado, dever apresentar
requerimento instrudo com os seguintes documentos:
11.1. o laudo previsto nas notas 6 e 7, conforme o tipo de deficincia;
11.2. comprovao de disponibilidade financeira ou patrimonial do portador de
deficincia ou autista ou de parentes em primeiro grau em linha reta ou em segundo grau em
linha colateral ou, ainda, de seu representante legal, suficiente para fazer frente aos gastos com
a aquisio e a manuteno do veculo a ser adquirido;
11.3. para efeitos da comprovao da disponibilidade financeira de que trata a
subnota 11.2, poder ser exigida declarao do estabelecimento vendedor especificando, alm
do tipo do veculo, o seu valor com e sem impostos e as condies de negociao (pagamento
vista, o valor da entrada, o nmero e o valor das prestaes), se for o caso;
11.4. cpia autenticada da Carteira Nacional de Habilitao, quando se tratar de
deficincia fsica, na qual constem as restries referentes ao condutor e as adaptaes
necessrias ao veculo;
11.5. comprovante de residncia;
11.6. cpia da Carteira Nacional de Habilitao de todos os condutores
autorizados de que tratam as notas 8 e 9, caso seja feita a indicao na forma da nota 9;
11.7. declarao referente identificao do condutor autorizado, conforme
definida em NPF, se for o caso;
11.8. documento que comprove a representao legal a que se refere o "caput,
se for o caso;
11.9. cpia autenticada da autorizao expedida pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil - RFB para aquisio do veculo com iseno do IPI, para beneficirio deficiente
fsico, mental, visual ou autista;
8.797, de 21.08.2013.
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Nova redao da subnota 11.9 do Item 177 do Anexo I, dada pelo Art.1,
"11.9. cpia autenticada da autorizao expedida pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil - RFB para aquisio do veculo com iseno do IPI;"
12. no sero acolhidos para os efeitos deste item os laudos previstos na nota
11.1 que no contiverem detalhadamente todos os requisitos exigidos;
13. quando o interessado necessitar do veculo com caracterstica especfica para
obter a Carteira Nacional de Habilitao, poder adquiri-lo com iseno sem a apresentao da
respectiva cpia autenticada;
14. o fisco, se deferido o pedido, emitir autorizao para que o interessado
adquira o veculo com iseno do ICMS, em quatro vias, que tero a seguinte destinao:
"14. o fisco, se deferido o pedido, emitir autorizao para que o interessado adquira o
veculo com iseno do ICMS, em quatro vias, que tero a seguinte destinao:"
14.1. a primeira via dever permanecer com o interessado;
14.2. a segunda via ser entregue concessionria, que dever remet-la ao
fabricante;
14.3. a terceira via dever ser arquivada pela concessionria que efetuou a venda
ou intermediou a sua realizao;
14.4. a quarta via ficar em poder do fisco;
15. o prazo de validade da autorizao ser de 180 (cento e oitenta) dias,
contado da data da emisso, sem prejuzo da possibilidade de formalizao de novo pedido pelo
interessado, na hiptese de no ser utilizada dentro desse prazo;
16. na hiptese de um novo pedido podero ser aproveitados, a juzo da
autoridade competente para a anlise do pleito, os documentos j entregues;
17. o adquirente do veculo dever apresentar repartio fiscal a que estiver
vinculado, nos prazos a seguir relacionados, contados da data da aquisio do veculo constante
no documento fiscal de venda:
17.1. at o dcimo quinto dia til, cpia autenticada da nota fiscal que
documentou a aquisio do veculo;
17.2. at 180 (cento e oitenta) dias:
a) cpia autenticada do documento mencionado na nota 13;
b) cpia autenticada da nota fiscal referente colocao do acessrio ou da
adaptao efetuada pela oficina especializada ou pela concessionria autorizada, caso o veculo
8.797, de 21.08.2013.
704
no tenha sado de fbrica com as caractersticas especficas discriminadas no laudo previsto na
nota 6;
18. a autorizao de que trata a nota 14 poder ser disponibilizada em meio
eletrnico no stio da Secretaria da Fazenda, mediante fornecimento, ao interessado, de chave
de acesso para a sua obteno;
19. o adquirente dever recolher o imposto, com atualizao monetria e
acrscimos legais, a contar da data da aquisio constante no documento fiscal de venda, nos
termos da legislao vigente e sem prejuzo das sanes penais cabveis, na hiptese de:
19.1. transmisso do veculo, a qualquer ttulo, dentro do prazo de 2 (dois) anos
da data da aquisio, a pessoa que no faa jus ao mesmo tratamento fiscal;
19.2. modificao das caractersticas do veculo para lhe retirar o carter de
especialmente adaptado;
19.3. emprego do veculo em finalidade que no seja a que justificou a iseno;
19.4. no atender ao disposto na nota 17;
20. no se aplica o disposto na subnota 19.1 nas hipteses de:
20.1. transmisso para a seguradora nos casos de roubo, furto ou perda total do
veculo;
20.2. transmisso do veculo em virtude do falecimento do beneficirio;
20.3. alienao fiduciria em garantia;
20.4. devoluo ou transmisso do veculo em retorno ao fabricante, em virtude
de garantia;
21. o estabelecimento que efetuar a operao isenta dever fazer constar no
documento fiscal de venda do veculo:
21.1. o nmero de inscrio do adquirente no CPF - Cadastro de Pessoas Fsicas
do Ministrio da Fazenda;
21.2. o valor correspondente ao imposto no recolhido;
21.3 as declaraes de que:
a) a operao isenta de ICMS nos termos deste item;
b) nos primeiros 2 (dois) anos, contados da data da aquisio, o veculo no
poder ser alienado sem autorizao do fisco;
22. o estabelecimento que efetuar a operao isenta dever enviar Delegacia
Regional da Receita de sua circunscrio, at o dia dez do ms seguinte ao da sua realizao,
relao das notas fiscais emitidas no ms anterior, na qual conste o nmero de cada documento
fiscal, a data de sua emisso, o nome, o endereo e o nmero do CPF do adquirente e a
descrio e o valor do veculo adquirido com o benefcio de que trata este item;
8.797, de 21.08.2013.
705
23. ressalvados os casos excepcionais em que ocorra a destruio completa do
veculo ou seu desaparecimento, o benefcio somente poder ser utilizado uma nica vez, no
perodo previsto na nota 19;
24. nas operaes amparadas pelo benefcio previsto neste item, no ser exigido
o estorno do crdito fiscal de que trata o art. 21 da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro
de 1996;
25. a autorizao de que trata a nota 14 ser emitida em formulrio prprio, nos
termos definidos em NPF.
Nova redao do item 177 do Anexo I dada pelo Art.1, alterao 33 , do
Decreto 7.517 de 04.03.2013, surtindo efeitos a partir de 1.01.2013. (ver
art. 2 do Decreto 7.517 de 04.03.2013 )
"177 Sada interna e interestadual, at 31.12.2012, de VECULO AUTOMOTOR novo com
caractersticas especficas para ser dirigido por motorista portador de deficincia fsica,
desde que amparada pela iseno do IPI, nos termos da legislao federal (Convnio ICMS
03/2007 e Convnio 158/2008).
Notas:
1. o benefcio correspondente dever ser transferido ao adquirente do veculo, mediante
reduo no seu preo;
2. o benefcio previsto neste item somente se aplica a veculo automotor novo cujo preo de
venda ao consumidor sugerido pelo fabricante, includos os tributos incidentes, no seja
superior a setenta mil reais (Convnio ICMS 52/2009);
3. no ser acolhido, para os efeitos deste item, o laudo de percia mdica, de que trata a
alnea "a" da nota 15, que no contiver detalhadamente todos os requisitos exigidos;
4. quando o interessado necessitar do veculo com caracterstica especfica para obter a
Carteira Nacional de Habilitao, poder adquiri-lo com iseno sem a apresentao da
respectiva cpia autenticada;
5. o Delegado Regional da Receita, se deferido o pedido, emitir autorizao para que o
interessado adquira o veculo com iseno em quatro vias, que tero a seguinte destinao:
5.1. a primeira via dever permanecer com o interessado;
5.2. a segunda via ser entregue concessionria, que dever remet-la ao fabricante;
5.3. a terceira via dever ser arquivada pela concessionria que efetuou a venda ou
intermediou a sua realizao;
5.4. a quarta via ficar em poder do fisco;
6. o adquirente do veculo dever apresentar repartio fiscal a que estiver vinculado, nos
prazos a seguir relacionados, contados da data da aquisio do veculo constante no
documento fiscal de venda:
6.1. at o 15 (dcimo quinto) dia til, cpia autenticada da nota fiscal que documentou a
aquisio do veculo;
6.2. at 180 (cento e oitenta) dias:
6.2.1. cpia autenticada da Carteira Nacional de Habilitao, quando da ocorrncia do
disposto na nota 4;
6.2.2. cpia autenticada da nota fiscal referente a colocao do acessrio ou da adaptao
efetuada por oficina especializada ou pela concessionria autorizada, caso o acessrio ou a
adaptao necessria no faam parte do processo industrial da montadora e o veculo,
consequentemente, no tenha sado da fbrica com as caractersticas especficas
discriminadas no laudo previsto na alnea "a" da nota 15;
7. o adquirente do veculo dever recolher o imposto, com atualizao monetria e
acrscimos legais, a contar da data da aquisio constante no documento fiscal de venda,
nos termos da legislao vigente, sem prejuzo das sanes penais cabveis, na hiptese de:
7.1. transmiti-lo, a qualquer ttulo, dentro do prazo de trs anos da data da aquisio, a
pessoa que no faa jus ao mesmo tratamento fiscal;
7.2. proceder modificao das caractersticas do veculo, para lhe retirar o carter de
especialmente adaptado;
7.3. empregar o veculo em finalidade que no seja a que justificou a iseno;
7.4. no atender ao disposto na nota 6;
8.797, de 21.08.2013.
706
8. no se aplica o disposto na nota 7.1 nas hipteses de:
8.1. transmisso para a seguradora nos casos de roubo, furto ou perda total do veculo;
8.2. transmisso do veculo em virtude do falecimento do beneficirio;
8.3. alienao fiduciria em garantia;
9. o estabelecimento que efetuar a operao isenta dever fazer constar no documento fiscal
de venda do veculo:
9.1. o nmero de inscrio do adquirente no CPF;
9.2. o valor correspondente ao imposto no recolhido;
9.3. as declaraes de que:
9.3.1. a operao isenta de ICMS nos termos deste item;
9.3.2. nos primeiros trs anos, contados da data da aquisio, o veculo no poder ser
alienado sem autorizao do fisco;
10. ressalvados os casos excepcionais em que ocorra a destruio completa do veculo ou o
seu desaparecimento, o benefcio previsto neste item poder ser utilizado uma nica vez, no
prazo de trs anos contados da data da aquisio;
11. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias beneficiadas com a
iseno prevista neste item;
12. a autorizao de que trata a nota 5 ser emitida em formulrio prprio, constante no
Anexo nico do Convnio ICMS 03 , de 19 de janeiro de 2007;
13. o benefcio previsto neste item somente se aplica se o adquirente no tiver dbitos para
com a Fazenda Pblica Estadual.
14. a iseno ser previamente reconhecida pelo fisco da unidade federada em que estiver
domiciliado o interessado;
15. no caso de interessado domiciliado neste Estado, esse dever apresentar requerimento
instrudo dos seguintes documentos:
a) laudo de percia mdica, fornecido pelo Departamento de Trnsito do Estado - DETRAN,
onde estiver domiciliado o interessado, que especifique o tipo de deficincia fsica,
discriminando as caractersticas especficas necessrias para que o motorista portador de
deficincia possa dirigir o veculo;
b) comprovao de disponibilidade financeira ou patrimonial, do portador de deficincia,
suficiente para fazer frente aos gastos com a aquisio;
c) cpia autenticada da Carteira Nacional de Habilitao, na qual conste as restries
referentes ao condutor e as adaptaes necessrias ao veculo;
d) cpia autenticada da autorizao expedida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil -
RFB para aquisio do veculo com iseno do IPI;
e) comprovante de residncia;
16.na hiptese de o interessado estar domiciliado em outra unidade federada, fica
dispensada, pelo fisco deste Estado, a anlise da documentao apresentada;
17.o estabelecimento que efetuar a operao isenta dever enviar Delegacia Regional da
Receita de sua jurisdio, at o dia dez do ms seguinte ao da sua realizao, relao das
notas fiscais emitidas no ms anterior, na qual conste o nmero de cada documento fiscal, a
data de sua emisso, o nome, o endereo e o nmero do CPF do adquirente e a descrio e
o valor do veculo adquirido com o benefcio de que trata este item.
18. o benefcio previsto neste item se aplica, tambm, s pessoas submetidas a
mastectomia."
178 Operaes internas com VECULOS, quando adquiridos
(Convnios ICMS 34/1992 e 119/1994):
a) pela Secretaria de Segurana Pblica, vinculadas ao Programa de
Reequipamento Policial da Polcia Militar e pela Secretaria de Estado da Fazenda para
reequipamento da fiscalizao estadual;
b) pelo Departamento Estadual da Polcia Civil com recursos do fundo especial de
reequipamento policial.
8.797, de 21.08.2013.
707
item (Convnios ICMS 119/1994 e 56/2000).
179 Operaes de sada de VECULOS DE BOMBEIROS
destinados a equipar os aeroportos nacionais, adquiridos por meio de licitao
na modalidade da Concorrncia n. 006/DIRENG/2000 pelo Ministrio da Defesa,
representado pelo Comando da Aeronutica, por meio da Diretoria de
Engenharia da Aeronutica. (Convnio ICMS 76/2000).
Notas:
1. o disposto neste item estende-se operao de sada e ao recebimento
decorrente de importao do exterior de chassi e componentes de superestrutura, sem similar
produzido no Pas, quando destinados a integrar os referidos veculos;
2. o disposto neste item somente se aplica aos produtos contemplados com
iseno ou alquota zero do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI;
3. a inexistncia de produto similar produzido no Pas ser atestada por rgo
federal competente;
item;
5. o valor correspondente desonerao de que trata este item dever ser
demonstrado, pelo proponente, na composio do preo.
180 Sadas de produtos industrializados de origem nacional para
comercializao ou industrializao na ZONA FRANCA DE MANAUS, cujo
estabelecimento destinatrio tenha domiclio nos Municpios de Manaus, Rio
Preto da Eva ou Presidente Figueiredo, ou nas ZONAS DE LIVRE COMRCIO
de Macap e Santana, no Estado do Amap, Bonfim e Boa Vista, no Estado de
Roraima, Tabatinga, no Estado do Amazonas, Guajaramirim, no estado de
Rondnia e Brasilia, com extenso ao municpio de Epitaciolndia, e Cruzeiro
do Sul, no Estado do Acre; exceto armas e munies, automveis de
passageiros, bebidas alcolicas, fumo e perfumes, observado o disposto no art.
152, e desde que (Convnio ICM 65/1988 e Convnios ICMS 49/1994 e
44/2008):
a) seja abatido do preo da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria
devido, se no houvesse a iseno, indicando-o expressamente na nota fiscal;
b) haja comprovao da entrada efetiva dos produtos no estabelecimento
destinatrio.
Notas:
1. as mercadorias beneficiadas pela iseno prevista neste item, quando sarem
8.797, de 21.08.2013.
708
dos Municpios de Manaus, Rio Preto da Eva ou Presidente Figueiredo, ou das Zonas de Livre
Comrcio mencionadas no "caput, antes de decorrido o prazo de cinco anos de sua remessa,
perdero o direito iseno, hiptese em que o estabelecimento que der causa ao
desinternamento recolher o imposto, com os acrscimos legais cabveis, em favor da unidade
federada de origem da mercadoria, salvo se o produto tiver sido objeto de industrializao;
2. ser tido tambm por desinternada a mercadoria que, remetida para fins de
comercializao ou industrializao, houver sido incorporada ao ativo fixo do estabelecimento
destinatrio ou for utilizada para uso ou consumo do prprio estabelecimento, bem como a que
tiver sado dos Municpios de Manaus, Rio Preto da Eva ou Presidente Figueiredo, ou das Zonas
de Livre Comrcio mencionadas no "caput, a ttulo de transferncia, locao, comodato ou
outra forma jurdica de cesso (Convnio ICMS 23/2008);
3. no configura hiptese de desinternamento a sada da mercadoria para fins de
conserto, restaurao, reviso, demonstrao, exposio em feiras e eventos, limpeza,
recondicionamento, ou outras situaes previstas em legislao especfica, desde que o retorno
ocorra em prazo nunca superior a 180 (cento e oitenta) dias, contados da data da emisso da
nota fiscal (Convnio ICMS 23/2008);
4. fica assegurada, ao estabelecimento industrial que promover as sadas de que
tratam este item, a manuteno dos crditos relativos s matrias-primas, materiais
secundrios e de embalagens utilizados na produo dos bens objetos de tais sadas (Convnios
ICMS 65/1988, 52/1992 e 71/2011).
ANEXO II - REDUO NA BASE DE CLCULO
(a que se refere o pargrafo nico do artigo 4 deste Regulamento)
ITEM DISCRIMINAO
1 A base de clculo reduzida, at 31.7.2013, nas operaes com
os seguintes produtos, de forma que a carga tributria seja equivalente a
quatro por cento (Convnios ICMS 75/1991 e 12/2012): carga tributria seja
equivalente a quatro por cento, (Convnio ICMS 75/1991; 71/2008 e
101/2012):
I - AVIES:
a) monomotores, com qualquer tipo de motor, de peso bruto at 1.000 kg;
b) monomotores, com qualquer tipo de motor, de peso bruto acima de 1.000 kg;
c) monomotor ou bimotor, de uso exclusivamente agrcola, independentemente
de peso, com qualquer tipo de motor ou propulso;
d) multimotores, com motor de combusto interna, de peso bruto at 3.000 kg;
e) multimotores, com motor de combusto interna, de peso bruto de mais de
8.797, de 21.08.2013.
709
3.000 kg e at 6.000 kg;
f) multimotores, com motor de combusto interna, de peso bruto acima de 6.000
kg;
g) turbolices, monomotores ou multimotores, com peso bruto at 8.000 kg;
h) turbolices, monomotores ou multimotores, com peso bruto acima de 8.000
kg;
i) turbojatos, com peso bruto at 15.000 kg;
j) turbojatos, com peso bruto acima de 15.000 kg;
II - helicpteros;
III - planadores ou motoplanadores, com qualquer peso bruto;
IV - paraquedas giratrios;
V - outras aeronaves;
VI - simuladores de voo bem como suas partes e peas separadas;
VII - para-quedas e suas partes, peas e acessrios;
VIII - catapultas e outros engenhos de lanamentos semelhantes e suas partes e
peas separadas;
IX - partes, peas, matrias-primas, acessrios, ou componentes separados, dos
produtos de que tratam os incisos I, II, III, IV, V, VI, X, XI e XII (Convnio ICMS 12/2012);
X - equipamentos, gabaritos, ferramental e material de uso ou consumo
empregados na fabricao de aeronaves e simuladores;
XI - avies militares:
a) monomotores ou multimotores de treinamento militar com qualquer peso bruto
e qualquer tipo de motor;
b) monomotores ou multimotores de combate com qualquer peso bruto, motor
turbolice ou turbojato;
c) monomotores ou multimotores de sensoreamento, vigilncia ou patrulhamento,
inteligncia eletrnica ou calibrao de auxlios navegao area, com qualquer peso bruto e
qualquer tipo de motor;
d) monomotores ou multimotores de transporte cargueiro e de uso geral com
qualquer peso bruto e qualquer tipo de motor;
XII - helicpteros militares, monomotores ou multimotores, com qualquer peso
bruto e qualquer tipo de motor;
XIII - partes, peas, matrias-primas, acessrios e componentes separados para
8.797, de 21.08.2013.
710
fabricao dos produtos de que tratam os incisos I, II, III, IV, V, VI, IX, X, XI e XII, na
importao por empresas nacionais da indstria aeronutica e seus fornecedores nacionais
Notas:
1. para os produtos arrolados nos incisos IX e X, o benefcio de que trata este
item somente se aplica nas operaes efetuadas pelos contribuintes a que se refere a nota 2 e
desde que os produtos se destinem a:
a) empresa nacional da indstria AERONUTICA e seus fornecedores nacionais,
ou estabelecimento da rede de comercializao de produtos aeronuticos (Convnio ICMS
12/2012);
b) empresa de transporte ou de servios areos ou aeroclubes, identificados pelo
registro no Departamento de Aviao Civil;
c) oficinas reparadoras ou de conserto e manuteno de aeronaves, homologadas
pelo Ministrio da Aeronutica;
d) proprietrios ou arrendatrios de aeronaves identificados como tais pela
anotao da respectiva matrcula e prefixo no documento fiscal (Convnio ICMS 25/2009);
2. o benefcio previsto neste item ser aplicado, exclusivamente, s empresas
nacionais da indstria aeronutica e seus fornecedores nacionais, s da rede de
comercializao, inclusive as oficinas reparadoras ou de conserto de aeronaves e s
importadoras de material aeronutico, mencionadas em ato do Comando da Aeronutica do
Ministrio da Defesa no qual devero ser indicados, obrigatoriamente, em relao (Convnios
ICMS 121/2003 e 12/2012):
a) a todas as empresas, o endereo completo e os nmeros de inscrio no CNPJ
e no CAD/ICMS;
b) s empresas nacionais da indstria aeronutica, s da rede de comercializao
e s importadoras, os produtos que cada uma delas est autorizada a fornecer em operaes
alcanadas pelo benefcio fiscal;
c) s oficinas reparadoras ou de conserto de aeronaves, a indicao expressa do
tipo de servio que esto autorizadas a executar;
3. a fruio do benefcio, em relao s empresas mencionadas na nota 2, fica
condicionada publicao de Ato COTEPE (Convnio ICMS 121/2003).
Prorrogado o prazo de vigncia do item 1, do Anexo II, pelo Art.1,
Prazo original:
"31.12.2012"
2 Fica reduzida, at 31.12.2014, para 75%, a base de clculo do
ICMS incidente sobre as sadas de ALHO de produtor rural (Convnios ICMS
153/2004; 138/2008 e 101/2012).
8.797, de 21.08.2013.
711
Notas:
1. a reduo da base de clculo ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte,
em substituio ao sistema de tributao normal;
2. o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder utilizar
quaisquer outros crditos ou benefcios fiscais relacionados com a produo de alho;
3. o benefcio de que trata este item somente se aplica ao estabelecimento
produtor.
Prazo original:
"31.12.2012"
3 A base de clculo reduzida para cinco por cento nas sadas de
APARELHOS, MQUINAS e VECULOS, USADOS e, para vinte por cento nas
sadas de MOTORES, MVEIS e VESTURIOS, USADOS (Convnios ICM
15/1981 e 27/1981; Convnio ICMS 151/1994). (Art. 3 da Lei 16.016 de
19.dezembro de 2008)
Nota: em relao a reduo de que trata este item:
1. s se aplica nas sadas de mercadorias adquiridas na condio de usadas e
quando a operao de que houver decorrido a sua entrada no estabelecimento no tiver sido
onerada pelo imposto, ou que este tenha sido calculado sobre base de clculo reduzida, sob o
fundamento legal deste item;
2. no ter aplicao:
a) quando as entradas e sadas das referidas mercadorias no se realizarem
mediante a emisso dos documentos fiscais prprios, ou deixarem de ser regularmente
escrituradas nos livros fiscais pertinentes;
b) s mercadorias de origem estrangeira, por ocasio de sua entrada no
estabelecimento importador, ou que no tiverem sido oneradas pelo imposto em etapas
anteriores de sua circulao em territrio nacional;
c) em relao ao valor das peas, partes, acessrios e equipamentos aplicados
sobre mercadorias usadas, para os quais dever ser emitida nota fiscal distinta;
3. aplica-se nas sadas destinadas a contribuintes, de veculo automotor que,
comprovadamente, nos termos da legislao prpria, tenha sofrido perda total por sinistro,
desde que adquirido no estado fsico imediato ao dano irreparvel (art. 3 da Lei n.
16.016/2008).
3-A A base de clculo fica reduzida, at 31.12.2014, para 86,21%
(oitenta e seis inteiros e vinte e um centsimos por cento) nas sadas internas
8.797, de 21.08.2013.
712
de BEBIDAS QUENTES classificadas nas NCM 22.04, 22.05, 22.06 e 22.08.
Notas:
1. a reduo da base de clculo prevista neste item somente se aplica nas
operaes realizadas sob o regime da sujeio passiva por substituio tributria, com reteno
do imposto relativo s operaes subsequentes;
2. nas operaes indicadas neste item no se exigir o estorno de crdito de que
trata o inciso IV do art. 71 deste Regulamento;
3. o documento fiscal que acobertar as operaes mencionadas neste item, alm
das demais indicaes previstas na legislao, dever conter a expresso "Base de clculo
reduzida nos termos do item 3-A do Anexo II do RICMS;
4. para efeito de apurao da base de clculo do imposto a ser retido por
substituio tributria, as margens de valor agregado, de que trata o art. 113 do Anexo X,
devero incidir sobre o valor resultante da aplicao da reduo prevista neste item;
5. o benefcio previsto neste item tambm se aplica na hiptese de que trata o
art. 11 do Anexo X.
Acrescentado o item 3-A ao Anexo II , dada pelo art.1, alterao 82 , do
Decreto 7.395 de 28.02.2013, surtindo efeitos a partir de 1.03.2013
4 A base de clculo do ICMS fica reduzida, de forma que a carga
tributria resulte no percentual de sete por cento do valor das operaes, nas
sadas internas e interestaduais de CARNE e demais produtos comestveis
frescos, resfriados, congelados, salgados, defumados para conservao, secos
ou temperados, resultantes do abate de aves, lepordeos e de gado bovino,
bufalino, suno, caprino e ovino (Convnio ICMS 89/2005).
Nota:
Revogada a nota do item 4 do Anexo II, pelo Art.1, alterao 12 , do
Decreto 6.516 de 21.11.2012.
" Nota: a reduo da base de clculo prevista neste item no obriga a realizao do estorno
proporcional dos crditos do imposto."
5 A base de clculo fica reduzida, at 31.12.2014, para 66,66%
(sessenta e seis inteiros e sessenta e seis centsimos por cento) nas sadas
internas sujeitas alquota de dezoito por cento, dos ELETRODOMSTICOS a
seguir relacionados, com a respectiva classificao na NCM, promovidas pelos
estabelecimentos fabricantes:
a) 8414.60.00 - coifas/depuradores domsticos com dimenso horizontal de at
90 cm de largura;
b) 8415.10.11 - mquinas e aparelhos de ar condicionado do tipo "split-system,
8.797, de 21.08.2013.
713
com elementos separados;
c) 8418.10.00 - combinaes de refrigeradores e congeladores ("freezers),
munidos de portas exteriores separadas com capacidade no superior a 660 litros;
d) 8418.21.00 - refrigeradores de compresso do tipo domstico de uma porta
com capacidade no superior a 350 litros;
e) 8418.40.00 - congeladores ("freezers) verticais tipo armrio, de capacidade
no superior a 250 litros;
f) 8422.11.00 - mquinas de lavar louas domstica com programas automticos
de lavagem;
g) 8424.30.90 - mquinas e aparelhos para pulverizar ou dispersar lquidos
conhecidos como "lavadora de alta presso;
h) 8450.11.00 - mquinas de lavar roupas, mesmo com dispositivos de secagem,
inteiramente automticas, com capacidade no superior a 10 kg;
i) 8450.20.90 - mquinas de lavar roupas, mesmo com dispositivos de secagem,
com capacidade superior a 10 kg e inferior a 15 kg;
j) 8451.21.00 - mquinas de secar roupas de capacidade no superior a 10 kg em
peso de roupas secas;
k) 8451.29.90 - mquinas de secar roupas de capacidade no superior a 17 kg
em peso de roupas secas;
l) 8508.11.00 - aspiradores com motor eltrico incorporado de potncia no
superior a 1.500W e cujo volume do reservatrio no exceda 20 litros;
m) 8508.19.00 - aspiradores com motor eltrico incorporado de potncia superior
a 1.600W e cujo volume do reservatrio seja superior a 20 litros;
n) 8509.40.10 - liquidificadores com motor eltrico incorporado de uso domstico
com mais de uma velocidade;
o) 8516.40.00 - ferros eltricos de passar roupa a seco ou a vapor;
p) 8516.50.00 - fornos de micro-ondas com capacidade no superior a 45 litros;
q) 8516.71.00 - aparelhos eltricos para preparao de ch ou caf.
r) 7321.11.00 - foges de cozinha a gs de cinco ou de seis bocas de uso
domstico;
s) 8516.60.00 - foges de cozinha a gs de cinco ou de seis bocas, de uso
domstico, com resistncia eltrica.
Nota: nas operaes indicadas neste item no se exigir o estorno de crdito de
que trata o inciso IV do art. 71.
8.797, de 21.08.2013.
714
Prazo original:
"31.12.2012"
6 A base de clculo reduzida para 48,89% nas operaes internas
com EQUINOS PURO-SANGUE, exceto em relao ao equino puro-sangue
ingls - PSI (Convnio ICMS 50/1992).
6-A. At 31.12.2013, nas operaes realizadas pelo
estabelecimento industrial fabricante com destino ao EXRCITO BRASILEIRO,
com as seguintes mercadorias, de forma que a carga tributria seja equivalente
a quatro por cento (Convnio ICMS 95/2012):
I - veculos militares:
a) viatura operacional militar;
b) carro blindado e carro de combate, terrestre ou anfbio, sobre lagartas ou
rodas, com ou sem armamento;
c) outros veculos de qualquer tipo, para uso pelo Exrcito Brasileiro, com
especificao prpria dos rgos Militares;
II - simuladores de veculos militares;
III - tratores de baixa ou de alta velocidade, para uso pelo Exrcito Brasileiro,
sobre lagartas ou rodas, destinados s unidades de engenharia ou de artilharia, para obras ou
para rebocar equipamentos pesados.
Notas:
a) alcana, tambm, as operaes realizadas pelo estabelecimento industrial
fabricante das partes, peas, matrias-primas, acessrios e componentes separados, das
mercadorias de que tratam os incisos I a III, com destino ao estabelecimento industrial
fabricante dessas ou ao Exrcito Brasileiro;
b) ser aplicado exclusivamente s empresas indicadas em Ato do Comando do
Exrcito do Ministrio da Defesa, no qual devero ser indicados, obrigatoriamente:
1. o endereo completo das empresas e os nmeros de inscrio no Cadastro
Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ e no cadastro de contribuinte das unidades da Federao
onde esto localizadas;
2. a relao de mercadorias que cada empresa est autorizada a fornecer nas
operaes alcanadas pelo benefcio fiscal, com a respectiva classificao na NCM;
c) fica condicionado publicao de Ato COTEPE, precedido de manifestao
favorvel das unidades da Federao envolvidas;
8.797, de 21.08.2013.
715
d) somente se aplica s operaes que, cumulativamente, estejam contempladas:
1. com iseno ou tributao com alquota zero pelo II - Imposto de Importao
ou IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados;
2. com desonerao das contribuies para os Programas de Integrao Social e
de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP e da Contribuio para o
Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
Acrescentado o item 6-A ao Anexo II , dada pelo Art.1, alterao 52 ,
1.12.2012.
7 A base de clculo reduzida para 66,66% nas operaes
internas, at 31.12.2014, com FERROS E AOS NO PLANOS adiante
discriminados (Convnios ICMS 33/1996; 53/2008 e 101/2012):
CDIGO NBM/SH
DISCRIMINAO DAS
MERCADORIAS
7213
Fio mquina de ferro ou aos no
ligados
7213.10.0000
Dentados, com nervuras, sulcos ou
relevos obtidos
durante a laminagem
7213.20.0100
De aos para tornear, de seo
circular
7214
Barras de ferro ou aos no
ligados, simplesmente forjadas,
laminadas, estiradas ou
extrudadas, a quente, includas as
que tenham sido submetidas a
toro aps a laminagem
7214.20
Dentadas, com nervuras, sulcos ou
relevos, obtidos durante a
laminagem, ou torcidas aps a
laminagem
7214.20.0100 De menos de 0,25% de carbono
7214.20.0200
De 0,25% ou mais, mas menos de
0,6% de carbono
7214.40
Outras, contendo, em peso, menos
de 0,25% de carbono
7214.40.0100 De seo circular
7214.40.9900 Outras
7216 Perfis de ferro ou aos no ligados
Perfis em L, simplesmente
8.797, de 21.08.2013.
716
7216.21.0000
laminados, estirados ou
extrudados, a quente, de altura
inferior a 80 mm
7216.31
Perfis em U, simplesmente
igual ou superior a 80 mm
7216.31.0100
De altura igual ou superior a 80
mm, mas no superior a 200 mm
7216.31.0200 De altura superior a 200 mm
7216.32
Perfis em I, simplesmente
igual ou superior a 80 mm
7216.32.0100
De altura igual ou superior a 80
mm, mas no superior a 200 mm
7216.32.0200 De altura superior a 200 mm
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas das mercadorias
beneficiadas com a reduo da base de clculo a que se refere este item.
Prazo original:
"31.12.2012"
8 A base de clculo reduzida para quarenta por cento nas
operaes, at 31.7.2013, com os seguintes INSUMOS AGROPECURIOS
(Convnios ICMS 100/1997; 53/2008 e 101/2012):
a) inseticidas, fungicidas, formicidas, herbicidas, parasiticidas, germicidas,
acaricidas, nematicidas, raticidas, desfolhantes, dessecantes, espalhantes, adesivos,
estimuladores e inibidores de crescimento (reguladores), produzidos para uso na agricultura e
na pecuria, inclusive inoculantes, vedada a sua aplicao quando dada ao produto destinao
diversa (Convnio ICMS 99/2004);
b) cido ntrico e cido sulfrico, cido fosfrico, fosfato natural bruto e enxofre,
nas sadas dos estabelecimentos extratores, fabricantes ou importadores para:
1. estabelecimento onde sejam industrializados adubos simples ou compostos,
fertilizantes e fosfato biclcio destinados alimentao animal;
2. estabelecimento produtor agropecurio;
3. quaisquer estabelecimentos com fins exclusivos de armazenagem;
4. outro estabelecimento da mesma empresa daquela onde se tiver processado a
8.797, de 21.08.2013.
717
industrializao;
c) concentrados, suplementos, aditivos, premix ou ncleo, fabricados pelas
respectivas indstrias, devidamente registradas no Ministrio da Agricultura, Pecuria e
Abastecimento - MAPA, desde que (Convnio ICMS 93/2006): (Art. 2 do Decreto n.
1.635/2011)
1. produtos estejam registrados no rgo competente do Ministrio da
Agricultura, Pecuria e Abastecimento e o nmero do registro seja indicado no documento fiscal,
quando exigido (Convnio ICMS 17/2011);
2. haja o respectivo rtulo ou etiqueta identificando o produto;
3. os produtos se destinem exclusivamente ao uso na pecuria;
d) calcrio e gesso, destinados ao uso exclusivo na agricultura, como corretivo ou
recuperador do solo;
e) semente gentica, semente bsica, semente certificada de primeira gerao -
C1, semente certificada de segunda gerao - C2, semente no certificada de primeira gerao -
S1 e semente no certificada de segunda gerao - S2, destinadas semeadura, desde que
produzidas sob controle de entidades certificadoras ou fiscalizadoras, bem como as importadas,
atendidas as disposies da Lei Federal n. 10.711, de 5 de agosto de 2003, regulamentada pelo
Decreto Federal n. 5.153, de 23 de julho de 2004, e as exigncias estabelecidas pelos rgos do
MAPA ou por outros rgos e entidades da Administrao Federal, dos Estados e do Distrito
Federal, que mantiverem convnio com aquele Ministrio (Convnio ICMS 16/2005);
f) alho em p, sorgo, milheto, sal mineralizado, calcrio calctico, caroo de
algodo, glten de milho, feno, silagens de forrageiras e de produtos vegetais, leos de aves,
destinados alimentao animal ou ao emprego na fabricao de rao animal (Convnios
ICMS 152/2002 , 55/2009 e 123/2011); (Art. 4 do Decreto n. 3.828/2012)
g) esterco animal;
h) mudas de plantas;
i) aves de um dia, exceto as ornamentais (Convnio ICMS 89/2001);
j) enzimas preparadas para decomposio de matria orgnica animal,
classificadas no cdigo NBM/SH 3507.90.4;
k) gipsita britada destinada ao uso na agropecuria ou fabricao de sal
mineralizado (Convnio ICMS 106/2002);
l) casca de coco triturada para uso na agricultura (Convnio ICMS 25/2003);
m) vermiculita para uso como condicionador e ativador de solo (Convnio ICMS
93/2003);
n) Extrato Pirolenhoso Decantado, Piro Alho, Silcio Lquido Piro Alho e Bio Bire
Plus, para uso na agropecuria (Convnio ICMS 156/2008);
o) leo, extrato seco e torta de Nim (Azadirachta indica A Juss) - (Convnio ICMS
55/2009);
8.797, de 21.08.2013.
718
p) condicionadores de solo e substratos para plantas, desde que os produtos
estejam registrados no rgo competente do Ministrio da Agricultura, Pecuria e
Abastecimento e que o nmero do registro seja indicado no documento fiscal (Convnio ICMS
195/2010); (Art. 2 do Decreto n. 2.606 de 01.9.2011)
q) torta de filtro e bagao de cana, cascas e serragem de pinus e eucalipto, turfa,
torta de oleaginosas, resduo da indstria de celulose ("dregs e "grits), ossos de bovino
autoclavado, borra de carnaba, cinzas, resduos agroindustriais orgnicos, destinados para uso
exclusivo como matria-prima na fabricao de insumos para a agricultura (Convnio ICMS
49/2011).
Notas:
1. em relao aos produtos indicados na alnea "b", o benefcio estende-se s
sadas promovidas, entre si, pelos estabelecimentos nela indicados, e s sadas a ttulo de
retorno, real ou simblico, da mercadoria remetida para fins de armazenagem;
2. para efeito de aplicao do benefcio, em relao aos produtos indicados na
alnea "c", entende-se por:
a) concentrado - a mistura de ingredientes que, adicionada a um ou mais
elementos, em proporo adequada e devidamente especificada pelo seu fabricante, constitua
uma rao animal;
b) suplemento - o ingrediente ou a mistura de ingredientes capaz de suprir a
rao ou concentrado em vitaminas, aminocidos ou minerais, permitida a incluso de aditivos
c) aditivo - substncias e misturas de substncias ou micro-organismos
adicionados aos alimentos para os animais, que tenham ou no valor nutritivo, e que afetem ou
melhorem as caractersticas dos alimentos ou dos produtos destinados alimentao dos
animais (Convnio ICMS 54/2006);
d) premix ou ncleo - mistura de aditivos para produtos destinados alimentao
animal, ou mistura de um ou mais destes aditivos com matrias-primas usadas como
excipientes que no se destinam alimentao direta dos animais (Convnio ICMS 54/2006);
3. o benefcio fiscal concedido s sementes discriminadas na alnea "e" estende-se
sada interna do campo de produo, desde que (Convnio ICMS 63/2005):
3.1. o campo de produo seja inscrito no MAPA ou em rgo por ele delegado;
3.2. o destinatrio seja beneficiador de sementes inscrito no MAPA ou rgo por
ele delegado;
3.3. a produo de cada campo no exceda quantidade estimada, por ocasio
da aprovao de sua inscrio, pelo MAPA ou por rgo por ele delegado, devendo esta
estimativa ser mantida, pelo rgo responsvel, disposio do fisco, pelo prazo de cinco anos;
3.4. a semente satisfaa padro estabelecido pelo MAPA;
3.5. a semente no tenha outro destino que no seja a semeadura;
8.797, de 21.08.2013.
719
4. o benefcio previsto neste item, outorgado s sadas de produtos destinados
pecuria, estende-se s remessas com destino apicultura, aquicultura, avicultura, cunicultura,
ranicultura e sericultura;
5. no se exigir a anulao do crdito nas sadas das mercadorias beneficiadas
com a reduo da base de clculo a que se refere este item;
6. as sementes discriminadas na alnea "e" podero ser comercializadas com a
denominao "fiscalizadas" pelo perodo de dois anos, a partir de 6 de agosto de 2003, data da
publicao da Lei n. 10.711/03.
Prazo original:
"31.12.2012"
9 A base de clculo reduzida para quarenta por cento nas
operaes interestaduais e para sessenta por cento nas operaes internas, at
31.7.2013, com os seguintes INSUMOS AGROPECURIOS (Convnios ICMS
100/1997; 53/2008 e 101/2012):
a) vacinas, soros e medicamentos, produzidos para uso na agricultura e na
pecuria, inclusive inoculantes, vedada a sua aplicao quando dada ao produto destinao
diversa (Convnio ICMS 99/2004);
b) raes para animais, fabricadas pelas respectivas indstrias, devidamente
registradas no Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento - MAPA, desde que (Convnio
ICMS 93/2006): (Art. 2 do Decreto n. 1.635/2011)
1. os produtos estejam registrados no rgo competente do Ministrio da
Agricultura, Pecuria e Abastecimento e o nmero do registro seja indicado no documento fiscal,
quando exigido (Convnio ICMS 17/2011);
2. haja o respectivo rtulo ou etiqueta identificando o produto;
3. os produtos se destinem exclusivamente ao uso na pecuria;
c) rao animal preparada em estabelecimento produtor, na transferncia a
estabelecimento produtor do mesmo titular ou na remessa a outro estabelecimento produtor em
relao ao qual o titular remetente mantiver contrato de produo integrada;
d) farinhas de peixe, de ostra, de carne, de osso, de pena, de sangue e de
vscera, farelos e tortas de algodo, de babau, de cacau, de amendoim, de linhaa, de
mamona, de milho e de trigo, farelos de arroz, de girassol, de glten de milho, de grmen de
milho desengordurado, de quirera de milho, de casca e de semente de uva e de polpa ctrica, e
outros resduos industriais, destinados alimentao animal ou ao emprego na fabricao de
rao animal (Convnio ICMS 152/2002);
e) embries; smen congelado ou resfriado, exceto os de bovino; ovos frteis;
girinos e alevinos (Convnio ICMS 89/2001).
8.797, de 21.08.2013.
720
Notas:
1. para efeito de aplicao do benefcio, em relao aos produtos indicados na
alnea "b", entende-se por rao animal qualquer mistura de ingredientes capaz de suprir as
necessidades nutritivas para manuteno, desenvolvimento e produtividade dos animais a que
se destinam;
2. o benefcio previsto neste item, outorgado s sadas de produtos destinados
pecuria, estendem-se s remessas com destino apicultura, aquicultura, avicultura,
cunicultura, ranicultura e sericultura;
3. no se exigir a anulao do crdito nas sadas das mercadorias beneficiadas
com a reduo da base de clculo a que se refere este item.
Prazo original:
"31.12.2012"
10 A base de clculo reduzida para setenta por cento nas
operaes, at 31.7.2013, com os seguintes INSUMOS AGROPECURIOS
(Convnios ICMS 100/1997; 53/2008 e 101/2012):
a) farelos e tortas de soja e de canola, cascas e farelos de cascas de soja e de
canola, sojas desativadas e seus farelos, quando destinados alimentao animal ou ao
emprego na fabricao de rao (Convnios ICMS 89/2001 , 150/2005 e 62/2011);
b) milho, quando destinado a produtor, a cooperativa de produtores, a indstria
de rao animal ou a rgo oficial de fomento e desenvolvimento agropecurio vinculado ao
Estado ou ao Distrito Federal (Convnio ICMS 57/2003; e 123/2011);
c) amnia, ureia, sulfato de amnio, nitrato de amnio, nitroclcio, MAP (mono
amnio fosfato), DAP (diamnio fosfato), cloreto de potssio, adubos simples e compostos,
fertilizantes e DL Metionina e seus anlogos, produzidos para uso na agricultura e na pecuria,
vedada a sua aplicao quando dada ao produto destinao diversa.
d) aveia e farelo de aveia, destinados alimentao animal ou ao emprego na
fabricao de rao animal (Convnio ICMS 149/2005).
Prazo original:
"31.12.2012"
11 A base de clculo do ICMS fica reduzida, de forma que a carga
tributria resulte no percentual de sete por cento do valor das operaes, nas
sadas internas de LINGUIAS, SALSICHAS, EXCETO EM LATA,
8.797, de 21.08.2013.
721
APRESUNTADO E MORTADELA.
Nota:
Revogada a nota do item 11 do Anexo II, pelo Art.1, alterao 12 , do
Decreto 6.516 de 21.11.2012.
" Nota: a reduo da base de clculo prevista neste item no obriga a realizao do estorno
proporcional dos crditos do imposto."
12 Fica reduzida, at 31.12.2014, para cinquenta por cento, a base
de clculo do ICMS na sada promovida pelo estabelecimento fabricante dos
produtos a seguir discriminados, classificados nas posies, subposies e
cdigos da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) (Convnios ICMS
153/2004; 53/2008 e 101/2012):
a) LOUAS, outros artigos de uso domstico e artigo de higiene ou toucador, de
porcelana, classificados na posio 6911, exceto os da posio 6911.10;
b) outros objetos de cristal de chumbo, classificados na subposio 7013.91.
Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado em substituio
apropriao de todos os crditos de ICMS decorrentes das entradas de quaisquer insumos ou
servios utilizados pelo estabelecimento industrial, na fabricao ou na comercializao de
cristal ou de porcelana.
Prazo original:
"31.12.2012"
13 Fica reduzida, at 31.12.2014, para 75% (setenta e cinco por
cento), a base de clculo do ICMS na sada promovida pelo estabelecimento
fabricante dos produtos a seguir discriminados, classificados nas posies,
subposies e cdigos da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) (Convnios
ICMS 153/2004; 138/2008 e 101/2012):
a) LOUAS e artigos para servio de mesa ou de cozinha, de porcelana,
classificados na posio 6911.10;
b) copos de cristal de chumbo, exceto os de vitrocermica, classificados no cdigo
7013.21.0000;
c) objetos para servio de mesa, exceto copos, ou de cozinha, de cristal de
chumbo, exceto de vitrocermica, classificados no cdigo 7013.31.0000.
Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado em substituio
apropriao de todos os crditos de ICMS decorrentes das entradas de quaisquer insumos ou
servios utilizados pelo estabelecimento industrial, na fabricao ou na comercializao de
cristal ou de porcelana.
8.797, de 21.08.2013.
722
Prazo original:
"31.12.2012"
14 Fica reduzida, at 31.12.2014, para 38,89% (trinta e oito
inteiros e oitenta e nove centsimos por cento) nas operaes internas sujeitas
alquota de dezoito por cento, e para 58,333% (cinquenta e oito inteiros e
trezentos e trinta e trs milsimos por cento) nas operaes sujeitas alquota
de doze por cento, a base de clculo nas operaes realizadas por
estabelecimentos industrializadores da MANDIOCA, em relao s sadas dos
produtos resultantes da sua industrializao realizada no Estado (Convnios
ICMS 153/2004; 138/2008 e 101/2012):
Notas:
1. os estabelecimentos beneficirios consignaro, normalmente, nas notas fiscais
acobertadoras das operaes que praticarem com os produtos por eles industrializados
(farinhas, fculas etc.), os valores da operao e da base de clculo reduzida e o destaque do
ICMS calculado pelas respectivas alquotas;
2. no ser exigido o estorno proporcional dos crditos fiscais decorrentes da
aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos,
bem como dos servios recebidos;
3. o benefcio de que trata este item aplica-se, tambm:
3.1. nas operaes de sada de produtos resultantes da industrializao da fcula
ou da farinha da mandioca, quando realizadas por estabelecimento industrializador da
mandioca, de que trata o "caput;
3.2. nas operaes de sada realizadas por centro de distribuio, relativamente a
produtos resultantes da industrializao da mandioca, da fcula ou da farinha da mandioca,
realizada em estabelecimento industrial pertencente ao mesmo titular.
Prazo original:
"31.12.2012"
as MQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS INDUSTRIAIS adiante
arrolados, para o percentual que resulte na carga tributria equivalente a
(Convnios ICMS 52/1991; 69/2009 e 101/2012):
a) 5,14% quando se tratar de operaes interestaduais destinadas aos Estados
das regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou ao Estado do Esprito Santo, exceto s realizadas
com consumidor ou usurio final, no contribuintes do ICMS;
8.797, de 21.08.2013.
723
b) 8,80% nas demais operaes interestaduais e nas operaes internas.
Nota: o disposto neste item:
1. aplica-se s operaes de importao do exterior;
2. no se aplica aos bens usados beneficiados com a reduo da base de clculo a
que se refere o item 3 deste Anexo;
3. no acarretar a anulao do crdito em relao entrada de mercadorias;
4. o benefcio de que trata este item no se aplica s peas e partes quando estas
forem comercializadas separadamente da mquina, aparelho ou equipamento;
5. aplica-se a reduo de que trata o "caput" s operaes com compressores de
gases classificados nas posies NBM/SH 8414.80.0301 e 8414.80.0399, ainda que lhes sejam
acoplados cilindros para estocagem e equipamentos eltricoeletrnicos de medio de presso
ou vazo;
6. desobriga o contribuinte do pagamento do diferencial de alquotas.
Posio Descrio NCM
1
Cabea de poo para
perfurao de poos de
petrleo
7307.19.20
2
Ferramentas de
embutir, de estampar
ou de puncionar
8207.30.00
3 Brocas 8207.19.00
4
CALDEIRAS DE VAPOR,
SEUS APARELHOS
AUXILIARES E
GERADORES DE GS
4.1
Caldeiras
aquatubulares com
produo de vapor
superior a 45
toneladas por hora
8402.11.00
4.2
Caldeiras
aquatubulares com
produo de vapor no
superior a 45
toneladas por hora
8402.12.00
4.3
Outras caldeiras para
produo de vapor,
includas as caldeiras
mistas
8402.19.00
Caldeiras denominadas
8.797, de 21.08.2013.
724
4.4 'de gua
superaquecida'
8402.20.00
5
APARELHOS
AUXILIARES PARA
CALDEIRAS DAS
POSIES 84.02
5.1
Aparelhos auxiliares
para caldeiras das
posies 84.02
8404.10.10
5.2
Condensadores para
mquinas a vapor
8404.20.00
6
Geradores de gs de
ar (gs pobre) ou de
gs de gua, com ou
sem depuradores;
geradores de acetileno
e geradores
semelhantes de gs,
operados a gua, com
ou sem depuradores
8405.10.00
7 TURBINAS A VAPOR
7.1
Turbinas para
propulso de
embarcaes
8406.10.00
7.2
Outras de potncia
superior a 40 MW
8406.81.00
7.3
Outras de potncia no
superior a 40 MW
8406.82.00
8
TURBINAS
HIDRULICAS, RODAS
HIDRULICAS E SEUS
REGULADORES
8.1
Turbinas e rodas
hidrulicas de potncia
no superior a 1.000
kW
8410.11.00
8.2
Turbinas e rodas
superior a 1.000 kW,
mas no superior a
10.000 kW
8410.12.00
8.3
Turbinas e rodas
superior a 10.000 kW
8410.13.00
8.4 Reguladores 8410.90.00
8.797, de 21.08.2013.
725
9
Mquinas a vapor, de
mbolos, separadas
das respectivas
caldeiras
8412.80.00
10
OUTRAS BOMBAS
CENTRFUGAS
10.1
Eletrobombas
submersveis
8413.70.10
10.2
Bombas centrfugas,
de vazo inferior ou
igual a 300 litros por
minuto
8413.70.80
10.3
Outras bombas
centrfugas
8413.70.90
11
COMPRESSORES DE
AR OU DE OUTROS
GASES
11.1
Compressores de ar de
parafuso
8414.80.12
11.2
Compressores de ar de
lbulos paralelos (tipo
'Roots')
8414.80.13
11.3
Outros compressores
inclusive de anel
lquido
8414.80.19
11.4
Compressores de
gases, exceto ar, de
pisto
8414.80.31
11.5
Compressores de
gases exceto ar, de
parafuso
8414.80.32
11.6
Compressores de
gases exceto ar,
centrfugos, de vazo
mxima inferior a
22.000 m3/h
8414.80.33
11.7
Outros compressores
centrfugos radiais
8414.80.38
11.8
Outros compressores
de gases, exceto ar,
inclusive axiais
8414.80.39
QUEIMADORES PARA
ALIMENTAO DE
FORNALHAS DE
COMBUSTVEIS
8.797, de 21.08.2013.
726
12
LQUIDOS,
COMBUSTVEIS
SLIDOS
PULVERIZADOS OU DE
GS; FORNALHAS
AUTOMTICAS,
INCLUDOS AS
ANTEFORNALHAS,
GRELHAS MECNICAS,
DESCARREGADORES
MECNICOS DE
CINZAS E
DISPOSITIVOS
SEMELHANTES
12.1
Queimadores de
combustveis lquidos
8416.10.00
12.2
Outros queimadores,
includos os mistos, de
gases
8416.20.10
12.3
Outros queimadores,
inclusive de carvo
pulverizado
8416.20.90
12.4
Fornalhas automticas,
includas as
antefornalhas, grelhas
mecnicas,
descarregadores
mecnicos de cinzas e
dispositivos
semelhantes
8416.30.00
12.5 Ventaneiras 8416.90.00
13
FORNOS
INDUSTRIAIS, NO
ELTRICOS
13.1
Fornos industriais para
fuso de metais
8417.10.10
13.2
tratamento trmico de
metais
8417.10.20
13.3
Outros fornos para
tratamento trmico de
minrios ou de metais
8417.10.90
13.4
Fornos de padaria,
pastelaria ou para a
indstria de bolachas e
biscoito
8417.20.00
8.797, de 21.08.2013.
727
13.5
cermica
8417.80.10
13.6
fuso de vidro
8417.8020
13.7
Outros fornos
industriais (Convnio
ICMS 27/2012)
8417.8090
14
MQUINAS PARA
PRODUO DE FRIO
14.1 Sorveteiras industriais 8418.69.10
14.2
Mquinas de fabricar
gelo em cubos ou
escamas; instalaes
frigorficas industriais
formadas por
elementos no
reunidos em corpo
nico, nem montadas
sobre base comum
8418.69.99
14.3 Resfriadores de leite 8418.69.20
15
APARELHOS E
DISPOSITIVOS,
MESMO AQUECIDOS
ELETRICAMENTE
(EXCETO OS FORNOS
E OUTROS APARELHOS
DA POSIO 85.14),
PARA TRATAMENTO DE
MATRIAS POR MEIO
DE OPERAES QUE
IMPLIQUEM MUDANA
DE TEMPERATURA,
TAIS COMO
AQUECIMENTO,
COZIMENTO,
TORREFAO,
DESTILAO,
RETIFICAO,
ESTERILIZAO,
PASTEURIZAO,
ESTUFAGEM,
SECAGEM,
EVAPORAO,
VAPORIZAO,
CONDENSAO OU
ARREFECIMENTO,
EXCETO OS DE USO
8.797, de 21.08.2013.
728
DOMSTICO;
AQUECEDORES DE
GUA NO
ELTRICOS, DE
AQUECIMENTO
INSTANTNEO OU DE
ACUMULAO
15.1
Secadores para
madeiras, pastas de
papel, papis ou
cartes
8419.32.00
15.2
Outros secadores
exceto para produtos
agrcolas
8419.39.00
15.3
Aparelhos de
destilao de gua
8419.40.10
15.4
Aparelhos de
destilao ou
retificao de alcois e
outros fluidos volteis
ou de hidrocarbonetos
8419.40.20
15.5
Outros aparelhos de
destilao ou de
retificao
8419.40.90
15.6
Trocadores de calor de
placas
8419.50.10
15.7
Trocadores de calor
tubulares metlicos
8419.50.21
15.8
Trocadores de calor
tubulares de grafite
8419.50.22
15.9
Outros trocadores de
calor tubulares
8419.50.29
15.10
Outros trocadores de
calor
8419.50.90
15.11
Aparelhos e
dispositivos para
liquefao do ar ou de
outros gases
8419.60.00
15.12 Autoclaves 8419.81.10
15.13
Outros aparelhos para
preparao de bebidas
quentes ou para
cozimento ou
aquecimento de
alimentos
8419.81.90
8.797, de 21.08.2013.
729
15.14
Esterilizadores de
alimentos, mediante
Ultra Alta Temperatura
(UHT - 'Ultra High
Temperature') por
injeo direta de
vapor, com capacidade
superior ou igual a
6.500 l/h
8419.89.11
15.15 Outros esterilizadores 8419.89.19
15.16 Estufas 8419.89.20
15.17 Torrefadores 8419.89.30
15.18 Evaporadores 8419.89.40
15.19
Outros aparelhos e
dispositivos para
tratamento de
matrias por meio de
mudana de
temperatura
8419.89.99
16
CALANDRAS E
LAMINADORES,
EXCETO OS
DESTINADOS AO
TRATAMENTO DE
METAIS OU VIDROS, E
SEUS CILINDROS
16.1
Calandras e
laminadores para
papel ou carto
8420.10.10
16.2
Outras calandras e
laminadores
8420.10.90
16.3 Cilindros 8420.91.00
17
CENTRIFUGADORES,
INCLUDOS OS
SECADORES
CENTRFUGOS;
APARELHOS PARA
FILTRAR OU DEPURAR
LQUIDOS OU GASES
17.1
Desnatadeiras com
capacidade de
processamento de leite
superior ou igual a
30.000 litros por hora
8421.11.10
17.2 Outras desnatadeiras 8421.11.90
8.797, de 21.08.2013.
730
17.3
Secadores de roupa
para lavanderia,
exceto as do cdigo
8421.12.10
8421.12.90
17.4
Centrifugadores para
laboratrios
8421.19.10
17.5
Centrifugadores para
indstria aucareira;
extratores centrfugos
de mel
8421.19.90
17.6
Aparelhos para filtrar
ou depurar gases
8421.39.90
18
MQUINAS E
APARELHOS PARA
LIMPAR OU SECAR
GARRAFAS OU
OUTROS
RECIPIENTES;
MQUINAS E
APARELHOS PARA
ENCHER, FECHAR,
CAPSULAR OU
ROTULAR GARRAFAS,
CAIXAS, LATAS,
SACOS OU OUTROS
RECIPIENTES;
MQUINAS E
APARELHOS PARA
EMPACOTAR OU
EMBALAR
MERCADORIAS
18.1
Mquinas e aparelhos
para limpar ou secar
garrafas e outros
recipientes
8422.20.00
18.2
Mquinas e aparelhos
para encher, fechar,
capsular ou rotular
garrafas
8422.30.10
18.3
Mquinas e aparelhos
para encher caixas ou
sacos com p ou gros
8422.30.21
18.4
Mquinas e aparelhos
para encher e fechar
embalagens
confeccionadas com
papel ou carto dos 8422.30.22
8.797, de 21.08.2013.
731
cdigos 4811.51.22 ou
4811.59.23, mesmo
com dispositivo de
rotulagem
18.5
Mquinas e aparelhos
recipientes tubulares
flexveis (bisnagas),
com capacidade
superior ou igual a 100
unidades por minuto
8422.30.23
18.6
Mquinas e aparelhos
ampolas de vidro;
outras mquinas e
aparelhos para encher,
fechar, arrolhar ou
rotular caixas, latas,
sacos ou outros
recipientes, capsular
vasos, tubos e
recipientes
semelhantes
8422.30.29
18.7
Mquinas e aparelhos
para empacotar ou
embalar mercadorias
horizontais, prprias
para empacotamento
de massas alimentcias
longas (comprimento
superior a 200 mm)
em pacotes tipo
almofadas ('pillow
pack'), com
capacidade de
produo superior a
100 pacotes por
minuto e controlador
lgico programvel
(CLP)
8422.40.10
18.8
Mquinas e aparelhos
para empacotar ou
embalar mercadorias,
automticos, para
embalar tubos ou
barras de metal, em
atados de peso inferior
ou igual a 2.000 kg e
8422.40.20
8.797, de 21.08.2013.
732
comprimento inferior
ou igual a 12 m
18.9
Mquinas e aparelhos
para empacotar ou
embalar mercadorias
de empacotar
embalagens
confeccionadas com
papel ou carto dos
subitens 4811.51.22
ou 4811.59.23 em
caixas ou bandejas de
papel ou carto
dobrveis, com
capacidade superior ou
igual a 5.000
embalagens por hora
8422.40.30
18.10
Outras mquinas e
aparelhos para
empacotar ou embalar
mercadorias
8422.40.90
19
APARELHOS E
INSTRUMENTOS DE
PESAGEM, INCLUDAS
AS BSCULAS E
BALANAS PARA
VERIFICAR PEAS
USINADAS
19.1
Bsculas de pesagem
contnua em
transportadores
8423.20.00
19.2
Balanas ou bsculas
dosadoras com
aparelhos perifricos,
que constituam
unidade funcional
8423.30.11
19.3 Outros dosadores 8423.30.19
19.4
Bsculas de pesagem
constante de gro ou
lquido; outros
aparelhos de pesagem
constante e
ensacadores
8423.30.90
19.5
Aparelhos e
instrumentos de
pesagem de
capacidade no
8423.81.10
8.797, de 21.08.2013.
733
19.5
superior a 30 kg de
mesa, com dispositivo
registrador ou
impressor de etiquetas
8423.81.10
19.6
Aparelhos verificadores
de excesso ou
deficincia de peso em
relao a um padro;
outros aparelhos e
instrumentos de
pesagem de
capacidade no
superior a 30 kg
8423.81.90
19.7
Aparelhos para
controlar a gramatura
de tecido, papel ou
qualquer outro
material, durante a
fabricao
8423.81.90
8423.82.00
8423.89.00
19.8
Balana de capacidade
superior a 30 KG, mas no
superior a 5.000 KG
8423.82.00
Acrescentada a posio 19.8 (acima) tabela de que trata o item 15 do Anexo
II , pelo Art.1, alterao 53 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo
efeitos a partir de 1.12.2012
20
APARELHOS
MECNICOS (MESMO
MANUAIS) PARA
PROJETAR, DISPERSAR
OU PULVERIZAR
LQUIDOS OU PS;
EXTINTORES, MESMO
CARREGADOS;
PISTOLAS
AEROGRFICAS E
APARELHOS
SEMELHANTES;
MQUINAS E
APARELHOS DE JATO
DE AREIA, DE JATO DE
VAPOR E APARELHOS
DE JATO
SEMELHANTES
20.1
Pistolas aerogrficas e
aparelhos semelhantes
8424.20.00
Mquinas e aparelhos
8.797, de 21.08.2013.
734
20.2
de desobstruo de
tubulao ou de
limpeza, por jato de
gua
8424.30.10
20.3
Mquinas e aparelhos
de jato de areia
8424.30.20
20.4
Perfuradoras por jato
de gua com presso
de trabalho mxima
MPa
8424.30.30
20.5
Outras mquinas e
aparelhos de jato de
areia, de jato de vapor
ou qualquer outro
abrasivo e aparelhos
de jato semelhantes
8424.30.90
20.6
Pulverizadores
("Sprinklers) para
equipamentos
automticos de
combate a incndio;
outros aparelhos de
pulverizao
8424.89.90
21
TALHAS, CADERNAIS E
MOITES; GUINCHOS
E CABRESTANTES;
MACACOS
21.1
Talhas, cadernais e
moites de motor
eltrico
8425.11.00
21.2
Talhas, cadernais e
moites, manuais
8425.19.10
21.3
Outras talhas,
cadernais e moites
8425.19.90
21.4
Guinchos e
cabrestantes de motor
eltrico com
capacidade inferior ou
igual a 100 toneladas
8425.31.10
21.5
Outros guinchos e
cabrestantes de motor
eltrico
8425.3190
21.6
Outros guinchos e
cabrestantes com
8425.39.10
8.797, de 21.08.2013.
735
igual a 100 toneladas
21.7
Outros guinchos e
cabrestantes
8425.39.90
22
CBREAS;
GUINDASTES,
INCLUDOS OS DE
CABO; PONTES
ROLANTES, PRTICOS
DE DESCARGA OU DE
MOVIMENTAO,
PONTES-GUINDASTES,
CARROS-PRTICOS E
CARROS-GUINDASTES
22.1
Pontes e vigas,
rolantes, de suportes
fixos
8426.11.00
22.2 Guindastes de torre 8426.20.00
22.3 Guindastes de prtico 8426.30.00
22.4 Outros guindastes 8426.99.00
23
Empilhadeiras
mecnicas de volumes,
de ao descontnua
8427.90.00
24
OUTRAS MQUINAS E
APARELHOS DE
ELEVAO, DE CARGA,
DE DESCARGA OU DE
MOVIMENTAO (POR
EXEMPLO,
ELEVADORES,
ESCADAS ROLANTES,
TRANSPORTADORES,
TELEFRICOS)
24.1
Elevadores de carga de
uso industrial e
monta-cargas
8428.10.00
24.2
Transportadores
tubulares
(transvasadores)
mveis, acionados com
motor de potncia
superior a 90 kW (120
HP)
8428.20.10
24.3
Outros aparelhos
elevadores ou
transportadores,
pneumticos
8428.20.90
8.797, de 21.08.2013.
736
24.4
Outros aparelhos
elevadores ou
transportadores, de
ao contnua, para
mercadorias,
especialmente
concebidos para uso
subterrneo
8428.31.00
24.5
Outros aparelhos
elevadores ou
transportadores, de
ao contnua, para
mercadorias de
caamba
8428.32.00
24.6
Outros aparelhos
elevadores ou
transportadores, de
ao contnua, para
mercadorias de tira ou
correia
8428.33.00
24.7
Outros aparelhos
elevadores ou
transportadores, de
ao contnua, para
mercadorias de
correntes
8428.39.10
24.8
Outros aparelhos
elevadores ou
transportadores, de
ao contnua, para
mercadorias de rolos
motores
8428.39.20
24.9
Outros aparelhos
elevadores ou
transportadores, de
ao contnua, para
mercadorias de pinas
laterais, do tipo dos
utilizados para o
transporte de jornais
8428.39.30
24.10
Outros aparelhos
elevadores ou
transportadores, de
ao contnua, para
mercadorias
8428.39.90
25
MQUINAS E
APARELHOS PARA A
8.797, de 21.08.2013.
737
25
INDSTRIA DE
LATICNIOS
25.1
Aparelhos
homogeneizadores de
leite
8434.20.10
25.2
Outras mquinas para
tratamento de leite
8434.20.90
26
Mquinas e aparelhos
para prensar, esmagar
e mquinas e
aparelhos
semelhantes, para
fabricao de vinho,
sidra, sucos de frutas
ou bebidas
semelhantes
8435.10.00
27
MQUINAS PARA
LIMPEZA, SELEO OU
PENEIRAO DE
GROS OU DE
PRODUTOS
HORTCOLAS SECOS;
MQUINAS E
APARELHOS PARA A
INDSTRIA DE
MOAGEM OU
TRATAMENTO DE
CEREAIS OU DE
PRODUTOS
HORTCOLAS SECOS,
EXCETO DOS TIPOS
UTILIZADOS EM
FAZENDAS
27.1
Mquinas para
limpeza, seleo ou
peneirao de gros ou
de produtos hortcolas
secos
8437.10.00
27.2
Mquinas para
triturao,
esmagamento ou
moagem de gros
8437.80.10
27.3
Mquinas para seleo
e separao das
farinhas e de outros
produtos da moagem
dos gros
8437.80.90
8.797, de 21.08.2013.
738
28
MQUINAS E
APARELHOS NO
ESPECIFICADOS NEM
COMPREENDIDOS EM
OUTRAS POSIES DO
CAPTULO 84, PARA
PREPARAO OU
FABRICAO
INDUSTRIAL DE
ALIMENTOS OU DE
BEBIDAS, EXCETO AS
MQUINAS E
APARELHOS PARA
EXTRAO OU
PREPARAO DE
LEOS OU GORDURAS
VEGETAIS FIXOS OU
DE LEOS OU
GORDURAS ANIMAIS
28.1
Mquinas e aparelhos
para as indstrias de
panificao, pastelaria,
bolachas e biscoitos e
de massas alimentcias
8438.10.00
28.2
Para fabricar bombons
de chocolate por
moldagem, de
capacidade de
produo superior ou
igual a 150 kg/h
8438.20.11
28.3
Outras mquinas e
aparelhos para as
indstrias de
confeitaria
8438.20.19
28.4
Outras mquinas e
aparelhos para as
indstrias de cacau e
de chocolate
8438.20.90
28.5
Mquinas e aparelhos
para a indstria de
acar para extrao
de caldo de
cana-de-acar; para
o tratamento dos
caldos ou sucos
aucarados e para a
refinao de acar
8438.30.00
8.797, de 21.08.2013.
739
28.6
Mquinas e aparelhos
para a indstria
cervejeira
8438.40.00
28.7
Mquinas e aparelhos
para a preparao de
carnes
8438.50.00
28.8
Mquinas e aparelhos
para preparao de
frutas ou de produtos
hortcolas
8438.60.00
28.9
Mquinas e aparelhos
para a preparao de
peixes, moluscos e
crustceos
8438.80.20 8438.80.90
29
MQUINAS E
APARELHOS PARA
FABRICAO DE
PASTA DE MATRIAS
FIBROSAS
CELULSICAS OU
PARA FABRICAO OU
ACABAMENTO DE
PAPEL OU CARTO
29.1
Mquinas para a
fabricao de pasta de
matrias fibrosas
celulsicas para
tratamento preliminar
das matrias primas
8439.10.10
29.2
Classificadoras e
classificadoras
depuradoras de pasta
8439.10.20
29.3 Refinadoras 8439.10.30
29.4
Outras mquinas e
aparelhos para
fabricao de pasta de
matrias fibrosas
celulsicas
8439.10.90
29.5
Mquinas e aparelhos
para fabricao de
papel ou carto
8439.20.00
29.6
Bobinadoras
esticadoras
8439.30.10
29.7
Mquinas para
impregnar
8439.30.20
29.8
Mquinas para ondular
8439.30.30
8.797, de 21.08.2013.
740
29.8
papel ou carto
8439.30.30
29.9
Outras mquinas e
aparelhos para
acabamento de papel
ou carto
8439.30.90
29.10
Mquinas de costurar
(coser) cadernos
8440.10.11 8440.10.19
29.11
Mquinas para fabricar
capas de papelo, com
dispositivo de colagem
e capacidade de
produo superior a 60
unidades por minuto
8440.10.20
29.12
Outras mquinas e
aparelhos para
brochura ou
encadernao
8440.10.90
30
OUTRAS MQUINAS E
APARELHOS PARA O
TRABALHO DA PASTA
DE PAPEL, DO PAPEL
OU CARTO,
INCLUDAS AS
CORTADEIRAS DE
TODOS OS TIPOS
30.1
Cortadeiras
bobinadoras com
velocidade de
bobinado superior a
2.000 m/min
8441.10.10
30.2 Outras cortadeiras 8441.10.90
30.3
Mquinas para
fabricao de sacos de
quaisquer dimenses
ou de envelopes
8441.20.00
30.4
Mquinas de dobrar e
colar, para fabricao
de caixas
8441.30.10
30.5
Outras mquinas para
fabricao de caixas,
tubos, tambores ou
recipientes
semelhantes por
qualquer processo,
exceto moldagem
8441.30.90
Mquinas de moldar
8.797, de 21.08.2013.
741
30.6
artigos de pasta de
papel, papel ou de
carto
8441.40.00
30.7
Mquinas de perfurar,
picotar e serrilhar
linhas de corte;
mquinas especiais de
grampear caixas e
artefatos semelhantes
8441.80.00
31
MQUINAS,
APARELHOS E
EQUIPAMENTOS
(EXCETO AS
MQUINAS-FERRAMEN
TAS DAS POSIES
84.56 A 84.65), PARA
PREPARAO OU
FABRICAO DE
CLICHS, BLOCOS,
CILINDROS OU
OUTROS ELEMENTOS
DE IMPRESSO;
PEDRAS
LITOGRFICAS,
BLOCOS, PLACAS E
CILINDROS,
PREPARADOS PARA
IMPRESSO (POR
EXEMPLO,
APLAINADOS,
GRANULADOS OU
POLIDOS)
31.1
Mquinas de compor
por processo
fotogrfico
8442.30.10
31.2
Mquinas e aparelhos
de compor caracteres
tipogrficos por outros
processos, mesmo
com dispositivo de
fundir
8442.30.20
MQUINAS E
APARELHOS DE
IMPRESSO POR MEIO
DE BLOCOS,
CILINDROS E OUTROS
ELEMENTOS DE
IMPRESSO DA
8.797, de 21.08.2013.
742
32
POSIO 84.42;
OUTRAS
IMPRESSORAS,
MQUINAS
COPIADORAS E
TELECOPIADORES
(FAX), MESMO
COMBINADOS ENTRE
SI; PARTES E
ACESSRIOS
32.1
Mquinas e aparelhos
de impresso, por
ofsete, alimentados
por bobinas, para
impresso multicolor
de jornais, de largura
mm, com unidades de
impresso em
configurao torre e
dispositivos
automticos de
emendar bobinas
8443.11.10
32.2
Outras mquinas e
aparelhos de
impresso, por ofsete,
alimentados por
bobinas
8443.11.90
32.3
Mquinas e aparelhos
de impresso, por
ofsete, dos tipos
utilizados em
escritrios,
alimentados por folhas
de formato no
superior a 22 cm x 36
cm, quando no
dobradas
8443.12.00
32.4
Mquinas e aparelhos
para impresso
multicolor de
recipientes de matrias
plsticas, cilndricos,
cnicos ou de faces
planas
8443.13.10
Outras mquinas e
aparelhos de
impresso, por ofsete,
8.797, de 21.08.2013.
743
32.5
alimentados por folhas
de formato inferior ou
igual a 37,5 cm x 51
cm, com velocidade de
impresso superior ou
igual a 12.000 folhas
por hora
8443.13.21
32.6
Outros alimentados
por folhas de formato
inferior ou igual a 37,5
cm x 51 cm
8443.13.29
32.7
Outras mquinas e
aparelhos de
8443.13.90
32.8
Mquinas e aparelhos
de impresso,
tipogrficos,
alimentados por
bobinas, exceto
mquinas e aparelhos
flexogrficos
8443.14.00
32.9
Mquinas e aparelhos
de impresso,
tipogrficos, no
alimentados por
bobinas, exceto
mquinas e aparelhos
flexogrficos
8443.15.00
32.10
Mquinas e aparelhos
de impresso,
flexogrficos
8443.16.00
32.11
Mquinas rotativas
para heliogravura
8443.17.10
32.12
Outras mquinas e
aparelhos de
impresso,
heliogrficos
8443.17.90
32.13
Mquinas rotativas
para rotogravura;
outras mquinas e
aparelhos de
impresso por meio de
blocos, cilindros e
outros elementos de
impresso da posio
84.42
8443.19.90
8.797, de 21.08.2013.
744
32.14 Dobradoras 8443.91.91
32.15
Numeradores
automticos
8443.91.92
32.16
Outros acessrios de
mquinas e aparelhos
de impresso que
operem por meio de
blocos, cilindros e
outros elementos de
impresso da posio
84.42
8443.91.99
33
MQUINAS PARA
EXTRUDAR, ESTIRAR,
TEXTURIZAR OU
CORTAR MATRIAS
TXTEIS SINTTICAS
OU ARTIFICIAIS
33.1
Mquinas e aparelhos
para extrudar
8444.00.10
33.2
Mquinas e aparelhos
para corte ou ruptura
de fibras
8444.00.20
33.3
Outras mquinas para
extrudar, estirar,
texturizar ou cortar
matrias txteis
sintticas ou artificiais
8444.00.90
34
MQUINAS PARA
PREPARAO DE
MATRIAS TXTEIS;
MQUINAS PARA
FIAO, DOBRAGEM
OU TORO, DE
MATRIAS TXTEIS E
OUTRAS MQUINAS E
APARELHOS PARA
FABRICAO DE FIOS
TXTEIS; MQUINAS
DE BOBINAR
(INCLUDAS AS
BOBINADEIRAS DE
TRAMA) OU DE DOBAR
MATRIAS TXTEIS E
MQUINAS PARA
PREPARAO DE FIOS
TXTEIS PARA SUA
UTILIZAO NAS
8.797, de 21.08.2013.
745
MQUINAS DAS
POSIES 84.46 OU
84.47
34.1 Cardas para l 8445.11.10
34.2
Cardas para fibras do
Captulo 53
8445.11.20
34.3 Outras cardas 8445.11.90
34.4 Penteadoras 8445.12.00
34.5
Bancas de estiramento
(bancas de fusos)
8445.13.00
34.6
Mquinas para a
preparao da seda
8445.19.10
34.7
Mquinas para
recuperao de cordas,
fios, trapos ou
qualquer outro
desperdcio,
transformando-os em
fibras adequadas para
cardagem
8445.19.21
34.8
Descaroadeiras e
deslintadeiras de
algodo
8445.19.22
34.9
Mquinas para
desengordurar, lavar,
alvejar ou tingir fibras
txteis em massa ou
rama
8445.19.23
34.10
Abridoras de fibras de
l
8445.19.24
34.11
Abridoras de fibras do
Captulo 53
8445.19.25
34.12
Mquinas de
carbonizar a l
8445.19.26
34.13
Mquinas para estirar
a l
8445.19.27
34.14
Batedores e abridores
batedores; abridores
de fardos e
carregadores
automticos; outras
mquinas para a
preparao de outras
matrias txteis
8445.19.29
34.15
Mquinas para fiao
8445.20.00
8.797, de 21.08.2013.
746
34.15
de matrias txteis
8445.20.00
34.16 Retorcedeiras 8445.30.10
34.17
Mquinas para
fabricao de
barbantes, cordes e
semelhantes; outras
mquinas para
dobragem ou toro,
de matrias txteis
8445.30.90
34.18
Bobinadeiras
automticas de trama
8445.40.11
34.19
Bobinadeiras
automticas para fios
elastanos
8445.40.12
34.20
Outras bobinadeiras
automticas, com
atador automtico
8445.40.18
34.21
Outras bobinadeiras
automticas
8445.40.19
34.22
Bobinadoras no
automticas com
velocidade de
bobinado superior ou
igual a 4.000 m/min
8445.40.21
34.23
Outras bobinadeiras
no automticas
8445.40.29
34.24
Meadeiras com
controle de
comprimento ou peso
e atador automtico
8445.40.31
34.25 Outras meadeiras 8445.40.39
34.26 Noveleiras automticas 8445.40.40
34.27
Outras mquinas de
bobinar (includas as
bobinadeiras de trama)
ou de dobar, matrias
txteis
8445.40.90
34.28 Urdideiras 8445.90.10
34.29
Passadeiras para lio e
pente
8445.90.20
34.30
Mquinas automticas
para atar urdiduras
8445.90.30
34.31
Mquinas automticas
para colocar lamela
8445.90.40
8.797, de 21.08.2013.
747
34.32
Engomadeiras de fio;
outras mquinas para
preparao de
matrias txteis
8445.90.90
35
TEARES PARA
TECIDOS
35.1
Teares para tecidos de
largura no superior a
30 cm, com
mecanismo `Jacquard
8446.10.10
35.2
Outros teares para
tecidos de largura no
superior a 30 cm
8446.10.90
35.3
largura superior a 30
cm, de lanadeiras, a
motor
8446.21.00
35.4
Outros teares para
tecidos de largura
superior a 30 cm, de
lanadeiras
8446.29.00
35.5
cm, sem lanadeiras, a
jato de ar
8446.30.10
35.6
cm, sem lanadeiras, a
jato de gua
8446.30.20
35.7
cm, sem lanadeiras,
de projtil
8446.30.30
35.8
cm, sem lanadeiras,
de pinas
8446.30.40
35.9
Outros teares para
tecidos de largura
superior a 30 cm, sem
lanadeiras
8446.30.90
TEARES PARA
FABRICAR MALHAS,
MQUINAS DE
COSTURA POR
ENTRELAAMENTO
8.797, de 21.08.2013.
748
36
('COUTURE-TRICOTAG
E'), MQUINAS PARA
FABRICAR GUIPURAS,
TULES, RENDAS,
BORDADOS,
PASSAMANARIAS,
GALES OU REDES;
MQUINAS PARA
INSERIR TUFOS
36.1
Teares circulares para
malhas com cilindro de
dimetro no superior
a 165 mm
8447.11.00
36.2
Teares circulares para
malhas com cilindro de
dimetro superior a
165 mm
8447.12.00
36.3
Teares retilneos para
malhas; mquinas de
costura por
entrelaamento
('couture-tricotage'),
motorizados, para
fabricao de malhas
de urdidura
8447.20.21
36.4
Outros teares
motorizados;
mquinas tipo "Cotton
e semelhantes, para
fabricao de meias,
funcionando com
agulha de flape;
mquinas para
fabricao de "Jersey
e semelhantes,
funcionando com
agulha de flape;
mquinas dos tipos
"Raschell, milans ou
outro, para fabricao
de tecido de malha
indesmalhvel
8447.20.29
36.5
Mquinas de costura
por entrelaamento
("couture tricotage)
8447.20.30
36.6
Mquinas retilneas
para fabricao de
8447.90.10
8.797, de 21.08.2013.
749
36.6
cortinados, "filet, fil
e rede
8447.90.10
36.7
Mquinas automticas
para bordado
8447.90.20
36.8
Outros teares para
fabricar malhas
8447.90.90
37
MQUINAS E
APARELHOS
AUXILIARES PARA AS
MQUINAS DAS
POSIES 84.44,
84.45, 84.46 OU 84.47
(POR EXEMPLO,
RATIERAS (TEARES
MAQUINETAS),
MECANISMOS
'JACQUARD',
QUEBRA-URDIDURAS
E QUEBRA-TRAMAS,
MECANISMOS TROCA
LANADEIRAS);
PARTES E
ACESSRIOS
RECONHECVEIS
COMO EXCLUSIVA OU
PRINCIPALMENTE
DESTINADOS S
MQUINAS DA
PRESENTE POSIO
OU DAS POSIES
84.44, 84.45, 84.46
OU 84.47 (POR
EXEMPLO, FUSOS,
ALETAS, GUARNIES
DE CARDAS, PENTES,
BARRAS, FIEIRAS,
LANADEIRAS, LIOS
E QUADROS DE LIOS,
AGULHAS, PLATINAS,
GANCHOS)
37.1
Ratleras (maquinetas)
para lios
8448.11.10
37.2
Mecanismos
"Jacquard
8448.11.20
Outras ratieras e
mecanismos
'Jacquard'; redutores,
8.797, de 21.08.2013.
750
37.3
perfuradores e
copiadores de cartes;
mquinas para enlaar
cartes aps
perfurao
8448.11.90
37.4
Outras mquinas e
aparelhos auxiliares
para as mquinas das
posies 84.44, 84.45,
84.46 ou 84.47;
mecanismos troca
lanadeiras;
mecanismos troca
espulas; mquinas
automticas de atar
fios
8448.19.00
38
MQUINAS E
APARELHOS PARA
FABRICAO OU
ACABAMENTO DE
FELTRO OU DE
FALSOS TECIDOS, EM
PEA OU EM FORMAS
DETERMINADAS,
INCLUDAS AS
MQUINAS E
APARELHOS PARA
FABRICAO DE
CHAPUS DE FELTRO;
FORMAS PARA
CHAPELARIA
38.1
Mquinas e aparelhos
para fabricao ou
acabamento de feltro
8449.00.10
38.2
Mquinas e aparelhos
para fabricao de
falsos tecidos
8449.00.20
38.3
Outras mquinas e
aparelhos para
fabricao de chapus
de feltro
8449.00.80
39
MQUINAS DE LAVAR
ROUPA, MESMO COM
DISPOSITIVOS DE
SECAGEM
Mquinas de
capacidade no
8.797, de 21.08.2013.
751
39.1
superior a 10 kg, em
peso de roupa seca,
inteiramente
automticas
8450.11.00
39.2
Mquinas de
capacidade no
peso de roupa seca,
com secador centrfugo
incorporado
8450.12.00
39.3
Outras mquinas de
capacidade no
peso de roupa seca
8450.19.00
39.4
Mquinas de
capacidade superior a
10 kg, em peso de
roupa seca, tneis
contnuos
8450.20.10
39.5
Outras mquinas de
10 kg, em peso de
roupa seca
8450.20.90
40
MQUINAS E
APARELHOS (EXCETO
AS MQUINAS DA
POSIO 84.50) PARA
LAVAR, LIMPAR,
ESPREMER, SECAR,
PASSAR, PRENSAR
(INCLUDAS AS
PRENSAS
FIXADORAS),
BRANQUEAR, TINGIR,
PARA APRESTO E
ACABAMENTO, PARA
REVESTIR OU
IMPREGNAR FIOS,
TECIDOS OU OBRAS
DE MATRIAS TXTEIS
E MQUINAS PARA
REVESTIR
TECIDOS-BASE OU
OUTROS SUPORTES
UTILIZADOS NA
FABRICAO DE
REVESTIMENTOS PARA
PAVIMENTOS (PISOS),
8.797, de 21.08.2013.
752
TAIS COMO LINLEO;
MQUINAS PARA
ENROLAR,
DESENROLAR,
DOBRAR, CORTAR OU
DENTEAR TECIDOS
40.1
Mquina para lavar a
seco; mquinas
industriais para lavar a
seco
8451.10.00
40.2
Mquina industrial de
secar de capacidade
no superior a 10 kg,
em peso de roupa seca
8451.21.00
40.3
Outras mquinas de
secar que funcionem
por meio de ondas
eletromagnticas
(micro-ondas), cuja
produo seja superior
ou igual a 120 kg/h de
produto seco
8451.29.10
40.4
Outras mquinas de
secar
8451.29.90
40.5
Mquinas e prensas
para passar, includas
as prensas fixadoras,
automticas
8451.30.10
40.6
Prensas para passar de
peso inferior ou igual a
14 kg
8451.30.91
40.7
Outras mquinas e
prensas para passar
8451.30.99
40.8
Mquinas industriais
para lavar
8451.40.10
40.9
Mquina para tingir
tecidos em rolos; para
tingir por presso
esttica, com molinete
(rotor de ps), jato de
gua (jet) ou
combinada
8451.40.21
40.10
Outras mquinas para
tingir ou branquear
fios ou tecidos
8451.40.29
Outras mquinas
8.797, de 21.08.2013.
753
40.11 lavar, branquear ou
tingir
8451.40.90
40.12
Mquinas para
inspecionar tecidos
8451.50.10
40.13
Mquinas automticas,
para enfestar ou cortar
8451.50.20
40.14
Outras mquinas para
enrolar, desenrolar,
dobrar, cortar ou
dentear tecidos
8451.50.90
40.15
Mquinas de
mercerizar fios;
mquinas de
mercerizar tecidos;
mquinas de
carbonizar ou
chamuscar fio ou
tecido; alargadoras ou
ramas; tosadouras;
outras mquinas e
aparelhos
8451.80.00
41
MQUINAS DE
COSTURA, EXCETO AS
DE COSTURAR
CADERNOS DA
POSIO 84.40;
MVEIS, BASES E
TAMPAS, PRPRIOS
PARA MQUINAS DE
COSTURA; AGULHAS
PARA MQUINAS DE
COSTURA
41.1
Unidades automticas
para costurar couros
ou peles
8452.21.10
41.2
Unidades automticas
para costurar tecidos
8452.21.20
41.3
Outras mquinas de
costura
8452.21.90
41.4
Outras mquinas para
costurar couro ou pele
e seus artigos
8452.29.10
41.5 Remalhadeiras 8452.29.21
41.6 Mquinas para casear 8452.29.22
41.7
Mquinas tipo
zigue-zague para 8452.29.23
8.797, de 21.08.2013.
754
inserir elstico
41.8
Outras mquinas de
costurar tecidos
8452.29.29
41.9
Mquinas de costura
reta
8452.29.24
41.10 Galoneiras 8452.29.25
42
MQUINAS E
APARELHOS PARA
PREPARAR, CURTIR OU
TRABALHAR COUROS
OU PELES, OU PARA
FABRICAR OU
CONSERTAR CALADO
E OUTRAS OBRAS DE
COURO OU DE PELE,
EXCETO MQUINAS DE
COSTURA
42.1
Mquinas para dividir
couros com largura til
inferior ou igual a
3.000 mm, com lmina
sem fim, com controle
eletrnico programvel
8453.10.10
42.2
Mquinas e aparelhos
para preparar, curtir
ou trabalhar couros ou
peles; mquinas e
aparelhos para
amaciar, bufiar,
escovar, granear, lixar,
lustrar, ou rebaixar
couro ou pele;
mquinas e aparelhos
para descarnar, dividir,
estirar, pelar ou purgar
couro ou pele;
mquinas e aparelhos
para cilindrar, enxugar
ou prensar couro ou
pele
8453.10.90
42.3
Mquinas e aparelhos
para fabricar ou
consertar calados
8453.20.00
Outras mquinas e
aparelhos para
preparar, curtir ou
trabalhar couros ou
8.797, de 21.08.2013.
755
42.4 peles, ou para fabricar
ou consertar calado e
outras obras de couro
ou de pele, exceto
mquinas de costura
8453.80.00
43
CONVERSORES,
CADINHOS OU
COLHERES DE
FUNDIO,
LINGOTEIRAS E
MQUINAS DE VAZAR
(MOLDAR), PARA
METALURGIA, ACIARIA
OU FUNDIO
43.1 Conversores 8454.10.00
43.2 Lingoteiras 8454.20.10
43.3 Colheres de fundio 8454.20.90
43.4
Mquinas de vazar sob
presso
8454.30.10
43.5
Mquinas de moldar
por centrifugao
8454.30.20
43.6
Outras mquinas de
vazar (moldar)
8454.30.90
43.7
Agitador eletrnico de
ao lquido (stirring)
8454.90.10
43.8
Impulsionador de
tarugos com rolos
acionados
8454.90.90
44
LAMINADORES DE
METAIS E SEUS
CILINDROS
44.1 Laminadores de tubos 8455.10.00
44.2
Laminadores a quente
e laminadores a
quente e a frio de
cilindros lisos
8455.21.10
44.3
Outros laminadores a
quente e laminadores
a quente e a frio, para
chapas, para fios
8455.21.90
44.4
Laminadores a frio de
cilindros lisos
8455.22.10
44.5
Outros laminadores a
frio, para chapa, para
fios
8455.22.90
8.797, de 21.08.2013.
756
44.6
Cilindros de
laminadores fundidos,
de ao ou ferro fundido
nodular
8455.30.10
44.7
Cilindros de
laminadores forjados,
de ao de corte rpido,
com um teor, em peso,
de carbono superior ou
igual a 0,80% e
inferior ou igual a
0,90%, de cromo
superior ou igual a
3,50% e inferior ou
igual a 4%, de vandio
superior ou igual a
1,60% e inferior ou
igual a 2,30%, de
molibdnio inferior ou
igual a 8,50% e de
tungstnio inferior ou
igual a 7%
8455.30.20
44.8
Outros cilindros
laminadores
8455.30.90
44.9
Outras partes de
laminadores de metais
e seus cilindros; guias
roletadas para
laminao de
redondos, perfis e
"multi slit; tesoura
corte frio com
embreagem ou
acionamento por
corrente contnua para
corte de laminados;
bobinadeira "laving
head para bitolas de
dimetro 5,50 a 25
mm;
enroladeira/bobinadeir
a "recoiller para
bitolas de dimetro 20
mm a 50 mm
8455.90.00
MQUINAS-FERRAMEN
TAS QUE TRABALHEM
POR ELIMINAO DE
QUALQUER MATRIA,
8.797, de 21.08.2013.
757
45
OPERANDO POR
'LASER' OU POR
OUTRO FEIXE DE LUZ
OU DE FTONS, POR
ULTRA-SOM, POR
ELETROEROSO, POR
PROCESSOS
ELETROQUMICOS,
POR FEIXES DE
ELTRONS, POR
FEIXES INICOS OU
POR JATO DE PLASMA
45.1
Mquinas-ferramentas
de comando numrico
para texturizar
superfcies cilndricas
8456.30.11
45.2
Outras
mquinas-ferramentas
de comando numrico
8456.30.19
45.3
Outras
mquinas-ferramentas
operando por
eletroeroso
8456.30.90
46
CENTROS DE
USINAGEM,
MQUINAS DE
SISTEMA
MONOSTTICO
('SINGLE STATION') E
MQUINAS DE
ESTAES
MLTIPLAS, PARA
TRABALHAR METAIS
46.1 Centros de usinagem 8457.10.00
46.2
Mquinas de sistema
monosttico ('single
station'), de comando
numrico
8457.20.10
46.3
Outras mquinas de
sistema monosttico
('single station')
8457.20.90
46.4
Mquinas de estaes
mltiplas, de comando
numrico
8457.30.10
46.5
Outras mquinas de
estaes mltiplas
8457.30.90
8.797, de 21.08.2013.
758
47
TORNOS (INCLUDOS
OS CENTROS DE
TORNEAMENTO) PARA
METAIS
47.1
Tornos horizontais, de
comando numrico,
revlver
8458.11.10
47.2
Outros tornos
horizontais, de
comando numrico, de
6 ou mais fusos porta
peas
8458.11.91
47.3
Outros tornos
horizontais, de
comando numrico
8458.11.99
47.4
Outros tornos
horizontais de revlver
8458.19.10
47.5
Outros tornos
horizontais
8458.19.90
47.6
Outros tornos de
comando numrico
8458.91.00
47.7 Outros tornos 8458.99.00
48
MQUINAS-FERRAMEN
TAS (INCLUDAS AS
UNIDADES COM
CABEA DESLIZANTE)
PARA FURAR,
MANDRILAR, FRESAR
OU ROSCAR INTERIOR
E EXTERIORMENTE
METAIS, POR
ELIMINAO DE
MATRIA, EXCETO OS
TORNOS (INCLUDOS
OS CENTROS DE
TORNEAMENTO) DA
POSIO 84.58
48.1
Unidades com cabea
deslizante
8459.10.00
48.2
Outras mquinas para
furar de comando
numrico, radiais
8459.21.10
48.3
Outras mquinas para
furar de comando
numrico de mais de
um cabeote mono ou
8459.21.91
8.797, de 21.08.2013.
759
multifuso
48.4
Outras mquinas para
furar de comando
numrico
8459.21.99
48.5
Outras mquinas de
furar
8459.29.00
48.6
Outras mandriladoras
fresadoras, de
comando numrico
8459.31.00
48.7
Outras mandriladoras
fresadoras
8459.39.00
48.8
Outras mquinas para
mandrilar
8459.40.00
48.9
Mquinas para fresar,
de console, de
comando numrico
8459.51.00
48.10
Outras mquinas para
fresar, de console
8459.59.00
48.11
Outras mquinas para
fresar, de comando
numrico
8459.61.00
48.12
Outras mquinas para
fresar
8459.69.00
48.13
Outras mquinas para
roscar interior ou
exteriormente
8459.70.00
49.
MQUINAS-FERRAMEN
TAS PARA REBARBAR,
AFIAR, AMOLAR,
RETIFICAR, BRUNIR,
POLIR OU REALIZAR
OUTRAS OPERAES
DE ACABAMENTO EM
METAIS OU CERAMAIS
('CERMETS') POR MEIO
DE MS, DE
ABRASIVOS OU DE
PRODUTOS
POLIDORES, EXCETO
AS MQUINAS DE
CORTAR OU ACABAR
ENGRENAGENS DA
POSIO 84.61
Mquinas para retificar
superfcies planas, cujo
posicionamento sobre
8.797, de 21.08.2013.
760
49.1
qualquer dos eixos
pode ser estabelecido
com preciso de pelo
menos 0,01 mm, de
comando numrico
8460.11.00
49.2
Outras mquinas para
retificar superfcies
planas, cujo
qualquer dos eixos
com preciso de pelo
menos 0,01 mm
8460.19.00
49.3
Outras mquinas para
retificar, cujo
qualquer dos eixos
com preciso de pelo
menos 0,01 mm, de
comando numrico
8460.21.00
49.4
Outras mquinas para
retificar, cujo
qualquer dos eixos
com preciso de pelo
menos 0,01 mm
8460.29.00
49.5
Mquinas para afiar,
de comando numrico
8460.31.00
49.6
Outras mquinas para
afiar
8460.39.00
49.7
Brunidoras de
comando numrico,
para cilindros de
dimetro inferior ou
igual a 312 mm
8460.40.11
49.8
Outras brunidoras de
comando numrico
8460.40.19
49.9
Brunidoras para
cilindros de dimetro
inferior ou igual a 312
mm
8460.40.91
49.10 Outras brunidoras 8460.40.99
Mquinas-ferramentas,
de comando numrico,
8.797, de 21.08.2013.
761
49.11 de polir, com cinco ou
mais cabeas e porta
-peas rotativo
8460.90.11
49.12
Mquinas-ferramentas,
de comando numrico,
de esmerilhar, com
duas ou mais cabeas
e porta-peas rotativo
8460.90.12
49.13
Outras
mquinas-ferramentas
para rebarbar, afiar,
amolar, retificar,
brunir, polir ou realizar
outras operaes de
acabamento em metais
ou ceramais, de
comando numrico
8460.90.19
49.14
Outras
mquinas-ferramentas
para rebarbar, afiar,
amolar, retificar,
brunir, polir ou realizar
outras operaes de
acabamento em metais
ou ceramais
8460.90.90
50
MQUINAS-FERRAMEN
TAS PARA APLAINAR,
PLAINAS-LIMADORAS,
MQUINAS-FERRAMEN
TAS PARA ESCATELAR,
BROCHAR, CORTAR OU
ACABAR
ENGRENAGENS,
SERRAR, SECCIONAR
E OUTRAS
MQUINAS-FERRAMEN
TAS QUE TRABALHEM
POR ELIMINAO DE
METAL OU DE
CERAMAIS
('CERMETS'), NO
ESPECIFICADAS NEM
COMPREENDIDAS EM
OUTRAS POSIES
50.1
Plainas limadoras e
mquinas para
escatelar
8461.20.10
8.797, de 21.08.2013.
762
50.2
Outras plainas
limadoras e mquinas
para escatelar
8461.20.90
50.3
Mquinas para
brochar, de comando
numrico
8461.30.10
50.4 Mandriladeiras 8461.30.90
50.5
Mquinas para cortar
ou acabar
engrenagens, de
comando numrico
8461.40.10
50.6
Redondeadoras de
dentes
8461.40.91
50.7
Outras mquinas para
cortar ou acabar
engrenagens
8461.40.99
50.8
Mquinas para serrar
ou seccionar, de fitas
sem fim
8461.50.10
51.9
Mquinas para serrar
ou seccionar,
circulares
8461.50.20
50.10
Outras mquinas para
serrar ou seccionar;
serra de fita,
alternativa;
cortadeiras
8461.50.90
50.11
Outras
mquinas-ferramentas
para aplainar, de
comando numrico
8461.90.10
50.12
Outras
mquinas-ferramentas
para aplainar;
desbastadeiras;
filetadeiras
8461.90.90
MQUINAS-FERRAMEN
TAS (INCLUDAS AS
PRENSAS) PARA
FORJAR OU
ESTAMPAR,
MARTELOS, MARTELOS
PILES E
MARTINETES, PARA
TRABALHAR METAIS;
MQUINAS-FERRAMEN
8.797, de 21.08.2013.
763
51
TAS (INCLUDAS AS
PRENSAS) PARA
ENROLAR, ARQUEAR,
DOBRAR, ENDIREITAR,
APLANAR, CISALHAR,
PUNCIONAR OU
CHANFRAR METAIS;
PRENSAS PARA
TRABALHAR METAIS
OU CARBONETOS
METLICOS, NO
ESPECIFICADAS
ACIMA
51.1
Mquinas para
estampar
8462.10.11
51.2
Outras mquinas
(includas as prensas)
para forjar ou
estampar, martelos,
martelos piles e
martinetes, de
comando numrico
8462.10.19
51.3
Outras mquinas
para forjar ou
estampar, martelos,
martelos piles e
martinetes
8462.10.90
51.4
Mquinas (includas as
prensas) para enrolar,
arquear, dobrar,
endireitar ou aplanar,
de comando numrico
8462.21.00
51.5
Outras mquinas
para enrolar, arquear,
dobrar, endireitar ou
aplanar
8462.29.00
51.6
prensas) para cisalhar,
exceto as mquinas
combinadas de
puncionar e cisalhar,
de comando numrico
8462.31.00
51.7
prensas) para cisalhar,
exceto as mquinas
8462.39.10
8.797, de 21.08.2013.
764
51.7
combinadas de
puncionar e cisalhar,
tipo guilhotina
8462.39.10
51.8
Outras mquinas
para cisalhar, exceto
as mquinas
combinadas de
puncionar e cisalhar
8462.39.90
51.9
prensas) para
puncionar ou para
chanfrar, includas as
mquinas combinadas
de puncionar e
cisalhar, de comando
numrico
8462.41.00
51.10
Outras mquinas
para puncionar ou para
mquinas combinadas
de puncionar e cisalhar
8462.49.00
51.11
Prensas hidrulicas de
capacidade igual ou
inferior a 35.000 kN,
para moldagem de ps
metlicos por
sinterizao
8462.91.11
51.12
Outras prensas
hidrulicas, para
moldagem de ps
metlicos por
sinterizao
8462.91.91
51.13
Outras prensas
hidrulicas de
capacidade igual ou
inferior a 35.000 kN
8462.91.19
51.14
Outras prensas
hidrulicas
8462.91.99
51.15
Prensas para
moldagem de ps
metlicos por
sinterizao
8462.99.10
51.16 Prensas para extruso 8462.99.20
51.17 Outras prensas 8462.99.90
8.797, de 21.08.2013.
765
52
OUTRAS
MQUINAS-FERRAMEN
TAS PARA TRABALHAR
METAIS OU CERAMAIS
('CERMETS'), QUE
TRABALHEM SEM
ELIMINAO DE
MATRIA
52.1
Bancas para estirar
tubos
8463.10.10
52.2
Outras bancas para
estirar barras, perfis,
fios ou semelhantes
8463.10.90
52.3
Mquinas para fazer
roscas internas ou
externas por
laminagem, de
comando hidrulico
8463.20.10
52.4
Mquinas para fazer
roscas internas ou
externas por
laminagem de pente
plano, com capacidade
de produo superior
ou igual a 160
unidades por minuto,
de dimetro de rosca
compreendido entre 3
mm e 10 mm
8463.20.91
52.5
Outras mquinas para
fazer roscas internas
ou externas por
laminagem
8463.20.99
52.6
Mquinas para
trabalhar arames e fios
de metal
8463.30.00
52.7
Outras
mquinas-ferramentas
para trabalhar metais
ou ceramais, de
comando numrico
8463.90.10
52.8
Outras
mquinas-ferramentas
para trabalhar metais
ou ceramais
8463.90.90
MQUINAS-FERRAMEN
8.797, de 21.08.2013.
766
53
TAS PARA TRABALHAR
PEDRA, PRODUTOS
CERMICOS,
CONCRETO,
FIBROCIMENTO OU
MATRIAS MINERAIS
SEMELHANTES, OU
PARA O TRABALHO A
FRIO DO VIDRO
53.1 Mquinas para serrar 8464.10.00
53.2
Mquinas para
esmerilar ou polir,
para vidro
8464.20.10
53.3
Mquinas de polir
placas, para
pavimentao ou
revestimento, com oito
ou mais cabeas, para
cermica
8464.20.21
53.4
Outras mquinas para
esmerilar ou polir,
para cermica
8464.20.29
53.5
Outras mquinas para
esmerilar ou polir
8464.20.90
53.6
Mquinas-ferramentas
para o trabalho a frio
do vidro, de comando
numrico, para
retificar, fresar e
perfurar
8464.90.11
53.7
Outras
mquinas-ferramentas
para o trabalho a frio
do vidro
8464.90.19
53.8
Outras
mquinas-ferramentas
para trabalhar pedra,
produtos cermicos,
concreto, fibrocimento
ou matrias minerais
semelhantes
8464.90.90
MQUINAS-FERRAMEN
TAS (INCLUDAS AS
MQUINAS PARA
PREGAR, GRAMPEAR,
COLAR OU REUNIR
POR QUALQUER
8.797, de 21.08.2013.
767
54
OUTRO MODO) PARA
TRABALHAR MADEIRA,
CORTIA, OSSO,
BORRACHA
ENDURECIDA,
PLSTICOS DUROS OU
MATRIAS DURAS
SEMELHANTES
54.1
Mquinas-ferramentas
capazes de efetuar
diferentes tipos de
operaes sem troca
de ferramentas; plaina
combinada
(desengrossadeira
desempenadeira)
8465.10.00
54.2
Mquinas de serrar de
fita sem fim
8465.91.10
54.3
Mquinas de serrar
circulares
8465.91.20
54.4
Outras mquinas de
serrar; serra de
desdobro e serras de
folhas mltiplas
8465.91.90
54.5 Fresadoras 8465.92.11
54.6
Outras mquinas para
desbastar ou aplainar;
mquinas para fresar ou
moldurar, de comando
numrico
8465.92.19
Nova redao do cdigo NCM da posio 54.6 acima, dada pelo art.1, alterao
186 , do Decreto 8.724 de 13.08.2013.
8464.92.19
54.7
Outras mquinas para
desbastar ou aplainar;
mquinas para fresar ou
moldurar; respigadeiras,
molduradeiras e
talhadeiras; plaina de 3
ou 4 faces; tupias
8465.92.90
Nova redao do cdigo NCM da posio 54.6 acima, dada pelo art.1, alterao
186 , do Decreto 8.724 de 13.08.2013.
8464.92.90
54.8 Lixadeiras 8465.93.10
8.797, de 21.08.2013.
768
54.9
Outras mquinas para
esmerilar, lixar ou polir
8465.93.90
54.10
Mquinas para arquear
ou para reunir;
prensas para produo
de madeira
compensada ou
placada, com placas
aquecidas
8465.94.00
54.11
Mquinas para furar,
de comando numrico
8465.95.11
54.12
Mquinas para
escatelar, de comando
numrico
8465.95.12
54.13
Outras mquinas para
furar
8465.95.91
54.14
Outras mquinas para
escatelar
8465.95.92
54.15
Mquinas para fender,
seccionar ou
desenrolar
8465.96.00
54.16
Outras mquinas para
descascar madeira;
mquinas para
fabricao de l ou
palha de madeira;
torno tipicamente
copiador; qualquer
outro torno; mquinas
para copiar ou
reproduzir; moinhos
para fabricao de
farinha de madeira;
mquinas para
fabricao de botes
de madeira
8465.99.00
PARTES E
ACESSRIOS
RECONHECVEIS
COMO EXCLUSIVA OU
PRINCIPALMENTE
DESTINADOS S
MQUINAS DAS
POSIES 84.56 A
84.65, INCLUDOS OS
PORTA-PEAS E
PORTA-FERRAMENTAS,
8.797, de 21.08.2013.
769
55
AS FIEIRAS DE
ABERTURA
AUTOMTICA, OS
DISPOSITIVOS
DIVISORES E OUTROS
DISPOSITIVOS
ESPECIAIS, PARA
MQUINAS-FERRAMEN
TAS;
PORTA-FERRAMENTAS
PARA FERRAMENTAS
MANUAIS DE TODOS
OS TIPOS
55.1
Porta-peas, para
tornos
8466.20.10
55.2
Dispositivos divisores e
outros dispositivos
especiais, para
mquinas-ferramentas
8466.30.00
55.3
Outros acessrios,
partes para mquinas
da posio 84.64
8466.91.00
55.4
Outros acessrios e
partes, para mquinas
da posio 84.65
8466.92.00
55.5
Outros acessrios e
para usinagem de
metais ou carbonetos
metlicos da posio
84.56
8466.93.19
55.6
Outros acessrios e
da posio 84.57
8466.93.20
55.7
Outros acessrios e
da posio 84.58
8466.93.30
55.8
Outros acessrios e
da posio 84.59
8466.93.40
55.9
Outros acessrios e
da posio 84.60
8466.93.50
55.10
Outros acessrios e
da posio 84.61
8466.93.60
8.797, de 21.08.2013.
770
55.11
Outros acessrios e
da posio 8462.10
8466.94.10
55.12
Outros acessrios e
das subposies
8462.21 ou 8462.29
8466.94.20
55.13
Outros acessrios e
partes, para prensas
para extruso
8466.94.30
55.14
Outros acessrios e
partes para mquinas:
de estirar fios ou
tubos; de cisalhar
(includas as prensas),
exceto as mquinas
combinadas de
puncionar e cisalhar;
de puncionar ou
mquinas combinadas
de puncionar e
cisalhar; de fazer
roscas internas ou
externas por rolagem
ou laminagem; de
trabalhar arames e fios
de metal; de
trefiladeiras manuais;
estiradoras ou
trefiladoras para fios;
extrusoras e para
outras mquinas da
posio 84.63, no
especificadas
8466.94.90
56
FERRAMENTAS
PNEUMTICAS,
HIDRULICAS OU COM
MOTOR (ELTRICO OU
NO ELTRICO)
INCORPORADO, DE
USO MANUAL
56.1 Furadeiras 8467.11.10
56.2
Outras ferramentas
pneumticas rotativas
8467.11.90
Outras ferramentas
pneumticas; martelos
8.797, de 21.08.2013.
771
56.3 ou marteletes; pistolas
de ar comprimido para
lubrificao
8467.19.00
56.4 Serra de corrente 8467.81.00
56.5
Outras ferramentas
com motor eltrico ou
no eltrico
incorporado, de uso
manual (Art. 2 do
Decreto n. 6.855, de
05.5.2010).
8467.29
8467.89.00
57
MQUINAS E
APARELHOS PARA
SOLDAR, MESMO DE
CORTE, EXCETO OS
DA POSIO 85.15;
MQUINAS E
APARELHOS A GS,
PARA TMPERA
SUPERFICIAL
57.1
Maaricos de uso
manual
8468.10.00
57.2
Outras mquinas e
aparelhos a gs para
soldar matrias
termoplsticas;
qualquer outro
aparelho para soldar
ou cortar; aparelhos
manuais ou pistolas
para tmpera
superficial; qualquer
outro aparelho para
tmpera superficial
8468.20.00
57.3
Outras mquinas e
aparelhos para soldar
por frico
8468.80.10
57.4
Outras mquinas e
8468.80.90
MQUINAS E
APARELHOS PARA
SELECIONAR,
PENEIRAR, SEPARAR,
LAVAR, ESMAGAR,
MOER, MISTURAR OU
AMASSAR TERRAS,
PEDRAS, MINRIOS
8.797, de 21.08.2013.
772
58
OU OUTRAS
SUBSTNCIAS
MINERAIS SLIDAS
(INCLUDOS OS PS E
PASTAS); MQUINAS
PARA AGLOMERAR OU
MOLDAR
COMBUSTVEIS
MINERAIS SLIDOS,
PASTAS CERMICAS,
CIMENTO, GESSO OU
OUTRAS MATRIAS
MINERAIS EM P OU
EM PASTA; MQUINAS
PARA FAZER MOLDES
DE AREIA PARA
FUNDIO
58.1
Mquinas e aparelhos
para selecionar,
peneirar, separar ou
lavar
8474.10.00
58.2
Mquinas e aparelhos
para esmagar, moer
ou pulverizar, de bolas
8474.20.10
58.3
Outras mquinas e
aparelhos para
esmagar, moer ou
pulverizar
8474.20.90
58.4
Betoneiras e aparelhos
para amassar cimento
8474.31.00
58.5
Mquinas para
misturar matrias
minerais com betume
8474.32.00
58.6
Outras mquinas e
aparelhos para
misturar ou amassar
8474.39.00
58.7
Outras mquinas e
aparelhos para
fabricao de moldes
de areia para fundio
8474.80.10
58.8
Outras mquinas e
aparelhos para
selecionar, peneirar,
separar, lavar,
esmagar, moer,
misturar ou amassar
terras, pedras,
8474.80.90
8.797, de 21.08.2013.
773
minrios ou outras
substncias minerais
slidas; mquinas para
fabricar tijolos
59
MQUINAS PARA
MONTAGEM DE
LMPADAS, TUBOS OU
VLVULAS, ELTRICOS
OU ELETRNICOS, OU
DE LMPADAS DE LUZ
RELMPAGO ('FLASH'),
QUE TENHAM
INVLUCRO DE
VIDRO; MQUINAS
PARA FABRICAO OU
TRABALHO A QUENTE
DO VIDRO OU DAS
SUAS OBRAS
59.1
Mquinas para
montagem de
lmpadas, tubos ou
vlvulas, eltricos ou
eletrnicos, ou de
lmpadas de luz
relmpago ('flash'),
que tenham invlucro
de vidro
8475.10.00
59.2
Mquinas para
fabricao de fibras
pticas e de seus
esboos
8475.21.00
59.3
Outra mquinas para
fabricao de
recipientes da posio
70.10, exceto ampolas
8475.29.10
59.4
Outras mquinas para
fabricao ou trabalho
a quente do vidro ou
das suas obras;
mquinas para
moldagem de
lmpadas, vlvulas e
semelhantes
8475.29.90
MQUINAS E
APARELHOS PARA
TRABALHAR
BORRACHA OU
8.797, de 21.08.2013.
774
60
PLSTICOS OU PARA
FABRICAO DE
PRODUTOS DESSAS
MATRIAS, NO
ESPECIFICADOS NEM
COMPREENDIDOS EM
OUTRAS POSIES
DESTE CAPTULO
60.1
Monocolor, para
materiais
termoplsticos, com
capacidade de injeo
inferior ou igual a
5.000 g e fora de
fechamento inferior ou
igual a 12.000 kN
8477.10.11
60.2
Outras mquinas de
moldar por injeo,
horizontais, de
comando numrico
8477.10.19
60.3
Monocolor, para
materiais
termoplsticos, com
capacidade de injeo
inferior ou igual a
5.000 g e fora de
fechamento inferior ou
igual a 12.000 kN
8477.10.21
60.4
Outras mquinas de
moldar por injeo,
horizontais
8477.10.29
60.5
Outras mquinas de
moldar por injeo, de
comando numrico
8477.10.91
60.6
Outras mquinas de
moldar por injeo
8477.10.99
60.7
Extrusoras, para
materiais
termoplsticos, com
dimetro da rosca
inferior ou igual a 300
mm
8477.20.10
60.8 Outras extrusoras 8477.20.90
Mquinas de moldar
por insuflao para
fabricao de
recipientes
8.797, de 21.08.2013.
775
60.9
termoplsticos de
igual a 5 litros, com
uma produo inferior
ou igual a 1.000
unidades por hora,
referente a recipiente
de 1 litro
8477.30.10
60.10
Outras mquinas de
moldar por insuflao
8477.30.90
60.11
Mquina de moldar a
vcuo poliestireno
expandido (EPS) ou
polipropileno
expandido (EPP)
8477.40.10
60.12
Outras mquinas de
moldar a vcuo e
outras mquinas de
termoformar
8477.40.90
60.13
Mquina para moldar
ou recauchutar
pneumticos ou para
moldar ou dar forma a
cmaras de ar
8477.51.00
60.14
Prensa com capacidade
inferior ou igual a
30.000 kN
8477.59.11
60.15 Outras prensas 8477.59.19
60.16
Outras mquinas e
aparelhos para moldar
ou dar forma
8477.59.90
60.17
Mquina de unir
lminas de borracha
entre si ou com tecidos
com borracha, para
fabricao de
pneumticos
8477.80.10
60.18
Outras mquinas e
aparelhos para
trabalhar borracha ou
plsticos ou para
fabricao de produtos
dessas matrias
8477.80.90
Outras mquinas e
aparelhos para
preparar ou
8.797, de 21.08.2013.
776
61
transformar tabaco;
mquinas para fabricar
cigarros, charutos,
cigarrilhas e
semelhantes;
mquinas
debulhadoras de
tabaco em folha;
mquinas separadoras
lineares de tabaco em
folha; mquinas
classificadoras de
lmina de tabaco em
folhas; distribuidora
tipo "Splitter" para
tabaco em folha;
cilindros condicionados
de tabaco em folha;
cilindros rotativos com
peneiras para tabaco
em folha
8478.10.90
62
MQUINAS E
APARELHOS
MECNICOS COM
FUNO PRPRIA,
NO ESPECIFICADOS
NEM COMPREENDIDOS
EM OUTRAS POSIES
DESTE CAPTULO
62.1
Mquinas e aparelhos
para extrao ou
preparao de leos ou
gorduras vegetais fixos
ou de leos ou
gorduras animais
8479.20.00
62.2
Prensas para
fabricao de painis
de partculas, de fibras
de madeira ou de
outras matrias
lenhosas, e outras
mquinas e aparelhos
para tratamento de
madeira ou de cortia
8479.30.00
62.3
Mquinas para
fabricao de cordas
ou cabos
8479.40.00
Diferenciadores das
8.797, de 21.08.2013.
777
62.4
tenses de trao de
entrada e sada da
chapa, em instalaes
de galvanoplastia
8479.81.10
62.5
Outras mquinas e
aparelhos para
tratamento de metais,
includas as
bobinadoras para
enrolamentos eltricos
8479.81.90
62.6
Mquinas e aparelhos
para fabricao de
pincis, brochas ou
escovas
8479.89.22
62.7
Outras mquinas e
aparelhos; packer
(obturador)
8479.89.99
63
CAIXAS DE
FUNDIO; PLACAS
DE FUNDO PARA
MOLDES; MODELOS
PARA MOLDES;
MOLDES PARA METAIS
(EXCETO
LINGOTEIRAS),
CARBONETOS
METLICOS, VIDRO,
MATRIAS MINERAIS,
BORRACHA OU
PLSTICOS
63.1 Caixas de fundio 8480.10.00
63.2
Modelos para moldes:
de madeira, de
alumnio, de ferro,
ferro fundido ou ao,
de cobre, bronze ou
lato, de nquel, de
chumbo, de zinco,
outros
8480.30.00
63.3
Moldes para metais ou
carbonetos metlicos,
para moldagem por
injeo ou por
compresso
8480.41.00
63.4 Coquilhas 8480.49.10
63.5
Outros moldes para
metais ou carbonetos
8480.49.90
8.797, de 21.08.2013.
778
63.5
metlicos; moldes de
tipografia
8480.49.90
63.6 Moldes para vidro 8480.50.00
63.7
Moldes para matrias
minerais
8480.60.00
63.8
Moldes para borracha
ou plsticos, para
moldagem por injeo
ou por compresso
8480.71.00
63.9
Outros moldes para
borracha ou plsticos
8480.79.00
64
ORNEIRAS, VLVULAS
(INCLUDAS AS
REDUTORAS DE
PRESSO E AS
TERMOSTTICAS) E
DISPOSITIVOS
SEMELHANTES, PARA
CANALIZAES,
CALDEIRAS,
RESERVATRIOS,
CUBAS E OUTROS
RECIPIENTES
64.1 Vlvulas tipo gaveta 8481.80.93
64.2 Vlvulas tipo esfera 8481.80.95
64.3 Vlvulas tipo borboleta 8481.80.97
64.4
Outros dispositivos
para canalizaes,
caldeiras,
reservatrios, cubas e
outros recipientes;
rvore de natal
8481.80.99
65
RVORES DE
TRANSMISSO
(INCLUDAS AS
RVORES DE 'CAMES'
E VIRABREQUINS) E
MANIVELAS; MANCAIS
E 'BRONZES';
ENGRENAGENS E
RODAS DE FRICO;
EIXOS DE ESFERAS OU
DE ROLETES;
REDUTORES,
MULTIPLICADORES,
CAIXAS DE
8.797, de 21.08.2013.
779
65
TRANSMISSO E
VARIADORES DE
VELOCIDADE,
INCLUDOS OS
CONVERSORES DE
TORQUE; VOLANTES E
POLIAS, INCLUDAS
AS POLIAS PARA
CADERNAIS;
EMBREAGENS E
DISPOSITIVOS DE
ACOPLAMENTO,
INCLUDAS AS JUNTAS
DE ARTICULAO
65.1
Caixas de transmisso,
redutores,
multiplicadores e
variadores de
velocidade, includos
os conversores de
torques
8483.40.10
65.2
Outros eixos de
esferas ou de roletes;
engrenagens e rodas
de frico
8483.40.90
66
TRANSFORMADORES
ELTRICOS,
CONVERSORES
ELTRICOS
ESTTICOS
(RETIFICADORES, POR
EXEMPLO), BOBINAS
DE REATNCIA E DE
AUTO-INDUO
66.1
Carregadores de
acumuladores
8504.40.10
66.2
Acionamento
eletrnico de gaiolas;
conversor e retificador
para laminao e
trefiladeiras;
inversores digital para
variao de rotao de
motores eltricos em
laminadores e
trefiladeiras
8504.40.90
FORNOS ELTRICOS
8.797, de 21.08.2013.
780
67
INDUSTRIAIS OU DE
LABORATRIO,
INCLUDOS OS QUE
FUNCIONAM POR
INDUO OU POR
PERDAS DIELTRICAS;
OUTROS APARELHOS
INDUSTRIAIS OU DE
LABORATRIO PARA
TRATAMENTO
TRMICO DE
MATRIAS POR
INDUO OU POR
PERDAS DIELTRICAS
67.1
Fornos de resistncia,
de aquecimento
indireto, industriais
8514.10.10
67.2
Fornos que funcionam
por induo,
industriais
8514.20.11
67.3
Fornos que funcionam
por perdas dieltricas
8514.20.20
67.4
Fornos de resistncia,
de aquecimento direto,
industriais
8514.30.11
67.5
Fornos de arco
voltaico, industriais
8414.30.21
67.6
Outros fornos eltricos
industriais; fornos
industriais de banho;
fornos industriais de
raios infravermelhos
8514.30.90
67.7
Partes e peas para
fornos industriais;
controlador eletrnico
para forno arco;
estrutura metlica
para forno arco
(superestrutura);
braos de suporte de
eletrodos para forno
arco com sistema de
fixao e abertura por
cilindros
hidrulicos/molas
pratos
8514.90.00
MQUINAS E
8.797, de 21.08.2013.
781
68
APARELHOS PARA
SOLDAR (MESMO DE
CORTE) ELTRICOS
(INCLUDOS OS A GS
AQUECIDO
ELETRICAMENTE), A
LASER OU OUTROS
FEIXES DE LUZ OU DE
FOTES, A
ULTRA-SOM, A FEIXES
DE ELTRONS, A
IMPULSOS
MAGNTICOS OU A
JATO DE PLASMA;
MQUINAS E
APARELHOS
ELTRICOS PARA
PROJEO A QUENTE
DE METAIS OU DE
CERAMAIS
('CERMETS')
68.1
Mquinas e aparelhos
para soldar metais por
resistncia Inteira ou
parcialmente
automticos
8515.21.00
68.2
Robs para soldar, por
arco, em atmosfera
inerte (MIG -'Metal
Inert Gas') ou
atmosfera ativa (MAG
-'Metal Active Gas'), de
comando numrico
8515.31.10
68.3
Outras mquinas e
metais por arco ou jato
de plasma, inteira ou
parcialmente
automticos
8515.31.90
68.4
Outras mquinas e
metais por arco ou jato
de plasma
8515.39.00
68.5
Outras mquinas e
a "laser
8515.80.10
68.6
Outros mquinas e
8515.80.90
8.797, de 21.08.2013.
782
68.6
8515.80.90
69
Instalao contnua de
galvanoplastia
eletroltica de fios de
ao, por processo de
alta densidade de
corrente, com
unidades de
decapagem eletroltica,
de lavagem e de
estanhagem, com
controlador de
processo
8543.30.00
70
Mancal de bronze para
locomotiva
8607.19.19
71
Mquinas e aparelhos
para ensaios de metais
- cmara para teste de
correo denominada
"Salt Spray
9024.10.90
Prazo original:
"31.12.2012"
as MQUINAS E IMPLEMENTOS AGRCOLAS adiante arrolados, para o
percentual que resulte na carga tributria equivalente a (Convnios ICMS
52/1991 e 69/2009):
a) 4,1% quando se tratar de operaes interestaduais destinadas aos Estados das
regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou ao Estado do Esprito Santo, exceto as realizadas
com consumidor ou usurio final, no contribuintes do ICMS;
b) 5,6% nas operaes interestaduais com consumidor ou usurio final, no
contribuintes do ICMS, e nas operaes internas;
c) sete por cento nas demais operaes interestaduais.
Nota: o disposto neste item:
1. aplica-se s operaes de importao do exterior;
2. no se aplica aos bens usados beneficiados com a reduo da base de clculo a
que se refere o item 3 deste Anexo;
3. no acarretar a anulao do crdito em relao entrada de mercadorias;
8.797, de 21.08.2013.
783
4. desobriga o contribuinte do pagamento do diferencial de alquotas.
Posio Descrio NCM
1
RESERVATRIOS,
TAMBORES, LATAS E
RECIPIENTES
SEMELHANTES
1.1
Reservatrios,
tambores, latas e
recipientes
semelhantes, de
plstico, de
capacidade no
superior a 300 litros,
para transporte de
leite
3923.90.00
1.2
Reservatrios,
tambores, latas e
recipientes
semelhantes, de liga
de alumnio, de
capacidade no
para transporte de
leite
7612.90.90
1.3
Reservatrios,
tambores, latas e
recipientes
semelhantes, de ferro
fundido, ferro ou ao,
de capacidade no
para transporte de
leite (Convnio ICMS
182/2010)
7310.10.90, 7310.29.10
e 7310.29.90
1.4
Reservatrios,
tambores, latas e
recipientes
semelhantes, de lato
(liga de cobre e
zinco), de capacidade
no superior a 300
litros, para transporte
de leite
7419.99.90
SILOS SEM
DISPOSITIVOS DE
8.797, de 21.08.2013.
784
2
VENTILAO OU
AQUECIMENTO
INCORPORADOS,
MESMO QUE
POSSUAM
TUBULAES QUE
PERMITAM A INJEO
DE AR PARA
VENTILAO OU
AQUECIMENTO
2.1
Silos de matria
plstica artificial ou de
lona plastificada, com
300 litros
3925.10.00
2.2
Silos de ferro ou ao
para armazenamento
de gros e outras
matrias slidas
7309.00.10
2.3
Silos com dispositivos
de ventilao ou
aquecimento
(ventiladores ou
aquecedores)
incorporados, de
qualquer matria
8419.89.99
2.4
Silos metlicos para
cereais, fixos (no
transportveis),
includas as baterias,
com mecanismos
elevadores ou
extratores
incorporados
8479.89.40
2.5
Silos pr-fabricados
com estrutura de
madeira e paredes
exteriores constitudas
essencialmente dessa
matria
9406.00.91
2.6
Silos pr-fabricados
com estrutura de ferro
ou ao e paredes
exteriores constitudas
essencialmente dessa
matria
9406.00.92
3
Troncos (bretes) de
4421.90.00
8.797, de 21.08.2013.
785
3
conteno bovina
4421.90.00
4
OBRAS MOLDADAS,
DE FERRO FUNDIDO,
FERRO OU AO
4.1
Comedouros para
animais
7326.90.90
4.2
Ninhos metlicos para
aves
7326.90.90
4.3
Esteiras ou lagartas
especiais para
proteo de pneus de
tratores
8708.70.90
5
PS, ALVIES,
PICARETAS,
ENXADAS, SACHOS,
FORCADOS,
FORQUILHAS,
ANCINHOS E
RASPADEIRAS;
MACHADOS, PODES
E FERRAMENTAS
SEMELHANTES COM
GUME; TESOURAS DE
PODAR DE TODOS OS
TIPOS; FOICES E
FOICINHAS, FACAS
PARA FENO OU PARA
PALHA, TESOURAS
PARA SEBES, CUNHAS
E OUTRAS
FERRAMENTAS
MANUAIS PARA
AGRICULTURA,
HORTICULTURA OU
SILVICULTURA
5.1 Ps 8201.10.00
5.2 Forcados e forquilhas 8201.20.00
5.3
Alvies, picaretas,
enxadas, sachos,
ancinhos e
raspadeiras
8201.30.00
5.4
Machados, podes e
ferramentas
semelhantes com
gume
8201.40.00
Tesouras de podar
8.797, de 21.08.2013.
786
5.5
(includas as tesouras
para aves)
manipuladas com uma
das mos
8201.50.00
5.6
Tesouras para sebes,
tesouras de podar e
ferramentas
semelhantes,
manipuladas com as
duas mos
8201.60.00
5.7
Outras ferramentas
manuais, para
agricultura,
horticultura e
silvicultura
8201.90.00
6
Moinhos de vento
(cata-vento)
destinados a bombear
gua
8412.80.00
7
DISPOSITIVOS
DESTINADOS
SUSTENTAO DE
SILOS (ARMAZNS)
INFLVEIS, DESDE
QUE AS SADAS, DO
MESMO
ESTABELECIMENTO
INDUSTRIAL,
OCORRAM
SIMULTANEAMENTE
COM AS COBERTURAS
DE LONA
PLASTIFICADA OU DE
MATRIA PLSTICA
ARTIFICIAL, COM AS
QUAIS FORMEM UM
CONJUNTO
COMPLETO
7.1 Ventiladores 8414.59.90
7.2
Compressores de ar
estacionrios, de
pisto
8414.80.11
7.3
Outros compressores
de ar
8414.80.19
7.4 Coifas (exaustores) 8414.80.90
8
Secadores para
produtos agrcolas
8419.31.00
8.797, de 21.08.2013.
787
9
Balanas bovinas
mecnicas ou
eletrnicas
8423.82.00
10
APARELHOS
MECNICOS (MESMO
MANUAIS) PARA
PROJETAR,
DISPERSAR OU
PULVERIZAR
LQUIDOS OU PS
10.1
Aparelho para
projetar, dispersar ou
pulverizar fungicidas,
inseticidas e outros
produtos para
combate a pragas, de
uso agrcola, manuais
8424.81.11
10.2
projetar, dispersar ou
pulverizar fungicidas,
inseticidas e outros
produtos para
combate a pragas, de
uso agrcola
8424.81.19
10.3
Irrigadores e sistemas
de irrigao para uso
na lavoura, por
asperso, inclusive os
elementos integrantes
desses sistemas,
como mquinas,
aparelhos,
equipamentos,
dispositivos e
instrumentos
(Convnio ICMS
140/2010)
8424.81.21
10.4
Outros irrigadores e
sistemas de irrigao,
inclusive os elementos
integrantes desses
sistemas, como
mquinas, aparelhos,
equipamentos,
dispositivos e
instrumentos
(Convnio ICMS
8424.81.29
8.797, de 21.08.2013.
788
140/2010)
11
EMPILHADEIRAS;
OUTROS VECULOS
PARA
MOVIMENTAO DE
CARGA E
SEMELHANTES,
EQUIPADOS COM
DISPOSITIVOS DE
ELEVAO
11.1
Mquina apanhadora
e carregadora de
cana, autopropulsada
8427.20.90
11.2
Carregadores para
serem acoplados a
trator agrcola
8427.90.00
12
Plainas niveladoras de
levantamento
hidrulico; valetadeira
rebocvel, do tipo
utilizado
exclusivamente na
agricultura; raspo
transportador
("Scraper"),
rebocvel, de 2 (duas)
rodas, com
capacidade de carga
de 1,00 m
3
a 3,00
m
3
, do tipo utilizado
exclusivamente em
trabalhos agrcolas
8430.69.90
13
MQUINAS E
APARELHOS DE USO
AGRCOLA,
HORTCOLA OU
FLORESTAL, PARA
PREPARAO OU
TRABALHO DO SOLO
OU PARA CULTURA
13.1 Arado de disco 8432.10.00
13.2 Enxadas rotativas 8432.29.00
13.3
Semeadores
adubadores
8432.30.10
13.4
Outros plantadores e
transplantadores
8432.30.90
8.797, de 21.08.2013.
789
13.5
Espalhadores de
estrume e
distribuidores de
adubos (fertilizantes)
8432.40.00
13.6
Outras mquinas e
aparelhos de uso
agrcola, hortcola ou
florestal para
preparao ou
trabalho do solo
8432.80.00
13.7
Partes de mquinas e
aparelhos de uso
agrcola, hortcola ou
florestal, para
preparao ou
trabalho do solo ou
para cultura
8432.90.00
13.8 Grades de discos 8432.21.00
14
MQUINAS E
APARELHOS PARA
COLHEITA OU
DEBULHA DE
PRODUTOS
AGRCOLAS,
INCLUDAS AS
ENFARDADEIRAS DE
PALHA OU
FORRAGEM; E
CEIFEIRAS;
MQUINAS PARA
LIMPAR OU
SELECIONAR OVOS,
FRUTAS OU OUTROS
PRODUTOS
AGRCOLAS
14.1
Cortadores de grama,
motorizados, cujo
dispositivo de corte
gira num plano
horizontal
8433.11.00
14.2
Outros cortadores de
grama
8433.19.00
14.3
Ceifeiras, includas as
barras de corte para
montagem em
tratores, com
dispositivo de 8433.20.10
8.797, de 21.08.2013.
790
acondicionamento em
fileiras constitudo por
rotor de dedos e
pente
14.4
Outras ceifeiras,
includas as barras de
corte para montagem
em tratores
8433.20.90
14.5
Outras mquinas e
aparelhos para colher
e dispor o feno
8433.30.00
14.6
Enfardadeiras de
palha ou de forragem,
includas as
enfardadeiras
apanhadeiras
8433.40.00
14.7
Ceifeiras
debulhadoras
8433.51.00
14.8
Outras mquinas e
aparelhos para
debulha
8433.52.00
14.9
Mquinas para
colheita de razes ou
tubrculos
8433.53.00
14.10
Colheitadeiras de
algodo, com
capacidade para
trabalhar at dois
sulcos de colheita e
potncia no volante
inferior ou igual a
59,7 kW (80 HP)
8433.59.11
14.11
Outras colheitadeiras
de algodo
8433.59.19
14.12
Aparelhos para
colheita; mquinas e
aparelhos para
debulha
8433.59.90
14.13
Selecionadores de
frutas
8433.60.10
14.14
Mquinas para limpar
ou selecionar ovos
com capacidade
superior ou igual a
36.000 ovos por hora
8433.60.21
Outras mquinas para
8.797, de 21.08.2013.
791
14.15 limpar ou selecionar
ovos
8433.60.29
14.16
Outras mquinas para
limpar ou selecionar
produtos agrcolas
8433.60.90
14.17
Partes de mquinas
agrcolas para colheita
e debulha
8433.90.90
14.18
Derriador manual de
caf - "mozinha
(Convnio ICMS
96/2012)
8467.89.00
Acrescentada a posio 14.18 (acima) tabela de que trata o item 16 do
Anexo II , pelo Art.1, alterao 54 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012,
produzindo efeitos a partir de 1.12.2012
15 Mquinas de ordenhar 8434.10.00
16
OUTRAS MQUINAS E
APARELHOS PARA
AGRICULTURA,
HORTICULTURA,
SILVICULTURA,
AVICULTURA OU
APICULTURA,
INCLUDOS OS
GERMINADORES
EQUIPADOS COM
DISPOSITIVOS
MECNICOS OU
TRMICOS E AS
CHOCADEIRAS E
CRIADEIRAS PARA
AVICULTURA
16.1
Mquinas e aparelhos
para preparao de
alimentos ou raes
para animais
8436.10.00
16.2
Chocadeiras e
criadeiras
8436.21.00
16.3
avicultura
8436.29.00
16.4
Outras mquinas e
aparelhos para
agricultura,
horticultura,
silvicultura ou
apicultura
8436.80.00
8.797, de 21.08.2013.
792
16.5
Partes de mquinas e
aparelhos para
avicultura
8436.91.00
16.6
Partes de mquinas e
aparelhos para
agricultura,
horticultura,
silvicultura ou
apicultura
8436.99.00
17
Motosserras portteis
de corrente, com
motor incorporado,
no eltrico, de uso
agrcola
8467.81.00
18
Aparelho de
radionavegao para
uso agrcola
8526.91.00
19
TRATORES (EXCETO
OS
CARROS-TRATORES
DA POSIO 87.09)
19.1 Motocultores 8701.10.00
19.2
Tratores agrcolas de
rodas, sem esteiras
8701.90.90
20
Outras bombas, cujo
funcionamento no
seja o mesmo das
bombas volumtricas
ou centrfugas
8413.81.00
21
REBOQUES E
SEMIRREBOQUES,
PARA QUAISQUER
VECULOS; OUTROS
VECULOS NO
AUTOPROPULSADOS
21.1
Reboques e
semirreboques,
autocarregveis ou
autodescarregveis,
para usos agrcolas
8716.20.00
21.2
Veculos de trao
animal
8714.80.00
22
AVIES AGRCOLAS A
HLICE
Avies, hlice, de
peso no superior a
8.797, de 21.08.2013.
793
22.1
2.000 kg, vazios,
quando houverem
recebido previamente
o Certificado de
Homologao de Tipo
expedido pelo rgo
competente do
Ministrio da
Aeronutica
8802.20.10
22.2
Avies, hlice, de
peso superior a 2.000
kg, mas no superior
a 15.000 kg, vazios,
quando houverem
recebido previamente
o Certificado de
Homologao de Tipo
expedido pelo rgo
competente do
Ministrio da
Aeronutica
8802.30.10
23
PARTES DOS
VECULOS E
APARELHOS DA
POSIO 88.02
23.1
Hlices e rotores, e
suas partes
8803.10.00
23.2
Trens de aterrissagem
e suas partes
8803.20.00
23.3
Outras partes de
avies
8803.30.00
23.4 Outras 8803.90.00
24 Ovascan 9027.80.14
25
Estufa agrcola
pr-fabricada em
estrutura de ao ou
alumnio, com
coberturas e
fechamentos em
filmes, telas ou placas
de plstico,
opcionalmente com
janelas e cortinas de
acionamento manual
ou motorizado,
exaustores,
iluminao eltrica,
9406.00.10
8.797, de 21.08.2013.
794
bancadas de cultivo e
sistemas de
aquecimento
Prazo original:
"31.12.2012"
17 A base de clculo reduzida nas sadas internas que destinem a
consumidor final MATERIAL ESCOLAR, conforme itens a seguir relacionados
com as respectivas classificaes na NCM, de forma que a carga tributria
resulte no percentual de doze por cento (Convnio ICMS 128/1994):
N.
DESCRIO DO
MATERIAL ESCOLAR
NCM
1 Agenda escolar 4820.10.00
2
lbuns para desenhar
ou colorir
4903.00.00
3 Apontador de lpis 8214.10.00
4 Cadernos escolares 4820.20.00
5
Cartolina escolar
branca ou colorida
4802.56.99
4802.57.99
6 Corretivo 3824.90.29
7
Giz de cera para
escrever ou desenhar
9609.90.00
8
Instrumento de
desenho de traado ou
de clculo
9017.20.00
9 Lpis de cor 9609.10.00
10 Lapiseira 9608.40.00
11
Massas ou pastas para
modelar, prprias para
recreao (exceto da
posio 3407.00.20)
3407.00
12 Papel 40 Kg 4802.57.99
13 Papel camura 5210.59.90
14 Papel carto 4804.11.00
15 Papel celofane 3920.20.19
16 Papel crepom 4808.10.00
17 Papel laminado 3921.90.19
18 Papel seda 4803.00.90
8.797, de 21.08.2013.
795
19 Papel sulfite A4 4802.56.10
20
Pincel de escrever e
desenhar
9603.30.00
21 Tesoura para papel 8213.00.00
22 Tinta guache 3213.10.00
18 A base de clculo reduzida, de forma que a carga tributria
seja equivalente a doze por cento, nas operaes internas promovidas por
estabelecimento industrial fabricante com as MERCADORIAS a seguir
indicadas, desde que o destinatrio seja contribuinte inscrito no CAD/ICMS e a
mercadoria destine-se industrializao, comercializao, ao uso ou ao ativo
permanente:
Posio CDIGO NBM/SH
DISCRIMINAO DAS
MERCADORIAS
1 6810.1900
Cruzeta, caixa de
passagem, placa de
ancoragem e caixa
terra
2 6810.9900 Poste
3 7308.2000 Torres e prticos
4 7318.1500 Parafuso galvanizado
5 7318.1600 Porca galvanizada
6 7318.2100 Arruela galvanizada
7 7326.1900
Afastador de rede,
ncora, armao,
braadeira, brao,
barra AC, cinta, chapa
de ancoragem, chapa
de estai, degrau,
gancho olhal, haste
ncora, haste de
aterramento, haste
para armao, mo
francesa, pino isolador,
pino de topo, porca
olhal, sapatilha,
suporte, cantoneira,
sela para cruzeta,
perfil U, presilha
8 7326.9000
Poste de ferro
galvanizado
8.797, de 21.08.2013.
796
9 7408.1900 Fio de cobre nu
10 8414.8010 Compressores de ar
11 8415
Mquinas e aparelhos
de ar condicionado
contendo um
ventilador motorizado
e dispositivos prprios
para modificar a
temperatura e a
umidade, includas as
mquinas e aparelhos
em que a umidade no
seja regulvel
separadamente
12 8418
Materiais, mquinas e
aparelhos para a
produo de frio, com
equipamento eltrico
ou outro; bombas de
calor (excludas as
mquinas e aparelhos
de ar condicionado da
posio 8415)
13 8471.50
Unidade terminal
remota/estao central
14 8502
Grupos eletrogneos e
conversores rotativos
eltricos
15 8507.20
Outros acumuladores
de chumbo
16 8507.3010
Acumuladores de
nquel-cdmio de peso
inferior ou igual a
2.500 kg
17 8507.4000
Acumuladores de
nquel-ferro
18 8507.8000 Outros acumuladores
19 8517
Aparelhos eltricos
para telefonia ou
telegrafia, por fio,
includos os aparelhos
telefnicos por fio
conjugado com
aparelho telefnico
porttil sem fio e os
aparelhos de
8.797, de 21.08.2013.
797
telecomunicaes por
corrente portadora ou
de telecomunicao
digital; videofontes
20 8525
Aparelhos
transmissores
(emissores) para
radiotelefonia,
radiotelegrafia,
radiodifuso ou
televiso, mesmo
incorporando um
aparelho de recepo
ou um aparelho de
gravao ou de
reproduo do som;
Cmeras de televiso;
Cmeras de vdeo de
imagens fixas e outras
cmaras de vdeo
("camcorders")
21 8527.9011
Outros aparelhos com
apresentao
alfanumrica de
mensagem em tela
("ecran")
22 8527.9019
Ex. 001 - receptor
para unidades para
controle de
transmissores de
radiochamada Ex. 002
- receptor para
equipamento terminal
de processamento de
sinais para
radiochamada Ex. 003
- demodulador TMD
(multiplex por diviso
de tempo) para servio
mvel via satlite
INMARSAT Ex. 004 -
receptor de vdeo
compatvel com o sinal
"B-MAC", dotado de
demoduladores de
udio e dispositivos de
conexo Ex. 005 -
receptor porttil de
8.797, de 21.08.2013.
798
radiochamada,
operando em
frequncia na faixa de
rdio difuso em FM
por meio de
subportadora
23 8529.1019
Antena Omnidirecional
6RDB
24 8529.1090 Concetores
25 8529.9019 Filtro de linha
26 8530
Aparelhos eltricos de
sinalizao (excludos
os de transmisso de
mensagens) de
segurana, de controle
e de comando, para
vias frreas ou
semelhantes, vias
terrestres ou fluviais,
para reas ou parques
de estacionamento,
instalaes porturias
ou para aerdromos,
exceto os de posio
8608
27 8532.1000
Capacitor e banco de
capacitores de BT e MT
28 8532.25
Capacitor de baixa
tenso, exceto da
posio 8532.2510
29 8535
Aparelhos para
interrupo,
seccionamento,
proteo, derivao,
ligao ou conexo de
circuitos eltricos (por
exemplo:
interruptores,
comutadores,
corta-circuito,
para-raios, limitadores
de tenso,
eliminadores de onda,
tomadas de corrente,
caixas de juno),
para tenso superior a
1.000 volts
8.797, de 21.08.2013.
799
30 8536
Aparelhos para
interrupo,
seccionamento,
proteo, derivao,
ligao ou conexo de
exemplo:
interruptores,
comutadores, rels,
corta-circuito,
tomadas de corrente,
suportes para
lmpadas, caixas de
juno), para tenso
no superior a 1.000
volts, exceto da
posio 8536.50 e
8536.9040
31 8537
Quadros, painis,
consoles, cabines,
armrios e outros
suportes com dois ou
mais aparelhos das
posies 8535 ou
8536, para comando
eltrico ou distribuio
de energia eltrica,
includos os que
incorporarem
instrumentos ou
aparelhos do captulo
90, bem como os
aparelhos de comando
numrico, exceto os
aparelhos de
comutao da posio
8517, e os das
posies 8537.10.1,
8537.10.20 e
8537.10.30
32 8538.1000
Quadros, painis,
consoles, cabinas,
armrios e outros
suportes, da posio
8537, desprovidos dos
seus aparelhos e
alvolo e carrinho para
8.797, de 21.08.2013.
800
disjuntor extravel
33 8538.90
Caixa de interligao e
interruptor seccionador
34 8538.9090 Base fusvel
35 8546
Isoladores de qualquer
matria, para usos
eltricos
36 8609.0000
"containers"
(contentores),
includos os de
transporte de fluidos,
especialmente
concebidos ou
equipados para um ou
vrios meios de
transporte
37 9028.3090 Medidores de energia
38 9030.3990 Simulador digital
19 A base de clculo reduzida nas prestaes onerosas de servio
de comunicao na modalidade de MONITORAMENTO E RASTREAMENTO DE
VECULO E CARGA, de forma que a carga tributria resulte no percentual de
cinco por cento (Convnio ICMS 139/2006): (Art. 2 do Decreto n. 3.204 de
08.11.2011)
Notas:
em substituio ao sistema normal de tributao;
quaisquer outros crditos ou benefcios fiscais relacionados com as prestaes de que trata o
"caput" deste item;
3. sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e acessrias previstas
na legislao, o benefcio de que trata este item fica condicionado a que o contribuinte
beneficiado:
3.1. adote como base de clculo do ICMS o valor total dos servios de
comunicao cobrados do tomador;
3.2. envie Inspetoria Geral de Fiscalizao, at o dia 30 do ms subsequente ao
do fato gerador, relao contendo:
3.2.1. razo social, nome ou denominao do tomador do servio, os nmeros de
8.797, de 21.08.2013.
801
inscrio, estadual e no CNPJ/MF, ou inscrio no CPF/MF, quando o tomador for pessoa fsica;
3.2.2. perodo de apurao (ms/ano);
3.2.3. relao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao, emitidas por
tomador do servio, no perodo de apurao;
3.2.4. valor total faturado do servio prestado a cada tomador;
3.2.5. base de clculo;
3.2.6. valor do ICMS;
3.3. efetue o pagamento do imposto, nos termos dos artigos 2 ou 3 do Decreto
n. 1.397, de 5 de setembro de 2007.
20 A base de clculo reduzida, at 31.12.2014, nas sadas
internas efetuadas por estabelecimento fabricante dos produtos a seguir
relacionados, com a respectiva classificao na NCM, exceto para consumidor
final, de forma que a carga tributria resulte em sete por cento:
a) quando destinadas a fabricante de mveis, classificado no cdigo 3101-2/00
da CNAE:
1. MDP - PAINIS DE PARTCULAS DE MADEIRAS, NCM 4410.11.10 a
4410.11.90, exceto 4410.11.21 (piso laminado);
2. MDF - painis de fibras de madeira de mdia densidade, NCM 4411.12 a
4411.14, exceto 4411.13.91 (piso laminado);
3. chapas de fibras de madeira, NCM 4411.92 a 4411.94;
b) quando destinadas a estabelecimento atacadista ou varejista: piso laminado,
NCM 4410.11.21 ou 4411.13.91.
Notas:
trata o inciso IV do art. 71;
2.1. a que o contribuinte esteja em situao regular perante o fisco;
2.2. a que o contribuinte no possua, por qualquer de seus estabelecimentos:
a) dbitos fiscais inscritos na dvida ativa deste Estado;
b) dbitos fiscais decorrentes de auto de infrao, em relao ao qual no caiba
mais defesa ou recurso na esfera administrativa, no pagos no prazo previsto na legislao;
c) dbitos fiscais decorrentes de auto de infrao ainda no julgado
definitivamente na esfera administrativa, relativos a crdito indevido do imposto proveniente de
8.797, de 21.08.2013.
802
operaes ou prestaes amparadas por benefcios fiscais concedidos em desacordo com o
disposto no artigo 155, 2, XII, "g, da Constituio da Repblica;
2.3. a que, na hiptese de o contribuinte no atender ao disposto na nota 2.2:
a) os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se
inscritos na dvida ativa;
b) os dbitos declarados ou apurados pelo fisco sejam objeto de pedido de
parcelamento deferido, que esteja sendo regularmente cumprido;
2.4. regular apresentao pelo contribuinte remetente de informaes
econmico-fiscais.
Prorrogado o prazo de vigncia do item 20 do Anexo II, pelo Art.1,
Prazo original:
"31.12.2012"
21 A base de clculo reduzida para 66,66% (sessenta e seis
inteiros e sessenta e seis centsimos por cento) nas sadas internas, at
31.12.2014, de PEDRA BRITADA (Convnios ICMS 13/1994; 138/2008 e
101/2012).
Prazo original:
"31.12.2012"
22 Nas operaes interestaduais com os produtos a seguir
indicados, destinados a contribuintes, ser deduzido da base de clculo do ICMS
o valor das contribuies para o PIS/PASEP e a COFINS referente s
operaes subsequentes cobrado englobadamente na respectiva operao
Notas:
1. a deduo corresponder ao valor obtido pela aplicao de um dos seguintes
percentuais, sobre a base de clculo de origem, em funo da alquota interestadual referente
operao:
1.1. com produtos farmacuticos classificados nas posies NCM 3001; 3003,
exceto no cdigo 3003.90.56; 3004, exceto no cdigo 3004.90.46; nos cdigos 3002.10.1,
3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99,
3005.10.10, 3006.30.1, 3006.30.2 e 3006.60.00:
a) com alquota de sete por cento, 9,34%;
b) com alquota de doze por cento, 9,90%;
1.2. com produtos de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal, classificados
8.797, de 21.08.2013.
803
nas posies NCM 3303 a 3307 e nos cdigos 3401.11.90, 3401.20.10 e 9603.21.00:
a) com alquota de sete por cento, 9,90%;
b) com alquota de doze por cento, 10,49%;
2. no se aplica o disposto neste item:
a) nas operaes realizadas com os produtos das posies NCM 3003, exceto no
cdigo 3003.90.56; 3004, exceto no cdigo 3004.90.46; nos cdigos 3001.20.90, 3001.90.10,
3001.90.90, 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3002.90.20, 3002.90.92,
3002.90.99, 3005.10.10, 3006.30.1, 3006.30.2 e 3006.60.00, quando as pessoas jurdicas
industrializadoras ou importadoras dos mesmos tenham firmado, com a Unio, "compromisso
de ajustamento de conduta", nos termos do 6 do art. 5 da Lei n. 7.347, de 24 de julho de
1985, ou que tenham preenchido os requisitos constantes da Lei n. 10.213, de 27 de maro de
2001;
b) quando ocorrer a excluso de produtos do campo da incidncia das
contribuies previstas no inciso I do "caput" do art. 1, na forma do seu 2, da Lei n. 10.147,
de 21 de dezembro de 2000;
3. o documento fiscal que acobertar as operaes indicadas neste item dever,
alm das demais indicaes previstas na legislao tributria, conter a identificao dos
produtos pelos respectivos cdigos da TIPI e, em relao aos medicamentos, a indicao,
tambm, do nmero do lote de fabricao, e no campo "Informaes Complementares":
a) existindo o regime especial de que trata o art. 3 da Lei n. 10.147/2000, o
nmero do referido regime;
b) na situao prevista na alnea "a" da nota 2, a expresso "o remetente
preenche os requisitos constantes da Lei n. 10.213/2001";
c) nos demais casos, a expresso "Base de Clculo com deduo do PIS COFINS",
seguida da expresso "Convnio ICMS 34/2006";
trata o inciso IV do art. 71.
23 A base de clculo, nas operaes interestaduais efetuadas por
estabelecimento fabricante ou importador com os produtos classificados na
TIPI nas posies 4011 - pneumticos novos de borracha e 4013 - cmaras de
ar de borracha, em que a receita bruta decorrente da venda dessas
mercadorias esteja sujeita ao pagamento das contribuies para os Programas
de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico -
PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social -
COFINS, nos termos da Lei Federal n. 10.485, de 3 de julho de 2002, fica
reduzida do valor resultante da aplicao dos percentuais a seguir especificados
8.797, de 21.08.2013.
804
a) 4,90% (quatro inteiros e noventa centsimos por cento), na hiptese de
mercadorias sadas para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e para o Estado do Esprito
Santo;
b) 5,19%, (cinco inteiros e dezenove centsimos por cento), na hiptese de
mercadorias sadas para as Regies Sul e Sudeste, exceto para o Estado do Esprito Santo;
Notas:
1. O disposto neste item no se aplica :
1.1. transferncia para outro estabelecimento do fabricante ou importador;
1.2. sada com destino industrializao;
1.3. remessa em que a mercadoria deva retornar ao estabelecimento remetente;
1.4. operao de venda ou faturamento direto ao consumidor final;
2. a base de clculo do imposto a ser retido por substituio tributria a que se
refere o art. 69 do Anexo X, ser obtida pelo somatrio das seguintes parcelas:
2.1. valor da operao prpria realizada pelo substituto tributrio reduzido do
percentual previsto nas alneas deste item;
2.2. IPI, frete, e demais parcelas debitadas ao destinatrio da mercadoria;
2.3. o montante obtido pela aplicao da margem de valor agregado, de que
trata o 1 do art. 70 do Anexo X, sobre a soma das parcelas previstas nos subitens 2.1 e 2.2;
3. o documento fiscal que acobertar a operao de que trata este item dever,
produtos pelos respectivos cdigos da TIPI e mencionar no campo "Informaes
Complementares" a expresso: "Base de Clculo reduzida nos termos do Convnio ICMS
6/2009";
trata o inciso IV do art. 71.
24 Nas operaes interestaduais efetuadas at 31.12.2014, ou
enquanto vigorar a Lei Federal n. 10.485, de 3 de julho de 2002, por
estabelecimento fabricante ou importador das mercadorias relacionadas nas
Tabelas A, B e C, abaixo constantes, em que a receita bruta decorrente da
venda dessas mercadorias esteja sujeita ao pagamento das contribuies para
os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor
Pblico - PIS/PASEP, e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade
Social - COFINS, considerando as alquotas de 1,47% e 6,79%,
respectivamente, nos termos da referida Lei, a base de clculo do ICMS,
relativamente mercadoria (Convnios ICMS 133/2002 ; 160/2008 e
8.797, de 21.08.2013.
805
101/2012):
a) constante na Tabela A, fica reduzida do valor resultante da aplicao dos
seguintes percentuais:
1. 5,1595%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Sul e Sudeste,
exclusive do Estado do Esprito Santo, para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e o
Estado do Esprito Santo;
2. 5,4653%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Norte, Nordeste e
Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo para quaisquer unidades federadas, bem como
mercadoria sada das regies Sul e Sudeste para essas mesmas regies, exceto para o Estado
do Esprito Santo;
b) constante na Tabela B, observada a reduo de 30,2% na base de clculo
daquelas contribuies, fica reduzida do valor resultante da aplicao dos seguintes
percentuais:
do Esprito Santo;
c) constante na Tabela C, observada a reduo de 48,1%, na base de clculo
daquelas contribuies, fica reduzida do valor resultante da aplicao dos seguintes
percentuais:
do Esprito Santo.
Notas:
1. o disposto neste item no se aplica:
a) transferncia para outro estabelecimento do fabricante ou importador;
b) sada com destino industrializao;
c) remessa em que a mercadoria deva retornar ao estabelecimento remetente;
d) operao de venda ou faturamento direto ao consumidor final;
2. A reduo da base de clculo prevista nas alneas do "caput" deste item no
8.797, de 21.08.2013.
806
dever resultar diminuio da base de clculo da operao subsequente, quando esta
corresponder ao preo de venda a consumidor constante de tabela estabelecida ou sugerida ao
pblico por rgo competente ou sugerida pelo fabricante (Convnio ICMS 166/2002);
4. o documento fiscal que acobertar as operaes indicadas neste item dever,
produtos pelos respectivos cdigos da NBM/SH e a expresso "Base de Clculo reduzida nos
termos do Convnio ICMS 133/2002";
5. em relao aos produtos classificados no Captulo 84 da NBM/SH, o disposto
neste item aplica-se, exclusivamente, aos produtos autopropulsados;
6. nas hipteses em que a base de clculo da substituio tributria no
corresponda ao preo de venda a consumidor constante de tabela estabelecida ou sugerida ao
pblico por rgo competente ou sugerida pelo fabricante, a margem de valor agregado dever
incidir sobre o valor resultante da aplicao da reduo prevista nas alneas do "caput"
TABELA A
MERCADORIAS COM INCIDNCIA MONOFSICA DAS CONTRIBUIES
PARA OS PROGRAMAS DE INTEGRAO SOCIAL E DE FORMAO DO PATRIMNIO DO
SERVIDOR PBLICO (PIS/PASEP) E DA CONTRIBUIO PARA O FINANCIAMENTO DA
SEGURIDADE SOCIAL (COFINS) SEM REDUO DE BASE DE CLCULO DAS
CONTRIBUIES
NBM/SH DESCRIO
8702
de 10 pessoas ou mais, incluindo o
motorista, exceto os veculos
classificados pelos cdigos NBM/SH
8702.10.00 e 8702.90.90 constantes
da Tabela C
8703
Automveis de passageiros e outros
veculos automveis principalmente
concebidos para transporte de
pessoas (exceto os da posio
NBM/SH 8702), includos os veculos
de uso misto ("station wagons") e os
automveis de corrida
8704
de mercadorias, exceto os veculos
classificados pelos cdigos NBM/SH
8704.10.00 constantes da Tabela C e
caminho chassi com carga til igual
ou superior a 1.800kg e caminho
monobloco com carga til igual ou
8.797, de 21.08.2013.
807
superior a 1.500 kg, constantes da
Tabela B
8706
Chassis com motor para os veculos
automveis das posies NBM/SH 8701
a 8705, exceto os chassis com motor
classificados no cdigo NBM/SH
8706.00.10 constante da Tabela C
TABELA B
MERCADORIAS COM INCIDNCIA MONOFSICA DAS CONTRIBUIES PARA OS
PROGRAMAS DE INTEGRAO SOCIAL E DE FORMAO DO PATRIMNIO DO
SEGURIDADE SOCIAL (COFINS) REDUO DE 30,2% NA BASE DE CLCULO DAS
CONTRIBUIES
NBM/SH DESCRIO
8704
Caminho chassi com carga til igual
ou superior a 1.800 kg e caminho
monobloco com carga til igual ou
superior a 1.500 kg
TABELA C
MERCADORIAS COM INCIDNCIA MONOFSICA DAS CONTRIBUIES PARA OS
PROGRAMAS DE INTEGRAO SOCIAL E DE FORMAO DO PATRIMNIO DO
SEGURIDADE SOCIAL (COFINS) REDUO DE 48,1% NA BASE DE CLCULO DAS
CONTRIBUIES
NBM/SH DESCRIO
8429
"Bulldozers", "angledozers",
niveladores, raspo-transportadores
("scrapers"), ps mecnicas,
escavadores, carregadoras e ps
carregadoras, compactadores e rolos
ou cilindros compressores,
autopropulsados
8432.40.00
Espalhadores de estrume e
distribuidores de adubos ou
fertilizantes
8432.80.00 Outras mquinas e aparelhos
8433.20
Ceifeiras, includas as barras de corte
para montagem em tratores
8.797, de 21.08.2013.
808
8433.30.00
colher e dispor o feno
8433.40.00
Enfardadeiras de palha ou de
forragem, includas as enfardadeiras
apanhadeiras
8433.5
colheita; mquinas e aparelhos para
debulha
8701
Tratores (exceto os carros-tratores da
posio NBM/SH 8709)
8702.10.00
de 10 pessoas ou mais, incluindo o
motorista, com motor de pisto, de
ignio por compresso (diesel ou
semidiesel) e com volume interno de
habitculo, destinado a passageiros e
motorista, igual ou superior a 9m
8702.90.90
Outros veculos automveis para
transporte de 10 pessoas ou mais,
incluindo o motorista, com volume
interno de habitculo, destinado a
passageiros e motorista, igual ou
superior a 9m
8704.10.00
"Dumpers" concebidos para serem
utilizados fora de rodovias
8705
Veculos automveis para usos
especiais (por exemplo:
autossocorros, caminhes guindastes,
veculos de combate a incndios,
caminhes betoneiras, veculos para
varrer, veculos para espalhar,
veculos oficinas, veculos
radiolgicos), exceto os concebidos
principalmente para transporte de
pessoas ou de mercadorias
8706.00.10
Chassis com motor para os veculos
automveis das posies NBM/SH 8702
destinados aos produtos classificados
nos cdigos NBM/SH 8702.10.00 e
8702.90.90 desta Tabela.
Prazo original:
"31.12.2012"
8.797, de 21.08.2013.
809
25 A base de clculo fica reduzida, at 31.12.2014, nas sadas
internas dos seguintes PRODUTOS DE HIGIENE PESSOAL E COSMTICOS,
com as respectivas classificaes na NCM, nos seguintes percentuais:
Nova redao do caput do item 25 do Anexo II , dada pelo Art.1,
"25 A base de clculo fica reduzida, at 31.12.2012, nas sadas internas dos seguintes
PRODUTOS DE HIGIENE PESSOAL E COSMTICOS , com as respectivas classificaes na
NCM, nos seguintes percentuais:"
a) 33,33 %:
1. absorventes, tampes higinicos e fraldas de fibras txteis, 5601.10.00;
2. sabes; produtos e preparaes orgnicos tensoativos utilizados como sabo,
em barras, pes, pedaos ou figuras moldados, mesmo contendo sabo; papel, pastas
("ouates"), feltros e falsos tecidos, impregnados, revestidos ou recobertos de sabo ou de
detergentes, 3401;
b) 28 %:
Nova redao da alnea b do item 25 do Anexo II , dada pelo Art.1,
" b) 52 %:"
1. perfumes e guas de colnia, 3303.00;
2. produtos de beleza e maquilagem, preparados e preparaes para conservao
ou cuidados da pele (exceto medicamentos), includas as preparaes antissolar e os
bronzeadores, preparaes para manicuros e pedicuros, 3304, exceto protetor solar,
3304.99.90;
3. preparaes capilares, 3305, exceto xampus para o cabelo, 3305.10.00;
4. preparaes para barbear (antes, durante ou aps), desodorantes corporais,
preparaes para banhos, depilatrios, outros produtos de perfumaria ou de toucador
preparados e outras preparaes cosmticas, no especificados nem compreendidos em outras
posies, desodorantes de ambientes, preparados, mesmo no perfumados, com ou sem
propriedades desinfetantes, 3307, exceto os desodorantes corporais e antiperspirantes, lquidos,
3307.20.10 e outros desodorantes corporais e antiperspirantes, 3307.20.90.
Notas:
1. a reduo de base de clculo prevista neste item somente se aplica nas
operaes realizadas sob o regime da sujeio passiva por substituio tributria, com reteno
do imposto relativo s operaes subsequentes;
8.797, de 21.08.2013.
810
3. o documento fiscal que acobertar as operaes mencionadas neste item, alm
das demais indicaes previstas na legislao, dever conter a identificao dos produtos pelas
respectivas classificaes da NCM e a expresso "Base de clculo reduzida nos termos do item
25 do Anexo II do RICMS;
4. para efeito de apurao da base de clculo do imposto a ser retido por
substituio tributria, as margens de valor agregado, de que tratam os artigos 74 e 95, ambos
do Anexo X, devero incidir sobre o valor resultante da aplicao da reduo prevista neste
item;
5. o benefcio previsto neste item tambm se aplica na hiptese de que trata o
art. 11 do Anexo X.
Prazo original:
"31.12.2012"
26 A base de clculo reduzida nas PRESTAES ONEROSAS DE
SERVIO DE COMUNICAO POR MEIO DE VEICULAO DE MENSAGENS
DE PUBLICIDADE E PROPAGANDA NA TELEVISO POR ASSINATURA, de
forma que a carga tributria efetiva seja de (Convnio ICMS 9/2008): (Art. 2
do Decreto n. 2.667 de 16.4.2008(4))
a) cinco por cento, at 31 de dezembro de 2008;
b) sete e meio por cento, de 1 de janeiro a 31 de dezembro de 2009;
c) dez por cento, a partir de 1 de janeiro de 2010.
Notas:
1. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada observncia
cumulativa dos seguintes requisitos:
a) ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte, em substituio ao regime
normal de tributao;
b) o contribuinte que optar pelo benefcio no poder utilizar quaisquer outros
crditos ou benefcios fiscais relacionados com as prestaes de que trata o "caput";
c) as opes a que se referem as alneas "a e "b devem ser realizadas para cada
ano civil;
d) o contribuinte deve cumprir, regularmente, sua obrigao tributria principal,
no prazo e forma previstos na legislao;
2. o inadimplemento da obrigao principal por parte do contribuinte implica
perda do benefcio, a partir do ms subsequente em que for verificado, ficando a reabilitao
fruio do benefcio condicionada ao recolhimento do dbito fiscal ou ao seu parcelamento.
8.797, de 21.08.2013.
811
27 Na importao do exterior de mercadorias ou bens destinados
prestao de servios ou produo de outros bens, sob o amparo de REGIME
ESPECIAL ADUANEIRO DE ADMISSO TEMPORRIA, da Secretaria da
Receita Federal do Brasil - RFB, com cobrana proporcional de tributos federais,
a base de clculo reduzida na proporo do tempo da sua permanncia no
Estado em relao ao prazo de sua vida til (Convnio ICMS 58/1999; art. 373
do Decreto Federal n. 6.759, de 5 de fevereiro de 2009(5)):
Notas:
1. o benefcio dever ser requerido ao Delegado Regional da Receita, que o
autorizar com base em parecer fundamentado da Inspetoria Regional de Tributao e no qual
dever constar:
a) prazo de permanncia no Estado;
b) destinao do bem ou mercadoria;
c) declarao de responsabilidade por inadimplemento;
d) cpia da Declarao de Importao;
e) cpia do despacho concessrio do Regime Aduaneiro Especial de Admisso
Temporria da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB;
2. o imposto incidente sobre a parcela deduzida da base de clculo, devidamente
atualizado, ser tambm devido:
a) na mesma proporo, se requerida a prorrogao do prazo de permanncia
previsto no parecer que fundamentou a autorizao;
b) integralmente, no caso de no ocorrer o retorno origem dos bens ou
mercadorias, no prazo de permanncia previsto;
3. a proporcionalidade a que se refere este item ser obtida pela aplicao do
percentual de um por cento, relativamente a cada ms compreendido no prazo de concesso do
regime, sobre o montante do ICMS originalmente devido.
28 At 31.12.2020, a base de clculo incidente no momento do
desembarao aduaneiro dos bens ou mercadorias relacionados neste item com
sua classificao na NBM/SH, importados sob Regime Aduaneiro Especial de
Admisso Temporria, para aplicao nas instalaes de produo de petrleo e
de gs natural, nos termos das normas federais especficas, que regulamentam
o REGIME ADUANEIRO ESPECIAL DE EXPORTAO E DE IMPORTAO
DE BENS DESTINADOS S ATIVIDADES DE PESQUISA E DE LAVRA DAS
JAZIDAS DE PETRLEO E DE GS NATURAL - REPETRO, disciplinado no
8.797, de 21.08.2013.
812
Captulo XI do Decreto Federal n. 4.543, de 26 de dezembro de 2002,
reduzida de forma que a carga tributria seja equivalente a 7,5% (sete inteiros
e cinco dcimos por cento) em regime no cumulativo ou, alternativamente, a
critrio do contribuinte, a trs por cento, sem apropriao do crdito
correspondente (Convnio ICMS 130/2007).
Notas:
1. o benefcio previsto neste item aplica-se tambm s mquinas e aos
equipamentos sobressalentes, s ferramentas, aos aparelhos e outras partes e peas destinadas
a garantir a operacionalidade dos bens que trata o "caput;
2. o disposto neste item aplica-se exclusivamente entrada de bem ou de
mercadoria importados do exterior por pessoa jurdica:
2.1. detentora de concesso ou autorizao para exercer, no pas, as atividades
de pesquisa e de lavra de jazidas de petrleo e de gs natural, nos termos da Lei n. 9.478, de 6
de agosto de 1997;
2.2. contratada, pela concessionria ou autorizada, para a prestao de servios
destinados execuo das atividades objeto da concesso ou autorizao, bem assim s
subcontratadas;
2.3. importadora autorizada pela contratada, na forma da nota 2.2, quando esta
no for sediada no pas;
3. a empresa importadora poder, quando optar pelo regime no cumulativo,
creditar-se do montante do imposto incidente na forma do "caput, a partir do 24 (vigsimo
quarto) ms do seu efetivo recolhimento, razo de um quarenta e oito avos por ms, no se
aplicando o estorno relativamente proporo das operaes de sadas ou prestaes isentas
ou no tributadas sobre o total das operaes de sadas ou prestaes efetuadas no mesmo
perodo;
4. o crdito acumulado referente ao regime no cumulativo previsto no "caput
poder ser transferido para outro contribuinte da mesma unidade federada, observado o
disposto na nota 3 e os critrios estabelecidos nos artigos 43 e 44;
5. para efeitos deste item, o incio da fase de produo ocorrer com a aprovao
do Plano de Desenvolvimento do Campo pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e
Biocombustveis - ANP;
6. para efeitos do disposto neste item, os bens devero ser de propriedade de
pessoa sediada no exterior e importados, sem cobertura cambial, pelas pessoas jurdicas
referidas na nota 2;
7. o imposto de que trata este item ser devido a este Estado desde que nele
ocorra a utilizao econmica dos bens ou mercadorias adquiridos;
8.797, de 21.08.2013.
813
dever formalizar sua adeso mediante termo no livro Registro de Utilizao de Documentos
Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO;
ITEM DESCRIO NBM/SH
1 Umbilicais 3917.39
2
Tubos rgidos de ao,
prprios para
escoamento de
petrleo e de gs
natural e ainda
injeo de gua e de
outros produtos,
podendo ser envoltos
com revestimento
externo de proteo
trmica e contra
corroso,
denominados
comercialmente de
"dutos rgidos"
7304.10.10 ou 7305.1
3
"Riser" de perfurao
e de produo de
petrleo
7304.29
4
Tubo de ao, com
costura, na
circunferncia,
soldado ou
arrebitado, revestido
com camadas de
espessura varivel
de polietileno ou de
poliuretano, de
dimetro superior a
406,4 mm
7305.19.00
Tubos de ao, peas
fundidas e vlvulas,
que possuem a
funo de permitir a
8.797, de 21.08.2013.
814
5
interligao dos
tubos de ao s
linhas flexveis,
denominados
comercialmente
"pipeline end
terminators - PLETs"
7307.19.20
6
Sistema de Cabea
de Poo
7307.99
7
Equipamento
submarino, composto
de tubos de ao, de
peas fundidas e de
vlvulas, utilizado
para conexo da
linha flexvel ao
PLET, denominado
comercialmente
"mdulo de conexo
vertical - MCV"
7307.99.00
8
Jaquetas ou
"Caisson
7308.90
9 Cabos de ao 7312.10
10
"Riser" de alumnio,
utilizado na
perfurao e na
produo de petrleo
7608.20.90
11 Linhas flexveis 8307.10
12
Unidade de
bombeamento de
concreto, de alta
presso, para
cimentao das
paredes de poos de
petrleo ou de gs
natural
8413.40.00
13
Sistema de
bombeamento
contendo motor,
caixa de reduo,
vlvula e uma bomba
centrfuga de vaso
mxima igual a 442
litros/min, para
transferncia de
fluidos do tanque de
medio para outros
8413.70.90
8.797, de 21.08.2013.
815
equipamentos
utilizados nos testes
de produtividade de
poos de petrleo
14
Bomba de vcuo sem
leo para
ferramentas RST,
utilizada na aquisio
de dados geolgicos
relacionados
pesquisa de petrleo
ou de gs natural
8414.10
15
Motocompressor
hermtico do tipo
recproco, com
capacidade de
60.010 frigorias/hora
a 3500 RPM, para
uso em sistema de
refrigerao da sala
de distribuio de
energia de
embarcaes
destinadas
atividade de
lanamento de
tubos, denominados
comercialmente
"linhas flexveis", que
interligam a cabea
do poo de petrleo
ao ponto de entrega
do hidrocarboneto
(gs natural ou
petrleo)
8414.30.19
16
Compressor de gs
natural, utilizado no
transporte em
gasodutos
8414.80
17
Compressor de gs
natural, utilizado na
atividade de
elevao artificial em
poos
8414.80
18
Queimador de trs
cabeas para testes
de poo em unidades
de perfurao, de 8417.80.90
8.797, de 21.08.2013.
816
explorao ou de
produo de petrleo
ou de gs natural
19
Centrifugadora para
recuperao dos
fluidos de perfurao
encontrados nos
cascalhos cortados
pela broca
8421.19.90
20
Centrfuga de eixos
verticais, projetada
para recuperar
lquidos de cascalhos
de perfurao, com
motores, completa
com descarga e
materiais conexos,
para utilizao em
unidades de
perfurao de
petrleo,
denominada
comercialmente
"Verti-G"
8421.19.90
21
Turco para barco de
salvamento
8425.19.10
22
Guincho prprio para
uso subterrneo,
destinado aquisio
de dados geolgicos
relacionados
pesquisa de petrleo
ou de gs natural,
compondo de cabine
para o operador,
compartimento do
guincho e
comprimento do
motor montados
sobre uma mesma
estrutura
8425.20.00
23
Guincho eltrico com
capacidade inferior a
100 t para
correntmetro
utilizado em
embarcaes
destinadas
8425.31
8.797, de 21.08.2013.
817
pesquisa e lavra de
petrleo e de gs
natural
24
Unidades fixas de
explorao, de
perfurao ou de
produo de petrleo
8430.41 e 8430.49
25
Equipamentos para
servios auxiliares na
perfurao e na
produo de poos
de petrleo
8431.43
26
Traador grfico
("plotter) trmico
utilizado para
registrar os dados de
perfis de poos de
petrleo e de gs
natural, obtidos nas
operaes de
perfilagem feitas
pelas unidades
"offshore de
perfilagem
8471.60.49
27
Misturador de
materiais qumicos a
granel, pressurizado,
para tratamento de
poos de petrleo
8474.39.00
28
Misturador e
reciclador de
cimento,
acompanhado de
tubos pertencentes
ao equipamento,
destinado ao preparo
da pasta de cimento
seco, para servios
auxiliares na
perfurao e
produo de poos
de petrleo
martimos,
denominado
comercialmente
"misturador CBS
8474.80.90
Veculos submarinos
8.797, de 21.08.2013.
818
29
de operao remota,
para utilizao na
explorao, na
perfurao ou na
produo de petrleo
(robs)
8479.89
30
Unidade hidrulica de
alta presso,
completa, com
motores eltricos,
bombas, filtros de
fluido hidrulico,
tanques, tubulaes
e seus suportes, para
carregamento e
filtragem do fluido do
sistema hidrulico de
tensionamento dos
"risers" e de
compensao do
movimento de
unidade mvel de
perfurao
8479.89.99
31
Vlvula de segurana
de fluxo pleno
modelo FBSV-E srie
01016, destinada a
permitir o
fechamento do poo
em caso de
emergncia
operacional,
utilizada, em
conjunto com outras
vlvulas, nas colunas
de teste de formao
das unidades de
explorao, de
perfurao ou de
produo de
petrleo, tanto fixas
como flutuantes ou
semissubmersveis
8481.40.00
32 "Manifold 8481.80
33
rvores de natal
molhadas
8481.80
Equipamento
constitudo por um
8.797, de 21.08.2013.
819
34
conjunto de vlvulas
e conexes, utilizado
na cimentao de
paredes de poos de
petrleo, por meio do
qual so bombeados
os fluidos,
denominado
comercialmente
"Cabea de
cimentao 13-3/8"
8481.80.99
35
Transformador do
tipo seco, para
fornecimento de 460
V, com potncia de
2.500 kVA, para uso
em embarcaes
destinadas
perfurao,
explorao ou
produo de petrleo
ou de gs natural
8504.34.00
36
Caixa de teste para
calibragem de
ferramenta HRLT,
utilizada na pesquisa
de petrleo e de gs
natural
8543.89.99
37
Cabo blindado
composto por um
condutor, isolamento
base de copolmero
de etileno-propileno
e dimetro de 0,23
polegadas, utilizado
na perfilagem de
poos de petrleo,
denominado
comercialmente
"cabo eltrico de
dupla armadura,
modelo 1-23P"
8544.59.00
Embarcao,
designada "Sistema
Aliviador, destinada
ao transbordo e
transporte de
petrleo armazenado
8.797, de 21.08.2013.
820
38
nas unidades de
FPSO, equipada com
mangotes para
transbordo de
petrleo em alto
mar, sistemas de
bombeamento de
petrleo e sistemas
de posicionamento
dinmico
8901.20.00
39
Rebocadores para
embarcaes e para
equipamentos de
apoio s atividades
de pesquisa,
explorao,
perfurao, produo
e estocagem de
petrleo ou gs
natural
8904.00
40
Unidades de
perfurao ou de
explorao de
petrleo, flutuantes
ou
semissubmersveis
8905.20
41
Guindastes
flutuantes utilizados
em instalaes de
plataformas
martimas de
perfurao ou de
produo de petrleo
8905.90
42
Unidades flutuantes
de produo ou de
estocagem de
petrleo ou de gs
natural
8905.90
43
Embarcaes
destinadas a
atividades de
pesquisa e aquisio
de dados geolgicos,
geofsicos e
geodsicos
relacionados com a
explorao de
petrleo ou de gs
8905.90.00 ou 8906.00
8.797, de 21.08.2013.
821
natural
44
Embarcaes
destinadas a apoio s
atividades de
pesquisa, de
explorao, de
perfurao, de
produo e de
estocagem de
petrleo ou de gs
natural
8906.00
45 Barco salva-vidas 8906.90.00
46
Equipamentos para
aquisio de dados
geolgicos, geofsicos
e geodsicos
relacionados
pesquisa de petrleo
ou de gs natural
9015.10, 9015.20,
9015.30, 9015.40,
9015.80 e 9015.90
47
Partes e Acessrios
de Instrumentos ou
Aparelhos da
subposio 9015.40
9015.90.90
48
Microprocessador
eletrnico, sem
de entrada e de
sada, prprio para
utilizao em
equipamentos de
perfilagem de poos
de petrleo ou de
gs natural
9015.90.90
29 Fica reduzida para 75% (setenta e cinco por cento) a base de
clculo do imposto nas sadas de SAL MARINHO (Convnio ICMS 20/2007).
Nota: o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder
utilizar quaisquer outros crditos.
30 A base de clculo reduzida na prestao de SERVIOS DE
RADIOCHAMADA, de tal forma que a carga tributria efetiva corresponda a
dez por cento (Convnios ICMS 86/1999 e 50/2001):
8.797, de 21.08.2013.
822
Notas:
quaisquer crditos fiscais.
31 A base de clculo reduzida nas operaes internas com o
produto SOBRECHASSI, classificado nas posies 8704.2 e 8706.3 da NCM -
Nomenclatura Comum do Mercosul, de forma que a carga tributria seja
equivalente a doze por cento (Convnio ICMS 80/2011).
32 A base de clculo na prestao de SERVIOS DE TELEVISO
POR ASSINATURA reduzida de forma que a carga tributria efetiva
corresponda a dez por cento (Convnio ICMS 57/1999):
Notas:
crditos fiscais relativos a entradas tributadas;
3. o benefcio previsto neste item fica condicionado ao regular cumprimento da
obrigao tributria principal, no prazo e forma previstos na legislao;
4. a opo a que se referem as notas 1 e 2 ser feita para cada ano civil;
5. o descumprimento da condio prevista na nota 3 implica na perda do
benefcio a partir do ms subsequente quele que se verificar o inadimplemento;
6. a reabilitao do contribuinte fruio do benefcio fica condicionada ao
recolhimento do dbito fiscal remanescente ou ao pedido de seu parcelamento, a partir do ms
subsequente ao da regularizao;
7. todos os meios e equipamentos necessrios prestao do servio, quando
fornecidos pela empresa prestadora, devero estar includos no preo total do servio de
comunicao (Convnio ICMS 20/2011).
33 A base de clculo reduzida, at 31.12.2014, nas operaes de
sada internas com veculos automotores novos classificados na NCM
8702.10.00 e 8702.90.90, a serem utilizados no TRANSPORTE ESCOLAR, de
forma que a carga tributria incidente seja equivalente a trs por cento.
Notas:
8.797, de 21.08.2013.
823
1. o benefcio s se aplica desde que cumulativamente:
1.1. o adquirente comprove, mediante declarao fornecida pelo rgo do Poder
Pblico concedente, que exerce atividade de transporte escolar em territrio paranaense;
1.2. o vendedor:
1.2.1. transfira o benefcio ao adquirente do veculo, mediante reduo no seu
preo;
1.2.2. mencione na nota fiscal emitida para entrega do veculo ao adquirente que
a operao beneficiada com reduo da base de clculo do ICMS, nos termos deste item, e
que se o veculo deixar de ser utilizado no transporte escolar antes de dois anos da data da
aquisio dever ser observado o disposto no item 3;
1.2.3. conserve disposio do Fisco os documentos que garantam a inequvoca
comprovao de que o adquirente preencha os requisitos previstos neste item, pelo prazo do
pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento;
1.3. a sada do veculo ocorra at 30.4.2015, desde que faturado at 31.12.2014
Nova redao da nota 1.3. do item 33 do Anexo II dada pelo Art.1,
"1.3. a sada do veculo ocorra at 30.4.2013, desde que faturado at 31.12.2012;"
2. o imposto incidir, normalmente, sobre quaisquer acessrios opcionais, que
no sejam equipamentos originais do veculo adquirido;
3. o adquirente dever recolher o imposto dispensado acrescido de atualizao,
juros e multa, se alienar o veculo, antes do prazo de dois anos da aquisio, a pessoa que no
o utilize no transporte escolar;
4. a condio prevista na nota 1.2.2 no se aplica nas hipteses em que ocorra a
destruio completa do veculo ou seu desaparecimento, situaes nas quais o interessado
dever juntar, ao requerimento apresentado para usufruir do benefcio, a Certido de Baixa do
Veculo, prevista na Resoluo do Conselho Nacional de Trnsito - CONTRAN, ou a certido
fornecida pela Delegacia de Furtos e Roubos ou congnere;
5. quando a operao for praticada por revendedor, aplicar-se- a regra de
ressarcimento ou de recuperao, previstas no art. 5, Anexo X;
6. nas operaes de que trata este item no se exigir o estorno de crdito de
que trata o inciso IV do art. 71.
Prorrogado o prazo de vigncia do item 33 do Anexo II, pelo Art.1,
Prazo original:
"31.12.2012"
34 A base de clculo reduzida em sessenta por cento, sem a
8.797, de 21.08.2013.
824
manuteno dos crditos fiscais previstos na legislao, ou em 35% (trinta e
cinco por cento) com a manuteno dos crditos fiscais previstos na legislao,
nas operaes com os produtos relacionados, oriundos de empresas licenciadas
pelos rgos competentes estaduais, a serem utilizados no TRATAMENTO E
CONTROLE DE EFLUENTES INDUSTRIAIS E DOMSTICOS, mediante o
emprego de tecnologia de acelerao da biodegradao (Convnio ICMS
8/2011):
POSIO NCM DESCRIO
1 2703.00.00
TURFA (absorvente
orgnico) -
absorvente natural
biodegradvel (100%
orgnico),
biorremediador para
emergncias
ambientais
decorrentes de
derrames e/ou
vazamentos de leos,
solventes e demais
derivados de
hidrocarbonetos e de
produtos qumicos,
em plantas industriais
e demais processos e
ocorrncias em
estradas, companhias
eltricas, corpos
dgua etc.
2 2836.99.19
Ativadores biolgicos
- macro e micro
nutrientes para
tratamento de
efluentes domsticos
e industriais, em
caixas de gordura,
fossas, sumidouros e
estaes de
tratamento de
efluentes biolgicos
(lagoas anaerbicas e
aerbicas, lodos
ativados, filtros
biolgicos etc.)
Composto de
nutrientes
8.797, de 21.08.2013.
825
3 2836.99.19
balanceados para
otimizao de lodos e
acelerador da
decomposio
biolgica de
tratamento de
efluentes. Ativador
biolgico composto de
macro e micro
nutrientes para uso
em sistemas de
tratamento de
efluentes
4 2836.99.19
Composto de
nutrientes para
tratamento biolgico
de efluentes
domsticos e
industriais com
problemas de odores
e alta carga orgnica
5 2836.99.19
Composto de
nutrientes
especialmente
formulados para
tratamento biolgico
de efluentes oriundos
do processamento de
leite e seus derivados
6 3507.90.19
Ativadores biolgicos
- macro e micro
nutrientes - para
tratamento de
efluentes industriais,
estaes de
tratamento de
efluentes biolgicos
(lagoas anaerbicas e
aerbicas, lodos
ativados, filtros
biolgicos, etc) e
domsticos (caixas de
gordura, fossas,
filtros e sumidouros)
Ativador biolgico
natural para
tratamento de
efluentes domsticos
8.797, de 21.08.2013.
826
7 3507.90.19
e industriais em
sistemas de caixa de
gordura, fossa,
sumidouro, filtros,
lodo ativado, lagoa
anaerbica e outros
processos biolgicos
8 3507.90.19
Combinao de
agentes biolgicos
existentes na
natureza que
metabolizam os
componentes
geradores de mau
cheiro,
transformando-os em
produtos inertes
9 3507.90.19
Composto enzimtico
para desobstruo de
tubulaes e sistemas
comatados por
material orgnico
(leos, graxas,
gorduras, protena e
carboidratos),
utilizado em caixas de
gordura,
pasteurizadores,
tubulaes e sistemas
em geral
10 3507.90.19
Composto para
sistemas com mau
cheiro (cigarro,
odores, fritura e
material orgnico em
decomposio), usado
em tubulaes, caixa
de gordura,
banheiros, mictrios,
interior de veculos,
carpetes, cozinhas,
sem biocidas etc.
11 3507.90.19
Detergente
enzimtico utilizado
na quebra de cadeia
de gorduras, leos,
graxas, protenas e
carboidratos
8.797, de 21.08.2013.
827
12 3507.90.19
Detergente
enzimtico em gel
para limpeza das
mos
13 3507.90.19
Detergente
enzimtico utilizado
para limpeza pesada
de hidrocarbonetos e
seus derivados
14 3507.90.41
Produto usado na
desagregao e
refinao das fibras
de papel reciclado e
celulose. As enzimas
auxiliam na limpeza
mecnica, de feltros,
telas formadoras,
lonas de
onduladeiras. Reduz
pitches e stiches
15 3507.90.41
Produto usado na
desagregao e
refinao das fibras
de papel reciclado e
celulose. As enzimas
auxiliam na limpeza
mecnica, de feltros,
telas formadoras,
lonas de
onduladeiras. Reduz
pitches e stiches, com
adio de dispersante
16 3507.90.41
Produto enzimtico
usado na limpeza de
feltros, telas
formadoras e lonas de
onduladeiras. Produto
com tenso ativo para
limpeza de sistemas,
usado em processos
de dosagens
contnuas, por meio
de bicos. Usado
tambm em "boil out
e limpezas de
tanques, caixas,
circuitos de
aproximao, mesa
8.797, de 21.08.2013.
828
plana e caixa de
entrada. Reduz
pitches e stiches
17 3507.90.41
Biocida para uso em
guas de processo,
impedindo o
crescimento de algas,
fungos e bactrias
18 3507.90.41
Composto enzimtico
usado na
desobstruo de
tubulaes, sistemas
e circuitos de amido.
Limpeza em
processos de
fabricao de papel
19 3507.90.41
Produto enzimtico
utilizado na limpeza
de sistemas com
grande deposio de
tintas e materiais
orgnicos e
inorgnicos. Limpeza
de incrustaes
inorgnicas aderidas a
incrustaes
orgnicas. Usado
tambm como
dispersante de tintas
em aparas com alto
teor de corantes
20 3507.90.41
Composto enzimtico
com dispersantes
inorgnicos usado no
processo de papel e
celulose que
contenham
contaminaes de
tintas e resinas; para
desincrustaes de
matrias orgnicas e
inorgnicas. Utilizado
tambm nos
processos de
destintamento e
alvejamento de
aparas
Auxiliar de refinao
8.797, de 21.08.2013.
829
21 3507.90.41
melhorando a
drenagem na mesa
plana, melhorando o
refino e o consumo de
energia na planta
produtiva
22 3507.90.41
Auxiliar de
branqueamento nos
processos de
polpao de celulose
e fibras
23 3507.90.41
Auxiliar de
desagregao para
limpeza de parafina,
"hotmelt e PVA
24 3507.90.41
Composto biolgico e
enzimtico, auxiliar
de processos de
separao de fibras
25 3507.90.41
Utilizado para auxiliar
o pr-cozimento e
cozimento de fibras
26 3507.90.41
Utilizado para auxiliar
o refino,
desagregao pesada
e papel tissue
Notas:
1. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em
termo lavrado no livro RUDFTO;
2. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a
doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente
termo;
3. o disposto neste item se aplica, tambm, aos produtos nele relacionados
destinados ao tratamento e controle de efluentes industriais, includas a desobstruo de
tubulaes industriais, a inibio de odores e o tratamento de guas de processos produtivos
em geral, inclusive das indstrias de papel e celulose.
35 A base de clculo nas operaes internas e interestaduais com
mercadorias adquiridas por rgos da administrao pblica direta federal,
estadual e municipal, para aplicao nas UNIDADES MODULARES DE SADE
- UMS, reduzida de forma que a carga tributria efetiva corresponda a cinco
por cento (Convnio ICMS 114/2009):
8.797, de 21.08.2013.
830
Notas:
1. considera-se Unidade Modular de Sade - UMS aquela destinada ao
atendimento de Ateno Bsica (PSF, Unidades Bsicas de Sade, NASF, Policlnicas) e
Pr-Hospitalar Fixo (UPA);
2. os mdulos montados e acoplados formaro a UMS e devero atender ao
"layout fornecido pela contratante, bem como a Resoluo RDC n. 50/2002 da ANVISA e as
Portarias do Ministrio da Sade para Estabelecimentos de Sade, devendo esses mdulos
serem totalmente montveis e desmontveis, possurem isolamento termoacstico e
durabilidade;
3. as partes dos mdulos a que se refere a nota 2 so definidas como:
a) sistema de apoio e nivelamento dos mdulos;
b) colunas de sustentao;
c) painis de teto;
d) painis de piso;
e) painis de fechamento;
f) painis portas com visores;
g) painis portas tipo "vai e vem com visores;
h) painis especiais para rea de radiologia;
i) painis janelas/visores;
j) painis especiais;
k) armrios e bancadas;
l) peas de acabamento e acoplamento;
m) instalaes eltricas, telefnicas e lgicas;
n) instalaes hidrulicas e hidrossanitrias;
o) sistema de climatizao;
p) sistema de proteo contra descarga atmosfrica;
q) cobertura;
4. o benefcio fiscal de que trata este item fica condicionado:
a) a que as operaes estejam desoneradas das contribuies para os Programas
de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e para o
8.797, de 21.08.2013.
831
b) ao desconto no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado;
c) indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto;
5. fica dispensado o estorno do crdito fiscal nas operaes a que se refere este
item.
ANEXO III - CRDITO PRESUMIDO
(a que se refere o pargrafo nico do art. 4 deste Regulamento)
ITEM DISCRIMINAO
1 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial, no montante
equivalente a sessenta por cento do valor do imposto incidente nas sadas
internas de produto denominado ADESIVO HIDROXILADO, cuja
matria-prima especfica seja material resultante da moagem ou triturao de
garrafa PET (Convnio ICMS 08/2003; 111/2007 e 101/2012).
Notas:
1. no se incluem nas sadas referidas as operaes que ensejarem posterior
retorno, real ou simblico, do produto;
2. o crdito presumido ser efetuado sem prejuzo da utilizao dos demais
crditos.
Prorrogado o prazo de vigncia do item 1, do Anexo III, pelo Art.1,
Prazo original:
"31.12.2012"
2 At 31.12.2014, aos produtores, em relao s operaes com
LCOOL ETLICO ANIDRO E LCOOL ETLICO HIDRATADO, no percentual
equivalente a seis por cento sobre o valor das sadas internas e interestaduais.
Notas:
1. o crdito presumido a que se refere este item ser feito, opcionalmente, em
substituio aos demais crditos pelas entradas;
2. a opo pelo crdito presumido dever ser declarada em termo no livro
Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, sendo a
renncia a ela objeto de novo termo, que produzir efeitos, em cada caso, por perodo no
inferior a doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo.
8.797, de 21.08.2013.
832
Prazo original:
"31.12.2012"
3 At 31.12.2014, ao estabelecimento beneficiador de ALGODO
EM CAROO de produo paranaense, no percentual de cinquenta por cento do
valor do ICMS incidente sobre o total das sadas de algodo em pluma em
operaes interestaduais, e no percentual de oitenta por cento do valor do
ICMS incidente sobre as sadas, em operaes internas, para estabelecimento
industrializador.
Notas:
1. a apropriao ser efetivada em GR-PR no momento da realizao do
recolhimento de que trata a alnea "a" do inciso II do art. 75;
2. nos casos em que a operao estiver sujeita suspenso do pagamento do
imposto de que trata o inciso II do art. 105, o crdito presumido ser utilizado pelo
estabelecimento industrial destinatrio, mediante lanamento no campo "Outros Crditos" no
livro Registro de Apurao do ICMS.
Prazo original:
"31.12.2012"
4 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial que adquirir, para
sua atividade, ALGODO EM PLUMA OU SOJA EM GROS, em operao
interestadual, no percentual de doze por cento sobre o valor dessa aquisio.
Nota: o crdito presumido de que trata este item ser feito em substituio ao
crdito correspondente ao imposto da operao de aquisio.
Prazo original:
"31.12.2012"
5 Nas operaes internas com AMENDOIM, em casca ou em gro,
equivalente a sessenta por cento do valor do ICMS incidente na primeira sada
do estabelecimento produtor (Convnio ICMS 59/1996).
Nota: o benefcio de que trata este item ser atribudo ao estabelecimento
adquirente, quando no utilizado pelo estabelecimento produtor, em razo do diferimento de
que trata o item 5 do art. 107.
6 Nas sadas de ARROZ adquirido de produtor paranaense inscrito
8.797, de 21.08.2013.
833
no CAD/PRO, promovidas por estabelecimento cerealista com dbito do
imposto, no percentual de onze por cento sobre o valor das operaes sujeitas
alquota de doze por cento, e no percentual de seis por cento nas operaes
sujeitas alquota de sete por cento.
Notas:
2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada
em termo lavrado no livro RUDFTO;
doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo.
7 Aos estabelecimentos fabricantes das seguintes mercadorias
classificadas na NCM, no percentual de cinquenta por cento sobre o valor do
imposto devido nas sadas desses produtos em operaes interestaduais:
a) AMIDO de milho (1108.12.00);
b) amido modificado e dextrina, de milho (3505.10.00);
c) xarope de glicose de milho (1702.30.00);
d) farinha temperada de milho (1102.20.00 e 1901.90.90);
e) flocos de milho e flocos de arroz, pr-cozidos (1104.19.00);
f) farinha de milho no temperada (1102.20.00).
Nota: o crdito presumido de que trata este item ser lanado no campo "Outros
Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito
Presumido - item 7 do Anexo III do RICMS".
classificadas na NCM:
a) AMIDO de mandioca (1108.19.00);
b) amido modificado e dextrina, de mandioca (3505.10.00);
c) xarope de glicose de mandioca (1702.30.00);
d) fcula de mandioca (1108.14.00);
e) farinha temperada de mandioca (1106.20.00 e 1901.90.90);
8.797, de 21.08.2013.
834
f) polvilho (1108.14.00).
Notas:
1. at 31.12.2014, no percentual de setenta por cento do valor do imposto devido
nas sadas desses produtos em operaes interestaduais;
Prorrogado o prazo de vigncia da nota 1 do item 8, do Anexo III, pelo
Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012.
Prazo original:
"31.12.2012"
2. o crdito presumido de que trata este item ser lanado no campo "Outros
Crditos do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito
Presumido - item 8 do Anexo III do RICMS;
doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente
termo;
5. o benefcio de que trata este item no se aplica cumulativamente com os
tratamentos previstos no item 14 do Anexo II e no item 36 deste Anexo;
6. aplica-se o disposto neste item s operaes internas com fcula de mandioca;
7. o benefcio previsto para as operaes de que trata a nota 6 se aplica
cumulativamente com o diferimento parcial previsto no art. 108;
8. o benefcio de que trata este item se aplica tambm nas operaes de sadas
realizadas por centro de distribuio ou outro estabelecimento industrial pertencente ao mesmo
titular, desde que no tenha sido anteriormente utilizado na operao de transferncia.
9 Ao estabelecimento fabricante de BIODIESEL, no percentual de
oito por cento sobre o valor das operaes internas e interestaduais.
Nota. O crdito presumido a que se refere este item ser feito sem prejuzo da
utilizao dos demais crditos decorrentes da aquisio de bens destinados ao ativo permanente
e de mercadorias utilizadas no processo produtivo.
10 Aos estabelecimentos fabricantes dos produtos a seguir
relacionados, at 31.12.2014, no percentual que resulte na carga tributria
correspondente a um por cento nas operaes de sada desses produtos,
vedado o aproveitamento de quaisquer outros crditos
1901.20.00 - misturas para bolos e para produtos de panificao;
2836.50.00 - carbonato de clcio;
8.797, de 21.08.2013.
835
2811.21.00 - dixido de carbono, lquido, renovvel e originrio de processos
fermentativos ou da queima de biomassa da cana de acar;
2814.10.00 - amnia anidra;
2814.20.00 - hidrxido de amnio soluo;
2815.11.00 - hidrxido de sdio em escamas;
2815.12.00 - hidrxido de sdio soluo 50%;
2827.10.00 - cloreto de amnio e mistura para curtume;
2835.26.00 - fermento qumico e fosfato monoclcico;
2835.39.20 - pirofosfato de sdio;
2836.20.10 - carbonato de sdio;
2836.30.00 - BICARBONATO de sdio nutrio animal, bicarbonato de sdio
alimentcio, bicarbonato de sdio grau tcnico e bicarbonato de sdio grau extintor;
2836.99.13 - bicarbonato de amnio alimentcio e bicarbonato de amnio tcnico;
3102.21.00 - sulfato de amnio;
3102.29.90 - cloreto de amnio - fertilizante nitrogenado;
3103.90.90 - fosfato bicalcico;
3105.40.00 - fosfato monoamnico;
3613.00.00 - mistura para composio e cargas de p para extino de incndio;
3824.90.79 - misturas para corretor de PH de piscina.
Nota: o benefcio previsto neste item no se aplica cumulativamente com aquele
previsto no item 22 deste Anexo.
classificadas na NCM, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas
sujeitas alquota de sete por cento e no percentual de nove por cento nas
operaes sujeitas alquota de doze por cento:
a) AVEIA cortada, descascada, tostada (1104.22.00);
b) aveia em flocos e flocos finos (1104.12.00);
c) OAT BRAN fibras de aveia (1102.90.00);
d) cevada tostada (1104.29.00);
e) cevada em flocos, centeio tostado, centeio em flocos (1104.19.00);
8.797, de 21.08.2013.
836
f) linhaa (1204.00.90);
g) gergelim (1207.40.90).
Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado em substituio aos demais
crditos e somente se aplica s operaes com mercadorias industrializadas ou produzidas em
12 Ao estabelecimento industrializador de BEBIDA LCTEA,
IOGURTE, "PETIT SUISSE", DOCE DE LEITE, MASSA COALHADA,
REQUEIJO, QUEIJO RALADO, QUEIJO PROVOLONE, QUEIJO FRESCO
INTEGRAL ou LIGHT e RICOTA, ou ao que tenha encomendado a
industrializao, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas em
operaes internas.
Nota: o benefcio de que trata este item se aplica, tambm, nas operaes
internas promovidas por centro de distribuio, com os produtos que relaciona, quando
industrializados em estabelecimento localizado neste Estado, pertencente ao mesmo titular,
desde que no tenha sido utilizado na operao de transferncia.
12-A At 31.12.2015, aos estabelecimentos industrializadores de
CACHAA DE ALAMBIQUE, sobre o valor do imposto devido na operao de
sada interna dessa mercadoria, produzida no territrio paranaense, classificada
nos cdigos NCM 2207.20.20 e 2208.40.00, em percentual que resulte na carga
tributria de 12% (doze por cento).
Notas:
1.1. fica limitado sada de quinhentos mil litros no ano civil;
1.2. aplica-se somente em relao ao valor da operao prpria realizada pelo
estabelecimento substituto tributrio;
de aquisio de bens, mercadorias e servios;
3. considera-se:
3.1. estabelecimento industrializador de cachaa de alambique a empresa cuja
produo anual, correspondente ao somatrio da produo de todos os seus estabelecimentos,
inclusive os de coligadas e controladora, no seja superior a quinhentos mil litros;
3.2. cachaa de alambique, o produto elaborado por meio de "alambique de
cobre, em regime descontnuo, com 24 horas de fermentao natural e produzida a partir de
cana sem queimada;
8.797, de 21.08.2013.
837
4. benefcio ser concedido mediante Regime Especial coletivo, de acordo com a
relao de empresas fornecida pela entidade representativa dos industrializadores de cachaa
artesanal de alambique paranaenses, na qual se ateste que os beneficirios preenchem os
requisitos previstos na nota 3.
Acrescentado o item 12-A ao Anexo III, pelo art.1, alterao 160 , do
13 At 31.12.2013, aos estabelecimentos fabricantes dos produtos
classificados na NCM a seguir relacionados, no percentual equivalente a quinze
por cento nas operaes sujeitas alquota de dezoito por cento, a nove por
cento nas operaes sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de
5,25% (cinco inteiros e vinte e cinco centsimos por cento) nas operaes
interestaduais sujeitas alquota de sete por cento, sobre o valor das sadas de
produtos de sua fabricao:
a) 8301 - CADEADOS, FECHADURAS E FERROLHOS, de chave, de segredo ou
eltricos, de metais comuns; fechos e armaes com fecho, com fechadura, de metais comuns;
chaves para estes artigos, de metais comuns;
b) 8302.10.00 - dobradias de qualquer tipo, includos os gonzos e as charneiras;
c) 8302.41 - outras guarnies, ferragens e artigos semelhantes para
construes.
Notas:
1. o valor do crdito presumido ser lanado diretamente no campo "Outros
Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando-se a expresso "Crdito
Presumido - item 13 do Anexo III do RICMS";
2. o crdito presumido de que trata este item:
2.1. aplica-se cumulativamente com o diferimento parcial de que trata o art. 108;
2.2. ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos
fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na
fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do
estabelecimento, bem como dos servios tomados;
2.3. deve alcanar todos os estabelecimentos do contribuinte localizados neste
Estado;
3. a opo por este crdito presumido, bem como a renncia, dever ser
declarada em termo lavrado no livro RUDFTO;
termo.
8.797, de 21.08.2013.
838
14 at 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes de CAF
TORRADO EM GRO, MODO OU DESCAFEINADO, classificado na
subposio 0901.2 da NCM, no percentual de cinco por cento sobre o valor das
sadas dessas mercadorias em operaes interestaduais sujeitas alquota de
doze por cento.
Nota: o crdito presumido a que se refere este item ser feito sem prejuzo da
utilizao dos demais crditos decorrentes da aquisio de bens destinados ao ativo permanente
e de mercadorias utilizadas no processo produtivo.
15 Nas sadas de CARNE e produtos comestveis resultantes do
abate de aves, lepordeos e gado bovino, bufalino, caprino ou ovino, frescos,
resfriados, congelados, salgados, secos, temperados ou defumados para
conservao, e seus industrializados, mesmo que enlatados ou cozidos,
promovidas por estabelecimento abatedor que efetue ou encomende o abate
neste Estado, ou que realize a desossa de carne recebida de outros
estabelecimentos, ou por indstrias de transformao ou processadores de
carnes, em operao interna ou interestadual, em montante equivalente ao que
resultar da aplicao do percentual de sete por cento sobre o valor dessas
sadas, em substituio ao aproveitamento de quaisquer outros crditos.
Nova redao do "caput" do item 15 do Anexo III, dada pelo Art.1,
"15 Nas sadas de CARNE e produtos comestveis resultantes do abate de aves, lepordeos e
gado bovino, bufalino, caprino, ovino ou suno, frescos, resfriados, congelados, salgados,
secos, temperados ou defumados para conservao, e seus industrializados, mesmo que
enlatados ou cozidos, promovidas por estabelecimento abatedor que efetue ou encomende o
abate neste Estado, ou que realize a desossa de carne recebida de outros estabelecimentos
em operao interna ou interestadual, em montante equivalente ao que resultar da aplicao
do percentual de sete por cento sobre o valor dessas sadas, em substituio ao
aproveitamento de quaisquer outros crditos."
1. no se aplica nas sadas para o exterior e nas sadas isentas ou no tributadas,
inclusive para as Zonas Francas, e no se compreende como sada aquela cujos produtos ou
outros deles resultantes sejam objeto de posterior retorno, real ou simblico, devendo a
escriturao dos crditos das matrias-primas e demais insumos utilizados no processo
produtivo, inclusive de bens do ativo imobilizado, quando haja expressa manuteno dos
crditos na legislao, ser feita apenas na proporo do valor dessas sadas sobre o valor total
das sadas do estabelecimento no ms dessas operaes;
2. opcional, devendo:
2.1. alcanar todos os estabelecimentos abatedores do contribuinte localizados
neste Estado;
8.797, de 21.08.2013.
839
2.2. ser declarada a opo em termo no livro Registro de Utilizao de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia, sendo a renncia a ela objeto de novo termo, que
produzir efeitos, em cada caso, por perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia
do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo;
3. obrigatria a demonstrao do ICMS separando-se as operaes de
industrializao e desossa de carnes das operaes de simples comercializao do produto;
4. o valor do crdito presumido de que trata este item, em razo de ser
imediatamente compensado com o dbito da operao para a qual foi concedido, no ser
deduzido do valor do crdito acumulado decorrente de outras operaes, inclusive para os
efeitos dos 6, 7 e 8 do art. 25 da Lei n. 11.580/1996, e dos art. 42 a 44 deste
Regulamento.
16 At 30.6.2015, aos estabelecimentos fabricantes dos produtos
classificados nos cdigos da NCM a seguir relacionados, no percentual de sete
por cento sobre o valor das operaes interestaduais sujeitas alquota de doze
por cento e no percentual de dois por cento sobre o valor das operaes
interestaduais sujeitas alquota de sete por cento:
a) 8471.90.19 - leitores magnticos de cartes inteligentes;
b) 8517.62.62 - mdulos de comunicao "wireless" - aparelhos emissores com
receptor incorporado de sistema troncalizado ("trunking"), de tecnologia celular;
c) 8517.70.10 - mdulos de comunicao automotivo com circuitos impressos e
componentes eltricos ou eletrnicos, montados;
d) 8523.52.00 - CARTES INTELIGENTES bancrios com chip; cartes
inteligentes GSM de telefonia mvel - "Sim Card"; cartes inteligentes de identidade digital
(RIC, passaporte eletrnico e outros); cartes inteligentes para mobilidade urbana (cartes de
transporte e acesso); cartes inteligentes para certificao digital (PKI); cartes inteligentes
para contato M2M ("machine to machine");
e) 8542.31.20 - mdulos de comunicao automotivo com circuitos integrados
eletrnicos montados, prprios para montagem em superfcie (SMD - "Surface Mounted
Device");
f) 8542.31.90 - mdulos de comunicao para cartes inteligentes -
microcontroladores com circuito integrado monoltico digital;
g) 8543.70.99 - "tokens" - aparelho eletrnico para autenticao de dados e
validao de assinatura.
Notas:
1. o benefcio de que trata este item fica condicionado a que o beneficirio no
utilize o crdito presumido de que trata o art. 615;
8.797, de 21.08.2013.
840
termo.
17 At 31.12.2013, aos estabelecimentos fabricantes do produto
COLORAO PARA CABELO, classificado na posio 3305.90.00 da NCM, e de
ESMALTE, classificado na posio 3304.30.00 da NCM, no percentual de quatro
por cento sobre o valor das operaes internas e das operaes interestaduais
sujeitas alquota de doze por cento.
Notas:
2.1. aplica-se cumulativamente com a reduo na base de clculo de que trata o
item 25 do Anexo II;
2.2. fica limitado a que o total dos crditos do estabelecimento no exceda o total
dos dbitos no perodo de apurao, caso contrrio o estabelecimento dever efetuar o estorno
da parte do crdito presumido correspondente ao valor do saldo credor apurado;
2.3. aplica-se, tambm, nas operaes com os produtos que relaciona, quando
industrializados em estabelecimento localizado neste Estado, promovidas por centro de
distribuio pertencente ao mesmo titular ou por empresa interdependente, desde que no
tenha sido utilizado na operao anterior.
18 31.12.2014, ao estabelecimento que possua inscrio especfica
no CAD/ICMS para realizar, exclusivamente, sada de mercadoria cuja venda
tenha sido contratada no mbito do COMRCIO ELETRNICO, em percentual
que resulte na carga tributria correspondente a doze por cento para as
operaes interestaduais com mercadorias destinadas a pessoas fsicas no
contribuintes do imposto.
Notas:
1. o valor do crdito ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de
Apurao de ICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 18 do Anexo III do
RICMS", no ms em que ocorrerem as sadas;
2. o crdito presumido no cumulativo com outros benefcios fiscais previstos
na legislao;
8.797, de 21.08.2013.
841
3. na hiptese de mercadoria submetida ao regime da substituio tributria, o
crdito presumido previsto neste item se realizar mediante ressarcimento, nos
termos do art. 5 do Anexo X.
19 Aos estabelecimentos fabricantes de DISCOS DE ALUMNIO e
de panelas de presso classificados nos cdigos NCM 7606.91.00 e 7615.19.00,
no percentual de 10,32% sobre o valor das sadas destas mercadorias em
operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento e de 6,02%
sobre o valor das sadas em operaes interestaduais sujeitas alquota de sete
por cento.
Nota: o benefcio de que trata este item ser feito sem prejuzo da utilizao dos
demais crditos decorrentes da aquisio de bens destinados ao ativo permanente e de
mercadorias utilizadas no processo produtivo.
20 At 31.12.2014, s empresas produtoras de DISCOS
FONOGRFICOS e de outros suportes com sons gravados, no valor
equivalente aos direitos autorais, artsticos e conexos, comprovadamente pagos
a autor ou artista nacional ou a empresas que os represente e da qual sejam
titulares ou scios majoritrios, que com eles possuam contrato de cesso ou
transferncia de direitos autorais ou mantenham contrato de edio nos termos
dos artigos 49 e 53 da Lei n. 9.610/98 (Convnios ICMS 23/1990; 139/2004 e
101/2012).
Notas:
1. o valor do crdito ser lanado, no campo "Outros Crditos" do livro Registro
de Apurao de ICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 20 do Anexo III do
RICMS", at o segundo ms subsequente ao em que ocorreu o pagamento dos direitos, e ter
como limite o percentual de quarenta por cento, aplicvel sobre o valor do imposto debitado no
ms, correspondente s operaes efetuadas com discos fonogrficos e com outros suportes de
sons gravados;
2. fica vedado o aproveitamento de quaisquer outros crditos, bem como o
aproveitamento do valor excedente aos percentuais, conforme estabelecidos na nota "1", dos
direitos pagos, em quaisquer estabelecimentos do mesmo titular ou de terceiros, ou a
transferncia do crdito de uma para outra empresa;
3. o aproveitamento do crdito presumido fica condicionado entrega, at o dia
dez do ms subsequente, Agncia de Rendas do domiclio tributrio do contribuinte e a
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, da relao dos pagamentos efetuados no ms
anterior a ttulo de direitos autorais, artsticos e conexos, com a identificao dos beneficirios,
seus domiclios e inscrio no CPF ou CNPJ;
4. para a apurao do crdito presumido, o estabelecimento dever escriturar, em
separado, as operaes realizadas com discos fonogrficos e com outros suportes com som
8.797, de 21.08.2013.
842
gravados.
Prazo original:
"31.12.2012"
21 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes, no valor
equivalente a noventa por cento dos dbitos do imposto gerado pelas operaes
com os produtos a seguir relacionados, com as respectivas classificaes na
NCM:
a) 3919.10.00 - chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas,
autoadesivas, de plsticos, mesmo em rolos, de largura no superior a 20 cm;
b) 3919.90.00 - chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas,
autoadesivas, de plsticos, mesmo em rolos; outras;
c) 4811.41.10 - autoadesivos em tiras ou rolos de largura no superior a 15 cm
ou em folhas nas quais nenhum lado exceda 360 mm, quando no dobradas;
d) 4811.41.90 - autoadesivos; outros papis/cartes;
e) 48.21 - ETIQUETAS de qualquer espcie, de papel ou carto, impressas ou
no;
f) 4811.90.90 - bobinas em papel trmico, autocopiativo ou apergaminhado, para
controle de registros de ponto, de extratos bancrios e de cartes de crdito, cupons fiscais,
recibos e comprovantes e "check in de aeroportos e de estacionamentos;
Nova redao da alnea f do item 21 do Anexo III, dada pelo Art.1,
alterao X , do Decreto 7.266 de 04.02.2013.
"f) 4823.40.00 - bobinas em papel trmico, autocopiativo ou apergaminhado, para controle
de registros de ponto, de extratos bancrios e de cartes de crdito, cupons fiscais, recibos
e comprovantes e "check in" de aeroportos e de estacionamentos;"
g) 9612.10.19 - fitas entintadas para impresso por transparncia trmica de
dados variveis ou de imagem.
Notas:
1. o valor do crdito ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de
Apurao de ICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 21 do Anexo III do
RICMS", no ms em que ocorrerem as sadas;
2. o crdito presumido ser apropriado em substituio ao aproveitamento de
quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos
utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do
3. o crdito presumido no cumulativo com outros favores fiscais previstos na
legislao, com exceo do diferimento parcial de que trata o art. 108.
8.797, de 21.08.2013.
843
22 At 30.6.2015, aos estabelecimentos fabricantes dos
ELETRODOMSTICOS classificados nas NCM a seguir relacionadas, no
percentual de 2,5% (dois inteiros e cinco dcimos por cento) sobre o valor das
operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento:
a) 8414.60.00 - coifas/depuradores domsticos com dimenso horizontal de at
90 cm de largura;
b) 8415.10.11 - mquinas e aparelhos de ar condicionado do tipo "split-system",
com elementos separados;
c) 8418.10.00 - combinaes de refrigeradores e congeladores ("freezers"),
munidos de portas exteriores separadas com capacidade no superior a 660 litros;
d) 8418.21.00 - refrigeradores de compresso do tipo domstico de uma porta
com capacidade no superior a 350 litros;
e) 8418.40.00 - congeladores ("freezers") verticais tipo armrio, de capacidade
no superior a 250 litros;
f) 8422.11.00 - mquinas de lavar louas domstica com programas automticos
de lavagem;
g) 8424.30.90 - mquinas e aparelhos para pulverizar ou dispersar lquidos
conhecidos como "lavadora de alta presso";
h) 8450.11.00 - mquinas de lavar roupas, mesmo com dispositivos de secagem,
inteiramente automticas, com capacidade no superior a 10 kg;
i) 8450.20.90 - mquinas de lavar roupas, mesmo com dispositivos de secagem,
com capacidade superior a 10 kg e inferior a 15 kg;
j) 8451.21.00 - mquinas de secar roupas de capacidade no superior a 10 kg em
peso de roupas secas;
k) 8451.29.90 - mquinas de secar roupas de capacidade no superior a 17 kg
em peso de roupas secas;
l) 8508.11.00 - aspiradores com motor eltrico incorporado de potncia no
superior a 1.500W e cujo volume do reservatrio no exceda 20 litros;
m) 8508.19.00 - aspiradores com motor eltrico incorporado de potncia superior
a 1.600W e cujo volume do reservatrio seja superior a 20 litros;
n) 8509.40.10 - liquidificadores com motor eltrico incorporado de uso domstico
com mais de uma velocidade;
o) 8516.40.00 - ferros eltricos de passar roupa a seco ou a vapor;
p) 8516.50.00 - fornos de micro-ondas com capacidade no superior a 45 litros;
8.797, de 21.08.2013.
844
q) 8516.71.00 - aparelhos eltricos para preparao de ch ou caf;
r) 7321.11.00 - foges de cozinha a gs de uso domstico.
Notas:
1. o benefcio de que trata este item fica condicionado a que o beneficirio no
utilize o crdito presumido de que trata o art. 617;
termo;
4. o benefcio de que trata este item se aplica tambm s sadas interestaduais
sujeitas alquota de doze por cento promovidas por estabelecimentos atacadistas, somente em
relao a mercadorias produzidas neste Estado.
23 Aos estabelecimentos fabricantes de FARINHA DE AVEIA, DE
CEVADA OU DE CENTEIO, classificada na posio 1102 da NCM, no percentual
de cinco por cento sobre o valor das sadas sujeitas alquota de sete por cento
e no percentual de nove por cento nas operaes sujeitas alquota de doze
por cento.
Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado em substituio aos demais
territrio paranaense, ainda que sob encomenda.
24 Aos estabelecimentos fabricantes de FARINHA DE TRIGO,
obtida a partir da moagem do trigo em gro no prprio estabelecimento,
classificada na subposio 1101.00 da NBM/SH, e de macarro, mesmo que
com molho, inclusive espaguete, no percentual de cinco por cento sobre o valor
das sadas, em operaes internas.
1. ser utilizado sem prejuzo dos demais crditos e somente se aplica s
operaes com mercadorias industrializadas ou produzidas em territrio paranaense;
2. aplica-se, tambm, a estabelecimento fabricante que promover operaes com
farinha de trigo que tenha sido produzida, sob sua encomenda, a partir da moagem de trigo em
gro em estabelecimento industrial localizado neste Estado.
25 Aos estabelecimentos fabricantes de FARINHA DE TRIGO,
8.797, de 21.08.2013.
845
obtida a partir da moagem do trigo em gro no prprio estabelecimento,
classificada na subposio 1101.00 NBM/SH, e de mistura pr-preparada de
farinha de trigo para panificao, que contenha no mnimo 95% (noventa e
cinco por cento) de farinha de trigo, classificada no cdigo 1901.20.00 da
NBM/SH, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas dessas
mercadorias em operaes interestaduais destinadas a estabelecimentos
localizados no Estado do Espirito Santo e nas operaes interestaduais sujeitas
alquota de doze por cento, exceto em relao s operaes previstas no
item 26.
2. ser atribudo s operaes com farinha de trigo e com mistura pr-preparada
de farinha de trigo para panificao, opcionalmente, em substituio reduo na base de
clculo prevista na alnea "b" do art. 4 da Lei n. 13.214, de 29 de junho de 2001, observado o
disposto no art. 3 da Lei n. 14.160, de 16 de outubro de 2003;
26 Aos estabelecimentos fabricantes, em operaes interestaduais
com destino a contribuintes localizados nos Estados de So Paulo, Rio de
Janeiro e Minas Gerais, no percentual de dez por cento sobre o valor das sadas
das seguintes mercadorias classificadas na NBM/SH:
a) FARINHA DE TRIGO obtida a partir da moagem do trigo em gro no prprio
estabelecimento (subposio 1101.00);
b) mistura pr-preparada de farinha de trigo para panificao, que contenha no
mnimo 95% (noventa e cinco por cento) de farinha de trigo obtida a partir da moagem do trigo
em gro no prprio estabelecimento (cdigo 1901.20.00);
c) massas alimentcias no cozidas, nem recheadas ou preparadas de outro modo
(subposies 1902.11 ou 1902.19);
d) biscoitos e bolachas derivados de trigo, dos tipos "cream cracker", "gua e
sal", "maisena", "maria" e outros de consumo popular (subposio 1905.30) e que no sejam
adicionados de cacau, recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua
denominao comercial.
8.797, de 21.08.2013.
846
2. ser atribudo s operaes com farinha de trigo e com mistura pr-preparada
de farinha de trigo para panificao, opcionalmente, em substituio reduo na base de
clculo prevista na alnea "b" do art. 4 da Lei n. 13.214, de 29 de junho de 2001, observado o
disposto no art. 3 da Lei n. 14.160, de 16 de outubro de 2003;
27 Aos estabelecimentos fabricantes de misturas pr-preparadas de
FARINHA DE TRIGO para panificao, que contenham no mnimo 95%
(noventa e cinco por cento) de farinha de trigo obtida a partir da moagem do
trigo em gro no prprio estabelecimento, classificadas no cdigo 1901.20.00
da NCM, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas, em
operaes internas.
28 Nas sadas de FEIJO com dbito do imposto, no percentual de
onze por cento sobre o valor da respectiva sada em operaes internas e
interestaduais sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de seis por
cento nas operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento.
Notas:
1. O benefcio de que trata este item:
1.1 dever ser apropriado em substituio a quaisquer crditos de operaes e
prestaes anteriores, inclusive os relativos s aquisies desse produto em operaes
interestaduais;
1.2 no se aplica aos estabelecimentos que utilizem feijo como matria-prima
para sadas de outros produtos resultantes de sua industrializao, bem como aos restaurantes,
hotis, penses e estabelecimentos similares;
2. nas operaes de sada de feijo realizadas por estabelecimentos varejistas,
usurios de equipamento emissor de cupom fiscal, exceto empresas enquadradas no Simples
Nacional, aplicar-se- diretamente o percentual de um por cento sobre o valor de cada operao
de sada.
8.797, de 21.08.2013.
847
29 At 30.6.2015, ao estabelecimento industrializador, nas sadas
interestaduais de adubos e FERTILIZANTES, no percentual de 75 % (setenta e
cinco por cento) do valor do imposto devido nessas operaes.
Notas:
1. o crdito presumido a que se refere este item:
1.1 ser feito, opcionalmente, em substituio ao aproveitamento de quaisquer
outros crditos pelas entradas;
1.2 ser efetuado sem prejuzo da reduo da base de clculo de que tratam os
itens 8 e 9 do Anexo II;
termo.
30 Aos estabelecimentos localizados no municpio de FOZ DO
IGUAU, Pato Branco, Francisco Beltro e Dois Vizinhos, que industrializem
produtos eletroeletrnicos, de telecomunicao e de informtica,
correspondente a oitenta por cento do valor do imposto destacado no
documento fiscal, na venda de seus produtos industrializados, quando neles
forem aplicados componentes, partes e peas recebidas do exterior com o
diferimento do imposto de que trata o item 21 do art. 107 (Leis n. 14.895/2005
e 15.634/2007).
Notas:
1. relativamente aos produtos de informtica, o estabelecimento industrial dever
incorporar, em seu produto, "softwares" produzidos ou desenvolvidos em territrio nacional,
devendo este fato estar consignado na nota fiscal emitida para documentar sua sada, com a
identificao de seu fabricante;
2. o crdito presumido de que trata este item no cumulativo com outros
benefcios fiscais.
31 Ao estabelecimento industrializador do leite, no percentual de
12% (doze por cento) sobre o valor das sadas, em operaes internas, de
LEITE UHT ("ultra high temperature"), acondicionado em embalagem longa
vida, classificado na posio 0401 da NCM.
Nota: o benefcio de que trata este item se aplica, tambm, nas operaes
8.797, de 21.08.2013.
848
internas com o produto que relaciona, promovidas por centro de distribuio, quando
industrializado em estabelecimento localizado neste Estado, pertencente ao mesmo titular.
32 Ao estabelecimento industrializador do leite, ou ao entreposto,
no percentual de quatro por cento sobre o valor da entrada de LEITE CRU
produzido em territrio paranaense.
Notas:
1. o crdito de que trata este item ser utilizado, pelo industrializador:
a) em substituio aos crditos referidos no art. 36 deste Regulamento;
b) proporcionalmente s sadas tributadas de produtos derivados do leite;
2. se o entreposto que receber o leite no possuir apurao centralizada, nos
termos dos artigos 28 a 34 deste Regulamento, poder, mensalmente, apurar e transferir o
valor do crdito para o estabelecimento industrializador, mediante emisso de nota fiscal, na
qual dever constar, no campo "Informaes Complementares", a expresso "Crdito
transferido nos termos do item 32 do Anexo III do RICMS".
33 Ao estabelecimento que realizar a industrializao de LEITE ou
de SORO DE LEITE, ou ao que tenha encomendado a industrializao,
opcionalmente, em substituio ao aproveitamento normal de crditos, no
percentual de sete por cento sobre o valor das subsequentes operaes de
sadas interestaduais dos produtos resultantes da industrializao (Lei n. 13.332,
de 26 de novembro de 2001).
Notas:
1. o crdito de que trata este item:
1.1. ser feito sem prejuzo daquele relativo entrada, na proporo das sadas
em operaes interestaduais, de:
1.1.1. leite, inclusive em p, originrio de outro Estado;
1.1.2. energia eltrica ou leo combustvel utilizados no processo industrial;
1.1.3. embalagens destinadas comercializao de leite;
1.2. condiciona-se a que a operao de sada seja tributada ou, no o sendo, haja
expressa autorizao para que o crdito seja mantido;
1.3. considera-se aplicvel, tambm, nas operaes de sadas interestaduais
efetuadas por centro de distribuio que comercialize os produtos resultantes da
industrializao de leite realizada em estabelecimento pertencente ao mesmo titular;
1.4. na forma do subitem 1.3, fica condicionado a que o contribuinte seja optante
do regime de apurao centralizada do imposto, bem como ao estorno dos crditos relativos a
8.797, de 21.08.2013.
849
outras entradas nos seus estabelecimentos, que no aquelas descritas no subitem 1.1 e no 15
do art. 22 deste Regulamento, na proporo das sadas interestaduais realizadas pelo centro de
distribuio;
2. a proporo de que trata o subitem 1.4 ser obtida a partir do percentual de
participao das operaes interestaduais no total das operaes realizadas pelo contribuinte no
perodo de apurao;
3. a opo de que trata este item:
3.1. ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO, devendo a renncia a ela
ser objeto de novo termo, termos esses que produziro efeitos a partir do primeiro dia do ms
subsequente ao ms da sua lavratura;
3.2. no compreende as operaes cujos produtos sejam objeto de posterior
retorno, real ou simblico.
34 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial, nas sadas de
MADEIRA SERRADA em bruto, classificada na posio da NCM 4403, ou
simplesmente beneficiada, classificada na posio da NCM 4407 ou 4409, desde
que oriunda de reflorestamento localizado neste Estado, no percentual de 7,3%
(sete inteiros e trs dcimos por cento) sobre o valor das operaes sujeitas
alquota de dezoito por cento, no percentual de 4,5% (quatro inteiros e cinco
dcimos por cento) sobre o valor das operaes sujeitas alquota de doze por
cento e no percentual de 2,6% (dois inteiros e seis dcimos por cento) sobre o
valor das operaes sujeitas alquota de sete por cento.
Notas:
2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, devero ser declaradas
termo.
Prazo original:
"31.12.2012"
35
Revogado o item 35 do Anexo III pelo art.1, alterao 85 , do Decreto
8.797, de 21.08.2013.
850
"35 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrializador, nas sadas de MALTE CERVEJEIRO,
oriundo de cevada nacional, no percentual de 75 % (setenta e cinco por cento) do valor do
imposto devido nessas operaes.
1. ser utilizado sem prejuzo dos demais crditos;
2. somente se aplica a operaes de sada com mercadorias industrializadas em territrio
paranaense;
3. na hiptese de sada de malte blendado com utilizao de mercadoria importada, o crdito
presumido ser utilizado na proporo da participao do malte produzido com cevada
nacional."
Prazo original:
"31.12.2012"
36 At 31.12.2014, aos estabelecimentos industrializadores da
MANDIOCA, no percentual de 3,5% (trs inteiros e cinco dcimos por cento)
sobre o valor das sadas dos produtos resultantes da sua industrializao.
Notas:
1. o estabelecimento industrial dever estar regularmente inscrito no CAD/ICMS;
2.2. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de
ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 36 do Anexo III do
RICMS";
2.3. no se aplica cumulativamente com o crdito presumido previsto no item 8
deste Anexo;
2.4. ser efetuado sem prejuzo da reduo da base de clculo de que trata o
item 14 do Anexo II;
3. o crdito presumido aplica-se, tambm, nas operaes interestaduais com
produtos resultantes da industrializao da fcula ou da farinha de mandioca, quando
realizadas:
3.1. por estabelecimento industrializador da mandioca;
3.2. por centro de distribuio que comercialize produtos que foram
industrializados em estabelecimento pertencente ao mesmo titular, desde que o benefcio no
tenha sido utilizado na operao de transferncia.
8.797, de 21.08.2013.
851
Prazo original:
"31.12.2012"
37 Ao estabelecimento industrial, nas sadas de produtos
industrializados em que, no mnimo, 75% (setenta e cinco por cento) do custo
da matria-prima utilizada em sua fabricao decorra da aquisio de
MATERIAL RECICLADO DE PAPEL, DE PAPELO, DE PLSTICO OU DE
RESDUOS PLSTICOS ORIUNDOS DA RECICLAGEM DE PAPEL E DE
PLSTICO, calculado o imposto nos seguintes percentuais:
a) 76,388% (setenta e seis inteiros e trezentos e oitenta e oito milsimos por
cento), nas operaes sujeitas alquota de 18%;
b) 64,583% (sessenta e quatro inteiros e quinhentos e oitenta e trs milsimos
por cento), nas operaes sujeitas alquota de 12%;
c) 39,285% (trinta e nove inteiros e duzentos e oitenta e cinco milsimos por
cento), nas operaes sujeitas alquota de 7%.
Nota: o benefcio previsto neste item ser apropriado em substituio ao
aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos
demais insumos utilizados na fabricao desses produtos, bem como dos servios tomados, na
proporo do valor dessas sadas sobre o valor total das operaes do estabelecimento, exceto
em relao aos crditos relativos aquisio de energia eltrica e de bens destinados ao ativo
imobilizado.
38 At 31.12.2014, aos estabelecimentos industriais fabricantes ou
encomendantes da industrializao de MARGARINA e creme vegetal, no
percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas interestaduais desses
produtos sujeitas alquota de doze por cento.
1. no se aplica s sadas para o exterior e s sadas isentas ou no tributadas,
inclusive destinadas s Zonas Francas;
2. opcional em relao s operaes previstas no art. 3 da Lei n. 13.332, de 26
3. ser apropriado sem prejuzo dos demais crditos relativos s
matrias-primas, materiais intermedirios e secundrios utilizados no processo produtivo, bem
como aos relativos s aquisies de bens do ativo imobilizado.
Prazo original:
"31.12.2012"
8.797, de 21.08.2013.
852
39 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes de
MEDIDORES DE ENERGIA, classificados na NCM sob os cdigos 8471.80.00,
9028.30.11, 9028.30.21 e 9028.30.31, no montante equivalente a nove por
cento sobre o valor das sadas em operaes internas, a seis por cento sobre o
valor das sadas sujeitas alquota de doze por cento e a 3,5% (trs inteiros e
cinco dcimos por cento) sobre o valor das sadas em operaes interestaduais
sujeitas alquota de sete por cento.
Nota. O crdito presumido a que se refere este item:
1. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de
ICMS - RAICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 39 do Anexo III do
RICMS";
2. fica limitado a que o total de crditos do estabelecimento no exceda o total
dos dbitos no perodo de apurao, hiptese em que o estabelecimento dever efetuar estorno
da parte do crdito presumido correspondente ao valor do saldo credor apurado. (Art. 3 do
Decreto n. 1658/2011)
Prazo original:
"31.12.2012"
40 Ao estabelecimento que promover operao interna tributada
antecedente exportao com METAIS E PEDRAS PRECIOSAS E
SEMIPRECIOSAS classificados nas posies 7101 a 7112 da NBM/SH, no
percentual que resulte na carga tributria correspondente a um por cento,
vedado o aproveitamento de quaisquer outros crditos (Convnio ICMS
108/1996).
40-A At 31.12.2015, aos estabelecimentos MICROCERVEJEIROS
E DE CERVEJARIA ARTESANAL, sobre o valor do imposto devido na operao
de sada interna de cerveja e chope produzidos no territrio paranaense,
classificados na NCM 2203, em percentual que resulte na carga tributria de
12% (doze por cento).
Notas:
1.1. fica limitado sada de dois milhes e quatrocentos mil litros no ano civil,
considerando-se a soma dos dois produtos (cerveja e chope);
8.797, de 21.08.2013.
853
3. considera-se:
3.1. microcervejaria ou cervejaria artesanal a empresa cuja produo anual de
cerveja e chope, correspondente ao somatrio da produo de todos os seus estabelecimentos,
inclusive os de coligadas e controladora, no seja superior a dois milhes e quatrocentos mil
litros;
3.2. cerveja ou chope, para fins do benefcio fiscal, o produto elaborado a partir
de mosto cujo extrato primitivo contenha no mnimo 80% (oitenta por cento) de cereais
malteados ou extrato de malte, conforme registro do produto no Ministrio da Agricultura,
Pecuria e Abastecimento;
4. o benefcio ser concedido mediante Regime Especial coletivo, de acordo com a
relao de empresas fornecida pela entidade representativa das microcervejarias e dos
cervejeiros artesanais paranaenses, na qual se ateste que os beneficirios preenchem os
requisitos previstos na nota 3.
41 At 31.12.2014, ao estabelecimento fabricante de MVEIS,
classificado na CNAE 3101-2/00, no montante equivalente a cinco por cento
sobre o valor da entrada, em operao interna, dos seguintes produtos:
a) MDP - painis de partculas de madeira, NCM 4410.11.10 a 4410.11.90 (exceto
4410.11.20);
b) MDF - painis de fibras de madeira de mdia densidade, NCM 4411.12 a
4411.14;
c) chapas de fibras de madeira, NCM 4411.92 a 4411.94.
Notas: o benefcio previsto neste item fica condicionado a que, cumulativamente:
1. os produtos indicados nas alneas do "caput:
1.1. tenham sido adquiridos diretamente do estabelecimento fabricante localizado
neste Estado;
1.2. sejam utilizados na fabricao de mveis pelo estabelecimento beneficiado;
2. a sada dos mveis fabricados seja tributada.
Prazo original:
"31.12.2012"
42 No valor equivalente ao montante igual a cinquenta por cento do
8.797, de 21.08.2013.
854
imposto incidente na operao de sada subsequente, ao estabelecimento que
promover a sada de OBRAS DE ARTE recebidas diretamente do autor, com a
iseno de que trata o item 116 do Anexo I deste Regulamento (Convnios
ICMS 59/1991 e 151/1994).
43 At 31.12.2014, nas sadas internas e interestaduais de LEO
DE SOJA REFINADO, MARGARINA VEGETAL, CREME VEGETAL, GORDURA
VEGETAL E MAIONESE, resultante do processo de industrializao de soja, em
percentual que resulte na carga tributria correspondente a quatro por cento.
(Art. 2, do Decreto n. 1.742/2011)
1. ser efetuado sem prejuzo da reduo da base de clculo de que trata o
Decreto n. 3.869, de 10 de abril de 2001;
2. aplica-se, tambm, na hiptese de industrializao sob encomenda;
3. no se aplica nas sadas internas em transferncia para outros
estabelecimentos do mesmo titular;
4. aplica-se, tambm, nas operaes internas e interestaduais promovidas por
centro de distribuio, com os produtos que relaciona, quando industrializados em
estabelecimento localizado neste Estado, pertencente ao mesmo titular;
5. no ser concedido ao contribuinte com dbitos de ICMS pendentes.
Prazo original:
"31.12.2012"
44 At 31.12.2014, aos estabelecimentos industriais fabricantes ou
encomendantes da industrializao de PIZZAS e pratos prontos, classificados
nos cdigos 1902.19.00; 1902.20.00; 1902.30.00; 1905.20.90; 1905.90.00 e
1905.90.90 da NCM, no percentual de cinco por cento sobre o valor dessas
sadas.
1. no se aplica s sadas para o exterior e s sadas isentas ou no tributadas,
inclusive destinadas s Zonas Francas, no se compreendendo como sada aquela cujos
produtos ou outros deles resultantes sejam objeto de posterior retorno, real ou simblico;
2. ser apropriado sem prejuzo dos demais crditos relativos s matrias-primas,
materiais intermedirios e secundrios utilizados no processo produtivo, bem como aos relativos
s aquisies de ativo imobilizado.
8.797, de 21.08.2013.
855
Prazo original:
"31.12.2012"
45 At 31.12.2017, ao estabelecimento industrial fabricante, no
montante equivalente a noventa por cento do valor do imposto incidente nas
sadas de produto resultante da RECICLAGEM DE EMBALAGENS VAZIAS de
agrotxico e de leos lubrificantes.
Nota: o benefcio de que trata este item:
1. condicionado a que:
1.1. o estabelecimento industrial fabricante esteja conveniado com o Instituto
Nacional de Processamento de Embalagens Vazias - INPEV, e seja licenciado pelo Instituto
Ambiental do Paran - IAP;
1.2. cem por cento da matria-prima utilizada para obteno de "resina de PEAD
- Polietileno de Alta Densidade constitua-se de embalagens vazias de agrotxico e de leos
lubrificantes;
2. opcional e ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer
crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na
RICMS".
Prazo original:
"31.12.2012"
45-A At 31.12.2015, aos pequenos fabricantes de
REFRIGERANTES, sobre o valor do imposto devido na operao de sada
interna de refrigerantes produzidos no territrio paranaense, classificados na
NCM 2202.10.00, em percentual que resulte na carga tributria de 12% (doze
por cento).
Notas:
1. benefcio de que trata este item:
1.1. fica limitado sada de quarenta e oito milhes de litros de refrigerantes no
ano civil;
8.797, de 21.08.2013.
856
1.3. fica condicionado a que o fabricante de refrigerante possua Sistema de
Controle de Produo de Bebidas - SICOBE, de acordo com as especificaes fixadas pela
Receita Federal do Brasil;
3. considera-se pequeno fabricante de refrigerantes a empresa cuja produo
anual de refrigerantes, correspondente ao somatrio da produo de todos os seus
estabelecimentos, inclusive os de coligadas e de controladora, no seja superior a quarenta e
oito milhes de litros;
4. o benefcio ser concedido mediante Regime Especial coletivo, de acordo com a
relao de empresas fornecida pela entidade representativa dos pequenos produtores de
refrigerantes paranaenses, na qual se ateste que os beneficirios preenchem os requisitos
previstos na nota 3.
46 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes de
PLACAS-ME, classificadas na posio 8473.30.41 da NCM, e de impressora
de grande porte - traador grfico (plotter), classificada na posio 8443.32.52
da NCM, no percentual de nove por cento sobre o valor das operaes internas
e interestaduais sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de
quatro por cento sobre o valor das operaes interestaduais sujeitas alquota
de sete por cento. (Art. 3 do Decreto n. 1658/2011)
Nota. O crdito presumido de que trata este item:
1. opcional e ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer
crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na
fabricao desses produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do
estabelecimento, bem como dos servios tomados, considerando-se, nessas duas ltimas
hipteses, a proporcionalidade em relao aos produtos fabricados;
2. aplica-se cumulativamente com o diferimento parcial de que trata o art. 108;
3. est condicionado ao atendimento das disposies do art. 4 da Lei Federal n.
8.248, de 23 de outubro de 1991, e que os produtos anteriormente citados estejam
relacionados em portaria conjunta dos Ministrios da Cincia e Tecnologia e da Fazenda,
baixada por fora do art. 6 do Decreto Federal n. 792, de 2 de abril de 1993, ou do art. 2 da
Lei n. 8.387, de 30 de dezembro de 1991, regulamentada pelo Decreto Federal n. 1.885, de 26
de abril de 1996;
4. aplica-se, tambm, aos produtos classificados na NCM sob os seguintes
cdigos:
4.1. circuitos impressos com componentes eltricos ou eletrnicos montados,
8.797, de 21.08.2013.
857
8473.40.10 e 8473.50.10;
4.2. outros, 8473.30.49.
Prazo original:
"31.12.2012"
47 At 30.6.2015, ao estabelecimento industrial de PREPARAO
E FIAO DE FIBRAS DE ALGODO, enquadrado no cdigo da CNAE
13.11-1/00, no percentual equivalente a 11,4% (onze inteiros e quatro dcimos
por cento) nas operaes sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual
de 6,65% (seis inteiros e sessenta e cinco centsimos por cento) nas operaes
interestaduais sujeitas alquota de sete por cento, sobre o valor das sadas de
produtos de sua fabricao.
Notas:
utilizados na fabricao dos seus produtos, bem como dos servios tomados;
Nova redao da nota 1 do item 47 do Anexo III, dada pelo Art.1,
" 1. o crdito presumido ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer
crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados
na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do
estabelecimento, bem como dos servios tomados;"
3.2. opcional, devendo a opo ser declarada em termo lavrado no livro
RUDFTO, sendo a renncia a ela objeto de novo termo, que produzir efeitos, em cada caso, por
perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura
do correspondente termo;
3.3. no se aplica nas operaes de sada de exportao para o exterior;
3.4. no se aplica cumulativamente com o benefcio de que trata o item 50 deste
Anexo.
48 Aos prestadores de SERVIO DE TRANSPORTE, exceto areo,
8.797, de 21.08.2013.
858
no percentual de vinte por cento do valor do ICMS devido na prestao, que
ser adotado, opcionalmente pelo contribuinte, em substituio ao sistema de
tributao normal (Convnios ICMS 106/1996 e 85/2003).
Notas:
1. o contribuinte que optar pelo benefcio no poder aproveitar quaisquer outros
crditos;
2. ocorrendo subcontratao, fica vedada a apropriao do crdito presumido pelo
transportador contratante;
3. a apropriao do crdito presumido far-se-:
3.1. em se tratando de contribuinte inscrito:
3.1.1. o prestador de servio de transporte de passageiros e pessoas,
englobadamente, no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS;
3.1.2. nos demais casos, no documento fiscal da prestao do servio, sendo
escriturado, englobadamente, no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do
ICMS;
3.2. em se tratando de prestador de servio no obrigado inscrio no
CAD/ICMS, o crdito presumido ser apropriado em GR-PR;
4. a opo pelo crdito presumido dever alcanar todos os estabelecimentos do
contribuinte localizados no territrio nacional e ser consignada no livro RUDFTO de cada
estabelecimento.
49 Aos prestadores de SERVIOS DE TRANSPORTE AREO, nas
prestaes internas, no percentual que resulte na carga tributria
correspondente a oito por cento, que ser adotado, opcionalmente pelo
contribuinte, em substituio ao sistema de tributao normal (Convnio ICMS
120/1996).
Nota: o contribuinte que optar pelo benefcio no poder aproveitar quaisquer
outros crditos.
49-A. Ao estabelecimento abatedor que efetue ou encomende o
abate neste Estado, que adquirir SUNOS VIVOS para sua atividade, em
operao interna, no percentual de 7,5% (sete inteiros e cinco dcimos por
cento) sobre o valor dessa aquisio.
1. opcional, devendo:
1.1. alcanar todos os estabelecimentos abatedores do contribuinte localizados
8.797, de 21.08.2013.
859
neste Estado;
1.2. ser declarada a opo em termo no livro Registro de Utilizao de
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia, sendo a renncia a ela objeto de novo termo, que
produzir efeitos, em cada caso, por perodo no inferior a doze meses, contados do primeiro
dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo.
Acrescentado o item 49-A ao Anexo III, dada pelo Art.1, alterao 164 ,
1.08.2013.
50 At 30.6.2015, ao estabelecimento industrial DE ARTIGOS
PARA VIAGEM, CALADOS E OUTROS ARTEFATOS, DE COURO,
INCLUSIVE SEUS ACESSRIOS; DE PRODUTOS TXTEIS; E DE ARTIGOS
DE VESTURIO, no percentual equivalente a nove por cento nas operaes
internas e nas operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento, e
no percentual de 5,25% (cinco inteiros e vinte e cinco centsimos por cento)
nas operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento, sobre o valor
das sadas de produtos de sua fabricao.
Notas:
utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do
3.2. opcional, devendo:
3.2.1. alcanar todos os estabelecimentos industriais do contribuinte, localizados
neste Estado, bem como os seus estabelecimentos comerciais que promovam somente vendas
no atacado e desde que a mercadoria tenha sido, nessa hiptese, obrigatoriamente, produzida
no estabelecimento industrial pertencente ao mesmo titular localizado em territrio paranaense,
e que a operao anterior tenha sido beneficiada com a iseno do pagamento do imposto de
que trata o item 25 do Anexo I;
3.2.2. a opo ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO, sendo a
renncia a ela objeto de novo termo, que produzir efeitos, em cada caso, por perodo no
inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do
correspondente termo;
3.3. no se aplica nas operaes de sada de exportao para o exterior.
8.797, de 21.08.2013.
860
3.4. poder alcanar, tambm, os estabelecimentos comerciais localizados neste
Estado, que promovam vendas a varejo, em regime de exclusividade de mercadorias produzidas
pela prpria indstria localizada em territrio paranaense.
Acrescentada a nota 3.4 ao item 50 do Anexo III pelo Art.1, alterao
22 , do Decreto 6.878 de 26.12.2012. (ver art. 2 do Decreto 6.878 de
26.12.2012 )
51 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial fabricante, no
percentual que resulte na carga tributria equivalente a dois por cento, nas
operaes internas com mquinas e equipamentos por ele fabricados quando
destinados implantao da USINA HIDROELTRICA DE BAIXO IGUAU.
Notas:
1. o crdito presumido a que se refere este item:
a) ser lanado diretamente no campo "Outros Crditos do livro Registro de
Apurao de ICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 51 do
Anexo III do RICMS;
b) ser feito, opcionalmente, em substituio aos demais crditos pelas entradas,
exceto em relao aos crditos relativos aquisio de bens destinados ao ativo
imobilizado;
c) fica limitado a que o total dos crditos do estabelecimento no exceda o total
dos dbitos no perodo de apurao, hiptese em que o estabelecimento dever
efetuar o estorno da parte do crdito presumido correspondente ao valor do saldo
credor apurado;
3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze
meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente
termo.
52 Aos produtores agropecurios e aos estabelecimentos que
promoverem sadas de TRIGO EM GRO em operaes interestaduais com
destino a contribuintes localizados nos Estados de So Paulo, Rio de Janeiro e
Minas Gerais, no percentual de dez por cento sobre o valor das sadas.
Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado sem prejuzo dos demais
53 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes que
promovam sadas de VEGETAIS E CARNES embalados a vcuo, cozidos e
8.797, de 21.08.2013.
861
esterilizados a vapor, sem adio de conservantes, dispensados de refrigerao,
para consumo humano, no percentual equivalente a 10,8% (dez inteiros e oito
dcimos por cento) sobre o valor das operaes internas e interestaduais
sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de 6,3% (seis inteiros e
trs dcimos por cento) sobre o valor das operaes sujeitas alquota de sete
por cento.
Notas:
substituio ao aproveitamento de quaisquer outros crditos pelas entradas do estabelecimento,
bem como da reduo da base de clculo de que trata o Decreto n. 3.869, de 10 de abril de
2001;
termo.
54 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial que produza
VINHO, suco e geleia, a partir do processamento da uva no Estado, ou
engarrafador de vinho e de suco de uva, opcionalmente ao regime normal de
tributao, no valor equivalente ao dbito do imposto das operaes internas e
interestaduais com esses produtos. (Art. 3 do Decreto n. 1658/2011)
Notas:
doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente
termo;
estabelecimento, bem como dos servios tomados, na proporo do valor das sadas alcanadas
pelo benefcio de que trata este item, sobre o valor total das operaes do estabelecimento;
3.2. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de
ICMS - RAICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 54 do Anexo III do
RICMS".
8.797, de 21.08.2013.
862
Prazo original:
"31.12.2012"
55 Ao estabelecimento industrial, em montante igual ao que
resultar da aplicao, sobre o valor da respectiva entrada, dos percentuais a
seguir discriminados, que industrializar as matrias-primas classificadas nas
posies da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), desde que recebidas
diretamente da usina produtora ou de outro estabelecimento da mesma
empresa da usina produtora ou de sua subsidiria, bem como de
estabelecimento comercial no equiparado a industrial, nos termos da legislao
do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI:
a) 7210 - Bobinas e chapas zincadas - 4%;
b) 7209 - Bobinas e chapas finas a frio - 4%;
c) 7208 - Bobinas e chapas finas a quente - 5% e chapas grossas - 4%;
d) 7207 - Placas - 8%.
e) 7219 - Bobinas de ao inoxidvel a quente e a frio - 8%; (Ver art. 2 do
Decreto n 8.107 de 06.05.2013)
Acrescentado a alnea "e" ao item 55, do Anexo III, pelo art.1, alterao
79 , do Decreto 8.107 de 06.05.2013.
f) 7220 - Tiras de ao inoxidvel a quente e a frio - 8%. (Ver art. 2 do Decreto
n 8.107 de 06.05.2013)
Acrescentado a alnea "f" ao item 55, do Anexo III, pelo art.1, alterao
79 , do Decreto 8.107 de 06.05.2013.
1- estende-se ao estabelecimento equiparado a industrial, nos termos da
legislao do IPI, em relao s sadas para outros estabelecimentos industriais, desde que
aquele tenha recebido os produtos:
a) diretamente da usina produtora ou de outro estabelecimento da mesma
empresa da usina produtora ou de sua subsidiria;
b) de outro estabelecimento da mesma empresa ou de empresa interdependente,
situados em outra unidade federada;
2 - fica limitado ao valor do correspondente servio de transporte das
mercadorias:
a) da usina produtora at o estabelecimento industrial;
b) da usina produtora a outro estabelecimento da mesma empresa da usina
produtora ou de sua subsidiria, e destes at o estabelecimento industrial, devendo, neste caso,
constar no campo "Reservado ao Fisco" da nota fiscal emitida para acobertar a sada com
8.797, de 21.08.2013.
863
destino a indstria, o valor do servio de transporte da usina produtora at outro
estabelecimento da mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria;
c) da usina produtora a outro estabelecimento da mesma empresa da usina
produtora ou de sua subsidiria, bem como destes at o estabelecimento comercial, e deste at
o estabelecimento industrial, devendo, neste caso, constar, no campo "Reservado ao Fisco" da
nota fiscal emitida para acobertar a sada com destino indstria, o valor do servio de
transporte da usina produtora at outro estabelecimento da mesma empresa da usina produtora
ou de sua subsidiria e destes at o estabelecimento comercial;
d) da usina produtora a outro estabelecimento da mesma empresa da usina
produtora ou de sua subsidiria at o estabelecimento equiparado a industrial, nos termos da
legislao do IPI, e deste at o estabelecimento industrial, devendo, neste caso, constar no
campo "Reservado ao Fisco" da nota fiscal emitida para acobertar a sada com destino a
indstria, o valor do servio de transporte da usina produtora at outro estabelecimento da
mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria at o estabelecimento equiparado a
industrial.
3 - substitui o valor do crdito decorrente do ICMS pago na prestao do servio
de transporte das referidas operaes.
56 At 31.12.2018, ao estabelecimento fabricante das seguintes
mercadorias classificadas na NCM, no percentual de trinta e cinco por cento
sobre o valor do imposto devido nas sadas desses produtos em operaes
interestaduais:
a) tubos de polmeros de cloreto de vinila (3917.23.00);
b) tubos e postes de outros plsticos (3917.29.00);
c) reservatrios, cisternas, cubas e recipientes anlogos, de capacidade superior a
300 litros (3925.10.00).
Notas: o crdito presumido de que trata este item:
1. ser efetuado sem prejuzo da utilizao dos demais crditos;
RICMS".
ANEXO IV - CDIGOS
TABELA I - CDIGOS FISCAIS DE OPERAES E PRESTAES
(cdigos a que se refere o art. 268 deste Regulamento)
8.797, de 21.08.2013.
864
A) DAS ENTRADAS DE BENS E MERCADORIAS OU AQUISIES DE
SERVIOS
GRUPO
1000
GRUPO
2000
GRUPO
3000
DESCRIO DA
OPERAO OU
PRESTAO
Grupo 1.000
ENTRADAS OU
AQUISIES DE
SERVIOS DO
ESTADO
Classificam-se,
neste grupo, os
cdigos das
operaes ou
prestaes em que
o estabelecimento
remetente esteja
localizado na
mesma unidade da
Federao do
destinatrio.
Grupo 2.000
ENTRADAS OU
AQUISIES DE
SERVIOS DE
OUTROS
ESTADOS
Classificam-se,
neste grupo, os
cdigos das
operaes ou
prestaes em que
o estabelecimento
remetente esteja
localizado em
unidade da
Federao diversa
daquela do
destinatrio.
Grupo 3.000
ENTRADAS OU
AQUISIES DE
SERVIOS DO
8.797, de 21.08.2013.
865
AQUISIES DE
SERVIOS DO
EXTERIOR
Classificam-se,
neste grupo, os
cdigos das
entradas de
mercadorias
oriundas de outro
pas, inclusive as
decorrentes de
aquisio por
arrematao,
concorrncia ou
qualquer outra
forma de alienao
promovida pelo
Poder Pblico, e os
servios iniciados
no exterior.
1.100 2.100 3.100
COMPRAS PARA
INDUSTRIALIZA
O,
PRODUO
RURAL,
COMERCIALIZA
O OU
PRESTAO DE
SERVIOS
1.101 2.101
Compra para
industrializao
ou produo
rural
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem utilizadas
em processo de
industrializao
ou produo
rural. Tambm
sero
classificadas
neste cdigo as
entradas de
mercadorias em
estabelecimento
industrial ou
8.797, de 21.08.2013.
866
produtor rural
de cooperativa
recebidas de
seus cooperados
ou de
estabelecimento
de outra
cooperativa.
3.101
Compra para
industrializao
ou produo
rural
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem utilizadas
em processo de
industrializao
ou produo
rural. Tambm
sero
classificadas
neste cdigo as
entradas de
mercadorias em
estabelecimento
industrial ou
produtor rural
de cooperativa.
1.102 2.102
Compra para
comercializao
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem
comercializadas.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
entradas de
mercadorias em
estabelecimento
comercial de
cooperativa
recebidas de
seus cooperados
ou de
8.797, de 21.08.2013.
867
estabelecimento
de outra
cooperativa.
3.102
Compra para
comercializao
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem
comercializadas.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
entradas de
mercadorias em
estabelecimento
comercial de
cooperativa.
1.111 2.111
Compra para
industrializao
de mercadoria
recebida
anteriormente
em consignao
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
compras
efetivas de
mercadorias a
serem utilizadas
em processo de
industrializao,
recebidas
anteriormente a
ttulo de
consignao
industrial.
1.113 2.113
Compra para
comercializao,
de mercadoria
recebida
anteriormente
em consignao
mercantil
Classificam-se
neste cdigo as
8.797, de 21.08.2013.
868
compras
efetivas de
mercadorias
recebidas
anteriormente a
ttulo de
consignao
mercantil.
1.116 2.116
Compra para
industrializao
ou produo
rural originada
de encomenda
para
recebimento
futuro
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem utilizadas
em processo de
industrializao
ou produo
rural, quando da
entrada real da
mercadoria, cuja
aquisio tenha
sido classificada
no cdigo
"1.922 ou
2.922 -
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
compra para
recebimento
futuro".
1.117 2.117
Compra para
comercializao
originada de
encomenda para
recebimento
futuro
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
8.797, de 21.08.2013.
869
mercadorias a
serem
comercializadas,
quando da
entrada real da
mercadoria, cuja
aquisio tenha
sido classificada
no cdigo
"1.922 ou 2.922
- Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
compra para
recebimento
futuro".
1.118 2.118
Compra de
mercadoria para
comercializao
pelo adquirente
originrio,
entregue pelo
vendedor
remetente ao
destinatrio, em
venda ordem
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias j
comercializadas,
que, sem
transitar pelo
estabelecimento
do adquirente
originrio,
sejam entregues
pelo vendedor
remetente
diretamente ao
destinatrio, em
operao de
venda ordem,
cuja venda seja
classificada,
pelo adquirente
originrio, no
8.797, de 21.08.2013.
870
cdigo "5.120
ou 6.120 -
Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
entregue ao
destinatrio pelo
vendedor
remetente, em
venda ordem".
1.120 2.120
Compra para
industrializao,
em venda
ordem, j
recebida do
vendedor
remetente
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem utilizadas
em processo de
industrializao,
em vendas
ordem, j
recebidas do
vendedor
remetente, por
ordem do
adquirente
originrio.
1.121 2.121
Compra para
comercializao,
em venda
ordem, j
recebida do
vendedor
remetente
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem
comercializadas,
em vendas
ordem, j
8.797, de 21.08.2013.
871
recebidas do
vendedor
remetente por
ordem do
adquirente
originrio.
1.122 2.122
Compra para
industrializao
em que a
mercadoria foi
remetida pelo
fornecedor ao
industrializador
sem transitar
pelo
estabelecimento
adquirente
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem utilizadas
em processo de
industrializao,
remetidas pelo
fornecedor para
o
industrializador
sem que a
mercadoria
tenha transitado
pelo
estabelecimento
do adquirente.
1.124 2.124
Industrializao
efetuada por
outra empresa
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
industrializadas
por terceiros,
compreendendo
os valores
referentes aos
servios
prestados e os
das mercadorias
8.797, de 21.08.2013.
872
de propriedade
do
industrializador
empregadas no
processo
industrial.
Quando a
industrializao
efetuada se
referir a bens do
ativo imobilizado
ou de
mercadorias
para uso ou
consumo do
estabelecimento
encomendante,
a entrada
dever ser
classificada nos
cdigos "1.551
ou 1.556
compra de
material para
uso ou
consumo"
1.125 2.125
Industrializao
efetuada por
outra empresa
quando a
mercadoria
remetida para
utilizao no
processo de
industrializao
no transitou
pelo
estabelecimento
adquirente da
mercadoria
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
industrializadas
por outras
empresas, em
que as
mercadorias
8.797, de 21.08.2013.
873
remetidas para
utilizao no
processo de
industrializao
no transitaram
pelo
estabelecimento
do adquirente
das
mercadorias,
compreendendo
os valores
referentes aos
servios
prestados e os
das mercadorias
de propriedade
do
industrializador
empregadas no
processo
industrial.
Quando a
industrializao
efetuada se
referir a bens do
ativo imobilizado
ou de
mercadorias
para uso ou
consumo do
estabelecimento
encomendante,
a entrada
dever ser
classificada nos
cdigos "1.551
ou 2.551 -
Compra de bem
para o ativo
imobilizado" ou
"1.556 ou 2.556
- Compra de
material para
uso ou
consumo".
1.126 2.126 3.126
Compra para
utilizao na
prestao de
8.797, de 21.08.2013.
874
servio sujeita
ao ICMS (Ajuste
SINIEF 4/2010)
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias a
serem utilizadas
nas prestaes
de servios
sujeitas ao
ICMS.
3.127
Compra para
industrializao
sob o regime de
"drawback"
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem utilizadas em
processo de
industrializao e
posterior
exportao do
produto resultante,
cujas vendas sero
classificadas no
cdigo "7.127 -
Venda de produo
do estabelecimento
sob o regime de
"drawback".
1.128 2.128 3.128
Compra para
utilizao na
prestao de
servio sujeita
ao ISSQN
(Ajuste SINIEF
4/2010)
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias a
serem utilizadas
nas prestaes
de servios
sujeitas ao
8.797, de 21.08.2013.
875
ISSQN.
1.150 2.150
TRANSFERNCI
AS PARA
INDUSTRIALIZA
O,
PRODUO
RURAL,
COMERCIALIZA
O OU
PRESTAO DE
SERVIOS
1.151 2.151
Transferncia
para
industrializao
ou produo
rural
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
recebidas em
transferncia de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
serem utilizadas
em processo de
industrializao
ou produo
rural.
1.152 2.152
Transferncia
para
comercializao
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
recebidas em
transferncia de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
serem
comercializadas.
1.153 2.153
Transferncia de
energia eltrica
8.797, de 21.08.2013.
876
para distribuio
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
energia eltrica
recebida em
transferncia de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
distribuio.
1.154 2.154
Transferncia
para utilizao
na prestao de
servio
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
recebidas em
transferncia de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
serem utilizadas
nas prestaes
de servios.
1.200 2.200 3.200
DEVOLUES
DE VENDAS DE
PRODUO
PRPRIA, DE
TERCEIROS OU
ANULAES DE
VALORES
1.201 2.201 3.201
Devoluo de
venda de
produo do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
8.797, de 21.08.2013.
877
estabelecimento
, cujas sadas
tenham sido
classificadas
como "Venda de
produo do
estabelecimento
".
1.202 2.202 3.202
Devoluo de
venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, que
no tenham sido
objeto de
industrializao
no
estabelecimento
, cujas sadas
tenham sido
classificadas
como "Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros".
1.203 2.203
Devoluo de
venda de
produo do
estabelecimento
, destinada
Zona Franca de
Manaus ou
reas de Livre
Comrcio
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de
produtos
8.797, de 21.08.2013.
878
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
, cujas sadas
foram
classificadas no
cdigo "5.109
ou 6.109 -
Venda de
produo do
estabelecimento
, destinada
Zona Franca de
Manaus ou
reas de Livre
Comrcio".
1.204 2.204
Devoluo de
venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros,
destinada
Zona Franca de
Manaus ou
reas de Livre
Comrcio
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, cujas
sadas foram
classificadas no
cdigo "5.110
ou 6.110 -
Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros,
destinada
Zona Franca de
Manaus ou
reas de Livre
8.797, de 21.08.2013.
879
Comrcio".
1.205 2.205 3.205
Anulao de
valor relativo
prestao de
servio de
comunicao
Classificam-se
neste cdigo as
anulaes
correspondentes
a valores
faturados
indevidamente,
decorrentes de
prestaes de
servios de
comunicao.
1.206 2.206 3.206
Anulao de
valor relativo
prestao de
servio de
transporte
Classificam-se
neste cdigo as
anulaes
correspondentes
a valores
faturados
indevidamente,
decorrentes de
prestaes de
servios de
transporte.
1.207 2.207 3.207
Anulao de
valor relativo
venda de
energia eltrica
Classificam-se
neste cdigo as
anulaes
correspondentes
a valores
faturados
indevidamente,
decorrentes de
venda de
energia eltrica.
1.208 2.208
Devoluo de
8.797, de 21.08.2013.
880
1.208 2.208
Devoluo de
produo do
estabelecimento
, remetida em
transferncia
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
, transferidos
para outros
estabelecimento
s da mesma
empresa.
1.209 2.209
Devoluo de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros,
remetida em
transferncia
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros,
transferidas
para outros
estabelecimento
s da mesma
empresa.
3.211
Devoluo de
venda de
produo do
estabelecimento
sob o regime de
"drawback"
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de
produtos
industrializados
8.797, de 21.08.2013.
881
pelo
estabelecimento
sob o regime de
"drawback".
1.250 2.250 3.250
COMPRAS DE
ENERGIA
ELTRICA
1.251 2.251 3.251
Compra de
energia eltrica
para distribuio
ou
comercializao
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
energia eltrica
utilizada em
sistema de
distribuio ou
comercializao.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
compras de
energia eltrica
por cooperativas
para distribuio
aos seus
cooperados.
1.252 2.252
Compra de
energia eltrica
por
estabelecimento
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
energia eltrica
utilizada no
processo de
industrializao.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
compras de
energia eltrica
utilizada por
estabelecimento
8.797, de 21.08.2013.
882
industrial de
cooperativa.
1.253 2.253
Compra de
energia eltrica
por
estabelecimento
comercial
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
energia eltrica
utilizada por
estabelecimento
comercial.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
compras de
energia eltrica
utilizada por
estabelecimento
comercial de
cooperativa.
1.254 2.254
Compra de
energia eltrica
por
estabelecimento
prestador de
servio de
transporte
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
energia eltrica
utilizada por
estabelecimento
prestador de
servios de
transporte.
1.255 2.255
Compra de
energia eltrica
por
estabelecimento
prestador de
servio de
comunicao
Classificam-se
neste cdigo as
8.797, de 21.08.2013.
883
compras de
energia eltrica
utilizada por
estabelecimento
prestador de
servios de
comunicao.
1.256 2.256
Compra de
energia eltrica
por
estabelecimento
de produtor
rural
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
energia eltrica
utilizada por
estabelecimento
de produtor
rural.
1.257 2.257
Compra de
energia eltrica
para consumo
por demanda
contratada
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
energia eltrica
para consumo
por demanda
contratada, que
prevalecer
sobre os
demais cdigos
deste subgrupo.
1.300 2.300 3.300
AQUISIES DE
SERVIOS DE
COMUNICAO
1.301 2.301 3.301
Aquisio de
servio de
comunicao
para execuo
de servio da
mesma natureza
Classificam-se
neste cdigo as
8.797, de 21.08.2013.
884
aquisies de
servios de
comunicao
utilizados nas
prestaes de
servios da
mesma
natureza.
1.302 2.302
Aquisio de
servio de
comunicao
por
estabelecimento
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
comunicao
utilizados por
estabelecimento
industrial.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
aquisies de
servios de
comunicao
utilizados por
estabelecimento
industrial de
cooperativa.
1.303 2.303
Aquisio de
servio de
comunicao
por
estabelecimento
comercial
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
comunicao
utilizados por
estabelecimento
comercial.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
8.797, de 21.08.2013.
885
aquisies de
servios de
comunicao
utilizados por
estabelecimento
comercial de
cooperativa.
1.304 2.304
Aquisio de
servio de
comunicao
por
estabelecimento
de prestador de
servio de
transporte
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
comunicao
utilizados por
estabelecimento
prestador de
servio de
transporte.
1.305 2.305
Aquisio de
servio de
comunicao
por
estabelecimento
de geradora ou
de distribuidora
de energia
eltrica
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
comunicao
utilizados por
estabelecimento
de geradora ou
de distribuidora
de energia
eltrica.
1.306 2.306
Aquisio de
servio de
comunicao
8.797, de 21.08.2013.
886
por
estabelecimento
de produtor
rural
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
comunicao
utilizados por
estabelecimento
de produtor
rural.
1.350 2.350 3.350
AQUISIES DE
SERVIOS DE
TRANSPORTE
1.351 2.351 3.351
Aquisio de
servio de
transporte para
execuo de
servio da
mesma natureza
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
transporte
utilizados nas
prestaes de
servios da
mesma
natureza.
1.352 2.352 3.352
Aquisio de
servio de
transporte por
estabelecimento
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
transporte
utilizados por
estabelecimento
industrial.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
8.797, de 21.08.2013.
887
aquisies de
servios de
transporte
utilizados por
estabelecimento
industrial de
cooperativa.
1.353 2.353 3.353
Aquisio de
servio de
transporte por
estabelecimento
comercial
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
transporte
utilizados por
estabelecimento
comercial.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
aquisies de
servios de
transporte
utilizados por
estabelecimento
comercial de
cooperativa.
1.354 2.354 3.354
Aquisio de
servio de
transporte por
estabelecimento
de prestador de
servio de
comunicao
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
transporte
utilizados por
estabelecimento
prestador de
servios de
comunicao.
1.355 2.355 3.355
Aquisio de
servio de
8.797, de 21.08.2013.
888
1.355 2.355 3.355
servio de
transporte por
estabelecimento
de geradora ou
de distribuidora
de energia
eltrica
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
transporte
utilizados por
estabelecimento
de geradora ou
de distribuidora
de energia
eltrica.
1.356 2.356 3.356
Aquisio de
servio de
transporte por
estabelecimento
de produtor
rural
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
transporte
utilizados por
estabelecimento
de produtor
rural.
1.360
Aquisio de
servio de
transporte por
contribuinte
substituto em
relao ao
servio de
transporte
(Ajuste SINIEF
06/2007)
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
transporte
quando o
8.797, de 21.08.2013.
889
adquirente for o
substituto
tributrio do
imposto
decorrente da
prestao dos
servios.
1.400 2.400
ENTRADAS DE
MERCADORIAS
SUJEITAS AO
REGIME DE
SUBSTITUIO
TRIBUTRIA
1.401 2.401
Compra para
industrializao
ou produo
rural em
operao com
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem utilizadas
em processo de
industrializao
ou produo
rural,
decorrentes de
operaes com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
compras por
estabelecimento
industrial ou
produtor rural
de cooperativa
de mercadorias
sujeitas ao
8.797, de 21.08.2013.
890
regime de
substituio
tributria.
1.403 2.403
Compra para
comercializao
em operao
com mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias a
serem
comercializadas,
decorrentes de
operaes com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
compras de
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria em
estabelecimento
comercial de
cooperativa.
1.406 2.406
Compra de bem
para o ativo
imobilizado cuja
mercadoria
est sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
bens destinados
ao ativo
8.797, de 21.08.2013.
891
imobilizado do
estabelecimento
, em operaes
com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria.
1.407 2.407
Compra de
mercadoria para
uso ou consumo
cuja mercadoria
est sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias
destinadas ao
uso ou consumo
do
estabelecimento
, em operaes
com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria.
1.408 2.408
Transferncia
para
industrializao
ou produo
rural em
operao com
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
mercadorias
recebidas em
transferncia de
outro
8.797, de 21.08.2013.
892
estabelecimento
da mesma
empresa, para
serem
industrializadas
ou consumidas
na produo
rural no
estabelecimento
, em operaes
com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria.
1.409 2.409
Transferncia
para
comercializao
em operao
com mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
mercadorias
recebidas em
transferncia de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
serem
comercializadas,
decorrentes de
operaes
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria.
1.410 2.410
Devoluo de
venda de
produo do
estabelecimento
em
operao com
produto sujeito
8.797, de 21.08.2013.
893
ao regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
, cujas sadas
tenham sido
classificadas
como "Venda de
produo do
estabelecimento
em operao
com produto
sujeito ao
regime de
substituio
tributria".
1.411 2.411
Devoluo de
venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros em
operao com
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, cujas
sadas tenham
sido
classificadas
como "Venda de
mercadoria
adquirida ou
8.797, de 21.08.2013.
894
recebida de
terceiros em
operao com
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria".
1.414 2.414
Retorno de
produo do
estabelecimento
, remetida para
venda fora do
estabelecimento
em operao
com produto
sujeito ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
entradas, em
retorno, de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
, remetidos para
vendas fora do
estabelecimento
, inclusive por
meio de
veculos, em
operaes com
produtos
sujeitos ao
regime de
substituio
tributria, e no
comercializados.
1.415 2.415
Retorno de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros,
remetida para
venda fora do
8.797, de 21.08.2013.
895
estabelecimento
em operao
com mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
entradas, em
retorno, de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros
remetidas para
vendas fora do
estabelecimento
, inclusive por
meio de
veculos, em
operaes com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria, e no
comercializadas.
1.450
SISTEMAS DE
INTEGRAO
1.451
Retorno de
animal do
estabelecimento
produtor
Classificam-se
neste cdigo as
entradas
referentes ao
retorno de
animais criados
pelo produtor no
sistema
integrado.
1.452
Retorno de
insumo no
utilizado na
produo
Classificam-se
8.797, de 21.08.2013.
896
neste cdigo o
retorno de
insumos no
utilizados pelo
produtor na
criao de
animais pelo
sistema
integrado.
1.500 2.500
ENTRADAS DE
MERCADORIAS
REMETIDAS
PARA
FORMAO DE
LOTE OU COM
FIM ESPECFICO
DE
EXPORTAO E
EVENTUAIS
DEVOLUES
(Ajuste SINIEF
09/2005)
1.501 2.501
Entrada de
mercadoria
recebida com
fim especfico de
exportao
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias em
estabelecimento
de "trading
company",
empresa
comercial
exportadora ou
outro
estabelecimento
do remetente,
com fim
especfico de
exportao.
1.503 2.503
Entrada
decorrente de
devoluo de
produto
remetido com
8.797, de 21.08.2013.
897
fim especfico de
exportao, de
produo do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
, remetidos a
"trading
company", a
empresa
comercial
exportadora ou
a outro
estabelecimento
do remetente,
com fim
especfico de
exportao,
cujas sadas
tenham sido
classificadas no
cdigo "5.501
ou 6.501 -
Remessa de
produo do
estabelecimento
, com fim
especfico de
exportao".
1.504 2.504
Entrada
decorrente de
devoluo de
mercadoria
remetida com
fim especfico de
exportao,
adquirida ou
recebida de
terceiros
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
8.797, de 21.08.2013.
898
adquiridas ou
recebidas de
terceiros
remetidas a
"trading
company", a
empresa
comercial
exportadora ou
a outro
estabelecimento
do remetente,
com fim
especfico de
exportao,
cujas sadas
tenham sido
classificadas no
cdigo "5.502
ou 6.502 -
Remessa de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros, com
fim especfico de

exportao".
1.505 2.505
Entrada
decorrente de
devoluo
simblica de
mercadorias
remetidas para
formao de lote
de exportao,
de produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
(Ajuste SINIEF
09/2005).
Classificam-se
neste cdigo as
devolues
simblicas de
mercadorias
remetidas para
8.797, de 21.08.2013.
899
formao de lote
de exportao,
cujas sadas
tenham sido
classificadas no
cdigo "5.504
ou 6.504 -
Remessa de
mercadorias
para formao
de lote de
exportao, de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
".
1.506 2.506
Entrada
decorrente de
devoluo
simblica de
mercadorias,
adquiridas ou
recebidas de
terceiros,
remetidas para
formao de lote
de exportao
(Ajuste SINIEF
09/2005).
Classificam-se
neste cdigo as
devolues
simblicas de
mercadorias
remetidas para
formao de lote
de exportao
em armazns
alfandegados,
entrepostos
aduaneiros ou
outros
estabelecimento
s que venham a
ser
regulamentados
pela legislao
8.797, de 21.08.2013.
900
tributria de
cada unidade
federada,
efetuadas pelo
estabelecimento
depositrio,
cujas sadas
tenham sido
classificadas no
cdigo "5.505
ou 6.505 -
Remessa de
mercadorias,
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, para
formao de lote
de exportao".
1.550 2.550 3.550
OPERAES
COM BENS DE
ATIVO
IMOBILIZADO E
MATERIAIS
PARA USO OU
CONSUMO
1.551 2.551 3.551
Compra de bem
para o ativo
imobilizado
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
bens destinados
ao ativo
imobilizado do
estabelecimento
.
1.552 2.552
Transferncia de
bem do ativo
imobilizado
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
bens destinados
ao ativo
imobilizado
recebidos em
transferncia de
outro
8.797, de 21.08.2013.
901
estabelecimento
da mesma
empresa.
1.553 2.553
Devoluo de
venda de bem
do ativo
imobilizado
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de bens
do ativo
imobilizado,
cujas sada
tenham sido
classificadas no
cdigo "5.551
ou 6.551 -
Venda de bem
do ativo
imobilizado".
3.553
Devoluo de
venda de bem
do ativo
imobilizado
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de bens
do ativo
imobilizado,
cujas sadas
tenham sido
classificadas no
cdigo "7.551 -
Venda de bem
do ativo
imobilizado".
1.554 2.554
Retorno de bem
do ativo
imobilizado
remetido para
uso fora do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
entradas por
retorno de bens
8.797, de 21.08.2013.
902
do ativo
imobilizado
remetidos para
uso fora do
estabelecimento
, cujas sadas
tenham sido
classificadas no
cdigo "5.554
ou 6.554 -
Remessa de
bem do ativo
imobilizado para
uso fora do
estabelecimento
".
1.555 2.555
Entrada de bem
do ativo
imobilizado de
terceiro,
remetido para
uso no
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
bens do ativo
imobilizado de
terceiros,
remetidos para
uso no
estabelecimento
.
1.556 2.556 3.556
Compra de
material para
uso ou consumo
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
mercadorias
destinadas ao
uso ou consumo
do
estabelecimento
.
1.557 2.557
Transferncia de
material para
uso ou consumo
8.797, de 21.08.2013.
903
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
materiais para
uso ou
consumo
recebidos em
transferncia de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa.
1.600 2.600
CRDITOS E
RESSARCIMENT
OS DE ICMS
1.601
Recebimento,
por
transferncia,
de crdito de
ICMS
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro de
crditos de
ICMS, recebidos
por
transferncia de
outras
empresas.
1.602
Recebimento,
por
transferncia,
de saldo credor
de ICMS de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
compensao de
saldo devedor
de ICMS
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro da
8.797, de 21.08.2013.
904
transferncia de
saldos credores
de ICMS
recebidos de
outros
estabelecimento
s da mesma
empresa,
destinados
compensao do
saldo devedor
do
estabelecimento
, inclusive no
caso de
apurao
centralizada do
imposto (Ajuste
SINIEF
09/2003).
1.603
Ressarcimento
de ICMS retido
por substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro de
ressarcimento
de ICMS retido
por substituio
tributria a
contribuinte
substitudo,
efetuado pelo
contribuinte
substituto, ou,
ainda, quando o
ressarcimento
for apropriado
pelo prprio
contribuinte
substitudo, nas
hipteses
previstas na
legislao
aplicvel.
2.603
Ressarcimento
8.797, de 21.08.2013.
905
2.603
Ressarcimento
de ICMS retido
por substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro de
ressarcimento
de ICMS retido
por substituio
tributria a
contribuinte
substitudo,
efetuado pelo
contribuinte
substituto, nas
hipteses
previstas na
legislao
aplicvel.
1.604
Lanamento do
crdito relativo
compra de
bem para o
ativo imobilizado
(Ajuste SINIEF
05/2002)
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro da
apropriao de
crdito de bens
do ativo
imobilizado.
1.605
Recebimento,
por
transferncia,
de saldo
devedor de
ICMS de outro
estabelecimento
da mesma
empresa (Ajuste
SINIEF
03/2004).
8.797, de 21.08.2013.
906
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro da
transferncia de
saldo devedor
de ICMS
recebido de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
efetivao da
apurao
centralizada do
imposto.
1.650 2.650 3.650
ENTRADAS DE
COMBUSTVEIS,
DERIVADOS OU
NO DE
PETRLEO E
LUBRIFICANTES
1.651 2.651 3.651
Compra de
combustvel ou
lubrificante para
industrializao
subsequente
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
combustveis ou
lubrificantes a
serem utilizados
em processo de
industrializao
do prprio
produto.
1.652 2.652 3.652
Compra de
combustvel ou
lubrificante para
comercializao
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
8.797, de 21.08.2013.
907
compras de
combustveis ou
lubrificantes a
serem
comercializados.
1.653 2.653 3.653
Compra de
combustvel ou
lubrificante por
consumidor ou
usurio final
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
compras de
combustveis ou
lubrificantes a
serem
consumidos em
processo de
industrializao
de outros
produtos, na
produo rural,
na prestao de
servios ou por
usurio final.
1.658 2.658
Transferncia de
combustvel e
lubrificante para
industrializao
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
combustveis e
lubrificantes
recebidas em
transferncia de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa para
serem utilizados
em processo de
industrializao
do prprio
produto.
8.797, de 21.08.2013.
908
1.659 2.659
Transferncia de
combustvel e
lubrificante para
comercializao
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
combustveis e
lubrificantes
recebidas em
transferncia de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa para
serem
comercializados.
1.660 2.660
Devoluo de
venda de
combustvel ou
lubrificante
destinado
industrializao
subsequente
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de
combustveis ou
lubrificantes,
cujas sadas
tenham sido
classificadas
como "Venda
de combustvel
ou lubrificante
destinado
industrializao
subsequente".
1.661 2.661
Devoluo de
venda de
combustvel ou
lubrificante
destinado
8.797, de 21.08.2013.
909
comercializao
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de
combustveis ou
lubrificantes,
cujas sadas
tenham sido
classificadas
como "Venda de
combustveis ou
lubrificantes
para
comercializao"
.
1.662 2.662
Devoluo de
venda de
combustvel ou
lubrificante
destinado a
consumidor ou
usurio final
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
vendas de
combustveis ou
lubrificantes,
cujas sadas
tenham sido
classificadas
como "Venda de
combustveis ou
lubrificantes por
consumidor ou
usurio final".
1.663 2.663
Entrada de
combustvel ou
lubrificante para
armazenagem
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
8.797, de 21.08.2013.
910
entradas de
combustveis ou
lubrificantes
para
armazenagem.
1.664 2.664
Retorno de
combustvel ou
lubrificante
remetido para
armazenagem
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
entradas, ainda
que
simblicas, por
retorno de
combustveis ou
lubrificantes,
remetidos para
armazenagem.
1.900 2.900 3.900
OUTRAS
ENTRADAS DE
MERCADORIAS
OU AQUISIES
DE SERVIOS
1.901 2.901
Entrada para
industrializao
por encomenda
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
insumos
recebidos para
industrializao
por encomenda
de outra
empresa ou de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa.
1.902 2.902
Retorno de
mercadoria
remetida para
industrializao
por encomenda
8.797, de 21.08.2013.
911
Classificam-se
neste cdigo o
retorno dos
insumos
remetidos para
industrializao
por encomenda,
incorporados ao
produto final
pelo
estabelecimento
industrializador.
1.903 2.903
Entrada de
mercadoria
remetida para
industrializao
e no aplicada
no referido
processo
Classificam-se
neste cdigo as
entradas em
devoluo de
insumos
remetidos para
industrializao
e no aplicados
no referido
processo.
1.904 2.904
Retorno de
remessa para
venda fora do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
entradas em
retorno de
mercadorias
remetidas para
venda fora do
estabelecimento
, inclusive por
meio de
veculos, e no
comercializadas.
1.905 2.905
Entrada de
mercadoria
recebida para
8.797, de 21.08.2013.
912
depsito em
depsito
fechado ou
armazm geral
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
recebidas para
depsito em
depsito
fechado ou
armazm geral.
1.906 2.906
Retorno de
mercadoria
remetida para
depsito
fechado ou
armazm geral
Classificam-se
neste cdigo as
entradas em
retorno de
mercadorias
remetidas para
depsito em
depsito
fechado ou
armazm geral.
1.907 2.907
Retorno
simblico de
mercadoria
remetida para
depsito
fechado ou
armazm geral
Classificam-se
neste cdigo as
entradas em
retorno
simblico de
mercadorias
remetidas para
depsito em
depsito
fechado ou
armazm geral,
quando as
mercadorias
8.797, de 21.08.2013.
913
depositadas
tenham sido
objeto de sada
a qualquer
ttulo e que no
tenham
retornado ao
estabelecimento
depositante.
1.908 2.908
Entrada de bem
por conta de
contrato de
comodato
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
bens recebidos
em
cumprimento de
contrato de
comodato.
1.909 2.909
Retorno de bem
remetido por
conta de
contrato de
comodato
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
bens recebidos
em devoluo
aps cumprido o
contrato de
comodato.
1.910 2.910
Entrada de
bonificao,
doao ou
brinde
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
recebidas a
ttulo de
bonificao,
doao ou
brinde.
1.911 2.911
Entrada de
8.797, de 21.08.2013.
914
1.911 2.911
Entrada de
amostra grtis
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
recebidas a
ttulo de
amostra grtis.
1.912 2.912
Entrada de
mercadoria ou
bem recebido
para
demonstrao
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias ou
bens recebidos
para
demonstrao.
1.913 2.913
Retorno de
mercadoria ou
bem remetido
para
demonstrao
Classificam-se
neste cdigo as
entradas em
retorno de
mercadorias ou
bens remetidos
para
demonstrao.
1.914 2.914
Retorno de
mercadoria ou
bem remetido
para exposio
ou feira
Classificam-se
neste cdigo as
entradas em
retorno de
mercadorias ou
bens remetidos
para exposio
ou feira.
1.915 2.915
Entrada de
8.797, de 21.08.2013.
915
1.915 2.915
Entrada de
mercadoria ou
bem recebido
para conserto
ou reparo
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias ou
bens recebidos
para conserto
ou reparo.
1.916 2.916
Retorno de
mercadoria ou
bem remetido
para conserto
ou reparo
Classificam-se
neste cdigo as
entradas em
retorno de
mercadorias ou
bens remetidos
para conserto
ou reparo.
1.917 2.917
Entrada de
mercadoria
recebida em
consignao
mercantil ou
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
recebidas a
ttulo de
consignao
mercantil ou
industrial.
1.918 2.918
Devoluo de
mercadoria
remetida em
consignao
mercantil ou
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
8.797, de 21.08.2013.
916
entradas por
devoluo de
mercadorias
remetidas
anteriormente a
ttulo de
consignao
mercantil ou
industrial.
1.919 2.919
Devoluo
simblica de
mercadoria
vendida ou
utilizada em
processo
industrial,
remetida
anteriormente
em consignao
mercantil ou
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
entradas por
devoluo
simblica de
mercadorias
vendidas ou
utilizadas em
processo
industrial,
remetidas
anteriormente a
ttulo de
consignao
mercantil ou
industrial.
1.920 2.920
Entrada de
vasilhame ou
sacaria
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
vasilhame ou
sacaria.
1.921 2.921
Retorno de
vasilhame ou
sacaria
8.797, de 21.08.2013.
917
Classificam-se
neste cdigo as
entradas em
retorno de
vasilhame ou
sacaria.
1.922 2.922
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
compra para
recebimento
futuro
Classificam-se
neste cdigo os
registros
efetuados a
ttulo de simples
faturamento de
corrente de
compra para
recebimento
futuro.
1.923 2.923
Entrada de
mercadoria
recebida do
vendedor
remetente, em
venda ordem
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
mercadorias
recebidas do
vendedor
remetente, em
vendas ordem,
cuja compra do
adquirente
originrio, foi
classificada nos
cdigos "1.120
ou 2.120 -
Compra para
industrializao,
em venda
ordem, j
recebida do
8.797, de 21.08.2013.
918
vendedor
remetente" ou
"1.121 ou 2.121
- Compra para
comercializao,
em venda
ordem, j
recebida do
vendedor
remetente".
1.924 2.924
Entrada para
industrializao
por conta e
ordem do
adquirente da
mercadoria,
quando esta no
transitar pelo
estabelecimento
do adquirente
Classificam-se
neste cdigo as
entradas de
insumos
recebidos para
serem
industrializados
por conta e
ordem do
adquirente, nas
hipteses em
que os insumos
no tenham
transitado pelo
estabelecimento
do adquirente
dos mesmos.
1.925 2.925
Retorno de
mercadoria
remetida para
industrializao
por conta e
ordem do
adquirente da
mercadoria,
quando esta no
transitar pelo
estabelecimento
do adquirente
8.797, de 21.08.2013.
919
Classificam-se
neste cdigo o
retorno dos
insumos
remetidos por
conta e ordem
do adquirente,
para
industrializao
e incorporados
ao produto final
pelo
estabelecimento
industrializador,
nas hipteses
em que os
insumos no
tenham
transitado pelo
estabelecimento
do adquirente.
1.926
Lanamento
efetuado a ttulo
de
reclassificao
de mercadoria
decorrente de
formao de kit
ou de sua
desagregao
Classificam-se
neste cdigo os
registros
efetuados a
ttulo de
reclassificao
decorrente de
formao de kit
de mercadorias
ou de sua
desagregao.
3.930
Lanamento
efetuado a ttulo
de entrada de
bem sob amparo
de regime
especial
aduaneiro de
admisso
8.797, de 21.08.2013.
920
temporria
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
efetuados a ttulo
de entrada de bens
amparada por
regime especial
aduaneiro de
admisso
temporria.
1.931 2.931
Lanamento
efetuado pelo
tomador do
servio de
transporte
quando a
responsabilidade
de reteno do
imposto for
atribuda ao
remetente ou
alienante da
mercadoria, pelo
servio de
transporte
realizado por
transportador
autnomo ou
por
transportador
no inscrito na
unidade da
Federao onde
iniciado o
servio (Ajuste
SINIEF
03/2004).
Classificam-se
neste cdigo
exclusivamente
os lanamentos
efetuados pelo
tomador do
servio de
transporte
realizado por
transportador
8.797, de 21.08.2013.
921
autnomo ou
por
transportador
no inscrito na
unidade da
Federao, onde
iniciado o
servio, quando
a
responsabilidade
pela reteno do
imposto for
atribuda ao
remetente ou
alienante da
mercadoria.
1.932 2.932
Aquisio de
servio de
transporte
iniciado em
unidade da
Federao
diversa daquela
onde inscrito o
prestador
(Ajuste SINIEF
03/2004) .
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
servios de
transporte que
tenham sido
iniciados em
unidade da
Federao
diversa daquela
onde o
prestador est
inscrito como
contribuinte.
1.933 2.933
Aquisio de
servio tributado
pelo ISSQN
(Ajuste SINIEF
03/2004).
Classificam-se
neste cdigo as
aquisies de
8.797, de 21.08.2013.
922
servios, de
competncia
municipal, desde
que informados
em Nota Fiscal
modelo 1 ou 1-A
(Ajuste SINIEF
06/2005).
1.934 2.934
Entrada
simblica de
mercadoria
recebida para
depsito
fechado ou
armazm geral
(Ajuste SINIEF
14/2009)
Classificam-se
neste cdigo as
entradas
simblicas de
mercadorias
recebidas para
depsito em
depsito
fechado ou
armazm geral,
cuja remessa
tenha sido
classificada pelo
remetente no
cdigo "5.934
ou 6.934 -
Remessa
simblica de
mercadoria
depositada em
armazm geral
ou depsito
fechado".
1.949 2.949 3.949
Outra entrada
de mercadoria
ou prestao de
servio no
especificada
Classificam-se
neste cdigo as
outras entradas
de mercadorias
8.797, de 21.08.2013.
923
ou prestaes
de servios que
no tenham sido
especificadas
nos cdigos
anteriores.
B) DAS SADAS DE MERCADORIAS, BENS OU PRESTAES DE SERVIOS
GRUPO
5000
GRUPO
6000
GRUPO 7000
DESCRIO DA
OPERAO OU
PRESTAO
Grupo 5.000
SADAS OU
PRESTAES DE
SERVIOS PARA
O ESTADO
Classificam-se,
neste grupo, os
cdigos das
operaes ou
prestaes em que
o estabelecimento
remetente esteja
localizado na
mesma unidade da
Federao do
destinatrio
Grupo 6.000
SADAS OU
PRESTAES DE
SERVIOS PARA
OUTROS
ESTADOS
Classificam-se,
neste grupo, os
cdigos das
operaes ou
prestaes em
que o
estabelecimento
remetente
esteja localizado
em unidade da
8.797, de 21.08.2013.
924
Federao
diversa daquela
do
destinatrio
Grupo 7.000
SADAS OU
PRESTAES DE
SERVIOS PARA
O EXTERIOR
Classificam-se,
neste grupo, os
cdigos das
operaes ou
prestaes em que
o destinatrio
esteja localizado
em outro pas
5.100 6.100 7.100
VENDAS DE
PRODUO
PRPRIA OU DE
TERCEIROS
5.101 6.101
Venda de
produo do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
. Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
vendas de
mercadorias por
estabelecimento
industrial ou
produtor rural
de cooperativa
destinadas a
seus cooperados
ou a
estabelecimento
de outra
cooperativa.
Venda de
produo do
8.797, de 21.08.2013.
925
7.101
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
produtos do
estabelecimento
. Tambm sero
classificados
neste cdigo as
vendas de
mercadorias por
estabelecimento
industrial ou
produtor rural
de cooperativas.
5.102 6.102 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros para
industrializao
ou
comercializao,
que no tenham
sido objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
. Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
vendas de
mercadorias por
estabelecimento
comercial de
cooperativa
destinadas a
seus cooperados
ou
estabelecimento
de outra
8.797, de 21.08.2013.
926
cooperativa.
7.102 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros para
industrializao
ou
comercializao,
que no tenham
sido objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
. Tambm
sero
classificadas
neste cdigo as
vendas de
mercadorias por
estabelecimento
comercial de
cooperativa.
5.103 6.103 Venda de
produo do
estabelecimento
, efetuada fora
do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
vendas
efetuadas fora
do
estabelecimento
, inclusive por
meio de veculo,
de produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
8.797, de 21.08.2013.
927
estabelecimento
.
5.104 6.104 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros,
efetuada fora do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
vendas
efetuadas fora
do
estabelecimento
, inclusive por
meio de veculo,
de mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros para
industrializao
ou
comercializao,
que no tenham
sido objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
.
5.105 6.105 7.105 Venda de
produo do
estabelecimento
que no deva
por ele transitar
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
produtos
industrializados
no
estabelecimento
, armazenados
em depsito
fechado,
armazm geral
ou outro sem
que haja retorno
8.797, de 21.08.2013.
928
ao
estabelecimento
depositante.
5.106 6.106 7.106 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros, que
no deva por ele
transitar
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros para
industrializao
ou
comercializao,
armazenadas
em depsito
fechado,
armazm geral
ou outro, que
no tenham sido
objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
sem que haja
retorno ao
estabelecimento
depositante.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
importadas, cuja
sada ocorra do
recinto
alfandegado ou
da repartio
alfandegria
onde se
processou o
desembarao
8.797, de 21.08.2013.
929
aduaneiro, com
destino ao
estabelecimento
do comprador,
sem transitar
pelo
estabelecimento
do importador.
6.107 Venda de
produo do
estabelecimento
, destinada a
no contribuinte
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
produtos
industrializados
ou produzidos
por
estabelecimento
de produtor
rural, destinadas
a no
contribuintes.
Quaisquer
operaes de
venda
destinadas a
no
contribuintes
devero ser
classificadas
neste cdigo.
6.108 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros,
destinada a no
contribuinte
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros para
industrializao
8.797, de 21.08.2013.
930
ou
comercializao,
que no tenham
sido objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
, destinadas a
no
contribuintes.
5.109 6.109 Venda de
produo do
estabelecimento
, destinada
Zona Franca de
Manaus ou
reas de Livre
Comrcio
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
, destinados
Zona Franca de
Manaus ou
reas de Livre
Comrcio.
5.110 6.110 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros,
destinada
Zona Franca de
Manaus ou
reas de Livre
Comrcio
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros,
8.797, de 21.08.2013.
931
destinadas
Zona Franca de
Manaus ou
reas de Livre
Comrcio, desde
que alcanadas
pelos benefcios
fiscais de que
tratam o
Decreto-lei n.
288, de 28 de
fevereiro de
1967, o
Convnio ICM
65/1988, de 6
de dezembro de
1988, o
Convnio ICMS
36/1997, de 23
de maio de
1997, e o
Convnio ICMS
37/1997, de 23
de maio de 1997
(Ajuste
SINIEF
09/2004).
5.111 6.111 Venda de
produo do
estabelecimento
remetida
anteriormente
em consignao
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
vendas efetivas
de produtos
industrializados
no
estabelecimento
remetidos
anteriormente a
ttulo de
consignao
industrial.
5.112 6.112 Venda de
mercadoria
adquirida ou
8.797, de 21.08.2013.
932
recebida de
terceiros
remetida
anteriormente
em consignao
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
vendas efetivas
de mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, que
no tenham sido
objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
, remetidas
anteriormente a
ttulo de
consignao
industrial.
5.113 6.113 Venda de
produo do
estabelecimento
remetida
anteriormente
em consignao
mercantil
Classificam-se
neste cdigo as
vendas efetivas
de produtos
industrializados
no
estabelecimento
remetidos
anteriormente a
ttulo de
consignao
mercantil.
5.114 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
remetida
8.797, de 21.08.2013.
933
anteriormente
em consignao
mercantil
Classificam-se
neste cdigo as
vendas efetivas
de mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, que
no tenham sido
objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
, remetidas
anteriormente a
ttulo de
consignao
mercantil.
5.115 6.115 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros,
recebida
anteriormente
em consignao
mercantil
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros,
recebidas
anteriormente a
ttulo de
consignao
mercantil.
5.116 6.116 Venda de
produo do
estabelecimento
originada de
encomenda para
entrega futura
Classificam-se
8.797, de 21.08.2013.
934
neste cdigo as
vendas de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
, quando da
sada real do
produto, cujo
faturamento
tenha sido
classificado no
cdigo "5.922
ou 6.922 -
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura".
5.117 6.117 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros,
originada de
encomenda para
entrega futura
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, que
no tenham sido
objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
,
quando da sada
real da
mercadoria, cujo
faturamento
tenha sido
8.797, de 21.08.2013.
935
classificado no
cdigo "5.922
ou 6.922 -
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura".
5.118 6.118 Venda de
produo do
estabelecimento
entregue ao
destinatrio por
conta e ordem
do adquirente
originrio, em
venda ordem
Classificam-se
neste cdigo as
vendas ordem
de
produtos
industrializados
pelo
estabelecimento
, entregues ao
destinatrio por
conta e ordem
do adquirente
originrio.
5.119 6.119 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
entregue ao
destinatrio por
conta e ordem
do adquirente
originrio, em
venda ordem
Classificam-se
neste cdigo as
vendas ordem
de mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
8.797, de 21.08.2013.
936
terceiros, que
no tenham sido
objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
, entregues ao
destinatrio por
conta e ordem
do adquirente
originrio.
5.120 6.120 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
entregue ao
destinatrio pelo
vendedor
remetente, em
venda ordem
Classificam-se
neste cdigo as
vendas ordem
de mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, que
no tenham sido
objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
, entregues pelo
vendedor
remetente ao
destinatrio,
cuja compra
seja classificada,
pelo adquirente
originrio, no
cdigo "1.118
ou 2.118 -
Compra de
mercadoria pelo
adquirente
originrio,
8.797, de 21.08.2013.
937
entregue pelo
vendedor
remetente ao
destinatrio, em
venda ordem".
5.122 6.122 Venda de
produo do
estabelecimento
remetida para
industrializao,
por conta e
ordem do
adquirente, sem
transitar pelo
estabelecimento
do adquirente
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
produtos
industrializados
no
estabelecimento
, remetidos para
serem
industrializados
em outro
estabelecimento
, por conta e
ordem do
adquirente, sem
que os produtos
tenham
transitado pelo
estabelecimento
do adquirente.
5.123 6.123 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
remetida para
industrializao,
por conta e
ordem do
adquirente, sem
transitar pelo
estabelecimento
do adquirente
8.797, de 21.08.2013.
938
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, que
no tenham sido
objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
, remetidas para
serem
industrializadas
em outro
estabelecimento
, por conta e
ordem do
adquirente, sem
que as
mercadorias
tenham
transitado pelo
estabelecimento
do adquirente.
5.124 6.124 Industrializao
efetuada para
outra empresa
Classificam-se
neste cdigo as
sadas de
mercadorias
industrializadas
para terceiros,
compreendendo
os valores
referentes aos
servios
prestados e os
das mercadorias
de propriedade
do
industrializador
empregadas no
processo
industrial.
5.125 6.125 Industrializao
8.797, de 21.08.2013.
939
efetuada para
outra empresa
quando a
mercadoria
recebida para
utilizao no
processo no
transitar pelo
estabelecimento
adquirente
Classificam-se
neste cdigo as
sadas de
mercadorias
industrializadas
para outras
empresas, em
que as
mercadorias
recebidas para
utilizao no
processo de
industrializao
no tenham
transitado pelo
estabelecimento
do adquirente
das
mercadorias,
compreendendo
os valores
referentes aos
servios
prestados e os
das mercadorias
de propriedade
do
industrializador
empregadas no
processo
industrial.
7.127 Venda de
produo do
estabelecimento
sob o regime de
"drawback"
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
8.797, de 21.08.2013.
940
produtos
industrializados
no
estabelecimento
sob o regime de
"drawback",
cujas compras
foram
classificadas no
cdigo "3.127 -
Compra para
industrializao
sob o regime de
"drawback"".
5.150 6.150 TRANSFERNCI
AS DE
PRODUO
PRPRIA OU DE
TERCEIROS
5.151 6.151 Transferncia de
produo do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo os
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo
estabelecimento
em transferncia
para outro
estabelecimento
da mesma
empresa.
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
Classificam-se
neste cdigo as
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros para
industrializao,
comercializao
ou para
8.797, de 21.08.2013.
941
utilizao na
prestao de
servios e que
no tenham sido
objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
, transferidas
para outro
estabelecimento
da mesma
empresa (Ajuste
SINIEF
05/2003).
energia eltrica
Classificam-se
neste cdigo as
transferncias
de energia
eltrica para
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
distribuio.
produo do
estabelecimento
, que no deva
por ele transitar
Classificam-se
neste cdigo as
transferncias
para outro
estabelecimento
da mesma
empresa, de
produtos
industrializados
no
estabelecimento
que tenham sido
remetidos para
armazm geral,
depsito
fechado ou
8.797, de 21.08.2013.
942
outro, sem que
haja retorno ao
estabelecimento
depositante.
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros, que
no deva por ele
transitar
Classificam-se
neste cdigo as
transferncias
para outro
estabelecimento
da mesma
empresa, de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros para
industrializao
ou
comercializao,
que no tenham
sido objeto de
qualquer
processo
industrial,
remetidas para
armazm geral,
depsito
fechado ou
outro, sem que
haja retorno ao
estabelecimento
depositante.
5.200 6.200 7.200 DEVOLUES
DE COMPRAS
PARA
INDUSTRIALIZA
O,
PRODUO
RURAL,
COMERCIALIZA
O OU
ANULAES DE
VALORES
8.797, de 21.08.2013.
943
5.201 6.201 7.201 Devoluo de
compra para
industrializao
ou produo
rural
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas para
serem utilizadas
em processo de
industrializao
ou produo
rural, cujas
entradas
tenham sido
classificadas
como "1.101,
2.101 ou 3.101
- Compra para
industrializao
ou produo
rural".
5.202 6.202 7.202 Devoluo de
compra para
comercializao
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas para
serem
comercializadas,
cujas entradas
tenham sido
classificadas
como "Compra
para
comercializao"
.
5.205 6.205 7.205 Anulao de
valor relativo a
aquisio de
servio de
comunicao
Classificam-se
neste cdigo as
8.797, de 21.08.2013.
944
anulaes
correspondentes
a valores
faturados
indevidamente,
decorrentes das
aquisies de
servios de
comunicao.
5.206 6.206 7.206 Anulao de
valor relativo a
aquisio de
servio de
transporte
Classificam-se
neste cdigo as
anulaes
correspondentes
a valores
faturados
indevidamente,
decorrentes das
aquisies de
servios de
transporte.
5.207 6.207 7.207 Anulao de
valor relativo
compra de
energia eltrica
Classificam-se
neste cdigo as
anulaes
correspondentes
a valores
faturados
indevidamente,
decorrentes da
compra de
energia eltrica.
5.208 6.208 Devoluo de
mercadoria
recebida em
transferncia
para
industrializao
ou produo
rural
Classificam-se
8.797, de 21.08.2013.
945
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
recebidas em
transferncia de
outros
estabelecimento
s da mesma
empresa, para
serem utilizadas
em processo de
industrializao
ou produo
rural.
mercadoria
recebida em
transferncia
para
comercializao
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
recebidas em
transferncia de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
serem
comercializadas.
5.210 6.210 7.210 Devoluo de
compra para
utilizao na
prestao de
servio (Ajuste
SINIEF 4/2010)
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas para
utilizao na
prestao de
servios, cujas
entradas
tenham sido
classificadas nos
8.797, de 21.08.2013.
946
cdigos "1.126 -
Compra para
utilizao na
prestao de
servio sujeita
ao ICMS e
"1.128 - Compra
para utilizao
na prestao de
servio sujeita
ao ISSQN.
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas para
utilizao na
prestao de
servios, cujas
entradas
tenham sido
classificadas nos
cdigos "2.126 -
Compra para
utilizao na
prestao de
servio sujeita
ao ICMS e
"2.128 - Compra
para utilizao
na prestao de
servio sujeita
ao ISSQN.
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas para
utilizao na
prestao de
servios, cujas
entradas
tenham sido
classificadas nos
cdigos "3.126 -
Compra para
utilizao na
prestao de
servio sujeita
8.797, de 21.08.2013.
947
ao ICMS e
"3.128 - Compra
para utilizao
na prestao de
servio sujeita
ao ISSQN.
7.211 Devoluo de
compras para
industrializao
sob o regime de
drawback"
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas para
serem utilizadas
em processo de
industrializao
sob o regime de
"drawback" e
no utilizadas
no referido
processo, cujas
entradas
tenham sido
classificadas no
cdigo "3.127 -
Compra para
industrializao
sob o regime de
"drawback"".
5.250 6.250 7.250 VENDAS DE
ENERGIA
ELTRICA
5.251 6.251 Venda de
energia eltrica
para distribuio
ou
comercializao
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
destinada
distribuio ou
comercializao.
Tambm sero
8.797, de 21.08.2013.
948
classificadas
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
destinada a
cooperativas
para distribuio
aos seus
cooperados.
7.251 Venda de
energia eltrica
para o exterior
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
para o exterior.
5.252 6.252 Venda de
energia eltrica
para
estabelecimento
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
para consumo
por
estabelecimento
industrial.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
destinada a
estabelecimento
industrial de
cooperativa.
5.253 6.253 Venda de
energia eltrica
para
estabelecimento
comercial
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
8.797, de 21.08.2013.
949
para consumo
por
estabelecimento
comercial.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
destinada a
estabelecimento
comercial de
cooperativa.
5.254 6.254 Venda de
energia eltrica
para
estabelecimento
prestador de
servio de
transporte
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
para consumo
por
estabelecimento
de prestador de
servios de
transporte.
5.255 6.255 Venda de
energia eltrica
para
estabelecimento
prestador de
servio de
comunicao
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
para consumo
por
estabelecimento
de prestador de
servios de
comunicao.
5.256 6.256 Venda de
8.797, de 21.08.2013.
950
energia eltrica
para
estabelecimento
de produtor
rural
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
para consumo
por
estabelecimento
de produtor
rural.
5.257 6.257 Venda de
energia eltrica
para consumo
por demanda
contratada
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
para consumo
por demanda
contratada, que
prevalecer
sobre os demais
cdigos deste
subgrupo.
5.258 6.258 Venda de
energia eltrica
a no
contribuinte
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
energia eltrica
a pessoas fsicas
ou a pessoas
jurdicas no
indicadas nos
cdigos
anteriores.
5.300 6.300 7.300 PRESTAES DE
SERVIOS DE
COMUNICAO
5.301 6.301 7.301 Prestao de
8.797, de 21.08.2013.
951
servio de
comunicao
para execuo
de servio da
mesma natureza
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
comunicao
destinados s
prestaes de
servios da
mesma
natureza.
5.302 6.302 Prestao de
servio de
comunicao a
estabelecimento
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
comunicao a
estabelecimento
industrial.
Tambm sero
classificados
neste cdigo os
servios de
comunicao
prestados a
estabelecimento
industrial de
cooperativa.
servio de
comunicao a
estabelecimento
comercial
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
comunicao a
estabelecimento
comercial.
Tambm sero
8.797, de 21.08.2013.
952
classificados
neste cdigo os
servios de
comunicao
prestados a
estabelecimento
comercial de
cooperativa.
servio de
comunicao a
estabelecimento
de prestador de
servio de
transporte
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
comunicao a
estabelecimento
prestador de
servio de
transporte.
servio de
comunicao a
estabelecimento
de geradora ou
de distribuidora
de energia
eltrica
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
comunicao a
estabelecimento
de geradora ou
de distribuidora
de energia
eltrica.
servio de
comunicao a
estabelecimento
de produtor
rural
8.797, de 21.08.2013.
953
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
comunicao a
estabelecimento
de produtor
rural.
servio de
comunicao a
no contribuinte
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
comunicao a
pessoas fsicas
ou a pessoas
jurdicas no
indicadas nos
cdigos
anteriores.
5.350 6.350 7.350 PRESTAES DE
SERVIOS DE
TRANSPORTE
servio de
transporte para
execuo de
servio da
mesma natureza
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte
destinados s
prestaes de
servios da
mesma
natureza.
servio de
transporte a
estabelecimento
industrial
Classificam-se
8.797, de 21.08.2013.
954
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte a
estabelecimento
industrial.
Tambm sero
classificados
neste cdigo os
servios de
transporte
prestados a
estabelecimento
industrial de
cooperativa.
servio de
transporte a
estabelecimento
comercial
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte a
estabelecimento
comercial.
Tambm sero
classificados
neste cdigo os
servios de
transporte
prestados a
estabelecimento
comercial de
cooperativa.
servio de
transporte a
estabelecimento
de prestador
de servio de
comunicao
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte a
estabelecimento
8.797, de 21.08.2013.
955
prestador de
servios de
comunicao.
servio de
transporte a
estabelecimento
de geradora
ou de
distribuidora de
energia eltrica
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte a
estabelecimento
de geradora ou
de distribuidora
de energia
eltrica.
servio de
transporte a
estabelecimento
de produtor
rural
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte a
estabelecimento
de produtor
rural.
servio de
transporte a no
contribuinte
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte a
pessoas fsicas
ou a pessoas
jurdicas no
indicadas nos
8.797, de 21.08.2013.
956
cdigos
anteriores.
7.358 Prestao de
servio de
transporte
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte
destinado a
estabelecimento
no exterior.
servio de
transporte a
contribuinte ou
a no
contribuinte
quando a
mercadoria
transportada
est dispensada
de emisso de
nota fiscal
(Ajuste SINIEF
03/2004).
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte a
contribuintes ou
a no
contribuintes,
exclusivamente
quando no
existe a
obrigao legal
de emisso de
nota fiscal para
a mercadoria
transportada.
5.360 Prestao de
servio de
transporte a
contribuinte
substituto em
8.797, de 21.08.2013.
957
relao ao
servio de
transporte
(Ajuste SINIEF
06/2007)
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte a
contribuinte ao
qual tenha sido
atribuda a
condio de
substituto
tributrio do
imposto sobre a
prestao dos
servios.
6.360 Prestaes de
servio de
transporte a
contribuinte
substituto em
relao ao
servio de
transporte
(Ajuste SINIEF
03/2008)
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios de
transporte a
contribuinte ao
qual tenha sido
atribuda a
condio de
substituto
tributrio do
imposto sobre a
prestao dos
servios.
5.400 6.400 SADAS DE
MERCADORIAS
SUJEITAS AO
REGIME DE
SUBSTITUIO
8.797, de 21.08.2013.
958
TRIBUTRIA
5.401 6.401 Venda de
produo do
estabelecimento
em operao
com produto
sujeito ao
regime de
substituio
tributria, na
condio de
contribuinte
substituto
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
em operaes
com produtos
sujeitos ao
regime de
substituio
tributria, na
condio de
contribuinte
substituto.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
vendas de
produtos
industrializados
por
estabelecimento
industrial ou
produtor rural
de cooperativa
sujeitos ao
regime de
substituio
tributria, na
condio de
contribuinte
substituto.
5.402 6.402 Venda de
8.797, de 21.08.2013.
959
produo do
estabelecimento
de produto
sujeito ao
regime de
substituio
tributria, em
operao entre
contribuintes
substitutos do
mesmo produto
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
produtos
sujeitos ao
regime de
substituio
tributria
industrializados
no
estabelecimento
, em operaes
entre
contribuintes
substitutos do
mesmo produto
5.403 6.403 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros em
operao com
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria, na
condio de
contribuinte
substituto
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, na
condio de
8.797, de 21.08.2013.
960
contribuinte
substituto, em
operao com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria.
6.404 Venda de
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria, cujo
imposto j
tenha sido
retido
anteriormente
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria, na
condio de
substituto
tributrio,
exclusivamente
nas hipteses
em que o
imposto j
tenha sido
retido
anteriormente.
5.405 Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros em
operao com
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria, na
condio de
contribuinte
8.797, de 21.08.2013.
961
substitudo
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros em
operao com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria, na
condio de
contribuinte
substitudo.
produo do
estabelecimento
em operao
com produto
sujeito ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo os
produtos
industrializados
ou produzidos
no prprio
estabelecimento
em transferncia
para outro
estabelecimento
da mesma
empresa de
produtos
sujeitos ao
regime de
substituio
tributria.
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros em
operao com
8.797, de 21.08.2013.
962
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
transferncias
para outro
estabelecimento
da mesma
empresa, de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros que
no tenham sido
objeto de
qualquer
processo
industrial no
estabelecimento
, em operaes
com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria.
compra para
industrializao
ou produo
rural em
operao com
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas para
serem utilizadas
em processo de
industrializao
ou produo
8.797, de 21.08.2013.
963
rural cujas
entradas
tenham sido
classificadas
como "Compra
para
industrializao
ou produo
rural em
operao com
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria".
compra para
comercializao
em operao
com mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas para
serem
comercializadas,
cujas entradas
tenham sido
classificadas
como "Compra
para
comercializao
em operao
com mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria".
bem do ativo
imobilizado, em
operao com
mercadoria
sujeita ao
8.797, de 21.08.2013.
964
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
bens adquiridos
para integrar o
ativo imobilizado
do
estabelecimento
, cuja entrada
tenha sido
classificada no
cdigo "1.406
ou 2.406 -
Compra de bem
para o ativo
imobilizado cuja
mercadoria est
sujeita ao
regime de
substituio
tributria".
mercadoria
destinada ao
uso ou
consumo, em
operao com
mercadoria
sujeita ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
adquiridas para
uso ou consumo
do
estabelecimento
, cuja entrada
tenha sido
classificada no
cdigo "1.407
ou 2.407
Compra de
8.797, de 21.08.2013.
965
mercadoria para
uso ou consumo
cuja mercadoria
est sujeita ao
regime de
substituio
tributria".
5.414 6.414 Remessa de
produo do
estabelecimento
para venda fora
do
estabelecimento
em operao
com produto
sujeito ao
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
para serem
vendidos fora do
estabelecimento
, inclusive por
meio de
veculos, em
operaes com
produtos
sujeitos ao
regime de
substituio
tributria.
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros para
venda fora do
estabelecimento
, em operao
com mercadoria
sujeita ao
8.797, de 21.08.2013.
966
regime de
substituio
tributria
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros para
serem vendidas
fora do
estabelecimento
, inclusive por
meio de
veculos, em
operaes com
mercadorias
sujeitas ao
regime de
substituio
tributria.
5.450 SISTEMAS DE
INTEGRAO
5.451 Remessa de
animal e de
insumo para
estabelecimento
produtor
Classificam-se
neste cdigo as
sadas
referentes
remessa de
animais e de
insumos para
criao de
animais no
sistema
integrado.
5.500 6.500 REMESSAS
PARA
FORMAO DE
LOTE E COM FIM
ESPECFICO DE
EXPORTAO E
EVENTUAIS
DEVOLUES
8.797, de 21.08.2013.
967
(Ajuste SINIEF
09/2005)
produo do
estabelecimento
, com fim
especfico de
exportao
Classificam-se
neste cdigo as
sadas de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
, remetidos com
fim especfico de
exportao a
"trading
company",
empresa
comercial
exportadora ou
outro
estabelecimento
do remetente."
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros, com
fim especfico de
exportao
Classificam-se
neste cdigo as
sadas de
mercadorias
adquiridas ou
recebidas de
terceiros,
remetidas com
fim especfico de
exportao a
"trading
company",
empresa
comercial
exportadora ou
8.797, de 21.08.2013.
968
outro
estabelecimento
do remetente.
mercadoria
recebida com
fim especfico de
exportao
Classificam-se
neste cdigo as
devolues
efetuadas por
"trading
company",
empresa
comercial
exportadora ou
outro
estabelecimento
do destinatrio,
de mercadorias
recebidas com
fim especfico de
exportao,
cujas entradas
tenham sido
classificadas no
cdigo "1.501
ou 2.501 -
Entrada de
mercadoria
recebida com
fim especfico de
exportao".
mercadorias
para formao
de lote de
exportao, de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
(Ajuste SINIEF
09/2005).
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
8.797, de 21.08.2013.
969
mercadorias
para formao
de lote de
exportao, de
produtos
industrializados
ou produzidos
pelo prprio
estabelecimento
.
mercadorias,
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, para
formao de lote
de exportao
(Ajuste SINIEF
09/2005).
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
mercadorias,
adquiridas ou
recebidas de
terceiros, para
formao de lote
de exportao.
7.500 EXPORTAO
DE
MERCADORIAS
RECEBIDAS
COM FIM
ESPECFICO DE
EXPORTAO
7.501 Exportao de
mercadorias
recebidas com
fim especfico de
exportao
Classificam-se
neste cdigo as
exportaes das
mercadorias
recebidas
anteriormente
com finalidade
especfica de
8.797, de 21.08.2013.
970
exportao,
cujas entradas
tenham sido
classificadas nos
cdigos "1.501 -
Entrada de
mercadoria
recebida com
fim especfico de
exportao" ou
"2.501 - Entrada
de mercadoria
recebida com
fim especfico de
exportao".
5.550 6.550 7.550 OPERAES
COM BENS DE
ATIVO
IMOBILIZADO E
MATERIAIS
PARA USO OU
CONSUMO
5.551 6.551 7.551 Venda de bem
do ativo
imobilizado
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de bens
integrantes do
ativo imobilizado
do
estabelecimento
.
bem do ativo
imobilizado
Classificam-se
neste cdigo os
bens do ativo
imobilizado
transferidos
para outro
estabelecimento
da mesma
empresa.
5.553 6.553 7.553 Devoluo de
compra de bem
para o ativo
8.797, de 21.08.2013.
971
imobilizado
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
bens adquiridos
para integrar o
ativo imobilizado
do
estabelecimento
, cuja entrada
foi classificada
no cdigo
"1.551, 2.551
ou 3.551 -
Compra de bem
para o ativo
imobilizado".
bem do ativo
imobilizado para
uso fora do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
bens do ativo
imobilizado para
uso fora do
estabelecimento
.
bem do ativo
imobilizado de
terceiro,
recebido para
uso no
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
sadas em
devoluo, de
bens do ativo
imobilizado de
terceiros,
recebidos para
uso no
estabelecimento
, cuja entrada
tenha sido
8.797, de 21.08.2013.
972
classificada no
cdigo "1.555
ou 2.555 -
Entrada de bem
do ativo
imobilizado de
terceiro,
remetido para
uso no
estabelecimento
".
5.556 6.556 7.556 Devoluo de
compra de
material de uso
ou consumo
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
destinadas ao
uso ou consumo
do
estabelecimento
, cuja entrada
tenha sido
classificada no
cdigo "1.556,
2.556 ou 3.556
- Compra de
material para
uso ou
consumo".
material de uso
ou consumo
Classificam-se
neste cdigo os
materiais para
uso ou consumo
transferidos
para outro
estabelecimento
da mesma
empresa.
5.600 6.600 CRDITOS E
RESSARCIMENT
OS DE ICMS
5.601 Transferncia de
8.797, de 21.08.2013.
973
crdito de ICMS
acumulado
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro da
transferncia de
crditos de
ICMS para
outras
empresas.
saldo credor de
ICMS para outro
estabelecimento
da mesma
empresa,
destinado
compensao de
saldo devedor
de ICMS
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro da
transferncia de
saldos credores
de ICMS para
outros
estabelecimento
s da mesma
empresa,
destinados
compensao
do saldo
devedor do
estabelecimento
, inclusive no
caso de
apurao
centralizada do
imposto (Ajuste
SINIEF
09/2003).
5.603 6.603 Ressarcimento
de ICMS retido
por substituio
8.797, de 21.08.2013.
974
tributria
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro de
ressarcimento
de ICMS retido
por substituio
tributria a
contribuinte
substitudo,
efetuado pelo
contribuinte
substituto, nas
hipteses
previstas na
legislao
aplicvel.
saldo devedor
de ICMS de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa (Ajuste
SINIEF
03/2004).
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro da
transferncia de
saldo devedor
de ICMS para
outro
estabelecimento
da mesma
empresa, para
efetivao da
apurao
centralizada do
imposto.
5.606 Utilizao de
saldo credor de
ICMS para
extino por
compensao de
8.797, de 21.08.2013.
975
dbitos fiscais
(Ajuste SINIEF
02/2005).
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
destinados ao
registro de
utilizao de
saldo credor de
ICMS em
conta-grfica
para extino
por
compensao de
dbitos
fiscais
desvinculados
de
conta-grfica.
5.650 6.650 7.650 SADAS DE
COMBUSTVEIS,
DERIVADOS OU
NO DE
PETRLEO E
LUBRIFICANTES
5.651 6.651 Venda de
combustvel ou
lubrificante de
produo do
estabelecimento
destinado
industrializao
subsequente
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes
industrializados
no
estabelecimento
destinados
industrializao
do prprio
produto,
inclusive
8.797, de 21.08.2013.
976
aquelas
decorrentes de
encomenda para
entrega futura,
cujo
faturamento
tenha sido
classificado no
cdigo "5.922
ou 6.922 -
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura".
7.651 Venda de
combustvel ou
lubrificante de
produo do
estabelecimento
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes
industrializados
no
estabelecimento
destinados ao
exterior.
5.652 6.652 Venda de
combustvel ou
lubrificante de
produo do
estabelecimento
destinado
comercializao
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes
industrializados
8.797, de 21.08.2013.
977
no
estabelecimento
destinados
comercializao,
inclusive
aquelas
decorrentes de
encomenda para
entrega futura,
cujo
faturamento
tenha sido
classificado no
cdigo "5.922
ou 6.922 -
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura".
5.653 6.653 Venda de
combustvel ou
lubrificante de
produo do
estabelecimento
destinado a
consumidor ou
usurio final
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes
industrializados
no
estabelecimento
destinados a
consumo em
processo de
industrializao
de outros
produtos,
prestao de
servios ou a
usurio final,
8.797, de 21.08.2013.
978
inclusive
aquelas
decorrentes de
encomenda para
entrega futura,
cujo
faturamento
tenha sido
classificado no
cdigo "5.922
ou 6.922 -
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura".
5.654 6.654 Venda de
combustvel ou
lubrificante
adquirido ou
recebido de
terceiros
destinado
industrializao
subsequente
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes
adquiridos ou
recebidos de
terceiros
destinados
industrializao
do prprio
produto,
inclusive
aquelas
decorrentes de
encomenda para
entrega futura,
cujo
faturamento
tenha sido
8.797, de 21.08.2013.
979
classificado no
cdigo "5.922 -
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura".
7.654 Venda de
combustvel ou
lubrificante
adquirido ou
recebido de
terceiros (Ajuste
SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes
adquiridos ou
recebidos de
terceiros
destinados ao
exterior.
5.655 6.655 Venda de
combustvel ou
lubrificante
adquirido ou
recebido de
terceiros
destinado
comercializao
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes
adquiridos ou
recebidos de
terceiros
destinados
comercializao,
inclusive
aquelas
8.797, de 21.08.2013.
980
decorrentes de
encomenda para
entrega futura,
cujo
faturamento
tenha sido
classificado no
cdigo "5.922 -
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura".
5.656 6.656 Venda de
combustvel ou
lubrificante
adquirido ou
recebido de
terceiros
destinado a
consumidor ou
usurio final
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes
adquiridos ou
recebidos de
terceiros
destinados a
consumo em
processo de
industrializao
de outros
produtos,
prestao de
servios ou a
usurio final,
inclusive
aquelas
decorrentes de
encomenda para
entrega futura,
cujo
8.797, de 21.08.2013.
981
faturamento
tenha sido
classificado no
cdigo "5.922 -
Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura".
combustvel ou
lubrificante
adquirido ou
recebido de
terceiros para
venda fora do
estabelecimento
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
combustveis ou
lubrificante,
adquiridos ou
recebidos de
terceiros para
serem vendidos
fora do
estabelecimento
, inclusive por
meio de
veculos.
combustvel ou
lubrificante de
produo do
estabelecimento
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
transferncias
de combustveis
ou lubrificantes,
industrializados
no
8.797, de 21.08.2013.
982
estabelecimento
, para outro
estabelecimento
da mesma
empresa.
combustvel ou
lubrificante
adquirido ou
recebido de
terceiro (Ajuste
SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
transferncias
de combustveis
ou lubrificantes,
adquiridos ou
recebidos de
terceiros, para
outro
estabelecimento
da mesma
empresa.
compra de
combustvel ou
lubrificante
adquirido para
industrializao
subsequente
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
compras de
combustveis ou
lubrificantes
adquiridos para
industrializao
do prprio
produto, cujas
entradas
tenham sido
classificadas
como "Compra
de combustvel
8.797, de 21.08.2013.
983
ou lubrificante
para
industrializao
subsequente".
compra de
combustvel ou
lubrificante
adquirido para
comercializao
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
compras de
combustveis ou
lubrificantes
adquiridos para
comercializao,
cujas entradas
tenham sido
classificadas
como "Compra
de combustvel
ou lubrificante
para
comercializao"
.
compra de
combustvel ou
lubrificante
adquirido por
consumidor ou
usurio final
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
compras de
combustveis ou
lubrificantes
adquiridos para
consumo em
processo de
industrializao
de outros
8.797, de 21.08.2013.
984
produtos, na
prestao de
servios ou por
usurio final,
cujas entradas
tenham sido
classificadas
como "Compra
de combustvel
ou lubrificante
por consumidor
ou usurio
final".
5.663 6.663 Remessa para
armazenagem
de combustvel
ou lubrificante
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
remessas para
armazenagem
de combustveis
ou lubrificantes.
5.664 6.664 Retorno de
combustvel ou
lubrificante
recebido para
armazenagem
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
remessas em
devoluo de
combustveis ou
lubrificantes,
recebidos para
armazenagem.
5.665 6.665 Retorno
simblico de
combustvel ou
lubrificante
recebido para
armazenagem
(Ajuste SINIEF
09/2003)
8.797, de 21.08.2013.
985
Classificam-se
neste cdigo os
retornos
simblicos de
combustveis ou
lubrificantes
recebidos para
armazenagem,
quando as
mercadorias
armazenadas
tenham sido
objeto de sada
a qualquer ttulo
e no devam
retornar ao
estabelecimento
depositante.
5.666 6.666 Remessa por
conta e ordem
de terceiros de
combustvel ou
lubrificante
recebido para
armazenagem
(Ajuste SINIEF
09/2003)
Classificam-se
neste cdigo as
sadas por conta
e ordem de
terceiros, de
combustveis ou
lubrificantes,
recebidos
anteriormente
para
armazenagem.
5.667 Venda de
combustvel ou
lubrificante a
consumidor ou
usurio final
estabelecido em
outra unidade
da Federao
(Ajuste SINIEF
5/2009).
Classificam-se
8.797, de 21.08.2013.
986
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes a
consumidor ou a
usurio final
estabelecido em
outra unidade
da Federao,
cujo
abastecimento
tenha sido
efetuado na
unidade da
Federao do
remetente.
6.667 Venda de
combustvel ou
lubrificante a
consumidor ou
usurio final
estabelecido em
outra unidade
da Federao
diferente da que
ocorrer o
consumo (Ajuste
SINIEF 5/2009).
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes a
consumidor ou a
usurio final,
cujo
abastecimento
tenha sido
efetuado em
unidade da
Federao
diferente do
remetente e do
destinatrio.
7.667 Venda de
combustvel ou
lubrificante a
8.797, de 21.08.2013.
987
consumidor ou
usurio final
(Ajuste SINIEF
5/2009).
Classificam-se
neste cdigo as
vendas de
combustveis ou
lubrificantes a
consumidor ou a
usurio final,
cuja operao
tenha sido
equiparada a
uma exportao.
5.900 6.900 7.900 OUTRAS SADAS
DE
MERCADORIAS
OU
PRESTAES DE
SERVIOS
industrializao
por encomenda
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
insumos
remetidos para
industrializao
por encomenda,
a ser realizada
em outra
empresa ou em
outro
estabelecimento
da mesma
empresa.
mercadoria
utilizada na
industrializao
por encomenda
Classificam-se
neste cdigo as
remessas, pelo
estabelecimento
8.797, de 21.08.2013.
988
industrializador,
dos insumos
recebidos para
industrializao
e incorporados
ao produto final,
por encomenda
de outra
empresa ou de
outro
estabelecimento
da mesma
empresa. O
valor dos
insumos
nesta operao
dever ser igual
ao valor dos
insumos
recebidos para
industrializao.
mercadoria
recebida para
industrializao
e no aplicada
no referido
processo
Classificam-se
neste cdigo as
remessas em
devoluo de
insumos
recebidos para
industrializao
e no aplicados
no referido
processo.
venda fora do
estabelecimento
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
mercadorias
para venda fora
do
estabelecimento
, inclusive por
8.797, de 21.08.2013.
989
meio de
veculos.
depsito
fechado ou
armazm geral
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
mercadorias
para depsito
em depsito
fechado ou
armazm geral.
mercadoria
depositada em
depsito
fechado ou
armazm geral
Classificam-se
neste cdigo os
retornos de
mercadorias
depositadas em
depsito
fechado ou
armazm geral
ao
estabelecimento
depositante.
5.907 6.907 Retorno
simblico de
mercadoria
depositada em
depsito
fechado ou
armazm geral
Classificam-se
neste cdigo os
retornos
simblicos de
mercadorias
recebidas para
depsito em
depsito
fechado ou
armazm geral,
8.797, de 21.08.2013.
990
quando as
mercadorias
depositadas
tenham sido
objeto de sada
a qualquer ttulo
e que no
devam retornar
ao
estabelecimento
depositante.
bem por conta
de contrato de
comodato
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
bens para o
cumprimento de
contrato de
comodato.
5.909 6.909 Retorno de bem
recebido por
conta de
contrato de
comodato
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
bens em
devoluo aps
cumprido o
contrato de
comodato.
5.910 6.910 Remessa em
bonificao,
doao ou
brinde
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
mercadorias a
ttulo de
bonificao,
doao ou
brinde.
8.797, de 21.08.2013.
991
amostra grtis
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
mercadorias a
ttulo de
amostra grtis.
mercadoria ou
bem para
demonstrao
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
mercadorias ou
bens para
demonstrao.
mercadoria ou
bem recebido
para
demonstrao
Classificam-se
neste cdigo as
remessas em
devoluo de
mercadorias ou
bens recebidos
para
demonstrao.
mercadoria ou
bem para
exposio ou
feira
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
mercadorias ou
bens para
exposio ou
feira.
mercadoria ou
bem para
conserto ou
reparo
Classificam-se
8.797, de 21.08.2013.
992
neste cdigo as
remessas de
mercadorias ou
bens para
conserto ou
reparo.
mercadoria ou
bem recebido
para conserto
ou reparo
Classificam-se
neste cdigo as
remessas em
devoluo de
mercadorias ou
bens recebidos
para conserto
ou reparo.
mercadoria em
consignao
mercantil ou
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
mercadorias a
ttulo de
consignao
mercantil ou
industrial.
mercadoria
recebida em
consignao
mercantil ou
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
devolues de
mercadorias
recebidas
anteriormente a
ttulo de
consignao
mercantil ou
industrial.
8.797, de 21.08.2013.
993
5.919 6.919 Devoluo
simblica de
mercadoria
vendida ou
utilizada em
processo
industrial,
recebida
anteriormente
em consignao
mercantil ou
industrial
Classificam-se
neste cdigo as
devolues
simblicas de
mercadorias
vendidas ou
utilizadas em
processo
industrial, que
tenham sido
recebidas
anteriormente a
ttulo de
consignao
mercantil ou
industrial.
vasilhame ou
sacaria
Classificam-se
neste cdigo as
remessas de
vasilhame ou
sacaria.
vasilhame ou
sacaria
Classificam-se
neste cdigo as
sadas por
devoluo de
vasilhame ou
sacaria.
5.922 6.922 Lanamento
efetuado a ttulo
de simples
8.797, de 21.08.2013.
994
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura
Classificam-se
neste cdigo os
registros
efetuados a
ttulo de simples
faturamento
decorrente de
venda para
entrega futura.
mercadoria por
conta e ordem
de terceiros, em
venda ordem
ou em
operaes com
armazm geral
ou depsito
fechado (Ajuste
SINIEF
14/2009)
Classificam-se
neste cdigo as
sadas
correspondentes
entrega de
mercadorias por
conta e ordem
de terceiros, em
vendas ordem,
cuja venda ao
adquirente
originrio foi
classificada nos
cdigos "5.118 -
Venda de
produo do
estabelecimento
entregue ao
destinatrio por
conta e ordem
do adquirente
originrio, em
venda ordem
ou "5.119 -
8.797, de 21.08.2013.
995
Venda de
mercadoria
adquirida ou
recebida de
terceiros
entregue ao
destinatrio por
conta e ordem
do adquirente
originrio, em
venda ordem.
Tambm sero
classificadas
neste cdigo as
remessas, por
conta e ordem
de terceiros, de
mercadorias
depositadas ou
para depsito
em depsito
fechado ou
armazm geral.
industrializao
por conta e
ordem do
adquirente da
mercadoria,
quando esta no
transitar pelo
estabelecimento
do adquirente
Classificam-se
neste cdigo as
sadas de
insumos com
destino a
estabelecimento
industrializador,
para serem
industrializados
por conta e
ordem do
adquirente, nas
hipteses em
que os insumos
no tenham
transitado pelo
8.797, de 21.08.2013.
996
estabelecimento
do adquirente
dos mesmos.
mercadoria
recebida para
industrializao
por conta e
ordem do
adquirente da
mercadoria,
quando aquela
no transitar
pelo
estabelecimento
do adquirente
Classificam-se
neste cdigo as
remessas, pelo
estabelecimento
industrializador,
dos insumos
recebidos, por
conta e ordem
do adquirente,
para
industrializao
e incorporados
ao produto final,
nas hipteses
em que os
insumos no
tenham
transitado pelo
estabelecimento
do adquirente. O
valor dos
insumos nesta
operao dever
ser igual ao
valor dos
insumos
recebidos para
industrializao.
5.926 Lanamento
efetuado a ttulo
de
reclassificao
de mercadoria
8.797, de 21.08.2013.
997
decorrente de
formao de kit
ou de sua
desagregao
Classificam-se
neste cdigo os
registros
efetuados a
ttulo de
reclassificao
decorrente de
formao de kit
de mercadorias
ou de sua
desagregao.
5.927 Lanamento
efetuado a ttulo
de baixa de
estoque
decorrente de
perda, roubo ou
deteriorao
Classificam-se
neste cdigo os
registros
efetuados a
ttulo de baixa
de estoque
decorrente de
perda, roubou
ou deteriorao
das
mercadorias.
5.928 Lanamento
efetuado a ttulo
de baixa de
estoque
decorrente do
encerramento
da atividade da
empresa
Classificam-se
neste cdigo os
registros
efetuados a
ttulo de baixa
de estoque
decorrente do
encerramento
8.797, de 21.08.2013.
998
das atividades
da empresa.
efetuado em
decorrncia de
emisso de
documento fiscal
relativo a
operao ou
prestao
tambm
registrada em
equipamento
Emissor de
Cupom Fiscal -
ECF
Classificam-se
neste cdigo os
registros
relativos aos
documentos
fiscais emitidos
em operaes
ou prestaes
que tambm
tenham sido
registradas em
equipamento
Emissor de
Cupom Fiscal -
ECF.
7.930 Lanamento
efetuado a ttulo
de devoluo de
bem cuja
entrada tenha
ocorrido sob
amparo de
regime especial
aduaneiro de
admisso
temporria
Classificam-se
neste cdigo os
lanamentos
efetuados a
ttulo de sada
em devoluo
de bens cuja
8.797, de 21.08.2013.
999
entrada tenha
ocorrido sob
amparo de
regime especial
aduaneiro de
admisso
temporria.
efetuado em
decorrncia da
responsabilidade
de reteno do
imposto por
substituio
tributria,
atribuda ao
remetente ou
alienante da
mercadoria, pelo
servio de
transporte
realizado por
transportador
autnomo ou
por
transportador
no inscrito na
unidade da
Federao onde
iniciado o
servio
Classificam-se
neste cdigo
exclusivamente
os lanamentos
efetuados pelo
remetente ou
alienante da
mercadoria
quando lhe for
atribuda a
responsabilidade
pelo
recolhimento do
imposto devido
pelo servio de
transporte
realizado por
transportador
8.797, de 21.08.2013.
1000
autnomo ou
por
transportador
no inscrito na
unidade da
Federao onde
iniciado o
servio.
servio de
transporte
iniciada em
unidade da
Federao
diversa daquela
onde inscrito o
prestador
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servio de
transporte que
tenham sido
iniciadas em
unidade da
Federao
diversa daquela
onde o
prestador est
inscrito como
contribuinte.
servio tributado
pelo ISSQN
(Ajuste SINIEF
03/2004).
Classificam-se
neste cdigo as
prestaes de
servios, de
competncia
municipal, desde
que informados
em Nota Fiscal
modelo 1 ou 1-A
(Ajuste SINIEF
06/2005)"
5.934 6.934 Remessa
8.797, de 21.08.2013.
1001
simblica de
mercadoria
depositada em
armazm geral
ou depsito
fechado
Classificam-se
neste cdigo as
remessas
simblicas de
mercadorias
depositadas em
depsito
fechado ou
armazm geral,
efetuadas nas
situaes em
que haja a
transmisso de
propriedade com
a permanncia
das mercadorias
em depsito ou
quando a
mercadoria
tenha sido
entregue pelo
remetente
diretamente a
depsito
fechado ou
armazm geral.
5.949 6.949
7.949
Outra sada de
mercadoria ou
prestao de
servio no
especificado
Classificam-se
neste cdigo as
outras sadas de
mercadorias ou
prestaes de
servios que no
tenham sido
especificados
nos cdigos
anteriores.
8.797, de 21.08.2013.
1002
TABELA II - CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA - CST
(cdigos a que se refere o art. 268 deste Regulamento)
A) - ORIGEM DA MERCADORIA OU SERVIO:
CDIGO ORIGEM
0
Nacional, exceto as indicadas nos
cdigos 3 a 5
1
Estrangeira - importao direta,
exceto a indicada no cdigo 6
2
Estrangeira - adquirida no mercado
interno, exceto a indicada no cdigo
7
3
Nacional, mercadoria ou bem com
Contedo de Importao superior a
40% (quarenta por cento)
4
Nacional, cuja produo tenha sido
feita em conformidade com os
processos produtivos bsicos de que
tratam o Decreto-Lei n. 288/1967, e
as Leis n. 8.248/1991, n.
8.387/1991, n. 10.176/2001 e n.
11.484/2007
5
Nacional, mercadoria ou bem com
Contedo de Importao inferior ou
igual a 40% (quarenta por cento)
6
Estrangeira - Importao direta, sem
similar nacional, constante em lista
de Resoluo CAMEX e gs natural
(Ajuste SINIEF 2, de 2013)
Nova redao do cdigo 6 (acima) da Tabela A - Origem da Mercadoria ou
Servio, do Anexo IV dada pelo Art.1, alterao 184 , do Decreto 8.583 de
22.07.2013.
Redao anterior, (abaixo) dada pelo Art.1, alterao 66 , do Decreto 6.887
de 28.12.2012, em vigor no perodo de 1.01.2013 at 21.07.2013:
6
Estrangeira - importao direta, sem similar
nacional, constante em lista de Resoluo
CAMEX
7
Estrangeira - Adquirida no mercado
interno, sem similar nacional,
constante em lista de Resoluo
8.797, de 21.08.2013.
1003
CAMEX e gs natural (Ajuste SINIEF
2, de 2013)
Nova redao do cdigo 7 (acima) da Tabela A - Origem da Mercadoria ou
Servio, do Anexo IV dada pelo Art.1, alterao 184 , do Decreto 8.583 de
22.07.2013.
Redao anterior, (abaixo) dada pelo Art.1, alterao 66 , do Decreto 6.887
de 28.12.2012, em vigor no perodo de 1.01.2013 at 21.07.2013:
7
Estrangeira - adquirida no mercado interno,
sem similar nacional, constante em lista de
Resoluo CAMEX
Nova redao da Tabela A - Origem da Mercadoria ou Servio dada pelo
Art.1, alterao 66 , do Decreto 6.887 de 28.12.2012, produzindo
"
CDIGO ORIGEM
0 Nacional
1 Estrangeira - Importao direta
2 Estrangeira - Adquirida no mercado interno
"
B) TRIBUTAO PELO ICMS
CDIGO TRATAMENTO TRIBUTRIO
00 Tributada integralmente
10
Tributada e com cobrana do ICMS
por substituio tributria
20 Com reduo de base de clculo
30
Isenta ou no tributada e com
cobrana do ICMS por substituio
tributria
40 Isenta
41 No Tributada
50 Suspenso
51 Diferimento
60
ICMS cobrado anteriormente por
substituio tributria
Com reduo de base de clculo e
8.797, de 21.08.2013.
1004
70 cobrana do ICMS por substituio
tributria
90 Outras
Nota Explicativa:
1. O Cdigo de Situao Tributria ser composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o primeiro dgito deve indicar a origem da mercadoria ou servio, com base na Tabela II,
A, e os segundo e terceiro dgitos a tributao pelo ICMS, com baseO Cdigo de Situao
Tributria ser composto de trs dgitos na forma ABB, onde o primeiro dgito deve indicar a
origem da mercadoria ou servio, com base na Tabela II, A, e os segundo e terceiro dgitos a
tributao pelo ICMS, com base na Tabela II, B (Ajuste SINIEF 6/2008);
2. O Contedo de Importao a que se referem os cdigos 3 e 5 da Tabela A
aferido de acordo com normas expedidas pelo Conselho Nacional de Poltica Fazendria -
CONFAZ;
3. A lista a que se refere a Resoluo do Conselho de Ministros da Cmara de
Comrcio Exterior - CAMEX, de que tratam os cdigos 6 e 7 da Tabela A, contempla, nos termos
da Resoluo do Senado Federal n. 13/2012, os bens ou mercadorias importados sem similar
nacional.
Nova redao da as notas explicativas, da Tabela II - Cdigo da Situao
Tributria, do Anexo IV , dada pelo Art.1, alterao 66 , do Decreto
"O Cdigo de Situao Tributria ser composto de trs dgitos na forma ABB, onde o
primeiro dgito deve indicar a origem da mercadoria ou servio, com base na Tabela II, A, e
os segundo e terceiro dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela II, B (Ajuste
SINIEF 6/2008).
TABELA III - CDIGOS DAS UNIDADES FEDERADAS
UF CDIGOS
Acre 01
Alagoas 02
Amap 03
Amazonas 04
Bahia 05
Cear 06
Distrito Federal 07
Esprito Santo 08
8.797, de 21.08.2013.
1005
Gois 10
Maranho 12
Mato Grosso 13
Minas Gerais 14
Par 15
Paraba 16
Paran 17
Pernambuco 18
Piau 19
Rio Grande do Norte 20
Rio Grande do Sul 21
Rio de Janeiro 22
Rondnia 23
Roraima 24
Santa Catarina 25
So Paulo 26
Sergipe 27
Mato Grosso do Sul 28
Tocantins 29
TABELA IV - CDIGOS DE DETALHAMENTO DO REGIME E DA
SITUAO (Ajuste SINIEF 3/2010)
TABELA A - Cdigo de Regime Tributrio - CRT
CDIGO REGIME TRIBUTRIO
1 Simples Nacional
2
Simples Nacional - excesso de
sublimite da receita bruta
3 Regime Normal
NOTAS EXPLICATIVAS:
O cdigo 1 ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples
Nacional.
O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional mas
8.797, de 21.08.2013.
1006
que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado em lei e estiver impedido de recolher
o ICMS/ISS por esse regime, conforme artigos 19 e 20 da Lei Complementar n. 123/2006.
O cdigo 3 ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao 1 ou 2.
TABELA B - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional -
CSOSN
CDIGO TRATAMENTO TRIBUTRIO
101
Tributada pelo Simples Nacional com
permisso de crdito
Classificam-se neste cdigo as
operaes que permitem a indicao
da alquota do ICMS devido no
Simples Nacional e o valor do crdito
correspondente.
102
Tributada pelo Simples Nacional sem
permisso de crdito
operaes que no permitem a
indicao da alquota do ICMS
devido pelo Simples Nacional e do
valor do crdito, e no estejam
abrangidas nas hipteses dos
cdigos 103, 203, 300, 400, 500 e
900.
103
Iseno do ICMS no Simples
Nacional para faixa de receita bruta
operaes praticadas por optantes
pelo Simples Nacional contemplados
com iseno concedida para faixa de
receita bruta nos termos da Lei
Complementar n. 123/2006.
201
Tributada pelo Simples Nacional com
permisso de crdito e com
tributria
operaes que permitem a indicao
da alquota do ICMS devido pelo
Simples Nacional e do valor do
crdito, e com cobrana do ICMS por
8.797, de 21.08.2013.
1007
202
Tributada pelo Simples Nacional sem
permisso de crdito e com
tributria
operaes que no permitem a
indicao da alquota do ICMS
devido pelo Simples Nacional e do
valor do crdito, e no estejam
abrangidas nas hipteses dos
cdigos 103, 203, 300, 400, 500 e
900, e com cobrana do ICMS por
203
Iseno do ICMS no Simples
Nacional para faixa de receita bruta
e com cobrana do ICMS por
substituio tributria
pelo Simples Nacional contemplados
com iseno para faixa de receita
bruta nos termos da Lei
Complementar n. 123/2006, e com
tributria.
300
Imune
pelo Simples Nacional contempladas
com imunidade do ICMS.
400
No tributada pelo Simples Nacional
pelo Simples Nacional no sujeitas
tributao pelo ICMS dentro do
Simples Nacional.
500
ICMS cobrado anteriormente por
substituio tributria (substitudo)
ou por antecipao
operaes sujeitas exclusivamente
ao regime de substituio tributria
na condio de substitudo tributrio
8.797, de 21.08.2013.
1008
ou no caso de antecipaes.
900
Outros
demais operaes que no se
enquadrem nos cdigos 101, 102,
103, 201, 202, 203, 300, 400 e 500.
NOTA EXPLICATIVA:
O Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN ser usado na
nota fiscal eletrnica exclusivamente quando o Cdigo de Regime Tributrio - CRT for igual a
"1, e substituir os cdigos da Tabela II - B - Tributao pelo ICMS do Anexo IV deste
Regulamento.
ANEXO V - FORMULRIOS
TABELA I - CONTROLE DE CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE -
CIAP
(de que trata o art. 23, 3, alnea "f" do RICMS)
CONTROLE DE CRDITO DE
ICMS DO ATIVO PERMANENTE -
CIAP
MODELO "D
N. de ordem
1 - IDENTIFICAO
Contribuinte Inscrio
Bem
2 - ENTRADA
Fornecedor N. da Nota Fiscal
N. do LRE Folha do LRE Data da Entrada Valor do Imposto
3 - SADA
N. da Nota Fiscal Modelo Data da Sada
8.797, de 21.08.2013.
1009
4 - PERDA
Tipo de Evento Data
5 - APROPRIAO MENSAL DO CRDITO
1 ANO 2 ANO 3 ANO
Ms Fator Valor Ms Fator Valor Ms Fator Valor
1 1 1
2 2 2
3 3 3
4 4 4
5 5 5
6 6 6
7 7 7
8 8 8
9 9 9
10 10 10
11 11 11
12 12 12
4 ANO
Ms Fator Valor
1
2
3
4
5
6
8.797, de 21.08.2013.
1010
7
8
9
10
11
12
Notas:
1. no CIAP modelo D, o controle dos crditos de ICMS dos bens do ativo
permanente ser efetuado individualmente, devendo a sua escriturao ser feita nas linhas, nos
campos, nos quadros e nas colunas prprias, da seguinte forma:
a) campo N. DE ORDEM: o nmero atribudo ao documento, que ser sequencial
por bem;
b) quadro 1 - IDENTIFICAO: destina-se identificao do contribuinte e do
bem, contendo os seguintes campos:
b.1) CONTRIBUINTE: o nome do contribuinte;
b.2) INSCRIO: o nmero da inscrio estadual do estabelecimento;
b.3) BEM: a descrio do bem, modelo, nmeros da srie e da plaqueta de
identificao, se houver;
c) quadro 2 - ENTRADA: as informaes fiscais relativas entrada do bem,
contendo os seguintes campos:
c.1) FORNECEDOR: o nome do fornecedor;
c.2) N. DA NOTA FISCAL: o nmero do documento fiscal relativo entrada do
bem;
c.3) N. DO LRE: o nmero do livro Registro de Entradas em que foi escriturado o
documento fiscal;
c.4) FOLHA DO LRE: o nmero da folha do livro Registro de Entradas em que foi
escriturado o documento fiscal;
c.5) DATA DA ENTRADA: a data da entrada do bem no estabelecimento do
contribuinte;
c.6) VALOR DO ICMS: o valor do imposto relativo aquisio, acrescido, quando
for o caso, do ICMS correspondente ao servio de transporte e ao diferencial de alquotas,
vinculados aquisio do bem;
d) quadro 3 - SADA: as informaes fiscais relativas sada do bem, contendo os
seguintes campos:
8.797, de 21.08.2013.
1011
d.1) N DA NOTA FISCAL: o nmero do documento fiscal relativo sada do bem;
d.2) MODELO: o modelo do documento fiscal relativo sada do bem;
d.3) DATA DA SADA: a data da sada do bem do estabelecimento do
contribuinte;
e) quadro 4 - PERDA: as informaes relativas ocorrncia de perecimento,
extravio, deteriorao do bem, ou, ainda, outra situao estabelecida na legislao de cada
unidade da Federao, contendo os seguintes campos:
e.1) o tipo de evento ocorrido, com descrio sumria do mesmo;
e.2) a data da ocorrncia do evento;
f) quadro 5 - APROPRIAO MENSAL DO CRDITO: destina-se escriturao, nas
colunas sob os ttulos correspondentes do 1 ao 4 ano, do crdito a ser apropriado
proporcionalmente relao entre as sadas e prestaes tributadas e de exportao e o total
das sadas e prestaes escrituradas no ms, contendo os seguintes campos:
f.1) MS: o ms objeto de escriturao, caso o perodo de apurao seja mensal;
f.2) FATOR: o fator mensal ser igual a um quarenta e oito avos da relao entre
a soma das sadas e prestaes tributadas e de exportao e o total das sadas e prestaes
escrituradas no ms;
f.3) VALOR: o valor do crdito a ser apropriado, que ser obtido pela
multiplicao do fator pelo valor do imposto de que trata o subitem c.6 da alnea "c.
2. quando o perodo de apurao do imposto for diferente do mensal, o fator de
um quarenta e oito avos dever ser ajustado, sendo efetuadas as adaptaes necessrias no
quadro 5 - APROPRIAO MENSAL DO CRDITO;
3. o CIAP dever ser mantido disposio do fisco, pelo prazo de que trata o
4. para efeitos do fator de proporcionalidade de que trata a alnea "f da nota 1,
no devem ser considerados no clculo os valores das sadas que no apresentem carter
definitivo, assim compreendidas as que contenham previso de retorno real ou simblico, nos
termos deste Regulamento, como por exemplo: remessa para conserto e para industrializao,
sadas de embalagens retornveis, remessa para demonstrao etc. (alnea "j do 3 do art.
23 deste Regulamento).
ANEXO VI - PROCESSAMENTO DE DADOS
TABELA I - MANUAL DE ORIENTAO
8.797, de 21.08.2013.
1012
1. APRESENTAO
1.1. Este manual visa orientar a execuo dos servios destinados emisso de
documentos e escriturao de livros fiscais e manuteno de informaes em meio magntico,
por contribuintes do ICMS usurios de sistema eletrnico de processamento de dados, na forma
estabelecida neste Regulamento (Convnios ICMS 57/1995, 75/1996, 96/1997 e 31/1999).
1.2. Contm instrues para preenchimento do Pedido/Comunicao de Uso de
Sistema Eletrnico de Processamento de Dados, para emisso de documentos fiscais,
escriturao de livros fiscais e fornecimento de informaes Coordenao da Receita do Estado
e, finalmente, instrues sobre preenchimento do respectivo Recibo de Entrega.
1.3. As informaes sero prestadas em meio magntico ou formulrios.
2. DAS INFORMAES (Convnio ICMS 69/2002)
2.1. O contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados est
sujeito a prestar informaes fiscais em meio magntico, de acordo com as especificaes
indicadas neste manual, mantendo, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123 do
Regulamento do ICMS, o arquivo magntico com registros fiscais referentes totalidade das
operaes de entradas e de sadas e das aquisies e prestaes realizadas no exerccio de
apurao.
2.2. O arquivo magntico dever ser previamente submetido ao programa
validador fornecido pelo fisco, para verificao da sua consistncia.
3. INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DO PEDIDO/COMUNICAO
3.1. QUADRO I - MOTIVO DO PREENCHIMENTO, DADOS DO SISTEMA E
IDENTIFICAO DO USURIO
3.1.1. CAMPO 01 - PEDIDO/COMUNICAO DE:
O Pedido/Comunicao dever ser preenchido, individualmente, para cada
sistema, conforme a finalidade de uso do contribuinte.
ITEM 1 - USO - Assinalar com "x" o pedido inicial de autorizao para uso do
sistema eletrnico de processamento de dados para emisso de documentos fiscais e
escriturao de livros fiscais, e para uso do sistema de retaguarda de ECF, por sistema,
conforme a finalidade fiscal.
ITEM 2 - ALTERAO DE USO - Assinalar com "x" quando se tratar de alterao
8.797, de 21.08.2013.
1013
referente a quaisquer das informaes de pedido anterior. Este pedido dever conter, alm das
alteraes, as demais informaes relativas ao uso do sistema, de modo que este documento
reflita a situao atual proposta pelo usurio.
ITEM 3 - RECADASTRAMENTO - Assinalar com "x" no caso de novo
cadastramento, quando exigido pelo fisco.
ITEM 4 - CESSAO DE USO A PEDIDO - Assinalar com "x" uma das seguintes
situaes:
a) cessao total, quando devero ser preenchidos os campos 02 a 07 e 62 a 66;
b) cessao parcial referente a livros ou documentos especficos, quando devero
ser preenchidos os campos 02 a 07, 08 ou 09, conforme o caso, e os campos 62 a 66.
ITEM 5 - CASSAO DE USO DE OFCIO (USO EXCLUSIVO DO FISCO) - Assinalar
com "x" uma das seguintes situaes:
a) cassao total, devendo ser preenchidos os campos 02 a 07;
b) cassao parcial referente a livros ou documentos especficos que
permanecero autorizados, devendo ser preenchidos os campos 02 a 07, 08 ou 09, conforme o
caso.
3.1.2. CAMPO 02 - NMERO DE IDENTIFICAO DO SISTEMA - Nmero de
identificao do sistema atribudo pela Coordenao da Receita do Estado por ocasio do
credenciamento do sistema pelo fornecedor.
3.1.3. CAMPO 03 - SIGLA DO SISTEMA E N. DE VERSO - Sigla de identificao
do sistema e seu nmero de verso atribudo pelo fornecedor do sistema por ocasio do
credenciamento.
3.1.4. CAMPO 04 - NOME DO SISTEMA - Nome do sistema atribudo pelo
fornecedor do sistema por ocasio do credenciamento.
3.1.5. CAMPO 05 - NMERO DA INSCRIO ESTADUAL - Preencher com o nmero
da inscrio estadual do estabelecimento no CAD/ICMS.
3.1.6. CAMPO 06 - NMERO DO CNPJ ou CRC - Preencher com o nmero da
inscrio do estabelecimento no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica ou com o nmero de
inscrio no Conselho Regional de Contabilidade do contabilista responsvel pelo local em que
se encontra o equipamento que processa o sistema de natureza fiscal.
O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado
pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais.
3.1.7. CAMPO 07 - NOME COMERCIAL (RAZO SOCIAL/DENOMINAO) ou NOME
DO CONTABILISTA - Preencher com o nome comercial (razo social/denominao) do
estabelecimento ou do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o equipamento
que processa o sistema de natureza fiscal.
pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. Evitar
8.797, de 21.08.2013.
1014
abreviaturas.
3.2. QUADRO II - LIVROS OU DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS POR SISTEMA
ELETRNICO DE PROCESSAMENTO DE DADOS
3.2.1. CAMPO 08 - CDIGO DOS DOCUMENTOS FISCAIS - Preencher com os
cdigos dos documentos fiscais, conforme tabela abaixo:
TABELA DE MODELOS DE DOCUMENTOS FISCAIS
CDIGO MODELO
01 Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A
02
Nota Fiscal de Venda a Consumidor,
modelo 2
04 Nota Fiscal de Produtor, modelo 4
06
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica,
modelo 6
07
Nota Fiscal de Servio de Transporte,
modelo 7
08
Conhecimento de Transporte Rodovirio
de Cargas, modelo 8
09
Conhecimento de Transporte Aquavirio
de Cargas, modelo 9
10 Conhecimento Areo, modelo 10
11
Conhecimento de Transporte Ferrovirio
de Cargas, modelo 11
13
Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo
13
14
Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo
14
15
Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem, modelo 15
16
Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo
16
17 Despacho de Transporte, modelo 17
18
Resumo de Movimento Dirio, modelo
18
20 Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20
21
Nota Fiscal de Servio de Comunicao,
modelo 21
22
Nota Fiscal de Servio de
Telecomunicaes, modelo 22
24
Autorizao de Carregamento e
Transporte, modelo 24
8.797, de 21.08.2013.
1015
25 Manifesto de Carga, modelo 25
26
Conhecimento de Transporte Multimodal
de Cargas, modelo 26
27
Nota fiscal de Servio de Transporte
Ferrovirio, modelo 27 (ajuste SINIEF
07/2006)
33 Cupom Fiscal
55
Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55
57
Conhecimento de Transporte Eletrnico,
modelo 57 (Convnio ICMS 42/2009)
3.2.2. CAMPO 09 - LIVROS FISCAIS - Assinalar o(s) livro(s) objeto do pedido.
3.3. QUADRO III - AMBIENTE "STAND ALONE"
Este quadro s dever ser preenchido se o sistema no for processado em
Ambiente de Rede ou Cliente/Servidor.
3.3.1. CAMPO 10 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" - Indicar o tipo
de plataforma de "hardware" do(s) equipamento(s) utilizado(s) para executar o sistema de
natureza fiscal.
3.3.2. CAMPO 11 - SISTEMA OPERACIONAL E N. DE VERSO - Indicar o Sistema
Operacional e seu nmero de verso utilizado no equipamento que processa o sistema de
natureza fiscal.
3.3.3. CAMPO 12 - GERENCIADOR DE BANCO DE DADOS - Indicar o gerenciador
de banco de dados, ou seja, o conjunto de rotinas que administra o banco de dados do sistema
de natureza fiscal.
3.3.4. CAMPO 13 - RAZO SOCIAL/CONTABILISTA - Indicar o nome comercial
(razo social/denominao) do estabelecimento ou do contabilista responsvel pelo local em
que se encontra o equipamento que processa o sistema de natureza fiscal.
Evitar abreviaturas.
3.3.5. CAMPO 14 - NMERO DE INSCRIO NO CNPJ ou NMERO DE INSCRIO
NO CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE - Preencher com o nmero de inscrio no CNPJ
do estabelecimento ou o nmero de inscrio no CRC do contabilista responsvel pelo local em
que se encontra o equipamento que processa o sistema de natureza fiscal.
3.3.6. CAMPOS 15 a 19 - ENDEREO DO ESTABELECIMENTO - Preencher com
8.797, de 21.08.2013.
1016
nome do logradouro, nmero, complemento, municpio, unidade da Federao, CEP e telefone
onde se encontra o equipamento que processa o sistema de natureza fiscal.
3.4. QUADRO IV - AMBIENTE EM REDE OU CLIENTE/SERVIDOR
Este quadro s dever ser preenchido se o sistema for processado em Ambiente
em Rede ou Cliente/Servidor.
3.4.1. CAMPO 20 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" DA ESTAO
CLIENTE - Indicar o tipo de plataforma de "hardware" da maioria dos equipamentos utilizados
para executar o sistema de natureza fiscal.
3.4.2. CAMPO 21 - NMERO DE ESTAES CONECTADAS NA REDE - Indicar o
nmero de estaes interligadas na rede de computadores que processam o sistema de
natureza fiscal.
3.4.3. CAMPO 22 - SISTEMA OPERACIONAL DA ESTAO E N. DE VERSO -
Indicar o Sistema Operacional e seu nmero de verso utilizado na maioria das estaes que
processam o sistema de natureza fiscal.
3.4.4. CAMPO 23 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" DO SERVIDOR
DE REDE - Indicar o tipo de plataforma de "hardware" do servidor de rede que processa o
sistema de natureza fiscal.
3.4.5. CAMPO 24 - SISTEMA OPERACIONAL DO SERVIDOR DE REDE - Indicar o
Sistema Operacional e seu nmero de verso utilizado do servidor de rede onde processa o
sistema de natureza fiscal.
que se encontra o servidor de rede que processa o sistema de natureza fiscal.
abreviaturas.
3.4.7. CAMPO 26 - NMERO DE INSCRIO NO CNPJ ou NMERO DE INSCRIO
NO CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE - Preencher com o nmero de inscrio no CNPJ
do estabelecimento ou o nmero de inscrio no CRC do contabilista responsvel pelo local em
que se encontra o servidor de rede que processa o sistema de natureza fiscal.
onde se encontra o servidor de rede que processa o sistema de natureza fiscal.
Os campos 32 a 43 devero ser preenchidos se houver um servidor de banco de
dados para gerenciar os dados do sistema de natureza fiscal.
3.4.9. CAMPO 32 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" DO SERVIDOR
DO BANCO DE DADOS - Indicar o tipo de plataforma de "hardware" do servidor do banco de
8.797, de 21.08.2013.
1017
dados que gerencia os dados do sistema de natureza fiscal.
3.4.10. CAMPO 33 - PLATAFORMA DO BANCO DE DADOS - Indicar o tipo de
plataforma do banco de dados que gerencia os dados de natureza fiscal.
3.4.11. CAMPO 34 - GERENCIADOR DE BANCO DE DADOS E N. DE VERSO -
Indicar o Sistema Gerenciador de Banco de Dados e seu nmero de verso utilizado para
administrar os dados do sistema de natureza fiscal.
3.4.12. CAMPO 35 - SISTEMA OPERACIONAL DO SERVIDOR DE BANCO DE
DADOS E N. DE VERSO - Indicar o Sistema Operacional e seu nmero de verso utilizado pelo
servidor do banco de dados que gerencia os dados do sistema de natureza fiscal.
3.4.13. CAMPO 36 - LINGUAGEM DE PROGRAMAO DA APLICAO DE ACESSO
AO BANCO DE DADOS E N. DE VERSO - Indicar a Linguagem de Programao e seu nmero de
verso utilizada no gerenciador de banco de dados para acessar os dados do sistema de
natureza fiscal.
que se encontra o servidor do banco de dados que gerencia os dados do sistema de natureza
fiscal.
abreviaturas.
3.4.15. CAMPO 38 - NMERO DE INSCRIO NO CNPJ ou NMERO DE
INSCRIO NO CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE - Preencher com o nmero de
inscrio no CNPJ do estabelecimento ou o nmero de inscrio no CRC do contabilista
responsvel pelo local em que se encontra o servidor do banco de dados que gerencia os dados
do sistema de natureza fiscal.
tipo, ttulo e nome do logradouro, nmero, complemento, municpio, unidade da Federao, CEP
e telefone onde se encontra o servidor do banco de dados que gerencia os dados do sistema de
natureza fiscal.
Os campos 44 a 54 devero ser preenchidos se o armazenamento dos dados do
sistema de natureza fiscal ocorrer em equipamento diverso do servidor de banco de dados, seja
por motivo de rea especfica para esse fim, limitao de espao, replicao ou transferncia de
dados.
3.4.17. CAMPO 44 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" DO
REPOSITRIO DO BANCO DE DADOS - Indicar o tipo de plataforma de "hardware" do repositrio
do banco de dados que armazena os dados do sistema de natureza fiscal.
3.4.18. CAMPO 45 - SISTEMA OPERACIONAL DO REPOSITRIO DO BANCO DE
DADOS E N. DE VERSO - Indicar o Sistema Operacional e seu nmero de verso utilizado no
8.797, de 21.08.2013.
1018
repositrio do banco de dados que armazena os dados do sistema de natureza fiscal.
3.4.19. CAMPO 46 - GERENCIADOR DE BANCO DE DADOS DO REPOSITRIO E N.
DE VERSO - Indicar o Sistema Gerenciador de Banco de Dados e seu nmero de verso
utilizado para administrar os dados do sistema de natureza fiscal armazenados no repositrio do
banco de dados.
3.4.20. CAMPO 47 - LINGUAGEM DE PROGRAMAO DA APLICAO DE ACESSO
AO BANCO DE DADOS DO REPOSITRIO E N. DE VERSO - Indicar a Linguagem de
Programao e seu nmero de verso utilizada no gerenciador de banco de dados para acessar
os dados do sistema de natureza fiscal armazenados no repositrio.
que se encontra o repositrio do banco de dados do sistema de natureza fiscal.
abreviaturas.
3.4.22. CAMPO 49 - NMERO DE INSCRIO NO CNPJ ou NMERO DE
INSCRIO NO CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE - Preencher com o nmero de
inscrio no CNPJ do estabelecimento ou o nmero de inscrio no CRC do contabilista
responsvel pelo local em que se encontra o repositrio do banco de dados do sistema de
natureza fiscal.
onde se encontra o repositrio do banco de dados do sistema de natureza fiscal.
3.5. QUADRO V - "BACKUP" DOS DADOS
3.5.1. - CAMPO 55 - TIPO DE MDIA - Indicar o tipo de mdia utilizado na
realizao do "backup" (cpia de segurana) dos dados do sistema de natureza fiscal.
3.5.2. CAMPO 56 - PROGRAMA UTILIZADO E N. DE VERSO - Indicar o programa
e seu nmero de verso utilizado para a realizao do "backup" dos dados do sistema de
natureza fiscal.
3.5.3. CAMPO 57 - ENDEREO DO LOCAL DO ARMAZENAMENTO DAS MDIAS DE
"BACKUP" - Indicar o local do armazenamento das mdias dos "backups" efetuados.
3.6. QUADRO VI - INTERNET
3.6.1. CAMPO 58 - ACESSO INTERNET - Indicar a forma aplicada de acesso
internet - (discada ou dedicada).
3.6.2. CAMPO 59 - TIPO DE CONEXO - Indicar o tipo de conexo utilizado para
acessar a internet.
8.797, de 21.08.2013.
1019
3.6.3. CAMPO 60 - URL - Indicar o endereo URL para acesso ao site na internet
do usurio, se houver.
3.6.4. CAMPO 61 - "E-MAIL" - Indicar o endereo do "e-mail" (caixa postal) do
usurio na internet, se houver.
3.7. QUADRO VII - RESPONSVEL PELAS INFORMAES
3.7.1. CAMPO 62 - NOME DO SIGNATRIO - Indicar o nome do responsvel da
empresa requerente/declarante que assina o pedido/comunicao de uso.
3.7.2. CAMPO 63 - TELEFONE/FAX - Preencher com o nmero de telefone do
estabelecimento ou do contabilista para contatos sobre o sistema de processamento de dados.
3.7.3. CAMPO 64 - CARGO NA EMPRESA - Preencher com o nome do cargo
ocupado pelo signatrio na empresa.
3.7.4. CAMPO 65 - CPF - Preencher com o nmero de inscrio no Cadastro de
Pessoas Fsicas - CPF, do signatrio.
3.7.5. CAMPO 66 - DATA E ASSINATURA - Preencher a data e apor a assinatura.
3.8. QUADRO VII - PARA USO DA REPARTIO FAZENDRIA
3.8.1. CAMPOS 67 a 69 - PARA USO DA REPARTIO FAZENDRIA - No
preencher. Uso da repartio fazendria.
4. FORMA DE ENTREGA E DESTINAO DAS VIAS
O Pedido/Comunicao de Uso de Sistema Eletrnico de Processamento de Dados
ser apresentado repartio fiscal a que estiver vinculado o estabelecimento interessado,
preenchido datilograficamente, em quatro vias que, aps o despacho, tero a seguinte
destinao:
4.1. a via original e outra via - sero retidas pelo fisco;
4.2. uma via - ser entregue pelo requerente/declarante Diviso de Tecnologia
e Informaes da Delegacia da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB a que estiver
subordinado;
4.3. uma via - ser devolvida ao requerente/declarante, para servir como
comprovante.
5. DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO
5.1. Mdia Flexvel de 3 1/2" ou CD-ROM;
8.797, de 21.08.2013.
1020
5.1.1. Formatao: compatvel com o MS-DOS;
5.1.2. Tamanho do registro: 126 bytes, acrescidos de CR/LF ("Carriage
Return/Line feed") ao final de cada registro;
5.1.3.Organizao: sequencial;
5.1.4. Codificao: ASCII;
5.2. FORMATO DOS CAMPOS
5.2.1. Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos a
vrgula e os pontos decimais, com as posies no-significativas zeradas;
5.2.2. Alfanumrico (X) - alinhado esquerda, com as posies no significativas
em branco;
5.3. PREENCHIMENTO DOS CAMPOS
5.3.1. Numrico - na ausncia de informao, os campos devero ser preenchidos
com zeros. As datas devero ser expressas no formato ano, ms e dia (AAAAMMDD);
5.3.2. Alfanumrico - na ausncia de informao, os campos devero ser
preenchidos com brancos.
6. ETIQUETA DE IDENTIFICAO DO ARQUIVO
6.1. Os arquivos devero estar acondicionados de maneira adequada de modo a
preservar seu contedo. Cada mdia dever ser identificada por meio de etiqueta, contendo as
seguintes informaes:
6.1.1. CNPJ do estabelecimento a que se referem as informaes contidas no
arquivo, no formato 99.999.999/9999-99;
6.1.2. Inscrio Estadual - nmero de inscrio estadual do estabelecimento
informante no CAD/ICMS;
6.1.3. As expresses "Registro Fiscal" e "Convnio ICMS 57/1995";
6.1.4. Nome comercial (razo social/denominao do estabelecimento);
6.1.5. AA/BB - nmero de mdias onde BB significa a quantidade total de mdias
entregues e AA a sequncia da numerao na relao de mdias;
6.1.6. Abrangncia das informaes - datas, inicial e final, que delimitam o
perodo a que se refere o arquivo;
6.1.7. Densidade de gravao - indica em que densidade foi gravado o arquivo;
8.797, de 21.08.2013.
1021
6.1.8. Tamanho do bloco, quando aplicvel.
7. ESTRUTURA DO ARQUIVO MAGNTICO
7.1. O arquivo magntico compe-se dos seguintes tipos de registros:
7.1.1. Tipo 10 - Registro mestre do estabelecimento, destinado identificao do
estabelecimento informante;
7.1.2. Tipo 11 - Dados complementares do informante;
7.1.3. Tipo 50 - Registro de total de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, Nota
Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6, Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21,
Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22, e Nota Fiscal de Produtor, modelo 4,
destinado a especificar as informaes de totalizao do documento fiscal, relativamente ao
ICMS. No caso de documentos com mais de uma alquota de ICMS e/ou mais de um Cdigo
Fiscal de Operao - CFOP, deve ser gerado para cada combinao de "alquota" e "CFOP", um
Registro Tipo 50, com valores nos campos monetrios (11, 12, 13, 14 e 15) correspondendo
soma dos itens que compe o mesmo, de tal forma que as somas dos valores dos campos
monetrios dos diversos registros que representam uma mesma nota fiscal, correspondero aos
valores totais da mesma (Convnio ICMS 69/2002);
7.1.4. Tipo 51 - Registro de total de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, destinado a
especificar as informaes de totalizao do documento fiscal, relativamente ao IPI (Convnio
ICMS 76/2003);
7.1.5. Tipo 53 - Registro de total de documento fiscal, quanto substituio
tributria;
7.1.6. Tipo 54 - Registro de Produto (classificao fiscal);
7.1.7. Tipo 55 - Registro de Guia Nacional de Recolhimento;
7.1.7A. Tipo 56 - Registro complementar relativo s operaes com veculos
automotores novos realizadas por montadoras, concessionrias e importadoras (Convnio ICMS
142/2002).
7.1.7B - Tipo 57 - Registro complementar para indicao do nmero de lote de
fabricao (Convnio ICMS 136/2007);
7.1.8. Tipo 60 - Registro destinado a informar as operaes e prestaes
realizadas com os documentos fiscais emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal os
quais so: Cupom Fiscal; Cupom Fiscal - PDV; Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13;
Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14; Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo
15; Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16; e Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo
2 (Convnio ICMS 76/2003);
8.797, de 21.08.2013.
1022
7.1.9. Tipo 61 - Para os documentos fiscais descritos a seguir, quando no
emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal: Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo
13, Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem,
modelo 15, Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16, Nota Fiscal de Venda a Consumidor,
modelo 2 (Convnio ICMS 69/2002 e 12/2006);
Nova redao do subitem 7.1.9 da Tabela I do Anexo VI dada pelo Art.1,
"7.1.9. Tipo 61 - Para os documentos fiscais descritos a seguir, quando no emitidos por
equipamento emissor de cupom fiscal: Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, Bilhete
de Passagem Aquavirio, modelo 14, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15,
Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2,
Nota Fiscal de Produtor, modelo 4 (Convnio ICMS 69/2002);
7.1.10 - Tipo 70 - Registro de total de Nota Fiscal de Servio de Transporte,
modelo 7, de Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8, de Conhecimento
de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9, de Conhecimento Areo, modelo 10, de
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11, e de Conhecimento de
Transporte Eletrnico, modelo 57, destinado a especificar as informaes de totalizao do
documento fiscal, relativamente ao ICMS (Convnio ICMS 42/2009);
7.1.11 - Tipo 71 - Registro de Informaes da carga transportada referente a
Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8, Conhecimento de Transporte
Aquavirio de Cargas, modelo 9, Conhecimento Areo, modelo 10, Conhecimento de Transporte
Ferrovirio de Cargas, modelo 11, e Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57
7.1.12. Tipo 74 - Registro de itens contido no livro Registro de Inventrio
7.1.13. Tipo 75 - Registro de Cdigo de Produto e Servio (Convnio ICMS
69/2002);
7.1.13.A. Tipo 76 - Registro de total de Nota Fiscal de Servios de Comunicao,
modelo 21, Nota Fiscal de Servios de Telecomunicaes, modelo 22 (Convnio ICMS 76/2003);
7.1.13.B. Tipo 77 - Registro de servios de comunicao e telecomunicao
7.1.13.C. Tipo 85 - Registro de Informaes de Exportaes (Convnio ICMS
20/2004);
7.1.13.D. Tipo 86 - Registro de Informaes Complementares de Exportaes
7.1.14. Tipo 88 - Registro para identificao de operaes com equipamentos ECF
7.1.15. Tipo 90 - Registro de totalizao do arquivo, destinado a fornecer dados
indicando a quantidade de registros (Convnio ICMS 76/2003).
8.797, de 21.08.2013.
1023
8. MONTAGEM DO ARQUIVO MAGNTICO DE DOCUMENTOS FISCAIS
8.1. O arquivo dever ser composto pelos seguintes conjuntos de registros,
classificados na ordem abaixo (Convnio ICMS 142/2002 e 20/2004):
Tipos de
Registros
Posies de
Classificao
A/D
Denominao
dos Campos
de
Classificao
Observaes
10 1 registro
11 2 registro
50, 51, 53
1 a 2
31 a 38
A
A
Tipo
Data
54 e 56
3 a 16
19 a 21
22 a 27
35 a 37
A
A
A
A
CNPJ
Srie
Nmero
Nmero do
Item
55 31 a 38 A Data
57
3 a 16
33 a 35
36 a 41
49 a 51
A
A
A
A
CNPJ
Srie
Nmero
Nmero do
Item
60
(subtipos M,
A)
4 a 11
12 a 31
3
A
A
*
Data
Nmero de
srie de
fabricao
Subtipo
*observar a
seguinte ordem
de
classificao:
Mestre/Analtic
o
60
(subtipo R)
3
4 a 9
10 a 23
A
A
Subtipo ("R")
Ms e Ano de
emisso
Cdigo da
mercadoria/pro
duto ou Servio
61
1 a 2
31 a 38
A
A
Tipo
Data
70 e 71
1 a 2
31 a 38
A
A
Tipo
Data
Data
8.797, de 21.08.2013.
1024
74
3 a 10
11 a 24
A
A
Cdigo da
mercadoria/pro
duto
75 19 a 32 A
Cdigo da
mercadoria/pro
duto ou Servio
76
1 a 2
52 a 59
37 a 46
A
A
A
Tipo
Data
Nmero
77
3 a 16
19 a 20
21 a 22
23 a 32
38 a 40
A
A
A
A
A
CNPJ
Srie
Subsrie
Nmero
Nmero do
Item
85
1 a 2
14 a 21
03 a 13
95 a 102
A
A
A
A
Tipo
Data da DDE
Nmero da
DDE
Data emisso
NF exportao
86
1 a 2
15 a 22
03 a 14
59 a 66
A
A
A
A
Tipo
Data de
emisso do RE
Nmero do RE
Data da
emisso da NF
de remessa
com fim
especfico
88
6 a 19
22 a 24
25 a 30
38 a 40
A
A
A
A
CNPJ
Srie
Nmero
Nmero do
Item
90
ltimos
registros
8.2. A indicao "A/D" significa "ascendente/descendente".
9. REGISTRO TIPO 10
MESTRE DO ESTABELECIMENTO
8.797, de 21.08.2013.
1025
N.
Denomina
o do
Campo
Contedo Tamanho Posio Formato
01 Tipo "10" 02 1 - 2 N
02 CNPJ
CNPJ do
estabeleci
mento
informant
e
14
3-16
N
03
Inscrio
estadual
Inscrio
estadual
do
estabeleci
mento
informant
e
14 17-30 X
04
Nome do
contribuinte
Nome
comercial
(razo
social/den
ominao
) do
contribuin
te
35 31-65 X
05 Municpio
Municpio
onde est
domiciliad
o o
estabeleci
mento
informant
e
30 66-95 X
06
Unidade da
Federao
Unidade
da
Federao
referente
ao
municpio
2 96-97 X
07 Fax
Nmero
do fax do
estabeleci
mento
informant
e
10 98-107 N
A data do
incio do
perodo
8.797, de 21.08.2013.
1026
08 Data inicial
referente
s
informa
es
prestadas
8 108-115 N
9 Data final
A data do
fim do
perodo
referente
s
informa
es
prestadas
8 116-123 N
10
Cdigo da
identificao
do convnio
Cdigo da
identifica
o do
convnio
utilizado
no
arquivo
magntico
,
conforme
tabela
abaixo
1 124-124 X
11
Cdigo da
identificao
da natureza
das
operaes
informadas
Cdigo da
identifica
o da
natureza
das
operaes
informada
s,
conforme
tabela
abaixo
1 125-125 X
12
Cdigo da
finalidade do
arquivo
magntico
Cdigo da
finalidade
utilizado
no
arquivo
magntico
,
conforme
tabela
1 126-126 X
8.797, de 21.08.2013.
1027
9.1. OBSERVAES:
9.1.1. Tabela para preenchimento do campo 10 (Convnio ICMS 142/2002):
TABELA DE CDIGO DE IDENTIFICAO DA ESTRUTURA DO ARQUIVO
MAGNTICO ENTREGUE (Convnio ICMS 142/2002)
Cdigo
Descrio do cdigo de
identificao da estrutura do
arquivo
1
Estrutura conforme Convnio ICMS
57/1995, na verso estabelecida pelo
Convnio ICMS 31/1999 e com as
alteraes promovidas at o Convnio
ICMS 30/2002
2
57/1995, na verso estabelecida pelo
Convnio ICMS 69/2002 e com
alteraes promovidas pelo Convnio
ICMS 142/2002
3
57/1995, com as alteraes promovidas
pelo Convnio ICMS 76/2003
9.1.1.1. O contribuinte dever entregar o arquivo magntico atualizado de acordo
com a verso mais recente do Convnio ICMS 57/1995 (Convnio ICMS 39/2000);
9.1.2 Tabela para preenchimento do campo 11
TABELA PARA CDIGO DA IDENTIFICAO DA NATUREZA DAS OPERAES
INFORMADAS
Cdigo
Descrio do cdigo da natureza
das operaes
1
Interestaduais somente operaes
sujeitas ao regime de Substituio
Tributria
2
Interestaduais - operaes com ou sem
Substituio Tributria
3 Totalidade das operaes do informante
9.1.3. Tabela para preenchimento do campo 12 (Convnio ICMS 69/2002):
TABELA DE FINALIDADES DA APRESENTAO DO ARQUIVO MAGNTICO
8.797, de 21.08.2013.
1028
Cdigo Descrio da finalidade
1 Normal
2
Retificao total de arquivo: substituio
total de informaes prestadas pelo
contribuinte referentes a este perodo
3
Retificao aditiva de arquivo:
acrscimo de informao no includa
em arquivos j apresentados
5
Desfazimento: arquivo de informao
referente a operaes/prestaes no
efetivadas. Neste caso, o arquivo dever
conter, alm dos registros tipo 10 e tipo
90, apenas os registros referentes s
operaes/prestaes no efetivadas
9.1.4. No caso de "Retificao corretiva de arquivo: substituio de informao
relativa a documento j informado" prevista nas verses anteriores do Convnio 57/1995,
dever ser enviado novo arquivo completo, utilizando a "Retificao total de arquivo" (cdigo 2)
10. REGISTRO TIPO 11
DADOS COMPLEMENTARES DO INFORMANTE (Convnio ICMS
131/1997)
N.
Denomin
ao do
Campo
01 Tipo "11" 02 1 - 2 N
02
Logradour
o
logradouro 34 3 - 36 X
03 Nmero nmero 5 37 - 41 N
04
Compleme
nto
compleme
nto
22 42 - 63 X
05 Bairro bairro 15 64 - 78 X
06 CEP
Cdigo de
Endeream
ento Postal
8 79 - 86 N
07
Nome do
contato
Pessoa
responsv
el para
contatos
28 87 - 114 X
8.797, de 21.08.2013.
1029
08 Telefone
nmero
dos
telefones
para
contatos
12 115 -126 N
11. REGISTRO TIPO 50 (Convnios ICMS 69/2002 e 12/2006)
Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A (cdigo 1), quanto ao ICMS;
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6 (cdigo 6);
Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21 (cdigo 21);
Nota Fiscal de Servios de Telecomunicaes, modelo 22 (cdigo 22);
Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55 (cdigo 55);
Nota Fiscal de Produtor, modelo 4 (cdigo 4).
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "50" 02 1-2 N
02 CNPJ
CNPJ do
remetente
nas
entradas
e do
destinatr
io nas
sadas
14 3-16 N
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
Estadual
do
remetente
nas
entradas
e do
destinatr
io nas
sadas
14 17-30 X
Data de
emisso ou
Data de
emisso
na sada
8.797, de 21.08.2013.
1030
04
emisso ou
recebiment
o
ou de
recebime
nto na
entrada
8 31-38 N
05
Unidade da
Federao
Sigla da
unidade
da
Federao
do
remetente
nas
entradas
e do
destinatr
io nas
sadas
2 39-40 X
06 Modelo
Cdigo do
modelo
da nota
fiscal
2 41-42 N
07 Srie
Srie da
nota fiscal
3 43-45 X
08 Nmero
Nmero
da nota
fiscal
6 46-51 N
09 CFOP
Cdigo
Fiscal de
Operao
e
Prestao
4 52-55 N
10 Emitente
Emitente
da nota
fiscal
(P-prprio
/T-terceir
os)
1 56 X
11 Valor Total
Valor total
da nota
fiscal
(com 2
decimais)
13 57-69 N
12
Base de
Clculo do
ICMS
Base de
Clculo do
ICMS
(com 2
decimais)
13 70-82 N
Montante
8.797, de 21.08.2013.
1031
13
Valor do
ICMS
do
imposto
(com 2
decimais)
13 83-95 N
14
Isenta ou
no-tributad
a
Valor
amparado
por
iseno
ou no
incidncia
(com 2
decimais)
13 96-108 N
15 Outras
Valor que
no
confira
dbito ou
crdito do
ICMS
(com 2
decimais)
13 109-121 N
16 Alquota
Alquota
do ICMS
(com 2
decimais)
4 122-125 N
17 Situao
Situao
da nota
fiscal
1 126 X
11.1. OBSERVAES
11.1.1. Este registro dever ser composto por contribuinte do ICMS, obedecendo
a sistemtica semelhante da escriturao dos livros Registro de Entradas e Registro de Sadas,
mesmo quando desobrigado de escritur-los (Convnio ICMS 111/2008);
11.1.2. Nas operaes decorrentes das vendas de produtos agropecurios,
inclusive caf em gro, efetuadas pelo Banco do Brasil S.A., em leilo na bolsa de mercadorias,
em nome de produtores (Convnios ICMS 46/1994 e 132/1995), os CAMPOS 02, 03 e 05
devero conter os dados do emitente da nota fiscal, devendo a cada registro Tipo 50
corresponder um registro Tipo 71, com os dados dos estabelecimentos remetente e
destinatrio;
11.1.2A. Nas operaes decorrentes de servios de telecomunicaes ou
comunicaes o registro dever ser composto apenas na aquisio (Convnio ICMS 142/2002).
11.1.3. - Em se tratando de Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, Nota Fiscal de
Servios de Comunicao e de Telecomunicao, o registro dever ser composto apenas na
entrada de energia eltrica ou aquisio de servios de comunicao e de telecomunicao
8.797, de 21.08.2013.
1032
11.1.4. No caso de documentos com mais de uma alquota de ICMS e mais de um
Cdigo Fiscal de Operao - CFOP, deve ser gerado para cada combinao de "alquota" e
"CFOP" um registro tipo 50, com valores nos campos monetrios 11, 12, 13, 14 e 15
correspondendo soma dos itens que compe o mesmo, de tal forma que as somas dos valores
dos campos monetrios dos diversos registros que representam uma mesma nota fiscal,
correspondero aos valores totais da mesma (Convnio ICMS 39/2000);
11.1.5. CAMPO 02
11.1.5.1. Em se tratando de pessoas no obrigadas inscrio no CNPJ,
preencher com o CPF;
11.1.5.2. Tratando-se de operaes com o exterior ou com pessoa fsica no
inscrita no CPF zerar o campo;
11.1.6. CAMPO 03
11.1.6.1. Tratando-se de operaes com o exterior ou com pessoas no obrigadas
inscrio estadual, o campo assumir o contedo "ISENTO";
11.1.7. CAMPO 05 - Tratando-se de operaes com o exterior, colocar "EX";
11.1.8. CAMPO 06 - Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de
documentos fiscais, do subitem 3.2.1;
11.1.9. CAMPO 07
11.1.9.1. Em se tratando de documento sem seriao deixar em branco as trs
posies;
11.1.9.2. No caso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A (cdigo 01), preencher com o
algarismo designativo da srie ("1", "2", etc.) deixando em branco as posies no
significativas;
11.1.9.3. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra,
preencher com a respectiva letra (B, C ou E). No caso de documentos fiscais de "Srie nica"
preencher com a letra U;
11.1.9.4. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra
seguida da expresso "nica" ("Srie B-nica", "Srie C-nica ou Srie E-nica"), preencher
com a respectiva letra (B , C ou E) na primeira posio e com a letra U na segunda posio,
deixando em branco a posio no significativa;
11.1.9.5. No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo
arbico ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc.) preencher com a letra U na primeira posio, e o
algarismo respectivo dever ser indicado nas posies subsequentes (Convnio ICMS 69/2002).
11.1.9A - CAMPO 08 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos,
preencher com os 6 ltimos dgitos (Convnio ICMS 12/2006);
11.1.10. CAMPO 10 - Preencher com "P" se a nota fiscal for emitida pelo
8.797, de 21.08.2013.
1033
contribuinte informante (prprio) ou "T", se emitida por terceiros (Convnio ICMS 69/2002).
11.1.11. CAMPO 09 e 16 - Ver observao 11.1.4 (Convnio ICMS 69/2002);
11.1.12. CAMPO 12 - Base de Clculo do ICMS
11.1.12.1. Colocar o valor da base de clculo do ICMS, quando no se tratar de
operao ou prestao com substituio tributria;
11.1.12.2. Quando se tratar de operao ou prestao com substituio tributria
deve-se:
11.1.12.2.1. colocar o valor da base de clculo ICMS prprio, quando se tratar de
operao de sada e o informante for o substituto tributrio;
11.1.12.2.2. zerar o campo quando o informante no for o substituto tributrio;
11.1.13. CAMPO 13 - Valor do ICMS
11.1.13.1. Colocar o valor do ICMS, quando no se tratar de operao com
substituio tributria;
11.1.13.2. Quando se tratar de operao com substituio tributria deve-se:
11.1.13.2.1. colocar o valor do ICMS prprio, quando se tratar de operao de
sada e o informante for o substituto tributrio;
11.1.13.2.2. zerar o campo quando o informante no for o substituto tributrio;
11.1.14. CAMPO 17 - Preencher o campo de acordo com a tabela abaixo
(Convnios ICMS 142/2002, 12/2006 e 42/2009):
Situao Contedo do Campo
Documento Fiscal Normal N
Documento Fiscal Cancelado S
Lanamento Extemporneo de
Documento Fiscal Normal
E
Lanamento Extemporneo de
Documento Fiscal Cancelado
X
Documento com USO DENEGADO -
exclusivamente para uso dos
emitentes de Nota Fiscal Eletrnica,
modelo 55, e Conhecimento de
Transporte Eletrnico, modelo 57
2
Documento com USO INUTILIZADO -
exclusivamente para uso dos
emitentes de Nota Fiscal Eletrnica,
modelo 55. e Conhecimento de
Transporte Eletrnico, modelo 57
4
8.797, de 21.08.2013.
1034
11.1.15. O registro das antigas Notas Fiscais, modelo 1, sries A, B, C ou U, e
modelo 3, srie E, somente poder se referir a emisses anteriores a 1 de maro de 1996.
12. REGISTRO TIPO 51 (Convnio ICMS 69/2002) TOTAL DE NOTA
FISCAL QUANTO AO IPI
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "51" 2 1-2 N
02 CNPJ
CNPJ do
remetent
e nas
entradas
e do
destinat
rio nas
sadas
14 3-16 N
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
Estadual
do
remetent
e nas
entradas
e do
destinat
rio nas
sadas
14 17-30 X
04
Data de
emisso/
recebiment
o
Data de
emisso
na sada
ou
recebime
nto na
entrada
8 31-38 N
05
Unidade da
Federao
Sigla da
unidade
da
Federa
o do
remetent
e nas
entradas
2 39-40 X
8.797, de 21.08.2013.
1035
e do
destinat
rio nas
sadas
06 Srie
Srie da
nota
fiscal
3 41-43 X
07 Nmero
Nmero
da nota
fiscal
6 44-49 N
08 CFOP
Cdigo
Fiscal de
Operao
e
Prestao
4 50-53 N
09 Valor Total
Valor
total da
nota
fiscal
(com 2
decimais)
13 54-66 N
10
Valor do
IPI
Montante
do IPI
(com 2
decimais)
13 67-79 N
11
Isenta ou
no-tributad
a - IPI
Valor
amparad
o por
iseno
ou no
incidnci
a do IPI
(com 2
decimais)
13 80-92 N
12
Outras -
IPI
Valor
que no
confira
dbito ou
crdito
do IPI
(com 2
decimais)
13 93-105 N
13 Brancos Brancos 20 106-125 X
14 Situao
Situao
da nota
fiscal
1 126 X
8.797, de 21.08.2013.
1036
12.1. OBSERVAES:
12.1.1. Este registro dever ser composto somente por contribuintes do IPI,
obedecendo a sistemtica semelhante da escriturao dos livros Registro de Entradas e
Registro de Sadas;
12.1.2. CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5;
12.1.6. CAMPO 08 - Valem as observaes do subitem 11.1.4 (Convnio ICMS
142/2002);
12.1.7. CAMPO 14 - Valem as observaes do subitem 11.1.14 (Convnio ICMS
142/2002).
13. REGISTRO TIPO 53 (Convnio ICMS 69/2002) SUBSTITUIO
TRIBUTRIA
N.
Denomin
ao do
Campo
01 Tipo "53" 2 1-2 N
02 CNPJ
CNPJ do
contribuin
te
substitud
o
14 3-16 N
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
Estadual
do
Contribuin
te
substitud
o
14 17-30 X
04
Data de
emisso/
recebiment
o
Data de
emisso
na sada
ou
recebime
nto na
8 31-38 N
8.797, de 21.08.2013.
1037
entrada
05
Unidade
da
Federao
Sigla da
unidade
da
Federao
do
contribuin
te
substitud
o
2 39-40 X
06 Modelo
Cdigo do
modelo
da nota
fiscal
2 41-42 N
07 Srie
Srie da
nota fiscal
3 43-45 X
08 Nmero
Nmero
da nota
fiscal
6 46-51 N
09 CFOP
Cdigo
Fiscal de
Operao
e
Prestao
4 52-55 N
10 Emitente
Emitente
da Nota
Fiscal
(P-prprio
/T-terceir
os)
1 56 X
11
Base de
Clculo do
ICMS
Substitui
o Tributria
Base de
clculo de
reteno
do ICMS
(com 2
decimais)
13 57-69 N
12
ICMS
retido
ICMS
retido
pelo
substituto
(com 2
decimais)
13 70-82 N
13
Despesas
Acessrias
Soma das
despesas
acessrias
(frete,
seguro e
13 83-95 N
8.797, de 21.08.2013.
1038
outras -
com 2
decimais)
14 Situao
Situao
da nota
fiscal
1 96 X
15
Cdigo da
antecipa
o
Cdigo
que
identifica
o tipo da
antecipa
o
tributria
1 97 X
16 Brancos 29 98-126 X
13.1. OBSERVAES
13.1.1. Este registro obrigatrio para os contribuintes substituto e substitudo
tributrios, nas operaes com mercadorias. No caso de contribuinte substitudo em que h
destaque do imposto retido no documento fiscal, ou sujeito antecipao tributria, nos
campos 2, 3 e 5 sero informados os dados do contribuinte substituto/remetente da
mercadoria/produto (Convnios ICMS 142/2002 e 76/2003).
13.1.7. CAMPOS 11 e 12 - Devem ser includas nestes campos, alm das
operaes normais de substituio tributria, os valores referentes as operaes relativas ao
Convnio ICMS 51/2000 (Convnio ICMS 142/2007);
13.1.8. CAMPO 14 - Valem as observaes do subitem 11.1.14.
13.1.9. CAMPO 15 - Preencher o campo de acordo com a tabela abaixo
(Convnios ICMS 76/2003, 18/2004 e 114/2004)
Pagamento de substituio efetuada
pelo destinatrio, quando no
efetuada ou efetuada a menor pelo
substituto
1
Antecipao tributria efetuada pelo
destinatrio apenas com
2
8.797, de 21.08.2013.
1039
complementao do diferencial de
alquota
2
Antecipao tributria com MVA
(Margem de Valor Agregado),
efetuada pelo destinatrio sem
encerrar a fase de tributao
3
Antecipao tributria com MVA
(Margem de Valor Agregado),
efetuada pelo destinatrio
encerrando a fase de tributao
4
Substituio tributria interna
motivada por regime especial de
tributao
5
ICMS pago na importao 6
Substituio tributria informada
pelo substituto ou pelo substitudo
que no incorra em nenhuma das
situaes anteriores
branco
14. REGISTRO TIPO 54 (Convnio ICMS 69/2002) PRODUTO
N.
Denomin
ao do
Campo
01 Tipo "54" 2 1-2 N
02 CNPJ
CNPJ do
remetent
e nas
entradas
e do
destinat
rio nas
sadas
14 3-16 N
03 Modelo
Cdigo
do
modelo
da nota
fiscal
2 17-18 N
04 Srie
Srie da
nota
fiscal
3 19-21 X
Nmero
8.797, de 21.08.2013.
1040
05 Nmero da nota
fiscal
6 22-27 N
06 CFOP
Cdigo
Fiscal de
Operao
e
Presta
o
4 28-31 N
07 CST
Cdigo
da
Situao
Tributri
a
3 32-34 X
08
Nmero do
Item
Nmero
de
ordem
do item
na nota
fiscal
3 35-37 N
09
Cdigo do
Produto ou
Servio
Cdigo
do
produto
ou
servio
do
informan
te
14 38-51 X
10
Quantidad
e
Quantida
de do
produto
(com 3
decimais
)
11 52-62 N
11
Valor do
Produto
Valor
bruto do
produto
(valor
unitrio
multiplic
ado por
quantida
de) -
com 2
decimais
12 63-74 N
Valor do
Valor do
Desconto
Concedid
8.797, de 21.08.2013.
1041
12
Desconto /
Despesa
Acessria
o no
item
(com 2
decimais
).
12 75-86 N
13
Base de
Clculo do
ICMS
Base de
clculo
do ICMS
(com 2
decimais
)
12 87-98 N
14
Base de
Clculo do
ICMS para
Substituio
Tributria
Base de
clculo
do ICMS
de
reteno
na
Substitui
o
Tributri
a (com 2
decimais
)
12 99-110 N
15
Valor do
IPI
Valor do
IPI (com
2
decimais
)
12 111-122 N
16
Alquota
do ICMS
Alquota
utilizada
no
clculo
do ICMS
(com 2
decimais
)
4 123-126 N
14.1. OBSERVAES (Convnio ICMS 66/1998)
14.1.1. Devem ser gerados:
14.1.1.1. Um registro para cada produto ou servio constante da nota fiscal ou
romaneio;
14.1.1.2. Registros para informar valores do frete, seguro e outras despesas
acessrias que constem do corpo da nota fiscal (ver observaes nos subitens 14.1.5 e 14.1.7);
8.797, de 21.08.2013.
1042
14.1.2. CAMPO 03 - Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de
documentos fiscais do subitem 3.2.1;
14.1.4. CAMPO 07 - o primeiro dgito da situao tributria ser: 0, 1 ou 2,
conforme tabela A - Origem da Mercadoria do Anexo ao Convnio SINIEF s/n., de 15.12.1970; o
segundo dgito ser de 0 a 9, exceto 8; e o terceiro dgito ser zero ou um, ambos conforme
tabela B - Tributao pelo ICMS, do mesmo anexo. Informar o Cdigo de Situao da Operao
no Simples Nacional - CSOSN, se for o caso, conforme tabela B do Anexo nico ao Ajuste
SINIEF n. 7, de 30.09.2005 (Convnio ICMS 170/2010);
14.1.5. CAMPO 08 - Deve refletir a posio sequencial de cada produto ou servio
na nota fiscal, obedecendo os seguintes critrios (Convnio ICMS 76/2003):
14.1.5.1. - 001 a 990 - Nmero sequencial do produto ou servio;
14.1.5.2. - 991 - Identifica o registro do frete;
14.1.5.3. - 992 - Identifica o registro do seguro;
14.1.5.4. - 993 - PIS/COFINS;
14.1.5.5. - 997 - Complemento de valor de nota fiscal e/ou ICMS;
14.1.5.6. - 998 - Servios no tributados;
14.1.5.7. - 999 - Identifica o registro de outras despesas acessrias.
14.1.6. CAMPO 09
14.1.6.1. Informar a prpria codificao utilizada no sistema de controle de
estoque/emisso de nota fiscal do contribuinte, listando esta codificao e os demais dados do
produto/mercadoria, por meio do registro "Tipo 75" (considera-se o cdigo EAN-13 ou
equivalente como codificao prpria) (Convnio ICMS 69/2002);
14.1.6.2. Em se tratando de registros para indicar o valor de frete, seguro e de
outros itens cuja posio sequencial do produto est definida no item 14.1.5, discriminados na
nota fiscal, deixar em branco (Convnio ICMS 76/2003).
14.1.7. CAMPO 12 - Deve ser preenchido com valor de desconto concedido para o
item da nota fiscal (utilizar o critrio de rateio proporcional, quando se tratar de desconto
generalizado sobre o total da nota fiscal) ou, quando se tratar dos itens referenciados nas
observaes 14.1.5.2 a 14.1.5.7, com o valor constante da nota fiscal do respectivo campo
14.1.8. CAMPO 13 - Base de Clculo do ICMS
14.1.8.1. Colocar o valor da base de clculo do ICMS, quando no se tratar de
operao ou prestao com substituio tributria;
14.1.8.2. Quando se tratar de operao ou prestao com substituio tributria
deve-se:
8.797, de 21.08.2013.
1043
14.1.8.2.1. Colocar o valor da base de clculo ICMS prprio, quando se tratar de
operao de sada e o informante for o substituto tributrio;
14.1.8.2.2. Zerar o campo quando o informante no for o substituto tributrio.
14.1.9. CAMPO 14
14.1.9.1. Zerar o campo quando no se tratar de operao ou prestao com
14.1.9.2. Colocar o valor da base de clculo do ICMS na substituio tributria,
para as operaes de entrada (informante substitudo) e sada (informante substitudo e
substituto tributrio).
15. REGISTRO TIPO 55 (Convnio ICMS 69/2002) GUIA NACIONAL DE
RECOLHIMENTO DE TRIBUTOS ESTADUAIS
N.
Denomin
ao do
Campo
01 Tipo "55" 2 1-2 N
02 CNPJ
CNPJ do
contribuin
te
substituto
tributrio
14 3-16 N
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
Estadual
(na
Unidade
da
Federao
destinatr
ia) do
contribuin
te
substituto
tributrio
14 17-30 X
04
Data da
GNRE
Data do
pagament
o do
document
o de
Arrecada
o
8 31-38 N
Sigla da
8.797, de 21.08.2013.
1044
05
Unidade da
Federao
do
Substituto
unidade
da
Federao
do
contribuin
te
substituto
tributrio
2 39-40 X
06
Unidade da
Federao
Favorecida
Sigla da
unidade
da
Federao
de destino
(favorecid
a)
2 41-42 X
07
Banco
GNRE
Cdigo do
Banco
onde foi
Efetuado
o
recolhime
nto
3 43-45 N
08
Agncia
GNRE
Agncia
onde foi
efetuado
o
recolhime
nto
4 46-49 N
09
Nmero
GNRE
Nmero
de
autentica
o
Bancria
do
document
o de
Arrecada
o
20 50-69 X
10
Valor
GNRE
Valor
recolhido
(com 2
decimais)
13 70-82 N
11
Data
Vencimento
Data do
venciment
o do ICMS
substitud
o
8 83-90 N
8.797, de 21.08.2013.
1045
12
Ms e ano
de
Referncia
Ms e ano
referente
ocorrncia
do fato
gerador,
formato
MMAAAA
6 91-96 N
13
Nmero do
Convnio
ou
Protocolo
/Mercadoria
Preencher
com o
contedo
do campo
15 da
GNRE
30 97-126 X
15.1. OBSERVAES
15.1.1. Registro composto apenas por contribuintes substitutos tributrios,
devendo ser gerado um registro para cada Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais
- GNRE;
15.1.2. CAMPO 10 - Valor lquido aps a compensao: resultado do ICMS por
substituio devido, descontados os valores relativos a devolues e ressarcimentos decorrentes
de operaes efetuadas sob o regime de substituio tributria;
15.1.3. CAMPO 03 - caso o informante, substituto tributrio, no possua inscrio
estadual na Unidade da Federao destinatria, preencher com "INEXISTENTE";
15A. REGISTRO TIPO 56 (Convnio ICMS 142/2002) OPERAES COM
VECULOS AUTOMOTORES NOVOS
N.
Denomin
ao do
Campo
01 Tipo "56" 2 1-2 N
02 CNPJ/CPF
CNPJ ou
CPF do
adquirente
14 3-16 N
03 Modelo
Cdigo do
modelo da
nota fiscal
2 17-18 N
04 Srie
Srie da
nota fiscal
3 19-21 X
Nmero
8.797, de 21.08.2013.
1046
05 Nmero da nota
fiscal
6 22-27 N
06 CFOP
Cdigo
Fiscal de
Operao
e
Prestao
4 28-31 N
07 CST
Cdigo da
Situao
Tributria
3 32-34 N
08
Nmero
do Item
Nmero
de ordem
do item na
nota fiscal
3 35-37 N
09
Cdigo
do Produto
ou Servio
Cdigo do
produto
ou servio
do
informant
e
14 38-51 X
10
Tipo de
operao
Tipo de
operao:
1 - venda
para
concessio
nria; 2-
"Faturame
nto
Direto" -
Convnio
ICMS
51/2000;
3 - Venda
direta); 0
- Outras
1 52 N
11
CNPJ da
Concession
ria
CNPJ da
concessio
nria
14 53-66 N
12
Alquota
do IPI
Alquota
do IPI
(com 2
decimais)
4 67-70 N
13 Chassi
Cdigo do
Chassi do
veculo
17 71-87 X
8.797, de 21.08.2013.
1047
15A.1. OBSERVAES (Convnio ICMS 142/2002):
15A.1.1. Este registro dever ser composto pelas montadoras, concessionrias e
importadoras, nas operaes com veculos automotores novos;
15A.1.2. Dever ser informado apenas para os itens relativos aos veculos
automotivos;
15A.1.3. CAMPOS 02 a 09 - Devem ser preenchidos com o mesmo contedo dos
campos do registro 54 equivalente;
15A.1.4. CAMPO 11 - Colocar o CNPJ da concessionria envolvida na operao,
quando se tratar de "faturamento direto" efetuado pelas montadoras ou importadoras. Zerar o
campo nos demais casos.
15B. REGISTRO TIPO 57 (Convnio ICMS 136/2007) NMERO DE LOTE
DE FABRICAO DE PRODUTO
N.
Denomin
ao do
Campo
01 Tipo "57" 2 1 2 N
02 CNPJ
CNPJ do
remetente
nas
entradas
e do
destinatri
o nas
sadas
14 3 16 N
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
Estadual
do
Contribuint
e
14 17 30 X
04 Modelo
Cdigo do
modelo da
nota fiscal
2 31 32 N
05 Srie
Srie da
nota fiscal
3 33 35 X
06 Nmero
Nmero da
nota fiscal
6 36 41 N
Cdigo
8.797, de 21.08.2013.
1048
07 CFOP
Fiscal de
Operao
e
Prestao
4 42 45 N
08 CST
Cdigo da
Situao
Tributria
3 46 48 X
09
Nmero
do Item
Nmero de
ordem do
item na
nota fiscal
3 49 51 N
10
Cdigo do
Produto
Cdigo do
produto do
informante
14 52 65 X
11
Nmero
do lote do
produto
Nmero do
lote de
fabricao
do produto
20 66 85 X
12 Branco 41 86 126 X
15B.1. OBSERVAES:
15B.1.1. Este registro se destina a informar dados relativos ao nmero de lote de
fabricao de medicamentos;
15B.1.2. Dever ser informado por fabricantes, atacadistas e varejistas que
atuem como centro de distribuio e que estejam obrigados a manter arquivo eletrnico
contendo registro fiscal por item de mercadoria, conforme art. 448 deste Regulamento, nas
operaes com produtos classificados nos cdigos NCM 30.03 e 30.04;
15B.1.3. Dever ser gerado um registro para cada item da nota fiscal;
15B.1.4. Fica dispensada da entrega das informaes relativas ao Registro Tipo
57 o contribuinte emissor da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, instituda pelo Ajuste SINIEF
07/2005, de 30 de setembro de 2005 (Convnio ICMS 45/2008).
Cupom Fiscal e os seguintes Documentos Fiscais quando emitidos por
Equipamento Emissor de Cupom Fiscal: Bilhete de Passagem Rodovirio (modelo 13), Bilhete de
Passagem Aquavirio (modelo 14), Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (modelo 15),
Bilhete de Passagem Ferrovirio (modelo 16), e Nota Fiscal de Venda a Consumidor (modelo 2)
16.1. Devem ser gerados:
8.797, de 21.08.2013.
1049
16.1.1. Diariamente, para cada equipamento, um registro "Tipo 60 - Mestre",
como indicado no subitem 16.2 e os respectivos registros "Tipo 60 - Analtico", informando as
situaes tributrias praticadas, conforme subitem 16.3, de modo que este conjunto de
registros represente os dados fiscais escriturados pelo contribuinte;
16.1.2. Mensalmente, por item de mercadoria e servios, um registro "Tipo 60 -
Resumo Mensal" conforme subitem 16.4;
16.2. Registro Tipo 60 - Mestre: Identificador do equipamento.
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "60" 2 1-2 N
02 Subtipo "M" 1 3 X
03
Data de
emisso
Data de
emisso
dos
documen
tos
fiscais
8 4-11 N
04
Nmero
de srie
de
fabricao
Nmero
de srie
de
fabrica
o do
equipam
ento
20 12-31 X
05
Nmero
de ordem
sequencia
l do
equipame
nto
Nmero
atribudo
pelo
estabelec
imento
ao
equipam
ento
3 32-34 N
06
Modelo do
document
o fiscal
Cdigo
do
modelo
do
documen
to fiscal
2 35-36 X
Nmero
do
Nmero
do
primeiro
documen
to fiscal
8.797, de 21.08.2013.
1050
07
do
Contador
de Ordem
de
Operao
no incio
do dia
emitido
no dia
(Nmero
do
Contador
de
Ordem
de
Operao
- COO)
6 37-42 N
08
Nmero
do
Contador
de Ordem
de
Operao
no final
do dia
Nmero
do ltimo
documen
to fiscal
emitido
no dia
(Nmero
do
Contador
de
Ordem
de
Operao
- COO)
6 43-48 N
09
Nmero
do
Contador
de
Reduo
Z
Nmero
do
Contador
de
Reduo
Z (CRZ)
6 49-54 N
10
Contador
de
Reincio
de
Operao
Valor
acumula
do no
Contador
de
Reincio
de
Operao
(CRO)
3 55-57 N
11
Valor da
Venda
Bruta
Valor
acumula
do no
totalizad
or de
Venda
Bruta
16 58-73 N
Valor do
Totalizado
Valor
acumula
8.797, de 21.08.2013.
1051
12 r Geral do
equipame
nto
do no
Totalizad
or Geral
16 74-89 N
13 Brancos 37 90-126 X
16.2.1. Observaes:
16.2.1.1. Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em
questo, quando emitidos por ECF;
16.2.1.2. Registro utilizado para identificar o equipamento emissor de cupom
fiscal no estabelecimento;
16.2.1.3. Os dados dirios de cada um dos totalizadores parciais de situao
tributria do equipamento devero ser informados no registro especificado no subitem 16.3
(Registro Tipo 60 - Analtico);
16.2.1.4. CAMPO 02 - "M", indica que este registro mestre, deste modo
identifica o equipamento emissor de cupom fiscal no contribuinte;
16.2.1.5. CAMPO 06 - Preencher com "2B", quando se tratar de Cupom Fiscal
emitido por mquina registradora (no ECF), com "2C", quando se tratar de Cupom Fiscal PDV,
ou "2D", quando se tratar de Cupom Fiscal (emitido por ECF). J para os demais Documentos
Fiscais deve ser preenchido conforme cdigos da tabela de modelos, do subitem 3.2.1;
16.2.1.6. Campo 11 - caso o equipamento no tenha o respectivo totalizador
preencher com o valor da venda bruta do dia.
16.3. Registro Tipo 60 - Analtico: Identificador de cada Situao Tributria no
final do dia de cada equipamento emissor de cupom fiscal
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "60" 2 1-2 N
02 Subtipo "A" 1 3-3 X
03
Data de
emisso
Data de
emisso
dos
documento
s fiscais
8 4-11 N
04
Nmero de
srie de
fabricao
Nmero de
srie de
fabricao
do
equipamen
to
20 12-31 X
8.797, de 21.08.2013.
1052
05
Situao
Tributria/
Alquota
Identificad
or da
Situao
Tributria/
Alquota do
ICMS
4 32-35 X
06
Valor
Acumulado
no
totalizador
parcial
Valor
acumulado
no final do
dia no
totalizador
parcial da
situao
tributria/
alquota
indicada
no campo
05 (com 2
decimais)
12 36-47 N
07 Brancos 79 48-126 X
16.3.1. Observaes:
16.3.1.1. Registro composto com as informaes dos totalizadores parciais das
mquinas ativas no dia;
16.3.1.2. Deve ser gerado um registro para cada um dos totalizadores parciais de
situao tributria por dia e por equipamento;
16.3.1.3. CAMPO 02 - "A", indica que este registro Tipo 60 - Analtico;
16.3.1.4. CAMPO 05 - Informa a situao tributria/alquota do totalizador
parcial:
16.3.1.4.1. Quando o totalizador parcial for de operao tributada na sada, este
campo deve indicar a alquota praticada. Ela deve ser informada como campo numrico com
duas casas decimais. Como exemplos, alquota de:
* 8,4% deve ser informado - "0840";
* 18% deve ser informado - "1800".
Quando o totalizador parcial se referir a outra situao tributria informar
conforme tabela abaixo:
Situao Tributria Contedo do Campo
Substituio tributria F
8.797, de 21.08.2013.
1053
Isento I
No incidncia N
Cancelamentos CANC
Descontos DESC
ISSQN ISS
16.3.1.5. CAMPO 06 - Deve informar o valor acumulado no totalizador parcial da
situao tributria/alquota indicada no campo 05. Este valor acumulado corresponde ao valor
constante na Reduo Z, emitido no final de cada dia, escriturado pelo contribuinte;
16.4. Registro Tipo 60 - Resumo Mensal: Registro de produto ou servio
processado em equipamento Emissor de Cupom Fiscal.
N.
Denomin
ao do
Campo
01 Tipo "60" 2 1-2 N
02 Subtipo "R" 1 3 X
03
Ms e Ano
de
emisso
Ms e Ano
de
emisso
dos
document
os fiscais
6 4-9 N
04
Cdigo do
Produto
ou
Servio
Cdigo do
produto
ou servio
do
informant
e
14 10-23 X
05
Quantidad
e
Quantidad
e do
produto
no ms
(com 3
decimais)
13 24-36 N
06
Valor do
produto
ou servio
Valor
lquido
(valor
bruto
diminudo
do
desconto)
do
16 37-52 N
8.797, de 21.08.2013.
1054
ou servio
produto
ou servio
acumulad
o no ms
(com 2
decimais)
07
Base de
Clculo do
ICMS
Base de
clculo do
ICMS -
valor
acumulad
o no ms
(com 2
decimais)
16 53-68 N
08
Situao
Tributria
/ Alquota
do
Produto
ou
Servio
Identifica
dor da
Situao
Tributria
/ Alquota
do ICMS
(com 2
decimais)
4 69-72 X
09 Brancos 54 73-126 X
16.4.1. Observaes:
16.4.1.1. Registro composto com as informaes sintticas dos itens de
mercadoria e servio dos cupons fiscais emitidos pelos equipamentos ECF ativos no ms:
16.4.1.2. Deve ser gerado um registro para cada tipo de produto ou servio
processado em equipamento Emissor de Cupom Fiscal, acumulado por estabelecimento no ms;
16.4.1.3. CAMPO 02 - "R", indica que este registro Tipo 60 - Resumo Mensal;
16.4.1.4. CAMPO 03 - Ms e Ano de emisso no formato "MMAAAA";
16.4.1.5. CAMPO 04 - Valem as observaes do subitem 14.1.6;
16.4.1.6. CAMPO 05 - Quantidade de itens do produto comercializados no ms,
com 3 decimais;
16.4.1.7. CAMPO 08 - Valem as observaes do subitem 16.3.1.4., excludas as
posies de "Cancelamentos" e "Descontos".
8.797, de 21.08.2013.
1055
Para os documentos fiscais descritos a seguir, quando no emitidos por
equipamento emissor de cupom fiscal: Bilhete de Passagem Aquavirio (modelo 14), Bilhete de
Passagem e Nota de Bagagem (modelo 15), Bilhete de Passagem Ferrovirio (modelo 16),
Bilhete de Passagem Rodovirio (modelo 13) e Nota Fiscal de Venda a Consumidor (modelo 2) -
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "61" 2 1-2 N
02 Brancos 14 3-16 X
03 Brancos 14 17-30 X
04
Data de
Emisso
Data de
emisso
do(s)
documen
to(s)
fiscal(is)
8 31-38 N
05 Modelo
Modelo
do(s)
documen
to(s)
fiscal(is)
2 39-40 N
06 Srie
Srie
do(s)
documen
to(s)fisca
l(is)
3 41-43 X
07 Subsrie
Subsrie
do(s)
documen
to(s)
fiscal(is)
2 44-45 X
08
Nmero
inicial de
ordem
Nmero
do
primeiro
documen
to fiscal
emitido
no dia do
mesmo
modelo,
srie e
subsrie
6 46-51 N
Nmero
do ltimo
8.797, de 21.08.2013.
1056
09
Nmero
final de
ordem
documen
to fiscal
emitido
no dia do
mesmo
modelo,
srie e
subsrie
6 52-57 N
10 Valor Total
Valor
total
do(s)
documen
to(s)
fiscal(is)/
Movimen
to dirio
(com 2
decimais
)
13 58-70 N
11
Base de
Clculo ICMS
Base de
clculo
do(s)
documen
to(s)
fiscal(is)/
Total
dirio
(com 2
decimais
)
13 71-83 N
12
Valor do
ICMS
Valor do
Montante
do
Imposto/
Total
dirio
(com 2
decimais
)
12 84-95 N
13
Isenta ou
No-Tributad
a
Valor
amparad
o por
iseno
ou
no-incid
ncia/Tot
al dirio
(com 2
13 96-108 N
8.797, de 21.08.2013.
1057
decimais
)
14 Outras
Valor
que no
confira
dbito ou
crdito
de
ICMS/Tot
al dirio
(com 2
decimais
)
13 109-121 N
15 Alquota
Alquota
do ICMS
4 122-125 N
16 Branco Branco 1 126-126 X
17.1. Observaes:
17.1.1. Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em
questo, quando no emitidos por meio de equipamento emissor de cupom fiscal;
17.1.2. Este registro dever ser composto conforme lanamento efetuado no livro
Registro de Sadas respectivo;
17.1.2A CAMPO 05 Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de
17.1.3. CAMPO 06
17.1.3.1. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra,
preencher com a respectiva letra (D). No caso de documentos fiscais de "Srie nica" preencher
com a letra U, deixando em branco as posies no significativas;
17.1.3.2. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra
seguida da expresso "nica" ("Srie D-nica"), preencher com a respectiva letra (D) na
primeira posio e com a letra U na segunda posio, deixando em branco a posio no
significativa;
17.1.4. CAMPO 07
17.1.4.1. Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em branco
as duas posies;
17.1.4.2. No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa
da srie ("Srie D Subsrie 1", "Srie D Subsrie 2" ou "Srie D-1", "Srie D-2", etc.),
preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc.) deixando em branco a posio no
significativa;
8.797, de 21.08.2013.
1058
17.1.5. CAMPO 09 - No caso da emisso de apenas um documento fiscal na data,
preencher com o mesmo nmero indicado no campo 08 (Nmero inicial de ordem).
Nota Fiscal de Servio de Transporte
Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas
Conhecimento Areo
Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas
Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio (Ajuste SINIEF 7/2006)
Conhecimento de Transporte Eletrnico (Convnio ICMS 42/2009), destinado a especificar as
informaes de totalizao, relativamente ao ICMS.
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "70" 2 1-2 N
02 CNPJ
CNPJ do
emitente
do
documen
to, no
caso de
aquisio
de
servio;
CNPJ do
tomador
do
servio,
no caso
de
emisso
do
documen
to
14 3-16 N
Inscrio
8.797, de 21.08.2013.
1059
03
Inscrio
Estadual
Estadual
do
emitente
do
documen
to, no
caso de
aquisio
de
servio;
Inscrio
Estadual
do
tomador
do
servio,
no caso
de
emisso
do
documen
to
14 17-30 X
04
Data de
emisso /
utilizao
Data de
emisso
para o
prestado
r, ou
data de
utilizao
do
servio
para o
tomador
8 31-38 N
05
Unidade da
Federao
Sigla da
unidade
da
Federa
o do
emitente
do
documen
to, no
caso de
aquisio
de
servio,
ou do
tomador
do
2 39-40 X
8.797, de 21.08.2013.
1060
servio,
no caso
de
emisso
do
documen
to
06 Modelo
Cdigo
do
modelo
do
documen
to fiscal
2 41-42 N
07 Srie
Srie do
documen
to
1 43 X
08 Subsrie
Subsrie
do
documen
to
2 44-45 X
09 Nmero
Nmero
do
documen
to
6 46-51 N
10 CFOP
Cdigo
Fiscal de
Operao
e
Presta
o - Um
registro
para
cada
CFOP do
documen
to fiscal
4 52-55 N
11
Valor total
do
documento
fiscal
Valor
total do
documen
to fiscal
(com 2
decimais
)
13 56-68 N
12
Base de
Clculo do
Base de
clculo
do ICMS
(com 14 69-82 N
8.797, de 21.08.2013.
1061
ICMS duas
decimais
)
13
Valor do
ICMS
Montante
do
imposto
(com
duas
decimais
)
14 83-96 N
14
Isenta ou
no-tributad
a
Valor
amparad
o por
iseno
ou no
incidnci
a (com
duas
decimais
)
14 97-110 N
15 Outras
Valor
que no
confira
dbito ou
crdito
do ICMS
(com
duas
decimais
)
14 111-124 N
16
CIF/FOB/O
utros
Modalida
de do
frete -
"1" - CIF,
"2" - FOB
ou "0" -
OUTROS
(a opo
"0" -
OUTROS
nos
casos em
que no
se aplica
a
informa
o de
clusula
1 125 N
8.797, de 21.08.2013.
1062
CIF ou
FOB)
17 Situao
Situao
do
documen
to fiscal
1 126 X
18.1.1. - Este registro dever ser composto por contribuintes do ICMS, tomadores
ou prestadores de servios de transporte;
18.1.2. - CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5;
18.1.3. - CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.6.1;
18.1.6. - CAMPO 7 - Srie
18.1.6.1. - Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra,
preencher com a respectiva letra (B ou C). No caso de documentos fiscais de "Srie nica"
18.1.6.2. - Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra
seguida da expresso "nica" ("Srie B-nica", "Srie C-nica"), preencher o campo srie com
a respectiva letra (B ou C) e a primeira posio do campo subsrie com a letra U, deixando em
branco a posio no significativa;
18.1.6.3. - No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo
arbico ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc...) preencher com a letra U. O algarismo respectivo
dever ser indicado no campo Subsrie;
18.1.6.4. - Em se tratando de documento fiscal sem seriao deixar em branco;
18.1.6.5. - Em se tratando de Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57,
preencher o campo srie complementando-o, se necessrio, com o campo Subsrie;
18.1.7. - CAMPO 8 - Subsrie
18.1.7.1. - Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em
branco as duas posies;
18.1.7.2. - No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa
da srie ("Srie B Subsrie 1", "Srie B Subsrie 2" ou "Srie B-1", "Srie B-2" etc..) ou de
documento fiscal de srie nica com subsrie designada por algarismo ("Srie nica 1", "Srie
nica 2" etc...), preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc...) deixando em branco a
posio no significativa;
8.797, de 21.08.2013.
1063
18.1.8. - CAMPO 09 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos,
preencher com os 6 ltimos dgitos;
18.1.9. - CAMPO 17 - Valem as observaes do subitem 11.1.14.
19. REGISTRO TIPO 71 (Convnio ICMS 69/2002 e Ajuste SINIEF
7/2006)
Informaes da Carga Transportada Referente a:
Nota Fiscal de Servio de Transporte
Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas
Conhecimento Areo
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas
Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas
Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio
Conhecimento de Transporte Eletrnico (Convnio ICMS 42/2009)
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "71" 2 1-2 N
02
CNPJ do
tomador
CNPJ do
tomador
do servio
14 3-16 N
03
Inscrio
Estadual
do
tomador
Inscrio
estadual
do
tomador
do servio
14 17-30 X
04
Data de
emisso
Data de
emisso
do
conhecim
ento
8 31-38 N
05
Unidade
da
Federao
do
Unidade
da
Federao
do
2 39-40 X
8.797, de 21.08.2013.
1064
do
tomador
tomador
do servio
06 Modelo
Modelo do
conhecim
ento
2 41-42 N
07 Srie
Srie do
conhecim
ento
1 43 X
08 Subsrie
Subsrie
do
conhecim
ento
2 44-45 X
09 Nmero
Nmero
do
conhecim
ento
6 46-51 N
10
Unidade
da
Federao
do
remetente
/
destinatr
io da nota
fiscal
Unidade
da
Federao
do
remetente
, se o
destinatr
io for o
tomador,
ou
unidade
da
Federao
do
destinatr
io, se o
remetente
for o
tomador
2 52-53 X
11
CNPJ do
remetente
/
destinatr
io da nota
fiscal
CNPJ do
remetente
, se o
destinatr
io for o
tomador,
ou CNPJ
do
destinatr
io, se o
remetente
for o
14 54-67 N
8.797, de 21.08.2013.
1065
tomador
12
Inscrio
Estadual
do
remetente
/
destinatr
io da nota
fiscal
Inscrio
Estadual
do
remetente
, se o
destinatr
io for o
tomador,
ou
Inscrio
Estadual
do
destinatr
io, se o
remetente
for o
tomador
14 68-81 X
13
Data de
emisso
da Nota
fiscal
Data de
emisso
da nota
fiscal que
acoberta
a carga
transport
ada
8 82-89 N
14
Modelo da
nota fiscal
Modelo da
nota fiscal
que
acoberta
a carga
transport
ada
2 90-91 X
15
Srie da
nota fiscal
Srie da
nota fiscal
que
acoberta
a carga
transport
ada
3 92-94 X
16
Nmero
da nota
fiscal
Nmero
da nota
fiscal que
acoberta
a carga
transport
ada
6 95-100 N
8.797, de 21.08.2013.
1066
17
Valor total
da nota
fiscal
Valor total
da nota
fiscal que
acoberta
a carga
transport
ada (com
duas
decimais)
14 101-114 N
18 Brancos 12 115-126 X
19.1.1. - Registro composto apenas por emitentes de Conhecimento de
Transporte Rodovirio de Cargas, Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas,
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, Conhecimento Areo, Conhecimento de
Transporte Multimodal de Cargas e Conhecimento de Transporte Eletrnico, que gravaro um
registro para cada nota fiscal constante dos conhecimentos, excetuando-se os regularmente
cancelados;
19.1.1.1. - Nas operaes decorrentes das vendas de produtos agropecurios,
inclusive caf em gro, efetuadas pelo Banco do Brasil S.A., em leilo na bolsa de mercadorias,
em nome de produtores (Convnio ICMS 46, de 29 de maro de 1994 e Convnio ICMS 132, de
11 de dezembro de 1995), os CAMPOS 02, 03 e 05 devem conter os dados do estabelecimento
remetente, e os CAMPOS 10 a 12 os dados do estabelecimento destinatrio;
19.1.5-A. - CAMPO 07 - Valem as observaes do subitem 18.1.6 (Convnio ICMS
117/2011);
19.1.12. - CAMPO 16 - Valem as observaes do subitem 11.1.10.
8.797, de 21.08.2013.
1067
19-A. REGISTRO TIPO 74 (Convnio ICMS 69/2002) REGISTRO DE
INVENTRIO
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "74" 2 1-2 N
02
Data do
Inventrio
Data do
Inventrio
no
formato
AAAAMMD
D
8 3-10 N
03
Cdigo do
Produto
Cdigo do
produto
do
informant
e
14 11-24 X
04 Quantidade
Quantidad
e do
produto
(com 3
decimais)
13 25-37 N
05
Valor do
Produto
Valor
bruto do
produto
(valor
unitrio
multiplica
do pela
quantidad
e) - com
2
decimais
13 38-50 N
06
Cdigo de
Posse das
Mercadorias
Inventariada
s
Cdigo de
Posse das
Mercadori
as
Inventaria
das,
conforme
tabela
abaixo
1 51 X
CNPJ do
8.797, de 21.08.2013.
1068
07
CNPJ do
Possuidor/
Proprietrio
Possuidor
da
Mercadori
a de
proprieda
de do
Informant
e, ou do
proprietr
io da
Mercadori
a em
poder do
Informant
e
14 52-65 N
08
Inscrio
Estadual do
Possuidor/
Proprietrio
Inscrio
estadual
do
Possuidor
da
Mercadori
a de
proprieda
de do
Informant
e, ou do
proprietr
io da
Mercadori
a em
poder do
Informant
e
14 66-79 X
09
UF do
Possuidor/
Proprietrio
Unidade
da
Federao
do
Possuidor
da
Mercadori
a de
proprieda
de do
Informant
e, ou do
proprietr
io da
Mercadori
a em
2 80-81 X
8.797, de 21.08.2013.
1069
poder do
Informant
e
10 Brancos 45 82-126 X
19-A.1. Observaes:
19-A.1.1. Os Registros de Inventrios devem ser includos nos arquivos referentes
ao perodo de apurao do ICMS em que foi realizado o inventrio e nos arquivos referentes ao
perodo seguinte, exceto para os estabelecimentos classificados com os cdigos CNAE
1931-4/00, 4681-8/01, 4681-8/02 e 4681-8/05, onde os Registros de Inventrios devem ser
includos nos arquivos mensais;
19-A.1.2. Deve ser gerado pelo menos um registro para cada tipo de produto
constante do inventrio codificando de acordo com o sistema de controle de estoque/emisso de
nota fiscal utilizado pelo contribuinte. Ser gerado um registro distinto para cada item, por CNPJ
de empresa depositria/depositante deste item;
19-A.1.3. CAMPO 03 - Informar a prpria codificao utilizada no sistema de
controle de estoque/emisso de nota fiscal do contribuinte (Convnio ICMS 142/2002).
19-A.1.4. CAMPO 06 - Dever ser preenchido conforme tabela abaixo:
TABELA DE CDIGO DE POSSE DAS MERCADORIAS INVENTARIADAS
Cdigo
Descrio da posse das
mercadorias inventariadas
1
Mercadorias de propriedade do
Informante e em seu poder
2
Mercadorias de propriedade do
Informante em poder de terceiros
3
Mercadorias de propriedade de
terceiros em poder do Informante
19-A.1.5. CAMPO 07 - Se o campo 06 for igual a 1, preencher com zeros; se o
campo 06 for igual a 2, preencher com o CNPJ da empresa que detm a posse da mercadoria de
propriedade do informante; se o campo 06 for igual a 3, preencher com o CNPJ da proprietria
da mercadoria em poder do informante;
19-A.1.6. CAMPO 08 - Se o campo 06 for igual a 1, preencher com brancos; se o
campo 06 for igual a 2, preencher com a Inscrio Estadual da empresa que detm a posse da
mercadoria de propriedade do informante; se o campo 06 for igual a 3, preencher com a
Inscrio Estadual da proprietria da mercadoria em poder do informante.
20. REGISTRO TIPO 75 (Convnio ICMS 76/2003) CDIGO DE PRODUTO
8.797, de 21.08.2013.
1070
OU SERVIO
N.
Denomin
ao do
Campo
Conted
o
Tamanho Posio Formato
01 Tipo "75" 2 1-2 N
02
Data
Inicial
Data
inicial do
perodo
de
validade
das
informa
es
8 3-10 N
03 Data Final
Data final
do
perodo
de
validade
das
informa
es
8 11-18 N
04
Cdigo do
Produto
ou
Servio
Cdigo do
produto
ou servio
utilizado
pelo
contribuin
te
14 19-32 X
05
Cdigo
NCM
Codifica
o da
Nomencla
tura
Comum
do
Mercosul
8 33-40 X
06 Descrio
Descrio
do
produto
ou servio
53 41-93 X
07
Unidade
de
Medida de
Unidade
de
medida
de
comerciali
zao do 6 94-99 X
8.797, de 21.08.2013.
1071
Comercial
izao
produto(u
n, kg, mt,
m3, sc,
frd, kwh,
etc.)
08
Alquota
do IPI
Alquota
do IPI do
produto
(com 2
decimais)
5 100-104 N
09
Alquota
do ICMS
Alquota
do ICMS
aplicvel
a
mercadori
a ou
servio
nas
operaes
ou
prestae
s internas
ou
naquelas
que
tiverem
sido
iniciadas
no
exterior
(com 2
decimais)
4 105-108 N
10
Reduo
da Base
de Clculo
do ICMS
% de
reduo
na base
de clculo
do ICMS,
nas
operaes
internas
(com 2
decimais)
5 109-113 N
11
Base de
Clculo do
ICMS de
Substitui
o
Base de
clculo do
ICMS de
substitui
o
tributria
13 114-126 N
8.797, de 21.08.2013.
1072
Tributria (com 2
decimais)
20.1. - OBSERVAES
20.1.1. - Obrigatrio para informar as condies do produto ou servio,
codificando de acordo com o sistema de controle de estoque ou emisso de nota fiscal utilizado
pelo contribuinte;
20.1.2. - CAMPO 02, CAMPO 03 - Perodo de validade das informaes contidas
neste registro. Em ocorrendo alterao de qualquer informao do produto ou servio, incluir
novo registro com outro perodo de validade;
20.1.3. - CAMPO 04 - Deve ser gerado um registro para cada tipo de mercadoria,
produto ou servio que foi comercializado no perodo ou constante no registro inventrio se
informado no arquivo. Este campo deve ser preenchido com o mesmo cdigo da mercadoria,
produto ou servio informado no registro tipo 54, ou no registro tipo 74, ou no registro tipo 77;
20.1.4. - CAMPO 05 - Obrigatrio para contribuintes do IPI, para os
estabelecimentos classificados com os cdigos CNAE 1931-4/00, 4681-8/01, 4681-8/02 e
4681-8/05, ficando opcional para os demais.
20.1.5. - CAMPO 11
20.1.5.1. - zerar o campo quando no se tratar de produto ou servio sujeito
20.1.5.2. - colocar o valor unitrio da base de clculo do ICMS na substituio
tributria.
20A. REGISTRO TIPO 76 (Convnio ICMS 142/2002)
NOTA FISCAL DE SERVIOS DE COMUNICAO (MOD. 21) - nas prestaes de
servio
NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TELECOMUNICAES (MOD. 22) - nas prestaes
de servio
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "76" 02 1-2 N
02 CNPJ/CPF
CNPJ/CPF
do
tomador
do servio
14 3-16 N
Inscrio
8.797, de 21.08.2013.
1073
03
Inscrio
Estadual
Estadual
do do
tomador
do servio
14 17-30 X
04 Modelo
Cdigo do
modelo
da nota
fiscal
2 31-32 N
05 Srie
Srie da
nota fiscal
2 33-34 X
06 Subsrie
Subsrie
da nota
fiscal
2 35-36 X
07 Nmero
Nmero
da nota
fiscal
10 37-46 N
08 CFOP
Cdigo
Fiscal de
Operao
e
Prestao
4 47-50 N
09
Tipo de
Receita
Cdigo da
identifica
o do tipo
de
receita,
conforme
tabela
abaixo
1 51 N
10
Data de
emisso/
Recebiment
o
Data de
emisso
na sada
ou de
Recebime
nto na
entrada
8 52-59 N
11
Unidade da
Federao
Sigla da
Unidade
da
Federao
do
Remetent
e nas
entradas
e do
destinatr
2 60-61 X
8.797, de 21.08.2013.
1074
io nas
sadas
12 Valor Total
Valor total
da nota
fiscal
(com 2
decimais)
13 62-74 N
13
Base de
Clculo do
ICMS
Base de
Clculo do
ICMS
(com 2
decimais)
13 75-87 N
14
Valor do
ICMS
Montante
do
imposto
(com 2
decimais)
12 88-99 N
15
Isenta ou
no
tributada
Valor
amparado
por
iseno
ou no-
Incidncia
(com 2
decimais)
12 100-111 N
16 Outras
Valor que
no
confira
dbito ou
Crdito do
ICMS
(com 2
decimais)
12 112-123 N
17 Alquota
Alquota
do ICMS
(valor
inteiro)
2 124-125
N
18 Situao
Situao
da nota
fiscal
1 126 X
20A.1. OBSERVAES (Convnio ICMS 142/2002);
20A.1.1. Este registro dever ser composto por contribuintes do ICMS,
prestadores de servio de comunicao e telecomunicao;
8.797, de 21.08.2013.
1075
20A.1.1.1 - No caso de documentos com mais de uma alquota de ICMS e/ou
mais de um "Tipo de receita", e/ou mais de um Cdigo Fiscal de Operao ou Prestao - CFOP,
deve ser gerado para cada combinao de "alquota", "Tipo de Receita" e "CFOP", um registro
tipo 76, com valores nos campos monetrios (12, 13, 14, 15 e 16) correspondendo soma dos
itens que compe o mesmo, de tal forma que as somas dos valores dos campos monetrios dos
diversos registros, que representam uma mesma nota fiscal, correspondero aos valores totais
da mesma (Convnio ICMS 114/2004).
20A.1.2. CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5;
20A.1.3. CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.6.1;
20A.1.5. CAMPO 05 - Srie
20A.1.5.1. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra,
20A.1.5.2. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra
seguida da expresso "nica" ( "Srie B-nica", "Srie C-nica"), preencher o campo srie com
branco a posio no significativa.
20A.1.5.3. No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo
arbico ( "Srie nica 1", "Srie nica 2" etc...) preencher com a letra U. O algarismo
respectivo dever ser indicado no campo Subsrie.
20A.1.5.4. Em se tratando de documento fiscal sem seriao deixar em branco.
20A.1.6. CAMPO 06 - Subsrie
20A.1.6.1. Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em branco
as duas posies.
20A.1.6.2. No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa
da srie ("Srie B Subsrie 1", "Srie B Subsrie 2" ou "Srie B-1", "Srie B-2" etc.) ou de
nica 2" etc.), preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc.) deixando em branco a
posio no significativa.
20A.1.7. Tabela para preenchimento do campo 09 (Convnio ICMS 117/2011):
TABELA DE CDIGO DA IDENTIFICAO DO TIPO DE RECEITA
Cdigo
Descrio do cdigo de identificao
do tipo de receita
1 Receita prpria
2 Receita de terceiros
Ressarcimento - utilizar este cdigo
8.797, de 21.08.2013.
1076
3
Ressarcimento - utilizar este cdigo
nas hipteses de estorno de dbito
do imposto, em que as
correspondentes dedues do valor
do servio, da base de clculo e do
respectivo imposto so lanados no
documento fiscal com sinal negativo,
nos termos do Convnio ICMS
126/1998
20A.1.9. CAMPO 18 - Valem as observaes do subitem 11.1.14.
20A.1.10 - Em se tratando de estorno de dbito do imposto, em que as
correspondentes dedues do valor do servio, da base de clculo e do respectivo imposto so
lanados no documento fiscal com sinal negativo nos termos do Convnio ICMS 126/1998, os
valores nos campos monetrios (12, 13 e 14) devero ser preenchidos sem o sinal negativo,
devendo ser lanado no campo 9 (tipo de receita), o valor "3", referente a ressarcimento
20B. REGISTRO TIPO 77 (Convnio ICMS 142/2002) SERVIOS DE
COMUNICAO E TELECOMUNICAO
N.
Denomina
o do
Campo
Conted
o
01 Tipo "77" 2 1-2 N
02 CNPJ/CPF
CNPJ/CPF
do
tomador
do servio
14 3-16 N
03 Modelo
Cdigo do
modelo
da nota
fiscal
2 17-18 N
04 Srie
Srie da
nota fiscal
2 19-20 X
05 Subsrie
Subsrie
da nota
fiscal
2 21-22 X
06 Nmero
Nmero
da nota
fiscal
10 23-32 N
8.797, de 21.08.2013.
1077
07 CFOP
Cdigo
Fiscal de
Operao
e
Prestao
4 33-36 N
08
Tipo de
Receita
Cdigo da
identifica
o do tipo
de
receita,
conforme
tabela
abaixo
1 37 N
09
Nmero do
Item
Nmero
de ordem
do item
na nota
fiscal
3 38-40 N
10
Cdigo do
Servio
Cdigo do
servio do
informant
e
11 41-51 X
11
Quantidad
e
Quantidad
e do
servio
(com 3
decimais)
13 52-64 N
12
Valor do
Servio
Valor
bruto do
servio
(valor
unitrio
multiplica
do por
Quantidad
e) - com
2
decimais
12 65-76 N
13
Valor do
Desconto/
Despesa
Acessria
Valor do
Desconto
Concedido
no item
(com 2
decimais).
12 77-88 N
14
Base de
Clculo do
Base de
clculo do
ICMS 12 89-100 N
8.797, de 21.08.2013.
1078
ICMS (com 2
decimais)
15
Alquota
do ICMS
Alquota
Utilizada
no Clculo
do ICMS
(valor
inteiro)
2 101-102 N
16 CNPJ/MF
CNPJ/MF
da
operadora
de destino
14 103-116 N
17
Cdigo (n.
terminal)
Cdigo
que
designa o
usurio
final na
rede do
informant
e
10 117-126 N
20B.1. OBSERVAES
20B.1.1. Este registro dever ser composto por contribuintes do ICMS,
prestadores de servio de comunicao e telecomunicao;
20B.1.2. CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5;
20B.1.3. CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.8;
20B.1.4. CAMPO 04 - Srie
20B.1.4.1. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra,
20B.1.4.2. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra
seguida da expresso "nica" ("Srie B-nica", "Srie C-nica"), preencher o campo srie com
branco a posio no significativa.
20B.1.4.3. No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo
arbico ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc.) preencher com a letra U. O algarismo respectivo
dever ser indicado no campo Subsrie.
20B.1.4.4. Em se tratando de documento fiscal sem seriao deixar em branco.
20B.1.5. CAMPO 05 - Subsrie
8.797, de 21.08.2013.
1079
20B.1.5.1. Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em branco
as duas posies.
20B.1.5.2. No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa
da srie ("Srie B Subsrie 1", "Srie B Subsrie 2" ou "Srie B-1", "Srie B-2" etc.) ou de
nica 2" etc.), preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc.) deixando em branco a
posio no significativa.
20B.1.6. Tabela para preenchimento do campo 08:
TABELA DE CDIGO DA IDENTIFICAO DO TIPO DE RECEITA
Cdigo
Descrio do cdigo de
identificao do tipo de receita
1 Receita prpria
2 Receita de terceiros
3
Ressarcimento - utilizar este
cdigo nas hipteses de estorno de
dbito do imposto, em que as
correspondentes dedues do valor
do servio, da base de clculo e do
respectivo imposto so lanados no
documento fiscal com sinal
negativo, nos termos do Convnio
ICMS 126/1998
20B.1.7 - CAMPO 10 - Para efeito exclusivo de controle do tipo de receita relativa
ao servio prestado, informar o cdigo do servio utilizado pelo contribuinte que deve ter como
limite mximo onze dgitos (Convnio ICMS 114/2004).
20B.1.8 - Em se tratando de estorno de dbito do imposto, em que as
correspondentes dedues do valor do servio, da base de clculo e do respectivo imposto so
lanados no documento fiscal com sinal negativo nos termos do Convnio ICMS 126/1998, os
valores nos campos monetrios (12, 14 e 15) devero ser preenchidos sem o sinal negativo,
devendo ser lanado no campo 8 (tipo de receita), o valor "3", referente a ressarcimento
20C. REGISTRO TIPO 88 EQUIPAMENTOS ECF
N.
Denomina
o do
Campo
Conted
o
01 Tipo "88" 2 1-2 N
8.797, de 21.08.2013.
1080
02 Subtipo "ECF" 3 3-5 X
03 CNPJ
CNPJ do
remetent
e nas
entradas
e do
destinat
rio nas
sadas
14 6-19 N
04 Modelo
Cdigo
do
modelo
da nota
fiscal
2 20-21 N
05 Srie
Srie da
nota
fiscal
3 22-24 X
06 Nmero
Nmero
da nota
fiscal
6 25-30 N
07 CFOP
Cdigo
Fiscal de
Operao
e
Presta
o
4 31-34 N
08 CST
Cdigo
da
Situao
Tributri
a
3 35-37 N
09
Nmero do
Item
Nmero
de
ordem
do item
na nota
fiscal
3 38-40 N
10
Cdigo do
produto ou
servio
Cdigo
do
produto
ou
servio
do
informan
te
14 41-54 X
Nmero
8.797, de 21.08.2013.
1081
11
Numero de
srie de
fabricao
de srie
de
fabrica
o do
equipam
ento ECF
20 55-74 X
12 Brancos 52 75-126 X
20C.1. OBSERVAES:
20C.1.1. Este registro deve ser informado por contribuintes do ICMS nas
operaes de comercializao de equipamentos Emissores de Cupom Fiscal - ECF, conforme
disposto em norma de procedimento fiscal (Convnio ICMS 85/2001, clusulas sexagsima nona
e centsima quarta);
20C.1.2. Devem ser gerados um registro para cada ECF constante da nota fiscal;
20C.1.3. CAMPO 05 - Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de
20C.1.4. CAMPO 06 - Valem as observaes do subitem 11.1.9;
20C.1.5. CAMPO 08 - Valem as observaes do subitem 14.1.4;
20C.1.6. CAMPO 11 - Valem as observaes do subitem 14.1.6.1.
20D. REGISTRO TIPO 85 - Informaes de Exportaes (Convnio ICMS
20/2004)
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "85" 02 1-2 X
02
Declarao
de
Exportao/
Declarao
Simplificada
de
Exportao
N. da
Declara
o de
Exporta
o/ N
Declara
o
Simplifica
da de
Exporta
o
11 3-13 N
Data da
8.797, de 21.08.2013.
1082
03
Data da
Declarao
Declara
o de
Exporta
o
(AAAAMM
DD)
08 14-21 N
04
Natureza da
Exportao
Preencher
com:
"1" -
Exporta
o Direta
"2" -
Exporta
o Indireta
"3" -
Exporta
o Direta-
Regime
Simplifica
do
"4" -
Exporta
o Indireta
- Regime
Simplifica
do
01 22 X
05
Registro de
Exportao
N. do
Registro
de
Exporta
o
12 23-34 N
06
Data do
Registro
Data do
Registro
de
Exporta
o
(AAAAMM
DD)
08 35-42 N
07
Conhecimen
to de
Embarque
N. do
Conhecim
ento de
Embarque
16 43-58 X
08
Data do
Conheciment
o de
Embarque
Data do
Conhecim
ento de
Embarque
(AAAAMM
DD)
08 59-66 N
8.797, de 21.08.2013.
1083
09
Tipo do
Conheciment
o de
Transporte
Informa
o do Tipo
de
Conhecim
ento de
Transport
e
(preenche
r
conforme
tabela de
tipo de
document
o de
carga do
SISCOME
X -
anexa)
02 67- 68 N
10 Pas
Cdigo do
pas de
destino da
mercadori
a
(preenche
r
conforme
tabela do
SISCOME
X)
04 69-72 N
11 Reservado
Preencher
com zeros
08 73-80 N
12
Data da
Averbao
da
Declarao
de
Exportao
Data da
averbao
da
Declara
o de
Exporta
o
(AAAAMM
DD)
08 81-88 N
13
Nota Fiscal
de
Exportao
Nmero
de Nota
Fiscal de
Exporta
o emitida
pelo
exportado
r
06 89-94 N
8.797, de 21.08.2013.
1084
14
Data da
Emisso
Data da
Emisso
da NF de
exporta
o/revenda
(AAAAMM
DD)
08 95-102 N
15 Modelo
Cdigo do
Modelo da
NF
02 103-104 N
16 Srie
Srie da
nota fiscal
03 105-107 N
20D.1. - Observaes:
20D.1.1. - Este registro se destina a informar dados relativos exportao,
obrigatrio para os exportadores, inclusive Comerciais Exportadoras e "Trading Companies"
20D.1.2. - Dever ser gerado um registro 85 para cada Declarao de Exportao
averbada e no arquivo do perodo de referncia em que ocorrer a averbao (Convnio ICMS
15/2005);
20D.1.3. - Caso haja mais de uma nota fiscal vinculada a uma mesma Declarao
de Exportao, devero ser gerados tantos registros quantos documentos fiscais existirem;
20D.1.4. - Dever ser gerado um Registro 85 para cada Registro de Exportao
vinculado a uma mesma Declarao de Exportao. Tambm dever ser gerado um Registro 85
nos casos de Declarao Simplificada de Exportao. Neste caso preencher os campos 5 e 6 com
zeros (Convnio ICMS 70/2007);
20D.1.5. - A obrigatoriedade de informar esse registro no dispensa a
obrigatoriedade de informar os registros tipo 50, 54 e 75, relativos aos documentos fiscais de
exportao;
20D.1.6. - Campo 09: preencher conforme tabela de "Tipo de documento de
carga" do SISCOMEX:
CDIGO DENOMINAO
01 AWB
02 MAWB
03 HAWB
04 COMAT
06 R. EXPRESSAS
07 ETIQ. REXPRESSAS
8.797, de 21.08.2013.
1085
08 HR. EXPRESSAS
09 AV7
10 BL
11 MBL
12 HBL
13 CRT
14 DSIC
16 COMAT BL
17 RWB
18 HRWB
19 TIF/DTA
20 CP2
91 NAO IATA
92 MNAO IATA
93 HNAO IATA
99 OUTROS
20D.1.7. - Para os casos de no existncia de Conhecimento de Embarque, nas
operaes de exportao, preencher os seguintes campos do Registro 85, conforme abaixo
Campo 07 - "PROPRIO"
Campo 08 - zeros
Campo 09 - "99"
20E. REGISTRO TIPO 86 - Informaes Complementares de
Exportaes (Convnio ICMS 20/2004)
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "86" 02 1-2 X
02
Registro de
Exportao
N. do
Registro
de
Exporta
o
12 3-14 N
Data do
8.797, de 21.08.2013.
1086
03
Data do
Registro
Registro
de
Exporta
o
(AAAAMM
DD)
08 15-22 N
04
CNPJ do
remetente
CNPJ do
contribuin
te
produtor
/industrial
/fabricant
e, que
promoveu
a remessa
com fim
especfico
14 23-36 N
05
Inscrio
Estadual do
Remetente
Inscrio
Estadual
do
contribuin
te
produtor/
industrial/
fabricante
, que
promoveu
a remessa
com fim
especfico
14 37-50 X
06
Unidade da
Federao
Unidade
da
Federao
do
produtor
/industrial
/
fabricante
, que
promoveu
remessa
com fim
especfico
02 51-52 X
07
Nmero da
nota fiscal
N. da
nota fiscal
de
remessa
com fim 06 53-58 N
8.797, de 21.08.2013.
1087
nota fiscal
especfico
de
exporta
o recebida
08
Data de
Emisso
Data de
Emisso
da nota
fiscal da
remessa
com fim
especfico
(AAAAMM
DD)
08 59-66 N
09 Modelo
Cdigo do
modelo
do
document
o fiscal
02 67-68 N
10 Srie
Srie da
nota fiscal
03 69-71 N
11
Cdigo do
Produto
Cdigo do
Produto
adotado
no
registro
tipo 75
quando
do
registro
de
entrada
da nota
fiscal de
remessa
com fim
especfico
14 72-85 X
12 Quantidade
Quantidad
e
efetivame
nte
exportada
do
produto
declarado
na nota
fiscal de
remessa
com fim
11 86-96 N
8.797, de 21.08.2013.
1088
especfico
recebida
(com trs
decimais)
13
Valor
Unitrio do
Produto
Valor
Unitrio
do
Produto
(com
duas
decimais)
12 97-108 N
14
Valor do
Produto
Valor
Total do
Produto
(valor
unitrio
multiplica
do pela
quantidad
e, com
duas
decimais)
12 109-120 N
15
Relacionam
ento
Preencher
conforme
Tabela de
Cdigos
de
Relaciona
mento
entre
Registro
de
Exporta
o e nota
fiscal de
remessa
com fim
especfico
- Tabela A
01 121 N
20E.1. - Observaes:
20E.1.1. - Este registro se destina a informar dados relativos a remessa com fim
especfico de exportao com declarao de exportao averbada, obrigatrio para as Empresas
Comerciais Exportadoras e "Trading Companies" (Convnio ICMS 15/2005).";
8.797, de 21.08.2013.
1089
20E.1.2. - Dever ser gerado um registro "86" para cada nota fiscal de remessa
com fim especfico de exportao relacionada com o registro de exportao em questo;
20E.1.3. - Dever ser gerado um registro "86" para cada registro de exportao
emitido, mesmo que isso implique em repetio de informaes sobre a nota fiscal de remessa
com fim especfico;
20E.1.4. - Campo 15 - Preencher o campo conforme cdigos contidos na tabela
abaixo (Convnio ICMS 70/2007):
CDIGO DESCRIO
0
Cdigo destinado a especificar a
existncia de relacionamento de
um Registro de Exportao com
uma NF de remessa com fim
especfico (1:1)
1
um Registro de Exportao com
mais de uma NF de remessa com
fim especfico (1:N)
2
mais de um Registro de
Exportao com somente uma NF
de remessa com fim especfico
(N:1)
3
exportao por meio da DSE -
Declarao Simplificada de
Exportao
20E.1.5. - A obrigatoriedade de informar esse registro no dispensa a
obrigatoriedade de informar os registros tipo 50, 54 e 75, relativos aos documentos fiscais
recebidos com o fim especfico de exportao.
21. REGISTRO TIPO 90 TOTALIZAO DO ARQUIVO
N.
Denomina
o do
Campo
01 Tipo "90" 2 1-2 N
CNPJ do
8.797, de 21.08.2013.
1090
02 CNPJ informan
te
14 3-16 N
03
Inscrio
Estadual
Inscrio
Estadual
do
informan
te
14 17-30 X
04
Tipo a ser
totalizado
Tipo de
registro
que ser
totalizad
o pelo
prximo
campo
2 31-32 N
05
Total de
registros
Total de
registros
do tipo
informad
o no
campo
anterior
8 33-40 N
06
Nmero de
registros
tipo 90
1 126 N
21.1. OBSERVAES
21.1.1. Registro com "layout" flexvel. Os campos 4 e 5 se repetiro para totalizar
todos os tipos de registros existentes no arquivo magntico, exceto os tipos 10, 11 e 90, e um
Total Geral de registros, dispensada a indicao de tipos no informados.
21.1.2. O limite mximo do registro de 126 posies.
21.1.3. Caso as 126 posies no sejam suficientes para totalizar todos os tipos
de registros, acrescentar tantos registros tipo 90 quantos forem necessrios, seguindo as
seguintes diretrizes:
21.1.3.1. manter iguais os campos 1, 2, 3 e 6 em todos os registros de tipo 90
existentes no arquivo;
21.1.3.2. As posies no utilizadas (anteriores posio 126) devem ser
preenchidas com brancos.
21.1.4. CAMPO 04
21.1.4.1. dever conter o tipo de registro do arquivo magntico que ser
totalizado no campo a seguir, sendo dispensada a informao de total de tipo 10, 11 e 90.
8.797, de 21.08.2013.
1091
21.1.4.2. no ltimo dos registros tipo 90 incluir um campo para o Total Geral de
registros do arquivo, este campo dever ser preenchido com "99".
21.1.5. CAMPO 05
21.1.5.1. ser formado pelo nmero de registros especificados no campo anterior,
contidos no arquivo magntico.
21.1.5.2. quando for informado o Total Geral, entende-se que este corresponde
ao somatrio de todos os registros contidos no arquivo, incluindo os registros tipo 10, 11 e 90.
21.1.6. CAMPO 06
21.1.6.1. a posio 126 de todos os registros tipo 90 sempre conter o nmero de
registros tipo 90 existentes no arquivo;
22. INSTRUES GERAIS
22.1. Os registros fiscais podero ser mantidos em caractersticas e especificaes
diferentes, desde que, quando exigidos, sejam fornecidos nas condies previstas neste manual.
22.2. O fornecimento dos registros fiscais de forma diversa da prevista no
subitem anterior depender de consulta prvia ao fisco a que estiver vinculado o
estabelecimento ou da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, conforme o caso.
22.3. O contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados
dever fornecer, quando solicitado, documentao tcnica minuciosa, completa e atualizada do
sistema, contendo descrio, gabarito de registro ("lay-out") dos arquivos e listagens de
programas.
23. LISTAGEM DE ACOMPANHAMENTO
23.1. O arquivo em meio magntico ser apresentado com Listagem de
Acompanhamento, contendo as seguintes informaes:
23.1.1. CNPJ do estabelecimento informante, no formato 99.999.999/9999-99;
23.1.2. Inscrio estadual do estabelecimento informante;
23.1.3. Nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento
informante;
23.1.4. Endereo completo do estabelecimento informante;
23.1.5. Marca e modelo do equipamento utilizado na gerao do arquivo;
23.1.6. Indicao do meio magntico (fita ou disquete) apresentado com o
respectivo total de mdias;
8.797, de 21.08.2013.
1092
23.1.7. Tamanho do bloco e densidade de gravao, quando aplicvel;
23.1.8. Perodo abrangido pelas informaes contidas no arquivo;
23.1.9 - Indicao dos totais por tipo de registro, indicando apenas os tipos
existentes no arquivo magntico, cada tipo em uma linha:
tipo 10 = 1 registro
tipo 11 = ..... registros
23.1.10. Total geral de registros no arquivo.
23.2. a Listagem de Acompanhamento aqui especificada poder ser substituda
por Recibo de Entrega gerado pelo seu programa validador.
24. RECIBO DE ENTREGA
A apresentao do arquivo ser acompanhada de Recibo de Entrega, preenchido
em trs vias, pelo estabelecimento, obedecidas as seguintes instrues:
24.1. DADOS GERAIS
24.1.1. CAMPO 01 - PRIMEIRA APRESENTAO - Assinalar com um "X" uma das
seguintes opes, de acordo com a situao:
Sim - No caso de primeira apresentao de cada perodo solicitado;
8.797, de 21.08.2013.
1093
No - No caso de retificao primeira apresentao.
24.2. IDENTIFICAO DO CONTRIBUINTE
24.2.1. CAMPO 02 - INSCRIO ESTADUAL - Preencher com o nmero da
inscrio estadual do estabelecimento no cadastro de contribuintes do ICMS da unidade da
Federao destinatria;
24.2.2. CAMPO 03 - CNPJ - Preencher com o nmero da inscrio do
estabelecimento no CNPJ;
24.2.3. CAMPO 04 - NOME COMERCIAL (RAZO SOCIAL/DENOMINAO)
Preencher com o nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento. Evitar
abreviaturas;
24.3. ESPECIFICAO DO ARQUIVO ENTREGUE
24.3.1. CAMPO 05 - MEIO MAGNTICO ENTREGUE - Assinalar com um "X"
conforme a situao;
24.3.2. CAMPO 06 - NMERO DE MDIAS DO ARQUIVO - Anotar a quantidade de
mdias apresentadas do arquivo magntico;
24.3.3. CAMPO 07 - PERODO - Indicar a data inicial e final (DDMMAAAA a
DDMMAAAA) dos registros contidos no arquivo.
24.4. RESPONSVEL PELAS INFORMAES
24.4.1. CAMPO 08 - NOME - Indicar o nome do responsvel pelo estabelecimento;
24.4.2. CAMPO 09 - TELEFONE - Indicar o nmero do telefone para contatos;
24.4.3. CAMPO 10 - DATA - Indicar a data de preenchimento do formulrio;
24.4.4. CAMPO 11 - ASSINATURA - Lanar a assinatura, em todas as vias, do
responsvel pelo estabelecimento;
24.5. PARA USO DA REPARTIO
24.5.1. CAMPO 12 - RESPONSVEL PELO RECEBIMENTO - No preencher, uso da
repartio fazendria;
24.5.2. CAMPO 13 - RESPONSVEL PELO PROCESSAMENTO - No preencher, uso
da repartio fazendria.
24.6. o Recibo de Entrega aqui especificado poder ser substitudo por Recibo de
Entrega gerado pelo seu programa validador.
25. FORMA, LOCAL E PRAZO DE APRESENTAO
A entrega do arquivo magntico ser efetivada segundo instrues
8.797, de 21.08.2013.
1094
complementares ou intimao lavrada pela autoridade competente, acompanhada de Listagem
de Acompanhamento e do Recibo de Entrega, emitido em trs vias, uma das quais ser
devolvida ao contribuinte, como recibo.
26. DEVOLUO DO ARQUIVO MAGNTICO
26.1. O arquivo magntico ser recebido condicionalmente e submetido a teste de
consistncia;
26.2. Constatada a inobservncia das especificaes descritas neste manual, o
arquivo ser devolvido para correo, acompanhado de Listagem Diagnstico indicativa das
irregularidades encontradas. A listagem ser fornecida em papel ou meio magntico, de acordo
com a convenincia da repartio fazendria
27. MODELOS DOS LIVROS FISCAIS EMITIDOS POR PROCESSAMENTO
ELETRNICO DE DADOS
27.1. Os relatrios que compem os livros fiscais devero obedecer aos modelos
previstos no Convnio ICMS 57/1995, sendo permitido:
27.1.1. dimensionar as colunas de acordo com as possibilidades tcnicas do
equipamento do usurio;
27.1.2. imprimir o registro em mais de uma linha, utilizando cdigos apropriados;
27.1.3. suprimir as colunas que o estabelecimento no estiver obrigado a
preencher;
27.1.4. suprimir a coluna destinada a "OBSERVAES" desde que as eventuais
observaes sejam impressas em seguida ao registro a que se referir ou ao final do relatrio
mensal com as remisses adequadas;
27.2. Admitir-se- o preenchimento manual da coluna "OBSERVAES" para
inserir informaes que somente possam ser conhecidas aps o prazo de emisso do livro fiscal.
28. DOCUMENTOS FISCAIS
28.1. Considera-se como documento fiscal para fins deste Manual de Orientao o
formulrio numerado tipograficamente, que tambm for numerado pelo sistema eletrnico de
processamento de dados, aplicando-se-lhe as disposies sobre documentos fiscais estatudas
neste Regulamento;
28.2. Caso o formulrio destinado emisso dos documentos fiscais referidos no
subitem anterior, numerado tipograficamente, seja inutilizado antes de ser numerado pelo
sistema eletrnico de processamento de dados, aplicar-se-lhe-o as regras do art. 464, inciso V,
8.797, de 21.08.2013.
1095
deste regulamento;
28.3. Sero, tambm, aplicadas as regras do art. 464, inciso V, ao formulrio, j
numerado pelo sistema eletrnico de processamento de dados, que for inutilizado por defeito na
impresso, hiptese em que o prximo formulrio poder ter a mesma numerao dada pelo
sistema ao formulrio inutilizado.
TABELA II - ESPECIFICAES TCNICAS DO CDIGO DE BARRAS
DOS DOCUMENTOS FISCAIS IMPRESSOS E EMITIDOS
SIMULTANEAMENTE
1. Cdigo: 128 C
2. Os documentos fiscais impressos e emitidos simultaneamente contero os
seguintes tipos de registro em cdigo de barras:
2.1. Tipo 1: dados do emitente
N. Denominao Contedo Tamanho
1 Tipo "1" 1
2 Nmero
Nmero da nota
fiscal
6
3 CGC/MF
CGC/MF do
remetente
14
4
Unidade da
Federao
Cdigo da
unidade da
Federao do
emitente de
acordo com o
SINIEF
2
5
Data de emisso
ou recebimento
Data de emisso
no formato
AAAAMMDD
8
6
Substituio
tributria
""1, se a
operao estiver
sujeita ao
regime de
substituio
tributria ou
"2, caso
contrrio
1
8.797, de 21.08.2013.
1096
2.2. Tipo 2: dados do destinatrio, valor total do documento e valor do ICMS da
operao.
N Denominao Contedo Tamanho
1 Tipo "2" 1
2 Nmero
Nmero da nota
fiscal
6
3 CGC/MF
CGC/MF do
destinatrio
14
4
Unidade da
Federao
Cdigo da
unidade da
Federao do
destinatrio de
acordo com o
Anexo IV,
Tabela III
2
5 Valor total
Valor total do
documento fiscal
10
6 Valor do ICMS
Montante do
imposto
9
TABELA III - MANUAL DE ORIENTAO DOCUMENTOS FISCAIS
EMITIDOS EM UMA NICA VIA
(de que trata a Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste
Regulamento)
1. Apresentao
1.1. Este manual visa orientar o procedimento de emisso de documentos fiscais,
escriturao dos livros fiscais, manuteno e prestao de informaes em meio eletrnico dos
contribuintes do ICMS que emitam ou venham a emitir, em via nica, um dos seguintes
documentos fiscais:
b) Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21;
c) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;
d) qualquer outro documento fiscal de prestao de servios de comunicao ou
telecomunicao ou fornecimento de Energia Eltrica.
8.797, de 21.08.2013.
1097
2. Da emisso de documentos fiscais
2.1. Os contribuintes devero cumprir as seguintes disposies:
2.1.1. Gravao das informaes constantes nos documentos fiscais em meio
ptico no regravvel, o qual dever ser conservado pelo prazo previsto em legislao, para
disponibilizao ao fisco, quando solicitado em substituio 2 via no emitida;
2.1.2. Numerar os documentos fiscais em ordem crescente e consecutiva de
000.000.001 a 999.999.999, devendo ser contnua, sem intervalo ou quebra de sequncia,
reiniciada a numerao a cada novo perodo de apurao;
2.1.3. Calcular o cdigo de autenticao digital do documento fiscal, utilizado
para garantir a autenticidade do documento fiscal emitido e a integridade das informaes
mantidas em meio ptico no regravvel, em substituio a 2 via do documento fiscal no
emitido;
2.1.3.1. O cdigo de autenticao digital ser obtido pela aplicao do algoritmo
MD5 (Message Digest 5, item 11.7), de domnio pblico, na cadeia de caracteres formada pelos
seguintes dados constantes dos documentos fiscais (conforme item 5.2.2.5):
a) CNPJ ou CPF do destinatrio ou do tomador do servio;
b) Nmero do documento fiscal;
c) Valor Total;
d) Base de Clculo do ICMS;
e) Valor do ICMS.
2.1.4. imprimir o cdigo de autenticao digital obtido, de forma clara e legvel
com a seguinte formatao:
"XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX" , em um campo de mensagem,
identificado com a expresso "Reservado ao Fisco", com rea mnima de 12 cm2 a ser criado no
documento fiscal.
3. Da manuteno e prestao das informaes em meio ptico
3.1. a entrega dos arquivos mantidos em meio ptico ser realizada
mensalmente, at o dia quinze de cada ms, com registro fiscal das operaes e prestaes
efetuadas no ms anterior;
3.2. As informaes sero mantidas e prestadas por meio dos seguintes arquivos:
a) MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL, com informaes bsicas dos documentos
8.797, de 21.08.2013.
1098
fiscais;
b) ITEM DE DOCUMENTO FISCAL, com detalhamento das mercadorias ou servios
prestados;
c) DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL, com as
informaes cadastrais do destinatrio do documento fiscal;
d) IDENTIFICAO E CONTROLE, com a identificao do contribuinte e resumo da
quantidade de registros e somatrio de valores dos arquivos acima referidos;
3.3. A apresentao dos arquivos ser acompanhada do Recibo de Entrega,
conforme modelo do item 11.6, preenchido em duas vias pelo estabelecimento informante, uma
das quais ser devolvida ao contribuinte, como recibo, devendo conter as mesmas informaes
prestadas no arquivo de IDENTIFICAO E CONTROLE (itens 3.2, "d" e 8).
4. Dados Tcnicos da gerao dos Arquivos
4.1. Meio ptico no regravvel:
4.1.1. Mdia: CD-R ou DVD-R, conforme o volume de documentos fiscais
emitidos/ms:
4.1.1.1. CD-R - para contribuintes que emitam at um milho de documentos
fiscais/ms;
4.1.1.2. DVD-R - para contribuintes com volume superior a um milho de
documentos fiscais/ms;
4.1.2. Formatao: compatvel com MS-DOS;
4.1.3. Tamanho do registro: 258 bytes para os arquivos MESTRE DE DOCUMENTO
FISCAL e DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL, 254 bytes para o
arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL e 797 bytes para o arquivo CONTROLE E IDENTIFICAO,
acrescidos de CR/LF ("Carriage Return/Line Feed) ao final de cada registro (Convnio ICMS
7/2012);
4.1.4. Organizao: sequencial;
4.1.5. Codificao: ASCII.
4.2. Formato dos Campos:
4.2.1. Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos
quaisquer caracteres no numricos, com as posies no significativas preenchidas com zeros.
Os valores negativos sero representados com o sinal negativo na primeira posio do campo.
4.2.2. Alfanumrico (X), alinhado esquerda, com as posies no significativas
em branco.
4.3. Preenchimento dos Campos:
8.797, de 21.08.2013.
1099
4.3.1. Numrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido
com zero. As datas devem ser preenchidas no formato ano, ms e dia (AAAAMMDD);
4.3.2. Alfanumrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido
com brancos.
4.4. Gerao dos Arquivos:
4.4.1. Os arquivos devero ser gerados mensalmente, contendo apenas as
informaes referentes aos documentos fiscais escriturados na apurao do ICMS do ms. Em
razo da grande quantidade de informaes a serem apresentadas, os arquivos devero ser
divididos em volumes contendo cem mil documentos fiscais, caso sejam apresentados em CD-R
ou volumes contendo um milho de documentos fiscais, caso sejam apresentados em DVD-R.
Assim, se determinado contribuinte emitir 4.513.091 Contas de Energia Eltrica, modelo 6, em
determinado ms, o contribuinte dever apresentar as informaes referentes aos documentos
fiscais emitidos em DVD-R, conforme critrio do item 4.1.1, devendo os arquivos, previstos no
item 3.2, serem gerados em cinco volumes, com os quatros primeiros contendo informaes de
um milho de documentos fiscais e o ltimo contendo as informaes dos 513.091 documentos
fiscais restantes.
4.4.2. O conjunto de arquivos MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL, ITEM DE
DOCUMENTO FISCAL, DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL e
CONTROLE E IDENTIFICAO pertencentes ao mesmo volume devem ser gravados em um nico
CD-R ou DVD-R, ficando a critrio do contribuinte a gravao de mais de um conjunto de
arquivos na mesma mdia.
4.4.3. A verso atual do programa de consulta de notas fiscais eNotaFiscal.exe
dever ser gravada em cada CD-R ou DVD-R utilizado na gerao dos arquivos.
4.5. Identificao dos Arquivos:
4.5.1. Os arquivos sero identificados no formato:
Nome do Arquivo Extenso
U F S S S A A M M ST T .. V V V
UF srie ano ms
Sta
tus
tip
o
volume
4.5.2. Observaes:
4.5.2.1. O nome do arquivo formado da seguinte maneira:
4.5.2.1.1. UF (UF) - sigla da unidade federada do emitente dos documentos
fiscais;
4.5.2.1.2. Srie (SSS) - srie dos documentos fiscais;
4.5.2.1.3. Ano (AA) - ano do perodo de apurao dos documentos fiscais;
8.797, de 21.08.2013.
1100
4.5.2.1.4. Ms (MM) - ms do perodo de apurao dos documentos fiscais;
4.5.2.1.5. Status (ST) - indica se o arquivo normal (N) ou substituto (S);
4.5.2.1.6. Tipo (T) - inicial do tipo do arquivo, podendo assumir um dos seguintes
valores:
a) 'M' - MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL;
b) 'I' - ITEM DE DOCUMENTO FISCAL;
c) 'D' - DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL;
d) 'C' -CONTROLE E IDENTIFICAO.
4.5.2.1.7. Volume (VVV) - nmero sequencial do volume, a quantidade de
registros do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL limitado a cem mil ou um milho de
documentos fiscais, conforme determinado no item 4.4.1, sempre que alcanado o limite,
devero ser criados arquivos de continuao, cuja numerao ser sequencial e consecutiva,
iniciada em 001;
4.6. Quantidade de registros dos volumes:
4.6.1.1. MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL - a quantidade de registros ser
limitado em cem mil documentos fiscais para arquivos apresentados em CD-R ou um milho de
documentos fiscais para arquivos apresentados em DVD-R.
4.6.1.2. ITEM DE DOCUMENTO FISCAL - conter os itens de fornecimentos de
energia eltrica ou prestao de servios de comunicao/telecomunicao dos documentos
fiscais informados no arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL. Dever ser informado pelo
menos um item para cada registro do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL;
4.6.1.3. DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL - a
mesma quantidade de registros informados no arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL;
4.6.1.4. CONTROLE E IDENTIFICAO - um registro por volume.
4.7. Identificao da mdia:
4.7.1. Cada mdia dever ser identificada, por meio de etiqueta, com as seguintes
informaes:
4.7.1.1. A expresso "Registro Fiscal" e indicao do Convnio ICMS que
estabeleceu o "Lay-out" dos registros fiscais informados;
4.7.1.2. Razo Social e Inscrio Estadual do estabelecimento informante;
4.7.1.3. As seguintes informaes dos documentos fiscais contidos na mdia:
4.7.1.3.1. Tipo, Modelo e srie;
4.7.1.3.2. Nmeros do primeiro e ltimo documento fiscal;
8.797, de 21.08.2013.
1101
4.7.1.4. Os tipos de arquivos apresentados (Mestre, Item, Destinatrio e
Controle);
4.7.1.5. Perodo de apurao que se referem as informaes prestadas no formato
MM/AAAA;
4.7.1.6. Status da apresentao: Normal ou Substituio;
4.7.1.7. Mdia de apresentao MMM: SSS de TTT - identificao do nmero da
mdia, onde MMM significa o tipo de mdia (CD ou DVD), TTT significa a quantidade total de
mdias entregues e SSS a sequncia da numerao da mdia identificada.
4.7.2. Exemplos de Identificaes vlidas:
4.7.2.1. O segundo CD, do total de trs, contendo Arquivos Mestre de Documento
Fiscal e Controle e Identificao das Notas Fiscais de Servio de Telecomunicaes, modelo 22,
srie 2, nmeros 000.500.001 a 000.900.000, perodo de apurao: setembro de 1999, Status
da apresentao: Normal, pelo contribuinte Nonononono S/A, inscrio estadual
111.111.111.111:
Registro Fiscal - Convnio ICMS XX/03
Contribuinte: Nonononono S/A
Insc.Estadual:
Arquivos: Mestre e Controle
Documento Fiscal: NFST, modelo 22, srie 2
Numerao: 000.500.001 a 000.900.000
Perodo de apurao: 09/1999
Status da apresentao: Normal
CD: 002 de 003
4.7.2.2. O primeiro DVD, do total de um, contendo Arquivos Mestre de
Documento Fiscal, Item de Documento Fiscal, Dados Cadastrais do Destinatrio do Documento
Fiscal e Controle e Identificao das Contas de Energia Eltrica, modelo 6, srie nica, nmeros
000.000.001 a 005.231.345, perodo de apurao: maro de 2001, status da apresentao:
Substituio, pelo contribuinte Nonononono S/A, inscrio estadual 222.222.222.222:
Registro Fiscal - Convnio ICMS XX/03
Contribuinte: Nonononono S/A
Insc.Estadual:
Arquivos: Mestre, Item, Destinatrio e Controle
Documento Fiscal: CEE, modelo 6, srie nica
8.797, de 21.08.2013.
1102
Numerao: 000.000.001 a 005.231.345
Perodo de apurao: 03/2001
Status da apresentao: Substituio
DVD: 001 de 001
4.8. Controle da autenticidade dos arquivos e integridade de seus registros:
4.8.1. O controle da autenticidade e integridade ser realizado por meio da
utilizao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7), de domnio pblico, na recepo dos
arquivos;
4.8.2. Caso seja constatada divergncia na chave de codificao digital, os
arquivos sero devolvidos ao contribuinte no prprio ato da apresentao;
4.8.3. A no reapresentao dos arquivos devolvidos por divergncia nas chaves
de codificao digital, no prazo de cinco dias ou a reapresentao de arquivos com nova
divergncia na chave de codificao digital sujeitar o contribuinte s sanes administrativas
cabveis previstas em legislao.
4.9. Substituio de arquivos:
4.9.1. A criao de arquivos para substituio de qualquer arquivo ptico j
escriturado no livro Registro de Sadas obedecer aos procedimentos descritos nesse Manual de
Orientao, devendo ser registrada no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e
Termos de Ocorrncias, modelo 6, mediante lavratura de termo circunstanciado contendo as
a) a data de ocorrncia da substituio;
b) os motivos da substituio do arquivo magntico;
c) o nome do arquivo substituto e a sua chave de codificao digital vinculada;
d) o nome do arquivo substitudo e a sua chave de codificao digital vinculada;
4.9.2. Os arquivos substitudos ou retificados devero ser conservados pelo prazo
previsto em legislao.
5. Arquivo tipo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL
5.1 O arquivo dever ser composto por registros que contenham as seguintes
informaes, classificadas pelo nmero do documento fiscal, em ordem crescente (Convnio
ICMS 7/2012):
N. Contedo Tam
Posio
Formato
Inicial final
8.797, de 21.08.2013.
1103
1
CNPJ ou
CPF
14 1 14 N
2 IE 14 15 28 X
3
Razo
Social
35 29 63 X
4 UF 2 64 65 X
5
Classe de
Consumo
ou Tipo de
Assinante
1 66 66 N
6
Fase ou
Tipo de
Utilizao
1 67 67 N
7
Grupo de
Tenso
2 68 69 N
8
Cdigo de
Identifica
o do
consumido
r ou
assinante
12 70 81 X
9
Data de
emisso
8 82 89 N
10 Modelo 2 90 91 N
11 Srie 3 92 94 X
12 Nmero 9 95 103 N
13
Cdigo de
Autentica
o Digital
documento
fiscal
32 104 135 X
14
Valor Total
(com 2
decimais)
12 136 147 N
15
BC ICMS
(com 2
decimais)
12 148 159 N
16
ICMS
destacado
(com 2
decimais)
12 160 171 N
17
Operaes
Isentas ou
no
12 172 183 N
8.797, de 21.08.2013.
1104
17
tributadas
(com 2
decimais)
12 172 183 N
18
Outros
valores
(com 2
decimais)
12 184 195 N
19
Situao
do
documento
1 196 196 X
20
Ano e Ms
de
referncia
de
apurao
4 197 200 N
21
Referncia
ao item da
NF
9 201 209 N
22
Nmero do
terminal
telefnico
ou Nmero
da conta
de
consumo
12 210 221 X
23
Brancos -
reservado
para uso
futuro
5 222 226 X
24
Cdigo de
Autentica
o Digital
do registro
32 227 258 X
Total 258
5.2. Observaes:
5.2.1. Informaes referentes aos dados cadastrais do consumidor da energia
eltrica ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao;
5.2.1.1. Campo 01 - Informar o CNPJ ou CPF. Em se tratando de pessoa no
obrigada inscrio no CNPJ ou CPF, preencher o campo com zeros;
5.2.1.2. Campo 02 - Informar a Inscrio Estadual. Em se tratando de pessoa no
obrigada inscrio estadual, preencher o campo com a expresso "ISENTO";
8.797, de 21.08.2013.
1105
5.2.1.3. Campo 03 - Informar a razo social, denominao ou nome;
5.2.1.4. Campo 04 - Informar a sigla da UF da localizao do consumidor da
energia eltrica ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao. Em se tratando de
operaes com exterior, preencher o campo com a expresso "EX";
5.2.1.5. Campo 05 - Informar o cdigo da classe de consumo da energia eltrica
ou tipo de assinante de servio de comunicao/telecomunicao, utilizando tabela de item
11.1;
5.2.1.6. Campo 06 - Informar o cdigo do tipo de ligao (Mono/Bi/Trifsico) ou
tipo de utilizao, conforme tabela de item 11.2;
5.2.1.7. Campo 07 - Informar o cdigo do Grupo de Tenso, conforme tabela de
item 11.3;
5.2.1.8. Campo 08 - Informar o cdigo de identificao do consumidor ou
assinante utilizado pelo contribuinte;
5.2.2. Informaes referentes ao documento fiscal:
5.2.2.1. Campo 09 - Informar a data de emisso do documento fiscal no formato
AAAAMMDD;
5.2.2.2. Campo 10 - Informar o modelo do documento fiscal, conforme cdigo da
tabela de documentos fiscais, do item 11.4;
5.2.2.3. Campo 11 - Informar a srie do documento fiscal, utilizar a letra "U" para
indicar srie nica;
5.2.2.4. Campo 12 - Informar o nmero sequencial atribudo pelo sistema
eletrnico de processamento de dados ao documento fiscal (item 2.1.2). O campo dever ser
alinhado direita com as posies no significativas preenchidas com zeros;
5.2.2.5. Campo 13 - Informar o cdigo de autenticao digital obtido por meio da
aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres
formada pelos campos 01, 12, 14, 15 e 16, respeitando o tamanho previsto do campo, assim
como os brancos e zeros de preenchimento.
5.2.3. Informaes referentes aos valores do documento fiscal
5.2.3.1. Campo 14 - Informar o Valor Total do documento fiscal, com dois
decimais;
5.2.3.2. Campo 15 - Informar a Base de Clculo do ICMS destacado no
documento fiscal, com dois decimais;
5.2.3.3. Campo 16 - Informar o valor do ICMS destacado no documento fiscal,
com dois decimais;
5.2.3.4. Campo 17 - Informar o valor das operaes ou servios isentos ou no
tributados pelo ICMS, com dois decimais;
8.797, de 21.08.2013.
1106
5.2.3.5. Campo 18 - Informar os outros valores constantes do documento fiscal,
com dois decimais. Neste campo devem ser informados as multas e juros, tributos que no
compe a BC do ICMS como o PIS e COFINS, cobrana de terceiros, mercadorias ou servios
com ICMS diferido, etc.;
5.2.4. Informaes de controle:
5.2.4.1. Campo 19 - Informar a situao do documento. Este campo deve ser
preenchido com "S", em se tratando de documento fiscal cancelado, com "R", em se tratando de
documento fiscal emitido em substituio a um documento fiscal cancelado ou anulado, ou "N",
caso contrrio;
5.2.4.2. Campo 20 - Informar o ano e ms de referncia de apurao do ICMS do
documento fiscal, utilizando o formato "AAMM";
5.2.4.3. Campo 21 - Informar o nmero do registro do arquivo ITEM DO
DOCUMENTO FISCAL, onde se encontra o primeiro item do documento fiscal;
5.2.4.4. Campo 22 - Informar a localidade de registro e o nmero do
terminal/aparelho telefnico no formato "LLNNNNNNNN, onde "LL o cdigo da localidade e
"NNNNNNNN o nmero de identificao do terminal/aparelho telefnico. No caso de nmero de
identificao do terminal com nove dgitos, utilizar o formato "LLNNNNNNNNN. Quando se
tratar de Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, informar o nmero da conta de consumo e nos
demais casos deixar em branco (Convnio ICMS 7/2012);
5.2.4.5. Campo 23 - Brancos, reservado para uso futuro;
formada pelos campos 01 a 23.
5.2.5. Dever ser criado um nico registro fiscal mestre para cada documento
fiscal emitido.
6. Arquivo tipo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL
6.1. O arquivo dever ser composto por registros que contenham as seguintes
informaes, classificadas pelo nmero do documento fiscal e nmero de item, em ordem
crescente:
N. Contedo Tam. Posio Formato
Inicial Final
1
CNPJ ou
CPF
14 1 14 N
2 UF 2 15 16 X
Classe do
Consumo
8.797, de 21.08.2013.
1107
3 ou Tipo
de
Assinante
1 17 17 N
4
Fase ou
Tipo de
Utilizao
1 18 18 N
5
Grupo de
Tenso
2 19 20 N
6
Data de
Emisso
8 21 28 N
7 Modelo 2 29 30 X
8 Srie 3 31 33 X
9 Nmero 9 34 42 N
10 CFOP 4 43 46 N
11 Item 3 47 49 N
12
Cdigo do
servio ou
fornecime
nto
10 50 59 X
13
Descrio
do servio
ou
fornecime
nto
40 60 99 X
14
Cdigo de
classifica
o do
item
4 100 103 N
15 Unidade 6 104 109 X
16
Quantidad
e
contratad
a (com 3
decimais)
11 110 120 N
17
Quantidad
e
prestada
ou
fornecida
(com 3
decimais)
11 121 131 N
18
Total
(com 2
decimais)
11 132 142 N
Desconto
8.797, de 21.08.2013.
1108
19
/
Redutores
(com 2
decimais)
11 143 153 N
20
Acrscimo
s e
Despesas
Acessria
s (com 2
decimais)
11 154 164 N
21
BC ICMS
(com 2
decimais)
11 165 175 N
22
ICMS
(com 2
decimais)
11 176 186 N
23
Operae
s Isentas
ou no
tributadas
(com 2
decimais)
11 187 197 N
24
Outros
valores
(com 2
decimais)
11 198 208 N
25
Alquota
do ICMS
(com 2
decimais)
4 209 212 N
26 Situao 1 213 213 X
27
Ano e Ms
de
referncia
de
apurao
4 214 217 X
28
Brancos -
reservado
para uso
futuro
5 218 222 X
29
Cdigo de
Autentica
o
Digital do
registro
32 223 254 X
Total 254
8.797, de 21.08.2013.
1109
6.2. Observaes:
6.2.1. Informaes referentes aos dados cadastrais do consumidor da energia
eltrica ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao.
6.2.1.1. Campo 01 - Informar o CNPJ ou CPF. Em se tratando de pessoa no
6.2.1.2. Campo 02 - Informar a sigla da UF da localizao do consumidor da
energia eltrica ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao. Em se tratando de
operaes com exterior, preencher o campo com a expresso "EX";
6.2.1.3. Campo 03 - Informar o cdigo da classe de consumo da energia eltrica
ou tipo de assinante de servio de comunicao/telecomunicao, utilizando tabela de item
11.1;
6.2.1.4. Campo 04 - Informar o cdigo do tipo de ligao (Mono/Bi/Trifsico) ou
tipo de utilizao, conforme tabela de item 11.2;
6.2.1.5. Campo 05 - Informar o cdigo do Grupo de Tenso, conforme tabela de
item 11.3;
6.2.2. Informaes referentes ao documento fiscal:
6.2.2.1. Campo 06 - Informar a data de emisso do documento fiscal no formato
AAAAMMDD;
6.2.2.2. Campo 07 - Informar o modelo do documento fiscal, conforme cdigo da
tabela de documentos fiscais, do item 11.4;
6.2.2.3. Campo 08 - Informar a srie do documento fiscal. Utilizar a letra "U"
para indicar srie nica;
6.2.2.4. Campo 09 - Informar o nmero sequencial atribudo pelo sistema
eletrnico de processamento de dados ao documento fiscal (item 2.1.2). O campo dever ser
alinhado direita com as posies no significativas preenchidas com zeros;
6.2.3. Informaes referentes aos itens de fornecimento de energia eltrica ou de
prestao de servios de comunicao/telecomunicao:
6.2.3.1. Campo 10 - Informar o CFOP do item do documento fiscal. Para os itens
classificados nos grupos 08 e 09 da tabela de classificao do item de documento fiscal do item
11.5 preencher o campo com zeros;
6.2.3.2. Campo 11 - Informar o nmero de ordem do item do documento fiscal. A
quantidade mxima de itens por documento fiscal limitada em 990 (novecentos e noventa),
devendo ser iniciada em 001 (um). No detalhar os servios medidos para evitar a identificao
individual das chamadas (telefone chamado, localidade, data, hora e durao), informar apenas
o tipo de servio prestado (chamadas locais a cobrar, chamadas de longa distncia, chamadas
internacional, etc.) e o valor total cobrado pelo servio prestado. Na conta de energia eltrica a
8.797, de 21.08.2013.
1110
Base de Clculo e o valor do ICMS devero ser informados de forma individualizada para cada
item de fornecimento. Toda e qualquer cobrana realizada no documento fiscal, tal como a
cobrana de terceiros, juros e multas de mora, contas de meses anteriores, etc., mesmo no
sendo fato gerador do ICMS dever ser informada como um item do documento fiscal;
6.2.3.3. Campo 12 - Informar o cdigo do fornecimento ou servio do item
utilizado pelo contribuinte;
6.2.3.4. Campo 13 - Informar a descrio do fornecimento ou servio do item. A
descrio dever ser sucinta e clara de forma que seja possvel a correta identificao do
fornecimento ou servio;
6.2.3.5. Campo 14 - Informar o cdigo da classificao do item do documento
fiscal conforme tabela 11.5;
6.2.3.6. Campo 15 - Informar a unidade de medida da quantidade do
fornecimento ou servio do item, deixar em branco quando no existente;
6.2.3.7. Campo 16 - Informar a quantidade contratada de fornecimento ou
servio do item, com 3 decimais. Este campo no deve ser informado quando os servios
prestados forem sumarizados conforme item 6.2.3.2
6.2.3.8. Campo 17 - Informar a quantidade de fornecimento ou servio do item,
com 3 decimais. Este campo no deve ser informado quando os servios prestados forem
sumarizados conforme item 6.2.3.2;
6.2.4. Informaes referentes aos valores dos itens de fornecimento de energia
eltrica ou de prestao de servios de comunicao/telecomunicao:
6.2.4.1. Campo 18 - Informar o valor total do item, com dois decimais, o valor
deve incluir o valor do ICMS;
6.2.4.2. Campo 19 - Informar o valor do desconto concedido no item, ou
redutores com dois decimais;
6.2.4.3. Campo 20 - Informar o valor dos acrscimos e outras despesas
acessrias do item, com dois decimais;
6.2.4.4. Campo 21 - Informar a Base de Clculo do ICMS do item, com dois
decimais;
6.2.4.5. Campo 22 - Informar o valor do ICMS destacado no item, com dois
decimais;
6.2.4.6. Campo 23 - Informar o valor de fornecimento ou servio isento ou no
tributados pelo ICMS, com dois decimais;
6.2.4.7. Campo 24 - Informar os outros valores do item, com dois decimais.
Neste campo devem ser informados as multas e juros, tributos que no compe a BC do ICMS
como o PIS e COFINS, cobrana de terceiros, mercadorias ou servios com ICMS diferido, etc.;
6.2.4.8. Campo 25 - Informar a alquota do ICMS do item, com dois decimais;
8.797, de 21.08.2013.
1111
6.2.5. Informaes de Controle:
6.2.5.1. Campo 26 - Informar a situao do item de fornecimento de energia
eltrica ou de prestao de servios de comunicao/telecomunicao. Este campo deve ser
preenchido com "S", em se tratando de documento fiscal cancelado, com "R", em se tratando de
documento fiscal emitido em substituio a um documento fiscal cancelado ou anulado, ou "N",
caso contrrio;
6.2.5.2. Campo 27 - Informar o ms e ano de referncia de apurao do
documento fiscal, utilizando o formato "AAMM";
aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de
caracteres formada pelos campos 01 a 28.
6.2.6. Devero ser criados tantos registros quantos forem os itens de cada
documento fiscal emitido, sendo criado, no mnimo, um registro fiscal de item de documento
fiscal para cada documento fiscal emitido.
7. Arquivo tipo DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO
DOCUMENTO FISCAL
7.1. O arquivo dever ser composto por registros que contenham as seguintes
informaes, devendo ser apresentado um registro para cada documento fiscal contido no
arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL (Convnio ICMS 7/2012):
N. Contedo Tam
Posio
Formato
Inicial Final
1
CNPJ ou
CPF
14 1 14 N
2 IE 14 15 28 X
3
Razo
Social
35 29 63 X
4
Logradour
o
45 64 108 X
5 Nmero 5 109 113 N
6
Compleme
nto
15 114 128 X
7 CEP 8 129 136 N
8 Bairro 15 137 151 X
9 Municpio 30 152 181 X
10 UF 2 182 183 X
8.797, de 21.08.2013.
1112
11
Telefone
de contato
12 184 195 N
12
Cdigo de
Identifica
o do
consumido
r ou
assinante
12 196 207 X
13
Nmero do
terminal
telefnico
ou Nmero
da conta
de
consumo
12 208 219 X
14
UF de
habilitao
do
terminal
telefnico
2 220 221 X
15
Brancos -
reservado
para uso
futuro
5 222 226 X
16
Cdigo de
Autentica
o Digital
do registro
32 227 258 X
Total 258
7.2. Observaes:
7.2.1. Informaes referentes ao consumidor da energia eltrica ou do tomador
dos servios de comunicao/telecomunicao
7.2.1.1. Campo 01 -Informar o CNPJ ou CPF. Em se tratando de pessoa no
7.2.1.2. Campo 02 - Informar a Inscrio Estadual. Em se tratando de pessoa
no obrigada inscrio estadual, preencher o campo com a expresso "ISENTO";
7.2.1.3. Campo 03 - Informar a razo social, denominao ou nome;
7.2.1.4. Campo 04 - Informar o Logradouro do endereo;
7.2.1.5. Campo 05 - Informar o Nmero do endereo;
8.797, de 21.08.2013.
1113
7.2.1.6. Campo 06 - Informar o Complemento do endereo;
7.2.1.7. Campo 07 - Informar o CEP do endereo;
7.2.1.8. Campo 08 - Informar o Bairro do endereo;
7.2.1.9. Campo 09 - Informar o Municpio do endereo;
7.2.1.10. Campo 10 - Informar a sigla da UF do endereo. Em se tratando de
operaes com o exterior, preencher o campo com a expresso "EX";
7.2.1.11. Campo 11 - Informar a localidade de registro e o nmero do telefone de
contato no formato "LLNNNNNNNN, onde "LL o cdigo da localidade e "NNNNNNNN o
nmero de identificao do terminal/aparelho telefnico. No caso de nmero de identificao do
terminal com nove dgitos, utilizar o formato "LLNNNNNNNNN (Convnio ICMS 7/2012);
7.2.1.12. Campo 12- Informar o cdigo de identificao do consumidor ou
assinante utilizado pelo contribuinte;
7.2.1.13. Campo 13 - Informar a localidade de registro e o nmero do
terminal/aparelho telefnico no formato "LLNNNNNNNN, onde "LL o cdigo da localidade e
"NNNNNNNN o nmero de identificao do terminal/aparelho telefnico. No caso de nmero de
identificao do terminal com nove dgitos, utilizar o formato "LLNNNNNNNNN. Quando se
tratar de Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, informar o nmero da conta de consumo, nos
demais casos deixar em branco (Convnio ICMS 7/2012);
7.2.1.14. Campo 14 - Informar a sigla da unidade federada de habilitao do
terminal/aparelho telefnico, deixando em branco nos demais casos;
7.2.2. Informaes de Controle:
formada pelos campos 01 a 15.
8. Arquivo de CONTROLE E IDENTIFICAO
8.1. Para cada volume, dever ser criado um arquivo de controle e identificao,
o qual ser composto por um nico registro, com as seguintes informaes:
N.
Conte
do
Tam. Posio Formato
Inicial Final
1 CNPJ 18 1 18 X
2 IE 15 19 33 X
3
Razo
50 34 83 X
8.797, de 21.08.2013.
1114
3
Social
50 34 83 X
4
Endere
o
50 84 133 X
5 CEP 9 134 142 X
6 Bairro 30 143 172 X
7
Munic
pio
30 173 202 X
8 UF 2 203 204 X
9
Respon
svel pela
apresenta
o
30 205 234 X
10 Cargo 20 235 254 X
11
Telefon
e
12 255 266 N
12 e-mail 40 267 306 X
13
Quanti
dade de
registros
do
arquivo
Mestre do
Document
o Fiscal
7 307 313 N
14
Quanti
dade de
notas
fiscais
cancelada
s
7 314 320 N
15
Data
de
emisso
do
primeiro
document
o fiscal
8 321 328 N
16
Data
de
emisso
do ltimo
document
o fiscal
8 329 336 N
Nmer
o do
8.797, de 21.08.2013.
1115
17 primeiro
document
o fiscal
9 337 345 N
18
Nmer
o do
ltimo
document
o fiscal
9 346 354 N
19
Valor
total
(com 2
decimais)
14 355 368 N
20
BC
ICMS
(com 2
decimais)
14 369 382 N
21
ICMS
(com 2
decimais)
14 383 396 N
22
Opera
es
isentas ou
no
tributadas
(com 2
decimais)
14 397 410 N
23
Outros
valores
que no
compem
a BC do
ICMS
(com 2
decimais)
14 411 424 N
24
Nome
do
Arquivo
Mestre do
Document
o Fiscal
15 425 439 X
25
Status
de
retifica
o ou
substitui
o do
arquivo
1 440 440 X
8.797, de 21.08.2013.
1116
26
Cdigo
de
Autentica
o
Digital do
arquivo
Mestre do
Document
o Fiscal
32 441 472 X
27
Quanti
dade de
registros
do
arquivo
Item de
Document
o Fiscal
9 473 481 N
28
Quanti
dade de
itens
cancelado
s
7 482 488 N
29
Data
de
emisso
do
primeiro
document
o fiscal
8 489 496 N
30
Data
de
emisso
do ltimo
document
o fiscal
8 497 504 N
31
Nmer
o do
primeiro
document
o fiscal
9 505 513 N
32
Nmer
o do
ltimo
document
o fiscal
9 514 522 N
33
Total
(com 2 14 523 536 N
8.797, de 21.08.2013.
1117
decimais)
34
Descon
tos (com
2
decimais)
14 537 550 N
35
Acrsci
mos e
Despesas
Acessria
s (com 2
decimais)
14 551 564 N
36
BC
ICMS
(com 2
decimais)
14 565 578 N
37
ICMS
(com 2
decimais)
14 579 592 N
38
Opera
es
isentas ou
no
tributadas
(com 2
decimais)
14 593 606 N
39
Outros
valores
que no
compem
a BC do
ICMS
(com 2
decimais)
14 607 620 N
40
Nome
do
Arquivo
Item do
Document
o Fiscal
15 621 635 X
41
Status
de
retifica
o ou
substitui
o do
arquivo
1 636 636 X
Cdigo
8.797, de 21.08.2013.
1118
42
de
Autentica
o
Digital do
arquivo
Item de
Document
o Fiscal
32 637 668 X
43
Quanti
dade de
registros
do
arquivo
Dados
Cadastrai
s do
Destinat
rio do
Document
o Fiscal
7 669 675 N
44
Nome
do
Arquivo
Dados
Cadastrai
s do
Destinat
rio do
Document
o Fiscal
15 676 690 X
45
Status
de
retifica
o ou
substitui
o do
arquivo
1 691 691 X
46
Cdigo
de
Autentica
o
Digital do
arquivo
Dados
Cadastrai
s do
Destinat
rio do
32 692 723 X
8.797, de 21.08.2013.
1119
Document
o Fiscal
47
Verso
do
programa
Validador
utilizado
na
validao
3 724 726 N
48
Chave
de
Controle
do Recibo
de
Entrega
9 727 732 X
49
Quanti
dade de
advertnc
ias
encontrad
as
9 733 741 N
50
Branco
s -
reservado
para uso
futuro
24 742 765 X
51
Cdigo
de
Autentica
o
Digital do
registro
32 766 797 X
Total 797
8.2. Observaes:
8.2.1. Identificao do Estabelecimento Informante;
8.2.1.1. Campo 01 - CPNJ, no formato 99.999.999/9999-99;
8.2.1.2. Campo 02 - Inscrio Estadual, no formato 999.99999-99;
8.2.1.3. Campo 03 - Razo Social ou Denominao;
8.2.1.4. Campo 04 - Endereo completo;
8.2.1.5. Campo 05 - CEP, no formato 99999-999;
8.797, de 21.08.2013.
1120
8.2.1.6. Campo 06 - Bairro;
8.2.1.7. Campo 07 - Municpio;
8.2.1.8. Campo 08 - Sigla da Unidade da Federao;
8.2.2. Identificao da pessoa responsvel pelas informaes;
8.2.2.1. Campo 09 - Nome;
8.2.2.2. Campo 10 - Cargo;
8.2.2.3. Campo 11 - Telefone de contato;
8.2.2.4. Campo 12 - e-mail de contato;
8.2.3. Informaes relativas ao Arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL;
8.2.3.1. Campo 13 - Quantidade de registros do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO
FISCAL;
8.2.3.2. Campo 14 - Quantidade de documentos fiscais cancelados;
8.2.3.3. Campo 15 - Data de emisso do primeiro documento fiscal;
8.2.3.4. Campo 16 - Data de emisso do ltimo documento fiscal;
8.2.3.5. Campo 17 - Nmero do primeiro documento fiscal;
8.2.3.6. Campo 18 - Nmero do ltimo documento fiscal;
8.2.3.7. Campo 19 - Somatrio do Valor Total (campo 14 do arquivo MESTRE DE
DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados;
8.2.3.8. Campo 20 - Somatrio da BC do ICMS (campo 15 do arquivo MESTRE DE
8.2.3.9. Campo 21 - Somatrio do ICMS (campo 16 do arquivo MESTRE DE
8.2.3.10. Campo 22 - Somatrio das operaes isentas ou no tributadas (campo
17 do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos documentos fiscais
cancelados;
8.2.3.11. Campo 23 - Somatrio dos outros valores que no compe a BC do
ICMS (campo 18 do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos
documentos fiscais cancelados;
8.2.3.12. Campo 24 - Nome do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL;
8.2.3.13. Campo 25 - Indicador do status do arquivo: normal (N) ou substituto
(S);
8.2.3.14. Campo 26 - Cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao
8.797, de 21.08.2013.
1121
do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) no arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL;
8.2.4. Informaes relativas ao arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL;
8.2.4.1. Campo 27 - Quantidade de registros do arquivo ITEM DE DOCUMENTO
FISCAL;
8.2.4.2. Campo 28 - Quantidade de registros de ITEM DE DOCUMENTO FISCAL
cancelados;
8.2.4.3. Campo 29 - Data de emisso do primeiro documento fiscal;
8.2.4.4. Campo 30 - Data de emisso do ltimo documento fiscal;
8.2.4.5. Campo 31 - Nmero do primeiro documento fiscal;
8.2.4.6. Campo 32 - Nmero do ltimo documento fiscal;
8.2.4.7. Campo 33 - Somatrio do Total (campo 18 do arquivo ITEM DE
DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados;
8.2.4.8. Campo 34 - Somatrio dos Descontos (campo 19 do arquivo ITEM DE
8.2.4.9. Campo 35 - Somatrio dos Acrscimos e Despesas Acessrias (campo 20
do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados;
8.2.4.10. Campo 36 - Somatrio da BC ICMS (campo 21 do arquivo ITEM DE
8.2.4.11. Campo 37 - Somatrio do ICMS (campo 22 do arquivo ITEM DE
8.2.4.12. Campo 38 - Somatrio das operaes isentas ou no tributadas (campo
23 do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados;
8.2.4.13. Campo 39 - Somatrio dos outros valores que no compe a BC do
ICMS (campo 24 do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens
cancelados;
8.2.4.14. Campo 40 - Nome do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL;
8.2.4.15. Campo 41 - Indicador do status do arquivo: normal (N) ou substituto
(S);
do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) no arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL;
8.2.5. Informaes relativas ao arquivo DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO
DO DOCUMENTO FISCAL;
8.2.5.1. Campo 43 - Quantidade de registros do arquivo DADOS CADASTRAIS DO
DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL;
8.797, de 21.08.2013.
1122
8.2.5.2. Campo 44 - Nome do arquivo Dados Cadastrais do Destinatrio do
Documento Fiscal;
8.2.5.3. Campo 45 - Indicador do Status do arquivo: normal (N) ou substituto
(S);
do algoritmo MD5 (Message Digest 5) no arquivo DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO
DOCUMENTO FISCAL;
8.2.6. Informaes de Controle;
8.2.6.1. Campo 47 - Verso do programa Validador utilizado para gerar o arquivo
de CONTROLE E IDENTIFICAO;
8.2.6.2. Campo 48 - Chave de Controle do Recibo de Entrega;
8.2.6.3. Campo 49 - Quantidade de advertncias encontradas na validao;
8.2.6.4. Campo 50 - brancos - reservado para uso futuro;
8.2.6.5. Campo 51 - Informar o Cdigo de autenticao digital obtido por meio da
formado pelos campos 01 a 51.
9. Da escriturao dos livros fiscais
9.1. Os documentos fiscais tratados no item 1.1 devem ser escriturados a cada
cem mil ou um milho de documentos fiscais, utilizando a mesma sistemtica adotada na
montagem dos volumes de arquivos acima referidos (item 4.4), observado o disposto no item
4.4.2. Desta forma sero escrituradas no livro Registro de Sadas as seguintes informaes
obtidas de cada volume do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL:
9.1.1. Nmero e data de emisso do 1 documento fiscal;
9.1.2. Nmero e data de emisso do ltimo documento fiscal;
9.1.2.1. Somatrio do Valor Total, no incluir os valores dos documentos fiscais
cancelados;
9.1.3. Somatrio da BC de ICMS, no incluir os valores dos documentos fiscais
cancelados;
9.1.4. Somatrio do ICMS, no incluir os valores dos documentos fiscais
cancelados;
9.1.5. Somatrio das Operaes Isentas ou No Tributadas, no incluir os valores
dos documentos fiscais cancelados;
9.1.6. Somatrio dos Outros Valores, no incluir os valores dos documentos
8.797, de 21.08.2013.
1123
fiscais cancelados;
9.1.7. Nome do volume do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL e a
respectiva chave de codificao digital deste arquivo (estas informaes devem constar do
campo observao).
10. Disposies Gerais
10.1. Aplicam-se ao sistema de emisso de documentos fiscais e escriturao de
livros fiscais, previsto neste Manual de Orientao, as disposies contidas no Convnio
57/1995, no que no estiver excepcionado ou disposto de forma diversa.
11. Tabelas
11.1. Tabelas de Classe de Consumo da Energia Eltrica e Tipo de Assinantes
11.1.1. Classe de Consumo de Energia Eltrica
Classe de Consumo Cdigo
Comercial 1
Consumo Prprio 2
Iluminao Pblica 3
Industrial 4
Poder Pblico 5
Residencial 6
Rural 7
Servio Pblico 8
11.1.2. Tipo de Assinante de Servios de Telecomunicao
Tipo de Assinante Cdigo
Comercial/Industrial 1
Poder Pblico 2
Residencial/Pessoa fsica 3
Pblico 4
Semipblico 5
Outros 6
8.797, de 21.08.2013.
1124
11.2. Tabela de Tipo de Ligao e Tipo de Utilizao
11.2.1. Tipo de Ligao - informar somente na Nota Fiscal/Conta de Energia
Eltrica, modelo 6
Ligao Cdigo
Monofsico 1
Bifsico 2
Trifsico 3
11.2.2. Tipo de utilizao - informar apenas quando no se tratar de na Nota
Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6
Tipo de Utilizao Cdigo
Telefonia 1
Comunicao de dados 2
TV por Assinatura 3
Provimento de acesso Internet 4
Multimdia 5
Outros 6
11.3. Tabela de Grupo de Tenso - informar apenas quando se tratar de Nota
Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6. Nos demais caso dever ser preenchido com 00;
Subgrupo Cdigo
A1 - Alta Tenso (230kV ou mais) 01
A2 - Alta Tenso (88 a 138kV) 02
A3 - Alta Tenso (69kV) 03
A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV) 04
A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV) 05
AS - Alta Tenso Subterrneo 06
B1 - Residencial 07
B1 - Residencial Baixa Renda 08
B2 - Rural 09
B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural 10
B2 - Servio Pblico de Irrigao 11
8.797, de 21.08.2013.
1125
B3 - Demais Classes 12
B4a - Iluminao Pblica - rede de
distribuio
13
B4b - Iluminao Pblica - bulbo de
lmpada
14
11.4. Tabela de documentos fiscais
Documento Fiscal Cdigo
Nota Fiscal de Servio de Comunicao,
modelo 21
21
Nota Fiscal de Servio de
Telecomunicaes, modelo 22
22
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica,
modelo 6
06
11.5. Tabela de classificao do item de documento fiscal
Grupo Cdigo Descrio
01.Assinatura 0101
Assinatura de servios
de telefonia
0102
de comunicao de
dados
0103
de TV por assinatura
0104
de provimento
internet
0105
Assinatura de outros
servios de multimdia
0199
Assinatura de outros
servios
02. Habilitao 0201
Habilitao de servios
de telefonia
0202
de comunicao de
dados
0203
Habilitao de TV por
assinatura
0204
de provimento
internet
8.797, de 21.08.2013.
1126
0205
Habilitao de outros
servios multimdia
0299
Habilitao de outros
servios
03. Servio Medido 0301
Servio Medido -
chamadas locais
0302
Servio Medido -
chamadas interurbanas
no Estado
0303
Servio Medido -
chamadas interurbanas
para fora do Estado
0304
Servio Medido -
chamadas
internacionais
0305
Servio Medido -
Nmeros Especiais
(0300/0500/0600/0800
/etc.)
0306
Servio Medido -
comunicao de dados
0307
Servio Medido -
chamadas originadas
em roaming
0308
Servio Medido -
chamadas recebidas em
roaming
0309
Servio Medido -
adicional de chamada
0310
Servio Medido -
provimento de acesso
internet
0311
Servio Medido -
pay-per-view
(programao TV)
0312
Servio Medido -
Mensagem SMS
0313
Servio Medido -
Mensagem MMS
0314
Servio Medido - outras
mensagens
0315
Servio Medido -
servio multimdia
0399
Servio Medido -
8.797, de 21.08.2013.
1127
0399
outros servios
04. Servio Pr-pago 0401
Carto Telefnico -
Telefonia fixa
0402
Carto Telefnico -
Telefonia mvel
0403
Carto de Provimento
de acesso internet
0404 Ficha Telefnica
0405
Recarga de Crditos -
Telefonia fixa
0406
Telefonia mvel
0407
Provimento de acesso
internet
0499
Outras cobranas
realizadas de
assinantes de plano
servio pr-pago
05. Outros Servios 0501
Servio Adicional
(substituio de
nmero, troca de
aparelho, emisso de
2 via de conta, conta
detalhada, etc.)
0502
Servio Facilidades
(identificador de
chamadas, caixa postal,
transferncia
temporria,
no-perturbe, etc.)
0599 Outros Servios
06. Energia Eltrica 0601
Energia Eltrica -
Consumo
0602
Energia Eltrica -
Demanda
0603
Energia Eltrica -
Servios (vistoria de
unidade consumidora,
aferio de medidor,
ligao, religao
0604
Energia Eltrica -
Encargos emergenciais
0605
Tarifa de Uso dos
Sistemas de
8.797, de 21.08.2013.
1128
Distribuio de Energia
0606
Tarifa de Uso dos
Sistemas de
Distribuio de Energia
Eltrica - TUSD -
Consumidor Livre
0607 Encargos de Conexo
0608
Tarifa de Uso dos
Sistemas de
Transmisso de Energia
Eltrica - TUST -
Consumidor Cativo
0609
Tarifa de Uso dos
Sistemas de
Transmisso de Energia
Eltrica - TUST -
Consumidor Livre
0610
Subveno econmica
para consumidores da
subclasse "baixa renda"
0699
Energia Eltrica -
Outros
07. Disponibilizao de
meios ou equipamentos
0701 de Aparelho Telefnico
0702
de Aparelho
Identificador de
Chamadas
0703 de Modem
0704 de Rack
0705 de Sala/Recinto
0706 de Roteador
0707 de Servidor
0708 de Multiplexador
0709
de
Decodificador/Converso
r
0799 Outras disponibilizaes
08. Cobranas 0801
Cobrana de Servios
de Terceiros
0802 Cobrana de Seguros
0803
Cobrana de
Financiamento de
Aparelho/Servios
0804
Cobrana de Juros de
8.797, de 21.08.2013.
1129
0804
Mora
0805
Cobrana de Juros de
Mora
0806
Cobrana de Conta de
meses anteriores
0807
Cobrana de Taxa
Iluminao Pblica
0808 Reteno de ICMS-ST
0899 Outras cobranas
09 - Dedues 0901
Deduo relativa a
impugnao de servios
0902
Deduo referente
ajuste de conta
0903
Redutor - Energia
Eltrica - IN n.
306/2003(PIS/COFINS/
IRPJ/CSLL)
0904
Deduo relativa
multa pela interrupo
de fornecimento
0905
Deduo relativa
distribuio de
dividendos Eletrobrs
0906
Deduo relativa
subveno econmica
para consumidores da
subclasse "baixa renda"
0999 Outras dedues
10. Servio no medido 1001
Servio no medido de
servios de telefonia
1002
Servio no medido de
servios de
comunicao de dados
1003
Servio no medido de
servios de TV por
assinatura
1004
Servio no medido de
servios de provimento
internet
1005
Servio no medido de
outros servios de
multimdia
1099
Servio no medido de
outros servios
8.797, de 21.08.2013.
1130
11.Cesso de Meios de
Rede (Convnios ICMS
145/2008 e 18/2013)
1101
Interconexo: Detraf,
SMS,MMS
1102 Detrat, Transmisso
1103 Roaming
1104
Explorao Industrial de
Linha Dedicada - EILD
1105
Lanamento de ICMS
proporcional s sadas
isentas, no tributadas
ou com reduo da base
de clculo
1106
Lanamento de ICMS
proporcional s cesses
de meio destinadas a
consumo prprio
1107
Lanamento de ICMS
complementar, na
condio de responsvel
tributrio
1199
Outras Cesses de Meios
de Rede
Nova redao do grupo 11 do subitem 11.5 do item 11 da Tabela III do Anexo VI, acima , dada pelo
art.1, alterao 169 , do Decreto 8.496 de 09.07.2013.
Redao original, abaixo , em vigor no perodo de 1.10.2012 at 08.07.2013.
11. Cesso de Meios de Rede
1101
Interconexo: Detraf, SMS,
MMS
1102 Detrat, Transmisso
1103 Roaming
1104
Explorao Industrial de Linha
Dedicada - EILD
1199
Outras Cesses de Meios de
Rede
11.6. Recibo de entrega
Governo do Estado do Paran
Secretaria de Estado da Fazenda
Recibo de Entrega de Arquivo - Convnio ICMS 115/2003
A. CONTRIBUINTE
Razo Social Inscrio Estadual
Endereo CNPJ
8.797, de 21.08.2013.
1131
Bairro Municpio CEP
B. ARQUIVO MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL
Qtde. de
registros
Nome do
Arquivo
Cdigo de Autenticao Digital do
Arquivo
Status
Qtde. de NF
canceladas
Data
emisso 1
NF
Data
emisso
ltima NF
Nmero da
1 NF
Nmero da ltima NF
Somatrio do Valor Total
Somatrio do Valor da Base de Clculo ICMS
Somatrio do Valor do ICMS
Somatrio de Operaes Isentas e No Tributadas
Somatrio de Outros Valores
C. ARQUIVO ITEM DE DOCUMENTO FISCAL
Qtde. de
registros
Nome do
Arquivo
Cdigo de Autenticao Digital do
Arquivo
Status
Qtde. de NF
canceladas
Data
emisso 1
NF
Data
emisso
ltima NF
Nmero da
1 NF
Nmero da ltima NF
Somatrio do Valor Total
Somatrio de Descontos e Redutores
Somatrio de Acrscimos e Despesas Acessrias
Somatrio do Valor da Base de Clculo ICMS
Somatrio do Valor do ICMS
Somatrio de Operaes Isentas e No Tributadas
Somatrio de Outros Valores
D. ARQUIVO DESTINATRIO DE DOCUMENTO FISCAL
Qtde. de registros Nome do Arquivo
Cdigo de
Autenticao Digital
do Arquivo
Status
E. TERMO DE ACORDO
8.797, de 21.08.2013.
1132
A integridade das informaes digitais contidas nos arquivos eletrnicos,
relacionados neste recibo, assegurada pela vinculao de Cdigos de
Autenticao Digital obtidos por meio do uso do algoritmo MD5 (Message
Digest 5), de domnio pblico, que conhecemos e aceitamos, sem qualquer
ressalvas, como meio vlido de comprovao de integridade.
Nome Data Cargo
Assinatura Telefone e-mail
F. RECEBIMENTO
Ocorrncia:
arquivos consistentes
arquivos inconsistentes
sujeito a verificao posterior
outras ocorrncias, relatar:
Local e Data
Assinatura e Carimbo
11.7. MD5 - Message Digest 5
11.7.1. O MD5 um algoritmo projetado por Ron Rivest da RSA Data Security e
de domnio pblico. A funo do algoritmo produzir uma chave de codificao digital (hash
code) de 128 "bits", para uma mensagem (cadeia de caracteres) de entrada de qualquer
tamanho. A chave de codificao digital utilizada basicamente para a validao da integridade
dos dados e assinaturas digitais.
ANEXO VII - PRESTAES PR-PAGAS DE SERVIOS DE
TELEFONIA
MANUAL DE ORIENTAO PRESTAES PR-PAGAS DE SERVIOS
DE TELEFONIA
(de que trata o Captulo XIV do Ttulo III deste Regulamento)
1 Apresentao.
1.1 Este manual visa orientar a emisso de documentos fiscais, a escriturao
dos livros fiscais, a manuteno e prestao de informaes em meio eletrnico relacionadas
com as prestaes dos servios de comunicao, abaixo enumerados, na modalidade pr-paga,
disponibilizados por fichas, cartes ou assemelhados, mesmo que por meios eletrnicos
8.797, de 21.08.2013.
1133
1.1.1 telefonia fixa;
1.1.2 telefonia mvel celular;
1.1.3 telefonia com base em voz sobre Protocolo Internet (VoIP).
2 Da emisso de documentos fiscais.
2.1 A emisso da Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao, Modelo 22 -
NFST, de prestao de servios dos telefonia enumerados no item 1.1 dever ocorrer com
destaque do imposto devido, calculado com base no valor tarifrio vigente na hiptese de
disponibilizao de crditos:
2.1.1 para utilizao exclusivamente em terminal de uso pblico em geral, por
ocasio do seu fornecimento a usurio, ou a terceiro intermedirio para fornecimento a usurio,
cabendo o imposto unidade federada onde se der o fornecimento;
2.1.2 para utilizao em terminal de uso particular, por ocasio da sua
disponibilizao, cabendo o imposto unidade federada onde o terminal estiver habilitado.
2.2 O documento fiscal emitido nos termos do item 2.1.2, com srie especfica
para este fim, alm das indicaes previstas na legislao, dever identificar o carto ou
assemelhado, mesmo que eletrnico, consignando as seguintes informaes:
2.2.1 a modalidade de ativao;
2.2.2 o instante de disponibilizao dos crditos no terminal de uso particular, no
formato "hhmmss";
2.2.3 o identificador do carto, o "Personal Identification Number" (PIN) ou
assemelhado.
3 Da dispensa da impresso da segunda via do documento fiscal.
3.1 A impresso da segunda via do documento fiscal emitido nos termos do item
2.1.2 poder ser dispensada desde que atendidas, cumulativamente, as seguintes condies:
3.1.1 o documento fiscal seja emitido na forma disciplinada na Seo VIII do
Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento;
3.1.2 seja preenchido o campo 13 (descrio do servio ou fornecimento) do
arquivo de que trata o inciso II do art. 457, conforme o seguinte "lay-out":
N.
Conted
o
Tam Posio Formato
8.797, de 21.08.2013.
1134
N.
o
Tam Posio Formato
Inicial Final
13A
Descrio
resumida
3 60 .X
13B Branco 1 63 63 X
13C
Modalidad
e de
ativao
8 64 71 X
13D Branco 1 72 72 X
13E
Hora de
disponibili
zao dos
crditos
6 73 78 N
13F Branco 1 79 79 X
13G
Identifica
dor do
Carto/PI
N/asseme
lhado
20 80 99 X
3.1.2.1 Observaes:
3.1.2.1.1 Campo 13A - informar a expresso "REC";
3.1.2.1.2 Campo 13B - informar branco;
3.1.2.1.3 Campo 13C - informar a modalidade de ativao que pode ser:
Campo 13C Descrio
"CARTO" Carto fsico
"ON-LINE" On-line" sem PIN
ELETRONI" Eletrnica com PIN
"CTAORD3" Por conta e ordem de terceiros
"OUTROS" Outras modalidades
3.1.2.1.4 Campo 13D - informar branco;
3.1.2.1.5 Campo 13E - informar a hora de disponibilizao dos crditos no
formato "hhmmss";
3.1.2.1.6 Campo 13F - informar brancos;
3.1.2.1.7 Campo 13G - informar o identificador do carto /PIN/assemelhado,
8.797, de 21.08.2013.
1135
deixando em branco quando inexistente ou inaplicvel. A critrio do contribuinte, at metade
dos caracteres que compem o PIN poder ser substitudo pelo caractere "*". Exemplo: a
sequncia "1234567890ABCDEF" poder ser representada por "1234********CDEF";
4. Da dispensa da impresso da primeira via do documento fiscal
emitido nos termos do item 2.1.2.
4.1 A impresso da primeira via do documento fiscal emitido nos termos do art.
366 poder ser dispensada desde que atendidas, cumulativamente, as seguintes condies:
4.1.1 disponibilizao na internet das informaes sobre o documento fiscal para
acesso, sem quaisquer nus, pelos usurios e pelo fisco;
4.1.2 impresso e fornecimento, quando solicitado pelo usurio, da primeira via
da NFST;
4.1.3 fornecimento, quando solicitado, de arquivo eletrnico e de relatrio
analtico financeiro, onde devem estar relacionadas as disponibilizaes de crditos, contendo,
no mnimo, as seguintes informaes:
4.1.3.1 a modalidade da ativao;
4.1.3.2 o instante de disponibilizao dos crditos;
4.1.3.3 o identificador do Carto, o PIN ou assemelhado;
4.1.3.4 a identificao da disponibilizao de crditos;
4.1.3.5 o valor da disponibilizao de crditos;
4.1.3.6 o nmero da NFST emitida;
4.1.3.7 a identificao do canal de comercializao ou distribuio do carto, o
PIN ou assemelhado, inclusive eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado;
4.1.3.8 a identificao da forma de pagamento do carto, o PIN ou assemelhado,
inclusive eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado;
4.1.3.9 a identificao do agente interveniente, na hiptese de ativao
eletrnica dos crditos, sendo que em se tratando de instituio financeira, dever ser
informado o nmero da agncia bancria, com quatro dgitos, e o cdigo de identificao da
instituio bancria, se for o caso;
4.1.4 Permitir o acesso s informaes bancrias e financeiras relacionadas com o
faturamento proveniente das disponibilizaes de crditos.
5. Da emisso da nota fiscal englobada.
8.797, de 21.08.2013.
1136
5.1 Opcionalmente, at 30.6.2006, a emisso da nota fiscal prevista no art. 365
poder ser realizada de forma englobada, por perodo de apurao, desde que atendidas,
5.1.1 apresentar, no prazo previsto no inciso I do "caput" do art. 459, arquivo
eletrnico conforme "lay out" constante no item 5.2 contendo a discriminao das
disponibilizaes de crditos efetuadas no perodo de apurao;
5.1.2 emitir NFST, com destaque do ICMS devido pelas disponibilizaes de
crditos realizadas no perodo de apurao, consignando a identificao do arquivo eletrnico
mencionado no item anterior e a sua correspondente chave de codificao digital;
5.1.3 manter disposio do fisco o relatrio analtico financeiro descrito no item
4.1.3;.
5.1.4 atender ao disposto no item 4.1.4.
5.2 "Lay-out" do arquivo eletrnico das disponibilizaes de crditos realizadas:
N. Contedo Tam Posio Formato
Inicial Final
1
Modalidad
e de
ativao
1 1 1 N
2
Identifica
dor do
carto/PI
N/asseme
lhado
20 2 21 X
3
Valor do
crdito
(BC
ICMS) (2
decimais)
12 22 33 N
4
Valor do
ICMS da
prestao
(2
decimais)
12 34 45 N
5
Terminal
telefnico
ou
estao
mvel do
usurio
10 46 55 N
6
CNPJ/CPF
do
usurio
14 56 69 N
8.797, de 21.08.2013.
1137
7
Razo
social/no
me do
usurio
35 70 104 X
8
Data de
disponibili
zao dos
crditos
8 105 112 N
9
Hora de
disponibili
zao dos
crditos
6 113 118 N
5.3 Observaes.
5.3.1 Informaes do carto/PIN/Assemelhado:
5.3.1.1 Campo 01 - informar a modalidade de ativao, utilizando a tabela 7.1 -
modalidade de ativao;
5.3.1.2 Campo 02 - informar o identificador do carto/PIN/assemelhado,
deixando em branco quando inexistente ou inaplicvel. A critrio do contribuinte, at metade
dos caracteres que compem o PIN poder ser substitudo pelo caractere "*". Exemplo: a
sequncia "1234567890ABCDEF" poder ser representada por "1234********CDEF";
5.3.1.3 Campo 03 - informar o valor do crdito (BC da prestao) do
carto/PIN/assemelhado com 2 decimais;
5.3.1.4 Campo 04 - informar o valor do ICMS devido, com 2 decimais. A base de
clculo do ICMS devido na prestao o valor de face do carto (campo 03);
5.3.2 Informaes do usurio tomador do servio:
5.3.2.1 Campo 05 - informar a identificao do terminal telefnico ou estao
mvel do usurio no formato 9999999999, onde as duas primeiras posies da esquerda
identificam o cdigo de rea de habilitao e os demais dgitos, o nmero de identificao do
terminal telefnico ou da estao mvel do usurio;
5.3.2.2 Campo 06 - informar o CNPJ/CPF do usurio;
5.3.2.3 Campo 07 - informar a razo social ou o nome do usurio.
5.3.3 Informaes do momento da disponibilizao dos crditos:
5.3.3.1 Campo 08 - informar a data de disponibilizao dos crditos no formato
"aaaammdd";
5.3.3.2 Campo 09 - informar a hora de disponibilizao dos crditos no formato
"hhmmss".
8.797, de 21.08.2013.
1138
6. Dados tcnicos da gerao dos arquivos.
6.1 Meio eletrnico ptico no regravvel.
6.1.1 Mdia: CD-R ou DVD-R;
6.1.2 Formatao: compatvel com MS-DOS;
6.1.3 Tamanho do registro: fixo com 118 posies, acrescidos de CR/LF ("Carrige
return/Line Feed") ao final de cada registro;
6.1.4 Organizao: sequencial;
6.1.5 Codificao: ASCII.
6.2 Formato dos campos.
6.2.1 Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos o
ponto e a vrgula;
6.2.2 Alfanumrico (X), alinhado esquerda, com as posies no significativas
em branco.
6.3 Preenchimento dos campos.
6.3.1 Numrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido com
zero. As datas devem ser preenchidas no formato "aaaammdd";
6.3.2 Alfanumrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido
com brancos.
6.4 Gerao dos arquivos.
6.4.1 Os arquivos devero ser gerados com periodicidade mensal ou diria,
devendo conter todas as disponibilizaes de crditos de cartes e assemelhados, mesmo que
por meios eletrnicos, em terminal de uso particular no perodo;
6.4.2 A NFST referida no item 5.1.2 ser emitida com base nos valores apurados
por meio da somatria dos campos de valores do arquivo eletrnico.
6.5 Identificao dos arquivos.
6. Os arquivos sero identificados no formato
U F A A A A M M D D ST . T X T
6.5.2 Observaes.
8.797, de 21.08.2013.
1139
6.5.2.1 O nome do arquivo formado da seguinte maneira:
6.5.2.1.1 UF (UF) - sigla da Unidade da Federao;
6.5.2.1.2 Ano (AAAA) - ano do perodo englobado;
6.5.2.1.3 Ms (MM) - ms do perodo englobado;
6.5.2.1.4 Dia (DD) - ltimo dia do perodo englobado;
6.5.2.1.5 Status (ST) - status do arquivo "N" - normal - ou "S" - substituto;
6.5.2.1.6 Extenso (TXT) - extenso do arquivo, deve ser "TXT".
6.6 Identificao da mdia.
6.6.1 Cada mdia dever ser identificada, por meio de etiqueta, com as
6.6.1.1 a expresso "Registro Fiscal";
6.6.1.2 razo social e inscrio estadual do estabelecimento informante;
6.6.1.3 perodo de apurao que se referem as informaes prestadas no formato
"mmaaaa";
6.6.1.4 status de apresentao: Normal ou Substituio.
6.7 Controle da autenticidade dos arquivos.
6.7.1 O controle da autenticidade e integridade dos arquivos ser realizado por
meio da utilizao do algoritmo MD5 ("Message Digest" 5, item 8), de domnio pblico, na
recepo dos arquivos;
6.7.2 O arquivo que apresentar divergncia na chave de codificao digital ser,
de plano, devolvido ao contribuinte para saneamento das irregularidades;
6.8 Substituio ou retificao de arquivos.
6.8.1 A criao de arquivos para substituio ou retificao de qualquer arquivo
eletrnico j escriturado no livro Registro de Sadas obedecer aos procedimentos descritos
neste Manual de Orientao, devendo ser registrada, no livro Registro de Utilizao de
Documentos Fiscais e Termo de Ocorrncias, mediante lavratura de termo circunstanciado
contendo as seguintes informaes:
6.8.1.1 a data de ocorrncia da substituio;
6.8.1.2 os motivos da substituio ou retificao do arquivo eletrnico;
6.8.1.3 o nome do arquivo substituto e a sua chave de codificao digital
vinculada;
6.8.1.4 o nome do arquivo substitudo e a sua chave de codificao digital
vinculada;
8.797, de 21.08.2013.
1140
6.8.2 os arquivos substitudos ou retificados devero ser conservados pelo prazo
de 5 anos.
7. Tabelas
7.1 Tabela 1 - modalidade de ativao:
Cdigo Descrio
1 Carto fsico
2 "On-line" sem PIN
3 Eletrnica com PIN
4 Por conta e ordem de terceiros
9 Por conta e ordem de terceiros
8. MD5 - "Message Digest" 5
8.1 O MD5 um algoritmo projetado por RON Rivest da RSA Data Security e de
domnio pblico. A funo do algoritmo produzir uma chave de codificao digital ("hash
code") de 128 "bits", para uma mensagem (cadeia de caracteres) de entrada de qualquer
tamanho.
ANEXO VIII - DAS EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES
NACIONAL
CAPTULO I
Disposies Preliminares
Art. 1 O tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado s
empresas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e
8.797, de 21.08.2013.
1141
Contribuies - Simples Nacional, estabelecidas no territrio deste Estado,
obedecer ao disposto na Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de
2006 e neste anexo (art. 1 da Lei 15.562/07).
CAPTULO II
SEO I - Do registro no CAD/ICMS
Art. 2 O registro da opo e do desenquadramento da empresa
optante pelo Simples Nacional, no Cadastro de Contribuintes Estadual, ser
realizada observando-se o disposto em Norma de Procedimento.
SEO II - Da Iseno e da Base de Clculo do ICMS
Art. 3 Ficam isentas do pagamento do ICMS as empresas
estabelecidas neste Estado e enquadradas no Regime Especial Unificado de
Arrecadao de Tributos e Contribuies - Simples Nacional, institudo pela Lei
Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006, cuja receita bruta
acumulada nos doze meses anteriores ao do perodo de apurao no
ultrapasse R$ 360.000,00 - (art. 2 da Lei n. 15.562/2007).
Pargrafo nico. O disposto neste artigo no exclui as empresas enquadradas no
Simples Nacional da obrigatoriedade de recolhimento do imposto nas hipteses previstas no art.
6.
Art. 4 A base de clculo do imposto ser apurada considerando os
percentuais de reduo da "COLUNA 3 da Tabela I deste Anexo, aplicados
sobre a receita bruta do perodo de apurao, e o imposto devido mensalmente
ser determinado mediante a aplicao do correspondente percentual de ICMS
previsto na "COLUNA 1 da Tabela I deste Anexo.
1 A parcela da receita bruta auferida durante o ano-calendrio, que
ultrapassar o limite de trezentos mil reais multiplicados pelo nmero de meses do perodo de
atividade, est sujeita ao percentual mximo de ICMS previsto na "COLUNA 1 da Tabela I deste
Anexo acrescido de vinte por cento (art. 18, 16, da Lei Complementar n. 123/2006).
8.797, de 21.08.2013.
1142
2 Aplica-se sobre a base de clculo de que trata o 1 o percentual de
reduo previsto na "COLUNA 3 da Tabela I deste Anexo para a ltima faixa de receita bruta.
(Inciso II do art. 2 do Decreto n. 4.248, de 11.02.2009(6)).
Art. 5 Independentemente das obrigaes relativas ao Regime
Simples Nacional, o recolhimento do ICMS devido, na qualidade de contribuinte
ou responsvel, dever ser efetuado pelo estabelecimento, nas seguintes
hipteses (inciso XIII do 1 do art. 13 da Lei Complementar n. 123/2006):
I - nas operaes ou prestaes sujeitas ao regime da substituio tributria;
II - por terceiro, a que o contribuinte se ache obrigado, por fora da legislao;
III - na entrada de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e
gasosos dele derivados, bem como da energia eltrica, quando no destinados
comercializao ou industrializao;
IV - por ocasio do desembarao aduaneiro;
V - nas arremataes em leiles;
VI - na aquisio ou manuteno em estoque de mercadoria desacobertada de
documentao fiscal;
VII - na operao ou prestao desacobertada de documentao fiscal;
VIII - nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime de antecipao do
recolhimento do imposto;
IX - em relao ao diferencial de alquotas.
1 A exigncia do pagamento do imposto por ocasio do fato gerador de que
trata o inciso II do "caput" do art. 75 deste Regulamento no se confunde com o regime de
antecipao do recolhimento do imposto referido no inciso VIII deste artigo.
2 A diferena entre as alquotas interna e interestadual, de que trata o inciso
IX do "caput", ser calculada tomando-se por base as alquotas aplicveis s operaes
realizadas por contribuintes no optantes do Simples Nacional.
Art. 6 O recolhimento do imposto nas situaes previstas no art.
5, dever ser efetuado: ( Decreto n. 1.190/2007)
I - no momento da ocorrncia do fato gerador, nos termos do art. 74 deste
Regulamento, observado o tratamento tributrio a ser aplicado a cada produto, nos seguintes
casos:
a) no pagamento do imposto devido por terceiro, a que o contribuinte se ache
obrigado, por fora da legislao;
8.797, de 21.08.2013.
1143
b) na entrada de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e
gasosos dele derivados, bem como da energia eltrica, quando no destinados
comercializao ou industrializao;
c) por ocasio do desembarao aduaneiro;
d) nas arremataes em leiles;
e) nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime de antecipao do
recolhimento do imposto;
f) em relao ao diferencial de alquotas;
II - aps lanamento de ofcio, com os devidos acrscimos legais e nos prazos
previstos na Lei n. 11.580, de 14 de novembro de 1996, em razo do cometimento:
a) das seguintes infraes:
1. na aquisio ou manuteno em estoque de mercadoria desacobertada de
documentao fiscal;
2. na operao ou prestao de servio desacobertada de documentao fiscal;
b) de infraes vinculadas aos recolhimentos de que trata o inciso I do "caput";
III - nas operaes ou prestaes sujeitas ao regime da substituio tributria,
nos prazos e forma previstos no art. 74 e nos incisos X e XX do "caput" do art. 75.
Art. 7 As empresas enquadradas no Simples Nacional que
cometerem infraes vinculadas aos recolhimentos de que trata o art. 5 ficam
sujeitas s penalidades previstas no art. 55 da Lei n. 11.580, de 14 de
novembro de 1996.(Decreto n. 1.190/07)
SEO III - Dos Crditos
Art. 8 A opo pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de
Tributos e Contribuies - Simples Nacional, implica renncia a crditos ou a
saldo credor de ICMS que o contribuinte mantenha em conta-grfica.
Art. 9 Na hiptese de excluso do regime, fica assegurado o
direito de recuperao do crdito em relao s entradas de mercadorias
anteriormente tributadas, existentes em estoque, ressalvadas as sujeitas ao
regime de substituio tributria, cujas sadas devam ocorrer com dbito do
8.797, de 21.08.2013.
1144
imposto, podendo o contribuinte, na impossibilidade ou dificuldade de
determinao do valor real, apropriar-se de doze por cento do valor dessas
mercadorias.
Pargrafo nico. Para os fins do disposto neste artigo, a recuperao do crdito
em relao entrada de bens do ativo permanente dever observar, no que couber, o contido
no 3 do art. 23.
Art. 10. A microempresa ou empresa de pequeno porte optante do
Simples Nacional, que emitir documento fiscal com direito ao crdito
estabelecido no 1 do art. 23 da Lei Complementar n. 123/2006, consignar
no campo destinado s informaes complementares ou, na sua falta, no corpo
do documento, por qualquer meio grfico indelvel, a expresso: "Permite o
aproveitamento do crdito de ICMS no valor de R$ ... , correspondente ao
percentual de . %, nos termos do art. 23 da LC n. 123/2006" (art. 58 da
Resoluo CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011).
1 O percentual aplicvel ao clculo do crdito de que trata o "caput dever ser
informado no documento fiscal e corresponder quele previsto na "COLUNA 2 da Tabela I
deste Anexo, para a faixa de receita bruta a que a microempresa ou empresa de pequeno porte
estiver sujeita no ms anterior ao da operao.
2 Na hiptese de a operao ocorrer no ms de incio de atividade da
microempresa ou empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, o percentual
aplicvel ao clculo do crdito de que trata o "caput corresponder ao percentual de 0,67%
(sessenta e sete centsimos por cento).
CAPTULO III
Da Excluso do Simples Nacional
Art. 11. A excluso do Regime Simples Nacional ser feita de ofcio
ou mediante comunicao da microempresa ou da empresa de pequeno porte,
na forma determinada por Resoluo do Comit Gestor do Simples Nacional -
CGSN (Resoluo CGSN n. 94/2011).
Art. 12. Na hiptese de excluso de ofcio pela CRE - Coordenao
da Receita do Estado, ser expedido Termo de Excluso do Simples Nacional, do
8.797, de 21.08.2013.
1145
qual o contribuinte ser cientificado pessoalmente, ou por via postal ou meio
eletrnico, ou ainda por edital publicado no DOE - Dirio Oficial Executivo,
conforme o disposto em NPF - Norma de Procedimento Fiscal.
1 Da excluso caber impugnao e recurso, que sero protocolizados na
repartio fiscal do domiclio tributrio do contribuinte, no prazo de trinta dias contados da
cincia.
2 A competncia para a sua apreciao ser:
I - do Delegado Regional da Receita, no caso de impugnao na primeira
instncia;
II - do Chefe da Assessoria e Gerncia do Simples Nacional - AGSN/CRE, no caso
de recurso em segunda e ltima instncia administrativa.
Art. 13. Caber apreciao administrativa de pedido de
reconsiderao quando for proferida deciso irreformvel em processo
administrativo fiscal de lanamento de crdito tributrio, que tenha sido
fundamentado no mesmo fato de que decorreu a excluso e que conclua pela
sua improcedncia com base na inexistncia do ilcito ou na diversidade de
autoria.
Pargrafo nico. Ser da AGSN/CRE a competncia para decidir sobre a
reconsiderao prevista no "caput.
Art. 14. As microempresas ou as empresas de pequeno porte
excludas do Simples Nacional sujeitar-se-o, a partir do perodo em que se
processarem os efeitos da excluso, s normas de tributao aplicveis aos
demais contribuintes.
Art. 15. Quando, em virtude da excluso, houver o dever de
apresentar GIA/ICMS relativa a perodos antecedentes, o contribuinte:
I - reconstituir a conta-grfica, registrando as operaes nos livros fiscais na
condio de empresa sob o regime normal de apurao;
II - poder recuperar o ICMS do estoque, conforme o disposto no art. 9 deste
Anexo;
III - far a apropriao do crdito do ICMS relativo s entradas;
IV - totalizar os dbitos do ICMS, emitindo uma nota fiscal resumo ao ms;
8.797, de 21.08.2013.
1146
V - poder apropriar o crdito do ICMS efetivamente pago na condio de Simples
Nacional, ou em denncia espontnea, at cem UPF/PR - Unidade Padro Fiscal do Estado do
Paran.
Pargrafo nico. Para crdito acima de cem UPF/PR a apropriao somente poder
ocorrer quando devidamente autorizada em processo administrativo de restituio de indbito.
CAPTULO IV
Do Microempreendedor Individual - MEI
Art. 16. Considera-se MEI - Microempreendedor Individual o
empresrio individual que atenda cumulativamente s seguintes condies
(Resoluo CGSN n. 94/2011):
I - tenha auferido receita bruta acumulada no ano-calendrio anterior de at
sessenta mil reais;
II - seja optante pelo Simples Nacional;
III - exera to somente as atividades relacionadas no Anexo XIII da Resoluo
CGSN n. 94/2011;
IV - possua um nico estabelecimento;
V - no participe de outra empresa como titular, scio ou administrador;
VI - no contrate mais de um empregado, observado o disposto no art. 96 da
Resoluo CGSN n. 94/2011.
Art. 17. O MEI, em relao aos documentos fiscais, ficar (art. 97
da Resoluo CGSN n. 94/2011):
I - dispensado da emisso:
a) nas operaes com vendas de mercadorias, ou nas prestaes de servios,
para consumidor final pessoa fsica;
b) nas operaes com mercadorias para destinatrio inscrito no CNPJ, quando
esse emitir nota fiscal de entrada;
II - obrigado sua emisso:
a) nas prestaes de servios para tomador inscrito no CNPJ;
b) nas operaes com mercadorias para destinatrio inscrito no CNPJ, quando
8.797, de 21.08.2013.
1147
esse no emitir nota fiscal de entrada.
Pargrafo nico. O MEI ficar tambm dispensado da inscrio no CAD/ICMS,
desde que pratique apenas as operaes e prestaes mencionadas neste artigo.
Art. 18. O MEI poder optar pelo Sistema de Recolhimento em
Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI,
efetuando o recolhimento de valor fixo mensal por meio do DAS - Documento
de Arrecadao do Simples Nacional, independentemente da receita bruta por
ele auferida no ms, na forma da Resoluo CGSN n. 94/2011.
Pargrafo nico. O MEI optante pelo SIMEI no far jus apropriao nem
transferncia de crditos do ICMS.
Art. 19. O MEI dever apresentar, sempre que solicitada,
documentao comprobatria da sua situao cadastral.
Art. 20. No ser concedida inscrio no CAD/ICMS ao MEI,
optante pelo SIMEI.
Pargrafo nico. O contribuinte optante pelo SIMEI, quando obrigado a emitir
documento fiscal nas operaes com mercadorias e nas prestaes de servios realizadas para
destinatrio cadastrado no CNPJ, observado o disposto no inciso II do art. 17 deste Anexo,
emitir Nota Fiscal Avulsa, na forma estabelecida em norma de procedimento.
Nova redao do pargrafo nico do art. 20 do Anexo VIII dada pelo
" Pargrafo nico. O contribuinte optante pelo SIMEI, quando obrigado a emitir documento
fiscal nas operaes com mercadorias e nas prestaes de servios realizadas para
destinatrio cadastrado no CNPJ, observado o disposto no inciso II do art. 15 deste Anexo,
emitir Nota Fiscal Avulsa, na forma estabelecida em Norma de procedimento."
CAPTULO V
DA RESTITUIO
Art. 21. Nos procedimentos de restituio de valores
indevidamente recolhidos, sem prejuzo das disposies constantes da
Resoluo CGSN n. 94/2011, no art. 30 e seguintes da Lei n. 11.580/1996 e no
art. 90 e seguintes deste Regulamento, dever ser observado que:
8.797, de 21.08.2013.
1148
I - quanto ao ms da ocorrncia do indbito, devero ser efetuadas verificaes
relativamente ao clculo da receita bruta, conforme o disposto no art. 3 da Lei Complementar
n. 123/2006, e respectiva faixa de recolhimento;
II - as verificaes de que trata o inciso I do "caput" podero ser feitas por
amostragem em relao a, no mnimo, um ms dentre os doze imediatamente anteriores ao da
ocorrncia do indbito;
III - no ser exigida a autorizao de que trata o inciso II do art. 93 deste
Regulamento;
IV - a restituio ser efetuada em espcie, com depsito na conta-corrente
indicada no requerimento;
V - outros procedimentos, inclusive quanto competncia decisria,
sujeitar-se-o s regras prprias para as demais hipteses de restituio do ICMS.
Pargrafo nico. Na situao prevista no inciso II, caso demonstrada a
regularidade dos procedimentos, podero ser dispensadas as verificaes relativas ao restante
do perodo.
8.797, de 21.08.2013.
1149
TABELA I - PERCENTUAL DE REDUO A SER INFORMADO NO
PROGRAMA GERADOR DO DOCUMENTO DE ARRECADAO DO SIMPLES
NACIONAL - PGDAS - PELAS MICROEMPRESAS E EMPRESAS DE
PEQUENO PORTE OPTANTES DO SIMPLES NACIONAL
Receita Bruta
em 12 meses
(em R$)
COLUNA 1 COLUNA 2 COLUNA 3
Percentual de
ICMS na LC n.
123/2006
Percentual de
ICMS a ser
observado pelas
empresas
optantes do
Simples Nacional
no Estado do
Paran
Percentual de
reduo a ser
informado no
PGDAS
At 180.000,00 1,25% iseno Informar iseno
De 180.000,01 a
360.000,00
1,86% iseno Informar iseno
De 360.000,01 a
540.000,00
2,33% 0,67% 71,24%
De 540.000,01 a
720.000,00
2,56% 1,07% 58,20%
De 720.000,01 a
900.000,00
2,58% 1,33% 48,45%
De 900.000,01 a
1.080.000,00
2,82% 1,52% 46,10%
De 1.080.000,01
a 1.260.000,00
2,84% 1,83% 35,56%
De 1.260.000,01
a 1.440.000,00
2,87% 2,07% 27,87%
De 1.440.000,01
a 1.620.000,00
3,07% 2,27% 26,06%
De 1.620.000,01
a 1.800.000,00
3,10% 2,42% 21,94%
De 1.800.000,01
a 1.980.000,00
3,38% 2,56% 24,26%
De 1.980.000,01
a 2.160.000,00
3,41% 2,67% 21,70%
De 2.160.000,01
a 2.340.000,00
3,45% 2,76% 20,00%
8.797, de 21.08.2013.
1150
De 2.340.000,01
a 2.520.000,00
3,48% 2,84% 18,39%
De 2.520.000,01
a 2.700.000,00
3,51% 2,92% 16,81%
De 2.700.000,01
a 2.880.000,00
3,82% 3,06% 19,90%
De 2.880.000,01
a 3.060.000,00
3,85% 3,19% 17,14%
De 3.060.000,01
a 3.240.000,00
3,88% 3,30% 14,95%
De 3.240.000,01
a 3.420.000,00
3,91% 3,40% 13,04%
De 3.420.000,01
a 3.600.000,00
3,95% 3,50% 11,39%
8.797, de 21.08.2013.
1151
ANEXO IX - DOS DOCUMENTOS FISCAIS ELETRNICOS E
AUXILIARES
CAPTULO I
DA NOTA FISCAL ELETRNICA - NF-e E DO DOCUMENTO
AUXILIAR DA NF-e - DANFE
Art. 1 A Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, poder ser
utilizada em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e Nota Fiscal de
Produtor, modelo 4, pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas
Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS (Ajustes SINIEF
07/2005 e 15/2010).
1 Considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento emitido e
armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar
operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e
autorizao de uso pelo fisco, antes da ocorrncia do fato gerador.
2 A obrigatoriedade da utilizao da NF-e ser fixada por intermdio de
Protocolo ICMS, que ser dispensado:
I - na hiptese de contribuinte inscrito unicamente no CAD/ICMS deste Estado;
II - a partir de 1 de dezembro de 2010 (Ajuste SINIEF 9/2009).
3 Norma de Procedimento Fiscal - NPF fixar a obrigatoriedade de que trata o
2, determinando os contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao por eles
exercida.
4 A NF-e poder ser utilizada em substituio Nota Fiscal de Produtor,
modelo 4, somente pelos contribuintes que possuem inscrio no CAD/PRO e estejam inscritos
no CNPJ (Ajuste SINIEF 15/2010).
Art. 2 Para emisso da NF-e, o contribuinte inscrito no CAD/ICMS
dever solicitar, previamente, seu credenciamento, na forma disciplinada em
NORma de procedimento.
1 O contribuinte credenciado para emisso de NF-e dever observar, no que
couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de
processamento de dados, nos termos da Subseo II da Seo V do Captulo IV do Ttulo II e do
8.797, de 21.08.2013.
1152
Captulo XVII do Ttulo III, deste Regulamento.
2 vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou de Nota Fiscal do
Produtor, modelo 4, por contribuinte obrigado emisso de NF-e (Ajuste SINIEF 4/2011),
exceto quando a legislao estadual assim permitir.
3 Considerar-se- credenciado para emisso de NF-e o contribuinte autorizado
para o uso de Sistema de Processamento de Dados, nos termos do art. 443 deste Regulamento.
Art. 3 A NF-e dever ser emitida com base em leiaute
estabelecido no "Manual de Orientao do Contribuinte, publicado em Ato
COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou
disponibilizado pelo fisco, observadas as seguintes formalidades (Ajuste SINIEF
12/2009 e 4/2012):
I - o arquivo digital da NF-e dever ser elaborado no padro XML ("Extended
Markup Language);
II - a numerao da NF-e ser sequencial de 1 a 999.999.999, por
estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite;
III - a NF-e dever conter um "cdigo numrico, gerado pelo emitente, que
compor a "chave de acesso de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente,
nmero e srie da NF-e;
IV - a NF-e dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada
por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil,
contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria
do documento digital.
V - a identificao das mercadorias comercializadas com a utilizao da NF-e
dever conter, tambm, o seu correspondente cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do
Mercosul - NCM, nas operaes (Ajuste SINIEF 12/2009):
a) realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da
legislao federal;
b) de comrcio exterior.
1 As sries sero designadas por nmeros inteiros, em ordem crescente,
vedada a utilizao de subsrie.
2 O fisco poder restringir a quantidade de sries.
3 Para efeitos da gerao do cdigo numrico a que se refere o inciso III do
"caput", na hiptese de a NF-e no possuir srie, o campo correspondente dever ser
preenchido com zeros (Ajuste SINIEF 8/2009).
4 Nas operaes no alcanadas pelo disposto no inciso V do "caput" ser
obrigatria somente a indicao do correspondente captulo da Nomenclatura Comum do
8.797, de 21.08.2013.
1153
Mercosul - NCM (Ajuste SINIEF 12/2009).
5 A partir da utilizao do leiaute definido na verso 4.01 do "Manual de
Orientao do Contribuinte devero ser indicados na NF-e o Cdigo de Regime Tributrio - CRT
e, quando for o caso, o Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN,
conforme definidos na Tabela IV do Anexo IV (Ajuste SINIEF 3/2010).
6 No caso de emisso de NF-e onde o emitente, destinatrio ou remetente,
localizado neste Estado, for optante de inscrio nica ou centralizada, no arquivo digital da
NF-e devero ser informados:
I - o CNPJ e demais dados do estabelecimento detentor da inscrio nica ou
centralizada no grupo "Identificao do emitente da NF-e, no caso de ser o emitente do
documento, ou no grupo "Identificao do Destinatrio da NF-e, no caso de ser apenas o
destinatrio ou remetente;
II - o CNPJ e demais dados do estabelecimento a que se destina a mercadoria ou
do qual ser retirada, no grupo "Identificao do Local de Entrega ou "Identificao do Local de
Retirada, conforme o caso;
III - nas hipteses do inciso II, os dados devero ser impressos no DANFE, no
campo "Informaes Complementares".
7 obrigatrio o preenchimento dos campos cEAN e cEANTrib da NF-e, quando
o produto comercializado possuir cdigo de barras com Numerao Global de Item Comercial -
GTIN (Ajuste SINIEF 16/2010). (Art. 4 do Decreto n. 2.606 de 1.9.2011);
8 As referncias feitas na legislao ao "Manual de Integrao - Contribuinte
consideram-se feitas ao "Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 4/2012).
Art. 4 O arquivo digital da NF-e s poder ser utilizado como
documento fiscal aps:
I - ser transmitido eletronicamente ao fisco, nos termos do art. 5 deste Anexo;
II - ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso da NF-e, nos termos
do art. 6 deste Anexo.
1 Ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal
idneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulao ou erro, que
possibilite, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem
indevida.
2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o
respectivo Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, impresso nos termos dos artigos 8 ou 10
deste Anexo, que tambm no ser considerado documento fiscal idneo.
3 A concesso da Autorizao de Uso (Ajuste SINIEF 10/2011):
I - resultado da aplicao de regras formais especificadas no "Manual de
Orientao do Contribuinte e no implica convalidao das informaes tributrias contidas na
8.797, de 21.08.2013.
1154
NF-e;
II - identifica de forma nica uma NF-e por meio do conjunto de informaes
formado por CNPJ do emitente, nmero, srie e ambiente de autorizao.
Art. 5 A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser
efetuada via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com
utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou
disponibilizado pelo fisco.
Pargrafo nico. A transmisso referida no "caput implica solicitao de
concesso de Autorizao de Uso da NF-e.
Art. 6 Previamente concesso da Autorizao de Uso da NF-e, o
fisco analisar, no mnimo, os seguintes elementos:
I - a regularidade fiscal do emitente;
II - o credenciamento do emitente para emisso de NF-e;
III - a autoria da assinatura do arquivo digital da NF-e;
IV - a integridade do arquivo digital da NF-e;
V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no "Manual de Orientao do
Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009);
VI - a numerao do documento.
1 A autorizao de uso poder ser concedida pelo fisco por meio da
infraestrutura tecnolgica da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, na condio de
contingncia prevista no inciso I do "caput" do art. 10 deste Anexo.
2 Considerar-se- regular o emitente, nos termos do inciso I do "caput",
aquele cuja inscrio no CAD/ICMS esteja ativa.
Art. 7 Do resultado da anlise referida no art. 6 deste Anexo, o
fisco cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo da NF-e, em virtude de:
a) falha na recepo ou no processamento do arquivo;
b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital;
c) remetente no credenciado para emisso da NF-e;
d) duplicidade de nmero da NF-e;
8.797, de 21.08.2013.
1155
e) falha na leitura do nmero da NF-e;
f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da NF-e;
II - da denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude de irregularidade
fiscal do emitente, remetente ou destinatrio;
III - da concesso da Autorizao de Uso da NF-e.
1 A NF-e no poder ser alterada aps a concesso da autorizao de uso.
2 O arquivo digital rejeitado no ser armazenado pelo fisco para consulta,
sendo permitido ao interessado nova transmisso do arquivo da NF-e nas hipteses das alneas
"a, "b e "e do inciso I do "caput.
3 O arquivo digital transmitido, em caso de denegao da Autorizao de Uso
da NF-e, ficar armazenado pelo fisco para consulta, nos termos do art. 15 deste Anexo,
identificado como "Denegada a Autorizao de Uso.
4 No caso do 3, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova
Autorizao de Uso da NF-e que contenha a mesma numerao.
5 A cientificao de que trata o "caput ser efetuada mediante protocolo
disponibilizado ao emitente ou a terceiro por ele autorizado, via internet, contendo, conforme o
caso, a "chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao
pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada
com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
6 Nos casos dos incisos I ou II do "caput, o protocolo de que trata o 5
conter informaes que justifiquem, de forma clara e precisa, o motivo pelo qual a autorizao
de uso no foi concedida.
7 Dever, obrigatoriamente, ser encaminhado ou disponibilizado "download
do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorizao de Uso (Ajustes SINIEF 12/2009 e
17/2010):
I - ao destinatrio da mercadoria, pelo emitente, imediatamente aps o
recebimento da autorizao de uso da NF-e;
II - ao transportador contratado, pelo tomador do servio, antes do incio da
prestao correspondente.
8 As empresas destinatrias podero informar o seu endereo de correio
eletrnico no Portal Nacional da NF-e, conforme padres tcnicos estabelecidos no "Manual de
Integrao - Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009).
9 A cientificao de que trata o "caput submeter-se- s validaes
constantes do "Manual de Orientao do Contribuinte e quelas previstas em NORma de
procedimento.
10 Para os efeitos do inciso II do "caput considera-se irregular a situao do
contribuinte, emitente do documento fiscal ou destinatrio das mercadorias, que, nos termos da
8.797, de 21.08.2013.
1156
legislao, estiver impedido de praticar operaes na condio de contribuinte do ICMS (Ajuste
SINIEF 16/2012).
Acrescentado o 10 ao art. 7 do Anexo IX, pelo Art.1, alterao 92 , do
Decreto 7.807 de 22.03.2013.
Art. 8 Fica institudo o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE,
conforme leiaute estabelecido no "Manual de Orientao do Contribuinte, para
acompanhar o trnsito das mercadorias acompanhadas por NF-e ou para
facilitar a consulta da NF-e, prevista no art. 15 deste Anexo (Ajuste SINIEF
12/2009 e 8/2010).
1 O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias
aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III do "caput" do art. 7,
ou na hiptese prevista no art. 10, todos deste Anexo.
2 No caso de destinatrio no credenciado para emitir NF-e, a escriturao
desta poder ser efetuada com base nas informaes contidas no DANFE, observado o disposto
no art. 9 deste Anexo.
3 O DANFE utilizado para acompanhar o trnsito de mercadorias ser impresso
em uma nica via (Ajuste SINIEF 8/2010).
4 O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho
mnimo A4 (210 mm x 297 mm) e mximo ofcio 2 (230 mm x 330 mm), podendo ser utilizadas
folhas soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento
Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo ou formulrio
pr-impresso.
5 Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser
impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4 (210 mm x
297 mm), caso em que ser denominado "DANFE Simplificado, devendo ser observadas as
definies constantes do "Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009).
6 O DANFE dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no
"Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009).
7 O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no
prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico.
8 As alteraes de leiaute do DANFE permitidas so as previstas no Manualde
Orientao do Contribuinte (Ajustes SINIEF 12/2009 e 22/2010):
9 Os ttulos e informaes dos campos constantes no DANFE devem ser
grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem legveis.
10. A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, deve
ser feita em seu verso.
11. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do
8.797, de 21.08.2013.
1157
emitente, impressas no verso no DANFE, hiptese em que ser reservado espao, com a
dimenso mnima de 10 cm x 15 cm em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no
10.
12. A concesso da Autorizao de Uso referida no 1 ser formalizada por
meio do fornecimento do correspondente nmero de Protocolo, o qual dever ser impresso no
DANFE, conforme definido no "Manual de Orientao do Contribuinte, ressalvadas as hipteses
previstas no art. 10 deste Anexo (Ajuste SINIEF 12/2009).
Art. 9 O emitente e o destinatrio devero manter a NF-e em
arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido no
pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento, mesmo que fora da empresa,
disponibilizando-o ao fisco quando solicitado (Ajuste SINIEF 8/2010).
1 O destinatrio dever verificar a existncia de autorizao de uso da NF-e
e sua integridade, condies que lhe conferem validade e autenticidade.
2 Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de
NF-e, alternativamente ao disposto no "caput, dever manter em arquivo o DANFE relativo
NF-e da operao, devendo ser apresentado ao fisco, quando solicitado.
3 O emitente de NF-e dever guardar, pelo prazo estabelecido no pargrafo
nico do art. 123 deste Regulamento, o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria no
entregue ao destinatrio e que contenha o motivo do fato em seu verso. (Ajustes SINIEF
12/2009 e 19/2010):
Art. 10. Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for
possvel transmitir a NF-e para o fisco ou obter resposta solicitao de
Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte poder operar em contingncia,
gerando arquivos indicando esse tipo de emisso, conforme definies
constantes no "Manual de Orientao do Contribuinte, mediante a adoo de
uma das seguintes alternativas (Ajustes SINIEF 12/2009 e 8/2010):
I - transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional -
SCAN, ou para o SVC - Sistema de Sefaz Virtual de Contingncia, nos termos dos artigos 4, 5
e 6 deste Anexo (Ajuste SINIEF 10/2011)
II - transmitir a Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e),
para a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, nos termos do art. 20 deste Anexo;
III - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana (FS), observado o disposto
no art. 18 deste Anexo;
IV - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de
Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto no Captulo
II deste Anexo.
8.797, de 21.08.2013.
1158
1 Na hiptese prevista no inciso I do "caput, o fisco poder autorizar a NF-e
utilizando-se da infraestrutura tecnolgica da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
2 Na hiptese do inciso II do "caput, o DANFE dever ser impresso em no
mnimo duas vias, constando no corpo a expresso "DANFE impresso em contingncia - DPEC
regularmente recebida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, tendo as vias a
seguinte destinao:
I - uma das vias acompanhar o trnsito das mercadorias e dever ser mantida
em arquivo pelo destinatrio, pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste
Regulamento;
II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente, pelo prazo
estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento.
3 Presume-se inbil o DANFE impresso nos termos do 2, quando no houver
a regular recepo da DPEC pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, nos termos do
art. 20 deste Anexo.
4 Nas hipteses dos incisos III ou IV do "caput, o Formulrio de
Segurana (FS) ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de
Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) dever ser utilizado para impresso de no mnimo duas
vias do DANFE, constando no corpo a expresso "DANFE em Contingncia - impresso em
decorrncia de problemas tcnicos, tendo as vias a mesma destinao prevista nos incisos I e
II do 2.
5 Nas hipteses dos incisos III ou IV do "caput, existindo a necessidade de
impresso de vias adicionais do DANFE, previstas no 3 do art. 8 deste Anexo, dispensa-se a
exigncia do uso do Formulrio de Segurana (FS) ou Formulrio de Segurana para Impresso
de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA).
6 Na hiptese dos incisos II, III e IV do "caput", imediatamente aps a
cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da
autorizao da NF-e, o emitente dever transmitir ao fisco as NF-e geradas em contingncia.
7 Se a NF-e transmitida nos termos do 6 vier a ser rejeitada pelo fisco, o
contribuinte dever:
I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a
irregularidade, desde que no se altere:
a) as variveis que determinam o valor do imposto, tais como: base de clculo,
alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao;
b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do
destinatrio;
c) a data de emisso ou de sada;
II - solicitar Autorizao de Uso da NF-e;
III - imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no mesmo tipo de
8.797, de 21.08.2013.
1159
papel utilizado para imprimir o DANFE original;
IV - providenciar, perante o destinatrio, a entrega da NF-e autorizada, bem
como do novo DANFE impresso nos termos do inciso III, caso a gerao saneadora da
irregularidade da NF-e tenha promovido alguma alterao no DANFE.
8 O destinatrio dever manter em arquivo, pelo prazo estabelecido no
pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento, junto via mencionada no inciso I do 2, a
via do DANFE recebida nos termos do inciso IV do 7.
9. Se, aps decorrido o prazo limite previsto no 6, o destinatrio no puder
confirmar a existncia da Autorizao de Uso da NF-e correspondente dever comunicar
imediatamente o fato ao fisco.
10. Na hiptese dos incisos II, III e IV do "caput, as seguintes informaes
faro parte do arquivo da NF-e, devendo ser impressas no DANFE (Ajustes SINIEF 12/2009 e
18/2010):
I - o motivo da entrada em contingncia;
II - a data e a hora com minutos e segundos do seu incio.
11. Considera-se emitida a NF-e em contingncia, tendo como condio
resolutria a sua autorizao de uso (Ajuste SINIEF 10/2011):
I - na hiptese do inciso II do "caput, no momento da regular recepo da DPEC
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, conforme previsto no art. 20 deste Anexo;
II - nas hipteses dos incisos III e IV do "caput, no momento da impresso do
respectivo DANFE em contingncia.
12.
Revogado o 12 do art. 10 do Anexo IX, pelo Art.1, alterao 107 , do
Decreto 7.807 de 22.03.2013. (Ver Ajuste SINIEF 24/2012)
" 12. Na hiptese do 5 do art. 8 deste Anexo, havendo problemas tcnicos de que
trata o caput, o contribuinte dever emitir, em no mnimo duas vias, o DANFE simplificado
em contingncia, com a expresso DANFE Simplificado em Contingncia, sendo dispensada
a utilizao de formulrio de segurana, devendo ser observadas as destinaes de cada via
conforme o disposto no 4."
13. Em relao s NF-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram
pendentes de retorno, o emitente dever, aps a cessao das falhas:
I - solicitar o cancelamento, nos termos do art. 11 deste Anexo, das NF-e que
retornaram com autorizao de uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram
acompanhadas por NF-e emitidas em contingncia;
II - solicitar a inutilizao, nos termos do art. 13 deste Anexo, da numerao das
NF-e que no foram autorizadas nem denegadas.
14. vedada a reutilizao, em contingncia, de nmero de NF-e transmitida
com tipo de emisso "Normal (Ajuste SINIEF 8/2010).
8.797, de 21.08.2013.
1160
Art. 11. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que
trata o inciso III do "caput" do art. 7 deste Anexo, o emitente poder solicitar
o cancelamento da NF-e, em prazo no superior a 168 (cento e sessenta e oito)
horas contadas do momento em que foi concedida a respectiva Autorizao de
Uso da NF-e, desde que no tenha havido a circulao da mercadoria ou a
prestao de servio e observadas as normas constantes no art. 12 deste
Anexo (Ajuste SINIEF 12/2009).
Art. 12. O cancelamento de que trata o art. 11 deste Anexo ser
efetuado por meio do registro de evento correspondente (Ajuste SINIEF
16/2012).
Nova redao do caput do art. 12 do Anexo IX , dada pelo Art.1,
"Art. 12. O cancelamento de que trata o art. 11 deste Anexo somente poder ser efetuado
mediante Pedido de Cancelamento de NF-e, transmitido pelo emitente ao fisco."
1 O Pedido de Cancelamento de NF-e dever atender ao leiaute estabelecido
no "Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009).
2 A transmisso do Pedido de Cancelamento de NF-e ser efetivada, via
internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia.
3 O Pedido de Cancelamento de NF-e dever ser assinado pelo emitente com
assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas
Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim
de garantir a autoria do documento digital.
4 A transmisso poder ser realizada por meio de software desenvolvido ou
adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco.
5 A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de NF-e ser feita
mediante o protocolo de que trata o 2, disponibilizado ao emitente, via internet, contendo,
conforme o caso, a "chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da
solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura
digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de
recebimento.
Art. 12-A. As informaes relativas data, hora de sada e ao
transporte, caso no constem do arquivo XML da NF-e transmitido nos termos
do art. 5 e seu respectivo DANFE, devero ser comunicadas por meio de
Registro de Sada (Ajuste SINIEF 7/2012).
8.797, de 21.08.2013.
1161
1 O Registro de Sada dever atender ao leiaute estabelecido no "Manual de
Orientao do Contribuinte.
2 A transmisso do Registro de Sada ser efetivada via internet, por meio de
protocolo de segurana ou criptografia.
3 O Registro de Sada dever ser assinado pelo emitente com assinatura
digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira -
ICP-Brasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim
4 A transmisso poder ser realizada por meio de software desenvolvido ou
adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco.
5 O Registro de Sada s ser vlido aps a cientificao de seu resultado
mediante o protocolo de que trata o 2, disponibilizado ao emitente, via internet, contendo a
chave de acesso da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero
do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao
digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
6 Caso as informaes relativas data e hora de sada no constem do
arquivo XML da NF-e, nem seja transmitido o Registro de Sada no prazo estabelecido no
"Manual de Orientao do Contribuinte, ser considerada a data de emisso da NF-e como data
de sada.
Acrescentado o art. 12-A ao Anexo IX pelo Art.1, alterao 8 , do
Decreto 6.362 de 05.11.2012.
Art. 13. O contribuinte dever solicitar, mediante Pedido de
Inutilizao de Nmero da NF-e, at o dcimo dia do ms subsequente, a
inutilizao de nmeros de NF-e no utilizados, na eventualidade de quebra de
sequncia da numerao da NF-e.
1 O Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e dever ser assinado pelo
emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de
Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do
contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.
2 A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e ser efetivada,
via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia.
3 A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e
ser feita mediante o protocolo de que trata o 2, disponibilizado ao emitente, via internet,
contendo, conforme o caso, os nmeros das NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao
Art. 14. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que
8.797, de 21.08.2013.
1162
trata o art. 7, durante o prazo estabelecido no "Manual de Orientao do
Contribuinte o emitente poder sanar erros em campos especficos da NF-e,
observado o disposto no art. 217 deste Regulamento, por meio de CC-e - Carta
de Correo Eletrnica, transmitida ao fisco (Ajustes SINIEF 7/2005, 8/2007 e
12/2009).
1 A CC-e dever atender ao leiaute estabelecido no "Manual de Integrao -
Contribuinte e ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade
credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o nmero
do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do
documento digital.
2 A transmisso da CC-e ser efetivada via internet, por meio de protocolo de
segurana ou criptografia.
3 A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo
disponibilizado ao emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a "chave de acesso, o
nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do
protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital
do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
4 Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente dever
consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas.
5 O protocolo de que trata o 3 no implica validao das informaes
contidas na CC-e.
6 A partir de 1 de julho de 2012 no poder ser utilizada carta de correo
em papel para sanar erros em campos especficos da NF-e (Ajuste SINIEF 10/2011).
Art. 15. Aps a concesso de autorizao de uso, de que trata o
art. 7 deste Anexo, o fisco disponibilizar consulta relativa NF-e na pgina da
internet, no endereo http://www.fazenda.pr.gov.br, pelo prazo mnimo de 180
(cento e oitenta) dias.
1 Aps o prazo previsto no "caput, a consulta poder ser substituda pela
prestao de informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do
emitente e do destinatrio, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo
estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento.
2 A consulta poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da
"chave de acesso da NF-e.
3 A consulta poder ser efetuada, subsidiariamente, no ambiente nacional
disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
Art. 16. A ocorrncia relacionada com uma NF-e denomina-se
8.797, de 21.08.2013.
1163
"Evento da NF-e (Ajuste SINIEF 16/2012).
"Art. 16. A ocorrncia relacionada com uma NF-e superveniente sua respectiva autorizao
de uso denomina-se Evento da NF-e (Ajuste SINIEF 5/2012)."
1 Os eventos relacionados a uma NF-e so:
I - Cancelamento, conforme disposto no art. 11;
II - Carta de Correo Eletrnica, conforme disposto no art. 14;
III - Registro de Passagem Eletrnico, conforme disposto no art. 19;
IV - Cincia da Emisso, recebimento pelo destinatrio ou pelo remetente de
informaes relativas existncia de NF-e em que esteja envolvido, quando ainda no existem
elementos suficientes para apresentar uma manifestao conclusiva (Ajuste SINIEF 7/2012);
Nova redao do inciso IV do 1 do art. 16 do Anexo IX dada pelo Art.1,
"IV - Cincia da Operao: recebimento pelo destinatrio de informaes relativas
existncia de NF-e em que ele destinatrio, mas ainda no existem elementos suficientes
para apresentar uma manifestao conclusiva;"
V - Confirmao da Operao: manifestao do destinatrio confirmando que a
operao descrita na NF-e ocorreu;
VI - Operao no Realizada: manifestao do destinatrio declarando que a
operao descrita na NF-e foi por ele solicitada, mas no se efetivou;
VII - Desconhecimento da Operao: manifestao do destinatrio declarando
que a operao descrita da NF-e no foi por ele solicitada.
VIII - Registro de Sada, conforme disposto no art. 12-A (Ajuste SINIEF 7/2012);
Acrescentado o inciso VIII ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1,
IX - Vistoria SUFRAMA, homologao do ingresso da mercadoria na rea
incentivada mediante a autenticao do Protocolo de Internamento de Mercadoria Nacional -
PIN-e (Ajuste SINIEF 7/2012);
Acrescentado o inciso IX ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1,
X - Internalizao SUFRAMA, confirmao do recebimento da mercadoria pelo
destinatrio por meio da DI - Declarao de Ingresso (Ajuste SINIEF 7/2012);
Acrescentado o inciso X ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1,
XI - Declarao Prvia de Emisso em contingncia, conforme disposto no art. 20
deste Anexo (Ajuste SINIEF 16/2012);
8.797, de 21.08.2013.
1164
Acrescentado o inciso XI ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1,
XII - NF-e Referenciada em outra NF-e, registro que essa NF-e consta como
referenciada em outra Nota Fiscal Eletrnica;
Acrescentado o inciso XII ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1,
XIII - NF-e Referenciada em CT-e, registro que essa NF-e consta em um
Conhecimento Eletrnico de Transporte;
Acrescentado o inciso XIII ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1,
XIV - NF-e Referenciada em MDF-e, registro que essa NF-e consta em um
Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais.
Acrescentado o inciso XIV ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1,
2 Os eventos sero registrados por:
I - qualquer pessoa, fsica ou jurdica, envolvida ou relacionada com a operao
descrita na NF-e, conforme leiaute, prazos e procedimentos estabelecidos no "Manual de
Orientao do Contribuinte;
II - rgos da Administrao Pblica direta ou indireta, conforme leiaute, prazos e
procedimentos estabelecidos na documentao do Sistema da NF-e.
3 Os eventos sero exibidos na consulta definida no art. 15, conjuntamente
com a NF-e a que se referem.
Art. 16-A. O registro de eventos de uso facultativo pelos agentes
mencionados no 2 do art. 16 deste Anexo, sendo obrigatrio para (Ajuste
SINIEF 17/2012):
I - registrar uma Carta de Correo Eletrnica de NF-e;
II - efetuar o cancelamento de NF-e;
III - registrar as situaes descritas nos incisos IV, V, VI e VII do 1 do art. 16
deste Anexo, em conformidade com o disposto em norma de procedimento.
Acrescentado o art. 16-A ao Anexo IX pelo Art.1, alterao 95 , do
Decreto 7.807 de 22.03.2013.
Art. 17. O destinatrio, relativamente confirmao da operao
ou prestao descrita na NF-e, dever apresentar as seguintes informaes,
utilizando-se do registro dos respectivos eventos definidos no art. 16:
I - confirmao do recebimento da mercadoria ou prestao documentada por
NF-e, utilizando o evento "Confirmao da Operao;
8.797, de 21.08.2013.
1165
II - confirmao de recebimento da NF-e, nos casos em que no houver
mercadoria ou prestao documentada, utilizando o evento "Confirmao da Operao;
III - declarao do no recebimento da mercadoria ou prestao documentada
por NF-e, utilizando o evento "Operao no Realizada".
Art. 18. Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana,
para a impresso de DANFE, previstas neste Anexo:
I - as caractersticas do formulrio de segurana devero atender ao disposto no
Captulo II deste Anexo;
II - devero ser observados os 3, 5, 6 e 7 do art. 251 deste Regulamento,
para a aquisio do formulrio de segurana, dispensando-se as exigncias da Autorizao de
Impresso de Documentos Fiscais - AIDF e de Regime Especial;
III - no poder ser impressa a expresso "Nota Fiscal, devendo, em seu lugar,
constar a expresso "DANFE.
1 Fica vedada a utilizao de formulrio de segurana adquirido na forma
deste artigo para outra destinao que no a prevista no "caput.
2 fabricante do formulrio de segurana de que trata o "caput dever
observar as disposies do Captulo II deste Anexo.
Art. 19. Toda NF-e que documentar operao interestadual de
mercadoria, ou relativa ao comrcio exterior, estar sujeita ao registro de
passagem eletrnico, no Sistema de Controle Interestadual de Mercadorias em
Trnsito - SCIMT, de que trata o art. 651 deste Regulamento, que ser
disponibilizado para as unidades federadas de origem e de destino das
mercadorias, bem como para a unidade federada de passagem que o requisitar.
Art. 20. A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC
(NF-e) dever ser gerada com base em leiaute estabelecido no "Manual de
Orientao do Contribuinte, observadas as seguintes formalidades (Ajuste
SINIEF 12/2009):
I - o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML ("Extended
Markup Language);
II - a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via internet;
III - a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada
por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil,
contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria
8.797, de 21.08.2013.
1166
do documento digital.
1 O arquivo da DPEC conter, no mnimo, as seguintes informaes sobre a
NF-e:
a) identificao do emitente;
b) informaes das NF-e emitidas, contendo, no mnimo, para cada NF-e:
1. chave de acesso;
2. CNPJ ou CPF do destinatrio;
3. unidade federada de localizao do destinatrio;
4. valor da NF-e;
5. valor do ICMS, se for o caso;
6. valor do ICMS retido por substituio tributria, se for o caso.
2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Secretaria da Receita Federal
do Brasil - RFB analisar (Ajuste SINIEF 12/2009):
a) o credenciamento do emitente para emisso de NF-e;
b) a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC;
c) a integridade do arquivo digital da DPEC;
d) a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no "Manual de Orientao do
Contribuinte;
e) outras validaes previstas no "Manual de Orientao do Contribuinte.
3 Do resultado da anlise, a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB
cientificar o emitente:
a) da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de:
1. falha na recepo ou no processamento do arquivo;
2. falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital;
3. remetente no credenciado para emisso da NF-e;
4. duplicidade de nmero da NF-e;
5. outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC;
b) da regular recepo do arquivo da DPEC.
4 A cientificao de que trata o 3 ser efetuada via internet, contendo o
motivo da rejeio na hiptese da sua alnea "a ou o arquivo da DPEC, nmero do recibo, data,
hora e minuto da recepo, bem como assinatura digital da Secretaria da Receita Federal do
8.797, de 21.08.2013.
1167
Brasil - RFB, na hiptese da sua alnea "b (Ajuste SINIEF 12/2009).
5 Presumem-se emitidas as NF-e referidas na DPEC, quando de sua regular
recepo pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, observado o disposto no 1 do
art. 4 deste Anexo.
6 Em caso de rejeio, o arquivo digital no ser armazenado na Secretaria da
Receita Federal do Brasil - RFB para consulta.
7 Alternativamente ao disposto neste artigo, a DPEC tambm poder ser
registrada como evento, conforme leiaute, prazos e procedimentos estabelecidos no Manual de
Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 16/2012).
Acrescentado o 7 ao art. 20 do Anexo IX pelo Art.1, alterao 96 , do
Decreto 7.807 de 22.03.2013.
Art. 21. Aplicam-se NF-e, no que couber, as normas previstas no
Captulo IV do Ttulo II deste Regulamento.
1 As NF-e canceladas, denegadas e os nmeros inutilizados devem ser
escriturados sem valores monetrios.
2 Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada
ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos
previstos em NORma de procedimento.
3 As NF-e que, nos termos do inciso II do 3 do art. 4, forem diferenciadas
somente pelo ambiente de autorizao devero ser regularmente escrituradas,
acrescentando-se informao explicando as razes para esta ocorrncia (Ajuste SINIEF
10/2011).
8.797, de 21.08.2013.
1168
CAPTULO II
DISPE SOBRE FABRICAO, DISTRIBUIO E AQUISIO DE
PAPIS COM DISPOSITIVOS DE SEGURANA PARA A IMPRESSO
DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 22. A fabricao, distribuio e aquisio de papis com
dispositivos de segurana para a impresso de documentos fiscais,
denominados formulrios de segurana, devero seguir as disposies deste
Captulo (Convnio ICMS 96/2009).
Art. 23. Os formulrios de segurana devero ser fabricados em
papel dotado de estampa fiscal com recursos de segurana impressos ou em
papel de segurana com filigrana, com especificaes a serem detalhadas em
Ato COTEPE.
1 A estampa fiscal suprir os efeitos do selo fiscal de autenticidade, quando
adotado pelo fisco.
2 vedada a fabricao de formulrio de segurana para a finalidade descrita
no inciso I do "caput do art. 25 deste Anexo antes da autorizao do pedido de aquisio
descrito no art. 29 deste Anexo.
Art. 24. O formulrio de segurana ter:
I - numerao tipogrfica sequencial de 000.000.001 a 999.999.999, vedada a sua
reinicializao;
II - seriao de "AA a "ZZ, em carter tipo "leibinger, corpo 12, exclusiva por
estabelecimento fabricante do formulrio de segurana, definida no ato do credenciamento de
que trata a clusula sexta do Convnio ICMS 96/2009.
1 A numerao e a seriao devero ser impressas na rea reservada ao fisco,
prevista na alnea "b do inciso VII do art. 150 deste Regulamento, conforme especificado em
Ato COTEPE.
2 No caso de formulrio utilizado para a finalidade descrita no inciso I do
"caput do art. 25 deste Anexo, a numerao e seriao do formulrio de segurana substituiro
o nmero de controle do formulrio previsto na alnea "c do inciso VII do art. 150 deste
Regulamento.
3 A seriao do formulrio de segurana utilizado para uma das finalidades
descritas no art. 25 deste Anexo dever ser distinta da seriao daquele utilizado para a outra
finalidade.
8.797, de 21.08.2013.
1169
Art. 25. Os formulrios de segurana somente sero utilizados para
as seguintes finalidades: (Fabricantes: Art. 2 do Dec. n. 8.891 de 29.11.2010)
I - impresso e emisso simultnea de documentos fiscais, nos termos da
Subseo II da Seo V do Captulo IV do Ttulo II deste Regulamento, sendo denominados
"Formulrio de Segurana - Impressor Autnomo (FS-IA);
II - impresso dos documentos auxiliares de documentos fiscais eletrnicos,
sendo denominados "Formulrio de Segurana - Documento Auxiliar (FS-DA).
Pargrafo nico. Os formulrios de segurana, quando inutilizados antes de se
transformarem em documentos fiscais, devero ser enfeixados em grupos uniformes de at
duzentos jogos, em ordem numrica sequencial, permanecendo em poder do estabelecimento
emitente pelo prazo de cinco anos, contado do encerramento do exerccio de apurao em que
ocorreu o fato.
Art. 26. Estabelecimento grfico interessado em se credenciar
como fabricante de formulrio de segurana dever apresentar requerimento
Secretaria Executiva do CONFAZ, com os seguintes documentos:
I - contrato social ou ata de constituio, com respectivas alteraes, registradas
na Junta Comercial, podendo ser apresentada a Certido Simplificada fornecida pela Junta
Comercial;
II - certides negativas ou de regularidade expedidas pelos fiscos federal,
estadual e municipal, das localidades onde possuir estabelecimento;
III - balano patrimonial e demais demonstraes financeiras;
IV - memorial descritivo das condies de segurana quanto a produto, pessoal,
processo de fabricao e patrimnio;
V - memorial descritivo, contendo fotografias, das mquinas e equipamentos a
serem utilizados no processo produtivo, bem como cpias das notas fiscais referentes
aquisio destes equipamentos;
VI - quinhentos exemplares do formulrio com a expresso "amostra;
VII - laudo atestando a conformidade do formulrio com as especificaes
tcnicas deste Captulo, emitido por instituio pblica que possua, a critrio da Comisso
Tcnica Permanente do ICMS (COTEPE/ICMS), notria especializao, decorrente de seu
desempenho institucional, cientfico ou tecnolgico anterior e detenha inquestionvel reputao
tico-profissional.
1 Caso os equipamentos tenham sido produzidos pelo prprio estabelecimento
interessado, em substituio s cpias das notas fiscais referidas no inciso V do "caput" dever
ser apresentado o registro de patentes ou a documentao relativa ao projeto desses
equipamentos.
8.797, de 21.08.2013.
1170
2 Na hiptese de o estabelecimento desejar ser credenciado para fabricar mais
do que um dos tipos de papel relacionados no art. 23, deste Anexo a amostra especificada no
inciso VI do "caput" e o laudo citado no inciso VII do "caput" devem referir-se a cada tipo de
papel.
Art. 27. O fabricante credenciado dever comunicar imediatamente
COTEPE/ICMS e ao fisco quaisquer anormalidades verificadas no processo de
fabricao e distribuio do formulrio de segurana.
Art. 28. O credenciamento ter validade de dois anos, sendo
automaticamente renovado mediante a reapresentao da documentao
solicitada no art. 26 deste Anexo.
Art. 29. Estabelecimento grfico interessado em se credenciar
como distribuidor de FS-DA dever apresentar requerimento ao fisco,
observado o disposto em Ato COTEPE.
1 O FS-DA adquirido por estabelecimento grfico distribuidor credenciado
somente poder ser revendido a contribuinte do ICMS credenciado a emitir documentos fiscais
eletrnicos, mediante novo pedido de aquisio.
2 Estabelecimento distribuidor credenciado poder destinar para seu prprio
uso FS-DA previamente adquiridos, mediante novo pedido de aquisio onde conste como
fornecedor e como adquirente.
3 Ato COTEPE disciplinar o descredenciamento em caso de descumprimento
das normas deste Captulo, sem prejuzo das demais sanes cabveis.
Art. 30. O contribuinte que desejar adquirir formulrios de
segurana dever solicitar a competente autorizao de aquisio, mediante a
apresentao do Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFS).
1 A autorizao de aquisio ser concedida pelo fisco, devendo o pedido ser
impresso no mesmo tipo de formulrio de segurana a que se referir, em trs vias com a
seguinte destinao:
I - 1 via, fisco;
II - 2 via, adquirente do formulrio;
III - 3 via, fornecedor do formulrio.
2 A autorizao de aquisio poder ser concedida via sistema informatizado,
hiptese em que poder ser dispensado o uso do formulrio impresso.
8.797, de 21.08.2013.
1171
3 O pedido para aquisio conter no mnimo:
I - denominao "Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFS);
II - tipo de formulrio solicitado: FS-IA ou FS-DA;
III - identificao do estabelecimento adquirente;
IV - identificao do fabricante credenciado;
V - identificao do rgo do fisco que autorizou;
VI - nmero do pedido de aquisio, com nove dgitos;
VII - a quantidade, a seriao e a numerao inicial e final de formulrios de
segurana a serem fornecidos.
4 A critrio do fisco, antes da concesso da autorizao de aquisio, poder
ser solicitado que o estabelecimento adquirente do formulrio de segurana apresente relatrio
de utilizao dos formulrios anteriormente adquiridos.
Art. 31. Os fabricantes de formulrio de segurana e os
estabelecimentos distribuidores de FS-DA informaro ao fisco todos os
fornecimentos realizados, na forma disposta em Ato COTEPE.
Art. 32. Aplicam-se ainda as seguintes disposies aos formulrios
de segurana:
I - podem ser utilizados por mais de um estabelecimento da mesma empresa,
situados neste territrio;
II - o controle de utilizao ser exercido nos estabelecimentos do encomendante
e do usurio do formulrio, conforme disposto em Ato COTEPE;
III - o seu uso poder ser estendido a estabelecimento no relacionado na
correspondente autorizao, desde que haja aprovao prvia pelo fisco.
1 Na hiptese do inciso I ser solicitada autorizao nica, indicando-se:
I - a quantidade dos formulrios a serem impressos e utilizados em comum;
II - os dados cadastrais dos estabelecimentos usurios;
III - os nmeros de ordem dos formulrios destinados aos estabelecimentos a que
se refere o inciso II, devendo ser comunicado ao fisco eventuais alteraes.
2 As Autorizaes de Aquisio de Formulrio de Segurana para Documentos
Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos - AAFS-DA, concedidas segundo as regras do
Convnio ICMS 110/2008, continuam vlidas desde que obedecidas as finalidades para as quais
8.797, de 21.08.2013.
1172
foram concedidas (Convnio ICMS 96/2009).
3 Os formulrios de segurana adquiridos segundo as regras do Convnio
ICMS 110/2008 podero ser utilizados at o final de seus estoques, desde que obedecidas as
finalidades para as quais tiveram o seu fornecimento autorizado (Convnio ICMS 96/2009).
4 Os "Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana - PAFS, autorizados
segundo as regras do Convnio ICMS 58/1995, continuam vlidos desde que obedecidas as
finalidades para as quais foram concedidos (Convnio ICMS 96/2009).
5 Os formulrios de segurana adquiridos segundo as regras do Convnio
ICMS 58/1995 podero ser utilizados at o final de seus estoques, desde que obedecidas as
finalidades para as quais tiveram o seu fornecimento autorizado (Convnio ICMS 96/2009).
Art. 33. Na hiptese do disposto nos incisos I e III do "caput do
art. 32 deste Anexo poder ser exigida nova autorizao de aquisio.
8.797, de 21.08.2013.
1173
CAPTULO III
DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO - CT-e E
DO DOCUMENTO AUXILIAR DO CONHECIMENTO DE
TRANSPORTE ELETRNICO - DACTE
Art. 34. O Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo
57, poder ser utilizado pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes
Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS em
substituio aos seguintes documentos (Ajuste SINIEF 9/2007):
I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
III - Conhecimento Areo, modelo 10;
IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27;
VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em
transporte de cargas.
1 Considera-se Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o documento
emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de
documentar prestaes de servio de transporte de cargas, cuja validade jurdica garantida
pela assinatura digital do emitente e pela autorizao de uso de que trata o inciso III do "caput"
do art. 41 deste Anexo.
2 O documento de que trata o "caput tambm poder ser utilizado na
prestao de servio de transporte de cargas efetuada por meio de dutos.
3 A obrigatoriedade da utilizao do CT-e ser fixada por Ajuste SINIEF, que
ser dispensado na hiptese de contribuinte que possui inscrio apenas neste Estado.
4 Norma de procedimento fiscal regulamentar a obrigatoriedade de que trata
o 3, podendo utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes,
atividade econmica ou natureza da operao por eles exercida.
Art. 35. Para efeito da emisso do CT-e, observado o disposto em
Ato COTEPE que regule a matria, facultado ao emitente indicar tambm as
seguintes pessoas:
8.797, de 21.08.2013.
1174
I - expedidor, aquele que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio
de transporte;
II - recebedor, aquele que deve receber a carga do transportador.
Art. 36. Ocorrendo subcontratao ou redespacho, para efeito de
aplicao desta legislao, considera-se:
I - expedidor, o transportador ou remetente que entregar a carga ao
transportador para efetuar o servio de transporte;
II - recebedor, a pessoa que receber a carga do transportador subcontratado ou
redespachado.
1 No redespacho intermedirio, quando o expedidor e o recebedor forem
transportadores de carga no prpria, devidamente identificados no CT-e, fica dispensado o
preenchimento dos campos destinados ao remetente e destinatrio.
2 Na hiptese do 1, poder ser emitido um nico CT-e, englobando a carga
a ser transportada, desde que relativa ao mesmo expedidor e recebedor, devendo ser
informados, em substituio aos dados dos documentos fiscais relativos carga transportada,
os seguintes dados dos documentos fiscais que acobertaram a prestao anterior:
I - identificao do emitente, unidade federada, srie, subsrie, nmero, data de
emisso e valor, no caso de documento no eletrnico;
II - chave de acesso, no caso de CT-e.
3 O emitente do CT-e, quando se tratar de redespacho ou subcontratao,
dever informar no CT-e, alternativamente (Ajuste SINIEF 14/2012):
I - a chave do CT-e do transportador contratante;
II - os campos destinados informao da documentao da prestao do servio
de transporte do transportador contratante.
Decreto 7.807 de 22.03.2013.
Art. 37. Para emisso do CT-e, o contribuinte inscrito no CAD-ICMS
dever solicitar, previamente, seu credenciamento perante a CRE -
Coordenao da Receita do Estado, na forma disciplinada em norma de
procedimento.
1 O contribuinte credenciado para emisso de CT-e dever observar, no que
couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de
processamento de dados, nos termos da Subseo II da Seo V do Captulo IV do Ttulo II e
do Captulo XX do Ttulo III, deste Regulamento (Ajuste SINIEF 4/2009).
8.797, de 21.08.2013.
1175
2 vedada a emisso dos documentos discriminados nos incisos do art. 34
deste Anexo por contribuinte credenciado emisso de CT-e, exceto nas hipteses previstas em
NORma de procedimento.
Art. 38. O CT-e dever ser emitido com base em leiaute
estabelecido no MOC - Manual de Orientao do Contribuinte, publicado por Ato
COTEPE, por meio de "software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou
disponibilizado pelo fisco (Ajuste SINIEF 14/2012).
"Art. 38. O CT-e dever ser emitido com base em leiaute estabelecido em Ato COTEPE, por
meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco."
1 O arquivo digital do CT-e dever:
I - conter os dados dos documentos fiscais relativos carga transportada;
II - ser identificado por chave de acesso composta por cdigo numrico gerado
pelo emitente, CNPJ do emitente, nmero e srie do CT-e;
III - ser elaborado no padro XML ("Extended Markup Language);
IV - possuir numerao sequencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por
srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite;
V - ser assinado digitalmente pelo emitente.
2 Para a assinatura digital dever ser utilizado certificado digital emitido
dentro da cadeia de certificao da Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, que
contenha o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria
do documento digital (Ajuste SINIEF 4/2009).
3 O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso do CT-e,
designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao de subsrie,
observado o disposto em Ato COTEPE.
4 Quando o transportador efetuar prestao de servio de transporte iniciada
em unidade federada diversa daquela em que possui credenciamento para a emisso do CT-e,
dever utilizar sries distintas, observado o disposto no 2 do art. 39 deste Anexo.
Art. 39. O contribuinte credenciado dever solicitar a concesso de
Autorizao de Uso do CT-e mediante transmisso do arquivo digital do CT-e via
internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de
software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo
fisco.
8.797, de 21.08.2013.
1176
1 Quando o transportador estiver credenciado para emisso de CT-e na
unidade federada em que tiver incio a prestao do servio de transporte, a solicitao de
autorizao de uso dever ser transmitida ao fisco dessa unidade federada.
2 Quando o transportador no estiver credenciado para emisso do CT-e na
unidade federada em que tiver incio a prestao do servio de transporte, a solicitao de
autorizao de uso dever ser transmitida ao fisco da unidade federada em que estiver
credenciado.
Art. 40. Previamente concesso da Autorizao de Uso do CT-e, o
fisco analisar, no mnimo, os seguintes elementos:
II - o credenciamento do emitente;
III - a autoria da assinatura do arquivo digital;
IV - a integridade do arquivo digital;
V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no MOC (Ajuste SINIEF
14/2012);
Nova redao do inciso V do art. 40 do Anexo IX , dada pelo Art.1,
"V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE;"
VI - a numerao e a srie do documento.
1 O Estado do Paran poder, mediante protocolo, estabelecer que a
autorizao de uso ser por ele concedida, mediante a utilizao da infraestrutura tecnolgica
de outra unidade federada (Ajuste SINIEF 4/2009).
2 O Estado do Paran poder, mediante protocolo, estabelecer que a
autorizao de uso na condio de contingncia, prevista no inciso IV do art. 46 deste Anexo,
ser por ele concedida, mediante a utilizao da infraestrutura tecnolgica de outra unidade
federada (Ajuste SINIEF 4/2009).
3 Nas situaes constantes dos 1 e 2, o fisco dever observar as
disposies do Ajuste SINIEF 9/2007, estabelecidas para a administrao tributria da unidade
federada do contribuinte emitente (Ajuste SINIEF 4/2009).
Art. 41. Do resultado da anlise referida no art. 40 deste Anexo, o
fisco cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo do CT-e, em virtude de:
8.797, de 21.08.2013.
1177
c) emitente no credenciado para emisso do CT-e;
d) duplicidade de nmero do CT-e;
e) falha na leitura do nmero do CT-e;
f) erro no nmero do CNPJ, do CPF ou da IE;
g) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo do CT-e;
II - da denegao da Autorizao de Uso do CT-e, em virtude de irregularidade
fiscal:
a) do emitente do CT-e;
b)
Revogada a alnea "b" do inciso II do art. 41 do Anexo IX, pelo
Art.1,alterao 107 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013. (Ver Ajuste
SINIEF 14/2012)
"b) do tomador do servio de transporte;"
c)
Revogada a alnea "c" do inciso II do art. 41 do Anexo IX, pelo Art.1,
alterao 107 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013. (Ver Ajuste SINIEF
14/2012)
"c) do remetente da carga;"
III - da concesso da Autorizao de Uso do CT-e.
1 Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, o arquivo do CT-e no
poder ser alterado.
disponibilizado ao emitente ou a terceiro por ele autorizado, via internet, contendo, conforme o
caso, a "chave de acesso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao
3 No sendo concedida a autorizao de uso, o protocolo de que trata o 2
conter informaes que justifiquem o motivo, de forma clara e precisa.
4 Rejeitado o arquivo digital, o mesmo no ser arquivado pelo fisco para
consulta, sendo permitida, ao interessado, nova transmisso do arquivo do CT-e nas hipteses
das alneas "a, "b, "e ou "f do inciso I do "caput.
5 Denegada a Autorizao de Uso do CT-e, o arquivo digital transmitido ser
arquivado pelo fisco para consulta, identificado como "Denegada a Autorizao de Uso.
8.797, de 21.08.2013.
1178
6 No caso do 5, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova
Autorizao de Uso do CT-e que contenha a mesma numerao.
7 A denegao da Autorizao de Uso do CT-e, nas hipteses "b e "c do
inciso II do "caput, poder deixar de ser feita, a critrio do fisco.
8 A concesso da Autorizao de Uso (Ajuste SINIEF 14/2012):
I - resultado da aplicao de regras formais especificadas no MOC e no implica
convalidao das informaes tributrias contidas no CT-e;
II - identifica de forma nica um CT-e por meio do conjunto de informaes
formado por CNPJ do emitente, nmero, srie e ambiente de autorizao.
Nova redao do 8 do art. 41 do Anexo IX, dada pelo Art.1, alterao
100 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
" 8 A concesso de autorizao de uso no implica validao da regularidade fiscal de
pessoas, valores e informaes constantes no documento autorizado."
9 O emitente do CT-e dever encaminhar ou disponibilizar "download do
arquivo eletrnico do CT-e e seu respectivo protocolo de autorizao ao tomador de servio,
observado leiaute e padres tcnicos definidos no MOC.
Nova redao do 9 do art. 41 do Anexo IX, dada pelo Art.1, alterao
100 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
" 9 O emitente do CT-e dever encaminhar ou disponibilizar download do arquivo
eletrnico do CT-e e seu respectivo protocolo de autorizao ao tomador do servio,
observado leiaute e padres tcnicos definidos em Ato COTEPE (Ajuste SINIEF 4/2009)."
10 Para os efeitos do inciso II do "caput considera-se irregular a situao do
contribuinte, emitente do documento fiscal, tomador, expedidor, recebedor, remetente ou
destinatrio da carga, que, nos termos da legislao, estiver impedido de praticar operaes ou
prestaes na condio de contribuinte do ICMS.
Decreto 7.807 de 22.03.2013.
Art. 42. Concedida a Autorizao de Uso do CT-e, o fisco dever
transmitir o CT-e para:
I - a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB;
II - a unidade federada:
a) de incio da prestao do servio de transporte;
b) de trmino da prestao do servio de transporte;
c) do tomador do servio;
III - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, se a prestao
de servio de transporte tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas.
8.797, de 21.08.2013.
1179
Pargrafo nico. O fisco poder transmitir o CT-e autorizado ou fornecer
informaes parciais para:
I - administraes tributrias estaduais e municipais, mediante prvio convnio
ou protocolo;
II - outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que
necessitem de informaes do CT-e para desempenho de suas atividades,
mediante prvio convnio ou protocolo, respeitado o sigilo fiscal.
Art. 43. O arquivo digital do CT-e s poder ser utilizado como
documento fiscal aps ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso
do CT-e, nos termos do inciso III do art. 41 deste Anexo.
1 Ainda que formalmente regular, ser considerado documento fiscal inidneo
o CT-e que tiver sido emitido ou utilizado com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite,
mesmo que a terceiro, o no pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.
respectivo Documento Auxiliar do CT-e - DACTE, impresso nos termos deste Captulo, que
tambm ser considerado documento fiscal inidneo.
Art. 44. obrigatrio o uso do DACTE, conforme leiaute
estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte - DACTE (MOC-DACTE),
publicado por Ato COTEPE, para acompanhar a carga durante o transporte ou
para facilitar a consulta do CT-e prevista no art. 52 deste Anexo (Ajuste SINIEF
14/2012).
Nova redao do "caput" do art. 44, do Anexo IX, dada pelo Art.1,
"Art. 44. obrigatrio o uso do DACTE, conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE, para
acompanhar a carga durante o transporte ou para facilitar a consulta do CT-e prevista no
art. 52 deste Anexo."
1 O DACTE:
I - dever ter formato mnimo A5 (210 mm x 148 mm) e mximo ofcio 2 (230
mm x 330 mm), impresso em papel, exceto papel jornal, podendo ser utilizadas folhas soltas,
formulrio de segurana, FS-DA ou formulrio contnuo ou pr-impresso, e possuir ttulos e
informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam legveis
(Ajuste SINIEF 4/2009);
II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no MOCDACTE;
8.797, de 21.08.2013.
1180
Nova redao do inciso II do 1 do art. 44, do Anexo IX, dada pelo
"II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido em Ato COTEPE;"
III - poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a
leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico;
IV - ser utilizado para acompanhar a carga durante o transporte somente aps a
concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III do art. 41, ou na hiptese
prevista no art. 46, ambos deste Anexo.
2 Quando o tomador do servio de transporte no for credenciado para emitir
documentos fiscais eletrnicos, a escriturao do CT-e poder ser efetuada com base nas
informaes contidas no DACTE, observado o disposto no art. 45 deste Anexo.
3 Quando a legislao tributria prever a utilizao de vias adicionais para os
documentos previstos nos incisos do art. 34 deste Anexo, o contribuinte que utilizar o CT-e
dever imprimir o DACTE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma,
sendo todas consideradas originais.
4 O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no
transporte, poder alterar o leiaute do DACTE, previsto no MOCDACTE, para adequ-lo as suas
prestaes, desde que mantidos os campos obrigatrios do CT-e e constantes do DACTE.
Nova redao do 4 do art. 44, do Anexo IX, dada pelo Art.1, alterao
101 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
" 4 O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no
transporte, poder alterar o leiaute do DACTE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s
suas prestaes, desde que mantidos os campos obrigatrios do CT-e constantes do
DACTE."
5 Quando da impresso em formato inferior ao tamanho do papel, o DACTE
dever ser delimitado por uma borda.
6 permitida a impresso, fora do DACTE, de informaes complementares de
interesse do emitente e no existentes em seu leiaute.
Art. 44-A. Nas prestaes de servio de transporte de cargas
realizadas no modal ferrovirio, acobertadas por CT-e, fica dispensada a
impresso dos respectivos DACTE para acompanharem a carga na composio
acobertada por MDF-e (Ajuste SINIEF 13/2012).
1 O tomador do servio poder solicitar ao transportador ferrovirio as
impresses dos DACTE previamente dispensadas.
2 Em todos os CT-e emitidos dever constar a seguinte expresso "Impresso
do DACTE dispensada nos termos do art. 44-A do Anexo IX do Regulamento do ICMS, aprovado
pelo Decreto n. 6.080, de 2012.
8.797, de 21.08.2013.
1181
3 O disposto neste artigo no se aplica no caso da contingncia com uso de
FS-DA previsto no inciso III do art. 46.
Acrescentado o Art. 44-A ao Anexo IX, pelo art.1, alterao 70 , do
Decreto 7.261 de 04.02.2013.
Art. 45. O transportador e o tomador do servio de transporte
devero manter em arquivo digital os CT-e pelo prazo estabelecido no
pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento, devendo ser apresentados ao
fisco, quando solicitado.
1 O tomador do servio dever, antes do aproveitamento de eventual crdito
do imposto, verificar a validade e autenticidade do CT-e e a existncia de Autorizao de Uso do
CT-e, conforme disposto no art. 52 deste Anexo.
2 Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de
documentos fiscais eletrnicos poder, alternativamente ao disposto no "caput, manter em
arquivo o DACTE relativo ao CT-e da prestao, devendo ser apresentado ao fisco, quando
solicitado.
Art. 46. Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for
possvel ao emitente transmitir o CT-e para o fisco, ou obter resposta
solicitao de Autorizao de Uso do CT-e, o contribuinte dever gerar novo
arquivo, conforme definido no MOC, informando que o respectivo CT-e foi
emitido em contingncia e adotar uma das seguintes medidas (Ajustes SINIEF
4/2009 e 14/2012):
"Art. 46. Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel ao emitente
transmitir o CT-e para o fisco, ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso do
CT-e, o contribuinte dever gerar novo arquivo, conforme definido em Ato COTEPE,
informando que o respectivo CT-e foi emitido em contingncia e adotar uma das seguintes
medidas (Ajuste SINIEF 4/2009):"
I - transmitir o Evento Prvio de Emisso em Contingncia - EPEC, para o SVC -
Sistema de SEFAZ Virtual de Contingncia, nos termos deste artigo;
Nova redao do inciso I, do art. 46, do Anexo IX, dada pelo Art.1,
"I - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (CT-e), para a
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, nos termos do art. 47 deste Anexo;"
II -
8.797, de 21.08.2013.
1182
Revogado o inciso II do o "caput" do art. 46 do Anexo IX, pelo Art.1,
alterao 107 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013. (Ver Ajuste SINIEF
14/2012)
"II - imprimir o DACTE em formulrio de segurana (FS), observado o disposto no art. 54
deste Anexo;"
III - imprimir o DACTE em formulrio de segurana para Impresso de
Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto no Captulo
II deste Anexo;
IV - transmitir o CT-e para o SVC, nos termos do 2 do art. 40 deste Anexo.
Nova redao do inciso IV, do art. 46, do Anexo IX, dada pelo Art.1,
"IV - transmitir o CT-e para outra unidade federada, na hiptese do 2 do art. 40 deste
Anexo."
1 Na hiptese do inciso I, o DACTE dever ser impresso em no mnimo trs
vias, constando no corpo a expresso "DACTE impresso em contingncia - EPEC regularmente
recebido pelo SVC, tendo a seguinte destinao:
Nova redao do "caput" do 1, do art. 46, do Anexo IX, dada pelo
" 1 Na hiptese do inciso I, o DACTE dever ser impresso em no mnimo trs vias,
constando no corpo a expresso DACTE impresso em contingncia - DPEC regularmente
recebida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, tendo a seguinte destinao:."
I - acompanhar o trnsito de cargas;
II - ser mantida em arquivo pelo emitente no prazo estabelecido no pargrafo
nico do art. 123 deste Regulamento;
III - ser mantida em arquivo pelo tomador no prazo estabelecido no pargrafo
nico do art. 123 deste Regulamento.
2 Presume-se inbil o DACTE impresso nos termos do 1, quando no houver
a regular recepo do EPEC pelo SVC nos termos do art. 47 deste Anexo.
Nova redao do 2, do art. 46, do Anexo IX, dada pelo Art.1, alterao
102 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
" 2 Presume-se inbil o DACTE impresso nos termos do 1, quando no houver a regular
recepo da DPEC pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, nos termos do art. 47
deste Anexo."
3 Na hiptese dos incisos II ou III do "caput, o FS ou o FS-DA dever ser
utilizado para impresso de no mnimo trs vias do DACTE, constando no corpo a expresso
"DACTE em contingncia - impresso em decorrncia de problemas tcnicos, tendo a seguinte
destinao:
I - acompanhar o trnsito de cargas;
II - ser mantida em arquivo pelo emitente no prazo estabelecido no pargrafo
8.797, de 21.08.2013.
1183
nico do art. 123 deste Regulamento;
III - ser mantida em arquivo pelo tomador no prazo estabelecido no pargrafo
nico do art. 123 deste Regulamento.
4 Nas hipteses dos incisos I, II ou III do "caput, fica dispensada a impresso
da 3 via caso o tomador do servio seja o destinatrio da carga, que dever manter a via que
acompanhou o trnsito.
5 Nas hipteses dos incisos II e III do "caput, fica dispensado o uso do FS ou
do FS-DA para a impresso de vias adicionais do DACTE.
6 Na hiptese dos incisos I, II ou III do "caput, imediatamente aps a
cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da
autorizao do CT-e, e at o prazo limite definido no MOC, contado a partir da emisso do CT-e
de que trata o 13, o emitente dever transmitir ao fisco os CT-e gerados em contingncia.
Nova redao do 6, do art. 46, do Anexo IX, dada pelo Art.1, alterao
102 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
" 6 Na hiptese dos incisos I, II ou III do caput, imediatamente aps a cessao dos
problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao do
CT-e, e at o prazo limite definido em Ato COTEPE, contado a partir da emisso do CT-e de
que trata o 13, o emitente dever transmitir ao fisco os CT-e gerados em contingncia."
7 Se o CT-e transmitido nos termos do 6 vier a ser rejeitado, o contribuinte
dever:
I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a
irregularidade desde que no se altere:
a) as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo,
alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao;
b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do emitente, tomador,
remetente ou do destinatrio;
c) a data de emisso ou de sada;
II - solicitar Autorizao de Uso do CT-e;
III - imprimir o DACTE correspondente ao CT-e autorizado, no mesmo tipo de
papel utilizado para imprimir o DACTE original, caso a gerao saneadora da irregularidade do
CT-e tenha promovido alguma alterao no DACTE;
IV - providenciar, junto ao tomador, a entrega do CT-e autorizado, bem como do
novo DACTE impresso nos termos do inciso III deste pargrafo, caso a gerao saneadora da
irregularidade do CT-e tenha promovido alguma alterao no DACTE.
8 O tomador dever manter em arquivo pelo prazo estabelecido no pargrafo
nico do art. 123 deste Regulamento, junto via mencionada no inciso III do 1 ou no inciso
III do 3, a via do DACTE recebida nos termos do inciso IV do 7.
9 Se decorrido o prazo limite de transmisso do CT-e, referido no 6, o
8.797, de 21.08.2013.
1184
tomador no puder confirmar a existncia da Autorizao de Uso do CT-e correspondente,
dever comunicar o fato ao fisco dentro do prazo de trinta dias.
10. Na hiptese prevista no inciso IV do "caput, o fisco poder autorizar o CT-e
utilizando-se da infraestrutura tecnolgica de outra unidade federada.
11. Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, conforme disposto no
10, o fisco dever transmitir o CT-e para o Ambiente Nacional da RFB, que o disponibilizar para
as unidades federadas interessadas, sem prejuzo ao disposto no 3 do art. 40 deste Anexo.
Nova redao do 11, do art. 46, do Anexo IX, dada pelo Art.1,
alterao 102, do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
" 11. O contribuinte dever registrar a ocorrncia de problema tcnico, conforme definido
em Ato COTEPE."
12. O contribuinte dever registrar a ocorrncia de problema tcnico, conforme
definido no MOC.
" 12. Considera-se emitido o CT-e:
I - na hiptese do inciso I do caput, no momento da regular recepo da DPEC pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB;
II - na hiptese dos incisos II e III do "caput, no momento da impresso do
respectivo DACTE em contingncia."
13. Considera-se emitido o CT-e em contingncia, tendo como condio
resolutria a sua autorizao de uso:
I - na hiptese do inciso I do "caput, no momento da regular recepo do EPEC
pelo SVC;
II - na hiptese do inciso III do "caput, no momento da impresso do respectivo
DACTE em contingncia.
" 13. Em relao ao CT-e transmitido antes da contingncia e pendente de retorno, o
emitente dever, aps a cessao do problema:
I - solicitar o cancelamento, nos termos do art. 48 deste Anexo, do CT-e que retornar com
autorizao de uso e cuja prestao de servio no se efetivou ou que for documentada por
CT-e emitido em contingncia;
II - solicitar a inutilizao, nos termos do art. 49 deste Anexo, da numerao do CT-e que
no for autorizado nem denegado."
14. As seguintes informaes faro parte do arquivo do CT-e (Ajuste SINIEF
13/2009):
II - a data, hora com minutos e segundos do seu incio;
III - dentre as medidas propostas nos incisos do "caput, qual foi a utilizada.
8.797, de 21.08.2013.
1185
15. As seguintes informaes faro parte do arquivo do CT-e (Ajuste SINIEF
13/2009):
II - a data e a hora, com minutos e segundos do seu incio;
III - a identificao, dentre as alternativas do "caput, utilizada.
Acrescentado o 15 ao art. 46 do Anexo IX pelo Art.1, alterao 102 ,
do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
16. vedada a reutilizao, em contingncia, de nmero do CT-e transmitido
com tipo de emisso normal (Ajuste SINIEF 14/2012).
Acrescentado o 16 ao art. 46 do Anexo IX pelo Art.1, alterao 102 ,
do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
Art. 47. O EPEC dever ser gerado com base em leiaute
estabelecido no MOC, observadas as seguintes formalidades (Ajustes SINIEF
4/2009 e 14/2012):
I - o arquivo digital do EPEC dever ser elaborado no padro XML ("Extended
Markup Language);
II - a transmisso do arquivo digital do EPEC dever ser efetuada via internet;
III - o EPEC dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada
por entidade credenciada pela ICP-Brasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos
estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.
1 O arquivo do EPEC dever conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - identificao do emitente;
II - informaes do CT-e emitido, contendo:
a) a chave de acesso;
b) o CNPJ ou CPF do tomador;
c) a unidade federada de localizao do tomador, do incio e do fim da prestao;
d) o valor da prestao do servio;
e) o valor do ICMS da prestao do servio;
f) o valor da carga.
2 Recebida a transmisso do arquivo do EPEC, o SVC analisar:
I - o credenciamento do emitente, para emisso de CT-e;
8.797, de 21.08.2013.
1186
II - a autoria da assinatura do arquivo digital do EPEC;
III - a integridade do arquivo digital do EPEC;
IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no MOC;
V - outras validaes previstas no MOC.
3 Do resultado da anlise, o SVC cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo do EPEC, em virtude de:
c) emitente no credenciado para emisso do CT-e;
d) duplicidade de nmero do EPEC;
e) falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo do EPEC;
II - da regular recepo do arquivo do EPEC.
4 A cientificao de que trata o 3 ser efetuada via internet, contendo o
motivo da rejeio na hiptese do inciso I ou o nmero do protocolo de autorizao do EPEC,
data, hora e minuto da sua autorizao na hiptese do inciso II.
5 Presume-se emitido o CT-e referido no EPEC quando de sua regular
autorizao pelo SVC.
6 O SVC dever transmitir o EPEC para o Ambiente Nacional da RFB, que o
disponibilizar para as unidades federadas envolvidas.
7 Em caso de rejeio do arquivo digital do EPEC, esse no ser arquivado no
SVC para consulta.
8.797, de 21.08.2013.
1187
Nova redao do art. 47, do Anexo IX, dada pelo Art.1, alterao 103 ,
do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
"Art. 47. A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (CT-e) dever ser gerada
com base em leiaute estabelecido em Ato COTEPE, observadas as seguintes formalidades
(Ajuste SINIEF 4/2009):
I - o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup
Language);
II - a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via internet;
III - a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por
entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo
o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do
documento digital.
1 O arquivo da DPEC dever conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - identificao do emitente;
II - informaes dos CT-e emitidos, contendo, para cada CT-e:
a) chave de acesso;
b) CNPJ ou CPF do destinatrio ou recebedor;
c) unidade federada de localizao do destinatrio ou recebedor;
d) valor do CT-e;
e) valor do ICMS da prestao do servio;
f) valor do ICMS retido por substituio tributria da prestao do servio.
2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Secretaria da Receita Federal do Brasil -
RFB analisar:
I - o credenciamento do emitente, para emisso de CT-e;
II - a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC;
III - a integridade do arquivo digital da DPEC;
IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE;
V - outras validaes previstas em Ato COTEPE.
3 Do resultado da anlise, a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB cientificar o
emitente:
I - da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de:
c) remetente no credenciado para emisso do CT-e;
d) duplicidade de nmero do CT-e;
e) falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC;
II - da regular recepo do arquivo da DPEC.
4 A cientificao de que trata o 3 deste artigo ser efetuada via internet, contendo o
motivo da rejeio na hiptese do seu inciso I ou o arquivo da DPEC, nmero do recibo,
data, hora e minuto da recepo, bem como assinatura digital da Secretaria da Receita
Federal do Brasil - RFB, na hiptese do seu inciso II.
5 Presume-se emitido o CT-e referido na DPEC, quando de sua regular recepo pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.."
Art. 48. Aps a concesso de Autorizao de Uso do CT-e, de que
trata o inciso III do art. 41, o emitente poder solicitar o cancelamento do CT-e,
no prazo no superior a 168 horas, desde que no tenha iniciado a prestao de
servio de transporte, observadas as demais normas da legislao pertinente
(Ajustes SINIEF 4/2009 e 14/2012).
8.797, de 21.08.2013.
1188
"Art. 48. Aps a concesso de Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III do art.
41, o emitente poder solicitar o cancelamento do CT-e, no prazo definido em Ato COTEPE,
contado do momento em que foi concedida a respectiva autorizao de uso, desde que no
tenha iniciado a prestao de servio de transporte, observadas as demais normas da
legislao pertinente (Ajuste SINIEF 4/2009)."
1 O cancelamento somente poder ser efetuado mediante Pedido de
Cancelamento de CT-e, transmitido pelo emitente ao fisco.
2 Cada Pedido de Cancelamento de CT-e corresponder a um nico CT-e,
devendo atender ao leiaute estabelecido no MOC.
104 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
" 2 Cada Pedido de Cancelamento de CT-e corresponder a um nico CT-e, devendo
atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE."
3 O Pedido de Cancelamento de CT-e dever ser assinado pelo emitente com
Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim
4 A transmisso do Pedido de Cancelamento de CT-e ser efetivada via
internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, podendo ser realizada por meio de
software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco.
5 A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de CT-e ser feita
mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a
"chave de acesso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e
o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com
certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
6 Aps o cancelamento do CT-e o fisco que recebeu o pedido dever transmitir
os respectivos documentos de cancelamento de CT-e para as administraes tributrias e
entidades previstas no art. 42 deste Anexo.
7 Caso tenha sido emitida Carta de Correo Eletrnica - CC-e, relativa a
determinado CT-e, nos termos do art. 50 deste Anexo, esse no poder ser cancelado.
Art. 49. O emitente dever solicitar, mediante Pedido de
Inutilizao de Nmero do CT-e, at o dcimo dia do ms subsequente, a
inutilizao de nmeros de CT-e no utilizados, na eventualidade de quebra de
sequncia da numerao do CT-e.
1 O Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e dever atender ao leiaute
estabelecido no MOC e ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por
entidade credenciada pela ICP-Brasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos
8.797, de 21.08.2013.
1189
estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital (Ajustes
SINIEF 4/2009 e 14/2012).
105 , do Decreto 7.807 de 22.03.2013.
" 1 O Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e dever atender ao leiaute estabelecido
em Ato COTEPE e ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade
credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ
de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento
digital (Ajuste SINIEF 4/2009)."
2 A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e ser efetivada,
via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia.
3 A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e
ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via internet, contendo, conforme o
caso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do
Art. 50. Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que
trata o inciso III do "caput" do art. 41 deste Anexo, o emitente poder sanar
erros em campos especficos do CT-e, observado o disposto no art. 217 deste
Regulamento, por meio de CC-e, transmitida ao fisco (Ajuste SINIEF 4/2009).
Nova redao do caput do Art. 50, do Anexo IX, dada pelo art.1,
" Art. 50. Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III do
"caput" do art. 41 deste Anexo, o emitente poder sanar erros em campos especficos do
CT-e, observado o disposto no art. 246 deste Regulamento, por meio de CC-e, transmitida
ao fisco (Ajuste SINIEF 4/2009)."
1 A CC-e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE e ser
assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos
estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital (Ajuste
SINIEF 4/2009).
2 A transmisso da CC-e ser efetivada, via internet, por meio de protocolo de
segurana ou criptografia.
3 A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo
disponibilizado ao emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a "chave de acesso, o
nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do
4 Havendo mais de uma CC-e para o mesmo CT-e, o emitente dever
consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas.
8.797, de 21.08.2013.
1190
5 Recebida a CC-e, o fisco dever transmiti-la s administraes tributrias e
entidades previstas no art. 42 deste Anexo.
6 O protocolo de que trata o 3 no implica validao das informaes
contidas na CC-e.
Art. 51. Para a anulao de valores relativos prestao de servio
de transporte de cargas, em virtude de erro devidamente comprovado como
exigido pelo fisco, e desde que no descaracterize a prestao, dever ser
observado (Ajuste SINIEF 4/2009):
I - na hiptese do tomador de servio ser contribuinte do ICMS:
a) o tomador dever emitir documento fiscal prprio, pelos valores totais do
servio e do tributo, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo
aquisio de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com erro, os valores
anulados e o motivo, podendo consolidar as informaes de um mesmo perodo de apurao em
um nico documento fiscal, devendo a primeira via do documento ser enviada ao transportador;
b) aps receber o documento referido na alnea "a", o transportador dever emitir
um CT-e substituto, referenciando o CT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este
documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de (especificar o motivo do erro)";
II - na hiptese do tomador de servio no ser contribuinte do ICMS:
a) o tomador dever emitir declarao mencionando o nmero e data de emisso
do CT-e emitido com erro, bem como o motivo do erro, podendo consolidar as informaes de
um mesmo perodo de apurao em uma ou mais declaraes;
b) aps receber o documento referido na alnea "a", o transportador dever emitir
um CT-e de anulao para cada CT-e emitido com erro, referenciando-o, adotando os mesmos
valores totais do servio e do tributo, consignando como natureza da operao "Anulao de
valor relativo prestao de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com
erro e o motivo;
c) aps emitir o documento referido na alnea "b", o transportador dever emitir
um CT-e substituto, referenciando o CT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este
documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de (especificar o motivo do erro).
1 O transportador poder utilizar-se do eventual crdito decorrente do
procedimento previsto neste artigo somente aps a emisso do CT-e substituto, nos termos da
legislao.
2 Na hiptese em que a legislao vedar o destaque do imposto pelo tomador
contribuinte do ICMS, dever ser adotado o procedimento previsto no inciso II, substituindo-se
a declarao prevista na sua alnea "a por documento fiscal emitido pelo tomador que dever
indicar, no campo "Informaes Adicionais", a base de clculo, o imposto destacado e o nmero
do CT-e emitido com erro.
8.797, de 21.08.2013.
1191
3 O disposto neste artigo no se aplica nas hipteses de erro passvel de
correo mediante carta de correo ou emisso de documento fiscal complementar.
4 Para cada CT-e emitido com erro somente possvel a emisso de um CT-e
de anulao e um substituto, que no podero ser cancelados.
Art. 52. O fisco disponibilizar consulta aos CT-e por ele
autorizados em "site, na internet, pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta)
dias.
1 Aps o prazo previsto no "caput, a consulta poder ser substituda pela
prestao de informaes parciais que identifiquem o CT-e (nmero, data de emisso, CNPJ do
emitente e do tomador, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo estabelecido no
pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento.
2 A consulta prevista no "caput poder ser efetuada pelo interessado,
mediante informao da "chave de acesso do CT-e.
3 A consulta prevista no "caput poder ser efetuada, subsidiariamente, no
ambiente nacional disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
Art. 53. O fisco poder, mediante Protocolo ICMS estabelecido com
as unidades federadas envolvidas na prestao, e observados padres
estabelecidos em Ato COTEPE, exigir do recebedor, do destinatrio, do tomador
e do transportador, as seguintes informaes (Ajuste SINIEF 4/2009):
I - confirmao da entrega ou do recebimento da carga constantes do CT-e;
II - confirmao de recebimento do CT-e, nos casos em que no houver carga
documentada;
III - declarao do no recebimento da carga constante no CT-e;
IV - declarao de devoluo total ou parcial da carga constante no CT-e.
1 A informao de recebimento, quando exigida, dever observar o prazo
mximo estabelecido em Ato COTEPE.
2 A informao de recebimento ser efetivada via internet.
3 A cientificao do resultado da informao de recebimento ser feita
mediante arquivo, contendo, no mnimo, as chaves de acesso do CT-e, a data e a hora do
recebimento da solicitao pelo fisco, a confirmao ou declarao realizada, conforme o caso, e
o nmero do recibo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com
certificao digital do fisco ou outro mecanismo que garanta a sua recepo.
4 O fisco dever transmitir para a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB
as informaes de recebimento dos CT-e.
8.797, de 21.08.2013.
1192
Art. 54.
Revogado o art. 54 do Anexo IX, pelo Art.1, alterao 107 , do Decreto
7.807 de 22.03.2013. (Ver Ajuste SINIEF 14/2012)
"Art. 54. Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DACTE
previstas neste Captulo:
I - as caractersticas do formulrio de segurana devero atender ao disposto no Captulo II
deste Anexo;
II - devero ser observadas, no que couber, as disposies do Captulo II deste Anexo, para
a aquisio do formulrio de segurana, dispensando-se a exigncia de Regime Especial.
1 Fica vedada a utilizao de formulrio de segurana adquirido na forma deste artigo
para outra destinao que no a prevista no caput.
2 O fabricante do formulrio de segurana de que trata o caput dever observar as
disposies do Captulo II deste Anexo, no que couber."
Art. 55. Aplicam-se ao CT-e, no que couber, as normas do
Convnio SINIEF 6, de 21 de fevereiro de 1989, e demais disposies
tributrias relativas a cada modal.
Art. 56. Os CT-e cancelados, denegados e os nmeros inutilizados
devem ser escriturados, sem valores monetrios.
Art. 56-A. Os CT-e que, nos termos do inciso II do 8 do art. 41,
forem diferenciados somente pelo ambiente de autorizao, devero ser
regularmente escriturados nos termos da legislao vigente, acrescentando-se
informao explicando as razes para essa ocorrncia.
Acrescentado o Art.56-A ao Anexo IX pelo Art.1, alterao 106 , do
Decreto 7.807 de 22.03.2013.
Art. 57. Nos casos em que a emisso do CT-e for obrigatria, o
tomador do servio dever exigir sua emisso, vedada a aceitao de qualquer
outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos em NORma
de procedimento.
CAPTULO IV
DAS OPERAES E PRESTAES QUE ENVOLVAM
REVISTAS E PERIDICOS
Art. 58. Fica institudo regime especial para emisso de Nota Fiscal
Eletrnica - NF-e, modelo 55, nas operaes com revistas e peridicos
8.797, de 21.08.2013.
1193
promovidas por editoras, distribuidores, comerciantes e consignatrios,
enquadrados nos cdigos da CNAE relacionados a seguir (Convnio ICMS
24/2011):
I - 1811-3/02 - impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas;
II - 4618-4/03 - representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais,
revistas e outras publicaes;
III - 4618-4/99 - outros representantes comerciais e agentes do comrcio de
jornais, revistas e outras publicaes;
IV - 4647-8/02 - comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes;
V - 4761-0/02 - comrcio varejista de jornais e revistas;
VI - 5310-5/01 - atividades do Correio Nacional;
VII - 5310-5/02 - atividades de franqueadas e permissionrias de Correio
Nacional;
VIII - 5320-2/02 - servios de entrega rpida;
IX - 5813-1/00 - edio de revistas;
X - 5823-9/00 - edio integrada impresso de revistas.
Pargrafo nico. As disposies deste Captulo no se aplicam s operaes com
jornais.
Art. 59. As editoras qualificadas no art. 58 ficam dispensadas da
emisso de NF-e nas remessas dos exemplares de revistas e peridicos
destinados a assinantes, devendo emitir, na venda da assinatura da revista ou
peridico, uma nica NF-e englobando suas futuras remessas, tendo como
destinatrio o assinante e contendo no campo "Informaes Complementares":
"NF-e emitida de acordo com os termos do Convnio ICMS 24/2011" e o
"Nmero do contrato e/ou assinatura".
Pargrafo nico. Para fins de consulta da NF-e globalizada, as editoras devero
fazer constar no contrato da assinatura o endereo eletrnico onde ser disponibilizada a "chave
de acesso" de identificao da respectiva NF-e.
Art. 60. As editoras emitiro NF-e a cada remessa para distribuio
de revistas e peridicos destinada aos distribuidores ou aos Correios,
consolidando as cargas para distribuio direta e individual a cada assinante,
contendo, alm dos demais requisitos previstos na legislao, como
8.797, de 21.08.2013.
1194
destinatrio, o respectivo distribuidor ou a agncia dos Correios.
1 No campo "Informaes Complementares" dever estar consignada a
expresso: "NF-e emitida de acordo com os termos do Convnio ICMS 24/2011".
Renumerado para pargrafo 1, o pargrafo nico do Art. 60, do Anexo IX,
pelo art.1, alterao 72 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013.
2 Nas operaes com distribuio direta pelas editoras de revistas aos
assinantes, a NF-e referida neste artigo ter por destinatrio o prprio emitente (Convnio ICMS
78/2012).
Acrescentado o 2 ao Art. 60, do Anexo IX, pelo art.1, alterao 72 , do
Decreto 7.261 de 04.02.2013.
Art. 61. Os distribuidores e os Correios ficam dispensados da
emisso individual de NF-e quando da entrega dos exemplares aos assinantes
de revistas e peridicos recebidos na forma prevista no art. 60, observado o
disposto no pargrafo nico.
Pargrafo nico. Em substituio NF-e referida no "caput", os distribuidores ou
os Correios devero emitir, at o ltimo dia de cada ms, NF-e global, reunindo as entregas
mensais oriundas das vendas de assinaturas por unidade federada, que conter, sem prejuzo
dos demais requisitos previstos na legislao tributria:
I - no grupo de informaes do destinatrio: os dados do prprio emitente;
II - no campo CNPJ do local de entrega: o nmero do CNPJ do emitente;
III - no campo logradouro do local de entrega: diversos;
IV - no campo bairro do local de entrega: diversos;
V - no campo nmero do local de entrega: diversos;
VI - no campo municpio do local de entrega: Capital da UF onde foram efetuadas
as entregas;
VII - no campo UF do local de entrega: a UF onde foram efetuadas as entregas.
Art. 62. As editoras emitiro NF-e a cada remessa de revistas e
peridicos para distribuio, consignao ou venda, conforme a operao.
Art. 63. Os distribuidores, revendedores e consignatrios emitiro
NF-e nas operaes de distribuio, compra e venda e consignao de revistas
e peridicos quando destinadas s bancas de revistas e pontos de venda.
1 Os distribuidores, revendedores e consignatrios ficam dispensados da
impresso do DANFE da NF-e descrita no "caput", desde que imprimam os cdigos chave para
8.797, de 21.08.2013.
1195
circulao com a carga.
2 Nos casos de retorno ou devoluo de revistas e peridicos efetuados pelas
bancas de revistas ou pontos de venda, os distribuidores, revendedores e consignatrios
emitiro NF-e, quando da entrada da mercadoria no seu estabelecimento, mencionando, no
campo "Informaes Complementares", o nmero da NF-e de remessa e a expresso: "NF-e
emitida de acordo com os termos do Convnio ICMS 24/2011", ficando dispensados da
impresso do DANFE.
3 Os distribuidores, revendedores e consignatrios ficam dispensados da
emisso de NF-e prevista no "caput e nos 1 e 2, at 31 de dezembro de 2012, observado
o disposto no 4 (Convnio ICMS 78/2012).
Decreto 7.261 de 04.02.2013.
4 Em substituio NF-e referida no 3, os distribuidores, revendedores e
consignatrios devero imprimir documentos de controle numerados sequencialmente por
entrega dos referidos produtos s bancas de revistas e pontos de venda, que contero:
I - dados cadastrais do destinatrio;
II - endereo do local de entrega;
III - discriminao dos produtos e quantidade.
Decreto 7.261 de 04.02.2013.
Art. 64. O disposto neste Captulo:
I - no dispensa a adoo e escriturao dos livros fiscais previstos na legislao
tributria;
II - no se aplica s vendas vista a pessoa natural ou jurdica no contribuinte
do ICMS, em que a mercadoria seja retirada no prprio estabelecimento pelo comprador,
hiptese em que ser emitido o respectivo documento fiscal.
CAPTULO V
DAS OPERAES E PRESTAES QUE ENVOLVAM JORNAIS
Art. 65. Fica institudo, at 31 de dezembro de 2013, Regime
Especial para emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, nas
operaes com jornais e produtos agregados, beneficiados com imunidade
tributria, promovidas por empresas jornalsticas, distribuidores e
consignatrios enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades
Econmicas - CNAE a seguir relacionados (Ajuste SINIEF 1/2012):
I - 1811-3/01 - impresso de jornais;
8.797, de 21.08.2013.
1196
II - 1811-3/02 - impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas;
III - 4618-4/03 - representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais,
revistas e outras publicaes;
IV - 4618-4/99 - outros representantes comerciais e agentes do comrcio de
jornais, revistas e outras publicaes;
V - 4647-8/02 - comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes;
VI - 4761-0/02 - comrcio varejista de jornais e revistas;
VII - 5310-5/01 - atividades do Correio Nacional;
VIII - 5310-5/02 - atividades de franqueadas e permissionrias do Correio
Nacional;
IX - 5320-2/02 - servios de entrega rpida;
X - 5812-3/00 - edio de jornais;
XI - 5822-1/00 - edio integrada impresso de jornais.
Art. 66. As empresas jornalsticas ficam dispensadas da emisso de
NF-e nas remessas dos exemplares de jornais e produtos agregados,
beneficiados com imunidade tributria, destinadas a assinantes, devendo emitir,
na venda da assinatura dos referidos produtos, uma nica NF-e englobando as
futuras remessas, tendo como destinatrio o assinante, que dever conter, no
campo "Informaes Complementares, a expresso: "NF-e emitida de acordo
com o Ajuste SINIEF 1/2012 e "Nmero do contrato e/ou assinatura.
Pargrafo nico. Para fins de consulta da NF-e globalizada, as empresas
jornalsticas devero fazer constar no contrato da assinatura o endereo eletrnico onde ser
disponibilizada a "chave de acesso de identificao da respectiva NF-e.
Art. 67. As empresas jornalsticas emitiro NF-e nas remessas de
jornais e produtos agregados, beneficiados com imunidade tributria, aos
distribuidores, consolidando as cargas para distribuio a assinantes e
consignatrios, contendo, alm dos requisitos previstos na legislao tributria,
como destinatrio, o respectivo distribuidor.
1 No campo "Informaes Complementares dever constar a expresso:
"NF-e emitida de acordo com o Ajuste SINIEF 1/2012.
2 Sero emitidas NF-e, em separado, para o lote destinado aos assinantes e
para o lote destinado aos consignatrios.
8.797, de 21.08.2013.
1197
3 Nas operaes com distribuio direta pela empresa jornalstica a assinantes
e a consignatrios, a NF-e referida no "caput ter por destinatrio o prprio emitente,
observando para este efeito os 1 e 2 deste artigo e as obrigaes acessrias previstas nos
1 e 2 do art. 68, em faculdade emisso do DANFE.
Art. 68. Os distribuidores ficam dispensados da emisso de NF-e
quando da entrega dos exemplares de jornais e produtos agregados,
beneficiados com imunidade tributria, aos assinantes e aos consignatrios,
recebidos na forma prevista no art. 67, observado o disposto nos 1 e 2.
1 Em substituio NF-e referida no "caput, os distribuidores devero
imprimir, por conta e ordem das empresas jornalsticas, documentos de controle de distribuio
numerados, sequencialmente, por entrega dos referidos produtos aos consignatrios, que
contero:
I - razo social e CNPJ do destinatrio;
II - endereo do local de entrega;
III - discriminao dos produtos e quantidade;
IV - nmero da NF-e de origem, emitida nos termos do art. 67.
2 Na remessa dos produtos referidos no "caput aos assinantes, os
distribuidores devero informar no documento de controle de distribuio o nmero da NF-e de
origem, emitida nos termos do art. 67.
Art. 69. No retorno ou na devoluo de jornais e produtos
agregados, beneficiados com imunidade tributria, as empresas jornalsticas
devero emitir NF-e para documentar a entrada da mercadoria, consolidando o
ingresso no estabelecimento, mencionando no campo "Informaes
Complementares a expresso: "NF-e emitida de acordo com o Ajuste SINIEF
1/2012, ficando dispensados da impresso do DANFE.
Art. 70. O disposto neste Captulo:
I - no dispensa a adoo e escriturao dos livros fiscais previstos na legislao
tributria;
II - no se aplica nas vendas a vista a pessoa natural ou jurdica no-contribuinte
do ICMS, em que a mercadoria seja retirada no prprio estabelecimento pelo comprador,
hiptese em que ser emitido o respectivo documento fiscal.
CAPTULO VI
8.797, de 21.08.2013.
1198
DO MANIFESTO ELETRNICO DE DOCUMENTOS FISCAIS - MDF-E.
Art. 71. O Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais - MDF-e,
modelo 58, dever ser utilizado pelos contribuintes do ICMS em substituio ao
Manifesto de Carga, modelo 25, previsto no art. 148 deste Regulamento
(Ajustes SINIEF 21/2010, 15/2012 e 23/2012).
Art. 72. O MDF-e um documento fiscal eletrnico, de existncia
apenas digital, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do
emitente e pela Autorizao de Uso de MDF-e concedida pelo fisco.
Art. 73. Para emisso do MDF-e, o contribuinte inscrito no
CAD-ICMS dever solicitar, previamente, seu credenciamento perante a CRE -
Coordenao da Receita do Estado, na forma disciplinada em norma de
procedimento.
Pargrafo nico. O contribuinte credenciado para emisso de MDF-e dever
observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema
eletrnico de processamento de dados, nos termos da Subseo II da Seo V do Captulo IV do
Ttulo II e do Captulo XX do Ttulo III, deste Regulamento (Ajuste SINIEF 4/2009).
Art. 74. O MDF-e dever ser emitido:
I - pelo contribuinte emitente de CT-e, no transporte de carga fracionada, assim
entendida a que corresponda a mais de um conhecimento de transporte;
II - pelos demais contribuintes, no transporte de bens ou mercadorias
acobertadas por mais de uma NF-e realizado em veculos prprios ou arrendados, ou mediante
contratao de transportador autnomo de cargas.
1 O MDF-e dever ser emitido nas situaes descritas no "caput e sempre que
haja transbordo, redespacho, subcontratao ou substituio do veculo, do motorista, de
continer ou incluso de novas mercadorias ou documentos fiscais, bem como na hiptese de
reteno imprevista de parte da carga transportada.
2 Caso a carga transportada seja destinada a mais de uma unidade federada,
o transportador dever emitir tantos MDF-e distintos quantas forem as unidades federadas de
descarregamento, agregando, por MDF-e, os documentos destinados a cada uma delas.
3 vedada a emisso de Manifesto de Carga, modelo 25, e de CL-e - Capa de
Lote Eletrnica, prevista no Protocolo ICMS 168/2010, por contribuinte autorizado emisso do
MDF-e, exceto nas hipteses previstas em norma de procedimento.
8.797, de 21.08.2013.
1199
Art. 75. O MDF-e dever ser emitido com base em leiaute
estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte - MDF-e, publicado por
Ato COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte
ou disponibilizado pelo fisco, devendo, no mnimo:
I - conter a identificao dos documentos fiscais relativos carga transportada;
II - ser identificado por chave de acesso composta por cdigo numrico gerado
pelo emitente, pelo CNPJ do emitente e pelo nmero e srie do MDF-e;
III - ser elaborado no padro XML ("Extended Markup Language);
IV - possuir srie de 1 a 999;
V - possuir numerao sequencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por
srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite;
VI - ser assinado digitalmente pelo emitente, com certificao digital realizada
dentro da cadeia de certificao da Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil,
contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte.
1 O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso do MDF-e,
designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente de 1 a 999, vedada a utilizao de
subsrie.
2 O fisco poder restringir a quantidade ou o uso de sries.
Art. 76. A transmisso do arquivo digital do MDF-e dever ser
efetuada via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com
utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou
disponibilizado pelo fisco.
1 A transmisso referida no "caput implica solicitao de concesso de
Autorizao de Uso de MDF-e.
2 Quando o emitente no estiver credenciado para emisso do MDF-e na
unidade federada em que ocorrer o carregamento do veculo ou outra situao que exigir a
emisso do MDF-e, a transmisso e a autorizao devero ser feitas pelo fisco da unidade
federada em que estiver credenciado.
Art. 77. Previamente concesso da Autorizao de Uso do MDF-e
o fisco analisar, no mnimo, os seguintes elementos:
II - a autoria da assinatura do arquivo digital;
8.797, de 21.08.2013.
1200
III - a integridade do arquivo digital;
IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Orientao do
Contribuinte - MDF-e;
V - a numerao e a srie do documento.
Art. 78. Do resultado da anlise referida no art. 77, o fisco
cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo do MDF-e, em virtude de:
a) falha na recepo ou no processamento do arquivo digital;
b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo;
c) duplicidade de nmero do MDF-e;
d) erro no nmero do CNPJ, do CPF ou do CAD/ICMS;
e) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo do MDF-e;
f) irregularidade fiscal do emitente do MDF-e;
II - d a concesso da Autorizao de Uso do MDF-e.
1 Aps a concesso da Autorizao de Uso o arquivo do MDF-e no poder ser
alterado.
disponibilizado ao transmissor, via internet, contendo a chave de acesso, o nmero do MDF-e, a
data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser
autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro
mecanismo de confirmao de recebimento.
3 No sendo concedida a Autorizao de Uso de MDF-e, o protocolo de que
trata o 2 conter, de forma clara e precisa, as informaes que justifiquem o motivo da
rejeio.
4 Rejeitado o arquivo digital, o mesmo no ser arquivado pelo fisco.
5 A concesso de Autorizao de Uso de MDF-e no implica validao da
regularidade fiscal de pessoas, valores e informaes constantes no documento autorizado.
Art. 79. Concedida a Autorizao de Uso do MDF-e, o fisco dever
disponibilizar o arquivo correspondente para:
I - a unidade federada onde ser feito o carregamento ou o descarregamento,
conforme o caso, quando diversa da unidade federada autorizadora;
8.797, de 21.08.2013.
1201
II - a unidade federada que esteja indicada como percurso;
III - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, se o
descarregamento for localizado nas reas incentivadas.
Pargrafo nico. O fisco poder, tambm, transmitir o MDF-e ou fornecer
informaes parciais, mediante prvio convnio ou protocolo, para:
I - outros fiscos estaduais e municipais;
II - outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que
necessitem de informaes do MDF-e para desempenho de suas atividades, respeitado o sigilo
fiscal.
Art. 80. O arquivo digital do MDF-e s poder ser utilizado como
documento fiscal aps ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso
do MDF-e, nos termos do inciso II do art. 78.
1 Ainda que formalmente regular, ser considerado documento fiscal inidneo
o MDF-e que tiver sido emitido ou utilizado com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite,
mesmo que a terceiro, o no pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.
respectivo Documento Auxiliar do MDF-e - DAMDFE, impresso nos termos deste Captulo, que
tambm ser considerado documento fiscal inidneo.
Art. 81. Fica institudo o Documento Auxiliar do MDF-e - DAMDFE,
conforme leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte -
MDF-e, para acompanhar a carga durante o transporte e possibilitar s
unidades federadas o controle dos documentos fiscais vinculados ao MDF-e.
1 O DAMDFE documento fiscal vlido para acompanhar o veculo durante o
transporte somente aps a concesso da Autorizao de Uso do MDF-e.
2 O DAMDFE:
I - dever ter formato mnimo A4 (210 x 297 mm) e mximo A3 (420 x 297 mm),
impresso em papel, exceto papel jornal, de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem
legveis;
II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no Manual de
Orientao do Contribuinte - MDF-e;
III - poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a
leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico.
3 O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no
transporte, poder alterar o leiaute do DAMDFE, previsto no Manual de Orientao do
8.797, de 21.08.2013.
1202
Contribuinte - MDF-e, para adequ-lo s suas prestaes, desde que mantidos os campos
obrigatrios do MDF-e nele constantes.
Art. 82. Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for
possvel transmitir o arquivo do MDF-e para a unidade federada do emitente, ou
obter resposta solicitao de Autorizao de Uso do MDF-e, o contribuinte
poder operar em contingncia, gerando novo arquivo indicando o tipo de
emisso como contingncia, conforme definies constantes no Manual de
Orientao do Contribuinte - MDF-e, e adotar as seguintes medidas:
I - imprimir o DAMDFE em papel comum constando no corpo a expresso:
"Contingncia;
II - transmitir o MDF-e imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos
que impediram a sua transmisso ou recepo da Autorizao de Uso do MDF-e, respeitado o
prazo mximo previsto no Manual de Orientao do Contribuinte - MDF-e;
III - se o MDF-e transmitido nos termos do inciso II vier a ser rejeitado pelo fisco,
o contribuinte dever:
a) sanar a irregularidade que motivou a rejeio e regerar o arquivo com a
mesma numerao e srie;
b) solicitar nova Autorizao de Uso do MDF-e.
Art. 83. Aps a concesso de Autorizao de Uso do MDF-e de que
trata o art. 78, o emitente poder solicitar o cancelamento do MDF-e, desde
que no tenha iniciado o transporte, observadas as demais normas da
legislao pertinente.
1 O cancelamento somente poder ser efetuado mediante Pedido de
Cancelamento de MDF-e transmitido pelo emitente ao fisco que autorizou o MDF-e.
2 Para cada MDF-e a ser cancelado dever ser solicitado um Pedido de
Cancelamento distinto, atendido ao leiaute estabelecido no Manual de Orientao do
Contribuinte - MDF-e.
3 O Pedido de Cancelamento de MDF-e dever ser assinado pelo emitente com
Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do estabelecimento emitente ou da matriz, a fim de
garantir a autoria do documento digital.
4 A transmisso do Pedido de Cancelamento de MDF-e ser efetivada via
internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, podendo ser realizada por meio de
software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco.
5 A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de MDF-e ser feita
8.797, de 21.08.2013.
1203
mediante protocolo disponibilizado ao transmissor, via internet, contendo, conforme o caso, a
"chave de acesso, o nmero do MDF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco
da unidade federada autorizadora do MDF-e e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado
mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de
confirmao de recebimento.
6 Cancelado o MDF-e, o fisco que o cancelou dever transmitir os respectivos
documentos de cancelamento s unidades federadas envolvidas.
Art. 84. O MDF-e dever ser encerrado aps o final do percurso
descrito no documento e sempre que haja transbordo, redespacho,
subcontratao ou substituio do veculo, do motorista, de continer, bem
como na hiptese de reteno imprevista de parte da carga transportada,
atravs do registro desse evento conforme disposto no Manual de Orientao do
Contribuinte - MDF-e.
Pargrafo nico. Encerrado o MDF-e, o fisco que autorizou o evento de
encerramento dever disponibiliz-lo s unidades federadas envolvidas.
Art. 85. Aplicam-se ao MDF-e, no que couber, as disposies da
legislao que regulam cada modal.
Art. 86. A obrigatoriedade de emisso do MDF-e ser determinada
Acrescentado o Captulo VI ao Anexo IX , pelo art.1, alterao 74 , do
Decreto 7.261 de 04.02.2013.
ANEXO X - DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA EM OPERAES
COM MERCADORIAS E PRESTAES DE SERVIO
Nova redao da denominao do Anexo X dada pelo Art.1, alterao
116 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013, surtindo efeitos a partir de
1.01.2013.
"ANEXO X - DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA EM OPERAES COM MERCADORIAS"
SEO I
DAS DISPOSIES COMUNS SUBSTITUIO TRIBUTRIA NAS
OPERAES COM MERCADORIAS
8.797, de 21.08.2013.
1204
Art. 1 O imposto a ser retido e recolhido por substituio
tributria, em relao s operaes subsequentes, ser calculado mediante a
aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre a respectiva
base de clculo prevista neste Regulamento, deduzindo-se, do valor obtido, o
imposto devido pela operao prpria do substituto (art. 11, 4, Lei n.
11.580/1996).
1 Nas operaes interestaduais com energia eltrica, o imposto a ser pago por
substituio ser obtido pela aplicao da alquota prevista para as operaes internas sobre o
valor da operao realizada, nele incluindo-se o respectivo ICMS (art. 11, inciso I, da Lei n.
11.580/1996).
2 Nas operaes interestaduais com petrleo, lubrificantes e combustveis dele
derivados, quando no destinados industrializao ou comercializao, o imposto a ser pago
por substituio ser obtido observando-se o disposto no art. 39.
3 Nos casos em que o diferencial de alquotas for devido por substituio
tributria, o imposto a ser pago ser obtido na forma determinada no inciso IX do art. 6.
4 Nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime da substituio
tributria, a empresa enquadrada no Simples Nacional, investida na condio de sujeito passivo
por substituio, dever observar o seguinte: (Art. 2, do Decreto n. 2701, de 30.5.2008, e
Art. 2 do Decreto n. 4.248, de 11.02.2009).
I - calcular e recolher o imposto relativo operao prpria segundo as regras
previstas no Anexo VIII;
II - calcular, reter e recolher o imposto devido por substituio tributria, em
relao s operaes subsequentes, mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes
internas sobre a respectiva base de clculo prevista neste Regulamento, deduzindo-se, do valor
obtido, o valor resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da
operao prpria do substituto tributrio (Resolues CGSN n. 51/2008 e n. 61/2009).
III - para fins de base de clculo da substituio tributria nas operaes
interestaduais, o percentual de MVA adotado ser o estabelecido para as operaes internas
5 Nas operaes interestaduais, a base de clculo corresponder ao montante
formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete,
seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio,
ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido
montante, do percentual de margem de valor agregado ajustada (MVA ajustada), calculado
segundo a frmula: "MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)]
-1", onde:
I - "MVA ST original" a margem de valor agregado prevista para as operaes
internas;
8.797, de 21.08.2013.
1205
II - "ALQ inter" o coeficiente correspondente alquota interestadual aplicvel
operao;
III - "ALQ intra" o coeficiente correspondente alquota interna ou ao
percentual de carga tributria efetiva, quando esse for inferior alquota interna praticada pelo
contribuinte substituto estabelecido neste Estado, nas operaes com as mercadorias listadas
neste Anexo.
Acrescentado o 5 ao art. 1 do Anexo X pelo Art.1, alterao 117 , do
6 Na hiptese de a "ALQ intra" ser inferior "ALQ inter", dever ser aplicada a
"MVA - ST original" sem o ajuste previsto no 5.
Acrescentado o 6 ao art. 1 do Anexo X pelo Art.1, alterao 117 , do
Art. 2 O estabelecimento substituto tributrio, dentre outras
obrigaes previstas neste Regulamento, dever:
I - obter inscrio especial no CAD/ICMS;
II - emitir, por ocasio da sada das mercadorias destinadas a contribuinte
substitudo, nota fiscal que:
a) contenha, alm dos demais requisitos exigidos:
1. o valor que serviu de base de clculo para a reteno e o valor do imposto
retido;
2. separadamente, no campo "Informaes Complementares", os valores do
imposto retido por substituio relativos a operao interestadual com produtos tributados e
no tributados, sempre que a operao for acobertada com a mesma nota fiscal (Ajuste SINIEF
01/1996);
3. no campo "Reservado ao Fisco":
3.1. o valor da base de clculo para a reteno de cada mercadoria;
3.2. a expresso "Substituio Tributria", seguida do nmero do correspondente
artigo deste Regulamento ou do respectivo Protocolo ou Convnio;
b) ser escriturada no livro Registro de Sadas (clusula quarta do Ajuste SINIEF
4/1993,):
1. nas colunas prprias, os dados relativos a sua operao, na forma prevista no
art. 259;
2. na coluna "Observaes", na mesma linha do lanamento de que trata o item
anterior, os valores do imposto retido e da respectiva base de clculo, utilizando colunas
distintas para tais indicaes, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou, sendo o caso de
contribuinte que utilize o sistema de processamento de dados, na linha abaixo do lanamento
8.797, de 21.08.2013.
1206
da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou "ST";
III - apresentar a GIA-ST, observado o disposto no art. 275;
IV - transmitir, por meio eletrnico, mensalmente, at o dia quinze do ms
subsequente ao da realizao das operaes, arquivo magntico, com registro fiscal das
operaes interestaduais efetuadas no ms anterior, ou com seus registros totalizadores
zerados, no caso de no terem sido efetuadas operaes no perodo, inclusive daquelas no
alcanadas pelo regime de substituio tributria, na forma estabelecida no art. 449,
observando-se que (Convnios ICMS 81/1993 e 31/2004):
a) o arquivo magntico previsto neste inciso substitui o exigido pelo art. 449,
desde que inclua todas as operaes citadas no referido artigo, mesmo que no realizadas sob o
regime de substituio tributria;
b) o sujeito passivo por substituio no poder utilizar, no arquivo magntico
referido na alnea anterior, sistema de codificao diverso da Nomenclatura Comum do Mercosul
(NCM), exceto para os veculos automotores, em relao aos quais utilizar o cdigo do produto
estabelecido pelo industrial ou importador;
c) podero ser objeto de arquivo magntico em apartado as operaes em que
tenha ocorrido o desfazimento do negcio ou que, por qualquer motivo, a mercadoria informada
em arquivo no tenha sido entregue ao destinatrio (Convnio ICMS 114/2003);
V - tratando-se de operaes com veculos de duas rodas motorizados, dever
ainda ser remetida via internet, no endereo sst.cre@pr.gov.br, at cinco dias aps qualquer
alterao, a tabela dos preos sugeridos ao pblico.
1 Os valores constantes nas colunas relativas ao imposto retido e a sua base
de clculo sero totalizados no ltimo dia do perodo de apurao, separando-se as operaes
internas e interestaduais, para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS (clusula
quarta, pargrafo nico, do Ajuste SINIEF 4/1993).
2 O sujeito passivo por substituio apurar os valores relativos ao imposto
retido, no ltimo dia do respectivo perodo, no livro Registro de Apurao do ICMS, em folha
subsequente destinada a apurao relacionada com as suas prprias operaes, com a
indicao da expresso "Substituio Tributria", utilizando, no que couber, os quadros "Dbito
do Imposto", "Crdito do Imposto" e "Apurao dos Saldos", devendo lanar (clusulas stima e
oitava do Ajuste SINIEF 4/1993):
a) o valor de que trata o pargrafo anterior no campo "Por Sadas com Dbito do
Imposto";
b) o valor de que trata o item 2 da alnea "b" do 1 do art. 9, deste anexo, no
campo "Por Entradas com Crdito do Imposto";
c) os valores relativos aos ressarcimentos e aos crditos recebidos em
transferncias, no campo "Outros Crditos";
d) para os contribuintes substitutos estabelecidos em outras unidades da
Federao, o registro far-se- em folha subsequente s operaes internas, pelos valores totais,
detalhando os valores nos quadros "Entradas" e "Sadas", nas colunas "Base de Clculo" (para
8.797, de 21.08.2013.
1207
base de clculo do imposto retido), "Imposto Creditado" e "Imposto Debitado" (para imposto
retido, identificando a unidade da Federao na coluna "Valores Contbeis").
3 Os valores referidos no pargrafo anterior sero declarados ao fisco
separadamente dos valores relativos s operaes prprias.
Art. 3. A inscrio especial no CAD/ICMS de que trata o inciso I do
art. 2 poder ser cancelada de ofcio nas seguintes hipteses (clusulas dcima
e dcima terceira, 6, do Convnio ICMS 81/1993):
I - omisso de entrega de Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS
Substituio Tributria - GIA-ST, ou falta do recolhimento do ICMS, por estabelecimento
localizado em outra unidade federada, por sessenta dias ou dois meses alternados;
II - falta do repasse do ICMS de que trata o art. 52, deste anexo;
III - omisso do estabelecimento remetente ou de seus fornecedores quanto
entrega das informaes relativas s operaes interestaduais com combustveis prevista do art.
51 deste anexo;
IV - omisso na remessa do arquivo magntico previsto no inciso IV do art. 2,
por sessenta dias ou dois meses alternados.
Art. 4 O estabelecimento substitudo que receber mercadoria com
imposto retido dever:
I - escriturar a nota fiscal do fornecedor na coluna "Outras - Operaes ou
Prestaes sem Crdito do Imposto" do livro Registro de Entradas, lanando na coluna
"Observaes", na aquisio interestadual, os valores do imposto retido das operaes
tributadas e no tributadas, separadamente (Ajuste SINIEF 02/1996);
II - emitir nota fiscal, por ocasio da sada da mercadoria, sem destaque do
imposto, que contenha, nas operaes destinadas a outro contribuinte, alm dos requisitos
exigidos, as seguintes informaes no campo "Reservado ao Fisco":
a) a expresso "Substituio Tributria", seguida do nmero do correspondente
artigo deste Regulamento ou do respectivo Protocolo ou Convnio (clusula terceira do Ajuste
SINIEF 04/1993).
b) o valor que serviu de base de clculo para a reteno e o valor do imposto
retido em relao a cada mercadoria;
III - lanar a nota fiscal referida no inciso anterior na coluna "Outras - Operaes
ou Prestaes sem Dbito do Imposto" do livro Registro de Sadas.
1 Para os fins do disposto no art. 5 deste anexo, e definio dos valores da
base de clculo para a reteno e do imposto retido, a serem informados na emisso de nota
fiscal a outro contribuinte, os valores sero atribudos em funo do critrio de que a primeira
sada corresponder primeira entrada da mercadoria ou do valor mdio decorrente da mdia
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1208
ponderada dos valores praticados.
2 Na hiptese do art. 73 deste anexo, o transporte de mercadoria promovido
pelos revendedores no inscritos ser acobertado pela nota fiscal emitida pelo sujeito passivo
por substituio, acompanhada de documento comprobatrio da sua condio (Convnio ICMS
45/1999).
Art. 5 Caso o contribuinte substitudo venha a promover operao
interestadual destinada a contribuinte, com mercadoria cujo ICMS foi retido,
poder, proporcionalmente s quantidades sadas, recuperar em conta-grfica
ou ressarcir-se, junto ao estabelecimento que efetuou a reteno na operao
anterior, da diferena entre o valor do imposto da prpria operao e o
somatrio do ICMS prprio do substituto tributrio com o valor do ICMS retido,
observado o seguinte (clusula terceira, 2, do Convnio ICMS 81/1993):
I - quando se tratar de operaes com veculos, aplicar-se- apenas em relao
ao distribuidor autorizado;
II - em se tratando de operaes com combustveis derivados de petrleo, o
ressarcimento poder ser efetuado junto ao estabelecimento paranaense de produtor nacional,
o qual ser indicado como destinatrio da nota fiscal mencionada no art. 6, deste anexo, desde
que confirmados o recolhimento do imposto retido por parte do substituto tributrio e a
operao que deu ensejo ao ressarcimento.
1 O estabelecimento mencionado no "caput" dever solicitar ao Delegado
Regional da Receita autorizao para o ressarcimento de que trata este artigo, protocolizando
requerimento na ARE - Agncia da Receita Estadual de seu domiclio tributrio, com a indicao
do destinatrio do crdito, acompanhado da comprovao da efetividade da operao.
2 A Inspetoria Geral de Fiscalizao ficar encarregada da anlise do pedido
protocolado nos termos do 6, nas situaes de competncia do Diretor da CRE - Coordenao
da Receita do Estado, preparando o respectivo despacho.
3 O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, no caso de desfazimento
do negcio antes da entrega da mercadoria, se o imposto retido j houver sido recolhido.
4 A nota fiscal emitida para acobertar a operao interestadual mencionada no
"caput" dever conter o destaque do imposto da operao prpria, devendo ser lanada:
a) na hiptese de recuperao do crdito do imposto pela entrada da mercadoria,
em conta-grfica, que corresponder ao somatrio do dbito prprio do contribuinte substituto e
da parcela retida, nas colunas "Base de Clculo do Imposto" e "Imposto Debitado";
b) nas outras situaes, na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem Dbito
do Imposto".
5 Poder ser autorizado o ressarcimento de forma simplificada, mediante
regime especial, ao contribuinte que demonstre, nos ltimos seis meses, no mnimo, ter
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1209
promovido um tero de operaes interestaduais e faturamento mensal de R$ 1.000.000,00
(um milho de reais).
Nova redao do 5 do art. 5 do Anexo X dada pelo Art.1, alterao
1.01.2013.
" 5 Poder ser autorizado, mediante regime especial, o ressarcimento, de forma
simplificada, ao contribuinte que tenha promovido nos ltimos seis meses, no mnimo, um
tero de operaes interestaduais."
6 Nas operaes com combustveis derivados de petrleo, a recuperao ou o
ressarcimento do imposto devero ser requeridos ao Diretor da CRE.
Art. 6 O documento fiscal emitido para os fins do art. 5, deste
anexo dever conter como natureza da operao "Ressarcimento ou
"Recuperao de crdito, a data de emisso, o valor, inclusive por extenso, e
sua equivalncia em FCA referente ao ms de apurao, alm da identificao
do destinatrio.
1 estabelecimento destinatrio do documento fiscal poder deduzir do prximo
recolhimento a importncia correspondente, mediante lanamento do valor constante do
mencionado documento no campo "Outros Crditos da GIA/ICMS ou no campo "ICMS de
Devolues de Mercadorias da GIA-ST, relativa inscrio especial de substituio tributria,
no ms em que receber o citado documento.
2 documento fiscal mencionado no "caput ser emitido em duas vias, que
a) uma via ficar em poder do emitente ou destinatrio, conforme o caso, para
fins de lanamento no campo "Outros Crditos do livro Registro de Apurao do ICMS, e
somente no caso de ressarcimento constar a aposio, pelo fisco, de visto e do nmero do
despacho autorizativo sobre o carimbo da repartio;
b) uma via, ao fisco, para fins de controle.
Nova redao do art. 6 do Anexo X dada pelo Art.1, alterao 40 , do
Decreto 6.874 de 26.12.2012.
"Art. 6 A nota fiscal emitida para os fins do art. 5, deste anexo dever conter como
natureza da operao "Ressarcimento" ou "Recuperao de crdito", a data de emisso, o
valor, inclusive por extenso, e sua equivalncia em FCA na data de emisso, alm da
identificao do destinatrio.
1 O estabelecimento destinatrio da nota fiscal poder deduzir do prximo recolhimento a
importncia correspondente, mediante lanamento do valor constante do mencionado
documento no campo "Outros Crditos" da GIA/ICMS ou no campo "ICMS de Devolues de
Mercadorias" da GIA-ST, relativa inscrio especial de substituio tributria, no ms em
que receber o citado documento;
2 As vias da nota fiscal mencionada no "caput" tero a seguinte destinao:
a) 1 via, que ficar em poder do emitente ou destinatrio, conforme o caso, para fins de
lanamento no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, na qual
constar a aposio, pelo fisco, de visto e do nmero do despacho autorizativo sobre o
carimbo da repartio;
8.797, de 21.08.2013.
1210
b) 3 via, fisco para fins de controle."
Art. 7 Para fins de recuperao, ressarcimento ou restituio, no
sendo conhecido o valor do imposto prprio ou do imposto retido, o somatrio
destes valores poder ser obtido pela aplicao da alquota interna da
mercadoria sobre a base de clculo da reteno constante do documento fiscal
de aquisio.
Art. 8 Havendo inutilizao de mercadoria cujo imposto tenha sido
retido anteriormente, o contribuinte poder se creditar deste, desde que possa
comprovar a ocorrncia, de forma inequvoca, inclusive por meio da escrita
comercial, e comunique o fato, de maneira discriminada, repartio fiscal do
seu domiclio tributrio, at o dia dez do ms subsequente.
Pargrafo nico. Na hiptese de inutilizao de mercadoria adquirida de
contribuinte substitudo o imposto a ser creditado ser o valor resultante da aplicao da
alquota interna do produto sobre a diferena entre a base de clculo que serviu para a reteno
e o valor da operao de aquisio.
Art. 9 Na devoluo de mercadoria adquirida em regime de
substituio tributria, promovida por contribuinte substitudo, o remetente
emitir documento fiscal na forma regulamentar, sem destaque do imposto,
indicando o nmero e a data da nota fiscal emitida, quando da remessa
originria, e os motivos da devoluo.
1 O contribuinte substituto que receber mercadoria em devoluo na forma
deste artigo:
a) dever lanar no livro Registro de Entradas (clusula quinta do Ajuste SINIEF
4/1993):
1. o documento fiscal relativo devoluo, na coluna "Operaes com Crdito do
Imposto", na forma prevista no art. 258;
2. na coluna "Observaes", na mesma linha do lanamento referido na alnea
anterior, o valor da base de clculo e do imposto retido, relativos devoluo, ou, na linha
abaixo do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou o
cdigo "ST", caso utilize sistema de processamento de dados;
b) ter direito, at o limite do valor legal, aos seguintes crditos fiscais do
imposto:
1. em sua conta-grfica prpria, na parte proporcional operao por ele
praticada;
8.797, de 21.08.2013.
1211
2. na conta-grfica especial para substituio, na condio de responsvel, na
parte proporcional ao imposto retido.
2 Os valores constantes na coluna relativa ao imposto retido sero totalizados
no ltimo dia do perodo de apurao, para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS
(clusula quinta, pargrafo nico, Ajuste SINIEF 4/1993).
3 O contribuinte substitudo que receber mercadoria em devoluo na forma
deste artigo dever lanar a nota fiscal na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem
Crdito do Imposto" do livro Registro de Entradas.
Art. 10. O contribuinte que receber mercadoria, em operao
interna, sujeita ao regime de substituio tributria sem reteno do imposto, e
o remetente no sendo ou tendo deixado de ser eleito substituto, dever adotar
os seguintes procedimentos:
I - lanar a nota fiscal do fornecedor e o documento fiscal relativo ao respectivo
servio de transporte, do qual foi tomador, na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem
Crdito do Imposto" do livro Registro de Entradas;
II - calcular o imposto devido por substituio tributria, mediante a aplicao da
alquota vigente para as operaes internas sobre a base de clculo prpria para a substituio
tributria, deduzindo-se do valor resultante o montante do imposto pago na operao e
prestao de entrada correspondente, escriturando o valor obtido e a nota fiscal do fornecedor
na coluna "Observaes" do livro Registro de Sadas;
III - transportar a soma dos valores registrados na forma do inciso anterior para o
quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS;
IV - nas operaes subsequentes emitir notas fiscais com observncia do inciso II
do art. 4, deste anexo, conforme o caso.
Pargrafo nico. Para fins do clculo de que trata o inciso II deste artigo, quando
o valor de partida para a formao da base de clculo for o preo praticado pelo substituto,
adotar-se-, como tal, o valor constante do documento fiscal de entrada.
Art. 11. Fica atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do
ICMS devido por substituio tributria, por ocasio da entrada da mercadoria
no territrio paranaense, observado o disposto na alnea "a do inciso X do art.
75, ao contribuinte que receber mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria, sem reteno do imposto, de remetente que no seja ou tenha
deixado de ser eleito substituto, devendo adotar os seguintes procedimentos:
I - calcular o imposto devido por substituio tributria, mediante a aplicao da
8.797, de 21.08.2013.
1212
prestao de entrada correspondente;
II - lanar a nota fiscal do fornecedor e o documento fiscal relativo ao respectivo
servio de transporte, se for o caso, com a observncia do disposto no inciso I do art. 4, deste
anexo;
III - nas operaes subsequentes emitir notas fiscais com observncia do inciso II
e 1 do art. 4, deste anexo, conforme o caso.
1 Para fins do clculo de que trata o inciso I, quando o valor de partida para a
formao da base de clculo for o preo praticado pelo substituto, adotar-se-, como tal, o valor
constante do documento fiscal de entrada.
2 Na hiptese da alnea "d" do inciso VIII do art. 29, deste anexo, o adquirente
adotar a base de clculo prevista no art. 39, deste anexo, sobre a qual incidir a alquota
aplicada s operaes internas.
3 Sem prejuzo da responsabilidade atribuda ao destinatrio da mercadoria,
contribuinte paranaense, o recolhimento do imposto de que trata o "caput deste artigo poder
ser realizado pelo remetente, localizado em outra unidade federada, mediante autorizao nos
termos e condies estabelecidos em regime especial.
4 Nas operaes interestaduais promovidas por empresa enquadrada no
Simples Nacional, em que o adquirente da mercadoria, enquadrado ou no no Simples Nacional,
seja o responsvel pelo recolhimento do imposto devido por substituio tributria, na
determinao da base de clculo ser adotado o percentual de MVA estabelecido para as
operaes internas (Convnio ICMS 35/2011).
Art. 12. No se aplica o disposto:
I - neste Anexo:
Nova redao do "caput" do inciso I do Art. 12 do Anexo X dada pelo
Art.1, alterao 119 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013, surtindo efeitos
"I - neste Captulo:"
a) s operaes que destinem mercadorias a sujeito passivo por substituio
tributria da mesma mercadoria, exceto:
1. nas sadas praticadas por produtor de combustvel derivado de petrleo ou ao
remetente que destine combustvel derivado de petrleo ao Estado do Paran;
2. se o destinatrio for eleito substituto tributrio exclusivamente na condio de
importador;
b) s transferncias para outro estabelecimento, exceto varejista, do sujeito
passivo por substituio, hiptese em que a responsabilidade pela reteno e recolhimento do
imposto recair sobre o estabelecimento que promover a sada da mercadoria com destino a
empresa diversa (clusula quinta, inciso II, do Convnio ICMS 81/1993);
8.797, de 21.08.2013.
1213
II - nesta Seo, distribuidora de energia eltrica de que trata o art. 76, deste
anexo.
SEO II
DAS OPERAES COM GUA MINERAL, GELO, CERVEJA E
REFRIGERANTE
Art. 13. Ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante
de mercadoria importada e apreendida, ou engarrafador de gua, que promover
sada dos produtos relacionados no pargrafo nico do art. 14, com destino a
revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de
sujeito passivo por substituio para efeitos de reteno e recolhimento do
ICMS relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996;
Protocolos ICMS 11/1991 e 86/2007).
1 O disposto neste artigo no se aplica s operaes com gua mineral em
embalagens plsticas com capacidade igual ou superior a 20.000 ml.
2 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm
atribuda aos estabelecimentos localizados nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas,
Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais,
Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul,
Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins e no Distrito Federal,
inclusive distribuidor, depsito ou atacadista (Protocolos ICMS 11/1991 e 08/2004).
3 O disposto no 2 no se aplica:
a) aos estabelecimentos localizados no Estado de Sergipe, nas operaes com
gelo (Protocolo ICMS 31/2006);
b) aos estabelecimentos localizados no Estado de Minas Gerais, nas operaes
com gelo e gua mineral (Protocolos ICMS 38/2001 e 86/2007).
"Art. 13. Ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante de mercadoria importada
e apreendida, ou engarrafador de gua, que promover sada de gua mineral ou potvel,
gelo, refrigerante e cerveja, inclusive chope, classificados nas posies 2201 a 2203 da
NBM/SH, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a
condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS
relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996; Protocolos ICMS
11/1991 e 86/2007).
1 O disposto neste artigo:
a) aplica-se, tambm, s operaes com xarope ou extrato concentrado classificado no
cdigo NBM/SH 2106.90.10, destinado ao preparo de refrigerante em mquina "pre-mix" ou
"post-mix" (Protocolo ICMS 4/1998);
b) no se aplica s operaes com gua mineral em embalagens plsticas com capacidade
igual ou superior a 20.000 ml.
8.797, de 21.08.2013.
1214
2 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda aos
estabelecimentos localizados nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia,
Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais,
Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins e no Distrito Federal,
inclusive distribuidor, depsito ou atacadista (Protocolos ICMS 11/1991 e 08/2004).
3 Para os efeitos desta Seo, equiparam-se a refrigerante as bebidas hidroeletrolticas
(isotnicas) e energticas, classificadas nas posies 2106.90 e 2202.90 da NBM/SH
(Protocolo ICMS 28/2003).
4 O disposto no 2 no se aplica:
a) aos estabelecimentos localizados no Estado de Sergipe, nas operaes com gelo
(Protocolo ICMS 31/2006);
b) aos estabelecimentos localizados no Estado de Minas Gerais, nas operaes com gelo e
gua mineral (Protocolos ICMS 38/2001 e 86/2007)."
Art. 14. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo
mximo de venda a varejo, fixado pela autoridade competente ou, na sua
inexistncia, o preo a consumidor final usualmente praticado, apurado segundo
as regras estabelecidas no 3 do art. 11 deste Regulamento e divulgado em
ato expedido pelo Diretor da Coordenao da Receita do Estado ( 1 e 3 do
art. 11 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. Na impossibilidade da aplicao das hipteses de que trata o
"caput", a base de clculo ser o preo praticado pelo contribuinte eleito substituto tributrio,
includos o IPI, o frete at o estabelecimento varejista e as demais despesas debitadas ao
destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes percentuais de
margem de valor agregado (Protocolo ICMS 11/1991):
ITEM NCM
DESCRI
O
MARGEM DE VALOR AGREGADO -
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1
2106.90
2202.90
Bebidas
hidroeletrol
ticas
(isotnicas)
e
energticas
140 157,56 180,98
2 2106.90.10
Xarope ou
extrato
concentrad
o destinado
ao preparo
de
refrigerante
em
mquina
140 157,56 180,98
8.797, de 21.08.2013.
1215
"pr-mix"
ou
"post-mix"
3 22.01
gua
mineral,
gasosa ou
no, ou
potvel,
natural, em
garrafa de
vidro,
retornvel
ou no,
com
capacidade
de 500 ml
250 250 281,82
4 22.01
gua
mineral,
gasosa ou
no, ou
potvel,
natural, em
garrafa
plstica de
1.500 ml
120 120 140
5 22.01
gua
mineral,
gasosa ou
no, ou
potvel,
natural, em
embalagem
com
capacidade
igual ou
superior a
5.000 ml
100 100 118,18
6 22.01 Gelo 140 157,56 180,98
7 22.02
Refrigerant
e
140 157,56 180,98
8 22.03
Cerveja e
chope
140 197,46 224,51
Nova redao do pargrafo nico do art. 14, do Anexo X, dada pelo Art.1,
8.797, de 21.08.2013.
1216
" Pargrafo nico. Na impossibilidade da aplicao das hipteses de que trata o "caput", a
base de clculo ser o preo praticado pelo contribuinte eleito como substituto tributrio,
includos o IPI, o frete ou carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas
debitadas ao destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes
percentuais (Protocolo ICMS 11/1991):
a) 250% quando se tratar de gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais, em garrafa
de vidro, retornvel ou no, com capacidade de 500 ml;
b) 120% quando se tratar de gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais, em garrafa
plstica de 1.500 ml;
c) 100% quando se tratar de gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais, em
embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml;
d) 140% nos demais casos."
SEO III
DAS OPERAES COM PRODUTOS ELETRNICOS,
ELETROELETRNICOS E ELETRODOMSTICOS
Art. 15. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou
arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos
produtos relacionados no art. 17 com destino a revendedores situados no
territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio
para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes.
Nova redao do caput do art. 15 do Anexo X dada pelo Art.1,
Redaes anteriores:
a) original em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012:
" Art. 15. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos eletrnicos,
eletroeletrnicos e eletrodomsticos, relacionados no art. 17 deste anexo, com suas
respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio
paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de
reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes."
b) dada pelo Art.1,alterao 41 , do Decreto 6.874 de 26.12.2012, em
vigor at 31.12.2012:
"Art. 15. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria
importada e apreendida, que promover a sada dos produtos relacionados no art. 17 deste
anexo, com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no
territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos
de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes."
Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica
tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap,
Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em
relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 192/2009, 16/2011, 70/2011 e 121/2011).
8.797, de 21.08.2013.
1217
mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta
desse, o preo sugerido ao consumidor final pelo fabricante ou importador,
acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no includo no preo.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo corresponder
ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores
correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou
cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao,
sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado previsto no art. 17
deste anexo.
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo,
na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado
pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado
previstos no art. 17 deste anexo.
Art. 17. Nas operaes com os produtos relacionados, com suas
respectivas classificaes na NCM, devem ser considerados os seguintes
percentuais de margem de valor agregado:
ITEM NCM DESCRIO
MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA
(%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota 12% Alquota 4%
1 7321.11.00
7321.81.00
7321.90.00
Foges de
cozinha de uso
domstico, de
at quatro
bocas
38,98 38,98 51,61
2 7321.11.00
7321.81.00
7321.90.00
Foges de
cozinha de uso
domstico e
suas partes
38,98 49,15 62,71
3 8418.10.00 Combinaes
de
refrigeradores
e congeladores
("freezers),
munidos de
portas
exteriores
separadas
37,54 47,60 61,02
8.797, de 21.08.2013.
1218
4 8418.21.00 Refrigeradores
do tipo
domstico, de
compresso
34,49 44,33 57,45
5 8418.21.00 Refrigeradores
do tipo
domstico, de
compresso,
at 300 litros,
com apenas
uma porta
34,49 34,49 46,72
6 8418.29.00 Outros
refrigeradores
do tipo
domstico
48,45 59,31 73,80
7 8418.29.00 Outros
refrigeradores
do tipo
domstico, at
300 litros, com
apenas uma
porta
48,45 48,45 61,95
8 8418.30.00 Congeladores
("freezers)
horizontais,
tipo arca, de
capacidade no
superior a 800
litros
41,51 51,86 65,67
("freezers)
horizontais,
tipo arca, at
300 litros, com
apenas uma
porta
41,51 41,51 54,37
("freezers)
verticais, tipo
armrio, de
capacidade no
superior a 900
litros
40,84 51,15 64,89
("freezers)
verticais, tipo
armrio, at
40,84 40,84 53,64
8.797, de 21.08.2013.
1219
300 litros, com
apenas uma
porta
12 8418.50.10
8418.50.90
Outros
congeladores
("freezers)
37,22 47,26 60,65
13 8418.50.10
8418.50.90
Outros
congeladores
("freezers),
at 300 litros,
com apenas
uma porta
37,22 37,22 49,69
14 8418.69.31 Bebedouros
refrigerados
para gua
28,11 37,48 49,98
15 8418.69.9 Mini adega e
similares
25,91 35,12 47,41
16 8418.69.99 Mquinas para
produo de
gelo
50,54 61,56 76,24
17 8418.99.00 Partes dos
refrigeradores,
congeladores e
mini adegas,
descritos nos
itens
8418.10.00,
8418.21.00,
8418.29.00,
8418.30.00,
8418.40.00,
8418.50.10,
8418.50.90,
8418.69.9 e
8418.69.99
40,84 51,15 64,89
18 8421.12 Secadoras de
roupa de uso
domstico
27,59 36,93 49,37
19 8421.19.90 Outras
secadoras de
roupas e
centrfugas
para uso
domstico
37,22 47,26 60,65
20 8421.9 Partes das
secadoras de
roupas e
27,85 37,20 49,68
8.797, de 21.08.2013.
1220
centrfugas de
uso domstico
e dos
aparelhos para
filtrar ou
depurar gua,
descritos nas
subposies
8421.12,
8421.19.90 e
8418.69.31
21 8422.11.00
8422.90.10
Mquinas de
lavar loua, do
tipo domstico,
e suas partes
41,96 52,36 66,20
22 8443.31 Mquinas que
executem pelo
menos duas
das seguintes
funes:
impresso,
cpia ou
transmisso de
telecpia (fax),
capazes de ser
conectadas a
uma mquina
automtica
para
processamento
de dados ou a
uma rede
26,19 35,42 47,73
23 8443.32 Outras
impressoras,
mquinas
copiadoras e
telecopiadores
(fax), mesmo
combinados
entre si,
capazes de ser
conectados a
uma mquina
automtica
para
processamento
de dados ou a
uma rede
34,82 44,68 57,84
8.797, de 21.08.2013.
1221
24 8443.99 Outras
mquinas e
aparelhos de
impresso por
meio de
blocos,
cilindros e
outros
elementos de
impresso da
posio 84.42;
e de outras
impressoras,
mquinas
copiadoras e
telecopiadores
(fax), mesmo
combinados
entre si, suas
partes e
acessrios
32,34 42,02 54,93
25 8450.11 Mquinas de
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
de capacidade
at seis kg, em
peso de roupa
seca,
inteiramente
automticas
31,06 31,06 42,97
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
de capacidade
no superior a
dez kg, em
peso de roupa
seca,
inteiramente
automticas
31,06 40,65 53,44
27 8450.12 Outras
mquinas de
38,58 38,58 51,18
8.797, de 21.08.2013.
1222
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
de capacidade
at seis kg,
com secador
centrfugo
incorporado
28 8450.12 Outras
mquinas de
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
com secador
centrfugo
incorporado
38,58 48,72 62,24
29 8450.19 Outras
mquinas de
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
de capacidade
at seis kg
31,28 31,28 43,21
30 8450.19 Outras
mquinas de
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico
31,28 40,89 53,69
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico,
de capacidade
superior a 10
kg, em peso de
roupa seca
31,70 41,34 54,19
32 8450.90 Partes de
mquinas de
31,49 41,11 53,94
8.797, de 21.08.2013.
1223
lavar roupa,
mesmo com
dispositivos de
secagem, de
uso domstico
33 8451.21.00 Mquinas de
secar, de uso
domstico, de
capacidade no
superior a
10kg, em peso
de roupa seca
32,01 41,67 54,55
34 8451.29.90 Outras
mquinas de
secar, de uso
domstico
48,07 58,90 73,35
35 8451.90 Partes de
mquinas de
secar, de uso
domstico
40,04 50,29 63,95
36 8452.10.00 Mquinas de
costura, de uso
domstico
44,08 44,08 57,18
37 85.08 Aspiradores 34,13 43,94 57,03
38 85.09 Aparelhos
eletromecnico
s de motor
eltrico
incorporado,
de uso
domstico, e
suas partes
41,66 52,03 65,85
39 8509.80.10 Enceradeiras 43,81 54,33 68,36
40 8516.10.00 Chaleiras
eltricas
48,40 59,26 73,74
41 8516.40.00 Ferros eltricos
de passar
42,97 42,97 55,97
42 8516.50.00 Fornos de
micro-ondas
30,78 40,35 53,11
43 8516.60.00 Outros fornos;
fogareiros
(includas as
chapas de
coco),
grelhas e
assadeiras
33,60 43,38 56,41
8.797, de 21.08.2013.
1224
44 8516.71.00 Outros
aparelhos
eletrotrmicos,
para uso
domstico -
cafeteiras
41,92 52,30 66,15
45 8516.72.00 Outros
aparelhos
eletrotrmicos,
para uso
domstico -
torradeiras
30,01 39,52 52,21
46 8516.79 Outros
aparelhos
eletrotrmicos,
para uso
domstico
37,87 47,96 61,41
47 8516.90.00 Partes das
chaleiras,
ferros, fornos e
outros
aparelhos
eletrotrmicos
da posio
85.16,
descritos nos
itens
8516.10.00,
8516.40.00,
8516.50.00,
8516.60.00,
8516.71.00,
8516.72.00 e
8516.79
37,87 47,96 61,41
48 8517.11 Aparelhos
telefnicos por
fio, com
unidade
auscultador
microfone sem
fio
38,55 48,69 62,20
49 8517.12 Telefones para
redes sem fio,
exceto
celulares e os
de uso
automotivo
21,54 30,43 42,29
8.797, de 21.08.2013.
1225
50 8517.18.9 Outros
aparelhos
telefnicos
40,53 50,81 64,52
51 8517.62.1 Multiplexadore
s e
concentradores
37,00 47,02 60,39
52 8517.62.22 Centrais
automticas
privadas, de
capacidade
inferior ou
igual a 25
ramais
37,00 47,02 60,39
53 8517.62.39 Outros
aparelhos para
comutao
37,00 47,02 60,39
54 8517.62.4 Roteadores
digitais, em
redes com ou
sem fio
37,00 47,02 60,39
55 8517.62.5 Aparelhos para
transmisso ou
recepo de
voz, imagem
ou outros
dados, em
rede com fio,
exceto os das
subposies
8517.62.51,
8517.62.52 e
8517.62.53
37,22 47,26 60,65
56 8517.62.62 Aparelhos
emissores com
receptor
incorporado de
sistema
troncalizado
("trunking),
de tecnologia
celular
37,00 47,02 60,39
57 8517.62.9 Outros
aparelhos de
recepo,
converso e
transmisso ou
regenerao de
37,00 47,02 60,39
8.797, de 21.08.2013.
1226
voz, imagens
ou outros
dados,
incluindo os
aparelhos de
comutao e
roteamento
58 8517.70.21 Antenas
prprias para
telefones
celulares
portteis,
exceto as
telescpicas
37,00 47,02 60,39
59 85.19
85.22
Aparelhos de
gravao de
som; aparelhos
de reproduo
de som;
aparelhos de
gravao e de
reproduo de
som; partes e
acessrios;
exceto os de
uso automotivo
41,69 52,06 65,88
60 8519.81.90 Outros
aparelhos de
gravao de
som; aparelhos
de reproduo
de som;
aparelhos de
gravao e de
reproduo de
som; partes e
acessrios;
exceto os de
uso automotivo
27,52 36,85 49,29
61 8521.90.90 Outros
aparelhos
videofnicos de
gravao ou de
reproduo,
mesmo
incorporando
um receptor de
sinais
23,97 33,04 45,14
8.797, de 21.08.2013.
1227
videofnicos
62 8525.80.29 Cmeras
fotogrficas
digitais e
cmeras de
vdeo, e suas
partes
40,26 50,52 64,21
63 85.27 Aparelhos
receptores
para
radiodifuso,
mesmo
combinados
num mesmo
invlucro, com
um aparelho
de gravao ou
de reproduo
de som, ou
com um
relgio, exceto
os classificados
na subposio
8527.2 que
sejam de uso
automotivo
37,22 47,26 60,65
64 8527.90.1 Receptores
pessoais de
radiomensagen
s - "pagers
37,22 37,22 49,69
65 8528.49.29
8528.59.20
8528.61.00
8528.69
Monitores e
projetores que
no
incorporem
aparelhos
receptores de
televiso,
policromticos
37,22 47,26 60,65
66 8528.7 Aparelhos
receptores de
televiso,
mesmo que
incorporem um
aparelho
receptor de
radiodifuso ou
um aparelho
de gravao ou
42,00 42,00 54,91
8.797, de 21.08.2013.
1228
reproduo de
som ou de
imagens -
televisores de
CRT (tubo de
raios
catdicos), de
at 29
polegadas
67 8528.7 Aparelhos
receptores de
televiso,
mesmo que
incorporem um
aparelho
receptor de
radiodifuso ou
um aparelho
de gravao ou
reproduo de
som ou de
imagens -
televisores de
CRT (tubo de
raios
catdicos)
42,00 52,39 66,24
68 8528.7 Aparelhos
receptores de
televiso,
mesmo que
incorporem um
aparelho
receptor de
radiodifuso ou
um aparelho
de gravao ou
reproduo de
som ou de
imagens, de
at 29
polegadas
29,06 29,06 40,79
69 8528.7 Aparelhos
receptores de
televiso,
mesmo que
incorporem um
aparelho
receptor de
29,06 38,5 51,09
8.797, de 21.08.2013.
1229
radiodifuso ou
um aparelho
de gravao ou
reproduo de
som ou de
imagens
70 8528.7 Outros
aparelhos
receptores de
televiso no
dotados de
monitores ou
display de
vdeo, de at
29 polegadas
34,22 34,22 46,42
71 8528.7 Outros
aparelhos
receptores de
televiso no
dotados de
monitores ou
display de
vdeo
34,22 44,04 57,14
72 9006.10.00 Cmeras
fotogrficas
dos tipos
utilizadas para
preparao de
clichs ou
cilindros de
impresso
37,22 47,26 60,65
73 9006.40.00 Cmeras
fotogrficas
para filmes de
revelao e
copiagem
instantneas
37,22 47,26 60,65
74 9018.90.50 Aparelhos de
diatermia
37,22 37,22 49,69
75 9019.10.00 Aparelhos de
massagem
37,22 47,26 60,65
76 9032.89.11 Reguladores de
voltagem
eletrnicos
36,89 46,91 60,26
77 9504.10 Jogos de vdeo,
dos tipos
utilizveis com
29,67 39,16 51,81
8.797, de 21.08.2013.
1230
receptor de
televiso
78 8471.30 Mquinas
automticas
para
processamento
de dados,
portteis, de
peso no
superior a 10
kg, contendo
pelo menos
uma unidade
central de
processamento
, um teclado e
uma tela
24,43 33,53 45,67
79 8471.4 Outras
mquinas
automticas
para
processamento
de dados
38,73 48,88 62,42
80 8471.50.10 Unidades de
processamento
, de pequena
capacidade,
exceto as das
subposies
8471.41 ou
8471.49.00,
podendo
conter, no
mesmo corpo,
um ou dois dos
seguintes tipos
de unidades:
unidade de
memria,
unidade de
entrada e
unidade de
sada;
baseadas em
microprocessa
dores, com
capacidade de
instalao,
22,03 30,96 42,86
8.797, de 21.08.2013.
1231
dentro do
mesmo
gabinete, de
unidades de
memria da
subposio
8471.70,
podendo
conter
mltiplos
conectores de
expanso
("slots"), e
valor FOB
inferior ou
igual a US$
12.500,00, por
unidade
81 8471.60.5 Unidades de
entrada,
exceto as dos
subitens
8471.60.54
49,61 60,56 75,15
82 8471.60.90 Outras
unidades de
entrada ou de
sada, podendo
conter, no
mesmo corpo,
unidades de
memria
37,22 47,26 60,65
83 8471.70 Unidades de
memria
34,45 44,29 57,40
84 8471.90 Outras
mquinas
automticas
para
processamento
de dados e
suas unidades;
leitores
magnticos ou
pticos;
mquinas para
registrar dados
em suporte sob
forma
codificada, e
27,12 36,42 48,82
8.797, de 21.08.2013.
1232
mquinas para
processamento
desses dados,
no
especificadas
nem
compreendidas
em outras
posies
85 8473.30 Partes e
acessrios das
mquinas da
posio 84.71
32,39 32,39 54,99
86 8504.3 Outros
transformadore
s, exceto os
produtos
classificados
nos subitens
8504.33.00 e
8504.34.00
42,49 42,49 55,44
87 8504.40.10 Carregadores
de
acumuladores
58,46 58,46 72,87
88 8504.40.40 Equipamentos
de alimentao
ininterrupta de
energia (UPS
ou "no break")
36,26 36,26 48,65
89 85.18 Microfones e
seus suportes;
alto-falantes,
mesmo
montados nos
seus
receptculos,
fones de
ouvido
(auscultadores
), mesmo
combinados
com microfone
e conjuntos ou
sortidos
constitudos
por um
microfone e
um ou mais
41,69 52,06 65,88
8.797, de 21.08.2013.
1233
alto-falantes,
amplificadores
eltricos de
audiofrequnci
a, aparelhos
eltricos de
amplificao de
som; suas
partes e
acessrios,
exceto os de
uso automotivo
90 8523.51.10 Cartes de
memria
("memory
cards")
49,68 49,68 63,29
91 8528.51.20 Outros
monitores, dos
tipos utilizados
exclusiva ou
principalmente
com uma
mquina
automtica
para
processamento
de dados da
posio 84.71,
policromticos
37,60 47,67 61,09
Nova redao (acima) da tabela de que trata o art. 17, do Anexo X, dada
pelo Art.1, alterao 123 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013, produzindo
"
ITEM NCM DESCRIO
MARGEM DE VALOR
AGREGADO - MVA (%)
INTERNA INTERESTADUAL
1
7321.11.00
7321.81.00
7321.90.00
Foges de cozinha de uso
domstico de at quatro
bocas
38,98 38,98
2
7321.11.00
7321.81.00
7321.90.00
Foges de cozinha de uso
domstico e suas partes
38,98 49,15
Combinaes de
8.797, de 21.08.2013.
1234
3 8418.10.00
refrigeradores e
congeladores (freezers),
munidos de portas exteriores
separadas
37,54 47,60
4 8418.21.00
Refrigeradores do tipo
domstico, de compresso
34,49 44,33
4-A 8418.21.00
Refrigeradores do tipo
domstico, de compresso
at 300 litros com apenas
uma porta
34,49 34,49
5 8418.29.00
Outros refrigeradores do
tipo domstico
48,45 59,31
5-A 8418.29.00
Outros refrigeradores do
tipo domstico at 300 litros
com apenas uma porta
48,45 48,45
6 8418.30.00
Congeladores (freezers)
horizontais tipo arca, de
capacidade no superior a
800 litros
41,51 51,86
6-A 8418.30.00
horizontais tipo arca, at
300 litros com apenas uma
porta
41,51 41,51
7 8418.40.00
verticais tipo armrio, de
capacidade no superior a
900 litros
40,84 51,15
7-A 8418.40.00
verticais tipo armrio, at
300 litros com apenas uma
porta
40,84 40,84
8 8418.50.10 8418.50.90
Outros congeladores
(freezers)
37,22 47,26
8-A 8418.50.10 8418.50.90
Outros congeladores
(freezers) at 300 litros
com apenas uma porta
37,22 37,22
9 8418.69.31
Bebedouros refrigerados
para gua
28,11 37,48
10 8418.69.9 Mini Adega e similares 25,91 35,12
11 8418.69.99
Mquinas para produo
de gelo
50,54 61,56
12 8418.99.00
Partes dos Refrigeradores,
Congeladores e Mini Adegas,
descritos nos itens
8418.10.00, 8418.21.00,
8418.29.00, 8418.30.00,
8418.40.00, 8418.50.10,
8418.50.90, 8418.69.9 e
8418.69.99
40,84 51,15
13 8421.12
Secadoras de roupa de uso
domstico
27,59 36,93
14 8421.19.90
Outras secadoras de
roupas e centrfugas para
uso domstico
37,22 47,26
15 8421.9
Partes das secadoras de
roupas e centrfugas de uso
domstico e dos aparelhos
para filtrar ou depurar gua,
descritos nas subposies
8421.12, 8421.19.90 e
8418.69.31
27,85 37,20
16
8422.11.00
8422.90.10
Mquinas de lavar loua do
tipo domstico e suas partes
41,96 52,36
17 8443.31
Mquinas que executem
pelo menos duas das
seguintes funes:
impresso, cpia ou
transmisso de telecpia
(fax), capazes de ser
conectadas a uma mquina
automtica para
processamento de dados ou
a uma rede
26,19 35,42
8.797, de 21.08.2013.
1235
18 8443.32
Outras impressoras,
mquinas copiadoras e
telecopiadores (fax), mesmo
combinados entre si,
capazes de ser conectados a
uma mquina automtica
para processamento de
dados ou a uma rede
34,82 44,68
19 8443.99
Outras mquinas e
aparelhos de impresso por
meio de blocos, cilindros e
outros elementos de
impresso da posio 84.42;
e de outras impressoras,
mquinas copiadoras e
telecopiadores (fax), mesmo
combinados entre si, suas
partes e acessrios
32,34 42,02
21 8450.11
Mquinas de lavar roupa,
mesmo com dispositivos de
secagem, de uso domstico,
de capacidade at seis kg,
em peso de roupa seca,
inteiramente automticas
31,06 31,06
22 8450.11
de capacidade no superior a
dez kg, em peso de roupa
seca, inteiramente
automticas
31,06 40,65
23 8450.12
Outras mquinas de lavar
roupa, mesmo com
dispositivos de secagem, de
uso domstico, de
capacidade at seis kg, com
secador centrfugo
incorporado
38,58 38,58
24 8450.12
roupa, mesmo com
uso domstico, com secador
centrfugo incorporado
38,58 48,72
25 8450.19
roupa, mesmo com
uso domstico, de
capacidade at seis kg
31,28 31,28
26 8450.19
roupa, mesmo com
uso domstico
31,28 40,89
27 8450.20
de capacidade superior a 10
kg, em peso de roupa seca
31,70 41,34
28 8450.90
Partes de mquinas de
lavar roupa, mesmo com
uso domstico
31,49 41,11
29 8451.21.00
Mquinas de secar de uso
domstico, de capacidade
no superior a 10kg, em
peso de roupa seca
32,01 41,67
30 8451.29.90
Outras mquinas de secar
de uso domstico
48,07 58,90
31 8451.90
Partes de mquinas de
secar de uso domstico
40,04 50,29
32 8452.10.00
Mquinas de costura de
uso domstico
44,08 44,08
33 8508 Aspiradores 34,13 43,94
34 8509
Aparelhos eletromecnicos
de motor eltrico
incorporado, de uso
41,66 52,03
8.797, de 21.08.2013.
1236
domstico e suas partes
35 8509.80.10 Enceradeiras 43,81 54,33
36 8516.10.00 Chaleiras eltricas 48,40 59,26
37 8516.40.00 Ferros eltricos de passar 42,97 42,97
38 8516.50.00 Fornos de micro-ondas 30,78 40,35
39 8516.60.00
Outros fornos; fogareiros
(includas as chapas de
coco), grelhas e
assadeiras
33,60 43,38
40 8516.71.00
Outros aparelhos
eletrotrmicos para uso
domstico - cafeteiras
41,92 52,30
41 8516.72.00
Outros aparelhos
domstico - torradeiras
30,01 39,52
42 8516.79
Outros aparelhos
domstico
37,87 47,96
43 8516.90.00
Partes das chaleiras,
ferros, fornos e outros
aparelhos eletrotrmicos da
posio 85.16, descritos nos
itens 8516.10.00,
8516.40.00, 8516.50.00,
8516.60.00, 8516.71.00,
8516.72.00 e 8516.79
37,87 47,96
44 8517.11
Aparelhos telefnicos por
fio com unidade auscultador
microfone sem fio
38,55 48,69
45 8517.12
Telefones para redes sem
fio, exceto celulares e os de
uso automotivo
21,54 30,43
46 8517.18.9
Outros aparelhos
telefnicos
40,53 50,81
47 8517.62.1
Multiplexadores e
concentradores
37,00 47,02
48 8517.62.22
Centrais automticas
privadas, de capacidade
inferior ou igual a 25 ramais
37,00 47,02
49 8517.62.39
comutao
37,00 47,02
50 8517.62.4
Roteadores digitais, em
redes com ou sem fio
37,00 47,02
51 8517.62.5
Aparelhos para
transmisso ou recepo de
voz, imagem ou outros
dados em rede com fio,
exceto os das subposies
8517.62.51, 8517.62.52 e
8517.62.53
37,22 47,26
52 8517.62.62
Aparelhos emissores com
receptor incorporado de
sistema troncalizado
(trunking), de tecnologia
celular
37,00 47,02
53 8517.62.9
Outros aparelhos de
recepo, converso e
transmisso ou regenerao
de voz, imagens ou outros
dados, incluindo os
aparelhos de comutao e
roteamento
37,00 47,02
54 8517.70.21
Antenas prprias para
telefones celulares portteis,
exceto as telescpicas
37,00 47,02
55
8519
8522
Aparelhos de gravao de
som; aparelhos de
reproduo de som;
aparelhos de gravao e de
reproduo de som; partes e
acessrios; exceto os de uso
automotivo
41,69 52,06
8.797, de 21.08.2013.
1237
56 8519.81.90
Outros aparelhos de
gravao de som; aparelhos
de reproduo de som;
aparelhos de gravao e de
reproduo de som; partes e
acessrios; exceto os de uso
automotivo
27,52 36,85
57 8521.90.90
Outros aparelhos
videofnicos de gravao ou
de reproduo, mesmo
incorporando um receptor de
sinais videofnicos
23,97 33,04
58 8525.80.29
Cmeras fotogrficas
digitais e cmeras de vdeo e
suas partes
40,26 50,52
59 8527
Aparelhos receptores para
radiodifuso, mesmo
combinados num mesmo
invlucro, com um aparelho
de gravao ou de
reproduo de som, ou com
um relgio, exceto os
classificados na subposio
8527.2 que sejam de uso
automotivo
37,22 47,26
60 8527.90.1
Receptores pessoais de
radiomensagens - pagers
37,22 37,22
61
8528.49.29
8528.59.20
8528.61.00
8528.69
Monitores e projetores que
no incorporem aparelhos
receptores de televiso,
policromticos
37,22 47,26
62 8528.7
Aparelhos receptores de
televiso, mesmo que
incorporem um aparelho
receptor de radiodifuso ou
um aparelho de gravao ou
reproduo de som ou de
imagens - televisores de CRT
(tubo de raios catdicos), de
at 29 polegadas
42,00 42,00
63 8528.7
televiso, mesmo que
imagens - televisores de CRT
(tubo de raios catdicos)
42,00 52,39
64 8528.7
televiso, mesmo que
imagens - de at 29
polegadas
29,06 29,06
65 8528.7
televiso, mesmo que
imagens
29,06 38,5
66 8528.7
Outros aparelhos
receptores de televiso no
dotados de monitores ou
display de vdeo, de at 29
polegadas
34,22 34,22
67 8528.7
Outros aparelhos
receptores de televiso no
dotados de monitores ou
display de vdeo
34,22 44,04
68 9006.10.00
Cmeras fotogrficas dos
tipos utilizadas para
preparao de clichs ou
cilindros de impresso
37,22 47,26
8.797, de 21.08.2013.
1238
69 9006.40.00
Cmeras fotogrficas para
filmes de revelao e
copiagem instantneas
37,22 47,26
70 9018.90.50 Aparelhos de diatermia 37,22 37,22
71 9019.10.00 Aparelhos de massagem 37,22 47,26
72 9032.89.11
Reguladores de voltagem
eletrnicos
36,89 46,91
73 9504.10
Jogos de vdeo dos tipos
utilizveis com receptor de
televiso
29,67 39,16
74 8471.30
Mquinas automticas para
processamento de dados,
portteis, de peso no
superior a 10 kg, contendo
pelo menos uma unidade
central de processamento,
um teclado e uma tela
24,43 33,53
75 8471.4
Outras mquinas
automticas para
processamento de dados
38,73 48,88
76 8471.50.10
Unidades de
processamento, de pequena
capacidade, exceto as das
subposies 8471.41 ou
8471.49.00, podendo conter,
no mesmo corpo, um ou dois
dos seguintes tipos de
unidades: unidade de
memria, unidade de
entrada e unidade de sada;
baseadas em
microprocessadores, com
capacidade de instalao,
dentro do mesmo gabinete,
de unidades de memria da
subposio 8471.70,
podendo conter mltiplos
conectores de expanso
("slots"), e valor FOB inferior
ou igual a US$ 12.500,00,
por unidade
22,03 30,96
77 8471.60.5
Unidades de entrada,
exceto as das subposies
8471.60.54
49,61 60,56
78 8471.60.90
Outras unidades de
entrada ou de sada,
podendo conter, no mesmo
corpo, unidades de memria
37,22 47,26
79 8471.70 Unidades de memria 34,45 44,29
80 8471.90
Outras mquinas
automticas para
processamento de dados e
suas unidades; leitores
magnticos ou pticos,
mquinas para registrar
dados em suporte sob forma
codificada, e mquinas para
processamento desses
dados, no especificadas
nem compreendidas em
outras posies
27,12 36,42
81 8473.30
Partes e acessrios das
mquinas da posio 84.71
32,39 32,39
82 8504.3
Outros transformadores,
exceto os produtos
classificados nas subposies
8504.33.00 e 8504.34.00
42,49 42,49
83 8504.40.10
Carregadores de
acumuladores
58,46 58,46
84 8504.40.40
Equipamentos de
alimentao ininterrupta de
energia (UPS ou "no break")
36,26 36,26
Microfones e seus
suportes; alto-falantes,
8.797, de 21.08.2013.
1239
85 85.18
mesmo montados nos seus
receptculos, fones de
ouvido (auscultadores),
mesmo combinados com
microfone e conjuntos ou
sortidos constitudos por um
microfone e um ou mais
alto-falantes, amplificadores
eltricos de audiofrequncia,
aparelhos eltricos de
amplificao de som; suas
partes e acessrios, exceto
os de uso automotivo
41,69 52,06
86 8523.51.10
Cartes de memria
("memory cards")
49,68 49,68
87 8528.51.20
Outros monitores dos tipos
utilizados exclusiva ou
principalmente com uma
mquina automtica para
processamento de dados da
posio 84.71,
policromticos
37,60
47,67
Art. 18. Poder ser autorizado, mediante regime especial, o
ressarcimento, de forma simplificada, ao contribuinte que tenha promovido nos
ltimos seis meses, no mnimo, um tero de operaes interestaduais.
SEO IV
DAS OPERAES COM MATERIAIS DE CONSTRUO,
ACABAMENTO, BRICOLAGEM OU ADORNO
produtos relacionados no art. 21 deste anexo, com suas respectivas
classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio
paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para
efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes.
importada e apreendida, que promover a sada dos materiais de construo, acabamento,
bricolagem ou adorno, relacionados no art. 21 deste anexo, com suas respectivas
classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e
recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes."
8.797, de 21.08.2013.
1240
Esprito Santo, Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo,
inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 196/2009, 69/2011, 71/2011,
95/2012 e 38/2013).
Nova redao do pargrafo nico do art. 19 do Anexo X dada pelo Art.1,
Redaes anteriores:
a) original em vigor no perodo de 1.10.2012 at 03.02.2013:
"Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm
atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Minas
Gerais, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em relao ao diferencial de
alquotas (Protocolos ICMS 196/2009, 69/2011 e 71/2011)."
b) dada pelo art.1, alterao 75 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013, em
vigor no perodo de 04.02.2013 at 30.09.2013:
Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em relao
ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 196/2009, 69/2011, 71/2011 e 95/2012)."
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput, a base de clculo corresponder
sobre o referido montante, dopercentual de margem de valor agregado previsto no art. 21 deste
anexo.
previstos no art. 21 deste anexo.
ITEM NCM DESCRIO
(%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Revestimentos
8.797, de 21.08.2013.
1241
1 39.16
de PVC e
outros
plsticos, forro,
sancas e afins
de PVC, para
uso na
construo civil
44 54,54 68,59
2 3916.20.00 Perfis de PVC 44 44 57,09
3 39.17
Tubos e seus
acessrios (por
exemplo:
juntas,
cotovelos,
flanges,
unies), de
plsticos, para
uso na
construo civil
33 33 45,09
4 39.18
Revestimento
de pavimento
de PVC e
outros
plsticos
38 48,10 61,56
5
39.19
39.20
39.21
Veda rosca,
lona plstica,
fitas isolantes
e afins (exceto
produtos do
subitem
3921.90.20)
28 37,37 49,85
6 39.20
Outras chapas,
folhas,
pelculas, tiras
e lminas, de
plsticos no
alveolares
28 28 39,64
7 39.22
Banheiras,
boxes para
chuveiros,
pias,
lavatrios,
bids,
sanitrios e
seus assentos
e tampas,
caixas de
descarga e
41 51,32 65,07
8.797, de 21.08.2013.
1242
artigos
semelhantes
para usos
sanitrios ou
higinicos, de
plstico
8
3925.10.00
3925.90
Telhas,
cumeeiras e
caixas dgua
de polietileno e
outros
plsticos
(Protocolo
ICMS 56/2012)
40 50,24 63,90
9 3925.20.00
Portas, janelas
e afins, de
plstico
37 47,02 60,39
10 3925.30.00
Postigos,
estores
(includas as
venezianas) e
artefatos
semelhantes e
suas partes
48 58,83 73,27
11 3926.90
Outras obras
de plstico,
para uso na
construo civil
36 45,95 59,22
12 4005.91.90
Fitas
emborrachadas
27 36,29 48,68
13 40.09
Tubos de
borracha
vulcanizada
no
endurecida,
mesmo
providos dos
respectivos
acessrios (por
exemplo:
juntas,
cotovelos,
flanges,
unies), para
uso na
construo civil
43 53,46 67,41
Juntas,
8.797, de 21.08.2013.
1243
14 4016.93.00
gaxetas e
semelhantes,
de borracha
vulcanizada
no
endurecida,
para uso no
automotivo
47 57,76 72,10
15 44.09
Pisos de
madeira
36 45,95 59,22
16 4410.11.21
Painis de
partculas,
painis
denominados
"oriented
strand board
(OSB) e
painis
semelhantes
(por exemplo,
"waferboard),
de madeira ou
de outras
matrias
lenhosas,
recobertos na
superfcie com
papel
impregnado de
melamina,
mesmo
aglomeradas
com resinas
38 38 50,55
17 44.11
Pisos
laminados com
base de MDF
("Mdium
Density
Fiberboard)
e/ou madeira
37 37 49,45
Obras de
marcenaria ou
de carpintaria
para
construes,
includos os
painis
celulares, os
8.797, de 21.08.2013.
1244
18 44.18
painis
montados para
revestimento
de pavimentos
(pisos) e as
fasquias para
telhados
"shingles e
shakes, de
madeira
38 38 50,55
19 48.14
Papel de
parede e
revestimentos
de parede
semelhantes;
papel para
vitrais
51 62,05 76,78
20 57.03
Tapetes e
outros
revestimentos
para
pavimentos
(pisos), de
matrias
txteis,
tufados,
mesmo
confeccionados
49 59,90 74,44
21 63.03
Persianas de
materiais
txteis
47 57,76 72,10
22 68.02
Ladrilhos de
mrmores,
travertinos,
lajotas,
quadrotes,
alabastro, nix
e outras rochas
carbonticas, e
ladrilhos de
granito,
cianito,
charnoquito,
diorito, basalto
e outras rochas
silicticas, com
rea de at 2
m2
44 54,54 68,59
8.797, de 21.08.2013.
1245
23 68.05
Abrasivos
naturais ou
artificiais, em
p ou em
gros,
aplicados sobre
matrias
txteis, papel,
carto ou
outras
matrias,
mesmo
recortados,
costurados ou
reunidos de
outro modo,
exceto as lixas
comercializada
s em formatos
de cintas ou
rolos, de uso
industrial
41 51,32 65,07
24 6807.10.00 Manta asfltica 37 47,02 60,39
25 6808.00.00
Painis,
chapas,
ladrilhos,
blocos e
semelhantes,
de fibras
vegetais, de
palha ou de
aparas,
partculas,
serragem
(serradura) ou
de outros
desperdcios de
madeira,
aglomerados
com cimento,
gesso ou
outros
aglutinantes
minerais, para
uso na
construo civil
69,43 81,83 98,36
26 68.09
Obras de gesso
ou de
30 39,51 52,20
8.797, de 21.08.2013.
1246
26 68.09
composies
base de gesso
30 39,51 52,20
27 68.10
Obras de
cimento, de
concreto ou de
pedra artificial,
mesmo
armadas,
exceto poste
acima de 3 m
de altura e
tubos, laje, pr
laje e moures
33 42,73 55,71
28 6810.11.00 Blocos e tijolos 33 33 45,09
29 68.11
Caixas dgua,
tanques e
reservatrios e
suas tampas,
telhas, calhas,
cumeeiras e
afins, de
fibrocimento,
cimento
celulose ou
semelhantes,
contendo ou
no amianto
(exceto os
produtos
classificados na
subposio
6811.10)
39 49,17 62,73
30
69.07
69.08
Ladrilhos e
placas de
cermica,
exclusivamente
para
pavimentao
ou
revestimento
39 39 51,64
31 69.10
Pias,
lavatrios,
colunas para
lavatrios,
banheiras,
bids,
sanitrios,
caixas de 40 40 52,73
8.797, de 21.08.2013.
1247
descarga,
mictrios e
aparelhos fixos
semelhantes
para usos
sanitrios, de
cermica
32 70.03
Vidro vazado
ou laminado,
em chapas,
folhas ou
perfis, mesmo
com camada
absorvente,
refletora ou
no, mas sem
qualquer outro
trabalho
39 49,17 62,73
33 70.04
Vidro estirado
ou soprado,
em folhas,
mesmo com
camada
absorvente,
refletora ou
no, mas sem
qualquer
outro trabalho
69,43 81,83 98,36
34 70.05
Vidro flotado e
vidro
desbastado ou
polido em uma
ou em ambas
as faces, em
chapas ou em
folhas, mesmo
com camada
absorvente,
refletora ou
no, mas sem
qualquer outro
trabalho
39 49,17 62,73
35 7007.19.00
Vidros
temperados
36 45,95 59,22
36 7007.29.00
Vidros
laminados
39 49,17 62,73
Vidros
8.797, de 21.08.2013.
1248
37 7008.00.00
isolantes de
paredes
mltiplas
50 60,98 75,61
38 70.09
Espelhos de
vidro, mesmo
emoldurados,
excludos os de
uso automotivo
37 47,02 60,39
39 7214.20.00
Vergalhes de
ferro
(Protocolo
ICMS 56/2012)
33 42,73 55,71
40
7214.20.00
7308.90.10
Barras prprias
para
construes,
exceto os
vergalhes de
ferro
40 50,24 63,90
41
7217.10.90
73.12
Fios de ferro
ou ao no
ligados, no
revestidos,
mesmo
polidos,
cordas, cabos,
tranas
(entranados),
lingas e
artefatos
semelhantes,
de ferro ou
ao, no
isolados para
usos eltricos
42 52,39 66,24
42 7217.20.90
Outros fios de
ferro ou ao,
no ligados,
galvanizados
40 50,24 63,90
43 73.07
Acessrios
para tubos
(inclusive
unies,
cotovelos,
luvas ou
mangas), de
ferro fundido,
ferro ou ao
33 42,73 55,71
8.797, de 21.08.2013.
1249
44 7308.30.00
Portas e
janelas, e seus
caixilhos,
alizares e
soleiras de
ferro fundido,
ferro ou ao
34 43,80 56,88
45
7308.40.00
7308.90
Material para
andaimes, para
armaes
(cofragens) e
para
escoramentos,
(inclusive
armaes
prontas, para
estruturas de
concreto
armado ou
argamassa
armada),
eletrocalhas e
perfilados de
ferro fundido,
ferro ou ao,
prprios para
construo civil
39 49,17 62,73
46 7313.00.00
Arame farpado,
de ferro ou
ao; arames
ou tiras,
retorcidos,
mesmo
farpados, de
ferro ou ao,
dos tipos
utilizados em
cercas
42 52,39 66,24
47 73.14
Telas
metlicas,
grades e redes,
de fios de ferro
ou ao
33 42,73 55,71
48 7315.82.00
Correntes de
elos soldados,
de ferro
fundido, de
ferro ou ao
42 52,39 66,24
8.797, de 21.08.2013.
1250
49 7317.00
Tachas,
pregos,
percevejos,
escpulas,
grampos
ondulados ou
biselados e
artefatos
semelhantes,
de ferro
fundido, ferro
ou ao, mesmo
com a cabea
de outra
matria,
exceto cobre
41 51,32 65,07
50 73.18
Parafusos,
pinos ou
pernos,
roscados,
porcas,
tira-fundos,
ganchos
roscados,
rebites,
chavetas,
cavilhas,
contrapinos,
arruelas
(includas as
de presso) e
artefatos
semelhantes,
de ferro
fundido, ferro
ou ao
46 56,68 70,93
51 73.26 Abraadeiras 52 63,12 77,95
52 74.07 Barra de cobre 38 48,10 61,56
53 7411.10.10
Tubos de cobre
e suas ligas,
para
instalaes de
gua quente e
gs, para uso
na construo
civil
32 41,66 54,54
Acessrios
para tubos
8.797, de 21.08.2013.
1251
54 74.12
(por exemplo:
unies,
cotovelos,
luvas ou
mangas), de
cobre e suas
ligas, para
uso na
construo
civil
31 40,59 53,37
55 74.15
Tachas,
pregos,
percevejos,
escpulas e
artefatos
semelhantes,
de cobre, ou
de ferro ou ao
com cabea de
cobre,
parafusos,
pinos ou
pernos,
roscados,
porcas,
ganchos
roscados,
rebites,
chavetas,
cavilhas,
contrapinos,
arruelas
(includas as
de presso), e
artefatos
semelhantes,
de cobre
(Protocolo
ICMS 56/2012)
37 47,02 60,39
56 7418.20.00
Artefatos de
higiene/toucad
or de cobre
44 54,54 68,59
57 7607.19.90
Manta de
subcobertura
aluminizada
34 43,80 56,88
Acessrios
para tubos
(por exemplo:
8.797, de 21.08.2013.
1252
58 7609.00.00
unies,
cotovelos,
luvas ou
mangas), de
alumnio, para
uso na
construo civil
40 50,24 63,90
59 76.10
Construes e
suas partes
(inclusive
pontes e
elementos de
pontes, torres,
prticos,
pilares,
colunas,
armaes,
estruturas para
telhados,
portas e
janelas, e seus
caixilhos,
alizares e
soleiras,
balaustradas, e
estruturas de
box), de
alumnio,
exceto as
construes
pr-fabricadas
da posio
94.06; chapas,
barras, perfis,
tubos, e
semelhantes,
de alumnio,
prprios para
construes
32 41,66 54,54
60 7615.20.00
Artefatos de
higiene/toucad
or de alumnio
46 56,68 70,93
61 76.16
Outras obras
de alumnio,
prprias para
construo
civil, includas
as persianas
37 47,02 60,39
8.797, de 21.08.2013.
1253
62
76.16
8302.4
Outras
guarnies,
ferragens e
artigos
semelhantes
de metais
comuns, para
construes,
inclusive
puxadores,
exceto
persianas de
alumnio
36 45,95 59,22
63 83.01
Cadeados,
fechaduras e
ferrolhos (de
chave, de
segredo ou
eltricos), de
metais
comuns,
includas as
suas partes,
fechos e
armaes com
fecho, com
fechadura, de
metais
comuns,
chaves para
esses artigos,
de metais
comuns,
excludos os de
uso automotivo
41 51,32 65,07
64 8302.10.00
Dobradias de
metais
comuns, de
qualquer tipo
46 56,68 70,93
65 8302.50.00
Pateras,
porta-chapus,
cabides, e
artigos
semelhantes
de metais
comuns
50 60,98 75,61
Tubos flexveis
de metais
8.797, de 21.08.2013.
1254
66 83.07
comuns,
mesmo com
acessrios,
para uso na
construo civil
37 47,02 60,39
67 83.11
Fios, varetas,
tubos, chapas,
eletrodos e
artefatos
semelhantes,
de metais
comuns ou de
carbonetos
metlicos,
revestidos
exterior ou
interiormente
de decapantes
ou de
fundentes,
para soldagem
(soldadura) ou
depsito de
metal ou de
carbonetos
metlicos; fios
e varetas e ps
de metais
comuns
aglomerados,
para
metalizao
por projeo
41 51,32 65,07
68 8419.1
Aquecedores
de gua no
eltricos, de
aquecimento
instantneo ou
de acumulao
33 42,73 55,71
69 84.81
Torneiras,
vlvulas
(includas as
redutoras de
presso e as
termostticas)
e dispositivos
semelhantes,
para
34 43,80 56,88
8.797, de 21.08.2013.
1255
canalizaes,
caldeiras,
reservatrios,
cubas e outros
recipientes
70
8515.1
8515.2
8515.90.00
Partes de
mquinas e
aparelhos para
soldadura forte
ou fraca e de
mquinas e
aparelhos para
soldar metais
por resistncia
39 49,17 62,73
71 90.19
Banheira de
hidromassage
m
34 43,8 56,88
72
3214.90.00
3816.00.1
3824.50.00
Argamassas,
seladoras e
massas para
revestimento
(Protocolo
ICMS 56/2012)
37 47,02 60,39
73 44.07
Madeira
serrada ou
fendida
longitudinalme
nte, cortada
em folhas ou
desenrolada,
mesmo
aplainada,
polida ou unida
pelas
extremidades,
de espessura
superior a 6
mm
(Protocolos
ICMS
139/2012 e
140/2012)
36 45,95 48,36
Nova redao do item 73 da tabela de que trata o art. 21 do Anexo X, dada pelo art.1,
alterao 188 , do Decreto 8.724 de 13.08.2013, produzindo efeitos a partir de 1.10.2013.
Redao anterior dada pelo Art.1, alterao 124 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013, abaixo,
em vigor no perodo de 1.01.2013 at 30.09.2013.
Madeira serrada ou
fendida
8.797, de 21.08.2013.
1256
73 44.07
longitudinalmente,
cortada em folhas
ou desenrolada,
mesmo aplainada,
polida ou unida
pelas
extremidades, de
espessura superior
a 6 mm
(Protocolos ICMS
139/2012 e
140/2012)
36 36 48,36
74 39.19
Chapas, folhas,
tiras, fitas,
pelculas e
outras formas
planas,
autoadesivas,
de plsticos,
mesmo em
rolos, para uso
na construo
civil
39 49,17 62,73
75 39.21
Telhas
plsticas,
chapas,
laminados
plsticos em
bobina, para
uso na
construo civil
42 52,39 66,24
76 39.24
Artefatos de
higiene/toucad
or de plstico
52 63,12 77,95
77 4016.91.00
Revestimentos
para
pavimentos
(pisos) e
capachos de
borracha
vulcanizada
no endurecida
69,43 81,83 98,36
Folhas para
folheados
(includas as
obtidas por
corte de
madeira
estratificada),
folhas para
8.797, de 21.08.2013.
1257
78 44.08
compensados
(contra
placados) ou
para outras
madeiras
estratificadas
semelhantes e
outras
madeiras,
serradas
longitudinalme
nte, cortadas
em folhas ou
desenroladas,
mesmo
aplainadas,
polidas, unidas
pelas bordas
ou pelas
extremidades,
de espessura
no superior a
6 mm
69,43 81,83 98,36
79 57.04
Tapetes e
outros
revestimentos
para
pavimentos
(pisos), de
feltro, exceto
os tufados e os
flocados,
mesmo
confeccionados
44 54,54 68,59
80 59.04
Linleos,
mesmo
recortados,
revestimentos
para
pavimentos
(pisos)
constitudos
por um induto
ou
recobrimento
aplicado sobre
suporte txtil,
mesmo
recortados
63 74,93 90,83
8.797, de 21.08.2013.
1258
81 6912.00.00
Artefatos de
higiene/toucad
or de cermica
54 65,27 80,29
82 73.10
Caixas diversas
(tais como
caixas de
correio, de
entrada de
gua, de
energia, de
instalao) de
ferro ou ao,
prprias para a
construo
civil; de ferro
fundido, ferro
ou ao
59 70,63 86,15
83 7315.11.00
Correntes de
rolos, de ferro
fundido, ferro
ou ao
69,43 81,83 98,36
84 7315.12.90
Outras
correntes de
elos
articulados, de
ferro fundido,
ferro ou ao
69,43 81,83 98,36
85 73.23
Esponjas,
esfreges,
luvas e
artefatos
semelhantes
para limpeza,
polimento e
usos
semelhantes,
de ferro ou ao
69,43 81,83 98,36
86 73.24
Artefatos de
higiene ou de
toucador, e
suas partes;
pias,
banheiras,
lavatrios,
cubas,
mictrios,
tanques e
57 68,49 83,80
8.797, de 21.08.2013.
1259
afins, de ferro
fundido, ferro
ou ao
87 73.25
Outras obras
moldadas, de
ferro fundido,
ferro ou ao,
para uso na
construo civil
57 68,49 83,80
.
Nova redao (acima) da tabela de que trata o art. 21 do Anexo X, dada
pelo Art.1, alterao 124 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013, produzindo
Redao anterior (abaixo) em vigor no perodo de 1.10.2012 at
31.12.2012:
ITEM NCM
DESCRIO DAS
MERCADORIAS
MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%)
1 39.16
Revestimentos de
PVC e outros
plsticos, forro,
sancas e afins de
PVC, para uso na
construo civil
44 54,54
2 3916.20.00 Perfis de PVC 44 44
3 39.17
Tubos, e seus
acessrios (por
exemplo: juntas,
cotovelos, flanges,
unies), de
plsticos, para uso
na construo civil
33 33
4 39.18
Revestimento de
pavimento de PVC e
outros plsticos
38 48,10
5
39.19
39.20
39.21
Veda rosca, lona
plstica, fitas
isolantes e afins
(exceto produtos da
posio 3921.90.20)
28 37,37
6 39.20
Outras chapas,
folhas, pelculas,
tiras e lminas, de
plsticos no
alveolares
28 28
7 39.22
Banheiras, boxes
para chuveiros, pias,
lavatrios, bids,
sanitrios e seus
assentos e tampas,
caixas de descarga e
artigos semelhantes
para usos sanitrios
ou higinicos, de
plstico
41 51,32
8
3925.10.00
3925.90.00
Telhas, cumeeiras e
caixas dgua de
polietileno e outros
plsticos (Protocolo
ICMS 56/2012)
40 50,24
Nova redao do item 8, acima, dada pelo art.1, alterao 6 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de
8.797, de 21.08.2013.
1260
1.11.2012.
8 3925.90
Telhas, cumeeiras e
caixas dgua de
polietileno e outros
plsticos
40 50,24
9 3925.20.00
Portas, janelas e
afins, de plstico
37 47,02
10 3925.30.00
Postigos, estores
(includas as
venezianas) e
artefatos
semelhantes e suas
partes
48 58,83
11 3926.90
Outras obras de
plstico, para uso na
construo civil
36 45,95
12 4005.91.90 Fitas emborrachadas 27 36,29
13 40.09
Tubos de borracha
vulcanizada no
endurecida, mesmo
providos dos
respectivos
acessrios (por
exemplo, juntas,
cotovelos, flanges,
unies) para uso na
construo civil
43 53,46
14 4016.93.00
Juntas, gaxetas e
semelhantes, de
borracha
vulcanizada no
endurecida, para
uso no automotivo
47 57,76
15 44.09 Pisos de madeira 36 45,95
16 4410.11.21
Painis de partculas,
painis
denominados
oriented strand
board (OSB) e
painis semelhantes
(por exemplo,
waferboard), de
madeira ou de
outras matrias
lenhosas, recobertos
na superfcie com
papel impregnado
de melamina,
mesmo aglomeradas
com resinas
38 38
17 44.11
Pisos laminados com
base de MDF
(Mdium Density
Fiberboard) e/ou
madeira
37 37
18 44.18
Obras de marcenaria
ou de carpintaria
para construes,
includos os painis
celulares, os painis
montados para
revestimento de
pavimentos (pisos)
e as fasquias para
telhados shingles e
shakes, de madeira
38 38
19 48.14
Papel de parede e
revestimentos de
parede
semelhantes; papel
para vitrais
51 62,05
20 57.03
Tapetes e outros
revestimentos para
pavimentos (pisos),
de matrias txteis,
49 59,90
8.797, de 21.08.2013.
1261
tufados, mesmo
confeccionados
21 63.03
Persianas de
materiais txteis
47 57,76
22 68.02
Ladrilhos de
mrmores,
travertinos, lajotas,
quadrotes,
alabastro, nix e
outras rochas
carbonticas, e
ladrilhos de granito,
cianito, charnoquito,
diorito, basalto e
outras rochas
silicticas, com rea
de at 2 m2
44 54,54
23 68.05
Abrasivos naturais ou
artificiais, em p ou em
gros, aplicados sobre
matrias txteis, papel,
carto ou outras
matrias, mesmo
recortados, costurados
ou reunidos de outro
modo, exceto as lixas
comercializadas em
formatos de cintas ou
rolos, de uso industrial
41 51,32
Nova redao do item 23, acima, dada pelo art.1 , alterao 43 , do Decreto 6.874 de 26.12.2012.
23 68.05
Abrasivos naturais ou
artificiais, em p ou
em gros, aplicados
sobre matrias
txteis, papel,
carto ou outras
matrias, mesmo
recortados,
costurados ou
reunidos de outro
modo
41 51,32
24 6807.10.00 Manta asfltica 37 47,02
25 6808.00.00
Painis, chapas,
ladrilhos, blocos e
semelhantes, de
fibras vegetais, de
palha ou de aparas,
partculas, serragem
(serradura) ou de
outros desperdcios
de madeira,
aglomerados com
cimento, gesso ou
outros aglutinantes
minerais, para uso
na construo civil
69,43 81,83
26 68.09
Obras de gesso ou de
composies base
de gesso
30 39,51
27 68.10
Obras de cimento, de
concreto ou de
pedra artificial,
mesmo armadas,
exceto poste acima
de 3 m de altura e
tubos, laje, pr laje
e moures
33 42,73
28 6810.11.00 Blocos e tijolos 33 33
29 68.11
Caixas dgua,
tanques e
reservatrios e suas
tampas, telhas,
calhas, cumeeiras e
afins, de
fibrocimento,
cimento celulose ou
39 49,17
8.797, de 21.08.2013.
1262
semelhantes,
contendo ou no
amianto (exceto os
produtos
classificados na
posio 6811.10)
30
69.07
69.08
Ladrilhos e placas de
cermica,
exclusivamente para
pavimentao ou
revestimento
39 39
31 69.10
Pias, lavatrios,
colunas para
lavatrios,
banheiras, bids,
sanitrios, caixas de
descarga, mictrios
e aparelhos fixos
semelhantes para
usos sanitrios, de
cermica
40 40
32 70.03
Vidro vazado ou
laminado, em
chapas, folhas ou
perfis, mesmo com
camada absorvente,
refletora ou no,
mas sem qualquer
outro trabalho
39 49,17
33 70.04
Vidro estirado ou
soprado, em folhas,
mesmo com camada
absorvente,
refletora ou no,
mas sem qualquer
outro trabalho
69,43 81,83
34 70.05
Vidro flotado e vidro
desbastado ou
polido em uma ou
em ambas as faces,
em chapas ou em
folhas, mesmo com
camada absorvente,
refletora ou no,
mas sem qualquer
outro trabalho
39 49,17
35 7007.19.00 Vidros temperados 36 45,95
36 7007.29.00 Vidros laminados 39 49,17
37 7008.00.00
Vidros isolantes de
paredes mltiplas
50 60,98
38 70.09
Espelhos de vidro,
mesmo
emoldurados,
excludos os de uso
automotivo
37 47,02
39 7214.20.00
Vergalhes de ferro
(Protocolo ICMS
56/2012)
33 42,73
1.11.2012.
39
7214.20.00
7308.90.10
Vergalhes de ferro 33 42,73
40
7214.20.00
7308.90.10
Barras prprias para
construes, exceto
os vergalhes de
ferro
40 50,24
41 7217.10.90 73.12
Fios de ferro ou ao
no ligados, no
revestidos, mesmo
polidos, cordas,
cabos, tranas
(entranados),
lingas e artefatos
semelhantes, de
ferro ou ao, no
42 52,39
8.797, de 21.08.2013.
1263
isolados para usos
eltricos
42 7217.20.90
Outros fios de ferro
ou ao, no ligados,
galvanizados
40 50,24
43 73.07
Acessrios para tubos
(inclusive unies,
cotovelos, luvas ou
mangas), de ferro
fundido, ferro ou ao
33 42,73
44 7308.30.00
Portas e janelas, e
seus caixilhos,
alizares e soleiras de
ferro fundido, ferro
ou ao
34 43,80
45 7308.40.00 7308.90
Material para
andaimes, para
armaes
(cofragens) e para
escoramentos,
(inclusive armaes
prontas, para
estruturas de
concreto armado ou
argamassa armada),
eletrocalhas e
perfilados de ferro
fundido, ferro ou
ao, prprios para
construo civil
39 49,17
46 7313.00.00
Arame farpado, de
ferro ou ao;
arames ou tiras,
retorcidos, mesmo
farpados, de ferro
ou ao, dos tipos
utilizados em cercas
42 52,39
47 73.14
Telas metlicas,
grades e redes, de
fios de ferro ou ao
33 42,73
48 7315.82.00
Correntes de elos
soldados, de ferro
fundido, de ferro ou
ao
42 52,39
49 7317.00
Tachas, pregos,
percevejos,
escpulas, grampos
ondulados ou
biselados e artefatos
semelhantes, de
ou ao, mesmo com
a cabea de outra
matria, exceto
cobre
41 51,32
50 73.18
Parafusos, pinos ou
pernos, roscados,
porcas, tira-fundos,
ganchos roscados,
rebites, chavetas,
cavilhas,
contrapinos,
arruelas (includas
as de presso) e
artefatos
semelhantes, de
ou ao
46 56,68
51 73.26 Abraadeiras 52 63,12
52 74.07 Barra de cobre 38 48,10
53 7411.10.10
Tubos de cobre e
suas ligas, para
instalaes de gua
quente e gs, para
uso na construo
civil
32 41,66
8.797, de 21.08.2013.
1264
54 74.12
(por exemplo,
unies, cotovelos,
luvas ou mangas) de
cobre e suas ligas,
para uso na
construo civil
31 40,59
55 74.15
Tachas, pregos,
percevejos, escpulas e
artefatos semelhantes,
de cobre, ou de ferro ou
ao com cabea de
cobre, parafusos, pinos
ou pernos, roscados,
porcas, ganchos
roscados, rebites,
chavetas, cavilhas,
contra-pinos, arruelas
(includas as de
presso), e artefatos
semelhantes, de cobre
(Protocolo ICMS
56/2012)
37 47,02
1.11.2012.
55 74.15
Tachas, pregos,
percevejos,
escpulas e
artefatos
semelhantes, de
cobre, ou de ferro
ou ao com cabea
de cobre, parafusos,
pinos ou pernos,
roscados, porcas,
ganchos roscados,
rebites, chavetas,
cavilhas,
contrapinos,
arruelas (includas
as de presso)
37 47,02
56 7418.20.00
Artefatos de
higiene/toucador de
cobre
44 54,54
57 7607.19.90
Manta de
subcobertura
aluminizada
34 43,80
58 7609.00.00
(por exemplo,
unies, cotovelos,
luvas ou mangas),
de alumnio, para
uso na construo
civil
40 50,24
59 76.10
Construes e suas
partes (inclusive
pontes e elementos
de pontes, torres,
prticos, pilares,
colunas, armaes,
estruturas para
telhados, portas e
janelas, e seus
caixilhos, alizares e
soleiras, balaustradas,
e estruturas de box),
de alumnio, exceto as
construes
pr-fabricadas da
posio 94.06;
chapas, barras, perfis,
tubos, e semelhantes,
de alumnio, prprios
para construes
32 41,66
Nova redao do item 59, acima, dada pelo art.1 , alterao 43 , do Decreto 6.874 de 26.12.2012.
Construes e suas
8.797, de 21.08.2013.
1265
59 76.10
partes (inclusive
pontes e elementos
de pontes, torres,
prticos, pilares,
colunas, armaes,
estruturas para
telhados, portas e
janelas, e seus
caixilhos, alizares e
soleiras,
balaustradas, e
estruturas de box),
de alumnio, exceto
as construes
pr-fabricadas da
posio 84.06;
chapas, barras,
perfis, tubos, e
semelhantes, de
alumnio, prprios
para construes
32 41,66
60 7615.20.00
Artefatos de
higiene/toucador de
alumnio
46 56,68
61 76.16
Outras obras de
alumnio, prprias
para construo
civil, includas as
persianas
37 47,02
62
76.16
8302.4
Outras guarnies,
ferragens e artigos
semelhantes de
metais comuns,
para construes,
inclusive puxadores,
exceto persianas de
alumnio
36 45,95
63 83.01
Cadeados,
fechaduras e
ferrolhos (de chave,
de segredo ou
eltricos), de metais
comuns, includas as
suas partes, fechos
e armaes com
fecho, com
fechadura, de
metais comuns,
chaves para estes
artigos, de metais
comuns, excludos
os de uso
automotivo
41 51,32
64 8302.10.00
Dobradias de metais
comuns, de
qualquer tipo
46 56,68
65 8302.50.00
Pateras,
porta-chapus,
cabides, e artigos
semelhantes de
metais comuns
50 60,98
66 83.07
Tubos flexveis de
metais comuns,
mesmo com
acessrios, para uso
na construo civil
37 47,02
67 83.11
Fios, varetas, tubos,
chapas, eletrodos e
artefatos
semelhantes, de
metais comuns ou
de carbonetos
metlicos,
revestidos exterior
ou interiormente de
decapantes ou de
fundentes, para
soldagem
41 51,32
8.797, de 21.08.2013.
1266
(soldadura) ou
depsito de metal
ou de carbonetos
metlicos; fios e
varetas e ps de
metais comuns
aglomerados, para
metalizao por
projeo
68 8419.1
Aquecedores de gua
no eltricos, de
aquecimento
instantneo ou de
acumulao
33 42,73
69 84.81
Torneiras, vlvulas
(includas as
redutoras de
presso e as
termostticas) e
dispositivos
semelhantes, para
canalizaes,
caldeiras,
reservatrios, cubas
e outros recipientes
34 43,80
70
8515.1
8515.2
8515.90.00
Partes de mquinas e
aparelhos para
soldadura forte ou
fraca e de mquinas
e aparelhos para
soldar metais por
resistncia
39 49,17
71 90.19
Banheira de
hidromassagem
34 43,8
72
3214.90.00
3816.00.1
3824.50.00
Argamassas,
seladoras e massas
para revestimento
(Protocolo ICMS
56/2012)
37 47,02
72 44.07
Madeira serrada ou
fendida
longitudinalmente,
cortada em folhas ou
desenrolada, mesmo
aplainada, polida ou
unida pelas
extremidades, de
espessura superior a 6
mm (Protocolos ICMS
139/2012 e 140/2012)
36 36
Acrescentado o item 72, acima, pelo art.1 , alterao 10 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de
1.01.2013. (ver art. 2 do Decreto n. 6.792 de 19.12.2012)
73 39.19
Chapas, folhas, tiras,
fitas, pelculas e outras
formas planas,
autoadesivas, de
plsticos, mesmo em
rolos, para uso na
construo civil
39 49,17
74 39.21
Telhas plsticas,
chapas, laminados
plsticos em bobina,
para uso na construo
civil
42 52,39
75 39.24
Artefatos de
higiene/toucador de
plstico
52 63,12
76 4016.91.00
Revestimentos para
pavimentos (pisos) e
capachos de borracha
vulcanizada no
endurecida
69,43 81,83
Folhas para
folheados (includas as
obtidas por corte de
madeira estratificada),
folhas para
8.797, de 21.08.2013.
1267
77 44.08
compensados (contra
placados) ou para
outras madeiras
estratificadas
semelhantes e outras
madeiras, serradas
longitudinalmente,
cortadas em folhas ou
desenroladas, mesmo
aplainadas, polidas,
unidas pelas bordas ou
pelas extremidades, de
espessura no superior
a 6 mm
69,43 81,83
78 57.04
Tapetes e outros
revestimentos para
pavimentos (pisos), de
feltro, exceto os tufados
e os flocados, mesmo
confeccionados
44 54,54
79 59.04
Linleos, mesmo
recortados,
revestimentos para
pavimentos (pisos)
constitudos por um
induto ou recobrimento
aplicado sobre suporte
txtil, mesmo
recortados
63 74,93
80 6912.00.00
Artefatos de
higiene/toucador de
cermica
54 65,27
81 73.10
Caixas diversas (tais
como caixas de correio,
de entrada de gua, de
energia, de instalao)
de ferro ou ao,
prprias para a
construo civil; de
ferro fundido, ferro ou
ao
59 70,63
82 7315.11.00
Correntes de rolos,
de ferro fundido, ferro
ou ao
69,43 81,83
83 7315.12.90
Outras correntes de
elos articulados, de
ferro fundido, ferro ou
ao
69,43 81,83
84 73.23
Esponjas, esfreges,
luvas e artefatos
semelhantes para
limpeza, polimento e
usos semelhantes, de
ferro ou ao
69,43 81,51
85 73.24
Artefatos de higiene
ou de toucador, e suas
partes; pias, banheiras,
lavatrios, cubas,
mictrios, tanques e
afins de ferro fundido,
ferro ou ao
57 68,49
86 73.25
Outras obras
moldadas, de ferro
fundido, ferro ou ao,
para uso na construo
civil
57 68,49
Acrescentados os itens 72 a 86, acima, pelo art.1 , alterao 6 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de
1.11.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012)
SEO V
8.797, de 21.08.2013.
1268
DAS OPERAES COM CIGARRO E OUTROS PRODUTOS
DERIVADOS DO FUMO
Art. 22. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que
promover a sada dos produtos relacionados no 1 do art. 23, com destino a
ICMS relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996;
"Art. 22. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que promover a sada de
cigarro e outros produtos derivados de fumo, classificados na posio 2402 e no cdigo
2403.10.0100 da NBM/SH, com destino a revendedores situados no territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e
recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei n.
11.580/1996; Convnio ICMS 37/1994)."
mximo de venda a consumidor fixado pelo fabricante.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo
praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao
estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes
percentuais:
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1
24.02
2403.10.00
Cigarro e
outros
produtos
derivados
de fumo
50 85,92 102,82
1.01.2013.
8.797, de 21.08.2013.
1269
"1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado pelo
substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao estabelecimento
destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao do percentual de 50%. "
2 O estabelecimento industrial, inscrito neste Estado como substituto
tributrio, remeter, em meio magntico, Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE as listas
atualizadas dos preos referidas no "caput" (Convnio ICMS 68/2002).
3 O sujeito passivo por substituio que deixar de enviar as listas referidas no
pargrafo anterior em at 30 dias aps sua atualizao, quando se tratar de alterao de
valores, ter a sua inscrio cancelada at a regularizao, devendo observar, para o
recolhimento do ICMS nas operaes que realizar, o disposto no 6 do art. 75.
SEO VI
DAS OPERAES COM CIMENTO
Art. 24. Ao estabelecimento industrial ou importador que promover
sada de cimento de qualquer espcie, classificado na posio NBM/SH 2523,
com destino a revendedores situados no territrio paranaense atribuda a
condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e
recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, ainda que destinado
ao uso e consumo do adquirente (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996; Protocolo
ICM 11/1985).
tambm atribuda aos estabelecimentos localizados nos Estados do Acre, Alagoas, Amap,
Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais,
Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal,
inclusive distribuidor, depsito ou atacadista (Protocolos ICM 25/1985, 37/1985, 3/1986,
11/1987, 22/1987; Protocolos ICMS 20/1989, 55/1991, 18/1992, 36/1992, 45/2002 e
07/2003).
mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente.
1 Na hiptese de no haver preo mximo fixado, a base de clculo ser o
preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, neste preo includos o
IPI, o frete ou carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas debitadas ao
estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao do percentual de
20%.
2 Em substituio ao disposto no pargrafo anterior, a base de clculo para
fins de substituio tributria poder ser determinada pela mdia ponderada dos preos a
consumidor final usualmente praticados no mercado varejista (Protocolo ICMS 07/2004).
8.797, de 21.08.2013.
1270
SEO VII
DAS OPERAES COM VECULOS
Art. 26. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno
e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, na sada, com
destino a revendedores situados no territrio paranaense (art. 18, IV, da Lei n.
11.580/1996; Convnios ICMS 132/1992 e 52/1993):
I - dos veculos novos classificados nos cdigos NBM/SH, adiante relacionados
a) 8702.10.00 - veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais,
incluindo o motorista, com motor de pisto, de ignio por compresso (diesel ou semidiesel),
com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6 m3, mas
inferior a 9 m3;
b) 8702.90.90 - outros veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou
mais, incluindo o motorista, com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e
motorista, superior a 6 m3, mas inferior a 9 m3;
c) 8703.21.00 - automveis com motor exploso, de cilindrada no superior a
1.000 cm3;
d) 8703.22.10 - automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.000
cm3, mas no superior a 1.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior
ou igual a 6, includo o condutor. Exceo: carro celular;
e) 8703.22.90 - outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior
a 1.000 cm3, mas no superior a 1.500 cm3. Exceo: carro celular;
f) 8703.23.10 - automveis com motor exploso, de cilindrada superior a
1.500 cm3, mas no superior a 3.000 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas
inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis
de corrida;
g) 8703.23.90 - outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior
a 1.500 cm3, mas no superior a 3.000 cm3. Excees: carro celular, carro funerrio e
automveis de corrida;
h) 8703.24.10 - automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 3.000
cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o
condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida;
i) 8703.24.90 - outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a
3.000 cm3. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida;
8.797, de 21.08.2013.
1271
j) 8703.32.10 - automveis com motor a diesel ou semidiesel, de cilindrada
superior a 1.500 cm3, mas no superior a 2.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas
sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: ambulncia, carro celular e carro
funerrio;
l) 8703.32.90 - outros automveis com motor a diesel ou semidiesel, de
cilindrada superior a 1.500 cm3, mas no superior a 2.500 cm3. Excees: ambulncia, carro
celular e carro funerrio;
m) 8703.33.10 - automveis com motor a diesel ou semidiesel, de cilindrada
superior a 2.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6,
includo o condutor. Excees: carro celular e carro funerrio;
n) 8703.33.90 - outros automveis com motor a diesel ou semidiesel, de
cilindrada superior a 2.500 cm3. Excees: carro celular e carro funerrio;
o) 8704.21.10 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em
carga mxima no superior a 5 ton., chassis com motor a diesel ou semidiesel e cabina.
Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.;
p) 8704.21.20 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em
carga mxima no superior a 5 ton., com motor a diesel ou semidiesel com caixa basculante.
Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.;
q) 8704.21.30 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em
carga mxima no superior a 5 ton., frigorficos ou isotrmicos com motor a diesel ou
semidiesel. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.;
r) 8704.21.90 - outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de
peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor a diesel ou semidiesel. Excees:
carro-forte para transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9
ton.;
s) 8704.31.10 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em
carga mxima no superior a 5 ton., com motor exploso, chassis e cabina. Exceo:
caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.;
t) 8704.31.20 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em
carga mxima no superior a 5 ton., com motor exploso/caixa basculante. Exceo:
u) 8704.31.30 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em
carga mxima no superior a 5 ton., frigorficos ou isotrmicos com motor exploso. Exceo:
v) 8704.31.90 - outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de
peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor exploso. Excees: carro-forte para
transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.;
II - de veculos novos motorizados, classificados na posio 8711 da NBM/SH
8.797, de 21.08.2013.
1272
1 O disposto neste artigo estende-se:
a) aos acessrios colocados no veculo pelo sujeito passivo por substituio;
b) ao diferencial de alquotas.
2 O regime de que trata este artigo no se aplica:
a) sada com destino industrializao;
b) remessa em que a mercadoria deva retornar ao estabelecimento remetente;
c) aos acessrios colocados pelo revendedor do veculo.
Art. 27. O disposto no artigo anterior aplica-se, no que couber, a
qualquer estabelecimento que promover operao interestadual destinada a
contribuinte paranaense, para fins de comercializao.
Art. 28. A base de clculo para a reteno do imposto ser
I - em relao aos veculos sados, real ou simbolicamente, das montadoras ou de
suas concessionrias em operao interestadual, o valor correspondente ao preo de venda a
consumidor constante de tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico) ou,
na falta desta, a tabela sugerida pelo fabricante, acrescido do valor do frete, do IPI e dos
acessrios a que se refere a alnea "a" do 1 do art. 26, deste anexo;
II - em relao s demais situaes, o preo mximo ou nico de venda utilizado
pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente, ou, na falta desse preo, o
valor da operao praticado pelo substituto, includos os valores correspondentes a frete,
carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao varejista, acrescido do valor
resultante da aplicao do percentual de 30%.
1 Em se tratando de veculo importado, o valor da operao praticado pelo
substituto a que se refere o inciso II, para efeito de apurao da base de clculo, no poder ser
inferior ao que serviu de base de clculo para pagamento dos impostos de importao e sobre
produtos industrializados.
2 Aplicam-se s importadoras que promoverem a sada dos veculos
constantes da tabela sugerida pelo fabricante referida no inciso I, as disposies nele contidas,
inclusive com a utilizao dos valores da tabela.
3 Em relao aos veculos motorizados de duas rodas, a base de clculo para
reteno do imposto ser (Convnios ICMS 52/1993 e 44/1994):
a) no que se refere aos de fabricao nacional, o valor correspondente ao preo
de venda a consumidor constante de tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao
pblico), ou, na falta desta, pelo fabricante, acrescido do valor do frete e dos acessrios a que
8.797, de 21.08.2013.
1273
se refere a alnea "a" do 1 do art. 26, deste anexo;
b) no que se refere aos importados, o preo mximo ou nico de venda utilizado
pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente, acrescido do valor do frete e
dos acessrios a que se refere a alnea "a" do 1 do art. 26 deste anexo.
4 Inexistindo os valores de que tratam as alneas do pargrafo anterior, a base
de clculo ser obtida tomando-se por base o valor da operao praticada pelo substituto,
includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguros, impostos e outros encargos
transferveis ao varejista, acrescido do valor resultante da aplicao do percentual de 34%.
5 O substituto tributrio, aps qualquer alterao de preos, dever remeter,
no prazo de dez dias, em arquivo eletrnico, na forma prevista no art. 449, a nova tabela dos
preos sugeridos ao pblico (Convnio ICMS 60/2005).
SEO VIII
DAS OPERAES COM COMBUSTVEIS E LUBRIFICANTES,
DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E COM OUTROS PRODUTOS
SUBSEO I
DA RESPONSABILIDADE
Art. 29. atribuda a condio de sujeito passivo por substituio,
para fins de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes com os combustveis e lubrificantes, derivados ou no de
petrleo, a seguir relacionados, com a respectiva classificao na NCM -
Nomenclatura Comum do Mercosul (art. 18, inciso IV, da Lei n. 11.580/1996;
Convnios ICMS 110/2007 e 136/2008):
I - ao produtor de combustveis derivados de petrleo, em relao s operaes
com:
a) gasolina automotiva (2710.12.5) (Convnio ICMS 68/2012);
Nova redao da alnea "a" do inciso I do art. 29, do Anexo X, dada pelo
a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012).
Redao em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012:
"a) gasolina automotiva (2710.11.5);"
b) leo diesel (2710.19.21);
c) gs de petrleo e outros hidrocarbonetos gasosos (2711);
d) lcool etlico anidro combustvel - AEAC (2207.10), adicionado gasolina pelas
8.797, de 21.08.2013.
1274
distribuidoras, ainda que no tenha sado de seu estabelecimento (Convnio ICMS 68/2012);
Nova redao da alnea "d" do inciso I do art. 29, do Anexo X, dada pelo
"d) lcool etlico anidro combustvel - AEAC (2207.10.00), adicionado gasolina pelas
distribuidoras, ainda que no tenha sado de seu estabelecimento;"
e) biodiesel - B100 (3826.00.00) adicionado ao leo diesel pelas distribuidoras,
ainda que no tenha sado de seu estabelecimento (Convnio ICMS 68/2012);
Nova redao da alnea "e" do inciso I do art. 29, do Anexo X, dada pelo
"e) biodiesel - B100 (3824.90.29) adicionado ao leo diesel pelas distribuidoras, ainda que
no tenha sado de seu estabelecimento;"
f) leo combustvel derivado do xisto (2710.19.22 e 2710.19.29).
II - ao produtor ou empresa comercializadora de etanol, em relao s
operaes com lcool etlico hidratado combustvel - AEHC (2207.10) quando (Convnio ICMS
68/2012):
Nova redao do "caput" do inciso II do art. 29, do Anexo X, dada pelo
II - ao produtor ou empresa comercializadora de etanol, em relao s operaes com
lcool etlico hidratado combustvel - AEHC (2207.10.00) quando:
a) destinadas a estabelecimento no definido pelo rgo federal competente
como distribuidora;
b) destinadas a distribuidora que deixou de ser eleita substituto tributrio por
determinao da Coordenao da Receita do Estado (art. 18, 4, da Lei n. 11.580/1996);
III - ao importador, inclusive o produtor ou formulador, em relao s operaes
com os combustveis mencionados neste artigo, exceto com AEAC e B100, hipteses em que
devero ser observadas as disposies previstas na Subseo IV;
IV - distribuidora, em relao s operaes com AEHC; gasolina de aviao
(2710.12.51); querosene de aviao e querosene iluminante (2710.19.1) e com gs natural
(2711) recebido por meio de gasoduto (Convnio ICMS 68/2012);
Nova redao do inciso IV do art. 29, do Anexo X, dada pelo art.1,
"IV - distribuidora, em relao s operaes com AEHC; gasolina de aviao (2710.11.5);
querosene de aviao e querosene iluminante (2710.19.1) e com gs natural (2711)
recebido por meio de gasoduto;"
V - ao estabelecimento envasilhador, em relao s operaes com querosene,
exceto o de aviao;
8.797, de 21.08.2013.
1275
VI - ao produtor, em relao s operaes com leos e preparaes lubrificantes
(2710.19.3 e 3403);
VII - ao remetente estabelecido em outras unidades federadas em relao s
operaes destinadas a este Estado com os produtos mencionados neste artigo, exceto em
relao a:
a) operaes com AEAC, AEHC e B100 promovidas por estabelecimento de
produtor de combustveis, derivados ou no de petrleo, a estabelecimento de produtor, de
empresa comercializadora de etanol ou de distribuidora;
b) operaes com AEAC, AEHC e B100 promovidas por distribuidora a
estabelecimento paranaense de distribuidora;
c) operaes com gs natural promovidas por produtor de combustveis, por meio
de gasoduto, a estabelecimento de produtor ou de distribuidora;
VIII - ao remetente estabelecido em outras unidades federadas, em relao s
operaes destinadas a este Estado:
a) com leos combustveis (2710.19.22 e 2710.19.29);
b) com AEAC, AEHC e B100, quando destinadas a estabelecimento paranaense
no definido pelo rgo federal competente como distribuidora ou quando esse tenha deixado
de ser eleito substituto tributrio, por determinao da Coordenao da Receita do Estado (art.
18, 4, da Lei n. 11.580/1996).
c) em relao ao diferencial de alquotas, aos produtos relacionados nos incisos
do "caput e nos incisos I e II do 1, sujeitos tributao, quando destinados ao uso ou
consumo e o adquirente for contribuinte do imposto;
d) na entrada de combustveis lquidos e gasosos e lubrificantes derivados de
petrleo, quando no destinados sua industrializao ou sua comercializao pelo
destinatrio.
1 O disposto neste artigo tambm se aplica ao produtor paranaense ou ao
remetente estabelecido em outras unidades federadas:
I - em relao s operaes realizadas com os produtos a seguir relacionados,
com a respectiva classificao na NCM, ainda que no derivados de petrleo, todos para uso em
aparelhos, equipamentos, mquinas, motores e veculos:
a) preparaes antidetonantes, inibidores de oxidao, aditivos peptizantes,
beneficiadores de viscosidade, aditivos anticorrosivos e outros aditivos preparados, para leos
minerais (incluindo a gasolina) ou para outros lquidos utilizados para os mesmos fins que os
leos minerais (38.11) (Convnio ICMS 68/2012);
Nova redao da alnea "a" do inciso I, do 1, do art. 29, do Anexo X,
dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012,
produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n.
6.791 de 19.12.2012).
8.797, de 21.08.2013.
1276
"a) preparaes antidetonantes, inibidores de oxidao, aditivos peptizantes, beneficiadores
de viscosidade, aditivos anticorrosivos e outros aditivos preparados, para leos minerais
(includa a gasolina) ou para outros lquidos utilizados para os mesmos fins que os leos
minerais (3811);"
b) lquidos para freios hidrulicos e outros lquidos preparados para transmisses
hidrulicas, que no contenham leos de petrleo nem de minerais betuminosos, ou que os
contenham em proporo inferior a 70%, em peso (3819.00.00) (Convnio ICMS 68/2012);
Nova redao da alnea "b" do inciso I, do 1, do art. 29 , do Anexo X,
dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012,
produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n.
6.791 de 19.12.2012).
"b) lquidos para freios (traves) hidrulicos e outros lquidos preparados para transmisses
hidrulicas, no contendo leos de petrleo nem de minerais betuminosos, ou contendo-os
em proporo inferior a 70%, em peso (3819.00.00);"
c) preparaes anticongelantes e lquidos preparados para descongelamento
(3820.00.00) (Convnio ICMS 68/2012);
Acrescentada a alnea "c" ao inciso I, do 1, do art. 29 , do Anexo X, pelo
(ver art. 3 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012)
II - aguarrs mineral - "white spirit" (2710.12.30) (Convnio ICMS 68/2012).
Nova redao do inciso II, do 1, do art. 29 , do Anexo X, dada pelo
"II - aguarrs mineral - "white spirit" (2710.11.30)."
2 O disposto neste artigo no se aplica operao de sada promovida por
distribuidora de combustveis, por transportador revendedor retalhista - TRR ou por importador
que destine combustvel derivado de petrleo a este Estado, em relao ao valor do imposto
que tenha sido retido anteriormente, quando atendidas as disposies estabelecidas na
Subseo III.
3 As operaes interestaduais com gs de petrleo e outros hidrocarbonetos
gasosos e com leos combustveis no derivados de petrleo no se submetem ao disposto na
alnea "bdo inciso X do 2 do art. 155 da Constituio da Repblica.
4 Nas operaes de que trata o inciso V do "caput assegurado o
creditamento do imposto recolhido na etapa anterior, inclusive da parcela retida, na forma
prevista no 11 do art. 22.
5 Fica atribuda a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS
correspondente aos combustveis ou produtos adicionados distribuidora que promover a
entrada, sem a reteno do ICMS, de combustveis ou produtos aditivos a serem
comercializados misturadamente ao combustvel recebido com reteno do imposto, observado
o art. 42 deste anexo, hiptese em que adotar os procedimentos previstos nos incisos I a III
do art. 10 ou I a III do art. 11, ambos deste anexo, conforme o caso, devendo ainda:
8.797, de 21.08.2013.
1277
I - na hiptese do art. 11, lanar o valor do imposto apurado, na forma do seu
inciso I, no quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS;
II - efetuar o recolhimento do imposto apurado na forma do inciso II do art. 10 ou
inciso I do art. 11 , ambos deste anexo, conforme o caso, em GR-PR, no prazo estabelecido na
alnea "b" do inciso X do art. 75;
III - lanar o valor do recolhimento efetuado na forma da alnea "b no quadro
"Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS.
6 O disposto no 5 no se aplica em relao entrada de lcool anidro a ser
adicionado gasolina, exceto na hiptese de ocorrer a entrada de gasolina "A" sem anterior
reteno do imposto, hiptese que dever ser observado o disposto no 13 do art. 47 deste
anexo.
Art. 30. Na operao de importao, o imposto devido por
substituio tributria ser exigido por ocasio do desembarao aduaneiro.
1 Na hiptese de entrega da mercadoria antes do desembarao aduaneiro, a
exigncia do imposto ocorrer naquele momento.
2 Para efeito de repasse do imposto em decorrncia de posterior operao
interestadual, o produto importado se equipara ao adquirido de produtores nacionais, devendo
serem observadas as disposies previstas no art. 46, deste anexo.
3 O produtor de combustvel poder creditar-se do valor do imposto recolhido,
inclusive do ICMS retido, na forma do 11 do art. 22, desde que nas sadas do seu
estabelecimento faa a reteno e o recolhimento do imposto relativo s operaes
subsequentes, tal como se o combustvel fosse por ele produzido.
4 Na hiptese do 3, caso a base de clculo da operao de importao seja
superior base de clculo de reteno, o contribuinte dever efetuar o estorno do crdito
relativo diferena.
Art. 31. Para os efeitos desta Seo, considerar-se-o refinaria de
petrleo ou suas bases, central de matria-prima petroqumica - CPQ,
formulador de combustveis, importador, distribuidora de combustveis e TRR,
aqueles assim definidos e autorizados por rgo federal competente.
Art. 32. Aplicam-se s CPQ, no que couber, as normas contidas
nesta Seo aplicveis refinaria de petrleo ou suas bases, e aos
formuladores de combustveis as disposies aplicveis ao importador.
Art. 33. Ser exigida a inscrio no CAD/ICMS da refinaria de
8.797, de 21.08.2013.
1278
petrleo ou suas bases, da distribuidora de combustveis, do importador e do
TRR, localizados em outra unidade federada, que efetuem remessa de
combustveis derivados de petrleo para o territrio paranaense ou que
adquiram AEAC ou B100 com suspenso do imposto.
Pargrafo nico. O disposto no "caput se aplica tambm a contribuinte que
apenas receber de seus clientes informaes relativas a operaes interestaduais e tiver que
registr-las nos termos do inciso II do art. 44 deste anexo.
Art. 34. A refinaria de petrleo, ou suas bases, dever inscrever-se
no CAD/ICMS quando, em razo das disposies contidas na Subseo V, tenha
que efetuar repasse do imposto.
SUBSEO II
DO CLCULO DO IMPOSTO RETIDO E DO MOMENTO DO PAGAMENTO
Art. 35. A base de clculo do imposto a ser retido o preo
mximo ou nico de venda a consumidor fixado por autoridade competente, ou,
na falta desse, o preo sugerido ao pblico pelo fabricante ou importador,
acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo.
Art. 36. Na falta dos preos a que se refere o art. 35 deste anexo,
a base de clculo ser o montante formado pelo preo estabelecido por
autoridade competente para o sujeito passivo por substituio tributria, ou, em
caso de inexistncia desse, pelo valor da operao acrescido dos valores
correspondentes a frete, seguro, tributos, contribuies e outros encargos
transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionados, ainda, em ambos os
casos, do valor resultante da aplicao dos percentuais de MVA - margem de
valor agregado divulgados em Ato COTEPE, publicado no Dirio Oficial da Unio,
observado o disposto no art. 37 deste anexo.
1 Na hiptese em que o sujeito passivo por substituio tributria seja o
importador, na falta do preo a que se refere o art. 35 deste anexo, a base de clculo ser o
montante formado pelo valor da mercadoria constante no documento de importao, que no
poder ser inferior ao valor que serviu de base de clculo para o Imposto de Importao,
acrescido dos valores correspondentes a tributos, inclusive o ICMS devido pela importao,
contribuies, frete, seguro e outros encargos devidos pelo importador, adicionado, ainda, do
valor resultante da aplicao dos percentuais de MVA previstos em Ato COTEPE.
8.797, de 21.08.2013.
1279
2 O ICMS dever ser includo no preo estabelecido por autoridade competente
para obteno da base de clculo a que se refere o "caput.
3 Nas operaes com AEHC a base de clculo no poder ser inferior, por litro,
ao valor do Preo Mdio Ponderado a Consumidor Final do Combustvel - PMPF divulgado em
Ato COTEPE.
Art. 37. Em substituio aos percentuais de MVA de que trata o art.
36, ser adotada, nas operaes promovidas pelo sujeito passivo por
substituio tributria, relativamente s sadas subsequentes com gasolina "C,
leo diesel e GLP - gs liquefeito de petrleo, a margem de valor agregado
obtida mediante aplicao da seguinte frmula, a cada operao: MVA =
{[PMPF x (1 - ALIQ)] / [(VFI + FSE) x (1 -IM)] - 1} x 100, considerando-se:
I - MVA: margem de valor agregado expressa em percentual;
II - PMPF: preo mdio ponderado a consumidor final do combustvel considerado,
com ICMS incluso, apurado nos termos da clusula quarta do Convnio ICMS 70, de 25 de julho
de 1997;
III - ALIQ.: percentual correspondente alquota efetiva aplicvel operao
praticada pelo sujeito passivo por substituio tributria, salvo na operao interestadual com
produto contemplado com a no incidncia prevista no art. 155, 2, inciso X, alnea "b, da
Constituio da Repblica, hiptese em que assumir o valor zero;
IV - VFI: valor da aquisio pelo sujeito passivo por substituio tributria, sem
ICMS;
V - FSE: valor constitudo pela soma do frete sem ICMS, seguro, tributos, exceto
o ICMS relativo operao prpria, contribuies e demais encargos transferveis ou cobrados
do destinatrio;
VI - IM: ndice de mistura do AEAC na gasolina C, ou do B100 no leo diesel,
salvo quando tratar-se de outro combustvel, hiptese em que assumir o valor zero.
1 Considera-se alquota efetiva aquela que, aplicada ao valor da operao,
resulte valor idntico ao obtido com a aplicao da alquota nominal base de clculo reduzida.
2 O PMPF a ser utilizado para determinao da margem de valor agregado a
que se refere este artigo ser divulgado em Ato COTEPE publicado no Dirio Oficial da Unio.
3 Na impossibilidade de aplicao, por qualquer motivo, do disposto neste
artigo, prevalecero as margens de valor agregado constantes do Ato COTEPE a que se refere o
art. 36.
Art. 38. Nas operaes com mercadorias no relacionadas no Ato
COTEPE de que trata o art. 36, inexistindo o preo a que se refere o art. 35, a
8.797, de 21.08.2013.
1280
base de clculo ser o montante formado pelo preo estabelecido por
autoridade competente para o sujeito passivo por substituio tributria, ou, em
caso de inexistncia desse, o valor da operao acrescido dos valores
correspondentes a frete, seguro, tributos, contribuies e outros encargos
transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionados, ainda, em ambos os
casos, do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais de margem de
valor agregado:
I - tratando-se de mercadorias contempladas com a no incidncia prevista no
art. 155, 2, inciso X, alnea "b da Constituio da Repblica, nas operaes:
a) internas, trinta por cento;
b) interestaduais, os resultantes da aplicao da seguinte frmula: MVA = [130 /
(1 - ALIQ)] - 100, considerando-se:
1. MVA: margem de valor agregado, expressa em percentual, arredondada para
duas casas decimais;
2. ALIQ.: percentual correspondente alquota efetiva aplicvel ao produto na
unidade federada de destino, considerando-se alquota efetiva aquela que, aplicada ao valor da
operao, resulte valor idntico ao obtido com a aplicao da alquota nominal base de clculo
reduzida;
II - em relao:
a) s operaes com leo combustvel derivado de xisto:
1. nas operaes internas, 14,79% (quatorze inteiros e setenta e nove
centsimos por cento);
2. nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 23,19% (vinte e trs
inteiros e dezenove centsimos por cento);
3. nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%, 34,39% (trinta e
quatro inteiros e trinta e nove centsimos por cento);
b) aos demais produtos:
1. nas operaes internas, 30% (trinta por cento);
2. nas operaes interestaduais, conforme percentual resultante da aplicao da
frmula de que trata o 5 do art. 1.
Nova redao do inciso II do art. 38 do Anexo X dada pelo Art.1,
de 1.01.2013.
"II - em relao:
a) s operaes com leo combustvel derivado de xisto, 14,79% (quatorze inteiros e
setenta e nove centsimos por cento);
8.797, de 21.08.2013.
1281
b) aos demais produtos, trinta por cento."
Art. 39. Nas operaes interestaduais realizadas com mercadorias
no destinadas industrializao ou comercializao, que no tenham sido
submetidas substituio tributria nas operaes anteriores, a base de clculo
o valor da operao, entendido como tal o preo de aquisio pelo
destinatrio.
Pargrafo nico. Na hiptese em que o imposto tenha sido retido anteriormente
sob o regime de substituio tributria:
I - nas operaes abrangidas pela Subseo III, a base de clculo ser aquela
obtida na forma prevista nos artigos 35 a 38 deste anexo;
II - nas demais hipteses, a base de clculo ser o valor da operao.
Art. 40. O valor do imposto a ser retido por substituio tributria
ser calculado mediante a aplicao da alquota interna sobre a base de clculo
obtida na forma definida nesta Subseo, deduzindo-se, quando houver, o valor
do imposto incidente na operao prpria, sem prejuzo do diferimento de que
trata o item 4 do art. 107, inclusive na hiptese do art. 30 deste anexo.
Art. 41. Ressalvada a hiptese de que trata o art. 30 deste anexo,
o imposto retido dever ser recolhido at o dcimo dia subsequente ao trmino
do perodo de apurao em que tiver ocorrido a operao, a crdito da unidade
federada em cujo territrio se encontra estabelecido o destinatrio das
mercadorias.
Art. 42. Nas hipteses do 5 do art. 29 deste anexo, a base de
clculo ser o valor da entrada do produto acrescido da parcela resultante da
aplicao do percentual correspondente mercadoria a que foi adicionado,
previsto no art. 37 deste anexo.
SUBSEO III
DAS OPERAES INTERESTADUAIS COM COMBUSTVEIS DERIVADOS
DE PETRLEO EM QUE O IMPOSTO TENHA SIDO RETIDO
ANTERIORMENTE
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1282
PARTE I
DAS DISPOSIES PRELIMINARES
Art. 43. O disposto nesta Subseo se aplica s operaes
interestaduais realizadas por importador, distribuidora de combustveis ou TRR,
com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido
anteriormente.
Pargrafo nico. Aplicam-se as normas gerais pertinentes substituio
tributria:
I - no caso de afastamento da regra prevista no inciso I do pargrafo nico do art.
39 deste anexo;
II - nas operaes interestaduais no abrangidas por este artigo.
PARTE II
DAS OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE QUE TIVER RECEBIDO O
COMBUSTVEL DIRETAMENTE DO SUJEITO PASSIVO POR SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Art. 44. O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de
petrleo com imposto retido, diretamente do sujeito passivo por substituio
tributria, dever:
I - quando efetuar operaes interestaduais:
a) indicar no campo "Informaes Complementares da nota fiscal a base de
clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, a
base de clculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido
unidade federada de destino e a expresso "ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do
Convnio ICMS 110/2007;
b) registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do
art. 49 deste anexo, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa;
c) enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica
de dados, juntando-as, quando houver, s recebidas de seus clientes, na forma e prazos
estabelecidos na Subseo VI;
II - quando no tiver realizado operaes interestaduais e apenas receber de seus
clientes informaes relativas a operaes interestaduais, registr-las, observando o disposto
nas alneas "b e "c do inciso I.
1 A indicao, no campo "Informaes Complementares da nota fiscal, da
base de clculo utilizada para a substituio tributria, prevista na alnea "a do inciso I do
"caput, na alnea "a do inciso I do art. 45 e no inciso I do art. 46, ambos deste anexo, ser
feita com base no valor unitrio mdio da base de clculo da reteno apurado no ms
8.797, de 21.08.2013.
1283
imediatamente anterior ao da remessa.
2 O disposto na alnea "a do inciso I do "caput, na alnea "a do inciso I do
art. 45 e no inciso I do art. 46, ambos deste anexo, dever tambm ser aplicado nas operaes
internas, em relao indicao, no campo "Informaes Complementares da nota fiscal, da
base de clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao
anterior, observado o 1.
3 Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino for diverso
do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os seguintes procedimentos:
I - se superior, o remetente da mercadoria, estabelecido em outra unidade
federada, ser responsvel pelo recolhimento complementar devido a este Estado:
a) na forma e prazo previstos no item 3 da alnea "d" do inciso X do art. 75,
quando for inscrito no CAD/ICMS do Estado do Paran;
b) em GNRE, por ocasio da sada da mercadoria, a qual acompanhar o
transporte, quando no for inscrito neste Estado;
II - se inferior, o remetente da mercadoria, estabelecido neste Estado, poder
pleitear a recuperao ou o ressarcimento, observado o disposto no art. 5 deste anexo.
PARTE III
DAS OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE QUE TIVER RECEBIDO O
COMBUSTVEL DE OUTRO CONTRIBUINTE SUBSTITUDO
Art. 45. O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de
petrleo com imposto retido, de outro contribuinte substitudo, dever:
I - quando efetuar operaes interestaduais:
a) indicar, no campo "Informaes Complementares da nota fiscal, a base de
clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, a
base de calculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido
b) registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do
c) enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica
de dados, juntando-as, quando houver, s recebidas de seus clientes, na forma e prazos
estabelecidos na Subseo VI;
II - quando no tiver realizado operaes interestaduais e apenas receber de seus
clientes informaes relativas a operaes interestaduais, registr-las, observando o disposto
nas alneas "b e "c do inciso I.
Pargrafo nico. Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino
for diverso do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os procedimentos
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1284
previstos no 3 do art. 44 deste anexo.
PARTE IV
DAS OPERAES REALIZADAS POR IMPORTADOR
Art. 46. O importador que promover operaes interestaduais com
combustveis derivados de petrleo, cujo imposto tenha sido retido
anteriormente, dever:
I - indicar, no campo "Informaes Complementares da nota fiscal, a base de
clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria na operao anterior, a
base de clculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido
II - registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do
III - enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica
de dados, na forma e prazos estabelecidos na Subseo VI.
Pargrafo nico. Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino
for diverso do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os procedimentos
previstos no 3 do art. 44 deste anexo.
SUBSEO IV
DAS OPERAES COM LCOOL ETLICO ANIDRO COMBUSTVEL OU
BIODIESEL B100
Art. 47. O lanamento do imposto fica diferido nas operaes
internas e suspenso nas interestaduais, com AEAC ou com B100, quando
destinados a distribuidora de combustveis, para o momento em que ocorrer a
sada da gasolina resultante da mistura com AEAC ou a sada do leo diesel
resultante da mistura com B100, promovida pela distribuidora de combustveis,
observado o disposto no 2.
1 O imposto diferido ou suspenso dever ser pago de uma s vez,
englobadamente com o imposto retido por substituio tributria incidente sobre as operaes
subsequentes com gasolina ou leo diesel at o consumidor final, observado o disposto no 3.
2 Encerra-se o diferimento ou suspenso de que trata o "caput na sada
isenta ou no tributada de AEAC ou B100, inclusive para a Zona Franca de Manaus e para as
reas de Livre Comrcio.
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1285
3 Na hiptese do 2, a distribuidora de combustveis dever efetuar o
pagamento do imposto diferido ou suspenso unidade federada remetente do AEAC ou do
B100.
4 Na remessa interestadual de AEAC ou B100, a distribuidora de combustveis
destinatria dever:
I - registrar, com a utilizao do programa de que trata o 2 do art. 49 deste
anexo, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa;
II - identificar:
a) o sujeito passivo por substituio tributria que tenha retido anteriormente o
imposto relativo gasolina "A ou ao leo diesel, com base na proporo da sua participao no
somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms, relativamente
gasolina "A ou ao leo diesel adquirido diretamente de sujeito passivo por substituio
tributria;
b) o fornecedor da gasolina "A ou do leo diesel, com base na proporo da sua
participao no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms,
relativamente gasolina "A ou ao leo diesel adquirido de outro contribuinte substitudo;
III - enviar as informaes a que se referem os incisos I e II, por transmisso
eletrnica de dados, na forma e prazos estabelecidos na Subseo VI.
5 Na hiptese do 4, a refinaria de petrleo, ou suas bases, dever efetuar:
I - para as operaes cujo imposto relativo gasolina "A ou ao leo diesel tenha
sido anteriormente retido pela refinaria de petrleo ou suas bases, o repasse do valor do
imposto relativo ao AEAC ou ao B100 devido s unidades federadas de origem desses produtos,
limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, at o dcimo
dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais;
II - em relao s operaes cujo imposto relativo gasolina "A ou ao leo diesel
tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes, a proviso do valor do imposto
relativo ao AEAC ou B100 devido s unidades federadas de origem desses produtos, limitado ao
valor efetivamente recolhido unidade federada de destino, para o repasse que ser realizado
at o vigsimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes
interestaduais.
6 A unidade federada de destino, na hiptese do inciso II do 5, ter at o
18 (dcimo oitavo) dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes
interestaduais, para verificar a ocorrncia do efetivo pagamento do imposto e, se for o caso,
manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que o valor
anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor.
7 Para os efeitos deste artigo, inclusive no tocante ao repasse, aplicar-se-o,
no que couberem, as disposies da Subseo V.
8 O disposto neste artigo no prejudica a aplicao da iseno de que trata o
item 180 do Anexo I.
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1286
9 Na hiptese de dilao, a qualquer ttulo, do prazo de pagamento do ICMS
pela unidade federada de destino, o imposto relativo ao AEAC ou B100 dever ser recolhido
integralmente unidade federada de origem no prazo fixado nesta Seo.
10. Os contribuintes que efetuarem operaes interestaduais com os produtos
resultantes da mistura de gasolina com AEAC, ou da mistura de leo diesel com B100, devero
efetuar o estorno do crdito do imposto correspondente ao volume de AEAC ou B100 contido na
mistura.
11. O estorno a que se refere o 10 far-se- pelo recolhimento do valor
correspondente ao ICMS diferido ou suspenso que ser apurado com base no valor unitrio
mdio e na alquota mdia ponderada das entradas de AEAC ou de B100 ocorridas no ms,
observado o 6 do art. 51 deste anexo.
12. Os efeitos dos 10 e 11 se estendem aos estabelecimentos da mesma
pessoa jurdica localizados na unidade federada em que ocorreu a mistura da gasolina "C ou de
leo diesel com B100, na proporo definida na legislao, objeto da operao interestadual.
13. Na hiptese de ocorrer a entrada de gasolina "A" sem anterior reteno do
imposto, a base de clculo do lcool anidro adicionado na gasolina automotiva ser o valor
correspondente ao da gasolina "A" da entrada mais recente no estabelecimento, acrescido do
percentual previsto no art. 37 deste anexo, em relao s operaes com gasolina "C.
14. O diferimento ou a suspenso do pagamento do ICMS se aplica, tambm, s
operaes praticadas por usina produtora com destino a empresa comercializadora de etanol.
SUBSEO V
DOS PROCEDIMENTOS DA REFINARIA DE PETRLEO OU SUAS BASES
Art. 48. A refinaria de petrleo, ou suas bases, dever:
I - incluir, no programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste
anexo, os dados:
a) informados por contribuinte que tenha recebido a mercadoria diretamente do
sujeito passivo por substituio tributria;
b) informados por importador ou formulador de combustveis;
c) relativos s prprias operaes com imposto retido e das notas fiscais de sada
de combustveis derivados ou no do petrleo;
II - determinar, utilizando o programa de computador de que trata o 2 do art.
49 deste anexo, o valor do imposto a ser repassado s unidades federadas de destino das
mercadorias;
III - efetuar:
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1287
a) em relao s operaes cujo imposto tenha sido anteriormente retido por
refinaria de petrleo ou suas bases, o repasse do valor do imposto devido s unidades federadas
de destino das mercadorias, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo
operao prpria, at o dcimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as
operaes interestaduais;
b) em relao s operaes cujo imposto tenha sido anteriormente retido por
outros contribuintes, a proviso do valor do imposto devido s unidades federadas de destino
das mercadorias, limitado ao valor efetivamente recolhido unidade federada de origem, para o
repasse que ser realizado at o vigsimo dia do ms subsequente quele em que tenham
ocorrido as operaes interestaduais, observado o disposto no 3;
IV - enviar as informaes a que se referem os incisos I a III, por transmisso
eletrnica de dados, na forma e prazos estabelecidos na Subseo VI.
1 A refinaria de petrleo, ou suas bases, deduzir, at o limite da importncia
a ser repassada, o valor do imposto cobrado em favor da unidade federada de origem da
mercadoria, abrangendo os valores do imposto efetivamente retido e do relativo operao
prpria, do recolhimento seguinte que tiver de efetuar em favor dessa unidade federada.
2 Para efeito do disposto no inciso III, o contribuinte que tenha prestado
informao relativa a operao interestadual identificar o sujeito passivo por substituio
tributria que reteve o imposto anteriormente, com base na proporo da participao daquele
sujeito passivo no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no
ms.
3 A unidade federada de origem, na hiptese da alnea "b do inciso III, ter
at o 18 (dcimo oitavo) dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as
operaes interestaduais para verificar a ocorrncia do efetivo pagamento do imposto e, se for o
caso, manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que o
valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor.
4 O disposto no 3 no implica homologao dos lanamentos e dos
procedimentos adotados pelo sujeito passivo.
5 Caso a unidade federada adote perodo de apurao diferente do mensal ou
prazo de recolhimento do imposto devido pela operao prpria anterior ao dcimo dia de cada
ms, a deduo prevista no 1 ser efetuada nos termos definidos na legislao de cada
unidade federada.
6 Se o imposto retido for insuficiente para comportar a deduo do valor a ser
repassado unidade federada de destino poder a referida deduo ser efetuada por outro
estabelecimento do sujeito passivo por substituio tributria indicado no "caput, ainda que
localizado em outra unidade federada.
7 A refinaria de petrleo, ou suas bases, que efetuar a deduo, em relao ao
ICMS recolhido por outro sujeito passivo, sem a observncia do disposto na alnea "b do inciso
III do "caput, ser responsvel pelo valor deduzido indevidamente e respectivos acrscimos.
8 Nas hipteses do 5 ou de dilao, a qualquer ttulo, do prazo de
pagamento do ICMS pela unidade federada de origem, o imposto dever ser recolhido
8.797, de 21.08.2013.
1288
integralmente unidade federada de destino no prazo fixado nesta Seo.
SUBSEO VI
DAS INFORMAES RELATIVAS S OPERAES INTERESTADUAIS COM
COMBUSTVEIS
Art. 49. A entrega das informaes relativas s operaes
interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha
sido retido anteriormente, ou com AEAC ou B100, cuja operao tenha ocorrido
com diferimento ou suspenso do imposto, ser efetuada, por transmisso
eletrnica de dados, de acordo com as disposies desta Subseo.
1 A distribuidora de combustveis, o importador e o TRR, ainda que no
tenham realizado operao interestadual com combustvel derivado de petrleo, AEAC ou B100,
devem informar as demais operaes.
2 Para a entrega das informaes de que trata esta Subseo, dever ser
utilizado programa de computador aprovado pela COTEPE/ICMS, destinado apurao e
demonstrao dos valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do ICMS,
observado o manual de instruo, que contm as orientaes para o atendimento do disposto
nesta Subseo, aprovado por Ato COTEPE.
Art. 50. A utilizao do programa de computador de que trata o
2 do art. 49 deste anexo obrigatria, devendo o sujeito passivo por
substituio tributria e o contribuinte substitudo que realizar operaes com
combustveis derivados de petrleo, em que o imposto tenha sido retido
anteriormente, com AEAC ou B100, procederem a entrega das informaes
relativas s mencionadas operaes por transmisso eletrnica de dados.
Art. 51. Com base nos dados informados pelos contribuintes e na
Subseo II, o programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste
anexo calcular:
I - o imposto cobrado em favor da unidade federada de origem da mercadoria e o
imposto a ser repassado em favor da unidade federada de destino decorrente das operaes
interestaduais com combustveis derivados de petrleo;
II - a parcela do imposto incidente sobre o AEAC, ou sobre o B100, destinado
unidade federada remetente destes produtos;
III - o estorno de crdito previsto no 10 do art. 47 deste anexo, nos termos dos
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1289
11 e 12 do mesmo artigo.
1 Na operao interestadual com combustvel derivado de petrleo, em que o
imposto tenha sido retido anteriormente, o valor unitrio mdio da base de clculo da reteno,
para efeito de deduo da unidade federada de origem, ser determinado pela diviso do
somatrio do valor das bases de clculo das entradas e do estoque inicial pelo somatrio das
respectivas quantidades.
2 O valor unitrio mdio da base de clculo da reteno referido no 1
dever ser apurado mensalmente, ainda que o contribuinte no tenha realizado operaes
interestaduais.
3 Para o clculo do imposto a ser repassado em favor da unidade federada de
destino dos combustveis derivados de petrleo, o programa de computador de que trata o 2
do art. 49 deste anexo utilizar como base de clculo aquela obtida na forma estabelecida na
Subseo II e adotada pela unidade federada de destino.
4 Na hiptese do art. 36 deste anexo, para o clculo a que se refere o 3, o
programa adotar, como valor de partida, o preo unitrio a vista praticado na data da operao
por refinaria de petrleo, ou suas bases, indicadas em Ato COTEPE, dele excludo o respectivo
valor do ICMS, adicionado do valor resultante da aplicao dos percentuais de margem de valor
agregado divulgados mediante Ato COTEPE publicado no Dirio Oficial da Unio.
5 Tratando-se da mistura de gasolina com AEAC, ou de leo diesel com B100,
da quantidade de cada um desses produtos ser deduzida a parcela correspondente ao volume
de AEAC ou de B100 adicionado.
6 Para o clculo da parcela do imposto incidente sobre o AEAC ou o B100
destinado unidade federada remetente desse produto, o programa:
I - adotar como base de clculo o valor total da operao, nele incluindo o
respectivo ICMS;
II - sobre esse valor aplicar a alquota interestadual correspondente.
7 Com base nas informaes prestadas pelo contribuinte, o programa de
computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo gerar relatrios nos modelos previstos
nos seguintes anexos residentes no stio http://scanc.fazenda.mg.gov.br/scanc, com o objetivo
de: (Art. 6 do Decreto n. 2.606 de 1.09.2011)
I - Anexo I - apurar a movimentao de combustveis derivados de petrleo
realizada por distribuidora de combustveis, importador e TRR;
II - Anexo II - demonstrar as operaes interestaduais com combustveis
derivados de petrleo;
III - Anexo III - apurar o resumo das operaes interestaduais com combustveis
derivados de petrleo;
IV - Anexo IV - demonstrar as entradas interestaduais de AEAC e B100 realizadas
por distribuidora de combustveis;
V - Anexo V - apurar o resumo das entradas interestaduais de AEAC e B100
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1290
realizadas por distribuidora de combustveis;
VI - Anexo VI - demonstrar o recolhimento do ICMS devido por substituio
tributria pela refinaria de petrleo ou suas bases para as diversas unidades federadas;
VII - Anexo VII - demonstrar o recolhimento do ICMS provisionado pela refinaria
de petrleo ou suas bases;
VIII - Anexo VIII - demonstrar a movimentao de AEAC e de B100 e apurar as
sadas interestaduais de sua mistura gasolina ou ao leo diesel.
Art. 52. As informaes relativas s operaes referidas nas
Subsees III e IV, relativamente ao ms imediatamente anterior, sero
enviadas com utilizao do programa de computador de que trata o 2 do art.
49 deste anexo:
I - unidade federada de origem;
II - unidade federada de destino;
III - ao fornecedor do combustvel;
IV - refinaria de petrleo ou suas bases.
1 Para o envio das informaes devero ser observados os prazos
estabelecidos em Ato COTEPE de acordo com a seguinte classificao:
I - TRR;
II - contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte
substitudo;
III - contribuinte que tiver recebido combustvel exclusivamente do sujeito
passivo por substituio tributria;
IV - importador;
V - refinaria de petrleo ou suas bases:
a) na hiptese prevista na alnea "a do inciso III do art. 48;
b) na hiptese prevista na alnea "b do inciso III do art. 48.
2 As informaes somente sero consideradas entregues aps a emisso do
respectivo protocolo.
Art. 53. Os bancos de dados utilizados para a gerao das
informaes na forma prevista nesta Subseo devero ser mantidos pelo
contribuinte, em meio magntico, pelo prazo de que trata o pargrafo nico do
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1291
art. 123.
Art. 54. A entrega das informaes fora do prazo estabelecido em
Ato COTEPE, pelo contribuinte que promover operaes interestaduais com
combustveis derivados de petrleo, em que o imposto tenha sido retido
anteriormente, com AEAC ou com B100, cuja operao tenha ocorrido com
diferimento ou suspenso do imposto, far-se- nos termos desta Subseo,
observado o disposto no manual de instruo de que trata o 2 do art. 49
deste anexo.
1 Na hiptese de que trata o "caput, a unidade federada responsvel por
autorizar o repasse ter o prazo de at trinta dias contados da data da transmisso
extempornea para, alternativamente:
I - realizar diligncias fiscais e emitir parecer conclusivo, do qual ser entregue
cpia para a refinaria de petrleo ou suas bases acompanhado do Anexo III impresso;
II - formar grupo de trabalho com a unidade federada destinatria do imposto,
para a realizao de diligncias fiscais.
2 No havendo manifestao da unidade federada que suportar a deduo do
imposto no prazo definido no 1, fica caracterizada a autorizao para que a refinaria, ou suas
bases, efetue o repasse.
3 Para que se efetive o repasse a que se refere o 2, a unidade federada de
destino comunicar refinaria ou suas bases, enviando cpia da comunicao unidade
federada que suportar a deduo.
4 A refinaria, ou suas bases, de posse do comunicado de que trata o 1 ou
na hiptese do 3, dever efetuar o pagamento na prxima data prevista para o repasse.
5 O disposto neste artigo se aplica tambm ao contribuinte que receber de
seus clientes informaes relativas a operaes interestaduais.
SUBSEO VII
DAS DEMAIS DISPOSIES
Art. 55. O disposto nas Subsees III a V no exclui a
responsabilidade do TRR, da distribuidora de combustveis, do importador ou da
refinaria de petrleo, ou suas bases, pela omisso ou pela apresentao de
informaes falsas ou inexatas, podendo este Estado exigir, diretamente do
estabelecimento responsvel, o imposto devido a partir da operao por ele
8.797, de 21.08.2013.
1292
realizada, at a ltima, e seus respectivos acrscimos.
Art. 56. O contribuinte substitudo que realizar operao
interestadual com combustveis derivados de petrleo, com AEAC e com B100
ser responsvel solidrio pelo recolhimento do imposto devido, inclusive seus
acrscimos legais, se esse, por qualquer motivo, no tiver sido objeto de
reteno e recolhimento, ou se a operao no tiver sido informada ao
responsvel pelo repasse, nas formas e prazos definidos nas Subsees III a VI.
Art. 57. O TRR, a distribuidora de combustveis ou o importador,
responder pelo recolhimento dos acrscimos legais previstos na legislao, na
hiptese de entrega das informaes fora dos prazos estabelecidos no art. 52
deste anexo.
Art. 58. Na falta da inscrio exigida no art. 33 deste anexo, a
refinaria de petrleo ou suas bases, a distribuidora de combustveis, o
importador ou o TRR, por ocasio da sada do produto de seu estabelecimento,
dever recolher, por meio de GNRE, o imposto devido nas operaes
subsequentes em favor deste Estado, devendo via especfica da GNRE
acompanhar o seu transporte.
Pargrafo nico. Na hiptese do "caput, se a refinaria de petrleo, ou suas bases,
tiver efetuado o repasse na forma prevista no art. 48 deste anexo, o remetente da mercadoria
poder solicitar unidade federada, nos termos previstos na legislao estadual, o
ressarcimento do imposto que tiver sido pago em decorrncia da aquisio do produto, inclusive
da parcela retida antecipadamente por substituio tributria, mediante requerimento instrudo
com, no mnimo, os seguintes documentos:
I - cpia da nota fiscal da operao interestadual;
II - cpia da GNRE;
III - cpia do protocolo da transmisso eletrnica das informaes a que se refere
a Subseo VI;
IV - cpia dos Anexos II e III ou IV e V, conforme o caso.
Art. 59. As unidades federadas podero, at o oitavo dia de cada
ms, comunicar refinaria de petrleo ou suas bases, a no aceitao da
deduo informada tempestivamente, nas hipteses de constatao de:
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1293
I - operaes de recebimento do produto, cujo imposto no tenha sido retido pelo
sujeito passivo por substituio tributria;
II - erros que impliquem elevao indevida de deduo.
1 A unidade federada que efetuar a comunicao referida no "caput dever:
I - anexar os elementos de prova que se fizerem necessrios;
II - encaminhar, na mesma data prevista no "caput deste artigo, cpia da
referida comunicao s demais unidades federadas envolvidas na operao.
2 A refinaria de petrleo, ou suas bases, que receber a comunicao referida
no "caput dever efetuar provisionamento do imposto devido s unidades federadas, para que
o repasse seja realizado at o vigsimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido
as operaes interestaduais.
3 A unidade federada que efetuou a comunicao prevista no "caput dever,
at o 18 (dcimo oitavo) dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as
operaes interestaduais, manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida
deduo, caso em que o valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu
favor.
4 Caso no haja a manifestao prevista no 3, a refinaria de petrleo, ou
suas bases, dever efetuar o repasse do imposto provisionado at o vigsimo dia do ms
subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais.
5 O contribuinte responsvel pelas informaes que motivaram a comunicao
prevista neste artigo ser responsvel pelo repasse glosado e respectivos acrscimos legais.
6 A refinaria de petrleo, ou suas bases, comunicada nos termos deste artigo,
que efetuar a deduo, ser responsvel pelo valor deduzido indevidamente e respectivos
acrscimos legais.
7 A refinaria de petrleo, ou suas bases, que deixar de efetuar repasse em
hipteses no previstas neste artigo ser responsvel pelo valor no repassado e respectivos
acrscimos legais.
8 A no aceitao da deduo prevista no inciso II do "caput fica limitada ao
valor da parcela do imposto deduzido a maior.
Art. 60. O protocolo de entrega das informaes de que trata esta
Seo no implica homologao dos lanamentos e procedimentos adotados
pelo contribuinte.
Art. 61. O disposto nesta Seo no dispensa o contribuinte da
entrega da Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio
Tributria - GIA-ST, prevista no art. 275.
8.797, de 21.08.2013.
1294
Art. 62. A suspenso de que trata o art. 47 deste anexo
condicionada comprovao, perante o remetente, da condio de adquirente
de gasolina "A ou de leo diesel da distribuidora de combustvel, na forma
estabelecida em NORma de procedimento.
1 Caso no ocorra o pagamento na forma prevista no art. 47 deste anexo, a
responsabilidade pelo imposto inadimplido fica afastada, em relao ao remetente, desde que
observado o disposto no "caput.
2 A distribuidora de combustveis que descumprir suas obrigaes, dando
causa ao no pagamento do imposto suspenso, ser relacionada em ato da CRE.
Art. 63. A suspenso do pagamento do imposto na hiptese do art.
47 deste anexo no se aplica s operaes destinadas a estabelecimento de
distribuidora de combustveis que constar no ato de que trata o 2 do art. 62
deste anexo, caso em que o recolhimento do imposto dever ser efetuado por
ocasio da sada, em GR-PR.
Art. 64. A CRE poder exigir o credenciamento prvio das
distribuidoras de combustveis que pretendam adquirir AEAC ou B100 neste
Estado com a suspenso do pagamento do imposto prevista no art. 47 deste
anexo.
Art. 65. Nas operaes de sada de gs combustvel, com
fornecimento contnuo via gasoduto, ser emitida nota fiscal dentro do perodo
de apurao do ICMS, correspondente ao volume total comercializado por
destinatrio no respectivo perodo, consignando-se no campo "Informaes
Complementares" a expresso "via gasoduto" e o perodo de fornecimento.
Art. 66. Na sada de gs natural comercializado por postos
revendedores para consumo em veculos automotores, cujo recebimento
ocorreu via gasoduto, devero ser adotados os seguintes procedimentos:
I - a distribuidora concessionria da comercializao do gs natural, dentro do
perodo de apurao do ICMS, emitir nota fiscal para a distribuidora que procedeu as sadas
destinadas a postos revendedores, na forma do art. 4 deste anexo, indicando a expresso "via
gasoduto" e o perodo de fornecimento;
II - a distribuidora que realizar a operao de sada a postos revendedores,
8.797, de 21.08.2013.
1295
dentro do perodo de apurao do ICMS, emitir nota fiscal na forma do art. 4 deste anexo,
indicando a expresso "via gasoduto" e o perodo de fornecimento;
III - o posto revendedor que realizar a operao de sada ao consumidor emitir
documento fiscal por operao, com observncia, no que couber, dos procedimentos do art. 4
deste anexo.
SEO IX
DAS OPERAES COM SORVETES
Art. 67. Ao estabelecimento industrial ou importador, que
promover sadas dos produtos relacionados no 1 do art. 68, com destino a
revendedores localizados em territrio paranaense, fica atribuda a condio de
imposto devido pelas sadas subsequentes realizadas por estabelecimento
atacadista ou varejista (Protocolo ICMS 20/2005).
tambm atribuda aos estabelecimentos localizados nos Estados de Alagoas, Amap, Amazonas,
Bahia, Esprito Santo, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco,
Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa
Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e no Distrito Federal, inclusive atacadista ou distribuidor
(Protocolos ICMS 20/2005, e 61/2008).
"Art. 67. Ao estabelecimento industrial ou importador, que promover sadas de sorvetes de
qualquer espcie e de preparados para fabricao de sorvetes em mquinas, com destino a
revendedores localizados em territrio paranaense, fica atribuda a condio de sujeito
passivo por substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do imposto devido pelas
sadas subsequentes realizadas por estabelecimento atacadista ou varejista (Protocolo ICMS
20/2005).
estabelecimentos localizados nos Estados de Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Esprito
Santo, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de
Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So
Paulo, Sergipe, Tocantins e no Distrito Federal, inclusive atacadista ou distribuidor
(Protocolos ICMS 20/2005, e 61/2008).
2 O disposto nesta clusula aplica-se aos sorvetes de qualquer espcie, inclusive
sanduches de sorvete, classificados na posio 2105.00 da NCM e aos preparados para
fabricao de sorvetes em mquinas, classificados nas posies 1806, 1901 e 2106 da NCM
(Protocolo ICMS 26/2008)."
Art. 68. A base de clculo para a reteno do imposto ser o
preo mximo ou nico de venda a ser praticado pelo contribuinte substitudo,
fixado por autoridade competente ou sugerido pelo fabricante ou importador.
8.797, de 21.08.2013.
1296
1 Na hiptese de no haver preo fixado ou sugerido, a base de clculo para a
reteno do imposto ser o montante formado pelo preo praticado pelo industrial, importador,
depsito ou atacadista, includos o frete at o estabelecimento varejista, o IPI e as demais
despesas debitadas ao destinatrio, adicionado do valor resultante da aplicao dos seguintes
percentuais:
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1 2105.00
Sorvetes de
qualquer
espcie,
inclusive
sanduches
de sorvete
70 70 85,45
2
18.06
19.01
21.06
Preparados
para
fabricao
de sorvetes
em
mquinas
328 359,32 401,07
1.01.2013.
"1 Na hiptese de no haver preo fixado ou sugerido, a base de clculo para a reteno
do imposto ser o montante formado pelo preo praticado pelo industrial, importador,
depsito ou atacadista, includos o frete at o estabelecimento varejista, o IPI e demais
despesas debitadas ao destinatrio, adicionada do valor resultante da aplicao:
a) de 70% para os sorvetes de qualquer espcie, inclusive sanduches de sorvete,
classificados na posio 2105.00 da NCM;
b) de 328% para os preparados para fabricao de sorvetes em mquinas, classificados nas
posies 1806, 1901 e 2106 da NCM (Protocolo ICMS 26/2008)."
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na
composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo
estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual, conforme o
caso, de que trata o 1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no
ms das aquisies (Protocolo ICMS 38/2011).
3 Na hiptese de adoo da base de clculo prevista no "caput deste artigo
(Protocolo ICMS 38/2011):
I - o fabricante ou importador fica responsvel por enviar diretamente, ou por
meio de suas entidades representativas, as tabelas atualizadas de preo sugerido praticado pelo
varejo, em meio eletrnico, para o endereo sst.cre@pr.gov.br, contendo no mnimo a
8.797, de 21.08.2013.
1297
codificao do produto, descrio comercial e o valor unitrio, no prazo de dez dias aps
alterao nos preos;
II - quando o valor da operao prpria do substituto for igual ou superior a
oitenta por cento do preo sugerido pelo fabricante ou importador, a base de clculo do imposto
ser a prevista no 1.
SEO X
DAS OPERAES COM PNEUMTICOS, CMARAS DE AR E
PROTETORES
Art. 69. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que
promover a sada dos produtos relacionados na tabela de que trata o 1 do
art. 70, com destino a revendedores situados em territrio paranaense,
atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para efeitos de reteno
e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei
n. 11.580/1996; Convnios ICMS 81/1993 e 92/2011).
Nova redao do "caput" do art. 69 do Anexo X dada pelo Art.1,
de 1.01.2013.
"Art. 69. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que promover sada de
pneumticos, cmaras de ar e protetores de borracha, novos, classificados nas posies
40.11 e 40.13 e no cdigo 4012.90 da NCM, com destino a revendedores situados em
territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito
de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei
n. 11.580/1996; Convnios ICMS 81/1993 e 92/2011). "
a) aplica-se tambm a qualquer outro estabelecimento situado em outra unidade
federada que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense, para fins de
comercializao;
b) estende-se ao diferencial de alquotas.
2 O regime de que trata este artigo no se aplica:
a) s sadas com destino a indstria fabricante de veculos, includos, para esses
efeitos, os fabricantes de tratores, colheitadeiras e implementos agrcolas;
b) s remessas em que as mercadorias devam retornar ao estabelecimento
remetente;
c) a pneus e cmaras de bicicletas.
3 Na hiptese da alnea "a" do pargrafo anterior, se o produto no for
aplicado no veculo, caber ao estabelecimento fabricante deste a responsabilidade pela
8.797, de 21.08.2013.
1298
reteno do imposto nas operaes subsequentes.
Art. 70. A base de clculo ser o preo de venda a consumidor
constante de tabela estabelecida por rgo competente, acrescido do valor do
frete.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o montante
formado pelo preo praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas
debitadas ao estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos
seguintes percentuais (Convnio ICMS 110/1996 e 92/2011):
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1 40.11
Pneus, dos
tipos
utilizados
em
automveis
de
passageiros
(includos
os veculos
de uso
misto -
camionetas
e os
automveis
de corrida)
42 52,39 66,24
2 40.11
Pneus, dos
tipos
utilizados
em
caminhes
(inclusive
para os fora
de estrada),
nibus,
avies,
mquinas
de
terraplenag
em, de
construo
e
32 41,66 54,54
8.797, de 21.08.2013.
1299
conserva
o de
estradas,
mquinas e
tratores
agrcolas,
p
carregadeir
a
3 40.11
Pneus para
motocicleta
s
60 71,71 87,32
4 40.11
Outros tipos
de pneus
45 55,61 69,76
5
4012.90
40.13
Protetores,
cmaras de
ar
45 55,61 69,76
Nova redao (acima) da tabela de que trata o 1 do art. 70 do Anexo X,
dada pelo Art.1, alterao 131 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013,
produzindo efeitos a partir de 1.01.2013.
31.12.2012:
" ITEM NCM DESCRIO
(%)
1 40.11
pneus, dos tipos
utilizados em
automveis de
passageiros
(includos os
veculos de uso
misto -
camionetas e os
automveis de
corrida)
42 52,39
2 40.11
pneus, dos tipos
utilizados em
caminhes
(inclusive para os
fora de estrada),
nibus, avies,
mquinas de
terraplenagem,
de construo e
conservao de
estradas,
mquinas e
tratores
agrcolas, p
32 41,66
8.797, de 21.08.2013.
1300
carregadeira
3 40.11
pneus para
motocicletas
60 71,71
4 40.11
outros tipos de
pneus
45 55,61
5
4012.90
40.13
protetores,
cmaras de ar
45 55,61
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de
clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento
destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual de que trata o pargrafo
anterior, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das
aquisies.
SEO XI
DAS OPERAES COM TINTAS, VERNIZES E OUTRAS
MERCADORIAS DA INDSTRIA QUMICA
Art. 71. Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a
condio de sujeito passivo por substituio para efeitos de reteno e
recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, na sada, com
destino a revendedores localizados neste Estado, dos produtos relacionados na
tabela que trata o 1 do art. 72 (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996;
Convnios ICMS 81/1993 e 104/2008):
de 1.01.2013.
"Art. 71. Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a condio de sujeito
passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s
operaes subsequentes, na sada, com destino a revendedores localizados neste Estado,
dos seguintes produtos classificados na NCM (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996; Convnios
ICMS 81/1993 e 104/2008):"
I - tintas, vernizes e outros - 3208, 3209 e 3210;
II - preparaes concebidas para solver, diluir ou remover tintas, vernizes e
outros - 2707, 2710 (exceto posio 2710.1130), 2901, 2902, 3805, 3807, 3810 e 3814;
III - massas, pastas, ceras, encusticas, lquidos, preparaes e outros para dar
brilho, limpeza, polimento ou conservao - 2710, 3404, 3405.20, 3405.30, 3405.90, 3905,
3907 e 3910 (Convnio ICMS 8/2012);
IV - xadrez e ps assemelhados - 2821, 3404.17 e 3206, exceto pigmentos
base de dixido de titnio classificados no cdigo 3206.1119 (Convnio ICMS 40/2009);
V - piche, pez, betume e asfalto - 2706.00.00, 2713, 2714 e 2715.00.00
8.797, de 21.08.2013.
1301
VI - produtos impermeabilizantes, imunizantes para madeira, alvenaria e
cermica, colas (exceto cola escolar branca e colorida em basto ou lquida nas posies NCM
3506.10.90 e 3506.91.90) e adesivos - 2707, 2713, 2714, 2715.00.00, 3214, 3506, 3808,
3824, 3907, 3910 e 6807 (Convnio ICMS 168/2010);
VII - secantes preparados - 3211.0000;
VIII - preparaes iniciadoras ou aceleradoras de reao, preparaes
catalsticas, aglutinantes, aditivos, agentes de cura para aplicao em tintas, vernizes, bases,
cimentos, concretos, rebocos e argamassas - 32.08, 38.15, 38.24, 39.09 e 39.11 (Convnio
ICMS 8/2012);
IX - indutos, mstiques, massas para acabamento, pintura ou vedao - 3214,
3506, 3909 e 3910;
X - corantes para aplicao em bases, tintas e vernizes - 3204, 3205.0000, 3206
e 3212.
a) aplica-se, tambm, a qualquer outro estabelecimento situado em outra
unidade federada que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense, para fins de
comercializao;
b) estende-se ao diferencial de alquotas;
c) no se aplica s remessas de mercadorias para serem utilizadas pelo
destinatrio em processo de industrializao (Convnio ICMS 44/1995).
2 Nas sadas de asfalto diludo de petrleo e cimento asfltico de petrleo
classificados nos cdigos 2715.00.00 e 2713 da NCM, promovidas pelas refinarias de petrleo, o
sujeito passivo por substituio o estabelecimento destinatrio, relativamente s operaes
subsequentes (Convnio ICMS 40/2009 e 168/2010).
de venda a consumidor constante de tabela estabelecida por rgo competente,
acrescido do valor do frete (Convnio ICMS 104/2008).
praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete, o seguro e as demais despesas debitadas ao
estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido
montante, dos seguintes percentuais de margem de valor agregado:
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
8.797, de 21.08.2013.
1302
1
32.08
32.09
32.10
Tintas,
vernizes e
outros
35 44,89 58,05
2
27.07
27.10
(exceto
subitem
2710.11.30
)
29.01
29.02
38.05
38.07
38.10
38.14
Preparaes
concebidas
para solver,
diluir ou
remover
tintas,
vernizes e
outros
35 44,89 58,05
3
27.10
34.04
3405.20
3405.30
3405.90
39.05
39.07
39.10
Massas,
pastas,
ceras,
encusticas,
lquidos,
preparaes
e outros
para dar
brilho,
limpeza,
polimento
ou
conserva
o (Convnio
ICMS
8/2012)
35 44,89 58,05
4
28.21
3404.17
32.06
Xadrez e
ps
assemelhad
os, exceto
pigmentos
base de
dixido de
titnio
classificado
s no
subitem
3206.11.19
(Convnio
ICMS
40/2009)
35 44,89 58,05
2706.00.00
Piche, pez,
betume e
8.797, de 21.08.2013.
1303
5
27.13
27.14
2715.00.00
asfalto
(Convnio
ICMS
168/2010)
35 44,89 58,05
6
27.07
27.13
27.14
2715.00.00
32.14
38.08
38.24
39.07
39.10
68.07
Produtos
impermeabi
lizantes,
imunizantes
para
madeira,
alvenaria e
cermica
35 44,89 58,05
7 3211.00.00
Secantes
preparados
35 44,89 58,05
8
32.08
38.15
38.24
39.09
39.11
Preparaes
iniciadoras
ou
aceleradora
s de reao,
preparaes
catalticas,
aglutinantes
, aditivos,
agentes de
cura para
aplicao
em tintas,
vernizes,
bases,
cimentos,
concretos,
rebocos e
argamassas
(Convnio
ICMS
8/2012)
35 44,89 58,05
9
32.14
35.06
39.09
39.10
Indutos,
mstiques,
massas
para
acabamento
, pintura ou
vedao
35 44,89 58,05
10
32.04
3205.00.00
Corantes
para
aplicao
50 60,97 75,61
8.797, de 21.08.2013.
1304
10
32.06
32.12
em bases,
tintas e
vernizes
50 60,97 75,61
11 35.06
Colas
(exceto cola
escolar
branca e
colorida em
basto ou
lquida nos
subitens
3506.10.90
e
3506.91.90
) e adesivos
(Convnio
ICMS
168/2010)
35 35 47,27
Nova redao (acima) do 1 do art. 72 do Anexo X dada pelo Art.1,
de 1.01.2013.
31.12.2012:
" 1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado
pelo substituto, includos o IPI, o frete, o seguro e as demais despesas debitadas ao estabelecimento destinatrio,
adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, dos seguintes percentuais de margem de
valor agregado:
I - nas operaes internas:
a) 35% (trinta e cinco por cento), para os produtos relacionados nos incisos I a IX do art. 71
deste anexo;
b) 50% (cinquenta por cento), para os produtos relacionados no inciso X do art. 71 deste
anexo;
II - nas operaes interestaduais:
a) 44,88% (quarenta e quatro inteiros e oitenta e oito centsimos por cento), para os
produtos relacionados nos incisos I a IX do art. 71 deste anexo;
b) 60,97% (sessenta inteiros e noventa e sete centsimos por cento), para os produtos
relacionados no inciso X do art. 71 deste anexo;
c) 35% (trinta e cinco por cento), para os produtos colas e adesivos - NCM 3506,
relacionados no inciso VI do art. 71 deste anexo;
"
destinatrio, acrescido dos percentuais de que trata o 1 .
SEO XII
DAS OPERAES COM MERCADORIAS DESTINADAS A
REVENDEDORES PARA VENDA PORTA-A-PORTA
8.797, de 21.08.2013.
1305
Art. 73. As empresas estabelecidas neste ou em outro Estado, que
utilizem o sistema de "marketing" direto na comercializao de seus produtos,
ficam responsveis, na condio de contribuinte substituto, pela reteno e
recolhimento do ICMS devido nas operaes subsequentes praticadas por
(Convnios ICMS 45/1999 e 06/2006):
I - revendedores estabelecidos neste Estado que operem na modalidade de venda
porta-a-porta exclusivamente a consumidores finais ou em bancas de jornais e revistas;
II - contribuintes regularmente inscritos.
Art. 74. A base de clculo do imposto, para fins de substituio
tributria, ser o valor correspondente ao preo de venda a consumidor,
constante de tabela estabelecida por rgo competente ou, na falta desta, o
preo sugerido constante de catlogos, listas de preos ou similares, emitidos
pelo fabricante ou remetente, ou utilizados pelos revendedores, acrescido, em
ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo.
1 Na falta dos valores de que trata o "caput, a base de clculo do imposto
ser o preo por ele praticado, includos os valores do IPI, do frete e das demais despesas
cobradas ou debitadas ao destinatrio, acrescido do valor resultante da aplicao dos seguintes
percentuais:
I - 30% (trinta por cento), quando se tratar de bebidas lcteas classificadas nas
posies 0401, 0402, 0403 e 0404 da NCM;
II - 39% (trinta e nove por cento), quando se tratar de artigos de plstico e
embalagens, classificados nas posies 3922, 3923, 3924 e 3926 da NCM;
III - 42% (quarenta e dois por cento), quando se tratar de produtos alimentcios,
concentrados, protenas e substncias proteicas texturizadas, exceto os produtos classificados
na posio 2936 da NCM;
IV - 67% (sessenta e sete por cento), quando se tratar de artefatos de joalharia e
de ourivesaria, classificados nas posies 7113, 7114, 7115 e 7116 da NCM;
V - 72% (setenta e dois por cento), quando se tratar de:
a) perfumes, cosmticos e produtos de toucador, classificados nas posies 3301,
3303, 3304, 3305 e 3307 da NCM;
b) produtos de limpeza classificados nas posies 3401 e 3402 da NCM;
c) artigos do vesturio classificados nas posies 6107, 6108, 6109, 6112, 6115,
6117, 6205, 6206, 6207, 6208, 6211, 6212, 6214 e 6215 da NCM;
8.797, de 21.08.2013.
1306
d) provitaminas, vitaminas e seus derivados, classificados na posio 2936 da
NCM;
VI - 30% (trinta por cento), nos demais casos.
2 A base de clculo determinada s operaes com mercadorias sujeitas ao
regime da substituio tributria de que tratam as demais Sees deste Captulo prevalecer
somente sobre a determinada no 1 deste artigo na hiptese de aplicao da margem de valor
agregado prevista em seu inciso VI.
3 O substituto tributrio que adotar como base de clculo o preo sugerido
constante de catlogos, listas de preos ou similares, emitidos pelo fabricante ou remetente, ou
utilizados pelos revendedores, dever transmitir, via internet, para o endereo
sst.cre@pr.gov.br, os catlogos, listas de preos ou similares utilizados e, no prazo de cinco
dias, sempre que houver qualquer alterao nestes preos.
4 Os catlogos, as listas de preos ou similares, devero ser mantidos pelo
contribuinte substituto em arquivo pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123.
5 Para o substituto tributrio que comprovar, com base nos critrios de
determinao de base de clculo estabelecidos no art. 11, que o preo a consumidor final
constante em catlogo no o usualmente praticado no mercado paranaense em condies de
livre concorrncia, poder ser aplicado sobre o preo constante do catlogo o percentual de
reduo apurado, que ser divulgado em ato expedido pelo Diretor da Coordenao da Receita
do Estado.
Art. 75. A nota fiscal emitida pelo substituto tributrio para
documentar as operaes de que trata esta Seo dever informar a
identificao e o endereo do revendedor, destinatrio das mercadorias.
1 Por ocasio da emisso da nota fiscal mencionada no "caput", o substituto
tributrio dever identificar no campo "Informaes Complementares" o catlogo, a lista de
preos ou similar, utilizado para determinar o preo sugerido adotado como base de clculo.
2 O revendedor dever efetuar o transporte das mercadorias objeto das
operaes mencionadas nesta Seo acompanhado:
I - da nota fiscal emitida pelo substituto tributrio;
II - de documento comprobatrio da sua condio de revendedor.
SEO XIII
DAS OPERAES COM ENERGIA ELTRICA
Art. 76. empresa distribuidora ou o agente comercializador que
promover a sada de energia eltrica atribuda a condio de sujeito passivo
8.797, de 21.08.2013.
1307
por substituio, para fins de recolhimento do ICMS incidente desde a produo
ou importao at a ltima operao (art. 18, 2, II, da Lei n. 11.580/1996).
1 Fica tambm atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para
fins de reteno e recolhimento do ICMS ao estabelecimento gerador ou distribuidor, inclusive o
agente comercializador, situado em outra unidade federada, que promover a sada de energia
eltrica a este Estado, no destinada comercializao ou industrializao pelo destinatrio
2 Nas sadas interestaduais de energia eltrica fica dispensado o pagamento
do imposto diferido relativo s operaes anteriores.
3 Atribuda a condio de substituto tributrio, de que trata o 1, o
contribuinte dever inscrever-se no CAD/ICMS deste Estado, observado o disposto em norma de
procedimento fiscal (Convnio ICMS 134/2006).
Art. 77. O valor do imposto a ser retido dever ser calculado
mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas:
I - na hiptese do "caput" do art. 76 deste anexo, sobre a base de clculo
prevista na alnea "b" do 2 do art. 18;
II - na hiptese do 1 do art. 76 deste anexo, sobre o valor da operao de que
decorrer a entrada no territrio paranaense (Convnio ICMS 83/2000).
SEO XIV
DAS OPERAES COM FILME FOTOGRFICO E CINEMATOGRFICO
E "SLIDE"
Art. 78. Ao estabelecimento industrial que promover sadas de
filme fotogrfico e cinematogrfico e "slide" com destino a revendedores
localizados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo
por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s
sadas subsequentes (Protocolos ICM 15/1985, e 08/1988; Protocolos ICMS
49/1991, e 35/1998).
a) aplica-se tambm a qualquer outro estabelecimento situado nos Estados do
Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso, Mato
Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do
Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e
no Distrito Federal, que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense, para fins de
comercializao (Protocolos ICMS 5/1999, 27/1999, 8/2000, 15/2000, 16/2000, 24/2000,
33/2000, 46/2002 e 31/2008);
8.797, de 21.08.2013.
1308
atribuda ao importador estabelecido neste Estado.
3 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto, quando da
entrada das mercadorias no territrio paranaense, fica tambm atribuda ao destinatrio
contribuinte do ICMS, em substituio ao remetente, quando este no for ou tenha deixado de
ser eleito substituto tributrio, hiptese em que o imposto dever ser recolhido,
antecipadamente, na forma prevista no item 7, alnea "f" do inciso X do art. 75, observado, no
que couber, o disposto no art. 10 deste anexo.
Art. 79. A base de clculo ser o preo mximo de venda a varejo
fixado pela autoridade federal competente.
1 Na hiptese de no haver o preo mximo fixado de que trata o "caput", a
base de clculo ser o preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista,
nele includos o valor do IPI, o frete at o estabelecimento varejista e as demais despesas
percentuais:
I - nas operaes internas, 40% (quarenta por cento);
II - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 50,24% (cinquenta
inteiros e vinte e quatro centsimos por cento);
III - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%, 63,90% (sessenta e
trs inteiros e noventa centsimos por cento).
de 1.01.2013.
31.12.2012:
" 1 Na hiptese de no haver o preo mximo fixado de que trata o "caput", a base de
clculo ser o preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, nele
includos o valor do IPI, o frete at o estabelecimento varejista e demais despesas debitadas
ao destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao do percentual de 40%."
2 O valor inicial para o clculo de que trata o pargrafo anterior ser o preo
praticado pelo distribuidor ou atacadista, quando o estabelecimento industrial no realizar
operaes diretamente com o comrcio varejista.
SEO XV
DAS OPERAES COM DISCO FONOGRFICO, FITA VIRGEM OU
GRAVADA
Art. 80. Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a
8.797, de 21.08.2013.
1309
condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos de reteno e
recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, nas sadas, com
destino a revendedores localizados no territrio paranaense, dos produtos
relacionados na tabela de que trata o 1 do art. 81 (Protocolos ICM 19/1985 e
8/1988; Protocolos ICMS 53/1991 e 8/2009):
de 1.01.2013.
"Art. 80. Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a condio de sujeito
passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s
operaes subsequentes, nas sadas, com destino a revendedores localizados no territrio
paranaense, de disco fonogrfico, de fita virgem ou gravada e de outros suportes para
reproduo ou gravao de som e imagem, a seguir relacionados, classificados nos
seguintes cdigos NCM (Protocolos ICM 19/1985 e 8/1988; Protocolos ICMS 53/1991 e
8/2009): "
I - fitas magnticas de largura no superior a 4 mm, em cassetes, e outras,
8523.29.21 e 8523.29.29;
II - fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm,
8523.29.22;
III - fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm, em rolos ou carretis, de
largura inferior ou igual a 50,8 mm (2"), em cassetes para gravao de vdeo, e outras,
8523.29.23, 8523.29.24 e 8523.29.29;
IV - discos fonogrficos, 8523.80.00;
V - discos para sistemas de leitura por raio "laser" para reproduo apenas de
som, 8523.40.21;
VI - outros discos para sistemas de leitura por raio "laser", 8523.40.29;
VII - outras fitas magnticas de largura no superior a 4 mm, em cartuchos ou
cassetes, e outras, 8523.29.32 e 8523.29.29;
VIII - outras fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5
mm, 8523.29.39;
IX - outras fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm, 8523.29.33;
X - outros suportes - discos para sistemas de leitura por raio "laser" com
possibilidade de serem gravados uma nica vez (CD-R), 8523.40.11, e outros, 8523.29.90 e
8523.40.19;
XI - discos para sistemas de leitura por raio "laser", para reproduo de
fenmenos diferentes do som ou da imagem, 8523.40.22;
XII - fitas magnticas para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da
imagem, 8523.29.31.
8.797, de 21.08.2013.
1310
Pargrafo nico. O disposto neste artigo:
a) aplica-se tambm a qualquer outro estabelecimento situado nos Estados do
Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso,
Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande
do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e
Tocantins, e no Distrito Federal, que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense,
para fins de comercializao (Protocolos ICMS 2/1999 e 35/1998);
Art. 81. A base de clculo do imposto, para os fins de substituio
tributria, ser o valor correspondente ao preo mximo de venda a varejo
fixado por autoridade competente ou, na falta desse, o preo sugerido ao
pblico pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor
do frete quando no includo no preo (Protocolo ICMS 8/2009).
praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao
estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes
percentuais:
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1
8523.29.21
8523.29.29
Fitas
magnticas
de largura
no
superior a 4
mm, em
cassetes, e
outras
25 34,15 46,34
2 8523.29.22
Fitas
magnticas
de largura
superior a 4
mm mas
no
superior a
6,5 mm
25 34,15 46,34
Fitas
magnticas
8.797, de 21.08.2013.
1311
3
8523.29.23
8523.29.24
8523.29.29
de largura
superior a
6,5 mm,
em rolos ou
carretis,
de largura
inferior ou
igual a 50,8
mm (2"),
em
cassetes
para
gravao de
vdeo, e
outras
25 34,15 46,34
4 8523.80.00
Discos
fonogrficos
25 34,15 46,34
5 8523.40.21
Discos para
sistemas de
leitura por
raio "laser"
para
reproduo
apenas de
som
25 34,15 46,34
6 8523.40.29
Outros
discos para
sistemas de
leitura por
raio "laser"
25 34,15 46,34
7
8523.29.32
8523.29.29
Outras fitas
magnticas
de largura
no
superior a 4
mm, em
cartuchos
ou
cassetes, e
outras
25 34,15 46,34
8 8523.29.39
Outras fitas
magnticas
de largura
superior a 4
mm mas
no
superior a
6,5 mm
25 34,15 46,34
8.797, de 21.08.2013.
1312
9 8523.29.33
Outras fitas
magnticas
de largura
superior a
6,5 mm
25 34,15 46,34
10
8523.40.11
8523.29.90
8523.40.19
Outros
suportes -
discos para
sistemas de
leitura por
raio "laser"
com
possibilidad
e de serem
gravados
uma nica
vez (CD-R),
e outros
25 34,15 46,34
11 8523.40.22
Discos para
sistemas de
leitura por
raio "laser",
para
reproduo
de
fenmenos
diferentes
do som ou
da imagem
25 34,15 46,34
12 8523.29.31
Fitas
magnticas
para
reproduo
de
fenmenos
diferentes
do som ou
da imagem
25 34,15 46,34
de 1.01.2013.
31.12.2012:
" 1 Inexistindo os valores de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao
montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores
8.797, de 21.08.2013.
1313
correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do
destinatrio, adicionado do percentual de 25% (vinte e cinco por cento)."
destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual de que trata o 1, no campo
"Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies.
SEO XVI
DAS VENDAS DE VECULOS NOVOS REALIZADAS POR MEIO DE
FATURAMENTO DIRETO AO CONSUMIDOR
Art. 82. Nas operaes com veculos automotores novos,
constantes nas posies 8429.59, 8433.59 e no Captulo 87, excluda a posio
8713, da NBM/SH, em que ocorra faturamento direto ao consumidor pela
montadora ou pelo importador, desde que a entrega do veculo ao consumidor
seja feita pela concessionria envolvida na operao e esta esteja sujeita ao
regime de substituio tributria em relao a estes veculos, observar-se- o
disposto nesta Seo (Convnio ICMS 51/2000).
1 Com exceo do que conflitar com suas disposies, o contido nesta Seo
no prejudica a aplicao das normas relativas substituio tributria.
2 A parcela do imposto relativa operao sujeita ao regime de sujeio
passiva por substituio devida unidade federada de localizao da concessionria que far
a entrega do veculo ao consumidor, aplicando-se tambm s operaes de arrendamento
mercantil ("leasing) - (Convnio ICMS 58/2008).
Art. 83. Para os efeitos do disposto nesta Seo a montadora e a
importadora devero:
I - emitir a nota fiscal de faturamento direto ao consumidor adquirente com duas
vias adicionais, que, sem prejuzo da destinao prevista na legislao para as demais vias,
sero entregues, uma concessionria e a outra ao consumidor, devendo, nessa nota fiscal,
conter alm dos demais requisitos, no campo "Informaes Complementares", as seguintes
indicaes:
a) a expresso "Faturamento Direto ao Consumidor - Convnio ICMS 51/2000, de
15 de setembro de 2000";
b) detalhadamente, as bases de clculo relativas operao do estabelecimento
emitente e operao sujeita ao regime de sujeio passiva por substituio, seguidas das
parcelas do imposto decorrentes de cada uma delas;
c) dados identificativos da concessionria que efetuar a entrega do veculo ao
8.797, de 21.08.2013.
1314
consumidor adquirente;
II - escriturar a referida nota fiscal no livro Registro de Sadas com a utilizao
de todas as colunas relativas a operaes com dbito do imposto e com substituio tributria,
apondo, na coluna "Observaes", a expresso "Faturamento Direto a Consumidor";
III - remeter CRE, Inspetoria Geral de Fiscalizao - Av. Vicente Machado, n.
445 - 12 andar - CEP 80420-902 - Curitiba - PR, em at dez dias aps o recolhimento do
imposto previsto na item 3, alnea "e" do inciso X do art. 75 listagem especificando as
operaes realizadas nos termos desta Seo, que dever conter (Convnio ICMS 19/2001):
a) nome, endereo, CEP, nmero de inscrio, estadual e no CNPJ, ou no CPF, do
estabelecimento emitente e do destinatrio;
b) razo social da concessionria envolvida na operao;
c) nmero e data da emisso da nota fiscal;
d) valor total da mercadoria;
e) valor da operao;
f) valores do IPI e ICMS relativos operao;
g) valores das despesas acessrias;
h) valor da base de clculo do imposto retido;
i) valor do imposto retido;
j) nome do banco em que foi efetuado o recolhimento, data e nmero do
respectivo documento de arrecadao;
l) identificao do veculo: nmero do chassi.
1 A base de clculo relativa operao da montadora ou do importador que
remeter o veculo concessionria localizada em outra unidade federada, consideradas a
alquota do IPI incidente na operao e, se for o caso, a reduo prevista no Convnio ICMS
50/1999, de 23 de julho de 1999, ser obtida pela aplicao de um dos percentuais a seguir
indicados sobre o valor do faturamento direto ao consumidor, observado o disposto no
pargrafo seguinte: (Art. 3, do Decreto 4.886 de 10.6.2009(7))
a) sada de veculo do Paran para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e
para o Estado do Esprito Santo:
1. com alquota do IPI de 0%, 45,08%;
4. com alquota do IPI de 15%, 38,75% (Convnio ICMS 13/2003);
8.797, de 21.08.2013.
1315
10. com alquota do IPI de 16%, 38,40% (Convnio ICMS 94/2002).
16. com alquota de IPI de 8%, 42,35% (Convnio ICMS 34/2004);
21. com alquota do IPI de 5,5%, 42,55% (Convnio ICMS 3/2009);
8.797, de 21.08.2013.
1316
Acrescentado o item 33 (acima) alnea a do 1 do art. 83 do Anexo X
, pelo Art.1, alterao 55 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012. (Ver art.
2 do Decreto 6.909/2012).
2 do Decreto 6.909/2012).
35. com alquota do IPI de 36,5%, 32,32% (Convnio ICMS 98/2012).
2 do Decreto 6.909/2012).
b) sada de veculo das Regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste, Sul e Sudeste
para o Paran, bem como sada de veculo do Paran para as Regies Sul e Sudeste, exceto
para o Estado do Esprito Santo:
17. com alquota de IPI de 18%, 67,69% (Convnio ICMS 34/2004).
8.797, de 21.08.2013.
1317
32. com alquota do IPI de 55%, 50,17%.
Acrescentado o item 33 (acima) alnea b do 1 do art. 83 do Anexo X
2 do Decreto 6.909/2012).
2 do Decreto 6.909/2012).
35. com alquota do IPI de 36,5%, 57,63% (Convnio ICMS 98/2012)..
2 do Decreto 6.909/2012).
c) sada de veculo em operaes sujeitas alquota interestadual de 4% (quatro
por cento) (Convnio ICMS 26/2013):
3. com alquota do IPI de 1,5%, 24,56%;
8.797, de 21.08.2013.
1318
30. com alquota do IPI de 33%, 18,57%
8.797, de 21.08.2013.
1319
Acrescentada a alnea c ao 1 do art. 83 do Anexo X , pelo Art.1,
alterao 180 , do Decreto 8.495 de 09.07.2013. (Ver art. 2 do Decreto
8.495/2013).
2 Para efeito de apurao das bases de clculo referidas na alnea "b" do inciso
I, no valor total do faturamento direto ao consumidor dever ser includo o valor
correspondente ao respectivo frete.
Art. 84. A concessionria lanar no livro Registro de Entradas a
nota fiscal de faturamento direto ao consumidor, vista da via adicional que lhe
pertence, como estabelecido no inciso I do artigo anterior.
Art. 85. Ficam facultadas concessionria:
I - a escriturao prevista no artigo anterior com a utilizao apenas das colunas
"Documento Fiscal" e "Observaes", devendo sempre nesta ser indicada a expresso "Entrega
de Veculo por Faturamento Direto ao Consumidor";
II - a emisso da nota fiscal de entrega do veculo ao consumidor adquirente.
Art. 86. O transporte do veculo do estabelecimento da montadora
ou do importador para o da concessionria far-se- acompanhado da prpria
nota fiscal de faturamento direto ao consumidor, dispensada a emisso de outra
nota fiscal para acompanhar o veculo.
SEO XVII
DAS OPERAES COM APARELHOS CELULARES
Art. 87. Ao estabelecimento industrial ou importador que promover
8.797, de 21.08.2013.
1320
sadas dos produtos relacionados no 1 do art. 88, com destino a
revendedores localizados no territrio paranaense, atribuda a condio de
ICMS relativo s sadas subsequentes realizadas por estabelecimento
atacadista, varejista ou prestador de servios de telefonia mvel.
atribuda aos estabelecimentos localizados nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Bahia, Cear,
Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Piau,
Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e
Tocantins, e no Distrito Federal, inclusive distribuidor (Convnios ICMS 135/2006 , 43/2009 e
Protocolo ICMS 70/2011).
2 A responsabilidade pelo recolhimento do ICMS por substituio tributria fica
atribuda ao contribuinte paranaense, exceto estabelecimento varejista, por ocasio da entrada
da mercadoria no estabelecimento, quando receber mercadoria em transferncia ou de
remetente que no seja eleito ou tenha deixado de ser eleito substituto tributrio, hiptese em
que dever adotar os seguintes procedimentos:
I - lanar a nota fiscal do remetente e o documento fiscal relativo ao respectivo
servio de transporte, do qual foi tomador, na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem
Crdito do Imposto" do livro Registro de Entradas;
II - calcular o imposto devido por substituio tributria, mediante a aplicao da
tributria, deduzindo do valor resultante o montante do imposto pago na operao e na
prestao de entrada correspondente, escriturando o valor obtido e a nota fiscal do remetente
na coluna "Observaes" do livro Registro de Sadas;
III - transportar a soma dos valores registrados na forma do inciso II para o
quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS;
IV - nas operaes subsequentes emitir notas fiscais com observncia do inciso II
e do 1 do art. 4 deste anexo, conforme o caso.
Nova redao (acima) do art. 87 do Anexo X dada pelo Art.1, alterao
1.01.2013.
31.12.2012:
"Art. 87. Ao estabelecimento industrial ou importador que promover sadas de aparelhos
celulares e cartes inteligentes (Smart Cards e Sim Card) com destino a revendedores
localizados no territrio paranaense atribuda a condio de sujeito passivo por
substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s sadas
subsequentes realizadas por estabelecimento atacadista, varejista ou prestador de servios
de telefonia mvel.
estabelecimentos localizados nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito
Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Piau, Rio de
Janeiro, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e
Tocantins, e no Distrito Federal, inclusive distribuidor (Convnios ICMS 135/2006 , 43/2009
e Protocolo ICMS 70/2011).
8.797, de 21.08.2013.
1321
2 O disposto neste artigo aplica-se s operaes com:
I - terminais portteis de telefonia celular, classificados na posio 8517.12.31 da NCM;
II - terminais mveis de telefonia celular para veculos automveis, classificados na posio
8517.12.13 da NCM;
III - outros aparelhos transmissores, com aparelho receptor incorporado, de telefonia
celular, classificados na posio 8517.12.19 da NCM;
IV - cartes inteligentes (Smart Cards e Sim Card), classificados na posio 8523.52.00 da
NCM.
3 A responsabilidade pelo recolhimento do ICMS por substituio tributria fica atribuda
ao contribuinte paranaense, por ocasio da entrada da mercadoria no estabelecimento,
quando receber mercadoria em transferncia ou de remetente que no seja eleito ou tenha
deixado de ser substituto tributrio, hiptese em que dever adotar os seguintes
procedimentos:
I - lanar a nota fiscal do remetente e o documento fiscal relativo ao respectivo servio de
transporte, do qual foi tomador, na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem Crdito
do Imposto" do livro Registro de Entradas;
II - calcular o imposto devido por substituio tributria, mediante a aplicao da alquota
vigente para as operaes internas sobre a base de clculo prpria para a substituio
prestao de entrada correspondente, escriturando o valor obtido e a nota fiscal do
remetente na coluna "Observaes" do livro Registro de Sadas;
III - transportar a soma dos valores registrados na forma do inciso anterior para o quadro
"Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS;
IV - nas operaes subsequentes emitir notas fiscais com observncia do inciso II e do 1
do art. 4 deste anexo, conforme o caso."
mximo ou nico de venda a ser praticado pelo contribuinte substitudo, fixado
por autoridade competente ou sugerido pelo fabricante ou importador.
1 Na hiptese de no haver preo fixado ou sugerido, a base de clculo para a
reteno do imposto ser o montante formado pelo preo praticado pelo industrial, importador
ou atacadista, nele includos o frete at o estabelecimento varejista, o IPI e as demais despesas
percentuais (Convnio ICMS 93/2009):
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1 8517.12.13
Terminais
mveis de
telefonia
celular para
veculos
automveis
9 16,98 27.61
2 8517.12.19
Outros
aparelhos
transmissor
es, com
aparelho
9 16,98 27.61
8.797, de 21.08.2013.
1322
2 8517.12.19
receptor
incorporado
, de
telefonia
celular
9 16,98 27.61
3 8517.12.31
Terminais
portteis de
telefonia
celular
9 16,98 27.61
4 8523.52.00
Cartes
inteligentes
("Smart
Card e
"Sim Card)
9 16,98 27.61
de 1.01.2013.
31.12.2012:
" 1 Na hiptese de no haver preo fixado ou sugerido, a base de clculo para a reteno
do imposto ser o montante formado pelo preo praticado pelo industrial, importador ou
atacadista, nele includos o frete at o estabelecimento varejista, o IPI e demais despesas
debitadas ao destinatrio, adicionada da parcela resultante da aplicao do percentual
I - nas operaes internas, de nove por cento;
II - nas operaes interestaduais, de 16,98% (dezesseis inteiros e noventa e oito centsimos
por cento).
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o
recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio,
mediante dbito do valor acrescido do percentual de que trata o 1, no campo "Outros
Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies."
SEO XVIII
DAS OPERAES COM RAES PARA ANIMAIS DOMSTICOS
arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover sada dos
produtos relacionados na tabela de que trata o 1 do art. 90, com destino a
ICMS relativo s operaes subsequentes.
Nova redao acima do "caput" do art. 89 do Anexo X dada pelo Art.1,
de 1.01.2013.
8.797, de 21.08.2013.
1323
Redao anterior abaixo em vigor no perodo de 1.10.2012 at
31.12.2012:
importada e apreendida, que promover sada de raes tipo "pet" para animais domsticos,
classificadas na posio 2309 da NBM/SH, com destino a revendedores situados no territrio
tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Acre,
Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato
Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do
Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e
no Distrito Federal, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 26/2004 e
39/2011).
Art. 90. A base de clculo para reteno do imposto ser o valor
correspondente ao preo mximo de venda a varejo fixado por autoridade
competente, ou na falta deste, o preo sugerido ao pblico pelo fabricante ou
importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no
includo no preo.
1 Na hiptese de no haver preo mximo ou sugerido de venda a varejo
fixado nos termos do "caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo
praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, a seguro, a impostos e
a outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionado da parcela resultante da
aplicao, sobre o referido montante, dos seguintes percentuais:
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1 23.09
Raes tipo
"pet" para
animais
domsticos
46 46 59,27
de 1.01.2013.
31.12.2012:
" 1 Na hiptese de no haver preo mximo ou sugerido de venda a varejo fixado nos
termos do caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo
praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e
8.797, de 21.08.2013.
1324
outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionado da parcela resultante
da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de 46% (quarenta e seis por cento)."
destinatrio, acrescido do percentual de que trata o 1.
3 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo
sst.cre@pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de
cinco dias, sempre que houver qualquer alterao.
SEO XIX
DAS OPERAES COM COLCHOARIA
Art. 91. Ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante
de mercadoria importada e apreendida, que promover sada das mercadorias
relacionadas na tabela de que trata o 1 do art. 92, com destino a
ICMS relativo s operaes subsequentes:
Nova redao acima do "caput" do art. 91 do Anexo X dada pelo Art.1,
de 1.01.2013.
31.12.2012:
"Art. 91. Ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante de mercadoria importada
e apreendida, que promover sada das seguintes mercadorias, classificadas nas respectivas
posies da NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda
a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do
ICMS relativo s operaes subsequentes:"
I - suportes elsticos para camas, NCM 9404.10.00;
II - colches, inclusive box, NCM 9404.2;
III - travesseiros, pillow e protetores de colches, NCM 9404.90.00.
atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Bahia,
Esprito Santo, Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio
Grande do Sul, Santa Catarina, So Paulo e Sergipe, inclusive em relao ao diferencial de
alquotas (Protocolos ICMS 90/2007, 99/2011 e 142/2012)
76 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013.
8.797, de 21.08.2013.
1325
" 1 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a
qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Bahia, Gois, Mato
Grosso, Mato Grosso do Sul, e Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa
Catarina, So Paulo e Sergipe, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos
ICMS 90/2007 e 99/2011)"
2 O disposto neste Captulo no se aplica em relao s operaes com
protetores de colches promovidas por estabelecimentos localizados no Estado de So Paulo
(Protocolo ICMS 3/2009).
Art. 92. A base de clculo para reteno do imposto ser o valor
includo no preo.
correspondentes a frete, a seguro, a impostos, a contribuies, a royalties relativos a franquias
e a outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros,
adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, dos seguintes
percentuais (Protocolos ICMS 71/2009 e 4/2010):
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1 9404.10.00
Suportes
elsticos
para camas
143,06 143,06 165,16
2 9404.2
Colches,
inclusive
box
76,87 76,87 92,95
3 9404.90.00
Travesseiro
s, "pillow e
protetores
de colches
83,54 96,97 130,60
de 1.01.2013.
31.12.2012:
" 1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao
correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies, royalties relativos a franquias e
8.797, de 21.08.2013.
1326
outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros,
adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de
(Protocolos ICMS 71/2009 e 4/2010):
I - nas operaes internas;
a) 143,06% (cento e quarenta e trs inteiros e seis centsimos por cento), para suportes
elsticos para camas, NCM 9404.10.00;
b) 83,54% (oitenta e trs inteiros e cinquenta e quatro centsimos por cento), para
travesseiros, pillow e protetores de colches, NCM 9404.90.00 (Protocolos ICMS 190/2009 e
99/2011);
c) 76,87% ( setenta e seis inteiros e oitenta e sete centsimos por cento), para colches,
inclusive box, NCM 9404.2;
a) 143,06% (cento e quarenta e trs inteiros e seis centsimos por cento), para suportes
elsticos para camas, NCM 9404.10.00;
b) 96,97% (noventa e seis inteiros e noventa e sete centsimos por cento), para
travesseiros, pillow e protetores de colches, NCM 9404.90.00; (Protocolos ICMS 190/2009
e 99/2011).
c) 76,87% (setenta e seis inteiros e oitenta e sete centsimos por cento), para colches,
inclusive box, NCM 9404.2."
destinatrio, acrescido, conforme o caso, do percentual de que trata o 1 (Protocolo ICMS
71/2009).
SEO XX
DAS OPERAES COM COSMTICOS, PERFUMARIA, ARTIGOS DE
HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR
produtos relacionados no art. 95 deste anexo com suas respectivas
classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio
paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para
efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes.
Nova redao do caput do art. 93 do Anexo X dada pelo Art.1, alterao
44 , do Decreto 6.872 de 26.12.2012.
mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos cosmticos, artigos de
perfumaria, de higiene pessoal e de toucador, relacionados no art. 95 deste anexo com suas
respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio
8.797, de 21.08.2013.
1327
Gerais, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em relao ao diferencial de
alquotas (Protocolos ICMS 92/2007 e 74/2011).
deste, o preo sugerido ao consumidor final pelo fabricante ou importador,
deste anexo (Protocolo ICMS 78/2010).
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na
composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo
estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos
no art. 95 deste anexo (Protocolo ICMS 78/2010).
percentuais de margem de valor agregado (Protocolos ICMS 98/2009 e
190/2010):
ITEM NCM DESCRIO
(%)
INTERNA
INTERESTADUAL
1 1211.90.90
Henna
(envelope em
p at 50g)
51 62,05 76,78
2 2712.10.00 Vaselina 51 62,05 76,78
3 2814.20.00
Amonaco em
soluo aquosa
(amnia) para
uso cosmtico
51 62,05 76,78
8.797, de 21.08.2013.
1328
4 2847.00.00
Perxido de
hidrognio -
gua
oxigenada
frasco de at
100 ml
51 62,05 76,78
5 2914.11.00
Acetona
(frasco em at
30 ml)
51 62,05 76,78
6 3006.70.00
Lubrificao
ntima
51 62,05 76,78
7 33.01
leos
essenciais
(frasco em at
10 ml)
51 62,05 76,78
8 3303.00.10
Perfumes
(extratos)
51 62,05 76,78
9 3303.00.20
guas-de-coln
ia
74 86,73 103,71
10 3304.10.00
Produtos de
maquilagem
para os lbios
51 62,05 76,78
11 3304.20.10
Sombra,
delineador,
lpis para
sobrancelhas e
rmel
51 62,05 76,78
12 3304.20.90
Outros
produtos de
maquilagem
para os olhos
51 62,05 76,78
13 3304.30.00
Preparaes
para manicuros
e pedicuros
64 76 92
14 3304.91.00
Ps, includos
os compactos,
para
maquilagem
51 62,05 76,78
15 3304.99.10
Cremes de
beleza, cremes
nutritivos e
loes tnicas
70 82,44 99,02
16 3304.99.90 Protetor solar 28 28 39,64
Outros
produtos de
8.797, de 21.08.2013.
1329
17 3304.99.90
beleza ou de
maquilagem
preparados e
preparaes
para
conservao ou
cuidados da
pele
28 37,37 49,85
18 3305.10.00
Xampus para o
cabelo
31 31 42,91
19 3305.20.00
Preparaes
para ondulao
ou alisamento,
permanentes,
dos cabelos
51 62,05 76,78
20 3305.30.00
Laqus para o
cabelo
51 62,05 76,78
21 3305.90.00
Outras
preparaes
capilares
40 50,24 63,9
22 3305.90.00
Tinturas para o
cabelo
35 44,88 58,05
23 3306.10.00 Dentifrcios 32 32 44
24 3306.20.00
Fios utilizados
para limpar os
espaos
interdentais
(fio dental)
91 104,99 123,61
25 3306.90.00
Outras
preparaes
para higiene
bucal ou
dentria
44 54,54 68.59
26 3307.10.00
Preparaes
para barbear
(antes, durante
ou aps)
76 88,88 106,05
27 3307.20.10
Desodorantes
corporais e
antiperspirante
s, lquidos
47 47 60,36
28 3307.20.90
Outros
desodorantes
corporais e
antiperspirante
s
47 47 60,36
8.797, de 21.08.2013.
1330
29 3307.30.00
Sais
perfumados e
outras
preparaes
para banhos
51 62,05 76,78
30 3307.90.00
Outros
produtos de
perfumaria ou
de toucador
preparados
51 62,05 76,78
31 3401.11.90
Sabes de
toucador em
barras,
pedaos ou
figuras
moldados
20 20 30,91
32 3401.19.00
Outros sabes,
produtos e
preparaes,
em barras,
pedaos ou
figuras
moldados,
inclusive lenos
umedecidos
51 51 64,73
33 3401.20.10
Sabes de
toucador sob
outras formas
51 51 64,73
34 3401.30.00
Produtos e
preparaes
orgnicos
tensoativos
para lavagem
da pele, na
forma de
lquido ou de
creme,
acondicionados
para venda a
retalho,
mesmo
contendo
sabo
42 42 54,91
35 4014.90.10
Bolsa para gelo
ou para gua
quente
51 62,05 76,78
Chupetas e
8.797, de 21.08.2013.
1331
36 4014.90.90
bicos para
mamadeiras e
chupetas
51 62,05 76,78
37 4202.1
Malas e
maletas de
toucador
51 62,05 76,78
38 4818.10.00
Papel higinico
- folha simples
45 45 58,18
39 4818.10.00
Papel higinico
- folha dupla
44 44 57,09
40 4818.20.00
Lenos
(includos os
de
maquilagem) e
toalhas de mo
79 92,1 95,27
41 4818.20.00
Papel toalha de
uso
institucional do
tipo
comercializado
em rolos acima
de 100 m e do
tipo
comercializado
em folhas
intercaladas
49 59,9 62,55
42 4818.30.00
Toalhas e
guardanapos
de mesa
56 56 70,18
43 4818.40.10 Fraldas 32 32 44
44 4818.40.20
Tampes
higinicos
56 56 70,18
45 4818.40.90
Absorventes
higinicos
externos
62 62 76,73
46 5601.10.00
Absorventes e
tampes
higinicos e
fraldas de
fibras txteis
56 56 70,18
47 5601.21.90
Hastes flexveis
(uso no
medicinal)
51 62,05 64,73
48 5603.92.90
Suti
descartvel e
assemelhados
51 51 64,73
8.797, de 21.08.2013.
1332
49 5603.92.90
Papel para
depilao
51 62,05 76,78
50 8203.20.90
Pinas para
sobrancelhas
51 62,05 76,78
51 8214.10.00
Esptulas
(artigos de
cutelaria)
51 62,05 76,78
52 8214.20.00
Utenslios e
sortidos de
utenslios de
manicuros ou
de pedicuros
(includas as
limas para
unhas)
51 62,05 76,78
53
9025.11.10
9025.19.90
Termmetros,
inclusive o
digital
51 62,05 76,78
54 9603.2
Escovas e
pincis de
barba,
escovas para
cabelos, para
clios, para
unhas e
outras
escovas de
toucador de
pessoas,
includas as
que sejam
parte de
aparelhos,
exceto
escovas de
dentes
51 62,05 76,78
55 9603.21.00
Escovas de
dentes
62 62 76,73
56 9603.30.00
Pincis para
aplicao de
produtos
cosmticos
51 62,05 76,78
57 9605.00.00
Sortidos de
viagem, para
toucador de
pessoas, para
costura ou
51 62,05 76,78
8.797, de 21.08.2013.
1333
para limpeza
de calados ou
de roupas
58 96.15
Pentes,
travessas para
cabelo e
artigos
semelhantes;
grampos
(alfinetes) para
cabelo; pinas
(pinceguiches),
onduladores,
bobes (rolos) e
artefatos
semelhantes
para
penteados, e
suas partes,
exceto os da
posio 8516 e
suas partes
51 62,05 76,78
59 9616.20.00
Borlas ou
esponjas para
ps ou para
aplicao de
outros
cosmticos ou
de produtos de
toucador
51 62,05 76,78
60
3923.30.00
3924.10.00
3924.90.00
4014.90.90
7010.20.00
Mamadeiras 51 62,05 76,78
Nova redao (acima) da tabela "caput" do art. 95, do Anexo X, dada pelo
"
CDIGO NCM DESCRIO
MARGEM DE VALOR
AGREGADO - MVA (%)
1211.90.90 Henna (envelope em p at 50g) 51 62,05
2712.10.00 Vaselina 51 62,05
2814.20.00
Amonaco em soluo aquosa
(amnia) para uso cosmtico
51 62,05
2847.00.00
Perxido de hidrognio - gua
oxigenada frasco de at 100 ml
51 62,05
8.797, de 21.08.2013.
1334
2914.11.00 Acetona (frasco em at 30 ml) 51 62,05
3006.70.00 Lubrificao ntima 51 62,05
3301
leos essenciais (frasco em at 10
ml)
51 62,05
3303.00.10 Perfumes (extratos) 51 77,17
3303.00.20 guas-de-colnia 74 104,16
3304.10.00
Produtos de maquilagem para os
lbios
51 77,17
3304.20.10
Sombra, delineador, lpis para
sobrancelhas e rmel
51 77,17
3304.20.90
Outros produtos de maquilagem
para os olhos
51 77,17
3304.30.00
Preparaes para manicuros e
pedicuros
64 92,43
3304.91.00
Ps, includos os compactos, para
maquilagem
51 77,17
3304.99.10
Cremes de beleza, cremes
nutritivos e loes tnicas
70 99,47
3304.99.90 Protetor solar 28 28
3304.99.90
Outros produtos de beleza ou de
maquilagem preparados e
preparaes para conservao ou
cuidados da pele
28 50,19
3305.10.00 Xampus para o cabelo 31 31
3305.20.00
Preparaes para ondulao ou
alisamento, permanentes, dos
cabelos
51 77,17
3305.30.00 Laqus para o cabelo 51 77,17
3305.90.00 Outras preparaes capilares 40 64,27
3305.90.00 Tinturas para o cabelo 35 58,4
3306.10.00 Dentifrcios 32 32
3306.20.00
Fios utilizados para limpar os
espaos interdentais (fio dental)
91 104,98
3306.90.00
Outras preparaes para higiene
bucal ou dentria
44 54,54
3307.10.00
Preparaes para barbear (antes,
durante ou aps)
76 106,51
3307.20.10
Desodorantes corporais e
antiperspirantes, lquidos
47 47
3307.20.90
Outros desodorantes corporais e
antiperspirantes
47 47
3307.30.00
Sais perfumados e outras
preparaes para banhos
51 77,17
3307.90.00
Outros produtos de perfumaria ou
de toucador preparados
51 77,17
3401.11.90
Sabes de toucador em barras,
pedaos ou figuras moldados
20 28,78
3401.19.00
Outros sabes, produtos e
preparaes, em barras, pedaos
ou figuras moldados, inclusive
lenos umedecidos
51 62,05
3401.20.10
Sabes de toucador sob outras
formas
51 62,05
3401.30.00
Produtos e preparaes orgnicos
tensoativos para lavagem da pele,
na forma de lquido ou de creme,
acondicionados para venda a
retalho, mesmo contendo sabo
42 52,39
4014.90.10
Bolsa para gelo ou para gua
quente
51 62,05
4014.90.90
Chupetas e bicos para mamadeiras
e chupetas
51 62,05
4202.1 Malas e maletas de toucador 51 62,05
4818.10.00 Papel higinico - folha simples 45 45
4818.10.00 Papel higinico - folha dupla 44 44
4818.20.00
Lenos (includos os de
79 92,1
8.797, de 21.08.2013.
1335
4818.20.00
maquilagem) e toalhas de mo
79 92,1
4818.20.00
Papel toalha de uso institucional do
tipo comercializado em rolos acima
de 100 m e do tipo comercializado
em folhas intercaladas
49 59,9
4818.30.00 Toalhas e guardanapos de mesa 56 56
4818.40.10 Fraldas 32 32
4818.40.20 Tampes higinicos 56 56
4818.40.90 Absorventes higinicos externos 62 62
5601.10.00
Absorventes e tampes higinicos
e fraldas de fibras txteis
56 67,41
5601.21.90
Hastes flexveis (uso no
medicinal)
51 62,05
5603.92.90 Suti descartvel e assemelhados 51 51
560392.90 Papel para depilao 51 62,05
8203.20.90 Pinas para sobrancelhas 51 62,05
8214.10.00 Esptulas (artigos de cutelaria) 51 62,05
8214.20.00
Utenslios e sortidos de utenslios
de manicuros ou de pedicuros
(includas as limas para unhas)
51 62,05
9025.11.10 9025.19.90 Termmetros, inclusive o digital 51 62,05
9603.2
Escovas e pincis de barba,
escovas para cabelos, para clios,
para unhas e outras escovas de
toucador de pessoas, includas as
que sejam parte de aparelhos,
exceto escovas de dentes.
51 62,05
9603.21.00 Escovas de dentes 62 62
9603.30.00
Pincis para aplicao de produtos
cosmticos
51 62,05
9605.00.00
Sortidos de viagem, para toucador
de pessoas, para costura ou para
limpeza de calados ou de roupas
51 62,05
9615
Pentes, travessas para cabelo e
artigos semelhantes; grampos
(alfinetes) para cabelo; pinas
(pinceguiches), onduladores, bobes
(rolos) e artefatos semelhantes
para penteados, e suas partes,
exceto os da posio 8516 e suas
partes
51 62,05
9616.20.00
Borlas ou esponjas para ps ou
para aplicao de outros
cosmticos ou de produtos de
toucador
51 62,05
3923.30.00 3924.10.00
3924.90.00
4014.90.90 7010.20.00
Mamadeiras 51
62,05
1 Nas operaes realizadas entre estabelecimentos de empresas
interdependentes, o remetente dever utilizar as seguintes MVA:
ITEM NCM DESCRIO
(%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota 4%
1 3304.99.90 Protetor Solar 177,19 177,19 202,39
2 3305.10.00
Xampus para
177,19 177,19 202,39
8.797, de 21.08.2013.
1336
2 3305.10.00
o cabelo
177,19 177,19 202,39
3 3306.10.00 Dentifrcios 177,19 177,19 202,39
4 3307.20.10
Desodorantes
corporais e
antiperspirant
es, lquidos
177,19 177,19 202,39
5 3307.20.90
Outros
desodorantes
corporais e
antiperspirant
es
177,19 177,19 202,39
6 4818.10.00
Papel
higinico -
folha simples
177,19 177,19 202,39
7 4818.10.00
Papel
higinico -
folha dupla
177,19 177,19 202,39
8 4818.30.00
Toalhas e
guardanapos
de mesa
177,19 177,19 202,39
9 4818.40.10 Fraldas 177,19 177,19 202,39
10 4818.40.20
Tampes
higinicos
177,19 177,19 202,39
11 4818.40.90
Absorventes
higinicos
externos
177,19 177,19 202,39
12 5603.92.90
Suti
descartvel e
assemelhados
177,19 177,19 202,39
13 9603.21.00
Escovas de
dentes
177,19 177,19 202,39
14 33.01
leos
essenciais
(frasco em
at 10 ml)
177,19 197,47 224,52
15 1211.90.90
Henna
(envelope em
p at 50g)
177,19 197,47 224,52
16 2712.10.00 Vaselina 177,19 197,47 224,52
17 2814.20.00
Amonaco em
soluo
aquosa
(amnia) para
uso cosmtico
177,19 197,47 224,52
Perxido de
8.797, de 21.08.2013.
1337
18 2847.00.00
hidrognio -
gua
oxigenada
frasco de at
100 ml
177,19 197,47 224,52
19 2914.11.00
Acetona
(frasco em
at 30 ml)
177,19 197,47 224,52
20 3006.70.00
Lubrificao
ntima
177,19 197,47 224,52
21 3306.20.00
Fios utilizados
para limpar
os espaos
interdentais
(fio dental)
177,19 197,47 224,52
22 3306.90.00
Outras
preparaes
para higiene
bucal ou
dentria
177,19 197,47 224,52
23 3401.11.90
Sabes de
toucador em
barras,
pedaos ou
figuras
moldados
177,19 197,47 224,52
24 3401.19.00
Outros
sabes,
produtos e
preparaes,
em barras,
pedaos ou
figuras
moldados,
inclusive
lenos
umedecidos
177,19 197,47 224,52
25 3401.20.10
Sabes de
toucador sob
outras formas
177,19 197,47 224,52
Produtos e
preparaes
orgnicos
tensoativos
para lavagem
da pele, na
forma de
8.797, de 21.08.2013.
1338
26 3401.30.00 lquido ou de
creme,
acondicionado
s para venda
a retalho,
mesmo
contendo
sabo
177,19 197,47 224,52
27 4014.90.10
Bolsa para
gelo ou para
gua quente
177,19 197,47 224,52
28 4014.90.90
Chupetas e
bicos para
mamadeiras e
chupetas
177,19 197,47 224,52
29 4202.1
Malas e
maletas de
toucador
177,19 197,47 224,52
30 4818.20.00
Lenos
(includos os
de
maquilagem)
e toalhas de
mo Papel
toalha de uso
institucional
do tipo
comercializad
o em rolos
acima de 100
m, e do tipo
comercializad
o em folhas
intercaladas
177,19 197,47 224,52
31 5601.10.00
Absorventes e
tampes
higinicos e
fraldas de
fibras txteis
177,19 197,47 224,52
32 5601.21.90
Hastes
flexveis (uso
no
medicinal)
177,19 197,47 224,52
33 5603.92.90
Papel para
depilao
177,19 197,47 224,52
34 8203.20.90
Pinas para
sobrancelhas
177,19 197,47 224,52
8.797, de 21.08.2013.
1339
35 8214.10.00
Esptulas
(artigos de
cutelaria)
177,19 197,47 224,52
36 8214.20.00
Utenslios e
sortidos de
utenslios de
manicuros ou
de pedicuros
(includas as
limas para
unhas)
177,19 197,47 224,52
37
9025.11.10
9025.19.90
Termmetros,
inclusive o
digital
177,19 197,47 224,52
38 9603.2
Escovas e
pincis de
barba,
escovas para
cabelos, para
clios, para
unhas e
outras
escovas de
toucador de
pessoas,
includas as
que sejam
parte de
aparelhos,
exceto
escovas de
dentes
177,19 197,47 224,52
39 9603.21.00
Escovas de
dentes
177,19 197,47 224,52
40 9603.30.00
Pincis para
aplicao de
produtos
cosmticos
177,19 197,47 224,52
41 9605.00.00
Sortidos de
viagem, para
toucador de
pessoas, para
costura ou
para limpeza
de calados
ou de roupas
177,19 197,47 224,52
Pentes,
8.797, de 21.08.2013.
1340
42 96.15
travessas
para cabelo e
artigos
semelhantes;
grampos
(alfinetes)
para cabelo;
pinas
(pinceguiches
),
onduladores,
bobes (rolos)
e artefatos
semelhantes
para
penteados, e
suas partes,
exceto os da
posio 85.16
e suas partes
177,19 197,47 224,52
43 9616.20.00
Borlas ou
esponjas para
ps ou para
aplicao de
outros
cosmticos ou
de produtos
de toucador
177,19 197,47 224,52
44
3923.30.00
3924.10.00
3924.90.00
4014.90.90
7010.20.00
Mamadeiras 177,19 197,47 224,52
45 3303.00.10
Perfumes
(extratos)
177,19 197,47 224,52
46 3303.00.20
guas-de-col
nia
177,19 197,47 224,52
47 3304.10.00
Produtos de
maquilagem
para os
lbios
177,19 197,47 224,52
48 3304.20.10
Sombra,
delineador,
lpis para
sobrancelhas
e rmel
177,19 197,47 224,52
Outros
8.797, de 21.08.2013.
1341
49 3304.20.90
produtos de
maquilagem
para os olhos
177,19 197,47 224,52
50 3304.30.00
Preparaes
para
manicuros e
pedicuros
177,19 197,47 224,52
51 3304.91.00
Ps, includos
os compactos,
para
maquilagem
177,19 197,47 224,52
52 3304.99.10
Cremes de
beleza,
cremes
nutritivos e
loes tnicas
177,19 197,47 224,52
53 3304.99.90
Outros
produtos de
beleza ou de
maquilagem
preparados e
preparaes
para
conservao
ou cuidados
da pele
177,19 197,47 224,52
54 3305.20.00
Preparaes
para
ondulao
ou
alisamento,
permanentes
, dos cabelos
177,19 197,47 224,52
55 3305.30.00
Laqus para o
cabelo
177,19 197,47 224,52
56 3305.90.00
Outras
preparaes
capilares
177,19 197,47 224,52
57 3305.90.00
Tinturas para
o cabelo
177,19 197,47 224,52
58 3307.10.00
Preparaes
para barbear
(antes,
durante ou
aps)
177,19 197,47 224,52
Sais
8.797, de 21.08.2013.
1342
59 3307.30.00
perfumados e
outras
preparaes
para banhos
177,19 197,47 224,52
60 3307.90.00
Outros
produtos de
perfumaria ou
de toucador
preparados
177,19 197,47 224,52
Nova redao das tabelas do 1 do art. 95, do Anexo X, dada pelo Art.1,
alterao 108, do Decreto 7.845 de 27.03.2013.
"
I - nas operaes internas, de 177,19 % (cento e setenta e sete inteiros e dezenove
a) de 177,19 % (cento de setenta e sete inteiros e dezenove centsimos por cento) para os
seguintes produtos:
CDIGO NCM DESCRIO
3305.10.00 Xampus para o cabelo
3306.10.00 Dentifrcios
3307.20.10 Desodorantes corporais e anti-perspirantes, lquidos
3307.20.90 Outros desodorantes corporais e anti-perspirantes
4818.10.00 Papel higinico - folha simples
4818.10.00 Papel higinico - folha dupla
4818.30.00 Toalhas e guardanapos de mesa
4818.40.10 Fraldas
4818.40.20 Tampes higinicos
4818.40.90 Absorventes higinicos externos
5603.92.90 Suti descartvel e assemelhados
9603.21.00
Escovas de dentes
b) de 197,47 % (cento e noventa e sete inteiros e quarenta e sete centsimos por cento) para os
seguintes produtos:
CDIGO NCM DESCRIO
3301 leos essenciais (frasco em at 10 ml).
1211.90.90 Henna (envelope em p at 50g)
2712.10.00 Vaselina
2814.20.00 Amonaco em soluo aquosa (amnia) para uso cosmtico
2847.00.00 Perxido de hidrognio - gua oxigenada frasco de at 100 ml
2914.11.00 Acetona (frasco em at 30 ml)
3006.70.00 Lubrificao ntima
3306.20.00 Fios utilizados para limpar os espaos interdentais (fio dental)
3306.90.00 Outras preparaes para higiene bucal ou dentria
3401.11.90 Sabes de toucador em barras, pedaos ou figuras moldados
3401.19.00
Outros sabes, produtos e preparaes, em barras, pedaos ou figuras
moldados, inclusive lenos umedecidos
3401.20.10 Sabes de toucador sob outras formas
8.797, de 21.08.2013.
1343
3401.30.00
Produtos e preparaes orgnicos tensoativos para lavagem da pele, na
forma de lquido ou de creme, acondicionados para venda a retalho,
mesmo contendo sabo
4014.90.10 Bolsa para gelo ou para gua quente
4014.90.90 Chupetas e bicos para mamadeiras e chupetas
4202.1 Malas e maletas de toucador
4818.20.00
Lenos (includos os de maquilagem) e toalhas de mo
Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos acima
de 100 m, e do tipo comercializado em folhas intercaladas
5601.10.00 Absorventes e tampes higinicos e fraldas de fibras txteis
5601.21.90 Hastes flexveis (uso no medicinal)
560392.90 Papel para depilao
8203.20.90 Pinas para sobrancelhas
8214.10.00 Esptulas (artigos de cutelaria)
8214.20.00
Utenslios e sortidos de utenslios de manicuros ou de pedicuros
(includas as limas para unhas)
9025.11.10
9025.19.90
Termmetros, inclusive o digital
9603.2
Escovas e pincis de barba, escovas para cabelos, para clios, para
unhas e outras escovas de toucador de pessoas, includas as que sejam
parte de aparelhos, exceto escovas de dentes.
9603.21.00 Escovas de dentes
9603.30.00 Pincis para aplicao de produtos cosmticos
9605.00.00
Sortidos de viagem, para toucador de pessoas, para costura ou para
limpeza de calados ou de roupas
9615
Pentes, travessas para cabelo e artigos semelhantes; grampos
(alfinetes) para cabelo; pinas (pinceguiches), onduladores, bobes
(rolos) e artefatos semelhantes para penteados, e suas partes, exceto
os da posio 85.16 e suas partes
9616.20.00
Borlas ou esponjas para ps ou pra aplicao de outros cosmticos ou
de produtos de toucador
3923.30.00
3924.10.00
3924.90.00
4014.90.90
7010.20.00
Mamadeiras
c) de 225,24 % (duzentos e vinte e cinco inteiros e vinte e quatro centsimos por cento) para os
seguintes produtos:
CDIGO
NCM
DESCRIO
3303.00.10 Perfumes (extratos)
3303.00.20 guas-de-colnia
3304.10.00 Produtos de maquilagem para os lbios
3304.20.10 Sombra, delineador, lpis para sobrancelhas e rmel
3304.20.90 Outros produtos de maquilagem para os olhos
3304.30.00 Preparaes para manicuros e pedicuros
3304.91.00 Ps, includos os compactos, para maquilagem
3304.99.10 Cremes de beleza, cremes nutritivos e loes tnicas
3304.99.90
Protetor Solar
Outros produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparaes
para conservao ou cuidados da pele
3305.20.00 Preparaes para ondulao ou alisamento, permanentes, dos cabelos
3305.30.00 Laqus para o cabelo
3305.90.00 Outras preparaes capilares
3305.90.00 Tinturas para o cabelo
3307.10.00 Preparaes para barbear (antes, durante ou aps)
3307.30.00 Sais perfumados e outras preparaes para banhos
8.797, de 21.08.2013.
1344
3307.90.00
Outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados
2 Para fins do disposto no 1, consideram-se estabelecimentos de empresas
interdependentes quando:
I - uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges e filhos
menores, for titular de mais de cinquenta por cento do capital da outra;
II - uma delas tiver participao na outra de quinze por cento ou mais do capital
social, por si, seus scios ou acionistas, bem assim por intermdio de parentes desses at o
segundo grau e respectivos cnjuges, se a participao societria for de pessoa fsica (Lei
Federal n. 4.502/1964, art. 42, inciso I, e Lei Federal n. 7.798/1989, art. 9);
III - uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou scio
com funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao (Lei Federal n.
4.502/1964, art. 42, inciso II);
IV - uma tiver vendido ou consignado outra, no ano anterior, mais de vinte por
cento, no caso de distribuio com exclusividade em determinada rea do territrio nacional, e
mais de cinquenta por cento, nos demais casos, do seu volume de vendas (Lei Federal n.
4.502/1964, art. 42, inciso III);
V - uma delas, por qualquer forma ou ttulo, for a nica adquirente, de um ou de
mais de um dos produtos da outra, ainda quando a exclusividade se refira padronagem,
marca ou tipo do produto (Lei Federal n. 4.502/1964, art. 42, pargrafo nico, inciso I);
VI - uma vender outra, mediante contrato de participao ou ajuste
semelhante, produto que tenha fabricado ou importado (Lei Federal n. 4.502/1964, art. 42,
pargrafo nico, inciso II);
VII - uma delas promover transporte de mercadoria utilizando veculos da outra,
sendo ambas contribuintes do setor de cosmticos.
3 A venda de matria-prima ou produto intermedirio, destinados
exclusivamente industrializao de produtos do comprador, no caracteriza a
interdependncia referida nos incisos IV e V do 2.
4
Revogado o 4 do art. 95 do Anexo X, dada pelo Art.1, alterao 110 ,
do Decreto 7.845 de 27.03.2013.
" 4 Enquanto vigorar a reduo na base de clculo do imposto prevista no item 25 do
Anexo II , devem ser considerados, nas operaes interestaduais com os produtos nele
relacionados, os mesmos percentuais de margem de valor agregado previstos para as
operaes internas."
5 Em substituio regra do 1, poder ser atribuda ao estabelecimento
destinatrio interdependente, por meio de regime especial, a responsabilidade pela reteno e
recolhimento do imposto devido relativo s operaes subsequentes, hiptese em que sero
adotadas as margens previstas no "caput" deste artigo.
8.797, de 21.08.2013.
1345
Art. 96. O disposto nesta Seo no se aplica s empresas que
utilizem o sistema de "marketing direto na comercializao de seus produtos,
hiptese em que deve ser observado o disposto na Seo XII deste Anexo.
Nova redao do art. 96 do Anexo X, dada pelo Art.1, alterao 109 , do
Decreto 7.845 de 27.03.2013.
"Art. 96. O disposto nesta Seo no se aplica s empresas que utilizem o sistema de
marketing direto na comercializao de seus produtos, hiptese em que deve ser
observado o disposto na Seo X deste Captulo."
SEO XXI
DAS OPERAES COM AUTOPEAS
arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover sada das
peas, partes, componentes, acessrios e demais produtos a seguir
relacionados, classificados nos respectivos cdigos e posies da NCM, de uso
especificamente automotivo, assim compreendidos os que, em qualquer etapa
do ciclo econmico do setor automotivo, sejam adquiridos ou revendidos por
estabelecimento de indstria ou comrcio de veculos automotores terrestres,
bem como de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, ou
de suas peas, partes, componentes e acessrios, com destino a revendedores
situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por
substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s
operaes subsequentes (Protocolo ICMS 83/2008):
I - catalizadores em colmeia cermica ou metlica para converso cataltica de
gases de escape de veculo, NCM 3815.12.10 e 3815.12.90;
II - tubos e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies) de
plsticos, NCM 3917;
III - protetores de caamba, NCM 3918.10.00;
IV - reservatrios de leo, NCM 3923.30.00;
V - frisos, decalques, molduras e acabamentos, NCM 3926.30.00;
VI - correias de transmisso de borracha vulcanizada, de matrias txteis, mesmo
impregnadas, revestidas ou recobertas, de plstico, ou estratificadas com plstico ou reforadas
com metal ou com outras matrias, NCM 4010.3 e 5910.0000;
8.797, de 21.08.2013.
1346
VII - juntas, gaxetas e outros elementos com funo semelhante de vedao,
NCM 4016.93.00 e 4823.90.9;
VIII - partes de veculos automveis, tratores e mquinas autopropulsadas, NCM
4016.10.10;
IX - tapetes, revestimentos, mesmo confeccionados, batentes, buchas e coxins,
NCM 4016.99.90 e 5705.00.00 (Protocolo ICMS 54/2013); (Ver art. 2 do Decreto n. 8.724 de
13.08.2013)
Nova redao do inciso IX do art. 97 do Anexo X, dada pelo art.1,
Redao original, abaixo, em vigor no perodo de 1.10.2012 at
31.08.2013:
"IX - tapetes e revestimentos, mesmo confeccionados, NCM 4016.99.90 e 5705.00.00;"
X - tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados, com plstico,
NCM 5903.90.00;
XI - mangueiras e tubos semelhantes, de matrias txteis, mesmo com reforo ou
acessrios de outras matrias, NCM 5909.00.00;
XII - encerados e toldos, NCM 6306.1;
XIII - capacetes e artefatos de uso semelhante, de proteo, para uso em
motocicletas, includos ciclomotores, NCM 6506.10.00;
XIV - guarnies de frico (por exemplo, placas, rolos, tiras, segmentos, discos,
anis, pastilhas), no montadas, para freios, embreagens ou qualquer outro mecanismo de
frico, base de amianto, de outras substncias minerais ou de celulose, mesmo combinadas
com txteis ou outras matrias, NCM 6813;
XV - vidros de dimenses e formatos que permitam aplicao automotiva, NCM
7007.11.00 e 7007.21.00;
XVI - espelhos retrovisores, NCM 7009.10.00;
XVII - lentes de faris, lanternas e outros utenslios, NCM 7014.00.00;
XVIII - cilindro de ao para GNV (gs natural veicular), NCM 7311.00.00;
XIX - molas e folhas de molas, de ferro ou ao, NCM 7320;
XX - obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao, NCM 7325, exceto
7325.91.00;
XXI - peso de chumbo para balanceamento de roda, NCM 7806.00;
XXII - peso para balanceamento de roda e outros utenslios de estanho, NCM
8007.00.90;
XXIII - fechaduras e partes de fechaduras, NCM 8301.20 e 8301.60;
8.797, de 21.08.2013.
1347
XXIV - chaves apresentadas isoladamente, NCM 8301.70;
XXV - dobradias, guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns,
NCM 8302.1000 e 8302.3000;
XXVI - tringulo de segurana, NCM 8310.00;
XXVII - motores de pisto alternativo dos tipos utilizados para propulso de
veculos do Captulo 87, NCM 8407.3;
XXVIII - motores dos tipos utilizados para propulso de veculos automotores,
NCM 8408.20;
XXIX - partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos
motores das posies 8407 ou 8408, NCM 8409.9;
XXX - motores hidrulicos, NCM 8412.2;
XXXI - bombas para combustveis, lubrificantes ou lquidos de arrefecimento,
prprias para motores de ignio por centelha ou por compresso, NCM 8413.30;
XXXII - bombas de vcuo, NCM 8414.10.00;
XXXIII - compressores e turbocompressores de ar, NCM 8414.80.1 e 8414.80.2;
XXXIV - partes das bombas, compressores e turbocompressores dos incisos XXXI,
XXXII e XXXIII, NCM 8413.91.90, 8414.90.10, 8414.90.3 e 8414.90.39 (Protocolo ICMS
72/2008);
XXXV - mquinas e aparelhos de ar condicionado, NCM 8415.20;
XXXVI - aparelhos para filtrar leos minerais nos motores de ignio por centelha
ou por compresso, NCM 8421.23.00;
XXXVII - filtros a vcuo, NCM 8421.29.90;
XXXVIII - partes dos aparelhos para filtrar ou depurar lquidos ou gases, NCM
8421.9;
XXXIX - extintores, mesmo carregados, NCM 8424.10.00;
XL - filtros de entrada de ar para motores de ignio por centelha ou por
compresso, NCM 8421.31.00;
XLI - depuradores por converso cataltica de gases de escape, NCM 8421.39.20;
XLII - macacos, NCM 8425.42.00;
XLIII - partes para macacos do item XLII, NCM 8431.10.10;
XLIV - partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas s
maquinas agrcolas ou rodovirias, NCM 8431.49.2 e 8433.90.90 (Protocolo ICMS 72/2008);
XLV - vlvulas redutoras de presso, NCM 8481.10.00;
8.797, de 21.08.2013.
1348
XLVI - vlvulas para transmisso leo hidrulicas ou pneumticas, NCM 8481.2;
XLVII - vlvulas solenides, NCM 8481.80.92;
XLVIII - rolamentos, NCM 8482;
XLIX - rvores de transmisso (includas as rvores de "cames" e virabrequins) e
manivelas; mancais e "bronzes"; engrenagens e rodas de frico; eixos de esferas ou de
roletes; redutores, multiplicadores, caixas de transmisso e variadores de velocidade, includos
os conversores de torque; volantes e polias, includas as polias para cadernais; embreagens e
dispositivos de acoplamento, includas as juntas de articulao, NCM 8483;
L - juntas metaloplsticas; jogos ou sortidos de juntas de composies
diferentes, apresentados em bolsas, envelopes ou embalagens semelhantes; juntas de vedao
mecnicas (selos mecnicos), NCM 8484;
LI - acoplamentos, embreagens, variadores de velocidade e freios,
eletromagnticos, NCM 8505.20;
LII - acumuladores eltricos de chumbo, do tipo utilizado para o arranque dos
motores de pisto, NCM 8507.10.00;
LIII - aparelhos e dispositivos eltricos de ignio ou de arranque para motores
de ignio por centelha ou por compresso (por exemplo, magnetos, dnamos-magnetos,
bobinas de ignio, velas de ignio ou de aquecimento, motores de arranque); geradores
(dnamos e alternadores, por exemplo) e conjuntores-disjuntores utilizados com estes motores,
NCM 8511;
LIV - aparelhos eltricos de iluminao ou de sinalizao (exceto os da posio
8539), limpadores de pra-brisas, degeladores e desembaadores (desembaciadores) eltricos,
NCM 8512.20, 8512.40 e 8512.90;
LV - telefones mveis, NCM 8517.12.13;
LVI - alto-falantes, amplificadores eltricos de audiofrequncia e partes, NCM
8518;
LVII - aparelhos de reproduo de som, NCM 8519.81;
LVIII - aparelhos transmissores (emissores) de radiotelefonia ou radiotelegrafia
(rdio receptor/transmissor), NCM 8525.50.1 e 8525.60.10;
LIX - aparelhos receptores de radiodifuso que s funcionam com fonte externa
de energia, NCM 8527.2;
LX - antenas, NCM 8529.10.90;
LXI - circuitos impressos, NCM 8534.00.00;
LXII - selecionadores e interruptores no automticos, NCM 8535.30.11;
LXIII - fusveis e corta-circuitos de fusveis, NCM 8536.10.00;
8.797, de 21.08.2013.
1349
LXIV - disjuntores, NCM 8536.20.00;
LXV - rels, NCM 8536.4;
LXVI - partes reconhecveis como exclusivas ou principalmente destinadas aos
aparelhos dos incisos LXII, LXIII, LXIV, LXV, NCM 8538;
LXVII - interruptores, seccionadores e comutadores, NCM 8536.50.90;
LXVIII - faris e projetores, em unidades seladas, NCM 8539.10;
LXIX - lmpadas e tubos de incandescncia, exceto de raios ultravioleta ou
infravermelhos, NCM 8539.2;
LXX - cabos coaxiais e outros condutores eltricos coaxiais, NCM 8544.20.00;
LXXI - jogos de fios para velas de ignio e outros jogos de fios, NCM
8544.30.00;
LXXII - carroarias para os veculos automveis das posies 8701 a 8705,
includas as cabinas, NCM 8707;
LXXIII - partes e acessrios dos veculos automveis das posies 8701 a 8705,
NCM 8708;
LXXIV - parte e acessrios de motocicletas (includos os ciclomotores), NCM
8714.1;
LXXV - engates para reboques e semi-reboques, NCM 8716.9090;
LXXVI - medidores de nvel; medidores de vazo, NCM 9026.10;
LXXVII - aparelhos para medida ou controle da presso, NCM 9026.20;
LXXVIII - contadores, indicadores de velocidade e tacmetros, suas partes e
acessrios, NCM 9029;
LXXIX - ampermetros, NCM 9030.33.21;
LXXX - aparelhos digitais, de uso em veculos automveis, para medida e
indicao de mltiplas grandezas tais como: velocidade mdia, consumos instantneo e mdio e
autonomia (computador de bordo), NCM 9031.80.40;
LXXXI - controladores eletrnicos, NCM 9032.89.2;
LXXXII - relgios para painis de instrumentos e relgios semelhantes, NCM
9104.00.00;
LXXXIII - assentos e partes de assentos, NCM 9401.20.00 e 9401.90.90;
LXXXIV - acendedores, NCM 9613.80.00.
LXXXV - tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providas de seus
acessrios, NCM 4009;
8.797, de 21.08.2013.
1350
LXXXVI - juntas de vedao de cortia natural e de amianto, NCM 4504.9000 e
6812.9910;
LXXXVII - papel diagrama para tacgrafo, em disco, NCM 4823.4000;
LXXXVIII - fitas, tiras, adesivos, autocolantes, de plstico, refletores, mesmo em
rolos; placas metlicas com pelcula de plstico refletora, prprias para colocao em
carrocerias, parachoques de veculos de carga, motocicletas, ciclomotores, capacetes, bons de
agentes de trnsito e de condutores de veculos, atuando como dispositivos refletivos de
segurana rodovirios, NCM 3919.1000, 3919.9000 e 8708.2999;
LXXXIX - cilindros pneumticos, NCM 8412.3110;
XC - bomba eltrica de lavador de parabrisa, NCM 8413.1900, 8413.5090 e
8413.8100;
XCI - bomba de assistncia de direo hidrulica, NCM 8413.6019 e 8413.7010;
XCII - motoventiladores, NCM 8414.5910 e 8414.5990;
XCIII - filtros de plen do ar condicionado, NCM 8421.3990;
XCIV - "mquina de vidro eltrico de porta, NCM 8501.1019;
XCV - motor de limpador de parabrisa, NCM 8501.3110
XCVI - bobinas de reatncia e de autoinduo, NCM 8504.5000;
XCVII - baterias de chumbo e de nquel-cdmio, NCM 8507.20 e 8507.30;
XCVIII - aparelhos de sinalizao acstica (buzina), NCM 8512.3000;
XCIX - instrumentos para regulao de grandezas no eltricas, NCM 9032.89.8 e
9032.89.9;
C - analisadores de gases ou de fumaas (sonda lambda), NCM 9027.1000.
CI - outras peas, partes e acessrios para veculos automotores no relacionados
nos itens anteriores (Protocolo ICMS 97/2010).
CII - perfilados de borracha vulcanizada no endurecida, NCM 4008.11.00
CIII - catlogos contendo informaes relativas a veculos, NCM 4911.10.10;
CIV - artefatos de pasta de fibra para uso automotivo, NCM 5601.22.19;
CV - tapetes/carpetes - naylon, NCM 5703.20.00;
CVI - tapetes mat. txteis sintticas, NCM 5703.30.00;
CVII - forrao interior capacete, NCM 5911.90.00;
CVIII - outros para-brisas, NCM 6903.90.99;
8.797, de 21.08.2013.
1351
CIX - moldura com espelho, NCM 7007.29.00;
CX - corrente de transmisso, NCM 7314.50.00;
CXI - corrente transmisso, NCM 7315.11.00;
CXII - condensador tubular metlico, NCM 8418.99.00;
CXIII - trocadores de calor, NCM 8419.50;
CXIV - partes de aparelhos mecnicos de pulverizar ou dispersar, NCM
8424.90.90;
CXV - macacos hidrulicos para veculos, NCM 8425.49.10;
CXVI - caambas, ps, ganchos e tenazes para mquinas rodovirias, NCM
8431.41.00;
CXVII - geradores de corrente alternada potncia no superior a 75 kva, NCM
8501.61.00;
CXVIII - aparelhos eltricos para alarme de uso automotivo, NCM 8531.10.90;
CXIX - bssolas, NCM 9014.10.00;
CXX - indicadores de temperatura, NCM 9025.19.90;
CXXI - partes de indicadores de temperatura, NCM 9025.90.10;
CXXII - partes de aparelhos de medida ou controle, NCM 9026.90;
CXXIII - termostatos, NCM 9032.10.10;
CXXIV - instrumentos e aparelhos para regulao, NCM 9032.10.90;
CXXV - pressostatos, NCM 9032.20.00.
atribuda, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, a qualquer estabelecimento
remetente localizado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Esprito Santo,
Gois, Maranho, Mato Grosso, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro,
Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e
Tocantins e no Distrito Federal (Protocolos ICMS 41/2008 e 46/2011).
2 O disposto neste artigo no se aplica s remessas de mercadoria com
destino a:
a) estabelecimento industrial fabricante;
b) outro estabelecimento do mesmo titular, desde que no varejista.
3 O disposto neste artigo se aplica, tambm, aos produtos relacionados no
"caput, quando destinados aplicao na renovao, no recondicionamento ou no
beneficiamento de peas, partes ou equipamentos.
8.797, de 21.08.2013.
1352
4 Para os efeitos desta Seo, equipara-se a estabelecimento de fabricante o
estabelecimento atacadista de peas controlado por fabricante de veculo automotor, que opere
exclusivamente junto aos concessionrios integrantes da rede de distribuio do referido
fabricante, mediante contrato de fidelidade.
5 O disposto neste artigo no se aplica aos Estados do Amazonas, Esprito
Santo, Minas Gerais, Par, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e So Paulo e ao Distrito Federal,
no que se refere aos produtos relacionados nos incisos LXVII e CI (Protocolos ICMS 97/2010 e
5/2011 ).
Art. 98. A base de clculo para a reteno do imposto ser o valor
includo no preo.
1 Inexistindo os valores de que trata o "caput", a base de clculo
corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores
correspondentes a frete, a seguro, a impostos e a outros encargos transferveis ou cobrados do
destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, dos
seguintes percentuais (Protocolos ICMS 61/2012 e 62/2012):
I - nas operaes internas, 59,60% (cinquenta e nove inteiros e sessenta
II - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 59,60% (cinquenta
e nove inteiros e sessenta centsimos por cento);
III - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%, 74,11% (setenta e
quatro inteiros e onze centsimos por cento).
Nova redao acima do 1 do art. 98 do Anexo X dada pelo Art.1,
de 1.01.2013.
31.12.2012:
" 1 Inexistindo os valores de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao
destinatrio, adicionando da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do
percentual de margem de valor agregado de 59,60% (cinquenta e nove inteiros e sessenta
centsimos por cento) (Protocolos ICMS 61/2012 e 62/2012)."
2 Ao estabelecimento fabricante de veculos automotores, nas sadas para
atender ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei Federal n. 6.729, de 28 de
novembro de 1979, facultado adotar como base de calculo o preo por ele praticado, nele
includos os valores de IPI, do frete at o estabelecimento adquirente e das demais despesas
cobradas ou debitadas ao destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado do produto
resultante da aplicao, sobre referido preo, dos seguintes percentuais (Protocolos ICMS
8.797, de 21.08.2013.
1353
61/2012 e 62/2012):
I - nas operaes internas, 33,08% (trinta e trs inteiros e oito centsimos por
cento);
II - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 33,08% (trinta e
trs inteiros e oito centsimos por cento);
III - nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%, 45,18% (quarenta e
cinco inteiros e dezoito centsimos por cento).
Nova redao acima do 2 do art. 98 do Anexo X dada pelo Art.1,
de 1.01.2013.
31.12.2012:
" 2 Ao estabelecimento fabricante de veculos automotores, nas sadas para atender ndice
de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei Federal n. 6.729, de 28 de novembro
de 1979, facultado adotar como base de calculo o preo por ele praticado, nele includo os
valores de IPI, do frete ou carreto at o estabelecimento adquirente e das demais despesas
cobradas ou debitadas ao destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado do produto
resultante da aplicao, sobre referido preo, do percentual de margem de valor agregado
de 33,08% (trinta e trs inteiros e oito centsimos por cento) (Protocolos ICMS 61/2012 e
62/2012)."
3 O disposto no 2 aplica-se, tambm, ao estabelecimento fabricante de
veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, cuja distribuio seja efetuada de
forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade (Protocolo ICMS 83/2008).
destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado de que tratam os 1 e
2.
Art. 99. Fica, tambm, atribuda a responsabilidade pela reteno e
recolhimento do imposto pelas sadas subsequentes das peas, partes,
componentes e acessrios conceituados no "caput" do art. 97 deste anexo,
ainda que no estejam listadas nos seus incisos, na condio de sujeito passivo
por substituio, ao estabelecimento de fabricante (Protocolo ICMS 5/2011):
I - de veculos automotores para estabelecimento comercial distribuidor, para
atender ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei Federal n. 6.729, de 28 de
novembro de 1979;
II - de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, para
estabelecimento comercial distribuidor, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva,
mediante contrato de fidelidade.
8.797, de 21.08.2013.
1354
Pargrafo nico. A responsabilidade prevista neste artigo poder ser atribuda a
outros estabelecimentos designados nas convenes da marca celebradas entre o
estabelecimento fabricante de veculos automotores e os estabelecimentos concessionrios
integrantes da rede de distribuio.
SEO XXII
DAS OPERAES COM PRODUTOS FARMACUTICOS
Art. 100. Na sada dos seguintes produtos com destino a
revendedores situados no territrio paranaense atribuda a responsabilidade
pela reteno e recolhimento do ICMS, na condio de sujeito passivo por
substituio, em relao s operaes subsequentes.
" Art. 100. Na sada de produtos farmacuticos com destino a revendedores situados no
territrio paranaense, atribuda a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS,
na condio de sujeito passivo por substituio, em relao s operaes subsequentes:"
I - ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, nas vendas destinadas a estabelecimentos varejistas;
II - ao estabelecimento distribuidor, nas demais hipteses.
1 O disposto neste artigo aplica-se operaes com os seguintes produtos,
com a respectiva classificao na NCM:
a) soros e vacinas, 3002;
b) medicamentos, 3003 e 3004;
c) provitaminas e vitaminas, 2936;
d) seringas, 9018.31;
e) agulhas para seringas, 9018.321;
f) algodo, atadura, esparadrapo, haste, flexvel ou no, com uma ou ambas
extremidades envolvidas em algodo, gazes, pensos, sinapismos, e outros, impregnados ou
recobertos de substncias farmacuticas ou acondicionados para venda a retalho para usos
medicinais, cirrgicos ou dentrios, bem como para higiene ou limpeza, 3005 e 5601 (Convnio
ICMS 88/2009);
g) mamadeiras de vidro, 7013.3;
h) fraldas, 6111 e 6209;
i) preservativos, 4014.1000;
8.797, de 21.08.2013.
1355
j) contraceptivos (dispositivos intrauterinos - DIU), 3926.9090;
l) preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios ou de espermicidas,
3006.6000.
m) preparaes opacificantes (contrastantes) para exames radiogrficos e
reagentes de diagnsticos concebidos para serem administrados ao paciente, 3006.30
remetente localizado em outra unidade federada, exceto nos Estados do Amazonas, Cear,
Gois, Minas Gerais, So Paulo e Rio de Janeiro, e no Distrito Federal (Convnios ICMS
76/1994, 19/2008, 25/2010, 127/2010 e 43/2011).
3 O disposto neste artigo no se aplica aos medicamentos, soros e vacinas
destinados a uso veterinrio.
4 O disposto no 2 no se aplica aos estabelecimentos remetentes
localizados no Estado de Santa Catarina, nas operaes com os produtos relacionados nas
alneas "g", "h" e "m" do 1 deste artigo (Convnio ICMS 127/2010);
Art. 101. A base de clculo para reteno do imposto ser o preo
constante de tabela sugerido pelo rgo competente para venda a consumidor
e, na falta deste, o preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico
pelo estabelecimento industrial, acrescido, em ambos os casos, do valor do
frete quando no includo no preo.
praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, nesse includos o IPI, o frete
at o estabelecimento varejista e as demais despesas debitadas ao destinatrio, adicionado da
parcela resultante da aplicao dos percentuais a seguir indicados:
I - produtos classificados na NCM, nas posies 3002 - soros e vacinas (exceto
nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no cdigo 3003.9056); 3004 -
medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046) (LISTA NEGATIVA):
a) nas operaes internas, 33% (trinta e trs por cento);
b) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 33% (trinta e trs
por cento);
c) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%, 55,71% (cinquenta e
cinco inteiros e setenta e um centsimos por cento);
II - produtos classificados na NCM, nas posies 3002 - soros e vacinas (exceto
nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no cdigo 3003.9056); 3004 -
medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046), quando beneficiados com a outorga do crdito
para o PIS/PASEP e a COFINS, previsto no art. 3 da Lei Federal n. 10.147, de 21 de dezembro
8.797, de 21.08.2013.
1356
de 2000 (LISTA POSITIVA):
a) nas operaes internas, 38,24% (trinta e oito inteiros e vinte e quatro
b) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 38,24% (trinta e oito
inteiros e vinte e quatro centsimos por cento);
c) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%, 61,84% (sessenta e
um inteiros e oitenta e quatro centsimos por cento);
III - produtos classificados na NCM no item 3006.30 - preparaes opacificantes
(contrastantes) para exames radiogrficos e reagentes de diagnstico concebidos para serem
administrados ao paciente, e nos cdigos 3005.10.10 - ataduras, esparadrapos, gazes,
sinapismos, pensos etc. e 3006.60.00 - preparaes qumicas contraceptivas base de
hormnio (LISTA NEGATIVA) (Convnio ICMS 134/2010):
a) nas operaes internas, 33% (trinta e trs por cento);
b) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 42,73% (quarenta e
dois inteiros e setenta e trs centsimos por cento);
c) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 4%, 55,71% (cinquenta e
cinco inteiros e setenta e um centsimos por cento);
IV - produtos classificados na NCM no item 3006.30 - preparaes opacificantes
(contrastantes) para exames radiogrficos e reagentes de diagnstico concebidos para serem
administrados ao paciente, e nos cdigos 3005.10.10 - ataduras, esparadrapos, gazes,
sinapismos, pensos etc. e 3006.60.00 - preparaes qumicas contraceptivas base de
hormnios, quando beneficiados com a outorga do crdito para o PIS/PASEP e a COFINS,
previsto no art. 3 da Lei Federal n. 10.147, de 21 de dezembro de 2000 (LISTA POSITIVA)
a) nas operaes internas, 38,24% (trinta e oito inteiros e vinte e quatro
b) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 48,35% (quarenta e
oito inteiros e trinta e cinco centsimos por cento);
um inteiros e oitenta e quatro centsimos por cento);
V - produtos relacionados no art. 100 deste Anexo, exceto aqueles de que tratam
as alneas "a a "d deste pargrafo, desde que no tenham sido excludos da incidncia das
contribuies previstas no inciso I do "caput" do art. 1 da Lei n. 10.147/2000, na forma do
2 desse mesmo artigo (LISTA NEUTRA):
a) nas operaes internas, 41,38% (quarenta e um inteiros e trinta e oito
b) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de 12%, 51,73% (cinquenta e
um inteiros e setenta e trs centsimos por cento);
8.797, de 21.08.2013.
1357
cinco inteiros e cinquenta e dois centsimos por cento).
de 1.01.2013.
31.12.2012:
" 1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado
pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, neste includos o IPI, o frete ou
carreto at o estabelecimento varejista, e demais despesas debitadas ao destinatrio,
adicionado da parcela resultante da aplicao dos percentuais a seguir indicados:
a) produtos classificados na NCM, nas posies 3002 - soros e vacinas (exceto nos itens
3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no cdigo 3003.9056); 3004 -
medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046) (LISTA NEGATIVA): 33,00%;
b) produtos classificados na NCM, nas posies 3002 - soros e vacinas (exceto nos itens
3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no cdigo 3003.9056); 3004 -
medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046), quando beneficiados com a outorga do crdito
para o PIS/PASEP e a COFINS, previsto no art. 3 da Lei Federal n. 10.147, de 21 de
dezembro de 2000 (LISTA POSITIVA): 38,24%;
c) produtos classificados na NCM no item 3006.30 - preparaes opacificantes
(contrastantes) para exames radiogrficos e reagentes de diagnstico concebidos para
serem administrados ao paciente, e nos cdigos 3005.10.10 - ataduras, esparadrapos,
gazes, sinapismos, pensos, etc. e 3006.60.00 - preparaes qumicas contraceptivas base
de hormnio (LISTA NEGATIVA) (Convnio ICMS 134/2010):
1. 33,00%, nas operaes internas;
2. 42,73%, nas operaes interestaduais;
d) produtos classificados na NCM no item 3006.30 - preparaes opacificantes
(contrastantes) para exames radiogrficos e reagentes de diagnstico concebidos para
serem administrados ao paciente, e nos cdigos 3005.10.10 - ataduras, esparadrapos,
gazes, sinapismos, pensos, etc. e 3006.60.00 - preparaes qumicas contraceptivas base
de hormnios, quando beneficiados com a outorga do crdito para o PIS/PASEP e a COFINS,
previsto no art. 3 da Lei Federal n. 10.147, de 21 de dezembro de 2000 (LISTA POSITIVA)
2. 48,35%, nas operaes interestaduais;
e) produtos relacionados no art. 100 deste anexo, exceto aqueles de que tratam as alneas
a a d deste pargrafo, desde que no tenham sido excludos da incidncia das
contribuies previstas no inciso I do "caput" do art. 1 da Lei n. 10.147/2000, na forma do
2 desse mesmo artigo (LISTA NEUTRA):
2. 51,73%, nas operaes interestaduais."
2 Quando o estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante
de mercadoria importada e apreendida no realizar operaes diretamente com o comrcio
varejista, o valor inicial para o clculo mencionado no pargrafo anterior ser o preo praticado
pelo distribuidor ou atacadista.
3 A base de clculo prevista neste artigo ser reduzida em trinta por cento
para os medicamentos similares, 25% (vinte e cinco por cento) para os medicamentos
genricos e dez por cento para os demais produtos, no podendo resultar em carga de ICMS
inferior a sete por cento, dispensado o estorno proporcional dos crditos.
cinco dias, sempre que houver qualquer alterao; e informar em que revista especializada ou
8.797, de 21.08.2013.
1358
outro meio de comunicao a tabela foi divulgada ao consumidor.
Art. 102. Os estabelecimentos industriais ou importadores que
realizarem operaes com os produtos de que trata a Lei Federal n.
10.147/2000 faro constar, no campo "Informaes Complementares" da nota
fiscal, a identificao e a subtotalizao dos itens, por agrupamento, conforme
as expresses a seguir indicadas, sem prejuzo de outras informaes adicionais
que entenderem necessrias:
I - "LISTA NEGATIVA", relativamente aos produtos classificados na NCM nas
posies 3002 - soros e vacinas (exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos
(exceto no cdigo 3003.9056); 3004 - medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046) e 3005 -
ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc; no item 3306.90 - enxaguatrios
bucais; e nos cdigos 3306.1000 - dentifrcios; 3306.2000 - fios dentais; 3006.6000 -
preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios e 9603.2100 - escovas dentifrcias;
II - "LISTA POSITIVA", relativamente aos produtos classificados na NCM, nas
posies 3002 - soros e vacinas (exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos
(exceto no cdigo 3003.9056); 3004 - medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046) e 3005 -
ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc; e no cdigo 3006.6000 - preparaes
qumicas contraceptivas base de hormnios; quando beneficiados com a outorga do crdito
para o PIS/PASEP e a COFINS, previsto no art. 3 da Lei Federal n. 10.147/2000;
III - "LISTA NEUTRA", relativamente aos produtos relacionados na Lei n.
10.147/2000, exceto aqueles de que tratam os incisos I e II, desde que no tenham sido
excludos da incidncia das contribuies previstas no inciso I do "caput" do art. 1 da referida
Lei, na forma do 2 do mesmo artigo.
SEO XXIII
DAS OPERAES COM LMINA DE BARBEAR, APARELHO DE
BARBEAR DESCARTVEL E ISQUEIRO
arrematante de mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de
ICMS relativo s operaes subsequentes que destinem os produtos
relacionados no 1 do art. 104 a revendedores localizados no territrio
paranaense (Protocolo ICMS 5/2009).
Nova redao (acima) do "caput" do art. 103 do Anexo X dada pelo art.1,
de 1.01.2013.
31.12.2012:
8.797, de 21.08.2013.
1359
"Art. 103. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de
mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por
substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes
subsequentes, nas operaes que destinem, a revendedores localizados no territrio
paranaense, os produtos abaixo relacionados, classificados nos seguintes cdigos NCM
(Protocolo ICMS 5/2009):"
tambm atribuda, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, a qualquer estabelecimento
remetente localizado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito
Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba,
Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima,
Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal (Protocolo ICM 16/1985,
1 Inexistindo os valores de que trata o "caput, a base de clculo
destinatrio, adicionado dos seguintes percentuais:
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1 8212.10.20
Aparelhos
de barbear
30 39,51 52,20
2 8212.20.10
Lminas de
barbear
30 39,51 52,20
3 9613.10.00
Isqueiros
de bolso, a
gs, no
recarregve
is
30 39,51 52,20
Nova redao (acima) do 1 do art. 104 do Anexo X dada pelo art.1,
de 1.01.2013.
31.12.2012:
8.797, de 21.08.2013.
1360
destinatrio, adicionado do seguinte percentual:
a) nas operaes internas, trinta por cento;
b) nas operaes interestaduais, 39,51% (trinta e nove inteiros e cinquenta e um
centsimos por cento)."
destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual, conforme o caso, de que trata o
1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies
SEO XXIV
DAS OPERAES COM LMPADA ELTRICA
relacionados na tabela de que trata o 1 do art. 106 a revendedores
localizados no territrio paranaense (Protocolo ICMS 7/2009):
Nova redao (acima) do caput do art. 105 do Anexo X dada pelo art.1,
de 1.01.2013.
31.12.2012:
subsequentes, nas operaes que destinem, a revendedores localizados no territrio
paranaense, os produtos relacionados, classificados nas seguintes posies da NCM
(Protocolo ICMS 7/2009):"
I - lmpada eltrica e eletrnica, 8539 e 8540;
II - reator e "starter", 8504.10.00 e 8536.50.
localizado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo,
Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco,
Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal (Protocolo ICM 17/1985,
2 No se aplica a estabelecimentos remetentes localizados no Estado do Rio
Grande do Sul, nas operaes com reator classificado na posio 8504.10.00 da NCM, o
disposto nesta Seo (Protocolo ICMS 7/2009).
8.797, de 21.08.2013.
1361
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1
85.04.10.0
0
Reatores 40 40 52,73
2
85.39
85.40
8536.50
Lmpada
eltrica e
eletrnica,
Starter
40 50,24 63,90
Nova redao (acima) do 1 do art. 106 do Anexo X dada pelo art.1,
de 1.01.2013.
31.12.2012:
a) nas operaes internas, quarenta por cento;
b) nas operaes interestaduais:
1. com reatores, quarenta por cento;
2. com os demais produtos, 50,24% (cinquenta inteiros e vinte e quatro centsimos por
cento)."
1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies.
SEO XXV
DAS OPERAES COM PILHAS E BATERIAS ELTRICAS
8.797, de 21.08.2013.
1362
relacionados na tabela de que trata o 1 do art. 108 a revendedores
localizados no territrio paranaense (Protocolo ICMS 6/2009).
Nova redao (acima) do "caput" do art. 107 do Anexo X dada pelo
art.1, alterao 149 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013, surtindo efeitos
31.12.2012:
subsequentes, que destinem pilhas e baterias de pilha, eltricas, classificadas nas posies
8506; acumuladores eltricos, classificados nas posies 8507.30.11 e 8507.80.00, todas da
NCM, com destino a revendedores localizados no territrio paranaense (Protocolo ICMS
6/2009)."
tambm atribuda, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, a qualquer estabelecimento
localizado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo,
Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco,
Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal (Protocolo ICM 18/1985,
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
Pilhas e
8.797, de 21.08.2013.
1363
1 85.06
baterias de
pilha,
eltricas
40 50,24 63,90
2
8507.30.11
8507.80.00
Acumulador
es eltricos
40 50,24 63,90
Nova redao acima do 1 do art. 108 do Anexo X dada pelo art.1,
de 1.01.2013.
31.12.2012:
a) nas operaes internas, quarenta por cento;
b) nas operaes interestaduais, 50,24% (cinquenta inteiros e vinte e quatro centsimos
por cento)."
1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies.
SEO XXVI
DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA NA PRESTAO DE SERVIO DE
TRANSPORTE
Art. 109. atribuda a responsabilidade pelo pagamento do ICMS
ao tomador do servio, desde que seja remetente ou destinatrio da mercadoria
e contribuinte do imposto neste Estado, e empresa transportadora
contratante inscrita no CAD/ICMS, quando a prestao de servio de transporte
rodovirio de cargas for realizada por transportador autnomo ou por
transportadoras estabelecidas em outras unidades federadas, no inscritos no
CAD/ICMS, e que tenham optado pelo crdito presumido de que trata o item 48
do Anexo III (art. 18, inciso IV, da Lei n. 11.580/1996).
1 O disposto neste artigo no se aplica quando o tomador do servio for
estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional ou produtor rural inscrito no
CAD/PRO.
2 A opo de que trata o "caput" deste artigo ser manifestada no documento
emitido pelo transportador para recebimento do valor do frete, devendo declarar expressamente
que est transferindo o crdito presumido ao responsvel pelo pagamento do imposto.
8.797, de 21.08.2013.
1364
3 O disposto neste artigo no se aplica ao transporte intermodal.
Art. 110. No documento fiscal que acobertar a operao ou
prestao dever ser consignada a informao de que o ICMS sobre o servio
de transporte ser pago pelo tomador ou contratante, mencionando-se ainda
que o transportador optou pelo crdito presumido de que trata o item 48 do
Anexo III.
Art. 111. O ICMS devido nas prestaes de que trata o art. 109
deste anexo dever ser pago no prazo previsto no inciso XX do art. 75, com
base em relatrio que ficar disposio do fisco pelo prazo de que trata o
pargrafo nico do art. 123, em que conste as seguintes informaes:
I - o nmero e a data da nota fiscal, do CTRC ou documento que o substitua;
II - nome do transportador;
III - o valor da prestao do servio;
IV - a base de clculo;
V - o valor do ICMS devido;
VI - o valor do crdito presumido;
VII - o valor do ICMS a recolher.
Pargrafo nico. A guia de recolhimento utilizada para o pagamento servir como
documento de crdito para o tomador do servio e o valor do ICMS devido ser lanado no
campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, na apurao correspondente
ao ms em que foram realizadas as prestaes, mencionando-se como referncia o cdigo do
agente arrecadador e a data da respectiva GR/PR.
SEO XXVII
DAS OPERAES COM BEBIDAS QUENTES
(Ver artigo 2 do Decreto n 6.790 de 19.12.2012)
produtos relacionados na tabela de que trata o 1 do art. 113, com destino a
8.797, de 21.08.2013.
1365
ICMS relativo s operaes subsequentes.
Nova redao (acima) do caput do art. 112 do Anexo X dada pelo art.1,
Redao anterior abaixo:
mercadoria importada e apreendida, que promover a sada de bebidas quentes, classificadas
nas posies 22.04, 22.05, 22.06, 2207.20.20 e 22.08 da NCM, com destino a revendedores
situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio,
para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes."
remetente localizado nos Estados do Esprito Santo, Minas Gerais, Rio Grande do Sul, Santa
Catarina e So Paulo (Protocolos ICMS 103/2012 e 28/2013).
Renumerado o prgrafo nico para 1 (acima) do art. 112 do Anexo X
dada pelo art.1, alterao 151 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013.
Redao do pargarafo nico (acima) do art. 112 do Anexo X, dada pelo
Redao original dada pelo Decreto n 6.790 de 19.12.2012.
remetente localizado nos Estados do Esprito Santo, Minas Gerais, Rio Grande do Sul e Santa
Catarina (Protocolo ICMS 103/2012)."
2 O disposto neste artigo no se aplica s operaes entre estabelecimentos de
empresas interdependentes (Protocolo ICMS 19/2013).
Acrescentado o 2 ao art. 112 do Anexo X pelo art.1, alterao 151 ,
do Decreto 8.017 de 16.04.2013.
3 Para fins do disposto no 2, consideram-se estabelecimentos de empresas
interdependentes quando:
menores, for titular de mais de 50% (cinquenta por cento) do capital da outra;
II - uma delas tiver participao na outra de 15% (quinze por cento) ou mais do
capital social, por si, seus scios ou acionistas, bem assim por intermdio de parentes desses
at o segundo grau e respectivos cnjuges, se a participao societria for de pessoa fsica (Lei
federal n. 4.502/1964, art. 42, I, e Lei federal n. 7.798/1989, art. 9);
com funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao (Lei federal n.
4.502/1964, art. 42, II);
IV - uma tiver vendido ou consignado outra, no ano anterior, mais de 20%
(vinte por cento), no caso de distribuio com exclusividade em determinada rea do territrio
nacional, e mais de 50% (cinquenta por cento), nos demais casos, do seu volume de vendas
(Lei federal n. 4.502/1964, art. 42, III);
8.797, de 21.08.2013.
1366
marca ou tipo do produto (Lei federal n. 4.502/1964, art. 42, pargrafo nico, I);
semelhante, produto que tenha fabricado ou importado (Lei federal n. 4.502/1964, art. 42,
pargrafo nico, II).
Acrescentado o 3 ao art. 112 do Anexo X pelo art.1, alterao 151 , do
Decreto 8.017 de 16.04.2013.
preo mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta
sobre o referido montante, dos seguintes percentuais:
ITEM NCM
DESCRIO
DAS
MERCADORIA
S
INTERNA
INTERESTADUAL
ALQUOTA
12%
ALQUOTA
4%
1.
22.05, 22.06 e
22.08
Bebidas
quentes e
aguardente,
excetos aquela
classificada na
posio
2207.20.20 e
os vinhos e
espumantes
61,38 89,35 106,57
2. 2207.20.20
Aguardente
desnaturada,
com qualquer
teor alcolico
61,38 73,19 88,93
3. 22.04 22.05
Vinhos e
espumantes
43,03 67,82 83,08
Nova redao da tabela de que trata o 1 do art. 113 do Anexo X, dada
pelo art. 1, alterao 83 , do Decreto n 7.395, de 28.02.2013, surtindo
Redao original que no gerou efeitos:
"
8.797, de 21.08.2013.
1367
ITEM NCM
DESCRIO DAS
MERCADORIAS
1. 22.05, 22.06 e 22.08
Bebidas quentes, exceto
aguardente, vinhos e
espumantes
61,38 100,02
2. 2207.20.20 Aguardente 61,38 73,19
3. 22.04 Vinhos e espumantes 43,03
77,28
"
pelo estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual, conforme
o caso, de que trata o 1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS,
no ms das aquisies.
Acrescentada a Seo XXVII ao Anexo X, pelo art.1, alterao 18 , do
(Ver art. 2 do Decreto 6.790 de 19.12.2012).
SEO XXVIII
DAS OPERAES COM MATERIAIS ELTRICOS
produtos relacionados no art. 116, com suas respectivas classificaes na NCM,
com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a
recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.
tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Acre,
Amap, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Pernambuco, Rio de
Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Santa Catarina, So Paulo e
Sergipe, e no Distrito Federal, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS
198/2009, 84/2011, 85/2012 e 26/2013).
Nova redao do pargrafo nico do art. 114 do Anexo X, dada pelo art.1,
Redao original dada pelo art.1, alterao 32, do Decreto 6.910 de
28.12.2012, abaixo, em vigor no perodo de 1.03.2013 at 30.09.2013:
atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Acre, Amap,
Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Pernambuco, Rio de
Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Santa Catarina e Sergipe, e no
Distrito Federal, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 198/2009,
84/2011 e 85/2012)."
8.797, de 21.08.2013.
1368
deste Anexo.
previstos no art. 116 deste Anexo.
Art. 116. Nas operaes com os produtos a seguir relacionados,
com suas respectivas classificaes na NCM, devem ser considerados os
seguintes percentuais de margem de valor agregado:
ITEM NCM
DESCRI
O
MVA (%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota
4%
1 7413.00.00
Cabos,
tranas e
semelhante
s, de cobre,
no
isolados
para usos
eltricos,
exceto os
de uso
automotivo
39 49,17 62,73
7413.00.00
Fios de
alumnio;
cordas,
cabos,
tranas e
semelhante
s, de
8.797, de 21.08.2013.
1369
2 76.05
76.14
alumnio,
no
isolados
para uso
eltricos,
exceto os
de uso
automotivo
36 45,95 59,22
3 8413.70.10
Eletrobomb
as
submersvei
s
31 40,59 53,37
4 85.04
Transforma
dores,
conversores
,
retificadore
s, bobinas
de
reatncia e
de
autoinduo
, exceto os
transformad
ores da
subposio
8504.3, os
reatores
para
lmpadas
eltricas de
descarga
classificado
s no
subitem
8504.10.00,
os
carregadore
s de
acumulador
es do
subitem
8504.40.10
e os
equipament
os de
alimentao
ininterrupta
48 48 61,45
8.797, de 21.08.2013.
1370
de energia
(UPS ou "no
break) no
cdigo
8504.40.40
5 85.13
Lanternas
eltricas
portteis
destinadas
a funcionar
por meio de
sua prpria
fonte de
energia
(por
exemplo:
de pilhas,
de
acumulador
es, de
magnetos),
exceto os
aparelhos
de
iluminao
utilizados
em ciclos e
automveis
39 49,17 62,73
6 85.16
Aquecedore
s eltricos
de gua,
includos os
de imerso,
torneiras
eltricas,
resistncias
de
aqueciment
o, inclusive
as de
duchas e
chuveiros
eltricos e
suas partes,
exceto
outros
fornos,
fogareiros
37 47,02 60,39
8.797, de 21.08.2013.
1371
(includas
as chapas
de coco),
grelhas e
assadeiras,
do subitem
8516.60.00
7 85.16
Chuveiros
ou duchas
eltricos
37 37 49,45
8 85.17
Aparelhos
eltricos
para
telefonia;
outros
aparelhos
para
transmisso
ou recepo
de voz,
imagens ou
outros
dados,
includos os
aparelhos
para
comunica
o em redes
por fio ou
redes sem
fio (tal
como uma
rede local
(LAN) ou
uma rede
de rea
estendida
(WAN),
includas
suas partes,
exceto os
de uso
automotivo
e os do
subitem
8517.62.5
37 47,02 60,39
Interfones,
seus
8.797, de 21.08.2013.
1372
9 85.17 acessrios,
tomadas e
plugs
36 45,85 59,22
10 8517.18.99
Outros
aparelhos
telefnicos
e
videofones,
exceto
telefone
celular
38 48,1 61,56
11 85.29
Partes
reconhecve
is como
exclusiva
ou
principalme
nte
destinadas
aos
aparelhos
das
posies
85.25 a
85.28,
exceto os
de uso
automotivo
39 49,17 62,73
12 8529.10.11
Antenas
com refletor
parablico,
exceto para
telefone
celular,
exceto as
de uso
automotivo
38 48,10 61,56
13 8529.10.19
Outras
antenas,
exceto para
telefones
celulares e
de uso
automotivo
46 56,68 70,93
Aparelhos
eltricos de
sinalizao
acstica ou
8.797, de 21.08.2013.
1373
14 85.31
visual (por
exemplo:
campainhas
, sirenes,
quadros
indicadores,
aparelhos
de alarme
para
proteo
contra
roubo ou
incndio),
de uso
residencial
33 42,73 55,71
15 85.31
Aparelhos
eltricos
digitais de
sinalizao
acstica ou
visual,
exceto os
de uso
residencial
e
automotivo
33 33 45,09
16 8531.10
Aparelhos
eltricos de
alarme,
para
proteo
contra
roubo ou
incndio e
aparelhos
semelhante
s, de uso
residencial
40 50,24 63,9
17 8531.10
Aparelhos
eltricos
digitais de
alarme,
para
proteo
contra
roubo ou
incndio e
aparelhos
40 40 52,73
8.797, de 21.08.2013.
1374
semelhante
s, exceto os
de uso
residencial
ou
automotivo
18 85.33
Resistncias
eltricas
(includos
os reostatos
e os
potencime
tros),
exceto de
aqueciment
o
39 49,17 62,73
19 85.33
Resistncias
eltricas
prprias
para
montagem
em
superfcie -
SMD
39 39 51,64
20 8534.00.00
Circuitos
impressos,
exceto os
de uso
automotivo
39 49,17 62,73
21 8534.00.00
Circuitos
impressos
multicamad
as e
circuitos
impressos
flexveis
multicamad
as, prprios
para as
mquinas,
aparelhos,
equipament
os e
dispositivos
constantes
do item 7
da alnea
"w do
39 39 51,64
8.797, de 21.08.2013.
1375
inciso II do
art. 14 do
RICMS,
exceto os
de uso
automotivo
22 85.35
Aparelhos
para
interrupo,
seccioname
nto,
proteo,
derivao,
ligao ou
conexo de
circuitos
eltricos
(por
exemplo:
interruptore
s,
comutadore
s,
corta-circuit
os,
para-raios,
limitadores
de tenso,
eliminadore
s de onda,
tomadas de
corrente e
outros
conectores,
caixas de
juno),
para tenso
superior a
1.000V,
exceto os
de uso
automotivo
42 52,39 66,24
Aparelhos
para
interrupo,
seccioname
nto,
proteo,
derivao,
8.797, de 21.08.2013.
1376
23 85.36
ligao ou
conexo de
circuitos
eltricos
(por
exemplo:
interruptore
s,
comutadore
s, rels,
corta-circuit
os,
eliminadore
s de onda,
plugues e
tomadas de
corrente,
suportes
para
lmpadas e
outros
conectores,
caixas de
juno),
para uma
tenso no
superior a
1.000V;
conectores
para fibras
pticas,
feixes ou
cabos de
fibras
pticas,
exceto os
de uso
automotivo
(Protocolo
ICMS
59/2012)
38 48,10 61,56
24
8536.50
8536.90.40
Interruptor,
seccionador
, comutador
e
codificador
digitais;
conectores
para
38 38 50,55
8.797, de 21.08.2013.
1377
circuito
impresso
25 85.37
Quadros,
painis,
consoles,
cabinas,
armrios e
outros
suportes
com dois
ou mais
aparelhos
das
posies
85.35 ou
85.36,
para
comando
eltrico ou
distribui
o de
energia
eltrica,
includos
os que
incorporem
instrument
os ou
aparelhos
do Captulo
90 da
NCM, bem
como os
aparelhos
de
comando
numrico
29 38,44 51,02
26
8537.10.1
8537.10.20
8537.10.30
Comando
numrico
computador
izado;
controlador
programve
l;
controlador
de
demanda
de energia
eltrica
29 29 40,73
8.797, de 21.08.2013.
1378
27 85.38
Partes
reconhecve
is como
exclusiva
ou
principalme
nte
destinadas
aos
aparelhos
das
posies
85.35,
85.36 ou
85.37
41 51,32 65,07
28
8541.40.11
8541.40.21
8541.40.22
Diodos
emissores
de luz
(LED),
exceto
diodos
"laser
30 30 41,82
29 8543.70.92
Eletrificador
es de
cercas
38 38 50,55
30 85.44
Fios, cabos
(includos
os cabos
coaxiais) e
outros
condutores,
isolados ou
no, para
usos
eltricos
(includos
os de cobre
ou
alumnio,
envernizado
s ou
oxidados
anodicamen
te), mesmo
com peas
de conexo;
fios e cabos
telefnicos
36 36 48,36
8.797, de 21.08.2013.
1379
e para
transmisso
de dados;
cabos de
fibras
pticas,
constitudos
de fibras
embainhada
s
individualm
ente,
mesmo com
condutores
eltricos ou
munidos de
peas de
conexo
31 8544.49.00
Fios e cabos
eltricos,
para tenso
no
superior a
1.000V,
exceto os
de uso
automotivo
36 36 48,36
32 85.46
Isoladores
de qualquer
matria,
para usos
eltricos
46 56,68 70,93
33 85.47
Peas
isolantes
inteirament
e de
matrias
isolantes,
ou com
simples
peas
metlicas
de
montagem
(suportes
roscados,
por
exemplo)
38 48,10 61,56
8.797, de 21.08.2013.
1380
33 85.47
incorporada
s na massa,
para
mquinas,
aparelhos e
instalaes
eltricas;
tubos
isoladores e
suas peas
de ligao,
de metais
comuns,
isolados
interiormen
te
38 48,10 61,56
34 9030.3
Aparelhos e
instrumento
s para
medida ou
controle da
tenso,
intensidade,
resistncia
ou da
potncia,
sem
dispositivo
registrador,
exceto os
de uso
automotivo
33 42,73 55,71
35 9030.89
Analisadore
s lgicos de
circuitos
digitais, de
espectro de
frequncia,
frequencm
etros,
fasmetros,
e outros
instrumento
s e
aparelhos
de controle
de
grandezas
eltricas e
31 40,59 53,37
8.797, de 21.08.2013.
1381
deteco
36
90.32
9033.00.00
Instrument
os e
aparelhos
para
regulao
ou controle,
automticos
, suas
partes e
acessrios -
exceto os
reguladores
de
voltagem
eletrnicos
classificado
s no
subitem
9032.89.11
e os
controlador
es
eletrnicos
do subitem
9032.89.2
38 48,10 61,56
37 9107.00
Interruptore
s horrios e
outros
aparelhos
que
permitam
acionar um
mecanismo
em tempo
determinad
o, munidos
de
maquinismo
de
aparelhos
de
relojoaria
ou de motor
sncrono
37 47,02 60,39
Aparelhos
de
iluminao
8.797, de 21.08.2013.
1382
38 94.05
(includos
os
projetores)
e suas
partes, no
especificado
s nem
compreendi
dos em
outras
posies;
anncios,
cartazes ou
tabuletas e
placas
indicadoras
luminosos,
e artigos
semelhante
s, contendo
uma fonte
luminosa
fixa
permanente
, e suas
partes no
especificada
s nem
compreendi
das em
outras
posies
39 49,17 62,73
39
9405.10
9405.9
Lustres e
outros
aparelhos
eltricos de
iluminao,
prprios
para serem
suspensos
ou fixados
no teto ou
na parede,
exceto os
dos tipos
utilizados
na
iluminao
pblica, e
35 44,88 58,05
8.797, de 21.08.2013.
1383
suas partes
40
9405.20.00
9405.9
Abajures de
cabeceira,
de
escritrio e
lampadrios
de interior,
eltricos e
suas partes
39 49,17 62,73
41
9405.40
9405.9
Outros
aparelhos
eltricos de
iluminao
e suas
partes
32 41,65 54,54
Nova redao (acima) da tabela que trata o art. 116 do Anexo X dada
pelo art.1, alterao 152 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013, surtindo
Redao anterior abaixo:
"
ITEM NCM
DESCRIO DAS
MERCADORIAS
MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA( %)
1 7413.00.00
Cabos, tranas e
semelhantes, de cobre,
no isolados para usos
eltricos, exceto os de
uso automotivo
39 49,17
2
7413.00.00
76.05
76.14
Fios de alumnio;
cordas, cabos, tranas e
semelhantes, de
alumnio, no isolados
para uso eltricos,
exceto os de uso
automotivo
36 45,95
3 8413.70.10
Eletrobombas
submersveis
31 40,59
4 85.04
Transformadores,
conversores,
retificadores, bobinas
de reatncia e de auto
induo, exceto os
transformadores de
KVA, classificados nos
cdigos 8504.33.00 e
8504.34.00, os da
subposio 8504.3, os
reatores para lmpadas
eltricas de descarga
8504.10.00, os
carregadores de
acumuladores do cdigo
8504.40.10 e os
equipamentos de
alimentao
ininterrupta de energia
48 48
8.797, de 21.08.2013.
1384
(UPS ou no break) no
cdigo 8504.40.40
5 85.13
Lanternas eltricas
portteis destinadas a
funcionar por meio de
sua prpria fonte de
energia (por exemplo:
de pilhas, de
acumuladores, de
magnetos), exceto os
aparelhos de iluminao
utilizados em ciclos e
automveis
39 49,17
6 85.16
Aquecedores eltricos
de gua, includos os de
imerso, torneiras
eltricas, resistncias
de aquecimento,
inclusive as de duchas e
chuveiros eltricos e
suas partes, exceto
outros fornos,
fogareiros (includas as
chapas de coco),
grelhas e assadeiras, da
subposio 8516.60.00
37 47,02
7 85.16
Chuveiros ou duchas
eltricos
37 37
8 85.17
Aparelhos eltricos para
telefonia; outros
aparelhos para
transmisso ou
recepo de voz,
imagens ou outros
dados, includos os
aparelhos para
comunicao em redes
por fio ou redes sem fio
(tal como uma rede
local (LAN) ou uma rede
de rea estendida
(WAN)), includas suas
partes, exceto os de
uso automotivos e os
da subposio
8517.62.5
37 47,02
9 85.17
Interfones, seus
acessrios, tomadas e
plugs
36 45,85
10 8517.18.99
Outros aparelhos
telefnicos e
videofones, exceto
telefone celular
38 48,1
11 85.29
Partes reconhecveis
como exclusiva ou
principalmente
destinadas aos
aparelhos das posies
85.25 a 85.28, exceto
os de uso automotivo
39 49,17
12 8529.10.11
Antenas com refletor
parablico, exceto para
telefone celular, exceto
as de uso automotivo
38 48,10
13 8529.10.19
Outras antenas, exceto
para telefones celulares
e de uso automotivo
46 56,68
14 85.31
sinalizao acstica ou
visual (por exemplo:
campainhas, sirenes,
quadros indicadores,
aparelhos de alarme
para proteo contra
roubo ou incndio), de
uso residencial
33 42,73
Aparelhos eltricos
8.797, de 21.08.2013.
1385
15 85.31
digitais de sinalizao
acstica ou visual,
exceto os de uso
residencial e
automotivo
33 33
16 8531.10
alarme, para proteo
contra roubo ou
incndio e aparelhos
semelhantes, de uso
residencial
40 50,24
17 8531.10
Aparelhos eltricos
digitais de alarme, para
proteo contra roubo
ou incndio e aparelhos
semelhantes, exceto os
de uso residencial ou
automotivo
40 40
18 85.33
Resistncias eltricas
(includos os reostatos e
os potencimetros),
exceto de aquecimento
39 49,17
19 85.33
Resistncias eltricas
prprias para
montagem em
superfcie - SMD
39 39
20 8534.00.00
Circuitos impressos,
exceto os de uso
automotivo
39 49,17
21 8534.00.00
Circuitos impressos
multicamadas e
circuitos impressos
flexveis multicamadas,
prprios para as
mquinas, aparelhos,
equipamentos e
dispositivos constantes
do item 7 da alnea w
do inciso II do art. 14
do RICMS, exceto os de
uso automotivo
39 39
22 85.35
Aparelhos para
interrupo,
seccionamento,
proteo, derivao,
ligao ou conexo de
exemplo: interruptores,
comutadores,
corta-circuitos,
pra-raios, limitadores
de tenso, eliminadores
de onda, tomadas de
corrente e outros
conectores, caixas de
juno), para tenso
superior a 1.000V,
exceto os de uso
automotivo
42 52,39
23 85.36
Aparelhos para
interrupo,
seccionamento,
proteo, derivao,
ligao ou conexo de
exemplo: interruptores,
comutadores, rels,
corta-circuitos,
plugues e tomadas de
corrente, suportes para
lmpadas e outros
conectores, caixas de
juno), para uma
tenso no superior a
1.000V; conectores
para fibras pticas,
feixes ou cabos de
38 48,10
8.797, de 21.08.2013.
1386
fibras pticas, exceto os
de uso automotivo
(Protocolo ICMS
59/2012)
24
8536.50
8536.90.40
Interruptor,
seccionador, comutador
e codificador digitais;
conectores para circuito
impresso
38 38
25 85.37
Quadros, painis,
consoles, cabinas,
armrios e outros
suportes com dois ou
mais aparelhos das
posies 85.35 ou
85.36, para comando
eltrico ou distribuio
de energia eltrica,
includos os que
incorporem
instrumentos ou
aparelhos do Captulo
90 da NCM, bem como
os aparelhos de
comando numrico
29 38,44
26
8537.10.1
8537.10.20
8537.10.30
Comando numrico
computadorizado;
controlador
programvel;
controlador de
demanda de energia
eltrica
29 29
27 85.38
Partes reconhecveis
como exclusiva ou
principalmente
destinadas aos
aparelhos das posies
85.35, 85.36 ou 85.37
41 51,32
28
8541.40.11
8541.40.21
8541.40.22
Diodos emissores de luz
(LED), exceto diodos
laser
30 30
29 8543.70.92 Eletrificadores de cercas 38 38
30 85.44
Fios, cabos (includos os
cabos coaxiais) e outros
condutores, isolados ou
no, para usos eltricos
(includos os de cobre
ou alumnio,
envernizados ou
oxidados
anodicamente), mesmo
com peas de conexo;
fios e cabos telefnicos
e para transmisso de
dados; cabos de fibras
pticas, constitudos de
fibras embainhadas
individualmente,
mesmo com condutores
eltricos ou munidos de
peas de conexo
36 36
31 8544.49.00
Fios e cabos eltricos,
para tenso no
superior a 1.000V,
exceto os de uso
automotivo
36 36
32 85.46
Isoladores de qualquer
matria, para usos
eltricos
46 56,68
33 85.47
Peas isolantes
inteiramente de
matrias isolantes, ou
com simples peas
metlicas de montagem
(suportes roscados, por
exemplo) incorporadas
na massa, para
mquinas, aparelhos e
38 48,10
8.797, de 21.08.2013.
1387
instalaes eltricas;
tubos isoladores e suas
peas de ligao, de
metais comuns,
isolados interiormente
34 9030.3
Aparelhos e
instrumentos para
medida ou controle da
tenso, intensidade,
resistncia ou da
potncia, sem
dispositivo registrador,
exceto os de uso
automotivo
33 42,73
35 9030.89
Analisadores lgicos de
circuitos digitais, de
espectro de frequncia,
frequencmetros,
fasmetros, e outros
instrumentos e
aparelhos de controle
de grandezas eltricas e
deteco
31 40,59
36
90.32
9033.00.00
Instrumentos e
aparelhos para
regulao ou controle,
automticos, suas
partes e acessrios -
exceto os reguladores
de voltagem eletrnicos
9032.89.11 e os
controladores
eletrnicos da
subposio 9032.89.2
38 48,10
37 9107.00
Interruptores horrios e
outros aparelhos que
permitam acionar um
mecanismo em tempo
determinado, munidos
de maquinismo de
aparelhos de relojoaria
ou de motor sncrono
37 47,02
38 94.05
Aparelhos de iluminao
(includos os projetores)
e suas partes, no
especificados nem
compreendidos em
outras posies;
anncios, cartazes ou
tabuletas e placas
indicadoras luminosos,
e artigos semelhantes,
contendo uma fonte
luminosa fixa
permanente, e suas
partes no
especificadas nem
compreendidas em
outras posies
39 49,17
39
9405.10
9405.9
Lustres e outros
aparelhos eltricos de
iluminao, prprios
para serem suspensos
ou fixados no teto ou na
parede, exceto os dos
tipos utilizados na
iluminao pblica, e
suas partes
35 44,88
40
9405.20.00
9405.9
Abajures de cabeceira,
de escritrio e
lampadrios de interior,
eltricos e suas partes
39 49,17
41
9405.40
9405.9
Outros aparelhos
eltricos de iluminao
e suas partes
32
41,65
8.797, de 21.08.2013.
1388
1 Para fins do clculo do ICMS por substituio tributria, quando o valor de
partida para a formao da base de clculo for o preo praticado pelo remetente adotar-se-,
como tal, o valor constante do documento fiscal emitido para documentar a operao de
aquisio.
2 Para as operaes promovidas por contribuintes sediados no Estado de So
Paulo, o disposto nesta Seo:
I - no se aplica para as operaes com os produtos descritos no item 36 da
tabela de que trata o "caput, quando de uso automotivo;
II - se aplica para as operaes com condensadores eltricos, fixos, variveis ou
ajustveis, NCM 85.32.
Acrescentado o 2 ao art. 116 do Anexo X, renumerando-se o seu
pargrafo nico para 1, pelo art.1, alterao 191 , do Decreto n
8.724 de 13.08.2013, produzindo efeitos a partir de 1.10.2013
Acrescentada a Seo XXVIII ao Anexo X, pelo art.1, alterao 32 , do
(Ver art. 2 do Decreto 6.910 de 28.12.2012 ).
SEO XXIX
DAS OPERAES COM MQUINAS E APARELHOS MECNICOS,
ELTRICOS, ELETROMECNICOS E AUTOMTICOS
produtos relacionados no art. 119 com suas respectivas classificaes na NCM,
condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e
Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em
relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 195/2009 e 27/2013).
Nova redao do pargrafo nico do art. 117 do Anexo X, dada pelo art.1,
Redao original dada pelo art.1, alterao 32, do Decreto 6.875 de
26.12.2012, abaixo, em vigor no perodo de 1.03.2013 at 30.09.2013:
8.797, de 21.08.2013.
1389
Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e Santa Catarina, inclusive em relao ao
diferencial de alquotas (Protocolo ICMS 195/2009)."
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput, a base de clculo corresponder
sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado previsto no art. 119.
previstos no art. 119.
ITEM NCM DESCRIO
(%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota 4%
1
8214.90
85.10
Aparelhos ou
mquinas de
barbear,
mquinas de
cortar o
cabelo ou de
tosquiar e
aparelhos de
depilar, de
motor eltrico
incorporado e
suas partes
42,12 52,52 66,38
2 8414.5 Ventiladores 35,99 45,94 59,21
Coifas com
dimenso
8.797, de 21.08.2013.
1390
3 8414.60.00
horizontal
mxima no
superior a 120
cm
49,74 60,7 75,31
4 8414.90.20
Partes de
ventiladores
ou coifas
aspirantes
35,99 45,94 59,21
5
8415.10
8415.8
8415.90.00
Mquinas e
aparelhos de
ar
condicionado
contendo um
ventilador
motorizado e
dispositivos
prprios para
modificar a
temperatura e
a umidade,
includos as
mquinas e
aparelhos em
que a
umidade no
seja regulvel
separadament
e e suas
partes e peas
39,9 51,14 63,79
6 8415.10.11
Aparelhos de
ar
condicionado
tipo "Split
System
(elementos
separados)
com unidade
externa e
interna
48,01 58,84 73,28
7 8415.10.19
Aparelhos de
ar
condicionado
com
capacidade
inferior ou
igual a 30.000
frigorias/hora
39,9 50,14 63,79
Aparelhos de
8.797, de 21.08.2013.
1391
8 8415.10.90
ar
condicionado
com
capacidade
acima de
30.000
frigorias/hora
38,58 48,72 62,24
9 8415.90
Partes de
mquinas e
aparelhos
para
soldadura
forte ou fraca
da posio
8515.1, e de
mquinas e
aparelhos
para soldar
metais por
resistncia da
posio
8515.2 -
exceto dos
produtos
destinados
construo
civil
39,14 49,32 62,9
10 8421.21.00
Aparelhos
para filtrar ou
depurar gua
- purificadores
de gua
34,19 44,01 57,1
11 8421.29.90
Aparelhos
para filtrar ou
depurar gua
- depuradores
de gua
eltricos
47,21 57,98 72,34
12 8421.21.00
Aparelhos
para filtrar ou
depurar gua
- filtros de
barro
56,89 68,37 83,68
13 8421.39.30
Concentradore
s de oxignio
por depurao
do ar, com
capacidade de 42,12 52,52 66,38
8.797, de 21.08.2013.
1392
sada inferior
ou igual a 6
litros por
minuto
14 8423.10.00
Balanas para
pessoas,
includas as
balanas para
bebs;
balanas de
uso domstico
51,84 62,85 77,76
15 8424.20.00
Pistolas
aerogrficas e
aparelhos
semelhantes
79,76 92,91 110,45
Nova redao do item 15 da tabela de que trata o art. 119 do Anexo X, dada pelo art.1,
alterao 193 , do Decreto 8.724 de 13.08.2013, produzindo efeitos a partir de 1.10.2013.
Redao anterior dada pelo Art.1, alterao 153 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013, abaixo,
em vigor no perodo de 1.01.2013 at 30.09.2013.
15 8424.20.10
Pistolas
aerogrficas e
aparelhos
semelhantes
79,76 92,91 110,45
16
8424.30.10
8424.30.90
8424.90.90
Mquinas e
aparelhos de
jato de gua e
vapor e
aparelhos de
jato
semelhantes e
suas partes
42,12 52,52 66,38
17 8424.30.90
Lavadora de
alta presso
46,45 57,17 71,45
18 84.25
Talhas,
cadernais e
moites
37 47,02 60,39
19 8443.12.00
Mquinas e
aparelhos de
impresso,
por offset, dos
tipos
utilizados em
escritrios,
alimentados
por folhas de
formato no
superior a 22
cm x 36 cm,
42,12 52,52 66,38
8.797, de 21.08.2013.
1393
quando no
dobradas
20 84.67
Ferramentas
pneumticas,
hidrulicas ou
com motor
(eltrico ou
no eltrico)
incorporado,
de uso
manual
42,12 52,52 66,38
21 8467.21.00
Furadeiras
eltricas
41,26 51,6 65,38
22
8468.10.00
8468.90.10
Maaricos de
uso manual e
suas partes
42,12 52,52 66,38
23
8468.20.00
8468.90.90
Mquinas e
aparelhos a
gs e suas
partes
42,12 52,52 66,38
24 8515.1
Mquinas e
aparelhos
para
soldadura
forte ou fraca
42,12 42,12 55,04
25 8515.2
Mquinas e
aparelhos
para soldar
metais por
resistncia
42,12 42,12 55,04
26 8516.2
Aparelhos
eltricos para
aquecimento
de ambientes
31,6 41,23 54,07
27 8516.31.00
Secadores de
cabelo
44,45 55,02 69,11
28 8516.32.00
Outros
aparelhos
para arranjos
do cabelo
44,45 55,02 69,11
Nova redao (acima) da tabela que trata o art. 116 do Anexo X dada
pelo art.1, alterao 153 , do Decreto 8.017 de 16.04.2013, surtindo
8.797, de 21.08.2013.
1394
Redao anterior:
"
ITEM NCM
DESCRIO DAS
MERCADORIAS
MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA( %)
1
8214.90
85.10
Aparelhos ou mquinas
de barbear, mquinas
de cortar o cabelo ou de
tosquiar e aparelhos de
depilar, de motor
eltrico incorporado e
suas partes
42,12 52,52
2 8414.5 Ventiladores 35,99 45,94
3 8414.60.00
Coifas com dimenso
horizontal mxima no
superior a 120cm
49,74 60,7
4 8414.90.20
Partes de ventiladores
ou coifas aspirantes
35,99 45,94
5
8415.10
8415.8
8415.90.00
Mquinas e aparelhos
de ar condicionado
contendo um ventilador
motorizado e
para modificar a
temperatura e a
umidade, includos as
mquinas e aparelhos
em que a umidade no
seja regulvel
separadamente e suas
partes e peas
39,9 51,14
6 8415.10.11
Aparelhos de ar
condicionado tipo Split
System (elementos
separados) com
unidade externa e
interna
48,01 58,84
7 8415.10.19
Aparelhos de ar
condicionado com
igual a 30.000
frigorias/hora
39,9 50,14
8 8415.10.90
Aparelhos de ar
condicionado com
capacidade acima de
30.000 frigorias/hora
38,58 48,72
9 8415.90
Partes de mquinas e
aparelhos para
soldadura forte ou fraca
da posio 8515.1, e de
mquinas e aparelhos
resistncia da posio
8515.2 - Exceto dos
produtos destinados
construo civil
39,14 49,32
10 8421.21.00
Aparelhos para filtrar ou
depurar gua -
Purificadores de gua
34,19 44,01
11 8421.29.90
depurar gua -
Depuradores de gua
eltricos
47,21 57,98
12 8421.21.00
depurar gua - Filtros
de barro
56,89 68,37
13 8421.39.30
Concentradores de
oxignio por depurao
do ar, com capacidade
de sada inferior ou
igual a 6 litros por
minuto
42,12 52,52
8.797, de 21.08.2013.
1395
14 8423.10.00
Balanas para pessoas,
includas as balanas
para bebs; balanas
de uso domstico
51,84 62,85
15 8424.20.10
Pistolas aerogrficas e
aparelhos semelhantes
79,76 92,91
16
8424.30.10
8424.30.90
8424.90.90
Mquinas e aparelhos
de jato de gua e vapor
e aparelhos de jato
semelhantes e suas
partes
42,12 52,52
17 8424.30.90
Lavadora de alta
presso
46,45 57,17
18 84.25
Talhas, cadernais e
moites
37 47,02
19 8443.12.00
Mquinas e aparelhos
de impresso, por
offset, dos tipos
utilizados em
escritrios, alimentados
por folhas de formato
no superior a 22cm x
36cm, quando no
dobradas
42,12 52,52
20 84.67
Ferramentas
pneumticas,
hidrulicas ou com
motor (eltrico ou no
eltrico) incorporado,
de uso manual
42,12 52,52
21 8467.21.00 Furadeiras eltricas 41,26 51,6
22
8468.10.00
8468.90.10
Maaricos de uso
manual e suas partes
42,12 52,52
23
8468.20.00
8468.90.90
Mquinas e aparelhos a
gs e suas partes
42,12 52,52
24 8515.1
Mquinas e aparelhos
para soldadura forte ou
fraca
42,12 42,12
25 8515.2
Mquinas e aparelhos
resistncia
42,12 42,12
26 8516.2
Aparelhos eltricos para
aquecimento de
ambientes
31,6 41,23
27 8516.31.00 Secadores de cabelo 44,45 55,02
28 8516.32.00
arranjos do cabelo
44,45
55,02
1. Para fins do clculo do ICMS por substituio tributria, quando o valor de
partida para a formao da base de clculo for o preo praticado pelo remetente, adotar-se-,
como tal, o valor constante do documento fiscal emitido para documentar a operao de
aquisio.
2 Para as operaes promovidas por contribuintes sediados no Estado de So
Paulo, o disposto neste Captulo no se aplica para as operaes com os produtos descritos nos
itens 1 a 9, 20 e 21 ambos quando de uso agrcola, 26 a 28, da tabela de que trata o "caput.
Acrescentado o 2 ao art. 119 do Anexo X, renumerando-se o seu
pargrafo nico para 1, pelo art.1, alterao 193 , do Decreto n
8.724 de 13.08.2013, produzindo efeitos a partir de 1.10.2013
8.797, de 21.08.2013.
1396
Acrescentada a Seo XXIX ao Anexo X, pelo art.1, alterao 37 , do
SEO XXX
DAS OPERAES COM FERRAMENTAS
produtos relacionados no art. 122 com suas respectivas classificaes na NCM,
tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Minas
Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em relao ao
diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 193/2009, 101/2011 e 29/2013).
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput, a base de clculo do imposto ser
o montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores
sobre o referido montante, dos percentuais de margem de valor agregado ajustada ("MVA
Ajustada) previstos no art. 122 deste Anexo.
Art. 122 Nas operaes com os produtos a seguir relacionados,
com suas respectivas classificaes na NCM, devem ser considerados os
seguintes percentuais de margem de valor agregado:
ITEM NCM DESCRIO
(%)
INTERNA
INTERESTADUAL
Alquota
12%
Alquota 4%
Ferramentas
8.797, de 21.08.2013.
1397
1 4016.99.90
de borracha
vulcanizada
no
endurecida
39 49,17 62,73
2
4417.00.10
4417.00.90
Ferramentas
, armaes
e cabos de
ferramentas,
de madeira
39 49,17 62,73
3 68.04
Ms e
artefatos
semelhantes
, sem
armao,
para moer,
desfibrar,
triturar,
amolar,
polir,
retificar ou
cortar;
pedras para
amolar ou
para polir,
manualment
e, e suas
partes, de
pedras
naturais, de
abrasivos
naturais ou
artificiais
aglomerados
ou de
cermica,
mesmo com
partes de
outras
matrias
38 48,1 61,56
Ps, alvies,
picaretas,
enxadas,
sachos,
forcados e
forquilhas,
ancinhos e
raspadeiras;
machados,
8.797, de 21.08.2013.
1398
4 82.01
podes e
ferramentas
semelhantes
com gume;
tesouras de
podar de
todos os
tipos; foices
e foicinhas,
facas para
feno ou para
palha,
tesouras
para sebes,
cunhas e
outras
ferramentas
manuais
para
agricultura,
horticultura
ou
silvicultura
38 48,1 61,56
5 82.02
Serras
manuais;
folhas de
serras de
todos os
tipos
(includas as
fresas-serra
s e as folhas
no
dentadas
para serrar)
33 42,73 55,71
6 82.03
Limas,
grosas,
alicates
(mesmo
cortantes),
tenazes,
pinas,
cisalhas
para metais,
corta-tubos,
cortapinos,
saca-bocado
s e
ferramentas
33 42,73 55,71
8.797, de 21.08.2013.
1399
semelhantes
, manuais,
exceto
pinas para
sobrancelha
s
(8203.20.90
)
7 82.04
Chaves de
porcas,
manuais
(includas as
chaves
dinamomtri
cas); chaves
de caixa
intercambi
veis, mesmo
com cabos
37 47,02 60,39
8 82.05
Ferramentas
manuais
(includos os
diamantes
de
vidraceiro)
no
especificada
s nem
compreendi
das em
outras
posies,
lamparinas
ou lmpadas
de soldar
(maaricos)
e
semelhantes
;
tornos de
apertar,
sargentos e
semelhantes
, exceto os
acessrios
ou partes de
mquinas-fe
rramentas;
bigornas;
42 52,39 66,24
8.797, de 21.08.2013.
1400
forjas-portt
eis;
ms com
armao,
manuais ou
de pedal
9 8206.00.00
Ferramentas
de pelo
menos duas
das posies
82.02 a
82.05,
acondiciona
das em
sortidos
para venda
a retalho
41 51,32 65,07
10 82.07
Ferramentas
intercambi
veis para
ferramentas
manuais,
mesmo
mecnicas,
ou para
mquinas-fe
rramentas
(por
exemplo: de
embutir,
estampar,
puncionar,
roscar,
furar,
mandrilar,
brochar,
fresar,
tornear,
aparafusar),
includas as
fieiras de
estiragem
ou de
extruso,
para metais,
e as
ferramentas
de
perfurao
39 49,71 62,73
8.797, de 21.08.2013.
1401
ou de
sondagem,
exceto
forma ou
gabarito de
produtos em
epoxy
11 82.08
Facas e
lminas
cortantes,
para
mquinas ou
para
aparelhos
mecnicos
44 54,54 68,59
12 8209.00
Plaquetas,
varetas,
pontas e
objetos
semelhantes
para
ferramentas,
no
montados,
de ceramais
("cermets)
44 54,54 68,59
13 82.11
Facas
(exceto as
da posio
82.08) de
lmina
cortante ou
serrilhada,
includas as
podadeiras
de lmina
mvel, e
suas
lminas,
exceto as de
uso
domstico
37 47,02 60,39
14 8213.00
Tesouras e
suas
lminas,
exceto de
uso escolar
48 58,83 73,27
Tesouras e
8.797, de 21.08.2013.
1402
15 8213.00
suas
lminas, de
uso escolar
48 48 73,27
16 90.15
Instrumento
s e
aparelhos de
geodsia,
topografia,
agrimensura
,
nivelamento
,
fotogrametri
a,
hidrografia,
oceanografia
, hidrologia,
meteorologi
a ou de
geofsica,
exceto
bssolas;
telmetros
39 49,17 62,73
17
9017.20.00
9017.30
9017.80
9017.90.90
Instrumento
s de
desenho, de
traado ou
de clculo;
metros,
micrmetros
,
paqumetros
, calibres e
semelhantes
; partes e
acessrios,
exceto de
uso escolar
43 53,46 67,41
18
9017.20.00
9017.30
9017.80
9017.90.90
Instrumento
s de
desenho, de
traado ou
de clculo;
metros,
micrmetros
,
paqumetros
, calibres e
43 43 67,41
8.797, de 21.08.2013.
1403
semelhantes
; partes e
acessrios,
de uso
escolar
19
9025.11.90
9025.90.90
Termmetro
s, exceto os
clnicos,
suas partes
e acessrios
39 49,17 62,73
20
9025.19
9025.90.90
Pirmetros,
suas partes
e acessrios
39 49,17 62,73
Art. 123. O disposto nesta Seo no se aplica s operaes entre
estabelecimentos de empresas interdependentes.
1 Para fins do disposto neste artigo, consideram-se estabelecimentos de
empresas interdependentes quando:
menores, for titular de mais de 50% (cinquenta por cento) do capital da outra;
II - uma delas tiver participao na outra de 15% (quinze por cento) ou mais do
capital social, por si, seus scios ou acionistas, bem assim por intermdio de parentes destes
at o segundo grau e respectivos cnjuges, se a participao societria for de pessoa fsica (Lei
Federal n. 4.502, de 1964, art. 42, I e Lei Federal n. 7.798, de 1989, art. 9);
com funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao (Lei Federal n. 4.502, de
1964, art. 42, II);
IV - uma tiver vendido ou consignado outra, no ano anterior, mais de 20%
(vinte por cento), no caso de distribuio com exclusividade em determinada rea do territrio
nacional, e mais de 50% (cinquenta por cento), nos demais casos, do seu volume de vendas
(Lei Federal n. 4.502, de 1964, art. 42, III);
marca ou tipo do produto (Lei Federal n. 4.502, de 1964, art. 42, pargrafo nico, I);
semelhante, produto que tenha fabricado ou importado (Lei Federal n. 4.502, de 1964, art. 42,
pargrafo nico, II).
2 Na hiptese deste artigo, a sujeio passiva por substituio tributria
8.797, de 21.08.2013.
1404
recair sobre o estabelecimento destinatrio da mercadoria.
Acrescentada a Seo XXX ao Anexo X, pelo art.1, alterao 195 , do
8.797, de 21.08.2013.
1405
Notas de Fim
1 (Janela-flutuante - Janela-flutuante)
Lei n 16.017 - 19.12.2008
Publicado no Dirio Oficial n. 7875 de 19 de dezembro de 2008 (exceto em relao ao
art. 2 que entrou em vigor em 16.04.2009 com a publicao do DOE n 7.952)
Smula: Dispensa os crditos tributrios
decorrentes da aplicao das penalidades
previstas nos incisos XIX e XX do 1 do art. 55
da Lei n. 11.580/1996, na hiptese que
especifica.
A Assemblia Legislativa do Estado do Paran
decretou e eu sanciono a seguinte lei:
Art. 1 Ficam dispensados os crditos tributrios decorrentes da aplicao das
penalidades previstas nos incisos XIX e XX do 1 do art. 55 da Lei n. 11.580, de 14 de
novembro de 1996, na hiptese em que a conduta irregular tenha sido cometida at 31 de
dezembro de 2005, independente de ter ocorrido ou no o lanamento em auto de infrao.
(...)
Lei n 16.017 - 19.12.2008
Publicado no Dirio Oficial n. 7875 de 19 de dezembro de 2008 (exceto em relao ao
art. 2 que entrou em vigor em 16.04.2009 com a publicao do DOE n 7.952)
Smula: Dispensa os crditos tributrios
decorrentes da aplicao das penalidades
previstas nos incisos XIX e XX do 1 do art. 55
da Lei n. 11.580/1996, na hiptese que
especifica.
A Assemblia Legislativa do Estado do Paran
decretou e eu sanciono a seguinte lei:
8.797, de 21.08.2013.
1406
Art. 1 Ficam dispensados os crditos tributrios decorrentes da aplicao das
penalidades previstas nos incisos XIX e XX do 1 do art. 55 da Lei n. 11.580, de 14 de
novembro de 1996, na hiptese em que a conduta irregular tenha sido cometida at 31 de
dezembro de 2005, independente de ter ocorrido ou no o lanamento em auto de infrao.
(...)
Decreto 3.795 de 18.11.2008
(...)
Art. 4 Aos contribuintes substitudos que promoveram, durante a vigncia das
notas 3 e 4 do item 95 do Anexo I do RICMS, aprovado pelo Decreto n. 1.980/2007, operaes
ou prestaes internas destinadas a rgos da administrao pblica estadual direta e suas
fundaes e autarquias, fica assegurada a recuperao ou o ressarcimento do imposto retido
relativamente a estas operaes ou prestaes, em razo do regime da substituio tributria,
observadas as disposies da legislao.
(...)
DECRETO N 2.667
Publicado no Dirio Oficial n 7722, de 16/05/2008
(...)
Art. 2 Fica concedida a remisso do ICMS incidente sobre as prestaes onerosas
de servio de comunicao por meio de veiculao de mensagens de publicidade e propaganda
na televiso por assinatura, cujo fato gerador tenha ocorrido at 31 de maio de 2008, ao
contribuinte que optar, at 31 de agosto de 2008, pelo regime de tributao previsto no item
21-B do Anexo II do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 1.980, de 21 de
dezembro de 2007 (Convnio ICMS 9/08).
a) no autoriza a restituio ou a compensao das importncias j recolhidas;
b) no aproveita ao fato gerador em que se verifique que o sujeito passivo, ou terceiro em
benefcio daquele, agiu com dolo, fraude ou simulao.
2 A remisso dos dbitos j ajuizados fica condicionada ao pagamento, pelo interessado, dos
honorrios e das custas pertinentes.
8.797, de 21.08.2013.
1407
Art. 3 Este Decreto entrar em vigor na data da sua publicao, produzindo
efeitos a partir de (...); a partir de 1.06.2008, em relao (...) e art. 2; (...).
Curitiba, em 16 de abril de 2008, 187 da Independncia e 120da Repblica.
ROBERTO REQUIO, HERON ARZUA,
Governador do Estado Secretrio de Estado da Fazenda
RAFAEL IATAURO,
Chefe da Casa Civil
DECRETO N 6.759, DE 5 DE FEVEREIRO DE 2009.
Regulamenta a administrao das atividades aduaneiras, e a fiscalizao, o
controle e a tributao das operaes de comrcio exterior.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84,
inciso IV, da Constituio,
DECRETA:
(...)
Seo II
Da Admisso Temporria para Utilizao Econmica
Art. 373. Os bens admitidos temporariamente no Pas para utilizao econmica ficam sujeitos
ao pagamento dos impostos federais, da contribuio para o PIS/PASEP-Importao e da
COFINS-Importao, proporcionalmente ao seu tempo de permanncia no territrio aduaneiro,
nos termos e condies estabelecidos nesta Seo (Lei no 9.430, de 1996, art. 79; e Lei no
10.865, de 2004, art. 14).
1o Para os efeitos do disposto nesta Seo, considera-se utilizao econmica o emprego dos
8.797, de 21.08.2013.
1408
bens na prestao de servios ou na produo de outros bens.
2o A proporcionalidade a que se refere o caput ser obtida pela aplicao do percentual de
um por cento, relativamente a cada ms compreendido no prazo de concesso do regime, sobre
o montante dos tributos originalmente devidos.
3o O crdito tributrio correspondente parcela dos tributos com suspenso do pagamento
dever ser constitudo em termo de responsabilidade.
4o Na hiptese do 3o, ser exigida garantia correspondente ao crdito constitudo no termo
de responsabilidade, na forma do art. 759, ressalvados os casos de expressa dispensa,
estabelecidos em ato normativo da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
(...)
DECRETO N 4.248
O GOVERNADOR DO ESTADO DO PARAN, no uso das atribuies que lhe confere
o art. 87, inciso V, da Constituio Estadual, considerando as alteraes na Lei Complementar
n. 123, de 14 de dezembro de 2006, promovidas pela Lei Complementar n. 128, de 19 de
dezembro de 2008, e o disposto nas Resolues do Comit Gestor do Simples Nacional - CGSN
n. 4/2007, 10/2007, 50/2008, 51/2008, 52/2008, 53/2008 e 54/2008,
DECRETA:
(...)
Art. 2 Ficam convalidados:
I - ...
II - os recolhimentos efetuados de acordo com o disposto nos 1 e 2 do art.
4 da alterao 202 do art. 1, pelos contribuintes enquadrados no Simples Nacional, em
relao parcela da receita bruta que tenha ultrapassado o limite de duzentos mil reais
multiplicados pelo nmero de meses do perodo de atividade.
Art. 3 ...
8.797, de 21.08.2013.
1409
Art. 4 Este Decreto entrar em vigor na data da sua publicao, produzindo
efeitos a partir de 1.1.2009, em relao s alteraes 200 a 205; a partir de 31.1.2009, em
relao ao art. 3; e na data da publicao, em relao aos demais dispositivos.
Curitiba, em 11 de fevereiro de 2009, 188 da Independncia e 121 da
Repblica.
ROBERTO REQUIO, HERON ARZUA,
Governador do Estado Secretrio de Estado da Fazenda
RAFAEL IATAURO,
Chefe da Casa Civil
DECRETO N. 4.886, de 10.06.2009
...
Art. 3 Os contribuintes que tiverem apurado e recolhido o imposto em
desconformidade com o disposto na alterao 282 do art. 1 deste Decreto, relativamente s
operaes realizadas entre 12 de dezembro de 2008 e a data da publicao deste Decreto,
podero, at o dia 30 de junho de 2009, regularizar sua situao fiscal sem quaisquer
acrscimos legais e sem a imposio de penalidade (Convnio ICMS 35/09).
Pargrafo nico. Os atos relacionados regularizao prevista neste artigo, tais
como complementos, estornos e crditos, devero ser informados detalhadamente, at o dia 20
de julho de 2009, ao Setor de Substituio Tributria da Inspetoria Geral de Fiscalizao da
CRE, via internet, no endereo sst.cre@pr.gov.br.

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