D 01 10

101

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. Caja CTAS POR COBRAR COMERCIALES Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos manufacturados INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO Maquinarias y equipo de explotacin S/. 21,000 Equipos diversos S/. 1,000 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391

S/. S/. S/. S/. S/.

1,400.00 3,000.00 7,500.00 2,600.00 22,000.00

12
121

21
211

24
241

33
333 336

39 50
501

Depreciacion aumulada CAPITAL Capital social RESULTADOS ACUMULADOS

59

591 Utilidades no distribuidas

APERTURA 02 60 40 42
COMPRAS 601 Mercaderas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR 4011 I.G.V. CUENTAS POR PAAGAR COEMRCIALES TERCEROS 421 Fact. Boletas y otros comprobantes por pagar S/. 792.00 S/. 4,400.00

REGISTRO DE FACTURA 03 24 61
MATERIAS PRIMAS 241 Materias primas para productos manufacturados VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas S/. 4,400.00

ALMACENAMIENTO 04 60 40 42
COMPRAS 601 Mercaderas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR 4011 I.G.V. CUENTAS POR PAAGAR COEMRCIALES TERCEROS 421 Fact. Boletas y otros comprobantes por pagar S/. 90.00 S/. 500.00

REGISTRO DE FACTURA 05 25 61
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 Materiales Auxiliares VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas S/. 500.00

ALMACENAMIENTO 06 63 42
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERECEROS 634 Mantenimiento y reparaciones CUENTAS POR PAAGAR COEMRCIALES TERCEROS 421 Fact. Boletas y otros comprobantes por pagar S/. 437.50

REGISTRO DEL RECIBO POR HONORARIOS 07 92 79

GASTOS DE PRODUCCION 926 Otros gastos de produccin CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/. 437.50

ASIGNACION DEL COSTO 08

60 40 41

COMPRAS 601 Mercaderas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR 4011 I.G.V. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar S/. 7,357.50

PLANILLAS ENERO 09 92 94 95 79
GASTOS DE PRODUCCION 923 Mano de obra GASTOS ADMINISTRATIVOS 944 Sueldos y salarios GASTOS DE VENTAS 954 Sueldos y salarios CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/. 1,090.00 S/. 2,180.00 S/. 4,087.50

ASIGNACION DE PLANILLAS 10 63 40 42
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERECEROS 636 Servicios bsicos TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR 4011 I.G.V. CUENTAS POR PAAGAR COEMRCIALES TERCEROS 421 Fact. Boletas y otros comprobantes por pagar S/. 90.00 S/. 500.00

SERVICIOS 11 92 94 95 79
GASTOS DE PRODUCCION 926 Otros gastos de produccin GASTOS ADMINISTRATIVOS 943 Gastos generales GASTOS DE VENTAS 959 Otros gastos de ventas CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 50.00 S/. 100.00 S/. 350.00

791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos

ASIGNACION DE SERVICIOS 12 61 24
VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas MATERIAS PRIMAS 241 Materias primas para productos manufacturados S/. 6,400.00

CONSUMO 13 92 79
GASTOS DE PRODUCCION 921 Materias primas CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/. 6,400.00

COSTO DE MATERIA PRIMA 14 61 25

VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 Materiales Auxiliares

S/.

375.00

CONSUMO DE SUMINISTROS 15 92 79
GASTOS DE PRODUCCION 922 Materias auxiliares CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/. 375.00

ASIGNACION DE SUMINISTROS 16

68 39

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 681 Depreciacion DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO DE ACUMULADOS 391 Depreciacion acumulada S/. 370.83

DEPRECIACION 17 92 94 79
GASTOS DE PRODUCCION 925 Depreciacion y amortizaciones GASTOS ADMINISTRATIVOS 946 depreciaciones CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/. 20.83 S/. 350.00

ASIGNACION DE LA DEPRECIACION 18 21 23 71
PRODUCTOS TERMINADOS 211 Productos manufacturados PRODUCTOS EN PROCESO 231 Productos en proceso de manufactura VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 711 Variacion de la produccion almacenada S/. 1,000.00 S/. 11,000.00

COSTO DE PRODUCCION 19 12 40 70
CTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR 4011 I.G.V. VENTAS 701 Mercaderas S/. 4,284.00 S/. 28,084.00

REGISTRO DE FACTURA 20

69 20

COSTO DE VENTAS 691 Mercaderas MERCADERIAS 201 Mercaderas S/. 17,000.00

COSTO DE VENTAS

S/. S/. S/.

4,500.00 30,000.00 2,000.00

S/.

5,192.00

S/.

4,400.00

S/.

590.00

S/.

500.00

S/.

437.50

RIOS

S/.

437.50

S/. S/.

1,485.00 5,872.50

S/.

7,357.50

S/.

590.00

S/.

500.00

S/.

6,400.00

S/.

6,400.00

S/.

375.00

S/.

375.00

S/.

370.83

S/.

370.83

S/.

12,000.00

S/.

23,800.00

S/.

17,000.00

CANTIDAD

ENTRADA COSTO DE VENTAS

TOTAL

CANTIDAD

SALIDA COSTO DE VENTAS

SALIDA TOTAL CANTIDAD

SALDO COSTO DE VENTAS

TOTAL